감사보고서 6.0 코스맥스 00260091 100000000000 20250327 1348110294273 100 1188973 782975 1357660 1530 N N N Y N P Y 1 Y

코스맥스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1
II. 재무제표 ································ 6
1. 재무상태표 ······························ 7
2. 포괄손익계산서 ···························· 9
3. 자본변동표 ······························ 10
4. 현금흐름표 ······························ 11
5. 주석 ································· 14
III. 내부회계관리제도 감사의견 ······················· 108
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ·············· 109
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ················· 112
IV. 외부감사 실시내용 ··························· 113

독립된 감사인의 감사보고서

코스맥스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 코스맥스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. 종속기업투자주식 손상평가

재무제표에 대한 주석 8에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 종속기업투자주식 장부금액은 48,819백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 1,545백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 일부 투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가- 손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

- 경영진이 승인한 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식의 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성 평가 - 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병기입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

코스맥스 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11(당) 기
부터
까지

제 10(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
코스맥스 주식회사 대표이사 이병주, 최경

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46
(전 화) 031-359-0300

재 무 상 태 표
제 11(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 10(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 11(당)기 기말 제 10(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 510,418,206,950 459,137,284,005
　(1)현금및현금성자산 3, 4,12,35 60,042,092,589 110,209,695,143
　(2)매출채권 4,5, 33,35 264,952,548,275 192,134,197,594
　(3)단기금융자산 4, 6,32,33,34, 35 55,372,656,995 52,072,511,776
　(4)재고자산 9 122,630,217,575 100,359,566,198
　 (5)기타유동자산 7 7,420,691,516 4,361,313,294
Ⅱ. 비유동자산 678,554,448,528 553,481,705,643
　(1)장기금융자산 4, 6 ,33,35 210,965,880,632 188,158,345,425
　(2)종속기업및관계기업투자자산 8 49,795,467,583 44,887,052,854
　(3)유형자산 10, 12, 14, 32,34 309,330,739,230 233,659,353,065
　(4)무형자산 11,12, 32 16,036,067,604 14,018,116,193
(5)투자부동산 13,34 41,096,458,775 41,749,444,349
　(6)이연법인세자산 29 50,915,951,854 30,531,479,941
　(7)기타비유동자산 7 413,882,850 477,913,816
자 산 총 계 1,188,972,655,478 1,012,618,989,648
부 채
Ⅰ. 유동부채 562,773,219,512 536,820,356,224
　(1)매입채무 4, 32,33,34 169,408,227,306 194,349,874,473
　(2)단기금융부채 4,14, 15,16,32,33,34 307,329,448,603 286,054,111,728
　(3)파생상품부채 4,15 15,553,388,363 1,617,280,229
　(4)당기법인세부채 42,406,487,377 25,943,604,743
　(5)기타유동부채 17,18 28,075,667,863 28,855,485,051
Ⅱ. 비유동부채 220,201,710,016 161,364,428,852
　(1)장기금융부채 4, 14,15, 16,32,33,34 154,582,777,168 113,271,175,264
　(2)퇴직급여부채 19 64,588,606,407 47,451,184,034
　(3)기타비유동부채 17 1,030,326,441 642,069,554
부 채 총 계 782,974,929,528 698,184,785,076
자 본
Ⅰ. 자본금 20 5,674,754,500 5,674,754,500
Ⅱ. 자본잉여금 20 272,320,641,807 272,320,641,807
Ⅲ. 기타자본 21 (300,167,084) (300,167,084)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 22 (5,756,456,264) (5,532,722,064)
Ⅴ. 이익잉여금 23 134,058,952,991 42,271,697,413
자 본 총 계 405,997,725,950 314,434,204,572
부채및자본총계 1,188,972,655,478 1,012,618,989,648
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 11(당)기 제 10(전)기
I. 매출액 25,33 1,357,660,037,190 1,057,537,127,679
II. 매출원가 25,30,33 1,094,759,204,030 879,838,305,581
III. 매출총이익 262,900,833,160 177,698,822,098
IV. 판매비와관리비 26,30 124,221,555,126 90,921,808,539
V. 영업이익 138,679,278,034 86,777,013,559
VI. 금융수익 27 67,438,638,465 35,506,533,988
VII. 기타수익 28,33 5,950,056,727 4,529,924,214
VIII. 금융비용 27 37,051,179,492 22,929,801,968
IX. 기타비용 28,33 25,961,927,653 49,861,007,471
X. 법인세비용차감전순이익 149,054,866,081 54,022,662,322
XI. 법인세비용 29 42,400,905,998 35,830,759,837
XII. 당기순이익 106,653,960,083 18,191,902,485
XIII. 세후기타포괄손익 (9,417,607,705) (7,236,072,878)
1. 당기손익으로 재분류되는 항목 (300,853,237) (344,332,933)
(1)위험회피파생상품평가손익 4,22 (300,853,237) (344,332,933)
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (9,116,754,468) (6,891,739,945)
　(1)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 22,27 77,119,037 4,356,106,897
　(2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 27 (424,819,388) (3,403,590,000)
　(3)확정급여제도의 재측정요소 19 (8,769,054,117) (7,844,256,842)
XIV. 총포괄이익 97,236,352,378 10,955,829,607
XV. 주당이익
　 기본주당이익 31 9,400 1,603
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 11(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목

자본금

자본잉여금

기타자본

기타포괄손익누계액

이익잉여금

합 계
2023.01.01(전기초) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (9,544,496,028) 35,327,641,770 303,478,374,965
당기순이익 - - - - 18,191,902,485 18,191,902,485
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 4,356,106,897 - 4,356,106,897
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - - - (3,403,590,000) (3,403,590,000)
위험회피파생상품평가손익 - - - (344,332,933) - (344,332,933)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (7,844,256,842) (7,844,256,842)
2023.12.31(전기말) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (5,532,722,064) 42,271,697,413 314,434,204,572
2024.01.01(당기초) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (5,532,722,064) 42,271,697,413 314,434,204,572
당기순이익 - - - - 106,653,960,083 106,653,960,083
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 77,119,037 - 77,119,037
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - - - (424,819,388) (424,819,388)
위험회피파생상품평가손익 - - - (300,853,237) - (300,853,237)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (8,769,054,117) (8,769,054,117)
배당금의 지급 - - - - (5,672,831,000) (5,672,831,000)
2024.12.31(당기말) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (5,756,456,264) 134,058,952,991 405,997,725,950
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 11(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 11(당)기 제 10(전)기
I. 영업활동현금흐름 (13,156,186,650) 156,234,010,043
1.영업에서 창출된 현금 43,346,114,386 183,134,960,722
가. 당기순이익 106,653,960,083 18,191,902,485
나. 조정 90,402,459,242 109,729,279,001
　　퇴직급여 11,913,542,226 8,541,834,660
　　감가상각비 21,033,019,804 15,449,541,773
　　무형자산상각비 1,935,581,137 1,035,492,413
무형자산손상차손 521,281,200 188,987,205
　　대손상각비 15,302,778,211 9,783,907,568
기타의대손상각비 23,219,189,368 40,650,545,290
　　유형자산처분손실 - 1,216,000
　　유형자산폐기손실 19,000 -
　　투자자산처분손실 72,985,840 22,565,569
투자자산손상차손 1,651,070,005 8,742,781,171
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 22,624,975 60,266,302
　　외화환산손실 1,031,953,811 3,223,438,770
파생상품평가손실 13,936,108,134 1,617,280,229
　　이자비용 16,990,148,906 13,602,146,117
　　법인세비용 42,400,905,998 35,830,759,837
리스변경손실 1,343,784 518,444
금융보증비용 1,802,109,559 1,378,678,233
　　이자수익 (20,153,469,662) (19,003,464,973)
　　배당금수익 (53,712,850) (34,000,000)
　　외화환산이익 (36,333,259,433) (8,273,023,423)
유형자산처분이익 (19,168,244) (10,639,873)
투자자산처분이익 - (287,672)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,273,433,539) (59,482,435)
　당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (483,437,834) (440,979,601)
위험회피파생상품평가이익 (435,906,000) (919,758,000)
파생상품거래이익 (646,478,000) -
무형자산손상차손환입 (118,087,090) (19,000,000)
리스변경이익 (7,966,127) (3,847,945)
금융보증비용환입 (1,801,535,747) (1,636,196,658)
투자자산손상차손환입 (105,748,190) -
다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (153,710,304,939) 55,213,779,236
　　매출채권의 감소(증가) (81,258,233,956) 5,033,174,119
단기금융자산의 감소(증가) 112,071,763 (2,911,485,072)
장기금융자산의 감소(증가) (373,647,363) -
기타유동자산의 감소(증가) (2,613,591,184) (1,314,679,651)
기타비유동자산의 감소(증가) 64,030,966 (122,114,502)
　　재고자산의 감소(증가) (22,270,651,377) (21,229,492,683)
　　매입채무의 증가(감소) (25,195,774,396) 55,411,485,444
단기금융부채의 증가(감소) (17,317,647,059) 22,460,534,645
기타유동부채의 증가(감소) 1,445,476,336 3,062,169,427
기타비유동부채의 증가(감소) 388,256,887 120,580,549
퇴직금의 지급 등 (6,690,595,556) (5,296,393,040)
2.이자수취 2,537,980,135 6,668,950,779
3.이자지급 (17,232,620,003) (13,254,552,918)
4.법인세납부 (41,861,374,018) (20,349,348,540)
5.배당금수취 53,712,850 34,000,000
II. 투자활동현금흐름 (94,007,533,255) (96,399,954,641)
　단기대여금의 감소 3,460,000,000 80,000,000
단기매매금융자산의 처분 - 146,734,431
금융상품의 처분 2,312,357,520 3,864,614,253
　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 22,483,414,160 100,034,427,114
유형자산의 처분 1,435,572,436 81,196,439
무형자산의 처분 - 16,881,837
　임차보증금 등의 감소 582,094,400 -
　정부보조금의 수취 149,773,000 650,699,624
　단기대여금의 증가 (3,600,000,000) (4,800,000,000)
단기매매금융자산의 취득 - (169,300,000)
금융상품의 취득 (2,774) (305,536,567)
종속및관계기업투자자산의 취득 (6,378,576,016) (8,719,900,000)
　장기대여금의 증가 (1,062,443,000) (29,078,986,200)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (968,087,752) (50,000,250)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (26,206,430,000) (103,696,473,000)
유형자산의 취득 (81,671,258,771) (50,483,861,805)
　무형자산의 취득 (2,754,703,558) (2,832,245,893)
　임차보증금 등의 증가 (1,442,391,900) (393,625,000)
　정부보조금의 사용 (346,851,000) (744,579,624)
III. 재무활동현금흐름 55,447,228,007 13,697,726,644
　단기차입금의 증가 222,500,000,000 174,500,000,000
장기차입금의 증가 59,600,000,000 41,000,000,000
사채의 증가 18,214,600,000 27,500,000,000
보증금의 증가 672,896,400 167,737,000
　단기차입금의 상환 (203,800,000,000) (173,300,000,000)
유동성장기차입금의 상환 (32,728,502,000) (54,250,000,000)
유동성리스부채의 감소 (3,115,235,393) (1,857,576,356)
보증금의 감소 (223,700,000) (62,434,000)
배당금의 지급 (5,672,831,000) -
IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,351,811,344 (60,619,386)
V. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (50,364,680,554) 73,471,162,660
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 110,406,773,143 36,935,610,483
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 (Ⅴ+Ⅵ) 60,042,092,589 110,406,773,143
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
당기: 2024년 12월 31일 현재
전기: 2023년 12월 31일 현재
코스맥스 주식회사

1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 당기말 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
코스맥스비티아이㈜ 3,090,301 27.23 2,933,487 25.85
우리사주조합 37,476 0.33 60,771 0.54
합 계 3,127,777 27.56 2,994,258 26.39

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이와 관련된 사항은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 20년 정액법
기 계 장 치 8년 정액법
기타 5년 정액법
사용권자산 2~3년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
산업재산권 5~10년 정액법
컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법
기타의무형자산 비한정 -

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.16 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

