주석
| 제 12 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 11 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구. 주식회사 노터스) |
1. 일반 사항
에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구, 주식회사 노터스)(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행서비스업
및 연구시설구축사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구에 주사무소를 두고 있으며, 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,863백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 에이치엘비(주) |
12,650,832 |
16.09 |
| 김도형 |
11,016,327 |
14.01 |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) |
1,606,500 |
2.04 |
| 기타 |
52,851,423 |
67.21 |
| 자기주식 |
508,815 |
0.65 |
| 합계 |
78,633,897 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하고, 관계기업의 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월
8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.
3. 중요한 회계정책
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
3.1 현금및현금성자산
보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3.2 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
3.3 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
3.4 무형자산
소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.3.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.3.6 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속 측정가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건3.7 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.8 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
3.9 충당부채
반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다.
3.10 리스
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.
2) 리스부채
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.
3) 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3.11 종업원급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으
며, 장기근속자에 대해 보상제도에대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다.
3.12 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 당사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다.
4. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.2 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시
6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 41),민감도 분석(주석 41) 등이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
6.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
6.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
6.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금(*) |
18,568,514 |
13,732,122 |
| 기타예금 |
49,000,000 |
- |
| 소계 |
67,568,514 |
13,732,122 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
- |
55,000,000 |
| 기타 |
1,577,838 |
- |
| 소계 |
1,577,838 |
55,000,000 |
| 합계 |
69,146,352 |
68,732,122 |
(*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 20 참조).
8. 매출채권 및 계약자산
8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,110,496 |
6,980,268 |
| 대손충당금 |
(1,202,787) |
(1,805,526) |
| 계약자산 |
2,026,227 |
- |
| 대손충당금 |
(122,274) |
- |
| 합계 |
3,811,662 |
5,174,742 |
8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,805,526 |
1,271,357 |
| 대손상각비(환입) |
(99,036) |
534,169 |
| 제각 |
(381,429) |
- |
| 기말 |
1,325,061 |
1,805,526 |
당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을적용하였습니다(주석41 참조).
8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 만기일 미도래(3개월 이하) |
6.03% |
3,388,297 |
(204,470) |
3,183,827 |
| 3~6개월 이하 |
20.66% |
679,274 |
(140,321) |
538,953 |
| 6~9개월 이하 |
42.41% |
67,693 |
(28,706) |
38,987 |
| 9~12개월 이하 |
68.95% |
160,698 |
(110,803) |
49,895 |
| 12개월 초과 |
100.00% |
840,761 |
(840,761) |
- |
| 합계 |
5,136,723 |
(1,325,061) |
3,811,662 |
<전기말>
| 구 분 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 만기일 미도래(3개월 이하) |
4.44% |
4,028,737 |
(178,882) |
3,849,855 |
| 3~6개월 이하 |
16.37% |
1,010,342 |
(165,368) |
844,974 |
| 6~9개월 이하 |
42.91% |
160,993 |
(69,081) |
91,912 |
| 9~12개월 이하 |
37.76% |
623,427 |
(235,426) |
388,001 |
| 12개월 초과 |
100.00% |
1,156,769 |
(1,156,769) |
- |
| 합계 |
6,980,268 |
(1,805,526) |
5,174,742 |
9. 기타채권
9.1 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
250,000 |
950,000 |
138,150 |
- |
| 미수수익 |
69,083 |
- |
107,468 |
- |
| 미수금 |
130,970 |
- |
2,399,762 |
- |
| 임차보증금 |
99,290 |
259,044 |
- |
656,798 |
| 기타보증금 |
- |
345,591 |
- |
307,064 |
| 합계 |
549,343 |
1,554,635 |
2,645,380 |
963,862 |
9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
총 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 단기대여금 |
777,638 |
(527,638) |
- |
250,000 |
| 미수수익 |
69,083 |
- |
- |
69,083 |
| 미수금 |
2,254,637 |
(2,123,667) |
- |
130,970 |
| 장기대여금 |
2,128,771 |
(1,178,771) |
- |
950,000 |
| 임차보증금 |
370,000 |
- |
(11,666) |
358,334 |
| 기타보증금 |
390,569 |
(24,208) |
(20,770) |
345,591 |
| 합계 |
5,990,698 |
(3,854,284) |
(32,436) |
2,103,978 |
<전기말>
| 구분 |
총 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 단기대여금 |
755,788 |
(617,638) |
- |
138,150 |
| 미수수익 |
139,361 |
(31,893) |
- |
107,468 |
| 미수금 |
4,523,429 |
(2,123,667) |
- |
2,399,762 |
| 장기대여금 |
1,178,771 |
(1,178,771) |
- |
- |
| 임차보증금 |
663,000 |
- |
(6,202) |
656,798 |
| 기타보증금 |
336,252 |
(24,208) |
(4,980) |
307,064 |
| 합계 |
7,596,601 |
(3,976,177) |
(11,182) |
3,609,242 |
9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,976,177 |
3,531,342 |
| 설정 |
- |
476,670 |
| 제각 |
(31,893) |
- |
| 환입 |
(90,000) |
(31,835) |
| 기말 |
3,854,284 |
3,976,177 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
- |
933,598 |
| 평가손실충당금 |
- |
(708,566) |
| 합계 |
- |
225,032 |
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
121,880 |
95,599 |
| 선급비용 |
241,407 |
125,496 |
| 합계 |
363,287 |
221,095 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상장지분증권 |
12,654,204 |
3,741,710 |
| 비상장지분증권 |
3,729,266 |
3,245,525 |
| 합계 |
16,383,470 |
6,987,235 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,987,235 |
5,284,544 |
| 취득 |
4,999,999 |
2,935,086 |
| 처분 |
- |
(489,844) |
| 평가 |
4,396,236 |
(742,551) |
| 기말금액 |
16,383,470 |
6,987,235 |
13. 당기손익-공정가치측정금융자산
13.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 증권 |
- |
20,000,335 |
| 지분증권 |
- |
3,384,477 |
| 전환사채 |
- |
536,950 |
| 전환상환우선주 |
- |
3,269,546 |
| 소계 |
- |
27,191,308 |
| 비유동항목 |
| 투자조합 |
6,522,658 |
5,378,663 |
| 전환사채 |
3,202,591 |
- |
| 지분증권 |
3,886,234 |
- |
| 전환상환우선주 |
3,956,003 |
- |
| 소계 |
17,567,486 |
5,378,663 |
| 합계 |
17,567,486 |
32,569,971 |
13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
32,569,971 |
11,619,105 |
| 취득 |
423,432,250 |
291,356,700 |
| 처분 |
(441,847,676) |
(270,450,305) |
| 평가 |
3,412,941 |
44,471 |
| 기말 |
17,567,486 |
32,569,971 |
14. 관계기업투자
14.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)파미노젠(*1) |
한국 |
의학 및 약학 연구 개발업 |
33.97 |
- |
33.97 |
- |
| 에이치엘비파나진(주)(*2) |
한국 |
의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 |
7.93 |
10,504,387 |
- |
- |
| 합계 |
|
10,504,387 |
|
- |
(*1) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,385,248천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
자본변동 |
기말 |
| (주)파미노젠 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치엘비파나진(주) |
- |
10,999,997 |
(488,736) |
(6,874) |
10,504,387 |
| 합계 |
- |
10,999,997 |
(488,736) |
(6,874) |
10,504,387 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
손상 |
대체(*) |
기말 |
| ㈜알파벳 |
- |
999,653 |
- |
- |
(999,653) |
- |
| ㈜파미노젠 |
1,890,995 |
- |
(505,747) |
(1,385,248) |
- |
- |
| 합계 |
1,890,995 |
999,653 |
(505,747) |
(1,385,248) |
(999,653) |
- |
(*) 전기 중 매각예정자산으로 분류하고, 당기 중 처분되었습니다.
14.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
매출액 |
영업이익 |
당기손익 |
총포괄손익 |
자산 |
부채 |
자본 |
| (주)파미노젠 |
718,557 |
(725,546) |
(870,578) |
(870,578) |
1,740,232 |
1,577,282 |
162,950 |
| 에이치엘비파나진(주) |
12,252,031 |
(1,839,302) |
(5,537,694) |
(5,800,393) |
90,913,796 |
27,340,873 |
63,572,923 |
<전기말>
| 구분 |
매출액 |
영업이익 |
당기손익 |
총포괄손익 |
자산 |
부채 |
자본 |
| (주)파미노젠 |
996,482 |
(1,193,091) |
(1,436,302) |
(1,436,302) |
2,291,782 |
1,258,254 |
1,033,528 |
14.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
보유주식수(주) |
주당시장가격(원) |
공정가치(천원) |
장부금액(천원) |
| 에이치엘비파나진(주) |
3,251,551 |
4,130 |
13,428,906 |
10,504,387 |
14.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미반영 지분법손실 |
| 당기 |
누적 |
| (주)파미노젠 |
(310,021) |
(310,021)
|
14.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| (주)파미노젠 |
162,950 |
33.97 |
57,377 |
1,327,871 |
(1,385,248) |
- |
| 에이치엘비파나진(주) |
63,572,923 |
7.93 |
4,441,008 |
6,063,379 |
- |
10,504,387 |
15. 종속기업투자
15.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)새론바이오 |
한국 |
실험용 동물 유통업 |
60.0 |
583,500 |
60.0 |
583,500 |
| 브이에스팜(주) |
한국 |
동물 의약품 유통업 |
66.2 |
1,219,356 |
66.2 |
1,219,356 |
| 합계 |
1,802,856 |
|
1,802,856 |
15.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,802,856 |
2,506,800 |
| 취득 |
- |
5,000,000 |
| 처분 |
- |
(5,500,000) |
| 손상 |
- |
(203,944) |
| 기말 |
1,802,856 |
1,802,856 |
15.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
매출액 |
영업이익 |
당기손익 |
총포괄손익 |
자산 |
부채 |
자본 |
| ㈜새론바이오 |
9,585,574 |
383,044 |
292,957 |
163,909 |
5,361,832 |
2,757,859 |
2,603,973 |
| 브이에스팜㈜ |
10,838,067 |
74,166 |
67,560 |
50,149 |
4,496,277 |
1,639,325 |
2,856,952 |
<전기말>
| 구분 |
매출액 |
영업이익 |
당기손익 |
총포괄손익 |
자산 |
부채 |
자본 |
| ㈜새론바이오 |
11,119,547 |
180,258 |
191,593 |
196,950 |
5,206,017 |
2,765,953 |
2,440,064 |
| 브이에스팜㈜ |
10,393,894 |
281,208 |
217,622 |
221,259 |
4,617,256 |
1,810,452 |
2,806,803 |
16. 투자부동산
16.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
451,370 |
140,920 |
592,290 |
| 기말금액 |
451,370 |
140,920 |
592,290 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(8,552) |
(8,552) |
| 감가상각비 |
- |
(7,046) |
(7,046) |
| 기말금액 |
- |
(15,598) |
(15,598) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
451,370 |
132,368 |
583,738 |
| 기말금액 |
451,370 |
125,322 |
576,692 |
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,185,983 |
370,269 |
1,556,252 |
| 대체금액(*) |
(734,613) |
(229,349) |
(963,962) |
| 기말금액 |
451,370 |
140,920 |
592,290 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(3,956) |
(3,956) |
| 감가상각비 |
- |
(13,707) |
(13,707) |
| 대체금액(*) |
- |
9,111 |
9,111 |
| 기말금액 |
- |
(8,552) |
(8,552) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
1,185,983 |
366,313 |
1,552,296 |
| 기말금액 |
451,370 |
132,368 |
583,738 |
(*) 전기 중 인천광역시 공장의 일부(토지 734,613천원, 건물 220,238천원)가 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
16.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 18,000천원과 건물임대수입원가 7,046천원이 발생되었습니다.
16.3 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
장부가액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물 |
276,343 |
125,322 |
KB손해보험 |
16.4
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
17. 유형자산
17.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
14,203,062 |
20,458,285 |
3,159,610 |
7,931,204 |
983,680 |
- |
46,735,841 |
| 취득금액 |
- |
- |
698,860 |
2,216,343 |
389,547 |
989,400 |
4,294,150 |
| 처분금액 |
- |
- |
(4,700) |
(64,655) |
(351,770) |
- |
(421,125) |
| 기말금액 |
14,203,062 |
20,458,285 |
3,853,770 |
10,082,892 |
1,021,457 |
989,400 |
50,608,866 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,414,660) |
(1,738,303) |
(4,484,579) |
(493,312) |
- |
(9,130,854) |
| 감가상각비 |
- |
(1,022,214) |
(504,026) |
(1,335,769) |
(259,497) |
- |
(3,121,506) |
| 처분금액 |
- |
- |
1,133 |
21,800 |
278,709 |
- |
301,642 |
| 기말금액 |
- |
(3,436,874) |
(2,241,196) |
(5,798,548) |
(474,100) |
- |
(11,950,718) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
14,203,062 |
18,043,625 |
1,421,307 |
3,446,625 |
490,368 |
- |
37,604,987 |
| 기말금액 |
14,203,062 |
17,021,411 |
1,612,574 |
4,284,344 |
547,357 |
989,400 |
38,658,148 |
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
13,417,483 |
20,101,325 |
3,225,687 |
7,185,819 |
2,148,070 |
511,284 |
46,589,668 |
| 취득금액 |
50,966 |
127,610 |
758,246 |
536,675 |
727,813 |
- |
2,201,310 |
| 처분금액 |
- |
- |
(829,023) |
(271,126) |
(1,892,203) |
- |
(2,992,352) |
| 대체금액(*) |
734,613 |
229,350 |
4,700 |
479,836 |
- |
(511,284) |
937,215 |
| 기말금액 |
14,203,062 |
20,458,285 |
3,159,610 |
7,931,204 |
983,680 |
- |
46,735,841 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(1,391,183) |
(1,494,132) |
(3,203,887) |
(1,119,404) |
- |
(7,208,606) |
| 감가상각비 |
- |
(1,014,365) |
(533,267) |
(1,332,120) |
(815,517) |
- |
(3,695,269) |
| 처분금액 |
- |
- |
289,096 |
51,428 |
1,441,609 |
- |
1,782,133 |
| 대체금액 |
- |
(9,111) |
- |
- |
- |
- |
(9,111) |
| 기말금액 |
- |
(2,414,660) |
(1,738,303) |
(4,484,579) |
(493,312) |
- |
(9,130,854) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
13,417,483 |
18,710,142 |
1,731,555 |
3,981,932 |
1,028,666 |
511,284 |
39,381,062 |
| 기말금액 |
14,203,062 |
18,043,625 |
1,421,307 |
3,446,625 |
490,368 |
- |
37,604,987 |
(*) 전기 중 토지 734,613천원, 건물 220,238천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 구축물 4,700천원, 기타유형자산 479,836천원, 수선비 26,748천원으로 대체되었습니다.
17.2 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
장부가액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물, 구축물, 비품 |
26,173,657 |
18,857,628 |
한화손해보험 등 |
또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
17.3 당기말 현재 당사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).
18. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
298,046 |
676 |
574,100 |
8,226 |
881,048 |
| 취득금액 |
2,700 |
842 |
- |
- |
3,542 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(1,226) |
(1,226) |
| 대체금액 |
7,000 |
- |
- |
(7,000) |
- |
| 기말금액 |
307,746 |
1,518 |
574,100 |
- |
883,364 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(91,161) |
(95) |
- |
- |
(91,256) |
| 감가상각비 |
(61,195) |
(208) |
- |
- |
(61,403) |
| 기말금액 |
(152,356) |
(303) |
- |
- |
(152,659) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
206,885 |
581 |
574,100 |
8,226 |
789,792 |
| 기말금액 |
155,390 |
1,215 |
574,100 |
- |
730,705 |
<전기>
| 구분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의무형자산(*) |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
189,536 |
- |
574,100 |
- |
2,212 |
765,848 |
| 취득금액 |
137,010 |
1,648 |
- |
1,150,000 |
8,282 |
1,296,940 |
| 처분금액 |
(28,500) |
(3,240) |
- |
- |
- |
(31,740) |
| 대체금액 |
- |
2,268 |
|
(1,150,000) |
(2,268) |
(1,150,000) |
| 기말금액 |
298,046 |
676 |
574,100 |
- |
8,226 |
881,048 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(49,505) |
- |
- |
- |
- |
(49,505) |
| 감가상각비 |
(47,531) |
(583) |
- |
- |
- |
(48,114) |
| 처분금액 |
5,875 |
488 |
|
- |
- |
6,363 |
| 기말금액 |
(91,161) |
(95) |
- |
- |
- |
(91,256) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
140,031 |
- |
574,100 |
- |
2,212 |
716,343 |
| 기말금액 |
206,885 |
581 |
574,100 |
- |
8,226 |
789,792 |
(*) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.
19. 사용권자산
19.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
54,873 |
19,879 |
- |
(48,673) |
26,079 |
| 기타유형자산 |
435,495 |
369,668 |
(73,061) |
(210,824) |
521,278 |
| 합계 |
490,368 |
389,547 |
(73,061) |
(259,497) |
547,357 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
486,430 |
501,785 |
(357,447) |
(575,896) |
54,872 |
| 기타유형자산 |
542,235 |
226,028 |
(93,146) |
(239,621) |
435,496 |
| 합계 |
1,028,665 |
727,813 |
(450,593) |
(815,517) |
490,368 |
19.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
리스부채상환액 |
기말 |
| 총고정리스료 |
이자비용 |
소계 |
| 건물 |
53,017 |
- |
- |
38,400 |
1,245 |
(37,155) |
15,862 |
| 기타유형자산 |
440,135 |
349,857 |
(77,910) |
220,199 |
18,902 |
(201,297) |
510,785 |
| 합계 |
493,152 |
349,857 |
(77,910) |
258,599 |
20,147 |
(238,452) |
526,647 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
리스부채상환액 |
기말 |
| 총고정리스료 |
이자비용 |
소계 |
| 건물 |
489,230 |
484,911 |
(351,988) |
583,200 |
14,064 |
(569,136) |
53,017 |
| 기타유형자산 |
549,856 |
220,986 |
(95,234) |
250,173 |
14,700 |
(235,473) |
440,135 |
| 합계 |
1,039,086 |
705,897 |
(447,222) |
833,373 |
28,764 |
(804,609) |
493,152 |
19.3 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
259,497 |
815,517 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
20,147 |
28,764 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 |
40,273 |
9,202 |
20. 담보제공자산 및 사용제한예금
20.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
약정내용 |
실행금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
22,429,054 |
3,600,000 |
운전자금대출 |
- |
하나은행 |
| 신용장발행(일람불) |
USD 32 |
하나은행 |
| 운영자금대출 |
3,000,000 |
산업은행 |
| 중소진흥기금대출 |
2,465,826 |
신한은행 |
20.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금종류 |
금융기관명 |
사용제한내용 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
국민은행 |
임직원 불입금(*) |
19,087 |
19,076 |
(*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다.
21. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,082,551 |
- |
2,106,659 |
- |
| 미지급비용 |
369,687 |
112,311 |
456,726 |
- |
| 임대보증금 |
65,000 |
- |
65,000 |
5,000 |
| 합계 |
1,517,238 |
112,311 |
2,628,385 |
5,000 |
22. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
43,242 |
184,344 |
| 선수금 |
2,602,516 |
1,795,376 |
| 부가세예수금 |
192,276 |
- |
| 합계 |
2,838,034 |
1,979,720 |
23. 충당부채
전기 중 충당부채의 변
동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기초 |
환입액 |
전기말 |
| 유동충당부채 |
반품충당부채 |
144,967 |
(144,967) |
- |
| 비유동부채 |
복구충당부채 |
46,398 |
(46,398) |
- |
| 유동자산 |
반품재고회수권 |
123,468 |
(123,468) |
- |
24. 차입금 및 사채
24.1 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
시설자금 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 신한은행 |
중소진흥기금 |
고시금리 + 2.5 |
2029-01-24 |
2,465,826 |
2,690,000 |
| 산업은행 |
운영자금 |
CD(3M) + 1.09 |
2024-07-13 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 차감: 유동성대체 |
(3,448,332) |
(3,224,174) |
| 차감 계 |
2,017,494 |
7,465,826 |
당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 및 주석 20 참조).
24.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2022-01-13 |
2025-01-13 |
- |
47,940,000 |
55,692,000 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2022-01-13 |
2025-01-13 |
- |
4,783,800 |
27,030,000 |
| 소 계 |
52,723,800 |
82,722,000 |
| 전환권조정 |
(96,367) |
(4,277,153) |
| 차감 계 |
52,627,433 |
78,444,847 |
24.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
78,444,847 |
- |
| 발행 |
- |
74,654,570 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
(28,887,557) |
- |
| 이자비용 |
3,070,143 |
3,790,277 |
| 기말 |
52,627,433 |
78,444,847 |
24.4 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 전환사채 권면총액 |
54,600,000,000원 |
26,500,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
사채의 권면총액의 100% |
| 이자율 |
표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
| 만기 일시 상환 |
사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. |
사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% |
조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% |
| 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 콜옵션(Call Option)(*1) |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
- |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환청구기한 |
2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 |
2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 |
| 행사(전환)가액(*2,3) |
2,980원 |
2,980원 |
| 신주의 배당기산일 |
행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(*1) 당사는 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 매도청구권은 당사의 최대주주인 에이치엘비㈜에게 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다.
(*2) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 행사가액이 조정되었습니다.
24.5 당기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 7,600,000천원 및 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 26,500,000천원 중 21,810,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
24.6 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다.
