제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련한 고부가가치 산업이자 지식기반 산업으로 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매에서부터 신약개발을 위한 연구 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치산업입니다. 또한 인간의 삶과 직결된 질병을 다루고 있는 사업으로 타 업종 대비 경기변동에 비탄력적인 성향을 보이고 있으며 타 산업에 비해 허가, 제조, 유통 단계에서의 직, 간접적인 국가의 규제가 존재하는 사업입니다. 또한타업종에 비해 기술 집약도가 꽤 높은 편이며 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다.
(1) 산업의 특성
최근에는 정밀의학(Precision Medicine), 인공지능(AI) 기반 신약 개발, 지속 가능한 바이오 제조공정 등 다양한 혁신 기술이 접목되면서 산업의 패러다임이 빠르게 변화하고 있습니다. 특히 AI/데이터 기반 연구개발, 신규 모달리티(예: 항체약물접합체·세포/유전자치료 등) 확산, 비만대사질환 치료제(예: GLP-1 계열) 중심의 시장 재편, 임상,허가 및 생산의 디지털 전환이 동시다발적으로 진행 중입니다.
- 현재 제약산업에서 주목해야 할 4가지 주요 이슈는 아래와 같습니다.
① AI데이터 기반 연구개발 및 임상 혁신 제약산업은 후보물질 발굴부터 임상시험 설계 및 운영, 허가자료 작성까지 AI 데이터 기반 기술 적용이 확대되며 개발 효율성과 생산성 제고가 주요 경쟁요소로 부각되고 있습니다.② 신규 치료기술 확산 및 외부협력 확대 항체에 약물을 결합해 암세포에 선택적으로 전달하는 치료기술(ADC)이나 세포치료 유전자치료 RNA 기반 치료제 등 새로운 치료기술이 빠르게 확대되면서 신약 후보 파이프라인 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 따라 제약사는 자체 개발뿐 아니라 기술도입, 공동개발, 인수합병 등 외부협력을 통해 유망 기술과 후보물질을 확보하려는 움직임이 확대되는 추세입니다.③ 비만대사질환 중심의 시장 재편 비만대사질환 치료 영역의 성장세가 확대됨에 따라 처방 구조 및 경쟁지형이 변화하고 있으며 관련 제품 및 기술에 대한 투자와 제휴가 증가하고 있습니다.④ 제조 공급망 및 규제 환경 변화 원료의약품 및 완제의약품의 안정적 조달과 GMP 기반 품질관리 역량의 중요성이 증대되고 있으며 약가, 급여 및 규제 변화, 지정학적 리스크 등 외부 환경 변화에 대한 대응이 요구되고 있습니다.
(2) 산업의 성장성- 국내
국내 제약산업은 고령화 심화 및 만성질환 증가에 따른 의약품 수요 확대를 기반으로 안정적인 성장 여건을 보유하고 있습니다 또한 고부가가치 제품 및 바이오의약품 비중 확대와 기술이전 라이선스 및 수출 중심의 해외시장 진출 강화가 성장 동력으로 작용하고 있습니다 AI 데이터 기반 연구개발과 임상 운영 효율화, 제조 및 품질관리 역량 고도화, CDMO 등 밸류체인 다변화가 산업 경쟁력 제고에 기여하는 추세입니다. 한편 약가 급여 및 규제 환경 변화, 원료 공급망 리스크, 연구개발 비용 부담 등 불확실성 요인이 병존하여 기업별 파이프라인 경쟁력과 품질 컴플라이언스 역량에 따른 성과 차별화가 확대되고 있습니다.
(단위 : 십억원, %)
| 구분 | 의약품총생산 | 제조업GDP | 국내총생산(GDP) | 제조업GDP대비 | GDP대비 |
| 2014 | 18,077 | 463,299 | 1,638,485 | 3.90 | 1.10 |
| 2015 | 18,826 | 484,312 | 1,740,776 | 3.89 | 1.08 |
| 2016 | 20,753 | 504,321 | 1,833,027 | 4.12 | 1.13 |
| 2017 | 21,828 | 542,209 | 1,934,234 | 4.03 | 1.13 |
| 2018 | 22,553 | 557,281 | 2,006,975 | 4.05 | 1.12 |
| 2019 | 23,971 | 538,108 | 2,040,594 | 4.45 | 1.17 |
| 2020 | 28,238 | 529,031 | 2,058,467 | 5.34 | 1.37 |
| 2021 | 27,827 | 583,210 | 2,221,913 | 4.77 | 1.25 |
| 2022 | 31,090 | 615,750 | 2,323,782 | 5.05 | 1.34 |
| 2023 | 32,322 | 613,135 | 2,408,687 | 5.27 | 1.34 |
| 2024 | 34,510 | 680,584 | 2,556,857 | 5.07 | 1.35 |
※ 자료: 2025 식품의약품 통계연보 제27호
- 글로벌 글로벌 제약시장은 혁신 의약품의 지속 출시와 주요 치료영역 수요 확대를 바탕으로 중장기 성장세가 전망되며 항암 면역 당뇨 비만 등 고부가가치 치료영역 중심으로 성장 기여도가 높아지는 추세입니다. 또한, 바이오의약품 및 특수의약품 비중 확대로 제품 포트폴리오 고도화와 라이프사이클 관리의 중요성이 증대되고 있습니다. 다만, 각국의 약가 급여 제도 변화와 가치평가 강화, 지정학 리스크에 따른 공급망 재편 등 외부 환경 변화가 시장 접근과 수익성에 영향을 미칠 수 있어 이에 대한 대응 역량이 요구되고 있습니다.
(3) 경기변동의 특성
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
일반의약품의 경기변동의 특성은 소비자 지출 변동, 의료비용 변동, 신약개발 및 마케팅 등 다양한 요인들이 결합되어 일반의약품 시장의 경기 변동을 형성합니다. 따라서 일반의약품은 일반소비재처럼 경기 변동에 어느정도 민감한 편입니다. 하지만 생활용품 등의 의약외품은 경기변동의 영향을 적게 받고 있습니다.
(4) 계절성
(4-1) [의약품 및 의약외품 부문]
의약품은 제품별로 특성이 다양하므로 계절변화에 따른 비수기, 성수기 구분이 뚜렷하게 나타나는 경우가 있습니다. 이는 특정한 계절이나 시기에 의약품의 수요가 증가하거나 감소하는 것을 의미합니다. 특정한 계절성은 의약품 생산 계획을 수립해야 하는 중요한 측면 중 하나입니다. 계절별 전략을 수립하여 소비자 수요에 효과적으로 대응하는 것이 중요합니다. 의약외품 또한 계절성의 특성이 다양합니다. 계절적 질병및 증상, 알레르기, 계절적 운동으로 인한 부상 등이 있으며, 이러한 계절적 특성을 이해하고 소비자의 니즈에 신속하게 대응해야 합니다.
(4-2) [연구개발 부문]
계절 변화에 따른 특이사항은 없습니다.
(5) 시장의 안정성
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
식품의약품안전처에 따르면, 2023년 국내의약품 시장규모는 31조 4,513억원을 기록했으며, 전체 제조업분야 대비 5.64% 수준으로 최근 5년중 가장 큰 비중을 차지했으며, 최근 5년간 연평균 성장률은 8.2%로 같은 기간 국내총생산 성장률(3.8%) 보다 2배 이상 높았습니다.
(6) 경쟁상황
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
제약산업은 다양한 도전과 경쟁에 직면하여 글로벌 의약품 시장에서 경쟁이 치열해질 것으로 예상됩니다. 원인으로는 해외 제약사들의 국내시장 진출에 대한 증가, 수입자본 자유화, 물질특허제 확산, 파이프라인 프로젝트 수용, 한미 FTA등으로 국제적압력이 가중되고 있습니다. 국내 제약회사는 이러한 다양한 경쟁 상황에 대응하며, 의료 혁신과 고객만족도를 증진시키는 데에도 노력을 해야합니다.
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사의 연결 기준 매출액은 2,007억 원으로 전년 대비 약 25% 성장하였으며, 영업이익은 142억원으로 전년 대비 126억 원 이상 증가하였습니다. 이는 당사의 사업 경쟁력 강화와 수익성 개선 노력이 가시적인 성과로 이어지고 있음을 보여주며, 향후에도 지속적인 성장 기반을 더욱 공고히 해 나갈 것 입니다. 별도 기준으로도 매출액 1,673억 원을 달성하며 안정적인 성장 기반을 확보하였습니다. 또한 덴마크 소재 자회사 콘테라파마는 임상시험을 진행 중인 파이프라인으로 CP-012 파킨슨병 환자의 아침무동증 치료제를 보유하고 있으며, 2025년 9월 임상 1b에서 긍정적인 톱라인 결과를 도출하였습니다. 이를 바탕으로 현재 후속 임상 2상을 준비하고 있습니다. 향후에는 RNA 기반 저분자화합물 개발 플랫폼 구축과 신규 프로젝트 발굴을 통해 연구개발 영역을 지속적으로 확장해 나갈 계획입니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
우리회사는 의약품 및 의약외품을 제조 판매하는 업종으로서 한국표준산업분류표상 하나의 소분류에 포함되어 구분 공시할 사업부문은 없습니다.
(2) 상장 제약바이오기업 매출
(단위 : 억원)
| 구 분 | 2025년 | 2024년 | 2023년 |
| 삼성바이오로직스 | 45,570 | 34,971 | 29,388 |
| 셀트리온 | 29,286 | 37,092 | 18,734 |
| 유한양행 | 21,057 | 20,084 | 18,091 |
| 종근당 | 16,812 | 15,593 | 16,496 |
| GC녹십자 | 14,604 | 12,760 | 12,098 |
| 대웅제약 | 13,910 | 12,654 | 12,220 |
| 한미약품 | 11,466 | 11,141 | 10,969 |
| 광동제약 | 10,110 | 9,748 | 9,171 |
| JW중외제약 | 7,667 | 7,106 | 7,411 |
| 제일약품 | 5,713 | 6,984 | 7,084 |
※ 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료를 근거로 작성함(별도 기준)
(3) 시장의 특성
당사는 전국을 대상으로 영업활동을 하고 있으며, 매출 형태별로는 제품매출, 상품매출, 임가공매출, 수출매출, 기술매출로 구분할 수 있습니다. 매출품목별로는 전문의약품, 일반의약품, 슈퍼나 대형마트 등의 의약외품, 건강기능식품 등으로 구분할 수 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 신약개발부광약품은 오픈이노베이션을 통한 신약개발을 꾸준히 진행하고 있습니다. 일본 스미토모 파마사에서 도입한 조현병 및 제1형 양극성 장애 우울증 치료제 '라투다’등 다양한 파이프라인에서 의미 있는 성과를 이어 나가고 있습니다.
항정신병 신약 라투다는 국내 판매를 위한 임상 3상이 좋은 결과로 완료되어, 2023년11월 품목 허가를 승인받았습니다. 새로운 조현병 치료제에 대한 시장 수요를 감안해신속한 보험 급여 적용이 이루어졌으며, 2024년 8월 1일 자로 의약품 보험급여 적용과 함께 출시되어 처방 판매를 시작했습니다. 2024년 5월에는 대표이사 직속 체제의 CNS 사업본부 신설과 함께 항정신병 신약 라투다의 신속한 시장 투입 및 매출 실현을 통해 CNS 전략 제품군은 전년 대비 42%라는 높을 성장률을 기록했습니다. 새롭게 꾸려진 CNS 사업본부는 양극성 장애 치료제, 항우울제, 조현병 치료제, 불면증 치료제, 뇌전증 치료제 등 정신과 영역과 신경과 영역의 제품을 전반적으로 담당하고 있습니다.
라투다는 기존 비정형 항정신병약물의 부작용인 체중 증가, 혈중 콜레스테롤 및 중성지방 증가, 혈당 증가 등 대사 관련 이상반응의 발생 빈도가 낮아 장기적으로 효과적인 치료가 가능하여 환자들의 삶의 질을 개선시키는 이점이 있습니다. 또한, 라투다는 약물 선택이 매우 제한적인 양극성장애 우울증 환자 및 소아환자에게도 효과적으로 사용할 수 있는 비정형 항정신병 약물로 알려져 있어 조현병 또는 제1형 양극성 장애 우울증 환자들에게 환영받는 치료옵션이 될 것입니다. 2024년 8월 출시 이후 2025년 12월 말 기준으로 전국 종합병원 139처에서 원내 처방 중이며, 서울대병원, 세브란스병원, 삼성서울병원, 서울성모병원, 서울아산병원 등 빅5 종합병원에서 처방 중입니다. 또한 주요 전문 정신병원에는 120처에서 원내 처방 중이며, 정신과 의원에서는 1,034처에서 처방 중입니다.덴마크에 위치한 자회사 콘테라파마에서 임상 시험 진행 중인 파이프라인으로는 CP-012라는 파킨슨병 환자의 아침무동증 치료제가 있습니다. 2025년 9월 ‘CP-012’의 임상1b상에서 긍정적인 톱라인 결과를 도출했습니다. 임상시험 결과 CP-012의 안정성과 내약성을 입증했습니다. 중요한 것은 약동학 및 신티그래피 데이터를 통해 CP-012가 레보도파를 수시간 지연 방출해 증상이 가장 심한 이른 아침 시간대에 작용한다는 것을 확인했다는 점입니다. 이를 바탕으로 후속 임상 2상을 준비하고 있습니다. 아침무동증은 최대 60%의 파킨슨병 환자가 이른 아침의 운동 합병증으로 고통을 받는 것으로 알려져 있으나 현재 마땅한 치료제가 없는 관계로 미충족 수요를 충분히 해결하지 못하는 상황입니다. 이밖에도 콘테라파마는 비임상 단계이지만 카나반병 등 여러가지 희귀질환 파이프라인을 보유하고 있습니다.
카나반병치료제 CP-102는 최근 후보물질 중 CP0014753을 PCC (Pre-Clinical Candidate) 즉 전임상후보물질로 정식 선정하였고 이에 따라 이 물질을 대상으로 GLP 아급성독성시험 등 후속 실험을 진행할 예정입니다. 콘테라파마는 보유하고 있는 RNA기반 연구 역량을 활용하여 연구 플랫폼을 저분자화합물을 도출 플랫폼으로 확장하였으며 이에 따라 저분자화합물 기반의 신규 연구 프로젝트 수종을 진행중에 있습니다. 이러한 플랫폼의 기술력을 인정 받아 최근에는 글로벌 CNS 제약사 룬드벡(Lundbeck)과 중증 신경 질환 대상 RNA 신약개발을 위한 전략적 연구협력 계약을 체결했습니다. 또한 임상시험 이전 단계인 파이프라인은 아래와 같습니다.
재규어 테라퓨틱스의 AhR 길항제(antagonist)에 대한 인비보(in vivo) 효능 데이터를 확보하여 후속 개발 전략을 수립 중입니다.
부광약품 연구소에서는 파킨슨병 치료용 USP30 저해제를 자체 개발하고 있으며, 현재 후보물질 체내(in-vivo) 비임상 시험을 진행중에 있습니다.신제품으로는 간장 질환 복합제 ‘레가덱스’의 성공적인 출시와 치매 복합제 ‘아리플러스’의 공격적인 시장 진입 전략을 통해 주요 치료제 시장에서의 경쟁력을 강화하고 있으며, 불면증 치료제 서카레딥 출시로 인해 CNS 사업본부의 포트폴리오를 다각화했습니다.부광약품은 글로벌 오픈 이노베이션을 통하여 신약뿐만이 아니라 의료기기, 전자약, AI solution 등 다양한 사업기회를 추구하고 있으며, 자체 R&D 역량 강화를 통해 신약개발과 함께 신속한 신규 제품 포트폴리오를 확보하기 위하여 꾸준히 노력하고 있습니다.
