목 차

감사보고서

3.8

신일제약

00469373 100000000000 20210329 1152110000790 000 124810 17326 61438 366 Y N N Y N A N 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

신일제약 주식회사

&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 44 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

한울회계법인

&cr;

목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1&cr;

재 무 제 표 &cr;&cr; 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6&cr;&cr; 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7&cr;&cr; 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8&cr;

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9

&cr; 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11&cr;

내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 66&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

신일제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 신일제약주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

반품충당부채의 적정성

재무제표에 대한 주석2의 중요한 회계정책에서 언급한 바와 같이 회사는 반품권이 있는 조건의 판매는 이를 변동대가로 보아 반품이 예상되는 매출은 수익을 인식하지 않고 환불예상금액을 환불부채로 인식하도록 하고 있습니다. 환불부채의 추정, 반환자산의 평가는 회계추정과 경영진의 판단이 중요한 영향을 미치는 요소입니다. 따라서 회사의 매출액 및 반품충당부채의 금액을 고려하여 '반품충당부채의 적정성 검토'를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

&cr;반품충당부채의 적정성 검토를 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 반품에 대한 처리 및 회계처리과정에 대한 회사의 내부통제절차 검토&cr;- 매출 및 반품충당부채에 대한 실증적 분석적절차 수행&cr;- 당기 반품 내용을 표본추출하여 거래검토&cr;- 반품충당부채에 대한 계산검증 &cr;- 재무제표일 이후 반품거래에 대한 검토&cr;&cr; 기타사항&cr;2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2020년 3월 12일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와중요성의 관점에서 차이가 없습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤형근입니다.&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

신일제약 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 44 기
부터
까지

&cr;

제 43 기
2019년 01월01일	부터
2019년 12월31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신일제약 주식회사 대표이사 홍재현

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 충주시 앙성면 복상골길 28
본점 소재지 :	(전 화)	043)722-3300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제44기 2020년 12월 31일 현재
제43기 2019년 12월 31일 현재
신일제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
자산
유동자산		52,772,238,925	50,666,664,530
현금및현금성자산	5,31,34,35,36	4,163,439,983	2,975,467,533
단기금융상품	6,34,35,36	10,430,000,000	10,607,800,000
매출채권및기타채권	7,30,34,35,36	21,192,472,625	21,968,778,520
기타유동자산	9	49,214,752	42,910,672
재고자산	2,10	16,937,111,565	15,071,707,805
비유동자산		72,037,546,432	67,170,836,246
장기금융상품	6,34,36	5,000,000	5,000,000
기타금융자산	8	1,504,012,440	1,515,387,409
장기매출채권및기타채권	7,34,35,36	1,013,388,302	1,223,564,068
투자부동산	2,13	33,534,668,364	33,312,716,048
유형자산	2,11,12,15	31,714,657,318	27,421,933,131
사용권자산	2,19,30	435,822,525	582,673,080
무형자산	2,14	1,319,964,503	1,135,170,337
이연법인세자산	2,29	2,510,032,980	1,974,392,173
자산총계		124,809,785,357	117,837,500,776
부채
유동부채		10,386,728,506	11,078,090,886
매입채무및기타채무	16,34,35,36	6,436,996,745	7,376,484,163
당기법인세부채	2,27	572,360,467	1,188,604,522
유동성리스부채	2,19	125,941,628	122,810,753
기타유동부채	17	1,905,650,129	1,132,966,093
충당부채	18	1,345,779,537	1,257,225,355
비유동부채		6,939,019,575	5,514,665,463
순확정급여부채	2,20	5,364,007,728	3,839,711,984
리스부채	2,19	267,011,847	392,953,479
기타비유동부채	2,16,19	1,308,000,000	1,282,000,000
부채총계		17,325,748,081	16,592,756,349
자본
자본금	1,21	5,451,000,000	3,950,000,000
자본잉여금	1,21	1,170,000,000	2,671,000,000
기타자본구성요소	22	(77,401,928)	(71,137,628)
이익잉여금	23	100,940,439,204	94,694,882,055
자본총계		107,484,037,276	101,244,744,427
자본과부채총계		124,809,785,357	117,837,500,776

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제44기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제43기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
신일제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
매출액	4,24,30	61,438,037,702	60,648,342,084
매출원가	24,25	37,234,201,832	35,772,990,214
매출총이익		24,203,835,870	24,875,351,870
판매비와관리비	25	17,382,620,709	15,460,761,476
영업이익	2	6,821,215,161	9,414,590,394
금융수익	26,34	258,066,811	435,748,243
금융비용	26,34	54,421,762	242,265,230
기타수익	26,34	1,385,500,585	732,320,343
기타비용	26,34	248,662,336	1,995,060,140
법인세비용차감전순이익		8,161,698,459	8,345,333,610
법인세비용	2,27	617,513,883	1,088,401,453
당기순이익	28,29	7,544,184,576	7,256,932,157
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	27	(172,877,427)	(146,225,787)
총포괄이익		7,371,307,149	7,110,706,370
주당이익
기본주당이익(단위:원)	2,28	718	691
희석주당이익(단위:원)		718	691

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제44기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제43기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
신일제약 주식회사	(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본합계
2019.01.01(전기초)	3,950,000,000	2,671,000,000	(71,137,628)	88,634,875,685	95,184,738,057
당기순이익	-	-	-	7,256,932,157	7,256,932,157
순확정급여부채재측정요소	-	-	-	(146,225,787)	(146,225,787)
배당금지급	-	-	-	(1,050,700,000)	(1,050,700,000)
2019.12.31(전기말)	3,950,000,000	2,671,000,000	(71,137,628)	94,694,882,055	101,244,744,427
2020.01.01(당기초)	3,950,000,000	2,671,000,000	(71,137,628)	94,694,882,055	101,244,744,427
무상증자	1,501,000,000	(1,501,000,000)	-	-	-
자기주식취득	-	-	(6,264,300)	-	(6,264,300)
당기순이익	-	-	-	7,544,184,576	7,544,184,576
순확정급여부채재측정요소	-	-	-	(172,877,427)	(172,877,427)
배당금지급	-	-	-	(1,125,750,000)	(1,125,750,000)
2020.12.31(당기말)	5,451,000,000	1,170,000,000	(77,401,928)	100,940,439,204	107,484,037,276

