연결감사보고서 3.4 케이디건설(주)

00260295 411100010000 168541 124241 42085 44 Y N N Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

KD건설 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 45 기

부터

까지

&cr;

제 44 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

목 차

	페 이 지&cr;---------&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ............................	1 - 6
연 결 재 무 제 표	7
· 연 결 재 무 상 태 표 .........................................	8 - 9
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...............................	10-11
· 연 결 자 본 변 동 표 .................................	12
· 연 결 현 금 흐 름 표 .................................	13 - 14
· 주석 ......................................................	15 - 132
외부감사 실시내용 ....................................	138

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

KD건설 주식회사

주주 및 이사회 귀중

&cr; 의견거절&cr;&cr;우리는 KD건설 주식회사와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표에 대한감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다&cr;&cr; 의견거절근거&cr;&cr;(1) 감사범위 제한&cr;우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사절차 실시에 필요한 주요 자료를 제공 받지 못하였습니다. 우리는 동 사항에 대한 감사범위의 제한 때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었습니다. 또한, 대체적 절차를 통하여도 이를 확인할 수 없었습니다.&cr;&cr;(2) 거래의 타당성 &cr;우리는 당기 중 발생한 연결회사의 특수관계자 등이 포함된 일부 거래에 대하여 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지못하였습니다. 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항&cr;&cr;연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월 20일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr; &cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 용산구 한강 대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 03월 18 일

이 감사보고서는 감사보고 서일( 2019년 03월 18 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

케이디건설 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 45 기

부터

까지

&cr;

제 44 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이디건설 주식회사 대표이사 안태일

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 광덕서로 102
	(전 화)	031-706-8577

연 결 재 무 상 태 표
제 45기 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 44기 기 : 2017년 12월 31일 현재
케이디건설 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제45(당)기말		제44(전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산			100,162,316,545		69,358,966,455
현금및현금성자산	4,6	6,278,772,269		221,359,294
단기금융상품	6	7,227,286,911		7,820,662,558
매출채권	6,7	2,364,408,053		9,440,216,402
기타유동금융자산	6,7	9,731,966,421		505,162,040
재고자산	9	67,759,497,822		45,372,856,722
기타유동자산	8	6,674,571,809		3,176,572,368
당기법인세자산		125,813,260		77,620,802
매각예정비유동자산		-		2,744,516,269
Ⅱ.비유동자산			68,379,201,023		29,465,573,506
기타비유동금융자산	6,7	1,755,377,183		16,730,295,425
매도가능금융자산	5,6,10	-		411,093,390
당기손익-공정가치측정 금융자산		412,326,580		-
유형자산	11	37,910,605,396		8,031,496,051
투자부동산	12	26,945,907,362		4,187,030,606
무형자산	13	463,395,194		105,658,034
영업권	13	891,589,308		-
매각예정비유동자산		-		-
자산총계			168,541,517,568		98,824,539,961
부 채
Ⅰ.유동부채			87,216,798,271		47,697,879,031
매입채무	6,14	18,308,368,619		5,907,870,734
단기차입금	6,15	15,516,604,171		22,307,309,080
전환사채	6,16	6,389,487,708		9,205,194,549
파생상품부채	5,6	158,788,000		809,710,000
기타유동금융부채	6,14	11,200,292,680		4,418,615,068
분양선수금		32,613,374,946		3,347,190,913
공사선수금		269,605,104		-
유동성충당부채	18	1,069,968,776		590,456,800
유동성회생채무		993,989,786		-
당기법인세부채		81,008,900		-
기타유동부채	14	615,309,581		1,111,531,887
Ⅱ.비유동부채			37,024,276,950		10,348,688,225
장기차입금	6,15	19,327,036,592		8,704,490,000
순확정급여부채	17	725,408,969		451,438,260
충당부채	18	760,498,302		214,165,345
기타비유동금융부채	6,14	13,599,329,613		17,000,000
기타비유동부채		933,398,928
이연법인세부채		1,678,604,546		961,594,620
부채총계			124,241,075,221		58,046,567,256
자 본
Ⅰ.지배기업소유주지분			43,383,751,841		39,343,040,798
자본금	19	38,773,426,200		35,569,171,400
기타불입자본	19	19,098,176,621		18,655,406,060
기타자본구성요소	19	(1,052,340,282)		(1,030,882,444)
이익잉여금(결손금)		(13,435,510,699)		(13,850,654,218)
Ⅱ.비지배지분			916,690,507		1,434,931,907
자본총계			44,300,442,348		40,777,972,705
부채와자본총계			168,541,517,568		98,824,539,961

별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 .

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제45기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 44기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
케이디건설 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 45(당)기	제 44(전)기
Ⅰ.매출액	20,21	42,085,005,092	22,401,619,346
Ⅱ.매출원가	20,21,22	32,863,139,436	20,535,229,804
Ⅲ.매출총이익		9,221,865,656	1,866,389,542
Ⅳ.판매비와관리비	22,23	16,560,523,377	12,148,573,797
Ⅴ.영업이익(손실)		(7,338,657,721)	(10,282,184,255)
순금융원가	25	(1,155,041,038)	(1,529,408,329)
순기타수익(비용)	24	12,386,776,545	(4,898,677,021)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		3,893,077,786	(16,710,269,605)
법인세비용(수익)	26	-	-
Ⅶ.계속영업순이익(손실)		3,893,077,786	(16,710,269,605)
Ⅷ.중단영업손익		392,062,708
Ⅸ.당기순이익(손실)		4,285,140,494	(16,710,269,605)
지배기업소유주지분		4,881,205,325	(16,532,702,289)
비지배지분		(596,064,831)	(177,567,316)
Ⅷ.기타포괄손익		168,491,897	(31,166,384)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		168,747,735	(38,054,172)
후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목
매도가능금융자산평가손익		-	6,480,320
해외사업환산손익		(255,838)	407,468
Ⅸ.총포괄이익(손실)		4,453,632,391	(16,741,435,989)
지배기업소유주지분		5,049,697,222	(16,564,007,560)
비지배지분		(596,064,831)	(177,428,429)
X.주당손익
1.기본주당순이익(손실)	27	14	(59)
2.희석주당순이익(손실)	27	14	(59)

별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제45기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 44기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
케이디건설 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

	주석	자본금	기타불입자본	기타자본&cr;구성요소	이익잉여금&cr;(결손금)	지배기업 소유주지분&cr; 합계	비지배지분	자본총계
2017.01.01(전기초)		25,248,619,400	12,365,944,734	(1,037,770,232)	2,720,241,130	39,297,035,032	(39,497,941)	39,257,537,091
당기순손실		-	-	-	(16,532,702,289)	(16,532,702,289)	(177,567,316)	(16,710,269,605)
기타포괄손익:
순확정급여부채의&cr; 재측정요소	17	-	-	-	(38,193,059)	(38,193,059)	138,887	(38,054,172)
매도가능금융자산평가	10	-	-	6,480,320	-	6,480,320	-	6,480,320
해외사업환산손익		-	-	407,468	-	407,468	-	407,468
총포괄손익		-	-	6,887,788	(16,570,895,348)	(16,564,007,560)	(177,428,429)	(16,741,435,989)
자본에 직접 인식된&cr; 소유주와의 거래 등 :
연결범위의변동		-	-	-	-	-	1,651,858,277	1,651,858,277
유상증자		10,320,552,000	6,289,461,326	-	-	16,610,013,326	-	16,610,013,326
2017.12.31(전기말)		35,569,171,400	18,655,406,060	(1,030,882,444)	(13,850,654,218)	39,343,040,798	1,434,931,907	40,777,972,705
2018.01.01(당기초)		35,569,171,400	18,655,406,060	(1,030,882,444)	(13,850,654,218)	39,343,040,798	1,434,931,907	40,777,972,705
회계정책의변경				(21,202,000)	(4,634,809,540)	(4,656,011,540)	-	(4,656,011,540)
수정후 재작성된 금액		35,569,171,400	18,655,406,060	(1,052,084,444)	(18,485,463,758)	34,687,029,258	1,434,931,907	36,121,961,165
당기순이익(손실)		-	-	-	4,881,205,325	4,881,205,325	(596,064,831)	4,624,684,873
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가	17	-	-	-	-	-	-	-
해외사업환산손익		-	-	(255,838)	-	(255,838)	-	(255,838)
확정급여부채의 &cr; 재측정요소		-	-	-	168,747,735	168,747,735	461,530	169,209,265
총포괄손익		-	-	(255,838)	5,049,953,060	5,049,697,222	(595,603,301)	4,454,093,921
자본에 직접 인식된&cr; 소유주와의 거래 등 :
연결범위의변동외	33	-	-	-	-	-	77,361,901	77,361,901
유상증자	19	784,900,000	-	-	-	784,900,000	-	784,900,000
종속기업 유상증자 신주발행비용		-	(19,575,648)	-	-	(19,575,648)	-	(19,575,648)
출자전환		2,419,354,800	462,346,209	-	-	2,881,701,009	-	2,881,701,009
2018.12.31(당기말)		38,773,426,200	19,098,176,621	(1,052,340,282)	(13,435,510,699)	43,383,751,841	916,690,507	44,300,442,348

