&cr;&cr;
코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한영회계법인
&cr;
&cr;&cr;&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | ||
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 -------------------------------------------- | ||
| 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- | ||
| 연결자본변동표 ------------------------------------------- | ||
| 연결현금흐름표 -------------------------------------------- | ||
| 주석 ---------------------------------------------------- | ||
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | ||
&cr;
| 코오롱플라스틱 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견&cr;&cr;우리는 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견 근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr; 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.&cr;
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr;한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 18일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코오롱플라스틱 주식회사 대표이사 김영범 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경북 김천시 공단3길 64(응명동) |
| (전 화) | 054-420-8371 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 120,771,009,317 | 129,610,667,821 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,40,41 | 12,373,327,407 | 14,738,396,495 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,19,36,40,41 | 45,180,043,809 | 56,009,454,781 | ||
| 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 | 10,19,40,41 | 500,000,000 | - | ||
| 재고자산 | 8,37 | 61,869,445,813 | 54,516,624,183 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 845,013,675 | 745,780,256 | ||
| 기타유동금융자산 | 13,40,41 | 3,178,613 | 3,600,412,106 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 220,203,543,503 | 224,229,469,153 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,36,40,41 | 1,701,092,279 | 1,389,361,018 | ||
| 매도가능금융자산 | 11,19,40,41 | - | 2,594,314,979 | ||
| 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 | 10,19,40,41 | 2,000,000,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 10,,41 | 1,215,540,456 | - | ||
| 공동기업투자 | 12 | 49,291,476,182 | 55,678,760,742 | ||
| 기타비유동금융자산 | 13,19,40,41 | 435,195,792 | 433,290,805 | ||
| 유형자산 | 14,19,21,37 | 150,395,088,091 | 153,184,642,611 | ||
| 투자부동산 | 15 | 3,725,880,659 | 1,995,031,813 | ||
| 무형자산 | 16,21 | 8,346,775,683 | 7,421,487,741 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 3,092,494,361 | 1,532,579,444 | ||
| 자 산 총 계 | 340,974,552,820 | 353,840,136,974 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 99,087,753,852 | 121,247,253,117 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,36,40,41 | 53,372,743,365 | 58,613,870,152 | ||
| 단기차입금및사채 | 7,18,19,40,41 | 34,181,555,856 | 41,619,131,774 | ||
| 기타유동부채 | 20,21 | 8,910,262,930 | 17,426,320,441 | ||
| 기타유동금융부채 | 13,41 | - | 386,095,609 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 2,623,191,701 | 3,201,835,141 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 44,539,109,214 | 38,060,806,349 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,21,36,40,41 | 602,156,072 | 348,148,269 | ||
| 장기차입금및사채 | 18,40,41 | 30,000,000,000 | 35,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 4,384,439,504 | 2,712,658,080 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 35,732,910 | - | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 9,516,780,728 | - | ||
| 부 채 총 계 | 143,626,863,066 | 159,308,059,466 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 23 | 38,000,000,000 | 38,000,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 24 | 83,812,661,349 | 83,812,661,349 | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 25 | (125,488,558) | 3,445,530,943 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 26 | 75,507,148,696 | 69,091,376,008 | ||
| 지배기업 소유주지분 합계 | 197,194,321,487 | 194,349,568,300 | |||
| 비지배지분 | 153,368,267 | 182,509,208 | |||
| 자 본 총 계 | 197,347,689,754 | 194,532,077,508 | |||
| 부채와자본총계 | 340,974,552,820 | 353,840,136,974 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5,27,36 | 321,335,264,695 | 262,242,096,910 |
| Ⅱ.매출원가 | 27,28,36 | (274,662,528,755) | (215,018,737,808) |
| Ⅲ.매출총이익 | 46,672,735,940 | 47,223,359,102 | |
| 판매비와관리비 | 28,29,36 | (27,300,324,693) | (27,612,167,118) |
| Ⅳ.영업이익 | 19,372,411,247 | 19,611,191,984 | |
| 기타수익 | 30,41 | 5,804,210,305 | 11,135,575,048 |
| 기타비용 | 30,41 | (4,277,000,890) | (8,272,303,347) |
| 금융수익 | 31,41 | 3,958,983,533 | 7,307,692,288 |
| 금융원가 | 31,41 | (2,361,048,518) | (4,579,579,070) |
| 지분법손익 | 12 | (6,308,814,138) | (1,599,069,278) |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손익 | 16,188,741,539 | 23,603,507,625 | |
| Ⅵ.법인세비용 | 32 | (3,922,433,968) | (6,081,760,255) |
| Ⅶ.당기순이익 | 12,266,307,571 | 17,521,747,370 | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | (4,890,695,325) | 5,981,145,120 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,240,810,302) | (437,297,334) | |
| 지분법이익잉여금 변동 | (78,470,422) | (34,919,814) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는항목 | |||
| 파생상품평가손익 | (3,561,458,428) | 6,555,922,581 | |
| 해외사업장 외화환산차이 | (9,956,173) | (102,560,313) | |
| IX.총포괄이익 | 7,375,612,246 | 23,502,892,490 | |
| X.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 12,295,053,412 | 17,495,331,461 | |
| 비지배지분 | (28,745,841) | 26,415,909 | |
| 합계 | 12,266,307,571 | 17,521,747,370 | |
| XI.총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 7,404,753,187 | 23,486,617,651 | |
| 비지배지분 | (29,140,941) | 16,274,839 | |
| 합계 | 7,375,612,246 | 23,502,892,490 | |
| XII.주당이익 | |||
| 기본주당이익 및 희석주당이익 | 33 | 323 | 461 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 |
지배기업 소유주지분 |
비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 38,000,000,000 | 83,812,661,349 | (3,017,972,395) | 55,868,261,695 | 174,662,950,649 | 166,234,369 | 174,829,185,018 |
| 당기순이익 | - | - | - | 17,495,331,461 | 17,495,331,461 | 26,415,909 | 17,521,747,370 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (34,919,814) | (34,919,814) | - | (34,919,814) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (437,297,334) | (437,297,334) | - | (437,297,334) |
| 파생상품평가손익 | - | - | 6,555,922,581 | - | 6,555,922,581 | - | 6,555,922,581 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (92,419,243) | - | (92,419,243) | (10,141,070) | (102,560,313) |
| 총포괄손익 | - | - | 6,463,503,338 | 17,023,114,313 | 23,486,617,651 | 16,274,839 | 23,502,892,490 |
| 연차배당 | - | - | - | (3,800,000,000) | (3,800,000,000) | - | (3,800,000,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 38,000,000,000 | 83,812,661,349 | 3,445,530,943 | 69,091,376,008 | 194,349,568,300 | 182,509,208 | 194,532,077,508 |
| 2018.01.01(당기초) | 38,000,000,000 | 83,812,661,349 | 3,445,530,943 | 69,091,376,008 | 194,349,568,300 | 182,509,208 | 194,532,077,508 |
| 당기순이익 | - | - | - | 12,295,053,412 | 12,295,053,412 | (28,745,841) | 12,266,307,571 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (78,470,422) | (78,470,422) | - | (78,470,422) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (1,240,810,302) | (1,240,810,302) | - | (1,240,810,302) |
| 파생상품평가손익 | - | - | (3,561,458,428) | - | (3,561,458,428) | - | (3,561,458,428) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (9,561,073) | - | (9,561,073) | (395,100) | (9,956,173) |
| 총포괄손익 | - | - | (3,571,019,501) | 10,975,772,688 | 7,404,753,187 | (29,140,941) | 7,375,612,246 |
| 연차배당 | - | - | - | (4,560,000,000) | (4,560,000,000) | - | (4,560,000,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 38,000,000,000 | 83,812,661,349 | (125,488,558) | 75,507,148,696 | 197,194,321,487 | 153,368,267 | 197,347,689,754 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 34,338,665,019 | 42,932,726,929 | |
| 1.당기순이익 | 12,266,307,571 | 17,521,747,370 | |
| 2.비현금항목의 조정 | 35 | 28,575,281,557 | 25,477,041,579 |
| 3.운전자본의 조정 | 35 | (2,091,247,637) | 6,834,734,575 |
| 4.법인세의 지급 | (4,411,676,472) | (6,900,796,595) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,053,714,320) | (58,263,230,856) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 852,615,792 | 1,010,418,215 | |
| 기타채권의 감소 | 785,946,961 | 317,565,186 | |
| 이자의 수취 | 50,194,743 | 54,662,783 | |
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 200,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 15,100,000 | 438,190,246 | |
| 배당금의 수취 | 1,374,088 | - | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (18,906,330,112) | (59,273,649,071) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득 | 1,000,000,000 | - | |
| 기타채권의 증가 | 1,120,973,722 | 590,784,470 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 취득 | 121,225,477 | - | |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 1,500,000,000 | |
| 공동기업투자주식의 취득 | - | 8,913,600,000 | |
| 유형자산의 취득 | 15,155,122,685 | 48,049,321,974 | |
| 무형자산의 취득 | 1,509,008,228 | 219,942,627 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,498,202,689) | 13,583,821,864 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입 | 21,115,372,083 | 30,164,021,943 | |
