주석
| 제 20(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 씨유메디칼시스템 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 씨유메디칼시스템(이하 '당사')은 2001년 12월 13일에 설립되어 의료장비 개발,제조 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2003년에 벤처기업으로 지정되었습니다. 본사 및 연구소는 강원도 원주시에 위치하고 있으며, 경기도 의왕시 및 서울시 양재동에 영업사무소를 운영하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 15일 코스닥시장에 신규 상장하였습니다. &cr;
&cr;한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보 통 주(주) |
지 분 율(%) |
| 나학록 |
2,495,700 |
9.44% |
| (주)씨유메디칼시스템 |
100,000 |
0.38% |
| 기타 |
23,838,529 |
90.18% |
| 합 계 |
26,434,229 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr;&cr;
당사의 재무제표는
2021년 1월 30일자
이사회에서 승인되었으며,
2021년 3월
29일
자 주주총회에서 최종
승인될 예정입니다.
&cr;&cr;경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책과 공시의 변경
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)&cr;
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
②
기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr;동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr;
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
&cr;·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.&cr;&cr;
(4) 종속기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 영업권&cr;
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr;(6) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr;(7) 영업부문&cr;
당사는 응급의료기기 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;(8) 리스&cr;
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(9) 외화환산 &cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
(10) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(11) 금융자산&cr;&cr;가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;
- 상각후원가 측정 금융자산&cr;
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을
제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재
분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr; - 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr;상
각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재
분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당
기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한
기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간
기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
마. 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
(12) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr;&cr;(13) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.
(15) 유형자산 &cr;&cr;
토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr;&cr;토지 및 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
〃 |
| 공구와기구 |
〃 |
| 금 형 |
〃 |
| 시 설 장 치 |
〃 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(16) 정부보조금 &cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr;&cr;원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(18) 무형자산 &cr;
가. 개별취득하는 무형자산&cr;&cr;내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;&cr;나. 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;
다. 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;라. 무형자산의 제거&cr;&cr;당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;마. 내용연수&cr;&cr;당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
(19) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;
(20) 금융부채 &cr;
가. 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지
못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.
&cr;나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(21) 복합금융상품&cr;
복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr;
(22) 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr;- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(23) 충당부채 및 우발부채 &cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr;(24) 종업원급여&cr;&cr;가. 확정급여제도&cr;
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;나. 주식기준보상&cr;
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다.
당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
&cr;
(25) 수익인식&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;가. 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 자동심장제세동기의 제조업을 영위하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr;&cr;나. 거래가격의 산정 및 배분&cr;&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. &cr;&cr;당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
다만, 당사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며
,
해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. &cr;
(26) 법인세비용 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;(27) 주당이익 &cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(28) 자본금 &cr;
보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;(29) 배당금&cr;&cr;배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr;
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 보고기간말 현재 별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr;&cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr;(4) 확정급여부채
&cr;확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;
4. 위험관리
(1) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
가. 시장위험 &cr;&cr;당사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험 관리
&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 외화로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 외환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
| 현금및현금성자산 |
7,616 |
2,324,785 |
| 매출채권 |
2,495,447 |
4,432,658 |
| 매입채무 |
60,901 |
121,100 |
| 미지급금 |
15,912 |
- |
| 단기차입금 |
- |
347,340 |
| 소 계 |
2,579,876 |
7,225,883 |
| JPY |
| 현금및현금성자산 |
- |
543,347 |
| 매출채권 |
332,890 |
1,283,998 |
| 소 계 |
332,890 |
1,827,345 |
| EURO |
| 현금및현금성자산 |
- |
115,385 |
| 소 계 |
- |
115,385 |
| 합 계 |
2,912,766 |
9,168,613 |
&cr;보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
121,313 |
(121,313) |
314,450 |
(314,450) |
| JPY |
16,645 |
(16,645) |
91,367 |
(91,367) |
| EURO |
- |
- |
5,769 |
(5,769) |
| 합 계 |
137,958 |
(137,958) |
411,586 |
(411,586) |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
(15,998) |
(16,409) |
(15,998) |
(16,409) |
| 하락시 |
15,998 |
16,409 |
15,998 |
16,409 |
③ 가격변동위험
&cr;
당사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr;&cr;나. 신용위험
&cr;
①
위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 고객의
재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다
(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6. 참조).
&cr;
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr;
② 금융자산의 손상&cr;
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
- 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
매출채권의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 6.에서 설명하고 있습니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지
않는 경우
등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
- 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권, 장기금융상품이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기
간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;&cr;
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손상관련 정보는 주석 6.에서 설명하고있습니다.
보고기간종료일 현재 아래의 보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
최대노출금액 |
장부가액 |
최대노출금액 |
| 금융보증계약(*1) |
205,712 |
5,200,000 |
336,432 |
4,000,000 |
(*1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 당사가 보증하고 있는 최대 약정금액입니다(주석37 참조).
다. 유동성 위험
&cr;당사의 재경팀은 미사용 차입금한도
(주석 37 참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부가액 |
계약상 &cr; 현금흐름 |
3개월 미만 |
3개월에서 &cr;1년 이하 |
1년에서 &cr;2년 이하 |
2년에서 &cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
311,721 |
311,721 |
311,721 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(*1) |
1,542,319 |
6,351,865 |
6,036,010 |
146,913 |
99,854 |
69,088 |
- |
| 유동성전환사채(*2) |
13,259,351 |
13,435,534 |
13,435,534 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
9,613,421 |
9,776,923 |
2,070,460 |
7,171,940 |
534,523 |
- |
- |
| 합 계 |
24,726,812 |
29,876,043 |
21,853,725 |
7,318,853 |
634,377 |
69,088 |
- |
(*1) 기타금융부채에 포함된 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다고 가정했을 때 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다(주석 37 참조).&cr;(*2) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr;
| 구 분 |
장부가액 |
계약상 &cr; 현금흐름 |
3개월 미만 |
3개월에서 &cr;1년 이하 |
1년에서 &cr;2년 이하 |
2년에서 &cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
3,453,893 |
3,453,893 |
3,453,893 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(*1) |
1,791,962 |
5,791,962 |
4,960,803 |
272,616 |
331,397 |
227,146 |
- |
| 유동성전환사채(*2) |
27,971,870 |
29,792,805 |
16,396,916 |
13,395,889 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
9,845,889 |
9,845,889 |
789,010 |
8,425,010 |
465,229 |
166,640 |
- |
| 합 계 |
43,063,614 |
48,884,549 |
25,600,622 |
22,093,515 |
796,626 |
393,786 |
- |
&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. &cr;&cr;
보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 당사는 보증계약에 따라 보증금액을 지급할가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
(2) 자본위험관리
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
9,613,421 |
9,845,889 |
| 사채 |
13,259,351 |
27,971,870 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(99,758) |
(6,488,387) |
| 순부채 |
22,773,014 |
31,329,372 |
| 자본총계 |
40,315,316 |
48,102,422 |
| 총자본 |
63,088,330 |
79,431,794 |
| 자본조달비율 |
36.10% |
39.44% |
(3) 공정가치 측정&cr;
가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산(*) |
99,758 |
- |
6,488,387 |
- |
| 단기금융상품(*) |
- |
- |
220,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산(유동) |
- |
- |
265,650 |
265,650 |
| 매출채권(*) |
4,941,019 |
- |
12,747,264 |
- |
| 기타수취채권(유동)(*) |
19,892,304 |
- |
5,824,325 |
- |
| 장기금융상품(*) |
600,000 |
- |
3,383,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산(비유동) |
6,823,522 |
6,823,522 |
27,302,516 |
27,302,516 |
| 기타수취채권(비유동)(*) |
5,300,997 |
- |
1,212,823 |
- |
| 기타금융자산(비유동)(*) |
640,893 |
- |
658,948 |
- |
| 소 계 |
38,298,493 |
6,823,522 |
58,102,913 |
27,568,166 |
|
금융부채
|
| 매입채무(*) |
311,721 |
- |
3,453,893 |
- |
| 기타금융부채(유동)(*) |
1,314,974 |
- |
1,233,419 |
- |
| 단기차입금(*) |
8,557,156 |
- |
8,647,340 |
- |
| 유동성장기차입금(*) |
526,680 |
- |
566,680 |
- |
| 유동성전환사채(*) |
13,259,351 |
- |
27,971,870 |
- |
| 기타금융부채(비유동)(*) |
227,345 |
- |
558,542 |
- |
| 장기차입금(*) |
529,585 |
- |
631,869 |
- |
|
소 계
|
24,726,812 |
- |
43,063,613 |
- |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
나. 공정가치 서열체계&cr;
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산(유동) |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 &cr; 금융자산(비유동) |
- |
- |
6,823,522 |
6,823,522 |
| 합 계 |
- |
- |
6,823,522 |
6,823,522 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산(유동) |
265,650 |
- |
- |
265,650 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr; 금융자산(비유동) |
- |
- |
27,302,516 |
27,302,516 |
| 합 계 |
265,650 |
- |
27,302,516 |
27,568,166 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr;&cr;수준 3으로 분류된 ㈜씨유에이아이써지칼에 대한 전환사채의 풋옵션 및 콜옵션은 이항모형을 이용하여 옵션의 공정가치를 평가하였으며 채권부분은 현금흐름할인법(DCF, Discounted Cash Flow)을 이용하여 공정가치를 평가하였습니다.&cr;상기 수
준3으로 언급된 금융상품을 제외하고 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 보고기간종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정기 가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.