(5) 조직도
1호 의안) 제66기(2025.1.1-2025.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 (현금배당(안) 주당 75원)
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
III.경영참고사항. 1.사업의 개요. 가.업계의 현황 및 나.회사의 현황 참조.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
* 기재된 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 재무제표에 대한 주석은 제66기 회계감사 결과가 확정되지 않았으므로 회계감사 결과에 따라 일부 수정될수 있으며, 주주총회 승인과정에서 변경될 수도 있습니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 66 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 65 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 273,680,795,042 | 190,617,729,403 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 72,222,400,802 | 79,680,401,227 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 24,054,935,884 | 22,143,109,107 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 121,496,192,674 | 41,038,954,432 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 325,434,820 | 387,031,000 | ||
| 유동환불자산 | 9 | 3,341,843,552 | 5,034,794,653 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 474,816,788 | 522,988,225 | ||
| 재고자산 | 12 | 51,765,170,522 | 41,810,450,759 | ||
| 비유동자산 | 194,348,069,352 | 179,462,244,706 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,13,37 | 11,490,167,790 | 16,525,597,921 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,14 | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 297,439,550 | 245,743,689 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 3,000,000,000 | |||
| 유형자산 | 15 | 142,297,805,777 | 138,938,913,374 | ||
| 사용권자산 | 16 | 785,594,820 | 389,930,991 | ||
| 무형자산 | 17 | 5,049,822,217 | 3,413,080,165 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 4,015,934,859 | 4,587,225,724 | ||
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 | 18 | 23,259,502,806 | 14,035,158,045 | ||
| 자 산 총 계 | 468,028,864,394 | 370,079,974,109 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 110,518,497,538 | 33,944,891,577 | |||
| 매입채무 | 6 | 4,677,636,858 | 4,868,207,208 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,20 | 14,035,647,032 | 11,054,598,372 | ||
| 유동환불부채 | 9 | 10,484,572,796 | 15,198,233,902 | ||
| 유동리스부채 | 16 | 295,301,347 | 130,194,025 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,493,418,058 | 2,693,658,070 | ||
| 유동성장기차입금 | 79,531,921,447 | ||||
| 비유동부채 | 17,129,403,454 | 93,224,082,111 | |||
| 장기차입금 | 5,6,19 | - | 79,024,183,374 | ||
| 비유동리스부채 | 16 | 502,960,803 | 260,737,555 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 16,209,894,704 | 13,514,042,871 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,6,20,37 | 416,547,947 | 425,118,311 | ||
| 부 채 총 계 | 127,647,900,992 | 127,168,973,688 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 51,506,993,000 | 36,401,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 75,633,911,250 | 2,581,379,750 | ||
| 기타자본항목 | 25 | 51,308,133,786 | 50,408,637,345 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 161,931,925,366 | 153,518,990,326 | ||
| 자 본 총 계 | 340,380,963,402 | 242,911,000,421 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 468,028,864,394 | 370,079,974,109 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,37 | 167,276,051,115 | 157,607,296,114 |
| 매출원가 | 12,30,37 | 87,688,238,514 | 83,886,278,093 |
| 매출총이익 | 79,587,812,601 | 73,721,018,021 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 54,129,022,919 | 46,801,732,686 |
| 경상연구개발비 | 29,30 | 9,367,638,165 | 9,915,398,583 |
| 영업이익(손실) | 16,091,151,517 | 17,003,886,752 | |
| 기타수익 | 31 | 3,611,857,625 | 5,970,501,443 |
| 기타비용 | 31 | 5,373,247,236 | 66,441,144,082 |
| 금융수익 | 32 | 4,922,977,384 | 5,288,516,851 |
| 금융비용 | 32 | 10,684,801,459 | 14,231,903,426 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,567,937,831 | (52,410,142,462) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (5,781,751,053) | 3,200,159,021 |
| 당기순이익(손실) | 14,349,688,884 | (55,610,301,483) | |
| 주당순이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 174 | (812) | |
| 희석주당순이익(손실) | 174 | (812) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 14,349,688,884 | (55,610,301,483) | |
| 기타포괄손익 | (344,701,014) | 11,797,053,095 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | (1,244,197,455) | (3,188,508,255) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | 2,246,544,856 | (375,499,172) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | (356,069,078) |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | (1,347,048,415) | 15,717,129,600 |
| 총포괄이익(손실) | 14,004,987,870 | (43,813,248,388) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1(전기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (17,707,709,389) | 265,448,585,448 | 286,724,248,809 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (55,610,301,483) | (55,610,301,483) | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (3,188,508,255) | (3,188,508,255) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | - | (356,069,078) | - | (356,069,078) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | 1,970,829,793 | (2,346,328,965) | (375,499,172) |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | 15,717,129,600 | - | 15,717,129,600 |
| 당기총포괄손익 | - | - | 17,331,890,315 | (61,145,138,703) | (43,813,248,388) | |
| 소유주와의 거래 | - | - | 50,784,456,419 | (50,784,456,419) | - | |
| 이익소각 | - | - | 50,784,456,419 | (50,784,456,419) | - | |
| 2024.12.31(전기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 50,408,637,345 | 153,518,990,326 | 242,911,000,421 | |
| 2025.1.1(당기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 50,408,637,345 | 153,518,990,326 | 242,911,000,421 | |
| 총포괄손익 | - | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 14,349,688,884 | 14,349,688,884 | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (1,244,197,455) | (1,244,197,455) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | 2,246,544,856 | - | 2,246,544,856 |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | (1,347,048,415) | 240,677,161 | (1,106,371,254) |
| 당기총포괄손익 | - | - | 899,496,441 | 13,346,168,590 | 14,245,665,031 | |
| 소유주와의 거래 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | - | (4,933,233,550) | 83,224,297,950 | |
| 유상증자 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | - | - | 88,157,531,500 | |
| 연차배당 | - | - | (4,933,233,550) | (4,933,233,550) | ||
| 2025.12.31(당기말) | 51,506,993,000 | 75,633,911,250 | 51,308,133,786 | 161,931,925,366 | 340,380,963,402 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
|
현 금 흐 름 표 |
|
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,418,761,245 | 47,530,052,435 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 8,015,259,953 | 46,076,942,465 | ||
| 이자의 수취 | 4,211,832,616 | 4,183,268,155 | |||
| 법인세의 지급(환급) | 7,191,668,676 | (2,730,158,185) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (106,287,900,484) | (95,923,963,791) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 10 | (80,000,000,000) | (40,000,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 6 | - | 1,003,102,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 6 | (50,000,000) | (124,995,000) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,13 | 23,705,094 | 641,129,586 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 5,13 | (2,396,456,632) | (3,126,482,532) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,14 | - | 2,208,086,046 | ||
| 유형자산의 처분 | 15 | 811,177,556 | 45,518,182 | ||
| 유형자산의 취득 | 15 | (7,122,061,063) | (1,623,634,554) | ||
| 무형자산의 처분 | 17 | - | 45,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | 17 | (3,935,622,261) | (673,608,845) | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 처분 | 18 | 33,033,436 | 16,371,552,822 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 18 | (10,652,676,614) | (22,227,433,036) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (2,000,000) | - | |||
| 장기금융상품의 처분 | 3,000,000 | - | |||
| 파생상품부채의 상환 | 5,6,37 | - | (48,462,198,460) | ||
| 인수관련 선급금 지급 | (3,000,000,000) | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 79,415,173,767 | (4,389,012,833) | |||
| 배당금의 지급 | (4,933,233,550) | - | |||
| 리스부채의 상환 | 35 | (459,422,830) | (364,763,670) | ||
| 단기차입금의 감소 | - | (10,000,000,000) | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 10,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 19 | 88,157,531,500 | - | ||
| 이자의 지급 | (3,349,701,353) | (4,024,249,163) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | (7,453,965,472) | (52,782,924,189) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 79,680,401,227 | 132,379,945,401 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,034,953) | 83,380,015 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 72,222,400,802 | 79,680,401,227 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 부광약품주식회사 |
1. 일반 사항
부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 51,507백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| OCI홀딩스주식회사 | 16,878,791 | 17.11 | 최대주주 |
| 김동연 | 7,053,266 | 7.15 | - |
| 국민연금공단 | 671,482 | 0.68 | - |
| 기타 | 74,061,132 | 75.06 | - |
| 합 계 | 98,664,671 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 취득 시 회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식합니다. 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 종속기업투자의 원가로 인식됩니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30년 |
| 구축물 | 10 ~ 15년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.
(3) 반품 및 수금할인회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
2.20 리스
회사는 사택, 창고, 차량, 물류용 파렛트, 복사기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기 등으로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 9 참조).
또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초한 기댓값 방법으로 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 회사가 보유하고 있는 외화표시 금융자산 및 금융부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
||
|
유로화/원 |
상승시 |
(91,534,313) | (43,590,726) | (91,534,313) | (43,590,726) |
|
하락시 |
91,534,313 | 43,590,726 | 91,534,313 | 43,590,726 | |
|
미국달러/원 |
상승시 |
(30,183,435) | 101,089,135 | (30,183,435) | 101,089,135 |
|
하락시 |
30,183,435 | (101,089,135) | 30,183,435 | (101,089,135) | |
| 일본엔화/원 |
상승시 |
(37,117,150) | 9,509,617 | (37,117,150) | 9,509,617 |
|
하락시 |
37,117,150 | (9,509,617) | 37,117,150 | (9,509,617) | |
(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
상승시 |
(63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) |
|
하락시 |
63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 |
(3) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
지수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
||
|
NASDAQ |
상승시 |
365,085 | 6,676,259 | 328,772,586 | 111,609,908 |
|
하락시 |
(365,085) | (6,676,259) | (328,772,586) | (111,609,908) | |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 8.(3) 참조).(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 14 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
|
(단위: 원) |
|
당기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
|
차입금 |
865,741,173 | 81,809,862,738 | - | 82,675,603,911 |
|
매입채무 |
4,677,636,858 | - | - | 4,677,636,858 |
|
기타금융부채(주1) |
12,214,784,758 | 137,000,000 | - | 12,351,784,758 |
|
리스부채 |
82,867,950 | 233,214,550 | 517,945,700 | 834,028,200 |
|
(단위: 원) |
|
전기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
|
차입금 |
- | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
|
매입채무 |
4,868,207,208 | - | - | 4,868,207,208 |
|
기타금융부채(주1) |
9,421,292,012 | 117,000,000 | - | 9,538,292,012 |
|
리스부채 |
36,105,750 | 106,405,480 | 271,992,600 | 414,503,830 |
(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,943백만원(전기 2,639백만원)이 제외되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 127,647,900,992 | 127,168,973,688 |
| 자본총계 | 340,380,963,402 | 242,911,000,421 |
| 부채비율 | 37.50% | 52.35% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| 매출채권 | 15,579,866,761 | - | 15,579,866,761 | 5,780,265 | 10,462,089,360 | 5,111,997,136 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| 매출채권 | 12,890,837,370 | - | 12,890,837,370 | 5,000,000 | 9,978,867,129 | 2,906,970,241 |
(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| 매출채권 | |||||
| 기타유동금융부채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 5,780,265 | 2,219,735 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| 매출채권 | |||||
| 기타유동금융부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,490,167,790 | 11,490,167,790 | 16,525,597,921 | 16,525,597,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,151,801,533 | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,615,485 | - | 11,485,552,305 | 11,490,167,790 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,151,801,533 | - | - | 4,151,801,533 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 84,402,770 | - | 16,441,195,151 | 16,525,597,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,326,594,797 | - | - | 1,326,594,797 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 기초금액 | 16,441,195,151 | 16,446,643,667 | 4,459,545,887 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액(주1) | (7,328,610,973) | (3,131,931,048) | - |
| 매입금액 | 2,396,456,632 | 3,126,482,532 | - |
| 매도금액 | (23,488,505) | - | (4,459,545,887) |
| 기말금액 | 11,485,552,305 | 16,441,195,151 | - |
(주1) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 대여금으로 대체한 후 인식한 손익 (1,224백만원)이 포함되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기 | |
| 기타금융부채 | 파생상품부채 | |
| 기초금액 | 7,753,272,340 | 43,437,065,805 |
| 설정(환입)(주1) | (7,753,272,340) | |
| 상환(주2) | - | (48,462,198,460) |
| 평가손익 | - | 5,025,132,655 |
| 기말금액 | - | - |
(주1) 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S가 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다.(주2) 전기 중 에이치 델타 사모투자합자회사가 주주간계약에 따른 주식매수청구권(Put option)을 행사함에 따라 관련 파생상품부채를 상환하였습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채무증권 | 지분증권 | 복합금융상품 | 채무증권 | 지분증권 | 복합금융상품 | |
| 공정가치 | 9,476,820,424 | 1,720,050,057 | 288,681,824 | 13,297,938,270 | 1,720,050,057 | 1,423,206,824 |
| 가치평가기법 | 순자산 접근법 등 | 원가법 등 | 원가법 등 | 순자산 접근법 | 원가법 등 | 원가법 등 |
| 투입변수 | (주1) | (주2) | (주3) | (주1) | (주2) | (주3) |
(주1) 피투자회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다.(주2) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(주3) 조건부지분인수계약 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할예정입니다.5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 72,222,400,802 | - | - | 72,222,400,802 |
| 매출채권 | 24,054,935,884 | - | - | 24,054,935,884 |
| 기타유동금융자산 | 121,496,192,674 | - | - | 121,496,192,674 |
|
당기손익-공정가치금융자산 |
- | 11,490,167,790 | 11,490,167,790 | |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- | - | 4,151,801,533 | 4,151,801,533 |
| 기타비유동금융자산 | 297,439,550 | - | - | 297,439,550 |
| 합 계 | 218,070,968,910 | 11,490,167,790 | 4,151,801,533 | 233,712,938,233 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 79,680,401,227 | - | - | 79,680,401,227 |
| 매출채권 | 22,143,109,107 | - | - | 22,143,109,107 |
| 기타유동금융자산 | 41,038,954,432 | - | - | 41,038,954,432 |
|
당기손익-공정가치금융자산 |
- | 16,525,597,921 | - | 16,525,597,921 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- | - | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 |
| 기타비유동금융자산 | 245,743,689 | - | - | 245,743,689 |
| 합 계 | 143,108,208,455 | 16,525,597,921 | 1,326,594,797 | 160,960,401,173 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 4,677,636,858 | 4,677,636,858 | 4,868,207,208 | 4,868,207,208 |
| 기타유동금융부채(주1) | 12,509,618,182 | 12,509,618,182 | 9,113,173,701 | 9,113,173,701 |
| 유동성장기차입금 | 79,531,921,447 | 79,531,921,447 | 79,024,183,374 | 79,024,183,374 |
| 합 계 | 96,719,176,487 | 96,719,176,487 | 93,005,564,283 | 93,005,564,283 |
(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,526백만원(전기 1,941백만원)이 제외되어 있습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (6,184,433,312) | (3,490,662,518) |
| 처분손익(당기손익) | 216,589 | 84,625,642 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 2,246,544,856 | (375,499,172) |
| 처분손익(기타포괄손익) | - | (356,069,078) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각비(주1) | (1,223,964,946) | - |
| 대손상각비환입 | 23,038,022 | 554,544,919 |
| 이자수익 | 4,644,086,124 | 4,077,171,791 |
| 외환손익 | (382,133,601) | 89,866,777 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,857,439,426) | (4,523,305,122) |
| 외환손익 | 47,345,972 | (130,542,987) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | - | (5,025,132,655) |
(주1) 장기대여금에서 발생한 금액입니다.
7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금 |
700,000 | 1,000,000 |
|
보통예금 |
6,303,639,781 | 154,371,338 |
|
RP |
10,918,061,021 | 19,525,029,889 |
|
정기예금 |
55,000,000,000 | 60,000,000,000 |
|
합 계 |
72,222,400,802 | 79,680,401,227 |
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 24,163,559,394 | 22,288,054,779 |
| 차감: 손실충당금 | (108,623,510) | (144,945,672) |
| 매출채권(순액) | 24,054,935,884 | 22,143,109,107 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 매출채권 손실충당금의 측정회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 23,461,748,646 | 21,649,178,866 |
| 6개월 이하 연체 | 609,464,375 | 497,829,298 |
| 6개월 초과 연체 | 38,610,377 | 53,562,684 |
| 1년 초과 연체 | 53,735,996 | 87,483,931 |
| 소 계 | 24,163,559,394 | 22,288,054,779 |
| 손상채권 | (108,623,510) | (144,945,672) |
| 합 계 | 24,054,935,884 | 22,143,109,107 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 144,945,672 | 746,055,351 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | (23,038,022) | (554,544,919) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (13,410,068) | (46,690,688) |
| 손상채권의 회수 | 125,928 | 125,928 |
| 기말 | 108,623,510 | 144,945,672 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 16,620백만원(전기말: 15,903백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
9. 환불자산과 환불부채 환불자산과 환불부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 5,034,794,653 | 2,686,098,953 | (4,379,050,054) | 3,341,843,552 |
|
환불부채 - 반품충당부채 |
15,143,382,091 | 6,956,512,354 | (11,633,471,274) | 10,466,423,171 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 54,851,811 | - | (36,702,186) | 18,149,625 |
|
구 분 |
전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 6,597,152,702 | 6,180,533,916 | (7,742,891,965) | 5,034,794,653 |
|
환불부채 - 반품충당부채 |
18,381,479,418 | 12,852,420,205 | (16,090,517,532) | 15,143,382,091 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 82,475,443 | - | (27,623,632) | 54,851,811 |
10. 기타금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 120,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
| 미수금 | 467,443,885 | - | 438,753,930 | - |
| 미수수익 | 1,028,748,789 | - | 600,200,502 | - |
| 장기금융상품(주1) | - | 41,500,000 | - | 42,500,000 |
| 대여금 | - | 1,223,964,946 | - | - |
| 대여금대손충당금 | - | (1,223,964,946) | - | - |
| 보증금 | - | 257,314,219 | - | 207,314,219 |
| 현재가치할인차금 | - | (1,374,669) | - | (4,070,530) |
| 합 계 | 121,496,192,674 | 297,439,550 | 41,038,954,432 | 245,743,689 |
(주1) 장기금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 회사의 대여금은 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 대여금 전액입니다(전기말 0원).대여금을 제외한 회사의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선급금 | 112,010,455 | 3,000,000,000 | 3,271,520 |
| 선급비용 | 213,424,365 | - | 383,759,480 |
| 합 계 | 325,434,820 | 3,000,000,000 | 387,031,000 |
12. 재고자산 (1) 재고자산의 장부금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,702,730,017 | 5,343,562,799 |
| 제품 | 21,779,296,444 | 13,575,399,681 |
| 재공품 | 7,271,938,522 | 6,960,060,684 |
| 원재료 | 20,424,216,977 | 17,299,121,850 |
| 저장품 | 72,357,213 | 9,788,140 |
| 미착품 | 614,412,630 | 1,675,501,694 |
| 평가손실충당금 | (1,099,781,281) | (3,052,984,089) |
| 합 계 | 51,765,170,522 | 41,810,450,759 |
(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 87,688백만원(전기: 83,886백만원)입니다.(3) 당기 중 회사는 재고자산평가환입 1,953백만원(전기: 재고자산평가손실 869백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.
13. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품 | ||
| CytoSite BioPharma Inc. | 1,720,050,057 | 1,720,050,057 |
| Biodexa Pharmaceuticals | 4,615,485 | 84,402,770 |
| 수익증권 | ||
| TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P | 4,523,109,449 | 9,950,719,924 |
| TVM Life Science Innovation II SCSp | 3,714,110,869 | 3,084,129,735 |
| CCGI Life Growth PEF | 1,000,000,000 | - |
| KDB 오픈이노베이션 제2호 | 239,600,106 | 263,088,611 |
| 채무상품 | ||
| JaguAHR Therapeutics(주1) | - | 1,134,525,000 |
| CytoSite BioPharma Inc. | 288,681,824 | 288,681,824 |
| 합 계 | 11,490,167,790 | 16,525,597,921 |
(주1) 종속기업인 JaguAHR Therapeutics에 대한 조건부인수계약에 따른 금융자산이며, 당기 중 전환권 제거로 장기대여금으로 전환되었습니다.
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(6,184,433,312) | (3,490,662,518) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 216,589 | 84,625,642 |
| 합 계 | (6,184,216,723) | (3,406,036,876) |
(3) 회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품의 장부금액(당기말: 289백만원, 전기말: 1,423백만원)입니다.
