주석
| 제 42(당)기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 41(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 대화제약 주식회사 |
1. 회사의 개요
대화제약 주식회사(이하 "회사")는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원특별자치도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 고준진 |
1,706,867 |
1,706,867 |
9.17 |
9.17 |
| 김수지 |
1,691,000 |
1,700,000 |
9.08 |
9.13 |
| 김운장 |
621,500 |
692,000 |
3.34 |
3.72 |
| 이한구 |
596,327 |
593,300 |
3.20 |
3.19 |
| 기타 |
14,000,956 |
13,924,483 |
75.21 |
74.79 |
| 합 계 |
18,616,650 |
18,616,650 |
100 |
100 |
당기말 현재 회사의 수권주식수는 60,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 18,616,650주와 39,603,186천원 입니다.
2. 재무제표 작성기준
가. 별도재무제표의 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.나. 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
다. 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
라. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
가. 제ㆍ개정 기준서의 적용
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정.특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관 되도록 개정
- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호‘현금흐름표’: '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
나. 외화거래회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다. 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 금융상품과 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.
라. 금융자산(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - |
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - |
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - |
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(6) 당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - |
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - |
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - |
유의적인 가정에 대한 공시 |
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
|
계약 자산을 포함한 매출채권 |
기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
마. 금융부채(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
바. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
사. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년~12년 |
정액법 |
비품 |
5년 |
정액법 |
| 기타유형자산 |
20 |
정액법 |
|
|
|
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
아. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
자. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 특허권과 상표권 |
10년 |
회원권 |
비한정 |
| 전기공급시설이용권 |
비한정 |
개발비 |
5년 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
|
|
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
차. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.
자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
카. 리스
(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
2 ~ 4년 |
| 차량운반구 |
2 ~ 3년 |
(2) 리스부채
회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
(3) 단기리스 및 소액자산리스
회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다.
타. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료와 부재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.파. 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
하. 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
거. 종업원급여
(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
너. 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(1) 반품충당부채회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 마일리지충당부채회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 더. 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.
(2) 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.
(3) 수수료회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(4) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.
러. 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
머. 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
버. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
서. 중단영업
회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
어. 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
가. 위험관리 정책
회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
회사의 감사인은 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감독기능을 수행하며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.
나. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
(1) 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.
회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 회사의 신용기준을 충족하지못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.
법인 거래처의 경우 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.
소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.
회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(2) 보증
회사는 지분을 일부 보유한 종속기업에도 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 회사가 제공한 보증 내역은 주석 26에서 설명하고 있습니다.
다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.
(2) 이자율위험회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
마. 자본관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
118,314,439 |
116,036,453 |
| 자 본 |
72,905,256 |
72,216,675 |
| 부채비율 |
162.29% |
160.68% |
5. 유형자산
가. 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
14,375,191 |
- |
- |
14,375,191 |
17,680,027 |
- |
- |
17,680,027 |
| 건물 |
58,945,518 |
(15,100,665) |
(1,694,018) |
42,150,835 |
59,639,308 |
(13,753,650) |
(1,739,495) |
44,146,163 |
| 구축물 |
73,602 |
(613) |
- |
72,989 |
- |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
50,577,675 |
(31,771,571) |
(3,570,092) |
15,236,012 |
49,756,305 |
(28,800,466) |
(3,784,727) |
17,171,112 |
| 차량운반구 |
100,455 |
(94,374) |
- |
6,081 |
100,455 |
(89,816) |
- |
10,639 |
| 비품 |
3,689,436 |
(3,267,798) |
- |
421,638 |
3,662,506 |
(3,017,746) |
- |
644,760 |
| 건설중인자산 |
415,372 |
- |
- |
415,372 |
470,040 |
- |
- |
470,040 |
| 합 계 |
128,177,249 |
(50,235,021) |
(5,264,110) |
72,678,118 |
131,308,641 |
(45,661,678) |
(5,524,222) |
80,122,741 |
나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
건설중인자산대체 |
기타증감(주1) |
기 말 |
| 토지 |
17,680,027 |
- |
- |
- |
(3,304,836) |
14,375,191 |
| 건물 |
44,146,163 |
- |
(1,432,142) |
415,039 |
(978,225) |
42,150,835 |
| 구축물 |
- |
73,602 |
(613) |
- |
- |
72,989 |
| 기계장치 |
17,171,112 |
44,000 |
(2,486,470) |
777,370 |
(270,000) |
15,236,012 |
| 차량운반구 |
10,639 |
- |
(4,558) |
- |
- |
6,081 |
| 비품 |
644,760 |
26,930 |
(250,052) |
- |
- |
421,638 |
| 건설중인자산 |
470,040 |
1,137,741 |
- |
(1,192,409) |
- |
415,372 |
| 합 계 |
80,122,741 |
1,282,273 |
(4,173,835) |
- |
(4,553,061) |
72,678,118 |
(주1) 당기 중 자산관련 정부보조금 및 투자부동산으로 대체하였습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
건설중인자산대체 |
기타증감 |
기 말 |
| 토지 |
17,813,441 |
- |
- |
- |
(133,414) |
17,680,027 |
| 건물 |
45,180,524 |
- |
(1,439,250) |
559,432 |
(154,543) |
44,146,163 |
| 기계장치 |
16,359,849 |
1,303,404 |
(2,484,108) |
4,102,310 |
(2,110,343) |
17,171,112 |
| 차량운반구 |
15,198 |
- |
(4,559) |
- |
- |
10,639 |
| 비품 |
956,043 |
- |
(311,283) |
- |
- |
644,760 |
| 건설중인자산 |
2,764,888 |
1,425,274 |
- |
(4,661,742) |
941,620 |
470,040 |
| 합 계 |
83,089,943 |
2,728,678 |
(4,239,200) |
- |
(1,456,680) |
80,122,741 |
다. 회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.라. 당기말 현재 회사가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자 산 |
장부금액 |
부 보 액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
건물(주1) |
47,201,566 |
88,169,505 |
DB손해보험한화손해보험 |
| 기계장치 |
15,236,013 |
56,938,504 |
| 비품 |
421,637 |
2,340,000 |
| 합 계 |
62,859,216 |
147,448,009 |
(주1) 투자부동산에 해당하는 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.상기 유형자산에 대한 보험부보액 중 77,390,681천원은 차입금의 차입처인 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험, 가스사고배상보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.
마. 담보제공내역당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 토지(주1) |
28,694,478 |
121,680,000 |
기업은행 외 |
| 건물(주1) |
47,106,177 |
| 기계장치 |
15,236,013 |
| 특허권 |
2,940 |
| 합 계 |
91,039,608 |
(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.
6. 투자부동산
가. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
14,341,447 |
- |
14,341,447 |
11,036,611 |
- |
11,036,611 |
| 건 물 |
7,047,238 |
(1,996,507) |
5,050,731 |
6,069,013 |
(1,822,987) |
4,246,026 |
| 합 계 |
21,388,685 |
(1,996,507) |
19,392,178 |
17,105,624 |
(1,822,987) |
15,282,637 |
나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토 지 |
11,036,611 |
|
3,304,836 |
14,341,447 |
| 건 물 |
4,246,026 |
(173,521) |
978,226 |
5,050,731 |
| 합 계 |
15,282,637 |
(173,521) |
4,283,062 |
19,392,178 |
(주1) 당기 유형자산에서 투자부동산으로 대체 하였습니다.
| 과 목 |
기초 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토 지 |
10,903,197 |
- |
133,414 |
11,036,611 |
| 건 물 |
4,248,658 |
(157,176) |
154,543 |
4,246,025 |
| 합 계 |
15,151,855 |
(157,176) |
287,957 |
15,282,636 |
다. 투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최근기준일 |
토지(주1) |
건물(주1) |
합 계 |
| <평가대상자산 장부가액> |
| 장부가액 |
14,341,447 |
5,050,731 |
19,392,178 |
| <자산별 세부평가결과> |
| 방배동사옥 |
2025.01.01 |
10,451,498 |
1,113,843 |
11,565,341 |
| 주차타워 |
2025.01.01 |
4,410,638 |
175,292 |
4,585,930 |
| 대전사옥 |
2025.01.01 |
2,040,000 |
2,293,289 |
4,333,289 |
| 판교연구소 |
2025.01.01 |
695,855 |
409,746 |
1,105,601 |
| 합 계 |
17,597,991 |
3,992,170 |
21,590,161 |
(주1) 토지 및 건물의 공정가치는 표준공시지가 및 기준시가에 근거하여 평가를 하였습니다.
