주석
| 제 39 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 38 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울제약 |
1. 일반사항
주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현 / 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 2018큐씨피13호 사모투자합자회사 |
6,926,511주 |
59.41% |
6,926,511주 |
59.41% |
| 기타 |
4,732,808주 |
40.59% |
4,732,808주 |
40.59% |
| 합계 |
11,659,319주 |
100.00% |
11,659,319주 |
100.00% |
2. 중요한 회계처리방침다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
32 ~ 40년 |
| 기계장치 |
4 ~ 9년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공구와기구 |
4 ~ 5년 |
| 비품 |
4 ~ 5년 |
| 임차개량자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 시설이용권 |
5년 |
회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 정부의 생동성 시험 승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여
1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식
(1) 재화의 판매회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
(2) 변동대가회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 수익을 인식합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 대가를 받을 권리가 생기기 때문입니다.
2.18 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.19 영업 부문영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 수익인식
1) 반품권
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
2) 수량할인
회사는 다양한 매출할인의 방법으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. (7) 충당부채회사는 미래에 발생할 수 있는 자원의 지출가능성을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이는 현재 의무를 보고기간말 시점에 금액, 지출시기 등을 고려하여 추정한 최선의 추정치입니다.
4. 금융위험관리4.1 금융위험 관리요소회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정
민감도 분석
|
수입대금 지불 가능 범위 내 외화예금 예치 |
| 시장위험-이자율 |
차입금 등 |
민감도 분석 |
고정이자율 적용 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 등 |
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타부채 등 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화 |
외화 |
환율 |
원화 |
| 자산: |
| 현금및 현금성자산 |
USD |
881,368.15 |
1,470.00 |
1,295,611 |
1,828,085.02 |
1,289.40 |
2,357,133 |
| EUR |
235,207.70 |
1,528.73 |
359,569 |
213,989.00 |
1,426.59 |
305,275 |
| 매출채권 |
USD |
- |
1,470.00 |
- |
111,188.70 |
1,289.40 |
143,367 |
| 합계 |
|
|
1,655,180 |
|
|
2,805,775 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전 손익에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 원화 10% 평가절하시 |
원화 10% 평가절상시 |
원화 10% 평가절하시 |
원화 10% 평가절상시 |
| USD |
129,561 |
(129,561) |
250,050 |
(250,050) |
| EUR |
35,957 |
(35,957) |
30,528 |
(30,528) |
| 합계 |
165,518 |
(165,518) |
280,578 |
(280,578) |
(2) 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전 손익에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
75,401 |
(75,401) |
65,736 |
(65,736) |
(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 및 전기말 현재 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 기관과 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) |
7,540,056 |
6,572,291 |
| 유동당기손익인식금융자산 |
- |
3,090,000 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
| 비유동당기손익인식금융자산 |
- |
996,398 |
| 매출채권 |
9,126,551 |
5,041,444 |
| 기타채권(주2) |
916,233 |
566,713 |
| 합계 |
17,585,840 |
16,269,846 |
| (주1) |
현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. |
| (주2) |
미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되어 있습니다. |
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
1) 당기말
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10개월 이후 |
| 기대손실률 |
0.00% |
1.51% |
19.00% |
53.30% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
9,050,420 |
71,297 |
7,376 |
800 |
67,298 |
9,197,191 |
| 손실충당금 |
(435) |
(1,079) |
(1,401) |
(427) |
(67,298) |
(70,640) |
| 순장부금액 |
9,049,985 |
70,218 |
5,975 |
373 |
- |
9,126,551 |
2) 전기말
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
만기 경과 후 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10개월 이후 |
| 기대손실률 |
0.22% |
1.91% |
28.88% |
90.22% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
4,995,869 |
51,051 |
9,196 |
1,850 |
65,935 |
5,123,901 |
| 손실충당금 |
(11,220) |
(977) |
(2,656) |
(1,669) |
(65,935) |
(82,457) |
| 순장부금액 |
4,984,649 |
50,074 |
6,540 |
181 |
- |
5,041,444 |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
82,457 |
88,596 |
| 대손상각비환입 |
(14,529) |
(6,139) |
| 기타 |
2,712 |
- |
| 기말 |
70,640 |
82,457 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금과 보증금 등이 포함됩니다.
회사의 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.
