연결감사보고서 6.0 주식회사 유유제약

00260295 100000000000 207223 66679 140885 248 Y N N Y P

주식회사 유유제약과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 86 기

부터

까지

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표		6
ㆍ연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7 - 8
ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9 - 10
ㆍ연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	11
ㆍ연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	12 - 13
ㆍ주 석	.....................................................	14 - 101
외부감사 실시내용	.....................................................	102 - 103

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유유제약

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 유유제약과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

상품 및 제품 매출의 발생사실

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 2.3.4에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요 성과 지표로 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액에 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 상품 및 제품 매출의 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ연결회사의 수익인식 회계정책에 대한 이해 및 평가

ㆍ수익인식 프로세스에 대한 이해와 관련 통제활동의 이해 및 평가

ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사

ㆍ계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별 및 수익인식시기의 적정성 검토

ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

기타사항

연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 신우회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤원입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 유유제약과 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 86 기

부터

까지

제 85 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유유제약 대표이사 유원상,박노용

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 제천시 바이오밸리 1로 94
	(전 화)	02-2253-6600

연 결 재 무 상 태 표

제 86 (당)기 2025년 12월 31일 현재
제 85 (전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 유유제약과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제86 (당)기말	제85 (전)기말
자산
Ⅰ.유동자산
현금및현금성자산	6,30,31,32	29,090,832,976	41,832,469,663
매출채권및기타채권	7,28,30,32	20,621,611,811	19,730,512,619
유동금융자산	8,30,32	3,614,383,887	817,267,924
재고자산	9	42,220,563,911	38,628,055,137
기타유동자산	10	1,367,083,224	939,025,339
유동자산 합계		96,914,475,809	101,947,330,682
Ⅱ.비유동자산
매출채권및기타채권	7,28,30,32	865,531,314	1,790,257,015
비유동금융자산	6,8,30,32	6,493,220,238	5,473,604,371
유형자산	11,29	92,816,651,810	89,099,422,009
무형자산	12	2,834,233,012	3,130,634,352
사용권자산	13	640,063,699	887,218,870
공동기업투자	14	3,723,390,920	3,151,965,896
기타비유동자산	10	334,879,574	335,662,677
순확정급여자산	19	1,572,914,181	961,823,753
이연법인세자산	26	1,027,828,929	909,479,380
비유동자산 합계		110,308,713,677	105,740,068,323
자산총계		207,223,189,486	207,687,399,005
부채
Ⅰ.유동부채
매입채무및기타채무	15,28,30,31,32	19,493,702,759	17,853,888,328
차입금	16,29,30,31,32	27,224,535,537	32,660,860,335
유동금융부채	16,17,30,32	2,980,836,777	7,368,740,887
리스부채	13,30,31	441,660,424	581,104,009
기타유동부채	18	8,026,355,477	4,972,303,251
당기법인세부채		780,596,612	1,042,930,117
유동부채 합계		58,947,687,586	64,479,826,927
Ⅱ.비유동부채
매입채무및기타채무	15,28,30,31,32	774,006,862	755,593,556
차입금	16,29,30,31,32	-	33,320,000
비유동금융부채	17,30,31,32	17,735,000	32,750,000
리스부채	13,30,31	256,516,940	369,166,865
퇴직급여부채	19	3,102,504,711	2,858,942,652
이연법인세부채	26	3,580,773,891	4,094,448,180
비유동부채 합계		7,731,537,404	8,144,221,253
부채총계		66,679,224,990	72,624,048,180
자본
납입자본과적립금
Ⅰ.자본금	1,20	20,201,681,000	20,201,681,000
Ⅱ.주식발행초과금		32,160,811,833	32,160,811,833
Ⅲ.자기주식	20	(7,788,381,152)	(5,790,656,612)
Ⅳ.기타자본구성요소	20	52,559,496,919	52,870,644,707
Ⅴ.이익잉여금	20	32,497,787,634	25,789,477,196
지배기업소유주지분	20	129,631,396,234	125,231,958,124
비지배지분		10,912,568,262	9,831,392,701
자본총계		140,543,964,496	135,063,350,825
부채및자본의총계		207,223,189,486	207,687,399,005

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 86 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 85 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 유유제약과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 86 (당)기	제 85 (전)기
Ⅰ.매출액	5,21,28	140,884,666,972	133,147,218,082
Ⅱ.매출원가	21,22,28	(86,943,568,207)	(81,442,571,798)
Ⅲ.매출총이익		53,941,098,765	51,704,646,284
판매비와일반관리비	22,23,28	(42,921,913,026)	(40,007,304,542)
Ⅳ.영업이익		11,019,185,739	11,697,341,742
기타수익	24,28	380,058,759	3,282,376,267
기타비용	24,28	(187,990,882)	(1,127,098,909)
금융수익	25,30	3,254,860,407	1,361,291,079
금융비용	25,30	(5,554,844,520)	(5,297,854,400)
지분법이익	14	571,425,024	68,576,031
Ⅴ.법인세비용차감전순이익		9,482,694,527	9,984,631,810
법인세비용(수익)	26	365,960,801	(304,671,675)
Ⅵ. 당기순이익		9,116,733,726	10,289,303,485
Ⅶ.기타포괄손익		574,206,223	4,418,392,457
후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목		574,206,223	4,418,392,457
확정급여채무의 재측정요소	19,26	588,600,343	(1,183,321,520)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	26	13,231,581	(9,697,802)
자산재평가이익	26	(276,764,182)	5,611,411,779
해외사업환산손익	20	249,138,481	-
Ⅷ.총포괄이익		9,690,939,949	14,707,695,942
Ⅸ.당기순손익 귀속:
지배기업 소유주지분		8,154,030,103	8,720,350,799
비지배지분		962,703,623	1,568,952,686
Ⅹ.총포괄손익 귀속:
지배기업 소유주지분		8,622,970,418	13,215,677,181
비지배지분		1,067,969,531	1,492,018,761
XI .지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
보통주 기본주당이익	27	492	520
보통주 희석주당이익	27	481	513

