주석
| 제 18(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기말 2019년 12월 31일 현재&cr; |
| 회사명 : 주식회사 리메드 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;
&cr;주식회사 리메드(이하 "당사")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2019년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은
3,044,458,000원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유 주식수 |
지분율 |
| 이근용 |
1,622,000주 |
26.64% |
| NORGES BANK |
283,164주 |
4.65% |
| 트러스톤순수주식3, &cr;마이다스에셋순수주식6호(국민연금) |
232,631주 |
3.82% |
| 우리은행(트러스톤자산운용) |
156,222주 |
2.57% |
| 증권금융(유통) |
96,445주 |
1.58% |
| 하나은행(유진자산운용) |
66,693주 |
1.10% |
| 홍성필 |
378,000주 |
6.21% |
| 이상용 |
200,000주 |
3.28% |
| 기타 |
3,053,761주 |
50.15% |
| 합계 |
6,088,916주 |
100.00% |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
2-1. 재무제표 작성기준 &cr;
&cr;
당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및
공동기
업
에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에
근거한 회계처리로 표시
한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및
공동기
업
으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2-2. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr;
당사는 2020년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;
① 기준서 제1103호 사업결합(개정)
&cr;
사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다.
동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr;
② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr;
재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다.
동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr;&cr;③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
&cr;
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적
용
으
로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다.
동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해
재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습
니
다.&cr;
2-3.
제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)
&cr;&cr;
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서
는
다음과 같으며,
당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr;&cr;
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;
② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr;
새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라
사업결합 시
인식할 자산· 부채의 범위가
확대될 가능성이 있어,
이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr;
시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을
유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구
와 관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고,
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr;충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr;복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의
유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로 분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2-4. 외화환산&cr;
2-4-1. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr;
2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2-5. 금융자산&cr;
2-5-1. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2-5-2. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
2-5-3. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
2-5-4. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
&cr;2-5-5. 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-6. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2-7. 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
2-8. 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(상품은 선입선출법)에 따라 결정됩니다.&cr; &cr;2-9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
2-10. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
20~40년
|
|
구축물
|
20~40년
|
|
기계장치
|
5~10년
|
|
공구와기구
|
5년
|
|
비품
|
5년
|
|
기타의유형자산
|
5년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2-11. 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2-12. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다.&cr;
2-13. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
&cr;2-14. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2-15. 매입채무와 기타채무&cr;
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2-16. 금융부채&cr; &cr;2-16-1. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2-16-2. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-17. 금융보증계약&cr; &cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-18. 복합금융상품 &cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상황우선주와 신주인수권부사채입니다.&cr;&cr;전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 분리형 신주인수권은 사채에 내재된 내재파생상품이 아닌 독자적인 파생상품으로, 신주인수권이 자본요소를 만족하지 못할경우 신주인수권 및 사채의 공정가치 기준으로 안분하여 최초 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;2-19. 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2-20. 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2-21. 종업원급여&cr; &cr;2-21-1. 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2-21-2. 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;2-22. 수익인식&cr;&cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.&cr;
2-22-1. 재화의 판매&cr;&cr;회사는 고객에게 의료기기 제품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.&cr;
2-22-2. 이자수익
&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2-22-3. 배당금수익&cr;&cr;
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
2-23. 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;&cr;회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
&cr;2-24. 영업부문&cr; &cr;영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
&cr;2-25. 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는
2021년 2월 15일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3-1. 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3-2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다.
3-3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다.
3-4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.
3-5. 충당부채
당사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4-1. 재무위험관리요소
&cr;
&cr;
4-1-1. 시장 위험
&cr;
(1) 외환위험&cr;
&cr;
(가) 외환 위
험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화&cr;단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화 |
외화 |
환율 |
원화 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
3,855,572.98 |
1,088.00 |
4,194,863 |
4,040,780.04 |
1,157.80 |
4,678,415 |
| EUR |
205,566.01 |
1,338.24 |
275,097 |
424,094.91 |
1,297.43 |
550,233 |
| JPY |
4,482,324.00 |
10.54 |
47,255 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
1,360,638.00 |
1,088.00 |
1,480,374 |
1,766,650.00 |
1,157.80 |
2,045,427 |
| 합계 |
|
|
|
5,997,589 |
|
|
7,274,075 |
&cr;
(나) 회사의 위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
당사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
567,524 |
(567,524) |
672,384 |
(672,384) |
| EUR |
27,510 |
(27,510) |
55,023 |
(55,023) |
| JPY |
4,726 |
(4,726) |
- |
- |
| 합계 |
599,759 |
(599,759) |
727,408 |
(727,408) |
&cr;
상기
민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다
.&cr;
(2) 가격위험
당사는 자금의 효율적 운용을 위하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 채권형 상품으로 공정가치는 15,477,526천원입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 채권형 상품의 가격이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 기타포괄손익은 120,723천원이 증가 및 감소합니다.
(3) 이자율 위험
&cr;보고기간말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.&cr;
4-1-2. 신용 위험
&cr;신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
&cr;당사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
(2) 신용보강
&cr;당사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.
(3) 금융자산의 손상
&cr;당사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. &cr;
당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 당기말 |
| 현금성자산 |
9,588,915 |
- |
9,588,915 |
| 매출채권 |
1,570,931 |
(19,462) |
1,551,469 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
20,266,580 |
- |
20,266,580 |
| 합계 |
31,426,426 |
(19,462) |
31,406,964 |
| 전기말 |
| 현금성자산 |
15,221,221 |
- |
15,221,221 |
| 매출채권 |
2,287,936 |
(44,586) |
2,243,350 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
959,109 |
- |
959,109 |
| 합계 |
18,468,266 |
(44,586) |
18,423,680 |
&cr;
4-1-3. 유동성 위험
당사는
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;
&cr;
보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1년 초과 |
| 당기말 |
| 매입채무및기타채무 |
1,673,209 |
1,673,209 |
1,007,522 |
665,687 |
| 차입금 |
11,495,000 |
12,047,481 |
3,329,214 |
8,718,267 |
| 금융리스부채 |
106,589 |
129,538 |
68,923 |
60,615 |
| 전환사채 및 파생상품부채 |
33,597,379 |
30,000,000 |
- |
30,000,000 |
| 합계 |
46,872,177 |
43,850,228 |
4,405,659 |
39,444,569 |
| 전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
2,184,470 |
2,184,470 |
1,470,284 |
714,186 |
| 차입금 |
6,549,740 |
7,337,725 |
802,383 |
6,535,342 |
| 금융리스부채 |
198,125 |
226,996 |
89,896 |
137,100 |
| 합계 |
8,932,335 |
9,749,191 |
2,362,563 |
7,386,628 |
&cr;
4-2. 자본 위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 등(주1) |
45,092,379 |
6,549,740 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
(9,588,915) |
(15,221,221) |
| 순부채(A) |
35,503,464 |
(8,671,481) |
| 자본총계 |
24,985,382 |
24,623,711 |
| 총자본(B) |
60,488,846 |
15,952,230 |
| 자본조달비율(A/B) |
58.69% |
- |
(주1) 차입금, 전환사채, 파생상품부채로 구성됩니다.
5. 금융상품 공정가치&cr;
5-1. 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금성자산 |
9,588,915 |
9,588,915 |
15,221,221 |
15,221,221 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
15,477,526 |
15,477,526 |
- |
- |
| 매출채권 |
1,551,469 |
1,551,469 |
2,243,350 |
2,243,350 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 |
20,266,580 |
20,266,580 |
959,109 |
959,109 |
| 합계 |
46,884,490 |
46,884,490 |
18,423,680 |
18,423,680 |
|
금융부채
|
| 매입채무 |
252,813 |
252,813 |
603,063 |
603,063 |
| 차입금 |
11,495,000 |
11,495,000 |
6,549,740 |
6,549,740 |
| 기타금융부채 |
1,526,985 |
1,526,985 |
1,779,532 |
1,779,532 |
| 전환사채 |
7,347,683 |
7,347,683 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
26,249,696 |
26,249,696 |
- |
- |
| 합계 |
46,872,177 |
46,872,177 |
8,932,335 |
8,932,335 |
&cr;
5-2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 공정가치 서열체계 Level 2로 분류하고 있으며 각 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가치평가기법
|
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 금리 등 |
| 파생상품부채 |
이항옵션평가모형 |
주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 |
&cr;당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
- |
15,477,526
|
- |
15,477,526
|
| 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
26,249,696
|
- |
26,249,696
|
&cr;한편, 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr;
6. 범주별 금융상품
6-1. 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,062,174 |
11,092,185 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
15,477,526
|
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,526,741 |
4,129,036 |
| 매출채권 |
1,551,469 |
2,243,350 |
| 기타금융자산 |
20,266,580 |
959,109 |
| 합계 |
46,884,490 |
18,423,680 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무 |
252,813 |
603,063 |
| 차입금 |
11,495,000 |
6,549,740 |
| 기타금융부채 |
1,526,985 |
1,779,532 |
| 전환사채 |
7,347,683 |
- |
| 파생상품부채 |
26,249,696
|
- |
| 합계 |
46,872,177 |
8,932,335 |
&cr;
6-2. 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
143,359 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
51,697 |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 대손상각비 |
25,123 |
(20,653) |
| 이자수익 |
232,859 |
67,913 |
| 외환차익 |
458,231 |
158,926 |
| 외환차손 |
(805,186) |
(115,804) |
| 외화환산이익 |
- |
395 |
| 외화환산손실 |
(354,337) |
(120,343) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(415,978) |
(147,443) |
| 파생상품부채 |
| 파생상품평가손실 |
(3,324,984) |
- |
&cr;
7. 현금및현금성자
산
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
111 |
4,868 |
| 보통예금 |
4,664,926 |
1,214,070 |
| 외화예금 |
914,461 |
2,910,098 |
| 수익증권 등 |
4,062,174 |
11,092,185 |
| 국고보조금 |
(52,757) |
- |
| 합계 |
9,588,915 |
15,221,221 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
&cr;
8-1. 기
타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
원화 채무상품(유동)
|
12,051,697 |
- |
|
외화 채무상품(비유동)
|
3,425,829 |
- |
| 합계 |
15,477,526 |
- |
| 회사(종목)명 |
구 분 |
취득가액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 하나도원제일차(채권형랩) |
유 동 |
5,000,000 |
5,021,342 |
5,021,342 |
| 하이뉴노멀제이차 |
유 동 |
5,000,000 |
5,004,548 |
5,004,548 |
| 와이에스케이제일차 |
유 동 |
2,000,000 |
2,025,807 |
2,025,807 |
| 우리은행 신종자본증권 |
비유동 |
3,719,283 |
3,425,829 |
3,425,829 |
| 합 계 |
15,719,283 |
15,477,526 |
15,477,526 |
8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 기초금액 |
- |
- |
| 취득 |
15,719,283 |
- |
|
외화환산손실
|
(293,454) |
|
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익
|
51,697 |
- |
| 기말금액 |
15,477,526 |
- |
| 유동분류 |
12,051,697 |
- |
| 비유동분류 |
3,425,829 |
- |
&cr;8-3.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
&cr;
당기 및 전기 중
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
에 대한 공정가치 평가에 따른
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 평가액 |
51,697 |
- |
| 기말잔액 |
51,697 |
- |
| 자본에 가감되는 법인세효과 |
(11,374) |
- |
| 계 |
40,323 |
- |
&cr;
9. 매출채권
&cr;
9-1.
매출채권 내역&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,570,931 |
2,287,936 |
| (대손충당금) |
(19,462) |
(44,586) |
| 합계 |
1,551,469 |
2,243,350 |
&cr;
9-2.
매출채권 연령 분석&cr;
&cr;당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 매출채권 및 기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
경과기간 |
당기말 |
전기말 |
| 총 장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총 장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 집합평가 |
3월 이내 |
1,543,593 |
0.37% |
5,655 |
2,269,653 |
1.39% |
31,582 |
| 6월 이내 |
14,798 |
14.71% |
2,177 |
5,675 |
22.75% |
1,291 |
| 1년 이내 |
1,243 |
38.54% |
479 |
1,519 |
41.08% |
624 |
| 1년 6월 이내 |
385 |
62.08% |
239 |
- |
- |
- |
| 소계 |
1,560,019 |
|
8,550 |
2,276,847 |
|
33,497 |
| 개별평가 |
10,912 |
|
10,912 |
11,089 |
|
11,089 |
| 합 계 |
1,570,931 |
|
19,462 |
2,287,936 |
|
44,586 |
&cr;
9-3.
대손충당금의 변동내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
44,586 |
23,933 |
| 설정(환입) |
(25,124) |
20,653 |
| 기말 |
19,462 |
44,586 |
&cr;
10. 상각후원가측정 기타금융자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수수익 |
106,209 |
- |
106,209 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
329,838 |
- |
329,838 |
326,872 |
- |
326,872 |
| 장.단기대여금 |
243,400 |
47,500 |
290,900 |
- |
5,200 |
5,200 |
| 장.단기금융상품 |
17,500,000 |
15,157 |
17,515,157 |
- |
7,161 |
7,161 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
1,024,476 |
1,024,476 |
- |
619,876 |
619,876 |
| 합계 |
19,179,447 |
1,087,133 |
20,266,580 |
326,872 |
632,237 |
959,109 |
11. 기타자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
138,036 |
114,437 |
| 선급비용 |
6,729 |
4,626 |
| 합계 |
144,765 |
119,063 |
&cr;
12. 재고자산 &cr;
&cr;
당기말과 전기말 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
1,761,433 |
1,604,036 |
| 원재료평가충당금 |
(112,687) |
(78,844) |
| 재공품 |
511,444 |
484,974 |
| 재공품평가충당금 |
(54,415) |
(10,087) |
| 제품 |
1,252,278 |
736,784 |
| 상품 |
417,655 |
428,248 |
| 상품평가충당금 |
(417,399) |
(8,848) |
| 미착품 |
- |
12,072 |
| 합계 |
3,358,309 |
3,168,335 |
&cr;
매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 7,992,730천원(전기
7,874,382
천원)입니다.&cr;
13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;&cr;13-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
소유지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 종속기업 |
㈜리메드넥스케어 |
대한민국 |
100.00% |
1,000,000 |
892,095 |
1,000,000 |
- |
| 관계기업 |
㈜이끌레오 |
대한민국 |
22.08% |
200,000 |
494,999 |
200,000 |
- |
&cr;13-2. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 종속기업 |
㈜리메드넥스케어 |
1,065,649 |
173,554 |
892,095 |
- |
(107,906) |
| 관계기업 |
㈜이끌레오
|
1,580,571 |
1,085,572 |
494,999 |
142,056 |
(411,001) |
&cr;<전기>&cr;해당없음&cr;
&cr;상기 종속기업 및 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.&cr;
14. 유형자산&cr;
&cr;
14-1. 유형자산 장부가액 구성내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,026,032 |
- |
14,026,032 |
| 건물 |
5,501,178 |
(669,806) |
4,831,372 |
| 기계장치 |
370,435 |
(337,479) |
32,956 |
| 차량운반구 |
408,562 |
(97,091) |
311,471 |
| 공구와기구 |
31,968 |
(3,684) |
28,284 |
| 비품 |
635,286 |
(555,594) |
79,692 |
| 시설장치 |
1,266,921 |
(1,116,822) |
150,099 |
| 사용권자산 |
277,854 |
(101,542) |
176,312 |
| 건설중인자산 |
75,750 |
- |
75,750 |
| 합계 |
22,593,986 |
(2,882,018) |
19,711,968 |
<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
5,905,905 |
- |
5,905,905 |
| 건물 |
5,344,753 |
(534,557) |
4,810,196 |
| 기계장치 |
351,435 |
(325,396) |
26,039 |
| 차량운반구 |
385,573 |
(221,042) |
164,531 |
| 공구와기구 |
2,900 |
(145) |
2,755 |
| 비품 |
578,844 |
(537,387) |
41,457 |
| 시설장치 |
1,266,921 |
(1,070,094) |
196,827 |
| 사용권자산 |
433,209 |
(165,666) |
267,543 |
| 합계 |
14,269,540 |
(2,854,27) |
11,415,253 |
14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(주1) |
기말 |
| 토지 |
5,905,905 |
8,120,127 |
- |
- |
14,026,032 |
| 건물 |
4,810,196 |
156,424 |
- |
(135,247) |
4,831,373 |
| 기계장치 |
26,039 |
19,000 |
- |
(12,083) |
32,956 |
| 차량운반구 |
164,531 |
280,171 |
(55,350) |
(77,881) |
311,471 |
| 공구와기구 |
2,755 |
29,068 |
- |
(3,539) |
28,284 |
| 비품 |
41,457 |
56,441 |
- |
(18,206) |
79,692 |
| 시설장치 |
196,827 |
- |
- |
(46,728) |
150,099 |
| 사용권자산 |
267,543 |
17,713 |
(39,264) |
(69,681) |
176,311 |
| 건설중인자산 |
- |
75,750 |
- |
- |
75,750 |
| 합계 |
11,415,253 |
8,754,694 |
(94,614) |
(363,365) |
19,711,968 |
(주1) 감가상각비 중 153,042천원은 매출원가, 210,323천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
<전기>
| 구분 |
기초 |
회계기준변경 |
취득 |
처분 |
감가상각비(주1) |
기말 |
| 토지 |
5,770,486 |
- |
135,419 |
- |
- |
5,905,905 |
| 건물 |
3,204,218 |
- |
1,709,527 |
- |
(103,549) |
4,810,196 |
| 기계장치 |
27,310 |
- |
13,472 |
- |
(14,743) |
26,039 |
| 차량운반구 |
92,901 |
- |
130,139 |
(1) |
(58,508) |
164,531 |
| 공구와기구 |
- |
- |
2,900 |
- |
(145) |
2,755 |
| 비품 |
58,978 |
- |
28,207 |
(27,607) |
(18,121) |
41,457 |
| 시설장치 |
45,444 |
- |
180,649 |
(7) |
(29,259) |
196,827 |
| 리스자산 |
158,930 |
(158,930) |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
269,581 |
205,512 |
(55,032) |
(152,518) |
267,543 |
| 합계 |
9,358,267 |
110,651 |
2,405,825 |
(82,647) |
(376,843) |
11,415,253 |
(주1) 감가상각비 중 140,873천원은 매출원가, 235,970천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입&cr;
&cr;당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있으며, 롯데손해보험(주)에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;
14-4. 토지 및 건물의 근저당 등&cr;
&cr;당사의 상기 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여
근저당권 등이 설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
14-5. 매각제한자산&cr;
&cr;지방투자촉진보조금 지원사업의 보조금으로 취득한 대전광역시 유성구 용산동 533-1 토지는 2022년까지 매각이 제한되어 있으
며, 충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다.
14-6. 리스 이용내역&cr;
당사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 총액 |
|
|
| 1년 이내 |
68,923 |
89,896 |
| 1년 초과 5년 이내 |
46,920 |
137,100 |
| 합계 |
115,843 |
226,996 |
| 미실현이자수익 |
9,254 |
28,871 |
| 최소리스료 순액 |
|
|
| 1년 이내 |
61,853 |
73,207 |
| 1년 초과 5년 이내 |
44,736 |
124,918 |
| 합계 |
106,589 |
198,125 |
&cr;
14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
69,681 |
152,520 |
| 리스부채 이자비용 |
14,773 |
8,245 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
5,803 |
4,534 |
&cr;14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 83,406천원(전기: 245,754천원)입니다.&cr;
15. 무형자산&cr;
&cr;
15-1. 무형자산 장부가액&cr;
&cr;당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기말 |
| 특허권 |
- |
25,000 |
|
(4,167) |
20,833 |
| 소프트웨어 |
63,974 |
34,000 |
|
(20,406) |
77,568 |
| 합계 |
63,974 |
59,000 |
- |
(24,573) |
98,401 |
(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.&cr;
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기말 |
| 특허권 |
154 |
|
- |
(154) |
- |
| 소프트웨어 |
- |
74,030 |
|
(10,056) |
63,974 |
| 합계 |
154 |
74,030 |
- |
(10,210) |
63,974 |
&cr;
15-2. 개발비&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.
&cr;
16. 정부보조금
&cr;
&cr;
16-1. 수익관련 정부보조금&cr;&cr;
16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역&cr;
&cr;당사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상환의무 있는 부분 |
60,761 |
155,307 |
| 상환의무 없는 부분 |
645,847 |
1,400,362 |
| 합계 |
706,608 |
1,555,669 |
&cr;
16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역&cr;
&cr;유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
741,887 |
640,471 |
| 증가 |
60,761 |
155,307 |
| 감소 |
(241,600) |
(53,891) |
| 기말 |
561,048 |
741,887 |
&cr;
16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금&cr;
&cr;당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 593,090천원은
비
용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액은 52,757천원 입니다.&cr;&cr;16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역&cr;
&cr;이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
197,210 |
397,218 |
| 기타수익 |
99,641 |
200,008 |
| 기말 |
97,569 |
197,210 |
&cr;
16-2. 자산관련 정부보조금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자산 관련 정부보조금은 없습니다.&cr;
17. 매입채무 및 기타금융부채&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 매입채무 |
252,813 |
- |
252,813 |
603,063 |
- |
603,063 |
| 미지급금 |
571,261 |
658,617 |
1,229,878 |
755,962 |
697,497 |
1,453,459 |
| 미지급비용 |
190,518 |
- |
190,518 |
127,947 |
- |
127,947 |
| 금융리스부채 |
61,853 |
44,736 |
106,589 |
73,207 |
124,918 |
198,125 |
| 합계 |
1,076,445 |
703,353 |
1,779,798 |
1,560,179 |
822,415 |
2,382,594 |
&cr;매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr;&cr;&cr;
18. 기타유동부채&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
145 |
20,045 |
| 선수금 |
117,307 |
134,351 |
| 합계 |
117,452 |
154,396 |
19. 차입금&cr;
&cr;
19-1. 차입금 내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,200,000 |
- |
| 유동성장기차입금 |
12,000 |
816,572 |
| 장기차입금 |
8,283,000 |
5,733,168 |
| 합계 |
11,495,000 |
6,549,740 |
&cr;
19-2. 단기차입금 내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
1.09% |
2,200,000 |
- |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
1.00% |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
3,200,000 |
- |
&cr;
19-3 장기차입금 내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
1.55% |
3,300,000 |
5,633,330 |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
0.77-1.33% |
4,995,000 |
916,410 |
| 소계 |
8,295,000 |
6,549,740 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(12,000) |
(816,572) |
| 차감계 |
8,283,000 |
5,733,168 |
&cr;
당사는 상기 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석
35,36
참조).&cr;
19-4. 장기차입금 상환계획&cr;
&cr;당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 만기 |
금액 |
| 2021년 1월~2021년 12월 |
12,000 |
| 2022년 1월~2022년 12월 |
12,000 |
| 2023년 1월~2023년 12월 |
5,521,000 |
| 2024년 1월~2024년 12월 |
550,000 |
| 2025년 1월~2025년 12월 |
550,000 |
| 2026년 1월 이후 |
1,650,000 |
| 합계 |
8,295,000 |
&cr;
20. 전환사채 및 파생상품부채&cr;
20-1. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율 |
보장수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
2020-8-14 |
2035-8-14 |
0% |
0% |
30,000,000 |
- |
| 차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 |
(22,652,317) |
- |
| 전환사채 |
7,347,683 |
- |
| 파생상품부채 |
26,249,696 |
- |
| 합 계 |
33,597,379 |
- |
20-2. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제1회 무기명식 사모전환사채 |
| 사채인수자 |
키움프라이빗에쿼티에스테틱 사모투자합자회사 |
| 발행금액 |
30,000,000천원(액면발행) |
| 전환가격 |
29,052원(전환가능주식수: 1,032,631주)&cr;(2021년 2월 17일 현재 전환가격은 27,400원으로 변동하여 전환가능주식수는 1,094,890주입니다.) |
| 전환조건 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후부터 만기일 1개월 전까지 전환을 청구할 수 있으며 전환가격의 조정에 관한 사항은 다음과 같다.&cr; &cr;가. 발행회사가 전환사채를 발행한 후 인수인이 전환청구를 하기 전에 발행회사가 그 당시 본건 전환사채의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 조정 후 전환가액을 의미함)과 시가 중 높은 가격(이하 기준가)을 하회하는 발행가액으로 유무상증자, 주식배당, 준비금의 자본 전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.&cr;조정후 전환가액=조정전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]&cr;A: 회사의 기발행주식수&cr;B: 회사의 신 신발행주식수&cr;C: 회사의 신 발행주식의 1주당 발행가격&cr;D: 기준가&cr; &cr;나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다.&cr;기발행 주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.&cr;전환 사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사 될 경우 발행 될 주식의 수로 한다.&cr;1주당 발행가격은 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.&cr;시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락 주가(유상 증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.&cr; &cr;다. 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식합병 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 전환권을 행사하여 본건 전환사채가 전액주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환사액을 조정한다.&cr; &cr;라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주의 주가가 하락할 경우 본건 전환사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2020년 11월 14일 및 그 이후 매3개월의 응당일(이하 전화가액 조정일)마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가숭산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보타 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가액으로 한다. 본항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본건 전환사채의 발행 당시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다. |
| 발행자의 조기상환권 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행일로부터 지급일(발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는날)까지 연복리 0.5%를 적용하여 조기상환하거나 매수할 수 있다. 단, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 최초 권면 총액의 40%를 초과하여 위 콜옵션을 행사 할 수 없다. |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 지난 후 매 3개월마다 아래에서 정한 바에 따라 발행회사에 대하여 본건 전환사채의 조기상환을 청구할 수 있다. |
&cr;
20-3. 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상환청구권 |
18,178,696 |
- |
| 전환권 |
8,071,000 |
- |
| 합계 |
26,249,696 |
- |
&cr;20-4. 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 발행금액 |
22,924,712 |
- |
| 평가손익 |
3,324,984 |
- |
| 기말금액 |
26,249,696 |
- |
&cr;
21. 순확정급여부채&cr;
&cr;
21-1. 순확정급여부채 내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,564,461 |
1,242,205 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(52,366) |
(65,669) |
| 순확정급여부채 금액 |
1,512,095 |
1,176,536 |
21-2. 확정급여채무의 변동내역&cr;
&cr;확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
1,242,205 |
1,105,243 |
| 당기근무원가 |
244,304 |
192,010 |
| 이자비용 |
12,734 |
10,370 |
| 급여지급액 |
(315,604) |
(10,124) |
| 제측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
|
11,212 |
| - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
(4,959) |
36,583 |
| - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 |
385,781 |
(103,089) |
| 기말 |
1,564,461 |
1,242,205 |
21-3. 사외적립자산의 변동내역&cr;
&cr;사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
65,669 |
24,779 |
| 이자수익 |
1,191 |
663 |
| 기여금납부액 |
224,069 |
40,000 |
| 급여지급액 |
(238,103) |
- |
| 보험수리적손익 |
(460) |
227 |
| 기말 |
52,366 |
65,669 |
&cr;
21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
244,304 |
192,010 |
| 이자비용 |
12,734 |
10,370 |
| 이자수익 |
(1,191) |
(663) |
| 합계 |
255,847 |
201,717 |
21
-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목&cr;
&cr;당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출원가 |
96,086 |
39,337 |
| 판매비와관리비 |
99,439 |
65,492 |
| 경상연구개발비 |
60,322 |
96,888 |
| 합계 |
255,847 |
201,717 |
&cr;
21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정&cr;
&cr;당기말 및 전기말
현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
21-6-1. 할인율 등
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.48% |
2.41% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
&cr;
21-6-2. 사망률&cr;
보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;
21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr;&cr;주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 변동 |
(60,008) |
71,603 |
| 임금상승률 변동 |
69,795 |
(59,776) |
&cr;21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 보험수리적손익 |
381,282 |
(55,522) |
| 법인세효과 |
(83,882) |
12,215 |
| 법인세효과 차감 후 보험수리적손익 |
297,400 |
(43,307) |
&cr;
21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석&cr;&cr;당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는
9.97
년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
57,006 |
66,830 |
220,448 |
2,154,750 |
2,499,034 |
&cr;
21-10. 사외적립자산 구성내역&cr;
당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 전액
단기금융상품
으로 구성되어 있습니다.
22. 충당부채&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,870 |
8,550 |
| 설정 |
93,722 |
15,320 |
| 사용 |
(35,453) |
- |
| 기말 |
82,139 |
23,870 |
&cr;
23. 자본금&cr;
&cr;23-1. 발행주식수&cr;&cr;당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 6,088,916주 입니다.&cr;
23-2.
자본금의 구성내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식 수 |
보통주 |
75,000,000 주 |
75,000,000 주 |
| 우선주 |
25,000,000 주 |
25,000,000 주 |
| 발행주식 수 |
보통주 |
6,088,916 주 |
5,822,956 주 |
| 우선주 |
|
|
| 액면금액 |
|
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
보통주 |
3,044,458 |
2,911,478 |
| 우선주 |
- |
- |
23-3. 자본금의 변동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동금액 |
주식수 |
변동금액 |
주식수 |
| 기초 |
2,911,478 |
5,822,956 주 |
2,583,171 |
5,166,341 주 |
| 유상증자 |
- |
- |
328,307 |
656,615 주 |
| 신주인수권 행사 |
30,000 |
60,000 주 |
- |
- |
| 주식선택권 행사 |
102,980 |
205,960 주 |
- |
- |
| 기말 |
3,044,458 |
6,088,916 주 |
2,911,478 |
5,822,956 주 |
24. 자본잉여금&cr;
&cr;24-1.자본잉여금의 내역&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
24,063,696 |
21,534,167 |
&cr;24-2. 자본잉여금의 변동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
21,534,167 |
13,253,256 |
| 유상증자 |
- |
8,280,911 |
| 신주인수권 행사 |
750,000 |
- |
| 주식선택권 행사 |
1,779,529 |
- |
| 기말 |
24,063,696 |
21,534,167 |
&cr;
25. 기타자본&cr;
&cr;
25-1. 기타자본의 구성내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
707,327 |
1,116,008 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
40,323 |
- |
| 계 |
747,650 |
1,116,008 |
&cr;
25-2. 기타자본의 변동내역&cr;
&cr;기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,116,008 |
452,611 |
| 증감 |
(368,358) |
663,397 |
| 기말 |
747,650 |
1,116,008 |
&cr;
25-3. 주식기준보상&cr;
&cr;
25-3-1. 주식선택권 부여내역&cr;
&cr;당사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.
당기말 현재 주식선택권의 부여내역은다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
부여일자 |
부여주식수 |
행사 |
소멸 |
미행사주식수 |
| 제1차 부여분 |
2018-03-30 |
200,000 |
(178,560) |
(20,440) |
1,000 |
| 제2차 부여분 |
2018-06-18 |
34,400 |
(27,400) |
(7,000) |
- |
| 제3차 부여분 |
2019-03-29 |
46,800 |
- |
(13,000) |
33,800 |
| 제4차 부여분 |
2019-06-24 |
19,500 |
- |
(3,250) |
16,250 |
| 제5차 부여분 |
2020-01-30 |
15,000 |
- |
- |
15,000 |
| 합계 |
315,700 |
(205,960) |
(43,690) |
66,050 |
&cr;25-3-2. 주식보상비용&cr;&cr;당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 558,442천원(전기: 665,357천원)입니다.&cr;&cr;25-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수&cr;&cr;당사는 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
부여일의&cr;공정가치 |
부여일의&cr;주식가치 |
행사가격 |
행사시작일 |
행사종료일 |
기대변동성 |
무위험이자율 |
| 제1차 부여분 |
4,137.26 |
8,971.00 |
5,000.00 |
2020-03-30 |
2025-03-30 |
18.57% |
2.54% |
| 제2차 부여분 |
4,159.11 |
8,971.00 |
5,000.00 |
2020-06-18 |
2025-06-18 |
18.93% |
2.58% |
| 제3차 부여분 |
14,208.32 |
19,200.00 |
15,300.00 |
2021-03-29 |
2026-03-28 |
74.58% |
1.78% |
| 제4차 부여분 |
11,917.13 |
17,450.00 |
16,550.00 |
2021-06-24 |
2026-06-23 |
71.36% |
1.56% |
| 제5차 부여분 |
19,708.94 |
28,500.00 |
21,350.00 |
2020-01-30 |
2027-01-29 |
66.23% |
1.52% |
26. 이익잉여금(결손금)&cr;
&cr;
26-1. 이익잉여금(결손금) 구성내역&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) |
(2,870,422) |
(937,942) |
&cr;
26-2. 이익잉여금(결손금)의 변동내역&cr;
&cr;이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(937,942) |
(5,344,352) |
| 당기순이익(손실) |
(1,635,080) |
4,363,103 |
| 보험수리적손익 대체 |
(297,400) |
43,307 |
| 기말 |
(2,870,422) |
(937,942) |
26-3. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2021년 3월 30일 |
처리확정일 : 2020년 3월 24일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
2,870,422 |
|
937,942 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
937,942 |
|
5,344,352 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
297,400 |
|
(43,307) |
|
| 3. 당기순손실(이익) |
1,635,080 |
|
(4,363,103) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
2,870,422 |
|
937,942 |
27. 매출액 및 매출원가&cr;
&cr;
27-1. 매출액 세부내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
17,180 |
239,258 |
| 제품매출액 |
16,615,839 |
18,310,980 |
| 합계 |
16,633,019 |
18,550,238 |
&cr;
27-2. 매출원가 세부내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 : |
|
|
| 기초상품재고액 |
428,248 |
700,920 |
| 당기상품매입액 |
1,716 |
(86,236) |
| 재고자산평가손실 |
408,551 |
8,848 |
| 기말상품재고액 |
(417,655) |
(428,248) |
| 소계 |
420,860 |
195,284 |
| 제품매출원가 : |
|
|
| 기초제품재고액 |
736,784 |
500,621 |
| 당기제품제조원가 |
8,009,194 |
7,821,828 |
| 타계정에서대체액 |
- |
27,280 |
| 재고자산평가손실 |
78,170 |
66,154 |
| 기말제품재고액 |
(1,252,278) |
(736,784) |
| 소계 |
7,571,870 |
7,679,099 |
| 합계 |
7,992,730 |
7,874,383 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(716,986) |
(906,615) |
| 원재료매입액 |
5,468,049 |
6,316,388 |
| 상품매입액 |
1,715 |
(86,236) |
| 재고자산평가손실 |
550,700 |
33,801 |
| 급여 |
3,364,688 |
2,422,329 |
| 퇴직급여 |
255,847 |
201,717 |
| 복리후생비 |
357,076 |
344,258 |
| 여비교통비 |
76,075 |
247,278 |
| 감가상각비 |
363,366 |
376,845 |
| 지급임차료 |
182,606 |
5,759 |
| 운반비 |
313,005 |
260,919 |
| 소모품비 |
415,779 |
1,086,863 |
| 지급수수료 |
1,694,540 |
1,295,665 |
| 광고선전비 |
69,965 |
259,336 |
| 대손상각비 |
(25,123) |
20,653 |
| 주식보상비 |
558,442 |
665,357 |
| 기타비용 |
1,911,028 |
1,718,411 |
| 합계 |
14,840,772 |
14,262,728 |
29. 판매비와관리비&cr;
&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,517,035 |
911,114 |
| 잡급 |
2,957 |
9,587 |
| 퇴직급여 |
99,439 |
65,492 |
| 복리후생비 |
263,613 |
282,518 |
| 여비교통비 |
55,634 |
210,868 |
| 접대비 |
74,170 |
58,992 |
| 통신비 |
15,652 |
14,683 |
| 전력비 |
- |
1,020 |
| 세금과공과금 |
143,278 |
120,052 |
| 감가상각비 |
210,323 |
235,970 |
| 지급임차료 |
160,021 |
1,650 |
| 보험료 |
173,579 |
71,189 |
| 차량유지비 |
64,275 |
55,455 |
| 경상연구개발비 |
2,270,083 |
2,137,275 |
| 운반비 |
216,378 |
173,146 |
| 교육훈련비 |
3,218 |
450 |
| 도서인쇄비 |
13,629 |
24,177 |
| 사무용품비 |
1,579 |
720 |
| 소모품비 |
40,773 |
33,884 |
| 지급수수료 |
747,976 |
965,668 |
| 광고선전비 |
69,965 |
259,336 |
| 대손상각비 |
(25,123) |
20,653 |
| 건물관리비 |
52,851 |
43,559 |
| 무형자산상각비 |
24,573 |
10,210 |
| 주식보상비 |
558,442 |
665,357 |
| 제품보증비 |
93,722 |
15,321 |
| 합계 |
6,848,042 |
6,388,346 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
458,231 |
158,926 |
| 외화환산이익 |
- |
395 |
| 유형자산처분이익 |
11,921 |
272 |
| 채무면제이익 |
- |
22,727 |
| 기타수익 |
99,641 |
200,008 |
| 잡이익 |
275,694 |
132,922 |
| 합계 |
845,487 |
515,250 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
805,186 |
115,804 |
| 기부금 |
7,000 |
- |
| 외화환산손실 |
354,537 |
120,343 |
| 유형자산처분손실 |
- |
27,614 |
| 잡손실 |
43,445 |
14,253 |
| 합계 |
1,210,168 |
278,014 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
232,859 |
67,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
143,359 |
| 합계 |
232,859 |
211,272 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
415,978 |
147,443 |
| 파생상품평가손실 |
3,324,984 |
- |
| 합계 |
3,740,962 |
147,443 |
| 순금융비용 |
3,508,103 |
(63,829) |
&cr;
&cr;32. 법인세
&cr;
32-1. 법인세비용 구성내역&cr;&cr;당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
35,719 |
| 총당기법인세 |
- |
35,719 |
| 일시적차이의 증감 |
(403,552) |
203,927 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
(41,906) |
(14,175) |
| 총이연법인세 |
(445,458) |
189,752 |
| 법인세비용 |
(445,458) |
225,471 |
32-2. 회계이익과 법인세비용&cr;&cr;당기 및 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,080,538) |
4,588,574 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(479,718) |
987,486 |
| 법인세 효과: |
| - 미인식 이연법인세등 |
821,800 |
(641,423) |
| - 주식선택권행사 시가차이 |
(783,326) |
- |
| - 기타 |
(4,214) |
(120,592) |
| 법인세비용 |
(445,458) |
225,472 |
| 유효법인세율 |
21.41% |
4.91% |
&cr;32-3. 기타포괄손익의 법인세 효과&cr;&cr;당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(381,282) |
83,882 |
(297,400) |
55,522 |
(12,215) |
43,307 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
51,697 |
(11,373) |
40,323 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(329,585) |
72,509 |
(257,077) |
55,522 |
(12,215) |
43,307 |
32-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
83,882 |
(12,215) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(11,373) |
|
| 주식선택권 |
(114,415) |
144,418 |
| 합계 |
(41,906) |
132,203 |
&cr;32-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
564,385 |
1,725,054 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,614,158 |
54,018 |
| 소계 |
2,178,543 |
1,779,072 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(24,085) |
(31,453) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(4,075) |
(788) |
| 소계 |
(28,160) |
(32,241) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,150,383 |
1,746,831 |
32-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 감가상각비(건물) |
(6,633) |
- |
- |
(6,633) |
| 감가상각비(기계장치) |
(2,376) |
562 |
- |
(1,814) |
| 감가상각비(차량) |
(2,007) |
725 |
- |
(1,282) |
| 감가상각비(비품) |
(4,113) |
3,305 |
- |
(808) |
| 감가상각비(시설장치) |
(1,876) |
41 |
- |
(1,835) |
| 선급비용 |
(727) |
727 |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(14,447) |
4,480 |
- |
(9,967) |
| 외화환산이익 |
(61) |
61 |
- |
- |
| 금융자산평가이익 |
- |
- |
(5,822) |
(5,822) |
| 이연법인세부채 |
(32,240) |
9,901 |
(5,822) |
(28,161) |
| 매출채권 |
36,071 |
- |
- |
36,071 |
| 정부보조금 |
- |
11,607 |
- |
11,607 |
| 개발비 |
44,310 |
(14,770) |
- |
29,540 |
| 대손충당금 |
2,840 |
(2,737) |
- |
103 |
| 미지급금(연차수당) |
17,587 |
21,895 |
- |
39,482 |
| 재고자산평가충당금 |
15,058 |
113,532 |
- |
128,590 |
| 퇴직급여충당부채 |
273,285 |
(12,986) |
83,882 |
344,181 |
| 제품보증충당부채 |
5,252 |
12,819 |
- |
18,071 |
| 장기미지급금 |
43,386 |
(21,920) |
- |
21,466 |
| 장기미지급금(정부보조금) |
163,215 |
(39,785) |
- |
123,430 |
| 업무용승용차 |
5,611 |
7,742 |
- |
13,353 |
| 외화환산손실 |
18,533 |
59,465 |
- |
77,998 |
| 파생상품부채 |
- |
731,497 |
- |
731,497 |
| 주식선택권 |
332,125 |
(64,739) |
(114,415) |
152,971 |
| 세무상결손금 |
- |
450,184 |
- |
450,184 |
| 세액공제 |
821,798 |
(821,798) |
- |
- |
| 이연법인세자산 |
1,779,071 |
430,006 |
(30,533) |
2,178,544 |
| 순액 |
1,746,831 |
439,907 |
(36,355) |
2,150,383 |
&cr;<전기>
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 감가상각비(건물) |
(6,310) |
323 |
- |
(6,633) |
| 감가상각비(기계장치) |
(6,317) |
(3,941) |
- |
(2,376) |
| 감가상각비(차량) |
(4,995) |
(2,988) |
- |
(2,007) |
| 감가상각비(비품) |
(5,134) |
(1,021) |
- |
(4,113) |
| 감가상각비(시설장치) |
(2,990) |
(1,114) |
- |
(1,876) |
| 금융리스자산 |
(34,965) |
(34,965) |
- |
- |
| 선급비용 |
(364) |
363 |
- |
(727) |
| 퇴직연금운용자산 |
(5,451) |
8,996 |
- |
(14,447) |
| 외화환산이익 |
(4,265) |
(4,204) |
- |
(61) |
| 금융자산평가이익 |
(9,203) |
(9,203) |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
(79,994) |
(47,754) |
- |
(32,240) |
| 매출채권 |
36,071 |
- |
- |
36,071 |
| 특허권 |
64 |
64 |
- |
- |
| 개발비 |
165,861 |
121,551 |
- |
44,310 |
| 대손충당금 |
2,073 |
(767) |
- |
2,840 |
| 기타보증금 |
9,934 |
9,934 |
- |
- |
| 현재가치할인차금(보증금) |
517 |
517 |
- |
- |
| 미지급금(연차수당) |
15,014 |
(2,573) |
- |
17,587 |
| 재고자산평가충당금 |
3,508 |
(11,550) |
- |
15,058 |
| 금융리스부채 |
24,478 |
24,478 |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
243,154 |
(42,346) |
(12,215) |
273,285 |
| 제품보증충당부채 |
1,881 |
(3,371) |
- |
5,252 |
| 장기미지급금 |
87,388 |
44,002 |
- |
43,386 |
| 장기미지급금(정부보조금) |
- |
(163,215) |
- |
163,215 |
| 업무용승용차 |
511 |
(5,100) |
- |
5,611 |
| 외화환산손실 |
184 |
(18,349) |
- |
18,533 |
| 주식선택권 |
187,707 |
- |
144,418 |
332,125 |
| 세무상결손금 |
714,833 |
714,833 |
- |
- |
| 세액공제 |
537,573 |
(284,225) |
- |
821,798 |
| 이연법인세자산 |
2,030,751 |
383,883 |
132,203 |
1,779,071 |
| 순액 |
1,950,757 |
336,129 |
132,203 |
1,746,831 |
&cr;32-7. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역&cr;&cr;보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월세액공제 |
1,343,090 |
- |
실현가능성불확실 |
&cr;
33. 주당손익&cr;
&cr;
33-1. 기본주당손익&cr;
&cr;기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) |
(1,635,079,824) |
4,363,103,476 |
| 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(*) |
5,995,598주 |
5,243,057주 |
| 기본주당이익(손실) |
(273) |
832 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
일자 |
보통주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기이월 |
2020-01-01 |
5,822,956주 |
366 |
5,822,956주 |
| 주식선택권 행사 |
2020-03-31 |
138,690주 |
276 |
104,586주 |
| 주식선택권 행사 |
2020-04-14 |
4,000주 |
262 |
2,863주 |
| 주식선택권 행사 |
2020-06-19 |
63,270주 |
196 |
33,882주 |
| 신주인수권 행사 |
2020-06-24 |
60,000주 |
191 |
31,311주 |
| 계 |
6,088,916주 |
|
5,995,598주 |
&cr;<전기>
| 구분 |
일자 |
보통주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기이월 |
2019-01-01 |
5,166,341주 |
365 |
5,166,341주 |
| 유상증자 |
2019-06-18 |
38,615주 |
197 |
20,842주 |
| 유상증자 |
2019-11-29 |
618,000주 |
33 |
55,874주 |
| 계 |
5,822,956주 |
|
5,243,057주 |
33-2. 희석주당손익&cr;
당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
&cr;
31-3.
보고기간 종료일 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
행사가액 |
| 주식선택권 |
2020-03-30~2025-03-30 |
1,000주 |
5,000원 |
| 주식선택권 |
2021-03-29~2026-03-28 |
33,800주 |
15,300원 |
| 주식선택권 |
2021-06-24~2026-03-28 |
16,250주 |
16,550원 |
| 주식선택권 |
2022-01-30~2027-01-29 |
15,000주 |
21,350원 |
| 합계 |
66,050주 |
|
34. 현금흐름표
&cr;&cr;
34-1. 현금의 유출입이 없는 거래&cr;
&cr;당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스자산의 사용권자산대체 |
- |
158,930 |
| 장기차입금 유동성대체 |
378,056 |
816,572 |
| 리스부채 유동성대체 |
65,762 |
42,952 |
| 사용권자산의 증감 |
39,264 |
316,163 |
&cr;
34-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;
&cr;당기 중 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
평가손실 |
상각 |
대체 |
| 단기차입금 |
- |
3,200,000 |
- |
- |
- |
- |
3,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
816,572 |
(1,182,628) |
- |
- |
- |
378,056 |
12,000 |
| 장기차입금 |
5,733,168 |
2,927,888 |
- |
- |
- |
(378,056) |
8,283,000 |
| 리스부채(유동) |
73,207 |
(68,633) |
8,788 |
- |
(17,271) |
65,762 |
61,853 |
| 리스부채(비유동) |
124,918 |
- |
8,925 |
- |
(23,345) |
(65,762) |
44,736 |
| 전환사채 |
- |
7,075,288 |
- |
- |
272,395 |
- |
7,347,683 |
| 파생상품부채 |
- |
22,924,712 |
- |
3,324,984 |
- |
- |
26,249,696 |
| 합계 |
6,747,865 |
34,876,627 |
17,713 |
3,324,984 |
231,779 |
- |
45,198,968 |
35. 특수관계자와의 거래&cr;
&cr;
35-1. 특수관계자 현황&cr;
&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜리메드넥스케어 |
- |
| 관계기업 |
㈜이끌레오 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 등 |
임직원 등 |
&cr;
35-2. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역&cr;
&cr;당기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 |
특수관계자명 |
거래 |
채권ㆍ채무 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
| 종속기업 |
㈜리메드넥스케어 |
- |
- |
- |
78,639 |
- |
| 관계기업 |
㈜이끌레오 |
144,841 |
28,800 |
80,924 |
- |
48,000 |
| 계 |
144,841 |
28,800 |
80,924 |
78,639 |
48,000 |
&cr;전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 및 이러한 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.&cr;
35-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역&cr;
&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 보고기간 종료일 현재 자금관련 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;<당기>
| 당사와의 관계 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 등 |
단기대여금 |
- |
270,000 |
26,600 |
243,400 |
| 장기대여금 |
5,200 |
50,000 |
7,700 |
47,500 |
| 미수수익 |
- |
7,531 |
- |
7,531 |
| 합계 |
5,200 |
327,531 |
34,300 |
298,431 |
&cr;<전기>
| 당사와의 관계 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 등 |
단기대여금 |
- |
10,000 |
10,000 |
- |
| 장기대여금 |
10,000 |
- |
4,800 |
5,200 |
| 합계 |
10,000 |
10,000 |
14,800 |
5,200 |
35-4. 지급보증&cr;
&cr;당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;
35-5. 주요 경영진에 대한 보상내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
696,748 |
315,285 |
| 퇴직급여 |
313,000 |
25,931 |
| 주식보상비용 |
148,027 |
58,909 |
| 합계 |
1,157,775 |
400,125 |
&cr;
&cr;
36. 담보 및 주요 약정사항&cr;
&cr;
36-
1. 회사가 제공한 담보제공 내역&cr;
&cr;당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
담보권자 |
내용 |
| 토지 |
153,060 |
충청북도 |
정부보조금 관련 |
| 토지 및 건물 |
12,960,000 |
신한은행&cr;KEB하나은행 |
차입금 관련 |
| 단기금융상품 |
1,450,000 |
차입금 관련 |
36-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역&cr;
&cr;당기말 현재 당
사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
보증내역 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 임원 |
신용보증 |
158,400 |
KEB하나은행 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
402,655 |
오송첨단의료산업진흥재단 등 |
&cr;
36-3. 타인에게 제공한 보증의 내역&cr;
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다.
&cr;
36-4. 금융기관 여신한도약정
| 금융기관 |
구분 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 시설자금대출 |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
6,000,000 |
5,995,000 |
&cr;
37. 영업부문정보&cr;&cr;
당사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;&cr;
37-1. 지역별 매출 현황&cr;
&cr;매출처의 지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
4,028,181 |
4,521,125 |
| 유럽 |
9,590,953 |
11,045,148 |
| 중국 |
300,726 |
479,855 |
| 일본 |
362,517 |
255,304 |
| 기타 |
2,350,642 |
2,248,806 |
| 합계 |
16,633,019 |
18,550,238 |
&cr;
37-2. 주요고객에 대한 정보&cr;
&cr;당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객은 독일소재 Zimmer사이며 당기중 당사 매출액의 48.1%(전기: 49.8%)를 차지하고 있습니다.