연결감사보고서 3.5 신풍제약주식회사 00260091 100000000000 350084 79301 200229 829 N N N Y P

신풍제약 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 38 기
부터
까지

제 37 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1
Ⅱ. (첨부) 연결재무제표 6
연결재무상태표 --------------------------------------------- 7
연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9
연결자본변동표 --------------------------------------------- 10
연결현금흐름표 --------------------------------------------- 11
주석 ------------------------------------------------------- 13
III 외부감사 실시내용 110

독립된 감사인의 감사보고서

신풍제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2024년 03월 21일

감사의견 우리는 신풍제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니 다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.매출채권의 손실충당금 회수가능성(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결회사는 의약품을 제조판매를 영위하며 의약품판매에 대해서 거래대금을 수회에 걸쳐서 회수하고 있고 고객과의 거래관계로 인해 유의적인 금액의 회수가 지연되기도 합니다. 이러한 고객의 신용상태나 거래관계로 인해 연결회사는 채권의 손상위험에 노출되어있고 다양한 고객의 신용변화 또는 고객관계에 효과적으로 대응하지 못할 경우, 재무적인 손실이 발생할 수 있습니다. 한편, 관련 기업회계기준서는 기대신용손실모형에따라 매 재무보고시 매출채권에 대한 기대신용손실을 합리적으로 추정하여 손실충당금을인식하도록 하고 있습니다. 우리는 이러한 연결회사의 영업환경과대상 계정과목의중요성 및 측정과정에서의 잠재 오류를 고려하여 매출채권에 대한 연결실체의 손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법 - 연결회사의 손실충당금 회수가능성 추정과 관련된 내부프로세스 및 통제에 대한 이해 - 연결회사가 손실충당금 회수가능성 추정과 관련된 재무제표왜곡표시위험에 대하여 대응하기 위해 구축한 내부통제에 대한 설계평가 및 운영평가 - 고객신용위험의 유의적 변화에 대한 연결회사의 식별결과가 적정한지에 대해 독립적인 검토 - 유의적으로 신용위험이 상승한 고객의 채권에 대한 손실충당금설정의 합리성과 인식시점의 적정성 검토 - 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석표에 대해 시사의 방법을 통한 기초정보와의 대사검증 - 연결회사가 적용한 채무불이행경험률에 대한 독립적인 계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정창모 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

신풍제약 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 38(당)기
부터
까지

제 37(전)기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
신풍제약 주식회사 대표이사 유제만

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동)
(전 화) 031-491-6191
연 결 재 무 상 태 표
제38(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제37(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 38(당) 기말 제 37(전) 기말
자산
I. 유동자산 198,935,275,596 196,541,780,854
현금및현금성자산 3,4,5,36 43,800,113,472 41,690,732,543
단기금융상품 3,4,5,36 16,125,359,197 14,104,102,191
매출채권 3,4,6,34,36 73,661,191,037 82,289,092,001
당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,4,7,36 535,694,581 -
기타유동금융자산 3,4,9,36 8,403,648,791 8,408,208,926
기타유동자산 11 2,327,885,112 3,011,819,306
재고자산 10,33 53,923,283,451 46,895,168,219
당기법인세자산 29 158,099,955 142,657,668
II. 비유동자산 151,148,364,203 164,994,277,442
장기금융상품 3,4,5,36 383,442,511 1,036,100,295
당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,4,7,33,36 10,008,862,521 4,923,861,647
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,4,8,36 10,714,225,451 14,643,935,242
기타비유동금융자산 3,4,9,36 2,009,179,098 2,103,803,203
기타비유동자산 11 35,937,091 45,738,115
공동기업및관계기업투자 12,34 - 8,732,503,798
유형자산 13,15,16,33,35 118,637,815,216 113,759,902,143
무형자산 14,35 5,769,313,605 6,930,822,496
확정급여자산 20 3,114,343,266 6,189,395,538
이연법인세자산 29 475,245,444 6,628,214,965
자산총계 350,083,639,799 361,536,058,296
부채
I. 유동부채 76,384,880,652 27,167,237,503
매입채무 3,4,17,36 8,941,407,067 11,428,316,645
단기차입금 3,4,18,36 45,000,000,000 -
기타유동금융부채 3,4,16,17,36 16,969,097,717 10,990,341,167
기타유동부채 19 5,356,270,428 4,748,579,691
당기법인세부채 29 118,105,440 -
II. 비유동부채 2,916,614,449 3,610,533,102
기타비유동금융부채 3,4,16,17,36 1,532,621,351 1,679,571,943
기타비유동부채 19 276,150,383 1,007,545,091
기타장기종업원급여부채 21 1,107,842,715 923,416,068
부채총계 79,301,495,101 30,777,770,605
자본 　 　
I. 지배기업 소유주지분 269,585,828,037 329,607,245,593
자본금 1,22 27,592,495,000 27,592,495,000
자본잉여금 22 57,851,405,215 57,851,405,215
기타자본항목 23 147,006,667,259 147,006,667,259
기타포괄손익누계액 23 (18,196,079,700) (18,673,477,706)
이익잉여금 24 55,331,340,263 115,830,155,825
II. 비지배지분 1,196,316,661 1,151,042,098
자본총계 36 270,782,144,698 330,758,287,691
부채및자본총계 350,083,639,799 361,536,058,296
주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
Ⅰ. 매출액 25,34,35 200,228,582,505 209,287,627,763
Ⅱ. 매출원가 25,30 119,951,150,322 131,314,541,445
Ⅲ. 매출총이익 80,277,432,183 77,973,086,318
판매비와관리비 26,30 127,669,837,279 111,991,772,644
Ⅳ. 영업이익 (47,392,405,096) (34,018,686,326)
기타수익 27 542,019,047 666,360,184
기타비용 27 85,115,575 1,006,069,346
금융수익 28 4,784,020,514 3,623,137,379
금융비용 28 4,775,832,712 3,349,193,590
지분법관련손익 12 (6,514,482,398) (697,085,580)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (53,441,796,220) (34,781,537,279)
Ⅵ. 법인세비용(수익) 29 3,830,735,474 527,292,072
Ⅶ. 당기순이익(손실) (57,272,531,694) (35,308,829,351)
지배회사의 소유주지분 (57,325,386,772) (35,376,969,318)
비지배주주지분 52,855,078 68,139,967
Ⅷ. 기타포괄손익 (2,703,611,299) 5,742,716,898
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,307,981,867) 6,278,894,453
확정급여제도 재측정요소 20 (3,173,428,790) 6,282,333,927
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 865,446,923 (3,439,474)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (395,629,432) (536,177,555)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (206,937,160) (1,115,625,433)
　해외사업장환산외환차이 (188,692,272) 579,447,878
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) (59,976,142,993) (29,566,112,453)
지배회사의 소유주지분 (60,021,417,556) (29,649,853,033)
비지배주주지분 45,274,563 83,740,580
Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당손익 31 　 　
보통주 주당이익(손실) (1,119) (691)
우선주 주당이익(손실) (1,104) (674)
주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 총 계
2022. 01. 01 (전기초) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,006,667,259 (18,118,260,064) 144,924,791,216 1,067,301,518 360,324,400,144
당기순손실 - - - - (35,376,969,318) 68,139,967 (35,308,829,351)
공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 - - - (1,115,625,433) - - (1,115,625,433)
해외사업환산손익 - - - 563,847,265 - 15,600,613 579,447,878
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - - - (3,439,474) - - (3,439,474)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 6,282,333,927 - 6,282,333,927
2022. 12. 31 (전기말) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,006,667,259 (18,673,477,706) 115,830,155,825 1,151,042,098 330,758,287,691
2023. 01. 01 (당기초) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,006,667,259 (18,673,477,706) 115,830,155,825 1,151,042,098 330,758,287,691
당기순이익(손실) - - - - (57,325,386,772) 52,855,078 (57,272,531,694)
공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 - - - (206,937,160) - - (206,937,160)
해외사업환산손익 - - - (181,111,757) - (7,580,515) (188,692,272)
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - - - 865,446,923 - - 865,446,923
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (3,173,428,790) - (3,173,428,790)
2023. 12. 31 (당기말) 27,592,495,000 57,851,405,215 147,006,667,259 (18,196,079,700) 55,331,340,263 1,196,316,661 270,782,144,698
주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름 (24,847,572,603) (26,443,578,950)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (27,334,495,754) (28,136,961,101)
당기순이익 (57,272,531,694) (35,308,829,351)
당기순이익에 대한 조정 32 29,627,042,409 19,665,993,587
영업활동 자산부채의 변동 32 310,993,531 (12,494,125,337)
2. 이자수취 1,171,954,176 739,155,502
3. 이자지급 (1,647,435,354) (2,060,095)
4. 법인세납부 2,962,404,329 554,247,744
5. 배당금수취 - 402,039,000
Ⅱ.투자활동현금흐름 (16,309,264,071) 43,196,976,551
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,822,471,735 113,932,931,388
　 단기금융상품의 감소 1,241,007,400 104,396,791,360
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 - 859,920,557
상각후원가 측정 금융자산의 처분 361,200,000 8,041,084,046
보증금의 감소 167,000,000 59,550,000
　 유형자산의 처분 53,264,335 1,006,609
　 무형자산의 처분 - 571,119,992
정부보조금의 수취 - 3,458,824
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (18,131,735,806) (70,735,954,837)
단기금융상품의 취득 (2,740,000,000) (60,452,700,000)
　 장기금융상품의 취득 (208,000,000) (605,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 - (3,394,258,736)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (3,000,000) -
보증금의 증가 (150,000,000) (55,000,000)
유형자산의 취득 (14,888,219,806) (5,322,975,457)
무형자산의 취득 (142,516,000) (906,020,644)
Ⅲ.재무활동현금흐름 43,238,932,200 (1,868,611,074)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 45,000,000,000 -
　 차입금의 차입 45,000,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,761,067,800) (1,868,611,074)
　 차입금의 상환 - (268,309,134)
리스료의 지급 (1,761,067,800) (1,600,301,940)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 27,285,403 (830,794,850)
Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 2,109,380,929 14,053,991,677
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 41,690,732,543 27,636,740,866
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 43,800,113,472 41,690,732,543
주석 참조

