연결감사보고서 3.4 주식회사 케이이씨 00260116 100000000000 351174 125768 217374 616 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 케이이씨와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

&cr;

제 12 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼 정 회 계 법 인

 목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이이씨
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 케이이씨와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 회사는 유상사급 회계처리를 수정하여 별첨된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;&cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr; &cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정기 입니다.&cr;

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2019년 3월 18일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 케이이씨와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

&cr;

제 12 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이이씨 대표이사 황 창 섭

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 마방로 10길 5
(전 화) 02-2025-5000
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 13 기 2018년 12월 31일 현재
제 12 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
제 13(당) 기말 제 12(전) 기말
Ⅰ.유동자산 154,181,142,090 154,337,284,401
현금및현금성자산(주6,27,28) 17,244,955,510 8,549,688,136
매출채권및기타채권(주7,27,28) 67,196,451,368 78,696,626,639
기타유동금융자산(주6,27,28) 14,370,664,461 9,378,528,209
재고자산(주8) 53,444,029,824 55,604,569,462
기타유동자산(주9,27) 1,912,824,657 2,094,556,055
미수법인세 12,216,270 13,315,900
Ⅱ.비유동자산 196,993,200,906 205,501,873,304
매도가능금융자산(주27) - 923,945,888
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 (주27) 957,707,031 -
기타비유동금융자산(주6,27,28) 494,198,400 322,097,280
비유동기타채권(주7,28) 806,236,450 1,309,456,864
유형자산(주10) 184,509,176,996 192,693,940,897
무형자산(주12) 1,472,378,061 1,456,979,433
투자부동산(주11) 8,753,503,968 8,795,043,317
기타비유동자산 - 409,625
자산총계 351,174,342,996 359,839,157,705
부채
Ⅰ.유동부채 85,456,907,498 112,492,877,511
매입채무및기타채무(주13,27) 27,210,600,685 29,296,332,735
유동금융부채(주14,27) 57,798,924,121 83,031,978,010
기타유동부채(주15) 447,382,692 164,566,766
Ⅱ.비유동부채 40,311,955,393 24,708,224,864
비유동기타채무(주13,27) 326,201,914 301,930,684
비유동금융부채(주14,27) 14,585,272,160 -
기타비유동부채(주15) 166,680,999 496,352,165
퇴직급여채무(주17) 8,198,020,686 6,874,162,381
이연법인세부채(주25) 17,035,779,634 17,035,779,634
부채총계 125,768,862,891 137,201,102,375
자본
Ⅰ.지배기업소유주지분 219,585,365,221 217,362,574,349
자본금(주19) 56,225,810,500 55,427,938,500
자본잉여금(주18,19) 104,087,805,597 102,864,885,505
기타포괄손익누계액 58,031,294,994 57,207,676,941
이익잉여금(주20) 1,240,454,130 1,862,073,403
Ⅱ.비지배지분 5,820,114,884 5,275,480,981
자본총계 225,405,480,105 222,638,055,330
자본과부채총계 351,174,342,996 359,839,157,705
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 케이이씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기
Ⅰ. 매출(주21,29) 217,374,591,232 226,288,870,116
Ⅱ. 매출원가(주23) 185,283,947,650 190,996,850,387
Ⅲ. 매출총이익 32,090,643,582 35,292,019,729
판매비와관리비(주22,23) 28,750,523,371 28,713,534,916
Ⅳ. 영업이익 3,340,120,211 6,578,484,813
기타수익(주24) 14,919,605,826 18,287,326,473
기타비용(주24) 14,071,692,693 19,704,336,519
금융수익(주27) 309,753,061 156,455,025
금융비용(주27) 2,745,113,860 3,940,880,244
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 1,752,672,545 1,377,049,548
Ⅵ. 법인세비용(주25) - 12,039,768
Ⅶ. 당기순이익 1,752,672,545 1,365,009,780
　지배기업소유주지분 1,465,179,998 940,206,493
　비지배지분 287,492,547 424,803,287
Ⅷ. 기타포괄손익 324,230,662 (1,548,782,534)
후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익
　해외사업환산손익 1,046,998,266 (1,607,372,126)
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가이익 33,761,143 -
매도가능증권평가이익 - 4,094,401
후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익
확정급여채무의 재측정요소 (756,528,747) 54,495,191
Ⅸ. 총포괄이익(손실) 2,076,903,207 (183,772,754)
　지배기업소유주지분 1,532,269,304 (473,952,486)
　비지배지분 544,633,903 290,179,732
Ⅹ. 지배기업소유지분에대한주당손익(주26)
　기본주당이익 13 10
　희석주당이익 13 10
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 케이이씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 합계
2017.1.1(전기초) 44,523,692,000 93,147,524,408 (3,766,494,819) 59,205,451,127 4,104,746,522 197,214,919,238 4,985,301,249 202,200,220,487
계정재분류 - - 3,766,494,819 (529,120,016) (3,237,374,803) - - -
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 940,206,493 940,206,493 424,803,287 1,365,009,780
확정급여채무의 재측 정요소 - - - - 54,495,191 54,495,191 - 54,495,191
매도가능증권평가손실 - - - 4,094,401 - 4,094,401 - 4,094,401
해외사업환산손익 - - - (1,472,748,571) - (1,472,748,571) (134,623,555) (1,607,372,126)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채의 전환 10,904,246,500 9,717,361,097 - - - 20,621,607,597 - 20,621,607,597
2017.12.31(전기말) 55,427,938,500 102,864,885,505 - 57,207,676,941 1,862,073,403 217,362,574,349 5,275,480,981 222,638,055,330
2018.1.1(당기초) 55,427,938,500 102,864,885,505 - 57,207,676,941 1,862,073,403 217,362,574,349 5,275,480,981 222,638,055,330
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 1,465,179,998 1,465,179,998 287,492,547 1,752,672,545
확정급여채무의 재측 정요소 - - - - (756,528,747) (756,528,747) - (756,528,747)
해외사업환산손익 - - - 789,856,910 - 789,856,910 257,141,356 1,046,998,266
기타포괄손익-공정가 치측정 채무상품 평가 이익 - - - 33,761,143 - 33,761,143 - 33,761,143
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채의 전환 797,872,000 1,204,357,874 - - - 2,002,229,874 - 2,002,229,874
주식매수선택권 - 18,562,218 - - - 18,562,218 - 18,562,218
현금배당 - - - - (1,330,270,524) (1,330,270,524) - (1,330,270,524)
2018.12.31(당기말) 56,225,810,500 104,087,805,597 - 58,031,294,994 1,240,454,130 219,585,365,221 5,820,114,884 225,405,480,105
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 케이이씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 제 13(당)기 제 12(전)기
I.영업활동현금흐름 　 27,969,298,410 　 12,428,763,832
1.영업에서창출된현금흐름 30,609,663,571 　 15,523,197,135 　
(1)당기순이익 1,752,672,545 　 1,365,009,780 　
(2)조정 18,901,830,665 　 22,646,058,023 　
법인세비용 - 　 12,039,768 　
감가상각비 11,545,463,905 　 13,109,978,832 　
대손상각비 19,047,597 　 208,538,620 　
외화환산손실 3,425,923,965 　 4,758,218,689 　
유형자산처분손실 2,074,451,823 　 1,309,783,900 　
이자비용 2,745,113,860 　 3,940,880,244 　
퇴직급여 2,886,945,512 　 2,810,601,421 　
재고자산평가손실(환입) 318,578,587 　 (196,672,667) 　
무형자산상각비 72,671,260 　 70,511,195 　
판매보증비 86,151,798 　 359,289,084 　
주식보상비용 18,562,218 　 - 　
파생상품평가손실 - 　 1,022,498,400 　
유형자산손상차손 1,126,590,472 　 - 　
외화환산이익 (4,157,766,002) 　 (4,094,389,140) 　
유형자산처분이익 (321,867,269) 　 (508,765,298) 　
이자수익 (213,753,058) 　 (131,205,709) 　
파생상품평가이익 (628,284,000) 　 - 　
금융보증수익 (96,000,003) 　 (25,249,316) 　
(3)자산및부채의증감 9,955,160,361 　 (8,487,870,668) 　
매출채권및기타채권의감소(증가) 12,659,556,430 　 (3,105,514,528) 　
재고자산의감소(증가) 1,841,961,051 　 (1,660,025,812) 　
기타유동자산의감소(증가) 181,731,398 　 (427,470,133) 　
기타비유동자산의감소(증가) 409,625 　 (409,625) 　
매입채무및기타채무의증가(감소) (2,235,782,180) 　 (123,333,836) 　
기타유동부채의증가(감소) (22,014,661) 　 (51,035,094) 　
비유동기타채무의증가(감소) (370,407) 　 (5,255,959) 　
퇴직급여채무의증가(감소) (2,360,300,597) 　 (2,869,503,754) 　
판매보증충당부채의증가(감소) (110,030,298) 　 (245,321,927) 　
2.이자수취 73,186,488 　 105,719,773 　
3.이자지급 (2,701,559,789) 　 (3,256,535,102) 　
4.법인세환급(납부) (11,991,860) 　 56,382,026 　
II.투자활동현금흐름 　 (9,686,362,028) 　 2,762,112,606
1.투자활동현금유입 2,879,803,257 　 9,027,103,663 　
단기금융상품의감소 2,222,665,818 　 5,047,848,999 　
유형자산의처분 649,773,049 　 545,682,489 　
임차보증금의감소 7,364,390 　 178,103,695 　
장기금융상품의감소 - 　 2,940,100,480 　
무형자산의처분 - 　 249,368,000 　
국고보조금취득 - 　 66,000,000 　
2.투자활동현금유출 (12,566,165,285) 　 (6,264,991,057) 　
유형자산의취득 4,892,207,165 　 5,348,997,161 　
단기금융상품의증가 7,214,802,070 　 740,361,346 　
임차보증금의증가 193,094,960 　 167,387,150 　
무형자산의취득 94,061,090 　 6,245,400 　
장기금융상품의증가 172,000,000 　 - 　
투자부동산의취득 - 　 2,000,000 　
III.재무활동현금흐름 　 (9,606,454,876) 　 (21,987,203,789)
1.재무활동현금유입 72,921,049,083 　 56,245,606,037 　
장기차입금의차입 14,669,744,600 　 - 　
단기차입금의차입 49,851,304,483 　 47,845,606,037 　
유동성사채의발행 8,400,000,000 　 8,400,000,000 　
2.재무활동현금유출 (82,527,503,959) 　 (78,232,809,826) 　
단기차입금의상환 46,797,241,763 　 69,743,321,026 　
유동성장기부채의상환 26,000,000,000 　 89,488,800 　
유동성사채의상환 8,400,000,000 　 8,400,000,000 　
배당금의지급 1,330,262,196 　 - 　
IV.현금의증감 　 8,676,481,506 　 (6,796,327,351)
V.기초의현금및현금성자산 　 8,549,688,136 　 15,535,044,095
VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 　 18,785,868 　 (189,028,608)
VII.기말의현금및현금성자산 　 17,244,955,510 　 8,549,688,136
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이이씨와 그 종속기업

&cr;1. 연결회사의 개요 &cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 케이이씨(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 반도체 제품 및 부품 제조업을 영위할 목적으로 기존법인인 주식회사 케이이씨(현, 주식회사 한국전자홀딩스)로부터 제조사업부문이 2006년 9월 9일자로 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 본사를, 경상북도 구미공단에 제조시설을 두고 있으며 중국 및 태국에 2개의 현지법인을 두고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2006년 10월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 한국전자홀딩스(32.26%) 등으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;당기말과 전기말 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 지분율(%) 업종
당기말 전기말
KEC Thailand Co., Ltd. 태국 78 78 반도체 제품 &cr;및 부품제조
Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd. 중국 100 100

(3) 종속기업의 결산일&cr;종속기업의 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(4) 종속기업 재무정보

당기말과 전기말 현재 지배기업과의 회계정책 차이를 조정한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말

(단위:천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
KEC Thailand Co., Ltd. 57,441,698 31,036,418 79,672,258 1,302,638
Wuxi KEC &cr;Semiconductor Co., Ltd. 36,048,620 17,444,375 72,109,924 931,286

2) 전기말

(단위:천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
KEC Thailand Co., Ltd. 49,807,538 25,871,599 75,852,370 1,927,420
Wuxi KEC &cr;Semiconductor Co., Ltd. 40,200,078 22,407,414 73,240,339 1,479,843

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr; - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채&cr;

(2) 기능통화와 표시통화&cr; 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보 고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. &cr; &cr; (3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 &cr;추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. &cr;&cr;① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 11: 투자부동산의 분류&cr;

② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 15: 기타부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr; - 주석 16: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr; - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적가정&cr;- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

&cr;③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr; 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 28: 위험관리

&cr;3. 회계정책의 변경&cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr; &cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

&cr;연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

&cr;다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분

제1039호 분류

제1109호 분류

제1039호&cr;장부금액

제1109호&cr;장부금액
현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,549,688 8,549,688
매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 78,696,627 78,696,627
기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,700,625 9,700,625
매도가능증권(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 923,946 923,946
비유동기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,309,457 1,309,457
총 금융자산 99,180,343 99,180,343

(*) 채무상품은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 채무상품이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해목적을 이루는 사업모형에 포함된다고 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 최초적용일에 해당자산을 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품으로 분류하였습니다. &cr;

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 기대손실모형이 2018년 1월 1일 기준 이익잉여금 및 기타자본에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. &cr;

② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr;&cr;③ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;

④ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr; √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr; √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr; √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr; (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr; 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr;연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무제표에 기업회계기준서 제1115호 적용효과로 인하여 미치는 영향은중요하지 않으며, 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

&cr;수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr;

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 재고자산&cr;

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.&cr;

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;① 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr; - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr; - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr; - 중도상환특성과 만기연장특성&cr; - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;

또한, 계약 상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

&cr;③ 후속측정과 손익

구분 후속측정
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 &cr;배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 &cr;절대 재분류하지 않습니다.