14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
지분상품 |
||
| Lyell immunopharma | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 |
|
합 계 |
4,151,801,533 | 1,326,594,797 |
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 |
- | (450,150,541) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 2,825,206,736 | (474,714,503) |
| 합 계 | 2,825,206,736 | (924,865,044) |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
||
|
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
|
토지 |
112,938,500,000 | - | 112,938,500,000 |
|
건물 |
50,163,325,805 | (29,267,073,307) | 20,896,252,498 |
|
구축물 |
2,111,003,273 | (1,667,448,686) | 443,554,587 |
|
기계장치 |
34,140,837,855 | (29,744,152,403) | 4,396,685,452 |
|
차량운반구 |
998,521,067 | (989,485,898) | 9,035,169 |
|
공구기구 |
7,837,216,561 | (5,330,572,264) | 2,506,644,297 |
|
비품 |
2,214,296,692 | (1,634,962,918) | 579,333,774 |
| 건설중인자산 | 527,800,000 | - | 527,800,000 |
|
합 계 |
210,931,501,253 | (68,633,695,476) | 142,297,805,777 |
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
전기말 |
||
|
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
|
토지 |
113,313,500,000 | - | 113,313,500,000 |
|
건물 |
49,677,899,587 | (27,635,511,990) | 22,042,387,597 |
|
구축물 |
1,821,203,273 | (1,598,861,047) | 222,342,226 |
|
기계장치 |
37,417,238,048 | (36,171,593,592) | 1,245,644,456 |
|
차량운반구 |
1,045,007,381 | (1,002,791,057) | 42,216,324 |
|
공구기구 |
6,507,361,517 | (5,236,521,919) | 1,270,839,598 |
|
비품 |
2,134,348,732 | (1,643,536,659) | 490,812,073 |
| 건설중인자산 | 311,171,100 | - | 311,171,100 |
|
합 계 |
212,227,729,638 | (73,288,816,264) | 138,938,913,374 |
(2) 유형자산의 변동내역
1) 당기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초순장부가액 |
취득 |
처분 |
본계정대체(주1) |
감가상각비 |
기말순장부가액 |
| 토지 | 113,313,500,000 | - | (375,000,000) | - | - | 112,938,500,000 |
| 건물 | 22,042,387,597 | 601,507,400 | (42,279,723) | - | (1,705,362,776) | 20,896,252,498 |
| 구축물 | 222,342,226 | 289,800,000 | - | - | (68,587,639) | 443,554,587 |
| 기계장치 | 1,245,644,456 | 3,365,621,218 | (80,000) | 847,000,000 | (1,061,500,222) | 4,396,685,452 |
| 차량운반구 | 42,216,324 | - | (18,567,871) | - | (14,613,284) | 9,035,169 |
| 공구기구 | 1,270,839,598 | 1,915,409,480 | (63,000) | 69,300,000 | (748,841,781) | 2,506,644,297 |
| 비품 | 490,812,073 | 329,289,157 | (114,000) | - | (240,653,456) | 579,333,774 |
| 건설중인자산 | 311,171,100 | 1,231,897,400 | - | (1,015,268,500) | - | 527,800,000 |
| 합 계 | 138,938,913,374 | 7,733,524,655 | (436,104,594) | (98,968,500) | (3,839,559,158) | 142,297,805,777 |
(주1) 건설중인자산 본계정대체 내역에는 무형자산으로 대체된 99백만원이 포함 되어 있습니다.(주석 15 참조) 2) 전기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초순장부가액 |
취득 |
처분 |
토지재평가 |
감가상각비 |
기말순장부가액 |
|
토지 |
92,875,100,000 | - | - | 20,438,400,000 | - | 113,313,500,000 |
|
건물 |
23,735,300,197 | - | - | - | (1,692,912,600) | 22,042,387,597 |
|
구축물 |
232,739,888 | 49,000,000 | - | - | (59,397,662) | 222,342,226 |
|
기계장치 |
1,247,307,776 | 656,408,266 | (20,000) | - | (658,051,586) | 1,245,644,456 |
|
차량운반구 |
77,452,334 | 350,000 | (3,000) | - | (35,583,010) | 42,216,324 |
|
공구기구 |
991,783,226 | 717,344,800 | (8,000) | - | (438,280,428) | 1,270,839,598 |
|
비품 |
310,567,569 | 356,489,993 | (64,000) | - | (176,181,489) | 490,812,073 |
|
건설중인자산 |
- | 311,171,100 | - | - | - | 311,171,100 |
|
합 계 |
119,470,250,990 | 2,090,764,159 | (95,000) | 20,438,400,000 | (3,060,406,775) | 138,938,913,374 |
(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분
|
(단위:원) |
|
당기말 |
수준 3 |
합 계 |
전기말 |
수준 3 |
합 계 |
|
토지 |
112,938,500,000 | 112,938,500,000 |
토지 |
113,313,500,000 | 113,313,500,000 |
원가모형을 적용하는 경우 토지의 금액은 12,359 백만원(전기 12,439 백만원)입니다.
(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기초금액 |
113,313,500,000 | 92,875,100,000 |
|
토지재평가 |
- | 20,438,400,000 |
| 처분 | (375,000,000) | - |
|
기말금액 |
112,938,500,000 | 113,313,500,000 |
|
미실현손익(법인세효과 반영후) |
76,239,037,332 | 77,572,776,649 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|
토지 |
112,938,500,000 |
3 |
비교표준지 공시지가 기준법 |
공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등 |
(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가 |
2,763,869,084 | 2,287,648,997 |
|
판매비와관리비 |
406,242,004 | 376,259,569 |
|
경상연구개발비 |
669,448,070 | 396,498,209 |
|
합 계 |
3,839,559,158 | 3,060,406,775 |
(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 36 참조).
16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
15,484,597 | 43,573,589 |
|
차량운반구 |
770,110,223 | 346,357,402 |
|
합 계 |
785,594,820 | 389,930,991 |
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
리스부채 |
||
|
유동 |
295,301,347 | 130,194,025 |
|
비유동 |
502,960,803 | 260,737,555 |
| 합 계 | 798,262,150 | 390,931,580 |
당기 중 증가된 사용권자산은 838백만원(전기: 192백만원 감소)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
83,282,802 | 186,275,704 |
|
차량운반구 |
359,349,708 | 181,366,752 |
|
합 계 |
442,632,510 | 367,642,456 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
29,466,417 | 25,407,503 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
238,772,256 | 227,952,559 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) |
13,477,826 | 28,651,966 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 727백만원(전기: 621백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
|||
|
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
|
|
산업재산권 |
733,761,487 | (688,985,976) | - | 44,775,511 |
|
회원권 |
2,258,196,815 | - | (435,014,398) | 1,823,182,417 |
|
기타의무형자산 |
8,831,398,850 | (527,871,534) | (5,342,322,850) | 2,961,204,466 |
| 소프트웨어 | 316,768,500 | (96,108,677) | - | 220,659,823 |
|
합 계 |
12,140,125,652 | (1,312,966,187) | (5,777,337,248) | 5,049,822,217 |
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
전기말 |
|||
|
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
|
|
산업재산권 |
733,761,487 | (667,677,711) | - | 66,083,776 |
|
회원권 |
1,090,961,954 | - | (435,014,398) | 655,947,556 |
|
기타의무형자산 |
7,905,398,850 | (63,589,667) | (5,342,322,850) | 2,499,486,333 |
| 소프트웨어 | 215,000,000 | (23,437,500) | - | 191,562,500 |
|
합 계 |
9,945,122,291 | (754,704,878) | (5,777,337,248) | 3,413,080,165 |
(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초 |
취득(주1) |
상각비 |
기말 |
| 산업재산권 | 66,083,776 | - | (21,308,265) | 44,775,511 |
| 회원권 | 655,947,556 | 1,167,234,861 | - | 1,823,182,417 |
| 기타의무형자산 | 2,499,486,333 | 926,000,000 | (464,281,867) | 2,961,204,466 |
| 소프트웨어 | 191,562,500 | 101,768,500 | (72,671,177) | 220,659,823 |
|
합 계 |
3,413,080,165 | 2,195,003,361 | (558,261,309) | 5,049,822,217 |
(주1) 소프트웨어 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 99백만원이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).
2) 전기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각비 | 기말 |
| 산업재산권 | 88,411,162 | 5,108,845 | - | - | (27,436,231) | 66,083,776 |
| 회원권 | 699,382,556 | - | (43,435,000) | - | - | 655,947,556 |
| 기타의무형자산 | 2,113,395,860 | 2,253,500,000 | - | (1,803,819,860) | (63,589,667) | 2,499,486,333 |
| 소프트웨어 | - | 215,000,000 | - | - | (23,437,500) | 191,562,500 |
| 합 계 | 2,901,189,578 | 2,473,608,845 | (43,435,000) | (1,803,819,860) | (114,463,398) | 3,413,080,165 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
판매비와관리비 |
558,261,309 | 114,463,398 |
(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가 |
||
|
연구비(주1) |
6,351,421,362 | 4,956,447,549 |
|
경상연구개발비 |
||
|
연구비 |
4,650,169,702 | 4,471,296,288 |
|
경상개발비 |
4,717,468,463 | 5,444,102,295 |
|
소 계 |
9,367,638,165 | 9,915,398,583 |
|
합 계 |
15,719,059,527 | 14,871,846,132 |
(주1) 매출원가로 분류된 연구비는 품질관리 비용입니다.
18. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 종속기업 | Contera Pharma A/S(주1) | 덴마크 | 99.90 | 17,523,812,021 | 99.33 | 10,871,136,907 |
| 부광메디카(주)(주2) | 대한민국 | 100 | 5,735,690,785 | 100 | 1,735,689,285 | |
| ProteKt Therapeutics | 이스라엘 | 97.24 | - | 97.24 | - | |
| JaguAHR Therapeutics | 싱가포르 | 75.02 | - | 75.02 | 1,428,331,853 | |
| 소 계 | 23,259,502,806 | 14,035,158,045 | ||||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼출자조합제1호(주3) | 대한민국 | - | - | 50.00 | - |
| 소 계 | - | - | ||||
| 합 계 | 23,259,502,806 | 14,035,158,045 | ||||
(주1) 당기 중 Contera Pharma A/S는 1,308,456주의 유상증자를 실시하였습니다. (주2) 당기 중 부광메디카는 1,877,935주의 유상증자를 진행하였습니다(주3) 당기 중 관계기업 덴탈플랫폼투자조합 제1호는 청산이 완료되었습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종속기업 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| Contera Pharma A/S | 부광메디카㈜ | JaguAHR Therapeutics | ||
| 기초금액 | 10,871,136,907 | 1,735,689,285 | 1,428,331,853 | 14,035,158,045 |
| 취득 | 6,652,675,114 | 4,000,001,500 | - | 10,652,676,614 |
| 손상환입(차손) | - | - | (1,428,331,853) | (1,428,331,853) |
| 기말금액 | 17,523,812,021 | 5,735,690,785 | - | 23,259,502,806 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종속기업 | 공동기업 | 관계기업 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Contera Pharma A/S | 부광메디카㈜ | ProteKt Therapeutics | JaguAHR Therapeutics | 다이나세라퓨틱스㈜ | JaguAHR Therapeutics | 에이치 델타 사모투자합자회사 | ||
| 기초금액 | 44,461,604,497 | 2,682,377,755 | 1,750,826,750 | - | 8,500,000,000 | 5,768,500,000 | 10,000,000,000 | 73,163,309,002 |
| 취득 | 22,220,678,176 | - | - | 6,754,860 | - | - | - | 22,227,433,036 |
| 손상차손 | (48,057,873,426) | 2,053,313,816 | (1,750,826,750) | (4,346,923,007) | - | - | - | (52,102,309,367) |
| 유상감자 | - | (3,000,002,286) | - | - | - | - | - | (3,000,002,286) |
| 처분 | - | - | - | - | (8,500,000,000) | - | (10,000,000,000) | (18,500,000,000) |
| 지배력변동 (주1) | - | - | - | 5,768,500,000 | - | (5,768,500,000) | - | - |
| 기타(주2) | (7,753,272,340) | - | - | - | - | - | - | (7,753,272,340) |
| 기말금액 | 10,871,136,907 | 1,735,689,285 | - | 1,428,331,853 | - | - | - | 14,035,158,045 |
(주1) 전기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics의 종속기업 편입으로 인한 변동입니다.(주2) 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주간 계약상 조건부대가의변동을 장부가액에 차감하였습니다.
(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상검사회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여결정되었습니다.
투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종속기업 |
|---|---|
| Contera Pharma A/S | |
| 영업이익률 | 43.71% |
| 매출성장률 | 4.77% |
| 세후할인율 | 16.49% |
손상검사 시 회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 투자주식의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.
가정의 변동에 대한 민감도
당기말 현재 손상검사 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 투자주식별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S |
| 평균영업이익률이 해당값으로 감소 | 43.41% |
| 세후할인율이 해당값으로 상승 | 16.71% |
19. 차입금 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 최종 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2026-08-16 | CD91일물 + 1.484 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 원화장기차입금(주1) | 신한은행 | 2026-10-13 | CD91일물 + 1.39 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 소 계 | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 | |||
| 장기차입금할인발행차금 | (468,078,553) | (975,816,626) | |||
| 차감 : 유동성대체 | (79,531,921,447) | - | |||
| 잔 액 | - | 79,024,183,374 | |||
(주1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석15, 36 참조).
20. 기타금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 11,670,554,264 | - | 9,086,179,504 | - |
| 미지급비용 | 2,228,092,768 | 416,547,947 | 1,851,418,868 | 425,118,311 |
| 예수보증금 | 137,000,000 | - | 117,000,000 | - |
| 합 계 | 14,035,647,032 | 416,547,947 | 11,054,598,372 | 425,118,311 |
21. 기타유동부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 52,594,966 | 37,632,990 |
| 선수금 | 417,157,486 | 592,964,878 |
| 부가세예수금 | 1,023,665,606 | 2,063,060,202 |
| 합 계 | 1,493,418,058 | 2,693,658,070 |
22. 순확정급여자산
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 36,501,298,222 | 35,228,506,830 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (40,517,233,081) | (39,815,732,554) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (4,015,934,859) | (4,587,225,724) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 35,228,506,830 | 32,102,778,858 |
| 당기근무원가 | 3,582,194,200 | 3,147,001,332 |
| 이자비용 | 1,588,271,880 | 1,653,086,736 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 166,702,411 | 222,971,240 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 894,111,851 | 2,163,415,006 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 22,456,192 | 876,733,200 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (4,980,945,142) | (4,991,896,106) |
| 계열사로부터의 전출입으로 인한 효과 | - | 54,416,564 |
| 기말금액 | 36,501,298,222 | 35,228,506,830 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 39,815,732,554 | 41,384,033,661 |
| 이자수익 | 1,729,701,512 | 2,157,731,580 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (511,854,488) | (767,864,442) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 3,000,000,000 | 2,300,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (3,516,346,497) | (5,301,101,559) |
| 계열사로부터의 전출입으로 인한 효과 | - | 42,933,314 |
| 기말금액 | 40,517,233,081 | 39,815,732,554 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 9,752,146 | 0.02 | 13,176,293 | 0.03 |
| 지분상품 | - | - | - | - |
| 채무상품 | 4,998,596,649 | 12.34 | - | - |
| 기타 | 35,508,884,286 | 87.64 | 39,802,556,261 | 99.97 |
| 합 계 | 40,517,233,081 | 100 | 39,815,732,554 | 100 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.96% | 4.78% |
| 임금상승률 | 4.67% | 4.06% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (-) 5.63% | 6.33% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.21% | (-) 5.63% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 3,250,724,323 | 6,001,186,706 | 14,339,672,510 | 22,379,862,781 | 45,971,446,320 |
확정급여채무의 가중평균만기는 5.98년(전기: 7.17년)이며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 4,704백만원입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 162,818,832 | (175,326,170) |
| 전기법인세의 조정사항 | (7,374,615,190) | 2,000,424,099 |
| 총당기법인세 | (7,211,796,358) | 1,825,097,929 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 2,695,851,833 | 5,060,559,065 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 | (1,265,806,528) | (3,685,497,973) |
| 총이연법인세 | 1,430,045,305 | 1,375,061,092 |
| 법인세비용(수익) | (5,781,751,053) | 3,200,159,021 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,567,937,831 | (52,410,142,462) |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | 1,768,699,006 | (11,644,742,909) |
| 조정사항: | - | |
| 비공제비용으로 인한 효과 | (215,748,121) | 456,857,216 |
| 세액공제 | - | (73,190,014) |
| 전기법인세의 조정사항 | (7,328,224,416) | 2,000,424,099 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | (296,544,067) |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | 1,183,570,855 | 12,805,926,924 |
| 이연법인세 적용세율 변동효과 등 | (471,211,850) | - |
| 기타 | (718,836,527) | (48,572,228) |
| 법인세비용(수익) | (5,781,751,053) | 3,200,159,021 |
(*) 가중평균적용세율은 20.64%(전기: 22.22%)입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여자산 재측정요소 | (1,595,124,942) | 350,927,487 | (1,244,197,455) | (4,030,983,888) | 842,475,633 | (3,188,508,255) |
| 유형자산재평가손익 | (308,976,280) | (1,038,072,135) | (1,347,048,415) | 20,438,400,000 | (4,721,270,400) | 15,717,129,600 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 2,825,206,736 | (578,661,880) | 2,246,544,856 | (474,714,503) | 99,215,331 | (375,499,172) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | - | - | - | (450,150,541) | 94,081,463 | (356,069,078) |
| 합 계 | 921,105,514 | (1,265,806,528) | (344,701,014) | 15,482,551,068 | (3,685,497,973) | 11,797,053,095 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 27,336,578,797 | 26,339,516,351 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,311,559,237 | 3,604,651,560 |
| 소 계 | 29,648,138,034 | 29,944,167,911 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (26,452,338,447) | (25,340,428,390) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (235,853,159) | (131,512,115) |
| 소 계 | (26,688,191,606) | (25,471,940,505) |
| 미인식된 이연법인세자산 | 19,169,841,132 | 17,986,270,277 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (16,209,894,704) | (13,514,042,871) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 이자수익 | (125,441,905) | (100,882,829) | - | (226,324,734) |
| 사용권자산 | (81,495,577) | (91,335,283) | - | (172,830,860) |
| 장기차입금(현할차) | (203,945,675) | 100,968,393 | - | (102,977,282) |
| 압축기장충당금 | (1,752,891,682) | (83,471,032) | - | (1,836,362,714) |
| 유형자산재평가이익 | (23,302,095,456) | - | (1,038,072,135) | (24,340,167,591) |
| 외화환산손익 | (6,070,210) | (3,458,215) | - | (9,528,425) |
| 순확정급여자산 | - | (350,927,487) | 350,927,487 | - |
| 소 계 | (25,471,940,505) | (529,106,453) | (687,144,648) | (26,688,191,606) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 448,513,147 | (377,673,120) | - | 70,840,027 |
| 재고자산평가충당금 | 638,073,675 | (396,121,794) | - | 241,951,881 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,372,758,555 | 1,485,457,248 | - | 3,858,215,803 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 814,788,442 | - | (578,661,880) | 236,126,562 |
| 관계기업투자주식 | 418,000,002 | (418,000,002) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 17,119,978,736 | 1,215,284,521 | - | 18,335,263,257 |
| 매출채권 | 11,464,028 | (7,471,111) | - | 3,992,917 |
| 환불자산및환불부채 | 2,100,842,954 | (533,435,438) | - | 1,567,407,516 |
| 대여금 | - | 269,272,288 | - | 269,272,288 |
| 무형자산 | 467,916,360 | 24,627,176 | - | 492,543,536 |
| 보증금(현할차) | 850,741 | (548,314) | - | 302,427 |
| 리스부채 | 81,704,700 | 93,912,973 | - | 175,617,673 |
| 미지급비용 | 405,757,756 | 21,609,140 | - | 427,366,896 |
| 감가상각비 | 105,523,502 | 21,879,232 | - | 127,402,734 |
| 이월결손금 | 4,288,253,579 | (1,037,996,016) | - | 3,250,257,563 |
| 세액공제 | 166,467,436 | (104,652,901) | - | 61,814,535 |
| 기타 | 503,274,298 | 26,488,121 | - | 529,762,419 |
| 소 계 | 29,944,167,911 | 282,632,003 | (578,661,880) | 29,648,138,034 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (17,986,270,277) | (1,183,570,855) | - | (19,169,841,132) |
| 순 액 | (13,514,042,871) | (1,430,045,305) | (1,265,806,528) | (16,209,894,704) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (151,786,044) | 26,344,139 | - | - | (125,441,905) |
| 사용권자산 | - | (81,495,577) | - | - | (81,495,577) |
| 압축기장충당금 | (1,752,891,682) | - | - | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (18,580,825,056) | - | (4,721,270,400) | - | (23,302,095,456) |
| 외화환산손익 | (105,074) | (5,965,136) | - | - | (6,070,210) |
| 순확정급여자산 | (653,787,729) | (188,687,904) | 842,475,633 | - | - |
| 장기차입금(현할차) | - | (203,945,675) | - | - | (203,945,675) |
| 소 계 | (21,139,395,585) | (453,750,153) | (3,878,794,767) | - | (25,471,940,505) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 515,716,601 | (67,203,454) | - | - | 448,513,147 |
| 재고자산평가충당금 | 456,513,912 | 181,559,763 | - | - | 638,073,675 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,948,837,805 | (576,079,250) | - | - | 2,372,758,555 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 621,491,648 | - | 193,296,794 | - | 814,788,442 |
| 관계기업투자주식 | 418,000,002 | - | - | - | 418,000,002 |
| 종속기업투자주식 | 2,303,774,838 | 10,889,382,658 | - | 3,926,821,240 | 17,119,978,736 |
| 매출채권 | 17,237,368 | (5,773,340) | - | - | 11,464,028 |
| 환불자산및환불부채 | 2,451,072,464 | (350,229,510) | - | - | 2,100,842,954 |
| 파생상품부채 | 2,876,568,515 | 1,050,252,725 | - | (3,926,821,240) | - |
| 무형자산 | 90,918,009 | 376,998,351 | - | - | 467,916,360 |
| 보증금(현할차) | - | 850,741 | - | - | 850,741 |
| 리스부채 | - | 81,704,700 | - | - | 81,704,700 |
| 미지급비용 | 364,611,069 | 41,146,687 | - | - | 405,757,756 |
| 감가상각비 | 138,928,543 | (33,405,041) | - | - | 105,523,502 |
| 이월결손금 | 3,964,204,526 | 324,049,053 | - | - | 4,288,253,579 |
| 세액공제 | 195,105,534 | (28,638,098) | - | - | 166,467,436 |
| 기타 | 503,274,298 | - | - | - | 503,274,298 |
| 소 계 | 17,866,255,132 | 11,884,615,985 | 193,296,794 | - | 29,944,167,911 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (5,180,343,353) | (12,805,926,924) | - | - | (17,986,270,277) |
| 순 액 | (8,453,483,806) | (1,375,061,092) | (3,685,497,973) | - | (13,514,042,871) |
(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 주요 일시적 차이의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 종속기업투자주식 | 81,591,278,961 | 81,913,773,858 | 처분하지 않을 예정 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주1) | 4,320,397,601 | 4,144,935,601 | 소멸시점 및 과세소득 예측 불가 |
| 대여금(주2) | 1,223,964,946 | - | 소멸시점 및 과세소득 예측 불가 |
| 합 계 | 87,135,641,508 | 86,058,709,459 |
(주1) 종속기업인 ProteKt Therapeutics에 투자한 조건부지분인수계약과 관련한 일시적 차이입니다.