주석
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

신풍제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(2) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(3) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산

(4) 대표이사 : 유제만

(5) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
㈜송암사 12,821,052 24.20% 12,821,052 24.20%
㈜송암사의 특수관계인 121,602 0.23% 121,602 0.23%
장지이와 특수관계인 3,810,837 7.19% 3,810,837 7.19%
우리사주조합 13,720 0.03% 13,720 0.03%
소액주주 32,503,818 61.34% 32,503,818 61.34%
자기주식 3,713,961 7.01% 3,713,961 7.01%
합 계 52,984,990 100.00% 52,984,990 100.00%

(6) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일
신풍대우베트남파마(유) 10,478,082 96.58% 의약품 제조 및 판매 베트남 12.31
필리핀신풍파마 319,397 100.00% 의약품 판매 필리핀 12.31
미얀마신풍파마 50,565 100.00% 의약품 판매 미얀마 12.31
신풍USA 1,348,521 100.00% 의약품 판매 및 라이센싱 미국 12.31
SP International 2,930,000 100.00% 경영관리 한국 12.31
SP BIO 5,132,845 55.00% 의약품 판매 한국 12.31

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
신풍대우베트남파마(유) 21,675,226 1,398,431 20,276,795 13,924,367 1,548,404
필리핀신풍파마 2,015,268 1,932,784 82,484 1,692,196 (213,052)
미얀마신풍파마 707,620 2,625,764 (1,918,144) 981,841 (206,279)
신풍USA 1,178,269 258 1,178,011 - (4,179)
SP International 3,931,091 1,000,000 2,931,091 - (5)
SP BIO 1,163,508 46,650 1,116,858 - (223)

(전기)

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
신풍대우베트남파마(유) 20,721,506 1,771,463 18,950,043 13,980,819 1,992,072
필리핀신풍파마 1,650,139 1,370,529 279,610 1,429,920 (177,659)
미얀마신풍파마 705,441 2,392,515 (1,687,074) 1,205,897 (504,314)
신풍USA 1,162,129 253 1,161,875 - (4,134)
SP International 3,931,096 1,000,000 2,931,096 - (868)
SP BIO 1,163,731 46,650 1,117,081 - 24

3) 연결범위의 변동

당기 및 전기중 연결범위 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 20 ~ 40 년 정액법
구 축 물 20 년 정액법
기 계 장 치 10 년 정액법
차량 운반구 5 년 정액법
공기구 비품 4 년 정액법
사용권자산 1 ~ 5, 50년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
라이선스 등 3 ~ 15년 정액법
개 발 비 5년 정액법
회 원 권 비한정 -
산업시설이용권 41.5년 정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다.2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.연결실체는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.또한 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 환불자산 및 환불부채연결실체는 보고기간종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 43,800,113 - - 43,800,113
단기금융상품 16,125,359 - - 16,125,359
장기금융상품 383,443 - - 383,443
매출채권 73,661,191 - - 73,661,191
기타유동금융자산 8,403,649 - - 8,403,649
기타비유동금융자산 1,813,372 195,807 - 2,009,179
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 535,695 - 535,695
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 10,008,863 - 10,008,863
기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,714,225 10,714,225
합 계 144,187,127 10,740,364 10,714,225 165,641,717

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 41,690,733 - - 41,690,733
단기금융상품 14,104,102 - - 14,104,102
장기금융상품 1,036,100 - - 1,036,100
매출채권 82,289,092 - - 82,289,092
기타유동금융자산 8,408,209 - - 8,408,209
기타비유동금융자산 1,835,324 268,479 - 2,103,803
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 4,923,862 - 4,923,862
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,643,935 14,643,935
합 계 149,363,560 5,192,341 14,643,935 169,199,836

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융부채
매입채무 8,941,407
단기차입금 45,000,000
기타유동금융부채 16,969,098
기타비유동금융부채 1,532,621
합 계 72,443,126

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융부채
매입채무 11,428,317
기타유동금융부채 10,990,341
기타비유동금융부채 1,679,572
합 계 24,098,230