별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제45기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 44기 : 2017년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이디건설 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제 45(당)기		제 44(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름			(3,125,013,630)		(12,078,180,028)
1.영업에서창출된현금		(564,395,352)		(10,889,136,677)
(1)당기순이익(손실)		4,285,140,494		(16,710,269,605)
(2)조정		(7,043,329,864)		11,470,073,599
(3)순운전자본의변동		2,193,794,019		(5,648,940,671)
2.이자의수취		181,525,358		20,446,958
3.이자의지급		(2,822,938,581)		(1,215,716,997)
4.배당금의수취		7,890,000		6,312,000
5.법인세의환급(납부)		72,904,945		(85,312)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(356,842,550)		(26,772,737,325)
1.투자활동현금유입액		31,041,598,529		652,938,480
단기대여금의회수		479,000,000		640,941,000
단기금융상품의순증감		676,186,654		-
장기금융상품의감소		2,893,000		-
매도가능증권의감소		12,346,995
종속기업투자주식의처분		-		-
유형자산의처분		98,409,091		-
무형자산의처분		89,090,909		-
매각예정비유동자산의처분		2,970,000,000		-
보증금의감소		1,262,293,600		11,997,480
연결범위의변동		25,451,378,280		-
2.투자활동현금유출액		(31,398,441,079)		(27,425,675,805)
단기금융상품의순증감		-		(7,820,662,558)
단기대여금의대여		(13,499,154,469)		(558,580,920)
보증금의증가		(1,291,900,000)		(184,163,990)
장기금융상품의증가		(448,939,585)		(99,153,000)
기타유동금융자산의취득		(12,990,000)		-
당기손익-공정가치측정금융자산의증가		(150,000)		-
유형자산의취득		(3,914,043,595)		(2,358,289,926)
투자부동산의취득		(10,697,477,515)		(185,217,662)
무형자산의취득		(515,568,902)		-
연결범위의변동		(1,018,217,013)		(19,607,749)
기타투자활동현금유출액		-		(16,200,000,000)
Ⅲ.재무활동현금흐름			9,539,259,571		35,348,203,326
1.재무활동현금유입액		46,156,834,051		44,461,573,326
단기차입금의차입		17,432,759,751		11,009,000,000
장기차입금의차입		16,084,974,300		6,731,560,000
전환사채의발행		-		10,000,000,000
유상증자		784,900,000		16,610,013,326
임대보증금의증가		11,854,200,000		111,000,000
2.재무활동현금유출액		(36,617,574,480)		(9,113,370,000)
단기차입금의상환		(20,547,378,680)		(6,010,670,000)
전환사채의상환		-		(3,000,000,000)
회생채무의상환		(15,397,960,152)		-
예수보증금의감소		(19,575,648)		-
유동성장기차입금의상환		(365,080,000)		-
장기차입금의상환		(119,580,000)		-
임대보증금의감소		(168,000,000)		(102,700,000)
Ⅳ.현금및현금성자산의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			6,057,403,391		(3,502,714,027)
Ⅴ.기초의현금및현금성자산			221,359,294		3,724,089,220
외화환산으로인한효과			9,584		(15,899)
Ⅵ.기말의현금및현금성자산			6,278,772,269		221,359,294

별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

주석

제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재

케이디건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 &cr; &cr;이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디건설 주식회사(이하 "회사")와 시재도시개발 등 3개의 종속기업(이하 케이디건설 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 회사의 개요&cr;&cr;회사는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 회사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설 주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 38,773백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자㈜( 9.08% ) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

1. 일반사항, 계속 ;

(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	자본금	투자비율(%)	소재지
위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	2,508,258	100%	중국
(주)시재도시개발	부동산 개발업	363,550	54%	한국
알티전자(주)*	통신기계부품제조업	8,100,000	100%	한국
케이디데니스패션(주)	의류제품제조판매업	5,029,110	100%	한국

알티전자(주)는 2018년 7월 1일 (주)이아이에스를 인수하였으며, 동 자회사 현황은 (주)이아이에스를 포함한 연결기준 정보입니다.&cr;

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익
위해성진금형유한공사	730	8,255	-	-
(주)시재도시개발	18,733,940	16,736,358	-	(1,297,893)
알티전자(주)(주1)	25,416,094	9,634,978	12,657,740	883,558
케이디데니스패션(주)(주2)	19,930,917	16,322,585	10,209,961	(100,448)

(주1)(주)이아이에스는 알티전자(주) 가100.00%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었고, 알티전자(주)의 상기 재무현황은 연결재무제표입니다.&cr;&cr; (주2)케이디데니스패션(주)는 2018년 12월1일을 합병기준일로하여 (주)데니스가 재영실업(주) 및 재영어패럴(주)를 흡수합병하여 회사명을 케이디데니스패션(주)으로 변경하였습니다.&cr; &cr;(주3)알티전자㈜와 케이디데니스패션㈜의 매출액 및 당기손익은 연결회사가 지배력을 취득한 시점 이후에 발생한 금액입니다.&cr;&cr;(3) 연결대상범위의 변동&cr;당기 중 연결회사는 알티전자(주)의 지분100.00%, 케이디데니스패션(주)의 지분 100%를 취득하여 신규로 연결회사의 종속기업에 포함 되었습니다.&cr;또한 당기 중 연결회사는 디와이(주) 지분을 전량 매각함에 따라 디와이(주) 지분을 전량 매각함에 따라 디와이(주)가 종속기업에서 제외되었으며, 관련 손익 중단영업손익으로 표시하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. .

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

&cr;한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에결손금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.&cr;

구분	회계정책
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
상각후원가 측정&cr;금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구분	범주		장부금액
	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	차이
유동금융자산
매출채권	상각후원가	상각후원가	9,440,216	9,440,216	-
현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	221,359	221,359	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	8,325,825	8,325,825	-
비유동금융자산
기타채권	상각후원가	상각후원가	16,730,295	16,730,295	-
출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	411,093	411,093	-
유동금융부채
파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	809,710	809,710	-

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 결손금 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	결손금	기타자본&cr;구성요소
기초 결손금 - 기준서 제1039호		(13,850,654)	21,202
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후)	a)	21,202	(21,202)
기초 결손금 - 기준서 제1109호		(13,829,452)	-

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-&cr; 공정가치&cr;(전기말: 매도가능금융자산)	상각후원가&cr;(전기말: 대여금및수취채권)&cr;(*2)	금융자산 계
기초 장부금액 - 기준서 제1039호(*1)		-	411,093	34,717,696	35,128,789
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	a)	411,093	(411,093)	-	-
기초 장부금액 - 기준서 제1109호		411,093	-	34,717,696	35,128,789

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.&cr;(*2) 현금및현금성자산을 포함하고 있습니다.&cr;

a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류&cr;

당기초 현재 일부 채무상품 411,093천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타자본항목 21,202천원은 결손금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 252천원이 당기이익으로 인식되었습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 결손금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.&cr;&cr;(가) 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;

① 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr;

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

④ 변동대가&cr;

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;

⑤ 계약체결증분원가&cr;

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

⑥ 계약이행원가&cr;

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

⑦ 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다

(나) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

&cr; 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31&cr;수정전	조정	2018.01.01&cr;수정후
자 산
Ⅰ. 유동자산	69,358,966	2,387,939	71,746,905
Ⅱ. 비유동자산	29,465,574	-	29,465,574
자 산 총 계	98,824,540	2,387,939	101,212,479
부 채
Ⅰ. 유동부채	47,697,879	7,161,420	54,859,299
Ⅱ. 비유동부채	10,348,688	-	10,348,688
부 채 총 계	58,046,567	7,161,420	65,207,987
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분	39,343,041	(4,773,481)	34,569,560
자본금	35,569,171	-	35,569,171
기타불입자본	18,655,406	-	18,655,406
기타자본구성요소	(1,030,882)	-	(1,030,882)
이익잉여금	(13,850,654)	(4,773,481)	(18,624,135)
Ⅱ. 비지배지분	1,434,932	-	1,434,932
자 본 총 계	40,777,973	(4,773,481)	36,004,492
부채 및 자본총계	98,824,540	2,387,939	101,212,479

&cr;2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31&cr; (반영 전)	조정	2018.12.31&cr; (반영 후)
자 산
Ⅰ. 유동자산	80,968,675	(22,978,032)	57,990,642
Ⅱ. 비유동자산	44,524,304	-	44,524,304
자 산 총 계	125,492,979	(22,978,032)	102,514,947
부 채
Ⅰ. 유동부채	69,163,871	(32,600,507)	36,563,363
Ⅱ. 비유동부채	22,503,778	-	22,503,778
부 채 총 계	91,667,649	(32,600,507)	59,067,141
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분	43,383,752	-	43,383,752
자본금	38,773,426	-	38,773,426
기타불입자본	19,098,177	-	19,098,177
기타자본구성요소	(1,052,340)	-	(1,052,340)
이익잉여금	(13,435,511)	9,622,475	(3,813,036)
Ⅱ. 비지배지분	916,691	-	916,691
자 본 총 계	44,300,442	-	44,300,442
부채 및 자본총계	168,541,518	(22,978,032)	145,563,486

&cr;2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31&cr; (반영 전)	조정	2018.12.31&cr; (반영 후)
Ⅰ.매출액	42,085,005	28,531,973	70,616,978
Ⅱ.매출원가	32,863,139	20,309,095	53,172,234
Ⅲ.매출총이익	9,221,866	8,222,879	17,444,745
Ⅳ.판매비와관리비	16,560,523	3,354,266	19,914,789
Ⅴ.영업이익	(7,338,658)	4,868,613	(2,470,045)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	3,893,078	4,848,995	8,742,073
Ⅶ.당기순이익(손실)	4,285,140	4,848,995	9,134,135
VIII. 기타포괄손익	168,492		168,492
IX.총포괄이익(손실)	4,453,632	4,848,995	9,302,627
지배기업 소유주 지분귀속	5,049,697	4,848,995	9,898,692
Ⅹ.주당손익	14	14	28

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

&cr;2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.&cr; &cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr; &cr;리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

&cr;

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr; - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

&cr; - 기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

&cr;

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

② 리스제공자로서의 회계처리

&cr; 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr;

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

2.3 연결&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 또한 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr; 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;

2.6 금융자산&cr;

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융 수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하 여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.6 파생상품&cr; &cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2.7 매출채권 &cr;

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;2.8 재고자산&cr;&cr;연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;

2.9 유형자산 &cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	8년
기계장치	9년 ~ 10년
차량운반구	4년 ~ 5년
공구와기구	5년 ~ 9년
집기비품	4년 ~ 5년

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;2.10 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 465백만원(전기: 574백만원)입니다&cr;

2.11 무형자산 &cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr;연결회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

2.12 투자부동산 &cr;&cr; 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr; &cr; 2.13 비금융자산의 손상 &cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr; &cr; 2.14 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다 .

&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. &cr;

2.15 매입채무

&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr;2.16 차입금&cr;

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr; &cr; 2.17 충당부채 &cr; &cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.&cr;&cr;2.18 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr; &cr; 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr; 2.20 퇴직급여 &cr; &cr;연결회사의 퇴직연 금제도는 확 정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독 립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr; 2.21 수 익인식&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 건설공사계약&cr;&cr;1) 자체분양공사의 수익인식&cr;

회사의 주택사업 중 자체분양공사계약에 대해 회사는 현행 규정에 따라 진행기준을 적용하고 있습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에있어야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 문단 35에 따른 대체 용도가 없다고 판단하고 있으나, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행가능성을 판단하기 위해, 계약 조건에 대한 법률 해석 등을 추가적으로 검토하고 판단할 예정입니다.&cr;&cr;2) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr; &cr;3) 계약체결 증분원가&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다.

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.&cr;

(2) 재화의 판매&cr;&cr;회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;

(3) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;&cr;(4) 배당금수익&cr;&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;

2. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;

2.22 리스 &cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.23 매각예정비유동자산&cr;&cr;매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. &cr;&cr;2.24 재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2019 년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr; &cr;(1) 수익인식&cr;&cr;연결회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된 회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다.

&cr;- 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성

건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 ;&cr; &cr; (2) 법인세 &cr; &cr;연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr; &cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr; 한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;&cr;(5) 하자보수충당부채 &cr;&cr;연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다

4. 현금및현금성자산&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	8,192	2,749
보통 및 당좌예금 등	6,270,580	218,610
합 계	6,278,772	221,359

5. 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;

(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

&cr;(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말
매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권	-	-
	출자금 등	-	27,500
합 계		-	27,500

&cr;시장성 없는 지분증권과 출자금 등 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 금융상품의 공정가치, 계속 ;&cr;&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가 치측정금융자산	-	-	412,327	412,327
금융부채
파생상품부채	-	-	158,788	158,788

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
매도가능금융자산	-	-	383,593	383,593
금융부채
파생상품부채	-	-	809,710	809,710

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변 동은 없습니다.&cr;

5. 금융상품의 공정가치, 계속 ;&cr;&cr;( 4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산
	당기	전기
기초 잔액	-	-
회계정책의 변경	406,093	-
취득	150	-
기타포괄손익으로 인식된 손익	6,083	-
기말 잔액	412,327	-

&cr;- 매도가능증권

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산
	당기	전기
기초 잔액	383,593	377,113
회계정책의 변경	(383,593)
취득	-	-
기타포괄손익으로 인식된 손익	-	6,480
기말 잔액	-	383,593

&cr;연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr;&cr; (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치, 계속 ;&cr;

(6) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr;(가중평균)
매도가능금융자산
건설공제조합출자금 등	412,327	3	순자산가치법	성장율, 할인율 등	-
파생상품
전환사채조기상환옵션	158,788	3	이항모형	할인율	13.81%
				변동성	15.60%

&cr; (7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr; &cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다 .

&cr;(8) 금융자산의 재분류&cr; &cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

- 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상자산	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	합 계
현금및현금성자산	6,278,772	-	6,278,772
단기금융상품	7,227,287	-	7,227,287
매출채권	2,364,408	-	2,364,408
기타유동금융자산	9,731,966	-	9,731,966
기타비유동금융자산	1,755,377	-	1,755,377
당기손익-공정가치측정금융자산	-	412,327	412,327
합계	27,357,810	412,327	27,770,137

(*1)기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.&cr;

(단위 : 천원)

재무상태표상부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무	18,308,369	-	18,308,369
기타유동금융부채	11,200,293	-	11,200,293
유동성회생채무	993,990	-	993,990
기타비유동금융부채	13,599,330	-	13,599,330
단기차입금	15,516,604	-	15,516,604
장기차입금	19,327,037	-	19,327,037
전환사채	6,389,488	-	6,389,488
파생상품부채	-	158,788	158,788
합계	85,335,111	158,788	85,493,899

6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr;&cr;- 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계
현금및현금성자산	221,359	-	221,359
단기금융상품	7,820,663	-	7,820,663
매출채권	9,440,216	-	9,440,216
유동금융자산	505,162	-	505,162
비유동금융자산	16,730,295	-	16,730,295
매도가능금융자산	-	411,093	411,093
합계	34,717,695	411,093	35,128,788

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	공정가치로&cr;측정하는 금융부채	합 계
매입채무	5,907,871	-	5,907,871
단기차입금	22,307,309	-	22,307,309
전환사채	9,205,195	-	9,205,195
파생상품부채	-	809,710	809,710
유동금융부채	4,418,615	-	4,418,615
장기차입금	8,704,490	-	8,704,490
비유동금융부채	17,000	-	17,000
합계	50,560,480	809,710	51,370,190

연결회사는 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
대여금 및 수취채권
이자수익	1,112,619	20,447
대손상각비	(310,556)	(2,856,414)
기타의대손상각비	(213,369)	(1,627,322)
기타의대손충당금환입	2,028,322	220,650
장기금융상품평가이익	4,796	-
장기금융상품평가손실	(4,489)	(36,021)
외환차익	149,373	18,105
외환차손	(49,862)	(56,298)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(2,281,634)	(1,521,576)
사채상환손실	-	(218,300)
매도가능금융자산
매도가능금융자산손상차손	-	(500,012)
배당금수익	-	6,312
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,083
배당금수익	7,890
배당금수익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	643

7. 대여금 및 수취채권

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기 말			전 기 말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
<매출채권>
매출채권	7,246,816	5,004,393	2,242,423	5,123,317	4,295,076	828,241
공사미수금	2,931,869	2,809,883	121,986	2,931,869	2,809,884	121,985
분양미수금	-	-	-	8,489,990	-	8,489,990
소 계	10,178,685	7,814,276	2,364,409	16,545,176	7,104,960	9,440,216
<유동금융자산>
단기대여금	45,010,850	36,874,321	8,136,529	3,326,139	2,901,400	424,739
미수금	2,183,388	1,472,377	711,011	372,160	291,737	80,423
미수수익	9,960,590	9,076,164	884,426	811,751	811,751	-
소 계	57,154,828	47,422,862	9,731,966	4,510,050	4,004,888	505,162
<비유동금융자산>
장기금융상품	555,848	-	555,848	141,647	-	141,647
장기대여금	1,030,327	1,030,327	-	1,338,678	1,338,678	-
보증금	1,222,335	22,806	1,199,529	16,611,454	22,806	16,588,648
장기매출채권	3,370,718	3,370,718	-	-	-	-
소 계	2,808,510	1,053,133	1,755,377	18,091,779	1,361,484	16,730,295
합 계	73,512,741	59,660,989	13,851,752	39,147,005	12,471,332	26,675,673

7. 대여금 및 수취채권, 계속 ;&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	대손상각비	환입	사업결합으로인한 증가	기말금액
매출채권	4,295,076	317,506	74,236	466,047	5,004,393
공사미수금	2,809,884	-	-	(1)	2,809,883
단기대여금	2,901,400	-	2,000	33,974,921	36,874,321
미수금	291,737	54,882	1,952,086	3,077,844	1,472,377
미수수익	811,751	154,655	-	8,109,758	9,076,164
장기대여금	1,338,678	3,832	-	(312,183)	1,030,327
보증금	22,806	-	-	-	22,806
장기매출채권	-	-		3,370,718	3,370,718
합 계	12,471,332	530,875	2,028,322	48,687,104	59,660,989

&cr;- 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	대손상각비	환입	사업결합으로인한 증가	기말금액
매출채권	4,213,891	81,185	-	-	4,295,076
공사미수금	34,655	2,775,229	-	-	2,809,884
단기대여금	1,260,723	1,186,530	220,650	674,797	2,901,400
미수금	122,845	168,892	-	-	291,737
미수수익	466,329	238,914	-	106,508	811,751
장기대여금	1,338,678	-	-	-	1,338,678
보증금	-	22,806	-	-	22,806
합 계	7,437,121	4,473,556	220,650	781,305	12,471,332

&cr;(2)당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	대손상각비	환입	제각	연결범위의변동	기말금액
매출채권	4,302,367	107,377	(93,006)	(156,124)	657,767	5,004,393
공사미수금	1,109,658	210,129	-	-	1,490,096	2,809,883
분양미수금	-	-	-	-	-	-
단기대여금	2,135,488	-	(2,000)	-	34,736,833	36,874,321
미수금	194,321	54,882	(1,952,086)	(6,126,418)	4,712,537	787,408
미수수익	780,342	154,655	-	-	(233,739)	701,258
장기대여금	1,338,678	3,832	-	-	(312,183)	1,030,327
보증금	-	-	-	-	22,806	22,806
합 계	9,860,854	530,875	(2,047,092)	(6,282,542)	41,074,117	47,230,396

7. 대여금 및 수취채권, 계속 ;&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
1년 미만	18,377,701	26,511,079
1년 ~ 2년	2,002,186	3,459,133
5년 이하	12,339,957	1,553,448
5년 초과	40,792,897	7,623,345
합 계	73,512,741	39,147,005

8. 기타유동자산&cr;

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
선급금	2,782,605	1,631,169
선급비용	3,891,967	317,764
선급공사비	-	1,227,639
합 계	6,674,572	3,176,572

&cr; 9. 재고자산 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당 기 말			전 기 말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	51,486	-	51,486	-	-	-
제품	16,283,621	1,710,834	14,572,787	95,656	95,221	435
재공품	398,729	76,814	321,915	245,741	-	245,741
원재료	852,685	72,744	779,941	471,987	66,697	405,290
건설용지	5,097,598	-	5,097,598	33,482,130	-	33,482,130
미완성공사	43,395,786	-	43,395,786	7,346,571	-	7,346,571
완성건물	6,033,091	2,493,106	3,539,985	6,451,245	2,558,555	3,892,690
합 계	72,112,996	4,353,498	67,759,498	48,093,330	2,720,473	45,372,857

&cr;(2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용 지,완성건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 31 참고 )

10. 당 기 손익-공정가치측정금융자산 /매도가능금융자산 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	-	-
회계정책변경	411,093	-
취득	150	-
평가	6,084	-
손상	(5,000)	-
기말금액	412,327	-

&cr;(2)보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분	당기말
	취득가액	장부가액
한국DMB㈜	200,000	-
한국금형공업협동조합	22,500	22,500
건설공제조합	362,391	389,677
국제전자증권㈜	12	-
지아이에이치씨	3,899,998	-
㈜대신프론테크	500,000	-
북수원신협외	150	150
합 계	4,985,051	412,327

&cr;(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	411,093	904,625
회계정책변경	(411,093)	-
취득	-	-
평가	-	6,480
손상	-	(500,012)
기말금액	-	411,093

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(*1)	당기말		전기말
	당기손익-공정가치측정금융자산		매도가능금융자산
	취득가액	장부가액	장부가액
한국DMB㈜	200,000	-	-
한국금형공업협동조합	22,500	22,500	27,500
건설공제조합	362,391	389,677	383,593
국제전자증권㈜	12	-
지아이에이치씨	3,899,998	-
㈜대신프론테크	500,000	-
북수원신협외	150	150
합 계	4,985,051	412,327	411,093

(*1) 연결회사는 매도가능금융자산 가운데 건설공제조합의 지분증권을 제외한 시장성 없는 지분 증권의 경우, 신뢰성 있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.&cr;

1 1. 유형자산 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	8,031,496	12,518,598
취득등	3,914,044	2,496,289
처분등	66,898	(13)
연결범위변동	27,413,590	3,521
감가상각	(1,515,423)	(334,815)
대체(*1,2)	-	(4,687,395)
손상차손	-	(1,964,689)
기말	37,910,605	8,031,496

(주1)전기 중 연결회사의 유형자산 1,942,879천원, 2,744,516천원이 각각 투자부동산및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr;(주2) 전기 중 연결회사의 유형자산 2,744,516천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr;

1 1. 유형자산 , 계속 ;&cr;&cr; (2) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지,건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 30 참고) &cr; &cr; &cr;12. 투자부동산&cr;

(1) 당기 및 전기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

&cr;- 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	15,466,501	-	(1,960,689)	13,505,812
건물	3,188,653	(439,166)	(1)	2,749,486
건설중인자산	10,690,609	-	-	10,690,609
합 계	29,345,763	(439,166)	(1,960,690)	26,945,907

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	1,990,613	-	1,990,613
건물	2,260,711	(64,293)	2,196,418
합 계	4,251,324	(64,293)	4,187,031

(2) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	건설중인자산	합 계
기초금액	1,990,613	2,196,418	-	4,187,031
취득등(*1)	6,869	-	10,690,609	10,697,478
감가상각	-	(78,860)	-	(78,860)
대체(*2)	11,508,329	631,929	-	12,140,258
손상차손(환입)	-	-		-
기말금액	13,505,811	2,749,487	10,690,609	26,945,907

&cr;- 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계
기초금액	-	-	-
취득 등	1,038,052	1,247,166	2,285,218
감가상각	-	(41,066)	(41,066)
대체	952,561	990,318	1,942,879
기말금액	1,990,613	2,196,418	4,187,031

(*1) 전기 중 연결회사의 유형자산 1,942,879천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;

&cr; (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결회사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	281,300	47,400
운영비용(*)	(246,201)	(63,389)
합 계	35,099	(15,989)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일 부 토지,건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참고)

&cr;(5) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
1년 이내	283,400	92,400
1년 초과 3년 이내	148,000	29,700

&cr;(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 26,900,913천원 이며 , 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

13. 무형자산 및 영업권&cr; &cr; (1)당기 및 전기 중 무형자산 및 영업권의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	무형자산	영업권	무형자산	영업권
기초금액	105,658	-	111,347	-
사업결합	2,382	891,589	-	-
취득	515,569	-	-
처분	(102,200)	-	-
상각	(58,014)	-	(5,689)	-
기말금액	463,395	891,589	105,658	-

&cr; (2)연결회사는 2018년 02월 01일자로 알티전자(주) 지분 100.00%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 알티전자(주)는 (주)이아이에스의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합을 통하여 발생한 영업권은 891,589천원입니다. &cr;&cr;또한 2018년 04월 01일자로 재영실업(주) 지분100.00%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2018년 07월 11일자로 재영어패럴(주) 지분 100.00%를 취득하여 지배력을 획득하습니다. 그리고, 2018년 10월 01일자로 (주)데니스 지분 100.00%를 취득하여 지배력을 획득하였고, 2018년 12월 01일 (주)데니스에 재영실업(주), 재영어패럴(주)를 흡수합병하고 회사명을 케이디데니스패션(주)로 회사명을 변경하였습니다.

14. 매입채무 및 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
<매입채무>
매입채무	18,308,369	5,907,871
<유동금융부채>
미지급금	4,760,626	2,871,114
미지급비용	1,792,911	1,313,701
임대보증금	295,800	50,000
예수보증금	11,076	183,800
유동성장기부채	4,339,880	-
소 계	11,200,293	4,418,615
<기타유동부채>
선수금	267,431	1,036,360
예수금	279,477	75,172
부가세예수금	68,402	-
소 계	615,310	1,111,532
<기타비유동금융부채>
임대보증금	11,524,200	17,000
예수보증금	2,073,500	-
장기미지급금	1,630	-
소 계	13,597,700	17,000
합 계	43,723,302	11,455,018

15. 차입금 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	만기	연이자율(%)	금 액
			당기말	당기말	전기말
<단기차입금>
운전자금	세종저축은행	2018-06-29	9.0		2,300,000
	(주)태현건설	2018-06-30	-		300,000
	KEB하나은행	2018-07-20	6개월금융채+2.694		1,300,000
	에스앤티저축은행	2018-09-08	7.5		2,000,000
	국제저축은행	2018-09-08	7.5		1,500,000
	동원제일저축은행	2018-09-08	7.5		1,400,000
	솔브레인저축은행	2018-09-08	7.5		1,500,000
	상상인저축은행(구,공평저축은행)	2019-04-17	8	5,000,000	3,000,000
	영동농협	2018-05-31	5.0		5,000,000
	동서울농협	2018-05-31	5.0		510,000
	시재건설(주)	2018-01-20~2018-12-30	4.6	1,829,350	1,829,350
	케이디기술투자(주)	2018-06-09~2018-06-30	4.6	25,350	17,350
	고철희	2018-01-20~2018-12-28	4.6	-	1,551,609
	장산도시개발(주)	2018-03-31~2018-06-02	4.6	14,160	14,160
	현대저축은행	-	-		-
	대표이사	-	-		-
	우리은행	2019.04.19	6.38	134,668
	KEB하나은행	2019.01.04	10.05	582,000
	국민은행	2019.03.07	6개월금융채+2.694	71,763
	국민은행	2019.04.19	7.5	99,987
	신한은행	2019.06.02	7.5	10,000
	농협은행	2019.02.24	7.5	171,000
	포시즌	2019-01-01	-	211,151
	포시즌	2019-06-15	-	1,800,000
	기업구매카드		-	149,078
	농협구매카드		-	388,097
	건설공제조합	2019-04-04	1	230,000
	신안저축은행	2019-03-26	12	4,800,000
단기차입금 계				15,516,604	22,222,469
<장기차입금>
운전자금	영동농협	2019-08-22	4.1	2,500,000	2,500,000
	영동농협	2019-02-29	4.7	1,000,000	1,500,000
	KEB하나은행	2020-02-27	6개월금융채 + 2.54	491,200	496,000
	영동농협	2019-10-31	4.5	1,448,200	1,000,000
	이천농협	2020-02-29	일반대출MOR 3년+2.86	900,000	900,000
	북수원신협은행	2020-11-09	신규정기예금1년제고시금리+3.35	2,083,290	2,393,330
	의왕신협	2021-03-09	신규정기예금1년제고시금리+3.35	481,190	-
	우리은행	2030-05-02	3	1,215,330	-
	우리은행	2030-05-02	2.5	2,469,644	-
	남양주신용협동조합	2021-06-21	5.45	292,500	-
	화서신용협동조합	2021-06-21	5.45	1,657,460	-
	북수원신용협동조합	2021-06-28	5.45	292,500	-
	NH저축은행	2020-05-10	8.00	3,600,000	-
	JT친애저축은행	2020-05-10	8.50	2,000,000	-
	KB저축은행	2020-05-10	8.50	2,000,000	-
	민국저축은행	2020-05-10	8.50	1,000,000	-
	삼정저축은행	2020-05-09	8.50	1,000,000	-
	농협은행	2020-08-25	8.34	277,760	-
유동성장기차입금(대체)				4,339,880	84,840
장기차입금 계				20,369,194	8,704,490

15. 차입금, 계속 ;&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말
	장부금액	공정가치(*)
단기차입금(유동성장기부채 포함)	19,856,484	19,856,484
장기차입금	19,327,037	19,327,037
합 계	39,183,521	39,183,521

(*) 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율 16.15%로 할인하여 산출하였습니다&cr;&cr;(3) 연결회사의 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 일부 재고자산, 유형자산 및 투자부동산등이 담보로 제공되고 있으며, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참고)

16. 전환사채 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율	당기말	전기말
제3회무보증사모전환사채	2017.12.11	2020.12.11	12.00%	7,000,000	10,000,000
전환권조정				(610,512)	(794,805)
장부가액				6,389,488	9,205,195
유동성대체				-	-
잔 액				6,389,488	9,205,195

(*) 최초 발행가액 100억원 중 30억원은 당기 중 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 권면금액 잔액은 70억원 입니다.&cr;&cr;(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 제3회 무보증사모전환사채

구 분	발행조건
최초 액면가액	10,000,000,000
발행가액	10,000,000,000
액면이자율	12%
만기보장수익률	12%
원리금상환방법	이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환
발행시점 주식전환 행사가액	161원
보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 (*1,2)	124원
행사기간	2018년 12월 11일~2020년 11월 11일
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음.

(*1) 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로, 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정합니다. 당기말 현재 행사가격은 124원으로 조정이 적용되었습니다.&cr;(*2) 해당 행사가격은 보고기간 종료일 이후 조정시기가 도래하여 2019년 3월11일에 110원으로 조정되었습니다&cr;&cr;전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 9,190백만원이었고, 보고기간 종료일 시점의 공정가치는 6,841백만원 입니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치인 158백만원은 조기상환권의 가치에 해당하며, 해당 금액은 파생상품부채로 계상한 후 공정가치로 평가하였습니다.&cr;최초 발행가액 100억원 중 30억원은 당기 중 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 전환사채의 권면금액 잔액은 70억원 입니다.&cr;

17. 순확정급여부 채 &cr; &cr; (1) 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	727,261	452,721
사외적립자산의 공정가치 (*1)	(1,852)	(1,283)
재무상태표상 순확정급여부채	725,409	451,438

(*1) 전기말 사외적립자산의 공 정가치는 국민연 금전환금 1백만원 (전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

&cr;(2) 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초확정급여채무현재가치	452,721	320,044
당기근무원가	387,253	256,013
이자원가	12,152	9,950
퇴직급여지급액	(71,144)	(171,335)
확정급여채무의보험수리적손익	(83,301)	38,049
관계사전출입	(16,353)	-
연결범위의변동	45,933	-
기말확정급여채무현재가치	727,261	452,721

17. 순확정급여부 채 , 계속 ;&cr;&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,283	1,284
이자수익	30	5
재측정요소:	-	-
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	3	(6)
사용자 기여금	-	-
제도에서의 지급	(65)	-
연결범위의변동	601	-
보고기간말 금액	1,852	1,283

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기	전기
법인세차감 전 재측정요소	168,748	38,055
법인세효과	-	-
법인세차감 후 재측정요소	168,748	38,055

&cr;(5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

항 목	당기말	전기말
할인율	2.86%	3.00% ~ 3.20%
가중평균임금인상율 (인플레이션 포함)	3.42%	3.72% ~ 3.80%
사망률	0.004%~0.05%	0.019% ~ 0.103%
퇴직률	7.10%~27.10%	15.56% ~ 27.61%
정년연령	60세	60세

17. 순확정급여부 채 , 계속 ;&cr;&cr;(6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
현금 및 현금성자산	-	-	164	12.8%
기타	1,852	100%	1,119	87.2%
합 계	1,852	100%	1,283	100%

&cr;(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소
할인율의 1% 변동	(8,653)	9,855	(30,535)	35,196
임금상승률의 1% 변동	9,903	(8,851)	35,072	(31,030)

&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

17. 순확정급여부 채 , 계속 ; &cr;&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

	1년 미만	1년 이상~&cr;2년 미만	2년 이상~&cr;5년 미만	5년 이상~&cr;10년 미만
당기말	143,444	-	8,906	116,951
전기말	68,262	125,552	373,247	719,733

&cr; (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.44년 및 5.49년 ~ 8.02년 입니다.

18. 충당부채 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	804,622	596,965
충당부채 전입	1,028,358	428,342
충당부채 환입	(2,513)	(80,944)
사용액	-	(139,741)
연결범위의 변동	-	-
기말금액	1,830,467	804,622
유동	1,069,969	590,457
비유동	760,498	214,165

&cr;(2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.

19. 자본금 및 기타불입자본

&cr;(1) 자본금&cr;

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액:100원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자를 거쳐 각각 387,734,262주와 38,773,426천원입니다.&cr;&cr;회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;

한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 액면가 7,000백만원의 전환사채가 발행되어 있습니다.

&cr;회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본 , 계속 ;&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
기타불입자본	주식발행초과금	19,292,613	18,655,406
기타자본구성요소	매도가능금융자산평가	-	21,202
	자기주식처분손실	(4,371)	(4,371)
	기타자본조정	313,690	313,690
	해외사업환산차대	47,217	47,473
	기타자본잉여금	(1,408,876)	(1,408,876)
	합 계	(1,052,340)	(1,030,882)

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위 : 천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금	기타불입자본
기초	2018-01-01	355,691,714	35,569,171	18,655,406
유상증자	2018-12-17	24,193,548	2,419,355	637,207
유상증자	2018-12-27	7,849,000	784,900	-
종속회사 유상증자 (신주발행비)				(19,575)
당기말	2018-12-31	387,734,262	38,773,426	19,098,177

&cr;- 전기

(단위 : 천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금	기타불입자본
기초	2017-01-01	252,486,194	25,248,619	12,365,945
유상증자	2017-06-21	4,694,835	469,484	530,016
유상증자	2017-09-21	98,510,685	9,851,068	5,759,445
기말	2017-12-31	355,691,714	35,569,171	18,655,406

20. 매출과 매출원가 &cr; &cr;당기 및 전기 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
매출	제품매출	22,856,610	5,265,694
	상품매출	11,092	-
	도급공사수익	3,886,960	1,093,482
	분양공사수익	14,939,560	16,042,443
	완성건물매출	390,783	-
	합 계	42,085,005	22,401,619
매출원가	제품매출원가	19,123,902	4,514,025
	상품매출원가	8,607	-
	도급공사원가	3,737,717	888,674
	분양공사원가	9,640,209	12,573,976
	완성건물매출원가	352,704	2,558,555
	합 계	32,863,139	20,535,230

21. 건설계약 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 명	계 약 일	납 품 기 한	계약금액	진행률
남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사	2018-01-25	2019-12-20	714,144	40.25%
국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사	2017-12-21	2018-03-20	159,584	100.00%
하수도정비중점관리지역 침수예방사업	2017-10-30	2020-04-30	6,839,768	24.27%
청평초 교사1동 내진보강공사	2018-12-20	2019-02-23	206,135	0.00%
이포권역 다목적 행복센터 신축공사	2017-12-22	2019-06-07	2,629,141	67.70%
합 계			10,548,772

(2) 당기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 명	총공사&cr;예정원가	누적발생원가	누적발생수익	기초공사수익	당기&cr;공사수익
남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사	642,730	258,672	287,414	-	287,414
국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사	142,572	142,572	159,584	-	159,584
하수도정비중점관리지역 침수예방사업	6,634,574	1,610,288	1,660,090	-	1,660,090
청평초 교사1동 내진보강공사	195,828	0	0	-	0
이포권역 다목적 행복센터 신축공사	2,497,684	1,690,878	1,779,871	-	1,779,871
합 계	10,113,388	3,702,410	3,886,959	-	3,886,959

(3) 보고기간종료일 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 명	누적공사손익	진행청구액	미청구공사	공사미수금		공사선수금
				총액	대손충당금
남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사	28,742	477,452	-	-	-	190,039
국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사	17,012	159,584	-	-	-	-
하수도정비중점관리지역 침수예방사업	49,802	1,472,009	188,081	-	-	-
이포권역 다목적 행복센터 신축공사	88,993	1,859,438	-	-	-	79,566
문정지구5-1BL &cr; 지식산업센터신축공사	473,353	8,332,400	-	1,954,544	1,954,544	-
남양주묵현리&cr; 도시형생활주택신축공사	51,900	2,811,000	-	977,325	855,339	-
합 계	709,802	15,111,883	188,081	2,931,869	2,809,883	269,605

21. 건설계약, 계속 ;&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 회사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 명	계 약 일	납 품 기 한	총분양예정금액	분양계약금액	분 양 률
동해 KD아람채	2016-12-01	2019-01-25	56,632,252	43,829,354	77.39%
대전 KD-U프라자	2017-10-23	2019-04-30	53,054,736	39,142,999	73.78%
합계			109,686,988	82,972,353

(5) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계 약 명	총공사예정원가	누적공사원가	진 행 률	누적분양수익
동해 KD아람채	38,674,388	35,883,210	98.66%	-
대전 KD-U프라자	33,630,387	10,374,826	41.57%	15,312,229
합계	72,304,775	46,258,036		15,312,229

(6) 보고기간종료일 현재 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

게 약 명	기초누적&cr;분양수익	당기 &cr;분양수익	분양미수금		분양선수금
			총액	대손충당금
동해 KD아람채	-	-	-	-	29,481,915
대전 KD-U프라자	372,667	14,939,561	-	-	3,123,960
합 계	372,667	14,939,561	-	-	32,605,875

&cr;(7) 전기말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인해 당기에미치는 영향은 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류&cr;

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품과 재공품의 변동	(20,452,355)	(99,522)
원재료와 소모품의 사용액	9,609,464	7,954,345
미완성공사 등의 변동	(21,747,215)	(4,788,016)
종업원급여	6,570,681	4,252,004
외주비	37,218,295	12,006,979
감가상각비 등	1,458,979	4,043,618
운반비	613,805	273,391
세금과공과 및 지급수수료	4,949,370	5,258,279
기타	31,202,639	3,782,726
합 계	49,423,663	32,683,804

23. 판매비와관리비&cr; &cr; 당기 및 전기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,869,084	2,031,970
퇴직급여	277,026	160,075
복리후생비	636,352	507,472
여비교통비	169,631	114,955
접대비	70,503	48,553
통신비	36,210	21,191
수도광열비	205,458	163,103
세금과공과	278,138	448,879
감가상각비	468,343	351,879
지급임차료	605,404	79,957
수선비	18,741	47,560
보험료	56,206	15,776
차량유지비	58,268	112,145
운반비	155,272	13,383
교육훈련비	36,318	41,114
도서인쇄비	16,385	9,346
소모품비	91,901	34,374
지급수수료	3,777,960	3,736,880
광고선전비	680,070	856,423
대손상각비	310,556	2,856,414
건물관리비	144,943	130,178
수출제비용	-	74,705
무형자산상각비	58,648	5,689
미분양주택관리비	-	-
하자보수비	135,183	135,803
판매수수료	3,136,588
기타	1,267,335	150,750
합 계	16,560,523	12,148,574

24. 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
기타수익	외환차익	149,373	18,105
	외화환산이익	-	-
	수입임대료	358,010	133,030
	대손충당금환입	2,028,322	-
	기타의대손충당금환입	-	220,650
	매각예정비유동자산처분이익	225,484	-
	충당부채환입	2,513	80,944
	유형자산처분이익	49,998	-
	기타영업외수익	61,379	1,818
	염가매수차익	9,987,043	754,446
	파생상품평가이익	582,870	-
	투자부동산손상차손환입	21,262	-
	장기금융상품평가이익	4,796	-
	잡이익	661,898	98,557
	소 계	14,132,948	1,307,550
기타비용	외환차손	49,862	56,298
	외화환산손실	8,569	-
	기타의대손상각비	213,369	1,627,322
	투자부동산손상차손		-
	매도가능금융자산처분손실	643	-
	유형자산처분손실	18,487	13
	기부금	39,450	31,941
	무형자산처분손실	13,109	-
	보상비	179,000	9,500
	기타영업외비용	-	1,577,398
	장기금융상품평가손실	4,489	36,021
	사채상환손실	-	218,300
	유형자산손상차손	224,224	1,964,689
	잡손실	994,969	684,745
	소 계	1,746,171	6,206,227
순기타비용		12,386,777	(4,898,677)

25. 금융수익 및 금융원가&cr;

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
금융수익	이자수익	1,112,585	20,447
	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,083
	배당금수익	7,890	6,312
	소 계	1,126,558	26,759
금융원가	이자비용	2,128,384	1,056,155
	매도가능증권손상차손	-	500,012
	소 계	2,128,384	1,556,167
순금융원가		(1,155,041)	(1,529,408)

26. 법인세비용&cr;(1) 당기 및 전기에 발생한 법인세 비용은 없습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;

항 목	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	4,285,140	(16,710,270)
적용세율에 따른 법인세	920,731	(3,698,259)
조정사항
영구적차이	154,144	321,039
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(1,124,214)	3,257,209
이연법인세자산의 실현가능성 변동	-	118,540
기타	49,339	1,471
법인세비용	-	-

&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 일시적 차이 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. &cr;

구분	당기말		전기말
	가산할 일시적차이	이연법인세부채	이연법인세부채
토지(*)	7,630,023	1,678,605	961,595

(*) (주)시재도시개발, 알티전자 및 이아이에스와의 사업결합 시, 토지에 대한 공정가치평가에 따라 발생한 일시적차이입니다. &cr;

27. 주당이익(손실)&cr; &cr;주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주당기순이익(손실)	4,881,205,325	(16,532,702,289)
가중평균유통보통주식수(*)	356,793,490	282,510,544
주당이익(손실)	14	(59)

- 당기

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2018-01-01	355,691,714	365	129,827,475,610
유상증자	2018-12-17	24,193,548	15	362,903,220
유상증자	2018-12-27	7,849,000	5	39,245,000
합 계	2018-12-31	387,734,262		130,229,623,830
가중평균유통보통주식수(=적수÷365일)				356,793,490

&cr;- 전기

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2017-01-01	252,486,194	365	92,157,460,810
유상증자	2017-06-21	4,694,835	194	910,797,990
유상증자	2017-09-21	98,510,685	102	10,048,089,870
합 계				103,116,348,670
가중평균유통보통주식수(=적수÷365일)				282,510,544

(2) 연결회사는 기본주당순손실을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 현금흐름표&cr;

(1) 영업현금흐름의 조정항목&cr;&cr;당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대손상각비	310,556	2,856,414
기타의대손상각비	213,369	1,627,322
외화환산손실	8,569	-
재고자산평가차손	1,536,739	2,558,555
장기금융상품평가손실	4,489	36,021
매도가능금융자산손상차손	-	500,012
감가상각비	1,515,423	334,816
유형자산손상차손	224,224	1,964,689
투자부동산상각비	78,860	41,066
무형자산상각비	58,014	5,689
하자보수충당부채전입액	394,794	428,342
퇴직급여	452,173	265,958
대손충당금환입	-	-
기타의대손충당금환입	(2,028,322)	(220,650)
사채상환손실	-	218,300
하자보수충당금환입	-	(80,944)
이자비용	2,281,634	1,521,576
이자수익	(1,112,619)	(20,447)
배당금수익	(7,890)	(6,312)
염가매수차익	(9,987,043)	(754,446)
유형자산처분손실	18,487	13
무형자산처분손실	13,109
장기금융상품평가이익	(4,796)
유형자산처분이익	(49,998)	-
파생상품평가이익	(582,870)	-
매각예정비유동자산처분이익	(225,484)	-
기타	(154,748)	194,100
합 계	(7,043,330)	11,470,074

28. 현금흐름표, 계속 ;&cr;&cr;(2) 순운전자본의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의증감	182,869	51,293
공사미수금의증감	-	533,620
분양미수금의증감	(18,367)	(342,100)
미청구공사의증감	-
미수금의증감	559,491	87,767
미수수익의증감	88,313	-
선급금의증감	(1,107,665)	(1,408,234)
선급비용의 증감	(2,870,778)	47,980
부가세대급금의증감	-	106,195
선급공사비의증감	566,253	332,856
재고자산의증감	(21,236,102)	(12,791,189)
매입채무의증감	6,906,205	2,157,784
미지급금의 증감	(2,205,769)	2,056,065
미지급비용의증감	(27,680)	(569,318)
공사선수금의증감	269,605	-
분양선수금의증감	22,104,764	3,364,558
초과청구공사의증감	-
하자보수충당부채의증감	(147,421)	(139,741)
선수금의증감	(857,192)	984,666
예수금의증감	91,601	20,190
예수보증금의증감	(422,960)	-
퇴직금의지급	(267,570)	(171,333)
충당부채의증감	89,168	-
기타	497,029	30,000
합 계	2,193,794	(5,648,941)

28. 현금흐름표, 계속 ;&cr;&cr;(3) 당기 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기
대여금 및 미수이자의 출자전환	-	1,161,300
대여금의 대물변제	-	2,100,000
유형자산의 투자부동산 재분류	-	1,942,879
장기차입금의 유동성분류	4,439,550	95,510
유형자산의 매각예정자산분류	-	2,744,516
건설중인자산의 본계정으로의 대체	-	-
토지취득관련 선지급액 감소	-	138,000
전환사채의 행사	3,056,562	-
건설용지의 투자부동산으로 대체	17,114,523	-
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	411,093	-

&cr;(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 특수관계자 거래 &cr; &cr;(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	회사와의 관계
KD기술투자㈜,이명자,유인엽등	최대주주 등(*1)
현대주택개발㈜,㈜세종파트너스 건축사사무소, 국제자산관리㈜, KD도시건설㈜(*1), ㈜세종스카이, ㈜국제건설(*2) 등	기타특수관계자

(*1) 당기 중 KD도시건설㈜가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜을 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 특수관계자명에 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜이 포함되어 있지 않습니다.&cr;(*2) ㈜국제건설은 전기 이전에 폐업하였습니다.&cr;(*3) 회사는 당기 중 디와이㈜ 보유주식 100,000주(지분 95.69%)를 매각하였으며, 이에 따라 디와이㈜는 당기말 현재 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당 기	전 기
KD기술투자㈜(*1)	자금회수	2,000	-
	전환사채 보통주 전환	3,000,000	-
	자금상환-대물변제(*1)	-	2,748,378
	자금대여	8,000
	자금차입	-	73,000
	자금상환	-	900,000
	이자비용	3,931	17,575
	기타비용	2,958	-
KD도시개발㈜(*3)	매입	7,752,000	-
	자급대여	10,250,000	-
	자금회수	3,520,000	-
	선급금	291,273
	이자수익	497,670	-
	이자비용	1,196,229	-
	지급임차료	24,000
장산종합건설㈜	자금대여	-	237,650
	자금회수	-	20,650
	이자수익	-	-
이명자	매출	470,899	195,630
박세영	매출	232,840
안태일	자금회수	66,648
	이자수익	84,150
안재형	매출	299,891	-
	매입	25,624
㈜세종스카이	자금대여	1,000,000	-
이정희	매출	453,860
㈜시재도시개발(*2)	자금대여	-	403,181
	출자(*2)	-	1,161,300
유인엽	기타비용	3,000	3,164
주식회사 세종파트너스건축사사무소	기타수익	3,000	12,000
	기타비용	3,000	-
국제자산관리(주)	자금대여	-	350,000
	자금회수	-	272,000
KD도시건설㈜(*3,4,5)	자금대여	-	2,000
	자금회수	-	2,000
	전환사채 발행	-	10,000,000
대표이사	자금대여	-	91,116
	이자수익	-	31,408

(*1) 회사는 전기 중 KD기술투자㈜에 대한 대여금 2,002,560천원 및 미수수익 280,875천원을투자부동산으로 대물변제받았으며, 제3자에 대한 채무 264,943천원을 대여금을 통하여 대위변제받았습니다. 또한 현금회수된 200,000천원이 포함되어있습니다.&cr;(*2)전기 중 회사는 ㈜시재도시개발의 지분 32,000천원을 직접 취득하고, 회사의동 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 KD도시건설㈜가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜을 흡수합병하였고, 거래내역에는 전기와 당기 거래내역을 합병 후 법인에 기재하였습니다.&cr;(*4)전기 중 회사는 ㈜시재도시개발의 지분 32,000천원을 직접 취득하고, 회사의동 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였습니다.&cr;(*5) 당기 중 회사가 KD도시건설㈜에 발행한 전환사채 100억원 중 30억원을 KD기술투자㈜에 매각하였고, KD기술투자㈜는 30억원에 대한 전환권을 행사하여 출자전환하였습니다. &cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권			채 무
	매출채권	미수금	대여금/&cr;미수수익 등	차입금등
KD기술투자㈜	1,954,544	3,294	136,706	133,907
㈜국제건설	50,000	-	560,309	-
현대주택개발㈜	-	-	52,129
안태일		129,464	765,913
이명자	-	-	-	1,082
박세영				164,335
안재형				689
이규봉		59,989	1,037	163,800
이정희				1,043
주식회사세종종합건축사사무소	-	11,000	18,210	68
구현회			958	163,800
유인엽	-	9,000	1,978	2,868
㈜세종스카이	-	-	1,000,000	-
KD도시건설㈜	977,325	-	1,552,180	10,511,566
국제자산관리(주)	-	-	78,000	-
잔 액	2,981,869	212,747	4,167,420	10,978,823
대손충당금	2,809,883	79,989	1,036,667	-
장부가액	171,986	132,758	3,130,753	10,978,823

&cr;- 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권			채 무
	매출채권	미수금	대여금/	단기차입금 등
			미수수익 등
KD기술투자㈜	1,954,544	3,294	138,706
㈜국제건설	-	-	560,309
KD도시개발㈜	-	-	299,196
장산종합건설㈜	977,325	-	226,143
현대주택개발㈜	-	-	52,129
주식회사세종종합건축사사무소	-	7,700	18,210
유인엽	-	-	1,978
국제자산관리(주)	-	-	78,000
잔 액	2,931,869	10,994	1,374,671	-
대손충당금	(1,109,658)	(3,294)	(1,018,461)	-
장부가액	1,822,211	7,700	356,210	-

특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 대손충당금 은 백만 원이며 당기 중 인식한 대손상각비는 백만원 및 기타의 대손상각비는 백만원입니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 사용이 제한된 금융상품&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	제 한 내 용
현금및현금성자산	아시아신탁	1,157,121	자금관리신탁
&cr;단기금융상품	기업은행	20,000	질권설정
	우리은행	2,402,408	자금관리신탁(아산방축KD아람채)
	우리은행	153	자금관리신탁(아산방축KD아람채)
	우리은행	174	자금관리신탁(동해KD아람채)
	IBK저축은행(아시아신탁)	2,323,179	자금관리신탁(동해KD아람채)
	우리은행(한국자산신탁)	561,198	자금관리신탁(대전KD-U프라자)
	신협은행(생보부동산신탁)	694,313	자금관리신탁(대전KD-U프라자)
	우리은행	346,362	하수도정비 하도급 고정
	우리은행	5	하수도정비 하도급 선금
	우리은행	466,580	아산방축 아람채 부지확보 예치금
	우리은행	325,592	이포권역 하도급 일반
	우리은행	5	이포권역 하도급 고정
	우리은행	40,290	질권설정
	기업은행	29,000	질권설정
비유동금융자산	국민은행	2,000	당좌개설보증금
	국민은행	420,643	동해 아람채 하자보수예치
(장기금융상품)	우리은행	37,622	하자보수 예치금
	국민은행	6,000	당좌개설보증금
비유동금융자산	국민은행	29,646	동해 아람채 부지확보 예치금
합 계		8,862,291

(2) 계류중인 소송사건&cr;

(단위: 천원)

원 고	피 고	계류법원	소송금액	비 고
시재건설㈜	㈜시재도시개발	서울중앙지방법원	2,609,484	2018가합568509

- 보고기간종료일 현재 연결기업의 계류중인 소송사건으로 시재건설㈜로부터 대여금 청구와 관련하여 피소되어 있습니다&cr; - 본 소송건은 2019년 2월7일 화해권고 결정(합의금 2,860,000천원)에 따라 2019년 2월 8일 원고인 시재건설㈜는 관련소송을 모두 취하하였습니다

30. 우발채무와 주요 약정사항 , 계속 ;&cr;&cr; (3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 수분양자가 분양대금을 정상적으로 완납한 경우 해당 계약으로 인하 여 연결회사의 수익(계약금액)이 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련계정	금융기관 등	담보설정금액	내역
서귀포시 토지 및 단독주택	유형자산	KEB하나은행	600,000	차입금 담보
금융상품 등	장기금융상품/보증금	건설공제조합	193,319	하자보수보증 등
출자증서	당기손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합	389,676	이행보증
동해발한KD아람채 분양잔금, 미분양주택	재고자산	신안저축은행	6,240,000	차입금 담보
정기예금증서	현금및현금성자산	주택도시보증공사	840,648	주택분양보증
금융상품 등	현금및현금성자산	우리은행	40,290	구매카드대출 및 차입금 한도
금융상품 등	현금및현금성자산	기업은행	29,000	구매카드대출 및 차입금 한도
보험증권	장기금융상품	북수원신협	2,447,400	차입금 담보
아산 방축동 토지	재고자산	우리은행	22,551,600	차입금 담보
(공장)건물,기계장치 외	유형자산보험 부보금액	공평저축은행	8,670,455	차입금 담보
합 계			42,002,388

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련계정	신탁사	순위	수익자	수익한도금액	내역
문정 KD 유타워 11, 12층 14개호실	투자부동산	아시아신탁 주식회사	1순위	영동농협	3,000,000	차입금 담보
	유형자산
문정 KD 유타워 9, 10층 8개 호실,	투자부동산	아시아신탁 주식회사	1순위	영동농협	1,200,000	차입금 담보
동해시 천곡동 토지	유형자산		1순위	이천농협	1,080,000	차입금 담보
군산공장 토지,건물	투자부동산	(주)생보부동산신탁	1순위	북수원신용협동조합	2,880,000	차입금 담보
강일아르페온 3개 호실	재고자산
홍성군 내포아르페온 31개 호실	재고자산	아시아신탁 주식회사	1순위	영동농협	1,800,000	차입금 담보
법곡동 케이디아람채 7개 호실	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	의왕신용협동조합	650,000	차입금 담보
남양주 마석우리 토지	재고자산	㈜생보부동산신탁	1순위	북수원신용협동조합	360,000	차입금 담보
			1순위	화서신용협동조합	2,040,000
			1순위	남양주신용협동조합	360,000
알티전자㈜ 구미공장 건물 및 기계장치 외	유형자산	코리아신탁주식회사	1순위	상상인저축은행	6,500,000	차입금 담보
합 계					19,870,000

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	채권최고액	비 고
케이디기술투자㈜	대여금 담보	3,000,000	수익권증서(부동산) 한도
케이디데니스패션㈜	대여금 담보	6,148,506	재고자산금액
안태일	관계사채권	5,990,000	연대보증한도
㈜세종스카이	대여금 담보	1,200,000	약속어음금액 (*1)
신용보증기금	기금부분신용보증	80,000	구매카드대출 한도
박노준	연대보증	24,000	구매카드대출 및 차입금 한도
박노준	연대보증	741,600	차입금 한도
장이안	부동산	1,001,750	차입금 한도(2순위)
박노준	신용보증서	32,400	차입금 한도
신용보증기금	기금부분신용보증	80,000	차입금 한도
박노준	당연보증	124,240	차입금 한도
박노준	당연보증	12,000	차입금 한도
김위숙, 장이안, 박노현	부동산	1,082,500	구매자금대출 및 차입금 한도
서울보증보험	공탁보증보험	17,100	공탁보증보험
서울보증보험	지급보증	13,500	이행보증보험
서울보증보험	지급보증	10,000	이행보증보험
서울보증보험	신원보증	961,000	거래및 외상대담보
1개 매장	부동산	50,000	당사거래 및 외상대담보
1개 매장	전세보증금	50,000	당사거래 및 외상대담보
합계		20,618,596

(*1) ㈜세종스카이가 연결회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 ㈜세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr; (7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	제공받은자	금 액	비 고
아이비케이저축은행	수분양자	26,000,000	중도금대출 보증한도
진주저축은행	수분양자	13,000,000	중도금대출 보증한도
노원 외 4개 새마을금고	수분양자	29,770,000	중도금대출 보증한도
대전유성 외 9개 신협	수분양자	26,000,000	중도금대출 보증한도
SGI서울보증	케이디데니스패션㈜	105,000	외상물품대금 지급보증
기업은행	케이디데니스패션㈜	150,000	법인카드 연대보증
지인유동화제팔차주식회사	크로스종합건설㈜	3,900,000	공사비채권 지급보증
NH저축은행외 4개 은행	㈜시재도시개발	25,480,000	차입금 지급보증한도 및 채무인수 (*1)
신한은행	㈜포시즌	120,000,000	연대보증/ 일반자금대출
합 계		136,405,000

(*1) 연결회사는 ㈜시재도시개발의 차입금 19,600,000천원에 대하여 이자에 대한 지급보증을 제공하고 ㈜시재도시개발이 차입약정상 기한이익을 상실할 경우 해당 채무를 인수하는 계약을 체결하고 있습니다. 상기 보증금액은 차입금 19,600,000천원에 130%를 적용한 금액입니다.&cr;&cr;(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	금 액	내역
대표이사	영동농협	1,300,000	차입금 지급보증한도
	이천농협	1,170,000	차입금 지급보증한도
	한국주택금융공사	13,597,223	차입금 지급보증한도
	신안저축은행	6,240,000	차입금 지급보증한도
	상상인저축은행	6,500,000	차입금 지급보증한도
	우리은행	1,813,000	차입금 지급보증한도
케이디도시건설㈜	우리은행	1,813,000	차입금 지급보증한도
	한국주택금융공사	13,597,223	차입금 지급보증한도
알티전자㈜	상상인저축은행	6,500,000	차입금 담보제공한도(*1)
합계		52,530,446

(*1) 회사의 상상인저축은행 차입금에 대해, 알티전자가 보유한 구미시 공단동 토지 및 공장건물이 코리아신탁 주식회사를 통해 담보신탁되어 1순위 우선수익권(수익한도금액: 6,500,000천원)을 담보로 제공하였으며, 이외 공장 내 주요 기계도구가 양도담보로 제공되었고, 해당 공장에 대한 화재보험계약상의 보험청구권이 담보로 제공되어 있습니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항 , 계속 ;&cr;&cr; (9) 연결회사는 건설공제조합과 보증한도 20,978백만원, 융자한도 50,000백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 5,289백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;또한, 서울보증보험으로부터 312백만원의 이행보증 등을 제공 받고 있으며, 강원도 동해시 발한동 KD아람채 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 39,225백만원)과 아산 방축동 KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 임대보증금보증(보증금액 26,630백만원), 그외 인허가보증(671백만원), 하자보수보증(1,051백만원)을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(10) 보고기간종료일 현재 연결회사는 KEB하나은행과 한도금액 500백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있고, 실행금액은 없습니다.&cr;&cr;(11) 매도가능금융자산 중 건설공제조합에 대한 출자금 383,593천원은 조합에서 제공받는 이행보증 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;

30. 우발채무와 주요 약정사항 , 계속 ; &cr;

(10) 연결회사는 일부 토지, 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
리스료 총액	2,587,774	107,159

&cr;한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이하	526,822	88,377
1년 초과 ~ 3년 이하	1,928,411	56,060
3년 초과 ~ 5년	132,541	17,030
합 계	2,587,774	161,467

&cr;(11) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기	전기
단기종업원급여	635,674	353,150
퇴직급여	41,576	86,727
합 계	677,250	439,877

31. 재무위험관리 &cr;

(1) 위험관리의 개요&cr;

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계&cr;

연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr;

(3) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

31. 재무위험관리 , 계속 ;&cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	2,364,409	12,564,101
단기금융상품	7,227,287	7,820,663
유동금융자산	9,731,966	505,162
비유동금융자산	1,755,377	16,730,295
합 계	21,079,039	37,620,221

주) 금융상품의 공정가액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 보유 금융부채를 당기말로부터계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상 5년 미만	합 계
매입채무	18,308,369	-	18,308,369
단기차입금	15,516,604	-	15,516,604
유동금융부채	11,200,293	-	11,200,293
유동성회생채무	993,990	-	993,990
장기차입금	-	19,327,037	19,327,037
전환사채	840,000	7,840,000	8,680,000
비유동금융부채	-	13,599,330	13,599,330
합 계	46,859,256	40,766,367	87,625,623

31. 재무위험관리 , 계속 ;&cr;&cr;(*) 전환사채와 관련된 유동성위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어있습니다. 다만, 해당 전환사채는 2018년 3월 11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 10,000백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다.

&cr;- 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상 5년 미만	합 계
매입채무	5,907,871	-	5,907,871
단기차입금	23,244,929	-	23,244,929
유동금융부채	4,375,918	-	4,375,918
장기차입금	410,525	9,180,697	9,591,222
전환사채(*)	1,200,000	12,400,000	13,600,000
비유동금융부채	-	59,697	59,697
합 계	35,139,243	21,640,394	56,779,637

&cr;(5) 이자율위험&cr;&cr;당기말 현재 연결회사는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
	100BP 상승시	100BP 하락시	100BP 상승시	100BP 하락시
이자비용	30,777	(30,777)	50,893	(50,893)

31. 재무위험관리 , 계속 ; &cr;&cr;(6) 자본위험&cr;&cr; 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
총부채	124,241,075	58,046,567
현금및현금성자산	6,278,772	221,359
순부채	117,962,303	57,825,208
총자본	124,241,075	40,777,973
부채비율	94.95%	141.81%

&cr;

32. 사업결합&cr;-당기&cr;(1) ㈜데니스의 인수&cr;연결회사는 2018년 9월 13일자로 ㈜데니스의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	200,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	36,367
매출채권 및 기타채권	999,964
재고자산	12,959,587
유무형자산	254,504
기타자산	90,596
매입채무	(6,500,957)
미지급금	(786,659)
미지급비용	(38,955)
단기차입금	(1,168,284)
기타부채	(2,576,300)
식별가능 순자산의 공정가치	3,269,863
비지배지분	-
염가매수차익	(1,269,863)
합계	2,000,000

취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 1,045백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 36백만원입니다.&cr;&cr;(2) 재영어패럴㈜의 인수&cr;연결회사는 2018년 7월 11일자로 재영어패럴㈜의 지분을 100% 출자하여 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	1,000,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	1,000,000
식별가능 순자산의 공정가치	1,000,000
비지배지분	-
영업권	-
합계	1,000,000

&cr;&cr;(3) ㈜이아이에스의 인수&cr;연결회사는 2018년 6월 30일자로 ㈜이아이에스의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	960,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	307,953
매출채권 및 기타채권	121,405
유형자산	2,573,482
무형자산	471,246
기타자산	33,468
단기사채	(960,000)
매입채무	(47,196)
미지급비용	(737,854)
장기미지급금	(1,093,578)
기타부채	(600,515)
식별가능 순자산의 공정가치	68,411
비지배지분	-
영업권	891,589
합계	960,000

취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 504백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 383백만원입니다. ㈜이아이에스가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,256백만원 및 171백만원 입니다.&cr;

(4) 재영실업㈜의 인수&cr;연결회사는 2018년 3월 31일자로 재영실업㈜의 지분을 100% 출자하여 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	500,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	5,984
매출채권 및 기타채권	701,296
재고자산	2,271,612
유형자산	152,298
기타자산	340,498
단기차입금	(500,000)
매입채무	(388,096)
미지급금	(1,568,905)
유동성예수보증금	(341,412)
기타부채	(155,941)
식별가능 순자산의 공정가치	517,334
비지배지분	-
염가매수차익	(17,334)
합계	500,000

&cr;취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 701백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 0백만원입니다. 재영실업(주)가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,497백만원 및 235백만원입니다. 또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 재영실업(주)에서 발생한 매출액 및 순손실은 각각 1,619백만원 및 303백만원입니다.&cr;&cr;(5) 알티전자㈜의 인수&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 31일자로 알티전자㈜의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	8,100,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	27,604,095
매출채권 및 기타채권	1,706,488
재고자산	681,107
유형자산	13,304,727
기타자산	303,947
매입채무	(1,585,810)
미지급금	(13,204,414)
미지급비용	(3,212,856)
단기사채	(8,100,000)
기타부채	(697,437)
식별가능 순자산의 공정가치	16,799,847
비지배지분	-
염가매수차익	(8,699,847)
합계	8,100,000

&cr;취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 52,613백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 42,383백만원입니다. 알티전자㈜가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,218백만원 및 6,098백만원 입니다. 또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에포함된 알티전자㈜에서 발생한 매출액 및 순손실은 각각 4,624백만원 및 1,909백만원입니다.&cr;&cr;&cr;-전기

연결회사는 2017년 6월 30일자로 (주 )시재도시개발 의 지분을 54.11% 를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
이전대가
현금지급	32,000
출자전환대여금	1,161,300
이전대가 합계	1,193,300
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	12,392
매출채권 및 기타채권	714
재고자산	14,236,700
비유동금융자산	5,893
유형자산	3,521
단기차입금	(8,930,750)
유동금융부채	(767,271)
이연법인세부채	(961,595)
식별가능 순자산의 공정가치	3,599,604
비지배지분	(1,651,858)
염가매수차익	(754,446)
합계	1,193,300

33. 사업결합, 계속 ;&cr; &cr; 취득일로부터 연결포괄손익계산서에 포함된 ㈜시재도시개발이 2017년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 순손실은 1,442백만원 입니다.&cr;&cr;또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 ㈜시재도시개발에서 발생한 순손실은 304백만원입니다. ㈜시재도시개발의 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련 직접원가 117백만원은 모두 발생시점에 비용처리 하였습니다. &cr; &cr;연결회사는 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 비지배지분을 측정하였습니다.&cr;&cr;

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	영 업
몰드베이스사업부	몰드베이스(플라스틱 사출금형의 주형의 틀이 되는 부품/소재 등)
건설사업부	부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등
전자사업부	통신기기제조 등
패션사업부	의류 제조 및 판매

( 2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)

당기	당기
	건설사업부	몰드베이스사업부	전자사업부	패션사업부	합계
총부문수익	19,217,304	-	12,657,740	10,209,962	42,085,006
부문간수익	-	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	19,217,304	-	12,657,740	10,209,962	42,085,006
보고부문영업이익(손실)	(2,224,292)	-	(2,025,778)	(3,088,588)	(7,338,658)

- 중단영업손익

(단위: 천원)

구분	누적
	몰드베이스사업부
총부문수익	1,830,479
부문간수익	-
외부고객으로부터의 수익	1,830,479
보고부문영업이익(손실)	(306,813)

&cr;

- 전기

(단위: 천원)

당기	전기
	몰드베이스사업부	건설사업부	합 계
총부문수익	5,265,694	17,135,925	22,401,619
부문간수익	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	5,265,694	17,135,925	22,401,619
보고부문영업이익(손실)	(401,512)	(9,880,672)	(10,282,184)

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)

구 분	건설사업부	전자사업부	패션사업부	합 계
자 산	123,194,507	25,416,094	19,930,917	168,541,518
부 채	98,283,512	9,634,978	16,322,585	124,241,075

- 전기

(단위: 천원)

구 분	몰드베이스사업부	건설사업부	합 계
자 산	1,946,846	96,877,694	98,824,540
부 채	3,750,630	54,295,937	58,046,567

34. 보고기간 후 사건 &cr; &cr; (1) 회사는 2019년 2월 20일에 체결된 회생회사 ㈜이엔에이치와의 투자계약서에 따라 조건부 인수예정자로 선정되었으며, 향후 공개입찰을 진행하여 "인수의향자 또는 입찰자가 없거나", "회보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 다른 입찰자가 없는 경우"또는 "회사보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 다른 입찰자보다 회사가 더 유리한 인수내용을 제시하는 경우"에는 회생법원의 허가를 받아 회사가 최종 인수자로 선정됩니다. &cr;인수계약서상 6,250백만원의 발행신주의 인수와 6,250백만원의 회사채 인수를 투자에 대한 대가로 하여 ㈜이엔에이치의 지분 100%을 취득할 계획이며, 이 조건은 향후입찰진행 및 회생법원의 허가 과정에서 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 ㈜ 이엔에이치를 인수하기 위하여, 권면총액 90억원의 "제4회 무기명식 이권부 사모 전환사채"를 발행하였으며, 관계회사인 케이디도시건설㈜가 인수하였습니다. &cr;케이디도시건설㈜는 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 대한 차입금을 재원으로 전환사채를 인수하였고, 회사는 이를 위하여&cr;충남 아산시 법곡동 333 케이디아람채 제103동 제비01호외 6개호실 외에 회사가 보유하고 있는 유형자산, 재고자산, 투자자산에 담보가액 9,200백만원의 담보설정을 제공하였습니다. &cr;(주)이엔에이치의 인수 무산시 전환사채는 즉시 상환하고, 담보설정도 해지될 예정입니다. &cr;&cr;(3) 2019년 2월 11일, 회사가 발행한 "제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채"중 권면금액 5억원에 대해 전환청구권이 행사되어 회사의 보통주식수가 4,032,258주 증가하였습니다. 이는 2019년 2월 25일 상장되었습니다. &cr;&cr;(4) 회사가 2017년 12월 11일에 발행하여 케이디도시건설(주)가 인수한 미전환 전환사채 권면가액 6,500백만원의 '제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채'에 대한 네번째 행사가액 조정일은 &cr;2019년 3월 11일이었으며, 회사 발행주식의 시가하락에 따라 행사가액은 주당 124원에서 주당 110원으로 조정되었습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 강원도 동해시 소재 KD아람채 완성건물 재고자산 50개호실을 담보로 2019년 2월 25일 북동신협 및 청운신협으로 부터 각각 3,000백만원 및 4,000백만원을 대출 실행하였으며, 이를 재원으로 2018년 12월 27일 신안저축은행으로 부터 차입한 4,800백만원을 상환하였습니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

KD건설 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

63119543-2--2014519136617853342100-1--2847093626120721,484915238412-7--1,8781,43287351331381,6621,448280512-8--2,1622,141

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.6.1~2018.8.293 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2018.11.26~2018.11.30564중간감사 : 내부통제 이해와 평가2019.2.11~2019.2.28964기말감사 : 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행--------OOO-42018.12.21, 2019.3.5, 2019.3.14, 2019.03.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 03월 18일회사: 감사, 재무담당이사&cr;감사인: 업무수행이사 등 3인서면회의감사종결보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl