주식회사 알에프세미와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 27 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 26 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서......................................................... | 1 | |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표.......................................................................... | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서.................................................................... | 8 | ||
| 연결자본변동표.......................................................................... | 9 | ||
| 연결현금흐름표.......................................................................... | 10 | ||
| 주석......................................................................................... | 13 | ||
| III. | 외부감사 실시내용...................................................................... | 84 | |
| 주식회사 알에프세미 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 주식회사 알에프세미와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절 근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절 근거
연결회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며,우리는 2025년 3월 30일자 연결감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 연결회사의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에대한 충분한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 연결재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 계속기업관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30은 2025년 12월 31일로 현재 연결회사의 자본은 부분 자본 잠식된 상태입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 주석 30에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 30에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항입니다.(1) 주권 매매거래 정지 및 상장적격성 심사대상 지정연결재무제표에 대한 주석 31에 따르면 연결회사는 2024년 1월 19일자로 전환사채 발행결정 거짓으로 또는 잘못 공시 등의 사유로 인해 불성실공시법인으로 지정되었으며, 동일자로 주권의 매매거래가 정지되었습니다. 또한 2024년 3월 29일자로 전기감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지사유가 발생하였으며, 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.한편, 연결회사는 2025년 5월 13일까지 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 2025년 6월 5일 기업심사위원회가 개최되어 2025년 8월 31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 2025년 9월 30일 기업심사위원회에서 상장 폐지로 심의, 의결하였으나,2025년 10월 1일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청에 따라, 투자자보호를 위해 법원결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차(정리매매 등)가 보류되었습니다.(2) 토지건물 매각연결재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2026년 3월 10일 전북 완주군 봉동읍 과학로 913(둔산리948-9) 소재 토지, 건물을 제3자에게 2,007,000천원에 매각하였습니다.(3) 전환사채 상환연결재무제표에 대한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2026년 3월 18일 미상환 전환사채 1,842,000천원을 상환하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 백 |
| 2026년 3월 24일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 |
| 제 27 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 26 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 알에프세미 대표이사 반재용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 완주군 봉동읍 완주산단6로 12 전주1공장 |
| (전 화) | 063-262-4747 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 15,150,422,935 | 14,942,079,728 | |||
| 현금및현금성자산 | 27, 28, 29 | 5,081,885,767 | 1,863,906,328 | ||
| 매출채권및기타채권 | 14, 27, 28 | 3,311,880,619 | 3,534,606,132 | ||
| 기타금융자산 | 14, 27, 28 | 30,000,000 | - | ||
| 기타유동자산 | 15 | 521,023,170 | 314,830,976 | ||
| 당기법인세자산 | 3,584,620 | 98,580 | |||
| 재고자산 | 13 | 6,202,048,759 | 9,228,637,712 | ||
| 비유동자산 | 7,018,536,856 | 7,853,295,258 | |||
| 기타금융자산 | 12, 27, 28 | 27,682,727 | 25,633,000 | ||
| 유형자산 | 8 | 6,837,774,670 | 7,632,583,418 | ||
| 사용권자산 | 9 | 100,997,650 | 125,211,380 | ||
| 무형자산 | 10 | 52,081,809 | 67,590,909 | ||
| 장기매출채권 | 14, 27, 28 | - | 2,276,551 | ||
| 자산 총계 | 22,168,959,791 | 22,795,374,986 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 5,307,237,204 | 8,313,936,419 | |||
| 매입채무및기타채무 | 19, 27, 28 | 1,687,697,996 | 2,389,673,814 | ||
| 단기차입금 | 17, 27, 28 | 900,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 17, 27, 28 | 280,000,000 | 1,300,000,000 | ||
| 전환사채 | 17, 27, 28 | 1,763,902,226 | 1,649,112,160 | ||
| 파생상품부채 | 17, 28 | - | 254,944,828 | ||
| 리스부채 | 9, 27, 28 | 63,090,582 | 50,843,064 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 599,546,400 | 1,169,362,553 | ||
| 기타금융부채 | 27, 28 | 13,000,000 | - | ||
| 비유동부채 | 2,456,942,273 | 2,451,610,703 | |||
| 장기차입금 | 17, 27, 28 | 680,000,000 | - | ||
| 확정급여부채 | 18 | 1,713,367,479 | 2,328,036,490 | ||
| 장기종업원급여충당부채 | - | 43,954,349 | |||
| 리스부채 | 9, 27, 28 | 48,330,048 | 79,619,864 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 15,244,746 | - | ||
| 부채 총계 | 7,764,179,477 | 10,765,547,122 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유지분 | 14,404,780,314 | 11,917,005,447 | |||
| 자본금 | 16 | 8,693,205,500 | 8,693,205,500 | ||
| 자본잉여금 | 16 | 42,433,946,045 | 42,434,006,045 | ||
| 자본조정 | 16 | 272,630,892 | 121,757,693 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 16 | 2,695,176,691 | 2,873,554,570 | ||
| 결손금 | 16 | (39,690,178,814) | (42,205,518,361) | ||
| 비지배지분 | - | 112,822,417 | |||
| 자본 총계 | 14,404,780,314 | 12,029,827,864 | |||
| 자본과 부채 총계 | 22,168,959,791 | 22,795,374,986 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 7 | 24,468,236,893 | 24,396,934,862 |
| 매출원가 | 21 | 19,154,345,602 | 22,816,578,414 |
| 매출총이익 | 5,313,891,291 | 1,580,356,448 | |
| 판매비와관리비 | 21, 26 | 3,543,724,435 | 4,180,475,255 |
| 영업이익(손실) | 1,770,166,856 | (2,600,118,807) | |
| 기타수익 | 22 | 1,131,921,690 | 1,447,935,074 |
| 기타비용 | 22 | (1,058,986,867) | (1,500,600,974) |
| 금융수익 | 22 | 254,554,758 | 697,263,828 |
| 금융비용 | 22 | (417,700,490) | (801,057,017) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,679,955,947 | (2,756,577,896) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (26,335,330) | 76,775,910 |
| 당기순이익(손실) | 1,706,291,277 | (2,833,353,806) | |
| 기타포괄손익 | 517,847,974 | (956,016,270) | |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 413,761,254 | (69,851,075) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 290,417,400 | (69,851,075) | |
| 자산재평가손익 | 123,343,854 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 104,086,720 | (886,165,195) | |
| 해외사업장환산차이 | 104,086,720 | (886,165,195) | |
| 당기총포괄손익 | 2,224,139,251 | (3,789,370,076) | |
| 당기순손익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | 1,706,291,277 | (2,833,353,806) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총 포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | 2,336,961,668 | (3,789,300,994) | |
| 비지배지분 | (112,822,417) | (69,082) | |
| 주당손익 | 24 | ||
| 기본주당순손익(손실) | 98 | (163) | |
| 희석주당순손익(손실) | 98 | (163) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 8,693,205,500 | 42,434,357,435 | (243,447,834) | 3,923,453,892 | (40,187,271,018) | 14,620,297,975 | (38,074,549) | 14,582,223,426 |
| 총 포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,833,353,806) | (2,833,353,806) | - | (2,833,353,806) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | (980,048,247) | - | (980,048,247) | (69,082) | (980,117,329) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (69,851,075) | - | (69,851,075) | - | (69,851,075) |
| 총 기타포괄손익 | - | - | - | (1,049,899,322) | - | (1,049,899,322) | (69,082) | (1,049,968,404) |
| 총 포괄손익 | - | - | - | (1,049,899,322) | (2,833,353,806) | (3,883,253,128) | (69,082) | (3,883,322,210) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 815,106,463 | 815,106,463 | 150,966,048 | 966,072,511 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | 365,205,527 | - | - | 365,205,527 | - | 365,205,527 |
| 전환사채 상환 | - | (351,390) | - | - | - | (351,390) | - | (351,390) |
| 2024.12.31 (전기말) | 8,693,205,500 | 42,434,006,045 | 121,757,693 | 2,873,554,570 | (42,205,518,361) | 11,917,005,447 | 112,822,417 | 12,029,827,864 |
| 2025.01.01 (당기초) | 8,693,205,500 | 42,434,006,045 | 121,757,693 | 2,873,554,570 | (42,205,518,361) | 11,917,005,447 | 112,822,417 | 12,029,827,864 |
| 총 포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 1,706,291,277 | 1,706,291,277 | - | 1,706,291,277 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 216,909,137 | - | 216,909,137 | (112,822,417) | 104,086,720 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 290,417,400 | - | 290,417,400 | - | 290,417,400 |
| 자산재평가손익 | - | - | - | 123,343,854 | - | 123,343,854 | - | 123,343,854 |
| 총 기타포괄손익 | - | - | - | 630,670,391 | - | 630,670,391 | (112,822,417) | 517,847,974 |
| 총 포괄손익 | - | - | - | 630,670,391 | 1,706,291,277 | 2,336,961,668 | (112,822,417) | 2,224,139,251 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (809,048,270) | 809,048,270 | - | - | - |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | 152,698,199 | - | - | 152,698,199 | - | 152,698,199 |
| 전환권재매입이익(손실) | - | (60,000) | - | - | - | (60,000) | - | (60,000) |
| 주식발행비용 | - | - | (1,825,000) | - | - | (1,825,000) | - | (1,825,000) |
| 2025.12.31 (당기말) | 8,693,205,500 | 42,433,946,045 | 272,630,892 | 2,695,176,691 | (39,690,178,814) | 14,404,780,314 | - | 14,404,780,314 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,333,780,708 | 894,687,912 |
| 1. 당기순이익(손실) | 1,706,291,277 | (2,833,353,806) |
| 2. 조정항목 | 1,132,209,091 | (107,738,857) |
| 퇴직급여 | 466,095,978 | 575,168,040 |
| 장기종업원급여(환입) | (43,954,349) | (36,646,723) |
| 감가상각비 | 1,035,667,215 | 1,326,655,735 |
| 사용권자산상각비 | 68,877,974 | 200,450,761 |
| 주식보상비용 | 152,698,199 | 365,205,527 |
| 법인세비용(수익) | (26,335,330) | 76,775,910 |
| 대손상각비(환입) | (322,490,451) | (521,009,427) |
| 이자비용 | 413,058,787 | 636,151,516 |
| 무형자산상각비 | 15,509,100 | 9,954,545 |
| 외화환산손실 | 116,188,149 | 88,624,471 |
| 유형자산처분손실 | 27,789,862 | 240,999,750 |
| 재고자산평가손실(환입) | 19,220,017 | (1,739,572,319) |
| 사채상환손실 | 4,641,703 | 164,905,501 |
| 유형자산처분이익 | (539,237,064) | (83,808,695) |
| 유형자산손상차손 | - | 520,496,513 |
| 외화환산이익 | (1,243,969) | (538,119,394) |
| 이자수익 | (24,251,902) | (697,775,456) |
| 파생상품평가이익 | (230,024,828) | (696,195,112) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,493,358,812 | 3,221,942,094 |
| 기타채권의 감소(증가) | 128,994,941 | 131,718,359 |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,648,916,072 | 1,741,328,524 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (182,570,303) | (108,407,335) |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,044,362,058 | 3,305,816,890 |
| 기타채무의 증가(감소) | (334,039,457) | (415,635,472) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,510,962,593) | (1,630,202,599) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (559,888,602) | 776,678,886 |
| 기타금융부채의 증가 | 13,000,000 | - |
| 퇴직급여채무의 감소 | (754,453,304) | (579,355,159) |
| 4. 이자수취(영업) | 23,447,781 | 697,775,456 |
| 5. 법인세 납부(환급) | 21,526,253 | (83,936,975) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 369,684,098 | 3,975,061,798 |
| 정부보조금의 수취 | - | 195,454,546 |
| 유형자산의 취득 | (163,766,557) | (47,721,000) |
| 유형자산의 처분 | 580,245,430 | 3,778,728,466 |
| 무형자산의 취득 | - | (172,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (13,000,000) | (58,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | - | 279,200,000 |
| 기타보증금의 증가 | (3,750,000) | - |
| 대여금의 증가 | (30,000,000) | - |
| 연결범위변동 | (44,775) | (600,214) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,478,741,272) | (4,816,673,260) |
| 단기차입금의 상환 | (600,000,000) | (1,200,000,000) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (340,000,000) | (1,800,000,000) |
| 리스부채의 상환 | (75,827,878) | (273,547,519) |
| 전환사채 상환 | (200,000,000) | (1,300,000,000) |
| 주식발행비용 | (1,825,000) | - |
| 이자지급 | (261,088,394) | (243,125,741) |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,224,723,534 | 53,076,450 |
| 현금및현금성자산의환율변동효과 | (16,080,037) | 34,939,596 |
| 해외사업장순외환차이 | 9,335,942 | 30,357,080 |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,863,906,328 | 1,745,533,202 |
| 당기말 현금및현금성자산 | 5,081,885,767 | 1,863,906,328 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 27 기 : 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 26 기 : 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 알에프세미와 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 알에프세미(이하 "당사")는 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 당기말 현재 본사는 전북특별자치도 완주군 봉동읍 완주산단6로 12에 위치하고 있으며, 중국 산둥성 위해시 및 광둥성 심천시에 종속기업을 두고 있습니다.
당사의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 최대 주주는 (주)알에프산업(구, 진평전자 주식회사)으로 28.43%를 보유하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 업종 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 위해애래복반도체과기유한공사 | 반도체소자의 제조 및 판매 | 중국 산둥성 위해시 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 심천애래복광전유한공사 | LED 조명의 제조 및 판매 | 중국 광둥성 심천시 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.(*1) | LED 조명의 판매 | 말레이시아 | 12월 31일 | - | 99.9 |
| ㈜알에프세미엘이디라이트(*2) | LED 조명의 판매 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | - |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 당기 중 신규설립하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총자산 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 위해애래복반도체과기유한공사 | 5,492,644 | 4,449,152 | 13,503,431 | 726,466 |
| 심천애래복광전유한공사 | 248,476 | (1,838,136) | 678,352 | 39,987 |
| ㈜알에프세미엘이디라이트 | 144,801 | 73,734 | 24,400 | (124,441) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총자산 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 위해애래복반도체과기유한공사 | 6,112,488 | 3,634,034 | 12,371,352 | (3,523,096) |
| 심천애래복광전유한공사 | 301,369 | (1,847,499) | 1,180,252 | 434,372 |
| RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD. | 45 | (46,059) | - | - |
2. 재무제표 작성기준
주식회사 알에프세미와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
3.1 관계기업 투자
연결회사는 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.2 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3.3 공정가치 측정
연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석28
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석28
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,17,19
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는
간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
연결회사는 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.
연결회사는 매 보고기간 말에 연결회사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결회사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
연결회사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
3.4 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 연결회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
3.4.1 거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.5 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 5~10년 |
| 차량운반구, 비품, 공구와기구 | 5년 |
내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
3.6 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
3.6.1 연구개발비
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
연결회사의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 내부창출또는 취득 | 상각방법 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 취득 | 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 |
| 개발비 | 5년 | 내부창출 | 관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 |
| 회원권 | 비한정 | 취득 | 상각대상 아님 |
3.7 재고자산
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품, 제품, 재공품, 원재료 및 저장품) 및 개별법(미착품)으로 결정하고 있습니다.
3.8 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결회사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
3.9 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래연결회사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
3.10.1 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
3.10.2 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
상각후원가로 측정하는 금융부채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3.10.3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
3.11 주주에 대한 현금배당
연결회사는 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당은 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3.12 퇴직급여
연결회사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.13 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 의무
연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을 참조 합니다.
계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
3.15 법인세
3.15.1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
3.15.2 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3.15.3 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
3.16 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3.17 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3.18 매각예정비유동자산
비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되는 경우 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
4. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 5. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석27), 재무위험관리 및 정책(주석27), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석18)이 있습니 다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석18에 기술하였습니다.
금융상품의 공정가치
금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
법인세
연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.
하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
7. 영업부문 정보
연결회사는 반도체 소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업 및 LFP사업 부문을 추가하여 3개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업손익 | 매출액 | 영업손익 | |
| 반도체사업 부문 | 21,856,863 | 2,665,326 | 21,163,021 | (1,658,242) |
| LED조명사업 부문 | 2,611,374 | (895,159) | 3,197,914 | (941,877) |
| LFP사업 부문 | - | - | 36,000 | - |
| 합 계 | 24,468,237 | 1,770,167 | 24,396,935 | (2,600,119) |
상기 매출액은 전액 한 시점에 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
(2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 10,738,174 | 9,509,764 |
| 중국 등 | 13,730,063 | 14,887,171 |
| 합 계 | 24,468,237 | 24,396,935 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비 율 | 매출액 | 비 율 | |
| A사 | 2,822,359 | 11.53% | 2,683,212 | 11.00% |
(4) 비유동자산에 대한 지역정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 6,419,727 | 7,286,822 |
| 중국 등 | 571,127 | 538,564 |
| 합 계 | 6,990,854 | 7,825,386 |
(5) 상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다.
8. 유형자산
(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 2,345,986 | 4,807,154 | 7,683 | 44,133,599 | 5,752,251 | 231,800 | 57,278,473 |
| 취득금액 | - | - | - | 6,389 | 6,678 | 150,700 | 163,767 |
| 처분금액 | - | - | - | (17,616,185) | (2,016,749) | - | (19,632,934) |
| 대체금액 | - | - | - | 355,500 | - | (355,500) | - |
| 재평가 | 138,588 | - | - | - | - | - | 138,588 |
| 연결조정효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,484,574 | 4,807,154 | 7,683 | 26,879,303 | 3,742,180 | 27,000 | 37,947,894 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (2,493,867) | (7,682) | (41,698,829) | (5,445,510) | - | (49,645,888) |
| 감가상각비 | - | (82,855) | - | (818,272) | (134,540) | - | (1,035,667) |
| 처분금액 | - | - | - | 17,573,813 | 1,990,323 | - | 19,564,136 |
| 대체금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 연결조정효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율효과 | - | - | - | 7,134 | 166 | - | 7,300 |
| 기말금액 | - | (2,576,722) | (7,682) | (24,936,154) | (3,589,561) | - | (31,110,119) |
| 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 2,345,986 | 2,313,287 | 1 | 2,434,770 | 306,741 | 231,800 | 7,632,585 |
| 기말금액 | 2,484,574 | 2,230,432 | 1 | 1,943,149 | 152,619 | 27,000 | 6,837,775 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 4,311,760 | 8,338,602 | 55,554 | 47,067,673 | 6,046,814 | 332,800 | 66,153,203 |
| 취득금액 | - | - | - | 35,410 | 12,311 | - | 47,721 |
| 처분금액 | - | - | (47,871) | (3,396,187) | (332,352) | - | (3,776,410) |
| 대체금액 | (1,965,774) | (3,531,448) | - | - | - | (101,000) | (5,598,222) |
| 연결조정효과 | - | - | - | (164,394) | - | - | (164,394) |
| 환율효과 | - | - | - | 591,097 | 25,478 | - | 616,575 |
| 기말금액 | 2,345,986 | 4,807,154 | 7,683 | 44,133,599 | 5,752,251 | 231,800 | 57,278,473 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (3,752,483) | (55,553) | (43,277,835) | (5,494,745) | - | (52,580,616) |
| 감가상각비 | - | (118,110) | - | (1,086,080) | (183,301) | - | (1,387,491) |
| 손상차손 | (365,774) | (154,722) | - | - | - | - | (520,496) |
| 처분금액 | - | - | 47,871 | 3,125,670 | 251,638 | - | 3,425,179 |
| 대체금액 | 365,774 | 1,531,448 | - | - | - | - | 1,897,222 |
| 연결조정효과 | - | - | - | 60,835 | - | - | 60,835 |
| 환율효과 | - | - | - | (521,419) | (19,102) | - | (540,521) |
| 기말금액 | - | (2,493,867) | (7,682) | (41,698,829) | (5,445,510) | - | (49,645,888) |
| 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상 | (365,774) | (154,722) | - | - | - | - | (520,496) |
| 대체금액 | 365,774 | 154,722 | - | - | - | - | 520,496 |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 4,311,760 | 4,586,119 | 1 | 3,789,838 | 552,069 | 332,800 | 13,572,587 |
| 기말금액 | 2,345,986 | 2,313,287 | 1 | 2,434,770 | 306,741 | 231,800 | 7,632,585 |
(2) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부보자산 등 | 부보금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 환경책임보험 | 유형자산 | 7,500,000 | DB손해보험 |
| 생산물배상책임보험 | 재고자산 | 1,000,000 | |
| 재산종합보험 | 유형자산 | 34,092,073 | |
| 승강기사고배상책임보험 | 유형자산 | 187,000 | KB손해보험 |
| 가스사고배상책임보험 | 유형자산 | 2,700,000 | DB손해보험 |
9. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 차량운반구 | 기계장치 | 합 계 | |
| 기초 | 1 | 125,211 | - | 125,211 |
| 증가 | - | 43,638 | - | 43,638 |
| 감가상각 | (1) | (68,877) | - | (68,878) |
| 환율차이 | - | 1,027 | - | 1,027 |
| 당기말 | - | 100,999 | - | 100,998 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 차량운반구 | 기계장치 | 합 계 | |
| 기초 | 307,101 | 150,644 | 105,155 | 562,900 |
| 증가 | 34,343 | 51,570 | - | 85,913 |
| 감소 | (208,385) | (12,516) | (78,867) | (299,768) |
| 감가상각 | (109,283) | (64,878) | (26,289) | (200,450) |
| 환율차이 | (23,775) | 391 | - | (23,384) |
| 전기말 | 1 | 125,211 | - | 125,211 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | 111,421 | 130,463 |
| 유동성 분류: | ||
| 유동성리스부채 | 63,091 | 50,843 |
| 비유동성리스부채 | 48,330 | 79,620 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 12,090 | 19,249 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총현금 유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 119,386 | 295,652 |
(5) 당기와 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단 기 | 소 액 | 단 기 | 소 액 | |
| 매출원가 | - | 4,146 | - | 7,034 |
| 판매비와관리비 | 34,972 | 4,440 | 13,000 | 2,070 |
| 합 계 | 34,972 | 8,586 | 13,000 | 9,104 |
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 상각누계(*) | 국고보조금 | 장부금액 | 원 가 | 상각누계(*) | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 552,500 | (363,600) | (136,818) | 52,082 | 558,072 | (314,572) | (175,909) | 67,591 |
| 개발비 | 14,105,425 | (14,105,425) | - | - | 14,105,425 | (14,105,425) | - | - |
| 특허권 | 300,220 | (300,220) | - | - | 300,220 | (300,220) | - | - |
| 독점판매권 | 13,000,000 | (13,000,000) | - | - | 13,000,000 | (13,000,000) | - | - |
| 합 계 | 27,958,145 | (27,769,245) | (136,818) | 52,082 | 27,963,717 | (27,720,217) | (175,909) | 67,591 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발비 | 특허권 | 독점판매권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 67,591 | - | - | - | 67,591 |
| 상각 | (15,509) | - | - | - | (15,509) |
| 당기말 | 52,082 | - | - | - | 52,082 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발비 | 특허권 | 독점판매권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - | - |
| 취득 | 183,950 | 249 | - | - | 184,199 |
| 상각 | (11,398) | - | - | - | (11,398) |
| 당기말 | 172,552 | 249 | - | - | 172,801 |
(3) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 508,931천원 및 577,628천원입니다.
11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 주요 업종 | 소재지 | 결산일 | 지분율 (*3) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | ||||||
| 관계기업 | 주식회사 메디브 | 광악렌즈 제조, 도소매 | 한국 | 12월 31일 | 40.20% | 360,000 | - | 360,000 | - |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 주식회사 메디브 | - | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 주식회사 메디브 | - | - | - | - |
12. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동: | ||
| 임차보증금 | 23,933 | 25,633 |
| 기타보증금 | 3,750 | - |
| 소 계 | 27,683 | 25,633 |
| 유동: | ||
| 단기대여금 | 270,846 | 270,846 |
| 대손충당금 | (270,846) | (270,846) |
| 단기금융상품 | 30,000 | - |
| 소 계 | 30,000 | - |
| 합 계 | 57,683 | 25,633 |
13. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품: | ||
| 취득원가 | 1,098,904 | 1,058,133 |
| 평가손실충당금 | (654,790) | (566,495) |
| 장부금액 | 444,114 | 491,638 |
| 제품: | ||
| 취득원가 | 3,391,446 | 4,638,304 |
| 평가손실충당금 | (1,104,039) | (2,262,352) |
| 장부금액 | 2,287,407 | 2,375,952 |
| 재공품: | ||
| 취득원가 | 12,867,523 | 14,282,542 |
| 평가손실충당금 | (10,292,148) | (9,672,636) |
| 장부금액 | 2,575,375 | 4,609,906 |
| 원재료: | ||
| 취득원가 | 1,612,046 | 2,062,502 |
| 평가손실충당금 | (790,823) | (311,360) |
| 장부금액 | 821,223 | 1,751,142 |
| 미착품: | ||
| 취득원가 | 73,930 | - |
| 평가손실충당금 | - | - |
| 장부금액 | 73,930 | - |
| 합 계 | 6,202,049 | 9,228,638 |
14. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동: | ||
| 매출채권 | 2,277 | 2,277 |
| 대손충당금 | (2,277) | - |
| 소 계 | - | 2,277 |
| 유동: | ||
| 매출채권 | 4,472,929 | 4,887,150 |
| 대손충당금 | (1,204,882) | (1,529,649) |
| 미수금 | 43,507 | 177,105 |
| 미수수익 | 327 | - |
| 소 계 | 3,311,881 | 3,534,606 |
| 합 계 | 3,311,881 | 3,536,883 |
(2) 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
당기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결회사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별적으로평가하는매출채권(주1) | 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) | 소 계 | ||||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | ||||
| 장부금액 | 2,630,903 | 1,220,130 | 30,587 | 9,174 | 7,509 | 576,903 | 1,844,303 | 4,475,206 |
| 기대신용손실률 | 23.12% | 0.94% | 4.80% | 31.46% | 82.42% | 100.00% | - | - |
| 기대신용손실 | 608,240 | 11,474 | 1,467 | 2,886 | 6,189 | 576,903 | 598,919 | 1,207,159 |
| (*) | 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. |
(주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우 및 관계사 채권으로 구성되어 있습니다.
(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별적으로평가하는매출채권(주1) | 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) | 소 계 | ||||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | ||||
| 장부금액 | 1,210,039 | 2,588,292 | 295,112 | 169,986 | 12,746 | 613,252 | 3,679,388 | 4,889,427 |
| 기대신용손실률 | 59.36% | 3.58% | 23.81% | 13.16% | 100.00% | 100.00% | - | - |
| 기대신용손실 | 718,289 | 92,720 | 70,275 | 22,367 | 12,746 | 613,252 | 811,360 | 1,529,649 |
| (*) | 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 각 채권의 신용위험 특성 및 미래전망정보 등과 연체일을 기준으로 산정됩니다. |
(주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우 및 관계사 채권으로 구성되어 있습니다.
(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타금융자산(*1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | 합 계 | 집합평가대상 | 개별평가대상 | 합 계 | |
| 기초금액 | 811,360 | 718,289 | 1,529,649 | - | 2,723,802 | 2,723,802 |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 | (212,441) | (110,049) | (322,490) | - | - | - |
| 연중 제각금액 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 598,919 | 608,240 | 1,207,159 | - | 2,723,802 | 2,723,802 |
| (*1) | 대여금 및 선급금 등에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타금융자산(*1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가대상 | 개별평가대상 | 합 계 | 집합평가대상 | 개별평가대상 | 합 계 | |
| 기초금액 | 1,097,618 | 546,881 | 1,644,499 | - | 2,620,650 | 2,620,650 |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 | (286,258) | (234,751) | (521,009) | - | - | - |
| 연중 제각금액 | - | 406,159 | 406,159 | - | 103,152 | 103,152 |
| 기말금액 | 811,360 | 718,289 | 1,529,649 | - | 2,723,802 | 2,723,802 |
| (*1) | 대여금 및 선급금 등에 대한 손실충당금의 변동 내역입니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 경우에 따라 개별적으로 평가하며 매출채권과 동일하게 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정합니다. |
15. 기타유동자산 및 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 선급금 | 2,679,588 | (2,452,955) | 226,633 | 2,687,629 | (2,452,955) | 234,674 |
| 선급비용 | 38,968 | - | 38,968 | 39,257 | - | 39,257 |
| 부가세대급금 | 242,422 | - | 242,422 | 40,900 | - | 40,900 |
| 임차보증금 | 13,000 | - | 13,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,973,978 | (2,452,955) | 521,023 | 2,767,786 | (2,452,955) | 314,831 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 93,607 | 18,127 |
| 선수금 | 69,077 | 418,166 |
| 반품충당부채 | 427,839 | 715,569 |
| 합 계 | 590,523 | 1,151,862 |
16. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 발행주식수 | 17,386,411주 | 17,386,411주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 8,693,205,500원 | 8,693,205,500원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,946,946 | 40,946,946 |
| 전환권대가 | 550,311 | 610,062 |
| 전환권재매입이익(자본잉여금) | 936,689 | 876,998 |
| 합 계 | 42,433,946 | 42,434,006 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (243,448) | (243,448) |
| 주식선택권 | 517,904 | 365,206 |
| 주식발행비 | (1,825) | - |
| 합 계 | 272,631 | 121,758 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 747,833 | 1,433,537 |
| 보험수리적손익 | 1,766,775 | 1,476,358 |
| 해외사업환산손익 | 180,569 | (36,340) |
| 합 계 | 2,695,177 | 2,873,555 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 444,987 | 444,987 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (40,135,166) | (42,650,505) |
| 합 계 | (39,690,179) | (42,205,518) |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.
17. 이자부차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 운전자금 | 3.97 | 900,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 900,000 | 1,500,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 비유동성 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이진효(*1) | 운전자금 | 6.00 | 560,000 | 800,000 |
| (유)씨피전자(*2) | 운전자금 | 6.00 | 400,000 | 500,000 |
| 소 계 | 960,000 | 1,300,000 | ||
| 차감: 유동성 대체 | (280,000) | (1,300,000) | ||
| 합 계 | 680,000 | - | ||
(*1) 2025년 7월 4일 금전소비대차계약 변경에 따라 만기가 2027년 7월 4일로 변경되었습니다. 동차입금은 2026년 7월 4일, 2027년 7월 4일 균등분할 상환 예정입니다.
(*2) 2025년 7월 4일 금전소비대차계약 변경에 따라 만기가 2028년 7월 4일로 변경되었습니다. 동차입금은 2028년 7월 4일 일시상환 예정입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 | 장부금액 |
|---|---|
| 2026년 12월 31일 이내 | 280,000 |
| 2027년 12월 31일 이내 | 280,000 |
| 2028년 12월 31일 이내 | 400,000 |
| 합 계 | 960,000 |
(4) 당기말 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 근저당설정액 | 근저당권자 |
|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 6,360,938 | 6,000,000 | 산업은행 |
(5) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 제4회 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 2021.04.08 | 2026.04.08 | 1,842,000 | 2,042,000 |
| 사채상환할증금 | - | - | ||
| 전환권조정 | (77,284) | (388,792) | ||
| 사채할인발행차금 | (814) | (4,096) | ||
| 합 계 | 1,763,902 | 1,649,112 | ||
(*) 연결회사는 4회차 전환사채 발행시 연결회사의 주식이 20거래일 매매정지시 당연기한이익 상실사유가 되어 사채권자와 협의하여 부동산에 채권의 130%에 해당하는 금액으로 후순위근저당권 43억원을 설정하였습니다.
전기 이전 전환사채 액면가액 10,000백만원 중 6,458백만원이 전환권행사 되었고, 1,500백만원이 상환되었으며, 당기 중 200백만원이 추가로 상환되었습니다.
2) 제4회 전환사채의 발행 개요는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 회차 | 4 | 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 권면총액(원) | 10,000,000,000 | ||||
| 사채만기일 | 2026.04.08 | ||||
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 | ||||
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||||
| 전환청구기간 | 시작일 | 2022.04.08 | |||
| 종료일 | 2026.03.08 | ||||
| 전환에 따라 발생할 주식 | 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 | ||||
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 연결회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함ㆍ조정 후 전환가격= 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) | ||||
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급기일”이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||||
| 연결회사의 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 08일부터 24개월이 되는 2023년 04월 08일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일')에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. | ||||
3) 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품
전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 각 2025년, 2023년 중 기간 종료되었습니다.
18. 퇴직급여
18.1 확정기여형퇴직급여제도
연결회사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 77,748천원(전기: 99,265천원)입니다.
18.2 확정급여형퇴직급여제도
연결회사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 2,328,036 | 2,254,697 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 367,082 | 455,965 |
| - 순이자비용 | 99,014 | 119,203 |
| 소 계 | 466,096 | 575,168 |
| 퇴직급여지급액 | (754,453) | (579,355) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (61,551) | 95,034 |
| - 경험조정 | (264,761) | (17,508) |
| 소 계 | (326,312) | 77,526 |
| 기말금액 | 1,713,367 | 2,328,036 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 1,713,367 | 2,328,036 |
(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
| 할인율 | 5.51% | 5.08% |
(3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
1) 기대임금상승률
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 확정급여부채에 미치는 영향 | 154,362 | (134,667) |
2) 할인율
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 확정급여부채에 미치는 영향 | (129,206) | 150,228 |
상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
19. 매입채무및기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 433,222 | 607,736 |
| 미지급금 | 693,940 | 1,109,615 |
| 미지급비용 | 560,536 | 672,323 |
| 합 계 | 1,687,698 | 2,389,674 |
매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다.
20. 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 금융기관 | 한도액(보증금액) |
|---|---|---|
| 운전자금 | 한국산업은행 | 1,250,000 |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 530,050 |
(2) 주석 17에서 언급하는 바와 같이 당기말 현재 연결회사의 자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
21. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 등 매입 | 9,907,298 | 5,755,006 |
| 종업원급여 | 4,828,666 | 5,713,406 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 1,120,054 | 1,294,750 |
| 외주가공비 | 2,312,509 | 2,002,075 |
| 기타의 비용 | 1,531,910 | 2,326,432 |
| 재고자산의 변동 | 2,997,633 | 1,956,879 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 22,698,070 | 19,048,548 |
(2) 종업원급여
1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,284,822 | 5,214,200 |
| 퇴직급여 | 543,844 | 499,206 |
| 합 계 | 4,828,666 | 5,713,406 |
2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 367,082 | 343,007 |
| 순이자원가 | 99,014 | 88,824 |
| 확정기여형 | 77,748 | 67,375 |
| 합 계 | 543,844 | 499,206 |
(3) 감가상각비 및 무형자산상각비
당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 1,035,667 | 1,091,506 |
| 사용권자산상각비 | 68,878 | 191,846 |
| 무형자산상각비 | 15,509 | 11,398 |
| 합 계 | 1,120,054 | 1,294,750 |
(4) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,267,414 | 1,690,785 |
| 퇴직급여 | 170,376 | 194,473 |
| 복리후생비 | 227,198 | 312,477 |
| 여비교통비 | 78,334 | 92,882 |
| 접대비 | 109,517 | 34,982 |
| 통신비 | 23,379 | 18,018 |
| 수도광열비 | 29 | 536 |
| 전력비 | 4,591 | 7,273 |
| 세금과공과 | 12,068 | 41,601 |
| 감가상각비 | 5,842 | 34,487 |
| 지급임차료 | 55,350 | 43,770 |
| 수선비 | 836 | 11,260 |
| 보험료 | 74,258 | 70,735 |
| 차량유지비 | 35,778 | 39,219 |
| 경상연구개발비 | 508,931 | 577,628 |
| 운반비 | 29,036 | 47,462 |
| 교육훈련비 | 3,221 | 2,132 |
| 도서인쇄비 | 1,023 | 1,630 |
| 소모품비 | 22,713 | 32,438 |
| 지급수수료 | 1,065,269 | 1,200,909 |
| 광고선전비 | 21,175 | 9,751 |
| 협회비 | 20,258 | 1,080 |
| 대손상각비 | (313,285) | (521,010) |
| 수출제비용 | 42,128 | 57,910 |
| 사용권자산상각비 | 68,878 | 99,123 |
| 포장비 | - | 6,245 |
| 무형자산상각비 | 15,509 | 9,955 |
| 잡비 | 623 | 610 |
| 주식보상비용 | (6,725) | 62,114 |
| 합 계 | 3,543,724 | 4,180,475 |
22. 영업외손익
(1) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 220,609 | 687,925 |
| 수입임대료 | 6,545 | 7,440 |
| 외화환산이익 | 1,244 | 478,021 |
| 유형자산처분이익 | 539,237 | 83,809 |
| 잡이익 | 364,287 | 190,740 |
| 합 계 | 1,131,922 | 1,447,935 |
(2) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 358,456 | 528,205 |
| 외화환산손실 | 116,188 | 88,624 |
| 재고자산감모손실 | 54,305 | 17,274 |
| 유형자산손상차손 | - | 520,496 |
| 유형자산처분손실 | 27,790 | 241,000 |
| 잡손실 | 502,248 | 105,002 |
| 합 계 | 1,058,987 | 1,500,601 |
(3) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 24,530 | 1,069 |
| 파생상품평가이익 | 230,025 | 696,195 |
| 합 계 | 254,555 | 697,264 |
(4) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 413,058 | 636,152 |
| 사채상환손실 | 4,642 | 164,905 |
| 합 계 | 417,700 | 801,057 |
23. 법인세비용
당기와 전기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 연결회사의 법인세 등 부담액은 없으며, 당기 중 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 법인세 추납(환급)액 | 9,559 | 69,062 |
| 이연법인세 변동액 | 15,245 | - |
| 자본에 직접 가감된 법인세 | (51,139) | 7,714 |
| 법인세비용(수익) | (26,335) | 76,776 |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | 1,679,956 | (2,756,578) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 184,795 | (272,901) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용(수익) | 129,570 | 274,998 |
| - 이연법인세 미인식효과 | (254,208) | 79,347 |
| - 법인세 추납(환급)액 | 9,559 | 69,062 |
| - 자본에 직접반영된 법인세 | (51,139) | 7,714 |
| - 기타 | (44,912) | (81,444) |
| 법인세비용(수익) | (26,335) | 76,776 |
| 유효세율(*1) | - | - |
| (주1) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실 또는 법인세수익이므로 유효세율 분석을 생략합니다. |
(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채)(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 퇴직급여충당부채 | 2,328,036 | (614,669) | 1,713,367 | 230,476 | 188,470 |
| 국고보조금 | 175,909 | (39,091) | 136,818 | - | 15,050 |
| 대손충당금 | 6,514,953 | (305,677) | 6,209,276 | 644,980 | 683,020 |
| 장기종업원급여충당금 | 43,954 | (43,954) | - | 4,351 | - |
| 재고자산평가손실 | 12,091,759 | 97,626 | 12,189,385 | 1,197,084 | 1,340,832 |
| 무형자산손상차손 | 14,662,675 | - | 14,662,675 | - | 1,612,894 |
| 내재파생상품부채 | 254,945 | (254,945) | - | 25,240 | - |
| 사용권자산(리스) | (125,211) | 54,331 | (70,880) | (12,396) | (7,797) |
| 리스부채 | 130,463 | (50,072) | 80,391 | 12,916 | 8,843 |
| 전환권조정 | (388,792) | 311,508 | (77,284) | (38,490) | (8,501) |
| 이월결손금 | 41,425,572 | (1,061,952) | 40,363,620 | 4,101,132 | 4,439,998 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 3,277,648 | - | 3,277,648 | - | 360,541 |
| 토지(재평가잉여금) | (958,897) | (118,795) | (1,077,692) | (94,931) | (118,546) |
| 재평가손실(토지) | 334,408 | (19,794) | 314,614 | 33,106 | 34,608 |
| 매도가능증권 | 25,967 | - | 25,967 | 2,571 | 2,856 |
| 사채할인발행차금 | (4,096) | 3,282 | (814) | (405) | (90) |
| 기타 | 933,697 | (407,369) | 526,328 | - | 57,896 |
| 소계 | 80,722,990 | (2,449,571) | 78,273,419 | 6,105,634 | 8,610,074 |
| 이월세액공제 | 1,399,674 | 109,748 | 1,509,422 | 1,399,674 | 1,509,422 |
| 이연법인세자산 합계 | 7,505,308 | 10,119,496 | |||
| 이연법인세자산 미인식액 | (7,505,308) | (10,134,741) | |||
| 이연법인세자산 합계 | - | (15,245) | |||
(*) 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다(당기말 이연법인세 적용세율: 11%).
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채)(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 퇴직급여충당부채 | 2,254,698 | 73,338 | 2,328,036 | 409,228 | 230,476 |
| 감가상각비 | 101,072 | (101,072) | - | - | - |
| 국고보조금 | - | 175,909 | 175,909 | - | - |
| 대손금 | 231,662 | (231,662) | - | - | - |
| 대손충당금 | 6,456,005 | 58,948 | 6,514,953 | 1,171,765 | 644,980 |
| 장기종업원급여충당금 | 80,601 | (36,647) | 43,954 | 14,629 | 4,351 |
| 재고자산평가손실 | 13,831,332 | (1,739,573) | 12,091,759 | 2,510,387 | 1,197,084 |
| 무형자산손상차손 | 15,611,777 | (949,102) | 14,662,675 | - | - |
| 내재파생상품부채 | 1,113,120 | (858,175) | 254,945 | 202,031 | 25,240 |
| 사용권자산(리스) | (452,281) | 327,070 | (125,211) | (82,089) | (12,396) |
| 리스부채 | 468,671 | (338,208) | 130,463 | 85,064 | 12,916 |
| 전환권조정 | (1,026,402) | 637,610 | (388,792) | (186,292) | (38,490) |
| 이월결손금 | 38,438,835 | 2,986,737 | 41,425,572 | 6,976,324 | 4,101,132 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 3,727,527 | (449,879) | 3,277,648 | - | - |
| 개발비 | 259,731 | (259,731) | - | - | - |
| 토지(재평가잉여금) | (1,751,419) | 792,522 | (958,897) | (317,883) | (94,931) |
| 재평가손실(토지) | 334,408 | - | 334,408 | 60,695 | 33,106 |
| 매도가능증권 | 25,967 | - | 25,967 | 4,713 | 2,571 |
| 사채할인발행차금 | (10,812) | 6,716 | (4,096) | (1,962) | (405) |
| 기타 | 227,014 | 706,683 | 933,697 | 41,203 | - |
| 소계 | 79,919,719 | 801,484 | 80,722,990 | 10,887,813 | 6,105,634 |
| 이월세액공제 | 1,310,706 | 88,968 | 1,399,674 | 1,310,706 | 1,399,674 |
| 이연법인세자산 합계 | 12,198,519 | 7,505,308 | |||
| 이연법인세자산 미인식액 | (12,198,519) | (7,505,308) | |||
| 이연법인세자산 합계 | - | - | |||
(*) 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다(전기말 이연법인세 적용세율: 9.9%).
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본잉여금(전환권대가)(*) | (59,751) | - | (59,751) | (365,357) | (36,170) | (329,187) |
| 전환권재매입(*) | 59,691 | - | 59,691 | 364,967 | 36,132 | 328,835 |
| 보험수리적손익(이익잉여금) | 326,312 | 35,894 | 290,418 | (77,526) | (7,675) | (69,851) |
| 재평가잉여금 | 138,589 | 15,245 | 123,344 | - | - | - |
(*) 자본에 반영된 이연법인세 효과가 중요하지 아니함에 따라 미반영(60천원*11%) 하였습니다.
(5) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 38,048,388 | 39,297,418 |
| 이월결손금(*) | 40,363,620 | 41,425,572 |
| 계 | 78,412,008 | 80,722,990 |
| 이월세액공제(*) | 1,509,422 | 1,399,674 |
(*) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2026년 | - | - |
| 2027년 | - | 523,293 |
| 2028년 | - | 84,878 |
| 2029년 | - | 184,301 |
| 2030년 이후 | 40,363,620 | 716,950 |
| 소 계 | 40,363,620 | 1,509,422 |
24. 주당순손익
(1) 주당손익은 보통주 1주당 순손익을 계산한 것으로 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원/주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기순이익(손실) | 1,706,291,277 | (2,833,353,806) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,386,411주 | 17,386,411주 |
| 기본주당순이익(손실) | 98 | (163) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 17,386,411주 | 17,386,411주 |
| 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,386,411주 | 17,386,411주 |
(3) 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
25. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)알에프산업(구, 진평전자 주식회사) | (주)알에프산업(구, 진평전자 주식회사) | (*1) |
| 관계기업 | 주식회사 메디브 | 주식회사 메디브 | |
| 기타특수관계자 | Jinping Technology Limited | Jinping Technology Limited | (*2) |
| Shanghai Lanwan JinPyeng | Shanghai Lanwan JinPyeng | (*3) | |
| - | Shaanxi JinPyeng New Energy Co.,Ltd. | (*4) | |
| Tianjin JinPyeng | Tianjin JinPyeng | (*5) |
| (*1) (주)알에프산업은 연결회사의 최대주주로 당기말 현재 연결회사의 지분 28.43%를 보유하고 있습니다. |
| (*2) (주)알에프산업의 100% 종속회사입니다. |
| (*3) Shanghai Lanwan JinPyeng은 Jinping Technology Limited의 67.50% 종속기업입니다. |
| (*4) Jinping Technology Limited의 종속회사로, 전기 중 매각 하였습니다. |
| (*5) Tianjin JinPyeng은 Shanghai Lanwan JinPyeng의 종속기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 특수관계자 성격 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 메디브 | 관계기업 | 매출 | 277,875 | 234,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 특수관계자 성격 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 메디브 | 관계기업 | 매출채권 | 64,350 | 53,625 |
| Shaanxi JinPyeng New Energy Co.,Ltd.(*1) | 기타특수관계자 | 선급금 | - | 2,452,955 |
(*1) Jinping Technology Limited의 종속회사로, 전기 중 매각 함에 따라, 특수관계자에서 제외되었으며, 관련 선급금 2,452,955천원은 전액 대손설정 하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 675,533 | 550,160 |
| 퇴직급여 | 20,139 | 64,961 |
| 합 계 | 695,672 | 615,121 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다.
26. 주식기준보상
(1) 임시주주총회 결의 또는 이사회 결의에 따라 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 1. 부여대상자(명) | 해당 상장회사의이사ㆍ감사 또는 피용자 | 133 | |
| 2. 당해부여 주식 (주) | 보통주식 | 521,584 | |
| 기타주식 | - | ||
| 3. 행사조건 | 행사기간 | 시작일 | 2025년 12월 27일 |
| 종료일 | 2026년 12월 27일 | ||
| 행사가격(원) | 보통주식 | 4,307 | |
| 기타주식 | - | ||
| 4. 부여방법 | 신주교부 | ||
| 5. 부여결의 기관 | 이사회 | ||
| 6. 부여일자 | 2023년 12월 27일 | ||
| 7. 부여근거 | 연결회사 정관 제12조(주식매수선택권) | ||
| 8. 당해부여 후총부여 현황 (주) | 보통주식 | 521,584 | |
| 기타주식 | - | ||
| 9. 이사회 결의일(이사회결의로 부여한 경우) | 2023년 12월 27일 | ||
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균 행사가격(단위: 원) |
|---|---|---|
| 기초 | 360,064 | 4,307 |
| 부여 | - | |
| 행사 | - | |
| 소멸 | (101,270) | 4,307 |
| 기말(*) | 258,794 | 4,307 |
| 기말 행사가능 주식수 | - | - |
(*) 2023년 최초 부여수량은 521,584주이며, 이 중 262,790주는 행사기간 도래전 퇴사등의 사유로 소멸하여 당기말 현재 행사가능 주식수는 258,794주 입니다.
(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 부여일의 주가 | 3,410원 |
| 주가 변동성 | 73.40% |
| 무위험 수익율 | 3.20% |
| 시가배당률 | 0.00% |
| 주식선택권 공정가치 | 1,498.35원 |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 152,699천원이며, 당기 중 인식한 비용 전액은 주식결제형 주식기준보상입니다.
27. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
(1-1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다.
변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.
이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | 11,371 | (11,371) | 43,922 | (43,922) |
(1-2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 4,224,674 | 63,550 | 1,753,965 | 584 |
| 합 계 | 4,224,674 | 63,550 | 1,753,965 | 584 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 208,056 | (208,056) | 87,669 | (87,669) |
| 합 계 | 208,056 | (208,056) | 87,669 | (87,669) |
(1-3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,081,886 | 1,863,906 |
| 기타금융자산 | 57,683 | 25,633 |
| 매출채권및기타채권 | 3,311,881 | 3,536,883 |
| 합 계 | 8,451,450 | 5,166,473 |
(2-1) 매출채권및기타채권
연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간종료일 현재의 잔액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 외상매출금 | 1,682,705 | (534,341) | 1,148,364 | 1,781,596 | (646,594) | 1,135,002 |
| 외화외상매출금 | 2,790,224 | (670,540) | 2,119,684 | 3,105,554 | (883,055) | 2,222,499 |
| 미수금 | 43,506 | - | 43,506 | 177,105 | - | 177,105 |
| 미수수익 | 327 | - | 327 | - | - | - |
| 장기외상매출금 | 2,277 | (2,277) | - | 2,277 | - | 2,277 |
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2-2) 기타의 자산
현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 914,292 | - | 914,292 |
| 유동성장기부채 | - | 288,515 | - | 288,515 |
| 매입채무및기타채무 | 1,687,698 | - | - | 1,687,698 |
| 장기차입금 | - | - | 765,545 | 765,545 |
| 전환사채 | - | 1,842,000 | - | 1,842,000 |
| 유동성리스부채 | - | 63,091 | - | 63,091 |
| 비유동성리스부채 | - | - | 48,330 | 48,330 |
| 합 계 | 1,687,698 | 3,107,898 | 813,875 | 5,609,471 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 7,764,179 | 10,765,547 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 | (5,081,886) | (1,863,906) |
| 순부채 | 2,682,293 | 8,901,641 |
| 자기자본 | 14,404,780 | 12,029,828 |
| 부채비율 | 18.62% | 74.00% |
28. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 합 계 | ||
| 금융자산: | |||||
| - 현금및현금성자산 | - | - | 5,081,886 | 5,081,886 | 5,081,886 |
| - 기타금융자산 | - | - | 57,683 | 57,683 | 57,683 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 3,311,881 | 3,311,881 | 3,311,881 |
| 금융자산 합계 | - | - | 8,451,450 | 8,451,450 | 8,451,450 |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타 | 합 계 | ||
| 금융부채: | |||||
| - 매입채무및기타채무 | - | 1,687,698 | - | 1,687,698 | 1,687,698 |
| - 차입금 | - | 1,860,000 | - | 1,860,000 | 1,860,000 |
| - 전환사채 | - | 1,763,902 | - | 1,763,902 | 1,763,902 |
| - 파생상품부채 | - | - | - | - | - |
| - 리스부채 | - | - | 111,421 | 111,421 | 111,421 |
| 금융부채 합계 | - | 5,311,600 | 111,421 | 5,423,021 | 5,423,021 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 합 계 | ||
| 금융자산: | |||||
| - 현금및현금성자산 | - | - | 1,863,906 | 1,863,906 | 1,863,906 |
| - 기타금융자산 | - | - | 25,633 | 25,633 | 25,633 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 3,536,883 | 3,536,883 | 3,536,883 |
| 금융자산 합계 | - | - | 5,426,422 | 5,426,422 | 5,426,422 |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타 | 합 계 | ||
| 금융부채: | |||||
| - 매입채무및기타채무 | - | 2,389,674 | - | 2,389,674 | 2,389,674 |
| - 차입금 | - | 2,800,000 | - | 2,800,000 | 2,800,000 |
| - 전환사채 | - | 1,649,112 | - | 1,649,112 | 1,649,112 |
| - 파생상품부채 | 254,945 | - | - | 254,945 | 254,945 |
| - 리스부채 | - | - | 130,463 | 130,463 | 130,463 |
| 금융부채 합계 | 254,945 | 6,838,786 | 130,463 | 7,224,194 | 7,224,194 |
(2) 당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 230,025 | 230,025 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 24,530 | 22,082 | 46,612 |
| 소 계 | 24,530 | 252,107 | 276,637 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (400,969) | 10,837 | (390,132) |
| 기타부채 | (12,090) | - | (12,090) |
| 소 계 | (413,059) | 10,837 | (402,222) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익(비용) | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,069 | 1,135,080 | 1,136,149 |
| 소 계 | 1,069 | 1,135,080 | 1,136,149 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (636,152) | (64,953) | (701,105) |
| 기타부채 | - | - | - |
| 소 계 | (636,152) | (64,953) | (701,105) |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | 254,945 | 254,945 |
| 소 계 | - | - | 254,945 | 254,945 |
당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 재매입 | 재매각 | 전 환 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | |||||||
| 파생상품부채 | 254,945 | - | (24,920) | - | - | (230,025) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 재매입 | 재매각 | 전 환 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | |||||||
| 파생상품부채 | 1,113,120 | - | - | - | - | - | 1,113,120 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
한편, 수준3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 수 준 | 가치평가방법 | 관측 불가능한유의적인 투입 변수 | 당기말투입 변수 | 관측불가능한 투입변수의 공정가치에 대한 영향 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 1,113,120 | 3 | 이항모형 | 기초자산변동성 | 51.69% | 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해 연결회사는 일별로 노드(Node)를 산출하고 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용하여 최적 행사시점을 추정하고, 옵션부채권의 만기 이전 조기행사를 고려하여 가치를 평가 하였습니다.
(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채관련 파생상품입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 금융상품(*) | ||
| 파생상품부채 | - | - |
(*)주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
29. 현금흐름표
(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 355,500 | 101,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | (680,000) | 1,300,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 47,279 | 2,351 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 3,600,000 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용발생 | 대 체 | 기 타 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,500,000 | (600,000) | - | - | - | - | 900,000 |
| 미지급이자 | 375,130 | (261,088) | 115,800 | - | - | - | 229,842 |
| 유동성장기차입금 | 1,300,000 | (340,000) | - | (680,000) | - | - | 280,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 680,000 | - | - | 680,000 |
| 전환사채(유동) | 1,649,112 | (200,000) | 285,168 | - | 29,622 | - | 1,763,902 |
| 리스부채(유동) | 50,842 | (59,865) | 9,793 | 61,807 | - | 514 | 63,091 |
| 리스부채(비유동) | 79,620 | (15,963) | 2,297 | (61,807) | 43,638 | 545 | 48,330 |
| 합 계 | 4,954,704 | (1,476,916) | 413,058 | - | 73,260 | 1,059 | 3,965,165 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용발생 | 대 체 | 기 타 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,700,000 | (1,200,000) | - | - | - | - | 1,500,000 |
| 미지급이자 | 483,310 | (243,126) | 134,946 | - | - | - | 375,130 |
| 유동성장기차입금 | 1,800,000 | (1,800,000) | - | 1,300,000 | - | - | 1,300,000 |
| 장기차입금 | 1,300,000 | - | - | (1,300,000) | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 2,304,785 | (1,300,000) | 481,957 | - | 162,370 | - | 1,649,112 |
| 리스부채(유동) | 440,619 | (273,548) | 19,249 | 2,351 | (145,508) | 7,679 | 50,842 |
| 리스부채(비유동) | 194,152 | - | - | (2,351) | (112,181) | - | 79,620 |
| 합 계 | 9,222,866 | (4,816,674) | 636,152 | - | (95,319) | 7,679 | 4,954,704 |
30. 계속기업가정연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다.그러나 연결회사의 자본은 부분 자본 잠식된 상태입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 재무구조 개선을 위하여 다음과 같은 계획을 갖고 있습니다.1) 연결회사는 신규자산 투자 및 경비지출을 제한하고, 유휴설비 매각, 인력 감소 등을 통해 재무구조 개선 및 경영정상화를 진행중에 있습니다.2) 연결회사는 신규사업 확장을 통해 영업이익의 확대 등의 성과를 기대하고 있습니다. 신규사업부문의 경우 연결회사가 보유한 기술력을 기반으로 영업성과 개선 계획을 갖고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
31. 주권 매매거래 정지 및 상장적격성 심사대상 지정
(1) 주권 매매거래 정지
연결회사는 2024년 1월 19일자로 전환사채 발행결정 거짓으로 또는 잘못 공시 등의 사유로 인해 불성실공시법인으로 지정되었으며, 동일자로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.
(2) 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절
연결회사는 2024년 3월 29일자로 외부감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 코스닥시장본부로부터 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.
(3) 향후 예정된 절차
연결회사는 2025년 5월 13일까지 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 2025년 6월 5일 기업심사위원회가 개최되어 2025년 8월 31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 2025년 9월 30일 기업심사위원회에서 상장 폐지로 심의, 의결하였으나, 2025년 10월 1일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청에 따라, 투자자보호를 위해 법원 결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차(정리매매 등)가 보류되었습니다.
32. 우발상황
(1) 보고기간말 현재 손해배상 청구 등과 관련하여 피소된 소송건은 2건(관련금액 1,936백만원)이 있으며, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는 최종결과 및 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(2) 상기 우발상황으로 현재 연결회사가 계상하고 있는 충당부채는 없습니다.
33. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2026년 3월 10일 전북 완주군 봉동읍 과학로 913(둔산리948-9) 소재 토지, 건물을 제3자에게 1,900,000천원에 매각하였습니다.
(2) 연결회사는 2026년 3월 10일 미상환 전환사채 1,842,000천원을 전액 상환하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|