연결감사보고서 6.0 일동홀딩스(주)

00260295 100000000000 802861 457282 590890 92 N N N Y P

일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 83 기

부터

까지

제 82 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서	..................................................	1 - 5
연결재무제표		6
ㆍ연결재무상태표	..................................................	7 - 8
ㆍ연결포괄손익계산서	..................................................	9
ㆍ연결자본변동표	..................................................	10 - 11
ㆍ연결현금흐름표	..................................................	12 - 13
ㆍ주석	..................................................	14 - 135
외부감사 실시내용	..................................................	136 - 137

독립된 감사인의 감사보고서

일동홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 일동홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 종속기업 일동제약 주식회사에 대한 연결범위 판단핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 일동제약 주식회사 발행 전환사채의 전환권이 행사되어 소유지분율이 감소하였습니다. 경영진은 소유지분율이 과반수 미만이나 연결회사가 보유한 일동제약 주식회사에 대한 의결권의 상대적 규모 및 과거 주주총회에서의 의결된 양상 등 관련 사실과 상황을 고려한 결과 여전히 지배력을 유지한다고 판단하였습니다.우리는 연결회사가 종속기업 일동제약 주식회사에 대한 연결범위 포함 여부에 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 종속기업 일동제약에 대한 소유지분율 변동, 종속기업 일동제약의 주주 및 이사회 구성, 의결권 양상을 파악하고, 관련 사실과 상황에 대한 검토ㆍ연결회사가 감사 시 제시한 자료를 검토하여 경영진의 종속기업 일동제약 주식회사에 대한 지배력 판단이 적정하게 이루어졌는지 평가ㆍ과거 연결범위 판단시 고려하였던 종속기업 일동제약 주식회사에 대하여 보유하고 있는 힘과 관련된 사실과 상황에 대하여 당기 중 추가적으로 고려할 사항이 있는지 확인

나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 28에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 43,595백만원을 이연법인세자산으로 인식하고 있으며 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 또한 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 연결회사의 사업계획을 기반으로 한 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 우리는 예상과세소득의 추정에는 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들에 대한 경영진의 유의적 추정 및 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 연결회사의 내부통제 이해

ㆍ연결회사가 이연법인세 자산성 평가시 적용한 추정자료와 이사회(경영진)이 승인한 사업계획을 비교

ㆍ과세소득 추정에 사용된 주요 가정(매출성장률, 영업이익률 및 투자활동에 대한 예측)이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ연결회사가 제시한 이연법인세자산 데이터의 재계산 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조병진입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 83 기

부터

까지

제 82 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

일동홀딩스 주식회사 대표이사 박대창

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2
	(전 화)	02) 526-3114

연 결 재 무 상 태 표
제 83 기 2025년 12월 31일 현재
제 82 기 2024년 12월 31일 현재
일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주 석	제 83(당) 기말		제 82(전) 기말
자산
I. 유동자산			242,569,583,814		267,472,842,690
현금및현금성자산	6	76,613,313,507		79,289,905,105
매출채권및기타채권	7	58,865,275,710		73,485,618,496
금융자산	8,34	1,201,422,000		15,289,938,967
재고자산	9	102,893,572,690		95,254,638,810
당기법인세자산		57,800		30,434,850
기타유동자산	10	2,995,942,107		4,122,306,462
II. 비유동자산			560,291,810,150		587,228,600,280
장기매출채권및기타채권	7	3,531,891,309		4,413,109,811
비유동금융자산	8,34	50,806,700,669		40,652,183,789
관계기업투자주식	11	48,257,480,759		33,433,899,712
사용권자산	12	5,019,574,136		7,062,505,600
유형자산	13	316,429,359,581		348,480,831,641
투자부동산	14	10,968,210,247		11,072,254,893
무형자산	15	78,854,282,165		88,220,682,875
기타비유동자산	10	2,828,926,702		2,617,255,339
이연법인세자산		43,595,384,582		51,275,876,620
자 산 총 계			802,861,393,964		854,701,442,970
부채
I. 유동부채			316,926,542,208		369,324,959,655
매입채무및기타채무	16,18	84,688,430,167		89,814,009,932
금융부채	17	196,238,554,159		242,406,988,388
당기법인세부채		4,855,209,721		1,476,491,531
기타유동부채	18	16,015,637,134		19,276,187,321
충당부채	20	12,458,149,393		13,346,944,392
리스부채	12	2,670,561,634		3,004,338,091
II. 비유동부채			140,355,044,672		231,378,351,186
비유동금융부채	17	15,007,882,586		106,208,190,000
순확정급여부채	19	79,815,485,437		79,271,587,779
비유동충당부채	20	9,409,265,852		7,731,573,064
비유동리스부채	12	2,795,155,969		4,255,880,838
기타비유동부채	18	3,560,570,381		5,712,174,734
장기기타채무	18	30,013,252		17,203,308
비지배지분부채		-		1,458,316,467
장기매입채무및기타채무	16	370,000,000		-
이연법인세부채		29,366,671,195		26,723,424,996
부 채 총 계			457,281,586,880		600,703,310,841
자본
I. 지배기업 소유주지분			168,760,298,202		133,886,190,476
자본금	21	11,540,400,000		11,540,400,000
기타불입자본	21,24	162,674,762,165		186,380,566,540
재평가적립금		42,169,505,697		42,169,505,697
결손금	22	(120,682,284,739)		(176,940,278,184)
기타포괄손익누계액	23	73,057,915,079		70,735,996,423
II. 비지배지분			176,819,508,882		120,111,941,653
자 본 총 계			345,579,807,084		253,998,132,129
부채 및 자본 총계			802,861,393,964		854,701,442,970

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 83기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 82기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 83(당) 기		제 82(전) 기
I. 영업수익	26		590,889,546,403		634,654,542,814
II. 영업비용			575,964,376,757		638,689,099,291
매출원가		365,737,775,672		408,117,862,322
판매비와관리비	30	174,735,493,692		174,872,717,517
연구개발비		35,491,107,393		55,698,519,452
III. 영업이익(손실)			14,925,169,646		(4,034,556,477)
기타영업외수익	32	34,630,403,241		82,609,418,117
기타영업외비용	32	10,837,977,336		23,109,117,221
금융수익	31	26,278,707,497		45,435,653,140
금융비용	31	27,827,611,051		47,331,569,559
지분법손익	11	(6,846,100,678)		(273,488,339)
IV. 법인세비용차감전순이익			30,322,591,319		53,296,339,661
V. 법인세비용(수익)	28		11,059,087,259		(2,221,581,400)
계속영업당기순이익	40		19,263,504,060		55,517,921,061
중단영업당기순이익	40		2,309,688,427		65,260,637
VI. 당기순이익			21,573,192,487		55,583,181,698
VII. 기타포괄손익			17,765,614,297		(6,933,095,891)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	19	1,603,980,071		(4,716,962,367)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	8,19	17,151,703,546		(2,163,372,003)
재평가잉여금		(987,344,946)		94,962,479
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
해외사업환산손익	23	(3,325,676)		73,429,895
관계기업의 기타포괄손익 변동		601,302		(221,153,895)
VIII. 총포괄손익			39,338,806,784		48,650,085,807
IX. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		10,925,563,420		63,038,086,166
비지배지분	25	10,647,629,067		(7,454,904,468)
X. 총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		19,160,447,586		58,912,301,371
비지배지분	25	20,178,359,198		(10,262,215,564)
XI. 지배기업 지분에 대한 주당손익
계속영업 기본주당순손익	27		837		5,598
중단영업 기본주당순손익	27		130		(16)
계속영업 희석주당순손익	27		837		5,079
중단영업 희석주당순손익	27		130		(16)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 83 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 82 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

구분	지배기업 소유주 귀속분					비지배지분	자본 합계
	자본금	기타불입자본	재평가잉여금	기타포괄손익누계액	결손금
2024.01.01(전기초)	11,540,400,000	149,239,607,257	42,169,505,697	77,865,263,631	(241,852,637,763)	130,939,711,606	169,901,850,428
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	63,038,086,166	(7,454,904,468)	55,583,181,698
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(2,386,926,357)	(2,330,036,010)	(4,716,962,367)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(1,812,570,455)	-	(350,801,548)	(2,163,372,003)
재평가잉여금	-	-	-	94,962,479	-	-	94,962,479
관계기업의 기타포괄손익 변동	-	-	-	(76,452,273)	-	(144,701,622)	(221,153,895)
해외사업환산손익	-	-	-	55,201,811	-	18,228,084	73,429,895
기타포괄손익 소계	-	-	-	(1,738,858,438)	(2,386,926,357)	(2,807,311,096)	(6,933,095,891)
총포괄손익 합계	-	-	-	(1,738,858,438)	60,651,159,809	(10,262,215,564)	48,650,085,807
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
현금배당	-	-	-	-	(1,129,209,000)	(76,800,000)	(1,206,009,000)
종속기업의 유상증자 등으로 인한 지분변동	-	34,928,217,100	-	-	-	(16,534,330,504)	18,393,886,596
연결범위 변동	-	-	-	-	-	16,281,321,768	16,281,321,768
종속기업의 자기주식 거래로 인한 변동	-	(37,872,243)	-	-	-	(348,465,917)	(386,338,160)
재평가잉여금 대체	-	-	-	(5,390,408,770)	5,390,408,770	-	-
종속기업의 연결범위 변동	-	-	-	-	-	1,712,532,869	1,712,532,869
주식매수선택권	-	-	-	-	-	614,465,443	614,465,443
비지배지분과의 거래로 인한 변동	-	1,661,092,859	-	-	-	(1,661,092,859)	-
기타거래	-	589,521,567	-	-	-	(553,185,189)	36,336,378
2024.12.31(전기말)	11,540,400,000	186,380,566,540	42,169,505,697	70,735,996,423	(176,940,278,184)	120,111,941,653	253,998,132,129
2025.01.01(당기초)	11,540,400,000	186,380,566,540	42,169,505,697	70,735,996,423	(176,940,278,184)	120,111,941,653	253,998,132,129
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	10,925,563,420	10,647,629,067	21,573,192,487
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	838,405,250	765,574,821	1,603,980,071
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	8,385,144,643	-	8,766,558,903	17,151,703,546
재평가잉여금	-	-	-	(987,344,946)	-	-	(987,344,946)
관계기업의 기타포괄손익 변동	-	-	-	601,302	-	-	601,302
해외사업환산손익	-	-	-	(1,922,083)	-	(1,403,593)	(3,325,676)
기타포괄손익 소계	-	-	-	7,396,478,916	838,405,250	9,530,730,131	17,765,614,297
총포괄손익 합계	-	-	-	7,396,478,916	11,763,968,670	20,178,359,198	39,338,806,784
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
현금배당	-	-	-	-	-	(60,160,000)	(60,160,000)
종속기업 처분	-	-	-	(657,100,121)	-	(7,772,146,366)	(8,429,246,487)
종속기업의 전환사채 전환	-	6,477,934,922	-	-	-	39,727,305,112	46,205,240,034
종속기업의 유상증자로 인한 지분변동	-	1,682,464,906	-	-	-	1,284,732,454	2,967,197,360
주식매수선택권	-	-	-	-	-	320,540,088	320,540,088
자기주식 거래로 인한 증감	-	2,954,483,916	-	-	-	398,743,713	3,353,227,629
자본잉여금 이익잉여금 대체	-	(40,000,000,000)	-	-	40,000,000,000	-	-
기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	-	-	(4,417,460,139)	4,417,460,139	-	-
비지배지분과의 거래로 인한 변동	-	5,159,962,607	-	-	-	2,559,460,168	7,719,422,775
기타거래	-	19,349,274	-	-	76,564,636	70,732,862	166,646,772
2025.12.31(당기말)	11,540,400,000	162,674,762,165	42,169,505,697	73,057,915,079	(120,682,284,739)	176,819,508,882	345,579,807,084

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 83 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 82 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 83(당) 기		제 82(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	37		26,864,759,355		17,314,030,667
당기순손익		21,573,192,487		55,583,181,698
손익조정항목		42,843,219,378		(8,397,287,988)
자산부채증감		(25,733,933,288)		(10,610,781,752)
이자수취		900,515,301		896,765,546
이자지급		(11,007,523,416)		(19,769,414,034)
배당금수취		164,017,150		162,969,330
법인세납부액		(1,874,728,257)		(551,402,133)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			21,144,375,640		22,450,044,822
투자활동으로 인한 현금유입액		48,023,247,124		62,414,273,846
단기대여금의 감소		3,057,300,000		1,476,548,698
장기대여금의 감소		380,000,000		100,000,000
단기금융상품의 감소		14,120,127,494		30,120,839,416
장기금융상품의 감소		30,000,000		3,500,000
보증금의 감소		924,848,000		180,469,938
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		8,673,750,000		16,243,990
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		8,606,792,808		-
유형자산의 처분		180,650,949		28,117,303,819
무형자산의 처분		45,376,000		2,223,544,214
정부보조금의 수령		324,120,000		96,080,000
지배력 획득으로 인한 순현금유입		-		79,743,771
지배력 상실로 인한 순현금유입		11,680,281,873		-
투자활동으로 인한 현금유출액		(26,878,871,484)		(39,964,229,024)
단기대여금의 증가		(3,764,720,000)		-
장기대여금의 증가		-		(320,622,060)
단기금융상품의 증가		(45,000,000)		(13,790,127,494)
장기금융상품의 증가		(96,468)		(540,195)
임차보증금의 증가		(677,423,000)		(500,600,500)
유형자산의 취득	13	(14,036,053,791)		(10,971,246,251)
무형자산의 취득	15	(3,857,702,125)		(4,624,815,767)
지배력 상실로 인한 순현금유출		-		(6,665,387,757)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(4,294,136,000)		(2,990,889,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		(203,740,100)		(100,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(50,589,412,037)		(31,999,705,816)
재무활동으로 인한 현금유입액		52,348,716,692		132,542,599,819
단기차입금의 차입		23,113,196,127		17,542,595,589
장기차입금의 차입		200,000,000		100,000,000,000
임대보증금의 증가		370,000,000		-
종속기업의 유상증자		3,000,000,000		15,000,004,230
비지배지분과의 거래		10,118,281,347		-
기타금융부채의 증가		5,999,998,725		-
파생금융상품의 처분		9,547,240,493		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(102,938,128,729)		(164,542,305,635)
단기차입금의 상환		(41,752,676,127)		(130,198,521,918)
장기차입금의 상환		(442,643,342)		(44,296,666)
유동성장기차입금의 상환		(23,000,000,000)		(1,000,000,000)
임대보증금의 감소		(300,000,000)		-
상환전환우선주부채의 상환		-		(6,848,981,320)
배당금의 지급		(60,160,000)		(1,206,009,000)
리스부채의 상환		(2,700,980,820)		(3,780,287,525)
전환사채의 상환		(34,648,000,000)		-
사채의 상환		-		(1,000,000,000)
종속기업 자기주식의 취득		(865,800)		(386,338,160)
신주발행비의 지급		(32,802,640)		(77,871,046)
비지배지분과의 거래		-		(20,000,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가			(2,580,277,042)		7,764,369,673
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			79,289,905,105		71,187,417,331
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(96,314,556)		338,118,101
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			76,613,313,507		79,289,905,105

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 83 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 82 기 : 2024년 12월 31일 현재

일동홀딩스 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

일동홀딩스 주식회사(이하 '지배기업')는 1941년 3월 14일에 설립되어, 1975년 6월 23일자로 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 의약품의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,540,400천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
씨엠제이씨㈜	1,963,934	17.02
윤원영	1,711,748	14.83
송파재단	821,797	7.12
기타	7,042,921	61.03
합 계	11,540,400	100.00

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

① ㈜유니기획은 1992년 11월 17일에 설립되어 광고대행업, 국내외 광고물의 기획및 제작업 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 100%를 소유하고 있습니다.

