주석
| 제 61(당) 기말 2024년 11월 30일 현재 |
| 제 60(전) 기말 2023년 11월 30일 현재 |
| 현대약품 주식회사 |
1. 일반사항현대약품 주식회사(이하 "당사")는 1965년 7월 16일에 설포라제 등의 의약품과 미에로화이바 등의 건강기능음료의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 1978년 6월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 16,000,000천원이며, 최대주주 및 특수관계인이 7,762,140주(24.26%)의 지분을 소유하고 있습니다.2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 1월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 2월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-1. 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2-2. 중요한 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
2-2-1. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2-2-2. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2-2-3. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-2-4. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다2-2-5 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2-2-6 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 판매계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
2-2-7 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 4에 공시됩니다.
2-2-8 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 판단
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
2-2-9 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 판단
당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
2-2-10 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
3. 중요한 회계정책 정보3-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 12월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 공시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 내무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제효의 영향을 검토 중에 있습니다.
3-3 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3-4 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 관련 부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3-5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
3-6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3-7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.3-8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.3-9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
14 ~ 40 년 |
| 구 축 물 |
20 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
| 공 구 와 비 품 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.3-10 차입원가적격자산을 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3-11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
3-12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
1년 |
| 기타의무형자산 |
1~11년 |
- 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
3-13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 3-14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3-15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.3-16 금융부채1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채 등 을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3-17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3-18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3-19 종업원급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 보험수리적 평가방법을이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3-20 수익인식
당사는 의약품 및 음료 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 제품 및 상품의 판매
제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
2) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
3) 계약 잔액수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
3-21 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 다양한 부동산, 사용권자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5년 이내의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등 으로 구성되어 있습니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
3-22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 36 참조).
3-23 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3-24 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
4. 금융위험관리
(1)
금융
위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
① 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
USD
|
EUR
|
USD
|
CHF
|
|
금융부채
|
|
매입채무
|
30,126 |
97,972 |
633,777 |
749,702 |
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
상승시
|
(2,383) |
(50,132) |
(2,383) |
(50,132) |
|
하락시
|
2,383 |
50,132 |
2,383 |
50,132 |
|
유로/원
|
상승시
|
(7,750) |
- |
(7,750) |
- |
|
하락시
|
7,750 |
- |
7,750 |
- |
| 스위스 프랑/원 |
상승시 |
- |
(59,301) |
- |
(59,301) |
| 하락시 |
- |
59,301 |
- |
59,301 |
② 가격위험 당사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
지수
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
KOSPI
|
상승시
|
- |
- |
47,093 |
53,964 |
|
하락시
|
- |
- |
(47,093) |
(53,964) |
③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지수 |
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승 시
|
(1,661,979) |
(1,280,075) |
(1,661,979) |
(1,280,075) |
|
하락 시
|
1,661,979 |
1,280,075 |
1,661,979 |
1,280,075 |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
당사는 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
1) 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
2) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
3) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
정상 |
30일 초과 |
60일 초과 |
120일 초과 |
계 |
|
기말
|
| 기대손실률 |
0.03% |
0.29% |
1.03% |
30.02% |
3.02% |
| 총 장부금액 |
32,002,892 |
2,647,341 |
344,067 |
3,834,059 |
38,828,358 |
| 손실충당금 |
10,956 |
7,679 |
3,545 |
1,151,068 |
1,173,248 |
|
기초
|
| 기대손실률 |
0.01% |
0.09% |
0.42% |
38.03% |
3.35% |
| 총 장부금액 |
31,703,705 |
3,742,862 |
748,886 |
3,463,475 |
39,658,927 |
| 손실충당금 |
4,252 |
3,338 |
3,155 |
1,317,117 |
1,327,863 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
매출채권 |
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
1,327,863 |
785,905 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
541,958 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(14,028) |