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제44기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제43기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
신일제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기		제 43(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			11,061,654,502		12,306,012,719
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	31	12,547,409,917		11,999,745,506
(1) 당기순이익		7,544,184,576		7,256,932,157
(2) 조정		6,856,354,390		6,979,492,626
(3) 영업활동으로 인한 자산및부채의 변동		(1,853,129,049)		(2,236,679,277)
2. 이자수취		248,122,273		302,982,545
3. 이자지급		(13,239,243)		(232,161)
4. 법인세납부		(1,720,638,445)		3,516,829
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(8,609,040,324)		(9,867,754,805)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		11,335,239,354		13,848,932,298
단기금융상품의감소		11,219,421,172		13,715,408,661
단기대여금의 감소		57,000,000		7,000,000
보증금의 감소		30,000,000		87,000,000
매도가능증권의처분		-		3,430,000
기계장치의 처분		5,000,000		-
차량운반구의 처분		21,818,182		16,363,637
비품의 처분		2,000,000		19,730,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(19,944,279,678)		(23,716,687,103)
단기금융상품의 증가		11,041,621,172		12,369,535,247
기타포괄손익공정가치증권의 증가		-		1,500,112,440
보증금의 증가		50,000		50,000,000
투자부동산의 취득		431,448,396		2,488,818,696
건물의 취득		3,809,899,293		1,292,248,740
구축물의 취득		137,972,182		1,677,469,186
기계장치의 취득		2,304,485,722		1,427,702,504
차량운반구의 취득		110,127,250		351,440,248
비품의 취득		623,313,207		1,571,700,042
시설장치의 취득		-		770,860,000
건설중인자산 증가		1,383,812,456		150,000,000
장기대여금의 증가		-		60,000,000
소프트웨어의 취득		101,550,000		6,800,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(1,254,825,057)		(1,188,300,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,254,825,057)		(1,188,300,000)
리스부채 지급		122,810,757		137,600,000
자기주식 취득		6,264,300		-
배당금의 지급		1,125,750,000		1,050,700,000
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(9,816,671)		(1,534,142)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV)			1,187,972,450		1,248,423,772
VI. 기초의 현금및현금성자산			2,975,467,533		1,727,043,761
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			4,163,439,983		2,975,467,533

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제44기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제43기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

신일제약 주식회사

1. 회 사의 개요&cr;&cr;신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다. &cr;&cr;당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은&cr;5,451백만원이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주	제 44(당) 기		제 43(전) 기
주 주	주식수	지분율	주식수	지분율
홍재현(대표이사)	1,066,330	9.8%	759,533	9.6%
홍성소(최대주주)	1,943,436	17.8%	1,378,867	17.5%
홍성소의 특수관계자	1,254,891	11.5%	1,203,043	15.2%
신일제약 주식회사(*)	395,798	3.6%	395,000	5.0%
기타개인주주	6,241,545	57.3%	4,163,557	52.7%
합계	10,902,000	100%	7,900,000	100%

(*) 당기말 현재 당사는 자기주식 395,798주를 보유하고 있습니다.(주석22 참조)

&cr;당사는 2019년 12월 13일에 보통주 1주당 0.4주의 무상증자를 결의하였으며, 2020년 1월 1일을 신주배정일로 하여 신주를 배정하였습니다. 무상증자 후 주식 총수는&cr;10,902,000주이며, 무상증자후 자본금은 5,451백만원입니다(주석 21참조).&cr;

2. 재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr; &cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

&cr;(3) 회계정책의 변경&cr;회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr; &cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 &cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.&cr;동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브&cr;- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;&cr;7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.&cr;또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;

(5) 기능통화와 외화환산&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 투자자산으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;&cr;(7) 금융상품&cr;1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(8) 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 유형자산&cr;당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
건물	20~40년	기계장치	5년
구축물	15.5~35.5년	기타 유형자산	5년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr; (10) 투자부동산 &cr; 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

&cr;한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20~40년의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산&cr;당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권, 시설이용권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
산업재산권	5년	시설이용권	비한정
기타의무형자산	5년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;(12) 리스&cr;당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. &cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스이용자로서 당사는 계약의 약정시점에, 계약이 리스거래인지, 리스를 포함한 거래인지를 판단하고 있으며, 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는 거래로 판단이 되면 이를 리스(또는 리스를 포함한 거래)로 판단하고 있습니다. 리스기간은 원칙적으로 계약기간으로 하고 있으며, 리스이용자가 연장선택권 행사가상당히 확실한 경우 또는 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우 선택권 기간을 포함하여 산정합니다.

리스개시일에 사용권자산과 사용권부채를 각각 인식하고 있습니다. 사용권자산은 리스부채의 최초측정금액, 개시일에 지급한 리스료, 이용자가 부담하는 리스개설직접원가, 기초자산의 원상복구추정치 등의 합계액을 사용권자산으로 최초 측정하고 있으며, 리스의 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치를 리스부채를 측정하고 있습니다.

&cr;사용권자산은 유형자산과 동일한 방법으로 원가모형을 적용하여 상각하고 있으며, 기초자산의 내용연수 동안 해당되는 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 리스부채는 유효이자를 반영하여 장부금액을 증액하고 지급한 리스료를 장부금액에서 감액처리하고 있습니다. 리스간의 변경, 매수선택권에 따라 지급할 금액의 변동을 반영하여 수정 할인율을 적용하여 리스부채를 재측정하고 있으며, 사용권자산자산을 조정하여 리스부채의 재측정금액을 인식합니다.

&cr; 2) 리스제공자&cr; 리스제공자 입장에서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 리스를 분류하기 위하여 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;당사가 리스제공자로서 약정한 리스는 부동산 임대차계약으로서, 이를 운용리스로 처리하고 있습니다. 운용리스는 정액기준으로 약정한 리스료를 수익으로 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 운용리스 부동산은 재무상태표에 투자부동산으로 표시하고있습니다.&cr;&cr;(13) 정부보조금&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr;&cr; (14) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr; &cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우에 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;영업권 등으로서 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr;

(15) 차입원가&cr;당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (16) 종업원급여&cr; &cr;1) 단기 종업원급여&cr;당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2) 퇴직급여&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익을 포함한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고, 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 제도 개정이나 축소로 인해 발생하는 확정급여채무의 변동으로서 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 때 또는 관련 구조조정원가 등을 인식하는 때 중 이른날에 비용으로 인식합니다.