4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 이후 |
합계 |
| 단기차입금 |
25,003 |
3,065,563 |
- |
3,090,566 |
| 장기차입금 |
76,882 |
234,918 |
10,451,042 |
10,762,842 |
| 매입채무 |
2,420,262 |
- |
- |
2,420,262 |
| 리스부채 |
199,882 |
587,807 |
2,643,183 |
3,430,872 |
| 미지급금 |
370,623 |
- |
- |
370,623 |
| 기타금융부채(주1) |
5,300,361 |
- |
- |
5,300,361 |
| 합계 |
8,393,013 |
3,888,288 |
13,094,225 |
25,375,526 |
| (주1) |
미지급비용, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다. |
2) 전기말
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 이후 |
합계 |
| 장기차입금(유동성대체 포함) |
78,071 |
10,084,077 |
- |
10,162,148 |
| 매입채무 |
2,593,012 |
237,729 |
- |
2,830,741 |
| 리스부채 |
132,068 |
396,205 |
510,417 |
1,038,690 |
| 미지급금 |
556,253 |
28,600 |
- |
584,853 |
| 기타금융부채(주1) |
4,226,916 |
132,355 |
- |
4,359,271 |
| 합계 |
7,586,320 |
10,878,966 |
510,417 |
18,975,703 |
| (주1) |
미지급비용, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다. |
4.2 자본위험 관리요소회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 유동당기손익인식금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
31,448,163 |
24,741,266 |
| 자본총계(B) |
40,171,983 |
38,564,141 |
| 현금및현금성자산 등(C) |
7,540,056 |
9,663,631 |
| 차입금(D) (주1) |
16,126,435 |
10,955,885 |
| 부채비율(A/B) |
78.28% |
64.16% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
21.37% |
3.35% |
| (주1) |
차입금 및 리스부채를 포함하고 있습니다. |
당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
16,126,435 |
10,955,885 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
(7,540,056) |
(9,663,631) |
| 순차입금 |
8,586,379 |
1,292,254 |
| 자본 총계 |
40,171,983 |
38,564,141 |
| 총자본 |
48,758,362 |
39,856,395 |
| 자본조달비율 |
17.61% |
3.24% |
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
1,340 |
| 예적금 |
7,540,056 |
6,572,291 |
| 합계 |
7,540,056 |
6,573,631 |
6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
금융기관 |
사용제한내역 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
7. 당기손익인식금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 채무상품 |
- |
3,090,000 |
| 비유동 |
|
|
| 저축성보험 |
- |
996,398 |
| 합계 |
- |
4,086,398 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
| 채무상품 |
3,090,000 |
- |
(3,054,000) |
(36,000) |
- |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
| 저축성보험 |
996,398 |
- |
(1,007,939) |
11,541 |
- |
| 합계 |
4,086,398 |
- |
(4,061,939) |
(24,459) |
- |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
| 채무상품 |
- |
9,952,660 |
(6,929,973) |
67,313 |
3,090,000 |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
| 저축성보험 |
- |
1,000,000 |
- |
(3,602) |
996,398 |
| 합계 |
- |
10,952,660 |
(6,929,973) |
63,711 |
4,086,398 |
8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
660,032 |
670,805 |
| 상품평가손실충당금 |
(36,561) |
(672) |
| 제품 |
7,314,429 |
6,676,776 |
| 제품평가손실충당금 |
(274,412) |
(193,696) |
| 재공품 |
2,892,637 |
1,840,815 |
| 재공품평가손실충당금 |
(226,198) |
(346,965) |
| 원재료 |
1,556,363 |
1,883,601 |
| 원재료평가손실충당금 |
(32,231) |
(82,336) |
| 부재료 |
304,503 |
308,338 |
| 부재료평가손실충당금 |
(57,028) |
(63,966) |
| 저장품 |
2,460 |
2,910 |
| 합계 |
12,103,994 |
10,695,610 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 215백만원(전기 평가손실: 422백만원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,804백만원(전기: 6,067백만원)입니다.
9. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
7,540,056 |
7,540,056 |
| 매출채권 |
9,126,551 |
9,126,551 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
| 미수금 |
338,717 |
338,717 |
| 보증금 |
577,516 |
577,516 |
| 합계 |
17,585,840 |
17,585,840 |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가치 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 매입채무 |
2,420,262 |
2,420,262 |
| 미지급금 |
370,623 |
370,623 |
| 미지급비용 |
5,250,361 |
5,250,361 |
| 예수보증금 |
50,000 |
50,000 |
| 합계 |
21,091,246 |
21,091,246 |
2) 전기말
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
6,573,631 |
- |
6,573,631 |
6,573,631 |
| 유동당기손익인식금융자산 |
- |
3,090,000 |
3,090,000 |
3,090,000 |
| 매출채권 |
5,041,444 |
- |
5,041,444 |
5,041,444 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
- |
3,000 |
3,000 |
| 비유동당기손익인식금융자산 |
- |
996,398 |
996,398 |
996,398 |
| 미수금 |
59,254 |
- |
59,254 |
59,254 |
| 미수수익 |
30,268 |
- |
30,268 |
30,268 |
| 보증금 |
477,191 |
- |
477,191 |
477,191 |
| 합계 |
12,184,788 |
4,086,398 |
16,271,186 |
16,271,186 |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가치 |