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 86 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 85 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 유유제약과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총계
	자본금	주식발행초과금	자기주식	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금
I. 2024.01.01 (전기초)	20,201,681,000	32,160,811,833	(5,790,656,612)	32,991,505,996	12,453,436,507	20,170,850,527	8,168,025,633	120,355,654,883
II. 총포괄손익:
1. 당기순이익	-	-	-		-	8,720,350,799	1,568,952,686	10,289,303,485
2. 기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-	(9,697,802)	-	-	(9,697,802)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	(1,068,989,733)	(114,331,787)	(1,183,321,520)
재평가이익	-	-	-	-	5,574,013,917	-	37,397,862	5,611,411,779
기타포괄손익 소계	-	-	-	-	5,564,316,115	(1,068,989,733)	(76,933,925)	4,418,392,457
총포괄손익 합계	-	-	-	-	5,564,316,115	7,651,361,066	1,492,018,761	14,707,695,942
1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	-	-	-	-	2,032,734,397	(2,032,734,397)	-	-
2. 비지배지분대체	-	-	-	(171,348,307)	-	-	171,348,307	-
III.. 2024.12.31 (전기말)	20,201,681,000	32,160,811,833	(5,790,656,612)	32,820,157,689	20,050,487,019	25,789,477,196	9,831,392,701	135,063,350,825
I. 2025.01.01 (당기초)	20,201,681,000	32,160,811,833	(5,790,656,612)	32,820,157,689	20,050,487,019	25,789,477,196	9,831,392,701	135,063,350,825
II. 총포괄손익:
1. 당기순이익	-	-	-	-	-	8,154,030,103	962,703,623	9,116,733,726
2. 기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-	13,231,581	-	-	13,231,581
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	483,334,435	105,265,908	588,600,343
재평가이익	-	-	-	-	(276,764,182)	-	-	(276,764,182)
해외사업환산손익	-	-	-	-	249,138,481	-	-	249,138,481
기타포괄손익 소계	-	-	-	-	(14,394,120)	483,334,435	105,265,908	574,206,223
총포괄손익 합계	-	-	-	-	(14,394,120)	8,637,364,538	1,067,969,531	9,690,939,949
III. 자본에 직접 반영된소유주와의 거래 등:
현금배당	-	-	-	-	-	(1,929,054,100)	-	(1,929,054,100)
종속기업의 취득	-	-	-	-	-	-	13,206,030	13,206,030
전환사채의 상환	-	-	-	(296,753,669)	-	-	-	(296,753,669)
자기주식의 취득	-	-	(1,997,724,540)	-	-	-	-	(1,997,724,540)
IV. 2025.12.31 (당기말)	20,201,681,000	32,160,811,833	(7,788,381,152)	32,523,404,020	20,036,092,899	32,497,787,634	10,912,568,262	140,543,964,496

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 86 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 85 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 유유제약과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 86 (당)기	제 85 (전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		15,877,431,988	24,950,108,380
1. 당기순이익		9,116,733,726	10,289,303,485
2. 손익조정항목	33	9,990,990,315	9,019,071,738
3. 자산ㆍ부채증감	33	(1,591,865,400)	7,211,529,884
4. 법인세의 납부		(1,638,426,653)	(1,569,796,727)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(12,376,371,736)	(4,008,669,790)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		1,436,538,481	6,064,179,970
이자의 수취		342,964,944	918,028,964
배당금의 수취		439,849,901	58,770,680
금융자산의 감소		379,000,000	471,474,651
유형자산의 처분		16,723,636	2,589,165,011
무형자산의 처분		-	363,636,364
임차보증금의 감소		258,000,000	711,812,000
대여금의 감소		-	300,000,000
임대보증금의 증가		-	651,292,300
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(13,812,910,217)	(10,072,849,760)
금융자산의 증가		(5,308,915,385)	(2,464,092,196)
유형자산의 취득		(8,252,931,295)	(7,112,037,407)
무형자산의 취득		(201,063,537)	(191,591,157)
보증금의 증가		(50,000,000)	(205,129,000)
대여금의 증가		-	(100,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(16,476,614,564)	(9,860,006,169)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-	3,200,000,000
차입금의 증가		-	3,200,000,000
전환사채의 발행		-	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(16,476,614,564)	(13,060,006,169)
이자의 지급		(593,631,794)	(829,845,311)
배당금의 지급		(1,929,054,100)	-
차입금의 상환		(33,320,000)	(5,741,680,000)
리스부채의 지급		(745,062,861)	(788,480,858)
전환사채의 상환		(11,187,735,000)	(5,700,000,000)
자기주식의 취득		(1,997,724,540)	-
임대보증금의 감소		(3,292,300)	-
종속기업투자주식의 취득		13,206,031	-
IV. 외화표시현금의 환율변동효과		233,917,625	146,155,006
V. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+ IV )		(12,741,636,687)	11,227,587,427
VI. 기초의 현금		41,832,469,663	30,604,882,236
VII. 기말의 현금		29,090,832,976	41,832,469,663

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 86 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 85 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 유유제약과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 유유제약(이하 "지배기업")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리1로 94에 소재하고 있습니다.

지배기업은 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
				소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
종속기업	㈜유유헬스케어(*1)	대한민국	건강기능식품 제조 판매	45.00%	1,540,210	45.00%	1,540,210
	㈜유유메디컬스	대한민국	의료기기 판매	100.00%	990,000	100.00%	990,000
	YUYU VENTURES LLC	미국	투자회사	100.00%	6,203,250	-	-
	YUYU BIO INC(*2)	미국	동물신약연구	50.61%	-	-	-
	MERVYNS PETCARE INC(*2)	미국	동물건기능 판매	51.65%	-	-	-

(*1) 유유헬스케어 지분율은 과반수 미만이지만, 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 약정이 존재하여, 종속기업으로 분류 하였습니다.

(*2) YUYU VENTURES LLC가 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
㈜유유헬스케어	30,991,524	10,779,137	20,212,387	38,279,522	2,106,903	2,298,331
㈜유유메디컬스	4,972,530	3,818,809	1,153,721	6,118,305	23,172	763
YUYU VENTURES LLC	6,380,198	1,831	6,378,367	-	(77,941)	(77,941)
YUYU BIO INC	3,920,100	4,306,494	(386,394)	-	(396,822)	(396,822)
MERVYNS PETCARE INC	236,622	295,092	(58,470)	-	(71,706)	(71,706)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
㈜유유헬스케어	26,226,141	8,312,086	17,914,055	35,177,448	2,829,316	2,689,411
㈜유유메디컬스	2,887,345	1,734,386	1,152,958	5,256,000	416,525	388,810

(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배 지분율	기초	비지배지분의포괄손익	기타	당기말
(주)유유헬스케어	55.00%	9,831,393	1,193,440	105,268	11,130,101
YUYU BIO INC	49.39%	-	(196,030)	13,203	(182,827)
MERVYNS PETCARE INC	48.35%	-	(34,706)	-	(34,706)
합 계		9,831,393	962,704	118,471	10,912,568

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.2.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.2 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.2.3 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.4의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.3 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14를 참조 바랍니다.

(4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조 바랍니다.

계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.5 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.6 정부보조금

연결기업은 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있으며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도는 연금의 운영 결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여(당기비용)으로 인식하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
건물	40년
구축물	5년, 20년, 40년
기계장치	8년, 10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결기업의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년, 10년
기타의무형자산	5년

2.3.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법
건 물	40년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.11 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
차량운반구 및 기타설비	5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상 (주석 2.3.13)에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.12 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 비한정 내용연수 적용 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.15 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.16 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 32

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 30

2.3.17 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결기업은 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.2.3.18 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.

2.4 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석31)가 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4) 재고자산평가충당금

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장 가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결기업은 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결기업에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결기업은 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문 구성

당기말 현재 연결기업의 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역
유유제약	의약품 및 건강기능식품 제조 및 판매 등
유유헬스케어	건강기능식품 OEM/ODM 제조 등
유유메디컬스	의료기기판매 및 도매사업 등
YUYU VENTURES LLC	투자회사
YUYU BIO INC	동물신약연구 등
MERVYNS PETCARE INC	동물건강기능식품 판매 등

(2) 부문별 손익의 내역

당기 중 연결기업의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익
유유제약	96,720,964	9,237,232	6,701,432
유유헬스케어	38,279,522	2,141,707	2,106,903
유유메디컬스	6,118,305	98,069	23,172
YUYU VENTURES LLC	-	(108,075)	(77,941)
YUYU BIO INC	-	(458,629)	(396,822)
MERVYNS PETCARE INC	-	(67,115)	(71,706)
소계	141,118,791	10,843,189	8,285,038
연결조정	(234,124)	175,997	831,696
연결 후 금액	140,884,667	11,019,186	9,116,734

(3) 부문별 자산 및 부채의 내역

당기말 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본
유유제약	169,493,295	51,901,327	117,591,968
유유헬스케어	30,991,524	10,779,137	20,212,387
유유메디컬스	4,972,530	3,818,809	1,153,721
YUYU VENTURES LLC	6,380,198	1,831	6,378,367
YUYU BIO INC	3,920,100	4,306,494	(386,394)
MERVYNS PETCARE INC	236,622	295,092	(58,470)
소계	215,994,269	71,102,690	144,891,579
연결조정	(8,771,079)	(4,423,465)	(4,347,615)
연결 후 금액	207,223,190	66,679,225	140,543,964

(4) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
상품매출액	내 수	12,122,908	11,901,095
	수 출	59,964	-
	소 계	12,182,872	11,901,095
제품매출액	내 수	120,943,181	110,746,405
	수 출	971,821	815,908
	소 계	121,915,002	111,562,313
기타매출액	내 수	6,786,793	9,683,810
	소 계	6,786,793	9,683,810
합 계		140,884,667	133,147,218

6. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용
금융기관예치금	5,000	5,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매출채권	20,498,284	-	19,758,362	-
대손충당금	(1,945,298)	-	(2,096,389)	-
미수금	1,327,717	148,751	2,095,344	148,751
대손충당금	(34,132)	(148,751)	(34,132)	(148,751)
미수수익	35,052	-	7,327	-
대여금	6,243	300,000	6,243	300,000
대손충당금	(6,243)	(200,000)	(6,243)	(200,000)
보증금	739,989	765,531	-	1,690,257
합 계	20,621,612	865,531	19,730,512	1,790,257

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	채권잔액	충당금잔액	채권잔액	충당금잔액
3개월 이하	17,683,500	87,026	17,385,900	107,242
3개월 초과 1년 이하	1,215,761	259,249	651,700	268,385
1년 초과	1,599,023	1,599,023	1,720,762	1,720,762
합 계	20,498,284	1,945,298	19,758,362	2,096,389

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,485,514	3,075,059
대손상각비(환입)	(149,297)	(587,442)
채권제각	(1,793)	(2,103)
기말금액	2,334,424	2,485,514

8. 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
상각후원가 측정 금융자산	3,614,384	17,600	-	5,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	6,379,126	817,268	5,468,604
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	96,494	-	-
합 계	3,614,384	6,493,220	817,268	5,473,604

(*1) 전기말 제31회 전환사채 매도청구권을 별도로 평가하여 817,268천원을

유동파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	293,735
취 득	93,749	-
평가손익(법인세 차감전)	2,745	(12,260)
처 분	-	(281,475)
기말금액	96,494	-

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	5,695,585	2,378,066
평가손실충당금	(105,258)	(21,600)
제품	10,412,533	12,239,380
평가손실충당금	(107,039)	(70,506)
재공품	2,629,888	1,788,918
평가손실충당금	(35,102)	(91,647)
원료	22,558,941	17,632,109
평가손실충당금	(460,145)	(34,621)
재료	691,417	643,911
평가손실충당금	(26,146)	(19,166)
미착품	965,890	4,183,211
합 계	42,220,564	38,628,055

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산평가손실(환입)	612,748	(341,099)

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	152,690	72,580	333,468	73,363
선급비용	940,939	-	327,705	-
기타투자자산	-	262,300	-	262,300
반환제품회수권	273,455	-	277,853	-
합 계	1,367,084	334,880	939,026	335,663

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	39,962,273	39,962,273
건물	52,876,390	51,543,269
감가상각누계액	(17,612,260)	(16,307,731)
정부보조금	(398,750)	(409,713)
구축물	2,430,185	2,430,185
감가상각누계액	(1,178,423)	(1,079,673)
정부보조금	(346,939)	(371,344)
기계장치	31,441,232	30,234,822
감가상각누계액	(21,198,393)	(19,886,419)
차량운반구	285,857	252,936
감가상각누계액	(226,824)	(198,360)
공구와기구	12,861,243	11,743,158
감가상각누계액	(9,754,822)	(9,186,364)
정부보조금	(9,917)	(13,417)
기타의유형자산	670,114	670,114
감가상각누계액	(670,114)	(670,114)
건설중인자산	3,685,800	385,800
합 계	92,816,652	89,099,422

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체	기 말
토지	39,962,273	-	-	-	-	39,962,273
건물	34,825,825	230,113	-	(1,293,566)	1,103,008	34,865,380
구축물	979,168	-	-	(74,345)	-	904,823
기계장치	10,348,403	359,391	(6)	(2,015,249)	1,550,300	10,242,839
차량운반구	54,576	38,405	(1)	(33,947)	-	59,033
공구와기구	2,543,377	1,335,183	(21)	(1,019,826)	237,791	3,096,504
건설중인자산	385,800	6,231,099	-	-	(2,931,099)	3,685,800
합 계	89,099,422	8,194,191	(28)	(4,436,933)	(40,000)	92,816,652

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 타(*1)	대체	기 말
토지	30,380,371	2,487,829	-	-	7,094,073	-	39,962,273
건물	36,161,031	1,230,781	(1,299,114)	(1,266,873)	-	-	34,825,825
구축물	1,053,512	-	-	(74,344)	-	-	979,168
기계장치	10,291,883	731,388	(21,001)	(1,962,979)	-	1,309,112	10,348,403
차량운반구	115,950	-	(19,353)	(42,021)	-	-	54,576
공구와기구	2,364,924	1,205,027	(1,771)	(1,024,803)	-	-	2,543,377
건설중인자산	259,363	1,446,912	(11,363)	-	-	(1,309,112)	385,800
합 계	80,627,034	7,101,937	(1,352,602)	(4,371,020)	7,094,073	-	89,099,422

(*1) 전기 자산재평가로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지(서울사옥)	15,600,000	일반대출	8,000,000	하나은행
건물(서울사옥)
토지(횡성공장)	19,200,000	시설자금대출	-	산업은행
건물(횡성공장)
토지(제천공장)(*1)	8,400,000	일반대출	7,000,000	기업은행
건물(제천공장)

(*1) 연결기업은 제천공장에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 재산종합보험과 관련하여 기업은행은 2,300,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(4) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인 ㈜나라감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 12,063,846천원(전기말: 12,063,846천원)입니다.