(주2) 종속기업인 JaguAHR Therapeutics에 대여한 대여금과 관련한 일시적 차이입니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 150,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 98,664,671주 | 68,454,671주 |
| 보통주자본금 | 51,506,993,000원 | 36,401,993,000원 |
회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| (단위: 주) | ||||
| 2024.01.01(전기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 자기주식 소각 | (2,608,378) | - | - | - |
| 2024.12.31(전기말) | 68,454,671 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2025.01.01(당기초) | 68,454,671 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 유상증자 | 30,210,000 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | 88,157,531,500 |
| 2025.12.31(당기말) | 98,664,671 | 51,506,993,000 | 75,633,911,250 | 127,140,904,250 |
25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 23,018,905,016 | 23,018,905,016 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,394,485,845) | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,871,045,684 | (375,499,172) |
| 유형자산재평가손익 | 76,239,037,332 | 77,586,085,747 |
| 기타 | 1,573,631,599 | 1,573,631,599 |
| 합 계 | 51,308,133,786 | 50,408,637,345 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,394,485,845) | - | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (375,499,172) | 2,246,544,856 | 1,871,045,684 |
|
유형자산재평가손익 |
77,586,085,747 | (1,347,048,415) | 76,239,037,332 |
| 합 계 | 25,816,100,730 | 899,496,441 | 26,715,597,171 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 14 참조).
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,038,416,767) | (356,069,078) | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (2,346,328,965) | 1,970,829,793 | (375,499,172) |
|
유형자산재평가손익 |
61,868,956,147 | 15,717,129,600 | 77,586,085,747 |
| 합 계 | 8,484,210,415 | 17,331,890,315 | 25,816,100,730 |
(3) 자기주식의 변동내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 전기 | |
| 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
| 소각 | (2,608,378) | (50,784,456,419) |
| 기말금액 | - | - |
26. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 19,493,323,355 | 19,000,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 7,613,625,329 | 7,613,625,329 |
| 기타임의적립금 | 182,853,041,337 | 182,853,041,337 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (48,028,064,655) | (55,947,676,340) |
| 합 계 | 161,931,925,366 | 153,518,990,326 |
(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 이익잉여금(미처리결손금)처분계산서
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (48,028,064,655) | (55,947,676,340) |
| 전기이월미처분이익잉여금 | (55,947,676,340) | 55,981,918,782 |
| 분기배당 | ||
| 현금배당금 (주당 50원) | (4,933,233,550) | 0 |
| 이익준비금 | (493,323,355) | 0 |
| 당기순이익(손실) | 14,349,688,884 | (55,610,301,483) |
| 재평가잉여금 대체 | 240,677,161 | 0 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (1,244,197,455) | (3,188,508,255) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 0 | (2,346,328,965) |
| 이익소각 | 0 | (50,784,456,419) |
| II. 이익잉여금처분액 | (8,139,835,358) | 0 |
| 결산배당 | ||
| 현금 배당금 (주당 75원) | (7,399,850,325) | 0 |
| 이익준비금 | (739,985,033) | 0 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (56,167,900,013) | (55,947,676,340) |
당기의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 2026년 3월 24일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2025년 3월 26일)
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 167,276,051,115 | 157,607,296,114 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부문 수익 | ||
| 제품매출 | 155,325,253,233 | 145,210,264,061 |
| 상품매출 | 11,883,068,532 | 11,916,141,238 |
| 기술매출 | - | 443,134,240 |
| 수출매출 | 67,729,350 | 37,756,575 |
| 합 계 | 167,276,051,115 | 157,607,296,114 |
| 부문 수익 | ||
| 외부고객으로부터 수익 | 167,276,051,115 | 157,607,296,114 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 167,276,051,115 | 157,607,296,114 |
(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 20,965,788,590 | 20,007,863,530 |
27.2 고객과의 계약과 관련된 부채
(1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 592,964,878 | 595,711,521 |
(2) 인식하고 있는 환불 부채 및 수금 할인 부채는 다음과 같습니다(주석 9 참조).
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 환불부채 - 반품충당부채 | 10,466,423,171 | 15,143,382,091 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 18,149,625 | 54,851,811 |
27.3 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
28. 판매비와관리비
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
급여 |
24,559,737,229 | 24,603,954,033 |
|
퇴직급여 |
2,493,111,197 | 1,902,496,671 |
|
복리후생비 |
2,930,274,575 | 2,234,359,826 |
|
회의비 |
375,807,765 | 316,496,454 |
|
여비교통비 |
1,056,740,072 | 856,774,667 |
|
통신비 |
142,654,262 | 116,329,489 |
|
수도광열비 |
159,589,337 | 158,949,350 |
|
세금과공과 |
467,960,335 | 2,219,173,368 |
|
지급임차료 |
148,662,226 | 159,368,842 |
|
감가상각비 |
406,242,004 | 376,259,569 |
|
사용권자산감가상각비 |
256,576,309 | 325,389,892 |
|
수선비 |
127,891,354 | 139,545,500 |
|
보험료 |
193,323,387 | 190,280,915 |
|
접대비 |
414,443,569 | 125,795,611 |
|
교육훈련비 |
514,442,779 | 264,358,985 |
|
광고선전비 |
8,920,436,542 | 6,056,784,100 |
|
견본비 |
28,620,148 | 19,206,462 |
|
도서인쇄비 |
48,868,577 | 39,682,091 |
|
소모품비 |
121,921,388 | 121,807,787 |
|
차량유지비 |
143,594,108 | 49,300,901 |
|
운반및포장비 |
2,193,842,150 | 1,591,961,651 |
|
지급수수료 |
6,665,144,553 | 4,471,137,236 |
|
노무용역비 |
1,204,965,046 | 890,049,067 |
|
대손상각비(환입) |
(23,038,022) | (554,544,919) |
|
무형자산상각비 |
558,261,309 | 114,463,398 |
|
잡비 |
18,950,720 | 12,351,740 |
|
합 계 |
54,129,022,919 | 46,801,732,686 |
29. 경상연구개발비
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
연구비 |
4,650,169,702 | 4,471,296,288 |
|
경상개발비 |
4,717,468,463 | 5,444,102,295 |
|
합 계 |
9,367,638,165 | 9,915,398,583 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (8,890,747,491) | 6,113,812,818 |
| 원재료 및 상품의 사용액 | 61,949,026,188 | 51,084,159,104 |
| 종업원급여 | 48,779,779,261 | 44,601,504,240 |
| 감가상각비 | 3,839,559,158 | 3,060,406,775 |
| 사용권자산상각비 | 442,632,510 | 367,642,456 |
| 광고선전비 | 9,049,729,542 | 6,115,352,255 |
| 무형자산상각비 | 558,261,309 | 114,463,398 |
| 지급수수료 | 7,682,006,350 | 7,180,235,466 |
| 노무용역비 | 3,438,414,669 | 3,963,187,858 |
| 외주가공비 | 9,455,406,116 | 6,158,784,519 |
| 여비교통비 | 1,301,287,715 | 1,024,508,491 |
| 수도광열비 | 2,986,558,691 | 2,782,856,591 |
| 세금과공과 | 1,101,862,194 | 2,764,500,422 |
| 운반및포장비 | 2,208,552,660 | 1,612,092,869 |
| 기타비용 | 7,282,570,726 | 3,659,902,100 |
| 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계 | 151,184,899,598 | 140,603,409,362 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 22,900,000 | 25,278,065 |
| 유형자산처분이익 | 374,631,406 | 58,510,148 |
| 무형자산처분이익 | - | 1,565,000 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 33,033,436 | 1,922,222,390 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 2,053,313,816 |
| 기타의영업외수익 | 3,181,292,783 | 1,909,612,024 |
| 합 계 | 3,611,857,625 | 5,970,501,443 |
(2) 기타비용의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,085,652,627 | 424,482,913 |
| 유형자산처분손실 | 236,000 | 89,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,803,819,860 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 7,042,994,104 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,428,331,853 | 54,155,623,183 |
| 기타의영업외비용 | 2,859,026,756 | 3,014,135,022 |
| 합 계 | 5,373,247,236 | 66,441,144,082 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 4,644,086,124 | 4,077,171,791 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 75,540,118 | 1,013,004,553 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 216,589 | 84,625,642 |
| 외환차익 | 155,788,581 | 24,874,806 |
| 외화환산이익 | 47,345,972 | 88,840,059 |
| 합 계 | 4,922,977,384 | 5,288,516,851 |
(*) 전액 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.
(2) 금융비용의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 6,259,973,430 | 4,503,667,071 |
| 파생상품평가손실 | - | 5,025,132,655 |
| 이자비용(*) | 3,886,905,847 | 4,548,712,625 |
| 외환차손 | 533,887,229 | 94,595,084 |
| 외화환산손실 | 4,034,953 | 59,795,991 |
| 합 계 | 10,684,801,459 | 14,231,903,426 |
(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 29백만원(전기: 25백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 주당순이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) | 14,349,688,884 | (55,610,301,483) |
| ÷ 가중평균 유통보통주식수 | 82,607,849 주 | 68,454,671 주 |
| 기본주당순이익(손실) | 174 | (812) |
당기 가중평균 유통보통주식수 : 30,151,864,885 / 365일 = 82,607,849 주(전기 가중평균 유통보통주식수 : 25,054,409,586 / 366일 = 68,454,671 주)잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
34. 배당금 (1) 분기배당(중간배당)회사는 2025년 10월 21일 이사회에서 2025년 3분기 경영성과에 따른 이익잉여금분기배당을 결의하였습니다. 배당기준일은 2025년 11월 5일이며, 배당금 지급일은 2025년 11월 20일입니다. 보통주 1주당 50원의 현금배당으로, 총 배당금액은 4,900백만원입니다.(2) 결산배당(현금배당 예정)회사의 당기 회계연도에 대한 현금배당은 7,400백만원이며, 2026년 3월 24일 개최 예정인 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,567,937,831 | (52,410,142,462) |
| 조정항목: | ||
| 급여 | 78,713,636 | 280,088,680 |
| 퇴직급여 | 3,440,764,567 | 2,642,356,488 |
| 감가상각비 | 3,839,559,158 | 3,060,406,775 |
| 사용권자산감가상각비 | 442,632,510 | 367,642,456 |
| 무형자산상각비 | 558,261,309 | 114,463,398 |
| 대손상각비(환입) | (23,038,022) | (554,544,919) |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,953,202,808) | 868,706,998 |
| 파생상품평가손실 | - | 5,025,132,655 |
| 유형자산처분이익 | (374,631,406) | (58,510,148) |
| 유형자산처분손실 | 236,000 | 89,000 |
| 무형자산처분이익 | - | (1,565,000) |
| 무형자산손상차손 | - | 1,803,819,860 |
| 기술매출 | - | (443,134,240) |
| 이자비용 | 3,886,905,847 | 4,548,712,625 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,428,331,853 | 54,155,623,183 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | (2,053,313,816) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 7,042,994,104 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (33,033,436) | (1,922,222,390) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (75,540,118) | (1,013,004,553) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 6,259,973,430 | 4,503,667,071 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (216,589) | (84,625,642) |
| 이자수익 | (4,644,086,124) | (4,077,171,791) |
| 외화환산이익 | (47,345,972) | (88,840,059) |
| 외화환산손실 | 4,034,953 | 59,795,991 |
| 기타의영업외비용 | 1,325,964,946 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소 | (1,888,788,755) | 13,903,528,243 |
| 기타유동금융자산의 증가 | (28,689,955) | (68,342,025) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 61,596,180 | (165,766,410) |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,001,516,955) | 13,832,415,478 |
| 환불자산의 감소(증가) | 1,692,951,101 | 1,562,358,049 |
| 매입채무의 증가(감소) | (143,224,378) | 2,391,442,539 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 4,106,494,912 | (2,944,068,503) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,200,240,012) | 1,116,883,086 |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (87,284,000) | (72,900,000) |
| 순확정급여자산의 증가 | (4,464,598,644) | (1,979,311,297) |
| 환불부채의 증가(감소) | (4,713,661,106) | (3,265,720,959) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 8,015,259,953 | 46,076,942,465 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 13,410,068 | 46,690,688 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 311,171,100 | - |
| 토지재평가 | - | 20,438,400,000 |
| 종속기업투자주식의 증감 | - | (7,753,272,340) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,525,399,520 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 대체(주1) | 1,223,964,946 | - |
| 무형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (1,800,000,000) | 1,800,000,000 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가(감소) | (572,553,748) | 467,129,605 |
(주1) 당기중 당기손익-공정가치금융자산을 장기대여금으로 계정 대체하였습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 | 장기차입금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 217,604,354 | 635,999,355 | 78,525,127,415 |
| 현금흐름 | (364,763,670) | - | - |
| 비금융변동(주1) | 277,353,341 | (375,261,800) | 499,055,959 |
| 전기말 | 130,194,025 | 260,737,555 | 79,024,183,374 |
| 당기초 | 130,194,025 | 260,737,555 | 79,024,183,374 |
| 현금흐름 | (459,422,830) | - | - |
| 비금융변동(주1) | 624,530,152 | 242,223,248 | (79,024,183,374) |
| 당기말 | 295,301,347 | 502,960,803 | - |
(주1) 비금융변동에는 리스, 차입금에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.
36. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
| (단위: 원, USD) |
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| 하나은행 | 일반자금대출 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | - | USD 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 20,000,000,000 | - | 30,000,000,000 | - |
| 선물환거래 | USD 15,000,000 | - | - | - | |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사가 체결한 공급자 금융약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정사항(주1) | 한도금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 국민은행 | 기업구매론 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 신한은행 | 전자방식외상매출채권담보대출약정 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
(주1) 공급자금융약정 부채와 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무의 지급 약정 조건은 송장발행일 후 60일로 동일합니다.
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공급자금융약정부채 | 실행액 | 공급자금융약정부채 | 실행액 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,667,309,269 | 91,430,020 | 2,448,726,945 | 411,279,784 |
회사는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.(3) 유형자산 취득 및 자본적지출약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산을 취득하기 위한 약정액 | 1,163,200,000 | 587,510,000 |
| 무형자산을 취득하기 위한 약정액 | - | 39,587,400 |
| 합 계 | 1,163,200,000 | 627,097,400 |
(4) 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 서울보증보험 | 납품계약이행보증 | 15,600,000 | - |
| 공탁보증 | - | 60,000,000 | |
| 합 계 | 15,600,000 | 60,000,000 | |
(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 신한은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 73,183,425,413 | 60,000,000,000 |
(6) 당기말 현재 회사가 원고로서 진행 중인 소송은 물품대금 청구 3건(전기말 : 총 4건)으로 소송가액은 15백만원입니다. 현재 회사가 피고로서 진행중인 소송은 없습니다.(전기말: 1건)
| 관할법원 | 원고 | 피고 | 소송의 내용 | 소송가액(원) | 진행상황 |
| 서울지방법원 | 당사 | 한약국(임상현) | 물품대금 청구 | 3,649,231 | 계류중 |
| 서울지방법원 | 당사 | 세계로약국(곽상수외 5명, 남상구) | 물품대금 청구 | 6,349,300 | 계류중 |
| 서울지방법원 | 당사 | 메디칼약국(유경용) | 물품대금 청구 | 4,619,162 | 계류중 |
(7) 회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,998,570에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,430은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.
(8) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다.