| 유동성장기부채 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 매입채무 |
2,830,741 |
2,830,741 |
| 미지급금 |
584,853 |
584,853 |
| 미지급비용 |
4,309,271 |
4,309,271 |
| 예수보증금 |
50,000 |
50,000 |
| 합계 |
17,774,865 |
17,774,865 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,540,056 |
7,540,056 |
6,573,631 |
6,573,631 |
| 유동당기손익인식금융자산 |
- |
- |
3,090,000 |
3,090,000 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 비유동당기손익인식금융자산 |
- |
- |
996,398 |
996,398 |
| 매출채권 |
9,126,551 |
9,126,551 |
5,041,444 |
5,041,444 |
| 미수금 |
338,717 |
338,717 |
59,254 |
59,254 |
| 미수수익 |
- |
- |
30,268 |
30,268 |
| 보증금 |
577,516 |
577,516 |
477,191 |
477,191 |
| 소계 |
17,585,840 |
17,585,840 |
16,271,186 |
16,271,186 |
| 금융부채 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
| 유동차입금 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 매입채무 |
2,420,262 |
2,420,262 |
2,830,741 |
2,830,741 |
| 미지급금 |
370,623 |
370,623 |
584,853 |
584,853 |
| 미지급비용 |
5,250,361 |
5,250,361 |
4,309,271 |
4,309,271 |
| 예수보증금 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
| 소계 |
21,091,246 |
21,091,246 |
17,774,865 |
17,774,865 |
| (주1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다. |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익인식 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자수익 |
301,903 |
- |
- |
301,903 |
| 외환차익 |
275,735 |
- |
- |
275,735 |
| 외화환산이익 |
138,155 |
- |
- |
138,155 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
|
91,944 |
|
91,944 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
11,541 |
- |
11,541 |
| 이자비용 |
- |
- |
(324,970) |
(324,970) |
| 외환차손 |
(157,581) |
- |
- |
(157,581) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
(36,000) |
- |
(36,000) |
| 대손충당금환입 |
14,529 |
- |
- |
14,529 |
2) 전기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익인식 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자수익 |
383,637 |
- |
- |
383,637 |
| 외환차익 |
164,210 |
- |
- |
164,210 |
| 외화환산이익 |
10,017 |
- |
- |
10,017 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
67,313 |
- |
67,313 |
| 이자비용 |
- |
- |
(399,547) |
(399,547) |
| 외환차손 |
(56,365) |
- |
- |
(56,365) |
| 외화환산손실 |
(102,539) |
- |
- |
(102,539) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
(3,602) |
- |
(3,602) |
| 대손충당금환입 |
6,139 |
- |
- |
6,139 |
(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 수준 1, 수준 2 및 수준 3의 금융상품은 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
소계 |
| 금융자산 |
| 유동당기손익인식금융자산 |
3,090,000 |
3,090,000 |
- |
- |
3,090,000 |
| 비유동당기손익인식금융자산 |
996,398 |
- |
996,398 |
- |
996,398 |
| 합계 |
4,086,398 |
3,090,000 |
996,398 |
- |
4,086,398 |
전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 반복되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<전기말>
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 비유동당기손익인식금융자산 |
| 저축성보험 |
996,398 |
2 |
현재가치법 |
할인율 |
10. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
9,197,191 |
- |
5,123,901 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(70,640) |
- |
(82,457) |
- |
| 매출채권(순액) |
9,126,551 |
- |
5,041,444 |
- |
| 미수금 |
338,717 |
- |
59,254 |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
30,268 |
- |
| 보증금 |
66,000 |
511,516 |
6,000 |
471,191 |
| 합계 |
9,531,268 |
511,516 |
5,136,966 |
471,191 |
11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,052,383 |
41,284 |
82,498 |
41,284 |
| 선급비용 |
28,183 |
- |
28,616 |
- |
| 기타자산 |
1,351 |
- |
1,628 |
- |
| 합계 |
3,081,917 |
41,284 |
112,742 |
41,284 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| 구분 |
취득가액 |
상각누계액(주1) |
국고보조금 |
합계 |
| 토지 |
5,156,376 |
- |
- |
5,156,376 |
| 건물 |
27,916,458 |
(6,300,752) |
- |
21,615,706 |
| 기계장치 |
22,096,716 |
(19,609,630) |
(44,003) |
2,443,083 |
| 차량운반구 |
58,392 |
(25,040) |
- |
33,352 |
| 공구와기구 |
773,310 |
(579,567) |
- |
193,743 |
| 비품 |
2,536,014 |
(2,069,086) |
- |
466,928 |
| 임차개량자산 |
453,866 |
(60,515) |
- |
393,351 |
| 기타유형자산 |
436,519 |
- |
- |
436,519 |
| 합계 |
59,427,651 |
(28,644,590) |
(44,003) |
30,739,058 |
| (주1) |
기계장치 상각누계액에는 유형자산 손상차손누계액 6,546백만원이 포함되어 있습니다. |
2) 전기말
| 구분 |
취득가액 |
상각누계액(주1) |
국고보조금 |
합계 |
| 토지 |
5,156,376 |
- |
- |
5,156,376 |
| 건물 |
27,444,509 |
(5,601,552) |
- |
21,842,957 |
| 기계장치 |
21,652,407 |
(18,953,691) |
(56,003) |
2,642,713 |
| 차량운반구 |
21,600 |
(21,599) |
- |
1 |
| 공구와기구 |
787,115 |
(595,450) |
- |
191,665 |
| 비품 |
3,341,447 |
(2,795,955) |
- |
545,492 |
| 건설중인자산 |
40,500 |
- |
- |
40,500 |
| 합계 |
58,443,954 |
(27,968,247) |
(56,003) |
30,419,704 |
| (주1) |
기계장치 상각누계액에는 유형자산 손상차손누계액 6,546백만원이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
5,156,376 |
- |
- |
- |
- |
5,156,376 |
| 건물 |
21,842,957 |
465,448 |
- |
(699,199) |
6,500 |
21,615,706 |
| 기계장치 |
2,642,713 |
550,759 |
(3) |
(784,386) |
34,000 |
2,443,083 |
| 차량운반구 |
1 |
36,792 |
- |
(3,441) |
- |
33,352 |
| 공구와기구 |
191,665 |
71,702 |
(20) |
(69,604) |
- |
193,743 |
| 비품 |
545,492 |
68,318 |
(31) |
(146,851) |
- |
466,928 |
| 임차개량자산 |
- |
453,866 |
- |
(60,515) |
- |
393,351 |
| 기타유형자산 |
- |
436,519 |
- |
- |
- |
436,519 |
| 건설중인자산 |
40,500 |
- |
- |
- |
(40,500) |
- |
| 합계 |
30,419,704 |
2,083,404 |
(54) |
(1,763,996) |
- |
30,739,058 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
5,156,376 |
- |
- |
- |
- |
5,156,376 |
| 건물 |
22,424,507 |
110,500 |
- |
(692,050) |
- |
21,842,957 |
| 기계장치 |
1,690,502 |
1,390,206 |
(20) |
(570,825) |
132,850 |
2,642,713 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
188,671 |
85,745 |
(8,235) |
(74,516) |
- |
191,665 |
| 비품 |
181,717 |
447,854 |
- |
(84,079) |
- |
545,492 |
| 건설중인자산 |
132,850 |
40,500 |
- |
- |
(132,850) |
40,500 |
| 합계 |
29,774,624 |
2,074,805 |
(8,255) |
(1,421,470) |
- |
30,419,704 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
107,316 |
36,520 |
| 제조경비 |
1,656,680 |
1,384,950 |
| 합계 |
1,763,996 |
1,421,470 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 차입과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
합계 |
| 산업재산권 |
2,880,439 |
(2,785,473) |
- |
94,966 |
| 기타의무형자산 |
1,372,924 |
(1,102,125) |
(267,239) |
3,560 |
| 시설이용권 |
732,700 |
(21,780) |
- |
710,920 |
| 개발비 |
3,876,539 |
(3,825,414) |
(51,125) |
- |
| 합계 |
8,862,602 |
(7,734,792) |
(318,364) |
809,446 |
2) 전기말
| 구분 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
합계 |
| 산업재산권 |
2,880,439 |
(2,760,946) |
- |
119,493 |
| 기타의무형자산 |
1,372,220 |
(1,100,930) |
(267,239) |
4,051 |
| 시설이용권 |
732,700 |
(14,520) |
- |
718,180 |
| 개발비 |
3,876,539 |
(3,825,414) |
(51,125) |
- |
| 합계 |
8,861,898 |
(7,701,810) |
(318,364) |
841,724 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
119,493 |
- |
(24,527) |
94,966 |
| 기타의무형자산(주1) |
4,051 |
704 |
(1,195) |
3,560 |
| 시설이용권 |
718,180 |
- |
(7,260) |
710,920 |
| 합계 |
841,724 |
704 |
(32,982) |
809,446 |
| (주1) |
기타의무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
149,299 |
- |
(29,806) |
119,493 |
| 기타의무형자산(주1) |
6,609 |
1,522 |
(4,080) |
4,051 |
| 시설이용권 |
725,440 |
- |
(7,260) |
718,180 |
| 합계 |
881,348 |
1,522 |
(41,146) |
841,724 |
| (주1) |
기타의무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
31,787 |
37,066 |
| 경상개발비 |
1,195 |
4,080 |
| 합계 |
32,982 |
41,146 |
(4) 당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 2,620백만원(전기: 3,141백만원)입니다.
14. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
관련채무의 내용 |
| 계정과목 |
대출잔액 |
| 기업은행 |
토지, 건물 |
26,304,065 |
12,000,000 |
장기차입금 |
10,000,000 |
| 산업은행 |
3,600,000 |
단기차입금 |
3,000,000 |
2) 전기말
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
관련채무의 내용 |
| 계정과목 |
대출잔액 |
| 신한은행 |
토지, 건물, 기계장치 |
26,999,334 |
12,000,000 |
유동차입금 |
10,000,000 |
15. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험(주) |
신원보증 |
6,250,000 |
6,060,000 |
| 공탁보증 |
- |
800,000 |
16. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
2,420,262 |
2,830,741 |
| 미지급금 |
370,623 |
584,853 |
| 미지급비용 |
5,250,361 |
4,309,271 |
| 예수보증금 |
50,000 |
50,000 |
| 합계 |
8,091,246 |
7,774,865 |
17. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
579,428 |
- |
828,528 |
- |
| 환불부채(주1) |
378,078 |
269,268 |
351,490 |
219,734 |
| 복구충당부채(주2) |
- |
50,545 |
- |
- |
| 기타충당부채 |
1,175 |
812,476 |
- |
423,393 |
| 기타부채(주3) |
1,269,407 |
16,750 |
1,091,863 |
12,548 |
| 합계 |
2,228,088 |
1,149,039 |
2,271,881 |
655,675 |
| (주1) |
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품의 경험률을 근거로 환불부채를 인식합니다. |
| (주2) |
회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주3) |
기타부채에는 예수금, 기타유동부채와 기타비유동부채가 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 중 복구충당부채의 변동은 없습니다.
