3. 연결재무제표 주석
1. 지배회사의 개요
&cr;
주식회사 한독
(구, 주식회사 한독약품, 이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 전국에 7개의 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다.
&cr;&cr;지배회사의 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 김영진 |
1,878,397
|
13.65%
|
대표이사 |
| ㈜와이앤에스인터내셔날 |
2,420,649 |
17.59% |
특수관계자 |
| 자기주식 |
146,118
|
1.06%
|
|
| 기타 |
9,318,369 |
67.70% |
|
| 총계 |
13,763,533
|
100.00%
|
|
&cr;1.1 종속기업 현황&cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
당기말 지배지분율 |
결산월 |
업종 |
| ㈜한독칼로스메디칼 |
한국 |
51.00% |
12월 |
의료기기연구개발업 |
| Theravalues Corporation |
일본 |
67.86% |
12월 |
기능성 원료 개발 및 판매 |
| Unins(HK) International Limited |
홍콩 |
100.00% |
3월 |
의약품 판매 |
&cr;
1.2 주요 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 기업명 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜한독칼로스메디칼 |
6,227,682 |
740,853 |
5,486,829 |
- |
(1,794,901) |
(1,791,556) |
| Theravalues Corporation |
2,928,959 |
1,789,631 |
1,139,328 |
6,719,278 |
1,024,617 |
1,024,617 |
| Unins(HK) International Limited |
150,829 |
19,970 |
130,859 |
- |
(4,713) |
(4,713) |
| 기업명 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜한독칼로스메디칼 |
8,093,056 |
832,456 |
7,260,600 |
- |
(1,602,477) |
(1,604,297) |
| Theravalues Corporation |
2,619,719 |
2,528,553 |
91,166 |
5,077,966 |
(630,977) |
(630,977) |
| Unins(HK) International Limited(주1) |
146,864 |
16,627 |
130,237 |
- |
- |
- |
| (주1) 연결회사는 중국시장에 대한 사업계획의 변동으로 청산절차를 중단하고 전기말 연결범위에 포함하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준 &cr;
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2
회계정책과 공시의 변경&cr;
&cr;(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되
지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석
42
에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석
42
에
서
설명하고 있습니다. &cr;
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 연결&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
(1) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;
(3) 공동약정&cr;&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr;
2.4 외화환산 &cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
2.5 금융자산 &cr;&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로&cr;재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 재고자산
&cr;
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
이동평균법 (재공품과 미착품은 개별법)에 따라 결정
됩니다.
2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
2.9 유형자산
&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 60년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
15 ~ 20년 |
공기구비품 |
3 ~ 20년 |
| 기계장치 |
5 ~ 10년 |
금융리스자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;
2.10 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금 &cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.12 무형자산
&cr;&cr;(1) 영업권&cr;&cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 판매권 및 산업재산권&cr;&cr;연결회사는 제3자로부터 취득한 판매권(신약 관련 기술도입계약 포함) 및 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;
(3) 기타의 무형자산&cr;&cr;기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 개발비 및 소프트웨어를 포함하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 판매권 |
5 ~ 13년 |
| 산업재산권(상표권) |
5 ~ 10년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 |
(4) 연구 및 개발 &cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,&cr;- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,&cr;- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,&cr;- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,&cr;- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
2.13 투자부동산
&cr;
&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상
차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정
경제적 내용연수 10~60년
동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr;
2.15 금융부채
&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'매입채무 및 기타채무',
'차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
&cr;&cr;(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 &cr; &cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;
2.17 복합금융상품 &cr; &cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;
2.18 충당부채
&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 성과급여충당부채, 환불부채 및 정부보조금상환부채 등을 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr;&cr;
성과급여충당부채는 임직원에게 경영실적에 따라 지급되는 성과급에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채로 인식하고 있습니다. 환불부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 정부보조금상환부채로 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;
2.20 종업원급여
&cr;
&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;
(2) 주식기준보상 &cr;&cr;
연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
(3) 기타장기종업원급여&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;2.21 수익인식
&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(
1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 고객에게 의약품, 건강기능식품, 의료기기전용시약 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 의료기기전용시약 제공과 관련된 계약에서 ① 전용시약 제공 ② 의료기기임대 ③ 의료기기유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
&cr;
(2) 변동대가&cr;
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
(3) 거래가격의 배분&cr;
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;(4) 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
2.22 리스
&cr;
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr; &cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.23 영업부문 &cr;
&cr;연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (주석 40 참조)
&cr;
2.24 재무제표 승인
&cr;&cr;
연결회사의 재무
제표는
2019년 3월
15
일
에 이사회에서 승
인될 예정이며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석
15
참
조)
&cr;(2) 법인세&cr;&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석
23
참조
)&cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(주
석
5
참
조)
&cr;(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 5 참조)
&cr;(5) 순확정급여부채&cr;
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주
석
22
참
조)&cr;
&cr;(6) 충당부채&cr;&cr;연결회사는 보고기간말 현재 주석
21
에서
설명하는 바와 같이 성과급여 예상액 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
&cr;
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의
주요
부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환위험
&cr;연결회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
991,407 |
- |
| EUR |
122,799 |
- |
| JPY |
204,907 |
- |
| 매출채권 |
|
|
| USD |
1,928,226 |
1,752,829 |
| 미수금 |
|
|
| USD |
47,258 |
300,539 |
| EUR |
12,174 |
64,863 |
| 장기미수금 |
|
|
| CHF |
181,232 |
174,612 |
| 매입채무 |
|
|
| USD |
9,276,513 |
7,052,120 |
| EUR |
1,195,617 |
851,406 |
| JPY |
144,555 |
140,800 |
| GBP |
- |
6,352 |
| 미지급금 |
|
|
| USD |
990,406 |
233,546 |
| EUR |
46,412 |
1,023 |
| CNY |
- |
82 |
| GBP |
18,285 |
- |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기말 및 전기말 현재 각 통화별 원화환율 10%변동시 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(730,003) |
730,003 |
(523,230) |
523,230 |
| EUR |
(110,706) |
110,706 |
(78,757) |
78,757 |
| JPY |
6,035 |
(6,035) |
(14,080) |
14,080 |
| 기타 |
16,295 |
(16,295) |
16,818 |
(16,818) |
(2) 이자율 위험
&cr;
연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 차입금은 원화로 표시된 변동이자부 차입금입니다.
당기말
현재
이자율
위험에
노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
44,000,000 |
24,142,404 |
&cr;
이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
440,000 |
(440,000) |
241,424 |
(241,424) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금, 어음 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행&cr;으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금및현금성자산
|
32,502,665 |
34,761,997 |
|
매도가능금융자산
|
- |
1,856,677
|
| 매출채권및기타채권 |
147,633,504 |
140,499,680 |
|
장기기타금융자산
|
5,000 |
5,500 |
| 장기매출채권및기타채권 |
1,876,264 |
2,293,554 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
7,904,572 |
1,103,130 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
20,172 |
- |
4.1.3 유동성 위험
&cr;현금흐름의 예측은 연결회사의 자금팀이 수행합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도
를
적정수준으
로 유지하
고
영업
자
금
수요
를
충족
시킬
수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산
에
32,503백만원
(전
기말:
34,762백만원)
을
투자하고 있습니다.&cr;
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1-5년 |
5년초과 |
합계 |
| <당기말> |
| 매입채무 및 기타채무 |
118,424,559 |
8,682,459 |
- |
127,107,018 |
| 차입금 |
65,385,272 |
27,154,937 |
4,093,941 |
96,634,150 |
| 사채 |
46,699,450 |
20,425,000 |
- |
67,124,450 |
| 기타금융부채 |
16,687,154 |
- |
- |
16,687,154 |
| 합 계 |
247,196,435 |
56,262,396 |
4,093,941 |
307,552,772 |
| <전기말> |
| 매입채무 및 기타채무 |
99,810,028 |
6,388,038 |
- |
106,198,066 |
| 차입금 |
70,933,712 |
37,765,274 |
3,742,288 |
112,441,274 |
| 전환사채 |
200,000 |
21,090,808 |
- |
21,290,808 |
| 사채 |
17,344,200 |
45,849,450 |
- |
63,193,650 |
| 장기기타금융부채 |
- |
16,687,154 |
- |
16,687,154 |
| 합 계 |
188,287,940 |
127,780,724 |
3,742,288 |
319,810,952 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr;
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
158,426,781 |
188,953,939 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(32,502,665) |
(34,761,997) |
| 순부채 |
125,924,116 |
154,191,942 |
| 자본총계 |
313,375,884 |
290,711,381 |
| 총자본 |
439,300,000 |
444,903,323 |
| 자본조달비율 |
28.66% |
34.66% |
5. 금융상품 공정가치
&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
32,502,665 |
32,502,665 |
34,761,997 |
34,761,997 |
|
매출채권 및 기타채권
|
147,633,504 |
147,633,504 |
140,499,680 |
140,499,680 |
| 장기기타금융자산 |
5,000 |
5,000 |
5,500 |
5,500 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
1,876,264 |
1,876,264 |
2,293,554 |
2,293,554 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
7,904,572 |
7,904,572 |
1,103,130 |
1,103,130 |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 |
20,172 |
20,172 |
- |
- |
|
소 계
|
189,942,177 |
189,942,177 |
178,663,861 |
178,663,861 |
|
금융부채
|
|
매입채무 및 기타채무
|
118,424,559 |
118,424,559 |
99,810,028 |
99,810,028 |
| 단기차입금 |
63,200,000 |
63,200,000 |
68,700,000 |
68,700,000 |
| 유동성사채 |
44,955,978 |
44,955,978 |
14,985,384 |
14,985,384 |
| 기타금융부채 |
16,310,508 |
16,310,508 |
- |
- |
| 장기매입채무 및 기타채무 |
8,682,459 |
8,682,459 |
6,388,038 |
6,388,038 |
| 장기기타금융부채 |
- |
- |
15,892,016 |
15,892,016 |
| 장기차입금 |
30,300,000 |
30,300,000 |
39,942,404 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
- |
20,475,643 |
20,475,643 |
| 사채 |
19,970,803 |
19,970,803 |
44,850,508 |
44,850,508 |
|
소 계
|
301,844,307 |
301,844,307 |
311,044,021 |
311,044,021 |
5.2 원가로 측정되는 금융상품
&cr;
&cr;금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다
| 금융상품 범주 |
구 분 |
전기말 |
| 매도가능금융자산&cr;(주1) |
㈜한국경제신문 |
10,760 |
| 닥터연세 |
9,266 |
| 한국능률협회 |
145 |
| 리얼텔레콤㈜ |
1 |
| MaC Fund, L.P. |
1,580,792 |
| Immersive Capital, L.P. |
255,713 |
| 합 계 |
1,856,677 |
| (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품은 당기에 기타포괄손익-공정가치상품 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. |
&cr;
5.3 금융상품 공정가치 서열체계
&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
7,904,572 |
7,904,572 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
- |
- |
20,172 |
20,172 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
1,103,130 |
1,103,130 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수 &cr;
&cr;연
결
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 투자전환사채 |
1,211,221 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
USD 0.08 |
| 변동성 |
4.86% |
| 채무상품 |
1,756,559 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 채무상품 |
2,513,513 |
3 |
비활성화된 시장의&cr;거래가격 |
- |
- |
| 채무상품 |
1,860,408 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 지분상품 |
562,873 |
3 |
비활성화된 시장의&cr;거래가격 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| 지분상품 |
20,172 |
3 |
비활성화된 시장의 거래가격 |
- |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 투자전환사채 |
1,103,130 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
USD 0.39 |
| 변동성 |
2.42% |
&cr;
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
&cr;
&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;&cr;민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익인식금융자산 |
| 투자전환사채(주1) |
- |
- |
| 채무상품 |
- |
- |
| 지분상품 |
- |
- |
| (주1) 주가가 행사가에 미달하여 투입변수의 변동에 따른 손익효과가 발생하지 않습니다. |
6. 범주별 금융상품
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
7,904,572 |
1,103,130 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
20,172 |
- |
|
매도가능금융자산
|
- |
1,856,677 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금 및 현금성자산(주1)
|
32,502,665 |
34,761,997 |
|
매출채권 및 기타채권
|
147,633,504 |
140,499,680 |
| 장기기타금융자산 |
5,000 |
5,500 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
1,876,264 |
2,293,554 |
|
합 계
|
189,942,177 |
180,520,538 |
|
(주1) 연결회사보유 현금및현금성자산은 전액 은행예금으로 구성되어 있습니다.
|
&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무 및 기타채무
|
118,424,559 |
99,810,028 |
|
단기차입금
|
63,200,000 |
68,700,000 |
| 유동성사채 |
44,955,978 |
14,985,384 |
| 기타금융부채 |
16,310,508 |
- |
|
장기매입채무 및 기타채무
|
8,682,459 |
6,388,038 |
| 장기기타금융부채 |
- |
15,892,016 |
| 장기차입금 |
30,300,000 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
20,475,643 |
| 사채 |
19,970,803 |
44,850,508 |
|
합 계
|
301,844,307 |
311,044,021 |
&cr;다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 |
524,031 |
(319,520) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 분배금수익 |
97 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 분배금수익 |
- |
62,871 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
(454,588) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
588,247 |
125,161 |
| 외화환산이익 |
32,479 |
16,865 |
| 외화환산손실 |
(17,660) |
(129,265) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(5,864,901) |
(5,631,746) |
| 외화환산이익 |
100,485 |
328,266 |
| 외화환산손실 |
(8,814) |
- |
7. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 42
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 투자전환사채(주1) |
JUST-C, INC. |
925,671 |
817,580 |
| 투자전환사채(주2) |
HD Medical INC. |
285,550 |
285,550 |
| 수익증권(주3) |
MaC Fund, L.P. |
1,756,558 |
- |
| 수익증권(주3) |
Immersive Capital, L.P. |
255,713 |
- |
| 수익증권(주4) |
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
1,860,408 |
- |
| 전환우선주(주4) |
SANA HEALTH, INC. |
280,573 |
- |
| 전환우선주(주5) |
BiomX Ltd. |
2,257,800 |
- |
| 전환우선주(주7) |
HD Medical INC. |
282,300 |
- |
| 합계 |
7,904,573 |
1,103,130 |
|
(주1) JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.&cr;(주2) HD Medical INC.가 발행한 전환사채(만기:2022년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.&cr;
(주
3)
전기 매도가능금융자산으로 분류했던 수익증권은 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.&cr;(주4) 전기 관계기업투자주식에서 당기말 지분율 하락으로 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.&cr;(주5) 당기 중 SANA HEALTH, INC.의 전환우선주 281백만원을 취득하였습니다.&cr;(주6) 당기 중 BiomX Ltd.의 전환우선주 2,258백만원을 취득하였습니다.&cr;(주7) 당기 중 HD Medical INC.의 전환우선주 282백만원을 취득하였습니다.
|
나. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
1,103,130
|
-
|
|
취득
|
2,820,673
|
1,422,650
|
|
대체(주1)
|
3,456,739
|
-
|
|
평가
|
524,031
|
(319,520) |
|
기말
|
7,904,573
|
1,103,130 |
|
(주1) 전기 매도가능금융자산 및 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.
|
8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
42
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(주1) |
|
비유동항목
|
| 비상장주식 |
| ㈜한국경제신문 |
10,760 |
- |
| 닥터연세 |
9,266 |
- |
| 한국능률협회 |
145 |
- |
| 리얼텔레콤㈜ |
1 |
- |
| 합계 |
20,172 |
- |
| (주1) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분상품이며 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr;위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
가. 당기말 및 전기말
현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
139,804,099 |
132,970,600 |
| 대손충당금 |
(311,758) |
(178,868) |
| 매출채권(순액) |
139,492,341 |
132,791,732 |
| 기타채권 |
8,141,163 |
7,707,948 |
| 소 계 |
147,633,504 |
140,499,680 |
| 장기기타채권 |
1,876,264 |
2,293,554 |
| 합 계 |
149,509,768 |
142,793,234 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
| 미수금 |
5,518,193 |
7,594,728 |
| 미수수익 |
14,090 |
- |
| 단기대여금 |
2,608,880 |
113,220 |
| 소 계 |
8,141,163 |
7,707,948 |
| 장기기타채권 |
| 장기미수금 |
181,232 |
174,612 |
| 대손충당금(주1) |
(181,232) |
(174,612) |
| 장기미수금(순액) |
- |
- |
| 장기대여금 |
429,860 |
401,240 |
| 보증금 |
1,446,404 |
1,892,314 |
| 소 계 |
1,876,264 |
2,293,554 |
| 합 계 |
10,017,427 |
10,001,502 |
| (주1) 장기미수금 181백만원(전기: 175백만원)에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. |
다
.
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
148,579,669 |
142,160,157 |
| 소 계 |
148,579,669 |
142,160,157 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
|
|
| 3개월 이하 |
978,695 |
600,925 |
| 3개월 초과 |
11,335 |
32,152 |
| 소 계 |
990,030 |
633,077 |
| 손상채권(주2) |
|
|
| 연체되지 않은 채권 |
5,413 |
- |
| 3개월 이하 |
55,149 |
- |
| 3개월 초과 |
372,497 |
178,868 |
| 소 계 |
433,059 |
178,868 |
| 합 계 |
150,002,758 |
142,972,102 |
| (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대손경험이 없는 다수의 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금
은
433백만원
(전기: 179백만원)입니다.
|
라. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 |
178,868 |
157,268 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
59,043 |
- |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 |
237,911 |
157,268 |
| 당기손익으로 인식된 충당금의 증가 |
82,794 |
226,744 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(8,947) |
(205,144) |
| 보고기간말 금액 |
311,758 |
178,868 |
&cr;
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상
판매비와 관리비
에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;
보고일 현재 매출채권
의
신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 매도가능금융자산
&cr;
가. 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
시가 또는&cr;순자산가액 |
장부가액 |
| 비상장주식(주1)&cr;(종속회사 및 관계회사 투자 제외) |
5,118,834 |
1,339,186 |
1,856,677 |
| (주1) 연결회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. |
나. 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 기초금액 |
2,549,951 |
| 취득 등 |
- |
| 처분 |
(238,686) |
| 대체 |
- |
| 손상 |
(454,588) |
| 기말금액 |
1,856,677 |
11. 기타유동자산
및
비
유동자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
24,169,393 |
17,297,791 |
| 선급비용 |
1,188,100 |
1,028,619 |
| 부가세대급금 |
251,938 |
220,981 |
| 선급법인세 |
6,849 |
3,751 |
| 반품권자산 |
1,036,501 |
- |
| 소 계 |
26,652,781 |
18,551,142 |
| 기타비유동자산 |
| 선급금 |
237,963 |
356,132 |
| 반품권자산 |
261,954 |
- |
| 소 계 |
499,917 |
356,132 |
| 합 계 |
27,152,698 |
18,907,274 |
12. 재고자산
&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
| 상품 |
40,912,681 |
(732,432) |
40,180,249 |
31,305,821 |
(918,036) |
30,387,785 |
| 제품 |
19,872,543 |
(219,013) |
19,653,530 |
23,898,945 |
(674,390) |
23,224,555 |
| 재공품 |
2,589,715 |
- |
2,589,715 |
2,513,095 |
- |
2,513,095 |
| 원료 |
11,730,237 |
- |
11,730,237 |
10,169,000 |
- |
10,169,000 |
| 포장재료 |
1,669,308 |
- |
1,669,308 |
955,755 |
- |
955,755 |
| 미착품 |
1,178,006 |
- |
1,178,006 |
925,388 |
- |
925,388 |
| 합 계 |
77,952,490 |
(951,445) |
77,001,045 |
69,768,004 |
(1,592,426) |
68,175,578 |
&cr;당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원
가는
275,922
백만원
(전기:
271,632백만원)
입니다.&cr;
연결회사가
인식한 순실현가능가치에 따른 재고자산 평가손
실환입
162백만원
(전기
: 52백만원)
과 기타평가손실(환입) (-)479백만원(전기: 381백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었
습니다.&cr;
&cr;
13.
장
기
기타금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌개설보증금 |
5,000 |
5,500 |
&cr;
14. 유형자산
&cr;
가. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
차량운반구 및&cr;공기구비품 |
금융리스자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
51,426,916 |
58,213,467 |
23,198,944 |
12,243,624 |
5 |
17,009,733 |
162,092,689 |
| 취득 |
38,216 |
149,999 |
3,571,347 |
4,982,326 |
- |
6,902,047 |
15,643,935 |
| 대체(주1) |
13,828,797 |
480,763 |
6,878,978 |
53,424 |
- |
(21,505,319) |
(263,357) |
| 환율변동에의한증감 |
- |
3,729 |
4,649 |
4,305 |
- |
- |
12,683 |
| 처분 등 |
- |
- |
(64,234) |
(188,740) |
- |
(16,919) |
(269,893) |
| 감가상각비(주2) |
- |
(2,828,969) |
(5,213,228) |
(4,647,196) |
- |
- |
(12,689,393) |
| 당기말순장부금액 |
65,293,929 |
56,018,989 |
28,376,456 |
12,447,744 |
5 |
2,389,542 |
164,526,665 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
65,293,929 |
90,311,530 |
77,330,636 |
41,342,951 |
424,850 |
2,389,542 |
277,093,438 |
| 감가상각누계액 |
- |
(33,896,549) |
(48,931,482) |
(28,895,207) |
(424,845) |
- |
(112,148,083) |
| 정부보조금 |
- |
(395,992) |
(22,698) |
- |
- |
- |
(418,690) |
| 순장부금액 |
65,293,929 |
56,018,989 |
28,376,456 |
12,447,744 |
5 |
2,389,542 |
164,526,665 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
차량운반구 및&cr;공기구비품 |
금융리스자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
60,733,299 |
40,596,015 |
13,459,611 |
10,292,271 |
6 |
29,462,284 |
154,543,486 |
| 취득 |
- |
211,564 |
3,324,913 |
7,058,314 |
- |
18,704,764 |
29,299,555 |
| 대체(주1) |
- |
19,970,639 |
10,516,166 |
19,709 |
- |
(31,153,736) |
(647,222) |
| 환율변동에의한증감 |
- |
(5,842) |
(8,668) |
(2,680) |
- |
- |
(17,190) |
| 처분 등 |
(9,306,383) |
- |
(17,400) |
(276,167) |
(1) |
(3,579) |
(9,603,530) |
| 감가상각비(주2) |
- |
(2,558,909) |
(4,075,678) |
(4,847,823) |
- |
- |
(11,482,410) |
| 당기말순장부금액 |
51,426,916 |
58,213,467 |
23,198,944 |
12,243,624 |
5 |
17,009,733 |
162,092,689 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
51,426,916 |
88,978,371 |
67,736,452 |
40,933,818 |
424,850 |
17,064,733 |
266,565,140 |
| 감가상각누계액 |
- |
(30,764,904) |
(44,486,370) |
(28,690,194) |
(424,845) |
- |
(104,366,313) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(51,138) |
- |
- |
(55,000) |
(106,138) |
| 순장부금액 |
51,426,916 |
58,213,467 |
23,198,944 |
12,243,624 |
5 |
17,009,733 |
162,092,689 |
| (
주1) 건
설중인자산 중
264백만원
(
전기:
647백만원)
은 무형자산으로 대
체되었습니다.&cr;
(
주
2)
감가상각비 중
6,805백만원
(전기: 5,247백만원)
은
매출원가
,
5,081
백
만
원
(전
기: 5,288
백만원
)
은 판매비와 관리비,
634백만원(전기: 778백만원)은 연구개발비에
169백만원(전기: 169백만원)
은 기
타비용에 포함되어 있습니다.
|
나.
당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 및&cr;투자부동산&cr;(본사사옥) |
84,306,635 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
| 4,800,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
4,000,000 |
기업은행 |
| 150,000 |
150,000 |
주식회사 뉴세리티코리아 |
| 8,500,000 |
판매계약 |
- |
지멘스㈜ |
| 1,000,000 |
판매계약 |
- |
한국벡크만쿨터주식회사 |
| 199,000 |
임대보증금(주석 16) |
199,000 |
㈜큐사이언스코리아 |
| 6,000,000 |
판매계약 |
- |
퀴아젠코리아유한회사 |
| 토지 및 건물&cr;(공장) |
64,385,470 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
| 토지 및 건물&cr;(중화동 사무소) |
5,979,451 |
199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000 |
주식회사에스아이에스티 |
| 4,700,000 |
판매계약 |
- |
한국화이자제약주식회사 |
| 토지&cr;(마곡) |
13,867,014 |
12,172,788 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
|
(
주1) 회사는 한국산업은행 차입금
59,500백만원에 대하여 본사사옥, 음성공장 및 마곡토지를 담보
(
84,173
백만
원)로 제공하고 있습니다.
|
| 전기말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 및&cr;투자부동산&cr;(본사사옥) |
84,642,317 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
60,442,404 |
한국산업은행 |
| 4,800,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
4,000,000 |
기업은행 |
| 150,000 |
150,000 |
주식회사 뉴세리티코리아 |
| 8,500,000 |
판매계약 |
- |
지멘스㈜ |
| 1,000,000 |
판매계약 |
- |
한국벡크만쿨터주식회사 |
| 199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000 |
㈜큐사이언스코리아 |
| 6,000,000 |
판매계약 |
- |
퀴아젠코리아유한회사 |
| 토지 및 건물&cr;(공장) |
66,274,189 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
60,442,404 |
한국산업은행 |
| 토지 및 건물&cr;(중화동 사무소) |
6,021,948 |
199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000
|
주식회사에스아이에스티 |
| 4,700,000 |
판매계약 |
- |
한국화이자제약주식회사 |
&cr;
다. 연결회사는 팩토리 투어센터 공사와 관련하여 음성군청으로부터 466백만원 (당기: 411백만원, 전기: 55백만원)의 정부보조금을 수령하였습니다.
라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
38
백만원(전기: 389백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율
은
3.32%
(전기: 3.07%) 입니다.&cr;
&cr;마. 연결회사는
공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였습니다. 리스 기간
은
5년
이며
자산의 소유권은 회사에 있습니다.
15. 무형자산
&cr;
가. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
영업권 |
판매권 |
산업재산권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
49,006,846 |
35,460,421 |
5,657,370 |
8,712,328 |
98,836,965 |
| 취득 |
- |
4,370,000 |
65,769 |
611,493 |
5,047,262 |
| 대체 |
- |
- |
227,220 |
36,136 |
263,356 |
| 환율변동에의한증감 |
732,767 |
1,081,418 |
- |
6,179 |
1,820,364 |
| 처분 |
- |
- |
(3,012) |
- |
(3,012) |
| 무형자산상각비 |
- |
(4,197,933) |
(1,292,338) |
(1,515,884) |
(7,006,155) |
| 당기말순장부금액 |
49,739,613 |
36,713,906 |
4,655,009 |
7,850,252 |
98,958,780 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
49,739,613 |
65,764,182 |
11,482,590 |
19,852,401 |
146,838,786 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(7,000) |
(51,233) |
(58,233) |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(29,050,276) |
(6,820,581) |
(11,950,916) |
(47,821,773) |
| 순장부금액 |
49,739,613 |
36,713,906 |
4,655,009 |
7,850,252 |
98,958,780 |
| 전기 |
| 구 분 |
영업권 |
판매권 |
산업재산권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
50,009,869 |
32,590,191 |
6,778,879 |
8,793,986 |
98,172,925 |
| 취득 |
- |
8,921,750 |
21,455 |
1,125,567 |
10,068,772 |
| 대체 |
- |
- |
96,382 |
550,840 |
647,222 |
| 환율변동에의한증감 |
(1,003,023) |
(1,480,261) |
- |
(8,459) |
(2,491,743) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3) |
(3) |
| 무형자산상각비 |
- |
(3,402,505) |
(1,239,346) |
(1,315,561) |
(5,957,412) |
| 무형자산손상차손 |
- |
(1,168,754) |
- |
(434,042) |
(1,602,796) |
| 당기말순장부금액 |
49,006,846 |
35,460,421 |
5,657,370 |
8,712,328 |
98,836,965 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
49,006,846 |
62,015,015 |
11,384,351 |
19,198,593 |
141,604,805 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(7,000) |
(58,000) |
(65,000) |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(26,554,594) |
(5,719,981) |
(10,428,265) |
(42,702,840) |
| 순장부금액 |
49,006,846 |
35,460,421 |
5,657,370 |
8,712,328 |
98,836,965 |
나. 연결회사는 전기 중 DENEX Generator 개발과 관련하여 정부로부터 58백만원의 정부보조금을 수령하였습니다.&cr;&cr;다. 당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
4,924,755 |
4,603,969 |
| 매출원가 |
185,176 |
111,500 |
| 연구개발비 |
1,896,224 |
1,241,943 |
| 합 계 |
7,006,155 |
5,957,412 |
라. 당기말 현재 주요 프로젝트의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
|
분류
|
개별자산명
|
장부금액
|
잔여
상각기간
|
| 판매권 |
지속형 인성장호르몬 기술이전계약(주1) |
17,912,763 |
9.5 |
|
(주1)
연결회사는 지속형 인성장호르몬의 기술이전을 위하여 2012년 (주)제넥신과 기술이전계약을 체결하였습니다.
|
마. 연결회사는 전기 중
사업성이 낮은 것으로 판단한 판
매권 1,169백만원 및 기타무형자산 74백만원을 손상
하
였으며, 포괄손익계산서 상 '
기타비용'에 포함되어 있습니
다.
|
분 류
|
개별자산
|
장부금액
|
손상차손 금액
|
회수가능액 평가방법
|
|
전 기
|
누계액
|
| 판매권 |
SENSIMED 관련 판매권(주1) |
- |
(118,526)
|
(118,526) |
사용가치
|
| ECHO THERAPEUTICS 판매권(주1) |
-
|
(750,228)
|
(750,228) |
사용가치
|
| NC-Stat DPN Check 국내 허가권(주1) |
-
|
(100,000) |
(100,000) |
사용가치
|
| 근이영양증 기술이전료(주1) |
- |
(200,000) |
(200,000) |
사용가치 |
| 기타의 무형자산 |
프레가발린 generic 개발비용(주1) |
- |
(74,122) |
(74,122) |
사용가치 |
| (주1) 연결회사는 해당 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없다고 판단하였습니다. |
&cr;바
.
연
결
회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 높은 금액으로 추정되며, 전기 중 360백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
사.
영업권은
연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 배분되었습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 |
㈜태평양제약의 제약사업부분 |
Theravalues Corporation |
| 매출총이익율 |
59.96~62.27% |
47.8%~49.5% |
| 매출성장율(주1) |
7.93~8.1% |
18.4%~53.0% |
| 영구성장율(주2) |
0% |
1% |
| 세후할인율 |
9.08% |
10.01% |
| (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율이며, 산업성장률, 인구증가율 및 물가상승률에 근거하여 결정됩니다. &cr;(주2) 영구성장률은 ㈜태평양제약은 0%로 가정하였으며, Theravalues Corporation는 회사가 영위하고 있는 산업의 특성을 반영하여 1%를 적용하였습니다. |
영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
16. 투자부동산
&cr;
&cr;
가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 당기초 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
| 감가상각비 |
- |
(215,072) |
(215,072) |
| 당기말 순장부금액 |
46,706,082 |
7,309,379 |
54,015,461 |
| 당기말 |
|
|
|
| 취득원가 |
46,706,082 |
13,998,492 |
60,704,574 |
| 감가상각누계액 |
- |
(6,689,113) |
(6,689,113) |
| 순장부금액 |
46,706,082 |
7,309,379 |
54,015,461 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 순장부금액 |
46,706,082 |
7,739,524 |
54,445,606 |
| 감가상각비 |
- |
(215,073) |
(215,073) |
| 전기말 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
| 전기말 |
|
|
|
| 취득원가 |
46,706,082 |
13,998,492 |
60,704,574 |
| 감가상각누계액 |
- |
(6,474,041) |
(6,474,041) |
| 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
나. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
59,177,852 |
46,706,082 |
| 건물 |
9,461,702 |
12,877,932
|
| 합 계 |
68,639,554 |
59,584,014 |
&cr;
다. 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은
3,845백만원
(전기: 3,627백만원
)
과
1,859
백만원
(
전기: 1,807백만원)
입
니
다.
17. 관계
기업투자
&cr;
&cr;가.
당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재국가 |
지분율&cr;(%) |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜한독테바(주1) |
한국 |
49.00 |
4,136,346 |
3,990,811 |
| 관계기업 |
㈜제넥신(주2) |
한국 |
18.51 |
30,408,015 |
43,609,587 |
| 관계기업 |
㈜엔비포스텍 |
한국 |
35.81 |
5,289,752 |
5,118,125 |
| 관계기업 |
JUST-C, INC. |
미국 |
46.09 |
1,185,186 |
2,908,876 |
| 관계기업 |
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.(주3) |
이스라엘 |
- |
- |
955,133 |
| 합 계 |
|
|
41,019,299 |
56,582,532 |
| (주1) 소유지분율은 49%이며, 무의결권주식을 고려한 의결권지분율은 40% 입니다.&cr;(주2) 소유지분율은 20%미만이나 회사의 대표이사가 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. ㈜제넥신의 의결권 있는 전환우선주를 고려한 당사의 지분율은 16.7% 입니다.&cr;(주3) 당기 중 지분율이 20% 미만으로 변경되어 당기손익-공정가치평가 금융자산으로 재분류 하였습니다. |
나. 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법&cr;이익잉여금변동 |
기타(주1) |
기말 |
| ㈜한독테바 |
3,990,811 |
- |
145,535 |
- |
- |
- |
4,136,346 |
| ㈜제넥신 |
43,609,587 |
- |
(13,530,986) |
1,479,720 |
(66,896) |
(1,083,410) |
30,408,015 |
| ㈜엔비포스텍 |
5,118,125 |
1,500,030 |
(1,328,403) |
- |
- |
- |
5,289,752 |
| JUST-C, INC. |
2,908,876 |
- |
(369,477) |
37,300 |
- |
(1,391,513) |
1,185,186 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
955,133 |
2,132,817 |
(808,211) |
36,825 |
- |
(2,316,564) |
- |
| 합 계 |
56,582,532 |
3,632,847 |
(15,891,542) |
1,553,845 |
(66,896) |
(4,791,487) |
41,019,299 |
|
(주1) 기타 금액은 처분 및 손상인식, 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.
|
| 전기 |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법&cr;이익잉여금변동 |
기타(주1) |
기말 |
| Unins(HK) International Limited |
159,065 |
- |
- |
- |
- |
(159,065) |
- |
| ㈜한독테바 |
9,656,880 |
- |
(5,666,069) |
- |
- |
- |
3,990,811 |
| ㈜제넥신 |
46,609,816 |
- |
(12,386,387) |
(13,700) |
30,784 |
9,369,074 |
43,609,587 |
| ㈜엔비포스텍 |
8,300,590 |
- |
(3,182,465) |
- |
- |
- |
5,118,125 |
| JUST-C, INC. |
3,584,366 |
- |
(965,174) |
(34,994) |
- |
324,678 |
2,908,876 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
- |
1,582,832 |
(565,824) |
(61,875) |
- |
- |
955,133 |
| 합 계 |
68,310,717 |
1,582,832 |
(22,765,919) |
(110,569) |
30,784 |
9,534,687 |
56,582,532 |
|
주1) 기타 금액은 처분 및 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.
|
&cr;다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| 기업명 |
당기 요약재무정보 |
| 자산 |
부채 |
수익 |
계속영업 &cr;손익 |
기타포괄 &cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
| ㈜한독테바 |
16,651,867 |
8,169,942 |
27,257,862 |
187,414 |
- |
187,414 |
| ㈜제넥신 |
374,811,155 |
54,303,701 |
12,881,557 |
(34,066,760) |
7,566,031 |
(26,500,729) |
| ㈜엔비포스텍 |
4,014,720 |
1,596,549 |
39,409 |
(3,479,232) |
- |
(3,479,232) |
| JUST-C, INC. |
477,679 |
1,626,402 |
123,730 |
(634,681) |
- |
(634,681) |
| 기업명 |
전기 요약재무정보 |
| 자산 |
부채 |
수익 |
계속영업 &cr;손익 |
기타포괄 &cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
| ㈜한독테바 |
14,449,533 |
6,155,021 |
24,980,151 |
(11,609,709) |
- |
(11,609,709) |
| ㈜제넥신 |
140,733,592 |
26,825,053 |
28,454,503 |
(19,329,560) |
(625,325) |
(19,954,885) |
| ㈜엔비포스텍 |
4,306,637 |
19,882 |
79,996 |
(1,024,001) |
- |
(1,024,001) |
| JUST-C, INC. |
819,235 |
1,279,386 |
192,167 |
(2,561,275) |
- |
(2,561,275) |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.(주1) |
2,737,427 |
290,403 |
- |
(1,417,508) |
- |
(1,417,508) |
|
(주1) 해당 피투자회사의 요약 손익정보는 취득일 이후 발생 정보입니다.
|
라. 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 기업명 |
당기말 &cr;순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액&cr;(a×b) |
영업권 |
기타(주3) |
장부금액 |
| ㈜한독테바 |
8,481,925 |
49.00% |
4,156,143 |
- |
(19,797) |
4,136,346 |
| ㈜제넥신(주1) |
110,446,224 |
18.51% |
20,443,300 |
12,431,305 |
(2,466,590) |
30,408,015 |
| ㈜엔비포스텍 |
10,029,364 |
35.81% |
3,591,054 |
1,698,698 |
- |
5,289,752 |
| JUST-C, INC.(주2) |
(1,660,959) |
46.09% |
(765,598) |
3,342,297 |
(1,391,513) |
1,185,186 |
| (주1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외) 및 전환권우선주 제외 등이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 상기 순자산에는 자본으로 계상되는 주식기준보상이 제외되어 있습니다.&cr;(주3) 내부거래 및 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. |
| 전기 |
| 기업명 |
전기말 &cr;순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액&cr;(a×b) |
영업권 |
내부거래 |
장부금액 |
| ㈜한독테바 |
8,294,511 |
49.00% |
4,064,310 |
- |
(73,499) |
3,990,811 |
| ㈜제넥신(주1) |
160,327,788 |
19.44% |
31,167,724 |
14,954,826 |
(2,512,963) |
43,609,587 |
| ㈜엔비포스텍(주1) |
7,904,494 |
32.12% |
2,539,160 |
2,578,965 |
- |
5,118,125 |
| JUST-C, INC. |
(940,303) |
46.09% |
(433,421) |
3,342,297 |
- |
2,908,876 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
2,411,709 |
39.60% |
955,133 |
- |
- |
955,133 |
| (주1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외)이 포함되어 있으며, 우선주 자본금은 제외되어 있습니다. |
마. 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부가액 |
시장가치 |
장부가액 |
| ㈜제넥신 |
274,501,834 |
30,408,015 |
284,758,765 |
43,609,587 |
18. 매입채무 및 기타채무
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
90,488,311 |
73,057,863 |
| 기타채무 |
27,936,248 |
26,752,165 |
| 소 계 |
118,424,559 |
99,810,028 |
| 장기기타채무 |
8,682,459 |
6,388,038 |
| 합 계 |
127,107,018 |
106,198,066 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채무 |
|
|
| 미지급금 |
25,979,757 |
25,215,778 |
| 미지급비용 |
1,913,247 |
1,493,143 |
| 예수보증금 |
43,244 |
43,244 |
| 소 계 |
27,936,248 |
26,752,165 |
| 장기기타채무 |
|
|
| 임대보증금 |
6,282,399 |
6,362,168 |
| 예수보증금 |
25,870 |
25,870 |
| 장기미지급비용 |
2,374,190 |
- |
| 소 계 |
8,682,459 |
6,388,038 |
19. 기타유동부채
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
679,050 |
1,572,106 |
| 선수금 |
151,760 |
404,803 |
| 예수금 |
1,163,232 |
1,307,045 |
| 합 계 |
1,994,042 |
3,283,954 |
20. 차입금 및 기타금융부채
&cr;
&cr;
가.
당기말 및 전기말 현재 차입금 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
63,200,000 |
68,700,000 |
| 유동성사채 |
45,000,000 |
15,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 |
(44,022) |
(14,616) |
| 소 계 |
108,155,978 |
83,685,384 |
| 비유동부채 |
| 장기기타금융부채 |
16,310,508 |
15,892,016 |
|
장
기
차입금
|
30,300,000 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
20,475,643 |
| 사채 |
20,000,000 |
45,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 |
(29,197) |
(149,492) |
| 소 계 |
66,581,311 |
121,160,571 |
| 합 계 |
174,737,289 |
204,845,955 |
나. 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 기타금융부채의 상세 현황은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재&cr;이자율 |
최종만기일 |
금액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 은행차입금 |
기업은행 |
- |
2018.08.24 |
- |
3,000,000 |
만기일시상환 |
| 농협은행 |
- |
2018.08.29 |
- |
4,000,000 |
만기일시상환 |
| 전북은행 |
- |
2018.08.29 |
- |
4,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
5,300,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
7,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
5,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
7,200,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.47% |
2019.08.31 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.45% |
2019.11.13 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.65% |
2019.12.17 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 우리은행(주2) |
3.64% |
2020.03.15 |
3,200,000 |
3,200,000 |
분할상환 |
| 기타 |
써니드림제사차(유)(주2) |
2.91% |
2019.10.07 |
30,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 합 계 |
63,200,000 |
68,700,000 |
|
| (주1) 차입금에 대하여
토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다
.(주석
14
및
38
참조)
&cr;
(주2) 해당 차입금은 장기차입금 중 당기에 유동성대체된 금액입니다.
|
&cr;(2)
장
기차입금
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재&cr;이자율 |
최종만기일 |
금액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 은행차입금 |
한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
7,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
7,200,000 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
5,300,000 |
- |
만기일시상환 |
| 우리은행(주2) |
3.64% |
2020.03.15 |
800,000 |
4,000,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.37% |
2025.10.27 |
4,057,596 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.55% |
2025.10.27 |
5,942,404 |
5,942,404 |
분할상환 |
| 기타 |
써니드림제사차(유)(주2) |
- |
2019.10.07 |
- |
30,000,000 |
만기일시상환 |
| 합 계 |
30,300,000 |
39,942,404 |
|
|
(주1) 차입금에 대하여
토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석
14
및
38
참조)&cr;
(주2) 차입금 중 일부가 단기차입금으로 유동성 대체 되었습니다.
|
(3) 전환사채&cr;
| 구 분 |
전기말 |
| 사채의 명칭 |
제1회 사모전환사채 |
| 권면총액 |
20,000 백만원 |
| 발행일 |
2014년 3월 5일 |
| 발행금액 |
권면가액의 100% |
| 표면이자율 |
1.00% |
| 만기이자율 |
2.00% |
| 유효이자율 |
3.33% |
| 원금상환방법 |
1.만기일시상환 : &cr;만기일에 사채 원금의 105.2%를 일시상환&cr;&cr;2. 조기상환 : &cr;회사는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2015년 3월 5일로부터 6개월간 1회에 한하여 사채발행금액의 50% 상당액을 조기상환 청구 가능 |
| 최초 전환가액 |
17,102 원 |
| 행사(전환)에 따라&cr;발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 |
2015년 3월 5일부터 2019년 3월 4일까지 |
| 행사(전환)가격조정 |
계약서상 명시되는 사유 발생시 조정 |
|
(주1) 전환을 청구하기 전에 주식분할, 조정전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다.&cr;(주
2)
회사가 발행한 전환사채는 파이안(유)가 전부 인수하였으며, 2018년 1월 22일 전환권을 행사하였습니다.
|
&cr;당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채가액 |
- |
20,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
1,040,808 |
| 전환권조정 |
- |
(565,165) |
| 장부가액 |
- |
20,475,643 |
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 18,784백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. &cr;&cr;(4) 사채
| 구 분 |
만기일 |
당기말 현재&cr;이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제30회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2019.11.29 |
3.458% |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 제31회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2018.12.14 |
3.350% |
- |
15,000,000 |
| 제32회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2019.03.26 |
4.410% |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 제33회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2020.06.13 |
4.250% |
20,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(73,219) |
(164,108) |
| 합 계 |
64,926,781 |
59,835,892 |
| 차감: 유동성대체 |
(44,955,978) |
(14,985,384) |
| 차감잔액 |
19,970,803 |
44,850,508 |
&cr;(5) 기타금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비지배지분 주식매도선택권(주1,2,3) |
16,310,508 |
15,892,016 |
| (주1) 연결회사는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 비지배주주인 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사와 주주간 계약을 체결하였으며 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문
회사는 ㈜한독칼로스메디칼의 주식을 연결회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 연결회사는 풋옵션행사가액 7,000백만원을 금융부채로 계상하고 있습니다.&cr;
(주2) 연결회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 당기에 주주간 계약을 체결하였으며 ㈜제넥신은 Theravalues Corporation의 주식을 연결회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 연결회사는 풋옵션 행사가액 9,687백만원을 금융부채로 계상하고 있습니다.&cr;(주3) 당기 중 장기기타금융부채에서 기타금융부채로 유동성대체 되었습니다.
|
21. 기타충당부채
&cr;
당
기 및 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 성과급여충당부채 |
환불부채 |
정부보조금상환부채 |
합계 |
| 기초 |
4,160,618 |
4,017,671 |
3,064,167 |
11,242,456 |
| 회계정책변경 |
- |
823,700 |
- |
823,700 |
| 수정후 기초 |
4,160,618 |
4,841,371 |
3,064,167 |
12,066,156 |
| 손익계산서 증감 |
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
4,463,933 |
4,454,777 |
209,298 |
9,128,008 |
| 환율변동 등 |
304 |
- |
- |
304 |
| 기중 사용액 |
(3,671,605) |
(5,009,965) |
(399,935) |
(9,081,505) |
| 기말 |
4,953,250 |
4,286,183 |
2,873,530 |
12,112,963 |
| 유동항목 |
4,953,250 |
3,074,936 |
141,125 |
8,169,311 |
| 비유동항목 |
|
1,211,247 |
2,732,405 |
3,943,652 |
| 구 분 |
전기 |
| 성과급여충당부채 |
반품충당부채 |
정부보조금상환부채 |
합계 |
| 기초 |
4,639,962 |
3,194,839 |
4,704,522 |
12,539,323 |
| 손익계산서 증감 |
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
3,845,375 |
7,632,208 |
750,000 |
12,227,583 |
| 기중 사용액 |
(4,324,719) |
(6,809,376) |
(2,390,355) |
(13,524,450) |
| 기말 |
4,160,618 |
4,017,671 |
3,064,167 |
11,242,456 |
| 유동항목 |
4,160,618 |
3,068,964 |
355,287 |
7,584,869 |
| 비유동항목 |
- |
948,707 |
2,708,880 |
3,657,587 |
22. 종업원급여부채
&cr;
&cr;
가. 확정급여제도&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
3,611,785 |
710,697 |
| 기타장기종업원급여부채 |
1,781,618 |
1,613,123 |
| 합 계 |
5,393,403 |
2,323,820 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재
순확정급여부채
산정
내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(주1) |
57,735,265 |
52,655,653 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(54,123,480) |
(51,944,956) |
| 재무제표상 순확정급여부채 |
3,611,785 |
710,697 |
| (주1) 당기말 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금
58백만원
(전기말: 58백만원)이 차감된 금액입니다.
|
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
52,655,653 |
51,772,759 |
| 당기근무원가 |
5,705,750 |
5,974,502 |
| 이자비용 |
1,589,552 |
1,371,177 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
2,111,414 |
(3,186,048) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(90,242) |
299 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,128,891 |
1,332,839 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(5,366,108) |
(4,609,875) |
| - 국민연금전환금 사용 |
355 |
- |
| 보고기간말 금액 |
57,735,265 |
52,655,653 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
51,944,956 |
44,695,241 |
| 이자수익 |
1,433,805 |
1,058,398 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(573,242) |
(374,669) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
6,553,741 |
11,082,814 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(5,236,135) |
(4,516,828) |
| - 국민연금전환금 사용 |
355 |
- |
| 보고기간말 금액 |
54,123,480 |
51,944,956 |
(5) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,542,860 |
1,506,352 |
| 판매비와 관리비 |
3,832,215 |
4,272,634 |
| 연구개발비 |
486,422 |
508,297 |
| 합 계 |
5,861,497 |
6,287,283 |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전보험수리적손익(손실) |
(3,721,457) |
1,478,242 |
| 법인세효과 |
819,456 |
(325,614) |
| 법인세차감후보험수리적손익(손실) |
(2,902,001) |
1,152,628 |
&cr;(7) 사외적립자산은 전액
현금및현금성자산
으로 구성되어 있습니다.&cr;
(8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.60%~3.10% |
3.10%~3.20% |
| 임금상승율 |
3.50% |
3.50% |
(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
6.0~8.0% 감소 |
7.0~9.0% 증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
7.0~9.0% 증가 |
6.0~8.0% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다
.
&cr;(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
6,771
백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
6,152,858 |
9,357,417 |
19,228,214 |
31,110,485 |
65,848,974 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는
6.34년 ~ 8.59
년
입
니
다.&cr;
나. 확정기여제도&cr;&cr;
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
270백만원(전기: 68백만원)입니다.
&cr;
23. 법인세비용 및 이
연법인세
&cr;
가. 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
5,488,679 |
3,343,447 |
| 전기법인세의 조정사항 |
410,830 |
287,743 |
| 총당기법인세 |
5,899,509 |
3,631,190 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(4,170,543) |
(58,898) |
| 총이연법인세 |
(4,170,543) |
(58,898) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세 |
486,817 |
(329,373) |
| 회계정책 변경효과 |
65,829 |
- |
| 법인세비용 |
2,281,612 |
3,242,919 |
나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
9,344,307 |
6,696,015 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
2,033,747 |
1,451,123 |
| 법인세 효과: |
|
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
508,094 |
615,042 |
| - 세액공제 |
(890,979) |
(2,095,801) |
| - 이월세액공제 |
279,140 |
275,745 |
| - 이연법인세미인식효과 |
651,257 |
1,907,786 |
| - 기타 |
(710,477) |
801,281 |
| 당기 조정항목 |
410,830 |
287,743 |
| 법인세비용(수익) |
2,281,612 |
3,242,919 |
&cr;
연결회사의 가중평균 적용세율은
24.4
%
(전기: 48.8
%
)
입
니
다.
&cr;
다. 기타포괄손익의
각
구성항목과
관련된 법인세효과는
다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(3,721,458) |
819,457 |
(2,902,001) |
1,478,242 |
(325,614) |
1,152,628 |
| 지분법자본변동 |
1,578,895 |
(347,357) |
1,231,538 |
34,649 |
3,014 |
37,663 |
| 지분법이익잉여금변동 |
(66,896) |
14,717 |
(52,179) |
27,900 |
(6,773) |
21,127 |
| 합 계 |
(2,209,459) |
486,817 |
(1,722,642) |
1,540,791 |
(329,373) |
1,211,418 |
라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
7,029,339 |
6,455,771 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
3,504,088 |
2,745,162 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(23,142,482) |
(26,851,786) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(871,255) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(13,480,310) |
(17,650,853) |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
기타변동 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 등 |
(2,935,631) |
2,912,015 |
(332,640) |
- |
(356,256) |
| 재평가손익 |
(18,612,871) |
- |
- |
- |
(18,612,871) |
| 전환권조정 |
(124,336) |
124,336 |
- |
- |
- |
| 압축기장충당금 |
(28,033) |
- |
- |
- |
(28,033) |
| 반품권자산 |
- |
(285,660) |
- |
- |
(285,660) |
| 파생상품부채 |
(508,417) |
(134,809) |
- |
- |
(643,226) |
| 기타 |
(4,642,498) |
554,807 |
- |
- |
(4,087,691) |
| 소계 |
(26,851,786) |
3,170,689 |
(332,640) |
- |
(24,013,737) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 등 |
940,817 |
467,971 |
- |
- |
1,408,788 |
| 성과급여충당부채 |
910,582 |
170,034 |
- |
- |
1,080,616 |
| 퇴직급여채무 |
565,406 |
(449,666) |
819,456 |
- |
935,196 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
391,315 |
- |
- |
391,315 |
| 국고보조금상환부채 |
460,976 |
18,743 |
- |
- |
479,719 |
| 환불부채 |
883,887 |
59,073 |
- |
- |
942,960 |
| 재고자산평가손실 |
350,334 |
(141,016) |
- |
- |
209,318 |
| 감가상각비 등 |
973,163 |
23,500 |
- |
- |
996,663 |
| 무형자산손상차손 |
79,182 |
- |
- |
- |
79,182 |
| 매도가능금융자산손상 |
920,884 |
- |
- |
- |
920,884 |
| 미실현손익 |
16,037 |
(11,815) |
- |
- |
4,222 |
| 미지급기부금 |
71,989 |
(7,282) |
- |
- |
64,707 |
| 대손금 |
82,415 |
(21,158) |
- |
- |
61,257 |
| 상환할증금 |
228,978 |
(228,978) |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
1,526 |
1,814 |
- |
- |
3,340 |
| 즉시상각의제 |
37,797 |
(6,670) |
- |
- |
31,127 |
| 기타보증부채 |
2,993 |
(1,552) |
- |
- |
1,441 |
| 지급보증수수료 |
- |
5,544 |
- |
- |
5,544 |
| 주식매수선택권 |
- |
522,321 |
- |
- |
522,321 |
| 이월세액공제 |
2,673,967 |
(279,140) |
- |
- |
2,394,827 |
| 소계 |
9,200,933 |
513,037 |
819,457 |
- |
10,533,427 |
| 순액 |
(17,650,853) |
3,683,726 |
486,817 |
- |
(13,480,310) |
| 구분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
기타변동 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 등 |
(2,937,677) |
5,805 |
(3,759) |
- |
(2,935,631) |
| 재평가손익 |
(18,612,871) |
- |
- |
- |
(18,612,871) |
| 전환권조정 |
(226,227) |
101,891 |
- |
- |
(124,336) |
| 압축기장충당금 |
(28,033) |
- |
- |
- |
(28,033) |
| 파생상품부채 |
- |
(508,417) |
- |
- |
(508,417) |
| 기타 |
(5,685,000) |
561,628 |
- |
480,874 |
(4,642,498) |
| 소계 |
(27,489,808) |
160,907 |
(3,759) |
480,874 |
(26,851,786) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 등 |
877,126 |
63,691 |
- |
- |
940,817 |
| 성과급여충당부채 |
1,014,424 |
(103,842) |
- |
- |
910,582 |
| 퇴직급여채무 |
589,155 |
301,865 |
(325,614) |
- |
565,406 |
| 국고보조금상환부채 |
783,846 |
(322,870) |
- |
- |
460,976 |
| 반품충당부채 |
702,864 |
181,023 |
- |
- |
883,887 |
| 재고자산평가손실 |
277,852 |
72,482 |
- |
- |
350,334 |
| 감가상각비 등 |
954,961 |
18,202 |
- |
- |
973,163 |
| 무형자산손상차손 |
- |
79,182 |
- |
- |
79,182 |
| 매도가능금융자산손상 |
820,874 |
100,010 |
- |
- |
920,884 |
| 미실현손익 |
21,161 |
(5,124) |
- |
- |
16,037 |
| 미지급기부금 |
9,312 |
62,677 |
- |
- |
71,989 |
| 대손금 |
12,313 |
70,102 |
- |
- |
82,415 |
| 상환할증금 |
228,978 |
- |
- |
- |
228,978 |
| 단기대여금 |
- |
1,526 |
- |
- |
1,526 |
| 즉시상각의제 |
56,605 |
(18,808) |
- |
- |
37,797 |
| 기타보증부채 |
- |
2,993 |
- |
- |
2,993 |
| 이월세액공제 |
2,949,712 |
(275,745) |
- |
- |
2,673,967 |
| 소계 |
9,299,183 |
227,364 |
(325,614) |
- |
9,200,933 |
| 순액 |
(18,190,625) |
388,271 |
(329,373) |
480,874 |
(17,650,853) |
&cr;
바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,
당기말 현재 실현가능성이 없는 관계기업투자 등에 대한 차감할 일시적 차이
25,821백만원을
제외한 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
&cr;24.
자
본금
&cr;
&cr;연결
회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 13,763,533주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
25. 주식기준보상
&cr;
가. 연결회사는 이
사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다
.
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2013. 11. 9 |
2014. 2. 13 |
2014. 9. 3 |
2015. 2. 12 |
2015. 8. 19 |
2015. 12.
8
|
2016. 2.
4
|
| 부여수량 |
69,300주 |
7,000주 |
1,500주 |
3,200주 |
4,000주 |
21,700주 |
3,000주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
17,250 원 |
17,500원 |
24,600원 |
20,350원 |
32,300원 |
28,800원 |
35,800원 |
| 행사가능기간 |
2018. 11. 9 ~&cr;2023. 11. 8 |
2019. 2. 13 ~ &cr;2024. 2. 12 |
2019. 9. 3 ~ &cr;2024. 9. 2 |
2020. 2. 12 ~ &cr;2025. 2. 11 |
2020. 8. 19 ~ &cr;2025. 8. 18 |
2020. 12. 8 ~ &cr;2025. 12. 7 |
2021. 2. 4 ~ &cr;2026. 2. 3 |
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2016. 5.
19
|
2016. 11.
3
|
2017. 3. 24 |
2017. 5. 16 |
2017. 8. 30 |
2017.12.14 |
2018.02.08 |
| 부여수량 |
40,250주 |
2,000주 |
4,500주 |
13,350주 |
1,500주 |
1,250주 |
4,900주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
38,400원 |
25,150원 |
23,450원 |
23,800원 |
24,050원 |
27,750원 |
35,550원 |
| 행사가능기간 |
2021. 5. 19 ~ &cr;2026. 5. 18 |
2021. 11. 3 ~ &cr;2026. 11. 2 |
2022. 3. 24 ~ &cr;2027. 3. 23 |
2022. 5. 16 ~ &cr;2027. 5. 15 |
2022. 8. 30 ~ &cr;2027. 8. 29 |
2022. 12. 14 ~&cr;2027. 12. 13 |
2023. 2. 8 ~&cr;2028. 2. 7 |
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2018.03.22 |
2018. 7.
19
|
2018. 9. 3 |
2018. 11. 6 |
2018. 12. 10 |
| 부여수량 |
6,700주 |
7,850주 |
1,200주 |
5,550주 |
1,500주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
40,000원 |
27,600원 |
28,650원 |
25,750원 |
28,150원 |
| 행사가능기간 |
2023. 3. 22 ~&cr;2028. 3. 21 |
2023. 7. 19 ~ &cr;2028. 7. 18 |
2023. 9. 3 ~ &cr;2028. 9. 2 |
2023. 11. 6 ~ &cr;2028. 11. 5 |
2023. 12. 10 ~ &cr;2028. 12. 09 |
&cr;연결회사는 당기 중 주식매수선택권 행사시 정산하는 방법을 차액현금결제로 정함에 따라 공정가치를 재산정하고, 관련 손익 및 부채를 인식하고 있습니다. 종속회사인 (주)한독칼로스메디칼은 주식결제형 주식기준보상을 유지하고 있습니다.
나. 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량(단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
| 기초 잔여주 |
187,350 |
25,636 |
| 부여 |
28,850 |
31,976 |
| 취소 |
(15,950) |
29,818 |
| 기말 잔여주 |
200,250 |
26,216 |
다.
연결회사는
부여된 주식선택권의 보상원가는
공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2013.11.9 |
2014.2.13 |
2014.9.3 |
2015.2.12 |
2015.8.19 |
2015.12.8 |
2016.2.
4
|
| 보고기간 말의 공정가치 |
18,795원 |
18,913원 |
16,891원 |
18,586원 |
15,871원 |
16,934원 |
15,595원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
17,176원 |
17,387원 |
24,600원 |
20,350원 |
32,300원 |
28,800원 |
35,800원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
| 구 분 |
2016.5.
19
|
2016.11.
3
|
2017.3.
24
|
2017.5.16 |
2017.8.30 |
2017.12.14 |
2018.2.8 |
| 보고기간 말의 공정가치 |
15,404원 |
18,501원 |
19,173원 |
19,181원 |
19,306원 |
18,670원 |
17,351원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
38,400원 |
25,150원 |
23,450원 |
23,800원 |
24,050원 |
27,750원 |
35,550원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
| 구 분 |
2018.3.22 |
2018.7.19 |
2018.9.3 |
2018.11.06 |
2018.12.10 |
| 보고기간 말의 공정가치 |
16,738원 |
19,073원 |
18,944원 |
19,613원 |
19,195원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
40,000원 |
27,600원 |
28,650원 |
25,750원 |
28,150원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
|
(주1) 주가변동성은 지난 7.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. &cr;(주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
|
라. 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위:주)
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2016. 3
. 22
|
| 부여수량 |
8,200주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행&cr;(또는 자기주식) |
| 행사가격 |
40,000원 |
| 행사가능기간 |
2018. 3. 22 ~ &cr;2023. 3. 21 |
마.
종속기업은
부여된 주식선택권의 보상원가를
공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2016. 3.
22
|
| 당기 중 부여된 주식선택권의 공정가치 |
21,709원 |
| 부여일의 현재 주가 |
57,000원 |
| 행사가격 |
40,000원 |
| 기대주가변동성(주1) |
11.88% |
| 기대배당수익률 |
- |
| 무위험수익률 |
1.61% |
|
(주1) 주가변동성은 지난 4.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. &cr;(주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
|
&cr;
비용으로 인식한 주식기준보상은
당기 1,228
백만원
(전
기: 418백만원)이며, 현금결제형 및 신주발행형 (전기: 신주발행형) 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
26. 기타자본항목
&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
4,885,175 |
4,885,175 |
| 재평가적립금 |
39,363,132 |
39,363,132 |
| 주식매수선택권 |
- |
1,163,621 |
| 전환권대가(주석 20) |
- |
948,336 |
| 관계기업에 대한 지분법자본변동 |
608,372 |
(621,947) |
| 자기주식 |
(2,574,453) |
(2,574,453) |
| 기타자본조정 |
(15,300,505) |
(15,300,505) |
| 해외사업환산손익 |
(364,072) |
(1,382,245) |
| 합 계 |
26,617,649 |
26,481,114 |
27. 이익잉여금
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(주1) |
3,148,520 |
3,148,520 |
| 임의적립금 |
재무구조개선적립금(주2) |
240,500 |
240,500 |
| 사업확장적립금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 시설적립금 |
31,000,000 |
31,000,000 |
| 기타임의적립금 |
25,994,000 |
25,994,000 |
| 지분법이익잉여금변동 |
지분법이익잉여금변동 |
(63,014) |
(10,835) |
|
미처분이익잉여금
|
|
170,812,402 |
169,258,609 |
| 합 계 |
237,132,408 |
235,630,794 |
| (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다
.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다
.&cr;(주2) 연결회사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배&cr;당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
|
28. 매출액 및 매출원가
&cr;
가. 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
200,813,318 |
181,731,599 |
| 상품매출액 |
224,451,639 |
215,561,752 |
| 기타매출액 |
21,466,084 |
20,676,663 |
| 합 계 |
446,731,041 |
417,970,014 |
&cr;나. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
103,646,831 |
100,722,974 |
| 상품매출원가 |
172,275,226 |
170,908,886 |
| 기타매출원가 |
13,038,677 |
13,477,862 |
| 합 계 |
288,960,734 |
285,109,722 |
29. 비용의 성격별 분류
&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 완제품 및 재공품의 변동 |
(72,673,183) |
(74,953,799) |
| 상품의 변동 |
172,275,226 |
170,908,885 |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
143,897,070 |
135,387,092 |
| 종업원 급여(주석 30) |
73,822,113 |
71,045,360 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
19,741,687 |
17,485,962 |
| 판매수수료 |
2,898,575 |
2,834,959 |
| 운반비 |
2,937,410 |
3,435,528 |
| 광고선전비 |
12,359,569 |
12,226,768 |
| 여비교통비 |
5,243,023 |
5,251,988 |
| 지급수수료 |
23,005,740 |
21,629,097 |
| 교육훈련비 |
2,241,838 |
1,364,783 |
| 학술비 |
7,962,214 |
9,206,260 |
| 연구개발비 |
4,832,084 |
7,389,439 |
| 수도광열비 |
3,001,849 |
2,698,394 |
| 수선비 |
2,881,573 |
2,796,928 |
| 외주가공비 |
7,578,230 |
18,561,980 |
| 품질관리비 |
1,117,355 |
1,354,896 |
| 대손상각비 |
82,794 |
226,744 |
| 기타비용 |
11,444,675 |
10,989,371 |
| 합 계(주1) |
424,649,842 |
419,840,635 |
|
(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.
|
30. 종업원급여
&cr;
&cr;
당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
62,216,484 |
59,402,687 |
| 복리후생비 |
5,473,627 |
5,286,923 |
| 퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 22) |
5,861,496 |
6,287,283 |
| 퇴직연금급여 - 확정기여제도 |
270,506 |
68,467 |
| 합 계 |
73,822,113 |
71,045,360 |
&cr;
31. 판매비와 관리비
&cr;
당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여
|
43,068,727 |
40,566,461 |
| 퇴직급여 |
3,966,030 |
4,296,839 |
| 판매수수료
|
2,898,574 |
2,817,018 |
| 운반비 |
2,937,410 |
3,435,528 |
| 광고선전비 |
12,060,685 |
11,773,431 |
| 지급수수료 |
17,797,772 |
17,029,646 |
| 감가상각비 |
5,081,353 |
5,288,430 |
| 무형자산상각비 |
4,924,754 |
4,603,969 |
| 학술비 |
7,129,641 |
8,260,441 |
| 연구개발비 |
21,118,967 |
22,448,582 |
| 기타판매비와 관리비(주1) |
14,705,195 |
14,210,569 |
| 합 계 |
135,689,108 |
134,730,914 |
|
(주1) 손익계산서상 대손상각비가 포함된 금액입니다.
|
&cr;32. 연구 및 개발 지출액
&cr;당기
및
전기
중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가&cr;(판매비와 관리비) |
21,118,967 |
22,448,582 |
&cr;33. 기타수익 및 기타비용
&cr;
당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
531,292 |
1,510,225 |
| 외화환산이익 |
132,964 |
345,131 |
| 유형자산처분이익 |
87,538 |
4,301,069 |
| 관계기업투자처분이익 |
10,600,095 |
36,493,843 |
| 자산수증이익 |
- |
324,678 |
| 잡이익 |
262,286 |
146,038 |
| 기타수익 계 |
11,614,175 |
43,120,984 |
| 외환차손 |
979,565 |
708,539 |
| 외화환산손실 |
26,474 |
129,265 |
| 기부금 |
975,627 |
1,649,859 |
| 유형자산처분손실 |
68,468 |
52,420 |
| 무형자산처분손실 |
3,013 |
3 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,602,797 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,391,513 |
- |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
454,588 |
| 운휴자산상각비 |
168,933 |
168,933 |
| 기타의대손상각비 |
6,619 |
174,612 |
| 잡손실 |
86,786 |
1,084,178 |
| 기타비용 계 |
3,706,998 |
6,025,194 |
| 순기타수익 |
7,907,177 |
37,095,790 |
&cr;34. 금융수익 및 금융비용
&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
524,030 |
- |
| 분배금수익 |
97 |
62,871 |
| 금융수익 계 |
524,127 |
62,871 |
| 상각후원가 측정 이자수익 |
|
|
| - 은행예치금 |
570,048 |
125,161 |
| - 대여금 등 |
18,199 |
- |
| 금융수익 계 |
588,247 |
125,161 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
|
|
| - 은행차입금 |
2,960,187 |
2,856,650 |
| - 사채 |
2,483,398 |
2,093,043 |
| - 전환사채 |
41,040 |
663,138 |
| - 기타금융부채 |
418,492 |
- |
| - 장기기타금융부채 |
- |
408,408 |
| - 차감(자본화된 차입원가)(주1) |
(38,216) |
(389,493) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
319,520 |
| 금융비용 계 |
5,864,901 |
5,951,266 |
| 순금융비용 |
(4,752,527) |
(5,763,234) |
|
(주1) 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은
3.32%
(전기3.07%) 입니다.
|
&cr;35. 주당순손익
&cr;
가. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업주주귀속 당기순손익 |
7,989,532,348 |
4,868,535,084 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
13,546,927주 |
12,447,962주 |
| 기본주당순손익 |
590 |
391 |
|
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 주)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
12,594,080 |
12,594,080 |
| 자기주식 효과 |
(146,118) |
(146,118) |
| 전환사채 전환 |
1,098,965 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,546,927 |
12,447,962 |
|
나. 희석주당순이익&cr;
연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;
당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업주주귀속 당기순손익 |
7,989,532,348 |
4,868,535,084 |
| 조정사항 |
32,011,412 |
- |
| 보통주희석순손익 |
8,021,543,760 |
4,868,535,084 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주1) |
13,617,415 |
12,469,001 |
| 주당순손익 |
589 |
390 |
|
(주1) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 주)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,546,927 |
12,447,962 |
| 주식선택권 효과 |
- |
21,039 |
| 전환사채 효과 |
70,488 |
- |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
13,617,415 |
12,469,001 |
|
&cr;
36. 배당금
&cr;
&cr;
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 3,299백만원(주당 265원)과 1,556백만원(주당125원)입니다. &cr; &cr;
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각
각
450원
과
6,128백만원
이며
2
019년
3월
28
일로 예정
된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
당기의 재무제표는
이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
37. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;
&cr;
가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
9,344,307 |
6,696,015 |
| 조정: |
|
|
| 1. 이자손익 |
5,276,654 |
5,506,585 |
| 2. 외화환산손익 |
(106,490) |
(215,866) |
| 3. 대손상각비 |
82,794 |
226,744 |
| 4. 기타의 대손상각비 |
6,619 |
174,612 |
| 5. 지분법손실 |
15,891,542 |
22,765,919 |
| 6. 감가상각비 및 무형자산상각비 |
19,910,620 |
17,654,895 |
| 7. 주식보상비용 |
1,228,354 |
418,335 |
| 8. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 처분손익 |
(16,057) |
(4,248,646) |
| 9. 관계기업투자처분손익 |
(10,600,095) |
(36,493,843) |
| 10. 자산수증이익 |
- |
(324,678) |
| 11. 분배금수익 |
(97) |
(62,871) |
| 12. 무형자산손상차손 |
- |
1,602,797 |
| 13. 잡손실 |
500 |
- |
| 14. 매도가능금융자산손상차손 |
- |
454,588 |
| 15. 성과급여 |
4,463,933 |
3,845,375 |
| 16. 퇴직급여 |
5,861,497 |
6,287,283 |
| 17. 장기종업원급여 |
263,650 |
1,613,122 |
| 18. 당기손익인식금융자산평가손익 |
(524,031) |
319,520 |
| 19. 관계기업투자손상차손 |
1,391,513 |
- |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 |
|
|
| 1. 매출채권의 증감 |
(6,799,992) |
(951,314) |
| 2. 기타채권의 증감 |
2,367,699 |
(754,581) |
| 3. 기타자산의 증감 |
(6,092,016) |
1,237,040 |
| 4. 재고자산의 증감 |
(8,777,454) |
3,394,475 |
| 5. 매입채무의 증감 |
17,353,824 |
(2,178,110) |
| 6. 기타채무의 증감 |
1,581,185 |
1,084,457 |
| 7. 기타부채의 증감 |
(1,303,200) |
180,039 |
| 8. 계약부채의 증감 |
(474,755) |
- |
| 9. 충당부채의 증감 |
(769,349) |
(340,449) |
| 10. 성과급여의 지급 |
(3,671,605) |
(4,324,719) |
| 11. 퇴직급여의 지급 |
(129,974) |
(93,047) |
| 12. 장기종업원급여의 지급 |
(93,306) |
- |
| 13. 사외적립자산의 증가 |
(6,553,741) |
(11,082,814) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
39,112,529 |
12,390,863 |
나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
정부보조금 |
유동성사채 |
전환사채 |
사채 |
합계 |
|
당기초
|
68,700,000 |
39,942,404 |
2,708,880 |
14,985,384 |
20,475,643 |
44,850,508 |
191,662,819 |
|
현금흐름
|
(19,200,000) |
4,057,596 |
23,525 |
(15,000,000) |
- |
19,969,780 |
(10,149,099) |
| 유동성대체 |
13,700,000 |
(13,700,000) |
- |
44,955,978 |
- |
(44,955,978) |
- |
| 사채할인발행차금 상각 |
- |
- |
- |
14,616 |
- |
106,493 |
121,109 |
| 전환권조정 상각 |
- |
- |
- |
- |
28,818 |
- |
28,818 |
| 전환권 전환 |
- |
- |
- |
- |
(20,504,461) |
- |
(20,504,461) |
|
당기말
|
63,200,000 |
30,300,000 |
2,732,405 |
44,955,978 |
- |
19,970,803 |
161,159,186 |
|
구분
|
전기 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
정부보조금 |
유동성사채 |
전환사채 |
사채 |
합계
|
|
당기초
|
48,221,494 |
54,500,000 |
3,185,953 |
29,967,291 |
20,012,505 |
14,924,557 |
170,811,800 |
|
현금흐름
|
(4,021,494) |
9,942,404 |
(477,073) |
(30,000,000) |
- |
44,856,992 |
20,300,829 |
| 유동성대체 |
24,500,000 |
(24,500,000) |
- |
14,984,773 |
- |
(14,984,773) |
- |
| 사채할인발행차금 상각 |
- |
- |
- |
33,320 |
- |
53,732 |
87,052 |
| 전환권조정 상각 |
- |
- |
- |
- |
463,138 |
- |
463,138 |
|
당기말
|
68,700,000 |
39,942,404 |
2,708,880 |
14,985,384 |
20,475,643 |
44,850,508 |
191,662,819 |
다. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체(유형자산) |
21,241,963 |
30,506,514 |
| 건설중인자산의 본계정 대체(무형자산) |
263,357 |
647,222 |
| 차입원가자본화 |
38,216 |
389,493 |
| 유형자산의 취득관련 미지급금의 증감 |
249,808 |
(188,022) |
| 무형자산의 취득관련 미지급금의 증감 |
(778,362) |
(1,533,097) |
| 정부보조금의 감가상각비 상계 |
76,686 |
(28,441) |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
13,700,000 |
24,500,000 |
| 기타금융부채의 유동성 대체 |
16,310,508 |
- |
| 사채의 유동성대체 |
44,955,978 |
14,984,773 |
| 종업원대여금 유동성대체 |
126,880 |
113,220 |
| 임대보증금 상계 |
- |
199,000 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,908,691) |
1,152,628 |
| 전환사채의 전환 |
20,504,461 |
- |
| 주식매수선택권의 장기미지급비용 대체 |
1,163,621 |
- |
| 관계기업투자주식의 계정 대체 |
1,860,408 |
|
| 선급금의 예치금 대체 |
19,000 |
- |
| IFRS15 도입효과 |
823,700 |
- |
38. 우발채무와 약정사항
&cr;
가. 금융거래약정
&cr;&cr;당기말 현재 연결회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 약정처 |
금융거래약정내용 |
약정한도액 |
| KEB하나은행 |
일반대출 |
10,000,000 |
| 일반대출 |
8,000,000 |
| 원화지급보증 |
2,000,000 |
| 통화선도거래약정 |
1,428,571 |
| 법인카드 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
2,000,000 |
| 포괄지급보증 |
4,033,069 |
| 국민은행 |
일반대출 |
9,500,000 |
| 우리은행 |
일반대출 |
4,000,000 |
| 원화지급보증 |
3,000,000 |
| 써니드림제사차유한회사 |
원화대출 |
30,000,000 |
| 산업은행 |
산업시설대출 |
29,500,000 |
| 일반대출 |
30,000,000 |
&cr;
나. 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 연결회사는 사업과 관련하여 서울보증
보험으로부
터
969
백만
원(
전기말: 969
백만원)
의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;또한, 당기말 현재 연결회사는 국민건강보험공단과 체결한 위험분담계약 등과 관련하여 신한은행 등으로부터 7,591백만원(전기말: 5,833백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;
다. 담보제공자산
&cr;
&cr;당기말 현재 연결회사의 채무 및 판매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보권자 |
담보설정자산&cr;장부금액 |
담보설정금액 |
| 토지,건물,투자부동산 |
한국산업은행 등 |
168,538,569
|
109,720,788 |
라. 판매관련수수료 약정 &cr;&cr;
연결회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당기 및 전기 중에 발생한 지급수수료는
각각
6,417
백
만원
및 6,409백만원입니다.
&cr;
마. 운용리스계약&cr;
&cr;연
결회사는
일부의 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기 중 지급된 리스료
는
658
백만원
입
니
다
. &cr;&cr;운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다
음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년이하 |
618,971 |
573,352 |
| 1년 초과~5년 이하 |
980,083 |
677,391 |
| 합 계 |
1,599,054 |
1,250,743 |
&cr;
39. 특수관계자
&cr;
&cr;
가. 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내셔날(지분율 17.59%) 입니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
49.00 |
49.00 |
| ㈜제넥신 |
18.51 |
19.44
|
| ㈜엔비포스텍 |
35.81 |
32.12 |
| JUST-C, INC. |
46.09 |
46.09 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P(주1) |
18.86 |
39.60 |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프 코리아㈜ |
- |
- |
| ㈜와이앤에스인터내셔날 |
- |
- |
| pH Pharma |
- |
- |
| 공신진흥(주) |
- |
- |
|
(주1) 당기 중 지분율이 20% 미만으로 변경되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.
|
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
- |
파이안(유) |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
㈜한독테바 |
| ㈜제넥신 |
㈜제넥신 |
| ㈜엔비포스텍 |
㈜엔비포스텍 |
| JUST-C, INC. |
JUST-C, INC. |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프 코리아㈜ |
에펜도르프 코리아㈜ |
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
자산취득 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
41,040 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
1,694,161 |
186,975 |
869,031 |
- |
| ㈜제넥신 |
5,781 |
355,220 |
- |
4,723,862 |
| ㈜엔비포스텍 |
1,505 |
6,049 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
517,375 |
- |
7,486,611 |
158,479 |
| 합 계 |
2,218,822 |
548,244 |
8,355,642 |
4,923,381 |
| 전기 |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
자산취득 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
663,138 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
3,409,528 |
596,706 |
1,977,693 |
- |
| ㈜제넥신 |
10,578 |
543,588 |
- |
12,667,054 |
| ㈜엔비포스텍 |
10,725 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
374,971 |
- |
7,635,817 |
347,587 |
| 합 계 |
3,805,802 |
1,140,294 |
9,613,510 |
13,677,779 |
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
202,167 |
980,000 |
46,198 |
228,525 |
210,970 |
| ㈜제넥신 |
132,060 |
- |
112,767 |
- |
500,837 |
| JUST-C, INC.(주1) |
- |
- |
1,137,100 |
- |
- |
| ㈜엔비포스텍 |
- |
1,500,000 |
6,049 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
81,582 |
- |
- |
1,154,074 |
794,862 |
| 합 계 |
415,809 |
2,480,000 |
1,302,114 |
1,382,599 |
1,506,669 |
| (주1) 기타채권은 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손실을 인식하기 전 취득금액입니다. |
| 전기말 |
| 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
20,490,087 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
422,159 |
294,460 |
372,236 |
620,576 |
| ㈜제넥신 |
121 |
184,096 |
- |
906,180 |
| JUST-C, INC.(주1) |
- |
1,137,100 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
42,155 |
- |
1,965,968 |
74,471 |
| 합 계 |
464,435 |
1,615,656 |
2,338,204 |
22,091,314 |
| (주1) 기타채권은 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손실을 인식하기 전 취득금액입니다. |
&cr;라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 관계기업 |
㈜엔비포스텍 |
유상증자 |
1,500,030 |
| 자금대여(주1) |
1,500,000 |
| ㈜한독테바 |
자금대여(주1) |
980,000 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
유상증자(주2) |
2,132,817 |
| 투자금회수(주2) |
895,468 |
| (주1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr;(주2) 특수관계자 제외되기 전까지의 자금거래 내역입니다. |
| 전기 |
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 관계기업 |
JUST-C, INC. |
전환사채투자 |
1,137,100 |
| (주1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. |
&cr;
마. 주요 경영진에 대한 보상&cr;
&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,313,531 |
1,418,282 |
| 퇴직급여 |
164,834 |
391,721 |
| 기타장기종업원급여 |
213,435 |
53,488 |
| 주식보상비용(주1) |
130,184 |
(9,836) |
| 합 계 |
1,821,984 |
1,853,655 |
| (주1) 전기 주요경영진 1인의 퇴사로 인한 주식보상비용 환입 21백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 주요경영진은 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. |
40. 영업부문 정보
&cr;&cr;연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr;&cr;다만, 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
한국외 지역 |
계 |
한국 |
한국외 지역 |
계 |
| 수익 |
416,632,312 |
30,098,729 |
446,731,041 |
392,847,330 |
25,122,684 |
417,970,014 |
&cr;당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
41. 보고기간이후사건&cr;&cr;연결회사는 2019년 1분기 중 USD12,500,000를 투자하여 미국 소재 바이오의약품 개발회사 Rezolute. Inc.의 우선주를 취득(지분율 27%) 하였습니다.&cr;
연결회사는 2019년 3월 14일에 제34회 무기명식 이권부 무보증 원화 공모사채 50,000백만원을 발행하였습니다.&cr;
&cr;
42. 회계정책의 변경&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
42.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr;
회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
재무상태표(일부)
|
전기말
|
1115호
|
1109호
|
당기초
|
| 비유동자산 |
|
|
|
|
|
기타자산
|
372,098,850 |
242,023 |
- |
372,340,873 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
- |
20,172 |
20,172 |
|
기타 대여금 및 수취채권/상각후원가 측정 금융자산
|
2,299,054 |
- |
- |
2,299,054 |
| 당기손익인식금융자산 |
1,103,130 |
- |
1,596,331 |
2,699,461 |
|
매도가능금융자산
|
1,856,677 |
- |
(1,856,677) |
- |
|
유동자산
|
|
|
|
|
|
기타유동자산
|
18,551,142 |
581,677 |
- |
19,132,819 |
|
매출채권 및 기타채권
|
140,499,680 |
- |
(59,043) |
140,440,637 |
| 재고자산 |
68,175,578 |
- |
- |
68,175,578 |
|
현금및현금성자산
|
34,761,997 |
- |
- |
34,761,997 |
|
총자산
|
639,346,108 |
823,700 |
(299,217) |
639,870,591 |
|
비유동부채
|
|
|
|
|
| 기타비유동부채 |
129,872,429 |
- |
- |
129,872,429 |
| 장기기타충당부채 |
3,657,587 |
242,023 |
- |
3,899,610 |
|
이연법인세부채
|
17,650,853 |
- |
(65,828) |
17,585,025 |
|
유동부채
|
|
|
|
|
| 기타유동부채 |
189,868,989 |
- |
- |
189,868,989 |
| 기타충당부채 |
7,584,869 |
581,677 |
- |
8,166,546 |
|
총부채
|
348,634,727 |
823,700 |
(65,828) |
349,392,599 |
|
순자산
|
290,711,381 |
- |
(233,389) |
290,477,992 |
|
자본금 및 기타자본항목
|
55,080,587 |
- |
- |
55,080,587 |
|
이익잉여금
|
235,630,794 |
- |
(233,389) |
235,397,405 |
|
총자본
|
290,711,381 |
- |
(233,389) |
290,477,992 |
42.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
(1)
기초이익잉여금의 변동&cr;
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
235,630,794 |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
(240,174) |
|
매출채권의 손실충당금 증가
|
(59,043) |
|
이연법인세 증가
|
65,828 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
235,397,405 |
(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr;
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치
|
기타포괄손익-&cr;공정가치 (전기는 매도가능금융자산)
|
상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(주1,2)
|
&cr;
|
1,103,130 |
1,856,677 |
177,560,731 |
180,520,538 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
① |
1,596,331 |
(1,836,505) |
- |
(240,174) |
|
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
|
② &cr; |
- |
- |
- |
- |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
|
&cr;
|
2,699,461 |
20,172 |
177,560,731 |
180,280,364 |
|
(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액임. &cr;(주2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
|
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;&cr;
당기초 현재 채무상품 투자액은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.&cr;&cr;기준서 제1109호 도입으로 원가로 측정하던 매도가능금융자산을 공정가치로 측정 함에 따라 변동한 금액 187백만원(법인세효과 53백만원 포함)이 기초이익잉여금에반영 되었고, 채무상품 투자액 1,596백만원(원가1,837백만원)이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다.
② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.
&cr;③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
|
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
|
유동금융자산
|
|
매출채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
132,791,732 |
132,732,689 |
59,043 |
|
현금 및 현금등가물
|
상각후원가
|
상각후원가
|
34,761,997 |
34,761,997 |
- |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
7,707,948 |
7,707,948 |
- |
|
비유동금융자산
|
| 장기기타금융자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
5,500 |
5,500 |
- |
| 채무상품 |
매도가능금융자산
|
당기손익-공정가치(주1) |
1,836,505 |
1,596,331 |
240,174 |
|
지분상품
|
매도가능금융자산
|
기타포괄손익-공정가치(주2)
|
20,172 |
20,172 |
- |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
2,293,554 |
2,293,554 |
- |
| (주1) 기준서 제 1109호 적용에 따른 공정가치 변동이 반영된 금액입니다.&cr;(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 |
(2) 금융자산의 손상&cr;
연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.
① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
42.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
|
&cr;
|
2017.12.31&cr;수정전
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후 |
|
반품권자산
|
- |
823,700 |
823,700 |
|
환불부채
|
4,017,670 |
823,700 |
4,841,370 |
(주1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.&cr;
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. &cr;&cr;이러한 회계정책의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,018백만원을 각각 환불부채 4,841백만원과 반품권자산 824백만원으로 재분류하였습니다.
&cr;(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준을 적용하면 반품권자산 1,298백만원, 환불부채 4,286백만원이 반품충당부채 2,987백만원으로 재분류 됩니다.
&cr;
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
&cr;
주식회사 한독
(구, 주식회사 한독약품, 이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 전국에 7개의 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다.
&cr;
&cr;회사의 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 김영진 |
1,878,397
|
13.65%
|
대표이사 |
| ㈜와이앤에스인터내셔날 |
2,420,649 |
17.59% |
특수관계자 |
| 자기주식 |
146,118
|
1.06%
|
|
| 기타 |
9,318,369 |
67.70% |
|
| 총계 |
13,763,533
|
100.00%
|
|
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2
회계정책과 공시의 변경&cr;
&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주
석
41
에서 설명하고 있습니다.&cr;
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석
41
에
서
설명하고 있습니다. &cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으
나,
회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자
&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 외화환산
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;
2.5 금융자산
&cr;
(1) 분류
&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금
융수익'
에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'
기타수익 또는 기타비용
'
으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으
로
당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서
에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지
분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 파생상품
&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 재고자산
&cr;
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
이동평균법 (재공품과 미착품은 개별법)에 따라 결정
됩니다.
&cr;
2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;
&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;
2.9 유형자산
&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 60년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
15 ~ 20년 |
공기구비품 |
3 ~ 20년 |
| 기계장치 |
5 ~ 10년 |
금융리스자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
2.10 차입원가
&cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.11 정부보조금
&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
&cr;
&cr;(1) 영업권&cr;&cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
(2) 판매권 및 산업재산권&cr;&cr;회사는 제3자로부터 취득한 판매권(신약 관련 기술도입계약 포함) 및 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;
(3) 기타의 무형자산&cr;&cr;기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 개발비 및 소프트웨어를 포함하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 판매권 |
5 ~ 13년 |
| 산업재산권(상표권) |
5 ~ 10년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 |
(4) 연구 및 개발 &cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,&cr;- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,&cr;- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,&cr;- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,&cr;- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
2.13 투자부동산
&cr;
&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상
차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정
경제적 내용연수 10~60년
동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;
2.14 비금융자산의 손상
&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr;
2.15 금융부채
&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'매입채무 및 기타채무',
'차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
&cr;
&cr;(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
&cr; &cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.17 복합금융상품
&cr; &cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;
2.18 충당부채
&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 성과급여충당부채, 환불부채 및 정부보조금상환부채 등을 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr;&cr;
성과급여충당부채는 임직원에게 경영실적에 따라 지급되는 성과급에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채로 인식하고 있습니다. 환불부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 또한 회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 정부보조금상환부채로 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여
&cr;
&cr;(1) 퇴직급여&cr;
&cr;회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다
. &cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;
(2) 주식기준보상 &cr;&cr;
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;2.21 수익인식
&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(
1
) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 고객에게 의약품, 건강기능식품, 의료기기전용시약 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 의료기기전용시약 제공과 관련된 계약에서 ① 전용시약 제공 ② 의료기기임대 ③ 의료기기유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
&cr;
(2) 변동대가&cr;
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;
(3) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;(4) 반품&cr;&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
2.22 리스
&cr;
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr; &cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.23
재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무
제표는
2019년 3월
15
일
에 이사회에서 승
인될 예정이며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석
15
참조)
(2) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석
23
참조)&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(주석
5
참조)
&cr;(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석
4.1.2
참조)
&cr;(5) 순확정급여부채&cr;
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석
22
참조)&cr;
&cr;(6) 충당부채&cr;&cr;회사는 보고기간말 현재 주석
21
에서 설명하는 바와 같이 성과급여 예상액 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 회사 자금팀은 회사의
주요
부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환위험
&cr;회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.
외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| USD |
991,407 |
- |
| EUR |
122,799 |
- |
| JPY |
204,907 |
- |
| 매출채권 |
|
|
| USD |
1,928,226 |
1,752,829 |
| 미수금 |
|
|
| USD |
47,258 |
300,539 |
| JPY |
- |
85,229 |
| EUR |
12,174 |
64,863 |
| 미수수익 |
|
|
| JPY |
1,073 |
10,476 |
| 장기미수금 |
|
|
| CHF |
181,232 |
174,612 |
| 단기대여금 |
|
|
| JPY |
303,954 |
1,015,548 |
| 매입채무 |
|
|
| USD |
9,276,513 |
7,052,120 |
| EUR |
1,195,617 |
851,406 |
| JPY |
144,555 |
140,800 |
| GBP |
- |
6,352 |
| 미지급금 |
|
|
| USD |
990,406 |
233,546 |
| EUR |
46,412 |
1,023 |
| CNY |
- |
82 |
| GBP |
18,285 |
- |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(730,003) |
730,003 |
(523,230) |
523,230 |
| EUR |
(110,706) |
110,706 |
(78,757) |
78,757 |
| JPY |
36,538 |
(36,538) |
97,045 |
(97,045) |
| 기타 |
16,295 |
(16,295) |
16,818 |
(16,818) |
(2) 이자율 위험
&cr;&cr;
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;
당기말
및 전기말 현재
이자율
위험에
노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
44,000,000 |
24,142,404 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
440,000 |
(440,000) |
241,424
|
(241,424) |
&cr;4.1.2 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금, 어음 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행&cr;으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금및현금성자산
|
27,714,391 |
28,415,591
|
|
매도가능금융자산
|
- |
1,856,677
|
|
파생금융상품
|
2,175,531 |
1,468,949 |
| 매출채권및기타채권 |
147,387,570 |
141,201,833 |
|
장기기타금융자산
|
5,000 |
5,500
|
| 장기매출채권및기타채권 |
1,137,545 |
1,569,925 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
7,904,572 |
1,103,130 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
20,172
|
- |
|
금융보증계약(주1)
|
2,253,101 |
987,013 |
| (주1) 종속기업인 Theravalues Corporation의 사무실 임차계약 및 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 제공한 금융보증계약 총액입니다. |
4.1.3 유동성 위험
&cr;현금흐름의 예측은 회사의 자금팀이 수행합니다. 회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도
를
적정수준으
로 유지하
고
영업
자
금
수요
를
충족
시킬
수
있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에
27,
714백만원
(전
기말:
28,416백만원)
을
투자하고 있습니다.&cr;
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
1년미만 |
1-5년 |
5년초과 |
합계 |
| <당기말> |
| 매입채무 및 기타채무 |
116,868,382 |
9,346,229 |
- |
126,214,611 |
| 차입금 |
65,385,272 |
27,154,937 |
4,093,941 |
96,634,150 |
| 사채 |
46,699,450 |
20,425,000 |
- |
67,124,450 |
| 파생금융상품부채 |
16,687,154
|
-
|
- |
16,687,154
|
| 금융보증부채(주1) |
- |
733,331 |
1,519,770 |
2,253,101 |
| 합 계 |
245,640,258 |
57,659,497 |
5,613,711 |
308,913,466 |
| <전기말> |
| 매입채무 및 기타채무 |
98,265,885 |
7,051,808 |
- |
105,317,693 |
| 차입금 |
70,933,712 |
37,765,274 |
3,742,288 |
112,441,274 |
| 전환사채 |
200,000 |
21,090,808 |
- |
21,290,808 |
| 사채 |
17,344,200 |
45,849,450 |
- |
63,193,650 |
| 파생금융상품부채 |
- |
16,687,154 |
- |
16,687,154 |
| 금융보증부채(주1) |
- |
987,013 |
- |
987,013 |
| 합 계 |
186,743,797 |
129,431,507 |
3,742,288 |
319,917,592 |
| (주1) 종속기업인 Theravalues Corporation의 사무실 임차계약 및 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 제공한 금융보증계약 총액입니다. |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
158,426,781 |
188,953,939 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(27,714,391) |
(28,415,591) |
| 순부채 |
130,712,390 |
160,538,348 |
| 자본총계 |
367,151,654 |
334,610,760 |
| 총자본 |
497,864,044 |
495,149,108 |
| 자본조달비율 |
26.25% |
32.42% |
5. 금융상품 공정가치
&cr;
&cr;
5
.1 금
융상품 종류별 공정가치
&cr;
&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
27,714,391 |
27,714,391 |
28,415,591 |
28,415,591 |
|
매출채권 및 기타채권
|
147,387,570 |
147,387,570 |
141,201,833 |
141,201,833 |
| 장기기타금융자산 |
5,000 |
5,000 |
5,500 |
5,500 |
| 파생금융상품자산 |
2,175,531 |
2,175,531 |
1,468,949 |
1,468,949 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
1,137,545 |
1,137,545 |
1,569,925 |
1,569,925 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
7,904,572 |
7,904,572 |
1,103,130 |
1,103,130 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
20,172 |
20,172 |
- |
- |
|
소 계
|
186,344,781 |
186,344,781 |
173,764,928 |
173,764,928 |
|
금융부채
|
|
매입채무 및 기타채무
|
116,868,382 |
116,868,382 |
98,265,885 |
98,265,885 |
| 파생금융상품부채 |
132,633 |
132,633 |
38,814 |
38,814 |
| 단기차입금 |
63,200,000 |
63,200,000 |
68,700,000 |
68,700,000 |
| 유동성사채 |
44,955,978 |
44,955,978 |
14,985,384 |
14,985,384 |
| 장기매입채무 및 기타채무 |
9,346,229 |
9,346,229 |
7,051,808 |
7,051,808 |
| 금융보증부채 |
66,746 |
66,746 |
13,606 |
13,606 |
| 장기차입금 |
30,300,000 |
30,300,000 |
39,942,404 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
- |
20,475,643 |
20,475,643 |
| 사채 |
19,970,803 |
19,970,803 |
44,850,508 |
44,850,508 |
|
소 계
|
284,840,771 |
284,840,771 |
294,324,052 |
294,324,052 |
5.2 원가로 측정되는 금융상품
&cr;&cr;금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다
.
| 금융상품 범주 |
구 분 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
㈜한국경제신문 |
10,760 |
| 닥터연세 |
9,266 |
| 한국능률협회 |
145 |
| 리얼텔레콤㈜ |
1 |
| MaC Fund, L.P. |
1,580,792 |
| Immersive Capital, L.P. |
255,713 |
| 합 계 |
1,856,677 |
| (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품은 당기에 기타포괄손익-공정가치상품 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. |
&cr;
5.3 금융상품 공정가치 서열체계
&cr;&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
7,904,572 |
7,904,572 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
20,172 |
20,172 |
| 파생금융상품자산 |
- |
- |
2,175,532 |
2,175,532 |
| 부채 |
| 파생금융상품부채 |
- |
- |
132,633 |
132,633 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
1,103,130 |
1,103,130 |
| 파생금융상품자산 |
- |
- |
1,468,949 |
1,468,949 |
| 부채 |
| 파생금융상품부채 |
- |
- |
38,814 |
38,814 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
&cr;
&cr;
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 투자전환사채 |
1,211,221 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
USD 0.08 |
| 변동성 |
4.86% |
| 채무상품 |
1,756,559 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 채무상품 |
2,513,513 |
3 |
비활성화된 시장의&cr;거래가격 |
- |
- |
| 채무상품 |
1,860,408 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 지분상품 |
562,873 |
3 |
비활성화된 시장의&cr;거래가격 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| 지분상품 |
20,172 |
3 |
비활성화된 시장의&cr;거래가격 |
- |
- |
| 파생금융상품자산 |
| 콜옵션 |
2,175,532 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
JPY 1,116,468 |
| 변동성 |
17.20% |
| 파생금융상품부채 |
| 풋옵션 |
36,689
|
3 |
옵션모델 |
주가 |
JPY 1,116,468 |
| 변동성 |
17.20% |
| 95,944 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
41,266 원 |
| 변동성 |
7.45% |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
| 투자전환사채 |
1,103,130 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
USD 0.39 |
| 변동성 |
2.42% |
| 파생금융상품자산 |
| 콜옵션 |
1,468,949 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
JPY 1,011,453 |
| 변동성 |
10.98% |
| 파생금융상품부채 |
| 풋옵션 |
38,814 |
3 |
옵션모델 |
주가 |
JPY 1,011,453 |
| 변동성 |
10.98% |
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
수준 3으로 분류되는 파생상품금융자산 및 파생금융상품부채는 외부전문평가기관에의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 회사가 가지고 있는 콜옵션은 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 공정가치를 산정하고 있으며, 회사가 발행한 풋옵션은 인수자가 일정기간동안 그 권리를 행사할 수 있는 아메리칸옵션(American Type Option)이므로 파생금융상품 요소에 대하여 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
&cr;
&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;&cr;민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 |
| 투자전환사채(주1) |
- |
- |
- |
- |
| 채무상품 |
- |
- |
- |
- |
| 지분상품 |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융상품자산 |
| 콜옵션 |
1,271,926 |
(1,236,328) |
1,079,250 |
(1,077,445) |
| 파생금융상품부채 |
| 풋옵션 |
31,446 |
(111,660) |
34,675 |
(139,858) |
| 풋옵션(주2) |
89,621 |
(352,025) |
- |
(249) |
| (주1) 주가가 행사가에 미달하여 투입변수의 변동에 따른 손익효과가 발생하지 않습니다.&cr;(주2) 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 지분투자자에게 부여된 풋옵션으로, 행사가액이 주가에 미달하여 전기에 풋옵션을 인식하지 않았습니다. |
6. 범주별 금융상품
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
7,904,572 |
1,103,130 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
20,172
|
- |
|
매도가능금융자산
|
- |
1,856,677 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금 및 현금성자산(주1)
|
27,714,391 |
28,415,591 |
|
매출채권 및 기타채권
|
147,387,570 |
141,201,833 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
1,137,545 |
1,569,925 |
| 장기기타금융자산(주2) |
2,180,532 |
1,474,449 |
|
합 계
|
186,344,782 |
175,621,605 |
|
(주1) 회사보유 현금및현금성자산은 전액 은행예금으로 구성되어 있습니다.&cr;(주2) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 주주간 계약을 체결하였으며 회사는 Theravalues Corporation의 주식을 ㈜제넥신으로부터 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다. (주석
13
참조)
|
나. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무 및 기타채무
|
116,868,382 |
98,265,885 |
|
단기차입금
|
63,200,000 |
68,700,000 |
| 유동성사채 |
44,955,978 |
14,985,384 |
|
장기매입채무 및 기타채무
|
9,346,229 |
7,051,808 |
| 장기기타금융부채(주1) |
66,746 |
13,606 |
| 장기차입금 |
30,300,000 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
20,475,643 |
| 사채 |
19,970,803 |
44,850,508 |
|
당기손익-공정가치 금융부채(주2)
|
132,633
|
38,814
|
|
합 계
|
284,840,771 |
294,324,052 |
|
(주1) Theravalues Corporation 임차보증금 및 물품대금에 대한 금융보증부채 인식 금액 입니다.
(주2) 당기손익인식금융부채로 분류된 장기기타금융부채는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼과 Theravalues Corporation의 지분투자자에게 부여된 풋옵션을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다. (주석
20
참조)
|
다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 |
524,031 |
(319,520) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 분배금수익 |
97 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 분배금수익 |
- |
62,871 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
(454,588) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
581,313 |
111,271 |
| 외화환산이익 |
32,479 |
175 |
| 외화환산손실 |
(17,660) |
(129,265) |
| 장기기타금융자산 |
|
|
| 파생상품평가이익 |
708,708 |
1,468,950 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(5,446,409) |
(5,223,338) |
| 외화환산이익 |
100,485 |
328,266 |
| 외화환산손실 |
(8,814) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손익 |
(95,944) |
814,790 |
7. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
41
을
참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 투자전환사채(주1) |
JUST-C, INC. |
925,671 |
817,580 |
| 투자전환사채(주2) |
HD Medical INC. |
285,550 |
285,550 |
| 수익증권(주3) |
MaC Fund, L.P. |
1,756,558 |
- |
| 수익증권(주3) |
Immersive Capital, L.P. |
255,713 |
- |
| 수익증권(주4) |
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
1,860,408 |
- |
| 전환우선주(주5) |
SANA HEALTH, INC. |
280,573 |
- |
| 전환우선주(주6) |
BiomX Ltd. |
2,257,800 |
- |
| 전환우선주(주7) |
HD Medical INC. |
282,300 |
- |
| 합계 |
7,904,573 |
1,103,130 |
|
(주1) JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.&cr;(주2) HD Medical INC.가 발행한 전환사채(만기:2022년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.&cr;
(주
3)
전기 매도가능금융자산으로 분류했던 수익증권은 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.&cr;(주4) 전기 관계기업투자주식에서 당기말 지분율 하락으로 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.&cr;(주5) 당기 중 SANA HEALTH, INC.의 전환우선주 281백만원을 취득하였습니다.&cr;(주6) 당기 중 BiomX Ltd.의 전환우선주 2,258백만원을 취득하였습니다.&cr;(주7) 당기 중 HD Medical INC.의 전환우선주 282백만원을 취득하였습니다.
|
나. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
1,103,130
|
-
|
|
취득
|
2,820,673
|
1,422,650
|
|
대체(주1)
|
3,456,739
|
-
|
|
평가
|
524,031
|
(319,520)
|
|
기말
|
7,904,573
|
1,103,130
|
|
(주1) 전기 매도가능금융자산 및 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.
|
8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석
41
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(주1) |
|
비유동항목
|
| 비상장주식 |
| ㈜한국경제신문 |
10,760 |
- |
| 닥터연세 |
9,266 |
- |
| 한국능률협회 |
145 |
- |
| 리얼텔레콤㈜ |
1 |
- |
| 합계 |
20,172 |
- |
| (주1) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분상품이며 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr;위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
&cr;
&cr;가. 당기말
및
전기말
현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
139,251,774 |
132,559,171 |
| 대손충당금 |
(311,758) |
(178,868) |
| 매출채권(순액) |
138,940,016 |
132,380,303 |
| 기타채권 |
8,447,554 |
8,821,530 |
| 소 계 |
147,387,570 |
141,201,833 |
| 장기기타채권 |
1,137,545 |
1,569,925 |
| 합 계 |
148,525,115 |
142,771,758 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
| 미수금 |
5,519,557 |
7,682,286 |
| 미수수익 |
15,163 |
10,476 |
| 단기대여금 |
2,912,834 |
1,128,768 |
| 소 계 |
8,447,554 |
8,821,530 |
| 장기기타채권 |
| 장기미수금 |
181,232 |
174,612 |
| 대손충당금(주1) |
(181,232) |
(174,612) |
| 장기미수금(순액) |
- |
- |
| 장기대여금 |
429,860 |
401,240 |
| 보증금 |
707,685 |
1,168,685 |
| 소 계 |
1,137,545 |
1,569,925 |
| 합 계 |
9,585,099 |
10,391,455 |
| (주1) 장기미수금 181백만원(전기말: 175백만원)에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. |
다
.
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
147,595,016
|
142,138,681 |
| 소 계 |
147,595,016
|
142,138,681 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
|
|
| 3개월 이하 |
978,695
|
600,925 |
| 3개월 초과 |
11,335
|
32,152 |
| 소 계 |
990,030
|
633,077 |
| 손상채권(주2) |
|
|
| 연체되지 않은 채권 |
5,413
|
- |
| 3개월 이하 |
55,149
|
- |
| 3개월 초과 |
372,497
|
178,868 |
| 소 계 |
433,059
|
178,868 |
| 합 계 |
149,018,105
|
142,950,626 |
| (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대손경험이 없는 다수의 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 433백만원(전기말: 179백만원)입니다. |
라. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 |
178,868 |
157,268 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
59,043 |
- |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 |
237,911 |
157,268 |
| 당기손익으로 인식된 충당금의 증가 |
82,794 |
226,744 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(8,947) |
(205,144) |
| 보고기간말 금액 |
311,758 |
178,868 |
&cr;
보고일 현재 매출채권
의
신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 매도가능금융자산
&cr;&cr;
가. 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
시가 또는&cr;순자산가액 |
장부가액 |
| 비상장주식(주1)&cr;(종속회사 및 관계회사 투자 제외) |
5,118,834
|
1,339,186 |
1,856,677 |
| (주1) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습니다. |
&cr;나. 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 기초금액 |
2,549,951 |
| 취득 등 |
- |
| 처분 |
(238,686) |
| 대체 |
- |
| 손상 |
(454,588) |
| 기말금액 |
1,856,677 |
11.
기타유동자산
및
비
유동자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
24,169,393 |
17,297,791 |
| 선급비용 |
1,133,217 |
972,104 |
| 반품권자산 |
1,036,501 |
- |
| 소 계 |
26,339,111 |
18,269,895 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급금 |
234,746 |
351,334 |
| 반품권자산 |
261,954 |
- |
| 소 계 |
496,700 |
351,334 |
| 합 계 |
26,835,811 |
18,621,229 |
12. 재고자산
&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
| 상품 |
40,297,682 |
(732,432) |
39,565,250 |
30,709,825 |
(918,036) |
29,791,789 |
| 제품 |
19,829,773 |
(219,013) |
19,610,760 |
23,815,159 |
(674,390) |
23,140,769 |
| 재공품 |
2,575,529 |
- |
2,575,529 |
2,479,635 |
- |
2,479,635 |
| 원료 |
11,931,227 |
- |
11,931,227 |
10,368,265 |
- |
10,368,265 |
| 포장재료 |
1,669,308 |
- |
1,669,308 |
955,755 |
- |
955,755 |
| 미착품 |
1,178,006 |
- |
1,178,006 |
925,388 |
- |
925,388 |
| 합 계 |
77,481,525 |
(951,445) |
76,530,080 |
69,254,027 |
(1,592,426) |
67,661,601 |
&cr;
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원
가는
272,573
백만원
(전기:
269,326백만원)
입니다.&cr;
&cr;회사가
인식한 순실현가능가치에 따른 재고자산 평가손
실환입
162백만원
(전기
: 52백만원)
과 기타평가손실(환입) (-)479백만원(전기: 381백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었
습니다.&cr;
13. 장기기타금융자산
&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌개설보증금 |
5,000 |
5,500 |
| 파생상품금융자산 |
2,175,532 |
1,468,949 |
| 합계 |
2,180,532 |
1,474,449 |
14. 유형자산
&cr;
&cr;
가. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
차량운반구 및&cr;공기구비품 |
금융리스자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
51,426,916 |
58,110,260 |
22,696,818 |
12,184,951 |
5 |
16,659,398 |
161,078,348 |
| 취득 |
38,215 |
149,999 |
3,571,347 |
4,775,080 |
- |
6,784,703 |
15,319,344 |
| 대체(주1) |
13,828,798 |
480,763 |
6,785,478 |
53,424 |
- |
(21,325,757) |
(177,294) |
| 처분 등 |
- |
- |
(1,778) |
(188,740) |
- |
(16,918) |
(207,436) |
| 감가상각비(주2) |
- |
(2,811,869) |
(5,041,726) |
(4,590,634) |
- |
- |
(12,444,229) |
| 당기말순장부금액 |
65,293,929 |
55,929,153 |
28,010,139 |
12,234,081 |
5 |
2,101,426 |
163,568,733 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
65,293,929 |
89,963,145 |
76,351,543 |
40,689,938 |
424,850 |
2,101,426 |
274,824,831 |
|
정부보조금
|
- |
(395,992) |
- |
- |
- |
- |
(395,992) |
| 감가상각누계액 |
- |
(33,638,000) |
(48,341,404) |
(28,455,857) |
(424,845) |
- |
(110,860,106) |
| 순장부금액 |
65,293,929 |
55,929,153 |
28,010,139 |
12,234,081 |
5 |
2,101,426 |
163,568,733 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
차량운반구 및&cr;공기구비품 |
금융리스자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
60,733,299 |
40,498,984 |
12,893,438 |
10,222,461 |
6 |
29,166,215 |
153,514,403 |
| 취득 |
- |
173,564 |
3,242,626 |
7,033,301 |
- |
18,508,875 |
28,958,366 |
| 대체(주1) |
- |
19,970,639 |
10,487,249 |
19,708 |
- |
(31,012,112) |
(534,516) |
| 처분 등 |
(9,306,383) |
- |
(13,200) |
(275,966) |
(1) |
(3,580) |
(9,599,130) |
| 감가상각비(주2) |
- |
(2,532,927) |
(3,913,295) |
(4,814,553) |
- |
- |
(11,260,775) |
| 당기말순장부금액 |
51,426,916 |
58,110,260 |
22,696,818 |
12,184,951 |
5 |
16,659,398 |
161,078,348 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
51,426,916 |
88,866,471 |
66,803,332 |
40,845,716 |
424,850 |
16,714,398 |
265,081,683 |
|
정부보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
(55,000)
|
(55,000) |
| 감가상각누계액 |
- |
(30,756,211) |
(44,106,514) |
(28,660,765) |
(424,845) |
- |
(103,948,335) |
| 순장부금액 |
51,426,916 |
58,110,260 |
22,696,818 |
12,184,951 |
5 |
16,659,398 |
161,078,348 |
|
(
주1) 건
설중인
자산 중
177백만원
(
전기:
535
백만원)
은 무형자산으로 대
체되었습니다.&cr;
(
주
2)
감가상각비 중
6,805
백만원
(전기:
5,
247
백만원)
은
매출원가
,
4,836백만원
(전
기:
5,067백만원
)
은 판매비와 관리비,
634백만원(전기: 778백만원)은 연구개발비에,
169백만원(전기: 169백만원)은 기타비&cr;용에 포함되어 있습니다.
|
나.
당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 및&cr;투자부동산&cr;(본사사옥) |
84,306,635 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
| 4,800,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
4,000,000 |
기업은행 |
| 150,000 |
150,000 |
주식회사 뉴세리티코리아 |
| 8,500,000 |
판매계약 |
- |
지멘스㈜ |
| 1,000,000 |
판매계약 |
- |
한국벡크만쿨터주식회사 |
| 199,000 |
임대보증금(주석 16) |
199,000 |
㈜큐사이언스코리아 |
| 6,000,000 |
판매계약 |
- |
퀴아젠코리아유한회사 |
| 토지 및 건물&cr;(공장) |
64,385,470 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
| 토지 및 건물&cr;(중화동 사무소) |
5,979,451 |
199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000 |
주식회사에스아이에스티 |
| 4,700,000 |
판매계약 |
- |
한국화이자제약주식회사 |
| 토지&cr;(마곡) |
13,867,014 |
12,172,788 |
차입금
(주석
20
)
|
59,500,000 |
한국산업은행(주1) |
|
(
주1) 회사는 한국산업은행 차입금
59,500백만원에 대하여 본사사옥, 음성공장 및 마곡토지를 담보
(
84,173
백만
원)로 제공하고 있습니다.
|
| 전기말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 및&cr;투자부동산&cr;(본사사옥) |
84,642,317 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
60,442,404 |
한국산업은행 |
| 4,800,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
4,000,000 |
기업은행 |
| 150,000 |
150,000 |
주식회사 뉴세리티코리아 |
| 8,500,000 |
판매계약 |
- |
지멘스㈜ |
| 1,000,000 |
판매계약 |
- |
한국벡크만쿨터주식회사 |
| 199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000 |
㈜큐사이언스코리아 |
| 6,000,000 |
판매계약 |
- |
퀴아젠코리아유한회사 |
| 토지 및 건물&cr;(공장) |
66,274,189 |
36,000,000 |
차입금
(주석
20
)
|
60,442,404 |
한국산업은행 |
| 토지 및 건물&cr;(중화동 사무소) |
6,021,948 |
199,000 |
임대보증금(주석
16
)
|
199,000
|
주식회사에스아이에스티 |
| 4,700,000 |
판매계약 |
- |
한국화이자제약주식회사 |
다. 회사는 팩토리 투어센터 공사와 관련하여 음성군청으로부터 466백만원(당기: 411백만원, 전기: 55백만원)의 정부보조금을 수령하였습니다.&cr;
라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
38
백만원(전기: 389백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율
은
3.32%
(전기: 3.07%) 입니다.&cr;
&cr;마. 회사는
공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였습니다. 리스 기간
은
5년
이며
자산의 소유권은 회사에 있습니다.
15. 무형자산
&cr;
가. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
영업권 |
판매권 |
산업재산권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 당기초순장부금액 |
38,151,899 |
21,142,932 |
5,553,967 |
8,163,694 |
73,012,492 |
| 취득 |
- |
4,370,000 |
55,401 |
607,183 |
5,032,584 |
| 대체 |
- |
- |
141,157 |
36,137 |
177,294 |
| 처분 |
- |
- |
(3,013) |
- |
(3,013) |
| 무형자산상각비 |
- |
(2,516,359) |
(1,252,455) |
(1,357,977) |
(5,126,791) |
| 당기말순장부금액 |
38,151,899 |
22,996,573 |
4,495,057 |
7,449,037 |
73,092,566 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
38,151,899 |
50,365,276 |
11,254,891 |
18,988,351
|
118,760,417
|
| 정부보조금 |
- |
- |
(7,000) |
- |
(7,000) |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(27,368,703) |
(6,752,834) |
(11,539,314)
|
(45,660,851)
|
| 순장부금액 |
38,151,899 |
22,996,573 |
4,495,057 |
7,449,037 |
73,092,566 |
| 전기 |
| 구 분 |
영업권 |
판매권 |
산업재산권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 전기초순장부금액 |
38,151,899 |
15,090,191 |
6,766,372 |
8,255,149 |
68,263,611 |
| 취득 |
- |
8,921,750 |
20,674 |
982,422 |
9,924,846 |
| 대체 |
- |
- |
(16,324) |
550,840 |
534,516 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3) |
(3) |
| 무형자산상각비 |
- |
(1,700,254) |
(1,216,755) |
(1,190,672) |
(4,107,681) |
| 무형자산손상차손 |
- |
(1,168,755)
|
- |
(434,042)
|
(1,602,797) |
| 전기말순장부금액 |
38,151,899 |
21,142,932 |
5,553,967 |
8,163,694 |
73,012,492 |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
38,151,899 |
45,995,276 |
11,253,084 |
18,345,031 |
113,745,290 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(7,000) |
- |
(7,000) |
| 상각 및 손상누계액 |
- |
(24,852,344) |
(5,692,117) |
(10,181,337) |
(40,725,798) |
| 순장부금액 |
38,151,899 |
21,142,932 |
5,553,967 |
8,163,694 |
73,012,492 |
나. 당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
3,045,391 |
2,754,238 |
| 매출원가 |
185,176
|
111,500 |
| 연구개발비 |
1,896,224
|
1,241,943 |
| 합 계 |
5,126,791 |
4,107,681 |
다. 당기말 현재 주요 프로젝트의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
|
분류
|
개별자산명
|
장부금액
|
잔여
상각기간
|
| 판매권 |
지속형 인성장호르몬 기술이전계약(주1) |
17,912,763 |
9.5 |
|
(주1)
회사는 지속형 인성장호르몬의 기술이전을 위하여 2012년 (주)제넥신과 기술이전계약을 체결하였습니다.
|
&cr;
라. 회사는 전기 중
사업성이 낮은 것으로 판단한 판
매권 1,169백만원 및 기타무형자산 74백만원을 손상
하
였으며, 포괄손익계산서 상 '
기타비용'에 포함되어 있습니
다.
|
분 류
|
개별자산
|
장부금액
|
손상차손 금액
|
회수가능액 평가방법
|
|
전기
|
누계액
|
| 판매권 |
SENSIMED 관련 판매권(주1) |
- |
(118,526)
|
(118,526) |
사용가치
|
| ECHO THERAPEUTICS 판매권(주1) |
-
|
(750,228)
|
(750,228) |
사용가치
|
| NC-Stat DPN Check 국내 허가권(주1) |
-
|
(100,000) |
(100,000) |
사용가치
|
| 근이영양증 기술이전료(주1) |
- |
(200,000) |
(200,000) |
사용가치 |
| 기타의 무형자산 |
프레가발린 generic 개발비용(주1) |
- |
(74,122) |
(74,122) |
사용가치 |
| (주1) 회사는 해당 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없다고 판단하였습니다. |
마
.
회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 높은 금액으로 추정되며, 전기중 360백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;
바.
영업권은
회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 배분되었습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 |
㈜태평양제약의 제약사업부분 |
| 매출총이익율 |
59.96~62.27% |
| 매출성장율(주1) |
7.93~8.1% |
| 영구성장율(주2) |
0% |
| 세후할인율 |
9.08% |
| (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율이며, 인구증가율 및 물가상승률에 근거하여 결정됩니다. &cr;(주2) 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. |
&cr;영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
16. 투자부동산
&cr;
&cr;가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 당기초 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
| 감가상각비 |
- |
(215,072) |
(215,072) |
| 당기말 순장부금액 |
46,706,082 |
7,309,379 |
54,015,461 |
| 당기말 |
|
|
|
| 취득원가 |
46,706,082 |
13,998,492 |
60,704,574 |
| 감가상각누계액 |
- |
(6,689,113) |
(6,689,113) |
| 순장부금액 |
46,706,082 |
7,309,379 |
54,015,461 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 순장부금액 |
46,706,082 |
7,739,524 |
54,445,606 |
| 감가상각비 |
- |
(215,073) |
(215,073) |
| 전기말 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
| 전기말 |
|
|
|
| 취득원가 |
46,706,082 |
13,998,492 |
60,704,574 |
| 감가상각누계액 |
- |
(6,474,041) |
(6,474,041) |
| 순장부금액 |
46,706,082 |
7,524,451 |
54,230,533 |
나. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의
공정가치
는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
59,177,852 |
46,706,082 |
| 건물 |
9,461,702 |
12,877,932 |
| 합 계 |
68,639,554 |
59,584,014 |
다. 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은
3,845
백만원
(전기: 3,653백만원
)
과
1,859
백만
원
(
전기: 1,807백만원)
입
니
다.
&cr;17. 종속기업 및 관계
기업투자
&cr;&cr;
가.
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재국가 |
지분율&cr;(%) |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
장부가액 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
한국 |
51.00 |
1,016,672 |
1,016,672 |
| 종속기업 |
Theravalues Corporation |
일본 |
67.86 |
21,381,528 |
21,318,058 |
| 종속기업 |
Unins(HK) International Limited |
홍콩 |
100.00 |
159,065 |
159,065 |
| 관계기업 |
㈜한독테바(주1) |
한국 |
49.00 |
23,520,000 |
23,520,000 |
| 관계기업 |
㈜제넥신(주2) |
한국 |
18.51
|
51,858,595 |
53,501,607 |
| 관계기업 |
㈜엔비포스텍 |
한국 |
35.81 |
9,900,090 |
8,400,060 |
| 관계기업 |
JUST-C, INC. |
미국 |
41.41 |
1,185,186 |
3,917,800 |
| 관계기업 |
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. (주3) |
이스라엘 |
- |
- |
1,582,832 |
| 합 계 |
|
|
109,021,136 |
113,416,094 |
| (주1) 소유지분율은 49%이며, 무의결권주식을 고려한 의결권지분율은 40% 입니다.&cr;(주2) 소유지분율은 20%미만이나 회사의 대표이사가 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. ㈜제넥신의 의결권 있는 전환우선주를 고려한 당사의 지분율은 16.7% 입니다.&cr;(주3) 당기 중 지분율이 20% 미만으로 변경되어 당기손익-공정가치평가 금융자산으로 재분류 하였습니다. |
나
. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
113,416,094 |
119,226,296 |
| 취득 등(주1) |
3,696,317 |
1,596,438 |
| 처분 등(주2) |
(5,358,662) |
(7,406,640) |
| 손상 |
(2,732,614) |
- |
| 기말 |
109,021,136 |
113,416,094 |
| (주1) 종속기업인 Theravalues Corporation에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산한 63백만원(전기: 14백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. 의 계정 대체 1,860백만원(전기: -)이 포함되어 있습니다. |
&cr;다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| 기업명 |
당기 요약재무정보 |
| 자산 |
부채 |
수익 |
계속영업 &cr;손익 |
기타포괄 &cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
| ㈜한독칼로스메디칼 |
6,227,682 |
740,853 |
- |
(1,794,901) |
3,345 |
(1,791,556) |
| Unins(HK) International Limited |
150,829 |
19,970 |
- |
(4,713) |
- |
(4,713) |
| Theravalues Corporation |
2,928,959 |
1,789,631 |
6,719,278 |
1,024,617 |
- |
1,024,617 |
| ㈜한독테바 |
16,651,867 |
8,169,942 |
27,257,862 |
187,414 |
- |
187,414 |
| ㈜제넥신 |
374,811,155 |
54,303,701 |
12,881,557 |
(34,066,760) |
7,566,031 |
(26,500,729) |
|
㈜엔비포스텍
|
4,014,720 |
1,596,549 |
39,409 |
(3,479,232) |
- |
(3,479,232) |
| JUST-C, INC. |
477,679 |
1,626,402 |
123,730 |
(634,681) |
- |
(634,681) |
| 기업명 |
전기 요약재무정보 |
| 자산 |
부채 |
수익 |
계속영업 &cr;손익 |
기타포괄 &cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
| ㈜한독칼로스메디칼 |
8,093,056 |
832,456 |
- |
(1,602,477) |
(1,820) |
(1,604,297) |
| Unins(HK) International Limited(주1) |
146,864 |
16,627 |
- |
- |
- |
- |
| Theravalues Corporation |
2,619,719 |
2,528,553 |
5,077,966 |
(630,977) |
- |
(630,977) |
| ㈜한독테바 |
14,449,533 |
6,155,021 |
24,980,151 |
(11,609,709) |
- |
(11,609,709) |
| ㈜제넥신 |
140,733,592 |
26,825,053 |
28,454,503 |
(19,329,560) |
(625,325) |
(19,954,885) |
|
㈜엔비포스텍
|
4,306,637 |
19,882 |
79,996 |
(1,024,001) |
- |
(1,024,001) |
| JUST-C, INC. |
819,235 |
1,279,386 |
192,167 |
(2,561,275) |
- |
(2,561,275) |
| RMGP Bio-Pharma &cr; InvestmentFund, L.P.(주1) |
2,737,427 |
290,403 |
- |
(1,417,508) |
- |
(1,417,508) |
| (주1) 해당 피투자회사의 요약 손익정보는 취득일 이후 발생 정보입니다. |
&cr;
라. 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부가액 |
시장가치 |
장부가액 |
| ㈜제넥신 |
274,501,834 |
51,858,595 |
284,758,765 |
53,501,607 |
18. 매입채무 및 기타채무
&cr;
가. 당기말
및
전기말
현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
89,254,417 |
72,014,431 |
| 기타채무 |
27,613,965 |
26,251,454 |
| 소 계 |
116,868,382 |
98,265,885 |
| 장기기타채무 |
9,346,229 |
7,051,808 |
| 합 계 |
126,214,611 |
105,317,693 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채무 |
|
|
| 미지급금 |
25,692,678 |
24,720,935 |
| 미지급비용 |
1,878,043 |
1,487,275 |
| 예수보증금 |
43,244 |
43,244 |
| 소 계 |
27,613,965 |
26,251,454 |
| 장기기타채무 |
|
|
| 임대보증금 |
6,946,168 |
7,025,938 |
| 예수보증금 |
25,870 |
25,870 |
| 장기미지급비용 |
2,374,191 |
- |
| 소 계 |
9,346,229 |
7,051,808 |
19. 기타유동부채
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
677,274 |
1,572,106 |
| 선수금 |
31,074 |
222,223 |
| 예수금 |
1,141,016 |
1,284,436 |
| 합 계 |
1,849,364 |
3,078,765 |
&cr;
20. 차입금 및 기타금융부채
&cr;
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
63,200,000 |
68,700,000 |
| 기타금융부채 |
132,633 |
- |
| 유동성사채 |
45,000,000 |
15,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 |
(44,022) |
(14,616) |
| 소 계 |
108,288,611 |
83,685,384 |
| 비유동부채 |
| 장기기타금융부채 |
66,746 |
52,420 |
|
장
기
차입금
|
30,300,000 |
39,942,404 |
| 전환사채 |
- |
20,475,643 |
| 사채 |
20,000,000 |
45,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 |
(29,197) |
(149,492) |
| 소 계 |
50,337,549 |
105,320,975 |
| 합 계 |
158,626,160 |
189,006,359 |
나. 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 기타금융부채의 상세 현황은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 단기차입금
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재&cr;이자율 |
최종만기일 |
금액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 은행차입금 |
기업은행 |
- |
2018.08.24 |
- |
3,000,000 |
만기일시상환 |
| 농협은행 |
- |
2018.08.29 |
- |
4,000,000 |
만기일시상환 |
| 전북은행 |
- |
2018.08.29 |
- |
4,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
5,300,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
7,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
5,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
- |
2018.02.10 |
- |
7,200,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.47% |
2019.08.31 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.45% |
2019.11.13 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.65% |
2019.12.17 |
10,000,000 |
10,000,000 |
만기일시상환 |
| 우리은행(주2) |
3.64% |
2020.03.15 |
3,200,000 |
3,200,000 |
분할상환 |
| 기타 |
써니드림제사차(유)(주2) |
2.91% |
2019.10.07 |
30,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 합 계 |
63,200,000 |
68,700,000 |
|
|
(주1) 차입금에 대하여
토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석
14
및
38
참조)&cr;
(주2) 전기 장기차입금에서 당기에 유동성 대체 되었습니다.
|
&cr;(2)
장
기차입금
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재&cr;이자율 |
최종만기일 |
금액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 은행차입금 |
한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
7,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
7,200,000 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.71% |
2020.02.10 |
5,300,000 |
- |
만기일시상환 |
| 우리은행(주2) |
3.64% |
2020.03.15 |
800,000 |
4,000,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.37% |
2025.10.27 |
4,057,596 |
- |
만기일시상환 |
| 한국산업은행(주1) |
2.55% |
2025.10.27 |
5,942,404 |
5,942,404 |
분할상환 |
| 기타 |
써니드림제사차(유)(주2) |
- |
2019.10.07 |
- |
30,000,000 |
만기일시상환 |
| 합 계 |
30,300,000 |
39,942,404 |
|
|
(주1) 차입금에 대하여
토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석
14
및
38
참조)&cr;
(주2) 차입금 중 일부가 단기차입금으로 유동성 대체 되었습니다.
|
(3) 전환사채
| 구 분 |
전기말 |
| 사채의 명칭 |
제1회 사모전환사채 |
| 권면총액 |
20,000 백만원 |
| 발행일 |
2014년 3월 5일 |
| 발행금액 |
권면가액의 100% |
| 표면이자율 |
1.00% |
| 만기이자율 |
2.00% |
| 유효이자율 |
3.33% |
| 원금상환방법 |
1.만기일시상환 : &cr;만기일에 사채 원금의 105.2%를 일시상환&cr;&cr;2. 조기상환 : &cr;회사는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2015년 3월 5일로부터 6개월간 1회에 한하여 사채발행금액의 50% 상당액을 조기상환 청구 가능 |
| 최초 전환가액 |
17,102 원 |
| 행사(전환)에 따라&cr;발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 |
2015년 3월 5일부터 2019년 3월 4일까지 |
| 행사(전환)가격조정 |
계약서상 명시되는 사유 발생시 조정 |
|
(주1) 전환을 청구하기 전에 주식분할, 조정전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다.&cr;(주
2)
회사가 발행한 전환사채는 파이안(유)가 전부 인수하였으며, 2018년 1월 22일 전환권을 행사하였습니다.
|
&cr;당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채가액 |
- |
20,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
1,040,808 |
| 전환권조정 |
- |
(565,165) |
| 장부가액 |
- |
20,475,643 |
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 18,784백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.
&cr;(4) 사채
| 구 분 |
만기일 |
당기말 현재&cr;이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제30회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2019.11.29 |
3.458% |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 제31회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2018.12.14 |
3.350% |
- |
15,000,000 |
| 제32회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2019.03.26 |
4.410% |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 제33회 무기명식 이권부 무보증사채 |
2020.06.13 |
4.250% |
20,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(73,219) |
(164,108) |
| 합 계 |
64,926,781 |
59,835,892 |
| 차감: 유동성대체 |
(44,955,978) |
(14,985,384) |
| 차감잔액 |
19,970,803 |
44,850,508 |
&cr;(5) 기타금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생금융상품부채(주1,2) |
132,633 |
38,814 |
| 금융보증부채(주3) |
66,746 |
13,606 |
| 합 계 |
199,379 |
52,420 |
|
(주1) 회사는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 비지배주주인 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사와 전기에 주주간 계약을 체결하였으며 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사는 ㈜한독칼로스메디칼의 주식을 회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다.&cr;(주2) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 전기에주주간 계약을 체결하였으며 ㈜제넥신은 Theravalues Corporation의 주식을 회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다.&cr;(주3) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의사무실 임차계약 및 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 각각 JPY 72,379,156
및 JPY 150,000,000의 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다.
|
21. 기타충당부채
&cr;
&cr;
당
기
및 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 성과급여충당부채 |
환불부채 |
정부보조금상환부채 |
합계 |
| 기초 |
4,139,011 |
4,017,671 |
2,669,241 |
10,825,923 |
| 회계정책변경의 효과 |
- |
823,700 |
- |
823,700 |
| 수정후 기초 |
4,139,011 |
4,841,371 |
2,669,241 |
11,649,623 |
| 손익계산서 증감 |
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
4,421,640 |
4,454,777 |
144,139 |
9,020,556 |
| 기중 사용액 |
(3,648,763) |
(5,009,965) |
(399,935) |
(9,058,663) |
| 기말 |
4,911,888 |
4,286,183 |
2,413,445 |
11,611,516 |
| 유동항목 |
4,911,888 |
3,074,936 |
3,541 |
7,990,365 |
| 비유동항목 |
- |
1,211,247 |
2,409,904 |
3,621,151 |
| 구 분 |
전기 |
| 성과급여충당부채 |
반품충당부채 |
정부보조금상환부채 |
합계 |
| 기초 |
4,611,018 |
3,194,839 |
4,191,827 |
11,997,684 |
| 손익계산서 증감 |
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
3,820,250 |
7,632,208 |
500,000 |
11,952,458 |
| 기중 사용액 |
(4,292,257) |
(6,809,376) |
(2,022,586) |
(13,124,219) |
| 기말 |
4,139,011 |
4,017,671 |
2,669,241 |
10,825,923 |
| 유동항목 |
4,139,011 |
3,068,964 |
227,861 |
7,435,836 |
| 비유동항목 |
- |
948,707 |
2,441,380 |
3,390,087 |
22. 종업원급여부채
&cr;
&cr;
가. 확정급여제도&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
3,596,709 |
627,565 |
| 기타장기종업원급여부채 |
1,778,702 |
1,609,387 |
| 합 계 |
5,375,411 |
2,236,952 |
&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재
순확정급여부채
산정
내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(주1) |
57,613,293 |
52,115,578 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(54,016,584) |
(51,488,013) |
| 재무제표상 순확정급여부채 |
3,596,709 |
627,565 |
|
(주1) 당기말 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금
58
백만원(전기말: 58백만원)이 차감된 금액입니다.
|
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
52,115,578 |
51,319,616 |
| 당기근무원가 |
5,618,182 |
5,876,870 |
| 이자비용 |
1,574,654 |
1,359,839 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
2,111,414 |
(3,170,690) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(90,242) |
- |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,134,944 |
1,317,279 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(4,890,234) |
(4,587,336) |
| - 계열사 전출 |
(9,209) |
- |
| - 계열사 전입 |
47,851 |
- |
| - 국민연금전환금 사용 |
355 |
- |
| 보고기간말 금액 |
57,613,293 |
52,115,578 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
51,488,013 |
44,358,958 |
| 이자수익 |
1,423,129 |
1,051,676 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(568,686) |
(373,349) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
6,502,759 |
10,952,814 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(4,865,851) |
(4,502,086) |
| - 계열사 전출 |
(8,228) |
- |
| - 계열사 전입 |
45,092 |
- |
| - 국민연금전환금 사용 |
355 |
- |
| 보고기간말 금액 |
54,016,584 |
51,488,013 |
(5) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,542,860 |
1,506,352 |
| 판매비와 관리비 |
3,740,425 |
4,170,385 |
| 연구개발비 |
486,422 |
508,296 |
| 합 계 |
5,769,707 |
6,185,033 |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전보험수리적이익(손실) |
(3,724,802) |
1,480,062 |
| 법인세효과 |
819,456 |
(325,614) |
| 법인세차감후보험수리적이익(손실) |
(2,905,346) |
1,154,448 |
&cr;(7) 사외적립자산은 전액
현금및현금성자산
으로 구성되어 있습니다.&cr;
(8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.60% |
3.20% |
| 임금상승율 |
3.50% |
3.50% |
(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
6.0% 감소 |
7.0% 증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
7.0% 증가 |
6.0% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다
.
&cr;
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
6,769
백만원입니다.
&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
6,143,091 |
9,343,341 |
19,174,182 |
30,934,064 |
65,594,678 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는
6.34
년입니다.&cr;
&cr;나. 확정기여제도&cr;&cr;
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
165백만원(전기: 44백만원)입니다.
23. 법인세비용 및 이
연법인세
&cr;
가. 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
5,833,586 |
3,342,100 |
| 전기법인세의 조정사항 |
410,830 |
287,743 |
| 총당기법인세 |
6,244,416 |
3,629,843 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,308,841) |
(292,820) |
| 총이연법인세 |
(1,308,841) |
(292,820) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세 |
819,456 |
(325,614) |
| 회계정책 변경효과 |
65,829 |
- |
| 법인세비용 |
5,820,860 |
3,011,409 |
&cr;나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로
계산된
금액과의
차이는
다음과
같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
25,458,374 |
19,356,036 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
5,180,842 |
4,236,328 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
508,094 |
615,042 |
| - 세액공제 |
(890,979) |
(2,095,801) |
| - 이월세액공제 |
279,140 |
275,745 |
| - 이연법인세미인식효과 |
601,175 |
- |
| - 기타 |
(268,242) |
(307,648) |
| 당기 조정항목 |
410,830 |
287,743 |
| 법인세비용 |
5,820,860 |
3,011,409 |
&cr;
회사의 가중평균 적용세율은
22.9
%
(전기:
15.6%
)
입
니
다.
다. 기타포괄손익의
각
구성항목과
관련된
법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(3,724,802) |
819,456 |
(2,905,346) |
1,480,062 |
(325,614) |
1,154,448 |
&cr;라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
7,188,036 |
6,438,246 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
3,504,088 |
2,746,650 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(23,990,062) |
(24,662,931) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(871,255) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(14,169,193) |
(15,478,035) |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
(2,573,563) |
97,747 |
- |
(2,475,816) |
| 재평가손익 |
(18,612,871) |
- |
- |
(18,612,871) |
| 매도가능금융자산처분이익 |
(2,815,712) |
- |
- |
(2,815,712) |
| 전환권조정 |
(124,336) |
124,336 |
- |
- |
| 압축기장충당금 |
(28,033) |
- |
- |
(28,033) |
| 파생상품부채 |
(508,416) |
(134,809) |
- |
(643,225) |
| 반품권자산 |
- |
(285,660) |
- |
(285,660) |
| 소계 |
(24,662,931) |
(198,386) |
- |
(24,861,317) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 등 |
940,816 |
467,971 |
- |
1,408,787 |
| 성과급여충당부채 |
910,582 |
170,034 |
- |
1,080,616 |
| 퇴직급여채무 |
565,406 |
(449,666) |
819,456 |
935,196 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
391,315 |
- |
391,315 |
| 국고보조금상환부채 |
460,976 |
18,743 |
- |
479,719 |
| 환불부채 |
883,887 |
59,073 |
- |
942,960 |
| 재고자산평가손실 |
350,334 |
(141,016) |
- |
209,318 |
| 감가상각비 등 |
973,163 |
23,500 |
- |
996,663 |
| 무형자산손상차손 |
79,182 |
- |
- |
79,182 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
162,918 |
- |
162,918 |
| 매도가능금융자산손상 |
920,885 |
- |
- |
920,885 |
| 미지급기부금 |
71,989 |
(7,282) |
- |
64,707 |
| 대손금 |
82,415 |
(21,158) |
- |
61,257 |
| 상환할증금 |
228,978 |
(228,978) |
- |
- |
| 단기대여금 |
1,526 |
1,814 |
- |
3,340 |
| 즉시상각의제 |
37,797 |
(6,670) |
- |
31,127 |
| 기타보증부채 |
2,993 |
(1,552) |
- |
1,441 |
| 지급보증수수료 |
- |
5,544 |
- |
5,544 |
| 주식매수선택권 |
- |
522,321 |
- |
522,321 |
| 이월세액공제 |
2,673,967 |
(279,140) |
- |
2,394,827 |
| 소계 |
9,184,896 |
687,771 |
819,456 |
10,692,123 |
| 순액 |
(15,478,035) |
489,385 |
819,456 |
(14,169,194) |
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
(3,366,035) |
792,472 |
|
(2,573,563) |
| 재평가손익 |
(18,612,871) |
- |
- |
(18,612,871) |
| 매도가능금융자산처분이익 |
(2,815,712) |
- |
- |
(2,815,712) |
| 전환권조정 |
(226,227) |
101,891 |
- |
(124,336) |
| 압축기장충당금 |
(28,033) |
- |
- |
(28,033) |
| 파생상품부채 |
- |
(508,416) |
- |
(508,416) |
| 소계 |
(25,048,878) |
385,947 |
- |
(24,662,931) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 등 |
877,126 |
63,690 |
- |
940,816 |
| 성과급여충당부채 |
1,014,424 |
(103,842) |
- |
910,582 |
| 퇴직급여채무 |
589,155 |
301,865 |
(325,614) |
565,406 |
| 국고보조금상환부채 |
783,846 |
(322,869) |
- |
460,976 |
| 환불부채 |
702,864 |
181,023 |
- |
883,887 |
| 재고자산평가손실 |
277,852 |
72,482 |
- |
350,334 |
| 감가상각비 등 |
954,961 |
18,201 |
- |
973,163 |
| 무형자산손상차손 |
- |
79,182 |
- |
79,182 |
| 매도가능금융자산손상 |
820,874 |
100,009 |
- |
920,883 |
| 미지급기부금 |
9,311 |
62,678 |
- |
71,989 |
| 대손금 |
12,313 |
70,103 |
- |
82,415 |
| 상환할증금 |
228,978 |
- |
- |
228,978 |
| 단기대여금 |
- |
1,526 |
- |
1,526 |
| 즉시상각의제 |
56,605 |
(18,808) |
- |
37,797 |
| 기타보증부채 |
- |
2,993 |
- |
2,993 |
| 이월세액공제 |
2,949,712 |
(275,746) |
- |
2,673,967 |
| 소계 |
9,278,021 |
232,487 |
(325,614) |
9,184,896 |
| 순액 |
(15,770,857) |
618,434 |
(325,614) |
(15,478,035) |
&cr;바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,
당기말
현재 실현가능성이 없는 관계기업투자 등에 대한 차감할 일시적 차이
3,123백만원을
제외한
모든 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
24.
자
본금
&cr;
&cr;
회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 13,763,533주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
&cr;25. 주식기준보상
&cr;
&cr;
가. 회사는 이
사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다
.
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2013. 11. 9 |
2014. 2. 13 |
2014. 9. 3 |
2015. 2. 12 |
2015. 8. 19 |
2015. 12.
8
|
2016. 2.
4
|
| 부여수량 |
69,300주 |
7,000주 |
1,500주 |
3,200주 |
4,000주 |
21,700주 |
3,000주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
17,250 원 |
17,500원 |
24,600원 |
20,350원 |
32,300원 |
28,800원 |
35,800원 |
| 행사가능기간 |
2018. 11. 9 ~&cr;2023. 11. 8 |
2019. 2. 13 ~ &cr;2024. 2. 12 |
2019. 9. 3 ~ &cr;2024. 9. 2 |
2020. 2. 12 ~ &cr;2025. 2. 11 |
2020. 8. 19 ~ &cr;2025. 8. 18 |
2020. 12. 8 ~ &cr;2025. 12. 7 |
2021. 2. 4 ~ &cr;2026. 2. 3 |
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2016. 5.
19
|
2016. 11.
3
|
2017. 3. 24 |
2017. 5. 16 |
2017. 8. 30 |
2017.12.14 |
2018.02.08 |
| 부여수량 |
40,250주 |
2,000주 |
4,500주 |
13,350주 |
1,500주 |
1,250주 |
4,900주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
38,400원 |
25,150원 |
23,450원 |
23,800원 |
24,050원 |
27,750원 |
35,550원 |
| 행사가능기간 |
2021. 5. 19 ~ &cr;2026. 5. 18 |
2021. 11. 3 ~ &cr;2026. 11. 2 |
2022. 3. 24 ~ &cr;2027. 3. 23 |
2022. 5. 16 ~ &cr;2027. 5. 15 |
2022. 8. 30 ~ &cr;2027. 8. 29 |
2022. 12. 14 ~&cr;2027. 12. 13 |
2023. 2. 8 ~&cr;2028. 2. 7 |
| 결제방식 |
현금결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
주식선택권부여&cr;(임직원) |
| 부여일 |
2018.03.22 |
2018. 7.
19
|
2018. 9. 3 |
2018. 11. 6 |
2018. 12. 10 |
| 부여수량 |
6,700주 |
7,850주 |
1,200주 |
5,550주 |
1,500주 |
| 정산방법 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
차액현금결제 |
| 부여시 행사가격 |
40,000원 |
27,600원 |
28,650원 |
25,750원 |
28,150원 |
| 행사가능기간 |
2023. 3. 22 ~&cr;2028. 3. 21 |
2023. 7. 19 ~ &cr;2028. 7. 18 |
2023. 9. 3 ~ &cr;2028. 9. 2 |
2023. 11. 6 ~ &cr;2028. 11. 5 |
2023. 12. 10 ~ &cr;2028. 12. 09 |
&cr;회사는 당기 중 주식매수선택권 행사시 정산하는 방법을 차액현금결제로 정함에 따라 공정가치를 재산정하고, 관련 손익 및 부채를 인식하고 있습니다.
나. 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량(단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
| 기초 잔여주 |
187,350 |
25,636 |
| 부여 |
28,850 |
31,976 |
| 취소 |
(15,950) |
29,818 |
| 기말 잔여주 |
200,250 |
26,216 |
다.
회사는
부여된 주식선택권의 보상원가는
공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2013.11.9 |
2014.2.13 |
2014.9.3 |
2015.2.12 |
2015.8.19 |
2015.12.8 |
2016.2.
4
|
| 보고기간 말의 공정가치 |
18,795원 |
18,913원 |
16,891원 |
18,586원 |
15,871원 |
16,934원 |
15,595원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
17,176원 |
17,387원 |
24,600원 |
20,350원 |
32,300원 |
28,800원 |
35,800원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
| 구 분 |
2016.5.
19
|
2016.11.
3
|
2017.3.
24
|
2017.5.16 |
2017.8.30 |
2017.12.14 |
2018.2.8 |
| 보고기간 말의 공정가치 |
15,404원 |
18,501원 |
19,173원 |
19,181원 |
19,306원 |
18,670원 |
17,351원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
38,400원 |
25,150원 |
23,450원 |
23,800원 |
24,050원 |
27,750원 |
35,550원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
| 구 분 |
2018.3.22 |
2018.7.19 |
2018.9.3 |
2018.11.06 |
2018.12.10 |
| 보고기간 말의 공정가치 |
16,738원 |
19,073원 |
18,944원 |
19,613원 |
19,195원 |
| 평가 기준일의 주가 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
30,700원 |
| 행사가격 |
40,000원 |
27,600원 |
28,650원 |
25,750원 |
28,150원 |
| 기대주가변동성(주1) |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
56.507% |
| 기대배당수익률 |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
0.77% |
| 무위험수익률 |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
1.873% |
|
(주1) 주가변동성은 지난 7.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. &cr;(주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
|
&cr;비용으로 인식한 주식기준보상은
당기 1,210
백만원
(전
기: 344백만원)이며, 전액 현금결제형(전기: 신주발행형) 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
26. 기타자본항목
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
254,028 |
254,028 |
| 재평가적립금 |
39,363,132 |
39,363,132 |
| 주식매수선택권 |
- |
1,163,622 |
|
전환권대가(주석
20
)
|
- |
948,336 |
| 자기주식 |
(2,574,453) |
(2,574,453) |
| 합 계 |
37,042,707 |
39,154,665 |
&cr;27. 이익잉여금
&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(주1) |
3,148,520 |
3,148,520 |
| 임의적립금 |
재무구조개선적립금(주2) |
240,500 |
240,500 |
| 사업확장적립금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 시설적립금 |
31,000,000 |
31,000,000 |
| 기타임의적립금 |
25,994,000 |
25,994,000 |
|
미처분이익잉여금
|
|
220,096,058 |
206,895,988 |
| 합 계 |
286,479,078 |
273,279,008 |
|
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다
.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다
.&cr;(주2) 회사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
|
나. 이익잉여금처분계산서
&cr;
&cr;당기의 이익잉여금처분계산서
는
2019년 3월 28일
주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정
일:
2018년 3월 22일
)
| 과 목 |
제 61(당) 기 |
제 60(전) 기 |
| 미처분 이익잉여금 |
|
220,096,057 |
|
206,895,988 |
| 전기이월이익잉여금 |
203,597,278 |
|
189,396,913 |
|
| 회계정책변경의 효과 |
(233,390) |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,905,345) |
|
1,154,448 |
|
| 당기순이익 |
19,637,514 |
|
16,344,627 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
6,420,200 |
|
3,298,710 |
| 이익준비금 |
292,363 |
|
- |
|
|
배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주:
당기
450원(90%)
&cr;
전기
265원(53%)
)
|
6,127,837 |
|
3,298,710 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
213,675,857 |
|
203,597,278 |
28. 매출액 및 매출원가
&cr;
&cr;가. 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
200,048,936 |
180,988,435 |
| 상품매출액 |
218,622,315 |
211,886,407 |
| 기타매출액 |
21,426,826 |
20,574,788 |
| 합 계 |
440,098,077 |
413,449,630 |
&cr;나. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
103,488,047 |
100,571,684 |
| 상품매출원가 |
169,084,485 |
168,754,018 |
| 기타매출원가 |
13,038,677 |
13,477,862 |
| 합 계 |
285,611,209 |
282,803,564 |
29. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 완제품 및 재공품의 변동 |
(72,648,214) |
(74,890,627) |
|
상품의 변동
|
169,084,485 |
168,754,018 |
|
원재료 및 소모품의 사용
|
143,713,317 |
135,172,629 |
|
종업원 급
여
(주석
30
)
|
72,043,082 |
68,639,090 |
|
감가상각 및 무형자산상각
|
17,617,159 |
15,414,596 |
| 판매수수료 |
2,849,327 |
2,790,472 |
| 운반비 |
2,937,410 |
3,435,528 |
| 광고선전비 |
12,216,978 |
11,986,423 |
| 여비교통비 |
5,126,681 |
5,053,354 |
| 지급수수료 |
22,518,425 |
21,120,686 |
| 교육훈련비 |
2,238,642 |
1,351,452 |
| 학술비 |
7,961,923 |
9,205,790 |
|
연구
개발비
|
4,508,195 |
7,223,098 |
| 수도광열비 |
2,979,320 |
2,672,029 |
| 수선비 |
2,873,925 |
2,776,511 |
| 외주가공비 |
7,578,230 |
18,561,980 |
| 품질관리비 |
1,117,355 |
1,351,061 |
| 대손상각비 |
82,794 |
226,744 |
| 기타비용 |
10,763,717 |
10,284,494 |
| 합 계(주1) |
415,562,751 |
411,129,328 |
|
(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.
|
30. 종업원급여
&cr;
&cr;
당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
60,797,014 |
57,349,440 |
| 복리후생비 |
5,311,446 |
5,060,354 |
|
퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석
22
)
|
5,769,707 |
6,185,033 |
| 퇴직연금급여 - 확정기여제도 |
164,915 |
44,263 |
| 합 계 |
72,043,082 |
68,639,090 |
&cr;
31. 판매비와 관리비
&cr;
&cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
급여
|
41,381,486 |
38,286,645 |
| 퇴직급여 |
3,874,241 |
4,170,385 |
|
판매수수료
|
2,849,327 |
2,772,531 |
| 운반비 |
2,937,410 |
3,435,528 |
| 광고선전비 |
11,918,094 |
11,533,086 |
| 지급수수료 |
17,310,457 |
16,521,235 |
| 감가상각비 |
4,836,189 |
5,066,794 |
| 무형자산상각비 |
3,045,391 |
2,754,238 |
| 학술비 |
7,129,350 |
8,259,971 |
| 연구개발비 |
20,795,078 |
22,282,242 |
| 기타판매비와 관리비(주1) |
13,874,519 |
13,243,108 |
| 합 계 |
129,951,542 |
128,325,763 |
|
(주1) 손익계산서상 대손상각비가 포함된 금액입니다.
|
32. 연구 및 개발 지출액
&cr;당기 및
전기
중
비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가&cr;(판매비와 관리비) |
20,795,078 |
22,282,242 |
33. 기타수익 및 기타비용
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
478,511 |
1,509,905 |
| 외화환산이익 |
132,964 |
328,441 |
| 유형자산처분이익 |
62,621 |
4,297,568 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
9,406,993 |
19,860,464 |
| 잡이익 |
244,112 |
96,606 |
| 기타수익 계 |
10,325,201 |
26,092,984 |
| 외환차손 |
945,801 |
698,757 |
| 외화환산손실 |
26,474 |
129,265 |
| 기부금 |
975,627 |
1,649,859 |
| 유형자산처분손실 |
18,964 |
52,221 |
| 무형자산처분손실 |
3,013 |
3 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,602,797 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
454,588 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
740,536 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
2,732,614 |
- |
| 운휴자산상각비 |
168,933 |
168,933 |
| 기타의대손상각비 |
6,619 |
174,612 |
| 잡손실 |
55,367 |
1,041,240 |
| 기타비용 계 |
5,673,948 |
5,972,275 |
| 순기타수익 |
4,651,253 |
20,120,709 |
34. 금융수익 및 금융비용
&cr;
&cr;
당기
및 전기
중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
524,030 |
- |
| 파생상품평가이익 |
708,708 |
2,283,740 |
| 분배금수익 |
97 |
62,871 |
| 금융수익 계 |
1,232,835 |
2,346,611 |
| 상각후원가 측정 이자수익: |
|
|
| 은행예치금 |
524,294 |
100,273 |
| 대여금 등 |
57,018 |
10,998 |
| 상각후원가 측정 이자수익 계 |
581,312 |
111,271 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
|
|
| - 차입금 |
2,960,187 |
2,856,650 |
| - 사채 |
2,483,398 |
2,093,043 |
| - 전환사채 |
41,040 |
663,138 |
| 파생상품평가손실 |
95,944 |
- |
| 차감(자본화된 차입원가)(주1) |
(38,216) |
(389,493) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
319,520 |
| 금융비용 계 |
5,542,353 |
5,542,858 |
| 순금융비용 |
(3,728,206) |
(3,084,976) |
|
(주1) 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은
3.32%
(전기
: 3.07%)입니다.
|
35. 주당순이익
&cr;
가. 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익(주1) |
19,637,514,302 |
16,344,626,930 |
| 가중평균유통보통주식수(주2) |
13,546,927주 |
12,447,962주 |
| 주당순이익 |
1,450 |
1,313 |
|
(주1) 보통주순이익은 회사의 당기순이익과 일치합니다.
(주2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
12,594,080 |
12,594,080 |
| 자기주식 효과 |
(146,118) |
(146,118) |
| 전환사채 전환 |
1,098,965 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,546,927 |
12,447,962 |
|
&cr;나. 희석주당순이익&cr;
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
19,637,514,302 |
16,344,626,930 |
| 조정사항 |
32,011,412 |
517,247,957 |
| 보통주희석순이익 |
19,669,525,714 |
16,861,874,887 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주1) |
13,617,415주 |
13,638,454주 |
| 주당순이익 |
1,444 |
1,236 |
|
(주1) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,546,927 |
12,447,962 |
| 주식선택권 효과 |
- |
21,039 |
| 전환사채 효과 |
70,488 |
1,169,453 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
13,617,415 |
13,638,454 |
|
&cr;
36. 배당금
&cr;
&cr;
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 3,299백만원(주당 265원)과 1,556백만원(주당125원)입니다. &cr; &cr;
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각
각
450원
과
6,128백만원
이며
2
019년
3월
28
일로 예정
된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
당기의 재무제표는
이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
37. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;
가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
25,458,374 |
19,356,036
|
| 조정: |
|
|
| 1. 이자손익 |
4,865,096 |
5,112,067 |
| 2. 외화환산손익 |
(106,490) |
(199,176) |
| 3. 대손상각비 |
82,794 |
226,744 |
| 4. 감가상각비 및 무형자산상각비 |
17,786,093 |
15,583,529 |
| 5. 주식보상비용 |
1,210,569
|
343,762 |
| 6. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 처분손익 |
(40,645) |
(4,245,344) |
| 7. 파생상품평가손익 |
(612,764) |
(2,283,740) |
| 8. 관계기업투자처분이익 |
(9,406,993) |
(19,860,464) |
| 9. 분배금수익 |
(97) |
(62,871) |
| 10. 매도가능금융자산손상차손 |
- |
454,588 |
| 11. 관계기업투자주식처분손실 |
740,536 |
- |
| 12. 관계기업투자주식손상차손 |
2,732,614 |
- |
| 13. 기타의 대손상각비 |
6,619 |
174,612 |
| 14. 무형자산손상차손 |
- |
1,602,797 |
| 15. 당기손익인식금융자산평가손익 |
(524,031) |
319,520 |
| 16. 성과급여 |
4,421,640 |
3,820,250 |
| 17. 퇴직급여 |
5,769,707 |
6,185,033 |
| 18. 장기종업원급여 |
262,622 |
1,609,387 |
| 19. 잡손실 |
500 |
- |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 |
|
|
| 1. 매출채권의 증감 |
(6,714,252) |
(903,120) |
| 2. 기타채권의 증감 |
2,381,940 |
(845,480) |
| 3. 기타자산의 증감 |
(6,082,885) |
1,229,934 |
| 4. 반품권자산의 증감 |
(474,755) |
- |
| 5. 재고자산의 증감 |
(8,868,479) |
3,853,433 |
| 6. 매입채무의 증감 |
17,325,266 |
(2,341,476) |
| 7. 기타채무의 증감 |
1,808,700 |
1,025,506 |
| 8. 기타부채의 증감 |
(1,229,400) |
214,221 |
| 9. 충당부채의 증감 |
(779,508) |
(172,682) |
| 10. 성과급여의 지급 |
(3,648,763) |
(4,292,257) |
| 11. 퇴직급여의 지급 |
(24,383) |
(85,250) |
| 12. 장기종업원급여의 지급 |
(93,306) |
- |
| 13. 사외적립자산의 증가 |
(6,502,759) |
(10,952,814) |
| 14. 종업원급여부채의 계열사 전출입 |
1,777 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
39,745,337 |
14,866,745 |
나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
정부보조금 |
유동성사채 |
전환사채 |
사채 |
합계
|
|
당기초
|
68,700,000 |
39,942,404 |
2,441,379 |
14,985,384 |
20,475,643 |
44,850,508 |
191,395,318 |
|
현금흐름
|
(19,200,000) |
4,057,596 |
(31,475) |
(15,000,000) |
- |
19,969,780 |
(10,204,099) |
| 유동성대체 |
13,700,000 |
(13,700,000) |
- |
44,955,978 |
- |
(44,955,978) |
- |
| 사채할인발행차금 상각 |
- |
- |
- |
14,616 |
- |
106,493 |
121,109 |
| 전환권조정 상각 |
- |
- |
- |
- |
28,818 |
- |
28,818 |
| 전환권 전환 |
- |
- |
- |
- |
(20,504,461) |
- |
(20,504,461) |
|
당기말
|
63,200,000 |
30,300,000 |
2,409,904 |
44,955,978 |
- |
19,970,803 |
160,836,685 |
|
구분
|
전기 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
정부보조금 |
유동성사채 |
전환사채 |
사채 |
합계
|
|
전기초
|
48,221,494 |
54,500,000 |
2,968,452 |
29,967,291 |
20,012,505 |
14,924,557 |
170,594,299 |
|
현금흐름
|
(4,021,494) |
9,942,404 |
(527,073) |
(30,000,000) |
- |
44,856,992 |
20,250,829 |
| 유동성대체 |
24,500,000 |
(24,500,000) |
- |
14,984,773 |
- |
(14,984,773) |
- |
| 사채할인발행차금 상각 |
- |
- |
- |
33,320 |
- |
53,732 |
87,052 |
| 전환권조정 상각 |
- |
- |
- |
- |
463,138 |
- |
463,138 |
|
전기말
|
68,700,000 |
39,942,404 |
2,441,379 |
14,985,384 |
20,475,643 |
44,850,508 |
191,395,318 |
다. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체(유형자산) |
21,148,463 |
30,477,596
|
| 건설중인자산의 본계정 대체(무형자산) |
177,294 |
534,516 |
| 차입원가자본화 |
38,216 |
389,493 |
| 유형자산의 취득관련 미지급금의 증감 |
249,808 |
(188,022) |
| 무형자산의 취득관련 미지급금의 증감 |
(778,362) |
(1,533,097) |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
13,700,000 |
24,500,000
|
| 종업원대여금 유동성대체 |
126,880 |
113,220 |
| 사채의 유동성대체 |
44,955,978 |
14,984,773 |
| 기타금융부채의 유동성대체 |
38,814 |
- |
| 금융보증부채의 증가 |
63,470 |
13,606 |
| 임대보증금의 매출채권 상계 |
- |
199,000 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,905,346) |
1,154,448
|
| 정부보조금의 감가상각비 상계 |
69,919 |
- |
| 전환사채의 전환 |
20,504,461 |
- |
| 주식매수선택권의 장기미지급비용 대체 |
1,163,621 |
- |
| 관계기업투자주식의 계정 대체 |
1,860,408 |
- |
| 선급금의 예치금 대체 |
19,000 |
- |
| IFRS15 도입효과 |
823,700 |
- |
38. 우발채무와 약정사항
&cr;
&cr;가. 금융거래약정
&cr;&cr;당기말 현재 회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 약정처 |
금융거래약정내용 |
약정한도액 |
| KEB하나은행 |
일반대출 |
10,000,000 |
| 일반대출 |
8,000,000 |
| 원화지급보증 |
2,000,000 |
| 통화선도거래약정 |
1,428,571 |
| 법인카드 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
2,000,000 |
| 포괄지급보증 |
4,033,069 |
| 국민은행 |
일반대출 |
9,500,000 |
| 우리은행 |
일반대출 |
4,000,000 |
| 원화지급보증 |
3,000,000 |
| 써니드림제사차유한회사 |
원화대출 |
30,000,000 |
| 산업은행 |
산업시설대출 |
29,500,000 |
| 일반대출 |
30,000,000 |
&cr;
나. 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증
보험으로부
터
969
백만
원(
전기말: 969
백만원)
의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;또한, 당기말 현재 회사는 국민건강보험공단과 체결한 위험분담계약 등과 관련하여 신한은행 등으로부터 7,591백만원(전기말: 5,833백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.
다. 타인에게 제공한 지급보증&cr;&cr;회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 사무실 임차계약과
관련하여
JPY 72,379,156, 원
료인 Theracurmin 공급과 관련하여 JPY 150,000,000 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다.
&cr;라. 담보제공자산
&cr;
&cr;당기말 현재 회사의 채무 및 판매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과같습니다.
| 담보제공자산 |
담보권자 |
담보설정자산&cr;장부금액 |
담보설정금액 |
| 토지,건물,투자부동산 |
한국산업은행 등 |
168,538,569
|
109,720,788 |
마. 판매관련수수료 약정 &cr;&cr;
회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당기 및 전기 중에 발생한 지급수수료는
각각
6,417
백
만원
및 6,409백만원입니다.
바. 운용리스계약&cr;
&cr;
회사는
일부의 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기 중 지급된 리스료
는
652
백만원
입
니
다
. &cr;&cr;운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다
음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년이하 |
606,575 |
556,870 |
| 1년 초과~5년 이하 |
950,849 |
643,974 |
| 합 계 |
1,557,424 |
1,200,844 |
39. 특수관계자
&cr;
&cr;
가. 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내셔날(지분율 17.59%) 입니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
51.00 |
51.00 |
|
Theravalues Corporation
|
67.86 |
67.86 |
| Unins(HK) International Limited |
100.00 |
100.00 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
49.00 |
49.00 |
| ㈜제넥신 |
18.51
|
19.44
|
| ㈜엔비포스텍 |
35.81 |
32.12 |
| JUST-C, INC. |
41.41 |
41.41 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. (주1) |
18.86 |
39.60 |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프 코리아㈜ |
- |
- |
| (주)와이앤에스인터내셔널 |
- |
- |
| pH Pharma |
- |
- |
| 공신진흥(주) |
- |
- |
|
(주1)
당기 중 지분율이 20% 미만으로 변경되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.
|
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
- |
파이안(유) |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
㈜한독칼로스메디칼 |
| Theravalues Corporation |
Theravalues Corporation |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
㈜한독테바 |
| ㈜제넥신 |
㈜제넥신 |
| ㈜엔비포스텍 |
㈜엔비포스텍 |
| JUST-C, INC. |
JUST-C, INC. |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프 코리아㈜ |
에펜도르프 코리아㈜ |
&cr;나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
자산취득 등 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
86,314 |
- |
- |
- |
| Theravalues Corporation |
- |
28,528 |
- |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
41,040 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
1,694,161 |
186,975 |
869,031 |
- |
| ㈜제넥신 |
5,781 |
355,220 |
- |
4,723,862 |
| ㈜엔비포스텍 |
1,505 |
6,049 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
517,375 |
- |
7,486,611 |
158,479 |
| 합 계 |
2,305,136 |
576,772 |
8,355,642 |
4,923,381 |
| 전기 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
자산취득 등 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
119,945 |
- |
- |
- |
| Theravalues Corporation |
- |
10,476 |
437,637 |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
663,138 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
3,409,528 |
596,706 |
1,977,693 |
- |
| ㈜제넥신 |
10,578 |
543,588 |
- |
12,667,054 |
| ㈜엔비포스텍 |
10,725 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
374,971 |
- |
7,635,817 |
347,587 |
| 합 계 |
3,925,747 |
1,150,770 |
10,051,147 |
13,677,779 |
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
4,206 |
- |
418 |
- |
679,721 |
| Theravalues Corporation |
- |
303,954 |
1,073 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
202,167 |
980,000 |
46,198 |
228,525 |
210,970 |
| ㈜제넥신 |
132,060 |
- |
112,767 |
- |
500,837 |
| JUST-C, INC. (주1) |
- |
- |
1,137,100 |
- |
- |
| ㈜엔비포스텍 |
- |
1,500,000 |
6,049 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
81,582 |
- |
- |
1,154,074 |
794,862 |
| 합 계 |
420,015 |
2,783,954 |
1,303,605 |
1,382,599 |
2,186,390 |
| (주1) 기타채권은 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손익을 인식하기 전 취득금액입니다. |
| 전기말 |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜한독칼로스메디칼 |
8,625 |
- |
2,819 |
- |
663,770 |
| Theravalues Corporation |
- |
1,015,548 |
95,705 |
- |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
파이안(유) |
- |
- |
- |
- |
20,490,087 |
| 관계기업 |
㈜한독테바 |
422,159 |
- |
294,460 |
372,236 |
620,576 |
| ㈜제넥신 |
121 |
- |
184,096 |
- |
906,180 |
| JUST-C, INC.(주1) |
- |
- |
1,137,100 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
에펜도르프코리아㈜ |
42,155 |
- |
- |
1,965,968 |
74,471 |
| 합 계 |
473,060 |
1,015,548 |
1,714,180 |
2,338,204 |
22,755,084 |
| (주1) 기타채권은 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손익을 인식하기 전 취득금액입니다. |
라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| 당기 |
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 종속기업 |
Theravalues Corporation |
대여금 상환 |
730,815 |
| 관계기업 |
㈜엔비포스텍 |
유상증자 |
1,500,030 |
| 자금대여(주1) |
1,500,000 |
| ㈜한독테바 |
자금대여(주1) |
980,000 |
| RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P. |
유상증자(주2) |
2,132,817 |
| 투자금회수(주2) |
895,468 |
| (주1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr;(주2) 특수관계자 제외되기 전까지의 자금거래 내역입니다. |
| 전기 |
| 구 분 |
회사명 |
내역 |
금액 |
| 종속기업 |
Theravalues Corporation |
자금대여(주1) |
1,015,548 |
| 관계기업 |
JUST-C, INC. |
전환사채투자 |
1,137,100 |
| (주1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. |
&cr;마.
회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의사무실 임차계약 및 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 각각 JPY 72,379,156
및 JPY 150,000,000의 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다.
바. 주요 경영진에 대한 보상
&cr;
&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원,
재무책임자 및 내부감사책임자
를
포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,313,531 |
1,418,282 |
| 퇴직급여 |
164,834 |
391,721 |
| 기타장기종업원급여 |
213,435 |
53,488 |
| 주식보상비용(주1) |
130,184 |
(9,836) |
| 합 계 |
1,821,984 |
1,853,655 |
| (주1) 전기 주요경영진 1인의 퇴사로 인한 주식보상비용 환입 21백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 주요경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. |
&cr;
40. 보고기간이후사건
&cr;&cr;회사는 2019년 1분기 중 USD12,500,000를 투자하여 미국 소재 바이오의약품 개발회사 Rezolute. Inc.의 우선주를 취득(지분율 27%) 하였습니다. &cr;회사는 2019년 3월 14일에 제34회 무기명식 이권부 무보증 원화 공모사채 50,000백만원을 발행하였습니다.&cr;
41. 회계정책의 변경&cr;
&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. &cr;
41.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr;
&cr;회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
재무상태표(일부)
|
전기말
|
1115호
|
1109호
|
당기초
|
| 비유동자산 |
|
|
|
|
|
기타자산
|
402,088,802
|
242,023 |
-
|
402,330,825 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
-
|
-
|
20,172 |
20,172 |
|
기타 대여금 및 수취채권/상각후원가 측정 금융자산
|
1,575,425 |
-
|
- |
1,575,425 |
| 당기손익인식금융자산 |
2,572,079 |
- |
1,596,331 |
4,168,410 |
|
매도가능금융자산
|
1,856,677 |
-
|
(1,856,677)
|
-
|
|
유동자산
|
|
|
|
|
|
기타유동자산
|
18,269,895 |
581,677 |
-
|
18,851,572 |
|
매출채권 및 기타채권
|
141,201,833 |
- |
(59,043) |
141,142,790 |
| 재고자산 |
67,661,601
|
-
|
-
|
67,661,601
|
|
현금및현금성자산
|
28,415,591 |
-
|
-
|
28,415,591 |
|
총자산
|
663,641,903 |
823,700 |
(299,217) |
664,166,386 |
|
비유동부채
|
|
|
|
|
| 기타비유동부채 |
114,609,734 |
-
|
- |
114,609,734 |
| 장기기타충당부채 |
3,390,087 |
242,023 |
- |
3,632,110 |
|
이연법인세부채
|
15,478,036 |
- |
(65,828) |
15,412,208 |
|
유동부채
|
|
|
|
|
| 기타유동부채 |
188,117,450 |
- |
-
|
188,117,450 |
| 기타충당부채 |
7,435,836 |
581,677 |
-
|
8,017,513 |
|
총부채
|
329,031,143 |
823,700 |
(65,828) |
329,789,015 |
|
순자산
|
334,610,760 |
- |
(233,389) |
334,377,371 |
|
자본금 및 기타자본항목
|
61,331,752 |
-
|
- |
61,331,752 |
|
이익잉여금
|
273,279,008 |
- |
(233,389) |
273,045,619 |
|
총자본
|
334,610,760 |
- |
(233,389) |
334,377,371 |
41.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
&cr;
(1)
기초이익잉여금의 변동&cr;
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
273,279,008 |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
(240,174) |
|
매출채권의 손실충당금 증가
|
(59,043) |
|
이연법인세 증가
|
65,828 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
273,045,619 |
(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr;&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치
|
기타포괄손익-&cr;공정가치&cr;(전기 매도가능&cr;금융자산)
|
상각후원가&cr;(전기 대여금 및 &cr;수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(주1,2)
|
|
2,572,079 |
1,856,677 |
171,192,849 |
175,621,605 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
① |
1,596,331 |
(1,836,505) |
- |
(240,174) |
|
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
|
②
|
-
|
- |
-
|
-
|
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
|
|
4,168,410 |
20,172 |
171,192,849 |
175,381,431 |
|
(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액임.&cr;(주2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함
.
이러한 재분류는 측정 범주에 영향을주지 않음.
|
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재 채무상품 투자액은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.&cr;&cr;기준서 제1109호 도입으로 원가로 측정하던 매도가능금융자산을 공정가치로 측정 함에 따라 변동한 금액 187백만원(법인세효과 53백만원 포함)이 기초이익잉여금에반영 되었고, 채무상품 투자액 1,596백만원(원가1,837백만원)이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다.&cr;
②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.
&cr;
③
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
|
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
|
유동금융자산
|
|
매출채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
132,380,303 |
132,321,260 |
59,043 |
|
현금 및 현금등가물
|
상각후원가
|
상각후원가
|
28,415,591 |
28,415,591 |
- |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
8,821,530 |
8,821,530 |
- |
|
비유동금융자산
|
| 장기기타금융자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
5,500 |
5,500 |
- |
|
채무상품
|
매도가능금융자산
|
당기손익-공정가치(주1) |
1,836,505 |
1,596,331 |
240,174 |
|
지분상품
|
매도가능금융자산
|
기타포괄손익-공정가치(주2)
|
20,172 |
20,172 |
- |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
1,569,925 |
1,569,925 |
- |
|
파생상품
|
당기손익인식금융자산
|
당기손익-공정가치
|
2,572,079 |
2,572,079
|
- |
|
(주1) 기준서 제 1109호 적용에 따른 공정가치 변동이 반영된 금액입니다.&cr;
(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
|
(3) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.
① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
41.3
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용
&cr;
&cr;
주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경 및 그 변경에 따른 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
|
|
2017.12.31&cr;수정전
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후 |
|
반품권자산
|
- |
823,700 |
823,700 |
|
환불부채
|
4,017,670 |
823,700 |
4,841,370 |
(주1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.&cr;
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. &cr;&cr;이러한 회계정책의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,018백만원을 각각 환불부채 4,841백만원과 반품권자산 824백만원으로 재분류하였습니다.
&cr;(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준을 적용하면 반품권자산 1,298백만원, 환불부채 4,286백만원이 반품충당부채 2,987백만원으로 재분류 됩니다.