사업보고서 4.7 주식회사 코디 C A 130111-0050847 정 정 신 고 (보고)
2024년 03월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 18일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항목 정정전 정정후
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 나. 요약 별도재무정보 (주1) (주1)
4. 재무제표 - 재무상태표 (주2) (주2)
4. 재무제표 - 포괄손익계산서 (주3) (주3)
4. 재무제표 - 자본변동표 (주4) (주4)
4. 재무제표 - 현금흐름표 (주5) (주5)
5. 재무제표 주석 - -
가. 주석2. 중요한회계정책 - (24) 오류수정 (주6) (주6)
나. 주석10. 종속기업투자 (주7) (주7)
다. 주석22. 자본 (주8) (주8)
라. 주석28. 법인세비용 (주9) (주9)
마. 주석29. 주당순손익 (주10) (주10)
바. 주석30. 현금흐름표 (주11) (주11)
사. 주석32. 우발상황과 약정사항 (주12) (주12)
아. 주석34. 위험관리 (주13) (주13)
자. 주석35. 보고기간후 사건 (주14) (주14)
차. 주석36. 재무제표 재작성 (주15) (주15)
6. 배당에 관한 사항 - 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 (주16) (주16)
8. 기타 재무에 관한 사항 - 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (주17) (주17)
V. 회계감사인의 감사의견 등- 1. 외부감사에 관한 사항 - 2. 감사용역 체결현황 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 (주18) (주18)

( 주1) 나. 요약 별도재무정보 당사의 요약 별도재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주식회사 코디 (단위 : 백만원)
과목 정정전 정정후
2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기) 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기)
회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS K-IFRS
[유동자산] 23,384 16,996 23,792 23,384 16,996 23,792
ㆍ현금및현금성자산 4,752 3,114 5,645 4,752 3,114 5,645
ㆍ매출채권및기타채권 4,909 5,896 3,101 4,909 5,896 3,101
ㆍ단기금융상품 10,000 6 6 10,000 6 6
ㆍ재고자산 2,145 1,609 1,866 2,145 1,609 1,866
ㆍ당기법인세자산 81 21 21 81 21 21
ㆍ기타자산 1,497 6,350 13,153 1,497 6,350 13,153
[비유동자산] 45,960 53,643 46,890 43,577 54,255 46,890
ㆍ장기대여금 및 기타채권 1,352 298 340 1,352 298 340
ㆍ당기손익인식금융자산 1,690 12,001 0 1,690 12,001 -
ㆍ종속기업및공동기업투자 22,271 26,008 24,270 19,888 26,620 24,270
ㆍ유형자산 20,431 15,104 15,028 20,431 15,104 15,028
ㆍ무형자산 216 232 236 216 232 236
ㆍ투자부동산 - - 7,017 - - 7,017
자산총계 69,344 70,639 70,681 66,961 71,251 70,681
[유동부채] 3,981 5,543 4,351 3,980 5,543 4,351
[비유동부채] 23,576 24,796 36,759 23,576 24,796 36,759
부채총계 27,557 30,339 41,110 27,557 30,339 41,110
[자본금] 14,146 12,241 7,613 14,146 12,241 7,613
[주식발행초과금] 62,052 56,954 46,407 62,052 56,954 46,407
[이익잉여금(결손금)] (44,903) (38,568) (37,881) (47,285) (37,955) (37,881)
[기타자본구성요소] 10,492 9,672 13,432 10,492 9,672 13,432
자본총계 41,787 40,300 29,571 39,405 40,912 29,571
종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 원가법 원가법

(2021.01.01~2021.12.31)

(2020.01.01~2020.12.31)

(2019.01.01~2019.12.31)

(2021.01.01~2021.12.31)

(2020.01.01~2020.12.31)

(2019.01.01~2019.12.31)
매출액 30,952 34,120 27,937 30,952 34,120 27,937
영업이익(손실) 1,122 4,142 3,641 1,122 4,142 3,641
법인세비용차감전계속사업이익(손실) (6,796) (1,826) (4,534) (9,790) (1,213) (4,534)
당기순이익(손실) (6,335) (686) (4,978) (9,330) (74) (4,978)
주당순이익(원) / (손실) (241) (34) (312) (355) (4) (312)

* 주1) 기본주당순손익의 단위는 원입니다. (주2) 재무상태표

(단위 : 원)
항목 제23(당)기말 제22(전)기말
정정전 정정후 정정전 정정후
Ⅱ.비유동자산 45,959,909,715 43,577,447,989 53,643,349,411 54,255,492,532
3.종속기업투자 22,270,450,107 19,887,988,381 26,008,102,405 26,620,245,526
자산총계 69,343,838,138 66,961,376,412 70,638,895,658 71,251,038,779
Ⅲ.이익잉여금(결손금) (44,902,928,195) (47,285,389,921) (38,567,564,165) (37,955,421,044)
자본총계 41,787,129,572 39,404,667,846 40,300,192,635 40,912,335,756
부채와자본총계 69,343,838,138 66,961,376,412 70,638,895,658 71,251,038,779

(주3) 포괄손익계산서

(단위 : 원)
항목 제23(당)기말 제22(전)기말
정정전 정정후 정정전 정정후
Ⅵ.영업외손익 (5,830,614,122) (8,825,218,969) (3,219,350,968) (2,607,207,847)
3.종속기업투자손익 (3,737,652,298) (6,732,257,145) (1,261,670,927) (649,527,806)
VIII.법인세비용차감전순이익(손실) (6,795,613,961) (9,790,218,808) (1,825,570,628) (1,213,427,507)
X.당기순이익(손실) (6,335,364,030) (9,329,968,877) (686,263,963) (74,120,842)
XII.총포괄손익 (6,335,364,030) (9,329,968,877) (686,263,963) (74,120,842)
XIII.주당순손익 　 　 　 　
보통주 기본주당순손익 (241) (355) (34) (4)

(주4) 자본변동표

(단위 : 원)
항목 정정전 정정후
2020.01.01(전기초) 29,571,187,417 29,571,187,417
당기순이익(손실) (686,263,963) (74,120,842)
2020.12.31(전기말) 40,300,192,635 40,912,335,756
2021.01.01(당기초) 40,300,192,635 40,912,335,756
당기순이익(손실) (6,335,364,030) (9,329,968,877)
2021.12.31(당기말) 41,787,129,572 39,404,667,846

(주5) 현금흐름표

(단위 : 원)
항목 제23(당)기말 제22(전)기말
정정전 정정후 정정전 정정후
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034,360 2,557,034,360 4,981,319,591 4,981,319,591
가. 당기순손실 (6,335,364,030) (9,329,968,877) (686,263,963) (74,120,842)
나. 당기순손실에 대한 조정 8,754,535,300 11,749,140,147 6,617,363,067 6,005,219,946
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496,444) (3,052,496,444) (4,603,491,332) (4,603,491,332)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494,044 2,133,494,044 (2,908,509,195) (2,908,509,195)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,031,960 1,638,031,960 (2,530,680,936) (2,530,680,936)
V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,056,781 3,114,056,781 5,644,737,717 5,644,737,717
VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,088,741 4,752,088,741 3,114,056,781 3,114,056,781

(주6) (24) 오류수정 <정정전> (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. <정정후> (24) 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (주7) 주석10. 종속기업투자 <정정전>

10. 종속기업투자

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 당기 전기
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
(주)에스유알코리아 6,375,000 (3,408,943) 1,500,863 6,375,000 (2,131,666) 3,000,000
(주)이노코스텍 26,450,000 8,862,833 20,769,587 26,450,000 11,045,666 23,008,102
합계 32,825,000 5,453,890 22,270,450 32,825,000 8,914,000 26,008,102

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 3,000,000 - - (1,499,137) 1,500,863
(주)이노코스텍 23,008,102 - - (2,238,515) 20,769,587
합계 26,008,102 - - (3,737,652) 22,270,450

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 - 3,000,000 - - 3,000,000
(주)이노코스텍 24,269,773 - - (1,261,671) 23,008,102
합계 24,269,773 3,000,000 - (1,261,671) 26,008,102

<정정후>

10. 종속기업투자

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 당기 전기
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
(주)에스유알코리아 6,375,000 (3,408,943) 1,500,863 6,375,000 (2,131,666) 3,000,000
(주)이노코스텍 26,450,000 8,862,833 18,387,125 26,450,000 11,045,666 23,620,245
합계 32,825,000 5,453,890 19,887,988 32,825,000 8,914,000 26,620,245

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 3,000,000 - - (1,499,137) 1,500,863
(주)이노코스텍 23,620,245 - - (5,233,120) 18,387,125
합계 26,620,245 - - (6,732,257) 19,887,988

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 - 3,000,000 - - 3,000,000
(주)이노코스텍 24,269,773 - - (649,528) 23,620,245
합계 24,269,773 3,000,000 - (649,528) 26,620,245

(주8) 주석22. 자본 <정정전>

22. 자본

(3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금(주1) 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (44,982,528) (38,647,164)
합계 (44,902,928) (38,567,564)
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리계산서

제23기 2021년 1월 1일 부터 제22기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 28일 처리확정일 2021년 3월 29일
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 제23(당)기 제22(전)기
미처리결손금 44,982,528,195 38,647,164,165
전기이월미처리결손금 38,647,164,165 37,960,900,202
당기순손실 6,335,364,030 686,263,963
결손금처리액 - -
차기이월미처리결손금 44,982,528,195 38,647,164,165

<정정후> 22. 자본

(3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금(주1) 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (47,364,990) (38,035,021)
합계 (47,285,390) (37,955,421)
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리계산서

제23기 2021년 1월 1일 부터 제22기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 28일 처리확정일 2021년 3월 29일
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 제23(당)기 제22(전)기
미처리결손금 　 47,364,989,921 　 38,035,021,044
전기이월미처리결손금 38,035,021,044 　 37,960,900,202 　
당기순손실 9,329,968,877 　 74,120,842 　
결손금처리액 　 - 　 -
차기이월미처리결손금 47,364,989,921 38,035,021,044

* 상기 결손금처리계산서는 재무제표가 재작성되어 조정 계산된 것으로 2022년 3월 28일 주주총회에서 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. (주9) 주석28. 법인세비용 <정정전>

28 . 법인세비용

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (6,795,614) (1,825,571)
적용세율에 따른 법인세 (1,473,035) (379,625)
조정사항 :
영구적차이 767,842 (742,454)
미인식 이연법인세 변동 1,430,758 (917,082)
기타 (1,185,815) 899,854
법인세비용 (460,250) (1,139,307)
평균유효세율 (주1) - -

(주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실 이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 480,000 240,000 　- 240,000 52,800
매도가능금융자산 199,980 　- 　- 199,980 43,996
대손충당금 4,847,481 4,847,481 6,572,622 6,572,622 1,445,977
전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775)
전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - -
관계기업투자주식 5,025,000 　- 　- 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 6,821,028 - 3,737,652 10,558,680 2,322,910
영업권손상차손 2,879,033 1,383,395 - 1,495,638 329,040
기타 (978,984) (1,707,276) (3,757,214) (3,028,922) (666,363)
이월결손금 29,770,364 3,580,112 - 26,190,251 5,761,855
세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441
소계 41,087,710 3,249,639 7,550,099 45,388,169 11,185,381
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (12,553,531)
이연법인세자산(부채) (1,368,149)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 720,000 240,000 - 480,000 105,600
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 3,573,456 3,573,456 4,847,481 4,847,481 1,066,446
전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602)
전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 5,559,357 - 1,261,671 6,821,028 1,500,626
영업권손상차손 3,758,206 1,423,041 - 2,335,165 513,736
기타 (292,839) (6,503,290) (6,652,675) (442,224) (97,289)
이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954
세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402
소계 34,884,609 568,363 6,757,420 41,073,666 9,458,500
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,122,772)
이연법인세자산(부채) (1,664,272)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 23,878,339 5,253,235 18,333,711 4,033,416
미사용세무상결손금 26,190,251 5,761,855 29,763,428 6,547,954
미사용세액공제 1,538,441 1,538,441 541,402 541,402
합계 51,607,031 12,553,531 48,638,541 11,122,772

<정정후>

28. 법인세비용

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (9,790,219) (1,213,428)
적용세율에 따른 법인세 (2,175,848) (288,954)
조정사항 :
영구적차이 767,842 (742,454)
미인식 이연법인세 변동 2,089,570 (1,051,753)
기타 (1,141,814) 943,854
법인세비용 (460,250) (1,139,307)
평균유효세율 (주1) - -

(주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 480,000 240,000 　- 240,000 52,800
매도가능금융자산 199,980 　- 　- 199,980 43,996
대손충당금 4,847,481 4,847,481 6,572,622 6,572,622 1,445,977
전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775)
전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - -
관계기업투자주식 5,025,000 　- 　- 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 6,208,885 - 6,732,257 12,941,142 2,847,051
영업권손상차손 2,879,033 1,383,395 - 1,495,638 329,040
기타 (978,984) (1,707,276) (3,757,214) (3,028,922) (666,363)
이월결손금 29,770,364 3,580,112 - 26,190,251 5,761,855
세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441
소계 40,475,567 3,249,639 10,544,704 47,770,631 11,709,522
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (13,077,671)
이연법인세자산(부채) (1,368,149)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 720,000 240,000 - 480,000 105,600
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 3,573,456 3,573,456 4,847,481 4,847,481 1,066,446
전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602)
전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 5,559,357 - 649,528 6,208,885 1,365,955
영업권손상차손 3,758,206 1,423,041 - 2,335,165 513,736
기타 (292,839) (6,503,290) (6,652,675) (442,224) (97,289)
이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954
세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402
소계 34,884,609 568,363 6,145,277 40,461,523 9,323,829
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (10,988,101)
이연법인세자산(부채) (1,664,272)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 26,260,801 5,777,375 17,721,568 3,898,745
미사용세무상결손금 26,190,251 5,761,855 29,763,428 6,547,954
미사용세액공제 1,538,441 1,538,441 541,402 541,402
합계 53,989,493 13,077,671 48,026,398 10,988,101

(주10) 주석29. 주당순손익 <정정전>

29. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주당기순손익 (6,335,364,030) (686,263,963)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268
기본주당순손익 (241) (34)

<정정후>

29. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주당기순손익 (9,329,968,877) (74,120,842)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268
기본주당순손익 (355) (4)

(주11) 주석30. 현금흐름표 <정정전>

30. 현금흐름표

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
대손상각비(환입) (169,699) 367,770
기타의대손상각비 1,894,228 288,316
감가상각비 1,406,630 1,313,235
무형자산상각비 21,034 20,159
이자수익 (604,789) (111,140)
이자비용 2,966,120 259,109
전환사채및 리스부채상각 58,231 3,014,764
외화환산손실 16 -
유형자산처분이익 (49,694) (4,998)
유형자산처분손실 3,073 487,480
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분손실 4,306 -
사채상환손실 580,898 -
임대비용 - 40,959
잡이익 (2,263) (624)
법인세비용(수익) (460,250) (1,139,307)
재고자산평가손실환입 (5,206) (24,321)
재고자산평가손실 12,864 -
파생상품평가손실 391,920 -
당기손익금융자산처분이익 (1,208,563) -
매각예정자산손상차손 - 682,916
주식보상비용 237,969 -
종속기업투자주식손상차손 3,737,652 1,261,671
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,868 7,107
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (118,074) (407,839)
기타 3,219 (534)
합계 8,754,534 6,617,363

<정정후> 30. 현금흐름표

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
대손상각비(환입) (169,699) 367,770
기타의대손상각비 1,894,228 288,316
감가상각비 1,406,630 1,313,235
무형자산상각비 21,034 20,159
이자수익 (604,789) (111,140)
이자비용 2,966,120 259,109
전환사채및 리스부채상각 58,231 3,014,764
외화환산손실 16 -
유형자산처분이익 (49,694) (4,998)
유형자산처분손실 3,073 487,480
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분손실 4,306 -
사채상환손실 580,898 -
임대비용 - 40,959
잡이익 (2,263) (624)
법인세비용(수익) (460,250) (1,139,307)
재고자산평가손실환입 (5,206) (24,321)
재고자산평가손실 12,864 -
파생상품평가손실 391,920 -
당기손익금융자산처분이익 (1,208,563) -
매각예정자산손상차손 - 682,916
주식보상비용 237,969 -
종속기업투자주식손상차손 6,732,258 649,528
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,868 7,107
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (118,074) (407,839)
기타 3,219 (534)
합계 11,749,140 6,005,220

(주12) 주석32. 우발상황과 약정사항 <정정전>

3 2. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 4,506,562 42,600,000 전환사채 13,200,000 시너지파트너스(주)
기계장치 3,839,903
종속기업투자주식 22,270,450
합계 30,616,915 42,600,000 13,200,000

<정정후> 32. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 4,506,562 42,600,000 전환사채 13,200,000 시너지파트너스(주)
기계장치 3,839,903
종속기업투자주식 19,887,988
합계 28,234,453 42,600,000 13,200,000

(주13) 주석34. 위험관리 <정정전>

34. 위험관리

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 27,556,709 30,338,703
차입금총계 19,078,486 23,380,275
장기차입금 - 7,500,000
전환사채 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 -
금융리스부채 397,180 575,112
차감 : 현금및현금성자산 (4,752,089) (3,114,057)
순부채 14,326,397 20,266,218
자 본 41,787,130 40,300,193
부채비율 65.95% 75.28%
순부채비율 34.28% 50.29%

<정정후>

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 27,556,709 30,338,703
차입금총계 19,078,486 23,380,275
장기차입금 - 7,500,000
전환사채 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 -
금융리스부채 397,180 575,112
차감 : 현금및현금성자산 (4,752,089) (3,114,057)
순부채 14,326,397 20,266,218
자 본 39,404,668 40,912,336
부채비율 69.93% 74.16%
순부채비율 36.36% 49.54%

(주14) 주석35. 보고기간후 사건 <정정전> 재무제표 발행 승인 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. <정정후> 재무제표 발행 승인당초 재무제표는 2022년 2월 11일 이사회와 2022년 3월 28일 정기주주총회에서 승인되었습니다. 또한, 재작성된 재무제표는 2024년 1월 5일 이사회에서 수정 승인되었습니다. (주15) 주석 36. 재무제표 재작성 <정정전> - 내용없음 <정정후> 36. 재무제표 재작성 회사는 종속기업투자주식에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다.

① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손
② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함
③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 2,383백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 612백만원 과소계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 2,995백만원 과소계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76
*1) FY2020 손상차손 과대계상 612백만원

(2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2022년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.1) 재무상태표<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928
II. 비유동자산 45,959,910 43,577,448
3.종속기업투자 10,32 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988
자산총계 69,343,838 66,961,376
I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447
II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261
부채총계 27,556,709 27,556,709
I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649
II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448
III. 이익잉여금(결손금) 22 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390)
IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961
자본총계 41,787,130 39,404,668
부채와 자본총계 69,343,838 66,961,376

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 16,995,546 - 16,995,546
II. 비유동자산 53,643,349 54,255,493
3.종속기업투자 10,32 26,008,102 612,143 26,620,246
자산총계 70,638,896 71,251,039
I. 유동부채 5,542,880 - 5,542,880
II. 비유동부채 24,795,823 - 24,795,823
부채총계 30,338,703 30,338,703
I. 자본금 12,241,212 - 12,241,212
II. 주식발행초과금 56,954,457 - 56,954,457
III. 이익잉여금(결손금) 22 (38,567,564) 612,143 (37,955,421)
IV. 기타자본구성요소 9,672,088 - 9,672,088
자본총계 40,300,193 40,912,336
부채와 자본총계 70,638,896 71,251,039

2) 포괄손익계산서<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 30,951,829 - 30,951,829
II. 매출원가 24,131,178 - 24,131,178
III. 매출총이익 6,820,651 6,820,651
IV. 판매비와관리비 5,699,040 - 5,699,040
V. 영업이익 1,121,611 1,121,611
VI. 영업외손익 (5,830,614) (8,825,219)
3.종속기업투자손익 10 (3,737,652) (2,994,605) (6,732,257)
VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,795,614) (9,790,219)
IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250)
X. 당기순이익(손실) (6,335,364) (9,329,969)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (6,335,364) (9,329,969)
XIII. 주당순손익
보통주 기본주당순손익 29 (241) (355)

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 34,120,401 - 34,120,401
II. 매출원가 24,682,869 - 24,682,869
III. 매출총이익 9,437,532 9,437,532
IV. 판매비와관리비 5,295,147 - 5,295,147
V. 영업이익 4,142,385 4,142,385
VI. 영업외손익 (3,219,351) (2,607,208)
3.종속기업투자손익 10 (1,261,671) 612,143 (649,528)
VII. 금융손익 (2,748,605) - (2,748,605)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (1,825,571) (1,213,428)
IX. 법인세비용(수익) (1,139,307) - (1,139,307)
X. 당기순이익(손실) (686,264) (74,121)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (686,264) (74,121)
XIII. 주당순손익
보통주 기본주당순손익 29 (34) (4)

3) 자본변동표

(단위 : 천원)
과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액
2020.01.01(전기초) 29,571,187 29,571,187
당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
2020.12.31(전기말) 40,300,193 40,912,336
2021.01.01(당기초) 40,300,193 40,912,336
당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
2021.12.31(당기말) 41,787,130 39,404,668

4) 현금흐름표<당기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 2,557,034
1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 2,542,894
가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 1,638,032
V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057
VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 4,752,089

<전기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,981,319 4,981,319
1. 영업에서 창출된 현금 5,163,932 5,163,932
가. 당기순손실 (686,264) 612,143 (74,121)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 6,617,363 (612,143) 6,005,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,603,491) - (4,603,491)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,908,509) - (2,908,509)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,530,681) (2,530,681)
V. 기초의 현금및현금성자산 5,644,738 5,644,738
VI. 기말의 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057

(주16) 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

-주요배당지표

(단위:백만원)
구 분 주식의 종류 정정전 정정후
당기 전기 전전기 당기 전기 전전기
제23기 제22기 제21기 제23기 제22기 제21기
주당액면가액(원) 500 500 500 500 500 500
(연결)당기순이익(백만원) -7,331 -3,048 -7,046 -7,331 -3,048 -7,046
(별도)당기순이익(백만원) -6,335 -686 -4,978 -9,330 -74 -4,978
(연결)주당순이익(원) -279 -147 -540 -279 -147 -540
현금배당금총액(백만원) - - - - - -
주식배당금총액(백만원) - - - - - -
(연결)현금배당성향(%) - - - - - -
현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - -
우선주 - - - - - -
주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - -
우선주 - - - - - -
주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - -
우선주 - - - - - -
주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - -
우선주 - - - - - -

(주17) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 <정정전 > 가. 재무제표 재작성 등 유의사항① 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. <정정후 > 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

회사는 종속기업투자주식에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다.

① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손
② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함
③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 2,383백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 612백만원 과소계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 2,995백만원 과소계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76
*1) FY2020 손상차손 과대계상 612백만원

(2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2022년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.① 재무상태표<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928
II. 비유동자산 45,959,910 (2,382,462) 43,577,448
3.종속기업투자 10,32 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988
자산총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376
I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447
II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261
부채총계 27,556,709 - 27,556,709
I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649
II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448
III. 이익잉여금(결손금) 22 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390)
IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961
자본총계 41,787,130 (2,382,462) 39,404,668
부채와 자본총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 16,995,546 - 16,995,546
II. 비유동자산 53,643,349 612,144 54,255,493
3.종속기업투자 10,32 26,008,102 612,144 26,620,246
자산총계 70,638,896 612,143 71,251,039
I. 유동부채 5,542,880 - 5,542,880
II. 비유동부채 24,795,823 - 24,795,823
부채총계 30,338,703 - 30,338,703
I. 자본금 12,241,212 - 12,241,212
II. 주식발행초과금 56,954,457 - 56,954,457
III. 이익잉여금(결손금) 22 (38,567,564) 612,143 (37,955,421)
IV. 기타자본구성요소 9,672,088 - 9,672,088
자본총계 40,300,193 612,143 40,912,336
부채와 자본총계 70,638,896 612,143 71,251,039

② 포괄손익계산서<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 30,951,829 - 30,951,829
II. 매출원가 24,131,178 - 24,131,178
III. 매출총이익 6,820,651 - 6,820,651
IV. 판매비와관리비 5,699,040 - 5,699,040
V. 영업이익 1,121,611 - 1,121,611
VI. 영업외손익 (5,830,614) (2,994,605) (8,825,219)
3.종속기업투자손익 10 (3,737,652) (2,994,605) (6,732,257)
VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,795,614) (2,994,605) (9,790,219)
IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250)
X. 당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
XIII. 주당순손익 　
보통주 기본주당순손익 29 (241) (114) (355)

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 34,120,401 - 34,120,401
II. 매출원가 24,682,869 - 24,682,869
III. 매출총이익 9,437,532 - 9,437,532
IV. 판매비와관리비 5,295,147 - 5,295,147
V. 영업이익 4,142,385 - 4,142,385
VI. 영업외손익 (3,219,351) 612,143 (2,607,208)
3.종속기업투자손익 10 (1,261,671) 612,143 (649,528)
VII. 금융손익 (2,748,605) - (2,748,605)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (1,825,571) 612,143 (1,213,428)
IX. 법인세비용(수익) (1,139,307) - (1,139,307)
X. 당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
XIII. 주당순손익 　
보통주 기본주당순손익 29 (34) 30 (4)

③ 자본변동표

(단위 : 천원)
과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액
2020.01.01(전기초) 29,571,187 - 29,571,187
당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
2020.12.31(전기말) 40,300,193 612,143 40,912,336
2021.01.01(당기초) 40,300,193 612,143 40,912,336
당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
2021.12.31(당기말) 41,787,130 (2,382,462) 39,404,668

④ 현금흐름표<당기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 - 2,557,034
1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 1 2,542,894
가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 - 1,638,032
V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057
VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 - 4,752,089

<전기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,981,319 - 4,981,319
1. 영업에서 창출된 현금 5,163,932 - 5,163,932
가. 당기순손실 (686,264) 612,143 (74,121)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 6,617,363 (612,143) 6,005,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,603,491) - (4,603,491)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,908,509) - (2,908,509)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,530,681) - (2,530,681)
V. 기초의 현금및현금성자산 5,644,738 - 5,644,738
VI. 기말의 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057

⑤ 주석 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표와 현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석의 관련사항을 정정하고 주석 36번(재무제표 재작성)을 추가하였습 니다.

(주18) 1. 외부감사에 관한 사항

<정정전>

2. 감사용역 체결현황

(단위: 백만원)
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간
제23기(당기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 170 1,320 170 1,273
제22기(전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 190 1,246 190 1,246
제21기(전전기) 삼정회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 167 1,987 167 1,987

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2022년 02월 25일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 기말감사 결과
2 2021년 10월 08일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 중간감사 결과
3 2021년 07월 08일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 반기검토 결과

<정정후>

2. 감사용역 체결현황

(단위: 백만원)
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간
제23기(당기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 170 1,320 173 1,340
제22기(전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 190 1,246 190 1,246
제21기(전전기) 삼정회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 167 1,987 167 1,987

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2022년 02월 25일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 기말감사 결과
2 2021년 10월 08일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 중간감사 결과
3 2021년 07월 08일 회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사 서면회의 2021 반기검토 결과
2024년 03월 07일 회사측 : 감사, 담당이사감사인측 : 담당이사 서면회의 재발행 별도재무제표감사 결과

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서(2021년 23기 사업보고서).jpg 대표이사 등의 확인서

사 업 보 고 서

(제 23 기)

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2022 년 03 월 18 일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 주식회사 코디
대 표 이 사 : 김종원,구자형
본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 316호 (상현동, 광교우미뉴브)
(전 화) 031 - 322 - 7788
(홈페이지) http://www.kodi.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 본부장 (성 명) 권 성 일
(전 화) 031-322-7788
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서명_22.03.18.jpg 대표이사등의 확인서명_22.03.18

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황 (연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
-----2--212--21
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 코디"라고 표기하고, 영문으로는 "KODI Co., LTD."라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간주식회사 코디(이하 '당사')는 1999년 2월 13일에 설립되어 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매, LCD Probe Unit 검사키트의 A/S사업을 주요사업으로 하고 있으며, 당사는 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사주소, 전화번호 및 홈페이지

구분 내 용
주소 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동 에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호,에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브)
전화번호 031-322-7788
홈페이지 http://www.kodi.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 주요 사업의 내용당사는 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매, LCD Probe Unit 검사키트의 A/S사업을 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. [정관상 사업의 목적]

목 적 사 업
1. 디스플레이 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매
2. 반도체 제조장비 및 검사장비 부품 제조 및 판매
3. 발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품제조 및 판매
4. 유기발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매
5. 산업용 가열기 및 가정용 전열기 제조 및 판매
6. 산업용, 자동차용 및 에너지 저장용 배터리 제조 및 판매
7. 무정전 전원장치 및 산업전자기기 제조 및 판매
8. 전기차용, 산업용, 통신용, 레저용, 군사용, 특수목적용 등 전력변환장치 제조 및 판매
9. 배터리관리시스템 및 보호회로가 장착된 전지 팩 제조 및 판매
10. 전력저장용, UPS용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매
11. 전기차용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매
12. 배터리 화성용 충, 방전기와 평가용 장비 제조 및 판매
13. 탄소배출권 거래 및 이에 수반되는 관련 사업
14. 박막트랜지스터 디스플레이 요소 및 플랙서블 실리콘 기판 기술을 이용한 센서 판매
15. 지문인식 또는 바이오인식 솔루션 및 제품에 탑재되는 이미지 센싱 칩 및 모듈 판매
16. 화장품 제조 및 판매업
17. 화장품 도소매, 유통업
18. 화장품용기 제조 및 유통, 판매업
19. 화장품 원료 무역 및 수출입업
20. 미용 관련 서비스업
21. 동물용 의약부외품의 제조 및 판매업
22. 의약품 연구 및 개발
23. 의약품 제조 및 판매업
24. 의약품 수출업
25. 의약품 임가공업
26. 의약품 도소매업
27. 기타화학제품의 제조 및 판매업
28. 항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 수리 개조 정비업
29. 항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 개발, 제조업
30. 항공기 부품 개발 제작 유통 및 소모품 공급사업
31. 항공기 전자정비업
32. 항공우주산업 관련 신소재 연구 개발사업
33. 항공기 소프트웨어 개발사업
34. 항공기 정비창 관리시스템 소프트웨어 및 하드웨어 개발 제조사업
35. 항공기 부품 무역업
36. 냉동, 냉장창고, 보관 및 창고업
37. 전자상거래업
38. 부동산 임대업
39. 통신판매업
40. 생활용품, 주방용품, 가전제품 수출입업
41. 생활용품, 주방용품, 가전제품 도소매업 및 유통업
42. 각종상품의 위탁 및 수탁 매매 대리업(상품중개업)
43. 위 각호에 관련된 기술개발 및 용역연구
44. 위 각호에 관련된 수출입업
45. 위 각호에 관련된 사업 일체

사. 신용평가에 관한 사항 당사는 거래처 제출 목적에 의하여 2021년 07월 신용평가 전문기관으로 부터 평가를 받았으며, 신용평가 현황은 다음과 같습니다.

평가일 평가기관 기업신용평가등급 비고
2021/07/30 한국기업데이터 BB 결 산 일 : 2020.12.31유효기간 : 2022.07.29
2020/06/05 한국기업데이터 BB 결 산 일 : 2019.12.31유효기간 : 2021.07.08
2019/07/05 한국기업데이터 BB- 결 산 일 : 2018.12.31유효기간 : 2020.07.04

한국기업데이터 - 신용등급 정의

용등급 등급정의
AAA 상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임
AA 상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음
A 상거래 신용능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움
BBB 상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음
BB 상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음
B 현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여견 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음
CCC 현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음
CC 상거래 신용위험의 가능성이 높음
C 상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음
D 현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음
NR 조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급

주) 'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+' 또는 '-'를 부가함.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2010년 01월 05일해당사항 없음해당사항 없음
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

변경일 내역 주 소
2012.07.18 본점소재지 변경 경기도 용인시 기흥구 중부대로 200 (영덕동)
2020.04.28 본점소재지 변경 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동 에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호,에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018.03.30정기주총대표이사 김종원(주1)사내이사 육일수사외이사 박종식감사 이유준-[자진사임]대표이사 전철민사내이사 이현수감사 이창현2019.12.04임시주총감사 이승관-[자진사임]감사 이유준2021.03.30정기주총대표이사 구자형(주2)대표이사 김종원사내이사 육일수사외이사 박종식-
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

주1) 18.03.30 개최된 이사회에서 김종원 이사가 대표이사로 선임되었습니다.주2) 21.04.12 개최된 이사회에서 구자형 이사가 각자 대표이사로 선임되었습니다.

다. 최대주주 변동공시대상기간인 최근 3사업연도 중 최대주주의 변동은 아래와 같습니다.

변경일자 변경전 변경후
2018.02.12 토러스대체투자전문투자형사모투자신탁제1호 유한회사 코스메틱플랫폼1호
2020.05.06 유한회사 코스메틱플랫폼1호 시너지파트너스 주식회사

라. 상호의 변경 - 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다.

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 - 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다. 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다.

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

구분 내용
2018.03 김종원 대표이사 취임
2018.07 (주)뉴벨 지분 취득(100%)
2018.08 (주)SUR코리아 지분 취득 (90.00%)
2018.09 (주)이노코스텍 지분 취득 (100%)
2018.10 (주)뉴벨 합병
2019.04 김천공장 CGMP 인증
2019.06 특허권 취득 (유수분 흡수 및 악취 제거 기능을 가지는 화장품 조성물)
2019.10 화성공장 CGMP 인증 갱신
2020.01 김천시 이달의 기업 수상
2020.04 본점이전 (경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338(상현동, 광교우미뉴브))
2020.07 (주)SUR코리아 지분 취득 (100%)
2020.10 이노비즈 인증 (제110601-01817호)
2021.04 김종원,구자형 각자 대표이사 변경
2021.10 김천공장 VEGAN 인증 (VGN2103028)
2022.01 벤처기업 인증 (제20220127010074호)

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분 23기(당기말) 22기(2020년말) 21기(2019년말)
보통주 발행주식총수 28,291,298 24,482,424 15,226,867
액면금액 500 500 500
자본금 14,145,649,000 12,241,212,000 7,613,433,500
우선주 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 14,145,649,000 12,241,212,000 7,613,433,500

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주97,000,0003,000,000100,000,000-38,134,586-38,134,586-9,843,288-9,843,288-9,843,288-9,843,288-------------28,291,298-28,291,298-147,511-147,511-28,143,787-28,143,787-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주147,511---147,511-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주147,511---147,511-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주147,511---147,511-우선주------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득
장외직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

주) 당사는 공시 대상기간 중 자기주식의 취득 및 처분거래는 없습니다.

다. 종류주식 발행현황 - 당사는 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일 본 사업보고서에 첨부된 정관은 2020년 03월 30일에 개정된 정관입니다. 당사는 2022년 03월 28일에 개최되는 제23기 정기주주총회에서 상법 시행령 개정 내용 등을 반영하기 위한 정관 일부 변경의 건이 상정될 예정입니다. 신구조문대비표는 2022년 03월07일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출한 소집공고의 정관의 변경에 관한내용을 참고하시기 바랍니다.

나. 정관 변경 이력

2019년 03월 29일제20기 정기주주총회1) 제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi-corp.com)에 한다. 다만, 전산장애또는 그 밖 의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.2) 제8조(주식 등의 전자등록)회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.

1)홈페이지 주소 변경

2)전자증권법 시행사항 반영

2020년 03월 30일제21기 정기주주총회제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.홈페이지 주소 변경
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 1999년 2월 13일 설립하여 사업 초기에는 LCD 및 LED 검사장치와 산업용 축전지 및 급속충전기 사업을 영위하였으며, 2016년 색조화장품 생산 전문기업인 마린코스메틱 인수를 통해 코스메틱 사업에 진출하였습니다. 현재 당사는 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 , LCD Probe Unit 검사키트의 A/S사업 일부를 유지하고 있습니다.당사의 연결회사는 (주)이노코스텍, (주)에스유알코리아 2개사이며, 화장품 용기사업과 유통사업으로 나뉘어 사업을 영위하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문은 아래와 같습니다.

사업부문

회사

사업의 내용

 비고

코스메틱 부문

(주)코디

화장품 제조 및 판매

 -
용기사업 부문 (주)이노코스텍 화장품 용기 제조 및 판매 주요 종속회사
화장품 유통 부문 (주)에스유알코리아 화장품 제조/유통/수출 -

디바이스솔루션 부문

(주)코디

디스플레이 검사 부품인 PROBE UNIT A/S

 -

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

 2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 등의 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)
사업부문 매출유형 품목 구체적용도 매출액 비중
코스메틱(코디) 제품外 립,파우더외 화장품 제조/유통/수출 30,847 56.3%
용기(이노코스텍) 제품外 화장품용기 외 화장품 용기제조 및 판매 18,968 34.6%
화장품유통(에스유알코리아) 제품外 화장품 화장품 유통/수출 5,406 9.8%
디바이스솔루션(코디) 제품外 Probe Unit 外 LCD 패널검사외 104 0.1%
기타(연결조정) - - - -565 1.0%
합 계 - - - 54,760 100.0%

주) 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준이며, 부문 간 내부거래를 포함하고 있습니다.

나. 주요 제품의 가격변동 추이

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
사업부문 품목 제23기 제22기 제21기 비고
코스메틱 립,파우더 외 3 3 3 -
디바이스솔루션 Probe Unit 등 15 15 15 -

주1) 주요 제품의 가격변동 추이는 별도재무제표 기준입니다.주2) 당사는 제품구성 및 거래조건의 다양성으로 동일 제품의 가격비교는 어렵습니다. 해당기간별 매출금액을 매출수량을 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다.

 3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원,%)
사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비율 비고
코스메틱 원재료 립,파우더외 색조외 3,671 19.3 사업부별원재료등
부재료 용기외 화장품 용기외 12,188 63.9
용기 원재료 원료 사출 1,195 6.2
부재료 부자재외 포장재외 1,907 10.0
화장품유통 원재료 원료외 원료외 109 0.6
디바이스솔루션 A/S BASE외 Probe Unit 外 - -
합 계 - 　- 19,070 100.0 -

주) 주요 원재료 등의 현황은 연결재무제표 기준입니다 나. 주요 원재료 가격변동추이

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :원)
사업부문 품목 제23기 제22기 제21기 비고
코스메틱 립,파우더외 30 36 25 /g
용기 화장품 용기외 - - 2,340 /kg
디바이스솔루션 Probe Unit 등 75,364 75,364 75,364 A/S,/ea

주1) 주요 원재료 가격변동추이는 별도재무제표 기준입니다주2) 산출기준은 각 사업연도별 품목별 '전체 입고액/원재료 전체 입고수량' 에 의한 단순 산술평균으로 구입단가를 적용하였습니다.

다. 생산실적 및 가동률

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)
사업부문 품목 사업소 제23기 제22기 제21기
코스메틱 립,파우더외 화성,김천 30,847 33,458 26,805
디바이스솔루션 Probe Unit외 본사 104 662 1,133
합 계 30,951 34,120 27,937

주) 당사는 개별수주에 의한 생산을 진행하는 사업형태로 생산실적 및 가동률 산출하는데에 어려움이 있어 각 사업연도별 별도재무제표기준 총 매출액을 기재하였습니다 . 라. 생산설비의 현황 등 ① 주요 사업장 현황

사업장 주요 사업 소재지
김천공장 색조화장품 제조 (립,파우더 외) 경상북도 김천시 어모면 산업단지 4로 90
화성공장 색조화장품 제조 (새도우,팩트 외) 경기도 화성시 정남면 안념길 112번길 45

② 생산설비현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 2,865,021 7,508,199 4,087,137 3,427,965 760,059 385,491 19,033,873
취득 306,122 - 1,667,623 658,134 172,942 4,626,213 7,431,034
처분 - - (330,355) (5,274) (111,617) - (447,246)
대체 44,000 959,388 2,144,950 966,466 - (4,114,804) -
폐기 - - (138,158) (4,968) - - (143,126)
기말 3,215,143 8,467,587 7,431,197 5,042,323 821,384 896,900 25,874,535
<국고보조금>
기초 - - - - - - -
취득 - - 70,650 226,303 - 63,275 360,228
상각 - - (589) (42,213) - - (42,801)
기말 - - 70,061 184,090 - 63,275 317,427
<감가상각누계액>
기초 - 761,909 1,204,960 1,726,923 235,751 - 3,929,543
상각 - 223,430 520,327 425,135 280,540 - 1,449,432
처분 - - (72,833) (5,267) (65,841) - (143,941)
폐기 - - (104,118) (4,963) - - (109,081)
기말 - 985,339 1,548,336 2,141,828 450,450 - 5,125,953
<장부금액> 3,215,143 7,482,249 5,812,800 2,716,405 370,934 833,625 20,431,156

주) 생산설비현황은 별도재무제표 기준입니다

4. 매출 및 수주상황

가. 주요 제품 등의 매출현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)

사업부문

매출유형

품목

 제23기 제22기 제21기

화장품

제품外

립, 파우더외

수출

 6,622

6,408

 5,788

내수

 24,225

27,050

 21,017

합계

 30,847

33,458

 26,805
화장품유통 제품外 화장품 수출 663 651 -
내수 4,743 4,750 1,493
합계 5,406 5,401 1,493
용기 제품外 화장품 용기외 수출 167

1,076

 4,144
내수 18,801

19,162

 16,575
합계 18,968

20,238

 20,719

Display

제품外

Probe Unit 外

수출

 - - -

내수

 104 662 1,133

합계

 104 662 1,133

내부거래

　-

　-

수출

 - - -

내수

 (565) (966) (841)

합계

 (565) (966) (841)

합계

수출

 7,452 8,135 9,932

내수

 47,308 50,658 39,377

합계

 54,760 58,793 49,309

주) 주요 제품 등의 매출현황은 연결재무제표 기준입니다 나. 판매경로 등

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)
구분 당기(23기) 전기(22기)
매출액 비중 매출액 비중
국내 47,308 86.4% 52,063 88.6%
해외(미국외) 7,452 13.6% 6,729 11.4%
합계 54,760 100.0% 58,793 100.0%

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 다. 판매전략 - 품목 및 경쟁사별 시장조사를 통한 가격ㆍ품질 중심의 마케팅 강화, - ODM 기반의 고객사 미팅을 통한 차별화된 맞춤형 신제품 개발, 연구개발 강화

- 글로벌 고객ㆍ시장 중심의 수요 촉발 마케팅 강화 라. 수주현황당사 주요사업인 코스메틱 사업의 경우 OEM/ODM 생산방식으로 수주가 발생하나,대부분의 납기가 단납기(1개월이내)로 이루어짐에 따라 수주상황 표현의 어려움이 있습니다. 종속회사 용기사업의 경우 월 주문 방식에 따른 단납기 형태로서 납기가 중, 장기인 거래는 제한적으로 발생함에 따라 수주상황 표현의 어려움이 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
구분 당기 전기
현금및현금성자산 7,446,473 5,949,096
매출채권및기타채권 6,501,936 10,959,295
단기금융상품 10,000,000 54,112
기타채권 1,501,359 735,877
장기금융상품 312,483 236,301
유동파생상품자산 728,803 -
당기손익인식금융자산 1,690,099 12,000,732
합계 28,181,153 29,935,413

주) 상기는 연결재무제표 기준임. ② 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 7,106,568 - - - 7,106,568
단기차입금 149,569 - 　- 　- 149,569
장기차입금 - - - - -
전환사채 　- - 13,200,000 - 13,200,000
신주인수권부사채 　- 　- 　- 15,000,000 15,000,000
금융리스부채 82,087 435,518 129,223 63,087 709,915
합계 7,338,224 435,518 13,329,223 15,063,087 36,166,052

주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. ③ 시장위험1) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
구분 계정과목 외화단위 당기 전기
외화 원화환산액 외화 원화환산액
자산 현금및현금성자산 USD 144,793.60 171,704 152,058.59 165,440
EUR 120,686.63 162,002 120,685.43 161,506
JPY - - 151,122.00 1,593
AUD 9.02 8 9,131.36 7,639
NOK 0.12 - 52,874.21 6,740
매출채권및기타채권 USD 17,640.00 20,928 - -
합계 　 354,642 342,918

외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
외화단위 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 19,262 (19,262) 16,544 (16,544)
EUR 16,200 (16,200) 16,151 (16,151)
JPY - - 159 (159)
AUD 1 (1) 764 (764)
NOK - - 674 (674)
합계 35,463 (35,463) 34,292 (34,292)

주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험관리 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,690백만원이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 169백만원입니다.3) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
부채총계 31,945,826 35,984,084
차입금총계 19,505,867 24,468,435
단기차입금 49,569 49,569
장기차입금 100,000 8,000,000
전환사채 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 -
금융리스부채 674,992 1,113,703
차감 : 현금및현금성자산 (7,446,473) (5,949,096)
순부채 12,059,394 18,519,339
자본총계 37,025,688 36,211,910
부채비율 87.06% 99.37%
순부채비율 32.86% 51.14%

주) 상기는 연결재무제표 기준임. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등

(단위 :백만원)
구분 일자 취득가액 매각가액 발행가액 비고
장기투자증권매각 2021.07.26 11,000 13,000 - (주1)CB100억 매각
신주인수권부사채 2021.08.12 - - 15,000 (주2)BW150억 발행
합계 - 11,000 13,000 15,000 -

주1) 2021.07.20 주요사항보고'주권관련사채권양도결정' 사항으로 공시되었으며, 2021.07.26에 '합병등 종료보고서(자산양수도)'로 종료공시가 되었습니다.주2) 2021.08.12 신주인수권부사채 150억을 발행하였습니다. 나. 연구개발활동

① 연구개발 개요- 당사는 기업부설연구소를 운영하고 있습니다.

[연구소현황]
구분 소재지 담당활동
제주도 기업부설연구소 화장품원료 개발을 위한 제주도연구소 설립
경기도 용인시 수지구 코스메틱사업의 신제품 연구 및 개발을통해 현 사업의 경쟁력 강화

② 연구개발 조직도

코디 기업부설연구소_조직도.jpg 코디 기업부설연구소_조직도

③ 연구개발 비용

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
과목 제23기 제22기 제21기
연구개발비용 계 1,826,282 548,185 521,255
(정부보조금) - - -
연구개발비/매출액비율[연구개발비용계-당기매출액 X100] 3.34% 1.61% 1.87%

주) 상기는 연결재무제표 기준임.④ 연구개발 실적 당사 기업부설연구소는 ODM 방식을 바탕으로 고객사의 만족을 극대화하는 신제품 개발을 하고 있으며 축적된 기술개발 능력으로 제품 개발 노하우를 보유하고 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황 (특허)

번호

구분

내용

권리자

출원일

등록일

적용제품

출원국

1

특허권

 표시판 검사 장치, 구동 필름 및 이를 이용한 표시판 검사 방법 코디

15.10.24

16.10.24

- 한국

2

특허권

 표시판 검사 장치, 표시판 검사 필름 및 이를 이용한 표시판 검사 방법 코디 15.01.21 16.10.24 - 한국

3

특허권

 립스틱 성형장치 및 그를 이용한 립스틱 성형방법 코디 11.07.14

13.03.04

립제품

한국

4

특허권

 유수분 흡수 및 악취 제거 기능을 가지는 화장품 조성물 코디 18.09.05 19.06.10 -

한국

나. 시장현황 및 영업의 개황① 코스메틱 사업부문 당사는 립류, 유화류, 파우더류, 펜슬류, 네일 등의 색조화장품을 생산하고 있습니다.

1) 산업의 특성첫째, 화장품 산업은 고부가가치 산업입니다.

화장품산업은 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용하는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치 산업입니다.

둘째, 화장품 산업은 유행에 민감한 이미지 산업입니다.

화장품 산업은 기호와 유행의 영향을 많이 받으며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품 개발이 빈번한 특성을 지닙니다. 또 일반 소비재와는 달리 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 감성적 욕구를 충족시켜주는 재화로 그 어떤 산업보다도 브랜드가치가 제품의 경쟁력에 중요한 변수로 작용합니다

셋째, 화장품 산업은 계절에 따라 수요 변동요인이 변화하는 대표적 산업입니다.계절 변화에 따른 소비자의 기능적, 정서적 요구가 화장품 출시에 많은 영향을 끼치며 계절에 따라 새로운 색상 등을 원하는 니즈에 따라 화장품 업체들이 변화하는 소비자들의 관심도를 반영할 수 있는 혁신적인 제품들을 출시하고 있습니다.넷째, 화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R&D 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위강화가 예상되어 실질적으로는 진입 장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품의특성상 소비자의 수요패턴 변화에 부합하는 차별화된 제품 개발뿐만 아니라 브랜드 이미지 구축 및 홍보, 유통경로 확보 등의 마케팅 역량이 시장진입에 크게 작용하고 있으며, 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통,판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 특히 ODM 산업은 고객사의 요구에 대응할 수 있는 설비와 인력 확보뿐만 아니라 지속적인 R&D 투자가 병행되어야 하는 구조로서 ODM 업체의 R&D 규모가 중요하며 R&D 투자 여력이 부족한 기업은 선두 업체들과의 격차를 좁히기 힘들다고 보고 있습니다

2) 해외 시장여건글로벌 화장품산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내 는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비 트렌드 부상과 유통채널의 다양한 발전가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 분야입니다.Euromonitor 자료에 의하면 2019년 세계 화장품 시장규모는 4,203억 달러로 전년 대비 4.5% 증가했다. 2020년 코로나19로 인한 세계경제 수요 및 공급 악화로 화장품 산업 성장에 큰 제약이 따를 것으로 예측되며, 특히, 중국, 한국을 제외한 대부분의 국 가에서 시장규모가 둔화되는 양상을 나타낼 것으로 전망했습니다. 향후 유통시장의 디지털 전환, 라이브 커머스 등의 활용으로 2021년 세계 화장품 시장규모는 반등할 것으로 예상되며 2024년(5,263억 달러)까지 꾸준한 증가세를 보일 것으로 보입니다.

세계 화장품 시장규모 및 증가율.jpg 세계 화장품 시장규모 및 증가율
[출처 : Euromonitor International, 2021 ]

지역별 시장규모는 아시아/태평양)이 1,587억 달러(전년대비 +7.4%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1,381억 달러, 유럽 1,049억 달러 순으로 나타났습니다. 지역별 화장품 시장규모

(단위 : 백만달러,%)

지역

2015년

2016년

2017년

2018년

 2019년 CAGR(15~19)
시장규모 YoY
Asia Pacific 122,495 129,169 137,610 147,716 158,707 7.4 6.7

Americas

 118,632 123,790 128,758 134,038 138,074 3.0 3.9

Europe

 95,159 97,490 100,140 102,599 104,868 2.2 2.5

Middle East and Afica

 15,403 16,286 16,908 17,826 18,668 4.7 4.9
합계 351,688 366,735 383,415 402,180 420,317 4.5 4.6
[출처 : Euromonitor International, 2021 ]

2019년 화장품 시장규모는 미국이 804억 달러(19.1%)로 개별국가 기준 세계에 서 가장 큰 시장이며, 다음으로 중국(619억 달러, 14.7%)이 가파르게 성장하고 있습니다. 이어서 일본(357억 달러, 8.5%), 브라질(257억 달러, 6.1%), 독일(165억 달러, 3.9%) 등 순으로 나타났습니다. 한편 우리나라 2019년 화장품 시장규모는 123억 달러로 프랑스에 이어 8위를 차지했으며, 세계 화장품 시장에서 차지하는 비중은 2.9% 수준입니다.

주요국의 화장품 시장규모
(단위 : 백만달러,%)

순위 국가명

2015년

2016년

2017년

2018년

 2019년 2019년
점유율 YoY
1 미국 69,826 72,941 75,937 78,770 80,429 19.1 2.1
2 중국 41,115 43,590 48,088 54,208 61,940 14.7 14.3
3 일본 32,862 33,433 34,364 35,160 35,677 8.5 1.5
4 브라질 21,981 22,766 23,536 24,688 25,714 6.1 4.2
5 독일 15,163 15,448 15,832 16,185 16,540 3.9 2.2
6 영국 13,512 13,916 14,343 14,600 14,636 3.5 0.2
7 프랑스 13,032 12,830 12,727 12,652 12,553 3 -0.8
8 한국 11,068 11,988 12,134 12,170 12,281 2.9 0.9
9 인도 8,554 9,359 10,200 11,180 12,113 2.9 8.3
10 이탈리아 9,277 9,310 9,483 9,624 9,743 2.3 1.2
11 멕시코 7,124 7,710 8,321 8,756 9,108 2.2 4
12 러시아 7,782 8,468 8,730 8,864 9,015 2.1 1.7
13 스페인 6,976 7,153 7,313 7,493 7,681 1.8 2.5
14 캐나다 6,350 6,497 6,624 6,772 6,919 1.6 2.2
15 태국 4,763 5,073 5,416 5,794 6,182 1.5 6.7
16 호주 4,970 5,241 5,506 5,792 6,094 1.4 5.2
17 인도네시아 3,726 4,141 4,552 5,037 5,503 1.3 9.2
18 사우디아라비아 4,983 5,027 4,801 4,839 4,792 1.1 -1
19 폴란드 3,693 3,854 4,022 4,221 4,450 1.1 5.4
20 대만 3,350 3,595 3,731 3,827 3,919 0.9 2.4
상위 20개국 합계 290,105 302,340 315,659 330,630 345,287 82.1 4.4
합계(80개국) 351,688 366,735 383,415 402,180 420,317 100.0 4.5
[출처 : Euromonitor International, 2021 ]

3) 국내 시장여건국내 화장품 생산 및 수출입 현황 자료(2019년 기준)를 이용하여 산출한 시장규모(생산 -수출+수입)는 전년대비 4.0% 증가한 10조 5,347억 원으로 나타났으며, 연평균성 장률(2015∼19) 또한 4.0%로 꾸준한 성장세를 보이고 있다. 국내 화장품산업 총생산규모는 16조 2,633억 원으로 전년대비 14.7% 증가했습니다. 최근 5년 연평균(2015~19) 증가율이 10.9%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으 로 나타났습니다. 화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2019년 7조 6,359억 원으로 전년대 비 4.2% 증가했으며, 수입(1조 9,073억 원)은 전년대비 2.3% 감소했습니다. 국내 화장 품의 뚜렷한수출 성장세와 수입의 감소에 따라 2019년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후로 흑자규모가 매년크게 벌어지고 있습니다.

국내 화장품 시장규모
(단위 : 백만원,%)
구분

2015년

2016년

2017년

2018년

 2019년 YoY CAGR(15~19)
시장규모 9,005,079 9,898,726 9,585,993 10,128,876 10,534,735 4 4
(백만 달러) 7,722 8,489 8,220 8,686 9,034
생산 10,732,853 13,051,262 13,515,507 15,502,849 16,263,316 4.9 10.9
(백만 달러) 9,204 11,192 11,590 13,294 13,947
수출 3,428,769 4,900,311 5,791,641 7,325,924 7,635,909 4.2 22.2
(백만 달러) 2,940 4,202 4,967 6,282 6,548
수입 1,700,995 1,747,775 1,862,127 1,951,951 1,907,328 -2.3 2.9
(백만 달러) 1,459 1,499 1,597 1,674 1,636
무역수지 1,727,774 3,152,536 3,929,514 5,373,973 5,728,581 - -
(백만 달러) 1,482 2,703 3,370 4,608 4,913
주1) 시장규모는 생산-수출+수입주2) 생산 및 수출입에 대한 환율 적용은 한국은행의 2019년 연평균 기준 환율(1,166.11원)을 사용함[출처 : 한국화장품협회, 화장품 생산실적 자료, 각 연도 한국무역통계진흥원 무역통계, 한국보건산업진흥원 재가공]

국내 화장품시장은 경제적 수준의 향상 및 여성의 경제활동증가, 구매패턴의 변화, 소비계층 확대, 필수 소비재로서의 역할 증대 등에 따라 안정적인 성장을 유지하고 있습니다. 아울러 화장품 유통채널은 소비패턴의 변화로 인해 방문판매, 백화점 등의고가채널과 브랜드샵의 중저가 채널, H&B스토어, 인터넷, 모바일, 홈쇼핑 등의 전자상거래 채널 등 다양한 채널로 활성화되고 있습니다. 이러한 채널의 다양화에 따라 중소화장품 업체의 시장진출이 용이해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지않아 국내 OEM/ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있어 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다. 또한 국내 ODM 업체들은 세계 최고수준의 제조 기술을 보유하고 있어 중국 로컬 브랜드의 성장 및 주문 증가, 글로벌 색조화장품 시장 성장, 선진국 브랜드사의 주문 증가 등으로 안정적인 성장세를 이어나갈 것으로 예상되고 있습니다.

4) 경쟁상황화장품제조 산업은 "한국콜마"와 "코스맥스" 등의 상위사와 "코스메카코리아" , "코스온" 등의 몇몇 중위권사들이 경쟁하고 있습니다. 현재 OEM 및 ODM시장은 시장의 확대와 더불어 높은 기술력이 요구되고 있습니다. 따라서 회사들은 지나친 가격할인경쟁보다는 높은 기술력확보를 위한 시설투자와 지속적인 연구개발에 주력하고 있습니다.

② 코스메틱 용기 사업부문1) 산업의 특징첫째, 브랜드의 이미지를 결정하는 핵심 산업 입니다.화장품 산업의 특성상 제품이 보여지는 모습이 소비자들의 구매선택에 중요한 영향을 미치며, 해당 제품 및 브랜드의 이미지는 화장품 용기를 통해서 형성되고 전달되게 됩니다. 따라서 각 화장품 업체들은 각각의 고유한 이미지를 창출하기 위해서 제품의 용기 디자인에 많은 노력을 쏟아부으며, 제작에서부터 전반적인 마케팅 컨셉을 세부적으로 관리하고 있고, 이러한 트렌드가 반영되어 당사와 같이 디자인 개발 역량을 보유한 화장품 용기 전문업체에 대한 관심 및 수요가 증가하고 있는 상황입니다.둘째, 상품 신뢰에 대한 소비자 상관계수가 높은 산업 입니다.화장품은 소비자들의 몸에 직접적으로 접촉되는 제품으로 제품의 청결함, 보관의 상태 및 보존기간 등이 중요합니다. 특히 최근에는 나노화장품, 기능성 화장품 등 화장품 내용물에 대한 기술적 발전이 진일보하면서 이러한 내용물을 잘 보관하고 사용할 수 있게 해주는 기능성 화장품 용기가 필수적으로 요구되고 있는 추세입니다. 또한 기능성 화장품 용기가 지니고 있는 밀폐성, 보관성 등의 기술력이 화장품의 신뢰도에 중요하게 영향을 미치고 있어 그 중요성이 점차 부각되고 있습니다.셋째, 상품의 평균 수명이 짧고 품종이 다양한 산업 입니다.화장품용기 산업은 아름다움에 대한 인간의 욕망과 새로운 트렌드를 추구하는 소비성향이 반영되어 다른 패키징 제품에 비해 상대적으로 짧은 라이프사이클을 가지고 있으며, 다품종 소량 생산의 특징을 가지고 있습니다.2) 국내 화장품 용기 시장규모 및 전망화장품 용기 시장은 전방산업인 화장품(완제품) 시장과 밀접한 연관이 있습니다. 한국과학기술정보연구원(KISTI) 등 전문기관에서는 화장품 용기 시장의 규모는 대체적으로 화장품 시장규모와 비례하는 것으로 분석하고 있으며, 전체 화장품 시장규모의 약 10% 수준으로 추정하고 있습니다.

2015년~2021(F)년 국내 화장품 및 화장품 부자재/용기 시장규모 추이
(단위: 십억원, %)

구분

2015년

2016년

 2017년 2018년 2019년 2020년(F) 2021년(F)

국내 화장품 시장규모(내수 리테일 기준)

 16,897 20,375 23,133 27,677 30,641 33,747 36,956

화장품 부자재/용기시장규모

 2,125 2,757 3,202 3,968 4,594 5,267 5,977

부자재/용기 시장성장률

 17.2 29.7 16.1 23.9 15.8 14.6 13.5

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보 당사의 요약 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과목 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기)
회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS
[유동자산] 31,004 27,290 33,956
ㆍ현금및현금성자산 7,447 5,949 7,493
ㆍ매출채권및기타채권 6,502 10,959 8,435
ㆍ단기금융상품 10,000 54 169
ㆍ재고자산 4,671 3,829 4,278
ㆍ당기법인세자산 106 44 183
ㆍ기타자산 2,278 6,454 13,398
[비유동자산] 37,636 44,906 41,976
ㆍ기타채권 및 장기금융상품 1,814 972 851
ㆍ기타비유동금융자산 1,690 12,001 0
ㆍ유형자산 23,514 18,176 25,310
ㆍ무형자산 10,182 13,476 15,586
ㆍ기타비유동자산 436 281 229
자산총계 68,640 72,196 75,932
[유동부채] 7,957 10,301 10,565
[비유동부채] 23,989 25,683 37,513
부채총계 31,946 35,984 48,078
[지배기업 소유주지분] 36,694 36,212 28,196
ㆍ자본금 14,146 12,241 7,613
ㆍ주식발행초과금 62,052 56,954 46,407
ㆍ이익잉여금(결손금) (49,528) (42,197) (39,242)
ㆍ기타자본구성요소 10,024 9,214 13,417
[비지배지분] 0 0 (342)
자본총계 36,694 36,212 27,854
종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법

(2021.01.01~2021.12.31)

(2020.01.01~2020.12.31)

(2019.01.01~2019.12.31)
매출액 54,761 58,793 49,309
영업이익(손실) (3,132) 1,937 45
법인세비용차감전계속사업이익(손실) (8,166) (4,461) (7,963)
당기순이익(손실) (7,331) (3,048) (7,046)
주당순이익(원) / (손실) (279) (147) (540)
연결에 포함된 회사수 2 2 3

나. 요약 별도재무정보 당사의 요약 별도재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주식회사 코디 (단위 : 백만원)
과목 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기)
회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS
[유동자산] 23,384 16,996 23,792
ㆍ현금및현금성자산 4,752 3,114 5,645
ㆍ매출채권및기타채권 4,909 5,896 3,101
ㆍ단기금융상품 10,000 6 6
ㆍ재고자산 2,145 1,609 1,866
ㆍ당기법인세자산 81 21 21
ㆍ기타자산 1,497 6,350 13,153
[비유동자산] 43,577 54,255 46,890
ㆍ장기대여금 및 기타채권 1,352 298 340
ㆍ당기손익인식금융자산 1,690 12,001 -
ㆍ종속기업및공동기업투자 19,888 26,620 24,270
ㆍ유형자산 20,431 15,104 15,028
ㆍ무형자산 216 232 236
ㆍ투자부동산 - - 7,017
자산총계 66,961 71,251 70,681
[유동부채] 3,980 5,543 4,351
[비유동부채] 23,576 24,796 36,759
부채총계 27,557 30,339 41,110
[자본금] 14,146 12,241 7,613
[주식발행초과금] 62,052 56,954 46,407
[이익잉여금(결손금)] (47,285) (37,955) (37,881)
[기타자본구성요소] 10,492 9,672 13,432
자본총계 39,405 40,912 29,571
종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법

(2021.01.01~2021.12.31)

(2020.01.01~2020.12.31)

(2019.01.01~2019.12.31)
매출액 30,952 34,120 27,937
영업이익(손실) 1,122 4,142 3,641
법인세비용차감전계속사업이익(손실) (9,790) (1,213) (4,534)
당기순이익(손실) (9,330) (74) (4,978)
주당순이익(원) / (손실) (355) (4) (312)

* 주1) 기본주당순손익의 단위는 원입니다.

 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 23 기 2021.12.31 현재

제 22 기 2020.12.31 현재

제 21 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

자산

 　 　 　

　유동자산

31,003,565,180

27,289,947,261

33,955,994,757

　　현금및현금성자산 (주3,4,5)

7,446,472,617

5,949,096,482

7,492,791,230

　　매출채권및기타채권 (주3,4,6,29)

6,501,936,437

10,959,294,652

8,435,361,616

　　단기금융상품 (주3,4,8)

10,000,000,000

54,112,481

169,081,361

　　재고자산 (주7)

4,671,429,582

3,829,474,831

4,277,512,778

　　당기법인세자산 (주26)

105,847,951

44,056,992

182,930,444

　　기타유동자산 (주9)

1,549,075,192

161,061,823

298,317,328

　　유동파생상품자산 (주3,4,10)

728,803,401

0

0

　　매각예정비유동자산 (주14)

0

6,292,850,000

13,100,000,000

　비유동자산

37,636,073,478

44,906,045,776

41,976,360,218

　　기타채권 (주3,4)

1,501,359,023

735,877,420

599,394,403

　　장기금융상품 (주3,4,8)

312,483,037

236,301,060

251,697,492

　　당기손익-공정가치측정금융자산 (주3,4,8)

1,690,098,826

12,000,732,081

0

　　유형자산 (주11,13,30)

23,513,869,650

18,176,025,525

25,309,792,417

　　무형자산 (주12)

10,182,309,170

13,475,940,807

15,586,421,798

　　이연법인세자산 (주26)

435,953,772

281,168,883

229,054,108

　자산총계

68,639,638,658

72,195,993,037

75,932,354,975

부채

 　 　 　

　유동부채

7,956,564,204

10,300,596,331

10,565,157,949

　　매입채무및기타채무 (주3,4,15)

7,106,567,661

8,071,336,853

7,261,914,488

　　단기차입금 (주3,4,17,30)

49,568,900

49,568,900

2,879,568,900

　　유동성장기차입금 (주3,4,17,30)

100,000,000

400,000,000

0

　　유동성금융리스부채 (주3,4,13)

489,007,761

582,394,451

210,538,150

　　기타유동부채 (주18)

211,419,882

1,197,296,127

213,136,411

　비유동부채

23,989,261,825

25,683,487,206

37,512,903,856

　　전환사채 (주3,4,16,29)

9,773,443,779

15,305,162,535

22,166,406,909

　　신주인수권부사채 (주3,4,16)

8,907,861,771

0

0

　　파생상품부채 (주3,4,10)

3,426,444,928

0

0

　　장기차입금 (주3,4,17,30)

0

7,600,000,000

10,500,000,000

　　금융리스부채 (주3,4,13)

185,984,401

531,308,399

186,289,726

　　이연법인세부채 (주26)

1,695,526,946

2,247,016,272

4,660,207,221

　부채총계

31,945,826,029

35,984,083,537

48,078,061,805

자본

 　 　 　

　지배기업소유주지분

36,693,812,629

36,211,909,500

28,196,397,576

　　자본금 (주1,20)

14,145,649,000

12,241,212,000

7,613,433,500

　　주식발행초과금 (주20)

62,052,447,409

56,954,457,091

46,407,454,043

　　이익잉여금(결손금) (주20)

(49,528,379,825)

(42,197,476,069)

(39,241,665,987)

　　기타자본구성요소 (주20)

10,024,096,045

9,213,716,478

13,417,176,020

　비지배지분 (주1)

0

0

(342,104,406)

　자본총계

36,693,812,629

36,211,909,500

27,854,293,170

부채및자본총계

68,639,638,658

72,195,993,037

75,932,354,975

연결 포괄손익계산서

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

매출액 (주21,29,31)

54,760,777,538

58,793,471,551

49,308,691,532

매출원가 (주21,23)

43,618,044,684

44,510,228,314

41,845,204,006

매출총이익(손실)

11,142,732,854

14,283,243,237

7,463,487,526

판매비와관리비 (주22,23)

14,274,302,681

12,346,722,159

7,418,587,830

영업이익(손실)

(3,131,569,827)

1,936,521,078

44,899,696

영업외손익

(2,835,117,864)

(3,553,312,998)

(4,799,901,940)

　기타수익 (주24)

252,816,593

274,851,525

269,546,482

　기타비용 (주24)

(3,087,934,457)

(3,828,164,523)

(5,069,448,422)

금융손익

(2,198,970,505)

(2,843,742,742)

(3,208,250,215)

　금융수익 (주25)

1,875,128,746

537,587,994

993,077,541

　금융비용 (주25,29)

(4,074,099,251)

(3,381,330,736)

(4,201,327,756)

법인세비용차감전순이익(손실)

(8,165,658,196)

(4,460,534,662)

(7,963,252,459)

법인세비용(수익) (주26)

(834,754,440)

(1,412,260,141)

(917,156,548)

당기순이익(손실)

(7,330,903,756)

(3,048,274,521)

(7,046,095,911)

기타포괄손익

(9,494,082)

(9,378,330)

(150,674,456)

　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,494,082)

(9,378,330)

(150,674,456)

　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (주20)

(9,494,082)

(9,378,330)

(150,674,456)

총포괄이익(손실)

(7,340,397,838)

(3,057,652,851)

(7,196,770,367)

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업소유주

(7,330,903,756)

(2,955,810,082)

(6,795,761,401)

　비지배지분 (주1)

0

(92,464,439)

(250,334,510)

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　지배기업소유주

(7,340,397,838)

(2,962,808,173)

(6,946,435,857)

　비지배지분 (주1)

0

(94,844,678)

(250,334,510)

주당순손익

 　 　 　

　보통주 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주27)

(279)

(147)

(540)

연결 자본변동표

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업 소유주 귀속분

비지배지분

자본 합계

자본금

주식발행초과금

이익잉여금

기타자본구성요소

지배기업 소유주 귀속분 합계

2019.01.01 (기초자본)

5,931,065,000

42,682,538,668

(36,649,834,671)

20,026,225,115

31,989,994,112

(91,769,896)

31,898,224,216

당기순이익(손실)

 　 　

(6,795,761,401)

 　

(6,795,761,401)

(250,334,510)

(7,046,095,911)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

 　 　 　

(150,674,456)

(150,674,456)

 　

(150,674,456)

소유주와의거래등

전환사채의 자본전환

1,682,368,500

3,724,915,375

 　

(2,254,444,554)

3,152,839,321

 　

3,152,839,321

신주인수권대가

 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

 　 　 　 　 　 　 　

전환사채 발행

 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 취득

 　 　 　 　 　 　 　

결손보전

 　 　

4,203,930,085

(4,203,930,085)

 　 　 　

비지배지분변동차액

 　 　 　 　 　 　 　

주식보상비용

 　 　 　 　 　 　 　

2019.12.31 (기말자본)

7,613,433,500

46,407,454,043

(39,241,665,987)

13,417,176,020

28,196,397,576

(342,104,406)

27,854,293,170

2020.01.01 (기초자본)

7,613,433,500

46,407,454,043

(39,241,665,987)

13,417,176,020

28,196,397,576

(342,104,406)

27,854,293,170

당기순이익(손실)

 　 　

(2,955,810,082)

 　

(2,955,810,082)

(92,464,439)

(3,048,274,521)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

 　 　 　

(6,998,091)

(6,998,091)

(2,380,239)

(9,378,330)

소유주와의거래등

전환사채의 자본전환

4,488,553,500

10,112,423,078

 　

(3,759,512,367)

10,841,464,211

 　

10,841,464,211

신주인수권대가

 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

139,225,000

434,579,970

 　 　

573,804,970

 　

573,804,970

전환사채 발행

 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 취득

 　 　 　 　 　 　 　

결손보전

 　 　 　 　 　 　 　

비지배지분변동차액

 　 　 　

(436,949,084)

(436,949,084)

436,949,084

 　

주식보상비용

 　 　 　 　 　 　 　

2020.12.31 (기말자본)

12,241,212,000

56,954,457,091

(42,197,476,069)

9,213,716,478

36,211,909,500

 　

36,211,909,500

2021.01.01 (기초자본)

12,241,212,000

56,954,457,091

(42,197,476,069)

9,213,716,478

36,211,909,500

 　

36,211,909,500

당기순이익(손실)

 　 　

(7,330,903,756)

 　

(7,330,903,756)

 　

(7,330,903,756)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

 　 　 　

(9,494,082)

(9,494,082)

 　

(9,494,082)

소유주와의거래등

전환사채의 자본전환

1,904,437,000

5,097,990,318

 　

(2,734,461,345)

4,267,965,973

 　

4,267,965,973

신주인수권대가

 　 　 　

3,316,365,635

3,316,365,635

 　

3,316,365,635

유상증자

 　 　 　 　 　 　 　

전환사채 발행

 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 취득

 　 　 　 　 　 　 　

결손보전

 　 　 　 　 　 　 　

비지배지분변동차액

 　 　 　 　 　 　 　

주식보상비용

 　 　 　

237,969,359

237,969,359

 　

237,969,359

2021.12.31 (기말자본)

14,145,649,000

62,052,447,409

(49,528,379,825)

10,024,096,045

36,693,812,629

 　

36,693,812,629

연결 현금흐름표

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(31,300,010)

4,755,336,303

143,087,372

　당기순손익

(7,330,903,756)

(3,048,274,521)

(7,046,095,911)

　당기순이익에 대한 조정 (주28)

8,048,153,329

8,448,219,892

11,611,560,699

　영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (주28)

(746,745,873)

(399,171,670)

(3,445,260,305)

　이자 수취

166,229,609

62,885,882

123,776,195

　이자 지급

(111,864,275)

(457,171,601)

(304,867,191)

　법인세 환급(납부)

(56,169,044)

148,848,321

(796,026,115)

투자활동으로 인한 현금흐름

167,910,039

(1,063,432,859)

(4,194,478,360)

　투자활동으로 인한 현금유입액

20,739,769,592

14,537,499,452

1,591,360,118

　　단기금융상품의 감소

54,112,481

120,000,000

121,200,000

　　단기대여금의 회수

2,024,600,000

6,600,000

1,030,148,838

　　보증금의 감소

58,269,960

419,795,000

213,000,690

　　당기손익공정가치금융자산의 처분

11,082,541,680

0

0

　　매각예정비유동자산의 처분

6,292,850,000

13,100,000,000

0

　　장기금융상품의 감소

9,327,653

97,695,908

139,448,531

　　유형자산의 처분

393,610,000

785,076,361

39,527,059

　　무형자산의 처분

118,181,818

818,184

0

　　정부보조금의 수령

706,276,000

0

48,035,000

　　리스채권의 회수

0

7,513,999

0

　투자활동으로 인한 현금유출액

(20,571,859,553)

(15,600,932,311)

(5,785,838,478)

　　단기금융상품의 증가

(10,000,000,000)

(5,000,000)

(15,000,000)

　　단기대여금의 증가

(29,200,000)

(10,000,000)

(3,000,000,000)

　　장기대여금의 증가

(230,800,000)

0

0

　　당기손익-공정가치금융자산의 취득

(1,049,882,000)

(11,600,000,000)

0

　　기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

(12,171,900)

(12,023,500)

(18,492,380)

　　장기금융상품의 증가

(92,645,630)

(82,419,506)

(136,945,434)

　　보증금의 증가

(164,621,000)

(827,949,560)

(83,066,000)

　　유형자산의 취득

(8,676,729,446)

(2,866,557,793)

(1,885,676,409)

　　무형자산의 취득

(315,809,577)

(196,981,952)

(151,658,255)

　　종속기업투자주식의 취득

 　

0

(495,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

1,352,095,761

(5,235,598,192)

(155,334,151)

　재무활동으로 인한 현금유입액

14,988,665,760

4,174,999,250

14,050,000,000

　　신주인수권부사채의 발행 (주28)

14,988,665,760

0

0

　　장기차입금의 차입 (주28)

0

3,600,000,000

10,500,000,000

　　유상증자

0

574,999,250

0

　　단기차입금의 차입

0

0

3,550,000,000

　재무활동으로 인한 현금유출액

(13,636,569,999)

(9,410,597,442)

(14,205,334,151)

　　단기차입금의 상환 (주28)

0

(2,830,000,000)

(7,335,000,000)

　　유동성장기부채의 상환 (주28)

(400,000,000)

(100,000,000)

(3,327,737,776)

　　장기차입금의 상환 (주28)

(7,500,000,000)

(6,000,000,000)

(3,134,970,000)

　　금융리스부채의 상환 (주28)

(708,001,499)

(445,851,084)

(395,309,956)

　　전환사채의 상환 (주28)

(5,000,000,000)

0

0

　　신주발행비

(28,568,500)

(34,746,358)

(12,316,419)

현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,488,705,790

(1,543,694,748)

(4,206,725,139)

기초의 현금및현금성자산 (주28)

5,949,096,482

7,492,791,230

11,320,998,836

연결범위 변동에 의한 순현금유출입액

0

0

341,320,014

현금및현금성자산의 환율변동효과

8,670,345

0

37,197,519

기말의 현금및현금성자산 (주28)

7,446,472,617

5,949,096,482

7,492,791,230

3. 연결재무제표 주석

제23(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제22(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코디와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 코디와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 코디(이하 "지배기업")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)
주주명 당기 전기
주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율
시너지파트너스(주) 10,646,128 37.63 7,227,455 29.52
(유)코스메틱플랫폼1호(주1) - - 4,318,673 17.64
기타 17,497,659 61.85 12,788,785 52.24
자기주식 147,511 0.52 147,511 0.60
합계 28,291,298 100.00 24,482,424 100.00

(주1) 시너지파트너스(주)와 합병됨

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
(주)에스유알코리아 100% 한국 2021.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유
(주)이노코스텍 100% 한국 2021.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유

<전기>

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
(주)에스유알코리아 100% 한국 2020.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유
(주)이노코스텍 100% 한국 2020.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)에스유알코리아 1,705,772 (5,114,715) (3,408,943) 5,406,253 (1,267,783) (1,277,277)
(주)이노코스텍 12,550,338 (3,687,504) 8,862,834 18,968,438 (2,182,833) (2,182,833)

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)에스유알코리아 (주1) 1,977,460 (4,109,126) (2,131,666) 5,400,684 (1,899,610) (1,908,989)
(주)이노코스텍 15,564,918 (4,519,252) 11,045,666 20,238,174 1,835,308 1,835,308

3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.<전기>

기업명 변동내용 사유
(주)비이엘 제외 종속기업간 합병

4) 비지배지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 누적비지배지분
당기 전기 당기 전기
(주)에스유알코리아 10% - (94,845) - -

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 40년 정액법
기 계 장 치 10년 정액법
시 설 장 치 10년 정액법
기타의유형자산 5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 코스메틱(화장품) 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 경영진의 판단

1) 재고자산의 순실현가치의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

가정과 추정의 불확실성1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 7,446,473 - 7,446,473 5,949,096 - 5,949,096
매출채권및기타채권 6,501,936 - 6,501,936 10,959,295 - 10,959,295
단기금융상품 10,000,000 - 10,000,000 54,112 - 54,112
기타채권(비유동자산) 1,501,359 - 1,501,359 735,877 - 735,877
장기금융상품 - 312,483 312,483 - 236,301 236,301
유동파생상품자산 　 728,803 728,803 - - -
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,690,099 1,690,099 - 12,000,732 12,000,732
합계 25,449,768 2,731,385 28,181,153 17,698,380 12,237,033 29,935,413

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무 7,106,568 　- 8,071,337
단기차입금 49,569 　- 49,569
유동성장기차임금 100,000 　- 400,000
유동성금융리스부채 489,008 　- 582,394
전환사채 9,773,444 　- 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 　- -
파생상품부채 - 3,426,445 -
장기차입금 - 　- 7,600,000
금융리스부채 185,984 　- 531,308
합계 26,612,435 3,426,445 32,539,771

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)
구분 이자수익 처분/상환손익 평가이익 외환손익 대손상각비 평가손실 이자비용 합계
상각후원가측정금융자산 548,492 - - 2,764 (644,291) - - (93,035)
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,208,563 118,074 - - (337,374) - 989,263
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - (12,172) - (12,172)
당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (87,150) - (87,150)
상각후원가측정금융부채 - (580,898) - - - - (3,068,676) (3,649,575)
합계 548,492 627,665 118,074 2,764 (644,291) (436,696) (3,068,676) (2,852,669)

