주석
| 제 71(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 70(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 삼성제약 주식회사 |
1. 일반사항
삼성제약 주식회사 (이하 "회사")는 1954년 12월 7일에 설립되어 경기도 화성시 향남읍 제약공단 내에 본사를 두고 의약품 및 의약부외품의 생산 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 1975년 7월 4일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 7월 7일 상호를 "삼성제약 주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2019년 11월 중 종속회사인 삼성제약헬스케어(주)를 흡수합병하였습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 당기말 현재 47,081백만원입니다.
당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주 주 명 |
소유주식수 |
지분율 |
| ㈜젬백스앤카엘 |
9,852,179 |
10.46% |
| 자기주식 |
41,783 |
0.06% |
| 기타 |
84,268,117 |
89.48% |
| 합 계 |
94,162,079 |
100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
(2) 측정기준
회사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책" 에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 회계정책의 변경과 공시
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 외화 환산1) 외화거래의 환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산,부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자인 대표이사가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 의약품부문을 단일부문으로 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(5) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산의 분류 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
회사는 최초인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 금융손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금으로 구성되어 있는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지(투자부동산 포함)는 재평가금액을 장부금액으로 하고 있으며, 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
2~5년 |
정액법 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며, 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
회사는 제3자로부터 신약관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있으며 다만, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.
(14) 매각예정자산
유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다
(15) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 최종소비자에게 전문의약품 및 일반의약품을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 제품 공급 계약에 따른 제품 판매로서 단일 수행의무로 구성되어 있습니다. 제품 등 판매의 거래가격을 산정할 때, 회사는 수행의무 식별 관련하여 본인 및 대리인 여부를 고려합니다. 2) 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 회사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.
3) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
5) 수익의 인식시점
회사는 제품 공급에 따른 수익을 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
(5) 영업권 등의 손상차손
영업권 등의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석14,16 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치 평가재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감하여 추정하고 있습니다.(7) 유형자산의 재평가재평가의 공정가치는 감정평가에 관한 법률 등에 근거하여 평가하고 있습니다.(8) 라이선스회사는 매 보고기간말 비한정내용연수 무형자산이나 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여 일년에 한 번 또는 손상 징후가 있는 경우에 손상 검사를 수행합니다.회사는 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산에서 발생하는 미래현금흐름을 추정하고 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 평가합니다.
5. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
① 제품과 용역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
15,598,081 |
18,786,688 |
| 제품매출 |
28,708,150 |
33,168,350 |
| 기타매출 |
(12,000) |
- |
| 합 계 |
44,294,231 |
51,955,038 |
② 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 매출 |
44,294,231 |
51,955,038 |
| 해외 매출 |
- |
- |
| 합 계 |
44,294,231 |
51,955,038 |
③ 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
5,202,132 |
5,432,133 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
7,386,162 |
- |
- |
7,386,162 |
| 장단기금융상품 |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| 매출채권 |
4,763,664 |
- |
- |
4,763,664 |
| 기타유동채권 |
8,415,971 |
- |
- |
8,415,971 |
| 지분증권 |
- |
38,931,694 |
5,516,836 |
44,448,530 |
| 채무증권(*) |
- |
2,761,241 |
- |
2,761,241 |
| 기타비유동채권 |
184,507 |
- |
- |
184,507 |
| 합 계 |
23,750,304 |
41,692,935 |
5,516,836 |
70,960,075 |
(*) 보유중인 전환사채의 이연거래일손익 9,877천원을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
4,281,308 |
- |
- |
4,281,308 |
| 매출채권 |
6,620,083 |
- |
- |
6,620,083 |
| 기타유동채권 |
95,846 |
- |
- |
95,846 |
| 지분증권 |
- |
25,565,455 |
2,066,784 |
27,632,239 |
| 채무증권(*) |
- |
4,710,631 |
- |
4,710,631 |
| 기타비유동채권 |
254,519 |
- |
- |
254,519 |
| 합 계 |
11,251,756 |
30,276,086 |
2,066,784 |
43,594,626 |
(*) 매입한 전환사채의 이연거래일손익 678,817천원을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,371,449 |
- |
4,371,449 |
| 장단기차입금 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 기타유동지급채무 |
8,021,912 |
- |
8,021,912 |
| 기타비유동지급채무 |
63,290 |
- |
63,290 |
| 유동성리스부채 |
- |
797,389 |
797,389 |
| 비유동성리스부채 |
- |
361,601 |
361,601 |
| 합 계 |
16,456,651 |
1,158,990 |
17,615,641 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무 |
5,858,692 |
- |
5,858,692 |
| 기타유동지급채무 |
5,211,699 |
- |
5,211,699 |
| 기타비유동지급채무 |
63,290 |
- |
63,290 |
| 유동성리스부채 |
- |
493,668 |
493,668 |
| 비유동성리스부채 |
- |
101,818 |
101,818 |
| 합 계 |
11,133,681 |
595,486 |
11,729,167 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손순익 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
810,299 |
- |
- |
- |
810,299 |
| 배당금수익 |
14,745 |
- |
- |
- |
- |
14,745 |
| 지분증권평가이익 |
4,857,949 |
- |
155,410 |
- |
- |
5,013,359 |
| 채무증권평가이익 |
138,691 |
- |
- |
- |
- |
138,691 |
| 지분증권처분이익 |
409,678 |
- |
- |
- |
- |
409,678 |
| 외화환산이익 |
- |
22,413 |
- |
- |
- |
22,413 |
| 이자비용 |
|
|
|
(164,428) |
(66,615) |
(231,043) |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
- |
556,112 |
- |
- |
- |
556,112 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(1,386,028) |
