주석
| 제 39(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 38(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 한국유나이티드제약 주식회사 |
1. 회사의 개요 한국유나이티드제약 주식회사(이하 "당사")는 1987년 12월 3일에 의약품 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1999년 10월 29일에 75억원의 신주공모를 통하여 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 2007년 10월 23일에 한국거래소가 개설한유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 세종시 전동면 노장공단길 25-23번지에 본사 및 공장과 세종시 연서면 공단로 107번지에 공장을 가동중에 있습니다. 또한, 당사는 동남아 및 남미 등지에 판매망을 보유하고 수출에 주력하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 강덕영 외 특수관계인 |
6,651,375 |
40.72% |
6,131,625 |
37.54% |
| 기타주주 |
9,209,400 |
56.38% |
8,579,644 |
52.53% |
| 자기주식 |
473,047 |
2.90% |
1,622,553 |
9.93% |
| 합 계 |
16,333,822 |
100.00% |
16,333,822 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.
2-2 중요한 회계정책
2-2-1 공정가치 측정 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다(주석 4 및 주석 5 참조).
2-2-2 유동성/비유동성 분류당사 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-2-3 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2-2-4 재고자산당사는
재고자산을
취득원가와
순실현가능가치
중
낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-2-5 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 금융자산 - 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시,
기타포괄손익으로
인식한
공정가치
누적
변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(5) 금융부채 - 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 상각후원가 측정금융부채로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-2-6 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-2-7 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하되, 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치를 계산하고 있습니다. 이때 회사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향과 투자자가 이러한 위험을 평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 회사는 자산이 홍수, 산불 등과 같은 물리적 위험에 노출되어 있는지 평가하였으며 해당사항이 없었습니다. 그러나 회사는 전환 위험, 특히 저탄소 배출 건물에 대한 임차인의 수요 증가뿐만 아니라 기후 관련 법률 및 규정으로 인한 건물의 에너지 효율성에 대한 요구가 증가함에 따라 어느 정도 영향을 받고 있다고 믿습니다. 따라서 회사는 투자부동산의 공정가치를 측정할 때 향후 이러한 요구사항을 준수하기 위하여 요구되는 필수 지출을 고려합니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2-2-9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 건물 부속설비 |
20 년 |
| 구 축 물 |
20 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
| 공 구 와 기 구 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.구체적으로 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-2-11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 19 참조).
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-2-12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 포함한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
2-2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-14 충당부채의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-15 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-2-16 종업원급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2-2-17 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 20에 기술하였습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 31 참조).2-2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매를 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(2) 반품권에서 생기는 자산과 부채1) 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(3) 계약잔액
1) 계약부채계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-2-19 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-2-20 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-21 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
2-3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2-3-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
2-3-3 이연법인세자산당사는 한국 내의 법인세에 큰 영향을 받고 있습니다. 법인세비용을 결정하는 데는 중요한 판단이 포함되어 있으며, 정상적인 영업과정에서 최종적인 법인세 의사결정이 불확실한 거래나 계산이 존재합니다. 당사는 추가적으로 세금이 발생할 것인지를 고려하여 세금에 대한 부채를 인식합니다.
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.당사의 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
23,523 |
12,750 |
| 단기성예금 |
40,270,453 |
33,689,939 |
| 합 계 |
40,293,976 |
33,702,689 |
4. 금융상품4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 유동자산 : |
| 현금및현금성자산 |
40,293,976 |
- |
33,702,689 |
- |
| 기타금융자산 |
116,771,589 |
- |
98,615,000 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
46,595,166 |
- |
49,717,680 |
- |
| 소 계 |
203,660,731 |
- |
182,035,369 |
- |
| 비유동자산 : |
| 기타금융자산 |
483,022 |
- |
2,310,864 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,670,957 |
- |
3,107,092 |
- |
| 장기투자금융상품 |
- |
11,019,124 |
- |
787,870 |
| 소 계 |
3,153,979 |
11,019,124 |
5,417,956 |
787,870 |
| 합 계 |
206,814,710 |
11,019,124 |
187,453,325 |
787,870 |
4-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 유동부채 : |
|
| 매입채무및기타채무 |
36,323,539 |
33,792,302 |
| 유동성장기부채 |
2,008,880 |
1,750,000 |
| 유동성리스부채 |
120,178 |
74,375 |
| 소 계 |
38,452,597 |
35,616,677 |
| 비유동부채 : |
|
| 매입채무및기타채무 |
3,363,601 |
2,981,134 |
| 장기차입금 |
10,803,620 |
12,812,500 |
| 리스부채 |
1,091,901 |
1,011,199 |
| 소 계 |
15,259,122 |
16,804,833 |
| 합 계 |
53,711,719 |
52,421,510 |
4-3 당사의 금융상품 범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
4,549,856 |
138,428 |
- |
4,688,284 |
| 배당금수익 |
- |
3,350 |
- |
3,350 |
| 외환차익 |
372,640 |
- |
34,135 |
406,775 |
| 외화환산이익 |
795,687 |
- |
23,536 |
819,223 |
| 장기투자금융상품평가이익 |
- |
7,861 |
- |
7,861 |
| 장기투자금융상품처분이익 |
- |
3 |
- |
3 |
| 소 계 |
5,718,183 |
149,642 |
57,671 |
5,925,496 |
| 비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
173,578 |
173,578 |
| 외환차손 |
1,952,786 |
- |
44,755 |
1,997,541 |
| 외화환산손실 |
1,038,324 |
- |
5,277 |
1,043,601 |
| 장기투자금융상품평가손실 |
- |
207,000 |
- |
207,000 |
| 소 계 |
2,991,110 |
207,000 |
223,610 |
3,421,721 |
| 금융상품순손익 |
2,727,074 |
(57,358) |
(165,939) |
2,503,777 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
4,381,485 |
16,735 |
- |
4,398,220 |
| 배당금수익 |
- |
3,350 |
- |
3,350 |
| 외환차익 |
7,651,131 |
- |
- |
7,651,131 |
| 외화환산이익 |
6,263,515 |
- |
- |
6,263,515 |
| 소 계 |
18,296,131 |
20,085 |
- |
18,316,216 |
| 비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
484,407 |
