주석
| 제 15 기 당 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 14 기 전 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 피엔케이피부임상연구센타 주식회사 |
1. 당사의 개요
피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 07일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은서울시 영등포구 여의도동 및 인천시 부평구 삼산동에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 발행주식수는 30,010,576주이고 자본금은 15,005,288,000원입니다. 최대주주는 대봉엘에스 주식회사이며 발행주식 총수의 55.91%를 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 대봉엘에스(주) |
16,779,844 |
55.91% |
16,779,844 |
55.91% |
| 기타특수관계자 |
1,049,056 |
3.50% |
1,049,056 |
3.50% |
| 자기주식 |
1,128,785 |
3.76% |
244,959 |
0.82% |
| 기타 |
11,052,891 |
36.83% |
11,936,717 |
39.77% |
| 합 계 |
30,010,576 |
100.00% |
30,010,576 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국
제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되었으나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분
상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식
하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항은 당사 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정-공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호' 금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한것입니다.
이 개정사항은 당사 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ 화장품 등의 피부인체적용시험 연구용역
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한
금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이
전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(3) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초
자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스
기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담
하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액 자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로
보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에
당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무
용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함
하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
3) 주식기준보상
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목으로 인하여 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액입니다.이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있
는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인
세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
② 이연법인세는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하 는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손
금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다.
인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된
개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 사용권자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고
있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처
리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때
해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(10) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위
한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다(11) 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(12) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(13) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입부채' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게
양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고
뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지
평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이
발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불
가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(15) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(16) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도
여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(17) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(19) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정-금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정-금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택':K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품:리스부채의 제거' 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표':사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표':원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외),
다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 리스 연장선택권을 보유한 경우의 리스기간당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다.
당사는 기타의 유형자산으로 분류된 건물 리스의 계약연장 조건을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이 연장선택권의 행사가 임대계약의당사자가 변경되지 않는 한 유지될 것이 상당히 확실하다고 평가하였습니다.
(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야
합니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다.
이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 충당부채주석 2에 기술된 바와 같이, 당사는 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.
(5) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(6) 이연법인세자산의 실현가능성세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 경영진이 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식 가능한 이연법인세자산
금액을 결정하기 위해서 유의적인 판단이 요구됩니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
1,043,980 |
| 제예금 |
6,440,514,096 |
9,752,839,167 |
| 합 계 |
6,440,514,096 |
9,753,883,147 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,549,541,243 |
1,826,360,388 |
| 대손충당금 |
(222,046,742) |
(160,322,376) |
| 단기대여금 |
4,138,829,785 |
3,050,000,000 |
| 임차보증금 |
1,063,084,549 |
- |
| 미수금(주1) |
128,867,339 |
275,202,092 |
| 미수수익 |
529,883,317 |
920,799,278 |
| 합 계 |
7,188,159,491 |
5,912,039,382 |
(주1) 전기말 미수금에는 법인세 환급금 207,651,874원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
160,322,376 |
115,833,516 |
| 대손상각비 |
61,724,366 |
80,733,860 |
| 제각 |
- |
36,245,000 |
| 기말금액 |
222,046,742 |
160,322,376 |
6. 금융상품(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,440,514,096 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
| 매출채권 |
1,549,541,243 |
- |
| 대손충당금 |
(222,046,742) |
- |
| 단기대여금 |
4,138,829,785 |
- |
| 임차보증금 |
1,063,084,549 |
- |
| 미수금 |
128,867,339 |
- |
| 미수수익 |
529,883,317 |
- |
| 소 계 |
7,188,159,491 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
21,971,704,314 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
12,278,278,001 |
| 유동금융자산 계 |
35,600,377,901 |
12,278,278,001 |
| 비유동자산: |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
10,043,069,417 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
19,173,175,753 |
| 기타금융자산 |
453,885,316 |
- |
| 비유동금융자산 계 |
10,496,954,733 |
19,173,175,753 |
| 합 계 |
46,097,332,634 |
31,451,453,754 |
② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
| 현금및현금성자산 |
9,753,883,147 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
| 매출채권 |
1,826,360,388 |
- |
| 대손충당금 |
(160,322,376) |
- |
| 단기대여금 |
3,050,000,000 |
- |
| 미수금 |
275,202,092 |
- |
| 미수수익 |
920,799,278 |
- |
| 소 계 |
5,912,039,382 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
26,981,423,690 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,908,909,044 |
| 유동금융자산 계 |
42,647,346,219 |
7,908,909,044 |
| 비유동자산: |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
12,042,162,699 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,718,937,670 |
| 기타금융자산 |
1,687,636,973 |
- |
| 비유동금융자산 계 |
13,729,799,672 |
7,718,937,670 |
| 합 계 |
56,377,145,891 |
15,627,846,714 |
③ 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.④ 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
5,220,957,993 |
6,293,545,170 |
| 수익증권 |
2,375,384,872 |
1,425,392,500 |
| 신탁자산 |
23,855,110,889 |
7,908,909,044 |
| 합 계 |
31,451,453,754 |
15,627,846,714 |
⑤ 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| C P |
3,761,444,663 |
- |
13,036,622,643 |
- |
| 회사채 |
18,210,259,651 |
10,043,069,417 |
13,944,801,047 |
12,042,162,699 |
| 합 계 |
21,971,704,314 |
10,043,069,417 |
26,981,423,690 |
12,042,162,699 |
(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채: |
|
|
|
|
| 미지급비용 |
1,553,999,252 |
- |
937,322,368 |
- |
| 리스부채 |
- |
299,663,069 |
- |
299,282,045 |
| 유동금융부채 계 |
1,553,999,252 |
299,663,069 |
937,322,368 |
299,282,045 |
| 비유동부채: |
|
|
|
|
| 장기미지급금 |
159,278,257 |
- |
152,811,972 |
- |
| 리스부채 |
- |
19,324,440 |
- |
109,915,045 |
| 비유동금융부채 계 |
159,278,257 |
19,324,440 |
152,811,972 |
109,915,045 |
| 합 계 |
1,713,277,509 |
318,987,509 |
1,090,134,340 |
409,197,090 |
(3) 금융손익① 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
3,548,372,134 |
3,625,842,384 |
| 배당금수익 |
219,540,491 |
168,634,520 |
| 외환차익 |
322,076 |
2,808 |
| 외화환산이익 |
523,512 |
8,158 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
930,012,085 |
753,836,187 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
1,118,026,393 |
408,148,684 |
| 기타금융수익 |
- |
604,268 |
| 금융수익 계 |
5,816,796,691 |
4,957,077,009 |
| 2. 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
10,368,004 |
17,561,836 |
| 외환차손 |
2,860 |
302,638 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,334,661,605 |
1,019,131,130 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
682,263 |
2,847,709 |
| 기타금융비용 |
93,203,444 |
32,728,196 |
| 금융비용 계 |
1,438,918,176 |
1,072,571,509 |
② 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
2,957,642,188 |
590,729,946 |
- |
3,548,372,134 |
| 배당금수익 |
- |
219,540,491 |
- |
219,540,491 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
(404,649,520) |
- |
(404,649,520) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 |
- |
1,117,344,130 |
- |
1,117,344,130 |
| 이자비용 |
- |
- |
(10,368,004) |
(10,368,004) |
| 외화환산손익 |
523,512 |
- |
- |
523,512 |
| 외환차손익 |
319,216 |
- |
- |
319,216 |
| 기타금융비용 |
(10,208,603) |
(82,994,841) |
- |
(93,203,444) |
③ 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
2,750,840,091 |
875,002,293 |
- |
3,625,842,384 |
| 배당금수익 |
- |
168,634,520 |
- |
168,634,520 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
(265,294,943) |
- |
(265,294,943) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 |
- |
405,300,975 |
- |
405,300,975 |
| 이자비용 |
- |
- |
(17,561,836) |
(17,561,836) |
| 외화환산손익 |
8,158 |
- |
- |
8,158 |
| 외환차손익 |
(299,830) |
- |
- |
(299,830) |
| 기타금융수익 |
- |
604,268 |
- |
604,268 |
| 기타금융비용 |
(11,185,330) |
(21,542,866) |
- |
(32,728,196) |
(4) 공정가치① 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
② 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
883,615,000 |
23,230,495,761 |
7,337,342,993 |
31,451,453,754 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,334,301,544 |
9,293,545,170 |
15,627,846,714 |
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
③ 공정가치 평가유형 수준 3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
평가손익 |
매입 |
매도 |
대체(주1) |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,293,545,170 |
(524,492,677) |
525,000,000 |
(226,200,000) |
(1,730,509,500) |
7,337,342,993 |
(주1) 당기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.
7. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
장부금액 |
| 케이오니리카코스메틱스(주)(주1) |
85.09% |
850,000,000 |
850,000,000 |
850,000,000 |
(주1) 전기 중 설립으로 취득하였습니다.
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
72,397,393 |
14,719,525 |
| 선급비용 |
859,108,690 |
441,503,999 |
| 합 계 |
931,506,083 |
456,223,524 |
9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 시설장치 |
1,472,680,725 |
(1,273,797,917) |
- |
198,882,808 |
| 차량운반구 |
285,170,574 |
(140,387,080) |
- |
144,783,494 |
| 공구와기구 |
7,415,092,280 |
(5,129,041,645) |
(14,999,977) |
2,271,050,658 |
| 비품 |
692,188,245 |
(498,660,277) |
(11,552,453) |
181,975,515 |
| 건설중인자산 |
86,476,000 |
- |
- |
86,476,000 |
| 사용권자산 |
894,483,556 |
(507,967,934) |
- |
386,515,622 |
| 합 계 |
10,846,091,380 |
(7,549,854,853) |
(26,552,430) |
3,269,684,097 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 시설장치 |
1,469,710,725 |
(1,110,320,787) |
- |
359,389,938 |
| 차량운반구 |
249,192,005 |
(89,596,974) |
- |
159,595,031 |
| 공구와기구 |
7,020,457,462 |
(4,130,371,080) |
(29,399,989) |
2,860,686,393 |
| 비품 |
637,151,764 |
(394,883,554) |
(22,911,926) |
219,356,284 |
| 건설중인자산 |
70,768,149 |
- |
- |
70,768,149 |
| 사용권자산 |
1,904,247,723 |
(1,408,034,048) |
- |
496,213,675 |
| 합 계 |
11,351,527,828 |
(7,133,206,443) |
(52,311,915) |
4,166,009,470 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득가액(주1) |
처분가액 |
감가상각비 |
기타증(감)액(주2) |
기말장부금액 |
| 시설장치 |
359,389,938 |
2,970,000 |
- |
(163,477,130) |
- |
198,882,808 |
| 차량운반구 |
159,595,031 |
35,978,569 |
- |
(50,790,106) |
- |
144,783,494 |
| 공구와기구 |
2,860,686,393 |
227,474,819 |
(3,000) |
(1,017,107,554) |
200,000,000 |
2,271,050,658 |
| 비품 |
219,356,284 |
51,871,958 |
(303,362) |
(96,449,365) |
7,500,000 |
181,975,515 |
| 건설중인자산 |
70,768,149 |
293,976,000 |
- |
- |
(278,268,149) |
86,476,000 |
| 사용권자산 |
496,213,675 |
300,906,145 |
(3,609,692) |
(406,994,506) |
- |
386,515,622 |
| 합 계 |
4,166,009,470 |
913,177,491 |
(3,916,054) |
(1,734,818,661) |
(70,768,149) |
3,269,684,097 |
(주1) 당기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 300,906,145원이 포함되었습니다.(주2) 건설중인자산의 기타증감내역 중 합계액 70,768,149원은 잡손실로 처리되었습니다.② 전기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득가액(주1) |
처분가액 |
감가상각비 |
기타증(감)액 |
기말장부금액 |
| 시설장치 |
543,957,236 |
9,340,000 |
- |
(193,907,298) |
- |
359,389,938 |
| 차량운반구 |
55,082,842 |
140,318,717 |
- |
(35,806,528) |
- |
159,595,031 |
| 공구와기구 |
2,706,966,017 |
943,271,818 |
(3,000) |
(923,398,442) |
133,850,000 |
2,860,686,393 |
| 비품 |
268,524,063 |
44,060,681 |
(1,000) |
(93,227,460) |
- |
219,356,284 |
| 건설중인자산 |
184,768,149 |
19,850,000 |
- |
- |
(133,850,000) |
70,768,149 |
| 사용권자산 |
811,706,898 |
103,981,114 |
(22,827,605) |
(396,646,732) |
- |
496,213,675 |
| 합 계 |
4,571,005,205 |
1,260,822,330 |
(22,831,605) |
(1,642,986,460) |
- |
4,166,009,470 |
(주1) 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 당기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 103,981,114원이 포함되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,424,290,426 |
1,323,300,386 |
| 판매비와관리비 |
310,528,235 |
319,686,074 |
| 합 계 |
1,734,818,661 |
1,642,986,460 |
10. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득가액 |
처분가액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 회원권 |
198,346,190 |
- |
- |
- |
198,346,190 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득가액 |
처분가액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 회원권 |
165,008,190 |
33,338,000 |
- |
- |
198,346,190 |
11. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건물 |
| 당기초 |
496,213,675 |
409,197,090 |
| 증가 |
300,906,145 |
252,551,908 |
| 감소 |
(3,609,692) |
(3,744,387) |
| 감가상각 |
(406,994,506) |
- |
| 이자비용 |
- |
9,189,958 |
| 지급 |
- |
(348,207,060) |
| 당기말 |
386,515,622 |
318,987,509 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건물 |
| 전기초 |
811,706,898 |
741,005,054 |
| 증가 |
103,981,114 |
- |
| 감소 |
(22,827,605) |
- |
| 감가상각 |
(396,646,732) |
- |
| 이자비용 |
- |
16,399,096 |
| 지급 |
- |
(348,207,060) |
| 전기말 |
496,213,675 |
409,197,090 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
406,994,506 |
396,646,732 |
| 건물 |
406,994,506 |
396,646,732 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
9,189,958 |
16,399,096 |
| 단기 및 소액리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함) |
12,191,822 |
18,770,820 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
348,207,060 |
348,207,060 |
| 단기리스와 관련된 현금유출 |
1,896,362 |
8,584,451 |
| 소액자산리스와 관련된 현금유출 |
10,295,460 |
10,295,460 |
| 총 현금유출액 |
360,398,882 |
367,086,971 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 6개월 이내 |
178,303,530 |
178,303,530 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이내 |
128,143,530 |
128,143,530 |
| 1년 초과 |
20,199,313 |
112,599,313 |
| 합 계 |
326,646,373 |
419,046,373 |
(5) 연장선택권당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이러한 추정의 결과로 당기말과 전기말 현재 리스부채가 각각 90,577,794원과
99,571,100원 증가하였습니다.
12. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,450,813,416 |
770,272,568 |
| 예수금 |
77,210,992 |
69,663,438 |
| 부가세예수금 |
501,322,032 |
406,268,652 |
| 합 계 |
2,029,346,440 |
1,246,204,658 |
13. 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 복구충당부채 |
88,371,429 |
1,178,046 |
89,549,475 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 과 목 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 복구충당부채 |
87,208,689 |
1,162,740 |
88,371,429 |
14. 퇴직급여
당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 416,067,760원(전기 390,104,020원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 36,400,750원(전기말 33,345,260원)입니다.
15. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총 수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
30,010,576주 |
30,010,576주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 자 본 금 |
15,005,288,000 |
15,005,288,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.
(3) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,094,711,432 |
13,094,711,432 |
| 자기주식처분이익 |
227,991,777 |
227,991,777 |
| 자기주식 |
(2,996,285,680) |
(610,609,180) |
| 주식매수선택권 |
197,670,024 |
181,828,629 |
| 합 계 |
10,524,087,553 |
12,893,922,658 |
(4) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
252,000,000 |
180,000,000 |
| 임의적립금 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
52,356,315,941 |
46,667,233,565 |
| 합 계 |
52,708,315,941 |
46,947,233,565 |
(5) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일: 2025년 3월 31일 |
처분확정일:
2024년 3월 28일
|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
52,356,315,941 |
|
46,667,233,565 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
45,880,554,055 |
|
41,210,868,833 |
|
| 당기순이익 |
6,475,761,886 |
|
5,456,364,732 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
1,074,982,640 |
|
786,679,510 |
| 이익준비금 |
98,000,000 |
|
72,000,000 |
|
| 현금배당 |
976,982,640 |
|
714,679,510 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
51,281,333,301 |
|
45,880,554,055 |
16. 배당금
당기 및 전기 중 회사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다
.
|
(단위: 주,원)
|
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
주당배당금(률) (주1)
|
40 (8%) |
30 (6%)
|
|
배당주식수
|
28,881,791 |
29,765,617 |
|
배당금액
|
976,982,640 |
714,679,510
|
(주1) 특수관계자에 대한 보통주 17,828,900주에 대한 배당금은 주당 30원 (전기: 20원)입니다.
17. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 얻은 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
14,933,185,129 |
13,117,706,167 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
2,692,724,871 |
1,709,178,869 |
| 합 계 |
17,625,910,000 |
14,826,885,036 |
(2) 당기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(주1) |
1,549,541,243 |
1,826,360,388 |
| 계약부채(선수금) |
1,450,813,416 |
759,994,098 |
| 합 계 |
3,000,354,659 |
2,586,354,486 |
(주1) 매출채권은 계약자산을 포함하고 있습니다. (당기말 170,112,600원, 전기말 253,140,000원)(3) 전기말 인식한 계약부채 중 당기에 인식한 수익 금액은 759,994,098원 입니다.
18. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,016,490,008 |
2,147,231,371 |
| 퇴직급여 |
237,554,260 |
242,048,590 |
| 복리후생비 |
236,157,468 |
258,013,522 |
| 여비교통비 |
25,905,021 |
35,378,587 |
| 통신비 |
22,772,004 |
23,278,033 |
| 세금과공과 |
22,998,280 |
29,181,199 |
| 보험료 |
9,407,110 |
7,713,063 |
| 접대비 |
68,996,897 |
75,485,740 |
| 광고선전비 |
60,771,374 |
110,279,475 |
| 차량유지비 |
34,251,525 |
23,216,206 |
| 운반비 |
2,933,457 |
5,759,213 |
| 지급수수료 |
419,138,413 |
376,245,768 |
| 소모품비 |
10,468,983 |
9,817,079 |
| 대손상각비 |
61,724,366 |
80,733,860 |
| 감가상각비 |
310,528,235 |
319,686,074 |
| 지급임차료 |
10,295,460 |
10,295,460 |
| 건물관리비 |
57,415,748 |
55,802,520 |
| 경상연구개발비 |
1,355,753,560 |
1,243,894,963 |
| 기타 |
13,050,389 |
11,869,865 |
| 합 계 |
4,976,612,558 |
5,065,930,588 |
19. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입 등 |
(100,548,665) |
(125,373,075) |
| 급여 |
6,050,327,579 |
5,593,551,944 |
| 복리후생비 |
726,378,520 |
685,427,797 |
| 여비교통비 |
3,049,263,041 |
2,598,445,815 |
| 감가상각비 |
1,734,818,661 |
1,642,986,460 |
| 지급수수료 |
1,567,728,358 |
969,482,481 |
| 소모품비 |
626,475,290 |
558,125,523 |
| 광고선전비 |
60,771,374 |
110,279,475 |
| 기타비용 |
584,838,793 |
676,594,658 |
| 합 계 |
14,300,052,951 |
12,709,521,078 |
20. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금수익 |
- |
63,530,665 |
| 리스자산해지수익 |
257,513 |
578,404 |
| 잡이익 |
58,847,793 |
123,131,591 |
| 합 계 |
59,105,306 |
187,240,660 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
87,260,000 |
55,500,000 |
| 유형자산폐기손실 |
306,362 |
4,000 |
| 잡손실 |
102,862,481 |
20,706,322 |
| 합 계 |
190,428,843 |
76,210,322 |
21. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
1,419,975,445 |
593,436,874 |
| 당기법인세 |
1,419,975,445 |
593,436,874 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 |
- |
- |
| 이연법인세: |
|
|
| 일시적차이의 변동 |
(323,325,304) |
63,098,190 |
| 법인세비용 |
1,096,650,141 |
656,535,064 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,572,412,027 |
6,112,899,796 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,560,634,114 |
1,255,596,057 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
4,107,078 |
14,013,095 |
| - 세액공제 |
(483,293,348) |
(574,507,886) |
| - 기타 |
15,202,297 |
(38,566,202) |
| 법인세비용 |
1,096,650,141 |
656,535,064 |
| 유효세율 |
14.48% |
10.74% |
(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
119,968,425 |
230,881,623 |
350,850,048 |
| 미수수익 |
(192,447,049) |
81,701,436 |
(110,745,613) |
| 사용권자산 |
(397,987,774) |
211,040,711 |
(186,947,063) |
| 대손충당금 |
22,951,810 |
8,700,313 |
31,652,123 |
| 감가상각비 |
294,279,116 |
(188,113,818) |
106,165,298 |
| 리스부채 |
85,522,192 |
(18,853,802) |
66,668,390 |
| 현재가치할인차금 |
19,689,966 |
(6,130,574) |
13,559,392 |
| 복구충당부채 |
18,469,629 |
246,211 |
18,715,840 |
| 연차수당 |
28,560,171 |
(1,330,539) |
27,229,632 |
| 선급비용 |
- |
(307,275) |
(307,275) |
| 업무용승용차관련비용감가상각비 한도초과 |
5,773,465 |
5,491,018 |
11,264,483 |
| 합 계 |
4,779,951 |
323,325,304 |
328,105,255 |
(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
108,573,389 |
11,395,036 |
119,968,425 |
| 미수수익 |
(107,080,689) |
(85,366,360) |
(192,447,049) |
| 사용권자산 |
(386,218,456) |
(11,769,318) |
(397,987,774) |
| 대손충당금 |
20,073,247 |
2,878,563 |
22,951,810 |
| 감가상각비 |
215,760,007 |
78,519,109 |
294,279,116 |
| 리스부채 |
155,611,061 |
(70,088,869) |
85,522,192 |
| 현재가치할인차금 |
14,303,731 |
5,386,235 |
19,689,966 |
| 복구충당부채 |
18,313,825 |
155,804 |
18,469,629 |
| 연차수당 |
26,151,534 |
2,408,637 |
28,560,171 |
| 업무용승용차관련비용감가상각비 한도초과 |
2,390,492 |
3,382,973 |
5,773,465 |
| 합 계 |
67,878,141 |
(63,098,190) |
4,779,951 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과
당기법인세자산 및 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
328,105,255 |
4,779,951 |
| 당기법인세자산 |
- |
207,651,874 |
| 당기법인세부채 |
737,575,586 |
- |
22. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
6,475,761,886 |
5,456,364,732 |
| 가중평균유통보통주식수 |
29,035,063주 |
29,991,950주 |
| 기본주당이익 |
223 |
182 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) |
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 2024-01-01 |
기초 발행보통주식수 |
30,010,576 |
366 |
10,983,870,816 |
| 2024-01-01 |
자기주식 효과 |
(244,959) |
366 |
(89,654,994) |
| 2024-12-31 |
자기주식 효과(주1) |
(883,826) |
- |
(267,382,811) |
| 계 |
10,626,833,011 |
가중평균유통보통주식수 = (10,626,833,011주 ÷ 366일) = 29,035,063주(주1) 자기주식은 당기 취득한 총 주식수 이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도계산하였습니다.
② 전기
| (단위: 주) |
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 2023-01-01 |
기초 발행보통주식수 |
30,010,576 |
365 |
10,953,860,240 |
| 2023-12-31 |
자기주식 효과(주1) |
(244,959) |
- |
(6,798,330) |
| 계 |
10,947,061,910 |
가중평균유통보통주식수 = (10,947,061,910주 ÷ 365일) = 29,991,950주(주1) 자기주식은 전기 취득한 총 주식 수이며 적수는 실제 취득일자 기준으로 별도 계산하였습니다.
(3) 당기 및 전기에 주식선택권으로 인한 희석화 효과는 발생하지 않았습니다.
(4) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
행사기간 |
잠재적 보통주식수 |
| 주식선택권 |
2024.03.29 ~ 2029.03.28 |
95,995 |
23. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
지급보증액 |
| 서울보증보험(주) |
계약보증보험 외 |
96,910,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정 내역은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
24. 현금흐름표(1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
6,475,761,886 |
5,456,364,732 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
|
|
| 대손상각비 |
61,724,366 |
80,733,860 |
| 이자비용 |
10,368,004 |
17,561,836 |
| 금융자산평가손실 |
1,334,661,605 |
1,019,131,130 |
| 금융자산처분손실 |
682,263 |
2,847,709 |
| 감가상각비 |
1,734,818,661 |
1,642,986,460 |
| 유형자산폐기손실 |
306,362 |
4,000 |
| 법인세비용 |
1,096,650,141 |
656,535,064 |
| 잡손실 |
70,768,149 |
- |
| 주식기준보상 |
15,841,395 |
65,705,792 |
| 소 계 |
4,325,820,946 |
3,485,505,851 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
|
|
| 이자수익 |
(3,548,372,134) |
(3,625,842,384) |
| 배당금수익 |
(219,540,491) |
(168,634,520) |
| 외화환산이익 |
(523,512) |
(8,158) |
| 금융자산평가이익 |
(930,012,085) |
(753,836,187) |
| 금융자산처분이익 |
(1,118,026,393) |
(408,148,684) |
| 리스자산해지수익 |
(257,513) |
(578,404) |
| 소 계 |
(5,816,732,128) |
(4,957,048,337) |
| 4. 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권 |
276,819,145 |
151,101,231 |
| 미수금 |
146,334,753 |
108,555,222 |
| 기타유동자산 |
(473,812,344) |
(132,222,368) |
| 미지급비용 |
616,676,884 |
(187,326,626) |
| 선수금 |
680,540,848 |
277,397,560 |
| 예수금 |
102,600,934 |
20,947,152 |
| 미지급금 |
6,466,285 |
(12,184,112) |
| 소 계 |
1,355,626,505 |
226,268,059 |
| 5. 합 계(1+2+3+4) |
6,340,477,209 |
4,211,090,305 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 |
15,033,250,162 |
2,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 |
4,064,426,309 |
958,338,480 |
| 리스부채의 유동성대체 |
94,445,311 |
299,282,045 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
300,906,145 |
103,981,114 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동 현금유출 |
기타 |
기말금액 |
| 리스부채 |
409,197,090 |
(339,278,495) |
249,068,914 |
318,987,509 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동 현금유출 |
기타 |
기말금액 |
| 리스부채 |
741,005,054 |
(332,283,616) |
475,652 |
409,197,090 |
25. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
(6,440,514,096) |
(9,753,883,147) |
| 순차입금 |
(6,440,514,096) |
(9,753,883,147) |
| 총자본(자본 + 순차입금) |
78,237,691,494 |
74,846,444,223 |
| 부채비율(주1) |
- |
- |
(주1) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
① 환위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화(USD) |
11,101,851 |
475,930 |
당기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,110,185 |
(1,110,185) |
② 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 매출채권의 연령별 손상은 다음과같으며, 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
매출채권 |
대손충당금 |
| 6개월 이하 |
1,323,007,243 |
(23,202,618) |
1,637,985,388 |
(1,676,060) |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 |
54,034,000 |
(26,344,124) |
38,765,000 |
(9,036,316) |
| 1년 초과 |
172,500,000 |
(172,500,000) |
149,610,000 |
(149,610,000) |
| 합 계 |
1,549,541,243 |
(222,046,742) |
1,826,360,388 |
(160,322,376) |
당사는 매출채권에 대하여 과거 경험 및 연체 상태를 기초로 채무불이행율을 추정하여 전체기간 기대신용손실을 평가하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있으며, 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. ③ 유동성위험관리유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성
관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1년 초과 |
| 미지급비용 |
1,553,999,252 |
1,553,999,252 |
1,487,049,252 |
66,950,000 |
- |
| 장기미지급금 |
159,278,257 |
159,278,257 |
- |
- |
159,278,257 |
| 리스부채 |
318,987,509 |
326,646,373 |
178,303,530 |
128,143,530 |
20,199,313 |
26. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
대봉엘에스
(주)
|
| 종속기업(주1) |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
| 기타 특수관계자 |
코셀러코리아
(주)
|
코셀러코리아
(주)
|
| 대봉엘에프영어조합법인 |
대봉엘에프영어조합법인 |
| 유씨엘
(주)
|
유씨엘
(주)
|
| 비봉수산 |
비봉수산 |
| 트렌드바이미
(주)
|
트렌드바이미
(주)
|
| 필진통상
(주)
|
필진통상
(주)
|
| 바름메디
(주)
|
바름메디
(주)
|
| 기타 |
기타 |
(주1) 전기 중 당사는 케이오니리카코스메틱스
(주)를 신규 설립출자하였으며 당사가 보유한 의결권 있는 지분은 85.09% 입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
27,861,475 |
336,330,736 |
| 종속기업 |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
78,783,313 |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘
(주)
|
73,800,000 |
12,382,364 |
| 바름메디
(주)
|
300,000 |
- |
| 합 계 |
180,744,788 |
348,713,100 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
61,339,722 |
248,152,358 |
| 종속기업 |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
53,975,015 |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘
(주)
|
98,200,000 |
10,479,630 |
| 트렌드바이미
(주)
|
- |
512,910 |
| 바름메디
(주)
|
12,200,000 |
- |
| 합 계 |
225,714,737 |
259,144,898 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 기타자산 |
기타부채 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
- |
132,731,744 |
| 종속기업 |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
756,400,108 |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘
(주)
|
26,950,000 |
- |
| 합 계 |
783,350,108 |
132,731,744 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 기타자산 |
기타부채 |
| 지배기업 |
대봉엘에스(주) |
- |
90,510,831 |
| 종속기업 |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
14,682,168 |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘(주) |
25,850,000 |
490,000 |
| 합 계 |
40,532,168 |
91,000,831 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
- |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
- |
| 종속기업 |
케이오니리카코스메틱스
(주)
|
- |
740,300,000 |
- |
740,300,000 |
| 합 계 |
- |
5,740,300,000 |
5,000,000,000 |
740,300,000 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 지배기업 |
대봉엘에스
(주)
|
- |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사및 등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
877,494,004 |
787,850,004 |
| 퇴직급여 |
66,916,440 |
67,148,290 |
| 주식보상비용 |
15,841,395 |
65,705,792 |
| 합 계 |
960,251,839 |
920,704,086 |
27. 부문별 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기
(주1)
|
전기 |
| 비율 (%) |
금액 |
비율 (%) |
금액 |
| 고객 A |
- |
- |
10.66 |
1,580,900,000 |
(주1) 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.
28. 정부보조금
당기말 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.
| 사업명 |
배부처 |
수행기간 |
| 혁신성장 피부건강 기반기술개발 |
한국보건산업진흥원 |
2023/07/01 - 2025/12/31 |
당기 중 당사는 상기 정부보조금 사업 중 당기 사용액 81,870,160원을 관련 비용에서 차감하였습니다.
배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 159,278,257원과
152,811,972
원 입니다.
29. 주식기준보상당사는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인 21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다. 당사는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원
으로 변경되었습니다.
(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전 발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같으며, 부여된 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 2,059.17입니다.(무상증자 반영 전 8,236.66원)
| 구 분 |
부여일 |
| 배당율(%) |
0 |
| 기대변동율(%) |
28.2 |
| 무위험이자율(%) |
1.9 |
| 기대옵션행사기간(년) |
5 |
| 주식가격(원) |
5,459 |
당기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 15,841,395원은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.