주석
|
제 56(당) 기
말 2019년 11월 30일 현재
|
|
제 55(전) 기
말
2018년 11월 30일 현재
|
| &cr;현대약품 주식회사 |
&cr;1. 당사의 개요 &cr;&cr;
현대약품 주식회사(이하 "당사")는 1965년 7월 16일에 시노카 등의 의약품과 미에로화이바 등의 건강기능음료의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 1978년 5월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은
16,000,000
천
원이며,
최대주주 및 특수관계인이
7,523,532주(23.51%)
의
지
분을 소유하고 있습니다.&cr;
&cr;
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;&cr;2-1 재무제표 준거기준 및 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다. &cr;
&cr;
한편, 당사의 재무제표는 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 과거회계기간의 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서
2020년 1월 31
일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
수정 재무제표는 2021년 2월 16일 이사회에서 승인되었습니다.&cr;
2-2 중요한 회계정책&cr;&cr;2-2-1 관계기업투자&cr;관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;&cr;당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-2 유동성/비유동성분류&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-3 현금및현금성자산&cr;당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-4 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2-2-5 금융자산&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-2-16의 회계정책을 참조합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;(2) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
(3) 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권&cr;
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;당사는 계약상 지급이
180
일을 초과하여 연체
되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr;2-2-6 금융부채
(1) 최초인식과 측정&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금, 미지급금이 있습니다.
(2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr;(3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-2-7 금융상품의 공정가치 및 상계&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.
&cr;당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-8 투자부동산&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
2-2-9 유형자산&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각되고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
14 ~ 40 년 |
| 구 축 물 |
20 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
| 공 구 와 비 품 |
5 년 |
&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-2-10 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2-2-11 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;- 연구개발비&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr;2-2-12 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
2-2-13 퇴직급여&cr;당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;2-2-14 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-15 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-16 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는
의약품 및 음료 등을 주요
사업으
로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-3을 참조바랍니다.&cr;
(1) 제품 및 상품의 판매
제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당
사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr;
(2) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr;(3) 계약 잔액&cr;수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-5 부분을 참조합니다.&cr;&cr;2-2-17 정부보조금&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-2-18 외화환산&cr;당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 거래와 잔액&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-19 법인세&cr;(1) 당기법인세&cr;당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;2-3-1 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;2-3-2 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
2-3-3 이연법인세자산&cr;세무상 결손금 및 세액공제이월액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금 및 세액공제이월액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을수행합니다.&cr;&cr;2-3-4 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 판매계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.&cr;
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
&cr;2-3-5 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
&cr;
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5에 공시됩니다.&cr;
&cr;
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;
이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;
당사는 2018년 12월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 당사는 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 12월 1일기초 자본에서 조정하였습니다. &cr;
(a) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따라 2018년 12월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2018.11.30 수정전 |
조 정 |
2018.12.01 수정후 |
| 이연법인세자산 |
5,242,574 |
167,966 |
5,410,540 |
| 매출채권 |
40,900,738 |
- |
40,900,738 |
| 자산총계 |
146,106,459 |
167,966 |
146,274,425 |
| 계약부채(*1,*2) |
- |
3,288,678 |
3,288,678 |
| 충당부채(*2) |
2,525,197 |
(2,525,197) |
- |
| 부채총계 |
57,980,304 |
763,480 |
58,743,784 |
| 이익잉여금 |
52,832,993 |
(595,515) |
52,237,478 |
| 자본 총계 |
88,126,155 |
(595,515) |
87,530,640 |
(*1) 변동대가&cr;당사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익으로 인식하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로
763,480천원을 부채로 인식하고 당기초 재무상태표의 계약부채를 인식하였습니다.&cr;
&cr;(*2) 반품ㆍ환불 회계처리&cr;당사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출 총액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경에 따라 당기초 반품충당부채 2,525,197천원을 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(b) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다&cr;
-재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구분 |
보고된 금액 |
조 정 |
K-IFRS 1115를 적용&cr;하지 않았을 경우 |
| 이연법인세자산 |
6,512,479 |
- |
6,512,479 |
| 매출채권 |
41,289,692 |
- |
41,289,692 |
| 자산총계 |
146,414,918 |
- |
146,414,918 |
| 계약부채 |
6,815,182 |
(6,815,182) |
- |
| 선수수익 |
- |
3,062,500 |
3,062,500 |
| 충당부채 |
- |
2,985,111 |
2,985,111 |
| 부채총계 |
62,990,580 |
(767,571) |
62,223,009 |
| 이익잉여금 |
51,212,427 |
767,571 |
51,979,998 |
| 자본 총계 |
83,424,338 |
767,571 |
84,191,909 |
&cr;
-포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 |
보고된 금액 |
조 정 |
K-IFRS 1115를 적용&cr;하지 않았을 경우 |
| 매출 |
134,649,736 |
(4,091) |
134,645,645 |
| 대손상각비 |
783,198 |
- |
783,198 |
| 법인세비용(수익) |
310,199 |
(900) |
309,299 |
| 당기순이익 |
1,212,848 |
(3,191) |
1,209,657 |
| 총포괄손익 |
(1,038,947) |
(3,191) |
(1,042,138) |
&cr;-현금흐름표&cr;현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당사의 재무제표상 유의적인 변경사항은 다음과 같습니다.
(a) 분류 및 측정&cr;&cr;금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
52,832,993 |
| 매출채권의 대손충당금 증가 |
(159,306) |
| 대손충당금에 대한 법인세 효과 |
35,047 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 |
52,708,734 |
&cr;최초적용일인 2018년 12월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
차이 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
7,361,752 |
7,361,752 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
43,721,570 |
43,721,570 |
- |
| 기타금융자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,456,043 |
1,456,043 |
- |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
9,766,200 |
9,766,200 |
- |
&cr;특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr;&cr;당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타금융자산, 만기보유금융자산을 포함합니다.&cr;- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr;&cr;기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr;- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;당사의 사업모형은 개시일인 2018년 12월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr;&cr;당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr;
(b) 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체하였습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.&cr;&cr;매출채권및기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (a)의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr;
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr;
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr;① 리스이용자로서의 회계처리&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라&cr;표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다.
따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는
적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
② 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성 요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.&cr;&cr;5) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
&cr;(7) 2015 - 2017 연차개선&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr;
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.&cr;
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
3. 금융상품&cr;&cr;3-1 금융자산&cr;보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,404,528 |
- |
7,361,752 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
44,826,055 |
- |
43,721,570 |
- |
| 기타금융자산 |
93,030 |
- |
107,155 |
- |
| 소 계 |
52,323,613 |
- |
51,190,477 |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
1,721,989 |
- |
1,348,888 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
9,766,200 |
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 지분상품 |
- |
8,009,400 |
- |
- |
| 소 계 |
1,721,989 |
8,009,400 |
1,348,888 |
9,766,200 |
| 합 계 |
54,045,602 |
8,009,400 |
52,539,365 |
9,766,200 |
&cr;3-2 금융부채&cr;보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정되는금융부채에 해당합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
20,188,071 |
22,044,130 |
| 차입금 |
21,000,000 |
21,000,000 |
| 기타금융부채 |
2,241,984 |
2,185,918 |
| 소 계 |
43,430,055 |
45,230,048 |
| 비유동부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
718,569 |
636,149 |
| 합 계 |
44,148,624 |
45,866,197 |
3-3 당사의 금융상품범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
35,107 |
- |
- |
35,107 |
| 배당금수익 |
- |
148,289 |
- |
148,289 |
| 외환차익 |
54,951 |
- |
- |
54,951 |
| 외화환산이익 |
14,877 |
- |
- |
14,877 |
| 소 계 |
104,935 |
148,289 |
- |
253,224 |
| 비용: |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
678,280 |
678,280 |
| 외환차손 |
- |
- |
476,934 |
476,934 |
| 소 계 |
- |
- |
1,155,214 |
1,155,214 |
| 금융상품순손익 |
104,935 |
148,289 |
(1,155,214) |
(901,990) |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
69,488 |
- |
- |
69,488 |
| 배당금수익 |
- |
148,289 |
- |
148,289 |
| 외환차익 |
- |
- |
143,023 |
143,023 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
1,362 |
1,362 |
| 소 계 |
69,488 |
148,289 |
144,385 |
362,162 |
| 비용: |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
727,196 |
727,196 |
| 외환차손 |
- |
- |
214,759 |
214,759 |
| 외환환산손실 |
- |
- |
13,066 |
13,066 |
| 소 계 |
- |
- |
955,021 |
955,021 |
| 금융상품순손익 |
69,488 |
148,289 |
(810,636) |
(592,859) |
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기성예금 |
7,404,528 |
7,361,752 |
&cr;
5. 매출채권및기타채권&cr;&cr;5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
41,289,692 |
40,900,739 |
| 미수금 |
3,536,363 |
2,820,831 |
| 합 계 |
44,826,055 |
43,721,570 |
&cr;5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
46,393,354 |
44,651,289 |
| 대손충당금 |
(1,567,299) |
(929,719) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
44,826,055 |
43,721,570 |
5-3 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
929,719 |
584,903 |
| 회계정책변경효과 |
159,306 |
- |
| 대손상각비 |
783,198 |
353,510 |
| 제각액 |
(304,924) |
(8,694) |
| 기말금액 |
1,567,299 |
929,719 |
5-4 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과 |
합 계 |
| 당 기 |
42,481,902 |
3,911,452 |
46,393,354 |
| 전 기 |
41,768,049 |
2,883,240 |
44,651,289 |
6. 재고자산&cr;
6-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상 품 |
5,240,942 |
6,278,820 |
| 제 품 |
7,138,981 |
5,952,624 |
| 재공품 |
2,133,875 |
1,457,245 |
| 원재료 |
2,092,383 |
2,552,020 |
| 부재료 |
429,556 |
491,867 |
| 저장품 |
35,110 |
22,702 |
| 미착재료 |
574,971 |
698,070 |
| 합 계 |
17,645,818 |
17,453,348 |
&cr;
한편 당기 중 매출원가로 인식된
재고자산의 원가는
49,372,657원(전기:
54,024,439천원)
이며, 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가충당금은
246,306
천원(전기:
212,873
천원)입니
다.
&cr;&cr;7. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
113,323 |
- |
| 선급비용 |
627,638 |
748,177 |
| 합 계 |
740,961 |
748,177 |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;8-1 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 기초금액 |
9,766,200 |
8,556,240 |
| 취득 |
- |
3,008,450 |
| 자본으로 계상한 세전평가손익 |
(1,756,800) |
(1,798,490) |
| 기말금액 |
8,009,400 |
9,766,200 |
(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;8-2
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| 시장성있는 지분상품: |
|
|
|
|
| 환인제약 |
9,071,328 |
7,978,800 |
9,071,328 |
9,735,600 |
| 소 계 |
9,071,328 |
7,978,800 |
9,071,328 |
9,735,600 |
| 시장성없는 지분상품: |
|
|
|
|
| 현대 I＆S |
13,000 |
13,000 |
13,000 |
13,000 |
| 대한약품공업협회 |
3,100 |
3,100 |
3,100 |
3,100 |
| 현대B&F |
7,500 |
7,500 |
7,500 |
7,500 |
| (주)바이오이노티스 |
7,000 |
7,000 |
7,000 |
7,000 |
| 소 계 |
30,600 |
30,600 |
30,600 |
30,600 |
| 합 계 |
9,101,928 |
8,009,400 |
9,101,928 |
9,766,200 |
(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
9. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융기관예치금(*1) |
- |
625,862 |
- |
252,761 |
| 미수수익 |
93,030 |
- |
107,155 |
- |
| 보증금(*2) |
- |
1,096,127 |
- |
1,096,127 |
| 합 계 |
93,030 |
1,721,989 |
107,155 |
1,348,888 |
(*1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융기관예치금 중
2,000
천원(전기: 3,000천 원)은 당좌개설보증금입니다.&cr;(*2) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금으로 구성되어 있으며, 상각후원가 측 정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
10. 관계기업투자&cr;
10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당 기 |
전 기 |
| 에이엔펩(주) |
한국 |
아미노보호기 생산판매 |
40.35% |
40.35% |
372,780 |
1,374,979 |
10-2 당기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
1,242,370 |
1,171,954 |
| 관계기업에 대한 지분법이익 |
132,609 |
70,416 |
| 기말 장부금액 |
1,374,979 |
1,242,370 |
&cr;10-3 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
구분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순이익 |
| 에이엔펩(주) |
당기 |
5,663,940 |
2,256,517 |
3,407,423 |
