연결감사보고서 6.0 신신제약주식회사 00260152 100000000000 129484 63915 106388 359 N N N Y A

신신제약 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 62 기
부터
까지

제 61 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신 한 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. (첨부)연결재무제표···························· 5
1. 연결재무상태표····························· 6
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 11
III. 외부감사 실시내용···························· 71

독립된 감사인의 감사보고서

신신제약주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견우리는 신신제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 적정성 연결기업은 완제의약품 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 상당 부분의 매출이 소매약국 및 의약품 도매업체에 대한 매출로 이루어져 있으며, 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 매출은 연결기업의 주요성과 지표로서, 고유위험이 높으므로 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

수익인식의 적정성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 회사의 매출 인식 프로세스와 관련 통제 이해 및 평가

- 표본으로 추출된 거래에 대하여 매출의 발생사실에 대한 입증감사절차

- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최양규입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

신신제약주식회사와 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 62 기
부터
까지

제 61 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
신신제약주식회사 대표이사 이병기

본점 소재지 : (도로명주소) 세종특별자치시 소정면 소정산단동로 9
(전 화) 02-2030-1700 (서울마곡지점)
연 결 재 무 상 태 표
제 62(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 61(전) 기 2023년 12월 31일 현재
신신제약주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
자 산
유동자산 51,492,326,845 47,107,679,578
현금및현금성자산 29,32,33 539,852,608 346,455,689
매출채권및기타채권 4,32,33 33,059,008,276 30,351,070,308
재고자산 5 16,642,693,150 15,732,500,702
기타유동자산 6 1,250,772,811 677,652,879
비유동자산 77,991,759,295 77,301,622,420
장기금융상품 30,32,33 46,319,912 42,483,616
장기매출채권및기타채권 4,32,33 13,120,900 33,120,900
당기손익-공정가치측정금융자산 7,32,33 3,724,789,459 48,200,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,32,33 2,692,040,000 2,999,320,000
상각후원가측정금융자산 7,32,33 185,854,295 179,580,419
유형자산 8,13,30 65,439,601,765 68,135,267,528
투자부동산 9,13,30 3,104,597,450 3,196,861,058
무형자산 10 580,532,083 586,318,197
사용권자산 11 278,050,827 128,346,517
순확정급여자산 17 261,176,565 339,937,039
이연법인세자산 27 1,665,676,039 1,612,187,146
자 산 총 계 129,484,086,140 124,409,301,998
부 채
유동부채 59,100,525,274 51,719,960,254
매입채무및기타채무 12,32,33 12,466,360,415 11,995,975,865
차입금 8,9,13,29,30,32,33 41,498,723,590 34,526,062,286
당기법인세부채 273,842,952 169,817,419
충당부채 16 4,135,462,787 3,852,614,269
기타유동부채 14 555,666,865 1,098,699,789
기타금융부채 11,15,29,32,33 170,468,665 76,790,626
비유동부채 4,814,819,827 10,598,917,962
장기매입채무및기타채무 12,32,33 13,023,356 20,370,332
차입금 8,9,13,29,30,32,33 3,821,640,000 9,843,080,000
기타금융부채 11,15,29,32,33 430,358,771 374,010,103
기타비유동부채 14,17 549,797,700 361,457,527
순확정급여부채 17 - -
부 채 총 계 63,915,345,101 62,318,878,216
자 본
지배기업소유주지분 65,873,603,028 62,295,048,413
자본금 18 7,585,250,000 7,585,250,000
기타불입자본 18 14,450,419,827 14,450,419,827
기타포괄손익누계액 19 (1,042,748,616) (764,915,770)
이익잉여금 20 44,880,681,817 41,024,294,356
비지배지분 (304,861,989) (204,624,631)
자 본 총 계 65,568,741,039 62,090,423,782
부 채 및 자 본 총 계 129,484,086,140 124,409,301,998
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
매출액 21 106,387,869,012 102,585,576,212
매출원가 22,23 (70,169,779,765) (69,177,118,283)
매출총이익 36,218,089,247 33,408,457,929
판매비와관리비 23,24 29,327,969,729 27,404,611,619
영업이익 6,890,119,518 6,003,846,310
금융수익 25 567,838,969 301,621,895
금융비용 25 (2,408,813,397) (2,178,998,575)
기타영업외수익 26 389,686,849 356,887,907
기타영업외비용 26 (298,243,694) (488,769,001)
법인세비용차감전순이익 5,140,588,245 3,994,588,536
법인세수익(비용) 27 (329,145,117) 651,572,548
당기순이익 4,811,443,128 4,646,161,084
기타포괄손익 (422,895,871) (1,328,397,917)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (364,938,594) (1,329,187,283)
확정급여제도의 재측정요소 (121,880,114) (281,031,403)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (243,058,480) (1,048,155,880)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (57,957,277) 789,366