5. 범주별 금융상품
&cr;보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;
| 재무상태표상 자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
99,758 |
99,758 |
| 매출채권 |
- |
4,941,019 |
4,941,019 |
| 기타수취채권(유동)(*2) |
- |
19,892,303 |
19,892,303 |
| 장기금융상품(*1) |
- |
600,000 |
600,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)(*2) |
6,823,522 |
- |
6,823,522 |
| 기타수취채권(비유동)(*2) |
- |
5,300,998 |
5,300,998 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
640,893 |
640,893 |
| 합 계 |
6,823,522 |
31,474,971 |
38,298,493 |
(*1) 장기금융상품 중 560,000천원은 농협은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 37
참조).&cr;
(*2)
(주)대
광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어) 주식 처분에 따른 채권채무상환협약에 의거하여 당기 중 취득하였습니다(주석 39 참조).
| 재무상태표상 자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,488,387 |
6,488,387 |
| 단기금융상품 |
- |
220,000 |
220,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) |
265,650 |
- |
265,650 |
| 매출채권 |
- |
12,747,264 |
12,747,264 |
| 기타수취채권(유동) |
- |
5,824,325 |
5,824,325 |
| 장기금융상품 |
- |
3,383,000 |
3,383,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) |
27,302,516 |
- |
27,302,516 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
1,212,823 |
1,212,823 |
| 기타금융자산(비유동) |
|
658,948 |
658,948 |
| 합 계 |
27,568,166 |
30,534,747 |
58,102,913 |
(2) 금융부채&cr;
| 재무상태표상 부채 |
당기손익-공정가치 &cr;측정금융부채 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
311,721 |
- |
311,721 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
1,173,042 |
141,932 |
1,314,974 |
| 단기차입금 |
- |
8,557,156 |
- |
8,557,156 |
| 유동성장기차입금 |
- |
526,680 |
- |
526,680 |
| 유동성전환사채 |
- |
13,259,351 |
- |
13,259,351 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
163,565 |
63,780 |
227,345 |
| 장기차입금 |
- |
529,585 |
- |
529,585 |
| 합 계 |
- |
24,521,100 |
205,712 |
24,726,812 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.&cr;
| 재무상태표상 부채 |
당기손익-공정가치 &cr;측정금융부채 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
3,453,893 |
- |
3,453,893 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
1,096,907 |
136,512 |
1,233,419 |
| 단기차입금 |
- |
8,647,340 |
- |
8,647,340 |
| 유동성장기차입금 |
- |
566,680 |
- |
566,680 |
| 유동성전환사채 |
- |
27,971,870 |
- |
27,971,870 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
358,622 |
199,920 |
558,542 |
| 장기차입금 |
- |
631,869 |
- |
631,869 |
| 합 계 |
- |
42,727,181 |
336,432 |
43,063,613 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 &cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
518,397 |
- |
(3,076,879) |
(2,558,482) |
| 배당수익 |
- |
2,100 |
- |
2,100 |
| 평가/처분손익 |
- |
3,116,742 |
(83,063) |
3,033,679 |
| 외환손익 |
(70,275) |
- |
(8,808) |
(79,083) |
| 합 계 |
448,122 |
3,118,842 |
(3,168,750) |
398,214 |
| 구 분 |
상각후원가 &cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익/비용 |
406,834 |
- |
(4,351,074) |
(3,944,240) |
| 배당수익 |
- |
2,100 |
- |
2,100 |
| 평가/처분손익 |
- |
(2,277,238) |
(97,369) |
(2,374,607) |
| 외환손익 |
79,940 |
- |
44,374 |
124,314 |
| 합 계 |
486,774 |
(2,275,138) |
(4,404,069) |
(6,192,433) |
6. 금융자산의 신용건전성
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도
| 재무상태표상 자산 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 |
연체되었으나 손상되지 않은자산 |
손상된 자산 |
최대노출금액 |
| 매출채권 |
4,941,019 |
- |
5,618,990 |
4,941,019 |
| 기타수취채권(유동) |
19,892,304 |
- |
3,023,533 |
19,892,304 |
| 장기금융상품 |
600,000 |
- |
- |
600,000 |
| 기타수취채권(비유동) |
5,300,997
|
-
|
3,085,693
|
5,300,997
|
| 기타금융자산(비유동) |
640,893 |
- |
- |
640,893 |
| 합 계 |
31,375,213 |
- |
11,728,216 |
31,375,213 |
| 재무상태표상 자산 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 |
연체되었으나 손상되지 않은자산 |
손상된 자산 |
최대노출금액 |
| 단기금융상품 |
220,000 |
- |
- |
220,000 |
| 매출채권 |
11,393,621 |
1,353,643 |
4,711,150 |
12,747,264 |
| 기타수취채권(유동) |
5,824,325 |
- |
100,000 |
5,824,325 |
| 장기금융상품 |
3,383,000 |
- |
- |
3,383,000 |
| 기타수취채권(비유동) |
1,212,823 |
- |
131,177 |
1,212,823 |
| 기타금융자산(비유동) |
658,948 |
- |
- |
658,948 |
| 합 계 |
22,692,717 |
1,353,643 |
4,942,327 |
24,046,360 |
&cr;연체되었으나 손상되지 않은 자산은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(2) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 신용 건전성
| 매출채권 |
당기말 |
전기말 |
| Group A |
3,252,083 |
9,317,139 |
| Group B |
175,883 |
830,240 |
| Group C |
1,513,053 |
1,246,242 |
| Group D |
- |
- |
| 합 계 |
4,941,019 |
11,393,621 |
&cr;당사는 상기 그룹을 하기와 같이 정의하고 있습니다.
| 그룹 |
국내 |
해외 |
| Group A |
총판(2년이상)/정부기관/대기업및계열사/대학병원/전략적필요(대리점 개설시 1년) |
무역보험공사 신용 A,B등급/2년이상거래/전년매출 20만$이상/전략적지원(독점) |
| Group B |
총판(1년이상)/종합병원/상장업체 |
무역보험공사 신용 B,C등급/1년이상거래/전년매출10만$/전략적지원(독점) |
| Group C |
대리점/기타병원/1년이상거래업체 |
무역보험공사 신용 C,D/6개월이상거래/전년5만$/전략적지원 |
| Group D |
A,B,C 제외/ 불성실업체(채권회수) |
무역보험공사 신용 D이하/6개월미만/불성실업체(채권회수) |
또한, 당사는 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관과 거래하고 있습니다.
(3) 연령별 분석
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상&cr; 6개월 미만 |
6개월 이상 &cr;1년 미만 |
1년 이상 |
합 계 |
| 매출채권 |
2,017,763 |
923,618 |
1,999,638 |
- |
4,941,019 |
| 기타수취채권(유동) |
18,208,708
|
1,009,435
|
355,303
|
318,858
|
19,892,304
|
| 기타수취채권(비유동) |
4,318,570
|
-
|
-
|
982,427
|
5,300,997
|
| 합 계 |
24,545,041 |
1,933,053 |
2,354,941 |
1,301,285 |
30,134,320 |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상&cr; 6개월 미만 |
6개월 이상 &cr;1년 미만 |
1년 이상 |
합 계 |
| 매출채권 |
7,940,491 |
1,493,921 |
1,959,209 |
1,353,643 |
12,747,264 |
| 기타수취채권(유동) |
3,210,816 |
261,708 |
1,586,201 |
765,600 |
5,824,325 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
- |
- |
1,212,823 |
1,212,823 |
| 합 계 |
11,151,307 |
1,755,629 |
3,545,410 |
3,332,066 |
19,784,412 |
&cr;상기 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 각 채권의 발생일로부터 산정되었습니다.&cr;
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출채권
|
기타채권
|
매출채권 |
기타채권 |
|
기초금액
|
(4,711,150) |
(231,177) |
(4,632,721) |
(235,394) |
|
손상차손 인식금액
|
(2,239,778) |
(5,894,642) |
(1,146,978) |
- |
|
당기 회수
|
1,331,938 |
- |
1,068,550 |
- |
|
할인차금 상각
|
- |
16,592 |
- |
4,217 |
| 기말금액 |
(5,618,990) |
(6,109,227) |
(4,711,149) |
(231,177) |
7. 현금및현금성자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,025 |
6,914 |
| 보통예금 |
97,733 |
6,481,473 |
| 합 계 |
99,758 |
6,488,387 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동성> |
| 시장성 있는 지분증권 |
㈜엘티씨 |
- |
265,650 |
| <비유동성> |
| 시장성 없는 지분증권 |
의료기기협동조합 출자금(*1) |
300 |
300 |
| 소방산업공제조합 출자금(*1) |
30,000 |
30,000 |
| 한국디지털병원수출조합출자금(*1) |
5,000 |
5,000 |
| ICT벤처펀드투자(*1) |
1,074,600 |
1,099,600 |
| (주)과천펜타시티피에프브이(*1,3) |
364,240 |
300,000 |
| 기타보험상품 |
- |
279,157 |
| 시장성 없는 채무증권 |
(주)씨유에이아이써지칼투자전환사채(*2) |
5,349,382 |
- |
| (주)대광헬스케어투자전환사채(*2) |
- |
25,588,459 |
| 소 계 |
6,823,522 |
27,302,516 |
| 합 계 |
6,823,522 |
27,568,166 |
(*1) 미래 현금흐름 추정이 어려운 비상장회사 등에 대한 주식과 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.
(*2) (주)씨유에이아이써지칼투자전환사채는 (주)대
광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어) 주식 처분에 따른 채권채무상환협약에 의거하여 당기 중 취득하였습니다(주석 39 참조).
