주석
| 당기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 전기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 인바이츠바이오코아 주식회사 |
1. 일반사항
인바이츠바이오코아 주식회사(이하 '회사')는 의약품개발 연구사업 및 유전자 관련 분석과 특수분석을 영위할 목적으로 2001년 5월 30일 설립되었으며, 2015년 6월 29일 코넥스시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2014년 12월 6일을 합병기일로 하여㈜지노첵을 흡수합병하였으며, 2015년 9월 30일을 영업양수도기준일로 하여 (재)서울의과학연구소로부터 세포유전 및 휴먼지놈 사업을 인수하였습니다.회사는 설립 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,856백만원이며, 2020년 주식양수도 거래를 통하여 홍콩디안과기유한공사에서 인바이츠지노믹스
㈜
(구. 인바이츠헬스케어㈜)로 최대주주가 변경되었습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 보통주 |
인바이츠지노믹스㈜(구. 인바이츠헬스케어㈜) |
2,188,744 |
23.65% |
| SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 |
920,301 |
9.95% |
| 황승용 |
456,650 |
4.94% |
| IBKC-SBI 바이오펀드 제1호 |
153,846 |
1.66% |
| 기타주주 |
3,991,774 |
43.14% |
| 소계 |
7,711,315 |
83.34% |
| 전환상환우선주 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(*1) |
1,541,850 |
16.66% |
| 합계 |
9,253,165 |
100.00% |
(*1) 의결권 있는 전환상환우선주
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실직적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
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(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 임차시설물 |
5년 |
| 사용권자산 |
1~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 특허권 |
10년 |
| 라이선스 |
3년 ~ 5년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 관련 법규 및 계약에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 계약자산 및 계약부채계약자산은 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 투입시간에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 계약자산으로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 계약부채로 표시하고 있습니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.한편, 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 (주석 21 참조).
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년, 7년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수행의무의 식별회사는 신약개발사업부에서 수행하는 생동성시험, 임상시험, 분석시험 등의 연구용역과 생명공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역, 그 밖의 제품 및 상품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며 고객과의 대부분의 용역계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무신약개발사업부에서 수행하는 대부분의 용역계약은 고객이 요구하는 결과를 산출하기 위하여 다양한 시험용역을 제공하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.회사의 신약개발사업부에서 수행하는 용역계약은 계약기간 동안 고객에게 산출물을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 회사는 생명공학사업부에서 수행하는 진단서비스 용역과 제품 및 상품 매출에 대하여는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못하는 계약으로 보아 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하였습니다.(3) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의 신약개발사업부에서 수행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.23 종속기업 관련 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.24 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).
(3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 수익인식
회사는 용역계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 계약시점 초기의 변동성, 용역계약 수행범위의 변동, 원가의 변동, 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 과업변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간말마다 측정하지만, 용역계약의 성격에 따라 수행업무의 성격, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점에 반영하고 있습니다.
4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.1) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 이자수익ㆍ이자비용 및 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp상승시 |
100bp하락시 |
100bp상승시 |
100bp하락시 |
| 이자수익 |
219,463 |
(219,463) |
489,203 |
(489,203) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
| 세전손익 |
219,463 |
(219,463) |
489,203 |
(489,203) |
2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액이 유의하지 않으므로 환율 변동이 금융상품의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.3) 기타가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않아 기타가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실이 발생할 위험입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,803,432 |
8,069,239 |
| 매출채권 |
7,091,715 |
6,760,293 |
| 계약자산 |
2,473,544 |
3,375,682 |
| 기타유동금융자산 |
5,497,261 |
29,239,371 |
| 기타비유동금융자산 |
58,834 |
70,777 |
| 합계 |
22,924,786 |
47,515,362 |
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8,9 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
681,940 |
847,030 |
- |
1,528,970 |
| 기타금융부채 |
5,474,926 |
1,394,445 |
584 |
6,869,955 |
| 유동리스부채 |
219,441 |
279,273 |
- |
498,714 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
590,394 |
590,394 |
| 전환사채 |
21,195,597 |
- |
- |
21,195,597 |
| 전환상환우선주 |
- |
- |
22,928,006 |
22,928,006 |
| 합계 |
27,571,904 |
2,520,748 |
23,518,984 |
53,611,636 |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
1,128,788 |
112,005 |
- |
1,240,793 |
| 기타금융부채 |
4,151,201 |
25,835 |
- |
4,177,036 |
| 유동리스부채 |
172,447 |
253,285 |
- |
425,732 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
655,730 |
655,730 |
| 전환사채 |
21,200,219 |
- |
- |
21,200,219 |
| 전환상환우선주 |
- |
- |
22,928,006 |
22,928,006 |
| 합계 |
26,652,655 |
391,125 |
23,583,736 |
50,627,517 |
(4) 자본위험관리자본위험관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
33,564,365 |
31,574,229 |
| 현금및현금성자산(B) |
7,803,432 |
8,069,239 |
| 순부채(C=A-B) |
25,760,932 |
23,504,990 |
| 자본(D) |
29,134,501 |
34,042,714 |
| 총자본(E=C+D) |
54,895,434 |
57,547,704 |
| 자본조달비율(F=C/E) |
46.93% |
40.84% |
5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,803,432 |
7,803,432 |
8,069,239 |
8,069,239 |
| 매출채권 |
7,091,715 |
7,091,715 |
6,760,293 |
6,760,293 |
| 기타금융자산 |
5,497,261 |
5,497,261 |
29,239,371 |
29,239,371 |
| 기타비유동금융자산 |
58,834 |
58,834 |
70,777 |
70,777 |
| 합계 |
20,451,242 |
20,451,242 |
44,139,680 |
44,139,680 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,528,970 |
1,528,970 |
1,240,793 |
1,240,793 |
| 기타금융부채 |
6,869,954 |
6,869,954 |
4,177,036 |
4,177,036 |
| 유동리스부채 |
427,075 |
427,075 |
358,729 |
358,729 |
| 비유동리스부채 |
511,848 |
511,848 |
547,765 |
547,765 |
| 전환사채(유동) |
19,377,355 |
19,377,355 |
18,496,524 |
18,496,524 |
| 전환상환우선주부채 |
14,187,010 |
14,187,010 |
13,077,705 |
13,077,705 |
| 유동파생상품부채 |
7,740,946 |
7,740,946 |
7,763,926 |
7,763,926 |
| 합계 |
50,643,158 |
50,643,158 |
45,662,478 |
45,662,478 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
7,740,946 |
7,740,946 |
| 합 계 |
- |
- |
7,740,946 |
7,740,946 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
7,763,926 |
7,763,926 |
| 합 계 |
- |
- |
7,763,926 |
7,763,926 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.수준 3으로 분류되는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
수준3투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 파생상품부채 |
| 조기상환권(CB)(*1) |
2,670,027 |
3 |
기대현금흐름할인법 (채권할인모형) |
위험할인율 |
위험이자율 |
11.706% |
| 조기상환권(RCPS)(*1) |
9,994,006 |
3 |
기대현금흐름할인법 (채권할인모형) |
위험할인율 |
위험이자율 |
14.854% |
| 합 계 |
12,664,033 |
|
|
|
|
|
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
수준3투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 파생상품부채 |
| 조기상환권(CB)(*2) |
5,346,529 |
3 |
기대현금흐름할인법 (채권할인모형) |
위험할인율 |
위험이자율 |
14.848% |
| 조기상환권(RCPS)(*2) |
8,682,840 |
3 |
기대현금흐름할인법 (채권할인모형) |
위험할인율 |
위험이자율 |
16.896% |
| 합 계 |
14,029,369 |
|
|
|
|
|
(*1) 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 기대현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 BB+등급의 회사채수익률(YTM)을 적용하였습니다. 평가대상의 옵션인 조기상환권은 채권할인모형을 이용하여 기간별 현물이자율 및 노드별 선도이자율을 추출한 후 일반사채의 노드를 추정하고 각 노드별 행사금액과 일반사채의 가치를 비교하여 상환권의 최적의 행사시점을 산출한 후 일반사채 공정가치와의 차이금액으로 공정가치를산출하였습니다.(*2) 파생상품부채인 조기상환권은 채권할인모형을 이용하여 기간별 현물이자율 및 노드별 선도이자율을 추출한 후 일반사채의 노드를 추정하고 각 노드별 행사금액과 일반사채의 가치를 비교하여 상환권의 최적의 행사시점을 산출한 후 일반사채 공정가치와의 차이금액으로 공정가치를 산출하였습니다. 또한, 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 기대현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 전환사채 및 전환상환우선주의 위험수익률은 신용등급 BB0등급의 회사채수익률(YTM)에 기초하여 산정하였습니다.
(4) 당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
| 기초 거래일손익인식평가조정 |
6,265,444 |
7,607,800 |
| 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액(*3) |
(1,342,356) |
(1,342,356) |
| 기말 거래일손익인식평가조정 |
4,923,088 |
6,265,444 |
(*3) 회사가 발행한 전환사채와 전환상환우선주의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 당기 정액법으로 상각 후 파생상품부채로 반영하였습니다.
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.(5) 수준 3 으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 파생상품부채 |
| 조기상환권(CB)(*1) |
(262,360) |
257,022 |
(331,177) |
319,964 |
| 조기상환권(RCPS)(*1) |
(359,071) |
316,909 |
(554,024) |
488,110 |
| 합계 |
(621,431) |
573,931 |
(885,201) |
808,074 |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 위험이자율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
7,803,432 |
8,069,239 |
| 매출채권 |
7,091,715 |
6,760,293 |
| 기타금융자산 |
5,497,261 |
29,239,371 |
| 소계 |
20,392,408 |
44,068,903 |
| 비유동자산 |
기타금융자산 |
58,834 |
70,777 |
| 합계 |
20,451,242 |
44,139,680 |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
기타채무 |
합계 |
| 매입채무 |
1,528,970 |
- |
- |
1,528,970 |
| 기타금융부채 |
6,869,954 |
- |
- |
6,869,954 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
427,075 |
427,075 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
511,848 |
511,848 |
| 전환사채 |
19,377,355 |
- |
- |
19,377,355 |
| 전환상환우선주부채 |
14,187,010 |
- |
- |
14,187,010 |
| 파생상품부채 |
- |
7,740,946 |
- |
7,740,946 |
| 합계 |
41,963,289 |
7,740,946 |
938,923 |
50,643,158 |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
기타채무 |
합계 |
| 매입채무 |
1,240,793 |
- |
- |
1,240,793 |
| 기타금융부채 |
4,177,036 |
- |
- |
4,177,036 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
358,729 |
358,729 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
547,765 |
547,765 |
| 전환사채 |
18,496,524 |
- |
- |
18,496,524 |
| 전환상환우선주부채 |
13,077,705 |
- |
- |
13,077,705 |
| 파생상품부채 |
- |
7,763,926 |
- |
7,763,926 |
| 합계 |
36,992,058 |
7,763,926 |
906,494 |
45,662,478 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 이자수익 |
573,646 |
- |
- |
44,928 |
618,574 |
| 외환차익 |
275 |
928 |
- |
- |
1,203 |
| 외화환산이익 |
3,643 |
455 |
- |
- |
4,098 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
2,676,502 |
- |
2,676,502 |
| 수익합계 |
577,564 |
1,383 |
2,676,502 |
44,928 |
3,300,377 |
| 이자비용 |
- |
3,767,342 |
- |
110,467 |
3,877,809 |
| 외환차손 |
80 |
3,819 |
- |
- |
3,899 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
1,311,166 |
- |
1,311,166 |
| 비용합계 |
80 |
3,771,161 |
1,311,166 |
110,467 |
5,192,874 |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 이자수익 |
1,140,257 |
- |
- |
20,754 |
1,161,011 |
| 외환차익 |
6,269 |
3,180 |
- |
- |
9,449 |
| 외화환산이익 |
39,814 |
- |
- |
- |
39,814 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
3,049,624 |
- |
3,049,624 |
| 수익합계 |
1,186,340 |
3,180 |
3,049,624 |
20,754 |
4,259,898 |
| 이자비용 |
- |
3,606,845 |
- |
40,120 |
3,646,965 |
| 외환차손 |
668 |
5,952 |
- |
- |
6,620 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
5,992,632 |
- |
5,992,632 |
| 비용합계 |
668 |
3,612,797 |
5,992,632 |
40,120 |
9,646,217 |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
7,803,432 |
8,069,239 |
8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
8,097,993 |
6,767,332 |
| (손실충당금) |
(1,006,278) |
(7,039) |
| 합계 |
7,091,715 |
6,760,293 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
5,064,923 |
4,715,335 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
2,972,153 |
1,853,961 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
49,368 |
77,917 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
- |
1,956 |
| 12개월 초과 24개월 이하 |
6,466 |
113,080 |
| 24개월 초과 |
5,083 |
5,083 |
| 합계 |
8,097,993 |
6,767,332 |
(3) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대하여 개별분석 및 연령에 따른 전체신용기간에 대하여 산정된 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.(5) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
7,039 |
5,083 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
999,239 |
1,990 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
(34) |
| 기말 |
1,006,278 |
7,039 |
(6) 회사가 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.
9. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
2,473,544 |
3,375,682 |
| 계약부채 |
1,247,199 |
2,049,207 |
(2) 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약자산 |
계약부채(*1) |
| 기초 |
3,375,682 |
2,049,207 |
| 증가 |
2,574,613 |
1,247,199 |
| 감소 |
(3,375,682) |
(2,049,207) |
| 충당금 |
(101,069) |
- |
| 기말 |
2,473,544 |
1,247,199 |
(*1) 계약부채의 감소액은 보고기간 중 수익으로 인식된 800백만원과 의료기관 지급비용 1,249백만원으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
348,386 |
298,600 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
101,069 |
49,786 |
| 기말 |
449,455 |
348,386 |
(4) 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 없습니다.
10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
261,032 |
(42,741) |
218,291 |
209,434 |
(12,845) |
196,589 |
| 원재료 |
1,195,888 |
(17,703) |
1,178,185 |
784,982 |
(17,703) |
767,279 |
| 부재료 |
488,285 |
(58,900) |
429,385 |
428,530 |
(58,901) |
369,629 |
| 미착품 |
4,663 |
- |
4,663 |
- |
- |
- |
| 재공품 |
22,410 |
(1,670) |
20,740 |
17,367 |
(165) |
17,202 |
| 제품 |
210,468 |
(15,685) |
194,783 |
129,619 |
(106,851) |
22,768 |
| 합계 |
2,182,746 |
(136,699) |
2,046,047 |
1,569,932 |
(196,465) |
1,373,467 |
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산 평가손실충당금 환입 59,765천원
(전기 : 재고자산 평가손실 1,260,554천원
)
을 인식하였으며,
손
익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
11. 기타금융자산 및 기타금융부
채
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품(*1) |
20,000 |
- |
28,000,000 |
- |
| 단기대여금 |
2,990,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
35,773 |
- |
158,104 |
- |
| 미수금 |
1,894,415 |
- |
27,634 |
- |
| 보증금 |
557,073 |
58,834 |
1,053,633 |
70,777 |
| 합계 |
5,497,261 |
58,834 |
29,239,371 |
70,777 |
(*1) 당기말 법인카드 한도증액을 위한 사용제한예금으로 단기금융상품에 20,000천원이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 미지급금(*2) |
6,734,954 |
4,041,290 |
| 미지급비용 |
135,000 |
135,746 |
| 합계 |
6,869,954 |
4,177,036 |
(*2) 임상
시
험과 관련하여 의료기관에 지급하여야 할 금액 1,249백만원(전기 : 2,019백만원)이 포함되어 있습니다.
12. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
263,622 |
1,500,000 |
51,539 |
5,218,770 |
| 선급비용 |
192,914 |
- |
134,685 |
- |
| 합계 |
456,536 |
1,500,000 |
186,224 |
5,218,770 |
(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
1,412 |
- |
301 |
- |
| 부가세예수금 |
731,927 |
- |
199,315 |
- |
| 선수금 |
6,228,777 |
- |
28,348 |
- |
| 미지급법인세 |
- |
- |
96,663 |
- |
| 연차휴가충당부채 |
446,187 |
- |
373,039 |
- |
| 합계 |
7,408,303 |
- |
697,666 |
- |
13. 종속기업투자(1) 당기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
업종 |
지분율 |
장부금액 |
소재지 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
인바이츠지노믹스(주) |
유전정보서비스,컨설팅,유전체 연구종목 컨설팅업 |
- |
100% |
- |
10,000,000 |
대한민국 |
| (주)프로카젠 |
바이오칩스 분석시스템의 연구,제조판매업 |
89.05% |
89.05% |
- |
12,791,237 |
대한민국 |
| 인바이츠투자(주) |
투자유치 지원 및 자문, 투자정보 제공 및 투자의사결정 지원 |
100.00% |
- |
40,400,050 |
- |
대한민국 |
(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 장부금액 |
취득(*1) |
처분(*2) |
손상차손 |
매각예정(*3) |
기말 장부금액 |
| 인바이츠지노믹스(주) |
10,000,000 |
- |
(10,000,000) |
|
- |
- |
| (주)프로카젠 |
12,791,237 |
- |
- |
(391,783) |
(12,399,454) |
- |
| 인바이츠투자(주) |
- |
40,400,050 |
- |
|
- |
40,400,050 |
(*1)
당기 5월 중 100% 지분으로 설립하였습니다.
(*2) 당기 5월 중 인바이츠지노믹스㈜(구. 인바이츠헬스케어㈜)로 지분 100%를 양도하였습니다.
(*3) 당기 12월 중 씨지인바이츠㈜로 지분 89.05% 를 전량 매도하는 계약을 체결하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2024년 2월 중 잔금 수령 예정입니다.
14. 유형자산 및 사용권자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 및 사용권자산의 취득원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
15,556,877 |
(12,282,544) |
3,274,333 |
14,697,491 |
(11,688,294) |
3,009,197 |
| 공구와기구 |
84,004 |
(83,981) |
23 |
84,004 |
(83,981) |
23 |
| 비품 |
1,632,918 |
(1,230,491) |
402,427 |
1,555,791 |
(1,152,349) |
403,442 |
| 임차시설물 |
750,576 |
(671,407) |
79,169 |
666,876 |
(666,842) |
34 |
| 사용권자산 |
4,167,320 |
(3,227,930) |
939,390 |
3,356,210 |
(2,420,625) |
935,585 |
| 합계 |
22,191,695 |
(17,496,353) |
4,695,342 |
20,360,372 |
(16,012,091) |
4,348,281 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 기계장치 |
3,009,198 |
3,012,825 |
(1,466,311) |
(1,281,378) |
3,274,334 |
| 공구와기구 |
23 |
- |
- |
- |
23 |
| 비품 |
403,441 |
558,727 |
(404,025) |
(155,716) |
402,427 |
| 임차시설물 |
34 |
394,200 |
(297,775) |
(17,290) |
79,169 |
| 사용권자산 |
935,584 |
952,546 |
(74,138) |
(874,604) |
939,388 |
| 합계 |
4,348,280 |
4,918,298 |
(2,242,249) |
(2,328,988) |
4,695,341 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 기계장치 |
2,814,945 |
1,109,457 |
(3) |
(915,201) |
3,009,198 |
| 공구와기구 |
23 |
- |
- |
- |
23 |
| 비품 |
319,925 |
215,471 |
(8,447) |
(123,508) |
403,441 |
| 임차시설물 |
34 |
- |
- |
- |
34 |
| 사용권자산 |
627,410 |
1,176,246 |
(104,207) |
(763,865) |
935,584 |
| 합계 |
3,762,337 |
2,501,174 |
(112,657) |
(1,802,574) |
4,348,280 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
140,702 |
121,970 |
| 용역원가 |
1,829,647 |
1,379,967 |
| 판관비 |
358,639 |
300,636 |
| 합계 |
2,328,988 |
1,802,573 |
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 취득원가와 상각누계액 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 고객관계자산 |
1,604,134 |
(1,604,133) |
1 |
1,604,134 |
(1,604,133) |
1 |
| 특허권 |
200,459 |
(126,584) |
73,875 |
174,863 |
(116,974) |
57,889 |
| 상표권 |
5,857 |
(5,851) |
6 |
5,857 |
(5,851) |
6 |
| 소프트웨어 |
4,884,950 |
(1,010,035) |
3,874,915 |
1,500,830 |
(674,131) |
826,699 |
| 국고보조금(*1) |
(100,000) |
63,333 |
(36,667) |
(100,000) |
43,334 |
(56,666) |
| 라이선스 |
43,400 |
(18,083) |
25,317 |
43,400 |
(3,617) |
39,783 |
| 합계 |
6,638,800 |
(2,701,353) |
3,937,447 |
3,229,084 |
(2,361,372) |
867,712 |
(*1) 해당 국고보조금은 소프트웨어의 자산 차감 항목입니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체(*1)
|
기말 |
| 고객관계자산 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 특허권 |
57,889 |
1,014 |
(1,114) |
(13,706) |
29,792 |
73,875 |
| 상표권 |
6 |
- |
- |
- |
- |
6 |
| 소프트웨어 |
826,699 |
59,120 |
- |
(335,904) |
3,325,000 |
3,874,915 |
| 국고보조금 |
(56,666) |
- |
- |
19,999 |
- |
(36,667) |
| 라이선스 |
39,783 |
396,000 |
(1,836,600) |
(73,866) |
1,500,000 |
25,317 |
| 합계 |
867,712 |
456,134 |
(1,837,714) |
(403,476) |
4,854,792 |
3,937,447 |
(*1) 장기선급금에서 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 고객관계자산 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 특허권 |
41,641 |
25,518 |
- |
(9,270) |
57,889 |
| 상표권 |
81 |
- |
- |
(75) |
6 |
| 소프트웨어 |
1,086,627 |
30,000 |
(10,000) |
(279,928) |
826,699 |
| 국고보조금 |
(76,667) |
- |
- |
20,001 |
(56,666) |
| 라이선스 |
- |
43,400 |
- |
(3,617) |
39,783 |
| 합계 |
1,051,683 |
98,918 |
(10,000) |
(272,889) |
867,712 |
16. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 사용권자산 |
차량운반구 |
256,644 |
185,754 |
| 토지 및 건물 |
628,890 |
697,991 |
| 보증금 |
47,637 |
46,153 |
| 복구충당 |
6,219 |
5,686 |
| 사용권자산 합계 |
939,390 |
935,584 |
| 부채 |
| 리스부채 |
유동리스부채 |
427,075 |
358,729 |
| 비유동리스부채 |
511,848 |
547,765 |
| 리스부채 합계 |
938,923 |
906,494 |
(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 사용권자산 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
185,754 |
253,580 |
(67,835) |
(114,855) |
256,644 |
| 토지 및 건물 |
697,991 |
621,209 |
- |
(690,310) |
628,890 |
| 보증금 |
46,153 |
54,725 |
(6,302) |
(46,939) |
47,637 |
| 복구충당 |
5,686 |
23,033 |
- |
(22,500) |
6,219 |
| 합계 |
935,584 |
952,547 |
(74,137) |
(874,604) |
939,390 |
| 사용권자산 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
177,928 |
152,230 |
(55,628) |
(88,776) |
185,754 |
| 토지 및 건물 |
317,009 |
965,525 |
(785) |
(583,758) |
697,991 |
| 보증금 |
10,679 |
57,445 |
(22) |
(21,949) |
46,153 |
| 복구충당 |
121,795 |
1,046 |
(47,773) |
(69,382) |
5,686 |
| 합계 |
627,411 |
1,176,246 |
(104,208) |
(763,865) |
935,584 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~5년 이하 |
5년 초과 |
| 리스부채 |
219,441 |
279,273 |
590,394 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비용 |
사용권자산 감가상각비 |
874,604 |
763,865 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
107,606 |
40,120 |
| 단기리스 관련 비용 |
7,319 |
12,455 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
46,926 |
50,593 |
| 비용 합계 |
1,036,455 |
867,033 |
| 수익 |
임차보증금 이자수익 |
44,928 |
20,754 |
| 수익 합계 |
44,928 |
20,754 |
(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 934,197천원(전기 : 698,918천원)입니다.
17. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
21,000,000 |
21,000,000 |
| 전환권조정 |
(1,622,645) |
(2,503,476) |
| 전환사채 장부금액 |
19,377,355 |
18,496,524 |
회사는 전기 중 상기 전환사채의 전환권이 자본의 분류요건(refixing 조건에 따른 확정수량 대 확정금액 요건)을 충족함에 따라 자본으로 인식하였습니다. 또한, 전환사채의 전체가치 중 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표 상 파생상품부채로 계상하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일자 |
2021년 02월 26일 |
| 권면총액 |
21,000,000 천원 |
| 사채의 이율 |
표면이자율 : 2%만기보장수익률 : 분기단위 연 복리 2% |
| 사채의 만기일 |
2025년 09월 05일 |
| 전환사채 배정방법 |
사모 |
| 전환청구기간 |
2022년 2월 26일 ~ 2025년 8월 5일 |
| 전환비율 및 가액 |
최초 전환가액 : 13,640원 (*1)전환비율 : 각 사채권면 금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%.1주 미만의 단수주에 해당하는 금액은 현금지급 |
| 전환가격의 조정 |
가. 발행회사가 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 1개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. |
| 전환대상주식의 종류 |
보통주 |
| 전환사채별 주요 보유자 |
뉴레이크얼라이언스 더헬스케어 유한회사 100% |
| 전환주식수 |
2,199,413주 |
| 기타사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률(분기단위 연 복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*1)전기 중 시가 하락으로 최초 전환가액의 70%로 조정되어 전환가액이 최초 13,640원에서 9,548원으로 확정되었습니다.
18. 전환상환우선주(1) 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
20,999,997 |
20,999,997 |
| 상환할증금 |
4,598,882 |
4,598,882 |
| 전환권조정 |
(11,411,869) |
(12,521,174) |
| 전환상환우선주부채 장부금액 |
14,187,010 |
13,077,705 |
회사는 전기 중 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건(refixing 조건에 따라 확정수량 대 확정금액 요건)을 충족함에 자본으로 인식하였습니다. 또한, 전환상환우선주의 전체가치 중 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족함에 따라 주 계약과 분리하여 내재파생상품으로 처리하였고, 재무상태표 상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.(2) 당기말 현재 전환상환우선주부채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4종 종류주식 |
| 발행일자 |
2021년 03월 31일 |
| 발행주식총수 |
1,541,850 주 |
| 주당발행가액 |
13,620 원 (*1) |
| 발행총액 |
20,999,997 천원 |
| 상환조건 등 |
상환조건 |
① 상환을 청구할 수 있는 자 : 주주② 요건1 : 상환청구기간 내 언제든지 청구권 보유③ 요건2 : 상환청구기간 이전이라도 어음 또는 수표의 부도, 파산 및 회생절차 개시신청, 소송의 제기, 중요손해의 발생 등 각 계약에서 정하는 사항 발생 시 상환청구 가능 |
| 상환방법 |
상환 청구를 받은날로부터 60일 이내에 배당가능이익의 범위 내에서 상환해야 함 |
| 상환기간 |
2025년 09월 05일 ~ 2030년 03월 31일 |
| 주당 |
① 1주당 발행가액에 거래완결일의 다음날로부터 상환일까지 연복리 2.0% 이자의 합계액 |
| 상환가액 |
②기지급된 배당금은 상환가액에서 차감 |
| 전환조건 등 |
전환조건 |
우선주식의 주주의 전환권 행사 |
| 전환청구기간 |
거래완결일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환으로 발행할 주식수(*2) |
1,541,850 주 |
| 전환가격 |
전환가격 : 발행가격전환가격 조정1) 우선주식의 전환 전에 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우3) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라조정4) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정5) 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 조정 기준에 따라 전환비율을 조정6) 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 해당 일 이후 매 1개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. |
(*1) 전기 중 시가 하락으로 최초 전환가격의 70%로 조정되어 전환가격이 최초 13,640원에서 9,534원으로 확정되었습니다. 확정된 전환가능주식수는 2,202,643주입니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행시 |
| 제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 |
- |
- |
7,863,367 |
| 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 |
- |
- |
14,433,485 |
전기 중 주가하락에 따른 전환가액 확정으로 전환사채와 전환상환우선주의 전환권은자본으로 분류되었습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
(4,876,278) |
(1,134,740) |
| 평가손익 |
- |
(1,238,772) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(4,876,278) |
104,032 |
19. 확정급여부채
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인인 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,049,722 |
2,143,548 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,325,024) |
(2,240,126) |
| 순확정급여부채(자산) |
724,698 |
(96,578) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,143,548 |
2,304,814 |
| 당기근무원가 |
742,707 |
695,278 |
| 이자원가 |
108,399 |
66,383 |
| 퇴직급여지급액 |
(328,324) |
(510,337) |
| 관계사 전출입 |
(309,706) |
- |
| 재측정요소(손실) |
693,097 |
(412,590) |
| 기말금액 |
3,049,721 |
2,143,548 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,240,126 |
1,818,385 |
| 기여금 |
- |
400,000 |
| 기대수익 |
113,572 |
51,670 |
| 퇴직급여지급액 |
- |
- |
| 재측정요소(손실) |
(28,674) |
(29,929) |
| 기말금액 |
2,325,024 |
2,240,126 |
(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장상품 |
2,325,024 |
2,240,126 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.60 |
5.36 |
| 미래임금상승률 |
4.49 |
4.06 |
| 예상퇴직률 |
10.12 |
9.71 |
| 예상사망률 |
0.03 |
0.04 |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 제조원가 |
용역원가 |
판매비와관리비(*1) |
합계 |
| 당기근무원가 |
37,941 |
416,841 |
287,925 |
742,707 |
| 순이자 |
(264) |
(2,903) |
(2,005) |
(5,172) |
| 합계 |
37,677 |
413,938 |
285,920 |
737,535 |
(*1) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.
