&cr;
아이에스동서 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 45 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 44 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한영회계법인
| &cr; | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | 1 |
| &cr; | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 .................................................................................... | 7 |
| · 연결포괄손익계산서 ............................................................................. | 9 |
| · 연결자본변동표 ................................................................................... | 11 |
| · 연결현금흐름표 ................................................................................... | 12 |
| · 주석 .................................................................................................. | 14 |
| &cr; | |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................... | 150 |
| 아이에스동서 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
1. 분양공사 수익인식 시기에 대한 검토&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 29에서 설명하는 바와 같이 회사의 당기 분양수익은 305,748백만원으로 총매출액의 32%를 차지하고 있습니다. 회사는 분양공사와 관련하여 회사가 업무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 분양공사와 관련하여 지급청구권이 계약기간 내내 존재하는지 여부에 대한 경영진의 판단이 각 보고 기간의 분양수익 및 관련 재고자산, 계약자산 및 계약부채의 기간귀속에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 분양공사의 수익인식 시기를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 신규 분양계약과 관련하여 분양계약서상 대금지급조건, 계약해지조건 검토&cr;- 분양공사의 대금회수 시기별 분양율 및 진행율 확인&cr;&cr;2. 공사현장별 투입원가의 귀속&cr;&cr;재무제표에 대한 주석27에서 설명하는 바와 같이 회사는 다수의 현장에서 도급 및 분양공사를 진행하고 있습니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 공사수익 및 분양수익은 누적투입원가를 추정 총계약원가로 나눈 투입법을 사용하여 측정하는 진행율을 적용하여 산정됩니다. 현장별 투입원가의 집계가 수익인식에 직접적인 영향을 미치며, 현장간 이익률 편차로 인해 현장간 투입원가 대체 유인이 존재하기 때문에 공사현장별 투입원가의 귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 당기 중 발생한 주요 현장별 공사원가 및 분양원가의 발생사실, 기간 귀속 및 분류 의 적정성을 확인하기 위해 표본추출하여 관련 증빙 확인 및 대사&cr;- 주요 현장의 감리단 공정확인서 상 공정률과 투입법에 따른 진행률 비교 및 차이원 인 분석&cr;- 시스템에서 추출된 현장별 투입원가Data와 진행율 산정시 사용된 현장별 투입원가 대사
3. 총계약원가 추정의 불확실성&cr;&cr;회사의 건설계약은 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 대한 경영진의 추정과 판단이 반영되어 산정됩니다. 따라서 공사기간 중 총계약원가 최근 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 국내외 지역의 여러가지 상황 변화, 일부 공사의 공기연장 등으로 인하여 예측할 수 없었던 추가적인 원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치의 변동이 당기손익 또는 미래손익에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 신규 프로젝트의 공사진행률 산정시 이용된 추정총계약원가를 회사 내부 승인된 문서 확인 및 관리 시스템상의 금액과 대조 확인
- 주요 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문
- 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 및 관련 문서 확인
- 주요 준공현장의 과거 총계약원가 추정치와 실제 발생 총계약원가 비교를 통한 추 정치의 적정성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 &cr;한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2020년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 45 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 44 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이에스동서 주식회사 대표이사 권민석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 741 |
| (전 화) | 02-3218-6701 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 45 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,16,40,41 | 301,144,918,272 | 198,893,868,703 |
| 매출채권및기타채권 | 3,5,27,38,40,41 | 279,339,801,030 | 166,440,394,627 |
| 기타금융자산 | 3,6,16,38,40,41 | 7,505,867,024 | 21,000,000,000 |
| 미청구공사 | 27 | 61,770,646,739 | 22,001,473,182 |
| 재고자산 | 8,37 | 704,800,406,208 | 640,004,505,037 |
| 기타유동자산 | 7 | 347,087,358,507 | 222,696,973,021 |
| 당기법인세자산 | 34 | 38,457,839 | 115,829,822 |
| 유동자산 합계 | 1,701,687,455,619 | 1,271,153,044,392 | |
| Ⅱ.비유동자산 | |||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,16,38,40,41 | 54,965,795,605 | 54,158,246,837 |
| 기타금융자산 | 3,6,16,38,40,41 | 92,499,615,694 | 90,173,807,390 |
| 관계기업투자 | 9 | 11,615,233,865 | 29,157,175,798 |
| 유형자산 | 11,16,37 | 718,123,204,779 | 579,200,970,556 |
| 투자부동산 | 12 | 183,796,932,247 | 126,689,448,249 |
| 무형자산 | 13 | 115,149,165,065 | 26,150,716,393 |
| 기타비유동자산 | 7 | 4,964,938,948 | 1,842,041,914 |
| 이연법인세자산 | 34 | 974,084,381 | 4,152,037,121 |
| 비유동자산 합계 | 1,182,088,970,584 | 911,524,444,258 | |
| 자산 총계 | 2,883,776,426,203 | 2,182,677,488,650 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,14,38,40,41 | 159,417,460,000 | 75,655,753,757 |
| 단기차입금 | 3,15,16,40,41,43 | 247,548,251,861 | 258,172,674,761 |
| 유동성장기차입금 | 3,15,16,40,41,43 | 151,330,148,890 | 143,253,184,978 |
| 유동성장기유동화채무 | 3,15,40,41 | - | 3,771,002,748 |
| 단기사채 | 3,15,40,41 | 32,000,000,000 | 77,000,000,000 |
| 유동성전환사채 | 3,15,40,41 | 650,706,267 | 78,932,109,154 |
| 유동성기타금융부채 | 3,17,40,41 | 9,406,024,189 | - |
| 초과청구공사 | 27 | 3,819,324,257 | 12,869,793,095 |
| 기타유동부채 | 18,27 | 229,091,206,800 | 132,057,646,868 |
| 유동성충당부채 | 19 | 3,423,990,318 | 329,747,614 |
| 유동성파생상품부채 | 3,21,40,41 | 234,511,342 | 13,705,098,392 |
| 당기법인세부채 | 34 | 15,580,520,458 | 14,794,728,711 |
| 유동부채 합계 | 852,502,144,382 | 810,541,740,078 | |
| Ⅱ.비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,14,38,40,41 | 11,142,891,257 | 23,257,267,758 |
| 장기차입금 | 3,15,16,40,41,43 | 548,769,270,288 | 168,432,043,760 |
| 장기유동화채무 | 3,15,40,41 | - | 3,552,168,030 |
| 사채 | 3,15,40,41,43 | 80,000,000,000 | 17,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 3,17,38,40,41 | 22,100,665,492 | 4,256,963,330 |
| 순확정급여부채 | 20 | 9,012,752,244 | 9,083,205,991 |
| 충당부채 | 19 | 41,356,092,841 | 28,383,302,605 |
| 파생상품부채 | 3,21,40,41 | 1,398,940,513 | 1,760,109 |
| 이연법인세부채 | 34 | 43,935,530,766 | 9,561,728,938 |
| 비지배지분부채 | 3,40,41,45 | - | 799,648,411 |
| 비유동부채 합계 | 757,716,143,401 | 264,328,088,932 | |
| 부채 총계 | 1,610,218,287,783 | 1,074,869,829,010 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.납입자본과 적립금 | |||
| 자본금 | 22 | 15,446,303,000 | 15,426,685,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 399,331,929,154 | 397,738,977,496 |
| 자본조정 | 24 | 2,620,474,575 | 2,620,474,575 |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 5,181,261,534 | 1,813,634,888 |
| 이익잉여금 | 26 | 675,672,391,041 | 649,078,525,605 |
| 지배기업 소유주지분 | 1,098,252,359,304 | 1,066,678,298,064 | |
| 비지배지분 | 175,305,779,116 | 41,129,361,576 | |
| 자본 총계 | 1,273,558,138,420 | 1,107,807,659,640 | |
| 부채 및 자본의 총계 | 2,883,776,426,203 | 2,182,677,488,650 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 27,29,38,39 | 964,111,879,557 | 1,596,847,536,478 |
| Ⅱ.매출원가 | 27,29,30,38 | (735,161,184,855) | (1,070,188,897,221) |
| Ⅲ.매출총이익 | 228,950,694,702 | 526,658,639,257 | |
| 판매비와관리비 | 3,30,31 | (162,709,989,666) | (146,503,792,532) |
| Ⅳ.영업이익 | 66,240,705,036 | 380,154,846,725 | |
| 기타수익 | 3,32,38 | 7,639,492,466 | 6,757,285,158 |
| 기타비용 | 3,32,38 | (9,135,806,292) | (12,725,140,866) |
| 금융수익 | 3,33 | 24,690,422,038 | 3,303,223,377 |
| 금융비용 | 3,33 | (37,305,863,495) | (39,534,970,269) |
| 지분법손익 | 9 | 11,907,398,583 | (3,159,059,585) |
| 지분법처분손익 | 1,423,803,413 | - | |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 65,460,151,749 | 334,796,184,540 | |
| Ⅵ.법인세비용 | 34 | (17,100,534,046) | (92,044,778,757) |
| Ⅶ.계속사업당기순이익 | 48,359,617,703 | 242,751,405,783 | |
| Ⅷ.중단사업손익 | 47 | 25,902,628,304 | 1,087,652,389 |
| Ⅸ.당기순이익 | 74,262,246,007 | 243,839,058,172 | |
| Ⅹ.기타포괄손익 | 789,736,459 | (2,868,256,087) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 기타포괄손익 | |||
| 1)해외사업환산손익 | 25 | 238,752,422 | (11,067,219) |
| 2)파생상품평가손익 | 21,25 | (306,684,398) | 44,818,918 |
| 3)지분법자본변동 | 9,25 | 1,262,447,726 | (1,262,447,726) |
| 2.후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||
|
1)기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
6,25 | 2,300,887,981 | (294,612,150) |
|
2)기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 |
26 | (147,328,576) | - |
| 3)지분법이익잉여금변동 | 9,26 | - | (104,845) |
| 4)확정급여제도의 재측정요소 | 20,26 | (2,558,338,696) | (1,344,843,065) |
| XI.총포괄이익 | 75,051,982,466 | 240,970,802,085 | |
| XII.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 66,056,642,844 | 245,201,129,415 | |
| 비지배지분 | 8,205,603,163 | (1,362,071,243) | |
| XIII.총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 66,943,708,882 | 242,406,017,138 | |
| 비지배지분 | 8,108,273,584 | (1,435,215,053) | |
| X Ⅳ.지배기업소유주지분주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 35 | 2,141 | 7,961 |
| -계속사업주당이익 | 1,442 | 7,941 | |
| -중단사업주당이익 | 699 | 20 | |
| 희석주당이익 | 35 | 2,141 | 7,542 |
| -계속사업희석주당이익 | 1,442 | 7,524 | |
| -중단사업희석주당이익 | 699 | 18 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 15,413,640,500 | 396,817,057,554 | 2,620,474,575 | (3,134,210,632) | 652,974,249,132 | 1,064,691,211,129 | 41,334,431,528 | 1,106,025,642,657 |
| K-IFRS 1115호 최초적용효과 | - | - | - | - | (214,376,020,889) | (214,376,020,889) | - | (214,376,020,889) |
| K-IFRS 1109호 최초적용효과 | - | - | - | 6,549,295,083 | 344,497,061 | 6,893,792,144 | - | 6,893,792,144 |
| 수정 후 기초자본 | 15,413,640,500 | 396,817,057,554 | 2,620,474,575 | 3,415,084,451 | 438,942,725,304 | 857,208,982,384 | 41,334,431,528 | 898,543,413,912 |
| 전기순이익 | - | - | - | - | 245,201,129,415 | 245,201,129,415 | (1,362,071,243) | 243,839,058,172 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
- | - | - | (294,612,150) | - | (294,612,150) | - | (294,612,150) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (89,208,605) | - | (89,208,605) | 78,141,386 | (11,067,219) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 44,818,918 | - | 44,818,918 | - | 44,818,918 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,262,447,726) | - | (1,262,447,726) | - | (1,262,447,726) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (104,845) | (104,845) | - | (104,845) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,193,557,869) | (1,193,557,869) | (151,285,196) | (1,344,843,065) |
| 소 계 | - | - | - | (1,601,449,563) | (1,193,662,714) | (2,795,112,277) | (73,143,810) | (2,868,256,087) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (1,601,449,563) | 244,007,466,701 | 242,406,017,138 | (1,435,215,053) | 240,970,802,085 |
| 자본에 직접 인식된 &cr;주주와의 거래: | ||||||||
| 비지배지분변동 | - | - | - | - | - | - | 1,230,145,101 | 1,230,145,101 |
| 전환권행사 | 13,045,000 | 921,919,942 | - | - | - | 934,964,942 | - | 934,964,942 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (33,871,666,400) | (33,871,666,400) | - | (33,871,666,400) |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 15,426,685,500 | 397,738,977,496 | 2,620,474,575 | 1,813,634,888 | 649,078,525,605 | 1,066,678,298,064 | 41,129,361,576 | 1,107,807,659,640 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 15,426,685,500 | 397,738,977,496 | 2,620,474,575 | 1,813,634,888 | 649,078,525,605 | 1,066,678,298,064 | 41,129,361,576 | 1,107,807,659,640 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 66,056,642,844 | 66,056,642,844 | 8,205,603,163 | 74,262,246,007 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
- | - | - | 2,218,000,252 | - | 2,218,000,252 | 82,887,729 | 2,300,887,981 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 |
- | - | - | - | (147,328,576) | (147,328,576) | - | (147,328,576) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 238,868,224 | - | 238,868,224 | (115,802) | 238,752,422 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (351,689,556) | - | (351,689,556) | 45,005,158 | (306,684,398) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,262,447,726 | - | 1,262,447,726 | - | 1,262,447,726 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,333,232,032) | (2,333,232,032) | (225,106,664) | (2,558,338,696) |
| 소 계 | - | - | - | 3,367,626,646 | (2,480,560,608) | 887,066,038 | (97,329,579) | 789,736,459 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 3,367,626,646 | 63,576,082,236 | 66,943,708,882 | 8,108,273,584 | 75,051,982,466 |
| 자본에 직접 인식된 &cr;주주와의 거래: | ||||||||
| 연결실체변동 | - | - | - | - | - | - | 125,839,815,095 | 125,839,815,095 |
| 비지배지분변동 | - | 176,019,550 | - | - | - | 176,019,550 | 228,328,861 | 404,348,411 |
| 전환권행사 | 19,617,500 | 1,416,932,108 | - | - | - | 1,436,549,608 | - | 1,436,549,608 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (36,982,216,800) | (36,982,216,800) | - | (36,982,216,800) |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 15,446,303,000 | 399,331,929,154 | 2,620,474,575 | 5,181,261,534 | 675,672,391,041 | 1,098,252,359,304 | 175,305,779,116 | 1,273,558,138,420 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (117,157,545,529) | 256,133,931,899 | |
| 1.당기순이익 | 74,262,246,007 | 243,839,058,172 | |
| 2.비현금항목의 조정 | 36 | 50,263,189,929 | 233,686,150,822 |
| 3.영업자산 부채의 변동 | 36 | (191,510,562,572) | (105,847,160,790) |
| 4.이자의 수취 | 5,116,716,232 | 3,394,580,720 | |
| 5.이자의 지급 | (41,847,539,330) | (50,628,751,546) | |
| 6.배당금의 수취 | 200,000,000 | 210,000,000 | |
| 7.법인세의 납부 | (13,641,595,795) | (68,519,945,479) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (38,570,169,275) | (190,916,204,239) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 292,475,386,300 | 92,894,517,555 | |
| 단기대여금의 감소 | 1,209,700,451 | 1,198,515,710 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 161,852,279,008 | 70,383,546,822 | |
| 장기대여금의 감소 | 10,059,395,762 | 8,828,244,315 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 11,931,087,913 | 4,047,000,000 | |
| 종속기업주식의 처분 | 68,970,783,503 | - | |
| 관계기업주식의 청산 | 33,323,798,127 | - | |
| 유형자산의 처분 | 640,345,606 | 305,964,977 | |
| 보증금의 감소 | 4,487,995,930 | 8,131,245,731 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (331,045,555,575) | (283,810,721,794) | |
| 단기대여금의증가 | 2,401,406,454 | 2,174,308,220 | |
| 기타유동금융자산의 취득 | 144,355,867,024 | 91,180,440,000 | |
| 장기대여금의 증가 | 16,170,115,991 | 13,107,816,917 | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | 43,722,386,069 | 54,305,379,528 | |
| 관계기업주식의 취득 | 209,633,631 | 13,078,479,069 | |
| 유형자산의 취득 | 24,324,323,228 | 78,666,929,660 | |
| 무형자산의 취득 | 455,248,135 | 1,148,826,052 | |
| 보증금의 증가 | 6,972,986,641 | 16,181,421,744 | |
| 사업결합으로 인한 순현금유출액 | 92,433,588,402 | 13,967,120,604 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 257,872,155,873 | (105,852,131,620) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,146,875,375,450 | 1,023,476,818,898 | |
| 단기차입금의 차입 | 215,845,236,840 | 604,251,164,714 | |
| 장기차입금의 차입 | 580,449,638,610 | 226,858,447,244 | |
| 단기사채의 발행 | 269,000,000,000 | 147,000,000,000 | |
| 사채의 발행 | 80,000,000,000 | 17,000,000,000 | |
| 유동화채무의 발행 | - | 5,000,000,000 | |
| 리스미지급금의 증가 | - | 19,684,856,940 | |
| 장기임대보증금의 증가 | 1,580,500,000 | 3,682,350,000 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (889,003,219,577) | (1,129,328,950,518) | |
| 단기차입금의 상환 | 235,878,313,415 | 715,023,282,347 | |
| 단기사채의 상환 | 314,000,000,000 | 90,000,000,000 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 170,625,537,616 | 231,535,800,572 | |
| 유동성리스미지급금의 상환 | - | 10,204,118,438 | |
| 유동성장기유동화채무의 상환 | - | 3,113,030,793 | |
| 유동성전환사채의 상환 | 78,393,186,030 | 18,035,574,679 | |
| 유동성리스부채의 상환 | 7,161,883,722 | - | |
| 장기차입금의 상환 | 45,168,689,994 | 27,514,606,040 | |
| 장기임대보증금의 감소 | 385,000,000 | 10,000,000 | |
| 신주발행비 | 408,392,000 | 8,804,400 | |
| 파생상품정산 | - | 12,066,849 | |
| 연차배당 | 36,982,216,800 | 33,871,666,400 | |
| IV.현금및현금성자산의 순증가(I+II+III) | 102,144,441,069 | (40,634,403,960) | |
| V.기초의 현금및현금성자산 | 198,893,868,703 | 239,207,492,276 | |
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 106,608,500 | 320,780,387 | |
| VIII.기말의 현금및현금성자산 | 301,144,918,272 | 198,893,868,703 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;1. 일반사항 &cr;&cr;지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사 등 34개의 종속기업 (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 (주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 아이에스지주㈜ | 13,743,443 | 44.49% |
| (재)문암장학문화재단 | 300,000 | 0.97% |
| 권혁운 | 2,449,512 | 7.93% |
| 배한선 | 337,314 | 1.09% |
| 우리사주조합 | 43,377 | 0.14% |
| 자기주식(신탁) | 34,857 | 0.11% |
| 기타 | 13,984,103 | 45.27% |
| 합 계 | 30,892,606 | 100.00% |
한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 25 일에 지배기업의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.&cr;
(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지배기업 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 영풍파일(주) | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 콘크리트제품 제조업 | 아이에스동서(주) |
| 중앙레미콘(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 레미콘 제조업 | 〃 |
| 중앙물산(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 시멘트제품 제조업 | 〃 |
| 아이에스해운(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 해상화물운송업 | 〃 |
| (주)삼정이알케이 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 서비스업 | 〃 |
| (주)바운스 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 다온이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 부동산매매업 | 〃 |
| 디에스이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 새빛이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (주)부산블루코스트 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 유라이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 도담이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 초아건설(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 다솜건설(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 아람이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (주)서현관리 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 해니건설(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 나래이앤씨(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 티와이건설(주) | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| INUS HOME VINA LIMITED COMPANY | 〃 | 〃 | 베트남 | 〃 | 비데제조업 | 〃 |
| INUS HOME USA, INC. | 〃 | 〃 | 미국 | 〃 | 도매업 | 〃 |
| INUS위욕(광주)유한공사 | 〃 | 〃 | 중국 | 〃 | 〃 | 〃 |
| (주)아토스터디 | 55.0 | 55.0 | 대한민국 | 〃 | 교육서비스업 | 〃 |
| 인선이엔티(주) | 33.5 | - | 〃 | 〃 | 건설폐기물중간처리업 | 〃 |
| 인선기업(주) | 100.0 | - | 〃 | 〃 | 건설폐기물중간처리업 | 인선이엔티(주) |
| 인선모터스(주) | 〃 | - | 〃 | 〃 | 자동차재활용업 | 〃 |
| 아이앤에스(주) | 100.0 | - | 〃 | 〃 | 〃 | 〃 |
| 골든에코㈜ | 55.0 | - | 〃 | 〃 | 폐기물최종처리업 | 〃 |
| (주)피규어랜드 | 100.0 | - | 〃 | 〃 | 조형물등제조업 | 아이앤에스(주) |
| INSUN P&M PTE.LTD. (주1) | 〃 | - | 싱가포르 | 〃 | 수출입업 | 인선이엔티(주) |
| ISE COLOMBIA S.A.S (주1) | - | - | 콜롬비아 | 〃 | 폐기물처리업 | 〃 |
| 인선에너지㈜ (주1) | - | - | 대한민국 | 〃 | 차량용주유업 | 〃 |
| WISDOM SHIPPING 1 S.A. (주2) | - | - | 파나마 | - | 특수목적기업 | 아이에스해운(주) |
| WISDOM SHIPPING 2 S.A. (주2) | - | - | 〃 | - | 〃 | 〃 |
(주1) INSUN P&M PTE.LTD는 당기 중 청산진행 중이며, ISE COLOMBIA S.A.S 및 인선에너지㈜는 당기 중 청산을 완료하였습니다.&cr;&cr;(주2) 선박취득을 위하여 설립된 연결구조화기업이며, 국적취득조건부 나용선계약과관련하여 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 한국산업은행 등의 차입금에 대하여 지배기업인 아이에스동서㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 아이에스해운㈜가 국적취득조건부 나용선계약을 통하여 특수목적기업을 지배하고 있으므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 | 소유지분율(%) | 종속기업에서 제외한 사유 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| USPA EUROPE,. S.r.l | 51.0 | 51.0 | 지분율이 과반수이나, 피투자회사의 자산, 부채 및 매출규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 종속기업이 아닌 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
| 이앤에프로빈&cr;사모투자합자회사 | 58.5 | 58.5 | 지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. |
| 엔피글로벌성장제1호&cr;사모투자합자회사 | 99.1 | 99.1 | 지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 | 소유지분율(%) | 사유 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 인선이엔티㈜ | 33.5 | - | 지분취득(지분율 33.5%)하였으며, 지분율이 과반수 미만이나,&cr;주주구성내역 등 실질적으로 지배력이&cr; 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| 인선기업㈜ | 100.0 | - | 인선이엔티㈜가 소유하고 있는 종속기업입니다. |
| 인선모터스㈜ | 〃 | - | 〃 |
| 아이앤에스㈜ | 〃 | - | 〃 |
| ㈜피규어랜드 | 〃 | - | 〃 |
| 골든에코㈜ | 55.0 | - | 〃 |
| INSUN P&M PTE.LTD. | 100.0 | - | 인선이엔티㈜가 소유하고 있는 종속기업으로 당기말 현재 청산 진행중입니다. |
| ISE COLOMBIA S.A.S | - | - | 인선이엔티㈜가 소유하고 있는 종속기업으로 당기말 현재 청산을 완료하였습니다. |
| 인선에너지㈜ | - | - | 〃 |
| 한국렌탈㈜ | - | 100.0 | 당기 중 연결기업이 보유한 한국렌탈 보통주 전량 매각&cr;완료하였습니다. |
| 객이희설비조임(상해)유한공사 | - | 〃 | 〃 |
| IS KRC VINA | - | 〃 | 〃 |
| BRANCH OF KOREA RENTAL &cr; CORPORATION | - | 〃 | 〃 |
| KOREA RENTAL CORPORATION&cr; CENTRAL ASIA | - | 〃 | 〃 |
| 아이에스토탈서비스㈜ | - | 〃 | 〃 |
(5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국렌탈(주) (주1) | - | - | - | 92,171,025 | 9,049,411 | 9,571,300 |
| 아이에스해운(주) (주2) | 97,630,074 | 91,170,214 | 6,459,860 | 14,830,814 | 3,343,505 | 3,255,939 |
| 영풍파일(주) | 78,081,518 | 13,869,389 | 64,212,129 | 38,418,711 | (1,024,862) | (1,085,030) |
| 중앙레미콘(주) | 4,323,921 | 762,334 | 3,561,587 | 4,345,613 | 13,624 | (11,199) |
| 중앙물산(주) | 722,193 | - | 722,193 | - | (2,314) | (2,314) |
| (주)삼정이알케이 | 8,718,570 | 11,746,144 | (3,027,574) | - | (629,092) | (629,092) |
| 다온이앤씨(주) | 164,181 | 59,112 | 105,069 | - | (114,425) | (114,425) |
| 디에스이앤씨(주) | 253,960 | 23,969 | 229,991 | - | (83,622) | (83,622) |
| 새빛이앤씨(주) | 213,955 | 60,067 | 153,888 | - | (95,668) | (95,668) |
| (주)부산블루코스트 | 37,338,371 | 63,139,812 | (25,801,441) | 209,091 | (3,996,968) | (3,996,968) |
| 유라이앤씨(주) | 1,804,934 | 1,674,723 | 130,211 | - | (184,056) | (184,056) |
| 도담이앤씨(주) | 112,454 | 45,641 | 66,813 | - | (70,918) | (70,918) |
| 초아건설(주) | 212,894 | 21,722 | 191,172 | - | (64,587) | (64,587) |
| 다솜건설(주) | 174,552 | 8,498 | 166,054 | - | (76,843) | (76,843) |
| 아람이앤씨(주) | 327,652 | 5,733 | 321,919 | - | (96,145) | (96,145) |
| (주)서현관리 | 1,353,069 | 1,089,463 | 263,606 | 4,162,516 | 42,184 | 42,184 |
| 해니건설(주) | 144,111 | 3,774 | 140,337 | - | (73,438) | (73,438) |
| 나래이앤씨(주) | 157,430 | 34,520 | 122,910 | - | (75,597) | (75,597) |
| 티와이건설(주) | 620,459 | 546,308 | 74,151 | - | (121,991) | (121,991) |
| (주)바운스 | 12,273,829 | 5,313,057 | 6,960,772 | 12,316,910 | 710,203 | 710,203 |
| (주)아토스터디 | 25,685,859 | 27,248,766 | (1,562,907) | 10,022,753 | (4,229,228) | (4,229,228) |
| 인선이엔티㈜ (주3) | 347,124,564 | 140,779,231 | 206,345,333 | 95,364,619 | 12,522,702 | 12,436,820 |
| INUS위욕(광주)유한공사 | 1,317,143 | 815,485 | 501,658 | 2,271,613 | (1,027,203) | (982,738) |
| INUS HOME USA, INC. | 381,833 | 341,933 | 39,900 | 288,031 | (54,531) | (51,833) |
| INUS HOME VINA LIMITED COMPANY | 7,036,517 | 5,300,260 | 1,736,257 | 6,294,155 | (798,731) | (697,641) |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 전기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국렌탈㈜ (주1) | 219,905,444 | 130,896,770 | 89,008,674 | 123,345,493 | 972,119 | 810,689 |
| 아이에스해운㈜ (주2) | 98,508,930 | 95,305,009 | 3,203,921 | 12,930,333 | 3,000,863 | 2,528,634 |
| 영풍파일㈜ | 77,169,476 | 11,872,316 | 65,297,160 | 37,876,442 | (1,377,576) | (1,486,387) |
| 중앙레미콘㈜ | 4,598,852 | 1,026,065 | 3,572,787 | 6,126,816 | 462,568 | 458,113 |
| 중앙물산㈜ | 724,507 | - | 724,507 | - | (36,986) | (36,986) |
| ㈜삼정이알케이 | 8,754,173 | 11,152,655 | (2,398,482) | - | (768,484) | (768,484) |
| 다온이앤씨㈜ | 265,113 | 45,620 | 219,493 | - | (74,204) | (74,204) |
| 디에스이앤씨㈜ | 333,665 | 20,051 | 313,614 | - | (60,140) | (60,140) |
| 새빛이앤씨㈜ | 299,546 | 49,989 | 249,557 | - | (75,574) | (75,574) |
| ㈜부산블루코스트 | 37,331,670 | 59,136,143 | (21,804,473) | 206,061 | (13,137,971) | (13,114,137) |
| 유라이앤씨㈜ | 1,688,929 | 1,669,732 | 19,197 | - | (164,171) | (164,171) |
| 도담이앤씨㈜ | 40,420 | 1,520 | 38,900 | - | (33,684) | (33,684) |
| 초아건설㈜ | 257,069 | 1,310 | 255,759 | - | (44,243) | (44,243) |
| 다솜건설㈜ | 247,087 | 4,191 | 242,896 | - | (60,997) | (60,997) |
| 아람이앤씨㈜ | 166,028 | 45,877 | 120,151 | - | (82,501) | (82,501) |
| ㈜서현관리 | 1,212,669 | 991,247 | 221,422 | 1,296,376 | (70,233) | (70,233) |
| 해니건설㈜ | 254,746 | 40,971 | 213,775 | - | (96,975) | (96,975) |
| 나래이앤씨㈜ | 251,323 | 52,817 | 198,506 | - | (84,337) | (84,337) |
| 티와이건설㈜ | 223,627 | 27,486 | 196,141 | - | (57,150) | (57,150) |
| ㈜바운스 | 7,747,313 | 1,496,744 | 6,250,569 | 7,071,764 | 100,791 | 100,791 |
| ㈜아토스터디 | 12,835,154 | 10,168,834 | 2,666,320 | 11,206,050 | (4,327,401) | (4,327,401) |
| INUS위욕(광주)유한공사 | 2,345,519 | 861,122 | 1,484,397 | 1,272,081 | (171,447) | (176,716) |
| INUS HOME USA, INC. | 260,337 | 168,604 | 91,733 | 36,824 | (74,772) | (76,061) |
| INUS HOME VINA LIMITED COMPANY | 2,435,494 | 1,596 | 2,433,898 | - | (32,847) | (78,248) |
&cr; (주 1) 상기 한국렌탈㈜의 재무정보는 객이희설비조임(상해)유한공사, IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA, BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION,아이에스토탈서비스㈜ 및 KOREA RENTAL CORPORATION CENTRAL ASIA의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.&cr;
(주2) 상기 아이에스해운㈜의 재무정보는 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.&cr;&cr;(주3) 상기 인선이엔티㈜의 재무정보는 인선기업㈜, 인선모터스㈜, 골든에코㈜, 인선에너지㈜, 아이앤에스㈜, ㈜피규어랜드, INSUN P&M PTE.LTD., ISE COLOMBIAS.A.S의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 연결기준&cr;
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 중요한 회계정책&cr;&cr;1) 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;① 금융자산&cr;&cr;가. 최초 인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr; &cr;나. 후속측정&cr;후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.&cr;
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. &cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고&cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고&cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생&cr; &cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr; &cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr;다. 제거&cr;금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;② 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다&cr;&cr;- 유의적인 가정에 대한 공시&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;- 계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
③ 금융부채&cr; &cr;가. 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr;나. 후속측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr; &cr;ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;
ㆍ차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr;ㆍ금융보증계약&cr;연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;다. 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr;④ 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;3) 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품 및 용지는 개별법)입니다.
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5년~50년 |
| 선박 | 25년 |
| 구축물 | 15년~40년 |
| 기계장치 | 2년~20년 |
| 차량운반구 | 2년~8년 |
| 공기구비품 | 3년~15년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
5) 리스&cr;
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr;(1) 리스이용자로서의 회계처리
&cr;연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;① 사용권자산&cr;&cr;연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5년~50년 |
| 기계장치 | 2년~20년 |
| 차량운반구 | 2년~8년 |
&cr;리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(3)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr;&cr;② 리스부채&cr;&cr;리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr;6) 차입원가 &cr;&cr;연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
7) 투자부동산&cr;
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;8) 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
9) 관계기업 및 공동기업투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr;관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;
연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr; 10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
ㆍ영업권&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr;
ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
11) 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;ㆍ하자보수충당부채&cr;연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.&cr;&cr;ㆍ판매보증충당부채&cr;제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.&cr;
ㆍ판매촉진충당부채&cr;제품의 판매와 관련하여 고객에게 마일리지를 지급하고 있는 바, 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으므로 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 설정하고 있습니다. &cr;&cr; ㆍ기타충당부채&cr;소송 및 폐기물처리 관련 사업과 관련하여 당기말 현재 연결기업에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;
12) 사업결합 및 영업권 &cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr;13) 법인세&cr;
① 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;14) 주식기준보상&cr;&cr; 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.&cr;
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.&cr;&cr;용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr;
15) 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다.&cr;
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
연결기업은 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr; &cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)-23)을 참조바랍니다.
① 제ㆍ상품 등의 판매&cr; 제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품등 의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
&cr; ② 도급공사
연결기업이 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설,도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 자체분양공사&cr;연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니 다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;④ 폐기물처리업 등 관련 수익 인식&cr;연결기업은 폐기물 수집운반, 처리 및 재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 임대수익은 임대기간에 걸처 정액기준으로 수익을 인식하고 있으며, 자동차 재활용 등과 관련된 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 철거공사 등 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격 결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;⑤ 유의적인 금융요소&cr; 일반적으로 분양계약에서 연결기업은 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때,계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하 였습니다.
⑥ 고객에게 지급할 대가 &cr;기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다.
&cr;⑦ 계약잔액&cr;&cr;ㆍ계약자산
고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기입이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. &cr;
ㆍ매출채권
매출채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(3)-2) 부분을 참조합니다.
ㆍ계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr;17) 퇴직급여&cr;&cr; 연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
18) 외화환산&cr;
연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
&cr;19) 유동성/비유동성 분류&cr;
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;20) 공정가치 측정&cr;
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr;21) 파생금융상품 및 위험회피&cr;
가. 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
&cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
&cr;ㆍ공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;ㆍ현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
&cr;22) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr;&cr;지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다.
&cr;23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
① 회계 추정 및 변경 &cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;
가. 비금융자산의 손상 &cr;연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;나. 주식기준보상&cr;연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
다. 이연법인세자산 &cr;차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr;라. 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
&cr;마. 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다.
&cr;② 회계적판단&cr; &cr; 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr; 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.&cr;
i) 건설계약의 이행시기 판단&cr; 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하 는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-(3)-16)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다.
연결기업은 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.연결기업의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.&cr; &cr; ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려&cr;연결기업은 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의 인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다.&cr; &cr; 대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 연결기업은 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 연결기업과 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. &cr; &cr; 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr;&cr;연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
&cr;다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업&cr;&cr;연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.
&cr;(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr; 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.
&cr;기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr;
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 27,845,985 |
| 선지급리스료(보증금현재가치할인차금) | (2,429,916) |
| 총자산 | 25,416,069 |
| 부채 | |
| 유동리스금융부채_리스부채 | 4,965,834 |
| 비유동리스금융부채_리스부채 | 20,450,235 |
| 총부채 | 25,416,069 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향: | |
| 이익잉여금 | - |
| 총자본 | - |
① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr; &cr;연결기업은 다양한 유형의 부동산, 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr;
ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의증분차입이자율은 3.59%~4.42% 및 3.16%~3.94%입니다.&cr;
연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.&cr;&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 28,191,074 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 3.59% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 27,176,937 |
| 차감: | |
| 단기리스 관련 약정 | (992,976) |
| 소액자산리스 관련 약정 | (51,877) |
| 변동리스료 관련 약정 | (716,015) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 25,416,069 |
&cr;② 연결재무상태 표와 연결손익계산서에 인식한 금액&cr;
연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.&cr;
< 사용권자산 >&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 전환효과 | 취득 | 연결범위변동 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | - | 26,284,801 | 4,040,612 | (2,833,671) | (5,050,737) | 22,441,005 |
| 기계장치 | - | 1,117,603 | 3,978,865 | - | (2,173,646) | 2,922,822 |
| 차량운반구 | - | 432,056 | 858,330 | (14,834) | (372,410) | 903,142 |
| 공기구비품 | - | 11,525 | - | - | (5,730) | 5,795 |
| 합계 | - | 27,845,985 | 8,877,807 | (2,848,505) | (7,602,523) | 26,272,764 |
< 리스부채 >&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 전환효과 | 증가 | 연결범위변동 | 상환 | 이자비용 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 25,416,069 | 8,045,928 | (2,573,890) | (7,161,884) | 950,068 | 24,676,291 |
&cr;한편, 만기별 리스부채 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 1년 | 5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,906,845 | 5,224,556 | 12,422,734 | 5,122,156 | 24,676,291 |
&cr; 또 한 , 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 5,087,950천원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,223,216천원을 인식하였습니다.
2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr;
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr;연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.&cr;&cr;연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 2015-2017 연차개선&cr;
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr;
기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr;2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
3. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 금융상품 범주별 분류&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
위험회피회계&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| <유동> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 301,144,918 | - | - | - | - | - | 301,144,918 |
| 매출채권및기타채권 | 279,339,801 | - | - | - | - | - | 279,339,801 |
| 기타금융자산 | 7,505,867 | - | - | - | - | - | 7,505,867 |
| <비유동> | |||||||
| 매출채권및기타채권 | 54,965,796 | - | - | - | - | - | 54,965,796 |
| 기타금융자산 | 1,768,351 | 17,399,626 | 73,331,639 | - | - | - | 92,499,616 |
| 합 계 | 644,724,733 | 17,399,626 | 73,331,639 | - | - | - | 735,455,998 |
| 부채 | |||||||
| <유동> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 159,417,460 | - | - | 159,417,460 |
| 단기차입금 | - | - | - | 247,548,252 | - | - | 247,548,252 |
| 단기사채 | - | - | - | 32,000,000 | - | - | 32,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 151,330,149 | - | - | 151,330,149 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 650,706 | - | - | 650,706 |
| 유동성기타금융부채 | - | - | - | 9,406,024 | - | - | 9,406,024 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 211,742 | 22,769 | 234,511 |
| <비유동> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 11,142,891 | - | - | 11,142,891 |
| 장기차입금 | - | - | - | 548,769,270 | - | - | 548,769,270 |
| 사채 | - | - | - | 80,000,000 | - | - | 80,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 22,100,665 | - | - | 22,100,665 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 908,072 | 490,869 | 1,398,941 |
| 합 계 | - | - | - | 1,262,365,417 | 1,119,814 | 513,638 | 1,263,998,869 |
<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
위험회피회계&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| <유동> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 198,893,869 | - | - | - | - | - | 198,893,869 |
| 매출채권및기타채권 | 166,440,395 | - | - | - | - | - | 166,440,395 |
| 기타금융자산 | 21,000,000 | - | - | - | - | - | 21,000,000 |
| <비유동> | |||||||
| 매출채권및기타채권 | 54,158,247 | - | - | - | - | - | 54,158,247 |
| 기타금융자산 | 4,506,667 | 27,772,592 | 57,894,548 | - | - | - | 90,173,807 |
| 합 계 | 444,999,178 | 27,772,592 | 57,894,548 | - | - | - | 530,666,318 |
| 부채 | |||||||
| <유동> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 75,655,754 | - | - | 75,655,754 |
| 단기차입금 | - | - | - | 258,172,675 | - | - | 258,172,675 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 143,253,185 | - | - | 143,253,185 |
| 유동성장기유동화채무 | - | - | - | 3,771,003 | - | - | 3,771,003 |
| 단기사채 | - | - | - | 77,000,000 | - | - | 77,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 78,932,109 | - | - | 78,932,109 |
| 유동성파생상품부채 | - | - | - | - | 13,658,260 | 46,838 | 13,705,098 |
| <비유동> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 23,257,268 | - | - | 23,257,268 |
| 장기차입금 | - | - | - | 168,432,044 | - | - | 168,432,044 |
| 장기유동화채무 | - | - | - | 3,552,168 | - | - | 3,552,168 |
| 사채 | - | - | - | 17,000,000 | - | - | 17,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 4,256,963 | - | - | 4,256,963 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | 1,760 | 1,760 |
| 비지배지분부채 | - | - | - | 799,648 | - | - | 799,648 |
| 합 계 | - | - | - | 854,082,817 | 13,658,260 | 48,598 | 867,789,675 |
(2) 금융상품 범주별 손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 4,825,726 | - | 898,655 | - | - | 5,724,381 |
| 배당금수익 | - | 200,000 | - | - | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 채무상품 평가이익 | - | - | 4,789,248 | - | - | 4,789,248 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 채무상품 처분이익 | - | - | 300,465 | - | - | 300,465 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 18,068 | 18,068 |
| 파생상품부채정산이익 | - | - | - | - | 13,658,260 | 13,658,260 |
| 외환차익 | 326,084 | - | - | 93,981 | - | 420,065 |
| 외화환산이익 | 2,254,875 | - | - | 10,751 | - | 2,265,626 |
| 합 계 | 7,406,685 | 200,000 | 5,988,368 | 104,732 | 13,676,328 | 27,376,113 |
| 비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 34,317,752 | - | 34,317,752 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 | - | - | 2,988,111 | - | - | 2,988,111 |
| 대손상각비 | 468,631 | - | - | - | - | 468,631 |
| 기타의대손상각비 | 254,718 | - | - | - | - | 254,718 |
| 외환차손 | 148,159 | - | - | 8,578 | - | 156,737 |
| 외화환산손실 | 2,697 | - | 12,440 | 73 | - | 15,210 |
| 합 계 | 874,205 | - | 3,000,551 | 34,326,403 | - | 38,201,159 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | ||||||
| 이자수익 | 2,547,640 | - | 73,818 | - | - | 2,621,458 |
| 배당금수익 | - | 200,000 | - | - | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 채무상품 평가이익 | - | - | 481,765 | - | - | 481,765 |
| 외환차익 | 209,590 | - | - | 2,655 | - | 212,245 |
| 외화환산이익 | 3,092,269 | - | - | 6,450 | - | 3,098,719 |
| 합 계 | 5,849,499 | 200,000 | 555,583 | 9,105 | - | 6,614,187 |
| 비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 35,678,010 | - | 35,678,010 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 채무상품 평가손실 | - | - | 2,487,031 | - | - | 2,487,031 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 채무상품 처분손실 | - | - | 85 | - | - | 85 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 1,369,844 | 1,369,844 |
| 대손상각비 | 1,162,051 | - | - | - | - | 1,162,051 |
| 기타의대손상각비(환입) | (12,047) | - | - | - | - | (12,047) |
| 외환차손 | 147,553 | - | - | 32,517 | - | 180,070 |
| 외화환산손실 | 10,468 | - | - | 130,153 | - | 140,621 |
| 합 계 | 1,308,025 | - | 2,487,116 | 35,840,680 | 1,369,844 | 41,005,665 |
&cr;&cr;4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 120,571 | 69,345 |
| 보통예금 | 301,016,100 | 197,928,142 |
| 당좌예금 | 8,247 | 896,382 |
| 합 계 | 301,144,918 | 198,893,869 |
5. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 126,976,905 | 4,077,095 | 98,182,612 | 4,613,020 |
| 현재가치할인차금 | - | - | (2,835) | (930) |
| 대손충당금 | (5,009,492) | (3,844,668) | (2,893,427) | (4,352,429) |
| 공사미수금 | 10,358,844 | - | 14,167,610 | - |
| 대손충당금 | (6,039,689) | - | (6,591,058) | - |
| 분양미수금 | 6,286,746 | - | 9,978,642 | - |
| 미수금(주1) | 117,383,056 | 4,583,490 | 19,223,113 | 131,891 |
| 대손충당금 | (561,331) | (3,762,990) | (263,065) | (7,527) |
| 미수수익 | 90,658 | 64,514 | 142,436 | 323,493 |
| 현재가치할인차금 | - | (802) | - | - |
| 대손충당금 | (43,540) | (404) | (41) | (1,154) |
| 당좌개설보증금 | - | 10,900 | - | 17,900 |
| 대여금 | 20,717,115 | 31,120,930 | 18,838,490 | 29,925,923 |
| 대손충당금 | (1,214,964) | (237,382) | (100,351) | (1,239,555) |
| 보증금 | 10,643,000 | 24,782,545 | - | 24,722,493 |
| 현재가치할인차금 | (276,585) | (1,827,432) | - | - |
| 렌탈료미수금 | - | - | 18,169,033 | - |
| 대손충당금 | - | - | (2,877,962) | - |
| 기타 | 29,078 | - | 467,198 | 25,122 |
| 합 계 | 279,339,801 | 54,965,796 | 166,440,395 | 54,158,247 |
&cr;(주1) 오페라W 현장 등의 분양대금은 대출약정에 따라 신탁회사에서 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 18,326,569 | 16,916,880 |
| K-IFRS 1109호 전환효과 | - | 511,277 |
| 연결범위변동 | 4,227,420 | 2,815 |
| 손상차손 | 723,349 | 1,477,775 |
| 제각채권회수 | - | 21,663 |
| 제각 | (2,562,879) | (603,841) |
| 기말금액 | 20,714,459 | 18,326,569 |
&cr;한편, 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
6. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단ㆍ장기금융상품 | 7,505,867 | 1,768,351 | 21,000,000 | 4,506,667 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | 17,399,626 | - | 27,772,592 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | - | 73,331,639 | - | 57,894,548 |
| 합 계 | 7,505,867 | 92,499,616 | 21,000,000 | 90,173,807 |
(2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | |||||
| 샘소슬㈜ | 3.72 | 159,541 | (주1) | 159,541 | - | - |
| 교육나눔터㈜ | 3.00 | 107,629 | 〃 | 107,629 | - | - |
| 늘푸른학교㈜ | 2.74 | 143,272 | 〃 | 143,272 | - | - |
| 부산산성터널㈜ | 1.10 | 396,000 | 〃 | 396,000 | - | - |
| ㈜오티디코퍼레이션 | 2.61 | 1,999,760 | 〃 | 1,999,760 | - | - |
| 신성건설㈜ | 0.05 | 31,740 | 〃 | 725 | (31,015) | - |
| 새롬성원㈜ | - | 1,070 | 〃 | 1,070 | - | - |
| ㈜웅진 | - | 930 | 〃 | 930 | - | - |
| ㈜청구 우선주 | - | 300 | 〃 | 300 | - | - |
| 남광토건㈜ | - | 4,928 | 〃 | 2,419 | (2,509) | - |
| 경남기업㈜ | - | 12,755 | 〃 | 510 | (12,245) | - |
| ㈜서현컨스텍 | 3.29 | 13,025 | 〃 | 13,025 | - | - |
| ㈜만년타일상사 | - | 11,380 | 〃 | 11,380 | - | - |
| 대림종합건설㈜ | - | 15,260 | 〃 | 15,260 | - | - |
| USPA EUROPE,. S.r.l (주2) | 51.00 | 7,258 | 〃 | 7,258 | - | - |
| 로빈홀딩스(유) | 5.88 | 724,000 | 883,817 | 883,817 | - | 159,817 |
| 에어부산㈜ | 3.84 | 2,000,000 | 11,780,000 | 11,780,000 | 10,180,000 | (400,000) |
| 팬오션㈜ | 0.08 | 1,470,101 | 1,876,730 | 1,876,730 | 365,337 | 41,292 |
| 합 계 | 7,098,949 | 17,399,626 | 10,499,568 | (198,891) | ||
&cr;<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | |||||
| 샘소슬㈜ | 3.72 | 159,541 | (주1) | 159,541 | - | - |
| 교육나눔터㈜ | 3.00 | 107,629 | 〃 | 107,629 | - | - |
| 늘푸른학교㈜ | 2.74 | 143,272 | 〃 | 143,272 | - | - |
| 부산산성터널㈜ | 1.10 | 396,000 | 〃 | 396,000 | - | - |
| ㈜오티디코퍼레이션 | 2.61 | 1,999,760 | 〃 | 1,999,760 | - | - |
| 신성건설㈜ | 0.05 | 31,740 | 〃 | 725 | (31,015) | - |
| 새롬성원㈜ | - | 1,070 | 〃 | 1,070 | - | - |
| ㈜웅진 | - | 930 | 〃 | 930 | - | - |
| ㈜청구 우선주 | - | 300 | 〃 | 300 | - | - |
| 남광토건㈜ | - | 4,928 | 〃 | 2,419 | (2,509) | - |
| 경남기업㈜ | - | 12,755 | 〃 | 510 | (12,245) | - |
| ㈜서현컨스텍 | 3.29 | 13,025 | 〃 | 13,025 | - | - |
| ㈜만년타일상사 | - | 11,380 | 〃 | 11,380 | - | - |
| USPA EUROPE,. S.r.l (주2) | 51.00 | 7,258 | 〃 | 7,258 | - | - |
| 한국능률협회컨설팅㈜ | 2.50 | 100,000 | 〃 | 100,000 | - | - |
| Korea Rental for Trading & Service W.L.L. | 49.00 | 29,835 | 〃 | 29,835 | - | - |
| 인선이엔티㈜ | 4.66 | 14,000,000 | 10,783,500 | 10,783,500 | (1,783,250) | (1,433,250) |
| 에어부산㈜ | 3.84 | 2,000,000 | 12,180,000 | 12,180,000 | 8,686,000 | 1,494,000 |
| 팬오션㈜ | 0.08 | 1,470,101 | 1,835,438 | 1,835,438 | 705,998 | (340,661) |
| 합 계 | 20,489,524 | 27,772,592 | 7,562,979 | (279,911) | ||
(주1) 연결기업은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. &cr;&cr; (주2) 연결기업은 USPA EUROPE,. S.r.l의 지배력을 확보하고 있으나, 피투자회사의 자산 및 부채규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류하였습니다. &cr;
(3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 주택도시보증공사 | 2,008,000 | 1,269,046 | 1,269,046 |
| 건설공제조합 | 1,525,868 | 1,942,330 | 1,942,330 |
| 전기공사공제조합 | 56,132 | 66,120 | 66,120 |
| 정보통신공제조합 | 15,392 | 22,388 | 22,388 |
| 소방공제조합 | 20,000 | 20,037 | 20,037 |
| 엔지니어링공제조합 | 8,133,188 | 9,540,141 | 9,540,141 |
| 전문건설공제조합 | 83,481 | 85,416 | 85,416 |
| 한국건설자원공제조합 | 656,526 | 656,526 | 656,526 |
| 한국도자기공업협동조합 | 7,500 | (주1) | 7,500 |
| 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 | 12,148,996 | 〃 | 10,000,000 |
| 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 | 30,000,000 | 〃 | 30,000,000 |
| 엘케이제2호사모투자합자회사 | 500,000 | 〃 | 500,000 |
| 에스디아카데미사모투자합자회사 | 987,820 | 〃 | 987,820 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자(합) | 948,853 | 〃 | 948,853 |
| 전환상환우선주(㈜오티디오퍼레이션) | 8,005,035 | 〃 | 8,005,035 |
| 이앤에프제1호사모투자합자회사 | 12,869,518 | 9,280,427 | 9,280,427 |
| 합계 | 77,966,309 | 73,331,639 |
&cr;<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 주택도시보증공사 | 2,008,000 | (주1) | 1,094,638 |
| 건설공제조합 | 1,525,868 | 〃 | 1,880,073 |
| 전기공사공제조합 | 56,132 | 〃 | 64,973 |
| 정보통신공제조합 | 30,704 | 〃 | 36,554 |
| 소방공제조합 | 20,000 | 〃 | 20,000 |
| 엔지니어링공제조합 | 8,133,188 | 〃 | 9,059,393 |
| 나인트리 | 17,900,000 | 〃 | 17,900,000 |
| 한국도자기공업협동조합 | 7,500 | 〃 | 7,500 |
| 전문건설공제조합 | 40,814 | 〃 | 40,814 |
| 전환상환우선주(㈜오티디코퍼레이션) | 8,005,034 | 〃 | 8,005,034 |
| 엘케이제2호사모투자합자회사 | 500,000 | 〃 | 500,000 |
| 이앤에프제1호사모투자합자회사 | 9,105,145 | 8,503,546 | 8,503,546 |
| 제2차 전환사채 ((주)인선이엔티) | 5,865,208 | 4,931,297 | 4,931,297 |
| 제4차 전환사채 ((주)인선이엔티) | 6,786,232 | 5,850,726 | 5,850,726 |
| 합계 | 59,983,825 | 57,894,548 |
&cr; (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 금융자산은 공정가치손익 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.&cr;&cr;한편, 당기 주택도시보증공사, 건설공제조합, 전기공사공제조합, 정보통신공제조합, 소방공제조합, 엔지니어링공제조합 및 전문건설공제조합에 대한 출자금은 차입금 및이행보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
7. 기타자산&cr;
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 319,790,966 | - | 206,024,681 | 515 |
| 손상차손누계액 | (2,745,294) | - | (2,791,638) | - |
| 선급비용 | 14,585,368 | 4,964,206 | 9,332,927 | 1,840,794 |
| 선급공사원가 | 15,456,319 | - | 10,131,003 | - |
| 기타 | - | 733 | - | 733 |
| 합 계 | 347,087,359 | 4,964,939 | 222,696,973 | 1,842,042 |
&cr;한편, 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 자본화된 금액은 9,059,420천원(전기: 9,173,483천원)입니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.00%~5.00%입니다.
8. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 용지 (주1) | 416,504,466 | - | 416,504,466 | 372,910,821 | - | 372,910,821 |
| 미완성공사 | 2,336,958 | - | 2,336,958 | 2,876,720 | - | 2,876,720 |
| 미완성주택 | 178,737,525 | - | 178,737,525 | 22,488,464 | - | 22,488,464 |
| 완성주택 | 12,308,831 | - | 12,308,831 | 167,699,065 | - | 167,699,065 |
| 상품 | 24,755,979 | (1,041,676) | 23,714,303 | 18,658,345 | (924,818) | 17,733,527 |
| 제품 | 53,109,125 | (2,407,154) | 50,701,971 | 43,553,183 | (1,454,975) | 42,098,208 |
| 재공품 | 1,862,465 | - | 1,862,465 | 1,936,202 | - | 1,936,202 |
| 원재료 | 13,868,358 | (1,243,519) | 12,624,839 | 8,563,225 | (1,088,291) | 7,474,934 |
| 저장품 | 2,548,072 | - | 2,548,072 | 1,440,633 | - | 1,440,633 |
| 미착품 | 3,460,976 | - | 3,460,976 | 3,345,931 | - | 3,345,931 |
| 합 계 | 709,492,755 | (4,692,349) | 704,800,406 | 643,472,589 | (3,468,084) | 640,004,505 |
(주1) 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금에서 자본화된 금액으로 용지로 대체된 금액은 4,297,590천원(전기 : 3,471,357천원)입니다. 한편, 용지 중 일부는 케이비부동산신탁㈜ 등에 신탁되어 있습니다.&cr;
9. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 고양케이월드㈜ (주1) | 관계기업 | 대한민국 | 44.0 | 139,492 | 110,178 | - | - | - |
| 고양케이월드자산관리㈜ (주1) | 〃 | 〃 | 46.0 | 43,097 | 39,439 | - | - | - |
| 이앤에프앰버사모투자합자회사 (주2) | 〃 | 〃 | - | - | - | 35.3 | 15,270,214 | 10,959,178 |
| 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 (주2) | 〃 | 〃 | - | - | - | 27.0 | 9,916,239 | 5,874,969 |
| 이앤에프로빈사모투자합자회사 (주3) | 〃 | 〃 | 58.5 | 10,000,000 | 8,097,171 | 58.5 | 10,000,000 | 9,022,243 |
| 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 (주3) | 〃 | 〃 | 99.1 | 2,990,990 | 3,368,446 | 99.1 | 2,990,990 | 3,300,786 |
| 합 계 | 13,173,579 | 11,615,234 | 38,177,443 | 29,157,176 | ||||
&cr; (주1) 지배기업은 당기 중 인선이엔티㈜를 인수하였으며, 인선이엔티㈜에서 보유하고 있던 관계기업입니다.&cr;&cr;(주2) 당기말 현재 청산진행 중이며, 잔여재산분배가 종료되었습니다.&cr;&cr;(주3) 지분율이 과반수이나 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 출자정산 | 연결범위변동 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr; 자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고양케이월드㈜ | - | - | - | 139,492 | (29,314) | - | 110,178 |
| 고양케이월드자산관리㈜ | - | - | - | 43,097 | (3,658) | - | 39,439 |
| 이앤에프앰버사모투자합자회사 | 10,959,178 | 150,228 | (20,562,126) | - | 8,190,272 | 1,262,448 | - |
| 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 | 5,874,969 | - | (10,541,884) | - | 4,666,915 | - | - |
| 이앤에프로빈사모투자합자회사 | 9,022,243 | - | - | - | (925,072) | - | 8,097,171 |
| 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 | 3,300,786 | 59,405 | - | - | 8,255 | - | 3,368,446 |
| 합 계 | 29,157,176 | 209,633 | (31,104,010) | 182,589 | 11,907,398 | 1,262,448 | 11,615,234 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 지분법이익&cr;잉여금변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이앤에프앰버사모투자합자회사 | 13,296,092 | 177,489 | (1,251,868) | (1,262,448) | (87) | 10,959,178 |
| 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 | 7,204,217 | - | (1,329,243) | - | (5) | 5,874,969 |
| 이앤에프로빈사모투자합자회사 | - | 10,000,000 | (977,744) | - | (13) | 9,022,243 |
| 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 | - | 2,900,990 | 399,796 | - | - | 3,300,786 |
| 합 계 | 20,500,309 | 13,078,479 | (3,159,059) | (1,262,448) | (105) | 29,157,176 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 고양케이월드㈜ | 955,452 | 705,048 | 250,404 | - | (66,621) | (66,621) |
| 고양케이월드자산관리㈜ | 88,409 | 2,672 | 85,737 | - | (7,950) | (7,950) |
| 이앤에프앰버사모투자합자회사 | - | - | - | - | 23,179,228 | 24,441,675 |
| 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 | - | - | - | - | 17,272,254 | 17,272,254 |
| 이앤에프로빈사모투자합자회사 | 14,546,824 | 700,661 | 13,846,163 | - | (1,581,872) | (1,581,872) |
| 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 | 3,402,130 | - | 3,402,130 | - | 8,336 | 8,336 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이앤에프앰버사모투자합자회사 | 32,429,662 | 1,400,870 | 31,028,792 | - | (3,544,423) | (3,544,423) |
| 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 | 23,404,252 | 1,660,992 | 21,743,260 | - | (4,919,529) | (4,919,529) |
| 이앤에프로빈사모투자합자회사 | 15,686,261 | 258,226 | 15,428,035 | - | (1,671,943) | (1,671,943) |
| 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 | 3,333,794 | - | 3,333,794 | - | 403,794 | 403,794 |
10. 비연결구조화기업에 대한 지분&cr;
연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교㈜ 등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 비연결구조화기업 자산총액 | 322,074,018 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 | 2,399,109 |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 | 2,399,109 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 | - |
| 최대손실 노출액 | 2,399,109 |
| 투자자산 | 2,399,109 |
| 비연결구조화기업으로부터 손실 | - |
11. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 372,142,045 | 212,987,385 |
| 손상차손누계액 | (8,843,762) | (7,508,309) |
| 건물 | 96,435,897 | 64,177,537 |
| 감가상각누계액 | (28,428,671) | (19,142,408) |
| 손상차손누계액 | (3,778,182) | (3,778,182) |
| 구축물 | 99,079,692 | 16,409,069 |
| 감가상각누계액 | (36,081,192) | (5,968,058) |
| 손상차손누계액 | (158,975) | (158,975) |
| 기계장치 | 134,390,531 | 69,943,027 |
| 감가상각누계액 | (60,603,931) | (36,468,214) |
| 손상차손누계액 | (6,103,583) | (446,083) |
| 차량운반구 | 15,697,910 | 2,680,663 |
| 감가상각누계액 | (13,487,866) | (1,988,322) |
| 공기구비품 | 41,039,127 | 38,195,007 |
| 감가상각누계액 | (22,212,932) | (20,677,978) |
| 선박 | 133,967,545 | 129,373,909 |
| 감가상각누계액 | (40,111,231) | (34,947,122) |
| 손상차손누계액 | (5,929,159) | (5,725,853) |
| 렌탈자산 | - | 343,896,456 |
| 감가상각누계액 | - | (181,502,292) |
| 선급렌탈자산 | - | 1,649,074 |
| 사용권자산 | 34,031,480 | - |
| 감가상각누계액 | (7,758,716) | - |
| 입목 | 40,294 | 40,294 |
| 건설중인자산 | 24,796,884 | 18,160,345 |
| 합 계 | 718,123,205 | 579,200,970 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | K-IFRS 1116호 전환효과 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 연결범위변동 | 처분 및&cr;폐기 | 본계정대체 | 감가상각비&cr;(주1) | 기타 증감액&cr;(주2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 205,479,076 | - | 162,620 | 157,935,606 | (279,019) | - | - | - | 363,298,283 |
| 건물 | 41,256,947 | - | 36,480 | 23,670,849 | (1) | 1,690,209 | (2,425,440) | - | 64,229,044 |
| 구축물 | 10,282,036 | - | 1,409,761 | 40,649,378 | (4,616) | 14,856,411 | (4,353,445) | - | 62,839,525 |
| 기계장치 | 33,028,730 | - | 6,179,009 | 28,282,133 | (119,911) | 8,595,629 | (8,264,106) | (18,467) | 67,683,017 |
| 차량운반구 | 692,341 | - | 492,207 | 1,847,043 | (10) | - | (821,537) | - | 2,210,044 |
| 공기구비품 | 17,517,029 | - | 3,335,570 | 296,001 | (287,417) | 2,155,709 | (4,225,153) | 34,456 | 18,826,195 |
| 렌탈자산 | 162,394,164 | - | - | (162,394,164) | - | - | - | - | - |
| 선급렌탈자산 | 1,649,074 | - | - | (1,649,074) | - | - | - | - | - |
| 선박 | 88,700,934 | - | - | - | - | - | (3,949,853) | 3,176,074 | 87,927,155 |
| 사용권자산 | - | 27,845,985 | 8,877,807 | (2,848,505) | - | - | (7,602,523) | - | 26,272,764 |
| 입목 | 40,294 | - | - | - | - | - | - | - | 40,294 |
| 건설중인자산 | 18,160,345 | - | 13,252,237 | 20,585,328 | - | (27,297,958) | - | 96,932 | 24,796,884 |
| 합 계 | 579,200,970 | 27,845,985 | 33,745,691 | 106,374,595 | (690,974) | - | (31,642,057) | 3,288,995 | 718,123,205 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 연결범위변동 | 처분 및&cr;폐기 | 본계정대체 | 재고자산대체 | 감가상각비&cr;(주1) | 기타 증감액&cr;(주2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 212,977,575 | 9,810 | - | - | - | - | - | (7,508,309) | 205,479,076 |
| 건물 | 42,099,477 | 271,213 | - | - | 813,176 | - | (1,927,143) | 224 | 41,256,947 |
| 구축물 | 9,224,071 | 113,700 | - | (1) | 1,560,766 | - | (616,500) | - | 10,282,036 |
| 기계장치 | 27,635,213 | 4,522,169 | 2,443,211 | (102,401) | 4,633,432 | - | (6,103,018) | 124 | 33,028,730 |
| 차량운반구 | 835,358 | 275,097 | - | (51,299) | - | - | (371,789) | 4,974 | 692,341 |
| 공기구비품 | 13,968,851 | 6,159,386 | 63,970 | (6,402) | 1,184,482 | - | (3,853,691) | 433 | 17,517,029 |
| 렌탈자산 | 171,301,856 | 48,278,841 | - | (9,933) | 2,733,213 | (9,118,374) | (49,437,129) | (1,354,310) | 162,394,164 |
| 선급렌탈자산 | 28,946 | 4,398,043 | - | - | (2,777,915) | - | - | - | 1,649,074 |
| 선박 | 88,626,620 | - | - | - | - | - | (3,728,412) | 3,802,726 | 88,700,934 |
| 입목 | 40,294 | - | - | - | - | - | - | - | 40,294 |
| 건설중인자산 | 12,643,593 | 14,331,506 | - | - | (8,814,754) | - | - | - | 18,160,345 |
| 합 계 | 579,381,854 | 78,359,765 | 2,507,181 | (170,036) | (667,600) | (9,118,374) | (66,037,682) | (5,054,138) | 579,200,970 |
(주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 3,943천원(전기 : 45,958천원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 137,736 | (37,877) | 99,859 |
| 기계장치 | 4,000 | (2,292) | 1,708 |
| 합 계 | 141,736 | (40,169) | 101,567 |
&cr; (주2) 당기 기타증감액은 외화환산효과이며, 전기 기타증감액은 자산손상, 외화환산효과 금액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
12. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 51,349,958 | 43,792,285 |
| 손상차손누계액 | (2,073,001) | (2,073,001) |
| 건물 | 141,166,982 | 87,739,044 |
| 감가상각누계액 | (6,647,007) | (2,768,880) |
| 합 계 | 183,796,932 | 126,689,448 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득및&cr;자본적지출 | 연결범위변동 | 재고자산에서&cr;대체 | 처분 | 재고자산으로&cr;대체 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,719,284 | 1,236 | - | 7,586,185 | (22,366) | (7,382) | - | 49,276,957 |
| 건물 | 84,970,164 | - | (4,320,764) | 57,844,212 | - | (46,375) | (3,927,262) | 134,519,975 |
| 합 계 | 126,689,448 | 1,236 | (4,320,764) | 65,430,397 | (22,366) | (53,757) | (3,927,262) | 183,796,932 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득및&cr;자본적지출 | 재고자산에서&cr;대체 | 손상 | 감가상각비 | 기타증감액 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,961,524 | 599,394 | 10,231,367 | (2,073,001) | - | - | 41,719,284 |
| 건물 | 8,042,047 | 688,236 | 74,244,524 | - | (1,685,719) | 3,681,076 | 84,970,164 |
| 합 계 | 41,003,571 | 1,287,630 | 84,475,891 | (2,073,001) | (1,685,719) | 3,681,076 | 126,689,448 |
&cr;(3) 투자부동산 관련 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 3,717,403 | 1,761,110 |
| 운영비용 | (4,392,480) | (1,914,392) |
| 합 계 | (675,077) | (153,282) |
&cr;(4) 투자부동산의 공정가치&cr;&cr;연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
13. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 64,085,881 | 17,159,745 |
| 산업재산권 | 41,063,256 | 79,438 |
| 기타의무형자산 | 7,741,868 | 5,610,474 |
| 시설이용권(회원권) | 2,258,160 | 3,301,059 |
| 합 계 | 115,149,165 | 26,150,716 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 연결범위변동 | 손 상 | 상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 17,159,745 | - | 51,436,343 | (4,510,207) | - | 64,085,881 |
| 산업재산권 | 79,438 | 5,116 | 43,177,365 | - | (2,198,663) | 41,063,256 |
| 기타의무형자산 | 5,610,474 | 354,720 | 5,989,828 | (1,146,225) | (3,066,929) | 7,741,868 |
| 시설이용권(회원권) | 3,301,059 | 95,412 | (1,138,311) | - | - | 2,258,160 |
| 합 계 | 26,150,716 | 455,248 | 99,465,225 | (5,656,432) | (5,265,592) | 115,149,165 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 연결범위변동 | 손 상 | 유형자산에서&cr; 대체 | 상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 5,434,291 | 290,661 | 12,193,377 | (758,584) | - | - | 17,159,745 |
| 산업재산권 | 122,659 | - | 3,289 | - | - | (46,510) | 79,438 |
| 기타의무형자산 | 3,265,937 | 858,165 | 2,186,500 | - | 667,600 | (1,367,728) | 5,610,474 |
| 시설이용권(회원권) | 3,301,059 | - | - | - | - | - | 3,301,059 |
| 합 계 | 12,123,946 | 1,148,826 | 14,383,166 | (758,584) | 667,600 | (1,414,238) | 26,150,716 |
(3) 경상연구개발비&cr;&cr; 당기 및 전기 중 인식한 경상연구개발비는 각각 2,997,445천원 및 4,121,249천원 입니다 .
&cr;(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 지배기업은 사업결합을 통하여 발생한 영업권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 이에 따라 당기 중 인식한 손상차손 금액은 5,656,432천원(전기 : 758,584천원)입니다.
&cr;&cr;14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 112,374,829 | - | 27,460,576 | - |
| 미지급금 | 34,990,879 | - | 24,491,096 | - |
| 예수보증금 | 49,700 | 3,421,568 | 86,466 | 3,286,093 |
| 미지급비용 | 11,994,477 | 1,586,223 | 11,016,276 | 1,377,780 |
| 임대보증금 | - | 6,135,100 | - | 4,276,600 |
| 렌탈보증금 | - | - | 56,888 | 170,081 |
| 리스미지급금 | - | - | 12,538,150 | 14,146,714 |
| 기타채무 | 7,575 | - | 6,302 | - |
| 합 계 | 159,417,460 | 11,142,891 | 75,655,754 | 23,257,268 |
15. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 한국산업은행 외 | 1.40 ~ 5.00 | 207,648,252 | 216,074,981 |
| 토지대금 | 부산은행 | 3.50 | 39,900,000 | - |
| 〃 | 티제이플러스 | - | - | 42,097,694 |
| 합 계 | 247,548,252 | 258,172,675 | ||
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 국민은행 외 | 1.00 ~ 4.55 | 169,730,539 | 157,725,595 |
| 가산동 PF | 미래에셋캐피탈 | 4.71 ~ 4.97 | 14,800,000 | 15,000,000 |
| 하남미사 PF | 국민은행 외 | 4.40 ~ 6.95 | 22,200,000 | 27,640,000 |
| 덕은지구 토지중도금 | 소피아스퀘어 외 | 3.40 ~ 4.16 | 168,002,682 | 90,739,682 |
| 오페라W PF | 부산은행 외 | 4.65 | 105,000,000 | - |
| 안양 PF_Tr A | 부산은행 외 | 4.57 ~ 5.05 | 80,000,000 | - |
| 안양 PF_Tr B | 와이케이메디슨 외 | 6.38 ~ 6.70 | 30,000,000 | - |
| 신암동 ABL | IBK캐피탈 외 | 4.27 | 84,000,000 | - |
| 선박금융(주1) | 한국산업은행 | Libor+2.5 | 32,910,465 | 22,599,887 |
| 총 계 | 706,643,686 | 313,705,164 | ||
| 차입금할인차금 | (6,544,267) | (2,019,935) | ||
| 장기차입금 순액 | 700,099,419 | 311,685,229 | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (151,330,149) | (143,253,185) | ||
| 비유동성 장기차입금 | 548,769,270 | 168,432,044 | ||
&cr;(주1) 연결기업은 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 연결기업은 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다.
한편, 동 차입금의 원금(현재가치할인차금 제외)에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 기 간 | USD | KRW |
|---|---|---|
| 2020.01.01~2020.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2021.01.01~2021.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 2,100,000 | 2,431,380 |
| 2026.01.01~2026.03.28 | 15,825,000 | 18,322,185 |
| 당기 보고기간종료일 잔액 | 28,425,000 | 32,910,465 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전자단기사채 | 2018-11-12 | 2019-02-11 | - | - | 77,000,000 |
| 〃 | 2019-10-18 | 2020-01-17 | 2.85 | 32,000,000 | - |
| 사모사채 | 2019-05-24 | 2021-05-24 | 4.60 | 80,000,000 | - |
| 〃 | 2018-08-31 | 2020-08-31 | - | - | 12,000,000 |
| 〃 | 2018-10-30 | 2020-10-30 | - | - | 5,000,000 |
| 유동 일반사채 | 32,000,000 | 77,000,000 | |||
| 비유동 일반사채 | 80,000,000 | 17,000,000 | |||
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 차입처 | 발행일 | 만기일 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 2017-05-31 | 2020-06-30 | - | - | 7,323,171 |
| 차감 : 유동성대체 | - | (3,771,003) | |||
| 장기유동화 채무 | - | 3,552,168 | |||
(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공모전환사채(제33회)(주1) | 2016-05-17 | 2019-05-17 | - | - | 72,915,256 |
| 상환할증금 | - | 6,016,853 | |||
| 사모전환사채(인선제4회)(주2) | 2016-05-12 | 2021-05-12 | 1.0 | 650,000 | - |
| 상환할증금 | 33,269 | - | |||
| 사채할인발행차금 | (830) | - | |||
| 전환권조정 | (31,733) | - | |||
| 차감 : 유동성 대체 | (650,706) | (78,932,109) | |||
| 잔 액 | - | - | |||
(주1) 당기 중 제33회 전환사채 액면가액 1,329,387천원이 전환청구되어 보통주 39,235주가 발행되었습니다. 또한, 전환사채잔액은 만기상환일에 전액 상환하였습니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 연결기업이 인수한 인선이엔티㈜가 2016년 중 전환사채를 발행하였으며, 주요 사항은 아래와 같습니다. 상기 전환사채는 발행조건에 따라 전환사채의 보유자는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 후 매 4개월마다 조기상환청구권을 행사할 수 있습니다.&cr;
| 구 분 | 전환가능기간 | 전환비율 | 전환가격(원) | 전환가능주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 사모전환사채(인선제4회) | 2017.5.12~2021.4.12 | 권면액의 100% | 6,189 | 105,025 |
&cr;한편, 당기 보고기간종료일 현재 파생상품부채로 계상된 전환사채의 전환권대가는 211,742천원입니다.
16. 담보제공자산 등&cr;&cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 채권최고액 | 담보목적 |
|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 국민은행 외 | 269,989,000 | 차입금 |
| 〃 | 국민은행 외 | USD 23,328,000 | 외화차입금 |
| 수익권증서(주1) | 국민은행 외 | 324,590,000 | 차입금 |
| 수익권증서(주2) | 소피아스퀘어 외 | 439,544,921 | 〃 |
| 선급금 | 랜드마크경산제일차 | 39,900,000 | 〃 |
| 단기금융상품 | 중소기업은행 외 | 4,913,640 | |
| 종속기업투자주식(주3) | 한국산업은행 | 83,200,000 | 〃 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 건설공제조합 외 | 3,211,376 | 차입금/이행보증 |
| 〃 | 엔지니어링공제조합 외 | 11,191,394 | 공사계약 등 |
| 선박 | 한국산업은행 | USD 60,000,000 | 장기차입금 |
| 합 계 | 1,176,540,331 | ||
| USD 83,328,000 | |||
&cr;(주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지를 기초로 발행된 수익권증서입니다.&cr;&cr;(주2) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다.&cr;&cr;(주3) 지배기업이 보유하고 있는 인선이엔티(주) 보통주에 대한 주식담보계약으로 담보주식수는 10백만주입니다.
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 국민은행 외 | 1,296,972 | 11,630,825 | 예금질권 |
| 기타금융자산 | 국민은행 외 | 2,000,000 | 5,000,000 | 〃 |
| 장기매출채권및기타채권 | 우리은행 외 | 10,900 | 15,900 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 3,307,872 | 16,646,725 | ||
17. 기타금융부채&cr;
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 비유동 | |
| 리스부채 (주1) | 7,131,400 | 17,544,891 | - |
| 금융보증부채 | 2,274,624 | 4,555,774 | 4,256,963 |
| 합 계 | 9,406,024 | 22,100,665 | 4,256,963 |
&cr;(주1) 사용권자산과 관련한 리스계약에 따라 인식된 금액입니다.&cr;&cr;&cr;18. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 분양선수금 | 216,588,510 | 122,970,872 |
| 공사선수금 | - | 6,000 |
| 선수금 | 9,092,874 | 2,733,208 |
| 예수금 | 2,304,638 | 3,337,683 |
| 기타 | 1,105,185 | 3,009,884 |
| 합 계 | 229,091,207 | 132,057,647 |
&cr;
19. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기> &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 연결범위변동 | 감 소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||
| 판매보증충당부채 | 264,062 | 39,831 | - | (201,068) | 102,825 |
| 판매촉진충당부채 | 65,685 | 87,433 | - | - | 153,118 |
| 폐기물처리충당부채 | - | 798,886 | 637,666 | - | 1,436,552 |
| 폐기물분담금충당부채 | - | 628,809 | 2,507,217 | (1,404,531) | 1,731,495 |
| 합 계 | 329,747 | 1,554,959 | 3,144,883 | (1,605,599) | 3,423,990 |
| <비유동> | |||||
| 하자보수충당부채 | 28,383,303 | 5,041,217 | - | (1,971,521) | 31,452,999 |
| 복구충당부채 | - | 19,168 | 7,228,715 | (113,062) | 7,134,821 |
| 사후충당부채 | - | 220,635 | 2,557,538 | (9,900) | 2,768,273 |
| 합 계 | 28,383,303 | 5,281,020 | 9,786,253 | (2,094,483) | 41,356,093 |
&cr;<전기> &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 판매보증충당부채 | 501,618 | - | (237,556) | 264,062 |
| 판매촉진충당부채 | 21,610 | 1,467,352 | (1,423,277) | 65,685 |
| 소송충당부채 | 471,185 | - | (471,185) | - |
| 합 계 | 994,413 | 1,467,352 | (2,132,018) | 329,747 |
| <비유동> | ||||
| 하자보수충당부채 | 26,557,460 | 5,601,101 | (3,775,258) | 28,383,303 |
&cr;
20. 퇴직급여&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 9,083,205 | 8,563,942 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,092,890) | (1,927,008) |
| 사외적립자산 납입 | (8,378,590) | (7,300,000) |
| 관계회사 전출입액 | (365,347) | (364,705) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 8,167,144 | 8,346,845 |
| 재측정요소(법인세차감전) | 3,225,849 | 1,726,224 |
| 연결범위변동 | (626,619) | 37,907 |
| 기말금액 | 9,012,752 | 9,083,205 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 50,531,589 | 47,522,560 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (41,518,837) | (38,439,355) |
| 합 계 | 9,012,752 | 9,083,205 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 7,994,648 | 8,107,337 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 172,496 | 239,508 |
| 합 계 | 8,167,144 | 8,346,845 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 47,522,560 | 51,013,968 |
| 급여비용 | ||
| - 당기근무원가 | 7,994,648 | 8,107,337 |
| - 확정급여부채의 이자원가 | 988,055 | 1,437,002 |
| 소 계 | 8,982,703 | 9,544,339 |
| 관계회사 전출입액 | (251,552) | 536,998 |
| 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (803,593) | 1,012 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,884,667 | 1,900,790 |
| - 경험조정 | 1,827,085 | (931,838) |
| 소 계 | 2,908,159 | 946,130 |
| 퇴직급여지급액 | (6,070,243) | (14,556,782) |
| 연결범위변동 | (2,560,038) | 37,907 |
| 기말금액 | 50,531,589 | 47,522,560 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 38,439,355 | 42,450,026 |
| 기여금납입액 | 8,378,590 | 7,300,000 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 815,559 | 1,197,494 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (317,690) | (780,094) |
| 관계회사 전출입액 | 113,795 | 901,703 |
| 지급액 | (3,977,353) | (12,629,774) |
| 연결범위변동 | (1,933,419) | - |
| 기말금액 | 41,518,837 | 38,439,355 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (3,225,850) | (1,726,225) |
| 법인세효과 | 667,511 | 381,382 |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (2,558,339) | (1,344,843) |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.95%~4.82% | 2.67%~3.25% |
| 기대임금상승률 | 2.18%~4.21% | 3.02%~6.20% |
&cr;(7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 정기예금 | 41,483,491 | 38,389,685 |
| 기타 | 35,346 | 49,670 |
| 합 계 | 41,518,837 | 38,439,355 |
&cr;( 8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| 할인율 | 1% 포인트 | (2,993,658) | 3,387,631 |
| 기대임금상승률 | 1% 포인트 | 3,355,567 | (3,023,578) |
상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr;&cr;
21. 파생상품&cr;
(1) 보 고기간 종료일 현재 연결기업의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 이자율스왑(주1) | 22,769 | 490,869 | 17,966 | 1,760 |
| 이자율스왑(주2) | - | - | 28,872 | - |
| 통화스왑(주3) | - | 908,072 | - | - |
| 풋옵션 | - | - | 13,658,260 | - |
| 전환권대가 | 211,742 | - | - | - |
| 합 계 | 234,511 | 1,398,941 | 13,705,098 | 1,760 |
&cr;(주1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 계약일 | 만기일 | 차입금원금 | 계약이자율 | 평가금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 도 | 매 입 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 국민은행 | 2015-06-24 | 2020-06-24 | 1,000,000 | 3.40% | 3M MOR(CD)+1.11% | (2,769) | (10,486) |
| 2018-04-30 | 2019-04-30 | - | 3.67% | 3M MOR(CD)+1.51% | - | (9,240) | |
| 2018-12-28 | 2021-12-28 | 29,000,000 | 3.83% | 3M MOR(CD)+1.63% | (490,869) | - | |
| 2019-04-30 | 2020-04-30 | 10,000,000 | 3.58% | 3M MOR(CD)+1.46% | (20,000) | - | |
| 합 계 | 40,000,000 | (513,638) | (19,726) | ||||
(주2) 보고기간종료일 현재 위험회피회계를 적용하지 않은 이자율스왑계약은 다음과같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 금융기관 | 계약일 | 만기일 | 차입금원금 | 계약이자율 | 평가금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도 | 매입 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 한국산업은행 | 2018-09-18 | 2019-09-18 | 4,000,000 | 3.46% | 3M MOR(CD) + 0.6% | - | (28,872) |
&cr;(주3) 당기 보고기간종료일 현재 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 금융기관 | 계약일 | 만기일 | 차입금원금 | 계약이자율 | 평가금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도 | 매입 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 국민은행&cr;(홍콩지점) | 2019-05-30 | 2022-05-27 | 15,002,460 | 3.08% | 3M Libor + 1.61% | (908,072) | - |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 평가(정산)손익 | 포괄손익(법인세차감전) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 이자율스왑(주1) | - | (28,872) | (493,912) | 59,128 |
| 통화스왑 | 18,068 | - | 67,702 | - |
| 풋옵션 | 13,658,260 | (1,369,844) | - | - |
| 합계 | 13,676,328 | (1,398,716) | (426,210) | 59,128 |
&cr;(주1) 전기 평가(정산)손익은 중단영업손익으로 계정대체되었습니다.
22. 자본금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 주당금액 | 자본금 | 발행주식수 | 주당금액 | 자본금 | |
| 보통주 | 30,892,606주 | 500 | 15,446,303,000 | 30,853,371주 | 500 | 15,426,685,500 |
&cr;(주1) 당기 중 제33회 전환사채 액면가액 1,329,387천원이 전환청구되어 보통주 39,235주가 발행되었습니다. 또한, 전환사채잔액은 만기상환일에 전액 상환하였습니다.
&cr;&cr;23. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 396,765,413 | 395,315,256 |
| 전환권대가 | - | 2,245,888 |
| 자기주식처분이익 | 177,833 | 177,833 |
| 기타자본잉여금 | 2,388,683 | - |
| 합 계 | 399,331,929 | 397,738,977 |
24. 자본조정&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,829,750 | 3,829,750 |
| 자기주식 | (1,209,275) | (1,209,275) |
| 합 계 | 2,620,475 | 2,620,475 |
&cr;&cr;25. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 7,826,977 | 5,608,977 |
| 해외사업환산손실 | (2,279,074) | (2,517,942) |
| 파생상품평가손실 | (366,641) | (14,952) |
| 지분법자본변동 | - | (1,262,448) |
| 합 계 | 5,181,262 | 1,813,635 |
26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 12,420,200 | 12,420,200 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 15,803 | 15,803 |
| 임의적립금 | 110,444,001 | 110,444,001 |
| 소 계 | 110,459,804 | 110,459,804 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 552,792,387 | 526,198,522 |
| 합 계 | 675,672,391 | 649,078,526 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 649,078,526 | 652,974,249 |
| K-IFRS 1109호 및 1115호 전환효과 | - | (214,031,524) |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 66,056,643 | 245,201,130 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,333,232) | (1,193,558) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품처분손실 | (147,329) | - |
| 지분법이익잉여금변동 | - | (105) |
| 배당금지급액 | (36,982,217) | (33,871,666) |
| 기말잔액 | 675,672,391 | 649,078,526 |
(3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 (당기: 1,200원(240%), 전기: 1,100원(220%)) | 36,982,217 | 33,871,666 |
&cr;한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.
&cr; (4) 당기 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 | 당기 처분예정액 | ||
|---|---|---|---|
| 1주당배당금 | 액면배당률 | 배당총액 | |
| 보통주 | 700 | 140% | 21,600,424,300 |
27. 건설계약&cr;
(1) 당기 보고기간종료일 현재 도급공사의 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 기초건설&cr;계약잔액 | 변경/신규&cr;계약액 | 당기&cr;계약수익(주1) | 당기말건설&cr;계약잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 건축공사 | 1,432,269,759 | 473,278,567 | 157,342,709 | 1,748,205,617 |
| 토목공사 | 28,789,607 | 4,178,709 | 3,406,420 | 29,561,896 | |
| 콘크리트부문 | 건축공사 | 4,878,398 | 28,728,733 | 18,884,708 | 14,722,423 |
| 합 계 | 1,465,937,764 | 506,186,009 | 179,633,837 | 1,792,489,936 | |
&cr;(주1) 공사수익 금액 중 포함되지 않은 매출할인 금액은 670,246천원입니다.&cr;&cr;(2) 당기 보고기간종료일 현재 도급공사의 회수액 및 진행청구액 등의 내역은 다음과같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 계약수익&cr;누계 | 당기&cr;계약수익 | 청구누계액 | 당기&cr;청구액 | 회수누계액 | 미회수잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 건축공사 | 308,918,317 | 157,342,709 | 254,522,908 | 108,337,682 | 251,969,464 | 2,553,444 |
| 토목공사 | 15,958,306 | 3,406,420 | 14,926,859 | 2,271,445 | 14,193,794 | 733,066 | |
| 콘크리트부문 | 건축공사 | 27,507,218 | 18,884,708 | 27,382,971 | 22,127,519 | 26,333,729 | 1,049,242 |
| 합 계 | 352,383,841 | 179,633,837 | 296,832,738 | 132,736,646 | 292,496,987 | 4,335,752 | |
(3) 당기 보고기간종료일 현재 도급공사의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 공사계약금액 | 누적수익 | 누적발생원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 건축공사 | 2,057,123,935 | 308,918,317 | 275,145,464 | 33,772,853 |
| 토목공사 | 45,520,202 | 15,958,306 | 14,008,364 | 1,949,942 | |
| 콘크리트부문 | 건축공사 | 42,229,641 | 27,507,218 | 23,595,872 | 3,911,345 |
| 합 계 | 2,144,873,778 | 352,383,841 | 312,749,700 | 39,634,140 | |
(4) 당기 보고기간종료일 현재 중요 건설계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의5% 이상인 도급공사의 진행율, 공사미수금 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 구 분 | 공사(예정)기간 | 진행율 | 공사계약금액 | 공사미수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 액 | 대손충당금 | 총 액 | 손상차손누계 | ||||||
| 건설부문 | 봉래1구역 주택재개발 정비사업 | 2015.03~2021.03 | 45.29% | 237,684,824 | - | - | 24,620,703 | - | - |
| 동삼2구역 주택재개발정비사업 | 2017.11~2023.06 | 0.00% | 218,098,730 | - | - | - | - | - | |
| 남양주 다산지금지구 B-2BL 공동주택 신축공사 | 2016.09~2019.06 | 100.00% | 128,070,674 | - | - | - | - | - | |
| 금오생활권1구역 주택재개발정비사업 | 2017.06~2023.04 | 0.00% | 132,392,054 | - | - | - | - | - | |
| 대구범어W현장 | 2019.05~2023.12 | 3.43% | 680,189,000 | 2,549,395 | 16,571 | 20,250,587 | - | - | |
| 울산 중산매곡지역주택조합 | 2019.04~2021.10 | 10.04% | 138,572,510 | - | - | - | - | 86,965 | |
| 용두동2구역 주택재개발정비사업 | 2018.09~2024.03 | 0.00% | 141,849,371 | - | - | - | - | - | |
| 대원3구역 주택재건축정비사업 | 2021.03~2023.08 | 0.00% | 305,377,312 | - | - | - | - | - | |
&cr;(5) 당기 보고기간종료일 현재 분양공사의 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 기초건설&cr;분양잔액 | 변경/신규분양액 | 당기 분양수익(주1) | 당기말건설&cr;분양잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분양수익 | 유의적인&cr;금융요소수익 | 합계 | |||||
| 건설부문 | 건축공사 | 657,906,436 | 1,229,362,249 | 304,157,115 | 4,820,591 | 308,977,706 | 1,583,111,570 |
&cr; (주1) 분양수익 금액 중 포함되지 않은 매출할인 금액은 3,229,872천원 입니다.&cr; &cr;(6) 당기 보고기간종료일 현재 분양공사의 계약의 회수액 및 진행청구액 등의 내역은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 계약수익누계&cr;(주1) | 당기계약수익&cr;(주1) | 청구누계액 | 당기청구액 | 회수누계액 | 미회수잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 건축공사 | 3,323,830,086 | 308,977,706 | 3,624,766,873 | 396,460,767 | 3,620,508,957 | 4,257,915 |
&cr;(주1) 유의적인 금융요소 수익금액이 포함되어 있습니다.
(7) 당기 보고기간종료일 현재 분양공사의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 공사유형 | 총 분양금액 | 누적수익(주1) | 누적발생원가(주1) | 누적손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 건축공사 | 4,853,407,286 | 3,323,830,086 | 2,259,504,052 | 1,064,326,034 |
&cr;(주1) 유의적인 금융요소 금액이 포함되어 있습니다.
(8) 당기 보고기간종료일 현재 중요 건설계약 중 분양계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 분양공사의 진행율, 분양미수금 및 분양선수금은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 구 분 | 공사(예정)기간 | 진행률 | 분양계약금액 |
분양미수금 |
분양선수금&cr;(주1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설부문 | 용호만 더블유 | 2013.09~2018.06 | 100.0% | 1,226,545,035 | - | 1,965,474 |
| 부산 센텀 Sky BIZ 신축공사 | 2014.07~2017.10 | 100.0% | 137,428,147 | - | - | |
| 하남 현안2지구 C1블럭 에일린의 뜰 공동주택 신축사업 | 2015.04~2017.11 | 100.0% | 338,930,377 | - | - | |
| 위례신도시 아이에스센트럴타워 신축공사 | 2015.01~2016.08 | 100.0% | 135,988,852 | - | 53,480 | |
| 김포 한강신도시 Ac-18블럭 공동주택 신축공사 | 2015.08~2017.12 | 100.0% | 165,584,077 | - | - | |
| 김포 한강신도시 Ab-20블럭 공동주택 신축공사 | 2015.08~2017.11 | 100.0% | 211,406,531 | - | - | |
| 인천 청라 M1 주상복합 신축사업 | 2015.10~2018.11 | 100.0% | 753,716,776 | - | 129,000 | |
| 평촌 아이에스비즈타워 신축공사 | 2016.04~2018.05 | 100.0% | 108,079,600 | - | - | |
| 대구 수성구 범어동 청솔지구 주택사업 | 2018.06~2021.04 | 42.6% | 458,877,212 | 6,286,746 | 118,709 | |
| 하남 미사 25-1블록 지식산업센터 신축사업 | 2018.04~2020.05 | 74.6% | 116,053,500 | - | 57,343,243 | |
| 안양 아이에스비즈타워 신축공사 | 2019.03~2022.01 | 9.9% | 204,109,910 | - | 23,056,371 | |
| 대구 신암동공동주택 | 2019.01~2021.10 | 20.1% | 322,066,723 | - | 64,719,256 | |
| 대구역W 현장 | 2019.10~2023.04 | 0.0% | 523,646,300 | - | 51,353,425 | |
| 고양 덕은지구 주상복합 신축사업 | 2019.10~2022.06 | 0.0% | 139,074,376 | - | 13,875,938 |
&cr; (주1) 유의적인 금융요소 금액이 포함되어 있습니다.
&cr;(9) 보고기간종료일 현재 연결기업의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 계약유형 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | ||
| 건설부문 | 도급계약 | 56,963,584 | 1,536,728 | 18,156,646 | 12,875,792 |
| 분양계약 | 6,286,746 | 216,588,510 | 9,978,642 | 122,970,872 | |
| 콘크리트부문 | 도급계약 | 4,807,063 | 2,282,596 | 3,844,828 | - |
| 합 계 | 68,057,393 | 220,407,834 | 31,980,116 | 135,846,664 | |
(주1) 계약자산에는 미청구공사 및 분양미수금이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(주2) 계약부채에는 초과청구공사 및 분양선수금이 포함되어 있습니다.
&cr;(10) 당기 중 연결기업이 수행중인 공사의 원가변동 요인이 있어 당기 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 부 문 | 계약유형 | 총공사수익의&cr;변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기손익에 &cr; 미치는영향 | 미래손익에&cr; 미치는영향 | 미청구공사의 변동 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||||
| 건설부문 | 도급계약 | 138,812 | 167,589 | 3,764 | (32,541) | 3,764 | - |
| 분양계약 | - | (2,791,569) | 4,011,864 | (1,220,295) | - | - | |
| 합 계 | 138,812 | (2,623,980) | 4,015,628 | (1,252,836) | 3,764 | - | |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr;&cr;28. 운용리스&cr;&cr;연결기업은 당기 및 전기 중 계측기 등에 대하여 케이티캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 당기 및 전기 중 인식한 리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | - | 1,743,880 |
29. 매출과 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 분양수익 | 305,747,833 | 1,086,356,146 |
| 공사수익 | 178,963,591 | 129,669,165 |
| 제품매출 | 277,728,814 | 272,607,031 |
| 상품매출 | 87,717,569 | 71,104,448 |
| 수수료수익 | 26,145,612 | 8,367,291 |
| 기타용역매출 | 68,619,250 | 14,388,741 |
| 리스계약에서 생기는 수익: | ||
| 대선수익 | 14,830,814 | 12,930,333 |
| 임대수익 | 4,358,397 | 1,424,381 |
| 합 계 | 964,111,880 | 1,596,847,536 |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 분양수익 | 131,953,951 | 736,772,548 |
| 제품매출 | 277,728,814 | 272,607,031 |
| 상품매출 | 87,717,569 | 71,104,448 |
| 소 계 | 497,400,334 | 1,080,484,027 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: | ||
| 분양수익 | 173,793,882 | 349,583,598 |
| 공사수익 | 178,963,591 | 129,669,165 |
| 대선수익 | 14,830,814 | 12,930,333 |
| 수수료수익 | 26,145,612 | 8,367,291 |
| 임대수익 | 4,358,397 | 1,424,381 |
| 기타용역매출 | 68,619,250 | 14,388,741 |
| 소 계 | 466,711,546 | 516,363,509 |
| 합 계 | 964,111,880 | 1,596,847,536 |
(2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 분양원가 | 207,522,090 | 660,131,373 |
| 공사원가 | 153,578,689 | 116,606,281 |
| 제품매출원가 | 242,899,052 | 223,915,105 |
| 상품매출원가 | 64,516,083 | 55,559,588 |
| 대선원가 | 9,401,656 | 8,922,142 |
| 서비스원가 | 9,497,684 | - |
| 임대원가 | 4,392,479 | 1,914,392 |
| 기타용역매출원가 | 43,353,452 | 3,140,016 |
| 합 계 | 735,161,185 | 1,070,188,897 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 계속영업 관련 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (77,809,349) | 199,448,874 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 318,253,779 | 352,683,544 |
| 상품매출원가 | 64,516,083 | 55,559,588 |
| 소모품비 | 9,033,770 | 9,859,519 |
| 보험료 | 5,212,969 | 13,129,630 |
| 전력비 | 5,736,325 | 6,149,107 |
| 외주비 | 196,054,748 | 248,533,977 |
| 수수료비용 | 69,477,900 | 56,005,020 |
| 세금과공과 | 17,321,774 | 50,011,176 |
| 종업원급여 | 114,487,521 | 103,351,149 |
| 복리후생비 | 16,601,712 | 16,137,041 |
| 유/무형자산 및 투자부동산상각비 | 40,830,968 | 18,444,300 |
| 운반비 | 31,273,173 | 18,903,986 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 | 19,021,332 | 17,371,982 |
| 단기ㆍ소액리스료 및 사용료 | 13,329,213 | 18,130,450 |
| 기타비용 | 54,529,257 | 32,973,347 |
| 매출원가 및 판관비 합계 | 897,871,175 | 1,216,692,690 |
31. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 계속영업 관련 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 35,321,764 | 32,931,897 |
| 퇴직급여 | 3,954,364 | 4,728,095 |
| 복리후생비 | 6,217,420 | 6,238,104 |
| 주식보상비 | - | 12,762 |
| 여비교통비 | 1,714,283 | 1,901,781 |
| 통신비 | 579,287 | 591,218 |
| 수도광열비 | 2,538,503 | 1,575,359 |
| 세금과공과 | 5,300,530 | 6,473,961 |
| 감가상각비 | 6,602,536 | 3,139,554 |
| 소모품비 | 2,129,965 | 2,882,634 |
| 보험료 | 859,616 | 2,147,685 |
| 접대비 | 2,880,547 | 1,735,803 |
| 광고선전비 | 13,688,026 | 12,450,526 |
| 운반비 | 18,551,593 | 17,864,254 |
| 대손상각비 | 468,631 | 1,162,051 |
| 임차료 | 4,921,890 | 9,708,312 |
| 교육훈련비 | 134,541 | 172,401 |
| 도서인쇄비 | 178,314 | 225,519 |
| 수수료비용 | 37,908,242 | 27,676,168 |
| 차량유지비 | 1,086,475 | 919,328 |
| 파손품비 | 761,965 | 402,841 |
| 포장비 | 1,335,250 | 1,579,300 |
| 사무실유지비 | 2,468,572 | 1,931,128 |
| 하자보수비 | 294,466 | 271,173 |
| 수출부대비 | 500,341 | 526,948 |
| 수선비 | 303,120 | 541,831 |
| 외주비 | 420,880 | 500,222 |
| 잡급 | 5,726 | 638,850 |
| 시험연구비 | 92,148 | 106,226 |
| 판매촉진비 | 2,823,950 | 1,589,285 |
| 판매보증비(환입) | 39,832 | (158,470) |
| 무형자산상각비 | 5,222,867 | 899,856 |
| 공사수주비 | 30,000 | 310,000 |
| 경상연구개발비 | 3,271,185 | 2,798,552 |
| 잡비 | 103,161 | 28,639 |
| 합 계 | 162,709,990 | 146,503,793 |
32. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산처분이익 | 11,655 | 28,491 |
| 유형자산처분이익 | 275,725 | 161,883 |
| 외환차익 | 420,065 | 212,245 |
| 외화환산이익 | 2,265,626 | 3,098,719 |
| 잡이익 | 4,666,421 | 3,255,947 |
| 합 계 | 7,639,492 | 6,757,285 |
(2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | 164,100 | 181,089 |
| 재고자산처분손실 | 170,896 | 87,071 |
| 유형자산폐기손실 | 308,930 | 2,452 |
| 유형자산손상차손 | - | 9,581,310 |
| 유형자산처분손실 | 28,357 | 45,882 |
| 운휴자산감가상각비 | 3,943 | 45,958 |
| 무형자산손상차손 | 5,656,432 | 758,584 |
| 외환차손 | 156,737 | 180,070 |
| 외화환산손실 | 15,210 | 140,621 |
| 기타의대손상각비(환입) | 254,718 | (12,047) |
| 기부금 | 934,300 | 659,903 |
| 보상비 | 322,555 | 428,896 |
| 잡손실 | 1,119,628 | 625,352 |
| 합 계 | 9,135,806 | 12,725,141 |
33. 금융수익과 금융비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,724,381 | 2,621,458 |
| 배당금수익 | 200,000 | 200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 | 4,789,248 | 481,765 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 | 300,465 | - |
| 파생상품평가이익 | 18,068 | - |
| 파생상품정산이익 | 13,658,260 | - |
| 합 계 | 24,690,422 | 3,303,223 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 34,317,752 | 35,678,010 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 | 2,988,111 | 2,487,031 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 | - | 85 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,369,844 |
| 합계 | 37,305,863 | 39,534,970 |
&cr;
34. 법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) | 15,491,455 | 27,175,857 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 8,980,269 | 66,309,220 |
| 총법인세비용 | 24,471,724 | 93,485,077 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 305,666 | 352,371 |
| 계속사업법인세비용 | 17,100,534 | 92,044,779 |
| 중단사업법인세비용 | 7,676,856 | 1,792,669 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 667,511 | 381,382 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 667,511 | 381,382 |
| 이연법인세 | (361,846) | (29,011) |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 | (550,023) | (14,702) |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분이익 | 47,036 | - |
| - 파생상품평가손익 | 141,141 | (14,309) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 305,665 | 352,371 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 65,460,152 | 334,796,183 |
| 적용세율(당기:24.2%, 전기:24.2%)에 따른 법인세 | 15,841,357 | 81,020,676 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (2,767,602) | (591,577) |
| - 비공제비용 | 6,807,800 | 3,434,339 |
| - 세액공제등 | (159,415) | (34,406) |
| - 미환류법인세등 | 1,155,700 | 1,963,493 |
| - 추가납부세액등 | - | 256,721 |
| - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과 | (3,451,031) | 7,022,189 |
| - 이월결손금 공제효과 | 6,722 | 1,342,310 |
| - 중단영업관련법인세 | 7,676,856 | 1,792,669 |
| - 기타(세율차이 등) | (332,997) | (2,368,966) |
| 법인세비용 | 24,777,390 | 93,837,448 |
| 유효세율 | 37.9% | 28.0% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산 | 974,084 | 4,152,037 |
| 기초 이연법인세자산 | 4,152,037 | 5,087,960 |
| 기말 이연법인세부채 | (43,935,530) | (9,561,728) |
| 기초 이연법인세부채 | (9,561,728) | (10,613,145) |
| 연결범위변동 | (28,571,486) | - |
| K-IFRS 1109호 및 1115호 적용 이연법인세계상액 | - | 66,424,714 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 8,980,269 | 66,309,220 |
&cr;
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 연결범위변동 | 기타포괄손익 반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직급여부채 | 10,680,331 | (1,001,565) | 992,713 | - | 10,671,479 |
| 하자보수충당부채 | 6,868,759 | (2,359,946) | 3,102,813 | - | 7,611,626 |
| 대손충당금 | 4,317,250 | 7,965,522 | 3,791,119 | - | 16,073,891 |
| 대손상각비 | 3,661,336 | (4,811,006) | 2,032,921 | - | 883,251 |
| 평가충당금 | - | 1,681,779 | 302,991 | - | 1,984,770 |
| 전환사채상환할증금 | 1,456,079 | (1,463,758) | 8,051 | - | 372 |
| 파생상품평가손익 | 3,310,073 | (3,498,004) | 296,981 | 141,141 | 250,191 |
| 기타 | 11,776,260 | (5,334,921) | 257,750 | - | 6,699,089 |
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 사외적립자산 | (9,134,228) | 892,805 | (749,017) | - | (8,990,440) |
| 금융비용자본화 | (3,677,959) | (1,851,623) | - | - | (5,529,582) |
| 금융자산평가손익 | (429,571) | (821,583) | - | (502,987) | (1,754,141) |
| 차입금현할차 | (436,620) | (1,042,070) | - | - | (1,478,690) |
| 토지재평가차액 | (7,001,403) | 5,172,253 | (39,226,349) | - | (41,055,499) |
| 토지(합병시평가증) | (21,008,227) | - | - | - | (21,008,227) |
| 건물(합병시평가증) | (1,120,225) | 52,217 | - | - | (1,068,008) |
| 감가상각비 | (539,750) | (1,457,113) | 1,259,494 | - | (737,369) |
| 이익잉여금(주1) | (1,355,378) | 575,649 | 779,729 | - | - |
| 기타 | (2,776,418) | (1,317,059) | (1,420,682) | - | (5,514,159) |
| 합 계 | (5,409,691) | (8,618,423) | (28,571,486) | (361,846) | (42,961,446) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직급여부채 | 11,452,326 | (771,995) | - | 10,680,331 |
| 하자보수충당부채 | 6,412,992 | 455,767 | - | 6,868,759 |
| 매도가능금융자산 | 1,484,979 | (1,484,979) | - | - |
| 대손충당금 | 5,402,649 | (1,085,399) | - | 4,317,250 |
| 대손상각비 | 3,460,103 | 201,233 | - | 3,661,336 |
| 이월결손금 | 642,795 | (642,795) | - | - |
| 전환사채상환할증금 | 1,364,662 | 91,417 | - | 1,456,079 |
| 파생상품평가손익 | 2,992,879 | 331,503 | (14,309) | 3,310,073 |
| 기타 | 7,839,250 | 3,937,010 | - | 11,776,260 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 사외적립자산 | (10,120,962) | 986,734 | - | (9,134,228) |
| 금융비용자본화 | (2,561,132) | (1,116,827) | - | (3,677,959) |
| 금융자산평가손익 | - | (414,869) | (14,702) | (429,571) |
| 전환권조정 | (420,391) | 420,391 | - | - |
| 차입금현할차 | (208,212) | (228,408) | - | (436,620) |
| 토지재평가차액 | (6,951,143) | (50,260) | - | (7,001,403) |
| 토지(합병시평가증) | (21,008,227) | - | - | (21,008,227) |
| 건물(합병시평가증) | (1,172,442) | 52,217 | - | (1,120,225) |
| 감가상각비 | (625,212) | 85,462 | - | (539,750) |
| 이익잉여금(주1) | (1,631,351) | 275,973 | - | (1,355,378) |
| 기타 | (1,878,748) | (897,670) | - | (2,776,418) |
| 합 계 | (5,525,185) | 144,505 | (29,011) | (5,409,691) |
&cr;(주1) 지배기업의 기능통화와 다른 기능통화를 가진 종속기업의 세무신고 목적 재무제표상의 이익잉여금과 재무보고상 이익잉여금의 차이에 대한 법인세 효과입니다.
(6) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액&cr; (단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업 등 (주1) | 8,974,838 | 9,437,390 |
&cr;(주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분 및 배당 계획이 없는 종속기업과 관련하여발생한 누적손익 및 기타포괄손익누계액에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분 및 배당을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.
&cr;&cr;35. 주당이익&cr;&cr;주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 66,056,642,844 | 245,201,129,415 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,846,697주 | 30,799,830주 |
| 주당이익 | 2,141 | 7,961 |
| 지배기업 소유주 귀속 계속사업 주당순이익 | 1,442 | 7,941 |
| 지배기업 소유주 귀속 중단사업 주당순이익 | 699 | 20 |
(주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 30,853,371 | 365 | 11,261,480,415 |
| 제33회차전환청구 | 39,235 | 262 | 10,286,890 |
| 자기주식 | (34,857) | 365 | (12,722,805) |
| 합 계 | 30,857,749 | 11,259,044,500 | |
| 가중평균유통주식수 | 30,846,697 | ||
<전기>&cr; (단위 : 주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 30,827,281 | 365 | 11,251,957,565 |
| 제33회차전환청구 | 26,090 | 104 | 2,703,504 |
| 자기주식 | (34,857) | 365 | (12,722,805) |
| 합 계 | 30,818,514 | 11,241,938,264 | |
| 가중평균유통주식수 | 30,799,830 | ||
&cr;(2) 희석주당이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 66,056,642,844 | 245,201,129,415 |
| 가산)전환사채이자(세후) | 1,411,044,401 | 3,513,858,735 |
| 보통주희석 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 67,467,687,245 | 248,714,988,150 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수(주1) | 30,857,749주 | 32,975,770주 |
| 희석주당이익 | 2,141 | 7,542 |
| 지배기업 소유주 귀속 계속사업 희석주당순이익 | 1,442 | 7,524 |
| 지배기업 소유주 귀속 중단사업 희석주당순이익 | 699 | 18 |
(주1) 가중평균유통/잠재적보통주식수 산정 내역
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 30,846,697주 | 30,799,830주 |
| 희석성 잠재적보통주 | ||
| - 전환사채 | 11,052주 | 2,175,940주 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수 | 30,857,749주 | 32,975,770주 |
&cr;희석주당이익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며,이 때 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다. 한편, 당기 희석주당이익은반희석효과로 주당순이익과 일치하며, 주식선택권은 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았습니다.
36. 현금흐름표 &cr;&cr;(1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정: | ||
| 법인세비용 | 17,100,534 | 93,837,448 |
| 금융비용 | 37,305,863 | 44,986,416 |
| 금융수익 | (24,690,422) | (4,085,314) |
| 대손상각비 | 468,631 | 2,310,195 |
| 기타의대손상각비 | 254,718 | (872,420) |
| 재고자산평가손실 | 459,575 | 1,032,220 |
| 재고자산처분손실 | 170,896 | 87,071 |
| 재고자산폐기손실 | 164,100 | 181,089 |
| 감가상각비 | 35,565,376 | 67,677,442 |
| 운휴자산감가상각비 | 3,943 | 45,958 |
| 유형자산손상차손 | - | 11,933,986 |
| 유형자산처분손실 | 28,357 | 50,080 |
| 유형자산폐기손실 | 308,930 | 2,452 |
| 무형자산상각비 | 5,265,592 | 1,414,238 |
| 무형자산손상차손 | 5,656,432 | 758,584 |
| 퇴직급여 | 8,167,144 | 8,346,845 |
| 주식보상비용 | - | 12,762 |
| 판매보증비 | 39,832 | (158,470) |
| 판매촉진비 | 87,433 | 1,467,352 |
| 하자보수비 | 5,041,217 | 5,601,101 |
| 폐기물처리비 | 1,667,498 | - |
| 외화환산손실 | 15,210 | 394,846 |
| 지분법손실 | 958,042 | 3,558,856 |
| 지분법주식처분손실 | 795,985 | - |
| 잡손실 | 14,949 | - |
| 재고자산처분이익 | (11,655) | (28,491) |
| 유형자산처분이익 | (275,725) | (188,462) |
| 외화환산이익 | (2,265,626) | (4,279,559) |
| 지분법이익 | (12,865,441) | (399,796) |
| 지분법주식처분이익 | (2,219,789) | - |
| 사업양도이익 | (26,948,135) | - |
| 잡이익 | (274) | (278) |
| 합 계 | 50,263,190 | 233,686,151 |
(2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의감소(증가) | 4,015,982 | (19,111,778) |
| 미수금의감소(증가) | (97,679,089) | 97,969,091 |
| 미수수익의감소 | - | 14,904 |
| 공사미수금의감소 | 2,690,077 | 32,591,029 |
| 분양미수금의감소 | 3,691,895 | 75,668,828 |
| 렌탈미수금의감소(증가) | - | 1,230,535 |
| 미청구공사의증가 | (39,769,174) | (16,535,815) |
| 선급금의증가 | (109,795,524) | (93,239,417) |
| 선급비용의증가 | (7,942,289) | (4,757,393) |
| 선급공사원가의감소(증가) | (5,325,316) | 1,278,699 |
| 기타당좌자산의감소 | - | 3,439 |
| 예치보증금의감소(증가) | 438,120 | (69,730) |
| 재고자산의감소(증가) | (115,971,975) | 163,044,500 |
| 장기매출채권의감소 | 294,251 | 24,736 |
| 장기미수금의감소(증가) | - | (124,365) |
| 장기선급금의증가 | (407,916) | - |
| 장기선급비용의감소(증가) | - | (515) |
| 매입채무의증가(감소) | 83,941,126 | (105,137,911) |
| 미지급금의증가 | 6,938,528 | 346,638 |
| 소송충당부채의증가(감소) | - | (471,185) |
| 선수금의증가 | 7,148,162 | (4,676,443) |
| 선수수익의증가(감소) | 177,434 | (131,481) |
| 초과청구공사의증가(감소) | (9,050,469) | 4,622,633 |
| 분양선수금의증가(감소) | 93,617,638 | (222,185,698) |
| 예수금의감소 | (121,435) | (9,508,451) |
| 미지급비용의증가 | 6,999,027 | 5,047,791 |
| 렌탈보증금의증가(감소) | - | (250,380) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (855,368) | 2,146,955 |
| 기타채무의증가(감소) | (309,020) | 1,167 |
| 장기미지급비용의증가 | 221,205 | 105,585 |
| 장기예수보증금의증가 | 80,476 | 1,126,204 |
| 폐기물충당부채의감소 | (1,517,593) | - |
| 사후충당부채의감소 | (9,900) | - |
| 하자보수충당부채의감소 | (1,971,521) | (3,775,258) |
| 판매보증충당부채의감소 | (201,068) | (1,502,362) |
| 퇴직금의지급 | (6,070,243) | (14,556,782) |
| 관계사전출액 | (365,347) | (364,705) |
| 사외적립자산의감소 | 3,977,353 | 12,629,774 |
| 사외적립자산의불입 | (8,378,590) | (7,300,000) |
| 합 계 | (191,510,563) | (105,847,161) |
&cr;(3 ) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 27,297,958 | 8,191,856 |
| 선급렌탈자산 렌탈자산 대체 | - | 2,777,915 |
| 선급금 재고자산 대체 | 4,297,590 | 63,267,773 |
| 금융보증부채 인식 | 3,576,787 | 3,926,917 |
| 선급비용 유동성 대체 | 1,614,178 | 1,047,882 |
| 재고자산 유형자산/투자부동산 대체 | 65,430,398 | 84,475,891 |
| 유형자산 재고자산/투자부동산 대체 | - | 9,118,374 |
| 대여금 유동성 대체 | 300,000 | 200,000 |
| 전환권행사 | 11,232,511 | 943,769 |
| 사용권자산 발생 | 26,272,764 | - |
| 리스미지급금 유동성 대체 | - | 16,228,225 |
| 장기유동화채무 유동성 대체 | - | 4,604,336 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 178,702,502 | 206,004,302 |
| K-IFRS 1109호 및 1115호 전환효과 | - | 207,482,229 |
(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr;
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기 >&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 258,172,675 | (20,033,077) | - | 9,408,654 | 247,548,252 |
| 단기사채 | 77,000,000 | (45,000,000) | - | - | 32,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 143,253,185 | (170,625,538) | 178,702,502 | - | 151,330,149 |
| 유동성전환사채 | 78,932,109 | (78,393,186) | - | 111,783 | 650,706 |
| 유동성장기유동화채무 | 3,771,003 | - | - | (3,771,003) | - |
| 유동성리스미지급금 | 12,538,150 | - | - | (12,538,150) | - |
| 유동성리스부채 | 4,965,834 | (7,161,884) | 2,905,344 | 6,422,106 | 7,131,400 |
| 유동성파생상품부채 | 13,705,098 | - | - | (13,470,587) | 234,511 |
| 장기차입금 | 168,432,044 | 535,280,949 | (178,702,502) | 23,758,779 | 548,769,270 |
| 사채 | 17,000,000 | 80,000,000 | - | (17,000,000) | 80,000,000 |
| 장기유동화채무 | 3,552,168 | - | - | (3,552,168) | - |
| 리스미지급금 | 14,146,714 | - | - | (14,146,714) | - |
| 리스부채 | 20,450,235 | - | (2,905,344) | - | 17,544,891 |
| 장기임대보증금 | 4,276,600 | 1,195,500 | - | 663,000 | 6,135,100 |
| 파생상품부채 | 1,760 | - | - | 1,397,181 | 1,398,941 |
| 합 계 | 820,197,575 | 295,262,764 | - | (22,717,119) | 1,092,743,220 |
&cr;< 전기 >&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 368,853,293 | (110,772,118) | - | - | 91,500 | 258,172,675 |
| 단기사채 | 20,000,000 | 57,000,000 | - | - | - | 77,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 163,771,922 | (231,535,801) | - | 206,004,302 | 5,012,762 | 143,253,185 |
| 유동성전환사채 | 94,364,122 | (18,035,575) | - | - | 2,603,562 | 78,932,109 |
| 유동성장기유동화채무 | 2,279,697 | (3,113,030) | - | 4,604,336 | - | 3,771,003 |
| 유동성리스미지급금 | 6,521,722 | (10,204,118) | - | 16,228,225 | (7,679) | 12,538,150 |
| 유동성파생상품부채 | 12,363,685 | (12,067) | 1,369,844 | 1,825 | (18,189) | 13,705,098 |
| 장기차입금 | 174,184,277 | 199,343,841 | - | (206,004,302) | 908,228 | 168,432,044 |
| 사채 | - | 17,000,000 | - | - | - | 17,000,000 |
| 장기유동화채무 | 3,156,504 | 5,000,000 | - | (4,604,336) | - | 3,552,168 |
| 리스미지급금 | 10,720,048 | 19,684,857 | - | (16,228,225) | (29,966) | 14,146,714 |
| 장기임대보증금 | 603,250 | 3,672,350 | - | - | 1,000 | 4,276,600 |
| 파생상품부채 | 3,585 | - | - | (1,825) | - | 1,760 |
| 합 계 | 856,822,105 | (71,971,661) | 1,369,844 | - | 8,561,218 | 794,781,506 |
&cr;(5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
&cr;&cr;37. 보험가입자산&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr; (원화단위 : 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 동산종합보험 | 아파트 | 농협손해보험 | 9,980,000 |
| 동산종합보험 | 공장재산종합 | MG손해보험 | 19,322,421 |
| 재산종합보험 | 건물 및 구축물 등 | 현대해상화재보험 | 74,159,209 |
| 재산종합보험 | 건물 및 구축물 등 | KB손해보험 | 49,439,473 |
| 화재보험 | 건물등 | 롯데손해보험 | 700,000 |
| 제조물책임보험 | 재고자산 | DB화재해상보험 | 800,000 |
| 제조물책임보험 | 재고자산 | DB화재해상보험 | USD 2,000,000 |
| 재산종합보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 1) | KB손해보험 | USD 48,000,000 |
| 재산종합보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 2) | KB손해보험 | USD 48,000,000 |
| 책임보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 1) | JAPAN P&I CLUB | USD 1,000,000,000 |
| 책임보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 2) | JAPAN P&I CLUB | USD 1,000,000,000 |
| 선박저당권보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 1) | KB손해보험 | USD 30,000,000 |
| 선박저당권보험 | 선박(WISDOM OF THE SEA 2) | KB손해보험 | USD 30,000,000 |
| 합계 | 154,401,103 | ||
| USD 2,158,000,000 | |||
&cr;한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험, 건설공사보험, 근재보험,가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;38. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | 아이에스지주㈜ |
| 관계기업 |
이앤에프로빈사모투자합자회사, 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사&cr;고양케이월드㈜, 고양케이월드자산관리㈜ |
| 기타 특수관계자 | ㈜일신홀딩스, ㈜일신이앤씨, 오션디앤씨㈜, 아이에스인코비즈㈜ , ㈜아크로건설, ㈜인하우스건설, ㈜도원건설, ㈜동서건설, ㈜이누스건설, ㈜일신개발, 일신건설산업㈜, ㈜아모르소프트 , ㈜케이알에너지 |
&cr;(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,411,692 | 2,335,661 |
| 퇴직급여 | 255,256 | 547,403 |
| 합 계 | 2,666,948 | 2,883,064 |
(3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 거래내역&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 아이에스지주㈜ | 매출거래 | 12,000 | 12,000 |
| 기타수익 | 7,080 | 546 | ||
| 관계기업 | IS KRC QATAR | 매출거래 | - | 496,713 |
| 매입거래 | 278,283 | 616,722 | ||
| 고양케이월드㈜ | 기타수익 | 12,290 | - | |
| 이앤에프앰버&cr;사모투자합자회사 | 지분출자 | 150,228 | 177,489 | |
| 지분정산(주1) | 22,139,833 | - | ||
| 주식매입 | 58,353,750 | - | ||
| 이앤에프앰버제이호&cr;사모투자합자회사 | 지분정산(주1) | 11,183,965 | - | |
| 주식매입 | 41,643,265 | - | ||
| 이앤에프로빈&cr;사모투자합자회사 | 지분출자 | - | 10,000,000 | |
| 엔피글로벌성장1호&cr;사모투자합자회사 | 지분출자 | 59,406 | 2,900,990 | |
| 기타특수관계자 | ㈜일신이앤씨 | 매출거래 | 6,465 | 228,265 |
| 기타수익 | 2,460 | 2,118 | ||
| 매입거래 | - | 195,000 | ||
| ㈜일신홀딩스 | 매출거래 | - | 3,167,931 | |
| 기타수익 | - | 635,750 | ||
| ㈜아크로건설 | 매출거래 | 1,200 | 1,200 | |
| ㈜인하우스건설 | 매출거래 | 1,200 | 1,200 | |
| ㈜도원건설 | 매출거래 | 1,200 | 1,200 | |
| ㈜동서건설 | 매출거래 | 12,865,867 | 71,105,293 | |
| 기타수익 | 10,722 | 247,393 | ||
| ㈜이누스건설 | 매출거래 | 1,200 | 1,200 | |
| 아이에스인코비즈㈜ | 매출거래 | 6,000 | 6,000 | |
| ㈜일신개발 | 매출거래 | 2,040 | 2,040 | |
| 기타수익 | 360 | 360 | ||
| 일신건설산업㈜ | 매출거래 | 2,040 | 2,040 | |
| 기타수익 | 360 | 360 | ||
| ㈜오션디앤씨 | 매출거래 | 26,328 | 18,450 | |
| 기타수익 | - | 4,565 | ||
| 기타비용 | 177,130 | 19,500 | ||
| ㈜아모르소프트 | 매출거래 | 1,200 | 1,200 | |
| ㈜하남스마트에이엠씨 | 매출거래 | 900 | 1,200 | |
| ㈜케이알에너지 | 매출거래 | 4,457 | 4,892 | |
| 합 계 | 매출거래 | 12,932,097 | 75,050,824 | |
| 기타수익 | 33,272 | 891,092 | ||
| 매입거래 | 278,283 | 811,722 | ||
| 기타비용 | 177,130 | 19,500 | ||
| 지분출자 | 209,634 | 13,078,479 | ||
| 지분정산(주1) | 33,323,798 | - | ||
| 주식매입 | 99,997,015 | - | ||
&cr;(주1) 당기 중 이앤에프앰버사모투자합자회사 및 이앤에프앰버제이호사모투자합자회사는 청산완료 되었습니다.
2) 채권ㆍ채무 잔액
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 거래종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 아이에스지주㈜ | 기타채권 | 716 | 601 |
| 기타채무 | - | 30 | ||
| 관계기업 | IS KRC QATAR | 매출채권 | - | 717,042 |
| 고양케이월드㈜ | 기타채권 | 1,218,105 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜일신이앤씨 | 매출채권 | - | 1,370 |
| 기타채권 | 168 | 251 | ||
| 기타채무 | - | 61,966 | ||
| ㈜아크로건설 | 매출채권 | 110 | 110 | |
| ㈜인하우스건설 | 매출채권 | 110 | 110 | |
| ㈜도원건설 | 매출채권 | 110 | 110 | |
| ㈜동서건설 | 매출채권 | 110 | 6,565,480 | |
| 기타채권 | 172 | 11,978,297 | ||
| ㈜이누스건설 | 매출채권 | 110 | - | |
| 아이에스인코비즈(주) | 매출채권 | 550 | - | |
| ㈜일신개발 | 기타채권 | 220 | 220 | |
| 금융채무 | 2,800 | 2,800 | ||
| 일신건설산업㈜ | 기타채권 | 220 | 220 | |
| 금융채무 | 2,800 | 2,800 | ||
| ㈜오션디앤씨 | 기타채권 | 44,940 | - | |
| 기타채무 | 13,200 | 10,725 | ||
| ㈜아모르소프트 | 매출채권 | 110 | 110 | |
| ㈜하남스마트에이엠씨 | 매출채권 | - | 110 | |
| ㈜케이알에너지 | 매출채권 | - | 482 | |
| 합 계 | 매출채권 | 1,210 | 7,284,924 | |
| 기타채권 | 1,264,541 | 11,979,589 | ||
| 기타채무 | 13,200 | 72,721 | ||
| 금융채무 | 5,600 | 5,600 | ||
(4) 자금거래내역&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 연결범위변동 | 상환 | 당기말 | 전기초 | 대여 | 상환 | 전기말 | |||
| 기타특수관계자 | 종업원등 | 대여거래 | 5,892,985 | 447,920 | (1,302,839) | (894,912) | 4,143,154 | 1,532,035 | 5,032,150 | (671,200) | 5,892,985 |
&cr;(5) 지급보증&cr;&cr;1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은없습니다.
&cr;2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증은없습니다.
39. 영업부문&cr;&cr;(1) 사업별 부문정보&cr;&cr;연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 건설부문 | 토목, 건축공사 및 분양공사외 | 봉래1구역 주택재개발정비사업조합 외 |
| 콘크리트부문 | 콘크리트 파일, PC부재, 침목 외 | 에스케이하이닉스(주) 외 |
| 요업부문 | 타일, 위생도기, 비데, 블렌더 외 | 현대건설(주) 외 |
| 렌탈부문 | 산업용기계 및 장비 임대 외 | 삼성전자(주) 외 |
| 해운부문 | 해상화물운송 외 | SWISS MARINE CO. LTD |
| 환경부문 | 폐기물처리업 외 | 한국토지주택공사 외 |
| 기타부문 | 임대업, 소지매출, 폐기물처리 외 | 문화교역 외 |
&cr;(2) 사업부문별 재무현황&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익 | 총자산 | 매출액 | 영업이익 | 총자산 | |
| 건설부문 | 473,512,142 | 49,407,729 | 1,775,624,688 | 1,208,258,498 | 378,234,695 | 1,388,794,328 |
| 콘크리트부문 | 180,892,393 | (218,801) | 218,333,280 | 156,336,021 | (4,811,940) | 223,600,731 |
| 요업부문 | 190,657,905 | (1,591,473) | 272,812,655 | 207,386,274 | 5,710,245 | 186,902,235 |
| 렌탈부문 | - | - | - | - | - | 219,905,444 |
| 해운부문 | 14,830,814 | 5,004,596 | 97,630,074 | 12,930,333 | 3,727,854 | 98,508,930 |
| 환경부문 | 95,364,619 | 20,297,601 | 347,124,564 | - | - | - |
| 기타부문 | 22,998,474 | (1,887,718) | 369,922,198 | 18,538,936 | (3,900,519) | 310,763,394 |
| 소 계 | 978,256,347 | 71,011,934 | 3,081,447,459 | 1,603,450,062 | 378,960,335 | 2,428,475,062 |
| 내부거래제거등 | (14,144,467) | (4,771,229) | (197,671,033) | (6,602,526) | 1,194,512 | (245,797,573) |
| 합 계 | 964,111,880 | 66,240,705 | 2,883,776,426 | 1,596,847,536 | 380,154,847 | 2,182,677,489 |
(3) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨)&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 926,934,370 | 1,567,694,221 |
| 아시아 | 6,135,822 | 2,794,619 |
| 유럽 | 17,048,892 | 16,016,254 |
| 오세아니아 | 739,377 | 46,424 |
| 북아메리카 | 10,916,203 | 10,290,382 |
| 남아메리카 | - | 3,884 |
| 아프리카 | 2,337,216 | 1,752 |
| 합 계 | 964,111,880 | 1,596,847,536 |
&cr;&cr;40. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr;
① 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 변동이자율 차입금 | 333,139,496 | 184,764,330 | |
| 기준금리 | 1%포인트 상승시 | (3,331,395) | (1,847,643) |
&cr;② 환위험&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 10,000,000 | 11,578,000 | USD | 1,579,449 | 1,765,982 |
| KRW | 306,363 | 306,363 | KRW | 1,668,537 | 1,668,537 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 5,105,916 | 5,911,630 | USD | 4,385,165 | 4,903,054 |
| JPY | 3,734,800 | 39,718 | - | - | - | |
| EUR | 25,000 | 32,436 | EUR | 200,000 | 255,832 | |
| KRW | 200,705 | 200,705 | KRW | 1,499,393 | 1,499,393 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | KRW | 1,876,730 | 1,876,730 | KRW | 1,835,438 | 1,835,438 |
| 기타자산 | KRW | 17,946 | 17,946 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | USD | 666,636 | 771,832 | USD | 1,455,824 | 1,627,757 |
| EUR | 149,431 | 193,876 | EUR | 214,326 | 274,157 | |
| GBP | - | - | GBP | 9,300 | 13,209 | |
| CNY | 1,466,128 | 242,996 | - | - | - | |
| KRW | 13,546 | 13,546 | KRW | 9,493 | 9,493 | |
| 기타채무 | KRW | - | - | KRW | 1,437 | 1,437 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5%포인트 상승시 | 5%포인트 하락시 | 5%포인트 상승시 | 5%포인트 하락시 | |
| USD | 835,890 | (835,890) | 252,064 | (252,064) |
| EUR | (8,072) | 8,072 | (916) | 916 |
| GBP | - | - | (660) | 660 |
| JPY | 1,986 | (1,986) | - | - |
| CNY | (12,150) | 12,150 | - | - |
| KRW | 119,410 | (119,410) | 249,621 | (249,621) |
| 합 계 | 937,064 | (937,064) | 500,109 | (500,109) |
&cr;③ 기타가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 100% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 대선수익 | 741,541 | (741,541) | 646,517 | (646,517) |
(2) 신용위험&cr;&cr; 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 301,144,918 | 198,893,869 |
| 매출채권및기타채권 | 334,305,597 | 220,598,642 |
| 기타금융자산 | 100,005,483 | 111,173,807 |
&cr;연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.
&cr;<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 145,173,213 | 14,244,247 | - | - | 159,417,460 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 237,548,252 | - | - | 247,548,252 |
| 유동성장기차입금 | 17,107,845 | 134,882,345 | - | - | 151,990,190 |
| 단기사채 | 32,000,000 | - | - | - | 32,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | 683,269 | - | - | 683,269 |
| 유동성금융보증부채(주1) | 687,016 | 141,287,967 | - | - | 141,974,983 |
| 유동성리스부채 | 2,230,604 | 5,908,970 | - | - | 8,139,574 |
| 유동성파생상품부채 | 3,511 | 231,000 | - | - | 234,511 |
| <비유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 6,954,668 | 4,188,223 | 11,142,891 |
| 장기차입금 | - | - | 533,899,931 | 20,753,565 | 554,653,496 |
| 사채 | - | - | 80,000,000 | - | 80,000,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,398,941 | - | 1,398,941 |
| 금융보증부채(주1) | - | - | 1,049,756,114 | - | 1,049,756,114 |
| 리스부채 | - | - | 14,649,272 | 5,349,020 | 19,998,292 |
| 합 계 | 207,202,189 | 534,786,050 | 1,686,658,926 | 30,290,808 | 2,458,937,973 |
&cr;
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 66,562,398 | 9,093,356 | - | - | 75,655,754 |
| 단기차입금 | 108,369,694 | 149,802,981 | - | - | 258,172,675 |
| 유동성장기차입금 | 72,885,742 | 70,612,197 | - | - | 143,497,939 |
| 유동성장기유동화채무 | 942,751 | 2,828,252 | - | - | 3,771,003 |
| 단기사채 | 77,000,000 | - | - | - | 77,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | 78,932,109 | - | - | 78,932,109 |
| 파생상품부채 | 10,440 | 13,694,658 | - | - | 13,705,098 |
| <비유동성> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 19,538,555 | 3,718,713 | 23,257,268 |
| 장기차입금 | - | - | 170,207,225 | - | 170,207,225 |
| 장기유동화채무 | - | - | 3,552,168 | - | 3,552,168 |
| 사채 | - | - | 17,000,000 | - | 17,000,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,760 | - | 1,760 |
| 금융보증부채(주1) | 404,693,010 | 41,200,000 | 188,626,800 | - | 634,519,810 |
| 비지배지분부채 | - | - | 799,648 | - | 799,648 |
| 합 계 | 730,464,035 | 366,163,553 | 399,726,156 | 3,718,713 | 1,500,072,457 |
&cr;(주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr;연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 170,560,351 | 98,913,022 |
| 차입금 등 | 1,093,438,518 | 763,820,042 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (301,144,918) | (198,893,869) |
| 순부채 | 962,853,951 | 663,839,195 |
| 자기자본 | 1,273,558,138 | 1,107,807,660 |
| 순부채 및 자기자본 | 2,236,412,089 | 1,771,646,855 |
| 부채비율 | 43.05% | 37.47% |
41. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| <유동성> | ||||
| 현금및현금성자산 | 301,144,918 | 301,144,918 | 198,893,869 | 198,893,869 |
| 매출채권및기타채권 | 279,339,801 | 279,339,801 | 166,440,395 | 166,440,395 |
| 기타금융자산 | 7,505,867 | 7,505,867 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 소 계 | 587,990,586 | 587,990,586 | 386,334,264 | 386,334,264 |
| <비유동성> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 54,965,796 | 54,965,796 | 54,158,247 | 54,158,247 |
| 기타금융자산 | 92,499,616 | 92,499,616 | 90,173,807 | 90,173,807 |
| 소 계 | 147,465,412 | 147,465,412 | 144,332,054 | 144,332,054 |
| 금융자산 합계 | 735,455,998 | 735,455,998 | 530,666,318 | 530,666,318 |
| 금융부채: | ||||
| <유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 159,417,460 | 159,417,460 | 75,655,754 | 75,655,754 |
| 단기차입금 | 247,548,252 | 247,548,252 | 258,172,675 | 258,172,675 |
| 유동성장기차입금 | 151,330,149 | 151,330,149 | 143,253,185 | 143,253,185 |
| 유동성장기유동화채무 | - | - | 3,771,003 | 3,771,003 |
| 단기사채 | 32,000,000 | 32,000,000 | 77,000,000 | 77,000,000 |
| 유동성전환사채 | 650,706 | 650,706 | 78,932,109 | 78,932,109 |
| 유동성기타금융부채 | 9,406,024 | 9,406,024 | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 234,511 | 234,511 | 13,705,098 | 13,705,098 |
| 소 계 | 600,587,102 | 600,587,102 | 650,489,824 | 650,489,824 |
| <비유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,142,891 | 11,142,891 | 23,257,268 | 23,257,268 |
| 장기차입금 | 548,769,270 | 548,769,270 | 168,432,044 | 168,432,044 |
| 장기유동화채무 | - | - | 3,552,168 | 3,552,168 |
| 사채 | 80,000,000 | 80,000,000 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 파생상품부채 | 1,398,941 | 1,398,941 | 1,760 | 1,760 |
| 기타금융부채 | 22,100,665 | 22,100,665 | 4,256,963 | 4,256,963 |
| 비지배지분부채 | - | - | 799,648 | 799,648 |
| 소 계 | 663,411,767 | 663,411,767 | 217,299,851 | 217,299,851 |
| 금융부채 합계 | 1,263,998,869 | 1,263,998,869 | 867,789,675 | 867,789,675 |
연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. &cr;
1) 공정가치자산&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 120,571 | 301,024,347 | - | 301,144,918 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 334,305,597 | 334,305,597 |
| - 기타금융자산 | - | 9,274,218 | - | 9,274,218 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | 13,656,730 | - | 3,742,896 | 17,399,626 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | - | - | 73,331,639 | 73,331,639 |
| 전기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 69,345 | 198,824,524 | - | 198,893,869 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 220,598,642 | 220,598,642 |
| - 기타금융자산 | - | 25,506,667 | - | 25,506,667 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | 22,963,500 | - | 4,809,092 | 27,772,592 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| - 기타금융자산 | - | 10,782,023 | 47,112,525 | 57,894,548 |
2) 공정가치부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 170,560,351 | 170,560,351 |
| - 차입금 등 | - | 948,298,377 | 112,000,000 | 1,060,298,377 |
| - 기타금융부채 | - | - | 31,506,689 | 31,506,689 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 파생상품부채 | - | 1,633,452 | - | 1,633,452 |
| 전기말: | ||||
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 98,913,022 | 98,913,022 |
| - 차입금 등 | - | 656,113,184 | 94,000,000 | 750,113,184 |
| - 기타금융부채 | - | - | 4,256,963 | 4,256,963 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 파생상품부채 | - | 13,706,858 | - | 13,706,858 |
| - 비지배지분부채 | - | - | 799,648 | 799,648 |
&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr;
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr;
42. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 발행내역&cr;
지배기업은 2015년 3월 20일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는자기주식 결제 가능 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한자에 한해 2018년 3월 21일부터 행사가능 |
| 권리부여일 | 2015년 3월 20일 |
| 발행할 주식의 총수 | 250,000주 |
| 행사가격 | 64,700원 |
&cr;(2) 공정가치 추정 주요가정&cr;&cr;부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 공정가액접근법을 적용하여 측정하였으며, 주식선택권의 계약상 행사 기간은 5년입니다. 당기 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
내 용 |
|---|---|
|
기대변동율(%) |
25.69 |
|
무위험이자율(%) |
1.83 |
|
기대옵션행사기간(년) |
5 |
|
주식가격(원) |
69,400 |
&cr;한편, 지배기업이 부여한 주식선택권의 가득이 완료되었으며 인식한 총액은 3,829,750천원(주석24)입니다.
43. 우발채무와 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 금융기관별 한도 약정내역&cr; (원화단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 금 액 |
|---|---|---|
| 일반차입금 등 | 한국산업은행 외 | 655,571,914 |
| PF차입금 | 국민은행 외 | 412,800,000 |
| 전자단기사채 | 현대차증권 | 32,000,000 |
| 사채 | 한국투자증권 | 80,000,000 |
| 상업어음할인 | 신한은행 | 3,000,000 |
| 수입일람불 | 국민은행 외 | USD 11,000,000 |
| 합 계 | 1,183,371,914 | |
| USD 11,000,000 | ||
&cr;(2) 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 40건으로 소송가액은 25,504,630천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 총 6건으로소송가액은 12,640,593천원입니다.
&cr;(3) 견질수표&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공처 | 내 용 |
|---|---|
| 발해인프라투융자회사 | 백지당좌수표 2매 |
(4) ㈜아토스터디 주주간 약정사항&cr;
- 연결기업은 2017년 중 ㈜아토스터디의 대주주들과 장외주식매매계약을 통해 ㈜아 토스터디의 보통주를 취득하고, ㈜아토스터디가 신규로 발행한 전환우선주를 전액 취득하였습니다. 향후 ㈜아토스터디의 2020회계연도 영업이익에 따라 대주주들이 보유한 주식 중 50%를 연결기업에게 매도 할 수 있는 권리(put option)를 부여하 였으며, 일정 영업이익에 도달하지 못 할 경우 put option을 행사할 수 없습니다.
- ㈜아토스터디가 2020회계연도에 일정 영업이익에 도달하지 못할 경우 연결기업은 기존 대주주들이 보유한 ㈜아토스터디의 잔여지분 전부에 대해 동반매도청구 &cr; (Drag- along Right) 를 할 수 있습니다.
- 연결기업이 동반매각청구를 이행하지 못하거나, 동반매각을 청구하지 않을 경우 기존 대주주들에게 잔여지분 50%에 다시 put option이 생기며, 이 경우 연결기업 은 나머지지분(put option 행사가 가능한 지분 이외 지분)에 대해 매수할 수 있는 권리(call option)를 가지고 있습니다.
- 당기 보고기간종료일 현재 ㈜아토스터디의 향후 영업이익 추정결과 put option과 관련해서 인식한 파생상품부채는 없습니다.&cr;
(5) 관계기업주식에 대한 우선매수청구권&cr;&cr;연결기업은 관계기업(이앤에프로빈사모투자합자회사)이 소유하는 주식을 매각시, 당주식에 대하여 우선매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, 연결기업은 당기 중 관계기업(이앤에프앰버사모투자합자회사, 이앤에프앰버제이호사무투자합자회사 등)이 보유하고 있는 인선이엔티㈜ 보통주를 전량 인수하여 우선매수청구권계약이 해지되었습니다.&cr;
(6) 선박계약&cr;&cr;1) 국적취득조건부 나용선계약 (BBCHP)&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업은 선박명 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 국적취득조건부 나용선계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 다음과 같은 약정사항을 체결하고 있습니다.&cr;ㆍ선주 : WISDOM SHIPPING 1 S.A., WISDOM SHIPPING 2 S.A.&cr;ㆍ미상환 선가(원금 기준) : USD 28,425,000&cr;ㆍ기간 : 2019.3.28 ~ 2026.3.28
&cr;2) 기간용선계약(Time Charter)&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 SWISS MARINE과 2013년 7월, 8월부터에 계약한 기존대선계약을 각각 2017년 8월 및 2017년 11월에 계약조건을 변경하였습니다. &cr;&cr;한편, 연장계약을 통해 만기를 각각 변경계약일로부터 14~18개월의 기간으로 연장하는 용선계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 향후 수취할 예상 용선료는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 기 간 | 대선료조건 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| WISDOM SHIPPING 1 S.A. | 2018년 11월 ~2020년 6월 | Average of 5T/C Route for BCI의 100% | USD 1,533,309 |
| WISDOM SHIPPING 2 S.A. | 2018년 11월 ~2020년 6월 | Average of 5T/C Route for BCI의 100% | USD 1,533,309 |
| 합 계 | USD 3,066,618 | ||
3) 선박관리계약&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 2011년부터 STX마린서비스와 3년(최대 5년)의 기간동안 선박관리계약 체결하였으며, 2016년 7월 STX마린서비스와 연장계약(5년)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 향후 지급할 관리수수료는 다음과 같습니다.&cr;
| 기 간 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 4월 ~ 2021년 7월 | USD 7,007,907 |
&cr;(7) 기타약정사항&cr;&cr;1) 연결기업은 고양시 강매동 소재의 토지를 총 333억원에 매수하는 토지매매계약을㈜동아일보와 체결하고, 계약금 74억원은 연결기업이 매도인에 기지급한 임차보증금으로 잔금 지급일에 지급하기로 하였으며, 중도금 10억원은 지급을 완료하였습니다. 이러한 상황에서 매매 대상 토지가 고양도시관리공사 등에서 추진하고 있는 자동차 복합단지 개발사업에 수용될 것으로 예상됨에 따라, 연결기업과 매도인은 잔금 249억원을 토지수용에 대한 보상금 수령 후 정산하기로 합의하였습니다. 동 합의에 의하면 토지수용 시 보상금 협의 주체 및 수령권자는 토지 소유자인 매도인이며, 총 보상가에서 연결기업이 지불해야 할 잔금을 우선 정산하고 관련 비용을 공제한 잔여금액에 대해서 연결기업과 매도인이 50%씩 안분 정산하기로 하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 '고양친환경 자동차클러스터 도시개발사 업'과 관련하여 고양도시관리공사 및 의왕도시공사와 사업협약을 체결하고 있습니 다. 동 사업협약에따라 연결기업은 고양케이월드㈜ 및 고양케이월드자산관리㈜에 2,246백만원을 출자하고 있으며, 한국산업은행, 동부증권㈜와 공동으로 사업계획서상 재원조달계획에 따라 재원을 조달할 의무를 부담하고 있습니다.&cr;
44. 지급보증&cr;&cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (원화단위 : 천원)
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 외 | 하자이행보증외 | 103,740,588 |
| 건설공제조합 외 | 이행보증 | 69,877,005 |
| 주택도시보증공사 | 주택분양 및 하자보수보증 | 2,078,600,574 |
| 국민은행 | 지급보증 | USD 12,444,000 |
| KEB하나은행 외 | 수입일람불 | USD 4,228,237 |
| 국민은행 | 〃 | EUR 95,559 |
| 〃 | GBP 19,909 | |
| 합계 | 2,252,218,167 | |
| USD 16,672,237 | ||
| EUR 95,559 | ||
| GBP 19,909 | ||
&cr;한편, 연결기업은 부산 봉래1구역주택재개발정비사업 등에 따른 수분양자 중도금 대출과 관련하여 국민은행 등에 1,159,426,600천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.
45. 비지배지분부채 &cr;&cr;연결기업은 2017년 중 ㈜아토스터디 지분 55%(전환우선주 포함)를 취득하면서 대주주들이 보유한 기존주식의 50%에 대해서 연결기업에 매도할 수 있는 풋옵션을 발행하였습니다. 풋가능 금융상품은 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 거래상대방에게 금융상품을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 금융부채로 분류하였습니다. 한편, 당기 ㈜아토스터디의 향후 영업이익 추정결과 풋옵션과 관련한 비지배지분부채인식을 중단하였습니다.
&cr;&cr;46. 사업결합&cr; &cr; 연결기업은 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하여, 산업폐기물 처리업 등을 주 영업활동으로 하는 인선이엔티㈜의 의결권 있는 주식 33.5%를 취득하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 간주취득일이 당기 보고기간종료일과 동일하며 인선이엔티㈜의 재무성과가 포함되어 있습니다. 연결기업은 인선이엔티㈜와의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치를 검토 중에 있으며, 이전대가의 인수가격 배분업무를 진행 중에 있습니다.
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기존취득 피투자회사주식의 공정가치 | 31,999,133 |
| 신규취득 피투자회사주식의 공정가치 | 102,649,655 |
| 이전대가의 공정가치 | 134,648,788 |
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산 | 60,357,568 |
| 비유동자산(주1) | 266,932,313 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유동부채 | 71,754,949 |
| 비유동부채 | 61,231,118 |
| 식별가능한 순자산 총공정가치 합계 | 194,303,814 |
| 식별가능한 외부주주지분 합계 | (1,510,994) |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 192,792,820 |
&cr;(주1) 순자산 공정가치를 검토 중에 있으며, 취득일의 식별가능한 순자산 공정가치는취득일의 순자산 장부가액입니다.&cr;
(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| I. 이전대가의 공정가치 | 134,648,788 |
| II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 33.5%) | 64,632,461 |
| III. 영업권(I-II) | 70,016,327 |
&cr;(4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금지급액 | (102,649,655) |
| 종속기업보유현금 | 10,220,071 |
| 순현금흐름 | (92,429,584) |
47. 중단사업손익&cr;&cr;연결기업은 당기 중 보유중인 한국렌탈㈜ 보통주 전량을 매각하여 렌탈사업을 중단하였으며, 관련 영업에 대한 손익은 중단사업으로 표시하였습니다.&cr;&cr;(1) 중단사업 관련 손익&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익 | 117,976,740 | 121,787,675 |
| 비용 | (84,397,256) | (118,907,353) |
| 세전중단사업손익 | 33,579,484 | 2,880,322 |
| 법인세비용 | (7,676,856) | (1,792,669) |
| 세후중단사업손익 | 25,902,628 | 1,087,653 |
(2) 중단사업 관련 현금흐름&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (21,920,162) | 60,312,240 |
| 투자활동현금흐름 | 66,188,634 | (55,109,054) |
| 재무활동현금흐름 | - | (9,495,203) |
| 총현금흐름 | 44,268,472 | (4,292,017) |
| 기초현금 | 9,545,895 | 13,837,912 |
| 중단영업흐름 | 53,814,367 | - |
| 기말현금 | - | 9,545,895 |
48. 보고기간후사건&cr;&cr;(1) 이누스사업부문 물적분할 결정&cr;&cr;지배기업은 2020년 2월 25일 이누스사업부문을 단순물적분할하는 이사회 결의를 하였으며 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 특별결의로 최종 결정될 예정입니다. 한편, 물적분할 주요 사항은 아래와 같습니다.&cr;&cr;가. 분할의 방법&cr;
| 구 분 | 회사명 | 사업부문 |
|---|---|---|
| 분할회사(존속회사) | 아이에스동서 주식회사 | 단순분할신설회사로 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문 |
| 단순분할신설회사 | 이누스 주식회사 | 이누스 사업부문 |
&cr;나. 물적분할 주요 일정&cr;
| 구 분 | 일 자 | |
|---|---|---|
| 분할주주총회를 위한 주주확정일(기준일) | 2019. 12. 31. | |
| 주주명부 폐쇄기간 | 2020. 01. 01. ~ 2020. 01. 31. | |
| 이사회결의일 | 2020. 02. 25. | |
| 분할주주총회를 위한 주주총회 소집공고 | 2020. 03. 12. | |
| 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 | 2020. 03. 27. | |
| 채권자 이의제출기간 | 시작일 | 2020. 03. 30. |
| 종료일 | 2020. 05. 01. | |
| 분할기일 | 2020. 05. 04. | |
| 분할보고총회일 및 창립총회일 | 2020. 05. 06. | |
| 분할등기(예정)일 | 2020. 05. 06. | |
다. 물적분할 요약 재무상태표&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 분할전 | 분할후 | |
|---|---|---|---|
| 아이에스동서&cr; 주식회사 | 아이에스동서&cr;주식회사(분할회사) | 이누스 주식회사&cr;(단순분할신설회사) | |
| Ⅰ.유동자산 | 1,582,963,569 | 1,449,874,524 | 133,089,045 |
| Ⅱ.비유동자산 | 872,309,847 | 927,548,132 | 130,988,117 |
| 자산 총계 | 2,455,273,416 | 2,377,422,656 | 264,077,162 |
| Ⅰ.유동부채 | 739,155,359 | 691,940,992 | 47,214,367 |
| Ⅱ.비유동부채 | 640,404,398 | 609,598,840 | 36,177,784 |
| 부채 총계 | 1,379,559,757 | 1,301,539,832 | 83,392,151 |
| 자본 총계 | 1,075,713,659 | 1,075,882,824 | 180,685,011 |
&cr;상기 요약 재무상태표는 분할기일 이전에 변경, 수정 등이 가능합니다.&cr;&cr;(2) 이누스사업부문 분할신설법인 매각 결정&cr;&cr;지배기업은 2020년 2월 25일 이누스사업부문 단순물적분할로 설립되는 분할신설법인인 '이누스 주식회사' (지분율 : 100%)를 주식회사 이앤에프프라이빗에퀴티에게 매도하는 이사회결의를 한 후 매매계약을 체결하였으며, 분할신설법인이 설립완료 후 5월경 매각될 예정입니다.
&cr;&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|