확정급여제도와 관련하여 재무제표에 계상되는 금액은 보고기간말 현재의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정되고 있으며, 확정급여제도의 초과적립액이 있는 경우에는 할인율을 적용하여 결정한 자산인식 상한을 한도로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 인구통계적 가정, 재무적가정 등의 변동으로 발행하는 보험수리적손익, 자산인식상한 효과의 변동 등에 의하여 발생하고 있으며, 기타포괄손익(이익잉여금)으로 처리되고 있습니다.

&cr;(17) 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. &cr;한편, 당사는 판매된 제품에 대한 반품추정액(환불부채)을 추산하여 수익에서 조정하고, 이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 수익인식 일반 &cr;당사 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 의약품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 변 동대가&cr;계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.&cr;고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다. &cr;

3) 환불부채 &cr;고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, 다만 당사의 의약품은 의약품 보존관리 등을 고려하여 반품자산은 전액 감액하고 있으므로 반환자산은 발생하지 않습니다.&cr;

(19) 법인세&cr;법인세 비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr; 또한 보통주식수가 무상증자 등으로 변동한 경우 비교표시하는 주당순손익을 소급하여 수정하였습니다. 주식수 변동이 보고기간 후와 재무제표 승인일 사이에 발생한 경우에도 당기와 비교표시되는 전기의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.(주석 29참조)&cr;&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;이러한 사항은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 판단, 회계추정에서 발생할 수있는 사항으로 금융상품(매출채권 등)의 대손충당금, 법인세 비용, 장단기 종업원급여 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr;(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 영업부문 &cr; &cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보등의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
국내매출	60,040,005,345	57,781,891,199
해외매출	1,398,032,357	2,866,450,885
합계	61,438,037,702	60,648,342,084

&cr;(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 &cr; &cr; 당기말 과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	19,175,967	27,375,464
보통예금	4,144,135,668	2,947,993,721
당좌예금	128,348	98,348
합 계	4,163,439,983	2,975,467,533

&cr;6. 장단기금융상품

(단위 : 원)

구분	계정과목	당기말	전기말	사용제한
단기금융상품	정기예금	10,430,000,000	10,607,800,000	-
장기금융상품	장기성예금	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금
합계		10,435,000,000	10,612,800,000

7. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr;( 1) 당기말 과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	22,134,687,374	-	22,344,974,344	-
대손충당금	(1,224,724,108)	-	(809,766,548)	-
대여금	16,000,000	50,000,000	73,000,000	250,000,000
보증금	-	1,018,563,100	-	1,048,513,100
현재가치할인차금	-	(55,174,798)	-	(74,949,032)
미수금	141,842,803	-	192,044,908	-
미수수익	124,666,556	-	168,525,816	-
합계	21,192,472,625	1,013,388,302	21,968,778,520	1,223,564,068

&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초잔액	809,766,548	770,281,613
제각	(57,851,116)	(107,769,173)
손상차손	472,808,676	147,254,108
기말잔액	1,224,724,108	809,766,548

&cr;(3) 당기말 과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	180일 이내	181일 ~ 1년	1년이상	합계
당기말	340,698,642	15,671,938	945,592,679	1,301,963,259
전기말	108,929,380	122,422,635	900,796,209	1,132,148,224

8. 비유동 기타금융자산&cr;&cr; 당기말 과 전기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당기말	전기말
당기손익 공정가치측정 금융자산(*)	㈜바이오러넥스-비상장주식	-	11,374,969
	대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000
	소계	3,900,000	15,274,969
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	(주)네비팜-비상장주식	1,500,112,440	1,500,112,440
합 계		1,504,012,440	1,515,387,409

(*)당기 중 당기손익 공정가치측정 금융자산의 평가손실 11,375천원은 금융비용에 반영되었습니다.&cr;

9. 기타유동자산 &cr; &cr; 당기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선급금	26,312,940	18,538,758
선급비용	22,901,812	24,371,914
합계	49,214,752	42,910,672

10. 재고자산 &cr;&cr; 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말			전기말
구분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제품	6,014,453,872	-	6,014,453,872	5,563,099,818	-	5,563,099,818
상품	748,746,159	-	748,746,159	1,014,068,448	-	1,014,068,448
반제품	4,738,503,893	-	4,738,503,893	4,445,340,667	-	4,445,340,667
원재료	4,727,128,380	-	4,727,128,380	3,402,213,472	-	3,402,213,472
부재료	650,720,435	-	650,720,435	618,549,297	-	618,549,297
미착원재료	57,558,826	-	57,558,826	28,436,103	-	28,436,103
합계	16,937,111,565	-	16,937,111,565	15,071,707,805	-	15,071,707,805

11. 유형자산 &cr;

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	증가	감소	대체	감가상각비	기말장부금액
토 지	2,093,871,482	-	-	-	-	2,093,871,482
건 물	12,898,239,504	3,809,899,293	-	-	(476,153,708)	16,231,985,089
구 축 물	3,473,719,887	137,972,182	-	-	(200,368,490)	3,411,323,579
기 계 장 치	5,087,127,191	2,304,485,722	-	-	(2,089,530,647)	5,302,082,266
차량운반구	442,381,062	110,127,250	(10,810,940)	-	(135,989,797)	405,707,575
비 품	2,527,327,921	623,313,207	(4,586,667)	-	(968,721,317)	2,177,333,144
시 설 장 치	749,266,084	-	-	-	(190,724,357)	558,541,727
건설중인자산(*)	150,000,000	1,533,812,456	-	(150,000,000)	-	1,533,812,456
합 계	27,421,933,131	8,519,610,110	(15,397,607)	(150,000,000)	(4,061,488,316)	31,714,657,318

(*) 건설중인자산 당기 대체액 150,000,000원은 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	증가	감소	대체	감가상각비	기말장부금액
토 지	2,093,871,482	-	-	-	-	2,093,871,482
건 물	12,059,632,203	1,292,248,740	-	-	(453,641,439)	12,898,239,504
구 축 물	1,789,087,953	1,677,469,186	-	134,400,000	(127,237,252)	3,473,719,887
기 계 장 치	5,146,942,031	1,404,702,504	-	660,000,000	(2,124,517,344)	5,087,127,191
차량운반구	170,947,580	351,440,248	-	-	(80,006,766)	442,381,062
비 품	2,154,810,456	1,571,700,042	(145,496,984)	-	(1,053,685,593)	2,527,327,921
시 설 장 치	79,196,773	770,860,000	-	-	(100,790,689)	749,266,084
건설중인자산	794,400,000	150,000,000	-	(794,400,000)	-	150,000,000
합 계	24,288,888,478	7,218,420,720	(145,496,984)	-	(3,939,879,083)	27,421,933,131

