연결감사보고서 3.5 주식회사 까스텔바작 00344418 100000000000 96459 40158 48415 40 N N N Y A

주식회사 까스텔바작과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

제 7 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

성 현 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서··························· 9
3. 연결자본변동표····························· 10
4. 연결현금흐름표····························· 11
5. 주석·································· 13
Ⅲ. 외부감사 실시내용·························· 85
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 까스텔바작 및 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 까스텔바작과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리 고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(핵심감사사항 1)

연결재무제표에 대한 주석 3.(5)에서 기술하고 있는 바와 같이, 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 예상 추정치를 요구합니다. 우리는 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 연결재무상태표상 재고자산은 24,192백만원으로 총 자산 중 25.0%를 차지하고 있으며, 재고자산 평가충당부채 금액은 3,366백만원입니다(주석 9 참조).

핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요절차는 다음과 같습니다.

ㆍ 재고자산 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영평가ㆍ 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 연결회사 정책의 일관성 및 적절성 검토

ㆍ 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토

ㆍ 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 주요변수의 정확성 검토

ㆍ 재고자산 순실현가능가치의 재계산 검증

(핵심감사사항 2)

연결재무제표에 대한 주석 3.(8)과 (9)에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 산업재산권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.연결회사의 산업재산권 취득원가는 15,099백만원이며 당기까지 인식한 손상차손누계액은 6,159백만원으로 기말 현재 재무상태표 상 장부금액은 8,940백만원입니다(주석 13 참조).

핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요절차는 다음과 같습니다.

ㆍ 비한정 내용연수 무형자산 손상 프로세스의 주요 내부통제에 대한 이해ㆍ 연결회사측 외부 평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 검토ㆍ 연결회사측 외부 평가전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토ㆍ 내부 평가전문가 활용을 통한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토

ㆍ 사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 검토ㆍ 평가에 사용된 할인율 및 성장율에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 검토ㆍ 기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학연입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 까스텔바작과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 8(당)기
부터
까지

제 7(전)기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 까스텔바작 대표이사 최 준 호

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49 형지글로벌 패션복합센터
(전 화) 02-3498-0400

연 결 재 무 상 태 표
제 8(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 7(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 8(당)기 제 7(전)기
자 산 　 　 　 　
I. 유동자산 　 44,905,850,090 　 55,479,655,530
현금및현금성자산 4,32,36 1,350,033,406 　 4,024,071,785 　
단기금융상품 5,6,31,32,33 720,275,800 　 865,373,418 　
매출채권 7,31,32,33 6,397,870,323 　 4,021,625,863 　
기타채권 7,31,32,33 10,200,724,424 　 16,608,163,254 　
재고자산 9 24,192,362,952 　 27,223,390,662 　
기타유동자산 10 1,343,961,631 　 1,550,907,859 　
유동리스채권 31,35 540,042,194 　 936,327,835 　
당기법인세자산 29 73,793,910 　 43,588,690 　
파생상품자산 19,32 86,785,450 　 206,206,164 　
II. 비유동자산 　 51,552,905,343 　 63,397,334,767
장기금융상품 6,32,33 2,000,000 　 2,000,000 　
기타비유동채권 6,7,31,32,33 13,544,147,139 　 17,033,852,722 　
당기손익-공정가치측정금융자산 8,32,33 2,241,152,203 　 2,010,000,000 　
기타비유동자산 10 434,713,763 　 899,565,292 　
관계기업투자주식 11 6,219,899,540 　 8,566,356,744 　
유형자산 12 12,972,217,634 　 16,794,823,278 　
무형자산 13 10,182,685,674 　 11,072,582,562 　
이연법인세자산 29 1,279,017,433 　 1,693,912,500 　
비유동리스채권 31,35 4,677,071,957 　 5,324,241,669 　
자산총계 　 96,458,755,433 　 118,876,990,297
부 채 　 　 　 　
I. 유동부채 　 17,305,309,967 　 41,694,715,270
매입채무 14,31,32,33 3,090,314,438 　 1,780,954,321 　
기타채무 14,31,32,33 6,829,101,238 　 6,697,404,435 　
기타유동부채 15 589,286,060 　 89,500,750 　
충당부채 16 980,703,369 　 1,122,833,248 　
단기차입금 17,31,32,33 1,542,104,200 　 513,456,000 　
리스부채 35 1,974,628,132 　 2,334,259,917 　
당기법인세부채 2,143,571 　 - 　
전환사채 19,32,33 706,440,725 　 12,051,921,811 　
파생상품부채 19,32 1,590,588,234 　 7,167,985,821 　
유동성사채 18,32,33 - 　 9,936,398,967 　
II. 비유동부채 　 22,852,463,095 　 16,280,543,102
기타비유동채무 14,31,32,33 640,411,792 　 779,000,000 　
기타비유동부채 15 415,153,046 　 577,938,249 　
사채 18,32 8,645,256,473 　 - 　
전환사채 19,32,33 1,009,455,560 　 - 　
비유동리스부채 35 12,142,186,224 　 14,880,972,707 　
퇴직급여충당부채 - 　 42,632,146 　
부채총계 　 40,157,773,062 　 57,975,258,372
I. 지배기업소유주지분 　 56,343,666,083 　 60,900,285,085
자본금 20 3,312,366,500 　 3,312,366,500 　
연결기타불입자본 21 48,652,739,366 　 48,652,739,366 　
연결기타포괄손익누계액 22 (241,545,262) 　 (187,132,651) 　
연결이익잉여금 4,620,105,479 　 9,122,311,870 　
II. 비지배지분 　 (42,683,712) 　 1,446,840
자본총계 　 56,300,982,371 　 60,901,731,925
부채 및 자본총계 　 96,458,755,433 　 118,876,990,297

