연결감사보고서 6.0 (주)리메드 00260365 100000000000 59063 18793 25554 97 N N N Y A

주식회사 리메드와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 22(당) 기
부터
까지

제 21(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

도 원 회 계 법 인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………………… 1 (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ………………………………………………………………… 7

연결포괄손익계산서 …………………………………………………………… 9

연결자본변동표 ………………………………………………………………… 10

연결현금흐름표 ………………………………………………………………… 11

주석 …………………………………………………………………………… 14

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리메드
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견우리는 주식회사 리메드와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항연결재무제표에 대한 주석 2 및 41에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급하여 적용하였으며, 비교 표시된 연결재무상태표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이러한 비교 표시된 연결재무상태표의 재작성으로 인해 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 3,390,165천원 감소, 유동부채 3,390,165천원이 증가하였습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

해외 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 전자의료기기의 제조 및 판매을 수행하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식된 해외매출은 20,106백만원으로 전체 매출의 79%를 차지하고 있습니다. 해외 매출은 고객과의 계약에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 계약 조건에 따라 재화 또는 용역의 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 해외 매출의 발생사실 및 기간 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 절차는 다음과 같습니다.- 해외 매출 수익 인식 회계 정책에 대한 이해와 평가- 해외 매출관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 당기 중 발생한 해외 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교 대사- 보고기간말 전후에 발생한 해외 매출거래와 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 의한 문서검사

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김배일 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철

이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 리메드와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 22(당) 기
부터
까지

제 21(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 리메드 대표집행임원 이근용

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노2로 187, 301-303호(용산동, 미건테크노월드)
(전 화) 042-934-5560
연 결 재 무 상 태 표
제 22(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 21(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 리메드와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(당) 기
자산
Ⅰ.유동자산 28,652,423,354 21,869,417,786
현금및현금성자산 4,5,6,7 5,711,304,223 4,754,252,837
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,8 437,562,167 -
매출채권 4,5,6,9 6,871,555,370 3,844,564,578
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,8 3,005,220,162 -
상각후원가측정 기타금융자산 4,5,6,10 2,927,136,864 1,997,780,140
기타자산 11 725,770,639 494,489,937
파생상품자산 4,5,6,20 2,264,136,843 -
당기법인세자산 8,476,983 147,445,325
환불자산 23 62,589,623 64,050,595
매각예정비유동자산 39 - 4,888,270,290
재고자산 12 6,638,670,480 5,678,564,084
Ⅱ.비유동자산 30,410,530,996 33,190,911,242
관계기업투자 13 - 452,460,870
유형자산 14 22,582,610,347 23,095,452,451
무형자산 15 1,632,853,194 240,529,722
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,8 110,000,000 891,488,674
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,8 4,715,600,000 4,739,665,000
상각후원가측정 기타금융자산 4,5,6,10 1,219,540,787 2,651,796,216
이연법인세자산 33 149,926,668 1,119,518,309
자산총계 59,062,954,350 55,060,329,028
부채
Ⅰ.유동부채 9,037,335,464 20,068,401,956
매입채무 4,5,6,17 720,472,717 527,465,038
차입금 4,5,6,19 2,200,000,000 14,209,000,000
기타금융부채 4,5,6,17 2,089,698,528 1,294,036,243
기타부채 18 472,496,881 213,575,353
파생상품부채 4,5,6,20,41 539,586,975 1,766,305,305
전환상환우선주부채 4,5,6,20,41 2,258,214,683 1,623,860,133
충당부채 22 375,515,115 308,096,973
환불부채 23 136,342,422 124,693,921
당기법인세부채 245,008,143 1,368,990
Ⅱ.비유동부채 9,755,390,403 4,197,497,980
차입금 4,5,6,19 200,000,000 2,200,000,000
기타금융부채 4,5,6,17 426,933,183 648,932,216
확정급여부채 21 1,448,746,602 1,348,565,764
전환사채 4,5,6,20 5,143,042,090 -
파생상품부채 4,5,6,20,40 2,536,668,528 -
부채총계 18,792,725,867 24,265,899,936
자본
지배기업의 소유주지분 40,248,542,043 30,826,041,203
자본금 1,24 3,063,808,000 3,063,808,000
자본잉여금 25 27,522,826,176 25,152,411,178
기타자본 26 211,177,741 184,300,802
이익잉여금 27 9,450,730,126 2,425,521,223
비지배지분 1 21,686,440 (31,612,111)
자본총계 40,270,228,483 30,794,429,092
부채및자본총계 59,062,954,350 55,060,329,028
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 22(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리메드와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(당) 기
매출액 28,36,38 25,554,051,153 18,536,134,645
매출원가 28,29,36 11,380,186,704 9,503,094,151
매출총이익 14,173,864,449 9,033,040,494
판매비와관리비 29,30 13,052,676,808 11,892,752,868
영업이익(손실) 1,121,187,641 (2,859,712,374)
기타수익 31 6,133,922,190 1,095,913,418
기타비용 31 468,311,441 467,377,328
지분법손실 13 105,739,897 150,158,176
금융수익 32 2,882,095,120 5,181,961,901
금융비용 32 1,517,809,778 1,820,968,687
법인세비용차감전순이익 8,045,343,835 979,658,754
법인세비용 33 664,589,377 660,414,108
당기순이익 7,380,754,458 319,244,646
지배기업의 소유주지분 손익 7,172,078,130 797,169,174
비지배지분 손익 1 208,676,328 (477,924,528)
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
확정급여제도의 재측정손익 21 (41,677,913) (191,597,877)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,8 (179,462,080) (57,837,920)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,8 160,426,665 315,489,227
해외사업환산손익 26 40,579,632 (28,067,932)
총포괄손익 7,360,620,762 357,230,144
지배기업의 소유주지분 총포괄손익 7,157,089,218 844,978,448
비지배지분 총포괄손익 1 203,531,544 (487,748,304)
주당손익
기본주당손익 34 234 26
희석주당손익 34 223 26
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부 입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 22(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리메드와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 소계
2023년 1월 1일(전기초) 3,063,808,000 25,152,411,178 (117,971,368) 1,819,949,926 29,918,197,736 83,736,368 30,001,934,104
비지배지분의 취득 - - - - - 315,047,075 315,047,075
총포괄손익
당기순이익(손실) - - - 797,169,174 797,169,174 (477,924,528) 319,244,646
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 257,651,307 - 257,651,307 - 257,651,307
확정급여부채의 재측정요소 - - - (191,597,877) (191,597,877) - (191,597,877)
해외사업환산손익 - - (18,244,156) - (18,244,156) (9,823,776) (28,067,932)
소유주와의 거래
주식보상비용 - - 62,865,019 - 62,865,019 57,352,750 120,217,769
2023년 12월 31일(전기말) 3,063,808,000 25,152,411,178 184,300,802 2,425,521,223 30,826,041,203 (31,612,111) 30,794,429,092
2024년 1월 1일(당기초) 3,063,808,000 25,152,411,178 184,300,802 2,425,521,223 30,826,041,203 (31,612,111) 30,794,429,092
총포괄손익
당기순이익(손실) - - - 7,172,078,130 7,172,078,130 208,676,328 7,380,754,458
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - (19,035,415) - (19,035,415) - (19,035,415)
확정급여부채의 재측정요소 - - - (41,677,913) (41,677,913) - (41,677,913)
해외사업환산손익 - - 45,724,416 - 45,724,416 (5,144,784) 40,579,632
소유주와의 거래
주식보상비용 - - 15,156,498 - 15,156,498 44,654,208 59,810,706
전환권대가 - 2,370,414,998 - - 2,370,414,998 - 2,370,414,998
비지배지분의 처분 - - (14,968,560) (105,191,314) (120,159,874) (194,887,201) (315,047,075)
2024년 12월 31일(당기말) 3,063,808,000 27,522,826,176 211,177,741 9,450,730,126 40,248,542,043 21,686,440 40,270,228,483
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 22(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 리메드와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1,244,524,067 3,498,941,876
1.영업으로부터창출된현금흐름 1,112,279,555 3,182,679,477
당기순이익 7,380,754,458 319,244,646
퇴직급여 508,166,455 477,681,503
감가상각비 1,180,322,763 855,785,979
무형자산상각비 97,712,779 98,726,164
대손상각비 (14,847,339) 155,215,894
제품보증비 410,965,072 629,355,702
주식보상비 59,810,706 120,217,769
이자비용 1,173,883,271 1,244,073,919
외화환산손실 - 125,711,056
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,926,507 -
파생상품평가손실 - 576,894,768
지분법손실 105,739,897 150,158,176
영업권손상차손 268,881,554 -
유형자산처분손실 - 11,000
잡손실 - 15,000,000
법인세비용 664,589,377 660,414,108
이자수익 (444,542,418) (847,528,338)
외화환산이익 (387,038,384) (2,003,077)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (342,466,709)
파생상품평가이익 (2,437,552,702) -
기타수익 (15,339,529) (15,297,618)
유형자산처분이익 (287,786,640) -
매각예정비유동자산처분이익 (4,111,729,710) -
매출채권 (2,554,499,999) 491,585,494
미수금 268,890,137 (224,657,693)
선급금 (178,531,991) 103,521,479
선급비용 6,205,382 (12,441,024)
환불자산 1,460,972 (64,050,595)
재고자산 (948,642,941) (274,406,200)
매입채무 190,515,850 254,876,441
미지급금 612,398,874 (153,442,097)
예수금 296,628,941 20,522,820
선수금 (38,855,163) (288,883,996)
미지급비용 20,158,377 24,021,091
유동성장기미지급금 (117,588,996) 117,588,996
장기미지급금 (32,584,782) 146,714,624
퇴직급여충당부채 (268,088,458) (379,710,929)
퇴직연금운용자산 (309,204,336) (397,066,443)
제품보증충당부채 (343,546,930) (527,381,354)
환불부채 11,648,501 124,693,921
2.이자의수취 456,613,273 940,660,629
3.이자의지급 (401,758,684) (384,244,309)
4.법인세환급(납부) 77,389,923 (240,153,921)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 6,471,535,248 21,058,409,248
1.투자활동으로인한현금유입액 40,670,659,317 104,830,859,955
단기예적금의감소 26,000,000,000 74,664,699,467
당기손익공정가치측정금융자산의감소 - 7,024,375,343
기타포괄손익공정가치측정금융자산의감소 - 17,017,000,000
장기성예금의감소 4,500,000,000 5,500,000,000
장기대여금의감소 25,609,020 50,324,572
종속기업의취득에따른순현금유입 97,733,259 297,253,575
토지의처분 100,900,000 -
건물의처분 494,100,000 -
차량운반구의처분 31,234,038 -
비품의처분 - 1,446,998
보증금의감소 421,083,000 275,760,000
매각예정비유동자산의 처분 9,000,000,000 -
2.투자활동으로인한현금유출액 (34,199,124,069) (83,772,450,707)
단기예적금의증가 (30,500,000,000) (63,322,319,467)
장기대여금의증가 - (90,000,000)
장기금융상품의증가 (2,376,360) -
기타포괄손익공정가치측정금융자산의증가 (3,005,220,162) (17,300,000,000)
장기성예금의증가 (7,189,101) (6,511,490)
관계기업주식의취득 - (499,999,682)
토지의취득 - (33,912,000)
건물의취득 - (11,967,080)
기계장치의취득 - (120,289,250)
차량운반구의취득 (106,729,000) (23,888,482)
공구와기구의취득 (315,543,792) (84,046,000)
비품의취득 (142,526,562) (323,359,449)
시설장치의취득 (21,151,000) (227,136,409)
특허권의취득 - (16,708,139)
소프트웨어의취득 (22,850,000) (52,660,000)
보증금의증가 (75,538,092) (1,659,653,259)
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 (6,789,718,516) (24,999,045,704)
1.재무활동으로인한현금유입액 8,200,000,000 14,619,689,950
단기차입금의차입 - 11,463,000,000
장기차입금의차입 200,000,000 -
임대보증금의증가 - 106,000,000
전환상환우선주부채의발행 - 3,050,689,950
전환사채의발행 8,000,000,000 -
2.재무활동으로인한현금유출액 (14,989,718,516) (39,618,735,654)
단기차입금의상환 (11,459,000,000) (4,000,000)
장기차입금의상환 (2,750,000,000) (5,521,000,000)
임대보증금의감소 (150,000,000) -
리스부채의상환 (338,815,791) (101,768,800)
전환사채의상환 - (33,991,966,854)
종속기업의지분추가취득 (291,902,725) -
Ⅳ.현금의증가(감소) 926,340,799 (441,694,580)
Ⅴ.기초의현금 4,754,252,837 5,245,012,253
Ⅵ.현금및현금성자산의환율변동효과 30,710,587 (49,064,836)
Ⅶ.기말의현금 5,711,304,223 4,754,252,837
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 22(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 21(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 리메드와 그 종속기업

