주석
| 제 3(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
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| 유안타제14호기업인수목적 주식회사 |
1. 일반 사항
유안타제14호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2022년 12월 9일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로 39
(여의도동, 앵커원)입니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| (주)플렉스톤인베스트먼트 |
500,000 |
11.01% |
| 유안타증권(주) |
10,000 |
0.22% |
|
(주)아이엠증권(구, 하이투자증권(주))
|
10,000 |
0.22% |
| 리딩투자증권(주) |
10,000 |
0.22% |
| 한컴밸류인베스트먼트
(주)(구, 중동파이넨스(주))
|
10,000 |
0.22% |
| 기타주주 |
4,000,000 |
88.11% |
| 합 계 |
4,540,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다(1) 재무제표 작성기준
1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘ 금융상품:공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘ 금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘ 연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘ 현금흐름표’ : 원가법
3. 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품1) 금융자산① 최초 인식당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일이나 결제일에 인식하고 있습니다.
② 분류당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
2) 금융부채① 최초 인식당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다.② 분류당사는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 상각후원가로 측정하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정
- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 : 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정- 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은이자율로 대출하기로 한 약정 : 손실충당금과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호의 내용에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정한편, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하고 있습니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
(5) 영업부문당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 당사와 합병하는 것을 유일한 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(6) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험: 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 (주)국민은행에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 5년 미만 |
합 계 |
| 미지급금 |
486,700 |
- |
486,700 |
| 전환사채 |
- |
2,460,000,000 |
2,460,000,000 |
| 합 계 |
486,700 |
2,460,000,000 |
2,460,486,700 |
- 전기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 5년 미만 |
합 계 |
| 미지급금 |
339,200 |
- |
339,200 |
| 전환사채 |
- |
2,460,000,000 |
2,460,000,000 |
| 합 계 |
339,200 |
2,460,000,000 |
2,460,339,200 |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
2,070,674,957 |
1,953,614,531 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(360,828,402) |
(319,073,977) |
| 순차입금(A) |
1,709,846,555 |
1,634,540,554 |
| 자본총계(B) |
9,136,591,782 |
8,938,716,833 |
| 총자본(C = A + B) |
10,846,438,337 |
10,573,257,387 |
| 총자본 대비 차입금 비율(A / C) |
15.76% |
15.46% |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
| 현금및현금성자산 |
360,828,402 |
360,828,402 |
| 단기금융상품 |
10,745,326,047 |
10,745,326,047 |
| 미수수익 |
208,712,025 |
208,712,025 |
| 합계 |
11,314,866,474 |
11,314,866,474 |
(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
| 미지급금 |
486,700 |
486,700 |
| 전환사채 |
2,070,674,957 |
2,070,674,957 |
| 합계 |
2,071,161,657 |
2,071,161,657 |
(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
(전기말)
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
| 현금및현금성자산 |
319,073,977 |
319,073,977 |
| 단기금융상품 |
10,500,000,000 |
10,500,000,000 |
| 미수수익 |
214,950,000 |
214,950,000 |
| 합계 |
11,034,023,977 |
11,034,023,977 |
(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
| 미지급금 |
339,200 |
339,200 |
| 전환사채 |
1,953,614,531 |
1,953,614,531 |
| 합계 |
1,953,953,731 |
1,953,953,731 |
(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
375,366,777 |
215,649,357 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(117,060,426) |
(110,035,020) |
| 합계 |
258,306,351 |
105,614,337 |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| <현금및현금성자산> |
| 보통예금 |
(주)국민은행 |
360,828,402 |
319,073,977 |
| <단기금융상품> |
| 정기예금 |
(주)국민은행 |
2,500,000,000 |
2,500,000,000 |
| 특정금전신탁(주1) |
8,245,326,047 |
8,000,000,000 |
| 합계 |
11,106,154,449 |
10,819,073,977 |
(주1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 당기 중 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 정기예금으로 구성된 특정금전신탁에 가입하는 방식으로 (주)국민은행에 예치하고 있습니다.
7. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
486,700 |
339,200 |
8. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 명칭 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회무보증 사모 전환사채 |
권면금액 |
2,460,000,000 |
2,460,000,000 |
| 전환권조정 |
(389,325,043) |
(506,385,469) |
| 합 계 |
2,070,674,957 |
1,953,614,531 |
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
2,460,000,000원 |
| 발행일 |
2022년 12월 19일 |
만기일 |
2027년 12월 19일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(전환가격 조정 : 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가격으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나, 유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 있는 경우 전환가격 조정. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등이 있는 경우 전환가격 조정. 단, 조정된 전환가격이 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가격으로 함) |
| 전환청구기간 |
2023년 1월 19일부터 2027년 12월 18일까지 |
| 인수인 |
유안타증권 주식회사 990,000,000원 |
| 하이투자증권 주식회사 490,000,000원 |
| 리딩투자증권 주식회사 490,000,000원 |
| 중동파이넨스 주식회사 490,000,000원 |
9. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 발행한 주식 및 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ① 발행할 주식의 총수(주) |
500,000,000 |
500,000,000 |
| ② 1주당 액면금액(원) |
100 |
100 |
| ③ 발행한 주식의 수
(주)
|
4,540,000 |
4,540,000 |
| 보통주
(주)
|
4,540,000 |
4,540,000 |
| ④ 자본금(원) |
454,000,000 |
454,000,000 |
| 보통주
(주)
|
454,000,000 |
454,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주 자본금 |
주식발행초과금 |
전환권대가 |
| 전기초 |
540,000 |
54,000,000 |
482,542,400 |
487,783,871 |
| 유상증자 |
4,000,000 |
400,000,000 |
7,466,944,500 |
- |
| 전기말 |
4,540,000 |
454,000,000 |
7,949,486,900 |
487,783,871 |
| 당기초 |
4,540,000 |
454,000,000 |
7,949,486,900 |
487,783,871 |
| 당기말 |
4,540,000 |
454,000,000 |
7,949,486,900 |
487,783,871 |
10. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
245,321,011 |
47,446,062 |
(2) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 20일 |
처분예정일 : 2024년 3월 21일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
245,321,011 |
|
47,446,062 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
47,446,062 |
|
(10,030,306) |
|
| 2. 당기순이익 |
197,874,949 |
|
57,476,368 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
245,321,011 |
|
47,446,062 |
11. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 복리후생비 |
481,050 |
111,700 |
| 여비교통비 |
184,200 |
- |
| 접대비 |
673,200 |
402,000 |
| 세금과공과 |
867,635 |
485,110 |
| 교육훈련비 |
620,000 |
580,000 |
| 지급수수료 |
21,135,195 |
20,399,650 |
| 합계 |
35,961,280 |
33,978,460 |
12. 기타수익
당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
13. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
375,366,777 |
215,649,357 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
117,060,426 |
110,035,020 |
14. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
40,900,168 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(16,430,046) |
14,422,009 |
| 법인세비용 |
24,470,122 |
14,422,009 |
(2) 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
법인세효과 반영전 |
법인세효과 |
법인세효과 반영후 |
| 전환권대가 |
617,447,938 |
129,664,067 |
487,783,871 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
222,345,071 |
71,898,377 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
46,470,120 |
15,026,761 |
| 조정사항 |
|
|
| 세율차이 등 |
(21,999,998) |
(604,752) |
| 법인세비용 |
24,470,122 |
14,422,009 |
| 유효세율 |
11.01% |
20.06% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
- |
9,339,320 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
81,368,934 |
(105,834,563) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
43,620,813 |
(44,924,550) |
| 이연법인세부채 순액 |
(124,989,747) |
(141,419,793) |
(5) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 전환권조정 |
(506,385,469) |
117,060,426 |
(389,325,043) |
(81,368,934) |
| 미수수익 |
(214,950,000) |
6,237,975 |
(208,712,025) |
(43,620,813) |
| 일시적차이 계 |
(721,335,469) |
123,298,401 |
(598,037,068) |
(124,989,747) |
| 이월결손금 |
44,685,743 |
(44,685,743) |
- |
- |
| 이연법인세 합계 |
(124,989,747) |
| 이연법인세 미인식액 |
- |
| 이연법인세 인식 합계 |
(124,989,747) |
(전기)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 전환권조정 |
(616,420,489) |
110,035,020 |
(506,385,469) |
(105,834,563) |
| 미수수익 |
- |
(214,950,000) |
(214,950,000) |
(44,924,550) |
| 일시적차이 계 |
(616,420,489) |
(104,914,980) |
(721,335,469) |
(150,759,113) |
| 이월결손금 |
11,669,140 |
33,016,603 |
44,685,743 |
9,339,320 |
| 이연법인세 합계 |
(141,419,793) |
| 이연법인세 미인식액 |
- |
| 이연법인세 인식 합계 |
(141,419,793) |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
15. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
197,874,949 |
57,476,368 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,540,000주 |
2,337,260주 |
| 기본주당이익 |
44 |
25 |
(2) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
변동내역 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2024-01-01 |
- |
4,540,000 |
366 |
4,540,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,540,000 |
(전기)
| 구분 |
변동내역 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2023-01-01 |
설립자본 |
540,000 |
365 |
540,000 |
| 2023-07-21 |
유상증자 |
4,000,000 |
164 |
1,797,260 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,337,260 |
(2) 희석주당손익당기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
197,874,949 |
57,476,368 |
| 가산 : 전환사채 관련 손익(세후) |
92,594,797 |
- |
| 전환가정 시 보통주에 귀속되는 이익 |
290,469,746 |
57,476,368 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,540,000 |
2,337,260 |
| 가산 :
전환사채 주식수
|
2,460,000 |
- |
| 조정된 유통보통주식수 |
7,000,000 |
2,337,260 |
| 희석주당이익 |
41 |
25 |
전기말 현재 잠재적 희석주식이 존재하나 전기는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
16. 특수관계자당사의 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
유안타증권(주) |
유안타증권(주) |
| 기타의 특수관계자 |
(주)플렉스톤인베스트먼트 |
(주)플렉스톤인베스트먼트 |
| (주)아이엠증권(구, 하이투자증권(주)) |
하이투자증권(주) |
| 리딩투자증권(주) |
리딩투자증권(주) |
| 한컴밸류인베스트먼트(주)(구, 중동파이넨스(주)) |
중동파이넨스(주) |
| 주요 경영진 |
주요 경영진 |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
이자비용 |
인수수수료 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
유안타증권(주) |
47,109,687 |
44,282,388 |
120,000,000 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)아이엠증권(구, 하이투자증권(주)) |
23,316,913 |
21,917,544 |
- |
| 리딩투자증권(주) |
23,316,913 |
21,917,544 |
- |
| 한컴밸류인베스트먼트(주)(구, 중동파이넨스(주)) |
23,316,913 |
21,917,544 |
- |
| 합계 |
117,060,426 |
110,035,020 |
120,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
전환사채 등(주1) |
| 당기말 |
전기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
유안타증권(주) |
833,320,409 |
786,210,725 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)아이엠증권(구, 하이투자증권(주)) |
412,451,516 |
389,134,602 |
| 리딩투자증권(주) |
412,451,516 |
389,134,602 |
| 한컴밸류인베스트먼트(주)(구, 중동파이넨스(주)) |
412,451,516 |
389,134,602 |
| 합계 |
2,070,674,957 |
1,953,614,531 |
(주1) 전환사채 및 전환권조정의 순장부금액으로 표시하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
17. 재무활동 현금흐름
당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환사채 |
| 전기초 |
1,843,579,511 |
| 기타비현금변동 |
110,035,020 |
| 전기말 |
1,953,614,531 |
| 당기초 |
1,843,579,511 |
| 기타비현금변동 |
117,060,426 |
| 당기말 |
2,070,674,957 |
18. 주요 약정사항(1) 당사는 최초 주권 모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
(2) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 80% 이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없으며, 상법 제524조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 코스닥시장 상장규정 제2조 제1항 제1호 바목2) 에 따른 합병상장을 제외하고는 당사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없으며, 주권의 최초모집 이전에협상이 진행되고 있거나 잠정적으로 정해진 합병대상법인이 존재하지 아니하는 등의제한이 있습니다.
(3) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다.(4) 당사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
19. 제무제표확정일과 승인기관당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 20일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.