| 단기차입금의 차입 | 21,115,372,083 | 19,164,021,943 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 6,000,000,000 | |
| 사채의 발행 | - | 5,000,000,000 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출 | (39,613,574,772) | (16,580,200,079) | |
| 이자의 지급 | 1,585,631,959 | 1,780,200,004 | |
| 단기차입금의 상환 | 33,467,942,812 | 6,000,000,000 | |
| 유동성사채의 상환 | - | 5,000,000,000 | |
| 배당금의 지급 | 34 | 4,560,000,000 | 3,800,000,075 |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,213,251,990) | (1,746,682,063) | |
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 14,738,396,495 | 17,336,976,643 | |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (151,817,098) | (851,898,085) | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 12,373,327,407 | 14,738,396,495 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 23 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 코오롱플라스틱 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱플라스틱 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Kolon Plastics &cr;(BEIJING), INC.와 Kolon Plastics (SHANGHAI) CO., LTD(이하 "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;
지배기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매를 목적으로 1996년 3월 15일에 설립되었으며, 2011년 6월 15일자로 한국거래소에 상장되었습니다.&cr;&cr;지배기업은 경상북도 김천시에 본사와 제조시설이 위치하고 있으며, 경기도 과천시에 판매를 위한 분사무소가 있습니다.&cr;
한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 38,000,000천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 코오롱인더스트리㈜ | 25,340,000 주 | 66.68% |
| 기타주주 | 12,660,000 주 | 33.32% |
| 합 계 | 38,000,000 주 | 100% |
(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 투자비율(%) | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kolon Plastics (BEIJING), INC. | 플라스틱제품 판매업 | CNY 6,016,730 | 90.00 | 중국 북경 | 12월 31일 |
| Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. | 플라스틱제품 판매업 | USD 500,000 | 100.00 | 중국 상해 | 12월 31일 |
<전기말>
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 투자비율(%) | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kolon Plastics (BEIJING), INC. | 플라스틱제품 판매업 | CNY 6,016,730 | 90.00 | 중국 북경 | 12월 31일 |
| Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. | 플라스틱제품 판매업 | USD 100,000 | 100.00 | 중국 상해 | 12월 31일 |
&cr;(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코오롱플라스틱㈜ | 345,241,465 | 141,640,317 | 318,656,793 | 17,743,632 |
| Kolon Plastics (BEIJING), INC. | 2,661,392 | 1,070,055 | 2,393,392 | (287,460) |
| Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. | 3,536,528 | 3,417,329 | 5,908,078 | (270,042) |
| 합 계 | 351,439,385 | 146,127,701 | 326,958,263 | 17,186,130 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코오롱플라스틱㈜ | 352,922,161 | 157,702,377 | 260,080,697 | 18,999,708 |
| Kolon Plastics (BEIJING), INC. | 4,737,030 | 2,854,282 | 10,715,097 | 264,160 |
| Kolon Plastics (SHANGHAI), INC. | 582,119 | 613,473 | 214,968 | (143,795) |
| 합 계 | 358,241,310 | 161,170,132 | 271,010,762 | 19,120,073 |
(4) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.&cr; &cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;&cr;지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다.
2.2 연결기준&cr;
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr;
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
- 비지배지분의 장부금액 제거
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거
- 수령한 대가의 공정가치의 인식
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류
&cr;2.3 중요한 회계정책 &cr;&cr;2.3.1 현금및현금성자산 &cr;&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr;2.3.2 금융상품&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5의 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;&cr;2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr; 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순 환됩니다.&cr;&cr; 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr; 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr;
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;- 유의적인 가정에 대한 공시&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;- 계약자산을 포함한 매출채권&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr; 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr; 차입금&cr;이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;&cr;이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.&cr;&cr;3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(3) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계&cr;&cr;(1)최초인식 및 후속측정&cr;연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr;&cr;위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr;- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr;- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;
공정가치위험회피 &cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr; 현금흐름위험회피 &cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;&cr;연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은주석 13을 참조합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr; &cr;2.3.4 외화환산&cr;
연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr;
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr;2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;&cr;연결기업은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;&cr;(1) 재화의 판매&cr;연결기업이 고객과 체결한 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.&cr;
(2) 용역의 제공&cr;연결기업은 고객에게 컨설팅용역 및 기술사용 용역을 제공합니다. 용역의 제공시 고객이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 제공한 용역에 대해 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. &cr;&cr;(3) 계약 잔액&cr;&cr;1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;&cr;2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. &cr;&cr;3) 계약부채&cr;계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;
2.3.6 법인세&cr;
(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3.7 정부보조금&cr;&cr;연결기업은 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.8 연금 및 퇴직급여&cr;
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.9 유형자산&cr;
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .&cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 24∼40년 | 차량운반구 | 4년 |
| 구축물 | 34∼40년 | 공구기구 | 4~12년 |
| 기계장치 | 4~20년 | 비품 | 4년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.10 무형자산&cr;
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
연결기업의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 10~20년 | 〃 |
2.3.11 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. &cr;
2.3.12 비금융자산의 손상 &cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr;&cr;(1) 비한정 내용연수 적용 무형자산&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;(2) 영업권&cr;&cr;연결기업은 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr; &cr;영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr;
2.3.13 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 온실가스 배출&cr;&cr;연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.14 사업결합 및 영업권&cr;
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.15 공정가치 측정&cr;&cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 &cr;- 파생상품의 공정가치 공시 : 주석 13&cr; - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41 &cr; - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 41
&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;&cr;2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr; 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;&cr;연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr;&cr; 연결기업이 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2018년 1월 1일의 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 연결기업의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | ||
|---|---|---|---|
| 이전기업회계기준 | 조정금액 | 기업회계기준서&cr;제1115호 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 321,335,264 | - | 321,335,264 |
| 매출원가(주1) | (272,191,301) | (2,471,227) | (274,662,528) |
| 판매비와관리비(주1) | (29,771,552) | 2,471,227 | (27,300,325) |
&cr; (주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약&cr;재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 2,471,227천원 감소하고 기타매출원가는 2,471,227천원 증가하였습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr;제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr;제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 &cr;제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr;제1109호에 따른 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 14,738,396 | 상각후원가 | 14,738,396 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 30,416,807 | 상각후원가 | 30,416,807 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 25,427,897 | 상각후원가 | 25,427,897 |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 1,094,315 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 1,094,315 |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 1,500,000 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 1,500,000 |
| 만기보유금융자산 | 350,000 | 상각후원가 | 350,000 | |
| 대여금 | 대여금및수취채권 | 473,039 | 상각후원가 | 473,039 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 1,081,072 | 상각후원가 | 1,081,072 |
| 파생상품(통화선도) | 위험회피회계 | 3,603,530 | 위험회피회계 | 3,603,530 |