| 구분 |
전기 |
| 제조원가 |
용역원가 |
판매비와관리비(*2) |
합계 |
| 당기근무원가 |
14,878 |
474,055 |
206,346 |
695,279 |
| 순이자 |
411 |
8,910 |
5,392 |
14,713 |
| 합계 |
15,289 |
482,965 |
211,738 |
709,992 |
(*2) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(721,772) |
382,662 |
| 법인세효과 |
151,344 |
(79,251) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(570,428) |
303,411 |
(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동 |
확정급여채무 변동 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(262,199) |
308,035 |
| 미래임금상승율 |
1.00% |
313,589 |
(271,057) |
(9) 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기(듀레이션)는
9.726년입니다
.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
316,203 |
411,378 |
1,226,641 |
21,339,562 |
23,293,784 |
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 400백만원입니다.
(10) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 급여 중 보고기간말 후급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타장기종업원급여부채 |
77,912 |
68,778 |
20. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매각예정비유동자산 |
12,399,454 |
- |
당기 12월 중 회사는 CG인바이츠(주)에 주식회사 프로카젠 지분을 전량 매각하는 계약을 쳬결하였으며, 이로 인해 매각금액과 취득금액의 차이인 391,783천원을손상차손으로 인식 후 장부금액을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
21. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 손실충당부채(*1) |
복구충당부채(*2) |
합계 |
손실충당부채(*1) |
복구충당부채(*2) |
합계 |
| 기초 |
- |
253,382 |
253,382 |
- |
448,261 |
448,261 |
| 증가 |
38,559 |
25,894 |
64,453 |
- |
8,552 |
8,552 |
| 감소 |
- |
- |
- |
- |
(203,431) |
(203,431) |
| 기말 |
38,559 |
279,276 |
317,835 |
- |
253,382 |
253,382 |
| 유동항목 |
38,559 |
253,815 |
292,374 |
- |
230,782 |
230,782 |
| 비유동항목 |
- |
25,461 |
25,461 |
- |
22,600 |
22,600 |
(*1) 회사는 손실이 예상되는 프로젝트 계약에 대해 예상 손실액을 추정하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 임차건물에 대한 복구비용 예상액을 추정하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간 말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,711,315주(전기말 : 7,711,315주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
전기말 |
| 자본금 |
자본잉여금 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 3,855,658 |
6,116,460 |
3,855,658 |
18,116,460 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2022.01.01(전기초) |
7,711,315주 |
3,855,658 |
18,116,460 |
| 2022.12.31(전기말) |
7,711,315주 |
3,855,658 |
18,116,460 |
| 2023.01.01(당기초) |
7,711,315주 |
3,855,658 |
18,116,460 |
| 이익잉여금으로 대체
(*1)
|
|
|
(12,000,000) |
| 2023.12.31(당기말) |
7,711,315주 |
3,855,658 |
6,116,460 |
(*1) 당기에 임시주주총회를 통하여 주식발행초과금 중 12,000,000천원을 이익잉여금으로 전환하였습니다.
23. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(693,803) |
(693,803) |
| 전환권대가(*2) |
9,718,635 |
9,718,635 |
| 합계 |
9,024,832 |
9,024,832 |
(*1) 2015년 (재)서울의과학연구소와의 영업양수도시 이에 반대하는 주주로부터 주식매수청구를 받아 총 53,165주의 자기주식을 693,803천원에 매입하여 기타자본항목으로 계상하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채와 전환상환우선주의 전환가액이 전기 중으로 전환권이 자본의 분류요건(refixing 조건에 따라 확정수량 대 확정금액 요건)을 충족함에 따라 기타자본항목으로 분류하였습니다.
24. 이익잉여금과
기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손실 111,268천원이며, 전액 당기 중 발생하였습니다.(2) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
5,000 |
5,000 |
| 미처분이익잉여금 |
10,243,820 |
3,040,765 |
| 합계 |
10,248,820 |
3,045,765 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일(2024년 3월 26일) |
처분확정일(2023년 3월 29일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
10,243,820 |
|
3,040,765 |
| 전기이월이익잉여금 |
3,040,765 |
|
4,016,911 |
|
| 자본잉여금의 대체 |
12,000,000 |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(4,226,518) |
|
(1,279,556) |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(570,428) |
|
303,411 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
10,243,820 |
|
3,040,765 |
25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
용역매출 |
제품매출 |
상품매출 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
8,491,098 |
723,440 |
524,897 |
9,739,435 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
12,280,459 |
- |
- |
12,280,459 |
| 합 계 |
20,771,557 |
723,440 |
524,897 |
22,019,894 |
| 구분 |
용역매출 |
제품매출 |
상품매출 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
6,497,550 |
1,186,811 |
828,074 |
8,512,435 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
16,827,578 |
- |
- |
16,827,578 |
| 합 계 |
23,325,128 |
1,186,811 |
828,074 |
25,340,013 |
회사가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액이며, 기타원천으로부터의 수익 금액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
323,553 |
448,574 |
| 제품매출원가 |
459,778 |
2,132,117 |
| 용역매출원가 |
16,139,814 |
12,473,948 |
| 합계 |
16,923,145 |
15,054,639 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,041,632 |
2,620,585 |
| 퇴직급여 |
285,934 |
196,510 |
| 복리후생비 |
502,770 |
390,217 |
| 여비교통비 |
108,032 |
81,638 |
| 접대비 |
489,461 |
259,501 |
| 통신비 |
29,649 |
16,463 |
| 세금과공과 |
47,399 |
10,466 |
| 유형자산감가상각비 |
79,196 |
33,688 |
| 사용권자산감가상각비 |
279,443 |
266,948 |
| 지급임차료 |
136,548 |
98,475 |
| 수선유지비 |
5,998 |
11,268 |
| 보험료 |
9,552 |
9,518 |
| 차량유지비 |
74,059 |
43,850 |
| 경상연구개발비 |
349,263 |
324,519 |
| 운반비 |
37,377 |
29,083 |
| 교육훈련비 |
8,341 |
3,413 |
| 도서인쇄비 |
9,848 |
12,799 |
| 소모품비 |
42,225 |
73,726 |
| 지급수수료 |
854,566 |
1,268,924 |
| 광고선전비 |
37,927 |
52,972 |
| 대손상각비 |
1,774,759 |
51,775 |
| 무형자산상각비 |
312,046 |
232,217 |
| 판매촉진비 |
1,751 |
14,428 |
| 회의비 |
9,004 |
8,658 |
| 합계 |
8,526,780 |
6,111,641 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
672,580 |
928,488 |
| 원재료, 상품 등의 매입액 |
4,415,499 |
2,200,379 |
| 종업원급여 |
10,822,880 |
8,968,480 |
| 감가상각비 |
2,328,988 |
1,802,573 |
| 무형자산상각비 |
403,476 |
272,890 |
| 기타 |
6,806,503 |
6,993,470 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
25,449,926 |
21,166,280 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스해지이익 |
70,013 |
47,341 |
| 유형자산처분이익 |
132,934 |
- |
| 무형자산처분이익 |
712,227 |
- |
| 잡이익 |
8,819 |
1,707 |
| 합계 |
923,993 |
49,048 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
25 |
455 |
| 리스해지손실 |
67,835 |
9,059 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
391,783 |
- |
| 무형자산처분손실 |
1,114 |
- |
| 기부금 |
1,000 |
- |
| 잡손실 |
15,985 |
4,252 |
| 합계 |
477,742 |
13,766 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
618,574 |
1,161,012 |
| 외환차익 |
1,203 |
9,449 |
| 외화환산이익 |
4,098 |
39,814 |
| 파생상품평가이익 |
2,676,502 |
3,049,624 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
42,563 |
| 합계 |
3,300,377 |
4,302,462 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,877,809 |
3,646,965 |
| 외환차손 |
3,899 |
6,620 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,311,166 |
5,992,632 |
| 합계 |
5,192,874 |
9,646,217 |
30. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 등 |
16,248 |
341,213 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(458,266) |
707,495 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 |
(40,899) |
(78,836) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동 |
(318,188) |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
151,344 |
(825,057) |
| 법인세비용(수익) |
(649,761) |
144,815 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,876,278) |
(1,134,741) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,019,143) |
(238,296) |
| 적용세율 변동효과 |
- |
45,693 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
87,371 |
30,458 |
| - 비과세수익 |
(23,839) |
(86) |
| - 세액공제 |
(318,187) |
(348,486) |
| - 이연법인세미인식효과 |
605,878 |
624,194 |
| - 기타 |
18,159 |
31,338 |
| 법인세비용(수익) |
(649,761) |
144,815 |
(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식한 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(721,772) |
151,344 |
(570,428) |
| 구분 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
382,661 |
(79,251) |
303,410 |
| 전환권대가 |
3,390,031 |
(745,807) |
2,644,224 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기손익 |
자본반영 |
기말 |
| 연차휴가충당부채 |
78,338 |
14,915 |
- |
93,253 |
| 대손충당금 |
52,601 |
355,999 |
- |
408,600 |
| 재고자산평가충당금 |
41,257 |
(12,687) |
- |
28,570 |
| 확정급여채무 및 사외적립자산 |
- |
16,402 |
151,344 |
167,746 |
| 복구충당부채 |
53,211 |
5,159 |
- |
58,370 |
| 리스부채 |
190,364 |
5,871 |
- |
196,235 |
| 현재가치할인차금 |
10,155 |
682 |
- |
10,837 |
| 손실충당부채 |
- |
8,059 |
- |
8,059 |
| 이월세액공제 |
78,836 |
318,187 |
- |
397,023 |
| 이월결손금 |
- |
40,899 |
- |
40,899 |
| 종속기업투자 |
- |
81,925 |
- |
81,925 |
| 이연법인세자산 |
504,762 |
835,411 |
151,344 |
1,491,517 |
| 미수수익 |
(33,202) |
25,725 |
- |
(7,477) |
| 사용권자산 |
(196,473) |
140 |
- |
(196,333) |
| 당기손익인식금융자산 |
(8,938) |
- |
- |
(8,938) |
| 전환사채(CB) |
110,446 |
(195,268) |
- |
(84,822) |
| 이연법인세부채 |
(128,167) |
(169,403) |
- |
(297,570) |
| 상계 후 순액 |
376,595 |
666,008 |
151,344 |
1,193,947 |
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기손익 |
자본반영 |
기말 |
| 연차휴가충당부채 |
54,508 |
23,830 |
- |
78,338 |
| 대손충당금 |
38,782 |
13,819 |
- |
52,601 |
| 개발비 |
10,210 |
(10,210) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
429,650 |
(388,393) |
- |
41,257 |
| 확정급여채무 및 사외적립자산 |
107,014 |
(27,764) |
(79,251) |
(1) |
| 복구충당부채 |
93,703 |
(40,492) |
- |
53,211 |
| 리스부채 |
117,394 |
72,970 |
- |
190,364 |
| 현재가치할인차금 |
2,500 |
7,655 |
- |
10,155 |
| 전환사채(CB) |
315,260 |
540,994 |
(745,807) |
110,447 |
| 이월세액공제 |
- |
78,836 |
- |
78,836 |
| 이연법인세자산 |
1,169,021 |
271,245 |
(825,058) |
615,208 |
| 미수수익 |
(25,738) |
(7,464) |
- |
(33,202) |
| 사용권자산 |
(138,030) |
(58,443) |
- |
(196,473) |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
(8,938) |
- |
(8,938) |
| 이연법인세부채 |
(163,768) |
(74,845) |
- |
(238,613) |
| 상계 후 순액 |
1,005,253 |
196,400 |
(825,058) |
376,595 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <이연법인세자산> |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
374,817 |
332,565 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,116,700 |
282,643 |
| 소 계 |
1,491,517 |
615,208 |
| <이연법인세부채> |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(196,332) |
(205,411) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(101,238) |
(33,202) |
| 소 계 |
(297,570) |
(238,613) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,193,947 |
376,595 |
31. 주당손익 (1) 기본주당순손익1) 보통주 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,226,517,706원) |
(1,279,555,808원) |
| 보통주당기순이익(손실) |
(4,226,517,706원) |
(1,279,555,808원) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
7,658,150주 |
7,658,150주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(552원) |
(167원) |
2) 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 |
7,711,315 |
365 |
2,814,629,975 |
| 자기주식 |
2023.01.01 |
(53,165) |
365 |
(19,405,225) |
| 합계(A) |
2,795,224,750 |
| 일수(B) |
365 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) |
7,658,150 |
| 전기 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2022.01.01 |
7,711,315 |
365 |
2,814,629,975 |
| 자기주식 |
2022.01.01 |
(53,165) |
365 |
(19,405,225) |
| 합계(A) |
2,795,224,750 |
| 일수(B) |
365 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) |
7,658,150 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 발행한 희석성 잠재적보통주인 전환사채와 전환상환우선주를 반영하였습니다.한편, 당기의 경우 전환사채와 전환상환우선주의 전환으로 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당이익이 증가함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,226,518) |
(1,279,556) |
| 조정사항 |
|
|
| 대손상각비 |
1,774,759 |
51,775 |
| 감가상각비 |
2,328,988 |
1,802,573 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(91,166) |
- |
| 무형자산상각비 |
403,476 |
272,890 |
| 퇴직급여 |
737,534 |
709,991 |
| 재고자산평가손실 |
31,402 |
1,260,555 |
| 유형자산처분손실 |
25 |
455 |
| 무형자산처분손실 |
1,114 |
- |
| 이자비용 |
3,877,809 |
3,646,965 |
| 장기종업원급여 |
29,134 |
(19,826) |
| 복구충당비 |
- |
(147,300) |
| 리스해지손실 |
67,835 |
9,059 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
391,783 |
- |
| 외화환산이익 |
(4,098) |
(34,112) |
| 유형자산처분이익 |
(132,934) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(712,227) |
- |
| 이자수익 |
(618,574) |
(1,161,012) |
| 파생상품평가손실 |
1,311,166 |
5,992,632 |
| 파생상품평가이익 |
(2,676,502) |
(3,049,622) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(42,563) |
| 법인세비용(수익) |
(649,761) |
144,815 |
| 리스해지이익 |
(70,013) |
(47,341) |
| 자산및부채의증감 |
|
|
| 매출채권감소(증가) |
(1,329,920) |
(1,760,966) |
| 미수금감소(증가) |
(253,790) |
948 |
| 선급금감소(증가) |
(112,083) |
(115,911) |
| 기타보증금(유동)의 감소(증가) |
- |
(633,650) |
| 선급비용감소(증가) |
(58,228) |
(36,390) |
| 계약자산의감소(증가) |
760,269 |
(820,190) |
| 재고자산감소(증가) |
(612,815) |
(332,067) |
| 장기선급금의 감소(증가) |
- |
635,043 |
| 장기종업원급여의 감소(증가) |
(20,000) |
- |
| 매입채무증가(감소) |
288,632 |
553,612 |
| 미지급금증가(감소) |
1,843,664 |
(967,909) |
| 예수금증가(감소) |
1,111 |
223 |
| 부가세예수금증가(감소) |
532,612 |
39,005 |
| 선수금증가(감소) |
(312) |
- |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(16,342) |
- |
| 연차휴가충당부채증가(감소) |
73,148 |
125,274 |
| 계약부채증가(감소) |
(802,009) |
(1,029,491) |
| 손실충당부채 증가(감소) |
38,559 |
- |
| 퇴직금지급 |
(638,029) |
(510,337) |
| 퇴직연금운용자산감소(증가) |
- |
(400,000) |
| 전환권조정의 감소(증가) |
746 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
1,468,445 |
2,857,572 |
(2) 현금의 유입. 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채 당기 증가 |
952,546 |
1,176,246 |
| 사용권자산 및 리스부채 당기 감소 |
74,138 |
- |
| 전환권의 자본대체 |
- |
10,464,442 |
| 리스부채 유동성대체 |
35,917 |
187,325 |
| 확정급여채무 재측정요소 대체 |
693,097 |
412,590 |
| 선급금 유동성대체 |
- |
100,000 |
| 무형자산처분 미수금 |
1,500,000 |
- |
| 장기선급급 무형자산 대체 |
4,854,792 |
- |
| 매각예정비유동 대체 |
12,399,454 |
- |
| 리스복구충당부채의 유동성대체 |
- |
230,782 |
| 보증금 유동성대체 |
105,090 |
105,000 |
| 자본잉여금의 전입 |
12,000,000 |
- |
| 전환사채의 유동성대체 |
- |
18,496,524 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
유동성대체 |
당기증가 |
공정가치변동 |
기타 |
| 유동리스부채 |
358,729 |
(772,346) |
- |
35,917 |
804,776 |
- |
- |
427,076 |
| 비유동리스부채 |
547,765 |
- |
- |
(35,917) |
- |
- |
- |
511,848 |
| 파생상품부채 |
7,763,926 |
- |
- |
- |
- |
(22,980) |
- |
7,740,946 |
| 전환사채(유동) |
18,496,524 |
- |
880,831 |
- |
|
- |
- |
19,377,355 |
| 전환상환우선주 |
13,077,705 |
- |
1,109,305 |
- |
- |
- |
- |
14,187,010 |
| 합계 |
40,244,649 |
(772,346) |
1,990,136 |
- |
804,776 |
(22,979) |
- |
42,244,235 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
유동성대체 |
당기증가 |
공정가치변동 |
기타 |
| 유동리스부채 |
377,276 |
(628,043) |
- |
187,325 |
422,170 |
- |
- |
358,728 |
| 비유동리스부채 |
133,667 |
- |
- |
(187,325) |
601,424 |
- |
- |
547,766 |
| 파생상품부채(*1) |
13,943,003 |
- |
- |
- |
- |
4,285,364 |
(10,464,442) |
7,763,925 |
| 전환사채(유동) |
- |
- |
- |
18,496,524 |
- |
- |
- |
18,496,524 |
| 전환사채 |
17,674,574 |
- |
821,950 |
(18,496,524) |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주 |
12,055,166 |
- |
1,022,539 |
- |
- |
- |
- |
13,077,705 |
| 합계 |
44,183,686 |
(628,043) |
1,844,489 |
- |
1,023,594 |
4,285,364 |
(10,464,442) |
40,244,648 |
(*1) 자본으로 대체된 금액입니다.
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 발생일 |
보험가입금액 |
보증처 |
보증내역 |
| 2023.05.22 |
2,800 |
서울보증보험주식회사 |
전기요금 납부 지급보증 |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 최대주주의 최대주주 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
| 최대주주의 관계기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
| 최대주주 |
(인바이츠지노믹스(주)(구. 인바이츠헬스케어(주))(*1)) |
| 종속기업 |
| 종속기업 |
(주)프로카젠
|
| 종속기업 |
인바이츠투자(주
)
|
| 종속기업 |
뉴레이크인바이츠투자(주)
(*2)
|
| 기타의 특수관계자 |
| 기타특수관계자 |
헬스커넥트주식회사 |
| 기타특수관계자 |
CG인바이츠(주) 및 그 종속기업 |
(*1) 인바이츠지노믹스는 합병법인으로 합병 전 인바이츠헬스케어(존속법인)와 인바이츠지노믹스(소멸법인)가 합병 후 사명을 인바이츠지노믹스로 변경하였습니다.
(*2) 뉴레이츠인바이츠투자(주)는 인바이츠투자(주)가 지분 72.9%를 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
유무형 자산처분 |
유무형자산취득 |
수익 |
비용 |
| 매출 |
기타수익
(*3)
|
매입 |
기타비용(*3) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
- |
- |
- |
3,247,756 |
- |
4,532,341 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
- |
- |
- |
- |
- |
52,649 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
인바이츠지노믹스(주)
(구. 인바이츠헬스케어(주))
|
- |
- |
1,369,248 |
- |
- |
72,145 |
| 종속기업 |
뉴레이크인바이츠투자(주) |
- |
- |
- |
34,891 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
헬스커넥트주식회사 |
1,500,000 |
1,737,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
CG인바이츠(주) 및 그 종속기업 |
3,345,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
4,845,000 |
1,737,000 |
1,369,248 |
3,282,647 |
- |
4,657,135 |
(*3) 전환사채와 전환상환우선주 관련 이자비용과 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
유무형 자산처분 |
유무형자산취득 |
수익 |
비용 |
| 매출 |
기타수익(*4) |
매입 |
기타비용(*4) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
- |
- |
- |
3,049,624 |
- |
9,599,477 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
- |
- |
- |
- |
- |
552,846 |
| 최대주주 |
인바이츠헬스케어(주) |
4,495 |
- |
- |
- |
- |
59,101 |
| 종속기업 |
인바이츠지노믹스(주) |
1,336,300 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
헬스커넥트주식회사 |
- |
2,297,457 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
1,340,795 |
2,297,457 |
- |
3,049,624 |
- |
10,211,424 |
(*4) 전환사채와 전환상환우선주 관련 이자비용과 파생상품평가손익을 반영하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
전환사채 |
전환상환우선주 |
파생상품부채 |
기타채무 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
- |
- |
19,377,355 |
14,187,010 |
7,740,946 |
- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,269 |
| 최대주주 |
인바이츠지노믹스(주)
(구. 인바이츠헬스케어(주))
|
724,614 |
1,702 |
- |
- |
- |
431,892 |
| 종속기업 |
뉴레이크인바이츠투자㈜(주) |
- |
3,024,891 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
헬스커넥트주식회사 |
- |
1,650,000 |
- |
- |
- |
1,370,600 |
| 기타특수관계자 |
CG인바이츠(주) 및 그 종속기업 |
- |
124,306 |
- |
- |
|
6,200,000 |
| 합계 |
724,614 |
4,800,899 |
19,377,355 |
14,187,010 |
7,740,946 |
8,030,761 |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
전환사채 |
전환상환우선주 |
파생상품부채 |
미지급금 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) |
- |
- |
18,496,524 |
13,077,705 |
7,763,926 |
- |
| 최대주주 |
인바이츠헬스케어(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
7,500 |
| 종속기업 |
인바이츠지노믹스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
114,769 |
| 기타특수관계자 |
헬스커넥트주식회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
291,082 |
| 합계 |
- |
- |
18,496,524 |
13,077,705 |
7,763,926 |
413,351 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
연결회사명 |
자금대여 |
자금차입 거래 |
주식처분거래
|
현금출자 |
| 차입 |
상환 |
| 최대주주의 관계기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
- |
990,000 |
(990,000) |
- |
- |
| 최대주주 |
인바이츠지노믹스(주)
(구. 인바이츠헬스케어(주))
|
- |
- |
- |
10,000,000 |
- |
| 종속기업 |
인바이츠투자(주) |
- |
- |
- |
- |
40,400,050 |
| 종속기업 |
뉴레이크인바이츠투자(주) |
2,990,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
CG인바이츠(주) 및 그 종속기업 |
- |
- |
- |
7,100,060 |
- |
| 합계 |
2,990,000 |
990,000 |
(990,000) |
17,100,060 |
40,400,050 |
| 특수관계구분 |
연결회사명 |
주식취득거래 |
현금출자 |
퇴직금이관 |
| 최대주주의 관계기업 |
뉴레이크얼라이언스매니지먼트 |
- |
- |
- |
| 최대주주 |
인바이츠헬스케어(주) |
- |
- |
91,256 |
| 종속기업 |
인바이츠지노믹스(주) |
- |
10,000,000 |
203,697 |
| 종속기업 |
(주)프로카젠 |
12,748,674 |
- |
- |
| 합계 |
12,748,674 |
10,000,000 |
294,953 |
(5) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,735,052 |
1,477,131 |
| 퇴직급여 |
212,277 |
146,670 |
| 합계 |
1,947,329 |
1,623,801 |
35. 용역계약
(1) 당기 및 전기 중 용역계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신약개발사업 |
생동성시험(*1) |
9,435,646 |
13,496,782 |
| 임상시험(*1) |
797,325 |
1,149,977 |
| 분석시험(*1) |
2,047,488 |
2,180,820 |
| 품질관리(*2) |
109,571 |
- |
| 소계 |
12,390,030 |
16,827,579 |
| 생명공학사업 |
진단서비스용역(*2) |
8,281,614 |
6,471,323 |
| 운송 및 기록용역(*2) |
99,913 |
26,226 |
| 소계 |
8,381,527 |
6,497,549 |
| 합 계 |
20,771,557 |
23,325,128 |
(*1)원가기준 투입법을 적용하여 진행기준에 의하여 계약수익을 인식하고 있습니다.(*2)인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.(2) 진행기준으로 수익을 인식한 신약개발사업 용역계약 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
신규계약 |
변경 |
수익인식 |
기말 |
| 생동 |
5,373,553 |
9,551,720 |
(423,183) |
(9,435,646) |
5,066,444 |
| 임상 |
684,802 |
310,090 |
40,864 |
(797,325) |
238,431 |
| 분석 |
1,326,736 |
1,314,000 |
264,450 |
(2,047,488) |
857,698 |
| 합계 |
7,385,091 |
11,175,810 |
(117,869) |
(12,280,459) |
6,162,573 |
| 구분 |
기초금액 |
신규계약 |
변경 |
수익인식 |
기말 |
| 생동 |
8,016,158 |
11,498,688 |
(644,511) |
(13,496,782) |
5,373,553 |
| 임상 |
652,506 |
1,177,435 |
4,838 |
(1,149,977) |
684,802 |
| 분석 |
2,540,734 |
1,358,050 |
(391,228) |
(2,180,820) |
1,326,736 |
| 합계 |
11,209,398 |
14,034,173 |
(1,030,901) |
(16,827,579) |
7,385,091 |
(3) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 진행기준으로 수익을 인식한 용역계약 관련 누적발생원가, 누적수익 및 계약금액 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적용역계약금액 |
누적용역원가 |
누적용역예정원가 |
누적수익 |
계약부채 |
계약자산 |
| 생동성시험 |
21,037,711 |
11,248,157 |
15,588,129 |
15,971,266 |
(946,995) |
1,192,272 |
| 임상시험 |
1,893,204 |
1,345,831 |
1,582,485 |
1,654,772 |
(127,146) |
326,130 |
| 분석시험 |
5,933,572 |
3,201,028 |
4,008,273 |
5,075,874 |
(173,058) |
955,142 |
| 합계 |
28,864,487 |
15,795,016 |
21,178,887 |
22,701,912 |
(1,247,199) |
2,473,544 |
| 구분 |
누적용역계약금액 |
누적용역원가 |
누적용역예정원가 |
누적수익 |
계약부채 |
계약자산 |
| 생동성시험 |
23,934,574 |
9,545,142 |
15,082,332 |
18,561,020 |
(1,765,961) |
1,444,459 |
| 임상시험 |
2,899,771 |
1,240,060 |
1,894,725 |
2,214,968 |
(19,065) |
835,685 |
| 분석시험 |
6,169,812 |
2,992,273 |
4,291,448 |
4,843,076 |
(264,181) |
1,095,538 |
| 합계 |
33,004,157 |
13,777,475 |
21,268,505 |
25,619,064 |
(2,049,207) |
3,375,682 |
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 신약개발지원 용역계약 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
종료(예정)일 |
진행률 |
계약금액 |
누적수익금액 |
누적청구금액 |
계약자산 |
계약부채 |
계약손실충당부채 |
| 생동성시험 |
2023-10-10 |
2024-03-31 |
98.83% |
382,120 |
377,649 |
372,492 |
5,157 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2023-01-31 |
2024-03-31 |
94.79% |
137,850 |
130,668 |
74,450 |
56,218 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2023-03-15 |
2024-06-30 |
77.73% |
149,000 |
115,818 |
42,000 |
73,818 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2023-02-09 |
2024-09-30 |
14.95% |
293,760 |
43,917 |
43,972 |
- |
55 |
- |
| 생동성시험 |
2023-01-06 |
2024-03-31 |
98.31% |
83,000 |
81,597 |
82,417 |
- |
820 |
- |
| 생동성시험 |
2023-04-14 |
2024-03-31 |
95.45% |
108,890 |
103,936 |
108,625 |
- |
4,689 |
- |
| 생동성시험 |
2023-02-28 |
2024-03-31 |
99.36% |
125,550 |
124,746 |
69,550 |
55,196 |
- |
- |
| 생동성시험 |
2023-03-22 |
2024-03-31 |
98.18% |
335,000 |
328,903 |
331,232 |
- |
2,329 |
- |
(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산(계약부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
손익효과 |
계약자산 및 계약부채에 미치는 영향 |
| 당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
| 생동성시험 |
(423,183) |
642,009 |
(1,061,845) |
(3,346) |
(1,061,845) |
| 임상시험 |
40,864 |
239,599 |
(179,078) |
(19,657) |
(179,078) |
| 분석시험 |
264,450 |
378,236 |
(97,961) |
(15,826) |
(97,961) |
| 합계 |
(117,869) |
1,259,844 |
(1,338,884) |
(38,829) |
(1,338,884) |