감사보고서 3.8 주식회사 코디 00260161 100000000000 20190329 1301110050847 100 76095 44562 14461 145 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2020년 1월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 2018년 사업연도 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일

3. 정정사유 : 기 회계반영된 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서 오류수정에 따른 계정금액 정정 및 관련 주석 정정

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2019년 03월 21일 2020년 1월 16일
독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 일자 2019년 03월 21일 2020년 1월 16일
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 등 (주1) (주1)
재무상태표 (주2) (주2)
I.유동부채 22,986,259,068 I.유동부채 18,780,223,500
5.유동성전환사채 8,413,406,469 5.유동성전환사채 4,207,370,901
II.비유동부채 22,336,214,677 II.비유동부채 25,782,227,315
1.전환사채 14,471,380,141 1.전환사채 17,620,695,948
4.이연법인세부채 4,849,461,769 4.이연법인세부채 5,146,158,600
III.이익잉여금(결손금) (37,043,910,067) III.이익잉여금(결손금) (37,107,652,315)
IV.기타자본구성요소 19,202,459,937 IV.기타자본구성요소 20,026,225,115
손익계산서 (주3) (주3)
VI.영업외손익 (8,070,139,273) VI.영업외손익 (8,069,528,713)
4.금융비용 (4,972,716,589) 4.금융비용 (4,972,106,029)
Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,689,672) Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,079,112)
Ⅷ.법인세비용(수익) (108,902,274) Ⅷ.법인세비용(수익) (44,549,466)
Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,196,787,398) Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,260,529,646)
XI.당기순이익(손실) (12,206,585,092) XI.당기순이익(손실) (12,270,327,340)
XIII.총포괄손익 (12,206,585,092) XIII.총포괄손익 (12,270,327,340)
1.기본주당계속영업손익 (1,220) 1.기본주당계속영업손익 (1,227)
3.희석주당계속영업손익 (1,220) 3.희석주당계속영업손익 (1,227)
자본변동표 (주4) (주4)
이익잉여금 　 이익잉여금 　
당기순손실 (12,206,585,092) 당기순손실 (12,270,327,340)
기타자본구성요소 　 기타자본구성요소 　
전환사채 발행 15,523,298,067 전환사채 발행 16,347,063,245
현금흐름표 (주5) (주5)
1.당기순이익(손실) (12,206,585,092) 1.당기순이익(손실) (12,270,327,340)
2.당기순이익조정을 위한 가감 9,084,083,824 2.당기순이익조정을 위한 가감 9,147,826,072
주석 4-(2),(3) (주6) (주6)
주석 16-(1),(2) (주7) (주7)
주석 20-(3-1,2) (주8) (주8)
주석 24 (주9) (주9)
주석 25-(1)~(3),(5),(6) (주10) (주10)
주석 26-(2) (주11) (주11)
주석 27-(1),(3),(4) (주12) (주12)
주석 28-(1) (주13) (주13)
주석 29-(1),(2)-나 (주14) (주14)
주석 34 (주15) (주15)
주석 35 (주16) (주16)
주석 36 (주17) (주17)

&cr; (주1)&cr;&cr;<정정전>&cr; 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr;&cr;재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,207백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 14,312백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 34에 기술된바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr;&cr;<정정후>&cr; 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,270백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 10,106백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 34에 기술된바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr;&cr; 강조사항 &cr; (6) 별도재무제표 재작성&cr;&cr;주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로인해 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 760백만원 증가, 당기순손실은 63백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 그러나 동일 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.&cr;따라서, 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 29일자로 발행승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다.&cr;&cr;위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;&cr; (주2) (단위:원)

과 목 정정전 정정후
자 산 　 　 　 　
I.유동자산 　 8,674,251,934 　 8,674,251,934
1.현금및현금성자산 2,497,682,719 　 2,497,682,719 　
2.매출채권및기타채권 4,653,118,041 　 4,653,118,041 　
3.단기금융상품 6,012,977 　 6,012,977 　
4.재고자산 1,422,870,765 　 1,422,870,765 　
5.당기법인세자산 14,113,230 　 14,113,230 　
6.기타유동자산 80,454,202 　 80,454,202 　
II.비유동자산 　 67,420,375,349 　 67,420,375,349
1.장기대여금및기타채권 422,623,630 　 422,623,630 　
2.장기금융상품 18,063,653 　 18,063,653 　
3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 174,680,000 　 174,680,000 　
4.종속기업및관계기업투자 27,154,247,424 　 27,154,247,424 　
5.유형자산 38,355,397,346 　 38,355,397,346 　
6.무형자산 1,295,363,296 　 1,295,363,296 　
자 산 총 계 　 76,094,627,283 　 76,094,627,283
부 채 　 　 　 　
I.유동부채 　 22,986,259,068 　 18,780,223,500
1.매입채무및기타채무 4,964,384,875 　 4,964,384,875 　
2.단기차입금 6,000,000,000 　 6,000,000,000 　
3.기타유동부채 200,424,827 　 200,424,827 　
4.유동성장기차입금 3,327,737,776 　 3,327,737,776 　
5.유동성전환사채 8,413,406,469 　 4,207,370,901 　
6.유동성금융리스부채 80,305,121 　 80,305,121 　
II.비유동부채 　 22,336,214,677 　 25,782,227,315
1.전환사채 14,471,380,141 　 17,620,695,948 　
2.금융리스부채 140,402,767 　 140,402,767 　
3.장기차입금 2,874,970,000 　 2,874,970,000 　
4.이연법인세부채 4,849,461,769 　 5,146,158,600 　
부 채 총 계 　 45,322,473,745 　 44,562,450,815
자 본 　 　 　 　
I.자본금 　 5,931,065,000 　 5,931,065,000
II.주식발행초과금 　 42,682,538,668 　 42,682,538,668
III.이익잉여금(결손금) 　 (37,043,910,067) 　 (37,107,652,315)
IV.기타자본구성요소 　 19,202,459,937 　 20,026,225,115
자 본 총 계 　 30,772,153,538 　 31,532,176,468
부 채 와 자 본 총 계 　 76,094,627,283 　 76,094,627,283

&cr; (주3) (단위:원)

과 목 정정전 정정후
I.매출액 14,460,587,433 14,460,587,433
1.제품매출 14,441,586,365 14,441,586,365
2.기타매출 19,001,068 19,001,068
II.매출원가 14,627,653,396 14,627,653,396
1.제품매출원가 14,627,653,396 14,627,653,396
III.매출총이익 (167,065,963) (167,065,963)
IV.판매비와관리비 4,068,484,436 4,068,484,436
V.영업이익(손실) (4,235,550,399) (4,235,550,399)
VI.영업외손익 (8,070,139,273) (8,069,528,713)
1.기타수익 77,563,453 77,563,453
2.기타비용 (3,632,304,470) (3,632,304,470)
3.금융수익 457,318,333 457,318,333
4.금융비용 (4,972,716,589) (4,972,106,029)
Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,689,672) (12,305,079,112)
Ⅷ.법인세비용(수익) (108,902,274) (44,549,466)
Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,196,787,398) (12,260,529,646)
Ⅹ.중단영업이익(손실) (9,797,694) (9,797,694)
XI.당기순이익(손실) (12,206,585,092) (12,270,327,340)
XII.기타포괄손익 0 0
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0
매도가능금융자산평가손익 0 0
XIII.총포괄손익 (12,206,585,092) (12,270,327,340)
XIV.주당손익 　 　
1.기본주당계속영업손익 (1,220) (1,227)
2.기본주당중단영업손익 (1) (1)
3.희석주당계속영업손익 (1,220) (1,227)
4.희석주당중단영업손익 (1) (1)

&cr; (주4) &cr; <정정전> (단위:원)

과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계
2018.01.01 (당기초) 8,918,288,000 38,567,862,086 (24,837,324,975) (115,634,287) 22,533,190,824
총포괄손익:
당기순손실 - - (12,206,585,092) - (12,206,585,092)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
전환사채 발행 - - - 15,523,298,067 15,523,298,067
전환권행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (181,583,641)
유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - 5,107,053,610
무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 0
자기주식 취득 - - - (3,220,230) (3,220,230)
2018.12.31 (당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (37,043,910,067) 19,202,459,937 30,772,153,538

&cr; <정정후> (단위:원)

과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계
2018.01.01 (당기초) 8,918,288,000 38,567,862,086 (24,837,324,975) (115,634,287) 22,533,190,824
총포괄손익:
당기순손실 - - (12,270,327,340) - (12,270,327,340)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
전환사채 발행 - - - 16,347,063,245 16,347,063,245
전환권행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (181,583,641)
유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - 5,107,053,610
무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 0
자기주식 취득 - - - (3,220,230) (3,220,230)
2018.12.31 (당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (37,107,652,315) 20,026,225,115 31,532,176,468

&cr; (주5) (단위:원)

과 목 정정전 정정후
I.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,337,894,684) (5,337,894,684)
1.당기순이익(손실) (12,206,585,092) (12,270,327,340)
2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,084,083,824 9,147,826,072
3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,029,327,686) (2,029,327,686)
4.이자의 수취 262,278,045 262,278,045
5.이자의 지급 (477,540,145) (477,540,145)
6.법인세의 납부(환급) 29,196,370 29,196,370
II.투자활동으로 인한 현금흐름 (29,696,559,624) (29,696,559,624)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 7,038,833,136 7,038,833,136
단기대여금의 회수 2,505,453,803 2,505,453,803
보증금의 감소 25,669,020 25,669,020
매도가능금융자산의 감소 1,735,135,262 1,735,135,262
종속기업투자의 감소 2,033,000,000 2,033,000,000
장기금융상품의 감소 39,284,051 39,284,051
유형자산의 처분 273,182,818 273,182,818
투자부동산의 처분 427,108,182 427,108,182
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (36,735,392,760) (36,735,392,760)
단기대여금의 증가 3,196,944,571 3,196,944,571
보증금의 증가 12,047,000 12,047,000
종속기업투자의 증가 32,654,531,265 32,654,531,265
유형자산의 취득 351,659,924 351,659,924
무형자산의 취득 25,690,000 25,690,000
건설중인자산의 취득 494,520,000 494,520,000
III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,240,186,410 34,240,186,410
1.재무활동으로 인한 현금유입액 50,875,046,670 50,875,046,670
단기차입금의 차입 3,700,000,000 3,700,000,000
전환사채의 발행 42,067,993,060 42,067,993,060
유상증자 5,107,053,610 5,107,053,610
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (16,634,860,260) (16,634,860,260)
단기차입금의 상환 4,200,000,000 4,200,000,000
유동성장기차입금의 상환 441,104,444 441,104,444
유동성금융리스부채의 상환 15,519,148 15,519,148
장기차입금의 상환 795,000,000 795,000,000
전환사채의 상환 11,180,016,438 11,180,016,438
자기주식의 취득 3,220,230 3,220,230
IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (794,267,898) (794,267,898)
V.기초 현금및현금성자산 3,087,005,438 3,087,005,438
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0
VII.합병으로 인한 현금증가 204,945,179 204,945,179
VIII.기말의 현금및현금성자산 2,497,682,719 2,497,682,719

&cr; (주6) &cr; &cr;주석4-(2) ,(3) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;<정정전>

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계
매입채무및기타채무 4,964,385 4,964,385 1,892,137 1,892,137
단기차입금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
유동성장기차입금 3,327,738 3,327,738 - -
장기차입금 2,874,970 2,874,970 - -
유동성금융리스부채 80,305 80,305 - -
유동성전환사채 8,413,406 8,413,406 10,036,677 10,036,677
전환사채 14,471,380 14,471,380 - -
금융리스부채 140,403 140,403 - -
합 계 40,272,587 40,272,587 17,928,814 17,928,814

<정정후>&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계
매입채무및기타채무 4,964,385 4,964,385 1,892,137 1,892,137
단기차입금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
유동성장기차입금 3,327,738 3,327,738 - -
장기차입금 2,874,970 2,874,970 - -
유동성금융리스부채 80,305 80,305 - -
유동성전환사채 4,207,371 4,207,371 10,036,677 10,036,677
전환사채 17,620,696 17,620,696 - -
금융리스부채 140,403 140,403 - -
합 계 39,215,868 39,215,868 17,928,814 17,928,814