&cr; 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 계약 상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류 됩니다.&cr;- 과 거에 매도가능금융자산으로 분류된 투자조합지분증권 및 후순위채는 현재 당기 손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 당기손 익-공정가치 측정 금융자산은 담보 및 비스니스 협업 목적이며 사업모형이 현금 수취나 매도 목적이 아니므로, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습 니다.&cr; - 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식 투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당 기손익으로 인식하지 않았습니다.&cr; - 과 거에 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품은 현재 상각후원가 측정 금융자산 으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 상각후원가 금융자산은 계약상 현금흐름 을 수취하기 위해 자산을 보유하며, SPPI 테스트를 통과하였으므로, 상각후 원가 로 분류됩니다. &cr;&cr;연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.&cr;&cr;2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr;&cr;투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
(2) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;&cr;(3) 이연법인세자산 &cr;&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr;
(4) 환류세제&cr;&cr;지배기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;&cr;연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr;&cr;충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.&cr;&cr;(6) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;(7) 개발비&cr;&cr;연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr;&cr;&cr;4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr;4.2 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr;&cr;
4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr;- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr;&cr;4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr;&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌납금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. &cr;&cr;4.7 연차개선 2015-2017&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr;&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr;
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr;&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. &cr;&cr;
5. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결기업의 경영관리 목적으로 영업활동은 폴리옥시메틸렌, 폴리아마이드수지 등의 플라스틱제품 제조ㆍ가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
&cr; (2) 연결기업의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 매출액 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| 한국 | 318,656,793 | 260,080,697 | 227,979,988 | 225,386,471 |
| 국외 | 8,301,471 | 10,930,065 | 20,425 | 27,853 |
| 연결조정 | (5,622,999) | (8,768,665) | (7,796,870) | (1,184,855) |
| 합계 | 321,335,265 | 262,242,097 | 220,203,543 | 224,229,469 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr;&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 304 | 218 |
| 보통예금 | 6,594,584 | 6,288,920 |
| 외화예금 | 5,778,439 | 8,449,258 |
| 합계 | 12,373,327 | 14,738,396 |
7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 39,287,517 | - | 30,416,807 | - |
| 미수금 | 5,059,092 | - | 25,421,208 | - |
| 계약자산 | 627,750 | - | - | - |
| 대여금 | 188,096 | 377,967 | 164,751 | 308,289 |
| 미수수익 | 17,589 | - | 6,689 | - |
| 보증금 | - | 1,323,126 | - | 1,081,072 |
| 합계 | 45,180,044 | 1,701,093 | 56,009,455 | 1,389,361 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 손상차손 | 501,687 | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 501,687 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 46,881,137 | 57,398,816 |
(4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,204,996 | 11,166,730 | 소구의무 부담 |
| 단기차입금(주1) | 13,204,996 | 11,166,730 |
&cr;(주1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 18 참조).&cr;
&cr;8. 재고자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금(주1) | 장부금액 | |
| 제품 | 32,332,400 | (465,275) | 31,867,125 | 28,101,786 | (440,322) | 27,661,464 |
| 상품 | 1,476,709 | (15,215) | 1,461,493 | 1,412,678 | (2,253) | 1,410,425 |
| 반제품 | 3,823,323 | - | 3,823,323 | 4,718,670 | - | 4,718,670 |
| 원재료 | 9,201,003 | - | 9,201,003 | 16,223,315 | - | 16,223,315 |
| 저장품 | 7,711,905 | - | 7,711,905 | 110,759 | - | 110,759 |
| 미착품 | 7,804,597 | - | 7,804,597 | 4,391,991 | - | 4,391,991 |
| 합계 | 62,349,937 | (480,490) | 61,869,446 | 54,959,199 | (442,575) | 54,516,624 |
&cr;(주1) 매출원가에 가산된 당기 및 전기의 재고자산평가손실은 각각 37,915천원 및 160,947천원입니다&cr; &cr;
9. 기타유동자산&cr;
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 180,834 | 170,765 |
| 선급비용 | 664,180 | 575,015 |
| 합계 | 845,014 | 745,780 |
&cr;&cr;10. 공정가치 측정 금융자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 기초 | 1,500,000 |
| 취득 | 1,000,000 |
| 평가 | - |
| 기말 | 2,500,000 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 종목 | 만기일 | 이자율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | ||||||
| 채무증권 | 케이파이브제육차주식회사 &cr;제1-5회 무보증 후순위사채(주1) | 2019-05-27 | 3.57 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| 코오롱 2017 4차 산업혁명 &cr;투자조합 출자금 | 2026-12-28 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| 합계 | 500,000 | 2,000,000 | |||||
&cr;(주1) 당기말 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차주식회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).&cr;&cr;회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 금융상품 중 일부가 당기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 기초 | 1,094,315 |
| 취득 | 121,225 |
| 평가 | - |
| 기말 | 1,215,540 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 종목 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 2.4 | 1,215,540 | 1,215,540 | KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED | 1,215,540 |
&cr;위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익 누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;&cr;11. 매도가능금융자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무증권 | - | 500,000 |
| 지분증권 | - | 2,094,315 |
| 합계 | - | 2,594,315 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 만기일 | 이자율(%) | 취득원가 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 케이파이브제육차주식회사 &cr;제1-5회 무보증 후순위사채(주1) | 2019-05-27 | 3.57 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | ||||
&cr;(주1) 보고기간종료일 현재 상기 채무증권은 케이파이브제육차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권: | |||
| KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED | 2.4 | 1,094,315 | (주1) |
| 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합 출자금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 |
&cr;(주1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다.&cr;&cr;
12. 공동기업투자&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율&cr;(%) | 장부금액 | 소유지분율&cr;(%) | 장부금액 | |||
| 코오롱바스프이노폼㈜ | 대한민국 | 12월 31일 | 50.00 | 49,291,477 | 50.00 | 55,678,761 |
&cr;(2) 당기 중 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코오롱바스프이노폼㈜ | 55,678,761 | - | (6,308,814) | (78,470) | 49,291,477 |
&cr;(3) 당기 중 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 코오롱바스프이노폼㈜ | 279,621,417 | 170,359,572 | 76,047,803 | (3,970,062) |
&cr;(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산 | 연결실체 &cr;지분율(%) | 순자산지분금액 | 미실현내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코오롱바스프이노폼㈜ | 109,261,845 | 50 | 54,630,923 | (5,339,446) | 49,291,477 |
&cr;
13. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 통화선도거래(주1) | 3,179 | - | 3,600,412 | 3,118 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 반환조건부 회원권 | - | 83,196 | - | 78,173 |
| 기타금융자산 | - | 350,000 | - | 350,000 |
| 합계 | 3,179 | 435,196 | 3,600,412 | 433,291 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 매매목적 및 현금흐름위험회피목적으로 보유하고 있는 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 | 파생상품종류 | 계약내용 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| 매매목적 | 통화선도거래 | 외화매입목적의 통화선도거래&cr;USD 274,058.00 | 외화매입목적의 통화선도거래&cr;USD 21,654,915.55 |
| 현금흐름위험회피 | 통화선도거래 | - | 예상매입 현금흐름위험회피&cr;목적의 통화선도거래&cr; USD 30,278,000.00 |
&cr; 연결기업은 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동을 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식하고 있으며, 위험회피회계의 적용요건을 충족하는 파생상품은 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 매매목적 통화선도거래와 관련하여 기타금융자산으로 3,179천원이 계상되었습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 파생금융상품과 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 평가액 | 자산 | 3,179 | 3,603,530 |
| 부채 | - | 386,096 | |
| 평가손익 | 이익 | 3,179 | 42,071 |
| 손실 | - | 386,096 | |
| 기타포괄손익 | 이익 | - | 6,555,923 |
| 손실 | 3,561,458 | - | |
&cr;
14. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 13,707,555 | 13,707,555 |
| 건물 | 34,588,351 | 30,141,664 |
| 감가상각누계액 | (5,498,410) | (4,226,961) |
| 구축물 | 9,063,623 | 8,485,160 |
| 감가상각누계액 | (2,686,406) | (2,457,932) |
| 기계장치 | 211,083,399 | 181,080,784 |
| 정부보조금 | (56,171) | (83,080) |
| 감가상각누계액 | (113,022,026) | (104,601,176) |
| 차량운반구 | 589,545 | 560,484 |
| 감가상각누계액 | (546,095) | (505,434) |
| 공구기구 | 2,027,523 | 1,649,182 |
| 감가상각누계액 | (805,200) | (572,993) |
| 비품 | 3,229,415 | 3,125,500 |
| 감가상각누계액 | (2,215,777) | (2,385,152) |
| 건설중인자산 | 935,763 | 29,267,044 |
| 합계 | 150,395,089 | 153,184,644 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
< 당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 및&cr;자본적지출(주1) | 본계정대체로&cr;인한 증감(주2) | 감가상각비 | 처분 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,707,555 | - | - | - | - | 13,707,555 |
| 건물 | 25,914,703 | 1,276,015 | 3,170,673 | (1,271,449) | - | 29,089,941 |
| 구축물 | 6,027,228 | 227,343 | 351,120 | (228,474) | - | 6,377,217 |
| 기계장치 | 76,479,608 | 10,659,253 | 21,912,746 | (10,973,815) | (16,419) | 98,061,373 |
| 정부보조금 | (83,080) | - | - | 26,910 | - | (56,170) |
| 차량운반구 | 55,050 | 29,061 | - | (40,661) | - | 43,450 |
| 공구기구 | 1,076,189 | 224,760 | 153,581 | (232,207) | - | 1,222,323 |
| 비품 | 740,347 | 451,405 | 27,000 | (203,961) | (1,153) | 1,013,638 |
| 건설중인자산 | 29,267,044 | 610,763 | (27,502,841) | - | (1,439,203) | 935,763 |
| 합계 | 153,184,644 | 13,478,600 | (1,887,721) | (12,923,657) | (1,456,775) | 150,395,089 |
&cr; (주1) 유형자산의 취득가액중 717,287천원은 기말 현재 취득대금이 미지급되었습니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체된 1,887,721천원이 포함되어 있습니다. &cr;
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 및&cr;자본적지출(주1) | 본계정대체로&cr;인한 증감 | 감가상각비 | 처분 등(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,883,600 | 1,585,191 | 4,238,764 | - | - | 13,707,555 |
| 건물 | 26,768,299 | 1,528,939 | (1,199,516) | (1,183,019) | 25,914,703 | |
| 구축물 | 6,241,683 | - | - | (214,455) | - | 6,027,228 |
| 기계장치 | 81,716,639 | 3,970,451 | 657,700 | (9,502,084) | (363,098) | 76,479,608 |
| 정부보조금 | (109,989) | - | - | 26,909 | - | (83,080) |
| 차량운반구 | 105,455 | - | - | (50,401) | (4) | 55,050 |
| 공구기구 | 752,507 | 342,114 | 166,000 | (159,790) | (24,642) | 1,076,189 |
| 비품 | 751,339 | 191,473 | - | (197,049) | (5,416) | 740,347 |
| 건설중인자산 | 17,027,961 | 18,183,147 | (5,944,064) | - | - | 29,267,044 |
| 합계 | 141,137,494 | 25,801,315 | (2,081,116) | (11,279,889) | (393,160) | 153,184,644 |
(주1) 유형자산의 취득가액중 2,393,810천원은 기말현재 취득대금이 미지급되었습니다. &cr;(주2) 전기 중 투자부동산으로 대체된 2,081,165천원이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
15. 투자부동산 &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 881,600 | 881,600 |
| 건물 | 4,526,764 | 2,639,042 |
| 감가상각누계액 | (1,682,483) | (1,525,610) |
| 합 계 | 3,725,881 | 1,995,032 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 881,600 | - | - | 881,600 |
| 건물 | 1,113,432 | 1,887,721 | (156,872) | 2,844,281 |
| 합 계 | 1,995,032 | 1,887,721 | (156,872) | 3,725,881 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 881,600 | - | 881,600 |
| 건물 | - | 1,199,515 | (86,083) | 1,113,432 |
| 합 계 | - | 2,081,115 | (86,083) | 1,995,032 |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 767,230 | 123,842 |
| 임대원가 | 594,692 | 120,611 |
&cr;(4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;16. 무형자산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 본계정대체로 &cr;인한 증감 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 9,590 | - | - | (9,590) | - | - |
| 개발비 | 2,011,595 | 532,960 | 21,450 | (416,629) | - | 2,149,376 |
| 정부보조금 | (97,507) | - | - | 68,828 | - | (28,679) |
| 기타의무형자산 | 18,778 | - | - | (4,695) | - | 14,083 |
| 회원권 | 1,967,209 | - | - | - | - | 1,967,209 |
| 영업권 | 2,542,189 | - | - | - | - | 2,542,189 |
| 건설중인무형자산 | 969,634 | 976,048 | (21,450) | - | (221,635) | 1,702,597 |
| 합계 | 7,421,488 | 1,509,008 | - | (362,086) | (221,635) | 8,346,775 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 본계정대체로 &cr;인한 증감 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 38,360 | - | - | (28,770) | 9,590 |
| 개발비 | 2,014,112 | - | 375,381 | (377,898) | 2,011,595 |
| 정부보조금 | (166,336) | - | - | 68,828 | (97,507) |
| 기타의무형자산 | 23,473 | - | - | (4,695) | 18,778 |
| 회원권 | 1,958,329 | 8,880 | - | - | 1,967,209 |
| 영업권 | 2,542,189 | - | - | - | 2,542,189 |
| 건설중인무형자산 | 1,133,952 | 211,063 | (375,381) | - | 969,634 |
| 합계 | 7,544,079 | 219,943 | - | (342,535) | 7,421,488 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 매회계기간말 및 손상징후가 발생하였을때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
&cr;&cr;17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 34,649,034 | - | 24,729,823 | - |
| 미지급금 | 16,728,973 | 572,156 | 32,279,608 | 318,148 |
| 미지급비용 | 1,994,736 | - | 1,604,439 | - |
| 임대보증금 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 합계 | 53,372,743 | 602,156 | 58,613,870 | 348,148 |
18. 차입금및사채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 29,181,556 | 41,619,132 |
| 사채 | 5,000,000 | - |
| 단기차입금및사채 소계 | 34,181,556 | 41,619,132 |
| 장기차입금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 사채 | - | 5,000,000 |
| 장기차입금및사채 소계 | 30,000,000 | 35,000,000 |
| 합계 | 64,181,556 | 76,619,132 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 할인 | 우리은행 외 | 1.13 ~ 5.67 | 13,204,996 | 11,166,730 |
| 원화단기차입금 | 한국수출입은행 | - | - | 4,000,000 |
| 한국산업은행 | 2.68 ~ 3.01 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| KEB하나은행 | - | - | 10,000,000 | |
| 외화단기차입금 | 한국수출입은행 | - | - | 470,502 |
| 국민은행 북경분행 | 4.52 | 976,560 | 981,900 | |
| 합계 | 29,181,556 | 41,619,132 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 한국산업은행 | 2.68 | 30,000,000 | 30,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제7회 무보증사모사채 | 2017-05-22 | 2019-05-22 | 3.19 ~ 3.42 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(5) 장기차입금및사채의 상환계획&cr; (단위: 천원)
| 종류 | 당기말 잔액 | 상환금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2019년 | 2020년 | 2021년 이후 | ||
| 사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 30,000,000 | - | 7,500,000 | 22,500,000 |
| 합계 | 35,000,000 | 5,000,000 | 7,500,000 | 22,500,000 |
&cr;19. 담보제공자산 등&cr;&cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
|---|---|---|
| 한국산업은행 | 토지,건물,기계장치 | 98,000,000 |
| 케이파이브제육차유동화전문 유한회사 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 500,000 |
&cr;(2) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 금 액 |
|---|---|---|
| ㈜우성케미칼 등 | 연결기업의 매출채권에 대한 토지, 건물 등 담보 | 8,925,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
&cr;&cr;20. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선수금 | 6,728,449 | - | 15,516,016 |
| 예수금 | 890,534 | - | 580,770 |
| 선수수익 | 1,119,080 | 9,516,781 | - |
| 배출부채(주1) | 172,200 | - | 1,329,534 |
| 합계 | 8,910,263 | 9,516,781 | 17,426,320 |
&cr;(주1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : tCO2-eq)
| 구 분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 배출권 할당량 | 141,686 | 141,670 | 141,670 |
&cr;(2) 당기 중 연결기업의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : tCO2-eq, 천원)
| 구 분 | 2018년분 |
2019년분 |
2020년분 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
|
|
기초 |
141,686 | - | 141,670 | - | 141,670 | - |
| 추가할당 | - | - | - | - | - | - |
| 매입 | - | - | - | - | - | - |
| 차입(상환) | - | - | - | - | - | |
| 정부제출 | - | - | - | - | - | - |
|
기말 |
141,686 | - | 141,670 | - | 141,670 | - |
(3) 당기 보고기간 종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 :천원)
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
기초 |
1,329,534 | 732,610 |
|
배출원가인식 |
172,200 | 1,119,934 |
|
배출권 제출 |
(1,329,534) | (732,610) |
| 이연수익 대체 | - | 209,600 |
|
기말 |
172,200 | 1,329,534 |
&cr;(5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 148,574 tCO2-eq(전기: 138,683 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 137,214 tCO2-eq입니다.&cr;&cr;&cr;21. 정부보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 657,810 | 661,381 |
| 수취 등 | 381,011 | 92,167 |
| 손익인식 | (206,554) | (95,738) |
| 기말 | 832,267 | 657,810 |
| 유동성 | ||
| 예수금 | 747,417 | 477,222 |
| 비유동성 | ||
| 유형자산 차감 | 56,171 | 83,080 |
| 무형자산 차감 | 28,679 | 97,507 |
&cr;정부보조금은 특정 유ㆍ무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로서 유ㆍ무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수취액의 40%는 과제수행기간종료 후 정액기술료로 상환할 예정이며 동 금액은 기타유동부채 및 장기매입채무및기타채무로 계상되어 있습니다.
&cr;&cr;22. 퇴직급여&cr; &cr; (1) 순 확정급여부채의 내역&cr;보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치 | 15,948,522 | 12,610,976 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,564,082) | (9,898,318) |
| 합 계 | 4,384,440 | 2,712,658 |
&cr;(2) 순확정 급여 부채 관련 손익인식 사항&cr;확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,249,525 | 1,891,569 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 81,040 | 59,117 |
| 합 계 | 2,330,565 | 1,950,686 |
&cr; 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 1,320,632천원 및 1,134,646천원은 매출원가에 포함되어있으며, 1,009,933천원 및 816,040천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 확정 급여채무의 현재가치 변동내역&cr; 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,610,976 | 11,018,197 |
| 당기근무원가 | 2,249,525 | 1,891,569 |
| 이자원가 | 376,657 | 268,706 |
| 퇴직금 지급액 | (1,410,530) | (1,217,159) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 | (178,510) | 842,219 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 | 1,194,794 | (635,115) |
| 경험조정 | 368,889 | 255,664 |
| 기타 (관계사전입등) | 736,721 | 186,896 |
| 기말 | 15,948,522 | 12,610,976 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,898,318 | 8,719,635 |
| 기여금 납부액 | 2,255,000 | 2,120,000 |
| 퇴직금 지급액 | (1,386,935) | (1,166,934) |
| 재측정요소 | (205,610) | (97,870) |
| 관계사전입 | 707,692 | 113,898 |
| 기대수익 | 295,617 | 209,589 |
| 기말 | 11,564,082 | 9,898,318 |
&cr; (5) 사외적립자산의 구성요소&cr;당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.
&cr;(6) 주요 보험수리적 가정&cr; 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr; (단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.55 | 3.08 |
| 미래임금상승률 | 4.00 | 4.00 |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| 할인율 | 1.00% | (1,448,375) | 1,712,997 |
| 임금상승률 | 1.00% | 1,671,555 | (1,443,957) |
&cr; 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr;&cr;(8) 당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년 입니다.
&cr;&cr;23. 자본금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수 | 38,000,000 | 38,000,000 |
&cr;24. 자본잉여금&cr;
보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 83,748,689 | 83,748,689 |
| 기타자본잉여금 | 63,972 | 63,972 |
| 합계 | 83,812,661 | 83,812,661 |
&cr;25. 기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품평가손실 | - | 3,561,458 |
| 해외사업장 외화환산차이 | (125,489) | (115,927) |
| 합계 | (125,489) | 3,445,531 |
&cr;
26. 이익잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 1,488,500 | 1,032,500 |
| 미처분이익잉여금 | 74,018,649 | 68,058,876 |
| 합계 | 75,507,149 | 69,091,376 |
&cr;(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;
&cr;27. 매출액과 매출원가 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 265,299,719 | 253,112,632 |
| 상품매출 | 42,287,779 | 1,712,476 |
| 기타매출 | 4,065,190 | - |
| 용역매출 | 9,682,577 | 7,416,989 |
| 합계 | 321,335,265 | 262,242,097 |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 265,299,719 | 253,112,632 |
| 상품매출 | 42,287,779 | 1,712,476 |
| 기타매출 | 4,065,190 | - |
| 소계 | 311,652,688 | 254,825,108 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 9,682,577 | 7,416,989 |
| 소계 | 9,682,577 | 7,416,989 |
| 합계 | 321,335,265 | 262,242,097 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 230,019,329 | 213,005,189 |
| 상품매출원가 | 37,168,622 | 457,645 |
| 기타매출원가 | 4,058,504 | - |
| 용역매출원가 | 3,416,074 | 1,555,904 |
| 합계 | 274,662,529 | 215,018,738 |
&cr;(3) 계약잔액&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 매출채권 | 39,789,203 |
| 계약자산 | 627,750 |
| 계약부채 | 10,636,341 |
&cr;매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 45일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 대손충당금은 당기 501,687천원 입니다(주석7 참조).&cr;&cr;계약자산 및 계약부채는 용역매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.&cr;&cr;
28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 반제품의 변동 | (14,955,534) | (29,523,561) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 190,612,120 | 165,246,560 |
| 상품매출원가 | 37,168,622 | 457,645 |
| 급여 | 20,420,891 | 19,492,323 |
| 퇴직급여 | 2,330,565 | 1,950,686 |
| 복리후생비 | 2,035,298 | 2,020,580 |
| 여비교통비 | 950,656 | 861,658 |
| 차량유지비 | 143,325 | 94,477 |
| 통신비 | 119,434 | 121,242 |
| 세금과공과 | 249,950 | 173,147 |
| 지급임차료 | 1,166,625 | 895,999 |
| 감가상각비(유형자산및투자부동산) | 13,080,530 | 11,365,972 |
| 보험료 | 2,631,371 | 2,348,435 |
| 교육훈련비 | 404,083 | 293,502 |
| 접대비 | 484,757 | 371,651 |
| 광고선전비 | 737,975 | 729,792 |
| 견본비 | 307,339 | 283,926 |
| 판매촉진비 | 33,032 | 212,624 |
| 수출경비 | 4,028,112 | 5,376,855 |
| 경상개발비 | 1,142,874 | 1,104,812 |
| 운반비 | 1,520,611 | 1,754,244 |
| 수도광열비 | 10,610,372 | 29,705,174 |
| 사무비 | 205,800 | 250,904 |
| 지급수수료 | 4,797,687 | 5,364,268 |
| 수선비 | 3,947,934 | 3,677,885 |
| 대손상각비 | 501,687 | - |
| 소모품비 | 1,484,244 | 1,607,582 |
| 회의비 | 42,268 | 41,547 |
| 무형자산상각비 | 362,086 | 342,535 |
| 포장비 | 4,889,461 | 4,564,343 |
| 지급용역비 | 6,950,683 | 6,323,733 |
| 외주가공비 | 3,008,530 | 2,463,761 |
| 기타 | 549,465 | 2,656,604 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 301,962,853 | 242,630,905 |
29. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,958,651 | 9,285,415 |
| 퇴직급여 | 1,009,933 | 816,040 |
| 복리후생비 | 1,033,276 | 927,859 |
| 여비교통비 | 950,656 | 861,658 |
| 차량유지비 | 143,325 | 94,477 |
| 통신비 | 119,434 | 121,242 |
| 세금과공과 | 249,950 | 173,147 |
| 지급임차료 | 1,166,625 | 895,999 |
| 감가상각비 | 109,213 | 102,169 |
| 보험료 | 799,283 | 701,565 |
| 교육훈련비 | 404,083 | 293,502 |
| 접대비 | 484,757 | 371,651 |
| 광고선전비 | 737,975 | 729,792 |
| 견본비 | 307,339 | 283,926 |
| 판매촉진비 | 33,032 | 212,624 |
| 수출경비 | 4,028,112 | 5,376,855 |
| 경상개발비 | 8,976 | 14,850 |
| 운반비 | 1,385,213 | 1,563,845 |
| 수도광열비 | 463,856 | 328,664 |
| 사무비 | 205,800 | 250,904 |
| 지급수수료 | 3,597,671 | 3,759,485 |
| 수선비 | 22,000 | 5,500 |
| 대손상각비 | 501,687 | - |
| 소모품비 | - | 2,804 |
| 회의비 | 42,268 | 41,547 |
| 무형자산상각비 | 340,461 | 342,535 |
| 도서인쇄비 | 17,922 | 14,996 |
| 연구비 | 24 | 1,304 |
| 지급용역비 | 178,803 | 37,812 |
| 합계 | 27,300,325 | 27,612,167 |
30. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,349,177 | 4,092,329 |
| 외화환산이익 | 235,486 | 413,629 |
| 유형자산처분이익 | 265 | 248,737 |
| 수수료수익 | - | 5,197,106 |
| 잡이익 | 2,219,283 | 1,183,774 |
| 합계 | 5,804,211 | 11,135,575 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,399,389 | 4,102,044 |
| 외환환산손실 | 436,175 | 1,206,969 |
| 기부금 | 228,500 | 205,000 |
| 유형자산처분손실 | 2,737 | 241,897 |
| 무형자산손상차손 | 113,878 | - |
| 잡손실 | 96,322 | 2,516,393 |
| 합계 | 4,277,001 | 8,272,303 |
31. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 61,095 | 50,527 |
| 파생상품평가이익 | 3,179 | 42,071 |
| 파생상품거래이익 | 3,893,336 | 7,215,094 |
| 배당금수익 | 1,374 | - |
| 합계 | 3,958,984 | 7,307,692 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,607,659 | 1,776,142 |
| 파생상품평가손실 | - | 386,096 |
| 파생상품거래손실 | 753,389 | 2,417,341 |
| 합계 | 2,361,048 | 4,579,579 |
&cr;32. 법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 5,096,644 | 6,375,532 |
| 일시적차이의 변동 | (1,524,182) | (417,112) |
| 총법인세비용 | 3,572,462 | 5,958,420 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 349,972 | 123,340 |
| 법인세비용 | 3,922,434 | 6,081,760 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 349,972 | 123,340 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 16,188,742 | 23,603,508 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기 및 전기:22%) | 3,561,523 | 5,192,772 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 81,327 | 63,615 |
| 세액공제 | (63,448) | (760,676) |
| 지방소득세액 | 461,586 | 543,193 |
| 농어촌특별세액 | - | 120,661 |
| 법인세추납액 | 79,955 | 934,168 |
| 기타(세율차이등) | (198,509) | (11,973) |
| 법인세비용 | 3,922,434 | 6,081,760 |
| 유효세율 | 24.23% | 25.77% |
&cr;(4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr;(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 확정급여부채 | 2,458,268 | 271,401 | 304,738 | 3,034,407 |
| 감가상각비 | 930,719 | 116,651 | - | 1,047,370 |
| 제품 | 96,871 | 5,489 | - | 102,360 |
| 상품 | 496 | 2,851 | - | 3,347 |
| 금융상품 | 1,224 | (72) | - | 1,152 |
| 국고보조금(예금) | 104,989 | 83,823 | - | 188,812 |
| 국고보조금(기계) | 18,277 | (5,920) | - | 12,357 |
| 국고보조금(개발비) | 21,452 | (15,142) | - | 6,310 |
| 유급휴가부채 | 287,375 | 78,570 | - | 365,945 |
| 무형자산손상차손 | - | 25,053 | - | 25,053 |
| 자산폐기손실 | 460,084 | (362,369) | - | 97,715 |
| 지급보증 | 446 | 2,036 | - | 2,482 |
| 증여의제 | 15,972 | 12,511 | - | 28,483 |
| 기타 | - | 1,299,344 | - | 1,299,344 |
| 소계 | 4,396,173 | 1,514,226 | 304,738 | 6,215,137 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 사외적립자산 | (2,177,483) | (411,702) | 45,234 | (2,543,951) |
| 건물 | (797) | 33 | - | (764) |
| 기계장치 | 69,993 | 55,882 | - | 125,875 |
| 미수수익 | (1,472) | (2,398) | - | (3,870) |
| 토지 | (689,883) | - | - | (689,883) |
| 선급비용 | (4,999) | (5,050) | - | (10,049) |
| 건설중인자산 | (58,952) | 58,952 | - | - |
| 기타 | - | (35,733) | - | (35,733) |
| 소계 | (2,863,593) | (340,016) | 45,234 | (3,498,391) |
| 합계 | 1,532,580 | 1,174,210 | 349,972 | 3,056,762 |
| 이연법인세자산 | 1,532,579 | 3,092,494 | ||
| 이연법인세부채 | - | 35,732 | ||
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 확정급여부채 | 2,137,695 | 218,764 | 101,809 | 2,458,268 |
| 감가상각비 | 834,002 | 96,717 | - | 930,719 |
| 제품 | 61,950 | 34,921 | - | 96,871 |
| 상품 | 8 | 488 | - | 496 |
| 금융상품 | 1,229 | (5) | 1,224 | |
| 국고보조금(예금) | 84,712 | 20,277 | - | 104,989 |
| 국고보조금(기계) | 24,198 | (5,921) | - | 18,277 |
| 국고보조금(개발비) | 36,594 | (15,142) | - | 21,452 |
| 유급휴가부채 | 200,173 | 87,202 | - | 287,375 |
| 자산폐기손실 | 350,018 | 110,066 | - | 460,084 |
| 지급보증 | 15 | 431 | - | 446 |
| 증여의제 | 15,972 | - | - | 15,972 |
| 소계 | 3,746,566 | 547,798 | 101,809 | 4,396,173 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 사외적립자산 | (1,917,943) | (281,071) | 21,531 | (2,177,483) |
| 건물 | (831) | 34 | - | (797) |
| 기계장치 | 56,475 | 13,518 | - | 69,993 |
| 미수수익 | (3,420) | 1,948 | - | (1,472) |
| 토지 | (689,883) | - | - | (689,883) |
| 선급비용 | (9,629) | 4,630 | - | (4,999) |
| 건설중인자산 | (65,867) | 6,915 | - | (58,952) |
| 소계 | (2,631,098) | (254,026) | 21,531 | (2,863,593) |
| 합계 | 1,115,468 | 293,772 | 123,340 | 1,532,580 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | (2,542,189) | (2,542,189) |
33. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익은 지배기업 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 | 12,295,053,412 | 17,495,331,461 |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,000,000 주 | 38,000,000 주 |
| 기본주당손익 | 323 | 461 |
&cr;(2) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;
&cr;34. 배당금 &cr;&cr;(1) 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 주주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(배당률) | 120원(12.0%) | 120원(12.0%) |
| 발행주식수 | 38,000,000주 | 38,000,000주 |
| 배당금총액 | 4,560,000,000원 | 4,560,000,000원 |
(2) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 배당금: 주당 120원(전기: 100원) | 4,560,000,000원 | 3,800,000,000원 |
&cr;&cr;35. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 퇴직급여 | 2,330,565 | 1,950,686 |
| 대손상각비 | 501,687 | - |
| 재고자산평가손실 | 37,915 | 160,946 |
| 감가상각비 | 13,080,530 | 11,365,972 |
| 무형자산상각비 | 362,086 | 342,535 |
| 유형자산처분손실 | 2,737 | 241,897 |
| 무형자산손상차손 | 113,878 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 386,096 |
| 외화환산손실 | 436,175 | 1,206,969 |
| 배출원가 | 172,200 | 1,119,934 |
| 이자비용 | 1,607,659 | 1,776,142 |
| 법인세비용 | 3,922,434 | 6,081,760 |
| 외화환산이익 | (235,486) | (413,629) |
| 유형자산처분이익 | (265) | (248,737) |
| 파생상품평가이익 | (3,179) | (42,071) |
| 이자수익 | (61,095) | (50,527) |
| 배당금수익 | (1,374) | - |
| 공동기업투자손실 | 6,308,814 | 1,599,069 |
| 합계 | 28,575,281 | 25,477,042 |
(2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운전자본의 조정: | ||
| 재고자산 | (8,663,348) | (8,394,398) |
| 매출채권 | (9,593,784) | (4,464,824) |
| 미수금 | 20,351,766 | (8,572,096) |
| 계약자산 | (627,750) | - |
| 선급금 | (10,693) | (136,475) |
| 선급비용 | (89,165) | (170,202) |
| 기타의 유동자산 | (5,023) | 50 |
| 매입채무 | 10,012,154 | 2,219,009 |
| 선수금 | (7,348,330) | 5,672,478 |
| 선수수익 | 10,635,861 | - |
| 미지급금 | (13,873,131) | 23,136,993 |
| 장기미지급금 | 254,008 | 61,445 |
| 기타의 유동부채 | (1,328,890) | (523,407) |
| 미지급비용 | 368,087 | 386,882 |
| 예수금 | 420,581 | 57,300 |
| 보증금 | - | 30,000 |
| 파생상품거래의정산 | (344,024) | (370,793) |
| 퇴직금의 지급 | (1,410,530) | (1,217,159) |
| 사외적립자산의 변동 | (868,065) | (953,066) |
| 관계사 전출입 | 29,028 | 72,998 |
| 합계 | (2,091,248) | 6,834,735 |
(3) 연결기업의 당기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 외화환산 | 영업활동으로&cr;인한 변동 | 비현금거래 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||
| 단기차입금 | 41,619,132 | 21,115,372 | (33,467,943) | (77,106) | - | - | 29,189,455 |
| 장기차입금 | 30,000,000 | - | - | - | - | - | 30,000,000 |
| 유동사채 | - | - | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 비유동사채 | 5,000,000 | - | - | - | (5,000,000) | - | |
| 미지급비용(주1) | 1,604,439 | - | (1,585,632) | - | 1,975,746 | - | 1,994,553 |
| 합계 | 78,223,571 | 21,115,372 | (35,053,575) | (77,106) | 1,975,746 | - | 66,184,008 |
&cr;(주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 외화환산 | 영업활동으로&cr;인한 변동 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||
| 단기차입금 | 28,725,932 | 19,164,022 | (6,000,000) | (270,822) | - | 41,619,132 |
| 장기차입금 | 24,000,000 | 6,000,000 | - | - | - | 30,000,000 |
| 단기사채 | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - | - | - |
| 비유동사채 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 미지급비용(주1) | 1,216,998 | - | (1,780,200) | - | 2,167,641 | 1,604,439 |
| 합계 | 59,363,880 | 30,164,022 | (12,780,200) | (270,822) | 2,167,641 | 78,223,571 |
&cr;(주1) 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;&cr;
36. 특수관계자&cr;
(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니 다.&cr;
| 회사명 | 연결기업과의 관계 |
|---|---|
| ㈜코오롱 | 지배기업에 유의적인 영향력을 &cr;행사하는기업 |
| 코오롱인더스트리㈜ | 지배기업 |
| 코오롱바스프이노폼㈜ | 공동기업 |
(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr; 당사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 경영진에 대한 보상내역은 765,881천원(전기: 926,747 천원) 및 퇴직급여 270,218천원(전기: 149,365 천원)입니다. &cr;
(3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래).
&cr;1) 거래내역&cr;&cr; <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원부재료매입 | 제상품 매입 | 유형자산 취득 | 기타 매입 | |||
| 지배기업에 유의적인 &cr;영향력을행사하는 기업 | ㈜코오롱 | - | - | - | - | 2,213,425 |
| 지배기업 | 코오롱인더스트리㈜ | 81,841 | 13,604,092 | - | 1,680 | 2,082,738 |
| 공동기업 | 코오롱바스프이노폼㈜ | 12,534,315 | - | 45,366,628 | - | 11,572 |
| 기타특수관계자 | 코오롱글로벌㈜ | 1,600,609 | - | - | 5,908,460 | 99,187 |
| 코오롱글로텍㈜ | - | - | - | - | 291,355 | |
| 스위트밀㈜ | - | - | - | - | 8,833 | |
| ㈜엠오디 | - | - | - | - | 30,682 | |
| 그린나래㈜ | - | - | - | - | 1,200 | |
| 코오롱베니트㈜ | - | - | - | 617,960 | 1,968,929 | |
| 코오롱패션머티리얼㈜ | - | 99,810 | - | - | 3,600 | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | - | - | - | - | 100,201 | |
| 코오롱환경서비스㈜ | - | - | - | 1,310,000 | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | - | - | - | - | 11,876 | |
| KOLON EU GmbH | - | - | - | - | 58,976 | |
| 코오롱데크컴퍼지트㈜ | - | - | - | - | 95,000 | |
| 코오롱제약㈜ | - | - | - | - | 469 | |
| 코오롱이엔지니어링㈜ | - | - | - | 15,000 | - | |
| 합 계 | 14,216,765 | 13,703,902 | 45,366,628 | 7,853,100 | 7,020,866 | |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출&cr;거래 | 기타&cr;수익 | 원부재료&cr;매입 | 유형자산 &cr;취득 | 기타 &cr; 매입 | ||
| 지배기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는기업 | ㈜코오롱 | - | - | - | - | 1,121,523 |
| 지배기업 | 코오롱인더스트리㈜ | 79,467 | 32,960 | 14,240,611 | - | 2,523,492 |
| 공동기업 | 코오롱바스프이노폼㈜ | 6,303,101 | 5,297,612 | - | - | 8,554 |
| 기타특수관계자 | 코오롱글로벌㈜ | 2,094,362 | - | - | 6,956,540 | 57,168 |
| 코오롱글로텍㈜ | - | - | - | - | 183,145 | |
| 스위트밀㈜ | - | - | - | - | 5,824 | |
| ㈜엠오디 | - | - | - | - | 20,496 | |
| 그린나래㈜ | - | - | - | - | 23,577 | |
| 코오롱베니트㈜ | - | - | - | 24,000 | 1,828,589 | |
| 코오롱패션머티리얼㈜ | 2,593 | - | 72,662 | - | 2,430 | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | - | - | - | - | 98,616 | |
| 코오롱웰케어㈜(주1) | - | - | - | - | 205 | |
| 코오롱환경서비스㈜ | - | - | 5,818,000 | - | ||
| Tissuegene Inc.(주1) | - | - | - | - | 420 | |
| 합 계 | 8,479,523 | 5,330,572 | 14,313,273 | 12,798,540 | 5,874,039 | |
&cr;(주1) 전기 중 Tissuegene Inc.는 코오롱웰케어의 영업을 양수하였습니다.
&cr;
2) 채권ㆍ채무 잔액&cr;&cr; <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 기업 | ㈜코오롱 | - | 621,839 | - | 146,906 |
| 지배기업 | 코오롱인더스트리㈜ | - | - | 2,697,839 | 355,624 |
| 공동기업 | 코오롱바스프이노폼㈜ | 995,307 | 3,078,298 | 5,141,621 | 10,643,074 |
| 기타특수관계자 | 코오롱글로벌㈜ | - | 17,844 | - | 6,708,840 |
| 코오롱글로텍㈜ | - | - | - | 20,606 | |
| 스위트밀㈜ | - | - | - | 758 | |
| ㈜엠오디 | - | 1,486,000 | - | 1,700 | |
| 그린나래㈜ | - | 390,000 | - | - | |
| 코오롱베니트㈜ | - | - | - | 204,407 | |
| 코오롱패션머티리얼㈜ | - | 3,000 | 57,849 | - | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | - | - | - | 7,443 | |
| 코오롱환경서비스㈜ | - | - | - | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | - | - | - | - | |
| 합 계 | 995,307 | 5,596,981 | 7,897,309 | 7,453,497 | |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는기업 | ㈜코오롱 | - | 15,618 | - | 34,495 |
| 지배기업 | 코오롱인더스트리㈜ | 3,757 | 397,319 | 3,068,570 | 423,851 |
| 공동기업 | 코오롱바스프이노폼㈜ | 262,828 | 24,636,192 | - | 588 |
| 기타특수관계자 | 코오롱글로벌㈜ | 125,188 | 8,000 | - | 17,953,100 |
| 코오롱글로텍㈜ | - | - | - | 16,496 | |
| 스위트밀㈜ | - | - | - | 759 | |
| ㈜엠오디 | - | 1,486,000 | - | 1,900 | |
| 그린나래㈜ | - | 390,000 | - | - | |
| 코오롱베니트㈜ | - | - | - | 201,371 | |
| 코오롱패션머티리얼㈜ | - | 3,000 | 28,809 | - | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | - | - | - | 4,600 | |
| 코오롱환경서비스㈜ | - | - | - | 2,502,500 | |
| Tissuegene Inc. | - | - | - | 231 | |
| 합 계 | 391,773 | 26,936,129 | 3,097,379 | 21,139,891 | |
&cr;
(4) 특수관계자와의 자금거래
(단위 : 천원)
| 구분 | 거래내용 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종업원 | 단기대여금 |
164,751 |
223,031 | 199,686 | 188,096 |
| 장기대여금 |
308,289 |
202,150 | 132,472 | 377,967 |
&cr;(5) 제공받은 담보 내역&cr;
| 제공자 | 담보 등의 내용 | 내역 |
|---|---|---|
| 코오롱글로벌㈜ | 연결기업이 발주한 공사시행에 대한 담보 | 백지어음 1매 |
(6) 제공한 지급보증&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 우리사주조합 취득자금과 관련하여 한국증권금융에 8,102,034천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;37. 보험가입자산&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 재고자산, 건물, 기계장치, 비품 등 | 614,373,483 | 삼성화재해상보험㈜ |
&cr;
38. 우발채무와 주요 약정사항&cr;
(1) 금융기관별 한도 약정내역&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니 다.
(원화단위 : 천원)
| 금융기관 | 내역 | 한도액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 매입외환 | USD 13,000,000 |
| 무역금융 | 1,500,000 | |
| KEB하나은행 | 매입외환(DP/DA) | 2,100,000 |
| 포괄한도 | USD 15,000,000 | |
| 무역금융(무역어음대출) | 10,000,000 | |
| 국민은행 | 외환통합 | 5,000,000 |
| 기타외화지급보증 | USD 900,000 | |
| 한국산업은행 | 산업시설자금 | 30,000,000 |
| 일반운영자금 | 15,000,000 | |
| 국민은행 북경분행 | 일반운영자금 | CNY 6,000,000 |
| 합계 | CNY 6,000,000 | |
| USD 28,900,000 | ||
| 63,600,000 | ||
39. 지급보증 &cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 제공자 | 내역 | 보증한도 |
|---|---|---|
| 산업은행 | 내국, 수입 신용장 발행 | USD 21,000,000 |
| KEB하나은행 | 수입신용장 발행(기한부, 일람불) | USD 15,000,000 |
| 국민은행 | 기타외화지급보증 | CNY 6,000,000 |
| 우리은행 | 수입신용장 발행 | USD 6,000,000 |
| B2B 주계약 | 3,000,000 | |
| 합계 | USD 42,000,000 | |
| CNY 6,000,000 | ||
| 3,000,000 | ||
&cr;&cr;40. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;
① 이자율위험&cr;&cr; 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 50,000,000천원 및 45,000,000천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 이자율이 1% 변동되었을 경우 당기 및 전기말 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 법인세차감전 순손익 변동 | (500,000) | 500,000 | (450,000) | 450,000 |
&cr;
② 환위험 &cr;&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,605,478 | 1,795,085 | USD | 3,179,314 | 3,406,317 |
| EUR | 571,293 | 730,775 | EUR | 476,911 | 610,088 | |
| JPY | 77,589,205 | 786,118 | JPY | 139,496,773 | 1,323,978 | |
| CNY | 14,709,042 | 2,394,044 | CNY | 16,933,590 | 2,771,182 | |
| GBP | 50,986 | 72,416 | GBP | 234,586 | 337,694 | |
| 매출채권 | USD | 14,191,115 | 15,867,086 | USD | 10,122,976 | 10,845,756 |
| EUR | 7,725,922 | 9,882,690 | EUR | 3,422,127 | 4,377,756 | |
| JPY | 21,487,000 | 217,702 | JPY | 12,304,388 | 116,782 | |
| CNY | 29,676,619 | 4,830,167 | CNY | 20,172,128 | 3,301,169 | |
| GBP | 232,251 | 329,871 | GBP | 185,000 | 266,313 | |
| 미수금 | USD | 1,696,561 | 1,896,925 | - | 322,084 | 345,081 |
| CNY | 5,357,833 | 872,041 | - | 2,090,077 | 342,041 | |
| 외화자산 합계 | USD | 17,493,154 | 19,559,095 | USD | 13,624,374 | 14,597,154 |
| EUR | 8,297,215 | 10,613,466 | EUR | 3,899,038 | 4,987,844 | |
| JPY | 99,076,205 | 1,003,820 | JPY | 151,801,161 | 1,440,760 | |
| CNY | 49,743,494 | 8,096,252 | CNY | 39,195,795 | 6,414,392 | |
| GBP | 283,237 | 402,287 | GBP | 419,586 | 604,007 | |
| 매입채무 | USD | 15,537,624 | 17,372,617 | USD | 5,874,100 | 6,293,511 |
| JPY | 558,000 | 5,654 | JPY | 400,000 | 3,796 | |
| EUR | 92,594 | 118,443 | EUR | - | - | |
| CNY | 16,626,219 | 2,706,083 | CNY | - | - | |
| 단기차입금 | USD | 3,089,554 | 3,454,430 | USD | 6,382,823 | 6,838,557 |
| EUR | 7,106,721 | 9,090,633 | EUR | 3,329,211 | 4,258,893 | |
| CNY | 6,000,000 | 976,560 | CNY | 6,446,189 | 1,054,919 | |
| GBP | 232,251 | 329,871 | GBP | 185,000 | 266,313 | |
| JPY | 1,620,000 | 16,414 | JPY | - | - | |
| 미지급비용 | CNY | 79,996 | 13,020 | CNY | 104,251 | 17,061 |
| 미지급금 | USD | 126,620 | 141,574 | USD | 73,966 | 79,247 |
| CNY | 4,802,929 | 781,725 | CNY | 1,129,760 | 184,885 | |
| CHF | - | - | CHF | 66,420 | 72,711 | |
| EUR | 257,000 | 328,744 | EUR | 1,242 | 1,589 | |
| JPY | - | - | JPY | 19,850,000 | 188,398 | |
| 외화부채 합계 | USD | 18,753,798 | 20,968,622 | USD | 12,330,889 | 13,211,315 |
| EUR | 7,456,315 | 9,537,820 | EUR | 3,330,453 | 4,260,482 | |
| JPY | 2,178,000 | 22,067 | JPY | 20,250,000 | 192,194 | |
| CNY | 27,509,144 | 4,477,388 | CNY | 7,680,200 | 1,256,865 | |
| GBP | 232,251 | 329,871 | GBP | 185,000 | 266,313 | |
| CHF | - | - | CHF | 66,420 | 72,711 | |
&cr;
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (70,476) | 70,476 | 69,292 | (69,292) |
| EUR | 53,782 | (53,782) | 36,368 | (36,368) |
| JPY | 49,088 | (49,088) | 62,428 | (62,428) |
| CNY | 180,943 | (180,943) | 257,876 | (257,876) |
| GBP | 3,621 | (3,621) | 13,249 | (13,249) |
| 합계 | 216,958 | (216,958) | 439,213 | (439,213) |
③ 연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.&cr;
(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr;
연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,373,327 | 14,738,396 |
| 매출채권및기타채권 | 45,180,044 | 56,009,455 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,701,092 | 1,389,361 |
| 매도가능금융자산 | - | 500,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,500,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 3,179 | 3,600,412 |
| 기타비유동금융자산 | 435,196 | 433,291 |
| 합계 | 62,192,838 | 76,670,915 |
&cr;연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.&cr;
(3) 유동성위험&cr;
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;
연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 53,372,743 | - | - | 53,372,743 |
| 단기차입금및사채 | 14,181,556 | 20,000,000 | - | 34,181,556 |
| <비유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 602,156 | 602,156 |
| 장기차입금및사채 | - | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합계 | 67,554,299 | 20,000,000 | 30,602,156 | 118,156,455 |
&cr;<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 58,613,870 | - | - | 58,613,870 |
| 단기차입금및사채 | 11,166,730 | 30,452,402 | - | 41,619,132 |
| <비유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 348,148 | 348,148 |
| 장기차입금및사채 | - | - | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 합계 | 69,780,600 | 30,452,402 | 35,348,148 | 135,581,150 |
(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 53,974,899 | 58,962,018 |
| 차입금및사채 | 64,181,556 | 76,619,132 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,373,327) | (14,738,396) |
| 순부채 | 105,783,128 | 120,842,754 |
| 자기자본 | 197,347,689 | 194,532,078 |
| 순부채및자기자본 | 303,130,817 | 315,374,831 |
| 부채비율 | 34.89% | 38.32% |
&cr;&cr;41. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,373,327 | 12,373,327 | 14,738,396 | 14,738,396 |
| 매출채권및기타채권 | 46,881,136 | 46,881,136 | 57,398,816 | 57,398,816 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,594,315 | 2,594,315 |
| 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 | 2,500,000 | 2,500,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,215,540 | 1,215,540 | - | - |
| 기타금융자산 | 438,374 | 438,374 | 4,033,703 | 4,033,703 |
| 합계 | 63,408,377 | 63,408,377 | 78,765,230 | 78,765,230 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 53,974,899 | 53,974,899 | 58,962,018 | 58,962,018 |
| 차입금및사채 | 64,181,556 | 64,181,556 | 76,619,132 | 76,619,132 |
| 기타금융부채 | - | - | 386,096 | 386,096 |
| 합계 | 118,156,455 | 118,156,455 | 135,967,246 | 135,967,246 |
&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr;&cr;ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.&cr;&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 현금및현금성자산 | 304 | 12,373,023 | - | 12,373,327 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 46,881,136 | 46,881,136 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | - | - | 1,215,540 | 1,215,540 |
| 기타금융자산 | - | 2,000 | 433,195 | 435,195 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 53,974,899 | 53,974,899 |
| 차입금및사채 | - | 64,181,556 | - | 64,181,556 |
| 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 기타금융자산 | - | 3,179 | - | 3,179 |
<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 현금및현금성자산 | 218 | 14,738,178 | - | 14,738,396 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 57,398,816 | 57,398,816 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,594,315 | 2,594,315 |
| 기타금융자산 | - | 2,000 | 428,173 | 430,173 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 58,962,018 | 58,962,018 |
| 차입금및사채 | - | 76,619,132 | - | 76,619,132 |
| 공정가치가 측정되는 금융자산과 금융부채 | ||||
| 기타금융자산 | - | 3,603,530 | - | 3,603,530 |
| 기타금융부채 | - | 386,096 | - | 386,096 |
&cr;한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 서열체계의 수준1 과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
(4) 금융상품 범주&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 &cr;금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,373,327 | - | - | 12,373,327 |
| 매출채권및기타채권 | 46,881,136 | - | - | 46,881,136 |
| 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | - | - | 1,215,540 | 1,215,540 |
| 기타금융자산 | 435,195 | 3,179 | - | 438,374 |
| 합계 | 59,689,658 | 2,503,179 | 1,215,540 | 63,408,377 |
&cr;<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 대여금및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 만기보유&cr;금융자산 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 위험회피적용&cr;금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,738,396 | - | - | - | - | 14,738,396 |
| 매출채권및기타채권 | 57,398,816 | - | - | - | - | 57,398,816 |
| 매도가능금융자산 | - | 2,594,315 | - | - | - | 2,594,315 |
| 기타금융자산 | 80,173 | - | 350,000 | 42,071 | 3,561,458 | 4,033,702 |
| 합계 | 72,217,385 | 2,594,315 | 350,000 | 42,071 | 3,561,458 | 78,765,229 |
2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 53,974,899 | 53,974,899 |
| 차입금및사채 | 64,181,556 | 64,181,556 |
| 합계 | 118,156,455 | 118,156,455 |
<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 위험회피적용&cr;금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 58,962,018 | - | 58,962,018 |
| 차입금및사채 | 76,619,132 | - | 76,619,132 |
| 기타금융부채 | - | 386,096 | 386,096 |
| 합계 | 135,581,150 | 386,096 | 135,967,246 |
&cr;&cr;(5) 금융상품 범주별 손익&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 &cr;금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 위험회피 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 50,195 | 10,900 | - | - | - | 61,095 |
| 외화환산이익 | 66,222 | - | - | 169,264 | - | 235,486 |
| 외환차익 | 2,388,527 | - | - | 960,650 | - | 3,349,177 |
| 파생상품평가이익 | - | 3,179 | - | - | - | 3,179 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 3,893,336 | 3,893,336 |
| 배당금수익 | - | 1,374 | - | - | - | 1,374 |
| 합계 | 2,504,944 | 15,453 | - | 1,129,914 | 3,893,336 | 7,543,647 |
| 비용 : | ||||||
| 대손상각비 | 501,687 | - | - | - | - | 501,687 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,607,659 | - | 1,607,659 |
| 외화환산손실 | 427,478 | - | - | 8,697 | - | 436,175 |
| 외환차손 | 1,214,914 | - | - | 2,184,475 | - | 3,399,389 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | 753,389 | 753,389 |
| 합계 | 2,144,079 | - | - | 3,800,831 | 753,389 | 6,698,299 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 대여금및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 만기보유&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 통화선도거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 35,306 | 10,503 | 4,719 | - | - | 50,528 |
| 외화환산이익 | 11,493 | - | - | 402,136 | - | 413,629 |
| 외환차익 | 1,629,827 | - | - | 2,462,502 | - | 4,092,329 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 42,071 | 42,071 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 7,215,094 | 7,215,094 |
| 합계 | 1,676,626 | 10,503 | 4,719 | 2,864,638 | 7,257,165 | 11,813,651 |
| 비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,776,142 | - | 1,776,142 |
| 외화환산손실 | 1,206,543 | - | - | 426 | - | 1,206,969 |
| 외환차손 | 2,728,522 | - | - | 1,373,522 | - | 4,102,044 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 386,096 | 386,096 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | 2,417,341 | 2,417,341 |
| 합계 | 3,935,065 | - | - | 3,150,090 | 2,803,437 | 9,888,592 |
&cr;&cr;42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr; 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 11 일에 지 배기업의이사회에서 사실상 확정되었습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|