- |
| 환입된 미사용 금액 |
(140,587) |
- |
| 기말 |
1,173,248 |
1,327,863 |
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기타미수금 등 |
|
당기
|
전기
|
| 기초 손실충당금 |
72,725 |
72,725 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
| 당기말 손실충당금 |
72,725 |
72,725 |
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.
④ 대손상각비
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
|
|
| - 매출채권의 손실충당금 변동 |
1,173,248 |
1,327,863 |
| 대손상각비 환입 |
(140,587) |
- |
| 제각 |
(14,028) |
|
| 대손상각비 |
- |
541,958 |
위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 1,100백만원, 전기: 200백만원)
3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
3개월미만 |
~1년이하 |
~2년이하 |
~5년이하 |
5년 초과 |
|
차입금 (리스부채 제외)
|
506,859 |
33,678,344 |
10,297,948 |
5,075,851 |
- |
|
리스부채
|
106,903 |
224,257 |
83,067 |
48,748 |
- |
|
매입채무 및 기타금융부채
|
16,760,561 |
623,229 |
- |
544,260 |
558,673 |
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
3개월미만 |
~1년이하 |
~2년이하 |
~5년이하 |
5년 초과 |
|
차입금 (리스부채 제외)
|
- |
38,000,000 |
- |
- |
- |
|
리스부채
|
125,261 |
499,005 |
341,879 |
238,767 |
- |
|
매입채무 및 기타금융부채
|
18,685,038 |
110,000 |
544,260 |
- |
366,390 |
(2) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해
당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
47,616,000 |
38,000,000 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
10,276,589 |
16,203,426 |
|
순부채
|
37,339,411 |
21,796,574 |
|
자본총계
|
79,074,176 |
84,661,468 |
|
총자본
|
116,413,587 |
106,458,042 |
|
자본조달비율
|
32.1% |
20.5% |
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
10,276,589 |
10,276,589 |
16,203,426 |
16,203,426 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,799,972 |
1,799,972 |
1,099,930 |
1,099,930 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,977,200 |
5,977,200 |
6,845,840 |
6,845,840 |
| 매출채권(*1) |
38,591,448 |
38,591,448 |
38,869,681 |
38,869,681 |
| 기타금융자산 |
628,737 |
628,737 |
2,985,663 |
2,985,663 |
| 소계 |
57,273,946 |
57,273,946 |
66,004,540 |
66,004,540 |
| 금융부채 |
| 매입채무(*1) |
18,092,683 |
18,092,683 |
19,274,684 |
19,274,684 |
| 차입금 |
47,616,000 |
47,616,000 |
38,000,000 |
38,000,000 |
| 기타금융부채(*2) |
3,619,094 |
3,619,094 |
3,455,404 |
3,455,404 |
| 소계 |
69,327,777 |
69,327,777 |
60,730,088 |
60,730,088 |
(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2)
기타금융부채 중 2,572,299천원(전기 2,501,100천원)은 금융부채 성격이 아닌,종업원급여 등과 관련된 부채입니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,799,972 |
1,799,972 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,953,600 |
- |
23,600 |
5,977,200 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,099,930 |
1,099,930 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,822,240 |
- |
23,600 |
6,845,840 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
10,276,589 |
- |
- |
16,203,426 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
38,591,448 |
- |
- |
38,869,681 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
332,282 |
- |
- |
2,543,269 |
- |
- |
| 소 계 |
49,200,319 |
- |
- |
57,616,376 |
- |
- |
| 비유동자산: |
| 기타금융자산 |
296,455 |
- |
- |
442,394 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
5,977,200 |
- |
- |
6,845,840 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
1,799,972 |
- |
- |
1,099,930 |
| 소 계 |
296,455 |
5,977,200 |
1,799,972 |
442,394 |
6,845,840 |
1,099,930 |
|
합계
|
49,496,774 |
5,977,200 |
1,799,972 |
58,058,770 |
6,845,840 |
1,099,930 |
② 금융부채보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정되는 금융부채에 해당합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타채무 |
16,594,196 |
18,507,504 |
| 단기차입금 |
32,950,000 |
38,000,000 |
|
리스부채
|
331,160 |
624,266 |
| 기타금융부채(*) |
3,274,094 |
3,113,404 |
| 소 계 |
53,149,450 |
60,245,174 |
| 비유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,498,487 |
767,180 |
| 장기차입금 |
14,666,000 |
- |
| 리스부채 |
131,815 |
580,646 |
| 기타금융부채(*) |
345,000 |
342,000 |
| 소 계 |
16,641,302 |
1,689,826 |
| 합 계 |
69,790,752 |
61,935,000 |
(*) 기타금융부채 중 당기 2,572,299천원(전기 2,501,100천원)은 금융부채 성격이 아닌, 종업원급여 등과 관련된 부채입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
133,620 |
- |
32,226 |
165,846 |
| 배당금수익 |
- |
146,775 |
- |
146,775 |
| FVPL 평가이익 |
- |
- |
8,572 |
8,572 |
| FVPL 처분이익 |
- |
- |
117,113 |
117,113 |
| 외환차익 |
115,812 |
- |
- |
115,812 |
| 외화환산이익 |
2,052 |
- |
- |
2,052 |
| 소 계 |
251,484 |
146,775 |
157,911 |
556,170 |
| 비용: |
| 이자비용 |
(1,927,249) |
- |
- |
(1,927,249) |
| 외환차손 |
(249,348) |
- |
- |
(249,348) |
| 외화환산손실 |
(155) |
- |
- |
(155) |
| 리스부채이자비용 |
(59,401) |
- |
- |
(59,401) |
| 대손상각비 |
140,587 |
- |
- |
140,587 |
| FVOCI 평가손실 |
- |
(687,094) |
- |
(687,094) |
| 소 계 |
(2,095,566) |
(687,094) |
- |
(2,782,660) |
| 금융상품순손익 |
(1,844,082) |
(540,319) |
157,911 |
(2,226,490) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
742,874 |
- |
- |
742,874 |
| 배당금수익 |
- |
146,775 |
- |
146,775 |
| FVPL 평가이익 |
- |
- |
- |
- |
| FVPL 처분이익 |
- |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
270,714 |
- |
- |
270,714 |
| 외화환산이익 |
36,471 |
- |
- |
36,471 |
| 소 계 |
1,050,059 |
146,775 |
- |
1,196,834 |
| 비용: |
| 이자비용 |
(1,823,965) |
- |
- |
(1,823,965) |
| 외환차손 |
(324,061) |
- |
- |
(324,061) |
| 외화환산손실 |
(49) |
- |
- |
(49) |
| 리스부채이자비용 |
(83,367) |
- |
- |
(83,367) |
| 대손상각비 |
(541,958) |
- |
- |
(541,958) |
| FVOCI 평가손실 |
- |
(1,378,555) |
- |
(1,378,555) |
| 소 계 |
(2,773,400) |
(1,378,555) |
- |
(4,151,955) |
| 금융상품순손익 |
(1,723,341) |
(1,231,780) |
- |
(2,955,121) |
7. 현금 및 현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 등 |
10,276,589 |
13,203,426 |
| 단기은행예치금(주1) |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
10,276,589 |
16,203,426 |
(주1) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,099,930 |
200,000 |
| 취득 |
46,725,445 |
