주석
| 제 45(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 44(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 케이디주식회사(구, 케이디건설주식회사) |
1. 일반사항&cr;
케이디
주식회사(구,
케이디건
설주식회사)(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다.&cr;
한편, 회사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에
케이디
건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서
케이디
주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 38,773백만원입니다.&cr;&cr;
회사는 제45기 연결 및 별도 재무제표에 대해 감사인의 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라(의견거절) 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2019년 4월 16일 기업심사위원회심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았으며, 2020년 4월 27일 개선계획 이행내역서을 제출함에 따라 개선계획 이행내역서 제출일로부터 15영업일내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의. 의결할
예정이었으나.기업심사위원회 심의결과에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사실(소송에 대한 판결.결정, 감사보고서제출 등)이 기업심사위원회를 개최하여야 하는 기간 이후로 예정된 경우에 해당하여, 기업심사위원회 개최 기한을 15영업일이내의 범위에서 연장하여 상장폐지 여부를 심의.의결할 예정입니다.&cr;
또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자㈜(9.08%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.&cr;
당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 케이디기술투자㈜ |
35,193,548 |
9.08% |
| 문영식 |
6,202,536 |
1.60% |
| 김우동 |
5,000,000 |
1.29% |
| 기타 소액주주(1% 미만) |
341,338,178 |
88.03% |
| 합 계 |
387,734,262 |
100.00% |
&cr;2. 재무제표&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2.1 재무제표작성기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 재작성된 것으로, 동 수정 재무제표는
2020년 3월 17일자
이사회에서 승인되었으며
,
2019
년
2
월
25
일
자
이
사
회 및 2019년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석2에서 설명하고 있습니다.&cr;
한편 회사는 기업회계기준서 제1108호'영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
&cr;
2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 결손금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
1) 금융자산과 금융부채의 분류&cr;
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr;
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
구분
|
회계정책
|
|
당기손익-공정가치 측정금융자산
|
공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
|
|
상각후원가 측정 &cr;금융자산
|
유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
|
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
|
공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은당기손익으로 재분류함
|
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
|
공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음
|
&cr;2) 금융자산의 손상&cr;
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.
3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
차이 |
| K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
| 유동금융자산: |
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
8,611,975 |
8,611,975 |
- |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가
|
상각후원가 |
63,553 |
63,553 |
- |
| 기타유동금융자산 |
상각후원가
|
상각후원가 |
439,006 |
439,006 |
- |
| 소계 |
9,114,534 |
9,114,534
|
- |
| 비유동금융자산: |
| 기타비유동금융자산 |
상각후원가
|
상각후원가 |
16,703,402 |
16,703,402 |
- |
| 매도가능금융자산 |
공정가치 |
당기손익-공정가치 |
406,093 |
406,093 |
- |
| 소계 |
17,109,495 |
17,109,495 |
- |
| 유동금융부채 |
| 파생상품 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
809,710 |
809,710 |
- |
| 소계 |
809,710 |
809,710 |
- |
| 합계 |
27,033,739 |
27,033,739 |
- |
&cr;② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 결손금 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
결손금 |
기타자본구성요소 |
| 기초 결손금 - 기준서 제1039호 |
(15,744,035) |
21,202 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후) |
21,202 |
(21,202) |
| 기초 결손금 - 기준서 제1109호 |
(15,722,833) |
- |
③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주석 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-&cr;공정가치&cr;(전기말: 매도가능금융자산) |
상각후원가&cr;(전기말: 대여금및수취채권)&cr;(*2) |
금융자산 계 |
| 기초 장부금액 - 기준서 제1039호(*1) |
|
- |
406,093 |
25,817,936 |
26,224,029 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 |
a) |
406,093 |
(406,093) |
- |
- |
| 기초 장부금액 - 기준서 제1109호 |
|
406,093 |
- |
25,817,936 |
26,224,029 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.
(*2) 현금및현금성자산을 포함하고 있습니다.&cr;
a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
당기초 현재
지분상
품 406,093천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타자본항목 21,202천원은 결손금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동으로 6,083천원이 당기이익으로 인식되었습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;
회사는 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. &cr;
최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 결손금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.
동기준서의 주요내용 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따른 주요 전환효과 및 회사의 재무
제표
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
1) 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 수행의무의 식별
회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
③ 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. &cr;
회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;
⑤ 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr;
⑥ 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr;
⑦ 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과&cr;&cr;① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017.12.31&cr;(K-IFRS 1115호 미적용) |
조정 |
2018.01.01&cr;(K-IFRS 1115호 적용) |
| 자 산 |
| Ⅰ. 유동자산 |
53,346,118 |
2,472,983 |
55,819,101 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
30,398,109 |
- |
30,398,109 |
| 자 산 총 계 |
83,744,227 |
2,472,983 |
86,217,210 |
| 부 채 |
| Ⅰ. 유동부채 |
35,793,084 |
7,179,786 |
42,972,870 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
9,140,079 |
- |
9,140,079 |
| 부 채 총 계 |
44,933,163 |
7,179,786 |
52,112,949 |
| 자 본 |
| Ⅰ. 자본금 |
35,569,171 |
- |
35,569,171 |
| Ⅱ. 기타불입자본 |
18,655,406 |
- |
18,655,406 |
| III. 기타자본구성요소 |
330,521 |
- |
330,521 |
| IV. 결손금 |
(15,744,034) |
(4,706,804) |
(20,450,838) |
| 자 본 총 계 |
38,811,064 |
(4,706,804) |
34,104,260 |
| 부채 및 자본총계 |
83,744,227 |
2,472,982 |
86,217,209 |
회사는 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식함에 따라 해당 요건을 충족하지 못하는 계약에 대해 매출채권을 제거하고 계약부채와 재고자산을 인식하였습니다.&cr;
회사는 계약체결 증분원가를 진행율에 따라 계약원가로 인식함에 따라 아직 미진행된 부분에 대해 기타유동자산으로 인식하였습니다.
②
기준
서
제
1115호를 최
초 적용한 보고
기간인 당기말
현재 변
경 전
기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;가. 재무상태표
| 구 분 |
2018.12.31&cr;(K-IFRS 1115호 적용) |
조정 |
2018.12.31&cr;(K-IFRS 1115호 미적용) |
| 자 산 |
| Ⅰ. 유동자산 |
71,818,570 |
(21,477,131) |
50,341,439 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
47,836,282 |
- |
47,836,282 |
| 자 산 총 계 |
119,654,852 |
(21,477,131) |
98,177,721 |
| 부 채 |
| Ⅰ. 유동부채 |
73,556,529 |
(30,154,884) |
43,401,645 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
19,928,690 |
- |
19,928,690 |
| 부 채 총 계 |
93,485,219 |
(30,154,884) |
63,330,335 |
| 자 본 |
| Ⅰ. 자본금 |
38,773,426 |
- |
38,773,426 |
| Ⅱ. 기타불입자본 |
19,117,752 |
- |
19,117,752 |
| III. 기타자본구성요소 |
309,319 |
- |
309,319 |
| IV. 결손금(*1) |
(32,030,864) |
8,677,753 |
(23,353,111) |
| 자 본 총 계 |
26,169,633 |
8,677,753 |
34,847,386 |
| 부채 및 자본총계 |
119,654,852 |
(21,477,131) |
98,177,721 |
(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
나. 포괄손익계산서
| 구 분 |
2018.12.31&cr;(K-IFRS 1115호 적용) |
조정 |
2018.12.31&cr;(K-IFRS 1115호 미적용) |
| Ⅰ.매출액 |
18,557,509 |
26,359,811 |
44,917,320 |
| Ⅱ.매출원가 |
14,920,358 |
19,744,949 |
34,665,307 |
| Ⅲ.매출총이익 |
3,637,151 |
6,614,862 |
10,252,013 |
| Ⅳ.판매비와관리비 |
7,589,568 |
2,323,588 |
9,913,156 |
| Ⅴ.영업이익(손실) |
(3,952,417) |
4,291,274 |
338,857 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순손실 |
(12,961,218) |
3,970,949 |
(8,990,269) |
| Ⅶ.당기순손실 |
(11,681,501) |
3,970,949 |
(7,710,552) |
| VIII. 기타포괄손익 |
80,273 |
- |
80,273 |
| IX.총포괄손실 |
(11,601,228) |
3,970,949 |
(7,630,279) |
| Ⅹ.주당손익 |
(164) |
56 |
(108) |
(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;&cr;한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
동 개정사항은 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로 해당 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;
제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.&cr;
또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr;
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. &cr;
회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;
1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법&cr;
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;
회사는 리스제공자로서 현재의 리스의 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr;
회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거 근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.&cr;
(4) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(5) 연차개선 2015-2017&cr;
- 사업결합(K-IFRS 제1103호)&cr;
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;- 공동약정(K-IFRS 제1111호)&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;- 법인세(K-IFRS 제1012호)&cr;
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;- 차입원가(K-IFRS 제1023호)&cr;
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;
2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr;&cr;
회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
2.3 외화환산&cr;
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산&cr;&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
2.5 금융자산&cr;&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
포괄손
익계산서에 '
금융수익
' 또는 '금융원가
'으로 표시합니다
.
(3) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에
포괄
손익계산서에
'금융수익
'으
로
인식
합니
다. &cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은
포괄손
익계산서에
'금융수
익
' 또는 '
금융원가
'으로 표시합니
다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(4) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(5) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
(6) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.6 매출채권 &cr;&cr;
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.7 재고자산
&cr;&cr;회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
&cr;
2.8 유형자산
&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
8년 |
| 기계장치 |
9년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공구와기구 |
9년 |
| 집기비품 |
4년 |
&cr;
2.9 매각예정비유동자산 &cr;
&cr;매
각
예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
&cr;
2.10 차입원가&cr;&cr;
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여
자본화된 차입원가는
재고자산 320백만원, 투자부동산 228백만원
(전기: 재고자산 465백만원
)입니다
.&cr;
2.11 무형자산&cr;&cr;
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로감소시키고 있습니다.
&cr;
2.12 투자부동산&cr;&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
2.13 비금융자산의 손상
&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
&cr;
2.14 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정&cr;
&cr;
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며
,
재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께
포괄
손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;
(2) 제거&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.15 금융보증계약&cr;
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"금
융
보증
부채"
로 인식됩니
다. &cr;&cr;(
1) 금융상
품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
2.16 매입채무&cr;&cr;
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;
2.17 차입금&cr;&cr;
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안
포괄
손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
2.18 충당부채&cr;&cr;
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.&cr;
과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여
하자보수충당부채,소송충당부채,기타충당부채로
인식합니다.&cr;
&cr;
2.19 파생상품&cr;&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로
포괄
손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.21 퇴직급여&cr;&cr;
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식&cr;&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;
(1) 건설공사계약&cr;&cr;1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.&cr;
한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;
2) 자체분양공사의 수익인식
회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우
에
는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
3) 수행의무의 식별
회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr;
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr;
4) 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
5) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
6) 계약이행원가
회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
&cr;7) 유의적인 금융요소&cr;
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.
&cr;
(2) 이자수익&cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;
(3) 배당금수익&cr;
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.24 리스
&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.25 영업부문 &cr;
&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;
한편 회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;
재
무제표
작성
에는 미래에
대하여 가
정 및 추정
이 요구되며
경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 수익인식
회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다.&cr;
- 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성
건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr;
(2) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr;
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;
(5) 하자보수충당부채
회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 위험관리&cr;
(1) 위험관리의 개요&cr;
회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 위험관리 개념체계&cr;&cr;회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의아여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금성자산 |
3,735,675 |
63,553 |
| 매출채권 |
7,807,472 |
16,297,461 |
| 단기금융상품 |
6,347,752 |
7,820,663 |
| 유동금융자산 |
11,205,527 |
4,548,122 |
| 비유동금융자산 |
7,810,054 |
17,756,535 |
|
금융보증채무
|
120,000 |
- |
| 합 계 |
37,026,480 |
46,486,334 |
&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다&cr;회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며,
현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다
.
| 구분 |
1년 미만 |
1년 - 5년 |
5년이후 |
합계 |
| 매입채무 |
11,570,562 |
- |
- |
11,570,562 |
| 차입금 |
15,049,037 |
7,678,192 |
4,307,273 |
27,034,502 |
| 전환사채(*) |
840,000 |
7,840,000 |
- |
8,680,000 |
| 기타금융부채 |
2,653,419 |
11,574,200 |
- |
14,227,619 |
| 금융보증채무 |
120,000 |
- |
- |
120,000 |
| 합계 |
30,233,018 |
27,092,392 |
4,307,273 |
61,632,683 |
(*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 7,000백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 7,000백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년 - 5년 |
합계 |
| 매입채무 |
4,151,534 |
- |
4,151,534 |
| 차입금 |
14,562,167 |
9,180,697 |
23,742,864 |
| 기타금융부채 |
3,204,348 |
- |
3,204,348 |
| 전환사채(*) |
1,200,000 |
12,400,000 |
13,600,000 |
| 합계 |
23,118,049 |
21,580,697 |
44,698,746 |
(*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 10,000백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이이루어질 경우 원금 10,000백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 이자율위험관리&cr;&cr;회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 100BP 상승시 |
100BP 하락시 |
100BP 상승시 |
100BP 하락시 |
| 이자비용 |
30,775 |
(30,775) |
50,893 |
(50,893) |
(6) 자본 위험 &cr;&cr;회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재
부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 (A) |
93,485,219 |
44,933,163 |
| 현금및현금성자산 (B) |
3,742,810 |
63,553 |
| 순부채(C) |
89,742,409 |
44,869,610 |
| 총자본 (D) |
26,169,633 |
38,811,064 |
| 총차입금 (E) |
30,368,361 |
31,294,525 |
| 부채비율 (C/D) |
342.93% |
115.61% |
| 순차입금비율 (E-B)/D |
101.74% |
80.47% |
5. 공정가치&cr;&cr;
당기
와 전기
중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 지분상품 및 출자금중 지분율이 미미하고공정가치 측정을 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
출자금 등 |
22,650 |
- |
| 합 계 |
22,650
|
- |
| 금융상품 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
출자금 등 |
- |
22,500 |
| 합 계 |
- |
22,500
|
회사는 위의 지분상품 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr;
(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된
(조정되지 않은)
가격
|
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
389,676 |
389,676
|
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
158,788 |
158,788
|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
383,593 |
383,593
|
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
809,710 |
809,710 |
당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
매도가능금융자산 |
파생상품 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
- |
377,113 |
809,710 |
- |
| 회계정책 변경 |
383,593 |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
809,710 |
| 전환권 행사에 따른 증감 효과 |
- |
- |
(68,052) |
- |
| 당기손익으로 인식된 손익 |
6,083 |
- |
(582,870) |
- |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 |
- |
6,480 |
- |
- |
| 기말 잔액 |
389,676 |
383,593 |
158,788 |
809,710 |
회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위&cr;(가중평균) |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| 건설공제조합출자금 등 |
389,676 |
3 |
순자산가치법 |
- |
해당사항없음 |
| 파생상품 |
| 전환사채조기상환옵션 |
158,788
|
3 |
이항모형 |
할인율 |
13.81% |
| 변동성 |
15.60% |
회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 매도가능금융자산 |
| 건설공제조합출자금 등 |
383,593 |
3 |
순자산가치법 |
- |
해당사항없음 |
| 파생상품 |
| 전환사채조기상환옵션 |
809,710 |
3 |
이항모형 |
할인율 |
16.15% |
| 변동성 |
21.70% |
&cr;(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당 하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.&cr;
(8) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
6. 현금 및 현금성자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,134 |
- |
| 보통예금 등 |
3,735,676 |
63,553
|
| 합계 |
3,742,810 |
63,553 |
7. 범주별 금융상품&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
3,742,810 |
- |
3,742,810 |
| 단기금융상품 |
6,347,752 |
- |
6,347,752 |
| 유동금융자산 |
6,038,954 |
- |
6,038,954 |
| 비유동금융자산 |
3,712,105 |
- |
3,712,105 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
- |
412,327 |
412,327 |
| 합계 |
19,841,621 |
412,327 |
20,253,948 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
기타부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
11,570,562 |
- |
- |
11,570,562 |
| 단기차입금 |
16,790,300 |
- |
- |
16,790,300
|
| 전환사채 |
6,604,921 |
- |
- |
6,604,921
|
| 파생상품부채 |
- |
158,788 |
- |
158,788
|
| 유동금융부채 |
2,653,419 |
- |
- |
2,653,419
|
| 금융보증채무 |
- |
- |
120,000 |
120,000 |
| 장기차입금 |
6,973,140 |
- |
- |
6,973,140
|
| 비유동금융부채 |
9,744,472 |
- |
- |
9,744,472
|
| 합계 |
54,336,814 |
158,788 |
120,000
|
54,615,602 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.
