| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 |
| 연결재무제표에 대한 |
| 제 52 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 삼일회계법인 |
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8 - 9 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 |
| ·주석 | ..................................................... | 13 - 127 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 128 - 129 |
| 주식회사 동아지질 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 동아지질과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
투입법에 따른 수익인식의 정확성
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 2.5(수익인식)에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 목적물이 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석3.1(총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성)에서 기술한바와 같이 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다.
우리는 총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 연결회사의 회계정책 상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 연결재무제표에서 미치는 영향이 유의적이므로 투입법에 따른 수익인식의 정확성의 불확실성이 높다고 판단되는 주요 계약을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
① 투입법에 따른 수익인식 기준 회계정책 적정성에 대한 감사절차
- 투입법에 따른 수익인식과 관련한 회계정책에 대한 이해
- 건설계약의 수익인식 회계정책 검토 통제에 대한 이해, 평가 및 관련 통제 검토
- 주요 건설계약의 투입법에 따른 수익인식 기준 적용 적정성에 대한 검토
② 총계약수익 적정성에 대한 감사절차
- 건설계약의 체결 또는 변경과 관련한 내부통제를 이해 및 평가하고 주요 통제에 대한 운영의 효과성 테스트
- 주요 건설계약의 계약금액(공사변경 포함) 및 주요 계약 조건을 확인하기 위한 질문 및 관련 문서 검토
- 해외건설계약과 관련한 지연배상금의 발생가능성 검토자료의 타당성에 대한 질문 및 관련 문서 검토
- 주요 건설계약에 대하여 보고기간 종료일 이후, 총계약수익의 변경 여부에 대한 질문 및 관련 문서 검토
③ 총계약원가 추정의 불확실성에 대한 감사절차
- 총계약원가의 편성, 변경 및 검토와 관련한 내부통제를 이해 및 평가하고 주요 통제에 대한 운영의 효과성 테스트
- 주요 건설계약에 대한 보고자료 상 총계약원가에 영향을 미치는 사항이 적절하게 총계약원가에 반영되었는지에 대한 질문 및 관련 보고자료 등 문서 검토
- 주요 건설계약의 회계상 진행률과 발주처 보고 공정률 간 차이의 적정성에 대한 질문 및 관련 문서 검토
- 주요 건설계약의 보고기간 종료일 이후 총계약원가 변경 여부에 대한 질문 및 관련문서 확인
④ 발생원가를 고려한 진행률 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차
- 원재료비, 외주비, 노무비, 경비 집행과 관련한 내부통제를 이해 및 평가하고 주요 통제에 대한 운영의 효과성 테스트
- 발생원가의 현장 귀속 정확성, 금액 정확성에 대한 외부증빙 등 관련 문서 검토
- 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황성필입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 18일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 |
| 제 52 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 51 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 동아지질 대표이사 최정욱,박만규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 금정구 금샘로 347 |
| (전 화) | 051-580-5550 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 52 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 51 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 52(당) 기말 | 제 51(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 306,321,167,207 | 284,767,307,429 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 139,645,209,365 | 147,248,258,009 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 14,892,404,399 | 22,817,639,543 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9 | 93,071,837,702 | 69,352,963,083 | ||
| 미청구공사 | 27 | 36,991,971,897 | 26,836,780,365 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 46,330,901 | 42,281,195 | ||
| 재고자산 | 12 | 5,486,056,719 | 5,458,802,583 | ||
| 계약원가 | 5,6 | 822,617,066 | 1,391,010,977 | ||
| 기타금융자산 | 13 | 91,058,787 | 236,058,787 | ||
| 기타유동자산 | 32 | 13,588,121,619 | 10,982,525,181 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | 1,685,558,752 | 400,987,706 | ||
| 비유동자산 | 93,931,144,289 | 106,167,559,309 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,8 | 9,000,000 | 9,000,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,6,9 | 14,443,003,231 | 19,763,328,405 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,11 | 10,686,523,620 | 9,979,631,880 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | 286,622,679 | 263,141,285 | ||
| 유형자산 | 14 | 58,407,320,143 | 64,288,955,077 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,136,048,437 | 1,152,052,768 | ||
| 투자부동산 | 16 | - | 228,513,180 | ||
| 사용권자산 | 17 | 4,380,966,129 | 3,205,107,959 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 1,412,012,645 | 2,421,275,511 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 2,038,891,860 | 3,622,633,254 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 1,130,755,545 | 1,233,919,990 | ||
| 자산 총계 | 400,252,311,496 | 390,934,866,738 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 169,783,118,869 | 157,129,219,078 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,18 | 66,587,236,114 | 45,275,508,287 | ||
| 초과청구공사 | 27 | 6,867,063,832 | 6,021,163,293 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 53,880,000,000 | 50,880,000,000 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 2,012,175,649 | 1,827,289,173 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 34,206,217,538 | 41,579,512,443 | ||
| 기타충당부채 | 21 | 6,230,425,736 | 11,545,745,882 | ||
| 비유동부채 | 3,369,745,467 | 4,889,098,193 | |||
| 장기차입금 | 5,6,19 | - | 3,000,000,000 | ||
| 리스부채 | 5,6 | 2,672,845,467 | 1,266,098,193 | ||
| 기타충당부채 | 21 | 696,900,000 | 623,000,000 | ||
| 부채 총계 | 173,152,864,336 | 162,018,317,271 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 227,094,587,209 | 228,911,902,690 | |||
| 자본금 | 23 | 7,026,323,000 | 7,026,323,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 82,030,553,571 | 80,608,118,711 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 120,435,588,170 | 124,690,972,531 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 17,602,122,468 | 16,586,488,448 | ||
| 비지배지분 | 4,859,951 | 4,646,777 | |||
| 비지배지분 | 4,859,951 | 4,646,777 | |||
| 자본 총계 | 227,099,447,160 | 228,916,549,467 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 400,252,311,496 | 390,934,866,738 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 52(당) 기 | 제 51(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,27 | 393,493,162,674 | 344,964,131,490 |
| 매출원가 | 373,304,125,131 | 327,317,728,685 | |
| 매출총이익 | 20,189,037,543 | 17,646,402,805 | |
| 판매비와관리비 | 28 | 10,071,222,513 | 9,467,789,077 |
| 연구개발비 | 506,090,140 | 485,510,780 | |
| 영업이익 | 9,611,724,890 | 7,693,102,948 | |
| 금융수익 | 30 | 6,168,931,343 | 6,431,453,553 |
| 금융비용 | 30 | 2,586,082,211 | 2,662,494,567 |
| 기타수익 | 31 | 2,728,978,348 | 3,361,729,190 |
| 기타비용 | 31 | 2,484,598,032 | 2,485,978,234 |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,438,954,338 | 12,337,812,890 | |
| 법인세비용 | 32 | 2,050,945,996 | 2,107,897,447 |
| 당기순이익 | 11,388,008,342 | 10,229,915,443 | |
| 기타포괄손익 | 220,223,471 | 7,028,865,248 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 722,609 | 449,082 | |
| 해외사업환산손익 | 955,062,330 | 7,932,494,539 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | (165,402) | (88,865) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,018,440,700) | (1,133,555,283) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 73,531,150 | (5,318,600) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않은 항목의 법인세 | 209,513,484 | 234,884,375 | |
| 총포괄이익 | 11,608,231,813 | 17,258,780,691 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 11,388,286,622 | 10,231,219,521 | |
| 비지배지분 | (278,280) | (1,304,078) | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 11,608,018,639 | 17,259,986,566 | |
| 비지배지분 | 213,174 | (1,205,875) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 33 | 850 | 742 |
| 희석주당이익 | 33 | 850 | 742 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01.(전기초) | 7,026,323,000 | 83,663,149,311 | 122,285,201,762 | 8,658,595,651 | 5,852,652 | 221,639,122,376 |
| 배당금지급 | - | - | (6,926,323,000) | - | - | (6,926,323,000) |
| 당기순이익 | - | - | 10,231,219,521 | - | (1,304,078) | 10,229,915,443 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (4,503,539) | - | (4,503,539) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 7,932,396,336 | 98,203 | 7,932,494,539 |
| 자기주식의 취득 | - | (3,055,030,600) | - | - | - | (3,055,030,600) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (899,125,752) | - | - | (899,125,752) |
| 2023.12.31.(전기말) | 7,026,323,000 | 80,608,118,711 | 124,690,972,531 | 16,586,488,448 | 4,646,777 | 228,916,549,467 |
| 2024.01.01.(당기초) | 7,026,323,000 | 80,608,118,711 | 124,690,972,531 | 16,586,488,448 | 4,646,777 | 228,916,549,467 |
| 배당금지급 | - | - | (6,777,306,500) | - | - | (6,777,306,500) |
| 당기순이익 | - | - | 11,388,286,622 | - | (278,280) | 11,388,008,342 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 61,063,144 | - | 61,063,144 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 954,570,876 | 491,454 | 955,062,330 |
| 자기주식의 취득 | - | (6,648,027,620) | - | - | - | (6,648,027,620) |
| 자기주식의 소각 | - | 8,070,462,480 | (8,070,462,480) | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (795,902,003) | - | - | (795,902,003) |
| 2024.12.31.(당기말) | 7,026,323,000 | 82,030,553,571 | 120,435,588,170 | 17,602,122,468 | 4,859,951 | 227,099,447,160 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 52(당) 기 | 제 51(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,001,970,120 | 43,959,524,251 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 6,024,436,193 | 40,852,555,373 | ||
| 2. 이자의 수취 | 6,336,395,327 | 5,811,201,875 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,661,949,821) | (2,576,608,747) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 132,387,300 | 89,987,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (829,298,879) | (217,611,250) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (641,765,792) | (24,016,884,102) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 16,704,003,967 | 17,383,179,780 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 42,337,577 | 18,883,520 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 21,079,311,190 | 3,579,053,065 | |||
| 유형자산의 처분 | 282,646,281 | 3,319,235,716 | |||
| 투자부동산의 처분 | 292,908,528 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 145,000,000 | 69,679,855 | |||
| 임차보증금의 감소 | 1,707,942,789 | - | |||
| 보험금의 수취 | 1,415,136,870 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (220,217,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (21,666,757,980) | (47,077,980) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (8,778,768,823) | (31,200,819,323) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (45,557,401) | (41,925,314) | |||
| 유형자산의 취득 | (10,717,533,763) | (16,867,258,421) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (9,618,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,102,435,027) | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (15,980,489,325) | (11,572,389,059) | |||
| 단기차입금의 차입 | 20,000,000,000 | 25,880,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (20,000,000,000) | (25,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (2,555,155,205) | (2,291,035,459) | |||
| 배당금의 지급 | (6,777,306,500) | (6,926,323,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (180,000,000) | |||
| 자기주식의 취득 | (6,648,027,620) | (3,055,030,600) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | (7,620,284,997) | 8,370,251,090 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 7 | 147,248,258,009 | 138,869,524,139 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 17,236,353 | 8,482,780 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 7 | 139,645,209,365 | 147,248,258,009 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 52 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 51 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 동아지질과 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 동아지질과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 주식회사 동아지질(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 7,026,323천원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 도버홀딩스 유한회사 | 4,582,886주 | 34.23% |
| 이정우 | 1,755,345주 | 13.11% |
1.2 종속기업 현황
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED(주1) | 베트남 | 건설업 | - | - | 12월 |
| DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 건설업 | 97.39 | 97.39 | 3월 |
| (주1) | 전기 중 청산되었습니다. |
(2) 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 2024.12.31 | 2024년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄이익 | |
| DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED | 190,830 | 4,874 | 185,956 | - | (10,648) | 8,156 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 2023.12.31 | 2023년 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄이익 | |
| DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED(주1) | - | - | - | - | 1,414,022 | 1,414,022 |
| DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED | 187,503 | 9,704 | 177,799 | - | (49,898) | (46,140) |
| (주1) | 전기 중 청산되었습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| ㆍ | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| ㆍ | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| ㆍ | 공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| ㆍ | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
| ㆍ | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| ㆍ | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| ㆍ | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' | : | K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' | : | 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' | : | 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' | : | 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' | : | 원가법 |
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.- 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 공동영업
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도 까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
2.5 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.
| - | 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설 |
| - | 용역의 제공 |
| - | 이외의 기타 매출 |
(1) 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설
연결회사는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 목적물이 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.
연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
(2) 용역의 제공
연결회사는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.
(3) 이외의 기타매출
연결회사는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다. 기타매출은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전한다면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다.
2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화 (해외지점 제외)는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.7 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.10 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 기 계 장 치(주1) | 3년, 5년, 10년 |
| 선 박 | 2년 ~ 6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| (주1) | 공사현장 특성에 맞추어 취득한 기계장치의 경우 해당 공사현장에서 사용될 것으로추정되는 기간을 경제적 내용연수로 별도 산정하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 리스
(1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 자산손상에 관한 연결회사의 회계정책(주석 2.15 참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 '금융비용'으로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타수익 및 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익 및 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타수익 및 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ |
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
④ 제각정책
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구 받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
2.20 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재 측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가 및 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채 및 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
(8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익 및 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익 및 기타비용' 항목으로 인식합니다.
2.21 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.22 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 '주석 36'에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
2.23 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다('주석 5' 참조).
(3) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(4) 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.
(5) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(7) 퇴직급여제도
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다('주석 22' 참조).
4. 금융위험관리
(1) 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 173,152,864 | 162,018,317 |
| 자본 | 227,099,447 | 228,916,549 |
| 부채비율 | 76.25% | 70.78% |
(2) 금융위험관리
1) 금융위험요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
① 시장위험
가. 외환위험
연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 112,532 | - | 97,944 | - |
| SGD | 7 | 4,757 | 177,573 | 2,106,355 |
| JPY | - | 143,094 | 22,817 | - |
| HKD | - | - | - | 53,527 |
| 합 계 | 112,539 | 147,851 | 298,334 | 2,159,882 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 11,253 | (11,253) | 9,794 | (9,794) |
| SGD | (475) | 475 | (192,878) | 192,878 |
| JPY | (14,309) | 14,309 | 2,282 | (2,282) |
| HKD | - | - | (5,353) | 5,353 |
| 합 계 | (3,531) | 3,531 | (186,155) | 186,155 |
나. 가격위험
연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 지분상품의 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
② 이자율위험
연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니 다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 -백만원(전기:83백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
③ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
④ 유동성 위험
유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 리스부채를 제외한 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 66,587,236 | - | - | - | 66,587,236 |
| 차입금 | 54,928,598 | - | - | - | 54,928,598 |
| 리스부채 | 2,042,138 | 1,340,623 | 1,706,267 | - | 5,089,028 |
| 합 계 | 123,557,972 | 1,340,623 | 1,706,267 | - | 126,604,862 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 45,275,508 | - | - | - | 45,275,508 |
| 차입금 | 52,727,108 | 3,030,280 | - | - | 55,757,388 |
| 리스부채 | 1,871,826 | 1,005,853 | 351,504 | - | 3,229,183 |
| 합 계 | 99,874,442 | 4,036,133 | 351,504 | - | 104,262,079 |
나. 자금조달약정
당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 통화 | 약정금액 | 통화 | 실행금액 | 약정내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 등 | KRW | 63,012,128 | KRW | 53,880,000 | 차입금한도 |
| 부산은행 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | 당좌차월약정 |
다. 공급자 금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 복수의 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하며, 연결회사는 약정으로 부채의 지급기한을 연장할 수 있습니다.한편, 연결회사는 해당 공급자금융약정을 실행하지 않고 있으므로, 당기말 공급자금융약정 부채의 장부금액은 없습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | 14,892,404 | 14,892,404 | 22,817,640 | 22,817,640 |
| 매출채권및기타채권 | 93,071,838 | 93,071,838 | 69,352,963 | 69,352,963 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) | 46,331 | 46,331 | 42,281 | 42,281 |
| 기타금융자산 | 91,059 | 91,059 | 236,059 | 236,059 |
| 장기금융상품 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 14,443,003 | 14,443,003 | 19,763,328 | 19,763,328 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,686,524 | 10,686,524 | 9,979,632 | 9,979,632 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 286,623 | 286,623 | 263,141 | 263,141 |
| 합 계 | 133,526,782 | 133,526,782 | 122,464,044 | 122,464,044 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 66,587,236 | 66,587,236 | 45,275,508 | 45,275,508 |
| 단기차입금 | 53,880,000 | 53,880,000 | 50,880,000 | 50,880,000 |
| 리스부채(주1) | 2,012,176 | - | 1,827,289 | - |
| 장기차입금 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기리스부채(주1) | 2,672,845 | - | 1,266,098 | - |
| 합 계 | 125,152,257 | 120,467,236 | 102,248,895 | 99,155,508 |
| (주1) | 리스부채는 한국채택국제회계기준 제 1107호에 따라 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 관한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 채무상품 | - | - | 10,686,524 | 10,686,524 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분상품 | 273,402 | - | - | 273,402 |
| 채무상품 | - | 59,551 | - | 59,551 |
| 합 계 | 273,402 | 59,551 | 10,686,524 | 11,019,477 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 채무상품 | - | - | 9,979,632 | 9,979,632 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 채무상품 | - | 55,197 | - | 55,197 |
| 지분상품 | 199,871 | - | 50,355 | 250,226 |
| 합 계 | 199,871 | 55,197 | 10,029,987 | 10,285,055 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시긴 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,979,632 | 50,355 |
| 취득 | 666,758 | - |
| 처분 | - | - |
| 대체 | 50,355 | (50,355) |
| 당기손익 인식액 | (10,221) | - |
| 기타포괄손익 인식액 | - | - |
| 기말 | 10,686,524 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,945,126 | 50,355 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 대체 | - | - |
| 당기손익 인식액 | 34,506 | - |
| 기타포괄손익 인식액 | - | - |
| 기말 | 9,979,632 | 50,355 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법 등을 사용하고 있습니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 조합 출자금 등 | 8,067,974 | 3 | 순자산가치평가법 등 | - |
| 저축성보험 등 | 172,650 | 3 | 시장접근법 | - |
| 지분증권 등 | 2,445,900 | 3 | 원가법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 국공채 등 | 59,551 | 2 | 현재가치기법 | 할인율 등 |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
연결회사의 재무부서는 공정가치 측정을 담당하는 인원을 배정하고 있으며, 필요시 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 139,645,209 | - | - | 139,645,209 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 10,686,524 | - | 10,686,524 |
| 장단기금융상품 | 14,901,404 | - | - | 14,901,404 |
| 매출채권및기타채권 | 107,514,841 | - | - | 107,514,841 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 332,954 | 332,954 |
| 기타금융자산 | 91,059 | - | - | 91,059 |
| 합 계 | 262,152,513 | 10,686,524 | 332,954 | 273,171,991 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 147,248,258 | - | - | 147,248,258 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 9,979,632 | - | 9,979,632 |
| 장단기금융상품 | 22,826,640 | - | - | 22,826,640 |
| 매출채권및기타채권 | 89,116,291 | - | - | 89,116,291 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 305,422 | 305,422 |
| 기타금융자산 | 236,059 | - | - | 236,059 |
| 합 계 | 259,427,248 | 9,979,632 | 305,422 | 269,712,302 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 66,587,236 | - | 66,587,236 |
| 차입금 | 53,880,000 | - | 53,880,000 |
| 리스부채 | - | 4,685,021 | 4,685,021 |
| 합 계 | 120,467,236 | 4,685,021 | 125,152,257 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 45,275,508 | - | 45,275,508 |
| 차입금 | 53,880,000 | - | 53,880,000 |
| 리스부채 | - | 3,093,387 | 3,093,387 |
| 합 계 | 99,155,508 | 3,093,387 | 102,248,895 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,036,544 | 6,341,467 |
| 배당수익 | 132,387 | 89,987 |
| 외화환산이익 | 13,800 | 6,686 |
| 외화환산손실 | - | (828) |
| 대손상각비 | (785,734) | (1,023,931) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 79,311 | 391,024 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 43,128 | 56,749 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | (1,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (53,349) | (22,243) |
| 금융자산 합계 | 5,466,087 | 5,837,911 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,586,082) | (2,662,495) |
| 외화환산이익 | - | 19,604 |
| 외화환산손실 | (244,979) | (9,736) |
| 금융부채 합계 | (2,831,061) | (2,652,627) |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 4,339 | 28,557 |
| 요구불예금 등 | 139,640,870 | 147,219,701 |
| 합 계 | 139,645,209 | 147,248,258 |
8. 장ㆍ단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | ||
| 정기예적금 | 14,646,466 | 21,840,934 |
| 자사주신탁 | 245,938 | 976,706 |
| 합 계 | 14,892,404 | 22,817,640 |
| 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금 | 9,000 | 9,000 |
| 합 계 | 14,901,404 | 22,826,640 |
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 공사미수금 | 86,203,091 | 15,739,451 | 61,774,101 | 20,544,157 |
| 차감:손실충당금 | (1,647,467) | (1,161,696) | (1,564,565) | (1,138,799) |
| 차감:현재가치할인차금 | - | (1,320,251) | - | (934,842) |
| 공사미수금(순액) | 84,555,624 | 13,257,504 | 60,209,536 | 18,470,516 |
| 미수금 | 7,440,484 | - | 6,116,044 | - |
| 차감:손실충당금 | (1,729,535) | - | (572,441) | - |
| 미수금(순액) | 5,710,949 | - | 5,543,603 | - |
| 미수수익 | 513,339 | - | 813,191 | - |
| 보증금 | 2,291,927 | 1,185,499 | 2,786,633 | 1,292,812 |
| 합 계 | 93,071,839 | 14,443,003 | 69,352,963 | 19,763,328 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.
보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.
공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여, 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
① 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월~2개월 | 2개월~3개월 | 3개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 853,646 | 650,462 | 895,994 | - | 2,400,102 |
| 미수금 | 143,522 | - | 286,038 | - | 429,560 |
| 합 계 | 997,168 | 650,462 | 1,182,032 | - | 2,829,662 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월~2개월 | 2개월~3개월 | 3개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 624,646 | 518,273 | - | 77,119 | 1,220,038 |
| 미수금 | 60,493 | 84,452 | 112,000 | 383,359 | 640,304 |
| 합 계 | 685,139 | 602,725 | 112,000 | 460,478 | 1,860,342 |
② 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월~2개월 | 2개월~3개월 | 3개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금(유동) | - | - | - | 1,647,467 | 1,647,467 |
| 미수금 | - | - | - | 1,729,535 | 1,729,535 |
| 공사미수금(비유동)(주1) | - | - | - | 1,161,697 | 1,161,697 |
| 합 계 | - | - | - | 4,538,699 | 4,538,699 |
| (주1) | 공사미수금(비유동) 손실충당금 잔액에서 현재가치할인차금은 제외하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월~2개월 | 2개월~3개월 | 3개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금(유동) | - | - | - | 1,564,565 | 1,564,565 |
| 미수금 | 453,914 | - | - | 118,527 | 572,441 |
| 공사미수금(비유동) | - | - | - | 2,073,641 | 2,073,641 |
| 합 계 | 453,914 | - | - | 3,756,733 | 4,210,647 |
③ 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 환 입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금(유동) | 1,564,566 | 89,641 | (6,740) | 1,647,467 |
| 미수금 | 572,441 | 1,174,756 | (17,662) | 1,729,535 |
| 공사미수금(비유동)(주1) | 1,115,368 | 46,328 | - | 1,161,696 |
| 합 계 | 3,252,375 | 1,310,725 | (24,402) | 4,538,698 |
| (주1) | 공사미수금(비유동) 손실충당금 잔액에서 현재가치할인차금은 제외하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 환 입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금(유동) | 1,524,539 | 40,026 | - | 1,564,565 |
| 미수금 | 3,027 | 569,414 | - | 572,441 |
| 공사미수금(비유동) | 1,973,704 | 99,937 | - | 2,073,641 |
| 합 계 | 3,501,270 | 709,377 | - | 4,210,647 |
(3) 당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 채무상품(출자금) | - | 8,067,973 | - | 7,407,413 |
| 채무상품(SOC) | - | 2,445,900 | - | 2,445,900 |
| 채무상품(수익증권) | - | 172,650 | - | 126,319 |
| 합 계 | - | 10,686,523 | - | 9,979,632 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품(출자금) | 40,880 | 56,749 |
| 채무상품(SOC) | (50,355) | - |
| 채무상품(수익증권) | (746) | (22,243) |
| 합 계 | (10,221) | 34,506 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 지분상품(주1): | ||||
| 상장주식 | - | 273,402 | - | 199,871 |
| 비상장주식 | - | - | - | 50,355 |
| 소 계 | - | 273,402 | - | 250,226 |
| 채무상품: | ||||
| 국공채 | 46,331 | 13,221 | 42,281 | 12,916 |
| 합 계 | 46,331 | 286,623 | 42,281 | 263,142 |
| (주1) | 연결회사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 305,422 | 287,476 |
| 취득 | 45,558 | 41,925 |
| 처분 | (41,925) | (19,110) |
| 대체 | (50,355) | - |
| 평가손익(법인세효과반영전) | 74,254 | (4,869) |
| 기말잔액 | 332,954 | 305,422 |
12. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 저장품 | 4,767,085 | (15,282) | 4,751,803 | 4,013,430 | - | 4,013,430 |
| 건설가설재 | 734,254 | - | 734,254 | 1,445,373 | - | 1,445,373 |
| 합 계 | 5,501,339 | (15,282) | 5,486,057 | 5,458,803 | - | 5,458,803 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 81,299,468천원(전기: 60,092,821천원) 입니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 15,282천원(전기: 0천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
13. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 11,975,316 | - | 10,029,735 | 713,129 |
| 차감 : 손실충당금 | (45,347) | - | - | - |
| 선급금(순액) | 11,929,969 | - | 10,029,735 | 713,129 |
| 선급비용 | 1,657,056 | 1,412,013 | 952,790 | 1,708,147 |
| 기타수취채권 등 | 1,095 | - | - | - |
| 합 계 | 13,588,120 | 1,412,013 | 10,982,525 | 2,421,276 |
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,604,516 | - | - | 5,604,516 |
| 건 물 | 3,426,060 | (1,547,281) | - | 1,878,779 |
| 기계장치 | 206,529,245 | (173,881,207) | - | 32,648,038 |
| 선 박 | 53,689,603 | (43,154,174) | - | 10,535,429 |
| 차량운반구 | 1,647,869 | (1,079,559) | - | 568,310 |
| 공구와기구 | 3,507,914 | (3,394,764) | - | 113,150 |
| 비 품 | 4,179,319 | (3,767,818) | - | 411,501 |
| 건설중인자산 | 6,647,597 | - | - | 6,647,597 |
| 합 계 | 285,232,123 | (226,824,803) | - | 58,407,320 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,604,516 | - | - | 5,604,516 |
| 건 물 | 3,426,060 | (1,461,630) | - | 1,964,430 |
| 기계장치 | 203,901,631 | (165,958,660) | - | 37,942,971 |
| 선 박 | 52,279,260 | (40,149,615) | - | 12,129,645 |
| 차량운반구 | 1,469,690 | (959,718) | - | 509,972 |
| 공구와기구 | 3,423,922 | (3,351,305) | - | 72,617 |
| 비 품 | 4,059,657 | (3,715,195) | - | 344,462 |
| 건설중인자산 | 5,720,342 | - | - | 5,720,342 |
| 합 계 | 279,885,078 | (215,596,123) | - | 64,288,955 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,604,516 | - | - | - | - | 5,604,516 |
| 건 물 | 1,964,430 | - | - | (85,651) | - | 1,878,779 |
| 기계장치 | 37,942,971 | 551,962 | (170,645) | (12,957,795) | 7,281,545 | 32,648,038 |
| 선 박 | 12,129,645 | 1,362,543 | - | (3,004,559) | 47,800 | 10,535,429 |
| 차량운반구 | 509,972 | 331,755 | (71,163) | (202,254) | - | 568,310 |
| 공구와기구 | 72,617 | 83,992 | - | (43,459) | - | 113,150 |
| 비 품 | 344,462 | 279,682 | (9,487) | (203,156) | - | 411,501 |
| 건설중인자산 | 5,720,342 | 8,256,600 | - | - | (7,329,345) | 6,647,597 |
| 합 계 | 64,288,955 | 10,866,534 | (251,295) | (16,496,874) | - | 58,407,320 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,604,516 | - | - | - | - | 5,604,516 |
| 건 물 | 2,050,082 | - | - | (85,652) | - | 1,964,430 |
| 기계장치 | 57,778,603 | 639,045 | (3,383,080) | (18,697,770) | 1,606,173 | 37,942,971 |
| 선 박 | 8,942,936 | 5,242,125 | - | (2,405,416) | 350,000 | 12,129,645 |
| 차량운반구 | 167,031 | 368,669 | (1) | (109,869) | 84,142 | 509,972 |
| 공구와기구 | 75,053 | 33,985 | (561) | (35,860) | - | 72,617 |
| 비 품 | 378,610 | 144,951 | (2,280) | (176,819) | - | 344,462 |
| 건설중인자산 | 76,296 | 7,684,361 | - | - | (2,040,315) | 5,720,342 |
| 합 계 | 75,073,127 | 14,113,136 | (3,385,922) | (21,511,386) | - | 64,288,955 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 16,151,329 | 21,066,350 |
| 판매비와관리비 | 345,545 | 445,036 |
| 합 계 | 16,496,874 | 21,511,386 |
(4) 유형자산 담보제공 내역은 주석 36에서 기술하고 있습니다.
(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 178,582천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.34%입니다.
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 237,744 | 1,350,671 | 131,200 | 1,719,615 |
| 상각누계액 | (189,692) | - | - | (189,692) |
| 손상누계액 | - | (393,874) | - | (393,874) |
| 장부금액 | 48,052 | 956,797 | 131,200 | 1,136,049 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 237,744 | 1,350,671 | 131,200 | 1,719,615 |
| 상각누계액 | (173,688) | - | - | (173,688) |
| 손상누계액 | - | (393,874) | - | (393,874) |
| 장부금액 | 64,056 | 956,797 | 131,200 | 1,152,053 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 64,056 | 956,797 | 131,200 | 1,152,053 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - |
| 상각비 | (16,004) | - | - | (16,004) |
| 기말금액 | 48,052 | 956,797 | 131,200 | 1,136,049 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 62,174 | 956,797 | 139,676 | 1,158,647 |
| 취득액 | 6,818 | - | 2,800 | 9,618 |
| 대체 | 11,276 | - | (11,276) | - |
| 상각비 | (16,212) | - | - | (16,212) |
| 기말금액 | 64,056 | 956,797 | 131,200 | 1,152,053 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비는 모두 판매비와관리비로 배부되었습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 73,711 | 154,802 | 228,513 |
| 처분 | (73,711) | (152,857) | (226,568) |
| 감가상각비 | - | (1,945) | (1,945) |
| 기말금액 | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 73,711 | 160,715 | 234,426 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (5,913) | (5,913) |
| 기말금액 | 73,711 | 154,802 | 228,513 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운영수익 | - | - |
| 운영비용 | 1,945 | 5,912 |
| 합 계 | 1,945 | 5,912 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | - | - | 73,711 | 93,544 |
| 건물 | - | - | 154,802 | 196,456 |
| 합 계 | - | - | 228,513 | 290,000 |
17. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 토지 | 2,755,116 | 1,616,858 |
| 건물 | 1,170,455 | 1,113,328 |
| 차량 | 455,395 | 474,922 |
| 합 계 | 4,380,966 | 3,205,108 |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,012,176 | 1,827,289 |
| 비유동 | 2,672,845 | 1,266,098 |
| 합 계 | 4,685,021 | 3,093,387 |
당기 중 증가된 사용권자산은 4,692,615천원 (전기: 3,338,006천원)입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 2,562,908 | 2,086,505 |
| 리스부채 이자비용 | 182,973 | 127,131 |
| 단기리스 관련비용 | 541,664 | 623,357 |
| 소액기초자산리스 관련비용 | 63,581 | 77,349 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 3,343,373천원(전기: 3,118,872천원) 입니다..
18. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 지급어음 | 1,144,241 | - | 2,074,063 | - |
| 공사미지급금 | 40,279,614 | - | 29,940,372 | - |
| 미지급금 | 24,566,964 | - | 12,665,594 | - |
| 미지급비용 | 596,417 | - | 595,479 | - |
| 합 계 | 66,587,236 | - | 45,275,508 | - |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 50,880,000 | - | 50,880,000 | - |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 53,880,000 | - | 50,880,000 | 3,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 한국산업은행 | 4.34 | 2025년 05월 | 25,000,000 | 20,000,000 |
| 운전자금 | 한국산업은행 | 5,000,000 | |||
| 운전자금 | 신한은행 | - | - | - | 20,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 3.65 | 2025년 09월 | 10,000,000 | - |
| 운전자금 | 신한은행 | 3.50 | 2025년 10월 | 10,000,000 | - |
| 운전자금 | 국민은행 | 4.36 | 2025년 05월 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | SK에코플랜트(주) | - | 2025년 05월 | 880,000 | 880,000 |
| 합 계 | 50,880,000 | 50,880,000 | |||
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 전문건설공제조합 | 1.23 | 2025년 10월 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성 대체액 | (3,000,000) | - | |||
| 차감 계 | - | 3,000,000 | |||
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 공사선수금 | 32,554,144 | - | 39,405,795 | - |
| 예수금 | 337,215 | - | 353,875 | - |
| 부가세예수금 | 1,314,859 | - | 1,819,843 | - |
| 합 계 | 34,206,218 | - | 41,579,513 | - |
21. 기타충당부채
당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 하자보수충당부채 | 2,431,800 | 1,669,561 | (1,254,561) | (73,200) | 2,773,600 | 2,076,700 | 696,900 |
| 공사손실충당부채 | 9,736,946 | 1,268,263 | (4,129,069) | (2,722,414) | 4,153,726 | 4,153,726 | - |
| 합 계 | 12,168,746 | 2,937,824 | (5,383,630) | (2,795,614) | 6,927,326 | 6,230,426 | 696,900 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 하자보수충당부채 | 2,153,300 | 959,424 | (478,824) | (202,100) | 2,431,800 | 1,808,800 | 623,000 |
| 공사손실충당부채 | 9,998,905 | 5,748,862 | (6,004,572) | (6,249) | 9,736,946 | 9,736,946 | - |
| 합 계 | 12,152,205 | 6,708,286 | (6,483,396) | (208,349) | 12,168,746 | 11,545,746 | 623,000 |
22. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 187백만원(전기: 193백만원)입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 12,246,185 | 10,896,552 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,376,941) | (12,130,472) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (1,130,756) | (1,233,920) |
② 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,896,552 | (12,130,472) | (1,233,920) |
| 당기근무원가 | 1,245,291 | - | 1,245,291 |
| 이자비용(이자수익) | 424,820 | (476,644) | (51,824) |
| 소 계 | 1,670,111 | (476,644) | 1,193,467 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 28,802 | 28,802 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (243,830) | - | (243,830) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 939,985 | - | 939,985 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 293,484 | - | 293,484 |
| 소 계 | 989,639 | 28,802 | 1,018,441 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,996,629) | (1,996,629) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,310,117) | 1,198,002 | (112,115) |
| 기말 | 12,246,185 | (13,376,941) | (1,130,756) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,713,973 | (10,807,142) | (1,093,169) |
| 당기근무원가 | 1,175,144 | - | 1,175,144 |
| 이자비용(이자수익) | 466,008 | (522,304) | (56,296) |
| 소 계 | 1,641,152 | (522,304) | 1,118,848 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (105,790) | (105,790) |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 648,295 | - | 648,295 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 591,051 | - | 591,051 |
| 소 계 | 1,239,346 | (105,790) | 1,133,556 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,200,060) | (2,200,060) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,697,919) | 1,504,824 | (193,095) |
| 기말 | 10,896,552 | (12,130,472) | (1,233,920) |
③ 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 13,376,941 | 12,130,472 |
④ 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.51% | 4.20% |
| 미래임금상승률 | 4.96% | 4.34% |
⑤ 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (556,041) | 613,251 |
| 기대임금상승률의 1%변동 | 599,537 | (554,644) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (624,231) | 700,474 |
| 기대임금상승률의 1%변동 | 693,376 | (629,811) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
⑥ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,420,997천원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 4.931년(전기: 6.315년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 2,420,997 | 1,802,985 | 3,721,001 | 6,765,245 | 14,710,228 |
(3) 기타단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액으로 구성되어 있으며 당기말 현재 512,434천원(전기말: 434,219천원)을 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무'로 인식하고 있습니다.
23. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식수(주1) | 13,389,502주 | 14,052,646주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금(주1) | 7,026,323 | 7,026,323 |
| (주1) | 연결회사는 당기 중 자기주식 663,144주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 연결회사의 보통주 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. |
24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타불입자본 | ||
| 주식발행초과금 | 86,847,693 | 86,847,693 |
| 자기주식 | (4,680,183) | (6,102,618) |
| 기타자본잉여금 | (136,956) | (136,956) |
| 기타불입자본 계 | 82,030,554 | 80,608,119 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (130,124) | (191,187) |
| 해외사업환산손익 | 17,732,246 | 16,777,675 |
| 기타자본구성요소 계 | 17,602,122 | 16,586,488 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 3,513,162 | 3,513,162 |
| 기업발전적립금 | 7,300,000 | 7,300,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 994,224 | 994,224 |
| 기타임의적립금 | 103,730,000 | 103,730,000 |
| 미처분이익잉여금(주2) | 4,898,202 | 9,153,587 |
| 합 계 | 120,435,588 | 124,690,973 |
| (주1) | 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
| (주2) | 미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전 등을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 124,690,973 | 122,285,202 |
| 당기순이익 | 11,388,286 | 10,231,220 |
| 배당금 지급 | (6,777,307) | (6,926,323) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (795,902) | (899,126) |
| 자기주식의 소각 | (8,070,462) | - |
| 기말금액 | 120,435,588 | 124,690,973 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 14,052,646주 | 14,052,646주 |
| 자기주식수 | 498,033주 | 200,000주 |
| 배당주식수 | 13,554,613주 | 13,852,646주 |
| 1주당 배당금 | 500원 | 500원 |
| 배당금 합계 | 6,777,306,500원 | 6,926,323,000원 |
26. 부문정보
(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요사업 |
|---|---|
| 토목부문 | 보링그라우팅공사, 토공사 외 |
| 기타부문 | 임대매출 외 |
(2) 영업부문의 손익내역
당기 및 전기 중 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토목 | 기타 | 합계 | 토목 | 기타 | 합계 | |
| 매출액 | 392,984,903 | 508,260 | 393,493,163 | 344,724,131 | 240,000 | 344,964,131 |
| 영업손익 | 9,127,523 | 495,246 | 9,622,769 | 7,509,419 | 233,923 | 7,743,342 |
| - 감가상각비 | 19,058,680 | 1,102 | 19,059,782 | 23,597,362 | 529 | 23,597,891 |
| - 무형자산상각비 | 15,984 | 20 | 16,004 | 16,201 | 11 | 16,212 |
(3) 연결회사는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고영업의사결정자에 별도 보고하지 않고 있습니다.
(4) 지역별 매출액 정보
당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 179,713,381 | 221,410,874 |
| 해외 | 213,779,782 | 123,553,257 |
| 합 계 | 393,493,163 | 344,964,131 |
(5) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| LTA | 72,098,215 | 52,736,405 |
| 현대건설(주) | 55,005,003 | 37,174,865 |
| 합 계 | 127,103,218 | 89,911,270 |
(6) 매출액의 상세내역
당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출유형 | ||
| 공사수익 | 390,397,463 | 340,897,460 |
| 용역수익 | 2,587,440 | 3,826,671 |
| 기타매출 | 508,260 | 240,000 |
| 매출유형 계 | 393,493,163 | 344,964,131 |
| 수익인식 시점 | ||
| 기간에 걸쳐 인식 | 391,894,283 | 344,964,131 |
| 한 시점에 인식 | 1,598,880 | - |
| 수익인식 시점 계 | 393,493,163 | 344,964,131 |
27. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 증감액(주1) | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토목부문 | 1,150,106,206 | 248,756,114 | 391,494,924 | 1,007,367,396 |
| (주1) | 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 310,533백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 61,777백만원 입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 증감액(주1) | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토목부문 | 1,271,259,637 | 222,105,158 | 343,258,589 | 1,150,106,206 |
| (주1) | 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 249,080백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 26,975백만원 입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 | 선수금(주1) | 유보금(주2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 토목부문 | 1,146,708,503 | 1,136,594,890 | 10,113,613 | 30,500,092 | 23,608,010 |
| (주1) | 계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다. |
| (주2) | 유보금은 재무상태표 상 '매출채권 및 장기매출채권'으로 계상되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 | 선수금(주1) | 유보금(주2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 토목부문 | 1,084,442,255 | 1,075,827,619 | 8,614,636 | 34,729,566 | 22,605,195 |
| (주1) | 계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다. |
| (주2) | 유보금은 재무상태표 상 '매출채권 및 장기매출채권'으로 계상되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |||
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 토목부문 | 36,991,972 | 6,867,064 | 32,554,144 | 26,836,780 | 6,021,163 | 39,405,795 |
상기 계약자산, 계약부채 이외에 계약이행원가 823백만원(전기말: 1,391백만원)를 재무상태표 상 계약원가로 계상하고 있습니다. 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없으며, 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 5,880,633천원(전기: 8,329,418천원)입니다.
(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약금액의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 미청구공사변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토목사업부 | 94,441,692 | 103,389,535 | 18,061,508 | (27,009,351) | 18,061,508 | 4,153,726 |
(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명(주1) | 계약일 | 완성기한(주2) | 진행률(%) | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 액 | 손실충당금 | 총 액 | 손실충당금 | ||||
| 부전 마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사 | 15-05-11 | 25-12-31 | 99.39 | 1,655,734 | - | 1,138,000 | - |
| 별내선(8호선연장)2공구 건설공사/쉴드TBM 임대 | 18-04-01 | 25-03-31 | 88.06 | 10,274 | - | - | - |
| 안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외 | 18-11-01 | 24-11-18 | 95.00 | - | - | 859,298 | - |
| 서하남JCT 지장 송전선로 전력구 설치공사 중 터널 및 수직구공사 | 20-05-14 | 23-11-20 | 100.00 | - | - | - | - |
| 김포-파주 고속도로 2공구 중 보링그라우팅/TBM 터널시공 | 20-07-30 | 26-04-26 | 56.35 | 1,915,864 | - | 3,291,000 | - |
| 포천-화도 고속도로 4공구 - 2구간 | 20-11-27 | 24-04-30 | 99.29 | - | - | - | - |
| 청주지역 전기공급시설 전력구공사(신청주분기) | 21-05-03 | 25-02-28 | 98.45 | 291,608 | - | 4,013,000 | - |
| 울산신항 남방파제(2-3)축조공사(심층혼화처리) | 22-01-28 | 24-03-31 | 100.00 | - | - | - | - |
| 부산진해경제자유구역 와성지구 개발사업/심층혼합처리공(DCM) | 22-07-08 | 24-09-30 | 100.00 | - | - | - | - |
| 가산 케이스퀘어 데이터센터/토공 및 흙막이공사 | 22-08-01 | 25-06-30 | 95.18 | 292,115 | - | 47,000 | - |
| 시흥-안산지역 전기공급시설 전력구공사(광석분기)/토공사,구조물공사,보링 및 가시설공사 | 22-08-04 | 26-12-05 | 29.84 | - | - | 3,524,200 | - |
| 부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서분기) 터널2구간 TBM 공사 | 23-09-25 | 27-04-11 | 25.49 | 3,284,056 | - | 149,520 | - |
| 서울 노원지역 전기공급시설 전력구공사(상계-노원) | 24-05-20 | 27-05-12 | 2.55 | - | - | - | - |
| 내부순환(만덕-센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사 | 16-04-15 | 25-11-28 | 65.07 | 439,274 | - | 4,849,400 | - |
| 부산도시철도 사상-하단선 2공구 건설공사 | 17-05-19 | 25-10-21 | 88.93 | 2,915,827 | - | 667,000 | - |
| 대구 북구-서구지역 전기공급시설 전력구공사(팔달-서침산) | 19-10-23 | 24-08-30 | 100.00 | - | - | - | - |
| 고속국도 제29호선 세종-안성간 건설공사(제6공구) | 19-12-27 | 26-12-31 | 60.38 | - | - | - | - |
| 천주교 부산교구 금정구 부곡동 1-4 종교시설 증축공사 | 22-03-29 | 25-12-30 | 41.79 | 1,952,485 | - | - | - |
| 부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서-세산 3차) | 24-11-18 | 27-10-12 | 0.00 | 227 | - | - | - |
| 광양항 광역 준설토투기장 조성공사/DCM (임대차계약) | 24-06-07 | 25-02-20 | 77.15 | - | - | 2,132,600 | - |
| 부산항 진해신항 남방파제(1단계) 축조공사/DCM | 24-12-27 | 26-01-31 | 18.28 | 5,484,900 | - | - | - |
| 싱가폴T-313 Dwall & DSM | 16-10-03 | 26-03-31 | 99.95 | - | - | - | - |
| 싱가폴PUB 1200mm Pipeline | 16-10-03 | 24-12-31 | 100.00 | - | - | 1,094,245 | - |
| 싱가폴Tekong DCM | 18-10-10 | 24-12-31 | 100.00 | - | - | 2,079,162 | - |
| 싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM | 18-12-27 | 24-12-31 | 100.00 | - | - | 591,967 | - |
| 싱가폴Tekong CB Wall & Dwall | 19-02-20 | 24-12-31 | 100.00 | - | - | 1,768,616 | - |
| 싱가폴NSC 101/DSM | 19-04-01 | 26-12-31 | 78.49 | - | - | 421,752 | - |
| 싱가폴NSC 109A/SBP&Bored Pile | 19-04-05 | 25-07-10 | 62.26 | 433,431 | - | 8,159,440 | - |
| 싱가폴NSC 110/Dwall | 19-04-04 | 25-12-31 | 90.51 | 1,028,741 | - | 2,263,219 | - |
| (싱가폴)NSC N108/Dwall&Crosswall | 20-03-19 | 26-12-31 | 55.26 | 576,172 | - | 4,294,890 | 44,315 |
| (싱가폴)RTS T232/Bored Pile | 21-05-17 | 24-12-31 | 99.87 | 577,109 | - | 2,930,320 | - |
| (싱가폴)CRL CR108 | 21-04-26 | 29-12-31 | 29.44 | 1,251,126 | - | 6,486,113 | - |
| (싱가폴)CRL CR108/Dwall & Bored Pile | 21-04-26 | 29-12-31 | 44.08 | 2,344,686 | - | 3,855,714 | - |
| (싱가폴)CRL CR108 / Bored Tunnel | 21-04-26 | 29-12-31 | 3.62 | 80,167 | - | 702,838 | - |
| (싱가폴)CRL CR106 | 21-09-13 | 29-12-31 | 33.12 | - | - | 15,305,407 | - |
| (싱가폴)CRL CR106/Dwall & Barrette Pile | 21-09-13 | 29-12-31 | 85.93 | 5,891,434 | - | 2,609,847 | - |
| (싱가폴)CRL CR106 / Bored Tunnel | 21-09-13 | 29-12-31 | 8.44 | 912,391 | - | 920,488 | - |
| (싱가폴)CRL-풍골연장선 P105/Dwall & Barrette Pile | 23-10-04 | 26-08-31 | 30.13 | 3,113,244 | - | 3,369,697 | - |
| (싱가폴)토파요 스포츠센터 신축공사/지반개량공사 | 24-12-05 | 25-10-04 | 1.43 | 300,672 | - | - | - |
| (필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile | 20-10-08 | 27-11-30 | 50.92 | - | - | 1,563,072 | - |
| (필리핀)SCRP CP S-04 | 22-10-06 | 26-10-05 | 11.53 | - | - | 627,565 | - |
| (필리핀)SCRP CP S-05 | 22-10-06 | 26-10-05 | 10.99 | - | - | 883,239 | - |
| (필리핀)SCRP CP S-06 | 22-10-06 | 26-10-05 | 13.51 | - | - | 813,510 | - |
| (주1) | 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다. |
| (주2) | 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. |
(6) 당기 중 공동도급공사의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 도급공사명 | 연결회사지분해당도급금액 | 지분율 | 공사계약주간사 |
|---|---|---|---|
| (싱가폴)CRL CR108 | 263,164,928 | 30.00% | 대우건설 |
| (싱가폴)CRL CR106 | 274,247,603 | 38.00% | Wohhup |
| (필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile | 59,752,692 | 7.50% | 현대건설 |
| (필리핀)SCRP CP S-04 | 40,507,703 | 10.00% | 현대건설 |
| (필리핀)SCRP CP S-05 | 55,788,456 | 10.00% | 현대건설 |
| (필리핀)SCRP CP S-06 | 52,440,958 | 10.00% | 현대건설 |
28. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,741,433 | 4,324,953 |
| 퇴직급여 | 413,298 | 281,703 |
| 복리후생비 | 1,034,021 | 866,543 |
| 여비교통비 | 218,031 | 185,262 |
| 통신비 | 44,292 | 44,434 |
| 수도광열비 | 78,775 | 104,944 |
| 소모품비 | 93,022 | 103,950 |
| 세금과공과 | 351,208 | 658,762 |
| 지급수수료 | 1,118,190 | 1,094,501 |
| 대손상각비 | 491,207 | 139,964 |
| 차량유지비 | 73,956 | 64,109 |
| 도서인쇄비 | 21,922 | 15,253 |
| 수선비 | 24,599 | 146,013 |
| 보험료 | 164,668 | 218,673 |
| 관리비 | 77,074 | 61,232 |
| 임차료 | 58,877 | 157,203 |
| 운반비 | 6,182 | 9,334 |
| 감가상각비 | 842,752 | 749,866 |
| 투자부동산상각비 | 1,945 | 5,912 |
| 접대비 | 116,231 | 139,139 |
| 광고선전비 | 13,833 | 27,855 |
| 교육훈련비 | 62,097 | 24,265 |
| 무형자산상각비 | 16,004 | 16,212 |
| 지급리스료 | 7,606 | 27,707 |
| 합 계 | 10,071,223 | 9,467,789 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 81,299,468 | 60,092,821 |
| 종업원급여 | 92,720,330 | 89,062,642 |
| 감가상각비 | 19,048,960 | 23,597,891 |
| 무형자산상각비 | 16,004 | 16,212 |
| 투자부동산상각비 | 1,945 | 5,912 |
| 지급임차료 | 4,742,392 | 4,228,496 |
| 복리후생비 | 13,431,087 | 14,969,708 |
| 전력비 | 167,833 | 178,438 |
| 유류비 | 19,519,101 | 18,779,298 |
| 운반비 | 2,368,881 | 2,416,245 |
| 보험료 | 5,008,770 | 3,162,030 |
| 외주비 | 69,273,552 | 43,697,772 |
| 중기사용료 | 31,238,896 | 38,473,365 |
| 지급수수료 | 23,710,120 | 14,433,475 |
| 기계수리비 | 14,395,844 | 13,844,847 |
| 수선비 | 3,113,012 | 2,648,555 |
| 기타 | 3,825,244 | 7,663,321 |
| 매출원가 및 영업비용(주1)의 합계 | 383,881,439 | 337,271,028 |
| (주1) | 영업비용은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 6,036,544 | 6,341,467 |
| 배당금수익 | 132,387 | 89,987 |
| 합 계 | 6,168,931 | 6,431,454 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | 2,586,082 | 2,662,495 |
31. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 30,929 | 99,880 |
| 외화환산이익 | 13,800 | 26,290 |
| 보험차익 | 1,415,137 | 130,126 |
| 유형자산처분이익 | 162,274 | 1,137,907 |
| 사용권자산처분이익 | 8,508 | 4,365 |
| 투자부동산처분이익 | 66,341 | |
| 국고보조금 | 41,498 | 77,890 |
| 잡이익 | 868,052 | 1,437,498 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 43,128 | 56,749 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 79,311 | 391,024 |
| 합계 | 2,728,978 | 3,361,729 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 115,709 | 110,321 |
| 외화환산손실 | 244,978 | 10,564 |
| 유형자산처분손실 | 130,922 | 1,204,594 |
| 사용권자산처분손실 | 121,584 | - |
| 재해손실 | 979,000 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | 785,734 | 1,023,931 |
| 기부금 | 13,000 | 30,300 |
| 잡손실 | 40,322 | 11,551 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 226 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 53,349 | 22,243 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 1,000 |
| 해외사업처분손실 | - | 71,248 |
| 합계 | 2,484,598 | 2,485,978 |
32. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성내역
당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 436,408 | 392,315 |
| 전기법인세의 조정사항 | (178,604) | (72,863) |
| 총당기법인세 | 257,804 | 319,452 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 400,270 | (638,071) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동 | 1,183,524 | 2,191,720 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | ||
| 총법인세효과 | 1,841,598 | 1,873,101 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 209,348 | 234,796 |
| 법인세비용 | 2,050,946 | 2,107,897 |
(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 13,438,954 | 12,337,813 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,786,741 | 2,556,603 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (5,023) | (7,701) |
| 비공제비용 | 5,714 | 11,802 |
| 세액공제등 | (37,654) | (92,333) |
| 법인세환급액등 | (178,604) | (72,863) |
| 미인식이연법인세의 변동 | (659,443) | - |
| 기타 | 139,215 | (287,611) |
| 당기 조정항목 | (735,795) | (448,706) |
| 법인세비용 | 2,050,946 | 2,107,897 |
| 유효세율(법인세비용/세전순이익) | 15.3% | 17.1% |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (13,190) | 366 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 222,538 | 234,430 |
| 합 계 | 209,348 | 234,796 |
(4) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 9,335,789 | 7,745,280 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,366,853 | 4,583,266 |
| 이연법인세자산 계 | 10,702,642 | 12,328,546 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,028,433) | (5,871,656) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 | (2,635,317) | (2,834,257) |
| 이연법인세부채 계 | (8,663,750) | (8,705,913) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,038,892 | 3,622,633 |
(5) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 공사손실충당부채 | 2,008,316 | (1,110,051) | - | 898,265 |
| 미수수익 | (165,349) | 58,993 | - | (106,356) |
| 감가상각비 | (5,020,692) | 358,265 | - | (4,662,427) |
| 대손충당금한도초과 | 390,707 | 220,940 | - | 611,647 |
| 연차수당 | 88,291 | 17,878 | - | 106,169 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (224,784) | (11,974) | - | (236,758) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 49,991 | - | (13,190) | 36,801 |
| 확정급여채무 | 2,253,506 | 199,857 | 222,538 | 2,675,901 |
| 퇴직연금 | (2,253,506) | (422,395) | - | (2,675,901) |
| 하자보증충당부채 | 501,576 | 98,229 | - | 599,805 |
| 사용권자산 | (655,902) | (274,480) | - | (930,382) |
| 리스부채 | 633,039 | 361,915 | - | 994,954 |
| 재고자산평가손실 | - | 3,368 | - | 3,368 |
| 무형자산손상차손 | 52,319 | 3,311 | - | 55,630 |
| 미청구공사 | 76,224 | (22,508) | - | 53,716 |
| 기타 | 90,913 | (90,913) | - | - |
| 합 계 | (2,175,351) | (609,565) | 209,348 | (2,575,568) |
| 세무상결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 5,797,984 | (1,183,524) | - | 4,614,460 |
| 합 계 | 3,622,633 | (1,793,089) | 209,348 | 2,038,892 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 공사손실충당부채 | 2,099,770 | (91,454) | - | 2,008,316 |
| 미수수익 | (59,414) | (105,935) | - | (165,349) |
| 감가상각비 | (5,846,381) | 825,689 | - | (5,020,692) |
| 대손충당금한도초과 | 340,286 | 50,421 | - | 390,707 |
| 연차수당 | 116,666 | (28,375) | - | 88,291 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (175,985) | (48,799) | - | (224,784) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 49,625 | - | 366 | 49,991 |
| 확정급여채무 | 2,039,934 | (42,736) | 256,308 | 2,253,506 |
| 퇴직연금 | (2,039,934) | (191,694) | (21,878) | (2,253,506) |
| 하자보증충당부채 | 452,193 | 49,383 | - | 501,576 |
| 사용권자산 | (434,653) | (221,249) | - | (655,902) |
| 리스부채 | 454,591 | 178,448 | - | 633,039 |
| 재고자산평가손실 | - | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | 53,008 | (689) | - | 52,319 |
| 미청구공사 | 129,118 | (52,894) | - | 76,224 |
| 기타 | 7,754 | 83,159 | - | 90,913 |
| 합 계 | (2,813,422) | 403,275 | 234,796 | (2,175,351) |
| 세무상결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 7,989,704 | (2,191,720) | - | 5,797,984 |
| 합 계 | 5,176,282 | (1,788,445) | 234,796 | 3,622,633 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 4,937,274 | 9,219,977 |
33. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | 11,388,286,622원 | 10,231,219,521원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 13,393,048주 | 13,784,749주 |
| 기본주당이익 | 850원 | 742원 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 자기주식 취득으로 인한 유통보통주식수 감소가 반영되었습니다. |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기 중 희석화증권의 희석효과가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.
34. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,388,008 | 10,229,915 | |
| 현금유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 가감 | 법인세비용 | 2,050,946 | 2,107,897 |
| 퇴직급여 | 1,193,467 | 1,118,848 | |
| 감가상각비 | 19,059,782 | 23,597,891 | |
| 무형자산상각비 | 16,004 | 16,212 | |
| 투자부동산상각비 | 1,945 | 5,912 | |
| 대손상각비 | 491,207 | 139,964 | |
| 기타의대손상각비 | 785,734 | 1,023,931 | |
| 외화환산손실 | 244,979 | 10,564 | |
| 외환차손 | 52,291 | 25,316 | |
| 유형자산처분손실 | 130,922 | 1,204,594 | |
| 사용권자산처분손실 | 121,584 | - | |
| 공사손실충당부채전입액 | 1,268,263 | 5,748,862 | |
| 하자보수충당부채전입액 | 1,669,561 | 959,424 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 226 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 53,349 | 22,243 | |
| 금융비용 | 2,586,082 | 2,662,495 | |
| 외화환산이익 | (13,800) | (26,290) | |
| 외환차익 | - | (13,217) | |
| 공사손실충당부채환입액 | (2,722,414) | (6,249) | |
| 하자보수충당부채환입액 | (73,200) | (202,100) | |
| 해외사업처분손실 | - | 71,247 | |
| 유형자산처분이익 | (162,274) | (1,137,907) | |
| 사용권자산처분이익 | (8,508) | (4,365) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (412) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (43,128) | (56,749) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (79,311) | (391,024) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,000 | |
| 재해손실 | 979,000 | - | |
| 보험차익 | (1,415,137) | - | |
| 투자부동산처분이익 | (66,341) | - | |
| 금융이익 | (6,168,931) | (6,431,454) | |
| 소 계 | 19,951,660 | 30,447,271 | |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 매출채권의 증감 | (31,233,581) | (22,740,683) |
| 기타채권의 증감 | (1,324,440) | (5,808,630) | |
| 미청구공사의 증감 | (10,155,192) | 13,764,701 | |
| 계약원가의 증감 | 985,101 | 754,002 | |
| 재고자산의 증감 | (27,254) | (442,606) | |
| 기타유동자산의 증감 | (2,344,140) | 3,931,129 | |
| 장기매출채권의 증감 | 12,545,556 | (978,312) | |
| 장기기타채권의 증감 | 1,965 | 316,870 | |
| 매입채무의 증감 | 9,409,419 | 2,396,449 | |
| 기타채무의 증감 | 10,847,101 | 5,560,492 | |
| 초과청구공사의 증감 | 845,901 | (2,308,925) | |
| 기타유동부채의 증감 | (7,373,295) | 6,749,940 | |
| 퇴직금의 지급 | (1,310,117) | (1,697,919) | |
| 사외적립자산의 증감 | (798,627) | (695,236) | |
| 공사손실충당부채의 증감 | (4,129,069) | (6,004,572) | |
| 하자보수충당부채의 증감 | (1,254,561) | (478,824) | |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | 7,857,490 | |
| 소 계 | (25,315,233) | 175,366 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 6,024,435 | 40,852,552 | |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,329,346 | 2,051,591 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) | 1,128,000 | (2,754,121) |
| 리스부채의 사용권자산 전입 | 4,692,615 | 3,338,006 |
| 단기차입금의 차환 | 30,000,000 | 25,000,000 |
| 자기주식의 소각 | 8,070,462 | - |
(3) 당기 및 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 신규리스 | 지분전환 | ||||
| 차입금 | 53,880,000 | 20,000,000 | (20,000,000) | - | - | - | 53,880,000 |
| 리스부채 | 3,093,387 | - | (2,555,155) | 4,692,615 | - | (545,826) | 4,685,021 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 56,973,387 | 20,000,000 | (22,555,155) | 4,692,615 | - | (545,826) | 58,565,021 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 신규리스 | 지분전환 | ||||
| 차입금 | 53,000,000 | 25,880,000 | (25,000,000) | - | - | - | 53,880,000 |
| 리스부채 | 2,164,719 | - | (2,291,035) | 3,338,006 | - | (118,303) | 3,093,387 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 55,164,719 | 25,880,000 | (27,291,035) | 3,338,006 | - | (118,303) | 56,973,387 |
35. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원 고 | 피 고 | 소송가액 | 계류법원 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜이화글로텍 외 4명 | ㈜동아지질 외 3명 | 15,800,000 | 서울중앙지방법원 | 손해배상 |
| 금호산업 주식회사 | ㈜동아지질 외 1명 | 1,956,047 | 서울고등법원 | 공동원가분담금 청구의 소 |
| ㈜태성이엔지 | ㈜동아지질 | 1,291,740 | 부산지방법원 | 추심금 |
| 부산광역시 | ㈜동아지질 외 3명 | 75,186 | 부산지방법원 | 손해배상 |
당기말 현재 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
(2) 연결회사는 보고기간말 현재 SOC법인의 차입금과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.
또한, 연결회사는 보고기간말과 전기말 현재 SOC 사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공의무를 부담하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 현장 수 | 도급액 | PF약정액 | 도급액(연결회사분) | PF약정액(연결회사분) |
|---|---|---|---|---|
| 2 | 720,813,826 | 654,035,000 | 74,764,541 | 68,427,455 |
(3) 연결회사는 내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업(BTO) 건설공사 사업법인인 부산동서고속화도로㈜의 주식(액면금액: 2,445,900천원)을 재무적투자자에게 매도하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 동 사업과 관련하여 재무출자자 등에게 총액 562,400백만원의 민간투자사업 프로젝트 금융약정을 위한 백지수표 및 주식을 제공하였습니다.
(4) 연결회사는 당기말 현재 금호산업 주식회사가 연결회사를 상대로 제기한 원가부담금 청구의 소와 관련하여 본사 건물이 가압류(청구금액: 1,988,566천원) 설정되어 있습니다.
(5) 연결회사는 당기말 현재 채권자 주식회사 태성이엔지와 채무자 중동건설 주식회사 간의 채권압류 및 추심명령과 관련하여 제3채무자인 연결회사의 본사 건물이 가압류(청구금액: 860,223천원) 설정되어 있습니다.
36. 지급보증 및 담보제공자산
(1) 제공한 담보
① 예적금 상품
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산업은행 외 | 3,000,000 | 4,000,000 | 대출담보제공 |
| 단기금융상품 | DB금융투자 | 245,939 | 976,706 | 자기주식취득신탁 |
| 장기금융상품 | 우리은행 외 | 9,000 | 9,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 3,254,939 | 4,985,706 | ||
② 기타
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 채무상품(출자금) | 건설공제조합 등 | 8,030,473 | 7,369,913 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 채무상품(SOC) | SOC 대주 | 2,445,900 | 2,445,900 |
| 합 계 | 10,476,373 | 9,815,813 |
(2) 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도 | 실행 | 한도 | 실행 | ||
| 전문건설공제조합(주1) | 1,124,206,744 | 143,468,531 | 1,124,206,744 | 137,417,326 | 공사이행보증 등 |
| 6,824,000 | - | 6,824,000 | - | 외상매출채권담보대출 | |
| 엔지니어링공제조합(주1) | 19,064,774 | 12,948,896 | 15,341,225 | 11,611,844 | 공사이행보증 등 |
| 건설공제조합(주1) | 49,874,432 | 49,874,432 | 25,534,466 | 25,534,466 | 공사이행보증 등 |
| 서울보증보험 | 72,650,643 | 72,650,643 | 82,926,394 | 82,926,394 | 공사이행보증 등 |
| 무역보험공사 | 17,321,734 | 17,321,734 | 16,550,700 | 16,550,700 | 공사이행보증 등 |
| KEB하나은행 | 23,711,480 | 17,103,917 | 21,608,725 | 19,368,705 | 공사이행보증 등 |
| 신한은행 | 9,533,806 | 9,533,806 | 8,854,124 | 8,854,124 | 공사이행보증 등 |
| 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | 외상매출채권담보대출 | |
| 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | 기업어음보증 | |
| 1,303,580 | 1,303,580 | - | - | 수입신용장(일람불) | |
| 산업은행 | 26,460,000 | 19,480,905 | 23,209,200 | 17,591,116 | 공사이행보증 등 |
| 7,643,650 | - | 7,132,950 | 1,445,653 | 외화수입신용장 | |
| 국민은행 | 2,940,000 | - | 2,578,800 | - | 일람불외화지급보증 |
| 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | 포괄외화지급보증 | |
| 신한은행 SINGAPORE BR | 4,854,449 | 4,854,449 | 5,896,957 | 5,896,957 | 공사이행보증 등 |
| 국민은행 SINGAPORE BR | 14,054,040 | 1,054,005 | - | - | 공사이행보증 등 |
| UOB SINGAPORE | 34,289,257 | 34,289,257 | 59,228,446 | 59,228,446 | 공사이행보증 등 |
| HL ASSURANE | - | - | 1,059,893 | 1,059,893 | 공사이행보증 등 |
| (주1) | 출자증권이 전액 담보로 제공되어 있습니다('주석 36 (1)' 참조). |
(3) 제공한 지급보증
연결회사는 당기말 현재 동업자들이 건설공제조합에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 13,425백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배회사 | 크레센도 제2의에이호 사모투자합자회사 |
| 지배회사 | 도버홀딩스 유한회사 |
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | Rivendell Investments 2018-2 LLC |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하였거나, 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,453,264 | 2,382,808 |
| 퇴직급여 | 187,100 | 193,325 |
| 합계 | 2,640,364 | 2,576,133 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| (주1) | 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. |
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|