<전기>

(단위 : 천원)
구분 이자수익 처분/상환손익 평가이익 외환손익 대손상각비 기타의대손상각비 평가손실 이자비용 합계
상각후원가측정금융자산 116,353 - - (6,172) (539,520) (288,316) - - (717,655)
당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,396 407,839 - - - (7,107) - 414,128
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - (12,023) - (12,023)
상각후원가측정금융부채 - - - - - - - (3,374,223) (3,374,223)
합계 116,353 13,396 407,839 (6,172) (539,520) (288,316) (19,130) (3,374,223) (3,689,773)

4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 7,446,473 7,446,473
매출채권및기타채권 6,501,936 6,501,936
단기금융상품 10,000,000 10,000,000
기타채권 1,501,359 1,501,359
장기금융상품 312,483 312,483
유동파생상품자산 728,803 728,803
당기손익-공정가치측정 금융자산 1,690,099 1,690,099
합계 28,181,153 28,181,153
<금융부채>
매입채무및기타채무 7,106,568 7,106,568
단기차입금 49,569 49,569
유동성장기차입금 100,000 100,000
유동성금융리스부채 489,008 489,008

신주인수권부사채

 8,907,862 8,907,862
파생상품부채 3,426,445 3,426,445
전환사채 9,773,444 9,773,444
금융리스부채 185,984 185,984
합계 30,038,880 30,038,880

<전기>

(단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 5,949,096 5,949,096
매출채권및기타채권 10,959,295 10,959,295
단기금융상품 54,112 54,112
기타채권 735,877 735,877
장기금융상품 236,301 236,301
당기손익-공정가치측정 금융자산 12,000,732 12,000,732
합계 29,935,413 29,935,413
<금융부채>
매입채무및기타채무 8,071,337 8,071,337
단기차입금 49,569 49,569
유동성장기차입금 400,000 400,000
유동성금융리스부채 582,394 582,394
전환사채 15,305,163 15,305,163
장기차입금 7,600,000 7,600,000
금융리스부채 531,308 531,308
합계 32,539,771 32,539,771

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채 - - 572,025 572,025
지분상품 - - 1,118,074 1,118,074
유동파생상품자산 - - 728,803 728,803
합계 - - 2,418,902 2,418,902
<부채>
파생상품부채 - - 3,426,445 3,426,445
합계 - - 3,426,445 3,426,445

수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 - - 11,407,839 11,407,839
신주인수권부사채 - - 592,893 592,893
합계 - - 12,000,732 12,000,732

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산
기초 12,000,732 - -
취득 1,000,000 3,339,295 11,600,000
평가 (207,563) 87,150 400,732
처분 (11,407,839) - -
기타 1,033,573 - -
기말 2,418,903 3,426,445 12,000,732

2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자신주인수권부사채 572,025 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
지분상품 1,118,074 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
유동파생상품자산 728,803 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
<부채>
파생상품부채 3,426,445 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름

<전기>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채 11,407,839 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
가중평균자본비용
투자신주인수권부사채 592,893 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
보통예금 등 7,446,473 5,949,096
합계 7,446,473 5,949,096

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 6,632,841 (1,729,598) 4,903,243 10,043,216 (1,216,180) 8,827,036
단기대여금 3,490,231 (3,279,831) 210,400 5,289,231 (3,279,831) 2,009,400
미수금 5,055,748 (3,688,155) 1,367,593 3,740,345 (3,688,155) 52,190
미수수익 20,701 - 20,701 54,696 - 54,696
유동성리스채권 - - - 15,973 - 15,973
합계 15,199,521 (8,697,584) 6,501,936 19,143,461 (8,184,166) 10,959,295

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연령분석 당기 전기
매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율
3개월 이하 4,854,546 32.23% 8,296,034 4.02%
3개월 초과 ~ 6개월 이하 158,519 0.05% 241,091 34.74%
6개월 초과 ~ 9개월 이하 1,455,134 0.01% 893,635 20.89%
9개월 초과 ~ 12개월 이하 - 100.00% - 100.00%
1년 초과 164,643 100.00% 612,456 100.00%
차감: 대손충당금 (1,729,598) 　 (1,216,180) -
합계 4,903,244 8,827,036

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합계
기초 1,216,180 3,279,831 3,688,155 - 8,184,167
대손상각 644,291 - - - 644,291
제각 (130,873) - - - (130,873)
기말 1,729,598 3,279,831 3,688,155 - 8,697,584

<전기>

(단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합계
기초 703,678 3,279,831 227,155 3,461,000 7,671,664
대손상각 539,520 - - - 539,520
대체 - - 3,461,000 (3,461,000) -
제각 (27,018) - - - (27,018)
기말 1,216,180 3,279,831 3,688,155 - 8,184,166

7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 104,656 (768) 103,889 1,235,637 (1,100,738) 134,899
제품(주1) 1,598,272 (478,983) 1,119,289 1,881,892 (726,151) 1,155,741
원재료 1,281,940 (39,354) 1,242,586 928,289 (31,160) 897,129
부재료 508,759 (12,864) 495,895 547,601 - 547,601
재공품 1,709,771 - 1,709,771 1,094,105 - 1,094,105
합계 5,203,398 (531,968) 4,671,430 5,687,524 (1,858,049) 3,829,475

(주1) 미실현손익이 제거된 취득원가입니다. (2) 재고자산 평가손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 평가손실(환입) 폐기/기부 기말
당기 1,858,049 (211,152) (1,114,929) 531,968
전기 2,119,316 (258,267) (3,000) 1,858,049

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기기타금융자산 :
단기금융상품 10,000,000 54,112
장기기타금융자산 :
장기금융상품 312,483 236,301
당기손익-공정가치측정금융자산 1,690,099 12,000,732
합계 12,002,582 12,291,145

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
(주)비앤비코리아 사모 전환사채 - 11,407,839
뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 572,025 592,893
시너지턴어라운드 17호 지분증권 1,118,074 -
합계 1,690,099 12,000,732

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
(주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680)

<전기>

(단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
(주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680)

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
선급금 899,052 127,425
선급비용 291,398 33,637
유동임차보증금 358,625 -
합계 1,549,075 161,062

10. 파생금융상품파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산:
콜옵션(매도청구권) 728,803 - - -
파생상품부채:
풋옵션(조기상환권) - 3,426,445 - -

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 2,865,021 7,508,199 6,750,545 6,278,830 1,647,047 385,491 25,435,133
취득 306,122 - 1,900,555 1,682,208 292,361 4,787,845 8,969,090
처분 - - (1,244,726) (215,122) (503,504) - (1,963,352)
대체 44,000 959,388 2,141,470 1,049,210 10,089 (4,216,234) (12,077)
폐기 - - (138,158) (4,968) - - (143,126)
기말 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669
<감가상각누계액>
기초 - 761,909 2,391,550 2,913,235 608,061 - 6,674,754
상각 - 223,430 701,822 826,029 619,675 - 2,370,956
대체 - - - (2,586) 9,685 - 7,098
처분 - - (745,716) (209,359) (428,478) - (1,383,553)
폐기 - - (104,118) (4,963) - - (109,081)
기말 - 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174
<손상상각누계액>
기초 - - 202,637 381,716 - - 584,353
손상 - - 　- - - - -
처분 - - (25,550) (1,243) 　- 　- (26,794)
기말 - - 177,087 380,473 - - 557,560
<국고보조금>
기초 　- 　- - - 　- 　- -
취득 　- 　- 70,650 570,146 　- 63,275 704,071
상각 　- 　- (589) (49,416) 　- 　- (50,005)
기말 　- 　- 70,061 520,730 　- 63,275 654,066
<장부금액> 3,215,143 7,482,249 6,919,000 4,366,601 637,050 893,827 23,513,870

<전기>

(단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 8,391,733 9,148,196 8,373,697 7,268,773 558,706 - 33,741,105
취득 - - 565,702 1,467,090 1,198,402 833,766 4,064,960
처분 - - (2,612,304) (700,961) (110,062) - (3,423,327)
대체 (5,526,712) (1,639,996) 434,450 13,825 - (448,275) (7,166,708)
폐기 - - (11,000) (1,769,897) - - (1,780,897)
기말 2,865,021 7,508,199 6,750,545 6,278,830 1,647,047 385,491 25,435,133
<감가상각누계액>
기초 - 715,736 2,929,778 4,053,122 124,513 - 7,823,149
상각 - 237,114 781,784 659,855 519,451 - 2,198,204
대체 - (190,942) - - - - (190,942)
처분 - - (1,309,012) (592,485) (35,903) - (1,937,400)
폐기 - - (11,000) (1,207,257) - - (1,218,257)
기말 - 761,909 2,391,550 2,913,235 608,061 - 6,674,755
<손상상각누계액>
기초 - - 224,239 383,925 - - 608,164
손상 - - - - - - -
처분 - - (21,602) (2,208) - - (23,810)
기말 - - 202,637 381,716 - - 584,353
<장부금액> 2,865,021 6,746,291 4,156,358 2,983,879 1,038,985 385,491 18,176,025

(2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 종 류 당기 전기
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
토지 공장부지 등 3,215,143 2,759,488 2,865,021 2,354,135

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계
취득원가 540,320 1,027,499 515,674 16,416,430 4,951,773 23,451,696
감가상각누계액 (364,005) (551,450) - - (3,273,433) (4,188,888)
손상차손누계액 (113,080) (22,593) (350,674) (8,380,218) (190,260) (9,056,825)
정부보조금 - (23,674) - - - (23,674)
장부금액 63,236 429,782 165,000 8,036,212 1,488,079 10,182,309

<전기>

(단위 : 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계
취득원가 521,383 769,767 615,674 16,419,973 4,951,773 23,278,570
감가상각누계액 (352,401) (484,475) - - (2,302,938) (3,139,814)
손상차손누계액 (113,080) (22,594) (350,674) (6,145,244) - (6,631,592)
정부보조금 - (31,223) - - - (31,223)
장부금액 55,902 231,475 265,000 10,274,729 2,648,835 13,475,941

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계
기초 55,903 231,475 265,000 10,274,728 2,648,835 13,475,941
취득 22,393 293,417 - 　- - 315,810
처분 - (4,306) (100,000) - - (104,306)
상각비 (15,060) (98,352) - - (970,495) (1,083,907)
정부보조금 - 7,549 - - - 7,549
손상차손 - - - (2,238,516) (190,260) (2,428,776)
기말 63,236 429,783 165,000 8,036,212 1,488,080 10,182,311

<전기>

(단위 : 천원)
과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계
기초 60,788 101,361 265,000 11,539,942 3,619,331 15,586,422
취득 9,317 187,665 - - 196,982
처분 (230) - - - - (230)
상각비 (13,973) (67,158) - - (970,495) (1,051,627)
정부보조금 - 9,607 - - - 9,607
손상차손 - - - (1,265,213) - (1,265,213)
기말 55,902 231,475 265,000 10,274,729 2,648,836 13,475,941

13. 리스

(1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기

부동산

 447,214 811,671

차량운반구

 189,836 227,314
합계 637,050 1,038,985

당기 중 증가된 사용권자산은 301백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 619,675 519,451
리스부채 이자비용 88,682 93,073
합계 708,357 612,524

(3) 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 489,008 582,394
비유동 185,984 531,308
합계 674,992 1,113,702

(4) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

금융리스채권

 - - 15,974 16,644

14. 매각예정비유동자산

매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.<전기>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부가 손상차손
유형자산 7,166,708 6,292,850 682,916

안산소재 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산일은 2021년 1월 15일입니다.

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매입채무 3,466,444 4,712,551
미지급금 3,005,057 2,731,938
미지급비용 635,066 626,848
합계 7,106,567 8,071,337

16. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 제16회차 합계
전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 신주인수권부사채
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 2021-08-13
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 2025-08-13
표면이자율 - - - - -
보장수익율 - - - 3.00% -
액면금액 11,000,000 2,000,000 200,000 - 15,000,000 28,200,000
상환할증금 - - - - - -
할인발행차금 (19,193) (3,487) (355) - (10,512) (33,547)
전환권/신주인수권조정 (2,836,331) (515,317) (51,873) - (6,081,626) (9,485,148)
장부금액 8,144,476 1,481,196 147,772 - 8,907,862 18,681,306

<전기>

(단위 : 천원)
구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계
전환사채 전환사채 전환사채 전환사채
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18
표면이자율 - - - -
보장수익율 - - - 3.00%
액면금액 12,000,000 7,000,000 3,400,000 1,460,000 23,860,000
상환할증금 - - - 136,958 136,958
할인발행차금 (30,489) (17,782) (8,768) (205) (57,243)
전환권조정 (4,505,607) (2,627,746) (1,281,460) (219,740) (8,634,552)
장부금액 7,463,904 4,354,473 2,109,773 1,377,013 15,305,163

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 제16회차
권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 2021.08.13 ~ 2025.08.13
권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 2,389원
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우
조기상환청구권(Put/Call Option) - - - (주1) (주2)
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100%전환(주3) 사채권면 100%전환(주4) 사채권면 100%전환(주5) 사채권면 100%전환(주6) 사채권면 100%전환

(주1) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다.(주2) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 13일부터 2024년 8월 13일까지 발행자의 조기상환권이 존재합니다. 또한, 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 8월 13일 및 이후 매3개월 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다. (주3) 2021년 12월 9일에 사채원금 10억원이 조기상환되었습니다.(주4) 2019년 9월 28일과 2021년 7월 16일에 120억원 중 60억원이 주식 3,992,685주로 전환되었습니다. 또한, 2021년 12월 9일에 사채원금 40억원이 조기상환되었습니다.(주5) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 4월 23일, 2021년 7월 16일에 90억원 중 88억이 주식 5,921,930주로 전환되었습니다.(주6) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일, 2020년 9월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 7월 16에 92억원 전액이 주식 5,895,008주로 전환되었습니다.

17. 장단기차입금(1) 단기차입금과 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 이자율(%) 당기 전기
<단기차입금>
임직원 주종임차입금 4.60 49,569 49,569
소계 49,569 49,569
<유동성장기차입금>
기업은행 시설자금대출 3.91 100,000 400,000
소계 100,000 400,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기
기업은행 시설자금대출 2022-11-15 - - 4,500,000
운전자금대출 2023-07-16 - - 3,000,000
시설자금대출 2022-03-03 3.91 100,000 500,000
소계 100,000 8,000,000
유동성대체 100,000 400,000
합계 - 7,600,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연도 상환금액
1년 이내 100,000
합계 100,000

18. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
선수금 127,293 851,234
예수금 74,399 77,922
미지급배당금 7,273 7,273
부가세예수금 2,455 260,867
합계 211,420 1,197,296

19. 퇴직급여부채확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 667,211 571,059

20. 지배기업소유주지분(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
보통주 발행주식수 28,291,298주 24,482,424주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 12,241,212 56,954,457
전환사채 전환 1,904,437 5,097,990
기말 14,145,649 62,052,447

<전기>

(단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 7,613,434 46,407,454
전환사채 전환 4,488,554 10,112,423
유상증자 139,225 434,580
기말 12,241,212 56,954,457

(3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금(주1) 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (47,364,990) (38,035,021)
합계 (47,285,390) (37,955,421)
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리계산서

제23기 2021년 1월 1일 부터 제22기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 28일 처리확정일 2021년 3월 29일
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 제23(당)기 제22(전)기
미처리결손금 　 47,364,989,921 　 38,035,021,044
전기이월미처리결손금 38,035,021,044 　 37,960,900,202 　
당기순손실 9,329,968,877 　 74,120,842 　
결손금처리액 　 - 　 -
차기이월미처리결손금 47,364,989,921 38,035,021,044

(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
신주인수권대가 3,502,116 185,751
전환권대가 7,598,645 10,333,106
자기주식처분이익 10,415 10,415
자기주식(주1) (720,934) (720,934)
기타포괄손실 (136,250) (136,250)
주식매수선택권 237,969 -
합계 10,491,961 9,672,088

(주1) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.(5) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건
신주교부 임직원 2021.4.14 302,883 2026.4.13 주식결제형 2년근무
신주교부 임직원 2021.7.15 438,000 2025.7.14 주식결제형 2년근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 - - - -
부여 740,883 2,526 - -
상실 - - - -
행사 - - - -
만기소멸 - - - -
기말 740,883 2,526 - -
기말행사가능 - - - -

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 2,526원이며 가중평균잔여만기는 3.8년입니다. 3) 이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
2021.4.14 부여 2021.7.15 부여
부여일주가 2,215 2,900 -
행사가격 2,080 2,835 -
기대주가변동성 50.19% 52.98% -
옵션만기 2026년 4월 13일 2025년 7월 14일 -
무위험이자율(주1) 1.56% 1.54% -
공정가치 1,032 1,245 -

(주1) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
총비용 :
주식결제형관련부문 237,969 -
부채 :
부채의 총장부금액 - -
부채의 총내재가치 - -

21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 53,263,836 58,317,972
상품매출액 1,492,241 387,991
기타매출액 4,700 87,508
합계 54,760,777 58,793,471

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
<제품매출원가>
기초제품 1,881,892 1,643,566
당기제품제조원가 42,349,721 43,102,543
타계정에서대체 6,921 　-
관세환급금 　- (1,534)
재고자산평가손실 28,530 153,308
재고자산평가손실환입 (5,206) (332,440)
타계정으로대체액 (330,718) (168,725)
기말제품 (1,631,171) (1,881,892)
제품매출원가 42,299,969 42,514,826
<상품매출원가>
기초상품재고액 1,235,637 2,110,807
당기상품매입액 1,339,163 1,120,232
상품평가손실 (273,830) -
타계정으로대체액 (878,239) 　-
기말상품재고액 (104,656) (1,235,637)
상품매출원가 1,318,075 1,995,402
합계 43,618,044 44,510,228

22. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 3,251,946 3,177,765
퇴직급여 260,987 217,674
복리후생비 501,718 436,586
여비교통비 125,223 62,821
접대비 93,312 98,131
통신비 14,572 13,467
세금과공과금 157,462 144,699
감가상각비 590,922 715,336
지급임차료 73,813 60,783
경상연구개발비 1,826,282 548,186
지급수수료 3,457,390 3,322,486
무형자산상각비 1,049,330 1,034,547
운반비 333,989 308,816
대손상각비 644,291 539,520
기타 1,893,066 1,665,905
합계 14,274,303 12,346,722

23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (1,286,102) 682,986
원부재료의 사용액 17,983,958 19,430,230
급여 8,423,864 8,828,658
감가상각비 2,320,951 2,198,205
경상연구개발비 2,416,485 862,396
소모품비 1,131,357 661,309
지급수수료 3,809,230 3,623,901
무형자산상각비 1,074,154 1,042,019
외주가공비 12,233,250 13,555,232
기타 9,785,200 5,972,014
합계(주1) 57,892,347 56,856,950

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
수입임대료 - 5,648
유형자산처분이익 64,307 80,091
무형자산처분이익 18,182 587
외환차익 24,993 8,270
외화환산이익 8,809 270
국고보조금 - 131,289
잡이익 136,526 46,822
수입수수료 - 1,875
합계 252,817 274,852

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기부금 93,251 171,901
기타의대손상각비 - 288,316
재고자산폐기손실 - 3,000
유형자산처분손실 148,676 681,894
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분손실 4,306 -
무형자산손상차손 2,428,776 1,265,213
매각예정자산손상차손 - 682,916
외환차손 22,229 14,442
외화환산손실 1,418 8,987
잡손실 355,235 148,855
합계 3,087,935 3,828,164

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 548,492 116,353
당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 1,208,563 13,396
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 118,074 407,839
합계 1,875,129 537,588

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 3,068,676 3,374,223
당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 32,605 7,107
파생상품평가손실 391,920 -
사채상환손실 580,898 -
합계 4,074,099 3,381,330

26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 32,969 (9,975)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (706,274) (2,465,306)
합계 (673,305) (2,475,281)
자본에 직접 반영된 법인세비용 161,449 (1,063,020)
법인세비용(수익) (834,754) (1,412,261)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이연법인세 :
전환권대가 (771,258) (1,060,375)
신주인수권대가 935,385 -
공정가치측정기타포괄자산평가손실 (2,678) (2,645)
합계 161,449 (1,063,020)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (8,165,658) (4,460,535)
적용세율에 따른 법인세 (1,613,132) (872,107)
조정사항 : 　
영구적차이 771,946 (736,547)
세액공제 - (37,894)
미인식 이연법인세 변동 1,778,892 (917,082)
기타 (1,772,461) 1,151,369
법인세비용 (834,754) (1,412,261)
평균유효세율 (주1) - -

(주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비(이연자산) 480,000 240,000 - 240,000 52,800
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 5,540,068 5,540,068 7,944,974 7,944,974 1,747,894
전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775)
전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - -
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
영업권손상차손 9,700,061 1,383,395 3,737,652 12,054,318 2,651,950
고객과의관계 (2,648,835) (3,463,693) (2,302,938) (1,488,079) (327,377)
기타 (393,531) (1,353,234) (3,379,368) (2,419,665) (532,326)
이월결손금 30,355,817 3,580,112 1,582,428 28,358,132 6,109,989
세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441
소 계 40,302,367 832,575 8,579,787 48,049,579 11,642,092
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (12,901,665)
합계 (1,259,573)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비(이연자산) 720,000 240,000 - 480,000 105,600
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 5,604,374 5,603,788 5,540,069 5,540,655 1,218,815
전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602)
전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
영업권손상차손 9,317,563 1,423,041 1,261,671 9,156,193 2,014,362
고객과의관계 (3,619,331) (2,302,938) (1,332,442) (2,648,835) (582,744)
기타 217,398 (6,304,769) (6,378,940) 143,227 31,511
이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954
세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402
소 계 33,806,433 494,278 6,391,301 39,703,456 9,156,925
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,122,772)
합계 (1,965,847)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 23,878,339 5,253,235 18,333,711 4,033,416
미사용세무상결손금 27,772,679 6,109,989 29,763,428 6,547,954
미사용세액공제 1,538,441 1,538,441 541,402 541,402
합계 53,189,459 12,901,665 48,638,541 11,122,772

27. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
<기본주당순이익>
보통주당기순손익 (7,330,903,756) (2,955,810,082)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268
기본주당순손익 (279) (147)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
발행주식수
기초주식수 24,482,424 15,226,867
가중평균신주주식수 1,946,086 5,085,912
차감 : 가중평균자기주식수 (147,511) (147,511)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268

(3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타의대손상각비 - 288,316
대손상각비(환입) 644,291 539,520
재고자산폐기손실 - 3,000
재고자산평가손실(환입) (211,152) 261,267
감가상각비 2,320,951 2,198,205
무형자산상각비 1,074,154 1,042,019
이자수익 (548,492) (116,353)
이자비용 3,068,676 3,374,222
파생상품평가손실 391,920 -
외화환산손실 1,418 -
외화환산이익 (8,809) -
유형자산처분이익 (64,307) (80,091)
유형자산처분손실 148,676 681,894
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분이익 (18,182) (587)
무형자산처분손실 4,306 -
무형자산손상차손 2,428,776 1,265,213
사채상환손실 580,898 -
주식보상비용 237,969 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 32,605 7,107
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (118,074) (407,839)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,208,563) -
매각예정자산손상차손 - 682,916
기부금 91,251 -
잡손실 4,268 53
잡이익 (3,717) (624)
법인세비용(수익) (834,754) (1,412,260)
기타 　- (440,398)
합계 8,048,153 8,448,220

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권및 기타채권의 감소(증가) 3,255,383 (3,213,830)
기타유동자산의 감소(증가) (1,059,424) 360,442
재고자산의 감소(증가) (702,474) 624,169
매입채무및기타채무의 증가(감소) (972,988) 805,864
기타유동부채의 증가(감소) (1,274,379) 1,024,063
순확정급여자산의 감소 7,136 120
합계 (746,746) (399,172)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
건설중인자산에서 실제유형자산대체 4,216,234 448,275
전환사채의 자본전환 2,933,045 9,814,641
유형자산의 매각예정비유동자산대체 - 6,975,766
사용권자산인식 301,137 1,198,402
신주인수권부사채의 발행 6,557,473 -

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각 기타
단기차입금 49,569 - - - - - 49,569
유동성장기부채 400,000 (400,000) - - - 100,000 100,000
장기차입금 7,600,000 (7,500,000) - - - (100,000) -
전환사채 15,305,163 (5,000,000) 　- (2,933,045) 2,401,326 - 9,773,444
신주인수권부사채 - 14,988,666 - 476,669 (6,557,473) 8,907,862
리스부채 1,113,703 (708,001) 127,474 - 88,681 53,135 674,992
합계 24,468,435 1,380,665 127,474 (2,933,045) 2,966,676 (6,504,338) 19,505,867

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각 기타
단기차입금 2,879,569 (2,830,000) - - - - 49,569
유동성장기부채 - (100,000) - - - 500,000 400,000
장기차입금 10,500,000 (2,400,000) - - - (500,000) 7,600,000
전환사채 22,166,407 - - (9,814,641) 2,953,397 - 15,305,163
리스부채 396,828 (445,851) 1,198,402 - 93,073 (128,750) 1,113,702
합계 35,942,804 (5,775,851) 1,198,402 (9,814,641) 3,046,470 (128,750) 24,468,434

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계 기업명 비고
당기 전기
<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>
지배기업 시너지파트너스(주) 시너지파트너스(주)
<기타특수관계자>
지배기업의 종속기업 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 시너지파트너스(주)의 그룹사 외

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 매출 등 이자비용(주1) 이자수익 지급수수료 유형자산취득
지배기업 시너지파트너스(주) 73 2,305,320 46,693 33,030 -
기타특수관계자 ㈜시너지벤처스 43,150 - - - -
(주)메디카코리아 6,371 - - - -
㈜디에스케이 1,000 - - 6,156 -
시너지시스템즈㈜ - - - 39,222 872,200
㈜시너지이노베이션 6,067 - - 21,245 -
임직원 - - 10,842 - -
합계 56,661 2,305,320 57,535 99,653 872,200

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 매출 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료 등 지급수수료
지배기업 시너지파트너스(주) - 2,411,035 41,337 - -
기타특수관계자 (주)넥스페이 4,695 - - - 165
시너지시스템즈㈜ - - - - 3,800
㈜시너지이노베이션 7,694 - - - -
시너지미모스(주) - - - 14,180 -
합계 12,389 2,411,035 41,337 14,180 3,965

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 전환사채 미지급금
지배기업 시너지파트너스(주) 13,200,000 -
기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 - 356
시너지시스템즈(주) - 35,411
합계 13,200,000 35,767

<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 외상매출금 기타채권 대여금(주1) 전환사채 미지급금
지배기업 시너지파트너스(주) - 31,507 2,000,000 22,400,000 -
기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 5,720 - - - 3,058
합계 5,720 31,507 2,000,000 22,400,000 3,058

(주1) 대여금 담보로 시너지파트너스 소유의 시너지아이비투자(주) 보통주식 26만주를 질권설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 임직원과의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
임직원 4,400 461,400 (221,000) 244,800
김근영(주1) 3,461,000 - - 3,461,000
합계 3,465,400 461,400 (221,000) 3,705,800

(주1) 상기 대여금은 전액 대손설정되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
임직원 6,000 5,000 (6,600) 4,400
김근영 3,461,000 - - 3,461,000
합계 3,467,000 5,000 (6,600) 3,465,400

(주1) 상기 대여금은 전액 대손설정되었습니다.

2) 기타 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 22,400,000 - (9,200,000) 13,200,000
대여금 2,000,000 - (2,000,000) -

<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 28,000,000 - (5,600,000) 22,400,000
대여금 2,000,000 2,000,000 (2,000,000) 2,000,000

(5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 1,346,965 1,739,755
퇴직급여 114,022 128,226
합계 1,460,987 1,867,981

(6) 연결실체는 전환사채 13,200백만원를 인수한 지배기업인 시너지파트너스(주)에게 부동산 및 종속기업투자주식을 담보로 제공하였습니다(주석 30 참조).

30. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)
구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 4,506,562 42,600,000 전환사채 13,200,000 시너지파트너스(주)
기계장치 3,839,903
종속기업투자주식(주1) 22,270,450
합계 30,616,915 42,600,000

(주1) 연결조정 전 금액임.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 사용액 보증내용
서울보증보험 330,889 330,889 하자보수이행보험 등

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권
용인시 수지구 광교중앙로 338 소재지내 자산일체 화재 1,458,500 MG손해보험 -
화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 4,070,000 MG손해보험 -
김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 5,431,617 MG손해보험 -
광주시 회덕동 191-1 소재지내 자산일체 화재 2,703,352 메리츠화재 -
합계 　 　 13,663,469 　 　

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 시설자금대출 100,000 100,000
합계 100,000 100,000

(5) 계류 중인 소송사건1) 연결실체가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
피고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 1심 부분승소 채무부존재확인 50,000
주식회사 주경 2021가단254170 인천지방법원 1심 진행중 추심금 102,560
합계 152,560

2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
원 고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
(주)이스타홀딩스 2020나2028274 대법원 3심 진행중 주식인도청구 2,000,000
김상선 2020나67448 대법원 3심 진행중 약정금 162,000
이학병 2020가합543411 서울중앙지방법원 1심 진행중 주식양도대금청구 1,442,917
합계 3,604,917

상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다.

31. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계
매출액 104,078 36,254,004 18,968,438 (565,742) 54,760,778
영업손익 2,177 115,715 (2,246,066) (1,003,394) (3,131,570)
자산 96,407 70,953,203 12,550,338 (14,960,309) 68,639,639
부채 - 32,671,424 3,687,504 (4,413,102) 31,945,826

<전기>

(단위 : 천원)
구분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계
매출액 661,907 38,859,178 20,238,174 (965,788) 58,793,472
영업손익 60,045 2,574,705 157,410 (855,640) 1,936,521
자산 90,401 72,525,955 15,564,918 (15,985,281) 72,195,993
부채 21,699 34,426,130 4,519,252 (2,982,998) 35,984,083

(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 48,138,205 52,063,522
해외(미국 외) 6,622,573 6,729,950
합계 54,760,778 58,793,472

(3) 주요고객에 대한 정보

매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주요매출처 당기 전기
A 16,338,809 19,003,562
B 5,240,023 5,451,867

32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
현금및현금성자산 7,446,473 5,949,096
매출채권및기타채권 6,501,936 10,959,295
단기금융상품 10,000,000 54,112
기타채권 1,501,359 735,877
장기금융상품 312,483 236,301
유동파생상품자산 728,803 -
당기손익인식금융자산 1,690,099 12,000,732
합계 28,181,153 29,935,413

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 7,106,568 - - - 7,106,568
단기차입금 149,569 - 　- 　- 149,569
전환사채 　- - 13,200,000 - 13,200,000
신주인수권부사채 　- 　- 　- 15,000,000 15,000,000
금융리스부채 82,087 435,518 129,223 63,087 709,915
합계 7,338,224 435,518 13,329,223 15,063,087 36,166,052

<전기>

(단위 : 천원)
구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 7,982,975 65,698 22,664 - 8,071,337
단기차입금 - 49,569 - - 49,569
장기차입금 - 400,000 100,000 7,500,000 8,000,000
전환사채 - 1,596,958 - 22,400,000 23,996,958
금융리스부채 74,775 553,081 453,804 93,788 1,175,448
합계 8,057,750 2,665,306 576,468 29,993,788 41,293,312

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 외화단위 당기 전기
외화 원화환산액 외화 원화환산액
자산 현금및현금성자산 USD 144,793.60 171,704 152,058.59 165,440
EUR 120,686.63 162,002 120,685.43 161,506
JPY - - 151,122.00 1,593
AUD 9.02 8 9,131.36 7,639
NOK 0.12 - 52,874.21 6,740
매출채권및기타채권 USD 17,640.00 20,912 - -
합계 　 354,626 342,918

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
외화단위 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 19,262 (19,262) 16,544 (16,544)
EUR 16,200 (16,200) 16,151 (16,151)
JPY - - 159 (159)
AUD 1 (1) 764 (764)
NOK - - 674 (674)
합계 35,463 (35,463) 34,292 (34,292)

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험관리연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,690백만원이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 169백만원입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
부채총계 31,945,826 35,984,084
차입금총계 19,505,867 24,468,435
단기차입금 49,569 49,569
장기차입금 100,000 8,000,000
전환사채 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 -
금융리스부채 674,992 1,113,703
차감 : 현금및현금성자산 (7,446,473) (5,949,096)
순부채 12,059,394 18,519,339
자본총계 36,693,813 36,211,910
부채비율 87.06% 99.37%
순부채비율 32.86% 51.14%

33. 보고기간후 사건연결재무제표 발행 승인연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 23 기 2021.12.31 현재

제 22 기 2020.12.31 현재

제 21 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

자산

 　 　 　

　유동자산

23,383,928,423

16,995,546,247

23,791,572,814

　　현금및현금성자산 (주3,4,5,34)

4,752,088,741

3,114,056,781

5,644,737,717

　　매출채권및기타채권 (주3,4,6,31,34)

4,908,652,329

5,895,776,846

3,100,742,581

　　단기금융상품 (주3,4,8,34)

10,000,000,000

6,112,481

6,081,361

　　재고자산 (주7,32)

2,145,225,886

1,608,655,916

1,865,816,980

　　당기법인세자산 (주28)

81,089,114

21,281,580

20,865,895

　　기타유동자산 (주9)

768,068,952

56,812,643

53,328,280

　　유동파생상품자산 (주3,4,11,18,34)

728,803,401

0

0

　　매각예정비유동자산 (주16)

0

6,292,850,000

13,100,000,000

　비유동자산

43,577,447,989

54,255,492,532

46,889,903,504

　　기타채권 (주3,4,31,34)

1,352,157,560

297,871,957

340,284,940

　　당기손익인식금융자산 (주3,4,8,34)

1,690,098,826

12,000,732,081

0

　　종속기업투자 (주10,32,36)

19,887,988,381

26,620,245,526

24,269,773,332

　　유형자산 (주12,15,32)

20,431,155,845

15,104,329,621

15,027,587,828

　　무형자산 (주14)

216,047,377

232,313,347

235,533,035

　　투자부동산

0

0

7,016,724,369

　자산총계

66,961,376,412

71,251,038,779

70,681,476,318

부채

 　 　 　

　유동부채

3,980,447,210

5,542,880,365

4,350,940,661

　　매입채무및기타채무 (주3,4,17,31,34)

3,615,518,101

4,246,748,255

4,229,461,066

　　기타유동부채 (주20)

68,110,716

1,047,407,821

95,499,371

　　유동성금융리스부채 (주3,4,15,34)

296,818,393

248,724,289

25,980,224

　비유동부채

23,576,261,356

24,795,822,658

36,759,348,240

　　전환사채 (주3,4,18,31,34)

9,773,443,779

15,305,162,535

22,166,406,909

　　신주인수권부사채 (주3,4,11,18,34)

8,907,861,771

0

0

　　파생상품부채 (주3,4,11,18)

3,426,444,928

0

0

　　금융리스부채 (주3,4,15,34)

100,361,413

326,387,579

28,986,840

　　장기차입금 (주3,4,19,34)

0

7,500,000,000

10,500,000,000

　　이연법인세부채 (주28)

1,368,149,465

1,664,272,544

3,863,954,491

　　기타비유동금융부채

0

0

200,000,000

　부채총계

27,556,708,566

30,338,703,023

41,110,288,901

자본

 　 　 　

　자본금 (주1,22)

14,145,649,000

12,241,212,000

7,613,433,500

　주식발행초과금 (주22)

62,052,447,409

56,954,457,091

46,407,454,043

　이익잉여금(결손금) (주22,36)

(47,285,389,921)

(37,955,421,044)

(37,881,300,202)

　기타자본구성요소 (주22)

10,491,961,358

9,672,087,709

13,431,600,076

　자본총계

39,404,667,846

40,912,335,756

29,571,187,417

부채및자본총계

66,961,376,412

71,251,038,779

70,681,476,318

포괄손익계산서

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

매출액 (주23,31,33)

30,951,828,705

34,120,400,866

27,937,166,571

매출원가 (주23,25,31)

24,131,178,089

24,682,868,917

20,819,891,041

매출총이익(손실)

6,820,650,616

9,437,531,949

7,117,275,530

판매비와관리비 (주24,25,31)

5,699,039,727

5,295,146,701

3,476,157,753

영업이익(손실)

1,121,610,889

4,142,385,248

3,641,117,777

영업외손익

(8,825,218,969)

(2,607,207,847)

(5,066,587,022)

　기타수익 (주3,26,31)

161,123,548

210,980,110

273,753,161

　기타비용 (주3,26,31)

(2,254,085,372)

(2,168,660,151)

(2,455,866,091)

　종속기업투자손익 (주10,36)

(6,732,257,145)

(649,527,806)

(2,884,474,092)

금융손익

(2,086,610,728)

(2,748,604,908)

(3,108,280,872)

　금융수익 (주3,27,31)

1,931,425,900

532,375,002

963,156,142

　금융비용 (주3,27,31)

(4,018,036,628)

(3,280,979,910)

(4,071,437,014)

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,790,218,808)

(1,213,427,507)

(4,533,750,117)

법인세비용(수익) (주28)

(460,249,931)

(1,139,306,665)

(607,905,533)

계속영업이익(손실)

(9,329,968,877)

(74,120,842)

(3,925,844,584)

중단영업이익(손실) (주32)

0

0

(1,051,733,388)

당기순이익(손실)

(9,329,968,877)

(74,120,842)

(4,977,577,972)

기타포괄손익

 　 　

(136,250,400)

　당기손익으로 재분류되지 않는 항목

0

0

(136,250,400)

　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

0

0

(136,250,400)

총포괄이익(손실)

(9,329,968,877)

(74,120,842)

(5,113,828,372)

주당순손익

 　 　 　

　보통주 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29,36)

(355)

(4)

(312)

　보통주 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

0

0

(83)

　보통주 기본주당순손익 (단위 : 원)

(355)

(4)

(395)

자본변동표

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

주식발행초과금

이익잉여금

기타자본구성요소

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

5,931,065,000

42,682,538,668

(37,107,652,315)

20,026,225,115

31,532,176,468

당기순이익(손실)

 　 　

(4,977,577,972)

 　

(4,977,577,972)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

 　 　 　

(136,250,400)

(136,250,400)

소유주와의거래등

전환권행사

1,682,368,500

3,724,915,375

 　

(2,254,444,554)

3,152,839,321

신주인수권대가

 　 　 　 　 　

유상증자

 　 　 　 　 　

결손보전

 　 　

4,203,930,085

(4,203,930,085)

 　

기타거래

주식매수선택권

 　 　 　 　 　

2019.12.31 (기말자본)

7,613,433,500

46,407,454,043

(37,881,300,202)

13,431,600,076

29,571,187,417

2020.01.01 (기초자본)

7,613,433,500

46,407,454,043

(37,881,300,202)

13,431,600,076

29,571,187,417

당기순이익(손실)

 　 　

(74,120,842)

 　

(74,120,842)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

 　 　 　 　 　

소유주와의거래등

전환권행사

4,488,553,500

10,112,423,078

 　

(3,759,512,367)

10,841,464,211

신주인수권대가

 　 　 　 　 　

유상증자

139,225,000

434,579,970

 　 　

573,804,970

결손보전

 　 　 　 　 　

기타거래

주식매수선택권

 　 　 　 　 　

2020.12.31 (기말자본)

12,241,212,000

56,954,457,091

(37,955,421,044)

9,672,087,709

40,912,335,756

2021.01.01 (기초자본)

12,241,212,000

56,954,457,091

(37,955,421,044)

9,672,087,709

40,912,335,756

당기순이익(손실)

 　 　

(9,329,968,877)

 　

(9,329,968,877)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

 　 　 　 　 　

소유주와의거래등

전환권행사

1,904,437,000

5,097,990,318

 　

(2,734,461,345)

4,267,965,973

신주인수권대가

 　 　 　

3,316,365,635

3,316,365,635

유상증자

 　 　 　 　 　

결손보전

 　 　 　 　 　

기타거래

주식매수선택권

 　 　 　

237,969,359

237,969,359

2021.12.31 (기말자본)

14,145,649,000

62,052,447,409

(47,285,389,921)

10,491,961,358

39,404,667,846

현금흐름표

제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 23 기

제 22 기

제 21 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,557,034,360

4,981,319,591

4,011,792,586

　당기순손익

(9,329,968,877)

(74,120,842)

(4,977,577,972)

　당기순이익에 대한 조정 (주30)

11,749,140,147

6,005,219,946

9,045,044,250

　영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (주30)

123,722,392

(767,166,930)

184,059,016

　이자 수취

91,481,122

87,251,299

79,357,232

　이자 지급

(98,622,004)

(269,863,882)

(319,089,940)

　법인세의 납부(환급)

21,281,580

0

0

투자활동으로 인한 현금흐름

(3,052,496,444)

(4,603,491,332)

918,750,810

　투자활동으로 인한 현금유입액

18,084,157,121

13,317,493,183

5,000,236,688

　　단기대여금의 회수

15,200,000

0

2,323,648,838

　　보증금의 감소

20,869,960

20,475,000

107,182,690

　　단기금융상품의 감소

6,112,481

0

0

　　매각예정자산의 처분

6,292,850,000

13,100,000,000

0

　　당기손익공정가치측정금융자산의 감소

11,082,541,680

0

0

　　국고보조금의 수취

362,433,000

0

0

　　장기금융상품의 감소

0

0

19,448,531

　　유형자산의 처분

304,150,000

196,199,999

2,549,956,629

　　무형자산의 처분

0

818,184

0

　투자활동으로 인한 현금유출액

(21,136,653,565)

(17,920,984,515)

(4,081,485,878)

　　단기금융상품의 증가

(10,000,000,000)

0

0

　　단기대여금의 증가

(2,529,200,000)

(4,100,000,000)

(2,565,000,000)

　　장기대여금의 증가

(230,800,000)

0

0

　　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(1,049,882,000)

(11,600,000,000)

0

　　장기금융상품의 증가

0

0

(1,384,878)

　　보증금의 증가

(57,400,000)

(249,733,560)

(24,844,000)

　　유형자산의 취득

(2,631,878,565)

(1,120,314,501)

(1,428,992,000)

　　무형자산의 취득

(11,280,000)

(17,170,454)

(61,265,000)

　　건설중인자산의 취득

(4,626,213,000)

(833,766,000)

0

재무활동으로 인한 현금흐름 (주30)

2,133,494,044

(2,908,509,195)

(1,783,488,523)

　재무활동으로 인한 현금유입액

14,988,665,760

3,584,239,250

11,700,000,000

　　신주인수권부사채의 발행

14,988,665,760

0

0

　　임대보증금의 증가

0

0

200,000,000

　　리스채권의 회수

0

9,240,000

0

　　유상증자

0

574,999,250

0

　　장기차입금의 증가

0

3,000,000,000

10,500,000,000

　　단기차입금의 증가

0

0

1,000,000,000

　재무활동으로 인한 현금유출액

(12,855,171,716)

(6,492,748,445)

(13,483,488,523)

　　전환사채의 상환

(5,000,000,000)

0

0

　　전환사채의 전환

(28,568,500)

0

0

　　장기차입금의 상환

(7,500,000,000)

(6,000,000,000)

(2,874,970,000)

　　단기차입금의 상환

0

0

(7,000,000,000)

　　유동성장기부채의 상환

0

0

(3,327,737,776)

　　유동성금융리스부채의 상환

(307,329,066)

(217,965,593)

(99,520,951)

　　금융리스부채의 상환

(19,274,150)

(40,089,495)

(168,943,377)

　　임대보증금의 상환

0

(200,000,000)

0

　　신주발행비

0

(34,693,357)

(12,316,419)

현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,638,031,960

(2,530,680,936)

3,147,054,873

기초의 현금및현금성자산 (주30)

3,114,056,781

5,644,737,717

2,497,682,719

현금및현금성자산의 환율변동효과

0

0

125

기말의 현금및현금성자산 (주30)

4,752,088,741

3,114,056,781

5,644,737,717

5. 재무제표 주석

제23(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제22(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코디

1. 일반사항

주식회사 코디(이하 "회사")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)
주주명 당기 전기
주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율
시너지파트너스(주) 10,646,128 37.63 7,227,455 29.52
(유)코스메틱플랫폼1호(주1) - - 4,318,673 17.64
기타 17,497,659 61.85 12,788,785 52.24
자기주식 147,511 0.52 147,511 0.60
합계 28,291,298 100.00 24,482,424 100.00

(주1) 시너지파트너스(주)와 합병됨

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 40년 정액법
기 계 장 치 10년 정액법
시 설 장 치 10년 정액법
기타의유형자산 5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 코스메틱(화장품) 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 경영진의 판단1) 재고자산의 순실현가치의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

가정과 추정의 불확실성

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 4,752,089 - 4,752,089 3,114,057 - 3,114,057
매출채권및기타채권 4,908,652 - 4,908,652 5,895,777 - 5,895,777
단기금융상품 10,000,000 - 10,000,000 6,112 - 6,112
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,690,099 1,690,099 - 12,000,732 12,000,732
유동파생상품자산 - 728,803 728,803 - - -
장기대여금및기타채권 1,352,158 - 1,352,158 297,872 - 297,872
합계 21,012,899 2,418,902 23,431,801 9,313,818 12,000,732 21,314,550

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무 3,615,518 - 3,615,518 4,246,748
유동성금융리스부채 296,818 　- 296,818 248,724
전환사채 9,773,444 　- 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 　- 8,907,862 -
파생상품부채 - 3,426,445 3,426,445 -
장기차입금 - 　- - 7,500,000
금융리스부채 100,361 　- 100,361 326,388
합계 22,694,003 3,426,445 26,120,448 27,627,023

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)
구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 처분(상환)손익 이자비용 합계
상각후원가측정금융자산 604,789 - 3,783 (1,724,529) - - (1,115,957)
당기손익-공정가치측정금융자산 - (207,563) - - 1,208,563 - 1,001,000
당기손익-공정가치측정금융부채 (87,150) - - - - (87,150)
상각후원가측정금융부채 - - - - (580,898) (3,024,351) (3,605,249)
합계 604,789 (294,713) 3,783 (1,724,529) 627,665 (3,024,351) (3,807,356)

<전기>

(단위 : 천원)
구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 처분(상환)손익 이자비용 합계
상각후원가측정금융자산 111,140 　- (3,979) (656,086) 　- 　- (548,925)
당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,732 　- 　- 13,396 　- 414,128
상각후원가측정금융부채 - 　- 　- 　- 　- (3,273,873) (3,273,873)
합계 111,140 400,732 (3,979) (656,086) 13,396 (3,273,873) (3,408,670)

4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 4,752,089 4,752,089
매출채권및기타채권 4,908,652 4,908,652
단기금융상품 10,000,000 10,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 1,690,099 1,690,099
유동파생상품자산 728,803 728,803
장기대여금및기타채권 1,352,158 1,352,158
합계 23,431,801 23,431,801
<금융부채>
매입채무및기타채무 3,615,518 3,615,518
유동성금융리스부채 296,818 296,818
전환사채 9,773,444 9,773,444
신주인수권부사채 8,907,862 8,907,862
금융리스부채 100,361 100,361
파생상품부채 3,426,445 3,426,445
합계 26,120,448 26,120,448

<전기>

( 단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057
매출채권및기타채권 5,895,777 5,895,777
단기금융상품 6,112 6,112
당기손익-공정가치측정금융자산 12,000,732 12,000,732
장기대여금및기타채권 297,872 297,872
합계 21,314,550 21,314,550
<금융부채>
매입채무및기타채무 4,246,748 4,246,748
유동성금융리스부채 248,724 248,724
전환사채 15,305,163 15,305,163
장기차입금 7,500,000 7,500,000
금융리스부채 326,388 326,388
합계 27,627,023 27,627,023

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채 - - 572,025 572,025
지분상품 - - 1,118,074 1,118,074
유동파생상품자산 - - 728,803 728,803
합계 - - 2,418,902 2,418,902
<부채>
파생상품부채 - - 3,426,445 3,426,445
합계 - - 3,426,445 3,426,445

수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 - - 11,407,839 11,407,839
신주인수권부사채 - - 592,893 592,893
합계 - - 12,000,732 12,000,732

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산
기초 12,000,732 - -
취득 2,033,573 3,339,295 11,600,000
평가 (207,563) 87,150 400,732
처분 (11,407,840) - -
기말 2,418,902 3,426,445 12,000,732

2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자신주인수권부사채 572,025 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
지분상품 1,118,074 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
유동파생상품자산 728,803 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
<부채>
파생상품부채 3,426,445 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름

<전기>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채 11,407,839 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
가중평균자본비용
투자신주인수권부사채 592,893 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
보통예금 등 4,752,089 3,114,057
합계 4,752,089 3,114,057

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 1,854,499 (306,458) 1,548,041 5,217,491 (476,158) 4,741,333
단기대여금 7,754,323 (5,838,151) 1,916,172 5,043,923 (3,943,923) 1,100,000
미수금 4,997,655 (3,688,155) 1,309,500 3,688,736 (3,688,155) 581
미수수익 134,940 - 134,940 37,889 - 37,889
유동성리스채권 - - - 15,974 - 15,974
합계 14,741,417 (9,832,765) 4,908,653 14,004,013 (8,108,236) 5,895,777

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연령분석 당기 전기
매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율
3개월 이하 1,538,575 1.96% 4,625,935 1.88%
3개월 초과 ~ 6개월 이하 43,611 40.38% 12,883 29.51%
6개월 초과 ~ 9개월 이하 37,844 63.91% 475,871 59.34%
9개월 초과 ~ 12개월 이하 170,648 100.00% 36,682 100.00%
1년 초과 63,821 100.00% 66,120 100.00%
차감: 대손충당금 (306,458) (476,158)
합계 1,548,041 4,741,333

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 합계
기초 476,158 3,943,923 3,688,155 8,108,236
대손상각 (169,699) 1,894,228 - 1,724,529
기말 306,459 5,838,151 3,688,155 9,832,765

<전기>

(단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합계
기초 135,405 3,943,923 227,155 3,461,000 7,767,483
대손상각 340,753 - - - 340,753
대체 - - 3,461,000 (3,461,000) -
기말 476,158 3,943,923 3,688,155 - 8,108,236

7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 40,160 (101) 40,059 103,058 (5,307) 97,751
재공품 849,278 - 849,278 293,976 - 293,976
원재료 759,993 - 759,993 669,327 - 669,327
부재료 508,759 (12,864) 495,895 547,601 - 547,601
합계 2,158,190 (12,965) 2,145,225 1,613,962 (5,307) 1,608,655

(2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) 7,658 (24,321)

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기기타금융자산 :
단기금융상품 10,000,000 6,112
장기기타금융자산 : 　
당기손익-공정가치측정금융자산 1,690,099 12,000,732
합계 11,690,099 12,006,844

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
(주)비앤비코리아 사모 전환사채 - 11,407,839
뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 572,025 592,893
시너지턴어라운드 17호 지분증권 1,118,074 -
합계 1,690,099 12,000,732

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
(주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680)

<전기>

(단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
(주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680)

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
선급금 753,098 28,959
선급비용 14,971 27,854
합계 768,069 56,813

10. 종속기업투자(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 업종 측정방법
(주)에스유알코리아 100% 한국 2021.12.31 화장품 유통 원가법
(주)이노코스텍 100% 한국 2021.12.31 화장품용기 제조 원가법

<전기>

기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 업종 측정방법
(주)에스유알코리아 100% 한국 2020.12.31 화장품 유통 원가법
(주)이노코스텍 100% 한국 2020.12.31 화장품용기 제조 원가법

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 당기 전기
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
(주)에스유알코리아 6,375,000 (3,408,943) 1,500,863 6,375,000 (2,131,666) 3,000,000
(주)이노코스텍 26,450,000 8,862,833 18,387,125 26,450,000 11,045,666 23,620,245
합계 32,825,000 5,453,890 19,887,988 32,825,000 8,914,000 26,620,245

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 3,000,000 - - (1,499,137) 1,500,863
(주)이노코스텍 23,620,245 - - (5,233,120) 18,387,125
합계 26,620,245 - - (6,732,257) 19,887,988

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말
(주)에스유알코리아 - 3,000,000 - - 3,000,000
(주)이노코스텍 24,269,773 - - (649,528) 23,620,245
합계 24,269,773 3,000,000 - (649,528) 26,620,245

(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)에스유알코리아 1,705,772 (5,114,715) (3,408,943) 5,406,253 (1,267,783) (1,277,277)
(주)이노코스텍 12,550,338 (3,687,504) 8,862,833 18,968,438 (2,182,833) (2,182,833)

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)에스유알코리아 1,977,460 (4,109,126) (2,131,666) 5,400,684 (1,899,610) (1,908,989)
(주)이노코스텍 15,564,918 (4,519,252) 11,045,666 20,238,174 1,835,308 1,835,308

11. 파생금융상품파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산:
콜옵션(매도청구권) 728,803 - - -
파생상품부채:
풋옵션(조기상환권) - 3,426,445 - -

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 2,865,021 7,508,199 4,087,137 3,427,965 760,059 385,491 19,033,873
취득 306,122 - 1,667,623 658,134 172,942 4,626,213 7,431,034
처분 - - (330,355) (5,274) (111,617) - (447,246)
대체 44,000 959,388 2,144,950 966,466 - (4,114,804) -
폐기 - - (138,158) (4,968) - - (143,126)
기말 3,215,143 8,467,587 7,431,197 5,042,323 821,384 896,900 25,874,535
<국고보조금>
기초 - - - - - - -
취득 - - 70,650 226,303 - 63,275 360,228
상각 - - (589) (42,213) - - (42,801)
기말 - - 70,061 184,090 - 63,275 317,427
<감가상각누계액>
기초 - 761,909 1,204,960 1,726,923 235,751 - 3,929,543
상각 - 223,430 520,327 425,135 280,540 - 1,449,432
처분 - - (72,833) (5,267) (65,841) - (143,941)
폐기 - - (104,118) (4,963) - - (109,081)
기말 - 985,339 1,548,336 2,141,828 450,450 - 5,125,953
<장부금액> 3,215,143 7,482,249 5,812,800 2,716,405 370,934 833,625 20,431,156

<전기>

(단위 : 천원)
과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 2,865,021 7,508,199 4,282,062 5,262,193 83,969 - 20,001,444
취득 - - 533,425 586,890 716,727 833,766 2,670,808
처분 - - (1,151,800) (665,046) (40,637) - (1,857,483)
대체 - - 434,450 13,825 - (448,275) -
폐기 - - (11,000) (1,769,897) - - (1,780,897)
기말 2,865,021 7,508,199 4,087,137 3,427,965 760,059 385,491 19,033,872
<감가상각누계액>
기초 - 565,752 1,296,160 3,081,257 30,687 - 4,973,856
상각 - 196,156 494,249 416,637 206,192 - 1,313,234
처분 - - - (563,715) (1,129) - (564,844)
폐기 - - (585,449) (1,207,257) - - (1,792,706)
기말 - 761,908 1,204,960 1,726,922 235,751 - 3,929,541
<장부금액> 2,865,021 6,746,291 2,882,177 1,701,043 524,308 385,491 15,104,331

(2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 종 류 당기 전기
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
토지 공장부지 등 3,215,143 2,759,488 2,865,021 2,354,135

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말
토지 5,526,712 (5,526,712) - -
건물 1,490,013 (1,449,054) (40,959) -
합 계 7,016,725 (6,975,766) (40,959) -
(주1) 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대수익 - 164,496
운영비용 - (40,959)
합계 - 123,537

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계
취득원가 2,429,000 434,696 487,121 515,674 7,115,207 10,981,697
상각누계액 (737,400) (312,010) (399,412) - 　- (1,448,822)
손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (350,674) (7,115,207) (9,293,153)
정부보조금 - - (23,674) - - (23,674)
장부금액 - 9,607 41,441 165,000 - 216,047

<전기>

(단위 : 천원)
구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계
취득원가 2,429,000 431,896 486,231 515,674 7,115,207 10,978,008
상각누계액 (737,400) (307,163) (376,754) - (1,421,317)
손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (350,674) (7,115,207) (9,293,154)
정부보조금 - - (31,223) - - (31,223)
장부금액 - 11,653 55,660 165,000 - 232,313

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계
기초 11,653 55,660 165,000 232,313
취득 2,800 8,480 - 11,280
처분 - (4,306) - (4,306)
상각비 (4,847) (25,941) - (30,788)
정부보조금 - 7,549 - 7,549
기말 9,607 41,441 165,000 216,047

<전기>

(단위 : 천원)
과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계
기초 15,539 54,994 165,000 235,533
취득 2,300 14,870 - 17,170
처분 (231) - - (231)
상각비 (5,955) (23,811) - (29,766)
정부보조금 - 9,607 - 9,607
기말 11,653 55,660 165,000 232,313

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기

부동산

 314,231 424,037

차량운반구

 56,703 100,271
합계 370,934 524,308

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 280,540 206,193
리스부채 이자비용 58,231 61,366
합계 338,771 267,559

당기 리스의 총 현금유출액은 326백만원입니다. (3) 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치
1년 이내 324,740 296,818 281,038 248,724
1년 초과 5년 이내 106,610 100,361 368,790 326,388
합계 431,350 397,179 649,828 575,112

(4) 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 296,818 248,724
비유동 100,361 326,387
합계 397,179 575,111

(5) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

금융리스채권

 - - 15,974 16,644

전기 금융리스채권은 임차부동산의 전대로 인해 발생하였습니다

16. 매각예정비유동자산

매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.<전기>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부가 손상차손
유형자산 7,166,708 6,292,850 682,916

안산소재 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산일은 2021년 1월 15일입니다.

17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매입채무 761,836 1,933,840
미지급금 2,655,995 2,145,662
미지급비용 197,687 167,246
합계 3,615,518 4,246,748

18. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 제16회차 합계
전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 신주인수권부사채
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 2021-08-13
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 2025-08-13
표면이자율 - - - - -
보장수익율 - - - 3.00% -
액면금액 11,000,000 2,000,000 200,000 - 15,000,000 28,200,000
상환할증금 - - - - - -
할인발행차금 (19,193) (3,487) (355) - (10,512) (33,547)
전환권/신주인수권조정 (2,836,331) (515,317) (51,873) - (6,081,626) (9,485,148)
장부금액 8,144,476 1,481,196 147,772 - 8,907,862 18,681,306

<전기>

(단위 : 천원)
구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계
전환사채 전환사채 전환사채 전환사채
발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18
만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18
표면이자율 - - - -
보장수익율 - - - 3.00%
사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 3,400,000 1,460,000 23,860,000
상환할증금 - - - 136,958 136,958
할인발행차금 (30,489) (17,782) (8,768) (205) (57,243)
전환권조정 (4,505,607) (2,627,746) (1,281,460) (219,740) (8,634,552)
장부금액 7,463,904 4,354,473 2,109,773 1,377,013 15,305,163

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 제16회차
권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 2021.08.13 ~ 2025.08.13
권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 2,389원
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우
조기상환청구권(Put/Call Option) - - - (주1) (주2)
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100%전환(주3) 사채권면 100%전환(주4) 사채권면 100%전환(주5) 사채권면 100%전환(주6) 사채권면 100%전환

(주1) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다.(주2) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 13일부터 2024년 8월 13일까지 발행자의 조기상환권이 존재합니다. 또한, 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 8월 13일 및 이후 매3개월 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다. (주3) 2021년 12월 9일에 사채원금 10억원이 조기상환되었습니다.(주4) 2019년 9월 28일과 2021년 7월 16일에 120억원 중 60억원이 주식 3,992,685주로 전환되었습니다. 또한, 2021년 12월 9일에 사채원금 40억원이 조기상환되었습니다.(주5) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 4월 23일, 2021년 7월 16일에 90억원 중 88억이 주식 5,921,930주로 전환되었습니다.(주6) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일, 2020년 9월 30일, 2021년 2월 24일, 2021년 7월 16에 92억원 전액이 주식 5,895,008주로 전환되었습니다.

19. 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기
기업은행 시설자금대출 2022-11-15 - - 4,500,000
운전자금대출 2023-07-16 - - 3,000,000
소계 - 7,500,000
유동성대체 - -
합계 - 7,500,000

20. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
예수금 42,741 65,125
선수금 18,097 716,597
미지급배당금 7,273 7,273
부가세예수금 - 258,413
합계 68,111 1,047,408

21. 퇴직급여부채확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 362,557 241,959

22. 자본(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
보통주 발행주식수 28,291,298주 24,482,424주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 12,241,212 56,954,457
전환사채 전환 1,904,437 5,097,990
기말 14,145,649 62,052,447

<전기>

(단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 7,613,434 46,407,454
전환사채 전환 4,488,554 10,112,423
유상증자 139,224 434,580
기말 12,241,212 56,954,457

(3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금(주1) 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (47,364,990) (38,035,021)
합계 (47,285,390) (37,955,421)
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리계산서

제23기 2021년 1월 1일 부터 제22기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 28일 처리확정일 2021년 3월 29일
주식회사 코디 (단위 : 원)
과 목 제23(당)기 제22(전)기
미처리결손금 　 47,364,989,921 　 38,035,021,044
전기이월미처리결손금 38,035,021,044 　 37,960,900,202 　
당기순손실 9,329,968,877 　 74,120,842 　
결손금처리액 　 - 　 -
차기이월미처리결손금 47,364,989,921 38,035,021,044

* 상기 결손금처리계산서는 재무제표가 재작성되어 조정 계산된 것으로 2022년 3월 28일 주주총회에서 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
신주인수권대가 3,502,116 185,751
전환권대가 7,598,645 10,333,106
자기주식처분이익 10,415 10,415
자기주식(주1) (720,934) (720,934)
기타포괄손실 (136,250) (136,250)
주식매수선택권 237,969 -
합계 10,491,961 9,672,088

(주1) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(5) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건
신주교부 임직원 2021.4.14 302,883 2026.4.13 주식결제형 2년근무
신주교부 임직원 2021.7.15 438,000 2025.7.14 주식결제형 2년근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 - - - -
부여 740,883 2,526 - -
상실 - - - -
행사 - - - -
만기소멸 - - - -
기말 740,883 2,526 - -
기말행사가능 - - - -

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 2,526원이며 가중평균잔여만기는 3.8년입니다.

3) 이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
2021.4.14 부여 2021.7.15 부여
부여일주가 2,215 2,900 -
행사가격 2,080 2,835 -
기대주가변동성 50.19% 52.98% -
옵션만기 2026년 4월 13일 2025년 7월 14일 -
무위험이자율(주1) 1.56% 1.54% -
공정가치 1,032 1,245 -

(주1) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
총비용 :
주식결제형관련부문 237,969 -
부채 :
부채의 총장부금액 - -
부채의 총내재가치 - -

23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 30,951,829 34,120,401
합계 30,951,829 34,120,401

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
<제품매출원가>
기초제품 103,058 286,436
당기제품제조원가 24,060,622 24,525,346
재고자산평가손실 12,864 -
관세환급금 - (1,534)
재고자산평가손실환입 (5,206) (24,321)
기말제품 (40,160) (103,058)
합계 24,131,178 24,682,869

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 1,748,756 1,569,571
퇴직급여 127,242 83,520
복리후생비 299,899 249,739
여비교통비 105,139 53,697
접대비 34,154 39,101
통신비 3,685 3,336
세금과공과 117,062 103,205
감가상각비 368,509 521,156
대손상각비 (169,699) 367,770
지급임차료 9,319 8,140
경상연구개발비 1,826,282 548,186
지급수수료 728,530 1,472,743
기타 500,162 274,983
합계 5,699,040 5,295,147

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품 등의 변동 (497,610) 129,816
원부재료의 사용액 15,674,609 16,458,567
급여 4,435,619 4,135,636
감가상각비 1,406,630 1,313,235
경상연구개발비 1,994,046 702,354
소모품비 842,530 480,323
지급수수료 965,031 1,683,816
무형자산상각비 21,034 20,159
외주가공비 2,385,776 2,656,451
기타 2,602,553 2,397,659
합계(주1) 29,830,218 29,978,016

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
수입임대료 - 164,496
외환차익 8,453 8,162
유형자산처분이익 49,694 4,998
무형자산처분이익 - 587
수입수수료 - 7,223
잡이익 102,977 25,513
합계 161,124 210,979

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대비용 - 40,959
외환차손 4,670 12,141
외화환산손실 16 -
기타대손상각비 1,894,228 288,316
유형자산처분손실 3,073 487,480
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분손실 4,306 -
기부금 2,000 3,494
매각예정자산손상차손 - 682,916
잡손실 311,748 90,714
합계 2,254,085 2,168,660

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 604,789 111,140
당기손익공정가치측정금융자산처분이익 1,208,563 13,396
당기손익인식금융자산평가이익 118,074 407,839
합계 1,931,426 532,375

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 3,024,351 3,273,873
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 20,868 7,107
사채상환손실 580,898 -
파생상품평가손실 391,920 -
합계 4,018,037 3,280,980

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (296,123) (2,199,682)
합계 (296,123) (2,199,682)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 164,127 (1,060,375)
법인세비용(수익) (460,250) (1,139,307)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세 :
전환권대가 (771,258) (1,060,375)
신주인수권대가 935,385 -
합계 164,127 (1,060,375)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (9,790,219) (1,213,428)
적용세율에 따른 법인세 (2,175,848) (288,954)
조정사항 :
영구적차이 767,842 (742,454)
미인식 이연법인세 변동 2,089,570 (1,051,753)
기타 (1,141,814) 943,854
법인세비용 (460,250) (1,139,307)
평균유효세율 (주1) - -

(주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 480,000 240,000 　- 240,000 52,800
매도가능금융자산 199,980 　- 　- 199,980 43,996
대손충당금 4,847,481 4,847,481 6,572,622 6,572,622 1,445,977
전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775)
전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - -
관계기업투자주식 5,025,000 　- 　- 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 6,208,885 - 6,732,257 12,941,142 2,847,051
영업권손상차손 2,879,033 1,383,395 - 1,495,638 329,040
기타 (978,984) (1,707,276) (3,757,214) (3,028,922) (666,363)
이월결손금 29,770,364 3,580,112 - 26,190,251 5,761,855
세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441
소계 40,475,567 3,249,639 10,544,704 47,770,631 11,709,522
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (13,077,671)
이연법인세자산(부채) (1,368,149)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말
개발비 720,000 240,000 - 480,000 105,600
매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996
대손충당금 3,573,456 3,573,456 4,847,481 4,847,481 1,066,446
전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602)
전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131
관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500
종속기업투자주식 5,559,357 - 649,528 6,208,885 1,365,955
영업권손상차손 3,758,206 1,423,041 - 2,335,165 513,736
기타 (292,839) (6,503,290) (6,652,675) (442,224) (97,289)
이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954
세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402
소계 34,884,609 568,363 6,145,277 40,461,523 9,323,829
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (10,988,101)
이연법인세자산(부채) (1,664,272)

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 729,369 575,324
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 459,418 371,167
소계 1,188,787 946,491
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,818,050 1,863,798
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 738,887 746,965
소계 2,556,937 2,610,763
이연법인세자산(부채) 순액 (1,368,149) (1,664,272)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 26,260,801 5,777,375 17,721,568 3,898,745
미사용세무상결손금 26,190,251 5,761,855 29,763,428 6,547,954
미사용세액공제 1,538,441 1,538,441 541,402 541,402
합계 53,989,493 13,077,671 48,026,398 10,988,101

29. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주당기순손익 (9,329,968,877) (74,120,842)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268
기본주당순손익 (355) (4)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
발행주식수
기초주식수 24,482,424 15,226,867
가중평균신주주식수 1,946,086 5,085,912
차감 : 가중평균자기주식수 (147,511) (147,511)
가중평균유통보통주식수 26,280,999 20,165,268

(3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
대손상각비(환입) (169,699) 367,770
기타의대손상각비 1,894,228 288,316
감가상각비 1,406,630 1,313,235
무형자산상각비 21,034 20,159
이자수익 (604,789) (111,140)
이자비용 2,966,120 259,109
전환사채및 리스부채상각 58,231 3,014,764
외화환산손실 16 -
유형자산처분이익 (49,694) (4,998)
유형자산처분손실 3,073 487,480
유형자산폐기손실 34,044 562,640
무형자산처분손실 4,306 -
사채상환손실 580,898 -
임대비용 - 40,959
잡이익 (2,263) (624)
법인세비용(수익) (460,250) (1,139,307)
재고자산평가손실환입 (5,206) (24,321)
재고자산평가손실 12,864 -
파생상품평가손실 391,920 -
당기손익금융자산처분이익 (1,208,563) -
매각예정자산손상차손 - 682,916
주식보상비용 237,969 -
종속기업투자주식손상차손 6,732,258 649,528
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,868 7,107
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (118,074) (407,839)
기타 3,219 (534)
합계 11,749,140 6,005,220

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) 3,360,691 (2,029,418)
미수금의 감소(증가) (2,334) 4,719
선납세금의 감소(증가) (81,089) (416)
선급금의 감소(증가) (715,583) (6,639)
선급비용의 감소(증가) 12,882 3,154
재고자산의 감소(증가) (544,228) 281,482
매입채무의 증가(감소) (1,172,004) 241,225
미지급금의 증가(감소) 510,332 (208,130)
미지급비용의 증가(감소) 40,937 (5,052)
선수금의 증가(감소) (698,500) 716,597
예수금의 증가(감소) (22,385) 47,961
부가세예수금의 증가(감소) (564,998) 187,351
합계 123,721 (767,166)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용 당기 전기
건설중인자산에서 유형자산대체 4,114,804 448,275
신주인수권부사채의 발행 6,557,473 -
전환사채의 자본전환 2,933,045 9,814,641
유형자산의 매각예정비유동자산대체 - 6,975,766

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각 기타
전환사채 15,305,163 (5,000,000) 　 (2,933,045) 2,401,326 　- 9,773,444
신주인수권부사채 - 14,988,666 　- 　- 476,669 (6,557,473) 8,907,862
장기차입금 7,500,000 (7,500,000) 　- 　- 　- 　- -
리스부채 575,112 (326,603) 127,474 　- 58,231 (37,034) 397,180
합계 23,380,275 2,162,063 127,474 (2,933,045) 2,936,226 (6,594,507) 19,078,486

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각
전환사채 22,166,407 - - (9,814,641) 2,953,397 15,305,163
장기차입금 10,500,000 (3,000,000) - - - 7,500,000
리스부채 54,967 (258,002) 716,780 - 61,367 575,112
임대보증금 200,000 (200,000) - - - -
합계 32,921,374 (3,458,002) 716,780 (9,814,641) 3,014,764 23,380,275

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계 기업명
당기 전기
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
지배기업 시너지파트너스(주) 시너지파트너스(주)
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업 (주)에스유알코리아 (주)에스유알코리아
(주)이노코스텍 (주)이노코스텍
<기타특수관계자>
지배기업의 종속기업 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 시너지파트너스(주)의 그룹사 외

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 매출 등 매입 등 이자비용(주1) 이자수익 지급수수료
지배기업 시너지파트너스(주) 　- 　- 2,305,320 　- 　-
종속기업 (주)이노코스텍 　- 370,704 　- 　- 　-
(주)에스유알코리아 175,301 　- 　- 114,239 　-
기타특수관계자 시너지미모스(주) 외 2,000 　- 　- 10,842 50,556
합계 177,301 370,704 2,305,320 125,081 50,556

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 매출 등 매입 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료 등 지급수수료
지배기업 시너지파트너스(주) - - 2,411,035 - - -
종속기업 (주)이노코스텍 - 621,449 - - 158,848 2,281
(주)에스유알코리아 343,280 - - 87,202 - 1,058
기타특수관계자 시너지미모스(주) 외 4,695 - - - 14,180 3,965
합계 347,976 621,449 2,411,035 87,202 173,028 7,304

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 외상매출금 대여금(주1) 전환사채 외상매입금 미지급금
지배기업 시너지파트너스 - - 13,200,000 - -
종속기업 (주)이노코스텍 - - 　- 55,123 　-
(주)에스유알코리아 306,118 4,265,000 　- - 　-
기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 　- 　- 　- 　- 34,381
합계 306,118 4,265,000 13,200,000 55,123 34,381

(주1) 에스유알코리아의 대여금에 대해 대손충당금 2,787백만원이 설정되었습니다.<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 외상매출금 대여금(주1) 전환사채 외상매입금 미지급금
지배기업 시너지파트너스 - - 22,400,000 - -
종속기업 (주)이노코스텍 - - - 13,618 -
(주)에스유알코리아 220,878 1,765,000 - - -
기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 - - - - 3,058
합계 220,878 1,765,000 22,400,000 13,618 3,058

(주1) 에스유알코리아의 대여금에 대해 대손충당금 665백만원이 설정되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 임직원과의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
김근영(주1) 3,461,000 - - 3,461,000
임직원 - 456,400 (211,600) 244,800

(주1) 상기 대여금은 전액 대손설정되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
김근영 3,461,000 - - 3,461,000

2) 기타 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 22,400,000 - (9,200,000) 13,200,000
종속기업 (주)에스유알코리아 단기대여금 1,765,000 2,500,000 　- 4,265,000

<전기>

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 28,000,000 - 5,600,000 22,400,000
종속기업 (주)에스유알코리아 단기대여금 665,000 4,100,000 3,000,000 1,765,000

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 관계 보증금액 보증처 관련 차입금
(주)이노코스텍 종속기업 840,000 기업은행 100,000

(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 811,259 547,435
퇴직급여 72,773 25,969
합계 884,032 573,404

32. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 4,506,562 42,600,000 전환사채 13,200,000 시너지파트너스(주)
기계장치 3,839,903
종속기업투자주식 19,887,988
합계 28,234,453 42,600,000 13,200,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 324,889 하자보수이행보험 등

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권

용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 3층

 소재지내 자산일체 화재 1,458,500 MG손해보험 -
화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 4,070,000 MG손해보험 -
김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 5,431,617 MG손해보험 -
합계 　 　 10,960,117 　 　

(4) 계류 중인 소송사건1) 회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
피고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 1심 부분승소 채무부존재확인 50,000
주식회사 주경 2021가단254170 인천지방법원 1심 진행중 추심금 102,560
합계 152,560

2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
원 고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
(주)이스타홀딩스 2020나2028274 대법원 3심 진행중 주식인도청구 2,000,000
김상선 2020나67448 대법원 3심 진행중 약정금 162,000
이학병 2020가합543411 서울중앙지방법원 1심 진행중 주식양도대금청구 1,442,917
합계 3,604,917

상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다.

33. 영업부문(1) 영업부문은 코스메틱(화장품)사업 단일부문에 해당하여 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 24,329,256 27,712,888
해외(미국 외) 6,622,573 6,407,513
합계 30,951,829 34,120,401

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주요매출처 당기 전기
A 16,338,809 19,003,562
B 5,240,023 5,451,867

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
현금및현금성자산 4,752,089 3,114,057
매출채권및기타채권 4,908,652 5,895,777
단기금융상품 10,000,000 6,112
유동파생상품자산 728,803 -
장기대여금및기타채권 1,352,158 297,872
합 계 21,741,702 9,313,818

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 3,615,518 - - - 3,615,518
전환사채 　- 　- 13,200,000 　- 13,200,000
신주인수권부사채 　- 　- 　- 15,000,000 15,000,000
금융리스부채 81,051 243,689 80,890 25,720 431,350
합 계 3,696,569 243,689 13,280,890 15,025,720 32,246,868

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계
매입채무및기타채무 4,246,748 - - - 4,246,748
전환사채 　- 1,596,958 　- 22,400,000 23,996,958
장기차입금 - - - 7,500,000 7,500,000
금융리스부채 74,775 224,324 291,135 59,594 649,828
합 계 4,321,523 1,821,282 291,135 29,959,594 36,393,534

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 외화단위 당기 전기
외화 원화환산액 외화 원화환산액
자산 매출채권및기타채권 USD 17,640 20,912 - -

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 2,091 (2,091) - -

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 기타가격위험요소회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,690백만원이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 169백만원입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 27,556,709 30,338,703
차입금총계 19,078,486 23,380,275
장기차입금 - 7,500,000
전환사채 9,773,444 15,305,163
신주인수권부사채 8,907,862 -
금융리스부채 397,180 575,112
차감 : 현금및현금성자산 (4,752,089) (3,114,057)
순부채 14,326,397 20,266,218
자 본 39,404,668 40,912,336
부채비율 69.93% 74.16%
순부채비율 36.36% 49.54%

35. 보고기간후 사건재무제표 발행 승인당초 재무제표는 2022년 2월 11일 이사회와 2022년 3월 28일 정기주주총회에서 승인되었습니다. 또한, 재작성된 재무제표는 2024년 1월 5일 이사회에서 수정 승인되었습니다.

36. 재무제표 재작성회사는 종속기업투자주식에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다.

① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손
② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함
③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 2,383백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 612백만원 과소계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 2,995백만원 과소계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76
*1) FY2020 손상차손 과대계상 612백만원

(2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2022년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.1) 재무상태표<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928
II. 비유동자산 45,959,910 43,577,448
3.종속기업투자 10,32 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988
자산총계 69,343,838 66,961,376
I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447
II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261
부채총계 27,556,709 27,556,709
I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649
II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448
III. 이익잉여금(결손금) 22 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390)
IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961
자본총계 41,787,130 39,404,668
부채와 자본총계 69,343,838 66,961,376

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 16,995,546 - 16,995,546
II. 비유동자산 53,643,349 54,255,493
3.종속기업투자 10,32 26,008,102 612,143 26,620,246
자산총계 70,638,896 71,251,039
I. 유동부채 5,542,880 - 5,542,880
II. 비유동부채 24,795,823 - 24,795,823
부채총계 30,338,703 30,338,703
I. 자본금 12,241,212 - 12,241,212
II. 주식발행초과금 56,954,457 - 56,954,457
III. 이익잉여금(결손금) 22 (38,567,564) 612,143 (37,955,421)
IV. 기타자본구성요소 9,672,088 - 9,672,088
자본총계 40,300,193 40,912,336
부채와 자본총계 70,638,896 71,251,039

2) 포괄손익계산서<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 30,951,829 - 30,951,829
II. 매출원가 24,131,178 - 24,131,178
III. 매출총이익 6,820,651 6,820,651
IV. 판매비와관리비 5,699,040 - 5,699,040
V. 영업이익 1,121,611 1,121,611
VI. 영업외손익 (5,830,614) (8,825,219)
3.종속기업투자손익 10 (3,737,652) (2,994,605) (6,732,257)
VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,795,614) (9,790,219)
IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250)
X. 당기순이익(손실) (6,335,364) (9,329,969)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (6,335,364) (9,329,969)
XIII. 주당순손익
보통주 기본주당순손익 29 (241) (355)

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 34,120,401 - 34,120,401
II. 매출원가 24,682,869 - 24,682,869
III. 매출총이익 9,437,532 9,437,532
IV. 판매비와관리비 5,295,147 - 5,295,147
V. 영업이익 4,142,385 4,142,385
VI. 영업외손익 (3,219,351) (2,607,208)
3.종속기업투자손익 10 (1,261,671) 612,143 (649,528)
VII. 금융손익 (2,748,605) - (2,748,605)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (1,825,571) (1,213,428)
IX. 법인세비용(수익) (1,139,307) - (1,139,307)
X. 당기순이익(손실) (686,264) (74,121)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (686,264) (74,121)
XIII. 주당순손익
보통주 기본주당순손익 29 (34) (4)

3) 자본변동표

(단위 : 천원)
과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액
2020.01.01(전기초) 29,571,187 29,571,187
당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
2020.12.31(전기말) 40,300,193 40,912,336
2021.01.01(당기초) 40,300,193 40,912,336
당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
2021.12.31(당기말) 41,787,130 39,404,668

4) 현금흐름표<당기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 2,557,034
1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 2,542,894
가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 1,638,032
V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057
VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 4,752,089

<전기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,981,319 4,981,319
1. 영업에서 창출된 현금 5,163,932 5,163,932
가. 당기순손실 (686,264) 612,143 (74,121)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 6,617,363 (612,143) 6,005,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,603,491) - (4,603,491)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,908,509) - (2,908,509)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,530,681) (2,530,681)
V. 기초의 현금및현금성자산 5,644,738 5,644,738
VI. 기말의 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057

6. 배당에 관한 사항

당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다.또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다.

가. 배당에 관한 사항

당사 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분 내용
제12조(신주의배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.
제55조(이익배당)

① 이익의 배당은 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제56조(분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

-주요배당지표

(단위:백만원)
500500500-7,331-3,048-7,046-9,330-74-4,978-279-147-540---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제23기 제22기 제21기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
----
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

※ 당사는 최근 10년간 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2017년 02월 27일전환권행사보통주947,6755003,7462017년 02월 28일전환권행사보통주53,3905003,7462017년 02월 28일신주인수권행사보통주91,7715003,2692017년 03월 27일신주인수권행사보통주61,1805003,2692017년 03월 28일신주인수권행사보통주183,5425003,2692017년 03월 29일신주인수권행사보통주214,1325003,2692017년 03월 30일신주인수권행사보통주30,5905003,2692017년 05월 04일전환권행사보통주342,4655002,9202018년 02월 13일유상증자(제3자배정)보통주1,850,0005001,1452018년 07월 09일무상감자보통주9,843,288500-2018년 10월 06일유상증자(제3자배정)보통주2,018,8425001,4862019년 09월 28일전환권행사보통주3,364,7375001,4862020년 05월 04일전환권행사보통주3,025,5675001,4862020년 05월 06일전환권행사보통주3,364,7375001,4862020년 05월 06일전환권행사보통주915,2065001,4862020년 05월 08일전환권행사보통주96,9035001,4862020년 06월 22일전환권행사보통주403,7675001,4862020년 06월 22일전환권행사보통주874,8315001,4862020년 09월 02일전환권행사보통주296,0965001,4862020년 12월 08일유상증자(제3자배정)보통주278,4505002,0652021년 02월 23일전환권행사보통주134,5895001,4862021년 02월 24일전환권행사보통주134,5895001,4862021년 04월 16일전환권행사보통주336,4735001,4862021년 07월 14일전환권행사보통주672,9465001,4862021년 07월 14일전환권행사보통주578,7335001,4862021년 07월 15일전환권행사보통주269,1795001,4862021년 07월 16일전환권행사보통주672,9475001,4862021년 07월 16일전환권행사보통주1,009,4185001,486
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(6회차)
무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(6회차)
무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(3회차)
무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(3회차)
무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(3회차)
무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(3회차)
무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채(3회차)
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(5회차)
제3자배정 유상증자
주1)
제3자배정 유상증자
무기명식 이권부 사모 전환사채(13회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
제3자배정 유상증자
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(13회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채(14회차)

주) 2018년 07월 08일은 감자기준일이며, 액면가 500원의 주식2주를 1주로 병합하여, 발행주식의 총수가 19,686,576주에서 9,843,288주로 변경되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황

2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
무기명식 이권부 사모 전환사채122018.09.272023.09.2712,000,000,000보통주2019.09.27~2023.08.271001,48611,000,000,000 7,402,422-무기명식 이권부 사모 전환사채132018.09.272023.09.2712,000,000,000보통주2019.09.27~2023.08.271001,4862,000,000,000 1,345,895-무기명식 이권부 사모 전환사채142018.10.012023.10.019,000,000,000보통주2019.09.27~2023.09.011001,486200,000,000134,589-무기명식 이권부 사모 전환사채152018.12.182021.12.189,200,000,000보통주2019.12.18~2021.11.181001,48600-42,200,000,000---13,200,000,0008,882,906-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
사모신주인수권부사채162021.08.132025.08.1315,000,000,000보통주2022.08.13~2025.07.131001,67915,000,000,0008,933,889주1)15,000,000,000---15,000,000,0008,933,889-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고
행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수
합 계 - - - -

주1) 2021.11.15 시가하락에 따른 행사가액 조정으로 행사가액 1,679원, 행사가능주식수: 8,933,889주로 변경되었습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
(기준일 : )
(주)코디제12회회사채사모2018년 09월 27일12,000--2023.09.27일부상환(주)코디(주)코디제13회회사채사모2018년 09월 27일12,000--2023.09.27일부상환(주)코디(주)코디제14회회사채사모2018년 10월 01일9,000--2023.10.01일부상환(주)코디(주)코디제15회회사채사모2018년 12월 18일9,2003.00%-2021.12.18전체상환(주)코디(주)코디제16회회사채사모2021년 08월 13일15,000--2025.08.13미상환(주)코디57,200----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------13,200--15,000--28,200-13,200--15,000--28,200
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역 최근 3년간 당사가 증권발행을 통하여 조달한 공모자금의 사용내역은 다음과 같습니다.

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
제3자 배정유상증자-2018년 10월 05일운영자금 및타법인출자3,000운영자금 및타법인출자3,000-제3자 배정유상증자-2020년 12월 07일재무구조개선575채무상환575-
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

나. 사모자금의 사용내역 최근 3년간 당사가 증권발행을 통하여 조달한 사모자금의 사용내역은 다음과 같습니다.

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
제12회 전환사채122018년 09월 27일차입금 상환및 신규사업을 위한 운영자금12,000차입금 상환및 신규사업을 위한 운영자금12,000-제13회 전환사채132018년 09월 27일운영자금타법인출자12,000운영자금타법인출자12,000-제14회 전환사채142018년 10월 01일운영자금타법인출자9,000운영자금타법인출자9,000-제15회 전환사채152018년 12월 18일운영자금(차입금 상환 및 재료비, 인건비 등)9,200운영자금(차입금 상환 및 재료비, 인건비 등)9,200-제16회 신주인수권부사채162021년 08월 12일운영자금시설투자15,000운영자금시설투자10,000주1)
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

주1) 당사는 사모자금이 유입되면 우선적으로 운영,시설투자 자금으로 사용을 계획하였으나, 지출시기의 미도래로 인해 차이가 발생하였습니다. 미사용잔액은 정기예금 등 안전한 단기금융상품에 보관되어 있습니다.

다. 미사용자금의 운용내역

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
예ㆍ적금정기예금 등5,000--5,000
종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간
계 -

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

회사는 종속기업투자주식에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다.

① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손
② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함
③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 2,383백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 612백만원 과소계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 2,995백만원 과소계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76
*1) FY2020 손상차손 과대계상 612백만원

(2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2022년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.① 재무상태표<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928
II. 비유동자산 45,959,910 (2,382,462) 43,577,448
3.종속기업투자 10,32 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988
자산총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376
I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447
II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261
부채총계 27,556,709 - 27,556,709
I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649
II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448
III. 이익잉여금(결손금) 22 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390)
IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961
자본총계 41,787,130 (2,382,462) 39,404,668
부채와 자본총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 유동자산 16,995,546 - 16,995,546
II. 비유동자산 53,643,349 612,144 54,255,493
3.종속기업투자 10,32 26,008,102 612,144 26,620,246
자산총계 70,638,896 612,143 71,251,039
I. 유동부채 5,542,880 - 5,542,880
II. 비유동부채 24,795,823 - 24,795,823
부채총계 30,338,703 - 30,338,703
I. 자본금 12,241,212 - 12,241,212
II. 주식발행초과금 56,954,457 - 56,954,457
III. 이익잉여금(결손금) 22 (38,567,564) 612,143 (37,955,421)
IV. 기타자본구성요소 9,672,088 - 9,672,088
자본총계 40,300,193 612,143 40,912,336
부채와 자본총계 70,638,896 612,143 71,251,039

② 포괄손익계산서<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 30,951,829 - 30,951,829
II. 매출원가 24,131,178 - 24,131,178
III. 매출총이익 6,820,651 - 6,820,651
IV. 판매비와관리비 5,699,040 - 5,699,040
V. 영업이익 1,121,611 - 1,121,611
VI. 영업외손익 (5,830,614) (2,994,605) (8,825,219)
3.종속기업투자손익 10 (3,737,652) (2,994,605) (6,732,257)
VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,795,614) (2,994,605) (9,790,219)
IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250)
X. 당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
XIII. 주당순손익 　
보통주 기본주당순손익 29 (241) (114) (355)

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 매출액 34,120,401 - 34,120,401
II. 매출원가 24,682,869 - 24,682,869
III. 매출총이익 9,437,532 - 9,437,532
IV. 판매비와관리비 5,295,147 - 5,295,147
V. 영업이익 4,142,385 - 4,142,385
VI. 영업외손익 (3,219,351) 612,143 (2,607,208)
3.종속기업투자손익 10 (1,261,671) 612,143 (649,528)
VII. 금융손익 (2,748,605) - (2,748,605)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (1,825,571) 612,143 (1,213,428)
IX. 법인세비용(수익) (1,139,307) - (1,139,307)
X. 당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
XI. 기타포괄손익 - - -
XII. 총포괄이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
XIII. 주당순손익 　
보통주 기본주당순손익 29 (34) 30 (4)

③ 자본변동표

(단위 : 천원)
과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액
2020.01.01(전기초) 29,571,187 - 29,571,187
당기순이익(손실) (686,264) 612,143 (74,121)
2020.12.31(전기말) 40,300,193 612,143 40,912,336
2021.01.01(당기초) 40,300,193 612,143 40,912,336
당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
2021.12.31(당기말) 41,787,130 (2,382,462) 39,404,668

④ 현금흐름표<당기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 - 2,557,034
1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 1 2,542,894
가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 - 1,638,032
V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057
VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 - 4,752,089

<전기>

(단위 : 천원)
과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,981,319 - 4,981,319
1. 영업에서 창출된 현금 5,163,932 - 5,163,932
가. 당기순손실 (686,264) 612,143 (74,121)
나. 당기순손실에 대한 조정 29 6,617,363 (612,143) 6,005,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,603,491) - (4,603,491)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,908,509) - (2,908,509)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,530,681) - (2,530,681)
V. 기초의 현금및현금성자산 5,644,738 - 5,644,738
VI. 기말의 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057

⑤ 주석 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표와 현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석의 관련사항을 정정하고 주석 36번(재무제표 재작성)을 추가하였습 니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항(1) 자산양도 (전환사채권)당사는 사업다각화 및 경영효율성 제고를 위하여 2021년 7월 20일,(주)비앤비코리아의 전환사채권 100억원(사채의 권면총액)을 시로드제일호바이오사모투자 합자회사외 1개사에 양도를 결정하였으며, 2021년 7월 20일 거래대금을 납입받고 (주)비앤비코리아 전환사채권 양도를 완료하였습니다. 거래대금은 총 130억원입니다.관련한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. ※ 관련공시: 2021.07.20 주요사항보고서(주권 관련 사채권 양도 결정) (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분 강조사항 등 핵심감사사항
제23기(2021년) - 1. 영업권 손상검사2. 종속기업 투자주식의 손상평가
제22기(2020년) - 1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가
제21기(2019년) 1. 관리종목 지정2. 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생3. 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여4. 자진 보호예수실시 -

나. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)
구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률
제23기(2021년) 매출채권 6,632,841 (1,729,598) 26.08%
단기대여금 3,490,231 (3,279,831) 93.97%
미수금 5,055,748 (3,688,155) 72.95%
미수수익 20,701 - 　
유동성리스채권 - - 　
합 계 15,199,521 (8,697,584) 57.22%
제22기(2020년) 매출채권 10,043,216 (1,216,180) 12.11%
단기대여금 5,289,231 (3,279,831) 62.01%
미수금 3,740,345 (3,688,155) 98.60%
미수수익 54,696 - -
유동성리스채권 15,973 - -
합 계 19,143,461 (8,184,166) 42.75%
제21기(2019년) 매출채권 6,903,911 (703,678) 10.19%
단기대여금 5,285,831 (3,279,831) 62.00%
미수금 231,837 (227,155) 97.98%
불법행위미수금 3,461,000 (3,461,000) 100.00%
미수수익 1,260 - -
유동성리스채권 223,186 - -
합 계 16,107,025 (7,671,664) 47.63%

주) 상기는 연결재무제표 기준임.

② 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)
구분 제23기(2021년) 제22기(2020년) 제21기(2019년)
1.기초 대손충당금 잔액합계 8,184,167 7,671,664 7,414,685
2.순대손처리액 644,291 539,520 462,031
① 대손처리액(상각채권액) 644,291 539,520 462,031
3. 대손상각비계상(환입액) (130,873) (27,018) (205,052)
4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,697,584 8,184,166 7,671,664

주) 상기는 연결재무제표 기준임. ③ 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

④ 2021년 기말 현재 경과기간별 매출채권 현황

(단위 : 천원)
구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 합계
일반 4,854,546 158,519 1,455,134 164,643 6,632,842
특수관계인 - - - - -
합계 4,854,546 158,519 1,455,134 164,643 6,632,842
특수관계인구성비율 - - - - -

주) 상기는 연결재무제표, 대손충당금 반영전 순수채권잔액 기준입니다.

다. 재고자산 현황 ① 재고자산 보유현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원,%)
계정과목 제23기(2021년) 제22기(2020년) 제21기(2019년) 비고
상품 103,889 134,899 798,545 -
제품 1,119,289 1,155,741 970,212 -
원재료 1,242,586 897,129 814,667 -
부재료 495,895 547,601 731,128 -
재공품 1,709,771 1,094,105 962,961 -
합계 4,671,430 3,829,475 4,277,513 -
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 6.81% 5.30% 5.63% -
재고자산회전율(회수)[매출액/{(기초재고+기말재고)/2}] 12.8회 11.0회 11.6회 -

주) 상기는 연결재무제표 기준이며, 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.

② 재고자산의 실사내용1) 재고자산의 실사 당사는 각 부문별 월별(또는 분기별)로 관리담당자가 실시하며 전산으로 관리되는 수불부와 실제 재고를 대조하는 실사작업이 매월 이루어지고 있습니다. 사업년도말 재무제표를 작성함에 있어 매년 12월 31일 시점에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 2) 재고자산의 실사방법 당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있습니다. 3) 재고자산 담보내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.③ 장기체화재고 등 현황

재고자산 평가손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원)
구분 기초 평가손실(환입) 폐기/기부 기말
당기 1,858,049 (211,152) (1,114,929) 531,968
전기 2,119,316 (258,267) (3,000) 1,858,049

주) 상기는 연결재무제표 기준입니다. 라. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역 ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

[당기 23기] (단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 7,446,473 7,446,473
매출채권및기타채권 6,501,936 6,501,936
단기금융상품 10,000,000 10,000,000
기타채권 1,501,359 1,501,359
장기금융상품 312,483 312,483
유동파생상품자산 728,803 728,803
당기손익-공정가치측정 금융자산 1,690,099 1,690,099
합계 28,181,153 28,181,153
<금융부채>
매입채무및기타채무 7,106,568 7,106,568
단기차입금 49,569 49,569
유동성장기차입금 100,000 100,000
유동성금융리스부채 489,008 489,008

신주인수권부사채

 8,907,862 8,907,862
파생상품부채 3,426,445 3,426,445
전환사채 9,773,444 9,773,444
금융리스부채 185,984 185,984
합계 30,038,880 30,038,880

[전기 22기] (단위 : 천원)
종류 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 5,949,096 5,949,096
매출채권및기타채권 10,959,295 10,959,295
단기금융상품 54,112 54,112
기타채권 735,877 735,877
장기금융상품 236,301 236,301
당기손익-공정가치측정 금융자산 12,000,732 12,000,732
합계 29,935,413 29,935,413
<금융부채>
매입채무및기타채무 8,071,337 8,071,337
단기차입금 49,569 49,569
유동성장기차입금 400,000 400,000
유동성금융리스부채 582,394 582,394
전환사채 15,305,163 15,305,163
장기차입금 7,600,000 7,600,000
금융리스부채 531,308 531,308
합계 32,539,771 32,539,771

② 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

[당기 23기] (단위 : 천원)

구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채 - - 572,025 572,025
지분상품 - - 1,118,074 1,118,074
유동파생상품자산 - - 728,803 728,803
합계 - - 2,418,902 2,418,902
<부채>
파생상품부채 - - 3,426,445 3,426,445
합계 - - 3,426,445 3,426,445

수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

[전기 22기] (단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 - - 11,407,839 11,407,839
신주인수권부사채 - - 592,893 592,893
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식 - - - -
합계 12,000,732 12,000,732

③ 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산
기초 12,000,732 　 -
취득 1,000,000 3,339,295 11,600,000
평가 (207,563) 87,150 400,732
처분 (11,407,839) 　 -
기타 1,033,573 　 -
기말 2,418,903 3,426,445 12,000,732

2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[당기 23기] (단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자신주인수권부사채 572,025 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
지분상품 1,118,074 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
유동파생상품자산 728,803 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
<부채>
파생상품부채 3,426,445 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
[전기 22기] (단위 : 천원)

구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채 11,407,839 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
가중평균자본비용
투자신주인수권부사채 592,893 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성
현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
비상장주식 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름
가중평균자본비용

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.

당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요 주식회사 코디의 제23기 사업연도(2021.01.01.~2021.12.31.)의 영업실적 및 경영성과에 대하여 다음과 같이 의견을 견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.2021년은 지난해와 마찬가지로 코로나 사태 장기화로 인하여 내수위축, 저성장, 저물가 등으로 그 어느 때보다도 기업의 부담이 가중되고 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 당사는 이러한 시장의 환경에서도 색조화장품 글로벌 업체로 도약하기 위하여, 시장환경에 대응하고, 매출증대를 창출하려는 노력을 지속해 나가기 위하여, 부단히 노력하겠습니다. 당사는 2021년 연결 기준 매출 547억원, 영업손실 31억원, 별도 기준 매출 309억원, 영업이익 11억원을 기록하였습니다.

3. 재무상태 및 영업실적 당사의 경영진이 회사의 성과평가 시 사용하는 주요경영지표는 다음과 같습니다.주요경영지표는 연결기준으로 작성된 재무정보에 근거한 것입니다.

가. 재무상태표 (연결기준)

(단위:백만원)

구 분

2021년(제23기)

2020년도(제22기)

증감

 증감률

[유동자산]

 31,004 27,290 3,714 13.6%

[비유동자산]

 37,636 44,906 -7,270 -16.2%

자산총계

 68,640 72,196 -3,556 -4.9%

[유동부채]

 7,957 10,301 -2,344 -22.8%

[비유동부채]

 23,989 25,683 -1,694 -6.6%

부채총계

 31,946 35,984 -4,038 -11.2%

[지배기업의 소유주지분]

 36,694 36,212 482 1.3%

[자본금]

 14,146 12,241 1,904 15.6%

[주식발행초과금]

 62,052 56,954 5,098 9.0%

[이익잉여금](결손금)

 -49,528 -42,197 -7,331 -17.4%

[기타자본구성요소]

 10,024 9,214 810 8.8%

자본총계

 36,694 36,212 482 1.3%

※ 상기 재무상태표는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다

※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

- 재무상태 요약당사의 자산총계는 68,640 백만원으로 2020년도 72,196 백만원 대비 4.9% 감소하였고, 유동자산은 13.6% 증가 31,004 백만원, 비유동자산은 16.2% 감소한 37,636 백만원 입니다. 자본총계는 36,694 백만원으로 2020년도 대비 1.3% 증가 하였습니다.부채총계는 전년에 비해 11.2% 감소한 31,946 백만원으로 유동부채는 전년대비 22.8% 감소한 7,957 백만원이며, 비유동부채는 전년대비 6.6% 감소한 23,989 백만원 입니다. 나. 영업실적

(단위:백만원)

구 분

2021년(제23기)

2020년도(제22기)

증감

 증감률

[매출액]

 54,761 58,793 -4,033 -6.9%

[매출원가]

 43,618 44,510 -892 -2.0%

매출총이익

 11,143 14,283 -3,141 -22.0%

[판매비와관리비]

 14,274 12,347 1,928 15.6%

[영업이익(손실)]

 -3,132 1,937 -5,068 -261.7%
[영업외손익] -2,835 -3,553 718 -20.2%
[금융손익] -2,199 -2,844 645 -22.7%

[법인세비용차감전순이익(손실)]

 -8,166 -4,461 -3,705 -83.1%

[법인세비용]

 -835 -1,412 578 -40.9%

[당기순이익]

 -7,331 -3,048 -4,283 -140.5%
[기타포괄손익] -9 -9 - -
[총포괄이익(손실)] -7,340 -3,058 -4,283 -140.1%
[당기순이익(손실)의 귀속]
지배기업 소유주 -7,331 -2,956 -4,375 -148.0%
비지배지분 0 -92 92 100.0%
[총 포괄손익의 귀속]
지배기업 소유주 -7,340 -2,963 -4,378 -147.8%
비지배지분 0 -95 95 100.0%

※ 상기 영업실적은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다

- 영업실적 요약 당사의 2021년도는 매출은 전년대비 약 6.9% 감소한 54,761백만원, 영업손실은 전년대비 261.7% 증가한 -3,132 백만원, 법인세비용차감전순손실은 전년대비 83.1% 증가한 -8,166 백만원, 당기순손실은 전년대비 140.1%증가한 -7,331 백만원을 실현하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황(현금흐름표)

(단위:백만원)

구 분

2021년(제23기)

2020년도(제22기)

증감

 증감률
[영업활동으로 인한 현금흐름] -31 4,755 -4,787 -100.7%
[투자활동으로 인한 현금흐름] 168 -1,063 1,231 -115.8%
[재무활동으로 인한 현금흐름] 1,352 -5,236 6,588 -125.8%
[현금및현금성자산의 증가(감소)(영업+투자＋재무활동)] 1,489 -1,544 3,032 -196.4%
[기초의 현금및현금성자산] 5,949 7,493 -1,544 -20.6%
[현금및현금성자산의 환율변동효과] 9 - 9 -
[기말의 현금및현금성자산] 7,446 5,949 1,497 25.2%

※ 상기 유동성 현황은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 나. 자금조달과 지출 (연결재무제표 장단기차입금 현황) ① 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 종류 이자율(%) 당기 전기
<단기차입금>
임직원 주종임차입금 4.60 49,569 49,569
소계 49,569 49,569
<유동성장기차입금>
기업은행 시설자금대출 3.91 100,000 400,000
소계 100,000 400,000

② 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기
기업은행 시설자금대출 2022-11-15 - - 4,500,000
운전자금대출 2023-07-16 - - 3,000,000
시설자금대출 2022-03-03 3.91 100,000 500,000
소계 100,000 8,000,000
유동성대체 100,000 400,000
합계 - 7,600,000

③ 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
연도 상환금액
1년 이내 100,000
합계 100,000

5. 부외 부채에 관한 사항- 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 2. 재무제표의 작성기준"을 참고하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항"ⅩI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 "2. 우발채무 등"과 "4. 제재현황 등 그밖의 사항"을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항자세한 위험관리에 관한 사항은 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 35. 위험관리"를 참조하여 주시기 바랍니다.마. 기타사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)

제23기(당기)삼덕회계법인적정-1. 영업권 손상검사2. 종속기업 투자주식의 손상평가제22기(전기)삼덕회계법인적정-1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가제21기(전전기)삼정회계법인적정1. 관리종목 지정2. 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생3. 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여4. 자진 보호예수실시-
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황

(단위: 백만원)
제23기(당기)삼덕회계법인분ㆍ반기 검토 및기말 감사1701,3201731,273제22기(전기)삼덕회계법인분ㆍ반기 검토 및기말 감사1901,2461901,246제21기(전전기)삼정회계법인분ㆍ반기 검토 및기말 감사1671,9871671,987
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제23기(당기)----------제22기(전기)----------제21기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12022년 02월 25일회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사서면회의2021 기말감사 결과22021년 10월 08일회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사서면회의2021 중간감사 결과22021년 07월 08일회사측 : 비상근감사, 재무담당 임원감사인측 : 담당이사서면회의2021 반기검토 결과42024년 03월 07일회사측 : 감사, 담당이사감사인측 : 담당이사서면회의재발행 별도재무제표감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

5. 회계감사인의 변경 당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 금융감독원으로 부터 당사의 2020~2022 회계연도의 외부감사인이 삼덕회계법인으로 지정되었습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 제23(당)기 (2021.01.01 ~ 2021.12.31) 내부회계관리제도 운영실태를 평가하였으며,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음을 2022년 03월 02일 감사 및 이사회에게보고하였습니다. 나. 내부회계관리제도

< 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 >

사업연도 회계감사인 검토의견
제23기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
제22기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

다. 내부통제구조의 평가 - 해당사항이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

① 이사의 구성 현황당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류 제출일 현재 당사의 이사회는 총 4명(사내이사 3명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어있습니다. 이사회 내 별도 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.

② 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
41---
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

③ 주요 이사회 운영규정당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분

내용

구성

제4조 【구 성】

이사회는 이사 전원으로 구성하며, 법령 또는 정관에 의하여 선임된 사외이사를 포함한다.

소집

제8조 【종 류】

1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.

2. 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.

제9조 【소집권자】

1. 이사회는 의장이 소집한다.

2. 의장이 직무를 수행할 수 없는 경우에는 제5조 2항에 따라 이사회에서 정한 순으로 직무를 대행한다.3. 감사규정 제22조의 각호 사항이 발생한 경우에는 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

제10조 【소집절차】

1. 의장은 이사회 개최 1주일전에 회의의 일시, 장소, 부의안건 등을 각 이사 및 감사에게 통지하여야 한다.

2. 이사 및 감사 전원의 사전동의가 있을 때에는 전항의 절차 없이 개최할 수 있다.

권한과의무

제12조 【부의사항】

■ 상법 및 회사규정 결의사항

1. 주주총회의 소집

2. 영업보고서 및 재무제표의 승인

3. 대표이사등의 선임

4. 신주의 발행사항 결정 및 실권주 처리

5. 준비금의 자본전입

6. 전환사채의 발행

7. 신주인수권부사채의 발행

8. 사채의 발행

9. 지점의 설치.이전 또는 폐지

10. 자본의 감소

11. 주식매수선택권 부여

12. 영업의 양도,양수,임대등

13. 회사규정의 변경

14. 회사의 합병 및 분할

15. 주식의 분할

■ 회사경영에 관한 사항

1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경

2. 장단기사업계획

3. 신규사업 또는 신제품의 개발

4. 자금계획 및 기본예산■ 조직에 관한 사항

1. 기본조직의 제정 및 개정

2. 중요한 규칙의 제정 및 개정■ 인사에 관한 사항

1. 정원의 책정

2. 간부사원(비등재 임원)의 인사

■ 자산에 관한 사항

1. 투자에 관한 사항

2. 중요한 계약의 체결

3. 중요한 재산의 취득 또는 처분

4. 결손의 처분5. 주요시설의 신설, 개폐

■ 장기자금 조달에 관한 사항

1. 신주의 발행

2. 사채의 모집

3. 자금의 차입■ 기타

1. 주요한 소송의 제기와 화해에 관한 사항2. 업무무관거래규정 제2조에 규정된 사항

3. 기타법령 또는 정관에 정한 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항

제13조 【사후추인】

긴급을 요하는 사항으로써 이사회 결의를 경유할 여유가 없을 때에는 이사회 의장이 담당이사와 협의하여 임시 처리할 수 있다. 단, 이 경우에는 사후 신속 하게 이사회를 소집하고 그 승인을 받아야 한다.

제14조 【위임】

이사회의 결의를 거쳐야 할 사항 중 법령 또는 회사규정에 정하는 것을 제외하고는 이사회의 결의로써 대표이사에게 위임 전결케 할 수 있다.

결의방법

제11조 【결의방법】

1. 이사회의 결의는 이사 3분의 2의 출석과 출석이사의 2분의 1로 한다. 단, 가부 동수인 때는 의장이 결정한다.

2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고, 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것은 허용할 수있다. 이 경우 당해 이사는 직접 출석한 것으로 본다.

3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.

4. 전항의 규정에 의하여 행사할 수 없는 의결권의수는 출석한 이사의 의결권에 산입하지 아니한다.

나. 이사회의 주요 의결사항 등

[2021년 이사회]

회차

개최일자

의 안 내 용

가결 여부

 사내이사(출석률) 사외이사(출석률)
김종원(100%) 구자형(100%) 육일수(100%) 박종식(100%)

21-1

2021-02-04

 1. 제22기(2020년) 감사 전 별도 재무제표 승인의 건

가결

 찬성 - 찬성 찬성

21-2

2021-02-10

 1. 금전 대여의 건

가결

 찬성 - 찬성 찬성
21-3 2021-02-17 1. 제22기(2020년) 감사 전 연결 재무제표 승인의 건2. 제22기(2020년) 영업보고서 승인의 건

가결

 찬성 - 찬성 찬성
21-4 2021-03-04 1. 제22기(2020년) 내부회계 운영실태 평가보고의 건

가결

 찬성 - 찬성 찬성
21-5 2021-03-04 1. 제22기(2020년) 정기주주총회 소집에 관한 건

가결

 찬성 - 찬성 찬성
21-6 2021-04-12 1. 대표이사 변경의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-7 2021-04-14 1. 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 (임직원 4인)

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-8 2021-06-28 1. 전환사채권 상환청구 결정의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-9 2021-07-15 1. 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 (임직원 121명)

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-10 2021-07-19 1. 전환사채 상환청구 취소 결정의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-11 2021-07-20 1. 전환사채 매각 결정의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-12 2021-08-12 1. 제16회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-13 2021-10-26 1. 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 프로젝트 펀드투자

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-14 2021-11-10 1. 금전 대여의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-15 2021-12-09 1. 제12회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 상환의 건2. 제13회사 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 상환의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성
21-16 2021-12-13 1. 제12회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 일부 상환 후 소각의 건2. 제13회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 일부 상환 후 소각의 건

가결

 찬성 찬성 찬성 찬성

※ 2021.03.30 제22기 정기주주총회에서 구자형 사내이사는 신규선임 되었습니다.

다. 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성 당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 성실히 준수하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음와 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일)
구분 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기만료일 연임여부(연임회수) 선임배경
사내이사(대표이사) 김종원 이사회 경영전반총괄 해당없음 특수관계인 2021.03.30~2024.03.29 연임 1회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를안정적으로 수행하기 위함
사내이사(대표이사) 구자형 이사회 경영전반총괄 해당없음 특수관계인(최대주주 대표이사) 2021.03.30~2024.03.29 신규선임 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를안정적으로 수행하기 위함
사내이사 육일수 이사회 경영전반에대한 업무 해당없음 특수관계인 2021.03.30~2024.03.29 연임 1회 경영전략 분야 전문가
사외이사 박종식 이사회 경영자문 해당없음 해당없음 2021.03.30~2024.03.29 연임 1회 경영에 대한 전문 지식과 경험 보유 경영자문

마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성 기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없습니다. 다만, 이사회 및 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할수 있도록사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 당사는 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다.

바. 이사회내 위원회 구성 현황

① 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회 및 그 구성이 되어 있지않습니다.② 이사회내의 위원회 구성현황- 당사는 보고서 제출일 현재 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.③ 이사회내의 위원회 활동내역- 당사는 보고서 제출일 현재 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않아 활동내역이 없습니다.

사. 사외이사 교육 미실시 내역

보고서 제출작성 기준일 현재 당사의 사외이사는 경영,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 실시할 예정입니다.
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회의 설치여부 및 구성방법 등 당사는 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 정관 제45조에 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 1인의 비상근 감사를 두고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고

이승관

(59.02)

 - 서울대학교 법학과- 前 서울중앙지검 검사- 前 법무법인(유한) 정률 구성원 변호사- 現 변호사 이승관 법률사무소- 現 주식회사 코디 비상근 감사 상법 제542조의10 에의한 결격요건에해당사항 없음 비상근

다. 감사의 독립성 당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.

조항

내용

비고

제48조

(감사의직무와의무)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항 및 제38조의2의 규정을 준용한다.

⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑦ 제6항을 청구하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

-
제49조(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. -

라. 감사의 주요 활동내역

[2021년 이사회]

회차

개최일자

의 안 내 용

가결 여부

 이승관 감사(출석률100%)
참석여부 찬반

21-1

2021-02-04

 1. 제22기(2020년) 감사 전 별도 재무제표 승인의 건

가결

 참석 찬성

21-2

2021-02-10

 1. 금전 대여의 건

가결

 참석 찬성
21-3 2021-02-17 1. 제22기(2020년) 감사 전 연결 재무제표 승인의 건2. 제22기(2020년) 영업보고서 승인의 건

가결

 참석 찬성
21-4 2021-03-04 1. 제22기(2020년) 내부회계 운영실태 평가보고의 건

가결

 참석 찬성
21-5 2021-03-04 1. 제22기(2020년) 정기주주총회 소집에 관한 건

가결

 참석 찬성
21-6 2021-04-12 1. 대표이사 변경의 건

가결

 참석 찬성
21-7 2021-04-14 1. 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 (임직원 4인)

가결

 참석 찬성
21-8 2021-06-28 1. 전환사채권 상환청구 결정의 건

가결

 참석 찬성
21-9 2021-07-15 1. 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 (임직원 121명)

가결

 참석 찬성
21-10 2021-07-19 1. 전환사채 상환청구 취소 결정의 건

가결

 참석 찬성
21-11 2021-07-20 1. 전환사채 매각 결정의 건

가결

 참석 찬성
21-12 2021-08-12 1. 제16회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건

가결

 참석 찬성
21-13 2021-10-26 1. 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 프로젝트 펀드투자

가결

 참석 찬성
21-14 2021-11-10 1. 금전 대여의 건

가결

 참석 찬성
21-15 2021-12-09 1. 제12회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 상환의 건2. 제13회사 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 상환의 건

가결

 참석 찬성
21-16 2021-12-13 1. 제12회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 일부 상환 후 소각의 건2. 제13회차 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 일부 상환 후 소각의 건

가결

 참석 찬성

마. 감사 교육 미실시 내역

감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

바. 감사 지원조직 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 전문적인 직무 수행이 가능하도록 유관부서에서 업무를 지원하고 있습니다.

사. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 보고서 제출일 현재「상법」제542조의13 규정에 따른 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당되지 않는 바, 별도의 준법지원인을 두고있지 않습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

당사는 보고서 작성 기준일 현재 집중투표제 배제에 관한 정관 규정은 다음과 같습니다.

제 33 조 【이사의 선임】

① 이사는 주주총회에서 선임한다.

② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.

③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제 382 조의 2 에서 규정하는 집중 투표제는 채택하지 아니 한다.

2021년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입--제23기(2021년) 정기주주총회 예정
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

※ 당사는 이사회 결의를 통해 한시적으로 제23기 정기주주총회에서 전자투표도입 하였으며, 2022년 03월 07일 의결권대리행사권유참고서류를 공시, 전자위임장,서면위임장 등의 위임방법을 활용할 예정입니다.

나. 소수주주권의 행사여부 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁여부 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 의결권 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주28,291,298-우선주--보통주147,511자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주28,143,787-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

정관 제10조(신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우

4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 또는 벤처금융회사 또는 투자조합에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결산일

12월 31일

 정기주주총회 3월 이내

주주명부폐쇄시기

매년 1월 1일부터 1월 15일까지
주식등의 전자등록 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록 하여야 한다.

명의개서대리인

(주)국민은행 증권대행부

공고 방법

 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.
주주의 특전 해당사항 없음

바. 주주총회 의사록 요약

개최일자 구분 내용 가결여부
2021-03-29 정기 1. 제22기(2020.01.01~2020.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 결손금처리 계산서 승인의 건2. 이사선임의 건 2-1. 사내이사 김종원 선임의 건 (재선임) 2-2. 사내이사 육일수 선임의 건 (재선임) 2-3. 사내이사 구자형 선임의 건 (신규) 2-4. 사외이사 박종식 선임의 건 (재선임)3. 이사보수 한도 승인의 건4. 감사보수 한도 승인의 건 원안대로 가결
2020-03-30 정기 1. 제21기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 결손금처리 계산서 승인의 건2. 이사보수 한도 승인의 건3. 감사보수 한도 승인의 건4. 정관 변경의 건 원안대로 가결
2019-12-04 임시 1. 감사 선임의 건 (이승관 감사) 원안대로 가결
2019-07-05 임시 1. 감사 선임의 건 (이승관 감사) 부결의결정족수 미달
2019-03-29 정기 1. 제20기(2018.01.01~2018.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 결손금처리 계산서 승인의 건2. 이사보수 한도 승인의 건3. 감사보수 한도 승인의 건4. 정관 변경의 건 원안대로 가결

VII. 주주에 관한 사항

※ 회사의 최근 주주명부 폐쇄 기준일은 2021년 12월 31일 제23기 정기주주총회를 위한 권리주주 확정일입니다. 주주명부 폐쇄의 곤란 등으로 공시서류작성기준일 현재 주식소유현황에 갈음하여 대량보유상황보고 내역을 토대로 한 주식보유현황이며, 현재 주식소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다.

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
시너지파트너스최대주주보통주7,227,45529.5210,646,12837.63주1유한회사코스메틱플랫폼1호특수관계인보통주4,318,67317.6400-이건영특수관계인보통주114,2550.47114,2550.40-육일수특수관계인보통주0089,5890.31주2보통주11,660,38347.6310,849,97238.34-------
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

주1) 최대주주의 특수관계인인 유한회사 코스메틱플랫폼1호는 2021년 02월 18일 최대주주인 시너지파트너스로 흡수합병 되었습니다.주2) 육일수 사내이사는 2021.02.23 전환사채 134,589주를 주식으로 전환, 2021.07.19 에 45,000주를 매각하여, 본 보고서 제출일 현재 기말주식수는 85,589주 입니다.

2. 최대주주의 개요

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

시너지파트너스(주)19구자형43.68--구자형43.68------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

※ 상기 출자자수는 최근 주주명부폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준 의결권을 가진 주식의 주주수 입니다.

나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2019년 09월 03일구자형4.53--밸류인포맥스㈜40.322020년 01월 31일구자형28.68--구자형28.682020년 03월 05일구자형28.52--구자형28.522020년 05월 04일구자형46.64--구자형46.642020년 12월 18일구자형43.81--구자형43.81
변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
시너지파트너스(주)448,681227,194221,486174,63813,623-24,040
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

※ 재무현황은 2020년 12월 31일, 일반기업회계기준 연결재무제표 기준입니다.

라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 당사의 최대주주인 시너지파트너스(주)는 2010년 7월에 투자자문 및 투자회사, 신탁회사, 구조조정 전문회사업을 주요 목적사업으로 설립되었으며, 최대주주는 본 보고서 제출일 현재 경영참가목적으로 당사의 주식을 소유하고 있습니다.

3. 최대주주 변동내역

2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2019.09.27유한회사 코스메틱플랫폼1호 6,808,57944.71특별관계자 시너지파트너스(주) 전환사채 전환권 행사로 인한 지분율 변동-2020.05.06시너지파트너스(주)10,906,82748.41전환사채 전환권 행사 및 특별관계자 추가로 인한 지분율 변동-2020.05.29시너지파트너스(주)10,785,55247.66특별관계자 장외매수(전화사채권) 및 장내매도로 인한 지분율 변동-2020.06.22시너지파트너스(주)11,660,38349.61최대주주의 장외매도(전환사채) 및 전환사채 전환권 행사로 인한 지분율 변동-2021.04.16시너지파트너스(주)11,794,97247.01전환사채권 일부 매도 및 전환사채 행사로 인한 지분율 변동-2021.07.16시너지파트너스(주)10,849,97238.35특별관계자 장내매도, 전환사채권 장외매도 및 교환사채권 교환청구로 인한 지분율 변동-
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

※ 소유주식수 및 지분율은 최대주주 및 그 특수관계인의 합산 내역이며, 발행주식총수 기준입니다.

4. 주식의 분포 현황 가. 주식 소유 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
시너지파트너스 10,646,128 37.6-----
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 주1
-
우리사주조합 -

주1) 교환사채계약으로 인한 한국예탁결제원에 담보계약이 되어 있는 1,000,000 주를 포함하였습니다. 나. 소액주주 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
6,9196,92699.9016,067,04228,291,29856.79-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

다. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모기업 해당으로 기재를 생략합니다.

나. 해외증권시장

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
김종원남1964.10대표이사사내이사상근경영총괄- 2001~2018 한국투자증권 동래지점장- 2018~現 (주)디에스케이 대표이사- 2018~現 (주)코디 대표이사--특수관계인3년9개월2024년 03월 29일구자형남1965.01대표이사사내이사상근경영총괄- 고려대학교 산업공학 학사- 2010~現 시너지파트너스 대표이사- 2016~現 엠아이텍 사내이사- 2017~現 시너지이노베이션 대표이사- 2021~現 코디 대표이사--특수관계인법인의 임원9개월2024년 03월 29일육일수남1967.02사내이사사내이사비상근경영관리- 現 메디카코리아 대표이사- 2018~現 (주)코디 사내이사89,589-특수관계인3년9개월2024년 03월 29일박종식남1959.11사외이사사외이사비상근경영자문- 동아대학교 경제학과 졸- 부산대학교 행정학 석사- 1983~2008 (주)세원 전무이사- 2008~2013 부산테크노파크 전문위원- 2018~現 (주)에코마이스터 사외이사- 2018~現 (주)코디 사외이사--특수관계인3년9개월2024년 03월 29일이승관남1959.02감사감사비상근감사- 서울대학교 법학과- 前 서울중앙지검 검사- 前 법무법인 정률 구성원 변호사- 現 변호사 이승관 법률사무소- 現 (주)코디 비상근 감사---2년2022년 12월 03일
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 03월 28일
(기준일 : )
선임이승관남1959.02해당없음- 서울대학교 법학과- 前 서울중앙지검 검사- 前 법무법인 정률 구성원 변호사- 現 변호사 이승관 법률사무소- 現 (주)코디 비상근 감사2022.03.28해당사항 없음
구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

※ 상기 선임 후보자는 공시서류 제출일(2022.03.18) 이후 개최 예정인 제23기 정기주주총회(2022.03.28)에서 선임될 예정이며, 해당 정기주주총회에서 선임 안건이 부결될 경우 정정보고서를 통해 그 내용 등을 반영할 예정입니다.

다. 직원 등 현황

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )

코스메틱

남

70

-

-

-

70

2.6

2,738

39

----

코스메틱

여

78

-

-

-

78

4.1

2,876

37

-

디바이스

남

2

-

-

-

2

10.8

82

41

-

150

-

-

-

150

3.8

5,207

35

-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

주1) 등기 임원을 제외한 임직원의 현황입니다.주2) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득을 기준으로 기재하였습니다.

라. 미등기임원 보수 현황

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
545791-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)
이사41,000사외이사 포함감사150-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 보수지급금액

① 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)
4---
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

② 유형별

(단위 : 백만원)
3---1-------1---
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

※ 해당사항(지급금액)이 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

① 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

※ 해당사항(지급금액)이 없습니다.

② 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

① 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

② 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원)
------------
구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고
등기이사
사외이사
감사위원회 위원 또는 감사
계

<표2>

2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
박정윤-2021년 04월 14일신주교부보통주240,384----240,3842023.04.14~2026.04.132,080임직원(3명)직원2021년 04월 14일신주교부보통주62,499----62,4992023.04.14~2026.04.132,080
부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격
행사 취소 행사 취소

주) 당사는 2021년 7월 15일 임직원 121명에 주식매수선택권 438,000주를 이사회 결의로 부여하였으나,2022년 02월 25일 이사회결의를 통해 부여 전량 부여 취소를 하였습니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 등의 현황(요약) 당사는 보고서 작성기준일 현재『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』상의 대규모기업집단에 속하여 있지 않습니다. 다만, 당사는 2개의 비상장회사(이노코스텍,에스유알코리아) 를 두고 있습니다.

2021년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
----
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황(요약)

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
-2226,008--3,73822,270---------------2226,008--3,73822,270
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 담보제공 자산내용

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)
담보제공자산 장부금액 설정금액 발행(원본)종류 차입금액 채권자 및 설정권자
토지 및 건물 4,506 42,600 전환사채 13,200 시너지파트너스(주)
기계장치 3,840
종속기업투자주식 22,270
합계 30,617 42,600 - 13,200 -

※ 당사는 2018.9.27~2018.10.01 전환사채 제12회 120억, 제13회 120억, 제14회 90억을 발행하였으며, 최대주주인 시너지파트너스가 인수자이며, 전환 또는 상환 담보를 위하여 토지 및 건물, 부속 기계장치, 종속기업투자주식을 담보로 제공하였습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 공시내용의 진행/변경사항

신고일자 제목 주요 신고내용(최초 공시내용) 신고사항의 진행사항
2021.07.20 주요사항보고서(주권 관련 사채권 양도 결정) 1. 거래대상- (주)비앤비코리아 2회차 무기명식 이권부사모 전환사채권 - 사채의 권면총액 : 100억원 2. 거래목적 : 운영자금 확보3. 거래상대방-양수인: 로드제일호바이오사모투자 합자회사외 1개사 4. 양도금액 : 130억원5. 계약 체결일: 2021.07.206. 양도 예정일: 2021.07.20 - 2021.07.20, 거래대금 납입 완료 및(주)비앤비코리아 전환사채권 양도완료⇒ 공시사항 이행완료

(주1) 신고일자는 최초 공시일이며, 기타 상세내용은 DART전자공시시스템(dart.fss.or.kr)에 공시된 관련 공시문서를 참고하시기 바랍니다.

 2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 소송사건보고기간 종료일 현재 당사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :백만원)
계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황
서울고등법원 (주)이스타홀딩스 ㈜코디 주식인도청구 2,000 3심 진행중
인천지방법원 김ㅇㅇ ㈜코디 약정금 162 3심 진행중
서울중앙지방법원 이ㅇㅇ ㈜코디 주식양도대금청구 1,442 1심 진행중
인천지방법원 ㈜코디 강ㅇㅇ외 1명 채무부존재확인 50 1심 부분승소
인천지방법원 ㈜코디 (주)주경 추심금 102 1심 진행중

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행 - - -
금융기관(은행제외) - - -
법 인 - - -
기타(개인) - - -

다. 채무보증 현황 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
특수관계자 관계 보증금액 보증처
(주)이노코스텍 종속기업 840,000 기업은행

라. 채무인수약정 현황 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등

① 담보제공 자산내용

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 4,506,562 42,600,000 전환사채 13,200,000 시너지파트너스(주)
기계장치 3,839,903
종속기업투자주식 22,270,450
합계 30,616,915 42,600,000

② 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
제공자 보증금액 사용액 보증내용
서울보증보험 330,889 330,889 하자보수이행보험 등

③ 보험가입내용

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권
용인시 수지구 광교중앙로 338 소재지내 자산일체 화재 1,458,500 MG손해보험 -
화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 4,070,000 MG손해보험 -
김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 5,431,617 MG손해보험 -
광주시 회덕동 191-1 소재지내 자산일체 화재 2,703,352 메리츠화재 -
합계 　- - 13,663,469 　- 　-

④ 금융기관 여신한도약정

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 시설자금대출 100,000 100,000
합계 100,000 100,000

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 ① 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득 (12.13.14회차)당사는 2022.02.14 전환사채 12회차 13억원, 13회차 20억원, 14회차 1.5억원을 만기전취득하였습니다. 관련한 세부내용은 당사가 DART전자공시시스템에 공시한 공시서류(2022.02.14 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득)를 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 중소기업기준 검토표

중소기업검토기준표_코디_fy2021_1.jpg 중소기업검토기준표_코디_fy2021_1 중소기업검토기준표_코디_fy2021_2.jpg 중소기업검토기준표_코디_fy2021_2

다. 외국지주회사의 자회사 현황

-당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 합병등의 사후정보 ① (주)코디와 (주) 뉴벨의 소규모 합병 - 계약내용

계약내용 합병배경 ㈜코디가 피합병회사인 ㈜뉴벨를 흡수합병함으로써 화장품사업에 대한 원가경쟁력 강화
법적형태 소규모 합병
구체적내용 (주)코디가 (주)뉴벨을 흡수합병 - 존속회사 : (주)코디 - 소멸회사 : (주)뉴벨※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)코디- 본건 합병은 상법 제527조의3의 소규모합병 방식으로 합병 절차가 진행되므로, 주주총회의 승인은 이사회의 승인으로 갈음합니다.- 합병비율 ㈜코디 : ㈜뉴벨 = 1.0000000: 0.0000000① (주)코디는 (주)뉴벨의 발행주식을 100% 소유하고 있으며 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되며 합병 완료후 (주)코디의 주주 변경은 없으며, 본 합병 완료시 (주)코디는 존속회사로 계속 남아있고 소멸회사인 (주)뉴벨은 합병 후 해산함. ② 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음함. ③ 존속회사인 (주)코디는 공시제출일 현재 코스닥시장에 상장된 법인이며, 합병 후에도 관련 변동사항 없음.
주요일정 이사회 결의일: 2018년 9월 3일합병 계약일: 2018년 9월 5일 합병 종료보고 이사회: 2018년 10월 29일 합병 및 해산 등기: 2018년 10월 30일

주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2018년 09월 03일에 공시한 주요사항보고서(합병결정)및 2018년 10월 29일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다. - 합병 등의 전후 주요 재무사항 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면 서 신주를 발행하지않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. ② 유형자산 양도 결정 (토지 및 건물)당사는 2020년 02월 07일 유형자산 양도 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며, 2020년 4월 29일 양도가 종료되어 합병등종료보고서를 제출하였습니다. - 거래의 개요

구분 내용
소재지 건물 : 경기도 용인시 기흥구 중부대로 200(영덕동)토지 : 경기도 용인시 기흥구 영덕동 102, 103-1,104-15, 105-4
대상자산 건물 3,687.52 ㎡
토지 4,714 ㎡
양수도 배경 보유자산 매각을 통한 재무구조 개선
양도인 주식회사 코디
양수인 주식회사 마스터스인터내셔널
양수도가액 13,100,000,000

- 주요일정

구분 일자
외부평가기간 2020.02.03~2020.02.07
이사회결의일 2020.02.07
계약체결일(계약금 수령) 2020.02.07
주요사항보고서 제출 2020.02.07
잔금 지급 완료일 2020.04.29
자산양수도 완료일 2020.04.29

- 합병 등 전후의 재무사항 비교표

(단위 :원)
구분 자산양도 전 증감 자산양도 후
[자산] 　 　 　
유동자산 20,855,994,757 13,100,000,000 33,955,994,757
매각예정비유동자산 13,100,000,000 (13,100,000,000) 0
비유동자산 41,368,196,626 41,368,196,626
자산총계 75,324,191,383 0 75,324,191,383
[부채] 　 　 　
유동부채 10,565,157,949 　 10,565,157,949
비유동부채 37,512,903,856 　 37,512,903,856
부채총계 48,078,061,805 0 48,078,061,805
[자본] 　 　 　
자본금 7,613,433,500 　 7,613,433,500
기타자본항목 19,632,696,078 　 19,632,696,078
자본총계 27,246,129,578 0 27,246,129,578
자본과부채총계 75,324,191,383 0 75,324,191,383

주) 상기 재무정보는 작성기준일(2019.12.31)의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

③ 주권 관련 사채권 양도 결정 (전환사채권)당사는 2021년 07월 20일 주권 관련 사채권 양도 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며, 2021년 07월 26일 양도가 종료되어 합병등종료보고서를 제출하였습니다. - 거래의 개요

구 분 내 역
발 행 회 사 (주)비앤비코리아
사채의 종류 무기명식 이권부 사모 전환사채
총 권면금액 10,000,000,000원
양수자 및 양도가액(권면금액) 로드인베스트먼트 98.8억(권면금액 76억)
(주)비앤비코리아 31.2억(권면금액 24억)

- 주요일정

구 분 일 자
이사회결의일 2021년 7월 20일
주요사항보고서 제출일 2021년 7월 20일
사채권양도완료일 2021년 7월 26일

- 합병 등 전후의 재무사항 비교표

(단위 :원)
과 목 자산양수도 전 증감액 자산양수도 후
Ⅰ. 유동자산 14,053,008,444 13,000,000,000 27,053,008,444
Ⅱ. 비유동자산 54,138,736,187 (11,407,839,476) 42,730,896,711
자산총계 68,191,744,631 1,592,160,524 69,783,905,155
Ⅰ. 유동부채 6,398,744,441 - 6,398,744,441
Ⅱ. 비유동부채 19,330,701,643 - 19,330,701,643
부채총계 25,729,446,084 - 25,729,446,084
Ⅰ. 자본금 12,375,801,000 - 12,375,801,000
Ⅱ. 주식발행초과금 57,292,053,978 - 57,292,053,978
Ⅲ. 이익잉여금(결손금) (36,755,558,601) 1,592,160,524 (35,163,398,077)
Ⅳ. 기타자본구성요소 9,550,002,170 - 9,550,002,170
자본총계 42,462,298,547 - 44,051,459,071

주) 상기 재무정보는 작성기준일(2021.03.31)의 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

라 보호예수 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주3,364,7372019.11.152022.11.143년상장적격성 실질심사 3년15,226,867전환사채-2020.05.182022.05.172년9,500백만원22,629,280전환사채-2020.05.202022.05.192년200백만원22,629,280
주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

※ 상기보호예수 현황의 전환사채는 미전환된 사채로 금액으로 기재하였으며, 총발행 주식수는 보호예수일 기준 주식수입니다.

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 백만원)
이노코스텍2002.09.14경기도 광주시 회덕길68번길화장품용기12,550기업의결권의과반수 소유(100%)해당에스유알코리아2013.06.01서울 서초구 강남대로 275화장품1,706기업의결권의과반수 소유(100%)해당없음
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
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2021년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
-----2(주)이노코스텍134211-0053308(주)에스유알코리아285011-0243456
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
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2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
(기준일 : )
이노코스텍비상장2018.09.27사업다각화6,375600,0001003,000---1,499600,0001001,5001,706-1,277에스유알코리아비상장2018.08.27사업다각화26,45440,00010023,008---2,23940,00010020,76912,550-2,183640,00010026,008---3,738640,00010022,27014,256-3,460
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

-당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

-당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.