주석
| 제 16(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 15(전)기말 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함) |
| 제 15(전)기초 2017년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함) |
| 주식회사 리메드 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 리메드(이하 "당사")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 2,583,170,500원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유 주식수(주) |
지분율 |
| 이근용 |
1,622,000 |
31.40% |
| NH투자증권(헤이스팅스자산-우리은행) |
418,666 |
8.10% |
| 홍성필 |
378,000 |
7.32% |
| DTNI-KVIC 판교 창조경제밸리 투자조합 |
266,680 |
5.16% |
| 기타 |
2,480,995 |
48.02% |
| 합 계 |
5,166,341 |
100.00% |
&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2-1. 재무제표 작성기준 &cr;&cr;회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영
향은
주석 38에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하
여
2018년 12월 31일 현재
상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2019년 재무제표
에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기업회계기준서 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;
2-3. 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr;2-4. 외화환산
2-4-1. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr;
2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2-5. 금융자산&cr;
2-5-1. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2-5-2. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서
에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
2-5-3. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;
2-5-4. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2-5-5. 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2-6. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2-7. 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2-8. 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(상품은 선입선출법)에 따라 결정됩니다. &cr; &cr;
2-9.
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
2-10. 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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|
건물
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20~40년
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구축물
|
20~40년
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기계장치
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5~10년
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공구와기구
|
5년
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|
비품
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5년
|
|
기타의유형자산
|
5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2-11. 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2-12. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다. &cr;
2-13. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
2-14. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2-15. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2-16. 금융부채&cr; &cr;2-16-1. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태
표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
"금융원가"
로 인식됩니다.
2-16-2. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-17. 금융보증계약 &cr; &cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. &cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;
2-18. 복합금융상품 &cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상황우선주와 신주인수권부사채입니다. &cr;&cr;전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 분리형 신주인수권은 사채에 내재된 내재파생상품이 아닌 독자적인 파생상품으로, 신주인수권이 자본요소를 만족하지 못할경우 신주인수권 및 사채의 공정가치 기준으로 안분하여 최초 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;2-19. 충당부채 &cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2-20. 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2-21. 종업원급여 &cr; &cr;2-21-1. 퇴직급여&cr; &cr;회사는
확정급여제도
를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;2-21-2. 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2-22. 수익인식
&cr;&cr;
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.&cr;
2-22-1. 재화의 판매&cr;
회사는 고객에게 의료기기 제품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.&cr;
2-22-2. 이자수익
&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2-22-3. 배당금수익&cr;
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2-23. 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr;&cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
&cr;2-24. 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는
데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;&cr;
2-25. 재무제표 승인&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2019년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3-1. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3-2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다.
&cr;
3-3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다.
3-4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.
3-5. 충당부채
회사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4-1. 재무위험관리요소
&cr;
&cr;
4-1-1. 시장 위험
&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화단위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 외화 |
환율 |
원화 |
외화 |
환율 |
원화 |
외화 |
환율 |
원화 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
181,628.60 |
1,118.10 |
203,079 |
411,169.00 |
1,071.40 |
440,526 |
606,318.00 |
1,208.50 |
732,735 |
| EUR |
34,316.10 |
1,279.16 |
43,896 |
395,214.00 |
1,279.25 |
505,578 |
11,634.00 |
1,267.60 |
14,747 |
| JPY |
16,469,914.00 |
10.13 |
166,870 |
5,197,938.00 |
9.49 |
49,334 |
265,005.00 |
10.37 |
2,748 |
| 매출채권 |
USD |
65,950.00 |
1,118.10 |
73,739 |
9,710.00 |
1,071.40 |
10,403 |
24,710.00 |
1,208.50 |
29,862 |
| EUR |
- |
- |
- |
16,000.00 |
1,279.25 |
20,468 |
- |
- |
- |
| JPY |
25,270,000.00 |
10.13 |
256,031 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
743,615 |
- |
- |
1,026,309 |
- |
- |
780,092 |
| 부채 |
| 매입채무 |
USD |
- |
- |
- |
84,286.00 |
1,071.40 |
90,304 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
90,304 |
- |
- |
- |
&cr;(나) 회사의 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
회사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
27,682 |
(27,682) |
36,063 |
(36,063) |
76,260 |
(76,260) |
| EUR |
4,390 |
(4,390) |
52,605 |
(52,605) |
1,475 |
(1,475) |
| JPY |
42,290 |
(42,290) |
4,933 |
(4,933) |
275 |
(275) |
| 합계 |
74,362 |
(74,362) |
93,601 |
(93,601) |
78,009 |
(78,009) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
(2) 가격위험
(가) 가격위험
회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(나) 민감도 분석
&cr;회사의 경영진은 당기말 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 인한 가격위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
(3) 이자율 위험
&cr;보고기간말 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.&cr;
4-1-2. 신용 위험
&cr;신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과만 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
(2) 신용보강
회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. &cr;
회사의 당기말과 전기말, 전기초 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부가 |
손실충당금 |
잔액 |
| 당기말 |
| 현금성자산 |
2,695,563 |
- |
2,695,563 |
| 당기손익-공정가치 기타금융자산 |
2,859,760 |
- |
2,859,760 |
| 매출채권 |
673,863 |
23,933 |
649,930 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
780,304 |
- |
780,304 |
| 소계 |
7,009,490 |
23,933 |
6,985,557 |
| 전기말 |
| 현금성자산 |
1,605,327 |
- |
1,605,327 |
| 매출채권 |
413,467 |
9,436 |
404,031 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
601,544 |
- |
601,544 |
| 소계 |
2,620,338 |
9,436 |
2,610,902 |
| 전기초 |
| 현금성자산 |
251,603 |
- |
251,603 |
| 매출채권 |
607,425 |
92,044 |
515,381 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
695,837 |
- |
695,837 |
| 소계 |
1,554,865 |
92,044 |
1,462,821 |
&cr;
4-1-3. 유동성 위험
회사는
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1년 초과 |
| 당기말 |
| 매입채무및기타채무&cr;(금융리스부채제외) |
2,169,259 |
2,169,259 |
1,247,469 |
921,790 |
| 차입금 |
6,800,000 |
7,488,277 |
438,186 |
7,050,091 |
| 금융리스부채 |
111,263 |
131,948 |
51,841 |
80,107 |
| 소계 |
9,080,522 |
9,789,484 |
1,737,496 |
8,051,988 |
| 전기말 |
| 매입채무및기타채무&cr;(금융리스부채제외) |
1,833,657 |
1,833,657 |
541,998 |
1,291,660 |
| 차입금 |
4,572,887 |
4,930,668 |
477,674 |
4,552,995 |
| 금융리스부채 |
73,605 |
84,329 |
41,501 |
42,828 |
| 소계 |
6,480,149 |
6,848,654 |
1,061,173 |
5,887,483 |
| 전기초(전환일) |
| 매입채무및기타채무&cr;(금융리스부채제외) |
1,645,959 |
1,645,959 |
429,398 |
1,216,560 |
| 차입금 |
1,897,205 |
1,923,470 |
911,927 |
1,011,544 |
| 금융리스부채 |
84,027 |
119,680 |
34,788 |
57,859 |
| 소계 |
3,627,191 |
3,689,109 |
1,376,113 |
2,285,963 |
&cr;
4-2. 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
6,800,000 |
4,572,887 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(3,423,697) |
(2,863,666) |
|
순부채
|
3,376,303 |
1,709,220 |
|
자본총계
|
10,944,686 |
4,185,412 |
|
총자본
|
14,320,989 |
5,894,632 |
|
자본조달비율
|
23.58% |
29.00% |
5. 금융상품 공정가치&cr;
5-1. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
전기초 |
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
3,423,697 |
3,423,697 |
2,863,666 |
2,863,666 |
1,226,426 |
1,226,426 |
|
당기손익-공정가치 기타금융자산
|
2,859,760 |
2,859,760 |
- |
- |
- |
- |
|
매출채권
|
649,930 |
649,930 |
404,031 |
404,031 |
515,381 |
515,381 |
|
상각후원가측정 기타금융자산
|
780,303 |
780,303 |
601,544 |
601,544 |
695,837 |
695,837 |
|
소계
|
7,713,690 |
7,713,690 |
3,869,241 |
3,869,241 |
2,437,644 |
2,437,644 |
|
금융부채
|
|
매입채무
|
413,392 |
413,392 |
319,244 |
319,244 |
98,588 |
98,588 |
|
차입금
|
6,800,000 |
6,800,000 |
4,572,887 |
4,572,887 |
1,897,205 |
1,897,205 |
|
파생상품부채
|
- |
- |
1,026,104 |
1,026,104 |
601,818 |
601,818 |
|
기타금융부채
|
1,867,129 |
1,867,129 |
1,588,018 |
1,588,018 |
1,631,397 |
1,631,397 |
|
소계
|
9,080,521 |
9,080,521 |
7,506,253 |
7,506,253 |
4,229,008 |
4,229,008 |
&cr;
5-2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 기타금융자산 |
- |
2,859,760 |
- |
2,859,760 |
| 부채 : |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 기타금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 부채 : |
|
|
|
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,026,104 |
1,026,104 |
| 전기초 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 기타금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 부채 : |
|
|
|
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
601,818 |
601,818 |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다
&cr;한편, 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr;
6. 범주별 금융상품
6-1. 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치 기타금융자산 |
2,859,760 |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
2,695,563 |
1,605,327 |
251,603 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
728,134 |
1,258,339 |
974,823 |
| 매출채권 |
649,930 |
404,031 |
515,381 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
780,303 |
601,544 |
695,837 |
| 합계 |
7,713,690 |
3,869,241 |
2,437,644 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
413,393 |
319,244 |
98,588 |
| 차입금 |
6,800,000 |
4,572,887 |
1,897,205 |
| 기타금융부채 |
1,867,129 |
1,588,018 |
1,631,397 |
| 파생상품부채 |
- |
1,026,104 |
601,818 |
| 합계 |
9,080,522 |
7,506,253 |
4,229,008 |
&cr;
6-2. 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 기타금융자산
|
59,760 |
- |
|
상각후원가측정 기타금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
60,170
|
12,361
|
|
파생상품
|
|
|
|
파생상품평가손실
|
(6,486,553) |
(424,287) |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(156,553) |
(127,719) |
|
사채상환손실
|
- |
(89,017) |
|
합 계
|
(6,523,176) |
(628,662) |
&cr;
7. 현금및현금성자
산
&cr;
&cr;
당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금 |
- |
304 |
461 |
| 보통예금 |
314,289 |
262,597 |
224,132 |
| 외화예금 |
413,845 |
995,438 |
750,230 |
| 환매채 등 |
2,695,563 |
1,605,327 |
251,603 |
| 합계 |
3,423,697 |
2,863,666 |
1,226,426 |
8. 당기손익-공정가치 기타금융자산
&cr;
8-1. 당기손익-공정가치 기타금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 당기손익-공정가치 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
전기초 |
|
수익증권
|
801,625 |
- |
- |
|
특정금전신탁
|
2,058,135 |
- |
- |
|
합 계
|
2,859,760 |
- |
- |
&cr;
8-2. 손익으로 인식된 금액&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 기타금융자산의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
수익증권
|
1,625 |
- |
|
특정금전신탁
|
58,135 |
- |
|
합 계
|
59,760 |
- |
&cr;
9. 매출채권
&cr;
9-1.
매출채권 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매출채권 |
673,863 |
413,467 |
607,425 |
| (대손충당금) |
(23,933) |
(9,436) |
(92,044) |
| 합계 |
649,930 |
404,031 |
515,381 |
&cr;
9-2.
매출채권 연령 분석&cr;
&cr;당기말과 전기말, 전기초 현
재 매출채권 연령 분석은 다
음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 |
| 회수기간내 |
617,684 |
388,824 |
457,343 |
| 2. 개별적으로 손상된 매출채권 |
| 개별손상 |
4,840 |
800 |
- |
| 3. 집합적으로 손상된 매출채권 |
| 1년이내 |
34,893 |
14,659 |
4,883 |
| 2년이내 |
11,746 |
4,417 |
98,028 |
| 2년초과 |
4,700 |
4,767 |
47,171 |
| 합계 |
673,863 |
413,467 |
607,425 |
| 대손충당금 |
(23,933) |
(9,436) |
(92,044) |
| 차감계 |
649,930 |
404,031 |
515,381 |
9-3.
대손충당금의 변동내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,436 |
92,044 |
| 제각 |
- |
- |
| 설정(환입) |
14,497 |
(82,608) |
| 기말 |
23,933 |
9,436 |
&cr;&cr;
10. 상각후원가측정 기타금융자산&cr;&cr;
당기말과 전기말, 전기초 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
399 |
- |
399 |
| 미수금 |
209,221 |
- |
209,221 |
54,519 |
- |
54,519 |
96,258 |
- |
96,258 |
| 장ㆍ단기대여금 |
- |
10,000 |
10,000 |
- |
15,000 |
15,000 |
1,400 |
20,000 |
21,400 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
147,843 |
147,843 |
- |
111,351 |
111,351 |
406,000 |
72,052 |
478,052 |
| 보증금 |
- |
413,239 |
413,239 |
- |
420,674 |
420,674 |
- |
99,728 |
99,728 |
| 합계 |
209,221 |
571,082 |
780,303 |
54,519 |
547,025 |
601,544 |
504,057 |
191,780 |
695,837 |
11. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
전기초 |
|
선급금
|
167,567 |
288,301 |
131,666 |
| 선급비용 |
5,285 |
5,491 |
6,431 |
| 합 계 |
172,852 |
293,792 |
138,097 |
&cr;
12. 재고자산 &cr;&cr;
당기말과 전기말 회사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
전기초 |
|
원재료
|
711,721 |
393,747 |
397,398 |
| 원재료평가충당금 |
(20,962) |
- |
- |
|
재공품
|
415,955 |
88,582 |
73,053 |
| 재공품평가충당금 |
(1,816) |
- |
- |
|
제 품
|
500,621 |
615,488 |
522,287 |
| 상 품 |
700,920 |
568,497 |
47,273 |
|
합 계
|
2,306,439 |
1,666,314 |
1,040,011 |
&cr;회사가 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 4,007,157천원(전기 2,827,644천원)입니다.&cr;
13. 유형자산&cr;&cr;
13-1. 유형자산 장부가액 구성내역&cr;
&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,770,486 |
- |
- |
5,770,486 |
| 건물 |
3,635,226 |
(431,008) |
- |
3,204,218 |
| 기계장치 |
337,963 |
(310,653) |
- |
27,310 |
| 차량운반구 |
202,113 |
(109,212) |
- |
92,901 |
| 비품 |
873,992 |
(815,014) |
- |
58,978 |
| 시설장치 |
1,152,285 |
(1,106,841) |
- |
45,444 |
| 금융리스자산 |
246,905 |
(87,975) |
- |
158,930 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
12,218,970 |
(2,860,703) |
- |
9,358,267 |
<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
882,215 |
- |
- |
882,215 |
| 건물 |
3,635,226 |
(340,127) |
- |
3,295,099 |
| 기계장치 |
337,963 |
(268,407) |
(5,175) |
64,381 |
| 차량운반구 |
142,916 |
(85,410) |
- |
57,506 |
| 비품 |
863,931 |
(794,719) |
- |
69,212 |
| 시설장치 |
1,122,282 |
(1,066,119) |
(18,458) |
37,705 |
| 금융리스자산 |
158,360 |
(44,458) |
- |
113,902 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,142,893 |
(2,599,240) |
(23,633) |
4,520,020 |
&cr;<전기초>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
829,668 |
- |
- |
829,668 |
| 건물 |
1,663,483 |
(267,901) |
- |
1,395,582 |
| 기계장치 |
337,963 |
(226,162) |
(11,903) |
99,898 |
| 차량운반구 |
120,503 |
(33,118) |
- |
87,385 |
| 비품 |
828,769 |
(778,050) |
- |
50,719 |
| 시설장치 |
1,101,282 |
(998,311) |
(61,458) |
41,513 |
|
129,859 |
(12,901) |
- |
116,958 |
| 건설중인자산 |
1,333,971 |
- |
- |
1,333,971 |
| 합계 |
6,345,498 |
(2,316,443) |
(73,361) |
3,955,694 |
13-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(주1) |
대체 |
기말 |
| 토지 |
882,215 |
4,888,271 |
- |
- |
- |
5,770,486 |
| 건물 |
3,295,099 |
- |
- |
(90,881) |
- |
3,204,218 |
| 기계장치 |
64,381 |
- |
- |
(37,071) |
- |
27,310 |
| 차량운반구 |
57,506 |
77,546 |
(11,412) |
(30,739) |
- |
92,901 |
| 비품 |
69,212 |
10,061 |
- |
(20,295) |
- |
58,978 |
| 시설장치 |
37,705 |
30,003 |
- |
(22,264) |
- |
45,444 |
| 금융리스자산 |
113,902 |
88,545 |
- |
(43,517) |
- |
158,930 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
4,520,020 |
5,094,426 |
(11,412) |
(244,767) |
- |
9,358,267 |
(주1) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 23,633천원이 상계된 금액입니다. 감가상각비 중 171,028천원은 매출원가, 73,736천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(주1) |
대체 |
기말 |
| 토지 |
829,668 |
52,547 |
- |
- |
- |
882,215 |
| 건물 |
1,395,582 |
152,453 |
- |
(72,227) |
1,819,291 |
3,295,099 |
| 기계장치 |
99,898 |
- |
- |
(35,517) |
- |
64,381 |
| 차량운반구 |
87,385 |
22,414 |
- |
(52,293) |
- |
57,506 |
| 비품 |
50,719 |
35,161 |
- |
(16,668) |
- |
69,212 |
| 시설장치 |
41,513 |
21,000 |
- |
(24,808) |
- |
37,705 |
| 금융리스자산 |
116,958 |
28,501 |
- |
(31,557) |
- |
113,902 |
| 건설중인자산 |
1,333,971 |
485,320 |
- |
- |
(1,819,291) |
- |
| 합계 |
3,955,694 |
797,396 |
- |
(233,070) |
- |
4,520,020 |
(주1) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 49,728천원이 상계된 금액입니다. 감가상각비 중 136,913천원은 매출원가, 96,157천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
13-3. 토지 및 건물 관련 보험가입&cr;&cr;당기말 현재 회사는 삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있으며, 롯데손해보험(주)에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;
13-4. 토지 및 건물의 근저당 등&cr;
&cr;회사의 상기 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
13-5. 매각제한자산&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 대전 유성구 용산동 533-1 토지와 건물 중 일부는 정부보조금으로 취득한 자산으로 대전광역시에서 소유권이전 청구권 가등기를 설정하고 취득후 10년 간 매매 등이 제한되어 있으며, 매매제한 종료시점은 2019년 12월 27일 입니다. 또한, 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 공장설립 등의 완료 신고 전또는 신고 후 10년 간 매매 등이 제한되어 있으며, 매매제한 종료시점은 2027년 5월 16일 입니다. &cr;
13-6. 금융리스 이용내역&cr;
회사는 차량운반구에 대해 금융리스 계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다.또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 총액 |
|
|
| 1년 이내 |
51,841 |
41,501 |
| 1년 초과 5년 이내 |
80,107 |
42,828 |
| 합계 |
131,948 |
84,329 |
| 미실현이자수익 |
20,685 |
10,725 |
| 최소리스료 순액 |
|
|
| 1년 이내 |
42,883 |
35,553 |
| 1년 초과 5년 이내 |
68,380 |
38,051 |
| 합계 |
111,263 |
73,605 |
14. 무형자산&cr;&cr;
14-1. 무형자산 장부가액&cr;&cr;당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기타 |
기말 |
| 특허권 |
869 |
- |
- |
(715) |
- |
154 |
(주1) 당기 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기타 |
기말 |
| 특허권 |
1,459 |
- |
- |
(590) |
- |
869 |
(주1) 전기 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
14-2. 개발비&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.
&cr;
15. 관계기업투자&cr;
15-1. 관계기업에 대한 현황&cr;&cr;전기말 현재 회사의 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 기업명 |
소재지 |
보유 주식수 |
보유 지분율 |
주요영업활동 |
| ㈜바이오닉스 |
대한민국 |
79,000주 |
46.47% |
전자의료기기 판매 |
&cr;
15-2. 관계기업투자 내역&cr;&cr;전기말 현재 회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
결산월 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
| ㈜바이오닉스 |
12월 31일 |
474,000 |
343,443 |
&cr;
15-3. 관계기업의 요약재무정보&cr;&cr;전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<전기말>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| ㈜바이오닉스 |
1,530,819 |
3,180,638 |
1,901,384 |
(355,254) |
15-4. 관계기업투자의 장부가액 변동 &cr;&cr;관계기업투자의 당기 및 전기 중 장부가액 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜바이오닉스 |
343,443 |
- |
(148,974) |
(194,469) |
- |
- |
&cr;<전기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜바이오닉스 |
- |
474,000 |
- |
(130,557) |
- |
343,443 |
&cr;(주1) 당기 중 관계기업투자주식을 전량 처분하였으며 2,823천원의 처분손실이 발생하였습니다.&cr;
16. 정부보조금
&cr;
&cr;
16-1. 수익관련 정부보조금&cr;&cr;
16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역&cr;&cr;당기와 전기 중 회사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상환의무 있는 부분 |
179,901 |
120,770 |
| 상환의무 없는 부분 |
1,644,342 |
1,117,277 |
| 합계 |
1,824,243 |
1,238,047 |
&cr;
16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역&cr;
&cr;당기와 전기 중 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
492,530 |
401,260 |
| 증가 |
179,901 |
120,770 |
| 감소 |
(31,960) |
(29,500) |
| 기말 |
640,471 |
492,530 |
&cr;
16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금&cr;&cr; 상환의무가 없는 정부보조금 중 당기에 1,644,342천원(전기: 1,117,277천원)이 비용과 직접 상계되었습니다.&cr;
16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역&cr;&cr;당기말과 전기말 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
609,130 |
815,300 |
| 기타수익 |
211,912 |
206,170 |
| 기말 |
397,218 |
609,130 |
&cr;
16-2. 자산 관련 정부보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
합계 |
| 기초잔액 |
- |
- |
5,175 |
18,458 |
23,633 |
| 당기취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기상각액 |
- |
- |
(5,175) |
(18,458) |
(23,633) |
| 기말잔액 |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
합계 |
| 기초잔액 |
- |
- |
11,903 |
61,458 |
73,361 |
| 당기취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기상각액 |
- |
- |
(6,728) |
(43,000) |
(49,728) |
| 기말잔액 |
- |
- |
5,175 |
18,458 |
23,633 |
17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 매입채무(주1) |
413,393 |
- |
413,393 |
319,244 |
- |
319,244 |
98,588 |
- |
98,588 |
| 미지급금 |
819,727 |