&cr;(3) 당기 와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서취득원가로 계상된 금액은 없습니다.&cr;

(4) 당기말 과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당기		전기
과 목	종 류	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
유형자산	공장부지 외	2,093,871,482	2,804,877,500	2,093,871,482	2,678,417,400

&cr; 12. 보험가입자산 &cr; &cr; 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보기간	부보금액	보험회사명
화재보험	건물,구축물,비품	'20.05.11 ~ '21.05.11	904,919,842	㈜KB손해보험
종합보험	건물,구축물,기계장치, 재고자산	'20.10.27 ~ '21.10.27	37,096,922,483	흥국화재해상보험&cr;주식회사
승강기보험	승강기	'20.09.07 ~ '21.09.07	360,000,000	KB손해보험㈜
승강기보험	승강기	'20.09.16 ~ '21.09.16	270,000,000	한화손해보험㈜
종합보험	건물,기계장치	20.11.18 ~ '21.11.18	18,007,553,953	㈜KB손해보험
합 계			56,639,396,278

한 편 당사는, 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산 &cr;

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적&cr;지출 포함)액	감소액	감가상각비	기말장부금액
토 지	26,854,737,847	226,034,037	-	-	27,080,771,884
건 물	6,457,978,201	205,414,359	-	(209,496,080)	6,453,896,480
합 계	33,312,716,048	431,448,396	-	(209,496,080)	33,534,668,364

&cr;(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적&cr;지출 포함)액	감소액	감가상각비	기말장부금액
토 지	25,450,995,652	1,403,742,195	-	-	26,854,737,847
건 물	5,646,321,516	1,142,358,480	(151,383,086)	(179,318,709)	6,457,978,201
합 계	31,097,317,168	2,546,100,675	(151,383,086)	(179,318,709)	33,312,716,048

(3) 당기말 과 전기말 현재 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기		전기
과 목	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
투자부동산	27,080,771,884	22,075,081,980	26,854,737,847	21,002,405,310

&cr; (4) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기에 발생한 임대수익은 각각 798백만원 및&cr;454백만원입니다.(주석 25참조)&cr;

14. 무형자산 &cr;

(1) 당기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	계
기초금액	28,538,337	1,106,632,000	1,135,170,337
증가액	101,550,000	97,500,000	199,050,000
상각액	(14,255,834)	-	(14,255,834)
감소액(*)	-	-	-
기말금액	115,832,503	1,204,132,000	1,319,964,503

(*)당기 중 회원권의 증가액은 회원권의 손상차손환입으로 인식한 금액입니다.

&cr;(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	계
기초금액	33,975,671	1,121,199,600	1,155,175,271
증가액	6,800,000	-	6,800,000
상각액	(12,237,334)	-	(12,237,334)
감소액(*)	-	(14,567,600)	(14,567,600)
기말금액	28,538,337	1,106,632,000	1,135,170,337

(*)전기 중 회원권의 감소액은 회원권의 손상차손으로 인식한 금액입니다.

&cr;(3) 당기 및 전기에 제조원가로 계상한 실험비는 각각 1,146,258천원 및 1,105,968 천원이며, 당기 및 전기에 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각 784,549천원및 529,896 천원 입니다.&cr;

15. 정부보조금

&cr;(1) 당기 와 전기 중 자산 취득 등에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품
해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864
	감가상각누계액	(144,302,500)	(419,120,864)
	장부금액	222,337,954	-
정부보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480
	기초상계누계액	(38,322,571)	(197,754,480)
	당기상계액	(2,592,012)	-
	기말상계누계액	(40,914,583)	(197,754,480)
	기말장부금액	62,765,917	-

&cr;② 전기

(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품
해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864
	감가상각누계액	(135,136,489)	(419,120,864)
	장부금액	231,503,965	-
국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480
	기초상계누계액	(35,730,559)	(197,754,480)
	당기상계액	(2,592,012)	-
	기말상계누계액	(38,322,571)	(197,754,480)
	기말장부금액	65,357,929	-

16. 매입채무 및 기타채무 &cr;

당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	3,756,151,075	-	4,044,204,010	-
미지급금	1,803,824,240	-	2,054,843,671	-
미지급비용	877,021,430	-	1,277,436,482	-
보증금	-	1,308,000,000	-	1,282,000,000
합계	6,436,996,745	1,308,000,000	7,376,484,163	1,282,000,000

17. 기 타유동부채&cr;

당기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선수금	12,812,512	24,693,855
예수금	1,212,714,217	245,915,648
부가세예수금	680,123,400	862,356,590
합계	1,905,650,129	1,132,966,093

18. 충당부채 &cr;

당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액에서 차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당기 와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	1,257,225,355	1,194,066,616
순증감	88,554,182	63,158,739
기말장부금액	1,345,779,537	1,257,225,355

19. 리 스

&cr;당사는 본사 사무실, 연락사무소 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사의리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 사용권자산 및 리스부채의 내용&cr;

(사용권자산)

기초자산의 유형별 사용권자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	상각비	기말
당기 - 부동산관련	582,673,080	-	-	(146,850,555)	435,822,525
전기 - 부동산관련	683,081,828	50,137,274	-	(150,546,022)	582,673,080

(리스부채)&cr; 리스부채 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	지급	이자비용	기말
당기	리스부채	515,764,232	-	(136,500,000)	13,239,244	392,953,475
	차감)유동성대체					(125,941,628)
	비유동부채					267,011,847
전기	리스부채	591,797,366	45,238,788	(137,600,000)	16,328,078	515,764,232
	차감)유동성대체					(122,810,753)
	비유동부채					392,953,479

&cr; (2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당기	전기
사용권자산 상각비 - 부동산	146,850,555	150,546,022
리스부채 이자비용	13,239,243	16,328,078
임대보증금 이자수익	19,774,234	21,233,916
단기리스료	36,698,636	39,815,844

&cr;(3) 리스로 인한 총현금유출

(단위 : 원)

구분	당기	전기
리스부채 원금상환	122,810,757	121,271,922
리스부채 이자상환	13,239,243	16,328,078
단기리스료	32,055,299	39,815,844
소액자산 리스료	4,643,337	4,143,109
합계	172,748,636	181,558,953

(4) 할인되지 않은 리스료의 만기분석

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년 초과 &cr;2년 이내	2년 초과 &cr;3년 이내	3년 초과 &cr;4년 이내	리스료 합계	장부금액
리스부채	135,600,000	135,600,000	135,600,000	4,000,000	410,800,000	392,953,475