3,031,497 |
328,589 |
| 전기 |
5,245,226 |
2,166,429 |
3,078,797 |
2,579,728 |
173,321 |
&cr;
11. 투자부동산&cr;&cr;11-1 당사의 투자부동산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초 |
18,119,684 |
2,928,380 |
21,048,064 |
| 기말 |
18,119,684 |
2,928,380 |
21,048,064 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초 |
- |
1,566,160 |
1,566,160 |
| 감가상각비 |
- |
131,133 |
131,133 |
| 기말 |
- |
1,697,293 |
1,697,293 |
| 장부금액: |
|
|
|
| 기초 |
18,119,684 |
1,362,220 |
19,481,903 |
| 기말 |
18,119,684 |
1,231,087 |
19,350,771 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초 |
18,119,684 |
2,928,380 |
21,048,064 |
| 기말 |
18,119,684 |
2,928,380 |
21,048,064 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초 |
- |
1,435,028 |
1,435,028 |
| 감가상각비 |
- |
131,133 |
131,133 |
| 기말 |
- |
1,566,161 |
1,566,161 |
| 장부금액: |
|
|
|
| 기초 |
18,119,684 |
1,493,352 |
19,613,036 |
| 기말 |
18,119,684 |
1,362,219 |
19,481,903 |
11-2 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
1,003,609 |
867,968 |
| 임대비용 |
343,809 |
338,994 |
&cr;
11-3 투자부동산의 공정가치
&cr;당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
장부금액 |
공시지가 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 토 지 |
임대부동산 |
18,119,684 |
18,119,684 |
14,833,417 |
12,536,034 |
12. 유형자산&cr;&cr;12-1 당사의 유형자산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
17,627,698 |
18,412,618 |
2,404,180 |
11,811,541 |
179,548 |
13,402,058 |
102,879 |
63,940,522 |
| 취득 |
- |
- |
- |
83,600 |
35,083 |
485,983 |
349,050 |
953,716 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(42,793) |
(21,893) |
- |
- |
(64,686) |
| 대체 |
- |
- |
- |
350,500 |
- |
7,500 |
(358,000) |
- |
| 기말 |
17,627,698 |
18,412,618 |
2,404,180 |
12,202,848 |
192,738 |
13,895,541 |
93,929 |
64,829,552 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
- |
10,277,974 |
1,060,704 |
9,952,599 |
179,548 |
10,455,050 |
- |
31,925,875 |
| 감가상각비 |
- |
619,111 |
97,180 |
678,948 |
3,508 |
977,373 |
- |
2,376,120 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(42,793) |
(21,893) |
- |
- |
(64,686) |
| 기말 |
- |
10,897,085 |
1,157,884 |
10,588,754 |
161,163 |
11,432,423 |
- |
34,237,309 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
17,627,698 |
8,134,644 |
1,343,476 |
1,858,942 |
- |
2,947,008 |
102,879 |
32,014,645 |
| 기말 |
17,627,698 |
7,515,533 |
1,246,296 |
1,614,094 |
31,575 |
2,463,118 |
93,929 |
30,592,240 |
&cr;<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
17,656,608 |
18,448,226 |
2,352,180 |
10,798,741 |
240,199 |
12,090,247 |
1,112,653 |
62,698,854 |
| 취득 |
- |
- |
- |
124,800 |
- |
1,134,010 |
1,301,336 |
2,560,146 |
| 처분 |
(28,910) |
(35,608) |
- |
- |
(60,651) |
- |
(105,210) |
(230,379) |
| 대체 |
- |
- |
52,000 |
888,000 |
- |
177,800 |
(2,205,900) |
(1,088,100) |
| 기말 |
17,627,698 |
18,412,618 |
2,404,180 |
11,811,541 |
179,548 |
13,402,057 |
102,879 |
63,940,521 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
- |
9,679,434 |
964,608 |
9,206,790 |
219,482 |
9,628,406 |
- |
29,698,720 |
| 감가상각비 |
- |
620,903 |
96,096 |
745,809 |
4,543 |
826,644 |
- |
2,293,995 |
| 처분 |
- |
(22,363) |
- |
- |
(44,478) |
- |
- |
(66,841) |
| 기말 |
- |
10,277,974 |
1,060,704 |
9,952,599 |
179,548 |
10,455,050 |
- |
31,925,875 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
|
|
- |
| 기초 |
17,656,608 |
8,768,792 |
1,387,572 |
1,591,951 |
20,717 |
2,461,841 |
1,112,653 |
33,000,133 |
| 기말 |
17,627,698 |
8,134,643 |
1,343,476 |
1,858,941 |
- |
2,947,007 |
102,879 |
32,014,645 |
12-2
보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물&cr;(투자부동산
포함)에는 채권최
고액
20,157,160천원
(전기:
2
0,248,160천원)
의 근저당
권 및 전세권이 설정되어 있습니다
.
&cr;
12-3
보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는
15,609,719
천원(전기:
12,927,425
천원)
입니다
.&cr;
&cr;
12-4 보험가입현황
&cr;보고기간종료일 현재 당사의
투자부동산, 유형자산 및 재고자산에 관련된 보험가입금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
당 기 |
전 기 |
| 화 재 보 험 |
재고자산 |
KB손해보험 등 |
15,891,000 |
15,891,000 |
| 유형자산 등 |
KB손해보험 등 |
42,311,961 |
40,051,962 |
| 합 계 |
58,202,961 |
55,942,962 |
&cr;
상기보험 이외에 당사는 종업원에 대한 산재보험 및 보유차량에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;
13. 무형자산
&cr;
&cr;13-1 당사
의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초금액 |
25,413 |
5,842,082 |
1,666,306 |
7,533,801 |
| 증가금액 |
- |
2,801,300 |
- |
2,801,300 |
| 손상차손 |
- |
(1,270,562) |
- |
(1,270,562) |
| 상각금액 |
(10,808) |
(995,140) |
- |
(1,005,948) |
| 기말금액 |
14,605 |
6,377,680 |
1,666,306 |
8,058,591 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초금액 |
29,619 |
3,553,766 |
1,666,306 |
5,249,690 |
| 증가금액 |
8,998 |
1,961,643 |
- |
1,970,642 |
| 상각금액 |
(13,204) |
(761,428) |
- |
(774,632) |
| 대체금액 |
- |
1,088,101 |
- |
1,088,101 |
| 기말금액 |
25,413 |
5,842,082 |
1,666,306 |
7,533,801 |
&cr;
13-2 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;13-3 보고기간종료일 현재 무형자산 잔존상각기간 및 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
시설이용권 |
| 잔존상각기간 |
5년~10년 |
2 ~ 10년 |
비한정 |
| 내 용 |
특허권 등 |
개발비, 독점판매권 및 &cr;ERP 구축비용 등 |
회원권 등 |
&cr;
13-4 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
진행단계 |
| 설포라제CR |
개량신약 |
477,183 |
(151,108) |
- |
326,075 |
7년 |
판매 중 |
| 로티미브정 |
개량신약 |
800,000 |
(286,667) |
- |
513,333 |
7년 |
판매 중 |
| 도네페질 |
개량신약 |
245,000 |
(82,500) |
- |
162,500 |
7년 |
판매 중 |
| BPDO-1603 (*1) |
개량신약 |
2,677,360 |
- |
- |
2,677,360 |
- |
임상 3 상 |
| 레보투스 (*2) |
개량신약 |
893,069 |
(15,007) |
(878,062) |
- |
- |
- |
| 라코펫 (*2) |
개량신약 |
295,000 |
(82,500) |
(212,500) |
- |
- |
- |
| 하노키올 외 2 (*2) |
개량신약 |
270,000 |
(90,000) |
(180,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
5,657,612 |
(707,782) |
(1,270,562) |
3,679,268 |
|
|
(*1) BPDO-1603은 노인성질환 치료제관련 개발비입니다.&cr;(*2) 당기 중 레보투스 및 라코펫 외 3개 항목과 관련된 개발비에 대해 전액
(1,270,562천원)
손상인식 하였습니다.
&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
구 분 |
취득금액 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
잔여 &cr;상각기간 |
진행단계 |
| 설포라제CR |
개량신약 |
477,183 |
(103,390) |
- |
373,793 |
8년 |
판매 중 |
| 로티미브정 |
개량신약 |
800,000 |
(206,667) |
- |
593,333 |
8년 |
판매 중 |
| 도네페질 |
개량신약 |
245,000 |
(52,500) |
- |
192,500 |
8년 |
판매 중 |
| 레보투스 |
개량신약 |
893,069 |
(15,007) |
- |
878,062 |
8년
|
임상 3 상
|
| 라코펫 |
개량신약 |
295,000 |
(52,500) |
- |
242,500 |
8년 |
판매 중 |
| 하노키올 외 2 |
개량신약 |
270,000 |
(63,000) |
- |
207,000 |
8년
|
개발 중 |
| 합계 |
2,980,252 |
(493,064) |
- |
2,487,188 |
|
|
13-5 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액의
주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
| 판매중 |
3,027,306 |
(1,361,276) |
- |
1,666,030 |
2년 ~ 14년 |
| 개발중 |
440,453 |
- |
(150,000) |
290,453 |
- |
| 합계 |
3,467,759 |
(1,361,276) |
(150,000) |
1,956,483 |
|
(*) 일부 독점판매권에 대하여 개발완료 후 판매되는 일정기간에 대하여 최소구매수량 약정이 존재합니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
| 판매중 |
2,598,875 |
(811,542) |
- |
1,787,333 |
3년 ~ 15년 |
| 개발중 |
744,944 |
- |
(150,000) |
594,944 |
- |
| 합계 |
3,343,819 |
(811,542) |
(150,000) |
2,382,277 |
|
(*) 일부 독점판매권에 대하여 개발완료 후 판매되는 일정기간에 대하여 최소구매수량 약정이 존재합니다.&cr;
13-6 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료비 |
914,442 |
2,218,679 |
| 인건비 |
3,895,385 |
4,180,598 |
| 감가상각비 |
380,007 |
344,619 |
| 위탁용역비 |
5,007,336 |
4,080,890 |
| 기타 |
1,610,887 |
2,760,970 |
| 합계 |
11,808,057 |
13,585,756 |
&cr;
13-7 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행&cr;하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.&cr;
14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
11,536,375 |
- |
12,952,052 |
- |
| 미지급금 |
8,651,696 |
638,661 |
9,092,079 |
636,149 |
| 미지급비용(*) |
- |
79,908 |
- |
- |
| 합 계 |
20,188,071 |
718,569 |
22,044,131 |
636,149 |
(*)장기종업원급여에 대한 미지급비용입니다.&cr;
15. 정부보조금
&cr;&cr;15-1 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
636,149 |
1,123,723 |
| 기중수령 |
2,377,703 |
2,903,463 |
| 손익인식(비용상계) |
(2,241,357) |
(3,062,487) |
| 상환(종료) |
(133,835) |
(328,550) |
| 기말잔액 |
638,660 |
636,149 |
| 유동성 정부보조금 |
- |
- |
| 비유동성 정부보조금 |
638,660 |
636,149 |
| 합계 |
638,660 |
636,149 |
&cr;15-2 당사는 정부보조금과 관련하여 반환이 예상되는 금액을 매입채무및기타채무 중 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.&cr;
16. 차입금&cr;
&cr;16-1 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기연이자율(%) |
당 기 |
전 기 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
3개월CD금리 + 1.31 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 하나은행 |
6개월금융채 + 1.65 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 농협은행 |
6개월
CD금리
+ 1.50
|
3,000,000 |
3,000,000 |
| 국민은행 |
3개월CD금리 + 1.84
|
4,000,000 |
4,000,000 |
| 시설자금 |
신한은행 |
1년금융채 + 0.90 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
|
21,000,000 |
21,000,000 |
&cr;
16-2 부동산 담보
제공 등&cr;
상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 최대주주로부터
33,456,120천원(전기 : 39,423,120천원
)의 지급보증을 제공받고 있습니다
.&cr;
&cr;
17. 기타금융부채&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미지급비용 |
1,439,604 |
1,373,538 |
| 예수보증금 |
802,380 |
812,380 |
| 합 계 |
2,241,984 |
2,185,918 |
18. 기타유동부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예수금 |
1,697,114 |
1,333,210 |
| 미지급배당금 |
1,870 |
1,884 |
| 합 계 |
1,698,984 |
1,335,094 |
&cr;
&cr;
19. 충당부채 및 계약부채&cr;
19-1 당사의 반품관련 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,525,197 |
2,180,361 |
| 대체(*) |
(2,525,197) |
- |
| 증감 |
- |
344,836 |
| 기말금액 |
- |
2,525,197 |
(*) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채를 계약부채로 재분류하였습니다(주석 2 참조).&cr;
19-2 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
예상 고객 환불 |
예상 매출 할인 |
선수수익 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
| 회계정책변경효과 |
2,525,197 |
763,480 |
- |
3,288,677 |
| 증감 |
459,914 |
4,091 |
3,062,500 |
3,526,505 |
| 기말금액 |
2,985,111 |
767,571 |
3,062,500 |
6,815,182 |
&cr;
20. 순확정급여부채&cr;당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는
예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr;20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
22,223,785 |
19,918,321 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,360,990) |
(12,078,769) |
| 순확정급여부채 |
9,862,795 |
7,839,552 |
&cr;20-2 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
2,190,029 |
2,072,423 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
235,845 |
215,011 |
| 합 계 |
2,425,874 |
2,287,434 |
&cr;20-3 당사의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
19,918,321 |
18,642,659 |
| 당기근무원가 |
2,190,029 |
2,072,423 |
| 이자비용 |
509,869 |
542,842 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,482,714) |
(1,809,833) |
| 순확정급여부채의 재측정요소: |
|
|
| 인구통계학적 가정의 변동 |
591 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
630,018 |
(109,493) |
| 경험조정 |
457,670 |
579,723 |
| 기말금액 |
22,223,784 |
19,918,321 |
20-4 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
12,078,769 |
12,403,650 |
| 기여금납입액 |
1,000,000 |
500,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
274,024 |
327,831 |
| 퇴직급여 지급액 |
(949,965) |
(970,762) |
| 순확정급여부채의 재측정요소: |
|
|
| 경험조정 |
(41,838) |
(181,949) |
| 기말금액 |
12,360,990 |
12,078,769 |
&cr;20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
12,349,791 |
12,067,570 |
| 기타 |
11,199 |
11,199 |
| 합 계 |
12,360,990 |
12,078,769 |
20-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기대임금상승률 |
3.50% |
3.50% |
| 할인율(*1) |
2.20% |
2.70% |
(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여 채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
20-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
순확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가로 인한 영향 |
가정의 감소로 인한 영향 |
| 할인율 |
1% |
(1,222,609) |
1,385,606 |
| 임금상승률 |
1% |
1,353,151 |
(1,219,244) |
21.
자
본금과 잉여금
&cr;
21-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행할 주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
32,000,000주 |
32,000,000주 |
| 보통주자본금 |
16,000,000 |
16,000,000 |
&cr;21-2 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
발행주식수 |
자기주식 |
| 기초 |
32,000,000 |
4,618,891 |
28,000,000 |
4,416,660 |
| 유상증자 |
- |
- |
4,000,000 |
- |
| 자기주식 취득 |
- |
391,144 |
- |
684,952 |
| 자기주식 처분 |
- |
- |
- |
(482,721) |
| 기말 |
32,000,000 |
5,010,035 |
32,000,000 |
4,618,891 |
21-3 보고기간종료일 현재 자본
잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
13,085,742 |
13,085,742 |
| 관계기업자본잉여금 |
183,207 |
183,207 |
| 재평가적립금(*1) |
17,066,247 |
17,066,247 |
| 기타자본잉여금(*2) |
2,632,610 |
2,632,610 |
| 자기주식처분이익 |
2,412,796 |
2,412,796 |
| 합 계 |
35,380,602 |
35,380,602 |
(*1) 당사는 1979년 12월 1일자로 실시한 자산재평가 결과 103,744천원의 재평가적 립금을 적립하였습니다. 또한, 2000년 12월 1일자로 자산재평가법에 의하여 자 산재평가를 실시하여 자산
재평가차액 17,482,983천원이 발생하였으며 관련 자 산재평가세 등을 차감한 후 잔액 16,962,503천원을 재평가적립금으로 계상하였 습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니 다.&cr;(*2) 당사는 자기주식의 처분으로 인하여 발생한 자기주식처분이익에 대하여 법인세 효과 차감 후 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.&cr;
&cr;
21-4 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식 |
(18,316,520) |
(16,605,572) |
21-5 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
518,132 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 |
(852,172)
|
- |
21-6 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금(*1) |
11,500,000 |
11,500,000 |
| 기업합리화적립금(*2) |
5,848,000 |
5,848,000 |
| 시설확장적립금 |
22,200,000 |
22,200,000 |
| 기타임의적립금 |
22,730,000 |
24,730,000 |
| 연구및인력개발준비금(*3) |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 미처리결손금 |
(17,865,573) |
(18,245,007) |
| 합 계 |
51,212,427 |
52,832,993 |
(*1) 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr;(*2) 당사는 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손 보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지 로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.