| 재무상태표 상 자산 |
대여금 및 수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
63,553 |
- |
63,553 |
| 단기금융상품 |
7,820,663 |
- |
7,820,663 |
| 매출채권 |
8,611,975 |
- |
8,611,975 |
| 유동금융자산 |
439,006 |
- |
439,006 |
| 비유동금융자산 |
16,703,402 |
- |
16,703,402 |
| 매도가능금융자산 |
- |
406,093 |
406,093 |
| 합계 |
33,638,599 |
406,093 |
34,044,692 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가치로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,151,534 |
- |
4,151,534 |
| 단기차입금 |
13,384,840 |
- |
13,384,840 |
| 전환사채 |
9,205,195 |
- |
9,205,195 |
| 파생상품부채 |
- |
809,710 |
809,710 |
| 기타유동금융부채 |
3,204,348 |
- |
3,204,348 |
| 장기차입금 |
8,704,490 |
- |
8,704,490 |
| 합계 |
38,650,407 |
809,710 |
39,460,117 |
&cr;회사는 당기손익-공
정가
치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 손익&cr;당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,083 |
- |
| 배당금수익 |
7,890 |
- |
| 소계 |
13,973 |
- |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산평가손익 |
- |
6,480 |
| 배당금수익 |
- |
6,312 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
(500,012) |
| 소계 |
- |
(487,220) |
| 상각후원가 금융자산 |
이자수익 |
398,056 |
4,368 |
| 장기금융상품평가이익 |
4,725 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
349,710 |
| 대손상각비 |
(121,986) |
(2,910,789) |
| 기타의대손상각비 |
(4,102,273) |
(1,997,830) |
|
소계
|
(3,821,478) |
(4,554,541) |
|
구 분
|
내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
파생상품평가이익 |
582,870 |
- |
|
소계
|
582,870
|
- |
| 금융보증부채 |
보증채무손실 |
(120,000) |
- |
|
소계
|
(120,000)
|
- |
| 상각후원가 금융부채 |
이자비용 |
(2,229,701) |
(837,228) |
| 사채상환손실 |
- |
(218,300) |
| 장기금융상품평가손실 |
(4,449) |
(36,021) |
|
소계
|
(2,234,150) |
(1,091,549) |
8. 공정가치측정금융자산&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산
(전기 : 매도가능금융자산
)의
변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
-
|
899,625 |
| 회계정책의 변경 |
406,093 |
- |
| 취득 |
150 |
- |
| 평가 |
6,083 |
6,480 |
| 손상 |
- |
(500,012) |
| 기말금액 |
412,326 |
406,093 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자
산(전
기: 매도가능금융자산)
의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분(*1) |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 한국DMB㈜ |
200,000 |
- |
- |
| 한국금형공업협동조합 |
22,500 |
22,500 |
22,500 |
| 건설공제조합 |
362,391 |
389,676 |
383,593 |
| 북수원신용협동조합 |
150 |
150 |
- |
| 국제전자증권㈜(*3) |
12 |
- |
- |
| 지아이에이치씨(*3) |
3,899,998 |
- |
- |
| (주)대신프론테크(*2,3) |
500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
4,985,051 |
412,326 |
406,093 |
(*1)
회사는
당기손익
-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.&cr;
(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무
및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 중 전액 손상처리하였습니다.&cr;
(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다.
9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| <매출채권> |
| 매출채권 |
4,875,603 |
4,875,603 |
- |
4,875,603 |
4,875,603 |
- |
| 공사미수금 |
2,931,868 |
2,931,868 |
- |
2,931,868 |
2,809,883 |
121,985 |
| 분양미수금 |
- |
- |
- |
8,489,990 |
- |
8,489,990 |
| 소 계 |
7,807,471 |
7,807,471 |
- |
16,297,461 |
7,685,486 |
8,611,975 |
| <유동금융자산> |
| 단기대여금 |
4,131,300 |
3,621,816 |
509,484 |
3,145,947 |
2,721,208 |
424,739 |
|
단기사채
|
5,100,000 |
- |
5,100,000 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
1,102,968 |
843,499 |
259,469 |
700,917 |
686,650 |
14,267 |
|
미수수익
|
701,258 |
701,258 |
- |
701,258 |
701,258 |
- |
| 보증금(유동) |
170,000 |
- |
170,000 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
11,205,526 |
5,166,573 |
6,038,953 |
4,548,122 |
4,109,116 |
439,006 |
| <비유동금융자산> |
| 장기금융상품 |
996,539 |
- |
996,539 |
132,754 |
- |
132,754 |
| 장기대여금 |
6,082,504 |
3,723,393 |
2,359,111 |
1,030,327 |
1,030,327 |
- |
| 보증금 |
731,011 |
374,556 |
356,455 |
16,593,454 |
22,806 |
16,570,648 |
| 소 계 |
7,810,054 |
4,097,949 |
3,712,105 |
17,756,535 |
1,053,133 |
16,703,402 |
| 합계 |
26,823,051 |
17,071,993 |
9,751,058 |
38,602,118 |
12,847,735 |
25,754,383 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초금액 |
대손상각비 |
기타 |
기말금액 |
| 매출채권 |
4,875,603 |
- |
- |
4,875,603 |
| 공사미수금 |
2,809,883 |
121,985 |
- |
2,931,868 |
| 단기대여금 |
2,721,208 |
3,746,555 |
(2,845,947) |
3,621,816 |
| 미수금 |
686,650 |
156,849 |
- |
843,499 |
| 미수수익 |
701,258 |
- |
- |
701,258 |
| 장기대여금 |
1,030,327 |
(152,881) |
2,845,947 |
3,723,393 |
| 보증금 |
22,806 |
351,750 |
- |
374,556 |
| 합 계 |
12,847,735 |
4,224,258 |
- |
17,071,993 |
| 계정과목 |
기초금액 |
대손상각비 |
환입액 |
기타 |
기말금액 |
| 매출채권 |
4,740,042 |
135,561 |
- |
- |
4,875,603 |
| 공사미수금 |
34,655 |
2,775,228 |
- |
- |
2,809,883 |
| 단기대여금 |
1,949,371 |
1,121,547 |
(349,710) |
- |
2,721,208 |
| 미수금 |
214,228 |
472,422 |
- |
- |
686,650 |
| 미수수익 |
500,049 |
370,875 |
- |
(169,666) |
701,258 |
| 장기대여금 |
1,030,327 |
- |
- |
- |
1,030,327
|
| 보증금 |
- |
22,806 |
- |
- |
22,806
|
| 합 계 |
8,468,672 |
4,898,439 |
(349,710)
|
(169,666) |
12,847,735 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년 미만 |
12,707,319 |
26,019,444 |
| 1년 ~ 2년 |
3,697,922 |
3,895,895 |
| 5년 이하 |
3,833,216 |
1,968,540 |
| 5년 초과 |
6,584,594 |
6,718,239 |
| 합 계 |
26,823,051 |
38,602,118 |
&cr;(4) 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;
당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석2를 참고하시기 바랍니다.
&cr;&cr;
① 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분(*1) |
당기말 |
당기초 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 미청구공사 |
공사선수금 |
분양선수금 |
분양미수금 |
공사선수금 |
분양선수금 |
| 건설부분 |
188,081 |
269,605 |
33,265,668 |
8,489,990 |
- |
3,347,191 |
(*1) 상기 계약자
산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가
(당기 : 1,199백만원
, 전기 : 673백만원)는
재무제표상
기타유동자산
에 반영되어 있습니다.&cr;
② 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
③ 당기말 현재
건
설계약
등은
다음
과 같으며,
당기말
현재
수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.
| 현장명 |
계약일 |
계약상 &cr;공사기한 |
진행율 |
미청구공사 |
수취채권 |
| 총액 |
손상차손&cr;누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 |
2018-01-25 |
2019-12-20 |
40.25% |
- |
- |
- |
- |
| 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 |
2017-12-21 |
2018-05-28 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 |
2017-10-30 |
2020-04-30 |
24.27% |
188,081 |
- |
- |
- |
| 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 |
2017-12-22 |
2019-06-07 |
67.70% |
- |
- |
- |
- |
| 문정지구5-1BL &cr; 지식산업센터신축공사 |
2015-02-04 |
2016-06-30 |
100.00% |
- |
- |
1,954,544 |
1,954,544 |
| 남양주묵현리&cr; 도시형생활주택신축공사 |
2015-08-01 |
2016-04-15 |
100.00% |
- |
- |
977,324 |
977,324
|
| 합계 |
188,081 |
- |
2,931,868 |
2,931,868
|
10. 기타유동자산/기타비유동자산&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
1,175,285 |
1,558,869 |
| 선급비용(*1) |
3,048,472 |
317,585 |
| 선급공사비 |
- |
1,227,639 |
| (소계) |
4,223,757 |
3,104,093 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급비용 |
684,009 |
- |
| 장기미수수익(*2) |
87,314 |
- |
| 선급금(비유동) |
584,100 |
- |
| (소계) |
1,355,423 |
- |
| 합 계 |
5,579,180 |
3,104,093 |
(*1) 당사의 분양사업과 관련하여 판매촉진을 위해 수분양자의 중도금대출에 대한 회사가 대신 부담하는 중도금대출이자에 대해 동해아람채 1,133백만원, 대전가수원 62백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 아산방축동 임대아파트 판매촉진을 위한 회사가 임차인의 중도금대출에 대하여 중도금이자를 대납한 금액입니다.&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
- |
- |
- |
95,221 |
95,221 |
- |
| 부재료 |
- |
- |
- |
66,697 |
66,697 |
- |
| 건설용지 |
5,276,057 |
- |
5,276,057 |
19,245,430 |
- |
19,245,430 |
| 미완성공사 |
43,587,954 |
1,032,545 |
42,555,409 |
7,346,571 |
- |
7,346,571 |
| 완성건물 |
6,033,090 |
2,648,471 |
3,384,619 |
6,451,245 |
2,558,555 |
3,892,690 |
| 합 계 |
54,897,101 |
3,681,016 |
51,216,085 |
33,205,164 |
2,720,473 |
30,484,691 |
&cr;(2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지,완성건물등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있
습니다
.(주석 30참고
)&cr;&cr;(3) 당기말 현재 상기 재고자산중 동해 발한동 KD아람채 아파트 및 상가에 대한 일부미분양분에 대하여 2019년 11월 분양대행약정에 따라 예상되는 손실예상액 1,032백만원을 미완성공사 평가충당금으로 계상하여 당기 포괄손익계산서에 반영하였습니다.
&cr;또한 2019년 11월 분양대행약정에 따라 아산법곡 상가 및 내포아르페온1차에 대해서도 예상되는 손실예상액 89,916천원을 완성건물평가충당금으로 반영하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기중
재고자산 9,317,538
천원이
투자부동산으
로 대체되었으며
6
6,
419천원이 유형자산으로 대체되었습니다
. (주
석 13참조)
12. 종속기업투자
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
주요&cr;영업활동 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| 위해성진금형유한공사 |
중국 |
제조업 |
100% |
2,146,950 |
- |
- |
| (주)시재도시개발(*1) |
한국 |
부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 |
54.11% |
1,193,300 |
1,193,300 |
1,193,300 |
| KD데니스패션㈜(*2,5) |
한국 |
의류제조 및 판매 |
100% |
3,500,000 |
- |
- |
| KDG엠텍(주)(*3) |
한국 |
통신부품 제조 및 판매 |
100% |
8,100,000 |
8,100,000 |
- |
| 디와이(주)(*4) |
한국 |
제조업 |
- |
3,350,000 |
- |
- |
| 합 계 |
18,290,250 |
9,293,300 |
1,193,300 |
(*1) 전기 중 회사는 (주)시재도시개발의 지분 32,000천원을 직접취득하고, 회사의 동 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였습니다.&cr;
(*2) 당기 중 회사는 2018년 7월 (주)재영어패럴을
신규로 설립
하였으며, 당기 중 재영실업㈜,(주)데니스 지분을 취득하여, 2018년 12월 ㈜데니스가 ㈜재영어패럴과 재영실업㈜을 흡수합병하여,
KD데
니스패션㈜로 사명을 변경하였습니다. 동 합병시 재영실업㈜의 보통주 1주당(액면가액 : 10,000원) ㈜데니스의 보통주(액면가액:5,000원) 191,939주를 교부하였으며, ㈜재영어패럴 보통주 1주당(액면가액 10,000원) ㈜데니스의 보통주(액면가액: 5,000원) 253,886주를 교부하였습니다.(주석 29 참조)&cr;&cr;
(*3) 당기 중 회사는 알티전자㈜를 8,100백만원의 발행신주의 인수와 8,100백만원의회사채 인수를 투자에 대한 대가로 알티전자㈜의 지분100%를 취득하였습니다.
(주)이아이에스는 알티전자(주)가100%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었으며,
2019년 8월30일 합병기준일로 하여 알티전자(주)가 (주)이아이에스를 흡수합병하여 회사명을 KDG엠텍(주)로 변경하였습니다
.
&cr;(*4) 당기 중 회사는 디와이㈜ 지분을 전량 매각함에 따라 디와이㈜가 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;
(*5)
회사의 종속회사인 KD데니스패션㈜는 2019년 9월 27일 서울지방법원 회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 회생신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받은 바 있습니다. 한편, 동 회사는 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 종속기업투자주식 취득가액 3,500백만원에 대하여 전액 순공정가치에 의
한 평가 및 대여금등 채권에 대하여 손상차손으로
포괄손
익계산서에 반영하였습니다.&cr;
&cr;
13. 유형자산과 투자부동산&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*1) |
손상차손(*2) |
기말 |
| 토지 |
3,008,335 |
- |
- |
- |
(609,357) |
- |
2,398,978 |
| 건물 |
1,572,311 |
- |
- |
(40,657) |
(263,434) |
- |
1,268,220 |
| 구축물 |
73,513 |
33,120 |
- |
(40,810) |
- |
- |
65,823 |
| 기계장치 |
144,394 |
- |
(12,757) |
(59,803) |
- |
(71,756) |
78 |
| 차량운반구 |
59,274 |
27,654 |
(53,697) |
(20,459) |
- |
- |
12,772 |
| 공구와기구 |
208,684 |
- |
- |
(56,111) |
- |
(152,468) |
105 |
| 집기비품 |
115,530 |
- |
- |
(28,716) |
- |
- |
86,814 |
| 합 계 |
5,182,041 |
60,774 |
(66,454) |
(246,556) |
(872,791) |
(224,224) |
3,832,790 |
(*1) 당기 중 회사의 재고자산에서
66,419
천원이 유형자산으로 대체되었으며, 유형자산
939,210
천원
이 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석 11 참조)&cr;
(*2) 당기 중 회사의 몰드사업부 관련 유형자산에 대하여 손상
검사
후 224,224천원을 유형자산손상차손으로 반영하였습니다.