899,930 |
| 평가손익 |
8,572 |
- |
| 처분 |
(46,033,975) |
- |
| 기말금액 |
1,799,972 |
1,099,930 |
(2) 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,845,840 |
8,588,000 |
| 자본으로 계상한 세전평가손익 |
(868,640) |
(1,742,160) |
| 기말금액 |
5,977,200 |
6,845,840 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상장주식 |
9,071,328 |
5,953,600 |
9,071,328 |
6,822,240 |
| 비상장주식 |
23,600 |
23,600 |
23,600 |
23,600 |
| 합계 |
9,094,928 |
5,977,200 |
9,094,928 |
6,845,840 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
비상장주식 |
799,972 |
799,972 |
499,930 |
499,930 |
| 투자조합 |
1,000,000 |
1,000,000 |
600,000 |
600,000 |
| 합계 |
1,799,972 |
1,799,972 |
1,099,930 |
1,099,930 |
9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
37,655,110 |
- |
38,331,064 |
- |
| 미수금 |
936,339 |
- |
538,616 |
- |
| 합 계 |
38,591,449 |
- |
38,869,680 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권 총장부금액 |
39,837,422 |
40,270,268 |
| 대손충당금 |
(1,245,973) |
(1,400,588) |
| 매출채권 및 기타채권 순장부금액 |
38,591,449 |
38,869,680 |
(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,400,588 |
858,630 |
| 대손상각비(환입액) |
(140,587) |
541,958 |
| 제각액 |
(14,028) |
- |
| 기말금액 |
1,245,973 |
1,400,588 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과 |
합계 |
| 당기 |
36,046,349 |
3,791,073 |
39,837,422 |
| 전기 |
36,523,799 |
3,746,469 |
40,270,268 |
10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 금융기관예치금(*1) |
- |
11,886 |
2,087,894 |
27,585 |
| 미수수익 |
10,554 |
- |
46,747 |
- |
| 보증금(*2) |
271,728 |
284,569 |
352,100 |
414,809 |
| 단기대여금 |
50,000 |
- |
56,528 |
- |
| 합 계 |
332,282 |
296,455 |
2,543,269 |
442,394 |
(*1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융기관예치금 중 2,000천원(전기:2,000천원)은 당좌개설보증금입니다.(*2) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
13,786 |
204,403 |
| 선급비용 |
263,657 |
82,811 |
| 선급법인세 |
146,334 |
40,866 |
| 기타유동자산 |
852,629 |
530,681 |
| 합계 |
1,276,406 |
858,761 |
12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
7,004,290 |
(71,306) |
6,932,984 |
7,276,514 |
(66,149) |
7,210,365 |
| 제 품 |
14,356,683 |
(111,293) |
14,245,390 |
11,944,517 |
(102,278) |
11,842,239 |
| 재공품 |
1,639,469 |
- |
1,639,469 |
2,122,980 |
- |
2,122,980 |
| 원재료 |
5,385,795 |
(46,923) |
5,338,872 |
4,967,350 |
(19,183) |
4,948,167 |
| 부재료 |
722,588 |
(1,905) |
720,683 |
591,665 |
(15,809) |
575,856 |
| 저장품 |
31,555 |
- |
31,555 |
73,590 |
- |
73,590 |
| 미착품 |
176,460 |
- |
176,460 |
224,790 |
- |
224,790 |
| 합 계 |
29,316,840 |
(231,427) |
29,085,413 |
27,201,406 |
(203,419) |
26,997,987 |
재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 당기말 현재 재고자산평가충당금은 231,428천원 (전기말 203,418천원)입니다.13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
19,077,902 |
- |
19,077,902 |
15,753,686 |
- |
15,753,686 |
| 건 물 |
23,033,839 |
(13,403,794) |
9,630,045 |
16,289,498 |
(12,464,217) |
3,825,281 |
| 구축물 |
3,116,758 |
(1,651,946) |
1,464,812 |
2,473,758 |
(1,541,622) |
932,137 |
| 기계장치 |
17,447,724 |
(12,972,740) |
4,474,984 |
14,445,003 |
(12,043,215) |
2,401,788 |
| 차량운반구 |
280,983 |
(162,497) |
118,486 |
287,312 |
(188,715) |
98,597 |
| 공구와비품 |
15,736,888 |
(14,364,767) |
1,372,121 |
15,798,682 |
(14,256,451) |
1,542,231 |
| 건설중인자산 |
860,451 |
- |
860,451 |
3,563,300 |
- |
3,563,300 |
| 합 계 |
79,554,545 |
(42,555,744) |
36,998,801 |
68,611,239 |
(40,494,220) |
28,117,020 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
15,753,686 |
3,825,281 |
932,137 |
2,401,788 |
98,597 |
1,542,231 |
3,563,300 |
28,117,020 |
| 취득 |
924,087 |
2,683,507 |
- |
1,944,849 |
1,625 |
446,276 |
2,838,447 |
8,838,791 |
| 대체 |
2,400,130 |
3,802,995 |
643,000 |
1,081,900 |
46,500 |
26,220 |
(5,541,296) |
2,459,449 |
| 감가상각비 |
- |
(681,738) |
(110,324) |
(953,554) |
(28,236) |
(642,606) |
- |
(2,416,458) |
| 당기말 |
19,077,903 |
9,630,045 |
1,464,813 |
4,474,983 |
118,486 |
1,372,121 |
860,451 |
36,998,802 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
17,627,698 |
5,784,402 |
1,029,073 |
2,009,653 |
45,151 |
1,506,053 |
168,000 |
28,170,030 |
| 취득 |
- |
- |
- |
177,000 |
78,518 |
672,157 |
4,446,800 |
5,374,475 |
| 대체 |
(1,874,012) |
(1,363,339) |
- |
892,000 |
- |
79,500 |
(1,051,500) |
(3,317,351) |
| 감가상각비 |
- |
(595,782) |
(96,936) |
(676,865) |
(25,072) |
(715,479) |
- |
(2,110,134) |
| 전기말 |
15,753,686 |
3,825,281 |
932,137 |
2,401,788 |
98,597 |
1,542,231 |
3,563,300 |
28,117,020 |
보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)에는 채권최고액 59,955,640천원 (전기말 : 47,888,800천원) 의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 18,283,487천원 (전기 : 15,022,624천원) 입니다.(4) 보험가입현황보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산, 유형자산 및 재고자산에 관련된 보험가입금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
당 기 |
전 기 |
| 화 재 보 험 |
재고자산 |
KB손해보험 등 |
29,320,000 |
14,710,000 |
| 유형자산 등 |
KB손해보험 등 |
32,163,553 |
32,262,469 |
| 합 계 |
61,483,553 |
46,972,469 |
상기보험 이외에 당사는 보유차량에 대한 자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
505,012 |
437,628 |
942,640 |
| 감가상각누계액 |
(308,575) |
(187,124) |
(495,699) |
| 장부금액 |
196,437 |
250,504 |
446,941 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
1,372,641 |
459,404 |
1,832,045 |
| 감가상각누계액 |
(267,781) |
(245,751) |
(513,532) |
| 장부금액 |
1,104,860 |
213,653 |
1,318,513 |
당기말 일부 유형자산 리스가 만료되었으며, 만료된 계약은 동일한 기초자산의 새로운 리스로 대체되었습니다. 이로 인해 당기말 사용권자산의 장부금액이 871,572 천원 감소하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,104,860 |
213,653 |
1,318,513 |
| 취득 |
185,579 |
189,453 |
375,032 |
| 처분 |
(610,263) |
(12,531) |
(622,794) |
| 감가상각비 |
(483,740) |
(140,071) |
(623,811) |
| 기말 순장부금액 |
196,436 |
250,504 |
446,940 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
280,322 |
150,341 |
430,663 |
| 취득 |
1,265,259 |
213,351 |
1,478,610 |
| 감가상각비 |
(440,722) |
(150,040) |
(590,762) |
| 기말 순장부금액 |
1,104,859 |
213,652 |
1,318,511 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
623,811 |
590,762 |
| 부동산 |
483,740 |
440,722 |
| 차량운반구 |
140,071 |
150,040 |
| 리스부채 이자비용 |
59,401 |
83,367 |
| 단기리스 관련 비용 |
56,880 |
163,246 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
46,371 |
57,368 |
| 합계 |
786,463 |
894,743 |
15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 시설이용권 |
1,608,006 |
- |
(15,251) |
1,592,755 |
1,608,006 |
- |
(15,251) |
1,592,755 |
| 산업재산권 |
786,382 |
(786,382) |
- |
- |
786,382 |
(786,382) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
27,226,502 |
(6,690,869) |
(15,410,533) |
5,125,100 |
25,641,074 |
(6,205,712) |
(15,395,677) |
4,039,685 |
| 합계 |
29,620,890 |
(7,477,251) |
(15,425,784) |
6,717,855 |
28,035,462 |
(6,992,094) |
(15,410,928) |
5,632,440 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
시설이용권 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,592,755 |
- |
4,039,685 |
5,632,440 |
| 증가금액 |
- |
- |
1,585,428 |
1,585,428 |
| 상각금액 |
- |
- |
(485,157) |
(485,157) |
| 손상차손 |
- |
- |
(14,855) |
(14,855) |
| 기말 장부금액 |
1,592,755 |
- |
5,125,101 |
6,717,856 |
개발비 HOGO-2011은 폐질환 치료제로 회사 내부 결정에 따라 개발을 중단하기로 하여 14,855천원 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
시설이용권 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,592,755 |
692 |
15,708,024 |
17,301,471 |
| 증가금액 |
- |
- |
1,464,856 |
1,464,856 |
| 상각금액 |
- |
(692) |
(385,006) |
(385,698) |
| 손상차손 |
- |
- |
(12,748,189) |
(12,748,189) |
| 기말 장부금액 |
1,592,755 |
- |
4,039,685 |
5,632,440 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(3) 중요한 개별 무형자산1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
구분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
진행단계 |
| 설포라제CR |
개량신약 |
477,183 |
(389,699) |
- |
87,484 |
판매 중 |
| 로티미브정 |
개량신약 |
800,000 |
(686,667) |
- |
113,333 |
판매 중 |
| 도네페질 |
개량신약 |
245,000 |
(230,000) |
- |
15,000 |
판매 중 |
| 아빌라핀정 1mg,2mg |
제네릭 |
325,631 |
(27,136) |
- |
298,495 |
판매 중 |
| 니세린정 |
제네릭 |
415,021 |
(34,585) |
- |
380,436 |
판매 중 |
| LINO-1713(*1) |
신약 |
456,397 |
- |
- |
456,397 |
허가신청 준비중 |
| HOGO-2129(*2) |
제네릭 |
170,284 |
- |
- |
170,284 |
생동성시험 종료 |
| HODO-2224(*3) |
제네릭 |
138,377 |
- |
- |
138,377 |
임상3상 |
| HOGO-2011(*4) |
제네릭 |
14,855 |
- |
(14,855) |
- |
개발 중단 |
| 합 계 |
3,042,748 |
(1,368,087) |
(14,855) |
1,659,806 |
|
(*1) LINO-1713은 피임약 관련 개발비입니다. 가교시험은 인종에 따른 약효나 안전성의 차이가 없음을 입증하기 위한 국내 약식 임상절차이며, 해당 품목은 미국식품의약국(FDA)으로부터 판매허가를 받았기 때문에 기술적실현가능성이 높아 개발비로 인식하였습니다.(*2) HOGO-2129은 기관지염 치료제관련 개발비입니다.(*3) HODO-2224 고혈압 치료제관련 개발비입니다.(*4) HOGO-2011은 폐질환 치료제로 회사 내부 결정에 따라 개발을 중단하기로 하여 14,855천원 전액 손상차손을 인식하였습니다..② 전기말
| (단위: 천원) |
| 자산명 |
구분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
진행단계 |
| 설포라제CR |
개량신약 |
477,183 |
(341,981) |
- |
135,202 |
판매 중 |
| 로티미브정 |
개량신약 |
800,000 |
(606,667) |
- |
193,333 |
판매 중 |
| 도네페질 |
개량신약 |
245,000 |
(200,000) |
- |
45,000 |
판매 중 |
| BPDO-1603(*1) |
개량신약 |
12,748,189 |
- |
(12,748,189) |
- |
임상종료 |
| LINO-1713(*2) |
신약 |
456,397 |
- |
- |
456,397 |
가교임상 |
| HOGO-2074(*3) |
제네릭 |
325,631 |
- |
- |
325,631 |
생동성시험 중 |
| HOGO-2129(*4) |
제네릭 |
170,284 |
- |
- |
170,284 |
생동성시험 중 |
| CDGO-2306(*5) |
제네릭 |
415,021 |
- |
- |
415,021 |
생동성시험 중 |
| HOGO-2011(*6) |
제네릭 |
37,105 |
- |
- |
37,105 |
생동성시험 중 |
| 합 계 |
15,674,810 |
(1,148,648) |
(12,748,189) |
1,777,973 |
|
(*1) BPDO-1603은 노인성질환 치료제관련 개발비로 임상3상 결과가 통계적 유의성에 도달하지 못하여, 인식한 개발비 전액을 손상차손으로 반영하였습니다.(*2) LINO-1713은 피임약 관련 개발비입니다. 가교시험은 인종에 따른 약효나 안전성의 차이가 없음을 입증하기 위한 국내 약식 임상절차이며, 해당 품목은 미국식품의약국(FDA)으로부터 판매허가를 받았기 때문에 기술적실현가능성이 높아 개발비로 인식하였습니다.(*3) HOGO-2074은 정신질환 치료제관련 개발비입니다.(*4) HOGO-2129은 기관지염 치료제관련 개발비입니다.(*5) CDGO-2306은 뇌기능 장애 및 말초순환장애 개선제관련 개발비입니다.(*6) HOGO-2011은 폐질환 치료제관련 개발비입니다.2) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 중 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
| 판매중 |
3,680,196 |
(2,973,387) |
- |
706,809 |
1년~9년 |
| 개발중 |
4,512,123 |
- |
(2,647,488) |
1,864,635 |
|
| 합 계 |
8,192,319 |
(2,973,387) |
(2,647,488) |
2,571,444 |
|
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
잔여 상각기간 |
| 판매중 |
3,640,196 |
(2,826,498) |
- |
813,698 |
1년~10년 |
| 개발중 |
3,686,742 |
- |
(2,647,488) |
1,039,254 |
|
| 합 계 |
7,326,938 |
(2,826,498) |
(2,647,488) |
1,852,952 |
|
16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
16,457,910 |
- |
16,457,910 |
18,858,040 |
- |
18,858,040 |
| 건 물 |
4,412,309 |
(2,886,168) |
1,526,141 |
4,729,466 |
(2,981,584) |
1,747,882 |
| 합 계 |
20,870,219 |
(2,886,168) |
17,984,051 |
23,587,506 |
(2,981,584) |
20,605,922 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
18,858,040 |
1,747,882 |
20,605,922 |
18,123,914 |
849,517 |
18,973,431 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
(2,400,130) |
(59,319) |
(2,459,449) |
1,874,012 |
1,363,339 |
3,237,351 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,139,886) |
(251,197) |
(1,391,083) |
| 감가상각 |
- |
(162,423) |
(162,423) |
- |
(213,777) |
(213,777) |
| 기말 |
16,457,910 |
1,526,140 |
17,984,050 |
18,858,040 |
1,747,882 |
20,605,922 |
(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대수익 |
1,292,874 |
1,435,014 |
| 임대비용 |
542,574 |
729,419 |
(4) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰서 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
임대부동산 |
16,457,910 |
18,858,040 |
16,532,765 |
18,726,445 |
17. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
주된 사업장 |
사용재무제표일(*2) |
주요영업활동 |
| 당기말 |
전기말 |
| 에이앤펩㈜ |
43.72% |
40.35% |
한국 |
2024-10-31 |
아미노보호기 생산판매 |
| ㈜바이오이노티스(*1) |
14.00% |
14.00% |
한국 |
2024-10-31 |
신약개발서비스 및 제조 |
| 합계 |
|
|
|