② 일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)는 2006년 12월 28일에 설립되어, 이온수기 도소매 및 건강식품판매업을 영위하고 있으며, 당기 중 일동제약㈜가 불균등유상증자에 참여하였으나 무상감자 및 일동홀딩스㈜의 잔여지분 매각으로 인하여 종속기업에서 공동기업으로 전환되었습니다.

③ ㈜루텍은 2011년 1월 25일에 설립되어 소프트웨어 개발 및 공급 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 57.56%를 소유하고 있습니다.

④ 일동바이오사이언스㈜는 2016년 8월 1일 설립되어 바이오 및 건강기능식품 판매업 등의 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 일동홀딩스㈜는 보유지분 전량 매각하였으나 일동제약㈜가 1,798,347주 취득하면서 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

⑤ ㈜애임스바이오사이언스는 2019년 8월 1일 설립되어 의약 및 약학 연구개발 등의사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 57.80%를 소유하고 있습니다.

⑥ 일동제약㈜는 2016년 8월 1일에 설립되어 의약품, 의약품 원료, 건강보조식품 및 특수영양식품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업이 발행주식총수의 30.65%를 소유하고 있습니다.

⑦ 후다닥㈜는 전기 중 폐업하였으며 당기 4월 21일자로 청산하였습니다.

⑧ 새로엠에스㈜는 2016년 12월 6일 설립되어 전자상거래업을 영위하고 있으며, 당기 중 지배기업이 일동제약㈜가 보유한 새로엠에스㈜의 51.0%를 취득하였습니다.

2. 종속기업 현황

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율				소재국가	사용재무제표일	업종
	당기말		전기말
	지배기업	종속기업	지배기업	종속기업
㈜유니기획	100.00%	-	100.00%	-	대한민국	2025-12-31	광고대행업, 국내외 광고물의 기획 및 제작업
일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)(*1)	-	-	100.00%	-	대한민국	2025-12-31	이온수기 도소매 및 건강식품 판매업
㈜루텍	57.56%	-	57.56%	-	대한민국	2025-12-31	소프트웨어 개발 및 공급
일동바이오사이언스㈜(*2)	-	-	70.10%	-	대한민국	2025-12-31	바이오 및 건강기능식품 제조 및 판매
㈜애임스바이오사이언스	57.80%	-	57.80%	-	대한민국	2025-12-31	의약 및 약학 연구개발 등
AIMS USA, Inc	-	100.00%	-	100.00%	미국	2025-12-31	의약 및 약학 연구개발 등
일동제약㈜(*3)	30.65%	-	34.57%	-	대한민국	2025-12-31	의약품 도/소매업
새로엠에스㈜(*4)	51.00%	25.00%	-	76.00%	대한민국	2025-12-31	전자상거래업 등
아이리드비엠에스㈜(*5)	-	48.87%	-	48.87%	대한민국	2025-12-31	의약품, 의약품 원료의 개발 판매업
유노비아㈜	-	100.00%	-	100.00%	대한민국	2025-12-31	의약품, 의약품 원료의 개발 판매업
㈜비케이메디케어(*6)	-	-	-	-	대한민국	2025-12-31	의약품 및 위생용품 제조 및 판매
큐더스패밀리3호신기술사업투자조합(*7)	-	-	-	67.57%	대한민국	2025-12-31	투자업
후다닥㈜(*8)	-	-	65.71%	-	대한민국	2025-04-21	정보통신업

(*1) 당기 중 무상감자 후 일동제약㈜가 불균등유상증자에 참여하였고, 지배기업이 잔여지분을 매각하였습니다. 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류되었습니다.

(*2) 당기 중 일동홀딩스㈜는 보유지분 전량 매각하였으나 일동제약㈜가 1,798,347주 취득하면서 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

(*3) 당기 중 종속기업 일동제약㈜ 발행 전환사채 중 일부에 대한 전환권이 행사되어 소유지분율이 감소하였습니다. 연결회사는 소유지분율이 과반수 미만이나 지배기업이 보유한 일동제약㈜에 대한 의결권의 상대적 규모 및 과거 주주총회에서의 의결권 양상 등 관련 사실과 상황을 고려한 결과 지배력을 유지한다고 판단하였습니다.

(*4) 당기 중 일동홀딩스㈜는 일동제약㈜가 보유한 새로엠에스㈜의 51.0%를 취득하였습니다.

(*5) 일동제약㈜의 종속기업으로 종속기업 일동제약㈜는 소유지분율이 과반수 미만이나 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(*6) 보통주 소유지분율이며, 전기 중 종속기업 일동제약㈜는 의결권 있는 전환상환우선주를 52.96% 취득하여 실질적인 지배력을 보유함에 따라 연결대상에 포함하였으나 해당 투자를 통해 소유지분과 연계된 이익에는 접근할 수 없는 것으로 판단하고있습니다.

(*7) 당기 중 조합 해산하여 연결대상에서 제외되었습니다.

(*8) 전기 중 폐업하였으며 당기 4월 21일자로 청산되었습니다.

(2) 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	구분	사유
후다닥㈜	연결 범위 제외	법인 청산
일동바이오사이언스㈜	연결 범위 제외	지분율 감소
일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)	연결 범위 제외	지분율 감소
큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합	연결 범위 제외	조합 해산

(3) 종속기업의 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

(단위: 천원)
회사명(*1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜유니기획	3,516,172	2,619,687	896,485	5,037,814	(446,232)	(299,993)
일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)(*2)	-	-	-	9,360,175	551,243	581,251
㈜루텍	17,433,339	16,985,708	447,631	17,753,984	(522,294)	(233,761)
일동바이오사이언스㈜(*2)	-	-	-	15,874,594	1,736,392	1,736,392
㈜애임스바이오사이언스와 종속기업	6,304,564	1,439,741	4,864,824	2,201,811	(659,910)	(563,313)
일동제약㈜와 종속기업	573,030,654	333,517,064	239,513,589	565,966,561	23,697,717	37,570,739
새로엠에스㈜	11,653,407	5,649,488	6,003,919	10,789,015	514,140	303,170
후다닥㈜(*2)	-	-	-	-	2,160,326	2,160,326

(*1) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 연결범위에서 제외되기 이전까지 연결재무제표에 포함된 재무정보를 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)
회사명(*1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜유니기획	4,856,960	3,660,483	1,196,477	4,670,426	(1,391,783)	(1,450,637)
일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)	5,276,195	9,912,241	(4,636,046)	3,327,135	(384,858)	(354,850)
㈜루텍	26,878,579	26,363,834	514,745	27,993,580	11,883,374	11,997,886
일동바이오사이언스㈜	35,955,966	27,439,500	8,516,466	23,809,193	884,291	644,256
아이디언스㈜와 종속기업(*2)	-	-	-	5,832	(6,186,330)	(6,240,128)
㈜애임스바이오사이언스와 종속기업	7,119,837	1,691,700	5,428,137	3,248,733	(1,179,309)	(1,169,494)
일동제약㈜와 종속기업	589,042,895	429,985,295	159,057,601	614,940,883	(12,401,687)	(16,607,249)
후다닥㈜	29,190	2,187,839	(2,158,650)	-	1,459	1,459

(*1) 내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 연결범위에서 제외되기 이전까지 연결재무제표에 포함된 재무정보를 기준으로 작성되었습니다.

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

3.2 회계정책과 공시의 변경

3.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 38 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.5.(3) 참조)

3.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

3.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	10 ~ 55년
구축물	20 ~ 40년
기계장치	12 ~ 20년
차량운반구	5 ~ 7년
기구비품	5 ~ 20년
사용권자산	1 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

3.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.12 무형자산

영업권은 주석 3.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
소프트웨어	5년
개발비	5 ~ 20년
기타의무형자산	5 ~ 20년
회원권 및 가입권	비한정

3.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~32년동안 정액법으로 상각됩니다.

3.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

3.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.21 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

3.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

3.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 28 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 38 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산 재평가

토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.(10) 반품권

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(11) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	1,201,422	12,671,549	질권설정
장기금융상품	9,000	9,000	당좌개설보증금
합 계	1,210,422	12,680,549

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금	232,394	34,245
당좌예금	402,629	870,775
보통예금	74,920,630	77,361,372
외화예금	1,057,661	1,023,513
합 계	76,613,314	79,289,905

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액
유동항목 :
매출채권	50,563,692	-	(981,813)	49,581,879	52,583,433	-	(1,667,272)	50,916,161
대여금	3,202,429	-	(2,034,251)	1,168,178	2,692,911	-	(2,051,551)	641,360
미수금	6,842,690	-	(1,778,897)	5,063,793	17,477,665	-	(37,816)	17,439,849
미수수익	44,444	-	(39,074)	5,370	252,954	-	(1,370)	251,584
보증금	1,933,538	-	-	1,933,538	2,655,066	-	-	2,655,066
계약자산(*)	1,112,518	-	-	1,112,518	1,581,598	-	-	1,581,598
소 계	63,699,311	-	(4,834,035)	58,865,276	77,243,627	-	(3,758,009)	73,485,618
비유동항목 :
대여금	1,064,000	-	(6,617)	1,057,383	2,220,622	-	(28,356)	2,192,266
보증금	2,052,265	(86,388)	-	1,965,877	1,642,897	(127,199)	-	1,515,698
계약자산(*)	508,631	-	-	508,631	705,145	-	-	705,145
소 계	3,624,896	(86,388)	(6,617)	3,531,891	4,568,664	(127,199)	(28,356)	4,413,109
합 계	67,324,207	(86,388)	(4,840,652)	62,397,167	81,812,291	(127,199)	(3,786,365)	77,898,727

(*) 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익
기초금액	1,667,272	2,079,907	37,816	1,370
대손상각비(환입)	240,652	(39,039)	1,741,081	37,704
연결범위의 변동	(926,111)	-	-	-
기말금액	981,813	2,040,868	1,778,897	39,074

② 전기

(단위: 천원)
구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익
기초금액	1,228,360	-	7,649	-
대손상각비(환입)	270,761	28,356	500,367	1,370
제각	(41,693)	-	(470,200)	-
연결범위의 변동	209,844	2,051,551	-	-
기말금액	1,667,272	2,079,907	37,816	1,370

8. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
단기금융상품	1,201,422	15,276,549
파생금융자산	-	6,240
금융리스채권	-	7,150
소 계	1,201,422	15,289,939
비유동 :
장기금융상품	9,281	39,184
당기손익-공정가치측정 금융자산	14,520,789	19,685,939
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	36,276,631	20,799,642
장기금융리스채권	-	127,419
소 계	50,806,701	40,652,184
합 계	52,008,123	55,942,123

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	유형	거래처	만기	당기말	전기말
유동 :
단기금융상품	RP	DB금융투자㈜	-	-	10,000,127
	정기예적금	㈜우리은행(*)	2026-10-27	618,992	618,992
		㈜우리은행(*)	2026-12-26	472,430	472,430
		㈜우리은행	-	-	1,580,000
		㈜하나은행	-	-	495,000
		농협은행(*)	2026-01-31	110,000	110,000
		수협은행	-	-	1,000,000
		수협은행	-	-	1,000,000
소 계				1,201,422	15,276,549
비유동 :
장기금융상품	저축성보험	한화손해보험	2029-02-19	281	184
	지식재산공제금	기술보증기금	-	-	30,000
	당좌개설보증금	㈜우리은행	당좌반납시까지	3,000	3,000
		㈜하나은행		3,000	3,000
		㈜우리은행		3,000	3,000
소 계				9,281	39,184
합 계				1,210,703	15,315,733

(*) 정기예적금은 질권설정되어 있습니다(주석 5, 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	취득가액	장부금액	취득가액	장부금액
시장성 있는 지분상품	18,412,520	20,106,366	11,423,816	7,893,646
시장성 없는 지분상품	13,344,792	16,170,264	16,214,336	21,301,329
채무상품	21,655,379	14,520,790	17,361,243	11,290,606
합 계	53,412,691	50,797,420	44,999,395	40,485,581

(4) 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	29,194,975	26,125,433
취득(*1)	14,850,308	100,000
처분	(16,797,201)	(23,348)
연결범위의 변동	(4,506,532)	3,713,716
평가손익(법인세 차감전)(*2)	13,535,080	(720,826)
기말금액	36,276,630	29,194,975

(*1) 당기 중 연결회사의 조합 만기 청산에 따라 잔여재산 분배로 취득한 금액 10,657,623천원이 포함되어 있습니다.(*2) 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익입니다.

(5) 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	11,290,605	3,457,029
취득	4,294,137	2,990,889
연결범위의 변동	-	4,842,688
평가손익	(1,063,952)	-
기말금액	14,520,790	11,290,606

9. 재고자산

(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	24,676,282	(1,330,095)	23,346,187	25,423,152	(806,053)	24,617,099
상품	33,357,340	(396,386)	32,960,954	23,881,570	(431,912)	23,449,658
반제품	8,031,412	(76,775)	7,954,637	9,439,404	(316,682)	9,122,722
재공품	14,180,723	(131,809)	14,048,914	11,595,958	(122,661)	11,473,297
원료	20,237,399	(246,782)	19,990,617	19,277,005	(130,919)	19,146,086
재료	3,640,846	(451,261)	3,189,585	3,687,819	(107,078)	3,580,741
미착상품	709,211	-	709,211	2,178,988	-	2,178,988
미착원료	693,468	-	693,468	1,686,048	-	1,686,048
합 계	105,526,681	(2,633,108)	102,893,573	97,169,944	(1,915,305)	95,254,639

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	1,915,305	1,003,215
재고자산평가손실(평가충당금환입)	925,470	453,716
연결범위의 변동	(207,667)	458,374
기말	2,633,108	1,915,305

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동:
선급금	3,489,507	(1,172,396)	2,317,111	1,988,833	(803,518)	1,185,315
선급비용	678,831	-	678,831	2,704,164	-	2,704,164
부가세대급금	-	-	-	232,827	-	232,827
소 계	4,168,338	(1,172,396)	2,995,942	4,925,824	(803,518)	4,122,306
비유동:
장기선급금	2,828,927	-	2,828,927	2,593,448	-	2,593,448
장기선급비용	-	-	-	23,807	-	23,807
소 계	2,828,927	-	2,828,927	2,617,255	-	2,617,255
합 계	6,997,265	(1,172,396)	5,824,869	7,543,079	(803,518)	6,739,561

11. 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	소재지	업종	결산일	당기말		전기말
					소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
관계기업	아이디언스㈜(*1)	대한민국	의약품, 의약품 원료의 개발 판매업	2025년 12월 31일	54.5%	23,026,912	54.5%	30,004,243
	일동바이오사이언스㈜(*2)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	2025년 12월 31일	21.7%	19,107,456	-	-
	㈜바이오로지스	대한민국	경영 컨설팅업	2025년 12월 31일	30.0%	3,122,933	30.0%	3,429,657
공동기업	일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)(*3)	대한민국	의료기기 판매 등	2025년 12월 31일	49.9%	3,000,179	-	-
합 계						48,257,480		33,433,900

(*1) 보통주 소유지분율입니다. 한편, 전기 중 잠재적 의결권을 고려한 지배기업의 지분율이 50% 미만으로 하락하여 지배력을 상실하였으며, 유의적 영향력을 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 연결회사의 지분율이 하락함에 따라 실질적인 지배력을 상실하였으며, 유의적 영향력을 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결회사는 투자자가 보유한 지분 중 20%에 대해 주식매수청구권(Call option)을 보유하고 있으며,해당 지분만큼 실질적인 '현재의 소유권'이 연결회사에 있다고 판단하였습니다. 해당주식매수청구권(Call option) 고려시 실질지분율은 30.9%입니다.

(*3) 당기 중 지분율이 하락하였으며 주주간 약정에 의해 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위 변동	기말금액
관계기업	아이디언스㈜	30,004,243	-	(6,977,932)	601	-	23,026,912
	일동바이오사이언스㈜	-	-	438,376	-	18,669,080	19,107,456
	㈜바이오로지스	3,429,657	-	(306,724)	-	-	3,122,933
공동기업	일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)	-	-	179	-	3,000,000	3,000,179
합 계		33,433,900	-	(6,846,101)	601	21,669,080	48,257,480

(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위 변동	기말금액
관계기업	큐더스패밀리3호 신기술투자조합	2,997,435	-	(273,488)	(221,153)	(2,502,794)	-
	아이디언스㈜	-	-	-	-	30,004,243	30,004,243
	㈜바이오로지스	-	3,429,657	-	-	-	3,429,657
합 계		2,997,435	3,429,657	(273,488)	(221,153)	27,501,449	33,433,900

(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	당기순손익	총포괄순손익
관계기업	아이디언스㈜	20,001,824	75,483,546	(12,792,052)	(12,790,950)
	일동바이오사이언스㈜	41,689,129	29,555,138	3,225,947	3,358,069
	㈜바이오로지스	22,054,474	19,168,583	(1,022,433)	(1,022,433)
공동기업	일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)	6,062,121	4,187,465	516,816	543,504

(5) 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	당기순손익	총포괄순손익
관계기업	아이디언스㈜	31,170,449	74,429,016	(6,186,330)	(6,240,128)
	㈜바이오로지스	14,200,744	10,292,439	(21,353)	(21,353)
	큐더스패밀리3호 신기술투자조합(*1)	-	-	(920,269)	(1,657,449)

(*1) 큐더스패밀리3호 신기술투자조합의 당기순손익 및 총포괄손익은 연결 편입 이전의 손익입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법을 적용하는 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	기타	기말금액
관계기업	아이디언스㈜	(56,050,345)	54.5%	(30,574,880)	53,601,792	-	23,026,912
	일동바이오사이언스㈜	12,133,991	30.9%	3,755,470	15,224,197	127,789	19,107,456
	㈜바이오로지스	2,885,892	30.0%	865,768	2,257,165	-	3,122,933
공동기업	일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)	1,874,655	49.9%	935,452	2,064,727	-	3,000,179
합계		(39,155,807)		(25,018,190)	73,147,881	127,789	48,257,480

② 전기말

(단위: 천원)
구분	회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	기말금액
관계기업	아이디언스㈜	(43,258,568)	54.5%	(23,597,549)	53,601,792	30,004,243
	㈜바이오로지스	3,908,304	30.0%	1,172,491	2,257,166	3,429,657
합계		(39,350,264)		(22,425,058)	55,858,958	33,433,900

12. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초잔액	증감	상각	연결범위의 변동	기말잔액
사용권자산	7,062,506	1,361,350	(3,134,244)	(270,038)	5,019,574

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초잔액	증감	상각	손상	기말잔액
사용권자산	14,713,732	(2,946,519)	(4,364,588)	(340,119)	7,062,506

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초잔액	증가	이자비용	처분	지급	연결범위의 변동	기말잔액
리스부채	7,260,219	3,103,749	594,499	(1,919,733)	(3,295,480)	(277,536)	5,465,718

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초잔액	증가	이자비용	처분	지급	기말잔액
리스부채	14,361,359	6,849,957	1,468,947	(10,170,809)	(5,249,235)	7,260,219

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
소액리스료	78,047	96,286
단기리스료	79,700	163,949
합 계	157,747	260,235

(4) 당기 중 연결회사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 358백만원, 2,423백만원, 212백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 연결회사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 1,502백만원, 2,651백만원, 211백만원 포함되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	158,333,948	-	-	158,333,948	168,140,011	-	-	168,140,011
건물	128,113,500	(48,845,784)	(3,380,772)	75,886,944	141,009,733	(48,148,668)	(3,380,772)	89,480,293
구축물	37,567,510	(15,722,953)	(404,912)	21,439,645	37,318,696	(15,210,625)	(404,912)	21,703,159
기계장치	159,658,250	(107,908,323)	(1,917,374)	49,832,553	166,359,492	(107,714,649)	(3,435,140)	55,209,703
차량운반구	1,027,771	(711,926)	-	315,845	1,307,046	(807,301)	-	499,745
기구비품	47,770,748	(38,978,845)	(16,059)	8,775,844	59,877,152	(48,227,669)	(16,059)	11,633,424
임차시설물	457,200	(84,008)	-	373,192	447,200	(61,198)	-	386,002
건설중인자산	1,471,389	-	-	1,471,389	1,428,495	-	-	1,428,495
합계	534,400,316	(212,251,839)	(5,719,117)	316,429,360	575,887,825	(220,170,110)	(7,236,883)	348,480,832

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	기구비품	임차시설물	건설중인자산	미착기계	합 계
기초 장부가액	168,140,011	89,480,293	21,703,159	55,209,703	499,745	11,633,424	386,002	1,428,495	-	348,480,832
취득	-	3,600	282,160	519,563	3,500	808,681	10,000	13,513,062	-	15,140,566
정부보조금 수령	-	-	(320,970)	-	-	(3,150)	-	-	-	(324,120)
상각	-	(3,536,499)	(1,601,579)	(7,860,945)	(117,206)	(3,240,991)	(22,810)	-	-	(16,380,030)
매각/폐기	-	-	(335,441)	(406,974)	(69,759)	(1,566,480)	-	-	-	(2,378,654)
기타증감	-	290,000	3,623,721	8,213,666	-	1,268,176	-	(13,441,667)	-	(46,104)
연결범위의변동	(9,806,063)	(10,350,450)	(1,911,405)	(5,842,460)	(435)	(123,816)	-	(28,501)	-	(28,063,130)
기말 장부가액	158,333,948	75,886,944	21,439,645	49,832,553	315,845	8,775,844	373,192	1,471,389	-	316,429,360

(*) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참조)

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지 (*1)	건물 (*1)	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	기구비품	임차시설물	건설중인자산	미착기계	합 계
기초 장부가액	194,510,183	99,374,995	14,752,975	60,295,134	113,804	19,359,801	408,312	3,623,832	66	392,439,102
취득	-	-	59,871	774,580	38,000	422,195	-	10,335,625	-	11,630,271
정부보조금 수령	-	-	-	(86,080)	-	(10,000)	-	-	-	(96,080)
감가상각	-	(3,817,673)	(1,264,760)	(10,076,759)	(104,366)	(4,650,512)	(22,310)	-	-	(19,936,380)
매각/폐기	(24,362,388)	(3,555,794)	-	(1,259,095)	-	(5,399,902)	-	-	-	(34,577,179)
손상(*2)	-	(6,211,149)	-	(1,517,765)	-	(9,084)	-	-	-	(7,737,998)
기타증감	(4,625,202)	492	8,155,073	2,329,690	320,000	1,773,620	-	(12,621,871)	(66)	(4,668,264)
연결범위의변동	2,617,418	3,689,422	-	4,749,998	132,307	147,306	-	90,909	-	11,427,360
기말 장부가액	168,140,011	89,480,293	21,703,159	55,209,703	499,745	11,633,424	386,002	1,428,495	-	348,480,832

(*1) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참조)

(*2) 전기 중 자산 매각 결정에 따라 매각예정자산 분류로 인한 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기 중 연결회사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,299백만원, 1,339백만원, 2,006백만원 포함되어 있습니다.한편, 전기 중 연결회사의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 15,746백만원, 1,500백만원, 2,690백만원 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 건물 290백만원, 기계장치 8,322백만원, 구축물 3,625백만원, 비품 1,281백만원을 포함하여 총 13,518백만원이 대체되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합 계
기초 장부금액	9,352,895	1,719,360	11,072,255
감가상각	-	(104,045)	(104,045)
기말 장부금액	9,352,895	1,615,315	10,968,210

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 25,320백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합 계
기초 장부금액	4,727,693	1,435,983	6,163,676
정부보조금 수령	-	(796)	(796)
감가상각	-	(104,044)	(104,044)
대체	4,625,202	388,217	5,013,419
기말 장부금액	9,352,895	1,719,360	11,072,255

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 담보로 제공된 투자부동산이 있습니다(주석 35참조).

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비에 각각 104백만원, 104백만원이 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	3,473,350	(2,013,019)	(27,023)	1,433,308	3,782,644	(1,925,481)	(32,726)	1,824,437
소프트웨어	21,540,565	(15,399,107)	(5,001)	6,136,457	21,153,167	(13,582,042)	(5,001)	7,566,124
회원권	8,255,615	-	-	8,255,615	8,255,615	-	-	8,255,615
개발비	53,024,266	(36,876,909)	(9,872,982)	6,274,375	52,432,485	(36,187,614)	(9,872,982)	6,371,889
기타무형자산	86,115,812	(55,296,968)	(9,329,491)	21,489,353	86,111,372	(48,213,597)	(9,329,491)	28,568,284
영업권	39,417,451	-	(4,166,313)	35,251,138	39,417,451	-	(4,166,313)	35,251,138
건설중인자산	14,036	-	-	14,036	383,196	-	-	383,196
합계	211,841,095	(109,586,003)	(23,400,810)	78,854,282	211,535,930	(99,908,734)	(23,406,513)	88,220,683

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	회원권	영업권	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	1,824,436	7,566,124	6,371,889	28,568,284	8,255,615	35,251,138	383,196	88,220,682
취득	431,814	123,518	2,794,909	4,440	-	-	593,457	3,948,138
감가상각	(341,659)	(1,940,691)	(356,249)	(7,083,372)	-	-	-	(9,721,971)
매각/폐기	(39,960)	(27,513)	-	-	-	-	-	(67,473)
손상차손(*)	-	-	(2,536,172)	-	-	-	(1,224)	(2,537,396)
기타증감	(169,924)	569,086	-	-	-	-	(702,848)	(303,686)
연결범위의 변동	(271,400)	(154,067)	-	-	-	-	(258,545)	(684,012)
기말 장부금액	1,433,307	6,136,457	6,274,377	21,489,352	8,255,615	35,251,138	14,036	78,854,282

(*) YYC301복합제의 3상 1차 평가변수 도달 실패로 인하여 관련장부금액 2,536백만원을 전액 감액하였습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	회원권	가입권	영업권	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	9,126,118	9,501,811	6,716,383	36,922,990	8,827,524	17,549	39,417,451	-	110,529,826
취득	917,657	364,600	547,400	-	864,157	-	-	377,168	3,070,982
상각	(2,128,775)	(2,109,782)	(550,355)	(7,314,566)	-	-	-	-	(12,103,478)
매각/폐기	(242,874)	(124,809)	-	-	(836,066)	-	-	-	(1,203,749)
손상차손(*1)	-	-	(341,539)	(1,361,537)	-	-	(4,166,313)	-	(5,869,389)
기타증감(*2)	(2,204,872)	(66,436)	-	-	(600,000)	(17,549)	-	6,028	(2,882,829)
연결범위의 변동	(3,642,816)	740	-	321,397	-	-	-	-	(3,320,679)
기말 장부금액	1,824,438	7,566,124	6,371,889	28,568,284	8,255,615	-	35,251,138	383,196	88,220,684

(*1) 전기 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 종속회사 ㈜애임스바이오사이언스의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮아 손상차손 4,166백만원을 인식하였습니다.

(*2) 산업재산권의 선급금 대체 1,733백만원, 회원권과 가입권의 보증금 대체 600백만원 및 18백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.

① 개발비 현황

(단위: 천원)
단 계	구 분	개 별	자산화한 연구개발비 장부금액						잔여상각기간	내용
			前임상	임상1상/생동성시험/인체적용시험	임상2상	임상3상/가교시험/치료적확증시험	판매승인	계
발매중	신약	베시포비어	-	-	-	2,706,908	-	2,706,908	13년	(*1)
	개량신약	Rabeprazole+NaHCO3	-	133,123	-	-	-	133,123	3년	(*2)
		아토미브정10/5	-	-	-	866,667	-	866,667	5년	(*3)
	제네릭/기타	시타글립틴 외 4개 품목	-	84,233	-	-	-	84,233	1~4년	(*4)
	소 계		-	217,355	-	3,573,575	-	3,790,931
발매예정	개량신약	피타아제정 저함량 10/1mg	-	-	-	1,150,000	-	1,150,000	-	(*5)
	제네릭/기타	엠파칸듀오정 외 5개 품목	-	1,116,773	-	-	-	1,116,773	-	(*6)
		큐닌타연질캡슐	-	-	-	-	64,330	64,330	-	(*7)
	소 계		-	1,116,773	-	1,150,000	64,330	2,331,103
합 계			-	1,334,128	-	4,723,575	64,330	6,122,034

(*1) B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매중입니다.

(*2) 위궤양, 십이지장궤양, 미란성 또는 궤양성 위식도역류질환 치료가 가능한 제품으로 2021년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

(*3) 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제로 품목허가 후 현재 발매중입니다.

(*4) 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제 외 4개 품목 품목허가 후 현재 발매중입니다.

(*5) 원발성 고콜레스테롤혈증 치료제로 개발중이며 현재 치료적확증시험을 진행중입니다.

(*6) 심재성 정맥혈전증 및 폐색전증의 치료제 외 5개 품목 개발중이며 현재 생물학적동등성 시험을 진행중입니다.(*7) 간질성폐질환 치료제로 품목허가 완료 후 2026년 4월 발매를 목표로 하고 있습니다.

② 당기 프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

사용된 할인율은 9.82% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을것으로 추정되어 손상인식 금액은 없습니다.

현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용
현금흐름	5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다.
수익성장률	과거 3~4년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다.
할인율	신약 개발 비중이 높은 동종산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다.

(5) 당기 중 연결회사의 상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 1,244백만원, 6,142백만원, 2,199백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 연결회사의 상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 1,538백만원, 7,911백만원, 2,463백만원 포함되어 있습니다.

(6) 회원권 및 가입권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당 자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
연구개발비	35,491,107	55,915,398

(8) 손상차손

① 개발비

당기 중 YYC301복합제의 3상 1차 평가변수 도달 실패로 관련 장부금액 2,536백만원 전액을 감액하였습니다.

한편, 전기 중 연결회사의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 Lasmiditan(콜루시드) 관련 장부금액 342백만원 전액을 감액하였습니다.

② 기타의무형자산

전기 중 연결회사의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 Lasmiditan(콜루시드) 관련 장부금액 1,362백만원 전액을 감액하였습니다.

③ 영업권

연결회사의 영업권은 일동제약㈜, ㈜애임스바이오사이언스, 아이리드비엠에스㈜와의 사업결합에서 발생하였으며, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 이용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	일동제약㈜		㈜애임스바이오사이언스		아이리드비엠에스㈜
	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
장부금액	29,043,607	29,043,607	680,491	680,491	5,527,039	5,527,039
할인율	8.14%	8.22%	11.52%	12.10%	12.92%	13.99%
영구성장률	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	0%	0%

당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
매입채무	48,828,434	50,829,512
미지급금	5,355,149	6,285,358
미지급비용	28,835,847	30,730,140
임대보증금	1,669,000	1,969,000
소 계	84,688,430	89,814,010
비유동 :
장기임대보증금	370,000	-
합 계	85,058,430	89,814,010

17. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
단기차입부채(*1)	106,745,800	135,900,000
유동성장기차입부채(*1)	83,535,360	15,942,643
전환사채(*2)	-	59,520,394
전환우선주부채	5,900,000	7,227,500
파생상품부채	-	23,816,450
기타금융부채	57,394	-
소 계	196,238,554	242,406,987
비유동 :
장기차입부채(*1)	2,872,830	106,208,190
전환사채	896,089	-
장기파생상품부채(*3)	5,148,225	-
기타금융부채(*3)	6,090,738	-
소 계	15,007,882	106,208,190
합 계	211,246,436	348,615,177

(*1) 일부 차입부채에 대해 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(*2) 전기말 현재 전환권과 조기상환권의 행사가능시점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	구 분	연이자율	당기말	전기말
단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :
단기차입부채	(주)신한은행	4.32%~6.25%	33,500,000	29,307,000
	(주)우리은행	4.3%~6.42%	40,900,000	51,360,000
	(주)하나은행	3.63%~4.92%	15,432,800	28,000,000
	농협은행㈜	4.36%~8.81%	11,000,000	12,000,000
	라틴카페제이차㈜	-	-	10,000,000
	씨엠제이씨(주)	4.60%	450,000	450,000
	(주)아이엠뱅크	5.57%~5.62%	463,000	543,000
	IBK캐피탈	-	-	4,000,000
	IBK기업은행	5.00%~8.17%	3,000,000	-
	종속기업의 임원 등	4.60%	2,000,000	240,000
	소 계		106,745,800	135,900,000
유동성장기차입부채	(주)국민은행	-	-	125,333
	(주)신한은행	4.04%~4.32%	30,000,000	3,000,000
	(주)아이엠뱅크	3.41%~3.85%	3,281,560	194,000
	디비일동베스트제일차㈜	5.40%	30,000,000	-
	중소벤처기업진흥공단	2.5%~3.53%	253,800	123,310
	신용협동조합중앙회	5.40%	15,000,000	-
	청운신용협동조합	5.40%	3,000,000	-
	대구대동신용협동조합	5.40%	1,000,000	-
	동대구신용협동조합	5.40%	1,000,000	-
	농협은행㈜	-	-	12,500,000
	소 계		83,535,360	15,942,643
장기차입부채 :
장기차입부채	(주)아이엠뱅크	3.41%	2,123,440	5,405,000
	중소벤처기업진흥공단	2.50%~3.78%	549,390	803,190
	(주)신한은행	-	-	30,000,000
	디비일동베스트제일차㈜	-	-	30,000,000
	디비일동베스트제이차㈜	-	-	20,000,000
	신용협동조합중앙회	-	-	15,000,000
	청운신용협동조합	-	-	3,000,000
	대구대동신용협동조합	-	-	1,000,000
	동대구신용협동조합	-	-	1,000,000
	종속기업의 임원 등	8.00%	200,000	-
	소 계		2,872,830	106,208,190
합 계			193,153,990	258,050,833

(3) 전환사채

① 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동:
전환사채	-	59,520,394
파생상품부채	-	23,816,450
비유동:
전환사채	896,089	-

② 당기말 및 전기말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	표면이자율	만기보장수익률	당기말			전기말
					액면금액	전환권조정	장부금액	액면금액	전환권조정	장부금액
일동홀딩스 전환사채	2022-11-30	2025-11-30	-	-	-	-	-	30,000,000	(5,511,952)	24,488,048
일동제약 제1회 전환사채	2021-01-28	2026-01-28	-	-	-	-	-	20,000,000	(2,490,834)	17,509,166
일동제약 제2회 전환사채	2023-10-20	2028-10-20	-	-	-	-	-	30,000,000	(15,195,278)	14,804,722
루텍 제 1회 전환사채	2023-11-22	2025-11-22	-	-	-	-	-	1,915,000	(138,840)	1,776,160
루텍 제 2회 전환사채	2023-09-13	2027-09-13	1.00%	1.00%	1,000,000	(103,911)	896,089	1,000,000	(57,702)	942,298
합 계					1,000,000	(103,911)	896,089	82,915,000	(23,394,606)	59,520,394

③ 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	59,520,394	47,594,357
이자비용	11,180,743	11,346,191
평가	508,970	579,846
전환	(35,666,018)	-
상환	(34,648,000)	-
기말금액	896,089	59,520,394

④ 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	23,816,450	38,428,160
평가손익	(5,348,364)	(14,611,710)
전환	(18,468,086)	-
기말금액	-	23,816,450

⑤ 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
전환사채의 부채요소
전환사채	1,000,000	82,915,000
전환사채상환할증금	-	7,511,222
전환권조정	(103,911)	(30,905,828)
합 계	896,089	59,520,394
전환사채의 자본요소	121,352	519,263

(단위: 원)
구 분	내 역
사채의 명칭	제2회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	1,000,000,000
발행가액	1,000,000,000
인수권자	윤웅섭
발행일	2023-09-13
만기일	2027-09-13
표시이자율(%)	1.00%
만기보장수익률(%)	1.00%
이자지급조건	본 사채의 표면이자는 연1.0%이며, 이자는 발행일로부터 상환기일까지 매1년마다 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
최초 전환가격	3,090
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 9월 13일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환 하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환권의 행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2023년 10월 13일)부터 만기일 직전일(2027년 09월 12일)까지로 한다. 단, 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일까지로 한다.
발행할 주식의 종류	발행회사(주식회사 루텍)의 기명식 보통주식
전환비율	사채권면액의 100%를 전환가액으로 나눈 주식수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주에 대하여는 이를 현금으로 지급한다. 단, 사채권면액의 일부에 대한 전환은 청구할 수 없다.
전환가액 조정	가. 사채 발행 후 전환청구를 하기 전에 당초의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우와 당초의 전환가격을 하회하는 가격을 정하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 유,무상증자를 병행실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행 주식수는 전환가액조정에 적용하지 아니하고 무상발행에 의한 주식수만을 적용한다.* 조정 후 전환가격 〓 {(조정전 전환가격×기발행주식수) ＋ (신발행주식수×1주당 발행가액)} / (기발행주식수 ＋ 신발행주식수)단, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “신주발행주식수”는 당해 사채발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 한다.나. 자본감소, 주식분할 및 주식병합, 합병 등(이하 “자본감소 등”)에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 자본감소 등 직전에 전환권이 모두 행사되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다.다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절사한다.

(4) 상환전환우선주

① 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 없습니다.

상환전환우선주는 부채요소와 전환권 및 조기상환권에 해당하는 파생상품으로 구분 계상되었습니다. 상환전환우선주의 주계약가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다. 또한 파생상품부채는 전환권 및 조기상환권에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

② 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	-	49,275,918
연결범위의 변동	-	(31,043,613)
상환	-	(6,283,684)
평가손익	-	(11,948,621)
기말금액	-	-

(5) 전환우선주

① 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	7,227,500	5,115,132
평가손익	(1,327,500)	2,112,368
기말금액	5,900,000	7,227,500

② 전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	내 역
회차	전환우선주(1-1차)	전환우선주(1-2차)	전환우선주(1-3차)	전환우선주(1-4차)
발행자	아이리드비엠에스㈜
발행시기	2021-08-13	2021-08-13	2021-08-13	2021-10-07
발행주식수(주)	180,000	400,000	400,000	200,000
배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(0% 배당률)
주당 발행가액	5,000	5,000	5,000	5,000
발행가액	900,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	1,000,000,000
전환가액	5,000	5,000	5,000	5,000
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간	발행일로부터 10년
발행할 주식의 종류	아이리드비엠에스㈜ 기명식 보통주
전환가액 조정	주가 희석에 관한 사항- IPO 공모가액(SPAC 합병가액)의 70%- 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

연결회사는 전환우선주 발행 조건에 따라 연결회사가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동 :
선수금	3,355,738	3,473,372
예수금	5,492,038	5,694,055
부가세예수금	4,167,828	7,136,329
계약부채(*1)	3,000,033	2,972,431
소 계	16,015,637	19,276,187
비유동 :
계약부채(*1)	3,560,570	5,712,175
기타	30,013	17,203
소 계	3,590,583	5,729,378
합 계	19,606,220	25,005,565

(*1) 연결회사는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결회사는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다. 또한 연결회사는 기술이전 및 제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하였습니다. 또한 브랜드상표권 사용에 대한 대가로 고객으로부터 선수한 금액이며, 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여채무(자산)와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	90,019,694	88,681,573
사외적립자산의 공정가치	(10,204,209)	(9,409,986)
재무상태표상 순확정급여부채	79,815,485	79,271,587

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무(기초)	88,681,573	83,961,812
당기근무원가	9,941,296	10,685,624
과거근무원가	-	10,719
이자원가	2,931,691	3,098,866
신입/전입효과	454,919	-
재측정요소:
-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	39,174	(410)
-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(1,759,856)	3,025,498
-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(325,556)	2,987,572
지급액	(7,954,423)	(13,977,806)
- 급여의 지급	(7,954,423)	(9,810,438)
- 정산(*)	-	(4,167,368)
중간/중도인출로 인한 지급	(73,016)	(173,768)
연결범위의 변동	(1,916,108)	(936,533)
확정급여채무(기말)	90,019,694	88,681,574

(*) 전기 중 구조조정으로 인한 제도의 축소가 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기초금액	9,409,987	11,308,959
기여금	2,000,000	-
사외적립자산의 기대수익	189,028	291,507
불입액	-	118,339
지급액	(1,226,673)	(2,123,320)
보험수리적손익	(150,750)	67,142
연결범위의 변동	(17,383)	(252,640)
기말금액	10,204,209	9,409,987

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
원리금보장형 금융상품	10,198,719	9,401,942
국민연금전환금	5,489	8,044
합 계	10,204,208	9,409,986

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
확정급여제도 :
당기근무원가	9,659,671	10,685,624
과거근무원가	-	10,719
이자원가	2,886,744	3,098,866
신입/전입효과	454,919	-
사외적립자산 기대수익	(188,768)	(291,507)
소 계	12,812,566	13,503,702
확정기여형전환으로 인한 효과 :
퇴직급여	590,654	473,095
기타(*)	607,970	1,990,068
합 계	14,011,190	15,966,865

(*) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)	1,859,750	(5,945,518)
당기법인세효과	(255,770)	1,228,556
확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	1,603,980	(4,716,962)

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.83%~3.99%	3.49%~4.40%
미래 급여인상율	3.99%~4.32%	2.30%~4.28%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 3.78년~7.34년 및 3.93년~7.72년입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	증가	감소	증가	감소
할인율 (1% 변동)	(5,028,750)	5,618,030	(5,182,918)	5,807,059
임금상승률 (1% 변동)	5,686,047	(5,178,330)	5,857,275	(5,320,440)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

① 당기말

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	13,255,986	13,268,893	33,932,094	159,636,955	220,093,928

② 전기말

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	12,836,485	12,662,002	24,493,519	180,723,427	230,715,433

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추정할 수 없습니다.

(10) 당기 중 연결회사의 퇴직급여는 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,484백만원, 8,055백만원 및 1,472백만원 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 연결회사의 퇴직급여는 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 4,446백만원, 8,953백만원 및 2,568백만원 포함되어 있습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동:
반품충당부채	7,657,428	8,292,017
단기충당부채(*)	4,800,721	5,054,927
소 계	12,458,149	13,346,944
비유동:
반품충당부채	4,348,546	4,500,794
장기급여충당부채	4,914,966	3,124,462
기타충당부채	145,754	106,317
소 계	9,409,266	7,731,573
합 계	21,867,415	21,078,517

(*) 단기충당부채는 약가 인하 및 약가 환급 관련 충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	반품충당부채	단기충당부채	장기급여충당부채	기타충당부채
기초	12,792,811	5,054,927	3,124,462	106,317
증감액	(769,224)	44,106	1,856,804	39,437
연결범위의 변동	(17,613)	(298,312)	(66,300)	-
기말	12,005,974	4,800,721	4,914,966	145,754

(3) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	반품충당부채	단기충당부채	장기급여충당부채	기타충당부채
기초	15,492,712	3,860,925	2,581,077	91,330
증감액	(2,699,901)	1,194,002	543,385	14,987
기말	12,792,811	5,054,927	3,124,462	106,317

21. 자본금 및 기타불입자본

(1) 자본금

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000	50,000,000
발행주식수	11,540,400	11,540,400
주당액면금액	1,000	1,000
보통주자본금	11,540,400,000	11,540,400,000

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기			전기
	발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수
기초 발행주식수	11,540,400	(248,310)	11,292,090	11,540,400	(248,310)	11,292,090
자기주식의 취득	-	(1)	(1)	-	-	-
자기주식의 처분	-	248,311	248,311	-	-	-
기말 발행주식수	11,540,400	-	11,540,400	11,540,400	(248,310)	11,292,090

(2) 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	25,014,709	65,014,710
기타자본잉여금	123,493,396	110,036,112
자기주식	-	(745,741)
자기주식처분이익	14,180,062	12,088,891
주식할인발행차금	(13,405)	(13,405)
합 계	162,674,762	186,380,567

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	4,848,406	4,526,470
임의적립금	80,300	80,300
재평가이익잉여금	24,090,669	24,090,669
미처리결손금	(149,701,660)	(205,637,717)
합 계	(120,682,285)	(176,940,278)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	(176,940,278)	(241,852,638)
당기순손익	10,925,563	63,038,086
보험수리적손익	838,405	(2,386,926)
현금배당	-	(1,129,209)
재평가잉여금 대체	-	5,390,409
자본잉여금의 이익잉여금 대체(*)	40,000,000	-
기타포괄손익의 이익잉여금 대체 등	4,494,025	-
기말금액	(120,682,285)	(176,940,278)

(*) 배당가능 재원 확보를 위해 자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	5,468,280	2,234,148
관계기업의 기타포괄손익	601	(76,452)
재평가잉여금	67,507,234	68,494,578
해외사업환산차이	81,800	83,722
합 계	73,057,915	70,735,996

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초잔액	70,735,996	77,865,264
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	8,385,145	(1,812,570)
관계기업의 기타포괄손익	601	(76,452)
해외사업환산차이	(1,922)	55,201
이익잉여금으로 대체	(4,417,460)	-
재평가잉여금의 변동	(987,345)	(5,295,447)
연결범위의 변동	(657,100)	-
기말잔액	73,057,915	70,735,996

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

구 분	주식매수선택권2020-1차	주식매수선택권2020-2차
부여방법(유형)	주식교부형
가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직 또는 재임	부여일로부터 3년 이상 재직 또는 재임
부여일	2020년 3월 20일	2020년 5월 7일
행사가능기간	2022년 03월 21일 ~ 2027년 03월 20일	2023년 05월 07일 ~ 2028년 05월 07일
부여주식수(주)	50,000	10,000
행사가격(원)	17,000	12,483

② 새로엠에스㈜

구 분	주식매수선택권2024-1차	주식매수선택권2025-1차
부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형
가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직 또는 재임	부여일로부터 3년 이상 재직 또는 재임
부여일	2024년 7월 29일	2025년 3월 19일
행사가능기간	2027년 07월 29일~ 2034년 07월 28일	2028년 3월 19일 ~ 2035년 3월 18일
부여주식수(주)	193,000	59,000
행사가격(원)	2,500	2,500

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

(단위: 주)
구 분	당기	전기
기초	25,000	25,000
기말	25,000	25,000

② 새로엠에스㈜

(단위: 주)
구 분	당기	전기
기초	193,000	-
권리부여	59,000	193,000
취소	(34,000)	-
기말	218,000	193,000

(3) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 주식선택권(비지배지분)으로 계상하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

(단위: 천원)
구 분		주식매수선택권2020-1차	주식매수선택권2020-2차	합 계
연결회사가 산정한 총보상원가		22,272	48,698	70,970
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	11,136	48,698	59,834
	당기 인식한 보상비용	-	-	-
	당기 소멸한 주식매수선택권	-	-	-
	당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-
	합 계	11,136	48,698	59,834
주식선택권	기초금액	11,136	-	11,136
	당기 인식한 보상비용	-	-	-
	당기 소멸한 주식매수선택권	-	-	-
	기말금액	11,136	-	11,136

② 새로엠에스㈜

(단위: 천원)
구 분		주식매수선택권2024-1차	주식매수선택권2025-1차	합 계
연결회사가 산정한 총보상원가		769,878	298,363	1,068,241
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	129,793	-	129,793
	당기 인식한 보상비용	296,976	82,879	379,855
	당기 소멸한 주식매수선택권	(59,315)	-	(59,315)
	당기 이후에 인식할 보상비용	402,424	215,484	617,908
	합 계	769,878	298,363	1,068,241
주식선택권	기초금액	129,793	-	129,793
	당기 인식한 보상비용	296,976	82,879	379,855
	당기 소멸한 주식매수선택권	(59,315)	-	(59,315)
	기말금액	367,454	82,879	450,333

(4) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

① 일동제약㈜

구 분	주식매수선택권2020-1차	주식매수선택권2020-2차
부여일 현재 주당 공정가치	445원	4,869원
부여일의 주가	9,280원	13,050원
행사가격	17,000원	12,483원
무위험수익률	1.46%	1.47%
주가변동성(*)	28.80%	28.90%

(*) 상장 종가의 180 영업일 기준 변동성 적용하였습니다.

② 새로엠에스㈜

구분	주식매수선택권2024-1차	주식매수선택권2025-1차
부여일 현재 주당 공정가치	4,842원	5,057원
부여일의 주가	6,429원	6,854원
행사가격	2,500원	2,500원
무위험수익률	3.26%	2.77%
주가변동성(*1)	61.41%	54.60%

(*1) 기초자산의 활성시장 거래 내역이 없으므로 대용기업들의 연간 변동성 적용하였습니다.

25. 비지배지분

(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
비지배지분	176,819,509	120,111,942

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

(단위: 천원)
구 분	일동제약	일동바이오사이언스	루텍	애임스바이오사이언스	후다닥	일동헬스케어(구,일동생활건강)	새로엠에스㈜
유동자산	221,965,331	-	6,415,573	708,876	-	-	9,143,734
비유동자산	351,065,323	-	11,017,766	5,595,688	-	-	2,509,673
유동부채	230,968,988	-	12,010,432	995,440	-	-	4,688,452
비유동부채	102,548,076	-	4,975,276	444,301	-	-	961,036
순자산	239,513,589	-	447,631	4,864,824	-	-	6,003,919
비지배지분의 장부금액	172,272,967	-	1,116,758	602,991	-	-	2,826,793
수익	565,966,560	15,874,594	17,753,984	2,201,811	-	9,360,175	10,789,015
당기순손익	23,697,717	1,736,392	(522,294)	(659,910)	2,160,326	551,243	514,140
총포괄손익	37,570,739	1,736,392	(233,761)	(563,313)	2,160,326	581,251	303,170
비지배지분에 배분된 당기순손익	9,414,600	569,737	(219,790)	(231,300)	740,683	272,291	101,408
비지배지분에 배분된 총포괄손익	18,862,172	569,737	(97,322)	(190,532)	740,683	272,291	21,330

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)
구 분	일동제약	일동바이오사이언스	루텍	애임스바이오사이언스	후다닥	아이디언스
유동자산	246,991,409	7,205,446	15,555,808	964,847	1,676	-
비유동자산	342,051,485	28,750,519	11,322,771	6,154,990	27,514	-
유동부채	275,966,749	25,301,175	22,309,777	952,275	2,187,838	-
비유동부채	154,018,546	2,138,325	4,054,057	739,425	-	-
순자산	159,057,601	8,516,466	514,745	5,428,137	(2,158,650)	-
비지배지분의 장부금액	116,111,522	2,630,083	1,126,015	752,137	(507,816)	-
수익	614,940,883	23,809,193	27,993,580	3,248,733	-	5,832
전기순손익	(12,401,687)	884,291	11,883,374	(1,179,309)	1,459	(6,186,330)
총포괄손익	(16,607,249)	644,256	11,997,886	(1,169,494)	1,459	(6,240,128)
비지배지분에 배분된 전기순손익	(11,102,820)	248,155	5,038,295	(1,921,661)	206	282,921
비지배지분에 배분된 총포괄손익	(13,873,369)	176,380	5,086,899	(1,917,518)	206	265,186

26. 수익

(1) 당기와 전기 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 :
제품매출	325,311,207	323,764,779
상품매출	251,476,882	301,802,014
기타매출	13,935,673	11,815,048
판매장려금	(849,499)	(3,611,859)
소 계	589,874,263	633,769,982
기타 원천으로부터의 수익 :
임대료매출	851,266	721,592
배당금수익	164,017	162,969
소 계	1,015,283	884,561
합 계	590,889,546	634,654,543

(2) 당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
주요 지리적 시장 :
국내	578,927,765	624,051,346
일본	4,138,976	2,243,213
동남아시아	2,869,942	3,521,135
기타	3,937,580	3,954,288
합 계	589,874,263	633,769,982
수익인식 시기 :
한 시점에 인식	577,010,978	627,545,972
기간에 걸쳐 인식	12,863,285	6,224,010
합 계	589,874,263	633,769,982

(3) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(4) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출할인	618,032	648,839
판매장려금	103,019	84,766
기술이전선수수익	3,846,799	5,495,427
브랜드상표권 사용료	1,992,752	2,455,574
반품충당부채	12,005,974	12,792,811
약가인하 및 약가환급충당부채	4,800,721	5,054,927
합 계	23,367,297	26,532,344

27. 지배기업지분에 대한 주당손익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 원,주)
구 분	당기		전기
	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
지배기업지분에 대한 순손익	9,457,903,483	1,467,659,937	63,220,980,201	(182,894,035)
가중평균유통보통주식수	11,300,934	11,300,934	11,292,090	11,292,090
기본주당손익	837	130	5,598	(16)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

ⅰ) 당기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수(주)
1.1~12.31	기초의 유통주식	11,292,090	365	4,121,612,850
12.8~12.18	자기주식 취득	(1)	11	(11)
12.19~12.31	자기주식 처분	248,311	13	3,228,043
합 계		11,540,400		4,124,840,882

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,124,840,882주 ÷365일 = 11,300,934주

ⅱ) 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수(주)
1.1~12.31	기초의 유통주식	11,292,090	366	4,132,904,940

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,132,904,940주 ÷ 366일 〓 11,292,090주

(2) 희석주당손익

당기 중 희석효과가 존재하는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다. 한편 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하며 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손익

(단위: 원,주)
구 분	전 기
당기순손익	55,583,181,698
비지배지분 귀속 당기순손익	(7,454,904,468)
지배지분 귀속 당기순손익	63,038,086,166
가감 :
파생상품 평가손실(이익)	(2,879,551,505)
전환사채 이자비용	5,333,066,144
지배지분 귀속 희석당기순손익	65,491,600,805
가중평균유통보통주식수	12,934,126
희석주당이익	5,063

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

ⅰ) 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수(주)
1.1~12.31	기초의 유통주식	11,292,090	366	4,132,904,940
1.1~12.31	전환사채	1,642,036	366	600,985,176
합 계		12,934,126		4,733,890,116

가중평균유통보통주식수 : 4,733,890,116주 ÷ 366일 = 12,934,126주

(3) 반희석성 잠재적 보통주

향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 연결회사가 보유한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주(주)	청구가능기간
주식매입선택권	25,000	2022.03.21~2027.03.20
전환우선주	980,000	2021.08.13~ 2031.08.13
전환우선주	200,000	2021.10.07~ 2031.10.07
전환사채	323,625	2023.10.13~2027.09.12

28. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
당기법인세비용	5,988,628	2,254,444
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(502)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	10,323,738	(6,404,700)
기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(4,135,507)	2,099,845
자본에 가감된 일시적효과 법인세	(592,458)	-
계속영업과 관련된 법인세비용	11,059,087	(1,880,244)
중단영업과 관련된 법인세비용	525,314	(170,669)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기			전기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 공정가치 변동	20,100,462	(2,948,758)	17,151,704	(2,939,699)	776,327	(2,163,372)
확정급여부채의 재측정요소	1,803,384	(199,404)	1,603,980	(5,945,518)	1,228,556	(4,716,962)
토지 자산재평가	-	(987,345)	(987,345)	-	94,962	94,962
합 계	21,903,846	(4,135,507)	17,768,339	(8,885,217)	2,099,845	(6,785,372)

(3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전계속영업이익	30,322,591	53,296,340
법인세비용차감전중단영업이익	2,835,003	235,929
적용세율에 따른 세부담액	13,935,334	11,903,954
조정사항:
- 비과세수익 및 비공제비용	(575,371)	388,675
- 세액공제변동효과	(972,665)	(1,172,705)
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	(2,199,247)	(17,655)
- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동액	(1,833,815)	-
- 이월세액공제에 대한 이연법인세자산 변동액	2,110,035	(10,385,834)
- 세무상결손금, 기부금 효과	445,028	(2,659,065)
- 기타	675,102	(108,283)
계속영업법인세비용(수익)	11,059,087	(1,880,244)
중단영업법인세비용(수익)	525,314	(170,669)
평균유효세율(*)	34.9%	-

(*) 전기 법인세수익의 발생으로 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말
				순액	이연법인세자산	이연법인세부채
퇴직급여충당금	17,258,810	1,837,389	(199,404)	18,896,795	18,896,795	-
리스부채	5,125,712	567,333	-	5,693,045	5,693,045	-
감가상각비	7,839,577	903,864	-	8,743,441	8,743,441	-
파생상품부채평가손실	15,443	(15,443)	-	-	-	-
반품충당금	2,161,671	114,683	-	2,276,354	2,276,354	-
수익인식 이연	-	(752)	-	(752)	-	(752)
미지급연차수당	1,043,191	178,250	-	1,221,441	1,221,441	-
당기손익금융자산평가손익	394,789	1,283,367	-	1,678,156	1,692,089	(13,933)
장기급여충당부채	605,999	425,341	-	1,031,340	1,031,340	-
감가상각비 신고조정	(13,148,288)	324,889	-	(12,823,399)	-	(12,823,399)
재평가잉여금	(28,689,699)	2,094,987	(987,345)	(27,582,057)	-	(27,582,057)
전환권조정	(6,359,197)	6,373,151	-	13,954	13,954	-
리스자산	(4,349,671)	(465,774)	-	(4,815,445)	-	(4,815,445)
압축기장충당금	(5,110,765)	(297,269)	-	(5,408,034)	-	(5,408,034)
퇴직연금	(1,864,466)	(334,779)	-	(2,199,245)	-	(2,199,245)
상각변경잉여금	(127,759)	4,271	-	(123,488)	-	(123,488)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,047,939	1,004,876	(2,948,758)	(895,943)	1,742,649	(2,638,592)
전환권대가	5,878,133	(5,878,133)	-	-	-	-
금융리스채권	(98,251)	(47,407)	-	(145,658)	-	(145,658)
사채상환할증금	571,197	(571,197)	-	-	-	-
파생금융자산	(1,304)	(193,343)	-	(194,647)	-	(194,647)
기타	(8,010,917)	(2,175,841)	-	(10,186,758)	(36,765,337)	26,578,579
소 계	(25,817,856)	5,132,463	(4,135,507)	(24,820,900)	4,545,771	(29,366,671)
이월세액공제	14,438,414	(2,110,035)	-	12,328,379	12,328,379	-
이월결손금	35,931,894	(9,210,659)	-	26,721,235	26,721,235	-
합 계	24,552,452	(6,188,231)	(4,135,507)	14,228,714	43,595,385	(29,366,671)

② 전기말

(단위: 천원)
내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말
				순액	이연법인세자산	이연법인세부채
퇴직급여충당금	14,778,664	1,251,590	1,228,556	17,258,810	17,258,810	-
리스부채	6,615,988	(1,490,276)	-	5,125,712	5,125,712	-
감가상각비	6,718,867	1,120,710	-	7,839,577	7,839,577	-
파생상품부채평가손실	780,000	(764,557)	-	15,443	15,443	-
반품충당금	2,805,208	(643,537)	-	2,161,671	2,161,671	-
수익인식 이연	(13,721)	13,721	-	-	-	-
미지급연차수당	1,142,220	(99,029)	-	1,043,191	1,043,191	-
당기손익금융자산평가손익	242,744	152,045	-	394,789	394,789	-
장기급여충당부채	453,733	152,266	-	605,999	605,999	-
감가상각비 신고조정	(13,315,523)	167,235	-	(13,148,288)	-	(13,148,288)
재평가잉여금	(28,799,292)	14,631	94,962	(28,689,699)	-	(28,689,699)
전환권조정	(8,825,273)	2,466,076	-	(6,359,197)	-	(6,359,197)
리스자산	(5,819,328)	1,469,657	-	(4,349,671)	-	(4,349,671)
압축기장충당금	(5,111,091)	326	-	(5,110,765)	-	(5,110,765)
퇴직연금	(2,063,300)	198,834	-	(1,864,466)	-	(1,864,466)
상각변경잉여금	(197,102)	69,343	-	(127,759)	-	(127,759)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,092,571)	1,364,183	776,327	1,047,939	1,047,939	-
전환권대가	7,120,545	(1,242,412)	-	5,878,133	5,878,133	-
금융리스채권	(129,500)	31,249	-	(98,251)	-	(98,251)
사채상환할증금	573,930	(2,733)	-	571,197	571,197	-
파생금융자산	(471,008)	469,704	-	(1,304)	-	(1,304)
기타	(9,219,825)	1,208,908	-	(8,010,917)	(41,036,892)	33,025,975
소 계	(33,825,635)	5,907,934	2,099,845	(25,817,856)	905,569	(26,723,425)
이월세액공제	4,052,580	10,385,834	-	14,438,414	14,438,414	-
이월결손금	47,815,831	(11,883,937)	-	35,931,894	35,931,894	-
합 계	18,042,776	4,409,831	2,099,845	24,552,452	51,275,877	(26,723,425)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	41,816,222	49,293,185
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,779,163	1,982,692
소 계	43,595,385	51,275,877
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(29,365,919)	(24,956,016)
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(752)	(1,767,409)
소 계	(29,366,671)	(26,723,425)
합 계	14,228,714	24,552,452

(6) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 이연법인세 효과를 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말	전기말
일시적차이	39,443,762	43,642,536
이월기부금(*1)	1,682,865	2,409,024
이월세액공제(*1)	36,136,693	33,421,037
이월결손금(*1)	90,746,621	85,012,489
합 계	168,009,941	164,485,086

(*1) 미인식 이월기부금, 이월세액공제 및 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만기일	이월기부금	이월세액공제	이월결손금
2026년	-	1,601,764	-
2027년	-	4,113,418	-
2028년	-	3,051,007	-
2029년	-	3,201,224	-
2030년	122,388	3,597,592	-
2031년	729,014	6,837,315	-
2032년	279,099	3,685,971	-
2033년	32,822	9,129,080	-
2034년	64,701	43,863	-
2035년	454,841	875,458	7,668,009
2036년	-	-	4,124,412
2037년	-	-	2,600,535
2038년	-	-	20,046,809
2039년	-	-	52,899,568
2040년	-	-	3,407,286
합 계	1,682,865	36,136,692	90,746,619

29. 영업부문정보

(1) 당기말 현재 영업부문의 일반정보 및 측정기준은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	지주사업	건강기능성식품(*)	미용성형의료기기제조 판매 및소프트웨어개발	광고대행	이온수기(*)	의약품제조 및 판매	임상약리컨설팅	의약품 전자상거래	중단영업(*)	합 계
총부문수익	18,813,154	15,874,595	17,753,984	5,037,814	9,360,175	565,966,561	2,201,810	10,789,015	(25,234,770)	620,562,338
외부고객으로부터의 수익	2,019,049	14,819,825	14,755,093	4,595,183	8,821,339	565,352,062	2,201,810	1,966,349	(23,641,164)	590,889,546
부문간수익	16,794,105	1,054,770	2,998,891	442,631	538,836	614,499	-	8,822,666	(1,593,606)	29,672,792

(*) 건강기능성식품과 이온수기 부문이 중단영업으로 분류되었습니다(주석 40 참조).

② 전기

(단위: 천원)
구 분	지주사업	건강기능성식품(*)	미용성형의료기기제조 판매 및소프트웨어개발	글로벌신약개발	광고대행	이온수기(*)	의약품제조 및 판매	임상약리컨설팅	중단영업(*)	합 계
총부문수익	17,560,185	23,809,193	27,993,580	5,832	4,670,426	3,327,135	614,940,883	3,248,733	(27,136,327)	668,419,640
외부고객으로부터의 수익	1,456,102	19,716,503	12,685,522	-	4,078,125	3,195,840	613,667,340	2,767,454	(22,912,343)	634,654,543
부문간수익	16,104,083	4,092,690	15,308,058	5,832	592,301	131,295	1,273,543	481,279	(4,223,984)	33,765,097

(*) 건강기능성식품과 이온수기 부문이 중단영업으로 분류되었습니다(주석 40 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
지주사업	296,745,827	296,437,265
의약품제조 및 판매	573,030,654	579,599,648
건강기능성식품	-	35,955,966
미용성형 의료기기 제조 판매 및 소프트웨어 개발	17,433,339	26,878,579
광고대행	3,516,172	4,856,960
이온수기	-	5,276,195
임상약리컨설팅	6,304,564	7,119,837
의료플랫폼 서비스 제공	-	29,190
의약품 전자상거래	11,653,407	9,443,248
총부문자산	908,683,963	965,596,888
부문간 거래에 대한 조정	(105,822,570)	(110,895,444)
연결총자산	802,861,394	854,701,443

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
지주사업	97,873,617	124,904,731
의약품제조 및 판매	333,517,064	425,708,434
건강기능성식품	-	27,439,500
미용성형 의료기기 제조 판매 및 소프트웨어 개발	16,985,708	26,363,834
광고대행	2,619,687	3,660,483
이온수기	-	9,912,241
임상약리컨설팅	1,439,741	1,691,700
의료플랫폼 서비스 제공	-	2,187,838
의약품 전자상거래	5,649,488	4,276,861
총부문부채	458,085,305	626,145,622
부문간 거래에 대한 조정	(803,718)	(25,442,311)
연결총부채	457,281,587	600,703,311

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
제품매출	325,311,207	323,764,779
상품매출	251,476,882	301,802,014
기타매출	14,950,956	12,699,609
판매장려금	(849,500)	(3,611,859)
합 계	590,889,545	634,654,543

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
급여	70,771,119	69,391,723
퇴직급여	8,055,137	8,584,523
복리후생비	14,205,180	12,605,279
여비교통비	7,206,701	7,140,427
차량유지비	237,817	256,419
수도광열비	401,017	392,705
세금과공과	1,929,739	1,791,071
수수료비용	17,330,929	20,834,111
감가상각비	10,007,706	11,948,187
접대비	248,414	250,053
판매촉진비	2,881,677	2,694,081
광고선전비	24,159,499	28,884,130
운반비	12,250,143	1,598,214
대손상각비	243,520	280,380
소모품비	1,113,931	1,170,171
임차료	256,435	154,420
수출경비	200,246	557,013
기타	3,236,284	6,339,811
합 계	174,735,494	174,872,718

31. 순금융손익

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	666,511	973,962
당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익	720,646	1,961,765
파생금융평가이익	5,578,123	42,157,813
당기손익-공정가치평가 금융자산 처분이익	509,824	-
전환우선주평가이익	1,327,500	-
파생금융상품처분이익	17,476,104	-
상환전환우선주부채 상환이익	-	342,114
소 계	26,278,708	45,435,654
금융비용 :
이자비용	(23,175,835)	(32,348,435)
당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실	(2,016,006)	-
파생금융평가손실	(720,880)	(10,728,718)
전환우선주평가손실	-	(2,112,368)
금융거래수수료	(1,914,890)	(2,134,945)
당기손익-공정가치평가 금융자산 처분손실	-	(7,104)
소 계	(27,827,611)	(47,331,570)
당기손익에 인식된 순금융손익	(1,548,904)	(1,895,916)

32. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
외환차익	884,712	533,000
외화환산이익	276,876	270,956
유형자산처분이익	26,937	810,889
무형자산처분이익	45,159	11,420,330
기타의대손충당금환입	222,443	4,739
잡이익	2,695,245	790,118
종속회사투자주식 처분이익	30,479,031	68,779,385
합 계	34,630,403	82,609,417

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
외환차손	868,380	1,399,790
외화환산손실	322,216	558,725
유형자산처분손실	2,221,586	5,418,678
무형자산처분손실	67,256	121,947
기타의대손상각비	3,002,563	634,056
유형자산손상차손	-	8,078,117
무형자산손상차손	2,536,172	5,869,389
기부금	825,940	73,195
투자처분손실	26,482	-
잡손실	967,382	955,220
합 계	10,837,977	23,109,117

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(7,638,934)	(3,272,851)
상품매입액	197,319,098	214,608,268
원재료 매입액	73,364,570	67,595,443
종업원급여	129,101,352	131,398,389
복리후생비	21,880,350	19,526,435
여비교통비	7,434,813	7,504,122
지급수수료	24,782,643	36,249,166
감가상각비와 무형자산상각비	28,382,442	34,886,874
투자자산상각비	104,045	104,045
수도광열비	6,610,796	6,697,030
수출경비	200,246	557,013
차량유지비	334,795	342,796
세금과공과	2,650,742	2,558,603
지급임차료	552,166	363,246
접대비	259,977	268,449
광고선전비	24,159,499	28,884,130
위탁연구비	8,220,476	14,783,397
기타	58,245,302	75,634,544
합 계	575,964,378	638,689,099

34. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
금융자산
현금및현금성자산	76,613,314	76,613,314	79,289,905	79,289,905
매출채권및기타채권	58,865,276	58,865,276	73,485,617	73,485,617
단기금융상품	1,201,422	1,201,422	15,276,549	15,276,549
파생금융자산	-	-	6,240	6,240
금융리스채권	-	-	134,569	134,569
당기손익-공정가치측정금융자산	14,520,789	14,520,789	19,685,939	19,685,939
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,276,631	36,276,631	20,799,642	20,799,642
장기기타채권	3,531,891	3,531,891	4,413,109	4,413,109
장기금융상품	9,281	9,281	39,184	39,184
합 계	191,018,604	191,018,604	213,130,754	213,130,754
금융부채
매입채무및기타채무	84,688,430	84,688,430	89,814,010	89,814,010
단기차입금	106,745,800	106,745,800	135,900,000	135,900,000
유동성장기차입부채	83,535,360	83,535,360	15,942,643	15,942,643
파생금융부채	-	-	23,816,451	23,816,451
단기전환사채	-	-	59,520,394	59,520,394
전환우선주부채	5,900,000	5,900,000	7,227,500	7,227,500
금융보증부채	57,394	57,394	-	-
장기기타채무	370,000	370,000	-	-
장기차입금	2,872,830	2,872,830	106,208,190	106,208,190
장기전환사채	896,089	896,089	-	-
장기파생금융부채	5,148,225	5,148,225	-	-
기타금융부채	6,090,738	6,090,738	-	-
합 계	296,304,866	296,304,866	438,429,188	438,429,188

(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	466,675	14,054,114	14,520,789
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,206,367	-	16,070,264	36,276,631
합 계	20,206,367	466,675	30,124,378	50,797,420
금융부채
- 장기파생금융부채	-	-	5,148,225	5,148,225
- 전환우선주부채	-	-	5,900,000	5,900,000
합 계	-	-	11,048,225	11,048,225

② 전기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	466,675	19,219,264	19,685,939
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,893,646	-	12,905,996	20,799,642
- 파생금융자산	-	-	6,240	6,240
합 계	7,893,646	466,675	32,131,500	40,491,821
금융부채
- 파생금융부채	-	-	23,816,451	23,816,451
- 전환우선주부채	-	-	7,227,500	7,227,500
합 계	-	-	31,043,951	31,043,951

공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

당기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	금융보증계약	장부금액
금융자산
- 현금및현금성자산	76,613,314	-	-	-	76,613,314
- 매출채권및기타채권	58,865,276	-	-	-	58,865,276
- 단기금융상품	1,201,422	-	-	-	1,201,422
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,520,789	-	-	14,520,789
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	36,276,631	-	36,276,631
- 장기기타채권	3,531,891	-	-	-	3,531,891
- 장기금융상품	9,281	-	-	-	9,281
합 계	140,221,184	14,520,789	36,276,631	-	191,018,604
금융부채
- 매입채무및기타채무	84,688,430	-	-	-	84,688,430
- 단기차입금	106,745,800	-	-	-	106,745,800
- 유동성장기차입부채	83,535,360	-	-	-	83,535,360
- 전환우선주부채	-	5,900,000	-	-	5,900,000
- 금융보증부채	-	-	-	57,394	57,394
- 장기기타채무	370,000	-	-	-	370,000
- 장기차입금	2,872,830	-	-	-	2,872,830
- 장기전환사채	896,089	-	-	-	896,089
- 장기파생금융부채	-	5,148,225	-	-	5,148,225
- 기타금융부채	6,090,738	-	-	-	6,090,738
합 계	285,199,247	11,048,225	-	57,394	296,304,866

② 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	장부금액
금융자산
- 현금및현금성자산	79,289,905	-	-	79,289,905
- 매출채권및기타채권	73,485,617	-	-	73,485,617
- 단기금융상품	15,276,549	-	-	15,276,549
- 파생금융자산	-	6,240	-	6,240
- 금융리스채권	134,569	-	-	134,569
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,685,939	-	19,685,939
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,799,642	20,799,642
- 장기기타채권	4,413,109	-	-	4,413,109
- 장기금융상품	39,184	-	-	39,184
합 계	172,638,933	19,692,179	20,799,642	213,130,754
금융부채
- 매입채무및기타채무	89,814,010	-	-	89,814,010
- 단기차입금	135,900,000	-	-	135,900,000
- 유동성장기차입부채	15,942,643	-	-	15,942,643
- 파생금융부채	-	23,816,451	-	23,816,451
- 단기전환사채	59,520,394	-	-	59,520,394
- 전환우선주부채	-	7,227,500	-	7,227,500
- 장기차입금	106,208,190	-	-	106,208,190
합 계	407,385,237	31,043,951	-	438,429,188

(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	이자수익(비용)	배당수익	외환손익	평가/처분손익	기타포괄손익
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	666,511	-	(43,833)	-	-
파생금융자산	-	-	-	(211,910)	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(785,536)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	164,017	-	-	17,151,704
합 계	666,511	164,017	(43,833)	(997,446)	17,151,704
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(23,175,835)	-	14,825	-	-
전환우선주부채	-	-	-	1,327,500	-
파생금융부채	-	-	-	22,545,257	-
합 계	(23,175,835)	-	14,825	23,872,757	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	이자수익(비용)	배당수익	외환손익	평가/처분손익	기타포괄손익
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	973,962	-	174,346	-	-
파생금융자산	-	-	-	(628,195)	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,961,765	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	162,969	-	-	(2,128,197)
합 계	973,962	162,969	174,346	1,333,570	(2,128,197)
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(32,348,435)	-	(1,328,904)	-	-
전환우선주부채	-	-	-	(2,112,368)	-
파생금융부채	-	-	-	32,057,290	-
합 계	(32,348,435)	-	(1,328,904)	29,944,922	-

(6) 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	전환사채		상환전환우선주
	당기	전기	당기	전기
기초	(13,028,582)	(17,133,959)	2,343,759	-
증가	-	-	311,639	-
상각	5,559,885	4,105,377	(439,635)	-
감소	7,468,697	-	-	-
기말	-	(13,028,582)	2,215,763	-

35. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		금액
당좌차월약정	사용금액	-
	미사용금액	2,000,000
	소 계	2,000,000
동반성장론약정(*1)	사용금액	214,062
	미사용금액	4,285,938
	소 계	4,500,000
구매론발행한도약정(*1)	사용금액	2,015,407
	미사용금액	2,984,593
	소 계	5,000,000
차입한도약정	사용금액	190,785,910
	미사용금액	18,600,000
	소 계	209,385,910
수입신용장	사용금액	1,768,446
	미사용금액	5,190,819
	소 계	6,959,265
합 계		227,845,175

(*1) 공급자금융약정을 통한 전자결제를 이용하여 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에 지급해야할 금액은 연결회사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 연결현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 공급자금융약정과 관련된 부채는 당기말 6,248백만원(전기말: 6,804백만원)이며, 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금액은 당기말 214백만원(전기말: 438백만원) 입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	담보자산종류	관련채무	담보권자	담보자산 장부금액	담보설정금액	차입금액
유형자산 및투자부동산	양재사옥 관련토지 및 건물	여신한도약정	디비일동베스트제일차 주식회사	52,370,197	36,000,000	30,000,000
			신용협동조합중앙회		18,000,000	15,000,000
			청운신용협동조합		3,600,000	3,000,000
			대구대동신용협동조합		1,200,000	1,000,000
			동대구신용협동조합		1,200,000	1,000,000
유형자산	경기 안성공장토지 외	여신한도약정	(주)신한은행	82,156,346	76,800,000	63,000,000
			(주)우리은행		18,000,000	20,000,000
	경남 양산 소재 토지 외		중소벤처기업진흥공단	5,253,256	300,000	210,870
			(주)아이엠뱅크		6,719,000	5,405,000
	기타		IBK기업은행	4,934,619	3,600,000	3,000,000
무형자산	GLP-1RA 특허 등(*1)	단기차입부채	주요 경영진	326,776	2,000,000	2,000,000
단기금융상품	예치금	법인카드한도보증	(주)농협은행	110,000	110,000	-
	정기예금	임대보증금	(주)우리은행	1,091,422	1,091,422	1,091,422
합 계				146,242,616	168,620,422	144,707,292

(*1) 상기 제공한 담보 외 금전소비자대차계약에 따라 연결회사는 GLP-1RA 특허에 대한 라이선스 계약을 체결할 경우, 해당 계약의 거래대금의 1%를 담보권자에게 지급할 책임이 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 관련하여 금융기관에 질권으로 설정된 보험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	질권자	부보금액	질권설정금액
현대해상화재보험	(주)신한은행	237,187,890	43,534,562
	(주)우리은행	52,927,676	18,000,000
	동대구신협	35,608,576	1,200,000
	대구대동신협		1,200,000
	청운신협		3,600,000
	디비일동베스트제일차		36,000,000
	신협중앙회		18,000,000
합 계		325,724,142	121,534,562

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)
제공받은 내용		관련채무
제공자	금 액	종 류	채권자
(주)우리은행	USD 4,850	수입신용장 발행	SHIPPER＇S USANCE 외
서울보증보험(주)	2,245,312	이행하자보증 등	중소기업기술정보진흥원 외
신용보증기금	198,000	차입금	(주)아이엠뱅크 등
기술보증기금	206,550	차입금	국민은행 등

이 외 매출채권에 대한 지급보증을 위하여 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사는 2016년 8월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 '의약사업부문'을 일동제약㈜로, 물적분할의 방법으로 '바이오 및 건강기능식품사업부문'과 '히알루론산 및 필러사업부문'을 각각 일동바이오사이언스㈜와 일동히알테크㈜로 신설하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 일동제약㈜, 일동바이오사이언스㈜, ㈜루텍과 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 당기 중 연결회사가 보유한 일동바이오사이언스㈜의 지분을 외부 투자자에게 처분하였습니다. 본 처분거래와 관련하여 연결회사와 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 연결회사는 투자자에게 해당 지분에 대한 주식매도청구권(Put option)을 부여하였습니다. 투자자의 풋옵션 행사시 투자자는 보유한 지분 전체에 대해 회사 또는제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 이에 따라 연결재무제표상 처분한 주식을 제거하고 처분손익을 인식하였으며, 투자자에게 부여한 주식매도청구권(Put option)의 공정가치에 대해 파생금융부채를 인식하였습니다. 다만, 연결회사는 투자자가 보유한 지분 중 20%에 대해 주식매수청구권(Call option)을 보유하고 있으며, 해당 지분만큼 실질적인 '현재의 소유권'이 연결회사에 있다고 판단하여 투자자에게 지급해야 할 약정금액의 현재가치를 산정하여 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자	제공내역	담보권자	보증한도
일동바이오사이언스㈜	지급보증	(주)농협은행	1,200,000
	지급보증	(주)신한은행	1,200,000
	지급보증	(주)하나은행	2,760,000
	지급보증	(주)하나은행	5,400,000
㈜바이오로지스(*1)	연대보증	에이디에프프라임로지스1호일반사모부동산모투자회사	-
합 계			10,560,000

(*1) ㈜바이오로지스가 납부하는 임차료 및 관리비에 대해 연결회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 연결회사는 당기말 현재 원고로 계류 중인 소송이 5건 있으며, 소송가액은 3,097백만원입니다. 연결회사가 피고로 계류 중인 소송이 6건 있으며, 소송가액은 10,674백만원 입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

(9) 연결회사는 유안타 K-바이오백신 블록버스터 사모투자합자회사에 대하여 약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 연결회사는 추후 잔여 약정금액인 3,715백만원을 출자할 예정입니다.

(10) 관계기업인 아이디언스㈜가 발행한 상환전환우선주에 투자한 일부 투자자들은 일정 요건이 충족하는 경우 투자금의 일부에 대해 지배기업에 매각할 수 있는 풋옵션이 있습니다.

(11) 연결회사는 스타트업 코리아 킴커-유안타 초기바이오 제약사연합 펀드에 대하여 약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 연결회사는 추후 잔여 약정금액인 400백만원을 출자할 예정입니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	아이디언스㈜	아이디언스㈜(*1)
	Idience Inc.	Idience Inc.(*1)
	㈜바이오로지스	㈜바이오로지스(*2)
	일동바이오사이언스㈜(*3)	-
공동기업	일동헬스케어㈜(*4)(*5)	-
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	씨엠제이씨㈜
	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 전기 중 잠재적 의결권을 고려한 지배기업의 지분율이 50% 미만으로 하락하여 지배력을 상실하였으며, 유의적 영향력을 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 지분을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 지분율이 50% 미만으로 하락하여 지배력을 상실하였으며, 유의적 영향력을 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 지분율이 하락하였으며 주주간 약정에 의해 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(*5) 당기중 일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜) 상호를 일동헬스케어㈜로 변경하였습니다.

(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매출원가	판매비와관리비	연구개발비	영업외수익	영업외비용	자산취득(매각)
관계기업	아이디언스㈜	177,199	-	-	44,298	720,646	-	-
	㈜바이오로지스	2,110,234	-	11,962,083	-	-	-	-
	일동바이오사이언스㈜	263,716	541,466	-	-	45,132	-	-
공동기업	일동헬스케어㈜	159,523	158,765	66,288	-	-	-	(45,376)
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	36,752	55,995	5,233,713	57,931	23,000	-	-
	주요 경영진	-	-	-	-	-	142,544	-
합 계		2,747,424	756,226	17,262,084	102,229	788,778	142,544	(45,376)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매출원가	판매비와관리비	연구개발비	영업외수익	영업외비용
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	32,550	218,045	4,667,859	300,564	24,760	-
	㈜바이오로지스	-	-	1,025,182	-	-	-
	주요 경영진	-	-	-	-	-	248,627
합 계		32,550	218,045	5,693,041	300,564	24,760	248,627

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권				채무
		매출채권	미수금	대여금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	매입채무	미지급비용	전환사채	차입금	금융보증부채
관계기업	아이디언스㈜	2,970	-	-	6,563,334	-	96,862	-	-	-
	일동바이오사이언스㈜	83,434	93,816	-	-	243,183	351	-	-	98,810
	㈜바이오로지스	395,071	466,433	-	-	-	2,232,762	-	-	-
공동기업	일동헬스케어㈜	65,174	524,138	-	-	11,512	32,104	-	-	-
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	-	-	500,000	-	-	385,108	-	450,000	-
	주요 경영진	-	-	-	-	-	-	896,089	2,000,000	-
합 계		546,649	1,084,387	500,000	6,563,334	254,695	2,747,187	896,089	2,450,000	98,810

(*1) 관계기업 아이디언스㈜가 발행한 상환전환우선주로서 10년의 존속기간이 경과하는 경우, 보통주로 전환됩니다. 전환권은 발행일부터 행사 가능하고, 조기상환권은 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 행사가능합니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권				채무
		매출채권	미수금	대여금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	매입채무	미지급비용	전환사채	차입금
관계기업	아이디언스㈜	39,402	-	-	4,842,688	-	90,373	-	-
	㈜바이오로지스	264,193	9,609,433	-	-	-	1,127,700	-	-
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	1,319	-	500,000	-	13,789	398,759	-	450,000
	주요 경영진	-	-	-	-	-	-	2,718,459	-
합 계		304,914	9,609,433	500,000	4,842,688	13,789	1,616,832	2,718,459	450,000

(*1) 관계기업 아이디언스㈜가 발행한 상환전환우선주로서 10년의 존속기간이 경과하는 경우, 보통주로 전환됩니다. 전환권은 발행일부터 행사 가능하고, 조기상환권은 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 행사가능합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액
관계기업	15,101	(8,113)	6,988

② 전기말전기말 현재 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 없습니다.

(5) 당기 연결회사의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	자금 유입		자금 유출
		차입	대여금 회수	이자 지급	상환	지분 취득
공동기업	일동헬스케어㈜	-	150,000	-	-	3,000,000
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	450,000	-	-	450,000	-
	주요 경영진	2,000,000	-	15,517	1,915,000	-
합 계		2,450,000	150,000	15,517	2,365,000	3,000,000

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	자금 유입		자금 유출
		차입	대여금 회수	대여금 지급	배당금 지급	이자 지급
기타특수관계자	씨엠제이씨㈜	450,000	1,000,000	1,000,000	196,393	-
주요경영진	주주 및 임직원	-	-	-	-	24,661
합 계		450,000	1,000,000	1,000,000	196,393	24,661

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분 류	당기	전기
단기종업원급여	4,496,659	4,275,903
장기종업원급여	7,629	5,014
주식보상비용	56,490	33,625
퇴직급여	557,952	303,882
합 계	5,118,730	4,618,424

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원이 포함되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	제공내역	지급보증처	보증한도
일동바이오사이언스㈜	연대보증	(주)하나은행	3,600,000

(8) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은자	계정과목	담보자산종류	관련채무	담보자산장부금액	담보설정금액
유노비아㈜	주요 경영진	무형자산 등	GLP-1RA 특허 등(*1)	단기차입부채	326,776	2,000,000

(*1) 상기 제공한 담보 외 금전소비자대차계약에 따라 연결회사는 GLP-1RA 특허에 대한 라이선스 계약을 체결할 경우, 해당 계약의 거래대금의 1%를 담보권자에게 지급할 책임이 있습니다.

(10) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자	제공내역	담보권자	보증한도
일동바이오사이언스㈜	지급보증	(주)농협은행	1,200,000
	지급보증	(주)신한은행	1,200,000
	지급보증	(주)하나은행	2,760,000
	지급보증	(주)하나은행	5,400,000
㈜바이오로지스(*1)	연대보증	에이디에프프라임로지스1호일반사모부동산모투자회사	-
합 계			10,560,000

(*1) ㈜바이오로지스가 납부하는 임차료 및 관리비에 대해 연결회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

37. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
수익조정항목:
퇴직급여	13,138,878	13,503,701
복리후생비	2,421,119	914,605
급여	851,969	643,175
대손상각비	243,520	264,532
기타의대손상각비	3,005,207	638,652
기타의대손충당금환입	(224,834)	(9,130)
감가상각비	19,514,275	24,300,969
무형자산상각비	9,721,970	12,103,479
투자자산상각비	104,045	104,045
유형자산손상차손	-	8,078,117
무형자산손상차손	2,536,172	5,869,389
재고자산평가손실	925,471	453,716
유형자산처분이익	(26,937)	(810,889)
유형자산처분손실	2,222,582	5,418,678
무형자산처분손실	67,256	121,947
무형자산처분이익	(45,159)	(11,420,330)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,295,360	(1,961,765)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(509,824)	(342,114)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	7,104
기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실	26,482	-
파생금융평가손실	720,880	10,728,718
파생금융평가이익	(5,578,123)	(42,157,813)
파생금융처분이익	(17,476,104)	-
종속기업투자주식처분이익	(30,479,031)	(68,779,385)
지분법손실	6,846,101	273,488
외화환산이익	(209,942)	(422,943)
외화환산손실	343,436	559,250
이자수익	(748,409)	(1,117,377)
이자비용	24,062,594	34,106,816
법인세비용(수익)	11,584,401	(2,050,913)
배당금수익	(164,017)	(162,969)
잡손익	(287,050)	12,159
전환우선주평가이익	(1,327,500)	-
전환우선주평가손실	-	2,112,368
주식보상비용	320,540	614,465
채무면제이익	(33,333)	-
수수료비용	1,224	8,966
소 계	42,843,219	(8,397,289)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(5,535,057)	2,323,601
기타채권의 감소	10,922,902	518,114
재고자산의 증가	(15,086,520)	(3,107,310)
기타유동자산의 감소(증가)	(440,323)	265,741
기타비유동자산의 감소	12,107	461,335
장기기타채권의 감소(증가)	196,514	(351,635)
매입채무의 증가(감소)	2,684,512	(1,320,582)
기타채무의 감소	(3,902,298)	(1,505,241)
기타유동부채의 증가(감소)	(2,336,688)	3,007,622
기타비유동부채의 증가(감소)	(2,138,794)	3,243,693
장기충당부채의 증가	-	480,331
퇴직급여채무의 감소	(8,044,776)	(2,348,407)
유동충당부채의 감소	(590,483)	(14,261,819)
비유동충당부채의 증가(감소)	(698,950)	1,980,720
사외적립자산의 감소(증가)	(777,633)	3,054
국민연금전환금의 감소	1,552	-
소 계	(25,733,935)	(10,610,783)
합 계	17,109,284	(19,008,072)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타포괄-공정가치측정금융자산평가	17,151,704	(2,163,372)
리스계약의 신규체결	3,103,749	6,849,957
전환사채전환	46,205,240	-
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,104,512	335,554
무형자산 취득 관련 미지급금 변동	90,436	3,070,982
유동성장기부채 대체	100,000,000	3,000,000
조합 만기 청산에 따른 잔여재산 배분	10,657,623	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말
리스부채	7,260,219	(2,612,748)	818,247	5,465,718
단기차입금	135,900,000	(18,639,480)	(10,514,720)	106,745,800
유동성장기차입금	15,942,643	(23,000,000)	90,592,717	83,535,360
장기차입금	106,208,190	(242,643)	(103,092,717)	2,872,830
전환사채	59,520,395	(34,648,000)	(23,976,306)	896,089
기타금융부채	-	5,999,999	90,739	6,090,738
합 계	324,831,447	(73,142,872)	(46,082,040)	205,606,535

② 전기

(단위: 천원)
구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전기말
리스부채	14,361,359	(3,780,288)	(3,320,852)	7,260,219
단기차입금	229,919,932	(112,655,926)	18,635,994	135,900,000
유동성장기차입금	13,000,000	(1,000,000)	3,942,643	15,942,643
장기차입금	15,500,000	99,955,703	(9,247,513)	106,208,190
전환사채	47,594,357	-	11,926,038	59,520,395
상환전환우선주부채	32,001,382	(6,848,981)	(25,152,401)	-
기타금융부채	19,583,349	(20,000,000)	416,651	-
합 계	371,960,379	(44,329,492)	(2,799,440)	324,831,447

38. 위험관리

(1) 금융위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험

⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*1)	76,380,919	79,255,660
매출채권및기타채권(*2)	57,752,757	71,904,020
금융자산	1,201,422	15,289,939
장기매출채권및기타채권(*2)	3,023,260	3,707,965
비유동금융자산	50,806,701	40,652,184

(*1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권및기타채권(계약자산 포함)	4,834,035	3,758,008
장기매출채권 및 기타채권	6,617	28,356
합 계	4,840,652	3,786,364

당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,786,364	1,236,010
대손상각비(환입)	1,980,399	800,852
제각액	-	(511,893)
연결범위의 변동	(926,111)	2,261,395
기말금액	4,840,652	3,786,364

i) 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
국내	49,024,435	49,943,956
해외	557,444	2,639,477
합 계	49,581,879	52,583,433

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금
매출채권
120일 이내	0.39%	39,617,658	154,651
120일 이상	30.62%	2,467,899	755,592
소 계		42,085,557	910,243
받을어음	0.84%	8,478,136	71,570
합 계		50,563,693	981,813

ii) 현금및현금성자산

연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.iii) 보증

연결회사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 특수관계자 2개사의 은행차입금, 임차료 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.

② 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과
비파생금융부채
매입채무	48,828,434	48,828,434	48,828,434	-	-	-
미지급금	5,355,149	5,355,149	5,355,149	-	-	-
미지급비용	28,835,847	28,835,847	28,835,847	-	-	-
임대보증금	1,669,000	1,669,000	1,669,000	-	-	-
장기임대보증금	370,000	370,000	-	-	370,000	-
단기차입부채	106,745,800	109,851,929	109,851,929	-	-	-
유동성장기차입부채	83,535,360	83,942,100	83,942,100	-	-	-
장기차입부채	2,872,830	2,961,660	-	200,000	565,810	2,195,849
장기전환사채(*1)	896,089	1,017,014	-	1,017,014	-	-
단기리스부채	2,670,562	2,874,695	2,874,695	-	-	-
장기리스부채	2,795,156	3,217,018	-	2,003,959	1,213,058	-
금융보증부채(*2)	57,394	57,394	57,394	-	-	-
장기기타금융부채	6,090,738	6,090,738	-	-	6,090,738	-
합 계	290,722,359	295,070,978	281,414,548	3,220,973	8,239,606	2,195,849

(*1) 전환사채 관련 파생상품은 연결회사의 계약 특성 상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다. 전환사채 계약상 현금흐름은 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.(*2) 연결회사가 제공한 보증 총액은 10,560백만원입니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과
비파생금융부채
매입채무	50,829,512	50,829,512	50,829,512	-	-	-
미지급금	6,285,358	6,285,358	6,285,358	-	-	-
미지급비용	30,730,140	30,730,140	30,730,140	-	-	-
임대보증금	1,969,000	1,969,000	1,969,000	-	-	-
단기차입부채	135,900,000	140,128,312	140,128,312	-	-	-
유동성장기차입부채	15,942,643	16,036,454	16,036,454	-	-	-
장기차입부채	106,208,190	113,586,205	5,947,963	103,562,196	966,821	3,109,225
전환사채(*)	59,520,395	90,674,849	90,674,849	-	-	-
단기리스부채	3,004,338	3,241,854	3,208,465	33,389	-	-
장기리스부채	4,255,881	5,366,263	-	2,807,001	2,559,262	-
합 계	414,645,457	458,847,947	345,810,053	106,402,586	3,526,083	3,109,225

(*) 전환사채 관련 파생상품은 연결회사의 계약 특성 상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다. 전환사채 계약상 현금흐름은 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.

③ 환위험

연결회사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말					전기말
	USD	JPY	EUR	GBP	CNY	USD	JPY	EUR	SGD	GBP	CNY
자산:
현금및현금성자산	910,900	70,940	48,638	-	27,183	860,029	29,205	52,629	-	-	26,720
매출채권및기타채권	375,456	284,459	-	-	-	2,427,827	149,681	61,837	-	-	-
소 계	1,286,356	355,399	48,638	-	27,183	3,287,856	178,886	114,466	-	-	26,720
부채:
매입채무및기타채무	(6,193,987)	-	(276,112)	(32,582)	-	(5,553,849)	-	(537,013)	(24,546)	(24,546)	-
합 계	(4,907,631)	355,399	(227,474)	(32,582)	27,183	(2,265,993)	178,886	(422,547)	(24,546)	(24,546)	26,720

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(490,763)	490,763	(226,599)	226,599
JPY	35,540	(35,540)	17,889	(17,889)
EUR	(22,747)	22,747	(42,255)	42,255
SGD	-	-	-	-
GBP	(3,258)	3,258	(2,455)	2,455
CNY	2,718	(2,718)	2,672	(2,672)

④ 이자율위험

연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채
단기차입부채	91,745,800	120,900,000
유동성장기차입부채	83,535,360	15,942,643
장기차입부채	2,872,830	106,208,190
합 계	178,153,990	243,050,833

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
변동이자부 금융상품	(1,781,540)	1,781,540	(2,430,508)	2,430,508

⑤ 가격위험

연결회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	10% 상승시	10% 하락시
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	2,010,637	(2,010,637)

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
순부채 :
단기차입부채	106,745,800	135,900,000
유동성장기차입부채	83,535,360	15,942,643
기타금융부채	6,148,132	-
장기차입부채	2,872,830	106,208,190
차감 :
현금및현금성자산	(76,613,314)	(79,289,905)
금융자산	(1,201,422)	(15,289,939)
비유동금융자산(정기예적금)	(9,281)	(39,184)
조정 부채	121,478,105	163,431,806
자 본	345,579,807	253,998,132
조정부채비율	35.15%	64.34%

39. 사업결합

연결회사의 당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 전기 중 연결회사는 ㈜비케이메디케어가 발행한 전환상환우선주에 5,000,400천원 투자하였으며, 전환권 행사 시 1,002,486주(52.96%)를 보유하여 지배력을 획득하였습니다.

① 피인수회사의 개요

구 분	내용
피인수회사명	주식회사 비케이메디케어
취득일	2024-07-31
본점소재지	경상남도 양산시 용당동
대표이사	박영준
업종	의료기기 제조 및 판매업

② 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금액
이전대가 :	-
취득한 자산 및 부채 :
현금 및 현금성자산	3,080,105
매출채권 및 기타채권 등	1,017,493
재고자산	1,434,682
유형자산	10,228,092
무형자산	31,536
금융자산 등 기타자산	477,629
매입채무 및 기타채무 등	1,160,999
금융부채	13,317,120
퇴직급여부채	253,818
식별가능한 순자산 공정가치 합계 :	1,537,601
비지배지분(*)	1,537,601

(*) 연결회사는 비케이메디케어㈜가 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 해당 투자를 통해 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 식별가능한 순자산 공정가치는 전액 비지배지분에 배부되었습니다.

(2) 전기 연결회사는 큐더스패밀리3호 신기술사업투자조합 조합원 구성의 변동으로 지배기업의 전기말 조합 내 지분율이 67.57%로 상승하여 지배력을 획득하였습니다.

① 피인수회사의 개요

구 분	내용
피인수회사명	큐더스 패밀리 3호 신기술사업투자조합
취득일	2024-09-30
본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로
대표이사	(주)큐더스벤처스
업종	펀드

② 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금액
이전대가 :	2,502,793
취득한 자산 및 부채 :
현금 및 현금성자산	39
금융자산 등 기타자산	3,713,716
매입채무 및 기타채무 등	9,755
식별가능한 순자산 공정가치 합계 :	3,704,001
비지배지분	1,201,207

40. 중단영업

연결회사는 당기 중 보유중인 일동바이오사이언스㈜ 및 일동헬스케어㈜(구,일동생활건강㈜)주식의 매각 절차를 진행하였습니다. 이에 일동바이오사이언스㈜ 및 일동헬스케어(구,일동생활건강㈜)에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(1) 당기와 전기 중단영업순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
매출	23,641,163	22,912,343
매출총이익	8,763,123	6,256,718
영업이익	3,748,966	1,622,957
법인세비용차감전이익	2,835,003	235,929
중단영업순이익	2,309,688	65,261
지배기업의 소유주에게 귀속될 중단영업이익(손실)	1,467,660	(182,894)
비지배지분에 귀속될 중단영업이익	842,028	248,155

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	(827,760)	2,521,426
투자활동으로 인한 순현금흐름	(387,311)	(1,023,796)
재무활동으로 인한 순현금흐름	(2,831,126)	(1,637,428)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(88,153)	151,460
합 계	(4,134,350)	11,662

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

일동홀딩스 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

561119164885--373699191934243980101----450568356345467847812123097887--1,1541,286447264651,1261,2202924107887--1,6041,854

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2025-09-16 ~ 2025-09-2910 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-10-13 ~ 2025-10-24 1022전산일반통제 중간 검토 2025-12-15 ~ 2025-12-19553내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026-01-26 ~ 2026-01-30 522전산일반통제 기말 검토2026-01-23 ~ 2026-02-06 853내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2025-12-191일동홀딩스 본사보관유가증권, 회원권OO--52025-05-15, 2025-08-13, 2025-11-13, 2026-02-04, 2026-03-17-- -

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 05월 15일회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의2025년 연말통합감사 수행계획감사인의 독립성 등22025년 08월 13일회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의반기검토 결과그룹감사 진행경과 등32025년 11월 13일회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과그룹감사 진행경과42026년 02월 04일회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의자금부정 통제활동에 대한 외부감사인의 감사 결과52026년 03월 17일회사측: 내부감사감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 및 연간감사 종결보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용