분기보고서 5.6 주식회사 코디

3 Y 130111-0050847

분 기 보 고 서

(제 26 기)

2024년 01월 01일2024년 09월 30일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년 11 월 13 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 코디
대 표 이 사 :	김도연
본 점 소 재 지 :	경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 3층(상현동, 광교우미뉴브)
	(전 화) 031-322-7788
	(홈페이지) http://www.kodi.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 경영관리본부장 (성 명) 김대식
	(전 화) 031-322-7788

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

2024_3q_분기보고서_대표이사등의확인서_1.jpg 2024_3q_분기보고서_대표이사등의확인서_1

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 코디"라고 표기하고, 영문으로는 "KODI Co., LTD."라고 표기합니다. 나. 설립일자 및 존속기간 주식회사 코디(이하 '당사')는 1999년 2월 13일에 설립되어 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 2010년 1월 5일에 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 당사는 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다. 다. 주요 사업의 내용 연결회사는 색조화장품 및 화장품 용기 OEM/ODM 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.

라. 본사주소, 전화번호 및 홈페이지

구분	내 용
주소	경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동 에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호, 에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호, 에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브)
전화번호	031-322-7788
홈페이지	http://www.kodi.co.kr

마. 연결대상 종속회사 개황

1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----1--111--11

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

2) 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

바. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

사. 신용평가에 관한 사항 당사는 2024년 07월 신용평가 전문기관으로 부터 평가를 받았으며, 신용평가 현황은 다음과 같습니다.

평가일	평가기관	기업신용평가등급	비고
2022/05/04	한국평가데이터	BB-	결 산 일 : 2021.12.31유효기간 : 2023.05.03
2023/07/10	한국평가데이터	BB-	결 산 일 : 2022.12.31유효기간 : 2024.07.09
2024/07/02	한국평가데이터	BB	결 산 일 : 2023.12.31유효기간 : 2025.07.01

<한국평가데이터 - 신용등급 정의>

신용등급	등급정의
AAA	상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임
AA	상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음
A	상거래 신용능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움
BBB	상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음
BB	상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음
B	현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여견 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음
CCC	현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음
CC	상거래 신용위험의 가능성이 높음
C	상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음
D	현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음
NR	조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급

주) 'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+' 또는 '-'를 부가함.

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장2010년 01월 05일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

변경일	내역	주 소
2012.07.18	본점소재지 변경	경기도 용인시 기흥구 중부대로 200 (영덕동)
2020.04.28	본점소재지 변경	경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동 에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호, 에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호, 에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2021.03.29정기주총대표이사 구자형대표이사 김종원 사내이사 육일수 사외이사 박종식-2022.03.28정기주총-감사 이승관-2024.03.29정기주총대표이사 정철 사내이사 김도선 사내이사 반종윤 사외이사 한상흥 감사 양창은-대표이사 김종원 대표이사 구자형 사내이사 육일수 사외이사 박종식 감사 이승관2024.05.31-대표이사 김도선-대표이사 정철2024.09.05임시주총대표이사 김도연사내이사 박진우사내이사 정영한사외이사 김용재감사 최경희- 대표이사 김도선 사내이사 반종윤 사외이사 한상흥 감사 양창은

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

주1) 2021년 4월 12일 개최된 이사회에서 구자형 이사가 각자 대표이사로 선임되었습니다주2) 2024년 3월 29일 김종원 대표이사, 구자형 대표이사, 육일수 사내이사, 박종식 사외이사, 이승관 감사는 사임하였습니다.주3) 2024년 3월 29일 개최된 이사회에서 정철 이사가 대표이사로 선임되었습니다.주4) 2024년 5월 31일 정철 대표이사는 중도사임하였으며, 이사회에서 김도선 이사가 대표이사로 선임되었습니다. 주5) 2024년 9월 5일 김도선 대표이사, 반종윤 사내이사, 한상흥 사외이사, 양창은 감사는 중도사임하였으며, 임시주총에서 김도연 사내이사, 박진우 사내이사, 정영한 사내이사, 김용재 사외이사, 최경희 감사가 선임되었습니다.

다. 최대주주 변동 공시대상기간인 최근 5사업연도 중 최대주주의 변동은 아래와 같습니다.

변경일자	변경전	변경후
2020.05.06	유한회사 코스메틱플랫폼1호	시너지파트너스 주식회사
2024.03.29	시너지파트너스 주식회사	(주)지피클럽

라. 상호의 변경

변경일자	변경전	변경후
2020.05.06	(주)신환코스텍	(주)이노코스텍

주) 당사 및 주요 종속기업 기준으로 작성하였습니다. 주요 종속기업에 대한 사항은 'XII. 상세표'의 '1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 항목을 참고하시기 바랍니다.

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

일자	거래 상대방	내용	합병목적	합병조건 (합병비율, 합병교부금 등)
2016.11.01	㈜마린코스메틱	흡수 합병	화장품사업에 대한 경쟁력 강화를 통해 매출 증대 및 수익 창출을 통한 기업가치 제고	㈜코디가 ㈜마린코스메틱의 지분 100%를 소유하고 있으며 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의
2018.10.29	(주)뉴벨	흡수 합병	화장품사업에 대한 원가경쟁력 강화를 통해 매출 증대 및 수익 창출을 통한 기업가치 제고	㈜코디가 ㈜뉴벨의 지분 100%를 소유하고 있으며 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 공시대상기간인 최근 5사업연도 중 해당사항이 없습니다.

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 (1)주식회사 코디

구분	내용
2019.04	김천공장 CGMP 인증
2019.06	특허권 취득 (유수분 흡수 및 악취 제거 기능을 가지는 화장품 조성물)
2019.10	화성공장 CGMP 인증 갱신
2020.01	김천시 이달의 기업 수상
2020.04	본점 이전 (경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338(상현동, 광교우미뉴브)
2020.07	(주)SUR코리아 지분 취득 (100%)
2020.10	이노비즈 인증 (제110601-01817호)
2021.04	김종원,구자형 각자 대표이사 변경
2021.10	김천공장 VEGAN 인증 (VGN2103028)
2022.01	벤처기업 인증 (제20220127010074호)
2022.04	글로벌강소기업 지정 (제2022-050호)
2022.10	경영혁신형 중소기업(Main-Biz)인증(제220601-02544호)
2022.12	수출의 탑 500만불탑 수상
2023.01	김천공장 증축공사 완공
2024.09	김도연 대표이사 취임

(2)주식회사 이노코스텍

구분	내용
2020.08	대표이사 변경(김영호 대표이사 → 이규영대표이사)
2020.08	사명 변경 (신환코스텍 → 이노코스텍)
2022.12	이노코스텍 '백만불 수출의 탑' 수상
2023.07	대표이사 변경(김봉주, 이규영 각자 대표이사)
2023.12	대표이사 변경(김봉주, 이규영 각자 대표이사 → 김봉주 대표이사)
2024.09	김도연 대표이사 취임

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당분기말 (2024년 3분기)	25기(2023년말)	24기(2022년말)
보통주	발행주식총수	43,300,427	31,643,740	28,291,298
	액면금액	500	500	500
	자본금	21,650,213,500	15,821,870,000	14,145,649,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	21,650,213,500	15,821,870,000	14,145,649,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주97,000,0003,000,000100,000,000-53,143,715-53,143,715-9,843,288-9,843,288-9,843,288-9,843,288-------------43,300,427-43,300,427-147,511-147,511-43,152,916-43,152,916-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주147,511---147,511-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주147,511---147,511-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주147,511---147,511-우선주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

2019년 03월 29일제20기 정기주주총회 1) 제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi-corp.com)에 한다.다만, 전산장애또는 그 밖 의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.2) 제8조(주식 등의 전자등록)회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.1) 홈페이지 주소 변경2) 전자증권법 시행사항 반영2020년 03월 30일제21기 정기주주총회제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi.co.kr)에 한다.다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.홈페이지 주소 변경2022년 03월 28일제23기 정기주주총회

1) 제8조 (주식 등의 전자등록)

회사는『주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률』제2조 제1호 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.2) 제33조 (이사의 수)

회사의 이사는 3인 이상 4인 이내로 하고 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.3) 제45조 (감사의 수)회사의 감사는 1인으로 한다.4) 제46조 (감사의 선임 해임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결 하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수 의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그 의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하 는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.5) 부칙 제1조 (시행일)이 정관은 2022년 03월 28일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제14조,제16조 및 제20조의 개정 규정은「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행령 이 시행되는 날로부터 시행한다.6) 부칙 제2조 (감사 선임에 관한 적용)제46조제3,5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.7) 부칙 제3조 (감사 해임에 관한 적용)제46조제4,5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다.

1)주식등의 전자등록에 관한 규정 반영2) 코스닥협회 표준정관 사외이사를 두는 경우 반영3) 회사규모 반영4) 감사의 선임 조문정비,개정상법 반영5) 주식등의 전자등록에 관한 규정 반영6) 부칙 신설7) 부칙 신설2023년 03월 29일제24기 정기주주총회

1) 제2조(목적)1. 화장품 제조 및 판매업2. 화장품 도소매, 유통업3. 화장품용기 제조 및 유통, 판매업4. 화장품 원료 무역 및 수출입업5. 미용 관련 서비스업6. 동물용 의약부외품의 제조 및 판매업7. 의약품 연구 및 개발8. 의약품 제조 및 판매업9. 의약품 수출업10. 의약품 임가공업11. 의약품 도소매업12. 기타화학제품의 제조 및 판매업13. 전자상거래업14. 부동산 임대업15. 통신판매업16. 생활용품, 주방용품, 가전제품 수출입업17. 생활용품, 주방용품, 가전제품 도소매업 및 유통업18. 각종상품의 위탁 및 수탁 매매 대리업(상품중개업)19. 위 각호에 관련된 기술개발 및 용역연구20. 위 각호에 관련된 수출입업21. 위 각호에 관련된 사업 일체2) 제20조 (사채발행에 관한 준용규정)제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.3)제39조 (이사회의 구성과 소집)(생략)② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.

4) 제47조 (감사의 임기와 보선)

(생략)

② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회서 이를 선임한다. 그러나 정관 제45조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

5) 부칙

이 정관은 2023년3월 29일부터 시행한다

1) 사업내용을 반영하여 사업목적 일부 삭제 정리2) 단순오기정정3) 이사회 소집통지 간소화4) 단순오기 정정5) 부칙 신설2024년 09월 05일제 26기 임시주주총회제 33조(이사의 수)회사의 이사는 3인 이상으로 하고 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.이사회 운영의 유연성 확보와 효율성 향상

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

나. 사업목적 현황

1화장품 제조 및 판매업영위2화장품 도소매, 유통업영위3화장품용기 제조 및 유통, 판매업영위4화장품 원료 무역 및 수출입업영위5미용 관련 서비스업미영위6동물용 의약부외품의 제조 및 판매업미영위7의약품 연구 및 개발미영위8의약품 제조 및 판매업미영위9의약품 수출업미영위10의약품 임가공업미영위11의약품 도소매업미영위12기타화학제품의 제조 및 판매업미영위13전자상거래업미영위14부동산 임대업미영위15통신판매업미영위16생활용품, 주방용품, 가전제품 수출입업미영위17생활용품, 주방용품, 가전제품 도소매업 및 유통업미영위18각종상품의 위탁 및 수탁 매매 대리업(상품중개업)미영위19위 각호에 관련된 기술개발 및 용역연구영위20위 각호에 관련된 수출입업영위21위 각호에 관련된 사업 일체영위

구 분 사업목적 사업영위 여부

주1) 상기 사업목적의 영위여부는 별도기준으로 작성되었습니다.주2) 화장품용기 제조 및 유통, 판매업은 본 보고서 제출일 현재 자회사인 주식회사 이노코스텍에서 영위하고 있습니다.

다. 사업목적 변경 내용

삭제2023년 03월 29일1.디스플레이 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매2.반도체 제조장비 및 검사장비 부품 제조 및 판매3.발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품제조 및 판매4.유기발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매5.산업용 가열기 및 가정용 전열기 제조 및 판매6.산업용, 자동차용 및 에너지 저장용 배터리 제조 및 판매7.무정전 전원장치 및 산업전자기기 제조 및 판매8.전기차용, 산업용, 통신용, 레저용, 군사용, 특수목적용 등 전력변환장치 제조 및 판매9.배터리관리시스템 및 보호회로가 장착된 전지 팩 제조 및 판매10.전력저장용, UPS용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매11.전기차용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매12.배터리 화성용 충, 방전기와 평가용 장비 제조 및 판매13.탄소배출권 거래 및 이에 수반되는 관련 사업14.박막트랜지스터 디스플레이 요소 및 플랙서블 실리콘 기판 기술을 이용한 센서 판매15.지문인식 또는 바이오인식 솔루션 및 제품에 탑재되는 이미지 센싱 칩 및 모듈 판매16.항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 수리 개조 정비업17.항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 개발, 제조업18.항공기 부품 개발 제작 유통 및 소모품 공급사업19.항공기 전자정비업20.항공우주산업 관련 신소재 연구 개발사업21.항공기 소프트웨어 개발사업22.항공기 정비창 관리시스템 소프트웨어 및 하드웨어 개발 제조사업23.항공기 부품 무역업24.냉동, 냉장창고, 보관 및 창고업-

구분	변경일	사업목적
		변경 전	변경 후

라. 변경 사유

(1) 변경 취지 및 목적당사는 사업목적을 재검토하여 2023년 3월 29일에 개최된 제24기 정기주주총회에서 현재의 사업 활동에 부합하지 않는 불필요한 사업 목적을 삭제하기로 결의하였습니다. (2) 사업목적 변경 제안 주체해당 사업목적의 삭제는 이사회에서 결의되었고, 2023년 정기주주총회를 통해 승인되었습니다.(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향

회사의 핵심 사업은 기존과 동일하게 유지되며, 이번 사업 목적의 조정이 주요 사업 활동에 미치는 실질적인 영향은 없습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 1999년 2월 13일 설립하여 사업 초기에는 LCD 및 LED 검사장치와 산업용 축전지 및 급속충전기 사업을 영위하였으며, 2016년 색조화장품 생산 전문기업인 마린코스메틱 인수를 통해 코스메틱 사업에 진출하였습니다. 현재 당사는 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사의 연결회사는 (주)이노코스텍 1개사이며, OEM/ODM 화장품 제조 사업과 용기사업으로 나뉘어 사업을 영위하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문은 아래와 같습니다.

사업부문	회사명	사업의 내용	비고
코스메틱 부문	(주)코디	화장품 제조 및 판매	-
용기사업 부문	(주)이노코스텍	화장품 용기 제조 및 판매	주요 종속회사

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 등의 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :백만원,%)

사업부문	회사	매출유형	품목	구체적용도	매출액	비중
코스메틱	주식회사 코디	제품外	립,파우더외	화장품 제조/유통/수출	48,354	79.19
용기	주식회사 이노코스텍	제품外	화장품용기 외	화장품 용기 제조 및 판매	15,846	25.95
기타(연결조정)	-	-	-	-	(3,143)	(5.15)
합 계	-	-	-	-	61,058	100.00

주) 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준입니다.

나. 주요 제품의 가격변동 추이

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :천원)

사업부문	품목	제26기 3분기	제25기	제24기	비고
코스메틱	립,파우더 외	2	3	3	-
용기	화장품 용기 등	1	1	1	-

주1) 주요 제품의 가격변동 추이는 연결재무제표 기준입니다.주2) 당사는 제품구성 및 거래조건의 다양성으로 동일 제품의 가격비교는 어렵습니다. 해당기간별 총 매출액을 판매수량을 나눈 산술평균가격으로 산정하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :백만원,%)

사업부문	매입유형	품목	구체적 용도	매입액	비율	비고
코스메틱	원재료	립,파우더외	색조외	5,399	18.00	-
	부재료	용기외	화장품 용기외	20,163	67.20
용기	원재료	원료	사출	3,917	13.05
	부재료	부자재외	포장재외	525	1.75
합 계		-	-	30,004	100.00%	-

주) 주요 원재료 등의 현황은 연결재무제표 기준입니다. 나. 주요 원재료 가격변동추이

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :원)

사업부문	품목	제26기 3분기	제25기	제24기	비고
코스메틱	립,파우더외	39	39	30	/g
용기	레진,사출용기외	100	157	3,106	kg, ea

주1) 주요 원재료 가격변동추이는 연결재무제표 기준입니다.주2) 산출기준은 각 사업연도별 품목별 '전체 입고액/원재료 전체 입고수량' 에 의한 단순 산술평균으로 구입단가를 적용하였습니다.

다. 생산실적 및 가동률

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :백만원)

사업부문	품목	사업소	제26기 3분기	제25기	제24기
코스메틱	립,파우더외	화성,김천	48,354	59,035	33,387
용기	사출용기외	시흥	15,846	22,122	22,627
합 계			64,201	81,157	56,014

주) 당사는 개별수주에 의한 생산을 진행하는 사업형태로 생산실적 및 가동률 산출하는데에 어려움이 있어 각 사업연도별 별도재무제표기준 총 매출액을 기재하였습니다. 라. 생산설비의 현황 등 ① 주요 사업장 현황

회사명	사업장	주요 사업	소재지
주식회사 코디	김천공장	색조화장품 제조 (립,파우더 외)	경상북도 김천시 어모면 산업단지 4로 90
주식회사 코디	화성공장	색조화장품 제조 (새도우,팩트 외)	경기도 화성시 정남면 안념길 112번길 45
주식회사 이노코스텍	시화공장	화장품 용기 제조	경기도 시흥시 마유로238번길17, 3나 108-1

② 생산설비현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원)

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
<취득원가>
기초	3,205,021	12,017,787	15,168,541	10,612,088	3,664,129	12,534	44,680,100
취득	-	-	189,018	213,354	23,470	411,043	836,885
처분	-	-	-	-	(79,269)	-	(79,269)
대체	-	-	24,764	279,822	-	(371,246)	(66,660)
폐기	-	-	(324,950)	(56,966)	-	-	(381,916)
기타	-	-	-	-	-	-	-
기말	3,205,021	12,017,787	15,057,373	11,048,298	3,608,330	52,331	44,989,140
<감가상각누계액>
기초	-	1,483,069	3,698,230	4,735,626	1,605,842	-	11,522,767
상각	-	234,139	1,104,274	1,095,420	674,787	-	3,108,620
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	(75,313)	-	(75,313)
폐기	-	-	(262,449)	(55,910)	-	-	(318,359)
기말	-	1,717,208	4,540,055	5,775,136	2,205,316	-	14,237,715
<손상상각누계액>
기초	-	-	161,230	364,878	-	-	526,108
손상	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	-	161,230	364,878	-	-	526,108
<정부보조금>
기초	-	559,555	711,969	103,895	-	-	1,375,419
취득	-	-	6,930	-	-	-	6,930
상각	-	(10,761)	(59,392)	(35,379)	-	-	(105,532)
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	548,794	659,506	68,517	-	-	1,276,817
<장부금액>	3,205,021	9,751,785	9,696,582	4,839,767	1,403,014	52,331	28,948,500

주) 생산설비현황은 연결재무제표 기준입니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 주요 제품 등의 매출현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목		제26기 3분기	제25기	제24기
화장품	제품外	립, 파우더외	수출	5,438	8,060	33,176
			내수	42,916	50,975	211
			합계	48,354	59,035	33,387
용기	제품外	화장품 용기외	수출	748	1,152	1,735
			내수	15,099	20,969	20,891
			합계	15,846	22,122	22,626
연결조정(내부거래)	-	-	수출	-	-	-
			내수	(3,143)	(1,913)	(813)
			합계	(3,143)	(1,913)	(813)
합계			수출	6,186	9,212	34,911
			내수	54,872	70,031	20,289
			합계	61,058	79,243	55,200

주) 주요 제품 등의 매출현황은 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매경로 등

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :백만원)

구분	당분기(26기)		전기(25기)
	매출액	비중	매출액	비중
국내	58,015	96.01%	71,944	90.79%
해외(미국외)	6,186	8.35%	9,212	11.63%
내부거래	(3,143)	-4.35%	(1,913)	-2.41%
합계	61,058	100.00%	79,243	100.00%

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 다. 판매전략- 품목 및 경쟁사별 시장조사를 통한 가격ㆍ품질 중심의 마케팅 강화- ODM 기반의 고객사 미팅을 통한 차별화된 맞춤형 신제품 개발, 연구개발 강화

- 글로벌 고객ㆍ시장 중심의 수요 촉발 마케팅 강화 라. 수주현황 당사 주요사업인 코스메틱 사업의 경우 OEM/ODM 생산방식으로 수주가 발생하나,대부분의 납기가 단납기(1개월이내)로 이루어지고 있으며, 종속회사 용기사업의 경우 월 주문 방식에 따른 단납기 형태로서 납기가 중장기인 거래는 제한적으로 발생함에 따라 수주상황 표현의 어려움이 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	11,566,096	8,516,228
매출채권및기타채권	13,271,514	11,487,399
당기손익-공정가치측정금융자산	14,836,073	1,675,205
장기대여금및기타채권	673,728	668,852
합계	40,347,411	23,615,291

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	11,777,654	-	-	-	11,777,654
단기차입금	27,413	2,067,640	-	-	2,095,053
장기차입금	102,596	270,988	6,278,830	2,029,587	8,682,001
전환사채	-	-	3,000,000	-	3,000,000
신주인수권부사채	-	16,850,371	-	-	16,850,371
리스부채	234,029	428,644	498,312	275,888	1,436,873
합계	12,141,692	19,617,643	9,777,142	2,305,475	43,841,952

(*) 매입채무 및 기타채무에는 1109호의 범주에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	6,484,061	-	-	-	6,484,061
장기차입금	29,663	90,910	2,120,573	8,054,209	10,295,356
전환사채	-	-	5,600,000	-	5,600,000
신주인수권부사채	2,200,000	-	16,246,065	-	18,446,065
리스부채	241,997	711,145	639,028	688,986	2,281,155
합계	8,955,721	802,055	24,605,666	8,743,195	43,106,637

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	외화단위	당분기말		전기말
			외화	원화환산액	외화	원화환산액
자산	현금및현금성자산	USD	162,562	214,516	315,544	406,862

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	21,452	(21,452)	40,686	(40,686)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 기타가격위험요소

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당반기말 현재 14,836백만원이며, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 현재 1,484백만원입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
부채총계	40,637,841	38,276,277
차입금총계	22,260,015	27,799,720
장기차입금	8,000,000	10,000,000
전환사채	-	4,448,808
신주인수권부사채	12,954,090	11,492,350
리스부채	1,305,925	1,858,562
차감 : 현금및현금성자산	(11,566,096)	(8,516,228)
순부채	10,693,919	19,283,492
자 본	39,940,988	25,506,313
부채비율	101.74%	150.07%
순부채비율	26.77%	75.60%

(주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 - 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 연구개발활동

1) 연구개발 개요- 당사는 기업부설연구소를 운영하고 있습니다.[연구소현황]

구분	소재지	담당활동
경기도 용인시 수지구	기업부설연구소	코스메틱사업의 신제품 연구 및 개발을 통해 현 사업의 경쟁력 강화

2) 연구개발 조직도

조직도(연구소).jpg 연구개발 조직도

3) 연구개발 비용

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 :천원)

과 목	제26기 3분기	제25기	제24기
연구개발비용 계	2,190,636	3,316,166	3,158,936
(정부보조금)	-	-	-
연구개발비/매출액비율[연구개발비용계/당기매출액 X100]	3.59%	4.18%	5.72%

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 4) 연구개발 실적당사 기업부설연구소는 ODM 방식을 바탕으로 고객사의 만족을 극대화하는 신제품 개발을 하고 있으며 축적된 기술개발 능력으로 제품 개발 노하우를 보유하고 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황 (특허)

번호	구분	내용	권리자	출원일	등록일	적용제품	출원국
1	특허권	립스틱 성형장치 및 그를 이용한 립스틱 성형방법	주식회사 코디	2011.07.14	2013.03.04	립제품	대한민국
2	특허권	스틱형 화장품용기	주식회사 코디	2014.10.29	2016.03.21	-	대한민국
3	특허권	화장품 용기	주식회사 코디	2016.01.08	2017.09.18	-	대한민국
4	특허권	유수분 흡수 및 악취 제거 기능을 가지는 화장품 조성물	주식회사 코디	2018.09.05	2019.06.10	-	대한민국
5	특허권	Oil/IPDI공중합체를 포함하여 우수한 제형 안정성을 나타내고 고광택감을 부여하는 입술용 화장료 조성물 및 이를 제조하는 방법	주식회사 코디	2023.06.30	2024.04.24	-	대한민국
6	특허권	피부에 도포시 전상되어 우수한 광택감을 부여하는 화장료 조성물 및 이를 제조하는 방법	주식회사 코디	2023.08.22	2024.04.24	-	대한민국

나. 시장현황 및 영업의 개황1) 코스메틱 사업부문당사는 립류, 유화류, 파우더류, 펜슬류, 네일 등의 색조화장품을 생산하고 있습니다.

(1) 산업의 특성첫째, 화장품 산업은 고부가가치 산업입니다.

화장품산업은 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용하는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치 산업입니다.

둘째, 화장품 산업은 유행에 민감한 이미지 산업입니다.

화장품 산업은 기호와 유행의 영향을 많이 받으며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품 개발이 빈번한 특성을 지닙니다. 또 일반 소비재와는 달리 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 감성적 욕구를 충족시켜주는 재화로 그 어떤 산업보다도 브랜드가치가 제품의 경쟁력에 중요한 변수로 작용합니다

셋째, 화장품 산업은 계절에 따라 수요 변동요인이 변화하는 대표적 산업입니다.계절 변화에 따른 소비자의 기능적, 정서적 요구가 화장품 출시에 많은 영향을 끼치며 계절에 따라 새로운 색상 등을 원하는 니즈에 따라 화장품 업체들이 변화하는 소비자들의 관심도를 반영할 수 있는 혁신적인 제품들을 출시하고 있습니다.넷째, 화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R&D 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위강화가 예상되어 실질적으로는 진입 장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품의특성상 소비자의 수요패턴 변화에 부합하는 차별화된 제품 개발뿐만 아니라 브랜드 이미지 구축 및 홍보, 유통경로 확보 등의 마케팅 역량이 시장진입에 크게 작용하고 있으며, 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통,판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 특히 ODM 산업은 고객사의 요구에 대응할 수 있는 설비와 인력 확보뿐만 아니라 지속적인 R&D 투자가 병행되어야 하는 구조로서 ODM 업체의 R&D 규모가 중요하며 R&D 투자 여력이 부족한 기업은 선두 업체들과의 격차를 좁히기 힘들다고 보고 있습니다.

(2) 화장품 산업 시장 동향① 화장품 산업의 수출 전망화장품 산업은 코로나 팬데믹으로 인한 대외여건 악화 등으로 위축되어 있었으나, 정책의 봉쇄 조치 완화로 일상 회복과 외부 활동이 증가함에 따라 메이크업 제품류에서 수요 및 수출이 증가할 것으로 전망됩니다. 코로나19로 수출이 주춤했던 색조화장품의 경우 기저효과 및 코로나 팬데믹에 따른 관광 및 문화 개방 등으로 수출 활성화가 가능할 것으로 보입니다. 또한 일본과 미국 등을 중심으로 K-Beauty에 대한 인식과 수요가 확대되면서 수출이 크게 증가하는 것으로 나타났습니다. 2024년 화장품 수출은 전년대비 6.0% 증가한 9,025백만달러로 전망됩니다.

ii. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 2024년 화장품 지역별 수출 전망.jpg 2024년 화장품 지역별 수출 전망

[ 출처 : 보건산업 수출 동향 및 2024년 전망, 한국보건산업진흥원, 2023.12.11. ]

② 경쟁상황화장품제조 산업은 "한국콜마"와 "코스맥스" 등의 상위사와 "코스메카코리아", "코스온" 등의 몇몇 중위권사들이 경쟁하고 있습니다. 현재 OEM 및 ODM시장은 시장의 확대와 더불어 높은 기술력이 요구되고 있습니다. 따라서 회사들은 지나친 가격할인경쟁보다는 높은 기술력확보를 위한 시설투자와 지속적인 연구개발에 주력하고 있습니다.③ 화장품 산업시장의 안정성<국내 시장의 안정성>- 지속적인 성장세 : 국내 화장품 제조업은 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 소비자들의 미용 및 피부 관리에 대한 관심이 증가하면서 시장의 수요도 꾸준히 증가하고 있습니다.- 다양한 수요층 : 다양한 연령층과 성별에 걸쳐 화장품에 대한 수요가 높아지고 있습니다. 특히 젊은 세대의 미용 관심과 남성들의 피부 관리에 대한 관심이 늘어나면서 시장이 다각화되고 있습니다.- 신제품 개발과 기술 혁신 : 대기업부터 중소기업까지 다양한 기업이 신제품 개발 및 기술 혁신에 힘을 쏟고 있습니다. 기능성 화장품, 천연성 원료 활용 제품 등이 출시되면서 소비자들의 선택 폭이 넓어지고 있습니다.- 규제 및 안전 기준 준수 : 국내 화장품 제조업체들은 규제 및 안전 기준을 준수하는 데 큰 관심을 기울이고 있습니다. 제품의 안전성과 품질을 보장하기 위한 노력이 지속되고 있습니다.<해외 시장의 안정성>- 글로벌 시장 진출과 수출 확대 : 국내 화장품 제조업체들은 글로벌 시장으로 진출하여 다양한 국가에서 활발한 활동을 펼치고 있습니다. 특히 아시아 지역을 중심으로 한류 열풍과 한국 화장품 브랜드에 대한 인지도 상승으로 수출이 지속적으로 확대되고 있습니다.- 해외 시장에서의 인지도 상승: 한류 열풍 및 K-Beauty의 인기 상승으로 해외 시장에서 한국 화장품 브랜드에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 이는 국내 화장품 제조업체들이 글로벌 시장에서 안정적인 포지션을 유지하고 있음을 보여줍니다.- 현지화 및 다양화된 전략 : 해외 시장에서의 경쟁력을 강화하기 위해 국내 화장품 제조업체들은 현지화 전략과 다양화된 마케팅 전략을 추구하고 있습니다. 지역별 특성에 맞는 제품과 마케팅 전략을 통해 시장 안정성을 높이고 있습니다.④ 화장품산업의 시장점유율 추이국내 시장에서는 LG생활건강과 아모레퍼시픽이 안정적인 시장지배력을 유지하고 있으며, 특히 LG생활건강의 시장점유율이 꾸준히 상승하는 추세입니다. 해외 시장에서는 L'Oreal과 Estee Lauder가 주요 브랜드로서의 지위를 확고히 하고 있으며, Shiseido와 Amorepacific 등이 경쟁력을 강화하고 있는 모습입니다. 국내 시장에서는 대기업과 중소기업의 경쟁이 치열하지만, 중소기업과 수입 브랜드들도 꾸준한 점유율을 유지하고 있습니다. 해외 시장에서는 국내 기업들뿐만 아니라 글로벌 기업들과의 경쟁이 심화되고 있으며, 향후 국내 기업들의 글로벌 시장진출이 더욱 확대될 것으로 예상됩니다.

2) 코스메틱 용기 사업부문(1) 산업의 특징첫째, 브랜드의 이미지를 결정하는 핵심 산업 입니다.화장품 산업의 특성상 제품이 보여지는 모습이 소비자들의 구매선택에 중요한 영향을 미치며, 해당 제품 및 브랜드의 이미지는 화장품 용기를 통해서 형성되고 전달되게 됩니다. 따라서 각 화장품 업체들은 각각의 고유한 이미지를 창출하기 위해서 제품의 용기 디자인에 많은 노력을 쏟아부으며, 제작에서부터 전반적인 마케팅 컨셉을 세부적으로 관리하고 있고, 이러한 트렌드가 반영되어 당사와 같이 디자인 개발 역량을 보유한 화장품 용기 전문업체에 대한 관심 및 수요가 증가하고 있는 상황입니다.둘째, 상품 신뢰에 대한 소비자 상관계수가 높은 산업 입니다.화장품은 소비자들의 몸에 직접적으로 접촉되는 제품으로 제품의 청결함, 보관의 상태 및 보존기간 등이 중요합니다. 특히 최근에는 나노화장품, 기능성 화장품 등 화장품 내용물에 대한 기술적 발전이 진일보하면서 이러한 내용물을 잘 보관하고 사용할 수 있게 해주는 기능성 화장품 용기가 필수적으로 요구되고 있는 추세입니다. 또한 기능성 화장품 용기가 지니고 있는 밀폐성, 보관성 등의 기술력이 화장품의 신뢰도에 중요하게 영향을 미치고 있어 그 중요성이 점차 부각되고 있습니다.셋째, 상품의 평균 수명이 짧고 품종이 다양한 산업 입니다.화장품용기 산업은 아름다움에 대한 인간의 욕망과 새로운 트렌드를 추구하는 소비성향이 반영되어 다른 패키징 제품에 비해 상대적으로 짧은 라이프사이클을 가지고 있으며, 다품종 소량 생산의 특징을 가지고 있습니다.(2) 국내 화장품 용기 시장규모 및 전망화장품 용기 시장은 전방산업인 화장품(완제품)시장과 밀접한 연관이 있습니다. 한국과학기술정보연구원(KISTI) 등 전문기관에서는 화장품 용기 시장의 규모는 대체적으로 화장품 시장규모와 비례하는 것으로 분석하고 있으며, 전체 화장품 시장규모의 약 10% 수준으로 추정하고 있습니다.

다. 사업부문별 요약 재무 현황연결기준 주요 사업부문별 매출액, 영업이익, 총자산의 비중 및 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원, %)

부문	구 분	2024년(제26기 3분기)		2023년(제25기)		2022년(제24기)
		금액	비중	금액	비중	금액	비중
코스메틱	매출액	48,354	79.19%	59,035	74.50%	36,616	66.33%
	영업이익	2,950	-	1,072	-	-5,890	-
	총자산	77,503	96.18%	58,577	91.72%	58,198	97.08%
용기	매출액	15,846	25.95%	22,122	27.92%	22,627	40.99%
	영업이익	-1,679	-	-1,230	-	46	-
	총자산	10,422	12.93%	12,422	19.45%	12,148	20.26%
연결조정	매출액	-3,143	-5.15%	-1,914	-2.42%	-4,043	-7.32%
	영업이익	99	-	-614	-	644	-
	총자산	-7,345	-9.12%	-7,134	-11.17%	-10,398	-17.35%
계	매출액	61,058	100.00%	79,243	100.00%	55,200	100.00%
	영업이익	1,370	-	-772	-	-5,200	-
	총자산	80,579	100.00%	63,865	100.00%	59,948	100.00%

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약재무정보(연결재무제표 기준)

주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 백만원)

구분	제26기 3분기(2024년9월말)	제25기(2023년12월말)	제24기(2022년12월말)
회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
[유동자산]	48,281	28,517	19,693
ㆍ현금및현금성자산	11,566	8,516	3,380
ㆍ유동당기손익공정가치측정금융자산	13,834	-	-
ㆍ매출채권및기타채권	13,272	11,487	9,294
ㆍ재고자산	8,662	6,805	6,006
ㆍ당기법인세자산	60	19	18
ㆍ기타유동자산	887	422	723
ㆍ유동파생상품자산	-	1,268	271
[비유동자산]	32,297	35,347	40,255
ㆍ장기대여금및기타채권	674	669	1,383
ㆍ장기금융상품	1,002	-	3
ㆍ비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	1,675	1,732
ㆍ유형자산	28,948	31,199	29,859
ㆍ무형자산	1,625	1,749	7,012
ㆍ기타비유동자산	48	55	-
ㆍ이연법인세자산	-	-	265
자산총계	80,578	63,865	59,948
[유동부채]	22,093	10,044	32,210
[비유동부채]	18,545	28,314	3,596
부채총계	40,638	38,358	35,806
[지배기업 소유주지분]	39,941	25,506	24,142
ㆍ자본금	21,650	15,822	14,146
ㆍ주식발행초과금	10,607	68,622	62,052
ㆍ이익잉여금(결손금)	1,197	(68,700)	(62,484)
ㆍ기타자본구성요소	6,487	9,762	10,427
[비지배지분]	-	-	-
자본총계	39,941	25,506	24,142
매출액	61,058	79,243	55,200
영업이익(손실)	1,370	(772)	(5,200)
법인세비용차감전계속사업이익(손실)	1,261	(7,090)	(12,613)
분기순이익(손실)	1,275	(6,216)	(12,955)
기본주당이익(손실)	33	(207)	(461)
희석주당이익(손실)	33	(207)	(461)
연결에 포함된 회사수	1	1	1

주) 주당이익(손실)의 단위는 원입니다. 주2) 상기 제24기 및 제25기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사 및 주주총회 승인을 받은 재무제표입니다.

나. 요약재무정보(별도재무제표 기준)

주식회사 코디 (단위 : 백만원)

구분	제26기 반기(2024년9월말)	제25기(2023년12월말)	제24기(2022년12월말)
회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
[유동자산]	41,700	20,526	11,185
ㆍ현금및현금성자산	11,269	7,334	1,086
ㆍ유동당기손익공정가치측정금융자산	13,100	-	-
ㆍ매출채권및기타채권	9,673	7,425	5,848
ㆍ재고자산	6,773	4,137	3,617
ㆍ당기법인세자산	58	10	12
ㆍ기타유동자산	827	352	350
ㆍ유동파생상품자산	-	1,268	271
[비유동자산]	35,802	38,050	45,219
ㆍ장기대여금 및 기타채권	448	445	1,290
ㆍ비유동당기손익공정가치측정금융자산	1,002	1,675	1,732
ㆍ종속기업투자	8,001	8,001	14,834
ㆍ유형자산	26,051	27,575	27,060
ㆍ무형자산	252	295	304
ㆍ기타비유동자산	48	59	-
자산총계	77,502	58,577	56,404
[유동부채]	19,332	7,008	28,734
[비유동부채]	15,924	25,495	3,360
부채총계	35,256	32,503	32,094
[자본금]	21,650	15,822	14,146
[주식발행초과금]	10,607	68,622	62,052
[이익잉여금(결손금)]	3,026	(68,609)	(62,793)
[기타자본구성요소]	6,963	10,239	10,904
자본총계	42,246	26,074	24,310
종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구분	(2024.01.01~2024.09.30)	(2023.01.01~2023.12.31)	(2022.01.01~2022.12.31)
매출액	48,354	59,035	33,344
영업이익(손실)	2,950	1,072	(4,704)
법인세비용차감전계속사업이익(손실)	2,999	(6,807)	(16,270)
분기순이익(손실)	3,013	(5,816)	(15,507)
기본주당이익(손실)	79	(194)	(551)
희석주당이익(손실)	74	(194)	(551)

주) 주당이익(손실)의 단위는 원입니다. 주2) 상기 제24기 및 제25기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사 및 주주총회 승인을 받은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 26 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 25 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

48,281,429,389

28,517,433,353

　　현금및현금성자산 (주4,5,6)

11,566,096,386

8,516,227,890

　　유동당기손익공정가치측정금융자산 (주4,5,9)

13,834,000,000

　

　　매출채권및기타채권 (주4,5,7)

13,271,514,203

11,487,399,071

　　재고자산 (주8)

8,662,266,007

6,805,356,718

　　당기법인세자산

60,187,960

18,845,084

　　기타유동자산 (주10)

887,364,833

421,997,855

　　유동파생상품자산 (주4,5,11)

　

1,267,606,735

　비유동자산

32,297,399,638

35,347,270,414

　　장기대여금및기타채권 (주4)

673,727,543

668,852,231

　　비유동당기손익공정가치측정금융자산 (주4,5,9)

1,002,073,247

1,675,204,676

　　종속기업투자 (주1)

　

31,198,771,042

　　유형자산 (주12)

28,948,499,956

1,749,420,114

　　무형자산 (주13)

1,624,719,078

55,022,351

　　기타비유동자산 (주10)

48,379,814

　

　자산총계

80,578,829,027

63,864,703,767

부채

　　

　유동부채

22,093,144,385

10,044,114,630

　　매입채무및기타채무 (주4,5,15)

11,777,653,979

6,484,060,975

　　기타유동부채 (주18)

495,322,531

639,808,483

　　단기차입금 (주4,5,17)

2,000,000,000

　

　　유동성전환사채 (주4,5,16)

2,653,838,240

　

　　유동성리스부채 (주4,5,14)

594,174,747

811,090,523

　　유동성신주인수권부사채 (주4,5,16)

3,460,885,703

1,747,121,769

　　유동성파생상품부채 (주11)

1,111,269,185

362,032,880

　비유동부채

18,544,696,501

28,314,276,273

　　전환사채, 총액 (주4,5,16)

　

4,448,808,468

　　신주인수권부사채 (주4,5,16)

9,493,204,173

9,383,195,594

　　파생상품금융부채 (주4,5,11)

　

3,104,863,256

　　장기차입금(사채 포함), 총액 (주4,5,17)

8,000,000,000

10,000,000,000

　　리스부채 (주4,5,14)

711,750,532

1,047,471,314

　　복구충당부채 (주20)

339,741,796

329,937,641

　부채총계

40,637,840,886

38,358,390,903

자본

　　

　지배기업소유주지분

39,940,988,141

25,506,312,864

　　자본금 (주21)

21,650,213,500

15,821,870,000

　　주식발행초과금 (주21)

10,607,004,380

68,622,233,321

　　이익잉여금(결손금) (주21)

1,197,174,098

(68,699,709,892)

　　기타자본구성요소 (주21)

6,486,596,163

9,761,919,435

　비지배지분

　　

　자본총계

39,940,988,141

25,506,312,864

자본과부채총계

80,578,829,027

63,864,703,767

제 26 기 3분기말 제 25 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액 (주22)

19,925,506,750

61,058,148,616

21,265,335,271

61,699,525,353

매출원가 (주22)

17,619,256,162

53,176,849,042

18,665,872,500

53,379,907,900

매출총이익(손실)

2,306,250,588

7,881,299,574

2,599,462,771

8,319,617,453

판매비와관리비 (주23,24)

2,096,538,808

6,511,227,223

2,382,551,766

7,726,335,057

영업이익(손실)

209,711,780

1,370,072,351

216,911,005

593,282,396

기타수익 (주25)

6,251,124

51,668,276

30,540,251

471,874,356

기타비용 (주25)

(292,778,781)

(388,247,119)

(601,355,512)

(884,786,003)

금융수익 (주26)

800,048,587

3,697,923,413

4,679,681,929

4,928,565,116

금융비용 (주26)

(1,518,125,966)

(3,470,785,428)

(1,770,896,943)

(4,153,891,002)

법인세비용차감전순이익(손실)

(794,893,256)

1,260,631,493

2,554,880,730

955,044,863

법인세비용(수익) (주27)

161,939,110

(14,019,176)

(9,519,268)

(77,037,771)

분기순이익(손실)

(956,832,366)

1,274,650,669

2,564,399,998

1,032,082,634

기타포괄손익

　　　　

총포괄이익(손실)

(956,832,366)

1,274,650,669

2,564,399,998

1,032,082,634

반기순이익(손실)의 귀속

　　　　

　지배기업의 소유주

(956,832,366)

1,274,650,669

2,564,399,998

1,032,082,634

　비지배지분

　　　　

총포괄손익의 귀속

　　　　

　지배기업의 소유주

(956,832,366)

1,274,650,669

2,564,399,998

1,032,082,634

　비지배지분

　　　　

주당이익 (주28)

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(23)

33

90

36

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(23)

33

　　

	제 26 기 3분기		제 25 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

14,145,649,000

62,052,447,409

(62,871,945,181)

10,427,305,765

23,753,456,993

　

23,753,456,993

분기순이익(손실)

　　

1,032,082,634

　

1,032,082,634

　

1,032,082,634

유상증자 (주22)

　　　　　　　

신주인수권부사채 전환 (주22)

　　　　　　　

전환사채 전환 (주22)

1,676,221,000

4,110,748,459

　

(1,871,195,889)

3,915,773,570

　

3,915,773,570

신주인수권부사채 발행 (주22)

　　　

1,327,100,718

1,327,100,718

　

1,327,100,718

신주인수권부사채 상환 (주22)

　　　　　　　

주식매수선택권 (주22)

　　　

120,328,963

120,328,963

　

120,328,963

주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (주22)

　　　　　　　

2023.09.30 (기말자본)

15,821,870,000

66,163,195,868

(61,839,862,547)

10,003,539,557

30,148,742,878

　

30,148,742,878

2024.01.01 (기초자본)

15,821,870,000

68,622,233,321

(68,699,709,892)

9,761,919,435

25,506,312,864

　

25,506,312,864

분기순이익(손실)

　　

1,274,650,669

　

1,274,650,669

　

1,274,650,669

유상증자 (주22)

3,164,374,000

5,255,922,416

　　

8,420,296,416

　

8,420,296,416

신주인수권부사채 전환 (주22)

1,458,666,500

3,027,571,684

　

(1,040,966,734)

3,445,271,450

　

3,445,271,450

전환사채 전환 (주22)

1,067,322,500

1,752,072,851

　

617,435,018

2,201,960,333

　

2,201,960,333

신주인수권부사채 발행 (주22)

　　　

2,344,672,268

2,344,672,268

　

2,344,672,268

신주인수권부사채 상환 (주22)

　　　

(3,836,303,875)

(3,836,303,875)

　

(3,836,303,875)

주식매수선택권 (주22)

137,980,500

571,437,429

　

(125,289,913)

584,128,016

　

584,128,016

주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (주22)

　

(68,622,233,321)

68,622,233,321

　　　　

2024.09.30 (기말자본)

21,650,213,500

10,607,004,380

1,197,174,098

6,486,596,163

39,940,988,141

　

39,940,988,141

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본구성요소	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,410,963,584)

(3,922,033,502)

　분기순이익(손실)

1,274,650,669

1,032,082,634

　분기순이익에 대한 조정 (주30)

2,782,891,939

2,652,561,389

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주30)

(5,508,431,598)

(7,478,188,485)

　이자의 수취

544,705,716

50,710,215

　이자의 지급

(463,437,434)

(195,601,805)

　법인세 환급(납부)

(41,342,876)

16,402,550

투자활동으로 인한 현금흐름

(13,610,963,196)

(5,883,865,834)

　장기금융상품의 감소

　

304,210,000

　단기대여금의 회수

192,000,000

122,000,000

　장기대여금의 회수

　

22,400,000

　보증금의 감소

67,016,000

299,290,560

　미수금의 회수

38,610,000

1,000,000,000

　유형자산의 처분

20,663,637

259,723,136

　무형자산의 처분

　

527,272,728

　정부보조금의 수령

　

1,085,062,000

　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

700,000,000

　

　단기금융상품의 증가

　

(3,000,000,000)

　장기금융상품의 증가

　

(2,939,302)

　단기대여금의 증가

　

(150,000,000)

　보증금의 증가

(2,640,000)

(381,189,000)

　유형자산의 취득

(362,983,840)

(4,205,176,774)

　무형자산의 취득

(172,500)

(135,064,882)

　건설중인자산의 취득

(429,906,302)

(1,629,454,300)

　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(13,833,550,191)

　

재무활동으로 인한 현금흐름 (주29)

18,073,906,098

9,277,162,224

　유상증자

8,442,549,832

　

　신주인수권부사채의 발행

11,497,214,069

14,846,810,069

　단기차입금의 증가

214,955,983

3,343,800,000

　장기차입금의 증가

　

6,000,000,000

　주식매수선택권의 행사

468,311,380

　

　단기차입금의 상환

(214,955,983)

(3,343,800,000)

　신주인수권부사채의 상환

(1,685,654,793)

(11,000,000,000)

　유동성리스부채의 상환

(615,787,116)

(559,518,315)

　전환사채의 전환

　

(10,129,530)

　신주발행비

(32,727,274)

　

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,051,979,318

(528,737,112)

기초의 현금및현금성자산

8,516,227,890

3,380,297,934

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(2,110,822)

5,883,636

기말의 현금및현금성자산

11,566,096,386

2,857,444,458

제 26 기 3분기 제 25 기 3분기

3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재

제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 코디와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 코디와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 코디(이하 "지배기업")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
㈜지피클럽	10,941,414	25.27	-	0.00
시너지파트너스 주식회사	7,683,704	17.75	13,796,370	43.60
기타	24,527,798	56.65	17,699,859	55.93
자기주식	147,511	0.34	147,511	0.47
합계	43,300,427	100	31,643,740	100

㈜ 2024년 1월 8월 제3자배정 기명식 보통주 6,328,748주 발행 결정에 따른 주금 납입 완료 및 2024년 1월 17일 구 최대주주인 시너지파트너스와 체결한 구주 4,612,666주 매매를 내용으로 하는 주식매매계약의 거래 종결에 따라 최대주주가 ㈜지피클럽으로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당분기>

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
(주)이노코스텍	100%	한국	2024.09.30	화장품용기 제조	의결권과반수보유

<전기>

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
(주)이노코스텍	100%	한국	2023.12.31	화장품용기 제조	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)이노코스텍	10,421,522	(5,913,837)	4,507,685	15,846,369	(1,816,309)	(1,816,309)

<전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)이노코스텍	12,421,901	(6,097,907)	6,323,994	22,121,741	(2,207,371)	(2,207,371)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산(주1)	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계
현금및현금성자산	11,566,096	-	11,566,096	8,516,228	-	8,516,228
매출채권및기타채권	13,271,514	-	13,271,514	11,487,399	-	11,487,399
당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,836,073	14,836,073	-	1,675,205	1,675,205
유동파생상품자산	-	-	-	-	1,267,607	1,267,607
장기대여금및기타채권	673,728	-	673,728	668,852	-	668,852
합계	25,511,338	14,836,073	40,347,411	20,672,479	2,942,812	23,615,291

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에는 기업회계기준서 제 1109호의 범주에 포함되지 않는 파생금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채의 범주

(단위: 천원)

구분	당분기말				전기말
	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계
매입채무및기타채무(주1)	11,471,822	-	-	11,471,822	6,484,061	-	-	6,484,061
유동성리스부채(주1)	-	-	594,175	594,175	-	-	811,091	811,091
단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-	-
장기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000	10,000,000	-	-	10,000,000
전환사채	2,653,838	-	-	2,653,838	4,448,808	-	-	4,448,808
신주인수권부사채	12,954,090	-	-	12,954,090	11,130,317	-	-	11,130,317
파생상품부채(주1)	-	1,111,269	-	1,111,269	-	3,466,896	-	3,466,896
리스부채(주1)	-	-	711,751	711,751	-	-	1,047,471	1,047,471
합계	37,079,750	1,111,269	1,305,926	39,496,945	32,063,186	3,466,896	1,858,562	37,388,644

(주1) 기업회계기준서 제 1109호의 범주에 포함되지 않는 파생상품부채 및 리스부채가포함되어 있으며, 매입채무 및 기타채무에는 1109호의 범주에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당분기>

(단위: 천원)

구분	이자수익	평가손익	외환손익	대손상각비	처분(상환)손익	이자비용	합계
상각후원가측정금융자산	474,479	-	10,760	51,299	-	-	536,538
당기손익-공정가치측정금융자산	109,201	-	-	-	26,869	-	136,070
파생상품자산	-	3,086,926	-	-	-	-	3,086,926
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(316,646)	(2,484,971)	(2,801,617)
파생상품부채	-	(552,778)	-	-	-	-	(552,778)
기타	-	-	-	-	-	(111,769)	(111,769)
합계	583,680	2,534,148	10,760	51,299	(289,777)	(2,596,740)	293,370

<전분기>

(단위: 천원)

구분	이자수익	처분손익	평가손익	외환차손익	대손상각비	이자비용	합계
상각후원가측정금융자산	90,530	-	-	(7,508)	281,881	-	364,903
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	101,875	-	-	-	101,875
파생상품자산	-	-	(173,238)	-	-	-	(173,238)
파생상품부채	-	-	2,718,324	-	-	-	2,718,324
상각후원가측정금융부채	-	389,921	-	-	-	(2,352,738)	(1,962,817)
합계	90,530	389,921	2,646,961	(7,508)	281,881	(2,352,738)	1,049,047

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	11,566,096	(주1)	8,516,228	(주1)
매출채권및기타채권	13,271,514	(주1)	11,487,399	(주1)
기타채권	673,728	(주1)	668,852	(주1)
유동파생상품자산	-	-	1,267,607	1,267,607
당기손익-공정가치측정 금융자산	14,836,073	14,836,073	1,675,205	1,675,205
합계	40,347,411		23,615,291
<금융부채>
매입채무및기타채무	11,777,654	(주1)	6,484,061	(주1)
유동성리스부채	594,175	(주2)	811,091	(주2)
전환사채	2,653,838	2,796,303	4,448,808	4,582,763
유동성신주인수권부사채	12,954,090	13,895,046	11,130,317	11,603,353
파생상품부채	1,111,269	1,111,269	3,466,896	3,466,896
장기차입금	8,000,000	(주1)	10,000,000	(주1)
단기차입금	2,000,000	(주1)	-	-
리스부채	711,751	(주2)	1,047,471	(주2)
합계	39,802,777		37,388,644

(주1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2)	기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,834,000	1,002,073	14,836,073
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,111,269	1,111,269

<전기말>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산			1,675,205	1,675,205
유동파생상품자산	-	-	1,267,607	1,267,607
<금융부채>
파생상품부채	-	-	3,466,896	3,466,896

수준 2로 분류되는 금융자산 및 금융부채에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,675,205	1,267,607	3,466,896
취득	-	-	-
평가	-	2,096,231	(277,901)
처분	(673,132)	-	-
기타	-	(3,363,838)	(2,077,726)
기말	1,002,073	-	1,111,269

<전분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,731,658	271,174	3,960,465
취득	-	869,562	3,080,192
평가	101,875	(173,238)	(2,718,324)
처분	(304,210)	-	-
기말	1,529,323	967,498	4,322,333

2) 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 당분기에 적용한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
채무상품 : 투자조합	1,002,073	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율 및 주가변동성
채무상품 : MMF	13,834,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 위험이자율
<금융부채>
파생상품부채	1,111,269	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율

6. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
보통예금	1,566,096	8,516,228
정기예적금	10,000,000	-
합계	11,566,096	8,516,228

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	12,776,972	(411,921)	12,365,051	11,027,740	(463,220)	10,564,520
단기대여금	21,180	-	21,180	225,000	-	225,000
미수금	103,494	-	103,494	-	-	-
미수수익	781,789	-	781,789	697,879	-	697,879
합계	13,683,435	(411,921)	13,271,514	11,950,619	(463,220)	11,487,399

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당분기말		전기말
		매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
집합평가 대상채권	3개월 이하	11,975,298	56,845	10,044,460	54,273
	3개월 초과 ~ 6개월 이하	369,328	53,411	226,845	56,765
	6개월 초과 ~ 9개월 이하	50,000	37,238	49,864	33,494
	9개월 초과 ~ 12개월 이하	56,871	56,871	74,983	74,983
	1년 초과	207,555	207,555	243,705	243,705
개별평가 대상채권		117,920	-	387,882	-
합계		12,776,972	411,920	11,027,739	463,220

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	합계
기초	463,220	463,220
대손상각	(51,299)	(51,299)
당분기말	411,921	411,921

<전분기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	합계
기초	938,650	3,278,923	3,688,155	277,136	8,182,864
제각	(45,654)	-	-	-	(45,654)
대손상각	(281,881)	-	-	(277,136)	(559,017)
전분기말	611,115	3,278,923	3,688,155	-	7,578,193

8. 재고자산

(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	132,427	(30,148)	102,279	134,251	(43)	134,208
제품	2,679,936	(237,728)	2,442,208	1,488,859	(277,365)	1,211,494
원재료	1,156,409	(14,047)	1,142,362	1,171,445	(173,326)	998,119
부재료	2,510,534	(191,191)	2,319,343	1,274,097	(61,133)	1,212,964
재공품	2,659,081	(5,848)	2,653,233	3,458,653	(211,280)	3,247,373
기타재고자산	2,840	-	2,840	1,200	-	1,200
합계	9,141,227	(478,962)	8,662,265	7,528,505	(723,147)	6,805,358

(2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재고자산평가손실(환입)	(244,186)	(3,342)

9. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	13,834,000	-
비유동기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	1,002,073	1,675,205
합계	14,836,073	1,675,205

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
단기금융상품(MMF)	13,834,000	-
뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채	-	673,131
시너지턴어라운드 17호 지분증권	1,002,073	1,002,073
합계	14,836,073	1,675,204

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말 및 전기말>

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
(주)대일테크	21,835주	19.85%	174,680	-	-

10. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기타유동자산:
선급금	658,890	191,304
선급비용	182,475	159,694
유동임차보증금	46,000	71,000
소계	887,365	421,998
기타비유동자산:
장기선급비용	48,380	55,022
합계	935,745	477,020

11. 파생금융상품

파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품자산:
콜옵션(매도청구권)(주1)	-	-	1,267,607	-
파생상품부채:
풋옵션(조기상환권)(주1)	1,111,269	-	362,033	3,104,863

(주1) 당분기말 유동파생상품부채는 17회차 신주인수권부사채와 관련된 풋옵션(조기상환권) 내재파생상품입니다. 16회차 신주인수권부사채와 관련된 콜옵션(매도청구권) 및 풋옵션(조기상환권) 내재파생상품은 당기 중 행사 및 상환으로 전부 제거되었으며, 17회차 신주인수권부사채와 관련된 콜옵션(매도청구권)은 당기 중 행사되어 제거되었습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
<취득원가>
기초	3,205,021	12,017,787	15,168,541	10,612,088	3,664,129	12,534	44,680,100
취득	-	-	189,018	213,354	23,470	411,043	836,885
처분	-	-	-	-	(79,269)	-	(79,269)
대체	-	-	24,764	279,822	-	(371,246)	(66,660)
폐기	-	-	(324,950)	(56,966)	-	-	(381,916)
기말	3,205,021	12,017,787	15,057,373	11,048,298	3,608,330	52,331	44,989,140
<감가상각누계액>
기초	-	1,483,069	3,698,230	4,735,626	1,605,842	-	11,522,767
상각	-	234,139	1,104,274	1,095,420	674,787	-	3,108,620
처분	-	-	-	-	(75,313)	-	(75,313)
폐기	-	-	(262,449)	(55,910)	-	-	(318,359)
기말	-	1,717,208	4,540,055	5,775,136	2,205,316	-	14,237,715
<손상상각누계액>
기초	-	-	161,230	364,878	-	-	526,108
손상	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	-	161,230	364,878	-	-	526,108
<정부보조금>
기초	-	559,555	711,969	103,895	-	-	1,375,419
취득	-	-	6,930	-	-	-	6,930
상각	-	(10,761)	(59,392)	(35,379)	-	-	(105,532)
기말	-	548,794	659,506	68,517	-	-	1,276,817
<장부금액>	3,205,021	9,751,785	9,696,582	4,839,767	1,403,014	52,331	28,948,500

<전분기>

(단위: 천원)

과목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
<취득원가>
기초	3,215,143	8,467,587	12,723,783	9,046,974	2,452,718	3,748,991	39,655,196
취득	-	321,565	1,470,518	1,074,488	1,254,709	2,968,061	7,089,341
처분	-	-	(1,038,618)	(1,104,648)	(191,232)	-	(2,334,497)
대체	-	3,507,000	1,540,300	1,180,885	-	(6,256,957)	(28,771)
폐기	-	-	-	(16)	-	-	(16)
기말	3,215,143	12,296,152	14,695,983	10,197,683	3,516,195	460,095	44,381,253
<감가상각누계액>
기초	-	1,208,769	2,971,391	3,842,586	1,044,652	-	9,067,397
상각	-	239,160	1,014,805	993,640	523,283	-	2,770,888
처분	-	-	(578,422)	(422,473)	(175,557)	-	(1,176,451)
기말	-	1,447,929	3,407,774	4,413,753	1,392,378	-	10,661,834
<손상상각누계액>
기초	-	-	177,087	378,473	-	-	555,560
손상	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	(15,857)	(1,538)	-	-	(17,394)
기말	-	-	161,230	376,935	-	-	538,166
<정부보조금>
기초	-	-	149,315	411,735	-	-	561,051
취득	-	784,520	289,982	10,560	-	4,620	1,089,682
상각	-	(14,710)	(31,495)	(67,990)	-	-	(114,194)
대체	-	-	-	-	-	(4,620)	(4,620)
처분	-	-	-	(238,788)	-	-	(238,788)
기말	-	769,810	407,803	115,517	-	-	1,293,130
<장부금액>	3,215,143	10,078,412	10,719,176	5,291,478	2,123,817	460,095	31,888,123

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출원가	2,397,428	2,081,311
판매비와 관리비	276,434	282,969
경상연구개발비	329,226	292,414
합계	3,003,088	2,656,694

(3) 연결회사는 일부 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 유형자산 처분과 관련하여 약정을 체결하였습니다.(주석31 참고)

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	고객과의관계	합계
취득원가	177,424	1,245,800	40,300	50,000	13,112,592	4,251,656	18,877,772
감가상각누계액	(119,050)	(741,150)	-	-	-	(4,251,656)	(5,111,856)
손상차손누계액	-	-	(20,300)	-	(12,057,936)	-	(12,078,236)
정부보조금	-	(62,961)	-	-	-	-	(62,961)
장부금액	58,374	441,689	20,000	50,000	1,054,656	-	1,624,719

<전기말>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	고객과의관계	합계
취득원가	167,342	1,141,020	40,300	136,973	13,112,592	4,251,656	18,849,883
감가상각누계액	(106,290)	(579,582)	-	-	-	(4,251,656)	(4,937,528)
손상차손누계액	-	-	(20,300)	-	(12,057,936)	-	(12,078,236)
정부보조금	-	(84,698)	-	-	-	-	(84,698)
장부금액	61,052	476,740	20,000	136,973	1,054,656	-	1,749,421

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

과목	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	고객과의관계	합계
기초	61,052	476,739	20,000	136,973	1,054,656	-	1,749,420
취득	173	-	-	27,717	-	-	27,890
대체	9,910	104,780	-	(114,690)	-	-	-
상각비	(12,760)	(139,830)	-	-	-	-	(152,590)
기말	58,375	441,689	20,000	50,000	1,054,656	-	1,624,720

<전분기>

(단위: 천원)

과목	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권	고객과의관계	합계
기초	51,700	476,272	165,000	-	5,681,491	637,749	7,012,212
취득	7,000	144,065	-	-	-	-	151,065
대체	1,971	-	-	-	-	-	1,971
처분	-	-	(414,964)	-	-	-	(414,964)
상각	(10,254)	(117,811)	-	-	-	(637,749)	(765,814)
손상환입(손상차손)	-	-	269,964	-	-	-	269,964
기말	50,417	502,526	20,000	-	5,681,491	-	6,254,434

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출원가	33,226	658,750
판매비와 관리비	46,530	37,726
경상연구개발비	72,834	69,337
합계	152,590	765,813

(4) 연결회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 2,190,636천원, 전분기는 1,983,334천원 입니다.

14. 리스

(1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
부동산	1,326,779	1,918,792
차량운반구	76,236	139,495
합계	1,403,015	2,058,287

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	674,786	462,003
리스부채에 이자비용	106,587	140,430
단기리스료	146,571	223,678
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,803	28,260
합계	959,747	854,371

당분기 리스의 총 현금유출액은 900,748천원입니다.

(3) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치
1년 이내	662,673	594,175	945,941	811,091
1년 초과 5년 이내	774,201	711,751	1,198,164	1,047,471
합계	1,436,874	1,305,926	2,144,105	1,858,562

(4) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동	594,175	811,091
비유동	711,751	1,047,471
합계	1,305,926	1,858,562

15. 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
매입채무	4,503,890	4,385,144
미지급금	6,534,300	1,383,761
미지급비용	739,464	715,156
합계	11,777,654	6,484,061

16. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채
	제12회차	제 17회차	제 18회차	합계
발행일	2018-09-27	2023-08-09	2024-03-29
만기일	2025-09-27	2027-08-09	2026-03-29
표면이자율	-	-	-	-
보장수익율	-	2%	-	-
액면금액	3,000,000	4,940,000	11,500,000	16,440,000
상환할증금	-	410,371	-	410,371
할인발행차금	-	(38,929)	(1,660)	(40,589)
전환권/신주인수권조정	(346,162)	(1,850,556)	(2,005,135)	(3,855,692)
장부금액	2,653,838	3,460,886	9,493,204	12,954,090

(주) 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)을 회계정책으로 적용하여 복합금융상품에 내재된 전환권 및 신주인수권을 자본으로 분류하였습니다.

2024년 1월 23일, 16회차 신주인수권부사채 원금 잔액 2,200백만원 중 600백만원이 주식 358,636주로 전환되었습니다. 그리고 2024년 4월 16일 원금 잔액 1,600백만원이 매도청구권 행사 등을 통해 전액 상환되었습니다.

2024년 4월 1일, 12회차 전환사채 원금 잔액 5,600백만원 중 1,600백만원이 주식 1,313,628주로 전환되었으며, 2024년 4월 2일 원금 잔액 4,000백만원 중 1,000백만원이 주식 821,017주로 전환되었습니다

2024년 8월 9일, 17회차 신주인수권부사채 원금 잔액 15,000백만원 중 455백만원이 주식 314,226주로 전환되었으며, 2024년 8월 12일 원금 잔액 14,545백만원 중 3,250백만원이 주식 2,244,471주로 전환되었습니다.

2024년 9월 25일, 17회차 신주인수권부사채 원금 잔액 11,295백만원 중 6,355백만원이 매도청구권 행사 등을 통해 상환되었습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채
	제12회차	제 16회차	제 17회차	합계
발행일	2018-09-27	2021-08-13	2023-08-09
만기일	2025-09-27	2025-08-13	2027-08-09
표면이자율	-	-	-	-
보장수익율	-	-	2%	-
액면금액	5,600,000	2,200,000	15,000,000	17,200,000
상환할증금	-	-	1,246,065	1,246,065
할인발행차금	-	(781)	(141,827)	(142,608)
전환권/신주인수권조정	(1,151,192)	(452,097)	(6,721,042)	(7,173,139)
장부금액	4,448,808	1,747,122	9,383,196	11,130,318

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	신주인수권부사채
	제12회차	제 17회차	제 18회차
권리행사 및 청구기간	2019.09.27 ~ 2025.08.27	2024.08.09~2027.07.09	2024.03.29~2026.03.29
권리행사 및 청구가격	1,218원	1,448원	1,540원
발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
행사가액의 조정	주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상)	주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우	주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우
조기상환청구권(Put/Call Option)	-	(주1)	-
권리 미행사 및미청구 주식의 수	사채권면 100%전환	사채권면 108.3071%전환	사채권면 100%전환

(주1) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 8월 9일까지 매 1개월 본 사채 발행가액의 35% 이내의 발행자의 매도청구권이 존재하며, 따라서 신주인수권부사채 보유자는 35%에 해당하는 금액을 매도청구권의 통지기일인 2026년 7월 30일까지 미행사 상태로 보유해야 합니다. 당분기 중 매도청구권이 행사되어 제거되었습니다. 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일까지 3%(단리)의 이율을 적용하여 상환청구 가능합니다. 또한 당기 중 최대주주 변경 시 조기상환이 가능한 약정에 따라 당반기 중 신주인수권사채를 유동성 분류하였으며, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 8월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 매 분기별 2% 보장수익율로 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다.

17. 차입금

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기	이자율(%) (주1)	당분기말	전기말
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2025-08-15	5.438	2,000,000	2,000,000
	원화해외온렌딩운전자금대출	2026-02-15	4.854	4,000,000	4,000,000
	온렌딩자금대출	2026-12-15	5.094	2,000,000	2,000,000
	운전자금대출	2026-06-15	5.550	2,000,000	2,000,000
소계				10,000,000	10,000,000
유동대체				(2,000,000)	-
합계				8,000,000	10,000,000

(주1) 해당 이자율은 변동이자율이며, 이자율에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

차입처	종류	만기	여신이자율
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2025-08-15	3개월수은채유통수익률+2.048%
	원화해외온렌딩운전자금대출	2026-02-15	3개월수은채유통수익률+1.614%
	온렌딩자금대출	2026-12-15	외부차입금리+1.454%
	운전자금대출	2026-06-15	외부차입금리+1.81%

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	상환금액
1년이내	2,000,000
1년 초과 ~ 2년 이내	6,000,000
2년 초과 ~ 3년 이내	2,000,000
합계	10,000,000

18. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
선수금	222,435	126,015
예수금	128,327	140,844
미지급배당금	7,273	7,273
부가세예수금	137,288	365,677
합계	495,323	639,809

19. 퇴직급여

(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
퇴직급여	121,462	501,335	124,962	495,040

(2) 전기 중 확정급여제도대상인원이 퇴사함에 따라 당분기말 및 전기말 확정급여부채의 잔액은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기초	-	11,611
당기근무원가	-	5,875
퇴직급여지급액	-	(17,486)
분기말	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기초	-	(6,700)
사용자의 기여금	-	(1,112)
퇴직급여지급액	-	7,812
분기말	-	-

20. 복구충당부채

(1) 복구충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
복구충당부채	339,742	329,938

(2) 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기초	329,938	177,908
증가	-	118,217
이자비용	9,804	5,751
기말	339,742	301,876

21. 지배기업소유주지분

(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
보통주 발행주식수	43,300,427	31,643,740주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 원, 주)

구분	보통주자본금	보통주 주식수	주식발행초과금
기초	15,821,870,000	31,643,740	68,622,233,321
유상증자	3,164,374,000	6,328,748	5,255,922,416
신주인수권부사채의 전환	1,458,666,500	2,917,333	3,027,571,684
전환사채의 전환	1,067,322,500	2,134,645	1,752,072,851
주식매수선택권	137,980,500	275,961	571,437,429
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	-	(68,622,233,321)
분기말	21,650,213,500	43,300,427	10,607,004,380

<전분기>

(단위: 천원, 주)

구분	보통주자본금	보통주 주식수	주식발행초과금
기초	14,145,649	28,291,298	62,052,447
전환사채 전환	1,676,221	3,352,442	4,110,748
전분기말	15,821,870	31,643,740	66,163,195

(3) 미처리결손금

미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말
법정적립금	79,600,000	79,600,000
미처분이익잉여금(결손금)	1,117,574,098	(68,779,309,892)
합계	1,197,174,098	(68,699,709,892)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
신주인수권대가	4,646,895,016	4,349,528,015
신주인수권대가상환이익	-	2,829,965,342
전환권대가	2,225,709,587	2,843,144,605
자기주식처분이익	10,415,166	10,415,166
자기주식(주1)	(720,934,144)	(720,934,144)
기타포괄손실	(176,069,549)	(176,069,549)
연결지분변동차액	(436,949,084)	(436,949,084)
주식매수선택권	937,529,171	1,062,819,084
합계	6,486,596,163	9,761,919,435

(주1) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(5) 주식기준보상제도

주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	회차	대상자	부여일	부여수량	부여잔량	최장만기	결제방식	가득조건
신주교부	1회차	임직원	2021.04.14	302,883	240,384	2026-04-13	주식결제형	2년근무
신주교부(주1)	2회차	임직원	2021.07.15	438,000	-	2025-07-14	주식결제형	2년근무
신주교부(주2)	3회차	임직원	2022.03.28	2,047,500	509,500	2028-03-27	주식결제형	2년근무
신주교부	4회차	임직원	2022.11.03	100,000	-	2028-11-02	주식결제형	2년근무
신주교부	5회차	임직원	2023.09.15	592,000	352,500	2028-09-14	주식결제형	2년근무

(주1)	2021.07.15 부여수량 438,000주는 2022.02.25 부여취소 되었습니다.
(주2)	2022.03.28 부여수량 2,047,500주에는 조건변경 후 재부여된 2021.07.15 부여수량 438,000주가 포함되어 있습니다.

22. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출액	17,222,441	55,145,819	20,159,886	57,366,729
상품매출액	2,618,756	5,664,197	1,054,047	3,826,765
기타매출액	84,309	248,133	51,403	506,031
합계	19,925,506	61,058,149	21,265,336	61,699,525

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출원가	15,186,833	48,035,664	17,643,436	49,979,232
상품매출원가	2,392,158	5,010,116	994,271	3,155,389
기타매출원가	40,266	131,069	28,166	245,287
합계	17,619,257	53,176,849	18,665,873	53,379,908

23. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	612,199	1,761,073	656,875	2,241,956
퇴직급여	33,864	114,503	38,631	185,460
복리후생비	87,716	254,278	96,864	330,506
여비교통비	87,141	257,448	123,617	337,432
접대비	25,733	85,431	42,206	141,727
통신비	2,235	6,932	2,677	7,474
세금과공과금	39,674	112,588	41,634	128,751
감가상각비	125,629	375,864	79,183	360,697
지급임차료	6,932	21,488	23,082	53,689
경상연구개발비	711,878	2,190,636	813,147	2,532,261
지급수수료	187,013	686,259	187,948	541,597
무형자산상각비	32,618	100,440	246,388	726,502
운반비	108,096	313,323	46,591	164,803
대손상각비	(13,270)	(51,299)	(160,920)	(281,881)
기타	49,078	282,264	144,627	255,360
합계	2,096,536	6,511,228	2,382,550	7,726,334

24. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품 및 재공품 등의 변동	(1,484,168)	(4,146,959)	(697,409)	(4,106,991)
원부재료의 사용액 및 상품 매입액 등	12,684,596	37,433,510	10,487,649	31,860,009
급여	1,954,362	6,003,739	4,134,842	6,286,548
퇴직급여	146,933	463,540	296,741	495,040
감가상각비	1,013,156	3,003,088	932,990	2,656,694
경상연구개발비	625,141	1,941,916	726,987	2,331,016
소모품비	387,638	1,159,691	438,062	1,290,073
지급수수료	1,555,992	5,031,291	713,868	1,398,024
무형자산상각비	51,168	152,590	259,371	765,813
외주가공비	1,753,648	5,620,165	5,079,681	14,814,871
복리후생비	325,481	1,019,378	820,404	1,196,334
기타	701,849	2,006,128	(2,144,760)	2,118,811
합계(주1)	19,715,796	59,688,077	21,048,426	61,106,242

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
유형자산처분이익	16,953	18,315	4,438	8,797
외환차익	2,209	31,649	9,192	26,039
외화환산이익	(1,540)	-	4,712	11,014
잡이익	(11,371)	1,704	12,198	43,752
무형자산손상차손환입	-	-	-	269,964
무형자산처분이익	-	-	-	112,309
합계	6,251	51,668	30,540	471,875

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
유형자산폐기손실	-	1,415	-	136,223
유형자산처분손실	-	59,794	499,056	499,056
외환차손	11,085	14,944	596	33,547
외화환산손실	5,841	5,945	-	-
기타지급수수료	3,393	10,068	3,391	14,110
재해손실	-	-	98,045	98,045
잡손실	272,459	296,082	268	103,805
합계	292,778	388,248	601,356	884,786

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	287,050	583,679	39,608	90,530
당기손익공정가치측정-금융자산처분이익	-	26,869	-	-
당기손익공정가치측정-금융자산평가이익	450	450	-	101,875
파생상품평가이익	512,549	3,086,926	3,415,886	3,511,973
사채상환이익	-	-	1,224,188	1,224,188
합계	800,049	3,697,924	4,679,682	4,928,566

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	888,094	2,601,362	667,306	2,352,738
파생상품평가손실	366,397	552,778	269,324	966,886
사채상환손실	263,635	316,646	834,267	834,267
합계	1,518,126	3,470,786	1,770,897	4,153,891

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주당분기순손익	(956,832,366)	1,274,650,669	2,564,399,998	1,032,082,634
가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478	28,549,020	28,549,020
기본주당이익	(23)	33	90	36

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
발행주식수
기초주식수	40,741,730	31,643,740	28,291,298	28,291,298
가중평균신주주식수	1,400,843	6,688,249	405,233	405,233
차감 : 가중평균자기주식수	(147,511)	(147,511)	(147,511)	(147,511)
가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478	28,549,020	28,549,020

(3) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채,신주인수권부사채,주식매수선택권이 있습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

전환사채와 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

당분기 3개월은 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

(단위: 원. 주)

구분	당분기
	3개월	누적
보통주분기순이익	(956,832,366)	1,274,650,669
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(956,832,366)	1,274,650,669
발행된 가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478
주식매수선택권의 행사 가정	-	224,197
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,408,675
희석주당순이익	(23)	33

(4) 잠재적 보통주

잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기
주식선택권	1,292,884	1,888,345
전환사채	2,463,054	4,523,425
신주인수권부사채	10,879,135	12,581,132
합계	14,635,073	18,992,902

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
퇴직급여	-	5,875
대손상각비(환입)	(51,299)	(281,881)
감가상각비	3,003,088	2,656,694
무형자산상각비	152,590	765,813
이자수익	(583,679)	(90,530)
이자비용	2,601,362	2,352,738
유형자산처분이익	(18,315)	(8,797)
유형자산처분손실	59,794	499,056
유형자산폐기손실	1,415	136,223
무형자산손상차손(환입)	-	(269,964)
무형자산처분이익	-	(112,309)
외화환산이익	-	(11,014)
외화환산손실	5,945	-
파생상품평가이익	(3,086,926)	(3,511,973)
파생상품평가손실	552,778	966,886
법인세비용(수익)	(14,019)	(77,038)
재고자산평가손실(환입)	(244,186)	(3,342)
주식보상비용	115,817	120,329
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(450)	(101,875)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(26,869)	-
사채상환손실	316,646	834,267
사채상환이익	-	(1,224,188)
기타	(799)	7,590
합계	2,782,893	2,652,560

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출채권의 감소(증가)	(3,394,804)	(3,860,507)
미수금의 감소(증가)	(162,704)	(356,540)
선급금의 감소(증가)	(2,206,360)	139,220
선급비용의 감소(증가)	(16,139)	(86,018)
재고자산의 감소(증가)	(1,546,063)	(3,962,196)
선납세금의 감소(증가)	-	(5,024)
부가세대급금의 감소(증가)	-	-
미수수익의 감소(증가)	(108,771)	-
매입채무의 증가(감소)	130,565	628,965
미지급금의 증가(감소)	291,238	(222,313)
미지급비용의 증가(감소)	7,458	86,386
선수금의 증가(감소)	1,738,054	38,642
예수금의 증가(감소)	(12,517)	14,997
부가세예수금의 증가(감소)	(228,389)	116,987
퇴직금의 지급	-	(17,486)
사외적립자산의 증가	-	6,700
합계	(5,508,432)	(7,478,187)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기
건설중인자산에서 유형자산대체	371,246	4,144,383
전환사채의 자본 전환	2,162,532	3,925,905
유형자산 취득 관련 미지급금	41,311	-
사용권자산의 인식	23,470	1,119,618
매출채권및기타채권의 제각	-	322,789,389
신주인수권부사채의 전환	3,019,827	-
리스채권의 유동성대체	3,867	-
리스부채의 유동성대체	363,058	-
미수수익의 제각	-	-
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	68,622,233	-
신주인수권부사채의 조기상환 관련 미지금금	6,556,765	-
차입금의 유동성대체	2,000,000	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				당분기말
			취득	자본전환	상각	기타(주1)
장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)	8,000,000
단기차입금	-	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000
전환사채	4,448,808	(2)	-	(2,162,532)	367,564	-	2,653,838
신주인수권부사채	11,130,317	9,811,551	-	(3,019,827)	1,716,018	(6,683,969)	12,954,090
리스부채	1,858,562	(677,941)	106,554	-	106,587	(87,836)	1,305,926
합계	27,437,687	9,133,608	106,554	(5,182,359)	2,190,169	(6,771,805)	26,913,854

(주1) 신주인수권부사채 신규발행 효과가 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				전분기말
			취득	자본전환	상각	기타
장기차입금	2,000,000	4,000,000	-	-	-	-	6,000,000
전환사채	8,594,801	-	-	(3,925,905)	882,758	-	5,551,654
신주인수권부사채	10,287,836	-	-	-	1,121,963	-	11,409,799
금융리스부채	1,248,881	(559,518)	-	-	129,619	(14,254)	804,728
합계	22,131,518	3,440,482	-	(3,925,905)	2,134,340	(14,254)	23,766,181

30. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

관계	명칭
최상위지배자	지배회사의 최대주주 개인
지배주주	㈜지피클럽
기타의 특수관계자	(주)제이오알알앤디, (주)한국미라클피플사 등 (주)지피클럽의 계열사

(주) 시너지파트너스㈜ 및 관련 계열사는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	기타비용(주2)
지배기업	㈜지피클럽	-	-	295,894
기타특수관계자	(주)제이오알알앤디 외	1,455,659	798,723	-
	시너지파트너스(주) 외(주1)	-	-	147,678
합계		1,455,659	798,723	443,572

(주1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래가 포함되어 있습니다.

(주2) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	이자비용(주1)	유형자산 취득
지배기업	시너지파트너스(주)	-	-	882,758	-
기타특수관계자	(주)시너지이노베이션 외	49,490	47,795	-	40,142
합계		49,490	47,795	882,758	40,142

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	회사명	외상매출금	외상매입금	기타채무
기타특수관계자	제이오알알앤디 외	423,274	239,412	2,385

<전기말>

(단위: 천원)

구분	회사명	기타채무
기타특수관계자	(주)시너지이노베이션 외	693

(4) 특수관계자와의 대여 및 차입 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

당분기 중 특수관계자와의 대여 및 차입 거래는 없습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	전환권 전환(주1,2)	기말
지배기업	시너지파트너스(주)	전환사채	9,750,000	(4,150,000)	5,600,000

(주1)	2023년 6월 9일에 12회차 전환사채 원금 잔액 9,700백만원 중 4,100백만원이 주식 3,311,792 주로 전환되었으며, 그로 인하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 1,656백만원, 4,061백만원이 증가하였습니다..
(주2)	2023년 6월 13일에 14회차 전환사채 원금 잔액 50백만원이 주식 40,650주로 전환되었으며, 그로 인하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 20백만원, 49백만원이 증가하였습니다..

(5) 당분기중 특수관계자와의 복합금융상품 및 유상증자 등 기타 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

구분	명칭	자금거래	자금거래 상세
최상위지배자	지배회사의최대주주 개인	주식회사 코디제12회차전환사채(주1)	- 지배회사의 최대주주는 2024년 3월 29일 회사의 제12회차 전환사채 액면 3,000백만원을 시너지파트너스(주)로부터 취득하였습니다.- 지배회사의 최대주주는 당분기말 현재 제12회차 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.
지배기업	(주)지피클럽	주식회사 코디제18회차신주인수권부사채	- 지피클럽은 2024년 1월 8일 최초 이사회 결의에 의한 제18회차 신주인수권부사채 11,500백만원 발행 결정에 따라 2024년 3월 29일에 100% 납입 완료하였습니다. 이와 관련하여 회사는 당기 중 이자비용 592백만원을 인식하였습니다.
		유상증자	- (주)지피클럽은 2024년 1월 8일 최초 이사회 결의에 의한 제3자배정 기명식 보통주 6,328,748주 발행 결정에 따라 2024년 3월 29일에 100% 주금 납입 완료하였습니다.

(주1) 시너지파트너스㈜는 2024년 3월 29일 회사의 제12회차 전환사채 액면 5,600백만원을 장외매도 하였으며, 이중 30억원은 지배회사의 최대주주 개인에게 매도하였으며, 그 외 26억은 제 3자에게 매도하였습니다. 따라서 당분기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유중인 제 12회차 전환사채는 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
급여 및 상여	761,096	839,208
주식기준보상	48,853	53,857
퇴직급여	60,250	87,046
합계	870,199	980,111

31. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위: 천원)

구분	장부금액	설정금액	차입금종류	차입금액	설정권자
토지 및 건물	13,464,888	10,800,000	차입금	8,000,000	기업은행

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위: 천원)

제공자	보증금액	사용액	보증내용
서울보증보험	1,065,910	1,065,910	하자보수이행보험 등

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액
기업은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

(4) 계류 중인 소송사건

연결회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피고	사건번호	계류법원	진행상황	내용	소송가액
클로버월드주식회사	2024차전9025	수원지방법원 용인시법원	1심	손해배상	11,000

(5) 기타 약정

연결회사는 2023년 7월 5일 제이엠글램과 경기도 광주시 소재 공장 내 기계장치 일체를 양도하는 계약을 체결하면서 향후 3년간 제이엠글램에게 안정적인 물량 공급을 발주하기로 약정하였습니다.

32. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	화장품사업부문	화장품용기사업부	연결조정 등	합계
자산	77,502,700	10,421,522	(7,345,392)	80,578,830
부채	35,256,249	5,913,837	(532,245)	40,637,841

<전기말>

(단위: 천원)

구분	화장품사업부	화장품용기사업부	연결조정 등	합계
자산	58,576,826	12,421,901	(7,134,023)	63,864,704
부채	32,502,957	6,097,907	(242,473)	38,358,391

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	화장품사업부	화장품용기사업부	내부거래조정 등	합계
총 부문 수익	48,354,469	15,846,369	(3,142,690)	61,058,148
외부고객으로부터의 수익	48,354,469	12,703,679	-	61,058,148
부문간 수익	-	3,142,690	(3,142,690)	-
영업손익	2,949,561	(1,678,560)	99,071	1,370,072

<전분기>

(단위: 천원)

구분	화장품사업부	화장품용기사업부	내부거래조정 등	합계
총 부문 수익	46,011,800	17,067,542	(1,379,817)	61,699,525
외부고객으로부터의 수익	46,011,800	15,687,725	-	61,699,525
부문간 수익	-	1,379,817	(1,379,817)	-
영업손익	1,609,555	(461,736)	(389,645)	758,173

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
국내	58,014,560	49,053,112
해외(미국 외)	6,186,278	2,722,891
합계	64,200,838	51,776,003

(4) 주요고객에 대한 정보

연결매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요매출처	당분기	전분기
A	6,309,651	-
B	6,059,856	10,235,043

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	11,566,096	8,516,228
매출채권및기타채권	13,271,514	11,487,399
당기손익-공정가치측정금융자산	14,836,073	1,675,205
유동파생상품자산	-	1,267,607
장기대여금및기타채권	673,728	668,852
합계	40,347,411	23,615,291

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	11,777,654	-	-	-	11,777,654
단기차입금	27,413	2,067,640	-	-	2,095,053
장기차입금	102,596	270,988	6,278,830	2,029,587	8,682,001
전환사채	-	-	3,000,000	-	3,000,000
신주인수권부사채	-	16,850,371	-	-	16,850,371
리스부채	234,029	428,644	498,312	275,888	1,436,873
합계	12,141,685	19,617,643	9,777,142	2,305,475	43,841,945

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	6,484,061	-	-	-	6,484,061
장기차입금	29,663	90,910	2,120,573	8,054,209	10,295,356
전환사채	-	-	5,600,000	-	5,600,000
신주인수권부사채	2,200,000	-	16,246,065	-	18,446,065
리스부채	241,997	711,145	639,028	688,986	2,281,155
합계	8,955,721	802,055	24,605,666	8,743,195	43,106,637

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	외화단위	당분기말		전기말
			외화	원화환산액	외화	원화환산액
자산	현금및현금성자산	USD	162,562	214,516	315,544	406,862

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	21,452	(21,452)	40,686	(40,686)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 기타가격위험요소

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 현재 14,836백만원이며, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 1,484백만원입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
부채총계	40,637,841	38,276,277
차입금총계	22,260,015	27,799,720
장기차입금	8,000,000	10,000,000
전환사채	-	4,448,808
신주인수권부사채	12,954,090	11,492,350
리스부채	1,305,925	1,858,562
차감 : 현금및현금성자산	(11,566,096)	(8,516,228)
순부채	10,693,919	19,283,492
자 본	39,940,988	25,506,313
부채비율	101.74%	150.07%
순부채비율	26.77%	75.60%

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 26 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 25 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

41,700,479,905

20,526,329,167

　　현금및현금성자산 (주4,5,6,34)

11,269,098,009

7,334,488,521

　　유동당기손익공정가치측정금융자산 (주4,5,9,34)

13,100,000,000

0

　　매출채권및기타채권 (주4,5,7,31,34)

9,673,435,600

7,425,232,259

　　재고자산 (주8)

6,773,223,330

4,137,033,278

　　당기법인세자산

57,811,690

9,869,124

　　기타유동자산 (주10)

826,911,276

352,099,250

　　유동파생상품자산 (주4,5,12)

0

1,267,606,735

　비유동자산

35,802,219,766

38,050,496,715

　　장기대여금및기타채권 (주4,5,34)

448,031,275

444,909,402

　　비유동당기손익공정가치측정금융자산 (주4,5,9,34)

1,002,073,247

1,675,204,676

　　종속기업투자 (주11)

8,000,938,159

8,000,938,159

　　유형자산 (주13,15,32)

26,050,645,186

27,575,391,652

　　무형자산 (주14)

252,152,085

295,163,664

　　기타비유동자산 (주10,15)

48,379,814

58,889,162

　자산총계

77,502,699,671

58,576,825,882

부채

　　

　유동부채

19,332,411,459

7,008,119,821

　　매입채무및기타채무 (주4,5,16,31,34)

9,406,136,927

3,856,136,701

　　기타유동부채 (주19)

432,026,463

592,467,736

　　단기차입금 (주4,5,18,34)

2,000,000,000

0

　　유동성리스부채 (주4,5,15,34)

268,254,941

450,360,735

　　유동성전환사채 (주4,5,17,34)

2,653,838,240

0

　　유동성신주인수권부사채 (주4,5,17,34)

3,460,885,703

1,747,121,769

　　유동성파생상품부채 (주4,5,12,34)

1,111,269,185

362,032,880

　비유동부채

15,923,837,212

25,494,837,677

　　전환사채 (주4,5,17,34)

0

4,448,808,468

　　신주인수권부사채 (주4,5,17,34)

9,493,204,173

9,383,195,594

　　파생상품금융부채 (주4,5,12,34)

0

3,104,863,256

　　장기차입금(사채 포함), 총액 (주4,5,18,34)

6,000,000,000

8,000,000,000

　　리스부채 (주4,5,15,34)

238,837,585

372,122,754

　　복구충당부채 (주21)

191,795,454

185,847,605

　부채총계

35,256,248,671

32,502,957,498

자본

　　

　자본금 (주22)

21,650,213,500

15,821,870,000

　주식발행초과금 (주22)

10,607,004,380

68,622,233,321

　이익잉여금(결손금) (주22)

3,025,868,724

(68,608,922,605)

　기타자본구성요소 (주22)

6,963,364,396

10,238,687,668

　자본총계

42,246,451,000

26,073,868,384

자본과부채총계

77,502,699,671

58,576,825,882

제 26 기 3분기말 제 25 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액 (주23,31,33)

15,752,418,963

48,354,469,119

16,549,479,090

46,011,799,933

매출원가 (주23,25,31)

13,565,429,554

40,073,544,820

14,043,880,032

38,929,662,050

매출총이익(손실)

2,186,989,409

8,280,924,299

2,505,599,058

7,082,137,883

판매비와관리비 (주24,25)

1,779,869,572

5,331,362,948

1,815,855,261

5,472,583,014

영업이익(손실)

407,119,837

2,949,561,351

689,743,797

1,609,554,869

기타수익 (주26)

(11,145,831)

32,579,909

26,671,317

447,312,747

기타비용 (주26)

(261,024,389)

(287,798,092)

(9,726,083)

(111,131,212)

금융수익 (주27,31)

750,211,436

3,646,247,705

4,675,255,605

4,901,034,135

금융비용 (주27,31)

(1,475,033,035)

(3,342,052,041)

(1,747,891,657)

(4,122,719,088)

법인세비용차감전순이익(손실)

(589,871,982)

2,998,538,832

3,634,052,979

2,724,051,451

법인세비용(수익) (주28)

161,939,110

(14,019,176)

　　

분기순이익(손실)

(751,811,092)

3,012,558,008

3,634,052,979

2,724,051,451

기타포괄손익

　　　　

총포괄이익(손실)

(751,811,092)

3,012,558,008

3,634,052,979

2,724,051,451

주당이익 (주29)

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

79

127

95

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(18)

74

127

95

	제 26 기 3분기		제 25 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

14,145,649,000

62,052,447,409

(62,792,615,831)

10,904,073,998

24,309,554,576

분기순이익(손실)

　　

2,724,051,451

　

2,724,051,451

유상증자 (주22)

　　　　　

신주인수권부사채 전환 (주22)

　　　　　

전환사채 전환 (주22)

　　　　　

신주인수권부사채 발행 (주22)

　　　　　

신주인수권부사채 상환 (주22)

　　　　　

주식매수선택권 (주22)

　　　

103,836,988

103,836,988

주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (주22)

　　　　　

2023.09.30 (기말자본)

14,145,649,000

62,052,447,409

(60,068,564,380)

11,007,910,986

27,137,443,015

2024.01.01 (기초자본)

15,821,870,000

68,622,233,321

(68,608,922,605)

10,238,687,668

26,073,868,384

분기순이익(손실)

　　

3,012,558,008

　

3,012,558,008

유상증자 (주22)

3,164,374,000

5,255,922,416

　　

8,420,296,416

신주인수권부사채 전환 (주22)

1,458,666,500

3,027,571,684

　

1,040,966,734

3,445,271,450

전환사채 전환 (주22)

1,067,322,500

1,752,072,851

　

617,435,018

2,201,960,333

신주인수권부사채 발행 (주22)

　　　

2,344,672,268

2,344,672,268

신주인수권부사채 상환 (주22)

　　　

(3,836,303,875)

(3,836,303,875)

주식매수선택권 (주22)

137,980,500

571,437,429

　

(125,289,913)

584,128,016

주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (주22)

　

(68,622,233,321)

68,622,233,321

　　

2024.09.30 (기말자본)

21,650,213,500

10,607,004,380

3,025,868,724

6,963,364,396

42,246,451,000

	자본
	자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본구성요소	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 26 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 25 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,778,159,032)

(3,642,617,839)

　분기순이익(손실)

3,012,558,008

2,724,051,451

　분기순이익에 대한 조정 (주30)

1,780,855,621

944,398,034

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주30)

(6,624,721,595)

(7,150,938,615)

　이자의 수취

484,189,358

20,081,726

　이자의 지급

(383,097,858)

(189,487,885)

　법인세 환급(납부)

(47,942,566)

9,277,450

투자활동으로 인한 현금흐름

(12,640,705,973)

(4,629,024,871)

　단기대여금의 회수

192,000,000

122,000,000

　장기대여금의 회수

　

22,400,000

　보증금의 감소

30,250,000

10,547,560

　리스료의 수입

35,100,000

7,800,000

　유형자산의 처분

　

7,723,136

　무형자산의 처분

　

527,272,728

　장기금융상품의 감소

　

304,210,000

　정부보조금의 수령

　

1,085,062,000

　미수금의 회수

38,610,000

1,000,000,000

　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

700,000,000

　

　단기금융상품의 증가

　

(3,000,000,000)

　단기대여금의 증가

　

(150,000,000)

　보증금의 증가

(2,640,000)

(87,189,000)

　유형자산의 취득

(353,418,591)

(2,721,332,113)

　무형자산의 취득

　

(128,064,882)

　건설중인자산의 취득

(180,607,382)

(1,629,454,300)

　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(13,100,000,000)

　

재무활동으로 인한 현금흐름 (주30)

18,355,585,315

7,464,274,587

　단기차입금의 증가

　

4,343,800,000

　장기차입금의 증가

　

4,000,000,000

　신주인수권부사채의 발행

11,497,214,069

14,846,810,069

　유상증자

8,442,549,832

　

　주식매수선택권의 행사

468,311,380

　

　단기차입금의 상환

　

(4,343,800,000)

　유동성금융리스부채의 상환

(334,107,899)

(372,405,952)

　신주발행비

(32,727,274)

　

　전환사채의 전환

　

(10,129,530)

　신주인수권부사채의 상환

(1,685,654,793)

(11,000,000,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,936,720,310

(807,368,123)

기초현금및현금성자산

7,334,488,521

1,086,325,900

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(2,110,822)

5,883,615

기말의 현금및현금성자산

11,269,098,009

284,841,392

제 26 기 3분기 제 25 기 3분기

5. 재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재

제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 코디

1. 일반사항

주식회사 코디(이하 "회사")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
㈜지피클럽	10,941,414	25.27	-	-
시너지파트너스 주식회사	7,683,704	17.75	13,796,370	43.6
기타	24,527,798	56.65	17,699,859	55.93
자기주식	147,511	0.34	147,511	0.47
합계	43,300,427	100	31,643,740	100

2024년 1월 8월 제3자배정 기명식 보통주 6,328,748주 발행 결정에 따른 주금 납입 완료 및 2024년 1월 17일 구 최대주주인 시너지파트너스와 체결한 구주 4,612,666주 매매를 내용으로 하는 주식매매계약의 거래 종결에 따라 최대주주가 ㈜지피클럽으로 변경되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(2) 추정과 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 또한 회사는 공정가치 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정

사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공

시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한

국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

(단위: 천원)