(9) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 ProteKt Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산을 인식하였으나, 전기 중 평가손실(4,145백만원) 및 당기 중 평가손실(175백만원)이 발생하여 당기말 현재 잔액이 없습니다.(10) 회사는 종속기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 JaguAHR Therapetics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있어 전기말 당기손익-공정가치금융자산 1,135백만원을 계상하고 있었습니다. 당기 중 동 약정에 포함된 전환권이 소멸함에 따라 관련 금액은 대여금으로 계정대체되었으며, 당기 인식한 89백만원을 포함한 총 1,224백만원에 대하여 회수가능성 등을 고려하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(11) 회사는 당기 중 종속기업인 부광메디카와 자금보충약정 4,000백만원을 체결하였습니다. 해당 약정으로 인해 자금이 지출된 내역은 없습니다.(주석 37참고)
37. 특수관계자거래
(1) 종속기업 현황
| 기업명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| Contera Pharma A/S | 99.9 | 99.33 |
| 부광메디카(주) | 100 | 100 |
| ProteKt Therapeutics | 97.24 | 97.24 |
| JaguAHR Therapeutics(*2) | 75.02 | 75.02 |
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | -(주1) | 덴탈플랫폼투자조합제1호 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | OCI홀딩스 주식회사 |
| (주)디씨알이 | (주)디씨알이 | |
| 오씨아이드림(주) | 오씨아이드림(주) | |
| OCI(주) | OCI(주) | |
| OCI정보통신(주) | OCI정보통신(주) |
(주1) 덴탈플랫폼투자조합제1호는 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(3) 매출 및 매입 등 거래
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기 | |
|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||
| 종속기업 | 부광메디카(주) | 331,072,965 | 1,125,839,200 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 27,752,925 | 20,024,480 |
| (주)디씨알이 | 8,881,455 | - | |
| 오씨아이드림(주) | 6,851,000 | 2,235,226 | |
| OCI(주) | 43,741,862 | 25,215,860 | |
| OCI정보통신 | 5,520,000 | 278,774,300 | |
| 합 계 | 423,820,207 | 1,452,089,066 | |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||
| 종속기업 |
Contera Pharma A/S |
89,255,800 | - |
| 부광메디카(주) | 84,475,334 | 2,591,884,310 | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 15,538,000 | - | |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 66,552,043 | 34,748,485 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 15,415,355 | - |
| (주)디씨알이 | 17,064,000 | 91,544 | |
| 오씨아이드림(주) | 24,862,479 | 45,491,982 | |
| OCI(주) | - | 277,897,400 | |
| 합 계 | 313,163,011 | 2,950,113,721 | |
(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 부광메디카(주) | 96,240,617 | 24,948,930 | 68,349,050 | 30,000,000 |
| JaguAHR Therapeutics(주1) | - | 1,223,964,946 | - | - | |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | - | 537,450 | - | 799,429 |
| 오씨아이드림(주) | - | 1,452,000 | - | 2,451,450 | |
| OCI(주) | - | 6,509,800 | - | 567,446 | |
| OCI정보통신 | - | 4,752,000 | - | 45,933,800 | |
| 합 계 | 96,240,617 | 1,262,165,126 | 68,349,050 | 79,752,125 | |
(주1) 당기 중 JaguAHR Therapeutics에 대한 조건부지분인수계약의 전환권이 삭제됨에 따라 관련 당기손익 공정가치 금융자산이 장기대여금으로 계정 대체되었으며 해당 대여금에 대하여 전액 대손 설정하였습니다. (주석 36 참조)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 23,465,400 | - | 342,435,220 |
| 부광메디카(주) | 18,132,400 | 238,904,490 | 30,000,000 | |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 968,542 | - | 1,235,664 |
| 오씨아이드림㈜ | 1,725,350 | - | - | |
| OCI㈜ | - | 16,896,000 | - | |
| OCI정보통신 | - | - | 10,964,800 | |
| 합 계 | 44,291,692 | 255,800,490 | 384,635,684 | |
(5) 특수관계자와의 자금 거래
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유상증자 | 청산배당 | 기타 | ||
| 종속기업 | 부광메디카(주) | 4,000,001,550 | - | - |
| Contera Pharma A/S | 6,629,674,064 | - | 22,981,000 | |
| JaguAHR Therapeutics(주1) | - | - | 89,439,946 | |
| ProteKt Therapeutics(주1) | - | - | 175,462,500 | |
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 | - | 33,033,436 | - |
| 합 계 | 10,629,675,614 | 33,033,436 | 287,883,446 | |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금출자 | 청산배당 | 유상감자 | 파생상품부채의 상환 | 기타 | ||
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 7,445,661,884 | - | - | - | - |
| ProteKt Therapeutics(주1) | - | - | - | - | 1,383,326,800 | |
| 부광메디카(주) | - | - | 3,000,002,286 | - | - | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | - | 1,457,005,896 | - | - | - | |
| 공동기업 | JaguAHR Therapeutics(주1) | - | - | - | 488,424,860 | |
| 관계기업 | 에이치 델타 사모투자합자회사 | - | 11,922,222,390 | - | (63,237,230,752) | - |
| 합 계 | 7,445,661,884 | 13,379,228,286 | 3,000,002,286 | (63,237,230,752) | 1,871,751,660 | |
(주1) 조건부지분인수계약에 따른 자금 투자입니다.
(6) 부광메디카와 자금보충약정 4,000백만원을 제외하고 당기말 현재 회사가 종속기업에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다(주석 36 참조).
(7) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics 및 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였으며, 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리에 대하여 당기손익-공정가치금융자산을 계상하였습니다(주석 36 참조).
(8) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,567,680,264 | 4,030,472,896 |
| 퇴직급여 | 189,013,161 | 109,953,154 |
| 합 계 | 3,756,693,425 | 4,140,426,050 |
38. 보고기간 후 사건 2026년 1월 5일, 회사는 공개입찰을 통하여 한국유니온제약㈜의최종인수자로 선정되었습니다. 본 조건부 투자계약은 법원의 허가 및 관계인집회의 승인과정에서 세부사항이 일부 변경될 수 있습니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 66 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 65 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 303,177,463,370 | 203,739,430,076 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 96,208,176,680 | 90,091,131,962 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 27,845,280,203 | 23,558,840,664 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 121,835,335,864 | 40,994,305,512 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 969,975,987 | 729,788,247 | ||
| 유동환불자산 | 9 | 3,341,843,552 | 5,034,794,653 | ||
| 재고자산 | 12 | 52,205,183,784 | 41,667,041,774 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 771,667,300 | 1,663,527,264 | ||
| 비유동자산 | 11 | 173,117,146,961 | 169,440,881,752 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,13,36 | 11,490,167,790 | 15,391,072,921 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,14 | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 432,351,259 | 359,493,896 | ||
| 기타비유동자산 | 3,000,000,000 | ||||
| 유형자산 | 15 | 143,727,099,111 | 140,417,070,677 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,257,655,697 | 1,063,671,144 | ||
| 무형자산 | 17 | 5,052,365,333 | 6,275,041,998 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 4,005,706,238 | 4,593,235,777 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 18 | - | 14,700,542 | ||
| 자 산 총 계 | 476,294,610,331 | 373,180,311,828 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 117,817,798,875 | 35,398,194,086 | |||
| 매입채무 | 6 | 7,296,885,170 | 5,062,208,013 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,6,20,36 | 15,752,440,660 | 12,215,850,152 | ||
| 유동환불부채 | 9 | 10,484,572,796 | 15,198,233,902 | ||
| 유동리스부채 | 16 | 295,301,347 | 130,194,025 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 4,456,677,455 | 2,791,707,994 | ||
| 유동성장기차입금 | 79,531,921,447 | - | |||
| 비유동부채 | 17,544,737,316 | 93,636,537,678 | |||
| 장기차입금 | 6,19 | - | 79,024,183,374 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,6,20 | 416,547,947 | 425,118,311 | ||
| 비유동리스부채 | 16 | 513,545,664 | 269,907,950 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 16,614,643,705 | 13,917,328,043 | ||
| 부 채 총 계 | 135,362,536,191 | 129,034,731,764 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 340,599,929,458 | 243,675,730,043 | |||
| 자본금 | 24 | 51,506,993,000 | 36,401,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 75,633,911,250 | 2,581,379,750 | ||
| 기타자본항목 | 25 | 40,025,874,813 | 37,869,864,242 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 173,433,150,395 | 166,822,493,051 | ||
| 비지배지분 | 332,144,682 | 469,850,021 | |||
| 자 본 총 계 | 340,932,074,140 | 244,145,580,064 | |||
| 부채 및 자본총계 | 476,294,610,331 | 373,180,311,828 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 38 | 200,714,183,691 | 160,086,870,107 |
| 매출원가 | 30 | 108,804,656,551 | 85,743,702,327 |
| 매출총이익 | 91,909,527,140 | 74,343,167,780 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 58,344,330,506 | 49,294,862,998 |
| 경상연구개발비 | 29,30 | 19,401,395,348 | 23,430,643,358 |
| 영업이익(손실) | 38 | 14,163,801,286 | 1,617,661,424 |
| 기타수익 | 31 | 3,574,978,052 | 10,096,658,682 |
| 기타비용 | 31 | 5,714,322,301 | 13,928,521,351 |
| 금융수익 | 32 | 5,007,360,586 | 5,680,159,804 |
| 금융비용 | 32 | 10,644,989,842 | 7,076,703,315 |
| 지분법이익(손실) | 18 | (718,615) | 641,229,543 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,386,109,166 | (2,969,515,213) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (6,046,970,589) | 489,246,625 |
| 당기순이익(손실) | 12,433,079,755 | (3,458,761,838) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 12,577,561,629 | (2,641,325,691) | |
| 비지배지분 | 39 | (124,481,874) | (817,436,147) |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 152 | (39) | |
| 희석주당순이익(손실) | 152 | (39) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 12,433,079,755 | (3,458,761,838) | |
| 기타포괄손익 | 898,215,254 | 13,081,464,147 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | (1,254,347,896) | (3,188,685,638) |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | (1,347,048,415) | 15,717,129,600 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | 2,246,544,856 | (375,499,172) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | (356,069,078) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 25 | 1,253,066,709 | 1,335,945,712 |
| 지분법 자본변동 | - | (51,357,277) | |
| 총포괄손익 | 13,331,295,009 | 9,622,702,309 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 13,445,395,629 | 10,313,195,220 | |
| 비지배지분 | (114,100,620) | (690,492,911) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 | ||||
| 2024.1.1(전기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (38,455,306,453) | 225,783,289,764 | 226,311,356,061 | 7,953,316,184 | 234,264,672,245 | |
| 총포괄손익 | - | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,641,325,691) | (2,641,325,691) | (817,436,147) | (3,458,761,838) | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (3,188,685,638) | (3,188,685,638) | - | (3,188,685,638) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | - | (356,069,078) | (356,069,078) | - | (356,069,078) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | 1,970,829,793 | (2,346,328,965) | (375,499,172) | - | (375,499,172) |
| 지분법 자본변동 | - | - | (51,357,277) | - | (51,357,277) | - | (51,357,277) | |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 1,209,002,476 | - | 1,209,002,476 | 126,943,236 | 1,335,945,712 |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | 15,717,129,600 | - | 15,717,129,600 | 15,717,129,600 | |
| 당기총포괄손익 | - | - | 18,489,535,514 | (8,176,340,294) | 10,313,195,220 | (690,492,911) | 9,622,702,309 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 이익소각 | - | - | 50,784,456,419 | (50,784,456,419) | - | - | - | |
| 연결범위의 변동 | 40 | - | - | - | - | - | (17,141,244) | (17,141,244) |
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | 4,191,001,162 | - | 4,191,001,162 | (3,912,121,623) | 278,879,539 |
| 주식선택권 | 26 | - | - | 2,860,177,600 | - | 2,860,177,600 | (2,863,710,385) | (3,532,785) |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | 57,835,635,181 | (50,784,456,419) | 7,051,178,762 | (6,792,973,252) | 258,205,510 | |
| 2024.12.31(전기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 37,869,864,242 | 166,822,493,051 | 243,675,730,043 | 469,850,021 | 244,145,580,064 | |
| 2025.1.1(당기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 37,869,864,242 | 166,822,493,051 | 243,675,730,043 | 469,850,021 | 244,145,580,064 | |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - | |||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 12,557,561,629 | 12,557,561,629 | (124,481,874) | 12,433,079,755 | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (1,254,347,896) | (1,254,347,896) | - | (1,254,347,896) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | 2,246,544,856 | 2,246,544,856 | - | 2,246,544,856 | |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 1,242,685,455 | 1,242,685,455 | 10,381,254 | 1,253,066,709 | |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | (1,347,048,415) | 240,677,161 | (1,106,371,254) | - | (1,106,371,254) |
| 당기총포괄손익 | - | - | 2,142,181,896 | 11,543,890,894 | 13,686,072,790 | (114,100,620) | 13,571,972,170 | |
| 소유주와의 거래 | - | |||||||
| 유상증자 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | - | 88,157,531,500 | - | 88,157,531,500 | ||
| 연차배당 | - | - | - | (4,933,233,550) | (4,933,233,550) | - | (4,933,233,550) | |
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | 13,828,675 | - | 13,828,675 | (36,809,675) | (36,809,675) |
| 주식선택권 | 26 | - | - | - | 13,204,956 | 13,204,956 | ||
| 소유주와의 거래총액 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | 13,828,675 | (4,933,233,550) | 83,238,126,625 | (23,604,719) | 83,214,521,906 | |
| 2025.12.31(당기말) | 51,506,993,000 | 75,633,911,250 | 40,025,874,813 | 173,433,150,395 | 340,599,929,458 | 332,144,682 | 340,932,074,140 | |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66 (당) 기 | 제 65 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,840,276,316 | 34,361,977,014 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 9,045,648,102 | 31,405,785,247 | ||
| 이자의 수취 | 4,352,617,530 | 4,544,451,573 | |||
| 법인세의 지급 | 8,442,010,684 | (1,588,259,806) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (95,681,715,635) | (27,727,115,638) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 10 | (80,000,000,000) | (40,000,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 6 | - | 1,040,126,262 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 6 | (62,145,380) | (124,995,000) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,13 | 23,705,094 | 641,129,586 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 5,13 | (2,220,994,132) | (1,261,485,732) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,14 | - | 2,208,086,046 | ||
| 유형자산의 처분 | 15 | 811,177,556 | 45,518,182 | ||
| 유형자산의 취득 | 15 | (7,330,615,708) | (1,938,212,946) | ||
| 무형자산의 취득 | 17 | (3,936,876,501) | (674,250,965) | ||
| 무형자산의 처분 | 17 | - | 45,000,000 | ||
| 장기금융상품의 취득 | (2,000,000) | - | |||
| 장기금융상품의 처분 | 3,000,000 | - | |||
| 인수관련 선급금 지급 | (3,000,000,000) | - | |||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 처분 | 18 | 33,033,436 | 11,922,222,390 | ||
| 연결범위 변동 | 40 | - | 369,746,539 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 79,407,055,145 | (67,650,882,121) | |||
| 배당금의 지급 | (4,933,233,550) | - | |||
| 리스부채의 상환 | 35 | (459,422,830) | (364,763,670) | ||
| 유상증자 | 88,157,531,500 | - | |||
| 단기차입금의 감소 | - | (10,000,000,000) | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 10,000,000,000 | |||
| 기타금융부채의 상환 | 20 | - | (63,237,230,752) | ||
| 이자의 지급 | 35 | (3,357,819,975) | (4,031,746,599) | ||
| 청산으로 인한 잔여재산 분배 | 39,40 | - | (17,141,100) | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 5,565,615,826 | (61,016,020,745) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 90,091,131,962 | 151,227,173,290 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 551,428,892 | (120,020,583) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 96,208,176,680 | 90,091,131,962 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 66 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 51,507백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| OCI홀딩스주식회사 | 16,878,791 | 17.11 | 최대주주 |
| 김동연 | 7,053,266 | 7.15 | - |
| 국민연금공단 | 671,482 | 0.68 | - |
| 기타 | 74,061,132 | 75.06 | - |
| 합 계 | 98,664,671 | 100 |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Contera Pharma A/S | 덴마크 | 99.90 | 99.33 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| 부광메디카(주) | 대한민국 | 100 | 100 | 12월 | 완제 의약품 제조 및 의약품 도매업 |
| ProteKt Therapeutics | 이스라엘 | 97.24 | 97.24 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| JaguAHR Therapeutics | 싱가포르 | 75.02 | 75.02 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
1.2 종속기업 요약 재무정보
| (단위: 원) |
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 22,104,274,605 | 4,443,847,572 | 17,660,427,033 | 10,691,721,600 | (1,120,245,136) | (112,066,979) |
| 부광메디카(주) | 9,411,686,866 | 3,184,378,756 | 6,227,308,110 | 24,117,505,541 | (110,513,644) | (120,664,085) |
| ProteKt Therapeutics | 110,130,785 | 4,788,522,740 | (4,678,391,955) | - | (333,829,167) | (303,609,789) |
| JaguAHR Therapeutics | 86,419,923 | 1,441,563,314 | (1,355,143,391) | - | (307,900,674) | (285,094,067) |
| (단위: 원) |
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 12,523,314,397 | 1,393,719,405 | 11,129,594,992 | - | (13,347,415,439) | (12,827,255,823) |
| 부광메디카(주) | 2,715,157,520 | 371,439,956 | 2,343,717,564 | 5,076,761,023 | 236,503,760 | 236,326,377 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | - | - | - | - | (1,389,425,612) | (1,389,425,612) |
| ProteKt Therapeutics | 355,529,643 | 4,730,311,809 | (4,374,782,166) | - | (1,120,258,598) | (1,611,471,751) |
| JaguAHR Therapeutics(주1) | 351,629,939 | 1,421,679,263 | (1,070,049,324) | - | (93,166,654) | (150,078,398) |
(주1) JaguAHR Therapeutics의 당기순손익 및 총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30년 |
| 구축물 | 10 ~ 15년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.3) 반품 및 수금할인연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다(주석 9 참조).
2.20 리스
연결회사는 사택, 창고, 차량, 물류용 파렛트, 복사기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기 등으로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스 계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초한 기댓값 방법으로 할인액을 예측하고 있으며,연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다(주석 9 참조).
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 회사가 보유하고 있는 외화표시 금융자산 및 금융부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
||
|
유로화/원 |
상승시 |
(90,531,653) | (43,081,939) | (90,531,653) | (43,081,939) |
|
하락시 |
90,531,653 | 43,081,939 | 90,531,653 | 43,081,939 | |
|
미국달러/원 |
상승시 |
(29,241,497) | 102,461,088 | (29,241,497) | 102,461,088 |
|
하락시 |
29,241,497 | (102,461,088) | 29,241,497 | (102,461,088) | |
| 일본엔화/원 |
상승시 |
(37,117,150) | 9,509,617 | (37,117,150) | 9,509,617 |
|
하락시 |
37,117,150 | (9,509,617) | 37,117,150 | (9,509,617) | |
(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
상승시 |
(63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) |
|
하락시 |
63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 |
(3) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
지수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
||
|
NASDAQ |
상승시 |
365,085 | 6,676,259 | 328,772,586 | 111,609,908 |
|
하락시 |
(365,085) | (6,676,259) | (328,772,586) | (111,609,908) | |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 8.(3) 참조).(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석 14 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
|
(단위: 원) |
|
당기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
|
차입금 |
865,741,173 | 81,809,862,738 | - | 82,675,603,911 |
|
매입채무 |
7,296,885,170 | - | - | 7,296,885,170 |
|
기타금융부채(주1) |
13,813,274,811 | 107,000,000 | - | 13,920,274,811 |
|
리스부채 |
82,867,950 | 233,214,550 | 528,381,437 | 844,463,937 |
|
(단위: 원) |
|
전기말 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
|
차입금 |
- | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
|
매입채무 |
5,062,208,013 | - | - | 5,062,208,013 |
|
기타금융부채(주1) |
10,612,543,792 | 87,000,000 | - | 10,699,543,792 |
|
리스부채 |
36,105,750 | 106,405,480 | 282,428,337 | 424,939,567 |
(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,943백만원이(전기 1,941백만원) 제외되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 135,362,536,191 | 129,034,731,764 |
| 자본총계 | 340,932,074,140 | 244,145,580,064 |
| 부채비율 | 39.70% | 52.85% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| 매출채권 | 15,579,866,761 | - | 15,579,866,761 | 5,780,265 | 10,462,089,360 | 5,111,997,136 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| 매출채권 | 12,890,837,370 | - | 12,890,837,370 | 5,000,000 | 9,978,867,129 | 2,906,970,241 |
(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| 매출채권 | |||||
| 기타유동금융부채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 5,780,265 | 2,219,735 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| 매출채권 | |||||
| 기타유동금융부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,490,167,790 | 11,490,167,790 | 15,391,072,921 | 15,391,072,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,151,801,533 | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,615,485 | - | 11,485,552,305 | 11,490,167,790 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,151,801,533 | - | - | 4,151,801,533 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 84,402,770 | - | 15,306,670,151 | 15,391,072,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,326,594,797 | - | - | 1,326,594,797 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 기초금액 | 15,306,670,151 | 13,685,034,866 | 4,459,545,887 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (5,929,183,527) | 1,013,004,553 | |
| 기타포괄손익인식액 | - | ||
| 종속회사편입 | (652,855,000) | ||
| 매입금액 | 2,131,554,186 | 1,261,485,732 | |
| 매도금액 | (23,488,505) | - | (4,459,545,887) |
| 기말금액 | 11,485,552,305 | 15,306,670,151 | - |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기타금융부채 |
|---|---|
| 전기 | |
| 기초금액 | 7,753,272,340 |
| 설정(환입)(주1) | (7,753,272,340) |
| 기말금액 | - |
(주1) 전기 중 연결회사가 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채무증권 | 지분증권 | 복합금융상품 | 채무증권 | 지분증권 | 복합금융상품 | |
| 공정가치 | 9,476,820,424 | 1,720,050,057 | 288,681,824 | 13,297,938,270 | 1,720,050,057 | 288,681,824 |
| 가치평가기법 | 순자산 접근법 등 | 원가법 등 | 원가법 등 | 순자산 접근법 | 원가법 등 | 원가법 등 |
| 투입변수 | (주1) | (주2) | (주3) | (주1) | (주2) | (주3) |
(주1) 피투자회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다.(주2) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(주3) 조건부지분인수계약 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할예정입니다.5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 96,208,176,680 | - | - | 96,208,176,680 |
| 매출채권 | 27,845,280,203 | - | - | 27,845,280,203 |
| 기타유동금융자산 | 121,835,335,864 | - | - | 121,835,335,864 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 11,490,167,790 | - | 11,490,167,790 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,151,801,533 | 4,151,801,533 |
| 기타비유동금융자산 | 432,351,259 | - | - | 432,351,259 |
| 합 계 | 246,321,144,006 | 11,490,167,790 | 4,151,801,533 | 261,963,113,329 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 90,091,131,962 | - | - | 90,091,131,962 |
| 매출채권 | 23,558,840,664 | - | - | 23,558,840,664 |
| 기타유동금융자산 | 40,994,305,512 | - | - | 40,994,305,512 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 15,391,072,921 | - | 15,391,072,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 |
| 기타비유동금융자산 | 359,493,896 | - | - | 359,493,896 |
| 합 계 | 155,003,772,034 | 15,391,072,921 | 1,326,594,797 | 171,721,439,752 |
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 7,296,885,170 | 7,296,885,170 | 5,062,208,013 | 5,062,208,013 |
| 기타유동금융부채(주1) | 14,225,821,660 | 14,225,821,660 | 10,274,425,481 | 10,274,425,481 |
| 유동성장기차입금 | 79,531,921,447 | 79,531,921,447 | 79,024,183,374 | 79,024,183,374 |
| 합 계 | 101,054,628,277 | 101,054,628,277 | 94,360,816,868 | 94,360,816,868 |
(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,527백만원(전기말 : 1,516백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (6,008,970,812) | 654,273,083 |
| 처분손익(당기손익) | 216,589 | 84,625,642 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 2,246,544,856 | (375,499,172) |
| 처분손익(기타포괄손익) | - | (356,069,078) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각비환입 | 22,402,602 | 554,544,919 |
| 이자수익 | 4,710,578,722 | 4,418,745,652 |
| 외환손익 | (491,614,452) | 65,950,092 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환손익 | 47,345,972 | (130,542,888) |
| 이자비용 | (3,865,093,043) | (6,463,781,390) |
7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 | 700,000 | 1,000,000 |
| 보통예금 | 25,549,415,659 | 9,551,622,891 |
| RP | 13,658,061,021 | 20,538,509,071 |
| 정기예금 | 57,000,000,000 | 60,000,000,000 |
| 합 계 | 96,208,176,680 | 90,091,131,962 |
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 27,953,903,713 | 23,703,786,336 |
| 차감: 손실충당금 | (108,623,510) | (144,945,672) |
| 매출채권(순액) | 27,845,280,203 | 23,558,840,664 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 매출채권 손실충당금의 측정
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 27,252,092,965 | 23,064,910,423 |
| 6개월 이하 연체 | 609,464,375 | 497,829,298 |
| 6개월 초과 연체 | 38,610,377 | 53,562,684 |
| 1년 초과 연체 | 53,735,996 | 87,483,931 |
| 소 계 | 27,953,903,713 | 23,703,786,336 |
| 손상채권 | (108,623,510) | (144,945,672) |
| 합 계 | 27,845,280,203 | 23,558,840,664 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 144,945,672 | 746,055,351 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | (22,402,602) | (554,544,919) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (14,045,488) | (46,690,688) |
| 손상채권 회수 | 125,928 | 125,928 |
| 기말 | 108,623,510 | 144,945,672 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 16,620백만원(전기말: 15,903백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
9. 환불자산과 환불부채
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 5,034,794,653 | 2,686,098,953 | (4,379,050,054) | 3,341,843,552 |
|
환불부채 - 반품충당부채 |
15,143,382,091 | 6,956,512,354 | (11,633,471,274) | 10,466,423,171 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 54,851,811 | - | (36,702,186) | 18,149,625 |
|
구 분 |
전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 6,597,152,702 | 6,180,533,916 | (7,742,891,965) | 5,034,794,653 |
|
환불부채 - 반품충당부채 |
18,381,479,418 | 12,852,420,205 | (16,090,517,532) | 15,143,382,091 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 82,475,443 | - | (27,623,632) | 54,851,811 |
10. 기타금융자산
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 단기금융상품 | 120,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
|
미수금 |
791,439,402 | - | 394,105,010 | - |
|
미수수익 |
1,043,896,462 | - | 600,200,502 | - |
|
장기금융상품(*) |
- | 41,500,000 | - | 42,500,000 |
|
보증금 |
- | 407,670,120 | - | 335,524,740 |
|
현재가치할인차금 |
- | (16,818,861) | - | (18,530,844) |
|
합 계 |
121,835,335,864 | 432,351,259 | 40,994,305,512 | 359,493,896 |
(*) 장기금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선급금 | 746,479,872 | 3,000,000,000 | 331,495,303 |
| 선급비용 | 223,496,115 | - | 398,292,944 |
| 합 계 | 969,975,987 | 3,000,000,000 | 729,788,247 |
12. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,154,709,532 | 5,201,680,441 |
| 제품 | 21,767,330,191 | 13,573,873,054 |
| 재공품 | 7,271,938,522 | 6,960,060,684 |
| 원재료 | 20,424,216,977 | 17,299,121,850 |
| 저장품 | 72,357,213 | 9,788,140 |
| 미착품 | 614,412,630 | 1,675,501,694 |
| 평가손실충당금 | (1,099,781,281) | (3,052,984,089) |
| 합 계 | 52,205,183,784 | 41,667,041,774 |
(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 108,805백만원(전기 : 85,743백만원) 입니다.(3) 당기 중 연결회사는 재고자산평가환입 1,953백만원(전기: 재고자산평가손실 869백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 차감(가산)되었습니다.
13. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품 | ||
| CytoSite BioPharma Inc. | 1,720,050,057 | 1,720,050,057 |
| Biodexa Pharmaceuticals | 4,615,485 | 84,402,770 |
| 수익증권 | ||
| TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P | 4,523,109,449 | 9,950,719,924 |
| TVM Life Science Innovation II SCSp | 3,714,110,869 | 3,084,129,735 |
| CCGI Life Growth PEF | 1,000,000,000 | - |
| KDB 오픈이노베이션 제2호 | 239,600,106 | 263,088,611 |
| 채무증권 | ||
| CytoSite BioPharma Inc. | 288,681,824 | 288,681,824 |
|
합 계 |
11,490,167,790 | 15,391,072,921 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(6,008,970,812) | 654,273,083 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 216,589 | 84,625,642 |
| 합 계 | (6,008,754,223) | 738,898,725 |
(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품의 장부금액(당기말: 289백만원, 전기말: 289백만원)입니다.
14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
지분상품 |
||
| Lyell immunopharma(*) | 4,151,801,533 | 1,326,594,797 |
|
합 계 |
4,151,801,533 | 1,326,594,797 |
(*) 전기 중 ImmPACT Bio Ltd는 Lyell immunopharma에 합병되었으며, 기존 ImmPACT Bio Ltd의 주식 147,886주는 현금 2,208백만원과 Lyell immunopharma 주식 1,410,071주로 교환되었습니다.
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 |
- | (450,150,541) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 2,825,206,736 | (474,714,503) |
| 합 계 | 2,825,206,736 | (924,865,044) |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
||
|
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
|
토지 |
112,938,500,000 | - | 112,938,500,000 |
|
건물 |
50,163,325,805 | (29,267,073,307) | 20,896,252,498 |
|
구축물 |
2,111,003,273 | (1,667,448,686) | 443,554,587 |
|
기계장치 |
34,140,837,855 | (29,744,152,403) | 4,396,685,452 |
|
차량운반구 |
998,521,067 | (989,485,898) | 9,035,169 |
|
공구기구 |
7,837,216,561 | (5,330,572,264) | 2,506,644,297 |
|
비품 |
4,808,688,097 | (2,800,060,989) | 2,008,627,108 |
| 건설중인자산 | 527,800,000 | - | 527,800,000 |
|
합 계 |
213,525,892,658 | (69,798,793,547) | 143,727,099,111 |
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
전기말 |
||
|
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|
|
토지 |
113,313,500,000 | - | 113,313,500,000 |
|
건물 |
49,677,899,587 | (27,635,511,990) | 22,042,387,597 |
|
구축물 |
1,821,203,273 | (1,598,861,047) | 222,342,226 |
|
기계장치 |
37,417,238,048 | (36,171,593,592) | 1,245,644,456 |
|
차량운반구 |
1,045,007,381 | (1,002,791,057) | 42,216,324 |
|
공구기구 |
6,507,361,517 | (5,236,521,919) | 1,270,839,598 |
|
비품 |
4,306,001,596 | (2,337,032,220) | 1,968,969,376 |
| 건설중인자산 | 311,171,100 | - | 311,171,100 |
|
합 계 |
214,399,382,502 | (73,982,311,825) | 140,417,070,677 |
(2) 유형자산의 변동내역
1) 당기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 기타(주1) | 본계정대체(*2) | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
|
토지 |
113,313,500,000 | - | (375,000,000) | - | - | - | 112,938,500,000 |
|
건물 |
22,042,387,597 | 601,507,400 | (42,279,723) | - | - | (1,705,362,776) | 20,896,252,498 |
|
구축물 |
222,342,226 | 289,800,000 | - | - | - | (68,587,639) | 443,554,587 |
|
기계장치 |
1,245,644,456 | 3,365,621,218 | (80,000) | - | 847,000,000 | (1,061,500,222) | 4,396,685,452 |
|
차량운반구 |
42,216,324 | - | (18,567,871) | - | - | (14,613,284) | 9,035,169 |
|
공구기구 |
1,270,839,598 | 1,915,409,480 | (63,000) | - | 69,300,000 | (748,841,781) | 2,506,644,297 |
|
비품 |
1,968,969,376 | 537,843,802 | (114,000) | 132,949,418 | - | (631,021,488) | 2,008,627,108 |
|
건설중인자산 |
311,171,100 | 1,231,897,400 | - | - | (1,015,268,500) | - | 527,800,000 |
|
합 계 |
140,417,070,677 | 7,942,079,300 | (436,104,594) | 132,949,418 | (98,968,500) | (4,229,927,190) | 143,727,099,111 |
(주1) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.
(주2) 건설중인자산 본계정대체 내역에는 무형자산으로 대체된 59백만원이 포함 되어 있습니다.2) 전기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 기타(*1) | 토지재평가 | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
|
토지 |
92,875,100,000 | - | - | - | 20,438,400,000 | - | 113,313,500,000 |
|
건물 |
23,735,300,197 | - | - | - | - | (1,692,912,600) | 22,042,387,597 |
|
구축물 |
232,739,888 | 49,000,000 | - | - | - | (59,397,662) | 222,342,226 |
|
기계장치 |
1,247,307,776 | 656,408,266 | (20,000) | - | - | (658,051,586) | 1,245,644,456 |
|
차량운반구 |
76,833,334 | 350,000 | (3,000) | 619,000 | - | (35,583,010) | 42,216,324 |
|
공구기구 |
994,536,545 | 717,344,800 | (2,761,319) | - | - | (438,280,428) | 1,270,839,598 |
|
비품 |
1,819,579,180 | 671,068,385 | (4,165,619) | (14,493,094) | (503,019,476) | 1,968,969,376 | |
|
건설중인자산 |
- | 311,171,100 | - | - | - | - | 311,171,100 |
|
합 계 |
120,981,396,920 | 2,405,342,551 | (6,949,938) | (13,874,094) | 20,438,400,000 | (3,387,244,762) | 140,417,070,677 |
(*1) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.
(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분
|
(단위:원) |
|
당기말 |
수준 3 |
합 계 |
전기말 |
수준 3 |
합 계 |
|
토지 |
112,938,500,000 | 112,938,500,000 |
토지 |
113,313,500,000 | 113,313,500,000 |
원가 모형을 적용하는 경우 토지의 금액은 12,359 백만원(전기 12,439 백만원) 입니다.
(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기초금액 |
113,313,500,000 | 92,875,100,000 |
| 토지재평가 | - | 20,438,400,000 |
| 처분 | (375,000,000) | - |
|
기말금액 |
112,938,500,000 | 113,313,500,000 |
|
미실현손익(법인세효과 반영후) |
76,239,183,732 | 77,572,776,649 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|
토지 |
112,938,500,000 |
3 |
비교표준지공시지가 기준법 |
공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등 |
(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가 |
2,763,869,084 | 2,287,648,997 |
|
판매비와관리비 |
796,610,036 | 703,097,556 |
|
경상연구개발비 |
669,448,070 | 396,498,209 |
|
합 계 |
4,229,927,190 | 3,387,244,762 |
(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 36 참조).
16. 리스
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
487,545,474 | 717,313,742 |
|
차량운반구 |
770,110,223 | 346,357,402 |
| 합 계 | 1,257,655,697 | 1,063,671,144 |
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
리스부채 |
||
|
유동 |
295,301,347 | 130,194,025 |
|
비유동 |
513,545,664 | 269,907,950 |
| 합 계 | 808,847,011 | 400,101,975 |
당기 중 증가된 사용권자산은 838백만원(전기 : 203백만원 감소)입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
340,698,195 | 422,643,202 |
|
차량운반구 |
359,349,708 | 181,366,752 |
| 합 계 | 700,047,903 | 604,009,954 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
29,932,047 | 25,813,702 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
238,772,256 | 227,952,559 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) |
13,477,826 | 28,651,966 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 727백만원(전기: 621백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
|||
|
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
|
|
산업재산권 |
738,699,167 | (691,380,540) | - | 47,318,627 |
|
회원권 |
2,258,196,815 | - | (435,014,398) | 1,823,182,417 |
| 영업권 | 1,333,808,148 | - | (1,333,808,148) | - |
|
기타의무형자산 |
18,221,591,881 | (527,871,534) | (14,732,515,881) | 2,961,204,466 |
| 소프트웨어 | 316,768,500 | (96,108,677) | - | 220,659,823 |
|
합 계 |
22,869,064,511 | (1,315,360,751) | (16,501,338,427) | 5,052,365,333 |
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
전기말 |
|||
|
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
|
|
산업재산권 |
737,444,927 | (669,631,767) | - | 67,813,160 |
|
회원권 |
1,090,961,954 | - | (435,014,398) | 655,947,556 |
| 영업권 | 1,322,257,700 | - | (915,640,085) | 406,617,615 |
|
기타의무형자산 |
17,224,870,352 | (63,589,667) | (12,208,179,518) | 4,953,101,167 |
| 소프트웨어 | 215,000,000 | (23,437,500) | - | 191,562,500 |
|
합 계 |
20,590,534,933 | (756,658,934) | (13,558,834,001) | 6,275,041,998 |
(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초 |
취득(주1) |
상각비 |
손상차손 | 환율변동효과 |
기말 |
| 산업재산권 | 67,813,160 | 1,254,240 | (21,748,773) | - | - | 47,318,627 |
| 회원권 | 655,947,556 | 1,167,234,861 | - | - | - | 1,823,182,417 |
| 영업권 | 406,617,615 | - | - | (418,168,063) | 11,550,448 | - |
| 기타의무형자산 | 4,953,101,167 | 926,000,000 | (464,281,867) | (2,524,336,363) | 70,721,529 | 2,961,204,466 |
| 소프트웨어 | 191,562,500 | 101,768,500 | (72,671,177) | - | - | 220,659,823 |
|
합 계 |
6,275,041,998 | 2,196,257,601 | (558,701,817) | (2,942,504,426) | 82,271,977 | 5,052,365,333 |
(주1) 소프트웨어 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 99백만원이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).
2) 전기
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타 | 손상차손 | 환율변동효과 | 기말 |
| 산업재산권 | 89,807,909 | 5,750,965 | - | (27,745,714) | - | - | - | 67,813,160 |
| 회원권 | 699,382,556 | - | (43,435,000) | - | - | - | - | 655,947,556 |
| 영업권 | 878,733,287 | - | - | - | 406,617,615 | (915,640,085) | 36,906,798 | 406,617,615 |
| 기타의무형자산 | 8,388,259,182 | 2,253,500,000 | - | (63,589,667) | 2,453,614,834 | (8,669,676,528) | 590,993,346 | 4,953,101,167 |
| 소프트웨어 | - | 215,000,000 | - | (23,437,500) | - | - | - | 191,562,500 |
| 합 계 | 10,056,182,934 | 2,474,250,965 | (43,435,000) | (114,772,881) | 2,860,232,449 | (9,585,316,613) | 627,900,144 | 6,275,041,998 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
판매비와관리비 |
558,701,817 | 114,772,881 |
(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가 |
|
|
|
연구비 |
6,351,421,362 | 4,956,447,549 |
|
경상연구개발비 |
||
|
연구비 |
7,527,243,175 | 9,168,819,518 |
|
경상개발비 |
11,874,152,173 | 14,261,823,840 |
|
소 계 |
19,401,395,348 | 23,430,643,358 |
|
합 계 |
25,752,816,710 | 28,387,090,907 |
(5) 무형자산 손상검사
연결회사는 자회사 JaguaHR Therapeutics의 연구개발활동을 종료함에 따라, 무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것이라고 판단하여, 영업권 418백만원과 기타의무형자산 2,524백만원을 손상 반영하였습니다. 연결회사는 매년 Contera Pharma A/S 현금흐름창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 결과 관련 무형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.
현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
Contera Pharma A/S |
|---|---|
|
영업이익률 |
43.71% |
|
매출성장률 |
4.77% |
|
세후할인율 |
16.49% |
손상검사 시 연결회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.
가정의 변동에 대한 민감도
당기말 현재 손상검사 결과, 현금창출단위의 사용가치 산정과 관련하여 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
|
구 분 |
Contera Pharma A/S |
|---|---|
|
평균영업이익률이 해당값으로 감소 |
N/A |
|
평균세후할인율이 해당값으로 상승 |
N/A |
18. 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합 제1호(주1) | 대한민국 | - | - | 50.00 | 14,700,542 |
| 소 계 | 14,700,542 | |||||
| 합 계 | - | 14,700,542 | ||||
(주1) 당기 중 관계기업 덴탈플랫폼투자조합 제1호는 청산이 완료되었습니다.
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역1) 당기
| (단위: 원) |
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
기말 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 14,700,542 | (13,981,927) | (718,615) | - |
| 합 계 | 14,700,542 | (13,981,927) | (718,615) | - |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타(*) | 기말 |
| JaguAHR Therapeutics | 2,298,644,670 | - | (269,242,305) | (2,029,402,365) | - |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 15,544,486 | - | (843,944) | - | 14,700,542 |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 10,568,478,125 | (11,428,436,640) | 859,958,515 | - | - |
| 합 계 | 12,882,667,281 | (11,428,436,640) | 589,872,266 | (2,029,402,365) | 14,700,542 |
(*) 전기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics의 연결범위 편입으로 인한 변동입니다.
(3) 관계기업 및 공동기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금1) 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 |
배당금 수령액 |
|||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | - | - | - | 48,523 | (1,437,229) | (1,437,229) | 33,033,436 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 |
배당금 수령액 |
|||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 67,501,083 | 38,099,999 | 29,401,084 | - | (1,687,888) | (1,687,888) | - |
(4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 전기말
| (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 29,401,084 | 50.00 | 14,700,542 | - | - | 14,700,542 |
19. 차입금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 최종 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2026-08-16 | CD91일물 + 1.484 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 원화장기차입금(주1) | 신한은행 | 2026-10-13 | CD91일물 + 1.39 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 소계 | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 | |||
| 장기차입금할인발행차금 | (468,078,553) | (975,816,626) | |||
| 차감 : 유동성대체 | (79,531,921,447) | - | |||
| 잔 액 | - | 79,024,183,374 | |||
(주1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석15, 36 참조).
20. 기타금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 13,066,764,105 | - | 10,222,128,184 | - |
| 미지급비용 | 2,578,676,555 | 416,547,947 | 1,906,721,968 | 425,118,311 |
| 예수보증금 | 107,000,000 | - | 87,000,000 | - |
| 합 계 | 15,752,440,660 | 416,547,947 | 12,215,850,152 | 425,118,311 |
21. 기타유동부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 57,539,343 | 42,575,068 |
| 선수금 | 497,947,047 | 592,964,878 |
| 예수부가가치세 | 3,901,191,065 | 2,156,168,048 |
| 합 계 | 4,456,677,455 | 2,791,707,994 |
22. 순확정급여자산
연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 36,520,253,709 | 35,230,954,054 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (40,525,959,947) | (39,824,189,831) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (4,005,706,238) | (4,593,235,777) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 35,230,954,054 | 32,139,096,246 |
| 당기근무원가 | 3,585,673,108 | 3,155,075,580 |
| 이자비용 | 1,588,369,068 | 1,655,059,848 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 166,702,411 | 222,971,240 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 893,580,977 | 2,162,430,796 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 35,919,233 | 876,733,200 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (4,980,945,142) | (4,980,412,856) |
| 기말금액 | 36,520,253,709 | 35,230,954,054 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 39,824,189,831 | 41,432,519,371 |
| 이자수익 | 1,730,052,320 | 2,160,396,528 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (511,935,707) | (769,072,903) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 3,000,000,000 | 2,300,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (3,516,346,497) | (5,299,653,165) |
| 기말금액 | 40,525,959,947 | 39,824,189,831 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 9,752,146 | 0.02 | 13,176,293 | 0.03 |
| 지분상품 | - | - | - | - |
| 채무상품 | 4,998,596,649 | 12.33 | - | - |
| 기타 | 35,517,611,152 | 87.65 | 39,811,013,538 | 99.97 |
| 합 계 | 40,525,959,947 | 100.00 | 39,824,189,831 | 100.00 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.66~4.96% | 4.22~4.78% |
| 임금상승률 | 3.94~4.67% | 3.53~4.06% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (-) 5.63% | 6.36% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.21% | (-) 5.63% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 3,253,052,366 | 6,004,484,963 | 14,356,791,782 | 22,544,743,067 | 46,159,072,178 |
확정급여채무의 가중평균만기는 5.98년(전기: 7.17년)이며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 4,704백만원입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 162,818,832 | (170,455,055) |
| 전기법인세의 조정사항 | (7,373,941,930) | 2,000,424,099 |
| 총당기법인세 | (7,211,123,098) | 1,829,969,044 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 2,427,096,092 | 2,344,728,686 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 | (1,262,943,583) | (3,685,451,105) |
| 총이연법인세 | 1,164,152,509 | (1,340,722,419) |
| 법인세비용(수익) | (6,046,970,589) | 489,246,625 |
(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | 6,386,109,166 | (2,969,515,213) |
| 적용세율에 따른 세부담액(주1) | 1,312,696,815 | (631,293,346) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | (215,748,121) | 456,857,216 |
| 세액공제 | - | (73,190,014) |
| 전기법인세의 조정사항 | (7,327,551,156) | 2,000,424,099 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | (296,544,067) |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | 1,127,390,439 | 2,554,244,480 |
| 이연법인세 적용세율 변동효과 등 | (471,164,232) | - |
| 기타 | (472,594,334) | (3,521,251,743) |
| 법인세비용(수익) | (6,046,970,589) | 489,246,625 |
(주1) 가중평균적용세율은 20.56%(전기: 21.26%)입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여자산 재측정요소 | (1,608,138,328) | 353,790,432 | (1,254,347,896) | (4,031,208,139) | 842,522,501 | (3,188,685,638) |
| 유형자산재평가손익 | (308,976,280) | (1,038,072,135) | (1,347,048,415) | 20,438,400,000 | (4,721,270,400) | 15,717,129,600 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | 2,825,206,736 | (578,661,880) | 2,246,544,856 | (474,714,503) | 99,215,331 | (375,499,172) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | - | - | - | (450,150,541) | 94,081,463 | (356,069,078) |
| 합 계 | 908,092,128 | (1,262,943,583) | (354,851,455) | 15,482,326,817 | (3,685,451,105) | 11,796,875,712 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 23,562,742,662 | 22,620,121,806 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,311,691,941 | 3,604,654,431 |
| 소 계 | 25,874,434,603 | 26,224,776,237 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (26,891,181,296) | (25,779,271,239) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (239,198,712) | (131,525,180) |
| 소 계 | (27,130,380,008) | (25,910,796,419) |
| 미인식된 이연법인세자산 | 15,358,698,300 | 14,231,307,861 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (16,614,643,705) | (13,917,328,043) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 이자수익 | (125,454,970) | (104,215,317) | - | (229,670,287) |
| 사용권자산 | (81,495,577) | (91,335,283) | - | (172,830,860) |
| 장기차입금(현할차) | (203,945,675) | 100,968,393 | - | (102,977,282) |
| 무형자산 | (438,842,849) | - | - | (438,842,849) |
| 압축기장충당금 | (1,752,891,682) | (83,471,032) | - | (1,836,362,714) |
| 유형자산재평가이익 | (23,302,095,456) | - | (1,038,072,135) | (24,340,167,591) |
| 외화환산손익 | (6,070,210) | (3,458,215) | - | (9,528,425) |
| 순확정급여자산 | - | (350,927,487) | 350,927,487 | - |
| 소 계 | (25,910,796,419) | (532,438,941) | (687,144,648) | (27,130,380,008) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 448,513,147 | (377,673,120) | - | 70,840,027 |
| 순확정급여자산 | 521,660 | (1,124,119) | 2,862,945 | 2,260,486 |
| 재고자산평가충당금 | 638,073,675 | (396,121,794) | - | 241,951,881 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,506,467,014 | 1,401,261,317 | - | 2,907,728,331 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 814,788,442 | - | (578,661,880) | 236,126,562 |
| 관계기업투자주식 | 452,931,102 | (418,000,002) | - | 34,931,100 |
| 종속기업투자주식 | - | 385,181,885 | 385,181,885 | |
| 매출채권 | 11,464,028 | (7,471,111) | - | 3,992,917 |
| 환불자산및환불부채 | 2,100,842,954 | (533,435,438) | - | 1,567,407,516 |
| 무형자산 | 467,916,360 | 24,627,176 | - | 492,543,536 |
| 보증금(현할차) | 850,741 | (548,314) | - | 302,427 |
| 리스부채 | 81,704,700 | 93,912,973 | - | 175,617,673 |
| 미지급비용 | 405,760,627 | 21,738,973 | - | 427,499,600 |
| 감가상각비 | 105,523,502 | 21,879,232 | - | 127,402,734 |
| 이월결손금 | 18,519,561,440 | 89,394,423 | - | 18,608,955,863 |
| 세액공제 | 166,467,436 | (104,652,901) | - | 61,814,535 |
| 기타 | 503,389,409 | 26,488,121 | - | 529,877,530 |
| 소 계 | 26,224,776,237 | 225,457,301 | (575,798,935) | 25,874,434,603 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (14,231,307,861) | (1,127,390,439) | - | (15,358,698,300) |
| 순 액 | (13,917,328,043) | (1,434,372,079) | (1,262,943,583) | (16,614,643,705) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 |
사업결합으로 인한 증가 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (155,799,101) | 30,344,131 | - | - | (125,454,970) |
| 사용권자산 | - | (81,495,577) | - | - | (81,495,577) |
| 무형자산 | (1,450,889,502) | 1,429,161,175 | - | (417,114,522) | (438,842,849) |
| 압축기장충당금 | (1,752,891,682) | - | - | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (18,580,825,056) | - | (4,721,270,400) | - | (23,302,095,456) |
| 외화환산손익 | (105,074) | (5,965,136) | - | - | (6,070,210) |
| 장기차입금(현할차) | - | (203,945,675) | - | - | (203,945,675) |
| 소 계 | (21,940,510,415) | 1,168,098,918 | (4,721,270,400) | (417,114,522) | (25,910,796,419) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 515,716,601 | (67,203,454) | - | - | 448,513,147 |
| 순확정급여자산 | (658,506,644) | (183,494,197) | 842,522,501 | - | 521,660 |
| 재고자산평가충당금 | 456,513,912 | 181,559,763 | - | - | 638,073,675 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,948,837,805 | (1,442,370,791) | - | - | 1,506,467,014 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 621,491,648 | - | 193,296,794 | - | 814,788,442 |
| 매출채권 | 17,237,368 | (5,773,340) | - | - | 11,464,028 |
| 관계기업투자주식 | 1,176,303,082 | (723,371,980) | - | - | 452,931,102 |
| 환불자산및환불부채 | 2,451,072,464 | (350,229,510) | - | - | 2,100,842,954 |
| 무형자산 | 90,918,009 | 376,998,351 | - | - | 467,916,360 |
| 보증금(현할차) | - | 850,741 | - | - | 850,741 |
| 리스부채 | - | 81,704,700 | - | - | 81,704,700 |
| 미지급비용 | 365,213,993 | 40,546,634 | - | - | 405,760,627 |
| 감가상각비 | 138,928,543 | (33,405,041) | - | - | 105,523,502 |
| 이월결손금 | 14,727,547,237 | 2,122,582,211 | - | 1,669,431,992 | 18,519,561,440 |
| 세액공제 | 195,105,534 | (28,638,098) | - | - | 166,467,436 |
| 기타 | 503,389,409 | - | - | - | 503,389,409 |
| 소 계 | 23,549,768,961 | (30,244,011) | 1,035,819,295 | 1,669,431,992 | 26,224,776,237 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (11,677,063,381) | (884,812,488) | - | (1,669,431,992) | (14,231,307,861) |
| 순 액 | (10,067,804,835) | 253,042,419 | (3,685,451,105) | (417,114,522) | (13,917,328,043) |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 종속기업결손금 등 | 69,812,265,001 | 68,092,382,110 | 처분하지 않을 예정 |
24. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 150,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 98,664,671주 | 68,454,671주 |
| 보통주자본금 | 51,506,993,000원 | 36,401,993,000원 |
회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| (단위: 주) | ||||
| 2024.01.01(전기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 자기주식 소각 | (2,608,378) | - | - | - |
| 2024.12.31(전기말) | 68,454,671 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2025.01.01(당기초) | 68,454,671 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 유상증자 | 30,210,000 | 15,105,000,000 | 73,052,531,500 | 88,157,531,500 |
| 2025.12.31(당기말) | 98,664,671 | 51,506,993,000 | 75,633,911,250 | 127,140,904,250 |
25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 23,018,905,016 | 23,018,905,016 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,394,485,845) | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,871,045,684 | (375,499,172) |
| 해외사업환산손익 | 3,535,953,490 | 2,293,268,035 |
| 지분법자본변동 | (109,767,832) | (109,767,832) |
| 유형자산재평가손익 | 76,239,037,332 | 77,586,085,747 |
| 비지배지분과의 주주간계약(주석 39 참조) | (18,348,883,156) | (18,359,358,826) |
| 기타 | 5,214,070,124 | 5,210,717,119 |
| 합 계 | 40,025,874,813 | 37,869,864,242 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,394,485,845) | - | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (375,499,172) | 2,246,544,856 | 1,871,045,684 |
|
유형자산재평가손익 |
77,586,085,747 | (1,347,048,415) | 76,239,037,332 |
| 해외사업환산손익 | 2,293,268,035 | 1,242,685,455 | 3,535,953,490 |
| 지분법자본변동 | (109,767,832) | - | (109,767,832) |
| 합 계 | 27,999,600,933 | 2,142,181,896 | 30,141,782,829 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 14 참조).
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,038,416,767) | (356,069,078) | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (2,346,328,965) | 1,970,829,793 | (375,499,172) |
|
유형자산재평가손익 |
61,868,956,147 | 15,717,129,600 | 77,586,085,747 |
| 해외사업환산손익 | 1,084,265,559 | 1,209,002,476 | 2,293,268,035 |
| 지분법자본변동 | (58,410,555) | (51,357,277) | (109,767,832) |
| 합 계 | 9,510,065,419 | 18,489,535,514 | 27,999,600,933 |
(3) 자기주식의 변동내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 전기 | |
| 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
| 매입 | - | - |
| 소각 | (2,608,378) | (50,784,456,419) |
| 기말금액 | - | - |
26. 주식기준보상
연결회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용액은 13백만원(전기 : 주식보상비용 환입액 4백만원) 입니다.