- |
- |
- |
(1,386,028) |
| 지분증권평가손실 |
(2,030,420) |
- |
- |
- |
- |
(2,030,420) |
| 채무증권평가손실 |
(155,756) |
- |
- |
- |
- |
(155,756) |
| 채무증권처분손실 |
(39,818) |
- |
- |
- |
- |
(39,818) |
| 합 계 |
3,195,069 |
2,796 |
155,410 |
(164,428) |
(66,615) |
3,122,232 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
806,678 |
- |
- |
- |
806,678 |
| 배당금수익 |
14,740 |
- |
- |
- |
- |
14,740 |
| 지분증권평가이익 |
1,115,100 |
- |
144,366 |
- |
- |
1,259,466 |
| 채무증권평가이익 |
908,431 |
- |
- |
- |
- |
908,431 |
| 지분증권처분이익 |
80 |
- |
- |
- |
- |
80 |
| 외화환산이익 |
- |
11,817 |
- |
- |
- |
11,817 |
| 리스해지이익 |
- |
- |
- |
- |
378,067 |
378,067 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(5,819) |
(67,550) |
(73,369) |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
- |
69,603 |
- |
- |
- |
69,603 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(5,450) |
- |
- |
- |
(5,450) |
| 지분증권평가손실 |
(233,461) |
- |
- |
- |
- |
(233,461) |
| 파생상품분손실 |
(95,660) |
- |
- |
- |
- |
(95,660) |
| 합 계 |
1,709,230 |
882,648 |
144,366 |
(5,819) |
310,517 |
3,040,942 |
7. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
38,931,694 |
38,931,694 |
25,565,455 |
25,565,455 |
| 채무증권(*1) |
2,761,241 |
2,761,241 |
4,710,631 |
4,710,631 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
5,516,836 |
5,516,836 |
2,066,784 |
2,066,784 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,386,162 |
(*2) |
4,281,308 |
(*2) |
| 장단기금융상품 |
3,000,000 |
(*2) |
- |
(*2) |
| 매출채권 |
4,763,664 |
(*2) |
6,620,083 |
(*2) |
| 기타유동채권 |
8,415,971 |
(*2) |
95,846 |
(*2) |
| 기타비유동채권 |
184,507 |
(*2) |
254,519 |
(*2) |
| 합 계 |
70,960,075 |
|
43,594,626 |
|
| [금융부채] |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
4,371,449 |
(*2) |
5,858,692 |
(*2) |
| 장단기차입금 |
4,000,000 |
(*2) |
- |
(*2) |
| 기타유동지급채무 |
8,021,912 |
(*2) |
5,211,699 |
(*2) |
| 기타비유동지급채무 |
63,290 |
(*2) |
63,290 |
(*2) |
| 기타 |
| 유동성리스부채 |
797,389 |
(*2) |
493,668 |
(*2) |
| 비유동성리스부채 |
361,601 |
(*2) |
101,818 |
(*2) |
| 합 계 |
17,615,641 |
|
11,729,167 |
|
(*1) 보유중인 전환사채 장부가액은 이연거래일손익 9,877원(전기말 : 678,817천원)을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)
(*2) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대하여는 공정가치를 공시하지않았습니다.
(2) 공정가치 서열체계
1) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측청치 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(지분증권) |
38,931,694 |
- |
- |
38,931,694 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(채무증권)(*1) |
- |
- |
2,761,241 |
2,761,241 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분증권) |
- |
- |
5,516,837 |
5,516,837 |
| 비반복적인 공정가치로 추정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
17,773,582 |
17,773,582 |
(*1) 수준3으로 분류된 당기손익공정가치측정금융자산은 보유중인 전환사채의 이연거래일손익 9,877천원을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측청치 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(지분증권) |
25,565,455 |
- |
- |
25,565,455 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(채무증권)(*1) |
- |
- |
4,710,631 |
4,710,631 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분증권) |
- |
- |
2,066,784 |
2,066,784 |
| 비반복적인 공정가치로 추정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
14,301,150 |
14,301,150 |
(*1) 매입한 전환사채의 이연거래일손익 678,817천원을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)
당기말 및 전기말 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(채무증권) |
| ㈜넥스턴바이오사이언스 제5회차 전환사채 (*1) |
301,215 |
수준3 |
T-F and Hull 모형 |
기초자산 주식가액 |
2,795원 |
| 기초자산 변동성 |
70.46% |
| 전환가액 |
3,301원 |
| ㈜코웰바이오다임 전환상환우선주 |
1,048,720 |
수준3 |
T-F and Hull 모형 |
기초자산 주식가액 |
93,908원 |
| 기초자산 변동성 |
62.11% |
| 전환가액 |
159,406원 |
| 농협생명보험 후순위사채 |
1,035,070 |
수준3 |
B-D-T 모형 |
중도상환권 행사가격 |
999,999,095원 |
| 이자율 변동성 |
4.85% |
| 한국제약협동조합 |
376,236 |
수준3 |
현금흐름할인모형 |
할인률 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) |
| 비상장주식 |
5,516,837 |
수준3 |
DCF(r-NRV)법 |
할인률 |
12.91% |
| 영구성장율 |
0.0% |
| 유형자산 |
| 토지 |
17,773,582 |
수준3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
- |
(*1) 보유중인 전환사채의 이연거래일손익 9,877천원을 차감하기 전 금액입니다. (주석9참조)
8. 현금및현금성자산 및 금융상품
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보통예금 |
7,386,162 |
4,281,308 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
3,000,000 |
- |
9. 지분증권 및 채무증권
(1) 당기말 및 전기말 현재 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권-상장주식 |
- |
38,931,694 |
- |
25,565,455 |
| 채무증권 |
- |
2,761,241 |
- |
4,710,631 |
| 이연거래일손익(*) |
- |
(9,877) |
- |
(678,817) |
| 소 계 |
- |
41,683,058 |
- |
29,597,269 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권-비상장주식 |
- |
5,516,837 |
- |
2,066,784 |
| 합 계 |
- |
47,199,895 |
- |
31,664,053 |
(*) 회사가 보유중인 ㈜넥스턴바이오사이언스 제5회차 전환사채는 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 이연거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 이연거래일손익 |
678,817 |
1,157,238 |
| 증가 |
- |
61,790 |
| 상각 |
(668,940) |
(540,211) |
| 기말 이연거래일손익 |
9,877 |
678,817 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
장부금액(*1) |
장부금액 |
| ㈜젬백스앤카엘 |
2,352,599 |
5.88% |
34,818,465 |
22,966,817 |
| ㈜플래스크(*2) |
1,438,738 |
1.09% |
- |
1,438,738 |
| 삼성전자 |
10,000 |
0.00% |
532,000 |
785,000 |
| 카카오 |
5,000 |
0.00% |
191,000 |
271,500 |
| 카카오게임즈 |
4,000 |
0.00% |
65,520 |
103,400 |
| 앤디포스 |
110,000 |
0.46% |
321,200 |
- |
| 리파인 |
36,069 |
0.21% |
462,405 |
- |
| 포니링크 |
1,928,000 |
1.51% |
2,541,104 |
- |
| 합 계 |
5,884,406 |
|
38,931,694 |
25,565,455 |
(*1) 상기 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다.(*2) ㈜플래스크 지분증권은 거래중지 상태입니다.
(3) 당기 및 전기 중 지분증권의 상장주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
25,565,455 |
14,090,317 |
| 취 득 |
10,777,216 |
10,597,849 |
| 처 분 |
(238,506) |
(4,351) |
| 평가손익 |
2,827,529 |
881,640 |
| 기말금액 |
38,931,694 |
25,565,455 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
평가손익 |
장부금액 |
| ㈜플래스크 제21회차 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
2,084,651 |
| ㈜넥스턴바이오사이언스 제5회 전환사채(*2) |
300,000 |
301,215 |
1,215 |
1,240,470 |
| ㈜코웰바이오다임 전환상환우선주 |
999,954 |
1,048,720 |
48,766 |
- |
| 유안타증권 채권상품 |
999,999 |
1,035,070 |
35,071 |
1,009,274 |
| 한국제약협동조합(*2) |
376,236 |
376,236 |
- |
376,236 |
| 합 계 |
2,676,189 |
2,761,241 |
85,052 |
4,710,631 |
(*1) 전기말 장부가액은 이연거래일손익 625,259천원을 차감하기 전 금액입니다.(*2) 보유중인 전환사채 장부가액은 이연거래일손익 9,877천원 (전기말 :53,558천원)을 차감하기 전 금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,710,631 |
2,904,385 |
| 취 득 |
999,954 |
1,339,854 |
| 처분/상환 |
(903,820) |
- |
| 대 체 |
(2,028,459) |
98,172 |
| 평가손익 |
(17,065) |
368,221 |
| 기말금액(*) |
2,761,241 |
4,710,632 |
(*) 기말금액은 보유중인 전환사채의 이연거래일손익 9,877천원(전기말: 678,817천원)을 차감하기 전 금액입니다.
(6) 당기말 현재 채무증권(전환사채)의 주요 발행조건 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜넥스턴바이오사이언스 제5회 전환사채 |
㈜코웰바이오다임 전환상환우선주 |
| 발행일 |
2023-08-07 |
2024-07-09 |
| 만기일 |
2026-08-07 |
2034-07-09 |
| 전환가액 |
3,301원 |
159,406원 |
| 표면이자율 |
1% |
1% |
| 만기보장수익률 |
3% |
- |
| 만기상환금 |
전자등록금액의 109.2727% |
- |
| 행사청구기간 |
2024-08-07 ~ 2026-07-07 |
주식 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일 전일까지 |
| 조기상환청구권 |
2024년 8월7일 및 이후 매3개월마다 청구가능 |
발행일의 익일에서 3년이 경과한 시점부터 그 존속기간의 말일 전일까지 |
| 전환가액의 조정 |
관련 법령상 허용되는 범위 내에서, 전환가액은 본 사채의 발행일 이후 본 사채의 전환 전에 발생하는 항목의 사유에 따라 수시로 조정 |
전환청구를 하기 전에 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등 계약의 사유에 따라 조정 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 지분증권(비유동) 중 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
주식수 |
취득원가 |
평가손실누계 |
장부금액 |
장부금액 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 |
19.65% |
3,019,615 |
5,304,667 |
212,170 |
5,516,836 |
2,066,784 |
| ㈜뉴로바이오로직스 |
- |
2,571 |
299,996 |
(299,996) |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
5,604,663 |
(87,826) |
5,516,836 |
2,066,784 |
10. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
11,186,620 |
- |
13,599,151 |
- |
| 대손충당금 |
(6,422,956) |
- |
(6,979,068) |
- |
| 합 계 |
4,763,664 |
- |
6,620,083 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,979,068 |
7,048,671 |
| 대손상각비 |
(556,112) |
(69,603) |
| 제각 |
- |
- |
| 기말금액 |
6,422,956 |
6,979,068 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령별 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 초과연체 |
1년 초과연체 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
0.0% |
100.0% |
57.4% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
4,764,325 |
- |
6,422,295 |
11,186,620 |
| 손실충당금 |
(661) |
- |
(6,422,295) |
(6,422,956) |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.1% |
9.2% |
100.0% |
51.3% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,573,822 |
56,286 |
6,969,043 |
13,599,151 |
| 손실충당금 |
(4,848) |
(5,177) |
(6,969,043) |
(6,979,068) |
11. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
32,164 |
2,483,340 |
83,548 |
2,483,340 |
| 대손충당금 |
- |
(2,483,340) |
- |
(2,483,340) |
| 대여금 |
9,596,193 |
798,984 |
- |
828,984 |
| 대손충당금 |
(1,240,089) |
(778,984) |
- |
(778,984) |
| 미수수익 |
168,177 |
189,295 |
12,298 |
183,830 |
| 대손충당금 |
(140,474) |
(189,295) |
- |
(183,830) |
| 임차보증금 |
- |
160,987 |
- |
201,019 |
| 기타보증금 |
- |
3,520 |
- |
3,500 |
| 합 계 |
8,415,971 |
184,507 |
95,846 |
254,519 |
12. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,932,706 |
- |
1,491,320 |
- |
| 선급비용 |
73,389 |
271 |
45,930 |
5,076 |
| 부가세대급금 |
242,126 |
- |
486,879 |
- |
| 합 계 |
3,248,221 |
271 |
2,024,129 |
5,076 |
13. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
10,381,334 |
(526,364) |
9,854,970 |
10,448,742 |
(1,199,489) |
9,249,253 |
| 상 품 |
8,891,562 |
(689,056) |
8,202,506 |
6,041,646 |
(383,626) |
5,658,020 |
| 재공품 |
3,694,636 |
(2,689,720) |
1,004,916 |
2,007,231 |
(1,385,473) |
621,758 |
| 원재료 |
1,163,462 |
(319,577) |
843,885 |
590,586 |
(48,342) |
542,244 |
| 부재료 |
173,280 |
(13,686) |
159,594 |
202,708 |
(15,298) |
187,410 |
| 반품자산 |
144,520 |
(144,520) |
- |
213,768 |
(213,768) |
- |
| 합 계 |
24,448,794 |
(4,382,923) |
20,065,871 |
19,504,681 |
(3,245,996) |
16,258,685 |
(*) 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 24,519,976천원(전기:28,981,967천원)이며, 동 비용에는 재고자산 평가손실 339,461천원과 재고자산 폐기손실 785,229천원 (전기: 평가손실 125,942천원, 폐기손실 3,086,145천원)이 포함되어있습니다.