&cr; 20. 순 확정급여부채 &cr;&cr; 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.&cr;&cr;(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,735,588,182	9,609,807,870
사외적립자산의 공정가치(-)	(5,345,080,484)	(5,743,595,916)
국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)
순확정급여부채	5,364,007,728	3,839,711,984

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,430,946,953	1,358,243,302
순확정급여부채의 순이자	(1,290,625)	70,961,949
당기손익으로 인식하는 확정급여원가	1,429,656,328	1,429,205,251

(3) 확정급여채무의 현재가치 조정내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	9,609,807,870	9,237,400,821
당기근무원가	1,430,946,953	1,358,243,302
이자비용	103,640,276	200,257,515
퇴직급여 지급액	(606,302,340)	(1,320,558,640)
보험수리적손실(이익)	197,495,423	134,464,872
기말	10,735,588,182	9,609,807,870

&cr;(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	5,743,595,916	5,994,177,934
납부액	-	500,000,000
이자수익	104,930,901	129,295,566
지급액	(479,304,029)	(834,482,939)
사외적립자산의 수익	(24,142,304)	(45,394,645)
기말	5,345,080,484	5,743,595,916

&cr;(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당기	전기
기대임금상승률	3.76%+승급율	3%+승급율
할인율	1.846%	1.78%

당기말 현재시점에서 추정한 보험수리적 가정이 바뀜에 따라 확정급여채무가 변동되는 민감도 분석자료는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	확정급여채무의 현재가치
구분	2020년 12월 말	경험율 1% 상승	경험율 1% 하락
할인율의 변동	10,735,588,182	10,339,648,706	11,179,344,867
임금상승률의 변동	10,735,588,182	11,167,145,972	10,342,303,946

&cr; 21. 자본금과 자본잉여금 &cr; (1) 당기말 과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주
발행한 주식의 수	10,902,000주	7,900,000주
1주당 금액	500	500
보통주자본금	5,451,000,000	3,950,000,000

&cr;당사는 2019년 12월 13일에 보통주 1주당 0.4주의 무상증자(주식발행초과금을 자본에 전입)를 결의하였으며, 2020년 1월 1일을 신주배정일로 하여 신주를 배정하였습니다. 무상증자로 인하여 발행주식수가 3,002,000주 증가하고 보통주자본금이&cr;1,501백만원 증가하였으며, 동 금액 만큼 주식발행초과금이 감소하였습니다. &cr;&cr;(2) 당기말 과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,170,000,000	2,671,000,000

22. 기타자본구성요소 &cr;

당기말 과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
재평가적립금(*1)	934,272,992	934,272,992
자기주식(*2)	(1,011,674,920)	(1,005,410,620)
합계	(77,401,928)	(71,137,628)

&cr;(*1) 당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중자본전입액에 대해서는 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액
2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

&cr;(*2) 당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화 등을 위해 기명식 보통주식 &cr;395,000주를 시가(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하여 왔습니다. 한편, 당기에 실시한 무상증자로 인하여 발생한 단수주를 추가로 취득(798주)하여 자기주식가액이 6,264,300원 증가하였습니다.

&cr; 23. 이익잉여금 &cr; &cr; (1) 당기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000
임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772
미처분이익잉여금	91,835,239,432	85,589,682,283
합계	100,940,439,204	94,694,882,055

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우외 에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

&cr;(2) 이익잉여금처분계산서&cr;당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		91,835,239,432		85,589,682,283
전기이월미처분이익잉여금	84,463,932,283		78,478,975,913
기타포괄손익	(172,877,427)		(146,225,787)
당기순이익	7,544,184,576		7,256,932,157
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(1,329,034,520)		(1,125,750,000)
이익준비금	120,821,320		-
현금배당(보통주) 주당배담금(률) : 당기 100원(20%) 전기 150원(30%)	1,050,620,200		1,125,750,000
주식배당(보통주) 주당배담금(률) : 당기 15원(3%)	157,593,000		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		90,506,204,912		84,463,932,283

&cr;당기의 이익잉여금 처분계산서는 2021년 3월 29일 개최 할 정기주주총회에서 확정될예정입니다.&cr;

24. 매출액 및 매출원가 &cr;&cr;(1) 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
제품매출	56,314,904,945	56,808,369,371
상품매출	4,324,942,753	3,385,531,383
임대수입	798,190,004	454,441,330
합계	61,438,037,702	60,648,342,084

&cr;(2) 당사 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	34,011,303,273	33,940,113,923
상품매출원가	2,602,261,682	1,376,460,342
임대원가	620,636,877	456,415,949
합계	37,234,201,832	35,772,990,214

&cr; 25. 영업이익 &cr;&cr;(1) 비용의 성격별 내역&cr;매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
재고자산변동	1,865,403,760	1,678,620,590
임대원가	620,636,877	456,415,949
종업원급여	17,891,956,663	16,584,580,897
복리후생비	2,391,975,956	2,405,700,733
세금과공과	471,867,574	393,628,072
감가상각비	3,845,663,959	3,828,630,061
무형자산상각비	14,255,834	12,237,334
대손상각비	472,808,676	147,254,108
연구개발비	1,930,807,677	1,635,864,921
외주가공비	2,349,174,543	2,099,890,506
지급수수료	2,358,025,464	2,059,264,182
기타	20,404,245,558	19,931,664,337
합계	54,616,822,541	51,233,751,690

&cr;(2) 당기손익에 반영된 종업원급여의 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	16,462,300,335	15,226,337,595
퇴직급여	1,429,656,328	1,358,243,302
합계	17,891,956,663	16,584,580,897

(3) 판매비와관리비의 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급 여	7,892,708,711	7,291,833,577
퇴 직 급 여	861,560,168	640,267,590
복 리 후 생 비	1,079,357,115	1,098,896,770
출 장 비	1,043,625,409	962,738,243
세 금 과 공 과	395,924,614	318,730,432
감 가 상 각 비	207,493,727	166,197,015
광 고 선 전 비	206,152,713	266,979,651
지 급 수 수 료	1,637,342,919	1,368,858,749
대 손 상 각 비	472,808,676	147,254,108
경 상 개 발 비	784,549,490	529,896,421
기 타	2,801,097,167	2,669,108,920
합 계	17,382,620,709	15,460,761,476

26. 영업외손익 &cr;

(1) 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	224,037,247	426,733,313
외환차익	34,029,564	9,014,930
합계	258,066,811	435,748,243