(*1) 당사의 주요 경영진 겸임으로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 관계회사의 11월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 10월 결산 재무제표를 사용해지분법을 적용했으며, 11월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영했습니다.(2) 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
당기초 |
취득(처분) |
지분법평가 |
당기말 |
| 지분법손익 |
기타포괄손익 |
| 에이앤펩㈜ |
1,740,424 |
- |
119,464 |
(15,821) |
1,844,067 |
| ㈜바이오이노티스 |
235,263 |
- |
(150,514) |
19,153 |
103,902 |
| 합계 |
1,975,687 |
- |
(31,050) |
3,332 |
1,947,969 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
전기초 |
취득(처분) |
지분법평가 |
전기말 |
| 지분법손익 |
기타포괄손익 |
| 에이앤펩㈜ |
1,781,547 |
- |
(12,570) |
(28,553) |
1,740,424 |
| ㈜바이오이노티스 |
231,261 |
- |
44,847 |
(40,845) |
235,263 |
| 합계 |
2,012,808 |
- |
32,277 |
(69,398) |
1,975,687 |
(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
구분 |
매 출 |
당기순이익 |
| 에이앤펩㈜ |
당기말 |
4,808,018 |
590,330 |
4,217,688 |
당기 |
2,145,746 |
166,248 |
| 전기말 |
5,279,071 |
966,016 |
4,313,055 |
전기 |
1,739,070 |
5,956 |
| (주)바이오이노티스 |
당기말 |
1,612,631 |
870,468 |
742,163 |
당기 |
1,810,342 |
(622,303) |
| 전기말 |
2,170,186 |
489,736 |
1,680,450 |
전기 |
2,311,202 |
276,477 |
18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
10,111,939 |
- |
11,833,305 |
- |
| 미지급금(*1) |
6,482,258 |
1,414,052 |
6,674,199 |
684,649 |
| 미지급비용(*2) |
- |
84,434 |
- |
82,531 |
| 합 계 |
16,594,197 |
1,498,486 |
18,507,504 |
767,180 |
(*1) 비유동미지급금은 상환의무가 확정되지 않은 정부보조금에 대한 미지급금입니다.(*2) 비유동미지급비용은 장기종업원급여에 대한 미지급비용입니다.19. 정부보조금(1) 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
684,649 |
544,260 |
| 기중수령 |
1,498,536 |
701,949 |
| 손익인식(비용상계) |
(769,133) |
(561,559) |
| 기말잔액 |
1,414,052 |
684,650 |
| 비유동성 정부보조금 |
1,414,052 |
684,650 |
| 합 계 |
1,414,052 |
684,650 |
(2) 당사는 정부보조금과 관련하여 반환이 예상되는 금액을 매입채무및기타채무 중장기미지급금으로 인식하고 있습니다.20. 차입금보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
운영자금 |
KDB산업은행 |
4.65% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 운영자금 |
KDB산업은행 |
5.02% |
- |
5,000,000 |
| 운영자금 |
하나은행 |
4.27% |
5,000,000 |
- |
| 운영자금 |
하나은행 |
4.45% |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 운영자금 |
신한은행 |
4.68% |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 정책자금 |
우리은행 |
4.55% |
- |
10,000,000 |
| 시설자금 |
농협은행 |
3.71% |
4,950,000 |
- |
| 소 계 |
32,950,000 |
38,000,000 |
| 장기차입금 |
시설자금 |
신한은행 |
4.61% |
3,700,000 |
- |
| 정책자금 |
우리은행 |
4.26% |
10,000,000 |
- |
| 정책자금 |
국민은행 |
0.50% |
966,000 |
- |
| 소 계 |
14,666,000 |
- |
| 합 계 |
47,616,000 |
38,000,000 |
21. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
357,883 |
331,160 |
706,150 |
624,266 |
| 1년 초과 5년 이내 |
137,779 |
131,815 |
633,347 |
580,646 |
| 합 계 |
495,662 |
462,975 |
1,339,497 |
1,204,912 |
(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
982,865 |
222,047 |
1,204,912 |
| 증가 |
(445,652) |
176,111 |
(269,541) |
| 이자비용 |
43,676 |
15,724 |
59,400 |
| 리스부채의 상환 |
(376,508) |
(155,289) |
(531,797) |
| 합계 |
204,381 |
258,593 |
462,974 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
287,448 |
154,784 |
442,232 |
| 증가 |
1,265,259 |
213,351 |
1,478,610 |
| 이자비용 |
64,887 |
18,481 |
83,368 |
| 리스부채의 상환 |
(634,728) |
(164,569) |
(799,297) |
| 합계 |
982,866 |
222,047 |
1,204,913 |
22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용
(*)
|
2,738,663 |
- |
2,678,633 |
- |
| 예수보증금 |
535,430 |
345,000 |
434,771 |
342,000 |
| 합 계 |
3,274,093 |
345,000 |
3,113,404 |
342,000 |
(*) 미지급비용 중 당기 2,572,299천원(전기 2,501,100 천원)은 금융부채 성격이 아닌, 종업원급여 등과 관련된 부채입니다.23. 퇴직급여 (1) 확정급여제도당사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. ① 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
27,864,624 |
24,514,114 |
| 사외적립자산 |
(26,071,147) |
(21,702,794) |
| 잔 액 |
1,793,477 |
2,811,320 |
② 당기 및 전기중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
24,514,114 |
21,011,928 |
| 당기근무원가 |
2,223,784 |
1,983,015 |
| 이자비용 |
1,305,206 |
1,188,113 |
| 퇴직급여 지급액 |
(2,023,522) |
(2,223,608) |
| 순확정급여부채의 재측정요소: |
|
|
| 경험조정 등 |
1,845,042 |
2,554,665 |
| 기말금액 |
27,864,624 |
24,514,113 |
③ 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
21,702,794 |
18,147,206 |
| 기여금납입액 |
4,560,000 |
4,058,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
1,098,857 |
935,759 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,432,270) |
(1,531,268) |
| 보험수리적이익 |
141,766 |
93,097 |
| 기말금액 |
26,071,147 |
21,702,794 |
④ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원리금보장형 수익증권 |
23,938,799 |
21,691,595 |
| 실적배당형 수익증권 |
2,057,904 |
- |
| 기타 |
74,444 |
11,199 |
| 합 계 |
26,071,147 |
21,702,794 |
⑤ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기대임금상승률 |
3.50% |
3.50% |
| 할인율(*) |
4.41% |
5.48% |
(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.⑥ 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
순확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가로 인한 영향 |
가정의 감소로 인한 영향 |
| 할인율 |
1% |
(1,377,952) |
1,546,841 |
| 임금상승률 |
1% |
1,547,422 |
(1,403,585) |
(2) 기타장단기종업원급여부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
84,434 |
82,531 |
| 합 계 |
84,434 |
82,531 |
24. 법인세(1) 법인세 비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
531,319 |
| 과거기간 전기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
(147,743) |
33,906 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 |
(1,547,412) |
460,251 |
| 총법인세효과 |
(1,695,155) |
1,025,476 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
537,043 |
887,088 |
| 법인세비용 |
(1,158,112) |
1,912,564 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,733,000) |
8,034,323 |
| 적용세율에 따른 법인세 (전기22%) |
-(*) |
1,745,551 |
| 조정사항: |
| 공제되지 않는 비용으로 인한 효과 |
163,698 |
51,445 |
| 전기법인세조정 |
(147,743) |
33,907 |
| 세액공제 |
(859,007) |
(233,512) |
| 미인식이연법인세 |
(72,579) |
49,864 |
| 기타(세율차이 등) |
(242,482) |
265,308 |
| 법인세비용 |
(1,158,112) |
1,912,563 |
| 유효세율 |
-(*) |
23.8% |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로 적용세율에 따른 법인세와 유효세율은 산출하지 않았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총증감액 |
법인세효과 |
총증감액 |
법인세효과 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(868,640) |
181,546 |
(1,742,160) |
363,605 |
| 지분법자본변동 |
3,333 |
(488) |
(69,399) |
10,207 |
| 보험수리적손익 |
(1,703,276) |
355,985 |
(2,461,568) |
513,277 |
| 합 계 |
(2,568,583) |
537,043 |
(4,273,127) |
887,089 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
증 가 |
감 소 |
당기말 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 차감할 일시적차이: |
| 외상매출금 |
78,070 |
- |
- |
78,070 |
16,317 |
16,317 |
| 대손충당금 |
997,105 |
846,818 |
997,105 |
846,818 |
208,395 |
176,985 |
| 재고자산평가충당금 |
203,418 |
231,428 |
203,418 |
231,428 |
42,514 |
48,368 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
720,000 |
- |
- |
720,000 |
150,480 |
150,480 |
| 계약부채 |
4,799,487 |
4,412,862 |
4,572,099 |
4,640,250 |
1,003,093 |
969,812 |
| 미지급비용 |
1,484,214 |
1,540,256 |
1,484,214 |
1,540,256 |
310,201 |
321,914 |
| 순확정급여채무 |
2,800,122 |
(435,419) |
580,053 |
1,784,650 |
585,225 |
372,992 |
| 무형자산손상차손 |
12,438,754 |
14,855 |
3,212,742 |
9,240,867 |
2,599,699 |
1,931,341 |
| 장기미지급비용 |
82,531 |
84,434 |
82,531 |
84,434 |
17,249 |
17,647 |
| 국고보조금 |
684,649 |
1,414,052 |
684,649 |
1,414,052 |
143,092 |
295,537 |
| 국고보조금(자산보조금) |
- |
180,000 |
180,000 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
4,241,058 |
410,586 |
845,915 |
3,805,729 |
886,381 |
795,397 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
2,249,088 |
868,640 |
- |
3,117,728 |
470,059 |
651,605 |
| 리스부채 |
1,204,912 |
462,975 |
1,204,912 |
462,975 |
251,827 |
96,762 |
| 이월결손금 |
- |
6,602,924 |
- |
6,602,924 |
- |
1,380,011 |
| 기부금한도초과이월액 |
- |
101,500 |
- |
101,500 |
- |
21,214 |
| 소 계 |
31,983,408 |
16,735,911 |
14,047,638 |
34,671,681 |
6,684,532 |
7,246,382 |
| 가산할 일시적차이: |
| 미수수익 |
(46,747) |
(10,554) |
(46,747) |
(10,554) |
(9,770) |
(2,206) |
| 관계기업투자 |
(1,286,798) |
(3,333) |
(31,050) |
(1,259,081) |
(188,259) |
(184,204) |
| 지분법자본잉여금 |
(234,880) |
- |
- |
(234,880) |
(49,090) |
(49,090) |
| 토지재평가차익 |
259,111 |
- |
- |
259,111 |
54,154 |
54,154 |
| 토지 |
(7,865,893) |
- |
- |
(7,865,893) |
(1,643,972) |
(1,643,972) |
| 건물 |
(1,669,403) |
- |
- |
(1,669,403) |
(348,905) |
(348,905) |
| 투자부동산_토지 |
(5,918,722) |
- |
- |
(5,918,722) |
(1,237,013) |
(1,237,013) |
| 투자부동산_건물 |
(245,353) |
- |
- |
(245,353) |
(51,279) |
(51,279) |
| 사용권자산 |
(1,318,513) |
(446,940) |
(1,318,513) |
(446,940) |
(275,569) |
(93,411) |
| 무형자산 |
(302,587) |
(201,757) |
- |
(504,344) |
(63,241) |
(105,408) |
| 소 계 |
(18,629,785) |
(662,584) |
(1,396,310) |
(17,896,059) |
(3,812,944) |
(3,661,334) |
| 이월세액공제 |
160,446 |
859,007 |
25,055 |
994,398 |
- |
- |
| 인식한 이연법인세자산 |
6,684,532 |
|
|
7,246,382 |
|
|
| 인식한 이연법인세부채 |
(3,812,944) |
|
|
(3,661,334) |
|
|
| 합 계 |
3,032,034 |
|
|
4,579,446 |
|
|
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
증 가 |
감 소 |
당기말 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 차감할 일시적차이: |
| 외상매출금 |
78,070 |
- |
- |
78,070 |
16,395 |
16,317 |
| 대손충당금 |
425,283 |
997,105 |
425,283 |
997,105 |
89,309 |
208,395 |
| 재고자산평가충당금 |
188,886 |
203,418 |
188,886 |
203,418 |
39,666 |
42,514 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
720,000 |
- |
- |
720,000 |
151,200 |
150,480 |
| 계약부채 |
19,661,654 |
5,115,993 |
19,978,160 |
4,799,487 |
4,128,947 |
1,003,093 |
| 미지급비용 |
1,356,904 |
1,484,214 |
1,356,904 |
1,484,214 |
284,950 |
310,201 |
| 순확정급여채무 |
2,864,722 |
627,739 |
692,339 |
2,800,122 |
601,592 |
585,225 |
| 무형자산손상차손 |
1,909,465 |
11,260,900 |
731,611 |
12,438,754 |
400,988 |
2,599,699 |
| 장기미지급비용 |
67,192 |
82,531 |
67,192 |
82,531 |
14,110 |
17,249 |
| 국고보조금 |
544,260 |
684,649 |
544,260 |
684,649 |
114,294 |
143,092 |
| 감가상각비 |
3,862,034 |
748,687 |
369,663 |
4,241,058 |
811,027 |
886,381 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
506,928 |
1,742,160 |
- |
2,249,088 |
106,455 |
470,059 |
| 리스부채 |
442,232 |
1,204,912 |
442,232 |
1,204,912 |
92,869 |
251,827 |
| 기타유동부채 |
1,657,800 |
- |
1,657,800 |
- |
348,138 |
- |
| 이월결손금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
34,285,430 |
24,152,308 |
26,454,330 |
31,983,408 |
7,199,940 |
6,684,532 |
| 가산할 일시적차이: |
| 미수수익 |
(62,587) |
(46,747) |
(62,587) |
(46,747) |
(13,143) |
(9,770) |
| 관계기업투자 |
(1,323,920) |
(32,277) |
(69,399) |
(1,286,798) |
(194,616) |
(188,259) |
| 지분법자본잉여금 |
(234,880) |
- |
- |
(234,880) |
(49,325) |
(49,090) |
| 토지재평가차익 |
(200,428) |
- |
(459,539) |
259,111 |
(42,090) |
54,154 |
| 토지 |
(7,865,893) |
- |
- |
(7,865,893) |
(1,651,837) |
(1,643,972) |
| 건물 |
(1,669,403) |
- |
- |
(1,669,403) |
(350,575) |
(348,905) |
| 투자부동산_토지 |
(5,918,722) |
- |
- |
(5,918,722) |
(1,242,932) |
(1,237,013) |
| 투자부동산_건물 |
(245,353) |
- |
- |
(245,353) |
(51,524) |
(51,279) |
| 사용권자산 |
(430,663) |
(1,318,513) |
(430,663) |
(1,318,513) |
(90,439) |
(275,569) |
| 무형자산 |
(100,830) |
(201,757) |
- |
(302,587) |
(21,174) |
(63,241) |
| 소 계 |
(18,052,679) |
(1,599,294) |
(1,022,188) |
(18,629,785) |
(3,707,655) |
(3,812,944) |
| 이월세액공제 |
- |
160,446 |
- |
160,446 |
|
|
| 인식한 이연법인세자산 |
7,199,940 |
|
|
6,684,532 |
|
|
| 인식한 이연법인세부채 |
(3,707,656) |
|
|
(3,812,944) |
|
|
| 합 계 |
3,492,282 |
|
|
3,032,034 |
|
|
25. 계약부채당사의 계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
예상고객환불 |
예상매출할인 |
선수수익 |
선수금 |
합계 |
| 기초금액 |
3,528,248 |
834,174 |
209,677 |
302,173 |
4,874,272 |
| 증감 |
45,790 |
(221) |
22,581 |
584,069 |
652,219 |
| 기말금액 |
3,574,038 |
833,953 |
232,258 |
886,242 |
5,526,491 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
예상고객환불 |
예상매출할인 |
선수수익 |
선수금 |
합계 |
| 기초금액 |
4,885,706 |
838,448 |
13,937,500 |
316,506 |
19,978,160 |
| 증감 |
(1,357,458) |
(4,274) |
(13,727,823) |
(14,333) |
(15,103,888) |
| 기말금액 |
3,528,248 |
834,174 |
209,677 |
302,173 |
4,874,272 |
26. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
32,000,000주 |
32,000,000주 |
| 보통주자본금 |
16,000,000 |
16,000,000 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
발행주식수 |
자기주식 |
| 기초 |
32,000,000 |
5,329,731 |
32,000,000 |
4,466,475 |
| 자기주식 취득(*1) |
- |
534,571 |
- |
863,256 |
| 기말 |
32,000,000 |
5,864,302 |
32,000,000 |
5,329,731 |
(*1) 자기주식수는 체결일 기준 수량입니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
13,085,742 |
13,085,742 |
| 관계기업자본잉여금 |
183,207 |
183,207 |
| 재평가적립금 |
17,066,247 |
17,066,247 |
| 기타자본잉여금 |
7,385,461 |
7,385,461 |
| 합 계 |
37,720,657 |
37,720,657 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식 |
(22,457,419) |
(20,399,588) |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 평가손익 |
(2,466,123) |
(1,779,028) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 처분손익 |
164,283 |
164,283 |
| 지분법자본변동 |
8,839 |
5,993 |
| 합 계 |
(2,293,001) |
(1,608,752) |
(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이익준비금(*1) |
11,500,000 |
11,500,000 |
| 기업합리화적립금(*2) |
5,848,000 |
5,848,000 |
| 시설확장적립금 |
22,200,000 |
22,200,000 |
| 기타임의적립금 |
1,030,000 |
1,030,000 |
| 연구및인력개발준비금(*3) |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 미처분이익잉여금 |
2,725,938 |
5,571,150 |
| 합 계 |
50,103,938 |
52,949,150 |
(*1) 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당사는 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한사용제한이 해제되었습니다.(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.(7) 당사의 미처분잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
5,571,151 |
2,223,688 |
| 당기순이익 |
(574,888) |
6,121,760 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후) |
(1,347,291) |
(1,948,291) |
| 이익잉여금처분액 |
(923,033) |
(826,006) |
| 배당금 |
(923,033) |
(826,006) |
| 기말금액 |
2,725,939 |
5,571,151 |
(8) 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기(*1) |
전 기(*2) |
| 주당액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 보통주 주당 배당금액(*1) |
30 원 |
35 원 |
| 보통주배당율 |
6.00% |
7.00% |
| 배당대상보통주식수 |
26,135,698 |
26,372,380 |
| 배당금액 |
784,071 |
923,033 |
(*1) 배당금액은 2025년 2월 27일(예정) 주주총회에서 결정될 예정입니다.(*2) 전기 주당배당금은 35원이었으며, 권리주주 확정 기준일은 2024년 3월 6일입니다.
(9) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기(*1) |
전 기(*2) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
2,725,938,948 |
|
5,571,150,927 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
4,648,117,627 |
|
1,397,682,238 |
|
| 2. 당기순이익 |
(574,887,516) |
|
6,121,759,554 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,347,291,163) |
|
(1,948,290,865) |
|
| II.임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| 1. 임의적립금 이입 |
- |
|
- |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
(784,070,940) |
|
(923,033,300) |
| 1. 배당금 |
(784,070,940) |
|
(923,033,300) |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,941,868,008 |
|
4,648,117,627 |
(*1) 상기 이익잉여금처분액의 당기 처분예정일은 2025년 2월 27일입니다. (전기 처분확정일은 2024년 3월 6일이었습니다.)
(*2) 전기 이익잉여금처분액은 주주총회일 이후 권리주주를 확정하여 2024년 3월 6일에 확정되었습니다.27. 배당금주식의 종류별로 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
| 당기 동안 지급된 배당금(연차배당) |
923,033 |
826,006 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
| 상품매출 |
59,787,892 |
67,330,661 |
| 제품매출 |
123,013,266 |
118,822,541 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
| 기타매출 |
152,472 |
90,323 |
| 임대수익 |
1,292,874 |
1,435,014 |
| 매출할인 |
(3,692,642) |
(3,335,357) |
| 판매장려금 |
(4,818,363) |
(3,580,524) |
| 합 계 |
175,735,499 |
180,762,658 |
29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
18,643,430 |
17,555,366 |
| 퇴직급여 |
1,619,660 |
1,545,463 |
| 복리후생비 |
3,889,872 |
4,741,940 |
| 세금과공과 |
1,217,107 |
278,499 |
| 수도광열비 |
140,361 |
147,540 |
| 차량유지비 |
38,545 |
45,373 |
| 발송비 |
1,932,863 |
1,740,872 |
| 지급수수료 |
8,112,277 |
7,011,201 |
| 광고 및 판매촉진비 |
12,129,122 |
13,360,421 |
| 접대비 |
116,931 |
153,554 |
| 대손상각비(환입) |
(140,587) |
541,958 |
| 감가상각비 |
139,140 |
116,640 |
| 사용권자산상각비 |
623,811 |
590,761 |
| 무형자산상각비 |
485,157 |
385,698 |
| 보험료 |
554,265 |
477,514 |
| 수선비 |
343,633 |
513,419 |
| 통신비 |
193,505 |
196,861 |
| 여비교통비 |
2,775,670 |
3,152,029 |
| 교육훈련비 |
249,122 |
467,189 |
| 견본비 |
366,340 |
299,517 |
| 소모품비 |
87,599 |
100,496 |
| 용역비 |
3,780,140 |
3,682,471 |
| 임차료 |
70,124 |
54,151 |
| 기타 |
490,123 |
276,321 |
| 합 계 |
57,858,210 |
57,435,254 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
1,919,640 |
(3,418,807) |
| 상품의 판매 |
42,321,276 |
48,630,012 |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
24,517,503 |
23,938,525 |
| 종업원급여 |
31,743,411 |
30,735,682 |
| 감가상각 및 상각비용 |
3,687,848 |
3,038,848 |
| 광고 및 판매촉진비 |
12,129,122 |
13,360,421 |
| 물류비용 |
2,443,992 |
2,094,485 |
| 경상연구개발비 |
15,326,756 |
12,230,554 |
| 지급수수료 |
8,755,360 |
7,523,549 |
| 용역비 |
5,992,531 |
5,770,065 |
| 외주가공비 |
21,833,690 |
21,218,782 |
| 기타 |
4,883,483 |
8,713,615 |
| 매출원가, 경상연구개발비 및 판매관리비 합계 |
175,554,612 |
173,835,730 |
31. 영업외수익비용(1) 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
165,846 |
742,874 |
| 배당수익 |
146,775 |
146,775 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
8,572 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
117,113 |
- |
| 외환차익 |
115,812 |
270,714 |
| 외화환산이익 |
2,052 |
36,471 |
| 합 계 |
556,170 |
1,196,834 |
(2) 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,927,249 |
1,823,965 |
| 리스부채 이자비용 |
59,401 |
83,367 |
| 외환차손 |
249,348 |
324,061 |
| 외화환산손실 |
155 |
49 |
| 합 계 |
2,236,153 |
2,231,442 |
(3) 당사의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
334,774 |
198,048 |