731,790 |
1,551,517 |
217,578 |
1,101,660 |
1,319,238 |
328,652 |
1,216,560 |
1,545,212 |
| 미지급비용 |
14,349 |
- |
14,349 |
5,175 |
- |
5,175 |
2,158 |
- |
2,158 |
| 금융리스부채 |
42,883 |
68,380 |
111,263 |
35,554 |
38,051 |
73,605 |
29,551 |
54,476 |
84,027 |
| 보증금 |
- |
190,000 |
190,000 |
- |
190,000 |
190,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,290,352 |
990,170 |
2,280,522 |
577,551 |
1,329,711 |
1,907,262 |
458,949 |
1,271,036 |
1,729,985 |
(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr;&cr;&cr;
18. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 예수금 |
32,489 |
25,538 |
26,285 |
| 선수금 |
365,096 |
39,080 |
45,984 |
| 합계 |
397,585 |
64,618 |
72,269 |
19. 차입금&cr;&cr;
19-1. 차입금 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 단기차입금 |
- |
320,000 |
786,000 |
| 유동성장기차입금 |
250,260 |
58,310 |
99,960 |
| 장기차입금 |
6,549,740 |
3,500,000 |
58,310 |
| 신주인수권부사채(주1) |
- |
- |
310,273 |
| 전환상환우선주부채(주2) |
- |
694,577 |
642,662 |
| 합계 |
6,800,000 |
4,572,887 |
1,897,205 |
(주1) 회사가 발행한 신주인수권부사채는 복합금융상품으로 주계약인 신주인수권부사채와 내재파생상품인 신주인수권으로 구분계상하였으며, 신주인수권은 파생상품으로 분류하였습니다. 회사는 전기 중 신주인수권부사채 전액을 상환하였으며 신주인수권은 당기에 잔여수량이 모두 행사되어 당기말 현재 미행사된 잔여 신주인수권은 없습니다(주석23 참조).&cr;(주2) 회사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품으로 주계약인 전환상환우선주부채와 내재파생상품인 전환상환권으로 구분계상하였으며, 전환상환권은 파생상품으로 분류하였습니다. 회사가 발행한 전환상환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있습니다. 한편, 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 보통주 266,680주를 발행하였으며 당기말 현재 미전환주식은 없습니다.&cr;
19-2. 단기차입금 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
금액 |
| 산업은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
320,000 |
536,000 |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
- |
240,000 |
| 합계 |
|
|
- |
320,000 |
786,000 |
&cr;
19-3. 장기차입금 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
금액 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
1.7%~2.5% |
5,800,000 |
2,500,000 |
- |
| 중소기업진흥공단 |
일반자금대출 |
2.06% |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| 중소기업진흥공단 |
일반자금대출 |
- |
- |
58,310 |
158,270 |
| 차감전 소계 |
|
6,800,000 |
3,558,310 |
158,270 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
|
250,260 |
58,310 |
99,960 |
| 합계 |
|
6,549,740 |
3,500,000 |
58,310 |
&cr;회사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물, 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 36 참조)&cr;
19-4. 장기차입금 상환계획&cr;&cr;당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 만기 |
금액 |
| 2020년 |
816,572 |
| 2021년 이후 |
5,733,168 |
| 합계 |
6,549,740 |
&cr;
20. 파생상품부채&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 파생상품부채 |
|
|
|
| 전환상환우선주부채 |
- |
651,574 |
434,421 |
| 신주인수권부채 |
- |
374,530 |
167,397 |
| 합계 |
- |
1,026,104 |
601,818 |
21. 순확정급여부채&cr;&cr;
21-1. 순확정급여부채 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,105,244 |
869,972 |
898,449 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(24,779) |
(37,877) |
(18,345) |
| 순확정급여부채 금액 |
1,080,465 |
832,095 |
880,104 |
&cr;
21-2. 확정급여채무의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
869,972 |
898,449 |
| 당기근무원가 |
163,835 |
150,469 |
| 이자비용 |
24,05
1
|
21,607 |
| 급여지급액 |
(32,362) |
(67,895) |
| 제측정요소 : |
|
|
| - 재무적가정 변동에 의한&cr; 보험수리적 손실(이익) |
39,857 |
(24,836) |
| - 가정과 실제 차이에 의한&cr; 보험수리적 손실(이익) |
39,889 |
(107,821) |
| 기말 확정급여채무 |
1,105,24
4
|
869,972 |
21-3. 사외적립자산의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
37,877 |
18,345 |
| 이자수익 |
1,740 |
1,115 |
| 기여금납부액 |
- |
20,000 |
| 급여지급액 |
(13,883) |
(595) |
| 보험수리적이익(손실) |
(956) |
(988) |
| 기말 |
24,779 |
37,877 |
&cr;
21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
163,835 |
150,469 |
| 이자비용 |
24,051 |
21,607 |
| 이자수익 |
(1,740) |
(1,115) |
| 합계 |
186,146 |
170,961 |
21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목&cr;&cr;당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
35,367 |
36,191 |
| 판매비와 관리비 |
54,256 |
49,538 |
| 경상연구개발비 |
96,523 |
85,232 |
| 합계 |
186,146 |
170,961 |
&cr;
21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;21-6-1. 할인율 등
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.38% |
2.90% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
&cr;21-6-2. 사망률&cr;보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;
21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr;&cr;주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 변동 |
(74,437) |
84,507 |
| 임금상승률 변동 |
82,381 |
(74,098) |
21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 보험수리적손실(이익) |
80,703 |
(131,670) |
| 법인세효과 |
(17,755) |
28,968 |
| 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 |
62,948 |
(102,702) |
&cr;
21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석&cr;&cr;당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.92년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
- |
- |
194,433 |
1,105,225 |
1,299,658 |
21-10. 사외적립자산 구성내역&cr;
당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
22. 충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,703 |
6,640 |
| 전입 |
2,847 |
(937) |
| 기말 |
8,550 |
5,703 |
&cr;
23. 자본금&cr;&cr;회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 500원)이며,당기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수는 5,166,341주 입니다.&cr;
23-1. 자본금의 구성내역&cr;&cr; 당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 수권주식 수 |
보통주 |
75,000,000주 |
7,500,000주 |
7,500,000주 |
| 우선주 |
25,000,000주 |
2,500,000주 |
2,500,000주 |
| 발행주식 수(주1) |
보통주 |
5,166,341주 |
2,025,590주 |
202,559주 |
| 우선주 |
- |
133,340주 |
13,334주 |
| 액면금액 |
|
500원 |
500원 |
5,000원 |
| 자본금 |
보통주 |
2,583,171 |
1,012,795 |
1,012,795 |
| 우선주 |
- |
66,670 |
66,670 |
(주1) 회사는 전기 중 1주의 금액 5,000원의 주식을 10주로 분할하여 1주의 금액을 500원으로 하고, 이에 따라 발행주식의 내용과 수가 보통주식 202,559주에서 2,025,590주로, 우선주식 13,334주에서 133,340주로 변경되었습니다.&cr;
23-2. 자본금의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동금액 |
주식수 |
변동금액 |
주식수 |
| 기초 |
1,012,795 |
2,025,590주 |
1,012,795 |
202,559주 |
| 유상증자 |
166,667 |
333,333주 |
- |
- |
| 무상증자 |
1,179,462 |
2,,358,923주 |
- |
- |
| 신주인수권 행사 |
90,907 |
181,815주 |
- |
- |
| 상환전환우선주 보통주 전환 |
133,340 |
266,680주 |
- |
- |
| 액면분할 |
- |
- |
- |
1,823,031주 |
| 기말 |
2,583,171 |
5,166,341주 |
1,012,795 |
2,025,590주, |
24. 자본잉여금&cr;&cr;
24-1. 자본잉여금의 내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식발행초과금 |
13,253,256 |
1,073,245 |
1,073,245 |
&cr;
24-2. 자본잉여금의 변동내역 &cr;&cr;당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,073,245 |
1,073,245 |
| 유상증자 |
4,833,329 |
- |
| 무상증자 |
(1,179,462) |
- |
| 신주인수권 행사 |
3,478,718 |
- |
| 상환전환우선주 보통주 전환 |
5,047,426 |
- |
| 기말 |
13,253,256 |
1,073,245 |
25. 기타자본&cr;&cr;
25-1. 기타자본의 구성내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식선택권 |
452,611 |
- |
- |
&cr;
25-2. 기타자본의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 증감 |
452,611 |
- |
| 기말 |
452,611 |
- |
&cr;
25-3. 주식기준보상&cr;&cr;
25-3-1. 주식선택권 부여내역&cr;&cr;회사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.
당기말 현재 주식선택권의 부여내역은다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
제1차부여분 |
제2차부여분 |
합계 |
| 부여일자 |
2018.03.30 |
2018.06.18 |
| 부여주식수 |
200,000 |
34,400 |
234,400 |
| 행사 |
- |
- |
- |
| 소멸 |
(7,440) |
- |
(7,440) |
| 미행사주식수 |
192,560 |
34,400 |
226,960 |
&cr;25-3-2. 주식보상비용&cr;&cr;당기중 비용으로 인식한 주식보상비용은 339,621천원입니다.&cr;&cr;25-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수&cr;&cr;회사는 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
제1차부여분 |
제2차부여분 |
| 부여일의 공정가치 |
4,137원 |
4,159원 |
| 부여일의 주식가치(주1) |
8,210원 |
8,210원 |
| 행사가격 |
5,000원 |
5,000원 |
| 행사시작일 |
2020년 03월 30일 |
2020년 06월 18일 |
| 행사종료일 |
2025년 03월 30일 |
2025년 06월 18일 |
| 기대변동성 |
18.57% |
18.93% |
| 무위험이자율 |
2.54% |
2.58% |
(주1) 2018년 5월 21일 한국산업은행이 매도한 가격을 적용하였습니다.&cr;
26. 이익잉여금&cr;&cr;
26-1. 이익잉여금 구성내역&cr;&cr;당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 미처분이익잉여금 |
(5,344,352) |
2,099,372 |
1,960,432 |
&cr;
26-2. 이익잉여금의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,099,372 |
1,960,432 |
| 당기순이익 |
(7,380,777) |
36,238 |
| 보험수리적손익 대체 |
(62,947) |
102,702 |
| 기말 |
(5,344,352) |
2,099,372 |
26-3. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2019년3월29일 |
처분확정일: 2018년3월30일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
- |
(5,344,352) |
- |
2,099,372 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
2,099,372 |
- |
1,960,432 |
- |
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(62,948) |
- |
102,702 |
- |
| 3. 당기순이익 |
(7,380,777) |
- |
36,238 |
- |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
(5,344,352) |
- |
2,099,372 |
27. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;
27-1. 매출액 세부내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
1,167,415 |
684,003 |
| 제품매출액 |
6,836,525 |
5,557,591 |
| 합계 |
8,003,940 |
6,241,594 |
&cr;
27-2. 매출원가 세부내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 : |
|
|
| 기초상품재고액 |
568,497 |
47,273 |
| 당기상품매입액 |
1,118,603 |
1,075,062 |
| 기말상품재고액 |
(700,920) |
(568,497) |
| 소계 |
986,180 |
553,838 |
| 제품매출원가 : |
|
|
| 기초제품재고액 |
615,488 |
522,287 |
| 당기제품제조원가 |
2,883,333 |
2,367,006 |
| 재고자산평가충당금 |
22,777 |
|
| 기말제품재고액 |
(500,621) |
(615,488) |
| 소계 |
3,020,977 |
2,273,806 |
| 합계 |
4,007,157 |
2,827,644 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(662,904) |
(626,303) |
| 원재료매입액 |
2,582,322 |
1,492,600 |
| 상품매입액 |
1,118,603 |
1,075,062 |
| 재고자산평가충당금 |
22,777 |
- |
| 급여 |
1,710,472 |
1,538,625 |
| 퇴직급여 |
186,146 |
170,961 |
| 복리후생비 |
249,012 |
230,206 |
| 여비교통비 |
162,656 |
127,391 |
| 감가상각비 |
244,764 |
233,070 |
| 지급임차료 |
75,504 |
77,295 |
| 운반비 |
170,415 |
132,857 |
| 소모품비 |
949,652 |
628,879 |
| 지급수수료 |
679,594 |
231,396 |
| 광고선전비 |
223,823 |
158,916 |
| 대손상각비 |
14,497 |
(82,608) |
| 해외시장개척비 |
157,723 |
174,869 |
| 주식보상비 |
339,621 |
- |
| 기타비용 |
615,446 |
353,652 |
| 합계 |
8,840,123 |
5,916,868 |
29. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
596,164 |
463,145 |
| 잡급 |
25,107 |
3,500 |
| 퇴직급여 |
54,256 |
49,538 |
| 복리후생비 |
203,044 |
190,837 |
| 여비교통비 |
146,094 |
108,624 |
| 접대비 |
40,837 |
35,670 |
| 통신비 |
16,914 |
15,765 |
| 세금과공과금 |
78,388 |
57,281 |
| 감가상각비 |
73,736 |
96,157 |
| 지급임차료 |
75,504 |
77,295 |
| 보험료 |
44,479 |
37,149 |
| 차량유지비 |
50,185 |
46,577 |
| 경상연구개발비 |
2,068,827 |
1,248,002 |
| 운반비 |
118,676 |
97,851 |
| 교육훈련비 |
400 |
1,260 |
| 도서인쇄비 |
3,290 |
2,363 |
| 사무용품비 |
1,427 |
1,549 |
| 소모품비 |
91,884 |
60,853 |
| 지급수수료 |
373,759 |
204,953 |
| 광고선전비 |
223,823 |
158,916 |
| 대손상각비 |
14,497 |
(82,608) |
| 건물관리비 |
38,271 |
40,025 |
| 무형고정자산상각 |
715 |
590 |
| 해외시장개척비 |
150,223 |
174,868 |
| 제품보증비 |
2,846 |
(936) |
| 주식보상비 |
339,621 |
- |
| 합계 |
4,832,967 |
3,089,224 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 외환차익 |
10,343 |
10,453 |
| 외화환산이익 |
27,693 |
3,721 |
| 유형자산처분이익 |
4,281 |
- |
| 채무면제이익 |
10,079 |
11,800 |
| 기타수익 |
211,912 |
206,170 |
| 잡이익 |
16,584 |
25,806 |
| 합계 |
280,892 |
257,950 |
| 기타비용: |
|
|
| 외환차손 |
22,962 |
21,283 |
| 외화환산손실 |
1,194 |
27,396 |
| 기부금 |
- |
3,000 |
| 지분법손실 |
194,469 |
130,557 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
2,823 |
- |
| 잡손실 |
1,574 |
4,786 |
| 합계 |
223,022 |
187,022 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
60,170 |
12,361 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
59,760 |
- |
| 합계 |
119,930 |
12,361 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
156,553 |
127,719 |
| 파생상품평가손실 |
6,486,553 |
424,287 |
| 사채상환손실 |
- |
89,017 |
| 합계 |
6,643,106 |
641,023 |
| 순금융비용 |
6,523,176 |
628,662 |
&cr;
32. 법인세&cr;&cr;
32-1. 법인세비용 구성내역&cr;&cr; 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 일시적차이의 증감 |
(51,459) |
(240,278) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
130,745 |
(28,967) |
| 총이연법인세 |
79,286 |
(269,245) |
| 법인세비용 |
79,286 |
(269,245) |
32-2. 회계이익과 법인세비용&cr;&cr;당기 및 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(7,301,491) |
(233,007) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(1,584,328) |
(29,262) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,883,532 |
3,916 |
| - 미인식 이연법인세등 |
(249,661) |
(206,228) |
| - 기타 |
29,743 |
(37,671) |
| 법인세비용 |
79,286 |
(269,245) |
&cr;
32-3. 기타포괄손익의 법인세 효과&cr;&cr;회사의 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(80,702) |
17,754 |
(62,948) |
131,670 |
(28,967) |
102,703 |
32-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
17,754 |
(28,967) |
| 주식선택권 |
112,990 |
- |
| 합계 |
130,744 |
(28,967) |
&cr;
32-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기&cr;&cr;
회
사의 당기말과 전기말 이연법
인세자산과
부채의 회수
및 결제
시기는 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,830,371 |
1,598,924 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
196,871 |
372,128 |
| 소계 |
2,027,242 |
1,971,052 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(66,162) |
(66,612) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(10,324) |
(5,142) |
| 소계 |
(76,486) |
(71,754) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,950,756 |
1,899,298 |
32-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 재공품 |
(4,275) |
(4,275) |
- |
- |
| 감가상각비(건물) |
(6,310) |
- |
- |
(6,310) |
| 감가상각비(기계장치) |
(13,792) |
(7,475) |
- |
(6,317) |
| 감가상각비(차량) |
(4,995) |
- |
- |
(4,995) |
| 감가상각비(비품) |
(5,134) |
- |
- |
(5,134) |
| 감가상각비(시설장치) |
(2,990) |
- |
- |
(2,990) |
| 금융리스자산 |
(25,058) |
9,907 |
- |
(34,965) |
| 선급비용 |
(294) |
70 |
- |
(364) |
| 퇴직연금운용자산 |
(8,333) |
(2,882) |
- |
(5,451) |
| 외화환산이익 |
(573) |
3,692 |
- |
(4,265) |
| 금융자산평가이익 |
- |
9,203 |
- |
(9,203) |
| 이연법인세부채 |
(71,754) |
8,240 |
- |
(79,994) |
| 매출채권 |
36,071 |
- |
- |
36,071 |
| 제품 |
17,340 |
17,340 |
- |
- |
| 정부보조금 |
5,199 |
5,199 |
- |
- |
| 특허권 |
36 |
(28) |
- |
64 |
| 개발비 |
314,931 |
149,070 |
- |
165,861 |
| 대손충당금 |
480 |
(1,593) |
- |
2,073 |
| 기타보증금 |
9,934 |
- |
- |
9,934 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
424 |
(93) |
- |
517 |
| 미지급금(연차수당) |
3,067 |
(11,947) |
- |
15,014 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
(3,508) |
- |
3,508 |
| 파생상품부채 |
225,743 |
225,743 |
- |
- |
| 금융리스부채 |
16,193 |
(8,285) |
- |
24,478 |
| 퇴직급여충당부채 |
191,394 |
(34,005) |
17,755 |
243,154 |
| 제품보증충당부채 |
1,255 |
(626) |
- |
1,881 |
| 장기미지급금 |
134,009 |
46,621 |
- |
87,388 |
| 업무용승용차 |
1,026 |
515 |
- |
511 |
| 외화환산손실 |
4,219 |
4,035 |
- |
184 |
| 주식선택권 |
- |
(74,717) |
112,990 |
187,707 |
| 세무상결손금 |
308,673 |
(406,160) |
- |
714,833 |
| 세액공제 |
701,058 |
163,485 |
- |
537,573 |
| 이연법인세자산 |
1,971,052 |
71,046 |
130,745 |
2,030,751 |
| 순액 |
1,899,298 |
79,286 |
130,745 |
1,950,757 |
&cr;<전기>
| 구분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 재공품 |
(2,252) |
2,023 |
- |
(4,275) |
| 감가상각비(건물) |
(6,310) |
- |
- |
(6,310) |
| 감가상각비(기계장치) |
(22,487) |
(8,695) |
- |
(13,792) |
| 감가상각비(차량) |
(11,560) |
(6,565) |
- |
(4,995) |
| 감가상각비(비품) |
(3,220) |
1,914 |
- |
(5,134) |
| 감가상각비(시설장치) |
(12,694) |
(9,704) |
- |
(2,990) |
| 금융리스자산 |
(25,731) |
(673) |
- |
(25,058) |
| 미수수익 |
(61) |
(61) |
- |
- |
| 선급비용 |
(486) |
(192) |
- |
(294) |
| 퇴직연금운용자산 |
(4,036) |
4,297 |
- |
(8,333) |
| 외화환산이익 |
(3,737) |
(3,164) |
- |
(573) |
| 이연법인세부채 |
(92,574) |
(20,820) |
- |
(71,754) |
| 매출채권 |
36,071 |
- |
- |
36,071 |
| 제품 |
13,542 |
(3,798) |
- |
17,340 |
| 정부보조금 |
16,140 |
10,941 |
- |
5,199 |
| 특허권 |
36 |
- |
- |
36 |
| 개발비 |
464,000 |
149,069 |
- |
314,931 |
| 대손충당금 |
12,839 |
12,359 |
- |
480 |
| 기타보증금 |
7,870 |
(2,064) |
- |
9,934 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
698 |
274 |
- |
424 |
| 미지급금(연차수당) |
4,162 |
1,095 |
- |
3,067 |
| 파생상품부채 |
132,400 |
(93,343) |
- |
225,743 |
| 금융리스부채 |
18,486 |
2,293 |
- |
16,193 |
| 퇴직급여충당부채 |
197,659 |
(22,702) |
(28,967) |
191,394 |
| 제품보증충당부채 |
1,461 |
206 |
- |
1,255 |
| 장기미지급금 |
179,366 |
45,357 |
- |
134,009 |
| 업무용승용차 |
515 |
(511) |
- |
1,026 |
| 외화환산손실 |
44 |
(4,175) |
- |
4,219 |
| 세무상결손금 |
256,512 |
(52,161) |
- |
308,673 |
| 세액공제 |
409,795 |
(291,265) |
- |
701,058 |
| 이연법인세자산 |
1,751,596 |
(248,425) |
(28,967) |
1,971,052 |
| 순액 |
1,659,022 |
(269,245) |
(28,967) |
1,899,298 |
&cr;
32-7
. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역&cr;&cr;보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월세액공제 |
641,423 |
53,497 |
미래과세소득의 불확실 |
| 관계기업투자주식 |
- |
130,557 |
실현가능성 불확실 |
33. 주당이익&cr;&cr;
33-1. 1주당 순이익 산출내역&cr;&cr;기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) |
(7,380,776,911) |
36,237,541 |
| 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) |
4,693,473주 |
4,051,180주 |
| 기본주당이익 |
(1,573) |
9 |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 기간 |
보통주식수 |
가중치 |
가중평균&cr;유통보통주식수 |
| 전기이월-무상증자 |
4,051,180주 |
63 |
699,245주 |
| 유상증자-무상증자 |
4,717,846주 |
197 |
2,546,344주 |
| 신주인수권행사 |
4,754,209주 |
1 |
13,025주 |
| 신주인수권행사 |
4,790,572주 |
22 |
288,747주 |
| 상환전환우선주 전환 |
5,057,252주 |
11 |
152,410주 |
| 신주인수권행사 |
5,093,615주 |
56 |
781,486주 |
| 신주인수권행사 |
5,129,978주 |
1 |
14,055주 |
| 신주인수권행사 |
5,166,341주 |
14 |
198,161주 |
| 합계 |
|
365 |
4,693,473주 |
&cr;<전기>
| 기간 |
보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기이월-주식분할 |
4,051,180주 |
365 |
4,051,180주 |
33-2. 희석주당이익의 산출내역&cr;&cr;회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 희석화당기순이익 |
(7,380,776,911) |
36,237,541 |
| 희석화 가중평균 유통보통주식수 |
4,693,473주 |
4,129,079주 |
| 희석주당순이익(주1)(주2) |
(1,573) |
9 |
(주1) 당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;(주2) 전기의 희석화 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 기간 |
보통주식수 |
가중치 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 보통주 |
4,051,180주 |
365 |
4,051,180주 |
| 신주인수권 |
77,899주 |
365 |
77,899주 |
| 합계 |
|
|
4,129,079주 |
&cr;
33-3. 보고기간 종료일 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
행사가액 |
| 주식선택권 |
2020.03.30~2025.03.30 |
192,560주 |
5,000원 |
| 주식선택권 |
2020.06.18~2025.06.18 |
34,400주 |
5,000원 |
34. 현금흐름표&cr;&cr;
34-1. 현금의 유출입이 없는 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
- |
1,819,291 |
| 정부보조금의 감가상각비 상계 |
23,633 |
49,728 |
| 장기차입금 유동성대체 |
250,260 |
58,310 |
| 무상증자 |
1,179,462 |
- |
| 상환전환우선주 보통주 전환 |
5,180,766 |
- |
| 금융리스부채의 증가 |
88,545 |
28,501 |
&cr;
34-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기 중 회사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
당기말 |
| 단기차입금 |
320,000 |
(320,000) |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금(유동성대체 포함) |
3,558,310 |
3,241,690 |
- |
- |
- |
6,800,000 |
| 상환전환우선주부채 |
694,577 |
- |
- |
- |
(694,577) |
- |
| 파생상품부채 |
1,026,104 |
- |
- |
6,486,553 |
(7,512,657) |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
5,598,991 |
2,921,690 |
- |
6,486,553 |
(8,207,234) |
6,800,000 |
35. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;
35-1. 특수관계자 현황&cr;&cr; 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
회사와의 관계 |
| 대표이사 |
기타특수관계자 |
&cr;
35-2. 특수관계자와의 매입ㆍ매출, 채권ㆍ채무 거래내역&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무 |
| ㈜바이오닉스(주1) |
27,398 |
731,643 |
- |
- |
(주1) 당기 중 지분을 전액 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;<전기>
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무 |
| ㈜바이오닉스 |
- |
718,161 |
- |
113,956 |
&cr;
35-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역 및 자금관련 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.&cr;
35-4. 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;
35-5. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
406,090 |
382,674 |
| 퇴직급여 |
419,837 |
366,778 |
| 주식보상비용 |
45,510 |
- |
| 합계 |
871,437 |
749,452 |
&cr;&cr;
36. 담보 및 주요 약정사항&cr;&cr;
36-1. 회사가 제공한 담보제공 내역&cr;&cr;당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
담보권자 |
내용 |
| 토지 |
153,060 |
충청북도 |
정부보조금 관련 |
| 토지 및 건물 |
6,960,000 |
신한은행 |
차입금 관련 |
| 토지 및 건물 |
190,000 |
식품의약품안전처 |
임대차 관련 |
| 특허권 |
1,200,000 |
중소기업진흥공단 |
차입금 관련 |
36-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역&cr;&cr;당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 보증인 |
보증내역 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 대표이사 |
신용보증 |
6,960,000 |
신한은행 |
| 서울보증보험 |
보험증권 |
277,635 |
이행지급보증 등 |
| 대표이사 |
신용보증 |
243,000 |
서울보증보험 |
&cr;
36-3. 타인에게 제공한 보증의 내역&cr;&cr;당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 제공받은 자 |
담보권자 |
보증금액 |
관련채무 |
종류 |
| 치유한방병원 |
한국캐피탈 |
42,900 |
의료기 할부 |
신용보증 |
&cr;
36-4. 금융기관 여신한도약정
| 금융기관 |
구분 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5,800,000 |
5,800,000 |
| 중소기업진흥공단 |
일반자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
&cr;
37. 영업부문정보&cr;&cr;
회사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. .&cr;&cr;
37-1. 지역별 매출 현황&cr;&cr;매출처의 지역별로 세분화된 회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
4,011,045 |
3,385,997 |
| 유럽 |
1,777,574 |
1,282,081 |
| 중국 |
414,626 |
631,612 |
| 일본 |
409,207 |
246,701 |
| 기타 |
1,391,488 |
695,203 |
| 합계 |
8,003,940 |
6,241,594 |
&cr;
37-2. 주요고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 단일고객에 대한 매출이 회사 매출액의 10%이상인 주요고객은 없습니다.&cr;
38. 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr;&cr;회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일로서, 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
38-1. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr;&cr;38-1-1. 금융자산 손상과 대손&cr;&cr;과거회계기준에 따라 합리적인 기준에 따른 대손경험률을 토대로 하여 대손충당금을설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형에 따라 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하였습니다.&cr;
38-1-2. 관계기업투자&cr;&cr;과거기업회계기준에 따라 중소기업에 대한 회계처리 특례에 따라 관계기업투자에 대해 원가법을 적용하였으나, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 지분법을 선택하여 적용하였습니다.&cr;&cr;38-1-3. 유형자산의 감가상각방법 변경&cr;&cr;회사는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 자산으로부터 기대되는 효용을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;38-1-4. 공정가치평가&cr;&cr;대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였습니다.&cr;&cr;38-1-5. 법인세 효과&cr;&cr;과거기업회계기준에 따라 중소기업에 대한 회계처리 특례에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였습니다.&cr;&cr;38-1-6. 전환상황우선주부채&cr;&cr;복합금융상품인 전환상환우선주는 납입자본이 아니라 전환상환우선주부채와 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;38-1-7. 신주인수권부사채&cr;&cr;신주인수권수사채의 신주인수권은 자본항목이 아니라 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;38-1-8. 확정급여부채&cr;&cr;회사는 과거회계기준에 따라 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.&cr;
38-2. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정&cr;&cr;<2017년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정>
| 과목 |
참조 |
과거회계기준 |
전환효과 |
한국채택&cr;국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 유동자산 |
|
3,562,476 |
(135,936) |
3,426,540 |
| 현금및현금성자산 |
|
1,226,426 |
- |
1,226,426 |
| 매출채권 |
(주1) |
581,162 |
(65,781) |
515,381 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
|
504,057 |
- |
504,057 |
| 기타자산 |
|
134,940 |
3,158 |
138,098 |
| 당기법인세자산 |
|
2,567 |
- |
2,567 |
| 재고자산 |
|
1,113,323 |
(73,313) |
1,040,011 |
| 비유동자산 |
|
2,997,745 |
2,810,208 |
5,807,953 |
| 유형자산 |
(주2,3) |
2,429,716 |
1,525,977 |
3,955,693 |
| 무형자산 |
(주4) |
337,306 |
(335,846) |
1,459 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
(주5) |
230,724 |
(38,944) |
191,780 |
| 이연법인세자산 |
(주6) |
- |
1,659,021 |
1,659,021 |
| 자산총계 |
|
6,560,221 |
2,674,272 |
9,234,493 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 유동부채 |
|
1,387,627 |
631,369 |
2,018,996 |
| 매입채무 |
|
98,588 |
- |
98,588 |
| 차입금 |
|
885,960 |
- |
885,960 |
| 파생상품부채 |
(주7) |
- |
601,818 |
601,818 |
| 기타금융부채 |
(주3) |
330,810 |
29,551 |
360,361 |
| 기타부채 |
|
72,269 |
- |
72,269 |
| 비유동부채 |
|
1,551,097 |
1,617,928 |
3,169,025 |
| 차입금 |
(주7) |
373,344 |
637,901 |
1,011,245 |
| 기타금융부채 |
(주3) |
401,260 |
869,777 |
1,271,037 |
| 순확정급여부채 |
(주8) |
776,493 |
103,611 |
880,104 |
| 충당부채 |
|
- |
6,640 |
6,640 |
| 부채총계 |
|
2,938,724 |
2,249,297 |
5,188,021 |
| 자본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
(주7) |
1,079,465 |
(66,670) |
1,012,795 |
| 자본잉여금 |
(주7) |
2,147,148 |
(1,073,903) |
1,073,245 |
| 기타자본 |
|
- |
- |
- |
| 이익잉여금 |
|
394,885 |
1,565,548 |
1,960,432 |
| 자본총계 |
|
3,621,497 |
424,975 |
4,046,472 |
| 부채와자본총계 |
|
6,560,221 |
2,674,272 |
9,234,493 |
(주1) 기대신용손실 모형에 따라 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하였습니다.&cr;(주2) 유형자산 감가상각 방법 변경 효과를 반영하였습니다.&cr;(주3) 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하였습니다.&cr;(주4) 자산인식요건을 충족하지 못한 개발비에 대한 손상차손 등을 인식하였습니다.&cr;(주5) 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였습니다.&cr;(주6) 이연법인세 효과를 반영하였습니다.&cr;(주7) 신주인수권부사채와 전환상환우선주는 자본항목이 아니라 부채항목으로 분류하였으며 공정가치로 측정하였습니다.&cr;(주8) 보험수리적평가를 통하여 순확정급여부채를 산정하였습니다.&cr;&cr;<2018년 1월 1일 현재 자본의 차이조정>
| 과목 |
참조 |
과거회계기준 |
전환효과 |
한국채택&cr;국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 유동자산 |
|
5,363,855 |
(80,427) |
5,283,428 |
| 현금및현금성자산 |
|
2,863,666 |
- |
2,863,666 |
| 매출채권 |
(주1) |
401,527 |
2,504 |
404,031 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
|
54,519 |
- |
54,519 |
| 기타자산 |
|
291,887 |
1,906 |
293,793 |
| 당기법인세자산 |
|
1,105 |
- |
1,105 |
| 재고자산 |
|
1,751,151 |
(84,837) |
1,666,314 |
| 비유동자산 |
|
4,502,329 |
2,808,324 |
7,310,654 |
| 관계기업투자 |
|
- |
343,443 |
343,443 |
| 매도가능증권 |
|
474,000 |
(474,000) |
- |
| 유형자산 |
(주2,3) |
3,097,507 |
1,422,511 |
4,520,018 |
| 무형자산 |
(주4) |
336,716 |
(335,846) |
869 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
(주5) |
594,107 |
(47,082) |
547,025 |
| 이연법인세자산 |
(주6) |
- |
1,899,299 |
1,899,299 |
| 자산총계 |
|
9,866,184 |
2,727,897 |
12,594,081 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 유동부채 |
|
984,925 |
1,061,658 |
2,046,583 |
| 매입채무 |
|
319,244 |
- |
319,244 |
| 차입금 |
|
378,310 |
- |
378,310 |
| 파생상품부채 |
(주7) |
- |
1,026,104 |
1,026,104 |
| 기타금융부채 |
(주3) |
222,754 |
35,554 |
258,307 |
| 기타부채 |
|
64,618 |
- |
64,618 |
| 비유동부채 |
|
4,943,516 |
1,418,570 |
6,362,086 |
| 차입금 |
(주7) |
3,500,000 |
694,577 |
4,194,577 |
| 기타금융부채 |
(주3) |
682,530 |
647,181 |
1,329,711 |
| 순확정급여부채 |
(주8) |
760,986 |
71,109 |
832,095 |
| 충당부채 |
|
- |
5,703 |
5,703 |
| 부채총계 |
|
5,928,441 |
2,480,228 |
8,408,669 |
| 자본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
(주7) |
1,079,465 |
(66,670) |
1,012,795 |
| 자본잉여금 |
(주7) |
2,147,148 |
(1,073,903) |
1,073,245 |
| 기타자본 |
|
- |
- |
- |
| 이익잉여금 |
|
711,131 |
1,388,241 |
2,099,372 |
| 자본총계 |
|
3,937,744 |
247,668 |
4,185,412 |
| 부채와자본총계 |
|
9,866,184 |
2,727,897 |
12,594,081 |
(주1) 기대신용손실 모형에 따라 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하였습니다.&cr;(주2) 유형자산 감가상각 방법 변경 효과를 반영하였습니다.&cr;(주3) 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하였습니다.&cr;(주4) 자산인식요건을 충족하지 못한 개발비에 대한 손상차손 등을 인식하였습니다.&cr;(주5) 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였습니다.&cr;(주6) 이연법인세 효과를 반영하였습니다.&cr;(주7) 신주인수권부사채와 전환상환우선주는 자본항목이 아니라 부채항목으로 분류하였으며 공정가치로 측정하였습니다.&cr;(주8) 보험수리적평가를 통하여 순확정급여부채를 산정하였습니다.&cr;&cr;
38-3. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정&cr;&cr;<2017년 12월 31일에 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정>
| 과목 |
참조 |
과거회계기준 |
전환효과 |
한국채택&cr;국제회계기준 |
| 매출액 |
|
6,241,594 |
- |
6,241,594 |
| 매출원가 |
|
2,717,313 |
110,330 |
2,827,643 |
| 매출총이익 |
|
3,524,281 |
(110,330 |
3,413,951 |
| 판매비와관리비 |
(주1,5) |
3,059,790 |
29,434 |
3,089,224 |
| 영업이익 |
|
464,491 |
(139,764 |
324,727 |
| 기타수익 |
|
51,780 |
206,170 |
257,950 |
| 기타비용 |
(주2) |
56,464 |
130,557 |
187,022 |
| 금융수익 |
|
10,689 |
1,672 |
12,361 |
| 금융비용 |
(주3) |
154,249 |
486,774 |
641,023 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
316,246 |
(549,254) |
(233,007) |
| 법인세비용 |
(주4) |
- |
(269,245) |
(269,245) |
| 당기순이익 |
|
316,246 |
(280,009) |
36,236 |
| 기타포괄손익 |
(주5) |
- |
102,702 |
102,702 |
| 총포괄이익 |
|
316,246 |
(177,306) |
138,940 |
(주1) 기대신용손실 모형에 따른 매출채권에 대한 손실충당금 설정 효과, 유형자산 감가상각 방법 변경 효과를 반영하였습니다.&cr;(주2) 관계기업투자에 대해 지분법을 적용하였습니다.&cr;(주3) 신주인수권부사채와 전환상환우선주에 대해 공정가치로 측정하였습니다.&cr;(주4) 이연법인세 효과를 반영하였습니다.&cr;(주5) 순확정급여부채에 대한 보험수리적평가를 통한 효과를 반영하였습니다.&cr;
38-4. 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr;&cr;과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.
&cr;&cr;
39. 재무제표의 승인&cr;&cr;회사의 2018 회계연도 재무제표는 2019년 3월 4일 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다&cr;&cr;&cr;&cr;