&cr;(2) 금융비용

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	13,239,243	216,817,754
외환차손	15,179,222	7,442,563
외화환산손실	14,628,328	2,340,728
금융자산평가손실	11,374,969	15,664,185
합계	54,421,762	242,265,230

&cr; (3) 기타수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	19,090,909	16,363,637
수입수수료	5,000,000	518,200,000
무형자산손상차손환입	97,500,000	-
잡이익	1,263,909,676	197,756,706
합계	1,385,500,585	732,320,343

&cr;(4) 기타비용

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	5,670,334	236,250,070
무형자산손상차손	-	14,567,600
기타의대손상각비	200,000,000	-
기부금	42,391,291	4,969,563
잡손실	600,711	1,739,272,907
합계	248,662,336	1,995,060,140

&cr; 27. 법인세비용

&cr;(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기
법인세부담액	1,132,232,757	1,334,957,453
일시적차이로 인한 법인세변동액	(563,479,174)	(280,189,730)
자본에 직접 반영된 법인세	48,760,300	33,633,730
법인세비용	617,513,883	1,088,401,453

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기
순확정급여부채의 재측정요소	48,760,300	33,633,730

&cr;(3) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 당기 및 전기 의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
법인세비용차감전순이익	8,161,698,459	8,345,333,610
적용세율(당기 : 22%, 전기 : 22%)
적용세율에 따른 세부담액	1,795,573,661	1,835,973,394
조정사항 :
비과세수익 및 과세비용 등	(497,717,586)	(132,348,457)
세액공제 및 감면	(679,264,125)	(626,857,214)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(27,838,367)	-
기타(세율차이 등)	26,760,300	11,633,730
법인세비용	617,513,883	1,088,401,453

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
관련 계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
확정급여채무	9,583,307,900	1,705,582,682	579,802,370	10,709,088,212	1,792,078,577	2,355,999,407
대손충당금	586,316,805	1,003,377,235	586,316,805	1,003,377,235	109,641,243	220,742,992
반품추정부채	1,257,225,355	88,554,182	-	1,345,779,537	235,101,141	296,071,498
대손금	-	200,000,000	-	200,000,000	-	44,000,000
국고보조금	441,750,754	-	190,788,425	250,962,329	82,607,391	55,211,712
감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	674,919
매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	497,900,000	-	93,107,300	-
매도가능증권(바이오러넥스)	1,096,253,031	11,374,969	-	1,107,628,000	204,999,317	243,678,160
매입채무및기타채무	393,380,633	146,062,034	-	539,442,667	73,562,179	118,677,387
건물	871,142,932	-	60,413,715	810,729,217	162,903,728	178,360,428
무형자산손상차손(개발비)(*)	2,911,035,294	-	1,124,272,663	1,786,762,631	86,353,365	33,864,065
무형자산손상차손(회원권)	451,556,621	-	97,500,000	354,056,621	84,441,088	77,892,456
리스부채	515,764,232	-	122,810,757	392,953,475	96,447,911	86,449,764
임차보증금_리스	74,949,032	-	19,774,234	55,174,798	14,015,469	12,138,456
미지급비용	884,055,849	-	474,819,536	409,236,313	165,318,444	90,031,989
업무용승용차감가상각비	-	42,206,515	-	42,206,515	-	9,285,433
소 계	19,567,706,254	3,197,157,617	3,754,398,505	19,010,465,366	3,201,150,834	3,823,078,666
사외적립자산	(5,743,595,916)	(80,788,597)	(479,304,029)	(5,345,080,484)	(1,074,052,436)	(1,175,917,706)
일시상각충당금	(65,411,932)	2,592,012	-	(62,819,920)	(12,232,031)	(13,820,382)
미수수익	(168,525,816)	(124,666,556)	(168,525,816)	(124,666,556)	(31,514,328)	(27,426,642)
사용권자산	(582,673,080)	146,850,555	-	(435,822,525)	(108,959,866)	(95,880,956)
소 계	(6,560,206,744)	(56,012,586)	(647,829,845)	(5,968,389,485)	(1,226,758,661)	(1,313,045,686)
합 계	13,007,499,510	3,141,145,031	3,106,568,660	13,042,075,881	1,974,392,173	2,510,032,980

&cr;(*) 개발비에 대한 일시적차이 금액 중 1,632,835,064원은 미래 과세소득을 줄일 법인세효과의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 359,223,714원은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr;

② 전기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
관련 계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
확정급여채무	9,210,900,851	1,666,465,719	1,294,058,670	9,583,307,900	1,722,438,459	1,792,078,577
대손충당금	570,603,416	586,316,805	570,603,416	586,316,805	106,702,839	109,641,243
반품추정부채	1,194,066,616	63,158,739	-	1,257,225,355	223,290,457	235,101,141
국고보조금	632,539,179	-	190,788,425	441,750,754	118,284,827	82,607,391
감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681
매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300
매도가능증권(바이오러넥스)	1,080,588,846	15,664,185	-	1,096,253,031	202,070,114	204,999,317
매입채무및기타채무	295,397,430	97,983,203	-	393,380,633	55,239,319	73,562,179
건물	931,556,647	-	60,413,715	871,142,932	174,201,093	162,903,728
무형자산손상차손(개발비)	3,727,452,827	-	816,417,533	2,911,035,294	86,353,365	86,353,365
무형자산손상차손(회원권)	438,989,021	14,567,600	2,000,000	451,556,621	82,090,947	84,441,088
리스부채	-	515,764,232	-	515,764,232	-	96,447,911
임차보증금_리스	-	74,949,032	-	74,949,032	-	14,015,469
미지급비용		884,055,849	-	884,055,849	-	165,318,444
소 계	18,583,062,649	3,918,925,364	2,934,281,759	19,567,706,254	2,864,352,401	3,201,150,834
사외적립자산	(5,994,177,934)	(583,900,921)	(834,482,939)	(5,743,595,916)	(1,120,911,274)	(1,074,052,436)
일시상각충당금	(68,003,944)	2,592,012	-	(65,411,932)	(12,716,737)	(12,232,031)
미수수익	(195,304,530)	(168,525,816)	(195,304,530)	(168,525,816)	(36,521,947)	(31,514,328)
사용권자산	-	(582,673,080)	-	(582,673,080)	-	(108,959,866)
소 계	(6,257,486,408)	(1,332,507,805)	(1,029,787,469)	(6,560,206,744)	(1,170,149,958)	(1,226,758,661)
합 계	12,325,576,241	2,586,417,559	1,904,494,290	13,007,499,510	1,694,202,443	1,974,392,173

&cr; 28. 주당이익 &cr;&cr; 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
가중평균유통보통주식수(*)	10,506,202주	10,506,202주
당기순이익	7,544,184,576	7,256,932,157
기본주당순이익	718	691

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(10,902,000주)에서 자기주식(395,798주)을 차감한 주식수로 산정하였으며, 당기 및 비교표시되는 전기의 주당순이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.

29. 배당금 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;① 현금배당

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
배당받을 주식수(*)	10,506,202주	7,505,000주
주당액면금액	500	500
액면배당률	20.00%	30.00%
금 액	1,050,620,200	1,125,750,000

(*) 당기 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(10,902,000주)에서 자기주식(395,798주)을 차감하여 산정하였습니다.&cr;(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였습니다.

&cr;② 주식배당

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
배당받을 주식수(*)	10,506,202주	-
주당액면금액	500	-
액면배당률	3.00%	-
금 액	157,593,000	-

&cr;(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
배 당 금	1,208,213,200	1,125,750,000
당기순이익	7,544,184,576	7,256,932,157
배 당 성 향	16.02%	15.51%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
주당배당금	115	150
결산일 종가	23,200	7,150
배당수익률	0.49%	2.10%

&cr; 30. 특수관계자거래 &cr;

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기
경영진	홍재현	약품판매	25,233,176	6,017,578
	홍성소	리스부채 이자비용	12,381,138	15,652,430
		리스부채 원금상환	113,618,862	110,347,570
		단기/소액자산 리스	5,454,540	5,454,540
	홍성소	부동산 매수	-	1,200,000,000
합 계			156,687,716	1,337,472,118

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당기	전기
경영진	홍성소	임차보증금	750,000,000	750,000,000
		현재가치할인차금	(52,025,656)	(69,852,132)
		채권 계	697,974,344	680,147,868
		리스부채	392,953,475	515,764,232
	홍재현	매출채권	4,302,253	242,000

(3) 당기와 전기 중 주요 경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당기	전기
단기급여	820,305,390	638,762,540
퇴직급여	98,617,640	71,310,218
합 계	918,923,030	710,072,758

(*)당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31 . 현금흐름표

&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

분 류	당기	전기
당기순이익	7,544,184,576	7,256,932,157
조정항목
이자비용	13,239,243	216,817,754
법인세비용	617,513,883	1,088,401,453
퇴직급여	1,429,656,328	1,358,243,302
외화환산손실	14,628,328	2,340,728
감가상각비	4,270,984,396	4,119,197,792
무형자산상각비	14,255,834	12,237,334
대손상각비	472,808,676	147,254,108
사용권자산상각비	146,850,555	150,546,022
무형자산손상차손	-	14,567,600
기타의대손상각비	200,000,000	-
유형자산처분손실	5,670,334	236,250,070
당기손익인식자산평가손실	11,374,969	15,664,185
잡손실	-	61,069,228
이자수익	(224,037,247)	(426,733,313)
무형자산손상차손환입	(97,500,000)	-
유형자산처분이익	(19,090,909)	(16,363,637)
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	147,624,197	(2,484,923,728)
미수금의 감소(증가)	50,202,105	(132,679,508)
선급금의 감소(증가)	(7,774,182)	29,676,812
선급비용의 감소(증가)	1,470,102	3,978,066
재고자산의 감소(증가)	(1,865,403,760)	(1,678,620,590)
매입채무의 증가(감소)	(288,052,935)	1,282,063,845
예수금의 증가(감소)	966,798,569	(92,007,920)
부가세예수금의 증가(감소)	(182,233,190)	321,789,940
미지급비용의 증가(감소)	(400,415,052)	982,039,052
미지급금의 증가(감소)	(251,019,431)	(239,136,024)
선수금의 증가(감소)	(11,881,343)	11,057,740
임대보증금의 증가(감소)	26,000,000	683,000,000
퇴직금의 지급	(606,302,340)	(486,075,701)
퇴직연금운용자산(증가)	479,304,029	(500,000,000)
반품추정부채의 증가(감소)	88,554,182	63,158,739
영업으로부터 창출된 현금흐름	12,547,409,917	11,999,745,506

&cr;(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용&cr; &cr;① 당기

(단위 : 원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	당기말
리스부채	515,764,232	(136,050,000)	13,239,243	392,953,475

&cr;② 전기

(단위 : 원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	당기말
리스부채	-	(137,600,000)	653,364,232	515,764,232

&cr; (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
리스부채의 유동성 대체	125,941,632	-
매출채권과 대손충당금 상계	57,851,116	-
자본잉여금의 자본금 전입	1,501,000,000	-

32. 우발부채와 주요 약정사항 &cr;

(1) 주요 약정사항&cr; 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액
신한은행	종합통장대출	500,000,000	-
	당좌대출	1,000,000,000	-
	지급보증(수입L/G)(*)	-	EUR 34,080
	수입L/C	USD 500,000	-

(*) 당기말 현재 당사의 미착품 수입과 관련하여 신한은행이 실행금액 만큼 지급보증를 제공하고 있으며, 당사는 동 금액을 담보의 성격으로 은행에 지급하고 있습니다.&cr;&cr; 33. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역 &cr;&cr; (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. &cr;&cr;(2) 당사는 신용 매출과 관련하여 호암약품 등으로부터 273,020천원 의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다. &cr;

34. 범주별 금융상품&cr; (1) 당기말 과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; ① 당기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 &cr;금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	4,163,439,983	-	-	4,163,439,983
장단기매출채권및기타채권	22,205,860,927	-	-	22,205,860,927
단기금융상품	10,430,000,000	-	-	10,430,000,000
장기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000
기타금융자산(비유동)	-	3,900,000	1,500,112,440	1,504,012,440
합계	36,804,300,910	3,900,000	1,500,112,440	38,308,313,350

② 전기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 &cr;금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	2,975,467,533	-	-	2,975,467,533
장단기매출채권및기타채권	23,192,342,588	-	-	23,192,342,588
단기금융상품	10,607,800,000	-	-	10,607,800,000
장기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000
기타금융자산(비유동)	-	15,274,969	1,500,112,440	1,515,387,409
합계	36,780,610,121	15,274,969	1,500,112,440	38,295,997,530

