주석
| 제 49 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 48 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 한신기계공업 주식회사 |
1. 회사의 개요
한신기계공업 주식회사(이하 "당사")는 1976년 11월 23일에 설립되어 기계(공기압축기) 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 안산시 반월공업단지내에 본사와 제조시설을 두고 있고, 중국에 현지법인을 운영하고 있습니다.
당사는 1987년 7월 24일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최영민 |
6,770,466 |
20.87% |
| 기타 |
25,675,685 |
79.13% |
| 합 계 |
32,446,151 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추
정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의
정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
영업부문별 정보는 최고경영자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
기구공구 |
10년 |
| 구축물 |
20년 |
비품 |
8년 |
| 기계장치 |
15년 |
사용권자산 |
2년 ~ 4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
임대자산 |
8년 ~ 20년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
당사는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 주문제작형태의 제조업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
2) 법인세
당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3) 순확정급여부채의 측정
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
4) 종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상
종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
5) 재고자산평가충당금당사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
31,383,666 |
7,996,363 |
| 단기금융상품 |
3,551 |
16,771 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
526,255 |
21,056,559 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
24,436,930 |
21,416,619 |
| 상각후원가측정금융자산 |
3,602,745 |
219,550 |
| 장기금융상품 |
10,451 |
5,300 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) |
2,815,372 |
2,023,263 |
| 합 계 |
62,778,970 |
52,734,425 |
(*1) 상기 매출채권및기타채권은 충당금을 차감 후 금액입니다.
(3) 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 6개월 미만 |
6개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 단기차입금 |
11,350,081 |
11,638,104 |
11,638,104 |
- |
- |
| 매입채무 |
6,317,505 |
6,317,505 |
6,317,505 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,789,994 |
1,789,994 |
1,789,994 |
- |
- |
| 미지급비용 |
567,177 |
567,177 |
567,177 |
- |
- |
| 예수보증금 |
261,100 |
261,100 |
- |
- |
261,100 |
| 임대보증금 |
805,500 |
805,500 |
- |
- |
805,500 |
| 장기미지급비용 |
23,279 |
23,279 |
- |
- |
23,279 |
| 합 계 |
21,114,636 |
21,402,659 |
20,312,780 |
- |
1,089,879 |
| 전기말: |
| 단기차입금 |
6,127,720 |
6,129,981 |
5,976,996 |
152,985 |
- |
| 매입채무 |
5,789,045 |
5,789,045 |
5,789,045 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,158,752 |
1,158,752 |
1,158,752 |
- |
- |
| 미지급비용 |
242,165 |
242,165 |
242,165 |
- |
- |
| 예수보증금 |
261,100 |
261,100 |
- |
- |
261,100 |
| 임대보증금 |
441,500 |
441,500 |
- |
- |
441,500 |
| 장기미지급비용 |
27,364 |
27,364 |
- |
- |
27,364 |
| 리스부채 |
14,606 |
17,108 |
8,554 |
8,554 |
- |
| 합 계 |
14,062,252 |
14,067,015 |
13,175,512 |
161,539 |
729,964 |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험관리
1) 환위험
당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,072,212 |
1,470.00 |
3,046,152 |
161,294 |
1,289.40 |
207,972 |
| CNY |
- |
201.27 |
- |
- |
180.84 |
- |
| EUR |
662,101 |
1,528.73 |
1,012,173 |
770,995 |
1,426.59 |
1,099,894 |
| JPY |
261,054,394. |
9.36 |
2,444,722 |
202,362,790 |
9.13 |
1,846,884 |
| HKD |
552,770 |
189.3 |
104,639 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
4,208,994 |
1,470.00 |
6,187,221 |
3,662,884 |
1,289.40 |
4,722,923 |
| EUR |
25,699 |
1,528.73 |
39,287 |
88,650 |
1,426.59 |
126,467 |
| 외화자산 합계 |
|
|
12,834,195 |
|
|
8,004,140 |
| 단기차입금 |
EUR |
102,269 |
1,528.73 |
156,342 |
8,489 |
1,426.59 |
12,110 |
| JPY |
- |
- |
- |
12,287,624 |
9.13 |
112,144 |
| USD |
7,614,789 |
1,470.00 |
11,193,739 |
4,656,015 |
1,289.40 |
6,003,466 |
| 매입채무 |
USD |
1,983,411 |
1,470.00 |
2,915,614 |
1,580,782 |
1,289.40 |
2,038,261 |
| EUR |
67,360 |
1,528.73 |
102,975 |
- |
- |
- |
| JPY |
40,812,980 |
9.36 |
382,206 |
- |
- |
- |
| SGD |
800 |
1,081.08 |
865 |
- |
- |
- |
| 외화부채 합계 |
|
|
14,751,740 |
|
|
8,165,981 |
② 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(487,598) |
487,598
|
(311,083) |
311,083 |
| JPY |
206,252 |
(206,252) |
173,474 |
(173,474) |
| EUR |
79,214 |
(79,214) |
121,425 |
(121,425) |
| HKD |
10,464 |
(10,464) |
- |
- |
| SGD |
87 |
(87) |
- |
- |
| 합 계 |
(191,581) |
191,581 |
(16,184) |
16,184 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계상하였습니다.