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
17,773,582 |
- |
- |
17,773,582 |
| 건물 |
10,666,984 |
(1,095,859) |
(769,865) |
8,801,260 |
| 구축물 |
567,173 |
(25,995) |
(541,178) |
- |
| 기계장치 |
7,628,131 |
(6,101,256) |
(182,790) |
1,344,085 |
| 차량운반구 |
244,635 |
(136,279) |
(108,356) |
- |
| 공구와기구 |
3,260,584 |
(1,891,047) |
(1,369,537) |
- |
| 비품 |
894,673 |
(329,883) |
(564,790) |
- |
| 시설장치 |
1,200,646 |
(132,266) |
(1,068,380) |
- |
| 건설중인자산 |
480,200 |
- |
(480,200) |
- |
| 사용권자산 |
1,893,794 |
(506,776) |
(1,387,018) |
- |
| 합 계 |
44,610,402 |
(10,219,361) |
(6,472,114) |
27,918,927 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
14,301,150 |
- |
- |
14,301,150 |
| 건물 |
10,666,984 |
(849,095) |
(769,865) |
9,048,024 |
| 구축물 |
567,174 |
(25,996) |
(541,178) |
- |
| 기계장치 |
7,622,431 |
(4,636,768) |
(182,790) |
2,802,873 |
| 차량운반구 |
280,994 |
(144,047) |
(136,947) |
- |
| 공구와기구 |
3,242,584 |
(1,890,747) |
(1,351,837) |
- |
| 비품 |
894,673 |
(329,883) |
(564,790) |
- |
| 시설장치 |
1,184,345 |
(131,722) |
(1,052,623) |
- |
| 건설중인자산 |
351,150 |
- |
(351,150) |
- |
| 사용권자산 |
2,519,620 |
(1,053,596) |
(1,466,024) |
- |
| 합 계 |
41,631,105 |
(9,061,854) |
(6,417,204) |
26,152,047 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
취득 |
재평가(*1) |
감가상각비(*2) |
손상(*3) |
당기말 |
| 토지 |
14,301,150 |
- |
3,472,432 |
- |
- |
17,773,582 |
| 건물 |
9,048,024 |
- |
- |
(246,764) |
- |
8,801,260 |
| 구축물 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
2,802,873 |
5,700 |
- |
(1,464,488) |
- |
1,344,085 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
- |
18,000 |
- |
(300) |
(17,700) |
- |
| 비품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
- |
16,300 |
- |
(543) |
(15,757) |
- |
| 건설중인자산 |
- |
288,200 |
- |
- |
(288,200) |
- |
| 사용권자산 |
- |
1,454,294 |
- |
(409,868) |
(1,044,426) |
- |
| 합 계 |
26,152,047 |
1,782,494 |
3,472,432 |
(2,121,963) |
(1,366,083) |
27,918,927 |
(*1) 토지의 공정가치는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 감정법인인 ㈜중앙감정평가법인이 작성한 감정평가서를 활용하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.(*2) 유형자산 감가상각비 2,121,964천원은 판매비와관리비 409,868천원과 매출원가 1,712,096천원으로 계상되어 있습니다.(*3) 당기 중 유형자산의 장부금액이 회수가능성을 초과하여 1,366,083천원의 손상차손을 인식하였습니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
취득 |
재평가(*1) |
폐기 및 처분 |
대체(*2) |
감가상각비 |
손상(*3) |
전기말 |
| 토지 |
13,198,530 |
- |
1,102,620 |
- |
- |
- |
- |
14,301,150 |
| 건물 |
9,294,789 |
- |
- |
- |
- |
(246,765) |
- |
9,048,024 |
| 구축물 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
4,150,196 |
59,000 |
- |
- |
48,489 |
(1,454,812) |
- |
2,802,873 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
- |
280,100 |
(40,450) |
(239,650) |
- |
| 비품 |
- |
72,324 |
- |
- |
- |
(7,455) |
(64,869) |
- |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건설중인자산(*2) |
- |
613,339 |
- |
- |
(328,589) |
- |
(284,750) |
- |
| 사용권자산(*4) |
- |
499,691 |
- |
(127,242) |
- |
(163,988) |
(208,461) |
- |
| 합 계 |
26,643,515 |
1,244,354 |
1,102,620 |
(127,242) |
- |
(1,913,470) |
(797,730) |
26,152,047 |
(*1) 토지의 공정가치는 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 독립적인 감정법인인 (주)중앙감정평가법인이 작성한 감정평가서를 활용하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.
(*2) 유형자산 감가상각비 1,914,470천원은 판관비와관리비 165,590천원과 매출원가 1,746,880천원으로 계상되어 있습니다.
(*3) 전기 중 유형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 797,730천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 사용권자산 처분액은 리스관련자산 해지등으로 인한 장부가액 감소금액입니다.
(3) 회사는 보유 토지에 대한 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 평가방법으로 선택하고 있습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액 |
원가모형장부금액 |
| 토지 |
2024.12.31 |
17,773,582 |
17,773,582 |
1,712,624 |
(4) 유ㆍ무형자산의 자산 손상
회사는 매년 유ㆍ무형자산에 대하여 손상징후가 발견되는 경우 손상검사를 실시하고있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 누적된영업손실 등으로 인해 손상검사를 수행하였습니다.
회사는 단일 부문으로 운영되고 있으며, 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 화폐의 시간가치와 자산의 특유한 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율을 산출하였습니다 (적용할인율: 13.87%, 영구성장율: 0.0%). 이에 따른 손상검사를 수행한 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손상전 장부금액 |
자산손상 |
손상후 장부금액 |
비 고 |
| 유형자산 |
11,511,427 |
(1,366,082) |
10,145,345 |
기타비용 |
| 무형자산 |
5,695,138 |
(87,930) |
5,607,208 |
기타비용 |
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 유형자산으로 인식된 사용권자산은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 기타금융부채로 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
797,389 |
493,668 |
| 비유동 |
361,601 |
101,818 |
| 합 계 |
1,158,990 |
595,486 |
(3) 당기와 전기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
386,203 |
26,644 |
| 차량운반구 |
23,665 |
137,343 |
| 소 계 |
409,868 |
163,988 |
| 사용권자산의 손상차손 |
1,044,426 |
208,461 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
66,615 |
67,550 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
292,085 |
70,347 |
| 비용 합계 |
1,812,994 |
510,345 |
| 수익 |
| 리스해지이익 |
- |
378,067 |
| 수익 합계 |
- |
378,067 |
(*) 당기 리스부채와 관련한 총 현금유출액은 1,013,799원입니다.
16. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득/대체 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 라이선스 |
4,337,827 |
- |
- |
- |
4,337,827 |
| 소프트웨어 |
69,605 |
52,200 |
(71,695) |
(50,110) |
- |
| 정부보조금 |
(69,605) |
- |
69,605 |
- |
- |
| 회원권(*) |
1,307,201 |
- |
- |
(37,820) |
1,269,381 |
| 합 계 |
5,645,028 |
52,200 |
(2,090) |
(87,930) |
5,607,208 |
(*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득/대체 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 라이선스 |
- |
12,000,000 |
- |
(7,662,173) |
4,337,827 |
| 소프트웨어 |
120,168 |
5,330 |
(50,845) |
(5,048) |
69,605 |
| 정부보조금 |
(120,168) |
- |
50,563 |
- |
(69,605) |
| 비한정내용연수무형자산(*1) |
1,200,000 |
- |
- |
107,201 |
1,307,201 |
| 합 계 |
1,200,000 |
12,005,330 |
(282) |
(7,560,020) |
5,645,028 |
(*1) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 회사는 당기 중 라이선스와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 라이선스의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 신약개발 및 개발 후 판매 승인까지 상당한 기간이소요되는점을 감안하여 5년보다 긴 기간에 대하여 현금흐름을 추정하였습니다.전기 중 라이선스에 대해 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부가액을 미달하여 손상차손 7,662,173천원 인식하였습니다.(3) 손상을 인식한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
개발자산 |
손상차손 인식 전장부금액 |
손상차손/환입 금액 |
회수가능액평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 라이선스 |
알츠하이머 |
12,000,000 |
- |
(7,662,173) |
사용가치 |
| 췌장암 |
5,000,000 |
- |
(5,000,000) |
사용가치 |
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 1,288,619천원(전기: 2,279,208천원) 입니다.
17. 기타투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 미술품 |
400,000 |
(95,363) |
304,637 |
304,637 |
(2) 당기 및 전기 중 기타투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
손상차손 |
장부금액 |
| 미술품 |
304,637 |
- |
- |
- |
- |
304,637 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득(*1) |
대체 |
처분 |
손상차손 |
장부금액 |
| 미술품 |
367,500 |
- |
- |
- |
(62,863) |
304,637 |
18. 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
8,021,912 |
- |
5,211,699 |
- |
| 예수보증금 |
- |
63,290 |
- |
63,290 |
| 합 계 |
8,021,912 |
63,290 |
5,211,699 |
63,290 |
19. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
신한은행 |
4.3% |
4,000,000 |
- |
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
132,199 |
- |
178,303 |
- |
| 미지급비용 |
780,844 |
- |
674,687 |
- |
| 부가가치세예수금 |
- |
- |
- |
- |
| 선수금 |
429,695 |
- |
232,569 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
22,418 |
- |
14,781 |
| 합 계 |
1,342,738 |
22,418 |
1,085,559 |
14,781 |
21. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,714,236 |
2,756,886 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,944,723) |
(2,730,068) |
| 순확정급여부채(자산) 계 |
(230,487) |
26,818 |
| 확정급여부채 |
- |
26,818 |
| 확정급여자산 |
230,487 |
- |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,756,886 |
2,708,205 |
| 당기근무원가 |
457,233 |
429,208 |
| 이자원가 |
110,919 |
131,233 |
| 퇴직금지급액 |
(831,170) |
(500,874) |
| 확정급여채무의 재측정요소 : |
|
|
| - 경험조정효과 |
51,484 |
(236,453) |
| - 인구통계적가정변화효과 |
23,392 |
(2,612) |
| - 재무적가정변경효과 |
102,388 |
137,564 |
| 전입/전출 효과 |
43,104 |
90,615 |
| 기말 |
2,714,236 |
2,756,886 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,730,069 |
2,675,655 |
| 사용자기여금 |
400,000 |
352,388 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
109,702 |
131,003 |
| 사외적립자산에서 퇴직급여지급액 |
(267,174) |
(454,303) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(28,419) |
(47,939) |
| 전입/전출 효과 |
545 |
73,265 |
| 기말 |
2,944,723 |
2,730,069 |
(4) 당기 및 전기에 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 손익 |
| 당기근무원가 |
457,233 |
429,208 |
| 이자원가 |
110,919 |
131,233 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(109,702) |
(131,003) |
| 소 계 |
458,450 |
429,438 |
당기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 발생한 비용 13,926천원, 퇴직위로금 77,7780천원이 추가로 발생하였습니다.
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미래임금인상률 |
연봉제 5%, 호봉제 3% |
연봉제 5%, 호봉제 3% |
| 할인율 |
3.69% |
4.24% |
(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <할인율> |
| 1%p 증가 |
(206,275) |
(172,227) |
| 1%p 감소 |
237,456 |
195,013 |
| <임금상승률> |
| 1%p 증가 |
232,615 |
192,152 |
| 1%p 감소 |
(206,263) |
(173,073) |
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.811년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
476,573 |
220,217 |
598,986 |
878,796 |
1,622,717 |
3,797,289 |
22. 계약부채
당기 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 계약부채(반품 등) |
28,220 |
230,856 |
168,729 |
238,429 |
23. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000 주 |
200,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
94,162,079 |
67,162,079 |
| 보통주자본금 |
47,081,040 |
33,581,040 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
금 액 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
67,162,079 |
33,581,040 |
135,330,204 |
168,911,244 |
| 유상증자 |
27,000,000 |
13,500,000 |
26,166,396 |
39,666,396 |
| 기말 |
94,162,079 |
47,081,040 |
161,496,600 |
208,577,640 |
<전기>
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
금 액 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
67,162,079 |
33,581,040 |
135,330,204 |
168,911,244 |
| 기말 |
67,162,079 |
33,581,040 |
135,330,204 |
168,911,244 |
24. 자본잉여금 및 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <자본잉여금> |
| 주식발행초과금 |
161,496,601 |
135,330,204 |
| 감자차익 |
349,168 |
349,168 |
| 기타자본잉여금 |
52,725 |
52,725 |
| 합 계 |
161,898,494 |
135,732,097 |
| <자본조정> |
| 자기주식 (*1) |
(154,035) |
(154,035) |
| 신주인수권처분손실 (*2) |
(837,171) |
(837,171) |
| 기타자본조정 (*3) |
(838,745) |
(838,745) |
| 합 계 |
(1,829,951) |
(1,829,951) |
(*1) 회사가 보유중인 자기주식 154,035천원(41,783주)은 살충제 사업부문 매각시 매수청구권의 행사 및 제 10회 무상증자시 발생한 단주취득분으로서 향후 상황에 따라 매각될 예정입니다.
(*2) 회사가 발행한 분리형신주인수권을 시장에서 재취득하였다가 처분하면서 발생한 손실금액입니다.
(*3) 관계기업투자주식 처분시 지분법자본변동에서 일부 대체된 금액입니다
25. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산재평가손익 |
12,704,218 |
9,957,524 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
205,358 |
49,948 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 |
2,627,767 |
2,627,768 |
| 합 계 |
15,537,343 |
12,635,240 |
26. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험수리적손익 |
203,831 |
409,514 |
| 결손금 |
(117,035,411) |
(102,943,393) |
| 합 계 |
(116,831,580) |
(102,533,879) |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 |
| 제 71 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 70 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 : 2025년 03월 27일 처리확정일 : 2024년 03월 28일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
116,831,580,026 |
|
102,533,878,957 |
| 전기이월미처리결손금 |
102,533,878,957 |
|
78,912,524,241 |
|
| 보험수리적손익 |
205,682,711 |
|
(53,562,337) |
|
| 유형자산재평가손익 |
- |
|
(1,137,104,712) |
|
| 당기순손실 |
14,092,018,358 |
|
24,812,021,765 |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
(116,831,580,026) |
|
- |
| 주식발행초과금 결손보전 |
(116,831,580,026) |
|
- |
|
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
102,533,878,957 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,095,996 |
4,265,600 |
| 퇴직급여 |
312,476 |
338,839 |
| 복리후생비 |
488,005 |
434,028 |
| 여비교통비 |
230,147 |
278,102 |
| 통신비 |
17,942 |
18,104 |
| 세금과공과 |
166,672 |
159,187 |
| 임차료 |
57,183 |
86,085 |
| 건물관리비 |
29,186 |
39,916 |
| 감가상각비 |
409,868 |
166,589 |
| 무형자산상각비 |
2,090 |
282 |
| 보험료 |
17,963 |
19,173 |
| 접대비 |
589,382 |
613,374 |
| 광고선전비 |
152,250 |
228,488 |
| 경상연구개발비 |
1,288,614 |
2,279,208 |
| 운반비 |
501,265 |
216,291 |
| 대손상각비 |
(556,112) |
(69,603) |
| 소모품비 |
74,655 |
67,578 |
| 도서인쇄비 |
6,660 |
3,391 |
| 교육훈련비 |
4,380 |
2,647 |
| 지급수수료 |
23,700,666 |
31,841,090 |
| 차량유지비 |
11,663 |
21,772 |
| 잡비 |
2,244 |
- |
| 합 계 |
34,603,195 |
41,010,141 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(1,058,124) |
(7,294,347) |
| 원재료, 포장재료의 사용액 |
798,077 |
1,077,807 |
| 상품의 판매 |
8,226,546 |
11,083,991 |
| 급여 |
8,853,052 |
5,986,802 |
| 퇴직급여 |
550,154 |
546,016 |
| 복리후생비 |
861,948 |
715,534 |
| 감가상각비 |
2,121,964 |
1,913,469 |
| 무형자산상각비 |
2,090 |
282 |
| 수수료비용 |
23,879,734 |
31,982,267 |
| 외주가공비 |
9,977,977 |
16,649,602 |
| 경상연구개발비 |
1,288,614 |
2,279,208 |
| 기타 |
3,621,139 |
5,051,476 |
| 합계 (*) |
59,123,171 |
69,992,107 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
22,413 |
11,817 |
| 유형자산처분이익 |
22,273 |
7,455 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
102,153 |
| 리스자산해지이익 |
- |
378,067 |
| 기타수익 |
63,144 |
27,600 |
| 잡이익 |
521,892 |
42,669 |
| 합 계 |
629,722 |
569,761 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산손상차손 |
1,366,083 |
797,730 |
| 투자자산손상차손 |
- |
62,863 |
| 기타의대손상각비 |
1,386,028 |
5,450 |
| 무형자산손상차손 |
87,930 |
7,662,173 |
| 기부금 |
80,430 |
14,106 |
| 잡손실 |
746,653 |
107,825 |
| 합 계 |
3,667,124 |
8,650,147 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
810,299 |
806,678 |
| 배당금수익 |
14,745 |
14,740 |
| 지분증권평가이익 |
4,857,949 |
1,115,100 |
| 채무증권평가이익 |
138,691 |
908,431 |
| 지분증권처분이익 |
409,678 |
80 |
| 합 계 |
6,231,362 |
2,845,029 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
231,044 |
73,369 |
| 지분증권평가손실 |
2,030,420 |
233,461 |
| 채무증권평가손실 |
155,756 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
95,660 |
| 채무증권처분손실 |
39,818 |
- |
| 합 계 |
2,457,038 |
402,490 |
31. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
725,738 |
2,631,002 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
(1,493,897) |
| 총이연법인세 |
725,738 |
1,137,105 |
| 법인세비용 |
- |
1,137,105 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(14,092,018) |
(23,674,917) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,945,232) |
(4,948,058) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
112,518 |
154,256 |
| 비과세수익 |
(7,969) |
(4,218) |
| 인식하지 않은 일시적차이변동 등 |
(330,111) |
2,319,427 |
| 당기발생 이월결손금 이연법인세 미인식 |
3,107,205 |
3,574,330 |
| 기타 |
63,589 |
41,368 |
| 법인세비용 |
- |
1,137,105 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재평가잉여금 |
3,472,431 |
(725,738) |
2,746,693 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재평가잉여금 |
1,102,620 |
(2,631,002) |
(1,528,382) |
(4) 당기와 전기 중 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 당기손익인식금융자산 |
2,642,751 |
(401,215) |
- |
2,241,536 |
| 기타포괄손익인식금융자산 |
130,756 |
(32,481) |
- |
98,275 |
| 투자자산(미술품) |
20,767 |
- |
- |
20,767 |
| 대손상각비 |
2,297,553 |
165,235 |
- |
2,462,788 |
| 순확정급여부채 |
- |
- |
- |
- |
| 유형자산 |
(1,369,439) |
21,803 |
(725,738) |
(2,073,374) |
| 무형자산 |
1,848,108 |
(420,867) |
- |
1,427,241 |
| 리스부채 |
124,457 |
117,772 |
- |
242,229 |
| 재고자산평가충당금 |
678,413 |
237,618 |
- |
916,031 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
124,398 |
(23,166) |
- |
101,232 |
| 합 계 |
6,497,764 |
(335,301) |
(725,738) |
5,436,725 |
| 이월결손금 등 |
24,864,149 |
2,762,233 |
- |
27,626,382 |
| 미인식 금액의 차감 |
(33,992,915) |
(2,426,932) |
- |
(36,419,847) |
| 재무제표 반영 금액 |
(2,631,002) |
- |
(725,738) |
(3,356,740) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 당기손익인식금융자산 |
3,031,311 |
(388,560) |
- |
2,642,751 |
| 기타포괄손익인식금융자산 |
161,699 |
(30,943) |
- |
130,756 |
| 투자자산(미술품) |
7,665 |
13,102 |
- |
20,767 |
| 대손상각비 |
2,316,056 |
(18,503) |
- |
2,297,553 |
| 순확정급여부채 |
7,212 |
(7,212) |
- |
- |
| 유형자산 |
(1,323,155) |
2,584,718 |
(2,631,002) |
(1,369,439) |
| 무형자산 |
388,881 |
1,459,227 |
- |
1,848,108 |
| 리스부채 |
354,399 |
(229,942) |
- |
124,457 |
| 재고자산평가충당금 |
655,211 |
23,202 |
- |
678,413 |
| 전환사채 |
2,634 |
(2,634) |
- |
- |
| 파생상품 |
(40,039) |
40,039 |
- |
- |
| 기타 |
10,551 |
113,847 |
- |
124,398 |
| 합 계 |
5,572,425 |
3,556,341 |
(2,631,002) |
6,497,764 |
| 이월결손금 등 |
21,391,684 |
3,472,465 |
- |
24,864,149 |
| 미인식 금액의 차감 |
(26,964,109) |
(7,028,806) |
- |
(33,992,915) |
| 재무제표 반영 금액 |
- |
- |
(2,631,002) |
(2,631,002) |
(5) 당기와 전기에 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 |
147,076,842 |
43,678,308 |
| 세무상결손금 |
131,015,885 |
118,230,220 |
| 이월세액공제 등 |
1,167,762 |
737,001 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만료시기 |
세무상결손금 |
이월세액공제 등 |
| 5년 이내 |
31,142,157 |
- |
| 5년 초과 ~ 10년 이내 |
- |
1,167,762 |
| 10년 초과 ~ 15년 이내 |
99,873,728 |
- |
| 합 계 |
131,015,885 |
1,167,762 |
32. 주당손실
(1) 당기와 전기의 주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(14,092,018,358) |
(24,812,021,765) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
90,210,460 |
67,120,296 |
| 주당순손실 |
(156) |
(370) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
주 식 수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
67,162,079 |
366 |
24,581,320,914 |
| 자기주식 |
(41,783) |
366 |
(15,292,578) |
| 유상증자 |
27,000,000 |
313 |
8,451,000,000 |
| 합계 |
94,120,296 |
|
33,017,028,336 |
| 일수 |
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
90,210,460 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
주 식 수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
67,162,079 |
365 |
24,514,158,835 |
| 자기주식 |
(41,783) |
365 |
(15,250,795) |
| 합 계 |
67,120,296 |
|
24,498,908,040 |
| 일수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
67,120,296 |
(3) 희석주당손실
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기 현재 희석주당손익은 기본주당순익과 동일합니다.33. 보험가입자산
(1) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
상신리 905-3 건물 외 |
28,025,167 |
메리츠화재 |
(2) 회사는 상기 이외에 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다.
34. 담보제공자산
당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
관련차입금 |
| 신한은행 |
토지,건물(화성시 향남읍 상신리 905-3) |
당기말 |
26,574,842 |
4,800,000 |
4,000,000 |
| 전기말 |
23,349,175 |
4,800,000 |
- |
35. 우발사항과 약정사항
(1) 회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 268,007천원(전기말:470,800천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 |
구 분 |
약정한도액 |
대출잔액 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
당기말 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 전기말 |
4,000,000 |
- |
(3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피고 |
원고 |
소송의 내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 삼성제약 외 7명 |
주식회사 바이오빌 |
손해배상 |
17,899,989 |
진행중 |
| 삼성제약 주식회사 대표이사 김상재 외 5명 |
선정당사자 김태형 외 1 명 |
손해배상 |
5,003,200 |
진행중 |
| 삼성제약㈜ 外 1명 |
㈜바이오빌 外 1명 |
손해배상 |
1,710,282 |
진행중 |
(4) 주요 계약내용
| 거래 상대방 |
내용 |
계약기간 |
| ㈜일화 |
총 18개 품목을 공급하는 계약 |
2022년 6월 13일부터 4년 6개월 |
| 제일헬스사이언스㈜ |
총 9개 품목을 공급하는 계약 |
2024년 7월 1일부터 3년 6개월 |
| ㈜동화약품 |
총 1개 품목을 공급하는 계약 |
2024년 7월 1일부터 3년 6개월 |
36. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 기타특수관계자 |
㈜젬백스앤카엘, ㈜젬앤컴퍼니,TELOID Inc,화련젬백스㈜,㈜네오플라스,㈜포니링크,㈜지엘케이에쿼티인베스트,㈜젬백스인베스트,㈜젬백스링크아이,㈜지엘케이대부 |
특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
기타수익 |
기타비용 |
| 기타특수관계자 |
㈜젬백스앤카엘 |
30,312 |
1,392 |
| 합 계 |
30,312 |
1,392 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 등(*) |
기타수익 |
기타비용 |
| 유의적 영향력을 행사하는 주주 |
㈜젬백스앤카엘 |
7,006 |
12,000,000 |
30,113 |
2,106 |
| 기타특수관계자 |
㈜포니링크 |
- |
- |
- |
44,000 |
| 합 계 |
7,006 |
12,000,000 |
30,113 |
46,106 |
(*) 전기 중 특수관계자인 ㈜젬백스앤카엘과 체결한 gv1001의 국내 판권 등 라이선스인 계약과 관련 지급한 계약금 12,000,000천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
주식취득(*) |
주식처분 |
| 대여 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
㈜젬백스앤카엘 |
5,800,000 |
- |
7,022,353 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜포니링크 |
- |
- |
4,560,000 |
896,800 |
| 합 계 |
5,800,000 |
- |
11,582,353 |
896,800 |
(*) ㈜플래스크 제21회차 전환사채 상환금액을 ㈜젬백스앤카엘 주식으로 수령하였으며, 일부 금액은 장내시장에서 제3자로부터 매수한 금액입니다.