27. 이익잉여금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 19,493,323,355 | 19,000,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 7,613,625,329 | 7,613,625,329 |
| 기타임의적립금 | 182,853,041,337 | 182,853,041,337 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (36,526,839,626) | (42,644,173,615) |
| 합 계 | 173,433,150,395 | 166,822,493,051 |
(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
28. 판매비와관리비
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
급여 |
25,127,042,596 | 24,721,389,871 |
|
퇴직급여 |
2,496,336,485 | 1,909,879,083 |
|
복리후생비 |
2,950,393,782 | 2,242,970,587 |
|
회의비 |
461,958,389 | 368,920,280 |
|
여비교통비 |
1,272,508,117 | 999,427,983 |
|
통신비 |
271,237,338 | 303,115,284 |
|
수도광열비 |
223,295,639 | 158,949,350 |
|
세금과공과 |
470,856,865 | 2,225,271,025 |
|
지급임차료 |
266,092,520 | 253,959,100 |
|
감가상각비 |
796,610,036 | 703,097,556 |
|
사용권자산감가상각비 |
513,991,702 | 561,757,390 |
|
수선비 |
150,812,319 | 174,520,406 |
|
보험료 |
221,952,569 | 231,631,029 |
|
접대비 |
452,710,835 | 134,669,138 |
|
교육훈련비 |
587,609,779 | 264,513,985 |
|
광고선전비 |
9,018,015,591 | 6,307,449,699 |
|
견본비 |
28,753,949 | 19,206,462 |
|
도서인쇄비 |
126,597,211 | 101,251,120 |
|
소모품비 |
158,345,581 | 134,610,288 |
|
차량유지비 |
230,500,755 | 104,350,680 |
|
운반및포장비 |
2,241,339,876 | 1,617,417,405 |
|
지급수수료 |
7,938,639,996 | 4,490,964,820 |
|
노무용역비 |
1,783,478,641 | 1,692,960,755 |
|
대손상각비(환입) |
(22,402,602) | (554,544,919) |
|
무형자산상각비 |
558,701,817 | 114,772,881 |
|
잡비 |
18,950,720 | 12,351,740 |
|
합 계 |
58,344,330,506 | 49,294,862,998 |
29. 경상연구개발비
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
연구비 |
7,527,243,175 | 9,168,819,518 |
|
경상개발비 |
11,874,152,173 | 14,261,823,840 |
|
합 계 |
19,401,395,348 | 23,430,643,358 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (8,890,747,491) | 6,113,812,818 |
| 원재료 및 상품의 사용액 | 82,903,362,936 | 52,841,359,939 |
| 종업원급여 | 54,371,631,290 | 48,638,470,324 |
| 감가상각비 | 4,229,927,190 | 3,387,244,762 |
| 사용권자산감가상각비 | 700,047,903 | 604,009,954 |
| 광고선전비 | 9,147,308,662 | 6,366,017,854 |
| 무형자산상각비 | 558,701,817 | 114,772,881 |
| 지급수수료 | 14,195,106,360 | 16,642,877,035 |
| 노무용역비 | 4,016,928,197 | 4,824,325,072 |
| 외주가공비 | 9,465,845,742 | 6,160,311,146 |
| 여비교통비 | 1,517,055,719 | 1,167,161,807 |
| 수도광열비 | 2,986,558,691 | 2,782,856,591 |
| 세금과공과 | 1,104,758,724 | 2,770,598,079 |
| 운반및포장비 | 2,256,050,391 | 1,637,548,623 |
| 기타비용 | 7,987,846,274 | 4,417,841,798 |
| 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계 | 186,550,382,405 | 158,469,208,683 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 13,000,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 374,631,406 | 58,510,148 |
| 무형자산처분이익 | - | 1,565,000 |
| 채무면제이익 | - | 7,753,272,340 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 19,051,509 | 493,785,894 |
| 기타의영업외수익 | 3,168,295,137 | 1,789,525,300 |
| 합 계 | 3,574,978,052 | 10,096,658,682 |
(2) 기타비용의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,085,652,627 | 424,482,913 |
| 유형자산처분손실 | 236,000 | 6,324,938 |
| 무형자산손상차손 | 2,524,336,363 | 8,669,676,528 |
| 영업권손상차손 | 418,168,063 | 915,640,085 |
| 공동기업투자주식처분손실 | - | 791,889,763 |
| 기타의영업외비용 | 1,685,929,248 | 3,120,507,124 |
| 합 계 | 5,714,322,301 | 13,928,521,351 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 4,710,578,765 | 4,418,745,652 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 75,540,118 | 1,013,004,553 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 216,589 | 84,625,642 |
| 외환차익 | 176,766,782 | 74,426,950 |
| 외화환산이익 | 44,258,332 | 89,357,007 |
| 합 계 | 5,007,360,586 | 5,680,159,804 |
(*) 전액 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.
(2) 금융비용의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 6,084,510,930 | 358,731,470 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | - |
| 이자비용(*) | 3,895,025,094 | 6,489,595,092 |
| 외환차손 | 594,582,141 | 167,519,584 |
| 외화환산손실 | 70,871,677 | 60,857,169 |
| 합 계 | 10,644,989,842 | 7,076,703,315 |
(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 30백만원(전기: 26백만원)과 주주간계약으로 인한 금융부채 상각액 0원(전기: 1,933백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 주당순이익(손실)
기본주당순이익(손실)은 회사의 당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주 당기순이익(손실) | 12,557,561,629 | (2,641,325,691) |
| ÷ 가중평균 유통보통주식수 | 82,607,849주 | 68,454,671 주 |
| 기본주당순이익(손실) | 152 | (39) |
당기 가중평균 유통보통주식수 : 30,151,864,885 / 365일 〓 82,607,849 주(전기 가중평균 유통보통주식수 : 25,054,409,586 / 366일 = 68,454,671 주)
34. 배당금 (1) 분기배당(중간배당)연결회사는 2025년 10월 21일 이사회에서 2025년 3분기 경영성과에 따른 이익잉여금분기배당을 결의하였습니다. 배당기준일은 2025년 11월 5일이며, 배당금 지급일은 2025년 11월 20일입니다. 보통주 1주당 50원의 현금배당으로, 총 배당금액은 4,900백만원입니다.(2) 결산배당(현금배당 예정)연결회사의 당기 회계연도에 대한 현금배당은 7,400백만원이며, 2026년 3월 24일 개최 예정인 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,386,109,166 | (2,969,515,213) |
| 조정항목: | ||
| 주식보상비용 | 13,204,956 | (3,532,786) |
| 급여 | 78,713,636 | 280,088,680 |
| 퇴직급여 | 3,443,989,855 | 2,649,738,900 |
| 감가상각비 | 4,229,927,190 | 3,387,244,762 |
| 사용권자산감가상각비 | 700,047,903 | 604,009,954 |
| 무형자산상각비 | 558,701,817 | 114,772,881 |
| 대손상각비(환입) | (22,402,602) | (554,544,919) |
| 재고자산평가손실 | (1,953,202,808) | 868,706,998 |
| 유형자산처분이익 | (374,631,406) | (58,510,148) |
| 유형자산처분손실 | 236,000 | 6,324,938 |
| 무형자산처분이익 | - | (1,565,000) |
| 무형자산손상차손 | 2,524,336,363 | 8,669,676,528 |
| 영업권손상차손 | 418,168,063 | 915,640,085 |
| 기술매출 | - | (443,134,240) |
| 채무면제이익 | - | (7,753,272,340) |
| 이자비용 | 3,895,025,094 | 6,489,595,092 |
| 공동기업투자주식처분손실 | - | 791,889,763 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (19,051,509) | (493,785,894) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (75,540,118) | (1,013,004,553) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 6,084,510,930 | 358,731,470 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (216,589) | (84,625,642) |
| 이자수익 | (4,710,578,765) | (4,418,745,652) |
| 외화환산이익 | (44,258,332) | (89,357,007) |
| 외화환산손실 | 70,871,677 | 60,857,169 |
| 지분법손실(이익) | 718,615 | (641,229,543) |
| 기타의영업외비용 | 152,035,137 | 107,500,000 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소 | (4,456,518,171) | 12,932,936,208 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (74,303,287) | 209,638,583 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (140,102,463) | 349,601,925 |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,584,939,202) | 14,296,089,247 |
| 환불자산의 감소(증가) | 1,692,951,101 | 1,562,358,049 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,474,504,363 | 2,431,858,000 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 4,488,001,054 | (3,007,679,795) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,564,884,184 | 1,210,213,579 |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (87,284,000) | (72,900,000) |
| 순확정급여자산의 증가 | (4,464,598,644) | (2,020,563,873) |
| 환불부채의 증가(감소) | (4,713,661,106) | (3,265,720,959) |
| 보증금의 감소(증가) | (10,000,000) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 9,045,648,102 | 31,405,785,247 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 제각 | 13,410,068 | 46,690,688 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 311,171,100 | - |
| 토지재평가 | - | 20,438,400,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,525,399,520 | - |
| 장기대여금 대손충당금 설정 | 1,223,964,946 | - |
| 무형자산 취득 미지급금 증감 | (1,800,000,000) | 1,800,000,000 |
| 유형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (572,553,748) | 467,129,605 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 | 장기차입금 | 상환부채 |
| 전기초 | 217,604,354 | 644,168,219 | 78,525,127,415 | 61,303,845,052 |
| 현금흐름 | (364,763,670) | - | - | (63,237,230,752) |
| 비금융변동(주1) | 277,353,341 | (374,260,269) | 499,055,959 | 1,933,385,700 |
| 전기말 | 130,194,025 | 269,907,950 | 79,024,183,374 | - |
| 당기초 | 130,194,025 | 269,907,950 | 79,024,183,374 | - |
| 현금흐름 | (459,422,830) | - | - | - |
| 비금융변동(주1) | 624,530,152 | 243,637,940 | (79,024,183,374) | - |
| 당기말 | 295,301,347 | 513,545,890 | - | - |
(주1) 비금융변동에는 리스, 차입금에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
| (단위: 원, USD) |
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| 하나은행 | 일반자금대출 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | - | USD 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 20,000,000,000 | - | 30,000,000,000 | - |
| 선물환거래 | USD 15,000,000 | - | - | - | |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사가 체결한 공급자 금융약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정사항(주1) | 한도금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 국민은행 | 기업구매론 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 신한은행 | 전자방식외상매출채권담보대출약정 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
(주1) 공급자금융약정 부채와 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무의 지급 약정 조건은 송장발행일 후 60일로 동일합니다.
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공급자금융약정부채 | 실행액 | 공급자금융약정부채 | 실행액 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,667,309,269 | 91,430,020 | 2,448,726,945 | 411,279,784 |
연결회사는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 연결회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (3) 유무형자산 취득을 위한 약정액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산을 취득하기 위한 약정액 | 1,163,200,000 | 587,510,000 |
| 무형자산을 취득하기 위한 약정액 | - | 39,587,400 |
| 합 계 | 1,163,200,000 | 627,097,400 |
(4) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 서울보증보험 | 납품계약이행보증 | 15,600,000 | - |
| 공탁보증 | - | 60,000,000 | |
| 물품대금보증 | 240,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 합 계 | 255,600,000 | 1,060,000,000 | |
(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 신한은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 73,183,425,413 | 60,000,000,000 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 진행 중인 소송은 물품대금 청구 3건(전기말: 총 4건)으로 소송가액은 15백만원입니다. 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 소송은 없습니다.(전기말: 1건)
| 관할법원 | 원고 | 피고 | 소송의 내용 | 소송가액(원) | 진행상황 |
| 서울지방법원 | 당사 | 한약국(임상현) | 물품대금 청구 | 3,649,231 | 계류중 |
| 서울지방법원 | 당사 | 세계로약국(곽상수외 5명, 남상구) | 물품대금 청구 | 6,349,300 | 계류중 |
| 서울지방법원 | 당사 | 메디칼약국(유경용) | 물품대금 청구 | 4,619,162 | 계류중 |
(7) 연결회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM LifeScience Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,998,570에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,430은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.
37. 특수관계자거래
(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | - (주1) | 덴탈플랫폼투자조합제1호 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | OCI홀딩스 주식회사 |
| (주)디씨알이 | (주)디씨알이 | |
| 오씨아이드림(주) | 오씨아이드림(주) | |
| OCI(주) | OCI(주) | |
| OCI정보통신 | - |
(주1) 덴탈플랫폼투자조합제1호는 당기 중 청산이 완료되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 대규모기업집단 계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 27,752,925 | 20,024,480 | 66,552,043 | 34,748,485 |
| (주)디씨알이 | 8,881,455 | - | 15,415,355 | - | |
| 오씨아이드림(주) | 6,851,000 | 2,235,226 | 17,064,000 | 91,544 | |
| OCI(주) | 43,741,862 | 25,215,860 | 24,862,479 | 45,491,982 | |
| OCI정보통신 | 5,520,000 | 278,774,300 | - | 277,897,400 | |
| 합 계 | 92,747,242 | 326,249,866 | 123,893,877 | 358,229,411 | |
(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 537,450 | 799,429 |
| 오씨아이드림(주) | 1,452,000 | 2,451,450 | |
| OCI(주) | 6,509,800 | 567,446 | |
| OCI 정보통신 | 4,752,000 | 45,933,800 | |
| 합 계 | 13,251,250 | 49,752,125 | |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 968,542 | 1,235,664 |
| 오씨아이드림(주) | 1,725,350 | - | |
| OCI(주) | - | 16,896,000 | |
| OCI 정보통신 | - | 10,964,800 | |
| 합 계 | 2,693,892 | 29,096,464 | |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 당기 | |
|---|---|---|---|
| 청산배당 | 기타금융부채 상환 | ||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 | 33,033,436 | - |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기업명 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타금융부채 상환 | 청산배당 | ||
| 관계기업 | 에이치 델타 사모투자합자회사 | (63,237,230,752) | 11,922,222,390 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,647,990,264 | 4,096,299,062 |
| 퇴직급여 | 206,836,721 | 115,535,736 |
| 합 계 | 3,854,826,985 | 4,211,834,798 |
38. 영업부문 정보
(1) 영업부문에 대한 일반 정보
연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
(2) 보고부문 정보
| (단위: 원) |
| 당 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 191,393,556,656 | 15,998,436,995 | 147,350,180,110 | 4,398,260,975 |
| 연구개발부문 | 10,691,721,600 | (1,985,871,547) | 1,429,284,334 | 390,368,032 |
| 연결조정 | (1,371,094,565) | 151,235,838 | - | - |
| 합 계 | 200,714,183,691 | 14,163,801,286 | 148,779,464,444 | 4,788,629,007 |
| (단위: 원) |
| 전 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 162,684,057,137 | 17,223,148,194 | 142,353,731,923 | 3,175,339,283 |
| 연구개발부문 | - | (15,740,608,772) | 1,478,148,303 | 326,678,360 |
| 연결조정 | (2,597,187,030) | 135,122,002 | 2,860,232,449 | - |
| 합 계 | 160,086,870,107 | 1,617,661,424 | 146,692,112,675 | 3,502,017,643 |
(3) 연결회사 매출의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 34,869,678,058 | 14,401,017,951 |
| 제품매출액 | 155,085,054,683 | 145,204,961,341 |
| 기술매출액 | 10,268,160,000 | 443,134,240 |
| 수출매출액 | 67,729,350 | 37,756,575 |
| 용역매출액 | 423,561,600 | - |
| 합 계 | 200,714,183,691 | 160,086,870,107 |
(4) 지역별 매출의 구성
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 190,378,294,341 | 160,049,113,532 |
| 해 외 | 10,335,889,350 | 37,756,575 |
| 합 계 | 200,714,183,691 | 160,086,870,107 |
(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| 고객 A | 20,965,788,590 | 20,007,863,530 | 제약 부문 |
39. 비지배지분과의 거래
당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당기 중 연결회사는 2회에 걸쳐 종속기업 Contera Pharma A/S의 지분 1,304,972주에대해 주주배정방식 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자 후 Contera Pharma A/S에대한 비지배지분은 10백만원이 감소하였으며, 기타자본항목이 10백만원 증가하였습니다.또한 당기 중 연결회사는 소수주주 지분 6,767주를 추가 취득하였습니다. 유상증자 후 Contera Pharma A/S에 대한 비지배지분은 26백만원이 감소하였으며, 기타자본항목이 3백만원 증가하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
Contera Pharma A/S |
| 유상증자에 따른 비지배지분 변동 | (10,475,670) |
| 소수주주지분 인수에 따른 비지배지분 변동 | (26,334,005) |
| 합 계 | (36,809,675) |
40. 보고기간 후 사건2026년 1월 5일, 연결회사는 공개입찰을 통하여 한국유니온제약㈜의 최종 인수자로 선정되었습니다. 본 조건부 투자계약은 법원의 허가 및 관계인집회의 승인과정에서 세부사항이 일부 변경될 수 있습니다.
2호 의안) 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당사항 없음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제20조(소집통지 및 공고) 4) 회사가 제1항과 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고를 하는 경우에는 상법 제 542조의4 제3항이 규정하는 사외이사등의 활동내역과 보수에 관한 사항, 최대주주등과의 거래내역 그리고 경영참고사항을 통지, 공고하거나 비치하여야 한다. |
제20조(소집통지 및 공고) 4) 회사가 제1항과 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고를 하는 경우에는 상법 제 542조의4 제3항이 규정하는 독립이사등의 활동내역과 보수에 관한 사항, 최대주주등과의 거래내역 그리고 경영참고사항을 통지, 공고하거나 비치하여야 한다. |
개정 상법 반영 |
|
제21조(소집지) 주주총회는 본점 소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. |
제21조(소집지와 개최방식) 1) 주주총회는 본점 소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. 2) 회사는 상법 제542조의 14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다. |
개정 상법 반영 |
|
제27조(의결권의 대리행사) 2) 제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. |
제27조(의결권의 대리행사) 2) 제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. |
개정 상법 반영 |
|
제27조의2 (서면에 의한 의결권의 행사)
1) 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.
2) 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서를 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다. 3) 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재 하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. |
제27조의2 (서면 또는 전자문서에 의한 의결권의 행사) 1) 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면 또는 전자문서에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. 2) 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면 또는 전자문서 및 참고자료를 첨부하여야 한다. 3) 서면 또는 전자문서에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면 또는 전자문서에 필요한 사항을 기재 하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. |
개정 상법 반영 |
|
제30조(이사의 수) 1) 이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고, 사외이사 는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다. |
제30조(이사의 수) 1) 이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고, 독립이사 는 이사총수의 3분의 1 이상으로 한다. |
개정 상법 반영 |
|
제33조(이사의 보선) 3) 사외이사 가 사임, 사망등의 사유로 인하여 정관 30조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. |
제33조(이사의 보선) 3) 독립이사 가 사임, 사망등의 사유로 인하여 정관 30조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. |
개정 상법 반영 |
|
제35조의 4(감사위원회의 구성) 2) 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 3분의 2 이상은 사외이사 이어야 한다. 이 경우 사외이사 가 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. 3) 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명 은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. … 4), 5) 생략 6) 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 7) 사외이사 의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사 의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주 총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. 8) 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사 이어야 한다. |
제35조의 4(감사위원회의 구성) 2) 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 3분의 2 이상은 독립이사 이어야 한다. 이 경우 독립이사 가 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. 3) 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 2명 은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. … 4), 5) 생략 6) 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
7) 독립이사 의 사임·사망 등의 사유로 인하여 독립이사 의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주 총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. 8) 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 독립이사 이어야 한다 |
개정 상법 반영 |
|
제35조의 5(이사의 회사에 대한 책임 감경) 1) 회사는 주주총회 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배( 사외이사 의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. |
제35조의 5(이사의 회사에 대한 책임 감경) 1) 회사는 주주총회 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배( 독립이사 의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. |
개정 상법 반영 |
|
부칙 이 정관은 제64기 정기 주주총회에서 승인한 날(또는 주주총회에서 승인한 2024년 3월 22일)부터 시행한다. |
부칙 1) 제1조(시행일) 이 정관은 제66기 정기 주주총회에서 승인한 날( 또는 주주총회에서 승인한 2026년 3월 24일 )부터 시행한다. 2) 제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 경과조치) 제21조 및 제27조 개정규정은 2027년 1월1일부터 시행한다. 3) 제3조(독립이사에 관한 경과조치) 제30조, 제33조, 제35조의 5, 제35조의 4(제3항 및 제6항은 제외) 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 다만, 제30조 제1항의 이사회 내 독립이사의 수는 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다. 4) 제4조(감사위원 선·해임 시 의결권 제한에 관한 경과조치) 제35조의4 제6항 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. |
개정 상법 반영 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5 ( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 25 억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5 ( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 8.6 억원 |
| 최고한도액 | 25 억원 |
주1) 실제 지급된 보수총액은 2025년 12월 31일말 기준으로, 임기만료된 강문성 사외 이사의 보수액이 포함되어 있습니다.
※ 기타 참고사항
해당사항 없음