감사보고서 3.8 케이디 주식회사 00561352 411000010000 20200331 1201110012914 100 108750 79202 78000 37 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

케이디 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 46 기
부터
까지

&cr;

제 45 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

현대회계법인

 목 차

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

케이디 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr;

재무제표감사에 대한 보고

의견거절

우리는 케이디 주식회사(이하“회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사절차 실시에 필요한 주요 자료를 제공 받지 못하였습니다. 우리는 동 사항에 대한 감사범위의 제한 때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었습니다. 또한, 대체적 절차를 통하여도 이를 확인할 수 없었습니다. &cr;&cr; 기타사항

&cr;비교표시된 2018년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 2019년 3월 18일의 감사보고서에서 감사범위 제한을 근거로 의견을 표명하지 않았습니다. &cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542
현 대 회 계 법 인
대 표 이 사 곽 규 백

&cr;2020년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

케이디 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 46 기
부터
까지

&cr;

제 45 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
케이디 주식회사 대표이사 안태일

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102
(전 화) 031-706-8577
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
제 46 기 2019년 12월 31일 현재
제 45 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디 주식회사 (단위 : 원)
과목 제46(당)기 기말 제45(전)기말
자 산 　 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 46,056,073,720 　 74,546,702,328
현금및현금성자산 3,015,165,666 　 3,417,217,494 　
단기금융상품 5,012,815,608 　 6,673,343,937 　
매출채권 5,772,827,158 　 188,081,487 　
기타유동금융자산 7,993,105,671 　 6,977,550,235 　
기타유동자산 1,724,911,438 　 6,208,378,206 　
당기법인세자산 3,178,730 　 61,131,777 　
재고자산 20,629,198,762 　 51,020,999,192 　
매각예정유동자산 1,904,870,687 　 - 　
Ⅱ.비유동자산 　 62,693,138,259 　 42,881,013,041
기타비유동금융자산 1,271,871,241 　 1,421,743,762 　
매도가능금융자산 - 　 - 　
당기손익-공정가치측정금융자산 494,369,053 　 412,326,580 　
종속기업투자 9,412,840,000 　 9,293,300,000 　
매각예정비유동자산 - 　 1,904,870,687 　
유형자산 3,726,108,990 　 3,832,790,298 　
사용권자산 161,434,634 　 　 　
투자부동산 47,564,327,867 　 25,944,149,202 　
무형자산 62,186,474 　 71,832,512 　
자산총계 　 108,749,211,979 　 117,427,715,369
부 채 　 　 　 　
Ⅰ.유동부채 　 35,667,408,593 　 71,666,775,612
매입채무 6,562,512,653 　 11,570,561,694 　
단기차입금 14,176,840,000 　 14,203,200,000 　
전환사채 6,430,362,128 　 6,665,157,161 　
파생상품부채 275,931,500 　 297,157,000 　
기타유동금융부채 4,927,178,348 　 2,644,841,886 　
금융보증채무 1,881,671,262 　 1,881,671,262 　
공사선수금 - 　 269,603,944 　
분양선수금 - 　 33,265,667,873 　
유동성충당부채 139,281,960 　 485,739,254 　
기타유동부채 1,273,630,742 　 383,175,538 　
Ⅱ.비유동부채 　 43,535,085,647 　 23,667,706,236
장기차입금 13,511,515,702 　 9,560,239,902 　
순확정급여부채 262,354,807 　 267,984,664 　
충당부채 1,827,105,493 　 1,283,175,284 　
리스부채 170,647,290 　 　 　
기타비유동금융부채 23,054,400,000 　 11,574,200,000 　
기타비유동부채 4,709,062,355 　 982,106,386 　
부채총계 　 79,202,494,240 　 95,334,481,848
자 본 　 　 　 　
Ⅰ.자본금 39,176,652,000 　 38,773,426,200 　
Ⅱ.기타불입자본 19,296,644,763 　 19,200,114,644 　
Ⅲ.기타자본구성요소 (160,681,239) 　 309,318,761 　
IV.결손금 (28,765,897,785) 　 (36,189,626,084) 　
자본총계 　 29,546,717,739 　 22,093,233,521
부채와자본총계 　 108,749,211,979 　 117,427,715,369

포 괄 손 익 계 산 서
제46기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 케이디 주식회사 (단위 : 원)

과목 제 46(당)기 제 45(전)기
Ⅰ.매출액 77,999,647,188 18,557,511,583
Ⅱ.매출원가 58,782,868,490 14,986,964,328
Ⅲ.매출총이익 19,216,778,698 3,570,547,255
Ⅳ.판매비와관리비 8,138,593,072 7,651,886,470
Ⅴ.영업이익(손실) 11,078,185,626 (4,081,339,215)
순금융원가 (2,673,454,338) (1,329,625,257)
순기타비용 (1,045,628,996) (10,483,267,053)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) 7,359,102,292 (15,894,231,525)
법인세비용 - -
Ⅶ.당기순이익(손실) 7,359,102,292 (15,894,231,525)
Ⅷ.기타포괄손익 (405,373,993) 87,974,137
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소 64,626,007 87,974,137
후속적으로 당기손익으로 &cr;재분류될 수 있는 항목
기타포괄-공정가치측정금융자산 (470,000,000)
Ⅸ.총포괄이익(손실) 6,953,728,299 (15,806,257,388)
X.주당손익
1.기본주당순이익(손실) 94 (45)
2.희석주당순이익(손실) 94 (45)
자 본 변 동 표
제46기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 케이디 주식회사 (단위 : 원)
과목 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계
2018.01.01(전기초) 35,569,171,400 18,655,406,060 330,520,761 (15,744,034,556) 38,811,063,665
회계정책의 변경 (21,202,000) (4,639,334,140) (4,660,536,140)
수정 후 재작성된 금액 35,569,171,400 18,655,406,060 309,318,761 (20,383,368,696) 34,150,527,525
당기순손실 - - - (15,894,231,525) (15,894,231,525)
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 87,974,137 87,974,137
기타포괄-공정가치측정금융자산 - - - -
총포괄손익 - - - (15,806,257,388) (15,806,257,388)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등 :
유상증자 784,900,000 - - 784,900,000
전환사채의 전환 2,419,354,800 544,708,584 2,964,063,384
2018.12.31(전기말) 38,773,426,200 19,200,114,644 309,318,761 (36,189,626,084) 22,093,233,521
2019.01.01(당기초) 38,773,426,200 19,200,114,644 309,318,761 (36,189,626,084) 22,093,233,521
회계정책의 변경 -
수정 후 재작성된 금액 38,773,426,200 19,200,114,644 309,318,761 (36,189,626,084) 22,093,233,521
당기순이익 - - - 7,359,102,292 7,359,102,292
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소 - - 64,626,007 64,626,007
기타포괄-공정가치측정금융자산 - - (470,000,000) (470,000,000)
총포괄손익 - - (470,000,000) 7,423,728,299 6,953,728,299
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등 :
유상증자 403,225,800 96,530,119 - - 499,755,919
전환사채의 전환 - - -
2019.12.31(당기말) 39,176,652,000 19,296,644,763 (160,681,239) (28,765,897,785) 29,546,717,739

&cr;

현 금 흐 름 표
제46기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 케이디 주식회사 (단위 : 원)
과목 제 46(당) 기 제 45(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름 3,059,998,825 (6,183,901)
1.영업에서 창출된 현금 4,436,368,022 1,730,375,169
2.이자의 수취 187,902,807 398,055,553
3.이자의 지급 (1,569,797,337) (2,158,993,648)
4.배당금의 수취 5,525,333 7,890,000
5.법인세의 환급(납부) - 16,489,025
Ⅱ.투자활동 현금흐름 (22,914,140,412) (11,860,235,955)
1.투자활동 현금유입액 10,027,614,329 13,985,006,124
단기금융상품의 순증감 1,660,528,329 1,167,176,210
단기대여금의 회수 2,807,000,000 3,329,000,000
유동성투자사채의 회수 5,100,000,000 3,000,000,000
장기금융상품의 감소 72,000,000 -
종속기업투자주식의 처분 - 50,000,000
유형자산의 처분 6,000,000 98,409,091
무형자산의 처분 - 89,090,909
매각예정자산처분 - 2,970,000,000
건설중인자산 매입채무의 증감 - 2,251,728,390
건선중인자산 미지급금의 증감 - 25,257,924
보증금의 감소 382,086,000 1,004,343,600
2.투자활동 현금유출액 (32,941,754,741) (25,845,242,079)
단기금융상품의 순증감
단기대여금의 대여 (10,531,000,000) (9,366,530,400)
유동성투자사채의 취득 - -
보증금의 증가 (220,032,000) (1,061,900,000)
장기금융상품의 증가 (84,181,479) (911,224,039)
종속기업투자의 취득 (119,540,000) (3,500,000,000)
지분법적용투자주식 취득 (470,000,000)
유형자산의 취득 (5,350,000) (262,793,540)
투자부동산 건설중인자산의 증가 (21,511,551,262) (10,654,511,470)
투자부동산의 취득 - (6,868,630)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (100,000) (150,000)
무형자산의 취득 - (81,264,000)
기타투자활동 현금유출액
Ⅲ.재무활동 현금흐름 19,452,089,759 15,220,084,300
1.재무활동 현금유입액 43,788,752,700 34,381,074,300
단기차입금의 차입 19,250,000,000 15,280,000,000
유동성장기부채의 차입 - -
장기차입금의 차입 12,856,552,700 6,484,974,300
전환사채의 발행
유상증자 - 784,900,000
임대보증금의 증가 11,682,200,000 11,831,200,000
2.재무활동 현금유출액 (24,336,662,941) (19,160,990,000)
단기차입금의 상환 (21,307,050,000) (18,550,000,000)
유동성장기부채의 상환 (504,150,000) (351,190,000)
장기차입금의 상환 (2,147,380,000) (91,800,000)
전환사채의 상환
리스부채의 감소 (64,782,941)
임대보증금의 감소 (313,300,000) (168,000,000)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (402,051,828) 3,353,664,444
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 3,417,217,494 63,553,050
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 3,015,165,666 3,417,217,494
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석
2019년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디 주식회사