라. 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
922,322 |
717,461 |
| 운영비용 (임대수익이 발생한 투자부동산 관련) |
(173,521) |
(157,175) |
| 합 계 |
748,801 |
560,286 |
7. 사용권자산
(1) 사용권자산 및 리스부채회사의 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기 초 |
23,432 |
147,029 |
170,461 |
174,532 |
| 신규취득 |
23,895 |
129,936 |
153,831 |
149,783 |
| 중도해지 |
- |
(17,313) |
(17,313) |
(18,125) |
| 감가상각 |
(31,473) |
(82,712) |
(114,185) |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
15,109 |
| 원금지급 |
- |
- |
- |
(122,499) |
| 기 말 |
15,854 |
176,940 |
192,794 |
198,800 |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기 초 |
14,029 |
294,554 |
308,583 |
315,256 |
| 신규취득 |
38,555 |
58,220 |
96,775 |
94,555 |
| 중도해지 |
- |
(87,439) |
(87,439) |
(90,061) |
| 감가상각 |
(29,152) |
(118,306) |
(147,458) |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
11,465 |
| 원금지급 |
- |
- |
- |
(156,682) |
| 기 말 |
23,432 |
147,029 |
170,461 |
174,533 |
(2) 회사의 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
114,186 |
147,458 |
| 리스부채이자비용(주1) |
15,109 |
11,465 |
| 임차보증금이자수익 |
(2,935) |
(1,832) |
| 단기리스 관련 비용 |
7,000 |
1,300 |
| 소액기초자산리스 관련비용 |
275,932 |
308,031 |
| 중도해지로 인한 손익 |
812 |
2,622 |
| 합 계 |
410,104 |
469,044 |
(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.06% ~ 9.16%입니다. (3) 당기말 잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 1개월이하 |
2,130 |
7,836 |
9,966 |
| 1개월 ~ 3개월 |
3,780 |
15,672 |
19,452 |
| 3개월 ~ 1년 |
7,500 |
63,984 |
71,484 |
| 1년 ~ 5년 |
1,200 |
117,379 |
118,579 |
| 합 계(주1) |
14,610 |
204,871 |
219,481 |
(주1) 계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.
8. 무형자산
가. 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
954,177 |
(665,593) |
288,584 |
938,009 |
(604,431) |
333,578 |
| 상표권 |
24,625 |
(20,084) |
4,541 |
20,583 |
(19,302) |
1,281 |
| 전기공급시설이용권 |
44,086 |
- |
44,086 |
44,086 |
- |
44,086 |
| 소프트웨어 |
1,425,288 |
(1,362,204) |
63,084 |
1,425,288 |
(1,238,724) |
186,564 |
| 회원권 |
919,800 |
- |
919,800 |
919,800 |
- |
919,800 |
| 기타의무형자산 |
382,310 |
(17,173) |
365,137 |
889 |
(888) |
1 |
| 개발중인무형자산 |
31,753,606 |
(4,292,316) |
27,461,290 |
30,349,182 |
(3,794,118) |
26,555,064 |
| 합 계 |
35,503,892 |
(6,357,370) |
29,146,522 |
33,697,837 |
(5,657,463) |
28,040,374 |
나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
상각(주1) |
기 말 |
| 특허권 |
333,578 |
16,168 |
(61,162) |
288,584 |
| 상표권 |
1,281 |
4,042 |
(782) |
4,541 |
| 전기공급시설이용권 |
44,086 |
- |
- |
44,086 |
| 소프트웨어 |
186,564 |
- |
(123,480) |
63,084 |
| 회원권 |
919,800 |
- |
- |
919,800 |
| 기타의무형자산 |
1 |
381,421 |
(16,285) |
365,137 |
| 개발중인무형자산 |
26,555,064 |
1,404,425 |
(498,199) |
27,461,290 |
| 합 계 |
28,040,374 |
1,806,056 |
(699,908) |
29,146,522 |
(주1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 특허권 |
285,584 |
106,986 |
(58,992) |
333,578 |
| 상표권 |
2,204 |
- |
(923) |
1,281 |
| 전기공급시설이용권 |
44,086 |
- |
- |
44,086 |
| 소프트웨어 |
343,628 |
- |
(157,064) |
186,564 |
| 회원권 |
919,800 |
- |
- |
919,800 |
| 기타의무형자산 |
1 |
- |
- |
1 |
| 개발중인무형자산 |
25,430,403 |
1,622,860 |
(498,199) |
26,555,064 |
| 합 계 |
27,025,706 |
1,729,846 |
(715,178) |
28,040,374 |
다. 개발중인무형자산(1) 일반사항
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로해당 프로젝트가 임상3상 단계를 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 단, 기존 임상3상을 통과한 개발비와 제품허가 이후 제품의 허가사항 및 효능입증 업데이트를 위한 임상1상 및 임상2상 추가비용의 경우에도 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다
| 분류 |
구분 |
개발 자산명 |
개별자산명 자산화한 개발비 누계액 |
장부금액 |
| 임상2상 |
임상3상 |
판매승인 |
계 |
| 개발비 |
개량신약 |
가. 리포락셀 |
| 리포락셀(위암) (주1) |
- |
- |
5,406,908 |
5,406,908 |
1,494,596 |
| 리포락셀(유방암) (주1) |
- |
18,536,131 |
- |
18,536,131 |
18,536,131 |
| 리포락셀(미국유방암) (주2) |
7,430,561 |
- |
- |
7,430,561 |
7,430,561 |
| 나. 고지혈증복합제(주3) |
- |
- |
380,006 |
380,006 |
1 |
| 소 계 |
7,430,561 |
18,536,131 |
5,786,914 |
31,753,606 |
27,461,289 |
(주1) 회사는 세계 최초로 경구형 파클리탁셀제품(리포락셀, DHP107)을 개발하여 한국에서 위암치료제로 의약품허가당국인 식약처의 검토 및 실사를 통해 제제기술, 제품의 효과 및 제조공장의 우수성을 확인받아 2016년 9월 9일 국내 시판허가를 득한 바 있습니다.회사는 2017년 9월 중국 RMX 제약사에 USD 25,000,000 규모 상당액의 기술수출을 달성 하였으며, 2024년 9월 중국 NMPA로 부터 시판허가 승인을 획득하고 2025년 12월 중국
RMX 제
약사와 공급관련 계약을 체결하였습니다.
(주2) 또한 본 제품 허가사항과 효능의 우수성을 기반으로 적응증을 추가하여 유방암에 대한 리포락셀 미국/체코 유방암 2상 결과보고서를 최종화 하였으며, 한국/중국/유럽유방암 3상 결과보고서를 최종화 하였습니다. 이를 바탕으로 2025년 4월 MFDS(식품의약품안전처)에 유방암 추가 적응증에 대한 품목허가를 신청하였고, 중국 파트너사인 하이흐 바이오파마가 2025년 6월 중국 NMPA(중국국가약품감독관리국)에 유방암 추가 적응증에 대한 품목허가를 신청하였습니다. 또한 2024년 2월 리포락셀액의 위암2차 치료제 사용에 대해 유럽의약품청(EMA)으로부터 희귀의약품 인증(ODD, Orphan Drug Designation)을 받았습니다.
(주3) 회사는 고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) 관련 공동개발을 기반으로 현재 해당 제품을 판매하고 있습니다.(주4) 회사는 판매승인이 완료된 개발중인 무형자산에 대하여 경제적효익이 유입됨에 따라 정액법을 적용하여 감가상각을 수행하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
매출원가(제조원가)
|
3,534,159 |
3,771,069 |
|
판매비와 관리비
|
4,440,964 |
6,698,001 |
|
합 계
|
7,975,123 |
10,469,070 |
(4) 당기 및 전기 중 무형자산으로 인식한 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리포락셀(DHP107 DREAM, 위암) |
리포락셀(DHP107 미국임상 OPERA) |
리포락셀(DHP107 OPTIMAL, 유방암) |
고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) |
합 계 |
| 기 초 |
1,992,795 |
6,931,183 |
17,631,085 |
1 |
26,555,064 |
| 개별취득 |
- |
499,378 |
905,046 |
- |
1,404,424 |
| 상각 |
(498,199) |
- |
- |
- |
(498,199) |
| 기 말 |
1,494,596 |
7,430,561 |
18,536,131 |
1 |
27,461,289 |
| 구 분 |
리포락셀(DHP107 DREAM, 위암) |
리포락셀(DHP107 미국임상 OPERA) |
리포락셀(DHP107 OPTIMAL, 유방암) |
고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) |
합 계 |
| 기 초 |
2,490,994 |
6,454,383 |
16,485,025 |
1 |
25,430,403 |
| 개별취득 |
- |
476,800 |
1,146,060 |
- |
1,622,860 |
| 상각 |
(498,199) |
- |
- |
- |
(498,199) |
| 기 말 |
1,992,795 |
6,931,183 |
17,631,085 |
1 |
26,555,064 |
9. 종속기업 및 관계기업투자
가. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
영업활동 |
보유주식수 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
디에이치호림㈜ |
한국 |
의약품 판매 |
5,435,820 |
63.91% |
- |
- |
| ㈜스페셜라이즈드메드 |
한국 |
컨텐츠 서비스 |
136,471 |
56.86% |
- |
- |
| ㈜리독스바이오 |
한국 |
의약품 판매 |
15,798,000 |
64.19% |
10,630,659 |
7,380,080 |
| S&V Technologies GmbH |
독일 |
화장품 및 의료기기 제조 |
- |
60.00% |
4,965,811 |
4,965,811 |
| BSC Medical Devices GmbH |
독일 |
의료기기제조 및 판매 |
- |
60.00% |
- |
361,983 |
| 관계기업 |
JHK Biopharm |
중국 |
의약품 연구개발 및 판매 |
- |
25.00% |
- |
- |
| 합 계 |
15,596,470 |
12,707,874 |
나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
취득 및 처분 |
손상차손환입(인식) |
기말 |
| 종속기업 |
㈜리독스바이오 |
7,380,080 |
5,579 |
3,245,000 |
10,630,659 |
| S&V Technologies GmbH |
4,965,811 |
- |
- |
4,965,811 |
| BSC Medical Devices GmbH |
361,983 |
- |
(361,983) |
- |
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
취득 및 처분 |
손상차손환입(인식) |
기말 |
| 종속기업 |
㈜리독스바이오 |
7,218,887 |
161,193 |
- |
7,380,080 |
| S&V Technologies GmbH |
4,965,811 |
- |
- |
4,965,811 |
| BSC Medical Devices GmbH |
361,983 |
- |
- |
361,983 |
10. 기타비유동금융자산
가. 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,505,882 |
1,581,793 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,050,818 |
2,114,000 |
| 장기금융상품 |
110,000 |
- |
| 임차보증금 |
56,984 |
38,096 |
| 보증금 |
304,564 |
350,702 |
| 장기미수수익 |
3,148 |
- |
| 전신전화가입권 |
2,610 |
2,610 |
| 합 계 |
5,034,006 |
4,087,201 |
상기 장기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석14, 20 참조)
나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
평가손익누계액 |
장부가액 |
| 지분상품 |
Haihe Biopharma.Ltd(cayman) |
3,375,048 |
18,483 |
18,483 |
(3,356,565) |
18,483 |
| 지분상품 |
㈜키메디 |
499,995 |
118,628 |
118,628 |
(381,367) |
221,524 |
| 지분상품 |
㈜피코이노베이션 |
1,000,000 |
1,368,771 |
1,368,771 |
368,771 |
1,341,786 |
| 합 계 |
4,875,043 |
1,505,882 |
1,505,882 |
(3,369,161) |
1,581,793 |
다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
장부가액 |
| 지분상품 |
㈜킹고투자파트너스 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 지분상품 |
킹고바이오그로스 제1호 투자조합 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
| 지분상품 |
스마트마그나킹고그린펀드 |
629,000 |
629,000 |
629,000 |
714,000 |
| 복합금융상품 |
유카이로스셀사모전환사채(주1) |
1,000,000 |
1,021,818 |
1,021,818 |
- |
| 합 계 |
3,029,000 |
3,050,818 |
3,050,818 |
2,114,000 |
(주1) 유카이로스셀 사모 전환사채는 2025년 5월에 취득하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)으로 분류하였습니다. 해당 자산은 공정가치 계층 Level 3에 해당하며, 평가기법은 할인현금흐름모형(DCF)을 적용합니다. 동 전환사채는 전환조건 및 조기상환 옵션을 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름의 변동 가능성은 당기손익에 반영됩니다.
11. 재고자산
가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
7,875,125 |
(394,534) |
7,480,591 |
6,382,554 |
(283,287) |
6,099,267 |
| 상품 |
2,179,771 |
(36,389) |
2,143,381 |
2,860,060 |
(9,942) |
2,850,118 |
| 부재료 |
1,518,495 |
(73,704) |
1,444,791 |
1,638,641 |
(111,349) |
1,527,292 |
| 재공품 |
9,014,961 |
(998,178) |
8,016,783 |
7,602,849 |
(815,751) |
6,787,097 |
| 제품 |
8,520,528 |
(258,495) |
8,262,033 |
7,484,688 |
(263,780) |
7,220,909 |
| 합 계 |
29,108,880 |
(1,761,300) |
27,347,579 |
25,968,792 |
(1,484,109) |
24,484,683 |
나. 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가: |
| ―재고자산평가손실 |
277,190 |
423,874 |
12. 매출채권 및 기타유동채권
가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권총액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권총액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
12,228,934 |
(773,309) |
11,455,625 |
13,623,104 |
(928,951) |
12,694,154 |
| 미수금 |
471,014 |
- |
471,014 |
507,202 |
- |
507,202 |
| 미수수익 |
33,995 |
- |
33,995 |
174,919 |
- |
174,919 |
| 선급금 |
110,387 |
- |
110,387 |
67,008 |
- |
67,008 |
| 선급비용 |
126,202 |
- |
126,202 |
98,115 |
- |
98,115 |
| 합 계 |
12,970,532 |
(773,309) |
12,197,223 |
14,470,348 |
(928,951) |
13,541,398 |
나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비(환입) |
채권제각 |
기 말 |
| 매출채권 |
928,951 |
(155,642) |
- |
773,309 |
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비 |
채권제각 |
기 말 |
| 매출채권 |
1,125,377 |
(56,906) |
(139,520) |
928,951 |
다. 당기 및 전기 중 매출채권의 양도거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
10,765,175 |
16,663,121 |
| 매출채권처분손실 |
(25,061) |
(80,473) |
| 수취액 |
10,740,114 |
16,582,648 |
라. 당기 중 회사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 회사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하는 경우, 매출채권을 제거하지 않고 단기차입금을 인식합니다. 보고기간종료일 현재 양도하였으나 제거되지 않은 매출채권과 관련된 부채의 장부가액은 없습니다.
13. 기타유동금융자산
가. 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(주1) |
3,300,000 |
5,100,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,249,126 |
996,092 |
| 당기법인세자산 |
- |
33,000 |
| 합 계 |
4,549,126 |
6,129,092 |
(주1) 단기금융상품의 일부는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조)
나. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| 출자금 |
한국제약협동조합 |
19,992 |
19,992 |
19,992 |
| 출자금 |
향남제약사업 협동조합 |
13,690 |
13,690 |
13,690 |
| 시장성있는 지분상품 |
LG전자 등 |
963,240 |
1,215,444 |
962,410 |
| 합 계 |
996,922 |
1,249,126 |
996,092 |
14. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품
가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
36,189 |
2,614 |
| 보통예금 |
569,751 |
381,543 |
| 합 계 |
605,940 |
384,157 |
나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
금융기관 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
차입금 담보 |
3,300,000 |
5,100,000 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
차입금 담보 |
110,000 |
- |
| 합 계 |
3,410,000 |
5,100,000 |
15. 납입자본
회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 18,616,650주입니다. 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
18,616,650 |
9,308,325 |
30,294,861 |
| 전기말 |
18,616,650 |
9,308,325 |
30,294,861 |
| 당기말 |
18,616,650 |
9,308,325 |
30,294,861 |
16. 이익잉여금
가. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
4,244,942 |
3,982,192 |
| 임의적립금 |
11,262,509 |
11,262,509 |
| 미처분이익잉여금 |
23,106,052 |
26,778,565 |
| 합 계 |
38,613,503 |
42,023,266 |
(1) 법정적립금 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
4,244,942 |
3,982,192 |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 임의적립금 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금(주1) |
462,509 |
462,509 |
| 기업발전적립금(주2) |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 기타(주3) |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
11,262,509 |
11,262,509 |
(주1) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.