484,407 |
| 외환차손 |
291,196 |
- |
- |
291,196 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
78,270 |
78,270 |
| 단기금융상품처분손실 |
86,186 |
- |
- |
86,186 |
| 장기투자금융상품평가손실 |
- |
35,309 |
- |
35,309 |
| 소 계 |
377,382 |
35,309 |
562,677 |
975,368 |
| 금융상품순손익 |
17,918,749 |
(15,224) |
(562,677) |
17,340,848 |
5. 금융상품의 공정가치5-1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산(*1) |
| 현금및현금성자산 |
40,293,976 |
40,293,976 |
33,702,689 |
33,702,689 |
| 기타금융자산 |
117,254,611 |
117,254,611 |
100,925,864 |
100,925,864 |
| 매출채권및기타채권 |
49,266,123 |
49,266,123 |
52,824,772 |
52,824,772 |
| 투자금융상품 |
11,019,124 |
11,019,124 |
787,870 |
787,870 |
| 합 계 |
217,833,834 |
217,833,834 |
188,241,195 |
188,241,195 |
| 금융부채(*1) |
| 매입채무및기타채무 |
39,687,140 |
39,687,140 |
36,773,436 |
36,773,436 |
| 차입부채 |
12,812,500 |
12,812,500 |
14,562,500 |
14,562,500 |
| 리스부채 |
1,212,079 |
1,212,079 |
1,085,574 |
1,085,574 |
| 합 계 |
53,711,719 |
53,711,719 |
52,421,510 |
52,421,510 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
5-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 장기투자금융상품 |
10,188,000 |
- |
831,124 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 장기투자금융상품 |
- |
- |
787,870 |
6. 매출채권및기타채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유 동 |
비 유 동 |
| 평가전 금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
평가전 금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
39,051,549 |
(547,145) |
38,504,404 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
1,923,877 |
- |
1,923,877 |
- |
- |
- |
| 대여금 |
4,717,450 |
(93,261) |
4,624,189 |
3,238,693 |
(1,411,712) |
1,826,981 |
| 미수수익 |
1,542,696 |
- |
1,542,696 |
65,198 |
- |
65,198 |
| 보증금 |
- |
- |
- |
778,779 |
- |
778,779 |
| 합 계 |
47,235,572 |
(640,406) |
46,595,166 |
4,082,670 |
(1,411,712) |
2,670,957 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유 동 |
비 유 동 |
| 평가전 금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
평가전 금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
41,651,716 |
(676,374) |
40,975,342 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
1,967,252 |
- |
1,967,252 |
- |
- |
- |
| 대여금 |
5,935,000 |
(194,803) |
5,740,198 |
2,713,534 |
(637,026) |
2,076,508 |
| 미수수익 |
1,034,888 |
- |
1,034,888 |
301,727 |
- |
301,727 |
| 보증금 |
- |
- |
- |
728,857 |
- |
728,857 |
| 합 계 |
50,588,856 |
(871,177) |
49,717,680 |
3,744,118 |
(637,026) |
3,107,092 |
6-2 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
871,177 |
637,026 |
1,252,271 |
1,828,071 |
| 대손충당금설정(환입) |
(164,227) |
774,686 |
(378,266) |
(1,191,045) |
| 제각액 |
(66,543) |
- |
(2,828) |
- |
| 기말금액(*1) |
640,406 |
1,411,712 |
871,177 |
637,026 |
(*)당기말 현재 대손충당금에는 관계기업 Korea United Pharm Int'l JSC.에 대한 장단기대여금 대손충당금 304,973천원(유동 93,261천원, 비유동 211,712천원)과 케일럽멀티랩(주)에 대한 장기대여금 대손충당금 1,200,000천원이 포함되어 있습니다.
6-3 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기미도래분 |
38,379,866 |
40,638,476 |
| 만기경과분 |
6개월 ~ 1년 |
186,668 |
459,748 |
| 1년 ~ 3년 초과 |
485,015 |
553,492 |
| 합 계 |
39,051,549 |
41,651,716 |
7. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
재고자산 평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
재고자산
평가충당금
|
장부금액 |
| 상 품 |
13,031 |
- |
13,031 |
49,022 |
- |
49,022 |
| 제 품 |
34,535,703 |
(2,781,036) |
31,754,667 |
32,604,045 |
(1,884,327) |
30,719,718 |
| 재공품 |
9,972,024 |
- |
9,972,024 |
7,675,004 |
(1,412) |
7,673,592 |
| 원재료 |
20,352,177 |
(8,215) |
20,343,962 |
21,966,528 |
(19,445) |
21,947,083 |
| 부재료 |
1,784,266 |
(99,017) |
1,685,249 |
1,651,278 |
(57,241) |
1,594,037 |
| 미착품 |
488,174 |
- |
488,174 |
37,293 |
- |
37,293 |
| 합 계 |
67,145,375 |
(2,888,268) |
64,257,107 |
63,983,170 |
(1,962,425) |
62,020,745 |
당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 128,169,799천원(전기: 124,741,428천원)이며, 동 금액은 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실충당금 증가액 925,844천원(전기: 감소액 476,836천원)을 포함한 금액입니다.
8. 장기투자금융상품 및 기타금융자산
8-1 보고기간종료일 현재 장기투자금융상품의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| 출자금-비상장 |
대한약품공업협회 |
16,800 |
16,800 |
16,800 |
16,800 |
| EIMC United Pharmceutical |
243,692 |
1 |
243,692 |
1 |
| 한국의약품수출입협회 |
767 |
767 |
767 |
767 |
| 코리아 CC |
446,936 |
446,935 |
446,936 |
446,935 |
| (사)한국제약바이오협회 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 소 계 |
808,195 |
564,503 |
808,195 |
564,503 |
| 주식-상장 |
환인제약(주) |
10,395,000 |
10,188,000 |
- |
- |
| 소 계 |
10,395,000 |
10,188,000 |
- |
- |
| 주식-비상장 |
㈜매일방송 |
502,500 |
89,131 |
502,500 |
81,271 |
| ㈜유엔에스바이오 |
29,900 |
29,900 |
29,900 |
29,900 |
| ㈜세븐밸리제이씨 |
21,170 |
21,170 |
- |
- |
| 소 계 |
553,570 |
140,201 |
532,400 |
111,171 |
| 회사채 |
대지개발㈜ |
255,900 |
94,927 |
255,900 |
112,195 |
| ㈜세븐밸리제이씨 |
27,819 |
31,494 |
- |
- |
| 소 계 |
283,719 |
126,421 |
255,900 |
112,195 |
| 합 계 |
12,040,483 |
11,019,124 |
1,596,495 |
787,870 |
8-2 장기투자금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
787,870 |
838,443 |
| 취 득 |
10,443,988 |
- |
| 처 분 |
(32,000) |
(32,000) |
| 이자수익 |
18,406 |
16,735 |
| 평 가 |
(199,139) |
(35,309) |
| 기말금액 |
11,019,124 |
787,870 |
8-3. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융기관예치금 |
116,771,589 |
483,022 |
98,615,000 |
2,310,865 |
9. 관계기업투자
9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
국가 |
주요영업활동 |
소유주식수 (주) |
지분율 (%) |
취득원가 |
소유지분해당 순자산가액 |
지분법평가액 |
| Korea United Pharm Int'l JSC.(*1) |
베트남 |
의약품 제조업 |
749,100 |
11.00 |
3,352,214 |
440,726 |
418,377 |
| 케일럽멀티랩(주)(*2) |
한국 |
물질성분 검사 및 분석업 |
27,000 |
45.00 |
108,000 |
(444,160) |
- |
| 합 계 |
3,460,214 |
(3,434) |
418,377 |
(*1) 당사는 Korea United Pharm Int'l JSC.의 주요 재무정책에 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 인식하고 있습니다.(*2) 케일럽멀티랩(주)의 결손누적으로 인하여 지분법평가액의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
국가 |
주요영업활동 |
소유주식수 (주) |
지분율 (%) |
취득원가 |
소유지분해당 순자산가액 |
지분법평가액 |
| (주)유나이티드인터팜(*1) |
한국 |
의약품 유통업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Korea United Pharm Int'l JSC.(*2) |
베트남 |
의약품 제조업 |
