&cr;
주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 57(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 56(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | |
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 연결손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 96 |
| 주식회사 한진중공업홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 한진중공업홀딩스(이하, "회사")와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;&cr; 관계회사의 재무상황 및 경영성과에 따른 불확실성&cr; 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사 및 회사의 관계회사인 주식회사 한진중공업은 주식회사 한진중공업의 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 1월 7일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하여 2016년 5월 10일 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정의 기한은 당초 2018년 12월 31일에서 2년 연장되어 2020년 12월 31일까지이며, 채권금융기관이 필요하다고 인정할 경우 그 기한이 단축 또는 연장될 수 있습니다. &cr; &cr;상기 약정의 이행은 연결회사의 연결재무상황 및 연결경영성과, 주식회사 한진중공업의 재무상황 및 경영성과에 따라 영향을 받을 수 있으며, 연결회사의 연결재무제표에는 이러한 불확실성이 반영되어 있지 않습니다.&cr; &cr; 보 고기간 후 사건&cr; 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 관계회사인 주식회사 한진중공업의 이사회는 재무구조개선 및 결손금보전을 위해 2019년 2월 28일 이사회에서 차등감자를 결의하였습니다. 감자 결의에 따라 회사가 보유한 주식회사 한진중공업주식 32,858,263주는 감자기준일인 2019년 5월 2일자로 전량 소각될 예정입니다.
&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr; &cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr; &cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr; ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr; ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr; ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr; ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr; &cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr; &cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강성채입니다.&cr;
|
서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
|
삼정회계법인 대표이사 김교태 |
|
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 57(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 56(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한진중공업홀딩스 대표이사 심우찬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 중구 충장대로 6(중앙동4가) |
| (전 화) | 051-410-3114 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 57 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 56 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 357,667 | 327,757 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,20 | 51,091 | 109,101 | ||
| 2. 단기예금 | 5,6,14 | 95,276 | - | ||
| 3. 유동성투자금융자산 | 6,8 | 11,122 | - | ||
| 4. 유동성만기보유금융자산 | 8 | - | 4 | ||
| 5. 매출채권 | 6,7,35 | 172,395 | 189,542 | ||
| 6. 단기대여금 | 6 | 157 | 146 | ||
| 7. 미수금 | 6,7,35 | 11,577 | 15,158 | ||
| 8. 미수수익 | 6 | 996 | 2,781 | ||
| 9. 선급금 | 8,079 | 1,615 | |||
| 10. 재고자산 | 9 | 2,637 | 4,277 | ||
| 11. 매각예정자산 | 12 | 1,915 | 1,915 | ||
| 12. 기타유동자산 | 2,422 | 3,218 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,515,936 | 1,590,891 | |||
| 1. 장기예금 | 5,6 | 8 | 11 | ||
| 2. 장기대여금 | 4,6 | 2,194 | - | ||
| 3. 비유동성투자금융자산 | 6,8 | 815 | - | ||
| 4. 당기손익인식금융자산 | 6 | - | 10,097 | ||
| 5. 매도가능금융자산 | 6,8 | - | 8,666 | ||
| 6. 만기보유금융자산 | 6,8 | - | 1,440 | ||
| 7. 관계회사주식 | 10 | - | 5,140 | ||
| 8. 유형자산 | 11,14 | 1,469,407 | 1,521,520 | ||
| 9. 투자부동산 | 13,14,20 | 20,585 | 20,775 | ||
| 10. 무형자산 | 15 | 20,642 | 19,204 | ||
| 11. 보증금 | 6 | 1,735 | 3,421 | ||
| 12. 기타비유동자산 | 550 | 617 | |||
| 자산총계 | 1,873,603 | 1,918,648 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 486,807 | 608,397 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,35 | 183,936 | 194,732 | ||
| 2. 미지급금 | 4,6,35 | 15,786 | 55,567 | ||
| 3. 미지급비용 | 4,6,35 | 5,391 | 16,481 | ||
| 4. 단기차입금 | 4,6,16,20 | 33,734 | 74,203 | ||
| 5. 유동성사채 | 4,6,16 | 49,975 | - | ||
| 6. 당기법인세부채 | 19 | 17,211 | 11,138 | ||
| 7. 예수금 | 4,309 | 4,115 | |||
| 8. 유동성입회금 | 4,6,35 | 83,255 | 86,395 | ||
| 9. 유동성임대보증금 | 4,6 | 130 | 2,440 | ||
| 10. 유동성장기부채 | 4,5,6,14,16,20 | 56,175 | 161,513 | ||
| 11. 기타충당부채 | 20 | 31,000 | - | ||
| 12. 기타유동부채 | 5,905 | 1,813 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,019,750 | 881,274 | |||
| 1. 사채 | 4,6,16 | 68,127 | 9,973 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,5,6,14,16,20 | 723,097 | 678,682 | ||
| 3. 공사부담금 | 17 | 167,331 | 144,829 | ||
| 4. 종업원급여부채 | 18 | 7,883 | 7,331 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 19 | 34,960 | 23,232 | ||
| 6. 입회금 | 4,6,35 | 12,586 | 6,604 | ||
| 7. 임대보증금 | 4,6 | 2,320 | 15 | ||
| 8. 기타비유동부채 | 6,20 | 3,446 | 10,608 | ||
| 부채총계 | 1,506,557 | 1,489,671 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 340,282 | 331,282 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 155,149 | 155,149 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 22 | 466,502 | 466,502 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 23 | (502,103) | (506,192) | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 24 | 220,734 | 215,823 | ||
| 비지배지분 | 25 | 26,764 | 97,695 | ||
| 자본총계 | 367,046 | 428,977 | |||
| 부채와자본총계 | 1,873,603 | 1,918,648 | |||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 손 익 계 산 서
| 제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||||
| Ⅰ. 영업수익 | 26,34,35 | 946,003 | 906,723 | ||
| 1. 매출액 | 946,003 | 906,723 | |||
| Ⅱ. 영업비용 | 34,35 | 918,344 | 968,479 | ||
| 1. 매출원가 | 26,28 | 833,099 | 803,321 | ||
| 2. 판매비와관리비 | 27,28 | 80,550 | 79,075 | ||
| 3. 관계회사에대한지분법손실 | 10 | 4,695 | 86,083 | ||
| Ⅲ. 영업이익(손실) | 27,659 | (61,756) | |||
| Ⅳ. 기타수익 | 29 | 100,034 | 4,583 | ||
| Ⅴ. 기타비용 | 29 | 35,229 | 5,564 | ||
| Ⅵ. 금융수익 | 30 | 2,816 | 1,864 | ||
| Ⅶ. 금융비용 | 30 | 54,898 | 51,758 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 40,382 | (112,631) | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 40,652 | 16,282 | |||
| Ⅹ. 계속사업당기순이익(손실) | 34 | (270) | (128,913) | ||
| 중단영업 | |||||
| XI. 세후중단영업이익(손실) | 32 | - | (30,716) | ||
| XII. 당기순이익(손실) | (270) | (159,629) | |||
| 지배기업소유주지분 | 31,32 | ||||
| 계속영업이익(손실) | 9,038 | (111,296) | |||
| 중단영업이익(손실) | - | (28,140) | |||
| 비지배지분 | 32 | ||||
| 계속영업이익(손실) | (9,308) | (17,617) | |||
| 중단영업이익(손실) | - | (2,576) | |||
| XIII. 지배기업 지분에 대한 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당 당기순이익(손실) | 31 | ||||
| 계속영업 기본주당순 이익(손실) | 346 | (4,266) | |||
| 중단영업 기본주당순 이익(손실) | - | (1,078) | |||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (270) | (159,629) | ||
| Ⅱ. 세후기타포괄손익 | (2,374) | (28,333) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 74 | 2,489 | ||
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,369) | (1,061) | ||
| (2) 관계회사 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,443 | 3,550 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,448) | (30,822) | ||
| (1) 매도가능금융자산평가손익 | - | (3,302) | ||
| (2) 지분법자본변동 | (1,888) | (22,894) | ||
| (3) 해외사업환산손익 | (560) | (4,626) | ||
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (2,644) | (187,962) | ||
| 1. 지배기업소유주지분 | 6,672 | (168,070) | ||
| 2. 비지배지분 | (9,316) | (19,892) | ||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 자 본 변 동 표
| 제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행&cr;초과금 | 이익잉여금 | 기타&cr;자본항목 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 155,149 | 466,502 | (369,163) | 246,864 | 155,641 | 654,993 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (139,436) | - | (20,193) | (159,629) |
| 2. 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (3,521) | 219 | (3,302) |
| 3. 지분법자본변동 | - | - | - | (22,894) | - | (22,894) |
| 4. 관계회사 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 3,550 | - | - | 3,550 |
| 5. 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,626) | - | (4,626) |
| 6. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (1,143) | - | 82 | (1,061) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 1. 연결범위의 변동 등 | - | - | - | - | (38,054) | (38,054) |
|
2017.12.31(전기말) |
155,149 | 466,502 | (506,192) | 215,823 | 97,695 | 428,977 |
| 2018.01.01(당기초) | 155,149 | 466,502 | (506,192) | 215,823 | 97,695 | 428,977 |
| K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | (912) | 912 | - | - |
| K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | (2,829) | - | - | (2,829) |
| 2018.01.01(조정 후 당기초) | 155,149 | 466,502 | (509,933) | 216,735 | 97,695 | 426,148 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | 9,038 | - | (9,308) | (270) |
| 2. 투자금융자산평가손익 | - | - | (30) | 30 | - | - |
| 3. 지분법자본변동 | - | - | (1,260) | (628) | - | (1,888) |
| 4. 관계회사 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 1,443 | - | - | 1,443 |
| 5. 해외사업환산손익 | - | - | - | (560) | - | (560) |
| 6. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (1,361) | - | (8) | (1,369) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 1. 비지배지분의 취득 | - | - | - | 5,157 | (61,615) | (56,458) |
| 2018.12.31(당기말) | 155,149 | 466,502 | (502,103) | 220,734 | 26,764 | 367,046 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 57,164 | 35,046 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | 122,407 | 76,530 | ||