&cr; <정정전>&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 43,162 - - - 43,162
평가손익 - - - -
외환손익 2,912 - - - 2,912
대손상각비 (9,647) - - - (9,647)
처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941)
이자비용 - - - (1,431,592) (1,431,592)
합 계 36,427 - (515,925) (1,761,608) (2,241,106)

<정정후>&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 43,162 - - - 43,162
평가손익 - - - -
외환손익 2,120 - - - 2,120
대손상각비 (9,647) - - - (9,647)
처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941)
이자비용 - - - (1,430,982) (1,430,982)
합 계 35,635 - (515,925) (1,760,998) (2,241,288)

&cr; (주7) &cr; &cr;주석16-(1),(2) 전환사채&cr;&cr;<정정전>&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18
표면이자율 0% 0% 0% 0%
보장수익율 0% 0% 0% 3.00%
전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000
사채상환할증금 - - - 279,118 279,118
사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,428) (127,341)
전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,100) (1,063,284) (19,466,990)
전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,511 8,413,406 22,884,787

&cr;<정정후>&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 　
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 　
표면이자율 - - - - 　
보장수익율 - - - 3.00% 　
전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000
사채상환할증금 - - - 571,072 571,072
사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,479) (127,392)
전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,100) (2,411,907) (20,815,613)
전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,511 7,356,686 21,828,067

&cr;<정정전>

(2) 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차
사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채
권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03
권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원
발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상)
조기상환청구권&cr;(Put Option) - - - 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18 및 이후 3개월마다
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 857,816주 109,064주 1,169,590주 482,093주

<정정후>

(2) 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차
사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채
권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03
권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원
발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상)
조기 상환청구권&cr; (Put/Call Option) - - 　 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18일 부터 2021년 09월 18일까지 매 3개월단위 / 사채발행가액의 50%를 초과한 조기상환청구권행사 불가
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 8,075,370주 8,075,370주 6,056,528주 6,191,117주

&cr; (주8) &cr; &cr;주석 20-(3-1,2) 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;<정정전>

1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
법정적립금 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (37,123,510) (24,916,925)
합 계 (37,043,910) (24,837,325)
(주1) 당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익&cr;준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용&cr;될 수 있습니다.

&cr;<정정후>

1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
법정적립금 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (37,187,252) (24,916,925)
합 계 (37,107,652) (24,837,325)
(주1) 당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익&cr;준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용&cr;될 수 있습니다.

&cr;<정정전>&cr;2) 결손금의 처리&cr; 당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
처리예정일(확정일) 2019.03.29 2018.03.30
I. 미처리결손금 (37,123,510) (24,916,925)
1. 전기이월미처리결손금 (24,916,925) (5,924,887)
2. 당기순이익(손실) (12,206,585) (18,992,038)
II. 결손금처리액 4,203,930 -
III. 차기이월미처리결손금 (32,919,580) (24,916,925)

&cr;<정정후>

2) 결손금의 처리&cr; 당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
처리예정일(확정일) 2019.03.29 2018.03.30
I. 미처리결손금 (37,187,252) (24,916,925)
1. 전기이월미처리결손금 (24,916,925) (5,924,887)
2. 당기순이익(손실) (12,270,327) (18,992,038)
II. 결손금처리액 4,203,930 -
III. 차기이월미처리결손금 (32,983,322) (24,916,925)

&cr; (주9) &cr;&cr;주석 24 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;<정정전>&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
금융수익 :
이자수익 43,162 746,937
당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005
투자자산처분이익 5,631 1,043,349
종속기업투자주식처분이익 408,525 -
합 계 457,318 2,390,291
금융비용 :
이자비용 1,431,592 2,814,133
투자자산처분손실 515,925 143,567
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
사채상환손실 330,016 262,350
합 계 4,972,716 10,128,474

&cr;<정정후>

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
금융수익 : 　 　
이자수익 43,162 746,937
당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005
투자자산처분이익 5,631 1,043,349
종속기업투자주식처분이익 408,525 -
합 계 457,318 2,390,291
금융비용 : 　 　
이자비용 1,430,982 2,814,133
투자자산처분손실 515,925 143,567
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
사채상환손실 330,016 262,350
합 계 4,972,106 10,128,474

&cr; (주10) &cr;&cr;주석 25-(1)~(3),(5),(6) 법인세비용&cr;&cr;<정정전>&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - -
이연법인세자산(부채)의 변동 3,952,543 (489,424)
자본에 가감된 법인세비용(수익) (4,061,445) 811,708
법인세비용(수익) (108,902) 322,284

&cr;<정정후>

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - -
이연법인세자산(부채)의 변동 4,546,459 (489,424)
자본에 가감된 법인세비용(수익) (4,591,008) 811,708
법인세비용(수익) (44,549) 322,284

&cr;<정정전>&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (12,305,690) (18,669,754)
적용세율에 따른 법인세 (2,685,252) (4,085,346)
조정사항
영구적차이 572,725 (71,761)
미인식 이연법인세 2,391,973 3,814,863
기타 (388,348) 664,528
법인세비용(수익) (108,902) 322,284

&cr;<정정후>

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (12,305,079) (18,669,754)
적용세율에 따른 법인세 (2,685,117) (4,085,346)
조정사항
영구적차이 572,724 (71,761)
미인식 이연법인세 2,460,356 3,814,863
기타 (392,512) 664,528
법인세비용(수익) (44,549) 322,284

&cr;<정정전>&cr;(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세&cr;자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 2,541,115 2,541,115 3,599,755 3,599,755 791,946
미수수익 (219,172) (219,172) - - -
전환권조정 (1,951,202) (2,664,995) (20,180,782) (19,466,989) (4,282,738)
전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 279,118 279,118 61,406
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 2,674,883 2,674,883 588,474
영업권손상차손 3,477,045 879,173 1,614,368 4,212,240 926,693
기타 1,174,978 80,885 (1,608,523) (514,430) (113,175)
이월결손금 6,630,419 - 24,559,861 31,190,280 6,861,862
세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280
소 계 37,467,716 20,680,845 12,227,246 29,014,117 7,049,444
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,898,906)
합 계(이연법인세부채) (4,849,462)

&cr;<정정후>

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세&cr;자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 2,541,115 2,541,115 3,599,755 3,599,755 791,946
미수수익 (219,172) (219,172) - - -
전환권조정 (1,951,202) (2,664,995) (21,529,405) (20,815,612) (4,579,435)
전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 571,072 571,072 125,636
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 2,674,883 2,674,883 588,474
영업권손상차손 3,477,045 879,173 1,614,368 4,212,240 926,693
기타 1,174,978 80,885 (1,608,523) (514,430) (113,175)
이월결손금 6,630,419 - 24,578,741 31,209,160 6,866,015
세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280
소 계 37,467,716 20,680,845 11,189,457 27,976,328 6,821,130
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,967,289)
합 계(이연법인세부채) (5,146,159)

&cr;<정정전>&cr;(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 금 액 법인세 효과
전환권대가 (18,461,116) (4,061,445)

&cr;<정정후>

(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 금 액 법인세 효과
전환권대가 (19,517,225) (4,293,790)

&cr;<정정전>&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 19,012,564 4,182,764 32,750,391 7,205,086
미사용세무상결손금 31,190,280 6,861,862 6,591,518 1,450,134
미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713
계 51,057,124 11,898,906 40,193,622 9,506,933

<정정후>

(6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 19,304,518 4,246,994 32,750,391 7,205,086
미사용세무상결손금 31,209,160 6,866,015 6,591,518 1,450,134
미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713
계 51,367,958 11,967,289 40,193,622 9,506,933

&cr; (주11) &cr;&cr;주석 26-(2) 주당손익&cr;&cr;<정정전>&cr;(2) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
당기순이익(손실) (12,206,585,092) (18,992,037,997)
계속사업영업이익(손실) (12,196,787,398) (18,796,907,592)
중단사업영업이익(손실) (9,797,694) (195,130,405)
가중평균유통보통주식수(*1) 9,995,854주 8,918,288주
기본주당계속영업손익 (1,220) (2,108)
기본주당중단영업손익 (1) (22)

(*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다.

&cr;<정정후>&cr;(2) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
당기순이익(손실) (12,270,327,340) (18,992,037,997)
계속사업영업이익(손실) (12,260,529,646) (18,796,907,592)
중단사업영업이익(손실) (9,797,694) (195,130,405)
가중평균유통보통주식수(*1) 9,995,854주 8,918,288주
기본주당계속영업손익 (1,227) (2,108)
기본주당중단영업손익 (1) (22)

(*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다.&cr;

(주12) &cr;&cr;주석 27-(1),(3),(4) 현금흐름표&cr;&cr;<정정전>&cr;(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
대손상각비 9,647 -
기타의대손상각비 1,014,633 5,722,219
재고자산평가손실 198,355 -
감가상각비 1,028,316 941,259
무형자산상각비 13,724 37,676
이자수익 (43,162) (728,740)
이자비용 1,431,592 2,814,134
투자자산처분이익 (5,631) (979,803)
투자자산처분손실 515,925 -
종속기업투자주식처분이익 (408,525) -
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
유형자산처분이익 (26,714) (13,864)
유형자산처분손실 37,697 55,792
유형자산손상차손 423,136 -
유형자산폐기손실 217,800 -
무형자산손상차손 1,750,041 1,200,000
무형자산손상차손환입 - (10,000)
무형자산처분손실 10,952 390
외화환산이익 - (122)
외화환산손실 - 564
임대비용 - 28,508
사채상환손실 330,016 215,350
매각예정자산처분이익 - (1,353,124)
당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005)
법인세비용(수익) (108,902) 322,284
합계 9,084,083 14,560,942

&cr;<정정후>&cr;(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
대손상각비 9,647 -
기타의대손상각비 1,014,633 5,722,219
재고자산평가손실 198,355 -
감가상각비 1,028,316 941,259
무형자산상각비 13,724 37,676
이자수익 (43,162) (728,740)
이자비용 1,430,982 2,814,134
투자자산처분이익 (5,631) (979,803)
투자자산처분손실 515,925 -
종속기업투자주식처분이익 (408,525) -
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
유형자산처분이익 (26,714) (13,864)
유형자산처분손실 37,697 55,792
유형자산손상차손 423,136 -
유형자산폐기손실 217,800 -
무형자산손상차손 1,750,041 1,200,000
무형자산손상차손환입 - (10,000)
무형자산처분손실 10,952 390
외화환산이익 - (122)
외화환산손실 - 564
임대비용 - 28,508
사채상환손실 330,016 215,350
매각예정자산처분이익 - (1,353,124)
당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005)
법인세비용(수익) (44,549) 322,284
합계 9,147,826 14,560,942

&cr;<정정전>&cr;(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 감습니다.&cr; (단위 : 천원)

내 용 당기 전기
건설중인자산에서 유형자산대체 98,120 6,648,152
종속기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 - 1,069,957
투자부동산의 매각예정비유동자산대체 - 2,626,920
전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 15,523,298 -
전환권 행사로 인한 전환사채의 감소 - 4,750,000
투자부동산 처분시 회수액 일부 임대보증금과 대체 - 100,000
지급보증채무 상환시 일부 회원권과 대체 - 1,230,000
장기차입금의 유동성 대체 3,327,737 -
자본금의 무상감자 4,921,644 -
자기주식의 무상감자 717,714 -

&cr;<정정후>&cr;(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 감습니다.&cr; (단위 : 천원)

내 용 당기 전기
건설중인자산에서 유형자산대체 98,120 6,648,152
종속기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 - 1,069,957
투자부동산의 매각예정비유동자산대체 - 2,626,920
전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 16,347,063 -
전환권 행사로 인한 전환사채의 감소 - 4,750,000
투자부동산 처분시 회수액 일부 임대보증금과 대체 - 100,000
지급보증채무 상환시 일부 회원권과 대체 - 1,230,000
장기차입금의 유동성 대체 3,327,737 -
자본금의 무상감자 4,921,644 -
자기주식의 무상감자 717,714 -

&cr;<정정전>&cr;(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분

기초

재무활동&cr; 현금흐름

기타(합병)

기말

단기차입금

 6,000,000 (500,000) 500,000 6,000,000
장기차입금(유동성포함) - (1,236,104) 7,438,811 6,202,707

전환사채

 10,036,677 30,887,977 (18,039,867) 22,884,787
금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708

합 계

 16,036,677 29,136,354 (9,864,829) 35,308,202

&cr;<정정후>&cr; (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분

기초

재무활동&cr; 현금흐름

기타(합병)

기말

단기차입금

 6,000,000 (500,000) 500,000 6,000,000
장기차입금(유동성포함) - (1,236,104) 7,438,811 6,202,707

전환사채

 10,036,677 30,887,977 (19,096,587) 21,828,067
금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708

합 계

 16,036,677 29,136,354 (10,921,549) 34,251,482

&cr; (주13) &cr; &cr;주석 28-(1) 영업부문정보&cr;&cr;<정정전>&cr;(1) 당기 및 전기의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 Device Solution&cr;사업부 Cosmetic&cr;사업부 용기사업부 합 계
매출액 962,736 12,507,714 990,137 14,460,587
영업손익 (436,960) (3,636,456) (162,135) (4,235,550)
자산 1,238,847 60,359,666 14,496,114 76,094,627
부채 2,561,482 32,505,298 10,255,694 45,322,474

&cr;<정정후>&cr; (1) 당기 및 전기의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 Device Solution&cr;사업부 Cosmetic&cr;사업부 용기사업부 합 계
매출액 962,736 12,507,715 990,137 14,460,588
영업손익 (436,960) (3,636,455) (162,135) (4,235,550)
자산 1,238,847 60,359,667 14,496,114 76,094,628
부채 2,561,482 31,745,275 10,255,694 44,562,451

&cr; (주14) &cr; &cr;주석 29-(1),(2)-나 위험관리정책&cr;&cr;<정정전>

(1) 자본위험 관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
부채총계 45,322,474 18,745,861
단기차입금 6,000,000 6,000,000
장기차입금 6,202,708 -
전환사채 22,884,787 10,036,677
금융리스부채 220,708 -
차감 : 현금및현금성자산 (2,497,683) (3,087,005)
순부채 32,810,520 12,949,672
자 본 30,772,154 22,533,191
부채비율 147.28% 83.20%
순부채비율 106.62% 57.50%

&cr;<정정후>

(1) 자본위험 관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
부채총계 44,562,451 18,745,861
단기차입금 6,000,000 6,000,000
장기차입금 6,202,708 -
전환사채 21,828,069 10,036,677
금융리스부채 220,708 -
차감 : 현금및현금성자산 (2,497,683) (3,087,005)
순부채 31,753,801 12,949,672
자 본 31,532,176 22,533,191
부채비율 141.32% 83.20%
순부채비율 100.70% 57.50%

&cr;<정정전>

(2)-나. 유동성위험 관리&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 관리하고 있으며 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 4,962,242 - 2,143 - 4,964,385
단기차입금 - 6,000,000 - - 6,000,000
장기차입금 - 3,327,738 74,970 2,800,000 6,202,708
금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708
전환사채 - 8,413,407 - 14,471,380 22,884,787
합 계 4,962,242 17,821,450 217,516 17,271,380 40,272,588

(2)-나. 유동성위험 관리&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 관리하고 있으며 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 4,962,242 - 2,143 - 4,964,385
단기차입금 - 6,000,000 - - 6,000,000
장기차입금 - 3,327,738 74,970 2,800,000 6,202,708
금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708
전환사채 - 4,207,371 - 17,620,696 21,828,067
합 계 4,962,242 13,615,414 217,516 20,420,696 39,215,868

&cr; (주15) &cr; &cr;주석 34. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성&cr;&cr;<정정전>

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,207백만원으로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 14,312백만원 만큼 많습니다. 이러한 사항은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;&cr; <정정후>

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,270백만원으로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 10,106백만원 만큼 많습니다. 이러한 사항은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;&cr; (주16) &cr; &cr;주석 35. 재무제표의 확정&cr;&cr;<정정전>

당사의 재무제표는 2019년 2월 14일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr; <정정후>

당사의 재무제표는 2019년 2월 14일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.&cr; &cr; (주17) &cr; &cr;주석 36. 재무제표의 재작성&cr;&cr;<정정전>&cr;기재사항 없음&cr;&cr;<정정후>&cr; 회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서의 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr; &cr; (1) 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 발생한 전환사채 평가보고서 오류로 인한 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산은 760,022천원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 63,742천원 증가하였습니다.&cr; &cr; (2) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 별도재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
자 산 　 　 　
Ⅰ. 유동자산 8,674,252 8,674,252 0
Ⅱ. 비유동자산 67,420,375 67,420,375 0
자 산 총 계 76,094,627 76,094,627 0
부 채
Ⅰ. 유동부채 22,986,259 18,780,224 (4,206,036)
Ⅱ. 비유동부채 22,336,215 25,782,227 3,446,013
부 채 총 계 45,322,474 44,562,451 (760,023)
자 본
자본금 5,931,065 5,931,065 0
주식발행초과금 42,682,539 42,682,539 0
이익잉여금 (37,043,910) (37,107,652) (63,742)
기타자본구성요소 19,202,460 20,026,225 823,765
자 본 총 계 30,772,154 31,532,176 760,023
부채및자본총계 76,094,627 76,094,627 0

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
I.매출액 14,460,587 14,460,587 0
II.매출원가 14,627,653 14,627,653 0
III.매출총이익 (167,066) (167,066) 0
IV.판매비와관리비 4,068,484 4,068,484 0
V.영업이익(손실) (4,235,550) (4,235,550) 0
VI.영업외손익 (8,070,139) (8,069,529) 611
1.기타수익 77,563 77,563 0
2.기타비용 (3,632,304) (3,632,304) 0
3.금융수익 457,318 457,318 0
4.금융비용 (4,972,717) (4,972,106) 611
Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,690) (12,305,079) 611
Ⅷ.법인세비용(수익) (108,902) (44,549) 64,353
Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,196,787) (12,260,530) (63,742)
Ⅹ.중단영업이익(손실) (9,798) (9,798) 0
XI.당기순이익(손실) (12,206,585) (12,270,327) (63,742)
XIII.총포괄손익 (12,206,585) (12,270,327) (63,742)

&cr; (4) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도자본변동표에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소
2018.01.01(기초자본) 8,918,288 38,567,862 (24,837,325) (115,634) 8,918,288 38,567,862 (24,837,325) (115,634) -
당기순이익(손실) - - (12,206,585) - - - (12,270,327) - (63,742)
전환사채발행 - - - 15,523,298 - - - 16,347,063 823,765
전환권행사 - 942,044 - (1,123,628) - 942,044 - (1,123,628) -
유상증자 1,934,421 3,172,633 - - 1,934,421 3,172,633 - - -
무상감자 (4,921,644) - - 4,921,644 (4,921,644) - - 4,921,644 -
자기주식 취득 - - - (3,220) - - - (3,220) -0
2018.12.31(기말자본) 5,931,065 42,682,539 (37,043,910) 19,202,460 5,931,065 42,682,539 (37,107,652) 20,026,225 760,023

&cr; (5) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도현금흐름표에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
I.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,337,895) (5,337,895) -
1.당기순이익(손실) (12,206,585) (12,270,327) (63,742)
2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,084,084 9,147,826 63,742
3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,029,328) (2,029,328) -
4.이자의 수취 262,278 262,278 -
5.이자의 지급 (477,540) (477,540) -
6.법인세의 납부(환급) 29,196 29,196 -
II.투자활동으로 인한 현금흐름 (29,696,560) (29,696,560) -
III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,240,186 34,240,186 -
IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (794,268) (794,268) -
V.기초 현금및현금성자산 3,087,005 3,087,005 -
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0 -
VII.합병으로 인한 현금증가 204,945 204,945 -
VIII.기말의 현금및현금성자산 2,497,683 2,497,683 -

&cr;

주식회사 코디

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

한 길 회 계 법 인

&cr;

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1
(첨부)재무제표
재무상태표 ……………………………………………………………………………… 8
포괄손익계산서 ………………………………………………………………………… 10
자본변동표 ……………………………………………………………………………… 11
현금흐름표 ……………………………………………………………………………… 12
주석 ……………………………………………………………………………………… 14
내부회계관리제도 검토의견 …………………………………………………………… 76
외부감사 실시내용 ……………………………………………………………………… 80
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코디
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견 &cr;&cr; 우리는 별첨된 주식회사 코디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr;&cr;재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,270백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 10,106백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 34에 기술된바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr;

강조사항&cr;감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;

(1) 관리종목 지정

주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 8월 11일자 반기검토보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. &cr;&cr;(2) 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생&cr;주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 최근 5사업연도에 각각 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제28조에 따라 관리종목 사유가 추가되었으며, 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제 38조에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. &cr;&cr;(3) 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여 &cr;주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 8일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거,'관리종목의 경영권 변동사실' 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.&cr;&cr;한편, 회사는 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2018년 4월 20일부터 2019년 4월 20일까지 1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다. 회사는 개선기간 종료일(2019년 4월 20일)로부터 7일 이내 개선계획 이행내역서, 개선개획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 합니다. 한국거래소는 2018년 11월 16일 개최된 코스닥기업심사위원회에서 회사의 개선계획이행 중간점검 결과를 보고 받았으며, 동 보고내용에 따라 기부여된 개선기간 종료 후(2019년 4월 20일) 코스닥기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결 할 예정입니다.&cr;&cr;한국거래소 기업심사위원회의 심의의결 결과 개선기간이 부여되면서 주권매매거래정지기간은 다음과 같이 변경되었습니다(변경전: 2018년 02월 08일~상장폐지사유 해당여부 결정일까지/변경후: 2018년 02월 08일~개선기간 종료 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지).&cr;&cr;(4) 자진 보호예수실시 &cr; 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주인 유한회사코스메틱 플랫폼1호는 2018년 2월 12일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 185만주에 대하여1년의 의무보호예수기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.2.27.~2019.2.26./자진보호예수기간 2019.02.27.~2021.02.26.). 또한, 2018년 2월 17일 경영권변경 등에 관한 계약에 따라 추가로 취득한 100만주에 대하여도 3년의 자진 보호예수 기간을 설정하였습니다(자진보호예수기간 2018.04.18.~2021.04.17.). &cr;&cr;한편, 2018년 7월 10일 50% 무상감자 실시 후 2018년 10월 16일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 202만주에 대하여도 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.10.26.~2019.10.25./자진보호예수기간 2019.10.26.~2021.10.25.).&cr;&cr;(5) 보고기간 후 사건

&cr;주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 1월 8일 및 2019년 2월 11일 이사회 결의에 의거 종속회사인 (주)에스유알코리아에 운영자금 565백만원을 대여하였습니다.&cr;&cr; (6) 별도재무제표 재작성&cr;&cr; 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로인해 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 760백만원 증가, 당기순손실은 63백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 그러나 동일 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 29일자로 발행승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다.&cr;&cr;위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;&cr;회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다. &cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양효석입니다.&cr; &cr;

서울시 강남구 봉은사로 179(논현동,H타워) 13,14층)
한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영

&cr; 2020년 1월 16일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 코디

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

&cr;

