연결감사보고서 3.5 주식회사 코디 00260295 100000000000 63864 38358 79243 172 Y N N Y A

주식회사 코디와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

삼 일 회 계 법 인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1 - 5
연 결 재 무 제 표 6
연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 7 - 8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 9
연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 10
연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 11 - 12
주석 ..................................................... 13 - 94
외부감사 실시내용........................................................................ 95 - 96
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코디
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코디와 그 종속기업들 (이하 “연결회사 ”)의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .

화장품용기사업부문 현금창출단위 손상검사

연결재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이 , 연결회사는 당기 중 영업권이 배부된 화장품용기사업부문에 대하여 기업회계기준서 제 1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다 . 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며 , 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 영업권에 배분하고 , 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다 . 연결회사의 경영진은 화장품용기사업부문의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다

우리는 화장품용기사업부문의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측 , 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며 , 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로 , 이 영역에 관심을 기울였습니다 .

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .

- 화장품용기사업부문 손상 회계처리 관련 회사의 정책 , 프로세스 및 내부통제의 이해와 평가

- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가

- 사용가치 추정에 사용된 미래현금흐름이 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 산정되었는지 비교

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 사용가치 추정에 사용된 매출성장율 , 영업이익율 , 장기성장율 , 할인율 등 주요 가정의 합리성 평가

- 사용가치 계산의 정확성 검증

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼덕회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2024년 3월 15일(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 21일)자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김동환 입니다 .

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 코디와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코디 대표이사 김종원, 구자형

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 광교우미뉴브지식센터 A동 3층
(전 화) 031-322-7788
연 결 재 무 상 태 표
제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제25(당)기말 제24(전)기말
자산 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 28,517,433,353 19,692,637,351
현금및현금성자산 6 8,516,227,890 3,380,297,934
매출채권및기타채권 7 11,487,399,071 9,294,418,578
재고자산 8 6,805,356,718 6,005,649,550
당기법인세자산 　 18,845,084 18,240,004
기타유동자산 10 421,997,855 722,857,152
유동파생상품자산 11 1,267,606,735 271,174,133
Ⅱ.비유동자산 　 35,347,270,414 　 40,255,015,832
장기대여금및기타채권 5 668,852,231 1,383,264,304
장기금융상품 9 - 3,150,998
당기손익공정가치측정금융자산 9 1,675,204,676 1,731,657,714
유형자산 12 31,198,771,042 29,859,474,504
무형자산 13 1,749,420,114 7,012,211,759
기타비유동자산 10 55,022,351 -
이연법인세자산 27 - 265,256,553
자산총계 　 63,864,703,767 59,947,653,183
부채 　 　 　
Ⅰ.유동부채 　 10,044,114,630 32,210,238,330
매입채무및기타채무 15 6,484,060,975 8,341,950,193
유동성전환사채 16 - 8,594,800,850
유동성신주인수권부사채 16 1,747,121,769 10,287,835,847
유동성리스부채 14 811,090,523 456,767,841
기타유동부채 18 639,808,483 568,418,822
유동성파생상품부채 11 362,032,880 3,960,464,777
Ⅱ.비유동부채 　 28,314,276,273 3,595,672,628
전환사채 16 4,448,808,468 -
신주인수권부사채 16 9,383,195,594 -
파생상품부채 11 3,104,863,256 -
장기차입금 17 10,000,000,000 2,000,000,000
리스부채 14 1,047,471,314 792,113,458
이연법인세부채 27 - 620,740,046
확정급여부채 19 - 4,911,493

복구충당부채

 20 329,937,641 177,907,631
부채총계 　 38,358,390,903 35,805,910,958
자본 　 　 　
지배기업소유주지분 　 25,506,312,864 24,141,742,225
Ⅰ.자본금 21 15,821,870,000 14,145,649,000
Ⅱ.주식발행초과금 21 68,622,233,321 62,052,447,409
Ⅲ.이익잉여금(결손금) 21 (68,699,709,892) (62,483,659,949)
Ⅳ.기타자본구성요소 21 9,761,919,435 10,427,305,765
비지배지분 - -
자본계 　 25,506,312,864 24,141,742,225
자본과부채총계 　 63,864,703,767 59,947,653,183
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기
I.매출액 22,32 79,243,448,771 55,200,192,117
II.매출원가 22,24 70,375,650,644 49,138,962,540
III.매출총이익 8,867,798,127 6,061,229,577
IV.판매비와관리비 23,24 9,640,165,911 11,261,142,696
V.영업이익 (772,367,784) (5,199,913,119)
VI.영업외손익 (4,998,647,320) (3,235,738,692)
기타수익 25 538,860,994 165,227,633
기타비용 25 (5,537,508,314) (3,400,966,325)
VII.금융손익 (1,319,119,345) (4,177,333,693)
금융수익 26 2,610,723,069 275,227,098
금융비용 26 (3,929,842,414) (4,452,560,791)
VIII.법인세비용차감순이익(손실) (7,090,134,449) (12,612,985,504)
IX.법인세비용(수익) 27 (874,084,506) (805,377,773)
X.계속영업이익(손실) (6,216,049,943) (11,807,607,731)
XI.중단영업이익(손실) - (1,147,672,393)
XII.당기순이익(손실) (6,216,049,943) (12,955,280,124)
XIII.기타포괄손익 - (8,902,920)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (8,902,920)
XIV.총포괄이익(손실) (6,216,049,943) (12,964,183,044)
XV.당기순이익(손실)의 귀속
1.지배기업의 소유주 (6,216,049,943) (12,955,280,124)
계속영업이익(손실) (6,216,049,943) (11,807,607,731)
중단영업이익(손실) - (1,147,672,393)
2.비지배지분 - -
XVI.총포괄손익의 귀속
1.지배기업의 소유주 (6,216,049,943) (12,964,183,044)
계속영업 총포괄이익(손실) (6,216,049,943) (11,816,510,651)
중단영업 총포괄이익(손실) - (1,147,672,393)
2.비지배지분 - -
XVII.주당이익 28
기본주당순손익
1.계속영업 기본주당손익 (207) (420)
2.중단영업 기본주당손익 - (41)
희석주당순손익
1.계속영업 희석주당손익 (207) (420)
2.중단영업 희석주당손익 - (41)
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2022.1.1(전기초) 14,145,649,000 62,052,447,409 (49,528,379,825) 10,024,096,045 36,693,812,629 - 36,693,812,629
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - (12,955,280,124) - (12,955,280,124) - (12,955,280,124)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - (8,902,920) (8,902,920) - (8,902,920)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환사채상환 - - - (361,917,991) (361,917,991) - (361,917,991)
주식매수선택권 - - - 774,030,631 774,030,631 - 774,030,631
2022.12.31(전기말) 14,145,649,000 62,052,447,409 (62,483,659,949) 10,427,305,765 24,141,742,225 - 24,141,742,225
2023.01.01(당기초) 14,145,649,000 62,052,447,409 (62,483,659,949) 10,427,305,765 24,141,742,225 - 24,141,742,225
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - (6,216,049,943) - (6,216,049,943) - (6,216,049,943)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환사채 상환 1,676,221,000 6,569,785,912 - (4,393,582,383) 3,852,424,529 - 3,852,424,529
신주인수권부사채 발행 - - - 3,677,376,959 3,677,376,959 - 3,677,376,959
주식매수선택권 - - - 50,819,094 50,819,094 - 50,819,094
2023.12.31 (당기말) 15,821,870,000 68,622,233,321 (68,699,709,892) 9,761,919,435 25,506,312,864 - 25,506,312,864
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 (853,430,645) (4,623,317,447)
1.영업에서 창출된 현금 (740,802,678) (4,799,752,475) 　
가.당기순이익 (6,216,049,943) (12,955,280,124) 　
나.당기순이익에 대한 조정 29 10,077,846,233 10,658,122,405 　
다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감 29 (4,602,598,968) (2,502,594,756)
2.이자 수취 113,930,871 106,263,427
3.이자 지급 (235,524,388) (20,796,690)
4.법인세 환급(납부) 8,965,550 90,968,291
II.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (3,229,500,953) 3,075,226,880
1.투자활동으로 인한 현금유입액 3,796,613,867 12,633,843,463 　
단기금융상품의 감소 - 10,000,000,000
단기대여금의 회수 221,500,000 　 8,400,000
보증금의 감소 344,760,560 　 141,724,000
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 304,210,000 　 68,533,250
미수금의 회수 1,000,000,000 　 1,000,000,000
장기금융상품의 감소 3,150,998 　 303,323,637
장기대여금의 회수 22,400,000 　 -
유형자산의 처분 485,719,581 　 69,676,818
무형자산의 처분 527,272,728 　 -
정부보조금의 수령 887,600,000 　 141,754,658
종속기업투자주식의 처분 - 900,431,100
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (7,026,114,820) (9,558,616,583) 　
단기대여금의 증가 (216,000,000) -
장기대여금의 증가 (16,500,000) 　 -
당기손익공정가치측정금융자산의 증가 - (34,432,600)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (11,414,000)
장기금융상품의 증가 - (3,150,998)
보증금의 증가 (357,609,000) 　 (1,193,060,000)
유형자산의 취득 (6,292,681,039) 　 (8,252,437,293) 　
무형자산의 취득 (143,324,781) 　 (64,121,692)
III.재무활동으로 인한 현금흐름 　 9,228,535,946 　 (2,247,400,714)
1.재무활동으로 인한 현금유입액 27,263,800,000 　 2,000,000,000 　
신주인수권부사채의 발행 15,000,000,000 　 - 　
단기차입금의 증가 4,263,800,000 　 - 　
장기차입금의 증가 8,000,000,000 　 2,000,000,000 　
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,035,264,054) 　 (4,247,400,714) 　
단기차입금의 상환 (4,263,800,000) 　 - 　
유동성장기부채의 상환 - 　 (100,000,000) 　
리스부채의 상환 (808,142,588) 　 (696,996,474) 　
전환사채의 상환 - 　 (3,450,404,240) 　
신주인수권부사채의 상환 (12,800,000,000) 　 - 　
사채발행비 (153,191,936) 　 - 　
신주발행비 (10,129,530) 　 - 　
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) 5,145,604,348 (3,795,491,281)
V.기초의 현금및현금성자산 3,380,297,934 7,446,472,617
VI.연결범위의 변동으로 인한 순현금유출입액 - (270,683,402)
VII.현금및현금성자산의 환율변동효과 (9,674,392) -
VIII.기말의 현금및현금성자산 8,516,227,890 3,380,297,934
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코디와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 코디와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 코디(이하 "지배기업")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)
주주명 당기 전기
주식수 지분율 주식수 지분율
시너지파트너스(주) 13,796,370 43.60 10,646,128 37.63
기타 17,699,859 55.69 17,497,659 61.85
자기주식 147,511 0.47 147,511 0.52
합계 31,643,740 100.00 28,291,298 100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
(주)이노코스텍 100% 한국 2023.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유