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)
구 분 이자수익(이자비용) 외환손익 대손상각비 손상차손환입 평가손익 기타포괄손익
금융자산
상각후원가 측정 금융자산 1,173,692 289,085 (2,903,949) 361,200 - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - 1,067,298
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - (1,371,811) -
합 계 1,173,692 289,085 (2,903,949) 361,200 (1,371,811) 1,067,298
금융부채
상각후원가 측정 금융부채 (1,718,660) 1,038,573 - - - -

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 이자수익(이자비용) 외환손익 대손상각비 평가손익 기타포괄손익
금융자산
상각후원가 측정 금융자산 969,642 (592,574) (1,395,236) - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - (2,833)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 56,396 - - 845,616 -
합 계 1,026,039 (592,574) (1,395,236) 845,616 (2,833)
금융부채
상각후원가 측정 금융부채 (61,421) (416,025) - - -

4. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치(주1)
금융자산
현금및현금성자산 43,800,113 43,800,113
단기금융상품 16,125,359 16,125,359
장기금융상품 383,443 383,443
매출채권 73,661,191 73,661,191
기타유동금융자산 8,403,649 8,403,649
기타비유동금융자산 2,009,179 2,009,179
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 535,695 535,695
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 10,008,863 10,008,863
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,714,225 10,714,225
합 계 165,641,717 165,641,717
금융부채
매입채무 8,941,407 8,941,407
단기차입금 45,000,000 45,000,000
기타유동금융부채 16,969,098 16,969,098
기타비유동금융부채 1,532,621 1,532,621
합 계 72,443,126 72,443,126
(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치(주1)
금융자산
현금및현금성자산 41,690,733 41,690,733
단기금융상품 14,104,102 14,104,102
장기금융상품 1,036,100 1,036,100
매출채권 82,289,092 82,289,092
기타유동금융자산 8,408,209 8,408,209
기타비유동금융자산 2,103,803 2,103,803
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 4,923,862 4,923,862
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,935 14,643,935
합 계 169,199,836 169,199,836
금융부채
매입채무 11,428,317 11,428,317
기타유동금융부채 10,990,341 10,990,341
기타비유동금융부채 1,679,572 1,679,572
합 계 24,098,230 24,098,230
(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
(수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
(수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 535,695 - 535,695
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 10,008,863 10,008,863
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,454,929 9,454,929
파생상품자산 - - 195,807 195,807
합 계 - 535,695 19,659,599 20,195,294

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 512,064 4,411,798 4,923,862
파생상품자산 - - 301,910 301,910
합 계 - 512,064 4,713,708 5,225,772

3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제 외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
시장성 없는 지분증권 1,259,296 14,643,935

4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말공정가치 전기말공정가치 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성
당기손익-공정가치측정 금융자산 10,008,863 4,411,798 수준3 DCF 및 이항모형 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 9,454,929 - 수준3 DCF 할인율 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승
파생상품자산 195,807 301,910 수준3 DCF 및 CRR 이항모형 영구성장률 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승

5) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타운용자산 기타운용부채 기타운용자산 기타운용부채
기초 45,738 1,007,545 - 1,138,382
발생 - - 49,005 234,861
상각 (4,900) (365,697) (3,267) (365,697)
기말 40,838 641,848 45,738 1,007,545

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 10,983 13,879
예금 43,789,131 41,676,854
합 계 43,800,113 41,690,733

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 중 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 예금 및 적금 5,925,359 4,104,102
환매채 등 10,200,000 10,000,000
합 계 16,125,359 14,104,102
장기금융상품 저축성보험 383,443 1,036,100

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
채권금액 87,242,771 93,705,134
손실충당금 (13,581,580) (11,416,042)
장부금액 73,661,191 82,289,092

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
구 분 채권금액 대손충당금 장부금액
개별적으로 손상되지 않은 매출채권
연체되지 않은 채권 50,885,933 446,901 50,439,032
3개월 이하 11,292,630 50,899 11,241,731
3개월 ~ 6개월 이하 5,314,818 609,551 4,705,267
6개월 ~ 1년 이하 4,997,027 634,495 4,362,532
1년 ~ 2년 이하 2,502,570 859,096 1,643,474
2년 이상 5,275,317 4,006,162 1,269,155
소 계 80,268,295 6,607,104 73,661,191
개별적으로 손상된 매출채권 6,974,476 6,974,476 -
합 계 87,242,771 13,581,580 73,661,191

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 채권금액 대손충당금 장부금액
개별적으로 손상되지 않은 매출채권
연체되지 않은 채권 53,764,517 640,150 53,124,367
3개월 이하 15,178,475 281,819 14,896,655
3개월 ~ 6개월 이하 4,650,072 173,247 4,476,826
6개월 ~ 1년 이하 5,438,436 851,735 4,586,701
1년 ~ 2년 이하 6,246,201 2,664,284 3,581,917
2년 이상 6,519,883 4,897,257 1,622,626
소 계 91,797,584 9,508,492 82,289,092
개별적으로 손상된 매출채권 1,907,550 1,907,550 -
합 계 93,705,134 11,416,042 82,289,092

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 11,416,042 10,246,822
대손상각비 2,939,464 1,395,236
제각 (773,926) (226,016)
기말 13,581,580 11,416,042

(4) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결실체는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 관련부채 당기말 전기말
매입대금지급배서 매입채무 4,407,840 4,213,863
(주1) 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목
수익증권 535,695 -
비유동항목
수익증권 2,828,465 512,064
비상장상환전환우선주 3,717,948 4,411,798
비상장전환우선주 3,462,450 -
합 계 10,544,558 4,923,862

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 (1,371,811) 845,616

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
비상장주식
한국제약협동조합 9,300 6,300
게이트마켓 - -
한국혁신의약품컨소시엄 50,000 50,000
이플라스크 999,996 999,996
Rael, Inc. 9,454,929 8,387,631
넥스트젠바이오사이언스 - 5,000,008
합 계 10,514,225 14,443,935

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
비상장주식
가이아바이오투자조합2호 200,000 200,000

9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계
미수금 7,875,160 - 7,875,160 7,993,638 - 7,993,638
미수수익 207,596 - 207,596 87,616 - 87,616
대여금 201,064 954 202,018 205,240 - 205,240
보증금 119,829 1,812,418 1,932,247 121,715 1,835,324 1,957,039
파생상품자산 - 195,807 195,807 - 268,479 268,479
합 계 8,403,649 2,009,179 10,412,828 8,408,209 2,103,803 10,512,012

(2) 불법행위미수금지배기업은 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 전기에 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다. 서울중앙지검은 지배기업의 전 임원 장** 및 노** 을 횡령 및 배임혐의로 기소하였습니다. 지배기업은 기소금액 중 횡령으로 인한 금액 9,192백만원 전액을 불법행위미수금으로 반영하였으며, 공탁금 5,765백만원을 제외한 3,426백만원을 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 재무제표일 이후 법원의 1심에서 기소금액 전액이 전임원의 횡령금액으로 판결되었습니다.

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 9,762,510 (301,491) 9,461,019 8,278,628 (217,753) 8,060,875
제품 16,797,006 (52,304) 16,744,702 14,838,429 - 14,838,429
재공품 11,249,254 - 11,249,254 8,460,219 - 8,460,219
원재료 13,600,210 (331,997) 13,268,213 12,186,944 (68,187) 12,118,757
부재료 1,153,964 (11,346) 1,142,618 1,210,151 (20,888) 1,189,263
포장재료 2,136,516 (79,040) 2,057,476 2,287,855 (60,231) 2,227,625
합 계 54,699,460 (776,178) 53,923,282 47,262,226 (367,059) 46,895,168

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동자산 　 　
선급금 1,501,472 1,956,187
선급비용 766,579 1,007,589
기타운용자산 4,901 -
기타 54,933 48,043
합 계 2,327,885 3,011,819
기타비유동자산 　 　
기타운용자산 35,937 45,738

12. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 주요 영업활동 소재지 결산일 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
공동기업(주1) 천진신풍제약유한공사 의약품 제조 및 판매 중국 12.31 45.00% - 45.00% 20,901
General Medicine Co., Ltd. 의약품 제조 및 판매 수단 12.31 33.33% - 33.33% 5,599,835
소 계 　 　 5,620,736
관계기업 씨바이오멕스(주2) 의약품 제조 및 판매 한국 12.31 18.88% - 18.88% -
헬리오스제6호사모투자합자회사(주3) 금융업 한국 12.31 17.61% - 17.61% 3,111,768
소 계 - 3,111,768
합 계 - 8,732,504
(주1) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 관계기업투자에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
회사명 기초 손상차손 손익 중 지분 대체 기말
공동기업
천진신풍제약유한공사 20,901 - (20,901) - -
General Medicine Company Ltd. 5,599,835 (5,599,835) - - -
소계 5,620,736 (5,599,835) (20,901) - -
관계기업
씨바이오멕스 - - - -
헬리오스제6호사모투자합자회사 3,111,768 - (3,111,768) -
소계 3,111,768 - - (3,111,768) -
합계 8,732,504 (5,599,835) (20,901) (3,111,768) -

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명 기초 손상차손 손익 중 지분 외화환산차이 배당금 기말
공동기업
천진신풍제약유한공사 1,744,988 (1,003,774) (756,822) 36,510 - 20,901
General Medicine Company Ltd. 3,999,418 - 3,154,591 (1,152,135) (402,039) 5,599,835
소계 5,744,406 (1,003,774) 2,397,769 (1,115,625) (402,039) 5,620,736
관계기업
씨바이오멕스 - - - - - -
헬리오스제6호사모투자합자회사 5,202,848 - (2,091,080) - - 3,111,768
소계 5,202,848 - (2,091,080) - - 3,111,768
합계 10,947,254 (1,003,774) 306,688 (1,115,625) (402,039) 8,732,504

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 등의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익
천진신풍제약유한공사 8,628,982 12,241,064 5,050,030 (3,841,234) (3,841,234)
General Medicine Company Ltd. 23,717,861 6,022,648 4,828,443 1,232,474 1,232,474
씨바이오멕스 2,106,096 1,379,801 - (2,486,370) (2,486,370)

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익
천진신풍제약유한공사 9,360,690 9,184,815 5,251,516 (4,033,129) (4,033,129)
General Medicine Company Ltd. 24,228,940 7,145,328 33,135,766 9,630,633 9,630,633
씨바이오멕스 5,371,918 10,472,915 - (3,308,947) (3,308,947)
헬리오스제6호사모투자합자회사 24,100,968 5,900,773 4,238,989 (11,314,621) (11,314,621)

(4) 당기말 현재 관계ㆍ공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 기말순자산 지분율 순자산 지분액 미인식손실 손상차손인식 기말장부금액
천진신풍제약유한공사 (3,612,082) 45.00% (1,625,437) 1,625,437 - -
General Medicine Company Ltd. 17,695,213 33.33% 5,897,814 - (5,897,814) -
씨바이오멕스 726,295 18.88% 137,124 - (137,124) -

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 15,975,853 - - 15,975,853
건물 117,286,404 (45,516,620) (3,777) 71,766,008
구축물 2,834,000 (1,608,625) - 1,225,375
기계장치 95,407,097 (74,183,816) (70,634) 21,152,646
차량운반구 954,773 (700,381) - 254,392
공기구비품 7,684,118 (6,258,632) (6,635) 1,418,851
건설중인자산 5,426,252 - - 5,426,252
사용권자산 4,048,793 (2,630,355) - 1,418,439
합 계 249,617,290 (130,898,429) (81,045) 118,637,815

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 15,975,853 - - 15,975,853
건물 118,154,457 (49,604,453) (4,009) 68,545,995
구축물 3,795,960 (2,428,879) - 1,367,081
기계장치 92,541,938 (72,103,829) (80,158) 20,357,952
차량운반구 1,205,286 (921,283) - 284,004
공기구비품 10,345,356 (9,541,719) (12,233) 791,404
건설중인자산 4,230,642 - - 4,230,642
사용권자산 3,867,830 (1,660,858) - 2,206,972
합 계 250,117,323 (136,261,021) (96,400) 113,759,902

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 감가상각비 처분 대체 기타 기말
토지 15,975,853 - - - - - 15,975,853
건물 68,545,995 5,489,197 (3,786,171) (311) 1,521,720 (4,422) 71,766,008
구축물 1,367,081 - (141,700) (6) - - 1,225,375
기계장치 20,357,951 4,146,587 (4,451,106) (155) 1,279,992 (180,623) 21,152,646
차량운반구 284,003 53,684 (69,149) (12,546) - (1,600) 254,392
공기구비품 791,403 910,581 (458,499) (1,271) 7,200 169,437 1,418,851
건설중인자산 4,230,642 4,288,172 - - (3,092,562) - 5,426,252
사용권자산 2,206,972 980,508 (1,700,120) (66,582) - (2,339) 1,418,439
합 계 113,759,900 15,868,729 (10,606,745) (80,871) (283,650) (19,547) 118,637,816

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 보조금수령 감가상각비 처분 대체 기타 기말
토지 15,975,853 - - - - - - 15,975,853
건물 72,197,847 - - (3,679,847) (24) - 28,019 68,545,995
구축물 1,508,785 - - (141,700) (4) - - 1,367,081
기계장치 25,018,853 609,510 - (5,501,719) (45) 188,300 43,052 20,357,951
차량운반구 290,578 66,080 - (63,851) - - (8,804) 284,003
공기구비품 639,185 443,030 (3,459) (399,221) - 112,450 (582) 791,403
건설중인자산 329,300 4,202,092 - - - (300,750) - 4,230,642
사용권자산 923,210 2,608,598 - (1,632,075) (73,977) 297,749 83,467 2,206,972
합 계 116,883,611 7,929,310 (3,459) (11,418,413) (74,050) 297,749 145,152 113,759,900

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 설정금액 차입금명 차입금액 담보권자
토지,건물 및 기계장치 95,600,000 여신한도약정 45,000,000 하나은행 등

회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559
산업시설이용권 480,279 (180,667) - 299,612
기타의무형자산 8,663,567 (5,346,424) - 3,317,143
합 계 11,340,805 (5,527,091) (44,400) 5,769,314

