연결감사보고서 6.0 (주)바른손이앤에이

00551425 100000000000 111166 43745 9489 31 Y N N Y A

주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기

부터

까지

예일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	.............................................. 1
II. 연결재무제표
연결재무상태표	.............................................. 8
연결포괄손익계산서	.............................................. 10
연결자본변동표	.............................................. 12
연결현금흐름표	.............................................. 13
주석	.............................................. 15

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바른손이앤에이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속회사(이하 “연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 영업수익의 발생사실 및 기간귀속 영업수익과 관련된 회계정책은 주석4.(17)에서 설명하고 있으며, 연결회사는 2024년12월 31일로 종료되는 보고기간에 9,489백만원의 영업수익을 인식하고 있습니다(주석22).핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사의 주요 영업활동인 영화 등 제작 및 투자배급의 경우 투자사, 제작사 및 배급사등 이해관계자 간 계약에 따라 수익을 정산하여 배분하게 되는 바, 정산 대상이 되는 수익의 발생사실과 수익의 인식시점 판단이 중요합니다. 한편, 영업수익은 연결회사의 주요 성과지표 중 하나이고 영업수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험을 불러일으킬 수 있으므로 감사인은 영업수익의 발생사실 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법영업수익의 발생사실 및 기간귀속 인식의 적정성 검토를 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ영업수익의 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 검토ㆍ영업수익의 측정 및 인식과 관련된 프로세스의 이해 및 통제의 평가ㆍ문서검사를 통한 영업수익의 실재성 확인ㆍ보고기간말 전후 발생한 영업수익거래의 기간귀속 테스트를 위한 관련 문서검사 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련된 회계정책은 주석4.(4)에서 설명하고 있으며, 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 19,693 백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 인식하고 있습니다(주석9).핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 영화 등 콘텐츠의 투자 및 배급사업을 위해 다수의 프로젝트에 투자하고 있습니다. 해당 프로젝트 투자는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 프로젝트 투자 등으로 구성된 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산( 19,693 백만원)은 연결총자산(111,166백만원)의 17.71%를 차지하는 중요한 자산에 해당합니다. 이에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가가당기손익등에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 후속측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법당기손익-공정가치 측정 금융자산의 후속측정의 적정성 검토를 위해 우리가 수행한주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ투자계약서의 확인 및 검토ㆍ공정가치평가와 관련된 프로세스의 이해 및 통제의 평가ㆍ회사 측 외부평가전문가의 적격성 및 객관성 검토ㆍ평가대상의 실적 및 예측 데이터의 합리성 검토ㆍ평가에 사용된 평가방법론, 지표 및 투입변수 검토ㆍ주요 평가에 대한 재계산 검증 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 태일회계법인(구, 회계법인 세일원)이 감사하였으며 , 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박진용입니다.

서울특별시 서초구 효령로 72길 60, 5층~6층(서초동, 한전아트센터)

예 일 회 계 법 인

대표이사 김 재 율

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기

부터

까지

제 27 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바른손이앤에이 대표이사 최윤희

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 용산구 한남대로 130, 3층(한남동)
	(전 화)	070-7609-1437

연결재무상태표
제 28(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업		(단위: 원)

과 목	주 석	제 28(당) 기	제 27(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산		9,345,908,459	9,153,314,425
현금및현금성자산	7,31,33	2,608,130,877	2,151,054,188
매출채권및기타유동채권	8,30,31,33	1,580,557,028	2,592,827,051
기타유동금융자산	9,30,31,33	2,594,251,205	2,574,974,895
기타유동자산	10,30	2,562,969,349	1,834,458,291
Ⅱ.매각예정비유동자산		-	-
Ⅲ.비유동자산		101,820,498,894	115,709,431,488
기타비유동채권	8,31,33	13,850,000	13,850,000
기타비유동금융자산	9,17,30,31,33,34	28,217,150,304	39,046,256,411
유형자산	11,17,34	10,099,073,074	11,555,694,978
투자부동산	12,17,34	48,095,169,242	42,908,488,780
무형자산	13	3,220,522,257	3,641,751,218
관계기업투자	14,30	11,194,734,017	16,510,890,101
기타비유동자산	10,30	980,000,000	2,032,500,000
자 산 총 계		111,166,407,353	124,862,745,913
부 채
Ⅰ.유동부채		36,553,060,626	28,383,775,986
매입채무및기타유동채무	15,30,31,33	5,894,669,234	5,296,242,911
기타유동부채	16	3,228,369,529	2,778,329,856
단기차입금	17,31,33,34	11,500,000,000	8,893,000,000
유동성장기차입금	17,31,32,33,34	13,512,000,000	42,000,000
기타유동금융부채	18,30,31,32,33	1,011,369,729	4,691,787,152
유동성교환사채	17,31,33	1,406,652,134	6,682,416,067
Ⅱ.비유동부채		7,191,714,150	24,831,728,243
확정급여부채	23	603,166,138	690,716,412
장기차입금	17,31,32,33,34	4,050,000,000	17,562,000,000
기타비유동금융부채	18,30,31,33	669,753,598	761,323,750
기타비유동부채	16	1,661,074,444	1,493,748,407
이연법인세부채	27	207,719,970	4,323,939,674
부 채 총 계		43,744,774,776	53,215,504,229
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분		67,781,010,913	72,700,208,268
자본금	19	37,219,837,500	37,219,837,500
주식발행초과금	19	86,785,326,292	86,785,326,292
기타자본구성요소	19	(2,408,615,529)	(1,399,476,037)
기타포괄손익누계액	20	(1,972,283,383)	952,429,008
결손금	21	(51,843,253,967)	(50,857,908,495)
Ⅱ. 비지배지분		(359,378,336)	(1,052,966,584)
자 본 총 계		67,421,632,577	71,647,241,684
부채와자본총계		111,166,407,353	124,862,745,913

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서
제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업		(단위: 원)

과 목	주 석	제 28(당) 기	제 27(전) 기
Ⅰ.매출액	6,22,30,35	9,488,644,875	23,670,251,801
Ⅱ.매출원가	24,30,35	4,952,866,931	18,266,636,002
Ⅲ.매출총이익		4,535,777,944	5,403,615,799
Ⅳ.판매관리비	24,35	4,801,853,972	10,227,770,994
종업원급여	23,24	1,665,761,829	4,877,796,492
감가상각비	11	243,714,289	269,826,008
투자부동산감가상각비	12	288,206,217	284,592,582
무형자산상각비	13	72,508,000	50,455,801
사용권자산상각비	11	37,815,113	74,534,270
기타영업비용	24,30	2,493,848,524	4,670,565,841
V.영업이익(손실)		(266,076,028)	(4,824,155,195)
VI.관계기업투자손익	14	(4,875,784,868)	(4,786,445,576)
VII.종속기업투자손익	5	863,647,997	191,602,401
VIII.금융수익	25,30,31,32	1,620,484,154	46,942,765
IX.금융비용	11,25,31,32	6,642,905,649	4,136,594,224
X.기타수익	26	180,426,618	236,328,761
XI.기타비용	11,26	431,718,959	266,715,075
XII.법인세비용차감전순이익(손실)		(9,551,926,735)	(13,539,036,143)
XIII.법인세비용(수익)	27	(4,376,759,183)	387,382,165
XIV. 법인세차감후계속사업이익		(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
XV.당기순이익(손실)		(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
지배기업소유주지분		(5,132,291,953)	(13,328,002,267)
비지배지분		(42,875,599)	(598,416,041)
XVI.기타포괄손익		1,222,234,090	(586,582,767)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		1,354,176,417	(464,528,271)
확정급여제도의 재측정요소		-	(10,867,579)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익		1,354,176,417	(453,660,692)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(131,942,327)	(122,054,496)
지분법자본변동	14	(72,915,811)	(94,041,210)
지분법이익잉여금 변동		-	(27,985,894)
해외사업환산익		(59,026,516)	(27,392)
XVII.총포괄이익(손실)		(3,952,933,462)	(14,513,001,075)
지배기업소유주지분		(3,910,057,863)	(13,913,686,767)
비지배지분		(42,875,599)	(599,314,308)
XVIII.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
기본주당이익(손실)	28	(69)	(179)
희석주당이익(손실)	28	(69)	(179)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표
제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	지배기업의소유주지분	비지배지분	총 계
2023.01.01(전기초)	37,219,837,500	86,785,326,292	(1,887,990,653)	1,500,158,302	(37,491,951,022)	86,125,380,419	(455,974,240)	85,669,406,179
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(13,328,002,267)	(13,328,002,267)	(598,416,041)	(13,926,418,308)
기타포괄손익	-	-	-	(547,729,294)	(37,955,206)	(585,684,500)	(898,267)	(586,582,767)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권	-	-	488,514,616	-	-	488,514,616	2,321,964	490,836,580
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-
2023.12.31(전기말)	37,219,837,500	86,785,326,292	(1,399,476,037)	952,429,008	(50,857,908,495)	72,700,208,268	(1,052,966,584)	71,647,241,684
2024.01.01(당기초)	37,219,837,500	86,785,326,292	(1,399,476,037)	952,429,008	(50,857,908,495)	72,700,208,268	(1,052,966,584)	71,647,241,684
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(5,132,291,953)	(5,132,291,953)	(42,875,599)	(5,175,167,552)
기타포괄손익	-	-	-	(2,924,712,391)	4,146,946,481	1,222,234,090	-	1,222,234,090
자본에 직접 반영된 주주와의 거래
주식선택권	-	-	(1,009,139,492)	-	-	(1,009,139,492)	1,233,618	(1,007,905,874)
유상증자	-	-	-	-	-	-	735,230,229	735,230,229
2024.12.31(당기말)	37,219,837,500	86,785,326,292	(2,408,615,529)	(1,972,283,383)	(51,843,253,967)	67,781,010,913	(359,378,336)	67,421,632,577

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표
제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(2,313,867,925)		300,216,247
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주29)	(598,128,857)		1,898,810,873
당기순이익(손실)	(5,175,167,552)		(13,926,418,308)
조정사항	3,297,832,694		10,490,935,705
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,279,206,001		5,334,293,476
2. 이자수취	58,202,164		8,626,362
3. 이자지급	(1,636,492,185)		(1,599,829,302)
4. 법인세환급(납부)	(137,449,047)		(7,391,686)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		8,065,736,845		(11,003,446,451)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	20,279,745,820		505,008,454
기타유동금융자산의 감소	1,300,000,000		204,000,000
기타비유동금융자산의 감소	18,979,745,820		36,008,454
기타비유동채권의 감소	-		265,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(12,214,008,975)		(11,508,454,905)
기타유동금융자산의 증가	700,000,000		1,030,000,000
장기선급금의 증가	132,500,000		-
기타비유동금융자산의 증가	6,581,813,622		9,367,143,151
유형자산의 증가	8,400,000		307,139,754
무형자산의 증가	398,580,000		804,172,000
투자부동산의 증가	4,392,715,353		-
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		(2,984,890,808)		8,615,276,465
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	10,368,003,465		31,490,116,560
단기차입금의 증가	7,370,000,000		14,370,116,560
장기차입금의 증가	-		4,604,000,000
임대보증금의 증가	-		16,000,000
교환사채의 증가	-		10,000,000,000
일반사채의 증가	-		2,500,000,000
전환상환우선주의 증가	1,497,983,929		-
유상증자	1,500,019,536		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(13,352,894,273)		(22,874,840,095)
단기차입금의 감소	4,743,000,000		20,094,116,560
유동성장기차입금의 상환	42,000,000		191,719,996
임대보증금의 감소	-		16,000,000
일반사채의 감소	-		2,500,000,000
교환사채의 감소	5,791,103,693		-
유동성파생상품부채의 감소	2,642,589,400		-
리스부채의 지급	33,500,600		43,834,284
장기차입금의 조기상환	98,677,730		19,169,255
사채발행비의 증가	-		10,000,000
주식발행비의 증가	2,022,850		-
Ⅳ.외화현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		48,234,436		(15,765,129)
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)		2,815,212,548		(2,103,718,868)
Ⅵ.연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가(감소)		(2,358,135,859)		(340,951,213)
Ⅶ.기초의 현금및현금성자산		2,151,054,188		4,595,724,269
Ⅷ.기말의 현금및현금성자산		2,608,130,877		2,151,054,188

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 28 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 27 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 바른손이앤에이(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있으며, 종속기업등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

지배기업은 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 3명으로 28.17%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 또한 연결실체는 재무제표와 주석의 각 금액을 비교 용이하게 하기 위하여 재무제표 표기 단위와 일치시켜 원화 천원 단위에서 원 단위로 변경하였습니다.

3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

(2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 유형자산 - 손상평가 추정의 주요가정

- 주석 13 : 무형자산 - 손상평가 추정의 주요가정

- 주석 14 : 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정

- 주석 23 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

(3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31 금융상품에 기재되어 있습니다.

(4) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 전기까지는 연결포괄손익계산서를 영업수익과 영업비용으로 구분 표시하였으나 당기부터는 매출액과 매출원가 그리고 판매비와 관리비로 구분 표시하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 회계정책의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채

판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결

(1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

① 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 상품, 적송품은 총평균법, 미착상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	20~40년
차량운반구	5년
비 품	3~8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년
개 발 비	5년
소프트웨어	5년
라 이 선 스	1~5년
기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

10) 리스

(1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

11) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

12) 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결실체는 더이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.

16) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

17) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다.

(1) 콘텐츠 투자 및 배급업

극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약 체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을인식하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액을 거래처의 매출추정액과 과거실적 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있으며, 해당 의무를 제외하고는 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

(2) 콘텐츠 판권

연결실체는 콘텐츠에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다.

(3) 콘텐츠 제작

투자자에게 콘텐츠제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 콘텐츠제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

(4) 임대용역

연결실체는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

18) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익으로 인식하는 파생상품 및 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

20) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용 재무제표일	소유지분율(%)
(주)엔엑스게임즈(*)	한국	게임개발	12월 31일	81.25%

(*) 해당 종속회사의 직전 주요사업을 기재하였으며, 당기말 현재 실제 해당 영업을 영위하고 있지 않습니다. 동 종속회사의 순자산가액의 변동이 중요하지 않습니다.

(2) 전기말

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용 재무제표일	소유지분율(%)
(주)엔엑스게임즈(*)	한국	게임개발	12월 31일	81.25%
BE&A Corp.(*)	미국	게임공급	12월 31일	100.00%
(주)바른손씨앤씨	한국	영화 및 드라마 제작	12월 31일	59.03%

(*) 해당 종속회사들의 직전 주요사업을 기재하였으며, 전기말 현재 실제 해당 영업을 영위하고 있지 않습니다. 동 종속회사들의 순자산가액의 변동이 중요하지 않습니다.

2) 연결대상범위의 변동

구분	종속기업명	사유
연결제외	(주)바른손씨앤씨(*1)	지배력 상실
	BE&A Corp.(*2)	청산

(*1) 당기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실한 것으로 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다. 지배력 상실시점의 공정가치의 합계액과 연결순장부금액의 합계액 차이 810,744천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분순이익	비지배지분순이익
(주)엔엑스게임즈	226,216	1,649,505,944	(1,649,279,728)	(309,308,424)	-	(55,598,189)	(12,833,848)
(주)바른손씨앤씨(*)	-	-	-	651,341,875	861,105,294	(58,295,490)	(30,041,751)
BE&A Corp.(*)	-	-	-	-	8,953,122	(493,535)	-

(*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 원)
종속기업명	자산총액	부채총액	순자산	비지배지분	매출액	지배지분순이익	비지배지분순이익
(주)엔엑스게임즈	225,988	1,581,073,679	(1,580,847,691)	(296,474,576)	-	(55,446,289)	(12,798,784)
(주)바른손씨앤씨	1,916,193,069	3,640,316,468	(1,724,123,399)	(706,422,096)	8,074,242,489	(811,502,329)	(563,292,168)
BE&A Corp.	468,541	-	468,541	-	4,921,395	(1,187,323)	-
(주)바른손더블유아이피(*)	-	-	-	-	6,225,885	(25,514,387)	(22,325,089)
(주)씨유미디어그룹(*)	-	-	-	-	3,867,905,962	(109,867,021)	-

(*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.

6. 영업부문

1) 연결실체는 콘텐츠 투자 및 배급업, 콘텐츠 제작업, 부동산 임대업, 기타 사업으로 구성되어 있습니다.

2) 보고부문의 정보

당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 지배회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구 분	콘텐츠제작	영화배급	임대	기타	연결조정	연결재무제표상재무정보
외부수익	5,532,891,869	1,864,728,669	1,948,484,590	229,074,687	(86,534,940)	9,488,644,875
부문수익	5,532,891,869	1,864,728,669	1,948,484,590	229,074,687	(86,534,940)	9,488,644,875
법인세비용차감전부문수익	(10,617,642,941)	(3,666,759,458)	444,452,441	(68,925,572)	4,356,948,795	(9,551,926,735)
금융수익	-	4,815,065	-	1,640,830,825	(25,161,736)	1,620,484,154
금융비용	-	66,324,375	32,150,777	6,571,106,451	(26,675,954)	6,642,905,649
유무형자산감가상각비	160,376,320	103,717,770	405,464,769	-	(27,315,240)	642,243,619
관계기업투자손익	-	-	-	(8,370,839,818)	3,495,054,950	(4,875,784,868)
부문자산	-	-	48,095,169,242	64,756,133,493	(1,684,895,382)	111,166,407,353
지분법적용투자지분	-	-	-	12,247,085,784	(1,052,351,767)	11,194,734,017
부문부채	-	-	1,196,867,027	42,560,963,777	(13,056,028)	43,744,774,776

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	콘텐츠제작	영화배급	임대	기타	연결조정	연결재무제표상재무정보
외부수익	14,558,232,869	6,670,062,738	2,416,066,402	252,115,733	(226,225,941)	23,670,251,801
부문수익	14,558,232,869	6,670,062,738	2,416,066,402	252,115,733	(226,225,941)	23,670,251,801
법인세비용차감전부문수익	(6,928,929,987)	(11,743,012,924)	876,718,289	(117,271,872)	4,373,460,351	(13,539,036,143)
금융수익	3,912,619	-	-	104,913,198	(61,883,052)	46,942,765
금융비용	60,603,957	-	-	4,143,990,767	(68,000,500)	4,136,594,224
유무형자산감가상각비	250,747,553	206,432,366	291,843,897	-	(69,615,155)	679,408,661
관계기업투자손익	-	-	-	(8,928,095,918)	4,141,650,342	(4,786,445,576)
부문자산	26,159,999,701	-	54,445,141,380	52,293,364,560	(8,035,759,728)	124,862,745,913
지분법적용투자지분	-	-	-	21,317,924,622	(4,807,034,521)	16,510,890,101
부문부채	19,491,928,638	-	1,164,716,250	35,772,202,874	(3,213,343,533)	53,215,504,229

3) 지역별정보

당기와 전기 중 연결실체의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
해외	1,669,838,621	2,205,575,667
국내	7,818,806,254	21,464,676,134
합계	9,488,644,875	23,670,251,801

4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
고객1	1,120,918,924	-
고객2	989,667,695	-
고객3	-	8,074,242,849
합계	2,110,586,619	8,074,242,849

7. 현금 및 현금성자산

1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
현금	-	70,362
제예금	2,608,130,877	2,150,983,826
합계	2,608,130,877	2,151,054,188

2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목	금융기관	당기말	전기말	사유
현금및현금성자산	(주)하나은행	226,216	225,988	종속회사의 예금압류
합계		226,216	225,988

8. 매출채권 및 기타채권

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권
매출채권	958,897,321	-	1,796,402,233	-
손실충당금	(120,612,610)	-	(631,610)	-
소계	838,284,711	-	1,795,770,623	-
기타채권
미수금	739,389,351	-	935,650,728	-
손실충당금	(191,491,605)	-	(191,491,605)	-
미수수익	419,908,340	-	245,391,232	-
손실충당금	(225,533,769)	-	(192,493,927)	-
임차보증금	-	13,850,000	-	13,850,000
소계	742,272,317	13,850,000	797,056,428	13,850,000
합계	1,580,557,028	13,850,000	2,592,827,051	13,850,000

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

9. 기타금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기대여금	5,605,582,565	-	5,301,000,000	-
손실충당금	(4,838,126,180)	-	(4,135,000,000)	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	10,317,077,799	-	23,853,439,437
당기손익공정가치측정금융자산	1,793,021,420	17,900,072,505	1,029,274,895	15,192,816,974
파생상품자산	33,773,400	-	379,700,000	-
합계	2,594,251,205	28,217,150,304	2,574,974,895	39,046,256,411

2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 주, 원)
구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
지분증권
(주)넥슨게임즈(*1,*2)	536,450	0.81%	7,335,545,393	7,183,065,500	7,183,065,500
(주)닫닫닫(*3)	146,133	5.38%	50,815,303	-	-
(주)대유넥스티어	4,750	9.50%	71,250,000	71,250,000	71,250,000
(주)이브이알스튜디오(*4)	690,269	6.82%	-	1,981,762,299	1,981,762,299
(주)더프레젠트컴퍼니(*5)	857	16.83%	999,999,020	1,081,000,000	1,081,000,000
(주)씨유미디어그룹	1,900	19.00%	95,000,000	-	-
합계			8,552,609,716	10,317,077,799	10,317,077,799

(*1) 당기 중 연결실체가 발행한 교환사채의 교환권행사로 인하여 (주)넥슨게임즈 주식 506,666주가 교환되었으며, 교환시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 3,027,845천원이 결손금으로 대체되었습니다.

(*2) 당기 중 (주)넥슨게임즈 주식 452,000주를 매각하면서 매각시점의 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 1,119,101천원이 결손금으로 대체되었으며, 보고기간 말 평가로 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 1,899,229천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 ㈜닫닫닫 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 50,815천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*4) 당기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 217,435천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*5) 당기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 유상증자로 인한 지분변동으로 관계기업에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 81,001천원(세전)을 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 주, 원)
구분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
지분증권
(주)넥슨게임즈(*1)	1,437,395	2.18%	19,436,939,870	21,532,177,100	21,532,177,100
(주)닫닫닫	146,133	5.38%	50,815,303	50,815,303	50,815,303
(주)대유넥스티어	4,750	9.50%	71,250,000	71,250,000	71,250,000
(주)이브이알스튜디오(*2)	690,269	6.82%	-	2,199,197,034	2,199,197,034
(주)영화사버들(*3)	-	-	-	-	-
(주)알피오플래닛(*4)	-	-	-	-	-
(주)씨유미디어그룹	1,900	19.00%	95,000,000	-	-
합계			19,654,005,173	23,853,439,437	23,853,439,437

(*1) 전기 중 (주)넥슨게임즈 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 2,873,675천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)이브이알스튜디오 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 3,447,203천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 (주)영화사버들의 보유주식 전부를 양도하고, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 66,670천원(세전금액)을 인식하였습니다.

(*4) 전기 중 (주)알피오플래닛의 보유주식 전부를 매각하고, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 1,008천원(세전금액)을 인식하였습니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
구분	취득원가	공정가치	장부금액
지분 및 채무상품
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1,*2)	670,000,000	523,590,000	523,590,000
펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*3,*4)	-	53,824,870	53,824,870
(주)스텝파이브	400,000,000	-	-
(주)엔투스튜디오	1,400,000,000	-	-
메리고라운드엔터테인먼트(주)	300,000,000	-	-
펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*5)	6,000,000,000	4,422,452,041	4,422,452,041
가이아방송콘텐츠투자조합2호	700,000,000	700,000,000	700,000,000
센트럴중저영화레벨업투자조합	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
쏠레어스케일업 영화투자조합2호	400,000,000	400,000,000	400,000,000
로간NEW콘텐츠가치평가투자조합	800,000,000	800,000,000	800,000,000
솔트룩스-인라이트-K-컬처 신기술투자펀드	400,000,000	400,000,000	400,000,000
소계	12,070,000,000	8,299,866,911	8,299,866,911
콘텐츠 프로젝트 투자(*13)
(주)바른손씨앤씨	1,480,000,000	1,480,000,000	1,480,000,000
(주)바른손스튜디오	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
(주)바른손(*6)	361,833,832	21,400,484	21,400,484
엔티문화산업전문 유한회사(*7)	1,100,000,000	900,670,357	900,670,357
(주)넥슨코리아(*8)	309,028,960	-	-
아마존활명수문화산업전문 유한회사(*9)	2,200,000,000	779,656,916	779,656,916
(유)수능출제의비밀문화산업전문회사	250,000,000	250,000,000	250,000,000
(주)마인드마크(*10)	71,922,271	923,995	923,995
PT VISINEMA PICTURES	23,092,097	23,092,097	23,092,097
Base Entertainment(*11)	92,406,933	67,277,571	67,277,571
기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자(*12)	6,903,205,594	6,870,205,594	6,870,205,594
소계	13,791,489,687	11,393,227,014	11,393,227,014
합계	25,861,489,687	19,693,093,925	19,693,093,925

(*1) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2024년 8월 14일 임시조합원총회에서 청산기한을 2025년 10월 9일까지로 연장하는 청산계획을 승인하였습니다.

(*2) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 75,744천원을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드는 2024년 11월 29일 임시조합원총회에서 조합 존속기간을 2026년 2월 20일까지로 연장하는 안건을 승인하였습니다.

(*4) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제 1호 펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 53,825천원을 인식하였으며, 출자원금 배분으로 94,064천원을 회수하였고, 처분이익 469,454천원을 인식했습니다.

(*5) 당기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 734,935천원을 인식하였습니다.

(*6) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,140천원을 인식하였습니다.

(*7) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 199,330천원을 인식하였습니다.

(*8) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 44,974천원을 인식하였습니다.

(*9) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,420,343천원을 인식하였습니다.

(*10) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 70,998천원을 인식하였습니다.

(*11) 당기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 25,129천원을 인식하였습니다.

(*12) 당기 중 기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 33,000천원을 인식하였습니다.

(*13) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다.

(2) 전기말

(단위: 원)
구분	취득원가	공정가치	장부금액
지분 및 채무상품
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1,*2)	670,000,000	447,846,192	447,846,192
펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*3)	500,000,000	94,063,500	94,063,500
(주)스텝파이브	400,000,000	-	-
(주)엔투스튜디오	1,400,000,000	-	-
메리고라운드엔터테인먼트(주)	300,000,000	-	-
펜처 케이-콘텐츠 투자조합(*4)	3,000,000,000	2,157,387,001	2,157,387,001
가이아방송콘텐츠투자조합2호	700,000,000	700,000,000	700,000,000
센트럴중저영화레벨업투자조합	400,000,000	400,000,000	400,000,000
쏠레어스케일업 영화투자조합2호	400,000,000	400,000,000	400,000,000
로간NEW콘텐츠가치평가투자조합	560,000,000	560,000,000	560,000,000
소계	8,330,000,000	4,759,296,693	4,759,296,693
콘텐츠 프로젝트 투자(*7)
(주)바른손스튜디오	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
(주)바른손(*5)	391,645,723	47,072,059	47,072,059
엔티문화산업전문 유한회사	1,230,000,000	1,230,000,000	1,230,000,000
(주)넥슨코리아(*6)	314,817,393	50,762,836	50,762,836
아마존활명수문화산업전문 유한회사	976,200,000	976,200,000	976,200,000
(유)수능출제의비밀문화산업전문회사	250,000,000	250,000,000	250,000,000
(주)마인드마크	802,000,000	802,000,000	802,000,000
PT VISINEMA PICTURES	129,440,000	129,440,000	129,440,000
기타 콘텐츠 공급 및 유통 투자	6,977,320,281	6,977,320,281	6,977,320,281
소계	12,071,423,397	11,462,795,176	11,462,795,176
합계	20,401,423,397	16,222,091,869	16,222,091,869

(*1) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 387,369천원을 인식하였으며, 전기 중 출자원금 배분으로 35,000천원을 회수하고 처분손실 8,322천원을 인식했습니다.

(*2) 전기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2023년 11월 3일 해산종업원 총회에서 2024년 10월 9일을 청산기한으로 하는 조합 청산계획을 승인하였습니다.

(*3) 전기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 262,586천원을 인식하였습니다.

(*4) 전기 중 펜처 케이-콘텐츠 투자조합에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 842,613천원을 인식하였습니다.

(*5) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 344,573천원을 인식하였습니다.

(*6) 전기 중 부분투자한 영화프로젝트에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 264,055천원을 인식하였습니다.

(*7) 영화, 드라마 콘텐츠 프로젝트에 대한 투자입니다.

10. 기타자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,222,593,753	980,000,000	1,181,373,049	2,032,500,000
선급비용	278,746,028	-	630,903,457	-
당기법인세자산	61,629,568	-	22,181,785	-
합계	2,562,969,349	980,000,000	1,834,458,291	2,032,500,000

11. 유형자산

1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말				전기말
	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액
토지	7,621,834,037	-	-	7,621,834,037	8,525,147,092	-	-	8,525,147,092
건물	2,150,172,206	-	(463,691,643)	1,686,480,563	2,366,990,474	-	(419,801,784)	1,947,188,690
차량운반구	33,453,453	-	(16,628,455)	16,824,998	33,453,453	-	(12,040,364)	21,413,089
비품	1,117,160,073	(14,634,375)	(408,108,093)	694,417,605	1,295,236,973	(14,634,375)	(380,578,408)	900,024,190
사용권자산(차량운반구)	129,858,951	-	(50,343,080)	79,515,871	228,259,658	-	(66,337,741)	161,921,917
합계	11,052,478,720	(14,634,375)	(938,771,271)	10,099,073,074	12,449,087,650	(14,634,375)	(878,758,297)	11,555,694,978

2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	연결범위변동	기말
토지(*)	8,525,147,092	-	-	-	(903,313,055)	-	7,621,834,037
건물(*)	1,947,188,690	-	-	(81,849,856)	(178,858,271)	-	1,686,480,563
차량운반구	21,413,089	-	-	(4,588,091)	-	-	16,824,998
비품	900,024,190	8,400,000	(21,000)	(157,276,342)	-	(56,709,243)	694,417,605
사용권자산(차량운반구)	161,921,917	-	-	(37,815,113)	-	(44,590,933)	79,515,871
사용권자산(부동산)	-	-	-	-	63,735,563	(63,735,563)	-
합계	11,555,694,978	8,400,000	(21,000)	(281,529,402)	(1,018,435,763)	(165,035,739)	10,099,073,074

(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참고)

(*) 당기 중 종속기업의 변동으로 인해 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대한 자가사용분 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	연결범위변동	기말
토지(*)	8,525,147,092	-	-	-	-	-	8,525,147,092
건물(*)	2,032,652,181	-	-	(85,463,491)	-	-	1,947,188,690
차량운반구	4,332,337	22,941,453	-	(4,778,364)	-	(1,082,337)	21,413,089
비품	893,908,999	305,459,301	(4,766,662)	(179,584,153)	13,090,000	(128,083,295)	900,024,190
사용권자산(차량운반구)	384,640,356	65,057,681	(194,958,840)	(74,534,270)	-	(18,283,010)	161,921,917
사용권자산(부동산)	-	50,496,314	-	-	(23,144,143)	(27,352,171)	-
합계	11,840,680,965	443,954,749	(199,725,502)	(344,360,278)	(10,054,143)	(174,800,813)	11,555,694,978

3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)
구 분	당기	전기
사용권자산(차량운반구) 감가상각비	37,815,113	74,534,270
리스부채 이자비용	26,960,254	38,095,885
유형자산처분손실	-	11,277,156

12. 투자부동산

1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	41,017,953,748	-	41,017,953,748	35,721,925,340	-	35,721,925,340
건물	8,753,874,632	(1,676,659,138)	7,077,215,494	8,537,056,364	(1,350,492,924)	7,186,563,440
합계	49,771,828,380	(1,676,659,138)	48,095,169,242	44,258,981,704	(1,350,492,924)	42,908,488,780

2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	상각비	대체	기말
토지(*1,*2)	35,721,925,340	4,392,715,353	-	903,313,055	41,017,953,748
건물(*1)	7,186,563,440	-	(288,206,217)	178,858,271	7,077,215,494
합계	42,908,488,780	4,392,715,353	(288,206,217)	1,082,171,326	48,095,169,242

(*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(*1) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 17 참고)

(*1) 당기 중 종속기업의 변동으로 인해 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대한 자가사용분 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.

(*2) 당기 중 특수관계자로부터 신규 취득하였습니다. (주석 30 참고)

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	기초	상각비	기말
토지(*)	35,721,925,340	-	35,721,925,340
건물(*)	7,471,156,022	(284,592,582)	7,186,563,440
합계	43,193,081,362	(284,592,582)	42,908,488,780

3) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말
토지	68,388,684,213
건물	7,879,418,478
합계	76,268,102,691

상기 투자부동산의 공정가치는 연결실체가 보유중인 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있으며, 자가사용분인 유형자산의 공정가치를 포함합니다. 공정가치 평가는 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 적용하였고, 건물은 원가법을 적용하였습니다.

4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
임대수익	1,896,702,772	2,246,361,856
운영비용	1,500,394,469	1,405,465,163

13. 무형자산

1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말				전기말
	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액
영업권	-	-	-	-	1,935,202,484	(1,187,901,523)	-	747,300,961
소프트웨어	1,476,951,897	(71,125,040)	(1,158,091,190)	247,735,667	1,476,951,897	(71,125,040)	(1,085,583,190)	320,243,667
시설이용권	3,079,465,111	(106,678,521)	-	2,972,786,590	2,680,885,111	(106,678,521)	-	2,574,206,590
라이선스	1,806,000,000	(1,052,357,010)	(753,642,990)	-	1,806,000,000	(1,052,357,010)	(753,642,990)	-
기타의무형자산	71,459,769	(32,551,000)	(38,908,769)	-	71,459,769	(32,551,000)	(38,908,769)	-
합계	6,433,876,777	(1,262,711,571)	(1,950,642,949)	3,220,522,257	7,970,499,261	(2,450,613,094)	(1,878,134,949)	3,641,751,218

상기 무형자산은 당기말 및 전기말 현재 계속 사용(보유) 중인 무형자산만을 포함하였습니다.

2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구 분	기초	증가	상각비	연결범위변동	기말
영업권(*)	747,300,961	-	-	(747,300,961)	-
소프트웨어	320,243,667	-	(72,508,000)	-	247,735,667
시설이용권	2,574,206,590	398,580,000	-	-	2,972,786,590
합계	3,641,751,218	398,580,000	(72,508,000)	(747,300,961)	3,220,522,257

(*) 당기 중 ㈜바른손씨앤씨를 연결대상 종속기업에서 제거하면서 영업권이 감소하였습니다.

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	기초	증가	상각비	연결범위변동	기말
영업권(*)	1,940,035,722	-	-	(1,192,734,761)	747,300,961
소프트웨어	-	362,540,000	(42,296,333)		320,243,667
시설이용권	1,992,974,590	581,232,000	-	-	2,574,206,590
기타의무형자산(*)	73,435,200	-	(8,159,468)	(65,275,732)	-
합계	4,006,445,512	943,772,000	(50,455,801)	(1,258,010,493)	3,641,751,218

(*) 전기 중 ㈜씨유미디어그룹를 연결대상 종속기업에서 제거하면서 영업권 및 기타의 무형자산이 감소하였습니다.

3) 당기와 전기 중 손상차손의 내역은 없습니다.

14. 관계기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 주, 원)
회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부금액	활동의 성격
(주)바른손	한국	10,507,603	29.92%	33,085,243,866	10,102,002,132	영화 및 화장품유통
(주)바른손씨앤씨(*1)	한국	600,000	49.19%	-	-	콘텐츠 제작
(주)엔투스튜디오	한국	1,911,782	40.00%	3,068,162,586	-	게임개발
(주)바른손라이프사이언스	한국	4,096,900	41.41%	100,000,000	-	체육시설업
(주)스텝파이브	한국	1,000,000	46.47%	500,000,000	-	게임개발
펜처인베스트(주)	한국	2,475,000	24.75%	1,237,500,000	502,537,584	창업투자
펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	한국	900	22.22%	900,000,000	590,194,301	창업투자
(주)바른손랩스	한국	300,000	30.00%	300,000,000	-	소프트웨어 개발 및 공급
(주)더프레젠트컴퍼니(*2)	한국	-	-	-	-	아티스트 매니지먼트업
합계				39,190,906,452	11,194,734,017

(*1) 당기 중 유상증자로 인해 지배력을 상실했다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 유상증자로 인해 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 주, 원)
회사명	소재지	주식수	지분율	취득원가	장부금액	활동의 성격
(주)바른손	한국	10,507,603	29.92%	33,085,243,866	14,250,996,645	영화 및 화장품유통
(주)엔투스튜디오	한국	1,911,782	40.00%	3,068,162,586	-	게임개발
(주)바른손라이프사이언스(*1)	한국	4,096,900	41.41%	100,000,000	-	건강식품업
(주)스텝파이브	한국	1,000,000	46.47%	500,000,000	-	게임개발
펜처인베스트(주)	한국	2,475,000	24.75%	1,237,500,000	648,397,459	창업투자
펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	한국	900	22.22%	900,000,000	606,431,941	창업투자
(주)바른손랩스	한국	300,000	30.00%	300,000,000	-	소프트웨어 개발 및 공급
(주)더프레젠트컴퍼니(*2)	한국	857	30.00%	999,999,020	1,005,064,056	아티스트 매니지먼트업
합계				40,190,905,472	16,510,890,101

(*1) 전기 중 (주)바른손라이프사이언스와의 합병으로 (주)바른손홈쿡 보통주 99,000주를 취득하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)더프레젠트컴퍼니의 보통주 857주를 신규로 취득하였고, 관계기업으로 분류하였습니다.

2) 관계기업의 요약재무정보

(단위: 원)
회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)바른손	21,944,128,652	24,443,973,642	13,031,251,599	4,395,584,363	67,877,010,734	(13,492,429,479)	(350,698,661)	(13,843,128,140)
(주)바른손씨앤씨	5,528,109,043	1,847,735,007	7,000,733,928	1,661,045,989	6,703,648,952	(1,057,503,765)	(5,860,907)	(1,063,364,672)
(주)엔투스튜디오	2,215,561	19,000	5,406,524,889	-	-	(366,775,080)	-	(366,775,080)
(주)바른손라이프사이언스	247,602,755	155,912,214	3,400,918,624	393,349,237	647,076,909	(232,929,978)	-	(232,929,978)
(주)스텝파이브	2,347,229	9,000	4,072,564,559	-	-	(191,568,310)	-	(191,568,310)
펜처인베스트(주)	1,527,323,081	1,086,080,327	223,223,203	359,725,319	3,313,917,393	272,850,214	(21,418,058)	251,432,156
펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	228,655,562	2,500,261,608	73,042,815	-	6,141,114	(73,069,364)	-	(73,069,364)
(주)바른손랩스	366,602,924	550,109,997	2,971,056,214	-	422,140,609	(396,370,406)	(41,864,012)	(438,234,418)

3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	순자산(*1)	지분율(*2)	순자산지분	영업권	장부금액
(주)바른손	29,135,725,469	30.52%	8,892,485,125	1,209,517,007	10,102,002,132

(*1) (주)바른손의 연결재무제표상 지배주주지분입니다.

(*2) (주)바른손의 자기주식 고려 후 유효지분율입니다.

4) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	자본변동	대체	기말
(주)바른손	14,250,996,645	-	(4,075,719,748)	(73,274,765)	-	10,102,002,132
(주)바른손씨앤씨(*1)	-	-	(632,902,569)	358,954	632,543,615	-
(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	-	-	-	-
(주)바른손라이프사이언스(*3)	-	-	-	-	-	-
(주)스텝파이브(*4)	-	-	-	-	-	-
펜처인베스트(주)	648,397,459	-	(145,859,875)	-	-	502,537,584
펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	606,431,941	-	(16,237,640)	-	-	590,194,301
(주)바른손랩스(*5)	-	-	-	-	-	-
(주)더프레젠트컴퍼니(*6)	1,005,064,056	-	-	-	(1,005,064,056)	-
합계	16,510,890,101	-	(4,870,719,832)	(72,915,811)	(372,520,441)	11,194,734,017

(*1) 당기 중 ㈜바른손씨앤씨의 관계기업투자주식 장부금액을 초과한 지분법손실로 인하여 대여금에 대한 대손충당금으로 632,544천원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)엔투스튜디오의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 337,489원입니다.

(*3) 당기 중 (주)바른손라이프사이언스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 195,417천원입니다.

(*4) 당기 중 (주)스텝파이브의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 1,974,754천원입니다.

(*5) 당기 중 (주)바른손랩스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 616,469천원입니다.

(*6) 당기 중 유상증자로 인해 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 전기

(단위: 원)
회사명	기초	지분법손익	자본변동	지분법이익잉여금	기말
(주)바른손	19,235,447,454	(4,890,409,599)	(94,041,210)	-	14,250,996,645
(주)엔투스튜디오(*1)	-	-	-	-	-
(주)바른손라이프사이언스(*2)	-	-	-	-	-
(주)스텝파이브(*3)	-	-	-	-	-
펜처인베스트(주)	549,068,944	127,314,409	-	(27,985,894)	648,397,459
펜처 더블헬릭스 벤처투자조합	626,799,404	(20,367,463)	-	-	606,431,941
(주)바른손랩스(*4)	-	-	-	-	-
(주)더프레젠트컴퍼니	1,008,046,979	(2,982,923)	-	-	1,005,064,056
합계	21,419,362,781	(4,786,445,576)	(94,041,210)	(27,985,894)	16,510,890,101

(*1) 전기 중 (주)엔투스튜디오의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 190,773원입니다.

(*2) 전기 중 (주)바른손라이프사이언스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 손실은 98,954천원입니다.

(*3) 전기 중 (주)스텝파이브의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 1,885,735천원입니다.

(*4) 전기 중 (주)바른손랩스의 지분법 중단으로 인식되지 않은 지분법손실은 497,558천원입니다.

5) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
관계기업투자처분손실	(5,065,036)	-
지분법이익	-	127,314,409
지분법손실	(4,870,719,832)	(4,913,759,985)
합계	(4,875,784,868)	(4,786,445,576)

6) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	공정가치	장부금액
(주)바른손	10,854,353,899	10,102,002,132

15. 매입채무 및 기타채무

1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
미지급금	2,350,270,351	2,575,226,946
미지급비용	3,544,398,883	2,721,015,965
합계	5,894,669,234	5,296,242,911

16. 기타부채

1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	3,193,805,336	130,157,965	2,742,879,079	-
선수수익	34,564,193	265,321,800	35,450,777	296,585,993
충당부채	-	1,265,594,679	-	1,197,162,414
합계	3,228,369,529	1,661,074,444	2,778,329,856	1,493,748,407

2) 당기말 현재 충당부채의 내역 및 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초	증가	기말
기타충당부채	1,197,162,414	68,432,265	1,265,594,679
합계	1,197,162,414	68,432,265	1,265,594,679

17. 차입금 및 사채

1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역 및 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	차입처	내역	만기일	당기말 이자율	당기말	전기말
지배기업	(주)하나은행	운전자금	2025-03-15	4.99%	5,000,000,000	-
	(주)우리은행	운전자금	2025-03-15	4.52%	3,500,000,000	3,500,000,000
	(주)우리은행	운전분할상환	2024-11-30	-	-	363,000,000
	SK증권(주)(*1)	주식담보대출	2025-01-27	-	-	2,000,000,000
	LS증권(주)	주식담보대출	2025-02-17	5.50%	3,000,000,000	3,000,000,000
	아마존활명수문화산업전문 유한회사(*2)	단기차입금	2024-12-13	-	-	10,000,000
(주)바른손씨앤씨	임원	운영자금	-	-	-	20,000,000
합계					11,500,000,000	8,893,000,000

(*1) 지배기업은 2024년 11월 12일 차입금 전액을 상환하였습니다.

(*2) 지배기업은 2024년 12월 10일 차입금 전액을 상환하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	차입처	내역	만기일	당기말 이자율	당기말	전기말
지배기업	(주)우리은행	시설자금	2025-04-25	5.49%	13,000,000,000	13,000,000,000
		운전분할상환	2026-11-16	5.55%	4,562,000,000	4,604,000,000
		유동성 대체			(13,512,000,000)	(42,000,000)
합계					4,050,000,000	17,562,000,000

(3) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 계정과목	장부금액	담보설정금액	담보권자	관련채무
				계정과목	금액
유형자산, 투자부동산(*1)	53,103,282,499	28,800,000,000	(주)우리은행	단기차입금	3,500,000,000
			(주)우리은행	유동성장기차입금	13,512,000,000
			(주)우리은행	장기차입금	4,050,000,000
		6,000,000,000	(주)하나은행	단기차입금	5,000,000,000
		900,000,000	볼보그룹코리아(주)	임대보증금	674,453,020
		150,000,000	(주)밀레코리아	임대보증금	150,000,000
		6,000,000,000	업무협약자(*3)	기타채무	-
기타포괄공정가치측정금융자산(*2)	7,183,065,500	3,829,004,400	LS증권(주)	단기차입금	3,000,000,000
		1,545,848,720	예탁결제원	교환사채	1,800,000,000

(*1) 상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.

(*2) 상기 담보제공자산은 (주)넥슨게임즈 보통주식이며, 담보 및 교환대상으로 설정되어 있습니다.

(*3) 연결실체는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약을 체결하고 연결실체가 부담해야하는 투자 확약 총액 100억원의 계약 이행을 위한 담보를 제공하였습니다. 확약 총액 100억원 중 연결실체가 이행한 투자금은 70억원입니다.

2) 교환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
	유동	유동
교환사채	1,800,000,000	10,000,000,000
상환할증금	54,541,800	303,010,000
교환권조정	(447,889,666)	(3,620,593,933)
합계	1,406,652,134	6,682,416,067

(2) 당기 말 현재 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제22회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행회사	(주)바른손이앤에이
교환대상	주식회사 넥슨게임즈 기명식 보통주식
발행가액	금 일백억원 (\10,000,000,000원)
표면이자율	0.00%
보장수익률	연복리 1.00%
발행일	2023-10-12
만기일	2026-10-12
교환가격	주당 15,592원
교환청구기간	2023년 11월 12일부터 2026년 09월 12일까지
매도청구권	발행일로부터 1년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는날 이후 매 3개월에 해당하는 날

18. 기타금융부채

1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품부채	388,160,105	-	4,054,510,745	51,329,286
리스부채(*)	24,209,624	71,886,571	40,792,676	141,761,945
임대보증금	599,000,000	894,453,020	599,000,000	894,453,020
현재가치할인차금	-	(296,585,993)	(2,516,269)	(326,220,501)
합계	1,011,369,729	669,753,598	4,691,787,152	761,323,750

(*) 부동산 및 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
1년 이내	41,715,960	132,009,150
1년 초과 5년 이내	89,546,591	15,344,241
합계	131,262,551	147,353,391

3) 당기와 전기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
단기리스 및 소액자산 리스	7,569,094	15,344,241

19. 납입자본 및 기타자본구성요소

1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
주당액면금액	500원	500원
발행주식수	74,439,675 주	74,439,675 주
자본금	37,219,837,500	37,219,837,500
주식발행초과금	86,785,326,292	86,785,326,292
납입자본 합계	124,005,163,792	124,005,163,792

2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
기초발행주식수	74,439,675	74,439,675
기말발행주식수	74,439,675	74,439,675

3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
감자차익	15,310,384,500	15,310,384,500
기타자본잉여금	(16,529,787,237)	(17,097,493,637)
자기주식	(1,125,056,322)	(1,125,056,322)
자기주식처분손실	(1,242,383,666)	(1,242,383,666)
주식선택권	1,138,368,642	2,715,214,534
전환권대가	46,745,273	46,745,273
주식할인발행차금	(6,886,719)	(6,886,719)
합계	(2,408,615,529)	(1,399,476,037)

지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다.

4) 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
회사명	부여일	기초주수	당기부여	행사/소멸	기말주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건
지배기업	2016.03.30(*1)	90,000	-	(90,000)	-	2019.3.31~2024.3.30	2,720	신주교부형	용역제공조건 : 3년
	2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2020.3.29~2025.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 2년
	2018.03.28	25,000	-	-	25,000	2021.3.29~2026.3.28	1,955	신주교부형	용역제공조건 : 3년
	2019.06.11	30,000	-	(30,000)	-	2021.6.12~2024.6.11	2,530	신주교부형	용역제공조건 : 2년
	2021.03.30(*2)	775,000	-	(775,000)	-	2023.3.31~2028.3.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 2년
	2021.03.30(*2)	775,000	-	(775,000)	-	2024.3.31~2029.3.29	1,510	신주교부형	용역제공조건 : 3년
	2022.03.30(*2*3)	660,000	-	(495,000)	165,000	2024.3.31~2029.3.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 2년
	2022.03.30(*2)	660,000	-	(495,000)	165,000	2025.3.31~2030.3.29	1,494	신주교부형	용역제공조건 : 3년
	2024.03.28	-	1,100,000	(100,000)	1,000,000	2026.3.28~2031.3.28	626	신주교부형	용역제공조건 : 2년
소계		3,040,000	1,100,000	(2,760,000)	1,380,000
(주)엔엑스게임즈	2018.03.15(*4)	111,200	-	(111,200)	-	2020.3.16~2024.3.15	647	신주교부형	용역제공조건 : 2년
	2019.03.25	50,900	-	-	50,900	2021.3.25~2025.3.25	647	신주교부형	용역제공조건 : 2년
소계		162,100	-	(111,200)	50,900

(*1) 해당 주식선택권은 당기 중 행사가능기간 만료로 소멸하였습니다.

(*2) 해당 주식선택권의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다.

(*3) 해당 주식선택권은 행사기간은 도달하였으나, 당기말 현재 가득조건을 달성하지 못하여, 행사가능 주식수에서 제외하였습니다.

(*4) 해당 주식선택권은 당기 중 행사가능기간 만료로 소멸하였습니다.

(2) 당기 중 연결실체의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	지배기업		(주)엔엑스게임즈
	주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격
기초	3,040,000	1,556	162,100	647
부여	1,100,000	626	-	-
소멸	(2,760,000)	(1,523)	(111,200)	(647)
기말	1,380,000	882	50,900	647
당기말 행사가능	50,000	1,955	50,900	647

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	2,715,214,534	2,226,699,918
증가(비용인식)	201,519,456	490,836,580
소멸	(1,777,131,730)	-
기타	(1,233,618)	(2,321,964)
기말	1,138,368,642	2,715,214,534

(4) 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	지배기업
	용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치	275원
부여일의 주식가치	621원
행사가격	626원
기대변동성	49.29%
기대만기	7년
기대배당금	0원
무위험이자율(국공채수익률)	3.34%

20. 기타포괄손익누계액

1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
지분법자본변동(관계기업)	(1,011,331,107)	(938,415,296)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(960,952,276)	1,831,817,788
해외사업환산손익	-	59,026,516
합계	(1,972,283,383)	952,429,008

21. 결손금

1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
기초금액	(50,857,908,495)	(37,491,951,022)
당기순이익(손실)	(5,132,291,953)	(13,328,002,267)
기타포괄손익	4,146,946,481	(37,955,206)
기말금액	(51,843,253,967)	(50,857,908,495)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 콘텐츠 제작 및 판매로 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	7,591,942,103	21,423,889,945
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	1,896,702,772	2,246,361,856
합 계	9,488,644,875	23,670,251,801

2) 당기와 전기 중 수행의무별 구분에 따라 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
	국내	해외	국내	해외
일시에 인식하는 수익	5,922,103,482	1,669,838,621	11,144,071,789	2,205,575,667
기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	8,074,242,489	-
합 계	5,922,103,482	1,669,838,621	19,218,314,278	2,205,575,667

3) 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
매출채권(*1)	958,897,321	1,796,402,233
계약부채(*2)	2,958,932,930	2,689,138,000
합 계	3,917,830,251	4,485,540,233

(*1) 무이자조건으로 통상적인 회수기일은 30일에서 90일이며, 당기말 현재 인식한 충당금은 120,613천원입니다. (주석6 참조)

(*2) 계약부채는 영화의 부가판권매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함되며, 계약부채의 변동은 당사 영화의 시청수, 판매량 등에 기인합니다. 당기 중 전기 계약부채에서 수익으로 인식한 금액은 680,237천원입니다.

23. 종업원급여

1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	2,423,811,955	3,988,625,720
퇴직급여	249,855,748	398,334,192
주식기준보상	(1,007,905,874)	490,836,580
합계	1,665,761,829	4,877,796,492

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
총 종업원급여 부채	685,669,953		776,229,621
확정급여채무	603,166,138		690,716,412
미사용유급휴가 채무	82,503,815		85,513,209
총 종업원급여 자산	-		-
순부채		685,669,953		776,229,621

3) 당기말과 전기말 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
기초금액	690,716,412	827,052,455
당기근무원가	44,352,440	118,570,809
이자원가	1,315,188	8,335,065
지급액	-	(25,196,748)
연결범위의 변동	(133,217,902)	(240,237,516)
보험수리적손실(이익)	-	2,192,347
기말금액	603,166,138	690,716,412

한편, 지배기업은 당기말 현재 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 204,188천원입니다.

24. 매출원가 및 판매관리비

1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
영화배급원가	4,060,946,710	7,544,405,775
영화판권원가	461,367,573	465,937,020
드라마부가원가	430,552,648	-
드라마제작원가	-	8,149,687,380
방송제작원가	-	2,106,605,827
합계	4,952,866,931	18,266,636,002

2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
매출원가	4,952,866,931	18,266,636,002
종업원급여	1,665,761,829	4,877,796,492
감가상각비와 무형자산상각비	642,243,619	679,408,661
지급수수료	579,168,974	1,466,420,515
기타영업비용	1,914,679,550	3,204,145,326
합계	9,754,720,903	28,494,406,996

3) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
복리후생비	338,773,496	745,879,353
여비교통비	72,098,206	318,973,967
접대비	243,545,487	253,405,875
통신비	41,413,541	46,084,331
세금과공과	205,775,606	208,694,578
지급임차료	7,569,094	4,175,000
보험료	15,941,570	30,247,295
차량유지비	18,016,605	22,268,692
경상연구개발비	-	194,645
소모품비	8,939,951	99,501,212
지급수수료	579,168,974	1,466,420,515
광고선전비	206,176	21,139,507
대손상각비	119,981,000	16,000,000
건물관리비	874,121,205	932,915,200
외주용역비	-	50,000,000
신작개발비	(39,436,587)	447,415,200
기타	7,734,200	7,250,471
합계	2,493,848,524	4,670,565,841

25. 금융수익 및 금융비용

1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
금융수익
이자수익	116,222,984	26,765,056
파생상품평가이익	778,410,196	19,169,255
프로젝트투자이익	122,688,379	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	469,454,047	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	133,708,548	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	-	1,008,454
합계	1,620,484,154	46,942,765
금융비용
이자비용	2,347,450,066	1,848,179,429
파생상품거래손실	118,201,400	91,128,216
파생상품평가손실	-	21,099,640
사채상환손실	1,631,600,470	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,528,709,728	2,109,516,939
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실	16,943,985	66,670,000
합계	6,642,905,649	4,136,594,224

26. 기타수익 및 기타비용

1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기타수익
외환차익	111,132,827	26,241,849
손실충당금환입	-	190,000,000
외화환산이익	48,225,832	68,099
잡이익	21,067,959	20,018,813
합계	180,426,618	236,328,761
기타비용
외환차손	50,943,755	7,444,903
기부금	12,000,000	92,000,000
기타의대손상각비	299,039,842	-
외화환산손실	-	15,936,558
유형자산처분손실	21,000	72,665,361
잡손실	1,282,097	10,422,961
충당부채전입	68,432,265	68,245,292
합계	431,718,959	266,715,075

27. 법인세비용

연결실체는 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하였으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과 중 미래 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단되는 연결 종속기업에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	97,264,404	61,440,203
소계	97,264,404	61,440,203
이연법인세
세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,116,219,704)	206,074,598
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
소계	(4,116,219,704)	206,074,598
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(357,803,883)	119,867,364
법인세비용(수익) 계	(4,376,759,183)	387,382,165

2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(9,551,926,735)	(13,539,036,143)
적용세율에 따른 법인세비용	(1,974,352,688)	(2,807,658,554)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	(1,299,576,003)	(123,408,129)
세무상 차감되지 않는 비용	183,933,467	255,702,589
이연법인세 차이 조정	(128,998,111)	3,480,179,828
자본 가감 효과	(357,803,883)	119,867,364
종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(877,734,370)	(579,249,135)
기타(세율차이 등)	77,772,404	41,948,202
법인세비용(수익) 계	(4,376,759,183)	387,382,165

3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초	손익반영	기말
매도가능금융자산	(3,426,539,823)	3,426,539,823	-
교환권조정	(756,704,131)	663,095,191	(93,608,940)
사용권자산	(22,645,035)	6,026,218	(16,618,817)
판권매출	(49,344,701)	13,838,960	(35,505,741)
현재가치할인차금	(68,705,984)	6,719,512	(61,986,472)
합계	(4,323,939,674)	4,116,219,704	(207,719,970)

연결실체는 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제와 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

4) 당기에 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	세전금액	법인세효과	세후금액
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,711,980,300	(357,803,883)	1,354,176,417
합계	1,711,980,300	(357,803,883)	1,354,176,417

5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
관계기업및종속기업	6,892,316,495	5,142,810,973
미지급비용(연차수당)	17,243,297	17,140,971
미지급금(퇴직연금)	2,350,578	1,302,373
퇴직급여충당금	123,215,396	118,967,786
대손충당금	1,031,773,801	936,114,827
파생상품	83,677,624	805,024,219
리스부채	20,084,104	24,993,164
미확정비용	23,433,789	32,567,503
매도가능금융자산	43,467,738	-
시설이용권손상차손	14,179,797	14,179,797
상환할증금	11,399,236	63,329,090
사채할인발행차금	-	1,960,830
업무용승용차 감가상각비	-	541,904
합계	8,263,141,855	7,158,933,437

6) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
2035년	-	4,840,381,286
2036년	15,132,548,378	16,192,676,799
2037년	2,493,184,166	2,493,184,166
2038년	4,705,463,156	4,705,463,156
합계	22,331,195,700	28,231,705,407

28. 주당손익

1) 기본주당손익

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(5,132,291,953)	(13,328,002,267)
가중평균유통보통주식수(*)	74,267,231	74,267,231
주당순이익(손실)	(69)	(179)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당기	전기
기초보통유통주식수	74,439,675	74,439,675
자기주식	(172,444)	(172,444)
가중평균유통보통주식수	74,267,231	74,267,231

2) 희석주당손익

당기 및 전기 희석주당손익은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손익과 동일합니다.

3) 보통주청구가능증권

당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	청구가능기간	발행될 보통주식수	행사가격
주식선택권 8차	2020.03.29~2026.03.28	50,000주	1,955
주식선택권 12차	2024.03.31~2030.03.29	330,000주	1,494
주식선택권 13차	2026.03.28~2031.03.28	1,000,000주	626
합계		1,380,000주

29. 현금흐름표

1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
영업으로부터 창출된 현금흐름	(598,128,857)	1,898,810,873
1. 당기순이익(손실)	(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
2. 조정항목	3,297,832,694	10,490,935,705
대손상각비	119,981,000	16,000,000
이자비용	2,347,450,066	1,848,179,429
외화환산손실	-	15,936,558
감가상각비	243,714,289	269,826,008
유형자산처분손실	21,000	72,665,361
무형자산상각비	72,508,000	50,455,801
투자부동산상각비	288,206,217	284,592,582
사용권자산상각비	37,815,113	74,534,270
파생상품평가손실	-	21,099,640
관계기업투자손익	4,875,784,868	4,786,445,576
종속기업투자손익	(863,647,997)	(191,602,401)
주식보상비용	(1,007,905,874)	490,836,580
퇴직급여	249,855,748	398,334,192
기타의대손상각비	299,039,842	-
잡이익	-	(13,090,000)
충당부채전입	68,432,265	68,245,292
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,528,709,728	2,109,516,939
법인세비용(수익)	(4,376,759,183)	387,382,165
정부보조금의 수령	-	800,184,450
기타포괄공정가치 금융자산 처분손실	-	66,670,000
이자수익	(116,222,988)	(26,765,056)
외화환산이익	(48,225,832)	(68,099)
임대료수입	(39,350,777)	(47,250,678)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(133,708,548)	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	(469,454,047)	(1,008,454)
파생상품평가이익	(778,410,196)	-
손실충당금환입	-	(190,000,000)
정부보조금의 사용	-	(800,184,450)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,279,206,001	5,334,293,476
매출채권의 감소(증가)	836,007,775	(894,275,603)
미수금의 감소(증가)	499,991,297	306,746,668
미수수익의 감소(증가)	-	91,334,548
투자선수금의 감소(증가)	-	(100,000,000)
선급금의 감소(증가)	1,586,633,593	3,180,027,510
장기선급금의 감소(증가)	(222,160,000)	2,929,200,000
장기선급비용의감소(증가)	-	(13,145,293)
당기손익공정가치측정금융자산의 감소(증가)	-	1,005,897,330
선급비용의 감소(증가)	352,157,429	(580,258,164)
미지급금의 증가(감소)	(1,003,978,037)	1,447,455,750
선수금의 증가(감소)	(2,114,078,040)	(998,040,345)
장기선수금의 증가(감소)	130,157,965	-
드라마제작선수금의 증가(감소)	-	(2,816,444,489)
선수수익의 증가(감소)	7,200,000	6,600,000
부가세예수금의 증가(감소)	-	139,057
미지급비용의 증가(감소)	858,539,070	2,057,712,596
퇴직금의 지급	348,734,949	(291,321,964)
퇴직금의 관계회사 전입액	-	2,665,875

2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	연결범위 변동	기말
유동성
단기차입금	8,893,000,000	2,627,000,000	-	-	-	(20,000,000)	11,500,000,000
유동성장기차입금	42,000,000	(42,000,000)	-	-	13,512,000,000	-	13,512,000,000
유동성교환사채	6,682,416,067	(5,939,027,693)	663,263,760	-	-	-	1,406,652,134
임대보증금	596,483,731	-	2,516,269	-	-	-	599,000,000
유동성리스부채	40,792,676	(31,800,602)	-	-	51,241,609	(36,024,059)	24,209,624
유동성파생상품부채	3,946,890,000	(2,642,589,400)	-	(961,069,400)	-	-	343,231,200
유동성전환상환우선주부채	-	1,497,983,929	-	-	101,743,526	(1,599,727,455)	-
소계	20,201,582,474	(4,530,433,766)	665,780,029	(961,069,400)	13,664,985,135	(1,655,751,514)	27,385,092,958
비유동성
장기차입금	17,562,000,000	-	-	-	(13,512,000,000)	-	4,050,000,000
임대보증금	568,232,519	-	29,634,508	-	-	-	597,867,027
리스부채	141,761,945	-	-	-	(33,937,258)	(35,938,116)	71,886,571
소계	18,271,994,464	-	29,634,508	-	(13,545,937,258)	(35,938,116)	4,719,753,598
합계	38,473,576,938	(4,530,433,766)	695,414,537	(961,069,400)	119,047,877	(1,691,689,630)	32,104,846,556

(2) 전기

(단위: 원)
구분	기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	대체	기말
유동성
단기차입금	15,574,000,000	(5,724,000,000)	-	-	(957,000,000)	8,893,000,000
유동성장기차입금	191,719,996	(191,719,996)	-	-	42,000,000	42,000,000
유동성사채	-	10,000,000,000	238,506,427	-	(3,556,090,360)	6,682,416,067
임대보증금	831,921,523	(16,000,000)	26,365,402	-	(245,803,194)	596,483,731
유동성리스부채	117,086,613	(43,834,284)	-	-	(32,459,653)	40,792,676
유동성파생상품부채	-	-	-	33,477,330	3,913,412,670	3,946,890,000
소계	16,714,728,132	4,024,445,720	264,871,829	33,477,330	(835,940,537)	20,201,582,474
비유동성
장기차입금	13,468,609,997	4,584,830,745	-	-	(491,440,742)	17,562,000,000
임대보증금	617,230,329	16,000,000	14,285,276	-	(79,283,086)	568,232,519
리스부채	260,142,019	-	-	-	(118,380,074)	141,761,945
소계	14,345,982,345	4,600,830,745	14,285,276	-	(689,103,902)	18,271,994,464
합계	31,060,710,477	8,625,276,465	279,157,105	33,477,330	(1,525,044,439)	38,473,576,938

3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
장기차입금 유동성 대체	13,512,000,000	42,000,000
기타비유동금융부채의 유동성대체	72,984,789	(76,451,482)
선급금의 무형자산대체	-	139,600,000
사용권자산의 인식	-	65,058,000
리스부채의 인식	-	65,058,000
사용권자산의 제거	8,585,373	376,391,464
리스부채의 제거	-	183,681,684
관계기업투자의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체	999,999,020	-
종속기업투자의 관계기업투자 대체	300,000,000	-

4) 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

30. 특수관계자

1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	특수관계자명
관계기업	한국	(주)바른손
	한국	(주)바른손씨앤씨
	한국	(주)스텝파이브
	한국	(주)엔투스튜디오
	한국	펜처인베스트(주)
	한국	펜처 더블헬릭스 벤처투자조합
	한국	(주)바른손라이프사이언스
	한국	(주)바른손랩스
주요경영진	-	임원(최대주주)
기타	멕시코	Billa Corporation
	한국	(주)세움토탈서비스
	한국	(주)바른손스테이
	미국	BEAUTY BRIDGE INC
	한국	비노테크(주)

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구분	회사명	매출	매출원가	기타수익	기타비용
관계기업	(주)바른손	96,454,545	1,002,089,028	-	-
	(주)바른손씨앤씨	119,804,545	-	25,438,287	-
	펜처인베스트(주)	104,598,365	-	-	-
	(주)바른손라이프사이언스	25,471,144	-	-	-
기타	비노테크(주)	35,700,000	-	-	-
	(주)세움토탈서비스	-	-	-	128,232,000
합계		382,028,599	1,002,089,028	25,438,287	128,232,000

(2) 전기

(단위: 원)
구분	회사명	매출	기타수익	기타비용
관계기업	(주)바른손	153,570,908	850,000	3,282,444,551
	펜처인베스트(주)	103,167,272	-	-
	(주)바른손라이프사이언스	-	-	18,057,000
기타	(주)영화사버들(*)	-	-	1,372,162
	비노테크(주)	41,910,000	-	-
	(주)세움토탈서비스	-	-	126,288,000
합계		298,648,180	850,000	3,428,161,713

(*) ㈜영화사버들은 유의적인 영향력 상실 직전시점까지의 거래내역입니다.

3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
구분	회사명	채권				채무
		대여금	당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	기타채권	임대보증금	기타채무
관계기업	(주)바른손	-	21,400,484	-	247,162,693	500,000,000	731,939,127
	(주)바른손씨앤씨	1,100,000,000	1,480,000,000	-	141,934,571	-	-
	(주)스텝파이브(*1)	1,360,000,000	-	400,000,000	11,104,725	-	-
	(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	1,400,000,000	221,977,091	-	-
	펜처인베스트(주)	-	-	-	-	47,000,000	-
	(주)바른손라이프사이언스(*3)	1,225,000,000	-	-	78,498,648	-	-
기타	(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	11,754,600
합계		3,685,000,000	1,501,400,484	1,800,000,000	700,677,728	547,000,000	743,693,727

(*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.

(*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.

(*3) (주)바른손라이프사이언스는 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 원)
구분	회사명	채권				채무
		대여금	당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	기타채권	임대보증금	기타채무
관계기업	(주)바른손	-	47,072,059	-	247,852,461	500,000,000	2,801,180,021
	(주)스텝파이브(*1)	1,360,000,000	-	400,000,000	11,104,725	-	-
	(주)엔투스튜디오(*2)	-	-	1,400,000,000	221,977,091	-	-
	펜처인베스트(주)	-	-	-	-	47,000,000	-
	(주)바른손라이프사이언스(*3)	1,225,000,000	-	-	78,498,648	-	-
기타	(주)세움토탈서비스	-	-	-	-	-	11,754,600
합계		2,585,000,000	47,072,059	1,800,000,000	559,432,925	547,000,000	2,812,934,621

(*1) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.

(*2) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.

(*3) (주)바른손라이프사이언스는 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

5) 주요 경영진과의 거래

(1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	486,120,770	1,360,100,320
퇴직급여	73,956,230	168,800,090
주식기준보상	(965,149,273)	455,907,701
합 계	(405,072,273)	1,984,808,111

상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.

(2) 투자부동산 매입 거래

당기 중 회사의 임원(최대주주)으로부터 서울특별시 한남동 726-54 외 1필지를 4,180,000천원에 매입하였으며, 해당 자산은 투자부동산으로 분류하였습니다.

31. 금융상품

1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

① 당기말

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	2,608,130,877	-	-	2,608,130,877	2,608,130,877
매출채권및기타채권	1,580,557,028	-	-	1,580,557,028	1,580,557,028
기타유동금융자산	767,456,385	-	1,826,794,820	2,594,251,205	2,594,251,205
기타비유동채권	13,850,000	-	-	13,850,000	13,850,000
기타비유동금융자산	-	10,317,077,799	17,900,072,505	28,217,150,304	28,217,150,304
합계	4,969,994,290	10,317,077,799	19,726,867,325	35,013,939,414	35,013,939,414

② 전기말

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	2,151,054,188	-	-	2,151,054,188	2,151,054,188
매출채권및기타채권	2,592,827,051	-	-	2,592,827,051	2,592,827,051
기타유동금융자산	1,166,000,000	-	1,408,974,895	2,574,974,895	2,574,974,895
기타비유동채권	13,850,000	-	-	13,850,000	13,850,000
기타비유동금융자산	-	23,853,439,437	15,192,816,974	39,046,256,411	39,046,256,411
합계	5,923,731,239	23,853,439,437	16,601,791,869	46,378,962,545	46,378,962,545

취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(2) 금융부채

① 당기말

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	5,894,669,234	-	5,894,669,234	5,894,669,234
단기차입금	11,500,000,000	-	11,500,000,000	11,500,000,000
유동성장기차입금	13,512,000,000	-	13,512,000,000	13,512,000,000
기타유동금융부채	623,209,624	388,160,105	1,011,369,729	1,011,369,729
기타비유동금융부채	669,753,598	-	669,753,598	669,753,598
장기차입금	4,050,000,000	-	4,050,000,000	4,050,000,000
유동성교환사채	1,406,652,134	-	1,406,652,134	1,406,652,134
합계	37,656,284,590	388,160,105	38,044,444,695	38,044,444,695

② 전기말

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	5,296,242,911	-	5,296,242,911	5,296,242,911
단기차입금	8,893,000,000	-	8,893,000,000	8,893,000,000
유동성장기차입금	42,000,000	-	42,000,000	42,000,000
기타유동금융부채	637,276,407	4,054,510,745	4,691,787,152	4,691,787,152
기타비유동금융부채	709,994,464	51,329,286	761,323,750	761,323,750
장기차입금	17,562,000,000	-	17,562,000,000	17,562,000,000
유동성교환사채	6,682,416,067	-	6,682,416,067	6,682,416,067
합계	39,822,929,849	4,105,840,031	43,928,769,880	43,928,769,880

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채
당기손익
이자수익	116,222,984	-	-
이자비용	(2,347,450,066)	-	-
사채상환손실	(1,631,600,470)	-	-
파생상품평가이익	-	-	778,410,196
파생상품거래손실	-	-	(118,201,400)
당기손익공정가치측정 금융자산투자이익	-	-	122,688,379
당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	133,708,548
당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	(2,528,709,728)
당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	469,454,047
기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	(16,943,985)	-
기타포괄손익
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	1,354,176,417	-

② 전기

(단위: 원)
구분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산/부채
당기손익
이자수익	26,765,056	-	-
이자비용	(1,848,179,429)	-	-
파생상품평가이익	-	-	19,169,255
파생상품거래손실	-	-	(91,128,216)
파생상품평가손실	-	-	(21,099,640)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(2,109,516,939)
기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,008,454	-
기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	(66,670,000)	-
기타포괄손익
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(453,660,692)	-

2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,183,065,500	-	3,134,012,299	10,317,077,799
당기손익공정가치측정금융자산	-	-	19,693,093,925	19,693,093,925
유동성파생상품자산	-	-	33,773,400	33,773,400
합계	7,183,065,500	-	22,860,879,624	30,043,945,124
금융부채
유동성파생상품부채	-	44,928,905	343,231,200	388,160,105
합계	-	44,928,905	343,231,200	388,160,105

(2) 전기말

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산	21,532,177,100	-	2,321,262,337	23,853,439,437
당기손익공정가치측정금융자산	-	-	16,222,091,869	16,222,091,869
유동성파생상품자산	-	-	379,700,000	379,700,000
합계	21,532,177,100	-	18,923,054,206	40,455,231,306
금융부채
유동성파생상품부채	-	107,620,745	3,946,890,000	4,054,510,745
파생상품부채	-	51,329,286	-	51,329,286
합계	-	158,950,031	3,946,890,000	4,105,840,031

4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
파생상품자산	33,773,400	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형(*1)	주가변동성	34.17%
파생상품부채	343,231,200	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형(*1)	주가변동성	34.17%
기타포괄손익공정가치측정금융자산	71,250,000	3	순자산가치법(*2)	-	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,062,762,299	3	DCF Method(*3)	할인율	12.12%/14.67%
유동-당기손익공정가치측정금융자산	1,793,021,420	3	순자산가치법(*4)	-	-
비유동-당기손익공정가치측정금융자산	11,029,866,911	3	순자산가치법(*4)	-	-
비유동-당기손익공정가치측정금융자산	6,870,205,594	3	DCF Method(*5)	할인율	6.95%

(*1) 교환권 및 조기상환권의 평가는 Tsiveriotis-Fernandes model을 이용하여 전체 복합금융상품의 공정가치를 산출한 후 일반사채의 가치를 차감한 잔액으로 산출하였습니다.

(*2) 해당 금융자산의 평가는 순자산가치법을 이용하여 총자산에서 총부채를 차감한 순자산가액을 기초로 손상평가를 진행하고 있습니다.

(*3) 해당 금융자산의 평가는 미래현금흐름할인법(Discounted Cash Flow Method)을 이용하여 영업가치를 현재가치로 할인하여 산출하였습니다.

(*4) 해당 금융자산의 평가는 순자산가치법을 이용하여 총자산에서 총부채를 차감한 순자산가액을 기초로 손상평가를 진행하고 있습니다.

(*5) 해당 금융자산의 평가는 미래현금흐름할인법(Discounted Cash Flow Method)을 이용하여 영업가치를 현재가치로 할인하여 산출하였습니다.

32. 파생상품

연결실체는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하여 매매목적으로 회계처리 하고 있었으나, 당기 중 계약기간 종료로 해지되었습니다. 한편, 당기 중 해당 파생상품 계약과관련하여 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 연결실체는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하였으며, 매매목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	계약금액	만기일	수취이자율	지급이자율
이자율스왑	13,000,000,000	2025-04-25	3개월 CD금리 + 1.10%	5.49%

2) 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결실체의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	재무상태표	포괄손익계산서
	유동성파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품거래손실
이자율스왑	44,928,905	778,410,196	118,201,400

33. 위험관리

1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
총부채	43,744,774,776	53,215,504,229
자기자본	67,421,632,577	71,647,241,684
부채비율	64.88%	74.27%

2) 시장위험

연결실체는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 환위험

연결실체의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 원)
구분	계정과목	단위	당기말		전기말
			외화	원화	외화	원화
외화자산	현금및현금성자산	USD	929,181	1,365,896,423	1,088,189	1,403,111,666
		EUR	40,846	62,442,093	43,070	61,443,342

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	10% 상승시	10% 하락시
손익효과	142,833,852	(142,833,852)

(2) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말
현금및현금성자산	2,608,130,877
매출채권및기타유동채권	1,580,557,028
기타유동금융자산	2,594,251,205
기타비유동채권	13,850,000
기타비유동금융자산	28,217,150,304
합계	35,013,939,414

상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

② 손상차손

당기와 전기 중 대여금및수취채권 등에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초잔액	4,519,617,142	5,042,514,485
손실충당금 설정	419,020,842	-
환입/제각	-	(498,674,395)
연결범위변동	437,126,180	(24,222,948)
기말잔액	5,375,764,164	4,519,617,142

당기말 현재 연결실체의 매출채권 120,613천원, 미수금 191,492천원, 미수수익 225,534천원, 단기대여금 4,838,126천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
만기일 미도래	4,174,808,233	5,167,801,946
30일 이내	-	-
30일 이상 90일 이내	-	-
90일 이상	-	-
합계	4,174,808,233	5,167,801,946

3) 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내
매입채무및기타채무	5,894,669,234	5,894,669,234	5,894,669,234	-
유동성장기차입금	13,512,000,000	13,765,280,384	13,765,280,384	-
단기차입금	11,500,000,000	11,602,505,738	11,602,505,738	-
유동성교환사채	1,406,652,134	1,854,541,800	1,854,541,800	-
기타유동금융부채	1,011,369,729	1,011,369,729	1,011,369,729	-
장기차입금	4,050,000,000	4,470,606,370	224,159,178	4,246,447,192
기타비유동금융부채	669,753,598	669,753,598	-	669,753,598
합계	38,044,444,695	39,268,726,853	34,352,526,063	4,916,200,790

4) 이자율위험

연결실체는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)우리은행과 이자율스왑계약을 체결하여 이자율변동위험의 노출을 고정금리로 바꾸고 있습니다.

34. 우발부채와 약정사항

1) 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류	부보금액	보험가입처
임원배상책임보험	3,000,000,000	현대해상화재보험

연결실체는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위한 지급보증내역은 없습니다.

3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	내용	차입한도	실행잔액
우리은행	시설자금	13,000,000,000	13,000,000,000
우리은행	운전분할상환	4,562,000,000	4,562,000,000
우리은행	단기운영자금	2,500,000,000	-
우리은행	운전자금	3,500,000,000	3,500,000,000
하나은행	운전자금	5,000,000,000	5,000,000,000
LS증권	주식담보대출	3,000,000,000	3,000,000,000

4) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다.

5) 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스와 부동산관리에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 (주)바른손에 영화 '기생충'으로부터 발생하는 제작사순수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)씨제이이앤엠과 당사가 판권을 보유하고 있는 영화들 중 14개의 작품에 대하여 콘텐츠 제공 계약을 체결하고 있으며, 관련 영화에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 (주)엔투스튜디오에 투자자들과 맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주 간 계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. 또한 주주 간 계약에 의해 투자자에게 특정 사유가 발견 또는 발생할 경우 투자자 지분을 매수할 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 (주)카카오엔터테인먼트 및 (주)카카오엔터테인먼트의 자회사 등 계열회사가 단독 또는 공동으로 제작하는 장편영화에 최소 300억원에 대하여 메인투자 또는 부분투자를 하는 계약이 체결되어 있으나, 당기말 현재 투자한 금액은 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 콘텐츠 공급 및 유통에 관한 업무협약으로 100억원 투자계약을 체결하였고, 당기말 현재 투자한 금액은 70억원입니다.

(7) 당기말 현재 연결실체는 람다256주식회사와 협의하에 공동운영을 종료하고 당사 지분율 50%로 공동사업과 관련 발생한 잔여재산을 분배받아 약정관계가 해소되었습니다.

35. 포괄손익계산서 재작성

1) 연결실체는 당기와 전기의 연결포괄손익계산서를 수정하여 재작성하였습니다. 전기까지는 연결포괄손익계산서를 영업수익과 영업비용으로 구분 표시하였으나 당기부터는 매출액과 매출원가 그리고 판매비와 관리비로 구분 표시하였습니다. 연결포괄손익계산서의 재작성으로 인하여 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 재작성 후 포괄손익계산서

(단위: 원)
과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기
Ⅰ.매출액	9,488,644,875	23,670,251,801
Ⅱ.매출원가	4,952,866,931	18,266,636,002
Ⅲ.매출총이익	4,535,777,944	5,403,615,799
Ⅳ.판매관리비	4,801,853,972	10,227,770,994
종업원급여	1,665,761,829	4,877,796,492
감가상각비	243,714,289	269,826,008
투자부동산감가상각비	288,206,217	284,592,582
무형자산상각비	72,508,000	50,455,801
사용권자산상각비	37,815,113	74,534,270
기타영업비용	2,493,848,524	4,670,565,841
V.영업이익(손실)	(266,076,028)	(4,824,155,195)
VI.관계기업투자손익	(4,875,784,868)	(4,786,445,576)
VII.종속기업투자손익	863,647,997	191,602,401
VIII.금융수익	1,620,484,154	46,942,765
IX.금융비용	6,642,905,649	4,136,594,224
X.기타수익	180,426,618	236,328,761
XI.기타비용	431,718,959	266,715,075
XII.법인세비용차감전순이익(손실)	(9,551,926,735)	(13,539,036,143)
XIII.법인세비용(수익)	(4,376,759,183)	387,382,165
XIV. 법인세차감후계속사업이익	(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
XV.당기순이익(손실)	(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
지배기업소유주지분	(5,132,291,953)	(13,328,002,267)
비지배지분	(42,875,599)	(598,416,041)
XVI.기타포괄손익	1,222,234,090	(586,582,767)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	1,354,176,417	(464,528,271)
확정급여제도의 재측정요소	-	(10,867,579)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,354,176,417	(453,660,692)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	(131,942,327)	(122,054,496)
지분법자본변동	(72,915,811)	(94,041,210)
지분법이익잉여금 변동	-	(27,985,894)
해외사업환산익	(59,026,516)	(27,392)
XVII.총포괄이익(손실)	(3,952,933,462)	(14,513,001,075)
지배기업소유주지분	(3,851,022,743)	(13,913,686,767)
비지배지분	(42,875,599)	(599,314,308)
XVIII.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
기본주당이익(손실)	(69)	(179)
희석주당이익(손실)	(69)	(179)

(2) 재작성 전 포괄손익계산서

(단위: 원)
과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기
Ⅰ.영업수익	9,488,644,875	23,670,251,801
Ⅱ.영업비용	9,754,720,903	28,494,406,996
드라마제작비	430,552,648	8,149,687,380
상품매출원가	-	-
종업원급여	1,665,761,829	5,061,796,492
감가상각비	243,714,289	269,826,008
투자부동산감가상각비	288,206,217	284,592,582
무형자산상각비	72,508,000	50,455,801
사용권자산상각비	37,815,113	74,534,270
기타영업비용	7,016,162,807	14,603,514,463
Ⅲ.영업이익(손실)	(266,076,028)	(4,824,155,195)
Ⅳ.관계기업투자손익	(4,875,784,868)	(4,786,445,576)
V.종속기업투자손익	863,647,997	191,602,401
VI.금융수익	1,620,484,154	46,942,765
VII.금융비용	6,642,905,649	4,136,594,224
VIII.기타수익	180,426,618	236,328,761
IX.기타비용	431,718,959	266,715,075
X.법인세비용차감전순이익(손실)	(9,551,926,735)	(13,539,036,143)
XI.법인세비용(수익)	(4,376,759,183)	387,382,165
XII. 법인세차감후계속사업이익	(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
XII.당기순이익(손실)	(5,175,167,552)	(13,926,418,308)
지배기업소유주지분	(5,132,291,953)	(13,328,002,267)
비지배지분	(42,875,599)	(598,416,041)
XIII.기타포괄손익	1,222,234,090	(586,582,767)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	1,354,176,417	(464,528,271)
확정급여제도의 재측정요소	-	(10,867,579)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,354,176,417	(453,660,692)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	(131,942,327)	(122,054,496)
지분법자본변동	(72,915,811)	(94,041,210)
지분법이익잉여금 변동	-	(27,985,894)
해외사업환산익	(59,026,516)	(27,392)
XIV.총포괄이익(손실)	(3,952,933,462)	(14,513,001,075)
지배기업소유주지분	(3,851,022,743)	(13,913,686,767)
비지배지분	(42,875,599)	(599,314,308)
XV.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
기본주당이익(손실)	(69)	(179)
희석주당이익(손실)	(69)	(179)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111543-----106312507515026950-----2533562328140244946944290-----1,3991,21626401903191,0961,213340-----1,6521,572

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 4월3감사절차 및 범위 설정, 위험평가, 독립성 검토 등2024.06.24 ~ 2024.06.28541기초잔액 감사2024.09.09 ~ 2024.09.11341내부회계관리제도 설계평가2024.12.09 ~ 2024.12.13552내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사2025.02.24 ~ 2025.02.28552내부회계관리제도 감사 및 연결별도보고서에 대한 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산, 재수행 등)--------OO--52024.06.17, 2024.12.13, 2025.02.27, 2025.02.28, 2025.03.18---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 06월 17일감사인측 : 업무수행이사 외 2명회사측: 감사 및 주요경영진서면구두독립성 및 관련 사항에 대한 진술중간감사, 내부회계관리제도 감사, 기말감사일정 협의, 핵심감사사항 선정22024년 12월 13일감사인측 : 업무수행이사 외 2명회사측: 감사 및 주요경영진대면회의내부회계관리제도 설계 및 운영평가에 관한 감사진행사항, 중간감사 진행상황 및 주요 이슈사항 협의32025년 02월 27일감사인측 : 업무수행이사 외 2명회사측: 감사 및 주요경영진구두내부회계관리제도 설계 및 운영평가결과 및 기말감사진행사항 협의42025년 02월 28일감사인측 : 업무수행이사 외 2명회사측: 감사 및 주요경영진대면회의핵심감사사항에 대한 논의내부회계관리제도 및 기말감사 결과에 대한 최종보고52025년 03월 18일감사인측 : 업무수행이사 외 2명회사측: 감사 및 주요경영진서면핵심감사 관련 지배기구 유의사항에 대힌 진술

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용