제 19 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코디 대표이사 김종원

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 기흥구 중부대로200 (영덕동)
(전 화) 031-322-7788
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 20(당) 기말 제19(전) 기말
자 산 　 　 　
I.유동자산 8,674,251,934 8,695,014,827
1.현금및현금성자산 3,4,29 2,497,682,719 3,087,005,438
2.매출채권및기타채권 4,5,29,30 4,653,118,041 4,220,683,585
3.단기금융상품 4,29 6,012,977 5,957,056
4.재고자산 7 1,422,870,765 1,104,258,292
5.당기법인세자산 14,113,230 41,775,350
6.기타유동자산 8 80,454,202 235,335,106
II.비유동자산 67,420,375,349 32,584,037,339
1.장기대여금및기타채권 4,9,29,30 422,623,630 395,553,650
2.장기금융상품 4 18,063,653 -
3.기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 4,6,29 174,680,000 -
4.매도가능금융자산 4,6,29 - 2,425,740,560
5.종속기업및관계기업투자 10,19 27,154,247,424 1,644,774,510
6.유형자산 11,19 38,355,397,346 27,383,203,168
7.투자부동산 12 - 427,043,863
8.무형자산 13 1,295,363,296 307,721,588
자 산 총 계 76,094,627,283 41,279,052,166
부 채
I.유동부채 18,780,223,500 18,146,161,914
1.매입채무및기타채무 4,14,29,30 4,964,384,875 1,892,137,387 　
2.단기차입금 4,15,19,29,30 6,000,000,000 6,000,000,000 　
3.기타유동부채 17 200,424,827 217,347,296 　
4.유동성장기차입금 4,15,29 3,327,737,776 -
5.유동성전환사채 4,16,29,30 4,207,370,901 10,036,677,231
6.유동성금융리스부채 4,29 80,305,121 -
II.비유동부채 25,782,227,315 599,699,428
1.전환사채 4,16,29,30 17,620,695,948 -
2.금융리스부채 4,29 140,402,767 -
3.장기차입금 4,15,18,19,29 2,874,970,000 -
4.이연법인세부채 25 5,146,158,600 599,699,428
부 채 총 계 44,562,450,815 18,745,861,342
자 본 　 　
I.자본금 20 5,931,065,000 8,918,288,000
II.주식발행초과금 20 42,682,538,668 38,567,862,086
III.이익잉여금(결손금) 20 (37,107,652,315) (24,837,324,975)
IV.기타자본구성요소 20 20,026,225,115 (115,634,287)
자 본 총 계 　 31,532,176,468 22,533,190,824
부 채 와 자 본 총 계 　 76,094,627,283 41,279,052,166
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 주 석 제20(당) 기 제19(전) 기
I.매출액 28,30 14,460,587,433 11,990,632,372
1.제품매출 14,441,586,365 11,990,632,372
2.기타매출 19,001,068 -
II.매출원가 21,30 14,627,653,396 13,026,823,539
1.제품매출원가 14,627,653,396 13,026,823,539
III.매출총이익 (167,065,963) (1,036,191,167)
IV.판매비와관리비 21,22,30 4,068,484,436 6,418,793,049
V.영업이익(손실) 28,29 (4,235,550,399) (7,454,984,216)
VI.영업외손익 (8,069,528,713) (11,019,639,429)
1.기타수익 4,23 77,563,453 5,463,182,202
2.기타비용 4,23 (3,632,304,470) (8,744,638,356)
3.금융수익 4,24 457,318,333 2,390,290,918
4.금융비용 4,24,30 (4,972,106,029) (10,128,474,193)
Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,079,112) (18,474,623,645)
Ⅷ.법인세비용(수익) 25 (44,549,466) 322,283,947
Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,260,529,646) (18,796,907,592)
Ⅹ.중단영업이익(손실) 31 (9,797,694) (195,130,405)
XI.당기순이익(손실) (12,270,327,340) (18,992,037,997)
XII.기타포괄손익 - (592,383,647)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 - (592,383,647)
매도가능금융자산평가손익 6 - (592,383,647)
XIII.총포괄손익 (12,270,327,340) (19,584,421,644)
XIV.주당손익 26
1.기본주당계속영업손익 (1,227) (2,108)
2.기본주당중단영업손익 (1) (22)
3.희석주당계속영업손익 (1,227) (2,108)
4.희석주당중단영업손익 (1) (22)
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
자 본 변 동 표
제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계
2017.01.01 (전기초) 7,955,915,500 31,348,917,951 (5,845,286,978) 2,705,189,387 36,164,735,860
총포괄손익:
당기순손실 - - (18,992,037,997) 　 (18,992,037,997)
매도가능금융자산평가손익 - - - (592,383,647) (592,383,647)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
신주인수권 행사 290,607,500 1,790,398,719 - (141,185,677) 1,939,820,542
전환사채 발행 - - - 1,806,649,672 1,806,649,672
전환권행사 671,765,000 5,428,545,416 - (3,893,904,022) 2,206,406,394
2017.12.31 (전기말) 8,918,288,000 38,567,862,086 (24,837,324,975) (115,634,287) 22,533,190,824
2018.01.01 (당기초) 8,918,288,000 38,567,862,086 (24,837,324,975) (115,634,287) 22,533,190,824
총포괄손익:
당기순손실 - - (12,270,327,340) - (12,270,327,340)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
전환사채 발행 - - - 16,347,063,245 16,347,063,245
전환권행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (181,583,641)
유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - 5,107,053,610
무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 -
자기주식 취득 - - - (3,220,230) (3,220,230)
2018.12.31 (당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (37,107,652,315) 20,026,225,115 31,532,176,468
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 제 20(당) 기 제19(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,337,894,684) (7,014,380,832)
1.당기순이익(손실) (12,270,327,340) (18,992,037,997)
2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,147,826,072 14,560,942,063
3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,029,327,686) (2,388,272,477)
4.이자의 수취 262,278,045 532,641,720
5.이자의 지급 (477,540,145) (556,967,833)
6.법인세의 납부(환급) 29,196,370 (170,686,308)
II.투자활동으로 인한 현금흐름 (29,696,559,624) 13,947,023,676
1.투자활동으로 인한 현금유입액 7,038,833,136 55,113,297,509
단기금융상품의 감소 - 1,290,000,000
당기손익인식금융자산의 감소 - 10,600,000,000
단기대여금의 회수 2,505,453,803 6,048,525,461
장기대여금의 회수 - 10,008,168,000
보증금의 감소 25,669,020 54,335,580
매도가능금융자산의 감소 1,735,135,262 1,962,444,491
종속기업투자의 감소 2,033,000,000 -
장기금융상품의 감소 39,284,051 -
만기보유금융자산의 감소 - 20,000,000,000
기타투자자산의 감소 - 122,050,342
유형자산의 처분 273,182,818 77,773,635
투자부동산의 처분 427,108,182 -
매각예정자산의 처분 - 4,950,000,000
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (36,735,392,760) (41,166,273,833)
단기금융상품의 증가 - 1,295,772,491
단기대여금의 증가 3,196,944,571 10,757,000,000
장기대여금의 증가 - 10,000,000,000
보증금의 증가 12,047,000 385,005,000
매도가능금융자산의 증가 - 942,450,000
당기손익인식금융자산의 증가 - 9,999,994,860
종속기업투자의 증가 32,654,531,265 1,518,000,000
유형자산의 취득 351,659,924 1,005,325,590
무형자산의 취득 25,690,000 1,226,506,240
건설중인자산의 취득 494,520,000 4,036,219,652
III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,240,186,410 (12,473,080,101)
1.재무활동으로 인한 현금유입액 50,875,046,670 25,231,069,405
단기차입금의 차입 3,700,000,000 6,500,000,000
전환사채의 발행 42,067,993,060 16,831,069,405
유상증자 5,107,053,610 -
신주인수권의 행사 - 1,900,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (16,634,860,260) (37,704,149,506)
단기차입금의 상환 4,200,000,000 6,500,000,000
유동성장기차입금의 상환 441,104,444 -
유동성금융리스부채의 상환 15,519,148 -
장기차입금의 상환 795,000,000 1,388,800,000
전환사채의 상환 11,180,016,438 29,815,349,506
자기주식의 취득 3,220,230 -
IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (794,267,898) (5,540,437,257)
V.기초 현금및현금성자산 3,087,005,438 8,627,884,909
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 - (442,214)
VII.합병으로 인한 현금증가 204,945,179 -
VIII.기말의 현금및현금성자산 2,497,682,719 3,087,005,438
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

주석
제 20(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코디

1. 일반사항&cr;

주식회사 코디(이하 '당사')는 1999년 2월 13일에 설립되어 LCD Probe Unit 제조 및 판매와 전기차 충전용 충전기 제조 및 판매를 주요사업 으로 시작하였고, 2016년 10월 코스메틱업체를 인수하여 현재는 코스메틱사업(화장품)을 주요사업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 영덕동에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 1월 5일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;당사 는 2016년 9월 27일 임시주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 코디에스에서 주식회사 코디로 변경하였으며, 2016년 11월 1일 화장품 제조 및 판매를 주사업으로영위하는 100% 자회사인 주식회사 마린코스메틱을 합병하였고 , 2018년 10월 29일 화장품용기 제조 및 판매를 주사업으로 영위하는 100% 자회사인 주식회사 뉴벨을 합병하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 납입자본금은 5,931,065천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
유한회사 코스메틱플랫폼1호 3,443,842 29.03
토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제1호 843,932 7.11
장동주 183,802 1.55
김상옥 172,746 1.46
김덕환 126,500 1.07
강승모 102,855 0.87
토러스투자증권(주) 90,000 0.76
(주)코디(자기주식) 147,511 1.24
기타 6,750,942 56.91
합 계 11,862,130 100.00

&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr;재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 .&cr;&cr;(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 동 예외규정에 따라 당사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시되는 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았습니다.

&cr; 재무적 영향 분석 결과 최초적용일(2018년 1월 1일)에 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

매출채권

매출채권및기타채권

상각후원가

 982,140 982,140
단기대여금 매출채권및기타채권 상각후원가 2,980,983 2,980,983
미수수익 매출채권및기타채권 상각후원가 219,171 219,171
미수금 매출채권및기타채권 상각후원가 38,389 38,389

보증금

 장기대여금및기타채권 상각후원가 395,554 395,554

지분상품

 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 2,425,741 2,425,741

파생상품을 제외한 금융자산 합계

 7,041,978 7,041,978

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;동 기준서는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하여 재작성하지 않습니다.&cr;

동 기준서의 도입에 따라 최초 적용일에 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. &cr;&cr; 나 . 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스이용자 및 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr;

- 금융상품(K-IFRS 제1109호) 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

&cr;(3) 외화&cr;&cr;가. 기능통화와 표시통화 &cr; 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화 이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr;(4) 금융상품&cr;&cr;금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다

① 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
<사업모형>
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. &cr;&cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;&cr;- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr;

- 유효이자율법&cr;유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr; ② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss &cr;impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분 손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

&cr;동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr;

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.

(5) 파생상품&cr;

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며,특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

&cr;가. 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;나. 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. &cr;

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(6) 종속기업 및 관계기업&cr;

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 내용연수
건 물 40년
구 축 물 20년
기 계 장 치 10년
시 설 장 치 10년
기타의유형자산 5년

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr;

(9) 차입원가&cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr;무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년간 정액법으로상각하고 있습니다. 한편 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(11) 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 비금융자산손상&cr;

건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 재고자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(13) 종업원급여&cr;

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(14) 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;

① 수행의무의 식별

당사는 화장품 사업부문, 디바이스 사업부문 및 에너지 사업부문으로 운영되고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 화장품 제조, (2) 검사장비 공급, (3) 유지보수등과 같은 수행의무를 제공합니다. 회사는 수행의무가 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익인식 시점을 인식하고 있습니다.

&cr;② 변동대가

회사의 화장품업 부문은 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr; &cr;③ 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. &cr;

④ 보증

회사의 화장품 사업부문 및 디바이스 사업부문은 계약에 의해 제품이 품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 해당 보증은 고객이 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신만을 제공하고 있어 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr;(17) 주당이익&cr;

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;(18) 영업부문&cr;&cr;당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 (주석28 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr;

(19) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr; 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추 정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.&cr;

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되며 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr;가. 법인세 &cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있으며 재무제표에 보고된 금액이 공정가치와 유의한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
현금 1,750 1,935
보통예금 등 2,495,933 3,085,070
정부보조금 - -
합 계 2,497,683 3,087,005

4. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 2,497,683 - 2,497,683
매출채권및기타채권 4,653,118 - 4,653,118
단기금융상품 6,013 - 6,013
장기금융상품 18,064 18,064
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 174,680 174,680
장기대여금및기타채권 422,624 - 422,624
합 계 7,597,502 174,680 7,772,182

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계
현금및현금성자산 3,087,005 - 3,087,005
매출채권및기타채권 4,220,684 - 4,220,684
단기금융상품 5,957 - 5,957
매도가능금융자산 - 2,425,741 2,425,741
장기대여금및기타채권 395,554 - 395,554
합 계 7,709,200 2,425,741 10,134,941

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계
매입채무및기타채무 4,964,385 4,964,385 1,892,137 1,892,137
단기차입금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
유동성장기차입금 3,327,738 3,327,738 - -
장기차입금 2,874,970 2,874,970 - -
유동성금융리스부채 80,305 80,305 - -
유동성전환사채 4,207,371 4,207,371 10,036,677 10,036,677
전환사채 17,620,696 17,620,696 - -
금융리스부채 140,403 140,403 - -
합 계 39,215,868 39,215,868 17,928,814 17,928,814

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 43,162 - - - 43,162
평가손익 - - - -
외환손익 2,120 - - - 2,120
대손상각비 (9,647) - - - (9,647)
처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941)
이자비용 - - - (1,430,982) (1,430,982)
합 계 35,635 - (515,925) (1,760,998) (2,241,288)

<전기> (단위 : 천원)
구 분 대여금및&cr;수취채권 당기손익인식&cr;금융자산 매도가능&cr;금융자산 상각후 원가측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 746,937 - - - 746,937
평가손익 - (1,085,271) (592,384) - (1,677,655)
외환손익 (67,854) - - - (67,854)
대손상각비 (18,257) - - - (18,257)
처분손익 - 1,685,276 1,043,349 (143,567) 2,585,058
이자비용 - - - (2,814,134) (2,814,134)
합 계 660,826 600,005 450,965 (2,957,701) (1,245,905)

&cr;5. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 4,398,385 (93,702) 4,304,683 1,017,996 (35,856) 982,140
단기대여금 3,702,572 (3,359,736) 342,836 5,542,203 (2,561,219) 2,980,984
미수금 232,754 (227,155) 5,599 49,427 (11,038) 38,389
불법행위미수금 3,461,000 (3,461,000) - 3,461,000 (3,461,000) -
미수수익 - - - 219,171 - 219,171
합 계 11,794,711 (7,141,593) 4,653,118 10,289,797 (6,069,113) 4,220,684

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 Roll-Rate 매출채권 Roll-Rate
3개월 이하 4,301,478 0.00% 982,140 0.00%
3개월 초과 ~ 6개월 이하 45,879 0.00% 18,257 0.00%
6개월 초과 ~ 9개월 이하 7,325 0.00% - 0.00%
9개월 초과 ~ 12개월 이하 792 0.00% - 0.00%
1년 초과 42,911 0.00% 17,599 0.00%
차감: 대손충당금 (93,702) 100.00% (35,856) 100.00%
합 계 4,304,683 982,140

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계
기 초 35,856 2,561,219 11,038 3,461,000 6,069,113
대손상각 27,904 798,516 216,117 - 1,042,537
환 입 (18,256) - - - (18,256)
합 병 48,198 48,198
기 말 93,702 3,359,735 227,155 3,461,000 7,141,592

<전기> (단위 : 천원)
구 분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계
기 초 17,599 300,000 11,038 - 328,637
대손상각 18,257 2,261,219 - 3,461,000 5,740,476
환 입 - - - - -
기 말 35,856 2,561,219 11,038 3,461,000 6,069,113

6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 용 주식수&cr;(주) 지분율&cr;(%) 당기말 전기말
취득원가 장부가액 장부가액
비유동 연태금조우과축전지(유) - - - - 1,308,611
(주)대일테크 21,835 19.85 174,680 174,680 174,680
이스타항공(주) - - - - 942,450
합 계 174,680 174,680 2,425,741
(주1) 당기 중 연태금조우과축전지 유한회사에 대한 보유지분 9.44% 전량을 820백만원에 매도하였습니다.
(주2) 당기 중 이스타항공(주) 주식 91,500주를 전량 매도하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 - 592,384
평가액 - -
자본에 가감되는 법인세효과 - 167,082
감소 - (759,466)
기말 - -

7. 재고자산&cr;

보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
제품 242,199 59,624
평가충당금 (43,902) (53,456)
원재료 738,116 548,903
평가충당금 (44,417) (27,651)
부재료 128,753 356,796
재공품 539,809 220,042
평가충당금 (137,687) -
합 계 1,422,871 1,104,258

&cr;8. 기타유동자산&cr;

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
선급금 53,126 48,573
선급비용 27,328 186,762
합 계 80,454 235,335

&cr;9. 장기대여금 및 기타채권&cr;

보고기간 종료일 현재 장기대여금및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
장기미수금 288,316 -
임차보증금 134,308 335,004
기타보증금 - 60,550
합 계 422,624 395,554

&cr;한편, 당사는 장기대여금 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다.

&cr; 10. 종속기업 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 소재지 업종 결산월 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
종속기업 코디에스(쑤저우)유한공사(주1) 중국 전자부품 제조외 12월 - - 100.00% 53,300
(주)에스유알코리아(주2) 한국 화장품 유통 12월 90.00% 700,117 - -
(주)신환코스텍(주2) 한국 화장품용기 제조 12월 100.00% 26,454,130 - -
(주)파로스백신(주1) 한국 바이오 의약품 제조 12월 - - 50.19% 1,591,475
합 계 27,154,247 1,644,775
(주1) 당기 중 코디에스(쑤저우)유한공사 지분 100%와 (주)파로스백신 지분 50.19%를 전량 처분하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)에스유알코리아의 주식 54,000주(지분 90%)를 3,375백만원에, (주)신환코스텍의 주식 40,000주(지분 100%)를 26,454백만원에 취득하였습니다.

(2) 종속기업 의 변동내역

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기초 1,644,775 8,105,155
취득 29,829,130 1,518,000
처분 (1,644,775) (1,069,956)
손상(주1) (2,674,883) (6,908,424)
기말 27,154,247 1,644,775
(주1) 당기 중 취득한 (주)에스유알코리아 지분에 대하여 자산손상이 발생하였습니다.

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)에스유알코리아 772,328 1,631,684 1,056,008 (1,676,795) (1,676,795)
(주)신환코스텍 14,822,682 4,176,036 21,089,826 1,726,493 1,644,218

<전기말> (단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
코디에스(쑤저우)유한공사 69,188 11,913 105,411 16,836 16,836
(주)파로스백신 2,754,813 848,297 1,332,906 (229,278) (229,278)

11. 유형자산&cr;

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계
취득원가
기초 11,055,514 14,313,716 2,442,336 4,370,468 32,182,034
취득 10,702 4,823 201,790 628,865 846,180
처분 (89,037) (101,600) (194,500) (452,534) (837,671)
손상 - - (57,860) (365,276) (423,136)
대체 2,125 58,425 73,120 (73,120) 60,550
폐기 - - (262,230) - (262,230)
합병 5,516,010 1,635,173 3,081,765 2,768,541 13,001,489
기말 16,495,314 15,910,537 5,284,421 6,876,944 44,567,216
감가상각누계액
기초 - 1,132,669 953,812 2,712,349 4,798,830
상각 - 373,522 282,194 367,033 1,022,749
대체 - - - - -
처분 - (30,898) (132,495) (365,110) (528,503)
폐기 - - (44,430) - (44,430)
합병 - 102,198 513,113 347,861 963,172
기말 - 1,577,491 1,572,194 3,062,133 6,211,818
장부금액 16,495,314 14,333,046 3,712,227 3,814,811 38,355,398

&cr; 한편, 당사의 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석19 참조) .&cr;

<전기> (단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계
취득원가
기초 9,744,828 9,288,299 2,067,536 6,289,024 27,389,687
취득 4,925 163,845 147,900 4,746,836 5,063,506
처분 - - - (271,159) (271,159)
대체 1,305,761 4,861,572 226,900 (6,394,233) -
기말 11,055,514 14,313,716 2,442,336 4,370,468 32,182,034
감가상각누계액
기초 - 799,140 682,488 2,527,400 4,009,028
상각 - 333,530 271,324 336,406 941,260
처분 - - - (151,457) (151,457)
기말 - 1,132,670 953,812 2,712,349 4,798,831
장부금액 11,055,514 13,181,047 1,488,524 1,658,118 27,383,203

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 종 류 당기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
토지 공장부지 등 16,495,314 9,905,384 11,253,704 6,527,253

(3) 보험가입자산&cr;보고기간 종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 24,162백만원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액 중 17,910백만원은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다. 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권
용인시 영덕동 103-1 소재지내 자산일체 화재 8,230,000 KB손해보험 기업은행
화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 3,655,000 KB손해보험 기업은행
김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 6,251,617 MG손해보험 　-
안산시 성곡동 778-4 소재지내 자산일체 화재 6,025,150 삼성화재 신한은행
합계 　 　 24,161,767 　 　

&cr; 12. 투자부동산&cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
과 목 취득원가 상각누계액 장부금액
토지(주1) - - -
건물(주1) - - -
합 계 - - -
(주1) 당기 중 투자부동산을 모두 처분하였습니다..

<전기말> (단위 : 천원)
과 목 취득원가 상각누계액 장부금액
토 지 198,190 - 198,190
건 물 296,870 (68,017) 228,853
합 계 495,060 (68,017) 427,043

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

<당기> (단위 : 천원)
과 목 기초 대체 처분 감가상각비 기말
토 지 198,190 - (198,190) - -
건 물 228,853 - (223,287) (5,566) -
합 계 427,043 - (421,477) (5,566) -

<전기> (단위 : 천원)
과 목 기초 대체 처분 감가상각비 기말
토 지 2,088,460 - (1,890,270) - 198,190
건 물 1,020,248 - (767,685) (23,710) 228,853
시설장치 28,202 (28,202) -
합 계 3,136,910 - (2,686,157) (23,710) 427,043

&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 - 84,737
처분이익 5,631 -
운영비용 (5,566) (28,508)
합 계 65 56,229

&cr;13. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다

<당기> (단위 : 천원)
과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
취득원가 2,429,000 428,743 364,360 515,673 7,115,207 10,852,983
상각누계액 (737,400) (296,610) (335,430) - - (1,369,440)
손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (350,673) (6,010,234) (8,188,180)
장부금액 - 19,053 6,337 165,000 1,104,973 1,295,363

<전기> (단위 : 천원)
과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
취득원가 2,429,000 434,479 334,170 515,673 4,395,865 8,109,187
상각누계액 (737,400) (293,357) (332,570) - - (1,363,327)
손상차손누계액 (1,691,600) - - (350,673) (4,395,865) (6,438,138)
장부금액 - 141,122 1,600 165,000 - 307,722

&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기> (단위 : 천원)
과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
기초금액 - 141,122 1,600 165,000 - 307,722
취득 - - 21,690 - - 21,690
합병 - 13,471 3,856 - 2,719,342 2,736,669
처분 - (10,952) - - - (10,952)
상각비 - (11,508) (2,215) - - (13,723)
손상차손 - (113,080) (18,594) - (1,614,369) (1,746,043)
기말금액 - 19,053 6,337 165,000 1,104,973 1,295,363

<전기> (단위 : 천원)
과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계
기초금액 - 149,225 4,667 1,385,390 1,539,282
취득 1,200,000 26,506 - - 1,226,506
처분 - - - (1,257,458) (1,257,458)
상각비 - (34,609) (3,067) - (37,676)
손상차손 (1,200,000) - - 37,068 (1,162,932)
기말금액 - 141,122 1,600 165,000 307,722

&cr;14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
매입채무 1,925,909 867,066
미지급금 2,956,301 863,673
미지급비용 82,175 161,398
합 계 4,964,385 1,892,137

&cr;15. 차입금&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말
기업은행 일반자금대출 3.107%~3.112% 6,000,000 6,000,000

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 만기 이자율(%) 당기말 전기말
신한은행 일반자금대출 2024-05-16 2.57% 3,000,000 -
2019-08-05 4.39% 77,777 -
2019-05-16 3.28% 1,950,000 -
2019-03-08 5.86% 700,000 -
중소기업진흥공단 창업기업 2021-10-20 2.25% 300,000 -
투자융자 2020-09-17 1.75% 174,930 -
소 계 6,202,707 -
유동성대체 (3,327,737) -
합 계 2,874,970 -

&cr;상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습 니다(주석 19 참조) .&cr;&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도 상환금액
2019년 3,327,737
2020년 74,970
2021년 100,000
2022년 이후 2,700,000
합 계 6,202,707

16. 전환사채&cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18
표면이자율 0% 0% 0% 0%
보장수익율 0% 0% 0% 3.00%
전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000
사채상환할증금 - - - 571,072 571,072
사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,479) (127,392)
전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,100) (2,411,907) (20,815,613)
전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,511 7,356,686 21,828,067

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 제7회차 제8회차 제9회차 제11회차 합계
발행일 2016-11-09 2016-12-14 2017-01-06 2017-06-15 　
만기일 2019-11-09 2019-12-14 2020-01-06 2020-06-15 　
표면이자율 0% 0% 0% 0% 　
보장수익율 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 　
전환사채 액면금액 4,000,000 450,000 5,000,000 1,400,000 10,850,000
사채상환할증금 499,456 56,189 624,320 174,810 1,354,774
사채할인발행차금 (99,881) (88) (116,363) (562) (216,895)
전환권조정 (649,915) (80,446) (914,502) (306,341) (1,951,203)
전환사채잔액 3,749,660 425,655 4,593,455 1,267,907 10,036,677
(주1) 전기이월된 전환사채는 당기 중 모두 상환되었습니다.

&cr; (2) 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차
사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채
권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03
권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원
발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상)
조기상환청구권&cr;(Put/Call Option) - - - 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18일부터 2021년 09월 18일까지 매 3개월단위/사채발행가액의 50%를 초과한 조기상환청구권 행사 불가
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 8,075,370 주 8,075,370 주 6,056,528 주 6,191,117 주

&cr; 17. 기타유동부채&cr;

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
예수금 35,627 115,773
선수금 54,619 16,380
미지급배당금 7,273 7,273
부가세예수금 102,906 77,922
합 계 200,425 217,348

&cr; 18. 약정사항 및 우발사항

&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 일반자금대출 6,000,000 6,000,000
신한은행 일반자금대출 5,727,777 5,727,777
중소기업진흥공단 창업기업, 투융자 600,000 474,930
한국캐피탈 설비금융리스 385,800 220,708
합 계 12,713,577 12,423,415

&cr; (2) 계류중인 소송사건&cr;&cr;가. 당사가 원고인 사건

(단위 : 천원)
피 고 사건번호 관할법원 소송내용 소송가액
강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 채무부존재확인 50,000
박노식 2017가단141378 서울동부지방법원 부당이득금 34,753
합 계 84,753

&cr; 나. 당사가 피고인 사건

(단위 : 천원)
원 고 사건번호 관할법원 소송내용 소송가액
(주)이스타홀딩스 2018가합105171 서울남부지방법원 주식인도청구의소 2,000,000
박노식 2017가단141071 서울동부지방법원 기타(금전) 100,000
신용보증기금 2018가합505836 서울중앙지방법원 사해행위취소 430,845
최재원 2018가합510746 〃 손해배상 748,772
중소기업은행 2018가단518369 수원지방법원 사행행위취소 51,359
강유성외 1명 2018가단239911 인천지방법원 공사대금 237,959
김상선 2018가단249987 〃 약정금 162,000
합 계 3,730,935

&cr;상기 계류 중인 소송사건 등에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr;

(3) 관리종목지정&cr;당사는 2017년 8월 11일자 반기검토보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다.

&cr;(4) 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생&cr;당사는 최근 5사업연도에 각각 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제28조에 따라 관리종목 사유가 추가되었으며, 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제38조에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. &cr;&cr;(5) 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여 &cr;당사는 2018년 2월 8일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거, '관리종목의 경영권 변동사실' 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2018년 4월 20일부터 2019년 4월 20일까지 1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일(2019년 4월20일)로부터 7일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 합니다. 한국거래소는 2018년 11월 16일 개최된 코스닥기업심사위원회에서 회사의 개선계획이행 중간점검 결과를 보고 받았으며, 동 보고내용에 따라 기부여된 개선기간 종료 후(2019년 4월 20일) 코스닥기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결 할 예정입니다.&cr;&cr;한편, 한국거래소 기업심사위원회의 심의의결 결과 개선기간이 부여되면서 주권매매거래정지기간이 다음과 같이 변경되었습니다(변경전: 2018년 02월 08일~상장폐지사유 해당여부 결정일까지/변경후: 2018년 02월 08일~개선기간 종료 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지).&cr;&cr;(6) 자진 보호예수실시 &cr; 당사의 최대주주인 유한회사 코스메틱 플랫폼1호는 2018년 2월 12일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 185만주에 대하여 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.2.27.~2019.2.26./자진보호예수기간 2019.02.27.~2021.02.26.). 또한, 2018년 2월 17일 경영권변경 등에 관한 계약에 따라 추가로 취득한 100만주에 대하여도 3년의 자진 보호예수 기간을 설정하였습니다(자진보호예수기간 2018.04.18.~2021.04.17.). &cr;&cr;한편, 2018년 7월 10일 50% 무상감자 실시 후 2018년 10월 16일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 202만주에 대하여도 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.10.26.~2019.10.25./자진보호예수기간 2019.10.26.~2021.10.25.).&cr;&cr; &cr;19. 담보제공자산 및 지급보증&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 담보권자 담보설정금액 관련 차입금
토지 및 건물 등 7,855,374 신한은행 7,800,000 5,727,778
23,720,352 중소기업은행 8,400,000 6,000,000
시너지파트너스(주) 33,000,000 33,000,000
종속기업투자주식 27,154,247 시너지파트너스(주) 33,000,000

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 사용액 보증내용
서울보증보험 60,737 59,007 하자보수이행보험 등
신용보증기금 675,000 675,000 신한은행 차입금 보증

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.&cr; &cr; 20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)
구 분 당기말 전기말
보통주 수권발행주식수 97,000,000 97,000,000
우선주 수권발행주식수 3,000,000 3,000,000
1주당 액면금액 500 500
보통주 발행주식수 11,862,130 17,836,576
우선주 발행주식수 - -

(2) 자본금의 변동&cr;

당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
내 용 보통주자본금 주식발행초과금
기 초 8,918,288 38,567,862
전 환 권 행 사 - 942,044
유 상 증 자 1,934,421 3,172,633
무 상 감 자 (4,921,644) -
기 말 5,931,065 42,682,539

<전기> (단위 : 천원)
내 용 보통주자본금 주식발행초과금
기 초 7,955,916 31,348,918
신주인수권행사 290,607 1,790,400
전 환 권 행 사 671,765 5,428,544
기 말 8,918,288 38,567,862

(3) 결손금&cr;&cr;1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (37,187,252) (24,916,925)
합 계 (37,107,652) (24,837,325)
(주1) 당사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익&cr;준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용&cr;될 수 있습니다.

2) 결손금의 처리&cr;

당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
처리예정일(확정일) 2019.03.29 2018.03.30
I. 미처리결손금 (37,187,252) (24,916,925)
1. 전기이월미처리결손금 (24,916,925) (5,924,887)
2. 당기순이익(손실) (12,270,327) (18,992,038)
II. 결손금처리액 4,203,930 -
III. 차기이월미처리결손금 (32,983,322) (24,916,925)

(4) 기타자본구성요소&cr;보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
신주인수권대가(주1) 185,751 185,751
전환권대가(주2) 16,347,063 1,123,628
자기주식처분이익 10,415 10,415
자기주식(주3,4) (720,934) (1,435,428)
감자차익(주3) 4,203,930 -
합 계 20,026,225 (115,634)
(주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 신주인수권 832,936주와 관련된 금액으로 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지입니다.
(주2) 전기말 금액은 전환사채 조기상환에 따라 모두 감소하였으며, 당기말 금액은 제12회 ~ 제15회 전환사채 신규발행에 따라 증가하였습니다.
(주3) 2018년 4월 24일 이사회결의 및 2018년 6월 7일 임시주주총회의 결의에 따라 결손금 보전을 목적으로 액면가 500원 주식 2주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어졌습니다.
(주4) 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있으며, 당기 무상감자시 단수주 897주를 매입하였습니다.

&cr;

21. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품 및 재공품 등의 변동 (374,209) 88,787
원부재료의 사용액 7,647,591 7,607,960
급여 3,624,535 4,767,435
감가상각비 1,022,749 941,259
경상연구개발비 539,270 676,188
소모품비 855,466 428,559
지급수수료 1,497,305 1,698,585
무형자산상각비 13,725 37,676
기타 3,869,706 3,211,504
합 계 18,696,138 19,457,953

&cr;22. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,128,929 2,411,742
퇴직급여 43,995 141,861
복리후생비 242,404 457,598
여비교통비 76,905 242,712
접대비 46,399 265,100
통신비 5,253 19,236
세금과공과 247,214 246,467
감가상각비 314,215 368,121
지급임차료 53,495 88,450
경상연구개발비 335,711 379,281
지급수수료 1,277,895 1,399,942
기타 296,069 398,283
합 계 4,068,484 6,418,793

&cr;23.기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타수익 :
수입임대료 - 84,737
외환차익 2,912 4,222
외화환산이익 - 122
유형자산처분이익 27,629 13,864
무형자산손상차손환입 - 15,000
매각예정비유동자산처분이익 - 1,330,044
대위변제이익 - 3,461,000
잡이익 47,022 554,193
합 계 77,563 5,463,182
기타비용 :
임대비용 5,566 28,508
외환차손 792 71,634
외화환산손실 - 564
기타대손상각비 1,014,634 5,722,219
재고자산폐기손실 - 68,656
유형자산처분손실 37,697 26,347
유형자산손상차손 423,136 -
유형자산폐기손실 217,800 -
무형자산처분손실 10,952 -
무형자산손상차손 1,746,041 1,205,000
기부금 1,000 800
지급보증손실 - 1,468,158
잡손실 174,686 152,752
합 계 3,632,304 8,744,638

24. 금융수익 및 금융비용&cr;

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익 :
이자수익 43,162 746,937
당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005
투자자산처분이익 5,631 1,043,349
종속기업투자주식처분이익 408,525 -
합 계 457,318 2,390,291
금융비용 :
이자비용 1,430,982 2,814,133
투자자산처분손실 515,925 143,567
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
사채상환손실 330,016 262,350
합 계 4,972,106 10,128,474

&cr;25. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - -
이연법인세자산(부채)의 변동 4,546,459 (489,424)
자본에 가감된 법인세비용(수익) (4,591,008) 811,708
법인세비용(수익) (44,549) 322,284

&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (12,305,079) (18,669,754)
적용세율에 따른 법인세 (2,685,117) (4,085,346)
조정사항
영구적차이 572,724 (71,761)
미인식 이연법인세 2,460,356 3,814,863
기타 (392,512) 664,528
법인세비용(수익) (44,549) 322,284

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세&cr;자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 2,541,115 2,541,115 3,599,755 3,599,755 791,946
미수수익 (219,172) (219,172) - - -
전환권조정 (1,951,202) (2,664,995) (21,529,405) (20,815,612) (4,579,435)
전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 571,072 571,072 125,636
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 2,674,883 2,674,883 588,474
영업권손상차손 3,477,045 879,173 1,614,368 4,212,240 926,693
기타 1,174,978 80,885 (1,608,523) (514,430) (113,175)
이월결손금 6,630,419 - 24,578,741 31,209,160 6,866,015
세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280
소 계 37,467,716 20,680,845 11,189,457 27,976,328 6,821,130
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,967,289)
합 계(이연법인세부채) (5,146,159)