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 2,196,959 - (44,400) 2,152,559
산업시설이용권 394,595 (66,674) - 327,921
기타의무형자산 15,770,662 (10,617,088) (703,231) 4,450,343
합 계 18,362,216 (10,683,762) (747,631) 6,930,823

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말
회원권 2,152,559 - - - - 2,152,559
산업시설이용권 327,921 91,516 - (117,532) (2,294) 299,611
기타의무형자산 4,450,343 51,000 (23) (1,184,113) (63) 3,317,144
합 계 6,930,823 142,516 (23) (1,301,645) (2,357) 5,769,314

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타 기말
회원권 2,652,559 - (500,000) - - - - 2,152,559
차지권 297,749 - - - - (297,749) - -
산업시설이용권 51,499 301,375 - (27,227) - - 2,274 327,921
기타의무형자산 5,968,831 590,987 (54,400) (1,357,842) (703,231) - 5,998 4,450,343
합 계 8,970,638 892,362 (554,400) (1,385,069) (703,231) (297,749) 8,272 6,930,823

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당 기 전 기
제조원가 1,949,290 2,718,354
판매비와관리비 42,276,758 30,382,745
합 계 44,226,049 33,101,099

(4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.

15. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 배부처 당기말 전기말 정부보조금내용
3D생체조직칩플랫폼구축사업 산업통상자원부 22,500 22,500 신약 개발
월드클래스플러스사업 산업통상자원부 700,000 700,000 신약 개발
과학기술분야 R&D 대체인력 활용 지원사업 과학기술정보통신부 25,008 - 연구인력지원
합 계 747,508 722,500

(2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 감소 기말
공기구비품 12,233 5,599 6,634
건물부속설비 4,010 232 3,778
기계장치 80,158 9,524 70,634
합 계 96,401 15,355 81,046

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
공기구비품 14,717 3,459 5,943 12,233
건물부속설비 4,242 - 232 4,009
기계장치 89,682 　- 9,524 80,158
합 계 108,641 3,459 15,699 96,400

16. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부동산 1,485,079 1,432,741
공기구비품 2,262,984 2,159,480
차량운반구 300,730 275,609
감가상각누계액 (2,630,355) (1,660,858)
합 계 1,418,439 2,206,972

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 477,185 502,598
공기구비품 1,145,939 1,056,056
차량운반구 76,996 73,421
합계 1,700,120 1,632,075
리스부채에 대한 이자비용 71,225 62,208
단기리스료 47,394 47,644
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 349,852 337,921

당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 2,158 백만원(전기 1,986 백만원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 962,444 932,476 1,563,430 1,486,762
1년 초과 5년 이내 241,694 218,961 472,891 441,512
5년 초과 - - 　- 　-
합 계 1,204,138 1,151,437 2,036,321 1,928,274

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 932,476 1,486,762
비유동 218,961 441,512
합 계 1,151,437 1,928,274

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계
매입채무 8,941,407 - 8,941,407 11,428,317 - 11,428,317
기타금융부채
리스부채 932,476 218,961 1,151,437 1,486,762 441,512 1,928,274
미지급금 1,432,031 1,233,660 2,665,691 1,420,849 1,118,060 2,538,910
미지급비용 13,856,379 - 13,856,379 7,300,023 - 7,300,023
예수보증금 748,212 - 748,212 782,707 - 782,707
임대보증금 - 80,000 80,000 - 120,000 120,000
소 계 16,969,098 1,532,621 18,501,719 10,990,341 1,679,572 12,669,914
합 계 25,910,505 1,532,621 27,443,126 22,418,658 1,679,572 24,098,231

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 은행차입금(주1) 45,000,000 -
(주1) 은행차입금에 대해서는 연결실체의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 33참고).

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말
하나은행 2024년 2월 23일 5.96% 15,000,000 -
6.10% 15,000,000 -
산업은행 2024년 9월 27일 5.15% 15,000,000 -
합 계 45,000,000 -

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채
선수금 421,847 223,670
예수금 1,094,593 1,185,912
환불부채 3,427,656 3,315,699
기타운용부채 365,697 -
기타 46,477 23,299
합 계 5,356,270 4,748,580
기타비유동부채 　 　
기타운용부채 276,150 1,007,545

20. 퇴직급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 33,337,404 27,870,611
사외적립자산의 공정가치 (36,451,747) (34,060,004)
퇴직급여부채(자산) 장부금액 (3,114,343) (6,189,396)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 27,870,611 33,181,088
당기근무원가 3,538,379 4,463,066
이자원가 1,241,651 782,608
재측정요소
인구통계적 가정 - -
재무적 가정 2,875,969 (7,479,469)
기타사항 984,476 (895,082)
소 계 3,860,445 (8,374,551)
퇴직급여지급액 (3,173,682) (2,181,600)
기말 33,337,404 27,870,611

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 34,060,004 26,115,772
사용자의 기여금 3,000,000 8,499,999
이자수익 1,812,690 720,389
재측정요소
사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) (151,475) (415,588)
퇴직급여지급액 (2,268,486) (860,568)
국민연금전환금 환입 (986) -
기말 36,451,747 34,060,004

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 3,538,379 4,463,066
이자원가 1,241,651 782,608
사외적립자산 이자수익 (1,812,691) (720,390)
합 계 2,967,339 4,525,284

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 1,382,539 2,091,753
판매비와관리비 1,584,800 2,433,531
합 계 2,967,339 4,525,284

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
국민연금전환금 7,496 8,482
정기예금 36,444,251 34,051,523
합 계 36,451,747 34,060,005

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율(주1) 4.30% 5.18%
임금상승률 4.12% 3.79%
(주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.

(8) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
할인율:
100bp 증가 30,918,951 92.75% 25,871,073 92.83%
100bp 감소 36,110,529 108.32% 30,160,166 108.21%
임금상승률: 　 　
1%p 증가 36,149,632 108.44% 30,213,248 108.41%
1%p 감소 30,844,847 92.52% 25,793,233 92.55%

(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계
급여지급액 5,214,380 1,714,060 5,079,497 13,262,640 23,826,959 49,097,535

21. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 923,415 1,034,804
설정 331,768 (18,996)
급여지급액 (147,340) (92,393)
기말 1,107,843 923,415

(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율 4.21% 5.16%

22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기말 전기말
보통주 우선주 보통주 우선주
발행주식수 52,984,990 주 2,200,000 주 52,984,990 주 2,200,000 주
1주당 금액 500 원 500 원 500 원 500 원
자본금 26,492,495 1,100,000 26,492,495 1,100,000
(주1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 57,851,405 57,851,405

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (8,734,036) (8,734,036)
기타자본잉여금 (76,725) (76,725)
자기주식처분이익 155,817,429 155,817,429
합 계 147,006,667 147,006,667

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분법자본변동 (19,912,484) (19,705,546)
해외사업환산손익 969,464 1,150,576
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 746,940 (118,507)
합 계 (18,196,080) (18,673,478)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 (118,507) (115,068)
평가 865,447 (3,438)
기말 746,940 (118,506)

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기말 전기말
보통주 3,713,961 3,713,961
우선주 208,770 208,770
합 계 3,922,731 3,922,731

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 4,732,000 4,732,000
미처분이익잉여금 50,599,340 111,098,156
합 계 55,331,340 115,830,156
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)

제 38 기 2023년 01월 01일 부터 제 37 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2022년 03월 25일
회사명 : 신풍제약 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금 25,579,919,549 82,559,598,357
1. 전기이월미처분이익잉여금 82,559,598,357 115,662,956,175
2. 확정급여제도의 재측정요소 (3,173,428,790) 6,282,333,925
3. 당기순손실 (53,806,250,018) (39,385,691,743)
Ⅲ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 25,579,919,549 82,559,598,357

(3) 지배기업의 2022년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 책정되지 않았으며, 2023년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기

상품매출

 40,913,124 41,422,402

제품매출

 136,470,560 140,992,706

기타매출

 22,844,899 26,872,520
합 계 200,228,583 209,287,628

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기

상품매출원가

 19,652,105 22,004,876

제품매출원가

 84,296,936 89,152,038
기타매출원가 16,002,110 20,157,627
합 계 119,951,150 131,314,541

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
급여 38,709,344 37,140,716
퇴직급여 1,584,802 2,433,531
복리후생비 1,519,807 1,236,568
보험료 3,739,373 3,369,369
운반비 1,723,600 2,760,076
임차료 387,762 393,783
지급수수료 9,573,551 6,476,870
감가상각비 1,809,314 1,659,951
무형자산상각비 1,182,330 1,357,842
대손상각비 2,939,464 1,395,236
제세공과금 394,366 646,976
광고선전비 5,212,844 4,893,097
판매촉진비 11,425,102 11,372,717
경상연구개발비 42,276,758 30,382,745
접대비 121,259 151,816
해외시장개척비 1,341,427 2,860,225
기타 3,728,734 3,460,255
합 계 127,669,837 111,991,773

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
임대수익 122,903 116,985
유형자산처분이익 40,433 1,852
무형자산처분이익 - 16,720
중개수수료이익 77,337 164,063
잡이익 301,346 366,740
합 계 542,019 666,360

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
기부금 74,735 268,871
유형자산처분손실 761 265
무형자산처분손실 23 -
무형자산손상차손 - 703,231
잡손실 9,597 33,702
합 계 85,116 1,006,069

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
이자수익(주1) 1,173,692 1,026,039
공정가치측정금융자산평가이익 581,480 848,883
외환차익 1,772,113 911,928
외환환산이익 553,325 494,076
파생상품평가이익 342,211 342,211
금융자산손상차손환입 361,200 -
합 계 4,784,021 3,623,137
(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
이자비용 1,718,660 61,421
외환차손 592,354 1,586,300
외화환산손실 405,425 828,303
공정가치측정금융자산평가손실 1,953,291 3,267
파생상품평가손실 106,103 869,903
합 계 4,775,833 3,349,194

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기 법인세 부담액 373,738 339,298
전기 법인세등 조정액 (3,339,969) (698,808)
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 6,152,970 2,457,631
자본에 직접 반영된 법인세비용 636,640 (1,677,236)
외환차이 7,356 106,407
법인세비용 3,830,735 527,292

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익(A) (53,441,796) (34,781,537)
적용세율에 따른 법인세비용 (11,169,335) (7,651,938)
법인세 효과:
- 비공제비용 1,702,043 6,166,856
- 전기 법인세 환급 등 (3,339,969) (698,808)
- 세율변동효과 792,132 -
- 미인식 이연법인세효과 16,809,345 -
- 기타 (963,481) 2,733,182
법인세비용(B) 3,830,735 527,292
유효세율(C = B/A) - -
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 발생금액 법인세효과 세후금액
확정급여제도의재측정이익 (4,011,920) 838,491 (3,173,429)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 1,067,298 (201,851) 865,447
합 계 (2,944,622) 636,640 (2,307,982)

(전기)

(단위: 천원)
구 분 발생금액 법인세효과 세후금액
확정급여제도의재측정이익 7,958,963 (1,676,629) 6,282,334
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 2,833 (607) 3,439
합 계 7,961,796 (1,677,236) 6,285,773

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말
대손금 2,933,766 216,712 - 3,150,478
미수수익 (1,709) (181) - (1,890)
기타포괄손익공정가치측정금융자산 27,060 (22,567) (201,851) (197,358)
국고보조금 282,288 (1,832) - 280,456
환불부채 729,454 (13,074) - 716,380
감가상각비 211,668 (1,542) - 210,126
순확정급여부채 (1,359,801) 521,310 838,491 -
장기종업원급여 203,152 28,388 - 231,540
재고자산 80,753 67,228 - 147,981
충당부채 438,388 9,005 - 447,393
일시상각충당금 (800,161) 119,977 - (680,184)
무형자산 9,768 (488) - 9,280
판매장려금 326,757 (32,193) - 294,564
당기손익공정가치금융자산 (186,036) 472,744 - 286,708
종속기업투자주식 410,974 (20,549) - 390,425
리스자산부채 3,285 (1,038) - 2,247
상각후원가측정금융자산 227,040 (227,040) - -
관계기업투자주식 (628,690) 924,906 - 296,216
파생상품자산 (73,775) 32,851 - (40,924)
기타운용부채 175,157 (80,280) - 94,877
기타 567,052 (12,464) - 554,588
소 계 3,576,390 1,979,873 636,640 6,192,903
이월결손금 11,106,690 8,013,979 - 19,120,669
이월세액공제 13,315,917 - - 13,315,917
합 계 27,998,997 9,993,852 636,640 38,629,489
미인식이연법인세 21,477,187 16,809,348 - 38,286,535
이연법인세자산(부채) 6,521,810 (6,815,496) 636,640 342,954
종속회사 이연법인세자산(부채) 106,407 25,886 - 132,293
이연법인세자산(부채) 6,628,217 (6,789,610) 636,640 475,247

(전기)

(단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말
대손금 2,993,521 (59,755) - 2,933,766
미수수익 (8,216) 6,507 - (1,709)
기타포괄손익공정가치측정금융자산 26,437 16 607 27,060
국고보조금 236,561 45,726 - 282,287
환불자산 (80,643) 80,643 - -
환불부채 906,366 (176,912) - 729,454
감가상각비 210,865 803 - 211,668
순확정급여부채 1,556,608 (1,239,780) (1,676,629) (1,359,801)
장기종업원급여 227,657 (24,505) - 203,152
재고자산 91,916 (11,163) - 80,753
충당부채 411,998 26,390 - 438,388
일시상각충당금 (884,339) 84,177 - (800,162)
무형자산 9,768 - - 9,768
판매장려금 301,715 25,043 - 326,758
당기손익공정가치금융자산 (55,800) (130,236) - (186,036)
종속기업투자주식 410,974 - - 410,974
리스자산부채 2,066 1,219 - 3,285
상각후원가측정금융자산 227,040 - - 227,040
관계기업투자주식 (612,240) (16,450) - (628,690)
파생상품자산 (265,153) 191,378 - (73,775)
기타운용부채 250,444 (75,286) - 175,158
기타 2,451,371 (1,884,319) - 567,052
소 계 8,408,916 (3,156,504) (1,676,022) 3,576,390
이월결손금 4,125,986 6,980,704 - 11,106,690
이월세액공제 1,986,111 11,329,805 - 13,315,916
합 계 14,521,013 15,154,005 (1,676,022) 27,998,996
미인식이연법인세 5,435,166 16,042,021 - 21,477,187
이연법인세자산(부채) 9,085,847 (888,016) (1,676,022) 6,521,809
종속회사 이연법인세자산(부채) - 106,407 - 106,407
이연법인세자산(부채) 9,085,847 (781,609) (1,676,022) 6,628,216

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세
이월결손금 84,655,988 17,693,101 20,224,123 4,449,307
종속기업 관계기업 8,096,952 1,692,263 5,146,239 1,132,173
기타일시적차이 27,164,779 5,677,435 18,047,659 3,970,482
이월세액공제 13,223,732 13,223,732 11,925,223 11,925,223
합 계 133,141,451 38,286,531 55,343,244 21,477,185

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 결제 될 이연법인세자산 1,361,232 7,578,830
12개월 이내에 결제 될 이연법인세자산 394,304 510,797
소 계 1,755,536 8,089,627
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제 될 이연법인세부채 (885,985) (950,613)
12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채 (394,304) (510,798)
소 계 (1,280,289) (1,461,411)
이연법인세자산 순액 475,247 6,628,216

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
제품 및 재공품의 변동 (4,640,973) (8,041,546)
상품의 판매 19,603,172 22,004,876
원재료의 사용 56,293,978 55,709,739
소모품비 4,252,057 4,313,985
종업원급여 64,378,059 63,200,578
복리후생비 2,218,850 1,921,295
감가상각비 및 무형자산상각비 11,908,390 12,803,482
운반비 1,727,989 2,766,758
광고비 5,212,844 4,893,097
외주가공비 518,764 612,537
지급수수료 11,740,332 8,475,096
제세공과금 727,105 970,250
임차료 421,152 456,575
접대비 121,259 151,816
대손상각비 2,939,464 1,395,236
연구개발비 44,106,734 33,101,099
판매촉진비 11,425,102 11,372,717
기타 비용 14,666,709 27,198,724
합 계 247,620,987 243,306,314

31. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주 주당이익

가. 유통보통주식수 (당기)

(단위: 주)
구 분 주식수 가중치 가중평균주식수
기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350
기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765)
가중평균 - - 17,983,925,585
유통보통주식수 - - 49,271,029

(전기)

(단위: 주)
구 분 주식수 가중치 가중평균주식수
기초발행보통주식수 52,984,990 365 19,339,521,350
기초자기주식 (3,713,961) 365 (1,355,595,765)
가중평균 - - 17,983,925,585
유통보통주식수 - - 49,271,029

나. 보통주순이익

(단위: 원)

구 분

 당 기 전 기
당기순이익 (57,325,386,772) (35,376,969,318)
우선주순이익차감 2,198,037,754 1,345,473,935
보통주순이익 (55,127,349,018) (34,031,495,383)

다. 보통주기본주당순이익

(단위: 원)

구 분

 당 기 전 기
보통주순이익 (55,127,349,018) (34,031,495,383)
가중평균유통보통주식수 49,271,029 49,271,029
보통주기본주당순이익 (1,119) (691)

2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수

(당기)

(단위: 주)
구 분 당 기
주식수 가중치 가중평균주식수
기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000
기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050)
가중평균 - - 726,798,950
유통우선주식수 - - 1,991,230

(전기)

(단위: 주)
구 분 전 기
주식수 가중치 가중평균주식수
기초발행우선주식수 2,200,000 365 803,000,000
기초자기주식 (208,770) 365 (76,201,050)
가중평균 - - 726,798,950
유통우선주식수 - - 1,991,230

나. 우선주순이익

(단위: 원)

구 분

 당 기 전 기
당기순이익 (57,325,386,772) (35,308,829,351)
보통주귀속분 55,127,349,018 33,966,002,243
우선주순이익 (2,198,037,754) (1,342,827,108)

다. 우선주기본주당순이익

(단위: 원)

구 분

 당 기 전 기
우선주순이익 (2,198,037,754) (1,342,827,108)
가중평균유통우선주식수 1,991,230 1,991,230
우선주기본주당순이익 (1,104) (674)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용 3,830,735 527,292
외화환산손실 405,425 828,303
감가상각비 10,606,745 11,418,413
무형자산상각비 1,301,645 1,385,069
기타장기종업원급여 331,768 (18,996)
퇴직급여 2,967,341 4,525,284
대손상각비 2,939,464 1,395,236
이자비용 1,718,660 61,421
외화환산이익 (550,385) (494,076)
유형자산처분이익 (40,433) (1,852)
유형자산처분손실 761 265
무형자산처분이익 - (16,720)
무형자산처분손실 23 -
무형자산손상차손 - 703,231
이자수익 (1,173,692) (1,026,039)
금융자산손상차손환입 (361,200) -
공정가치측정금융자산평가이익 (581,480) (845,616)
공정가치측정금융자산평가손실 1,953,291 -
파생상품평가이익 (342,211) (342,211)
파생상품평가손실 106,103 869,902
지분법관련손익 6,514,483 697,085
합 계 29,627,043 19,665,991

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) 5,805,183 (1,224,770)
기타금융자산의 감소(증가) 120,376 (26,375)
기타유동자산의 감소(증가) 687,163 (904,920)
재고자산의 감소(증가) (7,049,086) 972,412
기타비유동금융자산의 감소 7,000 -
매입채무의 감소 (2,294,613) (435,914)
기타금융부채의 증가(감소) 6,534,366 (368,793)
기타유동부채의 증가(감소) 476,556 (449,683)
퇴직금 지급액 (3,173,681) (2,181,600)
사외적립자산의 증가 (731,514) (7,641,125)
국민연금전환금의 감소 986 1,694
기타장기종업원급여부채의 감소 (147,342) (92,393)
기타비유동금융부채의 증가 75,600 -
법인세환급금액의 증가 - (142,658)
합 계 310,994 (12,494,125)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정대체 3,092,562 300,750
장기금융상품의 유동성대체 - 1,649,988
리스부채의 유동성대체 - (228,845)
신규리스취득 980,508 -
공정가치 측정 금융자산의 관계기업전환(전환권 행사) 1,100,684 -

33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자
토지 10,072,742 95,600,000 하나은행 등
건축물 66,715,367
기계장치 19,640,708
합 계 96,428,817 95,600,000 　

(2) 제공받은 지급보증 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 106백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건

지배기업은 주석9에서 표시한 임원의 불법행위에 대한 회계처리와 관련하여 주식회사등의외부감사에관한법률 위반으로 서울중앙지방법원에 기소되었으며, 보고기간종료일 이후 2024년 1월에 1심 판결이 확정되어 벌금 1천만원을 부과받았습니다(적용법조 구 주식회사등의외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항).

(4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 / 외화 1단위)
구 분 사용액 한도 상호
종합통장대출 - 3,000,000 하나은행
운전일반자금대출 30,000,000 30,000,000 하나은행
산업운영자금대출 15,000,000 15,000,000 산업은행
수입신용장 - USD 800,000 하나은행

(5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 부보자산 부보금액
자동차보험 차량운반구 2,500,000
가스배상책임보험 프레온가스外 900,000
재산종합보험 안산/오송공장건물外 367,059,613
환경책임보험 환경관련 30,000,000
생산물배상책임보험 의약품 600,000
임원배상책임보험 임원배상 3,000,000
승강기사고배상책임보험 승강기 1,680,000
의료기기배상책임보험 의료기기 3,000,000
해외장기체류보험 　 1,140,000
개인정보보호배상책임보험 　 200,000
임상시험보상보험 　 1,200,000
지급보증보험 　 57,008
합 계 　 411,336,621
생산물배상책임보험 의약품 USD 100,000
임상시험보상보험 　 USD 5,000
합 계 　 USD 105,000

(6) 투자주식에 대한 주요 약정 사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱(이하 "피투자회사") 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며,보고기간종료일 현재 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 피투자회사 지분취득 관련 주주간 약정사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 피투자회사 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 약정 사항 주 요 내 용
피투자회사 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니함.
투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐.
이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐.
투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.
(주1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다.

2) PEF 지분취득 관련 Call-option 계약연결실체와 PEF는 주식매매계약 등각 거래종결 및 주주간계약의 발효에 따라 피투자회사 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 주 요 내 용
1차 주식매도청구권 회사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(주1)에 대한 주식매도청구권을 보유함.1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐.
2차 주식매도청구권 회사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함.회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함.
행사기간 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 회사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임.
주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021년 4월 21일자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 회사 주식수(주2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함.
(주1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다.
(주2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다.

이러한 콜옵션 등에 대하여 연결실체는 파생상품자산 196백만원을 계상하고 있습니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사
공동지배기업 천진신풍제약유한공사
General Medicine Co., Ltd.
관계기업 씨바이오멕스
헬리오스제6호사모투자합자회사
기타 특수관계자 이플라스크

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)
구 분 매출 기타수익 고정자산매각
유의적인 영향력을 행사하는 기업
송암사 - - 160,216
공동지배기업
General Medicine Co., Ltd. 1,566,597 77,337 -
합 계 1,566,597 77,337 160,216

(전기)

(단위: 천원)
구 분 매출
공동지배기업 General Medicine Co., Ltd. 3,803,467

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
구 분 채권 채무
매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금
공동지배기업
천진신풍제약유한공사 4,228,149 (4,228,149) - - -
General Medicine Co., Ltd. 649,598 (101,921) 428,142 (428,142) 410,346
합 계 4,877,747 (4,330,070) 428,142 (428,142) 410,346

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 채권 채무
매출채권 매출채권대손충당금 예수금
공동지배기업
천진신풍제약유한공사 4,155,679 (2,231,450) -
General Medicine Co.,Ltd. 1,511,193 (113,037) 453,614
합 계 5,666,872 (2,344,487) 453,614

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
관계 특수관계자 금액 내용
관계기업 씨바이오멕스 1,100,684 보통주전환

(전기)

(단위 : 천원)
관계 특수관계자 금액 내용
관계기업 씨바이오멕스 1,500,016 지분출자

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여 356,770 380,409
퇴직급여 21,447 24,349
합 계 378,217 404,758

35. 부문별 보고 (1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출 유무형자산 매출 유무형자산
국내 186,669,715 121,296,913 196,168,621 117,070,004
해외 16,598,405 3,620,825 16,616,637 4,222,767
내부거래조정 (3,039,538) (510,609) (3,497,630) (602,046)
합 계 200,228,582 124,407,129 209,287,628 120,690,725

(3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
자산 부채 자산 부채
USD 15,871,106 688,698 17,440,776 328,801
EUR 4,111,273 - 8,715,540 759,592
JPY 12,699,486 - 8,718,070 -
GBP 4,742,792 - 9,145,741 -
합 계 37,424,656 688,698 44,020,126 1,088,393

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전포괄손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 1,518,241 (1,518,241) 1,711,197 (1,711,197)
EUR 411,127 (411,127) 795,595 (795,595)
JPY 1,269,949 (1,269,949) 871,807 (871,807)
GBP 474,279 (474,279) 914,574 (914,574)
합 계 3,673,596 (3,673,596) 4,293,173 (4,293,173)

(나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다.

(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 10,714백만원이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,071백만원입니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액
현금및현금성자산(주1) 43,789,131 43,789,131 41,676,854 41,676,854
단기금융상품 16,125,359 16,125,359 14,104,102 14,104,102
장기금융상품 383,443 383,443 1,036,100 1,036,100
매출채권 73,661,191 73,661,191 82,289,092 82,289,092
기타유동금융자산 8,403,649 8,403,649 8,408,209 8,408,209
기타비유동금융자산 2,009,179 2,009,179 2,103,803 2,103,803
당기손익-공정가치 측정 금융자산 535,695 535,695 - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 10,008,863 10,008,863 4,923,862 4,923,862
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,714,225 10,714,225 14,643,935 14,643,935
합 계 165,630,735 165,630,735 169,185,957 169,185,957
(주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다.

3) 유동성위험

연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 합계
차입금 45,000,000 - - 45,000,000
매입채무 8,941,407 - - 8,941,407
기타금융부채 16,989,296 696,411 836,210 18,521,917
합계 70,930,703 696,411 836,210 72,463,324

(전기)

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 2년이하 2년 ~ 5년이하 합계
매입채무 11,428,317 - - 11,428,317
기타금융부채 10,990,341 619,362 1,060,210 13,235,946
합계 22,418,658 619,362 1,060,210 24,664,263

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(A) 45,000,000 -
차감: 현금및현금성자산(B) (43,800,113) (41,690,733)
순부채(C = A - B) 1,199,887 (41,690,733)
자본총계(D) 270,782,145 330,758,288
총자본(E = C + D) 271,982,032 289,067,555
자본조달비율(C ÷ E) 0.44% -

37. 보고기간 후 사건 (1) 당기 중 서울중앙지검은 지배기업의 전 임원 장** 및 노** 을 횡령 및 배임혐의로 기소하였으며, 지배기업을 회계처리와 관련하여 주식회사등의외부감사에관한법률 위반으로 기소하였습니다. 재무제표일 이후 법원의 1심에서 기소금액 전액이 전임원의 횡령금액으로 판결되었으며, 지배기업은 벌금 1천만원을 부과받았습니다.(2) 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 7일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 신풍제약 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221155--11--991597296366402------4535072027208332880974--810--1,1161,34335362804281,2461,376--810--1,5691,850
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.10.24-10.253회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.07.24-08.08551반기검토2023.10.03-08.06451내부회계관리제도 설계평가2023.11.27-12.01551연중감사절차,중간감사중요한 계정(부정사건등)및거래내역과 관련한 질문, 감사절차 설계 등2023.12.18-12.22551내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.1.8-1033-내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.02.7-02.16651입증감사절차2024.01.031안산 공장제품,재공품.원재료 등2024.01.101서울 본사 사무소현금,받을어음,유가증권 등OOO-32023.12.22, 2024.02.16, 2024.03.20가치평가업무2024.3.51
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 22일감사인측-담당이사,회사측-감사위원장서면주요 감사이슈 및 기말감사계획등 보고22023년 03월 20일감사인측-담당이사,회사측-감사위원장서면재무제표 및 내부회계 회계감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용