&cr;
(*3) 과천지식정보타운 지식 10용지 과천펜타시티 건립공사와 관련하여 NH투자증권등의 대주단과 체결한 대출약정에 따라 당사가 보유한 ㈜과천펜타시티피에프브이의주식에 질권이 설정되어 있습니다(주석 37 참조).
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
|
12,339 |
79,227 |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
3,104,403 |
(2,356,465) |
| 합 계 |
3,116,742 |
(2,277,238) |
9. 매
출
채권 및 기타채권&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권
|
10,560,010 |
17,458,413 |
|
손실충당금
|
(5,618,990) |
(4,711,150)
|
|
매출채권(순액)
|
4,941,020 |
12,747,263
|
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로
90 일 이내
에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 일부 매출채권에 대하여 부동산 담보를 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타수취채권 |
| 미수금(*1,2) |
17,533,921 |
982,428 |
1,065,010 |
1,112,823 |
| 미수수익 |
33,976 |
- |
89,315 |
- |
| 대여금(*2) |
2,324,406 |
4,318,570 |
4,670,000 |
100,000 |
| 소 계 |
19,892,303 |
5,300,998 |
5,824,325 |
1,212,823 |
| 기타금융자산 |
| 임차보증금 |
- |
552,006 |
- |
554,648 |
| 기타보증금 |
- |
88,887 |
- |
104,300 |
| 소 계 |
- |
640,893 |
- |
658,948 |
| 합 계 |
19,892,303 |
5,941,891 |
5,824,325 |
1,871,771 |
(*1) 당사는 당기 중 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)와의 채권채무상환협약에 따라 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상한 투자전환사채를 대물로 변제받은 후 잔액 17,293백만원을 미수금으로 계정대체하였습니다(주석 5,39 참조).&cr;(*2) 당사는 당기말 현재 (주)헬스웰메디칼의 대표이사 등이 보유한 보통주 188,089주를 (주)헬스웰메디칼로부터 수취할 기타수취채권에 대한 담보로 설정하고 있습니다(주석 37참조).&cr;
10. 기타자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 선급금 |
1,465,110 |
317,929 |
| 선급비용 |
427,820 |
155,193 |
| 소 계 |
1,892,930 |
473,122 |
| 비유동자산 |
| 장기선급비용 |
63,780 |
199,920 |
| 합 계 |
1,956,710 |
673,042 |
11. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
2,404,240 |
2,682,315 |
| 원재료평가충당금 |
(106,847) |
(186,824) |
| 상품 |
46,701 |
3,464,120 |
| 상품평가충당금 |
- |
(62,666) |
| 재공품 |
853,594 |
1,510,583 |
| 재공품평가충당금 |
(576,224) |
(210,440) |
| 제품 |
2,997,140 |
3,671,120 |
| 제품평가충당금 |
(894,700) |
(100,503) |
| 합 계 |
4,723,904 |
10,767,705 |
&cr;(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,863,492천원(전기 11,407,049천원) 입니다.&cr;
&cr;
(3) 당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,080,004천원(전기 136,261원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
3,248,297 |
3,248,297 |
| 건물 |
5,888,860 |
5,888,860 |
| 감가상각누계액 |
(3,576,251) |
(3,263,277) |
| 기계장치 |
2,086,084 |
2,086,084 |
| 감가상각누계액 |
(1,875,897) |
(1,814,412) |
| 정부보조금 |
(69) |
(69) |
| 차량운반구 |
225,800 |
217,945 |
| 감가상각누계액 |
(187,915) |
(173,511) |
| 공구와기구 |
41,629 |
41,629 |
| 감가상각누계액 |
(41,604) |
(41,604) |
| 정부보조금 |
(2) |
(2) |
| 비품 |
708,437 |
1,209,985 |
| 감가상각누계액 |
(657,532) |
(959,191) |
| 정부보조금 |
(12) |
(12) |
| 시설장치 |
407,763 |
369,863 |
| 감가상각누계액 |
(352,622) |
(328,121) |
| 정부보조금 |
(1) |
(1) |
| 금형 |
2,523,966 |
2,523,966 |
| 감가상각누계액 |
(2,367,889) |
(2,309,690) |
| 정부보조금 |
(23) |
(23) |
| 건설중인자산 |
1,783,740 |
776,200 |
| 사용권자산_건물 |
576,213 |
574,238 |
| 감가상각누계액 |
(342,252) |
(160,948) |
| 사용권자산_차량 |
247,284 |
274,585 |
| 감가상각누계액 |
(103,022) |
(53,771) |
| 합 계 |
8,232,982 |
8,107,019 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말 |
| 토지 |
3,248,297 |
- |
- |
- |
- |
3,248,297 |
| 건물 |
2,625,583 |
- |
- |
(312,974) |
- |
2,312,609 |
| 기계장치 |
271,604 |
- |
- |
(61,486) |
- |
210,118 |
| 차량운반구 |
44,435 |
7,855 |
- |
(14,404) |
- |
37,886 |
| 공구와기구 |
23 |
- |
- |
- |
- |
23 |
| 비품 |
250,781 |
24,439 |
- |
(125,364) |
(98,963) |
50,893 |
| 시설장치 |
41,740 |
37,900 |
- |
(24,500) |
- |
55,140 |
| 금형 |
214,253 |
- |
- |
(58,199) |
- |
156,054 |
| 건설중인자산 |
776,200 |
1,007,540 |
- |
- |
- |
1,783,740 |
| 사용권자산_건물 |
413,290 |
4,656 |
(1,072) |
(182,913) |
- |
233,961 |
| 사용권자산_차량 |
220,813 |
- |
- |
(76,552) |
- |
144,261 |
| 합 계 |
8,107,019 |
1,082,390 |
(1,072) |
(856,392) |
(98,963) |
8,232,982 |
(*)당기중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 34 참조).
| 구 분 |
기초 |
회계정책&cr; 변경효과 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
3,248,297 |
- |
- |
- |
- |
3,248,297 |
| 건물 |
2,938,557 |
- |
- |
- |
(312,974) |
2,625,583 |
| 기계장치 |
43 |
- |
307,428 |
- |
(35,867) |
271,604 |
| 차량운반구 |
58,437 |
- |
- |
- |
(14,002) |
44,435 |
| 공구와기구 |
23 |
- |
- |
- |
- |
23 |
| 비품 |
349,064 |
- |
22,119 |
- |
(120,402) |
250,781 |
| 시설장치 |
45,458 |
- |
14,000 |
- |
(17,718) |
41,740 |
| 금형 |
57,592 |
- |
230,000 |
- |
(73,339) |
214,253 |
| 건설중인자산 |
476,200 |
- |
300,000 |
- |
- |
776,200 |
| 사용권자산_건물 |
- |
477,485 |
96,753 |
- |
(160,948) |
413,290 |
| 사용권자산_차량 |
- |
137,333 |
205,109 |
(21,167) |
(100,462) |
220,813 |
| 합 계 |
7,173,670 |
614,818 |
1,175,409 |
(21,167) |
(835,712) |
8,107,019 |
&cr;
(3) 유형자산 감가상각비 중 318,470천원(전기: 308,300천원)은 매출원가, 438,937천원(전기: 425,012천원)은 판매비와관리비, 98,985천원(전기: 102,399천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(4) 토지와 건물이 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
&cr;(5) 토지 및 건물의 재평가&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
3,248,297 |
1,551,306 |
| 건물 |
2,312,609 |
1,987,669 |
| 합 계 |
5,560,906 |
3,538,975 |
&cr;상기 토지 및 건물의 재평가
로 인해 발생한
재평가이익 1,712,740천원(법인세효과 차감 후)
은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다(주석 25참조).
(6) 공정가치 측정&cr;&cr;가. 공정가치 서열체계&cr;&cr;토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.
나. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
주요 관측불가능한 변수와 &cr;공정가치의 상관관계 |
| 공시지가기준평가법 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
13. 정부보조금
&cr;
당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
유형자산 |
현금및현금성자산 |
유형자산 |
| 기초잔액 |
- |
107 |
1,021 |
107 |
| 당기증가액 |
- |
- |
162,000 |
- |
| 당기감소액 |
- |
- |
(163,021) |
- |
| 기말잔액 |
- |
107 |
- |
107 |
14. 리스&cr;&cr;
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
233,961 |
413,290 |
| 차량운반구 |
144,262 |
220,813 |
| 합 계 |
378,223 |
634,103 |
| 리스부채 |
| 유동 |
197,614 |
229,496 |
| 비유동 |
158,565 |
353,623 |
| 합 계 |
356,179 |
583,119 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
99,458 |
79,627 |
| 차량운반구 |
74,597 |
92,643 |
| 합 계 |
174,055 |
172,270 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
13,429 |
13,458 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
- |
24,987 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
23,100 |
21,536 |
&cr;중단영업손익에 포함된 리스관련 비용은 감가상각비 85,409천원(전기: 89,139천원),리스부채에 대한 이자비용 4,855천원(전기: 7,858천원), 단기 및 소액자산 리스료 5,052천원(전기: 7,371천원)입니다.&cr;
&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
207,495 |
252,846 |
| 1년 초과 2년 이내 |
99,854 |
205,095 |
| 2년 초과 5년 이내 |
64,088 |
163,742 |
| 합 계 |
371,437 |
621,683 |
&cr;(4)
리스의 총 현금유출액은 당기 186,288천원(전기: 207,978천원)입니다. 중단영업관련 리스의 총 현금유출액은 당기 91,744천원(전기: 97,660천원)입니다.