2) 이자율위험관리
당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
34,995,228 |
22,253,274 |
| 변동이자율 |
| 금융부채 |
11,350,081 |
6,127,720 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손 익 |
자 본 |
| 10bp 상승 |
10bp 하락 |
10bp 상승 |
10bp 하락 |
| 당기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
(11,350) |
11,350 |
(11,350) |
11,350 |
| 전기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
(6,128) |
6,128 |
(6,128) |
6,128 |
3) 공정가치위험관리
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 있는 금융자산) |
180,688 |
180,688 |
7,856,103 |
7,856,103 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 금융자산)(*) |
345,567 |
345,567 |
13,200,456 |
13,200,456 |
| 현금성자산(*) |
31,383,666 |
31,383,666 |
7,992,374 |
7,992,374 |
| 단기금융상품(*) |
3,551 |
3,551 |
16,771 |
16,771 |
| 상각후원가측정금융자산(*) |
3,602,745 |
3,602,745 |
219,550 |
219,550 |
| 매출채권및기타채권(*) |
24,436,930 |
24,436,930 |
21,416,619 |
21,416,619 |
| 장기금융상품(*) |
10,451 |
10,451 |
5,300 |
5,300 |
| 장기매출채권및기타채권(*) |
2,815,372 |
2,815,372 |
2,023,263 |
2,023,263 |
| 금융자산 합계 |
62,778,970 |
62,778,970 |
52,730,436 |
52,730,436 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*) |
8,674,676 |
8,674,676 |
7,189,962 |
7,189,962 |
| 단기차입금(*) |
11,350,081 |
11,350,081 |
6,127,720 |
6,127,720 |
| 장기매입채무및기타채무(*) |
1,089,879 |
1,089,879 |
729,964 |
729,964 |
| 금융부채 합계 |
21,114,636 |
21,114,636 |
14,047,646 |
14,047,646 |
(*) 공정가치 측정시 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 그러나, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 있는 금융자산) |
180,688 |
- |
- |
180,688 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 금융자산) |
- |
345,567 |
- |
345,567 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 있는 금융자산) |
7,856,103 |
- |
- |
7,856,103 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 금융자산) |
- |
12,050,463 |
1,149,993 |
13,200,456 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
(5) 자본관리
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
28,429,737 |
15,782,914 |
| 자본총계 |
92,657,444 |
95,504,408 |
| 부채비율 |
31% |
17% |
6. 영업부문
(1) 당사는 펌프 및 압축기 제조업을 단일 영업으로 하고 있기 때문에 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 보고부문 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
| 펌프 및 압축기 제조 |
60,341,669 |
2,039,386 |
(1,352,438) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 보고부문 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
| 펌프 및 압축기 제조 |
60,944,214 |
(6,260,811) |
(1,110,697) |
(2) 당기 및 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
55,120,477 |
57,468,852 |
| 아시아 |
4,410,238 |
2,918,730 |
| 미주 |
163,693 |
49,845 |
| 아프리카 |
647,261 |
506,787 |
| 합 계 |
60,341,669 |
60,944,214 |
(3) 주요 고객
당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다. 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 1개사이며 해당 단일고객에 대한 매출은 70억원입니다.
7. 금융자산 및 사용제한금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 : |
| 정기예적금 |
3,551 |
16,771 |
| 장기금융상품 : |
| 정기예금 및 장기성예금 |
5,151 |
- |
| 당좌개설보증금 |
5,300 |
5,300 |
| 소 계 |
10,451 |
5,300 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내상장주식 |
26,289 |
3,096,120 |
| 해외상장주식 |
154,399 |
4,759,983 |
| 비상장주식 |
- |
1,149,993 |
| 수익증권 |
345,566 |
12,050,463 |
| 합 계 |
526,254 |
21,056,559 |
당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 계상되고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전단채 |
1,448,740 |
200,344 |
| 국공채 |
2,154,005 |
19,206 |
| 합 계 |
3,602,745 |
219,550 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
사용제한사유 |
| 장기금융상품 |
기업은행 등 |
5,300 |
5,300 |
당좌개설보증금 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
23,617,931 |
- |
20,504,998 |
- |
| 미수금 |
352,451 |
- |
355,456 |
- |
| 미수수익 |
219 |
- |
99,835 |
- |
| 보증금 |
- |
49,147 |
- |
49,147 |
| 대여금 |
466,329 |
2,766,225 |
456,330 |
1,974,117 |
| 합 계 |
24,436,930 |
2,815,372 |
21,416,619 |
2,023,264 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
38,401,725 |
2,839,042 |
34,175,240 |
2,033,542 |
| 대손충당금: |
| - 매출채권 |
(13,801,167) |
(13,392) |
(12,594,993) |
- |
| - 미수금 |
(163,628) |
- |
(163,628) |
- |
| - 대여금 |
- |
(10,278) |
- |
(10,278) |
| 대손충당금 합계 |
(13,964,795) |
(23,670) |
(12,758,621) |
(10,278) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
24,436,930 |
2,815,372 |
21,416,619 |
2,023,264 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
12,768,899 |
6,497,252 |
| 대손상각비 |
1,201,091 |
6,336,162 |
| 기타 |
18,475 |
(64,515) |
| 기말금액 |
13,988,465 |
12,768,899 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손상된 금액 |
장부금액 |
채권금액 |
손상된 금액 |
장부금액 |
| 3개월이하 |
19,051,596 |
(1,698,104) |
17,353,492 |
14,030,724 |
(1,328,041) |
12,702,683 |
| 3개월초과 ~ 6개월이하 |
2,732,286 |
(535,848) |
2,196,438 |
3,050,267 |
(664,183) |
2,386,084 |
| 6개월초과 ~ 1년이하 |
1,877,523 |
(1,074,379) |
803,144 |
2,332,248 |
(888,481) |
1,443,767 |
| 1년초과 |
17,579,361 |
(10,680,134) |
6,899,227 |
16,795,543 |
(9,888,194) |
6,907,349 |
| 합 계 |
41,240,766 |
(13,988,465) |
27,252,301 |
36,208,782 |
(12,768,899) |
23,439,883 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.
당사는 만기일로부터 1년이상 경과되었으나 손상되지 않은 채권은 자회사 및 대리점등에 대한 채권으로, 담보를 보유하고 있거나 과거의 경험과 채무자의 신용등급을 분석한 결과 채권으로 회수할 수 있다고 판단하고 있습니다.
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
291,286 |
(44,047) |
247,239 |
769,591 |
(5,243) |
764,348 |
| 제품 |
1,316,407 |
(113,566) |
1,202,841 |
813,498 |
(471,761) |
341,737 |
| 원재료 |
9,548,875 |
(1,135,140) |
8,413,735 |
9,898,753 |
(39,888) |
9,858,865 |
| 미착품 |
1,088,626 |
- |
1,088,626 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
12,245,194 |
(1,292,753) |
10,952,441 |
11,481,842 |
(516,892) |
10,964,950 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
1,134,054 |
428,438 |
| 재고자산평가손실환입 |
(358,195) |
(820,468) |
| 합 계 |
775,859 |
(392,029) |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,211,959 |
- |
1,245,812 |
- |
| 선급금대손충당금 |
(1,069,812) |
- |
(1,069,812) |
- |
| 선급비용 |
386,284 |
703,619 |
266,812 |
575,984 |
| 합 계 |
1,528,431 |
703,619 |
442,812 |
575,984 |
11. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 |
중국 |
12월 |
기체 펌프 및 압축기 제조업 |
100 |
- |
100 |
3,548,838 |
| ㈜한신정공(*1) |
대한민국 |
12월 |
기체 펌프 및 압축기 제조업 |
60 |
1,205,192 |
60 |
1,205,192 |
| 양운(*2) |
대한민국 |
12월 |
농업 |
90 |
- |
90 |
- |
| HANSHIN JAPAN |
일본 |
12월 |
기체 펌프 및 압축기 제조업 |
100 |
95,715 |
100 |
95,715 |
| 한신에어시스템㈜(*3) |
대한민국 |
12월 |
기체 펌프 및 압축기 판매업 |
100 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,300,907 |
|
4,849,745 |
(*1) 자기주식 40% 제외 시 실질지분율은 100%입니다.
(*2) 양운은 종속기업인 한신정공이 89.74%을 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 신규취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(2) 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 당기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상(*) |
기말 |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 |
3,548,838 |
- |
- |
(3,548,838) |
- |
| ㈜한신정공 |
1,205,192 |
- |
- |
- |
1,205,192 |
| HANSHIN JAPAN |
95,715 |
- |
- |
- |
95,715 |
| 한신에어시스템㈜ |
- |
260,000 |
- |
(260,000) |
- |
| 합 계 |
4,849,745 |
260,000 |
- |
(3,808,838) |
1,300,907 |
(*) 당사는 청도한신콤프레셔기계와 한신에어시스템(주)의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 |
4,280,371 |
2,930,484 |
1,349,888 |
4,235,896 |
(1,314,920) |
(1,510,043) |
| ㈜한신정공 |
3,483,706 |
5,689,407 |
(2,205,702) |
1,798,124 |
(375,696) |
(375,696) |
| 양운(주) |
1,376,346 |
- |
1,376,346 |
14,250 |
12,860 |
12,860 |
| HANSHIN JAPAN |
7,747,369 |
7,976,629 |
(229,260) |
- |
(171,543) |
(163,368) |
| 한신에어시스템㈜ |
1,804,244 |
1,700,358 |
103,886 |
1,149,133 |
(143,257) |
(143,257) |
| 합계 |
18,692,036 |
18,296,878 |
395,158 |
7,197,403 |
(1,992,556) |
(2,179,504) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 |
5,836,897 |
3,367,211 |
2,469,686 |
4,785,337 |
(123,902) |
(130,658) |
| ㈜한신정공 |
2,418,149 |
4,248,155 |
(1,830,005) |
1,696,851 |
(80,325) |
(80,325) |
| 양운(주) |
1,363,661 |
176 |
1,363,485 |
2,725 |
(1,432) |
(1,432) |
| HANSHIN JAPAN |
7,637,315 |
7,686,858 |
(49,542) |
- |
(143,582) |
(144,765) |
| 합계 |
17,256,022 |
15,302,400 |
1,953,624 |
6,484,913 |
(349,241) |
(357,180) |
12. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
8,819,835 |
5,297,573 |
14,117,408 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
| 기말 |
8,819,835 |
5,297,573 |
14,117,408 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
(573,200) |
(573,200) |
| 감가상각비 |
- |
(101,404) |
(101,404) |
| 기말 |
- |
(674,604) |
(674,604) |
| 순장부금액: |
| 기초 |
8,819,835 |
4,724,373 |
13,544,208 |
| 기말
(*)
|
8,819,835 |
4,622,969 |
13,442,804 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지아니하였습니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
8,819,835 |
5,297,573 |
14,117,408 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
| 기말 |
8,819,835 |
5,297,573 |
14,117,408 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
(440,767) |
(440,767) |
| 감가상각비 |
- |
(132,433) |
(132,433) |
| 기말 |
- |
(573,200) |
(573,200) |
| 순장부금액: |
| 기초 |
8,819,835 |
4,856,806 |
13,676,641 |
| 기말 |
8,819,835 |
4,724,373 |
13,544,208 |
| 공정가치(*1) |
8,819,835 |
4,724,373 |
13,544,208 |
(*1) 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
344,999 |
406,756 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 |
101,404 |
132,433 |
13. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지(*1) |
건물(*1) |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
임대자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
15,513,931 |
9,346,618 |
702,167 |
726,338 |
465,603 |
1,218,156 |
571,225 |
172,000 |
95,683 |
28,811,721 |
| 취득금액 |
135,020 |
228,033 |
- |
207,000 |
180,523 |
- |
- |
204,900 |
- |
955,476 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(114,760) |
- |
- |
- |
(95,683) |
(210,443) |
| 기말금액 |
15,648,951 |
9,574,651 |
702,167 |
933,338 |
531,366 |
1,218,156 |
571,225 |
376,900 |
- |
29,556,754 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,501,373) |
(293,826) |
(555,281) |
(247,832) |
(723,074) |
(245,951) |
- |
(81,494) |
(4,648,831) |
| 감가상각비 |
- |
(270,185) |
(18,193) |
(37,734) |
(71,912) |
(255,398) |
(36,974) |
- |
(14,189) |
(704,585) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
75,667 |
- |
- |
- |
95,683 |
171,350 |
| 기말금액 |
- |
(2,771,558) |
(312,019) |
(593,015) |
(244,077) |
(978,472) |
(282,925) |
- |
- |
(5,182,066) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
15,513,931 |
6,845,245 |
408,341 |
171,057 |
217,771 |
495,082 |
325,273 |
172,000 |
14,189 |
24,162,889 |
| 기말금액 |
15,648,951 |
6,803,093 |
390,148 |
340,324 |
287,291 |
239,683 |
288,300 |
376,900 |
- |
24,374,690 |
(*1) 토지와 건물은 본사 차입금과 HANSHIN JAPAN의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지(*1) |
건물(*1) |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
임대자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
14,562,821 |
9,346,618 |
582,659 |
726,338 |
494,952 |
1,203,046 |
545,425 |
35,500 |
83,468 |
27,580,827 |
| 취득금액 |
951,110 |
- |
119,508 |
- |
- |
15,110 |
25,800 |
136,500 |
12,215 |
1,260,243 |
| 대체금액(*) |
- |
- |
- |
- |
(29,349) |
- |
- |
- |
- |
(29,349) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
15,513,931 |
9,346,618 |
702,167 |
726,338 |
465,603 |
1,218,156 |
571,225 |
172,000 |
95,683 |
28,811,721 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,271,602) |
(265,277) |
(527,293) |
(211,592) |
(647,634) |
(208,492) |
- |
(59,540) |
(4,191,430) |
| 감가상각비 |
- |
(229,771) |
(28,549) |
(27,988) |
(50,832) |
(75,440) |
(37,459) |
- |
(21,954) |
(471,993) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
14,592 |
- |
- |
- |
- |
14,592 |
| 기말금액 |
- |
(2,501,373) |
(293,826) |
(555,281) |
(247,832) |
(723,074) |
(245,951) |
- |
(81,494) |
(4,648,831) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
14,562,821 |
7,075,016 |
317,382 |
199,045 |
283,360 |
555,412 |
336,933 |
35,500 |
23,928 |
23,389,397 |
| 기말금액 |
15,513,931 |
6,845,245 |
408,341 |
171,057 |
217,771 |
495,082 |
325,273 |
172,000 |
14,189 |
24,162,889 |
(*1) 토지와 건물은 본사 차입금과 HANSHIN JAPAN의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.
14. 리스자산
(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
95,683 |
(81,494) |
14,189 |
(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
14,189 |
- |
- |
(14,189) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
23,928 |
12,214 |
- |
(21,953) |
14,189 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
14,606 |
- |
- |
119 |
(14,725) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
24,698 |
12,214 |
- |
633 |
(22,939) |
14,606 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 비용인식액 및 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
14,189 |
21,953 |
| 리스부채 이자비용 |
119 |
632 |
| 소액자산 리스관련비용 |
2,624 |
8,562 |
| 소계 |
16,932 |
31,147 |
| 리스부채 상환 |
14,725 |
22,939 |
| 현금 유출액 |
31,657 |
54,086 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
- |
14,606 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합계 |
- |
14,606 |
(*) 리스료의 현재가치를 산정하기 위하여 증분차입이자율을 적용하였으며, 이자율은 2.27% ~ 2.81%입니다.
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
717,794 |
698,286 |
1,416,080 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
717,794 |
698,286 |
1,416,080 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(363,893) |
- |
(363,893) |
| 무형자산상각비 |
(108,327) |
- |
(108,327) |
| 기말금액 |
(472,220) |
- |
(472,220) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(304,786) |
(304,786) |
| 기말금액 |
- |
(304,786) |
(304,786) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
353,901 |
393,500 |
747,401 |
| 기말금액 |
245,574 |
393,500 |
639,074 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
703,334 |
698,286 |
1,401,620 |
| 취득금액 |
14,461 |
- |
14,461 |
| 기말금액 |
717,795 |
698,286 |
1,416,081 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(253,846) |
- |
(253,846) |
| 무형자산상각비 |
(110,047) |
- |
(110,047) |
| 기말금액 |
(363,893) |
- |
(363,893) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(304,786) |
(304,786) |
| 기말금액 |
- |
(304,786) |
(304,786) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
449,488 |
393,500 |
842,988 |
| 기말금액 |
353,901 |
393,500 |
747,401 |
16. 담보제공자산
당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원,외화단위: 천USD 천JPY) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공사유 |
채무금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
18,299,447 |
구매카드대출 |
732,143 |
7,427,000 |
기업은행 |
| HANSHIN JAPAN차입금 지급보증 |
- |
JPY
948,000
|
신한은행 |
| 무역금융 |
11,350,081 |
USD 3,600 |
국민은행 |
② 전기말
| (단위:천원,외화단위: 천USD, 천JPY) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공사유 |
채무금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
18,506,587 |
구매카드대출 |
1,023,163 |
7,427,000 |
기업은행 |
| HANSHIN JAPAN차입금 지급보증 |
- |
JPY 790,000 |
신한은행 |
| 무역금융 |
6,075,315 |
USD 3,600 |
국민은행 |
17. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
이자율조건 |
당기말 |
전기말 |
|
국민은행 외
|
유산스차입금 등 |
4.29~6.25 |
변동 |
11,350,081 |
6,127,720 |
상기 단기 차입금 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.
18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,317,505 |
- |
5,789,045 |
- |
| 미지급금 |
1,789,994 |
- |
1,158,752 |
- |
| 미지급비용 |
567,177 |
23,279 |
242,165 |
27,364 |
| 임대보증금 |
- |
805,500 |
- |
441,500 |
| 예수보증금 |
- |
261,100 |
- |
261,100 |
| 합 계 |
8,674,676 |
1,089,879 |
7,189,962 |
729,964 |
19. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
24,336 |
21,491 |
24,336 |
45,871 |
| 리스부채 |
- |
- |
14,606 |
- |
| 예수금 |
288,091 |
- |
248,577 |
- |
| 부가세예수금 |
14,620 |
- |
- |
- |
| 제품보증충당부채 |
147,751 |
- |
89,161 |
- |
| 합 계 |
474,798 |
21,491 |
376,680 |
45,871 |
(2) 당사는 제품보증과 관련하여 향후 예상되는 비용을 신뢰성있게 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
89,161 |
81,751 |
| 증감액 |
58,590 |
7,410 |
| 기 말 |
147,751 |
89,161 |
20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,846,171 |
5,708,578 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
566,283 |
591,874 |
| 장기종업원급여채무에 대한 비용 |
4,238 |
(6,491) |
| 합 계 |
6,416,692 |
6,293,961 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채(자산) |
576,253 |
(779,710) |
| 장기종업원급여채무 |
23,279 |
27,364 |
| 연차수당 관련 미지급비용 |
332,520 |
242,165 |
| 총 종업원급여부채 |
932,052 |
(510,181) |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 적립형 의무의 현재가치 |
11,261,525 |
9,731,200 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(10,685,272) |
(10,510,910) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액(*) |
576,253 |
(779,710) |
(*)퇴직연금초과불입액은 종업원급여자산으로 계상하고 있습니다.
② 확정급여부채 조정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 당기 |
전 기 |
당기 |
전 기 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
9,731,200 |
9,487,457 |
10,510,910 |
10,650,626 |
(779,710) |
(1,163,169) |
| 당기비용으로 인식: |
| - 당기근무원가 |
599,147 |
652,050 |
- |
- |
599,147 |
652,050 |
| - 이자원가(수익) |
376,705 |
448,645 |
409,568 |
508,820 |
(32,863) |
(60,175) |
| 소 계 |
975,852 |
1,100,695 |
409,568 |
508,820 |
566,284 |
591,875 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정요소 |
| - 보험수리적손실(이익) |
1,449,608 |
(342,901) |
175,481 |
- |
1,274,127 |
(342,901) |
| - 사외적립자산수익(손실) |
- |
- |
- |
(172,535) |
- |
172,535 |
| 소 계 |
1,449,608 |
(342,901) |
175,481 |
(172,535) |
1,274,127 |
(170,366) |
| 기타: |
| - 퇴직급여 지급액 |
(895,135) |
(514,049) |
(914,880) |
(476,001) |
19,745 |
(38,048) |
| - 납부한 부담금 |
- |
- |
504,193 |
- |
(504,193) |
- |
| 소 계 |
(895,135) |
(514,049) |
(410,687) |
(476,001) |
(484,448) |
(38,048) |
| 기말금액 |
11,261,525 |
9,731,202 |
10,685,272 |
10,510,910 |
576,253 |
(779,708) |
③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
10,685,272 |
10,495,866 |
| 기타자산 |
- |
15,044 |
| 합 계 |
10,685,272 |
10,510,910 |
④ 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.71 |
4.29 |
| 미래임금인상률 |
3 |
3 |
| 예상사망률 |
0.04 |
0.03 |
⑤ 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(241,209) |
265,257 |
(221,645) |
243,603 |
| 미래임금인상률(1% 변동) |
264,849 |
(245,330) |
244,625 |
(226,607) |
⑥ 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
1년 미만 |
1년 이상2년 미만 |
2년 이상5년 미만 |
5년 이상10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 지급액 |
2,238,548 |
7,163,952 |
703,122 |
857,353 |
1,447,645 |
12,410,620 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 |
1년 미만 |
1년 이상2년 미만 |
2년 이상5년 미만 |
5년 이상10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 지급액 |
1,896,318 |
6,413,693 |
1,139,767 |
1,533,031 |
4,616,339 |
15,599,148 |
보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.3년(전기말: 2.5년)입니다.