재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석 23에 기재되어 있으며 관련 재평가잉여금은 주주에게 배당할 수 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액
산업재산권	1,160,605	(1,018,167)	142,438	1,155,614	(952,056)	203,558
시설이용권	2,502,586	(749,557)	1,753,029	2,502,586	(749,557)	1,753,029
기타의무형자산	9,694,195	(8,909,195)	785,000	9,458,122	(8,437,841)	1,020,281
영업권	503,224	(349,458)	153,766	503,224	(349,458)	153,766
합 계	13,860,610	(11,026,377)	2,834,233	13,619,546	(10,488,912)	3,130,634

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체	기말
영업권	153,766	-	-	-	153,766
산업재산권	203,558	4,991	(66,111)	-	142,438
시설이용권	1,753,029	-	-	-	1,753,029
기타의무형자산	1,020,281	196,073	(471,354)	40,000	785,000
합 계	3,130,634	201,064	(537,465)	40,000	2,834,233

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상	처분	기말
영업권	503,224	-	-	(349,458)	-	153,766
산업재산권	225,212	76,125	(97,779)	-	-	203,558
시설이용권	2,104,529	-	-	-	(351,500)	1,753,029
기타의무형자산	1,434,731	115,465	(529,915)	-	-	1,020,281
합 계	4,267,696	191,590	(627,694)	(349,458)	(351,500)	3,130,634

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각3,612,979천원과 2,779,905천원이며 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 내용연수가 비한정인 무형자산

구분	시설이용권	영업권
내용연수가 비한정인 무형자산에대하여 비한정 내용연수에 대한 평가를 정당화하는 근거 기술	시설이용권 및 영업권은 사용기간이한정되어 있지 않음에 따라 해당 자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.	시설이용권 및 영업권은 사용기간이한정되어 있지 않음에 따라 해당 자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

13. 리스

(1) 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계
기초장부금액	297,686	589,533	887,219
증 감	118,615	267,430	386,045
감가상각	(296,633)	(336,568)	(633,201)
기말장부금액	119,668	520,395	640,063

<전기>

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계
기초장부금액	153,693	621,987	775,680
증 감	471,090	308,130	779,220
감가상각	(327,097)	(340,584)	(667,681)
기말장부금액	297,686	589,533	887,219

(2) 리스부채

당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	950,271	836,466
증감	386,046	774,841
이자비용	106,923	127,445
지급리스료	(745,063)	(788,481)
기말장부금액	698,177	950,271
유동리스부채	441,660	581,104
비유동리스부채	256,517	369,167

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	296,633	327,097
차량운반구	336,568	340,584
합 계	633,201	667,681
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	106,923	127,445
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	44,714	55,548
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	52,024	54,221

연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 841,801천원과 898,250천원의 현금유출이 있었습니다.

14. 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
			소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
㈜유유테이진메디케어(*)	대한민국	산소발생기 렌탈	50.00%	3,723,391	50.00%	3,151,966

(*) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	지분법이익	배당금	기 말
㈜유유테이진메디케어	3,151,966	571,425	-	3,723,391

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	지분법이익	배당금	기 말
㈜유유테이진메디케어	3,083,390	68,576	-	3,151,966

(3) 당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익
㈜유유테이진메디케어	15,379,666	6,748,662	8,631,004	20,141,097	1,070,565

<전기> (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익
㈜유유테이진메디케어	17,362,409	9,794,575	7,567,834	20,591,067	108,571

(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순자산장부금액	지분율	순자산지분액	장부금액
㈜유유테이진메디케어	7,446,782	50%	3,723,391	3,723,391

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	9,377,001	-	9,474,662	-
미지급금	8,700,428	174,007	6,885,444	152,301
미지급비용	1,416,275	-	1,493,782	-
임대보증금	-	600,000	-	603,292
합 계	19,493,704	774,007	17,853,888	755,593

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성
단기차입금	16,200,000	16,200,000
유동성장기부채	33,320	33,320
현재가치할인차금	-	-
전환사채	14,960,000	26,000,000
사채할증발행차금	-	1,441,254
전환권조정	(3,968,784)	(11,013,714)
소 계	27,224,536	32,660,860
비유동성
장기차입금	-	33,320
소 계	-	33,320
합 계	27,224,536	32,694,180

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말
운영자금	하나은행	3.64	3,000,000	3,000,000
운영자금	하나은행	3.75	5,000,000	5,000,000
운영자금	기업은행	3.28	2,000,000	2,000,000
운영자금	기업은행	3.10	5,000,000	5,000,000
운영자금	기업은행	4.98	500,000	500,000
운영자금	기업은행	4.98	500,000	500,000
운영자금	기업은행	4.98	200,000	200,000
합 계			16,200,000	16,200,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말
시설투자자금	기업은행	1.5	33,320	66,640
할인차금			-	-
소 계			33,320	66,640
차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)			(33,320)	(33,320)
합 계			-	33,320

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(4)-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
액면가액	14,960,000	26,000,000
사채할증발행차금	-	1,441,254
전환권조정	(3,968,784)	(11,013,714)
장부금액 합계	10,991,216	16,427,540

(4)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

<30회 전환사채>

(단위: 천원)

구 분	제 30 회 전환사채
총 발행금액	30,000,000
용도	운영자금
발행일	2021년 06월 15일
만기일	2026년 06월 15일
표면이자율	-
만기보장수익률	-
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 15일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권 행사기간	시작일:2022-06-15
	종료일:2026-05-15
전환가액 조정에 관한 사항	1) 본 사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 새로운 전환가격으로 조정한다.2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.5) 위 1)목 내지 4)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.6) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.7) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.
행사가격	6,560원
당기말 현재 전환권 행사로발행될 주식수(주2)	228,658
조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(call option)	2022년 6월 15일부터 2023년 6월 15일까지 매월의 15일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
전환권행사에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

(주1) 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

(주2) 상기 사채관련하여 당기말 미상각 잔액은 1,500,000천원이며,주식으로 전환가능한 주식수는 228,658주 입니다.

<31회 전환사채>

(단위: 천원)

구 분	내 용
발행금액	24,500,000
용도	채무상환자금/운영자금/시설자금
발행일	2023-05-22
만기일	2028-05-22
표면이자율	-
만기보장수익률	-
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 05월 22일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권 행사기간	시작일:2024-05-22
	종료일:2028-04-22
전환가액 조정에 관한 사항	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.나) 신발행주식수는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.다) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.라) 시가라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.
행사가격	4,545원
당기말 현재 전환권 행사로발행될 주식수 (주3)	2,961,496
조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(call option)	2024년 05월 22일부터 2025년 05월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.
전환가액 조정	(1) "발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다.(2) 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.(4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.(5) 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.(5) 위 (5)에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, (5)에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.
전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(주1) 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

(주2) 제31차 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기말 현재 제31회차 전환사채와 관련된 파생상품자산 0천원이며, 파생상품부채는 2,980,837천원입니다.

(주3) 상기 사채 관련하여 당기 중 발행자의 매도청구권 행사 및 채권자의 조기상환청구권 행사로 각각 7,350,000천원, 3,690,000천원이 조기상환되었습니다. 당기말 미상환 잔액은 13,460,000천원이며, 주식으로 전환가능한 주식수는 2,961,496주입니다.

(4)-3 파생금융상품

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품 내역은 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품자산
전환사채 매도청구권	-	-	817,268	-
파생상품부채
전환사채 조기상환청구권	2,980,837	-	7,368,741	-

17. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융보증계약부채(*1)	-	17,735	-	32,750
조기상환권옵션(*2)	2,980,837	-	7,368,741	-
합 계	2,980,837	17,735	7,368,741	32,750

(*1) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 연결기업이 2차로 지급보증을 제공한 것입니다.

(*2) 제31회 전환사채 관련하여 조기상환권옵션 부채로 인식하였습니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	4,296,084	431,621
환불부채	2,395,637	2,924,213
적립충당부채	1,685	1,685
예수금	322,182	272,371
부가가치세예수금	1,010,767	1,309,614
예수보증금	-	32,799
합계	8,026,355	4,972,303

19. 종업원급여

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있으며, 확정급여형의 경우 퇴직급여와 관련한 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	12,319,550	12,314,998
사외적립자산의 공정가치(*)	(10,789,959)	(9,456,055)
합 계	1,529,591	2,858,943

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,658천원(전기말: 1,658천원)이 포함된 금액입니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 비유동금융자산의 사외적립자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,194,169	1,813,677
순이자수익	75,384	35,155
합 계	2,269,553	1,848,832

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여	153,544	33,130
합 계	153,544	33,130

(4) 연결기업은 하나은행과 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.9~3.5%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(5) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1) 기초금액	12,314,998	11,231,022
2) 급여비용(당기손익)	2,657,107	2,317,801
- 당기근무원가	2,194,169	1,846,807
- 이자원가	462,938	470,994
3) 퇴직급여 지급액	(1,867,818)	(2,641,813)
4) 확정급여부채의 재측정요소	(784,737)	1,407,988
- 재무적가정	(309,272)	454,456
- 경험조정	(475,465)	953,532
5) 기말금액(1 + 2 + 3 + 4)	12,319,550	12,314,998

(6) 당기와 전기 중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	10,417,878	10,417,171
이자수익	387,554	435,839
퇴직급여 지급액	(1,724,312)	(2,156,835)
재측정요소	(109,859)	(87,994)
부담금 납부액	1,818,698	1,809,697
기말금액	10,789,959	10,417,878

(7) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세 차감전 재측정요소	674,878	(1,495,981)
법인세효과	(86,278)	312,660
법인세 차감후 재측정요소	588,600	(1,183,321)

(8) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예금 등	10,789,960	10,417,878

(9) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.27%~4.53%	3.96%~4.40%
기대임금상승률	3.95%~8.00%	3.96%~8.00%

(10) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무
	증 가	감 소
할인율 (1% 변동)	(828,767)	952,036
기대임금상승률(1% 변동)	947,699	(840,928)

(11) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계
급여지급액	3,044,380	1,132,711	3,423,243	3,231,464	6,954,212	17,786,010

*당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 6.53년~9.77년입니다.

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원)

구 분	발행할주식수	1주당금액	당기말		전기말
			발행주식수	금액	발행주식수	금액
보통주 (*1)	54,000,000	1,000 원	17,032,351	17,609,191	17,032,351	17,609,191
우선주1 (*2)	6,000,000	1,000 원	2,266,930	2,266,930	2,266,930	2,266,930
우선주2 (*3)		1,000 원	325,560	325,560	325,560	325,560
합 계	60,000,000		19,624,841	20,201,681	19,624,841	20,201,681

(*1) 이익소각으로 인하여 576,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 참가우선주입니다.

(*3) 액면금액을 기준으로 연 1% 이상을 배당하고, 발행 시 이사회가 결정한 우선비율에 따라 배당이 이루어지는 누적적 참가우선주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액
기초	852,278	5,790,656	852,278	5,790,656
자기주식 취득	435,211	1,997,725	-	-
기말	1,287,489	7,788,381	852,278	5,790,656

연결기업은 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분이익	2,481,217	2,481,217
전환권대가	5,831,152	6,127,906
기타자본잉여금	24,211,034	24,211,034
합 계	32,523,403	32,820,157

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(787,490)	(800,722)
자산재평가이익	20,582,573	20,859,337
해외사업환산손익	249,138	-
지분법자본변동누계액	(8,128)	(8,128)
합 계	20,036,093	20,050,487

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금 (*1)	3,749,625	3,556,720
임의적립금 (*2)	2,667,637	2,667,637
미처분이익잉여금	26,080,525	19,565,120
합 계	32,497,787	25,789,477

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결기업의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재화 또는 용역의 유형
제품매출	121,915,002	111,562,313
상품매출	12,182,872	11,901,095
기타매출	6,786,793	9,683,810
합 계	140,884,667	133,147,218
지리적 시장
국외	1,031,785	815,908
국내	139,852,882	132,331,310
합 계	140,884,667	133,147,218
수익인식시기
한 시점에 인식	140,660,967	133,147,218
기간에 걸쳐 인식	223,700	-
합 계	140,884,667	133,147,218

(2) 계약잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권(*)	20,498,284	19,758,362

(*) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 45~90일 입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 1,945,298천원, 2,096,389천원 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	73,918,172	66,932,834
상품매출원가	7,360,111	6,862,648
기타매출원가	5,665,285	7,647,090
합 계	86,943,568	81,442,572

(4) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객A (*1)	-	14,418,624

(*1) 당기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 거래처가 존재 하지 않습니다.

(5) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
계약부채 (*)	1,474,441	430,065

(*) 계약부채는 선수금 등에 포함되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
제품계약	271,017	1,275,252

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산 변동	(8,530,834)	1,944,513
원재료,상품매입액	64,982,860	46,337,745
급여	25,395,634	24,957,813
퇴직급여	2,427,015	1,915,092
복리후생비	1,839,538	1,700,583
여비교통비	831,513	1,013,267
감가상각비	5,070,135	5,038,701
무형자산상각비	537,465	627,694
광고선전비	2,227,341	2,695,125
접대비	993,635	929,356
지급수수료	17,793,871	15,718,506
기타	16,297,308	18,571,481
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	129,865,481	121,449,876

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	14,735,344	14,201,562
퇴직급여	1,494,083	1,055,637
복리후생비	912,052	789,502
여비교통비	818,684	999,852
통신비	115,086	116,680
수도광열비	96,399	100,172
세금과공과	239,810	212,878
지급임차료	152,438	221,709
소모품비	212,884	219,554
지급수수료	14,419,038	12,105,824
광고선전비	2,227,341	2,695,125
도서인쇄비	27,503	39,585
접대비	980,738	909,410
운반비	439,436	394,867
교육훈련비	65,997	133,589
감가상각비	1,445,968	1,567,398
보험료	199,870	206,875
차량유지비	168,402	157,679
수선비	186,859	177,541
무형자산상각비	520,299	627,195
대손상각비(환입)	(149,297)	294,765
경상개발비	3,612,979	2,779,905
합 계	42,921,913	40,007,304

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수입수수료	128,198	135,501
유형자산처분이익	16,706	1,259,426
잡이익	227,473	972,548
임대수익	7,682	18,437
무형자산처분이익	-	12,136
기타의대손상각비환입	-	884,328
합 계	380,059	3,282,376

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	134,270	701,712
잡손실	53,711	53,065
유형자산처분손실	10	22,864
무형자산손상차손	-	349,458
합 계	187,991	1,127,099

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	722,086	1,007,278
배당금수익	439,850	58,771
외환차익	205,571	18,029
외화환산이익	33,394	229,083
파생상품평가이익	1,853,959	-
금융자산평가이익	-	48,130
합 계	3,254,860	1,361,291

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	2,481,119	3,217,984
사채상환손실	1,031,929	-
외환차손	771,539	259,653
외화환산손실	52,165	137,545
금융자산평가손실	267,070	418,838
파생상품평가손실	951,022	1,263,834
합 계	5,554,844	5,297,854

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세비용:
당기법인세	1,371,327	1,759,989
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	4,766	277,941
소 계	1,376,093	2,037,930
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	(632,024)	(1,175,163)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(378,108)	(1,167,439)
소 계	(1,010,132)	(2,342,602)
법인세비용	365,961	(304,672)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	2,745	10,487	13,232	(12,260)	2,562	(9,698)
확정급여제도의 재측정요소	674,878	(86,278)	588,600	(1,495,981)	312,660	(1,183,321)
전환권대가	(271,200)	(25,553)	(296,753)	-	-	-
재평가이익	-	(276,764)	(276,764)	7,094,074	(1,482,661)	5,611,413
합 계	406,423	(378,108)	28,315	5,585,833	(1,167,439)	4,418,394

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	9,482,695	9,984,632
적용세율에 따른 세부담액	1,711,687	2,064,788
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	202,392	215,207
세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(9,277)	(48,798)
세액공제로 인한 법인세효과	(1,416,992)	(759,077)
과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(9,811)	(2,596,656)
법인세추납액	-	303,516
기타	(112,038)	516,348
법인세비용	365,961	(304,672)
유효세율	3.86%	-3.05%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 직접반영	당기말
				순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
퇴직급여충당부채	2,573,835	232,401	(95,936)	2,710,300	2,710,300	-
사외적립자산	(2,022,655)	(145,622)	9,659	(2,158,618)	-	(2,158,618)
반품추정부채	553,089	(86,209)	-	466,880	466,880	-
대손충당금	473,032	(7,693)	-	465,339	465,339	-
국고보조금	155,117	(6,361)	-	148,756	148,756	-
재고자산평가손실충당금	101,960	140,171	-	242,131	242,131	-
미지급비용	511,214	45,747	-	556,961	556,961	-
무형자산손상차손	304,220	16,011	-	320,231	320,231	-
건설자금이자	(61,554)	19,617	-	(41,937)	-	(41,937)
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	(11,091)	10,487	(604)	-	(604)
재평가이익	(5,438,916)	100,918	(276,764)	(5,614,762)	-	(5,614,762)
전환권조정	(2,301,866)	1,454,287	(25,554)	(873,133)	-	(873,133)
파생상품자산	(170,809)	170,809	-	-	-	-
파생상품부채	1,540,067	(884,283)	-	655,784	655,784	-
이월세액공제	1,523,000	(39,630)	-	1,483,370	1,483,370	-
기타	(924,703)	11,060	-	(913,643)	208,125	(1,121,768)
합 계	(3,184,969)	1,010,132	(378,108)	(2,552,945)	7,257,877	(9,810,822)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 직접반영	전기말
				순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
퇴직급여충당부채	2,346,657	(67,091)	294,269	2,573,835	2,573,835	-
사외적립자산	(2,055,932)	14,886	18,391	(2,022,655)	-	(2,022,655)
반품추정부채	626,647	(73,558)	-	553,089	553,089	-
대손충당금	482,365	(9,333)	-	473,032	473,032	-
국고보조금	172,432	(17,315)	-	155,117	155,117	-
재고자산평가손실충당금	173,249	(71,289)	-	101,960	101,960	-
미지급비용	389,403	121,811	-	511,214	511,214	-
무형자산손상차손	256,336	47,884	-	304,220	304,220	-
건설자금이자	(61,554)	-	-	(61,554)	-	(61,554)
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	21,084	(23,646)	2,562	-	-	-
재평가이익	(3,974,225)	17,970	(1,482,661)	(5,438,916)	-	(5,438,916)
전환권조정	(2,851,080)	549,214	-	(2,301,866)	-	(2,301,866)
파생상품자산	(365,604)	194,795	-	(170,809)	-	(170,809)
파생상품부채	1,470,720	69,347	-	1,540,067	1,540,067	-
이월세액공제	-	1,523,000	-	1,523,000	1,523,000	-
기타	(990,631)	65,928	-	(924,703)	-	(924,703)
합 계	(4,360,133)	2,342,603	(1,167,439)	(3,184,969)	7,735,534	(10,920,503)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,850,682	1,682,281
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,407,195	6,053,253
소 계	7,257,877	7,735,534
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(319,275)	(299,165)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,491,547)	(10,621,338)
소 계	(9,810,822)	(10,920,503)
이연법인세자산(부채) 순액	(2,552,945)	(3,184,969)

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	사유
종속기업투자	(6,825,684)	234,431	처분 및 배당하지 않을 예정
미사용결손금 (*)	2,435,096	2,435,096	미래과세소득의 불확실성
이월세액공제 (*)	2,562,677	2,532,051	미래과세소득의 불확실성

(*) 미사용결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	당 기	전 기	공제기한
이월결손금	2020년	134,793	134,793	2035년
	2021년	641,530	641,530	2036년
	2022년	1,117,710	1,117,710	2037년
	2023년	541,063	541,063	2038년
합계		2,435,096	2,435,096	-

(단위: 천원)

구 분	발생연도	당 기	전 기	공제기한
이월세액공제	2020년	-	-	2030년
	2021년	-	-	2031년
	2022년	608,067	1,234,887	2032년
	2023년	946,656	928,352	2033년
	2024년	392,372	368,812	2034년
	2025년	615,582	-	2035년
합계		2,562,677	2,532,051	-

27. 주당이익

(1) 보통주 기본주당이익

당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원, 주식단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
지배기업 당기순이익	8,154,030,103	8,720,350,799
(-)우선주 배당금	(323,736,250)	(310,786,800)
보통주 기본주당이익 계산에 사용된순이익	7,830,293,853	8,409,563,999
가중평균유통보통주식수(주1)	15,904,351주	16,182,673주
기본주당이익	492	520

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(주식단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
기초보통주	17,032,351	17,032,351
자기주식	(1,128,000)	(849,678)
합 계	15,904,351	16,182,673

(2) 보통주 희석주당이익

당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원, 주식단위 : 주)

구분	당기	전기
보통주 귀속 순이익	7,830,293,853	8,409,563,999
보통주 희석이익	9,666,172,320	8,612,910,173
가중평균유통보통주식수와희석성잠재적보통주의 주식수	20,105,305주	16,803,580주
희석주당순이익	481	513

28. 특수관계자

(1) 특수관계자 등 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니 다.

연결기업과의 관계	당기말	전기말
공동기업	㈜유유테이진메디케어	㈜유유테이진메디케어
기타특수관계자	㈜유칼릭스	㈜유칼릭스
	주식회사 유(U INC.)	주식회사 유(U INC.)
	헤이리프라자㈜	헤이리프라자㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기
공동기업	㈜유유테이진메디케어	제품ㆍ상품 매출	972	-
		수입수수료	108,620	113,626
		매입 등	-	10,182
기타특수관계자	㈜유칼릭스	지급수수료	19,219	19,450
	주식회사 유(U INC.)	지급수수료	22,000	22,000
	헤이리프라자(주)	상품 매출	-	20,000
수익 합계			109,592	133,626
비용 합계			41,219	51,632

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
공동기업	㈜유유테이진메디케어	외상매출금	178	-
		미수금	7,700	18,549
기타특수관계자	㈜유칼릭스	미지급금	1,016	1,016
	주식회사 유(U INC.)	미지급금	1,050	1,050
	헤이리프라자(주)	매출채권	-	10,000
	대표이사	임대보증금	600,000	600,000
	유유헬스케어 대표이사	대여금	100,000	100,000
채권 합계			107,878	128,549
채무 합계			602,066	602,066

(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	담보권자	지급보증액	제공받은 회사	지급보증내역
공동기업(*1)	㈜미쓰비시도쿄UFJ은행	1,200,000	㈜유유테이진메디케어	(*2)
	㈜미즈호은행	573,500

(*1) 공동기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(*2) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 연결기업이 2차로 지급보증을 제공한 것이며, 지급보증 한도금액은 3,139,500천원 입니다.

연결기업은 Teijin Pharma Ltd.와 지급보증 한도 증액 약정을 체결하였으며 변경된 지급보증 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정체결일	담보권자	지급보증한도액	제공받은 회사
2025년 12월 31일	㈜미쓰비시도쿄UFJ은행	2,197,500	㈜유유테이진메디케어
2025년 12월 31일	㈜미즈호은행	942,000

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	지급보증액	대출금액	지급보증내역	제공받은 회사	담보권자
유유헬스케어 대표이사	120,000	33,320	일반대출 등	㈜유유헬스케어	기업은행
유유메디컬스 대표이사	1,440,000	1,200,000	일반대출 등	㈜유유메디컬스	기업은행
합계	1,560,000	1,233,320

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	2,012,677	2,469,541
퇴직급여	230,798	185,375
합 계	2,243,475	2,654,916

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정내용	한도금액	실행금액
			차입금	지급보증
하나은행	기업일반회전대출	10,000,000	8,000,000	-
기업은행	기업일반회전대출	8,300,000	8,233,320	-
산업은행	기업일반회전대출	16,000,000	-	-
합 계		34,300,000	16,233,320	-

당기말 현재 연결기업은 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

(2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증금액	보증내용
서울보증보험	4,001,569	이행지급보증

(3) 당기말 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

구분	제공처	한도액	실행금액
신용장발행	하나은행	500,000	-
파생상품보증	기업은행	200,000	-

(4) 당기말 현재 연결기업은 ㈜유유헬스케어 대표이사로부터 기업은행 대출금액 관련하여 120,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, (주)유유메디컬스는 대표이사로부터 기업은행 대출금액 관련하여 1,440,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	29,090,833	-	-	-	-	29,090,833
매출채권및기타채권	21,487,143	-	-	-	-	21,487,143
기타금융자산	3,631,984	96,494	6,379,126	-	-	10,107,604
합 계	54,209,960	96,494	6,379,126	-	-	60,685,580
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	16,137,666	-	16,137,666
차입금	-	-	-	27,224,536	-	27,224,536
리스부채	-	-	-	698,177	-	698,177
기타금융부채	-	-	-	17,735	-	17,735
파생상품부채	-	-		-	2,980,837	2,980,837
합 계	-	-	-	44,078,114	2,980,837	47,058,951

<전기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	41,832,470	-	-	-	41,832,470
매출채권및기타채권	21,520,769	-	-	-	21,520,769
기타금융자산	966,824	5,468,604	-	-	6,435,428
파생상품자산	-	817,268	-	-	817,268
합 계	64,320,063	6,285,872	-	-	70,605,935
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	18,609,482	-	18,609,482
차입금	-	-	32,694,180	-	32,694,180
리스부채	-	-	950,271	-	950,271
기타금융부채	-	-	32,750	-	32,750
파생상품부채	-	-		7,368,741	7,368,741
합 계	-	-	52,286,683	7,368,741	59,655,424

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
수익 :
이자수익	722,086	-	-	-	-	722,086
배당금수익	24,036	42,870	372,944	-	-	439,850
외환차익	83,834	-	-	121,737	-	205,571
외화환산이익	5,355	-	-	28,039	-	33,394
파생상품평가이익	-	-	-	-	1,853,959	1,853,959
합 계	835,311	42,870	372,944	149,776	1,853,959	3,254,860
비용 :
대손상각비	(149,298)	-	-	-	-	(149,298)
이자비용	-	-	-	2,481,119	-	2,481,119
외환차손	14,828	-	-	756,710	-	771,538
외화환산손실	52,165	-	-	-	-	52,165
사채상환손실	-	-		1,031,929	-	1,031,929
금융자산평가손실	-	-	267,070	-	-	267,070
파생상품평가손실	-	-	951,022	-	-	951,022
합 계	(82,305)	-	1,218,092	4,269,758	-	5,405,545

<전기> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
수익 :
이자수익	1,007,278	-	-	-	-	1,007,278
배당금수익	-	58,770	-	-	-	58,770
외환차익	5,983	-	-	12,046	-	18,029
외화환산이익	148,973	-	80,110	-	-	229,083
금융자산평가이익	-	-	48,130	-	-	48,130
합 계	1,162,234	58,770	128,240	12,046	-	1,361,290
비용 :
대손상각비	(589,564)	-	-	-	-	(589,564)
이자비용	-	-	-	3,217,984	-	3,217,984
외환차손	-	-	-	259,653	-	259,653
외화환산손실	-	-	-	137,546	-	137,546
금융자산평가손실	-	-	418,838	-	-	418,838
파생상품평가손실	-	-	1,263,834	-	-	1,263,834
합 계	(589,564)	-	1,682,672	3,615,183	-	4,708,291