| 구분 |
당기 |
| 전기말 장부가액 |
- |
| 전입액 |
49,166 |
| 상각액 |
1,379 |
| 당기말 장부가액 |
50,545 |
회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
| 기초 장부가액 |
- |
- |
| 증감(주1) |
1,175 |
- |
| 기말 장부가액 |
1,175 |
- |
| 비유동 |
| 기초 장부가액 |
423,393 |
- |
| 증감(주2) |
389,083 |
423,393 |
| 기말 장부가액 |
812,476 |
423,393 |
| (주1) |
기타충당부채(유동)는 기타매출 관련 충당부채 금액입니다. |
| (주2) |
비유동성기타충당부채는 뇌대사개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라연차별 급여청구금액의 10~35% 및 적응증 청구비율로 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의에 따라 납부할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 설정하였습니다.당기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 회사는 해당 사건이 회사의 재무제표에 미칠영향을 812백만원으로 추정하였으며 국민건강보험공단과 합의한 이행조치 일정을 고려하여 비유동성충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 유동 |
| 원화단기차입금 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
| 비유동 |
| 원화장기차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
| 합계 |
3,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
차입처 |
연이자율 (당기말) |
최장 만기일 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
| 일반자금대출 |
산업은행 |
3.38% |
2025-11-22 |
3,000,000 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
차입처 |
연이자율 (당기말) |
최장 만기일 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 : |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
3.12% |
2027-06-13 |
10,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 소계 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 유동성 대체 |
- |
(10,000,000) |
| 합계 |
10,000,000 |
- |
19. 종업원급여19.1 확정급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,968,794 |
4,102,315 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
(1,271,348) |
(1,019,355) |
| 순확정급여부채 금액 |
3,697,446 |
3,082,960 |
| (주1) |
당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 154천원(전기말: 154천원)이 포함된 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,102,315 |
3,065,811 |
| 당기근무원가 |
867,032 |
704,324 |
| 이자비용 |
192,571 |
167,820 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
1,850 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
191,817 |
350,764 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(94,870) |
99,652 |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(290,071) |
(287,906) |
| 기말 |
4,968,794 |
4,102,315 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,019,355 |
648,369 |
| 이자수익 |
48,117 |
35,211 |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 손실 |
(17,796) |
(21,650) |
| 회사가 납부한 기여금 |
324,760 |
357,425 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(103,088) |
- |
| 기말 |
1,271,348 |
1,019,355 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
867,032 |
704,324 |
| 이자비용 |
192,571 |
167,820 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(48,117) |
(35,211) |
| 종업원급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용 |
1,011,486 |
836,933 |
| 제조원가 |
347,571 |
280,546 |
| 판매비와관리비 |
663,915 |
556,387 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.43% |
4.96% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) |
4.46% |
4.45% |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 보험수리적손실 |
(96,947) |
(452,266) |
| 사외적립자산의 보험수리적손실 |
(17,796) |
(21,650) |
| 합계 |
(114,743) |
(473,916) |
| 법인세효과 |
23,981 |
99,049 |
| 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 |
(90,762) |
(374,867) |
(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
할인율 |
임금상승률 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 확정급여채무의 현재가치(주1) |
(339,057) |
388,507 |
394,147 |
(349,591) |
| (주1) |
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. |
(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년(전기말: 7.7년)입니다.19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
3백만원(전기: -백만원)입니다. 19.3 기타장기종업원급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 |
16,750 |
12,548 |
(2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,548 |
10,026 |
| 당기근무원가 |
2,698 |
2,455 |
| 이자비용 |
564 |
527 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(312) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
553 |
750 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,887 |
(498) |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(1,500) |
(400) |
| 기말 |
16,750 |
12,548 |
(3) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
2,699 |
2,455 |
| 이자비용 |
564 |
527 |
| 재측정요소 |
2,439 |
(60) |
| 종업원급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용 |
5,702 |
2,922 |
| 제조원가 |
2,262 |
1,104 |
| 판매비와관리비 |
3,440 |
1,818 |
20. 환불부채와 반품재고회수권당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 반품재고회수권은 없으며, 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(유동) |
378,078 |
351,490 |
| 환불부채(비유동) |
269,268 |
219,734 |
| 합계 |
647,346 |
571,224 |
환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.
21. 사용권자산과 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산: |
| 건물 |
3,061,577 |
808,782 |
| 차량운반구 |
54,691 |
101,603 |
| 합계 |
3,116,268 |
910,385 |
| 리스부채: |
| 유동 |
666,136 |
485,159 |
| 비유동 |
2,460,299 |
470,726 |
| 합계 |
3,126,435 |
955,885 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
808,782 |
3,171,501 |
(266,453) |
(652,253) |
3,061,577 |
| 차량운반구 |
101,603 |
- |
(6,473) |
(40,439) |
54,691 |
| 합계 |
910,385 |
3,171,501 |
(272,926) |
(692,692) |
3,116,268 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
819,366 |
412,851 |
(423,435) |
808,782 |
| 차량운반구 |
82,033 |
61,351 |
(41,781) |
101,603 |
| 합계 |
901,399 |
474,202 |
(465,216) |
910,385 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
955,885 |
947,387 |
| 증가 |
3,083,978 |
474,202 |
| 감소 |
(293,099) |
- |
| 리스료지급 |
(737,474) |
(518,943) |
| 이자비용 |
117,145 |
53,239 |
| 기말 |
3,126,435 |
955,885 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 건물 |
652,253 |
423,435 |
| 차량운반구 |
40,439 |
41,781 |
| 소계 |
692,692 |
465,216 |
| 리스부채 이자비용 |
117,145 |
53,239 |
| 단기리스료 |
49,027 |
51,299 |
| 소액자산 리스료 |
30,554 |
34,138 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 817,055천원(전기: 604,380천원)입니다.
22. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용 내역당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
207,121 |
54,410 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(39,680) |
- |
| 소 계 |
167,441 |
54,410 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(105,585) |
471,979 |
| 법인세비용 |
61,856 |
526,389 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,760,460 |
4,043,718 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
345,936 |
823,137 |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(27,466) |
(671,402) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
929,781 |
910,118 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(136,743) |
(34,646) |
| 이월결손금 등 |
(1,021,024) |
(505,560) |
| 전기법인세의 조정사항 |
(39,680) |
- |
| 기타 |
11,052 |
4,742 |
| 법인세비용 |
61,856 |
526,389 |
회사의 가중평균세율은 19.65%(전기: 20.36%)입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
4,143,715 |
3,597,583 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
915,601 |
838,865 |
| 소계 |
5,059,316 |
4,436,448 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(916,980) |
(403,283) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(20,395) |
| 소계 |
(916,980) |
(423,678) |
| 이연법인세자산 순액 |
4,142,336 |
4,012,770 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 회원권 |
261 |
- |
- |
261 |
| 퇴직급여충당부채 |
857,352 |
160,832 |
20,262 |
1,038,446 |
| 대손충당금 |
5,085 |
(5,085) |
- |
- |
| 감가상각비 |
9,772 |
1,914 |
- |
11,686 |
| 반품추정부채 |
119,386 |
15,909 |
- |
135,295 |
| 재고자산평가손실충당금 |
143,716 |
(12,792) |
- |
130,924 |
| 미지급비용(유급연차) |
119,229 |
13,670 |
- |
132,899 |
| 국고보조금(기계장치) |
1 |
- |
- |
1 |
| 판매수수료(회계변경) |
406,469 |
78,960 |
- |
485,429 |
| 매출할인(회계변경) |
23,069 |
(9,388) |
- |
13,681 |
| 리스부채 |
199,780 |
453,645 |
- |
653,425 |
| 기계장치(건설자금이자) |
12,405 |
(12,405) |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
99,458 |
(99,458) |
- |
- |
| 미지급비용(급여) |
21,158 |
(3,785) |
- |
17,373 |
| 기타충당부채 |
88,489 |
81,318 |
- |
169,807 |
| 금융자산평가손실 |
753 |
(753) |
- |
- |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
- |
16,067 |
- |
16,067 |
| 복구충당부채 |
- |
10,564 |
- |
10,564 |
| 이월세액공제 등 |
|
|
|
|
| 이월세액공제(주1) |
4,766,292 |
(1,107,631) |
- |
3,658,661 |
| 소계 |
6,872,675 |
(418,418) |
20,262 |
6,474,519 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 퇴직연금운용자산 |
(213,013) |
(56,386) |
3,719 |
(265,680) |
| 사용권자산 |
(190,270) |
(461,030) |
- |
(651,300) |
| 미수수익 |
(6,326) |
6,326 |
- |
- |
| 금융자산평가이익 |
(14,069) |
14,069 |
- |
- |
| 소계 |
(423,678) |
(497,021) |
3,719 |
(916,980) |
| 미인식이연법인세부채(자산) |
(2,436,227) |
1,021,024 |
- |
(1,415,203) |
| 합계 |
4,012,770 |
105,585 |
23,981 |
4,142,336 |
| (주1) |
사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제로 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 회원권 |
262 |
(1) |
- |
261 |
| 퇴직급여충당부채 |
643,788 |
119,041 |
94,523 |
857,352 |
| 대손충당금 |
8,077 |
(2,992) |
- |
5,085 |
| 감가상각비 |
8,572 |
1,200 |
- |
9,772 |
| 반품추정부채 |
138,545 |
(19,159) |
- |
119,386 |
| 재고자산평가손실충당금 |
288,515 |
(144,799) |
- |
143,716 |
| 미지급비용(유급연차) |
101,668 |
17,561 |
- |
119,229 |
| 국고보조금(기계장치) |
1 |
- |
- |
1 |
| 판매수수료(회계변경) |
366,289 |
40,180 |
- |
406,469 |
| 매출할인(회계변경) |
22,680 |
389 |
- |
23,069 |
| 리스부채 |
198,951 |
829 |
- |
199,780 |
| 기계장치(건설자금이자) |
40,297 |
(27,892) |
- |
12,405 |
| 유형자산손상차손 |
524,280 |
(424,822) |
- |
99,458 |
| 미지급비용(급여) |
34,633 |
(13,475) |
- |
21,158 |
| 기타충당부채 |
- |
88,489 |
- |
88,489 |
| 금융자산평가손실 |
- |
753 |
- |
753 |
| 이월세액공제 등 |
|
|
|
|
| 이월세액공제(주1) |
3,534,243 |
1,232,049 |
- |
4,766,292 |
| 이월결손금 |
505,560 |
(505,560) |
- |
- |
| 소계 |
6,416,361 |
361,791 |
94,523 |
6,872,675 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 퇴직연금운용자산 |
(136,125) |
(81,413) |
4,525 |
(213,013) |
| 사용권자산 |
(189,294) |
(976) |
- |
(190,270) |
| 미수수익 |
- |
(6,326) |
- |
(6,326) |
| 금융자산평가이익 |
- |
(14,069) |
- |
(14,069) |
| 소계 |
(325,419) |
(102,784) |
4,525 |
(423,678) |
| 미인식이연법인세부채(자산) |
(1,705,241) |
(730,986) |
- |
(2,436,227) |
| 합계 |
4,385,701 |
(471,979) |
99,048 |
4,012,770 |
| (주1) |
사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제로 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
(5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 항목 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세: |
| 보험수리적손익 |
(114,743) |
23,981 |
(90,762) |
(473,915) |
99,048 |
