연결감사보고서 6.0 주식회사 지오엘리먼트 00260204 100000000000 70135 13993 44777 91 Y N N Y A

주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

제 19 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

우리회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 ------------------------------------ 7
연결포괄손익계산서 ------------------------------------ 9
연결자본변동표 ------------------------------------ 10
연결현금흐름표 ------------------------------------ 11
주석 ------------------------------------ 12
Ⅳ. 외부감사 실시내용 ----------------------------------- 73
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지오엘리먼트
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 지오엘리먼트와 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결회사는 당기부터 연결재무제표를 최초로 작성하였으며, 비교표시 된 전기 재무제표는 지배기업의 개별재무제표입니다. 본인은 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2024년 3월 14일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 기간귀속핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있으며, 재화가 고객에게 인도되고,고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 연결회사는 재화를특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보고 있습니다. 연결회사가 통제가 이전된 것으로 판단하는 시점과 고객의 인수 시점이 일치하지 않는 경우 수익인식 금액에 유의적인 차이가 발생할 수 있는 것으로 판단되는 바, 제품 및 상품매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ수익인식 회계정책에 대한 이해 ㆍ수익인식 프로세스에 대한 내부통제의 이해와 평가ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대한 외부조회ㆍ당기 중 발생한 매출거래 중 표본추출을 통한 실증절차ㆍ보고기간말 전후 발생한 매출거래 중 표본추출을 통한 발생증빙과 수익인식 시점 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박형건 입니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김 호 준
2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 20 기
부터
까지

제 19 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업 대표이사 신현국

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안성시 금석3길 30
(전 화) 031-611-9123
연 결 재 무 상 태 표
제 20 기 2024년 12월 31일 현재
제 19 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제20기말 제19기말
자산
유동자산 34,068,472,214 32,899,269,607
현금및현금성자산 4,5,6,7 6,942,644,795 1,300,126,980
매출채권 4,5,6,8 4,403,560,333 2,038,720,721
기타금융자산 5,6,8,29 12,491,595,475 20,676,927,874
기타유동자산 10 90,184,981 1,039,434,070
재고자산 11 10,130,596,210 7,212,251,182
당기법인세자산 20 9,890,420 631,808,780
비유동자산 36,066,470,583 20,304,132,273
기타금융자산 5,6,8 403,200,995 157,100,000
유형자산 12,13 31,891,978,644 19,219,535,681
무형자산 14 3,341,236,909 131,262,629
이연법인세자산 19 266,670,049 547,773,391
순확정급여자산 20 160,418,614 247,893,064
당기손익-공정가치금융자산 5,6,9 2,965,372 567,508
자산 총계 70,134,942,797 53,203,401,880
부채
유동부채 10,695,879,226 2,066,457,717
매입채무 4,5,6,15 2,922,039,037 1,220,864,910
단기차입금 4, 6, 16 5,012,977,975 -
기타금융부채 4,5,6,16 1,656,699,606 473,435,912
기타유동부채 17 370,909,940 228,847,426
기타충당부채 18 59,046,374 36,416,214
당기법인세부채 20 437,656,135 54,831,021
유동리스부채 4,5,13 236,550,159 52,062,234
비유동부채 3,296,907,906 745,593,780
기타금융부채 4,5,6,15 274,912,209 193,511,729
장기차입금 850,880,000 -
기타장기종업원급여부채 19 18,878,409 22,576,977
비유동리스부채 4,5,13 692,351,087 529,505,074
기타충당부채 18 49,091,007 -
전환사채 16 1,334,060,593 -
이연법인세부채 20 76,734,601 -
부채 총계 13,992,787,132 2,812,051,497
지배기업의 소유주지분 53,830,075,899 50,391,350,383
자본금 21 6,307,280,000 6,307,280,000
자본잉여금 21 12,424,348,367 12,137,044,471
기타자본구성요소 6,950,894 6,950,894
이익잉여금 22 35,091,496,638 31,940,075,018
비지배지분 2,312,079,766 -
자본 총계 56,142,155,665 50,391,350,383
자본과 부채 총계 70,134,942,797 53,203,401,880
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제20기 제19기
매출 31 44,777,284,388 17,811,078,054
매출원가 11,24 32,617,832,110 12,215,985,892
매출총이익 12,159,452,278 5,595,092,162
판매비와관리비 24,25 6,845,826,939 4,833,989,841
영업이익 31 5,313,625,339 761,102,321
기타수익 26,30 460,886,428 55,277,314
기타비용 6,26,30 2,091,807,369 315,389
금융수익 6,27 734,118,671 1,198,986,348
금융비용 6,27 465,916,466 104,002,446
법인세비용차감전순이익 3,950,906,603 1,911,048,148
법인세비용 20 850,778,201 (315,639,749)
당기순이익 3,100,128,402 2,226,687,897
기타포괄손익 (195,649,111) (49,531,671)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - -
순확정급여부채의 재측정요소 19 (195,649,111) (49,531,671)
총포괄손익 2,904,479,291 2,177,156,226
당기순이익의 귀속 3,100,128,402 2,226,687,897
지배기업의 소유주 3,349,598,092 2,226,687,897
비지배지분 (249,469,690) -
당기총포괄손익의 귀속 2,904,479,291 2,177,156,226
지배기업의 소유주 3,151,421,620 2,177,156,226
비지배지분 (246,942,329) -
지배기업 지분에 대한 주당순손익
기본주당이익 27 266 177
희석주당이익 27 266 177
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 20 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업 소유주 지분 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 소계
2023.01.01(전기초) 3,153,640,000 15,321,376,221 6,950,894 30,393,646,792 48,875,613,907 - 48,875,613,907
당기순이익 - - - 2,226,687,897 2,226,687,897 - 2,226,687,897
기타포괄손익 - - - (49,531,671) (49,531,671) - (49,531,671)
무상증자 3,153,640,000 (3,184,331,750) - - (30,691,750) - (30,691,750)
배당금지급 - - - (630,728,000) (630,728,000) - (630,728,000)
2023.12.31(전기말) 6,307,280,000 12,137,044,471 6,950,894 31,940,075,018 50,391,350,383 - 50,391,350,383
2024.01.01(당기초) 6,307,280,000 12,137,044,471 6,950,894 31,940,075,018 50,391,350,383 - 50,391,350,383
연결범위변동 - - - - - 1,309,410,983 1,309,410,983
당기순이익 - - - 3,349,598,092 3,349,598,092 (249,469,690) 3,100,128,402
기타포괄손익 - - - (198,176,472) (198,176,472) 2,527,361 (195,649,111)
유상증자 - 287,303,896 - - 287,303,896 383,147,839 670,451,735
전환사채의 발행 - - - - - 866,463,273 866,463,273
2024.12.31(당기말) 6,307,280,000 12,424,348,367 6,950,894 35,091,496,638 53,830,075,899 2,312,079,766 56,142,155,665
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 20 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업 (단위: 원)
구 분 주석 제20기 제19기
영업활동 현금흐름 28 6,502,531,420 2,629,754,570
영업으로부터 창출된 현금 5,721,664,330 3,132,836,754
이자 수취 517,991,680 959,020,844
이자 지급 (235,265,760) (36,654,537)
법인세 납부 498,141,170 (1,425,448,491)
투자활동 현금흐름 860,182,054 (3,427,045,227)
투자활동으로 인한 현금 유입 20,344,000,026 28,059,667,643
단기금융상품의 감소 20,234,200,026 28,049,214,803
장기금융상품의 감소 - 10,452,840
기계장치의 처분 (3,200,000) -
임차보증금의 감소 113,000,000 -
투자활동으로 인한 현금 유출 (19,483,817,972) (31,486,712,870)
단기금융상품의 증가 11,943,951,572 21,256,727,051
장기금융상품의 증가 2,397,864 2,309,648
기타보증금의 증가 61,972,000 -
유형자산의 취득 4,487,799,561 9,170,959,371
무형자산의 취득 52,188,100 56,716,800
연결범위의 변동으로 인한 순현금유출액 2,935,508,875 -
지분양수 계약금 - 1,000,000,000
재무활동 현금흐름 (1,725,307,234) (686,263,133)
재무활동으로 인한 현금 유입 19,194,652,286 24,182,080
단기차입금의 차입 16,322,800,071 -
정부보조금의 수취 81,400,480 24,182,080
전환사채의 발행 2,120,000,000 -
유상증자 670,451,735 -
재무활동으로 인한 현금 유출 (20,919,959,520) (710,445,213)
리스부채의 상환 233,907,441 49,025,463
단기차입금의 상환 16,494,316,154 -
장기차입금의 상환 2,826,735,925 -
사채의 상환 1,360,000,000 -
주식발행비 - 30,691,750
배당금의 지급 - 630,728,000
임대보증금의 감소 5,000,000 -
현금의 증가(감소) 5,637,406,240 (1,483,553,790)
현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손익 5,111,575 (860,484)
기초의 현금 1,300,126,980 2,784,541,254
기말의 현금 6,942,644,795 1,300,126,980
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 20 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 지오엘리먼트와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")는 2005년 5월 4일에 설립되었으며, 반도체 장비및 부품의 개발 및 제조, 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다. 주식회사 지오엘리먼트는 2021년 11월 11일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 및 지점 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지: 경기도 안성시 금석3길 30
(2) 대표이사 : 신현국
(3) 주요 주주 및 지분율 현황
주주명 주식수(주) 지분율(%)
신현국 3,590,760 28.47%
신수영 1,269,200 10.06%
신상아 1,156,980 9.17%
신혜영 1,156,980 9.17%
오봉자 1,066,560 8.45%
신현주 306,400 2.43%
신숙희 293,000 2.32%
우리사주조합 133,894 1.06%
기타 소액주주 3,640,786 28.86%
합계 12,614,560 100.00%

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 결산일
㈜지오어플라이언스 정수기 부품제조 및 판매 충청북도 진천군 55.94% 12월 31일

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 주요 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채
㈜지오어플라이언스 5,820,451,305 10,984,065,268 7,627,203,176 4,466,908,737

(4) 종속기업의 요약 연결경영성과

당기 연결대상 종속기업의 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

구분 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜지오어플라이언스(*) 14,522,780,888 (755,655,300) (749,919,119)

(*) 연결회사 편입이후 발생한 금액입니다.

(5) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(주석 32).

회사명 사유
㈜지오어플라이언스(*) 신규 취득

(*) 당기중 연결회사는 ㈜지오어플라이언스의 지분 55.94%(282,228주)를 신규취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 금융부채와 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석4).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석4 및 주석8).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 40년
구축물 20년

시설장치

10년
기계장치 5년 또는 10년
차량운반구 5년
공구와기구 5년 또는 10년
집기비품 5년
시설장치 5년 또는 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목 추정 내용연수
산업재산권 10년
소프트웨어 5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시됩니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 소액의 비품 및 사무기기로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4,8).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

(4) 리스

연결회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다

(주석13).

(5) 현금창출단위의 손상차손

손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 매출채권 및 외화예금과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 원)
구분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
매출채권 USD 434,666 630,837,297 133,069 171,579,555
외화예금 USD 200,576 294,846,505 72,386 93,334,431
외화예금 JPY 9,443 88,432 9,443 86,182
외화현금 CNY 10,464 2,106,049 - -
합계 USD 635,242 925,683,802 205,455 264,913,986
JPY 9,443 88,432 9,443 86,182
CNY 10,464 2,106,049 - -
금융부채
미지급금 USD 2,120 3,116,400 - -
합계 USD 2,120 3,116,400 - -

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
USD 상승시 68,847,266 20,954,697 68,847,266 20,954,697
하락시 (68,847,266) (20,954,697) (68,847,266) (20,954,697)
JPY 상승시 6,995 6,817 6,995 6,817
하락시 (6,995) (6,817) (6,995) (6,817)
CNY 상승시 166,589 - 166,589 -
하락시 (166,589) - (166,589) -

4.1.2 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도발생합니다. 또한 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 연체기간별 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 정상 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년 초과 합계
당기말
총 장부금액 4,397,482,011 3,869,970 8,520,120 62,918,436 4,472,790,537
손실충당금 (4,135,903) (816,945) (1,358,920) (62,918,436) (69,230,204)
장부금액 4,393,346,108 3,053,025 7,161,200 - 4,403,560,333
전기말
총 장부금액 2,039,147,383 - - 50,133,600 2,089,280,983
손실충당금 (426,662) - - (50,133,600) (50,560,262)
장부금액 2,038,720,721 - - - 2,038,720,721

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 50,560,262 51,107,845
연결범위의 변동 80,204,758 -
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (11,401,216) (547,583)
매출채권 제각 (50,133,600) -
기말 손실충당금 69,230,204 50,560,262

손실충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기에 당기손익으로 인식된 손실충당금은 (-)11,401천원(전기 : -548천원)입니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 정기예적금, 임차보증금 등이 포함되며, 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)
당기말 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년 초과
매입채무 2,922,039,037 2,922,039,037 2,791,870,801 130,168,236 -
차입금 5,863,857,975 6,179,235,307 639,144,710 4,561,578,597 978,512,000
전환사채 1,334,060,593 2,247,200,000 - 42,400,000 2,204,800,000
기타금융부채 1,931,611,815 1,931,611,815 361,479,902 1,295,219,704 274,912,209
리스부채 928,901,246 1,735,093,077 68,442,800 293,754,000 1,372,896,277
합계 12,980,470,666 15,015,179,236 3,860,938,213 6,323,120,537 4,831,120,486

(단위: 원)
전기말 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년 초과
매입채무 1,220,864,910 1,220,864,910 1,220,864,910 - -
기타금융부채 666,947,641 666,947,641 288,025,912 185,410,000 193,511,729
리스부채 581,567,308 749,700,000 21,420,000 64,260,000 664,020,000
합계 2,469,379,859 2,637,512,551 1,530,310,822 249,670,000 857,531,729

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 5,863,857,975 -
차감: 현금및현금성자산 (6,942,644,795) (1,300,126,980)
순부채 (1,078,786,820) (1,300,126,980)
자본총계 56,142,155,665 50,391,350,383
총자본 55,063,368,845 49,091,223,403
자본조달비율(*) - -

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시를 생략하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 (*1) 6,942,644,795 6,942,644,795 1,300,126,980 1,300,126,980
당기손익-공정가치금융자산 2,965,372 2,965,372 567,508 567,508
매출채권 (*1) 4,403,560,333 4,403,560,333 2,038,720,721 2,038,720,721
기타금융자산 (*1) 12,894,796,470 12,894,796,470 20,834,027,874 20,834,027,874
합계 24,243,966,970 24,243,966,970 24,173,443,083 24,173,443,083
금융부채(*1)
매입채무 2,922,039,037 2,922,039,037 1,220,864,910 1,220,864,910
기타금융부채 1,931,611,815 1,931,611,815 666,947,641 666,947,641
차입금 5,863,857,975 5,863,857,975 - -
전환사채 1,334,060,593 1,334,060,593 - -
리스부채 928,901,246 928,901,246 581,567,308 581,567,308
합계 12,980,470,666 12,980,470,666 2,469,379,859 2,469,379,859

(*1) 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

5.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치금융자산 :
기타장기금융자산 2,965,372 - 2,965,372 - 2,965,372

<전기말>

(단위: 원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치금융자산 :
기타장기금융자산 567,508 - 567,508 - 567,508

3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험 2,965,372 567,508 2 운용사 고시기준가 -

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치 금융자산 2,965,372 567,508
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 6,942,644,795 1,300,126,980
매출채권 4,403,560,333 2,038,720,721
기타금융자산 12,894,796,470 20,834,027,874
합 계 24,243,966,970 24,173,443,083
(단위: 원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
매입채무 2,922,039,037 1,220,864,910
차입금 5,863,857,975 -
전환사채 1,334,060,593 -
기타금융부채 1,931,611,815 666,947,641
리스부채 928,901,246 581,567,308
합 계 12,980,470,666 2,469,379,859

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (1,955,020)
상각후원가 금융자산
이자수익 592,928,723 1,107,271,405
외화환산이익 21,956,470 190,681
외화환산손실 (3,048,861) (1,940,037)
외환차익 114,404,773 88,127,820
외환차손 (59,784,899) (61,364,601)
대손상각비(환입) 11,401,216 (547,583)
상각후원가 금융부채
이자비용 (387,385,203) (36,654,537)
매출채권처분손실 (6,354,164) -
외환차익 4,828,705 3,396,442
외환차손 (9,343,339) (2,088,251)
합 계 279,603,421 1,094,436,319

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
현금 2,344,429 -
보통예금 6,940,300,366 1,300,126,980
합 계 6,942,644,795 1,300,126,980

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 4,472,790,537 2,089,280,983
손실충당금 (69,230,204) (50,560,262)
매출채권(순액) 4,403,560,333 2,038,720,721

(2) 연결회사는 보고기간 중 하나은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거하지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 16 참조).

(단위: 원)
　 당기 전기
할인된 매출채권의 장부금액 625,862,522 -
관련차입금의 장부금액 625,862,522 -

(3) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
미수금 156,641,431 - 156,641,431 133,078,941 - 133,078,941
장단기금융상품 11,943,951,572 40,945,843 11,984,897,415 20,234,200,026 - 20,234,200,026
미수수익 391,002,472 - 391,002,472 309,648,907 - 309,648,907
임차보증금 - 362,255,152 362,255,152 - 157,100,000 157,100,000
합계 12,491,595,475 403,200,995 12,894,796,470 20,676,927,874 157,100,000 20,834,027,874

9. 당기손익-공정가치금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
저축성보험 2,965,372 567,508

10. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선급비용 62,110,621 23,184,503
선급금 28,074,360 1,016,249,567
합계 90,184,981 1,039,434,070

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
원재료 5,383,230,850 (283,459,549) 5,099,771,301 3,817,774,243 (94,742,383) 3,723,031,860
재공품 4,618,939,870 (414,859,327) 4,204,080,543 3,184,702,854 (232,221,801) 2,952,481,053
제품 946,842,878 (253,549,316) 693,293,562 533,283,294 (68,889,152) 464,394,142
상품 79,378,499 (16,633,704) 62,744,795 13,762,618 (13,762,618) -
저장품 70,706,009 - 70,706,009 72,344,127 - 72,344,127
합계 11,099,098,106 (968,501,896) 10,130,596,210 7,621,867,136 (409,615,954) 7,212,251,182

한편, 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 당기 32,617,832천원(전기: 12,215,986천원)이며, 동 금액에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 468,419천원(전기: 135,720천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 111,016천원(전기: 9,856천원)이 차감되었습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 6,671,890,029 - 6,671,890,029 3,744,789,429 - 3,744,789,429
건물 17,406,725,797 (2,828,794,104) 14,577,931,693 4,375,978,927 (1,161,822,111) 3,214,156,816
구축물 809,650,432 (414,780,602) 394,869,830 687,350,432 (377,117,430) 310,233,002
기계장치 12,531,002,009 (6,168,937,302) (371,457,860) 5,990,606,847 4,922,992,101 (2,710,514,413) (271,465,167) 1,941,012,521
차량운반구 1,373,985,967 (1,036,168,424) (8,333,332) 329,484,211 789,156,002 (487,749,712) - 301,406,290
공구와기구 210,811,818 (210,355,068) - 456,750 210,811,818 (210,220,068) - 591,750
집기비품 1,751,483,452 (1,268,119,145) (3,795,000) 479,569,307 1,037,636,294 (922,940,377) - 114,695,917
건설중인자산 493,801,400 - - 493,801,400 9,030,553,780 - - 9,030,553,780
사용권자산 1,620,449,499 (717,444,916) - 903,004,583 642,395,631 (80,299,455) - 562,096,176
시설장치 3,247,517,035 (1,195,578,043) (1,574,998) 2,050,363,994 - - - -
합계 46,117,317,438 (13,840,177,604) (385,161,190) 31,891,978,644 25,441,664,414 (5,950,663,566) (271,465,167) 19,219,535,681

(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분 기초 연결범위의 변동 취득 대체(*) 처분 감가상각비 정부보조금상계 기말
토지 3,744,789,429 2,927,100,600 - - - - - 6,671,890,029
건물 3,214,156,816 2,228,137,106 1,472,900,000 8,015,798,680 - (353,060,909) - 14,577,931,693
구축물 310,233,002 - 109,700,000 12,600,000 - (37,663,172) - 394,869,830
기계장치 1,941,012,521 3,897,512,380 970,730,000 16,500,000 (39,978,031) (844,166,792) 48,996,769 5,990,606,847
차량운반구 301,406,290 81,985,347 81,339,633 - - (139,563,727) 4,316,668 329,484,211
공구와기구 591,750 - - - - (135,000) - 456,750
집기비품 114,695,917 61,997,702 377,176,728 29,331,000 - (104,374,540) 742,500 479,569,307
건설중인자산 9,030,553,780 3,200,000 330,767,200 (8,870,719,580) - - - 493,801,400
사용권자산 562,096,176 76,835,241 613,048,175 - (16,019,964) (332,955,045) - 903,004,583
시설장치 - 354,528,669 1,148,986,000 783,930,000 - (239,915,677) 2,835,002 2,050,363,994
합계 19,219,535,681 9,631,297,045 5,104,647,736 (12,559,900) (55,997,995) (2,051,834,862) 56,890,939 31,891,978,644

(*) 건설중인자산 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다. (주석14 참조)

<전기>

(단위: 원)
구분 기초 취득(*) 대체(*) 처분 감가상각비 정부보조금상계 기말
토지 3,381,153,549 363,635,880 - - - - 3,744,789,429
건물 3,323,556,288 - - - (109,399,472) - 3,214,156,816
구축물 344,347,424 - - - (34,114,422) - 310,233,002
기계장치 1,247,902,550 791,839,091 262,200,000 - (395,584,232) 34,655,112 1,941,012,521
차량운반구 397,638,773 - - - (96,232,483) - 301,406,290
공구와기구 14,916,298 - - - (14,324,548) - 591,750
집기비품 151,662,993 19,300,000 - - (56,267,076) - 114,695,917
건설중인자산 1,305,040,380 7,996,184,400 (270,671,000) - - - 9,030,553,780
사용권자산 626,335,740 - - - (64,239,564) - 562,096,176
합계 10,792,553,995 9,170,959,371 (8,471,000) - (770,161,797) 34,655,112 19,219,535,681

(*) 건설중인자산 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다. (주석14 참조)

(3) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제조원가 1,637,427,941 471,033,604
판매비와관리비 357,515,982 264,473,081
합계 1,994,943,923 735,506,685

(4) 보험가입내역

당기말 현재 연결회사가 유형자산 및 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류 부보금액 부 보 처
화재보험 1,838,406,600 농협손해보험
화재보험 2,350,000,000 롯데손해보험
재산종합보험 25,442,672,249 삼성화재해상보험

연결회사는 상기 보험 이외에도 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 현금창출단위의 손상검사

연결회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다.

연결회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 ㈜지오어플라이언스에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.

당기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.

구 분 ㈜지오어플라이언스
영업권 1,996,059,956

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

13. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스관련 자산 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 903,004,583 562,096,176
리스부채
유동 236,550,159 52,062,234
비유동 692,351,087 529,505,074
리스부채 합계 928,901,246 581,567,308

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 332,955,045 64,239,564
부동산 332,955,045 64,239,564
리스부채에 대한 이자비용 81,618,443 36,654,537
소액자산 리스료 43,202,936 25,127,815

당기 중 리스의 총 현금유출은 358,728천원(전기: 110,808천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 212,206,670 (89,397,409) - - 122,809,261
전기시설이용권 13,248,000 (13,247,000) - - 1,000
소프트웨어 383,179,834 (283,165,696) - (5,000,031) 95,014,107
영업권 5,119,472,497 - (1,996,059,956) 3,123,412,541
합계 5,728,107,001 (385,810,105) (1,996,059,956) (5,000,031) 3,341,236,909

(단위: 원)
전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 100,790,915 (58,316,665) - 42,474,250
전기시설이용권 13,248,000 (13,247,000) - 1,000
소프트웨어 313,442,000 (199,654,598) (25,000,023) 88,787,379
영업권 - - - -
합계 427,480,915 (271,218,263) (25,000,023) 131,262,629

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)
구분 기초 연결범위의 변동 취득 대체 처분 상각 정부보조금 상계 손상 기말
산업재산권 42,474,250 105,384,083 1,298,100 659,900 (23,729) (26,983,343) - - 122,809,261
전기시설이용권 1,000 - - - - - - - 1,000
소프트웨어 88,787,379 3,159,334 54,090,000 11,900,000 - (82,922,598) 19,999,992 - 95,014,107
영업권 - 5,119,472,497 - - - - - (1,996,059,956) 3,123,412,541
합계 131,262,629 5,228,015,914 55,388,100 12,559,900 (23,729) (109,905,941) 19,999,992 (1,996,059,956) 3,341,236,909

<전기>

(단위: 원)
구분 기초 취득 대체 상각 정부보조금 상계 기말
산업재산권 39,705,715 6,173,000 3,714,800 (7,119,265) - 42,474,250
전기시설이용권 1,000 - - - - 1,000
소프트웨어 79,688,885 55,300,000 - (66,201,498) 19,999,992 88,787,379
합계 119,395,600 61,473,000 3,714,800 (73,320,763) 19,999,992 131,262,629

무형자산상각비 중 84,106천원(전기: 49,779천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 5,800천원(전기: 3,542천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다. 또한, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,254,904천원(전기: 1,048,429천원)입니다

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동
매입채무:
외상매입금 2,922,039,037 1,220,864,910
기타금융부채:
미지급금 623,167,037 281,881,365
유동성장기미지급금 92,000,000 185,410,000
미지급비용 941,532,569 6,144,547
소계 1,656,699,606 473,435,912
비유동
기타금융부채:
장기미지급금 274,912,209 193,511,729
합계 4,853,650,852 1,887,812,551

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 4,764,857,975 - - -
유동성장기부채 248,120,000 - - -
장기차입금 - 850,880,000 - -
전환사채 1,334,060,593 - -
합계 5,012,977,975 2,184,940,593 - -

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 종류 연이자율(%) 금액
당기말 당기말 전기말
종속기업대표이사 운전자금 - 617,995,453 -
하나은행 일반자금대출 3.864 ~ 5.818 3,521,000,000 -
하나은행 상생외담대 5.16 625,862,522
합계 4,764,857,975 -

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 종류 연이자율(%) 금액
당기말 당기말 전기말
중소기업진흥공단 개발기술 2.73~2.93 1,099,000,000
1년 이내 상환예정분(유동성장기부채) (248,120,000) -
장기차입금 850,880,000 -

(4) 보고기간 종료일 현재 사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 발행일 만기일 연이자율 금액
당기말 전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2024-07-25 2029-07-25 2.0% 1,820,000,000 -
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2024-11-08 2029-11-08 2.0% 300,000,000 -
액면금액 소계 2,120,000,000 -
전환권조정 (785,939,407) -
합계 1,334,060,593 -

(*1) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행조건

구분 제2회 제3회
권면총액 1,820백만원 300백만원
만기 2029년 7월 25일(5년) 2029년 11월 8일(5년)
표면금리 2% 2%
만기보장수익률 연 2%(연 단위 복리 계산) 연 2%(연 단위 복리 계산)
전환가격 24,731원/1주 28,500원/1주
전환청구기간 2024년 8월 25일 ~ 2029년 7월 24일 2024년 12월 8일 ~ 2029년 11월 7일
보유자 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일부터 30개월 되는 날로부터 만기일까지 매 6개월 단위로, 사채의 액면에 조기상환수익률 연2%(연 단위 복리 계산)을 가산한 금액으로 한 조기 상환청구권 부여 기한이익상실 사유가 발생한 경우 미상환 원금과 본 사채의 발행일부터 기한이익 상실일까지 만기보장수익률 연6.0%(연 복리) 적용하며, 연체이자는 본 사채 발행일로부터 지급일 까지 일수 경과기간으로 하여 연 복리 12.0% 적용함.
행사가액 조정에 관한 사항 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
예수금 85,165,820 31,048,760
선수금 116,759,160 20,359,626
연차미지급비용 168,984,960 177,439,040
합계 370,909,940 228,847,426

18. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
판매보증충당부채 59,046,374 36,416,214
복구충당부채 49,091,007 -
합계 108,137,381 36,416,214

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채
기초금액 36,416,214 - 79,515,995
전입액(환입액) 45,644,248 - (28,280,976)
사용금액 (23,014,088) - (14,818,805)
연결범위변동(*) - 49,091,007 -
기말금액 59,046,374 49,091,007 36,416,214

(*) 복구충당부채 이자비용 1,099,423원을 포함하고 있습니다.

연결회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,136,062,550 3,503,750,385
사외적립자산의 공정가치 (4,296,481,164) (3,751,643,449)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*) (160,418,614) (247,893,064)

(*) 연결회사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,503,750,385 2,985,722,670
연결범위의 변동 91,324,189 -
당기근무원가 561,523,419 460,701,625
이자비용 153,954,559 151,525,546
재측정요소:
- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (10,977,313) -
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 277,894,542 57,587,476
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 (72,475,371) (45,342,726)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (368,931,860) (106,444,206)
보고기간말 금액 4,136,062,550 3,503,750,385

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,751,643,449 2,898,730,098
연결범위의 변동 40,139,620 -
이자수익 174,907,106 159,731,859
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익 (54,417,778) (50,374,302)
기여금 납부액 650,000,000 850,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급 (265,791,233) (106,444,206)
보고기간말 금액 4,296,481,164 3,751,643,449

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
정기예금 4,239,110,564 3,751,643,449
출국만기보험 57,370,600 -
보고기간말 금액 4,296,481,164 3,751,643,449

(5) 주요 보험수리적가정

구분 당기 전기
할인율 3,97% ~ 4,12% 4.54%
임금상승률 4.00% ~ 5.76% 5.44%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)
당기 1% 상승 1% 하락
금액 증감비율 금액 증감비율
할인율 (315,038,328) -7.33% 360,645,633 8.39%
기대임금상승율 351,301,527 8.18% (313,239,693) -7.29%
(단위: 원)
전기 1% 상승 1% 하락
금액 증감비율 금액 증감비율
할인율 (273,260,345) -7.80% (273,260,345) -7.80%
기대임금상승율 307,656,377 8.80% 307,656,377 8.80%

(7) 장기종업원급여부채의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 22,576,977 20,154,372
당기근무원가 (4,470,354) 12,045,973
이자비용 771,786 756,177
급여의 지급 - (10,379,545)
기말금액 18,878,409 22,576,977

(8) 당기손익으로 인식된 비용

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 561,523,419 460,701,625
순이자손익 (20,952,547) (8,206,313)
장기종업원급여 (3,698,568) 12,802,150
합계 536,872,304 465,297,462

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기법인세부담액 515,365,005 68,256,321
전기법인세의 조정사항 1,099,329 (4,676,730)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 281,103,342 (392,306,721)
자본에 직접 반영된 법인세비용 53,210,525 13,087,381
법인세비용 850,778,201 315,639,749

(2) 자본에 직접 반영되는 항목

(단위: 원)
구분 당기 전기
순확정급여부채의 재측정요소 (248,859,636) (62,619,052)
자본에 직접 반영된 법인세비용 53,210,525 13,087,381
세후 금액 (195,649,111) (49,531,671)

(3) 회계이익과의 관계

(단위: 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전이익 3,950,906,603 1,911,048,148
적용세율에 따른 세부담액 790,181,321 377,409,063
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 15,931,972 2,038,466
- 세액공제ㆍ감면 (868,718,763) (328,455,752)
- 전기법인세의 조정사항 1,099,329 (4,676,730)
- 농어촌특별세 73,726,839 35,410,746
- 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 397,880,793 (397,880,793)
- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 등 450,620,360 -
- 기타(세율차이등) (9,943,649) 515,251
법인세비용 850,778,201 (315,639,749)
평균유효세율(*) 21.5% -

(*)전기에는 법인세수익이 발생함에 따라 가중평균법인세율은 산정하지 않았습니다

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,092,125,591 884,872,801
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 724,179,217 532,060,999
소계 1,816,304,808 1,416,933,800
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (908,648,562) (804,443,787)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (640,986,197) (64,716,622)
소계 (1,549,634,759) (869,160,409)
이연법인세자산(부채) 순액 266,670,049 547,773,391

(5) 당기와 전기 중 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 변동

<당기>

(단위: 원)
구 분 기초 연결범위의 변동 당기손익 자본 기말
확정급여부채 677,797,224 5,973,722 80,985,298 42,177,309 806,933,553
퇴직연금운용자산 (677,797,224) (5,973,722) (134,195,823) 11,033,216 (806,933,553)
매출채권 3,874,724 - (3,874,724) - -
유형자산 53,182,700 - (7,727,889) - 45,454,811
무형자산 5,225,005 - (4,179,999) - 1,045,006
당기손익-공정가치금융자산 - - 5,343,331 - 5,343,331
미지급비용 37,084,759 - (1,766,902) - 35,317,857
미수수익 (64,716,622) - (17,002,895) - (81,719,517)
재고자산 85,609,734 - 26,300,923 - 111,910,657
리스부채 121,547,567 - 156,689,628 - 278,237,195
사용권자산 (117,478,101) - (160,316,070) - (277,794,171)
주식보상비용 - - - - -
판매보증충당부채 7,610,989 - 4,729,703 - 12,340,692
장기종업원급여부채 4,718,588 - (773,001) - 3,945,587
업무용승용차 13,233,255 - 10,586,604 - 23,819,859
당기손익인식금융자산 - - 102,597,238 - 102,597,238
토지평가이익 - (323,312,752) 76,734,601 - (246,578,151)
복구충당부채 - - 6,171,504 - 6,171,504
토지 - (76,734,601) - - (76,734,601)
일시적차이 소계 149,892,598 (400,047,353) 140,301,527 53,210,525 (56,642,703)
미사용세액공제 397,880,793 323,312,752 (474,615,394) - 246,578,151
합계 547,773,391 (76,734,601) (334,313,867) 53,210,525 189,935,448

<전기>

(단위: 원)
구분 기초 당기손익 자본 기말
확정급여부채 572,254,453 102,983,618 2,559,153 677,797,224
퇴직연금운용자산 (572,254,453) (116,071,000) 10,528,229 (677,797,224)
매출채권 3,600,215 274,509 - 3,874,724
유형자산 59,188,634 (6,005,934) - 53,182,700
무형자산 9,450,003 (4,224,998) - 5,225,005
당기손익-공정가치금융자산 4,958,343 (4,958,343) - -
미지급비용 28,091,255 8,993,504 - 37,084,759
미수수익 (33,893,653) (30,822,969) - (64,716,622)
재고자산 59,587,805 26,021,929 - 85,609,734
리스부채 132,424,482 (10,876,915) - 121,547,567
사용권자산 (131,530,505) 14,052,404 - (117,478,101)
판매보증충당부채 16,698,359 (9,087,370) - 7,610,989
장기종업원급여부채 4,232,418 486,170 - 4,718,588
업무용승용차 2,659,314 10,573,941 - 13,233,255
일시적차이 소계 155,466,670 (18,661,454) 13,087,382 149,892,598
미사용세액공제등 - 397,880,793 397,880,793
합계 155,466,670 379,219,339 13,087,382 547,773,391

(6) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유형자산 426,952,938 -
재고자산 433,044,211 -
매출채권 61,006,086 -
확정급여부채 14,434,995 -
미지급비용 334,835,612 -
리스부채 26,951,847 -
복구충당부채 43,339,206 -
당기손익인식금융자산 33,600,000 -
전환사채 (1,670,649,344) -
이월결손금 2,109,369,297 -
소계 1,812,884,847 -

21. 자본금과 기타자본

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 12,614,560주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기와 전기중 지배기업의 자본금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)
구분 주식수 보통주 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 합계
전기초 6,307,280 3,153,640,000 15,321,376,221 6,950,894 18,481,967,115
무상증자(*1) 6,307,280 3,153,640,000 (3,184,331,750) - (30,691,750)
전기말 12,614,560 6,307,280,000 12,137,044,471 6,950,894 18,451,275,365
당기초 12,614,560 6,307,280,000 12,137,044,471 6,950,894 18,451,275,365
유상증자(*2) - - 287,303,896 - 287,303,896
당기말 12,614,560 6,307,280,000 12,424,348,367 6,950,894 18,738,579,261

(*1) 연결회사는 전기중 무상증자를 실시함에 따라 보통주 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(*2) 연결회사는 당기중 3자 배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다.

22. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 164,988,819 164,988,819
미처분이익잉여금 34,926,507,819 31,775,086,199
합계 35,091,496,638 31,940,075,018

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정 과 목 당기 전기
급여 2,546,571,745 2,033,556,689
상여금 22,400,000 24,600,000
퇴직급여 243,277,059 180,871,673
복리후생비 562,691,606 388,572,073
여비교통비 52,355,263 58,830,700
접대비 95,439,349 66,207,764
통신비 23,639,643 18,232,334
수도광열비 11,769,664 10,933,721
전력비 131,608,279 79,456,179
세금과공과금 152,391,640 65,752,465
감가상각비 357,502,166 264,062,713
지급임차료 45,148,028 25,127,815
수선비 32,126,091 13,096,136
보험료 9,778,147 2,109,702
차량유지비 170,926,155 97,957,284
경상연구개발비 1,254,904,499 1,048,429,340
운반비 29,997,206 14,884,733
교육훈련비 4,923,210 2,674,387
사무용품비 8,308,404 -
도서인쇄비 4,168,888 990,160
소모품비 108,094,625 42,833,571
지급수수료 791,985,403 337,749,743
대손상각비 (11,401,216) (547,583)
광고선전비 17,010,818 13,947,818
수출제비용 4,221,963 16,242,295
무형자산상각비 84,105,949 49,779,105
판매촉진비 26,948,577 -
용역비 9,824,000 5,920,000
판매보증비 45,644,248 (28,280,976)
관리비 8,946,000 -
행사비 100,000 -
회의비 419,530 -
판매비와 관리비의 합계 6,845,826,939 4,833,989,841

24. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (2,490,327,867) 657,981,816
원재료, 상품 및 저장품 매입액 16,251,669,612 3,592,147,728
종업원급여 10,183,612,716 6,306,498,015
감가상각비 및 무형자산상각비 2,084,849,872 788,827,456
외주가공비 6,491,075,657 2,724,263,810
지급수수료 1,158,553,765 456,752,793
지급임차료 66,938,028 25,687,815
경상연구개발비 560,973,602 350,741,802
소모품비 2,369,118,373 1,035,970,666
기타 2,787,195,291 1,111,103,832
매출원가 및 판매비와 관리비 합계 39,463,659,049 17,049,975,733

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
기타수익 당기 전기
수입임대료 20,035,484 -
수입수수료 - 1,352,515
잡이익 328,703,767 53,924,799
리스해지이익 734,909 -
정부보조금이익 49,473,750 -
복구충당부채환입 61,938,518 -
합 계 460,886,428 55,277,314

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
기타비용 당기 전기
기부금 66,962,000 -
유형자산처분손실 7,978,031 -
무형자산처분손실 23,729 -
잡손실 20,783,653 315,389
영업권손상차손 1,996,059,956 -
합 계 2,091,807,369 315,389

26. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융수익 당기 전기
이자수익 592,928,723 1,107,271,405
외환차익 119,233,478 91,524,262
외화환산이익 21,956,470 190,681
합계 734,118,671 1,198,986,348

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융비용 당기 전기
이자비용 387,385,203 36,654,537
외환차손 69,128,238 63,452,852
외화환산손실 3,048,861 1,940,037
매출채권처분손실 6,354,164 -
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,955,020
합계 465,916,466 104,002,446

27. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
지배기업귀속 당기순이익 3,349,598,092 2,226,687,897
가중평균유통보통주식수(*) 12,614,560 12,614,560
기본주당이익 266 177

(*) 지배기업은 2023년 1월 11일 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 전기의 기초발행주식수에 전기 중 발생한 무상증자로 인해 증가하는 주식수를 비례적으로 조정하였습니다.

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다

① 당기

(단위: 주)
구 분 일자 주식수 증감 유통보통주식수 일수 적수 가중평균유통보통주식수
기초 2024-01-01 - 12,614,560 366 4,616,928,960 12,614,560

② 전기

(단위: 주)
구 분 일자 주식수 증감 유통보통주식수 일수 적수 가중평균유통보통주식수
기초(*) 2023-01-01 - 12,614,560 365 4,604,314,400 12,614,560

(*) 전기의 기초발행주식수에 당기 중 발생한 무상증자로 인해 증가하는 주식수를 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사는 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주로 전환사채를 보유하고 있으나, 반희석 효과로 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기순이익 3,100,128,402 2,226,687,897
수익ㆍ비용의 조정 5,568,390,583 (3,110,406)
감가상각비 1,994,943,923 735,506,685
무형자산상각비 89,905,949 53,320,771
대손상각비 (11,401,216) (547,583)
장기종업원급여 (3,698,568) 12,802,150
퇴직급여 540,570,872 452,495,312
재고자산평가손익 357,403,640 125,864,500
외화환산손실 3,048,861 1,940,037
외화환산이익 (21,956,470) (190,681)
리스해지이익 (734,909)
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,955,020
법인세비용 850,778,201 (315,639,749)
이자수익 (592,928,723) (1,107,271,405)
이자비용 387,385,203 36,654,537
유형자산처분손실 7,978,031 -
무형자산처분손실 23,729 -
매출채권처분손실 6,354,164 -
판매보증비 45,644,248 -
복구충당부채환입 (61,938,518) -
영업권손상차손 1,996,059,956 -
잡이익 (19,047,790) -
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,946,854,655) 909,259,263
매출채권의 증감 114,387,425 1,181,537,856
미수금의 증감 11,637,510 (72,937,598)
재고자산의 증감 (1,587,369,598) 1,256,935,815
선급비용의 증감 (2,016,520) (1,854,117)
선급금의 증감 193,868,977 (10,812,605)
사외적립자산의 증감 (350,551,003) (743,555,794)
매입채무의 증감 (501,354,592) (314,907,712)
미지급금의 증감 (270,612,306) (148,338,980)
미지급비용의 증감 3,673,733 924,577
연차미지급비용의 증감 (8,454,080) 43,671,160
예수금의 증감 13,964,980 1,306,550
판매보증충당부채의 증감 (23,014,088) (43,099,781)
선수금의 증감 93,569,376 3,213,643
퇴직금의 지급 (386,569,660) (106,444,206)
장기종업원급여부채의 증감 - (10,379,545)
유동성장기미지급금의 증감 (74,362,210) (126,000,000)
유동성리스부채의 증감 (64,020,641) -
복구충당부채의 증감 (1,200,000) -
기타보험예치금의 증감 (5,029,218) -
부가세예수금의 증감 (105,143,650) -
당기법인세자산의 증감 1,740,910 -
영업으로부터 창출된 현금 5,721,664,330 3,132,836,754

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 본계정대체 8,870,719,580 270,671,000
유형자산 미지급금 7,000,000 -
사용권자산 및 리스부채의 인식 744,624,127 -
장기성정기예금의 유동성 대체 109,000,000 3,574,016,595
무상증자 - 3,153,640,000
장기미지급금의 유동성 대체 23,281,803 93,410,000
전환권조정 1,910,569,489 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)
구분 기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 비현금거래 기말
단기차입금 및 유동성장기차입금 - (171,516,083) 4,936,374,058 248,120,000 5,012,977,975
사채 - (1,360,000,000) 1,360,000,000 - -
장기차입금 - (2,826,735,925) 3,925,735,925 (248,120,000) 850,880,000
전환사채 - 2,120,000,000 - (785,939,407) 1,334,060,593
리스부채 581,567,308 (233,907,441) 83,440,076 497,801,303 928,901,246
임대보증금 - (5,000,000) 5,000,000 - -
합계 581,567,308 (2,477,159,449) 10,310,550,059 (288,138,104) 8,126,819,814

29. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기타특수관계자 지오인베스트㈜, ㈜지오앤위즈, 비세주㈜ 지오인베스트㈜, ㈜지오앤위즈

(2) 매출ㆍ매입 등 거래

<당기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기타수익 기타비용
기타특수관계자 지오인베스트㈜ - 8,749,927
기타특수관계자 ㈜지오앤위즈 - 84,110,818
기타특수관계자 비세주(주) 3,200,000 84,849,830

<전기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기타비용
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 6,322,630
기타특수관계자 ㈜지오앤위즈 21,090,908

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
기타특수관계자 지오인베스트㈜ - 77,000,000 - -
기타특수관계자 비세주(주) 8,835,000

<전기말>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기타채권
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 57,000,000

보고기간 말 현재 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 계정과목 변동내용
기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 종속회사 대표이사 단기차입금 351,663,453 1,010,000,000 (743,668,000) 617,995,453

(5) 특수관계자와의 리스거래

1) 사용권자산

<당기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기초 감가상각비 기말
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 562,096,176 (64,239,564) 497,856,612

<전기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기초 감가상각비 기말
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 626,335,740 (64,239,564) 562,096,176

(*) 지오인베스트㈜로부터 임차하고 있는 서울사무소에 대한 임대차계약이 2022년 10월 9일부로 종료되고, 새로운 임대차 계약을 체결함에 따라 기인식하고 있었던 사용권자산과 사용권자산상각누계액의 순액을 제거하고 새로운 사용권자산을 인식하였습니다.

2) 리스부채

<당기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기초 상환 기말 이자비용
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 581,567,308 (52,062,234) 529,505,074 33,617,766

<전기>

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 기초 상환 기말 이자비용
기타특수관계자 지오인베스트㈜ 630,592,771 (49,025,463) 581,567,308 36,654,537

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 1,280,943,950 1,224,272,340
퇴직급여 95,903,879 92,420,343
상여금 7,200,000 8,100,000
합계 1,384,047,829 1,324,792,683

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다

금융기관명 내용 한도 실행
하나은행 상생외담대 2,480,000,000 625,862,522
매출채권담보대출 1,000,000,000 -
운전자금대출 1,000,000,000 442,365,000
합 계 4,480,000,000 1,068,227,522

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 자산을 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부가액 채권최고액 담보제공처 관련차입금 비고
토지 및 건물 4,721,673,101 4,366,800,000 하나은행 4,255,862,522 차입금 담보제공

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 900,929천원(전기말: 417,757천원)의 이행하자보증 등을 제공받고 있습니다.

31. 영업부문 정보

연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

- 반도체 장비와 부품의 개발 및 제조, 판매

- 가전제품 제조 및 판매

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(1) 수익의 내역

(당기)

(단위: 원)
구 분 반도체 사업부 가전제품 사업부 부문 계 연결조정 연결
제품 판매 30,925,281,814 12,126,180,110 43,051,461,924 (4,860,000) 43,046,601,924
상품 판매 307,231,686 1,423,450,778 1,730,682,464 - 1,730,682,464
합계 31,232,513,500 13,549,630,888 44,782,144,388 (4,860,000) 44,777,284,388

(전기)

(단위: 원)
구 분 반도체장비 제조 및 판매
제품 판매 17,439,882,386
상품 판매 371,195,668
합계 17,811,078,054

(2) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)
해당 국가 외부 고객으로부터의 수익
당기 전기
한국 38,832,309,337 14,358,070,610
중국 3,034,528,207 1,560,581,233
미국 1,362,896,867 740,809,490
싱가포르 691,429,966 637,506,170
홍콩 458,109,490 214,709,551
기타 398,010,521 299,401,000
합계 44,777,284,388 17,811,078,054

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기 매출액 비중
고객 1 6,426,605,181 14.35%

(단위: 원)
전기 매출액 비중
고객 1 2,061,342,290 11.57%

32. 사업결합

(1) 당기 중 연결회사는 정수기 부품제조 및 판매업을 주영업활동으로 하는 ㈜지오어플라이언스에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 ㈜지오어플라이언스의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
자산
현금및현금성자산(*1) 3,044,271,793
매출채권 2,468,245,793
재고자산 1,688,379,070
유형자산 10,057,451,173
무형자산 108,543,417
기타금융자산 560,183,847
기타자산 11,602,940
자산 합계 17,938,678,033
부채
매입채무 2,202,528,719
차입금 8,862,109,983
사채 1,360,000,000
리스부채(*2) 432,987,373
기타금융부채 788,125,888
기타부채 1,123,206,916
부채 합계 14,768,958,879
식별가능한 순자산의 공정가치(A) 3,169,719,154
총이전대가(B) 6,979,780,668
비지배지분(C) 1,309,410,983
(D=B+C-A) 5,119,472,497

(*1) 유상증자로 인한 현금유입액(발행비용 차감 후) 2,996백만원이 가산된 금액입니다.

(*2) 연결회사는 취득한 리스부채를 취득일에 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 같은 금액으로 측정하였습니다.

(2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
현금 6,979,780,668

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
현금으로 지급한 대가(*1) 5,979,780,668
차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 3,044,271,793
순현금유출액 2,935,508,875

(*1) 취득일 이전 지급한 선급금은 제외한 금액입니다.

(4) ㈜지오어플라이언스의 취득일이 당기초 현재라고 가정할 경우에 당기 보고기간의 연결회사의 매출액 및 영업이익은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
매출액 44,777,284,388
영업이익 5,313,625,339
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 지오엘리먼트2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111763232--151284124013015294-8---2521962792864334333186485710--632464351340104464485280486510--884660
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 5월 10일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024년 7월 15일~19일531재무제표에 대한 반기 검토 업무2024년 11월 25일~11월 29일551통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024년 2월 10일~13일431재무제표에 대한 입증감사절차2024년 12월 31일1회사 공장원재료, 제품, 상품, 재공품----OOO-3반기검토업무(2024년 7월 19일), 중간감사업무(2024년 11월 29일), 기말감사업무(2025년 2월 13일)---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 19일회사측:감사 외 2인감사인측:업무수행이사 외 3인대면회의반기검토결과22024년 11월 29일회사측:감사 외 3인감사인측:업무수행이사 외 4인대면회의내부통제평가결과, 연간감사 일정32025년 02월 13일회사측:감사 외 3인감사인측:업무수행이사 외 3인대면회의감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용