(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금에 서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있 습니다.
21-7 당사의 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(18,245,007) |
(16,850,792) |
| 당기순이익 |
1,212,848 |
(2,106,348) |
| 회계정책의변화 |
(719,773) |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후) |
(881,491) |
(508,700) |
| 이익잉여금처분액 |
767,850 |
1,220,833 |
| 기타임의적립금 |
2,000,000 |
2,400,000 |
| 배당금 |
(1,232,150) |
(1,179,167) |
| 기말금액 |
(17,865,573) |
(18,245,007) |
&cr;21-8 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주 주당 배당금액 |
45원 |
45원 |
| 보통주배당율 |
9% |
9% |
| 배당대상보통주식수 |
26,989,965 |
27,381,109 |
| 배당금액 |
1,214,548 |
1,232,150 |
21-9 이익잉여금(결손금)처분계산서
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금(결손금) |
|
(13,709,656,070) |
|
633,351,683 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
1,401,201,778 |
|
213,114,267 |
|
| 2. 회계정책변경효과 |
(719,773,463) |
|
- |
|
| 3. 오류수정으로인한 변동 |
(14,667,902,702) |
|
- |
|
| 3. 당기순이익 |
1,158,309,592 |
|
928,937,476 |
|
| 4. 보험수리적손익 |
(881,491,275) |
|
(508,700,060) |
|
| II.임의적립금등의이입액 |
|
16,000,000,000 |
|
2,000,000,000 |
| 1. 임의적립금 이입 |
16,000,000,000 |
|
2,000,000,000 |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
1,214,548,425 |
|
1,232,149,905 |
| 1. 배당금 |
1,214,548,425 |
|
1,232,149,905 |
|
| IV. 미처리결손금 |
|
1,075,795,505 |
|
1,401,201,778 |
당
기
와 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각
2020년 2월 26 일
자와
2019년 2월 11일
자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 주석34에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.
&cr;
&cr;22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
&cr;당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 인식 |
|
|
| 상품매출 |
46,102,094 |
50,818,555 |
| 제품매출 |
102,714,955 |
95,113,608 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
|
|
| 임대수익 |
1,003,609 |
867,968 |
| 매출할인 |
(3,014,358) |
(3,191,903) |
| 판매장려금 |
(12,156,564) |
(12,817,459) |
| 합 계 |
134,649,736 |
130,790,769 |
&cr;
23. 비용의 성격별 내역&cr;&cr;23-1 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 완제품 및 재공품의 변동 |
(1,862,987) |
(1,085,017) |
| 상품의 판매 |
28,133,066 |
32,092,215 |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
23,102,578 |
23,017,241 |
| 종업원급여 |
27,995,359 |
28,383,822 |
| 감가상각 및 상각비용 |
3,513,200 |
3,199,760 |
| 광고 및 판매촉진비 |
10,341,065 |
10,399,029 |
| 물류비용 |
1,327,377 |
1,287,892 |
| 경상연구개발비 |
11,808,057 |
13,585,756 |
| 기타 |
28,249,119 |
22,567,044 |
| 매출원가, 경상연구개발비 및 판매관리비 합계 |
132,606,834 |
133,447,742 |
&cr;23-2 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
20,778,180 |
20,828,651 |
| 퇴직급여 |
2,079,541 |
2,287,434 |
| 복리후생비 |
5,137,638 |
5,267,737 |
| 합 계 |
27,995,359 |
28,383,822 |
24. 판매비와관리비&cr;&cr;당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
16,311,289 |
16,541,359 |
| 퇴직급여 |
1,701,977 |
1,568,463 |
| 복리후생비 |
4,495,622 |
4,699,932 |
| 세금과공과 |
585,254 |
569,728 |
| 수도광열비 |
142,991 |
153,802 |
| 차량유지비 |
35,874 |
46,107 |
| 발송비 |
1,211,770 |
1,186,591 |
| 지급수수료 |
2,424,720 |
2,395,449 |
| 판매촉진비 |
1,661,185 |
1,807,585 |
| 접대비 |
141,879 |
184,188 |
| 대손상각비 |
783,198 |
353,510 |
| 감가상각비 |
369,832 |
362,572 |
| 무형자산상각비 |
1,005,947 |
774,632 |
| 보험료 |
486,543 |
438,019 |
| 수선비 |
294,613 |
280,647 |
| 통신비 |
216,522 |
219,301 |
| 여비교통비 |
3,170,520 |
3,146,763 |
| 교육훈련비 |
1,218,511 |
1,282,606 |
| 광고선전비 |
8,679,880 |
8,591,444 |
| 견본비 |
48,135 |
171,557 |
| 소모품비 |
152,757 |
153,688 |
| 용역비 |
3,321,950 |
3,325,762 |
| 임차료 |
510,764 |
473,871 |
| 기타 |
861,357 |
811,923 |
| 합 계 |
49,833,090 |
49,539,499 |
25. 영업외수익비용&cr;
당사의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
4,302 |
31,416 |
| 잡이익 |
1,727,183 |
329,198 |
| 재고자산폐기손실 |
(68) |
(6,390) |
| 유형자산처분손실 |
- |
(8,244) |
| 무형자산손상차손 |
(1,270,562) |
- |
| 잡손실 |
(211,329) |
(296,664) |
| 합 계 |
249,526 |
49,316 |
26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채
)
&cr;
&cr;26-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr;26-2 당사의 손익에 반영된 법인세비용(효익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
741,969 |
677,196 |
| 법인세추납액 |
- |
1,216 |
| 회계정책변경효과 |
203,013 |
- |
| 일시적 차이 등으로 인한 이연법인세변동액 |
(1,269,904) |
(1,906,155) |
| 총 법인세효과 |
(324,923) |
(1,227,743) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
635,122 |
203,991 |
| 법인세비용(수익) |
310,199 |
(1,023,752) |
&cr;26-3 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,523,047 |
(3,130,100) |
|
적용세율에 따른 법인세
(*)&cr;
(당기:
20.57
%, 전기: 21.6%)
|
313,070 |
(676,108) |
| 조정사항: |
|
|
| 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 |
554,191 |
237,210 |
| 세액공제 |
(594,136) |
(530,280) |
| 기타 (세율차이 등) |
37,073 |
(54,574) |
| 법인세비용(수익) |
310,198 |
(1,023,752) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.4% |
- |
(*) 전기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순
손익)을 산출하지 아니하였습니다.
26-4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
회계정책&cr;변경 |
증 가 |
감 소 |
당기말 |
| 차감할 일시적차이: |
|
|
|
|
|
| 외상매출금 |
22,319,233 |
- |
10,540,889 |
16,027,462 |
16,832,660 |
| 대손충당금 |
292,832 |
- |
642,206 |
- |
935,038 |
| 재고자산평가충당금 |
212,873 |
- |
246,306 |
212,873 |
246,306 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
720,000 |
- |
- |
- |
720,000 |
| 반품충당부채 |
2,525,197 |
(2,525,197) |
- |
- |
- |
|
계약부채
|
- |
3,288,677 |
3,891,043 |
364,537 |
6,815,183 |
| 미지급비용 |
922,398 |
- |
961,593 |
922,398 |
961,593 |
| 순확정급여채무 |
7,340,825 |
- |
2,544,792 |
22,823 |
9,862,794 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
1,270,562 |
- |
1,270,562 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
79,908 |
- |
79,908 |
| 국고보조금 |
636,149 |
- |
638,661 |
636,149 |
638,661 |
| 감가상각비 |
2,204,566 |
- |
532,682 |
167,932 |
2,569,316 |
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
|
(664,271) |
- |
1,756,800 |
- |
1,092,529 |
| 무형자산상각비 |
1,055,794 |
|
532,493 |
- |
1,588,287 |
| 소 계 |
37,565,596 |
763,480 |
23,637,935 |
18,354,174 |
43,612,837 |
| 가산할 일시적차이: |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(87,366) |
- |
(93,030) |
(87,366) |
(93,030) |
| 관계기업투자 |
(560,484) |
- |
(132,609) |
- |
(693,093) |
| 지분법자본잉여금 |
(234,880) |
- |
- |
- |
(234,880) |
| 토지재평가차익 |
(200,428) |
- |
- |
- |
(200,428) |
| 토지 |
(7,865,893) |
- |
- |
- |
(7,865,893) |
| 건물 |
(1,669,403) |
- |
- |
- |
(1,669,403) |
| 투자부동산_토지 |
(5,918,722) |
- |
- |
- |
(5,918,722) |
| 투자부동산_건물 |
(245,353) |
- |
- |
- |
(245,353) |
| 무형자산 |
(2,228,943) |
|
- |
|
(2,228,943) |
| 소 계 |
(19,011,472) |
- |
(225,639) |
(87,366) |
(19,149,745) |
| 이월세액공제 |
1,099,013 |
- |
549,481 |
594,136 |
1,054,358 |
| 인식한 이연법인세자산 |
8,264,432 |
|
|
|
9,594,824 |
| 인식한 이연법인세부채 |
(4,120,871) |
|
|
|
(4,136,703) |
| 합 계 |
5,242,574 |
|
|
|
6,512,479 |
&cr;<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
증 가 |
감 소 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이: |
|
|
|
|
| 외상매출금 |
18,278,188 |
11,568,925 |
7,527,880 |
22,319,233 |
| 대손충당금 |
- |
292,832 |
- |
292,832 |
| 재고자산평가충당금 |
424,259 |
212,873 |
424,259 |
212,873 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
720,000 |
- |
- |
720,000 |
| 반품충당부채 |
2,180,361 |
2,525,197 |
2,180,361 |
2,525,197 |
| 미지급비용 |
920,229 |
922,398 |
920,229 |
922,398 |
| 순확정급여채무 |
4,901,211 |
2,439,614 |
- |
7,340,825 |
| 국고보조금 |
1,123,723 |
636,149 |
1,123,723 |
636,149 |
| 감가상각비 |
1,659,839 |
658,691 |
113,964 |
2,204,566 |
| 무형자산상각비 |
434,684 |
621,110 |
- |
1,055,794 |
| 소 계 |
30,642,494 |
19,877,789 |
12,290,416 |
38,229,867 |
| 가산할 일시적차이: |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(49,015) |
(87,366) |
(49,015) |
(87,366) |
| 관계기업투자 |
(490,068) |
(70,416) |
- |
(560,484) |
| 지분법자본잉여금 |
(234,880) |
- |
- |
(234,880) |
| 토지재평가차익 |
(200,428) |
- |
- |
(200,428) |
| 매도가능금융자산 |
(2,462,761) |
- |
(1,798,490) |
(664,271) |
| 토지 |
(7,865,893) |
- |
- |
(7,865,893) |
| 건물 |
(1,669,403) |
- |
- |
(1,669,403) |
| 투자부동산_토지 |
(5,918,722) |
- |
- |
(5,918,722) |
| 투자부동산_건물 |
(245,353) |
- |
- |
(245,353) |
| 무형자산 |
(1,413,793) |
(815,150) |
- |
(2,228,943) |
| 소 계 |
(20,550,316) |
(972,932) |
(1,847,505) |
(19,675,743) |
| 이월세액공제 |
1,062,233 |
567,060 |
530,280 |
1,099,013 |
| 인식한 이연법인세자산 |
6,741,349 |
|
|
8,410,572 |
| 인식한 이연법인세부채 |
(4,467,162) |
|
|
(4,267,011) |
| 합 계 |
3,336,420 |
|
|
5,242,574 |
&cr;26-5 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역과 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총증감액 |
법인세효과 |
총증감액 |
법인세효과 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
- |
(1,798,490) |
395,668 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 |
(1,756,800) |
386,496 |
- |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,130,117) |
248,626 |
(652,180) |
143,480 |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
1,523,439 |
(335,157) |
| 합 계 |
(2,886,917) |
635,122 |
(927,231) |
203,991 |
27. 주당손
실&cr;
&cr;당사의 기본주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당이익 계산에 이용된 이익: |
|
|
| 포괄손익계산서상 당기순이익(손실) |
1,212,848,477 |
(2,106,347,792) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: |
|
|
| 가중평균발행주식수 |
32,000,000 |
31,890,411 |
| 가중평균자기주식수 |
4,739,186 |
4,084,189 |
| 가중평균유통보통주식수 |
27,260,814 |
27,806,222 |
| 기본주당이익(손실) |
44 |
(76) |
&cr;기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;
28. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;28-1 보고기간종료
일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
특수관계자명 |
| 관계기업 |
한 국 |
에이엔펩(주) |
| 기타특수관계자 |
한 국 |
(주)바이오이노티스 |
| 한 국 |
(주)아트엠플러스 |
| 한 국 |
현대아이엔에스(주) |
| 한 국 |
(주)현대내츄럴 |
| 한 국 |
(주)크리스텔라 |
| 한 국 |
현대B&F(주) |
&cr;28-2 기중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
매출 등 |
매입 |
연구개발비 |
지급수수료 등 |
배당금지급 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| (주)바이오이노티스 |
기타특수관계기업 |
18,438 |
37,977 |
1,337,659 |
865,000 |
100,000 |
50,000 |
392,107 |
606,926 |
1,191 |
1,157 |
| (주)아트엠플러스 |
4,800 |
4,800 |
- |
- |
- |
- |
1,239,863 |
1,225,196 |
4,811 |
8,168 |
| 현대아이엔에스(주) |
3,000 |
3,000 |
- |
- |
- |
- |
841,140 |
794,619 |
- |
- |
| (주)현대내츄럴 |
8,103,816 |
7,512,397 |
- |
- |
- |
- |
1,843,151 |
1,824,701 |
- |
- |
| (주)크리스텔라 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
56,000 |
76,500 |
- |
- |
| 현대B&F(주) |
600 |
600 |
- |
- |
- |
- |
1,390,199 |
1,392,498 |
- |
- |
| 합 계 |
8,130,654 |
7,558,774 |
1,337,659 |
865,000 |
100,000 |
50,000 |
5,762,460 |
5,920,440 |
6,002 |
9,325 |
&cr;28-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
매출채권및기타채권 |
매입채무및기타채무 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| (주)바이오이노티스 |
기타특수관계기업 |
9,893 |
- |
657,590 |
908,638 |
| (주)아트엠플러스 |
- |
- |
35,035 |
122,163 |
| 현대아이엔에스(주) |
- |
- |
66,730 |
63,161 |
| (주)현대내츄럴 |
581,938 |
534,111 |
28,547 |
2,614 |
| (주)크리스텔라 |
- |
- |
26,400 |
14,850 |
| 현대B&F(주) |
- |
- |
242,370 |
10,227 |
| 합 계 |
591,831 |
534,111 |
1,056,672 |
1,121,653 |
28-4 특수관계자간 거래의 지급기일 및 거래조건&cr;특수관계자와의 매출과 매입거래는 정상시장가격을 기준으로 수행되고 있으며, 보고기간종료일 현재 재무상태표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. &cr;
&cr;28-5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내역 |
보증제공자 |
당 기 |
전 기 |
| 차입금 지급보증 |
최대주주 |
33,456,120 |
39,423,120 |
&cr;28-6 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기 임원급여 |
1,158,154 |
1,137,031 |
| 퇴직급여 |
129,820 |
122,885 |
| 합 계 |
1,287,974 |
1,259,916 |
29. 우발채무와 약정사항
&cr;&cr;29-1 당사는 보고기간종료일 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당 기 |
전 기 |
| 상업어음할인약정 |
신한은행 등 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 당좌차월약정 |
신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 전자어음약정 |
신한은행 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 일반자금대출약정 |
신한은행, 하나은행 |
11,000,000 |
11,000,000 |
| 수입신용장 |
신한은행 |
8,255,100 |
7,852,600 |
| 합 계 |
34,255,100 |
33,852,600 |
&cr;
30. 부문별정보&cr;&cr;30-1 영업부문 일반사항&cr;당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
주요재화 |
주요고객 |
| 의약품 |
테놀민 등 |
약국, 도매상 |
| 식 품 |
미에로화이바 등 |
대리점 |
&cr;
30-2 영업부문의 재무 현황&cr;
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당사 전체의 자금조달과 법인세는 기업 전체 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 간 |
의약품 |
식 품 |
전 체 |
| 매출: |
|
|
|
|
| 외부거래 |
당 기 |
109,260,166 |
17,258,917 |
126,519,083 |
| 전 기 |
107,845,051 |
15,386,945 |
123,231,996 |
| 특수관계자거래 |
당 기 |
26,838 |
8,103,816 |
8,130,654 |
| 전 기 |
46,377 |
7,512,397 |
7,558,774 |
| 총매출 |
당 기 |
109,287,004 |
25,362,733 |
134,649,737 |
| 전 기 |
107,891,428 |
22,899,342 |
130,790,770 |
| 성과: |
|
|
|
|
| 영업이익(손실) |
당 기 |
1,658,100 |
384,803 |
2,042,903 |
| 전 기 |
(2,191,780) |
(465,193) |
(2,656,973) |
| 법인세비용차감전&cr; 순이익(손실) |
당 기 |
1,236,165 |
286,882 |
1,523,047 |
| 전 기 |
(2,582,070) |
(548,030) |
(3,130,100) |
| 자산: |
|
|
|
|
| 감가상각비 및&cr; 무형자산상각비 |
당 기 |
2,851,452 |
661,748 |
3,513,200 |
| 전 기 |
2,639,535 |
560,225 |
3,199,760 |
| 전체자산 |
당기말 |
118,836,086 |
27,578,832 |
146,414,918 |
| 전기말 |
120,525,589 |
25,580,870 |
146,106,459 |
| 전체부채 |
당기말 |
51,125,624 |
11,864,956 |
62,990,580 |
| 전기말 |
47,828,893 |
10,151,410 |
57,980,303 |
&cr;30-3 지역별정보&cr;당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.
&cr;
31. 재무위험관리의 목적 및 정책
&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 금융기관차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영자는 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr;&cr;31-1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 매입채무및기타채무, 차입금, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산입니다.
&cr;(1) 이자율변동위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
&cr;당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
21,000,000
천원(전기 21,000,000천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 연이자율 1%하락시 |
연이자율 1%상승시 |
연이자율 1%하락시 |
연이자율 1%상승시 |
| 이자비용 |
210,000 |
(210,000) |
210,000 |
(210,000) |
&cr;한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부차입금이 전체 차입금에서 차지하는 비중은 약
100
%
수준이며,
만기가 1년 이내에 도래하므로 시장이자율의 변동
이 당사 금융부채의 공정가치에 미치는 영향은 미미합니다.&cr;
(2) 환율변동위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 국외로 부터의 원재료 매입활동 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통화종류 |
당 기 |
전 기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
- |
332,452 |
5 |
672,990 |
| EUR |
- |
- |
- |
69,835 |
| GBP |
- |
7,163 |
- |
- |
| JPY |
- |
1,526 |
- |
712 |
| 합 계 |
- |
341,141 |
5 |
743,537 |
&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| USD |
(16,623) |
16,623 |
(33,649) |
33,649 |
| EUR |
- |
- |
(3,492) |
3,492 |
| GBP |
(358) |
358 |
- |
- |
| JPY |
(76) |
76 |
(36) |
36 |
| 합 계 |
(17,057) |
17,057 |
(37,177) |
37,177 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 가격위험&cr;이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의주가가 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| 법인세효과차감전 기타포괄손익 |
464,576 |
(464,576) |
973,560 |
(973,560) |
| 법인세효과 |
(102,207) |
102,207 |
(214,183) |
214,183 |
| 법인세효과차감후 기타포괄손익 |
362,369 |
(362,369) |
759,377 |
(759,377) |
&cr;31-2 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발행할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr;(1) 매출채권및기타채권&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 영업부문이 위치하는국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있습니다.&cr;&cr;당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 3에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.
(2) 기타의 금융자산&cr;현금성자산, 장단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되는 당사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기금융상품을 신한은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;31-3 유동성위험&cr;유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
21,000,000 |
- |
21,000,000 |
| 매입채무및기타채무 |
19,973,738 |
294,241 |
638,661 |
20,906,640 |
| 기타금융부채 |
153,983 |
2,088,001 |
- |
2,241,984 |
| 합 계 |
20,127,721 |
23,382,242 |
638,661 |
44,148,624 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
21,000,000 |
- |
21,000,000 |
| 매입채무및기타채무 |
21,729,111 |
315,020 |
636,149 |
22,680,280 |
| 기타금융부채 |
153,984 |
2,031,934 |
- |
2,185,918 |
| 합 계 |
21,883,095 |
23,346,954 |
636,149 |
45,866,198 |
&cr;
31-4 자본위험의 관리
&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr;&cr;당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| |
당 기 |
전 기 |
| 순부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
20,906,640 |
22,680,280 |
| 차입금 |
21,000,000 |
21,000,000 |
| 기타금융부채 |
2,241,984 |
2,185,918 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
7,404,528 |
7,361,752 |
| 순부채합계 |
36,744,096 |
38,504,446 |
| 자기자본 |
83,424,338 |
88,126,155 |
| 순부채및자기자본 |
120,168,434 |
126,630,601 |
| 부채비율 |
30.6% |
30.4% |
32. 공정가치
&cr;32-1 공정가치 서열체계&cr;&cr;(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 (*1) |
수준2 |
수준3 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 |
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 |
- |
8,009,400 |
-
|
7,978,800 |
- |
- |
- |
30,600 |
(*1) "수준 1"의 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거 래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. &cr;
&cr;<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 (*1) |
수준2 |
수준3 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 |
| 매도가능금융자산 |
- |
9,766,200 |
- |
9,735,600 |
- |
- |
- |
30,600 |
(*1) "수준 1"의 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거 래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. &cr;
한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.
&cr;
33. 현금흐름표&cr;&cr;당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
- |
820,348 |
| 무형자산 관련 미지급금 |
- |
150,000 |
&cr;
&cr;
34. 당기 재무제표 재작성
&cr;
당
사는
2020년 1월 31일
이사회 및
2020년 2월 26
일 정기주주총회에서 승인된 2019년 재무제표에 대하여 미지급판매장려금
과소계
상
, 독점판매권 관련
무형자산 과소계상
과 결산조정사항 등의
회계처리 오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. &cr;
상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의
'오류수정 이전의 재무제표' 금액은
2020년 2월 18일
감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr;<당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
손익 |
자본&cr;(손익제외) |
영업활동&cr; 현금흐름 |
투자활동&cr; 현금흐름 |
| 오류수정 이전의 재무제표 |
145,473,091 |
57,892,837 |
1,158,310 |
86,421,944 |
5,713,714 |
(2,727,827) |
| 오류수정사항: |
|
|
|
|
|
|
| (1) 판매장려금 회계처리 오류 |
(213,977) |
- |
(816,888) |
602,911 |
- |
- |
| (2) 무형자산 인식 회계처리 오류 |
1,434,506 |
1,338,817 |
(337,249) |
432,938 |
- |
- |
|
(3) 결산조정
오류
|
(278,702) |
2,464,769 |
1,502,311 |
(4,245,782) |
- |
- |
|
(4) 로열티비용 과소계상
오류
|
- |
1,294,157 |
(293,636) |
(1,000,521) |
- |
- |
| 오류수정 계 |
941,827 |
5,097,743 |
54,538 |
(4,210,454) |
- |
- |
| 오류수정 이후의 재무제표 |
146,414,918 |
62,990,580 |
1,212,848 |
82,211,490 |
5,713,714 |
(2,727,827) |
&cr;<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
손익 |
자본&cr;(손익제외) |
영업활동&cr; 현금흐름 |
투자활동&cr; 현금흐름 |
| 오류수정 이전의 재무제표 |
158,802,338 |
51,797,825 |
928,937 |
106,075,576 |
2,834,357 |
(5,476,882) |
| 오류수정사항: |
|
|
|
|
|
|
| (1) 판매장려금 회계처리 오류 |
(14,064,991) |
- |
(2,263,595) |
(11,801,396) |
- |
- |
| (2) 무형자산 인식 회계처리 오류 |
1,647,815 |
1,214,877 |
130,527 |
302,411 |
565,151 |
(565,151) |
|
(3) 결산조정
오류
|
(278,703) |
3,967,081 |
(658,676) |
(3,587,108) |
- |
- |
|
(4) 로열티비용 과소계상
오류
|
- |
1,000,521 |
(243,541) |
(756,980) |
- |
- |
| 오류수정 계 |
(12,695,879) |
6,182,479 |
(3,035,285) |
(15,843,073) |
565,151 |
(565,151) |
| 오류수정 이후의 재무제표 |
146,106,459 |
57,980,304 |
(2,106,348) |
90,232,503 |
3,399,508 |
(6,042,033) |
&cr;(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 유동자산 |
71,644,456 |
70,710,391 |
(934,065) |
89,104,762 |
69,392,002 |
(19,712,760) |
| 비유동자산 |
73,828,635 |
75,704,527 |
1,875,892 |
69,697,576 |
76,714,457 |
7,016,881 |
| 자산총계 |
145,473,091 |
146,414,918 |
941,827 |
158,802,338 |
146,106,459 |
(12,695,879) |
| 유동부채 |
44,248,974 |
49,346,717 |
5,097,743 |
43,322,123 |
49,504,603 |
6,182,480 |
| 비유동부채 |
13,643,863 |
13,643,863 |
- |
8,475,701 |
8,475,701 |
- |
| 부채총계 |
57,892,837 |
62,990,580 |
5,097,743 |
51,797,824 |
57,980,304 |
6,182,480 |
| 자본총계 |
87,580,254 |
83,424,338 |
(4,155,916) |
107,004,514 |
88,126,155 |
(18,878,359) |
| 부채와 자본총계 |
145,473,091 |
146,414,918 |
941,827 |
158,802,338 |
146,106,459 |
(12,695,879) |
&cr;(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 총매출액 |
134,924,065 |
134,649,736 |
(274,329) |
133,943,395 |
130,790,769 |
(3,152,626) |
| 매출원가 |
71,061,024 |
70,965,686 |
(95,338) |
70,307,410 |
70,322,488 |
15,078 |
| 매출총이익 |
63,863,042 |
63,684,050 |
(178,992) |
63,635,985 |
60,468,282 |
(3,167,703) |
| 경상연구개발비 |
12,466,733 |
11,808,057 |
(658,676) |
13,492,231 |
13,585,756 |
93,525 |
| 판매비와관리비 |
49,833,356 |
49,833,090 |
(266) |
48,919,099 |
49,539,498 |
620,399 |
| 영업이익 |
1,562,952 |
2,042,902 |
479,950 |
1,224,654 |
(2,656,973) |
(3,881,626) |
| 당기순이익(손실) |
1,158,310 |
1,212,848 |
54,538 |
928,937 |
(2,106,348) |
(3,035,285) |
&cr;(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 자본금 |
16,000,000 |
16,000,000 |
- |
16,000,000 |
16,000,000 |
- |
| 자본잉여금 |
35,380,602 |
35,380,602 |
- |
35,380,602 |
35,380,602 |
- |
| 기타자본 |
(18,316,520) |
(18,316,520) |
- |
(16,605,572) |
(16,605,572) |
- |
| 기타포괄손익누계액 |
(852,172) |
(852,172) |
- |
518,132 |
518,132 |
- |
| 기초 이익잉여금 |
71,711,352 |
52,832,993 |
(18,878,359) |
72,470,281 |
56,627,208 |
(15,843,073) |
| 기말 이익잉여금 |
55,368,344 |
51,212,427 |
(4,155,917) |
71,711,352 |
52,832,993 |
(18,878,359) |
(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표 영향금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동 현금흐름 |
|
|
| 지급수수료 |
- |
- |
| 경상연구개발비 |
- |
565,151 |
| 투자활동 현금흐름 |
|
|
| 무형자산의 취득 |
- |
(565,151) |
&cr;(6) 주석&cr;상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다&cr;