1. 일반사항

KD 주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며,

경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 KD건설 주식회사로, 2019년 6월 27일에 KD 주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 39,176백만원입니다.또한, 당기말 현재회사의 주주는 케이디기술투자㈜(9.08%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분 소유주식수(주) 지분율
KD기술투자㈜ 7,038,709 8.98%
홍영식 865,480 1.10%
기타 소액주주(1% 미만) 70,449,115 89.91%
합계 78,353,304 100.00%

&cr; 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr; 2.1 재무제표 작성기준&cr;재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr; - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형&cr; - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산&cr; - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은?주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.3 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 10에서 보여주고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(6) 연차개선 2015-2017&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.5 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 16 참조)&cr;&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;2.7 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;&cr;2.8 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;2.10 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;

구 분 추정내용연수
건물 40년
구축물 8년
기계장치 9년
차량운반구 4년
공구와기구 9년
집기비품 4년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;2.11 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.13 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로감소시키고 있습니다.&cr;&cr;2.14 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;2.15 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.16 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2.17 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.18 금융보증계약&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;&cr;1. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;2. 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;&cr;2.19 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;2.20 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;2.22 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.23 수익인식&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 건설공사계약&cr;&cr;1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.&cr;&cr;2) 자체분양공사의 수익인식&cr;&cr;회사의 주택사업 중 자체분양공사계약에 대해 회사는 현행 규정에 따라 진행기준을 적용하고 있습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에있어야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 문단 35에 따른 대체 용도가 없다고 판단하고 있으나, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행가능성을 판단하기 위해, 계약 조건에 대한 법률 해석 등을 추가적으로 검토하고 판단할 예정입니다.&cr;&cr;3) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;4) 계약체결 증분원가&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다.&cr;&cr;건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.&cr;&cr;(2) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr;&cr;2.24 리스&cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
구분 증가(감소)
자산:
사용권자산 73,995,597
합계 73,995,597
부채:
유동성리스부채
비유동성리스부채 63,782,941
미지급비용 13,249,459
합계 77,032,400
자본:
이익잉여금 (3,036,803)

&cr;① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr;&cr;회사는 사무실 및 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다.&cr;&cr;금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가(이자비용)와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다.&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr;&cr;가. 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;&cr;회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.&cr;&cr;나. 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;&cr;회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스의 경우 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 계약의 내제이자율 또는 시장이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.&cr;&cr;회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용&cr;- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외&cr;- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용&cr;&cr;② 새로운 회계정책의 요약&cr;&cr;회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 사용권자산&cr;&cr;회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각비와 손상차손액을 직접 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr;&cr;나. 리스부채&cr;&cr;회사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분이자율의 식별이 불가한 경우, 회사의 기업규모 및 형태를 고려한 시장평균이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr;&cr;다. 단기리스 및 소액자산리스&cr;&cr;회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr;&cr;회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.&cr;&cr;③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액&cr;&cr;회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 기초(*1)
사용권자산: 　
부동산(사무실, 숙소) 68,843,541
차량운반구 161,425,134
기타 5,161,556
합계 235,430,231
리스부채(*2) 235,430,231

&cr;(*1) 기초의 금액은 회계정책 변경효과를 소급적용한 금액을 사용하였습니다.&cr;(*2) 보고기간말 리스부채는 비유동성 리스부채 235,430천원으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;④ 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향&cr;&cr;리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.25 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;2.26 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 영업권의 손상차손&cr;&cr;영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;&cr;(2) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;(5) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).&cr; &cr;4. 위험관리&cr;&cr;가. 외화위험 관리&cr;&cr;당사는 외화거래가 발생되지 않음에 따라 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;나. 이자율위험관리&cr;&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시
이자비용 30,256 (30,256) 50,893 (50,893)

&cr;나) 신용위험&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당 기 전기
매출채권 13,580,299 7,995,552
단기금융상품 5,012,816 6,673,344
유동금융자산 16,946,106 13,241,757
유동비금융자산 5,173,951 5,323,824
합 계 40,713,172 33,234,477

&cr;라) 유동성위험 관리&cr;&cr;회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
매입채무 6,562,513 6,562,513 　 6,562,513
차입금 33,009,287 14,176,840 18,832,447 33,009,287
전환사채 6,430,362 7,280,000 　 7,280,000
기타금융부채 27,981,578 4,927,178 23,054,400 27,981,578
금융보증채무 1,881,671 1,881,671 　 1,881,671
합계 75,865,411 34,828,202 41,886,847 76,715,049

&cr; (*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 7,000백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다.&cr;

(전기) (단위:천원)
구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계
매입채무 7,462,513 7,462,513 　 7,462,513
차입금 33,009,287 14,562,167 9,180,697 23,742,864
기타금융부채 4,047,178 4,047,178 - 4,047,178
전환사채 6,430,362 1,200,000 12,400,000 13,600,000
합계 50,949,340 27,271,858 21,580,697 48,852,555

&cr;(2) 자본 위험 관리&cr;&cr;회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료 현재 부채비율은 다음과 같습니다. &cr;

(당기) (단위:천원)
구분 당기말 전기말
총부채 (A) 79,202,494 95,334,482
현금및현금성자산 (B) 3,015,166 3,417,217
순부채 (C) 76,187,328 91,917,265
총자본 (D) 29,546,718 22,093,234
차입금 (E) 34,118,718 30,428,597
순부채비율 (D/C) 257.85% 416.04%
순차입금비율 (E-B)/D 105.27% 122.26%

&cr;5. 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융상품 범주 구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 - -
출자금 등 101,421 22,650
합 계 101,421 22,650

&cr;시장성 없는 지분증권과 출자금 등 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr;&cr;회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 &cr;(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 &cr;(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 392,948 392,948
금융부채 - - - -
파생상품부채 - - 275,931 275,931
(전기) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
매도가능금융자산 - - 389,676 389,676
금융부채 - - - -
파생상품부채 - - 297,157 297,157

&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 당기손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산) 파생상품
당기 전기 당기 전기
기초 잔액 389,676 0 297,157 809,710
회계정책 변경 383,593 0 0
취득 0 0 (40,486) 0
당기손익으로 인식된 손익 3,272 6,083 19,260 (512,553)
기타포괄손익으로 인식된 손익 0 0
기말 잔액 392,948 389,676 275,931 297,157

&cr;회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간 의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 가치평가기법 및 투입변수&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
건설공제조합출자금 등 392,948 3 순자산가치법 성장율, 할인율 등 -
파생상품
전환사채조기상환옵션 275,931 3 이항모형 할인율 13.81%
변동성 15.60%

&cr;(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당 하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보 고하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 금융자산의 재분류&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금 1,483 7,134
보통예금 등 3,013,683 3,410,084
합계 3,015,166 3,417,218

&cr;7. 범주별 금융상품&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
금융자산 당기말
당기손익-공정가치측정금융자산 494,369
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 -
매도가능금융자산 -
상각후원가 금융자산 23,065,785
현금및현금성자산 3,015,166
단기금융상품 5,012,816
매출채권 5,772,827
기타유동금융자산 7,993,106
기타비유동금융자산 1,271,871
파생상품 -
단기매매 -
위험회피 -
합 계 23,560,154

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
금융부채 당기말
당기손익-공정가치측정금융부채 275,932
상각후원가 70,544,480
매입채무 6,562,513
기타유동금융부채 4,927,178
기타비유동금융부채 23,054,400
단기차입금 14,176,840
장기차입금 13,511,516
전환사채 6,430,362
금융보증채무 1,881,671
파생상품 -
단기매매 -
위험회피 -
합 계 70,820,412

&cr;(3) 보고기간일 현재 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융자산 당기 전기
당기손익-공정가치 금융자산 87,465 13,973
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 81,940 6,083
배당금수익 5,525 7,890
기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산 - -
배당수익 - -
손상차손/환입 - -
평가손익(기타포괄손익) - -
상각후원가 금융자산 192,628 402,781
이자수익 187,903 398,056
장기금융상품평가이익 4,725 4,725
환손익 - -
처분손익 - -
파생상품 - -
당기매매항목 - -
위험회피항목 - -

(단위:천원)
금융부채 당기 전기
당기손익-공정가치 금융부채 - 283,400
파생상품평가이익 - 283,400
기타포괄손익 - -
상각후원가 금융부채 2,948,823 2,029,778
이자비용 2,948,823 2,025,329
사채상환손실 - -
장기금융상품평가손실 - 4,449

&cr;

(당기) (단위:천원)
재무상태표 상 자산

상각후원가측정

금융자산

당기손익-

공정가치측정금융자산

 합 계
현금및현금성자산 3,015,166 - 3,015,166
단기금융상품 5,012,816 - 5,012,816
매출채권 5,772,827 - 5,772,827
유동금융자산 7,993,106 - 7,993,106
비유동금융자산 1,271,871 - 1,271,871

당기손익-

공정가치측정금융자산(*1)

 - 494,369 494,369
합계 23,065,785 494,369 23,560,154

&cr;(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는&cr;금융자산입니다.

(당기) (단위:천원)
재무상태표 상 부채

상각후원가로

측정하는 금융부채

당기손익-

공정가치측정금융부채

 합 계
매입채무 6,562,513 - 6,562,513
단기차입금 14,176,840 - 14,176,840
전환사채 6,430,362 - 6,430,362
파생상품부채 - - -
유동금융부채 4,927,178 - 4,927,178
장기차입금 13,511,516 - 13,511,516
비유동금융부채 23,054,400 - 23,054,400
금융보증채무 1,881,671 - 1,881,671

당기손익-

공정가치측정금융부채(*1)

 - 275,932 275,932
합계 70,544,480 275,932 70,820,412

(전기) (단위:천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 3,417,217 - 3,417,217
단기금융상품 6,673,344 - 6,673,344
매출채권 188,081 - 188,081
유동금융자산 6,977,550 - 6,977,550
비유동금융자산 1,421,744 - 1,421,744
당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - 412,327 412,327
합계 18,677,937 412,327 19,090,263
(전기) (단위:천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는&cr; 금융부채 공정가치로 &cr;측정하는 금융부채 합 계
매입채무 11,570,562 - 　
단기차입금 14,203,200 - 14,203,200
전환사채 6,665,157 - 6,665,157
파생상품부채 - - -
유동금융부채 2,644,842 - 2,644,842
장기차입금 9,560,240 - 9,560,240
비유동금융부채 11,574,200 - 11,574,200
금융보증채무 1,881,671 - 1,881,671
당기손익-공정가치측정금융부채(*1) - 297,157 297,157
합계 58,099,872 297,157 58,397,029

&cr;8. 공정가치측정금융자산&cr;(1) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초금액 - -
회계정책변경 412,326 406,093
취득 102 150
평가 81,940 6,083
손상 - -
기말금액 494,368 412,326

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 장부가액 장부가액
한국DMB㈜ 200,000 0 -
한국금형공업협동조합 22,500 101,168 22,500
건설공제조합 362,391 392,948 389,677
국제전자증권㈜ 12 0 -
지아이에이치씨 3,899,998 0 -
북수원신협외 150 252 150
㈜대신프론테크 500,000 - -
합 계 4,985,051 494,368 412,327

&cr;9. 매출채권 및 기타채권&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 현재가치&cr;할인차금 장부금액 채권금액 대손충당금 현재가치&cr;할인차금 장부금액
<매출채권>
매출채권 4,875,603 4,875,603 - 4,875,603 4,875,603 -
미청구공사 - - - 188,081 - 188,081
공사미수금 4,665,151 2,931,868 1,733,283 2,931,868 2,931,868 -
분양미수금 4,039,544 - 4,039,544 - - -
소 계 13,580,298 7,807,471 - 5,772,827 7,995,552 7,807,471 - 188,081
<유동금융자산>
단기대여금 14,061,530 7,408,243 6,653,288 6,337,530 4,719,449 1,618,081
유동성투자사채 - - - 5,100,000 - 5,100,000
미수금 2,031,189 843,499 1,187,690 1,102,968 843,499 259,469
미수수익 853,386 701,258 152,128 701,258 701,258 -
소 계 16,946,106 8,953,000 - 7,993,106 13,241,757 6,264,206 - 6,977,550
<비유동금융자산>
장기금융상품 1,008,720 - 1,008,720 996,539 - 996,539
장기대여금 3,876,274 3,876,274 - 3,876,274 3,876,274 -
보증금 288,957 25,806 263,151 451,011 25,806 425,205
부도어음 - - - - - -
소 계 5,173,952 3,902,080 - 1,271,871 5,323,825 3,902,080 - 1,421,744
합 계 35,700,356 20,662,551 - 15,037,804 26,561,134 17,973,757 - 8,587,375

&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
계정과목 기초금액&cr; (19/1/1) 대손상각비 기타 기말금액&cr; (19/12/31)
매출채권 4,305,375 - - 4,305,375
공사미수금 2,931,868 - - 2,931,868
분양미수금 - - - -
단기대여금 4,719,448 2,688,793 - 7,408,243
미수금 843,499 - - 843,499
미수수익 701,258 - - 701,258
장기대여금 3,876,274 - - 3,876,274
보증금 25,806 - - 25,806
부도어음 570,228 - - 570,228
합 계 17,973,757 2,688,793 - 20,662,551
(전기) (단위:천원)
계정과목 기초금액&cr; (18/1/1) 대손상각비 기타 기말금액&cr; (18/12/31)
매출채권 4,305,375 - - 4,305,375
공사미수금 2,809,883 121,985 - 2,931,868
분양미수금 - - - -
단기대여금 2,721,208 4,844,188 (2,845,947) 4,719,449
미수금 686,650 156,849 - 843,499
미수수익 701,258 - - 701,258
장기대여금 1,030,327 - 2,845,947 3,876,274
보증금 22,806 3,000 - 25,806
부도어음 570,228 - - 570,228
합 계 12,847,735 5,126,022 - 17,973,757

(단위:천원)
구 분 당기 전기
1년 미만 22,411,762 13,253,100
1년 ~ 2년 1,150,710 1,173,710
5년 이하 5,547,642 5,544,082
5년 초과 6,590,242 6,590,242
합 계 35,700,356 26,561,134

&cr;9-1. 계약자산과 계약부채&cr;당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 시트 IFRS15도입효과를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 당기초
미청구공사 - 188,081,487
계약자산 합계 - 188,081,487
공사선수금 - 269,603,944
분양선수금 - 33,265,667,873
계약부채 합계 - 33,535,271,817

(단위:천원)
현장명 계약일 계약상 &cr; 공사기한 진행율 미청구공사 수취채권
총액 손상차손 총액 대손충당금
누계액
이포권역 &cr;다목적행복센터 신축공사 2018-02-01 2019-06-07 100.00% - - 66,220 -
하수도정비중점&cr;관리지역침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 62.65% - - 1,478,250 -
남산지구&cr;수리시설 개보수사업 2018-01-29 2019-12-20 100.00% - - 83,272 -
진흥로 8~64 &cr;일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 100.00% - - 0 -
청평초 교사1동&cr;내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 100.00% - - 0 -
사업용 자동차&cr;임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 100.00% - - 4,777 -
신길온천역 앞 &cr;보도조성공사 2019-05-29 2019-11-01 100.00% - - 100,764 -
문정지구5-1BL &cr;지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,954,544 1,954,544
남양주묵현리 &cr;도시형생활주택 신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,325 977,325
합계 - - 4,665,152 2,931,869

&cr;&cr;10. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 1,326,601 - 2,682,885 -
선급금대손충당금 (473,500) - (473,500) -
선급비용 818,006 - 3,998,993 -
선급공사비 53,804 - - -
합 계 1,724,911 - 6,208,378 -

&cr;11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당 기
평가전금액 평가충당금 장부금액
제품 - - -
부재료 - - -
건설용지 5,080,554 - 5,080,554
미완성공사 - - -
완성건물 18,940,398 3,391,753 15,548,645
합 계 24,020,952 3,391,753 20,629,199

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
계정과목 당 기 말 전 기 말
평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액
제품 0 0 - 0 0 0
원재료 0 0 - 0 0 0
건설용지 5,080,554 0 5,080,554 5,209,137 0 5,209,137
미완성공사 0 0 - 43,459,788 1032545 42,427,243
완성건물 18,940,398 3,391,753 15,548,645 6,033,090 2,648,471 3,384,619
합 계 24,020,952 3,391,753 20,629,199 54,702,015 3,681,016 51,020,999

&cr;(2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지,완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 30 참고)&cr;&cr;12. 종속기업투자&cr;보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액
당 기 말 전 기 말
위해성진금형유한공사 중국 제조업 100% 2,146,950,000 - -
(주)시재도시개발(*1) 한국 부동산개발업, &cr;주택 및 상가건설 공급판매업외 54.11% 1,193,300,000 1,193,300,000 1,193,300,000
KD데니스패션㈜(*2) 한국 의류제조 및 판매 100% 3,500,000,000 - -
KDG엠텍(주)(*3) 한국 통신부품 제조 및 판매 100% 8,100,000,000 8,100,000,000 8,100,000,000
디와이㈜ 한국 제조업 96% 3,350,000,000 0 -
KD VINA(*4) 베트남 부동산개발업, &cr;주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 118,540,000 118,540,000
라인개발주식회사(*5) 한국 부동산개발업, &cr;주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 1,000,000 1,000,000
합 계 18,409,790,000 9,412,840,000 9,293,300,000

&cr;(*1) 전기 이전에 회사는 (주)시재도시개발의 지분 32,000천원을 직접취득하고, 회사의 동 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 회사는 (주)재영어패럴, 재영실업㈜,(주)데니스 지분을 취득하였으며, 2018년 12월 ㈜데니스가 ㈜재영어패럴과 재영실업㈜을 흡수합병하여, 케이디데니스패션㈜로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*3) 전기 중 회사는 알티전자㈜ 지분을 취득하였으며, 2019년9월30일 기준일로 ?KDG엠텍(주)로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 회사는 KD VINA의 지분을 취득하였습니다&cr;(*5) 당기 중 회사는 라인개발주식회사의 지분을 취득하였습니다&cr;&cr;13. 유형자산 및 투자부동산&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구분 기초&cr; (19/1/1) 취득 사업결합으로&cr; 인한 증가 처분 감가상각비 대체 손상차손 기말&cr; (19/12/31)
토지 2,398,978 - - - - - - 2,398,978
건물 1,268,220 - - - (40,657) - - 1,227,563
구축물 65,823 5,350 - - (32,313) - - 38,860
기계장치 78 - - 40,995 - - (41,052) 21
차량운반구 12,772 - - (3,169) (7,014) - - 2,589
공구와기구 105 - - (105) - - - -
집기비품 86,814 - - - (28,716) - - 58,098
건설중인자산 - - - - - - - -
합 계 3,832,790 5,350 - 37,721 (108,700) - (41,052) 3,726,109

(*) 당기 중 회사의 유형자산 37,721천원이 유형자산 실사결과 손망실 처리 되었습니다.

(전기) (단위:천원)
구분 기초&cr; (18/1/1) 취득 사업결합으로&cr; 인한 증가 처분 감가상각비 대체 손상차손 기말&cr; (18/12/31)
토지 3,008,335 202,019 - - - (811,376) - 2,398,978
건물 1,572,311 - - - (40,657) (263,434) - 1,268,220
구축물 73,513 33,120 - - (40,810) - - 65,823
기계장치 144,394 - - (12,757) (59,803) - (71,756) 78
차량운반구 59,274 27,654 - (53,697) (20,459) - - 12,772
공구와기구 208,684 - - - (56,111) - (152,468) 105
집기비품 115,530 - - - (28,716) - - 86,814
건설중인자산 - - - - - - - -
합 계 5,182,041 262,793 - (66,454) (246,556) (1,074,810) (224,224) 3,832,790

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액
토지 15,189,716 0 (1,960,689) 13,229,027 15,189,716 0 (1,960,689) 13,229,027
건물 2,640,144 (470,906) 0 2,169,238 2,451,800 (391,189) 0 2,060,611
건설중인자산 32,166,063 0 0 32,166,063 10,654,511 0 0 10,654,511
합계 49,995,923 (470,906) (1,960,689) 47,564,328 28,296,027 (391,189) (1,960,689) 25,944,149

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계
기초금액 13,229,027 2,060,611 10,654,511 25,944,149
취득 등(*1) 0 188,344 21,511,551 21,699,895
감가상각 0 (79,716) 0 (79,716)
대체(*2) 0 0 0 0
손상차손 0 0 0 0
기말금액 13,229,027 2,169,239 32,166,062 47,564,328

(전기) (단위:천원)
구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계
기초금액 4,013,627 2,794,106 0 6,807,733
취득 등(*1) 6,869 0 10,654,511 10,661,380
감가상각 0 (78,860) 0 (78,860)
대체(*2) 9,208,531 (654,635) 0 8,553,896
손상차손 0 0 0 0
기말금액 13,229,027 2,060,611 10,654,511 25,944,149

&cr;(4) 당기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다&cr;

(당기) (단위:천원)
구분 유형자산 투자부동산 합계
매출원가 27,068 27,068
판매비와관리비 160,060 79,716 239,776
합계 187,128 79,716 266,844

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)
구 분 당 기 전기
토지,건물 18,498,011 18,498,011
건설중인 자산 21,511,551 10,654,511
합계 40,009,562 29,152,522

&cr;(6) 당기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전기
임대수익 473,491 281,300
운영비용 359,315 (246,201)
114,177 35,099

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(7) 당기말 현재 상기 유형자산, 투자부동산 중 일부 토지,건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참고)&cr;&cr;(8) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 5,093백만원을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다

(단위:천원)
구분 당기 부보금액 보험회사 전기 부보금액 보험회사
건물및구축물등 5,092,676 신협보험 외 5,092,676 신협보험 외

&cr;(9) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대 되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
1년이내 283,400 283,400
1년초과 3년이내 148,000 148,000

&cr;14. 무형자산&cr;(1) 당기 중 무형자산 및 영업권의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기
시설이용권 기타의무형자산
기초금액 30,000 41,833
취득 - -
처분 - -
상각 - (9,646)
손상 - 　
기말금액 30,000 32,187

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
계정과목 기초 취득 처분 손상 감가상각비 기말
시설이용권 30,000 - - - - 30,000
기타의무형자산 41,832 - (9,646) 32,186
합 계 71,832 - - - (9,646) 62,186

(전기) (단위:천원)
계정과목 기초 취득 처분 손상 감가상각비 기말
시설이용권 102,200 35,000 (102,200) (5,000) - 30,000
기타의무형자산 3,339 46,264 (7,771) 41,832
합 계 105,539 81,264 (102,200) (5,000) (7,771) 71,832

&cr;15. 매입채무 및 기타채무&cr;보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
<매입채무>
매입채무 7,462,513 11,570,562
소 계 7,462,513 11,570,562
<유동금융부채>
미지급금 2,659,011 2,129,062
미지급비용 1,213,668 219,980
임대보증금 154,500 295,800
예수보증금 - -
소 계 4,027,179 2,644,842
<금융보증채무>
유동성보증부채 1,881,671 1,881,671
소 계 1,881,671 1,881,671
<기타유동부채>
선수금 701,377 142,420
예수금 82,495 145,797
선수수익(유동) 489,759 94,959
소 계 1,273,631 383,176
<기타비유동금융부채>
임대보증금 23,054,400 11,574,200
소 계 23,054,400 11,574,200
<기타비유동부채>
선수수익(비유동) 4,709,062 982,106
소 계 4,709,062 982,106
합 계 42,408,456 29,036,557

&cr;16. 장단기차입금&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차 입 처 만기 연이자율(%) 금 액
당기말 당기말 전기말
<단기차입금>
운전자금 신안저축은행 2019-03-26 4.60 - 4,800,000
상상인저축은행 2019-04-17 8.00 - 5,000,000
(구,공평저축은행)
건설공제조합 2019-04-04 1.50 178,000 230,000
북동신협 2020-02-25 5.50 1,782,800
청운신협 2020-02-25 5.50 3,162,150
NH저축은행 2020-02-18 6.50 2,850,000
단기차입금 계 7,972,950 10,030,000
<장기차입금>
운전자금 영동농협 2020-08-23 5.03 2,500,000 2,500,000
영동농협 2019-11-01 4.5 1,178,800 1,448,200
KEB하나은행 2020-02-27 6개월금융채 + 2.54 486,400 491,200
영동농협 2020-02-28 4.7 1,000,000 1,000,000
이천농협 2020-02-28 일반대출MOR 3년+2.86 900,000 900,000
북수원신용협동조합 2020-11-09 신규정기예금1년제고시금리+3.35 2,003,340 2,083,290
의왕신협 2021-03-09 신규정기예금1년제고시금리+3.35 444,650 481,190
우리은행 2030-05-02 3.0 4,264,835 1,215,330
우리은행 2030-05-02 2.5 8,495,512 2,469,644
남양주신용협동조합 2021-06-28 5.45 0 292,500
화서신용협동조합 2021-06-28 5.45 0 1,657,460
묵동신협 2022-09-27 5.5 277,290
북수원신협 2022-09-27 5.5 309,750
서대문신협 2022-09-27 5.5 190,760
북수원신용협동조합 2021-06-28 5.45 0 292,500
라인개발 2022-11-28 6.60 2,985,000
유동성장기차입금(차감) 6,203,890 4,173,200
현재가치할인차금(차감) 5,320,931 1,097,874
장기차입금 계 13,511,516 9,560,240

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
단기차입금&cr;(유동성장기부채 포함) 14,176,840 14,176,840 14,203,200 14,203,200
장기차입금 13,511,516 8,596,835 9,560,240 8,596,835
합 계 27,688,356 22,773,675 23,763,440 22,800,035

(*) 보고기간 종료일 현재 회사의 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율 당기는 13.81% (전기 16.15%)로 할인하여 산출하였습니다.&cr;&cr;(3) 회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 일부 재고자산, 유형자산 및 투자부동산등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 종속법인(KDG엠텍㈜(구, 알티전자㈜) 등으로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다.(주석 30 참조)&cr;&cr;17. 전환사채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종류 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말
제3회 무보증사모전환사채 2017.12.11 2020.12.11 12.00% 6,500,000 7,000,000
전환권조정 (69,638) (334,843)
장 부 가 액 6,430,362 6,665,157
유동성대체 - -
잔 액 6,430,362 6,665,157

&cr;한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 발행조건
액면가액 10,000,000,000
발행가액 10,000,000,000
액면이자율 12%
만기보장수익률 12%
원리금상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환
발행시점 주식전환 행사가액 161원
보고기간말 현재 조정된 &cr;주식전환 행사가액 (*1,2) 110원
행사기간 2018년 12월 11일~2020년 11월 11일
조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음.

&cr;(*1) 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로, 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정합니다. 당기말 현재 행사가격은 161원으로 조정이 적용되었습니다.&cr;&cr;전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 9,190백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치인 810백만원은 조기상환권의 가치에 해당하며, 해당 금액은 파생상품부채로 계상한 후 공정가치로 평가하였습니다.&cr;&cr;최초 발행가액 100억원 중 30억원 및 5억원이보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 발행금액기준 잔액은 65억원 입니다.&cr;&cr;(*2) 해당 행사가격은 보고기간 종료일 이후 조정시기가 도래하여 2019년 3월11일에 110원으로 조정되었습니다.&cr;&cr;18. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 263,674 269,301
사외적립자산의 공정가치 (1,320) (1,316)
재무상태표상 부채 262,354 267,985

&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 확정급여채무현재가치 269,301 222,707
당기근무원가 197,728 217,261
이자원가 2,786 5,276
확정급여채무의 보험수리적 손익 -
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (541)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,031 3,992
- 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 (65,160) (91,963)
제도에서의 지급액 (135,239) (71,619)
관계사전입(전출)으로 인한 영향 (6,231) (16,353)
기말 확정급여채무현재가치 263,674 269,301

&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,316 1,283
이자수익 37 30
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (34) 3
사용자 기여금
제도에서의 지급
보고기간말 금액 1,319 1,316

&cr;(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
항 목 당기 전기
법인세차감 전 재측정요소 (64,626) (87,974)
법인세효과
법인세차감 후 재측정요소 (64,626) (87,974)

&cr;(5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
항 목 당기말 전기말
할인율 2.84% 2.86%
가중평균임금인상율&cr;(인플레이션 포함) 3.92% 3.42%
사망률 0.006%~0.018% 0.004%~0.050%
퇴직률 6.2%~26.8% 7.1%~27.1%
정년연령 60세 60세

&cr;(6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
금액 구성비(%) 금액 구성비(%)
현금 및 현금성자산 200 15.16% 197 14.97%
기타 1,119 84.84% 1,119 85.03%
합 계 1,319 100.00% 1,316 100.00%

&cr;(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소
할인율의 1% 변동 (11,471) 13,370 (8,653) 9,855
임금상승률의 1% 변동 13,428 (11,725) 9,903 (8,851)

&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민 감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시사용한 예측단위접근법과 동일한 방 법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 1년 미만 1년 이상~&cr; 2년 미만 2년 이상~&cr; 5년 미만 5년 이상~&cr; 10년 미만
당기말 125,676 - - 83,309
전기말 52,486 24,686 120,014 315,421

&cr;(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.94년 및 7.44년입니다.&cr;&cr;19. 충당부채&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,768,914 804,622
충당부채 전입 730,182 1,111,703
충당부채 환입 (441,621) -
사용액 (91,089) (147,411)
기말금액 1,966,386 1,768,914
유동 139,282 485,739
비유동 1,827,105 1,283,175

&cr;(2) 회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.&cr;&cr;(3) 회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 계상하였습니다.&cr;&cr;20. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액:100원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자를 거쳐 각각 387,734,262주와 38,776,426천원입니다.&cr;&cr;회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 액면가 6,500백만원의 전환사채가 발행되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 과 목 당 기 전 기
기타불입자본 주식발행초과금 19,296,645 19,200,115
기타자본구성요소 매도가능금융자산평가 - -
전환권대가 - -
기타포괄손익공정가치측정금융자산 (470,000)
보험수리적손익 -
자기주식처분손실 (4,371) (4,371)
기타자본 313,690 313,690
합 계 (160,681) 309,319

&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본
기초 2019-01-01 77,546,852 38,773,426 19,200,115
전환권 행사 2019-02-11 806,452 403,226 96,530
(0) -
기말 2019-12-31 78,353,304 39,176,652 19,296,645

&cr;(*1) 당분기 중 적정 주식수 유지 등을 위하여 기존 주주권에 대하여 5:1의 주식병합을 실시하였으며, 병합된 신주권은 2019년 8월 7일 상장되었습니다.

(전기) (단위:천원)
구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본
기초 2018-01-01 355,691,714 35,569,171 18,655,406
전환권 행사 2018-12-17 24,193,548 2,419,355 544,709
유상증자 2018-12-27 7,849,000 784,900 -
기말 2018-12-31 387,734,262 38,773,426 19,200,115

&cr;(2) 이익잉여금&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 이익준비금
임의적립금 기업합리화적립금
기타임의적립금
전기오류수정손실
미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 (28,765,899) (36,189,627)
합 계 (28,765,899) (36,189,627)

&cr;당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 제 46(당) 기 제 45(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금 28,765,899 36,189,627
1. 전기이월미처리결손금(잉여금) 36,189,627 15,744,035
2. 회계정책의 변경 4,639,334
3. 당기순손실 (7,359,102) 15,894,232
4. 순확정급여부채재측정요소 (64,626) (87,974)
Ⅱ. 결손금 처리액 - -
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 28,765,899 36,189,627

&cr;21. 매출액과 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 내 역 당기 전기
매 출 제품매출 41,818 -
공사수익 5,570,110 3,886,961
분양수익 74,157,013 14,279,769
완성건물매출 454,519 390,782
매출할인 (2,223,812)
합 계 77,999,648 18,557,512
매출원가 제품매출원가 - -
상품매출원가
도급공사원가 5,262,754 3,737,717
분양공사원가 53,373,505 10,741,176
완성건물매출원가 103,000 508,071
합 계 58,739,259 14,986,964

&cr;21. 건설계약&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률
이포권역 다목적행복센터 신축공사 2018-02-01 2019-06-07 2,855,799 100.00%
하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 7,811,090 62.65%
남산지구 수리시설 개보수사업 2018-01-29 2019-12-20 1,013,024 100.00%
진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 86,518 100.00%
청평초 교사1동내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 196,364 100.00%
사업용 자동차임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 110,485 100.00%
신길온천역 앞 보도조성공사 2019-05-29 2019-11-01 141,650 100.00%
합계 12,214,930

&cr;(2) 당기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 약 명 총공사 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기
예정원가 공사수익
이포권역 다목적행복센터 신축공사 2,713,009 2,606,807 2,855,799 0 1,075,926
하수도정비중점관리지역침수예방사업 7,576,757 4,796,868 4,893,648 0 3,233,557
남산지구 수리시설 개보수사업 642,730 1,025,888 1,013,024 0 725,610
진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 73,127 67,432 86,518 0 86,518
청평초 교사1동내진보강공사 176,727 126,053 196,364 0 196,364
사업용 자동차임시차고지조성공사 92,015 96,873 110,485 0 110,485
신길온천역 앞 보도조성공사 127,485 136,527 141,650 0 141,650
합계 11,401,850 8,856,448 9,297,488 0 5,570,110

(3) 보고기간종료일 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 약 명 누적공사수익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 공사선수금
총액 대손충당금
이포권역 다목적행복센터 신축공사 248,992 2,789,579 0 66,220 0 0
하수도정비중점관리지역침수예방사업 96,780 5,194,000 0 1,478,250 0 0
남산지구 수리시설 개보수사업 (12,864) 1,004,552 0 83,272 0 0
진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 19,085 86,518 0 0 0 0
청평초 교사1동내진보강공사 70,310 196,364 0 0 0 0
사업용 자동차임시차고지조성공사 13,612 105,708 0 4,777 0 0
신길온천역 앞 보도조성공사 5,123 41,726 0 100,764 0 0
문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 8,332,400 8,332,400 0 1,954,544 1,954,544 0
남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 2,811,000 2,811,000 0 977,325 977,325 0
　 0 0 0 0 0 0
합 계 11,584,438 20,561,847 0 4,665,152 2,931,869 0

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 회사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양&cr;예정금액 분양계약금액 분 양 률
동해 KD아람채 2016-12-01 2019-01-25 56,659,354 47,143,638 83.21%
대전 KD-U&cr;프라자 2017-10-23 2019-07-31 51,443,681 41,992,999 81.63%
합계 108,103,035 89,136,637

&cr;(5) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)
계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익(*)
동해 KD아람채 40,351,356 40,351,356 100.00% 47,143,638
대전 KD-U프라자 34,262,690 34,262,690 100.00% 41,992,999
합계 74,614,046 74,614,046 89,136,637

&cr;(*) 누적분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,223,812천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다&cr;&cr;(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 수익인식기준을 충족하지 못하여 분양수익의 인식은 차기 수익인식 기준 충족시로 이월되었습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간종료일 현재 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 약 명 기초누적 당기 분양미수금 분양선수금
분양수익 분양수익 총액 대손충당금
동해 KD아람채 0 45,463,145 1,864,242 0 -
대전 KD-U&cr;프라자 372,667 26,470,055 2,175,301 0 -
합 계 372,667 71,933,200 4,039,543 - -

&cr;(*) 당기분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,223,812천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다.&cr;&cr;(7) 전기말 현재 진행중인 공사계약에 대한 추정 총계약원가의 변동으로 인해 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 2019
총계약수익의 총계약원가의 당기 손익에 미래 손익에 공사손실
추정 변동 추정 변동(*) 미치는 영향 미치는 영향 충당부채잔액
도급
분양
합 계

당기는 전기말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인해 전기에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;22. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 1,577,612 1,990,512
퇴직급여 177,119 173,993
복리후생비 316,724 428,328
여비교통비 132,463 104,346
통신비 26,324 16,614
세금과공과 439,186 149,004
지급임차료 81,381 173,924
감가상각비 239,777 315,024
보험료 55,995 38,329
차량유지비 23,796 38,401
운반비 6,881 3,537
교육훈련비 17,857 36,318
도서인쇄비 11,983 10,512
소모품비 23,009 29,339
접대비 53,208 60,152
수도광열비 59,835 142,998
지급수수료 3,590,500 2,644,082
광고선전비 115,658 611,408
대손상각비 - 121,986
무형자산상각비 9,646 7,770
수선비 10,454 14,489
건물관리비 238,941 108,133
하자보수비 213,138 135,183
판매촉진비 692,671 258,581
잡비 24,434 38,923
-
합 계 8,138,592 7,651,886

&cr;23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
제품과 재공품의 변동 - -
원재료와 소모품의 사용액 1,728,461 1,357,328
미완성공사 등의 변동 (54,316,077) (20,536,309)
종업원급여 2,889,533 4,124,472
외주비 35,891,575 30,433,791
감가상각비와 기타 상각비 276,491 455,173
운반비 6,881 484,980
세금과공과 및 지급수수료 6,781,936 3,783,097
기타 73,662,661 2,536,318
합계 66,921,461 22,638,850

&cr;24. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 내 역 당기 전기
기타수익 외환차익 12 -
외화환산이익 - -
수입임대료 473,491 372,302
유형자산처분이익 7,263 49,998
대손충당금환입 - -
수입수수료 - -
종속기업투자처분이익 - 50,000
매각예정비유동자산처분이익 - 225,484
투자부동산손상차손환입 - -
기타영업외수익 242,902 74,766
하자보수충당금환입 441,621 -
잡이익 706,495 240,067
합 계 1,871,784 1,012,617
기타비용 외환차손 - -
외화환산손실 - -
기타의대손상각비 2,688,793 5,004,038
유형자산처분손실 162 18,043
무형자산처분손실 - 13,109
매도가능금융자산손상차손 - -
종속기업투자손상차손 - 3,500,000
기부금 4,750 38,450
투자부동산손상차손 - -
유형자산손상차손 - 224,224
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - -
보증채무손실 - 1,881,671
보상비 182,707 639,000
사채상환손실 - -
무형자산감액손실 - 5,000
기타영업외비용 - -
잡손실 41,001 172,349
합 계 2,917,413 11,495,884
(1,045,629) (10,483,267)

&cr;25. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 과 목 당기 전기
금융수익 이자수익 187,903 398,056
배당금수익 5,525 7,890
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 81,940 6,083
파생상품평가이익 - 283,400
장기금융상품평가이익 - 4,724
소 계 275,368 700,153
금융원가 이자비용 2,948,823 2,025,329
매도가능증권손상차손 - -
장기금융상품평가손실 - 4,450
소 계 2,948,823 2,029,779
순금융수익(원가) (2,673,455) (1,329,626)

&cr; 26. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기에 발생한 법인세 비용은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
항 목 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 4,274,689 (15,894,232)
적용세율에 따른 법인세 962,432 (3,474,731)
조정사항
영구적차이 154,144 154,144
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 1,157,076 1,157,076
이연법인세자산의 실현가능성 변동 - -
기타 (2,273,652) 2,163,511
법인세비용 - -

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
< 차감할 일시적 차이 >
종속기업투자 손상차손 21,602,681 21,602,681
매도가능금융자산 손상차손 7,549,204 7,549,204
대손충당금 3,021,480 16,774,749
기타 1,042,098 1,042,098
미사용 이월결손금 46,726,726 46,726,726
< 가산할 일시적 차이 >
미수수익 등 (1,418,674) (1,418,674)

&cr;회사는 상기 미사용이월결손금의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
2019년 소멸 7,406,007 7,406,007
2021년 소멸 20,404,638 20,404,638
2023년 소멸 3,875,118 3,875,118
2024년 소멸 1,794,376 1,794,376
2027년 소멸 13,023,099 13,023,099
2028년 소멸 223,488 223,488

&cr;27. 주당이익(손실)&cr;&cr;주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;

(단위:원/주)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익(손실) 7,359,102,292 (15,894,231,525)
가중평균유통보통주식수(*) 78,262,716 356,793,490
주당이익(손실) 94 (45)
(당기)
구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수
기초 2019-01-01 77,546,852 365 28,304,600,980
전환권행사 2019-02-11 806,452 324 261,290,448
합 계 2019-12-31 78,353,304 28,565,891,428
가중평균유통보통주식수&cr;(=적수÷365일) 78,262,716

&cr;(2) 회사는 기본주당순손실을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.&cr;&cr; 28. 현금흐름표&cr;(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산 당기말 3,015,166천원이며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

&cr;(2) 영엽현금흐름의 조정항목&cr;당기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
대손상각비 0 121,986
기타의대손상각비 2,688,794 5,004,039
재고자산평가차손 289,264 1,122,462
장기금융상품평가손실 1 4,450
매도가능금융자산손상차손 0 -
감가상각비 187,128 246,557
유형자산처분손실 162 18,043
투자부동산손상차손 0 -
투자부동산상각비 79,716 78,860
무형자산상각비 9,646 7,771
무형자산처분손실 0 13,109
하자보수충당부채전입액 731,454 651,703
퇴직급여 200,466 222,507
유형자산손상차손 0 224,224
기타의대손충당금환입 0 -
사채상환손실 0 -
하자보수충당금환입 (441,621) -
이자비용 2,948,823 2,025,329
이자수익 (187,903) (398,056)
배당금수익 (5,525) (7,890)
수입수수료 0 -
재고자산평가환입 0 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (81,940) (6,083)
파생상품평가이익 0 (283,400)
투자부동산손상차손환입 0 -
종속기업투자손상차손 0 3,500,000
종속기업투자처분이익 0 (50,000)
장기금융상품평가이익 0 (4,725)
유형자산처분이익 (7,263) (49,998)
매각예정비유동자산처분이익 0 (225,484)
잡손실 0 -
보증채무손실 0 1,881,671
무형자산감액손실 0 5,000
기타영업외수익 (242,903) (74,767)
합 계 6,168,299 14,027,308

&cr;(3) 순운전자본의 변동&cr;당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 증감 - -
공사미수금의 증감 (1,733,283) -
분양미수금의 증감 (4,039,544) (18,367)
미청구공사의 증감 188,081 (188,081)
미수금의 증감 (928,221) (418,801)
미수수익의 증감 (157,653) 　
선급금의 증감 1,356,285 (650,516)
선급비용의 증감 3,180,986 (2,992,651)
부가세대급금의 증감 - -
선급공사비의 증감 (53,804) 566,253
재고자산의 증감 29,914,193 (20,031,706)
당기손익인식 금융자산의 증감 5,523 　
법인세자산의 증감 57,953 　
매입채무의 증감 (5,008,049) 5,167,299
미지급금의 증감 1,429,948 (292,170)
미지급비용의 증감 - -
분양선수금의 증감 (33,265,668) 22,757,057
공사선수금의 증감 (269,604) 269,604
초과청구공사의 증감 - -
하자보수충당부채의 증감 (92,360) (147,411)
선수금의 증감 558,957 (893,104)
선수수익의 증감 - 　
예수금의 증감 (63,302) 81,511
퇴직금의 지급 (141,470) (71,619)
퇴직연금운용자산의 증감 - -
예수보증금의 증감 (30,000) -
보증채무의 증감 - 460,000
합계 (9,091,032) 3,597,298

&cr;(4) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
대여금 및 미수이자의 출자전환
대여금의 대물변제
유형자산의 투자부동산 재분류
장기차입금의 유동성 분류 2,534,840 4,439,550
유형자산의 매각예정자산 분류
매도가능금융자산의 당기손익 -&cr;공정가치측정금융자산으로 대체 411,093
보증금의 투자사채 및 종속기업투자로 대체 16,200,000
전환사채의 행사 (256,021) (3,052,590)
재고자산의 투자부동산으로 대체 9,383,958
토지취득관련 선지급액 감소

&cr;(5) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름
상각 유동성대체 상환손익 기타 기말
단기차입금 14,203,200 (2,561,200) 0 2,534,840 0 0 14,176,840
장기차입금 9,560,240 9,560,240 (4,223,057) (2,534,840) 0 0 13,511,516
전환사채 6,665,157 6,665,157 (478,530) 0 0 243,735 6,430,362
파생상품 297,157 297,157 0 0 0 (21,226) 275,932

&cr;(6) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr;&cr;29. 특수관계자 거래&cr;&cr; (1) 종속기업등 현황&cr;&cr; 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 KD기술투자㈜(지분율9.08%) 입니다&cr;&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 비고
당기말 전기말
KDG엠텍㈜(구,알티전자㈜) 100% 100.00% 주3)
KD데니스패션㈜ 100% 100.00% 주2)
㈜시재도시개발 54.11% 54.11% 　
㈜E.I.S 100% 100.00% 주1) 알티전자종속기업
위해성진금형유한공사 100% 100.00% 　
KD VINA 100% 　 주4)
라인개발 주식회사 100% 　 주5)

주1) 전기말 현재 ㈜EIS는 KDG엠텍㈜(구,알티전자㈜)가 2018년7월1일 100%을 취득하여 알티전자㈜의 종속회사로 포함되었습니다&cr; &cr;주2) 전기중 ㈜재영어패럴, 재영실업㈜,㈜데니스 지분을 취득하였으며 2018년 12월 ㈜데니스가 ㈜재영어패럴과 재영실업㈜를 흡수합병하여 , 케이디데니스패션㈜로 사명을 변경하였고, 이를 종속회사에 포함하였습니다.&cr; &cr;전기중 회사는 재영실업㈜의 지분 500,000천원을 취득하였고, ㈜재영어패럴의 지분 1,000,000천원을 취득하였으며,㈜데니스의 지분(발행금액 1,900,000천원)100%를 200,000천원에 취득하였습니다. 그리고 ㈜데니스의 관계회사였던 ㈜포시즌이 소유한 ㈜데니스에 대한 대여금 채권 4,739,323천원을 1,800,000천원에 매입하는 채권 양도양수 계약을 체결하였습니다. 또한 당기중 회사가 케이디데니스패션㈜에 대한 채권 1,800,000천원을 출자전환하였습니다. 당기중 재영실업㈜, ㈜재영어패럴,㈜데니스와의 거래는 합병후 법인인 케이디데니스패션㈜에 기재하였습니다.&cr;&cr;주3) 전기중 회사는 KDG엠텍㈜(구,알티전자㈜) 8,100백만원의 발행신주의 인수와 8,100백만원의 회사채 인수를 투자에 대한 대가로 KDG엠텍㈜(구,알티전자㈜)의 지분 100%를 취득하였습니다.&cr;&cr;주4) 당기중 회사는 KD VINA의 주식을 2019년 7월 16일 100% 취득하여 종속회사로 포함되었습니다.&cr;&cr;주5) 당기중 회사는 라인개발 주식회사의 주식을 2019년 11월 20일 100% 취득하여 종속회사로 포함되었습니다.&cr;&cr; 3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다&cr;

구분 당기말 전기말 비고
최대주주 KD기술투자㈜ KD기술투자㈜ 　
기타특수관계자 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) KDG건설㈜(구,케이디도시건설㈜) 주2)
㈜세종스카이 ㈜세종스카이 　
국제자산관리㈜ 국제자산관리㈜ 　
㈜세종종합건축사사무소 ㈜세종종합건축사&cr;사무소 　
현대주택개발㈜ 현대주택개발㈜ 　
국제건설㈜ 주1)
특수관계인 이명자,유인엽 등 이명자,유인엽 등 　

&cr; 주1) ㈜국제건설은 전기 이전에 폐업하였습니다.&cr; 주2) 전기 중 KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜)가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜를 흡수합병하여, 당기말 현재 특수관계자명에 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜이 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr; (2) 당사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 294,333 343,475
퇴직급여 27,073 30,534
합계 321,406 374,009

&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
특수관계 회사명 매출 매입 유형자산 이자수익 이자비용 임대료수입 임대료지급 기타수입 기타지출
구분 매각
최대주주 KD기술투자㈜ - - - - - - - - -
종속기업 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) - - - - - - - - -
KD데니스패션㈜ - - - - - 111,200 - - 180,791
㈜시재도시개발 - - - - - - - - -
라인개발 주식회사 - - - - 18,352 - - - -
기타특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) - 14,729,000 - - 527,706 - - - -
(주)세종건축사사무소 - - - - - - - - -
국제자산관리㈜ - - - - - - - - -
특수관계인 주요 경영진(안재형) 163,774 - - - - - - - -
기타특수관계인(유인엽) - - - - - - - - -
기타특수관계인(이명자) 387,004 - - - - - - - -
기타특수관계인(이규봉) - - - - - - - - -
기타특수관계인(구현회) 70,200 - - - - - - - -
기타특수관계인(박세영) 197,487 - - - - - - - -
기타특수관계인(성관식) 322,272 - - - - - - - -
기타특수관계인(정광열) 64,440 - - - - - - - -
기타특수관계인(박제현) 70,200 - - - - - - - -
기타특수관계인(양형호) 351,078 - - - - - - - -
기타특수관계인(하용진) 64,440 - - - - - - - -
기타특수관계인(이정선) 70,200 - - - - - - - -
기타특수관계인(김재원) - - - - - - - - -
기타특수관계인(이규봉) - - - - - - - - -
기타특수관계인(박세영) - - - - - - - - -
기타특수관계인(이정희) 248,112 - - - - - - - -
합 계 2,009,207 14,729,000 - - 546,058 111,200 - - 180,791
(전기) (단위:천원)
특수관계 회사명 매출 매입 유형자산 이자수익 이자비용 임대료수입 임대료지급 기타수입 기타지출
구분 매각
최대주주 KD기술투자㈜ - - - - 2,959 - - - 916
종속기업 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) - - 27,655 365,384 3,119 - - 1 24,018
KD데니스패션㈜ - - - - - 22,000 - - - 297
㈜디와이 - - - - - 125,000 - - -
기타특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) - 7,752,000 - - 1,184,621 - - - -
(주)세종건축사사무소 - - - - - 3,000 - - 3,068
특수관계인 주요 경영진(안재형) 306,120 - - - - - - - 25,624
기타특수관계인(유인엽) - - - - - - - - 3,000
기타특수관계인(이명자) 480,680 - - - - - - 10,251 -
기타특수관계인(이명자) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(이규봉) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(구현회) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(박세영) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(성관식) 128,880 - - - - - - - -
기타특수관계인(정광열) 128,880 - - - - - - - -
기타특수관계인(박제현) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(양형호) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(하용진) 128,880 - - - - - - - -
기타특수관계인(이정선) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(김재원) 140,400 - - - - - - - -
기타특수관계인(이규봉) 136,508 - - - - - - - -
기타특수관계인(박세영) 237,920 - - - - - - - -
기타특수관계인(이정희) 463,760 - - - - - - - -
합 계 3,134,828 7,752,000 27,655 365,384 1,190,699 150,000 - 10,252 56,329

&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기타
구분 대여 회수 차입 상환 지출 회수
최대주주 KD기술투자㈜ - - - - - - -
종속기업 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) 1,000,000 400,000 900,000 900,000 - - -
KD데니스패션㈜ 5,131,000 900,000 - - - - -
㈜시재도시개발 2,900,000 - - - - - -
라인개발 주식회사 - - 2,985,000 - 1,000 - -
KD VINA - - - - 118,540 - -
기타특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) - - - - - 9,000,000 9,000,000
합 계 9,031,000 1,300,000 3,885,000 900,000 119,540 9,000,000 9,000,000

주1) 당기중 회사는 KD VINA의 주식을 2019년 7월 16일 100% 취득하여 종속회사로 포함되었습니다.&cr;&cr;주2) 당기중 회사는 라인개발 주식회사의 주식을 2019년 11월 20일 100% 취득하여 종속회사로 포함되었습니다.

(전기) (단위:천원)
특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기타
구분 대여 회수 차입 상환 지출 회수
최대주주 KD기술투자㈜(*1) - 2,000 - - 3,000,000 - -
종속기업 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) - - 250,000 250,000 8,100,000 8,180,445 19,280,445
KD데니스패션㈜ 3,210,000 2,610,000 - - 2,000,000 - -
재영실업㈜ 2,690,000 240,000 - - 500,000 500,000 500,000
(주)재영어패럴 - - - - 1,000,000 3,292 -
㈜시재도시개발 2,206,230 - - - - - -
㈜디와이 3,300 - - - - - -
기타특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) - 220,000 - - - 1,162,008 870,735
㈜세종스카이 1,000,000 - - - - - -
합 계 9,109,530 3,072,000 250,000 250,000 14,600,000 9,845,745 20,651,181

&cr;주1) 전기중 회사가 KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜)에 발행한 전환사채 100억중 30억원을 KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜)가 KD기술투자에 매각하였고, KD기술투자㈜는 30억원에 대한 전환권을 행사하여 출자전환하였습니다.&cr;&cr; 주2) 전기중 KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜)가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜를 흡수합병하였고, 거래내역에는 당기 및 전기 거래내역을 합병후 법인에 기재하였습니다.&cr;&cr; (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
특수관계&cr;구분 회사명 채 권 채 무
매출 대여금 투자사채 기타 매입 차입금 사채 기타
채권 채권 채무 채무
최대주주 KD기술투자㈜(*1) 1,954,544 136,706 - 3,294 - - - -
종속기업 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) - 600,000 8,100,000 137,715 - - - -
KD데니스패션㈜ - 7,281,000 3,500,000 340,583 - - - 1,881,671
㈜시재도시개발 - 5,259,111 1,193,300 183,773 - - - -
위해성진금형유한공사 685,657 - - - - - - -
라인개발 주식회사 - - 1,000 - - 2,985,000 - 2,159
기타특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) 977,325 257,000 - 48,340 1,922,000 - 7,000,000 538,056
㈜세종스카이 - 1,000,000 - - - - - -
국제자산관리㈜ - 71,000 - - - - - -
(주)세종건축사사무소 - 18,210 - 11,000 - - - 68
현대주택개발㈜ - 47,650 - 4,479 - - - -
㈜디와이 264,170 696,492 - 477,841 - - - -
국제건설㈜ 50,000 450,000 - 110,309 - - - -
특수관계인 주요 경영진(안재형) 163,774 - - - - - - -
기타특수관계인(이명자) 387,004 - - - - - - -
기타특수관계인(구현회) 70,200 - - - - - - -
기타특수관계인(박세영) 197,487 - - - - - - -
기타특수관계인(성관식) 322,272 - - - - - - -
기타특수관계인(정광열) 64,440 - - - - - - -
기타특수관계인(박제현) 70,200 - - - - - - -
기타특수관계인(양형호) 351,078 - - - - - - -
기타특수관계인(하용진) 64,440 - - - - - - -
기타특수관계인(이정선) 70,200 - - - - - - -
기타특수관계인(이정희) 248,112 - - - - - - -
합 계 5,940,903 15,817,170 12,794,300 1,317,333 1,922,000 2,985,000 7,000,000 2,421,954
대손충당금 3,931,695 10,706,089 3,500,000 866,527 - - - -
장부가액 2,009,207 5,111,081 9,294,300 450,806 - - - -
(전기) (단위:천원)
특수관계&cr;구분 회사명 채 권 채 무
매출 대여금 투자사채 기타 매입 차입금 사채 기타
채권 채권 채무 채무
최대주주&cr;　 KD기술투자㈜(*1) 1,954,544 136,706 - 3,294 - - - -
　 - - - - - - - -
종속기업&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　 KDG엠텍㈜&cr;(구,알티전자㈜) - - 5,100,000 - - - - -
KD데니스패션㈜ - 3,050,000 - 167,492 - - - 140,000
㈜시재도시개발 - 2,359,111 - 183,773 - - - -
위해성진금형유한공사 685,657 - - - - - - -
　 - - - - - - - -
기타&cr;특수관계기업 KDG건설㈜&cr;(구,케이디도시건설㈜) 977,325 257,000 - 339,613 3,974,370 - 7,000,000 61,309
㈜세종스카이 - 1,000,000 - - - - - -
국제자산관리㈜ - 78,000 - - - - - -
(주)세종건축사사무소 - 18,210 - 11,000 - - - 68
현대주택개발㈜ - 47,650 - 4,479 - - - -
국제건설㈜ 50,000 450,000 - 110,309 - - - -
특수관계인&cr; 주요 경영진(안재형) - - - - - - - 306,120
기타특수관계인(이명자) 140,400 - - 10,251 - - - 644,480
기타특수관계인(정광열) 128,880 - - - - - - 150,360
기타특수관계인(하용진) 128,880 - - - - - - 150,360
기타특수관계인(이규봉) - - - 61,026 - - - 300,308
기타특수관계인(유인엽) - - - 10,978 - - - 2,868
기타특수관계인(구현회) - - - 958 - - - 163,800
기타특수관계인(박세영) - - - - - - - 401,720
기타특수관계인(성관식) - - - - - - - 150,360
기타특수관계인(박제현) - - - - - - - 163,800
기타특수관계인(양형호) - - - - - - - 163,800
기타특수관계인(이정선) - - - - - - - 163,800
기타특수관계인(김재원) - - - - - - - 163,800
기타특수관계인(이정희) - - - - - - - 463,760
합 계 4,065,686 7,396,678 5,100,000 903,172 3,974,370 - 7,000,000 3,590,712
대손충당금 3,667,526 5,778,597 - 461,648 - - - -
장부가액 398,160 1,618,081 5,100,000 441,523 - - - -

&cr;30. 우발채무와 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 사용이 제한된 금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용
단기금융상품&cr;　&cr;　&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;　 우리은행 79,151 2,402,408 자금관리신탁(아산방축KD아람채-임대보증)
우리은행 　 153 자금관리신탁(아산방축KD아람채-청약)
우리은행 1,005 174 자금관리신탁(동해KD아람채-가계약)
IBK저축은행(아시아신탁) 1,675 2,323,179 자금관리신탁(동해KD아람채-분양금)
IBK저축은행(아시아신탁) 9 　 자금관리신탁(동해KD아람채-운영금)
우리은행(한국자산신탁) 16,116 561,198 자금관리신탁(대전KD-U프라자)
신협은행(생보부동산신탁) 5,283,071 694,313 자금관리신탁(대전KD-U프라자)
국민은행(아시아신탁) 91 91 자금관리신탁(강일아르페오1차-분양)
농협(아시아신탁) 69,860 1 자금관리신탁(내포아르페온1차-분양)
우리은행 122 346,362 하수도정비 하도급 고정
우리은행 5 5 하수도정비 하도급 선금
우리은행 　 466,580 아산방축 아람채 부지확보 예치금
우리은행 17 325,592 이포권역 하도급 일반
우리은행 10 5 이포권역 하도급 고정
국민은행 8,400 　 신길온천 하도급 고정
비유동금융자산&cr;　 우리은행 466,580 　 아산방축 아람채 부지확보 예치금
국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
(장기금융상품)&cr;　&cr;　 국민은행 420,643 420,643 동해 아람채 하자보수예치
건설공제조합 157,754 155,697 법곡동하자보증,동해 개발행위 이행예치금
우리은행 37,622 37,622 하자보수 예치금(특정금전신탁)
비유동금융자산&cr;(보증금) 국민은행 　 29,646 동해 아람채 부지확보 예치금
합 계 6,544,131 7,765,669 　

&cr;(2) 계류중인 소송사건&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 수분양자가 분양대금을 정상적으로 완납한 경우 해당 계약으로 인하여 회사의 수익(계약금액)이 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr;

담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보 내역
설정금액
문정 kd-u타워11, 투자부동산, 영동농협 3,000,000 차입금담보
12층 14실 유형자산
내포 아르페온1차 투자부동산, 영동농협 1,800,000 차입금담보
오피스텔 29실 유형자산
문정kd-u타워9,10층 8호실,동해천곡동 투자부동산, 영동농협외 2,280,000 차입금담보
837토지 유형자산
동해 발한동 802 재고자산 청운신협외 8,400,000 차입금담보
아파트 50실
동해 발한동 802 재고자산 북수원신협외 949,200 차입금담보
상가 8실
남양주마석우리 투자부동산 NH저축은행 3,705,000 차입금담보
246-3외
아산법곡동333 상가 7실 재고자산 의왕신협 600,000 차입금담보
군산공장, 투자부동산 북수원신협 2,880,000 차입금담보
강일아르페온상가 3실 재고자산
서귀포시 토지 및 유형자산 KEB하나은행 600,000 차입금 담보
단독주택
아산시 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 차입금 담보
안성아양598-2 토지 재고자산 의왕신협 3,600,000 차입금 담보
금융상품 등 장기금융상품 건설공제조합 3,980,262 하자보수보증 등
보증금
출자증서 당기손익-공정가치 건설공제조합 392,948 이행보증
측정금융자산
합 계 21,627,410 　

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익 내역
한도금액
문정 KD 유타워 투자부동산 아시아신탁 1순위 영동농협 3,000,000 차입금 담보
11, 12층 주식회사
14개호실 유형자산 　
문정 KD 유타워 투자부동산 아시아신탁 1순위 영동농협 1,200,000 차입금 담보
9, 10층 8개 주식회사
호실, 　
동해시 천곡동 유형자산 　 1순위 이천농협 1,080,000 차입금 담보
토지 　
군산공장 토지 투자부동산 (주)생보 1순위 북수원 2,880,000 차입금 담보
,건물 부동산신탁 신용협동조합
강일아르페온 재고자산 　 　
3개 호실 　 　
홍성군 내포 재고자산 아시아신탁 1순위 영동농협 1,800,000 차입금 담보
아르페온 주식회사
29개 호실 　
법곡동 케이디아람채 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용 600,000 차입금 담보
7개 호실 협동조합
남양주 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 NH저축은행 3,705,000 차입금 담보
마석우리
246-3외 토지
동해 발한동 재고자산 ㈜아시아신탁 1순위 북동신용 3,600,000 차입금 담보
50실 협동조합
　 청운신용 4,800,000
　 협동조합
동해 발한동 재고자산 (주)생보 1순위 북수원신용 378,000 차입금 담보
상가 8실 부동산신탁 서대문신용 232,800
　 　 묵동신용 338,400
안성아양598-2 토지 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용 3,600,000 차입금 담보
합 계 27,214,200 　

&cr;(6) 보고기간종료일 현재 회사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 보증내역 채권최고액 비 고
케이디기술투자㈜ 대여금 담보 3,000,000 수익권증서 한도
㈜세종스카이(*1) 대여금 담보 1,200,000 약속어음 금액 (*1)
대표이사 관계사채권 5,990,000 연대보증한도
서울보증보험 신원보증 2,520,000 신원보증한도
합 계 　 12,710,000 　

(*1) ㈜세종스카이가 회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 ㈜세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 보증내역 금 액
주택도시보증공사(*1) 임대보증 보증 34,239,600
주택금융공사(*2) 임대주택 기금대출보증 8,167,836
우리은행(*2) 임대주택 기금대출보증 4,592,511
합 계 46,999,947

&cr;(*1)아산 방축동 KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 임대보증금보증(보증금액 38,044,000,000*90%)을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(*2)기금대출 한도 18,793백만원중 당기말 현재 대출 실행금액은 12,760,347,000원 입니다.&cr;&cr;(8) 보고기간종료일 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 제공받은자 한도액 실행금액 비 고
노원 외 4개 새마을금고 수분양자 29,770,00 24,280,100 중도금대출 보증 한도
NH저축은행외 4개 은행 ㈜시재도시개발 25,480,000 24,180,000 차입금 지급보증 한도 및
채무인수 (*1)
합 계 55,250,000 48,460,100

(*1) 회사는 ㈜시재도시개발의 차입금 19,600,000천원에 대하여 이자에 대한 지급보증을 제공하고 ㈜시재도시개발이 차입약정상 기한이익을 상실할 경우 해당 채무를 인수하는 계약을 체결하고 있습니다. 상기 보증금액은 차입금 19,600,000천원에 130%를 적용한 금액입니다.&cr;&cr;(9) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 금융기관 금 액 내역
대표이사 영동농협 3,000,000 차입금 지급보증 한도
영동농협 1,800,000 차입금 지급보증 한도
영동농협외 2,280,000 차입금 지급보증 한도
청운신협외 8,400,000 차입금 지급보증 한도
NH저축은행 3,705,000 차입금 지급보증 한도
의왕신협 600,000 차입금 지급보증 한도
북수원신협 2,880,000 차입금 지급보증 한도
서대문신협외 949,200 차입금 지급보증 한도
KEB하나은행 600,000 차입금 지급보증 한도
의왕신협 3,600,000 차입금 지급보증 한도
대표이사, 우리은행 22,551,600 차입금 지급보증 한도
KD도시건설㈜ 한국주택금융공사 18,793,000 차입금 지급보증 한도
합계 69,158,800

&cr;회사는 건설공제조합과 보증한도 15,406백만원, 융자한도 50,347백만원의 한도거래 약정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 3,980백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다&cr;또한, 서울보증보험으로부터 227백만원의 인허가 및 이행보증 등을 제공 받고 있으며,주택도시보증 공사로부터 아산 방축동 KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 임대보증금보증(보증금액 26,630백만원) 및 하자보증 1,051백만원을 제공받고 있습니다&cr;&cr;(10) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 제공받은자 금 액 담보제공 내역
의왕신협 라인개발 3,600,000 차입금 지급보증
합계 3,600,000

&cr;(11) 회사는 2018년도 5월 충청남도 아산시 방축동 KD아람채 기업형 임대주택 신축공사와 관련하여 국민주택기금 대출한도 18,793백만원중 우리은행으로부터 사업부지 담보로 선지급금 3,685백만원을 지급받았으며 동 선지급금 차감한 잔액 15,108백만원의 90%인 13,597백만원을 주택금융공사로 부터 보증받고 있습니다. 선지급금 3,685백만원 대출시 우리은행 자금사용계획서를 제출하였으나 자금사용계획서와 다르게 사용되었기에 선지급금에 대한 대출금 회수등의 조치가 취해질 수도 있습니다.&cr;&cr;선지급금 3,685백만원에 해당하는 공정율은 약20%이며 추가로 국민주택기금대출 실행은 선지급금에 해당하는 공정율을 초과한 공정율에 따라 인출할수 있습니다. 선지급금에 해당하는 공정율은 2019년 1월에 도달하였으며, 회사는 이후 추가적인 공정율에 따라 국민주택기금을 수령하였습니다. 용도외 사용에 따른 대출금 회수 등의 가능성은 높지 않으며, 해당 사항으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(12) 회사는 주택도시보증공사와 아산시 방축동 KD 아람채 기업형 임대주택 신축공사와 관련하여 입주자의 임대보증금에 대하여 공사비에 한하여 사용하여야 하며, 사용목적외 사용시 인출이 제한될 수 있습니다.&cr;&cr; (13) 회사는 일부 토지, 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
리스료 총액 690,609 329,063

&cr;한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이하 65,574 119,598
1년 초과 ~ 3년 이하 78,268 111,710
3년 초과 ~ 5년 35,366 25,871
합 계 179,208 257,179

&cr;(12) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
항 목 당기 전기
단기종업원급여 294,333 343,475
퇴직급여 27,073 30,534
합 계 321,406 374,009

&cr;31. 매각예정자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
처분예정일 유동 비유동 처분예정일 유동 비유동
토지 2020.02.27 952,560 2020.02.27 952,560
건물 2020.02.27 952,560 2020.02.27 952,310
합계 1,905,120 - 1,904,870

&cr;(2) 회사는 보유 토지 및 건물중 일부를 2019년 11월 매각하기로 결정했으며, 해당 자산을 매각예정 표시하였습니다. 동 거래는 2020년 2월까자 완료될 것으로 예상됩니다. 기준서 1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며 매각예정으로 분류된 토지 및 건물은 1,905백만원 입니다.&cr;&cr;(3) 또한 전기중 회사는 보유 토지중 일부를 매각예정으로 분류하였으며, 동 거래는 ?2018년 2월에 완료되었으며 ?기준서 1105호 따라 순공정가치로 측정되었으며 매각예정으로 분류된 토지등은 2,745백만원 입니다&cr;&cr;33. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 회사는 2020년 2월 3일 라인플러스개발 주식회사의 대출금 차입 55억원에 대한 담보제공 및 연대보증을 제공 하였습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 2020년 2월 7일 라인플러스개발 주식회사로 부터 53.8억원의 차입을 실시하였습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 2020년 2월 17일 NH저축은행의 차입금 28.5억원의 만기를 6개월 연장하였습니다.&cr;&cr;

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;케이디 주식회사&cr;&cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 케이디 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;

&cr;첨부: 1. 독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;=========================================
케이디 주식회사
대표이사 귀하 2020년 3월 27일

&cr;우리는 첨부된 케이디 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 케이디 주식회사의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.”고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태보고서와 관련된 설계 및 운영의 효과성에 대한 검토자료를 제출하였으나, 회사가 제시한 동 자료들은 모범규준에 따른 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화로 충분하지 아니하므로 우리는 내부회계관리제도 검토절차를 충분하게 실시할 수 없었습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 케이디 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.&cr;&cr;우리가 수임한 검토업무는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 현 대 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 곽 규 백

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr;=========================================

케이디 주식회사&cr;&cr;&cr;

 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 케이디 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
161149-4----62045110413260178-42----368284123672120-1,484-238----841,87816871761332601,662-280----4522,162
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.8.11 회사에 대한 이해 및 전반감사계획수립2019.8.5-955-반기검토2019.12.16-1835-중간감사----기말감사----2020.01.031회사현금 등OOO-32019.8.9, 2019.12.18, 2020.3.16---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일담당이사, 대표이사, 재무담당상무대면회의반기검토결과보고22019년 12월 18일담당이사, 대표이사, 재무담당상무대면회의중간감사결과 및 향후 일정논의32020년 03월 16일담당이사, 대표이사, 재무담당상무대면회의기말감사 준비상황 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl