주석
|
제 19 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
|
|
제 18
(전)
기 2018년 12월 31일 현재
|
| 바이오코아 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;바이오코아 주식회사(이하 '회사')는 의약품개발 연구사업 및 유전자 관련 분석과 특수분석을 영위할 목적으로 2001년 5월 30일 설립되었으며, 2015년 6월 29일 코넥스시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2014년 12월 6일을 합병기일로 하여 (주)지노첵을 흡수합병하였으며, 2015년 9월 30일을 영업양수도기준일로 하여 (재)서울의과학연구소로부터 세포유전 및 휴먼지놈 사업을 인수하였습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| HONGKONG DIAN BIOTECHNOLOGY CO., LIMITED. |
1,383,105 |
20.03% |
| SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 |
920,301 |
13.33% |
| 황승용 |
455,630 |
6.60% |
| IBKC-SBI 바이오펀드 제1호 |
153,846 |
2.23% |
| 기타주주 |
3,992,794 |
57.81% |
| 합계 |
6,905,676 |
100.00% |
&cr;한편, 2019년 12월 31일 현재 재무제표는 2020년 2월 11일에 이사회에서 승인되었습니다.&cr;
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;2.1 재무제표 작성기준
&cr;2.1.1 회계기준의 적용&cr;회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;2.1.2 측정기준&cr;
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;2.1.3
기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 아래의 주석은 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "천원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
&cr;&cr;2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 유동성ㆍ비유동성 분류&cr;
회사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.2 공정가치 측정&cr;&cr;회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 5에서 공시하고 있습니다.&cr;
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr;공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr;2.2.3 외화환산&cr;&cr;회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;2.2.4 현금 및 현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.5 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일에 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수
가
30일을 초과
하는 경우에는 명백한 반증이 없는한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간종료일에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.6 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.7 유형자산&cr;
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 임차시설물 |
5년 |
정액법 |
| 금융리스자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;회사는 매 회계연도종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;2.2.8 리스&cr;
회사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
|
-
|
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
|
|
-
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
-
|
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
|
|
-
|
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
|
|
-
|
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
|
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
|
|
-
|
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
|
|
-
|
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
|
|
-
|
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
|
2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.2.9 무형자산&cr;
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 고객관련자산 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 특허권 |
10년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
&cr;2.2.10 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
2.2.11 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 투입시간에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 계약자산으로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 계약부채로 표시하고 있습니다.
&cr;2.2.12 종업원급여 및 퇴직급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;회사는 확정급여형의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.2.13 주식기준보상&cr;&cr;회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;
한편, 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석
28 참조).&cr;&cr;2.2.14 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.15 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;2.2.16 수익인식&cr;
(1) 수행의무의 식별&cr;회사는 신약개발지원사업부에서 수행하는 생동성시험, 임상시험, 분석시험 등의 연구용역과 생명공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역, 그 밖의 제품 및 상품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며 고객과의 대부분의 용역계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;신약개발지원사업부에서 수행하는 대부분의 용역계약은 고객이 요구하는 결과를 산출하기 위하여 다양한 시험용역을 제공하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.&cr;
회사의 신약개발지원사업부에서 수행하는 용역계약은 계약기간 동안 고객에게 산출물을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 회사는 생명공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역과 제품 및 상품 매출에 대하여는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못하는 계약으로 보아 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하였습니다.
(3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의 신약개발지원사업부에서 수행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.
&cr;
2.2.17 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;2.2.18 주당이익&cr;&cr;회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
2.2.20 영업부문&cr;
(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ |
신약개발지원 : 의약품 개발지원 연구사업 |
| ㆍ |
생명공학 : 생명공학 상품 도매 및 소매, 제품 진단키트, 유전체 분석 |
&cr;(2) 부문별 손익 및 부문별 자산ㆍ부채에 관한 정보&cr;
<부문별 손익>
| 구분 |
신약개발지원 |
생명공학 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
14,824,622 |
13,388,783 |
6,083,381 |
8,101,858 |
20,908,002 |
21,490,641 |
| 영업이익(손실) |
1,459,349 |
1,068,778 |
(117,175) |
(774,740) |
1,342,174 |
294,038 |
| 당기순이익(손실) |
1,188,683 |
1,155,685 |
(77,094) |
(4,607,074) |
1,111,589 |
(3,451,389) |
| 감가상각비 |
(917,506) |
(725,440) |
620,958 |
(399,325) |
(1,538,463) |
(1,124,765) |
| 무형자산상각비 |
(7,040) |
(817) |
(361,423) |
(457,670) |
(368,462) |
(458,487) |
&cr;
<부문별 자산ㆍ부채>
| 구분 |
신약개발지원 |
생명공학 |
합계 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
13,945,671 |
9,975,936 |
8,194,588 |
9,070,095 |
22,140,259 |
19,046,031 |
| 부채 |
5,103,465 |
3,223,026 |
2,505,697 |
2,223,708 |
7,609,161 |
5,446,733 |
&cr;(3) 지역별 매출에 관한 정보
| 구분 |
상대국 |
신약개발지원 |
생명공학 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
국내 |
14,606,536 |
13,340,897 |
6,058,028 |
8,030,973 |
20,664,564 |
21,371,870 |
| 해외 |
일본 및 기타 |
218,086 |
47,886 |
25,352 |
70,885 |
243,438 |
118,771 |
| 합계 |
14,824,622 |
13,388,783 |
6,083,381 |
8,101,858 |
20,908,002 |
21,490,641 |
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경&cr;
회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
&cr;2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.
회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석
34
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;2.3.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.3.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.3.
6
연차개선 2015-2017&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
2.4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'의 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr;&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
&cr;
회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;회
사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리
(
주석
4
)
가 있습니다.
&cr;
3.1 회계추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;3.1.1 비금융자산의 손상&cr;
회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;
3.1.2 이연법인세자산&cr;세무상결손금 및 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr;&cr;3.1.3 퇴직급여제도&cr;
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.&cr;
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세
한 내역은
주석
17
에
서
기술하고 있습
니다.