<전기>

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
(주)이노코스텍 100% 한국 2022.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)이노코스텍 12,421,901 (6,097,907) 6,323,994 22,121,741 (2,207,371) (2,207,371)

<전기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)이노코스텍 12,148,180 (3,616,815) 8,531,365 22,627,021 (331,468) (331,468)

3) 전기의 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유
(주)에스유알코리아 제외 지분 매각

2. 중요한 회계정책

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 3,32참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 40년 정액법
기 계 장 치 10년 정액법
시 설 장 치 10년 정액법
기타의유형자산 5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결회사는 화장품 제조 및 화장품용기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(5) 재고자산 충당금순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 또한 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정하여야 합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 8,516,228 - 8,516,228 3,380,298 - 3,380,298
매출채권및기타채권 11,487,399 - 11,487,399 9,294,419 - 9,294,419
당기손익- 공정가치측정금융자산 - 1,675,205 1,675,205 - 1,731,658 1,731,658
유동파생상품자산 - 1,267,607 1,267,607 - 271,174 271,174
장기대여금및기타채권 668,852 - 668,852 1,383,264 - 1,383,264
장기금융상품 - - - - 3,151 3,151
합계 20,672,479 2,942,811 23,615,291 14,057,981 2,005,983 16,063,964

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계
매입채무및기타채무 6,484,061 - - 6,484,061 8,341,950 - - 8,341,950
유동성리스부채 - - 811,091 811,091 - - 456,768 456,768
장기차입금 10,000,000 - - 10,000,000 2,000,000 - - 2,000,000
전환사채 4,448,808 　- - 4,448,808 8,594,801 - - 8,594,801
신주인수권부사채 11,130,317 - - 11,130,317 10,287,836 - - 10,287,836
파생상품부채 - 3,466,896 - 3,466,896 - 3,960,465 - 3,960,465
리스부채 - - 1,047,471 1,047,471 - - 792,113 792,113
합계 32,063,187 3,466,896 1,858,562 37,388,645 29,224,587 3,960,465 1,248,881 34,433,933

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)
구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 처분(상환)손익 이자비용
상각후원가측정금융자산 158,983 - (9,738) 410,478 -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 247,757 - -
파생상품자산 - 156,871 - -
파생상품부채 - (258,238) - -
상각후원가측정금융부채 - - - 1,613,776 (3,064,333)
기타 - - - - (172,739)
합계 158,983 146,390 (9,738) 410,478 1,613,776 (3,237,072)

<전기> (단위 : 천원)
구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 처분(상환)손익 이자비용 중단영업
상각후원가측정금융자산 132,066 - 39,296 415,121 - - 614
당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 34,101 - -
파생상품자산 - (416,070) - - - - -
파생상품부채 - (534,020) - - - (2,833,490) -
상각후원가측정금융부채 - - - (397,263) - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (11,414) - - - - (170,925)
기타 　- - - 　- 　- (162,656) 　-
합계 132,066 (961,504) 39,296 415,121 (363,162) (2,996,146) (170,311)

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류 당기 전기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 8,516,228 (주1) 3,380,298 (주1)
매출채권및기타채권 11,487,399 (주1) 9,294,419 (주1)
기타채권 668,852 (주1) 1,383,264 (주1)
장기금융상품 - - 3,151 (주1)
유동파생상품자산 1,267,607 1,267,607 271,174 271,174
당기손익-공정가치측정 금융자산 1,675,205 1,675,205 1,731,658 1,731,658
합계 23,615,291 16,063,964
<금융부채>
매입채무및기타채무 6,484,061 　(주1) 8,341,950 (주1)
유동성리스부채 811,091 　(주2) 456,768 (주2)
유동성전환사채 - - 8,594,801 9,422,223
전환사채 4,448,808 4,582,763 - -
유동성신주인수권부사채 1,747,122 1,814,220 10,287,836 9,987,159
신주인수권부사채 9,383,196 9,789,133 - -
파생상품부채 3,466,896 3,466,896 3,960,465 3,960,465
장기차입금 10,000,000 (주1) 2,000,000 (주1)
리스부채 1,047,471 　(주2) 792,113 (주2)
합계 37,388,645 34,433,933
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품(신주인수권부사채) - - 673,131 673,131
채무상품(펀드) - - 1,002,073 1,002,073
소계 - - 1,675,205 1,675,205
유동파생상품자산 - - 1,267,607 1,267,607
합계 - - 2,942,811 2,942,811
<부채>
파생상품부채 - - 3,466,896 3,466,896
합계 - - 3,466,896 3,466,896

<전기> (단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품(신주인수권부사채) - - 681,086 681,086
채무상품(펀드) - - 1,050,572 1,050,572
소계 - - 1,731,658 1,731,658
유동파생상품자산 - - 271,174 271,174
합계 - - 2,002,832 2,002,832
<부채>
파생상품부채 - - 3,960,465 3,960,465
합계 - - 3,960,465 3,960,465

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채
기초 1,731,658 271,174 3,960,465
취득 - 1,125,475 3,080,192
평가 247,757 156,871 258,238
처분 (304,210) (285,913) (3,831,999)
기말 1,675,205 1,267,607 3,466,896

<전기> (단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채
기초 1,690,099 728,803 3,426,445
취득 - - -
평가 41,559 (457,629) 534,020
처분 - - -
기말 1,731,658 271,174 3,960,465

2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 당기에 적용한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
채무상품 : 투자신주인수권부사채 673,131 이항모형등 기초자산가격 36,853원
변동성 63.19%
할인율 2.55%~2.78%
채무상품 : 투자조합 1,002,073 이항모형등 기초자산가격 548원
변동성 49.83%
위험이자율 10.25%~17.55%
무위험이자율 3.15%~3.48%
유동파생상품자산 1,267,607 이항모형등 기초자산가격 1,360원
변동성 46.15%
위험이자율 9.19%~15.2%
무위험이자율 3.18%~3.48%
<부채>
파생상품부채 3,466,896 이항모형등 기초자산가격 1,360원
위험이자율 9.19%~15.2%
무위험이자율 3.18%~3.48%

3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융자산
파생금융상품(*1) 149,453 (143,980) 81,893 (81,548)

금융부채

파생금융상품(*1)

 369,815 (478,279) 93,059 (113,487)
(*1) 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
현금 - 128
보통예금 등 8,516,228 3,380,170
합계 8,516,228 3,380,298

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기 사용제한 사유
보통예금 - 446,647 소송대금지급

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 11,027,740 (463,220) 10,564,520 8,866,561 (938,650) 7,927,911
단기대여금 225,000 - 225,000 3,490,523 (3,278,923) 211,600
미수금 697,879 - 697,879 4,843,063 (3,688,155) 1,154,907
미수수익 - - - 277,136 (277,136) -
합계 11,950,619 (463,220) 11,487,399 17,477,283 (8,182,864) 9,294,419

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연령분석 당기 전기
매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율
3개월 이하 10,044,460 0.54% 7,534,512 1.79%
3개월 초과 ~ 6개월 이하 226,845 25.02% 183,565 56.68%
6개월 초과 ~ 9개월 이하 92,743 69.99% 76,895 99.86%
9개월 초과 663,692 100.00% 1,071,589 100.00%
차감: 대손충당금 (463,220) 　 (938,650) 　
합계 10,564,520 7,927,911

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 합계
기초 938,650 3,278,923 3,688,155 7,905,729
제각 (64,952) (3,278,923) (3,688,155) (7,032,030)
대손상각 (410,478) - - (410,478)
기말 463,220 - - 463,220
<전기> (단위 : 천원)
구분 매출채권 단기대여금 미수금 합계
기초 1,729,598 3,279,831 3,688,155 8,697,584
연결범위의 변동 (137) (908) - (1,045)
대손상각 (415,121) - - (415,121)
제각 (375,691) - - (375,691)
기말 938,650 3,278,923 3,688,155 7,905,729

8. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 134,251 (43) 134,208 123,560 (487) 123,073
제품 1,488,859 (277,365) 1,211,494 1,180,303 (280,967) 899,336
원재료 1,171,445 (173,326) 998,119 887,066 (6,701) 880,365
부재료 1,274,097 (61,133) 1,212,964 1,596,531 (6,388) 1,590,143
재공품 3,458,653 (211,280) 3,247,372 2,439,246 - 2,439,246
기타재고자산 1,200 - 1,200 73,487 - 73,487
합계 7,528,504 (723,147) 6,805,357 6,300,193 (294,543) 6,005,650

(2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) 428,604 119,278

9. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
비유동기타금융자산 :
장기금융상품 - 3,151
당기손익-공정가치측정금융자산 1,675,205 1,731,658
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - -
합계 1,675,205 1,734,809

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 673,131 681,086
시너지턴어라운드 17호 지분증권 1,002,073 1,050,572
합계 1,675,205 1,731,658

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기 및 전기> (단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액
(주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - -

10. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타유동자산:
선급금 191,304 266,740
선급비용 159,694 167,492
유동임차보증금 71,000 288,625
소계 421,998 722,857
기타비유동자산:
장기선급비용 55,022 -
합계 477,020 722,857

11. 파생금융상품파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산:
콜옵션(매도청구권)(주1) 1,267,607 - 271,174 -
파생상품부채:
풋옵션(조기상환권)(주1) 362,033 3,104,863 3,960,465 -
(주1) 유동파생상품자산 및 유동파생상품부채는 16회차 신주인수권부사채와 관련된 파생상품이며, 비유동파생상품자산 및 비유동파생상품부채는 17회차 신주인수권부사채와 관련된 파생상품입니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
과목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735
취득 - 321,565 1,670,218 1,255,001 1,571,577 2,923,629 7,741,989
처분 (10,122) (278,365) (1,120,910) (1,155,869) (295,377) (6,350) (2,866,994)
대체 - 3,507,000 1,895,450 1,238,515 - (6,653,736) (12,771)
폐기 - - - (129,930) - 　- (129,930)
기타 　- - 　- (73,141) (64,789) 　- (137,930)
기말 3,205,021 12,017,787 15,168,541 10,612,088 3,664,129 12,534 44,680,099
<감가상각누계액>
기초 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650
상각 - 317,944 1,385,116 1,441,074 798,193 - 3,942,328
대체 - - - - - - -
처분 - (43,644) (658,277) (460,405) (237,003) - (1,399,329)
폐기 - - - (129,882) - - (129,882)
기말 - 1,483,069 3,698,230 4,735,626 1,605,842 - 11,522,767
<손상상각누계액>
기초 - - 177,087 378,473 - - 555,560
손상 - - 　- 　- 　- - -
처분 - - (15,857) (13,595) 　- 　- (29,452)
기말 - - 161,230 364,878 - - 526,108
<정부보조금>
기초 - - 149,315 411,735 - - 561,051
취득 - 573,902 683,892 10,560 - 4,620 1,272,974
상각 - (14,348) (64,205) (79,612) - - (158,164)
대체 - - - - - (4,620) (4,620)
처분 - - - (238,788) 　- 　- (238,788)
기말 - 559,555 769,003 103,895 - - 1,432,453
<장부금액> 3,205,021 9,975,164 10,540,077 5,407,689 2,058,287 12,534 31,198,771

<전기> (단위 : 천원)
과목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계
<취득원가>
기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669
연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821)
취득 - - 1,061,654 1,056,989 1,478,948 6,138,794 9,736,386
처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988)
대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889)
폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622)
기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735
<감가상각누계액>
기초 　 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174
연결범위의 변동 　 - - (24,491) (13,089) - (37,580)
상각 - 223,430 1,002,563 1,128,122 681,919 - 3,036,035
대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180)
처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180)
폐기 - - (3,619) - - - (3,619)
기말 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650
<손상상각누계액>
기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560
손상 - - - - - - -
처분 - - - (2,000) - - (2,000)
기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560
<정부보조금>
기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066
취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214
상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421)
대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809)
기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051
<장부금액> 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,802,465 1,408,066 3,748,991 29,859,475

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 2,983,333 2,119,438
판매비와 관리비 504,866 775,971
경상연구개발비 295,965 16,205
합계 3,784,164 2,911,614

(3) 연결회사는 일부 유형자산을 담보로 제공(주석31 참고)하고 있으며, 유형자산 처분과 관련하여 약정을 체결하였습니다.(주석31 참고)

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 영업권 고객과의관계 합계
취득원가 167,342 1,141,020 40,300 136,973 13,112,592 4,251,656 18,849,882
감가상각누계액 (106,290) (579,582) - - - (4,251,656) (4,937,528)
손상차손누계액 - - (20,300) - (12,057,936) - (12,078,236)
정부보조금 - (84,698) - 　- - - (84,698)
장부금액 61,052 476,739 20,000 136,973 1,054,656 - 1,749,420

<전기> (단위 : 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합계
취득원가 540,996 1,332,416 515,674 13,112,592 4,951,773 20,453,451
감가상각누계액 (173,606) (270,226) (350,674) - (4,123,764) (4,918,270)
손상차손누계액 - (120,086) - (7,431,101) (190,260) (7,741,447)
정부보조금 (315,691) (465,832) - - - (781,523)
장부금액 51,699 476,272 165,000 5,681,491 637,749 7,012,211

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 영업권 고객과의관계 합계
기초 51,700 476,273 165,000 - 5,681,491 637,748 7,012,212
취득 19,736 128,065 - 177,560 - 　- 325,361
대체 3,582 34,500 - (40,587) - 　- (2,505)
처분 - - (414,964) 　- - - (414,964)
상각비 (13,966) (162,098) - 　- - (637,748) (813,813)
손상환입(손상차손) 　- 　- 269,964 　- (4,626,835) - (4,356,871)
기말 61,052 476,739 20,000 136,973 1,054,656 - 1,749,420

<전기> (단위 : 천원)
과목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합계
기초 63,236 429,782 165,000 8,036,212 1,488,079 10,182,309
연결범위의 변동 (9,659) (3,243) - - - (12,902)
취득 695 63,426 - - - 64,121
대체 11,050 252,567 - - - 263,617
상각비 (13,622) (169,848) - - (850,331) (1,033,801)
손상차손 - - - (2,354,721) - (2,354,721)
정부보조금 - (96,412) - - - (96,412)
기말 51,700 476,272 165,000 5,681,491 637,748 7,012,211

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 28,002 25,672
판매비와 관리비 761,224 955,909
경상연구개발비 24,586 52,220
합계 813,812 1,033,801

(4) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 3,316,166천원, 전기는 3,158,936천원 입니다.

(5) 영업권의 손상 평가1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위 : 천원)
과목 당기말 전기말
이노코스텍 1,054,656 5,681,491

2) 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다

과목 당기말
매출총이익률 14.1%~15.7%
매출성장률 5.6%~19.3%
가중평균자본비용 13.50%
영구성장률 0%

3) 영업권 손상에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

1% 유리한 변동

1% 불리한 변동

1% 유리한 변동

1% 불리한 변동
할인율 784,114 (674,688) 853,978 (764,655)
영구성장율 807,972 (696,528) 1,138,498 (451,195)

14. 리스

(1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기

부동산

 1,918,792 1,172,588

차량운반구

 139,495 235,478
합계 2,058,287 1,408,066

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비
부동산 691,138 555,005
차량운반구 107,056 126,914
소계 798,194 681,919
리스부채에 이자비용 168,668 162,656
단기리스료 270,388 227,364
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 28,316 17,808
계속 영업소계 1,265,566 1,089,747
중단영업 - 3,681
합계 1,265,566 1,093,428

리스료의 현금지출액은 당기 1,158,983천원, 전기 942,168천원입니다.

(3) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치
1년 이내 945,941 811,091 575,091 456,768
1년 초과 5년 이내 1,198,164 1,047,471 921,626 792,114
합계 2,144,105 1,858,562 1,496,717 1,248,882

(4) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유동 811,091 456,768
비유동 1,047,471 792,113
합계 1,858,562 1,248,881

15. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매입채무 4,385,144 4,391,912
미지급금 1,383,761 3,250,697
미지급비용 715,156 699,341
합계 6,484,061 8,341,950

16. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 제12회차 제16회차 제 17회차 신주인수권부사채합계
전환사채 신주인수권부사채
발행일 2018-09-27 2021-08-13 2023-08-09
만기일 2025-09-27 2025-08-13 2027-08-09
표면이자율 - - - -
보장수익율 - - 2% -
액면금액 5,600,000 2,200,000 15,000,000 17,200,000
상환할증금 - - 1,246,065 1,246,065
할인발행차금 - (781) (141,827) (142,609)
전환권/신주인수권조정 (1,151,192) (452,097) (6,721,042) (7,173,139)
장부금액 4,448,808 1,747,122 9,383,196 11,130,317

<전기> (단위 : 천원)
구분 제12회차 제14회차 전환사채합계 제16회차
전환사채 전환사채 신주인수권부사채
발행일 2018-09-27 2018-10-01 2021-08-13
만기일 2023-09-27 2023-10-01 2025-08-13
표면이자율 - - -
보장수익율 - - -
액면금액 9,700,000 50,000 9,750,000 15,000,000
할인발행차금 (7,724) (41) (7,765) (8,131)
전환권/신주인수권조정 (1,141,463) (5,971) (1,147,434) (4,704,033)
장부금액 8,550,812 43,988 8,594,801 10,287,836

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구분 제12회차 제14회차 제16회차 제17회차
전환사채 전환사채 신주인수권부사채 신주인수권부사채
권리행사 및 청구기간 2019.09.27 ~ 2025.08.27(주5) 2019.10.01 ~ 2023.09.01 2022.08.13 ~ 2025.07.13 2024.08.09~2027.07.09
권리행사 및 청구가격 1,238원 1,230원 1,673원 1,472원
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주
행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우 주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우
조기상환청구권(Put/Call Option) - - (주1) (주4)
권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100%전환 (주2) 사채권면 100%전환 (주3) 사채권면 100%전환(주6) 사채권면 108.3071%전환
(주1) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 13일부터 2024년 8월 13일까지 발행자의 매도청구권이 존재합니다. 한편, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 8월 13일 및 이후 매 3개월 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다.
(주2) 2023년 6월 9일, 12회차 전환사채 원금 잔액 9,700백만원 중 4,100백만원이 주식 3,311,792 주로 전환되었습니다.
(주3) 2023년 6월 13일, 14회차 전환사채 원금 잔액 50백만원이 주식 40,650주로 전환되었습니다.
(주4) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 8월 9일까지 매 1개월 발행자의 매도청구권이 존재합니다. 한편, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 8월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 투자자의 조기상환권이 존재합니다.
(주5) 본 사채는 전환사채 채권자와의 협의에 의하여 사채의 만기일을 2025년 9월 27일로 연장하였으며, 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 2025년 8월 27일로 전환청구기간을 연장하였습니다.
(주6) 2023년 8월 14일, 16회차 신주인수권부사채 원금 잔액 15,000백만원 중 11,000백만원, 2023년 11월 13일 원금 잔액 4,000백만원 중 1,800백만원이 상환되었습니다.

17. 장기차입금(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기
기업은행 원화해외온렌딩운전자금대출 2025-08-15 5.98 2,000,000 2,000,000
원화해외온렌딩운전자금대출 2026-02-15 5.44 4,000,000 -
온렌딩자금대출 2026-12-15 5.52 2,000,000 　
운전자금대출 2026-06-15 5.86 2,000,000 　
소계 10,000,000 2,000,000
유동성대체 - -
합계 10,000,000 2,000,000

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연도 상환금액
1년이내 　-
1년 초과 ~ 2년 이내 2,000,000
2년 초과 ~ 3년 이내 8,000,000
합계 10,000,000

18. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
선수금 126,015 419,435
예수금 140,844 106,350
미지급배당금 7,273 7,273
부가세예수금 365,677 35,360
합계 639,809 568,418

19. 퇴직급여(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 769,858 854,580

중단영업과 관련하여 인식한 퇴직급여는 전기 34,264천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 11,611 -
당기근무원가 5,875 11,611
퇴직급지급액 (17,486) -
기말 - 11,611

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 - 11,611
사외적립자산의 공정가치 - (6,700)
확정부여부채 - 4,911

재무상태표상 순확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치 금액을 차감한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 말 전기 말
누적 누적
기초 6,700 -
사외적립자산의 기대수익 　- 　-
사용자의 기여금 1,112 6,700
퇴직급여지급액 (7,812) -
재측정요소 　- -
기말 - 6,700

20. 복구충당부채(1) 복구충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
복구충당부채 329,938 177,908

(2) 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 177,908 -
증가 162,588 177,908
이자비용 (10,558) -
기말 329,938 177,908

21. 지배기업소유주지분(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
보통주 발행주식수 31,643,740주 28,291,298주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 14,145,649 62,052,447
전환사채 전환 1,676,221 6,569,786
기말 15,821,870 68,622,233
<전기> (단위 : 천원)
구분 보통주자본금 주식발행초과금
기초 14,145,649 62,052,447
기말 14,145,649 62,052,447

(3) 미처리결손금미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금(주1) 79,600 79,600
미처분이익잉여금(결손금) (68,779,310) (62,563,260)
합계 (68,699,710) (62,483,660)
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
신주인수권대가 7,179,493 3,502,116
전환권대가 2,843,145 7,236,727
자기주식처분이익 10,415 10,415
자기주식(주1) (720,934) (720,934)
기타포괄손실 (176,070) (176,070)
연결지분변동차액 (436,949) (436,949)
주식매수선택권 1,062,819 1,012,000
합계 9,761,919 10,427,305
(주1) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(5) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
약정유형 회차 대상자 부여일 부여수량 부여잔량 최장만기 결제방식 가득조건
신주교부 1회차 임직원 2021.04.14 302,883 278,845 2026-04-13 주식결제형 2년근무
신주교부(주1) 2회차 임직원 2021.07.15 438,000 - 2025-07-14 주식결제형 2년근무
신주교부(주2) 3회차 임직원 2022.03.28 2,047,500 957,500 2028-03-27 주식결제형 2년근무
신주교부 4회차 임직원 2022.11.03 100,000 　- 2028-11-02 주식결제형 2년근무
신주교부 5회차 임직원 2023.09.15 592,000 446,500 2028-09-14 주식결제형 2년근무
(주1) 2021.07.15 부여수량 438,000주는 2022.02.25 부여취소 되었습니다.
(주2) 2022.03.28 부여수량 2,047,500주에는 조건변경 후 재부여된 2021.07.15 부여수량 438,000주가 포함되어 있습니다.

2) 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기
수량 가중평균행사가격
기초 2,205,383 1,692
부여 592,000 1,472
소멸 (1,114,538) (1,615)
기말 1,682,845 1,665
기말행사가능 278,845 2,080

당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.04년 입니다.

3) 보상원가는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 공정가치산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 2021.04.14 2021.07.15 2022.03.28 2022.11.03 2023.09.15
1차 2차 3차 4차 5차
부여일주가 2,215 2,900 1,655 1,400 1,278
행사가격 2,080 1,635 1,635 1,540 1,472
기대주가변동성 50.19% 52.98% 51.16% 48.06% 49.22%
옵션만기 2026년 04월 13일 2025년07월14일 2028년03월27일 2028년 11월 02일 2028년 09월 14일
무위험이자율(주1) 1.56% 1.54% 2.51%~2.74% 4.64% 3.86%
공정가치 1,032 1,729~1,740 614~854 693 554

(주1) 무위험이자율은 5~6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
총비용 : 　
주식결제형관련부문 50,819 774,031

22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 72,978,806 49,646,413
상품매출액 5,645,042 5,255,430
기타매출액 619,601 298,350
계속영업 소계 79,243,449 55,200,192
중단영업 - 3,314,195
합계 79,243,449 58,514,388

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 65,659,896 45,002,886
상품매출원가 4,375,872 3,989,621
기타매출원가 339,883 146,455
계속영업소계 70,375,651 49,138,963
중단영업 - 1,197,156
합계 70,375,651 50,336,119

23. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 2,829,378 2,967,587
퇴직급여 214,908 212,332
복리후생비 429,573 486,399
여비교통비 404,136 424,098
접대비 164,883 149,725
통신비 9,807 12,777
세금과공과금 165,863 182,021
감가상각비 504,866 775,971
지급임차료 69,440 83,020
경상연구개발비 3,316,166 3,158,936
지급수수료 757,665 950,609
무형자산상각비 761,225 955,908
운반비 258,120 209,323
대손상각비 (410,478) (415,121)
기타 164,613 1,107,558
계속영업소계 9,640,166 11,261,143
중단영업 - 3,240,577
합계 9,640,166 14,501,720

24. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품 등의 변동 (2,230,862) (1,372,076)
원부재료의 사용액 및 상품 매입액 등 41,826,195 24,891,572
급여 8,102,455 5,919,014
퇴직급여 582,770 632,316
감가상각비 3,791,760 2,911,613
경상연구개발비 3,114,921 3,354,212
소모품비 1,690,506 941,513
지급수수료 1,978,839 1,716,369
무형자산상각비 813,813 1,003,514
외주가공비 16,432,300 13,959,608
복리후생비 1,519,915 1,364,057
기타 2,400,801 5,005,051
계속영업소계 80,023,413 60,326,763
중단영업 - 73,342
합계(주1) 80,023,413 60,400,105
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 25,110 20,323
무형자산처분이익 112,309 -
사용권자산처분이익 2,319 　-
무형자산손상차손환입 269,964 　-
외환차익 34,616 63,036
외화환산이익 1,151 -
정부보조금 50,000 　-
잡이익 43,392 81,869
계속영업소계 538,861 165,228
중단영업 - 11,141
합계 538,861 176,369

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기부금 - 2,000
유형자산처분손실 540,910 93,006
유형자산폐기손실 138,692 3
무형자산손상차손 4,626,835 2,354,721
외환차손 35,830 14,678
외화환산손실 9,674 9,062
투자주식처분손실 - 424,830
소송충당부채 　- 160,988
잡손실 185,568 341,678
계속영업 소계 5,537,509 3,400,966
중단영업 - 32,278
합계 5,537,509 3,433,244

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 158,015 132,066
당기손익공정가치측정-금융자산평가이익 255,711 109,061
당기손익공정가치측정-금융자산처분이익 - 34,101
파생상품금융평가이익 583,220 　-
사채상환이익(주1) 1,613,776 　-
계속영업 소계 2,610,723, 275,227
중단영업 - 85
합계 2,610,723 275,312
(주1) 사채상환이익은 제16회차 신주인수권부사채 상환이익 398,538천원과 제12회차 전환사채 조건변경이익 1,215,238천원을 포함합니다.

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 3,237,072 2,996,146
당기손익공정가치측정-금융자산평가손실 7,954 67,502
유가증권처분손실 229 -
파생상품금융평가손실 684,587 991,649
사채상환손실 - 397,264
계속영업 소계 3,929,842 4,452,561
중단영업 - 570
합계 3,929,842 4,453,131

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 　 　
당기손익에 대한 법인세 - (3,367)
이연법인세 　 　
일시적차이의 증감 (725,276) (802,010)
법인세비용 (725,276) (805,377)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이연법인세 : 　 　
복합금융상품 (518,601) 102,079

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익(주1) (7,096,087) (12,612,986)
적용세율에 따른 법인세 (702,513) (2,648,727)
조정사항 : 　 　
영구적차이 102,302 1,539,891
미인식 이연법인세 변동 등 (125,065) 303,459
법인세비용(이익) (725,276) (805,377)
평균유효세율 - -
(주1) 중단영업관련 손익을 포함하는 법인세비용차감전순손익입니다.
(주2) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 당기초 당기손익 자본 당기말
차감할일시적 차이 : 　 　 　 　
감가상각비 한도초과 156,418 (82,678) - 73,740
국고보조금 86,044 64,154 - 150,198
대손충당금 1,022,890 (868,977) - 153,913
리스부채 262,265 333,877 - 596,142
무형자산손상차손 163,218 (154,204) - 9,014
종속기업투자주식손상차손 2,440,318 (613,452) - 1,826,866
파생상품부채 831,698 (488,475) - 343,223
기타 259,789 219,619 - 479,408
가산할일시적 차이 : 　 - 　 　
감가상각누계액 (94,265) 143,856 - 49,591
사용권자산 (295,694) 155,635 - (140,058)
복합금융상품 (1,228,808) 923,300 (518,601) (824,109)
파생상품자산 (56,947) (68,546) - (125,493)
기타 (13,859) (31,119) - (44,978)
소계 3,533,066 (467,009) (518,601) 2,547,457
이월결손금 7,915,034 (4,378,709) - 3,536,325
세액공제 2,581,670 1,082,540 - 3,664,210
소계 14,029,770 (3,763,178) (518,601) 9,747,992
이연법인세자산(부채) 인식제외 (14,236,445) 4,488,454 - (9,747,992)
합계 (206,675) 725,276 (518,601) -

(*) 연결회사는 당기말 이연법인세 자산 및 부채 계산시 차감할 및 가산할 일시적차이와 이월결손금등에 적용할 세율에 대하여 미래 과세소득의 불확실성을 고려하여 가장 낮은 과세표준 구간의 세율을 적용하였으며, 당기 중 이연법인세자산 및 부채의 변동에는 이러한 세율 변동효과가 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 당기초 당기손익 자본 당기말
차감할일시적 차이 : 　 　 　 　
감가상각비 한도초과 163,866 (7,448) - 156,418
국고보조금 75,042 11,002 - 86,044
대손충당금 1,747,970 (725,080) - 1,022,890
리스부채 146,726 115,539 - 262,265
무형자산손상차손 293,852 (130,634) - 163,218
종속기업투자주식손상차손 1,105,500 1,334,818 - 2,440,318
파생상품부채 753,818 77,880 - 831,698
기타 1,970,933 (1,711,145) - 259,788
가산할일시적 차이 : 　 　 　 　
감가상각누계액 (92,736) (1,529) - (94,265)
사용권자산 (138,711) (156,983) - (295,694)
복합금융상품 (2,086,733) 755,846 102,079 (1,228,808)
파생상품자산 (160,337) 103,390 - (56,947)
기타 (40,459) 26,599 - (13,860)
소계 3,738,731 (307,745) 102,079 3,533,065
이월결손금 6,091,470 1,823,564 - 7,915,034
세액공제 1,538,441 1,043,229 - 2,581,670
소계 11,368,642 2,559,048 102,079 14,029,769
이연법인세자산(부채) 인식제외 (12,628,215) (1,757,038) - (14,385,252)
합계 (1,259,573) 802,010 102,079 (355,483)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산 : 　 　
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 605,816 882,449
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 668,840 749,452
소계 1,274,656 1,631,901
이연법인세부채 : 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 695,796 1,107,762
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 336,430 527,402
소계 1,032,226 1,635,164
이연법인세자산(부채) 순액 - (355,483)

(6) 미인식 이연법인세자산향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 실현가능성이 낮아 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산
차감할일시적차이 19,437,201 1,924,283 22,334,823 4,913,661
미사용세무상결손금(*) 35,720,454 3,536,325 37,690,570 8,032,314
미사용세액공제 3,664,210 3,664,210 2,581,670 2,581,670
합계 58,821,865 9,124,818 62,607,063 15,527,645

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
2027년 - 1,415,270
2028년 21,585,361 24,329,485
2029년 443,447 443,447
2036년 1,571,736 1,571,736
2037년 9,930,632 9,930,632
2038년 2,189,278 -

28. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 원)
구분 당기 전기
<보통주당기순손익> (6,216,049,943) (12,955,280,124)
계속영업이익(손실) (6,216,049,943) (11,807,607,731)
중단영업이익(손실) - (1,147,672,393)
가중평균유통보통주식수 30,034,736 28,143,787
<기본주당손익> 　
계속영업기본주당이익 (207) (420)
중단영업기본주당이익 - (41)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분 당기 전기
발행주식수
기초주식수 28,291,298 28,291,298
가중평균신주주식수 1,890,949 -
차감 : 가중평균자기주식수 (147,511) (147,511)
가중평균유통보통주식수 30,034,736 28,143,787

(3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
주식선택권 1,682,845 2,205,383
전환사채 4,523,425 7,270,832
신주인수권부사채 11,505,220 8,965,929
합계 17,711,490 18,442,144

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 5,875 11,012
대손상각비(환입) (410,478) (415,121)
감가상각비 3,784,164 2,917,624
무형자산상각비 813,813 1,005,304
이자수익 (158,983) (132,150)
이자비용 3,237,072 2,996,716
유형자산처분이익 (25,110) (26,732)
유형자산처분손실 540,910 93,006
유형자산폐기손실 138,692 3
무형자산처분이익 (112,309) -
무형자산손상차손 4,626,835 2,354,721
무형자산손상차손환입 (269,964) -
사용권자산처분이익 (2,319) -
사채상환이익 (1,613,776) -
사채상환손실 - 397,263
외화환산이익 (1,151) -
외화환산손실 9,674 9,062
법인세비용(수익) (874,085) (802,866)
재고자산평가손실(환입) 428,604 119,278
파생상품평가이익 (583,220) -
파생상품평가손실 684,587 457,629
매각예정자산손상차손 - 20,024
주식보상비용 50,819 774,031
당기손익공정가치금융자산 평가이익 (255,711) (109,061)
당기손익공정가치금융자산 처분이익 - (34,101)
당기손익공정가치금융자산 평가손실 7,954 601,522
잡손실 - (3,872)
투자주식처분손실 - 424,830
재해손실 48,045 -
기타 6,940 -
합계 10,077,846 10,658,122

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (2,448,527) 2,233,720
미수금의 감소(증가) (212,218) (212,686)
선납세금의 감소(증가) (9,571) (87,608)
선급금의 감소(증가) 86,236 (632,312)
선급비용의 감소(증가) 34,676 (123,906)
장기선급비용의 감소(증가) (81,899) -
재고자산의 감소(증가) (1,158,524) 1,334,220
매입채무의 증가(감소) (52,997) 925,468
미지급금의 증가(감소) (1,866,936) 245,640
미지급비용의 증가(감소) (97,687) 64,275
선수금의 증가(감소) (293,421) 292,143
예수금의 증가(감소) 34,493 31,951
부가세예수금의 증가(감소) 330,317 32,905
퇴직금의 지급 (17,486) -
사외적립자산의 증가(감소) 6,700 (9,159)
합계 (5,746,844) 4,094,651

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내용 당기 전기
건설중인자산에서 유형자산대체 6,715,942 3,346,904
전환사채의 자본전환 3,977,095 -
전환사채의 상환 - 10,610,857
사용권자산의 인식 1,399,333 1,478,949
미수금의 제각 3,688,155 -
대여금의 제각 3,278,923 -
전환사채의 유동성대체 - 8,594,801
신주인수권부사채의 유동성대체 - 10,287,836
파생상품부채의 유동성 대체 2,846,625 3,960,465

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각 기타(주1)
장기차입금 2,000,000 8,000,000 - - - - 10,000,000
전환사채 8,594,801 (10,130) - (3,977,095) 1,045,898 (1,204,666) 4,448,808
신주인수권부사채 10,287,836 2,046,808 - - 1,684,218 (2,888,545) 11,130,317
리스부채 1,248,881 (827,643) 152,211 1,164,873 168,669 (48,430) 1,858,562
합계 22,131,518 9,209,036 152,211 (2,812,221) 2,898,785 (4,141,641) 27,437,688

(주1) 전환사채 조견변경 및 신주인수권부사채 신규발행 효과가 포함되어 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 자본전환 상각 기타
단기차입금 49,569 - - - - (49,569) -
유동성장기부채 100,000 (100,000) - - - - -
장기차입금 - 2,000,000 - - - - 2,000,000
전환사채 9,773,444 (3,450,404) - - 1,410,501 861,261 8,594,802
신주인수권부사채 8,907,862 - - - 1,379,974 - 10,287,836
리스부채 674,992 (696,996) 1,135,451 - 162,656 (27,222) 1,248,881
합계 19,505,867 (2,247,400) 1,135,451 - 2,953,131 784,470 22,131,519

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계 명칭
최상위지배자 지배회사의 최대주주 개인
지배주주 시너지파트너스(주)
기타의 특수관계자 시너지이노베이션(주), 시너지시스템즈(주),노비스바이오(주), (주)메디카코리아, 시너지아이비투자(주), 케이에스테크놀로지(주) 등 시너지파트너스(주)의 계열사

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 회사명 매출 기타비용 유형자산 취득
기타특수관계자 시너지아이비투자(주) - 150,000 -
시너지이노베이션(주) 외 51,260 60,254 109,100
합계 51,260 210,254 109,100

<전기> (단위 : 천원)
구분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산 취득
기타특수관계자 시너지이노베이션(주) 외 29,840 447,676 16,136 464,150 22,577

(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 회사명 기타채무
기타특수관계자 시너지이노베이션(주) 외 693

<전기> (단위 : 천원)
구분 회사명 기타채무
기타특수관계자 시너지이노베이션(주) 외 74,571

(4) 당기중 특수관계자와의 기타 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

구분 회사명 자금거래 자금거래 상세
지배주주 시너지파트너스(주) 주식회사 코디제12회차전환사채

- 시너지파트너스 ( 주 ) 는 2023 년 6 월 9 일 지배기업의 제 12 회차 전환사채 액면 4,100 백만원에 대하여 전환권을 행사하여 주식 3,311,792 주로 전환되었으며 , 이로 인하여 연결회사의 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 1,656 백만원 , 4,459 백만원이 증가하였습니다 . - 시너지파트너스 ( 주 ) 는 2023 년 7 월 26 일 지배기업의 제 12 회차 전환사채 액면 5,600 백만원에 대하여 연결회사와 합의에 의하여 만기일을 2025 년 9 월 27 일로 연장하였으며 , 전환청구기간은 합의일 이후 1 년이 경과한 날로부터 만기일 1 개월전인 2025 년 8 월 27 일까지로 연장하였습니다 . 이로 인하여 연결회사는 금융수익 1,215 백만원을 인식하였습니다 . - 시너지파트너스 ( 주 ) 는 당기말 현재 지배기업의 제 12 회차 전환사채 액면 5,600 백만원을 보유하고 있으며 , 연결회사가 시너지파트너스 ( 주 ) 가 보유한 제 12 회차 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 1,042 백만원입니다 .

주식회사 코디제14회차전환사채

- 시너지파트너스 ( 주 ) 는 2023 년 6 월 9 일 지배기업의 제 14 회차 전환사채 액면 50 백만원에 대하여 전환권을 행사하여 주식 40,650 주로 전환되었으며 , 이로 인하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 20 백만원 , 101 백만원이 증가하였습니다 .

- 연결회사가 시너지파트너스 ( 주 ) 가 보유한 제 14 회차 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 3 백만원입니다 .

기타특수관계자 시너지아이비투자(주) 주식회사 코디제17회차신주인수권부사채

- 시너지아이비투자 ( 주 ) 는 2023 년 8 월 9 일 지배기업이 발행한 제 17 회차 신주인수권부사채 인수에 참여하여 , 액면 2,000 백만원의 신주인수권부사채를 취득하였습니다 . - 시너지아이비투자 ( 주 ) 는 당기말 현재 지배기업의 제 17 회차 신주인수권부사채 액면 2,000 백만원을 보유하고 있습니다 . 이와 관련하여 연결회사는 당기말 파생상품부채 414 백만원과 파생상품자산 168 백만원을 인식하고 있으며 , 당기중 이자비용 76 백만원 , 파생상품평가이익 17 백만원 , 파생상품평가손실 3 백만원을 인식하였습니다 .

기타특수관계자 뉴로바이오젠(주) 뉴로바이오젠(주) 신주인수권부사채 - 연결회사는 뉴로바이오젠(주)의 제1회차 신주인수권부사채를 보유하고 있으며, 당기말 장부금액은 673백만원이며, 당기중 당기손익-공정가치금융상품 평가손실 8백만원을 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증내용
주요경영진 264,000 차입금보증

(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 및 상여 1,164,003 1,187,000
주식기준보상 (54,384) 245,078
퇴직급여 104,013 74,421
합계 1,213,632 1,506,499

31. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)
구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자
토지 및 건물 13,697,773 10,800,000 차입금 8,000,000 기업은행
종속기업투자주식(주1) 8,000,938 39,600,000 전환사채 5,600,000 시너지파트너스(주)
합계 21,698,711 50,400,000 13,600,000

(주1) 연결조정 전 금액임.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 사용액 보증내용
서울보증보험 1,156,310 1,156,310 하자보수이행보험 등
대표이사 264,000 264,000 차입금지급보증

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 운전자금대출 10,000,000 10,000,000
기업은행 회전자금대출 1,000,000 -
하나은행 외담대 50,000 -
기업은행 어음약정할인 800,000 -
기업은행 외담대 300,000 -
합계 12,150,000 10,000,000

(4) 계류 중인 소송사건1) 연결회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
피고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
케이뷰티트레이딩 2023가소558462 서울남부지방법원 1심 물품대금 9,891
리턴바이오 2023가소226380 수원지방법원 용인시법원 1심 물품대금 14,850
리턴바이오 2023가소560217 인천지방법원 1심 물품대금 8,550
합계 33,291

2) 연결회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
원 고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액
우경매(주1) 2023가소7508 성남지원 광주시법원 1심 임금 2,9474

(주1) 상기 소송사건은 2024-01-16 1심재판에서 승소하였으며, 2024-03-08 원고의 항소 포기로 인하여 승소가 확정되었습니다.(5) 기타 약정연결회사는 2023년 7월 5일 제이엠글램과 경기도 광주시 소재 공장 내 기계장치 일체를 양도하는 계약을 체결하면서 향후 3년간 제이엠글램에게 안정적인 물량 공급을발주하기로 약정하였습니다.

32. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 화장품사업부문 화장품용기사업부 연결조정 등 합계
자산 58,576,826 12,421,901 (7,134,023) 63,864,704
부채 32,502,957 6,097,907 (242,473) 38,358,391

<전기> (단위 : 천원)
구분 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계
자산 56,403,662 12,148,180 (8,604,189) 59,947,653
부채 32,094,108 3,616,815 94,988 35,805,911

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 화장품사업부 화장품용기사업부 내부거래조정 등 합계
총 부문 수익 59,035,178 22,121,741 (1,913,470) 79,243,449
외부고객으로부터의 수익 59,035,178 20,208,271 　- 79,243,449
부문간 수익 　- 1,913,470 (1,913,470) -
감가상각비/무형자산상각비 2,744,572 1,223,354 645,345 4,613,271
영업손익 1,072,025 (1,229,754) (614,639) (772,368)
손상차손 - (4,626,835) - (4,626,835)

<전기> (단위 : 천원)
구분 화장품사업부 화장품용기사업부 내부거래조정 등 합계
총 부문 수익 33,344,460 22,627,021 (771,289) 55,200,192
외부고객으로부터의 수익 33,344,460 21,856 　- 55,200,192
부문간 수익 　- 771,289 (771,289) -
영업손익 (4,703,617) 46,653 (542,949) (5,199,913)
손상차손 - (2,354,721) - -

(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 70,513,429 49,934,706
해외(미국 외) 8,730,020 8,537,356
합계 79,243,449 58,472,063

(3) 주요고객에 대한 정보

연결매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주요매출처 당기 전기
A 13,206,379 (주1)
B 6,164,862 9,009,123

(주1) 전기에는 연결매출액의 10% 미만이어서 기재하지 않았습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
현금및현금성자산 8,516,228 3,380,298
매출채권및기타채권 11,487,399 9,294,419
기타채권 668,852 1,383,264
장기금융상품 - 3,151
유동파생상품자산 1,267,607 271,174
당기손익인식금융자산 1,675,205 1,731,658
합계 23,615,291 16,063,964

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 6,484,061 - - - 6,484,061
장기차입금 29,663 90,910 2,120,573 8,054,209 10,295,356
전환사채 - - 5,600,000 - 5,600,000
신주인수권부사채 2,200,000 - 16,246,065 - 18,446,065
리스부채 241,997 711,145 639,028 688,986 2,281,155
합계 8,955,721 802,055 24,605,666 8,743,195 43,106,637

<전기> (단위 : 천원)
구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 8,341,950 - - - 8,341,950
장기차입금 3,004 9,012 12,016 2,008,011 2,032,043
전환사채 - 9,750,000 - - 9,750,000
신주인수권부사채 - 15,000,000 - - 15,000,000
리스부채 147,937 427,154 518,503 403,123 1,496,717
합계 8,492,891 25,186,166 530,519 2,411,134 36,620,710

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 외화단위 당기 전기
외화 원화환산액 외화 원화환산액
자산 현금및현금성자산 USD 315,544 406,862 0.25 -

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
외화단위 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 40,686 (40,686) - -

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험관리연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,619백만원이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 162백만원입니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
부채총계 38,276,277 35,805,911
차입금총계 27,715,801 26,091,983
장기차입금 10,000,000 2,000,000
전환사채 4,448,808 8,594,801
신주인수권부사채 11,492,350 14,248,301
리스부채 1,858,562 1,248,881
차감 : 현금및현금성자산 (8,516,228) (3,380,298)
순부채 19,283,493 22,711,685
자본총계 25,506,313 24,141,742
부채비율 150.39% 148.32%
순부채비율 75.60% 94.08%

34. 중단영업연결회사는 2022년 9월 중에 디바이스솔루션 부문의 영업중단을 결정하였고, 2022년 10월 중에 종속기업인 ㈜에스유알코리아의 지분 100%를 매각하였습니다. 이에 따라 관련 손익을 중단영업으로 인식하였습니다.

(1) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기
화장품(상품판매) 디바이스솔루션 합계
매출액 3,271,870 42,325 3,314,195
매출원가 1,123,814 (73,342) 1,050,472
매출총이익 2,148,056 (31,017) 2,117,039
판매비와관리비 3,240,577 - 3,240,577
영업이익(손실) (1,092,521) (31,017) (1,123,538)
기타영업외수익 11,141 - 11,141
기타영업외비용 (32,282) - (32,282)
금융수익 85 - 85
금융비용 (570) - (570)
법인세비용차감전순이익 (1,114,147) (31,017) (1,145,164)
법인세비용 2,511 - 2,511
중단영업이익(손실) (1,116,658) (31,017) (1,147,675)

2) 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 (1,106,738)
투자활동으로 인한 현금흐름 88,681
재무활동으로 인한 현금흐름 1,198,174
중단영업 순현금흐름 180,117

35. 보고기간후 사건

(1) 경영권 변경등에 관한 계약 체결2024년 1월 17일 주식회사 지피클럽은 연결회사의 최대주주인 시너지파트너스 주식회사가 보유하는 구주 4,612,666주를 매수하는 것을 내용으로 하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 양수도 금액은 8,745,614,736원 (1주당 1,896원)이며 계약금 1,750,000,000원은 2024년 1월 8일 납입되었습니다. 이와 별도로 연결회사와 지피클럽은 2024년 01월 08일 제3자배정 기명식 보통주 신주 6,328,748주 및 신주인수권부사채 11,500,000,000원을 인수하는 것을 내용으로 하는 투자계약을 체결한 바 있습니다. 신주발행 금액은 8,442,549,832원이며 유상증자로 발행될 주식은 한국예탁결제원에 전량 1년간 보호예수 될 예정입니다. 모든 계약 종결 시, 주식회사 지피클럽은 연결회사의 최대주주로 등재되고 실질적인 경영권을 확보하게 됩니다.

주식매매계약 및 신주인수계약을 통해 주식회사 지피클럽이 확보하게 될 주식의 수는 총 10,941,414주이며, 지분율은 28.81%가 될 예정입니다. 또한 주식회사 지피클럽이 11,500,000,000원 규모의 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 시 7,467,532주를 추가 확보(행사가액 1,540원/주 기준)하게 되며, 이 때 주식회사 지피클럽이 확보하게 될 주식의 수는 총 18,408,946주가 되며 지분율은 40.51%가 될 예정입니다.(2) 신주인수권 행사2024년 1월 24일 연결회사의 제16회차 신주인수권부사채 액면 600,000,000원에 대하여 투자자로부터 신주인수권이 행사되었으며, 2024년 2월 6일에 신주가 발행되었습니다.

36. 연결재무제표의 승인 연 결재무제표는 2024년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 코디2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11211947-11--2981151213217827685-----286413483068221842686554-411--1,5169485935803531,020962639-411--1,8021,361
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2023-05-15 ~ 2023-05-195 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023-05-22~2023-05-26554회사의 사업과 프로세스 이해,주요이슈사항 식별2023-07-24~2023-07-28554반기검토(질문 및 분석적 검토)2023-12-04~2023-12-08554내부회계관리제도 설계 및 운영평가 1차, 중요계정잔액에 대한 조기입증감사2024-02-13~2024-02-162024-02-19~2024-02-231054내부회계관리제도 운영평가 2차계정과목별 감사절차 (질문, 분석적 절차, 표본감사 등)재무제표검증 및 감사종결절차, 2024-01-021김천 및 화성 공장제품, 상품, 재공품, 원재료 - - -- OO- - 22023-12-29, 2024-03-21 - - -
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일회사측: 등기감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사계약 및 독립성, 감사전략, 예비적 핵심감사사항 등22024년 03월 21일회사측: 등기감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사결과 보고, 핵심감사사항 결과, 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용