| 유형자산처분이익 |
10,955 |
925,208 |
| 기타영업외수익(*1) |
- |
13,737,500 |
| 무형자산손상차손(*2) |
(14,855) |
(12,748,189) |
| 기부금 |
(101,500) |
(1,884) |
| 잡손실 |
(432,227) |
(959) |
| 합 계 |
(202,853) |
2,109,724 |
(*1) 전기 기타영업외수익은 치매복합제 공동개발계약으로 인한 분담금을 수령한 금액입니다.(*2) 당기 무형자산손상차손은 개발 중단에 따른 폐질환치료제 개발비 손상차손을 인식한 금액이며, 전기 무형자산손상차손은 치매복합제 개발비의 손상차손을 인식한금액입니다.32. 주당손익당사의 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 손익, 주식 관련 정보 및 주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 이용된 손익: |
| 포괄손익계산서상 당기순이익(손실) |
(574,887,516) |
6,121,759,554 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: |
| 가중평균발행주식수 |
32,000,000 |
32,000,000 |
| 가중평균자기주식수 |
5,735,604 |
4,890,324 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,264,396 |
27,109,676 |
| 기본주당이익(손실) |
(22) |
226 |
기본주당이익(손실)은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.33. 현금흐름표(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
257,348 |
1,478,610 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
125,181 |
1,036,850 |
| 장기차입금 유동성대체 |
10,966,000 |
- |
| 계약부채 유동성대체 |
(32,258) |
32,258 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성리스부채 |
비유동성리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
| 전기초 |
351,849 |
90,384 |
29,000,000 |
10,000,000 |
39,442,233 |
| 취득-리스 |
900,058 |
578,552 |
- |
- |
1,478,610 |
| 현금흐름 |
(799,298) |
- |
(1,000,000) |
- |
(1,799,298) |
| 이자비용 |
83,367 |
- |
- |
- |
83,367 |
| 비현금변동 |
88,289 |
(88,289) |
10,000,000 |
(10,000,000) |
- |
| 전기말 |
624,265 |
580,647 |
38,000,000 |
- |
39,204,912 |
| 취득-리스 |
257,348 |
117,685 |
- |
- |
375,033 |
| 현금흐름 |
(531,797) |
- |
5,916,000 |
3,700,000 |
9,084,203 |
| 이자비용 |
59,401 |
- |
- |
- |
59,401 |
| 비현금변동 |
(78,058) |
(566,516) |
(10,966,000) |
10,966,000 |
(644,574) |
| 당기말 |
331,159 |
131,816 |
32,950,000 |
14,666,000 |
48,078,975 |
34. 우발부채와 약정사항 (1) 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌차월약정 |
신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 전자어음약정 |
신한은행 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 일반자금대출약정 |
신한은행 등 |
47,966,000 |
32,000,000 |
| 시설자금대출약정 |
신한은행 |
8,650,000 |
- |
| 수입신용장-기한부 |
신한은행 |
2,789,400 |
2,578,000 |
| 수입신용장-일람불 |
신한은행 |
6,973,500 |
6,445,000 |
| 합 계 |
|
71,378,900 |
46,023,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 유효한 보증보험계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 입찰보증 외 |
서울보증보험 |
504,641 |
456,165 |
(3) 중요한 소송사건당사 등을 피고로 하는 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
특수관계자명 |
| 관계기업 |
한 국 |
(주)바이오이노티스 |
| 한 국 |
에이앤펩(주) |
| 기타특수관계자 |
한 국 |
(주)아트엠플러스 |
| 한 국 |
현대아이엔에스(주) |
| 한 국 |
(주)현대내츄럴 |
| 한 국 |
(주)크리스텔라 |
| 한 국 |
현대비앤에프(주) |
(2) 기중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
매출 등 |
매입 등 |
배당금지급 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| (주)바이오이노티스 |
관계기업 |
174,570 |
193,906 |
2,097,946 |
2,824,762 |
8,136 |
6,974 |
| 에이앤펩(주) |
- |
- |
- |
- |
2,135 |
1,830 |
| (주)아트엠플러스 |
기타특수관계기업 |
2,802 |
2,969 |
1,508,755 |
722,794 |
4,995 |
4,281 |
| 현대아이엔에스(주) |
11,688 |
10,964 |
1,033,665 |
936,050 |
- |
- |
| (주)현대내츄럴 |
11,472,648 |
10,006,186 |
2,091,861 |
2,015,041 |
749 |
642 |
| (주)크리스텔라 |
2,070 |
- |
336,112 |
279,496 |
3,710 |
3,180 |
| 현대비앤에프(주) |
600 |
600 |
1,638,655 |
1,551,688 |
- |
- |
| 합 계 |
11,664,378 |
10,214,625 |
8,706,994 |
8,329,831 |
19,725 |
16,907 |
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
매출채권및기타채권 |
매입채무및기타채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)바이오이노티스 |
관계기업 |
113,442 |
113,442 |
207,245 |
516,139 |
| (주)아트엠플러스 |
기타특수관계기업 |
- |
- |
256,471 |
32,291 |
| 현대아이엔에스(주) |
- |
- |
80,800 |
78,134 |
| (주)현대내츄럴 |
1,443,005 |
871,249 |
223,400 |
223,512 |
| (주)크리스텔라 |
- |
- |
39,710 |
47,093 |
| 합계 |
1,556,447 |
984,691 |
807,626 |
897,169 |
(4) 특수관계자간 거래의 지급기일 및 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 정상시장가격을 기준으로 수행되고 있으며, 당기말 현재 재무상태표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내역 |
보증제공자 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 지급보증 |
최대주주 |
25,773,600 |
33,157,292 |
(6) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기 임원급여 |
536,962 |
1,261,228 |
| 퇴직급여 |
53,378 |
137,390 |
| 합 계 |
590,340 |
1,398,618 |
36. 영업부문 정보 (1) 영업부문 일반사항당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
주요재화 |
주요고객 |
| 의약품 |
설포라제 등 |
약국, 도매상 |
| 식품 외 |
미에로화이바 등 |
대리점 |
(2) 영업부문의 재무 현황당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 영업손익에기초하여 평가됩니다. 당사 전체의 자금조달과 법인세는 기업 전체 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 간 |
의약품 |
식품 |
기타 |
전 체 |
| 매출: |
| 외부거래 |
당기 |
143,946,597 |
13,322,334 |
6,802,191 |
164,071,122 |
| 전기 |
150,733,924 |
15,099,389 |
4,714,721 |
170,548,034 |
| 특수관계자거래 |
당기 |
- |
11,439,504 |
224,874 |
11,664,378 |
| 전기 |
- |
9,993,500 |
221,125 |
10,214,625 |
| 총매출 |
당기 |
143,946,597 |
24,761,838 |
7,027,065 |
175,735,500 |
| 전기 |
150,733,924 |
25,092,889 |
4,935,846 |
180,762,659 |
| 성과: |
| 영업이익 |
당기 |
148,165 |
25,488 |
7,233 |
180,886 |
| 전기 |
5,776,211 |
961,574 |
189,144 |
6,926,929 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
당기 |
(1,419,517) |
(244,187) |
(69,297) |
(1,733,001) |
| 전기 |
6,699,642 |
1,115,299 |
219,383 |
8,034,324 |
| 자산: |
| 감가상각비 및무형자산상각비 |
당기 |
3,020,751 |
519,633 |
147,465 |
3,687,849 |
| 전기 |
2,534,027 |
421,843 |
82,978 |
3,038,848 |
| 전체자산 |
당기 |
128,105,595 |
22,036,853 |
6,253,752 |
156,396,200 |
| 전기 |
128,941,736 |
21,465,113 |
4,222,251 |
154,629,100 |
| 전체부채 |
당기 |
63,335,195 |
10,894,984 |
3,091,845 |
77,322,024 |
| 전기 |
58,344,438 |
9,712,681 |
1,910,513 |
69,967,632 |
(3) 지역별정보당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다. (4) 주요고객에 대한 정보당사는 고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요고객에 대한 정보로서 공시할 중요한 사항은 없습니다.