25. 종업원급여
25.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,030,198 |
9,749,598 |
| 복리후생비 |
905,191 |
967,019 |
| 퇴직급여 |
685,109 |
1,138,856 |
| 주식보상비용 |
442,173 |
444,005 |
| 합계 |
11,062,671 |
12,299,478 |
25.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가 부채 |
342,350 |
314,496 |
| 장기근속포상 부채 |
112,311 |
43,476 |
26. 자본금과 자본잉여금
26.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
100원 |
100원 |
| 보통주발행주식수 |
78,633,897 |
70,530,327 |
| 보통주자본금 |
7,863,390 |
7,053,033 |
26.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,053,033 |
765,187 |
| 주식선택권 행사 |
32,307 |
42,924 |
| 무상증자 |
- |
6,244,922 |
| 전환권 행사 |
778,050 |
- |
| 기말 |
7,863,390 |
7,053,033 |
26.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
54,092,792 |
23,476,235 |
| 자기주식처분이익 |
875,704 |
875,704 |
| 합계 |
54,968,496 |
24,351,939 |
26.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
24,351,939 |
29,661,217 |
| 주식선택권 행사 |
166,991 |
983,389 |
| 무상증자 |
- |
(6,292,667) |
| 전환권 행사 |
30,449,566 |
- |
| 기말 |
54,968,496 |
24,351,939 |
27. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
900,122 |
474,065 |
| 기타자본조정 |
(53,842) |
(53,842) |
| 전환권대가 |
5,135,426 |
7,475,485 |
| 자기주식(*) |
(1,422,162) |
- |
| 기타포괄손익 |
3,478,738 |
(389,288) |
| 지분법자본변동 |
(6,875) |
- |
| 합계 |
8,031,407 |
7,506,420 |
(*) 당사는 임직원 복지 증진 목적으로 양도제한조건부주식 발행을 위하여 자기주식을 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 현재 취득한 자기주식은 508,815주이고 취득금액은 1,422,162천원입니다.
28. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
271,252 |
271,252 |
| 미처분이익잉여금 |
27,743,748 |
28,472,449 |
| 합 계 |
28,015,000 |
28,743,701 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
28.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 처분예정일2024년 3월 27일 |
처분확정일2023년 3월 30일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
27,743,748 |
|
28,472,449 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
28,472,449 |
|
30,418,241 |
|
| 공정가치측정금융자산 처분 |
(395,000) |
|
(572,485) |
|
| 당기순손실 |
(333,701) |
|
(1,373,307) |
|
| II. 이익잉여금의 처분 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
27,743,748 |
|
28,472,449 |
(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 주석 44에서 설명하고 있는 재무제표 재작성으로 인한 재무영향을 반영한 것으로 2023년 3월 30일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
29. 주식기준보상
29.1 당사는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 제2차 |
주식선택권 제3차 |
| 권리부여일 |
2017년 1월 2일 |
2022년 3월 15일 |
| 부여방법(유형) |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 주식선택권 공정가치 |
451원 |
11,605원 |
| 주식선택권 공정가치(조정후)(*) |
50원 |
1,289원 |
| 부여주식수 |
344,250주 |
100,000주 |
| 부여주식수(조정후)(*) |
3,098,250주 |
900,000주 |
| 권리행사가능주식수 |
30,550주 |
85,000주 |
| 권리행사가능주식수(조정후)(*) |
274,950주 |
765,000주 |
| 행사가격 |
5,100원 |
28,798원 |
| 행사가격(조정후)(*) |
567원 |
3,200원 |
| 행사가능기간 |
2019년 1월 2일 ~ 2028년 1월 2일 |
2024년 3월 16일~2029년 03월 15일 |
| 가득조건 |
용역제공기간: 2년 |
용역제공기간: 2년 |
(*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다.
29.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다.
| 구 분 |
주식선택권 제2차 |
주식선택권 제3차 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 |
5,151원 |
29,700원 |
| 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후)(*) |
572원 |
3,300원 |
| 무위험이자율 |
1.64% |
2.10% |
| 기대행사기간 |
2년 |
2.5 년 |
| 예상주가변동성 |
11.68% |
61.12% |
| 주당 보상원가 |
451원 |
11,605원 |
| 주당 보상원가(조정후)(*) |
50원 |
1,289원 |
(*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다.
29.3 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 제2차 |
주식선택권 제3차 |
주식선택권 제2차 |
주식선택권 제3차 |
| 기초 주식선택권 |
598,023 |
864,000 |
2,261,538 |
900,000 |
| 행사 |
(323,073) |
- |
(1,663,515) |
- |
| 취소 |
- |
(99,000) |
- |
(36,000) |
| 기말 |
274,950 |
765,000 |
598,023 |
864,000 |
| 기말현재 행사가능 수량 |
274,950 |
- |
598,023 |
864,000 |
29.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
| 기초잔액 |
30,060 |
444,005 |
113,622 |
- |
| 보상원가의 인식 |
- |
442,173 |
- |
444,005 |
| 주식매수선택권 행사 |
(16,116) |
- |
(83,562) |
- |
| 기말잔액 |
13,944 |
886,178 |
30,060 |
444,005 |
29.5 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
| 전기 보상원가 |
- |
444,005 |
| 당기 보상원가 |
- |
442,173 |
| 잔여 보상원가 |
- |
99,907 |
| 총보상원가 |
155,116 |
986,085 |
30. 영업수익
30.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 용역매출 |
28,474,875 |
42,570,255 |
| 상품매출 |
326,494 |
3,869,498 |
| 기타매출 |
4,814,959 |
10,196,409 |
| 합계 |
33,616,328 |
56,636,162 |
30.2 당기 및 전기 중 매출 비중이 10%를 초과하는 단일 외부 고객은 없습니다.30.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계약자산(*) |
1,903,953 |
- |
| 계약부채 |
2,602,516 |
1,795,376 |
(*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다.
가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 2,602,516천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 1,795,376천원 중 1,383,376천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다.
30.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약명 |
계약기간 |
누적 발생원가 |
진행률 |
누적 계약이익 |
누적 계약수익 |
계약자산(부채) |
수취채권 |
| C사 |
실험실 확장공사 |
2023/09/01 ~ 2024/07/31 |
1,648,676 |
60.1% |
390,664 |
2,039,340 |
1,022,040 |
27,709 |
30.5 당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
31. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품 매입 |
- |
8,114,227 |
| 재고자산의 증감 |
225,032 |
778,785 |
| 급여 |
8,697,645 |
9,245,328 |
| 주식보상비용 |
442,173 |
444,005 |
| 퇴직급여 |
655,054 |
1,138,856 |
| 복리후생비 |
892,375 |
947,674 |
| 여비교통비 |
97,652 |
111,717 |
| 접대비 |
165,333 |
240,110 |
| 통신비 |
27,641 |
35,503 |
| 수도광열비 |
545,947 |
303,984 |
| 전력비 |
764,480 |
676,360 |
| 세금과공과금 |
613,685 |
521,895 |
| 감가상각비 |
3,128,552 |
3,708,977 |
| 지급임차료 |
- |
6,972 |
| 수선비 |
188,754 |
369,842 |
| 보험료 |
208,144 |
210,289 |
| 차량유지비 |
165,078 |
160,536 |
| 경상연구개발비 |
811,987 |
1,055,979 |
| 운반비 |
21,768 |
520,921 |
| 교육훈련비 |
56,564 |
30,400 |
| 도서인쇄비 |
16,445 |
36,190 |
| 포장비 |
- |
65,564 |
| 사무용품비 |
15,290 |
11,812 |
| 소모품비 |
103,367 |
233,044 |
| 지급수수료 |
1,916,606 |
2,101,688 |
| 광고선전비 |
113,919 |
181,293 |
| 대손상각비 |
(99,036) |
692,123 |
| 무형자산상각비 |
61,403 |
48,114 |
| 외주비 |
13,246,968 |
15,846,695 |
| 연구소모품비 |
2,261,328 |
3,186,250 |
| 잡비 |
5,586 |
7,605 |
| 합계 |
35,349,740 |
51,032,738 |
32. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
261,200 |
327,608 |
| 기타의대손상각비환입 |
90,000 |
31,835 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
269,500 |
| 유형자산처분이익 |
37 |
859 |
| 잡이익 |
301,966 |
30,656 |
| 소계 |
653,203 |
660,458 |
| 기타비용 |
| 기부금 |
7,650 |
118,650 |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,136,716 |
| 유형자산폐기손실 |
1,001 |
106 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
1,385,247 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
203,945 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
704,040 |
| 무형자산폐기손실 |
1,226 |
- |
| 유형자산처분손실 |
9,776 |
- |
| 잡손실 |
18,049 |
4,618 |
| 소계 |
37,702 |
3,553,322 |
33. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
1,462,860 |
1,400,379 |
| 외화환산이익 |
1,361 |
14,015 |
| 외환차익 |
31,256 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
3,571,791 |
513,254 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
505,705 |
| 리스변동이익 |
15,324 |
6,682 |
| 소계 |
5,082,592 |
2,440,035 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
3,376,775 |
4,187,863 |
| 외환차손 |
316 |
208 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
158,850 |
468,784 |
| 파생상품거래손실 |
- |
3,020,414 |
| 소계 |
3,535,941 |
7,677,269 |
34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
34.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
67,568,514 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
1,577,838 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 및 계약자산 |
3,811,662 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
549,343 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
1,554,635 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
16,383,470 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
17,567,486 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
843,512 |
- |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
3,448,332 |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
52,627,433 |
- |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
1,174,887 |
- |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
- |
253,072 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
2,017,494 |
- |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
- |
273,575 |
| 합계 |
75,061,992 |
17,567,486 |
16,383,470 |
60,111,658 |
526,647 |
<전기말>
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
13,732,122 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
55,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
5,174,742 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
2,645,380 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
963,862 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,987,235 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
32,569,971 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
931,167 |
- |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
3,224,174 |
|
| 기타채무 |
- |
- |
- |
2,628,386 |
- |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
- |
247,977 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
7,465,826 |
- |
| 전환사채(비유동) |
- |
- |
- |
78,444,847 |
- |
| 장기기타채무 |
- |
- |
- |
5,000 |
- |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
- |
245,175 |
| 합계 |
77,516,106 |
32,569,971 |
6,987,235 |
92,699,400 |
493,152 |
34.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
| 이자수익 |
1,462,860 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
1,361 |
- |
- |
| 외환차익 |
31,256 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
3,571,791 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
90,000 |
- |
- |
| 리스변동이익 |
- |
- |
15,324 |
| 이자비용 |
- |
- |
(3,376,775) |
| 외환차손 |
(316) |
- |
- |
| 대손상각비환입 |
167,251 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(158,850) |
- |
| 합계 |
1,752,412 |
3,412,941 |
(3,361,451) |
<전기>
| 구분 |
상각후 원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후 원가측정 금융부채 |
| 이자수익 |
1,400,379 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
14,015 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
513,255 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
505,705 |
- |
| 리스변동이익 |
- |
- |
6,682 |
| 기타의대손충당금환입 |
31,835 |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
(4,187,863) |
| 외환차손 |
- |
- |
(208) |
| 대손상각비 |
(534,169) |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
(1,136,716) |
- |
- |
| 파생상품거래손실 |
- |
(3,020,414) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(468,784) |
- |
| 합계 |
(224,656) |
(2,470,238) |
(4,181,389) |
35. 법인세비용
35.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
935,191 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
219,368 |
14,844 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
407,636 |
(2,609,149) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 |
(129,253) |
- |
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 |
(224,045) |
- |
| 법인세비용(수익) |
273,706 |
(1,659,114) |
35.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(59,995) |
(3,032,421) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(5,939) |
(689,133) |
| 비과세수익 |
(54,366) |
(166,881) |
| 비공제비용 |
102,610 |
771,658 |
| 세액공제 |
(224,045) |
(1,202,441) |
| 미인식이연법인세변동 |
188,484 |
- |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
219,368 |
14,844 |
| 기타 |
47,594 |
(387,161) |
| 법인세비용 |
273,706 |
(1,659,114) |
35.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 계정과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
자본 |
기타 |
기말잔액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| - 가산할 일시적차이 |
| 공정가치측정금융자산 |
(336,066) |
(571,759) |
(923,210) |
- |
(1,831,035) |
| 미수수익 |
(22,568) |
8,061 |
- |
- |
(14,507) |
| 전환사채 |
(557,582) |
754,443 |
- |
- |
196,861 |
| 소계 |
(916,216) |
190,745 |
(923,210) |
- |
(1,648,681) |
| - 차감할 일시적차이 |
| 미지급비용 |
88,413 |
7,066 |
- |
- |
95,479 |
| 재고자산 |
148,799 |
(148,799) |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
1,575,062 |
(411,182) |
- |
- |
1,163,880 |
| 무형자산 |
4,086 |
(3,384) |
- |
- |
702 |
| 관계기업투자주식 |
630,000 |
- |
- |
- |
630,000 |
| 감가상각비 |
246,072 |
107,998 |
- |
- |
354,070 |
| 사용권자산 |
584 |
(4,933) |
- |
- |
(4,349) |
| 매각예정자산 |
147,218 |
(147,218) |
- |
- |
- |
| 기타 |
11,267 |
2,071 |
- |
- |
13,338 |
| 소계 |
2,851,501 |
(598,381) |
- |
- |
2,253,120 |
| 누적 일시적차이 |
1,935,285 |
(407,636) |
(923,210) |
- |
604,439 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
- |
- |
- |
129,253 |
129,253 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
- |
- |
- |
224,045 |
224,045 |
|
이연법인세자산 |
2,606,418 |
| 이연법인세부채 |
(1,648,681) |
| 계 |
957,737 |
<전기>
| 계정과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
자본 |
기말잔액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| - 가산할 일시적차이 |
| 공정가치측정금융자산 |
(681,321) |
189,319 |
155,936 |
(336,066) |
| 미수수익 |
(6,478) |
(16,090) |
- |
(22,568) |
| 전환사채 |
- |
1,429,572 |
(1,987,154) |
(557,582) |
| 소계 |
(687,799) |
1,602,801 |
(1,831,218) |
(916,216) |
| - 차감할 일시적차이 |
| 미지급비용 |
55,530 |
32,883 |
- |
88,413 |
| 재고자산 |
34,177 |
114,622 |
- |
148,799 |
| 대손충당금 |
1,256,730 |
318,332 |
- |
1,575,062 |
| 무형자산 |
17,726 |
(13,640) |
- |
4,086 |
| 관계기업투자주식 |
306,681 |
323,319 |
- |
630,000 |
| 감가상각비 |
147,982 |
98,090 |
- |
246,072 |
| 사용권자산 |
2,292 |
(1,708) |
- |
584 |
| 매각예정자산 |
- |
147,218 |
- |
147,218 |
| 기타 |
24,037 |
(12,770) |
- |
11,267 |
| 소계 |
1,845,155 |
1,006,346 |
- |
2,851,501 |
| 누적 일시적차이 |
1,157,356 |
2,609,147 |
(1,831,218) |
1,935,285 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
|
이연법인세자산 |
2,851,501 |
| 이연법인세부채 |
(916,216) |
| 계 |
1,935,285 |
35.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 공정가치측정금융자산 |
4,396,236 |
(923,210) |
3,473,026 |
(742,552) |
155,936 |
(586,616) |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
9,462,640 |
(1,987,154) |
7,475,486 |
35.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
사유 |
| 대손충당금 |
906,409 |
향후 유보추인 어려움 |
| 종속기업투자주식 |
203,944 |
처분가능성 없음 |
| 관계기업투자주식 |
495,610 |
처분가능성 없음 |
35.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
35.7 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
36. 주당손익
36.1 기본주당손익
기본주당손익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다.
당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(333,700,540) |
(1,373,307,142) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
76,712,590 |
70,002,142 |
| 기본주당손실 |
(4) |
(20) |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 당기 |
전기 |
| 내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
70,530,327 |
16 |
1,128,485,232 |
기초 |
68,866,812 |
73 |
5,027,277,276 |
| 기중증감 |
73,068,544 |
13 |
949,891,072 |
기중증감 |
70,097,877 |
55 |
3,855,383,235 |
| 기중증감 |
73,411,190 |
9 |
660,700,710 |
기중증감 |
70,255,377 |
173 |
12,154,180,221 |
| 기중증감 |
73,734,263 |
5 |
368,671,315 |
기중증감 |
70,530,327 |
64 |
4,513,940,928 |
| 기중증감 |
73,755,348 |
9 |
663,798,132 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
74,348,389 |
19 |
1,412,619,391 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
75,046,859 |
2 |
150,093,718 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
75,600,364 |
14 |
1,058,405,096 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
75,613,542 |
23 |
1,739,111,466 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
76,575,586 |
32 |
2,450,418,752 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
76,588,764 |
15 |
1,148,831,460 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
76,601,942 |
40 |
3,064,077,680 |
|
|
|
|
| 기중증감 |
78,600,340 |
164 |
12,890,455,760 |
|
|
|
| 기중증감 |
78,633,897 |
4 |
314,535,588 |
|
|
|
| 소계 |
28,000,095,372 |
소계 |
25,550,781,660 |
| 일수 |
÷ 365 |
일수 |
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
76,712,590 |
가중평균유통보통주식수 |
70,002,142 |
36.2 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.
당사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
37. 현금흐름표
37.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(333,701) |
(1,373,307) |
| 2. 조정항목 |
| 이자비용 |
3,376,775 |
4,187,863 |
| 주식보상비용 |
442,173 |
444,005 |
| 법인세비용(수익) |
273,706 |
(1,659,113) |
| 투자부동산감가상각비 |
7,046 |
- |
| 유형자산감가상각비 |
3,121,506 |
3,708,976 |
| 무형자산상각비 |
61,403 |
48,114 |
| 지급수수료 |
- |
9,900 |
| 대손상각비(환입) |
(99,036) |
692,123 |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,136,716 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(708,565) |
553,216 |
| 파생상품처분손실 |
- |
3,020,414 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
158,850 |
468,784 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,571,791) |
(513,255) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(505,705) |
| 유형자산처분손실 |
9,776 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
1,001 |
106 |
| 무형자산폐기손실 |
1,226 |
- |
| 지분법손실 |
488,736 |
505,747 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
1,385,247 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
(269,500) |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
203,944 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
704,040 |
| 이자수익 |
(1,462,860) |
(1,400,379) |
| 외화환산손익 |
(1,361) |
(14,015) |
| 외주비 |
- |
12,203 |
| 잡이익 |
- |
(4,596) |
| 유형자산처분이익 |
(37) |
(859) |
| 기타의대손충당금환입 |
(90,000) |
(31,835) |
| 리스변동이익 |
(15,324) |
(6,682) |
| 소계 |
1,993,224 |
12,675,459 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,462,115 |
(858,594) |
| 미수금의 감소(증가) |
702,792 |
(226,484) |
| 선급금의 감소(증가) |
(26,282) |
701,499 |
| 선급비용의 증가 |
(115,910) |
600,012 |
| 상품의 감소(증가) |
933,598 |
(937,271) |
| 반품재고회수권의 감소 |
- |
76,718 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(87,655) |
395,030 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,026,307) |
813,007 |
| 미지급비용의 증가 |
25,248 |
169,118 |
| 예수금의 증가(감소) |
(141,101) |
(132,475) |
| 선수금의 증가(감소) |
807,140 |
(4,193,702) |
| 부가세예수금의 증가 |
192,275 |
- |
| 반품충당부채의 감소 |
- |
(89,734) |
| 소계 |
2,725,913 |
(3,682,876) |
| 4. 합 계(1+2+3) |
4,385,436 |
7,619,276 |
37.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급금의 관계기업투자 대체 |
- |
700,000 |
| 관계기업투자 등의 매각예정자산 분류 |
- |
2,997,984 |
| 투자부동산의 유형자산 분류 |
- |
954,852 |
| 사용권자산 인식 |
379,307 |
727,813 |
| 리스 중도해지 |
78,146 |
447,222 |
| 전환사채 발행으로 전환권대가 인식 |
- |
8,067,430 |
| 전환사채 전환 |
31,227,616 |
- |
| 무상증자 |
- |
6,244,922 |
37.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 증가 |
감소 |
| 유동성장기부채 |
3,224,174 |
- |
(3,224,174) |
3,448,332 |
3,448,332 |
| 장기차입금 |
7,465,826 |
- |
(2,000,000) |
(3,448,332) |
2,017,494 |
| 전환사채 |
78,444,847 |
- |
- |
(25,817,414) |
52,627,433 |
| 리스부채 |
493,152 |
- |
(258,599) |
292,094 |
526,647 |
| 임대보증금 |
70,000 |
- |
(5,000) |
- |
65,000 |
| 합 계 |
89,697,999 |
- |
(5,487,773) |
(25,525,320) |
58,684,906 |
<전기>
| 구 분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
3,000,000 |
- |
- |
224,174 |
3,224,174 |
| 장기차입금 |
10,690,000 |
- |
(3,000,000) |
(224,174) |
7,465,826 |
| 리스부채 |
1,039,086 |
- |
(833,373) |
287,439 |
493,152 |
| 임대보증금 |
88,500 |
- |
(18,500) |
- |
70,000 |
| 전환사채 |
- |
81,100,000 |
- |
(2,655,153) |
78,444,847 |
| 합 계 |
15,817,586 |
81,100,000 |
(4,851,873) |
(2,367,714) |
89,697,999 |
38. 특수관계자거래
38.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
| 종속기업 |
㈜새론바이오, 브이에스팜㈜ |
| 관계기업 |
㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ |
| 기타특수관계자 |
Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.,, 대해선박기술(구.㈜디에이치) ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 바다중공업(주),에이치엘비셀(주),에이치엘비일렉(주), 에이치엘비네트웍스(주), (주)LSK인베스트먼트, 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비생명과학 알앤디(주), 에포케(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비사이언스(주), (주)프레시코, (주)코아바이오, 에이치엘비제약(주), 펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, 베리스모 테라퓨틱스 아시아, (주)키메디, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLBN SINGAPORE.LTD., 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비㈜헬스케어 |
38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에이치엘비㈜ |
- |
291,368 |
- |
117,907 |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
- |
4,313 |
- |
11,418 |
| 종속기업 |
㈜새론바이오 |
159,288 |
1,002,164 |
123,913 |
1,342,431 |
| 브이에스팜㈜ |
8,942 |
55,514 |
24,291 |
59,029 |
| ㈜온힐(*1) |
- |
- |
134,636 |
100,376 |
| ㈜온힐펫(*1) |
- |
- |
1,343,050 |
- |
| 관계기업 |
㈜알파벳(*2) |
- |
- |
3,607 |
14,115 |
| 기타의 특수관계자 |
㈜프레시코 |
- |
394 |
- |
18 |
| 에이치엘비셀㈜ |
53,077 |
46,835 |
24,969 |
5,674 |
| 에이치엘비생명과학㈜ |
- |
28,254 |
- |
28,083 |
| 에이치엘비생명과학알앤디㈜ |
213,900 |
3,046 |
20,000 |
- |
| 에이치엘비㈜헬스케어 |
- |
6,409 |
- |
111 |
| 에이치엘비사이언스㈜ |
120,161 |
- |
- |
- |
| 에이치엘비제약㈜ |
9,999 |
- |
13,571 |
- |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ |
- |
174,533 |
- |
- |
| 에이치엘비일렉㈜ |
9,390 |
- |
- |
- |
| 에이치엘비글로벌㈜ |
- |
14,658 |
- |
- |
| 에포케㈜ |
- |
3,799 |
- |
- |
| 에이치엘비네트웍스㈜ |
- |
6,862 |
- |
10,262 |
| 임직원 |
17,820 |
- |
- |
- |
| 합계 |
592,577 |
1,638,149 |
1,688,037 |
1,689,424 |
(*1) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다.
38.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에이치엘비㈜ |
- |
320,505 |
- |
129,697 |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
- |
4,744 |
- |
12,559 |
| 종속기업 |
㈜새론바이오 |
- |
154,611 |
1,188 |
94,656 |
| 브이에스팜㈜ |
- |
32,124 |
- |
21,046 |
| ㈜온힐(*1) |
- |
- |
409,753 |
4,452 |
| ㈜온힐펫(*1) |
- |
- |
1,533,654 |
- |
| 관계기업 |
㈜알파벳(*2) |
- |
- |
381 |
- |
| ㈜비고앤세이지코리아(*3) |
- |
- |
578,771 |
- |
| 기타의특수관계자 |
에이치엘비셀㈜ |
30 |
51,518 |
- |
6,241 |
| 에이치엘비생명과학알앤디㈜ |
- |
3,350 |
22,000 |
- |
| 에이치엘비사이언스㈜ |
1,650 |
- |
- |
|
| 에이치엘비제약㈜ |
1,312 |
- |
- |
- |
| 에이치엘비생명과학㈜ |
- |
30,940 |
- |
30,891 |
| 에이치엘비일렉㈜ |
6,886 |
- |
- |
- |
| 에이치엘비글로벌㈜ |
- |
16,124 |
- |
- |
| 에이치엘비네트웍스㈜ |
- |
7,548 |
- |
11,288 |
| 에포케㈜ |
- |
4,179 |
- |
- |
| 임직원 |
1,217,820 |
|
|
|
| 합계 |
1,227,698 |
625,643 |
2,545,747 |
310,830 |
(*1) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(*3) 전기 중 처분되어 관계기업에 제외되었습니다.
38.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
전환사채 취득 |
출자(지분투자) |
| 대여 |
회수 |
| 기타의특수관계자 |
에이치엘비사이언스㈜ |
- |
- |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 에이치엘비이노베이션㈜ |
- |
- |
- |
1,999,999 |
| 에이치엘비파나진㈜ |
- |
- |
- |
10,999,997 |
| 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 |
- |
- |
- |
800,000 |
| 임직원 |
1,200,000 |
90,000 |
- |
- |
| 우리사주조합 |
- |
48,150 |
- |
- |
| 합계 |
1,200,000 |
138,150 |
2,000,000 |
16,799,996 |
<전기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
출자(지분투자) |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
브이에스팜(주) |
- |
92,500 |
- |
| (주)온힐(*1) |
3,050,000 |
3,050,000 |
5,000,000 |
| 관계기업 |
(주)알파벳(*2) |
- |
- |
999,653 |
| 기타의특수관계자 |
에이치엘비아이알밤제1호투자조합 |
- |
- |
200,000 |
| 임직원 |
- |
30,000 |
- |
| 우리사주조합 |
- |
424,350 |
- |
| 합계 |
3,050,000 |
3,596,850 |
6,199,653 |
(*1) 2022년 12월 30일자로 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되었고, 당기 중 처분되어 관계기업에서 제외되었습니다.한편, 당사는 전기 중 최대주주인 에이치엘비(주)에게 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 매도청구권을 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다(주석 24 참조).
38.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
404,833 |
703,809 |
| 퇴직급여 |
33,736 |
421,472 |
| 합계 |
438,569 |
1,125,281 |
38.6 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은내용 |
관련채무 |
| 구분 |
제공자 |
보증금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 지급보증 |
대표이사 |
3,600,000 |
운영자금 |
3,000,000 |
하나은행 |
38.7 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은없습니다.
39. 우발부채 및 약정사항
39.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| 약정내용 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행금액 |
담보 |
보증 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
2,000,000 |
- |
토지, 건물 |
- |
| 신용장발행(일람불) |
하나은행 |
USD 400 |
USD 32 |
토지, 건물 |
- |
| 중소진흥기금대출 |
신한은행 |
2,465,826 |
2,465,826 |
토지, 건물 |
- |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
토지, 건물 |
- |
한편, 당사는 서울보증보험으로부터 2,450,559천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
39.2 당기말 현재 당사는 KB손해보험 및 한화손해보험의 화재보험, 삼성화재해상보험의 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 및 DB손해보험의 자동차보험에 가입되어 있습니다.
39.3 당기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총 출자약정액 |
납입 누적출자금 |
추가출자금 |
약정기간 |
| 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 |
1,000,000 |
760,000 |
240,000 |
조합성립 후 5년 |
| BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 |
800,000 |
800,000 |
- |
조합성립 후 5년 |
| 프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합 |
2,000,000 |
1,800,000 |
200,000 |
조합성립 후 8년 |
| 비엔에이치4호기술금융 투자조합 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
조합성립 후 8년 |
| T3일자리사모투자합자회사 |
500,000 |
458,950 |
41,050 |
조합성립 후 8년 |
| 마그나그린펀드 |
500,000 |
300,000 |
200,000 |
조합성립 후 8년 |
| 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 |
1,800,000 |
1,000,000 |
800,000 |
조합성립 후 7년 |
| 합계 |
8,600,000 |
7,118,950 |
1,481,050 |
|
40. 공정가치 서열체계
40.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 |
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
40.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치측정금융자산 |
6,855,827 |
8,108,288 |
18,986,842 |
33,950,957 |
<전기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치측정금융자산 |
215,160 |
23,526,885 |
15,815,160 |
39,557,205 |
40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,309,910 |
- |
2 |
T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) |
기초자산가격, 변동성 등 |
변동성 40.11% |
| 15,257,575 |
12,569,635 |
3 |
DCF모형 |
추정현금흐름, 할인율 등 |
할인율 14.3% |
| 순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 시장접근법 |
최근거래가격 등 |
- |
| T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) |
기초자산가격, 변동성 등 |
변동성 64.95% |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,798,378 |
23,526,885 |
2 |
코넥스시장가격 |
비활성시장의 공시가격 |
- |
| 3,729,267 |
3,245,525 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 시장접근법 |
최근거래가격 등 |
- |
| 합계 |
27,095,130 |
39,342,045 |
|
|
|
|
41. 재무위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
41.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다.
41.1.1 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
10,973 |
- |
324,568 |
- |
| EUR |
56,542 |
- |
5,547 |
- |
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,097 |
(1,097) |
32,457 |
(32,457) |
| EUR |
5,654 |
(5,654) |
555 |
(555) |
41.1.2 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자율: |
|
|
| 차입금 |
5,465,826 |
10,690,000 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 당기 세전이익 |
(54,658) |
54,658 |
41.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다.
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상 여부를 개별적으로 분석하고있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
당사는 고객들이 여러 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.
41.2 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
67,568,514 |
13,732,122 |
| 단기금융상품 |
1,577,838 |
55,000,000 |
| 매출채권 및 계약자산 |
5,136,723 |
6,980,268 |
| 기타채권 |
3,201,357 |
5,418,578 |
| 장기기타채권 |
2,789,340 |
2,178,023 |
| 합계 |
80,273,772 |
83,308,991 |
41.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
843,512 |
843,512 |
843,512 |
- |
- |
| 기타채무 |
1,174,887 |
1,174,887 |
1,174,887 |
- |
- |
| 차입금 |
5,465,826 |
5,765,815 |
3,619,371 |
1,921,840 |
224,604 |
| 리스부채 |
526,647 |
558,356 |
271,754 |
286,602 |
- |
| 전환사채 |
52,627,433 |
52,723,800 |
52,723,800 |
- |
- |
| 합 계 |
60,638,305 |
61,066,370 |
58,633,324 |
2,208,442 |
224,604 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
931,167 |
931,167 |
931,167 |
- |
- |
| 기타채무 |
2,633,407 |
2,633,407 |
2,628,407 |
5,000 |
- |
| 차입금 |
10,690,000 |
10,690,000 |
3,224,174 |
6,793,328 |
672,498 |
| 리스부채 |
493,151 |
493,151 |
247,976 |
245,175 |
- |
| 전환사채 |
78,444,847 |
81,100,000 |
- |
81,100,000 |
- |
| 합 계 |
93,192,572 |
95,847,725 |
7,031,724 |
88,143,503 |
672,498 |
41.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
58,093,259 |
89,134,847 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(67,568,514) |
(13,732,122) |
| 순차입금 |
(9,475,255) |
75,402,725 |
| 자본총계 |
98,932,136 |
67,708,935 |
| 순자본차입금비율 |
- |
111.36% |
42. 영업양수도42.1 당사는 2022년 11월 30일자 이사회에서 펫사업부문 중 B to C사업에 대한 영업양도를 결의하였습니다.
| 구분 |
내용 |
| 계약체결일 |
2022년 11월 30일 |
| 거래상대방 |
㈜온힐 |
| 양도대산자산 |
펫사업 B to C 영업권 및 관련 자산 |
| 거래가액(*) |
2,736,010천원 |
(*) 회사는 2022년 11월 30일 장부가액을 기준으로 거래하였으며, 2023년 2월 14일 영업양수도에 대한 정산을 완료하였습니다.42.2 해당 사업양도와 관련하여 이전한 자산과 부채의 금액과 양도대가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 양도대가 |
|
| 현금성자산(*) |
2,736,010 |
| 양도대가 합계 |
2,736,010 |
| 양도한 자산 |
|
| 매출채권 |
799,091 |
| 재고자산 |
1,287,726 |
| 기타채권 |
382,362 |
| 기타유동자산 |
495,537 |
| 반품재고회수권 |
46,750 |
| 장기기타채권 |
296,499 |
| 유형자산 |
67,077 |
| 무형자산 |
25,377 |
| 소계 |
3,400,419 |
| 양도한 부채 |
|
| 매입채무 |
547,417 |
| 기타채무 |
61,761 |
| 유동충당부채 |
55,231 |
| 소계 |
664,409 |
| 양도한 순자산 |
2,736,010 |
(*) 전기말 현재 양도대가 중 258,991천원은 미수금으로 계상되어 있습니다.
43. 매각예정자산
당사는 전기 중 이사회결의에 의하여 펫메디컬 사업부문 매장과 관련하여 임차보증금, 재고자산, 유형자산과 그 외 기타의무형자산, 관계기업투자 등을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기말 |
| 임차보증금 |
570,000 |
| 상품 |
428,330 |
| 기타의무형자산 |
1,000,000 |
| 관계기업투자 |
999,653 |
| 합 계 |
2,997,983 |
매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었으며, 당사는 전기 중 매각예정자산 중 유형자산과 재고자산과 관련하여 손상차손 704,040천원을 인식하였습니다.
44. 재무제표 재작성
당사는 당기 중 법인세비용과 이연법인세부채 과대계상 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)44.1 과거 재무제표의 재작성과 관련된 오류사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
|
① 오류 계정과목
|
법인세비용
, 이연법인세부채
|
| ② 발생 경위 |
전환사채 발행 시 인식한 전환권대가는 자본에 가감하는 법인세 및 이연법인세부채 인식이 동시에 이루어지는 바, 전환권대가 최초 인식과 관련된 세무적 효과가 없어야 함에도 재무제표상 이를 고려하지 않음 |
| ③ 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제11기 이연법인세부채 51,868천원 과대계상- (재무상태표) 제11기 이연법인세자산 1,935,286천원 과소계상- (포괄손익계산서) 제11기 법인세비용 1,987,154천원 과대계상 |
| ④ 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1012호 문단 15, 61A |
44.2 오류수정의 영향을 받는 재무제표의 내역은 다음과 같습니다.
44.2.1 재무상태표
| 계정과목 |
관련주석 |
전기말 (2022년 12월 31일 현재) |
| 이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 비유동자산 |
|
54,111,133 |
1,935,286 |
56,046,419 |
| 이연법인세자산 |
35 |
- |
1,935,286 |
1,935,286 |
| 자산총계 |
|
161,298,796 |
1,935,286 |
163,234,082 |
| 비유동부채 |
|
86,212,716 |
(51,868) |
86,160,848 |
| 이연법인세부채 |
35 |
51,868 |
(51,868) |
- |
| 부채총계 |
|
95,577,016 |
(51,868) |
95,525,148 |
| 이익잉여금 |
|
26,756,547 |
1,987,154 |
28,743,701 |
| 자본총계 |
|
65,721,781 |
1,987,154 |
67,708,935 |
44.2.2 포괄손익계산서
| 계정과목 |
관련주석 |
전기 (2022년) |
| 이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 영업수익 |
|
56,636,163 |
- |
56,636,163 |
| 영업비용 |
|
51,032,738 |
- |
51,032,738 |
| 영업이익 |
|
5,603,425 |
- |
5,603,425 |
| 법인세차감전순손실 |
|
(3,032,420) |
- |
(3,032,420) |
| 법인세비용(수익) |
35 |
328,041 |
(1,987,154) |
(1,659,113) |
| 당기순손실 |
|
(3,360,461) |
1,987,154 |
(1,373,307) |
| 총포괄손실 |
|
(3,947,077) |
1,987,154 |
(1,959,923) |
| 기본주당손실(원) |
36 |
(48) |
28 |
(20) |
| 희석주당손실(원) |
36 |
(48) |
28 |
(20) |
44.2.3 자본변동표
| 계정과목 |
전기 (2022년) |
| 이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| 2022.01.01 (전기초) |
62,384,735 |
- |
62,384,735 |
| 당기순손실 |
(3,360,461) |
1,987,154 |
(1,373,307) |
| 총포괄손실 |
(3,947,077) |
1,987,154 |
(1,959,923) |
| 2022.12.31 (전기말) |
65,721,781 |
1,987,154 |
67,708,935 |
44.2.4 현금흐름표이연법인세부채 과소계상 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으 나, 현금흐름표 관련 주석 37이 수정되었습니다.
45. 보고기간후 사건 - 당사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(54,600,000천 원) 중 보고기간종료일 이후 16,070,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 5,297,637주, 보통주 자본금 529,764천원이 증가되었습니다. - 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(26,500,000 천원) 중 보고기간종료일 이후 4,560,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 1,516,455주, 보통주 자본금 151,646천원이 증가되었습니다. - 당사는 2024년 2월 8일 이사회결의에 의하여 자기주식취득 신탁계약을 체결 하기로 결정하였으며, 계약금액은 2,000,000천원입니다. -
당사는
2024년
1월 중
채권자가 조기상환을 청구하여 2022년
1월
13일에 발행한 제
1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액
47,000,000천원 중
5,70 0,000천원을 만기 전에 취득하였습니다
.