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 8(당)기 제 7(전)기
I. 매출액 31,34 48,415,136,529 61,760,652,447
II. 매출원가 24,28,31 23,738,910,273 32,196,980,611
III. 매출총이익 24,676,226,256 29,563,671,836
IV. 판매비와관리비 24,25,28,31 25,685,982,864 38,939,921,751
V. 영업이익(손실) (1,009,756,608) (9,376,249,915)
1. 기타수익 26,32 1,216,544,511 655,200,832
2. 기타비용 26,32 3,075,328,283 2,298,055,926
3. 지분법이익 11 (1,035,552,202) 566,168,681
4. 금융수익 27,31,33 1,744,262,321 3,669,881,919
5. 금융비용 27,31,33 2,657,513,854 2,564,854,090
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (4,817,344,115) (9,347,908,499)
VII. 법인세비용(수익) 29 (271,007,172) (83,561,998)
VIII. 연결당기순이익(손실) (4,546,336,943) (9,264,346,501)
지배기업소유주지분 (4,502,206,391) (9,264,293,341)
비지배주주지분 (44,130,552) (53,160)
IX. 연결기타포괄손익 (54,412,611) (35,167,164)
관계기업자본변동 11 9,094,998 (60,296,530)
해외사업장환산외환차이 (63,507,609) 25,129,366
X. 총포괄이익(손실) (4,600,749,554) (9,299,513,665)
지배기업소유주지분 (4,556,619,002) (9,299,460,505)
비지배주주지분 (44,130,552) (53,160)
XI. 주당이익 23 　 　
기본주당이익(손실) (705) (1,440)
희석주당이익(손실) (705) (1,440)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 연결기타불입자본 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 비지배지분 총 계
2022.01.01(전기초) 3,298,350,000 48,458,255,073 (151,965,487) 18,386,605,211 - 69,991,244,797
연결당기순이익(손실) - - - (9,264,293,341) (53,160) (9,264,346,501)
자기주식의 취득 - (91,480,340) - - - (91,480,340)
전환사채의 보통주전환 14,016,500 285,964,633 - - - 299,981,133
해외사업환산손익 - - 25,129,366 - - 25,129,366
관계기업자본변동 - - (60,296,530) - - (60,296,530)
사업결합 관련 비지배지분 - - - - 1,500,000 1,500,000
2022.12.31(전기말) 3,312,366,500 48,652,739,366 (187,132,651) 9,122,311,870 1,446,840 60,901,731,925
2023.01.01(당기초) 3,312,366,500 48,652,739,366 (187,132,651) 9,122,311,870 1,446,840 60,901,731,925
연결당기순이익(손실) - - - (4,502,206,391) (44,130,552) (4,546,336,943)
해외사업환산손익 - - (63,507,609) - - (63,507,609)
관계기업자본변동 - - 9,094,998 - - 9,094,998
2023.12.31(당기말) 3,312,366,500 48,652,739,366 (241,545,262) 4,620,105,479 (42,683,712) 56,300,982,371

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 8(당)기 제 7(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 7,519,322,248 　 (1,842,754,039)
1. 연결당기순이익(손실) (4,546,336,943) 　 (9,264,346,501) 　
2. 손익조정항목 36 6,457,420,552 　 2,085,200,666 　
3. 자산ㆍ부채증감 36 5,320,067,788 　 5,534,892,609 　
4. 이자의 수취 316,958,036 　 68,595,001 　
5. 이자의 지급 (686,627,775) 　 (349,299,765) 　
6. 법인세의 납부 657,840,590 　 82,203,951 　
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 9,287,719,394 　 (12,527,382,367)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 10,684,399,553 　 4,849,179,015 　
단기대여금의 감소 3,345,000,000 　 483,500,000 　
임차보증금의 감소 4,465,060,680 　 72,205,000 　
유형자산의 처분 1,420,000 　 55,120,118 　
무형자산의 처분 454,545,455 　 - 　
리스채권의 회수 828,000,000 　 576,000,000 　
단기금융상품의 감소 155,373,418 　 3,362,353,897 　
관계기업투자주식의 처분 1,320,000,000 　 - 　
임대보증금의 증가 115,000,000 　 300,000,000 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,396,680,159) 　 (17,376,561,382) 　
단기금융상품의 증가 10,275,800 　 855,373,418 　
단기대여금의 증가 701,095,949 　 8,284,904,051 　
장기대여금의 증가 - 　 102,946,528 　
유형자산의 취득 465,251,290 　 3,437,517,208 　
무형자산의 취득 58,557,120 　 1,417,360,177 　
관계기업투자주식의 취득 - 　 2,500,160,000 　
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 - 　 510,000,000 　
임차보증금의 증가 - 　 268,300,000 　
임대보증금의 감소 161,500,000 　 - 　
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (19,484,488,124) 　 (198,851,114)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 10,624,015,068 　 2,821,500,000 　
단기차입금의 증가 8,446,215,068 　 2,820,000,000 　
전환사채의 발행 2,177,800,000 　 - 　
비지배지분의 변동 - 　 1,500,000 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (30,108,503,192) 　 (3,020,351,114) 　
단기차입금의 상환 7,145,215,068 　 500,000,000 　
사채의 상환 1,450,120,000 　 - 　
전환사채의 상환 18,700,000,000 　 - 　
자기주식의 취득 - 　 91,480,340 　
리스부채의 상환 2,813,168,124 　 2,428,870,774 　
IV. 현금및현금성자산의 증감 　 (2,677,446,482) 　 (14,568,987,520)
V. 환율변동효과 　 3,408,103 　 33,433,347
VI. 기초 현금및현금성자산 　 4,024,071,785 　 18,559,625,958
VII. 기말 현금및현금성자산 　 1,350,033,406 　 4,024,071,785

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 8(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 7(당)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 까스텔바작(이하 "당사")와 종속기업(이하 주식회사 까스텔바작과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 주식회사에서 물적분할되어 의류 제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2019년 6월 10일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장 등록하였으며, 2019년 10월 4일에는 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 ㈜까스텔바쟉에서 ㈜까스텔바작으로 변경하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49 형지글로벌 패션복합센터에 위치하고 있습니다.당기말 현재 보통주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
패션그룹형지㈜ 3,549,365 53.58%
㈜형지엘리트 520,000 7.85%
자기주식 174,870 2.64%
최병오 33,557 0.51%
기타주주(소액주주) 2,346,941 35.43%
합 계 6,624,733 100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명 소재지 주요영업활동 결산일 지분율
당기말 전기말
PMJC S.A.S 프랑스 의류 판매업 12월 31일 100% 100%
㈜나비 대한민국 의류 제조업 12월 31일 100% 100%
Castelbajac USA 미국 의류 제조업 12월 31일 100% 100%
㈜엠엔씨웍스(*1) 대한민국 의류 제조업 12월 31일 100% 100%
㈜베스트비포베이스(*2) 대한민국 음식점업 12월 31일 85% 85%
(주)형지코퍼레이션(*3) 대한민국 의류 제조업 12월 31일 100% -

(*1) 보고기간후인 2024년 2월 6일자로 ㈜나비에 흡수합병되었습니다.(*2) ㈜나비의 종속회사로서 전기 중 신규 설립하였습니다.(*3) ㈜나비의 종속회사로서 당기 중 신규 설립하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 당기말 전기말
자산총계 자본총계 매출액 당기손익 자산총계 자본총계 매출액 당기손익
PMJC S.A.S 920,083 (595,130) 761,472 56,934 666,794 (856,911) 781,199 (184,659)
㈜나비 10,571,348 1,630,951 2,989,519 (2,115,183) 15,192,143 3,747,280 2,226,141 (2,367,754)
Castelbajac USA 3,938 (102,903) - (383,559) 148,040 144,492 - (277,489)
㈜엠엔씨웍스 2,707,045 666,988 - (1,374,566) 4,966,517 2,041,554 - (615,231)
㈜베스트비포베이스 522,385 (284,558) 389,391 (294,204) 264,310 9,646 - 354
(주)형지코퍼레이션 1,905,256 29,509 1,610,398 (19,509) - - - -

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 소재지 종속회사명 사 유
신규연결 대한민국 (주)형지코퍼레이션 신규설립

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사 는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지않으므로 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었 으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 다음의 제·개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

3. 연결재무제표 작성기준

(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
시설장치 5 년
비 품 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 또한, 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
소프트웨어 3 ~ 5년
기타의무형자산 2 ~ 5년

다만, 상표권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

[리스제공자 회계처리]연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(가) 수행의무의 식별연결회사는 골프의류 및 용품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 판매계약에서 골프의류 및 용품제조 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.(나) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객에게 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(라) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(마) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품의 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익, 중단영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문최고 영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 2,735 15
보통예금 1,347,298 4,024,057
합 계 1,350,033 4,024,072

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상품구분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산 정기예금 720,276 865,373
당좌개설보증금 2,000 2,000

6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 구 분 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 정기예금 720,276 845,373 담보제공(*)
장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 인출제한
기타비유동채권 기타보증금 - 17,566 공탁금
합 계 722,276 864,939

(*) 단기차입금 관련 질권이 설정되어 있습니다.(주석 31.(7)참조)

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 6,397,870 - 4,021,626 -
기타채권　
단기대여금 5,656,046 - 10,981,404 -
미수금 4,026,953 - 5,154,798 -
미수수익 517,725 - 471,961 -
보증금 - 12,941,201 - 16,930,906
장기대여금 - 602,947 - 102,947
소 계 10,200,724 13,544,148 16,608,163 17,033,853
합 계 16,598,594 13,544,148 20,629,789 17,033,853

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
매출채권 8,274,050 (1,876,180) 6,397,870 6,776,300 (2,754,674) 4,021,626
기타채권
단기대여금 7,036,500 (1,380,454) 5,656,046 10,981,404 - 10,981,404
미수금 4,080,104 (53,151) 4,026,953 6,090,024 (935,226) 5,154,798
미수수익 708,204 (190,479) 517,725 471,961 - 471,961
보증금 12,941,201 - 12,941,201 16,930,906 - 16,930,906
장기대여금 1,102,947 (500,000) 602,947 102,947 - 102,947
소 계 25,868,956 (2,124,084) 23,744,872 34,577,242 (935,226) 33,642,016
합 계 34,143,006 (4,000,264) 30,142,742 41,353,542 (3,689,900) 37,663,642

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 제각 설 정 환 입 기타(*) 기 말
매출채권 (2,754,674) - - 878,637 (143) (1,876,180)
기타채권
대여금 - - (1,880,454) - - (1,880,454)
미수금 (935,226) - - 935,226 - -
미수수익 - - (125,042) - - (125,042)
합 계 (3,689,900) - (2,005,496) 1,813,863 (143) (3,881,676)

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 제 각 설 정 환 입 기타 기 말
매출채권 (1,687,915) - (1,066,759) - - (2,754,674)
기타채권
미수금 (884,904) - (50,322) - - (935,226)
합 계 (2,572,819) - (1,117,081) - - (3,689,900)

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
3개월 초과 6개월 이하 145,529 253,116
6개월 초과 9개월 이하 1,121,405 292,954
9개월 초과 1년 이하 65,703 99,153
1년 초과 648,480 210,514
합 계 1,981,117 855,737

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금, 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
티쓰리큐㈜ 1,731,152 1,500,000
쿼드그래비티멀티스트래티지3투자조합(*) 510,000 510,000
합 계 2,241,152 2,010,000

(*) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 평가이익 231,152천원을 인식하였습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 25,172,928 (3,161,608) 22,011,320 28,005,224 (2,744,815) 25,260,409
상품 2,193,518 (149,062) 2,044,456 1,948,649 - 1,948,649
원재료 189,853 (55,767) 134,086 67,433 (55,767) 11,666
부재료 및 미착품 2,501 - 2,501 2,667 - 2,667
합 계 27,558,800 (3,366,437) 24,192,363 30,023,972 (2,800,581) 27,223,391

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급비용 466,488 73,611 91,067 81,944
선급금 820,822 361,103 1,326,809 817,621
반품회수자산 56,652 - 133,032 -
합계 1,343,962 434,714 1,550,908 899,565

11. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부가액
당기말 전기말
㈜형지엘리트(*1) 대한민국 의류판매업 7.32% 4,883,613 5,519,900 5,291,161
㈜찬스월드 대한민국 의류제조업 20.00% 700,000 700,000 751,957
㈜모얼오버(*2) 대한민국 의류제조업 50.00% 300,000 - 96,411
㈜비씨케이(*3) 대한민국 의류제조업 27.84% 1,320,160 - 1,150,536
㈜하크어패럴(*4) 대한민국 의류제조업 40.00% - - 1,276,292
합 계 7,203,773 6,219,900 8,566,357

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.(*2) 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류했습니다(*3) 자본잠식으로 인해 당기 중 파산신청을 한 점을 고려하여 지분법투자주식 장부금액과 회수가능금액의 차이 1,150백만원을 손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말
8,566,357 - (1,320,000) (1,035,552) 9,095 6,219,900