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

다음 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월초과 1년이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	16,137,666	14,474,636	841,023	822,007	16,137,666
차입금	27,224,536	3,145,981	28,391,853	-	31,537,834
기타금융부채	17,735	3,139,500	-	-	3,139,500
리스부채	698,177	56,976	457,637	308,331	822,944
합 계	44,078,114	20,817,093	29,690,513	1,130,338	51,637,944

<전기말> (단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월초과 1년이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	18,609,482	17,853,888	-	755,594	18,609,482
차입금	42,266,640	3,000,000	39,233,320	33,320	42,266,640
기타금융부채	17,735	-	-	32,750	32,750
리스부채	950,272	145,275	435,829	369,168	950,272
합 계	61,844,129	20,999,163	39,669,149	1,190,832	61,859,144

(4) 이자율위험

연결기업은 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	66,679,225	72,624,048
현금및현금성자산차감	(29,090,833)	(41,832,470)
순부채 (A)	37,588,392	30,791,578
자본총계 (B)	140,543,964	135,063,351
부채비율 (A) / (B)	26.74%	22.80%

32. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	29,090,833	29,090,833	41,832,470	41,832,470
매출채권및기타채권	21,487,143	21,487,143	21,520,769	21,520,769
기타금융자산	3,631,984	3,631,984	966,824	966,824
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	96,494	96,494	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,379,126	6,379,126	6,285,872	6,285,872
금융자산 합계	60,685,580	60,685,580	70,605,935	70,605,935
금융부채
매입채무및기타채무	16,137,666	16,137,666	18,609,482	18,609,482
차입금	27,224,536	27,224,536	32,694,180	32,694,180
기타금융부채	17,735	17,735	32,750	32,750
파생상품부채	2,980,837	2,980,837	7,368,741	7,368,741
리스부채	698,177	698,177	950,271	950,271
금융부채 합계	47,058,951	47,058,951	59,655,424	59,655,424

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타금융자산	-	-	6,379,126	6,379,126
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
비상장주식	-	-	96,494	96,494
금융부채
파생상품부채	-	-	2,980,837	2,980,837

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타금융자산	6,379,126	3	순자산가액법, 해약환급금 등	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
비상장주식	96,494	3	(*)	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	2,980,837	3	BDT모형	금리변동성	4.44%

(*) 취득원가가 보고기간말 현재 공정가치의 최선의 추정치에 해당한다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타금융자산	-	-	5,468,604	5,468,604
파생상품자산	-	-	817,268	817,268
금융부채
파생상품부채	-	-	7,368,741	7,368,741

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타금융자산	5,468,604	3	순자산가액법, 원가법	-	-
파생상품자산	817,268	3	이항모형(Goldman-Sachs 모델)	무위험이자율	2.86%
				변동성	39.05%
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	7,368,741	3	BDT모형	금리변동성	6.71%

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용	365,961	(304,672)
이자비용	2,481,119	3,217,983
대손상각비(환입)	(149,298)	294,765
이자수익	(722,086)	(1,007,278)
배당금수익	(439,850)	(58,771)
퇴직급여	2,423,097	1,881,962
외화환산손실	52,165	137,546
외화환산이익	(33,394)	(229,083)
유형자산처분손실	10	22,863
잡손실	-	1,324
감가상각비(사용권자산 포함)	5,070,136	5,038,702
무형자산상각비	537,465	627,694
유형자산처분이익	(16,706)	(1,259,426)
재고자산평가손실(환입)	612,749	(341,099)
무형자산처분이익(손실)	-	(12,136)
지분법손실(이익)	(571,425)	(68,576)
잡이익	(15,015)	(72,167)
금융자산평가손실	267,070	418,838
금융자산평가이익	-	(48,130)
파생상품평가손실	951,022	1,263,834
파생상품평가이익	(1,853,959)	-
사채상환손실	1,031,929	-
기타의 대손상각비(환입)	-	(884,327)
무형자산손상차손	-	349,457
지급임차료	-	46,005
급여	-	3,764
합 계	9,990,990	9,019,072

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	(741,715)	2,839,475
미수금의 감소(증가)	767,627	1,576,440
미수수익의 감소(증가)	(27,724)	-
선급금의 감소(증가)	180,778	(287,653)
선급비용의 감소(증가)	(635,349)	(2,967)
재고자산의 감소(증가)	(4,205,257)	5,913,339
매입채무의 증가(감소)	(69,622)	(1,614,645)
미지급금의 증가(감소)	1,894,102	1,188,687
선수금의 증가(감소)	3,864,462	(915,665)
장기선급금 감소(증가)	783	58,013
예수금의 증가(감소)	49,811	27,565
미지급비용의 증가(감소)	(77,491)	104,914
부가세예수금의 증가(감소)	(298,847)	326,249
반품충당부채의 증가(감소)	(528,575)	(322,903)
사외적립자산의 불입	(342,185)	(1,804,908)
퇴직금지급액	(1,394,441)	(445,402)
반환제품회수권의 감소(증가)	4,398	(29,049)
적립충당부채의 증가(감소)	-	40
장기미수금 감소(증가)	-	600,000
예수보증금의 증가(감소)	(33,947)	-
장기미지급금의 증가(감소)	1,327	-
합 계	(1,591,865)	7,211,530

34. 보고기간 후 사건

연결기업은 2026년 2월 23일 31회 전환사채를 Put Option 행사에 따라 상환 및 소각 하였습니다.

상환금액은 3,150,000천원이며, 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로, 당기 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 유유제약2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

51112334-51--3864547018117846-----235253392282328808994199-19565--1,3231,4094327863989891,172245-19565--1,5581,662

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재한 내용임.

3. 주요 감사실시내용

2025.09.24~09.3052025년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)2025.05.22~05.30722내부회계관리제도 감사(자동통제 이해 및 평가)2025.09.01~09.05552내부회계관리제도 감사(수동통제 이해 및 평가 등)2025.11.10~11.14552중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026.01.14~01.23822내부회계관리제도 감사 (자동통제 update 등)2026.02.09~02.13562중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 감사2025.12.301제천본사 및 파주외부창고재고자산2025.12.311서울사무소현금 등OOX-32025.11.14, 2026.02.20, 2026.03.17---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 11월 14일회사측: 감사위원회 및 재무담당자감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사전략, 경영진 및 지배기구 책임, 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려 등22026년 02월 20일회사측: 감사위원회 및 재무담당자감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의자금 관련 부정 위험32026년 03월 17일회사측: 감사위원회 및 재무담당자감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용