해외사업장환산손익 (57,957,277) 789,366
총포괄손익 4,388,547,257 3,317,763,167
당기순이익(손실)의 귀속 4,811,443,128 4,646,161,084
지배기업소유주 지분 4,888,497,575 4,679,929,247
비지배지분 (77,054,447) (33,768,163)
총포괄손익의 귀속 4,388,547,257 3,317,763,167
지배기업소유주지분 4,469,584,542 3,332,331,257
비지배지분 (81,037,285) (14,568,090)
주당손익
기본 및 희석주당손익 28 322 308
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 지배기업 소유지분 비지배지분 총계
자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 계
2023.1.1(전기초) 7,585,250,000 14,450,419,827 178,407,152 37,483,921,512 59,697,998,491 (166,812,875) 59,531,185,616
당기순이익 - - - 4,679,929,247 4,679,929,247 (33,768,163) 4,646,161,084
연차배당 - - - (758,525,000) (758,525,000) - (758,525,000)
해외사업환산손익 - - 4,832,959 - 4,832,959 (4,043,593) 789,366
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - (948,155,881) (100,000,000) (1,048,155,881) - (1,048,155,881)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (281,031,403) (281,031,403) - (281,031,403)
2023.12.31(전기말) 7,585,250,000 14,450,419,827 (764,915,770) 41,024,294,356 62,295,048,413 (204,624,631) 62,090,423,782
2024.1.1(당기초) 7,585,250,000 14,450,419,827 (764,915,770) 41,024,294,356 62,295,048,413 (204,624,631) 62,090,423,782
당기순이익 - - - 4,888,497,575 4,888,497,575 (77,054,447) 4,811,443,128
연차배당 - - - (910,230,000) (910,230,000) - (910,230,000)
해외사업환산손익 - - (34,774,366) - (34,774,366) (23,182,911) (57,957,277)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - (243,058,480) - (243,058,480) - (243,058,480)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (121,880,114) (121,880,114) - (121,880,114)
2024.12.31(당기말) 7,585,250,000 14,450,419,827 (1,042,748,616) 44,880,681,817 65,873,603,028 (304,861,989) 65,568,741,039
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업 (단위:원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 5,943,373,107 3,929,887,959
1. 영업활동에서 창출된 현금 8,052,245,178 5,137,388,992
당기순이익 4,811,443,128 4,646,161,084
손익조정사항 29 8,900,434,672 7,514,333,021
자산ㆍ부채의 증감 29 (5,659,632,622) (7,023,105,113)
2. 이자 수취 29,478,187 32,261,904
3. 이자 지급 (1,956,166,770) (1,987,280,465)
4. 법인세환급(납부) (182,183,488) 747,517,528
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,557,356,825) (6,050,923,440)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 12,387,704 538,904
장기금융상품의 감소 387,704 538,904
유형자산의 처분 7,000,000 -
보증금의 감소 5,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (5,569,744,529) (6,051,462,344)
장기금융상품의 증가 4,224,000 4,224,000
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 - 1,000,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 4,000,000,000 -
보증금의 증가 51,000,000 20,000,000
유형자산의 취득 1,504,520,529 5,011,124,344
무형자산의 취득 10,000,000 16,114,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (208,413,643) 225,536,180
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 39,888,479,829 25,375,597,326
단기차입금의 증가 39,888,479,829 25,305,597,326
임대보증금의 증가 - 70,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (40,096,893,472) (25,150,061,146)
단기차입금의 상환 35,396,928,525 20,957,719,104
장기차입금의 상환 - 2,000,000,000
유동성장기차입금의 상환 3,612,570,000 1,266,280,000
리스부채의 감소 177,164,947 167,537,042
배당금의 지급 910,230,000 758,525,000
IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 15,794,280 1,892,054
V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV) 193,396,919 (1,893,607,247)
VI. 기초 현금및현금성자산 346,455,689 2,240,062,936
VII. 기말 현금및현금성자산 539,852,608 346,455,689
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항신신제약주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1959년 9월에 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 원시동에서 2020년 3월 30일 세종특별자치시 소정면으로 본점 및 공장을 이전 하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수 (주) 지분율 (%)
이병기 3,998,760 26.36
김한기 1,615,570 10.65
기타 9,459,547 62.35
우리사주조합 96,623 0.64
합 계 15,170,500 100.00