2) 전기

(단위: 천원)
기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 기 말
5,560,325 2,500,160 - 566,169 (60,297) 8,566,357

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익
㈜형지엘리트 138,339,049 67,850,542 70,488,507 118,797,114 3,001,675
㈜찬스월드 8,933,938 6,775,025 2,158,913 7,751,642 241,946
㈜모얼오버 112,393 597,701 (485,308) 443,404 (261,521)

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익
㈜형지엘리트 117,634,871 50,270,135 67,364,736 106,330,644 6,751,976
㈜찬스월드 9,359,266 7,504,338 1,854,928 5,627,151 177,128
㈜모얼오버 235,807 459,593 (223,786) 55,992 (407,178)
㈜비씨케이 1,272,925 1,358,560 (85,635) 1,539,256 (695,795)
㈜하크어패럴 4,053,049 1,355,598 2,697,450 12,674,664 1,038,399

12. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기 말
시설장치 2,381,116 381,543 (555,243) (659,332) 207,803 1,755,887
비 품 299,756 83,708 (22,468) (99,135) 24,137 285,998
건설중인자산 231,159 - - - (231,159) -
사용권자산 13,882,792 1,469,160 (2,234,727) (2,191,427) 4,535 10,930,333
합 계 16,794,823 1,934,411 (2,812,438) (2,949,894) 5,316 12,972,218

(*) 기타는 당기 중 신규 리스계약시 인식된 사용권자산 증가액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이 입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기 말
시설장치 1,129,365 1,310,290 (392,454) (476,141) 810,056 2,381,116
비 품 28,574 333,203 - (61,849) (172) 299,756
차량운반구 33,320 - (29,929) (3,764) 373 -
건설중인자산 - 1,794,024 - - (1,562,865) 231,159
사용권자산 4,106,231 13,433,438 (788,721) (2,096,230) (771,926) 13,882,792
합 계 5,297,490 16,870,955 (1,211,104) (2,637,984) (1,524,534) 16,794,823

(*) 당기 중 신규 리스계약시 인식된 사용권자산 증가액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이 입니다.

13. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 손상차손 기 말
상표권(*1)(*2) 8,951,879 757 - (151) (11,555) 8,940,930
소프트웨어 769,118 57,800 - (171,764) - 655,154
기타무형자산 1,351,586 - (485,836) (279,148) - 586,602
합 계 11,072,583 58,557 (485,836) (451,063) (11,555) 10,182,686

(*1) 연결회사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 ㈜패션그룹형지로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액 6,159백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 당사의 한국상표권에 대한 손상차손을 11백만원 인식하였습니다. (*2) 한국 및 범중국상표권의 장부가액은 각각 5,914백만원과 3,027백만원이며, 외부 전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 각각 14.36% 및 16.45% 입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 손상차손 기타(*2) 기 말
상표권(*1) 9,626,719 - - - (674,840) - 8,951,879
소프트웨어 49,697 2,020 (2,834) (32,631) - 752,866 769,118
기타무형자산 18,335 1,415,339 - (82,088) - - 1,351,586
합 계 9,694,751 1,417,359 (2,834) (114,719) (674,840) 752,866 11,072,583

(*1) 이 중 중국 상표권의 장부가액은 3,027백만원이며, 당기 중 코로나19의 영향 등으로 합리적인 회계추정이 어려워 중국 상표권에 대한 외부전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 16.4%입니다. 한편, 전기 중 당사의 기타상표권에 대한 손상차손을 675백만원 인식하였습니다. (*2) 건설가계정 대체, 해외종속회사의 환율차이 및 전기오류수정손실로 인한 잉여금 조정 등이 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 3,090,314 - 1,780,954 -
기타채무
미지급금 3,596,038 - 3,391,131 -
미지급비용 443,108 - 298,041 -
예수보증금 2,789,955 300,000 3,008,232 384,000
하자보증금 - 340,412 - 395,000
소 계 6,829,101 640,412 6,697,404 779,000
합 계 9,919,415 640,412 8,478,358 779,000

15. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선수금 433,955 - 80,333 -
예수금 155,331 - 9,168 -
이연수익 - 415,153 - 577,938
합 계 589,286 415,153 89,501 577,938

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객충성제도와 관련된 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 577,938 659,141
수익이연 405,923 623,545
수익인식 (568,708) (704,748)
기말잔액 415,153 577,938

16. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
반품충당부채 소송충당부채 합 계 반품충당부채 소송충당부채 합 계
기초잔액 312,113 810,720 1,122,833 243,651 876,548 1,120,199
증 가 - - - 68,462 - -
감 소 (187,364) - (187,364) - (71,144) (2,682)
기타(*) - 45,234 45,234 - 5,316 5,316
기말잔액 124,749 855,954 980,703 312,113 810,720 1,122,833

(*) 환율차이로 인한 변동분입니다.

17. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말
운전자금대출(*) ㈜현대차증권 2024-02-26 6.70% 1,000,000 -
운전자금대출 KEB하나은행 파리지점 2024-06-25 3M EURLIBOR+1.5 542,104 513,456
합계 1,542,104 513,456

(*) 연결회사가 보유하고 있는 ㈜형지엘리트 지분 1,342,282주를 담보로 제공하고 있습니다.

18. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 발행일 상환일 상환방법 이자율 당기말 전기말
무기명식 이권부 무보증사모사채 2020년 7월 23일 2023년 7월 23일 만기일시상환 3.177% - 10,000,000
무기명식 이권부 무보증사모사채 2023년 7월 20일 2025년 7월 20일 만기일시상환 7.398% 9,000,000 -
사채할인발행차금 (354,744) (63,601)
장부금액 8,645,256 9,936,399
유동성사채 - 9,936,399
비유동부채 8,645,256 -

19. 전환사채

(1) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 상환조건 금액
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 6월 8일 2026년 6월 8일 만기일시상환 1,000,000
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023년 9월 22일 2026년 9월 22일 만기일시상환 2,200,000
전환권조정 (1,463,231)
사채할인발행차금 (20,873)
전환사채 차감계 1,715,896

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액 20,000,000,000원 2,200,000,000원
당기말 액면가액(*1)(*2) 1,000,000,000원 2,200,000,000원
전환비율 100% 100%
전환가액(*3) 주당 10,701원 주당 5,606원
만기상환금 1,000,000,000원 2,200,000,000원
전환청구기간 2022.06.08 ~ 2026.05.08 2024.09.22 ~ 2026.08.22
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식
전환가액 조정에관한 사항 가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다. 가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다
상환방법 만기일시상환 만기일시상환
조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 6월 8일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 03월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 6월 8일부터 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날에 매도청구 가능 당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 09월 22일 이후 2025년 03월 22일까지 매 3개월이 되는 날에 매도청구 가능

(*1) 당기 중 액면가액 187억원에 대한 조기상환청구권이 행사되어 상환되었습니다.(*2) 전기 중 액면가액 3억원에 대한 전환권이 행사되어 보통주(신주) 28,033주가 발행되었습니다.(*3) 전기 중 전환가액은 1주당 15,286원에서 10,701원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
과 목 기초금액 발 행 평가손익 행 사 기말금액
파생상품자산 206,206 86,785 (46,056) (160,150) 86,785
파생상품부채 7,167,986 1,334,283 (261,757) (6,649,923) 1,590,588

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)
과 목 기초금액 발 행 평가손익 행 사 기말금액
파생상품자산 - - 206,206 - 206,206
파생상품부채 9,653,885 - (2,364,566) (121,333) 7,167,986

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융자산 및 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품은 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원, 천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
주당금액 500원 500원
발행주식수 6,624,733주 6,624,733주
자본금 3,312,367 3,312,367

(2) 당기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 보통주
발행주식수(주) 자본금(천원)
전기초 6,596,700 3,298,350
전환사채의 전환권행사 28,033 14,017
전기말 6,624,733 3,312,367

21. 연결기타불입자본

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 51,228,870 51,228,870
자기주식(*) (2,576,131) (2,576,131)
합 계 48,652,739 48,652,739

22. 연결기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 (43,625) 19,882
관계기업자본변동 (197,920) (207,015)
합 계 (241,545) (187,133)

(2) 당기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (187,133) (151,965)
해외사업환산손익 (63,507) 25,129
관계기업자본변동 9,095 (60,297)
기말금액 (241,545) (187,133)

23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주연결당기순손익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출내역 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분 당 기 전 기
보통주 연결당기순이익(손실) (4,427,749,560)원 (9,264,346,501)원
÷ 가중평균유통보통주식수 6,449,863주 6,433,615주
기본주당이익(손실) (686) (1,440)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기

구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수
기초 2023.01.01~2023.12.31 6,624,733 365 2,418,027,545
자기주식 2023.01.01~2023.12.31 (174,870) 365 (63,827,550)
합 계 　 6,449,863 　 2,354,199,995

가중평균유통보통주식수 : 2,354,199,995 ÷ 365 = 6,449,863 주

2) 전기

구분 기간 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수
기초 2022.01.01~2022.12.31 6,596,700 365 2,407,795,500
자기주식 2022.01.01~2022.12.31 (164,860) 365 (60,173,900)
자기주식 2022.02.16~2022.12.31 (9,374) 319 (2,990,306)
자기주식 2022.02.17~2022.12.31 (636) 318 (202,248)
신주발행(전환권행사) 2022.08.11~2022.12.31 18,689 137 2,560,393
신주발행(전환권행사) 2022.08.17~2022.12.31 9,344 137 1,280,128
합 계 　 6,449,863 　 2,348,269,567

가중평균유통보통주식수 : 2,348,269,567 ÷ 365 = 6,433,615주

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 연결회사는 당기 및 전기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 4,976,436 3,319,484
원재료의 매입 118,404 334,490
종업원급여 3,615,167 5,647,777
복리후생비 312,835 649,999
외주가공비 17,077,522 26,473,747
판매수수료 11,529,801 17,348,350
판매촉진비 209,562 1,184,101
광고선전비 1,380,163 3,256,449
지급임차료 390,765 628,339
감가상각비 2,949,894 2,637,984
무형자산상각비 451,063 114,719
기타비용 6,413,281 9,541,463
합 계(*) 49,424,893 71,136,902

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 2,612,885 4,206,982
퇴직급여 201,054 311,751
복리후생비 253,470 585,103
여비교통비 91,161 254,857
접대비 236,226 782,497
통신비 9,969 8,646
수도광열비 59,164 41,161
세금과공과 118,394 146,340
감가상각비 2,948,659 2,635,020
무형자산상각비 451,063 114,719
지급임차료 390,765 628,339
수선비 95,940 120,759
보험료 119,007 160,806
차량유지비 28,997 41,146
운반비 672,941 621,203
교육훈련비 4,890 17,109
도서인쇄비 3,945 8,328
사무용품비 2,623 9,289
소모품비 219,551 87,279
지급수수료 4,892,732 5,075,180
판매촉진비 209,562 3,256,449
광고선전비 1,380,163 1,184,101
대손상각비(환입) (878,637) 1,066,759
판매수수료 11,529,801 17,348,350
상표권사용료 21,652 200,479
기타 10,006 27,270
합 계 25,685,983 38,939,922

26. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
잡이익 425,903 43,324
기타의대손상각비환입 660,304 -
임대료수익 45,917 56,211
유형자산처분이익 - 21,718
사용권자산처분이익 84,421 533,948
소 계 1,216,545 655,201

(2) 기타비용

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타의대손상각비 2,099,264 73,474
재고자산감모손실 - 137
유형자산처분손실 576,291 388,981
무형자산처분손실 31,290 2,834
무형자산손상차손 11,555 674,840
기부금 - 68,500
사용권자산처분손실 294,131 987,864
수수료비용 5,545 -
잡손실 57,252 101,426
소 계 3,075,328 2,298,056

27. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 1,134,301 1,091,650
외환차익 7,907 7,460
외화환산이익 15 -
파생상품평가이익 370,887 2,570,772
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 231,152 -
합 계 1,744,262 3,669,882

(2) 금융비용

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 2,483,918 2,527,422
외환차손 18,410 37,432
파생상품평가손실 155,186 -
합 계 2,657,514 2,564,854

28. 종업원급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 3,377,894 5,321,212
확정기여제도에 대한 납부 237,273 326,565
합 계 3,615,167 5,647,777