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요

주식회사 리메드(이하 "지배기업")는 전자의료기기 개발 및 생산을 목적으로 2003년 8월 1일 설립되었으며, 2010년 1월에 본점을 이전하여 당기말 현재 대전광역시 유성구 용산동에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,063,808,000원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보유 주식수 지분율
최대주주와 특수관계인 11,085,000 주 36.18%
박유진 862,745 주 2.82%
NORGES BANK 838,585 주 2.74%
기타주주 17,851,750 주 58.27%
합 계 30,638,080 주 100.00%

1-2. 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 업 종 자본금 소재지 지분율
㈜리메드브레인스팀 의료기기 제조,판매 1,948,500 대한민국 80.70%
REMED JAPAN CO., LTD(주1) 의료기기 제조,판매 1,327,170 일본 100.00%
㈜플레이투큐어(주2) 의료기기 제조,판매 1,320,302 대한민국 44.37%
(주1) 당기 중 지분을 전량 인수하였습니다.
(주2) 의결권 있는 지분의 과반 이상을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

1-3. 연결대상 종속기업 요약재무제표

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손실
㈜리메드브레인스팀 2,292,082 2,824,686 (532,604) 979,645 382,662
REMED JAPAN CO., LTD 876,457 221,156 655,301 1,395,909 (394,017)
㈜플레이투큐어 1,391,011 1,126,086 264,925 153,227 248,779

1-4. 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 ㈜플레이투큐어가 신규로 포함되었으며, REMED JAPAN CO., LTD의 비지배지분을 전액 취득하였습니다.

1-5. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

1-6. 연결회사의 비지배지분에 대한 정보

1-6-1. 당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 ㈜리메드브레인스팀 REMED JAPANCO., LTD ㈜플레이투큐어 합계
비지배지분이 보유한 소유지분율 19.30% -% 55.63%
기초 비지배지분 (235,208) 203,596 - (31,612)
비지배지분 대체(주1) 44,653 - - 44,653
비지배지분에 귀속되는 당기순손익 73,842 (3,564) 138,399 208,677
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익 73,842 (8,709) 138,399 203,532
비지배지분의 취득(주2) - (194,887) - (194,887)
기말 비지배지분 (116,713) - 138,399 21,686
(주1) 연결회사는 종속기업인 ㈜리메드브레인스팀이 임직원에게 부여한 주식선택권을 비지배지분으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 종속기업인 REMED JAPAN CO., LTD의 지분 35%를 297,498천원에 추가 취득하여, 지분율이 65%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결회사의 비지배지분은 194,887천원 감소, 이익잉여금은 105,191천원 감소하였으며, 해외사업환산손익누계액은 2,581천원 증가하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3. 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).

그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

연결회사는 전기말 전환상환우선주부채 1,623,860천원과 파생상품부채 1,766,305천원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환상환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액은 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 3,390,165천원 감소, 유동부채 3,390,165천원이 증가하였습니다(주석 41참고),

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-5. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-6. 외화환산

2-6-1. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2-6-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-7. 금융자산

2-7-1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-7-2. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산.

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-7-3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-7-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-8. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-9. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 연결회사는 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.

2-10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-11. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-12. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 40년
기계장치 8년
차량운반구 5년~6년
공구와기구 3년~5년
비품 5년
시설장치 2년~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-13. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-14. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하거나 기타수익으로 인식합니다.

2-15. 무형자산

무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
특허권 5년~7년
소프트웨어 5년
기타의무형자산 5년

2-16. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-17. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-18. 금융부채

2-18-1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2-18-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18-3. 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

2-19. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여

2-22-1. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-22-2. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이항모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

2-23. 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

2-23-1. 수행의무의 식별연결회사는 전자의료기기 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 제품이나 상품의 인도의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 의한 조건에 따라 한 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.2-23-2. 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2-24. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2-24-1. 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-24-2. 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-26. 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-5. 충당부채

연결회사는 보고기간 현재 제품보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.3-6. 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리

4-1. 재무위험관리요소

4-1-1. 시장 위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 외화단위 당기말 전기말
외화 환율 원화 외화 환율 원화
자산
현금및현금성자산 USD 499,550.08 1,470.00 734,339 607,118.21 1,289.40 782,818
EUR 78,866.22 1,528.73 120,565 65,080.62 1,426.59 92,843
JPY 11,286,525.00 9.3648 105,696 73,467,934.00 9.1266 670,512
상각후원가측정기타금융자산 USD 5,328 1,470 7,832 - - -
매출채권 USD 3,743,513.50 1,470.00 5,502,965 2,378,345.50 1,289.40 3,066,639
JPY 12,599,000.00 9.3648 117,987 20,904,550.00 9.1266 190,787
합 계 6,589,384 4,803,599
부채
기타금융채무 JPY 261,250.00 9.3648 2,447 - - -
합 계 2,447 -

(나) 회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD, EUR, JPY 환율에 기인합니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 624,514 (624,514) 384,946 (384,946)
EUR 12,057 (12,057) 9,284 (9,284)
JPY 22,124 (22,124) 86,130 (86,130)
합계 658,694 (658,694) 480,360 (480,360)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 자금의 효율적 운용을 위하여 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산은 지분상품으로 공정가치는 8,268,382천원입니다.

당기말 현재 지분상품의 가격이 1% 증가(감소)할 경우 당기 포괄손익은 65,403천원 증가(감소)합니다.

(3) 이자율 위험

보고기간말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 예금도 유의적인 수준이 아님에 따라 이자율 위험이 낮은 수준입니다.

4-1-2. 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용도가 높은 대형 시중은행 및 대형 금융기관과 거래합니다. 국내 고객의 경우 현금거래를 원칙으로 하며, 신용거래를 하는 경우에는 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용거래여부를 결정합니다. 해외 고객의 경우 입금 확인 후 제품을 인도하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(2) 신용보강

연결회사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을요구하고 있으며, 일정 기간이 경과해도 이행되지 않는 경우에는 제품을 회수하거나 법적조치를 취합니다. 그러나 별도의 신용보강을 제공받지는 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 등 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 취득가액 손실충당금 장부금액
당기말
현금성자산 5,711,304 - 5,711,304
매출채권 7,001,409 (129,854) 6,871,555
상각후원가측정 기타금융자산 4,201,188 (54,510) 4,146,678
합계 16,913,901 (184,364) 16,729,537
전기말
현금성자산 4,754,253 - 4,754,253
매출채권 4,008,462 (163,897) 3,844,565
상각후원가측정 기타금융자산 4,676,831 (27,255) 4,649,576
합계 13,439,546 (191,152) 13,248,394

4-1-3. 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기
1년 미만 1년 초과
당기말
매입채무및기타금융부채(금융리스부채 제외) 3,005,754 3,005,754 2,586,332 419,422
차입금 2,400,000 2,222,068 2,222,068 -
금융리스부채 231,351 240,517 223,840 16,677
전환사채 및 파생상품부채(자산) 5,384,274 8,408,080 - 8,408,080
전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산)(주1) 2,829,102 7,291,815 - 7,291,815
합계 13,850,481 21,168,234 5,032,240 16,135,994
전기말
매입채무및기타금융부채(금융리스부채 제외) 2,192,120 2,192,120 1,648,765 543,355
차입금 16,409,000 17,107,417 14,956,450 2,150,967
금융리스부채 278,313 308,477 172,736 135,741
전환상환우선주부채 및 파생상품부채(자산) 3,390,165 5,463,321 - 5,463,321
합계 22,269,598 25,071,335 16,777,951 8,293,384
(주1) 장부금액은 관련 파생상품자산을 차감한 순액으로 표시하였으며, 당기말 현재 옵션행사시기가 1년이내에 도래하여 유동항목으로 분류하였습니다.

4-2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 당기말
차입금 등(주1) 10,613,376 19,799,165
차감: 현금및현금성자산 등 (5,711,304) (4,754,253)
순부채(A) 4,902,072 15,044,912
자본총계 40,270,228 30,794,429
총자본(B) 45,172,300 45,839,341
자본조달비율(A/B) 10.85% 32.82%

(주1) 차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채, 파생상품부채(자산)으로 구성됩니다.

5. 금융상품 공정가치

5-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금성자산 5,711,304 5,711,304 4,754,253 4,754,253
당기손익-공정가치 기타금융자산 547,562 547,562 891,489 891,489
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 7,720,820 4,739,665 4,739,665
매출채권 6,871,555 6,871,555 3,844,565 3,844,565
상각후원가측정 기타금융자산 4,146,678 4,146,678 4,649,576 4,649,576
파생상품자산 2,264,137 2,264,137 - -
합계 27,262,056 27,262,056 18,879,548 18,879,548
금융부채
매입채무 720,473 720,473 527,465 527,465
차입금 2,400,000 2,400,000 16,409,000 16,409,000
기타금융부채 2,516,632 2,516,632 1,942,968 1,942,968
전환사채 5,143,042 5,143,042 - -
전환상환우선주부채 2,258,215 2,258,215 1,623,860 1,623,860
파생상품부채 3,076,256 3,076,256 1,766,305 1,766,305
합계 16,114,618 16,114,618 22,269,598 22,269,598

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

계정과목 내 용 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 현금흐름할인모형이항옵션평가모형 기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등
채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등
조합출자금 순자산가치평가모형 해당없음
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등
지분증권 현금흐름할인모형 할인율, 성장률 등
파생상품자산/부채 전환사채 관련상환청구권매도청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등
파생상품자산/부채 전환상환우선주부채 관련상환청구권전환청구권매도청구권 현금흐름할인모형이항옵션평가모형 기초주가 산정, 주가변동성, 금리변동성,무위험이자율 등
파생상품부채 종속기업의전환상환우선주 관련IPO상환청구권 이항옵션평가모형 IPO 성공확률, 금리변동성, 무위험이자율 등

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 537,562 547,562
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 - 7,720,820
파생상품자산 2,176,849 87,288 2,264,137
파생상품부채 2,418,081 658,175 3,076,256

(단위: 천원)
전기말 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 10,000 881,489 891,489
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,512,785 226,880 4,739,665
파생상품부채 - 1,766,305 1,766,305

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6-1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 547,562 891,489
현금및현금성자산 3,301,922 1,907,189
파생상품자산 2,264,137 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,720,820 4,739,665
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산 2,409,382 2,847,064
매출채권 6,871,555 3,844,565
기타금융자산 4,146,678 4,649,576
합계 27,262,056 18,879,548

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가측정금융부채
매입채무 720,473 527,465
차입금 2,400,000 16,409,000
기타금융부채 2,516,632 1,942,968
전환사채 5,143,042 -
전환상환우선주부채 2,258,215 1,623,860
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채 3,076,256 1,766,305
합계 16,114,618 22,269,598

6-2. 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 342,467
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (343,927) -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (19,035) 257,651
이자수익 155,581 155,551
상각후원가측정금융자산
대손충당금환입(대손상각비) 14,847 (155,216)
이자수익 288,961 691,977
외환차익 432,559 726,280
외환차손 (150,856) (267,663)
외화환산이익 387,038 2,003
외화환산손실 - (125,711)
상각후원가측정금융부채
사채상환이익 - 3,991,967
이자비용 (1,173,883) (1,244,074)
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가이익 2,437,553 -
파생상품평가손실 - (576,895)
합계 2,028,838 3,798,337

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금 378 1,328
보통예금 1,454,654 1,300,188
외화예금 960,600 1,545,548
수익증권 등 3,301,922 1,907,189
정부보조금 (6,250) -
합계 5,711,304 4,754,253

8. 공정가치측정금융자산

8-1. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사(종목)명 내 용 구 분 취득가액 공정가치 장부금액
당기말 전기말
㈜그립 전환상환우선주 유동 800,000 437,562 437,562 781,489
㈜피치랩 보통주 비유동 100,000 100,000 100,000 100,000
한국의료기기공업협동조합 출자금 비유동 10,000 10,000 10,000 10,000
합 계 910,000 547,562 547,562 891,489

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 891,489 7,573,397
취득 - -
매도 - (7,024,375)
평가손익 (343,927) 342,467
기말금액 547,562 891,489

8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
원화 채무상품(유동) 3,005,220 -
원화 채무상품(비유동) 4,715,600 4,512,785
원화 지분상품(비유동) - 226,880
합계 7,720,820 4,739,665

<당기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액
특정금전신탁 유 동 3,005,220 3,005,220 3,005,220
마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,715,600 4,715,600
㈜네오나인스 비유동 300,000 - -
합 계 8,002,359 7,720,820 7,720,820

<전기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 구 분 취득가액 공정가치 장부금액
마이원동탄제일차 비유동 4,697,139 4,512,785 4,512,785
㈜네오나인스 비유동 300,000 226,880 226,880
합 계 4,997,139 4,739,665 4,739,665

8-3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,739,665 4,130,198
취득 3,005,220 17,300,000
평가손익 (24,065) 326,467
감소액 - (17,017,000)
기말금액 7,720,820 4,739,665
유동분류 3,005,220 -
비유동분류 4,715,600 4,739,665

8-4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 (257,475) (583,941)
평가액 (24,065) 326,467
기말잔액 (281,540) (257,474)
자본에 가감되는 법인세효과 58,842 53,811
계 (222,698) (203,663)

9. 매출채권

9-1. 매출채권 내역

보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 7,001,409 4,008,462
(손실충당금) (129,854) (163,897)
합계 6,871,555 3,844,565

9-2. 매출채권 연령 분석

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 경과기간 당기말 전기말
총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금
집합평가 6월 이내 6,473,703 0.99% 64,272 3,857,767 1.09% 42,118
12월 이내 498,209 7.24% 36,085 31,246 7.52% 2,350
2년 이내 - - - 1,400 98.54% 1,380
소계 6,971,912 100,357 3,890,413 45,848
개별평가 29,497 100.00% 29,497 118,049 100.00% 118,049
합 계 7,001,409 129,854 4,008,462 163,897

9-3. 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역

당기 및 전기 중 매출채권 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 163,897 164,796
제각 50,769 12,816
설정 16,726 11,917
기말 129,854 163,897

10. 상각후원가측정 기타금융자산

10-1. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
미수수익 1,255 - 1,255 13,326 - 13,326
미수금 1,455,063 - 1,455,063 511,709 - 511,709
대손충당금 (54,510) - (54,510) (27,255) - (27,255)
장.단기대여금 - 61,567 61,567 - 87,175 87,175
장.단기금융상품 1,525,329 18,571 1,543,900 1,500,000 32,235 1,532,235
보증금 - 1,139,403 1,139,403 - 2,532,386 2,532,386
합계 2,927,137 1,219,541 4,146,678 1,997,780 2,651,796 4,649,576

10-2. 미수금 연령 분석

연결회사가 미수금의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 경과기간 당기말 전기말
총 장부금액 기대손실률 손실충당금 총 장부금액 기대손실률 손실충당금
집합평가 6월 이내 1,400,553 - - 457,199 - -
개별평가 54,510 100.00% 54,510 54,510 50.00% 27,255
합 계 1,455,063 54,510 511,709 27,255

10-3. 미수금 관련 손실충당금의 변동내역

당기 및 전기 중 미수금 관련 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 27,255 23,185
설정 27,255 4,070
기말 54,510 27,255

11. 기타자산

11-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 680,554 582,394
손실충당금 - (139,216)
선급비용 45,217 51,312
합계 725,771 494,490

11-2. 당기 및 전기 중 선급금 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 139,216 -
제각 80,383 -
설정(환입) (58,833) 139,216
기말 - 139,216

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
원재료 3,439,084 3,366,838
원재료평가충당금 (329,362) (237,200)
재공품 2,849,501 2,223,213
재공품평가충당금 (265,517) (210,096)
제품 393,383 452,501
재품평가충당금 (9,404) (58,114)
상품 560,985 141,422
합계 6,638,670 5,678,564

매출원가에 포함되어 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 당기 11,380,187천원(전기 9,503,094천원)입니다.

13. 관계기업투자

13-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 소재지 소유지분율 당기말 전기말
취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액
관계기업 ㈜이끌레오(주1) 대한민국 16.12% 200,000 (672,876) - -
관계기업 ㈜플레이투큐어(2) 대한민국 - - - - 452,461
합계 200,000 (672,876) - 452,461
(주1) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 당사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기말 현재 관계기업투자손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며 당기 미인식 지분법손실은 296,746천원, 미인식 누적지분법손실은 672,876천원입니다.
(주2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 재분류하였습니다.

13-2. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말
㈜이끌레오 - - - - -
㈜플레이투큐어 452,461 205,493 (105,740) (552,214) -
합계 452,461 205,493 (105,740) (552,214) -

<전기>

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 기말
㈜이끌레오 - - - -
㈜플레이투큐어 102,619 500,000 (150,158) 452,461
합계 102,619 500,000 (150,158) 452,461

13-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익
관계기업 ㈜이끌레오 2,104,377 6,279,571 (4,175,195) 2,005,603 (1,841,308)

상기 관계기업에 대하여는 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익
관계기업 ㈜이끌레오(주1) 2,992,178 5,326,065 (2,333,887) 1,803,052 (1,168,920)
관계기업 ㈜플레이투큐어(주2) 633,807 334,673 299,134 17,073 (883,188)
(주1) 감사 받은 재무제표를 이용하였습니다.
(주2) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

14. 유형자산

14-1. 유형자산 장부가액 구성내역

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 9,476,943 - 9,476,943
건물 12,730,633 (1,602,098) 11,128,535
기계장치 472,925 (378,701) 94,224
차량운반구 447,342 (252,823) 194,519
공구와기구 1,014,997 (440,447) 574,550
비품 1,469,133 (941,767) 527,366
시설장치 1,386,383 (1,000,137) 386,246
사용권자산 608,727 (408,500) 200,227
합계 27,607,083 (5,024,473) 22,582,610

<전기말>

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 9,537,664 - 9,537,664
건물 13,083,816 (1,386,728) 11,697,088
기계장치 472,925 (350,584) 122,341
차량운반구 450,944 (289,681) 161,263
공구와기구 699,453 (261,056) 438,397
비품 1,284,842 (763,235) 521,607
시설장치 1,230,624 (866,719) 363,905
사용권자산 386,766 (133,579) 253,187
합계 27,147,034 (4,051,582) 23,095,452

14-2. 유형자산의 장부가액의 변동내역

당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각비(주1) 환산차이 기말
토지 9,537,664 - - (60,721) - - 9,476,943
건물 11,697,088 - - (246,492) (322,061) - 11,128,535
기계장치 122,341 - - - (28,117) - 94,224
차량운반구 161,263 39,643 106,729 (31,234) (82,232) 350 194,519
공구와기구 438,397 - 315,544 - (179,391) - 574,550
비품 521,607 19,608 142,527 - (161,559) 5,183 527,366
시설장치 363,905 107,706 21,151 - (107,056) 540 386,246
리스자산 253,187 - 244,735 - (299,907) 2,212 200,227
합계 23,095,452 166,957 830,686 (338,447) (1,180,323) 8,285 22,582,610

(주1) 감가상각비 중 336,759천원은 매출원가, 843,564천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 환산차이 기말
토지 14,392,022 33,912 - - (4,888,270) - 9,537,664
건물 12,012,048 11,967 - (326,927) - - 11,697,088
기계장치 20,396 120,289 (1) (18,343) - - 122,341
차량운반구 219,988 23,888 - (82,251) - (362) 161,263
공구와기구 484,453 84,046 - (130,102) - - 438,397
비품 320,873 323,359 (1,447) (118,756) - (2,422) 521,607
시설장치 218,473 227,137 (9) (81,161) - (535) 363,905
리스자산 171,193 180,241 (1) (98,246) - - 253,187
합계 27,839,446 1,004,839 (1,458) (855,786) (4,888,270) (3,319) 23,095,452

(주1) 감가상각비 중 288,787천원은 매출원가, 566,999천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(주2) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

14-3. 토지 및 건물 관련 보험가입

당기말 현재 연결회사는 DB손해보험과 AXA손해보험에 자동차보험을 가입하고 있으며, DB손해보험과 중소기업중앙회에 재물종합보험을 가입하고 있습니다.

14-4. 토지 및 건물의 근저당 등

연결회사의 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금, 임대보증금 및 정부보조금과 관련하여 근저당권 등이 설정되어 있습니다.

14-5. 매각제한자산

충청북도 오송의 공장부지는 "산업집적 활성화 및 공장설립에 관한 법률"이 정하는 바에 따라 2027년까지 매각이 제한되어 있습니다.

14-6. 리스 이용내역

연결회사는 차량운반구에 대해 리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 3 ~ 5년 입니다. 상기 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 또한, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
최소리스료 총액
1년 이내 223,840 172,736
1년 초과 5년 이내 16,676 135,741
합계 240,516 308,477
미실현이자수익 9,165 30,164
최소리스료 순액
1년 이내 211,817 149,291
1년 초과 5년 이내 19,534 129,022
합계 231,351 278,313

14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 299,907 98,246
리스부채 이자비용 44,782 21,767
소액자산리스 관련 비용 21,009 19,482

14-8 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 338,816천원(전기: 101,769천원)입니다.

15. 무형자산

15-1. 무형자산 장부가액

당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각비(주1) 손상차손 기말
특허권 35,976 - (9,009) - 26,967
소프트웨어 73,029 22,850 (32,179) - 63,700
정부보조금 (3,475) - 3,475 - -
기타의무형자산 135,000 - (60,000) - 75,000
영업권 - 1,736,068 - (268,882) 1,467,186
합계 240,530 1,758,918 (97,713) (268,882) 1,632,853

(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각비(주1) 기말
특허권 26,515 16,708 (7,247) 35,976
소프트웨어 60,192 52,660 (39,823) 73,029
정부보조금 (11,819) - 8,344 (3,475)
기타의무형자산 195,000 - (60,000) 135,000
합계 269,888 69,368 (98,726) 240,530

(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

15-2. 영업권연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 계산에 적용된 영구성장률은 0%이며, 사용된 할인율은 위험프리미엄을 반영한 자기자본비용과 부채비용을기준으로 비교대상회사의 자본구조를 감안하여 계산한 가중평균자본비용으로 14.43%입니다.15-3. 개발비

당기 및 전기 중 연결회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

16. 정부보조금

16-1. 수익관련 정부보조금

16-1-1. 수익관련 정부보조금의 내역

연결회사가 수령한 수익관련 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상환의무 있는 부분 66,083 146,715
상환의무 없는 부분 691,892 1,372,190
합계 757,975 1,518,905

16-1-2. 상환의무 있는 정부보조금 변동내역

유동성장기미지급금 및 장기미지급금으로 계상된 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 457,710 233,108
증가 66,085 146,716
감소 (202,731) -
기말 321,064 379,824

16-1-3. 상환의무 없는 정부보조금

당기 중 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 685,642천원은 비용과 상계되었으며, 당기말 현재 미사용액 6,250천원은 현금및현금성자산에 차감 표시되어 있습니다.

16-1-4. 이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역

이연수익으로 인식한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 51,675 66,973
기타수익 15,340 15,298
기말 36,335 51,675

16-2. 자산관련 정부보조금

당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 상각비 상계 기말
소프트웨어 3,475 (3,475) -

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 상각비 상계 기말
소프트웨어 11,819 (8,344) 3,475

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동(주1) 비유동 합계 유동(주1) 비유동 합계
매입채무 720,473 - 720,473 527,465 - 527,465
미지급금 1,661,241 357,399 2,018,640 946,861 313,910 1,260,771
미지급비용 216,641 - 216,641 197,884 - 197,884
금융리스부채 211,816 19,534 231,350 149,291 129,022 278,313
보증금 - 50,000 50,000 - 206,000 206,000
합계 2,810,171 426,933 3,237,104 1,821,501 648,932 2,470,433

(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 398,384 101,626
선수금 74,113 111,950
합계 472,497 213,576

19. 차입금

19-1. 차입금 내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기말 전기말
단기차입금 2,200,000 13,659,000
유동성장기차입금 - 550,000
장기차입금 200,000 2,200,000
합계 2,400,000 16,409,000

19-2. 단기차입금 내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 당기말 전기말
이자율 금액 금액
신한은행 일반자금대출 3.24% 2,200,000 2,200,000
KEB하나은행 일반자금대출 - - 11,459,000
합계 2,200,000 13,659,000

19-3 장기차입금 내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 당기말 전기말
이자율 금액 금액
신한은행 시설자금대출 - - 2,750,000
국민은행 일반자금대출 0.64% 200,000 -
차감전 소계 200,000 2,750,000
차감: 유동성장기차입금 - (550,000)
합계 200,000 2,200,000

19-4. 장기차입금 상환계획

당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만기 금액
2027년 1월~2027년 12월 50,000
2028년 1월~2028년 12월 100,000
2029년 1월~2029년 12월 50,000
합계 200,000

20. 복합계약

20-1. 연결회사가 발행한 복합계약에는 전환사채와 전환상환우선주부채가 있으며 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다.

20-2. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말
무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-02-28 2029-02-28 0% 1% 8,000,000 -
차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (2,856,958) -
전환사채 5,143,042 -
파생상품자산 (2,176,849) -
파생상품부채 2,418,081 -
합 계 5,384,274 -

20-3. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

사채의 명칭 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채인수자 삼성 이노베이티브 신기술사업투자조합 제1호
발행금액 8,000,000천원(액면발행)
전환가격 2,799원(전환가능주식수: 2,858,163주)
전환조건 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환청구를 할 수 있으며 전환가격의 조정에 관한 사항은 다음과 같다.가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
발행자의 조기상환권 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.
사채권자의 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날에 일정 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

20-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 존속기간 배당률 보장수익률 당기말 전기말
전환상환우선주부채 2023-05-04 2033-05-04 1% 6% 5,463,321 5,463,321
2024-05-10 2034-05-10 1% 2% 1,828,493 -
차감 : 전환권조정 및 할인발행차금 (5,033,600) (3,839,461)
전환상환우선주부채 2,258,215 1,623,860
파생상품자산 (87,288) -
파생상품부채 539,587 1,766,305
합 계 2,710,514 3,390,165

20-5. 상기 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

구분 전환상환우선주부채
우선주인수자 코메스 2022-1 소재부품장비 투자조합 외
발행금액 3,050,690천원
발행일 2023.5.4
존속기간 2033.5.4
전환가격 3,465원(전환가능주식수: 880,430주)
전환조건 발행일의 다음 날 부터 2033년 5월4일(존속기간)까지 전환할 수 있는 권리를 가지며 존속기간 내에 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 별도의 의사표시 없이 전환된다. 전환조건은 다음 각호에 따른다1. 1주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주식의 수(이하"전환비율")는 원칙적으로 1주로 하며 2호내지 9호를 각각 적용하여 전환비율 및 전환가격은 조정되며 특약이 있는 경우에는 그에 따른다2. 본건 신주의 발행 이후 본건 신주의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액,전환사채의 전환가액,신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우 본건 신주의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 하향 조정한다. 다만 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 1주당 발행가액이 본건 신주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우에는 전환가격이 조정되지 않는다.3. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수*조정전 전환가격)/(기발행주식수+신발행주식수)의 수식에 의하여 조정된다4. 회사가 타사와의 M&A시 교환비율 산정을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가역을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 신주 1주당 전환되는 보통주식수〓 조정 전 신주 1주당 전환되는 보통주식 수* 조정 전 신주의 전환가격/교환비율 산정을 위한 주당 평가액의 70%에 해당하는 금액5. 주식을 분한 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.6. 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발행하기 전에 본건 신주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환조건 조정7. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다8. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주의 전환가액을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수〓 조정 전 본건 신주 1주당 전환되는 보통주의 수 * 조정 전 본건 신주의 전환가격/회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액9. 회사가 공개시장에 상장한 후, 매 1개월이 되는 날(전환가격 조정일)마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 기산일 거래량 가중평균가격을 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 신주의 전환가격을 하회하는 경우, 그 가격이 전환가격에 사용하도록 전환가격 조정. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가액의 70%를 하회하지 못한다. 단, 그가액이 액면가액보다 낮을 경우에는 액면가액을 전환가격으로 한다.
발행자의 조기상환권 해당없음
투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능

구분 전환상환우선주부채
우선주인수자 2022 삼성 SBI ESG펀드
발행금액 1,500,001천원
발행일 2024.5.10
존속기간 2034.5.10
전환가격 3,030원(전환가능주식수: 495,050주)
전환조건 1. 전환비율 및 전환주식의 수: 전환비율은 상환전환우선주식의 주당 발행가격을 전환 당시의 유효한 전환가격으로 나누어 결정된 수이다. 전환권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 한다.2. 전환가격: 최초의 전환가격은 상환전환우선주식의 주당 발행가격으로 한다. 전환가격은 아래 제6호에 기재된 바에 따라 조정되나, 조정된 전환가격은 액면금액 이상이어야 한다(단, 투자기업은 상환전환우선주식 주주 전원의 서면 동의가 없는 이상, 전환가격이 액면금액 이하로 되는 추가 주식(아래 정의됨)의 발행, 자본재조정, 합병 등을 실시할 수 없다).3. 전환청구기간: 전환청구기간은 상환전환우선주식의 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지로 한다.6. 전환가액의 조정: 관련법령상 허용되는 범위 내에서, 상환전환우선주식의 전환가격은 다음과 같이 조정된다. 가. 투자기업이 발행일 이후 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액(전환가격 또는 행사 가격 포함. 이하 같음)으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우에는 투자자가 인수한 우선주식의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정된다(다만, 주식매수선택권의 부여 및 그에 따른 신주 발행에는 적용하지 아니한다).나. 본건 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정되고, 또한, 투자기업의 보통주식을 분할 또는 병합하였으나 본건 주식은 분할 또는 병합되지 않은 경우, 전환가격은 그 분할 및 병합의 비율에 비례하여 조정된다.다. 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우(단, 본 조 마목에 따라 전환비율이 조정되는 경우는 제외한다) 본건 주식은 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 상환전환우선주식으로 분할 또는 합병비율에 따라 그 수를 조정한다.라. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 (기발행주식수×조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.마. 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할합병의 경우 포함))시 기준가격의 [70]%에 해당되는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할·합병의 경우 포함)시 기준가격의 [70]%에 해당하는 금액바. 본건 주식의 전환권을 행사하기 전에, 투자기업이 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우에는 전환비율을 조정하지 않는다.사. 본건 주식의 발행일 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액의 조정이 본건 주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액에 따라 본건 주식의 전환비율 및 전환가액을 조정한다.
발행자의 조기상환권 발행후 1년~3년까지 투자기업 또는 투자기업이 지정하는 제3자가 30% 범위내 연복리 3%의 가액으로 상환청구 가능
투자자의 조기상환청구권 발행후 3년~10년까지 상환청구 가능 2028.12.31 까지 IPO(1년 연장 가능)를 못하면 (주)리메드에게 상환청구 가능

20-6. 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 비고
전환사채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 2,418,081 - 비유동
투자자의 전환청구권(주1) 파생상품부채 - - -
발행자의 상환청구권 파생상품자산 (2,176,849) - 유동
소계 241,232 -
전환상환우선주부채 투자자의 상환청구권 파생상품부채 70,972 947,231 유동
투자자의 전환청구권 파생상품부채 468,615 819,074 유동
발행자의 상환청구권 파생상품자산 (87,288) - 유동
소계 452,299 1,766,305
파생상품부채 합계 539,587 1,766,305 유동
파생상품부채 합계 2,418,081 - 비유동
파생상품자산 합계 (2,264,137) - 유동

(주1) 주가 변동에 의한 리픽싱조항이 없으므로 투자자의 전환청구권 2,370,415천원(법인세효과 차감후)을 자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 25 참조).

20-7. 당기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,766,305 23,982,619
취득금액 1,277,873 1,562,920
평가손익 (2,350,647) 576,895
감소금액 - 24,356,129
기말금액 693,531 1,766,305

20-8. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
전환상환우선주부채 전환권 468,615 819,074

② 평가손익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용 차감전 순손익 8,045,344 979,659
당기손익에 포함된 평가손익 1,326,700 1,189,286
평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 6,718,644 (209,627)

21. 순확정급여부채

21-1. 순확정급여부채 내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 2,553,969 2,116,587
사외적립자산 공정가치 (1,105,222) (768,021)
순확정급여부채 금액 1,448,747 1,348,566

21-2. 확정급여채무의 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 2,116,587 1,765,890
연결범위변동 116,083 -
당기근무원가 503,353 453,477
이자비용 42,350 47,656
급여지급액 (268,089) (379,711)
제측정요소:
- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 781 -
- 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 (64,160) 14,673
- 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 106,530 214,602
기타: 관계사전입(전출)으로 인한 영향 - -
환산차이 534 -
기말 2,553,969 2,116,587

21-3. 사외적립자산의 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 768,021 360,451
이자수익 37,536 23,452
기여금납부액 309,204 479,070
급여지급액 - (82,004)
보험수리적손익 (9,539) (12,948)
기말 1,105,222 768,021

21-4. 확정급여제도 관련 인식된 손익내역

당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기근무원가 503,353 453,477
이자비용 42,350 47,656
이자수익 (37,536) (23,451)
합계 508,167 477,682

21-5. 확정급여제도 관련 비용의 계정과목

당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출원가 117,877 108,791
판매비와관리비 180,452 289,828
경상연구개발비 209,837 79,063
합계 508,166 477,682

21-6. 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

21-6-1. 할인율 등

구분 당기말 전기말
할인율 3.95% 4.57%
미래임금상승률 4.17% 5.35%

21-6-2. 사망률

보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

21-7. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석

주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1% 증가 1% 감소
할인율 변동 (91,595) 106,384
임금상승률 변동 105,166 (92,316)

21-8. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역

당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 보험수리적손익 52,690 242,222
법인세효과 (11,012) (50,624)
법인세효과 차감 후 보험수리적손익 41,678 191,598

21-9. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계
급여지급액 145,217 165,138 665,638 2,835,990 3,811,983

21-10. 사외적립자산 구성내역

보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

22. 충당부채

보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 품질보증비로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 연결회사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 308,097 206,123
설정 410,965 629,356
사용 (343,547) (527,382)
기말 375,515 308,097

23. 환불부채와 환불자산

보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 환불부채와 환불자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
환불부채 136,342 124,694
환불자산 (62,590) (64,051)
순액 73,752 60,643

24. 자본금

24-1. 발행주식수

지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 100원)이며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 30,638,080주 입니다.

24-2. 자본금의 구성내역

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
수권주식 수 보통주 75,000,000 주 75,000,000 주
우선주 25,000,000 주 25,000,000 주
발행주식 수 보통주 30,638,080 주 30,638,080 주
액면금액 100 원 100 원
자본금 보통주 3,063,808 3,063,808

24-3. 발행주식수 및 자본금의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
발행주식수 자본금 발행주식수 자본금
기초 30,638,080 주 3,063,808 6,127,616 주 3,063,808
주식분할 - - 24,510,464 주 -
기말 30,638,080 주 3,063,808 30,638,080 주 3,063,808

25. 자본잉여금

25-1.자본잉여금의 내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 25,152,411 25,152,411
전환권대가 2,370,415 -
계 27,522,826 25,152,411

25-2. 자본잉여금의 변동내역

당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 25,152,411 25,152,411
전환권대가 2,370,415 -
기말 27,522,826 25,152,411

26. 기타자본

26-1. 기타자본의 구성내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 421,364 406,208
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (222,698) (203,663)
해외사업환산손익 12,512 (18,244)
계 211,178 184,301

26-2. 기타자본의 변동내역

당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 406,208 343,343
주식보상비용 59,811 120,218
비지배지분대체 (44,655) (57,353)
기말 421,364 406,208

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 (203,663) (461,314)
평가 (24,065) 326,467
이연법인세효과 5,030 (68,816)
기말 (222,698) (203,663)

당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 (18,244) -
해외사업환산손익 40,580 (28,068)
비지배지분대체 5,145 9,824
비지배지분의 취득 (14,969) -
기말 12,512 (18,244)

26-3. 주식기준보상

26-3-1. 주식선택권 부여내역

연결회사는 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원 및 외부 전문가에게주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 임직원들은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분 부여일자 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수
지배기업 제1차 부여분 2018-03-30 200,000 (179,560) (20,440) -
제2차 부여분 2018-06-18 34,400 (27,400) (7,000) -
제3차 부여분 2019-03-29 46,800 (24,700) (22,100) -
제4차 부여분 2019-06-24 19,500 (13,000) (6,500) -
제5차 부여분 2020-01-30 75,000 - - 75,000
제6차 부여분 2022-03-29 50,000 - - 50,000
종속기업 제1차 부여분 2022-11-16 30,000 - - 30,000
합계 455,700 (244,660) (56,040) 155,000

26-3-2. 주식보상비용

당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 59,811천원(전기: 120,218천원)입니다.

26-3-3. 공정가치 측정에 사용된 투입변수

연결회사는 보고기간종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 부여일의공정가치 부여일의주식가치 행사가격 행사시작일 행사종료일 기대변동성 무위험이자율
지배기업 제1차 부여분 4,137.26 8,971 5,000 2020-03-30 2025-03-30 18.57% 2.54%
제2차 부여분 4,159.11 8,971 5,000 2020-06-18 2025-06-18 18.93% 2.58%
제3차 부여분 14,208.32 19,200 15,300 2021-03-29 2026-03-28 74.58% 1.78%
제4차 부여분 11,917.13 17,450 16,550 2021-06-24 2026-06-23 71.36% 1.56%
제5차 부여분 3,941.79 5,700 4,270 2022-01-30 2027-01-29 66.23% 1.52%
제6차 부여분 2,514.60 4,450 4,420 2024-03-29 2029-03-29 51.88% 2.97%
종속기업 제1차 부여분 3,400.23 3,769 500 2024-11-15 2029-11-15 45.18% 3.85%

27. 이익잉여금

27-1. 이익잉여금 구성내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 9,450,730 2,425,521

27-2. 이익잉여금(결손금)의 변동내역

당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,425,521 1,819,950
당기순이익 7,172,078 797,169
보험수리적손익 대체 (41,678) (191,598)
비지배지분의 취득 (105,191) -
기말 9,450,730 2,425,521

28. 매출액 및 매출원가

28-1. 매출액 세부내역

당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출액 3,062,060 1,423,519
제품매출액 22,291,318 17,094,525
용역매출액 200,673 18,091
합계 25,554,051 18,536,135

28-2. 매출원가 세부내역

당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출원가:
기초상품재고액 - 57,655
당기상품매입액 2,269,883 657,452
재고자산평가손실 - (57,655)
기말상품재고액 (484,342) -
소계 1,785,541 657,452
제품매출원가:
기초제품재고액 452,501 455,731
당기제품제조원가 9,159,426 8,079,927
재고자산평가손실 376,102 762,485
기말제품재고액 (393,383) (452,501)
소계 9,594,646 8,845,642
합계 11,380,187 9,503,094

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (2,110,783) (1,079,558)
원재료매입액 7,625,821 6,772,872
상품매입액 1,998,718 286,238
급여 7,409,512 6,137,940
퇴직급여 508,166 477,682
복리후생비 898,819 819,872
여비교통비 344,390 427,840
감가상각비 1,180,323 855,786
지급임차료 72,714 106,144
운반비 410,624 480,272
소모품비 767,505 589,438
지급수수료 2,020,002 1,808,029
광고선전비 535,113 725,791
대손상각비(대손충당금환입) (14,847) 155,216
주식보상비 59,811 120,218
기타비용 2,726,976 2,712,067
합계 24,432,864 21,395,847

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 4,059,193 3,136,986
잡급 - 320
퇴직급여 180,452 289,828
복리후생비 573,408 488,680
여비교통비 321,476 399,844
접대비 211,389 197,916
통신비 35,932 25,448
세금과공과금 93,378 97,101
감가상각비 843,564 566,999
지급임차료 63,041 100,796
보험료 112,559 252,943
차량유지비 127,757 85,542
경상연구개발비 3,483,009 2,940,124
운반비 398,434 471,003
교육훈련비 14,586 34,929
도서인쇄비 35,588 32,127
소모품비 60,524 75,695
지급수수료 1,267,687 895,668
광고선전비 535,113 725,791
대손상각비 (14,847) 155,216
건물관리비 81,945 71,497
무형자산상각비 97,713 98,726
주식보상비 59,811 120,218
제품보증비 410,965 629,356
합계 13,052,677 11,892,753

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
임대료수익 153,330 228,917
외환차익 432,559 726,280
외화환산이익 387,038 2,003
유형자산처분이익 287,787 -
기타수익 15,340 15,298
매각예정비유동자산처분이익 4,111,730 -
잡이익 746,138 123,415
합계 6,133,922 1,095,913
기타비용:
외환차손 150,856 267,663
기부금 29,111 2,400
외화환산손실 - 125,711
유형자산처분손실 - 11
영업권손상차손 268,882 -
잡손실 19,462 71,592
합계 468,311 467,377

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 444,542 847,528
사채상환이익 - 3,991,967
파생상품평가이익 2,437,553 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 342,467
합계 2,882,095 5,181,962
금융비용:
이자비용 1,173,883 1,244,074
파생상품평가손실 - 576,895
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,927 -
합계 1,517,810 1,820,969
순금융비용 (1,364,285) (3,360,993)

33. 법인세

33-1. 법인세비용 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익에 대한 당기법인세 305,273 6,760
총당기법인세 305,273 6,760
일시적차이의 증감 969,591 671,845
자본에 직접 반영된 법인세효과 (610,275) (18,191)
총이연법인세 359,316 653,654
법인세비용 664,589 660,414

33-2. 회계이익과 법인세비용

당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 8,045,344 979,659
적용세율에 따른 법인세비용 1,659,477 182,749
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용 23,173 55,566
- 세액공제 (1,370,390) -
- 미인식 이연법인세 등 389,157 334,332
- 기타 (36,828) 87,767
법인세비용 664,589 660,414
유효법인세율 8.26% 67.41%

33-3. 기타포괄손익의 법인세 효과

당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
확정급여제도 재측정요소 (52,690) 11,012 (41,678) (242,222) 50,624 (191,598)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (24,065) 5,030 (19,035) 326,467 (68,815) 257,652
합계 (76,755) 16,042 (60,713) 84,245 (18,191) 66,054

33-4. 자본에 직접 반영된 법인세 내역

당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소 11,012 50,624
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,030 (68,815)
전환권대가 (626,317) -
합계 (610,275) (18,191)

33-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 731,567 1,000,823
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 844,302 299,318
소계 1,575,869 1,300,141
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,327,379) (166,091)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (98,564) (14,532)
소계 (1,425,943) (180,623)
이연법인세자산(부채) 순액 149,926 1,119,518

33-6. 이연법인세자산(부채) 변동내역

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 자본 기말
감가상각비(건물) (6,302) - - (6,302)
퇴직연금운용자산 (160,516) (70,475) - (230,991)
외화환산이익 (419) (80,136) - (80,555)
환불자산 (13,387) 305 - (13,082)
파생상품자산 - (454,961) - (454,961)
전환사채 - (597,104) - (597,104)
이연법인세부채 (180,624) (1,202,371) - (1,382,995)
매출채권 34,267 - - 34,267
대손충당금 58,532 (37,557) - 20,975
미지급금(연차수당) 29,012 3,422 - 32,434
재고자산평가충당금 105,631 20,664 - 126,295
퇴직급여충당부채 417,995 40,768 11,012 469,775
제품보증충당부채 64,392 14,090 - 78,482
장기미지급금 10,800 (3,206) - 7,594
장기미지급금(정부보조금) 58,094 (19,399) - 38,695
업무용승용차 49,789 10,017 - 59,806
외화환산손실 26,270 (26,270) - -
파생상품부채 - 505,379 - 505,379
금융자산평가이익 53,812 - 5,030 58,842
당기손익공정가치금융상품 - 71,881 - 71,881
환불부채 26,061 2,435 - 28,496
전환권대가 - 626,317 (626,317) -
관계기업주식 41,800 (41,800) - -
세무상결손금 88,162 (88,162) - -
세액공제 235,525 (235,525) - -
이연법인세자산 1,300,142 843,054 (610,275) 1,532,921
순액 1,119,518 (359,317) (610,275) 149,926

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 자본 기말
감가상각비(건물) (6,331) 30 - (6,301)
퇴직연금운용자산 (75,695) (84,822) - (160,517)
외화환산이익 (1,515) 1,097 - (418)
환불자산 - (13,387) - (13,387)
이연법인세부채 (83,541) (97,082) - (180,623)
매출채권 34,431 (164) - 34,267
대손충당금 29,251 29,281 - 58,532
미지급금(연차수당) 32,742 (3,730) - 29,012
재고자산평가충당금 223,046 (117,415) - 105,631
퇴직급여충당부채 357,104 10,265 50,625 417,994
제품보증충당부채 43,286 21,107 - 64,393
장기미지급금 14,065 (3,264) - 10,801
장기미지급금(정부보조금) 38,302 19,792 - 58,094
업무용승용차 30,761 19,028 - 49,789
외화환산손실 146,517 (120,247) - 26,270
파생상품부채 607,119 (607,119) - -
금융자산평가이익 122,628 - (68,816) 53,812
환불부채 - 26,061 - 26,061
관계기업주식 - 41,800 - 41,800
세무상결손금 - 88,162 - 88,162
세액공제 195,654 39,870 - 235,524
이연법인세자산 1,874,906 (556,573) (18,191) 1,300,142
순액 1,791,365 (653,655) (18,191) 1,119,519

33-7. 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)

당기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 이연법인세자산(부채) 사유
종속ㆍ관계기업투자주식 80,981 예측가능한 시일내에 소멸가능성 높지 않음
이월세액공제 537,736 실현가능성불확실
이월결손금 1,347,248 실현가능성불확실
계 1,965,965

34. 주당손익

34-1. 기본주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
보통주소유주 귀속 당기순이익 7,172,078,130 797,169,174
기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 30,638,080주 30,638,080주
기본주당이익 234 26

(주1) 당기 중 액면분할로 인한 유통주식수의 변동 이외 전기와 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 전기의 가중평균보통주식수는 액면분할을 반영하여 주식수를 환산하여 산정하였습니다.

34-2. 희석주당손익

연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기본주당이익 산정을 위한 순손익 7,172,078,130 797,169,174
전환사채의 세후이자 387,841,820 -
파생상품 세후평가손익 (86,466,088) -
희석주당이익 산정을 위한 순손익 7,473,453,862 797,169,174
희석화 가중평균 유통보통주식수(주1) 33,496,243주 30,638,080주
희석주당순손익 223 26

34-3. 당기말 현재 반희석 효과 때문에 고려하지 않은 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액
주식선택권 2022-01-30~2027-01-29 75,000 주 4,270원
주식선택권 2024-03-29~2029-03-29 50,000 주 4,420원
주식선택권 2024-11-15~2029-11-15 (주1)
전환상환우선주부채 2023-05-04~2033-05-04
전환상환우선주부채 2024-05-10~2034-05-10

(주1) 종속기업의 보통주로 전환할 수 있는 조건이므로 연결회사의 희석주당손익을 산출하기 위한 유통보통주식수에 영향이 없습니다.

35. 현금흐름표

35-1. 현금의 유출입이 없는 거래

당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 437,562 -
상각후원가측정 기타금융자산 유동성 대체 25,329 -
임차보증금 미수금 대체 1,100,000 -
장기차입금 유동성대체 550,000 550,000
리스부채 유동성대체 211,816 149,291
매출채권 제각 50,769 12,816
선급금 제각 80,383 -
파생상품부채 관계기업주식 대체 205,493 -
토지의 매각예정비유동자산 대체 - 4,888,270

35-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 중 연결회사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 평가 상각 대체
단기차입금 13,659,000 (11,459,000) - - - - 2,200,000
유동성장기차입금 550,000 (1,100,000) - - - 550,000 -
장기차입금 2,200,000 (1,450,000) - - - (550,000) 200,000
임대보증금 206,000 (156,000) - - - - 50,000
리스부채(유동) 149,291 (159,756) - - 10,465 211,816 211,816
리스부채(비유동) 129,022 (185,112) 252,372 - 35,069 (211,816) 19,535
전환사채(비유동) - 4,652,724 - - 490,318 - 5,143,042
전환상환우선주부채(유동) 1,623,860 - 376,114 - 258,241 - 2,258,215
파생상품부채(유동) 1,766,305 - 1,240,565 (2,467,283) - - 539,587
파생상품부채(비유동) - 1,973,419 - 357,756 - 205,494 2,536,669
합계 20,283,478 (7,883,725) 1,869,051 (2,109,527) 794,093 205,494 13,158,864

36. 특수관계자와의 거래

36-1. 특수관계자 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계 당기말 전기말
관계기업 ㈜이끌레오 ㈜이끌레오, ㈜플레이투큐어
기타특수관계자 임직원 등 임직원 등

36-2. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당사와의 관계 특수관계자명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
관계기업 ㈜플레이투큐어 31,467 40,000 61,033 6,169
관계기업 ㈜이끌레오 555,442 1,349,850 1,016,461 524,879
합계 586,909 1,389,850 1,077,494 531,048

(단위: 천원)
당사와의 관계 특수관계자명 당기말
매출채권 미수금 매입채무 임대보증금
관계기업 ㈜이끌레오 - - 63,776 50,000

(단위: 천원)
당사와의 관계 특수관계자명 전기말
매출채권 미수금 매입채무 임대보증금
관계기업 ㈜플레이투큐어 - - - 50,000
관계기업 ㈜이끌레오 192,810 766 112,235 100,000
합계 192,810 766 112,235 150,000

36-3. 특수관계자와의 자금 거래 내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 보고기간종료일 현재 자금관련 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 임직원 장기대여금 87,175 - 25,609 61,566
미수수익 - 3,333 3,333 -
합계 87,175 3,333 28,942 61,566

<전기>

(단위: 천원)
당사와의 관계 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 임직원 장기대여금 47,500 90,000 50,325 87,175
미수수익 - 4,102 4,102 -
합계 47,500 94,102 54,427 87,175

36-4. 지급보증

당기말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표집행임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

36-5. 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 1,571,599 1,341,131
퇴직급여 85,351 287,549
주식보상비용 49,205 101,100
합계 1,706,155 1,729,780

36-6. 연결회사는 당기 중 최대주주의 ㈜플레이투큐어 보유지분을 1,200,000천원에 인수하였습니다.

37. 담보 및 주요 약정사항

37-1. 연결회사가 제공한 담보제공 내역

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용
토지 153,060 충청북도 정부보조금 관련
토지 및 건물 3,000,000 신한은행 차입금 관련

37-2. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증인 보증내역 보증금액 보증제공처
임원 신용보증 158,400 KEB하나은행
서울보증보험 계약이행보증 등 100,763 아주대학교의료원 등
기술보증기금 차입금 지급보증 200,000 국민은행
계 459,163

37-3. 타인에게 제공한 보증의 내역

당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다.

37-4. 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)
금융기관 구분 약정한도액 실행금액
신한은행 일반자금대출 2,200,000 2,200,000
국민은행 일반자금대출 200,000 200,000
계 2,400,000 2,400,000

38. 영업부문정보

연결회사는 전자의료기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

38-1. 지역별 매출 현황

매출처의 지역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 5,448,029 5,350,240
유럽 9,970,483 7,098,525
중국 575,232 706,778
일본 1,395,909 359,206
기타 8,164,398 5,021,386
합계 25,554,051 18,536,135

38-2. 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일고객에 대한 매출이 연결회사 매출액의 10%이상인 주요 고객은독일소재 Zimmer사이며 당기중 연결회사 매출액의 31.6%(전기: 27.7%)를 차지하고 있습니다.

39. 매각예정비유동자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
토지 - 4,888,270

연결회사는 당기중 매각예정비유동자산으로 분류된 '경기도 성남시 분당구 삼평동' 소재의 토지를 매각하였으며 4,111,730천원의 처분이익을 기타수익으로 인식하였습니다.

40. 파생약정

당기 중 종속기업인 ㈜플레이투큐어가 발행한 전환상환우선주의 투자자와 지배기업간의 약정으로 인하여 풋옵션이 발생하였습니다. 지배기업은 2028년 12월 31일(합의에 따라 1년 연장 가능)까지 발행기업이 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 투자자는 지배기업에 대하여 전환상환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

당기 중 이와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
기초 -
발행 205,493
평가손익 (86,905)
기말 118,588

41. 회계정책의 변경

연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결회사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.

회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채에 대하여 비교표시 연결재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 연결재무상태표의 자산총액 및 부채총액은 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 3,390,165천원 감소, 유동부채 3,390,165천원이 증가하였습니다(주석 2 참고).

42. 사업결합

당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.42-1. 취득한 관계기업

(단위: 천원)
구분 취득일 업 종 취득전 지분율 취득한 지분율 취득후 지분율 이전대가(주1)
㈜플레이투큐어 2024-07-01 의료기기 제조,판매 21.65% 22.72% 44.37% 1,200,000

(주1) 이전대가는 모두 현금으로 지급되었습니다.42-2. 취득일에 취득한 지분가액

(단위: 천원)
구분 ㈜플레이투큐어
유동자산
현금 및 현금성자산 1,297,733
매출채권 44,650
파생상품자산 313,236
기타유동자산 102,833
유동자산계 1,758,452
비유동자산
유형자산 166,957
장기금융상품 2,100
임차보증금 56,200
비유동자산계 225,257
자산총계 1,983,709
유동부채
미지급금 122,948
전환상환우선주부채 376,114
파생상품부채 1,240,565
기타유동부채 20,440
유동부채계 1,760,067
비유동부채
퇴직급여충당부채 116,083
장기미지급금 91,413
비유동부채계 207,496
부채총계 1,967,563
순자산 16,146
취득한 지분율 22.72%
취득한 지분가액 3,669

이러한 손익의 추정에 사용된 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

42-3. 취득으로 발생하는 영업권 당기 및 전기 중 ㈜플레이투큐어가 종속기업의 범위에 포함되기 전 관계기업으로 지분법을 적용중에 있었으며, 종속기업 범위에 포함되기 전에 발생한 투자차액(영업권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 전기 당기 계
유상증자 IPO 풋옵션 취득
이전대가 500,000 205,493 705,493
차감: 식별가능한 취득한 순자산지분의 공정가치 121,274 44,482 165,756
취득으로 발생하는 영업권 378,726 161,011 539,737

당기 중 ㈜플레이투큐어의 지분 추가취득으로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기
이전대가 1,200,000
차감: 식별가능한 취득한 순자산지분의 공정가치 3,669
취득으로 발생하는 영업권 1,196,331

사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.42-4. 취득으로 인한 순현금유출(단위: 천원)

구 분 ㈜플레이투큐어
현금으로 지급한 대가 1,200,000
차감: 취득한 현금 및 현금성자산 1,297,733
순유출(유입) 97,733

42-5. 비지배지분㈜플레이투큐어의 지분 추가취득으로 인하여 발생한 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 ㈜플레이투큐어
비지배지분이 보유한 소유지분율 55.63%
취득일 이후의 당기순손익 248,779
비지배지분에 귀속되는 당기순손익 138,399
기말 비지배지분 138,399
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 리메드2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
3311231-----7724149060165210------2792842123160200220254130-----5314774537250260385464130-----810761
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.10.241전반감사계획 수립2024.5.7~1043-1분기검토 수행2024.7.22~26532반기검토 수행2024.10.24~3054-중간감사 수행2025.2.3~5342기말감사 수행2024.12.261대전 및 오송 공장전체 재고자산----OO-타처보관 재고자산의 조회22024.10.30 / 2025.2.5---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 30일외부감사인 및 감사서면감사인의 책임 및 독립성감사일정 및 범위감사방법론 및 유의적 위험에 대한 감사절차핵심감사사항의 선정중간감사 주요내용22025년 02월 05일외부감사인 및 감사서면기말감사 주요내용
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용