감사보고서 4.1 케이디(주)

00260091 100000000000 20240329 1201110012914 000 291009 260964 179380 50 Y Y N Y N A Y 2 Y

케이디 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 50 기

부터

까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표······························	7
1. 재무상태표·····························	8
2. 포괄손익계산서···························	10
3. 자본변동표·····························	12
4. 현금흐름표·····························	13
5. 주석·································	15
III. 내부회계관리제도 감사의견·····················	114
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서············	115
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	119
IV. 외부감사 실시내용···························	120

독립된 감사인의 감사보고서

케이디 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 케이디 주식회사(이하 " 회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중 요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회사의 내부회계관리제도에 대한 감사계약을 체결하였으나, 내부회계관리제도에 대한 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 수집할 수 없었습니다. 따라서 우리는 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 회사의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않았습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 전기 재무제표 재작성

재무제표에 대한 주석 2-24에서 설명하는 바와 같이, 회사의 전기 재무제표에 계상된 차입금의 현재가치계산상 오류를 발견하여, 당기 재무제표에 비교표시 된 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 재작성으로 인한 전기 재무제표에 계상된 유동 및 비유동 부채는 1,124백만원 증가하고 동금액의 이익잉여금은 감소합니다. 우리는 상기에서 언급하는 바와 같이 당기의 감사를 수행하는 과정에 서, 회사의 전기재무제표의 오류를 확인하였고, 이러한 사항에 대해서 전임감사인과 커뮤니케이션을실시하였습니다. (2) 후속사건주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 1월 24일 이사회 결의에 따라 케이디도시개발(주)와 그 종속회사인 아산개발(주)를 소멸회사로 하는 합병계약을 체결하였습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 , 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 . 회사가 수행하는 자체분양공사는 한국회계기준원 질의회신 ‘2017-I-KQA015’의 조건을 충족하는 계약에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며 , 이 경우 발생원가에 기초한 투입법이 진행률 측정에 사용됩니다 .

총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 공사변경 , 공사기간 등 건설계약조건 변경에 따라 재료비 , 노무비 , 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다 . 한편 , 공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며 , 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행한 수행의무에 대한 수익을 인식할 수 있습니다 .

이와 같이 투입법에 따른 수익인식은 미래 사건 및 예상치와 관련한 불확실성에 영향을 받습니다 . 회사가 수행의무의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 계약에 대해 진행기준을 적용하여 공사수익과 공사원가를 인식하거나 , 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 계약에 대해서도 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 진행률 측정방법을 사용하지 못하는 경우 공사수익과 공사원가가 왜곡될 위험이 존재합니다 . 따라서 우리는 이러한 위험이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 투입법에 따른 수익인식을 유의적 위험으로 식별하였습니다 .

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

투입법에 따른 수익인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .

ㆍ분양수익을 투입법에 따른 진행기준으로 인식하는 회계정책의 타당성

ㆍ분양률 산정의 타당성 검토

ㆍ당기말 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토

ㆍ총계약원가의 유의적 변동 및 주요 구성 항목의 변동에 대해 질문 및 문서검사ㆍ진행률 산정시 이용된 총계약원가의 승인된 문서 확인

ㆍ진행률 및 진행률에 따른 분양수익의 적정성에 대한 재계산 검증

ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생 및 건설계약별 원 가귀속의 적정성 테스트

기타사항 회 사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 2.24에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 비교표시 재무제표에 대하여 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서, 우리는 비교표시 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성재국 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 03월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

케이디 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 50 기

부터

까지

제 49 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이디 주식회사 대표이사 안태일

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 광덕서로 102. 406-3호
	(전 화)	031) 706-8577

재 무 상 태 표
제 50(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 49(전)기말 2022년 12월 31일 현재
케이디주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 50(당) 기말	제 49(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산		198,040,154,278	194,984,988,693
1. 현금및현금성자산	4,6,7,38,40	253,409,475	3,873,581,661
2. 단기금융상품	4,7,38,40	23,005,220,533	42,606,495,446
3. 매출채권	4,7,9,31,38	1,077,559,040	3,721,918,014
4. 계약자산	9,25,38	41,700,841,925	2,276,134,230
5. 미청구공사	9,31,38	-	795,467,304
6. 기타유동금융자산	7,9	9,578,741,056	4,890,944,221
7. 기타유동자산	10	30,967,291,167	21,360,058,988
8. 당기법인세자산	35	33,562,255	29,175,335
9. 재고자산	11	91,423,528,827	103,725,283,494
10. 매각예정비유동자산	41	-	11,705,930,000
Ⅱ.비유동자산		92,968,499,736	94,661,010,450
1. 기타비유동금융자산	4,7,9,40	4,995,374,724	3,746,794,347
2. 당기손익-공정가치측정금융자산	7,8	651,794,438	854,601,865
3. 종속기업투자	12,40	1,319,292,789	1,319,292,789
4. 관계회사투자	13	916,554,420	1,386,554,420
5. 유형자산	14,40	11,645,750,603	14,415,763,696
6. 투자부동산	15,40	72,390,998,430	72,390,998,430
7. 사용권자산	17	967,608,708	512,016,746
8. 무형자산	16	81,125,624	34,988,157
자산총계		291,008,654,014	289,645,999,143
부 채
Ⅰ.유동부채		115,836,034,728	63,731,197,787
1. 매입채무	7,18	21,693,773,260	12,950,631,298
2. 단기차입금	4,7,19,40	53,146,814,337	23,485,971,193
3. 기타유동금융부채	7,18	11,879,472,596	5,203,191,412
4. 분양선수금	9,25	232,896,500	-
5. 계약부채	9,25	19,844,143,712	13,027,028,790
6. 금융보증부채	18,23	15,847,211	122,872,504
7. 유동성충당부채	22	1,893,432,609	695,038,270
8. 유동성리스부채	4,7,17,20	457,928,462	293,514,716
9.기타유동부채	18,24	6,671,726,041	7,952,949,604
Ⅱ.비유동부채		145,127,763,156	193,648,087,467
1. 장기차입금	7,19,38,40	97,471,347,606	146,145,055,699
2. 순확정급여부채	21,38	663,188,659	1,020,978,434
3. 충당부채	22,38	663,611,041	396,075,291
4. 리스부채	4,7,17,20	436,211,028	127,935,266
5. 이연법인세부채	35	4,394,564,940	4,599,600,218
6. 기타비유동금융부채	7,22,38	39,359,370,624	37,314,334,970
7. 기타비유동부채	22,38	2,139,469,258	4,044,107,589
부채총계		260,963,797,884	257,379,285,254
자 본
Ⅰ.자본금	26	13,358,899,500	12,424,320,500
Ⅱ.기타불입자본	26	27,220,470,283	27,175,049,753
Ⅲ.기타자본구성요소	26,27,28	33,257,189,945	34,028,513,127
IV.결손금	26,29	(43,791,703,598)	(41,361,169,491)
자본총계		30,044,856,130	32,266,713,889
부채와자본총계		291,008,654,014	289,645,999,143

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제50(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제49(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
케이디주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 50 (당)기	제 49 (전)기
I. 매출액	25,30,31	179,379,867,278	97,137,232,830
II. 매출원가	11,30,31	154,975,415,821	82,743,833,270
III. 매출총이익		24,404,451,457	14,393,399,560
판매비와관리비	32	19,795,863,653	17,874,008,262
IV. 영업이익(손실)		4,608,587,804	(3,480,608,702)
기타수익	33	5,471,403,729	10,586,454,733
기타비용	33	(7,129,608,737)	(3,663,056,018)
금융수익	34	175,469,134	256,625,625
금융비용	34	(5,070,808,362)	(8,767,633,798)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(1,944,956,432)	(5,068,218,160)
VI. 법인세비용(수익)	35	-	(960,575,311)
VII. 계속영업이익(손실)		(1,944,956,432)	(4,107,642,849)
VIII. 중단영업이익(손실)	42	(1,400,120,797)	(700,291,779)
IX. 당기순이익(손실)		(3,345,077,229)	(4,807,934,628)
X. 기타포괄손익		143,219,940	(22,738,071)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	21	131,683,755	2,218,522
재평가잉여금의변동	28	-	-
재평가잉여금 법인세 효과	28,35	11,536,185	(24,956,593)
XI. 총포괄이익(손실)		(3,201,857,289)	(4,830,672,699)
XII. 당기순이익귀속		(3,201,857,289)	(4,830,672,699)
지배기업소유주		(3,201,857,289)	(4,830,672,699)
XIII. 총포괄이익귀속		(3,201,857,289)	(4,830,672,699)
지배기업소유주		(3,201,857,289)	(4,830,672,699)
XIV.주당이익	37
보통주 기본주당계속영업이익		(74)	(165)
보통주 희석주당계속영업이익		(74)	(165)
보통주 기본주당이익		(128)	(193)
보통주 희석주당이익		(128)	(193)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 50(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 49(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
케이디주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	기타불입자본	기타자본	(결손금)	소유주지분 합계	자본총계
2022.01.01(전기초)		12,424,320,500	27,175,049,753	32,790,530,651	(37,471,016,512)	34,918,884,392	34,918,884,392
수정후 재작성된 금액		12,424,320,500	27,175,049,753	32,790,530,651	(37,471,016,512)	34,918,884,392	34,918,884,392
당기순이익(손실)		-	-	-	(4,807,934,628)	(4,807,934,628)	(4,807,934,628)
기타포괄손익
자산재평가 변동	35	-	-	(255,772,088)	255,772,088	-	-
자산재평가자산 감가상각 법인세 효과	35	-	-	(24,956,593)	-	(24,956,593)	(24,956,593)
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	2,218,522	2,218,522	2,218,522
총포괄손익		-	-	(280,728,681)	(4,549,944,018)	(4,830,672,699)	(4,830,672,699)
합병		-	-	1,518,711,157	659,791,039	2,178,502,196	2,178,502,196
2022.12.31(전기말)	43	12,424,320,500	27,175,049,753	34,028,513,127	(41,361,169,491)	32,266,713,889	32,266,713,889
2023.01.01(당기초)		12,424,320,500	27,175,049,753	34,028,513,127	(41,361,169,491)	32,266,713,889	32,266,713,889
수정후 재작성된 금액		12,424,320,500	27,175,049,753	34,028,513,127	(41,361,169,491)	32,266,713,889	32,266,713,889
당기순이익(손실)		-	-	-	(3,345,077,229)	(3,345,077,229)	(3,345,077,229)
기타포괄손익:
자산재평가 변동	35	-	-	(771,323,182)	771,323,182	-	-
자산재평가자산 감가상각 법인세 효과	35	-	-		11,536,185	11,536,185	11,536,185
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	131,683,755	131,683,755	131,683,755
총포괄손익		-	-	(771,323,182)	(2,430,534,107)	(3,201,857,289)	(3,201,857,289)
유상증자	26	934,579,000	45,420,530	-	-	979,999,530	979,999,530
2023.12.31(당기말)		13,358,899,500	27,220,470,283	33,257,189,945	(43,791,703,598)	30,044,856,130	30,044,856,130

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 50 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 49 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
케이디주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50(당) 기	제 49(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름		(15,525,157,016)	(43,478,769,859)
1.영업에서 창출된 현금		(12,633,467,860)	(42,034,148,014)
가. 당기순이익(손실)		(3,345,077,229)	(4,807,934,628)
나. 조정	38,42	16,464,908,987	3,101,096,863
다. 순운전자본의 변동	38	(25,753,299,618)	(40,327,310,249)
2.이자의 수취	34,38	26,968,167	697,697,497
3.이자의 지급	34,38	(2,918,657,323)	(2,142,319,342)
Ⅱ.투자활동 현금흐름		30,426,913,227	(19,420,543,007)
1.투자활동 현금유입액		363,753,083,456	226,733,197,854
가. 단기대여금의 회수	7,9	340,000,000	-
나. 장기대여금의 회수	7,9	115,904,744	2,987,000,000
다. 단기금융상품의감소	7	348,315,249,457	221,082,594,766
라. 장기금융상품의감소	7,9	100,000,000	71,621,800
마. 유형자산의 처분	14	2,314,167,145	368,067,531
바. 매각예정자산처분	41	11,705,930,000	1,180,000,000
사. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	7	-	106,140,983
아. 보증금의 감소	9	391,832,110	810,592,604
자. 합병으로인한현금의증가	43	-	127,180,170
차. 지분법적용투자주식처분	13	470,000,000	-
2.투자활동 현금유출액		(333,326,170,229)	(246,153,740,861)
가. 단기대여금의 대여	9	(2,172,312,720)	(100,000,000)
나. 장기대여금의 대여	9	-	(1,061,000,000)
다. 보증금의 증가	9	(1,762,979,320)	(753,400,000)
라. 장기금융상품의 증가	4,7	(41,315,937)	(468,643,189)
마. 유형자산의 취득	14	(561,803,730)	(361,880,131)
바. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	7	(389,470)	(450,000,000)
사. 단기금융상품의 순증감	4,7	(328,737,411,584)	(242,774,407,271)
아. 시설이용권의취득	16	(49,957,468)	-
자. 기타투자자산의 취득		-	(184,410,270)
Ⅲ.재무활동 현금흐름		(18,521,928,397)	66,049,106,651
1.재무활동 현금유입액		7,074,599,530	126,650,259,753
가. 단기차입금의 차입	7,19	1,929,000,000	187,599,753
나. 유동성장기부채의 차입	7,19	-	218,685,767
다. 장기차입금의 차입	7,19	800,000,000	121,573,224,233
라. 유상증자	26	979,999,530	-
마. 임대보증금의 증가	7,18,24	3,365,600,000	4,670,750,000
2.재무활동 현금유출액		(25,596,527,927)	(60,601,153,102)
가. 단기차입금의 상환	19,38	(7,832,000,000)	(21,787,750,725)
나. 유동성장기부채의 상환	19,38	(1,991,436,629)	(1,134,117,286)
다. 장기차입금의 상환	19,38	(12,279,999,992)	(34,686,662,577)
라. 리스부채의 감소	20	(370,441,306)	(198,672,514)
마. 임대보증금의 감소	7,18,24	(3,122,650,000)	(2,793,950,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(3,620,172,186)	3,149,793,785
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		3,873,581,661	723,787,876
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		253,409,475	3,873,581,661

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제50기(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제49기(전)기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 케이디 주식회사

1. 일반사항

케이디주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,359백만원입니다.

또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(26.34%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율
KD기술투자㈜	7,038,264	26.34%
박정수	355,191	1.33%
유인환	270,175	1.01%
이재기	316,111	1.18%
기타 소액주주(1% 미만)	18,738,058	70.13%
합계	26,717,799	100.00%

2. 재무제표

2.1 재무제표작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 및 유형자산과 투자부동산 재평가모형 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(3) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

(4) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에'금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(5) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	8년
기계장치	9년
차량운반구	4년
공구와기구	9년
집기비품	4~5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 기타유동자산 7,682백만원(전기: 기타유동자산 11,985백만원, 분양원가 2,173백만원)이며, 차입원가와 관련하여 적용한 일반차입금 자본화 이자율은 6.85%(전기 5.44%)입니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 당기말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

과거사건의 결과로 현재 법적의무나 의제의무가가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여제도는 퇴직급여의 지급을 위하여 회사가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있습니다. 근로자가 회사와 근로계약을 체결할 때 사업자의 부담금이 사전에 결정되어 근로계약서에 명시되며, 회사는 이에 따라 개인별 세전 연봉의 1/12 이상을 은행 등의 퇴직연금사업자에게 직접 부담금으로 납입하고 있습니다.

2.22 수익인식

(1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.

한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2) 자체분양공사의 수익인식

회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 수행의무의 식별

회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

6) 계약이행원가

회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

7) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.23 리스리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.24 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(1) 제49기 재무제표 재작성회사는 당기 중 선수수익(유동, 비유동), 장기차입금현재가치할인차금, 이자비용, 기타영업외수익 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다).

(가)	(1) 오류 계정과목	기타유동부채, 기타비유동부채, 장기차입금현재가치 할인차금, 금융원가, 기타수익
	(2) 발생경위	당기 결산 중 장기차입금의 현재가치 할인 스케줄에 이상을 발견하고 수정
	(3) 오류의 내용	- (재무상태표) 제49기 기타유동부채(선수수익) 422백만원, 기타비유동부채(선수수익) 2,680백만원, 장기차입금현재가치할인차금 4,226백만원 과대계상
		- (손익계산서) 제49기 이자비용 4,226백만원 과소계상, 기타영업외수익 3,103백만원 과소계상
	(4) 관련 기준서	기업회계기준서 제1008호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 (2-1) 재무상태표

(단위:백만원)

계정과목	관련주석	2022년말(전기말)
		이전보고금액(*)	(가)관련수정금액	재작성금액
자산
유동자산		194,985	-	194,985
비유동자산		94,661	-	94,661
자산총계		289,646	-	289,646
부채
유동부채		64,154	(422)	63,731
비유동부채		192,103	1,546	193,648
부채총계		256,256	1,123	257,379
자본
이익잉여금(결손금)		(40,238)	(1,123)	(41,361)
자본총계		33,390	(1,123)	32,267

(*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다.

(2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위:백만원)

계정과목	관련주석	2022년말(전기말)
		이전보고금액(*)	(가)관련수정금액	재작성금액
Ⅰ.매출액		97,137	-	97,137
Ⅱ.매출원가		82,744	-	82,744
Ⅲ.매출총이익		14,393	-	14,393
Ⅳ.판매비와관리비		17,874	-	17,874
Ⅴ.영업이익(손실)		(3,481)	-	(3,481)
순금융수익(원가)	19,33	(4,285)	(4,226)	(8,511)
순기타수익(원가)	33	3,870	3,103	6,973
지분법손실		(50)	-	(50)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		(3,945)	(1,123)	(5,068)
법인세비용(수익)		(961)	-	(961)
Ⅶ.계속영업이익(손실)		(2,985)	(1,123)	(4,108)
Ⅷ.중단영업손익		(700)	-	(700)
Ⅸ.당기순이익(손실)		(3,685)	(1,123)	(4,808)
Ⅷ.기타포괄손익		(23)	-	(23)
Ⅸ.총포괄이익(손실)		(3,708)	(1,123)	(4,831)
주당순이익(원)		(148)	(45)	(193)

(*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다.(2-3) 자본변동표

(단위:백만원)

과목	이전보고금액(*)	(가)관련수정금액	재작성금액
2022년초	34,919	-	34,919
당기순이익	(3,685)	(1,123)	(4,808)
총포괄손익	(3,708)	(1,123)	(4,831)
합병	2,179	-	2,179
2022년말	33,390	(1,123)	32,267

(*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다.

(2-4) 현금흐름표

(단위:백만원)

계정과목	2022년말(전기말)
	이전보고금액(*)	(가)관련수정금액	재작성금액
Ⅰ.영업활동 현금흐름	(43,473)	-	(43,473)
1.영업에서 창출된 현금	(42,034)	-	(42,034)
가. 당기순이익(손실)	(3,685)	(1,123)	(4,808)
나. 조정	1,978	1,123	3,101
다. 순운전자본의 변동	(40,327)	-	(40,327)
2.이자의 수취	698	-	698
3.이자의 지급	(2,142)	-	(2,142)
Ⅱ.투자활동 현금흐름	(19,421)	-	(19,421)
Ⅲ.재무활동 현금흐름	66,049	-	66,049
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-
Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	3,156	-	3,156
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산	724	-	724
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산	3,879	-	3,879

(*) 이전보고금액은 중단영업현금흐름 반영 후의 금액입니다.기타유동비유동부채, 장기차입금의 과대계상, 금융수익과 기타영업외수익 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 38번이 수정되었습니다. 2.25 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식

회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다.

- 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성

건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 하자보수충당부채

회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대 노출 정도는 약정금액입니다.(주석 39,40 참조)(4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.회사는 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 - 5년	5년 이후	합계
매입채무	21,693,773	-	-	21,693,773
차입금	57,353,286	113,326,052	26,731,139	197,410,477
기타금융부채	11,879,473	39,359,371	-	51,238,844
금융보증채무	15,847	-	-	15,847
리스부채	498,301	420,221	85,934	1,004,456
합계	91,440,680	153,105,644	26,817,073	271,363,397

- 전기말 (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 - 5년	5년 이후	합계
매입채무	12,950,631	-	-	12,950,631
차입금	32,243,612	141,432,412	23,313,761	196,989,785
기타금융부채	5,203,191	37,314,335	-	42,517,526
금융보증채무	122,873	-	-	122,873
리스부채	315,536	113,277	20,561	449,374
합계	50,835,843	178,860,024	23,334,322	253,030,189

(5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
	100BP 상승시	100BP 하락시	100BP 상승시	100BP 하락시
이자비용	1,159,810	(1,159,810)	229,299	(229,299)

(6) 자본 위험 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채 (A)	260,963,798	257,379,285
현금및현금성자산 (B)	253,409	3,873,582
순부채(C)	260,710,389	253,505,704
총자본 (D)	30,044,856	32,266,714
차입금 (E)	150,618,162	169,631,027
순부채비율 (C/D)	867.74%	785.66%
순차입금비율 (E-B)/D	500.47%	513.71%

5. 금융상품의 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	242,753	450,000
	출자금 등	1,602	1,212
합 계		244,355	451,212

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	407,439	407,439

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	403,389	403,389

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산
	당기	전기
기초 잔액	403,389	507,888
원가법에서 재분류	-	-
취득	-	-
처분	-	(106,141)
당기손익으로 인식된 손익	4,050	1,642
기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-
기말 잔액	407,439	403,389

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 범위	투입변수와 공정가치의 관계
당기손익-공정가치측정금융자산
건설공제조합출자금 등	407,439	3	순자산가치법	해당사항없음

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 범위	투입변수와 공정가치의 관계
당기손익-공정가치측정금융자산
건설공제조합출자금 등	403,389	3	순자산가치법	해당사항없음

(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	494	7,396
보통예금 등	252,915	3,866,186
합계	253,409	3,873,582

7. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	253,409	-	253,409
단기금융상품	23,005,221	-	23,005,221
매출채권	1,077,559	-	1,077,559
유동금융자산	9,578,741	-	9,578,741
비유동금융자산	4,995,375	-	4,995,375
당기손익-공정가치측정금융자산	-	651,794	651,794
합계	38,910,305	651,794	39,562,099

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계
매입채무	21,693,773	-	-	21,693,773
유동금융부채	11,879,473	-	-	11,879,473
비유동금융부채	39,359,371	-	-	39,359,371
단기차입금	53,146,814	-	-	53,146,814
장기차입금	97,471,347	-	-	97,471,347
금융보증채무	-	-	15,847	15,847
유동성리스부채	-	-	457,928	457,928
리스부채	-	-	436,211	436,211
합계	223,550,779	-	909,986	224,460,765

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	3,873,582	-	3,873,582
단기금융상품	42,606,495	-	42,606,495
매출채권	3,721,918	-	3,721,918
유동금융자산	4,890,944	-	4,890,944
비유동금융자산	3,746,794	-	3,746,794
당기손익-공정가치측정금융자산	-	854,602	854,602
합계	58,839,733	854,602	59,694,335

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계
매입채무	12,950,631	-	-	12,950,631
유동금융부채	5,203,191	-	-	5,203,191
비유동금융부채	37,314,335	-	-	37,314,335
단기차입금	23,485,971	-	-	23,485,971
장기차입금	146,145,056	-	-	146,145,056
금융보증채무	-	-	122,873	122,873
리스부채	-	-	421,450	421,450
합계	225,099,184	-	544,323	225,643,507

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 금융자산 (단위: 천원)

구 분	내 역	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,050	1,642
	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(207,247)	-
	배당금수익	3,498	540
	소계	(199,699)	2,182
상각후원가 금융자산	이자수익	167,920	254,443
	외환차익	273	-
	외환차손	(5,199)	(8)
	외화환산이익	116,196	-
	외화환산손실	(74,589)	-
	기타의대손충당금환입	1,404,208	2,533,047
	대손상각비	(6,705,954)	-
	기타의대손상각비	(6,157,535)	(3,528,031)
	소계	(11,254,680)	(740,549)

- 금융부채 (단위: 천원)

구 분	내 역	당기	전기
상각후원가 금융부채	이자비용	(4,823,370)	(8,744,069)
	소계	(4,823,370)	(8,744,069)
기타금융부채(*1)	이자비용	(40,191)	(23,565)
	소계	(40,191)	(23,565)

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	854,602	508,560
취득	390	450,540
평가	(203,197)	1,642
처분	-	(106,141)
기말금액	651,795	854,602
유동	-	-
비유동	651,794	854,602

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말		전기말
	취득가액	장부가액	장부가액
한국DMB㈜	200,000	-	-
건설공제조합 (*1)	362,391	407,440	403,389
국제전자증권㈜ (*2),(*3)	12	-	-
지아이에이치씨 (*2),(*3)	3,899,998	-	-
㈜대신프론테크 (*2),(*3)	500,000	-	-
북수원신협외	359	1,602	1,213
인프라프론티어자산운용	450,000	242,753	450,000
합 계	5,412,760	651,795	854,602

(*1) 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다.

9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산

(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말				전기말
	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	손실충당금	할인차금	장부금액
<매출채권>
매출채권	14,869,400	14,618,528	-	250,872	11,634,492	7,912,574		3,721,918
분양미수금	985,707	159,020	-	826,687	159,020	159,020		-
소 계	15,855,107	14,777,548	-	1,077,559	11,793,512	8,071,594		3,721,918
<유동금융자산>
단기대여금	3,303,313	3,303,313	-	-	471,000	471,000	-	-
미수금	15,819,626	6,286,472	-	9,533,154	7,889,135	2,998,191	-	4,890,944
미수수익	1,789,664	1,744,077	-	45,587	1,718,343	1,718,343	-	-
소 계	20,912,603	11,333,862	-	9,578,741	10,078,478	5,187,534	-	4,890,944
<비유동금융자산>
장기금융상품	431,845	-	-	431,845	494,643	-	-	494,643
장기대여금	5,002,532	3,637,987	-	1,364,545	5,101,702	3,650,987	-	1,450,715
장기미수수익	1,054,267	736,484	-	317,783	968,484	736,484	-	232,000
보증금(비유동)	3,324,852	304,651	139,000	2,881,201	1,953,705	304,651	79,617	1,569,437
장기매출채권	3,774,751	3,774,751	-	-	3,774,751	3,774,751	-	-
소 계	13,588,247	8,453,873	139,000	4,995,374	12,293,285	8,466,873	79,617	3,746,795
합계	50,355,957	34,565,283	139,000	15,651,674	34,165,275	21,726,001	79,617	12,439,274

(2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

계정과목	기초	대손상각비	환입	대체	제각	기타	기말
매출채권	4,980,705	-	-	-	-	-	4,980,705
공사미수금	2,931,869	6,705,954	-	-	-	-	9,637,823
분양미수금	159,020	-	-	-	-	-	159,020
단기대여금	471,000	2,832,313	-	-	-	-	3,303,313
미수금	2,998,191	3,298,531	(10,250)	-	-	-	6,286,472
미수수익	1,718,343	26,692	(958)	-	-	-	1,744,077
장기미수수익	736,484	-	-	-	-	-	736,484
장기대여금	3,650,987	-	(13,000)	-	-	-	3,637,987
보증금	304,651	-	-	-	-	-	304,651
장기매출채권	3,774,751	-	-	-	-	-	3,774,751
합계	21,726,001	12,863,490	(24,208)	-	-	-	34,565,283

- 전기 (단위:천원)

계정과목	기초	대손상각비	환입	대체	제각	기타 (*1)	기말금액
매출채권	4,812,309	42,158	-	-	-	126,237	4,980,704
공사미수금	2,931,869	-	-	-	-	-	2,931,869
분양미수금	159,020	-	-	-	-	-	159,020
단기대여금	71,000	100,000	-	-	(33,189,163)	33,489,163	471,000
미수금	1,859,462	770,785	(205,156)	-	(303,735)	876,835	2,998,191
미수수익	358,837	-	-	9,882,945	(8,523,439)	-	1,718,343
장기미수수익	638,333	98,151	-	-	-	-	736,484
장기대여금	5,209,987	768,000	(2,327,000)	-	-	-	3,650,987
보증금	296,556	8,095	-	-	-	-	304,651
장기매출채권	-	-	-	-		3,774,751	3,774,751
합 계	16,337,373	1,787,189	(2,532,156)	9,882,945	(42,016,337)	38,266,986	21,726,000

(*1) 기타 금액은 합병 승계 등 입니다.(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1년 미만	18,106,671	9,790,768
1년 ~ 2년	10,989,119	6,147,336
5년 이하	3,832,560	4,126,405
5년 초과	17,427,607	14,100,766
합 계	50,355,957	34,165,275

(4) 계약자산과 계약부채① 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	계약자산	계약부채	계약자산		계약부채
	분양미수금	분양선수금	미청구공사	분양미수금	분양선수금
건설부분	41,700,842	19,844,144	795,467	2,276,134	13,027,029

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.② 당기말 및 전기말 현재 건설계약 등은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위: 천원)

(현장명)	계약일	계약상공사기간	진행율	당기말				전기말
				미청구공사		수취채권		미청구공사		수취채권
				총액	손상차손누계액	총액	대손충당금	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
신길온천역 앞 보도설치공사	2019-05-29	2019-08-26	100.00%	-	-	-	-	-	-	840	-
문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사	2015-02-04	2016-06-30	100.00%	-	-	1,941,250	1,941,250	-	-	1,941,250	1,941,250
남양주묵현리 도시형생활주택신축공사	2015-08-01	2016-04-15	100.00%	-	-	977,325	977,325	-	-	977,325	977,325
세종3-1생활권 C2-5BL주상복합신축공사	2021-11-01	2023-02-28	100.00%	-	-	6,705,954	6,705,954	795,467	-	3,569,928	-
합계				-	-	9,624,529	9,624,529	795,467	-	6,489,343	2,918,575

10. 기타유동자산/기타비유동자산당기말 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	3,208,995	3,359,014
선급비용	6,697,125	3,550,446
선급공사비	21,061,171	14,450,599
합 계	30,967,291	21,360,059

11. 재고자산(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기 말			전 기 말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	19,100	-	19,100	10,872	-	10,872
제품	108,222	108,222	-	108,222	108,222	-
건설용지	55,515,923	-	55,515,923	85,588,330	-	85,588,330
미완성건물	27,769,277	-	27,769,277	9,847,863	-	9,847,863
완성건물	9,182,089	1,062,860	8,119,229	9,355,668	1,077,449	8,278,219
합 계	92,594,611	1,171,082	91,423,529	104,910,955	1,185,671	103,725,284

(2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석40참조) 11-1. 차입원가(1) 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
적격자산	재고자산	재고자산
자본화된 차입원가	7,682,489	14,158,436
자본화이자율	6.85%	5.44%

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득원가	장부금액
					당기말	전기말
위해성진금형유한공사(*1)	중국	제조업	100%	2,146,950	-	-
KD엠텍 VINA Ltd	베트남	통신부품 제조 및 판매	100%	1,360,722	1,099,753	1,099,753
KD E&C VINA, Ltd	베트남	부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외	100%	118,540	118,540	118,540
라인개발주식회사	한국	부동산개발업, 경영컨설팅업 외	100%	1,000	1,000	1,000
직산개발주식회사(*1)	한국	부동산개발업, 경영컨설팅업 외	100%	1,000	-	-
한종부동산중개 주식회사	한국	부동산중개업, 주택 및 상가의 임대관리외	100%	100,000	100,000	100,000
리브개발 주식회사(*1)	한국	부동산개발업, 경영컨설팅업 외	100%	1,000	-	-
코하개발 주식회사(*1)	한국	부동산개발업, 경영컨설팅업 외	100%	1,000	-	-
KD D&C 주식회사(*1)	한국	부동산개발업, 경영컨설팅업 외	100%	10,000	-	-
합 계				3,740,212	1,319,293	1,319,293

(*1) 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상반영하였습니다.(2) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익
위해성진금형유한공사	305	8,979	-	-
KD M-TECH VINA	2,833,105	1,922,723	-	(35,399)
KD E&C VINA Co.,Ltd	126,065	-	-	2,274
라인개발㈜	3,162,629	3,064,584	-	(35,301)
한종부동산중개㈜	1,919,389	948,416	231,360	(29,676)
직산개발㈜	23,665,363	23,718,540	-	(7,216)
리브개발㈜	1,275	20,440	-	(2,770)
코하개발㈜	1,249	43,305	-	(8,783)
KD D&C㈜	1,248,884	2,400,827	-	(122,385)

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익
위해성진금형유한공사	300	8,841	-	-
KD M-TECH VINA	2,943,014	1,985,635	-	(238,011)
KD E&C VINA Co.,Ltd	125,021	-	-	1,984
라인개발㈜	3,139,763	3,006,417	-	37,116
한종부동산중개㈜	2,085,469	1,084,819	425,760	316,124
직산개발㈜	25,303,142	25,349,104	-	(23,517)
리브개발㈜	3,124	19,519	-	(7,403)
코하개발㈜	2,782	36,056	-	(28,058)
KD D&C㈜	2,107,988	2,292,546	-	(1,012,840)

13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 회사의 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	지분율	취득원가	장부금액
					당기말	전 기 말
국제건설㈜(*2)	한국	건설업	-	-	-	470,000
KD&70㈜(*1)	한국	부동산 개발업	15.59%	916,554	916,554	916,554
합 계				916,554	916,554	1,386,554

(*1) 지분율 20% 미만이나 주요경영진의 교류 등 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 전액 양도하였습니다.

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	KD&70㈜		국제건설
	당기	전기	전기
유동자산	9,516,673	5,216,397	1,237,942
비유동자산	39,858,899	40,434,657	1,487,585
유동부채	1,870,052	1,463,529	290,497
비유동부채	35,737,797	33,163,569	604,000
수익	2,322,895	2,125,204	10,693,193
계속영업손익	829,913	404,478	166,809
세후중단영업손익	829,913	404,478	-
총포괄손익	829,913	(5,661,262)	129,715
수령한 배당금	-	-	-

14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	5,969,412	-	-	5,969,412
건물	5,215,588	(395,466)	-	4,820,122
구축물	1,089,305	(538,532)	-	550,773
기계장치	232,420	(228,700)	(3,710)	10
기타	639,415	(333,982)	-	305,433
합계	13,146,140	(1,496,680)	(3,710)	11,645,750

- 전 기 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	8,337,256	-	-	8,337,256
건물	5,215,588	(230,146)	-	4,985,442
구축물	1,961,170	(1,708,353)	-	252,817
기계장치	3,415,567	(3,221,287)	(3,710)	190,570
기타	1,613,486	(963,808)	-	649,678
합계	20,543,067	(6,123,594)	(3,710)	14,415,763

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	선박	합계
기초	8,337,256	4,985,442	252,817	190,571	7,500	18	223,514	418,646	14,415,764
증가 :	-	-	369,402	-	45,222	-	147,180	-	561,804
취득	-	-	369,402	-	45,222	-	147,180	-	561,804
감소 :	2,367,844	175,776	71,446	190,560	15,421	18	102,561	418,646	3,331,818
처분	2,367,844	-	78	149,343	3	18	5,062	418,646	2,940,994
감가상각	-	165,320	71,368	41,218	15,419	-	97,499	-	390,824
기말	5,969,412	4,820,122	550,773	10	37,300	-	268,133	-	11,645,750

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 391백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 501백만원입니다. (주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다.

- 전 기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	선박	합계
기초	7,186,266	3,772,821	297,362	10	13,495	-	276,505	-	11,546,459
증가 :	10,365,111	4,437,118	196,521	287,818	2	448	42,930	447,281	15,777,230
취득	326,794	-	-	17,400	-	-	17,686	-	361,880
사업결합취득	10,038,317	4,437,118	196,521	270,418	2	448	25,244	447,281	15,412,104
감소 :	9,214,120	3,224,497	241,066	97,258	5,997	430	95,921	28,635	12,907,924
처분	8,874,806	2,972,309	172,609	-	-	-	1,607	-	12,021,331
감가상각	-	252,188	68,457	97,258	5,997	430	94,314	28,635	547,279
손상차손 :	339,314	-	-	-	-	-	-	-	339,314
당기손익	339,314	-	-	-	-	-	-	-	339,314
기말	8,337,257	4,985,442	252,817	190,571	7,500	18	223,514	418,646	14,415,765

(주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 547백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 216백만원입니다. (주2) 전기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액
토지	2021-06-30	5,969,412	5,969,412	4,542,292
건물	2021-06-30	5,215,588	4,820,122	3,697,055
합계		11,185,000	10,789,534	8,239,347

- 전 기 (단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액
토지	2021-06-30	8,337,257	8,337,257	5,988,712
건물	2021-06-30	5,215,588	4,985,442	3,808,437
합계		13,552,845	13,322,699	9,797,149

2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
토지	972,809	-	(771,323)	-	201,486
건물	1,414,925	-	-	-	1,414,925
합계	2,387,734	-	(771,323)	-	1,616,411

- 전 기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
토지	777,141	470,546	(250,977)	(23,902)	972,808
건물	158,614	1,262,161	(4,795)	(1,055)	1,414,925
합계	935,755	1,732,707	(255,772)	(24,957)	2,387,733

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40참조).

(5) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
일시운휴중인 유형자산	-	-
사용중인 감가상각완료 유형자산	631,383	5,430,443
매각예정으로 분류되지 않은 사용중지 유형자산	-	-
장부금액과 공정가치에 중요한 차이있는 유형자산 :	-	-
장부금액	-	-
공정가치	-	-

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가증	장부금액	취득원가	평가증	장부금액
토지	12,887,952	4,170,743	17,058,695	12,887,952	4,170,743	17,058,695
건물	41,292,869	14,039,434	55,332,303	41,292,869	14,039,434	55,332,303
합계	54,180,821	18,210,177	72,390,998	54,180,821	18,210,177	72,390,998

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계
기초금액	17,058,695	55,332,303	72,390,998
취득	-	-	-
처분	-	-	-
대체	-	-	-
평가증	-	-	-
기말금액	17,058,695	55,332,303	72,390,998

- 전기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계
기초금액	17,058,695	55,332,303	72,390,998
취득	-	-	-
처분	-	-	-
대체	-	-	-
평가증	-	-	-
기말금액	17,058,695	55,332,303	72,390,998

(3) 당기말 현재 대부분의 투자부동산은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 40참조).

(4) 회사는 회사의 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에게 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.(5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

구분	가치평가방법	수준3 투입변수
토지	공시지가기준법 등	지역요인, 개별요인 등
건물	거래사례비교법 등	지역요인, 개별요인 등

(6) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전기
임대수익	459,812	377,579
운영비용	(146,599)	(120,497)
순수익	313,213	257,082

(7) 당기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 화재보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	46,264	(45,101)	-	1,163
소프트웨어	89,777	(89,772)	-	5
시설이용권(주1)	79,958	-	-	79,958
합계	215,999	(134,873)	-	81,126

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

-전기 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	46,264	(45,101)	-	1,163
소프트웨어	89,777	(85,952)	-	3,825
시설이용권(주1)	30,000	-	-	30,000
합계	166,041	(131,053)	-	34,988

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계
기초	1,163	3,825	30,000	34,988
증가 :	-	-	49,958	49,958
개별취득	-	-	49,958	49,958
감소 :	-	(3,820)	-	(3,820)
상각	-	(3,820)	-	(3,820)
기말	1,163	5	79,958	81,126

- 전 기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계
기초	13	13,077	30,000	43,090
증가 :	1,150	-	-	1,150
합병	1,150			1,150
감소 :	-	(9,252)	-	(9,252)
상각	-	(9,252)		(9,252)
기말	1,163	3,825	30,000	34,988

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간
시설이용권	79,957	-	30,000	-
그룹웨어(소프트웨어)	1,169	-	4,988	-
합계	81,126		34,988

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	3,820	9,252
합계	3,820	9252

17. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계
기초	417,145	94,871	512,016
취득	958,435	-	958,435
감가상각	(459,787)	(41,778)	(501,565)
처분/폐기	-	(1,278)	(1,278)
기말	915,793	51,815	967,608

- 전기 (단위:천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계
기초	488,577	55,809	544,386
취득	91,143	93,267	184,410
감가상각	(163,238)	(53,542)	(216,780)
처분/폐기	-	-	-
기말	416,482	95,534	512,016

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	459,787	163,238
차량운반구	41,777	53,542
합계	501,564	216,780
리스부채에 대한 이자비용	40,191	24,105
단기리스료	261,600	184,529
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	73,865	5,428
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 사용권자산의 총 현금유출액은 370백만원입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
1년 이내	498,301	457,928	169,100	150,942
1년 초과 5년 이내	420,221	354,294	261,742	229,628
5년 초과	85,934	81,917	44,900	40,881
합계	1,004,456	894,139	475,742	421,451

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동	457,928	293,515
비유동	436,211	127,935
합계	894,139	421,450

18. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
<매입채무>
매입채무	21,693,773	12,950,631
소 계	21,693,773	12,950,631
<단기기타금융부채>
미지급금	6,286,690	3,852,251
미지급비용	5,449,782	1,212,940
임대보증금	143,000	138,000
소 계	11,879,472	5,203,191
<단기금융보증채무>
유동성금융보증부채	15,847	124,225
현재가치할인차금(금융보증)	-	(1,352)
소 계	15,847	122,873
합 계	33,589,093	18,276,695

19. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기	전기
유동성장기차입금	한국자산캐피탈	6.72%	5,000,000	-
	라인개발	7.60%	2,985,000	2,985,000
	라인플러스개발 주식회사	6.90%	4,625,000	5,045,000
	한종부동산중개 주식회사	4.60%	100,000	-
	화도농협(220603)_마석우리 담보 33.5억 대출	6.53%	3,350,000	3,350,000
	수지신협(344377)-영덕동 토지담보 5억 대출	-	-	99,960
	수지신협(344288)-영덕동 토지담보 25억 대출	6.48%	2,500,000	2,500,000
	영동농협(0850723)-문정KD-U타워 9층 담보 6억 대출	6.39%	580,000	-
	영동농협 압구정로데오(074203)-문정KD70 1층,14층 담보 26억 대출	6.56%	2,600,000	-
	인천옹진농협(819213)-문정KD70 1층,14층 담보 30억 대출	6.93%	3,000,000	-
	북수원신협(373790)-군산공장 및 강일1차 담보대출	6.50%	2,393,000	108,000
	남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 1.2억 대출	6.22%	42,101	39,736
	북수원신협(481197)-동해KD아람채 201호 외 담보 8.9억 대출	6.50%	120,000	120,000
	영동농협 대치(564583)-옥산동 597 담보대출 2억	6.08%	68,714	65,205
	직산개발(주)	9.06%	22,900,000	-
	KEB하나(69642)_서귀동310-24 담보대출	5.70%	370,400	375,200
	신협(125183)-아산법곡상가 5억대출	7.10%	15,600	397,870
	한국투자저축은행	9.00%	50,000	50,000
소 계			50,699,815	15,135,971
기타단기차입금	기업은행(4301012)-구미공장	-	-	7,000,000
	한국투자저축은행	6.50%	1,318,000	1,350,000
	장산디앤씨(주)	15.00%	1,100,000	-
	라인개발	4.60%	29,000	-
소 계			2,447,000	8,350,000
합 계			53,146,815	23,485,971

(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타장기차입금	97,471,348	146,145,056
합계	97,471,348	146,145,056

2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기	전기
기타장기차입금	KEB하나(69642)_서귀동310-24 담보대출	5.7%	370,400	375,200
	건설공제조합	1.2%	178,000	178,000
	괴산농협(185413)	6.3%	1,500,000	1,500,000
	남원주농협(0793183)-천곡동837 담보 15억 대출	-	-	1,500,000
	남원주농협(1435613)-동해발한동 497-1 외 담보 4.8억 대출	6.52%	480,000	480,000
	남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 1.2억 대출	6.22%	45,728	85,044
	남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 2억 추가대출	6.50%	200,000	-
	단디군산제이차 주식회사	6.54%	21,000,000	26,000,000
	키스군산제일차 주식회사	6.54%	6,400,000	7,800,000
	비케이디제일차 주식회사(군산)	6.29%	13,900,000	17,200,000
	라인개발	7.60%	2,985,000	2,985,000
	라인플러스개발 주식회사	6.90%	5,015,000	5,175,000
	북수원신협(373790)-군산공장 및 강일1차 담보대출	6.50%	2,393,000	2,487,000
	북수원신협(481197)-동해KD아람채 201호 외 담보 8.9억 대출	6.50%	730,000	860,000
	수지신협(344288)-영덕동 토지담보 25억 대출	6.48%	2,500,000	2,500,000
	수지신협(344377)-영덕동 토지담보 5억 대출	6.48%	233,240	291,550
	신협(125183)-아산법곡상가 5억대출	7.10%	367,500	397,870
	영동농협 대치(388413)-옥산동 597 담보대출 13억	6.08%	1,300,000	1,300,000
	영동농협 대치(564583)-옥산동 597 담보대출 2억	6.08%	98,591	163,232
	영동농협 압구정로데오(074203)-문정KD70 1층,14층 담보 26억 대출	6.56%	2,600,000	2,600,000
	영동농협(0850723)-문정KD-U타워 9층 담보 6억 대출	6.39%	580,000	600,000
	우리(053944)-아산방축 기금대출	3.00%	6,281,200	6,281,200
	우리(053945)-아산방축 기금대출	2.50%	12,511,800	12,511,800
	인천옹진농협(564893)-옥산동 597 담보대출 13억	6.08%	1,300,000	1,300,000
	인천옹진농협(819213)-문정KD70 1층,14층 담보 30억 대출	6.93%	3,000,000	3,000,000
	직산개발(주)	9.06%	22,900,000	25,300,000
	키스해운대제이차 주식회사	6.90%	32,000,000	32,000,000
	한국자산캐피탈	6.72%	5,000,000	5,000,000
	한국투자저축은행	6.50%	79,167	129,167
	한종부동산중개 주식회사	4.60%	100,000	120,000
	화도농협(220603)_마석우리 담보 33.5억 대출	6.30%	3,350,000	3,350,000
	화도농협(932603)_마석우리 담보 6억 대출	6.53%	600,000	-
	화도농협(939743)_마석우리 담보 10억 추가대출	6.75%	1,000,000	1,000,000
합 계			150,998,626	164,470,063
유동성대체액			(50,699,815)	(15,135,971)
현재가치할인차금(차감)			(2,827,464)	(3,189,035)
장기차입금 계			97,471,348	146,145,057

3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타장기차입금
1년이내	53,146,814
1년초과 2년이내	12,126,548
2년초과 3년이내	13,625,650
3년초과 4년이내	26,554,873
4년초과 5년이내	26,598,741
5년초과	21,393,000
합계	153,445,626

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

20. 리스부채(1) 당기말 현재 회사의 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
리스부채	457,929	293,515
<비유동>
리스부채	436,211	127,935

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	421,450	438,279
취득	-	-
상환	(370,441)	(198,673)
이자비용	40,191	17,123
증가	802,940	164,721
기말	894,140	421,450
유동성분류	(457,929)	(293,515)
비유동 리스부채	436,211	127,935

(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금흐름	370,441	198,673
단기리스자산에서 발생한 현금흐름	265,960	184,529
소액자산리스에서 발생한 현금흐름	17,692	5,428
합계	654,093	388,630

21. 퇴직급여부채(1) 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	664,529	1,022,302
사외적립자산의 공정가치 (*1)	(1,341)	(1,324)
재무상태표상 순확정급여부채	663,188	1,020,978

(*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 확정급여채무현재가치	1,022,302	516,776
당기근무원가	392,997	420,764
이자원가	26,957	4,479
확정급여채무의 보험수리적 손익	(136,494)	2,218
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	13,018	(92,281)
- 가정과 실제차이 조정에 의한 효과	(149,512)	94,499
제도에서의 지급액	(641,232)	(370,108)
합병	-	448,173
기말 확정급여채무현재가치	664,530	1,022,302

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	1,324	1,324
이자수익	4,828	-
재측정요소 :	-	-
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,811)	-
보고기간말 금액	1,341	1,324

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타(연금전환금)	1,341	1,324
합계	1,341	1,324

3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사외적립자산	17	-
합계	17	-

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,324	1,324
이자수익	4,828	-
재측정요소:	-
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,811)	-
보고기간말 금액	1,341	1,324

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	392,997	342,780
순이자손익	22,129	4,479
합계	415,126	347,259

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	129,995	93,833
판매비와관리비	285,131	253,426
합계	415,126	347,259

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	131,684	2,218
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	131,684	2,218

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
할인율	4.46%	5.498%
가중평균임금인상율 (인플레이션 포함)	1.50%	1.500%
사망률	0.006%~0.018%	0.006%~0.018%
퇴직률	6.23%~26.8%	6.23%~26.8%
정년연령	60세	60세

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소
할인율의 1% 변동	(12,549)	14,380	(31,589)	36,198
임금상승률의 1% 변동	14,689	(13,020)	37,381	(33,087)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 당기와 전기말 현재 향후 지급될 할인되지 않은 연금 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계
당기말	-	-	95,675	568,855	664,530
전기말	160,883	100,100	355,545	405,774	1,022,302

(8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.8년 및 8.3년입니다.

(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	-	42,534
매출원가	61,911	173,999
합 계	61,911	216,533

22. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
	하자보수충당부채	보증충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	보증충당부채	복구충당부채
기초금액	862,958	190,000	38,156	806,411	190,000	23,793
충당부채 전입	1,617,184	-	31,353	493,693	-	14,362
충당부채 환입	(155)	-	-	(321,004)	-	-
사용액	(117,452)	(65,000)	-	(116,142)	-	-
기말금액	2,362,535	125,000	69,509	862,958	190,000	38,155
유동	1,768,433	125,000	-	505,038	190,000	-
비유동	594,103	-	69,508	357,919	-	38,156

(2) 회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.

(3) 회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채로 계상하였습니다.

23.금융보증부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	금융보증부채	현재가치할인차금	합 계
기초	124,225	(1,352)	122,873
금융보증부채전입(환입)액	-	-	-
현재가치할인차금상각(이자비용)	(108,378)	1,352	(107,026)
차감:유동성금융보증부채	15,847	-	15,847
비유동금융보증부채	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	금융보증부채	현재가치할인차금	합 계
기초	254,165	(24,566)	229,599
금융보증부채전입(환입)액	110,321	-	110,321
현재가치할인차금상각(이자비용)	(240,261)	23,214	(217,047)
차감:유동성금융보증부채	124,225	(1,352)	122,873
비유동금융보증부채	-	-	-

(2) 금융보증부채는 회사가 타인을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

24. 기타채무(1) 당기말 현재 회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
<기타유동부채>
선수금	4,346,491	5,313,585
예수금	420,597	236,903
선수수익(유동)	1,904,638	2,402,462
소 계	6,671,726	7,952,950
<기타비유동금융부채>
임대보증금	40,343,450	40,105,500
현재가치할인차금(임대보증금)	(1,578,544)	(3,584,830)
예수보증금	50,000	249,200
장기미지급금	544,465	544,465
소 계	39,359,371	37,314,335
<기타비유동부채>
선수수익(비유동)	2,139,469	4,044,108
소 계	2,139,469	4,044,108
합 계	48,170,566	49,311,393

25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	-	795,467
건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 분양미수금	41,700,842	2,276,134
자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급비용	5,582,916	1,700,777
계약자산 합계	47,283,758	4,772,378
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금	-	-
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 분양선수금	19,844,144	13,027,029
건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	-	-
옵션계약에 대한 계약부채 - 선수금, 선수수익	4,112,083	3,899,430
계약부채 합계	23,956,227	16,926,459

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 분양대행수수료의 증가로 계약체결증분원가(선급비용)가 증가하였습니다. 동 증분원가는 당기말 현재 분양률이 높아 전액 대응원가로 대체될 가능성이 높아 손상을 인식하지는 않았습니다.분양선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 중도금 등의 입금으로 인해 6,817백만원이 증가하였습니다.

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
공사선수금	-	-
분양선수금	13,027,029	2,035,936
합계	13,027,029	2,035,936
전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	-	-
거래가격의 변동	-	-
합계	-	-

(4) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
외주공사계약	80,776,182	193,508,774
합계	80,776,182	193,508,774

* 회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 70%(56,543,827천원)가 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 30%(24,232,855천원)는 2025 회계연도에 인식될 것입니다.

(5) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
총장부금액	47,283,758	-	-	-	-	-	47,283,758
기대손실율	-	-	-	-	-	-	-
순장부금액	47,283,758	-	-	-	-	-	47,283,758

- 전 기 (단위:천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
총장부금액	4,772,378	-	-	-	-	-	4,772,378
기대손실율	-	-	-	-	-	-	-
순장부금액	4,772,378	-					4,772,378

(6) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
계약체결증분원가	5,582,916	1,700,777

계약원가는 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각하고 있으며 당기 중 각각 745,175천원, 193,748천원의 상각비를 인식하였습니다.

26.자본금과 자본잉여금

(1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자등을 거쳐 각각 26,717,799주와 13,358,900천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
1주당 액면가액	500원	500원
발행한 주식수	26,717,799주	24,848,641주
보통주자본금	13,358,900	12,424,321

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
<전기>
기초	2022-01-01	-	-	12,424,321	27,175,050
유상증자		-	-	-	-
유상감자		-	-	-	-
기말	2022-12-31	-	-	12,424,321	27,175,050
<당기>
기초	2023-01-01	-	-	12,424,321	27,175,050
유상증자	2023-04-27	1,869,158	500	934,579	45,421
유상감자		-	-	-	-
기말	2023-12-31	-	-	13,358,900	27,220,471

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	27,220,470	27,175,050
감자차익	31,341,322	31,341,322
기타자본잉여금	313,690	313,690
합계	58,875,482	58,830,062

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	27,175,050	45,421	-	27,220,470
감자차익	31,341,322	-	-	31,341,322
기타자본잉여금	313,690	-	-	313,690
합계	58,830,062	45,421	-	58,875,482

- 전 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	27,175,050	-	-	27,175,050
감자차익	31,341,322	-	-	31,341,322
기타자본잉여금	313,690	-	-	313,690
합계	58,830,062	-	-	58,830,062

27. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기	전기
자기주식	(9,862)	(9,862)
자기주식처분손실	(4,371)	(4,371)
합계	(14,233)	(14,233)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(9,862)	-	-	(9,862)
자기주식처분손실	(4,371)	-	-	(4,371)
합계	(14,233)	-	-	(14,233)

- 전 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(9,862)	-	-	(9,862)
자기주식처분손실	(4,371)	-	-	(4,371)
합계	(14,233)	-	-	(14,233)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	6,608	(9,862)	6,608	(9,862)
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
소각	-	-	-	-
기말	6,608	(9,862)	6,608	(9,862)

28. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
재평가잉여금	1,616,411	2,387,734
합계	1,616,411	2,387,734

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말
재평가잉여금	2,387,734	-	-	(771,322)	-	1,616,412
합계	2,387,734	-	-	(771,322)	-	1,616,412

- 전 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말
재평가잉여금	1,149,752	1,518,711	(24,957)	(255,772)	-	2,387,734
합계	1,149,752	1,518,711	(24,957)	(255,772)	-	2,387,734

29. 이익잉여금

(1) 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제50(당)기	2023년 01월 01일	부터	제49(전)기	2022년 01월 01일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 03월 29일		처리확정일	2023년 03월 31일

(단위:천원)

과목	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ.미처리결손금		(43,791,704)		(41,361,170)
전기이월미처리결손금	(41,361,170)		(37,471,017)
당기순이익(손실)	(3,345,077)		(4,807,935)
확정급여제도 재측정요소	131,684		2,219
재평가잉여금의조정	771,323		255,772
자산재평가자산 감가상각 법인세 효과	11,536		-
합병	-		659,791
Ⅱ.결손금 처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ)		(43,791,704)		(41,361,170)

30. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 회사의 매출액 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
상품매출	1,024,123	686,405
도급공사수익	2,231,263	11,532,846
분양공사수익	175,844,481	84,902,982
임대수익	-	15,000
완성건물매출	280,000	-
합 계	179,379,867	97,137,233

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
<상품매출원가>
기초상품	10,872	2,332
당기상품매입원가	435,953	267,336
기말상품	19,100	10,872
상품매출원가	427,725	258,797
<도급공사매출원가>	4,877,208	11,159,202
<분양공사매출원가>	149,511,492	71,325,835
<완성건물매출원가>
기초완성건물	8,278,219	8,278,219
당기완성건물매입원가	-	-
평가충당금환입	(14,589)	-
기말완성건물	8,119,229	8,278,219
완성건물매출원가	173,579	-
합계	154,975,415	82,743,834

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
주요 제품/용역
재화의 판매	1,304,123	686,405
용역의 제공	178,075,744	96,450,828
합 계	179,379,867	97,137,233
지리적 시장
내수	179,379,867	97,137,233
합 계	179,379,867	97,137,233
수익인식시기
한 시점에 인식	1,304,123	686,405
기간에 걸쳐 인식	178,075,744	96,450,828
합 계	179,379,867	97,137,233

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객명	당기	전기
군산신역세권현장	115,834,120	-
천안직산현장	53,755,623	-
㈜세종스카이	2,231,263	11,395,105
합계	171,821,006	11,395,105

31-1. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	변동(*)	공사수익인식	기말
세종펜트빌주상복합신축공사	2,231,263	-	2,231,263	-
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	69,940,443	-	53,862,304	16,078,139
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	245,693,862	-	115,946,065	129,747,797
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	134,807,040	(302,257)	6,036,112	128,468,671
합 계	452,672,608	(302,257)	178,075,744	274,294,607

(*) 매출할인을 포함하고 있습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말
세종펜트빌주상복합신축공사	13,626,368	-	11,395,105	2,231,263
00부대 시설공사(21-085)	137,741	-	137,741	-
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	109,673,375	-	39,732,932	69,940,443
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	-	290,863,912	45,170,050	245,693,862
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	-	134,807,040	-	134,807,040
합 계	123,437,484	425,670,952	96,435,828	452,672,608

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액(주1)
세종펜트빌주상복합신축공사	16,870,157	(2,170,157)	-	6,705,954
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	90,898,537	12,594,371	165,303	20,648,085
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	133,875,205	27,240,909	67,594	21,879,444
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	4,678,495	1,659,874	19,844,144	-
합계	246,322,394	39,324,997	20,077,041	49,233,483

(주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권 등에 계상되고 있습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액(주1)
세종펜트빌주상복합신축공사	12,044,220	424,517	-	3,569,928
00부대 시설공사(21-085)	181,373	(705)	-	-
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	42,446,418	7,184,186	-	2,276,134
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	37,494,328	7,675,722	10,679,149	-
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	-	-	2,347,880	-
합계	92,166,339	15,283,720	13,027,029	5,846,062

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사
세종펜트빌주상복합신축공사	-	-	795,467	-
합계	-	-	795,467	-

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사		매출채권(계약자산)
				총액	손실충당금	총액	손실충당금
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	2022-08-31	2024-03-31	87.31	-	-	20,521,422	-
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	2022-05-19	2024-11-30	57.83	-	-	21,179,420	-
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	2022-07-31	2025-08-31	25.89	-	-	-	-
합계				-	-	41,700,842	-

(5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사변동
천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사	-	312,282	(272,653)	(39,629)	-	-
군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사	-	(3,001,358)	1,735,685	1,265,673	-	-
부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사	-	6,983,929	(1,808,139)	(5,175,790)	-	-
합계	-	4,294,853	(345,107)	(3,949,746)	-	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

32. 판매비와 일반관리비(1) 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	3,161,044	2,707,103
퇴직급여	321,317	241,869
복리후생비	651,231	440,037
여비교통비	104,484	118,934
통신비	18,622	14,959
세금과공과	670,847	1,675,785
지급임차료	299,213	319,534
감가상각비	761,858	439,024
보험료	64,907	28,738
차량유지비	3,946	19,486
운반비	342	6,037
교육훈련비	12,639	13,076
도서인쇄비	4,840	4,446
소모품비	58,865	61,079
접대비	21,506	51,956
수도광열비	100,410	121,473
지급수수료	5,573,958	5,815,577
광고선전비	603,661	1,971,524
대손상각비	6,705,954	-
무형자산상각비	3,820	9,253
수선비	60,405	24,538
판매촉진비	3,000	2,942,726
건물관리비	209,233	179,148
하자보수비	365,566	641,306
잡비	14,195	26,401
합 계	19,795,863	17,874,009

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
기타수익	외환차익	273	-
	외화환산이익	116,196	-
	수입임대료	459,812	377,579
	수입연체료	28,100	2,447
	기타의대손충당금환입	1,404,208	2,533,047
	하자보수충당금환입	155	321,005
	유형자산처분이익	8,544	-
	기타영업외수익	3,319,603	6,615,158
	잡이익	134,780	737,220
	소 계	5,471,671	10,586,456
기타비용	외환차손	5,199	8
	외화환산손실	74,590	-
	기타의대손상각비	6,157,535	3,528,031
	유형자산처분손실	377,712	-
	기부금	-	18,720
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,114	-
	잡손실	510,458	116,297
	소 계	7,129,608	3,663,056
순기타수익(비용)		(1,658,205)	3,870,453

34. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
금융수익	이자수익	167,920	254,443
	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,050	1,642
	배당금수익	3,499	540
	소 계	175,468	256,625
금융원가	이자비용	4,863,561	8,767,634
	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	207,247	-
	소 계	5,070,808	8,767,634
순금융수익(원가)		(4,895,339)	(8,511,009)

35. 법인세비용(1) 법인세비용 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	-	-
당기손익 외로 인식되는 법인세	-	24,957
이연법인세부채변동	-	(940,149)
기타	-	(45,383)
법인세비용	-	(960,575)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(3,345,077)	(5,768,510)
적용세율(20.9%)에 따른 법인세	(677,121)	-
조정사항 :	-	(960,575)
과거 미인식 이월결손금의 사용	677,121	-
기타	-	(960,575)
법인세비용	-	(960,575)
평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위: 천원)

계정	기초	처분	자본반영	당기손익	기말
유형자산	657,708	(193,499)	(11,536)	-	452,673
투자부동산	3,941,893	-	-	-	3,941,893
합계	4,599,601	(193,499)	(11,536)	-	4,394,566

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

- 전 기 (단위: 천원)

계정	기초	합병	자본반영	당기손익	기말
유형자산	324,289	1,085,859	(24,957)	(727,483)	657,708
투자부동산	4,129,602	-	-	(187,709)	3,941,893
합계	4,453,891	1,085,859	(24,957)	(915,192)	4,599,601

(4) 당기말 현재 회사가 인식한 이연법인세부채는 차감할일시적차이와 상계될 것으로 기대되지 않는 유형자산 및 투자부동산 재평가와 관련한 일시적 차이로 그밖의 일시적차이 및 미사용결손금(193,246백만원) 등은 실현가능성이 낮다고 보아 인식하지 않았습니다.

36. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	586,716	(8,540)
원재료와 소모품의 사용액	38,354,660	11,756,953
미완성공사등의 변동	(17,315,475)	(9,772,564)
종업원급여	4,245,170	1,515,614
외주비	124,496,694	38,821,988
감가상각비와 기타 상각비	774,903	287,641
운반비	-	6,635
세금과공과 및 지급수수료	11,064,803	8,760,398
기타	12,563,809	49,249,716
합계	174,771,280	100,617,841

37. 주당이익(손실)

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
<기본주당이익>
보통주당기순이익(손실)	(3,345,077,229)	(4,807,934,628)
가중평균유통보통주식수	26,117,168	24,842,033
기본주당이익(손실)	(128)	(193)
<기본주당계속영업이익>
보통주계속영업이익(손실)	(1,944,956,432)	(4,107,642,849)
가중평균유통보통주식수	26,117,168	24,842,033
기본주당계속영업이익(손실)	(74)	(165)

(2) 보통주당기순이익

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
<보통주당기순이익>
지배기업지분당기순이익(손실)	(3,345,077,229)	(4,807,934,628)
차감 : 우선주배당금	-	-
지배기업보통주당기순이익(손실)	(3,345,077,229)	(4,807,934,628)
<보통주계속영업이익>
지배기업지분계속영업이익(손실)	(1,944,956,432)	(4,107,642,849)
차감 : 우선주배당금	-	-
지배기업보통주계속영업이익(손실)	(1,944,956,432)	(4,107,642,849)

(3) 가중평균보통주식수

- 당 기 (단위: 천원)

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2023.01.01	24,848,652	365	9,069,757,980
자기주식	2023.01.01	(6,608)	365	(2,411,920)
유상증자	2023.04.27	1,869,158	249	465,420,342
합 계	2023.12.31	26,711,202		9,532,766,402
가중평균유통보통주식수(=적수÷365일)				26,117,168

- 전 기 (단위: 천원)

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2022.01.01	24,848,641	365	9,069,753,965
자기주식	2022.01.01	(6,608)	365	(2,411,920)
합 계	2022.12.31	24,842,033		9,067,342,045
가중평균유통보통주식수(=적수÷365일)				24,842,033

38. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
감가상각비	382,886	334,524
법인세비용(수익)	-	(960,575)
사용권자산상각비	501,565	216,780
대손상각비	6,705,954	-
퇴직급여	406,460	425,243
무형자산상각비	3,820	9,253
이자비용	4,863,562	8,767,634
유형자산처분손실	377,712	-
기타의대손상각비	6,157,535	3,528,031
종속기업투자손상차손	-	(50,000)
재고자산평가충당금환입	(14,589)	-
하자보수충당부채의환입	(155)	(321,004)
하자보수충당부채전입액	1,617,184	493,693
이자수익	(167,899)	(254,443)
배당금수익	-	(540)
외화환산이익	(116,196)	-
외화환산손실	79,789	-
유형자산처분이익	(8,544)	-
기타의대손충당금환입	(1,404,208)	(2,533,047)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,050)	(1,642)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	207,247	-
지분법손실	-	50,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,114	-
기타영업외수익	(3,319,335)	(6,615,159)
잡이익	157	(737,220)
잡손실	(32,201)	(33,501)
중단사업현금흐름	224,101	783,070
합 계	16,464,909	3,101,097

(2) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 증감	(3,266,128)	(5,665,531)
계약자산의 증감	(39,424,708)	-
미수금의 증감	(7,299,345)	(4,394,343)
미수수익의 증감	26,957	-
선급금의 증감	530,019	8,743,182
선급비용의 증감	(3,146,679)	(2,834,895)
선급공사비의 증감	(6,610,572)	(12,214,430)
선급법인세의 증감	(4,387)	(5,454)
재고자산의 증감	12,316,344	(48,362,083)
장기선급비용의 증감	-	2,386
매입채무의 증감	8,743,142	11,481,279
미지급금의 증감	2,434,438	329,790
미지급비용의 증감	4,591,760	-
분양선수금의 증감	232,897	10,173,035
공사선수금의 증감	-	(317,711)
초과청구공사의 증감	-	(140,293)
하자보수충당부채의 증감	(117,452)	(16,881)
보증충당부채의 증감	(65,000)	-
선수금의 증감	(967,095)	2,942,550
예수금의 증감	183,694	150,080
예수보증금의 증감	(199,200)	-
유동성보증부채의 증감	112,150	122,251
복구충당부채의 증감	-	13,838
퇴직금의 지급	(641,232)	(370,108)
퇴직연금운용자산의 증감	(17)	-
선수수익(유동)의 증감	-	534,281
선수수익(비유동)의 증감	-	(534,281)
보증금현재가치할인차금의 증감	-	2,266
계약부채의 증감	6,817,115	-
합 계	(25,753,299)	(40,327,310)

(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
대여금의 제각	1,000,000	-
토지 건물 매각예정자산 대체	-	11,705,930
리스부채의 인식	802,940	164,721
단기차입금의 유동성분류	5,734,750	-
장기차입금의 유동성분류	43,290,030	11,670,613
하자보수충당부채 유동성 분류	31,306	333,094
이연법인세부채	205,038	-
리스부채의 유동성분류	164,414	133,024
종속기업투자주식 합병 제거	-	5,654,424
장기차입금 현재가치할인차금 선수수익분류	-	4,225,998
선수수익의 유동성분류	920,284
재평가자산 법인세상각	782,859	-
보험수리적이익 대체	131,684	2,218
합 계	53,063,305	33,890,022

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
			상각	유동성대체	기타
단기차입금	23,485,971	(7,894,437)	-	37,555,280	-	53,146,814
장기차입금	141,919,058	(11,480,000)	4,587,570	(37,555,280)	-	97,471,348
유동성임대보증금	138,000	5,000	-	-	-	143,000
임대보증금	36,520,670	238,950	2,006,286	-	-	38,765,906
금융보증채무	124,225	-	(108,378)	-	-	15,847
유동성리스부채	293,515	-	-	164,414	-	457,929
리스부채	127,935	(370,441)	843,131	(164,414)	-	436,211

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
			상각	유동성대체	기타
단기차입금	35,884,061	(22,515,582)	-	11,670,613	(1,553,121)	23,485,971
장기차입금	58,655,631	86,886,562	4,868,169	(11,670,613)	7,405,307	146,145,056
유동성임대보증금	147,000	(9,000)	-	-	-	138,000
임대보증금	37,305,837	1,876,800	1,927,960	-	(4,589,927)	36,520,670
금융보증채무	238,318	-	(240,261)	-	126,168	124,225
유동성리스부채	155,153	-	-	133,024	5,338	293,515
리스부채	283,126	(198,673)	176,506	(133,024)	-	127,935

(5) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

39. 특수관계자와의 거래

(1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황 1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
대주주	KD기술투자(주)	KD기술투자(주)
종속기업	위해성진금형유한공사, KD E&C VINA Co., Ltd., 라인개발(주), 리브개발(주), 직산개발(주), 한종부동산중개㈜,코하개발㈜,KD D&C㈜,KD M-TECH VINACo.,Ltd	위해성진금형유한공사,KD E&C VINA Co.Ltd, 라인개발㈜,리브개발㈜,직산개발㈜,한종부동산중개㈜,코하개발㈜, KD D&C㈜ , KD M-TECH VINACo.,Ltd
관계기업	KD&70㈜	국제건설㈜, KD&70㈜
기타특수관계자	(주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주)	(주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발,라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주)
주요 주주 및 임직원	안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 구정회, 최경수, 류인엽	안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 김격수, 구정회,이윤복
기타특수관계인	이규봉, 구현회, 박세영, 이정희	이규봉, 구현회, 박세영, 이정희	(*1)

(*1) 이규봉,구현회,박세영,이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 전기 이전 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다.

(2) 회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여	1,095,500	1,131,250
퇴직급여	28,022	55,078
합계	1,123,522	1,186,328

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

특수관계	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용	임대료수입	임대료지급	기타수입	지급보증	기타지출
대주주	KD기술투자㈜	-	-	-	-	-	97,200	1,086,525	-	1,405
종속기업	직산개발 ㈜	-	-	-	1,924,053	-	-	-	-	83,536
	한종부동산중개㈜	-	-	-	4,959	-	-	-	-	200,000
	라인개발㈜	-	-	1,414	193,482	-	-	-	-	-
	KD D&C㈜	-	-	35,328	-	-	-	-	-	-
	KD M-TECH VINA	-	-	68,685	-	-	-	-	-	-
관계기업	KD&70㈜	-	-	-	-	-	122,850	-	-	-
기타특수관계자	㈜세종스카이	2,231,263	-	-	-	-	169,200	631,146	-	576,600
	스카이개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	33,960,000	-
	라인플러스개발㈜	-	-	-	347,863	-	-	-	-	-
	동탄스카이㈜	-	-	-	8,469	-	-	-	-	-
주요 주주 및 임직원	안태일	-	-	-	-	-	-	99,080	-	-
합 계		2,231,263	-	105,427	2,478,826	-	389,250	1,816,751	33,960,000	861,541

- 전기 (단위:천원)

특수관계	회사명	매출	매입	이자수익	이자비용	임대료수입	임대료지급	기타수입	지급보증	기타지출
대주주	KD기술투자㈜	-	-	-	-	-	97,200	9,830	-	4,184,389
종속기업	KD엠텍㈜	-	-	7,462	27,222	-	-	-	-	-
	한종부동산중개㈜	-	-	4,996	2,783	-	-	-	-	1,002,880
	라인개발㈜	-	-	4,996	2,783	-	-	-	-	-
	KD D&C㈜	-	-	78,797	-	-	-	-	-	-
	KD M-TECK VINA	-	-	51,534	-	-	-	-	-	255,564
관계기업	KD&70㈜	-	-	-	-	-	35,073	-	-	94,403
	거산엠텍㈜	-	-	-	-	27,000	-	-	-	-
기타특수관계자	KD건설㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	368,201
	(주)세종스카이	11,395,105	-	-	-	-	-	-	-	-
	라인플러스개발㈜	-	-	-	385,298	-	-	-	-	-
	스카이개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	33,960,000	-
	KD도시개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	20,635
주요 주주 및 임직원	안태일	-	-	-	-	-	-	175,671	-	-
	이규봉	-	49,100	-	-	-	-	-	-	-
합 계		11,395,105	49,100	146,117	614,927	27,000	132,273	185,501	33,960,000	5,905,437

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

특수관계	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		기타
		대여	회수	차입	상환	지출	회수
최대주주	KD기술투자㈜	-	-	-	-	1,230,727	3,911,468
종속기업	직산개발㈜	-	-	-	2,400,000	1,985,272	-
	한종부동산중개㈜	-	-	-	120,000	867,281	580,000
	KD D&C㈜	-	-	-	-	36,763	-
	라인개발㈜	340,000	340,000	29,000	-	463,561	-
	KD M-TECH VINA	96,524	182,694	-	-	-	2,573
관계기업	KD & 70㈜	-	-	-	-	110,935	-
기타특수관계자	㈜세종스카이	575,928	-	-	-	3,033,068	2,474,216
	스카이개발㈜	1,256,385	-	-	-	569,949	-
	동탄스카이㈜	-	-	500,000	500,000	17,520	-
	라인플러스개발㈜	-	-	-	160,000	193,945	-
	㈜세종파트너스건축사	-	13,000	-	-	-	-
	KD도시개발㈜	-	-	-	-	2,099,000	-
합 계		2,268,837	535,694	529,000	3,180,000	10,608,021	6,968,257

(*) KD M-TECH VINA 자금대여 거래는 환율변동에 의한 평가금액이 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위:천원)

특수관계	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		기타
		대여	회수	차입	상환	지출	회수
최대주주	KD기술투자㈜	-	257,000	-	-	106,920	3,244,987
종속기업	직산개발㈜	-	-	90,895	4,700,000	44,386	-
	한종부동산중개㈜	10,000	280,000	120,000	-	3,300,000	2,303,000
	리브개발㈜	-	-	-	8,608,784	17,216	-
	KD D&C㈜	1,051,000	2,283,000	-	-	63,242	-
	코하개발㈜	-	-	67,600	8,072,050	32,306	-
	라인개발㈜	-	190,000	-	-	2,306	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	-	-	596,661	500,000
기타특수관계자	KD건설㈜	-	-	-	-	-	722,994
	㈜세종스카이	2,000,000	4,070,000	-	-	-	56,772
	라인플러스개발㈜	-	-	-	130,000	372,062	-
합 계		3,061,000	7,080,000	278,495	21,510,834	4,535,099	6,827,753

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권						채 무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	손실충당금	장부가액	차입금	기타채무
최대주주	KD기술투자㈜	2,918,575	-	185,000	2,660,967	5,530,102	234,440	-	56,143
종속기업	위해성진금형유한공사	658,554	-	-	-	658,554	-	-	-
	직산개발㈜	-	-	-	53,468	53,468	-	22,900,000	115,388
	한종부동산중개㈜	-	-	-	63,771	-	63,771	-	7,741
	리브개발㈜	-	-	-	19,578	19,578	-	-	-
	라인개발㈜	-	-	-	39,922	-	39,922	3,014,000	56,102
	KD D&C㈜	-	768,000	-	767,494	1,500,166	35,328	-	-
	코하개발㈜	-	-	-	36,598	36,598	-	-	-
	KD M-TECH VINA	-	1,547,239	-	284,224	-	1,831,463	-	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	1,000,000	577,167	577,167	1,000,000	-	28,963
기타 특수관계자	라인플러스개발㈜	-	-	-	36,331	-	36,331	5,015,000	216,301
	㈜세종스카이	6,705,954	575,928	1,400,000	714,894	7,996,776	1,400,000	-	93,060
	국제자산관리㈜	-	71,000	-	-	71,000	-	-	-
	(주)세종파트너스건축사	-	5,210	-	11,000	16,210	-	-	68
	스카이개발㈜	-	1,256,385	-	26,692	1,283,077	-	-	-
	동탄스카이㈜	-	-	-	17,520	-	17,520	-	8,469
	라인도시개발㈜	-	-	-	550	-	550	-	-
	내포개발㈜	-	-	-	550	-	550	-	-
	KD도시개발㈜	-	1,000,000	-	1,899,635	2,899,635	-	-	-
합 계		10,283,083	5,223,762	2,585,000	7,210,361	20,642,331	4,659,875	30,929,000	582,235
손실충당금		10,283,083	3,676,523	-	6,682,725	20,642,331	-	-	-
장부가액		-	1,547,239	2,585,000	527,636	-	4,659,875	30,929,000	582,235

회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 20,642백만원(81.58%) 이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 등은 12,756백만원입니다.

- 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권						채 무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	손실충당금	장부가액	차입금	기타채무
최대주주	KD기술투자㈜	2,918,575	-	185,000	2,357,078	4,278,082	1,182,571	-	40,050
종속기업	위해성진금형유한공사	685,657	-	-	-	685,657	-	-	-
	직산개발㈜	-	-	-	45,272	-	45,272	25,300,000	-
	한종부동산중개㈜	-	-	-	31,491	-	31,491	120,000	2,783
	리브개발㈜	-	-	-	18,216	1,000	17,216	-	-
	라인개발㈜	-	-	-	3,938	-	3,938	2,985,000	4,773
	KD D&C㈜	-	768,000	-	672,448	1,440,448	-	-	-
	코하개발㈜	-	-	-	32,306	-	32,306	-	-
	KD M-TECH VINA	-	1,450,715	-	218,054	-	1,668,769	-	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	1,000,000	577,167	577,167	1,000,000	-	4,763
	거산엠텍(주)	-	-	-	27,678	-	27,678	-	-
기타 특수관계자	라인플러스개발㈜	-	-	-	-	-	-	5,175,000	24,446
	㈜세종스카이	4,365,396	-	-	12,826	12,826	4,365,396	-	-
	국제자산관리㈜	-	71,000	-	-	71,000	-	-	-
	(주)세종파트너스건축사	-	18,210	-	11,000	29,210	-	-	68
	KD도시개발㈜	-	-	-	800,635	780,000	20,635	-	-
합 계		7,969,628	2,307,925	1,185,000	4,808,109	7,875,390	8,395,272	30,929,000	582,235
손실충당금		3,604,232	857,210	-	3,413,948	7,875,390	-	-	-
장부가액		4,365,396	1,450,715	1,185,000	1,394,161	-	8,395,272	30,929,000	582,235

회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 7,875백만원(48.40%) 이며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 1,422백만원입니다.

- 당기 (단위:천원)

특수관계	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		기타
		대여	회수	차입	상환	지출	회수
최대주주	KD기술투자㈜	-	-	-	-	1,230,727	854,679
종속기업	직산개발㈜	-	-	-	2,400,000	1,985,272	-
	한종부동산중개㈜	-	-	-	120,000	867,281	580,000
	KD D&C㈜	-	-	-	-	36,763	-
	라인개발㈜	340,000	340,000	29,000	-	463,561	-
	KD M-TECH VINA	96,524	182,694	-	-	-	2,573
관계기업	KD & 70㈜	-	-	-	-	110,935	-
기타특수관계자	㈜세종스카이	575,928	-	-	-	3,033,068	2,474,216
	스카이개발㈜	1,256,385	-	-	-	569,949	-
	동탄스카이㈜	-	-	500,000	500,000	17,520	-
	라인플러스개발㈜	-	-	-	160,000	193,945	-
	㈜세종파트너스건축사	-	13,000	-	-	-	-
	KD도시개발㈜	-	-	-	-	2,099,000	-
주요주주 및 임직원	이명자	-	-	-	-	-	20,501
	안재형	-	-	-	-	34,100	-
	구현회	-	-	-	-	-	1,916
합 계		2,268,837	535,694	529,000	3,180,000	10,642,121	3,933,885

(*) KD M-TECH VINA 자금대여 거래는 환율변동에 의한 평가금액이 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위:천원)

특수관계	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		기타
		대여	회수	차입	상환	지출	회수
최대주주	KD기술투자㈜	-	257,000	-	-	106,920	3,244,987
종속기업	직산개발㈜	-	-	90,895	4,700,000	44,386	-
	한종부동산중개㈜	10,000	280,000	120,000	-	3,300,000	2,303,000
	리브개발㈜	-	-	-	8,608,784	17,216	-
	KD D&C㈜	1,051,000	2,283,000	-	-	63,242	-
	코하개발㈜	-	-	67,600	8,072,050	32,306	-
	라인개발㈜	-	190,000	-	-	2,306	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	-	-	596,661	500,000
기타특수관계자	KD건설㈜	-	-	-	-	-	722,994
	㈜세종스카이	2,000,000	4,070,000	-	-	-	56,772
	라인플러스개발㈜	-	-	-	130,000	372,062	-
주요주주 및 임직원	안태일	-	-	-	-	-	219,022
	안재형	-	-	-	-	-	10,342
	이규봉	-	-	-	-	54,010	-
합 계		3,061,000	7,080,000	278,495	21,520,834	4,569,013	7,057,117

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권						채 무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	손실충당금	장부가액	차입금	기타채무
최대주주	KD기술투자㈜	2,918,575	-	185,000	2,660,967	5,530,102	234,440	-	56,143
종속기업	위해성진금형유한공사	658,554	-	-	-	658,554	-	-	-
	직산개발㈜	-	-	-	53,468	53,468	-	22,900,000	115,388
	한종부동산중개㈜	-	-	-	63,771	-	63,771	-	7,741
	리브개발㈜	-	-	-	19,578	19,578	-	-	-
	라인개발㈜	-	-	-	39,922	-	39,922	3,014,000	56,102
	KD D&C㈜	-	768,000	-	767,494	1,500,166	35,328	-	-
	코하개발㈜	-	-	-	36,598	36,598	-	-	-
	KD M-TECH VINA	-	1,547,239	-	284,224	-	1,831,463	-	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	1,000,000	577,167	577,167	1,000,000	-	28,963
기타 특수관계자	라인플러스개발㈜	-	-	-	36,331	-	36,331	5,015,000	216,301
	㈜세종스카이	6,705,954	575,928	1,400,000	714,894	7,996,776	1,400,000	-	93,060
	국제자산관리㈜	-	71,000	-	-	71,000	-	-	-
	(주)세종파트너스건축사	-	5,210	-	11,000	16,210	-	-	68
	스카이개발㈜	-	1,256,385	-	26,692	1,283,077	-	-	-
	동탄스카이㈜	-	-	-	17,520	-	17,520	-	8,469
	라인도시개발㈜	-	-	-	550	-	550	-	-
	내포개발㈜	-	-	-	550	-	550	-	-
	KD도시개발㈜	-	1,000,000	-	1,899,635	2,899,635	-	-	-
기타특수관계인	이규봉	-	-	-	61,026	61,026	-	-	-
합 계		10,283,083	5,223,762	2,585,000	7,271,387	20,703,357	4,659,875	30,929,000	582,235
손실충당금		10,283,083	3,676,523	-	6,743,751	20,703,357	-	-	-
장부가액		-	1,547,239	2,585,000	527,636	-	4,659,875	30,929,000	582,235

회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 20,703백만원(81.63%) 이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비 등은 12,756백만원입니다.

- 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권						채 무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	손실충당금	장부가액	차입금	기타채무
최대주주	KD기술투자㈜	2,918,575	-	185,000	2,357,078	4,278,082	1,182,571	-	40,050
종속기업	위해성진금형유한공사	685,657	-	-	-	685,657	-	-	-
	직산개발㈜	-	-	-	45,272	-	45,272	25,300,000	-
	한종부동산중개㈜	-	-	-	31,491	-	31,491	120,000	2,783
	리브개발㈜	-	-	-	18,216	1,000	17,216	-	-
	라인개발㈜	-	-	-	3,938	-	3,938	2,985,000	4,773
	KD D&C㈜	-	768,000	-	672,448	1,440,448		-	-
	코하개발㈜	-	-	-	32,306	-	32,306	-	-
	KD M-TECH VINA	-	1,450,715	-	218,054	-	1,668,769	-	-
관계기업	KD & 70㈜	-	-	1,000,000	577,167	577,167	1,000,000	-	4,763
	거산엠텍(주)	-	-	-	27,678	-	27,678	-	-
기타 특수관계자	라인플러스개발㈜	-	-	-	-	-	-	5,175,000	24,446
	㈜세종스카이	4,365,396	-	-	12,826	12,826	4,365,396	-	-
	국제자산관리㈜	-	71,000	-	-	71,000	-	-	-
	(주)세종파트너스건축사	-	18,210	-	11,000	29,210	-	-	68
	KD도시개발㈜	-	-	-	800,635	780,000	20,635	-	-
주요 주주 및 임직원	이명자	-	-	-	10,250	10,250	-	-	23,400
기타특수관계인	이규봉	-	-	-	61,026	61,026	-	-	-
	박세영	-	-	-	-	-	-	-	900
	구현회	-	-	-	958	958	-	-	-
합 계		7,969,627	2,307,925	1,185,000	4,880,343	7,947,624	8,395,271	33,580,000	101,183
손실충당금		3,604,232	857,210	-	3,486,182	7,947,624	-	-	-
장부가액		4,365,395	1,450,715	1,185,000	1,394,161	-	8,395,271	36,580,000	101,183

회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 7,947백만원(48.77%) 이며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 1,422백만원입니다.

(6) 당기말 현재 회사의 관계기업과의 채권등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내역	당기말	전기말	비 고
대표이사	관계사채권	5,990,000	5,990,000	연대보증한도
합 계		5,990,000	5,990,000

(7) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	금융기관	당기말	전기말	내역
대표이사	우리은행	1,813,100	1,813,100	차입금 지급보증한도
합계		1,813,100	1,813,100

(8) 당기말 현재 회사는 금융기관 차입금 관련 대표이사로 부터 제공 받은 근보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	구분	금융기관	당기말	전기말	내역
대표이사	차입금	수지신협외	147,227,100	156,707,100	차입금 지급보증한도
	종속기업 차입금	의왕신협외	114,660,000	114,660,000	차입금 지급보증한도
	관계기업 차입금	의왕신협외	6,597,600	6,597,600	차입금 지급보증한도
합 계			268,484,700	277,964,700

(9) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증내역	구분	보증받는자	보증시작일	보증종료일	당기말	전기말	한도
조건부 채무인수 및 자금보충	세종주상복합신축공사(*1)	스카이개발주식회사	2021.10.26	2024.07.26	33,960,000	33,960,000	33,960,000

(*1) 세종주상복합신축공사와 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 약정과 자금보충 약정을 체결하였습니다. 본 채무인수 의무 및 자금보충 의무는 최초 보증일로부터 15개월이 경과한 날까지 본 건 건물을 완성하여 사용승인을 득하고, 대출약정 상의 대출원리금액이 전액 상환되는 경우 소멸합니다. 본 약정은 2024년 1월 26일에 2024년 7월 26일까지 6개월간(4차변경약정) 연장되었습니다.

(10) 보험가입내용

(단위:천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
차량종합보험	벤츠 27로 9067	24,610	회사
	벤츠 357노 1014	102,280	회사
	벤츠 60수 1738	83,810	회사
	에쿠스 59어 5563	4,430	회사
	소계	215,130
화재보험	서울 송파구 정의로 70, 906호 (문정동, 케이디유타워)	371,000	영동농협 압구정로데오지점
	서울 송파구 정의로 70, 907호 (문정동, 케이디유타워)	430,000	영동농협 압구정로데오지점
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY)	300,000	북수원신협
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY)	75,000	북수원신협
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 비동((주)DY)	800,000	북수원신협
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 씨동((주)DY)	800,000	북수원신협
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 이동((주)DY)	1,600,000	북수원신협
	전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 (43-23번지 위지상건물)((주)DY)	300,000	북수원신협
	충청남도 아산시 법곡길 10 B01호 외 6개호실(법곡동, 아람채)	1,100,000	의왕신협
	대전광역시 서구 도안동로11번길 45 501호 외 4개호(도안동, KD U PLAZA)	2,820,000	북수원신협 외 5개금융기관
	대전광역시 서구 도안동로11번길 45 120호 외 8개호(도안동, KD U PLAZA)	2,820,000	북수원신협 외 5개금융기관
	서울특별시 강동구 아리수로91길 24-5 제비01호, 제비02호(강일동, 아르페온1)	510,000	북수원신협
	강원도 동해시 지리골길 33 동해KD아람채근린생활시설 8개호실	3,135,000	북수원신협
	대전광역시 서구 도안동로 11번길 45 306호,308-1호,312호(가수원동, KD U PLAZA)	400,000	의왕신협
	서울특별시 송파구 정의로 70 906호,907호 (문정동, 케이디유타워)	2,600,000	영동농협 압구정로데오지점
	충청남도 아산시 온천대로 1323-25 입주자대표회의 (방축동,아산KD아람채)	29,771,055	회사
	서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동)	2,000,000	영동농협 압구정로데오지점 외 1개 금융기관
	부산 해운대구 우1동 629-2번지	2,030,000
	대전 동구 새울로 41, 6층(판암동)	5,239,859	한국투자저축은행
	소계	57,101,914
손해배상(책임보험)	충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채)	540,000	회사
	충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채)	87,000	회사
	서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동)	100,000	회사
	서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동)	2,000	회사
	서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동)	2,000	회사
	소계	731,000
합계		58,048,044

(11) 회사는 최대주주 등으로부터 회사 발행 주식에 대한 단기매매차익의 환수를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 누적환수액 및 미환수금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	KD기술투자(주)	안태일
차액발생사실통보일	2012.01.25	2012.01.25
차익발생액	353,650	595,280
누적 환수금액	167,110	595,280
미환수액	186,540	-

40. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용
단기금융상품	기업은행	135,364	93,151	신탁-천안직산더샵레이크마크 운영관리
	기업은행	508,392	20,339	신탁-천안직산더샵레이크마크 분양금
	기업은행	510,489	501,336	신탁-천안직산더샵레이크마크 발코니 확장
	기업은행	621,480	615,792	신탁-천안직산더샵레이크마크 옵션
	기업은행	4,138,161	18,595,698	신탁-천안직산더샵레이크마크 대출상환
	기업은행	5,000	-	신탁-천안직산더샵레이크마크 근생분양금
	농협은행	77,613	48,097	아산방축 KD아람채 특별수선 충당금
	기업은행	-	106,183	신탁-해운대 우동 후순위 대출이자 예치금
	경남은행	7	7	신탁-해운대 우동 이자예치
	경남은행	112	112	신탁-해운대 우동 운영관리
	수협은행	3,287,375	113,015	신탁-해운대 우동 분양금
	수협은행	483,465	494,404	신탁-해운대 우동 운영금
	수협은행	250	-	신탁-해운대 우동 옵션
	수협은행	343,178	343,271	신탁-해운대 우동 이자 예치
	수협은행	5,900,862	589,834	신탁-해운대 우동 대출상환
	대구은행	371,990	18,866,613	신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로 운영관리
	대구은행	106,507	242,906	신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로분양금
	대구은행	52,108	35,598	신탁-군산 신역세권 한라비발디 발코니
	대구은행	6,459,891	1,937,168	신탁-군산 신역세권 한라비발디 대출상환
	기업은행	2,973	2,970	신탁-군산신역세권 공동대출 대출이자 예치금
	우리은행	4	2	하수도정비 하도급고정
비유동금융자산(장기금융상품)	국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
	국민은행	420,643	420,643	동해 아람채 하자보수예치
비유동금융자산(보증금)	건설공제조합	43,797	14,250	아산법곡 외 하자보증
합계		23,471,661	43,043,389

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원 고	피 고	계류법원	소송금액
			당기말	전기말
법무법인 지평	케이디㈜	서울서부지방법원	44,000	110,000
케이디(주)	김동열	수원지법안산지원5민사부	100,000	100,000
유비라커산업 주식회사	케이디㈜	서울남부지법	8,470	-
주식회사 동원레미콘세종	케이디㈜	세종특별자치시법원	16,903
주식회사 일렉펀앤엠에스	케이디㈜	서울동부지법	17,128	-
주식회사 더씨앤씨	케이디㈜	평택지원	44,781
케이디아람채아파트 입주자대표회의	케이디㈜	안산지원	1,160,764	450,000
신주원	케이디(주)	동해시법원	16,434	-
케이디(주)	엠씨후디스 주식회사	안산지원	8,711	-
류영원 외 146명	케이디(주) 외 1명	부산지법동부지원	220,500
합자회사삼화건설	케이디(주)	광주지법	110,000	-
주식회사 웰핀	케이디(주)	안산지원	9,625	-
주식회사 가람	케이디(주)	대전지법	123,347	-
성주건설 주식회사	케이디(주)	수원지법	116,400	-
주식회사 건축사사무소에코플랜	케이디(주)	광주지법	194,995	-
주식회사 거웅특수건설	케이디(주)	대전지법	74,800	-
유한회사 우드피아	케이디(주)	군산지원	313,204	-
주식회사 피알플러스	케이디(주)	광주시법원	12,932	-
이승호	케이디(주)	대전지법	2,327	-
아진산업 주식회사	케이디(주)	세종특별자치시법원	8,219	-
합계			2,603,540	660,000

(*) 당기말 현재 제기된 소송과 관련한 향후 소송결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 해당 계약으로 인하여 회사는 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 반영하였으며, 보고일 현재 잔액은 125백만원(전기 190백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	관련계정	금융기관 등	담보설정금액		내역
			당기말	전기말
서귀포시 토지 및 단독주택	투자부동산	KEB하나은행	600,000	600,000	차입금 담보
금융상품 등	장기금융상품/보증금	건설공제조합	43,797	14,250	하자보수보증 등
출자증서	당기손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합	407,440	403,389	이행보증
정기예금증서	장기금융상품/보증금	주택도시보증공사	420,643	420,643	부지확보예치금 및 하자보수예치
보험증권	보험료	북수원신협 외	13,377,000	18,497,000	차입금 담보
아산 방축동 토지	투자부동산	우리은행	22,551,600	22,551,600	차입금 담보
케이디디앤씨(주)주식	종속기업투자주식	한국자산캐피탈	6,500,000	6,000,000	차입금 담보
구미시 공단동 193(구,엠텍)	유형자산	기업은행	-	8,400,000	차입금 담보
합 계			43,900,480	56,886,882

(5) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	관련계정	신탁사	순위	수익자	수익한도금액(*1)		내역
					당기말	전기말
문정 KD 유타워 9층,10층 8개 호실	투자부동산	신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜)	1순위	영동농협협동조합(압구정로데오지점)	720,000	720,000	차입금 담보
동해 천곡동 토지	유형자산	신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜ )	1순위	남원주농협	-	1,800,000	차입금 담보
동해 발한동 497-1외 토지	재고자산	신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜ )	1순위	남원주농협	144,000	144,000	차입금 담보
					576,000	576,000	차입금 담보
					240,000	-	차입금 담보
군산공장 토지,건물	투자부동산	교보자산신탁(구,생보부동산신탁)	1순위	북수원신용협동조합	3,216,000	3,216,000	차입금 담보
강일아르페온 2개 호실	재고자산
법곡동 케이디아람채 7개 호실	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	의왕신용협동조합	650,000	650,000	차입금 담보
동해발한KD아람채 근생 8개 호실	재고자산	교보자산신탁(구,생보부동산신탁)	1순위	북수원신용협동조합	1,068,000	1,068,000	차입금 담보
남양주 마석우리 토지	투자부동산	㈜무궁화신탁	1순위	화도농협협동조합	5,940,000	5,220,000	차입금 담보
대전 동구 새울로 41 토지 및 건물	유형자산	㈜무궁화신탁	1순위	한국투자저축은행	1,920,000	1,920,000	차입금 담보
안성 아양 토지	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	의왕신용협동조합	3,600,000	3,600,000	차입금 담보(라인개발담보제공)
			2순위	수지신용협동조합	1,200,000	1,200,000	차입금 담보
용인시 영덕동(*3)	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	수지신용협동조합	3,600,000	3,600,000	차입금 담보
대전가수원 KD U프라자 3개호실	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	의왕신용협동조합	480,000	480,000	차입금 담보(라인플러스개발 담보제공)
문정 KD70 1,14F	유형자산	신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜)	1순위	영동농협협동조합	3,120,000	3,120,000	차입금 담보
			1순위	인천옹진농협	3,600,000	3,600,000	차입금 담보(직산개발담보제공)
천안 직산 삼은리 64-14- 7필지	재고자산	우리자산신탁	1순위	롯데카드주식회사	24,000,000	24,000,000	차입금 담보(직산개발담보제공)
			1순위	기업은행	60,000,000	60,000,000	차입금 담보(직산개발담보제공)
			2순위	플랜업직산주식회사	26,040,000	26,040,000	차입금 담보(직산개발담보제공)
			2순위	한국자산캐피탈㈜	6,500,000	6,500,000	차입금 담보(직산개발담보제공)
부산광역시 해운대구 우동 642-2	재고자산	우리자산신탁	1순위	키스해운대제삼차 ㈜	18,000,000	18,000,000	차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공)
			1순위	수협	20,400,000	20,400,000	차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공)
			2순위	㈜한라	196,800,000	196,800,000	피담보채권(미지급 시공사채권)
			3순위	키스해운대제삼차 ㈜	1,152,000	1,152,000	할인분양패널티수수료 및 이에 부수하는 채권
대전 가수원 KD U프라자 16개 호실	재고자산	신영부동산신탁	1순위	북수원신용협동조합	717,600	717,600	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
			1순위	국일신용협동조합	720,000	720,000	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
			1순위	수원중앙신용협동조합	1,440,000	1,440,000	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
			1순위	청주신용협동조합	840,000	840,000	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
			1순위	의왕신용협동조합	1,200,000	1,200,000	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
			1순위	한우리신용협동조합	1,200,000	1,200,000	차입금 담보(라인플러스개발담보제공)
군산 내흥동 926(한라비발디 센트로(*2)	재고자산	코리아신탁	1순위	단디군산제이차	36,000,000	36,000,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	키스군산제일차	10,800,000	10,800,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	서울축산 새마을금고	2,100,000	2,100,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	조촌 새마을금고	4,200,000	4,200,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	오류1동 새마을금	3,420,000	3,420,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	성남제일 새마을금고	3,420,000	3,420,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	중원 새마을금고	3,420,000	3,420,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	고양동부 새마을금고	3,420,000	3,420,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	군산제일 새마을금고	600,000	600,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			2순위	주)한라, 케이디㈜	476,637,924	476,637,924	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
			1순위	벧엘 새마을금고	3,420,000	3,420,000	차입금 담보(비케이디제일차담보제공)
안성 옥산동 597	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	영동농협	1,800,000	1,800,000	차입금 담보
			1순위	인천옹진농협	1,560,000	1,560,000	차입금 담보
천안 성정동735-1	재고자산	㈜무궁화신탁	1순위	괴산농협	1,800,000	1,800,000	차입금 담보
합 계					941,681,524	942,521,524

(*1) 수익한도 금액: 부동산을 담보신탁함에 따라 우선수익권자에게 지급이 보장된 한도금액으로 담보로 제공된 자산의 감정가액과는 차이가 발생합니다.

(*2) 군산시 내흥동 926 한라비발디 센트로 아파트 사업관련 시공사 케이디㈜가 가진 우선수익권에 대하여 하도급대금 등을 담보하고자 ㈜에이치엘디앤아이한라가 58,299,689,520원 한도(케이디(주) 공사비 해당액의 120%)로 질권 설정되어 있으며, 대리금융기관으로 한국투자증권㈜ 약정체결 되어있습니다. (*3) 용인시 영덕동 산133-1외 3필지 수지신협 30억 대출과 관련하여 동 담보 물권에 1억원 1순위 근저당권 설정되어 있습니다.(6) 회사는 건설공제조합과 보증한도 76,058백만원, 융자한도 580백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약,하자보수,선급금 및 인허가등과 관련하여 850백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로)공사의 공동시공과 관련하여 공동시공사인 (주)에이치앨디앤아이한라에 대한 592백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.또한 의왕신용협동조합에 안성 아양 토지 브릿지 대출로 SPC법인인 라인개발㈜ 차입금 3,000백만원 및 북수원신협외 5개 신협에서 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전 가수원 KD U프라자 16개호실 차입금 5,098백만원, 의왕신협에 KD U프라자 3개실 차입금 400백만원에 대해 각각 법인채무보증을 제공하고 있습니다. 천안 직산 PF 대출로 SPC법인 직산개발의 총한도 91,700백만원의 차입금에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있으며, 기말 현재 동 차입금의 잔액은 22,900백만원입니다.

(7) 회사는 서울보증보험으로부터 435백만원의 공탁, 지급, 가맹사업보증을 제공받고 있으며, 주택도시보증공사로 부터 아산 방축동KD아람채 아파트 민간임대 사업과관련하여 사용검사후 임대보증금보증(보증금액 39,925백만원), 그외 하자보수보증(보증금액 1,052백만원), 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양현장(한라비발디 센트로)에 195,904백만원과 천안 직산 공동주택 분양현장(더샵레이크마크)에 89,008백만원의 분양보증을 제공 받고 있으며, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로) 사업관련 분양보증서 발급 시 관리형 토지신탁사인 코리아신탁(주)에 195,904백만원과 천안 직산 분양현장(더샵레이크마크)의 우리자산신탁(주)에 89,008백만원의 연대보증채무를 각각 제공하고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택사업의 PF대출금의 대주인 키스군산제일차주식회사(차주 비케이디일차(주))의 대출금 590억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당해 차입금의 잔액은 413억원입니다. 한편, 부산해운대구 우동 한라비발디 오피스텔 분양사업의 PF대출금의 대주인 키스해운대제삼차주식회사(차주 키스해운대제이차(주))의 대출금 320억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있습니다.(8) 회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 기금대출 잔액은 18,793백만원 이며, 우리은행에서 토지, 건물에 대하여 22,551백만원의근저당권이 설정 되었습니다.(9) 중도금 대출보증 회사는 분양공사와 관련하여 다수 수분양자들의 중도금 대출(총한도 323,600백만원)에 대하여 시공사들과 연대하여 140,284백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 보증잔액은 52,054백만원입니다.

41. 매각예정비유동자산

(1) 회사는 전기에 보유 토지 중 일부를 매각하기로 결정했으며, 해당 자산을 매각예정 표시하였습니다. 동 거래는 2023년 1월 31일에 입금 완료되었으며 관련 차입금 7,000백만원이 동일자에 상환처리 되었습니다. 매각예정으로 분류된 토지 등의 가액은 11,706백만원이며, 이는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동
토지	6,228,544	-
건물	5,464,386	-
기계장치	13,000	-
합계	11,705,930	-

42. 중단영업

(1) 중단영업의 내용2023년 9월 회사는 전자부품검사용역 부문에 대하여 사업철수를 결정하였으며,2022년12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

구분	전자부품검사용역부문
중단사업 사업별 또는 지역별단위	대전/구미사업장
최초공시사건 일자	2023-09-30
최초공시사건 성격	사업철수
처분예정시기	해당없음

(2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<중단영업이익>
수익	1,987,095	4,985,897
비용	3,387,216	5,686,189
중단영업 세전영업순이익(손실)	(1,400,121)	(700,292)
법인세비용	-	-
소계	(1,400,121)	(700,292)
순공정가치 평가이익(손실)	-	-
중단영업 매각이익(손실)	-	-
법인세비용	-	-
소계	-	-
중단영업이익	(1,400,121)	(700,292)
중단영업 기본주당이익	(54)	(28)
중단영업 희석주당이익	(54)	(28)
중단영업손익귀속 :	-	-
지배기업소유주귀속	(1,400,121)	(700,292)
<중단영업순현금흐름>	-	-
영업활동현금흐름	224,101	834,604

(3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<자산>
유동자산	1,101,873	12,084,625
비유동자산	5,506,006	6,286,212
소계	6,607,879	18,370,837
<부채>
유동부채	4,450,927	13,988,649
비유동부채	869,056	1,616,889
소계	5,319,983	15,605,538
차감계	1,287,896	2,765,299

43. 보고기간 후 사건

회사는 2024년 1월 24일 경영자원의 통합을 통한 경영효율성 증대 및 기업가치 극대화를 위하여 상법 제527조의 3의 소규모합병 규정에 따라 주주총회를 갈음하여 이사회에서 케이디도시개발(주)와 그 종속회사인 아산개발(주)를 소멸회사로 하는 합병계약을 체결하였으며, 2024년 1월 24일케이디도시개발(주)에 대한 이사회에서 합병에 대한 승인을 결의하였습니다. 본 합병은 무증자 합병이며, 합병기일은 2024년 4월 1일입니다.

44. 재무제표의 확정회사의 재무제표는 2024년 2월 29일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인될 예정이며, 전기 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

케이디 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감 사보고서는 케이디 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

케이디 주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 의견거절 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 . 따라서 우리는 케이디 주식회사 (이하 "회사 ")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다 . 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 케이디 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2023년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.

내부회계관리제도 의견거절근거

회사는 공사현장의 총공사예정원가 관리 등 공사진행률 산정과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다 . 이러한 미비점은 재무상태표 상 매출채권과 포괄손익계산서 상 매출액이 왜곡표시될 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 . 회사는 재무제표의 작성 및 이에 따른 중요한 오류사항에 대한 발견 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다 . 회사의 재무제표 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다 . 상기에서 기술된 사항 때문에 , 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 . 그러나 중요한 취약점이 식별되었습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로 , 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다 . 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하는 경우 회사의 내부회계관리제도는 효과적이라고 간주될 수 없습니다

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 이를 근거로 케이디 주식회사의 내부회계관리제도에 의견을 표명하는데 있습니다 . 그러나 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항 때문에 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 . 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성재국입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 03월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

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외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

케이디 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2-1-4---2---9-13-70-240-------323-39-430-1,860---44---2,373-52-500-2,100---44---2,696-

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023-04-175전기 재무제표와 회사에 대한 이해2023.07.31~08.0455-반기검토업무수행2023.11.8~10,13~1787-내부회계관리제도감사2024..02.19~2465-기말입증감사, 내부회계감사2024.01.051부산 해운대 현장분양현장2024.01.051본사 사무실금융자산OOO-22023.08.04, 2024.02.24---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 08월 04일이사대면회계감사상이슈사항22024년 02월 24일이사대면회계감사상이슈사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용