15. 무형자산
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 개발비 |
1,078,872 |
3,783,337 |
| 산업재산권 |
1,525,121 |
2,288,869 |
| 소프트웨어 |
37,750 |
27,256 |
| 회원권 |
274,000 |
512,134 |
| 합 계 |
2,915,743 |
6,611,596 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
3,783,337 |
2,288,869 |
27,256 |
512,134 |
6,611,596 |
| 내부개발 |
420,587 |
- |
- |
- |
420,587 |
| 개별취득 |
- |
- |
22,000 |
- |
22,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(51,100) |
(51,100) |
| 상각 |
(938,153) |
(326,831) |
(11,506) |
- |
(1,276,490) |
| 손상차손 |
(2,186,899) |
(436,917) |
- |
(187,034) |
(2,810,850) |
| 기말 |
1,078,872 |
1,525,121 |
37,750 |
274,000 |
2,915,743 |
| 취득원가 |
10,752,891 |
3,279,205 |
937,369 |
461,034 |
15,430,499 |
| 상각누계액 |
(4,943,856) |
(1,317,167) |
(899,619) |
- |
(7,160,642) |
| 손상차손누계액 |
(4,730,164) |
(436,917) |
- |
(187,034) |
(5,354,115) |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
3,920,086 |
2,615,900 |
162,845 |
463,692 |
7,162,523 |
| 내부개발 |
892,151 |
- |
- |
- |
892,151 |
| 개별취득 |
- |
- |
- |
48,443 |
48,443 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(1,028,900) |
(327,031) |
(135,589) |
- |
(1,491,520) |
| 기말 |
3,783,337 |
2,288,869 |
27,256 |
512,134 |
6,611,596 |
| 취득원가 |
10,332,305 |
3,279,205 |
915,369 |
512,134 |
15,039,013 |
| 상각누계액 |
(4,005,703) |
(990,336) |
(888,113) |
- |
(5,884,152) |
| 손상차손누계액 |
(2,543,265) |
- |
- |
- |
(2,543,265) |
&cr;내용연수가 비한정인 회원권과 아직 사용할 수 없는 개발비 및 영업권은 상각하지 아니하고 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있으며, 취득금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 비용은 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 주요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
잔존상각기간 |
| 개 발 비 |
PROJECT A |
- |
458,378 |
손상인식 |
| PROJECT B(*1) |
609,889 |
408,618 |
상각미개시 |
| PROJECT C |
- |
1,188,708 |
손상인식 |
| PROJECT D(*2) |
196,529 |
458,568 |
0.75년 |
| PROJECT E(*2) |
201,417 |
469,974 |
0.75년 |
| PROJECT F |
71,036 |
- |
상각미개시 |
| PROJECT H |
- |
459,023 |
손상인식 |
| PROJECT I |
- |
340,068 |
손상인식 |
| 소 계 |
1,078,871 |
3,783,337 |
|
| 산업재산권 |
OO관련 특허권 A |
400,000 |
480,000 |
5.00년 |
| OO관련 특허권 B |
- |
385,000 |
손상인식 |
| OO관련 특허권 C(*3) |
1,106,667 |
1,266,667 |
6.92년 |
| OO관련 특허권 D |
- |
92,583 |
손상인식 |
| OO관련 특허권 D |
- |
34,333 |
손상인식 |
| OO관련 특허권 E |
18,333 |
28,333 |
1.83년 |
| 기타 |
121 |
1,952 |
1.00년 |
| 소 계 |
1,525,121 |
2,288,868 |
|
| 합 계 |
2,603,992 |
6,072,205 |
|
(*1) PROJECT B는 보급형 자동제세동기 관련 개발비입니다.&cr;
(*2)
PROJECT D와 E는
심장충격기 제품의 부정맥 진단 관련 소프트웨어이며 해당제품에 적용되어 현재 판매중입니다.
&cr;
(*3) 특허권 C는 자동제세동기 관련 특허 입니다.
(5) 개발비의 손상 &cr;&cr;
보고기간종료일 현재 당사가 손상차손을 인식하고 있는 개발비 내역은 다음과 같습니다.
|
분류
|
개별자산
|
장부금액
|
손상차손 금액
|
회수가능액&cr;평가방법
|
|
당기
|
누계액
|
|
개발비
|
PROJECT AA
|
- |
- |
(312,099) |
사용가치
|
| PROJECT BB |
- |
- |
(1,122,478) |
사용가치
|
| PROJECT CC |
- |
- |
(1,108,688) |
사용가치
|
| PROJECT A |
- |
(462,747) |
(462,747) |
사용가치 |
| PROJECT C |
- |
(781,151) |
(781,151) |
사용가치 |
| PROJECT H |
- |
(463,502) |
(463,502) |
사용가치 |
| PROJECT I |
- |
(479,499) |
(479,499) |
사용가치 |
| 합 계 |
- |
(2,186,899) |
(4,730,164) |
|
&cr;회사는 당기 중 자동제세동기 개발 관련 일부 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하고 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 당기 중 2,187백만원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.
16. 투자부동산
&cr;&cr;당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초 |
161,553 |
71,896 |
161,553 |
83,248 |
| 감가상각비 |
- |
(11,352) |
- |
(11,352) |
| 처분 |
(161,553) |
(60,544) |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
161,553 |
71,896 |
해당 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은
당기 34,065천원
(전기 36,
000천원)이며, 관련비용은 건물에 대한 감가상각비로 당기와 전기에 각각 11,352천원입니다.
17. 종속기업투자
&cr;
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| CU CORPORATION |
일본 |
867,231 |
95.00% |
867,231 |
95.00% |
867,231 |
| CU Medical Germany GmbH |
독일 |
2,805,740 |
100.00% |
2,805,740 |
100.00% |
2,805,740 |
| CU America Corp.(*1) |
미국 |
556,100 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
|
㈜대광헬스케어
&cr;(구, (주)씨유헬스케어)(*2)
|
대한민국 |
- |
- |
- |
99.95% |
2,000,000 |
| ㈜헬스웰메디칼(*3) |
대한민국 |
2,054,386 |
18.35% |
941,971 |
18.35% |
2,054,386 |
| ㈜씨유에이아이써지칼(*3,4) |
대한민국 |
7,843,480 |
100.00% |
3,510,110 |
- |
- |
| 합 계 |
14,126,937 |
|
8,125,052 |
|
7,727,357 |
(*1) 누적손실로 인한 순자산가액의 하락으로 투자금액 및 대여금에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
(*2)
당기 중 전
액 매각하였습니다.&cr;
(*3)
당사는 당기 중 손상징후가 있는
(주)헬스웰메디칼과 (주)씨유에이아이써지칼
에 대하여 손상평가를 실시하였습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.
순자산가액의 하락으로 투자금액의 일부 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
(*4) 당기 중 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어) 투자주식 매각 및 이에 수반한 채권채무상환협약에 따라 (주)대광헬스케어로부터 취득하였습니다
(
주석39 참조).&cr;
&cr;
18. 매입채무 및 기타금융부채&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
311,721 |
3,453,893 |
| 미지급금 |
637,336 |
557,724 |
| 미지급비용 |
338,093 |
309,686 |
| 금융보증부채 |
141,932 |
136,512 |
| 리스부채 |
197,614 |
229,496 |
| 합 계 |
1,626,696 |
4,687,311 |
| 비유동부채 |
| 금융보증부채 |
63,780 |
199,920 |
| 리스부채 |
158,565 |
353,623 |
| 임대보증금 |
5,000 |
5,000 |
| 합 계 |
227,345 |
558,543 |
&cr;&cr;
19. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 예수금 |
1,554,725 |
53,943 |
| 선수금 |
28,288 |
66,785 |
| 선수수익 |
30,350 |
158,051 |
| 합 계 |
1,613,363 |
278,779 |
20. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말(*) |
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계
|
| 단기차입금 |
8,557,156 |
- |
8,557,156 |
8,647,340 |
- |
8,647,340 |
| 장기차입금 |
526,680 |
529,585 |
1,056,265 |
566,680 |
631,868 |
1,198,548 |
| 합 계 |
9,083,836 |
529,585 |
9,613,421 |
9,214,020 |
631,868 |
9,845,888 |
(*)
상기 금융기관차입금에 대해서 당사의 정기예금이 질권 설정되어 있으며 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 수출성장자금대출 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
347,340 |
| 운영자금대출 |
한국산업은행 |
2021-08-26 |
3.07% |
6,000,000 |
5,000,000 |
| 운영자금대출 |
한국산업은행 |
2021-08-25 |
2.98% |
217,156 |
1,000,000 |
| 운영자금대출 |
농협은행 |
2021-03-04 |
3.18% |
1,620,000 |
1,800,000 |
| 운영자금대출 |
농협은행 |
2021-08-20 |
1.75% |
500,000 |
500,000 |
| 운영자금대출 |
(주)씨유에이아이써지칼 |
2021-08-31 |
4.60% |
20,000 |
- |
| 2021-08-26 |
4.60% |
200,000 |
- |
| 합 계 |
8,557,156 |
8,647,340 |
&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
농협은행 |
2021-01-29 |
0.99% |
360,000 |
400,000 |
| 운영자금대출 |
농협은행 |
2022-12-20 |
1.50% |
333,320 |
500,000 |
| 정부보조금 |
중소기업진흥청 |
- |
- |
40,498 |
7,748 |
| 정부보조금 |
한국보건산업진흥원 |
- |
- |
322,447 |
290,800 |
| 합 계 |
1,056,265 |
1,198,548 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(526,680) |
(566,680) |
| 장기차입금 |
529,585 |
631,868 |
21. 사채
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 무보증 사모 전환사채(*1,*4) |
2018-06-08 |
2021-06-08 |
- |
- |
7,880,000 |
| 제5회 무보증 사모 전환사채(*2,*4) |
2018-08-10 |
2021-08-10 |
- |
- |
2,860,000 |
| 제6회 무보증 사모 전환사채(*3,*4) |
2019-03-08 |
2022-03-08 |
- |
- |
5,000,000 |
| 제7회 무보증 사모 전환사채(*3,*5) |
2019-05-31 |
2022-05-31 |
1% |
649,000 |
5,000,000 |
| 제8회 무보증 사모 전환사채(*5) |
2019-11-12 |
2022-11-12 |
1% |
6,326,000 |
8,000,000 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채(*5) |
2020-03-17 |
2023-03-17 |
2% |
6,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
460,534 |
2,574,664 |
| 전환권조정 |
(176,183) |
(3,342,794) |
| 소 계 |
13,259,351 |
27,971,870 |
| 차감: 유동성전환사채 |
(13,259,351) |
(27,971,870) |
| 합 계 |
- |
- |
(*1) 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 조기상환청구로 인하여 액면금액 4,800,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 1,434,556주로 전환되었습니다. &cr;(*2) 당기 중 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 조기상환청구로 인하여 액면금액 12,000,000천원이 상환되었으며, 전환청구로 인하여 보통주 1,332,086주로 전환되었습니다.
(*3) 당기 중 제6회, 제7회, 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환청구로 인하여 보통주 5,312,711주로 전환되었습니다. &cr;
(*4) 당기 중 제4회, 제5회, 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 조기상환청구 및전환청구로 인하여 소멸하였습니다. &cr;(*5) 제7회, 제8회, 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후12개월 이내행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 전환사채로 분류하였습니다.
(2) 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;
<제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>
| 구 분 |
내역 |
| 사채의 명칭 |
제 7 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
649,000천원 |
| 발행가액 |
649,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2019년 05월 31일 |
| 사채의 만기일 |
2022년 05월 31일 |
| 이자지급조건 |
표면이자율 연 1%(3개월 후취) |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 4.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 109.5119%를 일시 상환 |
| 행사기간 |
사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가격 |
당기말 기준 2,069원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 313,677 주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
|
발행자 및 &cr;발행자가 지정하는 자에 의한 콜옵션
|
사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 6개월동안 보유 사채의 30%까지 콜옵션 행사 가능 |
<제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>
| 구 분 |
내역 |
| 사채의 명칭 |
제 8 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
6,326,000천원 |
| 발행가액 |
6,326,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2019년 11월 12일 |
| 사채의 만기일 |
2022년 11월 12일 |
| 이자지급조건 |
표면이자율 연 1%(3개월 후취) |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 4.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 109.5119%를 일시 상환 |
| 행사기간 |
사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가격 |
당기말 기준 2,086원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 3,032,597주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
|
발행자 및 &cr;발행자가 지정하는 자에 의한 콜옵션
|
사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 6개월동안 보유 사채의 30%까지 콜옵션 행사 가능 |
<제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>
| 구 분 |
내역 |
| 사채의 명칭 |
제 9 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
6,000,000천원 |
| 발행가액 |
6,000,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2020년 03월 17일 |
| 사채의 만기일 |
2023년 03월 17일 |
| 이자지급조건 |
표면이자율 연 2%(3개월 후취) |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 5.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 109.6453%를 일시 상환 |
| 행사기간 |
사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가격 |
당기말 기준 2,124원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 2,824,858주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
|
발행자 및 &cr;발행자가 지정하는 자에 의한 콜옵션
|
사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 6개월동안 보유 사채의 30%까지 콜옵션 행사 가능 |
22. 퇴직급여제
도
&cr;당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 퇴직급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직급여부채의 현재가치 |
3,729,017 |
3,562,323 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(389,094) |
(570,951) |
| 재무상태표상 부채 |
3,339,923 |
2,991,371 |
&cr;(2) 퇴직급여부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,562,323 |
2,806,983 |
| 당기근무원가 |
565,080 |
425,601 |
| 이자원가 |
76,182 |
72,095 |
| 지급액 |
(1,199,982) |
(158,281) |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
725,415 |
415,925 |
| - 인구통계적 가정 |
- |
42,486 |
| - 재무적 가정 |
17,277 |
309,326 |
| - 경험조정 |
708,138 |
64,113 |
| 보고기간말 금액 |
3,729,017 |
3,562,323 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
570,951 |
589,967 |
| 사외적립자산 불입액 |
- |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
10,848 |
13,274 |
| 지급액 |
(188,658) |
(28,590) |
|
사외적립자산의 재측정요소
|
(4,047) |
(3,700) |
| 보고기간말 금액 |
389,094 |
570,951 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
552,982 |
393,336 |
| 이자원가 |
74,551 |
66,629 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(10,616) |
(12,268) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
616,917 |
447,697 |
총 비용 중
54,072천원
(전기:
118,494천원
)은 매출원가에 포함되었으며,
562,845천원
(전기:
329,203천원
)는
판매비와관리비(개발비 포함)에 포함되었습니다.
또한 상기내역에는 포함되지 아니한 중단영업 관련된 비용은 13,497천원(전기: 36,725천원)입니다.&cr;
&cr;사외적립자산의 실제수익은 6,801천원(전기 : 9,574천원)입니다.
&cr;
(5) 주요 보험수리적 가정 &cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
1.83% |
1.90% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
1.83% |
1.90% |
| 미래임금상승률 |
4.76% |
4.76% |
(6) 퇴직급여채무의 현재가치 민감도 분석
| 구 분 |
1% 증가 |
1%감소 |
| 할인율 |
209,827천원 감소 |
246,814천원 증가 |
| 미래임금상승률 |
243,970천원 증가 |
211,550천원 감소 |
상기 민감도 분석은 다른가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr;&cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
(7) 보고기간종료일 현재 확정급채무의 가중평균만기는 8.25년 입니다.&cr;&cr;(8) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 발행할 주식의 총수 |
1주의 금액 |
발행한 주식의 수 |
자본금 |
| 50,000,000주 |
500원 |
보통주 26,434,229주 |
13,217,115천원 |
&cr;(2)
당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
기초
|
18,254,876 |
15,790,979 |
|
전환권 행사(주석 21 참조)
|
8,079,353 |
2,463,897 |
|
기말
|
26,334,229 |
18,254,876 |
&cr;(3)
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
43,627,889 |
28,203,539 |
| 기타자본잉여금 |
2,308,739 |
1,441,542 |
| 전환권대가 |
973,344 |
2,894,192 |
| 합 계 |
46,909,972 |
32,539,273 |
24. 기타자본구성요소&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타 자본 구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,439,487)
|
(1,439,487) |
&cr;
당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식
100,000
주
를 시가로 취득하여 기타의자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
&cr;&cr;
25. 기타포괄손익누계액&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산재평가잉여금 |
1,712,740
|
1,712,740 |
26. 이익잉여금(결손금)&cr;
&cr;(1) 이익잉여금(결손금)의 세부내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
714 |
714 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(20,085,737) |
6,111,745 |
| 합 계 |
(20,085,023) |
6,112,459 |
(*) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일자: 2021년 03월 29일 |
처분확정일자: 2020년 03월 24일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(이월결손금) |
|
(20,085,737,064) |
|
6,111,744,502 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
6,111,744,502 |
|
11,362,429,017 |
|
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 |
(568,980,360) |
|
(327,439,856) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(25,628,501,206) |
|
(4,923,244,659) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
(20,085,737,064) |
|
6,111,744,502 |
27. 매출액&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
20,932,746 |
22,424,948 |
| 상품매출 |
2,032,667 |
1,908,710 |
| A/S매출등 |
366,600 |
30,875 |
| 합 계 |
23,332,013 |
24,364,533 |
&cr;
28. 매출원가
&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
14,394,186 |
13,459,850 |
| 상품매출원가 |
1,674,288 |
1,509,791 |
| A/S매출원가등 |
198,000 |
- |
| 합 계 |
16,266,474 |
14,969,641 |
&cr;
29. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,539,631 |
2,071,545 |
| 퇴직급여 |
502,199 |
231,741 |
| 복리후생비 |
488,759 |
564,183 |
| 보험료 |
25,599 |
23,018 |
| 감가상각비 |
276,234 |
264,094 |
| 사용권자산감가상각 |
174,055 |
172,271 |
| 무형자산상각비 |
1,275,296 |
1,490,327 |
| 대손상각비(환입) |
907,841 |
(36,172) |
| 지급수수료 |
2,042,328 |
1,309,549 |
| 광고선전비 |
13,755 |
105,762 |
| 교육훈련비 |
3,881 |
3,783 |
| 차량유지비 |
35,452 |
29,634 |
| 도서인쇄비 |
9,925 |
9,770 |
| 접대비 |
40,406 |
44,053 |
| 지급임차료 |
30 |
- |
| 통신비 |
31,176 |
39,712 |
| 운반비 |
60,970 |
53,777 |
| 세금과공과 |
49,230 |
32,530 |
| 소모품비 |
83,343 |
63,792 |
| 수도광열비 |
33,112 |