749,100 |
11.00 |
3,352,214 |
379,360 |
353,635 |
| 케일럽멀티랩(주)(*3) |
한국 |
물질성분 검사 및 분석업 |
27,000 |
45.00 |
108,000 |
(267,700) |
- |
| 합 계 |
3,460,214 |
111,660 |
353,635 |
(*1) 당사의 피투자회사인 ㈜유나이티드인터팜은 2024년 8월 27일 이사회 결의를 통해 유상감자(1주당 소각대금 4,100원)를 결정하였습니다. 이에 따라 당사가 보유한 주식 2,930,000주가 모두 소각되었으며, 총 12,013,000천원의 소각대금을 수령하였습니다. 동 거래에 따른 관계기업처분손실은 1,470,398천원이며, 감자 후 당사의 ㈜유나이티드인터팜에 대한 잔여지분은 없습니다. (*2) 당사는 Korea United Pharm Int'l JSC.의 주요 재무정책에 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 인식하고 있습니다.(*3) 케일럽멀티랩(주)의 결손누적으로 인하여 지분법평가액의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
9-2 당기와 전기 중 관계기업투자 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기 초 |
지 분 법 평 가 |
기 말 |
| 지분법손익 |
기타변동/처분 |
지분법자본변동 |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
353,635 |
63,459 |
- |
1,283 |
418,377 |
| 케일럽멀티랩(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
353,635 |
63,459 |
- |
1,283 |
418,377 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기 초 |
지 분 법 평 가 |
기 말 |
| 지분법손익 |
기타변동/처분 |
지분법자본변동 |
| (주)유나이티드인터팜 |
12,652,436 |
856,546 |
(13,514,834) |
5,852 |
- |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
299,688 |
49,164 |
- |
4,783 |
353,635 |
| 케일럽멀티랩(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
12,952,124 |
905,711 |
(13,514,834) |
10,635 |
353,635 |
9-3 당기와 전기 중 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
보고당기순손익지분해당액 |
미실현손익 변동 |
미반영손실 |
합 계 |
| Korea United Pharm Int'l JSC |
61,366 |
2,093 |
- |
63,459 |
| 케일럽멀티랩(주) |
(176,460) |
- |
176,460 |
- |
| 합 계 |
(115,094) |
2,093 |
176,460 |
63,459 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
보고당기순손익지분해당액 |
미실현손익 변동 |
미반영손실 |
합 계 |
| (주)유나이티드인터팜 |
852,788 |
3,758 |
- |
856,546 |
| Korea United Pharm Int'l JSC |
45,966 |
3,198 |
- |
49,164 |
| 케일럽멀티랩(주) |
(143,674) |
- |
143,674 |
- |
| 합 계 |
755,080 |
6,956 |
143,674 |
905,711 |
9-4 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자 본 |
매출액 |
당기손익 |
| Korea United Pharm Int'l JSC. |
8,680,765 |
4,662,505 |
4,018,260 |
7,596,610 |
557,875 |
| 케일럽멀티랩(주) |
916,879 |
1,903,902 |
(987,023) |
2,677,531 |
(392,135) |
| 합 계 |
9,597,644 |
6,566,407 |
3,031,237 |
10,274,141 |
165,740 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자 본 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)유나이티드인터팜 |
30,962,800 |
12,501,628 |
18,461,171 |
34,598,056 |
2,399,309 |
| Korea United Pharm Int'l JSC. |
7,621,403 |
4,172,678 |
3,448,724 |
7,248,684 |
417,881 |
| 케일럽멀티랩(주) |
1,247,849 |
1,842,738 |
(594,889) |
2,464,871 |
(319,276) |
| 합 계 |
39,832,052 |
18,517,044 |
21,315,006 |
44,311,611 |
2,497,914 |
9-5 당기와 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
구 분 |
유 형 |
기초 |
증감 |
기말 |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
상/하향판매 |
재고자산판매 |
25,724 |
(2,093) |
23,631 |
| 합 계 |
25,724 |
(2,093) |
23,631 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
구 분 |
유 형 |
기초 |
증감 |
기말 |
| (주)유나이티드인터팜 |
하향판매 |
재고자산판매 |
22,260 |
(22,260) |
- |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
상/하향판매 |
재고자산판매 |
28,921 |
(3,197) |
25,724 |
| 합 계 |
51,181 |
(25,457) |
25,724 |
10. 투자부동산10-1 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 토 지 |
36,198,322 |
- |
- |
- |
36,198,322 |
| 건 물 |
18,791,854 |
- |
- |
(554,181) |
18,237,673 |
| 합 계 |
54,990,176 |
- |
- |
(554,181) |
54,435,995 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체(*1) |
감가상각비 |
기말 |
| 토 지 |
24,664,076 |
3,806,817 |
7,727,429 |
- |
36,198,322 |
| 건 물 |
16,301,607 |
4,213,164 |
(1,140,822) |
(582,095) |
18,791,854 |
| 합 계 |
40,965,683 |
8,019,981 |
6,586,607 |
(582,095) |
54,990,176 |
(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 9,000,000천원과 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 (-)2,413,394천원으로 구성되어 있습니다
10-2 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
1,534,081 |
1,467,798 |
| 임대비용 |
711,506 |
746,544 |
10-3 투자부동산의 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의공시지가는 32,368,003천원(전기: 30,911,988천원)입니다.
11. 유형자산11-1 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
49,754,168 |
- |
49,754,168 |
38,146,830 |
- |
38,146,830 |
| 건 물 |
72,489,635 |
(16,590,791) |
55,898,844 |
71,658,923 |
(14,838,018) |
56,820,905 |
| 건물부속설비 |
34,230,392 |
(12,048,456) |
22,181,936 |
30,532,789 |
(10,493,224) |
20,039,565 |
| 구축물 |
3,420,857 |
(1,188,599) |
2,232,258 |
3,019,240 |
(1,046,303) |
1,972,937 |
| 기계장치 |
63,640,937 |
(53,076,139) |
10,564,798 |
61,754,100 |
(49,426,608) |
12,327,492 |
| 차량운반구 |
3,135,881 |
(2,509,960) |
625,921 |
3,124,697 |
(2,210,710) |
913,987 |
| 공구와기구 |
11,392,945 |
(6,936,867) |
4,456,078 |
9,957,079 |
(5,441,031) |
4,516,048 |
| 비 품 |
6,379,012 |
(5,037,872) |
1,341,140 |
6,257,550 |
(4,699,218) |
1,558,332 |
| 건설중인자산 |
22,758,394 |
- |
22,758,394 |
20,807,263 |
- |
20,807,263 |
| 합 계 |
267,202,221 |
(97,388,684) |
169,813,537 |
245,258,471 |
(88,155,112) |
157,103,359 |
11-2 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
대 체(*2) |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
38,146,830 |
11,537,983 |
110,683 |
(41,329) |
- |
49,754,168 |
| 건 물 |
56,820,905 |
867,618 |
97,612 |
(101,449) |
(1,785,842) |
55,898,844 |
| 건물부속설비 |
20,039,565 |
1,628,755 |
2,068,848 |
- |
(1,555,232) |
22,181,936 |
| 구축물 |
1,972,937 |
334,618 |
67,000 |
- |
(142,297) |
2,232,258 |
| 기계장치 |
12,327,492 |
1,010,221 |
1,859,450 |
(33) |
(4,632,332) |
10,564,798 |
| 차량운반구 |
913,987 |
85,726 |
- |
(14,021) |
(359,771) |
625,921 |
| 공구와기구 |
4,516,048 |
1,500,339 |
12,758 |
(85) |
(1,572,982) |
4,456,078 |
| 비 품 |
1,558,332 |
262,252 |
12,900 |
(27) |
(492,317) |
1,341,140 |
| 건설중인자산 |
20,807,263 |
6,317,408 |
(4,366,277) |
- |
- |
22,758,394 |
| 합 계 |
157,103,359 |
23,544,920 |
(137,026) |
(156,944) |
(10,540,773) |
169,813,537 |
(*1) 차입원가자본화 380,581천원(자본화이자율 : 3.59%)을 포함한 금액입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 없으며 무형자산으로 137,026천원이 대체되었습니다.
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
대 체(*2) |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
33,949,157 |
4,072,603 |
200,287 |
(75,217) |
- |
38,146,830 |
| 건 물 |
47,373,530 |
4,296,187 |
6,927,343 |
(161,705) |
(1,614,450) |
56,820,905 |
| 건물부속설비 |
19,156,089 |
2,215,590 |
645,820 |
(554,402) |
(1,423,532) |
20,039,565 |
| 구축물 |
2,131,751 |
118,275 |
- |
(146,644) |
(130,445) |
1,972,937 |
| 기계장치 |
12,117,359 |
2,170,811 |
2,517,979 |
(18,562) |
(4,460,094) |
12,327,492 |
| 차량운반구 |
1,155,111 |
149,281 |
- |
(37,993) |
(352,413) |
913,987 |
| 공구와기구 |
4,724,436 |
887,979 |
475,689 |
(7,198) |
(1,564,858) |
4,516,048 |
| 비 품 |
1,757,188 |
331,024 |
61,644 |
(2,274) |
(589,251) |
1,558,332 |
| 건설중인자산 |
31,755,553 |
9,190,540 |
(20,096,830) |
(42,000) |
- |
20,807,263 |
| 합 계 |
154,120,174 |
23,432,290 |
(9,268,068) |
(1,045,995) |
(10,135,043) |
157,103,359 |
(*1) 차입원가자본화 556,990천원(자본화이자율 : 4.40%)을 포함한 금액입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산과 무형자산으로 각각 9,000,000천원과268,068천원 대체되었습니다.
11-3 보험가입현황보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산, 유형자산 및 재고자산에 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험의 종류 |
부보 자산 |
보 험 사 |
부보금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 화재보험 |
재고자산 및 유형자산 등 |
현대해상화재보험(주) 외 |
261,655,315 |
239,314,217 |
한편, 상기 부보금액 중 52,605,104천원 (전기: 55,675,104천원)은 당사의 장기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
12. 무형자산12-1 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
대 체(*1) |
상각비 |
손 상 |
기 말 |
| 산업재산권 |
911,788 |
21,670 |
137,026 |
(175,453) |
(86,857) |
808,175 |
| 소프트웨어 |
262,286 |
220,000 |
- |
(179,178) |
- |
303,108 |
| 시설물이용권 |
8,049,291 |
1,459,106 |
(48,989) |
- |
(17,181) |
9,442,227 |
| 합 계 |
9,223,366 |
1,700,776 |
88,037 |
(354,631) |
(104,038) |
10,553,510 |
(*1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 137,026천원이 대체되었으며, 시설물이용권에서 장기투자금융상품으로 48,989천원이 대체되었습니다.
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
대 체(*1) |
상각비 |
손 상 |
기 말 |
| 산업재산권 |
865,295 |
49,360 |
268,068 |
(170,577) |
(100,357) |
911,788 |
| 소프트웨어 |
428,776 |
136,456 |
- |
(302,946) |
- |
262,286 |
| 시설물이용권 |
8,049,291 |
- |
- |
- |
- |
8,049,291 |
| 합 계 |
9,343,362 |
185,816 |
268,068 |
(473,523) |
(100,357) |
9,223,366 |
(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
12-2 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
112,300 |
120,638 |
| 제조원가 |
242,331 |
352,885 |
| 합 계 |
354,631 |
473,523 |
12-3 당기와 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 경상개발비는 각각 34,439,108천원 및 32,660,569천원입니다.
13. 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 토지 및 건물 |
토지 및 건물 |
| 기초금액 |
1,299,083 |
1,158,790 |
| 취득금액 |
228,421 |
219,666 |
| 제각금액 |
- |
- |
| 사용권자산상각비 |
(108,165) |
(79,373) |
| 기말금액 |
1,419,339 |
1,299,083 |
14. 매입채무및기타채무14-1 매입채무및기타채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
8,766,737 |
- |
6,498,256 |
- |
| 미지급금 |
4,125,530 |
1,650,601 |
4,329,067 |
1,486,134 |
| 미지급비용 |
21,371,106 |
- |
20,948,448 |
- |
| 예수금 |
1,231,166 |
- |
1,037,531 |
- |
| 예수보증금 |
41,000 |
- |
6,000 |
- |
| 임대보증금 |
788,000 |
1,713,000 |
973,000 |
1,495,000 |
| 합 계 |
36,323,539 |
3,363,601 |
33,792,302 |
2,981,134 |
14-2 공급자금융약정의 내역당사는 공급자가 은행을 통해 당사로부터 받은 매출채권을 은행에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다.당사의 공급자금융약정 관련 매입채무및기타채무에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부가액 |
3,575,904 |
5,109,843 |
| 금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액 |
250,267 |
1,186,056 |
| 지급기일 범위(*1) |
청구서 발행일 후 31 ~ 120일 |
(*1) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무및기타채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 1 ~ 60일입니다.
15. 차입금
15-1 장기차입금보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
연이자율 |
최종만기일 |
차입금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
산업은행 |
3.32%~3.42% |
4.02%~4.35% |
2028.09.15 |
4,812,500 |
6,562,500 |
| 산업은행 |
2.90%~3.20% |
3.60%~3.98% |
2030.11.13 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 차감: 유동성대체 |
(2,008,880) |
(1,750,000) |
| 합 계 |
10,803,620 |
12,812,500 |
한편, 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 |
상환약정액 |
| 2026년 |
2,008,880 |
| 2027년 |
3,685,280 |
| 2028년 |
3,247,780 |
| 2029년 이후 |
3,870,560 |
| 합 계 |
12,812,500 |
16. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 정부보조금 |
장기미지급금 |
정부보조금 |
장기미지급금 |
| 기초금액 |
69,028 |
1,486,134 |
214,053 |
2,181,534 |
| 수령액 |
666,256 |
166,564 |
240,000 |
60,000 |
| 손익인식액 |
(696,189) |
(2,097) |
(385,025) |
(755,400) |
| 기말금액 |
39,095 |
1,650,601 |
69,028 |
1,486,134 |
당사는 정부보조금 수령시 반환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
17. 기타부채 17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 계약부채 |
3,563,767 |
- |
2,414,034 |
- |
17-2 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,414,034 |
1,614,651 |
| 발생 |
11,447,743 |
9,688,918 |
| 수익인식 |
(10,298,010) |
(8,889,535) |
| 기말금액 |
3,563,767 |
2,414,034 |
18. 충당부채
18-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 환불부채 |
2,249,256 |
856,081 |
2,426,060 |
800,126 |
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,249,256 |
856,081 |
2,426,060 |
800,126 |
18-2 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,226,186 |
3,240,227 |
| 기중설정 |
1,143,586 |
1,320,838 |
| 기중사용 |
(1,264,435) |
(1,334,879) |
| 기말금액 |
3,105,337 |
3,226,186 |
18-3 당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 설정금액 |
- |
24,114,693 |
| 사용금액 |
- |
24,114,693 |
| 기말금액 |
- |
- |
당사는 전기 국민건강보험공단이 제기한 약가관련 손해배상청구소송 관련 1심에서 패소하여, 손해배상 청구금액 및 이자금액 24,114,693 천원을 충당부채로 계상 후 지급하였습니다. (주석34-2 참조)
19. 리스부채19-1 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 토지 및 건물 |
120,178 |
1,091,901 |
74,375 |
1,011,198 |
19-2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,085,573 |
939,032 |
| 취득금액 |
228,421 |
219,665 |
| 이자비용 |
27,125 |
22,206 |
| 제각금액 |
- |
- |
| 지급금액 |
(129,040) |
(95,330) |
| 기말금액 |
1,212,079 |
1,085,573 |
19-3 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 인식 면제 규정이 적용된 리스비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기리스 관련 비용 |
12,322 |
11,421 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
2,644 |
2,721 |
| 합 계 |
14,966 |
14,142 |
19-4 당기와 전기 리스의 총 현금유출은 각각 160,137천원 및 109,472천원입니다.
20. 자본
20-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
16,333,822주 |
16,333,822주 |
| 보통주자본금 |
8,166,911 |
8,166,911 |
20-2 당기와 전기 중 발행주식수 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기 초 |
16,333,822 |
(1,622,553) |
14,711,269 |
16,244,822 |
(1,622,553) |
14,622,269 |
| 주식매수선택권 행사 |
- |
- |
- |
89,000 |
- |
89,000 |
| 자기주식의 취득 |
- |
(269,634) |
(269,634) |
- |
- |
- |
| 자기주식의 처분 |
- |
1,419,140 |
1,419,140 |
- |
- |
- |
| 기 말 |
16,333,822 |
(473,047) |
15,860,775 |
16,333,822 |
(1,622,553) |
14,711,269 |
20-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금(*1) |
19,011,677 |
19,011,677 |
| 재평가적립금(*2) |
2,357,302 |
2,357,302 |
| 기타자본잉여금(*3) |
954,026 |
1,330,249 |
| 합 계 |
22,323,005 |
22,699,229 |
(*1) 당사는 주주가치 제고를 위해 상법 제461조의2(준비금의 감소)에 의거하여 누적된 주식발행초과금 11,000,000천원을 감액(이익잉여금 이입)하여 배당금 재원을 확보할 계획이며, 감액예정일은 2026년 3월 24일입니다.(*2) 당사는 1998년 10월 1일을 기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,464,084천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액에서 재평가세를 차감한 잔액을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 이는 결손보전및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 당사가 부여한 주식매수선택권 중 약정 용역 제공기간 이후에 행사되지 않고 소멸된 금액 954,026천원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 20-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
11,974 |
10,691 |
| 해외사업환산손실 |
30,149 |
37,360 |
| 합 계 |
42,123 |
48,051 |
20-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
4,083,456 |
4,061,206 |
| 기업합리화적립금(*2) |
1,221,357 |
1,221,357 |
| 미처분이익잉여금 |
427,756,367 |
396,090,677 |
| 합 계 |
433,061,180 |
401,373,240 |
(*1) 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.
20-6 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
396,090,677 |
370,180,345 |
| 당기순이익 |
38,308,011 |
32,452,988 |
| 현금배당 |
(6,620,071) |
(6,141,353) |
| 이익준비금 전입 |
(22,250) |
- |
| 지분법자본변동 |
- |
(401,303) |
| 기말금액 |
427,756,367 |
396,090,677 |
21. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(8,184,341) |
(27,168,692) |
| 주식매수선택권 |
694,440 |
1,088,277 |
| 자기주식처분손실 |
(1,474,017) |
- |
| 합 계 |
(8,963,918) |
(26,080,415) |
(*1) 한편, 당사는 2026년 2월 27일자 이사회결의에 따라 주주가치 제고를 위해 보유한 자기주식 473,047주 중 임직원 보상을 위한 50,000주를 제외한 잔여 자기주식 전량(423,047주)을 2026년 3월 9일에 소각하였습니다.
22. 주식기준보상22-1 당사는 주요 임직원에게 약정 용역 제공기간 동안 근무를 조건으로 한 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의차수별 부여 수량, 행사가격 및 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
| 부여일 |
2019년 03월 15일 |
2019년 07월 02일 |
2020년 03월 24일 |
2025년 02월 28일 |
2025년 03월 25일 |
| 부여수량 |
30,000개 |
153,400개 |
87,000개 |
360,100개 |
50,000개 |
| 전기말 잔여수량 |
30,000개 |
114,000개 |
- |
- |
- |
| 당기 행사수량 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기 취소수량 |
30,000개 |
114,000개 |
- |
16,000개 |
- |
| 당기말 잔여수량 |
- |
- |
- |
344,100개 |
50,000개 |
| 주당 행사가격 |
26,030원 |
23,430원 |
14,420원 |
19,370원 |
19,920원 |
22-2 당기와 전기 중 주식기준보상에서 발생한 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총보상원가 |
2,807,718 |
1,398,908 |
| 기초 누적보상원가 |
1,088,277 |
1,348,515 |
| 발생 보상원가 |
694,440 |
50,392 |
| 행사 포기 금액 |
(1,088,277) |
- |
| 행사된 금액 |
- |
(310,631) |
| 기말 누적보상원가 |
694,440 |
1,088,277 |
| 기말 잔여보상원가 |
1,025,001 |
- |
당사는 주식매수선택권에 대해 평가기준일 현재 당사의 종가를 기준으로 이항모형을적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 당기말 현재 잔여 주식매수선택권은 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 4년 내에 행사할 수 있습니다.
23. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 하기와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
427,756,367 |
|
396,090,677 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
389,448,356 |
|
364,038,992 |
|
| 2. 관계사 유상감자 대체 |
- |
|
(401,303) |
|
| 3. 당기순이익 |
38,308,011 |
|
32,452,988 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
11,149,090 |
|
6,642,321 |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
22,250 |
|
| 2. 자기주식처분손실 상각액 |
1,474,017 |
|
- |
|
| 3. 배당금 |
9,675,073 |
|
6,620,071 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
416,607,277 |
|
389,448,356 |
한편, 상기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2026년 3월 24일이며, 전기 처분확정일은 2025년 3월 25일이었습니다.24. 배당금당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 주당 배당금액 |
610 |
450 |
| 배당율 |
122% |
90% |
| 배당 대상 주식수 |
15,860,775 |
14,711,269 |
| 배당금액 |
9,675,072,750 |
6,620,071,050 |
25. 영업부문25-1 당사는 의약품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있습니다.25-2 당기와 전기 중 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화 또는 용역의 유형: |
| 제품매출 |
288,765,108 |
288,707,079 |
| 상품매출 |
(240) |
(349) |
| 합 계 |
288,764,868 |
288,706,730 |
| 지리적시장: |
| 국내 |
260,998,083 |
259,830,171 |
| 베트남 |
1,727,454 |
6,524,988 |
| 필리핀 |
9,075,987 |
8,417,558 |
| 해외(기타) |
16,963,344 |
13,934,013 |
| 합 계 |
288,764,868 |
288,706,730 |
당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으며, 당사의 매출은 전액 한 시점에 이전하는 재화 매출로 구성되어 있습니다.
26. 비용의 성격별 내역 26-1 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 완제품 및 재공품의 변동 |
(3,302,835) |
(7,268,268) |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
53,600,971 |
55,519,013 |
| 종업원급여 |
85,967,923 |
85,028,993 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
11,557,749 |
11,270,035 |
| 광고 및 판매촉진비 |
11,899,967 |
12,142,578 |
| 경상개발비 |
25,508,481 |
24,043,352 |
| 지급수수료 |
13,039,685 |
13,035,066 |
| 외주비 |
22,024,078 |
20,536,775 |
| 기타비용 |
18,884,122 |
18,115,978 |
| 매출원가 및 판매관리비 합계 |
239,180,141 |
232,423,522 |
26-2 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
67,780,114 |
68,428,416 |
| 퇴직급여 |
6,450,138 |
5,689,412 |
| 복리후생비 |
11,043,231 |
10,871,537 |
| 주식보상비용 |
694,440 |
39,628 |
| 합 계 |
85,967,923 |
85,028,993 |
27. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
38,155,399 |
38,399,488 |
| 퇴직급여 |
3,767,003 |
3,258,855 |
| 복리후생비 |
6,193,337 |
6,091,215 |
| 임차료 |
56,377 |
57,164 |
| 접대비 |
1,190,387 |
1,061,387 |
| 감가상각비 |
1,654,447 |
1,427,383 |
| 무형자산상각비 |
111,579 |
118,293 |
| 세금과공과 |
1,737,375 |
1,929,094 |
| 광고선전비 |
10,686,245 |
11,055,950 |
| 경상개발비 |
17,860,634 |
16,214,675 |
| 대손상각비(환입) |
(62,686) |
(222,299) |
| 여비교통비 |
5,779,089 |
5,531,910 |
| 수도광열비 |
480,364 |
450,696 |
| 소모품비 |
2,371,126 |
2,271,055 |
| 수선비 |
574,341 |
408,259 |
| 보험료 |
99,155 |
107,502 |
| 통신비 |
228,352 |
213,386 |
| 견본비 |
3,438 |
1,888 |
| 운반비 |
866,580 |
903,874 |
| 수수료 |
11,063,969 |
11,019,032 |
| 차량유지비 |
1,087,099 |
1,074,048 |
| 교육훈련비 |
2,294,493 |
2,136,459 |
| 전산유지비 |
505,688 |
494,873 |
| 주식보상비용 |
568,327 |
33,172 |
| 외주비 |
3,625,314 |
3,541,101 |
| 기타 |
112,909 |
103,634 |
| 합 계 |
111,010,341 |
107,682,094 |
28. 기타수익과 기타비용28-1 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
40,092 |
78,848 |
| 임대수익 |
1,534,081 |
1,467,798 |
| 수수료수익 |
473,800 |
355,768 |
| 정부보조금수익 |
688,051 |
385,025 |
| 잡이익 |
672,435 |
1,480,465 |
| 기타의대손충당금환입 |
526,855 |
1,347,012 |
| 합 계 |
3,935,314 |
5,114,916 |
28-2 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대비용 |
711,506 |
746,544 |
| 유형자산처분손실 |
126,033 |
622,244 |
| 무형자산손상차손 |
104,038 |
100,357 |
| 기부금 |
4,088,399 |
6,312,350 |
| 소송충당부채전입액 |
- |
24,114,693 |
| 잡손실 |
34,201 |
188,962 |
| 기타의대손상각비 |
1,200,000 |
- |
| 합 계 |
6,264,178 |
32,085,150 |
29. 금융수익과 금융원가29-1 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 : |
| 현금및현금성자산 |
73,739 |
91,559 |
| 기타금융자산 |
4,297,813 |
3,047,225 |
| 매출채권및기타채권 |
316,732 |
1,259,436 |
| 소 계 |
4,688,284 |
4,398,220 |
| 배당금수익 |
3,350 |
3,350 |
| 외환차익 |
406,775 |
7,651,131 |
| 외화환산이익 |
819,223 |
6,263,515 |
| 장기투자금융상품처분이익 |
3 |
- |
| 장기투자금융상품평가이익 |
7,861 |
- |
| 합 계 |
5,925,496 |
18,316,216 |
29-2 당사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 : |
| 단기차입금 |
29,056 |
335,988 |
| 장기차입금 |
117,398 |
126,212 |
| 리스부채 |
27,124 |
22,206 |
| 소 계 |
173,578 |
484,407 |
| 외환차손 |
1,997,541 |
291,196 |
| 외화환산손실 |
1,043,601 |
78,270 |
| 단기금융상품처분손실 |
- |
86,186 |
| 장기투자금융상품평가손실 |
207,000 |
35,309 |
| 합 계 |
3,421,721 |
975,368 |
30. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)30-1 당사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
11,528,230 |
12,825,154 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(895,845) |
975,713 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
882,702 |
(164,721) |
| 법인세비용 |
11,515,087 |
13,636,146 |
30-2 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
49,823,098 |
46,089,134 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기: 22.61%, 전기: 22.10%) |
11,267,136 |
10,184,590 |
| 조정사항: |
|
|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식효과 |
(43,258) |
53,947 |
| 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 |
(306,792) |
3,754,489 |
| 세액공제 |
(1,960,820) |
(1,929,702) |
| 법인세추납액(환급액) |
1,804,197 |
(392,311) |
| 기타(세율변동 효과 등) |
754,624 |
1,965,133 |
| 법인세비용 |
11,515,087 |
13,636,146 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
23.11% |
29.59% |
30-3 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
244,638 |
141,661 |
- |
386,299 |
| 감가상각비 |
233,704 |
4,674 |
- |
238,378 |
| 미지급비용(유급휴가) |
1,055,272 |
86,861 |
- |
1,142,133 |
| 정부보조금 |
15,476 |
(6,359) |
- |
9,117 |
| 장기미지급금 |
333,191 |
51,729 |
- |
384,920 |
| 환불부채 |
454,396 |
18,553 |
- |
472,949 |
| 장기금융상품 |
16,744 |
(2,763) |
- |
13,981 |
| 퇴직급여 |
897,914 |
109,244 |
- |
1,007,158 |
| 외환손익 |
(2,808,307) |
680,220 |
- |
(2,128,087) |
| 미수수익 |
(295,516) |
(76,946) |
- |
(372,462) |
| 관계기업투자 |
699,623 |
36,286 |
- |
735,909 |
| 토지 |
(2,827,715) |
(112,718) |
- |
(2,940,433) |
| 기타 |
822,660 |
3,381 |
- |
826,041 |
| 소 계 |
(1,157,920) |
933,823 |
- |
(224,097) |
| 소멸가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
694,781 |
37,978 |
- |
732,759 |
| 합 계 |
(1,852,701) |
895,845 |
- |
(956,856) |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
595,176 |
(350,538) |
- |
244,638 |
| 감가상각비 |
238,099 |
(4,395) |
- |
233,704 |
| 미지급비용(유급휴가) |
747,938 |
307,334 |
- |
1,055,272 |
| 정부보조금 |
47,798 |
(32,322) |
- |
15,476 |
| 장기미지급금 |
487,137 |
(153,946) |
- |
333,191 |
| 환불부채 |
494,502 |
(40,106) |
- |
454,396 |
| 장기금융상품 |
20,414 |
(3,670) |
- |
16,744 |
| 퇴직급여 |
860,637 |
37,277 |
- |
897,914 |
| 주식매수선택권 |
320,714 |
(155,993) |
(164,721) |
- |
| 외환손익 |
(1,479,899) |
(1,328,408) |
- |
(2,808,307) |
| 미수수익 |
(452,530) |
157,014 |
- |
(295,516) |
| 관계기업투자 |
12,872 |
686,751 |
- |
699,623 |
| 토지 |
(2,816,363) |
(11,352) |
- |
(2,827,715) |
| 기타 |
750,557 |
72,103 |
- |
822,660 |
| 소 계 |
(172,948) |
(820,251) |
(164,721) |
(1,157,920) |
| 소멸가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
704,039 |
(9,258) |
- |
694,781 |
| 합 계 |
(876,987) |
(810,993) |
(164,721) |
(1,852,701) |
30-4 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업투자(*1) |
3,142,191 |
3,098,933 |
(*1) 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
31. 주당이익31-1 당사의 기본주당이익 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익 |
38,308,011,306 |
32,452,988,022 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: |
|
|
| 기초유통보통주식수 |
16,333,822 |
16,244,822 |
| 가중평균주식선택권행사주식수 |
- |
69,249 |
| 가중평균자기주식수 |
(1,680,972) |
(1,622,553) |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,652,850 |
14,691,518 |
| 기본주당이익 |
2,614 |
2,209 |
31-2 당사의 희석주당순이익 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석주당순이익 계산을 위한 당기순이익 |
38,308,011,306 |
32,452,988,022 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*1) |
14,652,850 |
14,726,326 |
| 희석주당순이익 |
2,614 |
2,204 |
(*1) 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,652,850 |
14,691,518 |
| 희석성 잠재적보통주(주식매수선택권) |
- |
34,808 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 |
14,652,850 |
14,726,326 |
32. 특수관계자와의 거래
32-1 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 관계기업 |
Korea United Pharm. Int'l JSC. |
Korea United Pharm. Int'l JSC. |
| 케일럽멀티랩(주) |
케일럽멀티랩(주) |
| 기타특수관계자 |
(주)유나이티드인터팜 |
(주)유나이티드인터팜 |
| 유엠에스엔지니어링(주) |
유엠에스엔지니어링(주) |
| 한국바이오켐제약(주) |
한국바이오켐제약(주) |
| (재)유나이티드문화재단 |
(재)유나이티드문화재단 |
| (주)유엔에스바이오 |
(주)유엔에스바이오 |
| (주)유앤알리서치 |
(주)유앤알리서치 |
| 예일디앤엠(주) |
- |
32-2 당기와 전기 중 특수관계자간 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
재화매출 |
재화매입 |
용역의 수령 |
기타수익 |
기타비용 |
이자수익 |
자산 취득 |
자산 처분 |
| <관계기업> |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
- |
981,442 |
- |
186,210 |
- |
88,382 |
- |
50 |
| 케일럽멀티랩(주) |
- |
- |
2,094,921 |
18,000 |
- |
52,220 |
- |
- |
| <기타 특수관계자> |
| (주)유나이티드인터팜 |
409,637 |
854,286 |
3,725,766 |
24,750 |
32,545 |
173,957 |
- |
- |
| 유엠에스엔지니어링(주) |
- |
- |
56,700 |
76,200 |
- |
- |
2,902,052 |
- |
| 한국바이오켐제약(주) |
627,525 |
17,248,185 |
15,102,640 |
160,800 |
- |
- |
- |
35,500 |
| (재)유나이티드문화재단 |
- |
- |
- |
101,522 |
4,000,000 |
- |
- |
4,544 |
| (주)유엔에스바이오 |
- |
- |
320,000 |
18,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)유앤알리서치 |
- |
- |
2,558,601 |
72,000 |
- |
- |
- |
- |
| 예일디앤엠(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대표이사 및 특수관계인 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,744,000 |
- |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
재화매출 |
재화매입 |
용역의 수령 |
기타수익 |
기타비용 |
이자수익 |
자산 취득 |
자산 처분 |
| <관계기업> |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
- |
980,085 |
- |
199,668 |
- |
154,008 |
- |
30,000 |
| 케일럽멀티랩(주) |
- |
- |
1,828,271 |
18,000 |
- |
11,914 |
- |
- |
| <기타 특수관계자> |
|
| (주)유나이티드인터팜 |
541,336 |
864,984 |
3,641,553 |
23,000 |
19,320 |
39,824 |
- |
- |
| 유엠에스엔지니어링(주) |
- |
- |
37,800 |
70,860 |
- |
2,533 |
4,027,127 |
- |
| 한국바이오켐제약(주) |
758,752 |
16,164,355 |
13,071,854 |
152,100 |
- |
- |
- |
- |
| (재)유나이티드문화재단 |
- |
- |
- |
95,800 |
5,500,000 |
- |
- |
- |
| (주)유엔에스바이오 |
- |
- |
590,000 |
18,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)유앤알리서치 |
- |
- |
1,338,847 |
72,000 |
- |
- |
- |
- |
32-3 당기와 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기업명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
Korea United Pharm. Int'l JSC. |
대여금의 회수 |
757,290 |
1,136,985 |
| 케일럽멀티랩㈜ |
대여금의 대여 |
- |
1,200,000 |
| 기타 특수관계자 |
(주)유나이티드인터팜 |
리스부채의 지급 |
5,040 |
5,040 |
| 대여금의 대여 |
- |
4,000,000 |
| 유엠에스엔지니어링(주) |
대여금의 대여 |
- |
300,000 |
| 대여금의 회수 |
- |
300,000 |
| 경영진 |
대표이사 및 특수관계인 |
리스부채의 지급 |
123,100 |
90,500 |
당기 중 신규 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 228백만원(전기: 220백만원)이며, 당기말 현재 사용권자산과 리스부채는 각각 1,419백만원(전기:1,299백만원), 1,212백만원(전기: 1,085백만원)이고, 당기 중 발생한 리스부채의 상환금액은 129백만원(전기: 96백만원), 이자비용은 27백만원(전기: 22백만원)입니다. 32-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금(*1) |
임차보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
임대보증금 |
| <관계기업> |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
- |
904,059 |
2,346,143 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케일럽멀티랩㈜ |
- |
223,227 |
1,200,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| <기타 특수관계자> |
| (주)유나이티드인터팜 |
69,362 |
56,135 |
4,000,000 |
505,000 |
93,426 |
355,897 |
7,701 |
500,000 |
| 유엠에스엔지니어링㈜ |
- |
58,410 |
- |
- |
- |
142,395 |
- |
21,000 |
| 한국바이오켐제약㈜ |
- |
141,790 |
- |
- |
2,303,589 |
- |
- |
59,000 |
| (재)유나이티드문화재단 |
- |
67,540 |
- |
- |
- |
- |
- |
650,000 |
| ㈜유엔에스바이오 |
- |
19,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜유앤알리서치 |
- |
24,750 |
- |
- |
- |
387,604 |
- |
50,000 |
| 예일디앤엠(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
23,000 |
| <경영진> |
| 대표이사 및 특수관계인 |
- |
- |
- |
50,000 |
- |
13,200 |
1,204,377 |
- |
(*1) 당사는 특수관계자에 대한 장단기대여금과 관련하여 당기 중 기타의대손상각비 환입 526,855천원, 기타의대손상각비 1,200,000천원을 인식하였으며, 당기말 현재 1,504,973천원(전기말 831,828천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
임차보증금 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
임대보증금 |
| <관계기업> |
| Korea United Pharm. Int'l JSC. |
- |
838,253 |
3,138,533 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케일럽멀티랩㈜ |
- |
206,407 |
1,200,000 |
- |
- |
4,400 |
- |
- |
| <기타 특수관계자> |
|
| (주)유나이티드인터팜 |
131,925 |
59,624 |
4,000,000 |
505,000 |
78,746 |
374,106 |
2,799 |
500,000 |
| 유엠에스엔지니어링㈜ |
- |
58,410 |
- |
- |
- |
24,428 |
- |
21,000 |
| 한국바이오켐제약㈜ |
194,400 |
141,790 |
- |
- |
168,951 |
- |
- |
59,000 |
| (재)유나이티드문화재단 |
- |
64,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
650,000 |
| ㈜유엔에스바이오 |
- |
6,600 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜유앤알리서치 |
- |
11,550 |
- |
- |
- |
200,649 |
- |
50,000 |
| <경영진> |
|
| 대표이사 및 특수관계인 |
- |
900 |
- |
- |
- |
8,470 |
1,082,773 |
- |
32-5 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있는 바, 그주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
보증내용 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)유나이티드인터팜 |
지급어음이면보증 |
4,140,000 |
5,500,000 |
32-6 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당시 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
4,252,265 |
4,008,135 |
| 퇴직급여 |
1,222,013 |
1,034,702 |
| 주식기준보상 |
89,796 |
16,207 |
| 합 계 |
5,564,074 |
5,059,044 |
33. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 장단기차입금과 관련하여 당사 소유 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공(담보설정액: 44,000,000천원)되어 있습니다.
34. 우발채무와 약정사항34-1 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증내역 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
139,480 |
2,337,874 |
34-2 계류중인 소송사건
당사는 국민건강보험공단이 제기한 약가 관련 손해배상청구소송의 피고로서, 1심 판결에 대하여 당사와 국민건강보험공단이 각각 항소를 제기함에 따라 당기말 현재 2심이 진행 중입니다.보고기간 후인 2026년 2월 동 소송의 2심 판결에서 제1심 판결 중 당사 패소 부분이 취소되고 해당 부분에 대한 원고의 청구가 모두 기각되었으며, 원고의 항소 또한 기각되었습니다. 동 판결에 따라 원고는 당사에 24,114,693천원 및 이에 대한 이자를 지급할 의무가 있습니다.한편 원고는 상기 2심 판결에 대하여 상고를 제기하였으며, 보고서일 현재 3심 계류 중에 있습니다. 3심의 최종결과는 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
34-3 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
(단위: 천원) |
| 당기말 |
전기말 |
| 어음할인 |
우리은행 등 |
- |
900,000 |
| 무역금융 |
기업은행 등 |
5,700,000 |
5,700,000 |
| 수출입금융 |
기업은행 등 |
3,874,230 |
8,614,200 |
| 매출채권담보대출약정 |
우리은행 등 |
5,800,000 |
5,800,000 |
| 시설자금 |
산업은행 |
17,000,000 |
17,000,000 |
34-4 퇴직연금당사는 확정기여형퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 그 주요 계약내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
가입일 |
연금지급조건 |
연금지급기간 |
| 기업은행 등 |
2007. 3. 19 |
연령 55세 이상 및 가입기간 10년 이상 |
5년 이상 |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 은행차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동 및 투자활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권,금융기관예치금, 매도가능금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
35-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
35-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 12,812,500천원(전기: 14,562,500천원)이며, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 이자비용 |
128,125 |
(128,125) |
145,625 |
(145,625) |
한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금이 전체 차입금에서 차지하는 비중은 100.0%(전기 100.0%)수준이며, 이외의 차입금은 대부분 만기가 1년이내에 도래하므로 시장이자율의 변동이 당사의 금융부채의 공정치에 미치는 영향은 미미합니다.35-1-2 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외관계기업에 대한 순투자로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
103,723,490 |
1,951,976 |
87,052,044 |
945,067 |
| EUR |
1,197,763 |
- |
1,139,759 |
- |
| 합 계 |
104,921,253 |
1,951,976 |
88,191,803 |
945,067 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
5,088,576 |
(5,088,576) |
4,305,349 |
(4,305,349) |
| EUR |
59,888 |
(59,888) |
56,988 |
(56,988) |
| 합 계 |
5,148,464 |
(5,148,464) |
4,362,337 |
(4,362,337) |
35-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.35-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 영업부문이 위치하는국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.35-2-2 기타의 금융자산현금성자산 및 장단기금융상품, 매도가능금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인해 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기금융상품을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.35-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과
금융자산의
현금유입으로
금융부채를
상환가능하다고
판단하고
있습니다. 한편,당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행 등과 당좌차월 및 상업어음할인약정 등을 체결하고 있습니다.
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
437,500 |
1,571,380 |
10,803,620 |
- |
12,812,500 |
| 매입채무및기타채무 |
36,215,539 |
1,252,067 |
1,915,067 |
304,467 |
39,687,140 |
| 리스부채 |
30,044 |
90,133 |
438,579 |
653,323 |
1,212,079 |
| 합 계 |
36,683,083 |
2,913,580 |
13,157,266 |
957,790 |
53,711,719 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
437,500 |
1,312,500 |
10,877,220 |
1,935,280 |
14,562,500 |
| 매입채무및기타채무 |
33,592,303 |
200,000 |
2,941,133 |
40,000 |
36,773,436 |
| 리스부채 |
19,094 |
55,281 |
1,011,199 |
- |
1,085,574 |
| 합 계 |
34,048,897 |
1,567,781 |
14,829,552 |
1,975,280 |
52,421,510 |
35-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
39,687,140 |
36,773,436 |
| 차입금 |
12,812,500 |
14,562,500 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(40,293,976) |
(33,702,689) |
| 순부채합계 |
12,205,664 |
17,633,247 |
| 자기자본 |
454,629,301 |
406,207,015 |
| 자기자본과 순부채를 합한 총자본 |
466,834,965 |
423,840,262 |
| 부채비율 |
2.61% |
4.16% |
36. 현금흐름표 36-1 당기와 전기 중 당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 제각 |
66,543 |
2,828 |
| 장기금융상품의 단기금융상품 대체 |
2,290,339 |
- |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 |
735,000 |
644,700 |
| 이자비용의 건설중인자산 대체 |
380,581 |
556,990 |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 |
4,229,250 |
10,828,762 |
| 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 |
137,026 |
268,068 |
| 유무형자산취득관련 미지급금 증가(감소) |
(187,489) |
(402,231) |
| 리스부채(비유동)의 리스부채(유동)으로 대체 |
99,116 |
71,124 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
2,008,880 |
1,750,000 |
| 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 |
1,088,277 |
310,631 |
36-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 중요한 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
14,562,500 |
(1,750,000) |
- |
12,812,500 |
| 리스부채 |
1,085,573 |
(129,040) |
255,545 |
1,212,079 |
| 합 계 |
15,648,073 |
(1,879,040) |
255,545 |
14,024,579 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
23,500,000 |
(23,500,000) |
- |
- |
| 장기차입금 |
15,900,000 |
(1,337,500) |
- |
14,562,500 |
| 리스부채 |
939,032 |
(95,330) |
241,871 |
1,085,573 |
| 합 계 |
40,339,032 |
(24,932,830) |
241,871 |
15,648,073 |