<전기> (단위 : 천원)
과 목 일시적차이의 변동 기말 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 491,600 245,800 - 245,800 54,076
매도가능금융자산 (315,486) (515,466) - 199,980 43,996
대손충당금 303,970 303,970 2,541,115 2,541,115 559,045
미수수익 (4,877) 219,172 4,877 (219,172) (48,218)
전환권조정 (7,263,270) 4,458,516 9,770,584 (1,951,203) (429,265)
전환사채상환할증금 3,840,517 4,628,040 2,142,298 1,354,775 298,050
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 11,228,841 - 6,908,424 18,137,265 3,990,198
영업권손상차손 4,264,605 787,560 - 3,477,046 764,950
기타 24,575 155,797 1,306,200 1,174,978 258,497
이월결손금 - - 6,630,419 6,630,419 1,458,692
세액공제 731,942 24,846 144,617 851,713 851,713
소 계 18,327,417 10,308,235 29,448,534 37,467,716 8,907,234
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (9,506,933)
합 계(이연법인세부채) (599,699)

&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 향후 사업전망 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(4) 적용세율&cr;당사는 과세소득 2억원까지는 10%, 초과분에 대해서는 과세소득 2억원부터 200억까지에 대하여는 20%, 200억 초과분에 대해서 22%의 법인세율을 적용받고 있습니다. 지방소득세율은 법인세액의 10%입니다.&cr;

(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액 법인세 효과
전환권대가 (19,517,225) (4,293,790)

&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 19,304,518 4,246,994 32,750,391 7,205,086
미사용세무상결손금 31,209,160 6,866,015 6,591,518 1,450,134
미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713
계 51,367,958 11,967,289 40,193,622 9,506,933

&cr;26. 주당손익&cr;

(1) 산정기준

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다.&cr;

(1) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) (12,270,327,340) (18,992,037,997)
계속사업영업이익(손실) (12,260,529,646) (18,796,907,592)
중단사업영업이익(손실) (9,797,694) (195,130,405)
가중평균유통보통주식수(*1) 9,995,854주 8,918,288주
기본주당계속영업손익 (1,227) (2,108)
기본주당중단영업손익 (1) (22)

(*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다.&cr;

(2) 희석주당순이익(손실)&cr;희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당사는 당기에 전환사채 및 신주인수권 등의 잠재적보통주를 보유하고 있으나 희석화효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

&cr;27. 현금흐름표&cr;

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
대손상각비 9,647 -
기타의대손상각비 1,014,633 5,722,219
재고자산평가손실 198,355 -
감가상각비 1,028,316 941,259
무형자산상각비 13,724 37,676
이자수익 (43,162) (728,740)
이자비용 1,430,982 2,814,134
투자자산처분이익 (5,631) (979,803)
투자자산처분손실 515,925 -
종속기업투자주식처분이익 (408,525) -
종속기업투자주식처분손실 20,300 -
종속기업투자주식손상차손 2,674,883 6,908,424
유형자산처분이익 (26,714) (13,864)
유형자산처분손실 37,697 55,792
유형자산손상차손 423,136 -
유형자산폐기손실 217,800 -
무형자산손상차손 1,750,041 1,200,000
무형자산손상차손환입 - (10,000)
무형자산처분손실 10,952 390
외화환산이익 - (122)
외화환산손실 - 564
임대비용 - 28,508
사채상환손실 330,016 215,350
매각예정자산처분이익 - (1,353,124)
당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005)
법인세비용(수익) (44,549) 322,284
합계 9,147,826 14,560,942

&cr;(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) (1,522,723) 1,709,484
미수금의 감소(증가) 104,011 (28,052)
선급금의 감소(증가) 22,225 (7,392)
선급비용의 감소 164,512 24,866
불법행위미수금의 증가 - (3,461,000)
부가세대급금의 감소 - 80,898
재고자산의 감소 39,904 108,783
매입채무의 감소 (1,217,104) (1,349,678)
미지급금의 감소(증가) 403,603 (291,676)
미지급비용의 증가 - (545,933)
선수금의 감소 34,939 67,798
예수금의 감소 (83,679) (4,291)
부가세예수금의 증가 24,985 77,921
지급보증채무의 증가 - 1,230,000
합계 (2,029,328) (2,388,272)

&cr; (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 감습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
건설중인자산에서 유형자산대체 98,120 6,648,152
종속기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 - 1,069,957
투자부동산의 매각예정비유동자산대체 - 2,626,920
전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 16,347,063 -
전환권 행사로 인한 전환사채의 감소 - 4,750,000
투자부동산 처분시 회수액 일부 임대보증금과 대체 - 100,000
지급보증채무 상환시 일부 회원권과 대체 - 1,230,000
장기차입금의 유동성 대체 3,327,737 -
자본금의 무상감자 4,921,644 -
자기주식의 무상감자 717,714 -

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

기초

재무활동&cr; 현금흐름

기타(합병)

기말

단기차입금

 6,000,000 (500,000) 500,000 6,000,000
장기차입금(유동성포함) - (1,236,104) 7,438,811 6,202,707

전환사채

 10,036,677 30,887,977 (19,096,587) 21,828,067
금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708

합 계

 16,036,677 29,136,354 (10,921,549) 34,251,482

&cr;28. 영업부문 정보&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 Device Solution&cr;사업부 Cosmetic&cr;사업부 용기사업부 합 계
매출액 962,736 12,507,714 990,137 14,460,587
영업손익 (436,960) (3,636,456) (162,135) (4,235,550)
자산 1,238,847 60,359,666 14,496,114 76,094,627
부채 2,561,482 31,745,275 10,255,694 44,562,451

<전기> (단위 : 천원)
구 분 Device Solution&cr;사업부 Cosmetic&cr;사업부 합 계
매출액 1,515,400 10,510,546 12,025,946
영업손익 (5,219,337) (2,430,778) (7,650,115)
자산 26,932,504 14,346,548 41,279,052
부채 17,736,869 1,008,992 18,745,861

(2) Device Solution 사업부의 당기 및 전기 중 주요한 거래처인 삼성디스플레이 주식회사에 대한 매출이 각각 903백만원과 1,309백만원으로 전체 매출에 대한 비중이 각각 6.65%과 10.9%이고 Cosmetic 사업부의 당기 및 전기 중 주요한 거래처인 (주)아모레퍼시픽 등 (주)아모레퍼시픽그룹의 계열회사 등에 대한 매출은 각각 4,735백만원과 8,270백만원으로 매출에 대한 비중이 32.74%와 68.77%로 주요한 거래처와 영업상 밀접한 관계를 가지고 있으며, 이는 당사의 재무성과에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.&cr;

29. 위 험관리정책&cr;

(1) 자본위험 관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 44,562,451 18,745,861
단기차입금 6,000,000 6,000,000
장기차입금 6,202,708 -
전환사채 21,828,069 10,036,677
금융리스부채 220,708 -
차감 : 현금및현금성자산 (2,497,683) (3,087,005)
순부채 31,753,801 12,949,672
자 본 31,532,176 22,533,191
부채비율 141.32% 83.20%
순부채비율 100.70% 57.50%

(2) 금융위험 관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr;

가. 환위험 관리&cr;당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분 계 정 과 목 외화단위 당기말 전기말
외 화 원화환산액 외 화 원화환산액
자 산 현금및현금성자산 USD - - 17,260.65 18,493
매출채권및기타채권 USD - - 3,834.66 4,108
합 계 - 22,601
부 채 매입채무및기타채무 USD - - 2,000.24 2,143
합 계 - 2,143

한편 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 보고기간 종료일 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
외화단위 당기말 전기말
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD - - 2,046 (2,046)
합 계 - - 2,046 (2,046)

나. 유동성위험 관리&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 관리하고 있으며 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 4,962,242 - 2,143 - 4,964,385
단기차입금 - 6,000,000 - - 6,000,000
장기차입금 - 3,327,738 74,970 2,800,000 6,202,708
금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708
전환사채 - 4,207,371 - 17,620,696 21,828,067
합 계 4,962,242 13,615,414 217,516 20,420,696 39,215,868

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 1,889,112 - 3,025 - 1,892,137
단기차입금 6,000,000 　 　 - 6,000,000
장기차입금 - - - - -
전환사채 5,861,361 4,175,316 - - 10,036,677
합 계 13,750,473 4,175,316 3,025 - 17,928,814

&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

다. 신용위험관리&cr;신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 2,497,683 3,087,005
매출채권및기타채권 4,653,118 4,220,684
단기금융상품 6,013 5,957
매도가능금융자산 - 2,425,741
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 174,680 -
장기대여금및기타채권 422,624 395,554
합 계 7,754,118 10,134,941

라. 매출채권 신용건전성&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련한 신용건전성 분석은 다음과 같습니다.

구분 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계
당기말 4,301,479 45,879 8,116 42,911 4,398,385
전기말 982,140 18,257 - 17,599 1,017,996

&cr;마. 이자율위험 관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략을 적용할 계획입니다.&cr;&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동할 때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 120,203 천원 증가 및 120,000천원 감소입니다.&cr;

바. 가격위험 관리&cr;당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능증권)으로분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산)으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. &cr;

(3) 공정가치 추정&cr;&cr;가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr; &cr;나. 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr;파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생 상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

다. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;&cr;수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채 에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;

수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하 지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr;&cr;1) 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 174,680 174,680

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매도가능금융자산 - - 2,425,741 2,425,741

&cr;2) 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기 초 2,425,741 21,861,148
취 득 - 942,450
처 분 (2,251,061) (20,377,857)
합 계 174,680 2,425,741

&cr;30. 특 수 관계자 거래&cr;

(1) 지배 ㆍ종속기업간 특수관계&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분 당기말 전기말
지배기업 시너지파트너스(주) -
유한회사 코스메틱플랫폼1호 -
종속기업 (주)뉴벨(주1) -
(주)에스유알코리아(주3) 코디에스(쑤저우)유한공사(주2)
(주)신환코스텍(주3) (주)파로스백신(주2)
기타특수관계자 토러스투자증권(주) 외 토러스투자증권(주) 외
(주1) 당기 지분인수 후 2018년 10월 29일자로 합병되었습니다(주석32 참조).
(주2) 당기 중 코디에스(쑤저우)유한공사 지분 100%와 (주)파로스백신 지분 50.19%를 전량처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다(주석10 참조).
(주3) 당기 중 (주)에스유알코리아 주식 54,000주(지분 90%)와 (주)신환코스텍 주식 40,000주(지분 100%)를 신규취득하여 특수관계자가 되었습니다(주석10 참조).

&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 매출 이자비용 기타비용 사채상환손실
지배기업 시너지파트너스(주) - 102,612 4,313 -
종속기업 (주)신환코스텍 40,881 22,231 - -
(주)에스유알코리아 17,911 - 2,978 -
기타특수관계자&cr;　 토러스투자증권(주) - 182,123 - 124,222
시너지시스템즈(주) - 71,802 - -
(주)시너지이노베이션 818 - -
합 계 58,792 379,586 7,291 124,222

<전기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 수입임대료 용역매입 개발비 지급수수료
종속기업 (주)파로스백신 - - 1,200,000 -
공동기업 테크노프로브코리아(주) 36,797 42,557 - -
기타특수관계자 토러스투자증권(주)(*1) - - - 770,000
합 계 36,797 42,557 1,200,000 770,000

(*1) 지급수수료는 전환사채 200억원 발행관련 자문수수료로 사채할인발행차금으로 계상하여 사채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr;

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 매출채권 대여금(주1) 미수금 미지급금 전환사채
지배기업 시너지파트너스(주) - - - - 33,000,000
종속기업　 (주)신환코스텍 44,969 - - - -
(주)에스유알코리아 19,702 400,000 - 3,276 -
기타특수관계자 임직원(주1) - 2,572 3,461,000 1,515,151 -
시너지시스템즈(주) - - - 48,035 -
합 계 64,671 402,572 3,461,000 1,566,462 33,000,000
(주1) 당기 중 종속회사인 (주)에스유알코리아에 대여한 400,000천원의 대여금은 100% 대손충당금이 설정되었습니다..

<전기말> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 단기대여금 전환사채
기타특수관계자 임직원 12,316 -
토러스투자증권(주) - 4,000,000
합 계 12,316 4,000,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 임직원과의 거래내역

<당기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 기초 이관(주1) 대여 회수 기말
기타특수관계자 임직원 12,316 418,879 - (428,623) 2,572
김근영 3,461,000 - - - 3,461,000
합 계 3,473,316 418,879 - (428,623) 3,463,572
(주1) 당기 중 (주)뉴벨과의 합병으로 인수한 대여금입니다.

<전기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말
기타특수관계자 임직원 61,896 60,000 109,580 12,316
김근영 - 3,497,000 36,000 3,461,000
합 계 61,896 3,557,000 145,580 3,473,316

&cr;당사의 전 대표이사인 김근영(2016.11.7. 취임, 2017.8.2. 사임)은 2017.4.17일부터 2017.7.21일까지 당사로부터 3,497백만원을 대여금의 형식으로 출금하였으며, 2017.7.3일 36백만원을 상환하였으며, 나머지 원금은 2017.8.4일에서 2017.8.7일 사이에 (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅으로부터 3,461백만원 전액에 대하여 대위변제를 받았습니다. &cr;&cr;그러나, 당사는 김근영이 출금한 회사의 자금을 (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅이대위변제한 원인관계를 파악할 수 없어 김근영이 당사로부터 출금한 3,461백만원은 불법행위미수금으로 회계처리하고 전액 대손충당금을 설정하였으며, (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅이 대위변제한 3,461백만원은 대위변제이익으로 하여 전기에 기타수익으로 계상하였습니다 (주석5 참조).&cr;&cr;한편, 김근영의 자금 출금은 당사의 이사회 결의절차를 거치지 않았을 뿐만 아니라 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 이사 등에 대한 신용공여 규정을 위반한것으로 보아 김근영을 2018년 3월 26일자로 상법위반(상법 제542조의9 제1항, 제624조의2)으로 고소하였습니다.&cr;

나. 기타 특수관계자와의 거래내역

<당기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 - 33,000,000 - 33,000,000
단기차입금 - 16,232,094 (16,232,094) -
유한회사 코스메틱플렛폼 1호 단기차입금 - 3,000,000 (3,000,000) -
종속기업 (주)뉴벨 단기대여금 - 2,950,000 (2,950,000) -
(주)에스유알코리아 단기대여금 - 400,000 - 400,000
(주)신환코스텍 단기차입금 - 3,000,000 (3,000,000) -
기타&cr;특수관계자 토러스투자증권(주)_토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제3호 전환사채 4,000,000 - (4,000,000) -

<전기> (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타&cr;특수관계자 토러스투자증권(주)_토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제3호 전환사채 20,000,000 - (16,000,000) 4,000,000
에스에이치비제일차(주)

만기보유금융자산

 20,000,000 - (20,000,000) -

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상의 내용은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동, 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 상여 274,832 763,618
퇴직급여 - -
합 계 274,832 763,618

&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자 보증처 보증금액 보증사유
임원 신한은행 6,360,000 차입금 보증
한국캐피탈 220,708 차입금 보증
합 계 6,580,708

&cr;(7) 보고기간 종료일 현재 지배회사인 시너지파트너스(주)가 인수한 전환사채 33,000백만원과 관련하여 당사의 부동산 및 종속기업투자주식을 담보로 제공하였습니다(주석19 참조).

&cr;31. 중단영업&cr;

당사는 2018년 1월 중 수익개선을 위하여 에너지사업부의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 해당 사업부문은 2017년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류 되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을 보여주기 위하여 재작성 하였습니다.&cr;&cr;(1) 중단영업손익

(단위 : 천원)
과목 에너지 사업부
당기 전기
매출액 - 35,314
매출원가 - 99,504
매출총이익(손실) - (64,190)
판매비와관리비 9,798 130,940
영업이익(손실) (9,798) (195,130)
법인세비용차감전순손익 (9,798) (195,130)
법인세비용 - -
중단영업순손익 (9,798) (195,130)

&cr;32. 사업결합&cr;&cr;(1) 일반사항&cr;당사는 회장품 사업에 대한 원가경쟁력 강화를 통해 매출 및 수익을 증대시키고 기업가치를 제고하기 위하여 2018년 10월 29일에 (주)뉴벨을 합병하였으며, 2018년 8월 1일과 2018년 8월 22일에 (주)에스유알코리아의 지분 90%와 (주)신환코스텍의 지분100%를 취득하였습니다. 당사는 이러한 사업결합을 통해 신속한 경영 판단, 인력구조의 효율적 관리로 수익성이 확대되어 궁극적으로 합병회사의 경영 효율성 증대 및 경쟁력 강화로 이어져 주주가치의 증대를 실현할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. &cr;(2) 이전대가&cr;취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍
현금 5,775,401 3,375,000 26,454,130

&cr;(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr;취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍
현금및현금성자산 204,945 72,834 7,600,298
매출채권및기타채권 2,549,074 182,610 3,013,235
단기금융상품 - - 111,200
재고자산 556,872 394,529 926,291
장기금융상품 57,348 1,503 1,099,330
유형자산 12,013,317 1,477 1,009,238
무형자산 17,328 33,155 148,047
고객과의관계 - 700,117 4,251,655
이연법인세자산 - - 153,626
기타자산 101,242 71,250 209,193
매입채무및기타채무 (3,971,806) (558,087) (3,095,965)
단기차입금 (500,000) (664,569) -
당기법인세부채 - (8,330) -
유동성장기부채 (3,502,183) - (527,360)
유동성금융리스부채 (88,960) - -
장기차입금 (3,936,630) - (260,000)
금융리스부채 (147,269) - -
확정급여부채 - - (161,208)
이연법인세부채 (297,219) (154,026) -
기타부채 - (54,071) (200,678)
비지배지분 - 52,770 -
식별가능순자산 3,056,059 71,162 14,276,902

&cr;(4) 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍
총 이전대가 5,775,401 3,375,000 26,454,130
식별가능순자산 공정가치 (3,056,059) (71,162) (14,276,902)
영업권 2,719,342 3,303,838 12,177,228
손상차손인식액 (1,614,368) (2,674,883) -
기말잔액 1,104,974 628,955 12,177,228

&cr;33. 보고기간 후 사건&cr;&cr;당사는 2019년 1월 8일 및 2019년 2월 11일 이사회 결의에 의거 종속회사인 (주)에스유알코리아에 운영자금 565백만원을 대여하였습니다.&cr;&cr;34. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성&cr;&cr;당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,236백만원과 12,270백만원으로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 10,106백만원 만큼 많습니다. 이러한 사항은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로재무구조개선을 위하여 유상증자, 부동산 매각 등을 통한 차입금 상환을 계획하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익 항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;&cr;35. 재무제표의 확정&cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월 14일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;36. 재무제표의 재작성&cr;

회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서의 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 발생한 전환사채 평가보고서 오류로 인한 재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산은 760,022천원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 63,742천원 증가하였습니다.&cr;&cr;(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 별도재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
자 산 　 　 　
Ⅰ. 유동자산 8,674,252 8,674,252 0
Ⅱ. 비유동자산 67,420,375 67,420,375 0
자 산 총 계 76,094,627 76,094,627 0
부 채
Ⅰ. 유동부채 22,986,259 18,780,224 (4,206,036)
Ⅱ. 비유동부채 22,336,215 25,782,227 3,446,013
부 채 총 계 45,322,474 44,562,451 (760,023)
자 본
자본금 5,931,065 5,931,065 0
주식발행초과금 42,682,539 42,682,539 0
이익잉여금 (37,043,910) (37,107,652) (63,742)
기타자본구성요소 19,202,460 20,026,225 823,765
자 본 총 계 30,772,154 31,532,176 760,023
부채및자본총계 76,094,627 76,094,627 0

&cr;(3) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
I.매출액 14,460,587 14,460,587 0
II.매출원가 14,627,653 14,627,653 0
III.매출총이익 (167,066) (167,066) 0
IV.판매비와관리비 4,068,484 4,068,484 0
V.영업이익(손실) (4,235,550) (4,235,550) 0
VI.영업외손익 (8,070,139) (8,069,529) 611
1.기타수익 77,563 77,563 0
2.기타비용 (3,632,304) (3,632,304) 0
3.금융수익 457,318 457,318 0
4.금융비용 (4,972,717) (4,972,106) 611
Ⅶ.법인세차감전순이익(손실) (12,305,690) (12,305,079) 611
Ⅷ.법인세비용(수익) (108,902) (44,549) 64,353
Ⅸ.계속영업이익(손실) (12,196,787) (12,260,530) (63,742)
Ⅹ.중단영업이익(손실) (9,798) (9,798) 0
XI.당기순이익(손실) (12,206,585) (12,270,327) (63,742)
XIII.총포괄손익 (12,206,585) (12,270,327) (63,742)

&cr;(4) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도자본변동표에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소
2018.01.01(기초자본) 8,918,288 38,567,862 (24,837,325) (115,634) 8,918,288 38,567,862 (24,837,325) (115,634) 0
당기순이익(손실) (12,206,585) (12,270,327) (63,742)
매도가능증권평가손익 0
전환사채발행 15,523,298 16,347,063 823,765
전환권행사 942,044 (1,123,628) 942,044 (1,123,628) 0
유상증자 1,934,421 3,172,633 1,934,421 3,172,633 0
무상감자 (4,921,644) 4,921,644 (4,921,644) 4,921,644 0
자기주식 취득 (3,220) (3,220) 0
2018.12.31(기말자본) 5,931,065 42,682,539 (37,043,910) 19,202,460 5,931,065 42,682,539 (37,107,652) 20,026,225 760,023

&cr; (5) 재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당기) 별도현금흐름표에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 수 정 전 수 정 후 차 이
I.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,337,895) (5,337,895) -
1.당기순이익(손실) (12,206,585) (12,270,327) (63,742)
2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,084,084 9,147,826 63,742
3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,029,328) (2,029,328) -
4.이자의 수취 262,278 262,278 -
5.이자의 지급 (477,540) (477,540) -
6.법인세의 납부(환급) 29,196 29,196 -
II.투자활동으로 인한 현금흐름 (29,696,560) (29,696,560) -
III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,240,186 34,240,186 -
IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (794,268) (794,268) -
V.기초 현금및현금성자산 3,087,005 3,087,005 -
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0 -
VII.합병으로 인한 현금증가 204,945 204,945 -
VIII.기말의 현금및현금성자산 2,497,683 2,497,683 -

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코디의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;&cr; 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

&cr;&cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;주식회사 코디 &cr;대표이사 귀하 2020년 1월 16일 &cr;&cr;우리는 첨부된 주식회사 코디의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코디의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr; &cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

&cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr;

서울시 강남구 봉은사로 179(논현동, H타워) 13,14층
한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2018년 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 코디2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111132------548514026168215------316246222024470468543------734633302538496636758------1050879
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 7월 4일1과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 방법 및 시기를 결정2018/7/30~2018/8/354-반기재무제표에 대한 검토2018/11/26~2018/11/2944-내부통제 이해 및 평가2019/2/15~2019/2/2264-별도 및 연결재무제표 기말감사: 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 분석적절차 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019년 1월 3~4일2코디 본사, 화성공장, 김천공장, 안산공장(용기사업부)재고자산 실사2019년 1월 3일1코디 본사현금, 유가증권 및 회원권 등OOO타처보관 재고 조회32018-8-3일. 2018-11-29일. 2019-2-22일---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일회사: 감사, 대표이사 등 3인&cr;감사인 : 업무수행이사 등 4인대면회의반기검토에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 서면진술 등22018년 11월 29일회사: 감사, 대표이사 등 3인&cr;감사인 : 업무수행이사 등 5인대면회의감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등32019년 02월 22일회사: 감사, 대표이사 등 3인&cr;감사인 : 업무수행이사 등 5인대면회의기말감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 서면진술 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl