주석
| 제23(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제22(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 코디 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 코디(이하 "회사")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
지분율 |
주식수(주) |
지분율 |
| 시너지파트너스(주) |
10,646,128 |
37.63 |
7,227,455 |
29.52 |
| (유)코스메틱플랫폼1호(주1) |
- |
- |
4,318,673 |
17.64 |
| 기타 |
17,497,659 |
61.85 |
12,788,785 |
52.24 |
| 자기주식 |
147,511 |
0.52 |
147,511 |
0.60 |
| 합계 |
28,291,298 |
100.00 |
24,482,424 |
100.00 |
(주1) 시너지파트너스(주)와 합병됨
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
&cr;1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사가
2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
&cr;&cr;
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr;
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr;
ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;
&cr;
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;
&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr;
&cr;
개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr;&cr;
개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr;
&cr;
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;&cr;
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr;
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;
&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 금융상품&cr;
&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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|
Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
월 평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(8) 투자부동산&cr;&cr;
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.
최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
정액법
으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식
(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.
&cr;
(9) 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
40년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
10년 |
정액법 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(11) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
(12) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
&cr;
&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
&cr;
(13) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;
리스이용자 회계처리
&cr;
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을
사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;
리스제공자 회계처리&cr;
&cr;
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr;&cr;
1) 금융리스&cr;&cr;리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr;
&cr;(14) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
&cr;
(15) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;
(16) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
(17) 수익&cr;
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
회사는 코스메틱(화장품) 제품
등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;5) 변동대가&cr;
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(18) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr;
&cr;
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
&cr;(19) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투
자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;
(21) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
&cr;(22) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(23) 중단영업&cr;&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;
2020년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;&cr;
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
경영진의 판단&cr;&cr;1) 재고자산의 순실현가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;3) 유형자산의 내용연수&cr;&cr;유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
가정과 추정의 불확실성&cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr;
&cr;
(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
4,752,089 |
- |
4,752,089 |
3,114,057 |
- |
3,114,057 |
| 매출채권및기타채권 |
4,908,652 |
- |
4,908,652 |
5,895,777 |
- |
5,895,777 |
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
6,112 |
- |
6,112 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
- |
1,690,099 |
1,690,099 |
- |
12,000,732 |
12,000,732 |
| 유동파생상품자산 |
- |
728,803 |
728,803 |
- |
- |
- |
| 장기대여금및기타채권 |
1,352,158 |
- |
1,352,158 |
297,872 |
- |
297,872 |
| 합계 |
21,012,899 |
2,418,902 |
23,431,801 |
9,313,818 |
12,000,732 |
21,314,550 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합계 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
3,615,518 |
- |
3,615,518 |
4,246,748 |
| 유동성금융리스부채 |
296,818 |
- |
296,818 |
248,724 |
| 전환사채 |
9,773,444 |
- |
9,773,444 |
15,305,163 |
| 신주인수권부사채 |
8,907,862 |
- |
8,907,862 |
- |
| 파생상품부채 |
- |
3,426,445 |
3,426,445 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
7,500,000 |
| 금융리스부채 |
100,361 |
- |
100,361 |
326,388 |
| 합계 |
22,694,003 |
3,426,445 |
26,120,448 |
27,627,023 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
이자수익 |
평가손익 |
외환손익 |
대손상각비 |
처분(상환)손익 |
이자비용 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
604,789 |
- |
3,783 |
(1,724,529) |
- |
- |
(1,115,957) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(207,563) |
- |
- |
1,208,563 |
- |
1,001,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
(87,150) |
- |
- |
- |
- |
(87,150) |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
(580,898) |
(3,024,351) |
(3,605,249) |
| 합계 |
604,789 |
(294,713) |
3,783 |
(1,724,529) |
627,665 |
(3,024,351) |
(3,807,356) |
<전기>
| 구분 |
이자수익 |
평가손익 |
외환손익 |
대손상각비 |
처분(상환)손익 |
이자비용 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
111,140 |
- |
(3,979) |
(656,086) |
- |
- |
(548,925) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
400,732 |
- |
- |
13,396 |
- |
414,128 |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,273,873) |
(3,273,873) |
| 합계 |
111,140 |
400,732 |
(3,979) |
(656,086) |
13,396 |
(3,273,873) |
(3,408,670) |
&cr;
4. 공정가치
&cr;
(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 종류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,752,089 |
4,752,089 |
| 매출채권및기타채권 |
4,908,652 |
4,908,652 |
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,690,099 |
1,690,099 |
| 유동파생상품자산 |
728,803 |
728,803 |
| 장기대여금및기타채권 |
1,352,158 |
1,352,158 |
| 합계 |
23,431,801 |
23,431,801 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
3,615,518 |
3,615,518 |
| 유동성금융리스부채 |
296,818 |
296,818 |
| 전환사채 |
9,773,444 |
9,773,444 |
| 신주인수권부사채 |
8,907,862 |
8,907,862 |
| 금융리스부채 |
100,361 |
100,361 |
| 파생상품부채 |
3,426,445 |
3,426,445 |
| 합계 |
26,120,448 |
26,120,448 |
&cr;<전기>
| 종류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,114,057 |
3,114,057 |
| 매출채권및기타채권 |
5,895,777 |
5,895,777 |
| 단기금융상품 |
6,112 |
6,112 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,000,732 |
12,000,732 |
| 장기대여금및기타채권 |
297,872 |
297,872 |
| 합계 |
21,314,550 |
21,314,550 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,246,748 |
4,246,748 |
| 유동성금융리스부채 |
248,724 |
248,724 |
| 전환사채 |
15,305,163 |
15,305,163 |
| 장기차입금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 금융리스부채 |
326,388 |
326,388 |
| 합계 |
27,627,023 |
27,627,023 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
&cr;수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
2)
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
572,025 |
572,025 |
| 지분상품 |
- |
- |
1,118,074 |
1,118,074 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
728,803 |
728,803 |
| 합계 |
- |
- |
2,418,902 |
2,418,902 |
| <부채> |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,426,445 |
3,426,445 |
| 합계 |
- |
- |
3,426,445 |
3,426,445 |
&cr;
수준3으로 분류되는 자산 부채의
공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
<전기>
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 전환사채 |
- |
- |
11,407,839 |
11,407,839 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
592,893 |
592,893 |
| 합계 |
- |
- |
12,000,732 |
12,000,732 |
(3)
공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
| 기초 |
12,000,732 |
- |
- |
| 취득 |
2,033,573 |
3,339,295 |
11,600,000 |
| 평가 |
(207,563) |
87,150 |
400,732 |
| 처분 |
(11,407,840) |
- |
- |
| 기말 |
2,418,902 |
3,426,445 |
12,000,732 |
&cr;
2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
|
| 투자신주인수권부사채 |
572,025 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
| 지분상품 |
1,118,074 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
| 유동파생상품자산 |
728,803 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
| <부채> |
| 파생상품부채 |
3,426,445 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
<전기>
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
|
| 투자전환사채 |
11,407,839 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
| 가중평균자본비용 |
| 투자신주인수권부사채 |
592,893 |
이항옵션평가모형 |
이자율 및 주가변동성 |
| 현금흐름할인모형 |
미래예상현금흐름 |
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통예금 등 |
4,752,089 |
3,114,057 |
| 합계 |
4,752,089 |
3,114,057 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권
&cr;
(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실
충당금
|
장부금액 |
채권액 |
손실
충당금
|
장부금액 |
| 매출채권 |
1,854,499 |
(306,458) |
1,548,041 |
5,217,491 |
(476,158) |
4,741,333 |
| 단기대여금 |
7,754,323 |
(5,838,151) |
1,916,172 |
5,043,923 |
(3,943,923) |
1,100,000 |
| 미수금 |
4,997,655 |
(3,688,155) |
1,309,500 |
3,688,736 |
(3,688,155) |
581 |
| 미수수익 |
134,940 |
- |
134,940 |
37,889 |
- |
37,889 |
| 유동성리스채권 |
- |
- |
- |
15,974 |
- |
15,974 |
| 합계 |
14,741,417 |
(9,832,765) |
4,908,653 |
14,004,013 |
(8,108,236) |
5,895,777 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.
| 연령분석 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기대신용손실율 |
매출채권 |
기대신용손실율 |
| 3개월 이하 |
1,538,575 |
1.96% |
4,625,935 |
1.88% |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
43,611 |
40.38% |
12,883 |
29.51% |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 |
37,844 |
63.91% |
475,871 |
59.34% |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 |
170,648 |
100.00% |
36,682 |
100.00% |
| 1년 초과 |
63,821 |
100.00% |
66,120 |
100.00% |
| 차감: 대손충당금 |
(306,458) |
|
(476,158) |
|
| 합계 |
1,548,041 |
|
4,741,333 |
|
(3)
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
매출채권 |
단기대여금 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
476,158 |
3,943,923 |
3,688,155 |
8,108,236 |
| 대손상각 |
(169,699) |
1,894,228 |
- |
1,724,529 |
| 기말 |
306,459 |
5,838,151 |
3,688,155 |
9,832,765 |
&cr;<전기>
| 구분 |
매출채권 |
단기대여금 |
미수금 |
불법행위미수금 |
합계 |
| 기초 |
135,405 |
3,943,923 |
227,155 |
3,461,000 |
7,767,483 |
| 대손상각 |
340,753 |
- |
- |
- |
340,753 |
| 대체 |
- |
- |
3,461,000 |
(3,461,000) |
- |
| 기말 |
476,158 |
3,943,923 |
3,688,155 |
- |
8,108,236 |
7. 재고자산&cr;&cr;(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
40,160 |
(101) |
40,059 |
103,058 |
(5,307) |
97,751 |
| 재공품 |
849,278 |
- |
849,278 |
293,976 |
- |
293,976 |
| 원재료 |
759,993 |
- |
759,993 |
669,327 |
- |
669,327 |
| 부재료 |
508,759 |
(12,864) |
495,895 |
547,601 |
- |
547,601 |
| 합계 |
2,158,190 |
(12,965) |
2,145,225 |
1,613,962 |
(5,307) |
1,608,655 |
&cr;
(2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
7,658 |
(24,321) |
&cr;
8. 기타금융자산&cr;
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기기타금융자산 : |
|
|
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
6,112 |
| 장기기타금융자산 : |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,690,099 |
12,000,732 |
| 합계 |
11,690,099 |
12,006,844 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (주)비앤비코리아 사모 전환사채 |
- |
11,407,839 |
| 뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 |
572,025 |
592,893 |
| 시너지턴어라운드 17호 지분증권 |
1,118,074 |
- |
| 합계 |
1,690,099 |
12,000,732 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)대일테크 |
21,835주 |
19.85% |
174,680 |
- |
- |
(174,680) |
<전기>
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)대일테크 |
21,835주 |
19.85% |
174,680 |
- |
- |
(174,680) |
&cr;
9. 기타유동자산&cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 선급금 |
753,098 |
28,959 |
| 선급비용 |
14,971 |
27,854 |
| 합계 |
768,069 |
56,813 |
&cr;
10. 종속기업투자&cr;&cr;
(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 기업명 |
지분율 |
주된 사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| (주)에스유알코리아 |
100% |
한국 |
2021.12.31 |
화장품 유통 |
원가법 |
| (주)이노코스텍 |
100% |
한국 |
2021.12.31 |
화장품용기 제조 |
원가법 |
<전기>
| 기업명 |
지분율 |
주된 사업장 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| (주)에스유알코리아 |
100% |
한국 |
2020.12.31 |
화장품 유통 |
원가법 |
| (주)이노코스텍 |
100% |
한국 |
2020.12.31 |
화장품용기 제조 |
원가법 |
(2)
종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| (주)에스유알코리아 |
6,375,000 |
(3,408,943) |
1,500,863 |
6,375,000 |
(2,131,666)
|
3,000,000 |
| (주)이노코스텍 |
26,450,000 |
8,862,833 |
20,769,587 |
26,450,000 |
11,045,666
|
23,008,102 |
| 합계 |
32,825,000 |
5,453,890 |
22,270,450 |
32,825,000 |
8,914,000 |
26,008,102 |
(3)
종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| (주)에스유알코리아 |
3,000,000 |
- |
- |
(1,499,137) |
1,500,863 |
| (주)이노코스텍 |
23,008,102 |
- |
- |
(2,238,515) |
20,769,587 |
| 합계 |
26,008,102 |
- |
- |
(3,737,652) |
22,270,450 |
<전기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| (주)에스유알코리아 |
- |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)이노코스텍 |
24,269,773 |
- |
- |
(1,261,671) |
23,008,102 |
| 합계 |
24,269,773 |
3,000,000 |
- |
(1,261,671) |
26,008,102 |
&cr;(4)
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에스유알코리아 |
1,705,772 |
(5,114,715) |
(3,408,943) |
5,406,253 |
(1,267,783) |
(1,277,277) |
| (주)이노코스텍 |
12,550,338 |
(3,687,504) |
8,862,833 |
18,968,438 |
(2,182,833) |
(2,182,833) |
&cr;
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에스유알코리아 |
1,977,460 |
(4,109,126) |
(2,131,666) |
5,400,684 |
(1,899,610) |
(1,908,989) |
| (주)이노코스텍 |
15,564,918
|
(4,519,252) |
11,045,666 |
20,238,174 |
1,835,308 |
1,835,308
|
&cr;
11. 파생금융상품&cr;&cr;파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품자산: |
| 콜옵션(매도청구권) |
728,803 |
- |
- |
- |
| 파생상품부채: |
| 풋옵션(조기상환권) |
- |
3,426,445 |
- |
- |
&cr;&cr;12. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 과 목 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초 |
2,865,021 |
7,508,199 |
4,087,137 |
3,427,965 |
760,059 |
385,491 |
19,033,873 |
| 취득 |
306,122 |
- |
1,667,623 |
658,134 |
172,942 |
4,626,213 |
7,431,034 |
| 처분 |
- |
- |
(330,355) |
(5,274) |
(111,617) |
- |
(447,246) |
| 대체 |
44,000 |
959,388 |
2,144,950 |
966,466 |
- |
(4,114,804) |
- |
| 폐기 |
- |
- |
(138,158) |
(4,968) |
- |
- |
(143,126) |
| 기말 |
3,215,143 |
8,467,587 |
7,431,197 |
5,042,323 |
821,384 |
896,900 |
25,874,535 |
| <국고보조금> |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
70,650 |
226,303 |
- |
63,275 |
360,228 |
| 상각 |
- |
- |
(589) |
(42,213) |
- |
- |
(42,801) |
| 기말 |
- |
- |
70,061 |
184,090 |
- |
63,275 |
317,427 |
| <감가상각누계액> |
| 기초 |
- |
761,909 |
1,204,960 |
1,726,923 |
235,751 |
- |
3,929,543 |
| 상각 |
- |
223,430 |
520,327 |
425,135 |
280,540 |
- |
1,449,432 |
| 처분 |
- |
- |
(72,833) |
(5,267) |
(65,841) |
- |
(143,941) |
| 폐기 |
- |
- |
(104,118) |
(4,963) |
- |
- |
(109,081) |
| 기말 |
- |
985,339 |
1,548,336 |
2,141,828 |
450,450 |
- |
5,125,953 |
| <장부금액> |
3,215,143 |
7,482,249 |
5,812,800 |
2,716,405 |
370,934 |
833,625 |
20,431,156 |
&cr;<전기>
| 과 목 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초 |
2,865,021 |
7,508,199 |
4,282,062 |
5,262,193 |
83,969 |
- |
20,001,444 |
| 취득 |
- |
- |
533,425 |
586,890 |
716,727 |
833,766 |
2,670,808 |
| 처분 |
- |
- |
(1,151,800) |
(665,046) |
(40,637) |
- |
(1,857,483) |
| 대체 |
- |
- |
434,450 |
13,825 |
- |
(448,275) |
- |
| 폐기 |
- |
- |
(11,000) |
(1,769,897) |
- |
- |
(1,780,897) |
| 기말 |
2,865,021 |
7,508,199 |
4,087,137 |
3,427,965 |
760,059 |
385,491 |
19,033,872 |
| <감가상각누계액> |
| 기초 |
- |
565,752 |
1,296,160 |
3,081,257 |
30,687 |
- |
4,973,856 |
| 상각 |
- |
196,156 |
494,249 |
416,637 |
206,192 |
- |
1,313,234 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(563,715) |
(1,129) |
- |
(564,844) |
| 폐기 |
- |
- |
(585,449) |
(1,207,257) |
- |
- |
(1,792,706) |
| 기말 |
- |
761,908 |
1,204,960 |
1,726,922 |
235,751 |
- |
3,929,541 |
| <장부금액> |
2,865,021 |
6,746,291 |
2,882,177 |
1,701,043 |
524,308 |
385,491 |
15,104,331 |
(2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 토지 |
공장부지 등 |
3,215,143 |
2,759,488 |
2,865,021 |
2,354,135 |
&cr;
13. 투자부동산&cr;
(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
대체(주1) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
5,526,712 |
(5,526,712) |
- |
- |
| 건물 |
1,490,013 |
(1,449,054) |
(40,959) |
- |
| 합 계 |
7,016,725 |
(6,975,766) |
(40,959) |
- |
| (주1) |
투자부동산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. |
(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
- |
164,496 |
| 운영비용 |
- |
(40,959) |
| 합계 |
- |
123,537 |
&cr;
14. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 구분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 취득원가 |
2,429,000 |
434,696 |
487,121 |
515,674 |
7,115,207 |
10,981,697 |
| 상각누계액 |
(737,400) |
(312,010) |
(399,412) |
- |
- |
(1,448,822) |
| 손상차손누계액 |
(1,691,600) |
(113,080) |
(22,593) |
(350,674) |
(7,115,207) |
(9,293,153) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(23,674) |
- |
- |
(23,674) |
| 장부금액 |
- |
9,607 |
41,441 |
165,000 |
- |
216,047 |
<전기>
| 구분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 취득원가 |
2,429,000 |
431,896 |
486,231 |
515,674 |
7,115,207 |
10,978,008 |
| 상각누계액 |
(737,400) |
(307,163) |
(376,754) |
- |
|
(1,421,317) |
| 손상차손누계액 |
(1,691,600) |
(113,080) |
(22,593) |
(350,674) |
(7,115,207) |
(9,293,154) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(31,223) |
- |
- |
(31,223) |
| 장부금액 |
- |
11,653 |
55,660 |
165,000 |
- |
232,313 |
&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 과 목 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
11,653 |
55,660 |
165,000 |
232,313 |
| 취득 |
2,800 |
8,480 |
- |
11,280 |
| 처분 |
- |
(4,306) |
- |
(4,306) |
| 상각비 |
(4,847) |
(25,941) |
- |
(30,788) |
| 정부보조금 |
- |
7,549 |
- |
7,549 |
| 기말 |
9,607 |
41,441 |
165,000 |
216,047 |
<전기>
| 과 목 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
15,539 |
54,994 |
165,000 |
235,533 |
| 취득 |
2,300 |
14,870 |
- |
17,170 |
| 처분 |
(231) |
- |
- |
(231) |
| 상각비 |
(5,955) |
(23,811) |
- |
(29,766) |
| 정부보조금 |
- |
9,607 |
- |
9,607 |
| 기말 |
11,653 |
55,660 |
165,000 |
232,313 |
&cr;
15. 리스
&cr;
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
부동산
|
314,231 |
424,037 |
|
차량운반구
|
56,703 |
100,271 |
| 합계 |
370,934 |
524,308 |
&cr;
(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
280,540 |
206,193 |
| 리스부채 이자비용 |
58,231 |
61,366 |
| 합계 |
338,771 |
267,559 |
당기 리스의 총 현금유출액은 326백만원입니다.&cr;&cr;
(3) 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
현재가치 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
324,740 |
296,818 |
281,038 |
248,724 |
| 1년 초과 5년 이내 |
106,610 |
100,361 |
368,790 |
326,388 |
| 합계 |
431,350 |
397,179 |
649,828 |
575,112 |
&cr;(4) 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
296,818 |
248,724 |
| 비유동 |
100,361 |
326,387 |
| 합계 |
397,179 |
575,111 |
&cr;(5)
금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
금융리스채권
|
- |
- |
15,974 |
16,644 |
전기 금융리스채권은 임차부동산의 전대로 인해 발생하였습니다
&cr;
16. 매각예정비유동자산&cr;
매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<전기>
| 구 분 |
취득원가 |
장부가 |
손상차손 |
| 유형자산 |
7,166,708 |
6,292,850 |
682,916 |
&cr;안산소재 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산일은 2021년 1월 15일입니다.&cr;&cr;
17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
761,836 |
1,933,840 |
| 미지급금 |
2,655,995 |
2,145,662 |
| 미지급비용 |
197,687 |
167,246 |
| 합계 |
3,615,518 |
4,246,748 |
&cr;
18. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;&cr;(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
제12회차 |
제13회차 |
제14회차 |
제15회차 |
제16회차 |
합계 |
| 전환사채 |
전환사채 |
전환사채 |
전환사채 |
신주인수권부사채 |
| 발행일 |
2018-09-27 |
2018-09-27 |
2018-10-01 |
2018-12-18 |
2021-08-13 |
|
| 만기일 |
2023-09-27 |
2023-09-27 |
2023-10-01 |
2021-12-18 |
2025-08-13 |
|
| 표면이자율 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 보장수익율 |
- |
- |
- |
3.00% |
- |
|
| 액면금액 |
11,000,000 |
2,000,000 |
200,000 |
- |
15,000,000 |
28,200,000 |
| 상환할증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 할인발행차금 |
(19,193) |
(3,487) |
(355) |
- |
(10,512) |
(33,547) |
| 전환권/신주인수권조정 |
(2,836,331) |
(515,317) |
(51,873) |
- |
(6,081,626) |
(9,485,148) |
| 장부금액 |
8,144,476 |
1,481,196 |
147,772 |
- |
8,907,862 |
18,681,306 |
&cr;<전기>
| 구분 |
제12회차 |
제13회차 |
제14회차 |
제15회차 |
합계 |
| 전환사채 |
전환사채 |
전환사채 |
전환사채 |
| 발행일 |
2018-09-27 |
2018-09-27 |
2018-10-01 |
2018-12-18 |
|
| 만기일 |
2023-09-27 |
2023-09-27 |
2023-10-01 |
2021-12-18 |
|
| 표면이자율 |
- |
- |
- |
- |
|
| 보장수익율 |
- |
- |
- |
3.00% |
|
| 사채 액면금액 |
12,000,000 |
7,000,000 |
3,400,000 |
1,460,000 |
23,860,000 |
| 상환할증금 |
- |
- |
- |
136,958 |
136,958 |
| 할인발행차금 |
(30,489) |
(17,782) |
(8,768) |
(205) |
(57,243) |
| 전환권조정 |
(4,505,607) |
(2,627,746) |
(1,281,460) |
(219,740) |
(8,634,552) |
| 장부금액 |
7,463,904 |
4,354,473 |
2,109,773 |
1,377,013 |
15,305,163 |
(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
제12회차 |
제13회차 |
제14회차 |
제15회차 |
제16회차 |
| 권리행사 및 청구기간 |
2018.09.27 ~ 2023.09.27 |
2018.09.27 ~ 2023.09.27 |
2018.10.01 ~ 2021.10.01 |
2019.11.03 ~ 2021.09.03 |
2021.08.13 ~ 2025.08.13 |
| 권리행사 및 청구가격 |
1,486원 |
1,486원 |
1,486원 |
1,486원 |
2,389원 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 행사가액의 조정 |
주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) |
주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) |
주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) |
주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) |
주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우 |
| 조기상환청구권&cr;(Put/Call Option) |
- |
- |
- |
(주1) |
(주2) |
| 권리 미행사 및 &cr;미청구 주식의 수 |
사채권면 100%전환&cr;(주3) |
사채권면 100%전환&cr;(주4) |
사채권면 100%전환&cr;(주5) |
사채권면 100%전환&cr;(주6) |
사채권면 100%전환 |
&cr;
(주1) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다.&cr;(주2) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 13일부터 2024년 8월 13일까지 발행자의 조기상환권이 존재합니다. 또한, 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 8월 13일 및 이후 매3개월 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다.
&cr;(주3) 2021년 12월 9일에 사채원금 10억원이 조기상환되었습니다.
&cr;(주4) 2019년 9월 28일과 2021년 7월 16일에 120억원 중 60억원이 주식 3,992,685주로 전환되었습니다. 또한, 2021년 12월 9일에 사채원금 40억원이 조기상환되었습니다.
&cr;(주5) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 4월 23일, 2021년 7월 16일에 90억원 중 88억이 주식 5,921,930주로 전환되었습니다.&cr;(주6) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일, 2020년 9월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 7월 16에 92억원 전액이 주식 5,895,008주로 전환되었습니다.
&cr;
19. 장기차입금&cr;&cr;장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
만기 |
이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
2022-11-15 |
- |
- |
4,500,000 |
| 운전자금대출 |
2023-07-16 |
- |
- |
3,000,000 |
| 소계 |
- |
7,500,000 |
| 유동성대체 |
- |
- |
| 합계 |
- |
7,500,000 |
&cr;
20. 기타유동부채&cr;
기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 예수금 |
42,741 |
65,125 |
| 선수금 |
18,097 |
716,597 |
| 미지급배당금 |
7,273 |
7,273 |
| 부가세예수금 |
- |
258,413 |
| 합계 |
68,111 |
1,047,408 |
&cr;
21. 퇴직급여부채&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
362,557 |
241,959 |
&cr;
22. 자본&cr;&cr;(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주 발행주식수 |
28,291,298주 |
24,482,424주 |
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
12,241,212 |
56,954,457 |
| 전환사채 전환 |
1,904,437 |
5,097,990 |
| 기말 |
14,145,649 |
62,052,447 |
<전기>
| 구분 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
7,613,434 |
46,407,454 |
| 전환사채 전환 |
4,488,554 |
10,112,423 |
| 유상증자 |
139,224 |
434,580 |
| 기말 |
12,241,212 |
56,954,457 |
(3) 결손금&cr;&cr;1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금(주1) |
79,600 |
79,600 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(44,982,528) |
(38,647,164) |
| 합계 |
(44,902,928) |
(38,567,564) |
| (주1) |
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
&cr;2) 결손금처리계산서&cr;
| 제23기 |
2021년 1월 1일 |
부터 |
제22기 |
2020년 1월 1일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2022년 3월 28일 |
|
처리확정일 |
2021년 3월 29일 |
|
| 과 목 |
제23(당)기 |
제22(전)기 |
| 미처리결손금 |
|
44,982,528,195 |
|
38,647,164,165 |
| 전기이월미처리결손금 |
38,647,164,165 |
|
37,960,900,202 |
|
| 당기순손실 |
6,335,364,030 |
|
686,263,963 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
44,982,528,195 |
|
38,647,164,165 |
(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신주인수권대가 |
3,502,116 |
185,751 |
| 전환권대가 |
7,598,645 |
10,333,106 |
| 자기주식처분이익 |
10,415 |
10,415 |
| 자기주식(주1) |
(720,934) |
(720,934) |
| 기타포괄손실 |
(136,250) |
(136,250) |
| 주식매수선택권 |
237,969 |
- |
| 합계 |
10,491,961 |
9,672,088 |
&cr;(주1) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 주식기준보상제도&cr;&cr;1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
부여수량 |
최장만기 |
결제방식 |
가득조건 |
| 신주교부 |
임직원 |
2021.4.14 |
302,883 |
2026.4.13 |
주식결제형 |
2년근무 |
| 신주교부 |
임직원 |
2021.7.15 |
438,000 |
2025.7.14 |
주식결제형 |
2년근무 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 부여 |
740,883 |
2,526 |
- |
- |
| 상실 |
- |
- |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 만기소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
740,883 |
2,526 |
- |
- |
| 기말행사가능 |
- |
- |
- |
- |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 2,526원이며 가중평균잔여만기는 3.8년입니다. &cr;&cr;3)
이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2021.4.14 부여 |
2021.7.15 부여 |
| 부여일주가 |
2,215 |
2,900 |
- |
| 행사가격 |
2,080 |
2,835 |
- |
| 기대주가변동성 |
50.19% |
52.98% |
- |
| 옵션만기 |
2026년 4월 13일 |
2025년 7월 14일 |
- |
| 무위험이자율(주1) |
1.56% |
1.54% |
- |
| 공정가치 |
1,032 |
1,245 |
- |
(주1) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총비용 : |
|
|
| 주식결제형관련부문 |
237,969 |
- |
| 부채 : |
|
|
| 부채의 총장부금액 |
- |
- |
| 부채의 총내재가치 |
- |
- |
&cr;23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
30,951,829 |
34,120,401 |
| 합계 |
30,951,829 |
34,120,401 |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품 |
103,058 |
286,436 |
| 당기제품제조원가 |
24,060,622 |
24,525,346 |
| 재고자산평가손실 |
12,864 |
- |
| 관세환급금 |
- |
(1,534) |
| 재고자산평가손실환입 |
(5,206) |
(24,321) |
| 기말제품 |
(40,160) |
(103,058) |
| 합계 |
24,131,178 |
24,682,869 |
24. 판매비와관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,748,756 |
1,569,571 |
| 퇴직급여 |
127,242 |
83,520 |
| 복리후생비 |
299,899 |
249,739 |
| 여비교통비 |
105,139 |
53,697 |
| 접대비 |
34,154 |
39,101 |
| 통신비 |
3,685 |
3,336 |
| 세금과공과 |
117,062 |
103,205 |
| 감가상각비 |
368,509 |
521,156 |
| 대손상각비 |
(169,699) |
367,770 |
| 지급임차료 |
9,319 |
8,140 |
| 경상연구개발비 |
1,826,282 |
548,186 |
| 지급수수료 |
728,530 |
1,472,743 |
| 기타 |
500,162 |
274,983 |
| 합계 |
5,699,040 |
5,295,147 |
&cr;
25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품 등의 변동 |
(497,610) |
129,816 |
| 원부재료의 사용액 |
15,674,609 |
16,458,567 |
| 급여 |
4,435,619 |
4,135,636 |
| 감가상각비 |
1,406,630 |
1,313,235 |
| 경상연구개발비 |
1,994,046 |
702,354 |
| 소모품비 |
842,530 |
480,323 |
| 지급수수료 |
965,031 |
1,683,816 |
| 무형자산상각비 |
21,034 |
20,159 |
| 외주가공비 |
2,385,776 |
2,656,451 |
| 기타 |
2,602,553 |
2,397,659 |
| 합계(주1) |
29,830,218 |
29,978,016 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
&cr;&cr;
26. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
- |
164,496 |
| 외환차익 |
8,453 |
8,162 |
| 유형자산처분이익 |
49,694 |
4,998 |
| 무형자산처분이익 |
- |
587 |
| 수입수수료 |
- |
7,223 |
| 잡이익 |
102,977 |
25,513 |
| 합계 |
161,124 |
210,979 |
&cr;
(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대비용 |
- |
40,959 |
| 외환차손 |
4,670 |
12,141 |
| 외화환산손실 |
16 |
- |
| 기타대손상각비 |
1,894,228 |
288,316 |
| 유형자산처분손실 |
3,073 |
487,480 |
| 유형자산폐기손실 |
34,044 |
562,640 |
| 무형자산처분손실 |
4,306 |
- |
| 기부금 |
2,000 |
3,494 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
682,916 |
| 잡손실 |
311,748 |
90,714 |
| 합계 |
2,254,085 |
2,168,660 |
27. 금융수익 및 금융비용
&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
604,789 |
111,140 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
1,208,563 |
13,396 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
118,074 |
407,839 |
| 합계 |
1,931,426 |
532,375 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,024,351 |
3,273,873 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
20,868 |
7,107 |
| 사채상환손실 |
580,898 |
- |
| 파생상품평가손실 |
391,920 |
- |
| 합계 |
4,018,037 |
3,280,980 |
&cr;
28
. 법인세비용
&cr;&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(296,123) |
(2,199,682) |
| 합계 |
(296,123) |
(2,199,682) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
164,127 |
(1,060,375) |
| 법인세비용(수익) |
(460,250) |
(1,139,307) |
&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 : |
|
|
| 전환권대가 |
(771,258) |
(1,060,375) |
| 신주인수권대가 |
935,385 |
- |
| 합계 |
164,127 |
(1,060,375) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(6,795,614) |
(1,825,571) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,473,035) |
(379,625) |
| 조정사항 : |
| 영구적차이 |
767,842 |
(742,454) |
| 미인식 이연법인세 변동 |
1,430,758 |
(917,082) |
| 기타 |
(1,185,815) |
899,854 |
| 법인세비용 |
(460,250) |
(1,139,307) |
| 평균유효세율
(주1)
|
- |
- |
(주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실
이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
일시적차이의 변동 |
기말이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 개발비 |
480,000 |
240,000 |
- |
240,000 |
52,800 |
| 매도가능금융자산 |
199,980 |
- |
- |
199,980 |
43,996 |
| 대손충당금 |
4,847,481 |
4,847,481 |
6,572,622 |
6,572,622 |
1,445,977 |
| 전환권조정 |
(8,634,552) |
(5,231,031) |
- |
(3,403,521) |
(748,775) |
| 전환사채상환할증금 |
136,958 |
136,958 |
- |
- |
- |
| 관계기업투자주식 |
5,025,000 |
- |
- |
5,025,000 |
1,105,500 |
| 종속기업투자주식 |
6,821,028 |
- |
3,737,652 |
10,558,680 |
2,322,910 |
| 영업권손상차손 |
2,879,033 |
1,383,395 |
- |
1,495,638 |
329,040 |
| 기타 |
(978,984) |
(1,707,276) |
(3,757,214) |
(3,028,922) |
(666,363) |
| 이월결손금 |
29,770,364 |
3,580,112 |
- |
26,190,251 |
5,761,855 |
| 세액공제 |
541,402 |
- |
997,039 |
1,538,441 |
1,538,441 |
| 소계 |
41,087,710 |
3,249,639 |
7,550,099 |
45,388,169 |
11,185,381 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(12,553,531) |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,368,149) |
(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr;<전기>
| 구분 |
일시적차이의 변동 |
기말이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 개발비 |
720,000 |
240,000 |
- |
480,000 |
105,600 |
| 매도가능금융자산 |
199,980 |
- |
- |
199,980 |
43,996 |
| 대손충당금 |
3,573,456 |
3,573,456 |
4,847,481 |
4,847,481 |
1,066,446 |
| 전환권조정 |
(15,804,005) |
- |
7,169,453 |
(8,634,552) |
(1,899,602) |
| 전환사채상환할증금 |
863,025 |
726,066 |
- |
136,959 |
30,131 |
| 관계기업투자주식 |
5,025,000 |
- |
- |
5,025,000 |
1,105,500 |
| 종속기업투자주식 |
5,559,357 |
- |
1,261,671 |
6,821,028 |
1,500,626 |
| 영업권손상차손 |
3,758,206 |
1,423,041 |
- |
2,335,165 |
513,736 |
| 기타 |
(292,839) |
(6,503,290) |
(6,652,675) |
(442,224) |
(97,289) |
| 이월결손금 |
30,639,755 |
876,327 |
- |
29,763,428 |
6,547,954 |
| 세액공제 |
642,674 |
232,763 |
131,490 |
541,401 |
541,402 |
| 소계 |
34,884,609 |
568,363 |
6,757,420 |
41,073,666 |
9,458,500 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(11,122,772) |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,664,272) |
(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr;
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
729,369 |
575,324 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
459,418 |
371,167 |
| 소계 |
1,188,787 |
946,491 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
1,818,050 |
1,863,798 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
738,887 |
746,965 |
| 소계 |
2,556,937 |
2,610,763 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,368,149) |
(1,664,272) |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액
&cr;&cr;향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
이연법인세자산 |
금액 |
이연법인세자산 |
| 차감할일시적차이 |
23,878,339 |
5,253,235 |
18,333,711 |
4,033,416 |
| 미사용세무상결손금 |
26,190,251 |
5,761,855 |
29,763,428 |
6,547,954 |
| 미사용세액공제 |
1,538,441 |
1,538,441 |
541,402 |
541,402 |
| 합계 |
51,607,031 |
12,553,531 |
48,638,541 |
11,122,772 |
&cr;
29. 주당순손익 &cr;
(1) 보통주 기본주당순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(6,335,364,030) |
(686,263,963) |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,280,999 |
20,165,268 |
| 기본주당순손익 |
(241) |
(34) |
(2) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
|
|
| 기초주식수 |
24,482,424 |
15,226,867
|
| 가중평균신주주식수 |
1,946,086 |
5,085,912 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(147,511) |
(147,511) |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,280,999 |
20,165,268 |
&cr;(3) 희석주당순손익&cr;&cr;희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
30. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비(환입) |
(169,699) |
367,770 |
| 기타의대손상각비 |
1,894,228 |
288,316 |
| 감가상각비 |
1,406,630 |
1,313,235 |
| 무형자산상각비 |
21,034 |
20,159 |
| 이자수익 |
(604,789) |
(111,140) |
| 이자비용 |
2,966,120 |
259,109 |
| 전환사채및 리스부채상각 |
58,231 |
3,014,764 |
| 외화환산손실 |
16 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(49,694) |
(4,998) |
| 유형자산처분손실 |
3,073 |
487,480 |
| 유형자산폐기손실 |
34,044 |
562,640 |
| 무형자산처분손실 |
4,306 |
- |
| 사채상환손실 |
580,898 |
- |
| 임대비용 |
- |
40,959 |
| 잡이익 |
(2,263) |
(624) |
| 법인세비용(수익) |
(460,250) |
(1,139,307) |
| 재고자산평가손실환입 |
(5,206) |
(24,321) |
| 재고자산평가손실 |
12,864 |
- |
| 파생상품평가손실 |
391,920 |
- |
| 당기손익금융자산처분이익 |
(1,208,563) |
- |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
682,916 |
| 주식보상비용 |
237,969 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,737,652 |
1,261,671 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
20,868 |
7,107 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(118,074) |
(407,839) |
| 기타 |
3,219 |
(534) |
| 합계 |
8,754,534 |
6,617,363 |
&cr;(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,360,691 |
(2,029,418) |
| 미수금의 감소(증가) |
(2,334) |
4,719 |
| 선납세금의 감소(증가) |
(81,089) |
(416) |
| 선급금의 감소(증가) |
(715,583) |
(6,639) |
| 선급비용의 감소(증가) |
12,882 |
3,154 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(544,228) |
281,482 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,172,004) |
241,225 |
| 미지급금의 증가(감소) |
510,332 |
(208,130) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
40,937 |
(5,052) |
| 선수금의 증가(감소) |
(698,500) |
716,597 |
| 예수금의 증가(감소) |
(22,385) |
47,961 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(564,998) |
187,351 |
| 합계 |
123,721 |
(767,166) |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산에서 유형자산대체 |
4,114,804 |
448,275 |
| 신주인수권부사채의 발행 |
6,557,473 |
- |
| 전환사채의 자본전환 |
2,933,045 |
9,814,641 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산대체 |
- |
6,975,766 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
자본전환 |
상각 |
기타 |
| 전환사채 |
15,305,163 |
(5,000,000) |
|
(2,933,045) |
2,401,326 |
- |
9,773,444 |
| 신주인수권부사채 |
- |
14,988,666 |
- |
- |
476,669 |
(6,557,473) |
8,907,862 |
| 장기차입금 |
7,500,000 |
(7,500,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
575,112 |
(326,603) |
127,474 |
- |
58,231 |
(37,034) |
397,180 |
| 합계 |
23,380,275 |
2,162,063 |
127,474 |
(2,933,045) |
2,936,226 |
(6,594,507) |
19,078,486 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
자본전환 |
상각 |
| 전환사채 |
22,166,407 |
- |
- |
(9,814,641) |
2,953,397 |
15,305,163 |
| 장기차입금 |
10,500,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
- |
7,500,000 |
| 리스부채 |
54,967 |
(258,002) |
716,780 |
- |
61,367 |
575,112 |
| 임대보증금 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
32,921,374 |
(3,458,002) |
716,780 |
(9,814,641) |
3,014,764 |
23,380,275 |
31
. 특수관계자 거래
&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
| 관계 |
기업명 |
| 당기 |
전기 |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> |
| 지배기업 |
시너지파트너스(주) |
시너지파트너스(주) |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
| 종속기업 |
(주)에스유알코리아 |
(주)에스유알코리아 |
| (주)이노코스텍 |
(주)이노코스텍 |
| <기타특수관계자> |
| 지배기업의 종속기업 |
시너지파트너스(주)의 그룹사 외 |
시너지파트너스(주)의 그룹사 외 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
이자비용(주1) |
이자수익 |
지급수수료 |
| 지배기업 |
시너지파트너스(주) |
- |
- |
2,305,320 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)이노코스텍 |
- |
370,704 |
- |
- |
- |
| (주)에스유알코리아 |
175,301 |
- |
- |
114,239 |
- |
| 기타특수관계자 |
시너지미모스(주) 외 |
2,000 |
- |
- |
10,842 |
50,556 |
| 합계 |
177,301 |
370,704 |
2,305,320 |
125,081 |
50,556 |
(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
<전기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
이자비용(주1) |
이자수익 |
수입임대료 등 |
지급수수료 |
| 지배기업 |
시너지파트너스(주) |
- |
- |
2,411,035 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)이노코스텍 |
- |
621,449 |
- |
- |
158,848 |
2,281 |
| (주)에스유알코리아 |
343,280 |
- |
- |
87,202 |
- |
1,058 |
| 기타특수관계자 |
시너지미모스(주) 외 |
4,695 |
- |
- |
- |
14,180 |
3,965 |
| 합계 |
347,976 |
621,449 |
2,411,035 |
87,202 |
173,028 |
7,304 |
(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
회사명 |
외상매출금 |
대여금(주1) |
전환사채 |
외상매입금 |
미지급금 |
| 지배기업 |
시너지파트너스 |
- |
- |
13,200,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)이노코스텍 |
- |
- |
- |
55,123 |
- |
| (주)에스유알코리아 |
306,118 |
4,265,000 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)시너지이노베이션 |
- |
- |
- |
- |
34,381 |
| 합계 |
306,118 |
4,265,000 |
13,200,000 |
55,123 |
34,381 |
(주1) 에스유알코리아의 대여금에 대해 대손충당금 2,787백만원이 설정되었습니다.&cr;&cr;
<전기>
| 구분 |
회사명 |
외상매출금 |
대여금(주1) |
전환사채 |
외상매입금 |
미지급금 |
| 지배기업 |
시너지파트너스 |
- |
- |
22,400,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)이노코스텍 |
- |
- |
- |
13,618 |
- |
| (주)에스유알코리아 |
220,878 |
1,765,000 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)시너지이노베이션 |
- |
- |
- |
- |
3,058 |
| 합계 |
220,878 |
1,765,000 |
22,400,000 |
13,618 |
3,058 |
(주1) 에스유알코리아의 대여금에 대해 대손충당금 665백만원이 설정되었습니다.&cr;
(4) 특수관계자와의 자금거래 &cr;
1) 임직원과의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 김근영(주1) |
3,461,000 |
- |
- |
3,461,000 |
| 임직원 |
- |
456,400 |
(211,600) |
244,800 |
(주1) 상기 대여금은 전액 대손설정되었습니다.&cr;
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 김근영 |
3,461,000 |
- |
- |
3,461,000 |
&cr;2) 기타 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 지배기업 |
시너지파트너스(주) |
전환사채 |
22,400,000 |
- |
(9,200,000) |
13,200,000 |
| 종속기업 |
(주)에스유알코리아 |
단기대여금 |
1,765,000 |
2,500,000 |
- |
4,265,000 |
&cr;<전기>
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 지배기업 |
시너지파트너스(주) |
전환사채 |
28,000,000 |
- |
5,600,000 |
22,400,000 |
| 종속기업 |
(주)에스유알코리아 |
단기대여금 |
665,000 |
4,100,000 |
3,000,000 |
1,765,000 |
(5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
보증금액 |
보증처 |
관련 차입금 |
| (주)이노코스텍 |
종속기업 |
840,000 |
기업은행 |
100,000 |
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
811,259 |
547,435 |
| 퇴직급여 |
72,773 |
25,969 |
| 합계 |
884,032 |
573,404 |
&cr;
3
2. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 자산내용
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
설정권자 |
| 토지 및 건물 |
4,506,562 |
42,600,000 |
전환사채 |
13,200,000 |
시너지파트너스(주) |
| 기계장치 |
3,839,903 |
| 종속기업투자주식 |
22,270,450 |
| 합계 |
30,616,915 |
42,600,000 |
|
13,200,000 |
|
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
324,889 |
하자보수이행보험 등 |
(3) 보험가입내용
| 소재지 |
부보자산 |
구분 |
부보금액 |
보험사 |
질권 |
|
용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 3층
|
소재지내 자산일체 |
화재 |
1,458,500 |
MG손해보험 |
- |
| 화성시 정남면 안념길 112번길 45 |
소재지내 자산일체 |
화재 |
4,070,000 |
MG손해보험 |
- |
| 김천시 어모면 남산리 2034번지 |
소재지내 자산일체 |
화재 |
5,431,617 |
MG손해보험 |
- |
| 합계 |
|
|
10,960,117 |
|
|
(4) 계류 중인 소송사건&cr;&cr;1) 회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 피고 |
사건번호 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
소송가액 |
| 강유성외 1명 |
2017가단252894 |
인천지방법원 |
1심 부분승소 |
채무부존재확인 |
50,000 |
| 주식회사 주경 |
2021가단254170 |
인천지방법원 |
1심 진행중 |
추심금 |
102,560 |
| 합계 |
152,560 |
&cr;2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 원 고 |
사건번호 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
소송가액 |
| (주)이스타홀딩스 |
2020나2028274 |
대법원 |
3심 진행중 |
주식인도청구 |
2,000,000 |
| 김상선 |
2020나67448 |
대법원 |
3심 진행중 |
약정금 |
162,000 |
| 이학병 |
2020가합543411 |
서울중앙지방법원 |
1심 진행중 |
주식양도대금청구 |
1,442,917 |
| 합계 |
3,604,917 |
&cr;상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;
33. 영업부문&cr;
&cr;
(1) 영업부문은 코스메틱(화장품)사업 단일부문에 해당하여 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
&cr;
(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
24,329,256 |
27,712,888 |
| 해외(미국 외) |
6,622,573 |
6,407,513 |
| 합계 |
30,951,829 |
34,120,401 |
(3)
매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 주요매출처 |
당기 |
전기 |
| A |
16,338,809 |
19,003,562 |
| B |
5,240,023 |
5,451,867 |
&cr;
34. 위험관리&cr;
&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리 &cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
4,752,089 |
3,114,057 |
| 매출채권및기타채권 |
4,908,652 |
5,895,777 |
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
6,112 |
| 유동파생상품자산 |
728,803 |
- |
| 장기대여금및기타채권 |
1,352,158 |
297,872 |
| 합 계 |
21,741,702 |
9,313,818 |
&cr;2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,615,518 |
- |
- |
- |
3,615,518 |
| 전환사채 |
- |
- |
13,200,000 |
- |
13,200,000 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 금융리스부채 |
81,051 |
243,689 |
80,890 |
25,720 |
431,350 |
| 합 계 |
3,696,569 |
243,689 |
13,280,890 |
15,025,720 |
32,246,868 |
<전기>
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,246,748 |
- |
- |
- |
4,246,748 |
| 전환사채 |
- |
1,596,958 |
- |
22,400,000 |
23,996,958 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 금융리스부채 |
74,775 |
224,324 |
291,135 |
59,594 |
649,828 |
| 합 계 |
4,321,523 |
1,821,282 |
291,135 |
29,959,594 |
36,393,534 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;
① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
외화&cr;단위 |
당기 |
전기 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 자산 |
매출채권및기타채권 |
USD |
17,640 |
20,912 |
- |
- |
② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,091 |
(2,091) |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.&cr;
(나) 기타가격위험요소&cr;&cr;회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.
공정가치로 평가하는
당기손익-공정가치측정금융자산
은
당기말 현재
1,690
백만원
이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재
169백만원
입니다.
&cr;
(2) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
27,556,709 |
30,338,703 |
| 차입금총계 |
19,078,486 |
23,380,275 |
| 장기차입금 |
- |
7,500,000 |
| 전환사채 |
9,773,444 |
15,305,163 |
| 신주인수권부사채 |
8,907,862 |
- |
| 금융리스부채 |
397,180 |
575,112 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(4,752,089) |
(3,114,057) |
| 순부채 |
14,326,397 |
20,266,218 |
| 자 본 |
41,787,130 |
40,300,193 |
| 부채비율 |
65.95% |
75.28% |
| 순부채비율 |
34.28% |
50.29% |
35. 보고기간후 사건&cr;&cr;재무제표 발행 승인&cr;&cr;
재무제표는 2022년
2월 11일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;