&cr;3) 금융자산의 제거&cr;

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;

4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr;(4) 파생상품&cr;

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다.&cr;

연결실체는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의공정가 치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(5) 금융자산의 손상 및 제각&cr;

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr;(6) 유형자산&cr;&cr;연결실체는 유형자산을 취득시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 토지의 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인경우, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 재평가된 자산을 매각하는 경우,관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

&cr;당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내용연수
건물 40년
구축물 20년
기계장치 8년
차량운반구 5년
기타유형자산 5년

&cr;연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가&cr;

적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(8) 무형자산&cr;

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 내용연수
산업재산권 5 ~ 10년
기타무형자산 5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 그 변경이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

&cr;(9) 정부보조금&cr;

연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 투자부동산&cr;

연결실체가 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액이 장부금액으로 표시됩니다.

투자부동산에 대한 후속원가는 관련 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 한하여 그 자산의 장부금액에 포함되거나 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;투자부동산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;연결실체는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;

연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr;(12) 리스&cr;&cr;연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 금융리스&cr;연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2) 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;(13) 비파생금융부채&cr;&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr; 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여와 관련된 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 인식일로부터 12개월 후에 도래하는 경우, 해당 급여는 현재가치로 인식됩니다.

&cr;(15) 충당부채&cr;

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 연결실체로부터 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정될 수 있는 경우에 인식됩니다.

&cr;충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 회피 불가한 위험과 불확실성을 고려한 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. &cr;

연결실체가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 동 변제금액은 별도의 자산으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 충당부채의 잔액을 조정하고 있습니다. 연결실체는 의무이행에 필요한 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 가중평균 확률 및 판매보증의무의 이행에 필요한 지출액을 고려하여 추정됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. &cr; &cr;(16) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr;(17) 외화 &cr;&cr;연결실체는 재무제표를 작성함에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본&cr;

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

&cr;(19) 수익&cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

&cr;(20) 금융수익과 비용 &cr;

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(21) 온실가스 배출권&cr;&cr;연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;

① 온실가스 배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

&cr;연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr;

② 배출부채&cr;배출부채는 연결실체가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 당사는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.

(22) 법인세&cr;

법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 당기 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr;

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr;(23) 주당손익&cr;

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr;

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr;

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 새로운 기준서의 도입이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr; - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr; - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr; - 2015-2017 연차개선(기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 제1111호 '공동영업', 제1012호 '법인세', 제1023호 '차입원가') &cr; - 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr; - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

&cr;(1) 위험관리 정책&cr;

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr;

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. &cr;

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 재무신용도로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

&cr;(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr;연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 관계회사로부터 차입 등을 통해 자금을 조달 할수 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행 등과 차입약정을 체결하고 있으며, (주)한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;

① 환위험&cr;연결실체는 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 따라서 연결실체는 환율 변동 추이를 고려하여 외화 매출채권 할인 규모를 변경하는 정책을 채택하고있습니다.

&cr;② 이자율위험&cr;연결실체는 이자율위험에의 노출을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고자 노력하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(5) 자본관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 125,768,863 137,201,102
자본총계 225,405,480 222,638,055
부채비율 55.8% 61.6%

&cr;6. 현금및현금성자산과 기타금융자산&cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 연이자율&cr;(%) 금 액
당기말 전기말
현금및현금성자산:
보통예금 등 0.05~0.6 17,244,956 8,549,688
기타유동금융자산:
정기예금 등 0.10~2.1 14,370,664 9,378,528
기타비유동금융자산:
정기예금 등(*) 0.38~4.00 494,198 322,097

(*) 정기예금 중 327백만원은 전력대금 지급보증으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 65,569,278 - 72,872,221 -
매출채권대손충당금 (223,358) - (214,517) -
미수금 1,805,301 - 6,050,900 787,466
미수금현재가치할인차금 (72,911) - (61,053) (83,358)
미수수익 118,141 - 49,076 -
보증금 - 806,236 - 605,349
합 계 67,196,451 806,236 78,696,627 1,309,457

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분

당기

 전기
기초잔액 214,517 10,781
대손충당금의 재측정(대손상각비) 37,934 203,736
채권회수 (18,887) -　
제각 (9,090) -
기타(환율변동) (1,116) -
기말잔액 223,358 214,517

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손상채권금액 채권잔액 손상채권금액
만기미경과 63,935,369 34,032 67,091,198 -
연체된&cr;일수 0~30일 이내 1,340,940 3,430 5,255,362 -
31~120일 이내 107,764 691 311,364 220
121~1년 이내 - - 205,207 205,207
1년 초과 185,205 185,205 9,090 9,090
합 계 65,569,278 223,358 72,872,221 214,517

8. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
상품 2,714,941 2,835,052
제품 17,133,817 19,672,199
재공품 20,845,214 21,301,476
원재료 10,642,752 10,106,148
저장품 1,531,290 1,419,210
미착재고 576,016 270,484
합 계 53,444,030 55,604,569

당기와 전기에 매출원가에 포함된 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실과 환입은 각각 319백만원과 197백만원 입니다.&cr;&cr;9. 기타유동자산&cr; 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 414,590 544,507
선급비용 260,511 226,199
부가가치세대급금 1,237,724 1,323,850
합 계 1,912,825 2,094,556

10. 유형자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 444,839,774 458,722,435
감가상각누계액 (233,418,921) (240,198,247)
손상차손누계액 (26,576,417) (25,447,189)
정부보조금 (335,259) (383,058)
장부금액 184,509,177 192,693,941

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위:천원)
구 분 기초 취득 손상차손 처분 상각 기타(*) 합계
토지 123,364,284 - - - - 96,970 123,461,254
건물 31,099,956 220,674 - - (1,510,476) 250,143 30,060,297
구축물 4,466,786 181,000 - - (531,095) - 4,116,691
기계장치 33,464,020 3,949,921 (1,126,590) (2,401,868) (9,429,798) 1,935,287 26,390,972
차량운반구 33,334 7,220 - - (16,004) 89 24,639
기타유형자산 46,488 7,756 - (490) (16,552) 5,111 42,313
건설중인자산 219,073 1,197,494 - - - (1,003,556) 413,011
합 계 192,693,941 5,564,065 (1,126,590) (2,402,358) (11,503,925) 1,284,044 184,509,177

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다. &cr;

② 전기

(단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 합계
토지 123,417,066 - - - (52,782) 123,364,284
건물 32,907,287 306,573 - (1,500,588) (613,316) 31,099,956
구축물 5,000,931 - - (534,145) - 4,466,786
기계장치 40,512,155 5,105,947 (1,346,542) (10,984,906) 177,366 33,464,020
차량운반구 63,759 1,156 (2) (29,678) (1,901) 33,334
기타유형자산 59,444 7,905 (157) (19,143) (1,561) 46,488
건설중인자산 529,117 220,117 - - (530,161) 219,073
합 계 202,489,759 5,641,698 (1,346,701) (13,068,460) (1,022,355) 192,693,941

(*) 기타는 계정대체, 환율차이 등으로 인한 변동금액입니다.

(3) 토지재평가&cr;연결실체는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를고려하여 수행되었습니다. &cr;&cr;(4) 담보제공자산&cr;당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액&cr;(채권채고액) 차입금종류 차입금액 담보권자
구미 공장&cr;토지, 건물 및 설비 147,875,131 75,700,000 단기차입금 34,000,000 한국산업은행
유동성장기부채 9,000,000
89,160,000 장기차입금 10,597,031 신한은행
사모사채 8,400,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니다 (주석 30 참조).&cr;

(5) 유형자산의 손상검사 &cr;연결실체는 당기말 현재 연결실체의 순자산 장부금액이 당해 시가총액을 초과하는 등 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되어, 독립적인 평가기관에 의뢰하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하였습니다.

&cr;연결실체의 현금창출단위는 BIP사업부, MOS사업부로 구성됩니다. 현금창출단위의회수가능액은 추정된 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 산업의시장 추세, 과거경험, 향후 5년간 예산 등의 내외부정보에 따라 산출된 현금흐름에 근거하고 있으며, 사용된 할인율은 당기 9.4% 이며, 자산집단을 5년 후 처분하는 것으로 가정하였습니다.

이러한 가정을 적용하여 추정한 결과 연결실체는 집합평가에서 손상을 인식하지 않았으나 일부 유형자산의 사용가치가 장부가액보다 현저히 낮다고 판단되어 개별 손상을 1,127백만원 인식하여 당기말 현재 손상누계액은 총 26,576백만원 입니다.

&cr;11. 투자부동산&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
토지 건물 합계 토지 건물 합계
취득원가:
기초 7,497,631 1,661,574 9,159,205 7,497,631 1,659,574 9,157,205
취득 - - - - 2,000 2,000
기말 7,497,631 1,661,574 9,159,205 7,497,631 1,661,574 9,159,205
감가상각누계액:
기초 - (364,162) (364,162) - (322,643) (322,643)
감가상각비 - (41,539) (41,539) - (41,519) (41,519)
기말 - (405,701) (405,701) - (364,162) (364,162)
장부금액:
기초 7,497,631 1,297,412 8,795,043 7,497,631 1,336,931 8,834,562
기말 7,497,631 1,255,873 8,753,504 7,497,631 1,297,412 8,795,043

상기 투자부동산은 구미시 수출대로에 위치한 임대용 토지와 건물입니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 358백만원과 374백만원 입니다.

12. 무형자산 &cr;(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 토지사용권 산업재산권 기타무형자산 회원권 합 계
취득원가:
기초 2,404,684 919,974 3,045,848 9,798 6,380,304
취득 - 3,625 90,436 - 94,061
처분 - - - - -
기타(*) (13,078) - (6,447) 472 (19,053)
기말 2,391,606 923,599 3,129,837 10,270 6,455,312
상각누계액:
기초 (1,006,857) (878,676) (3,037,792) - (4,923,325)
무형자산상각비 (51,833) (9,815) (11,023) - (72,671)
기타(*) 6,607 - 6,455 - 13,062
기말 (1,052,083) (888,491) (3,042,360) - (4,982,934)
장부금액:
기초 1,397,827 41,298 8,056 9,798 1,456,979
기말 1,339,523 35,108 87,477 10,270 1,472,378

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 토지사용권 산업재산권 기타무형자산 회원권 합 계
취득원가:
기초 2,545,894 913,729 3,115,462 259,423 6,834,508
취득 - 6,245 - - 6,245
처분 - - - (249,368) (249,368)
기타(*) (141,210) - (69,614) (257) (211,081)
기말 2,404,684 919,974 3,045,848 9,798 6,380,304
상각누계액:
기초 (1,012,010) (867,192) (3,100,286) - (4,979,488)
무형자산상각비 (52,172) (11,484) (6,855) - (70,511)
기타(*) 57,325 - 69,349 - 126,674
기말 (1,006,857) (878,676) (3,037,792) - (4,923,325)
장부금액:
기초 1,533,884 46,537 15,176 259,423 1,855,020
기말 1,397,827 41,298 8,056 9,798 1,456,979

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동금액입니다.

&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,463백만원과 4,061백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

&cr;13. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 13,850,358 - 16,110,157 -
미지급금 6,257,218 - 6,042,798 -
미지급비용 7,103,024 - 7,143,378 -
임대보증금 - 231,780 - 231,180
금융보증부채 - 94,422 - 70,751
합 계 27,210,600 326,202 29,296,333 301,931

&cr;14. 금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 단기차입금

(단위:천원,USD)
차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말
한국산업은행 운영자금 - - 7,000,000
운영자금 - - 5,000,000
운영자금 - - 3,000,000
운영자금 3.29 34,000,000 -
OA할인 - - 3,801,441
신한은행 일반자금대출 4.78 1,000,000 1,000,000
OA할인 4.94~4.95 9,597,031 14,966,162
중국교통은행 운영자금 - - 6,522,863&cr;(USD 6,100,000)
합 계 44,597,031 41,290,466

(2) 장기차입금

(단위:천원,USD)
차입처 내역 이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말
한국산업은행 운영자금 4.21 2020-11-13 5,585,272&cr;(USD 5,000,000) -
한국산업은행 운영자금 3.01 2020-01-19 9,000,000 26,000,000
소 계 14,585,272 26,000,000
유동항목 - (26,000,000)
비유동항목 14,585,272 -

(3) 사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 발행일/만기일 인수자 이자율(%) 당기말 전기말
제59회 사모사채 2017.02.11~2018.02.11 신한은행 - - 4,000,000
제60회 사모사채 2017.02.11~2018.02.11 신한은행 - - 4,400,000
제61회 사모사채 2018.02.12~2019.02.12 신한은행 5.03 4,400,000 -
제62회 사모사채 2018.02.12~2019.02.12 신한은행 5.03 4,000,000 -
제4회 전환사채 2015.06.09~2020.06.09 사모사채 - 4,005,517 5,382,604
소 계 12,405,517 13,782,604
유동항목 (12,405,517) (13,782,604)
비유동항목 - -

② 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 전환사채
사채발행일/ 만기일 2015.6.9 ~ 2020.6.9
전환권의 행사기간 2016.6.9 ~ 2020.5.9
잔여행사가능주식의 수 4,255,319주
행사가격 940원
사채발행금액(액면금액) 26,000,000
상환할증금 1,326,260
전환권조정 (4,163,509)
사채할인발행차금 (175,915)
누적 이자인식액 1,987,710
상환 및 행사 (20,969,029)
전환사채 장부금액 4,005,517
전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 시가하락 등에 따른 전환가격 조정
투자자의 조기상환권 발행일로부터 2년 후부터 미전환된 사채 원금의 일부 또는 전부에 대하여 조기상환 청구 가능

&cr;상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으 로 796백만원의 유동금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기 초 차입 상환 계정대체 기타 기 말
단기차입금(*1) 41,290,466 49,851,304 (46,797,242) - 252,503 44,597,031
유동성사채 8,400,000 8,400,000 (8,400,000) - - 8,400,000
유동성장기부채 26,000,000 - (26,000,000) - - -
비유동성장기부채(*1) - 14,669,745 - - (84,472) 14,585,273
전환사채(*2) 5,382,604 - - (1,467,983) 90,896 4,005,517
합 계 81,073,070 72,921,049 (81,197,242) (1,467,983) 258,927 71,587,821

(*1) 기타는 외화환산으로 인한 변동금액입니다.&cr;(*2) 기타는 상각이자비용에 해당됩니다. 당기 중 전환사채 1,500백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

&cr;15. 기타부채&cr; 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 12,809 - 13,857 -
예수금 129,744 - 150,710 -
미지급배당금 8 - - -
판매보증충당부채 304,822 - - 328,701
기타장기종업원부채 - 166,681 - 167,651
합 계 447,383 166,681 164,567 496,352

16. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)
구 분 금융기관 한도약정금액 실행금액
일반자금대출 신한은행 1,000,000 1,000,000
매입외환 USD 40,500,000 9,597,031
사모사채 8,400,000 8,400,000
전자어음 등 할인 450,000 229,383
운영자금 한국산업은행 34,000,000 34,000,000
운영자금 9,000,000 9,000,000
매입외환 USD 4,000,000 -
매입외환 KB국민은행 USD 3,500,000 -

연결실체는 상기 한도약정과 관련하여 ㈜한국전자홀딩스 등으로부터 지급보증을제공받고 있습니다 ( 주석 30 참조) .

&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 제공받은 자 보증금액 종류 담보권자
케이이씨(지배기업) ㈜티에스피 4,800,000 운영자금 한국산업은행
케이이씨(지배기업) WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD. USD 5,000,000 운영자금 한국산업은행

&cr; (3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황
지배기업이 원고인 사건:
대법원 지배기업 금속노조 지회 단체교섭의무 부존재확인 50,000 3심 진행중
지배기업이 피고인 사건:
서울중앙지방법원 전국금속노동조합 외 106명 지배기업 외 8명 손해배상 1,136,082 1심 진행중

당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실 하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무 21,807,029 19,084,268
사외적립자산의 공정가치 (13,609,007) (12,210,106)
순확정급여부채 8,198,022 6,874,162
연차수당 미지급비용 2,630,790 2,151,451
기타장기종업원급여 부채 166,681 167,651
총 종업원급여부채 10,995,493 9,193,264

&cr; (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채
당기 전기 당기 전기 당기 전기
기초잔액 19,084,268 17,044,421 (12,210,106) (10,035,510) 6,874,162 7,008,911
당기 비용으로 인식:
당기근무원가 2,809,129 2,729,969 - - 2,809,129 2,729,969
이자원가(수익) 473,098 373,689 (395,280) (293,057) 77,818 80,632
소계 3,282,227 3,103,658 (395,280) (293,057) 2,886,947 2,810,601
기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:
재무적가정 (168,093) (433,856) - - (168,093) (433,856)
경험조정 679,364 190,970 - - 679,364 190,970
사외적립자산손익 - - 245,258 188,391 245,258 188,391
소계 511,271 (242,886) 245,258 188,391 756,529 (54,495)
기타:
납부한 기여금 - - (1,945,000) (2,550,000) (1,945,000) (2,550,000)
퇴직금 지급 (1,088,779) (872,574) 721,845 520,640 (366,934) (351,934)
관계사간 전출입 (22,643) 72,999 (26,681) (40,570) (49,324) 32,429
국민연금전환금 및 환율변동 40,685 (21,350) 957 - 41,642 (21,350)
소계 (1,070,737) (820,925) (1,248,879) (2,069,930) (2,319,616) (2,890,855)
기말잔액 21,807,029 19,084,268 (13,609,007) (12,210,106) 8,198,022 6,874,162

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 등 원리금 보장상품 13,601,568 12,201,710
국민연금전환금 7,439 8,396
합 계 13,609,007 12,210,106

&cr;(4) 보험수리적가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 2.62% 3.16%
급여상승율 4.41% 4.41%, 4.82%

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.18년 및 7.4년 입니다&cr;

(5) 민감도분석 &cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1% 증가 1% 감소
임금상승율의 변동 1,451,745 (1,294,593)
할인율의 변동 (1,281,534) 1,464,637

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 주식선택권&cr;(1) 연결실체는 주주총회 결의에 따라 연결실체의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 연결실체의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
부여일 2018년 03월 30일
행사가능기간 2020년 4월 1일 ~ 2025년 3월 30일
총부여수량 175,000주
당기말 잔여수량 145,000주
행사가격 1,344원
행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직
부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 내 역
기초자산의 현재가격 1,290원
행사가격 1,344원
기대주가변동성 18.00%
무위험이자율 2.55%
행사가능 주식수 145,000주
공정가치 319원

&cr;19. 자본금 및 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 400,000,000주 400,000,000주
발행한 보통주 주식수(*) 112,451,621주 110,855,877주
주당금액(원) 500 500
자본금(천원) 56,225,811 55,427,939

(*) 당기 중 전환사채의 전환으로 발행주식수가 1,595,744주 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차익 자기주식&cr;처분이익 주식매수선택권 합계
전기초 23,717,084 1,725,973 67,703,631 836 - 93,147,524
전환사채 전환 9,595,737 121,625 - - - 9,717,362
전기말 33,312,821 1,847,598 67,703,631 836 - 102,864,886
당기초 33,312,821 1,847,598 67,703,631 836 - 102,864,886
전환사채 전환 702,127 502,230 - - - 1,204,357
주식보상비용 - - - - 18,563 18,563
당기말 34,014,948 2,349,828 67,703,631 836 18,563 104,087,806

&cr; 20. 이익잉여금

(1) 당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당기 전기
법정적립금 133,027 -
이익잉여금 1,107,427 1,862,073
합 계 1,240,454 1,862,073

&cr;(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당기 전기
기초금액 1,862,073 4,104,747
계정재분류 - (3,237,375)
배당금의 지급 (1,330,271) -
지배기업소유지분에 대한 당기순이익 1,465,180 940,206
보험수리적손익 (756,528) 54,495
기말금액 1,240,454 1,862,073

21. 수익&cr;연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;(1) 수익 원천&cr;연결실체의 주요 수익은 한 시점에 이행되는 비메모리반도체의 판매로 인한 것입니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 217,374,591 226,288,870

&cr;(2) 계약 잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 2018년 12월 31일 2018년 1월 1일
매출채권 65,569,278 72,872,220

(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역&cr;구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행&cr;시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 &cr;수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)
재화 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다.

22. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 9,102,401 8,265,688
퇴직급여 845,352 923,256
퇴직위로금 51,000 132,125
복리후생비 1,722,354 1,750,857
여비교통비 387,896 404,285
통신비 36,635 43,314
수도광열비 71,724 69,177
세금과공과 339,502 370,735
임차료 737,055 672,635
감가상각비 2,838,625 3,442,760
수선비 60,909 103,042
보험료 38,207 57,706
접대비 123,435 145,408
광고선전비 90,461 78,639
견본비 240,719 280,473
운반비 838,954 896,346
제수수료 5,691,840 5,681,718
소모품비 373,275 311,283
도서비 13,411 13,613
차량유지비 281,791 291,262
교육훈련비 138,459 80,360
경상개발비 4,463,039 4,060,514
무형자산상각비 72,671 70,511
판매보증비 153,620 359,289
대손상각비 18,626 208,539
주식보상비용 18,562 -
합 계 28,750,523 28,713,535

23. 비 용의 성격별 분류&cr; 당기와 전기 비용을 성격별로 분류 하면 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분 당기 전기
원재료매입 64,599,505 64,718,886
재고자산의 변동 2,160,540 (1,856,698)
외주가공비 21,738,401 23,733,924
인건비 51,955,976 50,421,483
판촉비 331,180 359,112
감가상각비 11,545,464 13,110,941
무형자산상각비 72,671 70,511
대손상각비 18,626 208,539
지급임차료 1,027,070 958,562
지급수수료 8,514,450 7,773,454
수도광열비 14,080,109 14,798,191
기타 37,990,479 45,413,480
합 계 214,034,471 219,710,385

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용&cr; 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
임대료수익 690,273 719,563
수입수수료 185,270 144,000
외환차익 8,456,982 12,284,773
외화환산이익 4,157,766 4,094,389
유형자산처분이익 321,867 508,765
잡이익 479,164 535,836
파생상품평가이익 628,284 -
기타수익 합계 14,919,606 18,287,326
기타비용:
외환차손 7,096,874 12,203,966
외화환산손실 3,425,924 4,758,219
기부금 1,000 2,837
유형자산처분손실 2,074,452 1,309,784
유형자산손상차손 1,126,590 -
잡손실 346,852 407,033
파생상품평가손실 - 1,022,498
기타비용 합계 14,071,692 19,704,337

25. 법인세비용 &cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기 법인세 부담액 - 12,040
일시적차이로 인한 이연법인세비용 - -
법인세비용 - 12,040

&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 1,752,673 1,377,050
적용세율 17.13% 22%
적용세율에 따른 세부담액 300,340 302,951
조정사항:
비공제비용 2,611,325 121,573
비공제수익 (2,770,872) (40,146)
미인식이연법인세 358,632 515,501
이월결손금 - (62,128)
기타 (499,425) (825,711)
조정 계 (300,340) (290,911)
법인세비용 - 12,040

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관련자산 발생연도 금액 만기
차감할 일시적차이 53,884,614 -
미사용세무상결손금 2009년 21,361,128 2019년
2010년 33,940,749 2020년
2011년 20,408,383 2021년
2012년 38,178,719 2022년
2013년 16,733,562 2023년
2014년 29,451,582 2024년
2015년 2,211,632 2025년
합계 162,285,755
세액공제 2014년 285,841 2019년
2015년 328,843 2020년
2016년 314,437 2021년
2017년 297,556 2022년
합계 1,226,677

&cr;(4) 연결실체가 현재 이연법인세부채로 인식하고 있는 관련 계정은 토지재평가차액입니다.

26. 주당손익&cr;(1) 기본주당손익&cr;① 기본주당손익

(단위:원,주)
구 분 당기 전기
지배기업소유지분에 대한 당기순이익 1,465,179,998 940,206,493
가중평균유통보통주식수 112,416,646 94,959,066
기본주당이익 13 10

&cr;② 가중평균유통보통주식수&cr;- 당기

(단위:주)
구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수
기초주식수 2018-01-01 110,855,877 365/365 110,855,877
전환사채 전환 2018-01-09 1,595,744 357/365 1,560,769
가중평균유통보통주식수 - 112,451,621 - 112,416,646

&cr;- 전기

(단위:주)
구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수
기초주식수 2017-01-01 89,047,384 365/365 89,047,384
전환사채 전환 2017-04-27 106,382 249/365 72,573
전환사채 전환 2017-05-10 212,765 236/365 137,569
전환사채 전환 2017-06-08 1,595,743 207/365 904,983
전환사채 전환 2017-08-28 4,999,990 126/365 1,726,024
전환사채 전환 2017-08-30 4,787,233 124/365 1,626,348
전환사채 전환 2017-08-31 1,595,744 123/365 537,744
전환사채 전환 2017-10-18 1,595,744 75/365 327,893
전환사채 전환 2017-11-23 1,595,744 39/365 170,504
전환사채 전환 2017-12-04 5,319,148 28/365 408,044
가중평균유통보통주식수 - 110,855,877 - 94,959,066

(2) 희석주당손익 &cr;&cr; 당기 및 전기의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

&cr;(3) 잠재적 보통주&cr;반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 전환사채의 행사가능주식수 4,255,319주가 존재합니다(주석 14 참조).

&cr;27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위:천원)
구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정 &cr;금융부채 당기손익인식&cr;금융부채
현금및현금성자산 - 17,244,956 - -
매출채권및기타채권 - 67,196,451 - -
기타유동금융자산 - 14,370,664 - -
기타비유동금융자산 - 494,198 - -
비유동기타채권 - 806,236 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 957,707 - - -
매입채무및기타채무 - - 27,210,601 -
유동금융부채 - - 57,002,548 796,376
비유동기타채무 - - 326,202 -
비유동금융부채 - - 14,585,272 -
합 계 957,707 100,112,505 99,124,623 796,376

② 전기말

(단위:천원)
구 분 매도가능증권 대여금및수취채권 상각후원가&cr;측정 금융부채 파생금융부채
현금및현금성자산 - 8,549,688 - -
매출채권및기타채권 - 78,696,627 - -
기타유동금융자산 - 9,378,528 - -
기타비유동금융자산 - 322,097 - -
비유동기타채권 - 1,309,457 - -
매도가능금융자산 923,946 - - -
매입채무및기타채무 - - 29,296,333 -
유동금융부채 - - 81,073,071 1,958,908
비유동기타채무 - - 301,931 -
합 계 923,946 98,256,397 110,671,335 1,958,908

&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 범 주 당기 전기
금융수익:
이자수익 상각후원가측정금융자산 213,753 131,206
금융보증수익 상각후원가측정금융부채 96,000 25,249
금융수익 합계 309,753 156,455
금융비용:
이자비용 상각후원가측정금융부채 2,745,114 3,940,880
금융비용 합계 2,745,114 3,940,880

28. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 17,244,956 8,549,688
매출채권및기타채권 67,196,451 78,696,627
기타유동금융자산 14,370,664 9,378,528
비유동금융자산 494,198 322,097
비유동기타채권 806,236 1,309,457
합 계 100,112,505 98,256,397

또한, 연결실체는 ㈜티에스피의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며회사가 차입금 상환에 실패할 경우 연결실체가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성위험관리 주석에서 보여주고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
지 역 당기말 전기말
국내 48,043,078 45,574,079
중국 44,178,797 45,277,790
일본 4,070,823 4,147,005
태국 3,319,891 2,681,145
기타 499,916 576,378
합 계 100,112,505 98,256,397

③ 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
제3자 47,715,575 41,086,870
특수관계자 52,396,930 57,169,527
합 계 100,112,505 98,256,397

④ 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 214,517 10,781
설정 37,934 203,736
채권회수 (18,887) -
제각 (9,090) -
기타(환율변동) (1,116) -
기말잔액 223,358 214,517

(2) 유동성위험&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위:천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년이내 1년~2년
담보부 사채 8,400,000 8,435,210 8,435,210 -
담보부 은행차입금 59,182,303 60,384,598 45,594,906 14,789,692
전환사채 4,005,517 4,204,040 - 4,204,040
매입채무및기타채무 27,210,601 27,210,601 27,210,601 -
비유동기타채무(*) 326,202 5,031,780 5,031,780 -
합 계 99,124,623 105,266,229 86,272,497 18,993,732

(*) 비유동기타채무 금액에 는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

&cr;② 전기말

(단위:천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년이내 2년~5년
담보부 사채 8,400,000 8,432,970 8,432,970 -
담보부 은행차입금 67,290,466 68,374,789 68,374,789 -
전환사채 5,382,604 5,780,555 - 5,780,555
매입채무및기타채무 29,296,333 29,296,333 29,296,333 -
비유동기타채무(*) 301,931 5,031,180 5,031,180 -
합 계 110,671,334 116,915,827 111,135,272 5,780,555

(*) 비유동기타채무 금액에 는 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 금융보증계약의 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. &cr;&cr;(3) 환위험&cr;① 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr; 가. 당기말

(단위:천원)
구 분 USD JPY THB CNY EUR
현금및현금성자산 8,664,280 - 1,408,578 696,961 6,476
매출채권및기타채권 44,338,841 4,070,823 1,909,115 2,608,654 -
담보부 은행차입금 (9,597,031) - - (5,585,272) -
매입채무및기타채무 (4,008,715) (122,168) (5,339,853) (5,343,903) -
합 계 39,397,375 3,948,655 (2,022,160) (7,623,560) 6,476

나. 전기말

(단위:천원)
구 분 USD JPY THB CNY
현금및현금성자산 2,057,363 - 1,248,995 881,435
매출채권및기타채권 46,565,073 4,147,005 1,430,052 2,570,430
담보부 은행차입금 (18,767,603) - - (6,522,863)
매입채무및기타채무 (4,191,593) (235,575) (5,270,794) (7,543,968)
합 계 25,663,240 3,911,430 (2,591,747) (10,614,966)

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
통 화 평균 환율 기말 환율
당기 전기 당기말 전기말
USD 1,100.19 1,131.16 1,118.10 1,071.40
JPY 9.96 10.09 10.13 9.49
THB 34.02 33.33 34.35 32.77
CNY 166.39 167.48 162.76 163.65
EUR 1,268.46 1,302.73 1,279.16 1,279.25

③ 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
통 화 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 3,939,738 (3,939,738) 2,566,324 (2,566,324)
JPY 394,866 (394,866) 391,143 (391,143)
THB (202,216) 202,216 (259,175) 259,175
CNY (762,356) 762,356 (1,061,497) 1,061,497
EUR 648 (648) - -
합 계 3,370,680 (3,370,680) 1,636,795 (1,636,795)

(4) 이자율위험&cr;① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
고정이자율
금융자산 21,849,414 16,803,225
금융부채 (24,582,303) (39,864,375)
합 계 (2,732,889) (23,061,150)
변동이자율
금융자산 10,260,404 1,447,089
금융부채 (47,005,517) (43,167,603)
합 계 (36,745,113) (41,720,514)

&cr; ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. &cr;

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시
변동금리부 금융상품손익 (367,451) 367,451 (417,205) 417,205

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 측정되는 자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 957,707 957,707 - -
매도가능금융자산 - - 923,946 923,946
소 계 957,707 957,707 923,946 923,946
공정가치로 측정되지 않는 자산(*)
현금및현금성자산 17,244,956 - 8,549,688 -
매출채권및기타채권 67,196,451 - 78,696,627 -
기타금융자산 14,864,863 - 9,700,625 -
비유동기타채권 806,236 - 1,309,457 -
소 계 100,112,506 - 98,256,397 -
금융자산 합계 101,070,213 957,707 99,180,343 923,946
공정가치로 측정되는 부채
파생상품금융부채 796,376 796,376 1,958,908 1,958,908
소 계 796,376 796,376 1,958,908 1,958,908
공정가치로 측정되지 않는 부채(*)
금융부채 71,587,820 - 81,073,071 -
매입채무및기타채무 27,210,601 - 29,296,333 -
비유동기타채무 326,202 - 301,931 -
소 계 99,124,623 - 110,671,335 -
금융부채 합계 99,920,999 796,376 112,630,243 1,958,908

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기말

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 957,707 - 957,707
파생상품금융부채 - - 796,376 796,376

&cr;- 전기말

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
매도가능금융자산 - 923,946 - 923,946
파생상품금융부채 - - 1,958,908 1,958,908

&cr;수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 &cr;않은 투입변수간 상호관계
기타포괄손익-공정가치측정채무상품 할인된현금흐름 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다&cr;- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품부채 이항모형 내재변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다&cr;- 연결실체의 내재변동성이 증가(감소)하는 경우

29. 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고 부문으로 결정하였습니다. &cr;&cr;(1) 매출액에 대한 정보

(단위:천원)
구 분 당기 전기
제품매출 217,216,380 226,260,533
상품매출 158,211 28,337
합 계 217,374,591 226,288,870

(2) 지역에 대한 정보&cr;① 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)
지 역 당기 전기
국내 79,391,040 87,802,110
중국 112,475,963 112,867,160
일본 12,621,350 13,727,704
태국 10,535,575 9,668,643
기타 2,350,663 2,223,253
합 계 217,374,591 226,288,870

&cr;② 지역별 비유동자산은 다음과 같은 지역에 분포되어 있습니다.

(단위:천원)
지 역 당기말 전기말
국내 201,329,791 169,445,164
중국 11,937,941 12,016,608
태국 22,147,838 23,812,126
합 계 235,415,570 205,273,898

비유동자산 중 금융상품 및 보증금은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 주요 고객은 주석 30에서 설명하고 있는 특수관계자이며, 특수관계자 외에 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1군데 존재합니다.&cr;

30. 특수관계자 공시

(1) 연결실체의 최상위 지배기업은 ㈜한국전자홀딩스 입니다.

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기타 특수관계자 ㈜티에스피에스 ㈜티에스피에스
㈜케이이씨디바이스 (*) ㈜케이이씨디바이스
KEC HK Corp., Ltd. KEC HK Corp., Ltd.
KEC Singapore PTE., Ltd. KEC Singapore PTE., Ltd.
KEC Taiwan Co., Ltd. KEC Taiwan Co., Ltd.
KEC Shanghai Co., Ltd. KEC Shanghai Co., Ltd.
KEC Japan Co., Ltd. KEC Japan Co., Ltd.
한국전자판매 주식회사 한국전자판매 주식회사
㈜티에스디 ㈜티에스디
㈜티에스피 ㈜티에스피
　- ㈜케이이씨암코 (*)

(*) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.

(3) 특수관계자 거래 내역&cr;① 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 회사명 당기 전기
매출 등 원재료 등의 &cr;매입 기타 비용 매출 등 원재료 등의&cr; 매입 기타 비용
지배기업 주식회사한국전자홀딩스 - - 4,003,366 - - 4,505,274
기타특수관계자 ㈜티에스피에스 - - 81,538 - 879,361 -
㈜케이이씨디바이스 27,436 - 2,497,725 29,156 - 755,676
KEC HK CORP., LTD. 103,582,030 5,260,613 112,264 102,393,422 5,784,080 5,340
KEC SINGAPORE PTE., LTD. 515,545 - - 481,647 - -
KEC SHANGHAI CO., LTD. 414,683 9,196 7,783 1,319,169 14,019 -
KEC JAPAN CO., LTD. 12,621,350 31,863 203,824 13,727,706 117,330 353,593
KEC TAIWAN CO., LTD. 288 - - 176 - 10,658
한국전자판매 주식회사 24,568,102 - 48,000 - - -
㈜티에스디 - 4,069,133 116,254 4,340,414 5,553,573 41,923
㈜티에스피 462,035 11,204,689 73,234 509,215 11,053,771 127,020
합 계 142,191,469 20,575,494 7,143,988 122,800,905 23,402,134 5,799,484

② 당기에 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.&cr;

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 회사명 당기말 전기말
매출채권 등 매입채무 및 미지급금 차입금 등 매출채권 등 매입채무 및 미지급금 차입금 등
지배기업 주식회사한국전자홀딩스(*) - 516,705 4,000,000 - 539,595 4,000,000
기타특수관계자 ㈜케이이씨디바이스 187,196 741,413 - 168,809 177,567 -
KEC HK CORP., LTD. 39,707,373 2,897,201 - 40,228,602 1,950,610 -
KEC SINGAPORE PTE., LTD. 125,584 - - 166,830 - -
KEC SHANGHAI CO., LTD. 50,722 - - 920,842 - -
KEC JAPAN CO., LTD. 4,070,823 - - 4,147,005 8,416 -
KEC TAIWAN CO., LTD. 13 - - 63 - -
한국전자판매 주식회사 8,132,104 23,099 - 11,265,620 138,710 -
㈜티에스디 - 85,191 - - 153,946 -
㈜티에스피 123,116 990,313 - 271,757 2,587,298 -
합 계 52,396,931 5,253,922 4,000,000 57,169,528 5,556,142 4,000,000

(*) ㈜한국전자홀딩스가 지배회사의 매출채권 관련하여 KEC HK, KEC Singapore , KEC Shanghai , KEC Japan 에 대하여 각각 118억원, 5억원, 10억원, 50억원을 2018년 12월 30일부터 2019년 12월 31일 보증기간으로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다 .

(단위:USD,천원)
제공받은 보증 관련 채무
제공자 보증금액 종류 차입금액 담보권자
㈜한국전자홀딩스 10,800,000 운영자금 9,000,000 한국산업은행
40,800,000 운영자금 34,000,000
USD 4,800,000 매입외환 -
USD 48,600,000 매입외환 9,597,031 신한은행
5,280,000 제61회 사모사채 4,400,000
4,800,000 제62회 사모사채 4,000,000
1,200,000 일반자금대출 1,000,000
540,000 전자어음등 할인 229,383
USD 3,850,000 매입외환 - 국민은행

&cr;(5) 당기말 현재 지배기업이 종속기업 및 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 제공받은 자 보증금액 종류 담보권자
케이이씨 ㈜티에스피 4,800,000 운영자금 한국산업은행
케이이씨 WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD. USD 5,000,000 운영자금 한국산업은행

&cr;(6) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
단기급여 1,026,692 936,930
퇴직급여 107,330 47,213
주식보상비용 14,970 -
합 계 1,148,992 984,143

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;

31. 전기재무제표 재작성&cr;연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 유상사급거래와 관련한 매출액 및 매출원가 등에 오류를 발견하여 전기 연결재무제표 수정으로 인하여 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 수정 전 수정금액 수정 후
매출 237,212,116 (10,923,245) 226,288,871
매출원가 201,920,096 (10,923,245) 190,996,851
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 케이이씨와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111474386--18183343128821224232----37625916144960514731430412174112--1,1831,32919179272602943672444174112--1,5591,588
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018..05.09~2018.05.113기말감사 수행 업무에 대한 성격, 범위, 시기에 대한 결정 등2018.07.23~2018.07.25342반기검토 업무 수행2018.12.03~2018.12.07542중간감사 업무 수행2019.01.28~2019.02.01551재무제표에 대한 감사업무2018.12.31~ 2019.01.02 3구미 공장 , KEC-W , KEC-T재고자산(원재료,재공품,제품)2019년 1월 5일1케이이씨 본사현금 및 회원권, 투자주식OOO-22018.07.29 / 2019.03.12해당사항 없음해당사항 없음0
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 29일사내감사서면전달감사계획 및 주요이슈 논의22019년 03월 12일사내감사서면전달회계감사 이슈사항 보고&cr;및 감사완료사항 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl