주석
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제 26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
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| 제 25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 폴라리스에이아이파마(구, (주)에스텍파마) |
1. 회사의 개요
1.1 회사의 개요
주식회사 폴라리스에이아이파마(구, (주)에스텍파마)(이하 "당사"라 함)는 1996년 6월에스텍 케미칼이라는 상호로 설립되어 1998년 12월 주식회사 에스텍으로 법인전환하여 2001년 1월 주식회사 에스텍파마로 상호를 변경하였으며, 2024년 3월 최대주주 변경 이후 주식회사 폴라리스에이아이파마로 상호를 변경하였습니다. 한편, 당사는 2004년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 RBM, PLK등 원료의약품의 제조ㆍ판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은
6,75
1
백만원입니다.한편, 보고기간 종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| (주)폴라리스오피스 |
1,015,589 |
7.52 |
- |
- |
| (주)폴라리스에이아이 |
1,002,370 |
7.42 |
- |
- |
| (주)폴라리스세원 |
982,539 |
7.28 |
- |
- |
| (주)폴라리스우노 |
982,539 |
7.28 |
- |
- |
| 김재철 |
575,426 |
4.26 |
1,914,196 |
16.09 |
| 배선희 |
- |
- |
1,040,923 |
8.75 |
| 자사주 |
218,257 |
1.62 |
218,257 |
1.83 |
| 기타 |
8,724,887 |
64.62 |
8,724,887 |
73.33 |
| 합계 |
13,501,607 |
100.00 |
11,898,263 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는
천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과를 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.2.2 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2.2.4 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 가지고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
(1) 재화의 판매당사는 원료의약품의 제조ㆍ판매를 주된 사업을 하고 있으며, 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권회수기간은 인도 후 60일에서 120일이내 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(2) 용역의 제공당사는 연구 샘플 및 위수탁시험의 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 용역에 대한 제공이 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권회수기간은 용역의 제공 후 60일에서 120일이내 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.2.2.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 상계하고 관련 원가가 없는 경우에는 이연수익으로 인식하여 영업외수익으로 인식합니다.
2.2.8 종업원급여(1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정기여제도를 제외한 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.9 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.
특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
나. 차입금
최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.10 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사의 재고자산은 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용등을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.11 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구 축 물 |
15년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구ㆍ시설장치 |
6년 |
| 차량운반구ㆍ비품 |
4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.2.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.13 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 소프트웨어에 대하여는 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.2.14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.18 당사의 소유주에 대한 현금배당당사는 당사의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.19 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구 축 물 |
15년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구ㆍ시설장치 |
6년 |
| 차량운반구ㆍ비품 |
4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 창고, 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
3.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 해당 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 18, 주석 28, 주석 33)이 있습니다.
4.1 회계적 판단4.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
4.2 추정 및 가정
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
4.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 33에 공시됩니다.
4.2.3 퇴직급여제도당사는 확정급여퇴직연금제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당사의 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.4.2.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.4.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
| 제품매출액 |
56,097,840 |
59,496,754 |
| 상품매출액 |
3,275,068 |
4,543,888 |
| 기타매출액 |
229,464 |
174,190 |
| 합 계 |
59,602,372 |
64,214,831 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
|
|
|
한 시점에 이전하는 재화
|
59,602,372 |
64,214,831 |
(2) 당사는 보고기간종료일 현재 인식한 계약자산 및 부채는 없으며 당기말 매출채권
14,019,655천원(전기말:
16,062,818천원)은 전액 수취채권으로 구성되어 있습니다.
6. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
6,301 |
10,977 |
| 당좌예금 |
1,571,577 |
119,562 |
| 외화예금 |
640,857 |
365,395 |
| 제예금 |
44,472,155 |
22,280,769 |
| 합계 |
46,690,890 |
22,776,703 |
(2) 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
은행명 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 - 상장주식 |
8,953 |
- |
| 지분증권 - 비상장주식 |
4,445,225 |
4,151,632 |
| 합계 |
4,454,178 |
4,151,632 |
(2) 당기말 현재 시장성 있는 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
|
아카리 테라퓨틱스
(주1)
|
4,992 |
0.02 |
134,997 |
8,953 |
8,953 |
(주1) 수준2로 분류되었던 금융상품 (주)피크바이오는 당기 중 아카리 테라퓨틱스로 합병되었으며, 당기 중 수준1로 변경되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
|
㈜펩진
|
112,250 |
4.08 |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜코어파마 |
156,250 |
1.38 |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜더웨이브톡 |
8,715 |
2.11 |
499,979 |
784,995 |
784,995 |
| ㈜빌릭스 |
7,431 |
3.89 |
1,999,883 |
1,080,192 |
1,080,192 |
| ㈜피에이치파마 |
912 |
0.10 |
14,996 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
153,930 |
1.77 |
999,318 |
1,613,494 |
1,613,494 |
| ㈜큐로젠 |
7,078 |
1.80 |
999,937 |
966,543 |
966,543 |
| ㈜오믹스맵 |
4,167 |
4.00 |
299,999 |
- |
- |
| 합계 |
6,814,112 |
4,445,225 |
4,445,225 |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜피크바이오 |
17,010 |
0.08 |
134,997 |
- |
- |
|
㈜펩진
|
112,250 |
4.08 |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜코어파마 |
156,250 |
1.38 |
1,000,000 |
- |
- |
| ㈜더웨이브톡 |
8,715 |
2.11 |
499,979 |
756,166 |
756,166 |
| ㈜빌릭스 |
7,431 |
3.89 |
1,999,883 |
1,186,560 |
1,186,560 |
| ㈜피에이치파마 |
912 |
0.10 |
14,996 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
153,930 |
1.77 |
999,318 |
1,464,028 |
1,464,028 |
| ㈜큐로젠 |
7,078 |
1.80 |
999,937 |
733,252 |
733,252 |
| ㈜오믹스맵 |
4,167 |
4.00 |
299,999 |
11,626 |
11,626 |
| 합계 |
6,949,109 |
4,151,632 |
4,151,632 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권 |
- |
2,838,453 |
- |
1,903,326 |
| 채무증권 |
- |
- |
4,677,422 |
- |
| 합계 |
- |
2,838,453 |
4,677,422 |
1,903,326 |
(2)
전기말 현재 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| KB증권 WRAP(신한카드 회사채) |
4,807,591 |
4,677,422 |
4,677,422 |
(3) 당기말 현재 시장성 있는 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
|
아카리 테라퓨틱스
(주1)
|
8,154 |
0.03 |
314,954 |
14,623 |
14,623 |
(주1) 수준2로 분류되었던 금융상품 (주)피크바이오는 당기 중 아카리 테라퓨틱스로 합병되었으며, 당기 중 수준1로 변경되었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜빌릭스 |
11,365 |
5.95 |
2,500,485 |
1,652,050 |
1,652,050 |
| ㈜휴런 |
82,964 |
0.73 |
499,962 |
526,821 |
526,821 |
| ㈜피에이치파마 |
1,490 |
0.16 |
35,000 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
61,530 |
0.71 |
499,318 |
644,957 |
644,957 |
| 합계 |
3,534,765 |
2,823,829 |
2,823,829 |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜피크바이오 |
27,781 |
0.12 |
314,954 |
- |
- |
| ㈜빌릭스 |
4,911 |
2.57 |
2,500,485 |
784,174 |
784,174 |
| ㈜휴런 |
82,964 |
0.73 |
499,962 |
533,940 |
533,940 |
| ㈜피에이치파마 |
1,490 |
0.16 |
35,000 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
61,530 |
0.71 |
499,318 |
585,212 |
585,212 |
| 합계 |
3,849,719 |
1,903,326 |
1,903,326 |
9. 관계기업투자(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부가액 |
16,744,474 |
11,006,511 |
| 취득 |
- |
5,000,000 |
| 처분 |
(7,822,728) |
- |
| 지분법손익 |
732,867 |
737,963 |
| 기말장부가액 |
9,654,612 |
16,744,474 |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
취득원가 |
지분율(%) |
소재국가 |
결산월 |
| 아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호 |
500,000 |
43.48 |
한국 |
12월 |
| 아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호 |
1,000,000 |
34.31 |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1) |
- |
- |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
2,500,000 |
49.02 |
한국 |
12월 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
15,000,000 |
72.22 |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호(주1) |
- |
- |
한국 |
12월 |
(주1) 당기 중 해당 관계기업투자자산을 처분하였습니다.
| 기업명 |
취득원가 |
지분율(%) |
소재국가 |
결산월 |
| 아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호 |
500,000 |
43.48 |
한국 |
12월 |
| 아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호 |
1,000,000 |
34.31 |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호(주1) |
2,000,000 |
86.96 |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
2,500,000 |
49.02 |
한국 |
12월 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
15,000,000 |
72.22 |
한국 |
12월 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호(주2) |
5,000,000 |
98.68 |
한국 |
12월 |
(주1) 전기 중 총출자좌수 변동으로 인해 지분율이 80.00%에서 86.96%로 변동하였습니다.(주2) 전기 중 신규출자하여 관계기업투자자산으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산가액(주1) |
장부가액 |
취득원가 |
순자산가액(주1) |
장부가액 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 1호 |
500,000 |
903,543 |
903,543 |
500,000 |
778,679 |
778,679 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 2호 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
64,259 |
64,259 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
2,408,388 |
2,408,388 |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
2,500,000 |
3,684,378 |
3,684,378 |
2,500,000 |
3,435,542 |
3,435,542 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
15,000,000 |
5,066,691 |
5,066,691 |
15,000,000 |
4,643,265 |
4,643,265 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
5,414,340 |
5,414,340 |
| 합계 |
19,000,000 |
9,654,612 |
9,654,612 |
26,000,000 |
16,744,473 |
16,744,473 |
(주1) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.(4) 당기 및 전기 중 관계기업 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초평가액 |
당기처분액 |
지분법손익 |
기말평가액 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 1호 |
778,679 |
- |
124,864 |
903,543 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 2호 |
64,259 |
- |
(64,259) |
- |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호 |
2,408,388 |
(2,408,388) |
- |
- |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
3,435,542 |
- |
248,836 |
3,684,378 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
4,643,265 |
- |
423,425 |
5,066,691 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호 |
5,414,340 |
(5,414,340) |
- |
- |
| 합계 |
16,744,473 |
(7,822,728) |
732,867 |
9,654,612 |
| 기업명 |
기초평가액 |
당기취득액 |
지분법손익 |
기말평가액 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 1호 |
822,883 |
- |
(44,204) |
778,679 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 2호 |
426,182 |
- |
(361,923) |
64,259 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호 |
1,978,532 |
- |
429,857 |
2,408,388 |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
2,605,238 |
- |
830,304 |
3,435,542 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
5,173,677 |
- |
(530,411) |
4,643,265 |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호 |
- |
5,000,000 |
414,340 |
5,414,340 |
| 합계 |
11,006,512 |
5,000,000 |
737,963 |
16,744,473 |
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 1호 |
2,207,470 |
129,322 |
- |
287,187 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 2호 |
1 |
- |
- |
(1,852) |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
8,005,579 |
489,566 |
- |
507,618 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
7,498,301 |
482,286 |
- |
586,331 |
| 합계 |
17,711,351 |
1,101,173 |
- |
1,379,285 |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 1호 |
1,840,813 |
49,852 |
76 |
(101,669) |
| 아르케브로스 바이오스타신기술투자조합 2호 |
187,317 |
- |
370 |
(1,055,004) |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제2호 |
2,885,347 |
115,856 |
- |
496,539 |
| 스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
7,405,880 |
397,485 |
- |
1,693,794 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
6,689,322 |
259,638 |
- |
(734,478) |
| 스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호 |
5,708,341 |
221,771 |
- |
420,070 |
| 합계 |
24,717,020 |
1,044,602 |
446 |
719,252 |
10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
14,042,419 |
16,509,612 |
| 대손충당금 |
(22,764) |
(446,794) |
| 미수금 |
284,753 |
210,456 |
| 미수수익 |
12,128 |
- |
| 합계 |
14,316,536 |
16,273,274 |
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일에서 120일이내 입니다.
(2) 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
| 기초 |
446,794 |
| 제각 |
(420,767) |
| 환입 |
(3,263) |
| 기말 |
22,764 |
| 구분 |
매출채권 |
| 기초 |
445,169 |
| 설정 |
1,624 |
| 기말 |
446,793 |
11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
14,502,583 |
(2,517,303) |
11,985,280 |
13,371,109 |
(893,780) |
12,477,329 |
| 재공품 |
311,158 |
(25,865) |
285,293 |
1,724,561 |
(14,192) |
1,710,369 |
| 원재료 |
5,112,219 |
(507,706) |
4,604,513 |
6,523,211 |
(406,157) |
6,117,054 |
| 미착품 |
44,929 |
- |
44,929 |
33,602 |
- |
33,602 |
| 합 계 |
19,970,889 |
(3,050,874) |
16,920,015 |
21,652,483 |
(1,314,129) |
20,338,354 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여,
당기 중 인식한 재고자산 평가충당금 설정액은 1,736,745천원이며, 전기 중 인식한 재고자산 평가충당금 환입액은
717,253천원입니다.
12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(주1) |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대체(주2) |
합계 |
| <취득원가> |
| 토 지 |
12,417,996 |
- |
- |
- |
- |
12,417,996 |
| 건 물 |
22,771,335 |
- |
- |
- |
- |
22,771,335 |
| 구 축 물 |
470,261 |
- |
- |
- |
- |
470,261 |
| 기 계 장 치 |
22,472,217 |
- |
(299,467) |
- |
98,000 |
22,270,750 |
| 차량운반구 |
366,507 |
48,947 |
(41,654) |
- |
- |
373,800 |
| 공구와기구 |
3,307,025 |
- |
(16,313) |
- |
369,115 |
3,659,827 |
| 비 품 |
960,353 |
- |
(61,965) |
- |
185,034 |
1,083,422 |
| 시 설 장 치 |
5,406,150 |
- |
(7,900) |
- |
2,075,700 |
7,473,950 |
| 사용권자산 |
2,253,861 |
716,605 |
(978,129) |
- |
- |
1,992,337 |
| 건설중인자산 |
65,249 |
2,690,730 |
- |
- |
(2,755,979) |
- |
| 합계 |
70,490,954 |
3,456,282 |
(1,405,428) |
- |
(28,130) |
72,513,678 |
| <감가상각누계액> |
| 건 물 |
10,542,852 |
- |
- |
775,581 |
- |
11,318,433 |
| 구 축 물 |
165,633 |
- |
- |
27,697 |
- |
193,330 |
| 기 계 장 치 |
20,165,635 |
- |
(299,464) |
351,645 |
- |
20,217,816 |
| 차량운반구 |
262,727 |
- |
(41,653) |
48,454 |
- |
269,528 |
| 공구와기구 |
2,423,319 |
- |
(13,985) |
325,187 |
- |
2,734,521 |
| 비 품 |
749,632 |
- |
(46,632) |
100,655 |
- |
803,655 |
| 시 설 장 치 |
4,408,936 |
- |
(7,899) |
336,638 |
- |
4,737,675 |
| 사용권자산 |
1,155,623 |
- |
(227,763) |
325,212 |
- |
1,253,072 |
| 합계 |
39,874,357 |
- |
(637,396) |
2,291,069 |
- |
41,528,030 |
| <정부보조금> |
| 시 설 장 치 |
25,055 |
986,924 |
- |
(33,049) |
- |
978,930 |
| 건설중인자산 |
- |
976,924 |
- |
- |
(976,924) |
- |
| 합계 |
25,055 |
1,963,848 |
- |
(33,049) |
(976,924) |
978,930 |
| <순장부금액> |
| 토 지 |
12,417,996 |
- |
- |
- |
- |
12,417,996 |
| 건 물 |
12,228,483 |
- |
- |
(775,581) |
- |
11,452,902 |
| 구 축 물 |
304,628 |
- |
- |
(27,697) |
- |
276,931 |
| 기 계 장 치 |
2,306,582 |
- |
(3) |
(351,645) |
98,000 |
2,052,934 |
| 차량운반구 |
103,780 |
48,947 |
(1) |
(48,454) |
- |
104,272 |
| 공구와기구 |
883,706 |
- |
(2,328) |
(325,187) |
369,115 |
925,306 |
| 비 품 |
210,721 |
- |
(15,333) |
(100,655) |
185,034 |
279,767 |
| 시 설 장 치 |
972,159 |
(986,924) |
(1) |
(303,589) |
2,075,700 |
1,757,345 |
| 사용권자산 |
1,098,238 |
716,605 |
(750,366) |
(325,212) |
- |
739,265 |
| 건설중인자산 |
65,249 |
1,713,806 |
- |
- |
(1,779,055) |
- |
| 합계 |
30,591,542 |
1,492,434 |
(768,032) |
(2,258,020) |
948,794 |
30,006,718 |
(주1) 당기말 현재 유형자산 취득금액 중 미지급된 금액은 14,100천원(전기말: 188,700천원)입니다.(주2) 건설중인자산 중 28,130천원은 산업재산권 및 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 13 참조).
| 구분 |
기초 |
취득(주1) |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대체(주2) |
합계 |
| <취득원가> |
| 토 지 |
12,417,996 |
- |
- |
- |
- |
12,417,996 |
| 건 물 |
22,771,335 |
- |
- |
- |
- |
22,771,335 |
| 구 축 물 |
470,261 |
- |
- |
- |
- |
470,261 |
| 기 계 장 치 |
22,236,294 |
- |
(491,627) |
- |
727,550 |
22,472,217 |
| 차량운반구 |
397,561 |
40,733 |
(101,425) |
- |
29,638 |
366,507 |
| 공구와기구 |
3,332,000 |
- |
(290,394) |
- |
265,420 |
3,307,026 |
| 비 품 |
1,292,056 |
- |
(382,703) |
- |
51,000 |
960,353 |
| 시 설 장 치 |
5,119,200 |
- |
(266,878) |
- |
553,828 |
5,406,150 |
| 사용권자산 |
1,654,637 |
599,224 |
- |
- |
- |
2,253,861 |
| 건설중인자산 |
635,050 |
1,168,535 |
(15,000) |
- |
(1,723,336) |
65,249 |
| 합계 |
70,326,390 |
1,808,492 |
(1,548,027) |
- |
(95,900) |
70,490,955 |
| <감가상각누계액> |
| 건 물 |
9,767,271 |
- |
- |
775,581 |
- |
10,542,852 |
| 구 축 물 |
137,672 |
- |
- |
27,961 |
- |
165,633 |
| 기 계 장 치 |
20,289,965 |
- |
(491,610) |
367,280 |
- |
20,165,635 |
| 차량운반구 |
308,102 |
- |
(97,602) |
52,226 |
- |
262,726 |
| 공구와기구 |
2,435,039 |
- |
(289,910) |
278,189 |
- |
2,423,318 |
| 비 품 |
1,036,896 |
- |
(382,640) |
95,377 |
- |
749,633 |
| 시 설 장 치 |
4,464,731 |
- |
(266,852) |
211,057 |
- |
4,408,936 |
| 사용권자산 |
745,980 |
- |
- |
409,643 |
- |
1,155,623 |
| 합계 |
39,185,656 |
- |
(1,528,614) |
2,217,314 |
- |
39,874,356 |
| <정부보조금> |
| 시 설 장 치 |
2,564 |
24,710 |
- |
(2,219) |
- |
25,055 |
| 합계 |
2,564 |
24,710 |
- |
(2,219) |
- |
25,055 |
| <순장부금액> |
| 토 지 |
12,417,996 |
- |
- |
- |
- |
12,417,996 |
| 건 물 |
13,004,064 |
- |
- |
(775,581) |
- |
12,228,483 |
| 구 축 물 |
332,589 |
- |
- |
(27,961) |
- |
304,628 |
| 기 계 장 치 |
1,946,329 |
- |
(17) |
(367,280) |
727,550 |
2,306,582 |
| 차량운반구 |
89,459 |
40,733 |
(3,823) |
(52,226) |
29,638 |
103,781 |
| 공구와기구 |
896,961 |
- |
(484) |
(278,189) |
265,420 |
883,708 |
| 비 품 |
255,160 |
- |
(63) |
(95,377) |
51,000 |
210,720 |
| 시 설 장 치 |
651,905 |
(24,710) |
(26) |
(208,838) |
553,828 |
972,159 |
| 사용권자산 |
908,657 |
599,224 |
- |
(409,643) |
- |
1,098,238 |
| 건설중인자산 |
635,050 |
1,168,535 |
(15,000) |
- |
(1,723,336) |
65,249 |
| 합계 |
31,138,170 |
1,783,782 |
(19,413) |
(2,215,095) |
(95,900) |
30,591,544 |
(주1) 전기말 현재 유형자산 취득금액 중 미지급된 금액은 188,700천원(전전기말: 26,121천원)입니다.(주2) 건설중인자산 중 95,900천원은 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 13 참조).
(2) 당기 중 시설장치와 관련하여 정부보조금을 수취하였으며 세부내용은 다음과 같습니다.
| 부처 |
세부사업명 |
사업내용 |
수행기간 |
예산액 |
전기이월분 |
교부/지급 |
국고보조금발생이자 |
집행 |
반환 |
차기이월분 |
| 자기부담금 |
국고보조금 |
자기부담금 |
국고보조금 |
국고보조금 |
| 한국환경공단 |
스마트 생태공장구축사업 |
스마트 생태공장 조성 |
24.06.21.~11.30 |
1,733,400 |
- |
733,400 |
1,000,000 |
3,044 |
733,400 |
1,000,000 |
3,044 |
- |
| 부처 |
세부사업명 |
면적 |
소재지 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
당기말 |
| 한국환경공단 |
스마트 생태공장 구축사업 |
- |
경기도 화성시 향남읍발안공단로25 |
- |
1,693,400 |
- |
46,851 |
1,646,549 |
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
70,206 |
87,356 |
| 소프트웨어 |
157,991 |
228,233 |
| 회원권 |
3,071,597 |
565,669 |
| 합계 |
3,299,794 |
881,258 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 개별취득 |
대체(주1) |
처분 |
상각 |
| 산업재산권 |
87,356 |
- |
4,430 |
- |
(21,580) |
70,206 |
| 소프트웨어 |
228,232 |
- |
23,700 |
- |
(93,942) |
157,991 |
| 회원권 |
565,668 |
2,534,866 |
- |
(28,937) |
- |
3,071,597 |
| 합계 |
881,256 |
2,534,866 |
28,130 |
(28,937) |
(115,522) |
3,299,794 |
(주1) 건설중인자산 중 28,130천원은 산업재산권 및 소프트웨어로 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 개별취득 |
대체(주1) |
처분 |
상각 |
| 산업재산권 |
109,263 |
- |
- |
- |
(21,907) |
87,356 |
| 소프트웨어 |
210,776 |
- |
95,900 |
- |
(78,445) |
228,232 |
| 회원권 |
565,669 |
- |
- |
- |
- |
565,669 |
| 합계 |
885,708 |
- |
95,900 |
- |
(100,352) |
881,257 |
(주1) 건설중인자산 중 95,900천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은
3,009,858천원과
2,395,125천원이며, 전액 판매비와관리비 중 경상연구개발비로 인식되었습니다.
14. 리스14.1 리스이용자로서의 회계처리당사는 영업에 사용되는 건물, 비품 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 4년이며, 반면에 비품 및 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년 이내입니다.
당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
14.2 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
1,830,114 |
423,747 |
2,253,861 |
| 취득 |
685,118 |
31,487 |
716,605 |
| 처분 |
(688,265) |
(289,864) |
(978,129) |
| 당기말잔액 |
1,826,967 |
165,370 |
1,992,337 |
| 상각누계액 |
| 기초잔액 |
(946,166) |
(209,457) |
(1,155,623) |
| 상각비 |
(228,879) |
(96,333) |
(325,212) |
| 처분 |
- |
227,763 |
227,763 |
| 당기말잔액 |
(1,175,045) |
(78,027) |
(1,253,072) |
| 장부금액 |
651,923 |
87,342 |
739,265 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
1,326,242 |
328,394 |
1,654,636 |
| 취득 |
503,872 |
95,353 |
599,225 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 당기말잔액 |
1,830,114 |
423,747 |
2,253,861 |
| 상각누계액 |
| 기초잔액 |
(651,516) |
(94,464) |
(745,980) |
| 상각비 |
(294,649) |
(114,993) |
(409,642) |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 당기말잔액 |
(946,165) |
(209,457) |
(1,155,622) |
| 장부금액 |
883,949 |
214,290 |
1,098,239 |
14.3 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,229,514 |
945,014 |
| 취득 |
716,605 |
599,224 |
| 이자비용 |
22,527 |
38,284 |
| 지급리스료 |
(446,778) |
(353,008) |
| 처분 |
(758,217) |
- |
| 당기말 |
763,651 |
1,229,514 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
175,924 |
435,875 |
| 비유동리스부채 |
587,727 |
793,641 |
|
총 리스부채
|
763,651 |
1,229,516 |
|
1년 이내
|
175,924 |
435,875 |
|
1년 초과 5년 미만
|
587,727 |
793,641 |
14.4 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
소모품비 등 기타영업비용
|
|
|
|
단기리스
|
6,000 |
8,712 |
|
소액리스
|
11,136 |
11,520 |
| 변동리스료 |
27,735 |
26,376 |
|
감가상각비 및 손상차손
|
|
|
|
사용권자산의 상각
|
325,212 |
409,643 |
|
순금융원가
|
|
|
|
리스부채 이자비용
|
22,527 |
38,284 |
당사는 리스 관련 당기와 전기 중
491,649천원과
399,615
천원의 현금유출이 있었습니다. 아직 발생하지 않은 리스관련 미래 현금유출은 주석 33에 공시되었습니다.
15. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품(주1) |
2,000 |
2,000 |
| 보증금 |
1,842,252 |
447,794 |
| 대여금 |
628,850 |
- |
| 합계 |
2,473,102 |
449,794 |
(주1) 보고기간종료일 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금으로 제공된 2,000천원은 사용이 제한되어 있습니다 (주석6 참조).
16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,606,364 |
1,116,442 |
| 미지급금 |
471,687 |
718,322 |
| 미지급비용 |
1,944,309 |
2,290,972 |
| 합계 |
4,022,360 |
4,125,736 |
17. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
36,645 |
33,618 |
| 선급비용 |
253,245 |
230,798 |
| 부가세대급금 |
- |
11,646 |
| 합 계 |
289,890 |
276,062 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
71,657 |
6,703 |
| 예수금 |
241,107 |
251,111 |
| 부가세예수금 |
206,066 |
- |
| 합 계 |
518,830 |
257,814 |
18. 종업원급여
18.1 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여-제조 |
28,225 |
13,695 |
| 퇴직급여-판관 |
28,803 |
14,953 |
| 퇴직급여-연구 |
11,817 |
- |
| 합계 |
68,845 |
28,648 |
18.2 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,969,822 |
9,098,928 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 |
(6,636,161) |
(9,218,715) |
| 순확정급여부채(자산) |
(666,339) |
(119,787) |
| 기타장기종업원급여부채 |
563,387 |
601,643 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,098,928 |
7,539,864 |
| 당기근무원가 |
1,229,628 |
842,340 |
| 이자원가 |
235,601 |
218,016 |
| 보험수리적손실 |
79,498 |
937,994 |
| 급여지급액 |
(4,673,833) |
(439,287) |
| 기말 |
5,969,822 |
9,098,927 |
당기말 현재 퇴직급여 지급과 관련해 미지급금액은
66,041천원이며, 전기말 미지급금금액은
24,776천원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,218,715 |
8,257,080 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
453,736 |
470,271 |
| 부담금 납부액 |
1,600,000 |
1,000,000 |
| 보험수리적손실 |
(197,394) |
(88,326) |
| 급여지급액 |
(4,438,896) |
(420,311) |
| 기말 |
6,636,161 |
9,218,714 |
당기 중 사외적립자산의 실제수익은
256,342천원(전기:
381,945
천원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,229,628 |
842,340 |
| 퇴직급여부채의 순이자 |
(218,135) |
(252,255) |
| 합 계 |
1,011,493 |
590,085 |
| 매출원가 반영분 |
547,639 |
235,490 |
| 판매비와관리비 반영분 |
463,854 |
354,594 |
(5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
601,642 |
524,023 |
| 당기근무원가 |
82,845 |
73,492 |
| 이자원가 |
23,707 |
25,763 |
| 당기손익 반영 재측정요소 |
(94,808) |
19,564 |
| 급여지급액 |
(50,000) |
(41,200) |
| 기말 |
563,386 |
601,642 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.54% |
5.04% |
| 예정임금상승률 |
5.43% |
5.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 |
516,802 |
(454,537) |
476,128 |
(418,256) |
| 할인률 변화에 따른 민감도 |
(443,829) |
513,323 |
(395,468) |
455,918 |
19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
300,000,000주 |
60,000,000주 |
| 발행주식의 총수 |
13,501,607주 |
11,898,263주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
6,750,804 |
5,949,132 |
(2)
당기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
11,898,263주 |
| 유상증자 |
1,603,344주 |
| 기말 |
13,501,607주 |
당기 중 제3자배정 유상증자로 1,603,344주의 보통주가 발행되었습니다.
(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
11,898,263 |
5,949,132 |
28,922,272 |
| 유상증자 |
1,603,344 |
801,672 |
9,348,107 |
| 기말 |
13,501,607 |
6,750,804 |
38,270,379 |
(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
38,270,379 |
28,922,272 |
| 기타자본잉여금 |
1,363,661 |
1,363,661 |
| 자기주식처분이익 |
205,337 |
205,337 |
| 합계 |
39,839,377 |
30,491,270 |
20. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,876,705) |
(1,876,705) |
21. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(2,212,805) |
87,408 |
| 기타자본구성요소의 변동액 |
302,546 |
(2,907,980) |
| 법인세효과 |
(63,232) |
607,768 |
| 기말 |
(1,973,491) |
(2,212,805) |
22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
1,310,140 |
1,193,140 |
| 임의적립금 |
116,683 |
116,683 |
| 미처분이익잉여금 |
84,415,852 |
81,972,012 |
| 합계 |
85,842,675 |
83,281,835 |
(주1) 당사의 법정적립금은 이익준비금으로 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
84,415,852 |
81,972,012 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
80,687,012 |
78,960,189 |
| 2. 당기순이익 |
3,947,862 |
3,823,643 |
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 |
(219,021) |
(811,819) |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
- |
1,285,001 |
| 1. 이익준비금 |
- |
117,000 |
| 2. 현금배당 (보통주배당금(율) 당기 : -원(-%) 전기 : 100원(20%)) |
- |
1,168,001 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
84,415,852 |
80,687,011 |
상기 이익잉여금처분의
당기 처분 예정일은 2025년 3월 20일이며, 전기 처분 확정일은 2024년 3월 29일입니다.
(3) 배당금전기 중 당사의 배당금 지급안 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 보통주 배당금 |
|
| 최종배당금: 주당 -원 (전기: 주당 100원) |
1,168,001 |
(4) 배당성향
전기 중 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 배당액 |
1,168,001 |
| 당기순이익 |
3,823,643 |
| 배당성향 |
30.55% |
23. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <매출액> |
| 상품매출 |
3,275,068 |
4,543,888 |
| 제품매출 |
56,097,840 |
59,496,754 |
| 기타매출 |
229,464 |
174,190 |
| 합계 |
59,602,372 |
64,214,831 |
| <매출원가> |
| 상품매출원가 |
2,659,419 |
3,475,405 |
| 제품매출원가 |
45,668,992 |
46,442,536 |
| 합계 |
48,328,411 |
49,917,941 |
24. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,957,478 |
3,398,059 |
| 퇴직급여 |
376,392 |
315,204 |
| 복리후생비 |
433,013 |
459,911 |
| 여비교통비 |
32,899 |
35,458 |
| 통신비 |
20,522 |
22,853 |
| 세금과공과 |
216,070 |
190,664 |
| 경상연구개발비 |
3,009,858 |
2,395,125 |
| 감가상각비 |
359,960 |
413,666 |
| 무형자산상각비 |
82,498 |
66,797 |
| 수선비 |
139 |
267 |
| 보험료 |
5,720 |
12,803 |
| 접대비 |
263,155 |
284,969 |
| 광고선전비 |
64,985 |
30,956 |
| 지급수수료 |
1,010,680 |
1,075,877 |
| 운반비 |
519 |
303 |
| 차량유지비 |
46,645 |
41,307 |
| 소모품비 |
60,803 |
12,312 |
| 교육훈련비 |
14,642 |
30,500 |
| 도서인쇄비 |
6,581 |
5,336 |
| 견본품비 |
1,049 |
- |
| 해외시장개척비 |
137,657 |
159,092 |
| 대손상각비(충당금환입액) |
(3,263) |
1,624 |
| 합계 |
11,098,002 |
8,953,083 |
25. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
| 외환차익 |
297,024 |
345,818 |
| 외화환산이익 |
67,197 |
10,993 |
| 유형자산처분이익 |
13,817 |
10,724 |
| 정부보조금수익 |
- |
40,338 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
598,538 |
- |
| 잡이익 |
1,115,159 |
79,634 |
| 합계 |
2,091,735 |
487,507 |
| <기타비용> |
| 외환차손 |
203,121 |
228,491 |
| 외화환산손실 |
5,412 |
25,713 |
| 유형자산처분손실 |
17,664 |
593 |
| 무형자산처분손실 |
623 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
539,926 |
- |
| 기부금 |
10,000 |
43,390 |
| 잡손실 |
267,445 |
1,222 |
| 합계 |
1,044,192 |
299,409 |
26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
1,197,576 |
736,633 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 |
1,021,410 |
130,953 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 |
117,569 |
- |
| 합 계 |
2,336,555 |
867,586 |
| <금융원가> |
| 이자비용 |
22,527 |
38,284 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 |
7,118 |
2,114,299 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 |
55,304 |
510,053 |
| 합 계 |
84,949 |
2,662,636 |
27. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품의 판매 |
2,659,419 |
3,475,405 |
| 제품과 재공품의 변동 |
1,917,125 |
1,677,203 |
| 원재료사용액 |
31,642,896 |
33,748,317 |
| 종업원급여 |
13,682,443 |
11,225,863 |
| 감가상각비 |
2,258,022 |
2,215,095 |
| 무형자산상각비 |
115,522 |
100,350 |
| 경상연구개발비 |
1,014,670 |
1,172,299 |
| 기타비용 |
6,136,317 |
5,256,491 |
| 총비용 |
59,426,414 |
58,871,024 |
28. 공정가치28.1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 공정가치로 측정된 자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
4,454,178 |
4,454,178 |
4,151,632 |
4,151,632 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,838,453 |
2,838,453 |
6,580,747 |
6,580,747 |
| 소 계 |
7,292,630 |
7,292,630 |
10,732,379 |
10,732,379 |
| 상각후원가로 측정된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
46,690,890 |
(주1) |
22,776,703 |
(주1) |
| 매출채권및기타채권 |
14,316,536 |
(주1) |
16,273,274 |
(주1) |
| 기타비유동금융자산 |
2,473,102 |
(주1) |
449,794 |
(주1) |
| 소 계 |
63,480,528 |
|
39,499,771 |
|
| 금융자산 합계 |
70,773,159 |
|
50,232,150 |
|
| 금융부채 : |
| 상각후원가로 측정된 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,022,361 |
(주1) |
4,125,736 |
(주1) |
| 유동리스부채 |
175,924 |
(주2) |
435,875 |
(주2) |
| 비유동리스부채 |
587,727 |
(주2) |
793,641 |
(주2) |
| 금융부채 합계 |
4,786,012 |
|
5,355,252 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시 대상에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 분류 편의상 상각후 원가 측정 금융부채로 분류하였으며, 공정가치공시대상에서 제외하였습니다.
28.2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 공정가치 측정 항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
14,623 |
- |
2,823,829 |
2,838,453 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,953 |
- |
4,445,225 |
4,454,178 |
| 합 계 |
23,576 |
- |
7,269,054 |
7,292,630 |
| 공정가치 측정 항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,677,422 |
1,903,325 |
6,580,747 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
4,151,632 |
4,151,632 |
| 합 계 |
- |
4,677,422 |
6,054,957 |
10,732,379 |
28.3 전기 중 수준2로 분류되었던 금융상품 (주)피크바이오의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 당기 중 아카리 테라퓨틱스로 합병되어 수준1로 변경되었으며, 전전기 중 수준1로 분류되었던 금융상품 (주)피크바이오의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 중 수준2로 변경되었습니다.
28.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정에 대하여 OTC Expert Market의 기말 종가의 20% 할인금액 및 평가가격으로 측정하여 사용하고 있습니다.
| 구분 |
수준 |
가치평가기법 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| KB증권 WRAP(주1) |
2 |
신한증권 회사채 평가금액 |
- |
4,677,422 |
| (주)피크바이오(주2) |
2 |
기말종가의 20% 할인금액 |
- |
- |
(주1) 당기 중에 KB증권 WRAP을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 (주)피크바이오는 아카리 테라퓨틱스로 합병되어, 수준1로 변경되었습니다.
(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|
㈜
펩진
|
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜코어파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜더웨이브톡 |
784,995 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
-1.00%~1.00%(0%) |
| 가중평균자본비용 |
11.00%~13.00%(12.00%) |
| ㈜빌릭스 |
1,080,192 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
13.1%~15.1%(14.1%) |
| ㈜피에이치파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
1,613,494 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
11.00%~12.00%(11.50%) |
| ㈜큐로젠 |
966,543 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
13.1%~15.1%(14.1%) |
| ㈜오믹스맵 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| ㈜빌릭스 |
1,652,050 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
13.1%~15.1%(14.1%) |
| ㈜휴런 |
526,821 |
3 |
T-F and Hull 모형 |
기초자산의 가격 |
6,350원 |
| 주가변동성 |
69.62% |
| ㈜피에이치파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
644,957 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
11.00%~12.00%(11.50%) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|
㈜
펩진
|
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜코어파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜더웨이브톡 |
756,166 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
-1.00%~1.00%(0%) |
| 가중평균자본비용 |
16.14%~18.14%(17.14%) |
| ㈜빌릭스 |
1,186,560 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
18.72%~20.72%(19.72%) |
| ㈜피에이치파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
1,464,028 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
17.40%~19.40%(18.40%) |
| ㈜큐로젠 |
733,252 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
18.72%~20.72%(19.72%) |
| ㈜오믹스맵 |
11,626 |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| ㈜빌릭스 |
784,174 |
3 |
T-F and Hull 모형 |
기초자산의 가격 |
159,677원 |
| 주가변동성 |
60.76% |
| ㈜휴런 |
533,940 |
3 |
T-F and Hull 모형 |
기초자산의 가격 |
6,092원 |
| 주가변동성 |
66.65% |
| ㈜피에이치파마 |
- |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| ㈜쿼드메디슨 |
585,212 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
- |
| 가중평균자본비용 |
17.40%~19.40%(18.40%) |
28.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
270,045 |
- |
(243,809) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
317,805 |
317,805 |
(240,034) |
(240,034) |
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
411,114 |
- |
(358,514) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
25,104 |
25,104 |
(23,320) |
(23,320) |
28.6 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| <당기손익> |
| 이자수익 |
- |
- |
1,197,576 |
1,197,576 |
| 외환차익 |
- |
- |
297,024 |
297,024 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
67,197 |
67,197 |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
3,263 |
3,263 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
1,021,410 |
- |
- |
1,021,410 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
117,569 |
- |
- |
117,569 |
| 이자비용 |
- |
- |
(22,527) |
(22,527) |
| 외환차손 |
- |
- |
(203,121) |
(203,121) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(5,412) |
(5,412) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(7,118) |
- |
- |
(7,118) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
(55,304) |
- |
- |
(55,304) |
| <기타포괄손익> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
357,307 |
- |
357,307 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(117,993) |
- |
(117,993) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| <당기손익> |
| 이자수익 |
- |
- |
736,633 |
736,633 |
| 외환차익 |
- |
- |
345,818 |
345,818 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
10,993 |
10,993 |
| 대손상각비 |
- |
- |
1,624 |
1,624 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
130,953 |
- |
- |
130,953 |
| 이자비용 |
- |
- |
(38,284) |
(38,284) |
| 외환차손 |
- |
- |
(228,490) |
(228,490) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(25,713) |
(25,713) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(2,114,299) |
- |
- |
(2,114,299) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
(510,053) |
- |
- |
(510,053) |
| <기타포괄손익> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(2,300,212) |
- |
(2,300,212) |
29. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) |
390,722 |
480,122 |
| 이연법인세: |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(125,249) |
(651,356) |
| 자본에 반영된 법인세비용 |
(5,362) |
822,409 |
| 법인세비용 |
260,112 |
651,175 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
(63,232) |
607,908 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
57,870 |
214,501 |
| 합 계 |
(5,362) |
822,409 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,207,974 |
4,474,818 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
857,467 |
913,237 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
(1,443) |
79,236 |
| 세액공제 |
(522,159) |
(347,866) |
| 기타(세율차이 등) |
(73,753) |
6,569 |
| 법인세비용 |
260,112 |
651,176 |
| 유효세율 |
6.18% |
14.55% |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 자산(부채) |
| <차감할 일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
9,098,928 |
1,544,727 |
4,673,833 |
5,969,822 |
1,247,693 |
| 정부보조금 |
192,744 |
1,963,848 |
1,078,218 |
1,078,373 |
225,380 |
| 대손금 |
307,671 |
- |
- |
307,671 |
64,303 |
| 대손충당금 |
278,283 |
- |
278,283 |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,314,129 |
3,050,874 |
1,314,129 |
3,050,874 |
637,633 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,797,478 |
117,993 |
544,621 |
2,370,850 |
495,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,076,563 |
7,118 |
1,369,542 |
714,139 |
149,255 |
| 관계기업투자주식 |
9,255,527 |
(732,867) |
(822,728) |
9,345,388 |
1,953,186 |
| 리스부채 |
1,229,516 |
28,340 |
494,205 |
763,651 |
159,603 |
| 미지급성과급 |
840,644 |
966,864 |
840,644 |
966,864 |
202,075 |
| 미지급연차수당 |
415,516 |
398,439 |
415,516 |
398,439 |
83,274 |
| 기타장기종업원급여부채 |
601,643 |
563,387 |
601,643 |
563,387 |
117,748 |
| 기타 |
6,787 |
2,895 |
1,213 |
8,469 |
1,770 |
| 소 계 |
28,415,429 |
7,911,618 |
10,789,119 |
25,537,927 |
5,337,428 |
| <가산할 일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 사외적립자산 |
(9,098,928) |
(1,309,790) |
(4,438,896) |
(5,969,822) |
(1,247,693) |
| 감가상각비 |
(2,190,700) |
8,058 |
7,234 |
(2,189,876) |
(457,684) |
| 미수수익 |
- |
(12,128) |
- |
(12,128) |
(2,535) |
| 토지(재평가차액) |
(3,036,594) |
- |
- |
(3,036,594) |
(634,648) |
| 사용권자산 |
(1,098,238) |
(28,340) |
(387,313) |
(739,265) |
(154,506) |
| 소 계 |
(15,424,460) |
(1,342,200) |
(4,818,975) |
(11,947,685) |
(2,497,066) |
| <인식한 이연법인세자산(부채)> |
|
|
|
|
|
| 이연법인세자산 |
5,938,824 |
|
|
5,337,427 |
5,337,427 |
| 이연법인세부채 |
(3,223,712) |
|
|
(2,497,066) |
(2,497,066) |
| 합 계 |
2,715,112 |
|
|
2,840,361 |
2,840,361 |
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세 자산(부채) |
| <차감할 일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
7,539,864 |
1,998,350 |
439,287 |
9,098,927 |
1,901,675 |
| 정부보조금 |
238,497 |
222,376 |
268,130 |
192,743 |
40,283 |
| 대손금 |
307,671 |
- |
- |
307,671 |
64,303 |
| 대손충당금 |
305,161 |
278,283 |
305,161 |
278,283 |
58,161 |
| 재고자산평가손실 |
2,031,381 |
1,314,129 |
2,031,381 |
1,314,129 |
274,653 |
| 리스부채 |
945,015 |
599,224 |
314,724 |
1,229,515 |
256,969 |
| 미지급성과급 |
859,045 |
840,644 |
859,045 |
840,644 |
175,695 |
| 미지급연차수당 |
401,209 |
415,516 |
401,209 |
415,516 |
86,843 |
| 기타장기종업원급여부채 |
524,023 |
601,643 |
524,023 |
601,643 |
125,743 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
524,249 |
1,552,314 |
- |
2,076,563 |
434,002 |
| 관계기업투자주식 |
9,993,489 |
- |
737,963 |
9,255,526 |
1,934,405 |
| 기타 |
8,770 |
2,294 |
4,277 |
6,787 |
1,418 |
| 소 계 |
23,678,374 |
7,824,773 |
5,885,200 |
25,617,947 |
5,354,150 |
| <가산할 일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 사외적립자산 |
(7,539,864) |
(1,979,374) |
(420,311) |
(9,098,927) |
(1,901,676) |
| 감가상각비 |
(2,255,209) |
- |
(64,508) |
(2,190,701) |
(457,856) |
| 토지(재평가차액) |
(3,036,594) |
- |
- |
(3,036,594) |
(634,648) |
| 사용권자산 |
(908,656) |
(599,224) |
(409,643) |
(1,098,237) |
(229,532) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(110,643) |
- |
(2,908,120) |
2,797,477 |
584,673 |
| 소 계 |
(13,850,966) |
(2,578,598) |
(3,802,582) |
(12,626,982) |
(2,639,039) |
| <인식한 이연법인세자산(부채)> |
|
|
|
|
|
| 이연법인세자산 |
2,740,499 |
|
|
5,354,150 |
5,354,150 |
| 이연법인세부채 |
(676,743) |
|
|
(2,639,039) |
(2,639,039) |
| 합 계 |
2,063,756 |
|
|
2,715,111 |
2,715,111 |
30. 주당손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
3,947,862,011 |
3,823,642,695 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
12,345,300 |
11,680,006 |
| 기본주당이익 |
320 |
327 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
11,898,263 |
11,898,263 |
| 자기주식수 |
(218,257) |
(218,257) |
| 유상증자 |
665,294 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,345,300 |
11,680,006 |
(2) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
31. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)폴라리스오피스(주1) |
- |
| 지배기업의 종속회사 |
(주)폴라리스세원(주1) |
- |
| 지배기업 종속회사의 종속회사 |
(주)폴라리스우노(주1) |
- |
| 지배기업 종속회사의 종속회사 |
(주)폴라리스에이아이(주1) |
- |
| 관계기업 |
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호 |
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 1호 |
| 관계기업 |
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호 |
아르케브로스 바이오스타 신기술투자조합 2호 |
| 관계기업 |
- |
스타퀘스트헬스케어일반사모 투자신탁제2호(주2) |
| 관계기업 |
스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
스타퀘스트 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 제3호 |
| 관계기업 |
요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
| 관계기업 |
- |
스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호(주2,3) |
| 기타특수관계자 |
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
UNOFIBER (PTY) LTD(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
와이투케이파트너스(주)(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)제이후연(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)폴라리스큐브(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
Decompany Global, Inc. PTE. LTD(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
PT.POLARIS UNO INDONESIA(주1) |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)비케이이노베이션(주1) |
- |
| 최상위 지배기업의 종속기업 |
(주)아이앤브이즈게임즈(주1) |
- |
| 최상위 지배기업의 종속기업 |
(주)폴라리스쉐어테크(주1) |
- |
(주1) 당기 중 최대주주 변경에 인해 지배기업 및 특수관계자를 인식하였습니다.(주2) 당기 중 해당 관계기업투자자산을 처분하였습니다.(주3) 전기 중 신규출자하여 관계기업투자자산으로 인식하였습니다.
(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
영업비용 |
기타손익 |
| 지배기업 |
㈜폴라리스오피스 |
(1,770) |
- |
| 지배기업의 특수관계자 |
㈜폴라리스에이아이 |
(78,446) |
(9,694) |
| 합계 |
(80,216) |
(9,694) |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 등 채권 |
미지급금 등 채무 |
| 지배기업 |
㈜폴라리스오피스 |
- |
- |
| 지배기업의 특수관계자 |
㈜폴라리스에이아이 |
129,630 |
17,328 |
| 합계 |
129,630 |
17,328 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 : |
| 임직원 |
장기대여금 |
- |
722,500 |
(93,650) |
628,850 |
| 합계 |
- |
722,500 |
(93,650) |
628,850 |
(5) 당기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구분 |
당기 |
| 지배기업 및 지배기업의 특수관계자: |
| (주)폴라리스오피스 |
유상증자 |
2,538,403 |
| (주)폴라리스세원 |
유상증자 |
2,538,403 |
| (주)폴라리스우노 |
유상증자 |
2,538,403 |
| (주)폴라리스에이아이 |
유상증자 |
2,538,403 |
| 합계 |
10,153,612 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역은 존재하지 아니합니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 내역은 없습니다.
(8) 주요경영진보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
4,384,961 |
2,278,053 |
| 퇴직급여 |
671,205 |
496,225 |
| 기타장기급여 |
9,295 |
3,701 |
| 합계 |
5,065,461 |
2,777,979 |
32. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 대출 한도약정 당기말 현재 당사의 금융기관과 대출 한도약정은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
한도금액 |
실행액 |
| 기업은행 |
일람불수입신용장 발행 |
300,000 |
- |
(2) 보험가입내역당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
보험종류 |
부보금액 |
| DB손해보험 |
재산종합보험 |
54,346,668 |
| DB손해보험 |
환경책임보험 |
5,000,000 |
| 서울보증보험 |
신원보증보험 |
70,000 |
상기 부보사항 이외에 당사는 임직원 대상의 단체상해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
33. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달을 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.
33.1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
5,868,228 |
6,266,011 |
| 자본 |
128,582,660 |
115,632,727 |
| 부채비율 |
4.56% |
5.42% |
33.2 금융위험관리 (1) 외환위험당사는 외화로 표시 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화 자산(소액 현금제외) 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산 |
외화부채 |
| USD |
2,533,615 |
200,265 |
3,387,064 |
344,086 |
| EUR |
812 |
- |
757 |
- |
| JPY |
95 |
- |
20 |
- |
| CNY |
726 |
- |
1,518 |
- |
| 기타 |
775 |
- |
701 |
- |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 순자산에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
233,335 |
(233,335) |
304,298 |
(304,298) |
| EUR |
81 |
(81) |
76 |
(76) |
| JPY |
10 |
(10) |
2 |
(2) |
| CNY |
73 |
(73) |
152 |
(152) |
| 기타 |
77 |
(77) |
70 |
(70) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 외화(소액 현금제외)로 표시된 화폐성자산및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
46,690,890 |
22,776,703 |
| 매출채권및기타채권 |
14,316,536 |
16,273,274 |
| 기타비유동금융자산 |
2,473,102 |
449,794 |
| 합 계 |
63,480,528 |
39,499,771 |
당사의
매출채권및기타채권(미수금 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
연체일수 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.14% |
1.70% |
0.00% |
|
| 장부금액 |
13,855,419 |
187,000 |
- |
14,042,419 |
| 기대신용손실 |
19,586 |
3,178 |
- |
22,764 |
| 구분 |
연체일수 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.12% |
5.67% |
100.00% |
|
| 장부금액 |
15,976,645 |
112,200 |
420,767 |
16,509,612 |
| 기대신용손실 |
19,665 |
6,362 |
420,767 |
446,794 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있습니다.
(3) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 이자부 차입금이 없음에 따라 시장이자율의 변동위험은 없습니다.
(4) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거한 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
| 매입채무및기타채무 |
4,022,361 |
4,022,361 |
- |
- |
| 리스부채 |
835,339 |
68,838 |
130,914 |
635,587 |
| 합계 |
4,857,700 |
4,091,199 |
130,914 |
635,587 |
| 구분 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
| 매입채무및기타채무 |
4,125,736 |
4,125,736 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,286,745 |
102,757 |
347,571 |
836,417 |
| 합계 |
5,412,481 |
4,228,493 |
347,571 |
836,417 |
(5) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 등으로 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 동 노출의 최대 한도액은 장부금액입니다.
당사의 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지며, 취득과처분은 당사의 경영진 또는 이사회에서 승인하고 있습니다.
34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
260,112 |
651,175 |
| 감가상각비 |
2,258,022 |
2,215,095 |
| 무형자산상각비 |
115,522 |
100,350 |
| 기타장기종업원급여 |
(38,256) |
77,619 |
| 퇴직급여 |
1,011,493 |
590,085 |
| 대손상각비(충당금환입액) |
(3,263) |
1,624 |
| 재고자산평가손실(이익) |
1,736,746 |
(717,253) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(598,538) |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
539,926 |
- |
| 유형자산처분손실 |
17,664 |
593 |
| 무형자산처분손실 |
623 |
- |
| 외화환산손실 |
5,412 |
25,713 |
| 지분법손실 |
64,259 |
991,504 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(942,246) |
(130,953) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
7,118 |
2,114,299 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
(141,429) |
- |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
510,053 |
| 유형자산처분이익 |
(13,817) |
(10,724) |
| 지분법이익 |
(797,126) |
(1,729,467) |
| 외화환산이익 |
(67,197) |
(10,993) |
| 이자비용 |
22,527 |
38,284 |
| 이자수익 |
(1,197,576) |
(736,633) |
| 잡이익 |
(7,853) |
- |
| 합계 |
2,232,123 |
3,980,371 |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권 |
2,033,835 |
(1,455,548) |
| 재고자산 |
1,681,593 |
2,374,625 |
| 기타유동자산 |
(13,828) |
32,322 |
| 기타비유동자산 |
- |
1,649 |
| 매입채무및기타채무 |
24,548 |
(2,194,438) |
| 기타유동부채 |
261,016 |
10,104 |
| 사외적립자산 |
(1,600,000) |
(1,000,000) |
| 퇴직금의지급 |
(193,672) |
(176,842) |
| 합계 |
2,193,490 |
(2,408,128) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이익준비금의 설정 |
117,000 |
117,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
2,732,279 |
1,723,336 |
| 사용권자산의 증가 |
297,717 |
599,224 |
| 유형자산 미지급금의 증가(감소) |
174,600 |
162,579 |
| 퇴직급여 미지급금의 증가(감소) |
41,265 |
157,866 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름 |
비현금거래(대체) |
기말금액 |
| 유동성리스부채 |
435,875 |
(446,778) |
22,527 |
164,300 |
175,924 |
| 비유동성리스부채 |
793,641 |
- |
- |
(205,913) |
587,728 |
| 합계 |
1,229,516 |
(446,778) |
22,527 |
(41,613) |
763,652 |
| 구분 |
기초금액 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름 |
비현금거래(대체) |
기말금액 |
| 유동성리스부채 |
275,611 |
(353,008) |
38,284 |
474,988 |
435,875 |
| 비유동성리스부채 |
669,404 |
- |
- |
124,236 |
793,641 |
| 합계 |
945,015 |
(353,008) |
38,284 |
599,224 |
1,229,516 |
35. 부문별 정보(1) 영업부문별 정보당사는 경영관리 목적으로 원료의약품의 제조ㆍ판매라는 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역별 매출액 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
47,334,491 |
50,371,202 |
| 해외 |
12,267,881 |
13,843,629 |
| 합계 |
59,602,372 |
64,214,831 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
12,052,630 |
13,259,510 |
| 합계 |
12,052,630 |
13,259,510 |
36. 재무제표 확정예정일과 승인기관당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.