주석
| 제 46(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 45(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 형지아이앤씨 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 형지아이앤씨(이하 "당사")는 1976년 2월 25일 셔츠 작업복 및 관련 기성복제조, 도매 그리고 임가공을 사업목적으로 설립되었습니다. 1998년 8월에 자체 와이셔츠 브랜드인 YEZAC을 출시하였으며, 남성 캐릭터캐쥬얼(브랜드명: BON)를 생산및 판매하고 있습니다. 또한, 2014년 5월 전략적 사업성장을 통한 경영합리화 추진 및 경쟁력 강화를 위하여 (주)에모다와 합병하여 여성복 브랜드인 캐리스노트를 출시하였습니다.&cr;&cr;2000년 5월 (주)우성어패럴에서 (주)우성 I&C로 상호를 변경하였고, 2004년 6월 코스닥시장에 등록을 하였으며, 2015년 9월 (주)우성아이앤씨에서 (주)형지아이앤씨로상호를 변경하였습니다. 설립후 수차례 증자를 하였으며, 당기말 현재 자본금은 19,507백만원으로 최대주
주
인 최병오 이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식 총수의
52.78%
인 20,592,393주
를 소유하고 있습니다.&cr;
&cr;
&cr;2. 유의적인 회계정책&cr;&cr;2-1. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 법인세&cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
② 대손충당금
당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.&cr;&cr;③ 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;
&cr;
2-2. 회계정책의 변경과 공시&cr;
2-2-1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;
회사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
&cr;
개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
&cr;&cr;
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)&cr;&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr;
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr;
ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;&cr;
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료
할인 등&cr;
&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2-3. 적용중인 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr;
2-3-1. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;
유형자산
토지 및 건설중인자
산에
대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
8
년
|
차량운반구 |
3-5 년 |
| 기계장치 |
2-6 년 |
집 기 비 품 |
5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2-3-2. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별자산별로 추정된 3~5년의 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-3-3. 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-3-4. 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위원가 결정방법 |
| 상품, 제품 |
총평균법 |
| 원재료, 부재료 |
총평균법 |
| 미착품 |
개별법 |
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-3-5. 비파생금융자산&cr;
1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
2) 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr;
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
3) 금융자산의 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
5) 금융자산의 손상 및 제각&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
2-3-6. 비파생금융부채 &cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2-3-7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
2-3-8. 수익인식&cr;
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;
당사는 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다
&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr;
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
2-3-9. 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-3-10. 금융자산의 손상&cr;&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-3-11. 관계기업투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
&cr;당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr;관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익으로 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-3-12. 법인세비용&cr;
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세비용&cr;
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
나. 이연법인세비용&cr;
이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
2-3-13. 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판배비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. &cr;
2-3-14. 종업원 급여&cr;
가. 단기종업원급여&cr;
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
나. 퇴직급여&cr;&cr;
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;(1) 확정기여제도&cr;확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 기업회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 확정급여제도&cr;
확정급여부채는
보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;
2-3-15. 주당이익&cr;
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;2-3-16. 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.
&cr;3. 유형자산&cr;
3-1. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
집기비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,845,000 |
615,000 |
15,900 |
10,158,733 |
1,033,360 |
13,667,993 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
735,272 |
- |
735,272 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(1,033,360) |
(1,033,360) |
|
대체금액
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
1,845,000 |
615,000 |
15,900 |
10,894,005 |
- |
13,369,905 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(76,875) |
(15,896) |
(8,938,292) |
(725,631) |
(9,756,694) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
870,717 |
870,717 |
| 감가상각비 |
- |
(76,875) |
- |
(867,392) |
(145,086) |
(1,089,353) |
| 기말금액 |
- |
(153,750) |
(15,896) |
(9,805,684) |
- |
(9,975,330) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,845,000 |
538,125 |
4 |
1,220,441 |
307,729 |
3,911,299 |
| 기말금액 |
1,845,000 |
461,250 |
4 |
1,088,321 |
- |
3,394,575 |
3-2. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
집기비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,845,000 |
615,000 |
15,900 |
10,222,593 |
1,033,360 |
13,731,853 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
793,450 |
- |
793,450 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(857,310) |
- |
(857,310) |
|
재평가차액
(*
1
)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
1,845,000 |
615,000 |
15,900 |
10,158,733 |
1,033,360 |
13,667,993 |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(61,178) |
- |
(61,178) |
| 손상인식액 |
- |
- |
- |
61,178 |
- |
61,178 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
(15,896) |
(8,811,117) |
(354,033) |
(9,181,046) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
749,871 |
- |
749,871 |
| 감가상각비 |
- |
(76,875) |
- |
(877,046) |
(371,598) |
(1,325,519) |
| 기말금액 |
- |
(76,875) |
(15,896) |
(8,938,292) |
(725,631) |
(9,756,693) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,845,000 |
615,000 |
4 |
1,350,298 |
679,327 |
4,489,629 |
| 기말금액 |
1,845,000 |
538,125 |
4 |
1,220,441 |
307,729 |
3,911,300 |
(*1) 토지 및 건물(구축물 포함)에 대해 재평가모형을 적용하였습니다. &cr;
&cr;
3-3 토지 및 건물(구축물 포함)에 대한 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가 전후의 금액은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
원가모형 측정시 장부금액 |
공정가치 평가금액 |
| 토지 |
486,000 |
1,845,000 |
| 건물(구축물 포함) |
1 |
615,000 |
&cr;
상기 부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.
4. 무형자산&cr;&cr;4-1. 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 소프트웨어 |
영업권(*) |
회원권 |
합계 |
소프트웨어 |
영업권 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
617,590 |
6,073,551 |
185,689 |
6,876,830 |
617,590 |
6,073,551 |
185,689 |
6,876,830 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
| 기말금액 |
617,590 |
6,073,551 |
185,689 |
6,876,830 |
617,590 |
6,073,551 |
185,689 |
6,876,830 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(617,062) |
- |
|
(617,062) |
(602,513) |
- |
|
(602,513) |
| 무형자산상각비 |
(300) |
- |
- |
(300) |
(14,549) |
- |
|
(14,549) |
| 기말금액 |
(617,362) |
- |
- |
(617,362) |
(617,062) |
- |
- |
(617,062) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(6,073,551) |
(20,084) |
(6,093,635) |
- |
(6,073,551) |
(20,084) |
(6,093,635) |
| 손상(차손)환입 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
(6,073,551) |
(20,084) |
(6,093,635) |
- |
(6,073,551) |
(20,084) |
(6,093,635) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
528 |
- |
165,605 |
166,133 |
15,077 |
- |
165,605 |
180,682 |
| 기말금액 |
228 |
- |
165,605 |
165,833 |
528 |
- |
165,605 |
166,133 |
(*) (주)에모다와의 합병으로 인하여 증가하였으며, (주)에모다와 (주)형지크로커다일과의 합병시 발생한 영업권 2,699,346천원과 (주)에모다와 (주)형지아이앤씨와의 합병시 발생한 영업권 3,374,205천원으로 구성되어 있습니다.&cr;
4-2. 영업권의 손상평가&cr;&cr;영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
영업권&cr;최초 배분금액 |
손상차손&cr;인식액 |
손상차손 인식후 장부가액 |
비 고 |
| 캐리스노트 사업부문 |
6,073,551 |
6,073,551 |
- |
- |
&cr;5. 투자부동산&cr;&cr;5-1. 기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
4,584,010 |
1,832,712 |
6,416,722 |
4,334,584 |
1,930,893 |
6,265,477 |
| 공정가치변동금액: |
182,885 |
(104,726) |
78,159 |
249,426 |
(98,181) |
151,245 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
4,766,895 |
1,727,986 |
6,494,881 |
4,584,010 |
1,832,712 |
6,416,722 |
| 장부가액: |
| 기초 |
4,584,010 |
1,832,712 |
6,416,722 |
4,334,584 |
1,930,893 |
6,265,477 |
| 기말 |
4,766,895 |
1,727,986 |
6,494,881 |
4,584,010 |
1,832,712 |
6,416,722 |
&cr;
5-2. 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
4,766,895 |
4,584,010 |
| 건물 |
1,727,986 |
1,832,712 |
| 합계 |
6,494,881 |
6,416,722 |
&cr;5-3. 투자부동산의 공정가치측정&cr;&cr;당기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인
한국경제감정평가법인(주
)
이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에
사용된 가치평가기법은 시장비교법(market comparable approach)과 수익환원법(income capitalization approach)입니다. 측정대상 투자부동산과 유사한 투자부동산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치측정에 사용할 수 있는 경우 시장비교법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 또한 임대가능한 투자부동산의 시장임대료가 측정대상 투자부동산과 인접한 지역의 유사한 임대가능 투자부동산으로부터 획득되는 임대료를 참고하여 산정할 수 있는 경우 수익환원법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정하고 있습니다. 수익환원법 적용을 위한 자본환원율(capitalization rate)은 측정대상 투자부동산과 유사한 지역에 소재하는 투자부동산에 대한 평가자가 관측한 수익율과 개별 투자부동산에 특정된 요소들에 대한 평가자의 지식에 기초하여 조정된 수익율을 참고하여 산정합니다.&cr;&cr;
6. 관계기업투자&cr;&cr;6-1. 기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하였습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 |
주요사업 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜형지엘리트&cr;(*1) |
의류제품의 &cr;제조 및 판매업 |
8.21% |
17,273,937 |
3,753,193 |
8.21% |
17,273,937 |
3,881,457 |
(*1) 당사의 지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에의 참여를 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
&cr;6-2. 종목별 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 회사명 |
기초평가액 |
처
분액
(*)
|
지분법&cr;자본변동 |
지분법이익&cr;잉여금변동 |
지분법손익 |
손상차손환입 |
기말평가액 |
| ㈜형지엘리트 |
3,881,457 |
- |
12,020 |
54,233 |
(194,517) |
- |
3,753,193 |
&cr;
6-3. 관계기업투자의 손상평가&cr;당사는 매년 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당사는 관계기업투자가 객관적으로 손상되었다고 판단하고, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 당기말 현재 누적 손상차손 인식액은 7,246,251천원입니
다. &cr;
6-4. 관계기업투자와 관련된 시가정보&cr;
당기말 현재 당사의 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 시장가격은 다음과 같습니다. &cr;<당기말>
| 회 사 명 |
주식수(주) |
주당 단가(원) |
시장가격(원) |
| ㈜형지엘리트 |
2,559,058
|
3,755 |
3,755 |
<전기말>
| 회 사 명 |
주식수(주) |
주당 단가(원) |
시장가격(원) |
| ㈜형지엘리트 |
2,559,058 |
3,400 |
3,400 |
6-5. 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 비유동자산 |
35,136,681 |
25,662,771 |
| 유동자산 |
88,175,625 |
95,281,329 |
| 자산총계 |
123,312,306 |
120,944,100 |
| 비유동부채 |
20,545,914 |
11,092,644 |
| 유동부채 |
41,189,651 |
46,683,473 |
| 부채총계 |
61,735,565 |
57,776,117 |
| 자본총계 |
61,576,741 |
63,167,983 |
| 매출 |
64,980,971 |
69,323,874 |
|
영
업
이익(손실)
|
1,447,530 |
(961,001) |
| 당기순이익 |
1,365,815 |
144,179 |
7. 기타금융자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융상품 |
430 |
3,000 |
280 |
3,000 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
68,168 |
- |
- |
| 보증금 |
- |
142,723 |
- |
260,233 |
| 합계 |
430 |
213,891 |
280 |
263,233 |
8. 재고자산&cr;&cr;8-1. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당부채 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당부채 |
장부금액 |
| 상품 |
8,008,176 |
(1,398,460) |
6,609,716 |
7,615,280 |
(998,680) |
6,616,600 |
| 제품 |
20,449,330 |
(3,790,191) |
16,659,139 |
20,660,298 |
(3,117,239) |
17,543,059 |
| 원재료 |
659,564 |
(88,419) |
571,145 |
370,076 |
(34,767) |
335,309 |
| 부재료 |
23,319 |
- |
23,319 |
39,768 |
- |
39,768 |
| 미착품 |
33,913 |
- |
33,913 |
- |
- |
- |
| 합계 |
29,174,302 |
(5,277,070) |
23,897,232 |
28,685,422 |
(4,150,686) |
24,534,736 |
8-2. 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
물류창고 |
백화점 |
대리점 |
기타매장 등 |
합계 |
| 상품 |
3,968,681 |
3,163,828 |
487,233 |
388,434 |
8,008,176 |
| 제품 |
10,868,122 |
5,858,666 |
1,246,535 |
2,476,007 |
20,449,330 |
| 원/부재료 등 |
671,209 |
- |
- |
45,587 |
716,796 |
| 합계 |
15,508,012 |
9,022,494 |
1,733,768 |
2,910,028 |
29,174,302 |
8-3. 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
1,126,381 |
595,336 |
&cr;8-4. 당사는 물류창고 등에서 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.&cr;
9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;9-1. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
7,743,809 |
- |
6,508,428 |
- |
| 미수금 |
151,948 |
- |
513,330 |
- |
| 단기대여금 |
228,261 |
- |
135,000 |
- |
| 합 계 |
8,124,018 |
- |
7,156,758 |
- |
9-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
9,204,073 |
- |
7,883,466 |
- |
| 대손충당금: |
|
|
|
|
| 매출채권 |
(885,590) |
- |
(522,229) |
- |
| 미수금 |
(144,465) |
- |
(154,479) |
- |
| 단기대여금 |
(50,000) |
- |
(50,000) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
8,124,018 |
- |
7,156,758 |
- |
9-3. 당기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
726,708 |
588,465 |
| 손상차손 인식 |
363,361 |
138,243 |
| 손상차손 환입 |
(10,014) |
- |
| 제각 |
- |
- |
| 기말금액 |
1,080,055 |
726,708 |
&cr;
9-4. 기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은
없
습니다.
상기 매출채권에 대하여 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. &cr;
&cr;9-5. 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.&cr;
10
. 기타
유동자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,207,502 |
23,175 |
| 선급비용 |
59,757 |
39,852 |
| 회수권자산 |
47,251 |
68,287 |
| 합계 |
4,314,510 |
131,314 |
11
. 현금및현
금성자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,923,398 |
3,152,246 |
12.
담보제공자산 및 지급보증
&cr;
12
-1. 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(원화단위: 천원)
| 담보제공자산 |
당기말 |
전기말 |
담보권자 |
비고 |
| 서울 독산 토지/건물 |
1,209,500 |
1,209,500 |
기업은행 |
차입금담보 |
| USD 181,400 |
USD 181,400 |
| 강화도 오두리 토지 |
3,600,000 |
3,600,000 |
우리은행 |
차입금담보 |
| 곤지암물류센터 토지/건물 |
3,500,000 |
3,500,000 |
신한은행 |
차입금담보 |
| 관계기업 주식 |
- |
9,100,000 |
하나저축은행외 2 |
차입금담보 |
| 서울독산 토지/건물 |
- |
2,400,000 |
| 강화도 오두리 토지 |
| 곤지암물류센터 토지/건물 |
12
-2. 당기말
과 전기말
현재 당사가
타인으로 부터
제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (원화단위: 천원)
| 지급보증인 |
당기말 |
전기말 |
제공처 |
지급보증내역 |
| 서울보증보험 |
55,000 |
67,000 |
거래처등 |
이행보증 |
13
. 사용
이 제한된 금융상품&cr;
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타금융자산 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 사외적립자산 |
785,671 |
626,604 |
퇴직금 |
14
. 납입자본&cr;
14
-1. 자본금&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각
100,000,000주
,
39,013,649주 그리고 500원 입니다.&cr;&cr;
14-2
. 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr; (단위: 주, 원)
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 당기초 |
38,955,668 |
19,477,834,000 |
26,618,067,232 |
46,095,901,232 |
| 신주인수권의 행사 |
57,981 |
28,990,500 |
90,451,313 |
119,441,813 |
| 당기말 |
39,013,649 |
19,506,824,500 |
26,708,518,545 |
46,215,343,045 |
14
-3. 주식발행초과금&cr;당사의 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액이며, 동 금액은 상법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금 보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr;
15
. 자본조정
&cr;&cr;
㈜에모다와 합병시 단
주구입으로 인한 자기주식 취득액입니다.&cr;
&cr;
16
. 결손금&cr;
&cr;
16
-1. 당기중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(32,874,492) |
(26,395,795) |
| 당기순손익 |
(3,970,958) |
(6,758,281) |
| 지분법이익잉여금 변동 |
54,234 |
53,805 |
| 보험수리적이익(손실) |
49,751 |
225,779 |
| 기말금액 |
(36,741,465) |
(32,874,492) |
16
-2.
기말 현재 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 법정적립금 |
521,899 |
521,899 |
| 이익준비금(*) |
521,899 |
521,899 |
| 2. 임의적립금 |
595,638 |
595,638 |
(*) 이익준비금&cr;상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 &cr;10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr;
16
-3.
당기와
전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| 제46(당)기 |
2021년 01월 01일 |
부터 |
제45전)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2022년 03월 31일 |
|
처리확정일 |
2021년 03월 26일 |
|
| 과 목 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
(37,859,002,506) |
|
(33,992,029,166) |
| 전기이월미처리결손금 |
(33,992,029,166) |
|
(27,513,331,608) |
|
| 지분법이익잉여금 변동 |
54,234,181 |
|
53,805,062 |
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
49,750,732 |
|
225,778,910 |
|
| 당기순손익 |
(3,970,958,253) |
|
(6,758,281,530) |
|
| 임의적립금등의 이입액 |
- |
|
- |
|
| 결손금처리액 |
- |
|
- |
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(37,859,002,506) |
|
(33,992,029,166) |
&cr;
16
-3.
당기와 전기의 주주에 대한 현금배당은 없습니다.&cr;
17
. 장기차입금 &cr;
&cr;당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 차입처 |
용도 |
당기말 |
전기말 |
| 에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
운영자금 |
- |
2,800,000 |
| 유동성 대체 |
- |
(2,800,000) |
| 잔액 |
- |
- |
18
. 사채
및 파생금융부채&cr;
(1) 당사가 발행한 사채는 회사채와 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 발행가액 |
1,200,000 |
18,894,769 |
900,000 |
3,600,000 |
| 상환할증금 |
- |
950,848 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
(81,260) |
(868,038) |
(66,167) |
(812,646) |
| 신주인수권조정 |
- |
(7,565,018) |
- |
- |
| 장부금액 |
1,118,740 |
11,412,561 |
833,833 |
2,787,354 |
&cr;(2) 당사가 발행한 회사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 발행가액 |
4,500,000,000원 |
1,500,000,000원 |
| 발행일 |
2020년 09월 24일 |
2021년 06월 29일 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모사채 |
무기명식 무보증 사모사채 |
| 사채상환일 |
2021년 09월 24일 9억원, 2022년 09월 24일 9억원, 2023년 09월 24일 27억원 상환 |
2022년 06월29일 3억원, 2023년 06월29일 3억원, 2024년 06월29일 9억원 |
| 액면이자율 |
연 5.05% |
연 5.786% |
| 유효이자율 |
연 10.96% |
연 10.96% |
&cr;당사가 발행한 사채는 전액 2020제1차스케일업유동화전문 유한회사 및 2021제1차스케일업유동화전문 유한회사가 인수하였습니다. &cr;
&cr;한
편
사채발행일 현재 당사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서차감하고 있습니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정부보조금 |
194,492 |
210,176 |
193,218 |
245,283 |
&cr;(3) 당사가 발행한 신주인수권부사채에 관한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 액면가액 |
15,000,000,000원 |
| 발행일 |
2021년 06월 04일 |
| 사채의 종류 |
제6회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 |
| 만기일 |
2024년 06월 04일 |
| 전환시 발행주식 종류 |
기명식 보통주 |
| 행사가격 |
1주당 1,838원 |
| 행사기간 |
2021년 07월 04일∼2024년 05월 04일 |
| 액면이자율 |
연 2.0% |
| 만기보장수익율 |
연 4%(3개월 복리) |
| 조기상환 청구권&cr;(Put Option)(*) |
사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일에 사채의 상환을 청구할 수 있으며, 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)은연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산함. |
| 행사가액 조정에 관한 사항 |
(1) 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우&cr;(2) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 &cr;(3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하고,각 행사가격 조정일 직전 영업일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 가장 낮은 가격이 해당 조정일 직전 영업일 현재의 행사가격보다 낮은 경우(**) |
(*) 조기상환청구권은 아래에서 기술하고 있는 파생상품부채에 포함되어 있습니다.&cr;(**) 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70% 입
니다.&cr;(***) 당기 중 57,981주의 수량의 신주인수권이 행사되었으며, 이에 따라 28,990천원의 자본금이 증가되었습니다. 행사 시 신주인수권부사채의 현물납입이 일부 진행됨에 따라 액면가액 중 5,231천원이 감소되어, 당기말 현재 신주인수권부사채의 액면가액은 14,994,769천원입니다.&cr;&cr;(4) 신주인수권부사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행한 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 사채권자의 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. &cr;&cr;당기 중 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 기초 |
발행 |
평가 |
기말 |
| - |
8,038,009 |
(1,819,995) |
6,218,014 |
19. 퇴직급여제도&cr;
&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr;&cr;19-1. 당기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 변동: |
| 기초금액 |
953,201 |
1,221,790 |
| 당기근무원가 |
85,078 |
133,057 |
| 이자원가 |
26,531 |
34,440 |
| 보험수리적손익 |
(83,984) |
(240,189) |
| 지급액 |
(195,154) |
(195,897) |
| 기말금액 |
785,672 |
953,201 |
| 재무상태표상 구성항목: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
785,672 |
953,201 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(853,839) |
(626,604) |
| 기말 확정급여채무(퇴직연금운용자산) |
(68,167) |
326,597 |
19-2. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
85,078 |
133,057 |
| 이자원가 |
26,531 |
34,440 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(17,216) |
(21,395) |
| 합 계 |
94,393 |
146,102 |
19-3. 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
626,604 |
619,842 |
| 실제 납입부담금 |
439,406 |
100,131 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
17,216 |
21,395 |
| 보험수리적손익 |
(34,233) |
(14,410) |
| 지급액 |
(195,154) |
(100,354) |
| 기말금액 |
853,839 |
626,604 |
19-4. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적이익 |
49,751 |
225,779 |
&cr;19-5. 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.&cr; (단위: %)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
1.16 |
1.30 |
| 할인율 |
3.35 |
2.85 |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
3.35 |
2.85 |
20. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
9,603,225 |
8,404,717 |
| 미지급금 |
2,236,364 |
1,008,609 |
| 합 계 |
11,839,589 |
9,413,326 |
당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;21. 단기차입금&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 차입처 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운영자금 |
2,480,000 |
2,660,000 |
| 국민은행 |
운영자금 |
539,600 |
1,368,000 |
| 기업은행 |
운영자금 |
3,640,000 |
4,140,000 |
| 신한은행 |
운영자금 |
1,800,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
8,459,600 |
11,168,000 |
22. 충당부채&cr;&cr;당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
복구충당부채 |
| 기초금액 |
111,406 |
38,003 |
| 전입액 |
- |
3,672 |
| 환입액 |
(2,563) |
(41,675) |
| 기말금액 |
108,843 |
- |
&cr;전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
복구충당부채(*) |
| 기초금액 |
136,734 |
37,276 |
| 전입액 |
- |
727 |
| 환입액 |
(25,329) |
- |
| 기말금액 |
111,406 |
38,003 |
(*) 당기 중 회수권자산 및 환불부채로 대체되었습니다.&cr;&cr;23. 기타금융부채&cr;&cr;기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타보증금 |
- |
1,679,000 |
- |
1,989,250 |
| 미지급비용 |
2,949,940 |
- |
2,593,172 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
304,859 |
- |
| 합계 |
2,949,940 |
1,679,000 |
2,898,031 |
1,989,250 |
24. 기타부채&cr;
&cr;
당
기 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
6,043 |
- |
3,927 |
- |
| 선수금 |
28,604 |
- |
7,298 |
- |
| 이연수익 |
194,492 |
210,176 |
193,218 |
245,283 |
| 환불부채 |
90,736 |
- |
114,823 |
- |
| 합계 |
319,875 |
210,176 |
319,266 |
245,283 |
&cr;25. 매출&cr;&cr;25-1. 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
40,749,175 |
44,746,288 |
| 상품매출 |
24,518,133 |
22,106,689 |
| 기타매출 |
271,074 |
295,839 |
| 합 계 |
65,538,382 |
67,148,816 |
25-2. 지역별 정보 &cr;
당기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
해외 |
합계 |
국내 |
해외 |
합계 |
| 매출액 |
65,538,382 |
- |
65,538,382 |
67,144,670 |
4,146 |
67,148,816 |
26. 매출원가&cr;
&cr;당기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 1.기초재고액 |
24,159,659 |
32,566,734 |
| 상품 |
6,616,600 |
9,196,550 |
| 제품 |
17,543,059 |
23,370,184 |
| 2.당기상품매입액 |
9,030,808 |
6,837,923 |
| 3.당기제품제조원가 |
14,976,567 |
14,819,038 |
| 4.기말재고액 |
23,268,857 |
24,159,659 |
| 상품 |
6,609,716 |
6,616,600 |
| 제품 |
16,659,140 |
17,543,059 |
| 5.매출 이외의 변동액 |
1,766,965 |
22,126 |
| 6.매출원가 |
26,665,142 |
30,086,162 |
27. 판매비와 관리비&cr;
당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,613,120 |
3,782,756 |
| 퇴직급여 |
374,40
8
|
337,535 |
| 복리후생비 |
21,950 |
128,261 |
| 여비교통비 |
70,332 |
55,527 |
| 통신비 |
31,137 |
30,583 |
| 수도광열비 |
21,132 |
32,828 |
| 보험료 |
69,232 |
59,830 |
| 광고선전비 |
924,177 |
903,033 |
| 접대비 |
28,807 |
37,602 |
| 세금과공과 |
395,150 |
450,136 |
| 수선비 |
130,181 |
139,385 |
| 지급임차료 |
172,676 |
86,004 |
| 견본비 |
188,143 |
218,527 |
| 운반비 |
832,699 |
982,987 |
| 도서인쇄비 |
21,024 |
25,162 |
| 지급수수료 |
2,362,948 |
2,230,659 |
| 소모품비 |
203,891 |
183,959 |
| 차량유지비 |
61,814 |
69,717 |
| 감가상각비 |
1,089,353 |
1,325,519 |
| 무형자산상각비 |
301 |
14,549 |
| 상표권사용료 |
2,500 |
5,000 |
| 교육훈련비 |
6,306 |
9,055 |
| 판매수수료 |
30,328,980 |
30,727,401 |
| 포장비 |
474,570 |
543,716 |
| 대손상각비 |
353,347 |
13,534 |
| 합계 |
41,778,17
7
|
42,393,265 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;28-1. 당기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
238,216 |
206,855 |
| 투자자산평가이익 |
182,885 |
249,426 |
| 판매보증충당부채환입 |
2,563 |
25,329 |
| 외환차익 |
15 |
337 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
1,883 |
| 지분법이익 |
- |
21,308 |
| 잡이익 |
157,007 |
270,916 |
| 합계 |
580,686 |
776,054 |
28-2. 당기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
- |
165,149 |
| 외환차손 |
1,361 |
93 |
| 기타의대손상각비 |
- |
100,776 |
| 지분법손실 |
194,518 |
- |
| 재고자산처분손실 |
4,836 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
- |
46,260 |
| 투자자산평가손실 |
104,726 |
98,181 |
| 잡손실 |
28,960 |
2,280 |
| 합계 |
334,401 |
412,7
39
|
29. 금융수익과 금융비용
&cr;29-1. 기중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
2,817,994 |
1,326,813 |
| 파생상품평가손실 |
1,367 |
- |
| 금융비용 소계 |
2,819,361 |
1,326,813 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
(33,756) |
(39,739) |
| 파생상품평가이익 |
(1,490,494) |
- |
| 금융수익 소계 |
(1,524,250) |
(39,739) |
| 순금융비용(수익) |
1,295,111 |
1,287,074 |
29-2. 기중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
순손익 |
기타&cr;포괄손익 |
총&cr;포괄손익 |
| 이자수익 |
이자비용 |
파생상품
평가손익
|
소계 |
| 현금및현금성자산 |
19,284 |
- |
- |
19,284 |
- |
19,284 |
| 기타금융자산(비유동) |
14,472 |
- |
- |
14,472 |
- |
14,472 |
| 단기차입금 |
- |
(1,491,913) |
- |
(1,491,913) |
- |
(1,491,913) |
| 복구충당부채 |
- |
(1,224) |
- |
(1,224) |
- |
(1,224) |
| 파생상품 |
- |
- |
1,489,127 |
1,489,127
|
- |
1,489,127
|
| 리스자산부채 |
- |
(921) |
- |
(921)
|
- |
(921)
|
| 사채 |
- |
(1,323,93
6)
|
- |
(1,323,93
6)
|
- |
(1,323,93
6)
|
| 합 계 |
33,756 |
(2,817,99
4)
|
1,489,127
|
(1,295,11
1
)
|
- |
(1,295,11
1
)
|
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
순손익 |
기타&cr;포괄손익 |
총&cr;포괄손익 |
| 이자수익 |
이자비용 |
소계 |
| 현금및현금성자산 |
11,508 |
- |
11,508 |
- |
11,508 |
| 단기차입금 |
- |
(1,204,751) |
(1,204,751) |
- |
(1,204,751) |
| 리스자산부채 |
28,231 |
(61,688) |
(33,457) |
- |
(33,457) |
| 사모사채(P-CBO) |
- |
(60,374) |
(60,374)
|
- |
(60,374)
|
| 합 계 |
39,739 |
(1,326,813) |
(1,287,074) |
- |
(1,287,074) |
30.
비용의 성격별 분류 &cr;
&cr;당기 중 당사 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
3,079,845 |
5,827,125 |
| 원부재료의 사용 |
1,129,884 |
6,640,489 |
| 외주가공비 |
7,592,127 |
7,631,220 |
| 상품의 변동 |
6,883 |
2,579,951 |
| 상품의 매입 |
392,896 |
3,004,144 |
| 종업원급여 |
4,540,430 |
4,248,552 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,089,653 |
1,340,068 |
| 판매수수료 |
30,328,980 |
30,727,403 |
| 광고선전비 |
924,177 |
903,033 |
| 운반비 |
832,699 |
982,987 |
| 지급수수료 |
2,362,948 |
2,230,659 |
| 기타 비용 |
16,162,797 |
6,363,796 |
| 합 계 |
68,443,319 |
72,479,427 |
31. 주당손익&cr;
31-1. 기본주당순손익&cr;&cr;기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 손익계산서상 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금과 우선주의 장부금액을 초과하여 지불하는 매입대가를 차감하여 계산하였습니다.이와같이 계산된 보통주순손익을 기중 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하였으며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위:원, 주)
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(3,970,958,253) |
(6,758,281,530) |
| 보통주순이익 |
(3,970,958,253) |
(6,758,281,530) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
38,966,201 |
38,955,558 |
| 기본주당순이익 |
(102) |
(173) |
&cr;(*) 주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
발행주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 전기이월 |
2021-01-01 |
38,955,668 |
365 |
14,218,818,820 |
| 신주인수권행사 |
2021-10-26 |
57,981 |
67 |
3,884,727 |
| 자기주식 |
2021-01-01 |
(110) |
365 |
(40,150) |
| 소 계 |
14,222,663,397 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
38,966,201 |
31-2. 희석주당손익&cr;&cr;당기 중 계산된 희석주당손익은 보통주순손익과 동일합니다.
&cr;32. 법인세비용 &cr;
32-1. 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세추납액 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) |
17,194 |
935,055 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
- |
(431,145) |
| 기타 |
- |
- |
| 법인세비용 |
17,194 |
503,910 |
&cr;
32-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 구 분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목: |
| - 자산재평가차익의 법인세효과 |
- |
(431,145) |
&cr;
32-3. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
(단위:천원)
| 구 분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(3,953,763) |
(6,254,371) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(869,828) |
(1,375,962) |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과 |
- |
(2,841,150) |
| - 세무상 인정되지 않는 비용의 법인세 효과 등 |
415 |
2,099,755 |
| - 세액공제 |
- |
- |
| - 미인식 일시적차이 변동&cr;(결손금 및 일시적차이 이연법인세자산 미인식) |
852,219 |
2,117,357 |
| - 법인세추납액 |
- |
- |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 |
- |
935,055 |
| - 자본에 직접반영된 법인세 |
- |
(431,145) |
| 법인세비용(수익) |
17,194 |
503,910 |
| 평균유효세율 |
(1.98%) |
(8.06%) |
&cr;32-4. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;32-5. 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위:천원)
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 자산재평가이익 |
(431,145) |
- |
- |
(431,145) |
| 투자자산평가이익 |
(525,510) |
(40,235) |
- |
(565,745) |
| 투자자산평가손실 |
21,600 |
23,040 |
- |
44,640 |
| 합 계 |
(935,055) |
(17,195) |
- |
(952,250) |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 자산재평가이익 |
- |
- |
(431,145) |
(431,145) |
| 투자자산평가이익 |
- |
(525,510) |
- |
(525,510) |
| 투자자산평가손실 |
- |
21,600 |
- |
21,600 |
| 합 계 |
- |
(503,910) |
(431,145) |
(935,055) |
&cr;32-6. 당기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 인식금액 |
인식제외금액 |
|
인식금액 |
인식제외금액 |
| 감가상각비 |
- |
221,142 |
- |
- |
221,142 |
| 영업권 |
- |
742,325 |
- |
- |
742,325 |
| 금융자산손상차손 |
- |
12,006 |
- |
- |
12,006 |
| 대손충당금 |
- |
141,760 |
65,872 |
- |
207,632 |
| 매출 |
- |
4,376,169 |
472,965 |
- |
4,849,134 |
| 매출원가 |
- |
(1,994,595) |
(192,432) |
- |
(2,187,027) |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
- |
38,218 |
15,251 |
- |
53,469 |
| 사용권자산 |
- |
(67,700) |
67,700 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
67,069 |
(67,069) |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
6,076 |
(3,184) |
- |
2,892 |
| 환불부채 |
- |
25,261 |
(5,299) |
- |
19,962 |
| 회수권자산 |
- |
(15,023) |
4,628 |
- |
(10,395) |
| 재고자산평가손실 |
- |
913,151 |
247,804 |
- |
1,160,955 |
| 신주인수권조정 |
- |
- |
(1,664,304) |
|
(1,664,304) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,367,963 |
- |
1,367,963 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 자산재평가이익 |
(431,145) |
- |
- |
(431,145) |
- |
| 투자자산평가이익 |
(525,510) |
- |
(40,235) |
(565,745) |
- |
| 투자자산평가손실 |
21,600 |
- |
23,040 |
44,640 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 판매보증충당부채 |
- |
24,509 |
(564) |
- |
23,945 |
| 퇴직급여충당부채 |
- |
209,704 |
(36,856) |
- |
172,848 |
| 퇴직연금 |
- |
(137,853) |
(34,995) |
- |
(172,848) |
| 지분법손실 |
- |
312,433 |
42,794 |
- |
355,227 |
| 투자주식손상차손 |
- |
2,269,688 |
- |
- |
2,269,688 |
| 지분법자본변동 |
- |
(646) |
(2,644) |
- |
(3,290) |
| 지분법이익잉여금 |
- |
11,528 |
11,931 |
- |
23,459 |
| 지분법처분손실 |
- |
353,343 |
- |
- |
353,343 |
| 복구충당부채 |
- |
8,361 |
(8,361) |
- |
- |
| 이연수익 |
- |
96,470 |
(7,443) |
- |
89,027 |
| 합계 |
(935,055) |
7,613,396 |
256,562 |
(952,250) |
7,887,153 |
&cr;33. 우발부채와 약정사항
&cr;
33-1. 당사는 당기말 현재 기업은행과 40억원 한도의 기업구매카드 할인약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 사용액은 17.8억원 입니다. (전기말 사용액은 20.1억원입니다.) &cr;
&cr;
33-2. 당사는 당기말 현재 기업은행에서 수입신용장을 개설하고 있으며 약정한도액은 USD 1,000,000 이며, 당기말 현재 사용액은 USD 39,482 입니다.&cr;&cr;33-3. 당사는 당기말 현재 기업은행과 108억원 한도의 외상매출채권 할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용액은 14.8억원입니다.(전기말 사용액은 30.1억원입니다.) &cr;
34. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;34-1. 특수관계자의 범위&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 |
회사명 |
비고 |
| 최대주주 |
최병오 |
|
| 관계기업 |
(주)형지엘리트 |
지분법 적용 |
| 종속기업 |
에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
SPC |
| 기타기업 |
패션그룹형지(주) |
- |
| (주)형지리테일 |
- |
| (주)까스텔바쟉 |
- |
| (주)형지쇼핑 아트몰링 장안점 |
- |
| (주)노련 |
- |
| 네오패션형지(주) |
- |
| ㈜아트몰링 |
- |
| (주)형지리테일패션라운지양산직영점 |
- |
| (주)형지에스콰이어 |
- |
| (주)라젤로 |
- |
기타특수관계자는 당사의 대주주 및 친인척이 지배력을 행사하는 기업이며, 당사의 최상위지배자는 최병오입니다.&cr;
34-2. 기중 당사와 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가.재화 및 용역의 판매 (단위: 천원)
| 특수관계내역 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
(주)형지엘리트 |
3,427 |
- |
| 기타특수관계자&cr; &cr; &cr; |
패션그룹형지(주) |
18,830 |
135,566 |
| ㈜ 형지쇼핑 아트몰링 장안점 |
283,131 |
596,441 |
| ㈜형지리테일 |
7,730 |
59,970 |
| ㈜형지리테일패션라운지양산직영점 |
68,172 |
77,888 |
| ㈜아트몰링 |
283,513 |
447,568 |
| ㈜형지에스콰이어 |
- |
74 |
| 합계 |
664,803 |
1,317,507 |
나.재화 및 용역의 구입 등 (단위: 천원)
| 특수관계내역 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 기타특수관계자&cr; &cr; &cr; |
에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
50,232 |
- |
| 패션그룹형지(주) |
1,093,787 |
882,155 |
|
(주)
형지쇼핑 아트몰링 장안점
|
893 |
2,438 |
| (주)아트몰링 |
808 |
2,541 |
| (주)형지리테일 |
8,559 |
52,301 |
| (주)형지에스콰이어 |
- |
7,486 |
|
(주)
까스텔바쟉
|
12,168 |
10,000 |
| 네오패션형지(주) |
2,500 |
- |
| 합계 |
1,168,947 |
956,921 |
34-3. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 가. 채권 (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
보증금 |
선급금등 |
매출채권 |
미수금 |
보증금 |
| 에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
- |
- |
- |
- |
484,467 |
- |
| 형지엘리트(주) |
3,500 |
- |
- |
|
|
|
| 패션그룹형지(주) |
125,083 |
150,000 |
71,525 |
123,562 |
- |
- |
| (주)형지리테일 |
1,012 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)형지리테일패션라운지양산직영점 |
4,172 |
- |
- |
7,225 |
- |
- |
| (주)아트몰링 |
741,992 |
- |
- |
432,296 |
- |
- |
|
(주)
형지쇼핑 아트몰링 장안점
|
555,249 |
500 |
- |
245,624 |
- |
500 |
| (주)형지에스콰이아 |
81 |
- |
- |
81 |
|
- |
| 네오패션형지(주) |
- |
- |
4,155,200 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,431,089 |
150,500 |
4,226,725 |
808,788 |
484,467 |
500 |
나. 채무 (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
미지급금 |
미지급금 |
차입금 |
미지급비용 |
| 에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
- |
- |
- |
2,800,000 |
10,327 |
| 패션그룹형지(주) |
861 |
1,258,856 |
296,964 |
- |
- |
| (주)형지리테일 |
- |
1,693 |
- |
- |
- |
| (주)까스텔바쟉 |
- |
2,750 |
2,750 |
- |
- |
| (주)형지리테일패션라운지양산직영점 |
- |
2,037 |
- |
- |
- |
| 합계 |
861 |
1,265,336 |
299,714 |
2,800,000 |
10,327 |
34-4. 보고기간 종료일 현재 금융거래와 관련하여 대주주 및 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (원화단위: 천원)
| 지급보증인 |
당기말 |
전기말 |
제공처 |
지급보증내역 |
| 패션그룹형지㈜/&cr;최병오 |
1,906,072 |
6,068,000 |
기업은행 |
차입금지급보증 |
| 6,274,072 |
13,535,920 |
| 최병오 |
USD 1,200,000 |
USD 2,400,000 |
| 593,560 |
1,504,800 |
국민은행 |
| 793,200 |
876,000 |
우리은행 |
| 패션그룹형지㈜ |
1,298,900 |
1,357,000 |
우리은행 |
| - |
893,880 |
신한은행 |
| ㈜형지리테일 |
- |
893,880 |
신한은행 |
| 합계 |
10,865,804 |
25,129,480 |
|
|
| USD 1,200,000 |
USD 2,400,000
|
|
|
34-5. 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
차입금 |
2,800,000 |
- |
2,800,000 |
- |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 에이치지아이앤씨일차 유한회사 |
차입금 |
5,000,000 |
2,800,000 |
5,000,000 |
2,800,000 |
&cr;
35.
주요 경영진에 대한 보상
&cr;&cr;당기
및 전기
중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
비 고 |
| 단기급여 등 |
230,180 |
233,645 |
급여 및 상여 등 |
&cr;당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
36. 위험 관리 &cr;
36-1. 금융위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr;
가. 신용위험관리&cr;
신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.&cr;
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,923,398 |
3,152,246 |
| 기타금융자산(유동) |
430 |
280 |
| 매출채권및기타채권 |
8,124,018 |
7,156,75
8
|
| 기타금융자산(비유동) |
213,890 |
263,233 |
| 합 계 |
15,261,736 |
10,572,51
7
|
당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.
나. 유동성위험관리&cr;
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행등과 당좌차월등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용하지 않은 금융차입약정의 잔액은 없습니다.
당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 매입채무및기타채무 |
11,839,589 |
11,839,589 |
11,839,589 |
- |
- |
| 단기차입금 |
8,459,600 |
8,459,600 |
599,600 |
5,020,000 |
2,840,000 |
| 유동성장기부채 |
1,118,740 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
2,949,940 |
2,949,940 |
2,949,940 |
- |
- |
| 사채 |
3,207,682 |
3,900,000 |
- |
- |
3,900,000 |
| 신주인수권부사채 |
8,204,879 |
14,994,769 |
|
|
14,994,769 |
| 기타비유동금융부채 |
1,679,000 |
1,679,000 |
- |
- |
1,679,000 |
| 파생상품부채 |
6,218,014 |
6,218,014 |
- |
- |
6,218,014 |
| 합계 |
43,677,444 |
51,240,912 |
15,389,129 |
6,220,000 |
29,631,783 |
| 전기말: |
| 매입채무및기타채무 |
9,413,326 |
9,413,326 |
5,830,793 |
3,582,533 |
- |
| 단기차입금 |
11,168,000 |
11,168,000 |
- |
11,168,000 |
- |
| 유동성장기부채 |
2,800,000 |
2,800,000 |
1,400,000 |
1,400,000 |
- |
| 사채 |
3,621,187 |
4,500,000 |
- |
900,000 |
3,600,000 |
| 기타유동금융부채 |
2,898,031 |
2,898,031 |
2,898,031 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
1,989,250 |
1,989,250 |
- |
- |
1,989,250 |
| 합계 |
31,889,794 |
32,768,607 |
10,128,824 |
17,050,533 |
5,589,250 |
다. 환위험 &cr;
당사는 당기 매출 중 수출거래가 없으며, 당사의 원자재 매입액 중
41.28%를 차지하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있으며, 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통한 외환위험회피 관리를 할 예정입니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr;
라. 이자율위험관리 &cr;
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동이자율 차입금 이자비용 |
(84,596) |
84,596 |
111,680 |
(111,680) |
&cr;
36-2. 자본관리&cr;
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
45,268,590 |
33,865,404 |
| 자본총계 |
12,016,344 |
15,751,856 |
| 부채비율(%) |
376.73% |
214.99% |
36-3. 금융상품의 범주별 분류내역&cr;&cr;가. 금융자산&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
| [유동] |
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,923,398 |
3,152,246 |
| 기타금융자산 |
430 |
280 |
| 매출채권및기타채권 |
8,124,018 |
7,156,758 |
| 소계 |
15,047,846 |
10,309,284 |
| [비유동] |
|
|
| 기타금융자산 |
213,890 |
263,233 |
| 소계 |
213,890 |
263,233 |
| 합계 |
15,261,736 |
10,572,517 |
나. 금융부채&cr;&cr;<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| [유동] |
|
|
|
| 차입금 |
- |
8,459,600 |
8,459,600 |
|
유동성장기차입금
|
- |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
11,839,589 |
11,839,589 |
| 기타금융부채 |
- |
2,949,940 |
2,949,940 |
| 유동성사채 |
- |
1,118,740 |
1,118,740 |
| 소계 |
- |
24,367,869 |
24,367,869 |
| [비유동] |
|
|
|
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,679,000 |
1,679,000 |
| 파생상품부채 |
6,218,014 |
- |
6,218,014 |
| 사채 |
- |
3,207,682 |
3,207,682 |
| 소계 |
6,218,014 |
4,886,682 |
11,104,696 |
| 합계 |
6,218,014 |
29,254,551 |
35,472,565 |
&cr;
<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| [유동] |
|
|
|
| 차입금 |
- |
11,168,000 |
11,168,000 |
|
유동성장기차입금
|
- |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
9,413,326 |
9,413,326 |
| 기타금융부채 |
- |
2,898,031 |
2,898,031 |
| 소계 |
- |
26,279,357 |
26,279,357 |
| [비유동] |
|
|
|
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
| 사채 |
- |
3,621,187 |
3,621,187 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,989,250 |
1,989,250 |
| 소계 |
- |
5,610,437 |
5,610,437 |
| 합계 |
- |
31,889,794 |
31,889,794
|
36-4. 금융상품의 공정가치&cr;
가. 공정가치 서열체계&cr;
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
6,218,014 |
- |
- |
- |
경영진은 상기 표에 상술되어 있는 바와 같이 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 이에 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 생략하였습니다.&cr;&cr;
37. 리스&cr;&cr;37-1. 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
- |
307,729 |
&cr;37-2. 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
145,086 |
371,598 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
15,648 |
61,688 |
| 단기리스료 |
88,667 |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
20,165 |
10,083 |
&cr;당기 중 리스계약의 총 현금유출액은 414백만원입니다.&cr;
37-3. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 지급예정 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
- |
- |
377,668 |
347,477 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
- |
45,115 |
44,565 |
| 5년 초과 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
422,783 |
392,042 |
&cr;당기 중 리스관련 계약이 종료되어 당기말 현재 리스부채 계상금액은 없습니다.&cr;&cr;37-4. 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
- |
304,859 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합계 |
- |
304,859 |
&cr;
38.
당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 퇴직금 청구관련 소송 2건(소송가액 309,602천원)으로 현재로서는 동 소송의 최종 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;
39.
재무제표의 확정일&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 3월 31일 주주총회의 승인을 통해 최종 확정될 예정입니다.&cr;