| 2. 이자의 수취 | 521 | 1,574 | |||
| 3. 이자의 지급 | (42,460) | (42,096) | |||
| 4. 배당금수입 | 168 | 20 | |||
| 5. 법인세납부액 | (23,472) | (982) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (58,991) | 34,068 | |||
| 1. 단기금융상품의 순증감 | (95,276) | 4,784 | |||
| 2. 장단기대여금의 순증감 | (2,204) | (137) | |||
| 3. 매도가능금융자산의 처분 | - | 151 | |||
| 4. 만기보유금융자산의 처분 | - | 1,024 | |||
| 5. 투자금융자산의 처분 | 13,870 | - | |||
| 6. 유형자산의 처분 | 426 | 812 | |||
| 7. 보증금의 감소 | 2,366 | (2,240) | |||
| 8. 장기예금의 감소 | 3 | - | |||
| 9. 매도가능금융자산의 취득 | - | (86) | |||
| 10. 만기보유금융자산의 취득 | - | (1,672) | |||
| 11. 투자금융자산의 취득 | (4) | - | |||
| 12. 유형자산의 취득 | (34,984) | (11,268) | |||
| 13. 유형자산 취득 관련 이자비용 | (45) | (591) | |||
| 14. 유형자산 취득 관련 선급금증감 | - | (9,617) | |||
| 15. 유형자산 취득 관련 미지급금증감 | (20,118) | - | |||
| 16. 무형자산의 취득 | (1,854) | (396) | |||
| 17. 보증금의 증가 | (561) | (106) | |||
| 18. 종속회사처분으로인한순현금유입액 | 33 | 78,573 | 43,002 | ||
| 19. 기타 | 817 | 10,408 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (56,591) | (77,212) | |||
| 1. 단기차입금의 순증감 | (40,000) | (49,000) | |||
| 2. 단기사채의 순증감 | 30,000 | - | |||
| 3. 장기차입금의 순증감 | 82,692 | 44,000 | |||
| 4. 사채의 순증감 | 78,035 | 9,552 | |||
| 5. 차입수수료의지급 | (1,300) | - | |||
| 6. 유동성장기부채의 상환 | (98,837) | (67,598) | |||
| 7. 차입금상환을 위한 예치 | (5,311) | - | |||
| 8. 입회금의 순증감 | 4,220 | (13,803) | |||
| 9. 배당금의 지급 | - | (361) | |||
| 10. 주식발행비의 지급 | (947) | (2) | |||
| 11. 비지배지분 풋옵션부채의 결제 | (47,367) | - | |||
| 12. 비지배지분의 취득 | (57,776) | - | |||
| Ⅳ. 외화환산차이 | 408 | (2,436) | |||
| V. 현금및현금성자산의 감소 | (58,010) | (10,534) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 109,101 | 119,635 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 51,091 | 109,101 | |||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 57(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 56(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 |
1. 일반적 사항 &cr;
주식회사 한진중공업홀딩스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사들 (이하 지배회사 및 종속회사를 일괄하여 "연결회사") 및 지분법 적용회사(이하 "관계회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 지배회사의 개요 &cr;&cr;지배회사는 1937년 7월 10일에 설립된 조선중공업주식회사를 모태로 하여 1962년 6월 4일에 대한조선공사로 설립되었고 1968년 11월 6일 민영화되었습니다. 또한 1989년 8월 28일 조선산업합리화계획에 따른 합리화대상기업으로 지정되어 한진계열기업으로 경영권이 양도되었으며, 1990년 6월 16일자로 주식회사 한진중공업으로상호를 변경하였습니다. 지배회사는 1999년 3월 31일에 코리아타코마조선공업(주)를, 1999년 8월 1일에 한진건설(주)와 한진종합건설(주)를 흡수합병하였으며, 또한 2005년 10월 17일부로 기업집단 한진으로부터 계열제외되었습니다.&cr; &cr;지배회사는 2007년 8월 1일에 분할하여 분할신설회사인 (주)한진중공업에 조선 및 건설 사업부문을 양도하고 지주회사로 전환하였으며, 현재의 주식회사 한진중공업홀딩스로 상호를 변경하였습니다. &cr;&cr;한편, 지배회사는 1956년 3월 3일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 155,149 백만원이고, 최대주주의 지분율은 46.50 %이며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등으로 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.&cr;&cr;지배회사의 본점은 대한민국의 부산광역시 중구 중앙동에 위치하고 있습니다.
나. 지배ㆍ종속관계 &cr;
보고기간종료일 현재 지배회사는 한진중공업 그룹의 최종 지배회사이며, 관련된 종속회사 및 관계회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | |
|---|---|---|
| 지배회사 | ㈜한진중공업홀딩스 | |
| 종속회사 | ㈜한일레저, ㈜대륜E&S | |
| ㈜대륜E&S의 종속회사 | ㈜대륜발전, 별내에너지㈜,&cr;디알디비제일차유동화전문(유)(*1) | |
| 관계회사 | ㈜한진중공업 | |
| ㈜한진중공업의 종속회사 | HHIC-PHIL Inc., HHIC-Tech Inc.,&cr;인천북항운영㈜ | |
| HHIC-PHIL Inc.,의 종속회사 | Hacor Phil Corp.(*2) | |
| ㈜한진중공업의 관계회사 | Hanjin Phil Corp., 북항아이브리지㈜ | |
(*1) 디알디비디알디비제일차유동화전문(유)는 (주)대륜E&S의 자산유동화를 위해 설립된 유동화전문유한회사로서 도시가스판매대금채권(신규 발생액 포함)에 대한 금전채권신탁에서 발생하는 제1종 수익권 받아 이를 기초로 사채를 발행하고 사채원리금을 상환하고 있습니다. 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.&cr;&cr;(*2) Hacor Phil Corp.은 당기 중 관계회사인 HHIC-PHIL Inc.,에 보유지분 전부가 매각되어 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다.&cr;&cr;Hacor Inc.는 당기 중 지분 100%를 매각함에 따라 지배회사의 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(주)한진중공업의 종속회사인 HHIC-Hong Kong Ltd.는 당기 중 청산되어 관계회사에서 제외되었습니다.&cr;
다. 종속회사의 현황&cr;
보고기간종료일 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주) | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| (주)한일레저 | 21,999 | 4,399,720 | 99.99 | 99.99 | 12월 | 골프장업 | 경기도 여주군 |
| (주)대륜E&S(*1,2) | 51,283 | 9,085,600 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 도시가스 공급업 | 경기도 의정부시 |
| (주)대륜발전(*3,4) | 378,714 | 68,665,956 | 90.66 | 40.27 | 12월 | 발전전기업 | 경기도 양주시 |
| 별내에너지(주)(*3,4) | 105,770 | 21,154,000 | 100.00 | 50.00 | 12월 | 발전전기업 | 경기도 남양주시 |
| 디알디비제일차유동화전문(유) | - | - | - | - | 12월 | 금융업 | 서울특별시 중구 |
&cr;(*1) 지배회사는 당기 중 (주)대륜E&S에 추가 출자하여 보통주 204,000주를 취득하였습니다.&cr;&cr;(*2) (주)대륜E&S가 상환전환우선주(1,170,905주)를 발행하여 동 우선주를 포함한 의결권 있는 지분율이 88.58%로 감소하였으나, 상환전환우선주 주주들로부터 동 우선주의 의결권 전부를 위임받아 행사가능한 의결권 지분율의 합은 100%입니다.&cr;&cr;(*3) (주)대륜E&S는 당기 중 (주)대륜발전 주식을 매입할 수 있는 콜옵션을 행사하여 인베스트파워제사차(주)와 인베스트파워제오차(주)로부터 각각 (주)대륜발전 주식 4,013,164주 및 529,700주를 인수하였으며, (주)한진중공업으로부터 (주)대륜발전 주식 15,861,031주와 별내에너지(주) 주식 10,500,000주를 인수하였습니다.&cr;&cr;(*4) (주)대륜E&S는 당기 중 (주)대륜발전에 현금출자 및 (주)대륜발전에 대한 채권을 현물출자하여 각각 보통주 10,382,675주 및 26,561,219주를 취득하였습니다. 또한, 별내에너지(주)에 현금 출자하여 보통주 154,000주를 취득하였습니다.&cr;&cr;상기 거래로 인해 연결회사의 (주)대륜발전 및 별내에너지(주)에 대한 지분율이 각각 90.66% 및 100%로 변경되었습니다.
&cr;연결회사는 전기 중 (주)한국종합기술 지분 52%를 매각하여 종속회사에서 제외하였으며 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.
연결회사는 당기 중 Hacor Inc. 지분 100%를 매각하여 종속회사에 제외하였으며 Hacor Phil Corp.에 대한 보유 지분 전부를 관계회사인 HHIC-PHIL Inc.에 매각하여 종속회사에서 관계회사로 변경하였습니다. Hacor Inc. 및 Hacor Phil Corp.는 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하지 아니하여 중단영업으로 분류하지 않고 관련 처분손익은 종속회사처분이익으로 분류하였습니다.&cr; &cr;보고기간종료일 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜한일레저 | 156,691 | 110,369 | 14,946 | 1,755 |
| ㈜대륜E&S | 860,704 | 481,118 | 624,622 | (6,550) |
| ㈜대륜발전 | 798,569 | 510,349 | 200,701 | (15,172) |
| 별내에너지㈜ | 399,619 | 282,975 | 63,938 | (11,140) |
| 디알디비제일차유동화전문(유) | 94,170 | 94,170 | 2,321 | - |
| 합 계 | 2,309,753 | 1,478,981 | 906,528 | (31,107) |
&cr; 라. 종속회사에 대한 유의적인 제약&cr;&cr;종속회사인 ㈜대륜발전 및 별내에너지㈜는 동 기업이 발행한 PF금융약정과 관련 하여 부채비율 및 대출원리금 상환재원 준비 등과 관련된 배당 제한조건이 존재하며, 주요 자산의 양도 등에 있어서 대주단의 승인을 필요로 합니다.
2. 재무제표의 작성기준&cr;&cr;연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr; 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 28 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr; 연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석2.(4)에서 설명하고 있습니다.
&cr;(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;① 공정 가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 금융상품
③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr; (2) 기능통화와 표시통화
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr;&cr; ② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr; ㆍ주석 19: 이연법인세자산의 인식 - 이월세액공제의 실현가능성&cr; ㆍ주석 20: 충당부채 및 우발부채 - 자 원 의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;&cr; ③ 공정가치 측정&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항에는 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr; ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 &cr;ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 &cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 회계정책의 변경&cr;연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니 다.&cr; &cr;다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. &cr;
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 결손금과 기타자본항목 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
- 2018년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
결손금 |
기타자본항목 |
|---|---|---|
| 변경 전 | (506,192) | 215,823 |
| 조정사항 : | ||
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품으로의 재분류에 따른 기업회계기준서 제1109 호 적용효과 | (1,169) | 1,169 |
| 조정사항에 따른 법인세 효과 | 257 | (257) |
| 합 계 | (912) | 912 |
| 변경 후 | (507,104) | 216,735 |
가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다 음 의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기업회계기준서 &cr;제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr;제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 &cr;제1109호에 따른 장부금액 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 109,101 | 109,101 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 189,542 | 189,542 |
| 미수금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 15,158 | 15,158 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,781 | 2,781 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 146 | 146 |
| 장기예금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11 | 11 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,421 | 3,421 |
| 당기손익인시금융자산 | 당기손익인시금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 10,097 | 10,097 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 8,666 | 8,666 |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,444 | 1,444 |
| 총 금융자산 | 340,367 | 340,367 | ||
나. 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;&cr;연결회사는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권 및 미수금에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 전체기간 신용손실충당금을 설정하였으며, 당기말 현재 손실충당금잔액은 1,738백 만원 입니다.
② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
결손금 |
|---|---|
| 이익잉여금 | |
| 수행의무의 구문 및 수행의무별 수익인식기준 적용 등 | (3,627) |
| 조정사항에 따른 법인세 효과 | 798 |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (2,829) |
&cr;2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
구분 |
주석 |
공시금액 |
조정 |
제1115호반영전 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 357,667 | - | 357,667 | |
| 비유동자산 | 가 | 1,515,936 | (902) | 1,515,034 |
| 자산총계 | 1,873,603 | (902) | 1,872,701 | |
| 유동부채 | 486,807 | - | 486,807 | |
| 비유동부채 | 가 | 1,019,750 | (4,099) | 1,015,651 |
| 부채총계 | 1,506,557 | (4,099) | 1,502,458 | |
| 자본금 등 | 135,057 | - | 135,057 | |
| 결손금 | 가 | (502,103) | 3,197 | (498,906) |
| 자본총계 | 367,046 | 3,197 | 370,243 |
&cr;당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| (단위: 백만원) |
|
구분 |
주석 |
공시금액 |
조정 |
제1115호반영전 |
|---|---|---|---|---|
|
영업수익 |
가 | 946,003 | (627) | 945,376 |
|
영업비용 |
가 | 918,344 | (2,906) | 915,438 |
| 영업이익 | 27,659 | 2,279 | 29,938 | |
| 기타손익 | 64,805 | (1,807) | 62,998 | |
| 금융손익 | (52,082) | - | (52,082) | |
|
법인세비용차감전순이익 |
40,382 | 472 | 40,854 | |
| 법인세비용 | 40,652 | (104) | 40,548 | |
|
당기순이익 |
(270) | 368 | 98 |
&cr;가. 이전 기준에서는 산업용 등 대용량 계량기 교체와 관련하여 구분 부과되는 계량기교체 수입을 가스 공급의 부수적 활동으로 보아 가스매출수입으로 인식하였습니다.&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식단계 중 2단계인 “수행 의무의 식별”에서 동 계량기교체 활동이 가스 공급과는 독립적인 수행의무로 식별되어 총 대가를 상대적인 개별 거래가격에 기초하여 배분 하였습니다&cr;&cr;이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.
(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr; 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.
약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 회사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
&cr;전환 &cr;리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr; : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr; : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr; : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 및 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' &cr; &cr; 3. 유의적인 회계정책 &cr; &cr;연 결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .&cr;&cr; 3.1 연결 &cr; &cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업 &cr; &cr;종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr; &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr; &cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr;
(2) 관계기업 &cr; &cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr; &cr;(3) 공동약정 &cr; &cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. &cr;
3.2 금 융 자산 &cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; 가. 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.
다. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr; ② 지분상품 &cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr; 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 미수금에 대해 연결회사는 미수금의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다&cr;&cr;(4) 제거&cr;연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;(5) 상계&cr;연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr; 3.3 재고자산 &cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr; 3.4 매각예정자산 &cr; &cr;매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. &cr;
3.5 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr; &cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 50년 |
| 구축물 | 20 ~ 30년 |
| 기계장치 | 30년 |
| 공급설비 | 20 ~ 30년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;3.6 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;3.7 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr; &cr;3.8 공사부담금&cr;&cr;공사부담금은 보조금의 수취와 공사부담금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 이연수익으로 표시하고, 공사부담금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
3.9 무형자산 &cr; &cr;영업권은 주석 3.1(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr; &cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년 |
&cr;3.10 투자부동산 &cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물로 분류되는 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;&cr; 3.11 비금융자산의 손상 &cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
3.12 금융부채 &cr;
(1) 분류 및 측정 &cr;
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
① 당기손익인식금융부채&cr; 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr; 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
(2) 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.13 금융보증계약 &cr; &cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 &cr;(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr; &cr; 3.14 충당부채 &cr; &cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr; &cr; 3.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 3.16 퇴직급여 &cr; &cr;연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3.17 수익인식 &cr; &cr; 연결 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표에서 인식된 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하였습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하였습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하였습니다.&cr;&cr;도시가스 공급업의 특성상 도시가스공급규정에 의거하여 공급대가가 결정되며 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr; 3.18 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
4 . 재무위험관리&cr;&cr;연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr;재무위험 관리는 재무관리팀이 주관하고 있으며, 종속회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
&cr;가. 시장위험
&cr;(1) 환율위험&cr;&cr;연결회사는 외화도급계약을 체결함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로 USD, EUR 등이 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 외화표시 대외거래에 수반되는 모든 외환을 관리함으로써, 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고 영업수익 증대 및 운영의 효율성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 아울러 연결회사는 용역 수주에 의한 외화 수입금액이 외화 지출금액보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로, 환율하락에 대한 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다.
&cr;연결회사는 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환관리 목적, 환관리 원칙 및 환관리 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차 범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.
연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 천USD, 천EUR) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | 기타 | USD | EUR | 기타 | |
| 외화금융자산 | 2,483 | - | - | 26,858 | 131 | 4,368 |
| 외화금융부채 | - | - | - | 4,921 | - | 3,959 |
&cr;법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당 외화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 외화금융자산 | 124 | (124) | 1,568 | (1,568) |
| 외화금융부채 | - | - | (444) | 444 |
| 순효과 | 124 | (124) | 1,124 | (1,124) |
&cr;(2) 이자율 위험
&cr; 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예적금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 예적금과 차입금에 대한 이자율이 0.1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소할 변동이자부 예적금과 차입금에 대한 이자수익(비용)으로 당 회계기간에 대한 세후이익은 271백만원(전기: 309백만원)만큼 증가 또는 감소하였을것입니다.&cr;&cr;나. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관 으로부터의 신용등급이 최소 투자등급(BBB-) 이상인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. &cr; &cr;장기대여금 2,194백만원은 종속회사인 주식회사 대륜E&S가 발행한 상환전환우선주 투자자에게 대여한 것으로 해당 상환전환우선주가 전액 상환 및 지급되기 전까지 계속하여 부담하게 되는 의무입니다. 회사는 상환전환우선주 투자자의 재산상태 악화(파산, 회생, 지급불능 등을 포함) 등을 이유로 자금대여의 이행을 거절하거나 이 약정을 해지, 해제 또는 종료시키는 등의 행위를 할 수 없습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권(주석 7 참조)을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.
&cr;다. 유동성위험&cr;&cr;연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr;3년이내 | 3년초과 | |||
| 매입채무 | 183,935 | 183,935 | 183,935 | - | - |
| 미지급금 및 기타채무 | 21,022 | 21,022 | 20,757 | - | 265 |
| 단기차입금 | 33,734 | 33,734 | 33,734 | - | - |
| 사채 | 118,102 | 118,750 | 50,000 | 68,750 | - |
| 장기차입금 | 779,272 | 961,926 | 126,728 | 183,657 | 651,541 |
| 입회금(*1) | 95,841 | 98,455 | 83,255 | - | 15,200 |
| 임대보증금 | 2,450 | 2,450 | 150 | 2,300 | - |
| 합 계 | 1,234,356 | 1,420,272 | 498,559 | 254,707 | 667,006 |
(*1) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 연결회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다. &cr;
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr;3년이내 | 3년초과 | |||
| 매입채무 | 194,732 | 194,732 | 194,732 | - | - |
| 미지급금 및 기타채무 | 81,438 | 81,438 | 72,048 | - | 9,390 |
| 단기차입금 | 74,203 | 76,068 | 76,068 | - | - |
| 유동성장기부채 | 161,513 | 163,878 | 163,878 | - | - |
| 사채 | 9,973 | 10,681 | 455 | 10,226 | - |
| 장기차입금 | 678,682 | 1,026,665 | 15,427 | 126,334 | 884,904 |
| 입회금(*1) | 92,999 | 94,235 | 86,395 | - | 7,840 |
| 임대보증금 | 2,455 | 2,455 | 2,440 | 15 | - |
| 합 계 | 1,295,995 | 1,650,152 | 611,443 | 136,575 | 902,134 |
(*1) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 연결회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다.
라. 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부 채 | 1,506,557 | 1,489,671 |
| 자 본 | 367,046 | 428,977 |
| 부채비율 | 410.5% | 347.3% |
&cr;5. 사용이 제한된 예금
| (단위: 백만원) |
| 과 목 | 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 차입금에 대한 담보(*) | - | 22,195 |
| 단기예금 | 차입금에 대한 담보(*) | 92,276 | - |
| 장기예금 | 당좌개설보증금 | 8 | 11 |
| 합 계 | 92,284 | 22,206 | |
(*) PF차입금 인출액에 대한 사용제한 목적으로 담보를 제공하고 있습니다.
6. 금융상품
&cr;가. 금융상품&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 금융자산 | 당기 |
|---|---|
| 상각후원가금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | 51,091 |
| 단기예금 | 95,276 |
| 유동성투자금융자산 | 11,122 |
| 매출채권 | 172,395 |
| 단기대여금 | 157 |
| 미수금 | 11,577 |
| 미수수익 | 996 |
| 장기예금 | 8 |
| 장기대여금 | 2,194 |
| 비유동성투자금융자산 | 815 |
| 보증금 | 1,735 |
| 합 계 | 347,366 |
보고기간종료일 현재 상각후원가금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 금융자산 | 전기 |
|---|---|
| 상각후원가금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | 109,101 |
| 매출채권 | 189,542 |
| 미수금 | 15,158 |
| 미수수익 | 2,781 |
| 장기예금 | 11 |
| 단기대여금 | 146 |
| 보증금 | 3,421 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 10,097 |
| 매도가능금융자산 | 8,666 |
| 만기보유금융자산 | 1,444 |
| 합 계 | 340,367 |
&cr;보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
나. 금융부채&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 금융부채 | 당기 |
|---|---|
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |
| 매입채무 | 183,936 |
| 미지급금 | 15,786 |
| 미지급비용 | 5,391 |
| 단기차입금 | 33,734 |
| 단기사채 | 49,975 |
| 유동성장기부채 | 56,175 |
| 사채 | 68,127 |
| 장기차입금 | 723,097 |
| 입회금 | 95,841 |
| 기타비유동부채 | 872 |
| 임대보증금 | 2,450 |
| 합 계 | 1,235,384 |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 금융부채 | 전기 |
|---|---|
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |
| 매입채무 | 194,732 |
| 미지급금 | 55,567 |
| 미지급비용 | 16,481 |
| 단기차입금 | 74,203 |
| 유동성장기부채 | 161,513 |
| 사채 | 9,973 |
| 장기차입금 | 678,682 |
| 입회금 | 92,999 |
| 기타비유동부채 | 9,390 |
| 임대보증금 | 2,455 |
| 합 계 | 1,295,995 |
다. 범주별 금융상품 순손익내역&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr;금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;금융자산 | 상각후원가&cr;금융부채 |
|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||
| 이자수익 | 1,719 | 765 | - |
| 외환차익 | 180 | - | - |
| 외화환산이익 | 152 | - | - |
| 외환차손 | - | - | (6) |
| 외화환산손실 | - | - | (219) |
| 대손상각비 | (105) | - | - |
| 기타의대손상각비 | (304) | - | - |
| 배당금수익 | - | 3 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 245 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (51) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손익 | - | 5,402 | - |
| 이자비용 | - | - | (54,673) |
| 소 계 | 1,642 | 6,364 | (54,898) |
| 기타포괄손익: | - | - | - |
| 합 계 | 1,642 | 6,364 | (54,898) |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 대여금및&cr;수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능&cr;금융자산 | 만기보유&cr;금융자산 | 상각후원가금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 1,084 | 711 | - | 14 | - |
| 외환차익 | 30 | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | 25 | - | - | - | - |
| 대손상각비 | (436) | - | - | - | - |
| 외환차손 | (18) | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | (576) | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 310 | - | - | - |
| 배당금수익 | - | - | 2 | - | - |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | - | (12) | - | - |
| 기타포괄손익 | (3,302) | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | (51,164) |
| 소 계 | (3,193) | 1,021 | (10) | 14 | (51,164) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 매도가능금융자산평가손실 | (109) | - | (3,302) | - | - |
| 합 계 | (3,302) | 1,021 | (3,312) | 14 | (51,164) |
라. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Level 1 | Level 2 | Level 3 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 10,342 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금 융자산 (비유동) | 136 | 16 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | - | - | 10,097 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 8,650 | - | - |
&cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격&cr;ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr; 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr; (관측가능하지 않은 투입변수) &cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품입니다.
&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니 다. 연결회사는 Level 3로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 확인한 취득 또는 처분하는 금액을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.&cr;
마. 금융자산의 신용건전성
&cr;거래상대방의 채무불이행에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.&cr;&cr;매출채권의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 연체되거나 손상되지 않은 매출채권 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Group 1 | 159,402 | 164,867 |
| Group 2 | - | - |
&cr;Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객
Group 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객
&cr; 현금및현금성자산과 단기예금 중 신용등급 A 이 상의 국내외 금융기관 에 예치된 금액은 당 기 146,039백만원 (전기: 109,096백만원) 입니다. 신용등급 A 미만 금융기관 예치금은없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
7. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;가. 매출채권 및 기타수취채권의 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 173,829 | (1,434) | 172,395 | 191,065 | (1,523) | 189,542 |
| 미수금 | 11,881 | (304) | 11,577 | 15,158 | - | 15,158 |
&cr;나. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 연체되지 않은 채권 | 159,402 | 11,521 | 164,867 | 15,158 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 9,710 | 2 | 20,093 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 437 | 1 | 1,309 | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 530 | 53 | 681 | - |
| 1년 초과 | 1,356 | - | 1,531 | - |
| 소 계 | 12,033 | 56 | 23,614 | - |
| 손상채권 | 2,394 | 304 | 2,584 | - |
| 합 계 | 173,829 | 11,881 | 191,065 | 15,158 |
다. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동 내역&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,523 | 409 | (194) | 1,434 |
| 미수금 | - | 304 | - | 304 |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,852 | 436 | (1,765) | 1,523 |
&cr;8. 투자금융자산&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | 상각후원가금융자산 | 780 | 679 |
| 지분증권 | 당기손익-공정가치금융자산 | - | 136 |
| 파생결합증권 | 당기손익-공정가치금융자산 | 10,342 | - |
| 합 계 | 11,122 | 815 | |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 매도가능금융자산 | - | 8,650 |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | - | 16 |
| 채무증권 | 만기보유금융자산 | 4 | 1,440 |
| 파생결합증권 | 당기손익인식금융자산 | - | 10,097 |
9. 재고자산
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상 품 | 143 | 308 |
| 원 자 재 | 103 | 1,614 |
| 저 장 품 | 2,391 | 2,355 |
| 합 계 | 2,637 | 4,277 |
&cr;비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 767,401 백 만원(전기: 699,163백만원)입니다.
10. 관계회사주식&cr;&cr;가. 관계회사주식의 내역
| (단위: 백만원) |
| 기업명 | 소유지분율(%) | 결산월 | 업종 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| ㈜한진중공업 | 30.98 | 30.98 | 12월 | 건설,조선업 | 부산시 | - | 5,140 |
나. 관계회사주식의 증감 내역&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 지분법&cr;이익영여금 변동(*) | 순확정급여부채의&cr; 재측정요소 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한진중공업 | 5,140 | (4,695) | (628) | (1,260) | 1,443 | - |
(*) K-IFRS 1115호와 1109호 최초 적용에 따른 조정효과 금액입니다.&cr;&cr;당기 중 지분법을 적용하여 평가한 결과 관계회사주식이 부(-)의 장부금액이 되어 지분법이 중단되었습니다. 당기말 현재 지분법중단으로 인하여 인식하지 못한 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 지분법손익 | (385,334) |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 증감 | 순확정급여부채의 재측정요소 증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한진중공업 | 110,568 | (86,084) | (22,894) | 3,550 | - | 5,140 |
&cr;
다. 관계회사의 요약 재무정보
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한진중공업 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 유동자산 | 1,720,906 | 1,894,161 |
| 비유동자산 | 1,012,714 | 2,312,494 |
| 유동부채 | 2,140,149 | 3,329,421 |
| 비유동부채 | 1,301,657 | 300,036 |
| 매출액 | 1,697,869 | 2,452,314 |
| 당기순이익 | (1,283,647) | (277,978) |
| 기타포괄손익 | 15,316 | (62,432) |
| 총포괄손익 | (1,268,331) | (340,410) |
라. 관계회사주식 순자산 금액의 장부금액으로 조정 내역
&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 기업명 | 당기말 &cr;순자산 (a) | 지분율 &cr;(b) | 순자산지분금액 &cr;(a×b) | 내부거래 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한진중공업 | (707,670) | 30.98% | - | - | - | - |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 기업명 | 기말 &cr;순자산 (a) | 지분율 &cr;(b) | 순자산지분금액 &cr;(a×b) | 내부거래 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한진중공업 | 577,913 | 30.98% | 179,054 | (4,961) | (168,953) | 5,140 |
&cr;마. 시장성 있는 관계기업의 공정가치
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 시가 | 장부가액 | 시가 | 장부가액 | |
| ㈜한진중공업 | 54,380 | - | 108,761 | 5,140 |
11. 유형자산&cr;&cr;가. 장부가액의 변동내역&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공급설비 | 차량운반구 | 임목 등(*) | 기타의&cr;유형자산 | 건설중인&cr;자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 253,096 | 199,107 | 72,900 | 554,645 | 410,913 | 2,082 | 23,700 | 2,768 | 2,309 | 1,521,520 |
| 취득원가 | 253,096 | 227,814 | 107,328 | 643,924 | 535,177 | 11,839 | 23,700 | 15,177 | 2,309 | 1,820,364 |
| 감가상각누계액 | - | (28,707) | (34,428) | (89,279) | (124,264) | (9,757) | - | (12,409) | - | (298,844) |
| - | ||||||||||
| 취득 | - | - | 57 | 1,977 | 618 | 731 | - | 520 | 15,494 | 19,397 |
| 계정대체 | - | - | - | 1,450 | 13,745 | - | - | - | (13,966) | 1,229 |
| 처분 | - | - | - | (2,804) | (343) | - | - | (29) | (47) | (3,223) |
| 감가상각비 | - | (4,580) | (3,356) | (23,164) | (21,096) | (904) | - | (665) | - | (53,765) |
| 기타 | 92 | 175 | - | 1,088 | - | 556 | - | 27 | 430 | 2,368 |
| 연결범위의변동 | (5,094) | (9,403) | - | (1,608) | - | (1,148) | - | (867) | - | (18,120) |
| - | ||||||||||
| 기말장부가액 | 248,094 | 185,299 | 69,601 | 531,584 | 403,837 | 1,317 | 23,700 | 1,754 | 4,220 | 1,469,406 |
| 취득원가 | 248,094 | 213,799 | 107,384 | 638,680 | 548,959 | 6,995 | 23,700 | 14,112 | 4,220 | 1,805,943 |
| 감가상각누계액 | - | (28,500) | (37,783) | (107,096) | (145,122) | (5,678) | - | (12,358) | - | (336,537) |
(*) 임목 등은 임목, 코스조성비, 잔디, 화훼를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공급설비 | 차량운반구 | 임목 등(*) | 기타의&cr;유형자산 | 건설중인&cr;자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 259,887 | 244,222 | 76,689 | 560,833 | 387,646 | 3,223 | 23,700 | 3,952 | 31,832 | 1,591,984 |
| 취득원가 | 259,887 | 271,849 | 107,707 | 628,183 | 492,113 | 12,497 | 23,700 | 21,087 | 31,832 | 1,848,855 |
| 감가상각누계액 | - | (27,627) | (31,018) | (67,350) | (104,467) | (9,274) | - | (17,135) | - | (256,871) |
| 취득 | 585 | 297 | 31 | 1,436 | 575 | 402 | - | 1,111 | 21,093 | 25,530 |
| 계정대체 | 10,863 | 11,377 | - | - | 42,656 | - | - | 577 | (66,859) | (1,386) |
| 처분 | - | - | (410) | (4,322) | (122) | (200) | - | (200) | (143) | (5,397) |
| 감가상각비 | - | (5,670) | (3,410) | (22,945) | (19,857) | (1,203) | - | (1,536) | - | (54,621) |
| 기타 | (639) | (1,103) | - | 19,643 | 15 | (140) | - | (98) | 18,439 | 36,117 |
| 연결범위의변동 | (17,600) | (50,016) | - | - | - | - | - | (1,038) | (2,053) | (70,707) |
| 기말장부가액 | 253,096 | 199,107 | 72,900 | 554,645 | 410,913 | 2,082 | 23,700 | 2,768 | 2,309 | 1,521,520 |
| 취득원가 | 253,096 | 227,814 | 107,328 | 643,924 | 535,177 | 11,839 | 23,700 | 15,177 | 2,309 | 1,820,364 |
| 감가상각누계액 | - | (28,707) | (34,428) | (89,279) | (124,264) | (9,757) | - | (12,409) | - | (298,844) |
(*) 임목 등은 임목, 코스조성비, 잔디, 화훼를 포함하고 있습니다.&cr;
나. 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 37,811 | 37,508 |
| 판매비와 관리비 | 15,954 | 15,503 |
| 중단영업손익 | - | 1,610 |
| 합 계 | 53,765 | 54,621 |
&cr; 다. 금융비용의 자본화&cr;&cr;연결회사는 건설중인자산과 관련된 차입금 및 미지급금 등에서 발생한 금융비용 78 백 만원 (전기: 650 백만원)을 자본화 하였습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율 은 3.94% ~ 5.18 % (전 기: 2.57% ~ 4.91%)입니다. &cr;&cr;라. 집단에너지시설 관련 보험가입 현황
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 공사보험 | - | 1,788,971 |
| 재산종합보험 | 1,956,670 | 32,289 |
| 환경책임보험 및 가스사고배상책임보험 | 21,520 | 11,140 |
| 합 계 | 1,978,190 | 1,832,400 |
&cr;연결회사는 상기 보험계약과 관련하여 연결회사, PF금융약정 대주단 및 기타 이해관계자가 보험수익자로 지정되어 있습니다.