&cr;
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말 |
| 토지 |
8,122,947 |
2,056,598 |
- |
(7,171,210) |
3,008,335 |
| 건물 |
2,958,719 |
276,692 |
(75,093) |
(1,588,007) |
1,572,311 |
| 구축물 |
109,085 |
2,546 |
(38,118) |
- |
73,513 |
| 기계장치 |
230,174 |
- |
(85,780) |
- |
144,394 |
| 차량운반구 |
80,290 |
9,691 |
(30,707) |
- |
59,274 |
| 공구와기구 |
264,795 |
- |
(56,111) |
- |
208,684 |
| 집기비품 |
72,052 |
70,950 |
(27,472) |
- |
115,530 |
| 건설중인자산 |
509,569 |
- |
- |
(509,569) |
- |
| 합 계 |
12,347,631 |
2,416,477 |
(313,281) |
(9,268,786) |
5,182,041 |
(*) 전기 중 회사의 유형자산 6,542,271천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;(*) 전기 중 회사의 유형자산 2,744,516천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(주석 31 참조)&cr;
&cr;
(2) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지,건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 30 참고)&cr;
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 토지 |
16,142,277 |
- |
(1,960,689) |
14,181,588 |
5,974,316 |
- |
(1,960,689) |
4,013,627 |
| 건물 |
3,465,345 |
(452,424) |
- |
3,012,921 |
3,154,412 |
(360,306) |
- |
2,794,106 |
| 건설중인자산 |
10,684,279 |
- |
- |
10,684,279 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
30,291,901 |
(452,424)
|
(1,960,689) |
27,878,788 |
9,128,728 |
(360,306) |
(1,960,689) |
6,807,733 |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
건설중인자산(*1) |
합 계 |
| 기초금액 |
4,013,627 |
2,794,106 |
- |
6,807,733 |
| 취득 등 |
208,888 |
- |
10,684,279 |
10,893,167 |
| 감가상각 |
- |
(78,860) |
- |
(78,860) |
| 대체(*2) |
9,959,073 |
297,675 |
- |
10,256,748 |
| 기말금액 |
14,181,588 |
3,012,921 |
10,684,279 |
27,878,788 |
(*1) 당기 중 건축 중인 임대아파트의 공사비 지출 등에 따른 증가입니다.&cr;(*2)
당
기 중
회사의
유형자산
939,210천원
이 투자부동산으로 대체되었으며, 재고자산
9,317,538천
원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석 11 참조)&cr;
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 취득 등(*1) |
1,038,052 |
1,247,165 |
2,285,217 |
| 감가상각 |
- |
(41,066) |
(41,066)
|
| 대체(*2) |
4,936,264 |
1,588,007 |
6,524,271 |
| 손상차손 |
(1,960,689) |
- |
(1,960,689)
|
| 기말금액 |
4,013,627 |
2,794,106 |
6,807,733 |
(*1) 전기 중 회사는 KD기술투자(주)에 대한 대여금 등을 대물변제 받은 금액이 포함되어 있습니다.(주석 30 참조)&cr;(*2) 전기 중 회사의 유형자산 6,524,271천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;
(5) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산에 대한 계정과목별 감가상각비의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유형자산 |
투자부동산 |
합계 |
| 매출원가 |
10,392 |
- |
10,392 |
| 판매비와관리비 |
236,164 |
78,860 |
315,024 |
| 합계 |
246,556 |
78,860 |
325,416 |
| 구분 |
유형자산 |
투자부동산 |
합계 |
| 매출원가 |
6,561 |
|
6,561 |
| 판매비와관리비 |
306,719 |
41,066 |
347,785 |
| 합계 |
313,280 |
41,066 |
354,346 |
&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 토지,건물 |
18,498,011 |
9,025,137 |
| 건설중인자산 |
10,684,279 |
- |
| 합계 |
29,182,290 |
9,025,137
|
&cr;(7) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가
포괄손
익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 임대수익 |
292,051 |
386,400 |
| 운영비용(*) |
(260,223) |
(382,629) |
| 순수익 |
31,828 |
3,771 |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(8) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부 토지,건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 30 참조)
&cr;
(9) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여
신협보험외 보험사를
통하여 부보금액
34,532백만원(전
기: 2,640백만원)의 패키
지보험에
가입하고 있습니다.
&cr;(10)
당기말과 전기말
현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년이내 |
294,900 |
291,400 |
| 1년초과 3년이내 |
154,000 |
39,700 |
&cr;
14. 무형자산
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 시설이용권 |
기타의무형자산 |
합계 |
시설이용권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
102,200 |
3,339 |
105,539 |
102,200 |
6,550 |
108,750 |
| 취득 |
35,000 |
46,264 |
81,264 |
- |
- |
- |
| 처분 |
(102,200) |
- |
(102,200) |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
(7,771) |
(7,771) |
- |
(3,211) |
(3,211) |
| 손상 |
(5,000) |
- |
(5,000) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
30,000 |
41,832 |
71,832 |
102,200 |
3,339 |
105,539 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <매입채무> |
| 매입채무 |
11,570,562 |
4,151,534 |
| 소 계 |
11,570,562 |
4,151,534 |
| <유동금융부채> |
| 미지급금 |
2,131,846 |
2,365,955 |
| 미지급비용 |
225,773 |
604,593 |
| 임대보증금 |
295,800 |
183,800 |
| 예수보증금 |
- |
50,000 |
| 소 계 |
2,653,419 |
3,204,348 |
| <금융보증채무> |
| 유동성보증채무 |
120,000 |
- |
|
소 계
|
120,000 |
- |
|
<기타유동부채>
|
| 선수금 |
142,420 |
1,035,524 |
| 예수금 |
145,797 |
64,286 |
| 선수수익 |
1,077,065 |
- |
| 소 계 |
1,365,282 |
1,099,810 |
| <기타비유동금융부채> |
| 임대보증금 |
11,524,200 |
- |
| 현재가치할인차금(임대보증금) |
(1,829,728) |
- |
| 예수보증금 |
50,000 |
- |
| 소 계 |
9,744,472 |
- |
|
<기타비유동부채>
|
| 선수수익(비유동) |
1,987,839 |
-
|
|
소 계
|
1,987,839 |
- |
| 합 계 |
27,441,574 |
8,455,692 |
16. 차입금
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차 입 처 |
만기 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| <단기차입금> |
| 운전자금 |
상상인플러스저축은행(구,세종저축은행) |
- |
- |
- |
2,300,000 |
| (주)태현건설 |
- |
- |
- |
300,000 |
| KEB하나은행 |
- |
- |
- |
1,300,000 |
| 에스앤티저축은행 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 국제저축은행 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| 동원제일저축은행 |
- |
- |
- |
1,400,000 |
| 솔브레인저축은행 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| 바로저축은행(구,신안저축은행) |
2019-03-27 |
12.00 |
4,800,000 |
- |
| 상상인저축은행(구,공평저축은행) |
2019-04-17 |
8.00 |
5,000,000 |
3,000,000 |
| 건설공제조합 |
2019-04-04 |
1.46 |
230,000 |
- |
| 단기차입금 계 |
10,030,000 |
13,300,000 |
| <장기차입금> |
| 운전자금 |
영동농협 |
2019-08-23 |
4.1 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 영동농협 |
2019-11-01 |
4.5 |
1,448,200 |
1,500,000 |
| KEB하나은행 |
2020-02-27 |
6개월금융채 +
2.694(4.331)
|
491,200 |
496,000 |
| 영동농협 |
2020-02-29 |
4.7 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 이천농협 |
2020-02-29 |
4.7 |
900,000 |
900,000 |
| 북수원신용협동조합 |
2020-11-09 |
신규정기예금1년제고시금리 (3개월)+3.35(5.55) |
2,083,290 |
2,393,330 |
| 의왕신협 |
2021-03-09 |
신규정기예금1년제고시금리 (6개월)+3.521(6.082) |
481,190 |
- |
| 우리은행 |
2030-05-02 |
3.0 |
1,215,330 |
- |
| 우리은행 |
2030-05-02 |
2.5 |
2,469,644 |
- |
| 남양주신용협동조합 |
2021-06-28 |
5.45 |
292,500 |
- |
| 화서신용협동조합 |
2021-06-28 |
5.45 |
1,657,460 |
- |
| 북수원신용협동조합 |
2021-06-28 |
5.45 |
292,500 |
- |
| 현재가치할인차금(차감) |
(1,097,874) |
- |
| (소계) |
13,733,440 |
8,789,330 |
| 유동성장기차입금(차감) |
(6,760,300) |
(84,840) |
| 장기차입금 계 |
6,973,140 |
8,704,490 |
(2)
장기차입금 중
국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한
우리은행에 대한 차입금에 대하여는 사용목적외로 사용함에 따라 차입처로부터 조기상환 요청이 가능함에 따라 유동성장기부채로 분류하였으며, 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 회사의 가중평균차입이자율 6.308%로 할인하여 1,097,874천원을
해당 유동성장기부채의 차감항목으로 재무제표에 반영하였습니다.&cr;
&cr;(3) 회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산, 유형자산 및 투자부동산등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 종속법인(KDG엠텍(주)(구,알티전자(주)와 특수관계법인(KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜) 등으로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다.(주석 30 참조)
17. 전환사채&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
상환일 |
이자율 |
당기말(*) |
전기말 |
| 발행가액 |
발행가액 |
| 제3회 무보증사모전환사채 |
2017.12.11 |
2020.12.11 |
12.00% |
7,000,000 |
10,000,000 |
| 전환권조정 |
(395,079) |
(794,805) |
| 장 부 가 액 |
6,604,921 |
9,205,195 |
(*) 최초 발행가액 100억원 중 30억원은 당기 중 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 권면금액 잔액은 70억원 입니다.&cr;
(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
- 제3회 무보증사모전환사채
| 구 분 |
발행조건 |
| 최초 액면가액(원) |
10,000,000,000 |
| 발행가액(원) |
10,000,000,000 |
| 액면이자율 |
12% |
| 만기보장수익률 |
12% |
| 원리금상환방법 |
이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 |
| 발행시점 주식전환 행사가액 |
161원 |
| 보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 (*1,2) |
124원 |
| 행사기간 |
2018년 12월 11일~2020년 11월 11일 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 3개월이 되는 2018년 03월11일 및이후 매3개월에 해당되는 날에 금액의 전부 또는일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. |
(*1) 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로, 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정합니다. 당기말 현재 행사가격은 124원으로 조정이 적용되었습니다.&cr;(*2) 해당 행사가격은 보고기간 종료일 이후 조정시기가 도래하여 2019년 3월11일에110원으로 조정되었습니다.(주석 34 참고)&cr;&cr;해당 사채는 2019년 3월 18일 제45기 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라 기한의 이익이 상실되는 사유가 발생하였습니다.&cr;
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는
9,190백
만원
이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치인
810백만
원은
조기상환권의 가치에 해당하며, 해당 금액은 파생상품부채로 계상하였습니다.&cr;&cr;당해년도 중 최초 발행가액 100억원 중 30억원은 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 전환사채의 권면금액 잔액은 70억원 입니다. 보고기간 종료일 현재 조기상환권의가치는
159백
만원이며, 해당 금액은 파생상품부채로 계상하였습니다.&cr;
18. 순확정급여부채
&cr;&cr;(1) 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
269,301 |
222,707 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*1) |
(1,316) |
(1,283) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
267,985 |
221,424 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;&cr;(2) 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
222,707 |
155,288 |
| 당기근무원가 |
209,560 |
129,938 |
| 이자비용 |
5,276 |
4,693 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
3,992 |
1,461 |
| - 경험적 조정에 의한 효과 |
(84,262) |
39,813 |
| 제도에서의 지급액 |
(71,619) |
(108,486) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 |
(16,353) |
- |
| 보고기간말 금액 |
269,301 |
222,707 |
(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,283 |
1,284 |
| 이자수익 |
30 |
5 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
3 |
(6) |
| 보고기간말 금액 |
1,316 |
1,283 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감 전 재측정요소 |
(80,273) |
41,279 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감 후 재측정요소 |
(80,273)
|
41,279 |
&cr;(5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.86% |
3.0% |
| 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) |
3.42% |
3.72% |
| 사망률 |
0.004%~0.050% |
0.019% ~ 0.103% |
| 퇴직률 |
7.1%~27.1% |
15.56% ~ 27.61% |
| 정년연령 |
60세 |
60세 |
(6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 현금 및 현금성자산 |
197 |
14.97% |
164 |
12.78% |
| 기타 |
1,119 |
85.03% |
1,119 |
87.22% |
| 합 계 |
1,316 |
100.00% |
1,283 |
100.00% |
&cr;(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(8,653) |
9,855 |
(12,606) |
14,215 |
| 임금상승률의 1% 변동 |
9,903 |
(8,851) |
14,300 |
(12,916) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~&cr;2년 미만 |
2년 이상~&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
| 당기말 |
34,280 |
35,783 |
91,491 |
159,762 |
| 전기말 |
37,019 |
60,708 |
267,553 |
515,867 |
&cr;(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.44년 및 5.49년입니다.
19. 충당부채&cr;
(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 하자보수충당부채 |
보증충당부채 |
하자보수충당부채 |
| 기초금액 |
804,622 |
- |
596,965 |
| 충당부채 전입 |
641,583 |
460,000 |
428,342 |
| 충당부채 환입 |
(45,556) |
- |
(80,944) |
| 사용액 |
(147,411) |
- |
(139,741) |
| 기말금액 |
1,253,238 |
460,000 |
804,622 |
| 유동 |
297,984 |
460,000
|
590,457 |
| 비유동 |
955,254 |
- |
214,165 |
&cr;(2) 회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.&cr;
(3) 회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액 460백만원을
보증충당부채
로 계상하였습니다.&cr;
20.
자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;
(1) 자본금&cr;회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액:100원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자를 거쳐 각각 387,734,262주와 38,773,426천원입니다.&cr;&cr;회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;
한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 액면가 7,000백만원의 전환사채가 발행되어 있습니다.
회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타불입자본 |
주식발행초과금 |
19,117,752 |
18,655,406 |
| 기타자본구성요소 |
매도가능금융자산평가 |
- |
21,202 |
| 자기주식처분손실 |
(4,371) |
(4,371) |
| 기타자본조정 |
313,690 |
313,690 |
| 합 계 |
309,319 |
330,521 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금, 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
발행주식수(*1) |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기초 |
2018-01-01 |
355,691,714 |
35,569,171 |
18,655,406 |
| 전환권 행사 |
2018-12-17 |
24,193,548 |
2,419,355 |
462,346 |
| 유상증자 |
2018-12-27 |
7,849,000 |
784,900 |
- |
| 기말 |
2018-12-31 |
387,734,262 |
38,773,426 |
19,117,752 |
(*1) 회사는 2019년 6월 25일 임시주주총회를 개최하여 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위하여 5주를 1주(액면가500원)로 주식병합을 실시하였으며 병합된 신주권(병합후 주식수 78,353,304주)은 2019년 8월 7일 상장되었습니다.&cr;
| 구 분 |
일 자 |
발행주식수 |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기초 |
2017-01-01 |
252,486,194 |
25,248,619 |
12,365,945 |
| 유상증자 |
2017-06-21 |
4,694,835 |
469,484 |
530,016 |
| 유상증자 |
2017-09-21 |
98,510,685 |
9,851,068 |
5,759,445 |
| 기말 |
2017-12-31 |
355,691,714 |
35,569,171 |
18,655,406 |
(4) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 45 기 |
2018년 1월 1일부터 |
제 44 기 |
2017년 1월 1일부터 |
| 2018년 12월 31일까지 |
2017년 12월 31일까지 |
| 처리확정일 |
2019년 3월 26일 |
처리확정일 |
2018년 3월 28일 |
| 과 목 |
제 45(당) 기 |
제 44(전) 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
32,030,865 |
|
15,744,035 |
| 1. 전기이월미처리결손금(잉여금) |
15,744,035 |
|
(1,284,172) |
|
| 2. 회계정책의 변경 |
4,685,602 |
|
- |
|
| 3. 당기순손실 |
11,681,501 |
|
16,986,927 |
|
| 4. 순확정급여부채재측정요소 |
(80,273) |
|
41,280 |
|
| Ⅱ. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
32,030,865
|
|
15,744,035 |
당기 결
손금처리계산서는 주석 32에서 설명하고 있는 사항을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 26일자 정기주주총회에서 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
21. 매출과 매출원가
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 |
도급공사수익 |
3,886,959 |
1,093,482 |
| 분양공사수익 |
14,279,769 |
16,042,443 |
| 완성건물매출 |
390,782 |
- |
| 합 계 |
18,557,510 |
17,135,925 |
| 매출원가 |
도급공사원가 |
3,737,715 |
888,674 |
| 분양공사원가 |
10,674,572 |
12,573,976 |
| 완성건물매출원가 |
508,071 |
2,558,555 |
| 합 계 |
14,920,358 |
16,021,205 |
&cr;
(2)
당기와 전기말 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
계 약 일 |
납 품 기 한 |
계약금액 |
진행률 |
| 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 |
2018-01-25 |
2019-12-20 |
714,144 |
40.25% |
| 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 |
2017-12-21 |
2018-05-28 |
159,584 |
100.00% |
| 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 |
2017-10-30 |
2020-04-30 |
6,839,768 |
24.27% |
| 청평초 교사1동 내진보강공사 |
2018-12-20 |
2019-02-23 |
206,135 |
0.00% |
| 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 |
2017-12-22 |
2019-06-07 |
2,629,142 |
67.70% |
| 합 계 |
10,548,773 |
|
| 계 약 명 |
계 약 일 |
납 품 기 한 |
계약금액 |
진행률 |
| 안청중 다목적 체육관 증축공사 |
2017-01-03 |
2017-09-18 |
1,093,481 |
100.00% |
| 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 낙석산사태 정비공사 |
2017-12-20 |
2018-03-20 |
143,235 |
- |
| 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 |
2017-12-22 |
2019-01-31 |
2,606,405 |
- |
| 2016년 하수도정비 중점관리지역 침수예방사업(수원시) 1차 |
2017-10-30 |
2020-04-30 |
6,600,010 |
- |
| 합 계 |
10,443,131 |
|
&cr;(3) 당기와 전기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
총공사&cr;예정원가 |
누적발생&cr;원가 |
누적발생&cr;수익 |
기초공사&cr;수익 |
당기&cr;공사수익 |
| 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 |
649,217 |
261,283 |
287,414 |
- |
287,414 |
| 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 |
144,022 |
144,022 |
159,584 |
- |
159,584 |
| 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 |
6,696,701 |
1,625,366 |
1,660,090 |
- |
1,660,090 |
| 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 |
2,521,565 |
1,707,044 |
1,779,871 |
- |
1,779,871 |
| 합 계 |
10,011,505 |
3,737,715 |
3,886,959 |
- |
3,886,959 |
| 계 약 명 |
총공사&cr;예정원가 |
누적발생&cr;원가 |
누적발생&cr;수익 |
기초공사&cr;수익 |
당기&cr;공사수익 |
| 안청중 다목적 체육관 증축공사 |
888,674 |
888,674 |
1,093,482 |
- |
1,093,482 |
&cr;(4) 당기와 전기말 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
누적공사&cr;손익 |
진행청구액 |
미청구공사 |
공사미수금 |
공사선수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 |
26,131 |
477,453 |
- |
- |
- |
190,039 |
| 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 |
15,562 |
159,584 |
- |
- |
- |
- |
| 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 |
34,724 |
1,472,009 |
188,081 |
- |
- |
- |
| 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 |
72,827 |
1,859,438 |
- |
- |
- |
79,567 |
| 문정지구5-1BL&cr;지식산업센터신축공사 |
473,353 |
8,332,400 |
- |
1,954,544 |
1,954,544 |
- |
| 남양주묵현리&cr;도시형생활주택신축공사 |
51,900 |
2,811,000 |
- |
977,325 |
977,325 |
- |
| 합 계 |
674,497 |
15,111,884 |
188,081 |
2,931,869 |
2,931,869 |
269,606 |
| 계 약 명 |
누적공사&cr;손익 |
진행청구액 |
미청구공사 |
공사미수금 |
공사선수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 문정지구5-1BL&cr;지식산업센터신축공사 |
473,353 |
8,332,400 |
- |
1,954,544 |
1,954,544 |
- |
| 남양주묵현리&cr;도시형생활주택신축공사 |
51,900 |
2,811,000 |
- |
977,325 |
855,339 |
- |
| 합 계 |
525,253 |
11,143,400 |
- |
2,931,869 |
2,809,883 |
- |
&cr;(5) 당기와 전기말 현재 회사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
계 약 일 |
납 품 기 한 |
총분양예정금액 |
분양계약금액 |
분 양 률 |
| 동해 KD아람채 |
2016-12-01 |
2019-01-25 |
56,632,252 |
43,829,355 |
77.39% |
| 대전 KD-U프라자 |
2017-10-23 |
2019-07-31 |
51,664,209 |
35,936,699 |
69.56% |
|
합 계
|
108,296,461 |
79,766,054 |
|
| 계 약 명 |
계 약 일 |
납 품 기 한 |
총분양예정금액 |
분양계약금액 |
분 양 률 |
| 동해 KD아람채 |
2016-12-01 |
2018-12-30 |
56,424,299 |
34,666,800 |
61.44% |
| 대전 KD-U프라자 |
2017-10-23 |
2019-04-30 |
51,354,152 |
22,516,935 |
43.85% |
|
합 계
|
107,778,451 |
57,183,735 |
|
&cr;(6) 당기와 전기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
총공사예정원가 |
누적공사원가 |
진 행 률 |
누적분양수익 |
| 동해 KD아람채(*1) |
41,068,660 |
38,484,278 |
93.71% |
- |
| 대전 KD-U프라자(*2) |
34,095,046 |
14,172,286 |
41.57% |
14,652,436 |
| 합 계 |
75,163,706 |
52,656,564 |
- |
14,652,436 |
(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 수익인식기준을 충족하지 못하여 분양수익의 인식은 차기 수익인식 기준 충족시로 이월되었습니다.(주석2.1.1참조)&cr;
(*2) 누적분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 285,370천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다&cr;
| 계 약 명 |
총공사예정원가 |
누적공사원가 |
진 행 률 |
누적분양수익 |
| 동해 KD아람채(*) |
39,955,556 |
18,060,352 |
45.20% |
15,669,776 |
| 대전 KD-U프라자 |
34,054,958 |
563,627 |
1.66% |
372,667 |
| 합 계 |
74,010,514 |
18,623,979 |
- |
16,042,443 |
(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따른 최초 적용일 전에 이루어진 동해KD아람채 전기 누적분양수익(15,669,776천원)에 대하여 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 자본(이익잉여금)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.(주석2.1.1참조)&cr;
(7) 당기와 전기말 현재 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 계 약 명 |
기초누적&cr;분양수익 |
당기&cr;분양수익(*) |
분양미수금 |
분양선수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 동해 KD아람채 |
- |
- |
- |
- |
29,481,915 |
| 대전 KD-U프라자 |
372,667 |
14,279,769 |
- |
- |
3,783,753 |
| 합 계 |
372,667 |
14,279,769 |
- |
- |
33,265,668 |
(*) 당기분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 285,370천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다.&cr;
| 계 약 명 |
기초누적&cr;분양수익 |
당기&cr;분양수익 |
분양미수금 |
분양선수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 아산아람채 |
26,613,634 |
- |
- |
- |
- |
| 동해 KD아람채 |
- |
15,669,776 |
8,489,990 |
- |
- |
| 대전 KD-U프라자 |
- |
372,667 |
- |
- |
3,347,191 |
| 합 계 |
26,613,634 |
16,042,443 |
8,489,990 |
- |
3,347,191 |
22. 판매비와 일반관리비
&cr;&cr;당기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,990,512 |
1,607,765 |
| 퇴직급여 |
166,291 |
154,226 |
| 복리후생비 |
431,112 |
410,054 |
| 여비교통비 |
104,346 |
98,890 |
| 통신비 |
16,614 |
11,727 |
| 세금과공과 |
149,004 |
291,466 |
| 지급임차료 |
173,924 |
50,759 |
| 감가상각비 |
315,024 |
347,785 |
| 보험료 |
38,345 |
14,464 |
| 차량유지비 |
38,401 |
85,784 |
| 운반비 |
3,537 |
2,108 |
| 교육훈련비 |
36,318 |
39,054 |
| 도서인쇄비 |
10,512 |
9,000 |
| 소모품비 |
29,339 |
32,091 |
| 접대비 |
60,152 |
35,544 |
| 수도광열비 |
142,998 |
162,889 |
| 지급수수료 |
2,684,098 |
3,713,399 |
| 광고선전비 |
611,408 |
856,103 |
| 대손상각비 |
121,986 |
2,910,789 |
| 무형자산상각비 |
7,770 |
3,211 |
| 수선비 |
14,489 |
47,510 |
| 건물관리비 |
108,133 |
130,177 |
| 하자보수비 |
125,063 |
135,803 |
| 판매촉진비 |
171,267 |
- |
| 잡비 |
38,924 |
157,178 |
| 합 계 |
7,589,567 |
11,307,776 |
23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
1,357,328 |
5,776,033 |
| 미완성공사 등의 변동 |
(20,731,395) |
(4,788,016) |
| 종업원급여 |
4,116,771 |
2,865,192 |
| 외주비 |
30,433,791 |
10,667,269 |
| 감가상각비와 기타 상각비 |
333,187 |
357,558 |
| 운반비 |
484,980 |
256,343 |
| 세금과공과 및 지급수수료 |
3,823,112 |
5,072,841 |
| 기타 |
2,692,151 |
7,121,761 |
| 합계 |
22,509,925 |
27,328,981 |
24. 기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
외환차익 |
- |
43 |
| 수입임대료 |
372,302 |
428,830 |
| 유형자산처분이익 |
93,998 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
349,710 |
| 종속기업투자처분이익 |
50,000 |
- |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
225,484 |
- |
| 기타영업외수익 |
74,766 |
1,818 |
| 하자보수충당금환입 |
45,556 |
80,944 |
| 장기금융상품평가이익 |
4,725 |
- |
| 잡이익 |
196,067 |
94,501 |
| 합 계 |
1,062,898 |
955,846 |
| 기타비용 |
외환차손 |
- |
434 |
| 기타의대손상각비 |
4,102,273 |
1,997,830 |
| 유형자산처분손실 |
18,043 |
- |
| 무형자산처분손실 |
13,109 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
3,500,000 |
- |
| 기부금 |
38,450 |
31,941 |
| 투자부동산손상차손 |
- |
1,960,689 |
| 유형자산손상차손 |
224,224 |
- |
| 보상비 |
639,000 |
- |
| 보증채무손실 |
120,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
5,000 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
218,300 |
| 기타영업외비용 |
- |
1,532,899 |
| 장기금융상품평가손실 |
4,449 |
36,021 |
| 잡손실 |
172,349 |
645,043 |
| 합 계 |
8,836,897 |
6,423,157 |
| 순기타비용 |
(7,774,000) |
(5,467,311) |
25. 금융수익 및 금융원가
&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
398,056 |
4,368 |
| 배당금수익 |
7,890 |
6,312 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
6,083 |
- |
| 파생상품평가이익 |
582,870 |
- |
| 소 계 |
994,899 |
10,680 |
| 금융원가 |
이자비용 |
2,229,701 |
837,228 |
|
매도가능
금융자산
손상차손
|
- |
500,012 |
| 소 계 |
2,229,701 |
1,337,240 |
| 순금융수익(원가) |
(1,234,802) |
(1,326,560) |
26. 법인세비용&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기법인세 |
|
|
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 2. 이연법인세 |
|
|
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(1,279,717) |
- |
| 기타변동액 |
- |
- |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(1,279,717) |
- |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전
순손익
과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
|
법인세비용차감전
순손실
|
(12,961,218) |
(16,986,927) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,829,468) |
(3,759,124) |
| 조정사항 |
|
|
| 영구적차이 |
(900,704) |
58,417 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 |
4,013,435 |
3,581,061 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 변동 |
(1,481,584) |
118,540 |
| 기타 |
(81,396) |
1,106 |
| 법인세비용(수익) |
(1,279,717) |
- |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 항목의 변동은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
회계정책의 변경효과 |
증감액 |
기말잔액 |
기초&cr; 이연법인세&cr; 자산(부채) |
회계정책의 변경효과 |
증감액 |
기말&cr; 이연법인세&cr; 자산(부채) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 종속기업투자 손상차손 |
18,102,682 |
- |
3,500,000 |
21,602,682 |
3,982,590 |
- |
770,000 |
4,752,590 |
| 단기매매증권 평가손실 |
7,549,205 |
- |
(6,082) |
7,543,123 |
1,660,825 |
- |
(1,338) |
1,659,487 |
| 대손충당금 |
14,898,259 |
- |
5,126,027 |
20,024,286 |
3,277,617 |
- |
1,127,726 |
4,405,343 |
| 충당부채 및 미지급비용등 |
- |
- |
3,650,586 |
3,650,586 |
- |
- |
803,129 |
803,129 |
| 자산손상 |
- |
- |
1,960,691 |
1,960,691 |
- |
- |
431,352 |
431,352 |
| 재고자산의 평가 |
- |
- |
1,122,464 |
1,122,464 |
- |
- |
246,942 |
246,942 |
| 분양선수금 |
- |
7,179,786 |
- |
7,179,786 |
- |
1,579,553 |
- |
1,579,553 |
| 분양미수금 |
- |
8,489,991 |
- |
8,489,991 |
- |
1,867,798 |
- |
1,867,798 |
| 선급공사비 |
- |
661,386 |
- |
661,386 |
- |
145,505 |
- |
145,505 |
| 기타 |
611,400 |
- |
255,450 |
866,850 |
134,508 |
- |
56,199 |
190,707 |
| 미수수익 등 |
(870,923) |
- |
169,664 |
(701,259) |
(191,603) |
- |
37,326 |
(154,277) |
| 미완성공사 |
- |
(10,678,273) |
- |
(10,678,273) |
- |
(2,349,220) |
- |
(2,349,220) |
| 선급비용 |
- |
(676,105) |
- |
(676,105) |
- |
(148,743) |
- |
(148,743) |
| 소 계 |
40,290,623 |
4,976,785 |
15,778,800 |
61,046,208 |
8,863,937 |
1,094,893 |
3,471,336 |
13,430,166 |
| 미사용 이월결손금 |
45,585,661 |
- |
(2,845,447) |
42,740,214 |
10,028,845 |
- |
(625,998) |
9,402,847 |
| 소 계 |
45,585,661 |
- |
(2,845,447) |
42,740,214 |
10,028,845 |
- |
(625,998) |
9,402,847 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
85,876,284 |
- |
12,093,243 |
97,969,527 |
18,892,782 |
- |
2,660,514 |
21,553,296 |
| 합 계 |
- |
4,976,785 |
840,110 |
5,816,895 |
- |
1,094,893 |
184,824 |
1,279,717 |
| 계 정 과 목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초&cr; 이연법인세&cr; 자산(부채) |
증감액 |
기말&cr; 이연법인세&cr; 자산(부채) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 종속기업투자 손상차손 |
18,102,682 |
- |
18,102,682 |
3,982,590 |
- |
3,982,590 |
| 단기매매증권 평가손실 |
7,055,673 |
493,532 |
7,549,205 |
1,552,248 |
108,577 |
1,660,825 |
| 대손충당금 |
11,713,663 |
3,184,596 |
14,898,259 |
2,577,006 |
700,611 |
3,277,617 |
| 기타 |
875,554 |
(264,154) |
611,400 |
192,622 |
(58,114) |
134,508 |
| 미수수익 등 |
(1,151,800) |
280,877 |
(870,923) |
(253,396) |
61,793 |
(191,603) |
| 소 계 |
36,595,772 |
3,694,851 |
40,290,623 |
8,051,070 |
812,867 |
8,863,937 |
| 미사용 이월결손금 |
45,585,661 |
- |
45,585,661 |
10,028,845 |
- |
10,028,845 |
| 소 계 |
45,585,661 |
- |
45,585,661 |
10,028,845 |
- |
10,028,845 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
82,181,433 |
3,694,851 |
85,876,284 |
18,079,915 |
812,867 |
18,892,782 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;(4) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| < 차감할 일시적 차이 > |
| 종속기업투자 손상차손 |
21,602,681 |
18,102,681 |
| 매도가능금융자산 손상차손 |
7,543,121 |
7,549,204 |
| 자산손상 |
1,960,689 |
- |
| 대손상각누계액등 |
20,024,285 |
14,898,261 |
| 충당부채 및 미지급비용 등 |
3,650,586 |
- |
| 재고자산의 평가손실 |
1,122,462 |
- |
| 기타 |
866,852 |
611,399 |
| 이월결손금 이월액 |
41,900,103 |
45,585,661 |
| < 가산할 일시적 차이 > |
| 미수수익 등 |
(701,258) |
(870,924) |
&cr;회사는 상기 미사용이월결손금 중 대부분이 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2019년 소멸 |
2,802,872 |
7,406,007 |
| 2021년 소멸 |
20,404,638 |
20,404,638 |
| 2023년 소멸 |
3,875,118 |
3,875,118 |
| 2024년 소멸 |
1,794,376 |
1,794,376 |
| 2027년 소멸 |
13,023,099 |
12,105,522 |
27. 주당손실
&cr;&cr;주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당손실
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(11,681,500,513) |
(16,986,926,617) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
71,358,698 |
56,502,108 |
| 주당이익(손실) |
(164) |
(301) |
| 구 분 |
일 자 |
유통주식수(주) |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2018-01-01 |
71,138,343 |
365 |
25,965,495,195 |
|
전환권행사
|
2018-12-17 |
4,838,710 |
15 |
72,580,650 |
| 유상증자 |
2018-12-27 |
1,569,800 |
5 |
7,849,000 |
| 합 계 |
2018-12-31 |
77,546,853 |
|
26,045,924,845 |
| 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) |
71,358,698 |
| 구 분 |
일 자 |
유통주식수(주) |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2017-01-01 |
50,497,238 |
365 |
18,431,491,870 |
| 유상증자 |
2017-06-21 |
938,967 |
194 |
182,159,598 |
| 유상증자 |
2017-09-21 |
19,702,137 |
102 |
2,009,617,974 |
| 합 계 |
2017-12-31 |
71,138,342 |
|
20,623,269,442 |
| 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) |
56,502,108 |
(*) 가중평균보통주식수는 보고기간후 사건인 주식병합(5:1) 후의 주식수로 계산되었습니다(주석 33 참조).&cr;&cr;
(2)
회사가 보유하고 있는 희석증권은 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
28. 현금흐름표&cr;
(1) 영업현금흐름의 조정항목&cr;당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비 |
121,986 |
2,910,789 |
| 기타의대손상각비 |
4,102,273 |
1,997,830 |
| 재고자산평가차손 |
1,122,462 |
2,558,555 |
| 장기금융상품평가손실 |
4,449 |
36,021 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
500,012 |
| 감가상각비 |
246,557 |
313,280 |
| 유형자산처분손실 |
18,043 |
- |
| 투자부동산손상차손 |
- |
1,960,689 |
| 투자부동산상각비 |
78,860 |
41,066 |
| 무형자산상각비 |
7,771 |
3,211 |
| 무형자산처분손실 |
13,109 |
- |
| 하자보수충당부채전입액 |
641,583 |
428,342 |
| 퇴직급여 |
214,806 |
134,626 |
| 유형자산손상차손 |
224,224 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
(349,710) |
| 사채상환손실 |
- |
218,300 |
| 하자보수충당금환입 |
(45,556) |
(80,944) |
| 이자비용 |
2,229,701 |
837,228 |
| 이자수익 |
(398,056) |
(4,368) |
| 배당금수익 |
(7,890) |
(6,312) |
| 수입수수료 |
- |
11,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(6,083) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(582,870) |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
3,500,000 |
- |
| 종속기업투자처분이익 |
(50,000) |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
(4,725) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(93,998) |
- |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
(225,484) |
- |
| 잡손실 |
- |
156,420 |
| 보증채무손실 |
120,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
5,000 |
|
| 기타영업외수익 |
(74,766) |
- |
| 보상비 |
460,000 |
|
| 기타 |
- |
465,425 |
| 합 계 |
11,621,396 |
12,131,738 |
&cr;(2) 순운전자본의 변동&cr;당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 공사미수금의 증감 |
-
|
533,620 |
| 분양미수금의 증감 |
-
|
(342,100) |
| 미청구공사의 증감 |
(188,081) |
- |
| 미수금의 증감 |
(278,801) |
(77,361) |
| 선급금의 증감 |
(1,174,793) |
(1,320,796) |
| 선급비용의 증감 |
(2,973,200) |
47,954 |
| 부가세대급금의 증감 |
-
|
106,195 |
| 선급공사비의 증감 |
566,253 |
332,856 |
| 재고자산의 증감 |
(20,025,999) |
(12,520,173) |
| 이연법인세자산의 증감 |
(1,279,717) |
- |
| 매입채무의 증감 |
5,167,299 |
1,773,575 |
| 미지급금의 증감 |
(752,268) |
1,983,610 |
| 미지급비용의 증감 |
-
|
(685,118) |
| 분양선수금의 증감 |
22,738,690 |
3,364,558 |
| 공사선수금의 증감 |
269,605 |
-
|
| 하자보수충당부채의 증감 |
(147,411) |
(139,741) |
| 선수금의 증감 |
(893,104) |
984,914 |
| 예수금의 증감 |
81,511 |
19,403 |
| 확정급여부채의 증감 |
(71,619) |
(108,485) |
| 예수보증금의 증감 |
-
|
30,000 |
| 선수수익(비유동)의 증감 |
1,987,839 |
- |
| 합계 |
3,026,204 |
(6,017,089) |
&cr;
(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 미수이자의 출자전환 |
- |
1,161,300 |
| 대여금의 대물변제 |
- |
2,100,000 |
| 유형자산의 투자부동산 재분류 |
939,210 |
6,524,271 |
| 장기차입금의 유동성 분류 |
7,026,650 |
3,095,510 |
| 유형자산의 매각예정자산 분류 |
- |
2,744,516 |
| 토지취득관련 선지급액 감소 |
- |
138,000 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 |
406,093 |
- |
| 보증금의 투자사채 및 종속기업투자로 대체 |
16,200,000 |
- |
| 전환사채의 행사 |
2,964,063 |
-
|
| 재고자산의 유형자산으로 대체 |
66,419 |
-
|
| 재고자산의 투자부동산으로 대체 |
9,317,538 |
-
|
| 단기대여금의 장기대여금으로 대체 |
2,845,947 |
-
|
| 장기금융상품의 단기금융상품으로 대체 |
(19,858) |
-
|
| 투자부동산-건설중인자산의 미지급액 차감 |
2,272,568 |
-
|
| 선급금의 투자부동산_건설중인자산의 대체 |
1,108,377 |
-
|
| 회계정책의 변경(K-IFRS제1115호) |
16,779,534 |
-
|
| 회계정책의 변경(K-IFRS제1109호) |
(21,202) |
-
|
| 선급금의 보증금 및 비유동성 분류 |
1,034,100 |
-
|
| 단기대여금의 출자전환 |
1,800,000 |
- |
| 임대보증금의 미수금 |
140,000 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
| 상각 |
유동성대체 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,384,840 |
(3,621,190) |
- |
7,026,650 |
- |
16,790,300 |
| 장기차입금 |
8,704,490 |
5,252,890 |
42,410 |
(7,026,650) |
- |
6,973,140 |
| 전환사채 |
9,205,194 |
- |
227,042 |
- |
(2,827,315) |
6,604,921 |
| 파생상품 |
809,710 |
- |
- |
- |
(650,922) |
158,788 |
| 임대보증금 |
183,800 |
9,535,361 |
158,111 |
- |
113,000 |
9,990,272 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
| 상각 |
유동성대체 |
상환손익 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
5,304,593 |
7,989,330 |
- |
95,510 |
- |
(4,593) |
13,384,840 |
| 장기차입금 |
5,068,440 |
3,731,560 |
- |
(95,510) |
- |
- |
8,704,490 |
| 전환사채 |
2,699,592 |
6,190,290 |
97,012 |
- |
218,300 |
- |
9,205,194 |
| 파생상품 |
- |
809,710 |
- |
- |
- |
- |
809,710 |
&cr;(5) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
29. 특수관계자와의 거래&cr;
(1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황&cr;&cr;1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜ |
KD기술투자㈜ |
(*1) |
| 종속기업 |
KDG엠텍(주((구, 알티전자(주)), KD데니스패션(주),(주)시재도시개발, (주)이아이에스, 위해성진금형유한공사, |
(주)시재도시개발, 위해성진금형유한공사,㈜디와이 |
(*2) |
| 기타특수관계자 |
KDG건설(주)(구, KD도시건설(주)),(주)세종스카이,국제자산관리(주),(주)세종파트너스건축사사무소, (주)국제건설, 현대주택개발㈜,KD부동산중개㈜ |
KD도시건설㈜,장산종합건설㈜,KD도시개발㈜,㈜세종스카이,국제자산관리㈜,㈜세종파트너스건축사사무소,현대주택개발㈜,㈜국제건설,KD부동산중개㈜ |
(*3) |
| 주요 주주 및 임직원 |
안태일, 안재형, 이명자, 유인엽,정광열,하용진,성관식,박제현,양형호,이정선,김제원 |
안태일,안재형,이명자,유인엽 |
(*4) |
| 기타특수관계인 |
이규봉, 구현회,박세영,이정희 |
|
(*4)&cr;(*5) |
&cr;(*1) 당기말 및 전기말 현재 최대주주는 KD기술투자㈜이며, 당기중 전환사채 30억의 전환권 행사 및 소액공모에 의한 유상증자로 전기말 지분율 6.84%에서 당기말 지분율은 9.8%로 증가하였습니다.&cr; &cr;
(*2)
당기 중 회사는 KDG엠텍㈜를 8,100백만원의 발행신주의 인수와 8,100백만원의 회사채 인수를 투자에 대한 대가로 KDG엠텍(주) 지분100%를 취득하였습니다. (주)이아이에스는 KDG엠텍(주)가100%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었으며, 2019년 8월30일 합병기준일로 하여 KDG엠텍(주)가 (주)이아이에스를 흡수합병하여 회사명을 알티전자㈜에서 KDG엠텍(주)로 변경하였습니다.&cr;
&cr;
당기중 회사는 재영실업㈜의 지분 500,000천원을 취득하였고, ㈜재영어패럴에 1,000,000천원을 출자하여 신규 설립하였으며, ㈜데니스의 지분(발행금액 1,900,000천원) 100%를 200,000천원에 취득하였습니다. 그리고 ㈜포시즌의 ㈜데니스에 대한 대여금 채권 4,739,323천원을 1,800,000천원에 매입하는 채권 양도양수 계약을 체결하였습니다. 또한 당기중 회사가 KD데니스패션㈜에 대한 채권 1,800,000천원을 출자전환하였습니다. 2018년 12월 ㈜데니스가 ㈜재영어패럴과 재영실업㈜를 흡수합병하여, KD데니스패션㈜로 사명을변경하였고, 이를 종속회사에 포함하였습니다. 당기중 재영실업㈜, ㈜재영어패럴,㈜데니스와의 거래는 합병후 법인인 KD데니스패션㈜에 기재하였습니다.&cr;&cr;회사는 당기 중 ㈜디와이 보유주식 100,000주(지분 95.69%)를 매각하였으며, 이에 따라 ㈜ 디와이는 당기말 현재 종속회사에서 제외하였습니다.
&cr;
(*3) KDG 건설(주)은 KD기술투자(주)가 100% 소유지분의 종속법인입니다.&cr;(주)세종스카이는 이명자 및 KDG건설(주)가 소유지분을 보유한 법인입니다&cr;국제자산관리(주)는 100% 안태일 소유의 법인입니다&cr;(주)세종파트너스건축사사무소는 100% 이명자 소유의 법인입니다. &cr;(주)국제건설은 KD(주) 투자한 법인으로 현재 파산진행중입니다.&cr;현대주택개발(주)은 KD기술투자(주)가 지분 49% 소유의 투자 법인입니다&cr;KD부동산중개(주)는 100% 안재형의 투자 법인입니다.&cr;&cr;(주) 국제건설(주)은 전기 이전에 폐업하였습니다.&cr;&cr;당기 중 KDG건설(주)가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜를흡수합병하여 2019년 11월 25일 KD도시건설㈜에서 KDG건설㈜로 사명을 변경하였으며, 당기말 현재 특수관계자명에 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜이 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;
(*4)
안태일(회사의 대표이사) 이명자(회사 대표이사의 가족), 안재형(회사의 대표이사의 가족) 등 회사의 특수관계자 및 기타 특수관계인 12인은 회사가 진행중인 동해 KD아람채 아파트 및 대전가수원 KD-U PLAZA 상가를 분양 받았습니다.&cr;
&cr;(*5)
회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2017년 동해 KD아람채 공동주택 신축사업과 관련하여 공동주택을 분양받았습니다. 또한 회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2018년 1월에 본래의 목적한 사업(시네마업 운영)을 위하여 대전 가수원동 KD-U프라자를 분양받았습니다. 대전 가수원동 KD-U프라자를분양받은 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 2019년 6월 24일에 목적사업을 영위하기 위한 도안시네마(주)를 설립하고 해당 분양 물건을 2019년 7월 19일 도안시네마(주)에 전매하였습니다. 대전가수원동 KD-U프라자의 분양시 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 중도금대출 약정서상 비적격자 대출자이나 중도금대출이 실행되었으나, 해당사항으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 이규봉,구현회, 박세영, 이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다.
(2) 회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
312,941 |
353,150 |
| 퇴직급여 |
30,534 |
86,727 |
| 합계 |
343,475 |
439,877 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
유형자산&cr;매각 |
이자수익 |
이자비용 |
임대료수입외 |
기타&cr;지출 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜ |
- |
- |
- |
- |
2,959 |
- |
916 |
| 종속기업 |
KDG엠텍(주)(*1) |
- |
- |
23,636 |
365,384 |
3,119 |
1 |
20,000 |
| KD데니스패션㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
22,000 |
(294) |
| ㈜디와이 |
- |
- |
- |
- |
- |
125,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
KDG건설(주)(*2) |
- |
7,752,000 |
- |
- |
1,184,621 |
- |
- |
| (주)세종파트너스건축사사무소 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
3,068 |
| 주요주주 및 임직원 |
안재형 |
318,112 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,624 |
| 유인엽 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
| 이명자 |
499,511 |
- |
- |
- |
- |
10,251 |
- |
|
기타특수관계인
|
이정희 |
481,928 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이규봉 |
-
|
31,060
|
-
|
-
|
-
|
-
|
- |
| 박세영 |
247,240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,546,791
|
7,783,060
|
23,636
|
365,384
|
1,190,699
|
160,252
|
52,314 |
(*1) 회사의 차량을 KDG엠텍(주)에 23,636천원에 매각하였으며 KDG엠텍(주)의 투자의 대가로 인수시 발행된 회사채에 대한 이자수입 365,384천원입니다&cr;(*2) 아산방축 임대형 아파트 신축공사 및 대전가수원 KD-U PLAZA 신축공사에 대한 공사비 매입채무 7,752,000천원과 제3회차 무기명식 이권부 사모 전환사채에 대한 이자비용 1,185백만원을 KDG건설(주)에 지급하였습니다.&cr;
| 특수관계구분 |
회사명 |
임대료수입 |
기타지출 |
| 종속기업 |
㈜디와이 |
300,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)세종파트너스건축사사무소 |
12,000 |
- |
| 주요주주 및 임직원 |
유인엽 |
- |
3,164 |
| 합 계 |
|
312,000 |
3,164 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
출자 |
기타 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
지출 |
회수 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜(*1) |
- |
2,000 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
KDG엠텍(주)
|
- |
- |
250,000 |
250,000 |
8,100,000 |
8,100,000 |
3,000,000 |
| KD데니스패션㈜(*3) |
3,210,000 |
2,610,000 |
- |
- |
1,800,000 |
- |
- |
| 재영실업(주) |
2,690,000 |
240,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
| (주)재영어패럴 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
3,292 |
- |
| ㈜시재도시개발 |
2,206,230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜디와이 |
3,300 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
KDG건설(주)
(*2)
|
- |
220,000 |
- |
- |
- |
1,162,008 |
870,735 |
| ㈜세종스카이 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
9,109,530 |
3,072,000 |
250,000 |
250,000 |
14,400,000 |
9,265,300 |
3,870,735 |
(*1) 당기 중 회사가 KDG건설(주)에 발행한 전환사채 100억중 30억원을 KDG건설(주)가 KD기술투자에 매각하였고, KD기술투자㈜는 30억원에 대한 전환권을 행사하여 출자전환하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 KDG건설(주)가 장산종합건설㈜와 KD도시개발㈜를 흡수합병하였고, 거래내역에는 당기 및 전기 거래내역을 합병후 법인에 기재하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 KD데니스패션(주)에 대한 단기대여금 18억에 대하여 만기일 2019년 6월30일 9억원, 만기일 2019년 9월30일 9억원의 KD데니스패션(주)의 발행어음으로 회수하였습니다.
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
기타 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
지출 |
회수 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜(*1) |
- |
2,467,503 |
- |
- |
- |
- |
280,875 |
| 종속기업 |
㈜시재도시개발(*2) |
403,181 |
- |
- |
- |
1,161,300 |
- |
- |
| 위해성진금형유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜디와이 |
11,291 |
41,060 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
KDG건설(주)(구,장산종합건㈜)
|
237,650 |
20,650 |
- |
- |
- |
- |
- |
| KDG건설(주)(구,KD도시건설(주)) |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
- |
- |
10,000,000
|
| 국제자산관리㈜ |
350,000 |
272,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,004,122 |
2,803,213 |
- |
- |
1,161,300 |
- |
10,280,875 |
(*1) 전기중 회사는 KD기술투자㈜에 대한 대여금 2,002,560천원 및 미수수익 280,875천원을 투자부동산으로 대물변제 받았으며, 제3자에 대한 채무 264,943천원을 대여금을 통하여 대위변제 받았습니다. 또한, 현금회수된 200,000천원이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 전기중 회사는 ㈜시재도시개발의 지분 32,000천원을 직접 취득하고, 회사의 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수 관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출&cr;채권 |
대여금 |
투자사채 |
기타&cr;채권 |
손실 충당금 |
장부가액 |
매입&cr;채무 |
사채 |
기타&cr;채무 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜ |
1,954,544 |
136,706 |
- |
3,294 |
2,094,544 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
KDG엠텍(주)
|
- |
- |
5,100,000 |
- |
- |
5,100,000 |
- |
- |
- |
| KD데니스패션㈜ |
- |
3,050,000 |
- |
167,492 |
3,077,492 |
140,000 |
- |
- |
260,000 |
| ㈜시재도시개발 |
- |
2,359,111 |
- |
183,773 |
183,773 |
2,359,111 |
- |
- |
- |
| 위해성진금형유한공사 |
685,657 |
- |
- |
- |
685,657 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
KDG건설(주)
|
977,325 |
257,000 |
- |
339,613 |
1,282,665 |
291,273 |
3,974,370 |
7,000,000 |
63,814 |
| ㈜세종스카이 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
497,515 |
502,485 |
- |
- |
- |
| 국제자산관리㈜ |
- |
78,000 |
- |
- |
71,000 |
7,000 |
- |
- |
- |
| (주)세종파트너스건축사사무소 |
- |
18,210 |
- |
11,000 |
29,210 |
- |
- |
- |
68 |
| 현대주택개발㈜ |
- |
47,650 |
- |
4,479 |
52,129 |
- |
- |
- |
- |
| 국제건설㈜ |
50,000 |
450,000 |
- |
110,309 |
610,309 |
- |
- |
- |
- |
| 주요 주주 및 임직원 |
안재형 |
11,992 |
- |
- |
- |
- |
11,992
|
- |
- |
- |
| 이명자 |
18,831 |
- |
- |
10,251 |
- |
29,082 |
- |
- |
23,400 |
| 정광열 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
21,480 |
| 하용진 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
21,480 |
| 유인엽 |
- |
- |
- |
10,978 |
10,978 |
- |
- |
- |
2,868 |
| 성관식 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
150,360 |
| 박제현 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
164,924 |
| 양형호 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
163,800 |
| 이정선 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
163,800 |
| 기타특수관계인 |
이규봉 |
-
|
-
|
-
|
153,204
|
61,026
|
92,178
|
-
|
-
|
163,800
|
| 구현회 |
- |
- |
- |
958 |
958 |
- |
- |
- |
163,800 |
| 박세영 |
9,320 |
- |
- |
- |
- |
9,320
|
- |
- |
163,800 |
| 이정희 |
18,168 |
- |
- |
- |
- |
18,168
|
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,725,837
|
7,396,677
|
5,100,000
|
995,351
|
8,657,256
|
8,560,609
|
3,974,370
|
7,000,000 |
1,527,394 |
| 손실충당금 |
3,667,526
|
4,528,082
|
-
|
461,648
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 장부가액 |
58,311
|
2,868,595
|
5,100,000
|
533,703
|
8,657,256
|
8,560,609
|
3,974,370
|
7,000,000 |
1,527,394 |
회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 8,657백만원이며( 50.6%), 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 122백만원
(KDG건설(주)
)이며 기타의 대손상각비
는
3
,56
9백만원
(K
D데
니스패션(주) 3,077백만원,(주)세종스카이 498백만원, KDG건설(주) 40백만원, 국제자산관리(주) 71백만원, (주)세종파트너스건축사사무소 29백만원, 유인엽 9백만원, KD기술투자(주) 환입 2백만원
,시재도시개발 환입 153백만원
)
입니다.
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출&cr;채권 |
대여금 |
기타&cr;채권 |
손실충당금 |
장부가액 |
기타&cr;채무 |
| 최대주주 |
KD기술투자㈜ |
1,954,544 |
138,706 |
3,294 |
2,096,544 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜시재도시개발 |
- |
152,881 |
183,773 |
336,654 |
- |
- |
| 위해성진금형유한공사 |
685,657 |
- |
- |
685,657 |
- |
- |
| ㈜디와이 |
256,879 |
693,193 |
577,816 |
1,527,888 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
장산종합건설㈜)
|
977,325 |
217,000 |
9,144 |
1,081,483 |
121,986 |
- |
|
KD도시개발㈜)
|
- |
260,000 |
39,196 |
39,196 |
260,000 |
- |
| 국제자산관리㈜ |
- |
78,000 |
- |
- |
78,000 |
- |
| (주)세종파트너스건축사사무소 |
- |
18,210 |
7,700 |
- |
25,910 |
- |
| 현대주택개발㈜ |
- |
47,650 |
4,479 |
52,129 |
- |
- |
| 국제건설㈜ |
50,000 |
450,000 |
110,309 |
610,309 |
- |
- |
| 주요 주주 및 임직원 |
유인엽 |
- |
- |
1,978 |
1,978 |
- |
- |
| 이명자 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 정광열 |
- |
- |
- |
- |
- |
21,480 |
| 하용진 |
- |
- |
- |
- |
- |
21,480 |
| 성관식 |
- |
- |
- |
- |
- |
21,480 |
| 박제현 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 양형호 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 이정선 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 김제원 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 기타특수관계인 |
이규봉 |
- |
- |
61,026
|
61,026
|
- |
23,400 |
| 구현회 |
- |
- |
958
|
958
|
- |
23,400 |
| 박세영 |
- |
- |
- |
- |
- |
23,400 |
| 합 계 |
3,924,405 |
2,055,640 |
999,673 |
6,493,822 |
485,896 |
251,640 |
| 대손충당금 |
3,802,419 |
1,699,430 |
991,973 |
- |
- |
- |
| 장부가액 |
121,986 |
356,210 |
7,700 |
6,493,822 |
485,896 |
251,640 |
특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 대손충당금은 6,494백만원이며 전기 중 인식한 대손상각비는 2,907백만원 및 기타의 대손상각비는 1,538백만원입니다.
30. 우발채무와 주요 약정사항&cr;&cr;
(1) 사용이 제한된 금융상품&cr;보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
거 래 처 |
당기말 |
전기말 |
제 한 내 용 |
| 단기금융상품 |
우리은행 |
2,402,409 |
- |
자금관리신탁(아산방축KD아람채) |
| 우리은행 |
154 |
- |
자금관리신탁(아산방축KD아람채) |
| 우리은행 |
175 |
- |
자금관리신탁(동해KD아람채) |
| IBK저축은행 (아시아신탁) |
2,323,179 |
3,839,340 |
자금관리신탁(동해KD아람채) |
| 우리은행(한국자산신탁) |
561,198 |
10,580 |
자금관리신탁(대전KD-U프라자) |
| 신협은행(생보부동산신탁) |
694,313 |
3,970,743 |
자금관리신탁(대전KD-U프라자) |
| 국민은행 |
91 |
- |
자금관리신탁(강일아르페온1차) |
| 농협은행 |
2 |
- |
자금관리신탁(내포아르페온1차) |
| 우리은행 |
5 |
- |
하수도정비 하도급 선금 |
| 우리은행 |
346,362 |
- |
하수도정비 하도급 고정 |
| 우리은행 |
5 |
- |
이포권역 하도급 고정 |
| 비유동금융자산&cr;(장기금융상품) |
국민은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| 국민은행 |
420,643 |
- |
동해 아람채 하자보수예치 |
| 우리은행 |
466,581 |
- |
아산방축 아람채 부지확보 예치금 |
| 우리은행 |
37,622 |
37,622 |
하자보수 예치금(내포1차) |
| 비유동금융자산&cr;(보증금) |
국민은행 |
29,646 |
150,490 |
동해 아람채 부지확보 예치금 |
| 우리은행 |
- |
16,200,000 |
KDG엠텍(주)(구,알티전자(주)) 인수대금 |
| 건설공제조합 |
155,698 |
- |
아산법곡외 하자보증, |
| 합 계 |
7,440,083 |
24,210,775 |
|
&cr;(2) 계류중인 소송사건
보고기간종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다.
해당 계약으로 인하여 회사는 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 반영하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
관련계정 |
금융기관 등 |
담보설정금액 |
내역 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서귀포시 토지 및 단독주택 |
투자부동산 |
KEB하나은행 |
600,000 |
600,000
|
차입금 담보 |
| 금융상품 등 |
장기금융상품/보증금 |
건설공제조합 |
193,319 |
193,319
|
하자보수보증 등 |
| 출자증서 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
건설공제조합 |
389,677 |
383,593 |
이행보증 |
| 정기예금증서 |
장기금융상품/보증금 |
주택도시보증공사 |
916,870 |
150,490 |
부지확보예치금 및 하자보수예치 |
| 보험증권 |
보험료 |
북수원신협 |
2,595,000 |
2,447,400
|
차입금 담보 |
|
보험증권
|
보험료
|
대전유성신협외9개은행 |
26,000,000 |
- |
중도금대출보증 |
|
보험증권
|
보험료
|
북수원신협외2개은행 |
1,000,000 |
- |
차입금 담보 |
|
보험증권
|
보험료
|
의왕신협 |
500,000 |
- |
차입금 담보 |
| 아산 방축동 토지 |
투자부동산 |
우리은행 |
22,551,600 |
- |
차입금 담보 |
| 남양주 마석우리 토지 |
투자부동산 |
상상인플러스저축은행(구,세종저축은행) |
- |
2,990,000 |
차입금 담보 |
| 보험증권 |
보험료 |
39,999 |
차입금 담보
|
| 수원시 인계동 토지 |
매각예정비유동자산 |
KEB하나은행
|
- |
1,560,000 |
차입금 담보 |
| KDG건설(주) |
- |
1,700,000 |
전환사채 담보 |
| 남양주 마석우리 토지 |
투자부동산
|
| 지분증권(*) |
보증금 |
| 합 계 |
54,746,466 |
10,064,801 |
|
(*) 전기말에 당기 중 취득한 KDG엠텍(주)의 지분이 담보로 제공되어 있었습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다.
| 담보제공자산 |
관련계정 |
신탁사 |
순위 |
수익자 |
수익한도금액 |
내역 |
| 당기말 |
전기말 |
| 문정 KD 유타워 11, 12층 14개호실 |
투자부동산 |
아시아신탁 주식회사 |
1순위 |
영동농협 |
3,000,000 |
3,000,000 |
차입금 담보 |
| 유형자산 |
|
2순위
|
KDG건설(주) |
- |
700,000 |
전환사채 담보(*1) |
| 문정 KD 유타워 9, 10층 8개 호실, |
투자부동산 |
아시아신탁 주식회사 |
1순위 |
영동농협 |
1,200,000 |
1,200,000 |
차입금 담보 |
| 동해시 천곡동 토지 |
유형자산 |
1순위 |
이천농협 |
1,080,000 |
1,080,000 |
차입금 담보 |
| 2순위 |
KDG건설(주)
|
- |
1,000,000 |
전환사채 담보(*1)
|
| 군산공장 토지,건물 |
투자부동산 |
(주)생보부동산신탁 |
1순위 |
북수원신용협동조합 |
2,640,000 |
2,880,000 |
차입금 담보 |
| 강일아르페온 2개 호실 |
재고자산 |
| 홍성군 내포아르페온 31개 호실 |
재고자산 |
아시아신탁 주식회사 |
1순위 |
영동농협 |
1,800,000 |
1,800,000 |
차입금 담보 |
| 2순위 |
KDG건설(주)
|
- |
2,200,000 |
전환사채 담보(*1)
|
| 법곡동 케이디아람채 7개 호실 |
재고자산 |
㈜무궁화신탁 |
1순위 |
의왕신용협동조합 |
650,000 |
- |
차입금 담보 |
| 국제자산신탁주식회사 |
1순위 |
KDG건설(주) |
- |
3,500,000 |
전환사채 담보(*2) |
| 동해발한KD아람채 분양잔금 |
재고자산,단기금융상품 |
아시아신탁주식회사 |
1순위 |
바로저축은행(구,신안저축은행) |
6,240,000 |
- |
차입금 담보(분양관리신탁), |
| 대전시 가수원동 토지 |
재고자산 |
(주)생보부동산신탁 |
1순위 |
에스엔티저축은행 |
- |
2,600,000 |
차입금 담보
|
|
1순위
|
국제저축은행 |
- |
1,950,000 |
차입금 담보
|
|
1순위
|
솔브레인저축은행 |
- |
1,950,000 |
차입금 담보
|
|
1순위
|
동원제일저축은행 |
- |
1,820,000 |
차입금 담보
|
| 아산시 방축동 토지 |
투자부동산 |
국제자산신탁주식회사 |
1순위
|
상상인저축은행(구,공평저축은행) |
- |
3,900,000 |
차입금 담보
|
| 2순위 |
KDG건설(주)
|
- |
4,300,000 |
전환사채 담보(*1)
|
| 남양주 마석우리 &cr;토지 |
투자부동산 |
㈜생보부동산신탁 |
1순위 |
북수원신용협동조합 |
360,000 |
- |
차입금 담보 |
| 1순위 |
화서신용협동조합 |
2,040,000 |
- |
| 1순위 |
남양주신용협동조합 |
360,000 |
- |
| 합 계 |
19,370,000 |
33,880,000 |
|
(*1) 해당 2순위 우선수익권에는 상상인저축은행(구,공평저축은행) 및 상상인플러스저축은행(구,세종저축은행)의 공동질권이 설정되어 있습니다.&cr;(*2) 해당 1순위 우선수익권에는 상상인저축은행(구,공평저축은행) 및 상상인플러스저축은행(구,세종저축은행)의 공동질권이 설정되어 있습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 회사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내역 |
당기말 |
전기말
|
비 고 |
| 케이디기술투자㈜ |
대여금 담보 |
3,000,000 |
3,000,000 |
수익권증서(부동산) 한도 |
| 대표이사 |
관계사채권 |
5,990,000 |
5,990,000 |
연대보증한도 |
| ㈜세종스카이 |
대여금 담보 |
1,200,000 |
- |
약속어음금액 (*1) |
(*) 상기 이외에 회사는 KD데니스패션㈜에 대한 대여금과 관련하여 KD데니스패션(주)가 곤지암 물류센타에 보관하고 있는 재고자산을 담보로 제공받고 있습니다.&cr;
(*1) ㈜세종스카이가 회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 ㈜세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하고 있습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
제공받은자 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 한도액 |
실행금액 |
한도액 |
실행금액 |
| 아이비케이저축은행 |
수분양자 |
26,000,000 |
22,499,566 |
26,000,000
|
- |
중도금대출 보증한도 |
| 진주저축은행 |
수분양자 |
13,000,000 |
9,243,468 |
13,000,000
|
4,699,266 |
중도금대출 보증한도 |
| 노원 외 4개 새마을금고 |
수분양자 |
29,241,420 |
9,747,140 |
- |
- |
중도금대출 보증한도 |
| 대전유성 외 9개 신협 |
수분양자 |
26,000,000 |
15,842,004 |
26,000,000
|
- |
중도금대출 보증한도(*1) |
| 서울보증보험 |
KD데니스패션㈜ |
105,000 |
105,000 |
- |
- |
외상물품대금 지급보증 |
| 기업은행 |
KD데니스패션㈜ |
150,000 |
120,000 |
- |
- |
구매카드,법인카드 연대보증(*3) |
| 지인유동화제팔차주식회사 |
크로스종합건설㈜ |
3,900,000 |
3,900,000 |
- |
- |
차입금 지급보증한도 |
| NH저축은행외 4개 은행 |
㈜시재도시개발 |
25,480,000 |
12,480,000 |
- |
- |
차입금 지급보증한도 및 채무인수 (*2) |
| 합 계 |
|
123,876,420 |
73,937,178 |
65,000,000 |
4,699,266 |
|
(*1) 대전유성외 9개 신협에 대하여 중도금대출과 관련하여 당사 및 당사의 대표이사와 해유건설㈜,크로스건설㈜,KDG건설㈜(구,KD도시건설㈜)과 해당 법인의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 회사는 ㈜시재도시개발의
약정한도액
19,600,000천원에 대하여 이자에 대한 지급보증을 제공하고 ㈜시재도시개발이 차입약정상 기한이익을 상실할 경우 해당 채무를 인수하는 계약을 체결하고 있습니다. 상기 보증금액은 차입금 19,600,000천원에 130%를 적용한 금액입니다.&cr;
(*3) 회사는 2019년 9월 27일 종속법인인 KD데니스패션㈜의 법인회생개시신청 및 부도로 회사가 기업은행에 KD데니스패션(주)의 구매카드에 대하여 제공한 연대보증금액 120,000천원에 대하여 보증채무손실 및 금융보증채무로 반영하였습니다.
(8) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
내역 |
| 대표이사 |
영동농협 |
1,300,000 |
1,300,000
|
차입금 지급보증한도 |
| 이천농협 |
1,170,000 |
1,170,000
|
차입금 지급보증한도 |
| 바로저축은행(구,신안저축은행) |
6,240,000 |
- |
차입금 지급보증한도 |
| 상상인저축은행 |
6,500,000 |
- |
차입금 지급보증한도 |
| 상상인플러스저축은행(구,세종저축은행) |
- |
6,500,000 |
차입금 지급보증한도
|
| 우리은행 |
1,813,100 |
- |
차입금 지급보증한도
|
| 한국주택금융공사 |
13,597,223 |
- |
차입금 지급보증한도
|
| KDG건설(주)(구,KD도시건설㈜ |
우리은행 |
1,813,100 |
- |
차입금 지급보증한도 |
| 한국주택금융공사 |
13,597,223 |
- |
차입금 지급보증한도 |
| 에스엔티저축은행 |
- |
2,600,000 |
차입금 지급보증한도
|
| 국제저축은행 |
- |
1,950,000 |
차입금 지급보증한도
|
| 동원제일저축은행 |
- |
1,820,000 |
차입금 지급보증한도
|
| 솔브레인저축은행 |
- |
1,950,000 |
차입금 지급보증한도
|
| KDG엠텍(주)(구,알티전자㈜) |
상상인저축은행 |
6,500,000 |
- |
차입금 담보제공한도(*1) |
| 합계 |
|
52,530,646 |
17,290,000 |
|
(*1) 회사의 상상인저축은행 차입금에 대해, KDG엠텍(주)(구,알티전자(주))가 보유한구미시 공단동 토지 및 공장건물이 코리아신탁 주식회사를 통해 담보신탁되어 1순위우선수익권(수익한도금액: 6,500,000천원)을 담보로 제공하였으며, 이외 공장 내 주요 기계도구가 양도담보로 제공되었고, 해당 공장에 대한 화재보험계약상의 보험청구권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
(9) 회사는 건설공제조합과 보증한도 20,978백만원, 융자한도 50,722백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 5,290백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 서울보증보험으로부터 313백만원의 이행보증 등을 제공 받고 있으며, 강원도 동해시 발한동KD아람채 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 39,225백만원)과 아산 방축동KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 임대보증금보증(보증금액 26,630백만원), 그외 인허가보증(672백만원), 하자보수보증(1,052백만원)을 제공받고 있습니다.
&cr;(10) 보고기간종료일 현재 회사는KEB하나은행과 한도금액 500백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있고, 실행금액은 없습니다.&cr;&cr;
(11) 보고기간종료일 현재 회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있고 실행금액은 3,685백만원입니다.&cr;&cr;
(12) 회사는 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한국주택금융공사로부터 국민주택기금대출 18,793백만원에 대해여 13,597백만원의 보증을 제공받고 있으며, 보고기간종료일 현재 실행된 금액은 없습니다.&cr;&cr;(13) 회사는 일부 토지, 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스료 총액 |
329,063 |
85,559 |
한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
119,598 |
66,777 |
| 1년 초과 ~ 3년 이하 |
111,710 |
34,460 |
| 3년 초과 ~ 5년 |
44,208 |
17,030 |
| 합 계 |
275,516 |
118,267 |
(14)
회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2017년 동해 KD아람채 공동주택 신축사업과 관련하여 공동주택을 분양받았습니다. 또한 회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2018년 1월에 본래의 목적한 사업(시네마업 운영)을 위하여 대전 가수원동 KD-U프라자를 분양받았습니다. 대전 가수원동 KD-U프라자를분양받은 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 2019년 6월 24일에 목적사업을 영위하기 위한 도안시네마(주)를 설립하고 해당 분양 물건을 2019년 7월 19일 도안시네마(주)에 전매하였습니다. 대전가수원동 KD-U프라자의 분양시 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 중도금대출 약정서상 비적격자 대출자이나 중도금대출이 실행되었으나, 해당사항으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 이규봉,구현회, 박세영, 이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다.&cr;
&cr;(15) 회사는 2018년 5월 충청남도 아산시 방축동 KD 아람채 기업형임대주택 신축공사와 관련하여 국민주택기금대출한도 18,793백만원중 우리은행으로부터 사업부지 담보로 선지급금 3,685백만원을 지급받았으며 동 선지급금을 차감한 잔액 15,108백만원의 90%인 13,597백만원을 한국주택금융공사로부터 보증을 받고 있습니다. 선지급금 3,685백만원 대출시 우리은행에 자금사용계획서를 제출하였으나 자금사용계획서와 다르게 사용되었습니다.&cr;&cr;선지급금 3,685백만원에 해당하는 공정율은 약20%이며 추가로 국민주택기금대출 실행은 선지급금의 해당하는 공정율을 초과한 공정율에 따라 인출할 수 있습니다. 선지급금에 해당하는 공정율은 2019년 1월에 도달하였으며, 회사는 이후 추가적인 공정율에 따라 국민주택건설자금을 수령하였습니다. 용도외 사용에 따른 대출금 회수조치 등의 가능성은 높지 않으며, 해당 사항으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(16) 회사는 주택도시보증공사와 아산시 방축동 KD 아람채 기업형 임대주택 신축공사와 관련하여 입주자의 임대보증금 등에 대하여 공사비 등에 한하여 사용하여야 하며, 사용 목적외 사용시 인출금 계좌가 인출이 제한될 수 있습니다.&cr;&cr;(17) 보고기간종료일 현재 회사가 배서한 어음 중 만기가 미도래한 금액은 1,800백만원으로, 이중 900백만원에 대하여 보고기간종료일 이후 상환의무가 발생하였습니다.(주석 33참조)
31. 매각예정비유동자산&cr;
전기중 보유 토지 중 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산으로 매각예정으로 표시하였으며, 동 거래는 2018년 2월에 완료되었으며 매각예정으로 분류된 토지등은 2,745백만원으로 이는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다.
32. 재무제표 재작성&cr;&cr;
(1) 회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 분양수익 오류 수정&cr;회사는 당기중 오류로 인식한 분양수익 660백만원을 인식하지 않는 것으로 조정하였습니다(주석 21 참고).&cr;&cr;- KD데니스패션㈜와 관련한 수정&cr;회사는 회사의 종속기업인 KD데니스패션㈜와 관련하여 종속기업투자 2,046백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하고, 120백만원의 보증채무손실 및 3,077백만원의기타의대손상각비를 추가 인식하였습니다(주석 12 참고).&cr;&cr;- 기타의대손상각비 추가 인식&cr;회사는 기타유동금융자산 등에 대하여 기대신용손실을 반영하여
1,009
백만원의 기타의대손상각비를 추가로 인식하였습니다(주석 9 참고).&cr;&cr;- 재고자산의 순실현가능가치 반영&cr;회사는 완성건물 등 회사의 재고자산에 대한 순실현가능가치를 반영하여
1,157
백만원의 재고자산평가감을 인식하고 이를 매출원가로 반영하였습니다(주석 11 참고).&cr;&cr;
- 보증채무충당부채 인식&cr;회사는 동해 KD아람채 현장과 관련하여 프리미엄 보장세대에 대한 보증의무와 관련하여 보증채무충당부채 460백만원을 인식하였습니다(주석 19 참고).&cr;&cr;- 이연법인세자산 실현가능성에 법인세비용의 인식&cr;회사는 2019년 예상되는 과세소득에 5,817백만원에 대하여 1,280백만원의 이연법인세자산을 반영하였습니다.(주석 26 참고).&cr;&cr;
- 특수관계자 거래, 보고기간후 사건 주석 보완&cr;회사는 특수관계자 범위와 거래내역의 완전성 및 정확성을 확인하여 관련 주석 사항을 수정하였으며, 재작성된 재무제표의 발행일까지 기간 동안의 주요한 보고기간후 사건을 주석 사항으로 공시하였습니다(주석 29 및 주석 33 참고).&cr;&cr;회사는 상기 내역을 포함하여 이자비용자본화 수정 및 자산부채의 유동성 재분류 등수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및주석을 재작성하였습니다.&cr;
&cr;(2) 재무제표 재작성이 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 총자산 |
125,492,978 |
(5,838,126) |
119,654,852 |
| 유동자산 |
80,968,674 |
(9,150,104) |
71,818,570 |
| 비유동자산 |
44,524,304 |
3,311,978 |
47,836,282 |
| 총부채 |
91,667,648 |
1,817,571 |
93,485,219 |
| 유동부채 |
69,163,871 |
4,392,658 |
73,556,529 |
| 비유동부채 |
22,503,777 |
(2,575,087) |
19,928,690 |
| 순자산 |
33,825,330 |
(7,655,697) |
26,169,633 |
&cr;(3) 재무제표 재작성이 당기말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 매출액 |
19,217,303 |
(659,794) |
18,557,509 |
| 매출원가 |
13,730,631 |
1,189,727 |
14,920,358 |
| 판매비와관리비 |
7,310,715 |
278,853 |
7,589,568 |
| 영업이익 |
(1,824,043) |
(2,128,374) |
(3,952,417) |
| 당기순이익(손실) |
(3,966,828) |
(7,714,673) |
(11,681,501) |
&cr;(4) 재무제표 재작성이 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 영업활동현금흐름 |
2,308,196 |
(1,100,618) |
1,207,578 |
| 투자활동현금흐름 |
(14,174,525) |
4,694,243 |
(9,480,282) |
| 재무활동현금흐름 |
15,220,084 |
(3,268,123) |
11,951,961 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) |
3,353,755 |
325,502 |
3,679,257 |
&cr;(5) 재무제표 재작성이 당기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 2018.1.1(당기초) |
38,811,064 |
- |
38,811,064 |
| 회계정책의 변경 |
(4,773,481) |
66,677 |
(4,706,804) |
| 수정후 재작성된 금액 |
34,037,583 |
66,677 |
34,104,260 |
| 당기순이익(손실) |
(3,966,828) |
(7,714,673) |
(11,681,501) |
| 기타포괄손익 |
87,974 |
(7,701) |
80,273 |
| 총포괄손익 |
(3,878,854) |
(7,722,374) |
(11,601,228) |
| 유상증자 및 전환사채 전환 |
3,666,601 |
- |
3,666,601 |
| 2018.12.31(당기말) |
33,825,330 |
(7,655,697) |
26,169,633 |
33. 보고기간 후 사건&cr;
(1) 2019년 2월 11일, 회사가 발행한 "제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채"중 권면금액 5억원에 대해 전환청구권이 행사되어 회사의 보통주식수가 4,032,258주 증가하였습니다. 이는 2019년 2월 25일 상장되었습니다. &cr;
(2) 회사는 2019년 2월 20일에 체결된 회생회사 ㈜이엔에이치와의 투자계약서에 따라 조건부 인수예정자로 선정되었으며, 향후 공개입찰을 진행하여 "인수의향자 또는 입찰자가 없거나", "회사보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 다른 입찰자가 없는 경우"또는 "회사보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 다른 입찰자보다 회사가 더 유리한 인수내용을 제시하는 경우"에는 회생법원의 허가를 받아 회사가 최종 인수자로 선정됩니다.&cr;
인수계약서상 6,250백만원의 발행신주의 인수와 6,250백만원의 회사채 인수를 투자에 대한 대가로 하여 ㈜이엔에이치의 지분 100%을 취득할 계획이었으나 2019년 3월 19일 회사보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 다른 입찰자가 있어서 관련 투자계약은 2019년 4월 8일에 회사와 해지되었으며
, 계약금 1,250백만원은
2019년 4월 25일 회수하였습니다.&cr;&cr;
또한 회사는 2019년 1월 28일 및 2019년 3월 14일 주식회사이엔에이치에 각 500,000천원을 대여하였으며, 대여금 합계 1,000,000천원을 2019년 6월 14일 전액 회수하였습니다&cr;
(3) 회사는 ㈜ 이엔에이치를 인수하기 위하여, 권면총액 90억원의 "제4회 무기명식 이권부 사모 전환사채"를 발행하였으며, 기타특수관계자인 KDG건설(주)(구,KD도시건설㈜)가 인수하였습니다. &cr;&cr;KDG건설(주)(구,KD도시건설㈜)는 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 대한차입금을 재원으로 전환사채를 인수하였고, 회사는 이를 위하여 충남 아산시 법곡동 333 케이디아람채 제103동 제비01호외 6개호실 외에 회사가 보유하고 있는 유형자산, 재고자산, 투자자산에 담보가액 9,200백만원의 담보설정을 제공하였습니다. &cr;&cr;회사의 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한등의 사유로 2019년 3월 20일 전환사채를 즉시 상환하였으며, 담보설정도 해지되었습니다. &cr;
(4) 회사는 제45기 연결 및 별도 재무제표에 대해 감사인의 감사범위제한등의 사유로의견을 표명하지 않음에 따라(의견거절) 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2019년 4월 16일 기업심사위원회심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았으며, 2020년 4월 27일 개선계획 이행내역서를 제출함에 따라, 개선계획 이행내역서 제출일로부터15영업일 내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의. 의결할
예정이었으나,기업심사위원회 심의결과에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사실(소송에 대한 판결.결정, 감사보고서제출 등)이 기업심사위원회를 개최하여야 하는 기간 이후로 예정된 경우에 해당하여, 기업심사위원회 개최 기한을 15영업일이내의 범위에서 연장하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정입니다.
&cr;
(5) 회사가 2017년 12월 11일에 발행하여 KDG건설(주)(구,KD도시건설(주))가 인수한 미전환 전환사채 권면가액 6,500백만원의 '제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채'에 대한 네번째 행사가액 조정일은 2019년 3월 11일이었으며, 회사 발행주식의 시가하락에 따라 행사가액은 주당 124원에서 주당 110원으로 조정되었습니다.&cr;
(6) 회사는 강원도 동해시 소재 KD아람채 완성건물 재고자산 50개호실을 담보로 2019년 2월 25일 북동신협 및 청운신협으로 부터 각각 3,000백만원 및 4,000백만원을 대출 실행하였으며, 이를 재원으로 2018년 12월 27일 신안저축은행으로 부터 차입한 4,800백만원을 상환하였습니다. &cr;
(7) 회사는 2019년 5월 2일 이사회결의를 통하여 임시주주주총회 소집 결의를 하였으며, 2019년 6월 25일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 KD㈜로 변경하였으며, 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위하여
2019년 7월 26일로하여 액면가 100원의 기명식 보통주식 5주를 액면가 500원의 기명식 보통주식 1주로
병합하
기로 하였습니다.&cr;또한 2019년 6월 25일 임시주주총회에서 주식병합 승인의 건이 승인됨에 따라 주식병합으로 발생하는 1주 미만의 단수주는 2019년 6월 25일 임시주주총회일 전일 종가를 주식 병합 효력 발생으로 산정한 병합 후 주당 금495원을 기준으로 신주권 교부예정일 2019년 8월 6일에 현금으로 지급하기로 하였습니다.&cr;
(8) 회사는 기술 및 경영자원의 통합을 통한 비용절감 및 시너지 창출, 운영의 효율성도모 및 경영효율성 증대를 위하여 알티전자 주식회사와 주식회사 이아이에스는 2019년 7월 23일 상법 제527조의2(간이합병) 및 527조의3(소규모합병)에 따라 주주총회의 승인에 갈음하여 각 이사회의 결의로 알티전자(주)를 존속법인으로 (주)이아이에스를 소멸법인으로 하는 무증자 방식의 합병을 결의하였으며, 2019년 8월 30일 임시주주총회에서 승인되었으며, 회사명을 KDG엠텍(주)로 사명을 변경하였습니다. &cr;
(9) 회사의 종속회사인 KD데니스패션㈜는 2019년 9월 27일 서울회생법원에 법인회생개시신청을 하였으며, 2019년 10월17일 동 법원으로부터 회생개시신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받은 바 있습니다. 한편, 동 회사는 국민은행 양재동 지점으로 돌아온 2019년 9월 27일 만기어음1,486백만원을 결재하지 못해 2019년 10월 2일 최종 부도처리되었습니다.
&cr;
(10)
회사는 KD데니스패션(주)에 대하여 2019년 1월 25일 국민은행 에 대하여 차입금 72,000천원에 대한 보증한도 79,200천원과 2019년 4월19일 차입금 68,541천원에 대한 보증한도 82,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 2019년 4월12일 기업은행 구매카드에 대한 100,000천원에 대한 연장시 보증한도 120,000천원의 연대보증 보증을 제공하였습니다. 이후 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 2019년 10월 28일과 2019년 11월 8일에 국민은행 126,647천원과기업은행 59,273천원을 대위변제하고 회생채권으로 신고하였습니다.&cr;&cr;
(11) 회사는 2019년 6월10일 모은건설주식회사에 납입기일을 2019년 6월12일로 하여 470,000천원의 유상증자에 참여하였으며 회사의 소유비율은 47%입니다.&cr;&cr;
(12) 회사는 2019년 6월25일 상상인저축은행주식회사의 오십억원 차입금에 대하여 KDG엠텍(주)(구, 알티전자(주))가 직접 차입 변경함에 따라 회사는 2019년 6월 25일회사가 KDG엠텍(주)(구, 알티전자(주))에 대하여 가지고 있는 KDG엠텍(주)(구, 알티전자(주))가 발행한 회사채 46억 및 대여금 채권 4억과 상계 대체 하였습니다.&cr;
&cr;
(13) 회사는 2019년 4월 20일 베트남에 본점을 둔 납입자본금 100,000USD의 KD E&C VINA 현지법인을 설립하여 2019년 7월 16일 100% 납입자본금을 출자하였습니다. &cr;&cr;
(14)
회사는 2019년 9월 25일 KD데니스패션(주)의 북수원신용협동조합외 2개 은행 차입금 잔액 791,000천원에 대하여 당사를 채무자로 하는 채무인수를 통하여 차입 주체를 변경하였습니다.&cr;&cr;(15) 회사는 2019년 11월25일 인천 검단 AB18, AA23의 LH공동주택 용지 입찰을 위하여 (주)월메이드개발로부터 50억원을 차입하여 용지 입찰에 참여하였으나, 경쟁사로 낙찰됨에 따라 LH공사로부터 입찰보증금을 회수후 (주)월메이드개발에 차입금을 상환하였습니다.&cr;
(16) 회사는 2019년 12월 16일 경기도시공사 광교택지개발지구 C6BL 분양신청을 위하여 (주)한양건설로부터 35억을 차입하여 입찰에 참여하였으나 경쟁사로 낙찰됨에 따라 경기도시공사로부터 분양신청금 회수후 (주)한양건설에 차입금을 상환하였습니다.&cr;&cr;(17) 회사는 2019년 7월10일 회사와 KD기술투자(주)를 피고로 아르페온1차 관리단이 충청남도 홍성군 소재 오피스텔 건물의 하자에 대한 소송가액 201,000천원 및 2019년 10월 22일 KD아람채아파트 입주자대표회의가 아산시 법곡길 소재 KD아람채아파트 하자에 대한 회사와 건설공제조합을 피고로 소송가액 700,000천원의 하자보수금 청구 소송이 진행중입니다.&cr;&cr;(18) 회사는
2018년 9월 14일
㈜포시즌으로부터 ㈜데니스에 대한 대여금 채권 4,739,323천원을 1,800,000천원에 매입하는 채권 양도양수 계약을 체결하였습니다. 또한 회사는 양도대금중 900,000천원에 대하여 KD데니스패션(주)이 만기일 2019년 9월 30일 발행어음을 회사가 대여금으로 회수하여 (주)포시즌에 배서하여 지급한 양수도 대금 미지급액 900,000천원에
대하여 2019년 10월 23일 (주)포시즌으로부터 양도대금 청구소송이 제기되었으며, 2020년 1월 7일 합의후 회사는 양도대금 900,000천원을 지급하였으며, (주)포시즌은 소취하하여 종결되었습니다.&cr;
&cr;(19)
회사는 2019년 11월 5일 회사의 유동성확보등을 위하여 동해 발한동 KD아람채미분양 아파트 40세대 및 근린상가 8호실, 아산법곡동 근린상가 7개호실, 내포아르페온1차 오피스텔 27세대에 대하여 주식회사 탑하우징과 분양물건으로 하여
2020년1월20부터 2020년 3월 20일까지 분양키로 한 분양대행약정을 체결하였으
며, 분양대행기간 만료후 분양물건의 잔여 세대에 대하여 주식회사 탑하우징과 매매계약을 통한 소유권 이전을 하기로 약정하였습니다.&cr;
(20)
회사는 서
울시 송파구 문정동 정의로 70 소재 보유 11층 전층에 대한 투자부동산 토지 및 건물을 2019년 11월 27일 매각하기로 결정했으며, 동 거래는 2020년 2월27일에 완료되었습니다. 동 매각자산의 장부가액은 1,904,870천원이며, 매매가액은 2,400,000천원입니다.
&cr;(21
) 회
사는 2020년 2월19일 주식회사 시재도시개발과 서울시 송파구 문정동 640-8소재 지식산업센타에 KD70 타워 1층 5개호실과 14층 업무시설 전체에 8,319,700천원에 매매계약을 체결하고 분양금에 대하여 회사가 주식회사 시재도시개발에 받을대여금 6,259,111천원과 이자 504,144천원을 계약금등으로 상계 대체하는 조건으로매매계약을 체결하였습니다.
(22) 보고기간후 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
대여 |
비고 |
| 대여/제공 |
차입/수혜 |
년/월/일 |
금액 |
| KD 주식회사 |
(주)시재도시개발 |
2019-01-04 |
1,850,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-02-15 |
1,050,000 |
운영자금 대여 |
| 2020-01-14 |
1,000,000 |
운영자금 대여 |
| KD 주식회사 |
KDG엠텍㈜ |
2019-03-29 |
1,000,000 |
베트남 토지매입자금 |
| KDG엠텍㈜ |
KD 주식회사 |
2019-12-16 |
900,000 |
운영자금 차입 |
| KD 주식회사 |
KD데니스패션㈜ |
2019-01-04 |
100,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-01-31 |
1,000,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-02-28 |
700,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-03-15 |
20,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-04-01 |
300,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-04-30 |
250,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-05-31 |
170,000 |
운영자금 대여 |
| 2019-05-21 |
900,000 |
인수대금 어음 |
| 2019-09-25 |
791,000 |
채무인수 |
| 2019-10-28 |
126,647 |
국민은행 대위변제 |
| 2019-11-08 |
59,273 |
기업은행 대위변제 |
| KD 주식회사 |
㈜이아이에스 |
2019-04-03 |
500,000 |
운영자금 대여 |
| 라인개발주식회사 |
KD 주식회사
|
2019-11-28 |
2,985,000 |
운영자금 차입 |
| 라인플러스주식회사 |
KD 주식회사
|
2020-02-03 |
5,380,000 |
운영자금 차입 |
(23) 보고기간후 특수관계자간의 담보 및 보증 제공내역는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
담보 및 보증 제공내역 |
비고 |
| 대여/제공 |
차입/수혜 |
년/월/일 |
연대보증 |
보증한도 |
담보내역 |
| KD 주식회사 |
KD데니스패션㈜ |
2019-01-25 |
72,000 |
79,200 |
|
국민은행 차입금 |
| 2019-04-12 |
100,000 |
120,000 |
|
기업은행 구매카드 |
| 2019-04-19 |
65,541 |
82,250 |
|
국민은행 구매카드 |
| 2019-02-25 |
326,000 |
423,800 |
|
북수원신용협동조합 |
| 2019-02-25 |
491,000 |
638,300 |
|
묵동신용협동조합 |
| 2019-02-25 |
201,000 |
261,300 |
|
서대문신용협동조합 |
| 라인플러스개발 주식회사 |
2020-02-03 |
528,000 |
633,600 |
201,506호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-02-03 |
1,184,000 |
1,420,800 |
203,509호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-02-03 |
710,000 |
852,000 |
120,212,514호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-02-03 |
462,000 |
554,000 |
123,211호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-02-03 |
1,306,000 |
1,567,200 |
121,202,501호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-02-03 |
1,310,000 |
1,572,000 |
122,208,209,513호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-03-25 |
400,000 |
480,000 |
306,308-1,312호 |
대전 KD-U프라자 |
| 2020-05-28 |
4,000,000 |
4,800,000 |
KD70 101~105&cr;KD70 1401~1405 |
KD70 타워 |
&cr;
(24) 보고기간후 회사의 차입금에 대한 만기연장과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
금액 |
차입일 |
만기일 |
| 당초 |
연장 |
| 영동농협개포지점 |
2,500,000 |
2016-08-23 |
2019-08-23 |
2020-08-23 |
| 영도농협개포지점 |
1,299,800 |
2016-11-01 |
2019-11-01 |
2020-11-01 |
| NH저축은행 |
2,850,000 |
2019-02-18 |
2020-02-18 |
2020-08-18 |
| 영동농협압구정로데오 |
1,000,000 |
2017-02-28 |
2020-02-28 |
2021-02-28 |
| 이천농협 |
900,000 |
2017-02-28 |
2020-02-28 |
2021-02-28 |
| 하나은행문정지점 |
388,800 |
2017-02-28 |
2020-02-28 |
2020-08-28 |
&cr;(25) 회사는 서울동부지방법원으로부터 에스디미래개발 주식회사 공사대금 사건 2019차 1977 공사대금 106,700천원에 대하여
지급명령서를 송부 받아 공사대금 청구의 소 (2019가단 14807) 가 소송가액 140,769천원의 소송이 현재 진행 중 입니다
.&cr;
(26) 회사는 수원지방법원 안산지원으로부터 운정종합건설 부당이득금 100,000천원청구의 소 2019가단66135를 제기 받아 현재 소송 진행 중 입니다. &cr;
(27) 회사는 대전지방법원으로부터 대전 서구 가수원동 KD-U 프라자 308-1호 수분양자 고경수(2019가단126737) 194,740천원 및 306호 수분양자 이영우(2019가합107528) 307,090천원의 매매대금반환 청구의 소를 제기 받아 현재 소송 진행중입니다.
&cr;
(28) 회사는 제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채 액면금액 70억에 대하여 2019년 3월 18일 제45기 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라 기한의 이익이 상실되는 사유가 발생하였습니다.&cr;
&cr;
(29) 회사는 2020년 3월19일 인천 검단 AB20-2블럭의 LH공동주택 용지 입찰을 위하여 보성산업(주)로부터 40억원을 차입하여 용지 입찰에 참여하였으나, 경쟁사로 낙찰됨에 따라 LH공사로부터 입찰보증금을 회수후 보성산업(주)에 차입금을 상환하였습니다.&cr;&cr;(30) 회사는 대전 서구 가수원동 KD-U 프라자 중도금 대출 5,545,904천원에 대한 대출 만기를 2019년 9월 23일에서 2019년 12월 23일까지 3개월 기한 연장 하였습니다
.&cr;&cr;(31) 회사는 서울중앙지방법원으로부터 대주회계법인 회계 자문 용역비 34,870천원의 청구의 소 2019차전 462394 를 제기 받아 소송이 진행되었으나, 용역비를 지급함에 따라 2020년 4월 24일 소취하하여 종결되었습니다.&cr;
&cr;
(32) 회사는 2020년 4월 27일 아산탕정지구 공동주택용지 2-A12BL, 2-A13BL의 LH공동주택 용지 입찰을 위하여 보성산업(주)로부터 34억원을 차입하여 용지 입찰에 참여하였으나, 경쟁사로 낙찰됨에 따라 LH공사로부터 입찰보증금을 회수후 보성산업(주)에 차입금을 상환하였습니다.&cr;
&cr;(33) 회사는 (주)시재도시개발의 서울 송파구 문정동 640-8(문정지구 업무용지 5-7BL)의 지상의 지식산업센타 및 근린생활시설신축사업 관련 19,600,000천원에 대한 대출약정서 만기일 연장(2개월)에 대하여 지급보증인 및 채무인수인으로서 연대보증을 제공하였습니다.
(34) 회사는 2018년 및 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하지 않음에 따라 금융기관 여신 중 하나은행의 차입금에 대하여 2020년 2월 27일 만기시 2020년 8월27일까지 및 2019년 2월 18일 차입한 NH저축은행의 2,850,000천원은 2020년 2월18일 만기시 2020년 8월18일까지 6개월만 연장됨에 따라 추가적인 기간연장없이 각각 만기일에 상환될 수도 있습니다.
34. 재무제표의 확정&cr;&cr;
회
사
의
재무제표
는
20
19
년
2월
25일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.
동 수정 재무제표는
2020년 3 월 17 일자 이사회에서 승인되었으
며, 2019년 2월 25일자 이사회 및 2019년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.&cr;