주석
| 제51(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제50(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사엠에스씨 |
1. 일반사항
주식회사엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.
당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
|
주주명
|
당기말
|
전기말
|
|
주식수(주)
|
지분율(%)
|
주식수(주)
|
지분율(%)
|
|
김길제
|
6,178,800 |
35.11 |
6,178,800 |
35.11 |
|
(주)명신비료
|
2,117,620 |
12.03 |
2,117,620 |
12.03 |
|
(주)밀양한천
|
1,509,080 |
8.58 |
1,509,080 |
8.58 |
|
김선희
|
1,060,000 |
6.02 |
1,060,000 |
6.02 |
|
김종석
|
1,008,145 |
5.73 |
1,008,145 |
5.73 |
|
김기석
|
600,623 |
3.41 |
600,623 |
3.41 |
|
김소영
|
268,164 |
1.52 |
268,164 |
1.52 |
| (주)젠푸드 |
131,968 |
0.75 |
131,968 |
0.75 |
|
기타
|
4,725,600 |
26.85 |
4,725,600 |
26.85 |
|
합 계
|
17,600,000 |
100.00 |
17,600,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(나)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지정 지분상품에 대한 추가 공시
(4) 중요한 회계정책
1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
4) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20 ~ 40 년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20 ~ 40 년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
8 ~ 10 년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4 ~ 5 년 |
정액법 |
| 기타의유형자산 |
4 ~ 5 년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 산업재산권 |
10 년 |
정액법 |
⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
12) 수익당사는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.
13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 14) 자산손상당사는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
① 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하며 이는 미래 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
③ 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율,미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
31,746,984 |
- |
31,746,984 |
| 매출채권 |
- |
28,943,590 |
- |
28,943,590 |
| 기타유동채권 |
- |
690,702 |
- |
690,702 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
- |
- |
3,834 |
| 장기금융상품 |
- |
6,500 |
- |
6,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
144,274 |
144,274 |
| 기타비유동채권 |
- |
4,346,426 |
- |
4,346,426 |
| 합계 |
3,834 |
65,734,202 |
144,274 |
65,882,310 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,961,182 |
- |
9,961,182 |
| 단기금융상품 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 매출채권 |
- |
27,204,642 |
- |
27,204,642 |
| 기타유동채권 |
- |
398,212 |
- |
398,212 |
| 장기금융상품 |
- |
6,500 |
- |
6,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
138,816 |
138,816 |
| 기타비유동채권 |
- |
4,156,077 |
- |
4,156,077 |
| 합계 |
- |
46,726,613 |
138,816 |
46,865,429 |
(2) 금융부채의 범주
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
금융보증부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
9,918,258 |
- |
9,918,258 |
| 기타유동채무 |
- |
4,878,156 |
- |
4,878,156 |
| 단기차입금 |
- |
54,436,671 |
- |
54,436,671 |
| 기타유동금융부채 |
2,249 |
6,267,126 |
- |
6,269,375 |
| 기타비유동채무 |
- |
562,567 |
- |
562,567 |
| 장기차입금 |
- |
748,857 |
- |
748,857 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
360,477 |
- |
360,477 |
| 합계 |
2,249 |
77,172,112 |
- |
77,174,361 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
금융보증부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
7,380,804 |
- |
7,380,804 |
| 기타유동채무 |
- |
5,992,405 |
- |
5,992,405 |
| 단기차입금 |
- |
42,061,830 |
- |
42,061,830 |
| 기타유동금융부채 |
- |
4,404,004 |
- |
4,404,004 |
| 기타비유동채무 |
- |
626,664 |
- |
626,664 |
| 장기차입금 |
- |
671,712 |
- |
671,712 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
256,596 |
- |
256,596 |
| 합계 |
- |
61,394,015 |
- |
61,394,015 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
이자수익(비용)
|
외환차익(손)/ 외화환산이익(손실)
|
기타금융수익(비용)
|
기타포괄손익
|
합계
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 |
- |
- |
(54,775) |
- |
(54,775) |
|
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
|
- |
- |
2,847 |
4,317 |
7,164 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
439,061 |
952,476 |
- |
- |
1,391,537 |
|
매입채무 및 기타채무
|
(54,699) |
(184,387) |
- |
- |
(239,086) |
|
장단기차입금
|
(2,085,540) |
(234,676) |
- |
- |
(2,320,216) |
|
합계
|
(1,701,178) |
533,413 |
(51,928) |
4,317 |
(1,215,376) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
이자수익(비용)
|
외환차익(손)/ 외화환산이익(손실)
|
기타금융수익(비용)
|
기타포괄손익 |
합계
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
156,119 |
- |
156,119 |
|
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
|
- |
- |
2,786 |
(34,599) |
(31,813) |
| 상각후원가측정 금융자산 |
275,719 |
10,049 |
- |
- |
285,768 |
|
매입채무 및 기타채무
|
(29,165) |
15,683 |
- |
- |
(13,482) |
|
장단기차입금
|
(1,458,438) |
68,776 |
- |
- |
(1,389,662) |
|
합계
|
(1,211,884) |
94,508 |
158,905 |
(34,599) |
(993,070) |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융자산(부채)총액 |
상계된금융부채(자산)총액 |
재무상태표표시 순액 |
실행가능일괄상계약정금액등 |
차감후 순액 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
28,943,590 |
- |
28,943,590 |
139,842 |
28,803,748 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
9,918,258 |
- |
9,918,258 |
139,842 |
9,778,416 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융자산(부채)총액 |
상계된금융부채(자산)총액 |
재무상태표표시 순액 |
실행가능일괄상계약정금액등 |
차감후 순액 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
27,204,642 |
- |
27,204,642 |
166,638 |
27,038,004 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
7,380,804 |
- |
7,380,804 |
166,638 |
7,214,166 |
4. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
|
구분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
|
|
수준 2
|
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
|
|
수준 3
|
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
|
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융상품 종류 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 파생금융자산 |
3,834 |
현금흐름 할인모형 |
통화선도가격, 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
85,444 |
시장접근법 |
거래가격 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 파생금융부채 |
2,249 |
현금흐름 할인모형 |
통화선도가격, 할인율 등 |
(2) 수준별 공정가치 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
- |
3,834 |
- |
3,834 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
144,274 |
58,830 |
85,444 |
- |
144,274 |
| 합계 |
148,108 |
58,830 |
89,278 |
- |
148,108 |
| 부채 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
2,249 |
- |
2,249 |
- |
2,249 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
138,816 |
63,276 |
75,540 |
- |
138,816 |
| 합계 |
138,816 |
63,276 |
75,540 |
- |
138,816 |
(3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
3,834 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
144,274 |
144,274 |
138,816 |
138,816 |
| 합계 |
148,108 |
148,108 |
138,816 |
138,816 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
31,746,984 |
31,746,984 |
9,961,182 |
9,961,182 |
| 장단기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
5,006,500 |
5,006,500 |
| 장단기매출채권 |
28,943,590 |
28,943,590 |
27,204,642 |
27,204,642 |
| 기타채권 |
5,037,128 |
5,037,128 |
4,554,289 |
4,554,289 |
| 합계 |
65,734,202 |
65,734,202 |
46,726,613 |
46,726,613 |
| 공정가치로 인식된 부채 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
2,249 |
2,249 |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무 및 기타채무 |
15,358,981 |
15,358,981 |
13,999,873 |
13,999,873 |
| 장단기차입금 |
55,185,528 |
55,185,528 |
42,733,542 |
42,733,542 |
| 기타유동금융부채 |
6,267,126 |
6,267,126 |
4,404,004 |
4,404,004 |
| 기타비유동금융부채 |
360,477 |
360,477 |
256,596 |
256,596 |
| 합계 |
77,172,112 |
77,172,112 |
61,394,015 |
61,394,015 |
상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 가치평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.③ 그 밖의 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하다고 판단하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
현금
|
2,763 |
2,050 |
|
예금
|
31,744,221 |
9,959,132 |
|
합계
|
31,746,984 |
9,961,182 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
채권액
|
손실충당금
|
장부금액
|
채권액
|
손실충당금
|
장부금액
|
|
<유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
매출채권
|
29,909,799 |
(966,209) |
28,943,590 |
27,773,904 |
(569,262) |
27,204,642 |
| 기타유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
미수금
|
533,014 |
- |
533,014 |
329,828 |
- |
329,828 |
| 단기대여금 |
30,000 |
- |
30,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
102,899 |
- |
102,899 |
68,384 |
- |
68,384 |
| 리스채권 |
24,789 |
- |
24,789 |
- |
- |
- |
| 소계 |
690,702 |
- |
690,702 |
398,212 |
- |
398,212 |
|
합계
|
30,600,501 |
(966,209) |
29,634,292 |
28,172,116 |
(569,262) |
27,602,854 |
|
<비유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
장기매출채권
|
1,638 |
(1,638) |
- |
1,675 |
(1,675) |
- |
| 기타비유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
장기대여금
|
149,100 |
- |
149,100 |
140,100 |
- |
140,100 |
|
장기보증금
|
4,197,326 |
- |
4,197,326 |
4,015,977 |
- |
4,015,977 |
|
소계
|
4,346,426 |
- |
4,346,426 |
4,156,077 |
- |
4,156,077 |
|
합계
|
4,348,064 |
(1,638) |
4,346,426 |
4,157,752 |
(1,675) |
4,156,077 |
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
만기미도래채권 |
만기경과채권(*) |
손상채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월 초과 |
소계 |
| <유동자산> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
27,911,423 |
330,621 |
558,860 |
142,686 |
- |
1,032,167 |
966,209 |
29,909,799 |
| 기타유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
533,014 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
533,014 |
| 단기대여금 |
30,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
30,000 |
| 미수수익 |
102,899 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
102,899 |
| 리스채권 |
24,789 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24,789 |
| 소계 |
690,702 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
690,702 |
| 합계 |
28,602,125 |
330,621 |
558,860 |
142,686 |
- |
1,032,167 |
966,209 |
30,600,501 |
| <비유동자산> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 장기매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,638 |
1,638 |
| 기타비유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
149,100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
149,100 |
| 장기보증금 |
4,197,326 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,197,326 |
| 소계 |
4,346,426 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,346,426 |
| 합계 |
4,346,426 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,638 |
4,348,064 |
(*) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내용
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
만기미도래채권 |
만기경과채권(*) |
손상채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월 초과 |
소계 |
| <유동자산> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
25,574,919 |
575,206 |
986,784 |
20,064 |
47,669 |
1,629,723 |
569,262 |
27,773,904 |
| 기타유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
329,828 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
329,828 |
| 미수수익 |
68,384 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
68,384 |
| 소계 |
398,212 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
398,212 |
| 합계 |
25,973,131 |
575,206 |
986,784 |
20,064 |
47,669 |
1,629,723 |
569,262 |
28,172,116 |
| <비유동자산> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 장기매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,675 |
1,675 |
| 기타비유동채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
140,100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
140,100 |
| 장기보증금 |
4,015,977 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,015,977 |
| 소계 |
4,156,077 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,156,077 |
| 합계 |
4,156,077 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,675 |
4,157,752 |
(*) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내용
(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
기초
|
설정
|
제각
|
환입
|
기타
|
기말
|
|
<유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
매출채권
|
569,262 |
396,947 |
- |
- |
- |
966,209 |
|
<비유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
장기매출채권
|
1,675 |
- |
- |
(37) |
- |
1,638 |
| 합계 |
570,937 |
396,947 |
- |
(37) |
- |
967,847 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
기초
|
설정
|
제각
|
환입
|
기타
|
기말
|
|
<유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
매출채권
|
565,468 |
3,794 |
- |
- |
- |
569,262 |
|
<비유동자산>
|
|
|
|
|
|
|
|
장기매출채권
|
1,712 |
- |
- |
(37) |
- |
1,675 |
| 합계 |
567,180 |
3,794 |
- |
(37) |
- |
570,937 |
7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
144,274 |
138,816 |
| 합계 |
148,108 |
138,816 |
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산(*) |
|
|
| 통화선도계약 |
3,834 |
- |
(*) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품
(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 시장성 있는 지분증권 |
58,830 |
63,276 |
| 시장성 없는 지분증권 |
85,444 |
75,540 |
| 합계 |
144,274 |
138,816 |
2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 시장성 있는 지분증권
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)엘지헬로비전 |
2,896 |
0.0037 |
15,200 |
7,038 |
7,038 |
(8,162) |
| 중소기업은행 |
2,540 |
0.0003 |
17,145 |
36,398 |
36,398 |
19,253 |
| (주)웅진 |
18,392 |
0.0230 |
66,211 |
15,394 |
15,394 |
(50,817) |
| 합계 |
|
|
98,556 |
58,830 |
58,830 |
(39,726) |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)엘지헬로비전 |
2,896 |
0.0037 |
15,200 |
9,904 |
9,904 |
(5,296) |
| 중소기업은행 |
2,540 |
0.0003 |
17,145 |
30,124 |
30,124 |
12,979 |
| (주)웅진 |
18,392 |
0.0230 |
66,211 |
23,248 |
23,248 |
(42,963) |
| 합계 |
|
|
98,556 |
63,276 |
63,276 |
(35,280) |
② 시장성 없는 지분증권
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)제주국제컨벤션센터 |
45,018 |
0.10 |
225,090 |
85,444 |
85,444 |
(139,646) |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| (주)제주국제컨벤션센터 |
45,018 |
0.11 |
225,090 |
75,540 |
75,540 |
(149,550) |
3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
평가 |
처분 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(184,830) |
5,458 |
- |
(179,372) |
| 차감 : 법인세효과 |
38,630 |
(1,141) |
- |
37,489 |
| 합계 |
(146,200) |
4,317 |
- |
(141,883) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
평가 |
처분 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(141,267) |
(43,563) |
- |
(184,830) |
| 차감 : 법인세효과 |
29,666 |
8,964 |
- |
38,630 |
| 합계 |
(111,601) |
(34,599) |
- |
(146,200) |
8. 재고자산
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액
|
순실현가능가치
|
평가충당금
|
|
당기
|
당기말 누계
|
|
상품
|
51,185 |
51,185 |
- |
- |
|
제품
|
28,396,970 |
27,532,399 |
339,160 |
864,571 |
|
원재료
|
31,795,165 |
29,976,838 |
(360,740) |
1,818,327 |
|
저장품
|
109,306 |
109,306 |
- |
- |
|
미착품
|
5,792,010 |
5,792,010 |
- |
- |
|
합계
|
66,144,636 |
63,461,738 |
(21,580) |
2,682,898 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액
|
순실현가능가치
|
평가충당금
|
|
전기
|
전기말 누계
|
|
상품
|
2,205 |
2,205 |
- |
- |
|
제품
|
27,125,984 |
26,600,573 |
(935,459) |
525,411 |
|
원재료
|
36,128,762 |
33,949,695 |
1,286,410 |
2,179,067 |
|
저장품
|
86,510 |
86,510 |
- |
- |
|
미착품
|
4,746,558 |
4,746,558 |
- |
- |
|
합계
|
68,090,019 |
65,385,541 |
350,951 |
2,704,478 |
9. 기타유동자산
기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 선급금 |
3,406,334 |
5,158,435 |
| 선급비용 |
190,548 |
270,412 |
| 반품제품회수권 |
537,289 |
510,105 |
| 합계 |
4,134,171 |
5,938,952 |
10. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자본금 |
주식수(주) |
지분율(%) |
업종 |
소재지 |
보고기간종료일 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
9,832,373 |
58,131 |
100.00 |
해양 양식업 |
미얀마 연방 |
2024.12.31 |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
194,216 |
- |
100.00 |
도매업 |
중화인민공화국 |
2024.12.31 |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
500,000 |
40,000 |
40.00 |
제조/비료 |
대한민국 |
2024.12.31 |
| (주)밀양한천 |
3,900,000 |
230,714 |
29.58 |
제조/한천 |
대한민국 |
2024.12.31 |
(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
당기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
9,832,373 |
1,645,375 |
- |
9,287,816 |
1,495,495 |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
194,216 |
1,258,508 |
194,216 |
194,216 |
1,362,591 |
194,216 |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
50,491 |
8,210,488 |
50,491 |
50,491 |
7,858,041 |
50,491 |
| (주)밀양한천 |
1,559,630 |
6,602,125 |
1,559,630 |
1,559,630 |
6,028,711 |
1,559,630 |
| 합계 |
11,636,710 |
17,716,496 |
1,804,337 |
11,092,153 |
16,744,838 |
1,804,337 |
(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
- |
544,557 |
- |
(544,557) |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
194,216 |
- |
- |
- |
194,216 |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
50,491 |
- |
- |
- |
50,491 |
| (주)밀양한천 |
1,559,630 |
- |
- |
- |
1,559,630 |
| 합계 |
1,804,337 |
544,557 |
- |
(544,557) |
1,804,337 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
- |
511,935 |
- |
(511,935) |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
194,216 |
- |
- |
- |
194,216 |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
50,491 |
- |
- |
- |
50,491 |
| (주)밀양한천 |
1,559,630 |
- |
- |
- |
1,559,630 |
| 합계 |
1,804,337 |
511,935 |
- |
(511,935) |
1,804,337 |
(4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보
<당기>
| (단위 : 천원) |
|
회사명
|
당기말
|
당기
|
|
자산
|
부채
|
매출액
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
1,713,365 |
67,990 |
- |
(601,888) |
(394,678) |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
3,230,128 |
1,971,620 |
2,714,250 |
(242,546) |
(104,083) |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
27,118,564 |
6,592,343 |
3,151,616 |
430,809 |
926,826 |
| (주)밀양한천 |
28,069,545 |
5,749,988 |
12,600,295 |
1,729,897 |
2,028,318 |
| 합계 |
60,131,602 |
14,381,941 |
18,466,161 |
1,316,272 |
2,456,383 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
|
회사명
|
전기말
|
전기
|
|
자산
|
부채
|
매출액
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
1,626,861 |
131,366 |
- |
(628,550) |
(599,496) |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
3,362,447 |
1,999,856 |
4,403,060 |
(241,108) |
(241,991) |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
| (주)명신비료 |
26,081,087 |
6,435,984 |
3,362,228 |
901,138 |
(976,200) |
| (주)밀양한천 |
26,489,643 |
6,108,605 |
13,580,827 |
1,981,533 |
879,959 |
| 합계 |
57,560,038 |
14,675,811 |
21,346,115 |
2,013,013 |
(937,728) |
(5) 종속기업투자자산에 대한 손상 검토당사는 종속기업투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 종속기업인 미얀마엠에스씨 Co., Ltd.에 대하여 영업손실이 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 미얀마엠에스씨 Co., Ltd.전체를 하나의 현금창출단위로 하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 544,557천원(전기: 511,935천원)을 손상차손으로 인식하였습니다.
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
49,763,788 |
- |
- |
- |
49,763,788 |
| 건물 |
41,292,138 |
21,741,095 |
- |
- |
19,551,043 |
| 구축물 |
11,918,021 |
5,536,802 |
- |
- |
6,381,219 |
| 기계장치 |
105,185,415 |
93,827,710 |
- |
37,504 |
11,320,201 |
| 차량운반구 |
2,474,620 |
2,328,651 |
- |
- |
145,969 |
| 기타의유형자산 |
11,238,185 |
10,681,704 |
- |
18,568 |
537,913 |
| 건설중인자산 |
2,664,075 |
- |
- |
- |
2,664,075 |
| 사용권자산 |
1,902,341 |
550,184 |
- |
- |
1,352,157 |
| 합계 |
226,438,583 |
134,666,146 |
- |
56,072 |
91,716,365 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
29,358,153 |
- |
- |
- |
29,358,153 |
| 건물 |
39,411,394 |
19,843,633 |
- |
- |
19,567,761 |
| 구축물 |
11,882,521 |
5,108,824 |
- |
- |
6,773,697 |
| 기계장치 |
100,342,336 |
90,496,905 |
- |
46,159 |
9,799,272 |
| 차량운반구 |
2,646,011 |
2,400,518 |
- |
- |
245,493 |
| 기타의유형자산 |
10,914,615 |
10,378,219 |
- |
32,494 |
503,902 |
| 건설중인자산 |
3,235,160 |
- |
- |
- |
3,235,160 |
| 사용권자산 |
2,092,357 |
698,667 |
- |
- |
1,393,690 |
| 합계 |
199,882,547 |
128,926,766 |
- |
78,653 |
70,877,128 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
29,358,153 |
19,567,761 |
6,773,697 |
9,799,272 |
245,493 |
503,902 |
3,235,160 |
1,393,690 |
70,877,128 |
| 취득 |
20,405,635 |
1,171,240 |
35,500 |
3,089,333 |
9,402 |
323,570 |
2,044,292 |
456,496 |
27,535,468 |
| 계정대체 |
- |
822,239 |
- |
1,793,137 |
- |
- |
(2,615,377) |
- |
(1) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(2) |
(654) |
- |
- |
(76,182) |
(76,838) |
| 감가상각(*) |
- |
(2,010,197) |
(427,978) |
(3,370,194) |
(108,272) |
(303,485) |
- |
(421,847) |
(6,641,973) |
| 보조금(*) |
- |
- |
- |
8,655 |
- |
13,926 |
- |
- |
22,581 |
| 기말 |
49,763,788 |
19,551,043 |
6,381,219 |
11,320,201 |
145,969 |
537,913 |
2,664,075 |
1,352,157 |
91,716,365 |
(*) 정부보조금은 감가상각비와 상계된 금액이며, 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
임가공원가 |
임대원가 |
기타매출원가 |
합계 |
| 감가상각비 |
857,143 |
5,695,139 |
66,213 |
- |
897 |
6,619,392 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
14,052,199 |
18,600,406 |
3,933,633 |
10,943,791 |
156,901 |
560,378 |
3,805,615 |
1,039,356 |
53,092,279 |
| 취득 |
15,305,954 |
4,638,603 |
160,000 |
1,857,850 |
233,871 |
231,809 |
2,631,412 |
1,221,960 |
26,281,459 |
| 계정대체 |
- |
(2,232,254) |
3,159,500 |
35,450 |
- |
- |
(3,194,950) |
(439,972) |
(2,672,226) |
| 기타(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,917) |
- |
(6,917) |
| 처분 |
- |
(87,058) |
- |
(2) |
(9) |
(12) |
- |
- |
(87,081) |
| 감가상각(*2) |
- |
(1,351,936) |
(479,436) |
(3,046,472) |
(145,270) |
(302,199) |
- |
(427,654) |
(5,752,967) |
| 보조금(*2) |
- |
- |
- |
8,655 |
- |
13,926 |
- |
- |
22,581 |
| 기말 |
29,358,153 |
19,567,761 |
6,773,697 |
9,799,272 |
245,493 |
503,902 |
3,235,160 |
1,393,690 |
70,877,128 |
(*1) 건설중인자산 6,917천원은 제조원가의 소모품비로 대체되었습니다.(*2) 정부보조금은 감가상각비와 상계된 금액이며, 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
임가공원가 |
임대원가 |
기타매출원가 |
합계 |
| 감가상각비 |
814,682 |
4,806,665 |
108,142 |
- |
897 |
5,730,386 |
(3) 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
775,956 |
1,126,385 |
1,902,341 |
| 감가상각누계액 |
87,909 |
462,275 |
550,184 |
| 장부금액 |
688,047 |
664,110 |
1,352,157 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
992,390 |
1,099,966 |
2,092,356 |
| 감가상각누계액 |
138,449 |
560,217 |
698,666 |
| 장부금액 |
853,941 |
539,749 |
1,393,690 |
(4) 사용권자산, 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
부동산 |
156,391 |
174,587 |
| 차량운반구 |
265,456 |
253,067 |
| 합계 |
421,847 |
427,654 |
| 이자비용 |
43,568 |
20,961 |
| 단기 및 소액자산 리스료 |
61,485 |
30,409 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채 상환과 단기 및 소액 리스료 지급 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 각각 396,671천원 및 347,468천원입니다.
(6) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
271,082 |
266,019 |
| 1년 초과 5년 이내 |
411,202 |
349,049 |
| 5년 초과 |
337,655 |
322,663 |
| 합계 |
1,019,939 |
937,731 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
100,918 |
65,216 |
- |
- |
35,702 |
| 회원권 |
1,832,389 |
29,381 |
179,198 |
- |
1,623,810 |
| 합계 |
1,933,307 |
94,597 |
179,198 |
- |
1,659,512 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
100,918 |
57,501 |
- |
- |
43,417 |
| 회원권 |
2,225,232 |
- |
146,619 |
- |
2,078,613 |
| 합계 |
2,326,150 |
57,501 |
146,619 |
- |
2,122,030 |
(2) 회원권의 대부분은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
43,417 |
2,078,613 |
2,122,030 |
| 취득 |
- |
220,357 |
220,357 |
| 처분 |
- |
(613,200) |
(613,200) |
| 상각 |
(7,715) |
(29,381) |
(37,096) |
| 손상 |
- |
(32,579) |
(32,579) |
| 기말 |
35,702 |
1,623,810 |
1,659,512 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
48,769 |
2,225,232 |
2,274,001 |
| 취득 |
2,883 |
- |
2,883 |
| 상각 |
(8,235) |
- |
(8,235) |
| 손상 |
- |
(146,619) |
(146,619) |
| 기말 |
43,417 |
2,078,613 |
2,122,030 |
(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 판매비와 관리비 |
29,381 |
- |
| 제조원가 |
7,715 |
8,235 |
| 합계 |
37,096 |
8,235 |
(5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 32,579천원, 전기 중 146,619천원의 손상차손을 인식하였습니다.
13. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
16,942,123 |
- |
- |
16,942,123 |
| 건물 |
7,802,112 |
2,525,508 |
- |
5,276,604 |
| 사용권자산 |
454,277 |
38,195 |
- |
416,082 |
| 합계 |
25,198,512 |
2,563,703 |
- |
22,634,809 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
16,942,123 |
- |
- |
16,942,123 |
| 건물 |
7,689,376 |
2,156,744 |
- |
5,532,632 |
| 사용권자산 |
454,277 |
26,251 |
- |
428,026 |
| 합계 |
25,085,776 |
2,182,995 |
- |
22,902,781 |
(2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
16,942,123 |
5,532,632 |
428,026 |
22,902,781 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
(256,029) |
(11,944) |
(267,973) |
| 계정대체(*) |
- |
1 |
- |
1 |
| 기말 |
16,942,123 |
5,276,604 |
416,082 |
22,634,809 |
(*) 유형자산에서 대체된 금액입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
16,942,123 |
3,555,193 |
- |
20,497,316 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
(254,815) |
(11,946) |
(266,761) |
| 계정대체(*) |
- |
2,232,254 |
439,972 |
2,672,226 |
| 기말 |
16,942,123 |
5,532,632 |
428,026 |
22,902,781 |
(*) 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
550,133 |
541,219 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 |
152,960 |
165,474 |
(4) 당사의 투자부동산은 시장이 활성화되어 있지 않고 신뢰성 있는 공정가치 측정치의 대안을 사용할 수도 없다고 판단되어, 당기말 현재 공정가치를 측정하지 아니하였습니다.
14. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 배부처 |
당기 |
전기 |
정부보조금내용 |
회계처리 |
| 경상남도 |
- |
- |
스마트공장 구축및 고도화 사업 |
수익관련분은 관련원가와 대응, 자산관련분은 자산의 장부금액 결정시 차감 표시 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소(*) |
기말 |
| 스마트공장 정부보조금 |
78,653 |
- |
(22,581) |
56,072 |
(*) 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소(*) |
기말 |
| 스마트공장 정부보조금 |
101,234 |
- |
(22,581) |
78,653 |
(*) 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다.
15. 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| <유동부채> |
|
|
| 매입채무 |
9,918,258 |
7,380,804 |
| 기타유동채무 |
|
|
| 미지급금 |
4,840,912 |
5,955,161 |
| 보증금 |
37,244 |
37,244 |
| 소계 |
4,878,156 |
5,992,405 |
| 합계 |
14,796,414 |
13,373,209 |
| <비유동부채> |
|
|
| 기타비유동채무 |
|
|
| 장기보증금 |
562,567 |
626,664 |
16. 차입금
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내역 |
연이자율(%) |
당기말
|
전기말
|
| 하나은행 |
운전자금 |
3.71 |
5,700,000 |
- |
| 하나은행 |
매출채권담보대 |
5.62 |
12,789 |
31,139 |
| 우리은행 |
운전자금 |
4.01 |
3,000,000 |
- |
| 우리은행 |
매출채권담보대 |
5.14~6.04 |
1,193,391 |
1,443,336 |
| 중소기업은행 |
운전자금 |
4.14~4.24 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 한국산업은행 |
운전자금 |
4.40 |
15,000,000 |
20,700,000 |
| 국민은행 |
매출채권담보대 |
5.31~6.13 |
1,329,409 |
4,661,336 |
| 신한은행 |
운전자금 |
4.25 |
- |
3,000,000 |
| 기타 특수관계자 |
단기차입금 |
4.60 |
23,930,000 |
7,960,000 |
| 우리금융캐피탈 등 |
리스부채 |
1.81~4.93 |
271,082 |
266,019 |
| 합계 |
|
|
54,436,671 |
42,061,830 |
(2) 장기차입금
1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내역 |
연이자율(%) |
당기말
|
전기말
|
| 우리금융캐피탈 등 |
리스부채 |
1.81~4.93 |
748,857 |
671,712 |
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 1년 초과 2년 이내 |
187,018 |
190,687 |
| 2년 초과 3년 이내 |
114,541 |
109,900 |
| 3년 초과 4년 이내 |
84,199 |
37,027 |
| 4년 초과 5년 이내 |
25,444 |
11,435 |
| 5년초과 |
337,655 |
322,663 |
| 합계 |
748,857 |
671,712 |
(3) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당기 및 전기 중 발생한 이자비용은 각각 43,568천원 및 20,961천원입니다.
17. 기타금융부채
(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 예수금 |
1,639,274 |
822,104 |
| 미지급비용 |
4,627,852 |
3,581,900 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
2,249 |
- |
| 소계 |
6,269,375 |
4,404,004 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
| 미지급비용 |
360,477 |
256,596 |
| 합계 |
6,629,852 |
4,660,600 |
(2) 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채(*) |
|
|
| 통화선도계약 |
2,249 |
- |
(*) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품
18. 종업원급여
(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
20,451,351 |
18,684,405 |
| 국민연금전환금 |
(31,548) |
(32,874) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,405,378) |
(11,686,910) |
| 합계 |
8,014,425 |
6,964,621 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,684,405 |
17,702,884 |
| 근무원가 |
1,774,959 |
1,596,473 |
| 이자원가 |
664,156 |
767,064 |
| 재측정요소 : |
1,099,836 |
229,918 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
(202,932) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
451,529 |
51,393 |
| 기타사항에 의한 효과 |
648,307 |
381,457 |
| 급여지급액 |
(1,877,965) |
(1,849,597) |
| 관계사 전입 |
105,960 |
395,697 |
| 관계사 전출 |
- |
(158,034) |
| 기말 |
20,451,351 |
18,684,405 |
(3) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 당기근무원가 |
1,774,959 |
1,596,473 |
| 이자원가 |
664,156 |
767,064 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(440,665) |
(419,616) |
| 합계 |
1,998,450 |
1,943,921 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 제조원가 |
1,162,493 |
1,096,644 |
| 판매비와관리비 |
835,957 |
847,277 |
| 합계 |
1,998,450 |
1,943,921 |
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기에 각각 판매비와관리비에서 25,316천원 및 23,773천원, 제조원가에서 195,747천원 및 184,984천원입니다.
3) 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,159,115) |
(195,933) |
| 차감 : 법인세 효과 |
242,255 |
38,388 |
| 합계 |
(916,860) |
(157,545) |
(4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 |
11,686,910 |
11,172,747 |
| 사용자의 기여금 |
1,034,372 |
660,010 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
440,665 |
419,616 |
| 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 |
(59,279) |
33,984 |
| 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 |
(697,290) |
(599,447) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
12,405,378 |
11,686,910 |
(5) 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원금보장형 고정수익 상품 등(*) |
12,405,378 |
11,686,910 |
(*) 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.
(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.75% |
4.35% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치의 변동 |
| 금액 |
비율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(861,745) |
-4.21% |
| 1% 감소 |
951,383 |
4.65% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
918,931 |
4.49% |
| 1% 감소 |
(848,443) |
-4.15% |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치의 변동 |
| 금액 |
비율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(798,304) |
-4.27% |
| 1% 감소 |
880,180 |
4.71% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
856,931 |
4.59% |
| 1% 감소 |
(791,935) |
-4.24% |
3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.43년이며 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
3년~5년 이하 |
6년~10년 이하 |
10년 초과 |
합계 |
| 급여지급액 |
6,499,934 |
3,690,946 |
2,742,287 |
5,858,486 |
3,420,637 |
22,212,290 |
(7) 기타장기종업원급여부채
1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
287,277 |
228,521 |
| 당기근무원가 |
28,325 |
20,372 |
| 이자원가 |
11,227 |
10,046 |
| 재측정요소 |
143,041 |
83,232 |
| 지급액 |
(40,446) |
(54,894) |
| 기말금액 |
429,424 |
287,277 |
2) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.70% |
4.30% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
19. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 선수금 |
990,170 |
1,228,284 |
| 선수수익 |
11,620 |
5,938 |
| 환불부채 |
708,947 |
649,816 |
| 소계 |
1,710,737 |
1,884,038 |
| 기타비유동부채 |
|
|
| 장기선수수익 |
10,813 |
2,398 |
| 합계 |
1,721,550 |
1,886,436 |
20. 자본금
자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
17,600,000주 |
17,600,000주 |
| 보통주자본금 |
8,800,000,000원 |
8,800,000,000원 |
21. 기타자본
기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가적립금 |
1,307,362 |
1,307,362 |
| 기타 |
(411,882) |
(411,882) |
| 합계 |
895,480 |
895,480 |
22. 기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(141,883) |
(146,200) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
처분 |
이익잉여금대체 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(184,830) |
5,458 |
- |
- |
(179,372) |
| 차감: 법인세 효과 |
38,630 |
(1,141) |
- |
- |
37,489 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(1,159,115) |
- |
1,159,115 |
- |
| 차감: 법인세 효과 |
- |
242,255 |
- |
(242,255) |
- |
| 합계 |
(146,200) |
(912,543) |
- |
916,860 |
(141,883) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
처분 |
이익잉여금대체 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(141,267) |
(43,563) |
- |
- |
(184,830) |
| 차감: 법인세 효과 |
29,666 |
8,964 |
- |
- |
38,630 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(195,933) |
- |
195,933 |
- |
| 차감: 법인세 효과 |
- |
38,388 |
- |
(38,388) |
- |
| 합계 |
(111,601) |
(192,144) |
- |
157,545 |
(146,200) |
23. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*1) |
4,400,000 |
4,400,000 |
| 기업발전적립금(*2) |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 소계 |
6,200,000 |
6,200,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
2,186,969 |
2,186,969 |
| 재무구조개선적립금 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 기타임의적립금 |
123,644,959 |
106,944,959 |
| 소계 |
128,331,928 |
111,631,928 |
| 미처분이익잉여금 |
20,617,272 |
18,494,175 |
| 합계 |
155,149,200 |
136,326,103 |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
136,326,103 |
118,906,846 |
| 당기순이익 |
21,499,957 |
18,632,802 |
| 배당금 |
(1,760,000) |
(1,056,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(916,860) |
(157,545) |
| 기말잔액 |
155,149,200 |
136,326,103 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일: 2025년 3월 28일 |
처분확정일: 2024년 3월 29일 |
| 미처분이익잉여금 |
|
20,617,271,896 |
|
18,494,175,525 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
34,175,525 |
|
18,918,101 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(916,859,876) |
|
(157,544,940) |
|
| 당기순이익 |
21,499,956,247 |
|
18,632,802,364 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
20,536,000,000 |
|
18,460,000,000 |
| 임의적립금 |
18,600,000,000 |
|
16,700,000,000 |
|
| 배당금 |
1,936,000,000 |
|
1,760,000,000 |
|
| 현금배당 주당배당금(률): 제51기 보통주: 110원(22%) 제50기 보통주: 100원(20%) |
|
|
|
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
81,271,896 |
|
34,175,525 |
(4) 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 발행주식수 |
17,600,000주 |
17,600,000주 |
| 배당주식수 |
17,600,000주 |
17,600,000주 |
| 주당배당금 |
110원 |
100원 |
| 배당금 |
1,936,000,000원 |
1,760,000,000원 |
24. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
제품매출액
|
183,883,877 |
183,421,821 |
|
상품매출액
|
2,622,152 |
1,641,129 |
|
임가공수입액
|
1,169,036 |
1,965,939 |
|
임대수익
|
584,374 |
554,043 |
|
기타매출
|
857,358 |
444,170 |
| 합계 |
189,116,797 |
188,027,102 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
(제품매출원가)
|
|
|
|
기초제품
|
26,600,574 |
19,644,907 |
|
당기제품제조원가
|
139,830,165 |
150,165,813 |
|
기말제품
|
(27,532,399) |
(26,600,574) |
|
제품매출원가
|
138,898,340 |
143,210,146 |
|
(상품매출원가)
|
|
|
|
기초상품
|
2,205 |
2,205 |
|
당기상품매입액
|
108,369 |
156,113 |
|
타계정에서 대체
|
2,456,215 |
1,465,953 |
|
타계정으로 대체
|
(37,588) |
(33,245) |
|
기말상품
|
(51,185) |
(2,205) |
|
상품매출원가
|
2,478,016 |
1,588,821 |
|
(임가공매출원가)
|
357,959 |
592,818 |
|
(임대원가)
|
304,906 |
266,760 |
|
(기타매출원가)
|
809,286 |
378,792 |
| 합계 |
142,848,507 |
146,037,337 |
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
급여
|
5,628,343 |
5,354,387 |
|
퇴직급여
|
861,273 |
871,050 |
|
복리후생비
|
972,226 |
855,587 |
|
접대비
|
235,318 |
226,184 |
|
감가상각비
|
857,143 |
814,682 |
|
세금과공과
|
816,896 |
501,830 |
|
대손상각비
|
396,910 |
3,756 |
|
여비교통비
|
409,003 |
377,481 |
|
지급수수료
|
529,956 |
541,346 |
|
포장비
|
1,373,422 |
1,430,640 |
|
운반비
|
1,444,320 |
1,492,907 |
|
판매수수료
|
81,579 |
261,850 |
|
기타
|
4,655,187 |
4,362,386 |
| 합계 |
18,261,576 |
17,094,086 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
유형자산처분이익
|
9,038 |
29,673 |
| 사용권자산처분이익 |
6,690 |
- |
|
잡이익
|
265,591 |
276,613 |
| 합계 |
281,319 |
306,286 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
| 유형자산처분손실 |
49 |
87,070 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
544,558 |
511,935 |
| 무형자산손상차손 |
32,579 |
146,619 |
|
기부금
|
29,200 |
41,700 |
|
잡손실
|
27,320 |
42,831 |
| 무형자산처분손실 |
13,200 |
- |
| 합계 |
646,906 |
830,155 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
이자수익
|
691,777 |
640,252 |
|
외환차익
|
894,354 |
1,067,399 |
|
외화환산이익
|
554,102 |
187,392 |
| 파생상품거래이익 |
4,559 |
194,604 |
| 파생상품평가이익 |
3,835 |
- |
|
배당금수익
|
2,847 |
2,786 |
| 합계 |
2,151,474 |
2,092,433 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
이자비용
|
2,392,956 |
1,852,136 |
|
외환차손
|
689,253 |
975,842 |
|
외화환산손실
|
225,790 |
184,441 |
| 파생상품거래손실 |
60,920 |
38,485 |
| 파생상품평가손실 |
2,249 |
- |
| 합계 |
3,371,168 |
3,050,904 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
법인세부담액
|
5,142,702 |
4,843,066 |
| 법인세추납액 |
- |
191,788 |
|
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
|
(462,340) |
(301,670) |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
241,114 |
47,352 |
|
법인세비용
|
4,921,476 |
4,780,536 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
|
(1,141) |
8,964 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
242,255 |
38,388 |
| 합계 |
241,114 |
47,352 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손익
|
26,421,433 |
23,413,339 |
|
적용세율에 따른 법인세(*)
|
5,641,351 |
4,946,481 |
|
조정사항
|
|
|
|
비과세수익
|
245,182 |
41,231 |
|
비공제비용
|
34,531 |
88,092 |
|
세액공제
|
(901,391) |
(516,487) |
| 전기법인세 조정액 |
- |
191,788 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 |
113,812 |
106,994 |
|
기타
|
(212,009) |
(77,563) |
|
법인세비용
|
4,921,476 |
4,780,536 |
|
유효법인세율
|
18.63% |
20.42% |
(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 반영 |
자본에직접 반영 |
기말 |
| 재고자산 |
654,152 |
(3,276) |
- |
650,876 |
| 반환제품회수권 |
29,200 |
6,677 |
- |
35,877 |
| 유급휴가 |
166,101 |
9,673 |
- |
175,774 |
| 대손충당금 |
60,585 |
78,066 |
- |
138,651 |
| 국고보조금 |
16,418 |
(4,719) |
- |
11,699 |
| 감가상각비 |
269,556 |
118,302 |
- |
387,858 |
| 퇴직급여충당금 |
3,898,170 |
127,314 |
242,255 |
4,267,739 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,432,752) |
(148,894) |
- |
(2,581,646) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(331) |
- |
(331) |
| 미수이자 |
(14,292) |
(7,214) |
- |
(21,506) |
| 사용권자산 |
5,375 |
5,970 |
- |
11,345 |
| 장기종업원급여부채 |
60,041 |
29,709 |
- |
89,750 |
| 퇴직급여(확정기여형) |
20,580 |
2,047 |
- |
22,627 |
| 회원권 |
30,643 |
7,937 |
- |
38,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
54,673 |
- |
(1,141) |
53,532 |
| 기타 |
1,349 |
(35) |
- |
1,314 |
| 합계 |
2,819,799 |
221,226 |
241,114 |
3,282,139 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 반영 |
자본에직접 반영 |
기말 |
| 재고자산 |
569,729 |
84,423 |
- |
654,152 |
| 반환제품회수권 |
25,600 |
3,600 |
- |
29,200 |
| 유급휴가 |
149,152 |
16,949 |
- |
166,101 |
| 대손충당금 |
47,067 |
13,518 |
- |
60,585 |
| 국고보조금 |
21,238 |
(4,820) |
- |
16,418 |
| 감가상각비 |
255,263 |
14,293 |
- |
269,556 |
| 퇴직급여충당금 |
3,710,733 |
149,049 |
38,388 |
3,898,170 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,323,982) |
(108,770) |
- |
(2,432,752) |
| 파생상품평가이익 |
(27,788) |
27,788 |
- |
- |
| 미수이자 |
(28,116) |
13,824 |
- |
(14,292) |
| 사용권자산 |
2,570 |
2,805 |
- |
5,375 |
| 장기종업원급여부채 |
49,578 |
10,463 |
- |
60,041 |
| 퇴직급여(확정기여형) |
19,059 |
1,521 |
- |
20,580 |
| 회원권 |
- |
30,643 |
- |
30,643 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
46,639 |
(930) |
8,964 |
54,673 |
| 기타 |
1,387 |
(38) |
- |
1,349 |
| 합계 |
2,518,129 |
254,318 |
47,352 |
2,819,799 |
(5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
4,700,880 |
4,208,453 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,501,753 |
1,358,326 |
| 소계 |
6,202,633 |
5,566,779 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,581,646) |
(2,432,752) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(338,848) |
(314,228) |
| 소계 |
(2,920,494) |
(2,746,980) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,282,139 |
2,819,799 |
(7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(8) 당기에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
법인세효과 |
| 종속기업투자주식 등 |
10,588,639 |
544,557 |
11,133,196 |
2,326,838 |
29. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기 |
전기 |
|
제품의 변동
|
(931,825) |
(6,955,666) |
|
원재료와 소모품의 사용액
|
85,591,142 |
97,544,478 |
|
급여
|
27,972,919 |
26,090,478 |
|
퇴직급여
|
2,219,513 |
2,152,678 |
|
복리후생비
|
2,919,370 |
2,520,592 |
|
전력비및수도광열비
|
5,325,392 |
4,844,881 |
|
동력비
|
6,282,961 |
6,710,158 |
|
감가상각비
|
6,887,365 |
5,997,147 |
|
무형자산상각비
|
37,096 |
8,235 |
|
세금과공과
|
2,878,689 |
2,363,534 |
|
지급수수료
|
4,449,740 |
4,586,874 |
|
포장비
|
6,062,439 |
6,667,294 |
|
운반비
|
1,451,939 |
1,496,141 |
|
연구개발비
|
724,798 |
622,599 |
|
기타
|
9,238,545 |
8,482,000 |
|
합계(*)
|
161,110,083 |
163,131,423 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
30. 주당이익
(1) 기본주당이익
1) 기본주당순이익
|
(단위 : 원,주)
|
|
구분
|
당기 |
전기 |
|
기본주당순이익
|
|
|
|
보통주당기순이익
|
21,499,956,247 |
18,632,802,364 |
|
가중평균유통보통주식수
|
17,600,000 |
17,600,000 |
|
기본주당순이익
|
1,222 |
1,059 |
2) 보통주당기순이익
| (단위 : 원) |
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
21,499,956,247 |
18,632,802,364 |
| 차감 : 우선주배당금 |
- |
- |
| 보통주당기순이익 |
21,499,956,247 |
18,632,802,364 |
3) 가중평균유통보통주식수
|
(단위 : 주)
|
|
구분
|
당기 |
전기 |
|
발행주식수
|
17,600,000 |
17,600,000 |
|
차감 : 가중평균자기주식수
|
- |
- |
|
가중평균유통보통주식수
|
17,600,000 |
17,600,000 |
(2) 희석주당이익당사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
퇴직급여
|
2,219,512,774 |
2,152,678,139 |
|
감가상각비
|
6,887,365,172 |
5,997,146,523 |
|
대손상각비
|
396,910,263 |
3,756,242 |
|
무형자산상각비
|
37,095,655 |
8,234,736 |
|
이자비용
|
2,392,955,878 |
1,852,135,887 |
| 유형자산처분손실 |
49,250 |
87,069,980 |
| 무형자산처분손실 |
13,200,000 |
- |
|
외화환산손실
|
225,790,350 |
184,441,408 |
|
법인세비용
|
4,921,476,317 |
4,780,536,392 |
|
이자수익
|
(691,777,388) |
(640,251,229) |
|
배당금수익
|
(2,846,880) |
(2,785,920) |
|
외화환산이익
|
(554,102,019) |
(187,391,824) |
|
유형자산처분이익
|
(9,038,454) |
(29,672,637) |
| 사용권자산처분이익 |
(6,689,621) |
- |
| 파생상품거래이익 |
(4,559,400) |
(194,604,209) |
| 파생상품거래손실 |
60,920,371 |
38,484,820 |
| 파생상품평가이익 |
(3,834,439) |
- |
| 파생상품평가손실 |
2,248,630 |
- |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
544,557,308 |
511,934,616 |
| 무형자산 손상차손 |
32,579,195 |
146,619,195 |
| 소모품비 |
- |
6,916,738 |
|
합계
|
16,461,812,962 |
14,715,248,857 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구분
|
당기 |
전기
|
|
매출채권의 (증가)감소
|
(1,588,410,209) |
4,987,067,897 |
|
미수금의 (증가)감소
|
(203,186,255) |
1,037,875,022 |
|
선급금의 (증가)감소
|
1,752,100,187 |
(894,397,051) |
|
선급비용의 (증가)감소
|
79,864,820 |
(58,716,968) |
|
재고자산의 (증가)감소
|
1,923,802,937 |
(3,327,461,851) |
|
매입채무의 증가(감소)
|
2,481,879,054 |
(2,180,922,340) |
|
미지급금의 증가(감소)
|
(1,104,030,399) |
(313,333,622) |
|
선수금의 증가(감소)
|
(238,114,742) |
500,067,283 |
|
예수금의 증가(감소)
|
817,169,341 |
440,537,139 |
|
미지급비용의 증가(감소)
|
129,961,799 |
166,386,226 |
|
퇴직금의 지급
|
(2,089,232,725) |
(2,050,643,639) |
| 관계사 전입으로 인한 퇴직급여 승계 |
105,960,368 |
395,697,260 |
| 관계사 전출로 인한 퇴직급여 지급 |
- |
(158,033,992) |
|
국민연금전환금의 (증가)감소
|
1,325,100 |
(140,700) |
|
퇴직연금운용자산의 (증가)감소
|
(337,082,282) |
(60,562,729) |
| 반품제품회수권의 (증가)감소 |
(27,183,957) |
(35,740,142) |
| 환불부채의 증가(감소) |
59,131,325 |
53,544,899 |
|
합계
|
1,763,954,362 |
(1,498,777,308) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
건설중인자산의 유형자산 대체
|
2,615,377 |
3,194,950 |
| 유형자산 미지급금의 증가(감소) |
(11,462) |
548,226 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 |
1 |
2,672,226 |
| 사용권자산의 증가 |
456,496 |
1,221,959 |
(5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
41,795,811 |
12,204,991 |
164,787 |
- |
54,165,589 |
| 보증금 |
663,908 |
(50,000) |
- |
(14,097) |
599,811 |
| 리스부채 |
937,731 |
(306,609) |
- |
388,817 |
1,019,939 |
| 합계 |
43,397,450 |
11,848,382 |
164,787 |
374,720 |
55,785,339 |
당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 306,609천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 28,577천원입니다.<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
47,472,208 |
(5,550,757) |
(125,640) |
- |
41,795,811 |
| 보증금 |
688,141 |
(30,000) |
- |
5,767 |
663,908 |
| 리스부채 |
352,524 |
(299,741) |
- |
884,948 |
937,731 |
| 합계 |
48,512,873 |
-5,880,498 |
(125,640) |
890,715 |
43,397,450 |
전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 299,741천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 17,318천원입니다.
32. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내용 |
특수관계자 |
소재지 |
| 종속기업 |
미얀마엠에스씨 Co., Ltd. |
미얀마 |
| 종속기업 |
상해애미희식품상무유한공사 |
중국 |
| 관계기업 |
(주)밀양한천 |
밀양(한국) |
| 관계기업 |
(주)명신비료 |
울산(한국) |
| 기타특수관계자 |
(주)젠푸드, 김선희 |
양산(한국) |
| 주요 경영진 |
김길제, 김종석, 김기석 |
- |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
유형자산취득(*) |
기타매입거래 |
대손상각비 |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
종속기업 |
2,074,190 |
- |
- |
- |
- |
272,474 |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
1,772,221 |
- |
1,216,800 |
- |
38,371 |
1,842 |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
4,455 |
- |
- |
- |
693,500 |
- |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
1,807,451 |
131,229 |
71,885 |
19,615,940 |
610,637 |
(2,833) |
| 김길제 |
주요 경영진 |
3,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 김선희 |
기타특수관계자 |
16 |
- |
- |
- |
54,000 |
- |
| 김종석 |
주요 경영진 |
6,016 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
5,667,349 |
131,229 |
1,288,685 |
19,615,940 |
1,396,508 |
271,483 |
(*) 유형자산취득내역은 토지 18,933,080천원과 건설중인 자산 682,860천원입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
기타매입거래 |
대손상각비 |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
종속기업 |
3,381,865 |
- |
- |
- |
(9,488) |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
1,355,390 |
- |
2,136,910 |
31,097 |
(9,873) |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
4,324 |
- |
- |
1,015,964 |
- |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
1,978,163 |
129,438 |
94,777 |
593,499 |
2,962 |
| 김길제 |
주요 경영진 |
1,500 |
- |
- |
- |
- |
| 김선희 |
기타특수관계자 |
284 |
- |
- |
54,000 |
- |
| 김종석 |
주요 경영진 |
6,072 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
6,727,598 |
129,438 |
2,231,687 |
1,694,560 |
(16,399) |
(3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
544,557 |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
- |
- |
840,000 |
850,000 |
- |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
- |
- |
20,100,000 |
120,000 |
- |
| 김길제 |
주요경영진 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
- |
| 합계 |
|
- |
- |
20,940,000 |
4,970,000 |
544,557 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
511,935 |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
- |
- |
575,662 |
2,165,662 |
- |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
- |
- |
- |
390,000 |
- |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
- |
- |
1,910,000 |
710,000 |
- |
| 김길제 |
주요경영진 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
|
- |
- |
3,485,662 |
3,265,662 |
511,935 |
(4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채권(*1) |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*2) |
매입채무 |
차입금 |
기타채무(*3) |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
종속기업 |
1,992,821 |
- |
- |
- |
- |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
958,970 |
321,809 |
- |
1,190,000 |
47,633 |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
334,009 |
1,173,954 |
180 |
22,740,000 |
956,946 |
| 김길제 |
주요 경영진 |
- |
817,000 |
- |
- |
- |
| 김선희 |
기타특수관계자 |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 김종석 |
주요 경영진 |
- |
753,550 |
- |
- |
25,000 |
| 김기석 |
주요 경영진 |
- |
553,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
3,285,800 |
3,669,313 |
180 |
23,930,000 |
1,029,579 |
(*1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사에 대한 매출채권에 370,569천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 기타채권에는 (주)밀양한천, (주)젠푸드, 김길제, 김선희, 김종석 및 김기석과의 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 각각 315,000천원, 1,139,000천원, 817,000천원, 50,000천원, 753,000천원, 553,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다.(*3) 기타채무에는 (주)젠푸드 및 김종석에 대하여 보고기간말 현재 각각 50,000천원및 25,000천원의 임대보증금이 포함되어 있습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채권(*1) |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*2) |
매입채무 |
차입금 |
기타채무(*3) |
| 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상해애미희식품상무유한공사 |
종속기업 |
1,957,438 |
- |
- |
- |
- |
| (주)밀양한천 |
관계기업 |
408,209 |
320,690 |
- |
1,200,000 |
64,404 |
| (주)명신비료 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
100,531 |
| (주)젠푸드 |
기타특수관계자 |
431,732 |
1,621,189 |
12,423 |
2,760,000 |
196,351 |
| 김길제 |
주요 경영진 |
- |
817,000 |
- |
4,000,000 |
- |
| 김선희 |
기타특수관계자 |
312 |
50,000 |
- |
- |
- |
| 김종석 |
주요 경영진 |
79 |
753,550 |
- |
- |
25,000 |
| 김기석 |
주요 경영진 |
- |
553,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
2,797,770 |
4,115,429 |
12,423 |
7,960,000 |
386,286 |
(*1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사에 대한 매출채권에 97,872천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 기타채권에는 (주)밀양한천, (주)젠푸드, 김길제, 김선희, 김종석 및 김기석과의 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 각각 315,000천원, 1,613,000천원, 817,000천원, 50,000천원, 753,000천원, 553,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다.(*3) 기타채무에는 (주)젠푸드 및 김종석에 대하여 보고기간말 현재 각각 50,000천원및 25,000천원의 임대보증금이 포함되어 있습니다.
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
담보자산 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 제공받은 내용 |
|
|
|
|
|
| 김길제 |
주요경영진 |
토지, 건물 |
560,000 |
서울보증보험 |
지급보증보험 |
| 3,600,000 |
국민은행 |
차입금 담보 |
| 합계 |
|
|
4,160,000 |
|
|
2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
보증처 |
외화 |
보증금액 |
내용 |
| 제공받은 내용 |
|
|
|
|
|
| 김길제 |
주요 경영진 |
국민은행 |
USD |
550,000 |
포괄외화 지급보증 |
| 국민은행 |
USD |
6,050,000 |
매입외환 지급보증 |
| 국민은행 |
USD |
2,200,000 |
일람불L/C 지급보증 |
| 국민은행 |
|
3,300,000 |
무역금융 지급보증 |
| 한국수출입은행 |
|
6,500,000 |
차입금 지급보증 |
| 한국산업은행 |
|
12,060,000 |
차입금 지급보증 |
| 하나은행 |
|
6,840,000 |
운전자금 지급보증 |
| 하나은행 |
USD |
2,400,000 |
일람불L/C 지급보증 |
| 하나은행 |
USD |
2,400,000 |
매입외환 지급보증 |
| 중소기업은행 |
USD |
1,777,493 |
외화대출 지급보증 |
| 중소기업은행 |
USD |
2,400,000 |
일람불L/C 지급보증 |
| 중소기업은행 |
USD |
720,000 |
선물환 지급보증 |
| 중소기업은행 |
|
1,080,000 |
전자채권할인양도 지급보증 |
| 중소기업은행 |
|
240,000 |
차입금 지급보증 |
| 합계 |
|
|
USD |
18,497,49330,020,000 |
|
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 단기종업원급여 |
1,705,638 |
1,577,752 |
| 퇴직급여 |
366,418 |
332,574 |
| 기타장기종업원급여 |
13,841 |
10,589 |
| 합계 |
2,085,897 |
1,920,915 |
33. 우발상황과 약정사항
(1) 견질어음당기말 현재 당사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
내용 |
| 백지어음 1매 |
태경농산 |
계약이행보증 |
(2) 중요한 소송사건 등당기말 현재 당사는 1건의 소송이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 사용제한 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
국민은행 |
2,500 |
2,500 |
당좌개설보증금 |
| 중소기업은행 |
2,000 |
2,000 |
| 신한은행 |
2,000 |
2,000 |
| 합계 |
|
|
6,500 |
6,500 |
|
(4) 금융자산의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중매출거래처의 부도가 발생하는 경우 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 금융기관에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 각각 2,535,590천원 및 6,135,810천원입니다.
2) 전체가 제거된 양도 금융자산
은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다.
(5) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지,건물,기계장치 |
22,110,973 |
18,600,000 |
중소기업은행 |
차입금지급담보 |
| 16,517,040 |
우리은행 |
| 토지,건물 |
8,843,256 |
12,000,000 |
한국산업은행 |
| 합계 |
|
30,954,229 |
47,117,040 |
|
|
(6) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 서울보증보험 |
498,522 |
거래처 등 |
계약이행보증 등 |
| 한국무역보험공사 |
USD4,970,892 |
- |
단기수출보험 |
2) 당사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.
(7) 보험가입내용
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
부보액 |
보험회사명 |
질권설정액 |
질권설정자 |
| 화재보험 |
건물,기계장치 등 |
5,233,000 |
한화손해보험 |
5,233,000 |
한국산업은행 |
| 건물,비품 등 |
3,409,691 |
삼성화재해상보험 |
2,909,691 |
우리은행 |
| 건물 |
1,267,786 |
삼성화재해상보험 |
- |
- |
| 재산종합보험 |
건물,기계장치,재고자산 |
248,232,557 |
삼성화재해상보험 |
17,875,510 |
중소기업은행 |
| 합계 |
|
258,143,034 |
|
26,018,201 |
|
(8) 금융기관 여신한도약정
| (단위 : USD, 천원) |
| 금융기관 |
구분 |
한도약정액 |
사용액 |
외화 |
| 중소기업은행 |
일람불L/C |
2,000,000 |
101,368 |
USD |
| 외화운전자금 |
2,000,000 |
- |
USD |
| 무역금융 |
9,900,000 |
- |
|
| 운전자금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
|
| 전자채권할인양도 |
900,000 |
- |
|
| 선물환 |
600,000 |
71,903 |
USD |
| 우리은행 |
운전자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
|
| 매입외환(D/A,D/P,O/A) |
2,000,000 |
811,831 |
USD |
| 하나은행 |
매출채권담보대출 |
1,860,000 |
- |
|
| 일람불L/C |
2,000,000 |
112,440 |
USD |
| 매입외환(D/A,D/P,O/A) |
2,000,000 |
8,700 |
USD |
| 운전자금 |
5,700,000 |
5,700,000 |
|
| 국민은행 |
포괄외화지급보증 |
500,000 |
- |
USD |
| 일람불L/C |
2,000,000 |
575,900 |
USD |
| 매입외환(D/A,D/P,O/A) |
5,500,000 |
904,360 |
USD |
| 무역금융 |
3,000,000 |
- |
|
| 한국수출입은행 |
무역금융 |
5,000,000 |
- |
|
| 한국산업은행 |
운전자금 |
15,000,000 |
15,000,000 |
|
34. 영업부문
(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 주요 고객에 대한 의존도
당기말 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
비율 |
| 주요거래처 A |
20,309,680 |
10.7% |
35. 위험관리
(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 매출채권 |
28,943,590 |
28,943,590 |
27,204,642 |
27,204,642 |
| 기타유동채권 |
690,702 |
690,702 |
398,212 |
398,212 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
3,834 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
| 기타비유동채권 |
4,346,426 |
4,346,426 |
4,156,077 |
4,156,077 |
| 합계 |
33,991,052 |
33,991,052 |
36,765,431 |
36,765,431 |
주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다.
2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월미만 |
3개월~12개월 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 장단기차입금 |
55,185,528 |
55,833,633 |
41,604,349 |
13,307,307 |
505,651 |
416,326 |
| 매입채무,기타채무,기타금융부채 |
21,988,833 |
22,011,266 |
21,028,545 |
37,244 |
945,477 |
- |
| 합계 |
77,174,361 |
77,844,899 |
62,632,894 |
13,344,551 |
1,451,128 |
416,326 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월미만 |
3개월~12개월 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 장단기차입금 |
42,733,542 |
43,654,142 |
6,284,298 |
36,517,817 |
431,880 |
420,147 |
| 매입채무,기타채무,기타금융부채 |
18,660,473 |
18,668,809 |
17,739,969 |
37,244 |
891,596 |
- |
| 합계 |
61,394,015 |
62,322,951 |
24,024,267 |
36,555,061 |
1,323,476 |
420,147 |
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험관리
- 환위험노출
| (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
7,139,787 |
4,515,244 |
6,933,017 |
6,344,401 |
| JPY |
68,946,072 |
8,882,740 |
260,316,244 |
8,440,575 |
| EUR |
28 |
- |
120 |
110,000 |
| CNY |
588 |
- |
588 |
- |
- 민감도분석당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
환율변동 |
법인세차감전순손익의 증가(감소) |
| 당기 |
전기 |
| USD |
환율 10% 상승할 경우 |
385,808 |
75,896 |
| 환율 10% 하락할 경우 |
(385,808) |
(75,896) |
| JPY |
환율 10% 상승할 경우 |
56,248 |
229,877 |
| 환율 10% 하락할 경우 |
(56,248) |
(229,877) |
| EUR |
환율 10% 상승할 경우 |
4 |
(15,675) |
| 환율 10% 하락할 경우 |
(4) |
15,675 |
| CNY |
환율 10% 상승할 경우 |
12 |
11 |
| 환율 10% 하락할 경우 |
(12) |
(11) |
② 이자율위험관리당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
6,744,221 |
9,959,131 |
| 금융부채 |
- |
(3,000,000) |
| 순금융자산(부채) |
6,744,221 |
6,959,131 |
변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100BP상승 |
100BP하락 |
100BP상승 |
100BP하락 |
| 법인세차감전순손익의 증가(감소) |
67,442 |
(67,442) |
69,591 |
(69,591) |
상기 손익변동액은 당사 모든 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기타가격위험요소당사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,834 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
144,274 |
138,816 |
| 합계 |
148,108 |
138,816 |
상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 법인세효과 차감후 당기말 및 전기말 현재 각각 11,715천원 및 10,980천원입니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
89,872,585 |
72,840,614 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(31,746,984) |
(9,961,182) |
| 순부채 |
58,125,601 |
62,879,432 |
| 자본총계 |
164,702,796 |
145,875,383 |
| 부채비율 |
35.3% |
43.1% |
36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.