32,746 |
| 경상연구개발비 |
1,295,209 |
1,287,956 |
| 여비교통비 |
115,265 |
135,462 |
| A/S비용 |
73,140 |
119,134 |
| 전력비 |
5,786 |
5,790 |
| 수출제비용 |
257,850 |
210,178 |
| 사무용품비 |
82,405 |
67,151 |
| 해외시장개척비 |
61,318 |
267,194 |
| 합 계 |
10,484,195 |
8,598,980 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
2,309,968 |
497,225 |
| 원재료의 사용 |
8,879,236 |
9,400,033 |
| 상품의 판매 |
1,674,288 |
1,509,792 |
| 종업원급여 |
4,585,093 |
3,782,937 |
| 복리후생비 |
711,292 |
836,680 |
| 감가상각비 |
768,759 |
744,665 |
| 무형자산상각비 |
1,275,296 |
1,490,327 |
| 운반비 |
239,708 |
123,646 |
| 지급수수료 |
2,380,626 |
1,559,036 |
| 경상연구개발비 |
1,295,209 |
1,287,956 |
| 광고선전비 |
13,755 |
105,761 |
| 외주가공비 |
12,808 |
11,986 |
| 해외시장개척비 |
61,318 |
267,194 |
| 수출제비용 |
257,850 |
210,177 |
| 대손상각비(환입) |
907,841 |
(36,172) |
| 기타비용 |
1,377,623 |
1,777,377 |
| 합 계 |
26,750,670 |
23,568,620 |
31. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
유형자산처분이익 |
417,903 |
- |
| 수입임대료 |
39,519 |
36,909 |
| 잡이익 |
237,390 |
12,051 |
| 소 계 |
694,812 |
48,960 |
| 기타비용 |
무형자산처분손실 |
(1,100) |
- |
| 무형자산손상차손 |
(2,810,850) |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
(1,900,000) |
- |
| 재고자산감모손실 |
(343,728) |
(368,302) |
| 기타의대손상각비 |
(5,894,642) |
(37,170) |
| 기부금 |
(89,071) |
(6,500) |
| 잡손실 |
(739) |
(533) |
| 종속회사투자주식손상차손 |
(5,445,785) |
- |
| 매각예정자산손상차손 |
(2,967,973) |
- |
| 소 계 |
(19,453,888) |
(412,505) |
| 합 계 |
(18,759,076) |
(363,542) |
32. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;
당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
518,397 |
406,834 |
| 배당금수익 |
2,100 |
2,100 |
| 외화환산이익 |
34,120 |
30,006 |
| 외환차익 |
448,178 |
571,913 |
| 금융보증수익 |
532,904 |
72,359 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
3,104,403 |
79,227 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
14,834 |
- |
| 사채상환이익 |
33,318 |
- |
| 소 계 |
4,688,254 |
1,162,439 |
| 금융원가 |
이자비용 |
(3,076,879) |
(4,351,074) |
| 외화환산손실 |
(194,287) |
(118,724) |
| 외환차손 |
(367,095) |
(358,881) |
| 금융보증비용 |
(532,904) |
(72,359) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(1,463,835) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
(2,495) |
(892,630) |
| 사채상환손실 |
(116,381) |
(97,369) |
| 소 계 |
(4,290,041) |
(7,354,872) |
| 합 계 |
398,213 |
(6,192,433) |
33. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이, 세액공제 등으로 인한 &cr;이연법인세 변동액 |
2,141,678 |
(1,103,544) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
473,898 |
(183,386) |
| 법인세비용(수익) |
2,615,576 |
(1,286,930) |
| 계속영업 법인세비용(수익) |
2,545,649 |
(1,238,504) |
| 중단영업 법인세비용(수익) |
69,927 |
(48,426) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적손익 |
(729,462) |
160,482 |
(568,980) |
(419,795) |
92,355 |
(327,440) |
| 전환권대가 |
(1,424,622) |
313,417 |
(1,111,205) |
1,253,368 |
(275,741) |
977,627 |
| 합 계 |
(2,154,084) |
473,899 |
(1,680,185) |
833,573 |
(183,386) |
650,187 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(23,012,925) |
|
(6,210,174) |
| 계속영업 법인세비용차감전순손익 |
(21,779,518) |
|
(5,760,065) |
|
| 중단영업 법인세비용차감전순손익 |
(1,233,407) |
|
(450,109) |
|
| 적용세율에 따른 법인세 |
|
(5,062,844) |
|
(1,366,238) |
| 조정사항 |
|
7,678,419 |
|
79,308 |
| · 비과세비용 |
88,928 |
|
453,939 |
|
| · 비과세수익 |
(1,995) |
|
(385,002) |
|
| · 이연법인세미인식효과 |
6,996,309 |
|
283,861 |
|
| · 자본에 직접 반영 |
473,898 |
|
(183,386) |
|
| · 기타 |
121,279 |
|
(90,104) |
|
| 법인세비용(수익) |
|
2,615,576 |
|
(1,286,930) |
| 계속사업 법인세비용(수익) |
2,545,649 |
|
(1,238,504) |
|
| 중단사업 법인세비용(수익) |
69,927 |
|
(48,426) |
|
| 평균유효세율(*) |
|
- |
|
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
자본반영 |
| 퇴직급여충당금 |
783,711 |
(122,918) |
159,591 |
820,384 |
| 외화환산손실 |
26,123 |
16,620 |
- |
42,743 |
| 감가상각비 |
372,444 |
16,059 |
- |
388,503 |
| 무형자산감가상각비 |
- |
66,422 |
- |
66,422 |
| 무형자산손상차손 |
251,561 |
85,539 |
- |
337,100 |
| 국고보조금 |
38,776 |
14,167 |
- |
52,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
50,420 |
(50,420) |
- |
- |
| 미지급비용 |
58,552 |
3,405 |
- |
61,957 |
| 투자사채 |
200,539 |
(682,969) |
- |
(482,430) |
| 재고자산 |
123,295 |
223,814 |
- |
347,109 |
| 대손충당금 |
1,022,481 |
1,323,534 |
- |
2,346,015 |
| 대손금 |
- |
40,293 |
- |
40,293 |
| 파생상품 |
42,684 |
- |
- |
42,684 |
| 미수금 |
28,859 |
7,180 |
- |
36,039 |
| 리스부채 |
128,286 |
(49,927) |
- |
78,359 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
122,342 |
1,198,073 |
- |
1,320,415 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
672,306 |
- |
672,306 |
| 보증금 |
- |
7,572 |
- |
7,572 |
| 이월결손금 |
154,589 |
1,613,761 |
- |
1,768,350 |
| 이월세액공제 |
1,062,747 |
(14,765) |
- |
1,047,982 |
| 퇴직연금운용자산 |
(125,609) |
39,118 |
890 |
(85,601) |
| 외화환산이익 |
(6,607) |
(899) |
- |
(7,506) |
| 정부출연금 |
(11,793) |
(14,167) |
- |
(25,960) |
| 미수수익 |
(19,649) |
(46,337) |
- |
(65,986) |
| 전환사채 |
(234,233) |
(16,626) |
313,417 |
62,558 |
| 사용권자산 |
(128,286) |
45,077 |
- |
(83,209) |
| 토지 |
(373,338) |
- |
- |
(373,338) |
| 건물 |
(86,538) |
6,820 |
- |
(79,718) |
| 합 계 |
3,481,356 |
4,380,732 |
473,898 |
8,335,986 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 |
1,339,678 |
6,996,308 |
- |
8,335,986 |
| 이연법인세자산(부채)인식액 |
2,141,678 |
(2,615,576) |
473,898 |
- |
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
자본반영 |
| 퇴직급여충당금 |
617,536 |
74,634 |
91,541 |
783,711 |
| 외화환산손실 |
20,740 |
5,383 |
- |
26,123 |
| 감가상각비 |
343,222 |
29,222 |
- |
372,444 |
| 무형자산손상차손 |
363,465 |
(111,904) |
- |
251,561 |
| 국고보조금 |
66,207 |
(27,431) |
- |
38,776 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
67,850 |
(17,430) |
- |
50,420 |
| 미지급비용 |
38,593 |
19,959 |
- |
58,552 |
| 재고자산 |
70,142 |
53,154 |
- |
123,296 |
| 대손충당금 |
1,005,863 |
16,618 |
- |
1,022,481 |
| 파생상품 |
42,684 |
- |
- |
42,684 |
| 미수금 |
29,787 |
(928) |
- |
28,859 |
| 리스부채 |
- |
128,286 |
- |
128,286 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
122,342 |
- |
- |
122,342 |
| 이월결손금 |
- |
154,589 |
- |
154,589 |
| 이월세액공제 |
933,474 |
129,272 |
- |
1,062,746 |
| 퇴직연금운용자산 |
(129,793) |
3,370 |
814 |
(125,609) |
| 외화환산이익 |
(58,287) |
51,680 |
- |
(6,607) |
| 정부출연금 |
(39,224) |
27,431 |
- |
(11,793) |
| 투자사채 |
(371,251) |
571,790 |
- |
200,539 |
| 미수수익 |
(22,977) |
3,328 |
- |
(19,649) |
| 전환사채 |
(539,726) |
581,234 |
(275,741) |
(234,233) |
| 사용권자산 |
- |
(128,286) |
- |
(128,286) |
| 토지 |
(373,338) |
- |
- |
(373,338) |
| 건물 |
(93,358) |
6,820 |
- |
(86,538) |
| 합 계 |
2,093,951 |
1,570,791 |
(183,386) |
3,481,356 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 |
1,055,816 |
283,861 |
- |
1,339,677 |
| 이연법인세자산(부채)인식액 |
1,038,135 |
1,286,930 |
(183,386) |
2,141,679 |
&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세무상결손금 |
미사용세액공제 |
세무상결손금 |
미사용세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
264,084 |
| 1년~2년 이내 |
- |
- |
- |
202,862 |
| 2년~3년 이내 |
- |
- |
- |
163,983 |
| 3년 초과 |
1,768,350 |
1,047,981 |
154,589 |
431,818 |
| 합 계 |
1,768,350 |
1,047,981 |
154,589 |
1,062,747 |
34. 매각예정자산과 중단영업
&cr;&cr;
당사는
2020년 10월 30일
에 개최된 이사회 결의를 통해 응급의료기기 사업에 역량을 집중하기 위해 애플 VAR사업부문을 정리하기로 결정하였습니다.이로 인해 관련 자산은 매각예정자산으로, 관련 영업에 대한 손익은 중단사업손익으로 표시되었습니다. &cr;또한 전기말 현재 특수관계자인 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)로부터 당기 중 취득한 의료장비 일체를 매각하기로 결정하였습니다. &cr;&cr;(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
| 매출채권 |
63,757 |
| 재고자산 |
37,500 |
| 유형자산(*) |
5,581,331 |
| 합 계 |
5,682,588 |
(*) 당기 중 매각예정자산으로 분류된 유형자산에는 (주)대광헬스케어와 체결한 채권채무상환협약에 의해 당기에 취득한 유형자산이 포함되어 있습니다(주석 5 참조).&cr;
&cr;
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었으며, 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손 은
3,055,936천원
입니다.&cr;
(2) 중단영업의 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
20,340,879 |
44,615,527 |
| 비용(주1) |
21,574,286 |
45,065,636 |
| 세전 중단영업손익 |
(1,233,407) |
(450,109) |
| 법인세비용(수익) |
69,927 |
(48,426) |
| 세후중단영업손익 |
(1,303,334) |
(401,683) |
(주1)중단영업 비용에는 공통발생 비용의 배부액이 포함되었습니다.&cr;&cr;(3) 중단영업의 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업현금흐름 |
(349,855) |
29,927 |
| 투자현금흐름 |
- |
(7,061) |
| 재무현금흐름 |
(61,491) |
(82,431) |
| 총현금흐름 |
(411,346) |
(59,565) |
35. 주당손익
&cr;
주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 24.참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당순이익(손실)&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
| 보통주 계속영업이익(손실) |
(24,325,166,901) |
(4,521,561,676) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
22,188,583 |
16,232,116 |
| 계속영업 기본주당순이익(손실) |
(1,096)원/주 |
(279)원/주 |
| 중단영업 |
| 보통주 중단영업이익(손실) |
(1,303,334,305) |
(401,682,983) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
22,188,583 |
16,232,116 |
| 중단영업 기본주당순이익(손실) |
(59)원/주 |
(25)원/주 |
| 보통주 총기본주당순이익(손실) |
(1,155)원/주 |
(303)원/주 |
&cr;당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과를 가지지 아니하므로 당기희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.&cr;&cr;(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 등은 자기주식을 제외하고 산정하였으며 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,254,876 |
15,790,979 |
| 전환사채 전환효과 |
3,933,707 |
441,137 |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,188,583 |
16,232,116 |
36. 현금흐름표
(1) 당기순이익(손실)조정을 위한 가감
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금 유출 없는 비용 가산 |
32,740,055 |
10,291,317 |
| 법인세비용(수익) |
2,615,576 |
(1,286,930) |
| 퇴직급여 |
630,414 |
484,422 |
| 대손상각비 |
2,543,823 |
1,146,978 |
| 기타의대손상각비 |
5,894,642 |
37,170 |
| 감가상각비 |
867,744 |
847,063 |
| 무형자산상각비 |
1,276,489 |
1,491,520 |
| 외화환산손실 |
194,287 |
118,741 |
| 재고자산평가손실 |
1,426,168 |
198,926 |
| 재고자산감모손실 |
343,728 |
368,302 |
| 무형자산손상차손 |
2,810,850 |
- |
| 무형자산처분손실 |
1,100 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
1,900,000 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
5,445,785 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
1,463,835 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
2,495 |
892,630 |
| 매각예정자산손상차손 |
3,055,936 |
- |
| 사채상환손실 |
116,381 |
97,369 |
| 이자비용 |
3,081,733 |
4,358,932 |
| 금융보증비용 |
532,904 |
72,359 |
| 현금 유입 없는 수익 차감 |
(6,230,904) |
(1,662,811) |
| 대손충당금환입 |
(1,331,955) |
(1,068,550) |
| 외화환산이익 |
(34,120) |
(30,032) |
| 투자부동산처분이익 |
(417,903) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,104,403) |
(79,227) |
| 이자수익 |
(521,969) |
(410,543) |
| 배당금수익 |
(2,100) |
(2,100) |
| 금융보증수익 |
(532,904) |
(72,359) |
| 재고자산평가손실환입 |
(237,398) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(14,834) |
- |
| 사채상환이익 |
(33,318) |
- |
| 합 계 |
26,509,151 |
8,628,506 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
5,117,273 |
5,467 |
| 미수금의 감소(증가) |
299,246 |
275,116 |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
125,667 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,345,860) |
(640,532) |
| 선급비용의 감소(증가) |
82,793 |
(2,998) |
| 재고자산의 감소(증가) |
4,473,804 |
(54,198) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(2,284,094) |
9,959 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(2,813,008) |
(187,224) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
27,013 |
(4,512) |
| 예수금의 증가(감소) |
2,603,845 |
26,014 |
| 선수금의 증가(감소) |
(38,497) |
(517,677) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(127,701) |
158,051 |
| 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) |
(1,199,982) |
(158,451) |
| 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) |
188,658 |
28,590 |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
64,396 |
25,612 |
| 정부보조금 |
- |
(1,021) |
| 합 계 |
5,047,886 |
(912,137) |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
166,680 |
566,680 |
| 장기미수금의 유동성대체 |
600,000 |
100,000 |
| 발행전환사채의 전환 |
18,425,820 |
6,034,280 |
| 종속기업투자자산의 취득 |
11,100,000 |
2,054,386 |
| 채권채무 상계 |
1,237,346 |
888,646 |
| 채권채무상환협약(타계정대체)(*) |
19,376,912 |
- |
| 투자전환사채의 미수금 계정대체 |
17,293,088 |
- |
(*)
당사는 2020년 12월에 (주)대광헬스케어와의 채권채무상환협약에 따라 (주)대광헬스케어가 보유한 매출채권, 대여금, 유형자산 등 총 19,377백만원을 대물로 변제받은 후 상환의무를 면제하였습니다(주석 5,39 참조).
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
계정대체 |
전환 ·행사 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
8,647,340 |
11,570,707 |
(10,520,892) |
- |
- |
(1,140,000) |
8,557,155 |
| 장기차입금 |
631,869 |
- |
- |
(166,680) |
- |
64,396 |
529,585 |
| 유동성장기차입금 |
566,680 |
- |
(206,680) |
166,680 |
- |
- |
526,680 |
| 전환사채 |
27,971,870 |
7,203,063 |
(6,433,321) |
- |
(17,589,816) |
2,107,555 |
13,259,351 |
| 리스부채 |
583,119 |
- |
(231,596) |
- |
- |
4,656 |
356,179 |
| 합 계 |
38,400,878 |
18,773,770 |
(17,392,489) |
- |
(17,589,816) |
1,036,607 |
23,228,950 |
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
계정대체 |
전환 ·행사 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
9,899,910 |
12,876,750 |
(14,174,590) |
- |
- |
45,270 |
8,647,340 |
| 장기차입금 |
1,172,937 |
- |
- |
(566,680) |
- |
25,612 |
631,869 |
| 유동성장기차입금 |
126,851 |
- |
(126,851) |
566,680 |
- |
- |
566,680 |
| 전환사채 |
16,046,698 |
18,000,000 |
(2,470,000) |
- |
(5,786,239) |
2,181,411 |
27,971,870 |
| 임대보증금 |
- |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
5,000 |
| 리스부채(*) |
- |
- |
(230,427) |
766,855 |
- |
46,691 |
583,119 |
| 합 계 |
27,246,396 |
30,881,750 |
(17,001,868) |
766,855 |
(5,786,239) |
2,298,984 |
38,405,878 |
(*) 리스부채의 계정대체 금액은 리스기준서 최초적용으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.&cr;
37. 우발상황 및 약정사항
&cr;
(1) 당기말 현재 당사가
금융기관
과 체결한 한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
한도 |
사용액 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금한도대출 |
7,500,000 |
6,217,156 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
2,813,320 |
2,813,320 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한자 |
설정금액 |
보증내역 |
| 기술보증기금 |
1,954,654 |
차입금 |
| 서울보증보험 |
1,292,538 |
계약보증 등 |
| 대표이사 |
9,000,000 |
산업은행 연대보증 |
| 430,399 |
농협은행 연대보증 |
&cr;
한편, 당기말 현재 (주)헬스웰메디칼에 대한 채권에 대하여
(주)헬스웰메디칼
의 대표이사 등으로부터 (주)헬스웰메디칼 보통주 188,089주를 담보로 제공받고 있습니다. &cr;
(3)
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
보증제공처 |
보증금액 |
보증기간 |
보증내역 |
| (주)대광헬스케어&cr;(구,(주)씨유헬스케어) |
우리은행 |
4,000,000 |
2019.6.20 ~ 2022.6.20 |
차입금 |
| ㈜헬스웰메디칼 |
산업은행 |
1,200,000 |
2020.2.19 ~ 2021.2.19 |
차입금 |
&cr;
당사는 위의 지급보증과 관련하여 당기말 현재 206백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 당기말 현재 당사의 담보 등의 설정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지번 및 건물번호 |
근저당권자 |
설정액 |
| 건물,토지(*1) |
강원도 원주시 문막읍 동화리 1647-1 |
한국산업은행 |
5,940,000 |
| 경기도 의왕시 청계동 991-4 청계프라자 4층, 5층 |
| 장기금융상품 |
정기예금 |
농협은행 |
560,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) |
(주)과천펜타시티피에프브이 |
NH투자증권 등 |
364,240 |
(*1) 당사는 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 건물에 대해 가입된 종합보험(부보금액 7,740,000천원)에 대해 보험근질권 4,750,000천원이 설정되어 있습니다. &cr;(*2) 과천지식정보타운 지식 10용지 과천펜타시티 건립공사와 관련하여 NH투자증권등의 대주단과 체결한 대출약정에 따라 당사가 보유한 ㈜과천펜타시티피에프브이의주식에 질권이 설정되어 있습니다.