&cr; (2) 당기말 과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
장단기매입채무및기타채무	-	7,744,996,745	7,744,996,745
리스부채	-	392,953,475	392,953,475
합계	-	8,137,950,220	8,137,950,220

&cr;② 전기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
장단기매입채무및기타채무	-	8,658,484,163	8,658,484,163
리스부채	-	515,764,232	515,764,232
합계	-	9,174,248,395	9,174,248,395

(3) 당기 와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기

(단위 : 원)

구 분	금융자산		퇴직급여채무	금융부채	합계
구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익공정가치평가 금융자산	퇴직급여채무	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
이자수익	224,037,247	-	-	-	224,037,247
외환차익	34,029,564	-	-	-	34,029,564
이자비용	-	-	-	(13,239,243)	(13,239,243)
당기손익공정가치측정&cr;금융자산평가손실	-	(11,374,969)	-	-	(11,374,969)
외환차손	(15,179,222)	-	-	-	(15,179,222)
외화환산손실	(14,628,328)	-	-	-	(14,628,328)
대손상각비	(472,808,676)	-	-	-	(472,808,676)
순 금융손익	(244,549,415)	(11,374,969)		(13,239,243)	(269,163,627)

&cr;② 전기

(단위 : 원)

구 분	금융자산		퇴직급여채무	금융부채	합계
구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익공정가치평가 금융자산	퇴직급여채무	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
이자수익	297,437,747	-	129,295,566	-	(426,733,313)
외환차익	9,014,930	-	-	-	(9,014,930)
이자비용	-	-	(200,257,515)	(16,560,239)	(216,817,754)
당기손익공정가치측정&cr;금융자산평가손실	-	(15,664,185)	-	-	(15,664,185)
외환차손	(7,442,563)	-	-	-	(7,442,563)
외화환산손실	(2,340,728)	-	-	-	(2,340,728)
대손상각비	(147,254,108)	-	-	-	(147,254,108)
순 금융손익	149,415,278	(15,664,185)	(70,961,949)	(16,560,239)	(46,228,905)

35. 위험관리 목적 및 정책 &cr; &cr; (1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
총부채	17,325,748,081	16,592,756,349
현금및현금성자산	(4,163,439,983)	(2,975,467,533)
순부채	13,162,308,098	13,617,288,816
자본총계	107,484,037,276	101,244,744,427
부채비율	12.25%	13.45%

&cr; (2) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr; 1) 환위험&cr;당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	당기말			전기말
계정과목	외 화		원화환산액	외 화		원화환산액
현금성자산	USD	210,570.66	229,100,878	USD	-	-
기타금융자산	USD	-	-	USD	1,000,000	1,157,800,000
기타채권	USD	199,939.90	217,534,611	USD	-	-
외화자산 합계		410,510.56	446,635,489	-	1,000,000	1,157,800,000
미지급금	USD	-	-	USD	-	-
외화부채 합계		-	-	-	-	-
외환 순 포지션		410,510.56	446,635,489		1,000,000	1,157,800,000

당사는 보유하고 있는 외환 순포지션을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
순이익 증가(감소)	44,663,549	(44,663,549)	115,780,000	(115,780,000)

2) 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

&cr;한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	1년이내	1년초과 5년이내	합 계
매입채무	3,756,151,075	-	3,756,151,075
미지급금	1,803,824,240	-	1,803,824,240
미지급비용	877,021,430	-	877,021,430
리스부채	125,941,628	267,011,847	392,953,475
임대보증금	-	1,308,000,000	1,308,000,000
합 계	6,562,938,373	1,575,011,847	8,137,950,220

3) 신용위험&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	4,144,264,016	2,948,092,069
단기금융상품	10,430,000,000	10,607,800,000
매출채권및기타채권	22,205,860,927	23,192,342,588
합계	36,780,124,943	36,748,234,657

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

&cr; 한편, 당사는 신한은행 등 국내금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;4) 이자율위험&cr;당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금리지급 차입금은 없으며, 당사가 금융기관에 예치하고 있는 예금등 금융상품의 이자율 변동이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.&cr;

36. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 &cr;&cr;(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[금융자산]
공정가치평가 금융자산 (*)
―당기손익인식 금융자산	3,900,000	3,900,000	15,274,969	15,274,969
- 기타포괄손익	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440
상각후원가로 인식된 금융자산 (**)
―현금및현금성자산	4,163,439,983	4,163,439,983	2,975,467,533	2,975,467,533
―단기금융상품	10,430,000,000	10,430,000,000	10,607,800,000	10,607,800,000
―장기금융상품	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
―매출채권및기타채권	22,205,860,927	22,205,860,927	23,192,342,588	23,192,342,588
금융자산 합계	38,308,313,350	38,308,313,350	38,295,997,530	38,295,997,530
[금융부채]
상각후원가로 인식된 금융부채 (**)
―매입채무및기타채무	7,744,996,745	7,744,996,745	8,658,484,163	8,658,484,163
- 리스부채	392,953,475	392,953,475	515,764,232	515,764,232
금융부채 합계	8,137,950,220	8,137,950,220	9,174,248,395	9,174,248,395

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.&cr;&cr;(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr; 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 3	합계
금융자산
―공정가치 당기손익인식자산	3,900,000	3,900,000
- 공정가치 기타포괄손익	1,500,112,440	1,500,112,440

&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

신일제약 주식회사&cr;&cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 신일제약 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 발행하는 검토보고서입니다. &cr;

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr;신일제약 주식회사&cr;대표이사 귀하 &cr; &cr;우리는 첨부된 신일제약 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 신일제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2020년12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

2021년 3월 19일

한 울 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 남 기 봉

&cr;

별첨 : 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

&cr;

대표이사,내부회계관리자 운영실태보고서(신일제약)_2020.jpg 대표이사,내부회계관리자 운영실태보고서(신일제약)_2020

&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

신일제약주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111333-----85284076254218------29630241811273216254216-----548345626152149470472216-----844647

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020년 10월3회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을결정2020년 7월34-반기검토2020년 11월36-내부통제검토 및 중간감사2021년 2월36-기말입증감사 수행2021.011충주 본사 및 공장, 서울 사무소재고자산2021.011서울 사무소금융자산OO--22020.11.20, 2021.02.24---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 11월 20일회사측 : 감사외 1인&cr;감사인측 : 업무수행이사외 1인서면회의핵심감사사항에 대한 논의22021년 02월 24일회사측 : 감사외 1인&cr;감사인측 : 업무수행이사외 1인서면회의감사 수행 및 종결 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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