2.17 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.3 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
예금 60,042,092,589 110,406,773,143
정부보조금 - (197,078,000)
합 계 60,042,092,589 110,209,695,143

(2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말

재무상태표 항목:

예금 60,042,092,589 110,406,773,143

현금흐름표 상 현금및현금성자산

 60,042,092,589 110,406,773,143

4. 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계
현금및현금성자산 60,042,092,589 - - - 60,042,092,589
매출채권 264,952,548,275 - - - 264,952,548,275
단기금융자산 40,671,005,774 14,701,651,221 - - 55,372,656,995
장기금융자산 202,695,379,349 988,138,788 6,925,272,342 357,090,153 210,965,880,632
합 계 568,361,025,987 15,689,790,009 6,925,272,342 357,090,153 591,333,178,491

<전기말>

(단위:원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계
현금및현금성자산 110,209,695,143 - - - 110,209,695,143
매출채권 192,134,197,594 - - - 192,134,197,594
단기금융자산 41,071,992,330 10,003,287,670 - 997,231,776 52,072,511,776
장기금융자산 179,772,712,894 785,663,775 7,599,968,756 - 188,158,345,425
합 계 523,188,597,961 10,788,951,445 7,599,968,756 997,231,776 542,574,749,938

(2) 금융부채의 범주보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구 분 상각후원가측정금융부채

공정가치측정금융부채

 합 계
매입채무 169,408,227,306 - 169,408,227,306
단기금융부채 307,329,448,603 - 307,329,448,603
장기금융부채 154,582,777,168 - 154,582,777,168
파생상품부채 - 15,553,388,363 15,553,388,363
합 계 631,320,453,077 15,553,388,363 646,873,841,440

<전기말>

(단위:원)
구 분 상각후원가측정금융부채

공정가치측정금융부채

 합 계
매입채무 194,349,874,473 - 194,349,874,473
단기금융부채 286,054,111,728 - 286,054,111,728
장기금융부채 113,271,175,264 - 113,271,175,264
파생상품부채 - 1,617,280,229 1,617,280,229
합 계 593,675,161,465 1,617,280,229 595,292,441,694

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위:원)
구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 821,279,264 - 20,153,469,662
당기손익-공정가치측정금융자산 1,734,246,398 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,142,804,250) -
공정가치측정위험회피금융자산 1,082,384,000 (396,629,623) -
합 계 3,637,909,662 (1,539,433,873) 20,153,469,662
[금융부채] - - -
상각후원가측정금융부채 (1,052,769,928) - (16,990,148,906)
공정가치측정금융부채 (13,936,108,134) - -
합 계 (14,988,878,062) - (16,990,148,906)

<전기>

(단위:원)
구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 (42,525,519,777) - 19,003,464,973
당기손익-공정가치측정금융자산 440,195,734 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,238,643,559 -
공정가치측정위험회피금융자산 919,758,000 (447,767,143) -
합 계 (41,165,566,043) 790,876,416 19,003,464,973
[금융부채] - - -
상각후원가측정금융부채 (887,704,830) - (13,602,146,117)
공정가치측정금융부채 (1,617,280,229) - -
합 계 (2,504,985,059) - (13,602,146,117)

(4) 파생상품 및 위험회피1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 금융손익 기타손익
통화스왑 357,090,153 (396,629,623) 95,776,386 1,082,384,000 -
풋옵션약정 (15,553,388,363) - 3,592,832,712 (13,936,108,134) -

2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/EUR)
파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액
지급명목금액 수취명목금액
통화스왑 신한은행 2024.08.30~2026.08.28 KRW 18,214,600,000 EUR 12,200,000

(5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
[금융자산]
현금및현금성자산 60,042,092,589 60,042,092,589 110,209,695,143 110,209,695,143
매출채권 264,952,548,275 264,952,548,275 192,134,197,594 192,134,197,594
단기금융자산 55,372,656,995 55,372,656,995 52,072,511,776 52,072,511,776
당기손익-공정가치측정금융자산 14,701,651,221 14,701,651,221 10,003,287,670 10,003,287,670
기타단기금융자산 40,671,005,774 40,671,005,774 41,071,992,330 41,071,992,330
공정가치측정금융자산 - - 997,231,776 997,231,776
장기금융자산 210,965,880,632 210,965,880,632 188,158,345,425 188,158,345,425
당기손익-공정가치측정금융자산 988,138,788 988,138,788 785,663,775 785,663,775
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,925,272,342 6,925,272,342 7,599,968,756 7,599,968,756
기타장기금융자산 202,695,379,349 202,695,379,349 179,772,712,894 179,772,712,894
공정가치측정금융자산 357,090,153 357,090,153 - -
합 계 591,333,178,491 591,333,178,491 542,574,749,938 542,574,749,938
[금융부채]
매입채무 169,408,227,306 169,408,227,306 194,349,874,473 194,349,874,473
단기금융부채 307,329,448,603 307,329,448,603 286,054,111,728 286,054,111,728
장기금융부채 154,582,777,168 154,582,777,168 113,271,175,264 113,271,175,264
파생상품부채 15,553,388,363 15,553,388,363 1,617,280,229 1,617,280,229
합 계 646,873,841,440 646,873,841,440 595,292,441,694 595,292,441,694

(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구 분 수준별 공정가치 금액 합 계
수준1 수준2 수준3
자산 [금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,701,651,221 988,138,788 15,689,790,009
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,548,000,000 - 5,377,272,342 6,925,272,342
공정가치측정금융자산 - - 357,090,153 357,090,153
합계 1,548,000,000 14,701,651,221 6,722,501,283 22,972,152,504
부채 [금융부채]
공정가치측정금융부채 - - 15,553,388,363 15,553,388,363
합계 - - 15,553,388,363 15,553,388,363

<전기말>

(단위:원)
구 분 수준별 공정가치 금액 합 계
수준1 수준2 수준3
자산 [금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,003,287,670 785,663,775 10,788,951,445
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,772,000,000 - 4,827,968,756 7,599,968,756
공정가치측정금융자산 - - 997,231,776 997,231,776
합계 2,772,000,000 10,003,287,670 6,610,864,307 19,386,151,977
부채 [금융부채]
공정가치측정금융부채 - - 1,617,280,229 1,617,280,229
합계 - - 1,617,280,229 1,617,280,229

3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산 14,701,651,221 원가기준접근법/시장접근법 할인율

4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산 988,138,788 원가기준접근법/시장접근법 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,377,272,342 원가기준접근법/시장접근법 할인율
공정가치측정금융자산 357,090,153 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등
<부채>
금융부채 :
공정가치측정금융부채 15,553,388,363 TF모형 주가, 주가변동성, 할인율

5. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
채권액 317,004,563,893 233,870,555,678
대손충당금 (52,052,015,618) (41,736,358,084)
장부금액 264,952,548,275 192,134,197,594

(2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기말>

구 분

 (단위:원)

미연체

 1개월미만

1~2개월

2~3개월

3~6개월

 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계

총장부금액

 223,366,400,289 17,535,594,169 12,147,453,596 5,382,410,197 14,746,889,764 14,286,394,775 25,282,389,900 4,257,031,203 317,004,563,893
기대손실율 0.93% 10.77% 19.73% 28.78% 41.93% 58.86% 100.00% 100.00% 16.42%
기대손실 (2,084,713,462) (1,889,365,333) (2,396,904,467) (1,549,167,588) (6,183,696,936) (8,408,746,729) (25,282,389,900) (4,257,031,203) (52,052,015,618)

순장부금액

 221,281,686,827 15,646,228,836 9,750,549,129 3,833,242,609 8,563,192,828 5,877,648,046 - - 264,952,548,275

<전기말>

구 분

 (단위:원)

미연체

 1개월미만

1~2개월

2~3개월

3~6개월

 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계

총장부금액

 167,539,708,440 10,815,086,875 6,137,466,623 4,659,253,405 7,080,873,957 14,345,746,116 14,968,170,003 8,324,250,259 233,870,555,678
기대손실율 0.81% 8.92% 17.16% 25.68% 38.13% 77.84% 100.00% 100.00% 17.85%
기대손실 (1,362,228,239) (965,064,122) (1,053,216,395) (1,196,623,423) (2,700,132,991) (11,166,672,652) (14,968,170,003) (8,324,250,259) (41,736,358,084)

순장부금액

 166,177,480,201 9,850,022,753 5,084,250,228 3,462,629,982 4,380,740,966 3,179,073,464 - - 192,134,197,594

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 41,736,358,084 32,038,204,332
설정액 15,302,778,211 9,783,907,568
제각액 (6,160,227,790) (85,753,816)
기타 1,173,107,113 -
기말잔액 52,052,015,618 41,736,358,084

6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 38,902,182,107 515,689,468,932 35,070,282,107 453,693,595,420
대손충당금 (21,628,954,039) (316,271,874,583) (17,268,545,370) (276,338,381,062)
금융상품 500,030,680 - 2,810,562,398 11,036
미수금 45,574,428,550 18,084,231,250 24,088,280,518 15,485,324,187
대손충당금 (22,676,681,524) (18,084,231,250) (3,694,024,303) (15,485,324,187)
미수수익 - - 65,436,980 -
당기손익-공정가치측정금융자산 14,701,651,221 988,138,788 10,003,287,670 785,663,775
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,925,272,342 - 7,599,968,756
임차보증금 - 2,816,551,000 - 1,665,417,000
예치보증금 - 461,234,000 - 752,070,500
공정가치측정위험회피파생상품자산 - 357,090,153 997,231,776 -
합 계 55,372,656,995 210,965,880,632 52,072,511,776 188,158,345,425

(2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 17,268,545,370 14,906,587,324
설정액 2,868,508,668 2,361,958,046
제각 (95,200,000) -
기타 1,587,100,001 -
기말잔액 21,628,954,039 17,268,545,370

(3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 276,338,381,062 242,109,906,068
설정액 1,113,831,561 34,228,474,994
기타 38,819,661,960 -
기말잔액 316,271,874,583 276,338,381,062

(4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 3,694,024,303 2,791,510,566
설정액 18,806,896,278 902,513,737
제각 (22,919,032) -
기타 198,679,975 -
기말잔액 22,676,681,524 3,694,024,303

(5) 당기와 전기 중 장기미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초잔액 15,485,324,187 12,327,725,674
설정액 429,952,861 3,157,598,513
기타 2,168,954,202 -
기말잔액 18,084,231,250 15,485,324,187

(6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말
공정가치 장부금액 공정가치 장부금액
시장성 없는 지분증권
에이스틴(주) 463 5.14 722,627,680 42,107,236 42,107,236 64,732,211 64,732,211
비팩토리 824 1.92 499,714,800 112,142,785 112,142,785 97,922,908 97,922,908
소계 1,222,342,480 154,250,021 154,250,021 162,655,119 162,655,119
수익증권
채권형랩 등 13,510,500,000 14,701,651,221 14,701,651,221 10,003,287,670 10,003,287,670
IgniteXL 594,150,000 690,482,094 690,482,094 623,008,656 623,008,656
IgniteXL 2 139,530,000 143,406,673 143,406,673 - -
소계 14,244,180,000 15,535,539,988 15,535,539,988 10,626,296,326 10,626,296,326
합계 15,466,522,480 15,689,790,009 15,689,790,009 10,788,951,445 10,788,951,445

(7) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:주,원)
구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 있는 지분증권
㈜클리오 90,000 0.50% 4,010,400,000 1,548,000,000 1,548,000,000
시장성 없는 지분증권
(주)메이크힐 150,000 4.39% 750,000,000 1,000 1,000
(주)매일방송 74,257 0.14% 545,922,000 102,525,788 102,525,788
(주)씨앤팜 79,984 0.51% 1,000 446,058,649 446,058,649
(주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 265,061,580 265,061,580
(주)웅진생활건강 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000 1,000
(주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 394,769,120 394,769,120
(주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 886,135,017 886,135,017
(주)큐비엠 439,285 4.39% 1,758,248,000 356,596,097 356,596,097
제이에셀 주식회사 250,000 3.96% 1,375,000,000 1,209,868,250 1,209,868,250
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29% 1,073,000,000 370,600,554 370,600,554
KORACLE Limited. 393,394 2.44% 1,989,590,155 66,836,183 66,836,183
코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 529,425,658 529,425,658
(주)이노밸리 91,204 7.55% 1,038,900 1,038,900 1,038,900
한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000
DBDBLAB 200,000 12.50% 100,000,000 1,000 1,000
프링커코리아 주식회사 2,130 2.11% 500,550,000 72,996,612 72,996,612
BG Pharmaceutical, Inc. 140,210 4.01% 20,118,733 20,118,733 20,118,733
주식회사 하늘을담다 13,003 1.86% 49,996,535 26,089,778 26,089,778
주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21% 149,618,700 134,781,234 134,781,234
주식회사 아우어 26 1.35% 49,605,270 4,965,780 4,965,780
주식회사 퍼셀 320,625 13.85% 1,800,000,000 216,686,684 216,686,684
주식회사 바이비 2,541 1.12% 50,006,880 38,890,379 38,890,379
Melixir Inc. 302,000 2.04% 9,162,073 1,000 1,000
주식회사 비브이엠티 19,231 0.98% 50,000,600 14,975,456 14,975,456
주식회사 퍼펫 20,000 1.50% 100,000,000 1,000 1,000
EKAF RETAIL CORPORATION 3,500 14.89% 47,969,019 47,969,019 47,969,019
주식회사 디얼시 750 2.38% 50,000,250 8,796,871 8,796,871
소 계 12,781,909,115 5,377,272,342 5,377,272,342
합 계 16,792,309,115 6,925,272,342 6,925,272,342

<전기말>

(단위:주,원)
구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 있는 지분증권
㈜클리오 90,000 0.50% 4,010,400,000 2,772,000,000 2,772,000,000
시장성 없는 지분증권
(주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000
(주)메이크힐 150,000 4.39% 750,000,000 1,000 1,000
(주)매일방송 74,257 0.14% 545,922,000 115,156,518 115,156,518
(주)씨앤팜 79,984 0.51% 1,000 1,000 1,000
(주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 264,477,775 264,477,775
(주)웅진생활건강 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000 1,000
(주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 385,738,773 385,738,773
(주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 864,712,997 864,712,997
(주)큐비엠 439,285 4.64% 1,758,248,000 134,722,135 134,722,135
제이에셀 주식회사 250,000 3.96% 1,375,000,000 1,156,159,451 1,156,159,451
(주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29% 1,073,000,000 490,985,817 490,985,817
KORACLE Limited. 393,394 2.44% 1,989,590,155 75,351,424 75,351,424
코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 454,311,297 454,311,297
(주)이노밸리 91,204 7.55% 1,038,900 1,038,900 1,038,900
한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000
DBDBLAB 200,000 12.50% 100,000,000 10,590,409 10,590,409
프링커코리아 주식회사 2,130 2.11% 500,550,000 68,932,271 68,932,271
주식회사 아트랩 42,915 7.35% 499,976,916 1,000 1,000
주식회사 하늘을담다 13,003 1.86% 49,996,535 26,668,823 26,668,823
주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21% 149,618,700 191,495,248 191,495,248
주식회사 아우어 26 1.35% 49,605,270 5,760,006 5,760,006
주식회사 퍼셀 180,000 13.85% 900,000,000 397,218,794 397,218,794
주식회사 바이비 2,541 1.12% 50,006,880 21,718,235 21,718,235
Melixir Inc. 302,000 2.04% 9,162,073 1,000 1,000
주식회사 비브이엠티 19,231 1.22% 50,000,600 1,000 1,000
주식회사 퍼펫 20,000 1.60% 100,000,000 1,000 1,000
주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28% 1,000 1,000 1,000
주식회사 디얼시 750 2.38% 50,000,250 838,883 838,883
소 계 12,313,801,279 4,827,968,756 4,827,968,756
합 계 16,324,201,279 7,599,968,756 7,599,968,756

7. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,506,141,606 - 2,052,629,160 -
선급비용 2,958,527,587 69,582,850 1,873,104,906 133,613,816
반환재고회수권 956,022,323 - 435,579,228 -
기타투자자산 - 344,300,000 - 344,300,000
합 계 7,420,691,516 413,882,850 4,361,313,294 477,913,816

8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법
종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 97.17% 경기도 화성시 2024.12.31 지주사업 원가법
COSMAX WEST CORPORATION 96.67% 미국 뉴저지 2024.12.31 화장품 제조 원가법
PT COSMAX INDONESIA 99.25% 인도네시아 자카르타 2024.12.31 화장품 제조 원가법
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 98.69% 태국 방콕 2024.12.31 화장품 제조 원가법
코스맥스아이큐어㈜(*4) 51.00% 경기도 화성시 2024.12.31 화장품 제조 원가법
씨엠테크 주식회사(*2) 51.00% 경기도 평택시 2024.12.31 화장품 원료 제조 원가법
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2024.12.31 농업 원가법
코스맥스네오 주식회사 51.00% 인천시 부평구 2024.12.31 화장품용기제조 원가법
코스맥스라보라토리 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2024.12.31 화장품 제조 원가법
COSMAX JAPAN, INC 100.00% 일본 도쿄 2024.12.31 화장품 제조 원가법
매드스퀘어 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2024.12.31 전자상거래업 원가법
코스맥스에이비 주식회사 51.00% 서울시 구로구 2024.12.31 화장품 원료 제조 원가법
주식회사 아트랩(*3) 100.00% 서울시 광진구 2024.12.31 정보통신업, 전문 과학 및 기술서비스업 원가법
관계기업 주식회사웰스킨 27.06% 서울시 금천구 2024.12.31 화장품 제조 원가법
알코스비타랩㈜ 21.00% 경기도 성남시 2024.12.31 화장품 제조 원가법

(*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) 당기 중 회사명을 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 2025년 중 청산예정입니다.

<전기말>

구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법
종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 97.17% 경기도 화성시 2023.12.31 화장품 제조 원가법
COSMAX WEST CORPORATION 96.67% 미국 뉴저지 2023.12.31 화장품 제조 원가법
PT COSMAX INDONESIA 99.25% 인도네시아 자카르타 2023.12.31 화장품 제조 원가법
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 98.21% 태국 방콕 2023.12.31 화장품 제조 원가법
코스맥스아이큐어㈜ 51.00% 경기도 화성시 2023.12.31 화장품 제조 원가법
코스맥스엠티㈜(*2) 51.00% 경기도 평택시 2023.12.31 화장품 원료 제조 원가법
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2023.12.31 농업 원가법
코스맥스네오 주식회사 51.00% 인천시 부평구 2023.12.31 화장품용기제조 원가법
코스맥스라보라토리 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2023.12.31 화장품 제조 원가법
COSMAX JAPAN, INC 100.00% 일본 도쿄 2023.12.31 화장품 제조 원가법
매드스퀘어 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2023.12.31 전자상거래업 원가법
코스맥스에이비 주식회사(*3) 51.00% 서울시 구로구 2023.12.31 화장품 원료 제조 원가법
관계기업 주식회사웰스킨 27.06% 서울시 금천구 2023.12.31 화장품 제조 원가법
알코스비타랩㈜ 21.00% 경기도 성남시 2023.12.31 화장품 제조 원가법

(*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) 전기 중 회사명을 씨엠테크㈜에서 코스맥스엠티㈜로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 회 사 명 취득원가 장부금액
당기말 전기말
종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 22,386,151,580 22,386,151,580
COSMAX WEST CORPORATION.(*1) 16,304,000,000 - -
PT COSMAX INDONESIA 16,152,773,250 16,078,892,079 16,078,892,079
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED (*1) 19,026,140,000 5,340,488,190 -
코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 765,000,000
씨엠테크 주식회사 306,000,000 306,000,000 306,000,000
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 450,000,000 450,000,000
코스맥스네오 주식회사(*1) 100,000,000 - -
코스맥스라보라토리 주식회사(*1) 10,000,000 - -
COSMAX JAPAN, INC 4,667,845,195 3,067,775,190 3,874,009,195
매드스퀘어 주식회사(*1) 3,399,987,920 - -
코스맥스에이비 주식회사 (*1) 51,000,000 - 51,000,000
주식회사 아트랩 425,160,544 425,160,544 -
소 계 84,044,058,489 48,819,467,583 43,911,052,854
관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 955,000,000 955,000,000
알코스비타랩㈜ 21,000,000 21,000,000 21,000,000
소 계 976,000,000 976,000,000 976,000,000
합 계 85,020,058,489 49,795,467,583 44,887,052,854

(*1) 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 COSMAX WEST CORPORATION., 코스맥스네오 주식회사, 코스맥스라보라토리 주식회사, 매드스퀘어 주식회사, 코스맥스에이비 주식회사에 대하여 장부가액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)
종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 739,942,508,511 494,878,036,655 574,343,375,045 (894,789,395)
COSMAX WEST CORPORATION(*1) 152,772,217,785 687,343,279,894 137,074,322,500 (47,303,231,311)
PT COSMAX INDONESIA(*1) 108,618,579,078 73,661,309,105 113,184,241,877 12,821,465,897
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED(*1) 57,449,058,380 54,470,199,844 43,515,159,052 4,879,333,131
코스맥스아이큐어㈜ 17,069,176,594 3,767,763,834 24,577,181,143 1,977,274,997
씨엠테크 주식회사(*1) 31,746,401,500 22,545,052,058 55,962,483,137 4,590,791,237
코스맥스라보라토리 주식회사 72,841,761 193,174,391 - (26,547,900)
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 3,471,442,921 3,546,532,769 261,049,564 (256,340,072)
코스맥스네오 주식회사 35,397,037,627 35,294,454,468 87,896,242,421 5,438,359,260
COSMAX JAPAN, INC 8,133,093,674 7,504,042,782 4,856,265,456 (1,914,756,104)
매드스퀘어 주식회사 2,202,876,447 6,232,661,896 3,877,495,615 (1,769,338,255)
코스맥스에이비 주식회사 2,190,774,270 3,298,862,044 107,833,249 (1,032,268,111)
주식회사 아트랩 128,865,233 696,988,474 78,000,000 99,386,376
소 계 1,159,194,873,781 1,393,432,358,214 1,045,733,649,059 (23,390,660,250)
관계기업 주식회사웰스킨(*2) 2,123,862,680 158,362,989 269,316,555 (80,830,842)
알코스비타랩㈜ (*2) 116,194,105 303,788 288,250,000 26,158,564
소 계 2,240,056,785 158,666,777 557,566,555 (54,672,278)
합 계 1,161,434,930,566 1,393,591,024,991 1,046,291,215,614 (23,445,332,528)

(*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당기 중 재무제표를 미수령하여 가장 최근의 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

<전기말>

(단위:원)
구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)
종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 529,015,469,182 355,665,529,965 547,473,216,980 22,490,994,497
COSMAX WEST CORPORATION(*1) 187,589,214,400 611,767,628,398 139,912,281,185 (49,985,876,190)
PT COSMAX INDONESIA(*1) 75,964,834,064 56,081,441,487 85,779,311,592 5,624,878,870
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED(*1) 31,969,068,266 39,337,711,641 25,541,062,779 (2,373,595,931)
코스맥스아이큐어㈜ 15,662,839,842 4,338,702,079 20,172,046,228 1,987,196,566
코스맥스엠티㈜(*1) 15,188,445,089 11,143,156,024 34,886,909,467 2,035,358,433
코스맥스라보라토리 주식회사 51,481,554 145,266,284 - (25,463,204)
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 3,296,394,859 3,115,144,635 296,489,564 92,432,841
코스맥스네오 주식회사 34,214,920,430 39,147,072,952 59,678,877,699 3,032,255,865
COSMAX JAPAN, INC 3,760,643,403 2,028,072,867 946,851,438 (1,133,436,388)
매드스퀘어 주식회사 1,543,358,463 3,818,657,909 2,167,965,301 (1,514,838,723)
코스맥스에이비 주식회사 2,145,671,990 2,221,491,653 - (175,819,663)
소 계 900,402,341,542 1,128,809,875,894 916,855,012,233 (19,945,913,027)
관계기업 주식회사웰스킨(*2) 2,296,136,828 249,806,295 690,030,011 (138,979,832)
알코스비타랩㈜ (*2) 90,236,565 504,812 6,210,000 13,402,391
소 계 2,386,373,393 250,311,107 696,240,011 (125,577,441)
합 계 902,788,714,935 1,129,060,187,001 917,551,252,244 (20,071,490,468)

(*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 전기 중 재무제표를 미수령하여 가장 최근의 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손(환입) 기말
종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580
COSMAX WEST CORPORATION - - - - -
PT COSMAX INDONESIA 16,078,892,079 - - - 16,078,892,079
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED - 5,234,740,000 - 105,748,190 5,340,488,190
코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000
씨엠테크 주식회사 306,000,000 - - - 306,000,000
코스맥스라보라토리 주식회사 - - - - -
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000
코스맥스네오 주식회사 - - - - -
COSMAX JAPAN, INC 3,874,009,195 793,836,000 - (1,600,070,005) 3,067,775,190
매드스퀘어 주식회사 - - - - -
코스맥스에이비 주식회사 51,000,000 - - (51,000,000) -
주식회사 아트랩 - 425,160,544 - - 425,160,544
소 계 43,911,052,854 6,453,736,544 - (1,545,321,815) 48,819,467,583
관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000
알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000
소 계 976,000,000 - - - 976,000,000
합 계 44,887,052,854 6,453,736,544 - (1,545,321,815) 49,795,467,583

<전기>

(단위:원)
구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말
종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580
COSMAX WEST CORPORATION - 14,000,000 - (14,000,000) -
PT COSMAX INDONESIA 11,604,560,280 4,548,212,970 - (73,881,171) 16,078,892,079
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED - 8,654,900,000 - (8,654,900,000) -
코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000
코스맥스엠티㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000
코스맥스라보라토리 주식회사 - - - - -
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000
코스맥스네오 주식회사 - - - - -
COSMAX JAPAN, INC 3,874,009,195 - - - 3,874,009,195
매드스퀘어 주식회사 - - - - -
코스맥스에이비 주식회사 - 51,000,000 - - 51,000,000
소 계 39,385,721,055 13,268,112,970 - (8,742,781,171) 43,911,052,854
관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000
알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000
소 계 976,000,000 - - - 976,000,000
합 계 40,361,721,055 13,268,112,970 - (8,742,781,171) 44,887,052,854

(5) 종속기업투자주식 손상평가 내용은 다음과 같습니다.당사는 종속기업투자주식에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 종속기업인 COSMAX WEST CORPORATION, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX JAPAN, INC 투자주식에 대한 손상평가를 실시하였습니다.사용가치 측정을 위한 평가 방법은 현금흐름할인법을 사용하였으며 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 외부 전망자료 등을 바탕으로 5개년 현금흐름으로 추정하였습니다. 당기 중 손상을 인식한 주요 종속기업투자주식은 다음과 같습니다.1) 손상징후가 있는 COSMAX JAPAN, INC 투자주식 대하여 1,600백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(8.65%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.2) 당기 중 코스맥스에이비 주식회사 투자주식 장부가액 51백만원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 환입 또는 손상을 인식하지 않은 주요 종속기업은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 투자주식에 대하여 106백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(14.2%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.2) 당기 중 COSMAX WEST CORPORATION 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(7.73%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
제 품 39,916,287,163 41,074,184,410
재공품 23,376,722,930 15,208,272,403
원재료 17,253,330,110 14,528,182,082
부재료 41,027,473,007 28,875,452,666
미착품 1,056,404,365 673,474,637
합 계 122,630,217,575 100,359,566,198

회사는 당기 중 재고자산평가손실 4,390백만원(전기: 4,276백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 52,937,365,945 - - 52,937,365,945
건 물 169,153,675,332 (26,186,651,927) - 142,967,023,405
구 축 물 9,144,259,287 (3,816,729,358) (36,810,667) 5,290,719,262
기계장치 110,722,366,161 (59,700,059,616) - 51,022,306,545
차량운반구 2,947,055,299 (2,281,277,183) - 665,778,116
공구기구와비품 27,563,043,949 (24,243,266,886) (83,000) 3,319,694,063
시설장치 14,399,032,088 (12,874,002,729) - 1,525,029,359
금 형 1,041,107,000 (716,978,432) - 324,128,568
건설중인자산 45,686,525,584 - - 45,686,525,584
사용권자산 8,040,491,627 (2,448,323,244) - 5,592,168,383
합 계 441,634,922,272 (132,267,289,375) (36,893,667) 309,330,739,230

<전기말>

(단위:원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 40,681,958,448 - - 40,681,958,448
건 물 160,144,443,202 (22,179,515,613) - 137,964,927,589
구 축 물 8,205,899,462 (3,417,034,505) (38,986,667) 4,749,878,290
기계장치 75,425,756,345 (50,344,295,783) - 25,081,460,562
차량운반구 2,563,198,279 (2,057,693,664) - 505,504,615
공구기구와비품 25,966,377,321 (23,161,012,379) (83,000) 2,805,281,942
시설장치 14,106,409,990 (11,617,070,898) - 2,489,339,092
금 형 801,107,000 (601,824,033) - 199,282,967
건설중인자산 14,336,799,358 - - 14,336,799,358
사용권자산 6,688,209,583 (1,843,289,381) - 4,844,920,202
합 계 348,920,158,988 (115,221,736,256) (39,069,667) 233,659,353,065

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 (*) 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 40,681,958,448 65,393,600 (6,031,140) 12,196,045,037 - 52,937,365,945
건 물 137,964,927,589 226,782,460 (1,033,301,536) 9,833,422,450 (4,024,807,558) 142,967,023,405
구 축 물 4,749,878,290 12,760,000 - 925,599,825 (397,518,853) 5,290,719,262
기계장치 25,081,460,562 1,477,075,587 (4,016,416) 34,219,909,229 (9,752,122,417) 51,022,306,545
차량운반구 505,504,615 92,557,020 (1,000) 304,000,000 (236,282,519) 665,778,116
공구기구와비품 2,805,281,942 1,142,326,000 (15,000) 581,752,036 (1,209,650,915) 3,319,694,063
시설장치 2,489,339,092 168,200,000 - 124,422,098 (1,256,931,831) 1,525,029,359
금 형 199,282,967 142,000,000 - 98,000,000 (115,154,399) 324,128,568
건설중인자산 14,336,799,358 91,377,450,976 (373,058,100) (59,654,666,650) - 45,686,525,584
사용권자산 4,844,920,202 4,456,548,040 (321,734,121) - (3,387,565,738) 5,592,168,383
합 계 233,659,353,065 99,161,093,683 (1,738,157,313) (1,371,515,975) (20,380,034,230) 309,330,739,230

(*) 자본화된 차입원가는 382백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.78% 입니다.<전기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 40,681,958,448 - - - - 40,681,958,448
건 물 77,809,711,462 - - 62,597,090,021 (2,441,873,894) 137,964,927,589
구 축 물 4,502,553,327 - - 590,000,000 (342,675,037) 4,749,878,290
기계장치 24,527,191,301 298,970,000 (19,674,750) 6,977,341,040 (6,702,367,029) 25,081,460,562
차량운반구 612,450,620 14,400,000 - 107,300,000 (228,646,005) 505,504,615
공구기구와비품 2,986,395,513 844,561,200 (50,557,666) 246,840,000 (1,221,957,105) 2,805,281,942
시설장치 3,797,291,306 393,700,000 - 38,000,000 (1,739,652,214) 2,489,339,092
금 형 194,906,667 96,907,000 - 24,000,000 (116,530,700) 199,282,967
건설중인자산 28,341,120,899 59,463,462,419 (1,540,150) (73,466,243,810) - 14,336,799,358
사용권자산 1,285,334,043 5,698,979,170 (138,672,507) - (2,000,720,504) 4,844,920,202
합 계 184,738,913,586 66,810,979,789 (210,445,073) (2,885,672,749) (14,794,422,488) 233,659,353,065

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
매출원가 19,005,244,013 14,229,350,918
판매비와관리비 2,027,775,791 1,220,190,855
합 계 21,033,019,804 15,449,541,773

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:원)
과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액
영업권 742,133,345 - 742,133,345
산업재산권 4,024,823,349 (1,584,659,154) (501,281,200) - 1,938,882,995
컴퓨터소프트웨어 10,357,838,805 (5,086,495,515) - (174,085,567) 5,097,257,723
회원권 5,379,900,766 - (328,352,643) - 5,051,548,123
기타무형자산 1,955,441,578 (703,449,339) - - 1,251,992,239
건설중인자산 2,104,026,179 (149,773,000) 1,954,253,179
합 계 24,564,164,022 (7,374,604,008) (829,633,843) (323,858,567) 16,036,067,604

<전기말>

(단위:원)
과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
영업권 742,133,345 - - 742,133,345
산업재산권 3,011,584,115 (1,212,135,262) - 1,799,448,853
컴퓨터소프트웨어 6,695,485,787 (3,891,637,601) - 2,803,848,186
회원권 5,379,900,766 - (426,439,733) 4,953,461,033
기타무형자산 1,955,441,578 (312,257,575) - 1,643,184,003
건설중인자산 2,076,040,773 - - 2,076,040,773
합 계 19,860,586,364 (5,416,030,438) (426,439,733) 14,018,116,193

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액
영업권 742,133,345 - - - - - - 742,133,345
산업재산권 1,799,448,853 5,100,682 - (372,523,892) (501,281,200) - 1,008,138,552 1,938,882,995
컴퓨터소프트웨어 2,803,848,186 62,522,000 - (1,171,865,481) - - 3,402,753,018 5,097,257,723
회원권 4,953,461,033 - - - (20,000,000) 118,087,090 - 5,051,548,123
기타무형자산 1,643,184,003 - - (391,191,764) - - - 1,251,992,239
건설중인자산 2,076,040,773 2,917,588,001 - - - - (3,039,375,595) 1,954,253,179
합 계 14,018,116,193 2,985,210,683 - (1,935,581,137) (521,281,200) 118,087,090 1,371,515,975 16,036,067,604

<전기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액
영업권 711,166,187 92,000,000 (16,881,837) - (44,151,005) - - 742,133,345
산업재산권 1,495,750,991 - - (312,480,210) - - 616,178,072 1,799,448,853
컴퓨터소프트웨어 899,925,706 29,501,000 - (419,527,263) - - 2,293,948,743 2,803,848,186
회원권 5,079,297,233 - - - (144,836,200) 19,000,000 - 4,953,461,033
기타무형자산 57,022,124 15,000,000 - (303,484,940) - - 1,874,646,819 1,643,184,003
건설중인자산 - 3,975,141,658 - - - - (1,899,100,885) 2,076,040,773
합 계 8,243,162,241 4,111,642,658 (16,881,837) (1,035,492,413) (188,987,205) 19,000,000 2,885,672,749 14,018,116,193

(3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 1,935,581,137 1,035,492,413

12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리
연구개발비 지원금 등 지식경제부 등 520,004,470 650,699,624 관련 비용 및 자산에서 차감
스마트공장 구축 지원 사업 스마트제조혁신추진단 149,773,000 - 관련 자산에서 차감
합계 669,777,470 650,699,624

(2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액
구축물 38,986,667 - (2,176,000) 36,810,667
공구기구와비품 83,000 - - 83,000
건설중인자산_무형 - 149,773,000 - 149,773,000
컴퓨터소프트웨어 - 197,078,000 (22,992,433) 174,085,567
합계 39,069,667 346,851,000 (25,168,433) 360,752,234

13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188
건 물 26,119,422,973 (3,406,487,386) 22,712,935,587
합 계 44,502,946,161 (3,406,487,386) 41,096,458,775

<전기말>

(단위:원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188
건 물 26,119,422,973 (2,753,501,812) 23,365,921,161
합 계 44,502,946,161 (2,753,501,812) 41,749,444,349