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거
당기말 전기말
TRINET INDUSTRIES, INC 60% 60% 미국 12월 의약품 도매유통업 의결권 과반보유

2) 당기 및 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익
TRINET INDUSTRIES, INC 754,460 1,309,042 (554,582) 2,349,851 (186,126) (186,126)

3) 전기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익
TRINET INDUSTRIES, INC 737,237 1,047,735 (310,498) 1,765,236 (209,289) (209,289)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계 없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

(4) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 의약품 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 재화를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(6) 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(7) 외화환산

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결기업의 기능통화는 원화(KR W)입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(8) 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비상각자산과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 일정한 의무의 이행이 요구되면 그 의무를 충족시키기 위한 원가를 부담하는 기간에 그 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

건물

30 년, 40년

구축물

20 년

기계장치

5 년, 10년

차량운반구

5 년

공구와기구

5 년

비품

5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며,현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

① 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치측정금융자산

ㆍ상각후원가측정금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손 익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경 우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 4(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다.연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.3) 금융부채① 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 차입금, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금을 포함합니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.

③ 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

가. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

4. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권(주1) 30,816,213 - 27,982,100 896,367

차감: 대손충당금

 (211,482) - (7,004) (896,367)

매출채권(순액)

 30,604,731 - 27,975,096 -
미수금 2,224,218 - 2,213,993 -
미수수익 4,309 - 2,231 -
보증금 225,750 13,121 159,750 33,121
합 계 33,059,008 13,121 30,351,070 33,121

(주1) 당기말 현재 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 1,531,347천원(전기말: 1,717,360천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결기업은 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
6~9개월 654,495 512,125
9~12개월 이내 7,147 6,022
12개월 초과 456 1,602
합 계 662,098 519,749

2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권 금액은 각각 210,632천원 및 901,300천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 1년 초과 연체채권 및 지급의무자의 중요한 재무적인 어려움이 있는 채권으로 전액 충당금이 설정되었습니다. 또한, 연결기업은 채권연령분석에 따른 경험적 손실율을 이용하여 당기말 및 전기말 현재 각각 850천원 및 2,071천원의 충당금이 설정되어 있습니다.3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
기초금액 903,371 937,113
전입(환입) 41,806 (30,852)
제각 (733,695) (2,890)
기말금액 211,482 903,371

5. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 3,288,180 (392,657) 2,895,523 4,148,831 (564,937) 3,583,894
제품 4,970,193 (26,264) 4,943,929 4,501,546 (119,616) 4,381,930
재공품 3,233,130 - 3,233,130 3,471,498 - 3,471,498
원부재료 5,270,137 (58,749) 5,211,388 4,251,551 (61,793) 4,189,758
미착품 358,723 - 358,723 105,421 - 105,421
합 계 17,120,363 (477,670) 16,642,693 16,478,847 (746,346) 15,732,501

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 22,347천원 및 73,751천원이 각각 포함되어 있고, 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 291,023천원 및 260,687천원이 각각 차감되어 있습니다.

6. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 유 동
당기말 전기말
선급금 875,757 322,134
선급비용 103,013 160,450
반환제품회수권 272,003 195,069
합 계 1,250,773 677,653

7. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 종류 당기말 전기말
취득금액 평가금액 장부금액 취득금액 공정가치 장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산 출자금,전환사채 4,048,200 3,724,789 3,724,789 48,200 48,200 48,200
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 4,000,000 2,692,040 2,692,040 4,000,000 2,999,320 2,999,320
상각후원가측정금융자산 주택채권 205,760 185,854 185,854 205,760 179,580 179,580
합 계 8,253,960 6,602,683 6,602,683 4,253,960 3,227,100 3,227,100

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 처분 평가손익 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 48,200 4,000,000 - - (323,411) 3,724,789
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,999,320 - - - (307,280) 2,692,040
상각후원가측정금융자산 179,580 - 6,274 - - 185,854
합 계 3,227,100 4,000,000 6,274 - (630,691) 6,602,683

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 처분 평가손익 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 48,200 - - - - 48,200
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,298,000 1,000,000 - (100,000) (1,198,680) 2,999,320
상각후원가측정금융자산 173,564 - 6,016 - - 179,580
합 계 3,519,764 1,000,000 6,016 (100,000) (1,198,680) 3,227,100

8. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지(주1) 13,944,324 - - - 13,944,324
건물(주1) 49,809,190 (6,014,861) (5,770,762) - 38,023,567
구축물(주1) 683,002 - (144,666) - 538,336
기계장치(주1) 26,112,244 - (15,574,790) - 10,537,454
차량운반구 759,015 - (602,887) - 156,128
공구와기구 5,204,531 - (3,614,123) (10,177) 1,580,231
비품 1,886,284 (64,663) (1,149,713) (12,346) 659,562
합 계 98,398,590 (6,079,524) (26,856,941) (22,523) 65,439,602

(주1) 장부금액 60,123,086천원의 유형자산이 보조금 이행 및 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 56,400,000천원입니다(주석30 참조). ② 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지(주1) 13,944,324 - - - 13,944,324
건물(주1) 49,809,190 (6,185,495) (4,524,350) - 39,099,345
구축물(주1) 640,002 - (112,128) - 527,874
기계장치(주1) 25,770,744 - (13,581,988) - 12,188,756
차량운반구 710,755 - (530,654) - 180,101
공구와기구 4,546,680 - (3,045,597) (8,927) 1,492,156
비품 1,658,922 (39,333) (906,048) (10,829) 702,712
합 계 97,080,617 (6,224,828) (22,700,765) (19,756) 68,135,268

(주1) 장부금액 62,000,163천원의 유형자산이 보조금 이행 및 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 54,000,000천원입니다(주석30 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기말
토지 13,944,324 - - - 13,944,324
건물 39,099,345 - (1,075,778) - 38,023,567
구축물 527,874 43,000 (32,538) - 538,336
기계장치 12,188,756 341,500 (1,992,802) - 10,537,454
차량운반구 180,101 73,122 (97,094) (1) 156,128
공구와기구 1,492,156 649,422 (561,348) - 1,580,230
비품 702,712 187,112 (230,261) - 659,563
합 계 68,135,268 1,294,156 (3,989,821) (1) 65,439,602

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기말
토지 13,859,533 84,791 - - 13,944,324
건물 40,175,123 - (1,075,778) - 39,099,345
구축물 559,874 - (32,000) - 527,874
기계장치 9,888,999 4,112,707 (1,812,950) - 12,188,756
차량운반구 262,589 8,000 (90,488) - 180,101
공구와기구 1,202,429 762,763 (473,036) - 1,492,156
비품 692,101 199,462 (188,850) (1) 702,712
합 계 66,640,648 5,167,723 (3,673,102) (1) 68,135,268

9. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지(주1) 1,343,900 - 1,343,900 1,343,900 - 1,343,900
건물(주1) 2,767,908 (1,007,211) 1,760,697 2,767,909 (914,948) 1,852,961
합 계 4,111,808 (1,007,211) 3,104,597 4,111,809 (914,948) 3,196,861

(주1) 장부금액 3,083,697천원(전기말: 3,175,961천원)의 투자부동산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 채권최고액은 4,560,000천원(전기말: 4,560,000천원)입니다.(주석30 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
토지 1,343,900 - - 1,343,900
건물 1,852,961 - (92,264) 1,760,697
합 계 3,196,861 - (92,264) 3,104,597

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
토지 1,343,900 - - 1,343,900
건물 1,945,225 - (92,264) 1,852,961
합 계 3,289,125 - (92,264) 3,196,861

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 378,000 318,500
운영비용 (105,336) (103,434)
합 계 272,664 215,066

10. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 188,066 (141,599) - 46,467
회원권 534,065 - - 534,065
영업권 297,099 - (297,099) -
합 계 1,019,230 (141,599) (297,099) 580,532

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 178,066 (125,813) - 52,253
회원권 534,065 - - 534,065
영업권 297,099 - (297,099) -
합 계 1,009,230 (125,813) (297,099) 586,318

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기말
소프트웨어 52,253 10,000 (15,786) - 46,467
회원권 534,065 - - - 534,065
합 계 586,318 10,000 (15,786) - 580,532

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기말
소프트웨어 58,225 8,114 (14,086) - 52,253
회원권 534,065 - - - 534,065
합 계 592,290 8,114 (14,086) - 586,318

11. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
건물 105,028 14,339
차량운반구 173,023 114,008
합 계 278,051 128,347
리스부채
유동 170,469 76,791
비유동 115,359 59,010
합 계 285,828 135,801

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 상각비 환율변동 기말
건물 14,339 168,042 - (73,638) (3,715) 105,028
차량운반구 114,008 171,063 (28,097) (88,241) 4,290 173,023
합 계 128,347 339,105 (28,097) (161,879) 575 278,051

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 상각비 환율변동 기말
건물 70,464 - - (58,066) 1,941 14,339
차량운반구 113,661 100,142 - (99,972) 177 114,008
합 계 184,125 100,142 - (158,038) 2,118 128,347

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말
리스부채 135,801 339,105 (28,818) 16,905 (177,165) 285,828

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 이자비용 지급 기말
리스부채 193,650 100,795 9,546 (168,190) 135,801

(4) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 상각비
건물 73,638 58,066
차량운반구 88,241 99,972
소 계 161,879 158,038
리스이자비용 16,905 9,546
단기리스료 182,159 97,878
소액리스료 12,970 12,560
합 계 373,914 278,022

12. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 7,256,176 - 7,060,460 -
미지급금 4,308,058 13,023 4,090,445 20,370
미지급비용 902,126 - 845,071 -
합 계 12,466,360 13,023 11,995,976 20,370

13. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 20,705,514 - 16,141,722 -
장기차입금 20,793,210 3,821,640 18,384,340 9,843,080
합 계 41,498,724 3,821,640 34,526,062 9,843,080

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
구매대출 기업은행(주1) 4.95 ~ 5.17 1,124,494 3,995,982
신한은행(주4) 2,677,759 3,099,776
하나은행(주4) 1,515,261 780,204
한도대출 하나은행(주4) 3.60 ~ 7.67 588,000 965,760
수출입은행 5,000,000 2,500,000
일반대출 기업은행(주1) 3.46 ~ 3.83 1,000,000 1,000,000
농협은행(주4) 3,000,000 -
산업은행(주2,4) 3,800,000 3,800,000
하나은행(주3) 2,000,000 -
합 계 20,705,514 16,141,722

(주1) 당기말 현재 장부금액 3,083,697천원(전기말: 3,175,961천원)의 투자부동산과 47,411,908천원(전기말: 49,038,188천원)의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 38,760,000천원입니다(주석30 참조).(주2) 당기말 현재 장부금액 12,711,178천원(전기말: 12,961,975천원)의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 10,800,000천원입니다(주석30 참조).(주3) 당기말 현재 장부금액 12,711,178천원(전기말: 12,961,975천원)의 유형자산이 차입금에 대한 후순위 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 2,400,000천원입니다(주석30 참조).(주4) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말
시설대출 기업은행(주1,3) 4.13~4.66 2026-02-14 20,453,220 21,589,510
기업은행(주3) 2027-03-29 1,431,630 2,067,910
산업은행(주2,3) 2028-02-28 2,730,000 3,570,000
일반대출 국민은행(주3) 5.44 2024-12-15 - 1,000,000
소 계 24,614,850 28,227,420
차감: 유동성 대체 (20,793,210) (18,384,340)
합 계 3,821,640 9,843,080

(주1) 당기말 현재 장부금액 3,083,697천원(전기말: 3,175,961천원)의 투자부동산과 47,411,908천원(전기말: 49,038,188천원)의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(주2) 당기말 현재 장부금액 12,711,178천원(전기말: 12,961,975천원)의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 10,800,000천원입니다(주석30 참조).(주3) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 119,534 - 688,111 -
예수금 436,133 - 410,589 -
장기종업원부채 - 549,798 - 361,458
합 계 555,667 549,798 1,098,700 361,458

15. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
임대보증금 - 315,000 - 315,000
리스부채 170,469 115,359 76,791 59,010
합 계 170,469 430,359 76,791 374,010

16. 충당부채연결기업의 충당부채는 전액 반품충당부채이며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 3,852,614 3,742,551
사용액 (2,332,923) (1,984,392)
전입 2,615,772 2,094,455
기말 4,135,463 3,852,614

한편, 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 연결기업의 권리에 대한 자산금액은 반환제품회수권으로 계상하고 있으며 기타자산에 포함되어 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 1,980,506 1,955,709
사외적립자산의 공정가치 (2,241,683) (2,295,646)
합 계 (261,177) (339,937)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채
기초 1,955,709 (2,295,646) (339,937)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 535,536 - 535,536
이자비용(수익) 65,089 (93,637) (28,548)
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) - 23,669 23,669
경험조정효과 93,155 - 93,155
인구통계적가정변경효과 - - -
재무적가정변경효과 37,260 37,260
기여금 - (627,310) (627,310)
지급액 (706,243) 751,241 44,998
기말 1,980,506 (2,241,683) (261,177)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채
기초 1,539,631 (2,027,321) (487,690)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 444,837 - 444,837
이자비용(수익) 70,521 (112,080) (41,559)
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) - 33,792 33,792
경험조정효과 187,793 - 187,793
인구통계적가정변경효과 (34,897) - (34,897)
재무적가정변경효과 168,597 - 168,597
기여금 - (585,127) (585,127)
지급액 (420,773) 395,090 (25,683)
기말 1,955,709 (2,295,646) (339,937)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 2,241,683 2,295,646

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.93% 4.45%
기대임금상승율 4.83% 4.84%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 (69,907) 76,777 (61,171) 66,911
기대임금상승율 77,692 (71,985) 68,062 (63,294)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로 부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,251,087천원(전기: 1,120,176천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기근속 종업원 포상 549,798 361,458

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주의 금액 500 500
발행한 주식의 총수 15,170,500 15,170,500
자본금 7,585,250,000 7,585,250,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
합병차익 2,416 2,416
주식발행초과금 14,183,957 14,183,957
기타자본잉여금 264,047 264,047
합 계 14,450,420 14,450,420

19. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,036,774) (793,716)
해외사업환산손익 (5,974) 28,800
합 계 (1,042,748) (764,916)

20. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 915,226 824,203
임의적립금 697,486 697,486
자산재평가적립금(주2) 5,738 5,738
미처분이익잉여금 43,262,232 39,496,867
합 계 44,880,682 41,024,294

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 상기 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상품매출 33,017,555 35,555,796
제품매출 72,754,712 66,550,766
환경매출 276,625 374,014
기타매출 338,977 105,000
합 계 106,387,869 102,585,576
수익인식 시기
한 시점에 이행 106,387,869 102,585,576
기간에 걸쳐 이행 - -

연결기업이 당기 인식한 수익 중 내수매출은 92,481,308천원(전기: 88,255,680천 원)이고 수출매출은 13,906,561천원(전기: 14,329,896천원)입니다.또한, 당기와 전기의 연결기업의 전체 수익 중 10% 이상의 수익을 발생시키는 단일의 외부고객은 없습니다.

22. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상품매출원가 23,816,962 24,595,872
제품매출원가 46,216,650 44,343,692
환경매출원가 136,168 237,554
합 계 70,169,780 69,177,118

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계
재고자산의 변동 (1,216,062) - (1,216,062) (2,434,976) - (2,434,976)
원재료, 상품의 매입 등 53,147,171 - 53,147,171 53,916,377 - 53,916,377
종업원급여 11,068,779 16,216,456 27,285,235 10,111,546 14,559,894 24,671,440
감가상각비 3,283,494 960,469 4,243,963 3,032,988 890,416 3,923,404
무형자산상각비 - 15,786 15,786 - 14,086 14,086
지급수수료 1,050,367 2,594,253 3,644,620 1,461,550 2,806,715 4,268,265
임차료 98,427 245,688 344,115 85,793 141,779 227,572
기타비용 2,737,604 9,295,318 12,032,922 3,003,840 8,991,722 11,995,562
합 계 70,169,780 29,327,970 99,497,750 69,177,118 27,404,612 96,581,730

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 10,961,520 9,862,184
상여 2,561,809 2,313,316
퇴직급여 1,119,026 936,548
복리후생비 1,574,101 1,447,846
여비교통비 1,249,097 1,205,357
통신비 86,054 62,624
수도광열비 133,416 123,982
세금과공과 240,346 220,942
지급임차료 245,688 141,779
감가상각비 819,144 768,019
사용권자산상각비 141,326 122,397
수선비 6,363 2,686
보험료 73,143 58,031
접대비 577,995 587,383
광고선전비 3,982,394 4,169,798
연구개발비 474,499 488,034
대손상각비(환입) 143,719 (30,852)
교육훈련비 13,480 10,097
지급수수료 1,133,872 1,414,316
카드수수료 1,454,937 1,338,321
차량유지비 101,806 93,746
사무용품비 7,507 7,314
소모품비 156,569 128,807
도서인쇄비 24,014 24,781
회의비 155,494 141,709
무형자산상각비 15,786 14,086
판매촉진비 224,508 170,638
판매수수료 5,444 54,077
운반비 1,433,487 1,336,863
수출제비용 190,495 183,179
반품추정비용 20,931 6,604
합 계 29,327,970 27,404,612

25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익
이자수익 37,830 40,337
외환차익 298,872 241,837
외화환산이익 231,137 19,447
합 계 567,839 301,621
금융비용
이자비용 1,942,938 1,927,313
리스이자비용 16,905 9,546
외환차손 125,559 201,357
외화환산손실 - 40,783
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 323,411 -
합 계 2,408,813 2,178,999

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타영업외수익
수입임대료 378,000 318,500
유형자산처분이익 6,999 -
잡이익 4,688 38,388
합 계 389,687 356,888
기타영업외비용
기부금 256,795 427,102
잡손실 41,449 61,666
유형자산처분손실 - 1
합 계 298,244 488,769

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 279,459 175,640
법인세추납액(경정청구) 6,749 (939,790)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (53,488) (212,202)
기타포괄손익으로 인식된 법인세 96,425 324,779
법인세비용(수익) 329,145 (651,573)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 5,140,588 3,994,589
적용세율에 따른 세부담액 1,052,383 818,094
조정사항
비공제비용 및 비과세수익 22,464 (202,632)
세액공제 (1,025,450) (790,317)
법인세추납액(경정청구) 6,749 (939,790)
기타 272,999 463,072
법인세비용(수익) 329,145 (651,573)
유효세율(주1) 6.40% -

(주1) 부(-)의 유효세율이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(3) 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기말
대손충당금 696,172 (594,260) 101,912 21,300
장기종업원부채 361,457 188,340 549,797 114,908
재고자산평가손실 746,346 (268,676) 477,670 99,833
유형자산 (49,889) - (49,889) (10,427)
금융리스 20,077 (800) 19,277 4,029
정부보조금 39,333 25,330 64,663 13,515
미지급비용 776,105 70,285 846,390 176,895
충당부채 3,657,545 205,914 3,863,459 807,463
미지급퇴직금(DC) - 3,180 3,180 665
업무용승용차 66,981 (3,930) 63,051 13,178
미수수익 (2,231) (2,078) (4,309) (901)
일시상각충당금 (6,185,496) 170,634 (6,014,862) (1,257,106)
정부보조금(세종) 6,185,496 (170,634) 6,014,862 1,257,106
기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,000,680 307,280 1,307,960 273,363
당기손익공정가치측정금융자산 - 323,410 323,410 67,592
재고자산 401,238 1,934 403,172 84,263
합 계 7,713,814 255,929 7,969,743 1,665,676

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기말
대손충당금 642,770 53,402 696,172 145,500
장기종업원부채 115,167 246,290 361,457 75,545
재고자산평가손실 933,282 (186,936) 746,346 155,986
유형자산 (49,889) - (49,889) (10,427)
금융리스 19,572 505 20,077 4,196
정부보조금 - 39,333 39,333 8,220
미지급비용 735,458 40,647 776,105 162,206
충당부채 3,618,574 38,971 3,657,545 764,427
확정급여채무 (57,646) 57,646 - -
업무용승용차 47,789 19,192 66,981 13,999
미수수익 (172) (2,059) (2,231) (466)
일시상각충당금 (6,356,130) 170,634 (6,185,496) (1,292,769)
정부보조금(세종) 6,356,130 (170,634) 6,185,496 1,292,769
기타포괄손익공정가치측정금융자산 (198,000) 1,198,680 1,000,680 209,142
재고자산 556,668 (155,430) 401,238 83,860
합 계 6,363,573 1,350,241 7,713,814 1,612,188

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세전 법인세효과 세후 세전 법인세효과 세후
기타포괄손익으로 인식된 법인세
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (307,280) 64,222 (243,058) (1,198,680) 250,524 (948,156)
확정급여제도의 재측정요소 (154,084) 32,203 (121,880) (355,286) 74,255 (281,031)

(5) 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과
종속기업투자 435,848 91,092 620,883 129,765

연결기업은 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당 기

전 기
지배기업지분순이익 4,888,497,575 4,679,929,247
가중평균유통보통주식수(주1) 15,170,500 15,170,500
기본주당이익 322 308

(주1) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균보통주식수는 발행한주식의 총수와 동일합니다.

(2) 연결기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외화환산이익 (231,138) (19,447)
외화환산손실 - 40,783
대손상각비(환입) 143,719 (30,852)
재고자산평가손실(환입) (268,676) (186,936)
재고자산폐기손실 1,713,672 1,872,173
감가상각비(투자부동산 포함) 4,082,084 3,765,366
사용권자산상각비 161,879 158,039
무형자산상각비 15,786 14,086
유형자산처분이익 (6,999) -
유형자산처분손실 - 1
반품추정비용 20,931 6,604
퇴직급여 506,989 403,277
장기종업원급여 188,340 246,290
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 323,411 -
이자비용 1,959,843 1,936,859
잡이익 (721) -
법인세비용(수익) 329,145 (651,573)
이자수익 (37,830) (40,337)
합 계 8,900,435 7,514,333

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 증가 (2,596,515) (2,200,980)
미수금의 증가 (14,768) (260,790)
선급금의 증가 (324,087) (72,304)
선급비용의 감소(증가) 58,318 (125,504)
재고자산의 감소(증가) (2,302,342) (3,021,722)
매입채무의 증가(감소) 195,716 241,532
미지금금의 증가 185,289 (411,535)
장기미지급금의 증가 8,833 9,107
미지급비용의 증가 70,285 40,646
퇴직금의 지급 44,998 (25,683)
선수금의 증가 (568,577) (570,113)
반품충당부채의 증가 261,918 103,460
반환제품회수권의 감소 (76,935) (71,093)
예수금의 증가(감소) 25,544 (72,999)
사외적립자산의 증가 (627,310) (585,127)
합 계 (5,659,633) (7,023,105)

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산 취득관련 미지급금 19,170 23,079
장기차입금의 유동성 대체 6,021,440 7,021,440

(5) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초

재무활동

현금흐름

 비현금흐름 기말
유동성대체 이자비용 기타
단기차입금 16,141,722 4,491,551 - - 72,240 20,705,513
유동성장기차입금 18,384,340 (3,612,570) 6,021,440 - - 20,793,210
장기차입금 9,843,080 - (6,021,440) - - 3,821,640
임대보증금 315,000 - - - - 315,000
리스부채 135,801 (177,165) - 16,905 310,287 285,828

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초

재무활동

현금흐름

 비현금흐름 기말
유동성대체 이자비용 기타
단기차입금 11,793,844 4,347,878 - - - 16,141,722
유동성장기차입금 12,629,180 (1,266,280) 7,021,440 - - 18,384,340
장기차입금 18,864,520 (2,000,000) (7,021,440) - - 9,843,080
임대보증금 245,000 70,000 - - - 315,000
리스부채 193,650 (167,537) - 9,546 100,142 135,801

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
구 분 금융기관 한도금액 실행잔액
일반대출 기업은행 외 9,800,000 9,800,000
시설대출 기업은행 외 24,614,850 24,614,850
구매대출 기업은행 외 9,000,000 5,317,514
한도대출 기업은행 외 10,500,000 5,000,000
당좌대출 신한은행 200,000 -
한도대출 하나은행 USD 400,000 USD 400,000
USANCE 국민은행 USD 500,000 -
합 계 54,114,850 44,732,364
USD 900,000 USD 400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증(특수관계자 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자 보증내역 당기말 전기말
서울보증보험 인허가보증 등 355,661 370,622
신용보증기금 매출채권보험 699,000 525,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 내 역 당기말 전기말
장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500
유형자산 차입금 담보 60,123,086 62,000,163
투자부동산 차입금 담보 3,083,697 3,175,961

연결기업은 유형자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 연결기업이 가입한 보험가입금액 중　차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 각각 28,500백만원 및 9,548백만원이 질권설정되어 있습니다. 상기 외에 연결기업은 계약보증 등과 관련하여 서울보증보험에 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증내역

한도금액

지급보증처
차입금 연대보증 31,539,260 신한은행 외

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,038,613 1,019,278
퇴직급여 145,312 150,000

연결기업의 주요경영진은 연결기업의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 63,915,345 62,318,878
자본 65,568,741 62,090,424
부채비율 97.48% 100.37%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 539,853 - - 539,853
장기금융상품 46,320 - - 46,320
매출채권 30,604,731 - - 30,604,731
미수금 2,224,218 - - 2,224,218
미수수익 4,309 - - 4,309
보증금 238,871 - - 238,871
당기손익공정가치측정금융자산 - 3,724,789 - 3,724,789
기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 2,692,040 2,692,040
상각후원가측정금융자산 185,854 - - 185,854
합 계 33,844,156 3,724,789 2,692,040 40,260,985

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 346,456 - - 346,456
장기금융상품 42,484 - - 42,484
매출채권 27,975,097 - - 27,975,097
미수금 2,213,993 - - 2,213,993
미수수익 2,231 - - 2,231
보증금 192,871 - - 192,871
당기손익공정가치측정금융자산 - 48,200 - 48,200
기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 2,999,320 2,999,320
상각후원가측정금융자산 179,580 - - 179,580
합 계 30,952,712 48,200 2,999,320 34,000,232

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채
당기말 전기말
매입채무 7,256,176 7,060,460
미지급금 4,321,081 4,110,816
미지급비용 902,126 845,071
단기차입금 20,705,514 16,141,722
유동성장기부채 20,793,210 18,384,340
장기차입금 3,821,640 9,843,080
임대보증금 315,000 315,000
리스부채 285,828 135,801
합 계 58,400,575 56,836,290

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
당기손익:
대손상각비 (143,719) - - (143,719)
이자수익 37,830 - - 37,830
외화환산손익 231,137 - - 231,137
외환차손익 170,808 - 2,504 173,312
이자비용 - - (1,959,843) (1,959,843)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (323,410) - (323,410)
합 계 296,056 (323,410) (1,957,339) (1,984,693)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
당기손익:
대손상각비환입 30,852 - - 30,852
이자수익 40,337 - - 40,337
외화환산손익 (21,335) - - (21,335)
외환차손익 52,210 - (11,730) 40,480
이자비용 - - (1,936,859) (1,936,859)
합 계 102,064 - (1,948,589) (1,846,525)

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업은 영업과 관련된 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결기업의 재무부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 4,687,443 11,415 3,572,652 10,823

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익 자본 당기손익 자본
USD 467,603 467,603 356,183 356,183

나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
손익의 변동 (453,204) 453,204 (443,691) 443,691

다. 기타 가격위험요소가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 시장성없는 지분증권에 대한투자는 비경상적으로 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 포괄손익 및 자본에 미치는 영향은(법인세효과 고려 전) 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
자본 14,750 (14,750) - -

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험입니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 또한, 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 매출실적 등 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않으며, 연결기업의 경영진은 단일 거래 상대방에 대한 신용위험의 노출 정도는 중요하지않다고 판단하고 있습니다. 한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

4) 유동성위험유동성위험은 모든 금융계약상의 약정사항들을 그 만기시점에 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 주석 30에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결기업이 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 보고기간말 현재 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 12,479,384 12,466,361 13,023 - 12,479,384
장단기차입금(주1) 45,320,364 42,248,874 3,954,736 - 46,203,610
기타금융부채 600,827 170,468 430,359 - 600,827
합 계 58,400,575 54,885,703 4,398,118 - 59,283,821

(주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 12,016,346 11,995,976 20,370 - 12,016,346
장단기차입금(주1) 44,369,142 35,608,451 10,319,401 - 45,927,852
기타금융부채 450,801 76,791 374,010 - 450,801
합 계 56,836,289 47,681,218 10,713,781 - 58,394,999

(주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(6) 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산
할인양도된 매출채권(주1)
당기말 전기말
자산의 장부금액 1,531,347 1,717,360
관련부채의 장부금액 1,531,347 1,717,360

(주1) 연결기업이 거래처에 배서한 매출채권에 대해서 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 연결기업은 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를부담하고 있습니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권과 매입채무의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있습니다.

33. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 3,724,789 3,724,789 48,200 48,200
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,692,040 2,692,040 2,999,320 2,999,320
소 계 6,416,829 6,416,829 3,047,520 3,047,520
상각후원가로 인식된 금융자산 :
현금및현금성자산 539,853 539,853 346,456 346,456
매출채권및기타채권 33,072,129 33,072,129 30,384,191 30,384,191
장기금융상품 46,320 46,320 42,484 42,484
상각후원가측정금융자산 185,854 185,854 179,580 179,580
소 계 33,844,156 33,844,156 30,952,711 30,952,711
합 계 40,260,985 40,260,985 34,000,231 34,000,231
<금융부채>
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무 12,479,384 12,479,384 12,016,346 12,016,346
차입금 45,320,364 45,320,364 44,369,142 44,369,142
기타금융부채 600,827 600,827 450,801 450,801
합 계 58,400,575 58,400,575 56,836,289 56,836,289

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
공정가치로 측정된 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,724,789 3,724,789
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,475,000 - 1,217,040 2,692,040

당기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1 과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준3으로의 이동은 없었습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 지분증권의 공정가치는 각각 1,475,000원 및 1,000,000천원입니다. 당기 중 지분증권이 활성시장에서 거래되어 수준3에서 수준1로 이동하였습니다.

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1. 감사대상업무 신신제약 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111796452--201744101617222412040----3062843232776889896027224411280--1,3911,3843636878410701,18439228411280--1,6971,668
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.031감사위험요인 파악 및 업무수행계획 수립 2024.07.22~07.26551반기검토2024.11.25~11.29551중간감사 및내부회계관리제도 설계평가2024.12.16~12.20541내부회계관리제도 운영평가2025.02.03~02.07531기말감사 및내부회계관리제도 운영평가2024.12.301세종공장원재료, 제품, 상품, 재공품2025.01.031서울마곡지점현금 및 회원권 등OO--32024.07.26, 2024.12.18, 2025.02.07---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

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구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용