38. 특수관계자 거래
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 특수관계법인 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
CU CORPORATION |
| CU Medical Germany GmbH |
| CU America Corp. |
| ㈜씨유에이아이써지칼(*) |
| ㈜헬스웰메디칼 |
(*) 당기 중 ㈜씨유에이아이써지칼의 지분 100 %를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출 및 매입내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| CU CORPORATION |
3,392,746 |
- |
- |
- |
| CU Medical Germany GmbH |
7,503,807 |
- |
- |
- |
| CU America Corp. |
1,037,600 |
244,589 |
- |
878 |
| ㈜대광헬스케어(구,㈜씨유헬스케어)(*) |
- |
604,378 |
- |
329,793 |
| ㈜씨유에이아이써지칼 |
- |
4,545 |
- |
- |
| ㈜헬스웰메디칼 |
60,538 |
56,179 |
3,367,725 |
359,158 |
| 엑스큐어 주식회사(*) |
- |
- |
- |
10,838 |
| 합 계 |
11,994,691 |
909,691 |
3,367,725 |
700,667 |
(*) 당사의 종속기업인 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)의 주식을 기중에 전부 매각함에 따라 당기말 현재 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)와 그의 종속기업인 엑스큐어(주) 등과의 특수관계는 소멸되었으며, 상기 내역은 특수관계가 소멸되기 이전까지의 거래를 대상으로 하였습니다.
&cr;
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| CU CORPORATION |
3,228,034 |
- |
- |
- |
| CU Medical Germany GmbH |
7,810,202 |
- |
- |
- |
| CU America Corp. |
675,731 |
56,797 |
- |
6,036 |
| ㈜대광헬스케어 |
20,873 |
227,112 |
- |
1,536,194 |
| ㈜씨유에이아이써지칼 |
- |
909 |
- |
- |
| ㈜헬스웰메디칼 |
210 |
100,980 |
3,333,067 |
929,800 |
| 합 계 |
11,735,050 |
385,798 |
3,333,067 |
2,472,030 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| CU CORPORATION |
332,890 |
- |
- |
- |
| CU Medical Germany GmbH |
168,617 |
- |
- |
- |
| CU America Corp. |
1,451,648 |
22,271 |
- |
- |
| ㈜씨유에이아이써지칼(*) |
- |
- |
- |
1,566,220 |
| ㈜헬스웰메디칼 |
- |
2,481,619 |
- |
24,421 |
| 합 계 |
1,953,155 |
2,503,890 |
- |
1,590,641 |
(*) (주)씨유에이아이써지칼에 대한 채권은 상기 채권 이외에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품(투자전환사채)이 있
습니다
(주석8 참조).
&cr;
| 특수관계자 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| CU CORPORATION |
1,283,998 |
- |
- |
- |
| CU Medical Germany GmbH |
78,574 |
- |
- |
- |
| CU America Corp. |
1,084,581 |
35,812 |
- |
- |
| ㈜대광헬스케어(*) |
22,294 |
2,998,296 |
- |
336,432 |
| ㈜씨유에이아이써지칼 |
- |
- |
- |
5,000 |
| ㈜헬스웰메디칼 |
- |
3,737,441 |
318,393 |
18,629 |
| 합 계 |
2,469,447 |
6,771,549 |
318,393 |
360,061 |
(*) (주)대광헬스케어에 대한 채권은 상기 채권 이외에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품(투자전환사채)이 있
습니다
(주석8.참조).&cr;
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 자금대여(차입) |
자금회수(상환) |
전환사채인수 |
자금대여(차입) |
자금회수(상환) |
전환사채인수 |
| ㈜대광헬스케어(*) |
11,230,000 |
5,880,000 |
6,000,000 |
7,100,000 |
7,880,000 |
10,000,000 |
| ㈜헬스웰메디칼 |
2,414,406 |
2,484,406 |
- |
1,490,000 |
220,000 |
- |
| ㈜씨유에이아이써지칼 |
(220,000) |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
| 엑스큐어(주)(*) |
(2,000,000) |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 임직원 |
160,000 |
160,000 |
- |
30,000 |
- |
- |
| 합 계 |
11,584,406 |
6,524,406 |
9,000,000 |
8,400,000 |
7,880,000 |
10,000,000 |
(*) 당사의 종속기업인 (주)대광헬스케어의 주식을 기중에 전부 매각함에 따라 당기말 현재 (주)대광헬스케어와 그의 종속기업인 엑스큐어(주) 등과의 특수관계는 소멸되었으며, 상기 내역은 특수관계가 소멸되기 이전까지의 거래를 대상으로 하였습니다.
&cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원급여 |
1,048,250 |
450,402 |
| 퇴직급여 |
1,010,460 |
71,885 |
| 합 계 |
2,058,710 |
522,287 |
(6) 당사는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석37.참조).
&cr;
39.
종속회사 지분 매각에 따른 채권채무상환협약&cr;
&cr;당사는 전기말 현재 종속회사인 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)의 지분 99.5% 전부를 당기 중 제3자에게 처분하고, 이에 수반하여 (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)로부터 (주)씨유에이아이써지칼 주식 및 전환사채를 인수하고 채권채무상환협약을 체결하였습니다. 협약의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
내용 |
| 협약의 당사자 |
갑: (주)대광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어)&cr;을: 주식회사 씨유메디칼시스템 |
| 협약의 목적 |
"을"이 보유하던 "갑"의 주식을 매각함에 따라 해당 매매계약에 근거하여 "갑"이 "을"의 관계사로서 존속하던 기간동안 진행되었던 투자와 관련하여 상호 원만하게 처리하는데 그 목적이 있다. |
| "을"이 인수한 "갑"의 채권 |
- 대여금채권 8,400백만원&cr;- 매출채권 2,439백만원&cr;- 유형자산 8,538백만원 등 총 19,377백만원 |
| "갑"이 제공한 "을"에 대한 채권 |
- 단기대여금 11,950백만원&cr;- 투자전환사채 7,427백만원 등 총 19,377백만원 |
| "갑"이 제공한 담보 |
- "갑"이 보유한 부동산(토지, 건물)에 대한 3순위 우선수익권증서 |
40. 계속기업에 대한 불확실성
&cr;
&cr;당기 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.&cr;&cr;그러나, 당사는 매출 감소에 따른 영업손실, 종속기업투자 관련 손실 등으로 인해 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실, 영업손실이 각각 25,629 백만원, 3,419백만원 발생하였고, 당기말 현재 미처리결손금이 20,086 백만원입니다. 또한 당기말 현재 전환사채 13,259 백만원은 1년 이내에 전액 조기상환청구가 가능하며 만기연장예정인 단기차입금(유동성장기부채 포함)은 9,084 백만원입니다.&cr;&cr;이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 중요한불확실성이 존재함을 의미합니다.&cr;&cr;당사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안, 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다.&cr;
&cr;(1) 재무적 안정성 확보방안&cr;&cr;당사는 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 비유동자산 매각, 차입부채의 만기 연장 및 외부 투자유치를 통한 추가 자금조달을 계획하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 영업손익 개선방안&cr;&cr;당사는 핵심사업에 기업역량을 집중하여 매출 증대 및 경영합리화를 통한 지속적인 원가 절감 등을 통하여 영업손익을 개선하기 위한 노력을 지속하고 있습니다.&cr;&cr;만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;
&cr;
41. 보고기간후 사건
&cr;
&cr;(1)전환사채의 전환&cr;&cr;
가. 당기말 이후
당사의 7,8회차
전환사채 중 일부가 전환되었으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7회차 |
8회차 |
| 전환청구일 |
2021년 1월 11일 |
2021년 1월 11일
|
| 전환청구액 |
300,000,000 |
750,000,000 |
| 주당 전환가액 |
2,069 |
2,086 |
| 발행주식 수 |
144,997주 |
359,539주 |
&cr;
나. 전환사채 전환으로 인한 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환청구 후 |
당기말 |
| 수권주식 수 |
50,000,000 주 |
50,000,000 주 |
| 주당 액면가액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행주식 수 |
26,938,766주 |
26,434,229주 |
| 자본금 |
13,469,383 |
13,217,115 |
&cr;
(2) (주)대광헬스케어 소유 토지, 건물에 대한 담보설정
&cr;
&cr;
당기말 이후 당사는 2020년 12월 28일에 (주)대광헬스케어(구,(주)씨유헬스케어)와 체결한 채권채무상환협약에 따라 투자전환사채 액면금액 173억원에 대한 담보로서 (주)대광헬스케어(구.(주)씨유헬스케어)가 보유한 경기도 남양주시 오남읍 소재의 부동산에 대하여 2021년 3월 2일자로 150억원 상당의 제3순위 우선수익권증서를 제공받았습니다.