&cr;12. 매각예정자산
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,723 | 1,723 |
| 구축물 | 192 | 192 |
| 합 계 | 1,915 | 1,915 |
13. 투자부동산&cr;&cr;가. 장부가액의 변동내역&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 13,673 | 7,102 | 20,775 |
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | 23,162 |
| 감가상각누계액 | - | (2,387) | (2,387) |
| 감가상각비 | - | (190) | (190) |
| 기말장부가액 | 13,673 | 6,912 | 20,585 |
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | 23,162 |
| 감가상각누계액 | - | (2,577) | (2,577) |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 45,374 | 23,599 | 68,973 |
| 취득원가 | 45,374 | 27,275 | 72,649 |
| 감가상각누계액 | - | (3,676) | (3,676) |
| 감가상각비 | - | (590) | (590) |
| 연결범위의변동 | (31,701) | (15,907) | (47,608) |
| 기말장부가액 | 13,673 | 7,102 | 20,775 |
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | 23,162 |
| 감가상각누계액 | - | (2,387) | (2,387) |
나 . 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되었습니다.&cr;&cr;다. 공정가치 평가내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 투자부동산 토지 | 13,674 | 37,124 |
| 투자부동산 건물 | 6,912 | 6,732 |
| 합 계 | 20,586 | 43,856 |
&cr;14. 담보제공현황 등&cr;
가. 차입금 관련 담보제공현황
| (단위: 백만원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 20,585 | 70,000 | 선수금 환급보증&cr;(*) | - | 한국산업은행 |
| 30,000 | - | 수출입은행 | |||
| 토지, 건물, 구축물, &cr;공급설비, 기계장치 | 1,058,753 | 866,600 | 장기차입금 및&cr;유동성장기부채 | 609,885 | 한국산업은행 등 |
| 단기예금 | 92,275 |
(*) (주)한진중공업의 종속회사인 HHIC-PHIL Inc.의 선수금 환급보증에 대하여 관련 자산을 담보로 제공하였습니다(주석 20 참조).&cr;
나. 종속회사주식에 대한 근질권 제공 등&cr;&cr; (1) 연결회사는 집단에너지 사업 PF금융약정(주석 20.다.(2).① 참조)과 관련하여 대주단들에게 연결회사가 보유한 종속회사((주)대륜발전, 별내에너지(주))의 주식에 대하여 근질권을 제공하고 있으며, 담보설정금액은 각각 5,850억원 및 2,816억원 중 지분비율 해당액입니다.&cr;&cr;또한, 연결회사는 PF금융약정과 관련하여 대상사업시설 및 그 부지, 대상사업시설 관련 제반 시설이나 물건(설비, 기계기구, 공작물 일체 포함) 및 예금에 대하여 대주단들에게 담보((주)대륜발전 : 신탁 수익권증서, 별내에너지(주) : 근저당권)를 제공하고 있습니다.
(2) 연결회사는 관계회사인 (주)한진중공업의 경영정상화계획 이행을 위한 약정과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석 20.다.(4) 참조).
&cr;15. 무형자산&cr;&cr;가. 장부가액의 변동내역
&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 18,148 | 132 | 344 | 580 | 19,204 |
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 356 | 1,022 | 19,754 |
| 감가상각누계액 | - | (96) | (12) | (442) | (550) |
| 취득 | - | - | - | 2,821 | 2,821 |
| 감가상각비 | - | (29) | (2) | (178) | (209) |
| 기타 | - | - | - | (1,174) | (1,174) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | 18,148 | 103 | 342 | 2,049 | 20,642 |
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 356 | 2,670 | 21,402 |
| 감가상각누계액 | - | (125) | (14) | (621) | (760) |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 18,148 | 293 | 648 | 298 | 19,387 |
| 취득원가 | 18,148 | 977 | 658 | 648 | 20,431 |
| 감가상각누계액 | - | (684) | (10) | (350) | (1,044) |
| 취득 | - | 18 | 4 | 374 | 396 |
| 감가상각비 | - | (86) | (3) | (92) | (181) |
| 기타 | - | - | 2,586 | - | 2,586 |
| 연결범위의 변동 | - | (93) | (2,891) | - | (2,984) |
| 기말장부가액 | 18,148 | 132 | 1,949 | 580 | 19,204 |
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 1,961 | 1,022 | 20,428 |
| 감가상각누계액 | - | (96) | (12) | (442) | (1,224) |
나. 무형자산의 상각&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
&cr;다. 영업권의 손상평가&cr;&cr;영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 도시가스사업 | 13,184 | 13,184 |
| 발전전기사업 | 4,964 | 4,964 |
| 계 | 18,148 | 18,148 |
&cr;연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 사업계획 상 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며 사용가치 측정에 사용된 할인율은 각각 7.0% 및 8.7%입니다.
16. 장단기차입금 등&cr;
가. 단기차입금
| (단위: 백만원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 엘티와이제사차(주) | 5.85 | - | 40,000 |
| 일반운영자금 | 이스트스타이에스(한투) | 4.60 | 20,000 | 20,000 |
| 기업어음 | 우리은행 | 5.29 | 15,000 | 15,000 |
| 소 계 | 35,000 | 75,000 | ||
| 현재가치할인차금 | (1,266) | (797) | ||
| 합 계 | 33,734 | 74,203 | ||
&cr;나. 장기차입금
| (단위: 백만원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| 가스안전기금대출 | 하나은행 등 | 1.75 | 354 | 835 | 219 | 1,077 |
| 석유사업기금대출 | 하나은행 등 | 1.75 ~ 3.00 | 1,332 | 11,975 | 1,416 | 13,417 |
| 환경개선자금대출 | 하나은행 등 | 1.67 | 27 | - | 134 | 27 |
| 기업어음 | 신영증권 | 3.05 | - | - | 30,000 | - |
| PF대출 | 한국산업은행 등 | 3.39 ~ 6.40 | 14,462 | 586,668 | 54,925 | 597,229 |
| 우선주부채원금(*) | 유진저축은행 등 | 5.00 | - | 74,937 | - | - |
| 후순위차입금 | 엘티와이제사차(주) | 5.98 | 40,000 | - | - | - |
| 후순위차입금 | 엘티와이제삼차(주) 등 | 3.78 ~ 7.40 | - | 65,000 | 75,200 | 84,566 |
| 소 계 | 56,175 | 739,415 | 161,894 | 696,316 | ||
| 현재가치할인차금 | - | (16,318) | (381) | (17,634) | ||
| 합 계 | 56,175 | 723,097 | 161,513 | 678,682 | ||
(*) 연결회사는 당기 중 상환전환우선주 1,170,905주를 발행하였으며 상환전환우선주 주주들은 연결회사에게 동 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션 (행사가능일: 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날, 발행일로부터 2년이 되는 날, 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날) 을 보유하고 있습니다. 따 라서, 연결회사는 발행된 주식가액(현재가치할인차금 차감)을 장기차입금으로 계상하였습니다.&cr;
한편, 상기 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 발행일자 | 2018년 7월 27일 | ||
| 주당 발행가액 및 발행주식수 | 64,000원 | 1,170,905주 | |
| 발행가액 | 74,937,920,000원 | ||
| 이익배당 | - 누적적, 비참가적 우선주&cr;- 우선배당률 : 발행가액의 연 복리 3.5% | ||
| 잔여재산분배 | - 회사청산 시 보통주 주주에 우선하여 분배&cr;- 분배 한도 : 분배 당시 우선주 주주가 보유하고 있는 주식 발행가액과 누적적으로 미지급된 배당금을 합산 금액 | ||
| 상환권 | 상환조건 | - 상환권자 : 발행회사((주)대륜E&S)&cr;- 전부 또는 일부 상환가능 | |
| 상환만기 | - 발행일로 부터 5년이 되는 날 | ||
| 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr;- 주당 발행가액(a)에 연 복리(5.0%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액(c)을 차감한 금액 | ||
| 조기상환권 | 상환조건 | - 상환권자 : 발행회사((주)대륜E&S)&cr;- 전부 또는 일부 상환가능 | |
| 조기상환가능일 | 발행회사가 조기상환권 행사 시&cr;- 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날 ~ 상환만기까지 | ||
| 상환전환우선주 주주의 풋옵션 행사 시&cr;- 풋옵션 행사가능일 : 발행일로 부터 1년 6개월이 되는 날, 2년이 되는 날, 2년 6개월이 되는 날 | |||
| 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr;- 주당 발행가액(a)에 연 복리(6.5~6.9%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 | ||
| 전환권 | 전환권자 | - 상환전환우선주 주주 | |
| 전환청구기간 | - 발행일로 부터 1개월 되는 날 ~ 상환만기 직전 영업일 | ||
| 전환으로 발행할 주식 | - 보통주식 | ||
| 전환으로 발행할 주식수 | - 상환전환우선주 1주당 보통주 4주 | ||
| 매수청구권&cr;(풋옵션) | 매수청구권자 | - 상환전환우선주 주주 | |
| 매수의무자 | - 지배회사((주)한진중공업홀딩스) | ||
| 매수청구권 행사가능일 | - 발행일로 부터 1년 6개월이 되는 날, 2년이 되는 날, 2년 6개월이 되는 날 | ||
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr;- 주당 발행가액(a)에 연 복리(6.5~6.9%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 | ||
| 매도청구권&cr;(콜옵션) | 매도청구권자 | - 지배회사((주)한진중공업홀딩스) | |
| 매도청구기간 | - 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날 ~ 상환만기까지 | ||
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr;- 주당 발행가액(a)에 연 복리(6.9%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 | ||
다. 사채
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| 사모사채 | 신영증권 | 4.5~4.90 | 25,000 | - | - | 10,000 |
| 공모사채 | - | 3.195 ~ 5.950 | 25,000 | 68,750 | - | - |
| 현재가치할인차금 | (26) | (623) | - | (27) | ||
| 합 계 | 49,974 | 68,127 | - | 9,973 | ||
&cr;
17. 공사부담금&cr;&cr;도시가스공급규정 및 집단에너지사업법에 의거하여 도시가스수요자는 도시가스 공급계약시 연결회사의 공급시설 투자비 중 일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기 중 공사부담금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 144,828 | 118,820 |
| 수취액 | 29,156 | 31,687 |
| 수익인식액 | (6,653) | (5,678) |
| 기말금액 | 167,331 | 144,829 |
18. 종업원급여부채 &cr;
가. 종업원급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [순확정급여부채] | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 46,592 | 43,093 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (40,186) | (37,597) |
| 소 계 | 6,406 | 5,496 |
| [기타장기종업원급여부채] | 1,477 | 1,835 |
| 합 계 | 7,883 | 7,331 |
나. 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [순확정급여부채] | ||
| 당기근무원가 | 3,140 | 9,156 |
| 순이자원가 | (442) | (37) |
| 합 계 | 2,698 | 9,119 |
&cr;다. 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 43,093 | 88,826 |
| 당기근무원가 | 3,142 | 3,145 |
| 이자비용 | 720 | 553 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 | (148) | 2,118 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,241 | (742) |
| 퇴직급여 지급액: | ||
| - 회사로부터 지급분 | (549) | (130) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | (782) | (1,598) |
| 관계회사 전입 | 95 | 38 |
| 연결범위변동 | (220) | (49,117) |
| 보고기간말 금액 | 46,592 | 43,093 |
라. 사외적립자산 공정가치의 변동내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 37,597 | 64,835 |
| 이자수익 | 1,161 | 850 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(비용)(이자수익에 포함된 금액 제외) | 247 | (424) |
| 사용자 기여금 | 1,910 | 7,180 |
| 제도에서의 지급 | (750) | (1,684) |
| 전입에 의한 인수액 | 21 | - |
| 연결범위변동 | - | (33,160) |
| 보고기간말 금액 | 40,186 | 37,597 |
&cr;퇴직급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 3,567백만원 입니다.
&cr;마. 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.63% ~ 3.15% | 3.03% ~ 5.63% |
| 미래임금인상률 | 3.00% ~ 4.11% | 3.00% ~ 4.11% |
&cr;퇴직률은 연결회사의 연령별 경험퇴직율을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 당기와 전기에 공통으로 적용하였습니다.
&cr;바. 사외적립자산 구성내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 비공시가격 | 합계 | 공시가격 | 비공시가격 | 합계 | |
| 예적금 등 | 40,186 | - | 40,186 | 37,597 | - | 37,597 |
사 . 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | 4.62% 감소 | 5.26% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 5.36% 증가 | 4.78% 감소 |
&cr; 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr;19. 이 연법인세 &cr; &cr;가. 법인세비용의 산출내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 27,716 | 2,276 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 11,734 | 12,869 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 6 | 818 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,179 | 319 |
| 법인세추납액 | 17 | - |
| 법인세비용(수익) | 40,652 | 16,282 |
나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 40,382 | (112,631) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 8,884 | (27,813) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 6,558 | 1,026 |
| 세액공제 | (7) | 691 |
| 법인세추납액(법인세환급액) | 17 | (23) |
| 일시적차이 이연법인세 인식금액의 변동 | 21,689 | 40,929 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,179 | 319 |
| 기타 | 2,332 | 1,153 |
| 법인세비용 | 40,652 | 16,282 |
| 유효세율 | 100.7% | - |
전기는 법인세비용차감전순손실로 인하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.
다. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액의 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (1,732) | 381 | (1,351) | (1,451) | 319 | (1,132) |
| 수익인식기준 변경 효과 | (3,627) | 798 | (2,829) | - | - | - |
| 합 계 | (5,359) | 1,179 | (4,180) | (1,451) | 319 | (1,132) |
&cr;라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 보험수리적손익 | (548) | 120 | (428) | (521) | 115 | (406) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (3,595) | 791 | (2,804) |
| 합 계 | (548) | 120 | (428) | (4,116) | 906 | (3,210) |
마. 이연법인세 유동성 분류 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 16,477 | 28,462 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,196 | (95) |
| 소계 | 17,673 | 28,367 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (51,706) | (48,393) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (927) | (3,206) |
| 소계 | (52,633) | (51,599) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (34,960) | (23,232) |
바. 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 전의 이연법인세자산과 부채 변동내역&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (88) | (22) | - | (110) |
| 매출채권 | 37 | 395 | - | 432 |
| 금융상품 | (1,380) | 1,324 | - | (56) |
| 관계회사주식 | 39 | (531) | - | (492) |
| 유형자산 | (29,431) | (411) | - | (29,843) |
| 미지급금 | 619 | 13 | - | 632 |
| 선수금 | 268 | 298 | - | 566 |
| 입회금 | (272) | (303) | - | (575) |
| 퇴직급여부채 | 410 | (167) | 6 | 250 |
| 파생상품 | - | (7,224) | - | (7,224) |
| 기타 | 6,566 | (5,106) | - | 1,460 |
| 합 계 | (23,232) | (11,734) | 6 | (34,960) |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 중단사업 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (173) | (4) | - | 89 | (88) |
| 매출채권 | 233 | 19 | - | (216) | 36 |
| 매도가능금융자산 | (865) | - | 775 | 881 | 791 |
| 종속회사및관계회사주식 | 10,180 | (21,060) | - | - | (10,880) |
| 유형자산 | (28,972) | (436) | - | (23) | (29,431) |
| 투자부동산 | (6,074) | - | - | 6,074 | - |
| 미지급금 | 1,031 | (2) | - | (410) | 619 |
| 당기손익인식금융자산 | 47 | (68) | - | - | (21) |
| 선수금 | 151 | 117 | - | - | 268 |
| 산업합리화인수채무 | (32) | 32 | - | - | - |
| 입회금 | (159) | (113) | - | - | (272) |
| 퇴직급여부채 | 2,197 | 5 | 43 | (1,834) | 411 |
| 기타 | 8,234 | 7,823 | - | (722) | 15,335 |
| 합 계 | (14,202) | (13,687) | 818 | 3,839 | (23,232) |
사. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 내역은 다음과 같습니다. 지배회사는 인식되지 않은 일시적차이의 실현가능성에 대하여 매 보고기간말에 재검토를 수행하고 있습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속회사및관계회사주식 | 617,035 | 412,741 |
| 종속회사 이월결손금 | 193,747 | 182,584 |
| 종속회사 이월세액공제 | 19,580 | 38,309 |
| 기 타 | 64,690 | - |
| 합 계 | 895,052 | 633,634 |
&cr;20. 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항 &cr;
가. 충당부채
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타충당부채 | 31,000 | - |
Hacor Inc. 주식매매계약 거래종결을 위한 합의서에 따라 리스테리아균 관련 시설투자비용을 부담하게 될 가능성이 높은 것으로 판단하여 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액의 추정치 677백만원을 기타충당부채로 인식하고 관련 비용은 Hacor Inc. 투자주식처분이익에서 차감하였습니다. 또한, 투자부동산을 담보로 제공한 HHIC-Phil Inc.의 회생절차 개시에 따라 관련 선수금환급보증의 행사 가능성이 높은 것으로 판단하여 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액의 추정치 30,323백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다.&cr;
나. 우발채무&cr;&cr;계류중인 소송사건
보고기간종료일 현재 연결회사가 피소되어 소 송 에 계류중인 사건은 PDH사고 관련 손해배상 청구 등 2건(전기: 4건)으로 소송가액은 611백만원(전기: 644백만원)입니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
다. 약정사항
&cr;(1) 당좌차월 등과 관련한 약정한도
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 당좌차월 | 하나은행 등 | - | 15,000 |
| 일반여신한도 | 하나은행 등 | 25,000 | 16,290 |
| 기업어음 | 우리은행 등 | 10,000 | 55,000 |
| 사모사채 | 신영증권 등 | 25,000 | 10,000 |
| 외상매출금담보대출 | 외환은행 등 | 15,000 | 1,000 |
| ABCP | - | 15,000 | - |
| 자산유동화사채 | DB금융투자(주) | 100,000 | - |
| PF대출((2). ①) | 한국산업은행 등 | 720,000 | 740,000 |
| 후순위차입금 | 인베스트파워제육차(유) 등 | - | 25,200 |
| 합 계 | 910,000 | 862,490 | |
(2) 발전전기업과 관련한 약정사항&cr; &cr; ① 지배회사 는 별내에너지 (주)의 PF금융약정과 관련하여 운영기간 동안에 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 300억원 한도로 별내에너지(주)에게 제공하는 약정을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;또한, (주)대륜발전은 PF금융약정과 관련하여 운영기간 동안에 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우 (주)대륜발전의 주주들로부터 해당 부족자금을 450억원((주)대륜E&S 370억원, 한국남부발전(주) 80억원)한도로 제공받는 약정을 체결하고 있습니다. 단, (주)대륜E&S는 당기 중 유상증자 및 현물출자를 통해 370억원의 부족자금을 이미 제공하였으며, 해당 금액이 예치된 계좌(단기예금)는 PF대출 원리금 상환 목적 외 사용이 제한되어 있습니다. PF대출 원리금 상환자금이 부족하여 해당 계좌에서 상환 용도로 인출되는 경우 (주)대륜E&S는 해당 인출금액 만큼 자금제공의무를 이행한 것으로 간주됩니다. &cr; &cr;② (주)대륜E&S는 당기 중 상환전환우선주 1,170,905주를 발행하였으며 동 주식의 의결권은 연결회사에 전부 위임되었습니다. 상환전환우선주 주주들은 연결회사에게 동 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션 (행사가능일: 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날, 발행일로부터 2년이 되는 날, 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날) 을 보유하고 있으며 연결회사는 동 우선주를 매입할 수 있는 콜옵션(행사가능일: 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 상환만기일까지)을 보유하고 있습니다. &cr; &cr;또한, 상기 상환전환우선주와 관련하여 연결회사는 동 우선주의 주주들이 풋옵션을 행사할 경우 연결회사의 매매대금 지급의무 이행을 담보하기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 (주)대륜E&S 주식 전부에 대하여 근질권을 설정하였습니다. &cr; &cr; (3) 천연가스 수급계약 관련 약정사항&cr;&cr;연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은체결되어 있지 않습니다.
(4) 관계회사 경영정상화계획 이행을 위한 약정사항&cr;&cr; 연 결 회사 및 연결회사의 관계회사인 (주)한진중공업은 (주)한진중공업의 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 1월 7일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관 리를 신청하여 2016년 5월 10일 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정의 기한은 당초 2018년 12월 31일에서 2년 연장되어 2020년 12월 31일까지이며, 채권금융기관이 필요하다고 인정할 경우 그 기한이 단축 또는 연장될 수 있습니다. 동 약정에는(주)한진중공업에 대한 원금상환 유예 등 채무의 조건 조정, 출자전환, 자산매각 등의 자구계획안이 포함되어 있습니다.&cr;
(주)한진중공업이 동 약정 기간 동안, 약정사항을 이행하지 아니할 경우 (주)한진중공업에 대한 신규여신 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기한이익 상실 및 회수, 자구계획대상 자산 일체의 임의처분, 채권금융기관 경영정상화절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다.
&cr;① 상기 공동관리절차에 따른 (주)한진중공업에 대한 긴급운영자금 차입액 250,000백만원(채권최고액: 325,000백만원)과 관련하여 한국산업은행 등 자산담보부대출대주가 설립한 에이치아이엘제육차 주식회사에게 연결회사가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 설정하였습니다.&cr;&cr; ② 연결회사는 관계회사인 (주)한진중공업의 영도조선소 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 보증지원(보증한도: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행에게 연결회사가 보유하고 있는 (주)한일레저 주식에 대하여 근질권을 후순위로 추가설정하였습니다.&cr;
또한, 연결회사의 최대주주는 (주)한진중공업의 방산부문 계약이행, 선수금 수령 등과 관련된 추가 보증지원(채권최고액 : 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행 등 채권금융기관에게 최대주주가 보유하고 있는 지배회사 주식 5,840,081주에 대하여 근질권을 설정하였습니다.
③ 한편, 연결회사는 (주)한진중공업의 경영정상화계획 이행을 위하여 연결회사가 보유(총 32,858,263주)하고 있는 (주)한진중공업 주식의 처분, (주)한진중공업에 대한 경영권 행사, (주)한진중공업 주식에 대한 감자 등과 관련하여 채권금융기관협의회의 주채권은행인 한국산업은행에게 근질권을 설정하는 방식으로 그 권한을 위임하였습니다.
&cr; 21. 자본금&cr;&cr;지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 주식의 종류는 기명식 보통주와 기명식 우선주로서, 이들 주식의 1주당 금액은 5천원입니다. 지배회사가 발행할 우선주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 이내로 하며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 한편, 지배회사의 정관에 의하면 액면총액이 각각 8,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채나 신주인수권부사채는 없습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 29,529,812주입니다. &cr;&cr;지배회사는 2004년 4월 22일 이사회결의에 의거 2004년 7월 19일에 자기주식(액면가액: 7,500백만원, 1,500,000주, 취득가액: 7,557백만원)을 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr;&cr;22. 주식발행초과금&cr;&cr;신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. &cr;&cr;23. 결손금
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (502,103) | (506,192) |
24. 기타자본항목
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채무면제이익 | 32,608 | 32,608 |
| 합병차익 | 181,331 | 181,331 |
| 자기주식 | (24,341) | (24,341) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (942) |
| 지분법자본변동 | 35,374 | 36,003 |
| 해외사업환산손익 | - | 560 |
| 교환권대가 | 2,534 | 2,534 |
| 기타자본조정 | (6,772) | (11,930) |
| 합 계 | 220,734 | 215,823 |
25. 비지배지분에 대한 정보&cr; &cr; 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속회사의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr; &cr;가. 요약 연결재무상태표&cr;(1) 당기말
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 24,244 | 83,703 | 51,630 |
| 비유동자산 | 132,446 | 714,866 | 347,990 |
| 자산총계 | 156,690 | 798,569 | 399,620 |
| 유동부채 | 87,061 | 32,691 | 50,554 |
| 비유동부채 | 23,308 | 477,658 | 232,421 |
| 부채총계 | 110,369 | 510,349 | 282,975 |
| 지배기업 소유주지분 | 46,321 | 261,456 | 116,645 |
| 비지배지분 | - | 26,764 | - |
| 자본총계 | 46,321 | 288,220 | 116,645 |
(2) 전기말
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 9,173 | 41,683 | 24,406 |
| 비유동자산 | 141,871 | 737,620 | 352,201 |
| 자산총계 | 151,044 | 779,303 | 376,607 |
| 유동부채 | 89,578 | 133,528 | 78,313 |
| 비유동부채 | 16,516 | 521,849 | 247,398 |
| 부채총계 | 106,094 | 655,377 | 325,711 |
| 지배기업 소유주지분 | 44,949 | 49,910 | 25,448 |
| 비지배지분 | 1 | 74,016 | 25,448 |
| 자본총계 | 44,950 | 123,926 | 50,896 |
&cr;나. 요약 연결포괄손익계산서
(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 매출 | 14,946 | 200,701 | 63,938 |
| 당기순손익 | 1,755 | (15,172) | (11,141) |
| 기타포괄손익 | (54) | (53) | (106) |
| 총포괄손익 | 1,701 | (15,226) | (11,246) |
| 지배기업 소유주지분 | 1,701 | (10,242) | (6,917) |
| 비지배지분 | - | (4,984) | (4,329) |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 매출 | 14,589 | 156,555 | 47,537 |
| 당기순손익 | 1,395 | (23,930) | (6,649) |
| 기타포괄손익 | (36) | 7 | 7 |
| 총포괄손익 | 1,359 | (23,923) | (6,642) |
| 지배기업 소유주지분 | 1,359 | (9,635) | (3,321) |
| 비지배지분 | - | (14,288) | (3,321) |
다. 요약 연결현금흐름표
(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,326 | 20,151 | 13,518 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,654) | (57,182) | (60,217) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,890 | 22,933 | 37,095 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,562 | (14,098) | (9,604) |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,952 | 14,683 | 9,647 |
| 당기말의 현금및현금성자산 | 5,514 | 585 | 43 |
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,366 | 2,490 | 13,317 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 13,004 | (1,737) | (6,844) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,803) | 8,319 | (6,000) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,567 | 9,072 | 473 |
| 기초 현금및현금성자산 | 385 | 5,611 | 9,174 |
| 당기말의 현금및현금성자산 | 2,952 | 14,683 | 9,647 |
라. 누적비지배지분의 변동 &cr; &cr;연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속회사의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | (주)한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 비지배지분율 | 0.00% | 9.34% | 100.00% |
| 기초 | 1 | 72,248 | 25,447 |
| 비지배지분에 배분된 당기손익 | - | (4,981) | (4,323) |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | - | (3) | (5) |
| 지분구조 변경 | - | (40,500) | (21,119) |
| 기말 | - | 26,764 | - |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | (주)한일레저 | ㈜대륜발전 | 별내에너지㈜ |
|---|---|---|---|
| 비지배지분율 | 0.00% | 59.73% | 50.00% |
| 기초 | 1 | 86,535 | 28,768 |
| 비지배지분에 배분된 당기손익 | - | (14,292) | (3,324) |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | - | 4 | 4 |
| 기말 | 1 | 72,247 | 25,448 |
26. 매출 및 매출원가&cr;&cr;가. 매출
| (단위: 백만원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가스매출수익 | 619,450 | 601,860 |
| 식음료사업수입 | 38,931 | 74,789 |
| 골프장사업수입 | 14,946 | 14,499 |
| 에너지사업수입 | 259,816 | 200,407 |
| 기타사업수입 | 12,860 | 15,168 |
| 합 계 | 946,003 | 906,723 |
&cr;나. 매출원가
| (단위: 백만원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가스매출원가 | 547,693 | 535,014 |
| 식음료사업원가 | 32,372 | 66,964 |
| 골프장사업원가 | 8,702 | 8,283 |
| 에너지사업원가 | 238,683 | 186,603 |
| 기타사업원가 | 5,649 | 6,457 |
| 합 계 | 833,099 | 803,321 |
27. 판매비와관리비
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 24,136 | 23,646 |
| 퇴직급여 | 2,321 | 2,380 |
| 복리후생비 | 5,023 | 5,655 |
| 여비교통비 | 130 | 242 |
| 세금과공과 | 4,366 | 3,567 |
| 지급임차료 | 1,787 | 1,718 |
| 감가상각비 | 15,962 | 15,503 |
| 무형자산상각비 | 207 | 119 |
| 광고선전비 | 128 | 3,466 |
| 대손상각비 | 105 | 436 |
| 지급수수료 | 20,054 | 18,647 |
| 기타 | 6,332 | 3,696 |
| 합 계 | 80,551 | 79,075 |
&cr;28. 비용의 성격별 분류
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 767,401 | 699,163 |
| 외주용역비 | 14,152 | 13,581 |
| 종업원급여 | 30,618 | 56,267 |
| 복리후생비 | 5,987 | 8,889 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 53,457 | 53,321 |
| 지급수수료 | 20,846 | 19,971 |
| 지급임차료 | 3,048 | 3,853 |
| 세금과공과 | 6,203 | 6,443 |
| 대손상각비 | 41 | 436 |
| 기타 | 11,896 | 20,472 |
| 합 계 | 913,649 | 882,396 |
29. 기타수익 및 비용
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 배당금수익 | 3 | 2 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 245 | 310 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 5,403 | - |
| 유형자산처분이익 | 138 | 24 |
| 가스메타기교체수익 | - | 1,057 |
| 잡이익 | 6,075 | 3,190 |
| 채무면제이익(주 35참조) | 28,468 | - |
| 종속회사처분이익(주 1.다 참조) | 59,702 | - |
| 합 계 | 100,034 | 4,583 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 412 | 392 |
| 유형자산처분손실 | 2,356 | 2,097 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 51 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 12 |
| 가스메타기교체비용 | - | 2,947 |
| 기타의대손상각비 | 304 | - |
| 기타(주 20.가 참조) | 32,106 | 116 |
| 합 계 | 35,229 | 5,564 |
&cr;30. 금융수익 및 금융비용
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 2,484 | 1,809 |
| 외환차익 | 180 | 30 |
| 외화환산이익 | 152 | 25 |
| 합 계 | 2,816 | 1,864 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 54,673 | 51,164 |
| 외환차손 | 6 | 18 |
| 외화환산손실 | 219 | 576 |
| 합 계 | 54,898 | 51,758 |
31. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익&cr;&cr;기본주당순이익
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분 당기순이익(손실) (계속) | 9,038 | (111,296) |
| 지배기업소유지분당기순이익(손실) (중단) | - | (28,140) |
| 지배기업소유지분 당기순이익(손실) 합계 | 9,038 | (139,436) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 26,089,504 | 26,089,504 |
| 계속영업 주당순이익(손실)(원) | 346 | (4,266) |
| 중단영업 주당순이익(손실)(원) | - | (1,079) |
| 지배기업소유지분 주당순이익(손실) 합계 (원) | 346 | (5,345) |
32. 중단영업&cr;
㈜한국종합기술은 연결회사가 전기 중 지분 52%를 매각함에 따라 종속회사에서 제외되었으며 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 전기 중 ㈜한국종합기술의 처분으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | (7,662) |
| 수취채권 | (67,791) |
| 유동성매도가능금융자산 | (259) |
| 유동성만기보유금융자산 | (1,527) |
| 기타유동자산 | (16,739) |
| 비유동성매도가능금융자산 | (9,749) |
| 비유동성만기보유금융자산 | (4,723) |
| 유무형자산 | (73,692) |
| 투자부동산 | (47,608) |
| 기타비유동자산 | (1,049) |
| 매입채무 | 14,811 |
| 단기차입금 | 21,000 |
| 기타유동부채 | 40,266 |
| 장기차입금 | 20,250 |
| 기타비유동부채 | 20,089 |
| 순자산 감소 | (114,383) |
| 처분대가 | 50,664 |
| 처분된 현금및현금성자산 | (7,662) |
| 순현금유입액 | 43,002 |
전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 매출액 | 199,605 |
| 매출원가 | (185,005) |
| 판매비와관리비 | (21,685) |
| 중단영업이익(손실) | (7,085) |
| 기타손익 | (2,420) |
| 법인세수익(비용) | 1,857 |
| 중단영업당기순이익(손실) | (7,648) |
| 중단영업매각손실 | (13,314) |
| 매각손실에대한법인세비용 | (9,754) |
| 지배기업 소유주지분 | (28,140) |
| 비지배지분 | (2,576) |
&cr; 전기 중 중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,091) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (563) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,905 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (4,749) |
33 . 현금흐름표&cr;&cr;가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (270) | (159,629) |
| 2. 조정 : | ||
| 법인세비용 | 40,652 | 24,179 |
| 이자수익 | (2,484) | (2,067) |
| 배당금수익 | (168) | (20) |
| 이자비용 | 54,673 | 52,831 |
| 감가상각비 | 53,955 | 55,211 |
| 무형자산상각비 | 209 | 181 |
| 퇴직급여 | 2,593 | 8,980 |
| 장기종업원급여 | (228) | - |
| 대손상각비 | 105 | 4,866 |
| 기타의대손상각비 | 304 | - |
| 종속회사주식처분이익 | (59,701) | - |
| 유형자산처분손실 | 2,356 | 2,098 |
| 유형자산처분이익 | (138) | (29) |
| 무형자산손상차손 | - | 283 |
| 지분법손실 | 4,695 | 86,084 |
| 종속회사주식처분손실 | - | 16,395 |
| 매도가능증권처분이익 | - | (3,081) |
| 매도가능증권처분손실 | - | 316 |
| 외화환산이익 | (152) | (25) |
| 외화환산손실 | 219 | 576 |
| 공사부담금이익 | (6,653) | (5,678) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | (245) | (310) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (5,402) | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 51 | - |
| 채무면제이익 | (28,468) | - |
| 소송충당부채전입액 | - | 674 |
| 기타 | 31,923 | (1,020) |
| 소 계 | 88,096 | 240,444 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | 6,071 | (32,411) |
| 미청구공사 | - | 4,515 |
| 선급금 | (2,531) | (6,567) |
| 재고자산 | 270 | (512) |
| 미수금 | 7,854 | (4,386) |
| 기타유동자산 | 292 | 9,192 |
| 기타비유동자산 | - | 3 |
| 매입채무 | (2,781) | 22,101 |
| 미지급금 | (3,425) | (1,604) |
| 미지급비용 | 5,994 | 327 |
| 예수금 | (130) | 401 |
| 선수수익 | (48) | - |
| 기타유동부채 | 287 | 646 |
| 초과청구공사 | - | (14,064) |
| 퇴직급여채무 | (1,254) | (8,397) |
| 사외적립자산 | (2,157) | (5,118) |
| 공사부담금이연수익 | 29,156 | 31,687 |
| 기타비유동부채 | (3,017) | (98) |
| 소 계 | 34,581 | (4,285) |
| 합 계 | 122,407 | 76,530 |
&cr;나. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
다. 현금유출입이 없는 중요 거래
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 116,967 | 204,420 |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 | - | 1,329 |
| 이자비용 등의 건설중인자산 대체 | 2,940 | 4 |
| 유형자산 취득 미지급금 증가 | 867 | 6,109 |
| 선급금의 유형자산 대체 | 471 | 19,811 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 13,840 | 65,277 |
| 장기금융투자자산의 유동성대체 | 300 | - |
| 단기임대보증금의 비유동성 대체 | 2,300 | - |
| 투자부동산 처분관련 선수금 감소 | - | (8,548) |
| 종속회사주식의 매도가능금융자산 대체 | - | 12,020 |
라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 차입 및 발행 | 상환 및 반환 | 유동성대체 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 74,203 | 35,000 | (75,000) | - | (469) | 33,734 |
| 유동성장기부채 | 161,513 | - | (102,543) | 92,024 | (94,819) | 56,175 |
| 장기차입금 | 678,682 | 143,668 | (16,500) | (72,024) | (10,729) | 723,097 |
| 사채 | 9,973 | 108,750 | - | (20,000) | 19,378 | 118,101 |
| 유동성입회금 | 86,395 | - | (3,147) | 1,612 | (1,605) | 83,255 |
| 입회금 | 6,604 | 7,360 | - | (1,612) | 233 | 12,585 |
34. 부문별 정보&cr;&cr;가. 사업부문의 일반정보&cr;&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영관리위원회가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 도시가스사업, 발전전기업, 골프장사업 그리고 투자및기타로 구분하였습니다. 당기 중 연결회사 연결매출액의 10% 이상을 차지하는 한국전력거래소에 대한 발전전기업부문의 매출액은 226,204백만원 입니다.&cr;
나. 사업별 부문의 재무현황&cr;당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 과 목 | 도시가스사업 | 골프장사업 | 발전전기업 | 투자및기타 | 합계 | 연결조정 | 연결재무제표 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 624,622 | 14,946 | 264,639 | 43,768 | 947,975 | (1,972) | 946,003 |
| 영업비용 | 613,428 | 13,710 | 242,756 | 40,749 | 910,643 | 7,700 | 918,344 |
| 영업이익 | 11,194 | 1,236 | 21,883 | 3,019 | 37,332 | (9,672) | 27,660 |
| 계속사업당기순이익(손실) | (6,550) | 1,755 | (26,313) | (71,679) | (102,787) | 102,517 | (270) |
| 자산 | 860,704 | 156,691 | 1,198,188 | 423,068 | 2,638,651 | (765,048) | 1,873,603 |
| 부채 | 481,118 | 110,369 | 793,323 | 87,359 | 1,472,169 | 34,388 | 1,506,557 |
| 유형자산 | 279,888 | 131,212 | 1,059,497 | 164 | 1,470,761 | (1,354) | 1,469,407 |
| (감가상각비) | (15,768) | (2,008) | (35,273) | (897) | (53,946) | (675) | (54,621) |
&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 과 목 | 도시가스사업 | 골프장사업 | 발전전기업 | 투자및기타 | 합계 | 연결조정 | 연결재무제표 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 605,613 | 14,589 | 204,092 | 90,682 | 914,976 | (8,253) | 906,723 |
| 영업비용 | 595,135 | 14,002 | 189,711 | 85,395 | 884,243 | 84,236 | 968,479 |
| 영업이익 | 10,478 | 587 | 14,381 | 5,287 | 30,733 | (92,489) | (61,756) |
| 계속사업당기순이익(손실) | (7,779) | 1,395 | (30,579) | 205 | (36,758) | (92,155) | (128,913) |
| 자산 | 625,550 | 151,045 | 1,155,910 | 473,383 | 2,405,888 | (487,240) | 1,918,648 |
| 부채 | 411,061 | 106,094 | 981,086 | 29,393 | 1,527,634 | (37,963) | 1,489,671 |
| 유형자산 | 287,571 | 130,882 | 1,086,780 | 17,631 | 1,522,864 | (1,344) | 1,521,520 |
| (감가상각비) | (15,294) | (2,153) | (34,236) | (1,325) | (53,008) | (1,613) | (54,621) |
35. 특수관계자와의 거래
가. 특수관계자 현황
| 구 분 | 회 사 명 | |
|---|---|---|
| 지배회사 | ㈜한진중공업홀딩스 | |
| 종속회사 | ㈜한일레저, ㈜대륜E&S | |
| ㈜대륜E&S의 종속회사 | ㈜대륜발전, 별내에너지㈜,&cr; 디알디비제일차유동화전문(유)(*1) | |
| 관계회사 | ㈜한진중공업 | |
| ㈜한진중공업의 종속회사 | HHIC-PHIL Inc., HHIC-Tech Inc.,&cr;인천북항운영㈜ | |
| HHIC-PHIL Inc.,의 종속회사 | Hacor Phil Corp.(*2) | |
| ㈜한진중공업의 관계회사 | Hanjin Phil Corp., 북항아이브리지㈜ | |
&cr;(*1) 디알디비제일차유동화전문(유)는 당기 중 (주)대륜E&S의 종속회사에 편입되어 특수관계자에 추가되었습니다.&cr;&cr;(*2) Hacor Phil Corp.은 당기 중 관계회사인 HHIC-PHIL Inc.에 보유지분 전부가 매각되어 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다.&cr;&cr;(주)한국종합기술은 전기 중 지분 52%를 매각함에 따라 회사의 종속회사에서 제외 되었으며, 당기 중 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모 기업집단 소속회사에서 제외되어 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;Hacor Inc.는 당기 중 지분 100%를 매각함에 따라 회사의 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(주)한진중공업의 종속회사인 HHIC-Hong Kong Ltd.는 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
나. 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 &cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 유형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계회사 | (주)한진중공업 | 1,400 | 3,689 | 4,962 | 4,218 |
| HHIC-PHIL Inc. | - | 404 | - | - | |
| 합 계 | 1,400 | 4,093 | 4,962 | 4,218 | |
&cr;연결회사는 당기 중 (주)한진중공업과의 자산양수도 거래를 통해 (주)대륜발전 주식(인베스트파워제오차(주)에 대한 주식인수의무의 인수 46억원 포함) 및 별내에너지(주) 주식을 각각 423억원 및 186억원에 취득하였습니다.&cr;
(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계회사 | ㈜한진중공업 | 3,584 | 521 | 2,977 | 4,132 | 4,604 |
| HHIC-PHIL Inc. | 3,583 | 404 | - | - | - | |
| HHIC-Hong Kong Ltd. | - | - | - | 37 | - | |
| HHIC-Tech Inc. | 42 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 7,209 | 925 | 2,977 | 4,169 | 4,604 | |
다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 회원입회금 | 기타채무 | ||
| 관계회사 | (주)한진중공업 | 5,100 | 2,537 | 15,293 |
| HHIC-PHIL Inc. (*) | 304 | - | - | |
| 합 계 | 5,404 | 2,537 | 15,293 | |
(*) 회사의 관계회사인 (주)한진중공업의 종속회사 HHIC-Phil Inc.은 2019년 1월 8일 필리핀의 Financial Rehabilitation and Insolvency Act에 따라 현지 관할법원에 회생절차를 신청하였으며 이에 동 법원은 2019년 1월 15일 HHIC-Phil Inc.에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 이에 따라, 회사는 HHIC-Phil Inc.에 대한 미수금 전액을 대손충당금으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 회원입회금 | 기타채무 | ||
| 관계회사 | (주)한진중공업 | 1,354 | 9,182 | 4,762 | 3,540 | 95,196 |
| HHIC-PHIL Inc. | 2,728 | 301 | - | - | 270 | |
| HHIC-Tech Inc. | 3 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 4,085 | 9,483 | 4,762 | 3,540 | 95,466 | |
&cr;라. 특수관계자와의 자금거래
&cr;(1) 당기 중 연결회사는 (주)한진중공업과의 자산양수도 거래를 통해 차입금 및 기타채무 828억원을 543억원에 상환하여 채무면제이익 285억을 인식하였습니다.&cr;&cr;(2) 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
마. 지급보증 및 담보제공 등&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 보증처 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 관계회사 | (주)한진중공업 | 건설공제조합 | 7,464 | 공사이행보증 |
&cr;(2) 연결회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 14 참조).&cr;&cr;(3) 연결회사는 관계회사인 (주)한진중공업의 경영정상화계획 이행을 위한 약정과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다 ( 주석 20.나.(4).① 및 ② 참조 ).&cr;&cr;바. 경영진에 대한 보상
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,414 | 3,259 |
| 퇴직급여 | 509 | 931 |
| 합 계 | 2,923 | 4,190 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr; 36. 보고기간 후 사건&cr;관계회사인 (주)한진중공업의 이사회는 재무구조 개선 및 결손금 보전을 위해 2019년 2월 28일 이사회에서 차등감자를 결의하였습니다. 감자 결의에 따라 회사가 보유한 (주)한진중공업주식 32,858,263주는 감자기준일인 2019년 5월 2일자로 전량 소각될 예정입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|