구분	당분기말				전기말
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타	합계
현금및현금성자산	11,269,098	-	-	11,269,098	7,334,489	-	-	7,334,489
매출채권및기타채권	9,673,436	-	-	9,673,436	7,425,232	-	-	7,425,232
당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,102,073	-	14,102,073	-	1,675,205	-	1,675,205
유동파생상품자산	-	-	-	-	-	1,267,607	-	1,267,607
장기대여금및기타채권	448,031	-	-	448,031	444,909	-	-	444,909
유동성리스채권	-	-	15,271	15,271	-	-	43,913	43,913
합계	21,390,565	14,102,073	15,271	35,507,909	15,204,630	2,942,812	43,913	18,191,355

(주) 당기손익-공정가치측정금융자산에는 기업회계기준서 제 1109호의 범주에 포함되지 않는 파생금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채의 범주

(단위: 천원)

구분	당분기말				전기말
	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타	합계
매입채무및기타채무(주1)	9,148,821	-	-	9,148,821	3,856,137	-	-	3,856,137
유동성리스부채(주1)	-	-	268,255	268,255	-	-	450,361	450,361
단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-	-
장기차입금	6,000,000	-	-	6,000,000	8,000,000	-	-	8,000,000
전환사채	2,653,838	-	-	2,653,838	4,448,808	-	-	4,448,808
신주인수권부사채	12,954,090	-	-	12,954,090	11,130,317	-	-	11,130,317
파생상품부채	-	1,111,269	-	1,111,269	-	3,466,896	-	3,466,896
리스부채	-	-	238,838	238,838	-	-	372,123	372,123
합계	32,756,749	1,111,269	507,093	34,375,111	27,435,262	3,466,896	822,484	31,724,642

(주1) 기업회계기준서 제 1109호의 범주에 포함되지 않는 파생상품부채 및 리스부채가포함되어 있으며, 매입채무 및 기타채무에는 1109호의 범주에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당분기>

(단위: 천원)

구분	이자수익	평가손익	외환손익	대손상각비(환입)	처분(상환)손익	이자비용
상각후원가측정금융자산	406,150	-	14,705	34,973	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	103,044	-	-	-	26,869	-
파생상품자산	-	3,086,926	-	-	-	-
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	(316,646)	(2,401,936)
파생상품부채	-	(552,778)	-	-	-	-
기타	2,591	-	-	-	-	(64,744)
합계	511,785	2,534,148	14,705	34,973	(289,777)	(2,466,680)

<전분기>

(단위: 천원)

구분	이자수익	평가손익	외환손익	대손상각비(환입)	처분(상환)손익	이자비용
상각후원가측정금융자산	62,999	-	(13,269)	(120,317)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	101,875	-	-	-	-
파생상품자산	-	(173,238)	-	-	-	-
상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	389,921	(2,321,566)
파생상품부채	-	2,718,324	-	-	-	-
합계	62,999	2,646,961	(13,269)	(120,317)	389,921	(2,321,566)

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	11,269,098	(주1)	7,334,489	(주1)
매출채권및기타채권	9,673,435	(주1)	7,425,232	(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산	14,102,073	14,102,073	1,675,205	1,675,205
유동파생상품자산	-	-	1,267,607	1,267,607
장기대여금및기타채권	448,031	(주1)	444,909	(주1)
유동성리스채권	15,271	(주1)	43,913	(주1)
합계	35,507,908		18,191,355
<금융부채>
매입채무및기타채무	9,146,386	(주1)	3,856,137	(주1)
유동성리스부채	268,255	(주2)	450,361	(주2)
단기차입금	2,000,000	(주1)	-	(주1)
장기차입금	6,000,000	(주1)	8,000,000	(주1)
전환사채	2,653,838	2,796,303	4,448,808	4,582,763
신주인수권부사채	12,954,090	13,895,046	11,130,317	11,603,354
리스부채	238,838	(주2)	372,123	(주2)
파생상품부채	1,111,269	1,111,269	3,466,896	3,466,896
합계	34,372,676		31,724,642

(주1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2)	기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,100,000	1,002,073	14,602,073
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,111,269	1,111,269

<전기말>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,675,205	1,675,205
파생상품자산	-	-	1,267,607	1,267,607
<금융부채>
파생상품부채	-	-	3,466,896	3,466,896

수준 2로 분류되는 금융자산 및 금융부채에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,675,205	1,267,607	3,466,896
취득	-	-	-
평가	-	2,096,231	(277,901)
처분	(673,132)	-	-
기타	-	(3,363,838)	(2,077,726)
기말	1,002,073	-	1,111,269

<전분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,731,658	271,174	3,960,465
취득	-	869,562	3,080,192
평가	101,875	(173,238)	(2,718,324)
처분	(304,210)	-	-
기말	1,529,323	967,498	4,322,333

2) 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 당분기에 적용한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
채무상품 : 투자조합	1,002,073	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율및 주가변동성
채무상품 : MMF	13,100,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 위험이자율
<금융부채>
파생상품부채	1,111,269	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율

6. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
보통예금	1,269,098	7,334,489
정기예적금	10,000,000	-
합계	11,269,098	7,334,489

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	9,254,436	(60,528)	9,193,909	6,894,028	(95,500)	6,798,528
단기대여금	21,180	-	21,180	225,000	-	225,000
미수금	355,302	-	355,302	401,704	-	401,704
미수수익	103,044	-	103,044	-	-	-
합계	9,733,962	(60,528)	9,673,435	7,520,732	(95,500)	7,425,232

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당분기말		전기말
		매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
집합평가 대상채권	3개월 이하	9,070,686	27,166	6,660,129	39,356
	3개월 초과 ~ 6개월 이하	50,173	17,705	33,488	11,015
	6개월 초과 ~ 9개월 이하	-	-	35,014	25,654
	9개월 초과 ~ 12개월 이하	3,354	3,354	12,527	12,527
	1년 초과	12,303	12,303	6,949	6,949
개별평가 대상채권		117,920	-	145,920	-
합계		9,254,436	60,528	6,894,027	95,501

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	합계
기초	95,500	95,500
대손상각	(34,973)	(34,973)
당분기말	60,527	60,527

<전분기>

(단위: 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	합계
기초	220,754	3,278,923	3,688,155	277,136	7,464,968
제각	(45,654)	-	-	(277,136)	(322,790)
대손상각	120,317	-	-	-	120,317
전분기말	295,417	3,278,923	3,688,155	-	7,262,495

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	-	-	-	4,709	-	4,709
제품	2,187,824	(26,038)	2,161,786	682,263	(28,727)	653,536
재공품	1,333,082	(5,848)	1,327,234	1,165,528	(173,326)	992,202
원재료	1,153,844	(14,047)	1,139,797	1,084,987	(30,251)	1,054,736
부재료	2,335,597	(191,191)	2,144,406	1,643,130	(211,280)	1,431,850
합계	7,010,347	(237,124)	6,773,223	4,580,617	(443,584)	4,137,033

(2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재고자산평가손실(환입)	(206,462)	(85,880)

9. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	13,100,000	-
비유동기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	1,002,073	1,675,205
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-
합계	14,102,073	1,675,205

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
단기금융상품(MMF)	13,100,000	-
뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채	-	673,131
시너지턴어라운드 17호 지분증권	1,002,073	1,002,073
합계	14,102,073	1,675,204

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말 및 전기말>

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
(주)대일테크	21,835주	19.85%	174,680	-	-

10. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	657,583	191,301
선급비용	154,057	116,885
유동성리스채권	15,271	43,913
소계	826,911	352,099
기타비유동자산 :
장기선급비용	48,380	55,022
리스채권	-	3,867
소계	48,380	58,889
합계	875,291	410,988

11. 종속기업투자

(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주된 사업장	결산월	업종	지분율		측정방법
				당분기말	전기말
(주)이노코스텍	한국	12월	화장품용기 제조	100%	100%	원가법

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
(주)이노코스텍	26,450,000	4,507,685	8,000,938	26,450,000	6,323,994	8,000,938

(3) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익
(주)이노코스텍	10,421,522	(5,913,837)	4,507,685	15,846,369	(1,816,309)	(1,816,309)

<전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)이노코스텍	12,421,901	(6,097,907)	6,323,994	22,121,741	(2,207,371)	(2,207,371)

12. 파생금융상품

파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품자산:
콜옵션(매도청구권)	-	-	1,267,607	-
파생상품부채:
풋옵션(조기상환권)	1,111,269	-	362,033	3,104,863

(주) 당분기말 유동파생상품부채는 17회차 신주인수권부사채와 관련된 풋옵션(조기상환권) 내재파생상품입니다. 16회차 신주인수권부사채와 관련된 콜옵션(매도청구권) 및 풋옵션(조기상환권) 내재파생상품은 당기 중 전환 및 상환으로 전부 제거되었으며, 17회차 신주인수권부사채와 관련된 콜옵션(매도청구권) 내재파생상품은 당기 중 상환으로 전부 제거되었습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

과 목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
<취득원가>
기초	3,205,021	12,017,787	14,081,686	6,250,182	2,069,869	-	37,624,545
취득	-	-	189,018	203,789	23,470	185,406	601,683
처분	-	-	-	-	(42,544)	-	(42,544)
대체	-	-	-	158,006	-	(158,006)	-
폐기	-	-	(33,720)	(21,550)	-	-	(55,270)
기타	-	-	-	-	-	-	-
기말	3,205,021	12,017,787	14,236,984	6,590,427	2,050,795	27,400	38,128,414
<정부보조금>
기초	-	559,555	711,969	103,895	-	-	1,375,419
취득	-	-	6,930	-	-	-	6,930
상각	-	(10,761)	(59,392)	(35,379)	-	-	(105,532)
기말	-	548,794	659,507	68,516	-	-	1,276,817
<감가상각누계액>
기초	-	1,483,069	3,272,896	2,624,760	1,235,976	-	8,616,701
상각	-	234,139	1,056,610	635,747	350,198	-	2,276,694
처분	-	-	-	-	(38,587)	-	(38,587)
폐기	-	-	(32,313)	(21,542)	-	-	(53,855)
기말	-	1,717,208	4,297,193	3,238,965	1,547,587	-	10,800,953
<장부금액>	3,205,021	9,751,785	9,280,284	3,282,946	503,208	27,400	26,050,644

<전분기>

(단위: 천원)

과 목	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
<취득원가>
기초	3,215,143	8,467,587	10,729,490	4,910,703	2,030,895	3,716,950	33,070,769
취득	-	321,565	1,444,338	950,810	200,417	1,634,074	4,551,204
처분	-	-	-	(18,996)	(6,453)	-	(25,449)
대체	-	3,507,000	1,435,300	63,833	-	(5,006,133)	-
폐기	-	-	-	(16)	-	-	(16)
기타	-	-	-	-	(98,751)	-	(98,751)
기말	3,215,143	12,296,152	13,609,128	5,906,334	2,126,108	344,891	37,497,757
<국고보조금>
기초	-	-	149,315	140,330	-	-	289,645
취득	-	784,520	289,982	10,560	-	4,620	1,089,682
상각	-	(14,710)	(31,495)	(35,372)	-	-	(81,577)
대체	-	-	-	-	-	(4,620)	(4,620)
기말	-	769,810	407,803	115,517	-	-	1,293,130
<감가상각누계액>
기초	-	1,208,769	2,101,251	1,970,268	829,041	-	6,109,329
상각	-	239,160	903,622	511,676	350,519	-	2,004,977
처분	-	-	-	(18,069)	(6,453)	-	(24,523)
기말	-	1,447,929	3,004,873	2,463,875	1,173,106	-	8,089,783
<장부금액>	3,215,143	10,078,412	10,196,453	3,326,941	953,002	344,891	28,114,844

(2) 감가상각비의 세부 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출원가	1,693,243	1,435,612
판매비와 관리비	262,279	286,543
경상연구개발비	215,640	201,245
합계	2,171,162	1,923,400

(3) 회사는 일부 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참고)

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계
취득원가	42,524	511,814	40,300	50,000	644,638
상각누계액	(22,685)	(286,541)	-	-	(309,226)
손상차손누계액	-	-	(20,300)	-	(20,300)
정부보조금	-	(62,961)	-	-	(62,961)
장부금액	19,839	162,312	20,000	50,000	252,151

<전기말>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계
취득원가	32,614	511,814	40,300	55,855	640,583
상각누계액	(19,519)	(220,903)	-	-	(240,422)
손상차손누계액	-	-	(20,300)	-	(20,300)
정부보조금	-	(84,698)	-	-	(84,698)
장부금액	13,095	206,213	20,000	55,855	295,163

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계
기초	13,095	206,213	20,000	55,855	295,163
취득	-	-	-	4,054	4,054
대체	9,910	-	-	(9,910)	-
상각비	(3,166)	(43,900)	-	-	(47,066)
기말	19,839	162,313	20,000	49,999	252,151

<전분기>

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
기초	6,621	132,008	165,000	303,629
취득	-	128,065	-	128,065
상각비	(1,644)	(37,232)	-	(38,876)
손상차손(환입)	-	-	269,964	269,964
처분	-	-	(414,964)	(414,964)
정부보조금	-	-	-	-
기말	4,977	222,841	20,000	247,818

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출원가	19,459	19,459
판매비와 관리비	27,607	19,417
경상연구개발비	-	-
합계	47,066	38,876

(4) 회사가 당분기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 1,983,334천원(전분기: 2,099,184천원) 입니다.

15. 리스

(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
부동산	452,800	752,919
차량운반구	50,408	80,974
합계	503,208	833,893

2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	350,198	350,519
리스부채에 이자비용	64,744	96,116
단기리스료	143,864	162,765
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,452	11,366
합계	575,258	620,766

당기 리스의 총 현금유출액은 334,108천원입니다.

(2) 리스 제공자

1) 회사는 사용권자산으로 표시되는 건물 일부를 종속기업인 이노코스텍에 전대리스로 제공하였습니다.

2) 회사가 리스채권과 관련하여 인식한 이자수익은 당분기 2,591천원 (전분기 1,774천원) 입니다.

3) 금융리스제공자의 당분기말 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말
최초 5년 간 받게 될 리스료	15,600
미실현 금융수익	(329)
리스순투자(금융리스채권)	15,271

(3) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치
1년 이내	312,078	268,255	529,002	450,361
1년 초과 5년 이내	245,730	238,838	421,849	372,123
합계	557,808	507,093	950,851	822,484

(4) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동	268,255	450,361
비유동	238,838	372,123
합계	507,093	822,484

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
매입채무	2,528,098	2,223,844
미지급금	6,526,648	1,355,642
미지급비용	351,391	276,650
합계	9,406,137	3,856,136

17. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채		신주인수권부사채합계
	제12회차	제 17회차	제 18회차
발행일	2018-09-27	2023-08-09	2024-03-29
만기일	2025-09-27	2027-08-09	2026-03-29
표면이자율	-	-	-	-
보장수익율	-	2%	-	-
액면금액	3,000,000	4,940,000	11,500,000	16,440,000
상환할증금	-	410,371	-	410,371
할인발행차금	-	(38,929)	(1,660)	(40,589)
전환권/신주인수권조정	(346,162)	(1,850,556)	(2,005,135)	(3,855,692)
장부금액	2,653,838	3,460,886	9,493,204	12,954,090

(주) 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)을 회계정책으로 적용하여 복합금융상품에 내재된 전환권 및 신주인수권을 자본으로 분류하였습니다.

2024년 1월 23일, 16회차 신주인수권부사채 원금 잔액 2,200백만원 중 600백만원이 주식 358,636주로 전환되었습니다. 그리고 2024년 4월 16일 원금 잔액 1,600백만원이 매도청구권 행사 등을 통해 전액 상환되었습니다.

2024년 4월 1일, 12회차 전환사채 원금 잔액 5,600백만원 중 1,600백만원이 주식 1,313,628주로 전환되었으며, 2024년 4월 2일 원금 잔액 4,000백만원 중 1,000백만원이 주식 821,017주로 전환되었습니다

2024년 8월 9일, 17회차 신주인수권부사채 원금 잔액 15,000백만원 중 455백만원이 주식 314,226주로 전환되었으며, 2024년 8월 12일 원금 잔액 14,545백만원 중 3,250백만원이 주식 2,244,471주로 전환되었습니다.

2024년 9월 25일, 17회차 신주인수권부사채 원금 잔액 11,295백만원 중 6,355백만원이 매도청구권 행사 등을 통해 상환되었습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채		신주인수권부사채합계
	제12회차	제 16회차	제 17회차
발행일	2018-09-27	2021-08-13	2023-08-09
만기일	2025-09-27	2025-08-13	2027-08-09
표면이자율	-	-	-	-
보장수익율	-	-	2%	-
액면금액	5,600,000	2,200,000	15,000,000	17,200,000
상환할증금	-	-	1,246,065	1,246,065
할인발행차금	-	(781)	(141,827)	(142,608)
전환권/신주인수권조정	(1,151,192)	(452,097)	(6,721,042)	(7,173,139)
장부금액	4,448,808	1,747,122	9,383,196	11,130,318

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사조건은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	신주인수권부사채
	제12회차	제 17회차	제 18회차
권리행사 및 청구기간	2019.09.27 ~ 2025.08.27	2024.08.09~2027.07.09	2024.03.29~2026.03.29
권리행사 및 청구가격	1,218원	1,448원	1,540원
발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
행사가액의 조정	주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상)	주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우	주가하락, 유상증자 등 행사가액 계약에서 정한 사항에 해당할 경우
조기상환청구권(Put/Call Option)	-	(주1)	-
권리 미행사 및미청구 주식의 수	사채권면 100%전환	사채권면 108.3071%전환	사채권면 100%전환

(주1) 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 8월 9일까지 매 1개월 본 사채 발행가액의 35% 이내의 발행자의 매도청구권이 존재하며, 따라서 신주인수권부사채 보유자는 35%에 해당하는 금액을 매도청구권의 통지기일인 2026년 7월 30일까지 미행사 상태로 보유해야 합니다. 당분기 중 매도청구권이 행사되어 제거되었습니다. 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일까지 3%(단리)의 이율을 적용하여 상환청구 가능합니다. 또한 당기 중 최대주주 변경 시 조기상환이 가능한 약정에 따라 당반기 중 신주인수권사채를 유동성 분류하였으며, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 8월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 매 분기별 2% 보장수익율로 투자자의 조기상환청구권이 존재합니다.

18. 차입금

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	만기	이자율(%) (주1)	당분기말	전기말
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2025-08-15	5.438	2,000,000	2,000,000
	원화해외온렌딩운전자금대출	2026-02-15	4.854	4,000,000	4,000,000
	온렌딩자금대출	2026-12-15	5.094	2,000,000	2,000,000
유동대체				(2,000,000)	-
합계				6,000,000	8,000,000

(주1) 해당 이자율은 변동 이자율이며, 이자율에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

차입처	종류	만기	여신이자율
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2025-08-15	3개월수은채유통수익률+2.048%
	원화해외온렌딩운전자금대출	2026-02-15	3개월수은채유통수익률+1.614%
	온렌딩자금대출	2026-12-15	외부차입금리+1.454%

(2) 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	상환금액
2025년	2,000,000
2026년 이후	6,000,000
합계	8,000,000

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
예수금	119,175	105,244
선수금	150,600	54,272
미지급배당금	7,273	7,273
금융보증부채	46,995	67,664
부가세예수금	107,982	358,015
합계	432,025	592,468

20. 퇴직급여

(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
퇴직급여	161,599	485,858	83,572	341,245

21. 복구충당부채

(1) 복구충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
복구충당부채	191,795	185,848

(2) 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기초	185,848	177,908
증가	-	28,682
이자비용	5,948	5,751
감소	-	(28,400)
분기말	191,796	183,941

22. 자본

(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
보통주 발행주식수	43,300,427주	31,643,740주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원, 주)

구분	보통주자본금	보통주 주식수	주식발행초과금
기초	15,821,870	31,643,740	68,622,233
유상증자	3,164,374	6,328,748	5,255,922
신주인수권부사채의 전환	1,458,667	2,917,333	3,027,572
전환사채의 전환	1,067,323	2,134,645	1,752,073
주식매수선택권	137,981	275,961	571,437
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	-	(68,622,233)
당분기말	21,650,215	43,300,427	10,607,004

<전분기>

(단위: 천원, 주)

구분	보통주자본금	보통주 주식수	주식발행초과금
기초	14,145,649	28,291,298	62,052,447
전환사채 전환	1,676,221	3,352,442	4,110,748
전분기말	15,821,870	31,643,740	66,163,195

(3) 미처리결손금

미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
법정적립금(주1)	79,600	79,600
미처분이익잉여금(결손금)	2,946,269	(68,688,523)
합계	3,025,869	(68,608,923)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
신주인수권대가	4,646,895	7,179,493
전환권대가	2,225,710	2,843,145
자기주식처분이익	10,415	10,415
자기주식(주1)	(720,934)	(720,934)
기타포괄손실	(136,250)	(136,250)
주식매수선택권	937,529	1,062,819
합계	6,963,365	10,238,688

(주1) 회사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(5) 주식기준보상제도

주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	부여잔량	최장만기	결제방식	가득조건
신주교부	임직원	2021.04.14	302,883	240,384	2026-04-13	주식결제형	2년근무
신주교부(주1)	임직원	2021.07.15	438,000	-	2025-07-14	주식결제형	2년근무
신주교부(주2)	임직원	2022.03.28	2,047,500	509,500	2028-03-27	주식결제형	2년근무
신주교부	임직원	2022.11.03	100,000	-	2028-11-02	주식결제형	2년근무
신주교부	임직원	2023.09.15	592,000	352,500	2028-09-14	주식결제형	2년근무

(주1) 2021.07.15 부여수량 438,000주는 2022.02.25 부여취소 되었습니다.

(주2) 2022.03.28 부여수량 2,047,500주에는 조건변경 후 재부여된 2021.07.15 부여수량 438,000주가 포함되어 있습니다.

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출액	14,706,673	46,806,016	16,510,833	45,819,201
상품매출액	1,017,060	1,470,017	10,580	12,548
기타매출액	28,686	78,436	28,067	180,051
합계	15,752,419	48,354,469	16,549,480	46,011,800

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출원가	12,614,447	38,698,439	14,020,143	38,868,864
상품매출원가	950,983	1,365,597	10,103	12,023
기타매출원가	-	9,508	13,634	48,775
합계	13,565,430	40,073,544	14,043,880	38,929,662

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	488,083	1,301,176	421,487	1,512,490
퇴직급여	23,143	74,714	22,953	131,980
주식보상비용	13,631	66,536	218	-
복리후생비	75,468	206,496	60,823	217,733
여비교통비	72,424	225,149	84,795	211,016
접대비	23,011	69,532	22,699	78,504
통신비	1,219	3,725	1,323	3,951
세금과공과	39,563	112,124	41,571	128,120
감가상각비	88,307	262,279	85,619	286,543
대손상각비(환입)	16,804	(34,973)	89,101	120,317
지급임차료	10,855	31,530	2,782	16,710
경상연구개발비	646,022	1,983,334	675,823	2,099,184
지급수수료	160,861	581,733	159,417	403,532
기타	120,479	448,006	147,244	262,504
합계	1,779,870	5,331,361	1,815,855	5,472,584

25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품 및 재공품 등의 변동	(77,830)	(1,823,659)	(240,125)	(1,916,662)
원부재료의 사용액 및 상품 매입액 등	9,687,089	29,272,710	9,324,292	27,217,957
급여	1,616,469	4,853,257	1,370,712	4,324,333
퇴직급여	132,784	381,641	83,572	341,245
감가상각비	736,489	2,171,163	687,195	1,923,400
경상연구개발비	570,311	1,767,692	594,156	1,897,939
소모품비	232,560	735,260	250,662	743,128
지급수수료	1,211,976	3,899,350	258,511	674,754
무형자산상각비	14,879	47,066	16,669	38,876
외주가공비	288,246	1,469,979	2,366,185	6,316,262
복리후생비	263,933	818,439	280,393	865,649
기타	668,392	1,812,009	867,512	1,975,366
합계(주1)	15,345,298	45,404,907	15,859,734	44,402,247

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차익	2,209	31,495	5,808	18,281
외화환산이익	(1,540)	-	4,712	11,014
유형자산처분이익	-	-	4,438	6,797
무형자산손상차손환입	-	-	-	269,964
무형자산처분이익	-	-	-	112,309
잡이익	(11,815)	1,085	11,713	28,949
합계	(11,146)	32,580	26,671	447,314

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차손	7,090	10,949	596	31,550
외화환산손실	5,841	5,841	-	-
유형자산폐기손실	-	1,415	-	16
잡손실	244,700	259,525	-	59,715
기타지급수수료	3,393	10,068	3,391	14,110
사용권자산처분손실	-	-	5,740	5,740
합계	261,024	287,798	9,727	111,131

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	230,723	511,785	35,181	62,999
금융보증수익	6,940	20,669	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	26,869	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	101,875
파생상품평가이익	512,549	3,086,926	3,415,886	3,511,973
사채상환이익	-	-	1,224,188	1,224,188
합계	750,212	3,646,249	4,675,255	4,901,035

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	845,001	2,472,629	644,300	2,321,566
파생상품평가손실	366,397	552,778	269,324	966,886
사채상환손실	263,635	316,646	834,267	834,267
합계	1,475,033	3,342,053	1,747,891	4,122,719

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당순손익

(1) 보통주 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주당분기순손익	(751,811,092)	3,012,558,008	3,634,052,979	2,724,051,451
가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478	28,549,020	28,549,020
기본주당이익	(18)	79	127	95

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
발행주식수
기초주식수	40,741,730	31,643,740	28,291,298	28,291,298
가중평균신주주식수	1,400,843	6,688,249	405,233	405,233
차감 : 가중평균자기주식수	(147,511)	(147,511)	(147,511)	(147,511)
가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478	28,549,020	28,549,020

(3) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채,신주인수권부사채,주식매수선택권이 있습니다. 신주인수권부사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 신주인수권부사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

당분기 3개월은 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

(단위: 원. 주)

구분	당분기
	3개월	누적
보통주분기순이익	(751,811,092)	3,012,558,008
신주인수권부사채에 대한 이자비용	-	322,993,466
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(751,811,092)	3,335,551,474
발행된 가중평균유통보통주식수	41,995,062	38,184,478
신주인수권부사채의 전환 가정	-	6,429,143
주식매수선택권의 행사 가정	-	224,197
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	41,995,062	44,837,818
희석주당순이익	(18)	74

(4) 잠재적 보통주

잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원. 주)

구분	당분기	전분기
주식선택권	1,292,884	1,888,345
전환사채	2,463,054	4,523,425
신주인수권부사채	10,879,135	12,581,132
합계	14,635,073	18,992,902

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
대손상각비(환입)	(34,973)	120,317
감가상각비	2,171,163	1,923,400
무형자산상각비	47,066	38,876
이자수익	(511,785)	(62,999)
이자비용	2,472,629	2,321,566
외화환산이익	-	(11,014)
외화환산손실	5,841	-
법인세비용(수익)	(14,019)	-
금융보증수익	(20,669)	-
재고자산평가손실(환입)	(206,462)	(85,880)
주식보상비용	115,817	120,329
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(26,869)	-
유형자산처분이익	-	(6,797)
유형자산처분손실	-	5,740
유형자산폐기손실	1,415	16
무형자산처분이익	-	(112,309)
무형자산손상차손환입	-	(269,964)
파생상품평가이익	(3,086,926)	(3,511,973)
파생상품평가손실	552,778	966,886
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(101,875)
사채상환손실	316,646	834,267
사채상환이익	-	(1,224,188)
잡이익	(797)	-
합계	1,780,855	944,398

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
매출채권의 감소(증가)	(4,005,773)	(4,501,138)
미수금의 감소(증가)	(49,243)	(84,262)
선급금의 감소(증가)	(2,205,057)	124,749
선급비용의 감소(증가)	(30,530)	(127,185)
미수수익의 감소(증가)	(108,771)	-
재고자산의 감소(증가)	(2,429,728)	(3,443,191)
매입채무의 증가(감소)	316,074	819,449
미지급금의 증가(감소)	311,704	(154,139)
미지급비용의 증가(감소)	74,741	30,776
선수금의 증가(감소)	1,737,962	339
예수금의 증가(감소)	13,932	36,291
부가세예수금의 증가(감소)	(250,032)	147,372
합계	(6,624,721)	(7,150,939)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기
건설중인자산에서 유형자산대체	158,006	5,001,513
유형자산 취득 관련 미지급금	41,311	-
사용권자산의 인식	23,470	200,417
신주인수권부사채의 전환	3,019,827	-
리스채권의 유동성대체	3,867	-
리스부채의 유동성대체	156,755	-
전환사채의 자본 전환	2,162,532	3,925,905
매출채권및기타채권의 제각	-	45,654
미수수익의 제각	-	277,136
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	68,622,233	-
신주인수권부사채의 조기상환 관련 미지금금	6,556,765	-
차입금의 유동성대체	2,000,000	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				당분기말
			취득	자본전환	상각	기타(주1)
전환사채	4,448,808	(2)	-	(2,162,532)	367,564	-	2,653,838
신주인수권부사채	11,130,317	9,811,551	-	(3,019,827)	1,716,018	(6,683,969)	12,954,090
장기차입금	8,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)	6,000,000
단기차입금	-	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000
리스부채	822,483	(398,852)	23,470	-	64,744	(4,752)	507,093
합계	24,401,608	9,412,697	23,470	(5,182,359)	2,148,326	(6,688,721)	24,115,021

(주1) 신주인수권부사채 신규발행 효과가 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				전분기말
			취득	자본전환	상각	기타
전환사채	8,594,801	-	-	(3,925,905)	882,758	(1,224,188)	4,327,466
신주인수권부사채	10,287,836	5,864,018	-	-	1,121,963	(4,720,672)	12,553,145
장기차입금	2,000,000	4,000,000	-	-	-	-	6,000,000
리스부채	1,044,324	(372,406)	162,745	-	96,116	-	930,779
합계	21,926,961	9,491,612	162,745	(3,925,905)	2,100,837	(5,944,860)	23,811,390

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

관계	명칭
최상위지배자	지배회사의 최대주주 개인
지배기업	(주)지피클럽
종속기업	(주)이노코스텍
기타특수관계자	(주)제이오알알앤디, (주)한국미라클피플사 등 (주)지피클럽의 계열사

(주) 시너지파트너스㈜ 및 관련 계열사는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	기타수익	기타비용(주2)
지배기업	㈜지피클럽	-	-	-	295,894
종속기업	(주)이노코스텍	-	3,142,690	20,669	-
기타특수관계자	(주)제이오알알앤디 외	1,455,659	798,723	-	-
	시너지파트너스(주) 외(주1)	-	-	-	147,678
합계		1,455,659	3,941,413	20,669	443,572

(주1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래가 포함되어 있습니다.

(주2) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매입 등	이자비용(주1)	유형자산 취득	기타수익
지배기업	시너지파트너스(주)	-	882,758	-	-
종속기업	(주)이노코스텍	1,087,402	11,721	-	6,760
기타특수관계자	시너지이노베이션(주) 외	23,475	-	40,142	-
합계		1,110,877	894,479	40,142	6,760

(주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구분	회사명	외상매출금	외상매입금	기타채무
종속기업	(주)이노코스텍	-	469,978	-
기타특수관계자	제이오알알앤디 외	423,274	239,412	2,385
합계		423,274	709,390	2,385

<전기말>

(단위: 천원)

구분	회사명	외상매입금	기타채권	기타채무
지배기업	시너지파트너스(주)	110,179	64,630	-
종속기업	(주)이노코스텍	-	-	-
기타특수관계자	시너지이노베이션(주) 외	-	-	2,286
합계		-	-	2,286

(4) 특수관계자와의 대여 및 차입 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

당분기 중 특수관계자와의 대여 및 차입 거래는 없습니다.

<전분기>

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	전환권 전환(주1,2)	상환	기말
지배기업	시너지파트너스(주)	전환사채	9,750,000	-	(4,150,000)	-	5,600,000
종속기업	(주)이노코스텍	단기차입금	-	1,000,000	-	(1,00,000)	-

(주1) 2023년 6월 9일에 12회차 전환사채 원금 잔액 9,700백만원 중 4,100백만원이 주식 3,311,792 주로 전환되었으며, 그로 인하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 1,656백만원, 4,061백만원이 증가하였습니다..

(주2) 2023년 6월 13일에 14회차 전환사채 원금 잔액 50백만원이 주식 40,650주로 전환되었으며, 그로 인하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 20백만원, 49백만원이 증가하였습니다.

(5) 당분기중 특수관계자와의 복합금융상품 및 유상증자 등 기타 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

구분	명칭	자금거래	자금거래 상세
최상위지배자	지배회사의최대주주 개인	주식회사 코디제12회차 전환사채(주1)	- 지배회사의 최대주주는 2024년 3월 29일 회사의 제12회차 전환사채 액면 3,000백만원을 시너지파트너스(주)로부터 취득하였습니다.- 지배회사의 최대주주는 당분기말 현재 제12회차 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고있습니다.
지배기업	(주)지피클럽	주식회사 코디제18회차 신주인수권부사채	- (주)지피클럽은 2024년 1월 8일 최초 이사회 결의에 의한 제18회차 신주인수권부사채 11,500백만원 발행 결정에 따라 2024년 3월 29일에 100% 납입 완료하였습니다. 이와 관련하여 회사는 당기 중 이자비용 592백만원을 인식하였습니다.
		유상증자	- (주)지피클럽은 2024년 1월 8일 최초 이사회 결의에 의한 제3자배정 기명식 보통주 6,328,748주 발행 결정에 따라 2024년 3월 29일에 100% 주금 납입 완료하였습니다.

(주1) 시너지파트너스㈜는 2024년 3월 29일 회사의 제12회차 전환사채 액면 5,600백만원을 장외매도 하였으며, 이중 30억원은 지배회사의 최대주주 개인에게 매도하였으며, 그 외 26억은 제 3자에게 매도하였습니다. 따라서 당분기말 현재 시너지파트너스㈜가 보유중인 제 12회차 전환사채는 존재하지 않습니다.

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용

(단위: 천원)

구분	수혜자	보증금액	보증내용
종속기업	이노코스텍	3,720,000	관계사 보증

(7) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
단기종업원급여	634,190	586,691
주식기준보상	48,853	53,857
퇴직급여	47,413	66,003
합계	730,456	706,551

32. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금종류	차입금액	설정권자
토지 및 건물	13,464,888	10,800,000	차입금	8,000,000	기업은행

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위: 천원)

제공자	보증금액	사용액	보증내용
서울보증보험	1,065,910	1,065,910	하자보수이행보험 등

(3) 타인을 위한 지급보증 제공내용

(단위: 천원)

수혜자	보증처	보증금액	사용액	보증내용
이노코스텍	기업은행	3,720,000	2,000,000	관계사 보증

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액
기업은행	운전자금대출	8,000,000	8,000,000

(5) 계류 중인 소송사건

회사가 피고인 계류 중인 소송사건은 없습니다.

33. 영업부문

(1) 영업부문은 코스메틱(화장품)사업 단일부문에 해당하여 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
국내	42,915,992	43,618,456
해외(미국외)	5,438,477	2,393,343
총 합계	48,354,469	46,011,799

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요매출처	당분기	전분기
A	6,309,651	-
B	6,059,856	10,235,043

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	11,269,098	7,334,489
매출채권및기타채권	9,673,436	7,425,232
당기손익-공정가치측정금융자산	14,102,073	1,675,205
유동파생상품자산	-	1,267,607
유동성리스채권	15,271	43,913
장기대여금및기타채권	448,031	444,909
합계	35,507,909	18,191,355

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	9,406,137	-	-	-	9,406,137
단기차입금	27,413	2,067,640	-	-	2,095,053
장기차입금	74,618	197,090	4,199,620	2,021,213	6,492,542
전환사채	-	-	3,000,000	-	3,000,000
신주인수권부사채	-	16,850,371	-	-	16,850,371
리스부채	131,279	180,800	183,442	62,288	557,809
금융보증부채	1,631	4,839	2,004,573	-	2,011,043
합계	9,641,079	19,300,739	9,387,636	2,083,501	40,412,955

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년미만	1년~ 2년미만	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	3,856,137	-	-	-	3,856,137
장기차입금	843	2,530	2,003,373	6,000,907	8,007,653
전환사채	-	-	5,600,000	-	5,600,000
신주인수권부사채	2,200,000	-	16,246,065	-	18,446,065
리스부채	132,252	396,750	228,577	193,272	950,851
금융보증부채	28,820	88,380	117,200	2,053,302	2,287,702
합계	6,218,052	487,660	24,195,215	8,247,481	39,148,408

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	외화단위	당분기말		전기말
			외화	원화환산액	외화	원화환산액
자산	외화예금	USD	162,562	214,516	315,544	406,862

② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	21,452	(21,452)	40,686	(40,686)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

(나) 기타가격위험요소

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 14,102백만원이며, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 1,410백만원입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
부채총계	35,256,249	32,094,108
차입금총계	17,732,042	21,926,961
단기차입금	2,000,000	2,000,000
장기차입금	6,000,000	2,000,000
전환사채	-	8,594,801
신주인수권부사채	9,493,204	10,287,836
리스부채	238,838	1,044,324
차감 : 현금및현금성자산	(11,269,098)	(1,086,326)
순부채	6,462,944	20,840,635
자 본	42,246,451	24,309,555
부채비율	83.45%	132.02%
순부채비율	15.30%	85.73%

6. 배당에 관한 사항

당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다.또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다.

가. 배당에 관한 사항당사 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용
제12조 (신주의 배당기산일)	회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.
제55조 (이익배당)	① 이익의 배당은 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
제56조 (분기배당)	① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

주요배당지표

5005005001,274-6,216-12,9553,013-5,816-15,50733-207-461-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제26기 3분기	제25기	제24기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

주) 최근 5사업연도 중 배당을 지급한 사실이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2019년 09월 28일전환권행사보통주3,364,7375001,4862020년 05월 04일전환권행사보통주3,025,5675001,4862020년 05월 06일전환권행사보통주3,364,7375001,4862020년 05월 06일전환권행사보통주915,2065001,4862020년 05월 08일전환권행사보통주96,9035001,4862020년 06월 22일전환권행사보통주403,7675001,4862020년 06월 22일전환권행사보통주874,8315001,4862020년 09월 02일전환권행사보통주296,0965001,4862020년 12월 08일유상증자(제3자배정)보통주278,4505002,0652021년 02월 23일전환권행사보통주134,5895001,4862021년 02월 24일전환권행사보통주134,5895001,4862021년 04월 16일전환권행사보통주336,4735001,4862021년 07월 14일전환권행사보통주672,9465001,4862021년 07월 14일전환권행사보통주578,7335001,4862021년 07월 15일전환권행사보통주269,1795001,4862021년 07월 16일전환권행사보통주672,9475001,4862021년 07월 16일전환권행사보통주1,009,4185001,4862023년 06월 09일전환권행사보통주3,311,7925001,2382023년 06월 13일전환권행사보통주40,6505001,2302024년 01월 23일신주인수권행사보통주358,6365001,6732024년 03월 12일주식매수선택권행사보통주38,4615002,0802024년 03월 28일주식매수선택권행사보통주237,5005001,6352024년 03월 30일유상증자(제3자배정)보통주6,328,7485001,3342024년 04월 01일전환권행사보통주1,313,6285001,2182024년 04월 02일전환권행사보통주821,0175001,2182024년 08월 09일신주인수권행사보통주314,2265001,4482024년 08월 12일신주인수권행사보통주2,244,4715001,448

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
무기명식 이권부 사모 전환사채 (13회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
제3자배정 유상증자
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (15회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (13회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (12회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (14회차)
무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채(16회차)
주식매수선택권 행사
주식매수선택권 행사
제3자배정 유상증자
무기명식 이권부 사모 전환사채 (12회차)
무기명식 이권부 사모 전환사채 (12회차)
무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 (17회차)
무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 (17회차)

미상환 전환사채 발행현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

무기명식 이권부 사모 전환사채122018.09.272025.09.2712,000,000,000보통주2019.09.27~2025.08.271001,2183,000,000,0002,463,054-12,000,000,000보통주1001,2183,000,000,0002,463,054-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

주) 제12회차 전환사채는 2023년 7월 26일자로 채권자와의 협의를 통해 만기가 2025년 9월 27일로 연장되었습니다.

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채172023.08.092027.08.0915,000,000,000보통주2024.08.09~2027.07.091001,4484,940,000,0003,411,602-무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채182024.03.292026.03.2911,500,000,000보통주2025.03.29~2026.02.281001,54011,500,000,0007,467,532-26,500,000,000---26,500,000,00017,826,648-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건		미상환사채	미행사신주인수권	비고
							행사비율(%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수
합 계	-	-	-	-

주) 2024년 9월 중 사채권자와 협의를 통해 1,700백만원 조기 취득 및 콜옵션 행사 후 2024년 10월 10일 4,655백만원을 조기 취득 완료하였습니다. 취득한 신주인수권부사채는 이사회 결의를 통해 소각 또는 재매각 예정입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2024년 09월 30일(단위 : 원, %)

(기준일 : )

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

제17회 신주인수권부사채172023.08.09운영자금 : 4,000백만원 채무상환 : 11,000백만원15,000운영자금 : 2,200백만원 차입금 상환 : 12,800백만원15,000-제18회 신주인수권부사채182024.03.29타법인 증권 취득자금 : 6,500백만원 기타자금 : 5,000백만원11,500---

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

나. 미사용자금의 운용내역

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

예ㆍ적금예금상품10,000--단기금융상품MMF1,500--11,500

종류	운용상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
계		-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 제22기(2020년), 제23기(2021년), 제24기(2022년) 별도재무제표 재작성 유의사항 회사는 종속기업투자주식과 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 오류의 성격

오류의 성격은 다음과 같습니다.

(가)	① 오류 계정과목	종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손
	② 오류 발생경위	종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함
	③ 오류 내용	22기 (재무상태표) 종속기업투자주식 612백만원 과소계상23기 (재무상태표) 종속기업투자주식 2,994백만원 과대계상24기 (재무상태표) 종속기업투자주식 1,199백만원 과대계상
		23기 (재무상태표) 기초이익잉여금 612백만원 과소계상(*1)24기 (재무상태표) 기초이익잉여금 2,382백만원 과대계상(*1)
		22기 (포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 612백만원 과대계상23기 (포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 2,994백만원 과소계상24기 (포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 1,199백만원 과소계상
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76
(나)	① 오류 계정과목	유형자산, 매출원가
	② 오류 발생경위	유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함
	③ 오류 내용	24기 (재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상24기 (포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1016호 문단 7

*1) FY2022 손상차손 과소계상 1,199백만원, FY2021 손상차손 과소계상 2,994백만원, FY2020 손상차손 과대계상 612백만원, 합계 3,581백만원

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.

① 재무상태표 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

계정과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 유동자산	11,185,139	-	-	11,185,139
II. 비유동자산	48,411,537	(3,581,298)	388,285	45,218,523
3.종속기업투자	18,414,865	(3,581,298)	-	14,833,567
4.유형자산	26,671,795	-	388,285	27,060,080
자산총계	59,596,675	(3,581,298)	388,285	56,403,662
I. 유동부채	28,733,739	-	-	28,733,739
II. 비유동부채	3,360,369	-	-	3,360,369
부채총계	32,094,108	-	-	32,094,108
I. 자본금	14,145,649	-	-	14,145,649
II. 주식발행초과금	62,052,448	-	-	62,052,448
III. 이익잉여금(결손금)	(59,599,603)	(3,581,298)	388,285	(62,792,616)
IV. 기타자본구성요소	10,904,074	-	-	10,904,074
자본총계	27,502,568	(3,581,298)	388,285	24,309,555
부채와 자본총계	59,596,675	(3,581,298)	388,285	56,403,662

- 2021년(23기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 유동자산	23,383,928	-	-	23,383,928
II. 비유동자산	45,959,910	(2,382,462)	-	43,577,448
3.종속기업투자	22,270,450	(2,382,462)	-	19,887,988
자산총계	69,343,838	(2,382,462)	-	66,961,376
I. 유동부채	3,980,447	-	-	3,980,447
II. 비유동부채	23,576,261	-	-	23,576,261
부채총계	27,556,709	-	-	27,556,709
I. 자본금	14,145,649	-	-	14,145,649
II. 주식발행초과금	62,052,448	-	-	62,052,448
III. 이익잉여금(결손금)	(44,902,928)	(2,382,462)	-	(47,285,390)
IV. 기타자본구성요소	10,491,961	-	-	10,491,961
자본총계	41,787,130	(2,382,462)	-	39,404,668
부채와 자본총계	69,343,838	(2,382,462)	-	66,961,376

- 2020년(22기)

(단위 : 천원)

계정과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 유동자산	16,995,546	-	-	16,995,546
II. 비유동자산	53,643,349	612,144	-	54,255,493
3.종속기업투자	26,008,102	612,144	-	26,620,246
자산총계	70,638,896	612,143	-	71,251,039
I. 유동부채	5,542,880	-	-	5,542,880
II. 비유동부채	24,795,823	-	-	24,795,823
부채총계	30,338,703	-	-	30,338,703
I. 자본금	12,241,212	-	-	12,241,212
II. 주식발행초과금	56,954,457	-	-	56,954,457
III. 이익잉여금(결손금)	(38,567,564)	612,143	-	(37,955,421)
IV. 기타자본구성요소	9,672,088	-	-	9,672,088
자본총계	40,300,193	612,143	-	40,912,336
부채와 자본총계	70,638,896	612,143	-	71,251,039

② 포괄손익계산서 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 매출액	33,344,460	-	-	33,344,460
II. 매출원가	29,810,929	-	(388,285)	29,422,644
III. 매출총이익	3,533,531	-	388,285	3,921,816
IV. 판매비와관리비	8,625,433	-	-	8,625,433
V. 영업이익(손실)	(5,091,902)	-	388,285	(4,703,617)
VI. 영업외손익	(6,322,767)	(1,198,837)	-	(7,521,604)
2.기타비용	(6,446,865)	(1,198,837)		(7,645,702)
VII. 금융손익	(4,045,126)	-	-	(4,045,126)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(15,459,796)	(1,198,837)	388,285	(16,270,347)
IX. 법인세비용(수익)	(794,138)	-	-	(794,138)
X.계속영업이익(손실)	(14,665,658)	(1,198,837)	388,285	(15,476,209)
XI.중단영업이익(손실)	(31,017)	-	-	(31,017)
XII.당기순이익(손실)	(14,696,674)	(1,198,837)	388,285	(15,507,226)
XIII.기타포괄손익	-	-	-	-
XIV.총포괄이익(손실)	(14,696,674)	(1,198,837)	388,285	(15,507,226)
XV.주당이익
계속영업 기본주당손익	(522)	(42)	14	(550)
중단영업 기본주당손익	(1)	-	-	(1)

- 2021년(23기)

(단위 : 천원)

계정과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 매출액	30,847,751	-	-	30,847,751
II. 매출원가	24,029,277	-	-	24,029,277
III. 매출총이익	6,818,474		-	6,818,474
IV. 판매비와관리비	5,695,752	-	-	5,695,752
V. 영업이익	1,122,722	-	-	1,122,722
VI. 영업외손익	(5,830,614)	(2,994,605)	-	(8,825,219)
2. 기타비용	(5,991,738)	(2,994,605)	-	(8,986,343)
VII. 금융손익	(2,086,611)	-	-	(2,086,611)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(6,794,503)	(2,994,605)	-	(9,789,108)
IX. 법인세비용(수익)	(460,250)	-	-	(460,250)
X.계속영업이익(손실)	(6,334,253)	(2,994,605)	-	(9,328,858)
XI.중단영업이익(손실)	(1,111)	-	-	(1,111)
XII.당기순이익(손실)	(6,335,364)	(2,994,605)	-	(9,329,969)
XIII.기타포괄손익	-	-	-	-
XIV.총포괄이익(손실)	(6,335,364)	(2,994,605)	-	(9,329,969)
XV.주당이익
계속영업 기본주당손익	(241)	(114)	-	(355)

- 2020년(22기)

(단위 : 천원)

계정과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 매출액	34,120,401	-	-	34,120,401
II. 매출원가	24,682,869	-	-	24,682,869
III. 매출총이익	9,437,532	-	-	9,437,532
IV. 판매비와관리비	5,295,147	-	-	5,295,147
V. 영업이익	4,142,385	-	-	4,142,385
VI. 영업외손익	(3,219,351)	612,143	-	(2,607,208)
3.종속기업투자손익	(1,261,671)	612,143	-	(649,528)
VII. 금융손익	(2,748,605)	-	-	(2,748,605)
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,825,571)	612,143	-	(1,213,428)
IX. 법인세비용(수익)	(1,139,307)	-	-	(1,139,307)
X. 당기순이익(손실)	(686,264)	612,143	-	(74,121)
XI. 기타포괄손익	-	-	-	-
XII. 총포괄이익(손실)	(686,264)	612,143	-	(74,121)
XIII. 주당순손익
보통주 기본주당순손익	(34)	30	-	(4)

③ 자본변동표

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
2020.01.01(전기초)	29,571,187	-	-	29,571,187
당기순이익(손실)	(686,264)	612,143	-	(74,121)
2020.12.31(전기말)	40,300,193	612,143	-	40,912,336
2021.01.01(전기초)	40,300,193	612,143	-	40,912,336
당기순이익(손실)	(6,335,364)	(2,994,605)	-	(9,329,969)
2021.12.31(전기말)	41,787,130	(2,382,462)	-	39,404,668
2022.01.01(당기초)	41,787,130	(2,382,462)	-	39,404,668
당기순이익(손실)	(14,696,674)	(1,198,837)	388,285	(15,507,226)
2022.12.31(당기말)	27,502,568	(3,581,299)	388,285	24,309,555

④ 현금흐름표 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(4,573,026)	-	430,538	(4,142,488)
1. 영업에서 창출된 현금	(4,692,685)	-	430,538	(4,262,147)
가. 당기순손실	(14,696,674)	(1,198,837)	388,285	(15,507,226)
나. 당기순손실에 대한 조정	12,538,823	1,198,837	42,253	13,779,913
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	2,797,037	-	(430,538)	2,366,499
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(9,414,641)	-	(430,538)	(9,845,179)
유형자산의 취득	1,626,505	-	430,538	2,057,043
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(1,889,774)	-	-	(1,889,774)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(3,665,763)	-	-	(3,665,763)
V. 기초의 현금및현금성자산	4,752,089	-	-	4,752,089
VI. 기말의 현금및현금성자산	1,086,326	-	-	1,086,326

- 2021년(23기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	2,557,034	-	-	2,557,034
1. 영업에서 창출된 현금	2,542,893	1	-	2,542,894
가. 당기순손실	(6,335,364)	(2,994,605)	-	(9,329,969)
나. 당기순손실에 대한 조정	8,754,535	2,994,605	-	11,749,140
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(3,052,496)	-	-	(3,052,496)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	2,133,494	-	-	2,133,494
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	1,638,032	-	-	1,638,032
V. 기초의 현금및현금성자산	3,114,057	-	-	3,114,057
VI. 기말의 현금및현금성자산	4,752,089	-	-	4,752,089

- 2020년(22기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	(가)수정금액	(나)수정금액	재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	4,981,319	-	-	4,981,319
1. 영업에서 창출된 현금	5,163,932	-	-	5,163,932
가. 당기순손실	(686,264)	612,143	-	(74,121)
나. 당기순손실에 대한 조정	6,617,363	(612,143)	-	6,005,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(4,603,491)	-	-	(4,603,491)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(2,908,509)	-	-	(2,908,509)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,530,681)	-	-	(2,530,681)
V. 기초의 현금및현금성자산	5,644,738	-	-	5,644,738
VI. 기말의 현금및현금성자산	3,114,057	-	-	3,114,057

⑤ 주석 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표와 현금흐름표의 정정사항으로 인하여 관련 주석들도 정정하였습니다.

2) 제24기(2022년) 연결재무제표 재작성 유의사항 연결회사는 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 제24기 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(1)오류의 성격은 다음과 같습니다.

① 오류 계정과목	유형자산, 매출원가
② 오류 발생경위	유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함
③ 오류 내용	(재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상 (포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1016호 문단 7

(2)오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

재작성된 연결재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표의 금액입니다.

① 연결재무상태표 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

계정과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액
I. 유동자산	19,692,637	-	19,692,637
II. 비유동자산	39,866,731	388,285	40,255,016
4.유형자산	29,471,189	388,286	29,859,475
자산총계	59,559,368	388,285	59,947,653
I. 유동부채	32,210,238	-	32,210,238
II. 비유동부채	3,595,673	-	3,595,673
부채총계	35,805,911	-	35,805,911
지배기업소유주지분	23,753,457	388,285	24,141,742
I. 자본금	14,145,649	-	14,145,649
II. 주식발행초과금	62,052,448	-	62,052,448
III. 이익잉여금(결손금)	(62,871,945)	388,285	(62,483,660)
IV. 기타자본구성요소	10,427,306	-	10,427,306
비지배지분	-	-	-
자본총계	23,753,457	388,285	24,141,742
부채와 자본총계	59,559,368	388,285	59,947,653

② 연결포괄손익계산서 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액
I. 매출액	55,200,192	-	55,200,192
II. 매출원가	49,527,248	(388,285)	49,138,963
III. 매출총이익	5,672,944	388,286	6,061,230
IV. 판매비와관리비	11,261,143	-	11,261,143
V. 영업손실	(5,588,198)	388,285	(5,199,913)
VI. 영업외손익	(3,235,739)	-	(3,235,739)
VII. 금융손익	(4,177,334)	-	(4,177,334)
VIII. 법인세비용차감전순손실	(13,001,271)	388,285	(12,612,986)
IX. 법인세비용(수익)	(805,378)	-	(805,378)
X. 계속영업 당기순손실	(12,195,893)	388,285	(11,807,608)
XI. 중단영업 당기순손실	(1,147,672)	-	(1,147,672)
XII. 당기순손실	(13,343,565)	388,285	(12,955,280)
XIII. 기타포괄손익	(8,903)	-	(8,903)
XIV. 총포괄손익	(13,352,468)	388,285	(12,964,183)
XV.계속영업 당기순손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	(12,195,893)	388,285	(11,807,608)
XVI.중단영업 당기순손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	(1,147,672)	-	(1,147,672)
XVII.당기순손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	(13,343,565)	388,285	(12,955,280)
XVIII.총포괄손익의 귀속
지배기업소유주	(13,352,468)	388,285	(12,964,183)
XVIV. 주당이익
계속영업 기본주당손익	(433)	13	(420)
중단영업 기본주당손익	(41)	-	(41)

③ 연결자본변동표

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액
2022.01.01(당기초)	36,693,813		36,693,813
당기순손실	(13,343,565)	388,285	(12,955,280)
2022.12.31(당기말)	23,753,457	388,285	24,141,742

④ 연결현금흐름표 - 2022년(24기)

(단위 : 천원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(5,053,855)	430,538	(4,623,317)
1. 영업에서 창출된 현금	(5,230,290)	430,538	(4,799,752)
가. 당기순손실	(13,343,565)	388,285	(12,955,280)
나. 당기순손실에 대한 조정	10,615,870	42,253	10,658,123
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	3,505,765	(430,538)	3,075,227
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(9,128,079)	(430,538)	(9,558,617)
유형자산의 취득	1,688,105	430,538	2,118,643
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(2,247,401)	-	(2,247,401)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(3,795,491)	-	(3,795,491)
V. 기초의 현금및현금성자산	7,446,472	-	7,446,472
VI. 연결범위변동 순현금유출입액	(270,683)	-	(270,683)
VII. 현금및현금성자산 환율변동효과	-	-	-
VIII. 기말의 현금및현금성자산	3,380,298	-	3,380,298

⑤ 연결주석 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표와 연결현금흐름표의 정정사항으로 인하여 관련 주석들도 정정하였습니다.

3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항

(1) 자산양도 (종속기업투자주식) 당사는 2022년 09월 07일 당사의 이사회에서 (주)에스유알코리아 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2022년 10월 07일 양수도대금 수령 및 주식의 인도 후 종결되었습니다. (2) 자산양도 (신주인수권부사채) 당사는 2024년 03월 19일 당사의 이사회에서 뉴로바이오젠 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채권을 매도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2024년 3월 20일부터 2024년 3월 22일까지 양수도대금 수령 및 신주인수권부사채권의 인도 후 종결되었습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제26기(당기)	삼정회계법인	- 회계감사인의 검토결과 상기 요약반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.	-	-
제25기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	- 주식회사 이노코스텍에 대한 종속기업투자주식 손상검사회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 이노코스텍에 대한 종속기업투자주식(이하 “종속기업투자주식”)에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 해당 종속기업투자주식의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 회사의 경영진은 종속기업투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 종속기업투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.- 화장품용기사업부문 현금창출단위 손상검사연결회사는 당기 중 영업권이 배부된 화장품용기사업부문에 대하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 영업권에 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 연결회사의 경영진은 화장품용기사업부문의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 화장품용기사업부문의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
제24기(전전기)	삼덕회계법인	적정	- 회사는 종속기업투자주식과 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성된 당기 재무제표는 2022년 12월 31일 현재 자산 3,193백만원이 감소하였고 기초결손금 2,382백만원과 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 811백만원이 각각 증가하였습니다. 또한, 재작성된 비교표시 전기 재무제표는 2021년 12월 31일 현재 자산 2,382백만원과 기초결손금 612백만원이 각각 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 2,994백만원이 증가하였습니다.- 유형자산 회계처리 오류 수정사항연결회사는 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재작성된 당기 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재 자산 338백만원이 증가하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 338백만원이 감소하였습니다.	- 종속기업 투자주식의 손상평가당기말 현재 종속기업투자주식(이하 "종속기업투자")의 장부금액은 14,834백만원입니다. 회사는 매 보고기간말 종속기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 경우 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 종속기업투자의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액을 손상금액으로 결정합니다. 종속기업투자의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자 등의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.- 영업권 손상검사기말 현재 연결재무제표에 인식된 영업권손상차손누계액은 10,735백만원이고, 영업권 장부금액은 5,681백만원입니다. 연결회사는 매 보고기간말 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 상기 영업권의 규모가 유의적이며 영업권의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

주1) 제24기 연결 및 별도감사보고서는 2024년 3월 15일자로 재발행되었으며 재발행된 감사보고서의 강조사항 및 핵심감사사항을 기재하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률
제26기 3분기 (2024년)	매출채권	12,776,972	(411,921)	3.27%
	단기대여금	21,180	-	0.00%
	미수금	781,789	-	0.00%
	미수수익	103,494	-	0.00%
	합 계	13,683,435	(411,921)	3.01%
제25기 (2023년)	매출채권	11,027,740	(463,220)	4.20%
	단기대여금	225,000	-	0.00%
	미수금	697,879	-	0.00%
	미수수익	-	-	-
	합 계	11,950,619	(463,220)	3.88%
제24기 (2022년)	매출채권	8,866,561	(938,650)	11.87%
	단기대여금	3,490,523	(3,278,923)	41.48%
	미수금	4,843,063	(3,688,155)	46.65%
	미수수익	-	-	-
	합 계	17,200,147	(7,905,728)	46.82%

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제26기 3분기 (2024년)	제25기 (2023년)	제24기 (2022년)
기초대손충당금	463,220	7,905,728	8,697,584
대손상각비	(51,299)	(410,478)	(415,121)
제각	-	(7,032,030)	(375,690)
연결범위 변동	-	-	(1,045)
기타	-	-	-
기말대손충당금	411,921	463,220	7,905,728

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 2024년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 현황

(단위 : 천원,%)

구분		3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	대손충당금	합계
집합평가	일반	11,552,024	369,328	106,871	207,555	(411,921)	11,823,857
	특수관계인	423,274	-	-	-	-	423,274
개별평가	일반	-	-	-	117,920	-	117,920
	특수관계인	-	-	-	-	-	-
합계	일반	11,552,024	369,328	106,871	325,475	(411,921)	11,941,777
	특수관계인	423,274	-	-	-	-	423,274
특수관계인구성비율	특수관계인	3.66	-	-	-	-	3.54

주) 상기 내용은 연결재무제표 기준이며, 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

다. 재고자산 현황

1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원,%)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기
코스메틱 부문	상품	-	4,709	-
	제품	2,161,786	653,536	627,114
	원재료	1,139,797	992,202	784,240
	부재료	2,144,406	1,054,736	1,305,751
	재공품	1,327,234	1,431,851	900,219
	기타재고자산	-	-	-
	소계	6,773,223	4,137,034	3,617,324
용기사업 부문	상품	102,279	129,499	123,073
	제품	194,284	570,890	315,853
	원재료	2,565	5,917	380,515
	부재료	174,938	158,228	73,487
	재공품	1,325,999	1,815,522	1,539,026
	기타재고자산	2,840	1,200	-
	소계	1,802,905	2,681,256	2,431,954
내부거래	상품	-	-	-
	제품	86,139	(12,932)	(43,631)
	원재료	-	-	2
	부재료	-	-	-
	재공품	-	(1)	1
	기타재고자산	-	-	-
	소계	86,139	(12,933)	(43,628)
합계	상품	102,279	134,208	123,073
	제품	2,442,209	1,211,494	899,336
	원재료	1,142,362	998,119	1,164,757
	부재료	2,319,344	1,212,964	1,379,238
	재공품	2,653,233	3,247,372	2,439,246
	기타재고자산	2,840	1,200	-
	합계	8,662,267	6,805,357	6,005,650
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		10.75%	10.66%	10.08%
재고자산회전율(회수)		9.49회	12.37회	10.3회

주) 상기는 연결재무제표 기준이며, 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.

2) 재고자산의 실사내용 (1) 재고자산의 실사 원칙 재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다. (2) 재고자산의 실사방법 반기 중 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 담당부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있습니다. (3) 분기 재고실사 내역 ① 기준일자 : 2024년 9월 30일 ② 실사방법 : 재고관리 담당부서에서 재고조사 진행 ③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구 (4) 재고자산 담보내역 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제26기 3분기(2024년)
	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	132,427	(30,148)	102,279
제품	2,679,936	(237,728)	2,442,208
원재료	1,156,409	(14,047)	1,142,362
부재료	2,510,534	(191,191)	2,319,344
재공품	2,659,081	(5,848)	2,653,233
미착품	-	-	-
기타재고자산	2,840	-	2,840
합계	9,141,227	(478,961)	8,662,266

라. 수주계약 현황 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	11,566,096	(주1)	8,516,228	(주1)
매출채권및기타채권	13,271,514	(주1)	11,487,399	(주1)
장기대여금및기타채권	673,728	(주1)	668,852	(주1)
유동파생상품자산	-		1,267,607	1,267,607
당기손익-공정가치측정 금융자산	14,836,073	14,836,073	1,675,205	1,675,205
합계	40,347,411		23,615,291
<금융부채>
매입채무및기타채무	11,471,822	(주1)	6,484,061	(주1)
유동성리스부채	594,175	(주2)	811,091	(주2)
전환사채	2,653,838	2,796,303	4,448,808	4,582,763
신주인수권부사채	12,954,090	13,895,046	11,130,317	11,603,354
파생상품부채	1,111,269	1,111,269	3,466,896	3,466,896
단기차입금	2,000,000	(주1)	-	-
장기차입금	8,000,000	(주1)	10,000,000	(주1)
리스부채	711,751	(주2)	1,047,471	(주2)
합계	39,496,945		37,388,645

(주1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2)	리스부채는 기업회계기준서 제1107호 "공시" 에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 재무상태표에 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당분기말> (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,834,000	1,002,073	14,836,073
파생상품자산	-	-	-	-
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,111,269	1,111,269

<전기말> (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,675,204	1,675,204
파생상품자산	-	-	1,267,607	1,267,607
<금융부채>
파생상품부채	-	-	3,466,896	3,466,896

수준 2로 분류되는 금융자산 및 금융부채에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,675,205	1,267,607	3,466,896
평가	-	2,096,231	(277,901)
처분	(673,132)	-	-
기타	-	(3,363,838)	(2,077,726)
기말	1,002,073	-	1,111,269

<전분기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,731,658	271,174	3,960,465
취득	-	869,562	3,080,192
평가	101,875	(173,238)	(2,718,324)
처분	(304,210)	-	-
기말	1,529,323	967,498	4,322,333

2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 당반기에 적용한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
채무상품 : 투자조합	1,002,073	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율 및 주가변동성
채무상품 : MMF	13,834,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 위험이자율
<금융부채>
파생상품부채	1,111,269	이항옵션평가모형 등	기초자산가격, 이자율

바. 회계감사인의 변경 - 당사는 2022년 중「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항에 의거하여 외부감사인을 삼일회계법인으로 지정받았습니다. 삼일회계법인은 2023년 사업연도 동안 당사의 외부감사를 수행하였으며 지정감사 기간이 종료되었습니다. - 당사는 삼일회계법인과의 지정감사 종료로 인하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제12조 및 동법 시행령 제18조에 의거 제26기(2024.01.01.~2024.12.31.) 사업연도부터 외부감사인을 삼정회계법인으로 선정하였습니다. 삼정회계법인은 세계적인 대형 회계법인인 KPMG의 제휴법인(Member Firm)으로서 감사업무의 협력·지원 및 글로벌 네트워크를 통한 정보의 공유를 통한 최상의 종합적인 전문 서비스를 고객에게 제공하고 있으며 회계 시스템의 효율성과 능률을 극대화할 수 있을 것으로 판단됩니다. 또한 재무관리, 경영혁신, 경영혁신, 경영전략, 정보기술 등 기업 경영에 관한 전반적인 분야에서 효과적인 방안이 기대되고 있습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

- 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기 보고서의 본 항목은 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)

제26기(당기)삼정회계법인- 회계감사인의 검토결과 상기 요약반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.--제25기(전기)삼일회계법인적정해당사항 없음- 주식회사 이노코스텍에 대한 종속기업투자주식 손상검사회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 이노코스텍에 대한 종속기업투자주식(이하 “종속기업투자주식”)에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 해당 종속기업투자주식의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 회사의 경영진은 종속기업투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 종속기업투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.- 화장품용기사업부문 현금창출단위 손상검사연결회사는 당기 중 영업권이 배부된 화장품용기사업부문에 대하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 영업권에 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 연결회사의 경영진은 화장품용기사업부문의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 화장품용기사업부문의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.제24기(전전기)삼덕회계법인적정- 회사는 종속기업투자주식과 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성된 당기 재무제표는 2022년 12월 31일 현재 자산 3,193백만원이 감소하였고 기초결손금 2,382백만원과 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 811백만원이 각각 증가하였습니다. 또한, 재작성된 비교표시 전기 재무제표는 2021년 12월 31일 현재 자산 2,382백만원과 기초결손금 612백만원이 각각 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 2,994백만원이 증가하였습니다.- 유형자산 회계처리 오류 수정사항연결회사는 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재작성된 당기 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재 자산 338백만원이 증가하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실 338백만원이 감소하였습니다.- 종속기업 투자주식의 손상평가당기말 현재 종속기업투자주식(이하 "종속기업투자")의 장부금액은 14,834백만원입니다. 회사는 매 보고기간말 종속기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 경우 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 종속기업투자의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액을 손상금액으로 결정합니다. 종속기업투자의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자 등의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.- 영업권 손상검사기말 현재 연결재무제표에 인식된 영업권손상차손누계액은 10,735백만원이고, 영업권 장부금액은 5,681백만원입니다. 연결회사는 매 보고기간말 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 상기 영업권의 규모가 유의적이며 영업권의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

주1) 제24기 연결 및 별도감사보고서는 2024년 3월 15일자로 재발행되었으며 재발행된 감사보고서의 강조사항 및 핵심감사사항을 기재하였습니다.

나. 감사용역 체결현황

(단위 :백만원,시간)

제26기(당기)삼정회계법인분ㆍ반기 검토 및 기말 감사1621,40540522제25기(전기)삼일회계법인분ㆍ반기 검토 및 기말 감사1951,4172401,802제24기(전전기)삼덕회계법인분ㆍ반기 검토 및 기말 감사1801,5661861,361

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제26기(당기)----------제25기(전기)----------제24기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12023년 12월 29일회사 : 등기감사1인감사인 : 업무수행이사 등 2인서면회의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 예비적 핵심감사사항 등22024년 03월 07일회사 : 감사, 경영지원팀장감사인 : 담당이사서면회의 재발행 재무제표감사 결과32024년 03월 21일회사 : 등기감사1인감사인 : 업무수행이사 등 2인대면회의 감사결과 보고, 핵심감사사항 결과, 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 회계감사인의 변경 - 당사는 2022년 중「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항에 의거하여 외부감사인을 삼일회계법인으로 지정받았습니다. 삼일회계법인은 2023년 사업연도 동안 당사의 외부감사를 수행하였으며 지정감사 기간이 종료되었습니다.- 당사는 삼일회계법인과의 지정감사 종료로 인하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제12조 및 동법 시행령 제18조에 의거 제26기(2024.01.01.~.2024.12.31.) 사업연도부터 외부감사인을 삼정회계법인으로 선정하였습니다. 삼정회계법인은 세계적인 대형 회계법인인 KPMG의 제휴법인(Member Firm)으로서 감사업무의 협력·지원 및 글로벌 네트워크를 통한 정보의 공유를 통한 최상의 종합적인 전문 서비스를 고객에게 제공하고 있으며 회계 시스템의 효율성과 능률을 극대화할 수 있을 것으로 판단됩니다. 또한 재무관리, 경영혁신, 경영혁신, 경영전략, 정보기술 등 기업 경영에 관한 전반적인 분야에서 효과적인 방안이 기대되고 있습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 제25(전)기(2023.01.01.~2023.12.31.) 내부회계관리제도 운영실태를 평가하였으며,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음을 2024년 2월 14일 감사 및 이사회에게 보고하였습니다.

나. 내부회계관리제도

< 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 >

사업연도	회계감사인	검토의견
제26기 (당기)	삼정회계법인	-
제25기 (전기)	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
제24기 (전전기)	삼덕회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

1) 이사회의 구성 현황 당사의 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 4명(사내이사 3명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어있습니다. 이사회 내 별도 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.

2) 사외이사 및 그 변동현황

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

312-2

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

사외이사 교육 미실시 내역

보고서 제출작성 기준일 현재 당사의 사외이사는 경영,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 시할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

4) 주요 이사회 운영규정 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용
구성	제4조 【구 성】 이사회는 이사 전원으로 구성하며, 법령 또는 정관에 의하여 선임된 사외이사를 포함한다.
소집	제8조 【종 류】 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. 2. 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제9조 【소집권자】 1. 이사회는 의장이 소집한다. 2. 의장이 직무를 수행할 수 없는 경우에는 제5조 2항에 따라 이사회에서 정한 순으로 직무를 대행한다. 3. 감사규정 제22조의 각호 사항이 발생한 경우에는 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 【소집절차】 1. 의장은 이사회 개최 1주일전에 회의의 일시, 장소, 부의안건 등을 각 이사 및 감사에게 통지하여야 한다. 2. 이사 및 감사 전원의 사전동의가 있을 때에는 전항의 절차 없이 개최할 수 있다.
권한과 의무	제12조 【부의사항】 ■ 상법 및 회사규정 결의사항 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서 및 재무제표의 승인 3. 대표이사등의 선임 4. 신주의 발행사항 결정 및 실권주 처리 5. 준비금의 자본전입 6. 전환사채의 발행 7. 신주인수권부사채의 발행 8. 사채의 발행 9. 지점의 설치.이전 또는 폐지 10. 자본의 감소 11. 주식매수선택권 부여 12. 영업의 양도,양수,임대등 13. 회사규정의 변경 14. 회사의 합병 및 분할 15. 주식의 분할 ■ 회사경영에 관한 사항 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 장단기사업계획 3. 신규사업 또는 신제품의 개발 4. 자금계획 및 기본예산 ■ 조직에 관한 사항 1. 기본조직의 제정 및 개정 2. 중요한 규칙의 제정 및 개정 ■ 인사에 관한 사항 1. 정원의 책정 2. 간부사원(비등재 임원)의 인사 ■ 자산에 관한 사항 1. 투자에 관한 사항 2. 중요한 계약의 체결 3. 중요한 재산의 취득 또는 처분 4. 결손의 처분 5. 주요시설의 신설, 개폐 ■ 장기자금 조달에 관한 사항 1. 신주의 발행 2. 사채의 모집 3. 자금의 차입 ■ 기타 1. 주요한 소송의 제기와 화해에 관한 사항 2. 업무무관거래규정 제2조에 규정된 사항 3. 기타법령 또는 정관에 정한 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 제13조 【사후추인】 긴급을 요하는 사항으로써 이사회 결의를 경유할 여유가 없을 때에는 이사회 의장이 담당이사와 협의하여 임시 처리할 수 있다. 단, 이 경우에는 사후 신속 하게 이사회를 소집하고 그 승인을 받아야 한다. 제14조 【위임】 이사회의 결의를 거쳐야 할 사항 중 법령 또는 회사규정에 정하는 것을 제외하고는 이사회의 결의로써 대표이사에게 위임 전결케 할 수 있다.
결의 방법	제11조 【결의방법】 1. 이사회의 결의는 이사 3분의 2의 출석과 출석이사의 2분의 1로 한다. 단, 가부 동수인 때는 의장이 결정한다. 2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고, 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것은 허용할 수있다. 이 경우 당해 이사는 직접 출석한 것으로 본다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 4. 전항의 규정에 의하여 행사할 수 없는 의결권의수는 출석한 이사의 의결권에 산입하지 아니한다.

나. 이사회의 주요 의결사항 등

[2024년 이사회]

회차	개최일자	의 안 내 용	가결 여부	이사의 성명
				김종원 (출석률: 100%)	구자형 (출석률: 89%)	육일수 (출석률: 100%)	박종식 (출석률: 89%)	정철 (출석률: 100%)	김도선 (출석률: 100%)	반종윤 (출석률: 100%)	한상흥 (출석률: 100%)	김도연(출석률:100%)	박진우 (출석률:100%)	정영한 (출석률:100%)	김용재 (출석률:100%)
				찬 반 여 부 (찬성, 반대, 중립, 불참)
24-01	2024.01.05	승인사항 - 제22기~24기(2020.01.01.~2022.12.31.) 별도 및 연결 재무제표 정정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	신규선임 (2024.03.29~)	신규선임 (2024.03.29~)	신규선임 (2024.03.29~)	신규선임 (2024.03.29~)	신규선임(2024.09.05~)	신규선임(2024.09.05~)	신규선임(2024.09.05~)	신규선임(2024.09.05~)
24-02	2024.01.08	승인사항 - 제3자 배정 유상증자 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 신주인수권부사채 발행의 건(제18회차)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
24-03	2024.01.26	승인사항 - 감사인선임위원회 구성의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
24-04	2024.02.14	보고사항 - 제25기(2023년) 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건	보고	-	-	-	-
		보고사항 - 제25기(2023년) 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건	보고	-	-	-	-
24-05	2024.02.15	승인사항 - 제25기(2023년) 감사 前 별도 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
24-06	2024.02.27	승인사항 - 제25기(2023년) 감사 前 연결 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
24-07	2024.03.14	승인사항 - 제25기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참
		승인사항 - 전자투표제도 도입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참
24-08	2024.03.19	승인사항 - 유가증권 매도의 건	가결	찬성	불참	찬성	찬성
24-09	2024.03.27	승인사항 - 퇴직위로금(성과급 포함) 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
24-10	2024.03.29	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	중도사임	중도사임	중도사임	중도사임	찬성	찬성	찬성	찬성
24-11	2024.04.08	승인사항 - 제16회차 신주인수권부사채 만기 전 취득 및 소각	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
24-12	2024.04.29	승인사항 - 대표이사 정철 보수 결정의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 사외이사 한상흥 보수 결정의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 감사 양창은 보수 결정의 건	가결	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
24-13	2024.05.31	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	-	-	-	-	중도사임	찬성	찬성	찬성
24-14	2024.07.23	승인사항 - 임시주주총회 소집의 건	가결	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 임시주주총회 주주확정 기준일 설정의 건	가결	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성
24-15	2024.08.21	승인사항 - 임시주주총회 목적사항 확정의 건	가결	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 전자투표제도 도입의 건	가결	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성
24-16	2024.09.05	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	-	-	-	-	중도사임	중도사임	중도사임	중도사임	찬성	찬성	찬성	찬성
24-17	2024.09.20	승인사항 - 제17회 무보증 사모 신주인수권부사채 만기 전 일부 취득의 건	가결	-	-	-	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성
		승인사항 - 제17회 무보증 사모 신주인수권부사채 콜옵션 행사의 건	가결	-	-	-	-	-	-	-	-	찬성	찬성	찬성	찬성

다. 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 이사의 독립성당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 성실히 준수하고 있습니다.

마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성 기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없습니다. 다만, 이사회 및 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 당사는 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다.

바. 이사회내 위원회 구성 현황

1) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 당사는 본 보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회 및 그 구성이 되어 있지 않습니다. 2) 이사회내의 위원회 구성현황 - 당사는 본 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 3) 이사회내의 위원회 활동내역 - 당사는 본 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않아 활동내역이 없습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회의 설치여부 및 구성방법 등당사는 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 정관 제45조에 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 1인의 비상근 감사를 두고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명	주요 경력	결격요건 여부	비 고
최경희(1975.02)	- 서울대학교 법과대학 졸업 - 사법연수원 수료(1997~1998) - 육군법무관(1999~2001) - 김&장 법률사무소(2002-2015) - 미국 Duke 대 법학석사(LLM)(2007~2008) - 법무법인 혜화 파트너변호사(2016~현재)	상법 제542조의10 에 의한 결격요건에 해당사항 없음	비상근

다. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.

조항	내용	비고
제48조 (감사의 직무와 의무)	① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항 및 제38조의2의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항을 청구하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.	-
제49조 (감사록)	감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.	-

라. 감사의 주요 활동내역

[2024년 이사회]

회차	개최일자	의 안 내 용	가결 여부	감사의 성명
				이승관 (출석률:78%)	양창은 (출석률:75%)	최경희(출석률:50%)
24-01	2024.01.05	승인사항 - 제22기~24기(2020.01.01.~2022.12.31.) 별도 및 연결 재무제표 정정의 건	가결	참석	신규선임 (2024.03.29~)	신규선임 (2024.09.05~)
24-02	2024.01.08	승인사항 - 제3자 배정 유상증자 결정의 건	가결	참석
		승인사항 - 신주인수권부사채 발행의 건(제18회차)	가결
24-03	2024.01.26	승인사항 - 감사인선임위원회 구성의 건	가결	참석
24-04	2024.02.14	보고사항 - 제25기(2023년) 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건	보고	참석
		보고사항 - 제25기(2023년) 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건	보고
24-05	2024.02.15	승인사항 - 제25기(2023년) 감사 前 별도 재무제표 승인의 건	가결	참석
24-06	2024.02.27	승인사항 - 제25기(2023년) 감사 前 연결 재무제표 승인의 건	가결	참석
24-07	2024.03.14	승인사항 - 제25기 정기주주총회 소집의 건	가결	참석
		승인사항 - 전자투표제도 도입의 건	가결
24-08	2024.03.19	승인사항 - 유가증권 매도의 건	가결	불참
24-09	2024.03.27	승인사항 - 퇴직위로금(성과급 포함) 지급의 건	가결	불참
24-10	2024.03.29	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	중도사임	참석
24-11	2024.04.08	승인사항 - 제16회차 신주인수권부사채 만기 전 취득 및 소각	가결	-	참석
24-12	2024.04.29	승인사항 - 대표이사 정철 보수 결정의 건	가결	-	참석
		승인사항 - 사외이사 한상흥 보수 결정의 건	가결
		승인사항 - 감사 양창은 보수 결정의 건	가결
24-13	2024.05.31	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	-	불참
24-14	2024.07.23	승인사항 - 임시주주총회 소집의 건	가결	-	참석
		승인사항 - 임시주주총회 주주확정 기준일 설정의 건	가결	-
24-15	2024.08.21	승인사항 - 임시주주총회 목적사항 확정의 건	가결	-	참석
		승인사항 - 전자투표제도 도입의 건	가결	-
24-16	2024.09.05	승인사항 - 대표이사 선임의 건	가결	-	중도사임	불참
24-17	2024.09.20	승인사항 - 제17회 무보증 사모 신주인수권부사채 만기 전 일부 취득의 건	가결	-	-	참석
		승인사항 - 제17회 무보증 사모 신주인수권부사채 콜옵션 행사의 건	가결	-	-	참석

마. 감사 교육 미실시 내역

감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

바. 감사 지원조직 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 전문적인 직무 수행이 가능하도록 유관부서에서 업무를 지원하고 있습니다.

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부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

사. 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 본 보고서 제출일 현재「상법」제542조의13 규정에 따른 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당되지 않는 바, 별도의 준법지원인을 두고있지 않습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황 당사의 보고서 작성 기준일 현재 집중투표제 배제에 관한 정관 규정은 다음과 같습니다.

제34조 【이사의 선임】

① 이사는 주주총회에서 선임한다.

② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다.

③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제 382 조의 2 에서 규정하는 집중 투표제는 채택하지 아니 한다.

투표제도 현황

2024년 09월 30일

(기준일 : )

배제미도입미도입---

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 소수주주권의 행사여부 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁여부 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 의결권 현황

의결권 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주43,300,427----보통주147,511자기주식---보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주43,152,916-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용	제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4.「근로자복지기본법」 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 또는 벤처금융회사 또는 투자조합에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	매사업년도 종료 후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	① 매년 1월 1일부터 1월 15일까지② 임시주주총회의 소집 및 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.
주권의 종류	-
명의개서대리인	국민은행 증권대행부(서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26) 전화번호 : 02-2073-8112
주주의 특전	없음	공고방법	회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.

주) 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않았습니다.

바. 주주총회 의사록 요약

주총정보	안건	결의내용	주요 논의내용
제23기 정기주총 (2022.03.28)	1. 제23기(2021.01.01~2021.12.31)재무제표 및 연결재무제표 결손금처리 계산서 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 감사 선임의 건(비상근)4-1. 주식매수선택권 신규 부여의 건4-2. 주식매수선택권 부여 승인의 건5. 이사 보수한도액 승인의 건6. 감사 보수한도액 승인의 건	가결	-
제24기 정기주총 (2023.03.29)	1. 제24기(2022년) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 3. 제 3호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건4. 제 4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 5. 제 5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건	가결	-
제25기 정기주총 (2024.03.29)	1. 제25기(2023년) 별도(결손금처리계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건(정철)3. 사내이사 선임의 건(김도선)4. 사내이사 선임의 건(반종윤)5. 사외이사 선임의 건(한상흥)6. 감사 선임의 건(양창은)7. 주식매수선택권 부여 승인의 건8. 이사 보수 한도 승인의 건9. 감사 보수 한도 승인의 건	가결	-
제26기임시주총(2024.09.05)	1. 정관 일부 변경의 건2. 사내이사 김도연 선임의 건3. 사내이사 박진우 선임의 건4. 사내이사 정영한 선임의 건 5. 사외이사 김용재 선임의 건6. 감사 최경희 선임의 건7. 준비금의 이익잉여금 전입 승인의 건	가결	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

(주)지피클럽최대주주보통주00.0010,941,41425.27-보통주00.0010,941,41425.27-------

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

주1) 지분율은 2024년 9월 30일 기준 발행주식총수 43,300,427주 기준으로 산정한 수치입니다.

주2) 상기 주주 현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2024년 8월 7일 기준 주주명부에 등재된 주주와 대량보유상황보고내역 등을 토대로 작성하였으므로, 본 보고서 제출일 현재의 주식 소유현황과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

당사의 최대주주는 (주)지피클럽(영문명: GPCLUB Co., Ltd)이며, 그 기본정보 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1)최대주주(법인 또는 단체)의 개요

구 분	내 용
회사명	(주)지피클럽
영문명	GPCLUB Co., Ltd
대표자	김정웅
설립일	2003년 9월 5일
업 종	화장품 도소매업
회사와의 관계	최대주주

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)지피클럽9김정웅47.91--김정웅47.91------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

주1) 상기 출자자수는 (주)지피클럽의 2023년 12월 31일 주주명부 기준입니다.주2) 상기 지분은 (주)지피클럽의 2023년 12월 31일 발행주식총수(45,198,554주) 기준입니다.

(3) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

-------

변동일	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(4) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)지피클럽361,57043,511318,059199,71214,521-17,236

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

주) 2023년말 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(5) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 (주)지피클럽은 2003년 9월 5일 설립되었으며, 본 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 화장품 유통 및 수출 사업입니다. 최대주주는 본 보고서 제출일 현재 경영참가목적으로 당사의 주식을 소유하고 있습니다.

3. 최대주주 변동내역

2024년 1월 8일 당사와 (주)지피클럽은 제3자 배정을 통한 보통주 신주 인수를 내용으로 하는 투자 계약을 체결하였습니다. 또한, 2024년 1월 17일 (주)지피클럽과 시너지파트너스 주식회사는 경영권 양수도를 목적으로 최대 주주 보유지분 주식매매계약을 체결하였습니다. 이후, 2024년 3월 29일에 납입이 완료되며 계약이 종결되었고, 이에 따라 당사의 최대주주가 (주)지피클럽로 변경되었습니다. 자세한 내용은 2024년 3월 29일에 제출된 최대주주 변경 공시를 참고하시기 바랍니다.

최대주주 변동내역

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2022.02.14시너지파트너스 주식회사10,849,97238.35전환사채 일부 상환으로 인한 보유주식수 감소-2023.01.05시너지파트너스 주식회사11,185,12539.54장내매수로 인한 주식수 증가 및 특별관계자 수 증가-2023.01.12시너지파트너스 주식회사11,702,92541.37장내매수로 인한 지분율 증가-2023.04.06시너지파트너스 주식회사11,975,08042.33보유주식등의 수량 증가로 인한 지분율 증가-2023.04.27시너지파트너스 주식회사12,063,76042.64보유주식 수 증가로 인한 지분율 증가-2023.08.09시너지파트너스 주식회사15,375,55248.59신주인수권부사채 취득 및 전환사채의 전환권 행사-2023.11.22시너지파트너스 주식회사15,375,55248.59특별관계자 간 거래로 인한 변동-2024.01.02시너지파트너스 주식회사15,261,29748.23특별관계자 해소로 인한 변동-2024.01.08시너지파트너스 주식회사13,761,29743.49교환사채권 교환청구로 인한 변동-2024.03.29시너지파트너스 주식회사9,084,04222.30경영권 양도, 주식매수선택권 행사-2024.03.29㈜지피클럽10,941,41426.86경영권 양수, 구주 매수 및 제3자배정 유상증자 신주 취득-

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

주식 소유현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

(주)지피클럽10,941,41425.27시너지파트너스 주식회사7,683,70417.75--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
우리사주조합		-

주1) 지분율은 2024년 9월 30일 기준 발행주식총수 43,300,427주 기준으로 산정한 수치입니다.주2) 상기 주주 현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2024년 8월 7일 기준 주주명부에 등재된 주주와 대량보유상황보고내역 등을 토대로 작성하였으므로, 본 보고서 제출일 현재의 주식 소유현황과는 차이가 발생할 수 있습니다. 5. 소액주주현황

소액주주현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

4,6114,61999.815,468,64140,471,73038.22-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

주) 상기 소액주주 현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2024년 8월 7일 기준으로 작성하였으므로 본 보고서 제출일 현재의 주식 소유현황과는 차이가 발생할 수 있습니다.

6. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래실적

(단위:원,주)

종 류		2024년 04월	2024년 05월	2024년 06월	2024년 07월	2024년 08월	2024년 09월
보통주	최고가	2,535	1,988	2,000	2,015	1,997	1,710
	최저가	1,807	1,688	1,796	1,732	1,576	1,548
	평 균	2,282	1,873	1,934	1,921	1,816	1,633
월간거래량		9,933,378	5,212,253	2,692,782	3,145,976	2,003,908	1,920,666
월간 최고 일거래량		1,567,745	1,748,753	488,856	407,350	197,595	402,822
월간 최저 일거래량		106,107	44,133	38,773	38,456	24,929	38,868

주) 상기 최고ㆍ최저주가는 종가 기준 이며, 평균주가는 가중산술평균주가입니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

김도연남1970.09대표이사사내이사상근경영총괄ㆍ경남대학교 화학과 졸업(‘89.03~’96.02) ㆍ前 한국콜마㈜ 화장품본부 본부장(‘02.03~’22.03) ㆍ前 아이큐어㈜ 화장품사업본부 부사장(‘23.04~’24.06) ㆍ現 주식회사 코디 사장('24.06~현재)--　-2024.09.052027.09.04박진우남1982.06사내이사사내이사상근경영전반ㆍ두원공과대학 산업디자인학과 졸업(2003~2006) ㆍ㈜지피클럽 신사업본부장(2005~현재)--임원2024.09.052027.09.04정영한남1975.03사내이사사내이사상근경영전반ㆍ여주대학교 경영학과 졸업(1996~1999) ㆍ119골프 대표이사(2008~2019) ㆍ㈜지피클럽 영업본부장(2020.03~현재)--임원2024.09.052027.09.04김용재남1966.05사외이사사외이사비상근경영전반ㆍ한양대학교 화공재료 석사 졸업(1994~1996) ㆍ㈜인터케어 대표이사(1997~2010) ㆍ㈜인투바이오 대표이사(2010~현재)--　2024.09.052027.09.04최경희남1975.02감사감사비상근감사ㆍ서울대학교 법과대학 졸업 ㆍ사법연수원 수료(1997~1998) ㆍ육군법무관(1999~2001) ㆍ김&장 법률사무소(2002-2015) ㆍ미국 Duke 대 법학석사(LLM)(2007~2008) ㆍ법무법인 혜화 파트너변호사(2016~현재)--　2024.09.052027.09.04신혜미여1983.01부사장미등기상근사업부문ㆍ現 주식회사 코디 부사장('23.06~현재)--　2023.06.01~-유승옥남1966.12부사장미등기상근신사업ㆍ대구대학교 무역학과 졸업(‘85.03~’94.02) ㆍ前 ㈜코스메카코리아 마케팅사업부 전무(‘00~’21) ㆍ前 ㈜믹스플레이스 대표(‘22~’24) ㆍ現 주식회사 코디 부사장('24.06~현재)--　2024.06.24~-김대식남1971.12이사미등기상근경영관리ㆍ前 ㈜디엠씨 재무팀 부장('12.07~'21.11) ㆍ現 ㈜이노코스텍 경영관리본부장('21.11~현재) ㆍ現 주식회사 코디 이사('23.01~현재)--　2023.01.01~-김미화여1973.09이사미등기상근품질관리ㆍ前 콜마비앤에이치 품질팀장 ('12.11~'23.03) ㆍ現주식회사 코디 이사('23.06~현재)30,000-　2023.06.01~-김명성남1969.08이사미등기상근연구소ㆍ前 코스맥스 연구소장, 생산본부장 ('06.01~'23.11) ㆍ現 주식회사 코디 이사('24.05~현재)5,000-　2024.05.20~-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

주1) 상기 소유주식수는 2024년 9월 30일 기준 주주의 주식소유현황입니다.주2) 상기 재직기간은 임원 선임일자 기준입니다.주3) 상기 등기임원의 임기만료일은 예정일입니다.

나. 타회사 임원 겸직 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일)

겸직자		겸직회사
성 명	직 위	회사명	직 위	재임기간
김도연	대표이사	㈜이노코스텍	대표이사	2024.09~현재
박진우	사내이사	㈜지피클럽	본부장	2024.09~현재
정영한	사외이사	㈜지피클럽	본부장	2024.09~현재
최경희	감사	법무법인 혜화	파트너	2024.09~현재
김대식	이사	㈜이노코스텍	경영관리본부장	2021.11~현재

다. 직원 등 현황

2024년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

코스메틱남72-1-733.12,979,52841,561----코스메틱여102-3-1052.93,220,34531,483-174-4-1783.06,199,87336,522-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

주1) 등기 임원을 제외한 임직원의 현황입니다.

주2) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득을 기준으로 기재하였습니다.

라. 미등기임원 보수 현황

2024년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

6485,17977,681-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이사41,000,000사외이사 포함감사150,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 등기임원 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 15144,37143,894-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

주) 보수지급금액은 본 보고서 작성기준일 현재 재임 중인 이사ㆍ감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 본 보고서 작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하였습니다.

(2) 유형별

(단위 : 천원) 9119,54839,850-316,00016,000-----38,8238,823-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2) 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2) 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

<표1>

(단위 : 천원) ---------4168,205미등기임원4168,205-

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

<표2>

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

박정윤-2021.04.14신주교부보통주240,384----240,3842023.04.14~2026.04.132,080X-임직원(3명)직원2021.04.14신주교부보통주62,49938,461-38,46124,038-2023.04.14~2026.04.132,080X-임직원(121명)직원2021.07.15신주교부보통주438,000---438,000-2023.07.15~2025.07.142,835X-OOO퇴직자2022.03.28신주교부보통주100,000---100,000-2024.03.28~2028.03.271,635X-OOO퇴직자2022.03.28신주교부보통주100,000---100,000-2024.03.28~2028.03.271,635X-OOO계열회사 임원2022.03.28신주교부보통주100,00025,000-25,000-75,0002024.03.28~2028.03.271,635X-OOO퇴직자2022.03.28신주교부보통주100,000---100,00002024.03.28~2028.03.271,635X-OOO퇴직자2022.03.28신주교부보통주100,00025,00075,00025,00075,000-2024.03.28~2028.03.271,635X-OOO미등기임원2022.03.28신주교부보통주100,000-100,000-100,00002024.03.28~2028.03.271,635X-OOO퇴직자2022.03.28신주교부보통주100,000---100,00002024.03.28~2028.03.271,635X-임직원(135명)직원2022.03.28신주교부보통주1,347,500237,500135,500237,500675,500434,5002024.03.28~2028.03.271,635X-OOO퇴직자2022.11.03신주교부보통주100,000---100,00002024.11.03~2028.11.021,540X-신혜미미등기임원2023.09.15신주교부보통주100,000----100,0002025.09.15~2028.09.141,472X-김대식미등기임원2023.09.15신주교부보통주50,000----50,0002025.09.15~2028.09.141,472X-OOO퇴직자2023.09.15신주교부보통주50,000-50,000-50,000-2025.09.15~2028.09.141,472X-김미화미등기임원2023.09.15신주교부보통주20,000----20,0002025.09.15~2028.09.141,472X-OOO퇴직자2023.09.15신주교부보통주50,000---50,000-2025.09.15~2028.09.141,472X-임직원(54명)직원2023.09.15신주교부보통주322,000-44,000-139,500182,5002025.09.15~2028.09.141,472X-

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량		총변동수량		기말미행사수량	행사기간	행사가격	의무보유여부	의무보유기간
						행사	취소	행사	취소

주) 본 보고서 작성기준일(2024년 9월 30일) 현재의 종가는 1,690원입니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2024년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

--11

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

-118,001--8,001---------------118,001--8,001

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여 등

-당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 -당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

-당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 1) 연결회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피고	사건번호	계류법원	진행상황	내용	소송가액
국림피엔텍	2024가단568242	수원지방법원	1심	금전	249,220

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 채무보증현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 천원)

구분	장부금액	설정금액	차입금종류	차입금액	설정권자
토지 및 건물	12,990,135	10,800,000	차입금	8,000,000	기업은행

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

(단위: 천원)

제공자	보증금액	사용액	보증내용
서울보증보험	1,156,310	1,156,310	하자보수이행보험 등

(3) 타인을 위한 지급보증 제공내용

(단위: 천원)

수혜자	보증처	보증금액	사용액	보증내용
이노코스텍	기업은행	3,720,000	2,000,000	관계사 보증

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액
기업은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000
하나은행	외담대	50,000	-
기업은행	어음약정할인	300,000	-
기업은행	외담대	800,000	-
합계		11,150,000	10,000,000

(5) 기타 약정연결회사는 2023년 7월 5일 제이엠글램과 경기도 광주시 소재 공장 내 기계장치 일체를 양도하는 계약을 체결하면서 향후 3년간 제이엠글램에게 안정적인 물량 공급을발주하기로 약정하였습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 보호예수현황

(기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	6,328,748	2024.04.24	2025.04.23	상장(예정)일로부터 1년간	「코스닥시장 상장규정」제51조	43,300,427

주1) 상기 예수주식은 당사의 최대주주인 (주)지피클럽이 6,328,748주를 소유하고 있습니다.주2) 상기 총발행주식수는 2024년 9월 30일 기준 발행주식총수 입니다.주3) 예탁결제원 증권정보포털(SEIbro)에서 의무보호예수 사실을 확인 가능합니다.

다. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표_1.jpg 중소기업기준검토표_1 중소기업기준검토표_2.jpg 중소기업기준검토표_2

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) 이노코스텍2022.09.14

경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338,

광교우미뉴브지식산업센터A동 415호, 416호, 417호

화장품 용기 제조12,422기업의결권의 과반수 소유(100%)해당

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2024년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

-----1(주)이노코스텍134211-0053308--

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2024년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

이노코스텍비상장2018.09.27사업다각화26,45040,000100.08,001---40,000100.08,00112,422-2,20740,000100.08,001---40,000100.08,00112,422-2,207

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.