(주2) 회사는 종전의 적정유보초과소득에 대한 법인세에 대해 기업발전적립금을 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있으며, 2001.12.31 법인세법 개정에 의하여 적정유보초과소득에 대한 법인세과세제도를 폐지하였으나 법인세법 부칙에 의해 종전의 규정에 의하여 이미 적립한 기업발전적립금의 처분과 용도 외의 처분에 대하여는 종전의 규정에 따라 법인세를 납부하도록 하고 있습니다.
(주3) 회사는 기타의 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.(3) 미처분이익잉여금의 변동
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
26,778,565 |
31,725,805 |
| 법정적립금의 적립 |
(262,750) |
(262,750) |
| 연차배당 |
(1,751,665) |
(1,751,665) |
| 중간배당 |
(875,833) |
(875,833) |
| 당기순이익 |
(649,194) |
(1,970,488) |
| 보험수리적손익 |
(133,073) |
(86,505) |
| 기말금액 |
23,106,050 |
26,778,565 |
(4) 이익잉여금처분계산서
| 제42(당)기 |
2025년 1월 1일 |
부터 |
제41(전)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
| 2025년 12월 31일 |
까지 |
2024년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2026년 3월 31일 |
|
처분확정일 |
2025년 3월 31일 |
|
| 과 목 |
제 42(당) 기 |
제 41(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
23,106,051,539 |
|
26,778,565,176 |
| 전기이월이익잉여금 |
24,764,150,426 |
|
29,711,390,554 |
|
| 중간배당액 |
(875,832,500) |
|
(875,832,500) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(133,072,674) |
|
(86,504,898) |
|
| 당기순이익(손실) |
(649,193,713) |
|
(1,970,487,980) |
|
| 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
23,106,051,539 |
|
26,778,565,176 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
2,035,401,760 |
|
2,014,414,750 |
| 이익준비금 |
264,657,660 |
|
262,749,750 |
|
| 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%) |
1,770,744,100 |
|
1,751,665,000 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
21,070,649,779 |
|
24,764,150,426 |
나. 당기 및 전기 중 보통주배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 중간배당 |
기말배당(주1) |
중간배당 |
기말배당 |
| 배당을 받은주식 |
17,516,650 |
17,707,441 |
17,516,650 |
17,516,650 |
| 주당배당금 |
50 |
100 |
50 |
100 |
| 주당배당율 |
10% |
20% |
10% |
20% |
| 배당할 금액 |
875,832,500 |
1,770,744,100 |
875,832,500 |
1,751,665,000 |
(주1) 기말배당금액은 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 처분예정인 금액입니다.(2) 배당성향
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금(A) |
2,646,576,600 |
2,627,497,500 |
| 당기순이익(B) |
(649,193,713) |
(1,970,487,980) |
| 배당성향(A/B)(주1) |
- |
- |
(주1) 당기 배당성향은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.(3) 배당수익률
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당금(A) |
150 |
150 |
| 주가(B) |
17,430 |
10,940 |
| 배당수익률(A/B) |
0.86% |
1.37% |
17. 기타 자본구성요소
가. 보고기간종료일 현재 기타 자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(7,572,744) |
(9,161,842) |
| 자기주식처분이익 |
3,850,452 |
2,357,025 |
| 기타포괄손익누계액 |
(2,627,946) |
(2,604,961) |
| 교환권대가 |
1,038,804 |
- |
| 합 계 |
(5,311,434) |
(9,409,778) |
나. 당기 및 전기 중 기타 자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(9,161,842) |
- |
1,589,098 |
(7,572,744) |
(9,161,842) |
- |
- |
(9,161,842) |
| 자기주식처분이익 |
2,357,025 |
1,493,427 |
- |
3,850,452 |
2,357,025 |
- |
- |
2,357,025 |
| 교환권대가 |
- |
2,059,328 |
(1,020,523) |
1,038,804 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익누계액 |
(2,604,961) |
(22,985) |
- |
(2,627,946) |
(2,988,144) |
- |
383,183 |
(2,604,961) |
| 합 계 |
(9,409,778) |
3,529,770 |
568,575 |
(5,311,434) |
(9,792,961) |
- |
383,183 |
(9,409,778) |
다. 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식은 7,572,744천원(보통주 909,209주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.
18. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
전입액(사용액) |
기 말 |
| 유동: |
| 반품충당부채(주1) |
793,235 |
388,532 |
1,181,767 |
| 계약부채(매출할인) |
562,683 |
26,622 |
589,305 |
| 소 계 |
1,355,919 |
415,154 |
1,771,072 |
| 비유동: |
| 마일리지충당부채(주2) |
5,434 |
135 |
5,569 |
| 합 계 |
1,361,353 |
415,289 |
1,776,642 |
(주1) 회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 그 금액과 반품재고자산의 감액 등반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
기 초 |
전입액(사용액) |
기 말 |
| 유동: |
| 반품충당부채 |
831,573 |
(38,337) |
793,235 |
| 계약부채(매출할인) |
630,277 |
(67,593) |
562,683 |
| 소 계 |
1,461,850 |
(105,930) |
1,355,919 |
| 비유동: |
| 마일리지충당부채 |
5,532 |
(98) |
5,434 |
| 합 계 |
1,467,381 |
(106,028) |
1,361,353 |
19. 장기매입채무 및 기타비유동채무
보고기간종료일 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,821,178 |
1,843,267 |
| 임대보증금 |
955,000 |
585,000 |
| 비유동리스부채 |
109,468 |
88,170 |
| 합 계 |
2,885,646 |
2,516,437 |
20. 장단기차입금
가. 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
4.20% ~ 4.30% |
11,700,000 |
12,556,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업은행 |
3.32% ~ 5.61% |
20,090,000 |
16,500,000 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.11% ~ 4.89% |
7,627,000 |
7,343,333 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
3.90% ~ 4.22% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
3.82% |
900,000 |
900,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
3.74% ~ 5.04% |
8,300,000 |
8,900,000 |
| 합 계 |
53,617,000 |
51,199,333 |
상기 단기차입금과 관련하여 회사소유의 부동산 및 금융상품이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석5,14,26,36 참조).
나. 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
4.03% ~ 4.58% |
25,930,000 |
25,930,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업은행 |
4.46% ~ 6.93% |
3,916,630 |
7,583,270 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
5.00% |
400,000 |
1,000,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
4.09% |
666,667 |
2,791,667 |
| 소 계 |
30,913,297 |
37,304,937 |
| 차감 : 1년이내 만기도래분 |
(30,135,527) |
(32,988,320) |
| 합 계 |
777,770 |
4,316,617 |
상기 장기차입금과 관련하여 회사소유의 부동산 및 금융상품이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석5,14,26,36 참조).한편, 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월 이상~12개월 미만 |
12개월 이상~24개월 미만 |
24개월 초과 |
합계 |
| 상환금액 |
3,288,870 |
26,846,657 |
777,770 |
- |
30,913,297 |
21. 교환사채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 교환사채(주1, 주2) |
2030-09-26 |
0.0 |
3,165,865 |
- |
| 교환권대가 |
(1,038,804) |
- |
| 합 계 |
2,127,061 |
- |
(주1) 교환사채의 교환대상은 자기주식으로 발행수량과 행사가격이 발행시 확정되어 교환권은 자본으로 분류 하였습니다.(주2) 주계약인 부채요소와 조기상환청구권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 분리하지 않고 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른 시점인 2년으로 분류 하였습니다.(2) 당기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채명 |
제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 발행일 |
2025-09-26 |
| 만기일 |
2030-09-26 |
| 이율 |
표면이자율 |
0.00 |
| 만기이자율 |
0.00 |
| 권면(전자등록)총액 |
6,053,740,000 |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 9월 26일에 전자등록금액 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 교환에 관한 사항 |
교환비율 |
100 |
| 교환가액(원/주) |
15,724 |
| 교환청구기간 |
2025-10-26 ~ 2030-08-26 |
| 교환가액의 조정 |
- 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등- 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 |
| 투자자의 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 0.0%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. |
(3) 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 기 초 |
교환청구 |
이자비용 |
기 말 |
| 교환사채 |
3,991,165 |
(2,062,005) |
197,900 |
2,127,061 |
| 교환권대가 |
2,059,328 |
(1,020,523) |
- |
1,038,804 |
| 합 계 |
6,050,493 |
(3,082,528) |
197,900 |
3,165,865 |
교환사채 결제를 위하여 기명식 보통주를 한국예탁결제원에 신탁하고 있으며 당기말 현재교환권 청구시 교부할 잔여 주식수는 194,209주입니다.
22. 확정급여부채가. 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있고 독립적인 보험계리법인인 유한회사 딜로그연금보험계리사에 의하여 수행되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,793,961 |
8,826,883 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,513,989) |
(5,719,931) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
3,279,972 |
3,106,952 |
나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
8,826,883 |
9,257,313 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,725,572) |
(2,174,637) |
| 당기근무원가와 이자 |
1,206,864 |
1,336,282 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주1) |
128,247 |
73,956 |
| 기타(주2) |
357,539 |
333,969 |
| 기말금액 |
8,793,961 |
8,826,883 |
(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세를 차감하기 전 금액입니다.(주2) 당기 중 경상연구비로 인식되었습니다.
다. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,512,289 |
5,718,231 |
| 국민연금전환금 |
1,700 |
1,700 |
| 합 계 |
5,513,989 |
5,719,931 |
라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
5,719,932 |
6,225,044 |
| 사외적립자산 납입액 |
650,000 |
300,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,012,237) |
(1,031,008) |
| 사외적립자산 기대수익 |
196,281 |
261,301 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주1) |
(39,986) |
(35,406) |
| 기말금액 |
5,513,990 |
5,719,931 |
(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세를 차감하기 전 금액입니다.
마. 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가와 이자 및 기타 |
1,564,403 |
1,670,251 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(196,281) |
(261,301) |
| 합 계 |
1,368,122 |
1,408,950 |
당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용(퇴직급여 484,530천원, 경상연구비 119,601천원), 제조원가(퇴직급여 563,786천원, 경상시험비 200,205천원)으로 인식되었습니다.
바. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
승급률 |
승급률 |
| 할인율 |
4.115% |
3.842% |
| 사외적립자산 기대수익률 |
4.115% |
3.842% |
회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.
사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 감소 |
1% 증가 |
| 기대임금상승률 |
8,453,858 |
9,156,527 |
| 할인율 |
9,152,046 |
8,463,876 |
23. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약채무(주1) |
611,456 |
621,208 |
(주1) 회사는 종속기업인 디에이치호림㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하여햐 하나, 종속기업의 손실누적으로 당기말 기대신용손실모형을 적용한 공정가치평가를 통해 당기비용으로 인식하고 있습니다(주석 26, 38 참조).
24. 이연수익
보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정부보조금관련 이연수익 |
42,353 |
42,353 |
25. 매입채무 및 기타유동채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
11,628,711 |
10,433,266 |
| 미지급금 |
7,520,379 |
4,213,026 |
| 미지급비용 |
2,509,984 |
2,420,399 |
| 예수금 |
310,425 |
331,253 |
| 부가세예수금 |
306,097 |
817,322 |
| 선수금 |
685,852 |
1,582,251 |
| 유동리스부채 |
89,332 |
86,362 |
| 합 계 |
23,050,780 |
19,883,879 |
26. 우발부채와 약정사항
가. 회사의 주요 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 약정금융기관 |
약정사항 |
한 도 |
| 중소기업은행 |
L/C개설약정 |
USD 100,000 |
| 일반자금대출 |
33,190,000 |
| 시설자금대출 |
48,938,947 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
8,966,667 |
| 시설자금대출 |
900,000 |
| 전자방식외담대 |
500,000 |
| 우리은행 |
외상매출채권담보대출 |
1,000,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
9,732,000 |
| 산업은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
| 합 계 |
USD 100,000 |
| 108,227,614 |
나. 원료의약품 개발 및 기술이전 계약회사는 2018년 6월 10일 중국 Sinopharm Zhijun사와 Distribution Agreement를 체결 하였습니다. 동 계약에 의해 Sinopharm Zhijun사는 회사의 독일지사인 에스앤브이 테크놀로지스(S&V Technologies GmbH)사에서 생산하는 Amalian SF 필러를 독점적으로 매입하여 홍콩, 마카오, 대만, 중국 본토 지역에서 수입허가 취득 후 10년 간 판매할 예정입니다.또한 회사는 2017년 9월 6일 중국 Haihe Biopharma(RMX)사와 회사의 리포락셀의 중국, 태국, 대만, 홍콩 지역에서의 양도 및 재이전이 가능한 독점적 기술이전 계약(License Agreement)을 체결하였습니다다. 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역
당기말 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보증기관 |
내용 |
사용액 |
보증액 |
| 횡성군청 |
중소기업은행 |
보조금 |
4,900,000 |
5,390,000 |
| 횡성군청 |
SGI서울보증 |
보조금 |
1,168,722 |
1,285,594 |
| ㈜참빛도시가스외 |
SGI서울보증 |
가스사용 외 |
- |
3,827,310 |
| 합 계 |
6,068,722 |
10,502,904 |
라. 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역보고기간종료일 현재 회사가 종속기업을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.(1) 지급보증
| 회사명 |
금융기관 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 디에이치호림㈜ |
기업은행 |
구매자금 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| ㈜리독스바이오 |
기업은행 |
차입금 |
- |
1,200,000 |
| 신한은행 |
차입금 |
- |
1,200,000 |
| ㈜스페셜라이즈드메드 |
기업은행 |
차입금 |
240,000 |
240,000 |
| 합 계 |
3,840,000 |
6,240,000 |
(2) 담보제공
| 회사명 |
금융기관/업체 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 디에이치호림㈜ |
기업은행 |
담보제공 |
4,800,000 |
4,800,000 |
| 합 계 |
4,800,000 |
4,800,000 |
한편, 디에이치호림㈜와 판매계약을 맺고 있는 백제약품에 대화제약은 자사주 230,000주에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.
마. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
27. 매출액
당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
98,349,297 |
103,339,158 |
| 상품매출 |
6,770,676 |
5,969,764 |
| 기술료수익 |
165,223 |
4,193,993 |
| 합 계 |
105,285,196 |
113,502,915 |
28. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
63,793,424 |
68,630,849 |
| 상품매출원가 |
4,225,717 |
3,806,569 |
| 합 계 |
68,019,141 |
72,437,418 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,633,068 |
6,710,344 |
| 퇴직급여 |
484,530 |
532,988 |
| 복리후생비 |
830,469 |
815,098 |
| 보험료 |
1,943 |
1,042 |
| 감가상각비 |
186,537 |
208,841 |
| 사용권자산상각비 |
114,186 |
147,458 |
| 무형자산상각비 |
699,908 |
715,177 |
| 대손상각비 |
(155,642) |
(56,906) |
| 지급수수료 |
1,157,020 |
1,030,724 |
| 광고선전비 |
1,164,298 |
1,292,447 |
| 교육훈련비 |
60,340 |
46,715 |
| 도서인쇄비 |
9,701 |
17,820 |
| 접대비 |
668,014 |
468,426 |
| 임차료 |
82,618 |
97,793 |
| 통신비 |
47,128 |
62,246 |
| 운반비 |
424,559 |
493,839 |
| 세금과공과 |
310,116 |
302,691 |
| 소모품비 |
47,379 |
47,772 |
| 수도광열비 |
101,093 |
105,236 |
| 수선비 |
46,650 |
5,650 |
| 경상개발비 |
4,440,964 |
6,698,001 |
| 여비교통비 |
1,023,178 |
1,081,373 |
| 견본비 |
190,454 |
166,006 |
| 포장비 |
62,090 |
67,202 |
| 판매수수료 |
17,157,998 |
16,962,226 |
| 판매촉진비 |
339,310 |
235,834 |
| 잡비 |
693 |
552 |
| 해외시장개척비 |
137,415 |
259,344 |
| 회의비 |
300,225 |
397,192 |
| 합 계 |
36,566,242 |
38,913,131 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
26,463,712 |
33,446,925 |
| 상품매출원가 |
4,225,717 |
3,806,569 |
| 급여 |
18,347,487 |
18,313,997 |
| 퇴직급여 |
1,368,123 |
1,408,950 |
| 복리후생비 |
2,266,743 |
2,310,527 |
| 지급임차료 |
282,932 |
311,019 |
| 지급수수료 |
1,646,024 |
1,801,040 |
| 감가상각비 |
4,173,835 |
4,239,200 |
| 사용권자산상각비 |
114,186 |
147,458 |
| 무형자산상각비 |
699,908 |
715,177 |
| 기타비용 |
44,996,716 |
44,849,687 |
| 영업비용의 합계(주1) |
104,585,383 |
111,350,549 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 |
3,245,000 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
167,000 |
- |
| 외화환산이익 |
68,399 |
69,626 |
| 외환차익 |
193,937 |
156,857 |
| 임대료수익 |
922,322 |
717,461 |
| 수수료수익 |
183,045 |
67,510 |
| 리스자산해지이익 |
812 |
2,622 |
| 잡이익 |
427,285 |
545,863 |
| 정부보조금으로인한이익 |
328,282 |
204,095 |
| 합 계 |
5,536,082 |
1,764,034 |
32. 기타비용
당기 및 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
7,721 |
14,640 |
| 외화환산손실 |
64,297 |
121,444 |
| 외환차손 |
154,020 |
146,165 |
| 종속기업투자손상차손 |
361,983 |
- |
| 잡손실 |
9,257 |
139,722 |
| 기타의감가상각비 |
173,521 |
157,176 |
| 합 계 |
770,799 |
579,147 |
33. 금융수익과 금융원가
가. 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
61,094 |
15,776 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
252,204 |
76,142 |
| 배당금수익 |
55,956 |
6,058 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
16,874 |
185,506 |
| 합 계 |
386,128 |
283,482 |
나. 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용(차입금) |
4,143,414 |
5,395,883 |
| 이자비용(금융리스부채) |
15,109 |
11,465 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
89,456 |
49,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
395,572 |
| 금융자산처분손실 |
25,061 |
80,473 |
| 합 계 |
4,273,040 |
5,932,877 |
34. 법인세비용
가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 등 부담액 |
37,735 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,177,228) |
(264,132) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
88,087 |
(78,389) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
3,278,787 |
867 |
| 법인세비용 |
2,227,381 |
(341,654) |
나. 회사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다.
다. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전이익 |
1,578,187 |
(2,312,142) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
486,041 |
(327,038) |
| 조정사항 |
| 비과세수익 |
(398,169) |
(17,900) |
| 비공제비용 |
1,010,012 |
209,254 |
| 세율적용차이 |
(196,629) |
91,394 |
| 세액공제 |
(8,731) |
(37,857) |
| 이연법인세자산평가효과 |
- |
- |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
3,278,787 |
- |
| 기타(세율변동효과외) |
(1,943,930) |
(259,507) |
| 법인세비용 |
2,227,381 |
(341,654) |
| 유효세율 |
141.14% |
14.78% |
라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
4,479,738 |
3,302,510 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
3,302,510 |
3,038,378 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(1,177,228) |
(264,132) |
마. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| Ⅰ. 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 미수수익 |
(425,422) |
(287,647) |
(425,422) |
(287,647) |
(63,282) |
| 퇴직급여충당금 |
8,825,183 |
1,692,651 |
1,725,572 |
8,792,261 |
1,934,298 |
| 단체퇴직보험 |
(5,719,931) |
(846,281) |
(1,052,223) |
(5,513,989) |
(1,213,077) |
| 대손충당금 |
997,255 |
688,917 |
997,255 |
688,917 |
151,562 |
| 대손상각비 |
4,089,594 |
- |
- |
4,089,594 |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,484,110 |
1,761,300 |
1,484,110 |
1,761,300 |
387,486 |
| 국고보조금 |
39,590 |
13,900 |
39,590 |
13,900 |
3,059 |
| 반품충당금 |
793,235 |
1,181,767 |
793,235 |
1,181,767 |
259,989 |
| 종속기업투자손상차손 |
6,869,310 |
361,983 |
3,245,000 |
3,986,293 |
- |
| 관계회사대여금(손상차손) |
387,000 |
- |
167,000 |
220,000 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
419,675 |
- |
- |
419,675 |
- |
| 감가상각누계액 |
(141,803) |
- |
- |
(141,803) |
(31,197) |
| 전기공급시설이용권 |
(32,244) |
- |
- |
(32,244) |
(7,094) |
| 정부보조금으로인한이익 |
42,353 |
42,353 |
42,353 |
42,353 |
9,318 |
| 미지급비용 |
1,070,631 |
1,458,355 |
1,070,631 |
1,458,355 |
320,838 |
| 마일리지충당금 |
5,434 |
5,569 |
5,434 |
5,569 |
1,225 |
| 유형자산처분이익 |
(1,337,328) |
- |
- |
(1,337,328) |
- |
| 계약부채(매출할인) |
562,683 |
589,306 |
562,683 |
589,306 |
129,647 |
| 금융보증계약채무 |
592,984 |
611,456 |
592,984 |
611,456 |
134,520 |
| 사용권자산 |
(170,461) |
(192,793) |
(170,461) |
(192,793) |
(42,414) |
| 금융리스부채 |
175,609 |
200,989 |
175,609 |
200,989 |
44,218 |
| 교환사채 |
- |
194,653 |
|
194,653 |
42,824 |
| 교환권대가 |
- |
(2,059,328) |
(1,020,523) |
(1,038,804) |
(228,539) |
| 해외파견인건비 |
- |
65,772 |
|
65,772 |
14,470 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산평가손익 |
319,430 |
(252,204) |
319,430 |
(252,204) |
(55,485) |
| 투자금융자산평가손익 (매도가능증권) |
3,293,250 |
75,911 |
|
3,369,161 |
741,215 |
| 소 계 |
22,140,137 |
5,306,629 |
8,552,257 |
18,894,509 |
2,533,581 |
| Ⅱ. 세액공제에 대한 이연법인세 |
| 이월세액공제 |
- |
2,206,279 |
106,951 |
2,099,328 |
1,946,157 |
| 합 계 |
22,140,137 |
7,512,908 |
8,659,208 |
20,993,837 |
4,479,738 |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| Ⅰ. 일시적차이 |
| 미수수익 |
(597,560) |
(425,422) |
(597,560) |
(425,422) |
(88,913) |
| 퇴직급여충당금 |
9,255,613 |
1,744,207 |
2,174,637 |
8,825,183 |
1,844,463 |
| 단체퇴직보험 |
(6,225,043) |
(561,301) |
(1,066,414) |
(5,719,931) |
(1,195,466) |
| 대손충당금 |
1,162,323 |
997,255 |
1,162,323 |
997,255 |
208,426 |
| 대손상각비 |
4,089,594 |
- |
- |
4,089,594 |
854,725 |
| 재고자산평가손실 |
1,060,236 |
1,484,110 |
1,060,236 |
1,484,110 |
310,179 |
| 국고보조금 |
110,406 |
39,590 |
110,406 |
39,590 |
8,274 |
| 반품충당금 |
831,573 |
793,235 |
831,573 |
793,235 |
165,786 |
| 종속기업투자손상차손 |
6,869,310 |
- |
- |
6,869,310 |
- |
| 관계회사대여금(손상차손) |
387,000 |
- |
- |
387,000 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
419,675 |
- |
- |
419,675 |
- |
| 감가상각누계액 |
(141,803) |
- |
- |
(141,803) |
(29,636) |
| 전기공급시설이용권 |
(32,244) |
- |
- |
(32,244) |
(6,739) |
| 정부보조금으로인한이익 |
42,353 |
42,353 |
42,353 |
42,353 |
8,852 |
| 미지급비용 |
980,130 |
1,070,631 |
980,130 |
1,070,631 |
223,762 |
| 마일리지충당금 |
5,532 |
5,434 |
5,532 |
5,434 |
1,136 |
| 유형자산처분이익 |
(1,337,328) |
- |
- |
(1,337,328) |
- |
| 계약부채(매출할인) |
630,277 |
562,683 |
630,277 |
562,683 |
117,601 |
| 금융보증계약채무 |
- |
592,984 |
- |
592,984 |
123,934 |
| 사용권자산 |
(308,582) |
(170,461) |
(308,582) |
(170,461) |
(35,626) |
| 금융리스부채 |
315,945 |
175,609 |
315,945 |
175,609 |
36,703 |
| 당기손익-공정가치측정금 융자산평가손익 |
(418,736) |
319,430 |
(418,736) |
319,430 |
66,760 |
| 투자금융자산평가손익 (매도가능증권) |
3,777,679 |
- |
484,429 |
3,293,250 |
688,289 |
| 합 계 |
20,876,350 |
6,670,337 |
5,406,549 |
22,140,137 |
3,302,510 |
바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사 유
|
| 종속기업 투자지분 등 |
7,378,234 |
6,338,657 |
처분하지 않을 예정 |
사. 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
35,161 |
22,857 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 |
52,926 |
(101,246) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
88,087 |
(78,389) |
35. 주당손익
가. 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(649,193,713) |
(1,970,487,980) |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,529,195 |
17,516,650 |
| 기본주당순이익 |
(37) |
(112) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초주식수 |
18,616,650 |
(1,100,000) |
17,516,650 |
341 |
5,973,177,650 |
| 교환권행사 |
18,616,650 |
(909,209) |
17,707,441 |
24 |
424,978,584 |
| 합 계 |
365 |
6,398,156,234 |
유통보통주식수 : 6,398,156,234주 / 365일 = 17,529,195
| 구분 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초주식수 |
18,616,650 |
(1,100,000) |
17,516,650 |
366 |
6,411,093,900 |
| 합 계 |
366 |
6,411,093,900 |
유통보통주식수 : 6,411,093,900주 / 366일 = 17,516,650나. 희석주당순이익보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 교환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
36. 특수관계자
가. 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
디에이치호림㈜, ㈜스페셜라이즈드메드, ㈜리독스바이오S&V Technologies GmbH, BSC Medical Devices GmbH |
| 관계기업 |
JHK BioPharma Co., Ltd |
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| 디에이치호림㈜ |
제품매출 |
12,004 |
1,833 |
| 임대료수익 |
90,981 |
90,975 |
| 판매수수료 |
511,009 |
502,682 |
| ㈜스페셜라이즈드메드 |
광고선전비 |
144,000 |
168,300 |
| ㈜리독스바이오 |
상품/원재료매입 |
9,487,028 |
9,981,972 |
| S&V Technologies GmbH |
광고연구용역 |
584,502 |
180,556 |
| 합 계 |
제품매출 |
12,004 |
1,833 |
| 임대료수익 |
90,981 |
90,975 |
| 판매수수료 |
511,009 |
502,682 |
| 광고선전비 |
144,000 |
168,300 |
| 상품/원재료매입 |
9,487,028 |
9,981,972 |
| 광고연구용역 |
584,502 |
180,556 |
다. 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| 디에이치호림㈜ |
외상매출금 |
7,223 |
- |
2,380 |
- |
| 미지급금 |
- |
99,495 |
- |
74,640 |
| 임대보증금 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| ㈜스페셜라이즈드메드(주1) |
미지급금 |
- |
13,200 |
- |
39,930 |
| ㈜리독스바이오 |
외상매입금 |
- |
2,335,443 |
- |
2,889,846 |
| S&V Technologies GmbH |
외상매입금 |
|
308,567 |
|
|
| 합 계 |
외상매출금 |
7,223 |
- |
2,380 |
- |
| 미지급금 |
- |
112,695 |
- |
114,570 |
| 임대보증금 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 외상매입금 |
- |
2,644,010 |
- |
2,889,846 |
한편, 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 대손충당금 내역은 없습니다.라. 당기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
㈜스페셜라이즈드메드 |
- |
167,000 |
마. 주요 경영진과의 거래(1) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,859,520 |
2,088,209 |
| 퇴직급여 |
144,828 |
165,001 |
| 합 계 |
2,004,348 |
2,253,210 |
(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
피보증인 |
보증내용 |
보증금액 |
| 김은석 |
기업은행 |
일반자금대출 연대보증 |
12,687,567 |
| 김은석 |
산업은행 |
운영자금대출 연대보증 |
4,688,400 |
37. 영업부문가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 제품과 상품에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
유형 |
품 목 |
구체적 용도 |
주요상표 등 |
| 의약품 제조업 |
제품 |
진경제 |
소화관 및 담도계의 기능장애에 의한 통증 외 |
후로스판 정 |
| 항균 항생제 |
편도염, 인두염, 급성 신우신염, 방광염, 전립선염, 피부 및 연조직 감염증, 골 감염증 외 |
세파메칠 정 |
| 무기질 제제 |
마그네슘결핍으로 인한 근육경련 외 |
마그네스 정 |
| OEM매출 |
패치류, 천식치료제, 건강기능식품 |
안티푸라민더블파워카타플라스마 외 |
| 기 타 |
| 상품 |
의료기기 |
안면부 피부의 일시적인 주름 개선 |
아말리안 |
| 의료기기 |
피부장벽강화, 피부장벽 지질 개선, 각질세포 강화 |
셀퓨전씨 엑스퍼트 베리덤 로션 엠디 |
| 골관절염치료제 |
슬관절의 골관절염, 견관절주위염 치료 |
아라간플러스주 |
| 기 타 |
나. 지역에 대한 정보회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국 |
94,035,575 |
103,359,328 |
| 중국 |
2,953,976 |
4,193,993 |
| 베트남/말레이시아 |
2,120,618 |
386,000 |
| 미얀마/캄보디아 |
2,978,694 |
1,638,406 |
| 에콰도르/볼리비아 |
1,770,653 |
1,041,188 |
| 기타 |
1,425,680 |
2,884,000 |
| 합 계 |
105,285,196 |
113,502,915 |
다. 주요고객에 대한 정보의약품의 직접판매로 인한 수익 105,285백만원(전기: 113,503백만원)에는 당기 중 회사의 가장 큰 고객인 ㈜유한양행에 대한 매출액 약 14,912백만원(전기: 14,462백만원)이 포함되어 있습니다
38. 범주별 금융자산 및 금융부채가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
605,941 |
- |
605,941 |
- |
384,157 |
- |
384,157 |
| 매출채권 및 기타채권 (선급금, 선급비용제외) |
- |
11,960,635 |
- |
11,960,635 |
- |
13,376,274 |
- |
13,376,274 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 |
1,249,126 |
- |
- |
1,249,126 |
996,092 |
- |
- |
996,092 |
| 단기금융상품 |
- |
3,300,000 |
- |
3,300,000 |
- |
5,100,000 |
- |
5,100,000 |
| 소 계 |
1,249,126 |
15,866,576 |
- |
17,115,702 |
996,092 |
18,860,431 |
- |
19,856,523 |
| 비유동자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 |
- |
- |
1,505,882 |
1,505,882 |
- |
- |
1,581,793 |
1,581,793 |
| 당기손익-공정가치 측정지분상품 |
3,050,818 |
- |
- |
3,050,818 |
2,114,000 |
- |
- |
2,114,000 |
| 장기금융상품 |
- |
110,000 |
- |
110,000 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,050,818 |
110,000 |
1,505,882 |
4,666,700 |
2,114,000 |
- |
1,581,793 |
3,695,793 |
| 합 계 |
4,299,944 |
15,976,576 |
1,505,882 |
21,782,402 |
3,110,092 |
18,860,431 |
1,581,793 |
23,552,316 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
| 매입채무 및 기타유동채무 (선수금 제외) |
- |
22,275,596 |
- |
22,275,596 |
- |
18,215,267 |
- |
18,215,267 |
| 단기차입금 |
- |
53,617,000 |
- |
53,617,000 |
- |
51,199,333 |
- |
51,199,333 |
| 유동성장기차입금 |
- |
30,135,527 |
- |
30,135,527 |
- |
32,988,320 |
- |
32,988,320 |
| 리스부채-유동 |
- |
89,332 |
- |
89,332 |
- |
86,362 |
- |
86,362 |
| 소 계 |
- |
106,117,455 |
- |
106,117,455 |
- |
102,489,282 |
- |
102,489,282 |
| 비유동부채 |
| 장기매입채무 및 기타채무 |
- |
2,776,178 |
- |
2,776,178 |
- |
2,428,267 |
- |
2,428,267 |
| 장기차입금 |
- |
777,770 |
- |
777,770 |
- |
4,316,617 |
- |
4,316,617 |
| 교환사채 |
- |
2,127,061 |
- |
2,127,061 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증채무 |
- |
- |
611,456 |
611,456 |
- |
- |
621,208 |
621,208 |
| 리스부채-비유동 |
- |
109,468 |
- |
109,468 |
- |
88,170 |
- |
88,170 |
| 소 계 |
- |
5,790,477 |
611,456 |
6,401,933 |
- |
6,833,054 |
621,208 |
7,454,262 |
| 합 계 |
- |
111,907,932 |
611,456 |
112,519,388 |
- |
109,322,336 |
621,208 |
109,943,544 |
나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
파생상품부채 |
기타금융부채 |
| 이자수익 |
21,818 |
29,524 |
- |
- |
- |
9,752 |
| 배당수익 |
55,956 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분이익 |
16,874 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가이익 |
252,204 |
- |
(22,985) |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,158,523) |
- |
- |
| 처분손실 |
(89,456) |
(25,061) |
- |
- |
- |
- |
| 평가손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
257,396 |
4,463 |
(22,985) |
(4,158,523) |
- |
9,752 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
파생상품부채 |
기타금융부채 |
| 이자수익 |
- |
15,776 |
- |
- |
- |
- |
| 배당수익 |
6,058 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분이익 |
185,506 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가이익 |
76,142 |
- |
383,183 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,814,154) |
- |
(592,984) |
| 처분손실 |
(49,484) |
(80,473) |
- |
- |
- |
- |
| 평가손실 |
(395,572) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(177,350) |
(64,697) |
383,183 |
(4,814,154) |
- |
(592,984) |
39. 금융상품 위험
가. 신용위험
(1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,505,882 |
1,581,793 |
| 상각후원가측정금융자산 |
15,976,576 |
18,860,431 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,299,944 |
3,110,092 |
| 합 계 |
21,782,402 |
23,552,316 |
(2) 손상차손
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 0일-30일 |
8,701,297 |
40,175 |
10,292,499 |
43,376 |
| 31일-180일 |
2,736,351 |
78,673 |
2,385,293 |
68,924 |
| 180일-1년이내 |
176,588 |
39,762 |
160,665 |
32,003 |
| 1년 이상 경과 |
614,699 |
614,699 |
784,648 |
784,648 |
| 합 계 |
12,228,935 |
773,309 |
13,623,105 |
928,951 |
나. 유동성위험
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6-12개월 |
1-2년 |
2-5년 |
5년 이상 |
| <당기말> |
| 단기차입금 |
53,617,000 |
53,617,000 |
16,687,000 |
36,930,000 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
30,913,297 |
30,913,297 |
3,288,870 |
26,846,657 |
777,770 |
- |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
25,250,574 |
25,271,255 |
22,332,422 |
44,076 |
2,885,630 |
9,127 |
- |
| 교환사채 |
3,165,865 |
3,053,740 |
- |
- |
3,053,740 |
- |
- |
| 합 계 |
112,946,736 |
112,855,292 |
42,308,292 |
63,820,733 |
6,717,140 |
9,127 |
- |
| <전기말> |
| 단기차입금 |
51,199,333 |
51,199,333 |
- |
51,199,333 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
37,304,937 |
37,304,937 |
- |
32,988,320 |
4,316,617 |
- |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
20,818,066 |
20,829,310 |
17,646,669 |
2,505,007 |
642,911 |
34,723 |
- |
| 합 계 |
109,322,336 |
109,333,580 |
17,646,669 |
86,692,660 |
4,959,528 |
34,723 |
- |
회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.다. 환위험
(1) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 자산 |
매출채권 |
USD |
1,013,948 |
1,454,914 |
USD |
1,054,490 |
1,550,100 |
| 부채 |
매입채무 |
USD |
143,860 |
206,425 |
USD |
974,781 |
1,432,928 |
| 부채 |
매입채무 |
EUR |
183,047 |
308,567 |
- |
- |
- |
(2) 민감도분석보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
124,849 |
(124,849) |
11,717 |
(11,717) |
| EUR |
(30,857) |
30,857 |
- |
- |
라. 이자율위험
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 고정이자율 |
변동이자율 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
3,410,000 |
5,100,000 |
금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
2,127,061 |
- |
금융부채 |
84,729,097 |
84,274,016 |
(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 보고기간종료일 현재 구체적인 자본 및 손익의 변동금액효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손 익 |
자 본 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| <당기말> |
| 변동이자율 금융상품 |
(847,291) |
847,291 |
(847,291) |
847,291 |
| <전기말> |
| 변동이자율 금융상품 |
(842,740) |
842,740 |
(842,740) |
842,740 |
마. 공정가치
(1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있으며, 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,299,944 |
4,299,944 |
3,110,092 |
3,110,092 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,505,882 |
1,505,882 |
1,581,793 |
1,581,793 |
| 소 계 |
5,805,826 |
5,805,826 |
4,691,885 |
4,691,885 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 매출채권및기타채권 |
11,960,635 |
11,960,635 |
13,376,274 |
13,376,274 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
3,410,000 |
3,410,000 |
5,100,000 |
5,100,000 |
| 현금 및 현금성자산 |
605,941 |
605,941 |
384,157 |
384,157 |
| 소 계 |
15,976,576 |
15,976,576 |
18,860,431 |
18,860,431 |
| 합 계 |
21,782,402 |
21,782,402 |
23,552,316 |
23,552,316 |
| 공정가치로 인식된 부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 단기차입금 |
53,617,000 |
53,617,000 |
51,199,333 |
51,199,333 |
| 유동성장기차입금 |
30,135,527 |
30,135,527 |
32,988,320 |
32,988,320 |
| 매입채무와 기타채무 |
25,051,774 |
25,051,774 |
20,643,534 |
20,643,534 |
| 장기차입금 |
777,770 |
777,770 |
4,316,617 |
4,316,617 |
| 교환사채 |
2,127,061 |
2,127,061 |
- |
- |
| 리스부채 |
198,800 |
198,800 |
174,532 |
174,532 |
| 소 계 |
111,907,932 |
111,907,932 |
109,322,336 |
109,322,336 |
| 합 계 |
111,907,932 |
111,907,932 |
109,322,336 |
109,322,336 |
(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,249,126 |
- |
3,050,818 |
4,299,944 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,505,882 |
1,505,882 |
40. 현금흐름표가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,755,520 |
7,058,320 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
1,192,409 |
4,661,742 |
| 유형자산에서 투자자산 대체 |
4,283,061 |
287,957 |
| 리스부채인식 및 유동성대체 |
110,360 |
89,521 |
나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
교환사채 |
리스부채 |
| 기초 |
51,199,333 |
32,988,320 |
4,316,617 |
- |
174,532 |
| 재무활동순현금흐름 |
2,417,667 |
(2,852,793) |
(1,783,327) |
1,929,161 |
(122,499) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
197,900 |
15,109 |
| 기타증감 |
- |
- |
(1,755,520) |
- |
131,658 |
| 기말 |
53,617,000 |
30,135,527 |
777,770 |
2,127,061 |
198,800 |
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
| 기초 |
66,350,000 |
25,938,947 |
5,249,897 |
315,257 |
| 재무활동순현금흐름 |
(15,150,667) |
7,049,373 |
6,125,040 |
(145,217) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
11,465 |
| 기타증감 |
- |
- |
(7,058,320) |
(6,972) |
| 기말 |
51,199,333 |
32,988,320 |
4,316,617 |
174,533 |
41. 재무제표의 승인 및 확정
회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.