(*) 제3자에게 대여한 단기대여금의 기한이익상실 사유로 ㈜포니링크 주식을 소유권이전 하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
주식취득(*) |
주식처분 |
| 유의적 영향력을 행사하는 주주 |
㈜젬백스앤카엘 |
10,260,996 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜젬백스링크 |
4,351 |
4,431 |
| 합 계 |
10,265,347 |
4,431 |
(*) 장내시장에서 제3자로부터 매수한 금액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
기타채무 |
기타채권 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜젬백스앤카엘 |
5,800,000 |
- |
6,545 |
- |
| 합 계 |
5,800,000 |
- |
6,545 |
- |
(5) 주요 경영진에 대한 보상회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사외이사를 포함한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
3,920,300 |
1,050,972 |
| 퇴직급여 |
152,489 |
62,833 |
| 합 계 |
4,072,789 |
1,113,805 |
37. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험
본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리를 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
기타유동채권과 관련하여 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래처명 |
장부금액 |
담보설정내역 |
비 고 |
| 단기대여금 |
㈜젬백스앤카엘 |
5,800,000 |
㈜포니링크 주식 6,291,000주 |
- |
| 단기대여금 및 미수수익 |
개인1 |
2,439,850 |
㈜포니링크 주식 1,205,000주 |
기한이익상실 사유로 담보주식 소유권이전 |
| 단기대여금 및 미수수익 |
개인2 |
1,481,817 |
㈜포니링크 주식 723,000주 |
기한이익상실 사유로 담보주식 소유권이전 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,386,162 |
4,281,308 |
| 장단기금융상품 |
3,000,000 |
- |
| 매출채권 |
11,186,620 |
13,599,151 |
| 채무증권 |
2,751,363 |
4,031,814 |
| 기타유동채권 |
9,796,534 |
95,846 |
| 기타비유동채권 |
3,636,126 |
3,700,674 |
| 합 계 |
37,756,805 |
25,708,793 |
한편, 회사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
4,371,449 |
4,371,449 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
4,000,000 |
4,014,137 |
|
|
|
| 미지급금 |
8,021,912 |
8,021,912 |
- |
- |
- |
| 예수보증금 |
63,290 |
- |
- |
63,290 |
- |
| 리스부채 |
1,158,990 |
223,134 |
630,160 |
369,342 |
- |
| 합 계 |
13,615,641 |
12,616,495 |
630,160 |
432,632 |
- |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
5,858,692 |
5,858,692 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
5,211,699 |
5,211,699 |
- |
- |
- |
| 예수보증금 |
63,290 |
- |
- |
63,290 |
- |
| 리스부채 |
595,486 |
219,916 |
288,971 |
105,878 |
- |
| 합 계 |
11,729,167 |
11,290,307 |
288,971 |
169,168 |
- |
③ 환위험
회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
$82,003.86 |
120,546 |
$440,806.39 |
568,376 |
| 외상매출금(*) |
$308,336.99 |
365,533 |
$308,336.99 |
365,533 |
(*) 외상매출금 전액 대손충당금설정으로 인하여 외화환산을 중단하였습니다.
④ 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
차입금과 관련되어 이자율 1%P 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1%p상승시 |
1%p 하락시 |
1%p상승시 |
1%p하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(40,000) |
40,000 |
- |
- |
⑤ 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.공정가치가 10% 변동 가정시 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10%p상승 |
10%p 하락 |
10%p상승 |
10%p하락 |
| 당기손익 |
4,169,293 |
(4,169,293) |
3,027,609 |
(3,027,609) |
| 기타포괄손익 |
551,684 |
(551,684) |
206,678 |
(206,678) |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
| 소 계 |
4,000,000 |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(7,386,162) |
(4,281,308) |
| 순부채 |
(3,386,162) |
(4,281,308) |
| 자 본 |
105,855,345 |
77,584,547 |
| 총자본 |
102,469,183 |
73,303,239 |
| 순부채비율(*) |
- |
- |
(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시는 생략하였습니다.
38. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(14,092,018) |
(24,812,022) |
| 조정항목 : |
| 법인세비용 |
- |
1,137,105 |
| 대손상각비(환입) |
(556,112) |
(69,603) |
| 기타의대손상각비 |
1,386,028 |
5,450 |
| 감가상각비 |
2,121,964 |
1,913,469 |
| 무형자산상각비 |
2,090 |
282 |
| 퇴직급여 |
458,450 |
429,438 |
| 장기종업원급여 |
10,337 |
3,120 |
| 무형자산손상차손 |
87,930 |
7,662,173 |
| 지분증권평가손실 |
2,030,420 |
233,461 |
| 채무증권평가손실 |
155,756 |
- |
| 채무증권처분손실 |
39,818 |
- |
| 재고자산평가손실 |
339,461 |
125,942 |
| 재고자산폐기손실 |
785,229 |
3,086,145 |
| 유형자산손상차손 |
1,366,082 |
797,730 |
| 투자자산손상차손 |
- |
62,863 |
| 파생상품평가손실 |
- |
95,660 |
| 이자비용 |
231,044 |
73,368 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(102,153) |
| 지분증권처분이익 |
- |
(80) |
| 채무증권처분이익 |
(409,678) |
- |
| 지분증권평가이익 |
(4,857,949) |
(1,115,100) |
| 채무증권평가이익 |
(138,691) |
(908,431) |
| 유형자산처분이익 |
(22,273) |
(7,455) |
| 리스해지이익 |
- |
(378,067) |
| 외화환산이익 |
(22,413) |
(11,817) |
| 이자수익 |
(810,299) |
(806,678) |
| 배당금수익 |
(14,745) |
(14,740) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권의 변동 |
2,412,531 |
458,704 |
| 기타유동채권의 변동 |
51,363 |
(17,349) |
| 기타유동자산의 변동 |
(1,221,514) |
(1,055,842) |
| 재고자산의 변동 |
(4,931,876) |
(14,437,240) |
| 매입채무의 변동 |
(1,487,243) |
1,131,367 |
| 기타유동금융채무의 변동 |
269,439 |
(2,119,456) |
| 기타비유동금융채무의 변동 |
- |
(100,000) |
| 기타유동부채의 변동 |
254,360 |
615,440 |
| 기타비유동부채의 변동 |
(2,700) |
(2,450) |
| 계약부채의 변동 |
(148,082) |
(149,233) |
| 퇴직금의 지급 |
(563,997) |
(46,571) |
| 사외적립자산의 변동 |
(357,440) |
(335,038) |
| 영업활동으로 창출된 현금흐름 |
(17,634,728) |
(28,657,608) |
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지분증권 및 미지급금 계상 |
2,541,104 |
- |
| 유형자산취득으로 인한 미지급금의 증감 |
(330) |
(29,789) |
| 채무증권에서 지분증권으로 대체 |
2,028,459 |
- |
| 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) |
1,454,294 |
499,691 |
| 토지재평가 |
3,472,431 |
1,102,620 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
당기말 |
| 이자비용 |
취득 |
해지 |
| 차입금 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
595,486 |
(951,065) |
66,615 |
1,447,954 |
- |
1,158,990 |
| 합 계 |
595,486 |
3,048,935 |
66,615 |
1,447,954 |
- |
5,158,990 |