29. 법인세비용(수익)

보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 인 20.9 %을 적용하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 73,790 43,589
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 414,895 490,684
기타차이 (759,692) (617,835)
법인세비용(수익) (271,007) (83,562)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (4,698,757) (9,347,908)
법인세율로 계산된 법인세 (1,004,040) (2,078,540)
법인세 효과 　 　
-세무상 차감되지 않는 비용 559,473 746,468
-공제감면세액 - -
-기타(미환류소득세 변동 등) 173,560 1,248,510
법인세비용(수익) (271,007) (83,562)
평균유효세율 5.77% 0.89%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 손익반영 기말금액
재고자산평가충당금 588,122 84,309 672,431
대손충당금 1,109,293 (222,108) 887,185
종속기업투자주식(*) 1,258,813 495,606 1,754,419
반품충당부채 65,544 (39,471) 26,073
이연수익 121,367 (34,600) 86,767
미지급비용 22,860 (5,992) 16,868
임차보증금 758,486 (108,114) 650,372
파생상품부채 1,461,974 (1,147,679) 314,295
리스부채 3,522,976 (587,074) 2,935,902
당기손익-공정가치측정금융자산 - (48,311) (48,311)
미수수익 (116,679) (65,029) (181,708)
사용권자산 (2,822,850) 552,791 (2,270,059)
리스채권 (1,314,720) 224,343 (1,090,377)
반품회수자산 (27,937) 16,097 (11,840)
지분법손익 (129,058) (45,291) (174,349)
관계기업자본변동 43,473 (2,108) 41,365
전환권조정 (1,605,763) 1,299,948 (305,815)
선급비용 (18,083) 1,827 (16,256)
이연법인세효과 미인식(*) (1,223,905) (784,041) (2,007,946)
합 계 1,693,913 (414,896) 1,279,017

(*) 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이는 향후 처분할 구체적인 계획이 없으므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 손익반영 기말금액
재고자산평가충당금 983,550 (395,428) 588,122
대손충당금 907,498 201,795 1,109,293
종속기업투자주식 1,318,757 (59,944) 1,258,813
반품충당부채 53,603 11,941 65,544
이연수익 145,011 (23,644) 121,367
미지급비용 16,889 5,971 22,860
유형자산 209 (209) -
무형자산 89,079 (89,079) -
임차보증금 670,576 87,910 758,486
파생상품부채 2,123,855 (661,881) 1,461,974
리스부채 791,004 2,731,972 3,522,976
미환류소득유보 (31,509) 31,509 -
미수수익 (15,491) (101,188) (116,679)
사용권자산 (869,510) (1,953,340) (2,822,850)
리스채권 - (1,314,720) (1,314,720)
반품회수자산 (21,246) (6,691) (27,937)
지분법손익 (27,155) (101,903) (129,058)
지분법자본변동 32,278 11,195 43,473
전환권조정 (2,069,355) 463,592 (1,605,763)
선급비용 (20,778) 2,695 (18,083)
장기선급비용 (568,788) 568,788 -
이연법인세효과 미인식(*) (1,323,880) 99,974 (1,223,906)
이연법인세자산 합계 2,184,597 (490,685) 1,693,912

(*) 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이는 향후 처분할 구체적인 계획이 없으므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,385,677 8,952,907
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - -
자산 소계 7,385,677 8,952,907
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 6,106,660 7,258,995
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - -
부채 소계 6,106,660 7,258,995
이연법인세자산(부채) 순액 1,279,017 1,693,912

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
차감할일시적차이 2,007,946 1,223,906

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

금융기관

내역

한도금액

실행금액
IBK기업은행 수입신용장개설 USD 600,000 USD 54.80

(2) 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원 원 고 피 고 진행상황 사건내용 소송가액
서울중앙지방법원 주식회사 소프트원 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건 KRW 169,400,000
인천지방법원 주식회사 지앤디코리아 당사 1심 진행 중 추심금 청구의 건 KRW 789,779,002
서울중앙지방법원 개인 당사 1심 진행 중 용역대금 청구의 건 (*1) KRW 271,525,430
프랑스 파리법원 jean charles de castelbajac PMJC S.A.S 1심 진행 중 손해배상 청구 (*2) EUR 2,964,000
1심 진행 중 브랜드 취소소송 EUR 10,000
프랑스 파리고등법원 jean charles decastelbajac PMJC S.A.S 1심 패소항소심 진행 중 록시땅 인격저작권 침해 (*3) EUR 595,000
프랑스 대법원 jean charles de castelbajac PMJC S.A.S 2심 패소,항소심 진행 중 영업 방해 및 손해배상 청구 (*4) 1심 배상판결 EUR 10,0002심 배상판결 EUR 10,000소송비용 EUR 1,700

(*1) 보고기간 후 1심 판결에 따라 원고 일부 승소하였고, 2심 진행 중입니다.(*2) 중재절차 진행 중입니다. (*3) 해당 소송과 관련하여 소송충당부채 856백만원(EUR 600,000)을 계상하고 있습니다.

(*4) 당기 중 조정절차를 진행하였으며, 소송가액 EUR 21,700이 확정되어 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
지배기업 패션그룹형지㈜ 패션그룹형지㈜
관계기업 ㈜형지엘리트, ㈜찬스월드, ㈜모얼오버, ㈜비씨케이, ㈜하크어패럴 ㈜형지엘리트, ㈜찬스월드,㈜모얼오버, ㈜비씨케이, ㈜하크어패럴
기타 특수관계자 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I&C, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련 ㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I&C, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기
지배기업 패션그룹형지㈜ 기타매출 924,674 511,020
수입수수료 277,516 -
재고자산매입 6,450 -
기타매입 1,119,847 312,548
이자비용 107,212 -
지급수수료 318,913 933,717
관계기업 ㈜형지엘리트 매출 50,844 2,909
리스채권회수 - 58,000
광고선전비 - 545
㈜찬스월드 이자수익 51,608 37,052
㈜비씨케이 소모품비 - 152
광고선전비 - 3,218
이자수익 36,124 29,162
㈜모얼오버 이자수익 6,881 4,597
㈜하크어패럴 이자수익 - 3,855
기타 특수관계자 ㈜형지리테일 매출 2,411,529 63,760
기타매출 1,297 -
판매촉진비 - 14,475
㈜형지에스콰이아 매출 3,825 -
수입수수료 35,750 509,490
지급수수료 98,727 -
매 입 - (1,922)
㈜아트몰링 매 출 222,717 288,968
판매촉진비 477 584
㈜노련 판매촉진비 - 530
네오패션형지㈜ 리스부채상환 1,644,000 959,000
지급수수료 873,047 374,207
기타매입 - 746,161
기 타 지급임차료 4,600 57,832
리스부채상환 15,000 120,000
이자수익 69 -
지급수수료 - 7,000
대표이사 및 임직원 이자수익 18,117 7,482

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말
지배기업 패션그룹형지(주) 대여금 - 10,100,000 10,100,000 -
관계기업 ㈜찬스월드(*1) 1,500,000 - - 1,500,000
㈜비씨케이 1,049,904 96 - 1,050,000
㈜모얼오버(*2) 200,000 - 20,000 180,000
㈜하크어패럴(*1) 100,000 - 100,000 -
기타특수관계자 대표이사 102,947 - - 102,947
임직원 205,000 - - 205,000
기타 1,500 50,000 - 51,500

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 대손충당금 200,000천원을 설정하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말
관계기업 ㈜찬스월드 대여금 500,000 1,000,000 - 1,500,000
㈜비씨케이 - 1,600,000 550,096 1,049,904
㈜모얼오버(*) - 200,000 - 200,000
㈜하크어패럴 - 350,000 250,000 100,000
기타특수관계자 대표이사 - 102,947 - 102,947
임직원 205,000 - 205,000
기타 - 1,500 - 1,500

(*) 대손충당금 200,000천원을 설정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
지배기업 패션그룹형지㈜ 25,856 312,480 - 107,784
관계기업 (주)형지엘리트 - 21,067 - -
㈜비씨케이 - 1,121,922 - -
㈜모얼오버 - 180,000 - -
기타특수관계자 ㈜형지리테일 2,147,767 - - -
㈜형지에스콰이아 220,974 33,092 1,739,426 138,294
㈜아트몰링 1,418,103 500 - 11,855
네오패션형지㈜ - 11,500,000 - 213,353
㈜미주코퍼레이션 - 106 - 5,000
대표이사 및 임직원 - 331,683 - 27,846
기타 - 3,134,668 - -
합 계 3,812,700 16,635,518 1,739,426 504,132

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 기타채무
지배기업 패션그룹형지㈜ - 6,706,807 159,521
관계기업 ㈜찬스월드 - 1,568,685 -
㈜비씨케이 - 1,074,076 -
㈜모얼오버 - 204,402 -
㈜하크어패럴 - 102,747 -
기타특수관계자 ㈜형지리테일 288,492 - -
㈜형지I&C - 2,750 -
㈜형지에스콰이아 - 344,906 -
㈜아트몰링 848,597 - -
㈜형지쇼핑 320,821 500 -
네오패션형지㈜ - 11,500,000 229,087
㈜미주코퍼레이션 5,852 - 4,894
대표이사 및 임직원 - 370,870 -
기타 - 3,060,000 6,769
합 계 1,463,762 24,935,743 400,271

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 447,436 1,293,685
퇴직급여 44,891 66,235
합 계 492,327 1,359,920

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 내용 관련 채무
구 분 제공자 내 용 금 액 계정과목 담보권자 금 액
지급보증 기타 특수관계자 수입신용장 개설 USD 720,000 매입채무 IBK기업은행 -

(7) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공한 내용 관련 채무
구 분 계정명 금 액 계정과목 담보권자 금 액
담보제공 단기금융상품 700,000 단기차입금 KEB하나은행 파리지점 EUR 380,000

32. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계정명 당기말 전기말
상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,350,033 4,024,072
단기금융상품 720,276 865,373
매출채권 6,397,870 4,021,626
장기금융상품 2,000 2,000
기타채권 23,742,872 33,642,016
당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,241,152 2,010,000
파생상품자산 86,785 206,206
합 계 34,540,988 44,771,293
상각후원가측정금융부채 매입채무 3,090,314 1,780,954
기타채무 7,469,513 7,476,404
단기차입금 1,542,104 513,456
사채 8,645,256 9,936,399
전환사채 1,715,896 12,051,922
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,590,588 7,167,986
합 계 24,053,671 38,927,121

(2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,241,152 2,241,152
파생상품자산 - - 86,785 86,785
파생상품부채 - - 1,590,588 1,590,588

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,010,000 2,010,000
파생상품자산 - - 206,206 206,206
파생상품부채 - - 7,167,986 7,167,986

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.다만, 당기말 현재 보유하고 있는 '수준2'로 분류되는 금융상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 3 2,241,152 2,010,000 Goldman-Sachs 모형 기초자산변동성
파생상품자산 3 86,785 206,206 TF모형 기초자산변동성,기초자산주가
파생상품부채 3 1,590,588 7,167,986

당기말 현재 연결회사가 '수준3'으로 분류하고 있는 지분상품 중 일부는 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 순금융손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 1,134,301 - - - 1,134,301
이자비용 - - 2,483,918 - 2,483,918
외화환산이익 15 - - - 15
외환차익 7,517 - 390 - 7,907
외환차손 9,255 - 9,155 - 18,410
파생상품평가이익 - - - 370,887 370,887
파생상품평가손실 - - - 155,186 155,186
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 231,152 - - 231,152

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 1,091,650 - - - 1,091,650
이자비용 - - 2,527,422 - 2,527,422
외환차익 6,668 - 792 - 7,460
외환차손 27,893 - 9,539 - 37,432
파생상품평가이익 - - - 2,570,772 2,570,772

33. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험

연결회사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

1) 매출채권연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

또한, 연결회사는 당기말 현재 연결회사가 보유한 매출채권 중 대손충당금을 설정한 채권을 제외하면 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2) 투자자산연결회사는 ㈜IBK기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,350,033 4,024,072
단기금융상품 720,276 865,373
장기금융상품 2,000 2,000
매출채권 6,397,870 4,021,626
기타채권 23,742,872 33,642,016
당기손익-공정가치측정금융자산 2,241,152 2,010,000
합 계 34,454,203 44,565,087

(2) 유동성위험

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년 이내 1~2년 이내 2 ~ 5년 이내 5년 이상
매입채무 3,090,314 3,090,314 3,090,314 - - -
기타채무 7,469,513 7,469,513 6,829,101 340,412 300,000 -
단기차입금 1,542,104 1,562,898 1,562,898 - - -
사 채 8,645,256 10,054,215 665,820 9,388,395 - -
전환사채 1,715,896 3,442,000 88,000 88,000 3,266,000 -
합 계 22,463,083 25,618,940 12,236,133 9,816,807 3,566,000 -

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR와 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
EUR (83,323) 83,323 (109,501) 109,501
USD (10,223) 10,223 14,449 (14,449)
합 계 (93,546) 93,546 (95,052) 95,052

2) 이자율위험

가. 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 542,104 513,456

나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결회사는 변동금리부부채를 통해 일부 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시
이자비용 (2,711) 2,711 (2,567) 2,567

(4) 자본위험

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고, 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 40,157,773 57,975,258
차감: 현금및현금성자산 1,350,033 4,024,072
순부채 38,807,740 53,951,186
자본총계 56,300,982 60,901,732
순부채비율 68.93% 88.59%

34. 부문별 정보(1) 영업부문연결회사 내 영업부문은 의류 및 관련 재화 판매업 및 음식점업이며, 음식점업 부문의 재무정보는 기업회계기준서 제1108호에서 요구하는 양적기준에 미달합니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

연결회사는 영업부문의 특성상 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으므로, 당기 중 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총수익의 10%이상인 고객은 없습니다.

35. 리스 (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말
리스부채 17,215,233 1,397,973 (5,067,708) 566,530 4,786 14,116,814

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 기타(*) 당기말
리스부채 3,754,883 16,144,274 (2,428,871) 433,728 (688,781) 17,215,233

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년이내에 지급할 리스료 2,646,995 2,905,363
1년초과 2년이내에 지급할 리스료 2,211,057 2,508,307
2년을 초과하여 지급할 리스료 11,216,983 14,615,473
리스료 합계 16,075,035 20,029,143
리스총투자 합계 16,075,035 20,029,143
차감: 미실현금융비용 (1,958,221) (2,813,910)
리스 순투자 합계 14,116,814 17,215,233

(3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년이내에 지급받을 리스료 720,000 1,152,000
1년초과 2년이내에 지급받을 리스료 720,000 828,000
2년을 초과하여 지급받을 리스료 4,620,000 5,340,000
리스료 합계 6,060,000 7,320,000
리스총투자 합계 6,060,000 7,320,000
차감: 미실현금융수익 (842,886) (1,059,430)
최소리스료의 현재가치 5,217,114 6,260,570
리스 순투자 합계 5,217,114 6,260,570

(4) 운용리스연결회사는 중간리스제공자로 약정한 전대리스 중 일부 사용권자산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 324,000천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말
1년이내에 지급받을 리스료 360,000

36. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용(수익) (271,007) (83,562)
대손상각비(환입) 560,322 1,140,234
재고자산평가손실 - (1,670,240)
재고자산감모손실 - 137
퇴직급여 - 55,279
감가상각비 2,949,894 2,637,984
무형자산상각비 451,063 114,719
유형자산처분손실 576,291 388,981
무형자산처분손실 31,290 2,834
사용권자산처분손실 294,131 987,864
무형자산손상차손 11,555 674,840
지급임차료 - 111,439
지분법손실 378,185 -
관계기업투자주식손상차손 1,150,535 -
파생상품평가손실 155,186 -
이자수익 (1,134,301) (1,091,650)
이자비용 2,483,918 2,527,421
외화환산이익 (15) -
유형자산처분이익 - (21,718)
지분법이익 (493,168) (566,169)
파생상품평가이익 (370,887) (2,570,772)
사용권자산처분이익 (84,420) (533,947)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (231,152) -
잡손실 - 5,155
잡이익 - (23,629)
합 계 6,457,420 2,085,200

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) (1,489,434) 3,781,282
기타채권의 증가 2,344,733 (337,200)
재고자산의 감소 3,031,028 3,096,570
기타유동자산의 증가 (122,828) (525,384)
기타비유동자산의 감소(증가) 211,200 59,935
매입채무의 증가(감소) 1,309,360 (1,451,634)
기타채무의 증가 204,907 1,105,910
기타유동부채의 감소 278,471 (69,585)
기타비유동부채의 감소 (54,588) (28,000)
반품충당부채의 증가 (187,364) 68,462
이연수익의 감소 (162,785) (81,202)
소송충당부채의 증가(감소) - (71,614)
퇴직금의 지급 (42,632) (12,647)
합 계 5,320,068 5,534,893

(3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
리스채권의 유동성 대체 647,170 1,518,941
신규 리스계약 1,382,862 19,479,359
전대 리스계약 0 6,583,374
리스부채의 유동성 대체 3,924,525 3,044,025
사채의 유동성 대체 및 차환 8,121,960 9,907,040
전환사채의 보통주 전환 0 421,333
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 까스텔바작과 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121110163636--18319-804024036190170----4195712243164132792902146160126151--1,2501,38831432441721,0321,263236330126151--1,6691,959
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.6.7. ~ 6.9.3연간 감사일정 및 전반 감사계획 수립2023.6.19. ~ 6.23.551내부회계관리제도 설계평가2023.7.31. ~ 8.4.541반기검토2023.10.30. ~ 11.3.551중간감사2023.12.4. ~ 12.8.541내부회계관리제도 운영평가2024.2.6. ~ 2.8.351계정과목별 입증감사2024.2.19. ~ 2.23.522계정과목별 입증감사(별도 및 연결재무제표)2024.1.2.1화성 물류창고 및 매장재고자산----OOO타처보관재고자산조회서22023.11.3. 및 2024.2.23.종속기업투자주식, 당기손익공정가치측정금융자산, 전환사채 및 상표권의 가치평가2024.2월-
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 03일회사 재무담당 임원 및감사업무수행이사 외 2인대면회의중간감사 수행 시 발견된 이슈사항 논의,기말감사 계획 보고22023년 02월 23일회사 재무담당 임원 및감사업무수행이사 외 2인대면회의기말감사 수행 시 발견된 이슈사항 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용