&cr;3.1.4 수익인식&cr;회사는 신약개발지원사업부 용역계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의수익은 계약시점 초기의 변동성, 용역계약 수행범위의 변동, 원가의 변동, 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
&cr;(1) 총계약수익 추정치의 불확실성&cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서과업변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
&cr;(2) 총계약원가 추정치의 불확실성&cr;총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 용역계약의 성격에 따라 수행업무의 성격, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점에 반영하고 있습니다.&cr;
4. 재무위험관리&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr;&cr;1) 이자율위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 이자수익ㆍ이자비용 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp상승시 |
100bp하락시 |
100bp상승시 |
100bp하락시 |
| 이자수익 |
72,171 |
(72,171) |
45,631 |
(45,631) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익 |
72,171 |
(72,171) |
45,631 |
(45,631) |
&cr;2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액이 유의하지 않으므로 환율 변동이 금융상품의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;3) 기타가격위험&cr;기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않아 기타가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 신용위험&cr;
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.&cr;
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
&cr;
보
고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금및현금성자산
|
5,751,402 |
4,987,787 |
|
매출채권
|
4,346,594 |
6,285,548 |
| 계약자산 |
3,923,869 |
2,757,951 |
|
기타유동금융자산
|
3,717,768 |
5,666 |
| 기타비유동금융자산 |
404,346 |
427,282 |
| 합계 |
18,143,979 |
14,464,235 |
&cr;회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 9참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.&cr;
(3) 유동성위험 &cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr;&cr;
<당기말>
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
490,325 |
271,221 |
- |
761,546 |
| 기타금융부채 |
1,474,386 |
497,769 |
- |
1,972,155 |
| 유동리스부채 |
123,789 |
169,355 |
- |
293,144 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
224,557 |
224,557 |
| 합계 |
2,088,500 |
938,345 |
224,557 |
3,251,402 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
805,076 |
446,718 |
- |
1,251,795 |
| 기타금융부채 |
800,652 |
334,022 |
- |
1,134,674 |
| 합계 |
1,605,728 |
780,740 |
- |
2,386,469 |
&cr;(4) 자본위험관리&cr;자본위험관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
- |
- |
| 현금및현금성자산(B) |
5,751,402 |
4,987,787 |
| 순부채(C=A-B) |
- |
- |
| 자본(D) |
14,531,098 |
13,599,298 |
| 총자본(E=C+D) |
14,531,098 |
13,599,298 |
| 자본조달비율(F=C/E) |
(*) |
(*) |
(*) 순부채금액이 "0"이므로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
5. 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,751,402 |
5,751,402 |
4,987,787 |
4,987,787 |
| 매출채권 |
4,346,594 |
4,346,594 |
6,285,548 |
6,285,548 |
| 기타금융자산 |
4,122,114 |
4,122,114 |
432,948 |
432,948 |
|
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산
|
4,703 |
4,703 |
13,161 |
13,161 |
| 합계 |
14,224,813 |
14,224,813 |
11,719,444 |
11,719,444 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
761,546 |
761,546 |
1,251,795 |
1,251,795 |
| 기타금융부채 |
1,972,155 |
1,972,155 |
1,134,674 |
1,134,674 |
| 유동리스부채 |
293,144 |
293,144 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
224,557 |
224,557 |
- |
- |
| 합계 |
3,251,403 |
3,251,403 |
2,386,469 |
2,386,469 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
|
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
|
&cr;다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채: |
|
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산
|
- |
-
|
4,703
|
4,703
|
6. 범주별 금융상품&cr;
(1)
보
고
기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 &cr; 금융자산 |
기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 &cr; 금융자산 |
기타포괄손익-&cr; 공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산
|
5,751,402 |
- |
4,987,787 |
- |
| 매출채권 |
4,346,594 |
- |
6,285,548 |
- |
| 기타금융자산 |
3,717,768 |
- |
5,666 |
- |
| 소계 |
13,815,764 |
- |
11,279,001 |
- |
| 비유동자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산
|
- |
4,703 |
- |
13,161 |
| 기타금융자산 |
404,346 |
- |
427,282 |
- |
| 소계 |
404,346 |
4,703 |
427,282 |
13,161 |
| 합계 |
합계 |
14,220,110 |
4,703 |
11,706,283 |
13,161 |
&cr;(2)
보
고
기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 매입채무 |
761,546 |
1,251,795 |
| 기타금융부채 |
1,972,155 |
1,134,674 |
| 유동리스부채 |
293,144 |
- |
| 비유동리스부채 |
224,557 |
- |
| 합계 |
3,251,403 |
2,386,469 |
&cr;(3)
당기
및
전
기
의 금융상품의
범주별 손익현황
은
다음과 같습니다.&cr;
&cr;<
당 기
>
|
구분
|
상각후원가측정&cr;금융자산
|
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계
|
| 이자수익 |
107,218 |
- |
107,218 |
| 외환차익 |
57 |
2,667 |
2,724 |
| 외화환산이익 |
123 |
3 |
126 |
| 수익 합계 |
107,398 |
2,670 |
110,068 |
| 이자비용 |
- |
46,737 |
46,737 |
| 외환차손 |
15 |
3,503 |
3,518 |
| 외화환산손실 |
106 |
- |
106 |
| 비용 합계 |
120 |
50,239 |
50,360 |
<
전 기
>
|
구분
|
상각후원가측정&cr;금융자산
|
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계
|
| 이자수익 |
26,347 |
- |
26,347 |
| 외환차익 |
3,254 |
- |
3,254 |
| 외화환산이익 |
112 |
18 |
130 |
| 수익 합계 |
29,713 |
18 |
29,731 |
| 이자비용 |
- |
7 |
7 |
| 외환차손 |
8,453 |
3,312 |
11,765 |
| 외화환산손실 |
29 |
- |
29 |
| 비용 합계 |
8,482 |
3,319 |
11,801 |
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기예금 |
5,751,402 |
4,987,787 |
&cr;
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 비상장주식 |
㈜콜마파마 |
0.002% |
13,161 |
4,703 |
13,161 |
13,161 |
&cr;
9. 매출채권및기타수취채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
매출채권
|
4,378,155 |
6,340,071 |
| (손실충당금) |
(31,561) |
(54,523) |
| 매출채권소계 |
4,346,594 |
6,285,548 |
| 미수수익 |
22,768 |
5,666 |
| 계약자산 |
3,923,869 |
2,757,951 |
| 기타수취채권소계 |
3,946,637 |
2,763,617 |
| 유동합계 |
8,293,231 |
9,049,165 |
| 비유동자산 |
임차보증금 |
414,983 |
414,983 |
| (현재가치할인차금) |
(22,936) |
- |
| 기타보증금 |
12,299 |
12,299 |
|
기타수취채권소계
|
404,346 |
427,282 |
|
비유동합계
|
404,346 |
427,282 |
| 매출채권및기타수취채권합계 |
8,697,577 |
9,476,447 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
1,905,480 |
4,837,932 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
1,406,348 |
305,138 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
1,023,295 |
816,192 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
4,825 |
73,979 |
| 12개월 초과 24개월 이하 |
4,357 |
187,826 |
| 24개월 초과 |
33,850 |
119,004 |
| 합계 |
4,378,155 |
6,340,071 |
&cr;(3) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대하여 개별분석 및 연령에 따른 전체신용기간에 대하여 산정된 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr;
(5)
당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
<
당 기
>
|
과목
|
전체기간 기대신용손실
|
12개월
기대신용손실
|
합계
|
|
매출채권
(개별평가)
|
매출채권
(집합평가)
|
신용위험 &cr;유의적 증가
|
신용손상
|
|
기초 손실충당금
|
- |
- |
- |
54,523
|
- |
54,523
|
|
회계변경효과
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
위험대체(*1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
손상대체(*2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
상각(환입)
|
- |
- |
- |
12,395
|
- |
12,395
|
|
제거
|
- |
- |
- |
(
35,357
)
|
- |
(
35,357
)
|
|
기타변동
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말 손실충당금
|
- |
- |
- |
31,561 |
- |
31,561 |
(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.&cr;(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.&cr;&cr;
<전 기>
|
과목
|
전체기간 기대신용손실
|
12개월
기대신용손실
|
합계
|
|
매출채권
(개별평가)
|
매출채권
(집합평가)
|
신용위험 &cr;유의적 증가
|
신용손상
|
|
기초 손실충당금
|
- |
- |
- |
123,229
|
- |
123,229
|
|
회계변경효과
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
위험대체(*1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
손상대체(*2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
상각(환입)
|
- |
- |
- |
(68,706)
|
- |
(68,706)
|
|
제거
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기타변동
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말 손실충당금
|
- |
- |
- |
54,523 |
- |
54,523 |
(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.&cr;(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.
(6) 회사가 매출채권및기타수취채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.
10
. 계약자산과 계약부채&cr;
(1)
보
고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래
와 같습니다.
|
구 분
|
당기
말
|
전기말
|
|
계약자산
|
3,923,869 |
2,757,951 |
|
계약부채
|
1,615,624 |
894,386 |
|
이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격
|
- |
- |
(2)
당기
중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계약자산
|
계약부채(*)
|
|
기초
|
2,757,951 |
894,386 |
|
증가
|
3,923,869 |
1,615,624 |
|
감소
|
(2,757,951) |
(894,386) |
|
기말
|
3,923,869 |
1,615,624 |
(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
&cr;(3)
당기
중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은
없습니다.
&cr;
(4)
보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 없습니다.
11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
95,861 |
(2,199) |
93,663 |
82,704 |
(3,409) |
79,295 |
| 원재료 |
287,481 |
(6,949) |
280,532 |
272,543 |
(2,283) |
270,260 |
| 시험소모품 |
63,869 |
(6,439) |
57,430 |
78,575 |
(9,075) |
69,500 |
| 합계 |
447,212 |
(15,587) |
431,625 |
433,822 |
(14,767) |
419,056 |
&cr;당기 중 재고자산평가손실 증가로 1,618천원 및 3,048천원은 제품매출원가 및 용역매출원가에 가산되었으며, 재고자산평가손실 감소로 1,210천원은 상품매출원가에서 차감되었습니다. 또한 원재료로 타계정대체되는 시험소모품 중 시험소모품평가충당금환입 2,636천원은 영업외수익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;&cr;
12. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
3,695,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
22,768 |
- |
5,666 |
- |
| 보증금 |
- |
404,346 |
- |
427,282 |
| 합계 |
3,717,768 |
404,346 |
5,666 |
427,282 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,972,155 |
- |
1,107,500 |
- |
| 미지급비용 |
- |
- |
27,173 |
- |
| 합계 |
1,972,155 |
- |
1,134,674 |
- |
&cr;
13. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
37,410 |
- |
37,136 |
- |
| 선급비용 |
83,749 |
- |
69,439 |
1,296 |
| 당기법인세자산 |
9,732 |
- |
7,243 |
- |
| 합계 |
130,892 |
- |
113,818 |
1,296 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
1,122 |
- |
128 |
- |
| 부가세예수금 |
164,506 |
- |
405,339 |
- |
| 선수금 |
347,930 |
- |
22,703 |
- |
| 당기법인세부채 |
22,006 |
- |
- |
- |
| 연차휴가충당부채 |
221,707 |
- |
232,857 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
4,531 |
- |
4,531 |
| 합계 |
757,271 |
4,531 |
661,027 |
4,531 |
14. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
10,487,426 |
(9,337,217) |
1,150,208 |
10,218,720 |
(8,539,663) |
1,679,057 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
17,160 |
(17,159) |
1 |
| 공구와기구 |
84,004 |
(81,212) |
2,792 |
84,004 |
(68,591) |
15,413 |
| 집기비품 |
1,068,098 |
(854,694) |
213,404 |
1,029,607 |
(699,283) |
330,324 |
| 임차시설물 |
666,876 |
(627,897) |
38,979 |
666,876 |
(585,154) |
81,722 |
| 사용권자산 |
1,052,589 |
(527,846) |
524,743 |
- |
- |
- |
|
건설중인자산
|
- |
- |
- |
110,400 |
- |
110,400 |
| 합계 |
13,358,993 |
(11,428,867) |
1,930,126 |
12,126,767 |
(9,909,850) |
2,216,917 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<
당 기
>
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
상각 |
기타증감
(*2)
|
기말 |
| 기계장치 |
1,679,057 |
269,697 |
- |
(331) |
(798,215) |
- |
1,150,208 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
15,413 |
- |
- |
- |
(12,621) |
- |
2,792 |
| 비품 |
330,324 |
40,122 |
- |
(3) |
(157,039) |
- |
213,404 |
| 임차시설물 |
81,722 |
- |
- |
- |
(42,743) |
- |
38,979 |
| 사용권자산 |
- |
22,360 |
- |
- |
(527,846) |
1,030,228 |
524,743 |
| 건설중인자산(*1) |
110,400 |
- |
(110,400) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,216,917 |
332,179 |
(110,400) |
(335) |
(1,538,463) |
1,030,228 |
1,930,126 |
(*1) 당기 중 건설중인자산은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.&cr;(*2)
사용권자산의 기타증가분은 당기부터 시행된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인하여 리스부채 및 임차보증금에서 대체된 금액입니다.&cr;
&cr;<
전 기
>
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 기계장치 |
2,437,607 |
147,597 |
- |
(906,147) |
1,679,057 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
29,900 |
- |
- |
(14,487) |
15,413 |
| 비품 |
392,866 |
98,846 |
- |
(161,388) |
330,324 |
| 임차시설물 |
124,465 |
- |
- |
(42,743) |
81,722 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
110,400 |
- |
110,400 |
| 합계 |
2,984,839 |
246,443 |
110,400 |
(1,124,765) |
2,216,917 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
78,872 |
16,418 |
| 용역원가 |
1,198,654 |
1,067,372 |
| 판관비 |
260,938 |
40,975 |
|
합계
|
1,538,463 |
1,124,765 |
&cr;
15. 무형자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손&cr; 누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손&cr; 누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
3,685,927 |
- |
(3,685,927) |
- |
3,685,927 |
- |
(3,685,927) |
- |
| 고객관계자산 |
1,604,134 |
(1,390,249) |
- |
213,884 |
1,604,134 |
(1,069,422) |
- |
534,711 |
| 개발비 |
1,757,911 |
(409,352) |
(1,348,559) |
- |
1,757,911 |
(409,352) |
(1,348,559) |
- |
| 특허권 |
173,918 |
(137,062) |
- |
36,856 |
172,190 |
(127,665) |
- |
44,524 |
| 상표권 |
5,857 |
(3,438) |
- |
2,418 |
5,857 |
(2,267) |
- |
3,590 |
| 소프트웨어 |
381,834 |
(76,751) |
- |
305,083 |
116,000 |
(37,824) |
- |
78,176 |
| 합계 |
7,609,580 |
(2,016,853) |
(5,034,486) |
558,242 |
7,342,019 |
(1,646,532) |
(5,034,486) |
661,001 |
&cr;
(2)
당기
및 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<
당 기
>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
대체 |
기말 |
| 고객관계자산 |
534,711 |
- |
- |
(320,827) |
- |
- |
213,884 |
| 특허권 |
44,524 |
1,728 |
(1,859) |
(7,537) |
- |
- |
36,856 |
| 상표권 |
3,590 |
- |
- |
(1,171) |
- |
- |
2,418 |
| 소프트웨어 |
78,176 |
155,434 |
- |
(38,927) |
- |
110,400 |
305,083 |
| 합계 |
661,001 |
157,163 |
(1,859) |
(368,462) |
- |
110,400 |
558,242 |
&cr;
<
전 기
>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
3,685,927 |
- |
- |
- |
(3,685,927) |
- |
- |
| 고객관계자산 |
855,538 |
- |
- |
(320,827) |
- |
- |
534,711 |
| 개발비 |
619,239 |
- |
- |
(104,569) |
(514,670) |
- |
- |
| 특허권 |
43,629 |
- |
(1,264) |
(9,497) |
- |
11,656 |
44,524 |
| 상표권 |
4,761 |
- |
- |
(1,171) |
- |
- |
3,590 |
| 소프트웨어 |
88,686 |
11,914 |
- |
(22,424) |
- |
- |
78,176 |
| 합계 |
5,297,780 |
11,914 |
(1,264) |
(458,488) |
(4,200,597) |
11,656 |
661,001 |
&cr;(3) 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고, 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하고, 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 전기 손상평가 수행결과 영업권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(4) 회사는 전기말 현재 개발비 자산성을 검토한 결과 개발이 완료된 프로젝트에 대하여 사용가치가 미미하여 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였으며, 개발 중인 프로젝트에 대하여 개발 완료시기가 지연되고 있으며 개발 완료시점을 예측할 수 없기 때문에 전액손상차손으로 인식하였습니다.&cr;
16. 리스&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 자산 |
| 사용권자산 |
차량운반구 |
58,790 |
| 토지 및 건물 |
443,717 |
| 보증금 |
22,235 |
| 사용권자산 합계 |
524,743 |
| 부채 |
|
| 리스부채 |
유동리스부채 |
293,144 |
| 비유동리스부채 |
224,557 |
| 리스부채 합계 |
517,701 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현
재 리스부채의
현재가치로 할인되지 않은
최소리스료
의 만기내역은다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
|
3개월 이하
|
123,789 |
|
3개월 초과~1년 이하
|
169,355 |
|
1년 초과~5년 이하
|
224,557 |
|
5년 초과
|
- |
|
합계
|
517,701 |
&cr;
한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 490,629천원, 이자비용 현금유출액은 46,737천원으로 총 현금유출액은 537,365천원입니다.&cr;
(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 비용 |
사용권자산 감가상각비 |
|
| 차량운반구 |
32,132 |
| 토지 및 건물 |
473,690 |
| 보증금 |
22,024 |
| 감가상각비 소계 |
527,846 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
46,737 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
| 소액자산리스 관련 비용 |
27,688 |
| 비용 합계 |
602,270 |
| 수익 |
임차보증금 이자수익 |
21,323 |
&cr;
(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 565,053천원입니다
.&cr;&cr;
17. 확정급여부채&cr;
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인인 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,160,289 |
1,692,121 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(179,956) |
(191,800) |
| 확정급여부채 |
1,980,333 |
1,500,321 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,692,121 |
1,824,822 |
| 당기근무원가 |
509,725 |
486,524 |
| 이자원가 |
38,377 |
45,462 |
| 퇴직급여지급액 |
(336,257) |
(689,542) |
| 재측정요소(이익) |
256,324 |
24,854 |
| 기말금액 |
2,160,289 |
1,692,121 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
191,800 |
368,912 |
| 기대수익 |
3,272 |
9,399 |
| 퇴직급여지급액 |
(13,502) |
(179,789) |
| 재측정요소(손실) |
(1,614) |
(6,722) |
| 기말금액 |
179,956 |
191,800 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장상품 |
179,956 |
191,800 |
&cr;(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.43 |
2.72 |
| 미래임금상승률 |
4.03 |
4.62 |
| 예상퇴직률 |
9.73 |
13.07 |
| 예상사망률 |
0.03 |
0.03 |
&cr;(6)
당기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 제조원가 |
용역원가 |
판매비와관리비(*) |
합계 |
| 당기근무원가 |
3,650 |
344,111 |
161,964 |
509,725 |
| 순이자 |
272 |
23,006 |
11,826 |
35,105 |
| 합계 |
3,922 |
367,118 |
173,790 |
544,830 |
(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.&cr;
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
법인세차감전 재측정요소
|
(257,938) |
(31,577) |
|
법인세효과
|
56,746 |
6,947 |
|
법인세차감후 재측정요소
|
(201,191) |
(24,630) |
(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가정의 변동
|
확정급여채무 변동
|
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.0%
|
(216,133) |
258,422 |
|
미래임금상승율
|
1.0%
|
257,067 |
(219,072) |
(9) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 11.2년입니다.
|
구분
|
1년미만
|
1년~2년미만
|
2년~5년미만
|
5년이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
176,582 |
214,981 |
719,805 |
12,104,457 |
13,215,826 |
&cr;
18. 자본금과 자본잉여금
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,905,676주(전기말 : 6,891,676주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
전기말 |
| 자본금 |
자본잉여금 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 3,452,838 |
10,524,215 |
3,445,838 |
10,469,335 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2018.01.01(전기초) |
6,878,176주 |
3,439,088 |
10,420,074 |
| 주식매입선택권(*) |
13,500주 |
6,750 |
49,261 |
| 2018.12.31(전기말) |
6,891,676주 |
3,445,838 |
10,469,335 |
| 2019.01.01(당기초) |
6,891,676주 |
3,445,838 |
10,469,335 |
| 주식매입선택권(*) |
14,000주 |
7,000 |
54,880 |
| 2019.12.31(당기말) |
6,905,676주 |
3,452,838 |
10,524,215 |
(*) 전기 및 당기 중 주식매입선택권의 행사로 인하여 2018년 5월 4일과 2019년 5월 9일에13,500주 및 14,000주의 보통주가 각각 발행되었습니다.&cr;
19. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
| 부여일 |
2014년 04월 01일 |
2015년 03월 30일 |
| 부여주식수 |
70,500주 |
70,500주 |
| 부여방법 |
보통주의 신주발행교부 |
보통주의 신주발행교부 |
| 행사가격 |
2,000원 |
1,000원 |
| 행사가능기간 |
2017년 1월 1일~2019년 12월 31일 |
2018년 3월 30일~2021년 3월 29일 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초부여주식수 |
14,000주 |
27,500주 |
| 증가 |
- |
- |
| 감소(*) |
(14,000주) |
(13,500주) |
| 기말부여주식수 |
- |
14,000주 |
(*) 전기 및 당기 중 2차와 1차 주식매입선택권의 행사로 인하여 13,500주와 14,000주의 보통주가 각각 발행되어 감소하였습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014.04.01 |
2015.03.30 |
| 부여된 주식선택권의 공정가치(원) |
2,420 |
3,149 |
| 기초자산가격(원) |
4,000 |
4,100 |
| 이자율 |
2.87% |
1.72% |
| 변동성 |
0.11069 |
0.11069 |
| 잔존일 |
1,005 |
1,066 |
| 행사가격(원) |
2,000 |
1,000 |
| 총일수 |
1,005 |
1,066 |
&cr;&cr;
20. 기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매입선택권(주석 19 참조) |
- |
33,880 |
| 자기주식(*) |
(693,803) |
(693,803) |
| 합계 |
(693,803) |
(659,923) |
(*) 2015년 (재)서울의과학연구소와의 영업양수도 시 이에 반대하는 주주로부터 주식매수청구를 받아 총 53,165주의 자기주식을 693,803천원에 매입하여 기타자본항목으로 계상하였습니다.&cr;&cr;&cr;
21. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
5,000 |
5,000 |
| 미처분이익잉여금 |
1,249,445 |
339,047 |
| 합계 |
1,254,445 |
344,047 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일(2020년 3월 25일) |
처분확정일(2019년 3월 27일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
1,249,445 |
|
339,047 |
| 전기이월이익잉여금 |
339,047 |
|
3,815,067 |
|
| 당기순이익(손실) |
1,111,589 |
|
(3,451,389) |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(201,191) |
|
(24,630) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,249,445 |
|
339,047 |
22. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
770,772 |
2,705,917 |
| 제품매출액 |
570,204 |
818,834 |
| 용역매출액 |
19,567,026 |
17,965,890 |
| 합계 |
20,908,002 |
21,490,641 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
396,958 |
2,130,261 |
| 기초상품재고액 |
82,704 |
121,666 |
| 당기상품매입액 |
411,325 |
2,089,413 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(1,210) |
1,886 |
| 기말상품재고액 |
95,861 |
82,704 |
| 제품매출원가 |
248,818 |
472,257 |
| 기초제품재고액 |
- |
- |
| 당기제품제조원가 |
248,818 |
472,257 |
| 기말제품재고액 |
- |
- |
| 용역매출원가 |
15,477,248 |
14,907,724 |
| 합계 |
16,123,024 |
17,510,242 |
23. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,277,046 |
1,343,926 |
| 퇴직급여 |
120,927 |
129,599 |
| 복리후생비 |
225,907 |
200,846 |
| 여비교통비 |
13,190 |
42,300 |
| 접대비 |
70,854 |
79,568 |
| 통신비 |
12,108 |
7,597 |
| 세금과공과 |
60,117 |
33,324 |
| 감가상각비 |
260,938 |
40,975 |
| 지급임차료 |
69,941 |
172,556 |
| 수선유지비 |
1,922 |
5,243 |
| 보험료 |
797 |
941 |
| 차량유지비 |
67,660 |
46,981 |
| 경상연구개발비 |
488,686 |
750,506 |
| 운반비 |
39,360 |
51,774 |
| 교육훈련비 |
6,224 |
2,745 |
| 도서인쇄비 |
11,054 |
6,586 |
| 사무용품비 |
- |
5,202 |
| 소모품비 |
19,124 |
20,479 |
| 지급수수료 |
316,091 |
438,399 |
| 광고선전비 |
- |
21,601 |
| 대손상각비 |
12,395 |
(68,706) |
| 무형자산상각비 |
368,462 |
353,919 |
| 합계 |
3,442,805 |
3,686,361 |
24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(24,639) |
(99,980) |
| 원재료, 상품 등의 매입액 |
2,166,183 |
4,223,476 |
| 종업원급여 |
5,495,287 |
5,070,020 |
| 감가상각비 |
1,538,463 |
1,124,765 |
| 무형자산상각비 |
368,462 |
458,488 |
| 기타 |
10,022,071 |
10,419,834 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
19,565,828 |
21,196,603 |
&cr;
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
299 |
- |
| 시험소모품평가충당금환입 |
2,636 |
- |
| 잡이익 |
6,989 |
4,047 |
| 합계 |
9,924 |
4,047 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산손상차손 |
- |
4,200,597 |
| 유형자산처분손실 |
334 |
- |
| 무형자산처분손실 |
1,859 |
1,264 |
| 잡손실 |
584 |
60,056 |
| 합계 |
2,777 |
4,261,916 |
&cr;&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
107,218 |
26,347 |
| 외환차익 |
2,724 |
3,254 |
| 외화환산이익 |
126 |
130 |
| 합계 |
110,068 |
29,731 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
46,737 |
7 |
| 외환차손 |
3,518 |
11,765 |
| 외화환산손실 |
106 |
29 |
| 합계 |
50,360 |
11,801 |
&cr;&cr;
27. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 등 |
22,979 |
696 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
88,338 |
(667,316) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 |
127,517 |
165,161 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
58,607 |
6,947 |
| 법인세비용(수익) |
297,441 |
(494,512) |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,409,030 |
(3,945,902) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
287,987 |
(769,180) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
10,125 |
5,153 |
| - 비과세수익 |
- |
(258,538) |
| - 세액공제 |
- |
(165,161) |
| - 인식하지않은일시적차이효과 |
- |
696,312 |
| - 기타 |
(671) |
(3,098) |
| 법인세비용(수익) |
297,441 |
(494,512) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식한 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;<
당 기
>
| 구분 |
세전 |
법인세효과 |
세후 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(257,938) |
56,746 |
(201,191) |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치측정 금융자산평가손익 |
(8,459) |
1,861 |
(6,598) |
&cr;
<
전 기
>
| 구분 |
세전 |
법인세효과
|
세후 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(31,577) |
6,947 |
(24,630) |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<
당 기
>
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 연차휴가충당부채 |
51,228 |
2,453 |
- |
48,776 |
| 대손충당금 |
- |
(1,618) |
- |
1,618 |
| 개발비 |
212,528 |
69,895 |
- |
142,633 |
| 고객관계자산 |
9,243 |
- |
- |
9,243 |
| 상품평가충당금 |
750 |
266 |
- |
484 |
| 시험소모품평가충당금 |
1,997 |
580 |
- |
1,417 |
| 원재료평가충당금 |
502 |
146 |
- |
356 |
| 원재료(시약)평가충당금 |
- |
(1,173) |
- |
1,173 |
| 영업권(휴먼지놈) |
179,761 |
148,498 |
- |
31,263 |
| 퇴직급여충당부채 |
372,267 |
(46,606) |
56,391 |
475,264 |
| 연구인력개발비세액공제 |
437,183 |
127,517 |
- |
309,666 |
| 복구충당부채 |
997 |
- |
- |
997 |
| 리스부채 |
- |
(113,894) |
- |
113,894 |
| 이연법인세자산 |
1,266,455 |
186,065 |
56,391 |
1,136,782 |
| 미수수익 |
(1,247) |
3,762 |
- |
(5,009) |
| 사용권자산(보증금) |
- |
4,892 |
- |
(4,892) |
| 사용권자산(부동산) |
- |
97,618 |
- |
(97,618) |
| 사용권자산(차량) |
- |
12,934 |
- |
(12,934) |
| 투자유가증권 |
- |
- |
1,861 |
1,861 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(5,046) |
- |
5,046 |
| 감가상각누계액 |
(66,465) |
(23,512) |
- |
(42,953) |
| 퇴직연금운용자산 |
(42,196) |
(2,251) |
355 |
(39,590) |
| 이연법인세부채 |
(109,908) |
88,397 |
2,216 |
(196,089) |
| 상계 후 순액 |
1,156,548 |
274,462 |
58,607 |
940,693 |
&cr;
<
전 기
>
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 연차휴가충당부채 |
67,443 |
16,215 |
- |
51,228 |
| 대손충당금 |
2,355 |
2,355 |
- |
- |
| 개발비 |
183,456 |
(29,072) |
- |
212,528 |
| 고객관계자산 |
9,243 |
- |
- |
9,243 |
| 상품평가충당금 |
335 |
(415) |
- |
750 |
| 시험소모품평가충당금 |
2,024 |
27 |
- |
1,997 |
| 원재료평가충당금 |
209 |
(293) |
- |
502 |
| 영업권(휴먼지놈) |
- |
(179,761) |
- |
179,761 |
| 퇴직급여충당부채 |
297,762 |
(69,037) |
5,468 |
372,267 |
| 연구인력개발비세액공제 |
272,022 |
(165,161) |
- |
437,183 |
| 복구충당부채 |
1,987 |
990 |
- |
997 |
| 이연법인세자산 |
836,836 |
(424,152) |
5,468 |
1,266,456 |
| 미수수익 |
- |
1,247 |
- |
(1,247) |
| 감가상각누계액 |
(101,282) |
(34,817) |
- |
(66,465) |
| 퇴직연금운용자산 |
(81,161) |
(37,486) |
1,479 |
(42,196) |
| 이연법인세부채 |
(182,443) |
(71,056) |
1,479 |
(109,908) |
| 상계 후 순액 |
654,393 |
(495,208) |
6,947 |
1,156,548 |
&cr;
28. 주당손익 &cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;&cr;1) 보통주 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
1,111,589,057원 |
(3,451,389,222원) |
| 보통주당기순이익(손실) |
1,111,589,057원 |
(3,451,389,222원) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
6,847,601주 |
6,833,961주 |
| 기본주당순이익(손실) |
162원 |
(505원) |
&cr;2) 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<
당 기
>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2019.01.01 |
6,891,676 |
365 |
2,515,461,740 |
| 자기주식 |
2019.01.01 |
(53,165) |
365 |
(19,405,225) |
| 주식매입선택권 행사 |
2019.05.09 |
14,000 |
237 |
3,318,000 |
| 합계(A) |
|
|
|
2,499,374,515 |
| 일수(B) |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) |
|
|
|
6,847,601 |
&cr;
<
전 기
>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2018.01.01 |
6,878,176 |
365 |
2,510,534,240 |
| 자기주식 |
2018.01.01 |
(53,165) |
365 |
(19,405,225) |
| 주식매입선택권 행사 |
2018.05.04 |
13,500 |
242 |
3,267,000 |
| 합계(A) |
|
|
|
2,494,396,015 |
| 일수(B) |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) |
|
|
|
6,833,961 |
(2) 희석주당순이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 희석성 잠재적보통주인 주식매입선택권의 잔여수량을 전량 행사하여 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. &cr;&cr;주식매입선택권으로 인한 주식수는 주식매입선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식매입선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.&cr;&cr;한편, 전기의 경우 주식매입선택권 행사로 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.&cr;&cr;당기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 보통주당기순이익 |
1,111,589,057원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 |
1,111,589,057원 |
| 유통보통주식수 |
6,847,601주 |
| 조정내역 |
|
| 주식매수선택권 |
2,719주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 유통보통주식수 |
6,850,321주 |
| 희석주당순이익 |
162원 |
&cr;
29. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 선급금의 건설중인자산 대체 |
- |
110,400 |
| 선급금의 특허권 취득 |
- |
11,656 |
| 주식매입선택권의 주식발행초과금 대체 |
33,880 |
42,512 |
| 회계정책변경으로 인한 사용권자산 및 &cr;임차보증금의 현재가치할인차금 증가 |
44,259 |
- |
| 회계정책변경으로 인한 사용권자산 및&cr;리스부채 증가 |
985,969 |
- |
| 사용권자산 및 리스부채 당기 증가 |
22,360 |
- |
| 리스부채 유동성대체 |
293,144 |
- |
| 확정급여채무 재측정요소 대체 |
257,938 |
- |
| 기계장치 취득관련 미지급금 |
52,379 |
- |
| 비품 취득관련 미지급금 |
11,718 |
- |
| 선급비용 유동성대체 |
1,296 |
- |
| 매출채권제각 |
35,357 |
- |
| 건설중인자산의 소프트웨어 대체 |
110,400 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
8,459 |
- |
&cr;
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<
당 기
>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
유동성대체 |
당기증가 |
회계변경 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
- |
293,144 |
- |
- |
293,144 |
| 비유동리스부채 |
- |
(537,365) |
46,737 |
(293,144) |
22,360 |
985,969 |
224,557 |
| 합계 |
- |
(537,365) |
46,737 |
- |
22,360 |
985,969 |
517,701 |
&cr;전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 없습니다.&cr;
&cr;30. 보험가입내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험회사 |
구분 |
가입기간 |
부보금액 |
| 현대해상화재보험 |
화재보험 |
2019.10.20~2020.10.20 |
420,000 |
| 현대해상화재보험 |
임상시험보상보험 |
2019.10.31~2020.10.31 |
250,000 |
| DB손해보험 |
환경책임보험 |
2019.08.07~2020.08.07 |
5,000,000 |
| DB손해보험 |
임상시험배상책임 |
2019.09.14~2020.09.13 |
100,000 |
| KB손해보험 |
임상시험배상책임 |
2019.12.21~2020.12.20 |
200,000 |
&cr;&cr;
31. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 금융기관 약정사항&cr;보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 없습니다.&cr;&cr;(2) 보증기관 지급보증&cr;보고기간종료일 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(3) 소송사건&cr;보고기간종료일 현재 회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 용역비 청구의 소 2건으로 소송가액은 각각 1,084,985천원 및 1,079,107천원입니다. 소송가액 1,079,107천원인 청구의소는 2020년 02월 18일 회사가 조정신청을 취하 하였습니다. 보고기간종료일 현재 상기소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
32. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
회사명 |
비고 |
| 기타의특수관계자 |
HONGKONG DIAN BIOTECHNOLOGY &cr;CO., LIMITED |
회사의 최대주주 |
&cr;(2) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
558,769 |
689,837 |
| 퇴직급여 |
56,061 |
56,061 |
| 합계 |
614,829 |
745,898 |
33. 용역계약
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 용역계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신약개발지원 |
생동성시험 |
9,318,699 |
6,232,851 |
| 임상시험 |
2,318,056 |
3,595,201 |
| 분석시험 |
3,187,867 |
3,560,731 |
| 소계 |
14,824,622 |
13,388,783 |
| 생명공학 |
진단서비스용역 |
4,543,319 |
4,577,106 |
| 유통 |
운송 및 기록용역 |
199,086 |
- |
| 합계 |
|
19,567,026 |
17,965,889 |
신약개발지원사업부는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준에 의하여 계약수익을 인식하고 있으며, 생명공학사업부 및 유통사업부는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 신약개발지원 용역계약 변동내역&cr;&cr;<당 기>
| 구분 |
기초금액 |
신규계약 |
변경 |
수익인식 |
기말 |
| 생동 |
4,308,323 |
11,880,482 |
(192,176) |
9,318,699 |
6,677,930 |
| 임상 |
1,809,890 |
1,931,167 |
(82,572) |
2,318,056 |
1,340,429 |
| 분석 |
1,681,630 |
3,745,722 |
66,692 |
3,187,867 |
2,306,177 |
| 합계 |
7,799,843 |
17,557,371 |
(208,056) |
14,824,622 |
10,324,536 |
&cr;<전 기>
| 구분 |
기초금액 |
신규계약 |
변경 |
수익인식 |
기말 |
| 생동 |
4,517,366 |
5,832,918 |
180,913 |
6,222,875 |
4,308,323 |
| 임상 |
3,237,092 |
2,034,146 |
82,443 |
3,543,791 |
1,809,890 |
| 분석 |
1,890,393 |
4,037,838 |
(624,483) |
3,622,117 |
1,681,630 |
| 합계 |
9,644,850 |
11,904,902 |
(361,126) |
13,388,783 |
7,799,843 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 신약개발지원 용역계약 관련 누적발생원가, 누적수익 및 계약금액 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기말>
| 구분 |
누적용역계약금액 |
누적용역원가 |
누적용역예정원가 |
누적수익 |
계약부채 |
계약자산 |
| 생동성시험 |
22,025,282 |
13,185,522 |
18,712,291 |
15,347,352 |
857,339 |
1,867,252 |
| 임상시험 |
5,393,899 |
3,454,768 |
4,477,566 |
4,053,470 |
387,738 |
395,229 |
| 분석시험 |
7,837,822 |
3,641,212 |
5,233,549 |
5,531,644 |
370,547 |
1,661,388 |
| 합계 |
35,257,002 |
20,281,502 |
28,423,407 |
24,932,466 |
1,615,624 |
3,923,869 |
&cr;
<전기말>
| 구분 |
누적용역계약금액 |
누적용역원가 |
누적용역예정원가 |
누적수익 |
계약부채 |
계약자산 |
| 생동성시험 |
13,485,353 |
7,927,618 |
11,418,733 |
9,530,039 |
450,687 |
1,154,970 |
| 임상시험 |
9,485,585 |
6,551,430 |
8,192,202 |
7,675,874 |
204,054 |
372,154 |
| 분석시험 |
7,133,748 |
3,524,426 |
5,331,578 |
5,099,079 |
239,645 |
1,230,827 |
| 합계 |
30,104,686 |
18,003,473 |
24,942,513 |
22,304,992 |
894,386 |
2,757,951 |
&cr;
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 신약개발지원 용역계약 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
종료(예정)일 |
진행률 |
계약금액 |
누적수익금액 |
누적청구금액 |
계약자산 |
계약부채 |
계약손실&cr;충당부채 |
| 생동성시험 |
2019-05-29 |
2019-12-31 |
100.00% |
428,000 |
428,000 |
428,000 |
- |
- |
- |
| 생동성시험 |
2019-04-25 |
2020-01-15 |
81.04% |
522,000 |
423,029 |
400,000 |
23,029 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2019-09-18 |
2020-12-31 |
82.37% |
492,000 |
405,260 |
183,200 |
222,060 |
- |
- |
| 임상시험 |
2018-08-20 |
2019-04-04 |
100.00% |
443,800 |
443,800 |
443,800 |
- |
- |
- |
| 생동성시험 |
2018-12-17 |
2019-06-19 |
100.00% |
362,500 |
362,500 |
362,500 |
- |
- |
- |
| 생동성시험 |
2019-03-11 |
2019-11-08 |
100.00% |
342,000 |
342,000 |
239,400 |
102,600 |
- |
- |
| 임상시험 |
2019-10-28 |
2020-05-31 |
84.47% |
395,000 |
333,657 |
315,000 |
18,657 |
- |
- |
| 임상시험 |
2017-02-01 |
2019-11-18 |
100.00% |
340,000 |
340,000 |
340,000 |
- |
- |
- |
| 생동성시험 |
2019-06-27 |
2020-05-31 |
93.73% |
300,000 |
281,190 |
240,000 |
41,190 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2019-04-15 |
2019-12-12 |
100.00% |
280,000 |
280,000 |
280,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
|
3,905,300 |
3,639,436 |
3,231,900 |
407,536 |
- |
- |
&cr;(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약금액의&cr; 변동 |
추정총계약원가의&cr; 변동 |
손익효과 |
계약자산 및 계약부채에 미치는 영향 |
| 당기 손익에&cr;미치는 영향 |
미래 손익에&cr;미치는 영향 |
| 생동성시험 |
(11,676) |
289,657 |
(200,395) |
(100,938) |
(32,212) |
| 임상시험 |
(82,572) |
(57,915) |
(28,850) |
4,194 |
(85,618) |
| 분석시험 |
146,692 |
(53,749) |
124,914 |
75,527 |
43,379 |
| 합계 |
52,444 |
177,992 |
(104,331) |
(21,218) |
(74,451) |
&cr;
34. 회계정책변경&cr;
&cr;재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 것처럼 회사는 기준서 제1116호 '리스'를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr;
(1) 리스부채 조정
회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라'운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.22% ~ 8.32%입니다.
| 구분 |
당기초 |
|
전기말 운용리스약정
|
1,096,207 |
|
조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등
|
(82,550) |
|
차감: 단기리스, 소액리스 인식면제규정 적용대상 리스부채
|
(27,688) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
985,969 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
|
유동 리스부채
|
490,348 |
|
비유동 리스부채
|
495,621 |
|
리스부채 합계
|
985,969 |
&cr;(2) 재
무상태표의 조정금액
| 구 분 |
내 역 |
전기말 |
조정금액 |
당기
초
|
| 사용권자산 |
차량운반구 |
- |
68,562 |
68,562 |
| 토지 및 건물 |
- |
917,407 |
917,407 |
| 보증금 |
- |
44,259 |
44,259 |
| 소계 |
- |
1,030,228 |
1,030,228 |
| 임차보증금 |
비유동 |
- |
(44,259) |
(44,259) |
| 리스부채 |
유동 |
- |
490,348 |
490,348 |
| 비유동 |
- |
495,621 |
495,621 |
| 소계 |
- |
985,969 |
985,969 |
&cr;
&cr;