주석
| 제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
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제 6 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;
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| 주식회사 케어랩스 |
1. 회사의 개요
주식회사 케어랩스(이하 "당사")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로3길 13에 소재하고 있습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,084,138천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)옐로오투오그룹 |
2,261,800 |
36.7 |
| (주)녹십자홀딩스 |
303,030 |
4.9 |
| 우리사주조합 |
224,592 |
3.6 |
| (주)녹십자웰빙 |
129,870 |
2.1 |
| 기타 |
3,248,983 |
52.7 |
| 합 계 |
6,168,275 |
100.0 |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
당사의 당기 재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 2에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;
보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;① 영업권 손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
② 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;③ 유ㆍ무형자산의 측정&cr;당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
④ 법인세&cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;⑤ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
| - 수준 1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2: |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3: |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경&cr;당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기업회계기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
동
기
준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.
&cr;2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약'및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기업회계기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기업회계기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과
는 당기의 기초이익잉여금에 반
영
하였습니다. 동
기
준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
개정 기업회계기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다
4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
개정 기업회계기준서는 ①투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 ②증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
&cr;당사를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.&cr;&cr;(3) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(4) 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목
은 주로
본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(5) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr;(6) 금융상품
&cr;1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;ㄱ. 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고
연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr;
5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
|
구 분
|
내 용 연 수
|
| 건 물 |
30년 |
|
차량운반구
|
5년 |
|
비 품
|
3년 ~ 5년 |
|
시 설 장 치
|
5년 ~ 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분
|
내 용 연 수
|
| 영 업 권 |
- |
| 개 발 비 |
5년 ~ 10년 |
| 상 표 권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회 원 권 |
- |
| 고 객 관 계 |
4년 ~ 5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(11) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;(12) 금융부채&cr;
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(13) 복합금융상품&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. &cr;
&cr;1) 전환사채&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
2) 신주인수권부사채&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로,
발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.
신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(14) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(15) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
① 수행의무의 식별
당사는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 CRM시스템 제공 및 유지보수 하는 계약에서 (1)소프트웨어 판매, (2)설치용역, (3)유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 계약기간 동안 일정한 대가를 수령하며 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사의 광고대행, 광고게재 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한 산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 당사는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
&cr;당사의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.
(18) 환율변동효과&cr;당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
당사의 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기업회계기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기업회계기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr;4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기업회계기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기업회계기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기업회계기준서 제1028호보다 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
7) 연차개선 2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;
① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
4. 부문정보&cr;
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr;당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅, 소셜네트워크 및 기타부문으로 구성됩니다.&cr;
(2) 부문수익 및 손익
당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
헬스케어미디어 |
헬스케어솔루션 |
디지털마케팅 |
소셜네트워크 |
기 타 |
합 계
|
|
부문전체수익
|
30,026,321 |
2,327,965 |
21,075,753 |
2,483,558 |
215,602 |
56,129,199 |
|
(-) 부문간수익
|
11,326,531 |
1,050 |
800,145 |
- |
- |
12,127,726 |
|
외부고객으로부터의수익
|
18,699,790 |
2,326,915 |
20,275,608 |
2,483,558 |
215,602 |
44,001,473 |
|
부문손익(주1)
|
4,512,928 |
452,302 |
1,091,162 |
222,173 |
189,711 |
6,468,276 |
|
(주1)
|
보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
헬스케어미디어 |
헬스케어솔루션 |
디지털마케팅 |
합 계
|
|
부문전체수익
|
18,020,573 |
2,261,561 |
24,302,369 |
44,584,503 |
|
(-) 부문간수익
|
3,351,734 |
2,404 |
5,405,999 |
8,760,137 |
|
외부고객으로부터의수익
|
14,668,839 |
2,259,157 |
18,896,370 |
35,824,366 |
|
부문손익(주1)
|
3,323,813 |
645,192 |
3,123,086 |
7,092,091 |
|
(주1)
|
보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. |
(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
|
부문손익 합계
|
6,468,276 |
7,092,091 |
|
본부관리원가와 임원보수
|
(2,358,107) |
(1,594,645) |
|
금융수익
|
410,451 |
8,042 |
|
금융비용
|
(818,414) |
(130,790) |
|
기타수익
|
3,565 |
1,696 |
|
기타비용
|
(124,726) |
(122,340) |
|
세전이익
|
3,581,045 |
5,254,054 |
(4) 부문자산 및 부채
&cr;① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 헬스케어미디어 |
9,330,286 |
5,282,744 |
| 헬스케어솔루션 |
4,022,433 |
4,087,397 |
| 디지털마케팅 |
5,373,042 |
5,613,549 |
| 소셜네트워크 |
11,708,898 |
- |
|
총부문자산
|
30,434,659 |
14,983,690 |
|
미배분자산
|
86,365,685 |
18,188,792 |
|
총자산
|
116,800,344 |
33,172,482 |
② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 헬스케어미디어 |
2,446,268 |
1,920,482 |
| 헬스케어솔루션 |
255,565 |
191,849 |
| 디지털마케팅 |
2,705,411 |
1,076,159 |
| 소셜네트워크 |
870,256 |
- |
|
총부문부채
|
6,277,500 |
3,188,490 |
|
미배분부채
|
51,200,166 |
6,870,921 |
|
총부채
|
57,477,666 |
10,059,411 |
&cr;최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,
|
-
|
현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
|
|
-
|
기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.
|
&cr;(5) 기타 부문정보
당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
감가상각비와 상각비
|
비유동자산의 취득
|
| 제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 헬스케어미디어 |
222,177 |
170,223 |
1,113,838 |
88,905 |
| 시스템소프트웨어 |
52,652 |
46,205 |
0 |
185,062 |
| 디지털마케팅 |
103,802 |
87,453 |
74,918 |
17,775 |
| 소셜네트워크 |
138,087 |
- |
6,416 |
- |
| 미배분자산 |
141,121 |
95,166 |
20,812,465 |
1,122,957 |
|
합 계
|
657,839 |
399,047 |
22,007,637 |
1,414,699 |
(6) 지역에 대한 정보
당사의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.
&cr;(7) 주요고객에 대한 정보&cr;
당사의 당기 수익 중에는 가장 큰 고객에 대한 매출액 2,115,594천원(전기:
3,330,390
천원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.&cr;
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연이자율 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 요구불예금 |
0.1% |
30,596,138 |
1,716,471 |
&cr;&cr;6. 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
연이자율 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 단기금융상품 |
정기적금 |
1.90% |
300,000 |
260,000 |
| 기타단기금융상품 |
1.74% ~ 2.18% |
8,000,000 |
7,000,000 |
| 소 계 |
|
8,300,000 |
7,260,000 |
| 장기금융상품 |
정기적금 |
1.70% |
210,000 |
30,000 |
| 기타장기금융상품 |
- |
176,940 |
117,610 |
| 소 계 |
|
386,940 |
147,610 |
| 합 계 |
|
8,686,940 |
7,407,610 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 단기금융상품 |
차입금 관련 질권 설정 |
300,000 |
160,000 |
| 장기금융상품 |
차입금 관련 질권 설정 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
300,000 |
190,000 |
&cr;
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
4,937,957 |
- |
2,943,405 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(809,949) |
- |
(262,971) |
- |
| 매출채권(순액) |
4,128,008 |
- |
2,680,434 |
- |
| 미수금 |
8,836 |
- |
16,874 |
- |
| 미수수익 |
14,987 |
- |
3,717 |
- |
| 대여금 |
150,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
430,000 |
- |
400,000 |
220,000 |
| 기타보증금 |
12,460 |
221,693 |
- |
220,573 |
| 합 계 |
4,744,291 |
221,693 |
3,101,025 |
440,573 |
&cr;(2)
신용위험 및 대손충당금
매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. &cr;&cr;당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr;1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일 이하 |
31일~90일 |
91일~270일 |
270일 초과 |
합계 |
|
채무불이행률
|
3.73% |
26.39% |
32.66% |
32.70% |
100.00% |
16.40% |
|
총장부금액
|
4,010,953 |
108,824 |
26,558 |
250,896 |
540,726 |
4,937,957 |
|
전체기간
기대신용손실
|
149,798 |
28,717 |
8,674 |
82,034 |
540,726 |
809,949 |
|
순장부금액
|
3,861,155 |
80,107 |
17,884 |
168,862 |
- |
4,128,008 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
비손상채권
|
손상채권
|
합 계 |
|
집합평가 대상
|
개별평가 대상
|
|
기초금액
|
- |
- |
262,971 |
262,971 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 |
205,599 |
71,670 |
- |
277,269 |
| 조정 후 금액 |
205,599 |
71,670 |
262,971 |
540,240 |
|
손상채권으로 재분류
|
- |
(71,670) |
71,670 |
- |
|
손실충당금의 재측정
|
17,344 |
- |
255,665 |
273,009 |
|
회수
|
- |
- |
(3,300) |
(3,300) |
|
기말금액(주1)
|
222,943 |
- |
587,006 |
809,949 |
|
(주1)
|
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
|
② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 기초금액 |
217,802 |
| 손상차손인식금액 |
45,169 |
| 기말금액(주1) |
262,971 |
|
(주1)
|
전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.
|
8. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,141,804 |
- |
1,001,297 |
- |
| 선급비용 |
1,542,807 |
- |
7,811 |
- |
| 합 계 |
2,684,611 |
- |
1,009,108 |
- |
&cr;&cr;
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
|
시장성이 없는 지분증권 :
|
| (주)라이프시맨틱스 |
6,431,895 |
6,650,000 |
- |
- |
| (주)휴먼스케이프 |
999,042 |
937,802 |
- |
- |
| (주)네오리젠바이오텍 |
499,974 |
499,974 |
- |
- |
| 소 계 |
7,930,911 |
8,087,776 |
- |
- |
| 채무증권(주1) |
2,300,000 |
2,311,506 |
- |
- |
|
수익증권
|
1,000,000 |
1,001,066 |
- |
- |
|
합 계
|
11,230,911 |
11,400,348 |
- |
- |
|
(주1)
|
당기 중 특수관계자인 (주)쿠차가 발행한 전환사채를 취득하였으며 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금 회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 31 참조) |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
|
156,865 |
- |
|
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
|
11,506 |
- |
| 당기손익-공정가치 수익증권 관련 손익 |
1,066 |
- |
|
합 계
|
169,437 |
- |
&cr;
10. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
업종 |
소재지 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 이디비(주) |
소프트웨어 제작 및 공급 |
대한민국 |
51.00% |
9,180,000 |
9,180,000 |
51.00% |
9,180,000 |
9,180,000 |
| (주)나인커뮤니케이션 |
온라인 광고대행 및&cr;의료기기 유통 |
대한민국 |
100.00% |
700,046 |
700,046 |
- |
- |
- |
| (주)바이탈랩스 |
소프트웨어 제작 및 공급 |
대한민국 |
100.00% |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
- |
| (주)우노뷰티 |
모바일컨텐츠 제작 및 공급 |
대한민국 |
70.00% |
175,000 |
175,000 |
- |
- |
- |
| BEAUTY SOCIAL INC. |
모바일컨텐츠 제작 및 공급 |
미국 |
58.82% |
1,087,000 |
1,087,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
11,442,046 |
11,442,046 |
|
9,180,000 |
9,180,000 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기타(주1) |
기 말 |
| 이디비(주) |
9,180,000 |
- |
- |
- |
9,180,000 |
| (주)나인커뮤니케이션 |
- |
700,046 |
- |
- |
700,046 |
| (주)바이탈랩스 |
- |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| (주)우노뷰티 |
- |
175,000 |
- |
- |
175,000 |
| BEAUTY SOCIAL INC. |
- |
1,087,000 |
- |
- |
1,087,000 |
| (주)비앤케이랩 |
- |
11,000,000 |
- |
(11,000,000) |
- |
| 합 계 |
9,180,000 |
13,262,046 |
- |
(11,000,000) |
11,442,046 |
|
(주1)
|
당사는 당기 중 종속기업인 (주)비앤케이랩을 합병하
였
습니
다.(주석 35참조)
|
② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기 말 |
| 이디비(주) |
- |
9,180,000 |
- |
9,180,000 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 이디비(주) |
16,245,871 |
2,393,679 |
13,852,192 |
7,448,628 |
829,107 |
829,107 |
| (주)나인커뮤니케이션 |
1,560,806 |
860,760 |
700,046 |
3,951,470 |
(2,041,528) |
(2,041,528) |
| (주)바이탈랩스 |
174,095 |
49,223 |
124,872 |
- |
(175,128) |
(175,128) |
| (주)우노뷰티 |
250,037 |
7,606 |
242,431 |
- |
(7,569) |
(7,569) |
| BEAUTYSOCIAL INC. |
1,422,123 |
127,973 |
1,294,150 |
21,261 |
(267,065) |
(245,415) |
|
(주)
|
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 이디비(주) |
15,827,400 |
2,888,394 |
12,939,006 |
3,511,618 |
694,515 |
694,515 |
|
(주)
|
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. |
11. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
업종 |
소재지 |
제 7(당) 기 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)데일리파트너스 |
벤처투자 및 조합운영 |
대한민국 |
45.5% |
5,000,000 |
5,000,000 |
&cr;(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기 타 |
기 말 |
| (주)데일리파트너스 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
&cr;(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
순자본 |
매출액 |
영업손익 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| (주)데일리파트너스 |
3,659,401 |
7,331,552 |
60,486 |
67,983 |
10,862,484 |
976,238 |
(249,016) |
(228,797) |
(228,797) |
|
(주)
|
상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,914,551 |
- |
12,914,551 |
| 건물 |
1,183,904 |
(20,099) |
1,163,805 |
| 비품 |
945,843 |
(241,012) |
704,831 |
| 시설장치 |
1,013,039 |
(74,401) |
938,638 |
| 합 계 |
16,057,337 |
(335,512) |
15,721,825 |
|
(주1)
|
당
사
의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34참조)
|
&cr;
② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
345,351 |
(131,995) |
213,356 |
| 시설장치 |
92,494 |
(32,891) |
59,603 |
| 합 계 |
437,845 |
(164,886) |
272,959 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
사업결합 |
기말금액 |
| 토지(주2) |
- |
13,395,818 |
- |
|
(481,267) |
- |
12,914,551 |
| 건물(주2) |
- |
1,228,023 |
- |
(20,099) |
(44,119) |
- |
1,163,805 |
| 비품 |
213,356 |
577,860 |
(2,071) |
(110,571) |
- |
26,257 |
704,831 |
| 시설장치 |
59,603 |
920,545 |
- |
(41,510) |
- |
- |
938,638 |
| 합 계 |
272,959 |
16,122,246 |
(2,071) |
(172,180) |
(525,386) |
26,257 |
15,721,825 |
| (주1) |
임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 계정대체입니다. |
|
(주2)
|
당
사
의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34참조)
|
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 비품 |
172,236 |
97,571 |
(664) |
(55,787) |
213,356 |
| 시설장치 |
51,199 |
23,815 |
- |
(15,411) |
59,603 |
| 합 계 |
223,435 |
121,386 |
(664) |
(71,198) |
272,959 |
13. 투자부동산&cr;
(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,031,455 |
- |
4,031,455 |
| 건물 |
369,572 |
(5,792) |
363,780 |
| 합 계 |
4,401,027 |
(5,792) |
4,395,235 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
감가상각비(주1) |
대 체(주2) |
기말금액 |
| 토지(주3) |
- |
3,550,188 |
- |
481,267 |
4,031,455 |
| 건물(주3) |
- |
325,453 |
(5,792) |
44,119 |
363,780 |
| 합 계 |
- |
3,875,641 |
(5,792) |
525,386 |
4,395,235 |
|
(주1)
|
투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. |
| (주2) |
투자부동산 임대비율 변경으로 인한 계정대체입니다. |
|
(주3)
|
당
사
의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34참조)
|
&cr;(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
| 임대수익 |
193,036 |
| 감가상각비 |
5,792 |
&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
3,810,580 |
비교표준지 공시지가 기준 평가법 및 거래사례비교법 |
비교표준지 공시지가 및 거래사례 |
| 건물 |
345,609 |
원가법 |
재조달원가 및 내용연수 |
| 합 계 |
4,156,189 |
|
|
14. 무형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
16,085,268 |
- |
16,085,268 |
| 개발비 |
1,999,991 |
(466,366) |
1,533,625 |
| 상표권 |
12,049 |
(2,776) |
9,273 |
| 소프트웨어 |
252,534 |
(161,472) |
91,062 |
| 회원권 |
2,304,030 |
- |
2,304,030 |
| 고객관계 |
2,315,000 |
(464,375) |
1,850,625 |
| 기타무형자산 |
200,000 |
(166,667) |
33,333 |
| 합 계 |
23,168,872 |
(1,261,656) |
21,907,216 |
&cr;
② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
7,735,483 |
- |
7,735,483 |
| 개발비 |
1,320,978 |
(236,698) |
1,084,280 |
| 상표권 |
7,000 |
(700) |
6,300 |
| 소프트웨어 |
167,424 |
(127,204) |
40,220 |
| 회원권 |
1,063,453 |
- |
1,063,453 |
| 고객관계 |
200,000 |
(158,333) |
41,667 |
| 기타무형자산 |
200,000 |
(126,667) |
73,333 |
| 합 계 |
10,694,338 |
(649,602) |
10,044,736 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
사업결합 |
기말금액 |
| 영업권 |
7,735,483 |
- |
- |
- |
8,349,785 |
16,085,268 |
| 개발비 |
1,084,280 |
679,013 |
- |
(229,668) |
- |
1,533,625 |
| 상표권 |
6,300 |
5,049 |
- |
(2,076) |
- |
9,273 |
| 소프트웨어 |
40,220 |
85,110 |
- |
(34,268) |
- |
91,062 |
| 회원권 |
1,063,453 |
1,240,577 |
- |
- |
- |
2,304,030 |
| 고객관계 |
41,667 |
- |
- |
(173,855) |
1,982,813 |
1,850,625 |
| 기타무형자산 |
73,333 |
- |
- |
(40,000) |
- |
33,333 |
| 합 계 |
10,044,736 |
2,009,749 |
- |
(479,867) |
10,332,598 |
21,907,216 |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기말금액 |
| 영업권 |
7,735,483 |
- |
- |
- |
7,735,483 |
| 개발비 |
1,105,517 |
176,782 |
- |
(198,019) |
1,084,280 |
| 상표권 |
- |
7,000 |
- |
(700) |
6,300 |
| 소프트웨어 |
33,272 |
46,078 |
- |
(39,130) |
40,220 |
| 회원권 |
- |
1,063,453 |
- |
- |
1,063,453 |
| 고객관계 |
91,667 |
- |
- |
(50,000) |
41,667 |
| 기타무형자산 |
113,333 |
- |
- |
(40,000) |
73,333 |
| 합 계 |
9,079,272 |
1,293,313 |
- |
(327,849) |
10,044,736 |
(3) 영업권의 손상 평가 &cr;경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 모든 영업은 국내에서 발생하고 있으며, 경영진는 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 헬스케어미디어 |
4,205,483 |
- |
4,205,483 |
| 헬스케어솔루션 |
3,530,000 |
- |
3,530,000 |
| 소셜네트워크 |
8,349,785 |
- |
8,349,785 |
| 합 계 |
16,085,268 |
- |
16,085,268 |
모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 장기성장률을 사용했습니다.
&cr;영업권이 배부된 현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) |
|
구 분
|
헬스케어&cr;미디어 |
헬스케어&cr;솔루션 |
소셜네트워크 |
|
영업수익증가율
|
0.7 ~ 11.7 |
13.3 ~ 18.1 |
5.6 ~ 8.7 |
|
영업이익률
|
3.0 ~ 41.9 |
24.6 ~ 41.6 |
10.6 ~ 16.4 |
| 영업수익(추정기간 5년 합계) |
182,820,436 |
18,877,560 |
50,723,439 |
| 영업비용(추정기간 5년 합계) |
149,078,600 |
12,195,658 |
44,637,815 |
| 가중평균자본비용 |
13.79 ~ 18.16 |
18.21 |
16.70 |
| 영구성장률 |
- |
- |
- |
|
현금창출단위의 회수가능액
|
34,455,551 |
7,185,225 |
11,443,476 |
이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다.
&cr;영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.
영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성경비는 회사의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습니다.
&cr;영업권에 대한 손상평가 수행결과, 상기 3가지 현금창출단위 모두 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.
&cr;
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,601,674 |
- |
892,963 |
- |
| 미지급비용 |
847,468 |
- |
438,373 |
- |
| 임대보증금 |
66,000 |
162,500 |
- |
- |
| 합 계 |
2,515,142 |
162,500 |
1,331,336 |
- |
16. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
14,000,000 |
- |
- |
| 전환사채 |
5,297,349 |
10,779,648 |
- |
4,236,436 |
| 신주인수권부사채 |
- |
19,654,782 |
- |
- |
| 합 계 |
5,297,349 |
44,434,430 |
2,000,000 |
4,236,436 |
&cr;(2) 단기차입금 &cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 연이자율 |
장부금액 |
연이자율 |
장부금액 |
| 원화단기차입금: |
| 일반운영자금 |
기업은행(주1) |
- |
- |
4.09% |
1,500,000 |
| 일반운영자금 |
우리은행(주2) |
- |
- |
3.63% |
500,000 |
| 합 계 |
|
- |
|
2,000,000 |
|
(주1)
|
전기말 차입금은 대표이사 및 특수관계자인 (주)옐로오투오그룹의 지급보증을 제공받았습니다. |
| (주2) |
전기말 차입금은 특수관계자인 (주)옐로오투오그룹의 지급보증을 제공받았습니다. |
&cr;(3) 장기차입금 &cr;당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
차입일 |
만기일 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 원화장기차입금: |
| 시설자금 |
기업은행 |
1.96% |
2018.06.15 |
2027.06.15 |
14,000,000 |
- |
|
(주1)
|
당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지, 건물 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석34참조) |
(4) 전환사채&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 제1회무보증사모전환사채 |
2017.09.30 |
2020.09.29 |
0.00% |
- |
5,508,000 |
| 제2회무보증사모전환사채 |
2018.07.09 |
2021.07.09 |
0.00% |
5,500,000 |
- |
| 제3회무보증사모전환사채 |
2018.12.07 |
2021.12.06 |
0.00% |
12,000,000 |
- |
| 소 계 |
17,500,000 |
5,508,000 |
| 상환할증금 |
363,612 |
- |
| 전환권조정 |
(1,786,615) |
(1,271,564) |
| 유동성 대체 |
(5,297,349) |
- |
| 차 감 계 |
10,779,648 |
4,236,436 |
&cr;2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 및 명칭 |
제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행대상자 |
이태훈 외 8명 |
시냅스신기술투자조합 |
| 액면금액 |
5,500,000천원 |
12,000,000천원 |
| 발행가액 |
5,500,000천원 |
12,000,000천원 |
| 표면이자율 |
액면이자 연 0.00% |
액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 0.00% |
사채 만기일까지 1.00% |
| 이자지급기일 |
- |
- |
| 상환방법 |
전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환 |
전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 202,013주(액면가액 500원) |
기명식 보통주 571,428주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격 |
27,226원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
21,000원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권&cr;(Put Option) |
사채권자는 사채발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능
|
사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능&cr;이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함. |
| 조기상환권&cr;(Call Option) |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 7월 10일)부터 6개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본건 사채 권면총액의 일부에 대하여 사채의 매도를 청구할 권리 보유 |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유 |
3) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 제1회 전환사채 |
190,845주 |
95,423 |
4,451,258 |
&cr;4) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
발행가능주식수 |
발행주식수 |
미발행주식수 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 제2회 전환사채 |
202,013 |
- |
202,013 |
27,226 |
2019.07.10 ~ 2021.07.09 |
| 제3회 전환사채 |
571,428 |
- |
571,428 |
21,000 |
2019.12.07 ~ 2021.12.06 |
(5) 신주인수권부사채&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 제1회무보증사모신주인수권부사채 |
2018.12.07 |
2021.12.06 |
0.00% |
22,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
666,622 |
- |
| 신주인수권조정 |
(3,011,840) |
- |
| 차 감 계 |
19,654,782 |
- |
2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 및 명칭 |
제1회 무기명식 무이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행대상자 |
키움케이아이피헬스케어플랫폼 사모투자합자회사 |
| 액면금액 |
22,000,000천원 |
| 발행가액 |
22,000,000천원 |
| 표면이자율 |
액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 1.00% |
| 이자지급기일 |
- |
| 상환방법 |
신주인수권이 행사되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 1,047,619주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격 |
21,000원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권&cr;(Put Option) |
사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환 청구 가능&cr;이 때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산 |
| 조기상환권&cr;(Call Option) |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구 보유 |
(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(7) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.
17. 퇴직급여제도 &cr;당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 646,696천원(전기: 427,025천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 기여금 중 미지급된 금액은 없습니다.
&cr;한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
&cr;18. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
2,879,482 |
- |
1,138,903 |
- |
| 예수금 |
117,526 |
- |
81,041 |
- |
| 부가세예수금 |
854,028 |
- |
589,325 |
- |
| 합 계 |
3,851,036 |
- |
1,809,269 |
- |
19. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
6,168,275주 |
500원 |
3,084,138 |
2,319,215 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
41,477,146 |
11,354,242 |
| 전환권대가 |
1,166,885 |
1,072,809 |
| 신주인수권대가 |
1,792,585 |
- |
| 주식선택권 |
515,216 |
206,367 |
| 기타의자본조정 |
305,834 |
- |
| 합 계 |
45,257,666 |
12,633,418 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
|
구 분
|
발행보통주식수
|
자본금
|
기타불입자본 |
합 계 |
|
전기초
|
21,677 |
216,770 |
6,459,757 |
6,676,527 |
| 무상증자 |
195,093 |
1,950,930 |
(1,950,930) |
- |
| 액면분할 |
4,118,630 |
- |
- |
- |
| 유상증자 |
303,030 |
151,515 |
6,845,414 |
6,996,929 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
1,072,809 |
1,072,809 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
206,368 |
206,368 |
| 전기말 |
4,638,430 |
2,319,215 |
12,633,418 |
14,952,633 |
| 당기초 |
4,638,430 |
2,319,215 |
12,633,418 |
14,952,633 |
| 유상증자 |
1,339,000 |
669,500 |
24,598,837 |
25,268,337 |
| 전환사채의 전환 |
190,845 |
95,423 |
4,451,258 |
4,546,681 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
1,166,885 |
1,166,885 |
| 신주인수권부사채의 발행 |
- |
- |
1,792,585 |
1,792,585 |
| 종속기업의 합병 |
- |
- |
305,834 |
305,834 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
308,849 |
308,849 |
| 당기말 |
6,168,275 |
3,084,138 |
45,257,666 |
48,341,804 |
20. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 기초금액 |
8,160,439 |
3,727,125 |
| 회계정책변경효과 |
(418,508) |
- |
| 당기순이익 |
3,238,943 |
4,433,314 |
| 기말금액 |
10,980,874 |
8,160,439 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 7(당) 기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
제 6(전) 기 |
2017년 1월 1일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 27일 |
|
처분확정일 |
2018년 3월 26일 |
|
| 과 목 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
10,980,873,914 |
|
8,160,438,803 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
8,160,438,803 |
|
3,727,125,417 |
|
| 2.회계정책변경효과 |
(418,507,706) |
|
- |
|
| 3.당기순이익 |
3,238,942,817 |
|
4,433,313,386 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
10,980,873,914 |
|
8,160,438,803 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
21. 영업수익
당기 및 전기 중에 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
43,808,437 |
35,824,366 |
| 임대수익 |
193,036 |
- |
| 합 계 |
44,001,473 |
35,824,366 |
&cr;
22. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 급여 |
5,961,527 |
4,653,022 |
| 퇴직급여 |
646,696 |
427,025 |
| 복리후생비 |
1,465,690 |
1,066,398 |
| 여비교통비 |
248,781 |
196,716 |
| 접대비 |
706,840 |
376,725 |
| 통신비 |
105,711 |
77,793 |
| 수도광열비 |
10,114 |
12,032 |
| 전력비 |
36,546 |
8,720 |
| 세금과공과금 |
53,703 |
30,990 |
| 감가상각비 |
177,972 |
71,198 |
| 지급임차료 |
514,974 |
533,105 |
| 수선비 |
5,395 |
6,616 |
| 보험료 |
14,536 |
14,043 |
| 차량유지비 |
66,783 |
60,707 |
| 경상연구개발비 |
1,475,263 |
1,102,986 |
| 운반비 |
7,697 |
8,147 |
| 교육훈련비 |
5,840 |
11,021 |
| 도서인쇄비 |
18,607 |
15,603 |
| 소모품비 |
143,745 |
120,464 |
| 지급수수료 |
16,738,389 |
12,689,088 |
| 외주용역비 |
426,398 |
258,173 |
| 광고선전비 |
9,777,798 |
7,832,290 |
| 건물관리비 |
36,004 |
15,225 |
| 대손상각비 |
269,709 |
45,169 |
| 리스료 |
187,869 |
159,449 |
| 주식보상비용 |
308,849 |
206,367 |
| 무형자산상각비 |
479,867 |
327,849 |
| 합 계 |
39,891,303 |
30,326,921 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 이자수익 |
177,495 |
8,042 |
| 외환차익 |
2,278 |
308 |
| 외화환산이익 |
1 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
230,677 |
- |
| 합 계 |
410,451 |
8,350 |
&cr;(2)
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 이자비용: |
| 차입금이자 |
297,959 |
26,958 |
| 전환사채 및 신수인수권부사채이자 |
447,467 |
103,832 |
| 외환차손 |
11,748 |
1,385 |
| 외환환산손실 |
- |
53 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
61,240 |
- |
| 합 계 |
818,414 |
132,228 |
24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 잡이익 |
3,565 |
1,389 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 기부금 |
30,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,521 |
664 |
| 기타의대손상각비 |
- |
62,203 |
| 잡손실 |
93,205 |
58,034 |
| 합 계 |
124,726 |
120,901 |
25. 법인세
(1) 법인세비용의 구성 내용&cr;당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| (1) 당기법인세비용 |
(106,984) |
329,766 |
| 당기법인세부담액 |
619,257 |
635,799 |
| 자본에 반영된 법인세비용 |
(834,722) |
(302,587) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
108,481 |
(3,446) |
| (2) 이연법인세비용 |
449,087 |
490,975 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
449,087 |
490,975 |
| 법인세비용 (1) + (2) |
342,103 |
820,741 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr;당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,581,045 |
5,254,054 |
| 적용세율(당기: 21.39%, 전기: 21.58%)에 따른 부담세액 |
765,830 |
1,133,892 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(255,708) |
- |
| 비공제비용 |
236,050 |
128,932 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(502,354) |
(443,662) |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이 등의 &cr; 당기 인식으로 인한 효과 |
- |
5,025 |
| 기타 |
(10,196) |
- |
| 소 계 |
(532,208) |
(309,705) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
108,481 |
(3,446) |
| 법인세비용 |
342,103 |
820,741 |
| 유효세율 |
9.55% |
15.62% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄&cr;손익반영 |
사업결합 |
기 타(주1) |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 미지급비용 |
44,488 |
23,875 |
- |
1,546 |
- |
69,909 |
| 선수금 |
- |
16,247 |
- |
64,557 |
- |
80,804 |
| 상환할증금 |
- |
226,651 |
- |
- |
- |
226,651 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
10,051 |
- |
10,051 |
| 대손충당금 |
49,138 |
52,370 |
- |
- |
60,999 |
162,507 |
| 유형자산 |
(14,508) |
3,336 |
- |
(112) |
- |
(11,284) |
| 무형자산 |
(21,990) |
44,105 |
- |
(436,219) |
- |
(414,104) |
| 미수수익 |
(818) |
(2,479) |
- |
- |
- |
(3,297) |
| 유가증권 |
- |
(37,276) |
- |
- |
- |
(37,276) |
| 전환권조정 |
(279,744) |
(113,311) |
- |
- |
- |
(393,055) |
| 신주인수권조정 |
- |
(662,605) |
- |
- |
- |
(662,605) |
| 합 계 |
(223,434) |
(449,087) |
- |
(360,177) |
60,999 |
(971,699) |
|
(주1)
|
기타변동은 회계정책의 변경에 따른 기초 이익잉여금 조정에서 발생하였습니다. |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄&cr;손익반영 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 미지급비용 |
43,032 |
1,456 |
- |
44,488 |
| 대손충당금 |
42,487 |
6,651 |
- |
49,138 |
| 미지급금 |
227,746 |
(227,746) |
- |
- |
| 유형자산 |
(1,760) |
(12,748) |
- |
(14,508) |
| 무형자산 |
(43,964) |
21,974 |
- |
(21,990) |
| 미수수익 |
- |
(818) |
- |
(818) |
| 전환권조정 |
- |
(279,744) |
- |
(279,744) |
| 합 계 |
267,541 |
(490,975) |
- |
(223,434) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 영업권 |
14,985,268 |
12,625,910 |
&cr;
26. 주당이익
&cr;(1) 기본주당이익&cr;
1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 보통주귀속당기순이익 |
3,238,942,817 |
4,433,313,386 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,713,188 |
4,373,590 |
| 기본주당이익 |
567 |
1,014 |
&cr;2)
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
| 기초 |
4,638,430 |
85 |
394,266,550 |
1,080,182 |
| 유상증자 |
5,977,430 |
189 |
1,129,734,270 |
3,095,162 |
| 전환사채 전환 |
6,168,275 |
91 |
561,313,025 |
1,537,844 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,713,188 |
(2) 희석주당이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 보통주귀속당기순이익 |
3,295,885,553 |
4,433,313,386 |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,043,178 |
4,444,880 |
| 희석주당이익 |
545 |
997 |
2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 당기순이익 |
3,238,942,817 |
4,433,313,386 |
| 조정 : |
| 주식선택권 |
- |
- |
| 전환사채 |
56,942,736 |
- |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 당기순이익 |
3,295,885,553 |
4,433,313,386 |
&cr;3) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
5,713,188 |
4,373,590 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 : |
| 주식선택권 |
193,876 |
71,290 |
| 전환사채 |
136,114 |
- |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
6,043,178 |
4,444,880 |
4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 주식수 |
행사가격 |
| 제1회 전환사채(주1) |
2018.10.01 ~ 2020.09.29 |
190,846주 |
28,861원 |
| 제1회 신주인수권부사채 |
2019.12.07 ~ 2021.12.06 |
1,047,619주 |
21,000원 |
|
(주1)
|
해당 전환사채는 당기 중 보통주로 전환되었으며, 전환청구일 이전까지의 희석효과를 고려하였습니다. |
&cr;
27. 금융상품&cr;
(
1) 금융상품의 범주별 분류&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
30,596,138 |
- |
- |
1,716,471 |
- |
| 단기금융상품 |
8,300,000 |
- |
- |
7,260,000 |
- |
| 장기금융상품 |
386,940 |
- |
- |
147,610 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,965,984 |
- |
- |
3,541,598 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
8,087,776 |
- |
- |
- |
| 채무증권 |
- |
2,311,506 |
- |
- |
- |
| 수익증권 |
- |
1,001,066 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
44,249,062 |
11,400,348 |
- |
12,665,679 |
- |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
2,677,642 |
- |
1,331,336 |
| 차입금 |
- |
- |
49,731,779 |
- |
6,236,436 |
| 합 계 |
- |
- |
52,409,421 |
- |
7,567,772 |
&cr;당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
177,495 |
8,042 |
| 외환차익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
2,278 |
308 |
| 외환환산이익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
1 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
230,677 |
- |
| 합 계 |
410,451 |
8,350 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
745,426 |
130,790 |
| 외환차손 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
11,748 |
1,385 |
| 외환환산손실 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
53 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
61,240 |
- |
| 합 계 |
818,414 |
132,228 |
28. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
57,477,666 |
10,059,411 |
| 자본총계 |
59,322,678 |
23,113,071 |
| 부채비율 |
96.89% |
43.52% |
| 순차입금비율: |
| 현금및현금성자산 |
30,596,138 |
1,716,471 |
| 단기금융상품 |
8,300,000 |
7,260,000 |
| 차입금 |
49,731,779 |
6,236,436 |
| 순차입금 |
10,835,641 |
(2,740,035) |
| 순차입금비율 |
18.27% |
(11.85%) |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.
&cr;(3) 금융위험관리&cr;
당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
1)
외환위험 &cr;당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,215 |
| 매출채권 |
30 |
9,334 |
| 합 계 |
30 |
18,549 |
| 부채: |
| 미지급금 |
13,909 |
63,794 |
당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
&cr;당사는 당기 중 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 1천원(전기: -천원)과 외화환산손실 -천원(전기: 53천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;
② 민감도 분석&cr;당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(1,552) |
1,552 |
(4,847) |
4,847 |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
2) 유동성 위험&cr;당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다.
금액은 이자지급액을 포함하
고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1 년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,515,142 |
162,500 |
- |
2,677,642 |
| 차입금 |
5,774,400 |
44,282,115 |
5,971,486 |
56,028,001 |
| 합 계 |
8,289,542 |
44,444,615 |
5,971,486 |
58,705,643 |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다.
금액은 이자지급액을 포함하
고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1 년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,331,336 |
- |
1,331,336 |
| 차입금 |
2,052,615 |
4,183,821 |
6,236,436 |
| 합 계 |
3,383,951 |
4,183,821 |
7,567,772 |
&cr;3
) 이자율 위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
11,148,446 |
7,407,610 |
| 변동이자율: |
| 금융부채 |
14,000,000 |
2,000,000 |
&cr;② 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 장기차입금 |
(140,000) |
140,000 |
(20,000) |
20,000 |
&cr;
4) 가격위험&cr;당기말 현재 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,140,035천원 감소합니다.
5) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.&cr;&cr;한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 현금및현금성자산 |
30,596,138 |
1,716,471 |
| 매출채권및기타채권 |
4,965,984 |
3,541,598 |
| 단기금융상품 |
8,300,000 |
7,260,000 |
| 장기금융상품 |
386,940 |
147,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,400,348 |
- |
| 합 계 |
55,649,410 |
12,665,679 |
29. 금융상품의 공정가치
&cr;
&cr;(1)
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
30,596,138 |
30,596,138 |
1,716,471 |
1,716,471 |
| 단기금융상품 |
8,300,000 |
8,300,000 |
7,260,000 |
7,260,000 |
| 장기금융상품 |
386,940 |
386,940 |
147,610 |
147,610 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 |
11,400,348 |
11,400,348 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,965,984 |
4,965,984 |
3,541,598 |
3,541,598 |
| 합 계 |
55,649,410 |
55,649,410 |
12,665,679 |
12,665,679 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
2,677,642 |
2,677,642 |
1,331,336 |
1,331,336 |
| 차입금 |
49,731,779 |
49,731,779 |
6,236,436 |
6,236,436 |
| 합 계 |
52,409,421 |
52,409,421 |
7,567,772 |
7,567,772 |
&cr;(2) 공
정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
당사는
재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
&cr;
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
1) 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
- |
- |
8,087,776 |
8,087,776 |
| 채무증권 |
- |
- |
2,311,506 |
2,311,506 |
| 수익증권 |
- |
1,001,066 |
- |
1,001,066 |
| 합 계 |
- |
1,001,066 |
10,399,282 |
11,400,348 |
&cr;2) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초
|
당기손익
|
매 입
|
매 도
|
수준간 이동 |
기 말
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
- |
156,865 |
7,930,911 |
- |
- |
8,087,776 |
| 채무증권 |
- |
11,506 |
2,300,000 |
- |
- |
2,311,506 |
| 합 계 |
- |
168,371 |
10,230,911 |
- |
- |
10,399,282 |
&cr;당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;3) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
서열체계
|
과 목
|
장부금액
|
공정가치 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 수준2 |
수익증권 |
1,001,066 |
1,001,066 |
순자산가치법 |
기초자산의 공정가치 |
| 수준3 |
비상장주식 |
6,650,000 |
6,650,000 |
DCF모형 |
할인율 등 |
| 수준3 |
비상장주식 |
1,437,776 |
1,437,776 |
순자산가치법 |
순자산가액 등 |
| 수준3 |
채무증권 |
2,311,506 |
2,311,506 |
DCF모형, 이항평가모형 |
할인율 등 |
| 합 계 |
11,400,348 |
11,400,348 |
|
|
30. 주식기준보상 &cr;&cr;(1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 총부여수량 |
296,600주 |
| 행사수량 |
- |
| 미행사수량 |
296,600주 |
| 행사가격 |
11,500원 |
| 부여일 |
2017년 01월 09일 |
| 부여일 주가 |
11,547원 |
| 만기일 |
2023년 01월 08일 |
| 가득조건 |
2년간 근무용역 제공 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. &cr;&cr;(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금 액
|
|
부여일 주식가격(단위: 원)
|
11,547 |
|
행사가격(단위: 원)
|
11,500 |
|
기대변동성
|
20.72% |
|
옵션만기
|
4년 |
|
배당수익률
|
- |
|
무위험이자율
|
1.66% |
&cr;당사는 당기에 308,849천원(전기: 206,367천원)의 보상비용을 인식하였습니다.
31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 최상위지배기업 |
(주)옐로모바일 |
| 상위지배기업 |
(주)옐로오투오그룹 |
| 종속기업 |
이디비(주), BEAUTYSOCIAL INC., (주)우노뷰티, (주)바이탈랩스, (주)나인커뮤니케이션 |
| 관계기업 |
(주)데일리파트너스 |
| 상위지배기업의 종속기업 |
(주)스테이허브, (주)룸익스, (주)달리커뮤니케이션, (주)옐로유통, (주)옐로씨리얼, (주)핀스팟, (주)비루트, (주)엔티솔루션, (주)티페이, (주)제이티넷, PT.JTNET PROCESSINGINDONESIA,
|
| 기타특수관계자 |
(주)쿠차, (주)정글피플, (주)블루웹, Yellomobile SEA, PriceArea, (주)옐로, (주)스타일샵, Yello Exchange USA, (주)옐로익스체인지, (주)팀그레이프, (주)아이템홀릭, (주)데일리블록체인, (주)아이지스, (주)경봉시스템즈, (주)데일리크립토아이비, 마루엘에스아이(주), (주)피키캐스트, (주)옐로디지털마케팅, (주)옐로마케팅차이나, 현대중앙기획(주), (주)밀탑푸드, (주)퓨쳐스트림네트웍스, (주)디서브, (주)파이온체인, (주)메이크어스, 모던보이엔터테인먼트(주), (주)메이크어스엔터테인먼트, (주)넥스트라운드, MAKEUS ASIA PTE. LTD., MAKEUS ASIA INDONESIA, (주)컴퍼니페이버, (주)레코벨, (주)넥스트미디어그룹, FSN Asia Private Limited, (주)애드맥스, 북경카울리오블리스광고유한회사, CAULY GC PTE. LTD., CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED., BEHAVE GLOBAL NC., CAULY GC (THAILAND) LTD., YelloDigital Marketing Global PTE. LTD., PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO, PT MEDIA GEMILANG INDONESIA, YDM (THAILAND) CO.,LTD., GOTTIMIZE CO., LTD., ALTERNATE 65 CO.,LTD, Doer Co.,Ltd., Adpocket Co., Ltd., AVG (Thailand) Co.,Ltd., Interactive Communications Co.,Ltd., Jamjaras Co., Ltd., Nawin Consultant Co.,Ltd., CLEVER ADVERTISING CORPORATION Computerlogy Co., Ltd., SIX NETWORK PTE. LTD., SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD., (주)애드쿠아인터렉티, (주)미디언스, (주)빅블루터그보트, (주)마더브레인, (주)옐로스토리, YELLOSTORY GLOBAL CORPORATION, (주)핸드스튜디오,(주)애드쿠아 언바운드, (주)옐로디지털마케팅버즈, (주)그룹아이디디, (주)이모션글로벌, (주)브랜드뉴, (주)옐로트래블, (주)제주모바일, (주)옐로트래블랩스, ESES Global Co., Ltd., ESES Global Inc., ESESGLOBAL UK LIMITED, 우즈웨어(주), (주)대진정보통신서비스, (주)제이티넷, (주)데일리금융그룹, (주)쿼터백그룹, 쿼터백테크놀로지스(주) , 쿼터백자산운용(주), Quarterback Japan Market Makers, Inc., (주)데일리인텔리전스, (주)솔리드웨어, (주)노매드커넥션, (주)리비, (주)단프, (주)피플인사이드, (주)뉴로어에이츠, (주)옐로자산관리, (주)데일리크라우드, (주)데일리마켓플레이스, (주)코인원, (주)코인원트랜스퍼, Coinone Inc., (주)아이펀팩토리, COINDO PTE. LTD., COINDO FOR INDONESIA, PTCGEX LIMITED, (주)뉴지스탁, (주)디레몬이디, (주)더디자이너스그룹, (주)호텔더디자이너스, (주)호텔컬리넌매니지먼트, (주)케어비지트, (주)KCG한국요양그룹, 당사 및 종속기업 주요경영진 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
임대수익 |
광고선전비 |
지급수수료 |
지급임차료 |
건물관리비 |
기 타 |
| 최종지배회사 |
(주)옐로모바일 |
300,000 |
- |
1,073 |
28,118 |
32,000 |
263 |
6,665 |
| 상위지배기업 |
(주)옐로오투오그룹 |
- |
- |
- |
- |
51,183 |
28,569 |
9,098 |
| 종속기업 |
BEAUTYSOCIAL INC. |
15,777 |
4,161 |
- |
39,000 |
- |
- |
- |
| (주)바이탈랩스 |
- |
4,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상위지배기업의 종속기업 |
(주)나인커뮤니케이션(주1) |
678,777 |
- |
37,400 |
29,744 |
- |
- |
- |
| (주)제이티넷 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,606 |
| 기타 특수관계자 |
(주)쿠차 |
440,918 |
- |
597 |
17,020 |
- |
- |
2,476 |
| (주)블루웹 |
- |
- |
- |
12 |
- |
- |
546 |
| (주)피키캐스트 |
- |
- |
28,930 |
35,771 |
- |
- |
- |
| 현대중앙기획(주) |
- |
- |
55,667 |
- |
- |
- |
- |
| (주)퓨쳐스트림네트웍스 |
- |
- |
- |
381 |
- |
- |
- |
| (주)레코벨 |
88,196 |
- |
221,897 |
5,166 |
- |
- |
- |
| (주)옐로스토리 |
- |
- |
2,200 |
- |
- |
- |
- |
| (주)애드쿠아 언바운드 |
45,317 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,568,985 |
8,661 |
348,764 |
155,212 |
83,183 |
28,832 |
21,391 |
| (주1) |
(주)나인커뮤니케이션은 당기말 기준으로 (주)옐로오투오그룹으로부터 취득하여 종속기업으로 편입되었으나, 거래내역의 구분은 상위지배기업의 종속기업으로 표시하였습니다, |
② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
지급수수료 등 |
| 최상위지배기업 |
(주)옐로모바일 |
58,362 |
280,920 |
| 상위지배기업 |
(주)옐로오투오그룹 |
- |
1,540 |
| 상위지배기업의 &cr;종속기업 |
(주)나인커뮤니케이션 |
367,182 |
23,406 |
| (주)옐로유통 |
806 |
634 |
| (주)티페이 |
- |
50 |
| (주)옐로에디슨(주1) |
- |
6,136 |
| (주)리얼메디(주1) |
8,280 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)투비 |
149,791 |
21,912 |
| (주)퓨쳐스트림네트웍스 |
1,506 |
632 |
| (주)블루웹 |
- |
255 |
| (주)피키캐스트 |
120,563 |
179,149 |
| (주)이노버즈미디어 |
- |
52,640 |
| (주)옐로스토리 |
- |
5,900 |
| 합 계 |
706,490 |
573,174 |
| (주1) |
(주)옐로에디슨, (주)리얼메디는 전기 중 (주)나인커뮤니케이션에 합병되었으며, 상기 거래내역은 사업결합일 이전의 거래내역입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
&cr;
① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
선급금 |
미지급금 |
선수금 |
임대보증금 |
| 최종지배회사 |
(주)옐로모바일 |
- |
- |
5,282 |
- |
- |
| 상위지배기업 |
(주)옐로오투오그룹 |
- |
- |
25,462 |
32,110 |
- |
| 종속기업 |
BEAUTYSOCIAL INC. |
2,640 |
5,000 |
3,300 |
500 |
15,000 |
| (주)바이탈랩스 |
1,650 |
- |
- |
- |
15,000 |
| (주)나인커뮤니케이션 |
201,360 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)쿠차 |
82,616 |
215,747 |
- |
- |
- |
| (주)피키캐스트 |
- |
- |
4,734 |
- |
- |
| (주)퓨쳐스트림네트웍스 |
- |
1,341 |
- |
- |
- |
| (주)레코벨 |
95,533 |
102,208 |
20,220 |
- |
- |
| 합 계 |
383,799 |
324,296 |
58,998 |
32,610 |
30,000 |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
선급금 |
미지급금 |
선수금 |
| 최상위지배기업 |
(주)옐로모바일 |
- |
390,500 |
141,929 |
- |
| 상위지배기업 |
(주)옐로오투오그룹 |
1,540 |
- |
186,416 |
32,110 |
| 상위지배기업의 &cr;종속기업 |
(주)나인커뮤니케이션 |
158,032 |
- |
330 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)피키캐스트 |
- |
- |
10,109 |
- |
| (주)투비 |
27,935 |
- |
- |
- |
| (주)블루웹 |
- |
- |
4 |
- |
| 합 계 |
187,507 |
390,500 |
338,788 |
32,110 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 없습니다. &cr;&cr;(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 7(당) 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소(주1) |
기 말 |
| 기타특수관계자: |
| 김동선(주2) |
전환사채 |
5,508,000 |
- |
(5,508,000) |
- |
| 임직원(주3) |
전환사채 |
- |
2,897,000 |
- |
2,897,000 |
| 합 계 |
5,508,000 |
2,897,000 |
(5,508,000) |
2,897,000 |
| (주1) |
당기 중 감소는 전환사채의 전환으로 인한 감소입니다. |
| (주2) |
당사의 종속기업인 이디비(주)의 대표이사입니다. |
| (주3) |
당기 중 취득 후 합병한 종속기업 (주)비앤케이랩의 인수대가로 (주)비앤케이랩의 주주인 당사 임직원에게 전환사채를 발행하였습니다. |
&cr;② 제 6(전) 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증가(주) |
감 소 |
기 말 |
| 기타특수관계자: |
| 김동선(주1) |
전환사채 |
- |
5,508,000 |
- |
5,508,000 |
| (주1) |
당사의 종속기업인 이디비(주)의 대표이사입니다. |
(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
거래구분 |
거래내역 |
계정과목 |
제 7(당)기 |
제 6(전)기 |
| 상위지배기업: |
| (주)옐로오투오그룹 |
투자지분 매수 |
(주)나인커뮤니케이션 주식 |
종속기업투자주식 |
700,046 |
- |
| 관계기업: |
| (주)데일리파트너스 |
유상증자(주1) |
(주)데일리파트너스 주식 |
관계기업투자주식 |
5,000,000 |
- |
| 기타특수관계자: |
| 임직원 |
투자지분 매수 |
(주)비앤케이랩 주식 |
종속기업투자주식 |
3,757,600 |
- |
| (주)쿠차 |
투자지분 매수 |
전환사채(주2) |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,300,000 |
- |
| 김동선(주3) |
투자지분 매수 |
이디비(주) 주식 |
종속기업투자주식 |
- |
9,180,000 |
| (주1) |
(주)데일리파트너스는 당사의 지분취득 당시, 특수관계자인 (주)데일리금융그룹의 종속기업이었기 때문에 특수관계자 지분거래 내역에 포함하였습니다. |
| (주2) |
주석 9에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)쿠차가 발행한 전환사채를 취득하였습니다. |
| (주3) |
당사의 종속기업인 이디비(주)의 대표이사입니다. |
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증내용 |
지급보증액 |
지급보증처 |
| (주)옐로오투오그룹 |
차량리스에 대한 연대보증 |
108,418 |
신한캐피탈 |
| (주)옐로오투오그룹 |
차량리스에 대한 연대보증 |
72,000 |
스타파이낸셜 |
| 합 계 |
180,418 |
|
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은자 |
보증내용 |
지급보증액 |
지급보증처 |
| 우리사주조합 |
우리사주 배정분에 대한 금융기관의취득자금대출 |
5,319,288 |
KEB하나은행 |
(9)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 단기종업원급여 |
597,239 |
381,150 |
| 퇴직급여 |
45,437 |
31,512 |
| 주식보상비용 |
174,105 |
116,334 |
| 합 계 |
816,781 |
528,996 |
| (주1) |
주요경영진은 당사의 등기임원 입니다. |
32. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 모두 은행의 요구불예금 입니다.
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 전환사채 발행에 의한 종속기업투자의 증가 |
5,500,000 |
5,508,000 |
| 무상증자 |
- |
1,950,930 |
| 전환사채의 전환 |
4,547,931 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
525,385 |
- |
(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동 &cr;현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기타변동(주1) |
기말 |
| 사채의 전환 |
사채의 &cr;자본요소 |
종속기업의 &cr;취득 |
| 전환사채(주석 16) |
4,236,436 |
12,000,000 |
(4,547,931) |
(1,496,007) |
5,500,000 |
384,499 |
16,076,997 |
| 신주인수권부사채(주석 16) |
- |
21,890,000 |
- |
(2,298,186) |
- |
62,968 |
19,654,782 |
| 금융기관 차입금(주석 16) |
2,000,000 |
12,000,000 |
- |
- |
- |
- |
14,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
6,236,436 |
45,890,000 |
(4,547,931) |
(3,794,193) |
5,500,000 |
447,467 |
49,731,779 |
| (주1) |
기타 변동에는 이자비용이 포함되어 있습니다. |
33. 운용리스계약&cr;당사는 당기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 지급리스료는 각각 684,757천원 및 680,296천원입니다. 상기임대차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~5년 이하 |
| 지급리스료 |
227,020 |
275,366 |
&cr;&cr;34. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
14,000,000 |
14,000,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
| 합 계 |
14,000,000 |
14,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
지급보증처 |
보증내용 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| 서울보증보험 |
매출처 등 |
계약이행 및 하자보증 등 |
157,700 |
119,730 |
&cr;
(3)
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
담보제공자산
|
장부금액
|
금융기관
|
관련차입금
|
채권최고액 |
| 토지 |
16,946,006 |
기업은행 |
14,000,000 |
16,800,000 |
| 건물 |
1,527,585 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
660,000 |
| 합 계 |
18,773,591 |
|
14,000,000 |
17,460,000 |
&cr;(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;&cr;35. 동일지배하의 사업결합&cr;당사는 사업 Synergy 효과를 극대화하고, 효율적 회사운영을 위하여 2018년 10월18일을 합병기일로 하여 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 (주)비앤케이랩을 흡수합병하였습니다. &cr;&cr;(1) 사업결합에 대한 개요
| 피합병법인 |
주요사업 |
취득일 |
취득한 지분 |
| (주)비앤케이랩 |
모바일컨텐츠 제작 및 공급 |
2018.10.18 |
100.00% |
(2) 사업결합 회계처리&cr;동 합병거래는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 (주)비앤케이랩의 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 인수한 순자산 장부금액과 종속기업투자 금액과의 차액을 기타불입자본으로 계상하였습니다. 사업결합과 관련하여 발생한 관련원가는 전액 영업비용의 지급수수료로 인식하였습니다.&cr;
동일지배하의 사업결합으로 취득한 (주)비앤케이랩의 주요 자산과 인수 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
장부금액 |
| 자산 |
12,430,508 |
| 유동자산 |
1,995,610 |
| 현금및현금성자산 |
661,355 |
| 외상매출금 |
981,231 |
| 미수수익 |
4,310 |
| 미수금 |
852 |
| 단기대여금 |
150,000 |
| 선납법인세 |
74,958 |
| 선급비용 |
122,904 |
| 비유동자산 |
10,434,898 |
| 비품 |
30,534 |
| 감가상각누계액(비품) |
(4,277) |
| 영업권 |
8,349,785 |
| 고객관계 |
1,982,813 |
| 이연법인세자산 |
76,043 |
| 부채 |
1,124,675 |
| 유동부채 |
688,456 |
| 미지급금 |
295,956 |
| 미지급비용 |
14,161 |
| 미지급세금 |
32,253 |
| 선수금 |
339,793 |
| 예수금 |
6,293 |
| 비유동부채 |
436,219 |
| 이연법인세부채 |
436,219 |
| 순자산 |
11,305,833 |
| 종속기업투자주식 장부금액 |
11,000,000 |
| 기타불입자본 계상액 |
(305,833) |
36. 회계정책의 변경&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제
1109호 및 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;
&cr;
기업회계
기준서 제1109호의 및 1115호 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 조정 내역 |
관련주석 |
금 액(주1) |
| 수정 전 기초이익잉여금 |
|
8,160,439 |
| 기준서 제1109호에 따른 조정: |
|
|
|
기대신용손실의 인식
|
36.(1).1)
|
(216,269) |
| 기준서 제1115호에 따른 조정: |
|
|
| 수익인식 시기 및 계약체결원가 |
36.(2).1) |
(202,238) |
| 수정 후 기초이익잉여금 |
|
7,741,932 |
| (주1) |
기초이익잉여금 조정에 대한 법인세효과 반영 후 금액입니다. |
(1)
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
&cr;1) 금융상품의 분류 및 측정&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 당사가 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산은 전액 기업회계기준서 제 1109호에 따를 경우 상각후원가-금융자산(1039호에 따를 경우 대여금및수취채권)이며, 재분류로 인하여 자본에 발생한 효과는 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
차이금액
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,716,471 |
1,716,471 |
- |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
7,260,000 |
7,260,000 |
- |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
147,610 |
147,610 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
3,541,598 |
3,264,329 |
(277,269) |
| 합계 |
12,665,679 |
12,388,410 |
(277,269) |
2) 금융자산의 손상
당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
&cr;- 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초이익잉여금에 미치는 영향은 위의 표를 참고하시기 바랍니다.
① 매출채권&cr;매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
(2)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
&cr;1) 동 기준서의 적용에 따라
최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
2017.12.31&cr;수정전
|
조정사항
|
2018.01.01&cr;수정후
|
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,331,336 |
73,663 |
1,404,999 |
| 기타유동부채 |
1,809,270 |
128,575 |
1,937,845 |
| 자본: |
| 이익잉여금(주1) |
7,944,169 |
(202,238) |
7,741,931 |
| (주1) |
기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
|
당사는 수익의 인식 시기 및 계약체결원가에 대한 조정으로 위와 같이 202백만원의 기초이익잉여금 조정을 수행하였습니다.&cr;
2) 동 기준서의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 재무상태표
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 공시금액 |
기준서 제1115호&cr;적용효과 |
K-IFRS 제1115호&cr;반영전 금액 |
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
2,515,142 |
(105,272) |
2,409,870 |
| 당기법인세부채 |
245,511 |
(121,239) |
124,272 |
| 기타유동부채 |
3,851,036 |
5,340 |
3,856,376 |
| 자본: |
| 이익잉여금 |
10,980,874 |
221,171 |
11,202,045 |
② 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 공시금액 |
기준서 제1115호&cr;적용효과 |
K-IFRS 제1115호&cr;반영전 금액 |
| 영업수익 |
44,001,473 |
(7,335) |
43,994,138 |
| 영업비용 |
39,891,303 |
(31,608) |
39,859,695 |
| 영업이익 |
4,110,170 |
24,273 |
4,134,443 |
| 법인세비용(주1) |
342,103 |
5,340 |
347,443 |
| 당기순이익 |
3,238,943 |
18,933 |
3,257,876 |
| (주1) |
당사의 한계세율인 22%를 적용하였습니다. |
&cr;당사는 수익의 인식 시기 및 계약체결원가에 대한 변경으로 위와 같은 조정사항이 발생하였습니다.&cr;&cr;한편, 동 기준서를 적용함에 따라 영업활동현금흐름의 항목별 차이는 발생하였으나 영업활동현금흐름 전체금액에는 차이가 없으므로 현금흐름표를 별도로 표시하지 않았습니다.
&cr;
37. 재무제표의승인 &cr;동 재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 재무제표의 일부가 수정승인 될 수 있습니다.