(374,867) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월세액공제(주1) |
1,415,203 |
2,436,227 |
미래 과세소득의 불확실성 |
(주1) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
만료시기 |
| 이월세액공제 |
132,049 |
2027년 |
| 이월세액공제 |
305,853 |
2028년 |
| 이월세액공제 |
264,231 |
2029년 |
| 이월세액공제 |
198,875 |
2030년 |
| 이월세액공제 |
74,725 |
2031년 |
| 이월세액공제 |
84,925 |
2032년 |
| 이월세액공제 |
134,754 |
2033년 |
| 이월세액공제 |
219,791 |
2034년 |
| 합계 |
1,415,203 |
|
23. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
당기 |
전기 |
| 한도액 |
실행액 |
한도액 |
실행액 |
| 차입약정(주1) |
신한은행 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 차입약정(주1) |
기업은행 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 차입약정(주1) |
산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
| 전자외상매출채권담보대출 |
하나은행 |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
| (주1) |
당기말 기업은행 및 산업은행 차입금(전기말: 신한은행 차입금)에 오송공장 토지, 건물(전기말: 오송공장 토지, 건물, 기계장치)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조). |
(2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(전기말: 3건)으로 소송가액은 11,152백만원(전기말: 10,402백만원), 피고로 계류중인 소송사건은 1건(전기말: 2건)으로 소송가액은 1,545백만원(전기말: 1,004백만원)입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
24. 자본금당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
11,659,319주 |
11,659,319주 |
| 자본금 |
5,829,660 |
5,829,660 |
25. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
29,592,019 |
29,592,019 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
29,592,019 |
49,006,261 |
| 결손금 처리 |
- |
(19,414,242) |
| 기말 |
29,592,019 |
29,592,019 |
26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
4,750,304 |
3,142,462 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,142,462 |
(19,414,241) |
| 당기순이익 |
1,698,603 |
3,517,329 |
| 보험수리적손익 대체 |
(90,761) |
(374,867) |
| 결손보전(주1) |
- |
19,414,241 |
| 기말 |
4,750,304 |
3,142,462 |
| (주1) |
회사는 2023년 3월 30일 개최된 정기주주총회에서 주식발행초과금 등으로 결손보전하였습니다. |
(3) 이익잉여금처분계산서당기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제39(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제38(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| 과목 |
제 39(당)기 |
제 38(전)기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
4,750,304 |
|
3,142,462 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
3,142,462 |
|
- |
|
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 |
(90,761) |
|
(374,867) |
|
| 3. 당기순이익 |
1,698,603 |
|
3,517,329 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
4,750,304 |
|
3,142,462 |
27. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 (A) |
1,698,603,285 |
3,517,329,275 |
| 가중평균유통보통주식수 (B) |
11,659,319 |
11,659,319 |
| 기본주당순이익 (A/B) |
146 |
302 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
보통주식수 |
가중치 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 전기이월 |
11,659,319주 |
366 |
11,659,319주 |
2) 전기
| 구분 |
보통주식수 |
가중치 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 전기이월 |
11,659,319주 |
365 |
11,659,319주 |
(3) 당기 및 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 재화 또는 용역의 유형, 수익인식시기 및 지리적 시장에 따른 회사의 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출유형 |
| 제품매출액 |
51,910,373 |
50,976,040 |
| 상품매출액 |
1,429,175 |
1,482,477 |
| 기타매출액 |
240,081 |
- |
| 합계 |
53,579,629 |
52,458,517 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
53,579,629 |
52,458,517 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
52,358,055 |
51,267,336 |
| 해외 |
1,221,574 |
1,191,181 |
| 합계 |
53,579,629 |
52,458,517 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 없으며, 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수금 |
579,428 |
828,528 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
654,642 |
686,742 |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,408,383) |
(1,497,525) |
| 원재료 및 상품의 매입 등 |
7,212,678 |
7,564,856 |
| 급여 |
10,086,839 |
9,981,277 |
| 퇴직급여 |
1,013,995 |
836,933 |
| 복리후생비 |
1,415,184 |
1,481,762 |
| 감가상각비 |
1,763,996 |
1,421,470 |
| 무형자산상각비 |
32,982 |
41,146 |
| 사용권자산상각비 |
692,692 |
465,216 |
| 여비교통비 |
1,077,444 |
1,168,232 |
| 판매수수료 |
12,403,797 |
11,287,191 |
| 지급수수료 |
2,327,007 |
3,056,385 |
| 접대비 |
4,271,621 |
3,894,142 |
| 전력비 |
509,182 |
485,741 |
| 시험연구비 |
859,513 |
828,090 |
| 외주가공비 |
6,852,334 |
7,323,626 |
| 기타비용 |
2,940,971 |
2,907,199 |
| 합계 |
52,051,852 |
51,245,741 |
30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,556,676 |
5,463,894 |
| 퇴직급여 |
544,644 |
459,851 |
| 복리후생비 |
799,780 |
888,877 |
| 감가상각비 |
107,316 |
36,520 |
| 무형자산상각비 |
31,787 |
37,066 |
| 사용권자산상각비 |
683,304 |
455,827 |
| 여비교통비 |
1,048,531 |
1,131,451 |
| 지급임차료 |
62,822 |
55,485 |
| 접대비 |
4,271,301 |
3,894,142 |
| 판매촉진비 |
244,700 |
282,263 |
| 판매수수료 |
12,403,797 |
11,287,191 |
| 지급수수료 |
1,181,432 |
1,491,291 |
| 경상개발비 |
2,620,387 |
3,141,367 |
| 대손충당금환입 |
(14,529) |
(6,139) |
| 기타 |
1,858,902 |
1,755,655 |
| 합계 |
31,400,850 |
30,374,741 |
31. 기타수익 및 기타손실당기 및 전기 중 기타수익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 사용권자산상환이익 |
20,173 |
- |
| 잡이익 |
49,226 |
2,821,347 |
| 합계 |
69,399 |
2,821,347 |
| 기타손실: |
| 유형자산폐기손실 |
54 |
8,255 |
| 잡손실 |
20,244 |
2,310 |
| 합계 |
20,298 |
10,565 |
32. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
301,903 |
383,637 |
| 외환차익 |
275,735 |
164,210 |
| 외화환산이익 |
138,155 |
10,017 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
91,944 |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
11,541 |
67,313 |
| 합계 |
819,278 |
625,177 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
442,115 |
442,512 |
| 외환차손 |
157,581 |
56,365 |
| 외화환산손실 |
- |
102,539 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
36,000 |
3,602 |
| 합계 |
635,696 |
605,018 |
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,698,603 |
3,517,329 |
| 조정항목 : |
|
|
| 법인세비용 |
61,856 |
526,389 |
| 퇴직급여 |
1,011,486 |
836,933 |
| 감가상각비 |
1,763,996 |
1,421,470 |
| 무형자산상각비 |
32,982 |
41,146 |
| 사용권자산상각비 |
692,692 |
465,216 |
| 대손충당금환입 |
(14,529) |
(6,139) |
| 이자비용 |
442,115 |
442,512 |
| 유형자산폐기손실 |
54 |
8,255 |
| 외화환산손실 |
- |
102,539 |
| 기타장기종업원급여 |
5,702 |
2,922 |
| 기타충당부채인식 |
390,258 |
423,393 |
| 이자수익 |
(301,903) |
(383,637) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
36,000 |
3,602 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
(91,944) |
- |
| 외화환산이익 |
(138,155) |
(10,017) |
| 재고자산평가손실 |
215,052 |
422,201 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(11,541) |
(67,313) |
| 사용권자산상환이익 |
(20,173) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권 |
(4,070,578) |
(111,424) |
| 미수금 |
10,537 |
6,203 |
| 선급금 |
(2,969,885) |
(123,410) |
| 선급비용 |
433 |
273 |
| 기타유동자산 |
277 |
(462) |
| 재고자산 |
(1,623,435) |
(1,919,726) |
| 반품재고회수권 |
- |
12,671 |
| 매입채무 |
(410,479) |
(164,122) |
| 미지급금 |
1,496 |
38,630 |
| 기타유동부채 |
177,750 |
190,192 |
| 선수금 |
(249,099) |
76,841 |
| 예수금 |
(206) |
(23,015) |
| 미지급비용 |
906,849 |
376,270 |
| 환불부채 |
76,121 |
(101,186) |
| 기타비유동부채 |
(1,500) |
(1,099) |
| 순확정급여부채 |
(511,743) |
(645,330) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(2,890,911) |
5,358,105 |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
194,726 |
242,035 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
40,500 |
132,850 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
10,000,000 |
| 신규 리스 및 종료 등 효과 |
2,790,879 |
474,202 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
801,306 |
483,825 |
| 재고자산 제각 |
276,255 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
리스 증감 |
유동성대체 |
기타(주1) |
| 단기차입금 |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
10,000,000 |
(10,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 리스부채 |
955,885 |
(620,329) |
117,145 |
2,790,879 |
- |
(117,145) |
3,126,435 |
| (주1) |
기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
리스 증감 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
(4,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
(10,000,000) |
- |
- |
| 리스부채 |
947,386 |
(465,704) |
53,239 |
474,202 |
- |
(53,238) |
955,885 |
| (주1) |
기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
2018 큐씨피13호 사모투자합자회사 |
2018 큐씨피13호 사모투자합자회사 |
(2) 당기 및 전기 회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타 특수관계자 |
큐캐피탈파트너스㈜ |
큐캐피탈파트너스㈜ |
2018 큐씨피13호사모투자합자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 매출, 매입 등 거래내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(6) 전기말 회사는 큐캐피탈파트너스(주)와 미술품 무상대여계약을 체결하여 미술품을 보관하고 있었으나 당기말 현재 반납 완료하였습니다.(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
285,523 |
279,467 |
| 퇴직급여 |
57,562 |
58,042 |
| 합계 |
343,085 |
337,509 |
35. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 영위됩니다.
(1) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
52,358,055 |
51,267,336 |
| 해외 |
1,221,574 |
1,191,181 |
| 합계 |
53,579,629 |
52,458,517 |
(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율(%) |
매출액 |
비율(%) |
| A고객 |
6,820,334 |
12.73 |
5,987,522 |
11.41 |
| B고객 |
5,695,475 |
10.63 |
5,735,502 |
10.93 |