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188
건 물 23,365,921,161 - - - (652,985,574) 22,712,935,587
합 계 41,749,444,349 - - - (652,985,574) 41,096,458,775

<전기>

(단위:원)
과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188
건 물 24,021,040,446 - - - (655,119,285) 23,365,921,161
합 계 42,404,563,634 - - - (655,119,285) 41,749,444,349

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
임대수익 1,858,308,000 1,859,219,000
운영비용 652,985,574 655,119,285

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,858백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 653백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,806백만원이며, 공정가치는 2022년 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기

1년 이내

 2,006,976,000 1,869,240,000

1년 초과 5년 이내

 2,508,720,000 -
5년 초과 - -
합 계 4,515,696,000 1,869,240,000

14. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
사용권자산:

부동산

 5,277,016,756 4,546,485,804

차량운반구

 315,151,627 298,434,398
합계 5,592,168,383 4,844,920,202
리스부채:
유동 3,391,050,228 2,774,887,802
비유동 2,605,725,357 2,208,931,600
합계 5,996,775,585 4,983,819,402

당기 중 사용권자산은 4,135백만원(전기: 5,560백만원) 순증가 하였습니다.(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 3,475,541,983 3,391,050,228 2,838,529,366 2,774,887,802
1년 초과 5년 이내 2,832,887,153 2,605,725,357 2,377,776,484 2,208,931,600
5년 초과 - - - -
합계 6,308,429,136 5,996,775,585 5,216,305,850 4,983,819,402

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 3,164,611,587 1,738,600,743

차량운반구

 222,954,151 262,119,761

합계

 3,387,565,738 2,000,720,504

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 245,588,422 91,091,898

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 772,366,896 591,066,777

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 매출원가 및 관리비에 포함)

514,997,510 403,970,985

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

 - -

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,648백만원입니다. 15. 금융부채

(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
차입금 및 사채 244,380,000,000 144,250,506,000 220,584,398,000 105,150,000,000
파생상품부채(*1) 15,553,388,363 - 1,617,280,229 -
기타금융부채 62,949,448,603 10,332,271,168 65,469,713,728 8,121,175,264
합 계 322,882,836,966 154,582,777,168 287,671,391,957 113,271,175,264

(*1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정으로인해 파생상품부채 15,553 백만원을 유동부채로 재분류하였습니다.(2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 57,656,250,789 6,067,382,011 60,560,166,589 4,692,890,730
미지급비용 841,564,686 - 1,084,035,783 -
금융보증부채 1,055,582,900 - 1,050,623,554 4,385,534
리스부채 3,391,050,228 2,605,725,357 2,774,887,802 2,208,931,600
임대보증금 - 1,659,163,800 - 1,214,967,400
예수보증금 5,000,000 - - -
합 계 62,949,448,603 10,332,271,168 65,469,713,728 8,121,175,264

16. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 205,230,000,000 - 186,530,000,000 -
장기차입금 11,650,000,000 105,600,000,000 16,650,000,000 57,650,000,000
사채 27,500,000,000 38,650,506,000 17,404,398,000 47,500,000,000
합 계 244,380,000,000 144,250,506,000 220,584,398,000 105,150,000,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 차입처 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말
운전일반 농협은행 외 3.77~5.25 25.02~25.11 200,900,000,000 182,200,000,000
시설일반 국민은행 4.74 25.10 4,330,000,000 4,330,000,000
합 계 205,230,000,000 186,530,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법
시설일반 등 산업은행 외 3.69~5.96 117,250,000,000 74,300,000,000 2025~2034년 분할상환
합 계 117,250,000,000 74,300,000,000
유동성대체 11,650,000,000 16,650,000,000
비유동부채 105,600,000,000 57,650,000,000

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말
해외 FRN (EUR 12,200,000) 2024.08.30 2026.08.28 3.50 SHINHAN ASIA LIMITED 18,650,506,000 -
해외 FRN (EUR 12,200,000) 2021.08.31 2024.08.30 1.79 SHINHAN ASIA LIMITED - 17,404,398,000
무보증사모사채 2023.07.24 2025.07.20 4.85 코리아에셋투자증권 7,500,000,000 7,500,000,000
무보증사모사채 2022.10.26 2025.10.26 6.11 IBK투자증권 20,000,000,000 20,000,000,000
무보증사모사채 2023.02.27 2026.02.27 4.73 우리종합금융 20,000,000,000 20,000,000,000
사채 액면금액 합계 66,150,506,000 64,904,398,000
차감 : 유동성 사채 27,500,000,000 17,404,398,000
차감 계 38,650,506,000 47,500,000,000

(5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)
연 도 별 장기차입금 사채
2025.01.01~2025.12.31 11,650,000,000 27,500,000,000
2026.01.01~2026.12.31 30,000,000,000 38,650,506,000
2027.01.01 이후 75,600,000,000 -
합 계 117,250,000,000 66,150,506,000

17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선 수 금 7,322,315,875 - 7,082,381,703 -
예 수 금 282,156,851 - 42,482,334 -
선 수 수 익 24,440,571 - 32,896,454 -
미지급비용 15,965,971,700 - 18,191,265,224 -
충 당 부 채 4,480,782,866 - 3,506,459,336 -
기 타 - 1,030,326,441 - 642,069,554
합 계 28,075,667,863 1,030,326,441 28,855,485,051 642,069,554

18. 충당부채(1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
유동
판매보증충당부채 4,480,782,866 3,506,459,336
합계 4,480,782,866 3,506,459,336

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
기초 3,506,459,336 3,600,426,789
전입액 1,448,034,509 284,089,095
사용액 473,710,979 378,056,548
기말 4,480,782,866 3,506,459,336
유동항목 4,480,782,866 3,506,459,336
비유동항목 - -

(4) 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 당기 956백만원(전기: 435백만원)을 기타유동자산으로 인식하였습니다.

19. 퇴직급여

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 80,001,065,278 58,487,588,511
사외적립자산의 공정가치 (15,412,458,871) (11,036,404,477)
재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 64,588,606,407 47,451,184,034

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
기초확정급여채무의 현재가치 58,487,588,511 43,407,761,433
당기근무원가 8,669,107,164 6,562,834,956
이자원가 2,874,991,896 2,435,781,192
신입효과 843,911,562 -
재측정요소 11,816,061,701 10,077,603,970
과거근무원가 - -
급여지급액 등 (4,969,113,580) (3,623,103,120)
합병 등 전출입효과 2,278,518,024 (373,289,920)
기말확정급여채무의 현재가치 80,001,065,278 58,487,588,511

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
기초 사외적립자산 11,036,404,477 9,402,613,092
사외적립자산의 이자수익 474,468,396 456,781,488
사외적립자산의 재측정요소 (98,414,002) (122,990,103)
기여금납부액 4,000,000,000 1,300,000,000
사외적립자산 지급액 - -
기말 사외적립자산 15,412,458,871 11,036,404,477

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
금액 비중 금액 비중
정기예금 14,042,895,819 91.1% 10,699,018,106 96.9%
원리금보장상품 1,369,563,052 8.9% 337,386,371 3.1%
합 계 15,412,458,871 100.0% 11,036,404,477 100.0%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 8,669,107,164 6,562,834,956
순확정급여부채순이자 2,400,523,500 1,978,999,704
이자원가 2,874,991,896 2,435,781,192
사외적립자산의 이자수익 (474,468,396) (456,781,488)
신입효과 843,911,562 -
과거근무원가 등 - -
퇴직급여원가 11,913,542,226 8,541,834,660

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
매출원가 8,491,565,188 6,195,192,708
판매비와관리비 3,421,977,038 2,346,641,952
합 계 11,913,542,226 8,541,834,660

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 (11,914,475,703) (10,200,594,073)
법인세효과 3,145,421,586 2,356,337,231
법인세차감후 재측정요소 (8,769,054,117) (7,844,256,842)

(8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구 분 당기 전기
확정급여채무의 할인율(%) 4.46 5.06
임금상승률(%) 5.69 5.72

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

　(단위:원,%)
구 분 당기 전기
금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%)
<할인율>
1% 증가 74,711,221,716 93.39 54,257,503,617 92.77
1% 감소 86,066,501,034 107.58 63,385,011,586 108.37
<임금상승률>
1% 증가 86,037,715,968 107.55 63,375,139,841 108.36
1% 감소 74,637,917,841 93.30 54,189,129,552 92.65

(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주
발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주
1주당 금액 500원 500원 500원 500원
발행한 주식의 총수 11,349,509주 - 11,349,509주 -
기말 현재 자본금 5,674,754,500 - 5,674,754,500 -

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(2) 자본잉여금 1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 272,240,047,145 272,240,047,145
자기주식처분이익 80,594,662 80,594,662
합 계 272,320,641,807 272,320,641,807

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (300,167,084) (300,167,084)

(2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

22. 기타포괄손익(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,698,447,801) (5,775,566,838)
위험회피파생상품평가손익 (58,008,463) 242,844,774
합 계 (5,756,456,264) (5,532,722,064)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,775,566,838) (1,142,804,250) 1,219,923,287 (5,698,447,801)
위험회피파생상품평가손익 242,844,774 (396,629,623) 95,776,386 (58,008,463)
합 계 (5,532,722,064) (1,539,433,873) 1,315,699,673 (5,756,456,264)

<전기>

구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 대체 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (10,131,673,735) 1,238,643,559 (286,126,662) 3,403,590,000 (5,775,566,838)
위험회피파생상품평가손익 587,177,707 (447,767,143) 103,434,210 - 242,844,774
합 계 (9,544,496,028) 790,876,416 (182,692,452) 3,403,590,000 (5,532,722,064)

23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거
법정적립금 이익준비금(*1) 5,083,048,860 4,515,765,760 상법
미처분이익잉여금 128,975,904,131 37,755,931,653 -
합계 134,058,952,991 42,271,697,413

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

코스맥스 주식회사 (단위 : 원)
구 분

제 11(당)기

(2024.01.01~2024.12.31)

제 10(전)기

(2023.01.01~2023.12.31)
처분예정일 : 2025년 3월 27일 처분확정일 : 2024년 3월 28일
미처분이익잉여금 128,975,904,131 37,755,931,653
전기이월미처분이익잉여금 31,515,817,553 30,811,876,010
당기순이익 106,653,960,083 18,191,902,485
확정급여제도의재측정요소 (8,769,054,117) (7,844,256,842)
공정가치측정금융자산 처분 (424,819,388) (3,403,590,000)
이익잉여금처분액 28,704,524,860 6,240,114,100
이익준비금 2,609,502,260 567,283,100
배당금 현금배당주당배당금(률) 보통주： 제11기 2,300원(460%) 제10기 500원(100%) 26,095,022,600 5,672,831,000
차기이월미처분이익잉여금 100,271,379,271 31,515,817,553

24. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용

(단위:주,원)
구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일
제11기 보통주 11,345,662 460.0 26,095,022,600 24.12.31
제10기 보통주 11,345,662 100.0 5,672,831,000 23.12.31

(2) 배당성향(중간배당 포함)

(단위:원,%)
구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%)
제11기 26,095,022,600 106,653,960,083 24.47
제10기 5,672,831,000 18,191,902,485 31.18

(3) 배당수익률(중간배당포함)

(단위:원,%)
구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%)
제11기 2,300 149,100 1.54
제10기 500 126,400 0.40

25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
제품매출액 1,285,159,614,075 987,104,677,348
상품매출액 49,629,148,711 50,503,103,439
기타매출액 22,871,274,404 19,929,346,892
합 계 1,357,660,037,190 1,057,537,127,679

(2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
국내매출액 1,055,576,603,444 796,196,002,907
국외매출액 302,083,433,746 261,341,124,772
합 계 1,357,660,037,190 1,057,537,127,679

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
매출원가 1,094,759,204,030 879,838,305,581
제품매출원가 1,049,995,268,140 833,914,304,347
기초제품 41,074,184,410 28,362,602,051
당기제품제조원가 1,062,715,350,576 856,768,278,875
타계정으로 대체액 (12,394,414,483) (8,715,560,724)
관세환급금 (1,483,565,200) (1,426,831,445)
기말제품 (39,916,287,163) (41,074,184,410)
상품매출원가 44,763,935,890 45,924,001,234
당기상품매입액 145,225,328 -
타계정에서 대체액 44,760,131,410 46,218,772,764
관세환급금 (141,420,848) (294,771,530)

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
급여 21,470,917,850 16,737,428,416
상여 5,898,030,848 7,189,799,346
퇴직급여 3,421,977,038 2,346,641,952
복리후생비 3,283,619,714 2,866,148,346
임차료 359,134,749 297,478,802
접대비 1,546,684,846 1,226,930,833
감가상각비 2,027,775,791 1,220,190,855
무형자산상각비 1,935,581,137 1,035,492,413
세금과공과 744,260,651 780,564,992
광고선전비 3,086,871,849 2,218,832,486
대손상각비 15,302,778,211 9,783,907,568
여비교통비 1,574,717,934 1,338,862,655
통신비 220,945,134 182,519,105
수도광열비 74,581,607 75,645,501
소모품비 1,069,130,603 750,424,198
수선비 248,600,000 117,353,637
보험료 8,379,945 9,935,794
운반및보관비 4,355,485,180 3,389,107,216
차량유지비 102,164,378 111,420,533
지급수수료 55,469,423,475 38,658,076,735
수출비 264,106,793 376,459,134
도서인쇄비 13,241,069 10,289,699
교육비 271,688,773 198,298,323
연구개발비 1,471,457,551 -
합 계 124,221,555,126 90,921,808,539

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자수익 20,153,469,662 19,003,464,973
배당금수익 53,712,850 34,000,000
당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익 1,273,433,539 59,482,435
당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익 483,437,834 440,979,601
외환차익 6,257,405,400 4,569,628,898
외화환산이익 36,333,259,433 8,273,023,423
파생상품평가이익 435,906,000 919,758,000
파생상품거래이익 646,478,000 -
기타금융수익 - 570,000,000
금융보증비용환입 1,801,535,747 1,636,196,658
합 계 67,438,638,465 35,506,533,988

(2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자비용 16,990,148,906 13,602,146,117
당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 22,624,975 60,266,302
외환차손 3,268,234,107 2,597,985,300
외화환산손실 1,031,953,811 3,223,438,770
파생상품평가손실 13,936,108,134 1,617,280,229
기타금융비용 - 450,007,017
금융보증비용 1,802,109,559 1,378,678,233
합 계 37,051,179,492 22,929,801,968

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 19,168,244 10,639,873
투자자산처분이익 - 287,672
투자자산손상차손환입 105,748,190 -
무형자산손상차손환입 118,087,090 19,000,000
수입수수료 342,584,980 243,540,570
임대료 5,183,379,760 4,024,227,200
기타 181,088,463 232,228,899
합 계 5,950,056,727 4,529,924,214

(2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 - 1,216,000
유형자산폐기손실 19,000 -
무형자산손상차손 521,281,200 188,987,205
투자자산처분손실 72,985,840 22,565,569
종속기업투자자산손상차손 1,651,070,005 8,742,781,171
기타의대손상각비 23,219,189,368 40,650,545,290
기타 497,382,240 254,912,236
합 계 25,961,927,653 49,861,007,471

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 57,970,825,663 37,445,333,215
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (20,384,471,913) (336,944,455)
자본에 직접 반영된 법인세비용 4,461,121,259 2,173,644,779
법인세비용 42,047,475,009 39,282,033,539
기타증감 - (235,149,547)
법인세 추납액(환급액) (3,862,691,212) (7,047,981,204)
외국납부세액 4,216,122,201 3,831,857,049
당기 법인세비용 42,400,905,998 35,830,759,837

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
확정급여채무의 재측정요소 3,145,421,586 2,356,337,231
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,219,923,287 (286,126,662)
파생상품평가손익 95,776,386 103,434,210
합 계 4,461,121,259 2,173,644,779

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 149,054,866,081 54,022,662,322
적용세율에 따른 법인세 34,431,674,065 12,479,234,996
조정사항 7,615,800,944 26,802,798,543
(＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 4,745,152,826 13,269,175,708
(－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (3,373,185,302) (3,367,633,709)
(－)세액공제 (5,041,187,208) (1,730,253,629)
이연법인세 미인식 효과 38,882,975,217 14,625,884,248
기업소득환류세제 - 2,315,385,997
(±)기타(세율차이 등) (27,597,954,589) 1,690,239,928
법인세비용 42,047,475,009 39,282,033,539
전기 법인세 환급액 (3,862,691,212) (7,047,981,204)
기타증감 - (235,149,547)
외국납부세액 4,216,122,201 3,831,857,049
당기 법인세비용 42,400,905,998 35,830,759,837
평균유효세율 28.45% 66.33%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말
미수수익 (22,165,172) - 16,821,636 - (5,343,536)
유형자산 (2,736,186,309) - (671,522,766) - (3,407,709,075)
무형자산 108,706,460 (10,198,882) (13,722,433) - 84,785,145
감가상가누계액 등 1,515,133,929 - 387,030,552 - 1,902,164,481
종속기업투자자산 52,096,976,502 - 6,536,471,544 - 58,633,448,046
압축기장충당금 (40,956,144,337) (4,824,967,506) - (45,781,111,843)
매도가능금융자산 2,182,577,585 - (590,037,526) 1,219,923,287 2,812,463,346
지급보증수수료 2,472,716,579 36,606,833 867,503,636 - 3,376,827,048
충당부채 83,105,980,703 (19,809,720) 28,968,637,655 - 112,054,808,638
퇴직급여충당부채 10,961,223,512 - 2,571,016,787 3,145,421,586 16,677,661,885
리스부채 1,151,262,282 - 397,187,223 - 1,548,449,505
금융보증부채 243,707,099 - 28,858,848 - 272,565,947
기타 9,205,369,290 71,105,291 21,163,056,823 95,776,386 30,535,307,790
인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) (88,797,678,182) (107,712,124) (38,882,975,217) - (127,788,365,523)
소 계 30,531,479,941 (30,008,602) 15,953,359,256 4,461,121,259 50,915,951,854

(*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.<전기>

(단위:원)
구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말
미수수익 (123,992,692) (12,994) 101,840,514 - (22,165,172)
유형자산 (2,012,824,724) - (723,361,585) - (2,736,186,309)
무형자산 69,740,020 - 38,966,440 - 108,706,460
감가상가누계액 등 1,583,387,244 - (68,253,315) - 1,515,133,929
종속기업투자자산 46,812,297,322 - 5,284,679,180 - 52,096,976,502
압축기장충당금 (41,133,443,663) 177,299,326 (40,956,144,337)
매도가능금융자산 3,269,024,158 - (800,319,911) (286,126,662) 2,182,577,585
지급보증수수료 2,440,708,153 - 32,008,426 - 2,472,716,579
충당부채 71,324,462,195 - 11,781,518,508 - 83,105,980,703
퇴직급여충당부채 7,889,194,415 - 715,691,866 2,356,337,231 10,961,223,512
리스부채 297,985,114 - 853,277,168 - 1,151,262,282
금융보증부채 304,506,383 - (60,799,284) - 243,707,099
기타 7,757,424,728 (235,136,553) 1,579,646,905 103,434,210 9,205,369,290
인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) (68,283,933,167) - (20,513,745,015) - (88,797,678,182)
소 계 30,194,535,486 (235,149,547) (1,601,550,777) 2,173,644,779 30,531,479,941

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 109,917,925,062 78,330,815,808
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 122,265,320,559 87,440,563,011
합계 232,183,245,621 165,771,378,819
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (52,075,339,824) (45,476,403,073)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,403,588,420) (965,817,623)
합계 (53,478,928,244) (46,442,220,696)
이연법인세 자산성 없는 금액 (127,788,365,523) (88,797,678,182)
이연법인세자산(부채) 순액 50,915,951,854 30,531,479,941

30. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
원부재료비 735,866,018,844 596,405,927,861
인건비 133,713,721,348 106,427,167,113
복리후생비 14,044,742,776 11,670,886,859
임차료 2,247,389,441 1,792,237,253
감가상각비 21,033,019,804 15,449,541,773
무형자산상각비 1,935,581,137 1,035,492,413
세금과공과 2,379,341,742 2,922,616,612
기 타 307,760,944,064 235,056,244,236
매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,218,980,759,156 970,760,114,120

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익

(단위:원)
구분 당기 전기
기본주당순이익 :
보통주당기순이익 106,653,960,083 18,191,902,485
가중평균유통보통주식수(*) 11,345,662 11,345,662
기본주당순이익(손실) 9,400 1,603

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분 당기 전기
총발행보통주식수(*1) 11,349,509 11,349,509
차감 : 가중평균자기주식수(*2) (3,847) (3,847)
가중평균유통보통주식수 11,345,662 11,345,662

(*1) 총발행보통주식수

기 간 구 분 총발행주식수 가중치 적 수
01.01~12.31 - 11,349,509 366 4,153,920,294
합계 366 4,153,920,294

※ 당기 총발행보통주식수 : 4,153,920,294÷ 366일 = 11,349,509주

(*2) 가중평균자기주식수<당기>

구분 일자 주식수 가중치 적수
기초자기주식수 2024-01-01 3,847 366 1,408,002
기말자기주식수 2024-12-31 3,847 1,408,002
가중평균자기주식수 3,847

<전기>

구분 일자 주식수 가중치 적수
기초자기주식수 2023-01-01 3,847 365 1,404,155
기말자기주식수 2023-12-31 3,847 1,404,155
가중평균자기주식수 3,847

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 유형자산 대체 55,243,775,080 70,580,571,061
건설중인자산의 무형자산 대체 4,410,891,570 2,885,672,749
유형자산 취득 미지급금 (13,263,793,997) (10,628,138,814)
장기차입금의 유동성 대체 39,150,000,000 37,918,040,000
리스부채의 유동성 대체 3,731,397,819 3,969,723,284
장단기대여금의 출자전환 - 4,548,212,970
합 계 89,272,270,472 109,274,081,250

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말
환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과
단기차입금 186,530,000,000 18,700,000,000 - - - - - 205,230,000,000
유동성 장기차입금및사채 34,054,398,000 (34,054,398,000) - - 39,150,000,000 - - 39,150,000,000
비유동성 장기차입금및사채 105,150,000,000 77,814,600,000 435,906,000 - (39,150,000,000) - - 144,250,506,000
유동성리스부채 2,774,887,802 (3,115,235,393) - - 3,731,397,819 - - 3,391,050,228
비유동리스부채 2,208,931,600 - - - (3,731,397,819) - 4,128,191,576 2,605,725,357
합 계 330,718,217,402 59,344,966,607 435,906,000 - - - 4,128,191,576 394,627,281,585

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말
환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과
단기차입금 185,330,000,000 1,200,000,000 - - - - - 186,530,000,000
유동성 장기차입금및사채 69,800,000,000 (47,583,400,000) 919,758,000 (27,000,000,000) 37,918,040,000 - - 34,054,398,000
비유동성 장기차입금및사채 54,234,640,000 61,833,400,000 - 27,000,000,000 (37,918,040,000) - - 105,150,000,000
유동성리스부채 753,832,772 (1,948,668,254) - - 3,969,723,284 - - 2,774,887,802
비유동리스부채 530,585,824 - - - (3,969,723,284) 91,091,898 5,556,977,162 2,208,931,600
합 계 310,649,058,596 13,501,331,746 919,758,000 - - 91,091,898 5,556,977,162 330,718,217,402

33. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명
최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜
종속기업 코스맥스네오 주식회사, 씨엠테크 주식회사 (*1), CM TECH CHINA, INC., 농업회사법인 코스맥스향약원 (주), 코스맥스아이큐어(주), 코스맥스라보라토리 주식회사, 매드스퀘어 주식회사, MADSQUARE INC., PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA, 코스맥스이스트 주식회사, COSMAX CHINA, INC., COSMAX GUANGZHOU, INC., COS CHINA INTERNATIONAL INC. (*11), COS (SHANGHAI) TRADE, INC. (*10), Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd. (*13), Three Apples Cosmetics, Inc., COSMAX HONGKONG Limited, PELEY Cosmetics (Shanghai) CO., Ltd., COSMAX WEST CORPORATION, COSMAX USA, CORPORATION, PT COSMAX INDONESIA, PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, A-MAX (THAILAND) COMPANY LIMITED (*8), COSMAX JAPAN, INC, 코스맥스에이비 주식회사, YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. (*2), Cosmax California Corp. (*5), COSMAX MALAYSIA SDN. BHD. (*6), Xiyun (Shanghai) Trading Co., Ltd. (*7), 주식회사 아트랩 (*9)
관계기업 및 공동기업 주식회사웰스킨, 알코스비타랩㈜
기타특수관계자 코스맥스바이오 주식회사, 주식회사 건강여행, 코스맥스엔비티 주식회사, 코스맥스엔에스 주식회사, (주)닥터디앤에이, 코스맥스파마 주식회사, 코스맥스펫 주식회사, COSMAX BIO TECH ,INC, SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD., COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT USA, INC., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD, 완미일기화장품(광주)유한공사(*3), 레시피 주식회사, 메디올 주식회사, RECIPE CO.,LTD., GUANGZHOU RECIPE TRADING Co.,LTD, (주)코스엠앤엠, (주)믹스앤매치, MIX&MATCH CHINA INC, 주식회사 이사무애(*4), 문샷코리아 주식회사, 바이오뉴랩 주식회사, 코스맥스아이엠디 주식회사, 케이프 주식회사, 비디에이코퍼레이션 주식회사, Cos HK International Limited, MOONSHOT CHINA, INC., YOUNGFACE SHANGHAI, Song Wha Investment Limited , Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd.(*12)

(*1) 당기 중 회사명이 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사 로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.는 COSMAX GUANGZHOU, INC. 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 완미일기 화장품(광주)유한공사는 청산되었습니다.

(*4) 당기 중 주식회사 이사무애는 폐업되었습니다.

(*5) 당기 중 Cosmax California Corp. 는 COSMAX WEST 종속회사로 신규 설립되었습니다.

(*6) 당기 중 COSMAX MALAYSIA SDN. BHD. 는 PT COSMAX INDONESIA, PT 종속회사로 신규 설립되었습니다.(*7) 당기 중 Xiyun (Shanghai) Trading Co., Ltd. 는 CM TECH CHINA, INC., 자회사로 신규 설립되었습니다.(*8) 당기 중 HCCA (THAILAND) COMPANY LIMITED에서 A-MAX (THAILAND) COMPANY LIMITED로 회사명이 변경되었습니다. (*9) 당기 중 주식회사 아트랩은 코스맥스 (주) 의 종속으로 인수되었습니다 (*10) 당기 중 회사명이 COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC. 에서 COS (SHANGHAI) TRADE, INC. 로 변경되었습니다. (*11) 당기 중 회사명이 COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. 에서 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 로 변경되었습니다.(*12) 당기 중 Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd.는 Cos HK International Limited 종속회사로 신규 설립되었습니다.(*13) 당기 중 회사명이 COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 에서 Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd. 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이(주) 94,315,310 109,966,605
코스맥스네오 주식회사 10,068,330,367 5,798,396,538
씨엠테크 주식회사 2,107,242,543 1,277,218,246
코스맥스아이큐어㈜ 4,476,988,783 6,057,760,088
코스맥스라보라토리 주식회사 - 784,053
매드스퀘어 주식회사 670,572,107 130,165,047
코스맥스이스트 주식회사 3,290,000 3,840,546
COSMAX CHINA, INC. 22,444,481,820 27,690,460,942
COSMAX GUANGZHOU, INC. 14,583,960,438 14,588,046,343
COS CHINA INTERNATIONAL INC. 3,522,657,386 7,065,334,535
COSMAX USA, CORPORATION 13,092,340,947 23,391,750,881
PT COSMAX INDONESIA 13,911,258,493 9,513,579,873
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 6,304,393,889 3,674,008,070
COSMAX JAPAN, INC 2,723,848,065 27,868,848
코스맥스엔에스 주식회사 5,083,640 4,681,285
코스맥스엔비티 주식회사 67,419,492 74,588,548
코스맥스파마 주식회사 14,038,960 15,307,705
코스맥스바이오 주식회사 27,928,246 30,745,589
바이오뉴랩 주식회사 - 16,156,697
코스맥스펫 주식회사 135,149,213 14,014,517
(주)코스엠앤엠 575,682 655,182
(주)믹스앤매치 3,361,225,957 1,720,521,010
레시피 주식회사 2,504,385,514 5,525,514,020
메디올 주식회사 2,449,765,716 3,729,939,863
(주)닥터디앤에이 29,800 744,982
문샷코리아 주식회사 342,252,042 198,879,048
케이프 주식회사 - 72,000
주식회사웰스킨 16,777,105 3,388,177
코스맥스에이비 주식회사 7,360,386 -
YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 816,088,514 -
합 계 103,751,760,415 110,664,389,238

(3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이(주) 23,157,215,301 20,197,004,331
코스맥스네오 주식회사 7,938,796,021 5,940,349,922
씨엠테크 주식회사 17,022,118,967 9,842,102,671
코스맥스아이큐어㈜ 96,531,747 5,002,688
COSMAX CHINA, INC. 3,122,860,839 2,447,487,298
COSMAX GUANGZHOU, INC. 308,088,508 293,292,650
COSMAX USA, CORPORATION 275,278,896 110,721,511
PT COSMAX INDONESIA 29,082,176 56,876,983
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 19,594,422 1,655,983
COSMAX JAPAN, INC - 22,133,521
코스맥스바이오 주식회사 47,725,000 22,825,000
(주)코스엠앤엠 1,535,342,901 -
(주)믹스앤매치 3,773,972,816 3,584,758,977
MIX&MATCH CHINA INC - 4,741,123,955
주식회사 이사무애 25,789,583 -
알코스비타랩(주) 12,650,000 63,250,000
주식회사웰스킨 2,300,000 21,036,000
Cos HK International Limited 12,593,661,965 6,670,067,259
코스맥스에이비 주식회사 40,910,000 -
합 계 70,001,919,142 54,019,688,749

(4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이(주) 1,151,524,390 649,585,552
코스맥스네오 주식회사 2,781,822,965 2,643,411,462
씨엠테크 주식회사 518,006,557 414,884,358
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 139,437,250 95,611,960
코스맥스아이큐어㈜ 938,664,802 550,719,193
코스맥스라보라토리 주식회사 22,537,780 9,726,800
매드스퀘어 주식회사 206,640,570 94,715,440
코스맥스이스트 주식회사 17,013,656 14,070,800
COSMAX CHINA, INC. 613,423,400 371,287,143
COSMAX GUANGZHOU, INC. 149,371,564 123,156,740
COSMAX WEST CORPORATION 13,766,754,867 12,454,705,900
COSMAX USA, CORPORATION 2,857,766,010 2,864,881,546
PT COSMAX INDONESIA 17,755,037 46,529,378
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 570,476,869 461,875,152
COSMAX JAPAN, INC 100,813,404 22,029,315
코스맥스엔비티 주식회사 - 150,000
코스맥스파마 주식회사 7,133,404 6,245,700
코스맥스바이오 주식회사 1,507,839 885,800
코스맥스펫 주식회사 109,776,490 28,429,800
(주)코스엠앤엠 827,341 799,512
(주)믹스앤매치 631,821,339 599,755,610
레시피 주식회사 1,117,409,233 1,168,616,517
문샷코리아 주식회사 7,521,600 11,965,600
케이프 주식회사 2,520,000 2,520,000
알코스비타랩(주) 2,984,400 2,984,400
Cos HK International Limited 73,798,259 6,177,803
코스맥스에이비 주식회사 104,844,460 14,400,430
YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 15,201,857 -
합 계 25,927,355,343 22,660,121,911

(5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이(주) 52,085,716,035 41,280,105,386
코스맥스네오 주식회사 33,201,820,988 25,729,150,989
씨엠테크 주식회사 21,660,400 101,984,200
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 258,549,564 258,549,564
코스맥스아이큐어㈜ 17,996,495,208 16,359,499,559
매드스퀘어 주식회사 30,000,000 -
코스맥스이스트 주식회사 234,361,902 -
COSMAX CHINA, INC. 80,814,901 20,812,878
COS CHINA INTERNATIONAL INC. 49,178,570 81,881,314
COSMAX USA, CORPORATION 217,565,060 2,436,962,010
PT COSMAX INDONESIA - 258,548
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED - 258,312,267
COSMAX JAPAN, INC 78,831 405,591
코스맥스엔비티 주식회사 18,449,091 14,462,727
코스맥스바이오 주식회사 22,328,815 44,062,183
바이오뉴랩 주식회사 35,666,455 12,958,091
(주)코스엠앤엠 147,954,738 -
(주)믹스앤매치 6,562,181,874 5,975,662,902
레시피 주식회사 44,573,182 53,762,954
메디올 주식회사 37,427,255 15,057,546
주식회사 이사무애 5,867,273 505,972,727
문샷코리아 주식회사 14,550,455 -
케이프 주식회사 365,500,000 330,000,000
Cos HK International Limited 3,385,484 217,800
주식회사 아트랩 60,000,000 -
합 계 111,494,126,081 93,480,079,236

(6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 매출채권 매입채무
당기말 전기말 당기말 전기말
코스맥스비티아이(주) 7,746,337 6,064,252 6,606,809,320 6,675,381,246
코스맥스네오 주식회사 1,988,987,181 2,244,401,660 5,198,864,209 7,549,533,084
씨엠테크 주식회사 3,091,383,672 1,705,982,822 4,482,923,843 2,401,623,113
코스맥스아이큐어㈜ 235,022,824 982,579,686 3,921,307,030 3,873,254,535
코스맥스라보라토리 주식회사 30,444,984 30,444,984 - -
매드스퀘어 주식회사 761,556,907 158,568,705 - -
COSMAX CHINA, INC. 10,249,254,279 11,100,266,741 302,106,835 41,304,738
COSMAX GUANGZHOU, INC. 8,751,823,846 7,505,598,903 - 66,223,584
COS CHINA INTERNATIONAL INC. 578,540,201 1,727,367,366 - -
COSMAX USA, CORPORATION 35,477,118,154 27,473,217,317 167,100,516 -
PT COSMAX INDONESIA 15,633,677,045 11,506,832,277 - -
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 11,244,922,190 5,762,089,687 - -
COSMAX JAPAN, INC 1,987,886,372 54,191,352 - -
코스맥스엔에스 주식회사 728,640 - - -
코스맥스엔비티 주식회사 1,291,840 2,391,840 - -
코스맥스파마 주식회사 654,693 2,942,957 - -
코스맥스바이오 주식회사 440,000 1,365,320 - -
코스맥스펫 주식회사 3,490,247 5,636,091 - -
(주)코스엠앤엠 - - 76,841,072 -
(주)믹스앤매치 751,164,437 538,702,091 1,177,340,369 1,647,111,796
레시피 주식회사 24,952,435,416 25,902,176,048 14,014,000 -
메디올 주식회사 5,424,307,023 5,751,339,485 - -
주식회사 이사무애 51,433,263 97,050,589 - -
문샷코리아 주식회사 3,478,925,709 3,108,749,263 - -
주식회사웰스킨 1,639,000 - - 4,400,000
Cos HK International Limited - - - 23,727,683
코스맥스에이비 주식회사 - - 30,921,000 -
YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 383,071,001 216,161,102 - -
YOUNGFACE SHANGHAI - 6,084,695 - -
총 계 125,087,945,261 105,890,205,233 21,978,228,194 22,282,559,779
대손충당금 (35,230,665,024) (23,092,254,668) - -
순장부금액 89,857,280,237 82,797,950,565 21,978,228,194 22,282,559,779

당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 11,722백만원(전기: 9,406백만원)입니다.

(7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 기타채권 기타채무
당기말 전기말 당기말 전기말
코스맥스비티아이(주) 1,473,526,890 620,487,380 13,218,391,281 8,676,350,139
코스맥스네오 주식회사 188,699,150 358,861,079 2,133,211,548 2,209,407,022
씨엠테크 주식회사 18,971,863 11,192,877 190,410,000 154,351,400
농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ - - 690,000 690,000
코스맥스아이큐어㈜ 83,775,717 68,534,038 381,510,000 193,530,000
코스맥스라보라토리 주식회사 112,389,460 87,540,880 16,260,000 15,870,000
코스맥스이스트 주식회사 2,288,310,120 716,780 2,049,352,618 1,506,710,470
COSMAX CHINA, INC. 246,399,167 80,507,093 - 416,966,525
COSMAX GUANGZHOU, INC. 143,621,617 118,040,980 - 349,359,777
COS CHINA INTERNATIONAL INC. - - - 6,681,369
COSMAX WEST CORPORATION 26,545,099,937 11,543,953,187 - -
COSMAX USA, CORPORATION 24,753,561,078 18,655,101,117 3,806,310,984 2,985,705,732
PT COSMAX INDONESIA 550,740,397 258,740,339 - 593,872
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 1,498,929,901 720,115,956 - 695,515
COSMAX JAPAN, INC 88,072,615 33,335,418 - -
코스맥스파마 주식회사 726,000 739,200 - -
코스맥스바이오 주식회사 152,460 80,520 34,237,500 25,107,500
코스맥스펫 주식회사 84,898,808 2,915,000 97,270,000 24,730,000
(주)코스엠앤엠 76,801 147,226 716,000 11,664,300
(주)믹스앤매치 58,683,717 114,296,674 787,871,072 1,218,817,082
레시피 주식회사 2,676,549,358 1,559,140,125 297,000 -
메디올 주식회사 - - 12,705,000 -
주식회사 이사무애 - 550,000,000 - 550,000,000
문샷코리아 주식회사 247,500 1,555,180 1,740,000 7,180,000
케이프 주식회사 231,000 231,000 103,950,000 67,650,000
알코스비타랩(주) 1,367,850 241,288 15,869,000 1,954,000
Cos HK International Limited 288,675,683 1,438,659,843 1,534,449 217,008
YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 15,201,857 - - -
총 계 61,118,908,946 36,225,133,180 22,852,326,452 18,424,231,711
대손충당금 (39,802,772,316) (18,540,994,115) - -
순장부금액 21,316,136,630 17,684,139,065 22,852,326,452 18,424,231,711

당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 18,883백만원 (전기: 4,044백만원)입니다.

(8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/USD/THB/JPY)
특수관계자 거래조건 변동내용
발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 기말잔액
코스맥스네오 주식회사 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 14,700,000,000 - 2,700,000,000 - 12,000,000,000
농업회사법인 코스맥스향약원 (주) 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 2,460,000,000 800,000,000 260,000,000 - 3,000,000,000
코스맥스아이큐어(주) 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 500,000,000 - 500,000,000 - -
씨엠테크 주식회사 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 2,901,237,601 - - - 2,901,237,601
매드스퀘어 주식회사 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 3,100,000,000 1,800,000,000 - - 4,900,000,000
코스맥스에이비 주식회사 2024.12.31 2025.12.31 4.59% KRW 1,900,000,000 1,000,000,000 - - 2,900,000,000
COSMAX JAPAN, INC 2023.03.28 2028.10.29 4.34~4.94% JPY 160,000,000 120,000,000 - - 280,000,000
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 2024.12.31 2025.12.31 4.59% THB 295,000,000 - - - 295,000,000
COSMAX USA, CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 2.25% USD 86,571,390 - - - 86,571,390
COSMAX WEST CORPORATION 2021.12.06 2025.12.30 2.33~4.89% USD 262,454,000 - - - 262,454,000
대여금 계 KRW 25,561,237,601 3,600,000,000 3,460,000,000 - 25,701,237,601
THB 295,000,000 - - - 295,000,000
JPY 160,000,000 120,000,000 - - 280,000,000
USD 349,025,390 - - - 349,025,390
원화 총계 KRW 488,152,732,021 4,680,432,000 3,460,000,000 64,702,541,512 554,075,705,533
대손충당금 KRW (292,995,781,926) (44,389,102,190) - - (337,384,884,116)
순장부금액 KRW 195,156,950,095 (39,708,670,190) 3,460,000,000 64,702,541,512 216,690,821,417

당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 3,982백만원 (전기: 36,590백만원)입니다.

(9) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 16,115,601,942 14,262,800,493
퇴직급여 2,142,410,268 1,182,656,208
합 계 18,258,012,210 15,445,456,701

(10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD,CNY,THB,JPY)
보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처
차입 PT COSMAX INDONESIA 운전대 USD 29,000,000.00 2024.05.17~2025.11.24 하나은행 외
COSMAX USA, CORPORATION 운전대 USD 12,550,000.00 2024.10.11~2025.10.15 국민은행 외
COSMAX CHINA, INC 운전대 CNY 565,000,000.00 2024.01.18~2025.10.31 (주)하나은행 외
운전대 USD 12,000,000.00 2024.06.30~2025.06.30 씨티은행
COSMAX GUANGZHOU, INC. 운전대 CNY 96,000,000.00 2024.06.20~2025.06.20 (주)우리은행
농업회사법인 코스맥스향약원 (주) 시설대 KRW 296,124,354 2024.05.17~2025.05.17 중소기업은행
COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 25,000,000.00 2024.12.20~2025.12.22 (주)하나은행 외
코스맥스네오 주식회사 외담대 KRW 600,000,000.00 2024.10.12~2025.10.12 중소기업은행
COSMAX JAPAN, INC 운전대 JPY 300,000,000.00 2024.08.30~2025.08.29 SMBC
COSMAX Thailand Co. 운전대 THB 300,000,000.00 2024.10.18~2025.05.05 SMBC
운전대 USD 24,000,000.00 2024.07.27~2025.07.02 씨티은행
합 계 KRW 896,124,354
USD 102,550,000.00
CNY 661,000,000.00
THB 300,000,000.00
JPY 300,000,000.00

(11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처
이병주 차입 등 201,274,568,800 2023.04.26~2033.10.30 산업은행 외
코스맥스비티아이㈜ 담보 21,000,000,000 2024.06.28~2025.06.27 하나은행
합계 222,274,568,800

34. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공통지원 예탁금
단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 - 2,068,763,623 우리사주취득자금대출 질권설정
합 계 500,000,000 2,568,763,623

(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액
유형자산 토 지 38,840,625,136 290,268,000,000 산업은행 외 장단기차입금 185,180,000,000
건 물 134,474,541,978
기계장치 1,355,845,319
소계 174,671,012,433
투자부동산 토지 18,383,523,188 54,000,000,000 우리은행 37,400,000,000
건물 21,231,429,246
소계 39,614,952,434
합 계 214,285,964,867 344,268,000,000 222,580,000,000

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 33에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.

(4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용
단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 12,000,000,000 -
일반한도 씨티은행 2,000,000,000 2,000,000,000 -
매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 14,000,000,000 8,786,169,170 -
합 계 28,000,000,000 22,786,169,170 -

(5) 당사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,053백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(6) 2023년 코스맥스이스트㈜는 케이뷰티신성장 유한회사에 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였습니다. 회사는 상환전환우선주 발행 관련하여 이해관계자로 참여하였으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 회사는 (허용매도 외에) 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 등을 하고자 하는 경우, 투자자의 사전 서면 동의를 받아야 하고, 이 경우 투자자는 소유주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 권리를 보장받음.② 발행회사가 약정을 위반하거나 상장을 완료 하지 못하는 경우 또는 투자자의 사정이 아닌 이유로 기업공개 완료 전에 대상주식에 대한 전환권을 행사한 경우 투자자는 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매수할 것을 청구할 수 있음.③ 발행거래 종결일의 다음날로부터 3년이 경과하는 날(투자자가 사전 동의한 경우에 한하여 1회, 1년 연장될 수 있음)까지 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장을 완료하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함.④ 회사는 상환전환우선주 관련 계약에 따라 연대책임을 부담함.

(7) 소송중인 사건보고기간말 현재 회사가 원고로 계류중인 사건은 3건으로 소송가액은 1,390백만원이며, 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 보고기간 말 이후 상기 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다.

35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
현금성자산(*1) 60,042,092,589 110,209,695,143
매출채권(*2) 317,004,563,893 233,870,555,678
단기금융자산(*2) 99,678,292,558 73,035,081,449
장기금융자산(*2,3) 537,408,575,335 471,596,418,143
합 계 1,014,133,524,375 888,711,750,413

(*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다.

(나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
6개월 이하 273,178,748,015 196,232,389,300
6개월 초과~1년 이하 14,286,394,775 14,345,746,116
1년 초과 29,539,421,103 23,292,420,262
합 계 317,004,563,893 233,870,555,678

2) 유동성위험 관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계
1년 이내 249,549,537,441 169,408,227,306 78,587,328,721 497,545,093,468
1년 이후 166,500,880,774 - 10,559,432,964 177,060,313,738
합 계 416,050,418,215 169,408,227,306 89,146,761,685 674,605,407,206

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 계약 만기 동안의 현금흐름 총액으로 이자비용의 현금흐름을 포함하였습니다.3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
외화 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 31,809,633,439 (31,809,633,439) 55,486,945,619 (55,486,945,619)
JPY 246,020,834 (246,020,834) 140,227,731 (140,227,731)
EUR (1,865,058,183) 1,865,058,183 (1,737,752,635) 1,737,752,635
GBP (3,074,873) 3,074,873 (694,505) 694,505
THB - - 1,263,323,731 (1,263,323,731)
CNY (41,674,681) 41,674,681 (21,698,546) 21,698,546
합 계 30,145,846,536 (30,145,846,536) 55,130,351,395 (55,130,351,395)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 155,230,000,000 89,030,000,000
유동성장기차입금 8,000,000,000 10,400,000,000
장기차입금 86,600,000,000 56,400,000,000
차입금 계(변동금리 적용분) 249,830,000,000 155,830,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
세전이익 증가(감소) (2,498,300,000) 2,498,300,000 (1,558,300,000) 1,558,300,000

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 782,974,929,528 698,184,785,076
차감 : 현금및현금성자산 (60,042,092,589) (110,209,695,143)
순부채 722,932,836,939 587,975,089,933
자본총계 405,997,725,950 314,434,204,572
부채비율 178.06% 186.99%

36. 보고기간후 사건(1) 재무제표의 승인 및 확정회사의 재무제표는 2025년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 종속회사의 주요경영사항코스맥스이스트 주식회사는 2025년 02월 27일 이사회 결의에 의거하여 상환전환우선주를 전환사채로 대체하기 위한 유상감자(주식소각)을 결정하였습니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

코스맥스 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 코스맥스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

코스맥스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 코스맥스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병기입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

코스맥스 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 코스맥스 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 코스맥스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2211562111--111135423053011,5961,706--20---1,9562,04946392772551,1071,493510609230--2,0321,87781815825562,7033,1995106011230--3,9883,926
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.04.24 ~ 2024.04.252 회사에 대한 이해 및 전반감사계획 2024.04.24~ 2024 .05.07 861분기검토 2024 .07.24~ 2024 .07.30 2024.08.05~2024.08.07 861반기검토 2024 .06.28~ 2024 .06.26 841내부회계관리제도 설계평가 2024 .10.28~ 2024 .11.06 881분기검토, 중간감사 등 2025.02.03~ 2025 .02.07 2025 .02.24~ 2025 .02.26 881기말감사2025.01.021향남공장 외재고자산----OOO-5감사계약시, 감사계획시, 감사수행시, 감사완결시 등---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 24일감사인, 등기감사대면회의감사계획관련 논의22024년 08월 07일감사인, 등기감사대면회의반기검토에서의 유의적 발견사항 유무32024년 11월 11일감사인, 등기감사대면회의 중간감사에서의 유의적 발견사항 유무 42025년 02월 14일감사인, 등기감사대면회의기말감사에서의 유의적 발견사항 유무52025년 03월 05일감사인, 등기감사서면서면진술 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용