21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
80,000,000주 |
80,000,000주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 보통주발행주식수 |
32,446,151주 |
32,446,151주 |
| 보통주자본금 |
16,223,075,500 |
16,223,075,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
4,496,036 |
4,496,036 |
| 자기주식처분이익 |
14,588,253 |
14,588,253 |
| 기타자본잉여금 |
191,411 |
191,411 |
| 합 계 |
19,275,700 |
19,275,700 |
22. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
208,954 |
208,954 |
| 기타의자본조정 |
754,133 |
754,133 |
| 합 계 |
963,087 |
963,087 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식선택권 |
208,954 |
- |
- |
208,954 |
| 기타의자본조정 |
754,133 |
- |
- |
754,133 |
| 합 계 |
963,087 |
- |
- |
963,087 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식선택권 |
183,765 |
25,189 |
- |
208,954 |
| 기타의자본조정 |
754,133 |
- |
- |
754,133 |
| 합 계 |
937,898 |
25,189 |
- |
963,087 |
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
2,421,000 |
2,372,000 |
| 미처분이익잉여금 |
53,774,580 |
56,670,545 |
| 합 계 |
56,195,580 |
59,042,545 |
(*) 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되는 바 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
59,042,544 |
60,342,943 |
| 연차배당 |
(486,692) |
(324,462) |
| 당기순이익(손실) |
(1,352,438) |
(1,110,697) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,007,834) |
134,760 |
| 기말금액 |
56,195,580 |
59,042,544 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제49(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제48(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
|
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 31일 |
처분확정일 |
2024년 03월 30일 |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
53,774,580,446 |
|
55,706,836,749 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
55,171,144,484 |
|
57,646,481,381 |
|
| 2.전기오류수정수정 |
963,708,065 |
|
- |
|
| 2.보험수리적이익 |
(1,007,834,413) |
|
134,760,111 |
|
| 3.당기순이익 |
(1,352,437,690) |
|
(2,074,404,743) |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
534,192,265 |
|
535,692,265 |
| 1.이익준비금 |
49,000,000 |
|
49,000,000 |
|
| 2.현금배당 |
485,192,265 |
|
486,692,265 |
|
| 당기: 주당배당금(률) : 15원(3%) |
|
|
|
|
| 전기: 주당배당금(률) : 15원(3%) |
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
54,308,772,711 |
|
55,171,144,484 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
31,964,946 |
45,391,972 |
| 상품매출액 |
28,376,723 |
15,552,242 |
| 합 계 |
60,341,669 |
60,944,214 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계약자산 |
3,124,205 |
1,965,371 |
| 미청구공사 |
3,124,205 |
1,965,371 |
| 계약부채 |
3,391,547 |
1,312,715 |
| 초과청구공사 |
1,810,426 |
1,312,715 |
| 선수금 |
1,581,121 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
34,006,892 |
43,285,266 |
| 상품매출원가 |
15,705,931 |
11,247,457 |
| 합 계 |
49,712,823 |
54,532,723 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,033,995 |
2,577,292 |
| 퇴직급여 |
390,227 |
387,412 |
| 복리후생비 |
457,685 |
535,468 |
| 여비교통비 |
10,585 |
23,883 |
| 통신비 |
20,578 |
19,881 |
| 전력비 |
- |
12,401 |
| 세금과공과 |
417,845 |
453,076 |
| 감가상각비 |
463,805 |
408,242 |
| 수선비 |
1,507 |
6,097 |
| 보험료 |
47,920 |
83,401 |
| 소모품비 |
267,789 |
71,284 |
| 도서인쇄비 |
44,072 |
31,141 |
| 접대비 |
122,652 |
88,603 |
| 차량유지비 |
61,836 |
99,889 |
| 광고선전비 |
4,152 |
15,544 |
| 운반비 |
405,391 |
381,979 |
| 지급수수료 |
1,176,785 |
717,148 |
| 출장비 |
194,733 |
143,202 |
| 회의비 |
3,177 |
9,475 |
| 교육훈련비 |
1,207 |
1,240 |
| 대손상각비 |
1,201,091 |
6,336,162 |
| 임차료 |
25,819 |
3,712 |
| 수출제비용 |
69,693 |
122,912 |
| 무형자산상각비 |
108,327 |
110,047 |
| 연구비 |
- |
212 |
| 주식보상비용 |
- |
25,189 |
| 제품보증비 |
58,590 |
7,410 |
| 합 계 |
8,589,461 |
12,672,302 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타임대수익 |
344,999 |
406,756 |
| 기타대손상각비환입 |
- |
19,819 |
| 잡이익 |
16,402 |
506,998 |
| 유형자산처분이익 |
2,221 |
- |
| 합 계 |
363,622 |
933,573 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의감가상각비 |
169,121 |
169,893 |
| 유형자산처분손실 |
3,722 |
1,356 |
| 기부금 |
19,720 |
29,388 |
| 종속기업손상차손 |
3,808,838 |
- |
| 잡손실 |
41,509 |
15,426 |
| 합 계 |
4,042,910 |
216,063 |
27. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
금융자산합계 |
상각후원가측정금융부채 |
금융부채합계 |
| 현금및현금성자산 |
31,383,666 |
- |
- |
31,383,666 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
- |
3,551 |
- |
3,551 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
526,255 |
526,255 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
3,602,745 |
- |
3,602,745 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
24,436,930 |
- |
24,436,930 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
10,451 |
- |
10,451 |
- |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
2,815,372 |
- |
2,815,372 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
8,674,676 |
8,674,676 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
11,350,081 |
11,350,081 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
1,089,879 |
1,089,879 |
| 합 계 |
31,383,666 |
30,869,049 |
526,255 |
62,778,970 |
21,114,636 |
21,114,636 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
금융자산합계 |
상각후원가측정금융부채 |
금융부채합계 |
| 현금및현금성자산 |
7,996,363 |
- |
- |
7,996,363 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
- |
16,771 |
- |
16,771 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
21,056,559 |
21,056,559 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
219,550 |
- |
219,550 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
21,416,619 |
- |
21,416,619 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
5,300 |
- |
5,300 |
- |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
2,023,263 |
- |
2,023,263 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
7,189,962 |
7,189,962 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
6,127,720 |
6,127,720 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
729,964 |
729,964 |
| 합 계 |
7,996,363 |
23,681,503 |
21,056,559 |
52,734,425 |
14,047,646 |
14,047,646 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 대손상각비 |
- |
(1,201,091) |
- |
- |
(1,201,091) |
| 이자수익 |
- |
740,805 |
- |
- |
740,805 |
| 배당금수익 |
- |
- |
214,032 |
- |
214,032 |
| 외환차익 |
- |
332,971 |
- |
- |
332,971 |
| 외화환산이익 |
300,709 |
543,224 |
- |
- |
843,933 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
158,175 |
- |
158,175 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
2,907,712 |
- |
2,907,712 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(615,552) |
(615,552) |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
(790,467) |
(790,467) |
| 외화환산손실 |
(35,666) |
- |
- |
(933,956) |
(969,622) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(1,224,334) |
- |
(1,224,334) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
(685,374) |
- |
(685,374) |
| 기타의지급수수료 |
- |
- |
(16,560) |
- |
(16,560) |
| 합 계 |
265,043 |
415,909 |
1,353,651 |
(2,339,975) |
(305,372) |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 대손상각비 |
- |
(6,317,687) |
- |
- |
(6,317,687) |
| 이자수익 |
303,885 |
680,371 |
293,270 |
- |
1,277,526 |
| 배당금수익 |
- |
- |
219,667 |
- |
219,667 |
| 외환차익 |
381,245 |
586,039 |
- |
1,172,014 |
2,139,298 |
| 외화환산이익 |
20,241 |
84,950 |
- |
204,915 |
310,106 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
1,868,385 |
- |
1,868,385 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
19,538 |
- |
19,538 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(498,632) |
(498,632) |
| 외환차손 |
(148,312) |
(227,981) |
- |
(455,938) |
(832,231) |
| 외화환산손실 |
(12,008) |
(29,333) |
- |
(65,738) |
(107,079) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
- |
(374,633) |
(374,633) |
| 기타의지급수수료 |
- |
- |
(6,281) |
- |
(6,281) |
| 합 계 |
545,051 |
(5,223,641) |
2,394,579 |
(18,012) |
(2,302,023) |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품의변동 |
(861,103) |
1,500,272 |
| 상품의변동 |
517,108 |
(688,861) |
| 원재료사용액 |
27,380,475 |
(4,990,988) |
| 상품매입액 |
8,894,629 |
8,144,679 |
| 급여 |
5,846,171 |
5,708,578 |
| 퇴직급여 |
566,283 |
591,874 |
| 복리후생비 |
814,000 |
875,118 |
| 감가상각비 |
805,989 |
412,582 |
| 무형자산상각비 |
108,327 |
110,047 |
| 외주가공비 |
1,190,081 |
1,479,730 |
| 기타 비용 |
13,040,324 |
54,061,994 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
58,302,284 |
67,205,025 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
740,805 |
1,277,526 |
| 배당금수익 |
214,032 |
219,667 |
| 외화환산이익 |
843,933 |
310,106 |
| 외환차익 |
332,971 |
2,139,298 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
2,907,712 |
19,537 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
158,175 |
1,868,385 |
| 기타금융수익 |
24,381 |
- |
| 금융수익 |
5,222,009 |
5,834,519 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
615,671 |
498,632 |
| 리스부채이자비용 |
119 |
632 |
| 외화환산손실 |
969,622 |
107,079 |
| 외환차손 |
790,467 |
832,231 |
| 당기손익익식금융자산평가손실 |
1,224,334 |
374,633 |
| 당기손익익식금융자산처분손실 |
685,374 |
- |
| 기타의 지급수수료 |
16,560 |
6,281 |
| 금융비용 |
4,302,147 |
1,819,488 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세부담액 |
2,947,028 |
- |
| 전기법인세 조정사항 |
(856,545) |
(7,835) |
| 소 계 |
2,090,483 |
(7,835) |
| 이연법인세: |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 |
(1,793,811) |
(374,133) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
266,293 |
35,607 |
| 기타 |
69,433 |
(71,213) |
| 소 계 |
(1,458,085) |
(409,739) |
| 법인세비용 |
632,398 |
(417,574) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
266,293 |
35,607 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(720,040) |
(1,528,271) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(148,200) |
(319,409) |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
14,893 |
1,533 |
| - 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(6,329) |
(75,588) |
| - 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이로 인한 변동 |
846,672 |
- |
| - 기타 |
(74,639) |
(24,110) |
| 법인세비용(수익) |
632,398 |
(417,574) |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
1,916,753 |
(9,567) |
302,968 |
2,210,154 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,553,270) |
(350,326) |
(36,676) |
(1,940,272) |
| 대손충당금 |
2,600,179 |
423,950 |
- |
3,024,129 |
| 장기종업원급여 |
5,719 |
(911) |
- |
4,808 |
| 매도가능증권 |
81,510 |
(81,510) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(42,433) |
68,391 |
- |
25,958 |
| 감가상각비 |
(17,291) |
12,238 |
- |
(5,053) |
| 재고자산평가충당금 |
108,031 |
158,961 |
- |
266,992 |
| 미수수익 |
(20,866) |
20,821 |
- |
(45) |
| 토지재평가액 |
(2,189,706) |
24,720 |
- |
(2,164,986) |
| 연차수당 |
33,066 |
(5,415) |
- |
27,651 |
| 제품보증비 |
18,635 |
11,880 |
- |
30,515 |
| 출자전환주식 |
27,929 |
384,580 |
- |
412,509 |
| 회원권 |
63,700 |
(63,700) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 |
(51,299) |
51,299 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-수익증권 |
149,196 |
89,021 |
- |
238,217 |
| 동업기업과세특례 |
(24,535) |
(528) |
- |
(25,063) |
| 사용권자산 |
87 |
(87) |
- |
- |
| 주식보상비용 |
43,671 |
18,856 |
- |
62,527 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
157,826 |
68,332 |
- |
226,158 |
| 장기선급비용 |
(149,016) |
(61,691) |
- |
(210,707) |
| 기타 |
418 |
(418) |
- |
- |
| 이월결손금 |
(707,732) |
707,732 |
- |
- |
| 미확정비용 |
- |
60,888 |
- |
60,888 |
| 이월기부금 |
- |
1,853 |
- |
1,853 |
| 소 계 |
450,572 |
1,529,369 |
266,292 |
2,246,233 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 변동 |
- |
(4,195) |
- |
(4,195) |
| 합 계 |
450,572 |
1,525,174 |
266,292 |
2,242,038 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
1,866,748 |
121,671 |
(71,666) |
1,916,753 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,866,748) |
277,418 |
36,060 |
(1,553,270) |
| 대손충당금 |
1,514,521 |
1,085,658 |
- |
2,600,179 |
| 장기종업원급여 |
8,370 |
(2,651) |
- |
5,719 |
| 매도가능증권 |
81,900 |
(390) |
- |
81,510 |
| 외화환산손익 |
(63,820) |
21,387 |
- |
(42,433) |
| 감가상각비 |
(11,828) |
(5,463) |
- |
(17,291) |
| 재고자산평가충당금 |
190,874 |
(82,843) |
- |
108,031 |
| 미수수익 |
(4,522) |
(16,344) |
- |
(20,866) |
| 토지재평가액 |
(2,200,183) |
10,477 |
- |
(2,189,706) |
| 연차수당 |
24,665 |
8,401 |
- |
33,066 |
| 제품보증비 |
17,168 |
1,467 |
- |
18,635 |
| 출자전환주식 |
28,063 |
(134) |
- |
27,929 |
| 회원권 |
64,005 |
(305) |
- |
63,700 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 |
262,144 |
(313,443) |
- |
(51,299) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-수익증권 |
149,910 |
(714) |
- |
149,196 |
| 동업기업과세특례 |
(24,419) |
(116) |
- |
(24,535) |
| 사용권자산 |
162 |
(75) |
- |
87 |
| 주식보상비용 |
38,591 |
5,080 |
- |
43,671 |
| 현재가치할인차금(대여금) |
188,975 |
(31,149) |
- |
157,826 |
| 장기선급비용 |
(188,135) |
39,119 |
- |
(149,016) |
| 기타 |
- |
418 |
- |
418 |
| 이월결손금 등 |
- |
(707,732) |
|
(707,732) |
| 합 계 |
76,441 |
409,737 |
(35,606) |
450,572 |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| - 이연법인세자산 |
6,598,768 |
5,206,720 |
| - 이연법인세부채 |
(4,356,730) |
(4,756,148) |
| 이연법인세자산(부채) |
2,242,038 |
450,572 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
| 종속기업등 투자주식 차감할일시적차이 |
4,412,469 |
603,632 |
종속기업의 처분 또는 청산 계획이 없음 |
| 회원권 |
304,786 |
- |
처분되는 시점을 예측할 수 없고, 처분시점에 충분한 과세소득 여부 불분명 |
| 이월기부금(*) |
9,004 |
9,004 |
처분되는 시점을 예측할 수 없고, 처분시점에 충분한 과세소득 여부 불분명 |
(*) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2033-12-31 |
9,004 |
9,004 |
31. 주당이익(손실) .
(1) 기본주당이익(손실)
당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(1,352,437,690) |
(1,110,696,678) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
32,446,151주 |
32,446,151주 |
| 기본주당손실 |
(42) |
(34) |
(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수의 변동은 없습니다.
(2) 희석주당순이익
① 희석주당이익
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(1,352,437,690) |
(1,110,696,678) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
32,641,826주 |
32,796,151주
|
| 희석주당이익 |
(41) |
(34) |
(*) 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행보통주식수 |
32,446,151 |
32,446,151 |
| 주식선택권 |
195,675 |
350,000 |
| 희석주식수 |
32,641,826 |
32,796,151 |
32. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1)당기순이익(손실) |
(1,352,438) |
(1,110,697) |
| (2)조정 |
5,754,888 |
4,533,235 |
| 법인세비용(수익) |
632,397 |
(417,575) |
| 이자수익 |
(740,805) |
(1,277,526) |
| 이자비용 |
615,671 |
498,632 |
| 리스부채이자비용 |
119 |
632 |
| 배당금수익 |
(214,032) |
(219,667) |
| 퇴직급여 |
566,283 |
607,693 |
| 감가상각비 |
805,988 |
604,428 |
| 기타의대손상각비(환입) |
- |
(19,819) |
| 무형자산상각비 |
108,327 |
110,047 |
| 외화환산손실 |
969,622 |
107,079 |
| 유형자산처분손실 |
3,722 |
1,356 |
| 유형자산처분이익 |
(2,221) |
- |
| 주식보상비용 |
- |
25,189 |
| 외화환산이익 |
(843,933) |
(310,106) |
| 대손상각비 |
1,201,091 |
6,336,162 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(158,175) |
(1,868,385) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,224,334 |
374,633 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
(2,907,712) |
(19,538) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
685,374 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,808,838 |
- |
| (3) 영업활동으로인한자산부채의변동 |
(2,721,183) |
(9,016,808) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의감소(증가) |
- |
(10,296,475) |
| 매출채권의감소(증가) |
(3,792,173) |
5,683,926 |
| 미수금의감소(증가) |
3,006 |
(318,401) |
| 선급금의감소(증가) |
(966,147) |
1,747,007 |
| 선급비용의감소(증가) |
(247,108) |
88,070 |
| 기타자산의감소(증가) |
(1,071,106) |
(2,053,099) |
| 재고자산의감소(증가) |
12,509 |
(682,332) |
| 매입채무의증가(감소) |
340,942 |
(1,247,313) |
| 미지급금의증가(감소) |
631,242 |
(381,277) |
| 계약부채의증가(감소) |
1,810,426 |
(1,493,561) |
| 예수금의증가(감소) |
39,514 |
(41,040) |
| 미지급비용의증가(감소) |
325,012 |
54,426 |
| 퇴직금의지급 |
(895,135) |
(514,049) |
| 사외적립자산의감소(증가) |
410,687 |
460,183 |
| 기타부채의증가(감소) |
677,148 |
(22,873) |
| 합 계 |
1,681,267 |
(5,594,270) |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 전기 |
| 단기차입금 |
6,641,544 |
(252,821) |
(261,003) |
6,127,720 |
| 리스부채 |
24,698 |
(22,939) |
12,847 |
14,606 |
| 합계 |
6,666,241 |
(275,760) |
(248,156) |
6,142,326 |
| 당기 |
| 단기차입금 |
6,127,720 |
4,478,823 |
743,538 |
11,350,081 |
| 리스부채 |
14,606 |
(14,725) |
119 |
- |
| 합계 |
6,142,326 |
4,464,098 |
743,657 |
11,350,081 |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금에서 장기대여금으로 대체 |
- |
500,000 |
33. 주식기준보상
(1) 주식선택권 (주식결제형)
당사는 2021년 3월 30일 주주총회 결의를 통해 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 부여일자 |
2021.03.30 |
| 부여방법 |
자기주식 교부 |
| 총 부여수량 |
350,000 주 |
| 행사가격 |
1,835 원 |
| 행사가능기간 |
2023.03.30 ~ 2030.03.29 |
| 행사가능조건 |
부여일 이후 2년이상 근무용역을 제공할 것(2021.03.30~2023.03.29) |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 없습니다.
(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 |
| 부여일 현재 주당 공정가치 |
597.01 원 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
1,865 원 |
| 행사가격 |
1,835 원 |
| 무위험수익률 |
1.95% |
| 주가변동성 |
30.50% |
(4) 전기 중 인식한 주식보상비용은 25,189천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
청도한신콤프레셔기계유한공사, (주)한신정공, 양운(주), HANSHIN JAPAN,한신에어시스템(주)(*1) |
(*1) 당사는 2024년 6월 30일(간주취득일)에 한신에어시스템(주)의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| 종속기업 |
청도한신콤프레셔기계유한공사 |
208,817 |
3,381,247 |
1,474,261 |
2,901,862 |
| (주)한신정공 |
191,785 |
1,843,612 |
- |
1,798,172 |
| 한신에어시스템(주) |
979,861 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,380,463 |
5,224,859 |
1,474,261 |
4,700,034 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매입채무등 |
매출채권 |
매입채무등 |
| 종속기업 |
청도한신콤프레셔기계유한공사 |
2,371,343 |
1,935,885 |
3,028,973 |
1,515,474 |
| (주)한신정공 |
299,844 |
293,349 |
- |
13,929 |
| 한신에어시스템(주) |
1,647,630 |
- |
- |
- |
| 합계 |
4,318,817 |
2,229,234 |
3,028,973 |
1,529,403 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천USD,천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 특수관계 구분 |
제공자 |
물건(내용) |
지급보증액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 대표이사 |
최영민 |
보증 |
USD 6,490 |
USANCE |
11,350,081 |
국민은행 |
| 최영민 |
보증 |
1,764,000 |
USANCE |
- |
신한은행 |
② 전기말
| (단위: 천USD,천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 특수관계 구분 |
제공자 |
물건(내용) |
지급보증액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 대표이사 |
최영민 |
당연보증 |
USD 6,490 |
USANCE |
6,075,314 |
국민은행 |
| 당연보증 |
1,547,280 |
USANCE |
559,614 |
신한은행 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천JPY, 천원) |
| 특수관계 |
관계 |
담보자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공처 |
| HANSHIN JAPAN |
종속기업 |
토지및건물 |
18,299,447 |
JPY 948,000 |
신한은행 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 |
관계 |
담보자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공처 |
| HANSHIN JAPAN |
종속기업 |
토지및건물 |
18,506,587 |
JPY 790,000 |
신한은행 |
(6) 특수관계자와의 자금거래 현황은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 등 |
회수 등 |
당기말 |
| 단기대여금 |
HANSHIN JAPAN |
456,330 |
- |
- |
456,330 |
| 단기대여금 |
종업원 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 장기대여금 |
한신정공 |
2,200,000 |
1,100,000 |
- |
3,300,000 |
| 현재가치할인차금 |
한신정공 |
(755,149) |
(339,891) |
- |
(1,095,040) |
| 합계 |
1,901,181 |
770,109 |
- |
2,671,290 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 등 |
회수 등 |
전기말 |
| 단기대여금 |
HANSHIN JAPAN |
- |
456,330 |
- |
456,330 |
| 장기대여금 |
한신정공 |
1,700,000 |
500,000 |
- |
2,200,000 |
| 현재가치할인차금 |
한신정공 |
(899,882) |
- |
144,733 |
(755,149) |
| 합계 |
800,118 |
956,330 |
144,733 |
1,901,181 |
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,282,221 |
1,192,505 |
| 퇴직급여 |
1,540,550 |
235,281 |
| 합 계 |
2,822,771 |
1,427,786 |
당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였으며, 사외이사는 제외하였습니다.
(8) 당기와 전기 중 종업원 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 장기대여금 |
539,544 |
93,000 |
(61,000) |
571,544 |
| 대손충당금 |
(10,278) |
- |
- |
(10,278) |
| 합 계 |
529,266 |
93,000 |
(61,000) |
561,266 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 장기대여금 |
713,922 |
58,700 |
(233,078) |
539,544 |
| 대손충당금 |
(30,278) |
(55,000) |
75,000 |
(10,278) |
| 합 계 |
683,644 |
3,700 |
(158,078) |
529,266 |
35. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (외화단위: 천미불,천엔,천유로 원화단위: 천원) |
| 종류 |
여신한도 |
실행금액 |
금융기관 |
| 구매카드 |
4,000,000 |
732,143 |
기업은행 |
| 외화지급보증 |
JPY 790,000 |
JPY 790,000 |
신한은행 |
| 무역금융(기한부) |
USD 8,000 |
USD 7,615 |
국민은행 |
| EUR 102 |
② 전기말
| (외화단위: 천미불,천엔,천유로 원화단위: 천원) |
| 종류 |
여신한도 |
실행금액 |
금융기관 |
| 구매카드 |
4,000,000 |
1,023,163 |
기업은행 |
| 무역금융(기한부) |
USD 1,000 |
USD 41 |
신한은행 |
| 외화지급보증 |
JPY 790,000 |
JPY 790,000 |
신한은행 |
| 무역금융(기한부) |
USD 8,000 |
USD 4,656 |
국민은행 |
| EUR 8 |
| JPY 6,546 |
(2) 당사는 서울보증보험에
3,766백만원(전기말: 3,243백만원)의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 사용이 제한된 보통예금의 금액은
5,300천원(전기말: 30,000천원)입니다.