&cr;
그랜드백화점주식회사와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 40 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 39 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
도원회계법인
&cr; 독립된 감사인의 감사보고서 …………… ………………………………………… 1&cr;&cr; 연결재무제표
&cr; 연결재무상태표 ………………………………………………………………… 6
&cr; 연결포괄손익계산서 …………………………………………………………… 8
&cr; 연결자본변동표 ………………………………………………………………… 10&cr;
연결현금흐름표 ………………………………………………………………… 11&cr;
연결재무제표에 대한 주석 …………………………………………………… 14
&cr;&cr;
| 그랜드백화점주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr;&cr;
감사의견
우리는 그랜드백화점주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
강조사항
다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. &cr; &cr; (1) 특수관계자와의 거래&cr; 연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술 하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 특수관계자인 정도건설주식회사 등과 5,395백만원의 자금대여와 6,607백만원의 자금 회수거래가 있었으며, 이로 인한 당기말 현재 대여금 잔액은 6,233백만원입니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양 민선입니다.
&cr;
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 임 진 윤 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 그랜드백화점 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 40 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 39 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 그랜드백화점 주식회사 대표이사 김만진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 선릉로 62길 15 |
| (전 화) | 02-2657-2235 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 40 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 39 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 그랜드백화점주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 40 기말 | 제 39 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 5,810,367,813 | 14,700,776,699 |
| 매출채권및기타수취채권 | 8,28,30 | 10,152,541,288 | 11,470,838,700 |
| 기타금융자산 | 5,8,27 | 49,090,000,000 | 32,440,128,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,27 | 6,656,326,000 | - |
| 기타유동자산 | 9,30 | 13,248,259,433 | 17,444,809,585 |
| 재고자산 | 10,30,31,37 | 1,162,488,213 | 2,433,446,084 |
| 유동자산합계 | 86,119,982,747 | 78,489,999,068 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타수취채권 | 8,27,28,30 | 62,491,750 | 1,062,311,440 |
| 관계기업투자 | 11 | 4,773,228,591 | 4,850,680,797 |
| 기타금융자산 | 5,27 | 62,000,000 | 10,907,840,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 7,27 | 10,133,340,000 | - |
| 유형자산 | 12,31 | 415,537,650,119 | 294,721,320,189 |
| 투자부동산 | 13,30,31 | 44,364,432,888 | 46,391,509,395 |
| 무형자산 | 14 | 90,866,877 | 90,866,877 |
| 이연법인세자산 | 153,833,438 | - | |
| 비유동자산합계 | 475,177,843,663 | 358,024,528,698 | |
| 자산총계 | 561,297,826,410 | 436,514,527,766 | |
| 부채와자본 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 15,27,28,30 | 20,961,368,286 | 27,058,853,103 |
| 단기차입금 | 16,17,27,28 | 124,645,613,736 | 107,962,613,736 |
| 유동성장기차입금 | 16,17,27,28 | 2,039,999,990 | 1,799,999,990 |
| 기타금융부채 | 27 | 32,699,902 | 27,165,348 |
| 기타유동부채 | 18,19,20,28,30,37 | 2,003,271,797 | 1,671,755,614 |
| 당기법인세부채 | 37 | 450,283,809 | 1,082,245,342 |
| 유동부채합계 | 150,133,237,520 | 139,602,633,133 | |
| 비유동부채 | |||
| 기타지급채무 | 15,27,28,30 | 3,161,075,813 | 3,359,914,166 |
| 장기차입금 | 16,17,27,28 | 71,224,900,050 | 35,032,300,040 |
| 확정급여채무 | 19 | 67,757,540 | 578,730,206 |
| 이연법인세부채 | 26 | 50,371,186,973 | 26,435,531,572 |
| 비유동부채합계 | 124,824,920,376 | 65,406,475,984 | |
| 부채총계 | 274,958,157,896 | 205,009,109,117 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 24,100,000,000 | 24,100,000,000 |
| 자본조정 | 21 | (184,744,827) | (184,744,827) |
| 기타포괄손익 | 11,21 | 43,502,362,066 | 281,467,692 |
| 이익잉여금 | 21 | 184,298,130,320 | 183,339,105,683 |
| 지배지분자본총계 | 251,715,747,559 | 207,535,828,548 | |
| 비지배지분 | 34,623,920,955 | 23,969,590,101 | |
| 자본총계 | 286,339,668,514 | 231,505,418,649 | |
| 부채와자본총계 | 561,297,826,410 | 436,514,527,766 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 " |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 그랜드백화점주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 13,23,30 | 52,390,338,283 | 52,441,686,611 |
| II. 매출원가 | 23,24 | (19,223,923,789) | (18,808,299,629) |
| III. 매출총이익 | 33,166,414,494 | 33,633,386,982 | |
| IV. 판매비와관리비 | 19,24,30 | (31,116,101,921) | (31,518,327,303) |
| V. 영업이익 | 2,050,312,573 | 2,115,059,679 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | |||
| 금융수익 | 25,27,30 | 1,530,667,481 | 1,823,918,755 |
| 금융원가 | 25,27,30 | (4,290,000,810) | (3,562,397,499) |
| 기타영업외수익 | 6,24 | 6,211,997,158 | 9,185,899,663 |
| 기타영업외비용 | 6,11,24 | (2,564,384,039) | (2,309,401,657) |
| 영업외손익합계 | 888,279,790 | 5,138,019,262 | |
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 2,938,592,363 | 7,253,078,941 | |
| 법인세비용 | 26 | (22,067,551) | (10,165,747,292) |
| 계속영업당기순이익(손실) | 2,916,524,812 | (2,912,668,351) | |
| 중단영업당기순이익(손실) | (1,040,679,431) | (884,104,953) | |
| Ⅷ. 당기손익 | 1,875,845,381 | (3,796,773,304) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr;되지 않는 항목: | &cr; | &cr; | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (112,245,686) | (247,771,531) |
| 토지재평가이익 | 43,276,530,488 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr;되는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 21 | (55,636,114) | (134,863) |
| Ⅹ.총포괄손익 | 44,984,494,069 | (4,044,679,698) | |
| 당기순손익의 배분: | |||
| 지배기업지분 | 2,339,756,718 | (1,803,657,279) | |
| 비지배지분 | (463,911,337) | (1,993,116,025) | |
| 총포괄손익의 배분: | |||
| 지배기업지분 | 45,448,405,406 | (2,051,563,673) | |
| 비지배지분 | (463,911,337) | (1,993,116,025) | |
| XⅠ.지배기업소유주 주당손익 | |||
| 기본및희석주당손익 | 582 | (449) |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 그랜드백화점주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본조정 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 지배기업지분계 | |||
| 2017년 1월 1일(전기초) | 24,100,000,000 | (184,744,827) | 281,602,555 | 186,596,534,493 | 210,793,392,221 | 25,962,706,126 | 236,756,098,347 |
| 당기순손익 | - | - | - | (1,803,657,279) | (1,803,657,279) | (1,993,116,025) | (3,796,773,304) |
| 배당 | - | - | - | (1,206,000,000) | (1,206,000,000) | - | (1,206,000,000) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 보험수리적이익 | - | - | - | (247,771,531) | (247,771,531) | - | (247,771,531) |
| 지분법자본변동 | - | (134,863) | - | (134,863) | - | (134,863) | |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 24,100,000,000 | (184,744,827) | 281,467,692 | 183,339,105,683 | 207,535,828,548 | 23,969,590,101 | 231,505,418,649 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 24,100,000,000 | (184,744,827) | 281,467,692 | 183,339,105,683 | 207,535,828,548 | 23,969,590,101 | 231,505,418,649 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | (62,486,395) | (62,486,395) | - | (62,486,395) | |
| 당기순손익 | - | - | 2,339,756,718 | 2,339,756,718 | (463,911,337) | 1,875,845,381 | |
| 배당 | - | - | (1,206,000,000) | (1,206,000,000) | - | (1,206,000,000) | |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 보험수리적이익 | - | - | (112,245,686) | (112,245,686) | - | (112,245,686) | |
| 지분법자본변동 | - | - | (55,636,114) | - | (55,636,114) | (366,494,684) | (422,130,798) |
| 토지재평가이익 | 43,276,530,488 | 43,276,530,488 | 11,484,736,875 | 54,761,267,363 | |||
| 2018년 12월 31일(당기말) | 24,100,000,000 | (184,744,827) | 43,502,362,066 | 184,298,130,320 | 251,715,747,559 | 34,623,920,955 | 286,339,668,514 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 그랜드백화점주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 40 기 | 제 39 기 |
|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | 7,407,811,759 | 7,837,944,910 |
| 1. 당기순손익 | 1,875,845,381 | (3,796,773,304) |
| 2. 비현금항목의 조정: | 5,136,975,742 | 11,461,184,801 |
| 퇴직급여 | 704,074,395 | 693,379,927 |
| 감가상각비 | 5,019,611,151 | 5,381,726,693 |
| 대손상각비 | - | 13,008,833 |
| 선급임차료 | - | 10,797,082 |
| 단기매매증권평가손실 | 2,295,458,200 | 180,944,000 |
| 단기매매증권처분손실 | - | 1,813,731,300 |
| 투자자산처분손실 | 7,175,346 | - |
| 염가매수차익 | - | (5,082,176,915) |
| 기타의 대손상각비 | - | 131,951,780 |
| 단기매매증권평가이익 | - | (120,000,000) |
| 단기매매증권처분이익 | (61,000,000) | (909,373,300) |
| 유형자산처분이익 | - | (15,454,545) |
| 잡이익 | (4,667,196,580) | - |
| 지분법손실 | 155,321,408 | 8,776,203 |
| 지분법이익 | - | (518,914,123) |
| 투자부동산처분이익 | (555,606,102) | (1,281,336,139) |
| 선수임대료 | (52,295,040) | (58,809,552) |
| 대손충당금환입 | (489,869,248) | (691,180,799) |
| 금융보증부채환입 | (206,488,708) | (136,225,740) |
| 법인세비용 | 22,067,551 | 10,165,747,292 |
| 금융수익 | (1,324,277,441) | (1,687,804,695) |
| 금융원가 | 4,290,000,810 | 3,562,397,499 |
| 3. 운전자본의 조정: | 394,990,636 | 173,533,413 |
| 매출채권및기타수취채권 | 362,676,336 | 388,936,030 |
| 기타유동자산 | 3,292,887,152 | 868,439,201 |
| 재고자산 | 1,270,957,871 | 785,858,383 |
| 매입채무및기타지급채무 | (1,677,011,465) | 886,143,704 |
| 기타유동부채 | 253,472,891 | (840,856,617) |
| 비유동기타지급채무 | (216,069,000) | (794,700,000) |
| 퇴직금의지급 | (1,330,545,876) | (492,361,214) |
| 퇴직연금운용자산 | (28,405,911) | (4,803,693) |
| 법인세의납부 | (1,532,971,362) | (623,122,381) |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (63,861,376,116) | (23,628,096,298) |
| 투자부동산의 처분 | 2,288,326,263 | 4,950,770,800 |
| 유형자산의취득 | (44,683,912,821) | (39,161,992,311) |
| 유형자산의처분 | - | 15,454,545 |
| 기타수취채권의 증가 | (27,165,609,483) | (419,476,507) |
| 기타수취채권의 감소 | 28,936,980,030 | 8,212,232,515 |
| 기타금융자산의 증가 | (49,090,000,000) | (23,969,234,500) |
| 기타금융자산의 감소 | 27,220,000,000 | 5,441,595,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | (5,135,656,200) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | 1,465,000,000 | - |
| 비유동기타금융자산의 증가 | (137,500,000) | - |
| 비유동기타금융자산의 감소 | 850,000,000 | 19,862,500,000 |
| 무형자산의 취득 | - | (22,541,453) |
| 무형자산의 처분 | - | 112,000,000 |
| 비유동기타수취채권의 증가 | - | (17,287,230) |
| 비유동기타수취채권의 감소 | - | 8,100,000 |
| 이자의 수취 | 1,590,996,095 | 1,359,782,343 |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 48,063,155,471 | 10,837,934,778 |
| 단기차입금의 차입 | 124,848,738,968 | 88,407,068,813 |
| 단기차입금의 상환 | (109,225,738,968) | (84,885,567,368) |
| 장기차입금의 상환 | - | 13,957,300,000 |
| 장기차입금의 차입 | 38,232,600,000 | - |
| 유동성장기차입금의 상환 | (299,999,990) | (1,724,999,990) |
| 이자의 지급 | (4,286,444,539) | (3,709,866,677) |
| 배당금의 지급 | (1,206,000,000) | (1,206,000,000) |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증감 | (8,390,408,886) | (4,952,216,610) |
| V.연결실체의변동으로인한현금의증가 | (500,000,000) | 1,076,045,929 |
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 14,700,776,699 | 18,576,947,380 |
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 5,810,367,813 | 14,700,776,699 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 제40기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제39기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 그랜드백화점주식회사와 그 종속회사 |
1. 회사의 개요 &cr;1-1 지배기업의 개요&cr;그랜드백화점주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 4월 27일에 설립되어 1개의 백화점과 1개 의 할인점을 운영하고, 주택건설사업, 웨딩컨설팅 및 예식장업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1993년 11월 4일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배 기업의 수권주식수는 40,000천주(1주당 금액: 5,000원)이고 지배기업의발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,820,000주와 24,100,000천원이며, 주요 대주주는 정도진흥기업(주)(지분율: 20.13%) 및 김만진 대표이사(지분율: 7.66%)입니다. &cr; &cr; 1-2 종속기업의 개요 &cr;1-2-1 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 결산일 | 투자주식수 | 지분율 | 투자금액(천원) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)호텔그랜드유통 | 한국 | 12월말 | 1,450,000주 | 71.64% | 7,250,000 |
| 부국관광(주) | 한국 | 12월말 | 700,800주 | 48.67% | 7,358,000 |
&cr;1-2-2 종속기업이 영위하고 있는 주요 사업은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 설립월 | 자본금 | 주요사업 |
|---|---|---|---|
| (주)호텔그랜드유통 | 1979년 08월 | 10,119,500 | 관광호텔업 |
| 부국관광(주) | 1989년 12월 | 14,400,000 | 골프장운영업 |
1-2-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익&cr;(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)호텔그랜드유통 | 53,223,735 | 20,374,629 | 4,123,608 | 4,979,733 |
| 부국관광(주) | 170,810,682 | 116,912,166 | 1,763,759 | (3,657,837) |
&cr;2 . 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;그랜드백화점주식회사 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산, 당기손익인식금융부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표는 원, 재무제표에 대한 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr;
2-1-1 연결기준&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr;1) 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리) &cr;2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 &cr; &cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;1) 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr;2) 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;3) 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr; &cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr; &cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr; &cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr;1) 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr;2) 비지배지분의 장부금액 제거 &cr;3) 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr;4) 수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr;5) 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr;6) 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr;7) 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로 재분류
&cr;2-1-2 신규적용 회계기준
연결기 업은 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. &cr;
① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 &cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr; ④ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제 정&cr;연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. &cr;기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.
&cr;⑤ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr; 연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.
&cr; ⑥기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정&cr;동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr; &cr;⑦ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr; 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간 계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;⑧ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr; 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr; 이러한 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. &cr;
2-2 중요한 회계정책&cr;2-2-1 관계기업 및 공동기업 투자&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니 다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업및공동기업지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-2 유동성/비유동성 분류 &cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr; &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;1) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr;2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;3) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;4) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;1) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;3) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;4) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;
2-2-3 금융자산&cr; ① 분류&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;<채무상품>
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;
<지분상품>
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;③ 손상&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
2-2-4 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;2-2-5 수익인식&cr;연 결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
&cr; ① 수행의무의 식별
연결기업은 상품을 판매하는 유통사업, 호텔업, 예식장업,골프장운영업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr; ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로 해당 용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.&cr;&cr; ③ 변동대가
연결기업은 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
④ 거래가격의 배분
연결기업은 기업회계기준서 1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며 회사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을고려하여 추정합니다.하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;⑤ 본인 대 대리인&cr;연결기업은 협력사와의 특약에 따라 재고자산을 매입하여 고객에게 판매하고 있습니다. 연결기업은 동 거래에서 상품을 고객에게 판매하기 전에 상품을 통제하지 아니하므로 이 거래의 대리인에 해당하는 것으로 판단하였습니다. &cr;&cr;⑥ 반품&cr;연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2-2-6 현금및현금성자산&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
2-2-7 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;보험계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다.
&cr;한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 부채는 그 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정되며, 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가를 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;
2-2-8 재고자산&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;
연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 상품 및 저장품은 총평균법으로, 완성주택 및 완성상가는 개별법에 의해 계상하고 있습니다. 재고자산의 판매시,관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr; 2-2-9 유형자산&cr; 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 토지는 재평가 모형을 적용하여 측정하며, 토지는 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지,건물로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지, 건물로 분류된 항목 중 일부만 재평가를 수행, 미수행하지 않습 니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 40년과 50년, 구축물은 20년, 기타의유형자산은 4년 ~ 6년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2-2-10 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;
ㆍ 리스이용자로서의 회계처리
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되는 금융리스의 경우 리스 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-2-11 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;2-2-12 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-13 무형자산&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개별적으로 취득하거나 사업결합을 통해 취득한 개발비 외에 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 정액법에 따른 내용연수에 걸쳐상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말 현재 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
2-2-14 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;연결기업은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 무형자산 &cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-15 법인세&cr;ㆍ 당기법인세&cr;당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
ㆍ 이연법인세&cr;연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입됩니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여,미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;&cr;자본에 직접적으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세는 손익으로 인식하지 않고 자본에 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결기업은 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시합니다.&cr;
2-2-16 퇴직급여&cr;연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.&cr;
확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.
&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;연결기업은 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr; 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr; &cr;당기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;
(1) 금융자산의 손상
주석 28 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;
(2) 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 연결기업은 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. &cr; &cr; ①기준서 제1116호 리스(제정)&cr;종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. &cr;&cr;동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;&cr; ② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr; 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr; &cr; ③ 기준서 제1109호 금융상품(개정) &cr;부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr;&cr; ④ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)&cr;순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr;&cr; ⑤ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr; 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr;
5. 현금및현금성자산 &cr; 5-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 261,657 | 456,065 |
| 단기성예금 | 5,548,711 | 14,244,712 |
| 합 계 | 5,810,368 | 14,700,777 |
5-2 . 사용이 제한된 금융자산&cr; 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 48,500,000 | 26,500,904 | 차입금 담보 등 |
| 장기금융상품 | - | 600,000 | 차입금 담보 등 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 6,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 48,508,000 | 27,106,904 |
6. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말* |
|---|---|---|
|
유동항목 |
|
|
|
국내 상장주식 |
6,656,326 | 5,220,128 |
| * | 동 상품들은 전기에 기타금융자산(유동)으로 분류되었음. |
&cr; 주석 3 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36을 참고하시기바랍니다. &cr; &cr; (2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
(2,234,458) | (965,303) |
&cr;(3) 변동내역&cr; 당기손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 |
|---|---|
| 기초금액 | 5,220,128 |
| 취득금액 | 5,135,656 |
| 처분금액 | (1,465,000) |
| 처분손익 | 61,000 |
| 평가손익 | (2,295,458) |
| 기말금액 | 6,656,326 |
&cr; 7 . 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr;장부금액* | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 비유동항목 | ||||
| ㈜홈앤쇼핑 | 360,000 | 7,785,000 | 7,785,000 | 7,785,000 |
| 주택도시보증공사 | 234,834 | 2,348,340 | 2,348,340 | 2,348,340 |
| 계 | 594,834 | 10,133,340 | 10,133,340 | 10,133,340 |
| * | 전기에 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 기타금융자산(비유동)으로 분류하였음. |
위 지분상품의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가를 최선의 공정가치 추정치로 간주하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액(공정가치변동분누계액)은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;
8 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 &cr; (1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
매출채권 |
1,233,476 | 1,537,249 |
|
손실충당금 |
- | - |
|
매출채권(순액) |
1,233,476 | 1,537,249 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
|
| 현금 및 현금성자산 | 5,810,368 | - | 5,810,368 | 14,700,777 | - | 14,700,777 |
| 기타수취채권 | 8,963,322 | 62,492 | 9,025,814 | 9,977,846 | 1,062,311 | 11,040,157 |
| 미수금 | 2,260,675 | - | 2,260,675 | 1,831,603 | - | 1,831,603 |
| 미수수익 | 469,125 | - | 469,125 | 701,170 | - | 701,170 |
| 대여금 | 6,233,522 | - | 6,233,522 | 7,445,073 | 9,450 | 7,454,523 |
| 보증금 | - | 62,492 | 62,492 | 1,052,861 | 1,052,861 | |
| 기타금융자산 | 49,090,000 | 62,000 | 49,152,000 | 27,220,000 | 774,500 | 27,994,500 |
| 총 장부금액 | 63,863,690 | 124,492 | 63,988,182 | 51,898,623 | 1,836,811 | 53,735,434 |
| 차감: 손실충당금 | (44,257) | - | (44,257) | (44,257) | - | (44,257) |
| 상각후원가 | 63,819,433 | 124,492 | 63,943,925 | 51,854,366 | 1,836,811 | 53,691,177 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월이하 | 1년 이하 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,233,476 | - | - | 1,233,476 |
| 미수금 | 1,086,169 | 1,130,249 | 44,257 | 2,260,675 |
| 미수수익 | 469,125 | - | - | 469,125 |
| 대여금 | - | 6,233,522 | - | 6,233,522 |
| 보증금 | - | - | 62,492 | 62,492 |
| 합 계 | 2,788,770 | 7,363,771 | 106,749 | 10,259,290 |
9. 기타유동자산&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 872,804 | 1,208,663 |
| 선급수익권(*1) | 12,335,529 | 16,185,176 |
| 선급비용 | 39,926 | 50,970 |
| 합 계 | 13,248,259 | 17,444,809 |
(*1) 연결기업은 특수관계자인 정도진흥기업㈜으로부터 동사가 보유하고 있던 화곡주상복함건물에 대한 신탁수익권의 일부를 35,682백만원에 양수하기로 하고 33,897백만원을 지급하고 선급수익권으로 계상하였습니다. (주석 30 참조) 당기말 현재 선급수익권 잔액과 지급금액에 대한 차이는 최종소비자에게 매각된 부분만큼 대체되었기 때문에 발생하였습니다. 한편 전기중 그랜드홀딩스(주)를 흡수합병함에 따라 그랜드홀딩스가 보유하고 있던 정도진흥기업(주)에 대한 선급수익권 채권액 3,141백만원을 인수하였습니다.(주석 35 참조)&cr;
10. 재고자산&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 백화점상품 | 629,367 | 629,367 | 1,190,458 | 1,190,458 |
| 저장품 | 5,333 | 5,333 | 10,824 | 10,824 |
| 완성주택 | - | - | 616,921 | 616,921 |
| 완성상가 | 527,788 | 527,788 | 615,243 | 615,243 |
| 합 계 | 1,162,488 | 1,162,488 | 2,433,446 | 2,433,446 |
&cr;11. 관계기업투자&cr;11-1 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |
| 정도건설㈜ | 37.74% | 4,021,184 | 37.74% | 4,146,176 |
| ㈜정도엘엔디 | 25.00% | 752,044 | 25.00% | 704,504 |
| 합 계 | 4,773,228 | 4,850,680 | ||
11-2 당기와 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 지분법&cr;이익(손실) | 지분법&cr;자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정도건설㈜ | 4,146,176 | - | (127,602) | 2,610 | 4,021,184 |
| ㈜정도엘엔디 | 704,504 | - | (27,719) | 75,259 | 752,044 |
| 합 계 | 4,850,680 | - | (155,321) | 77,869 | 4,773,228 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 지분법&cr;이익(손실) | 지분법&cr;자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정도건설㈜ | 3,624,482 | - | 518,914 | 2,780 | 4,146,176 |
| ㈜정도엘엔디 | 716,196 | - | (8,776) | (2,915) | 704,505 |
| 합 계 | 4,340,678 | - | 510,138 | (135) | 4,850,681 |
11-3 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익&cr;(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 정도건설㈜ | 27,171,650 | 16,515,512 | 104,361 | (338,145) |
| ㈜정도엘엔디(*1) | 3,059,074 | 50,897 | - | (110,879) |
(*1) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순이익&cr;(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 정도건설㈜ | 22,078,736 | 11,091,369 | 1,957,811 | 1,375,122 |
| ㈜정도엘엔디(*1) | 2,868,860 | 50,842 | - | (35,105) |
(*1) 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. &cr; &cr; 11-4 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 없 습니다.
&cr; 12. 유형자산&cr;12-1 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 인테리어 | 임목 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 당기초 | 164,169,021 | 114,822,241 | 507,082 | 515,325 | 11,891,437 | 17,531,984 | - | 49,252,599 | 358,689,689 |
| 취득 | 121,968 | - | 249 | 3,460,407 | 634,870 | 29,061 | - | 40,437,358 | 44,683,913 |
| 토지재평가 | 79,733,204 | - | - | - | - | - | - | - | 79,733,204 |
| 처분 | - | - | - | - | (2,279,317) | (379,416) | - | - | (2,658,733) |
| 대체 | 38,581,954 | 17,925,169 | 21,016,722 | - | 502,347 | 1,059,990 | 651,600 | (78,606,139) | 1,131,643 |
| 당기말 | 282,606,147 | 132,747,410 | 21,524,053 | 3,975,732 | 10,749,337 | 18,241,619 | 651,600 | 11,083,818 | 481,579,716 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 당기초 | - | (37,062,045) | (251,071) | (223,491) | (11,258,794) | (15,172,968) | - | - | (63,968,369) |
| 처분 | - | - | - | - | 2279317 | 379416 | - | - | 2,658,733 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(*1) | - | (2,506,744) | (363,205) | (431,094) | (354,095) | (1,077,292) | - | - | (4,732,430) |
| 당기말 | - | (39,568,789) | (614,276) | (654,585) | (9,333,572) | (15,870,844) | - | - | (66,042,066) |
| 장부금액: | |||||||||
| 당기초 | 164,169,021 | 77,760,196 | 256,011 | 291,834 | 632,643 | 2,359,016 | - | 49,252,599 | 294,721,320 |
| 취득 | 121,968 | - | 249 | 3,460,407 | 634,870 | 29,061 | - | 40,437,358 | 44,683,913 |
| 토지재평가 | 79,733,204 | - | - | - | - | - | - | - | 79,733,204 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | 38,581,954 | 17,925,169 | 21,016,722 | - | 502,347 | 1,059,990 | 651,600 | (78,606,139) | 1,131,643 |
| 감가상각비 | - | (2,506,744) | (363,205) | (431,094) | (354,095) | (1,077,292) | - | - | (4,732,430) |
| 당기말 | 282,606,147 | 93,178,621 | 20,909,777 | 3,321,147 | 1,415,765 | 2,370,775 | 651,600 | 11,083,818 | 415,537,650 |
(*1)중단사업에 대한 감가상각비 13,468천원이 당기 감가상각비에 포함되어 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 인테리어 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 전기초 | 185,766,046 | 115,544,557 | 250,000 | 426,217 | 11,770,203 | 16,192,679 | 13,953,886 | 343,903,588 |
| 취득 | 2,004,335 | - | 99,772 | 141,323 | 121,234 | 1,339,305 | 35,456,023 | 39,161,992 |
| 처분 | - | - | - | (52,215) | - | - | - | (52,215) |
| 대체(*1) | (23,601,360) | (722,316) | 157,310 | - | - | - | (157,310) | (24,323,676) |
| 전기말 | 164,169,021 | 114,822,241 | 507,082 | 515,325 | 11,891,437 | 17,531,984 | 49,252,599 | 358,689,689 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 전기초 | - | (34,834,912) | (237,734) | (211,060) | (10,542,605) | (13,293,019) | - | (59,119,330) |
| 처분 | - | - | - | 52,215 | - | - | - | 52,215 |
| 대체 (*1) | - | 174,560 | - | - | - | - | - | 174,560 |
| 감가상각비 (*2) | - | (2,401,693) | (13,337) | (64,646) | (716,189) | (1,879,949) | - | (5,075,814) |
| 전기말 | - | (37,062,045) | (251,071) | (223,491) | (11,258,794) | (15,172,968) | - | (63,968,369) |
| 장부금액: | ||||||||
| 전기초 | 185,766,046 | 80,709,645 | 12,266 | 215,157 | 1,227,598 | 2,899,660 | 13,953,886 | 284,784,258 |
| 취득 | 2,004,335 | - | 99772 | 141323 | 121234 | 1339305 | 35456023 | 39,161,992 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 (*1) | (23,601,360) | (547,756) | 157,310 | - | - | - | (157,310) | (24,149,116) |
| 감가상각비 | - | (2,401,693) | (13,337) | (64,646) | (716,189) | (1,879,949) | - | (5,075,814) |
| 전기말 | 164,169,021 | 77,760,196 | 256,011 | 291,834 | 632,643 | 2,359,016 | 49,252,599 | 294,721,320 |
(*1) 전기 중 유형자산 일부를 임대전환함에 따라 24,149백만원을 투자부 동산으 로 대 체하였습니다. &cr; (*2)중단사업에 대한 감가상각비 33,549천원이 당기 감가상각비에 포함되어 있습니다.&cr;
12-2 유형자산 재평가&cr;당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2018년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일&cr;&cr;(2) 독립적인 평가인의 참여여부&cr;토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평기관인 감정평가법인 대일감정원의 감정평가를 근거로 하였습니다.&cr;&cr;(3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정&cr;본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.&cr;&cr;(4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액&cr; (단위 : 천원)
| 분류별 유형자산 | 재평가 금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 |
| 토지 | 282,606,147 | 178,506,453 |
(5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역
(단위 : 천원)
| 분류별 유형자산 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
| 토지 | - | 43,276,530 | - | 43,276,530 |
&cr;13. 투자부동산
13-1 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 당기초 | 33,599,893 | 14,858,532 | 48,458,425 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | (633,770) | (1,248,215) | (1,881,985) |
| 당기말 | 32,966,123 | 13,610,317 | 46,576,440 |
| 감가상각누계액: | |||
| 당기초 | - | (2,066,916) | (2,066,916) |
| 감가상각비 | - | (287,181) | (287,181) |
| 처분 | - | 142,089 | 142,089 |
| 당기말 | - | (2,212,008) | (2,212,008) |
| 장부금액: | |||
| 당기초 | 33,599,893 | 12,791,616 | 46,391,509 |
| 당기말 | 32,966,123 | 11,398,309 | 44,364,432 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 전기초 | 11,793,924 | 18,062,438 | 29,856,362 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | (1,884,685) | (4,200,335) | (6,085,020) |
| 대체(*1) | 23,690,654 | 996,430 | 24,687,084 |
| 전기말 | 33,599,893 | 14,858,533 | 48,458,426 |
| 감가상각누계액: | |||
| 전기초 | - | (1,940,493) | (1,940,493) |
| 감가상각비 | - | (305,914) | (305,914) |
| 처분 | - | 354,051 | 354,051 |
| 대체(*1) | - | (174,560) | (174,560) |
| 전기말 | - | (2,066,916) | (2,066,916) |
| 장부금액: | |||
| 전기초 | 11,793,924 | 16,121,945 | 27,915,869 |
| 전기말 | 33,599,893 | 12,791,617 | 46,391,510 |
(*1) 전기 중 재고자산 및 유형자산 일부를 임대전환함에 따라 각각 363백만원 및 24,149백만원을 투자부 동산으 로 대 체하였습니다. &cr; &cr;13-2 연결기업은 2008년 12월 31일 현재 투자부동산 중 토지에 대하여 재평가를 수행하여 동 금액을 국제회계기준 최초채택시 간주원가로 계상하였으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr; 13-3 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 1,855,337천원( 전기 : 1,703,981천원) 입니다.&cr; &cr; 14. 무형자산&cr; 연 결 기업의 무형자산 90,867천원은 비한정내용연수인 회원권으로 상각하지 아니하고 손상차손 여부를 매년 검토하고 있습니다.
&cr;15. 매입채무및기타지급채무&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 11,518,412 | - | 14,594,518 | - |
| 기타지급채무 : | ||||
| 미지급금 | 7,857,536 | - | 7,225,108 | - |
| 미지급비용 | 788,238 | - | 4,526,059 | - |
| 수입보증금 | 797,182 | - | 713,168 | - |
| 임대보증금 | - | 3,161,076 | - | 3,359,914 |
| 소 계 | 9,442,956 | 3,161,076 | 12,464,335 | 3,359,914 |
| 합 계 | 20,961,368 | 3,161,076 | 27,058,853 | 3,359,914 |
전기중 그랜드홀딩스㈜를 흡수합병함으로 인해 그랜드홀딩스㈜의 미지급금 등 748백만원을 승계하였습니다.(주석35)&cr;
16. 이자부 차입금&cr;보고기간종료일 현재의 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
16-1 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 일반자금 | KEB하나은행 | 3.11%~3.151% | 19,683,000 | 20,000,000 |
| 일반자금 | 산업은행 | 3.090% | 52,700,000 | 52,700,000 |
| 일반자금 | 국민은행 | 3.18% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 일반자금 | 국민은행 | 2.91%~2.94% | 17,000,000 | - |
| 시설자금 | KEB하나은행 | 3.053% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반자금 | 기업은행 | 2.2%~2.45% | 4,260,000 | 4,260,000 |
| 일반자금 | KEB하나은행 | 3.114% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 당좌차월 | 신한은행외 | 2,614 | 2,614 | |
| 합계 | 124,645,614 | 107,962,614 | ||
16-2 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 운영자금 | 대한주택보증 | 1% | 2,400,000 | 2,700,000 |
| 농협은행 | 3.27%~3.48% | 32,414,900 | 24,608,300 | |
| 하나은행 | 3.746%~3.925% | 30,000,000 | 9,524,000 | |
| 국민은행 | 2.270% | 8,450,000 | - | |
| 소계 | 73,264,900 | 36,832,300 | ||
| 유동성대체 | (2,040,000) | (1,800,000) | ||
| 차감계 | 71,224,900 | 35,032,300 | ||
16-3 장기차입금 상환계획
| (단위: 천원) |
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 1년초과 2년이내 | 44,714,900 |
| 2년 이후 | 26,510,000 |
| 합 계 | 71,224,900 |
&cr; 17. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 107,962,614 | 16,683,000 | - | 124,645,614 | |
| 유동성장기차입금 | 1,800,000 | (960,000) | - | 1,200,000 | 2,040,000 |
| 장기차입금 | 35,032,300 | 37,392,600 | - | (1,200,000) | 71,224,900 |
| 합계 | 144,794,914 | 53,115,600 | - | - | 197,910,514 |
18. 기타유동부채&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 519,199 | 366,125 |
| 선수임대료(*1) | 76,852 | 89,710 |
| 예수금 | 881,398 | 881,381 |
| 계약부채 - 상품권 | 237,690 | 115,940 |
| 미지급연차수당 | 113,906 | 128,599 |
| 계약부채 - 고객충성제도 | 164,459 | 90,000 |
| 계약부채 - 예상 고객 환불 | 9,767 | - |
| 합 계 | 2,003,271 | 1,671,755 |
(*1) 상기 선수임대료는 임대보증금의 액면금액과 현재가치와의 차액으로 임대계약 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하여 임대료수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 19. 종업원급여
19-1 퇴직급여 &cr;연결기업은 임직원을 위한 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한금액을 지급하도록 되어 있습니다.&cr;
1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,119,483 | 4,558,364 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,051,725) | (3,979,634) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 67,758 | 578,730 |
&cr;2) 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 689,931 | 672,995 |
| 이자원가 | 125,707 | 97,615 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (111,563) | (77,230) |
| 합계 | 704,075 | 693,380 |
3) 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;-확정급여채무의 현재가치
| ( 단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,558,364 | 3,998,730 |
| 당기근무원가 | 689,931 | 672,995 |
| 이자원가 | 125,707 | 97,615 |
| 보험수리적손익 | 76,027 | 281,384 |
| 급여지급액 | (1,330,547) | (492,360) |
| 기말 | 4,119,482 | 4,558,364 |
&cr;- 사외적립자산의 공정가치
| ( 단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,979,634 | 3,933,871 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 111,563 | 77,230 |
| 기여금납입액 | 400,000 | 200,000 |
| 보험수리적손익 | (67,877) | (36,271) |
| 급여지급액 | (371,594) | (195,196) |
| 기말 | 4,051,726 | 3,979,634 |
재 측정요소 143,905천원 (전 기: 재측정요소 317,656천원)에서 법인세효과 31,659천원 (전 기 : 69,884천원)을 차감한 112 ,246천원 (전 기: 247 ,772 천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;
4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.30 | 3.37 |
| 할인율 | 2.40 | 2.91 |
&cr;5) 보고기간 말 현재 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (150,364) | 169,474 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 168,603 | (152,449) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다&cr;
19-2 연차충당부채
종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 113,906천원이며, 기타유동부채에 계상하고 있습니다.
&cr; 20. 이연수익
당사는 포인트제도와 관련하여 이연수익 164,459천원을 부채로 계상하고 있습니다.&cr;
21. 자본&cr;21-1 보통주자본금
당사가 발행할 총주식수는 보통주 40,000,000주이며, 발행한 주식수는 4,820,000주,액면가액은 5,000원, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 24,100,000천원입니다.
21-2 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 4,879,255 | 4,879,255 |
| 자기주식(*1) | (5,064,000) | (5,064,000) |
| 합 계 | (184,745) | (184,745) |
(*1) 당사가 보유한 자기주식수는 800,000주입니다.&cr;
21-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지재평가 | 43,276,530 | - |
| 지분법자본변동 | 225,832 | 281,468 |
| 합 계 | 43,502,362 | 281,468 |
&cr; 21-4 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 21,272,000 | 21,151,000 |
| 미처분이익잉여금(주1) | 163,026,130 | 162,188,105 |
| 합 계 | 184,298,130 | 183,339,105 |
(주1) 당사가 당기와 전기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 현금배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 당기 | 전기 | ||
| 주당 배당금(원) | 총 배당액 | 주당 배당금(원) | 총 배당액 | |
| 보통주 | 300 | 1,206,000 | 300 | 1,206,000 |
&cr; 22. 주당이익(손실)&cr;주당이익(손실)의 계산에 사용된 손실, 주식 관련 정보 및 주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 계산에 이용된 이익(손실): | ||
| 계속영업당기순이익(손실) | 2,916,524,812 | (2,912,668,351) |
| 중단영업당기순이익(손실) | (1,040,679,431) | (884,104,953) |
| 포괄손익계산서상당기순이익(손실) | 1,875,845,381 | (3,796,773,304) |
| 포괄손익계산서상 지배기업소유주주지분 당기순이익(손실) | 2,339,756,718 | (1,803,657,279) |
| 가중평균유통보통주식수(*1): | 4,020,000주 | 4,020,000주 |
| 주당이익(손실): | 582 | (449) |
(*1) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 4,820,000 | 4,820,000 |
| 자기주식수 | (800,000) | (800,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,020,000 | 4,020,000 |
&cr;23.매출 및 매출원가&cr;23-1.당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 매 출 원 가 | 매 출 | 매 출 원 가 | |
| 상품매출 | 39,000,973 | 16,977,907 | 42,085,195 | 18,035,511 |
| 수수료수입 | 2,463,448 | - | 2,326,799 | |
| 분양수입 | 942,285 | 842,087 | 844,025 | 723,776 |
| 객실및입장료수입 | 5,702,341 | 1,403,929 | 3,178,396 | 49,012 |
| 임대료수입 | 1,855,337 | - | 1,703,980 | |
| 관리비수입 | 883,179 | - | 801,878 | |
| 기타영업수입 | 1,542,775 | - | 1,501,413 | |
| 합 계 | 52,390,338 | 19,223,923 | 52,441,686 | 18,808,299 |
23-2. 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매입액등 | 17,016,891 | 18,084,523 |
| 분양원가 | 842,087 | 723,776 |
| 복리후생비 | 13,518 | - |
| 여비교통비 | 273 | - |
| 전력비 | 1,778 | - |
| 세금과공과금 | 12 | - |
| 감가상각비 | 653,957 | - |
| 지급임차료 | 969 | - |
| 수선비 | 6,938 | - |
| 보험료 | 5,439 | - |
| 차량유지비 | 16,512 | - |
| 운반비 | 16,900 | - |
| 소모품비 | 46,964 | - |
| 지급수수료 | 361 | - |
| 장비사용료 | 24,050 | - |
| 코스자재비 | 205,281 | - |
| 용역비 | 371,993 | - |
| 합 계 | 19,223,923 | 18,808,299 |
&cr;24. 영업이익
24-1 당기 및 전기 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,152,552 | 8,001,592 |
| 퇴직급여 | 780,216 | 547,931 |
| 복리후생비 | 1,392,912 | 1,210,324 |
| 합 계 | 10,325,680 | 9,759,847 |
24-2 당기 및 전기의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산감가상각비 | 4,732,431 | 5,075,814 |
| 투자부동산감가상각비 | 287,181 | 305,913 |
| 중단사업 감가상각비 | (13,468) | (33,548) |
| 합 계 | 5,006,144 | 5,348,179 |
&cr;24-3 판매비와관리비&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 8,152,552 | 8,001,592 |
| 용역비 | 2,950,422 | 1,989,206 |
| 퇴직급여 | 780,216 | 547,931 |
| 복리후생비 | 1,392,912 | 1,210,324 |
| 여비교통비 | 109,845 | 117,498 |
| 차량유지비 | 72,156 | 45,395 |
| 통신비 | 110,693 | 103,404 |
| 수도광열비 | 2,623,201 | 2,329,128 |
| 세금과공과 | 1,857,677 | 1,948,915 |
| 지급수수료 | 3,785,465 | 5,617,699 |
| 임차료 | 113,561 | 63,954 |
| 소모품비 | 668,152 | 294,172 |
| 사무용품비 | 10,004 | 7,685 |
| 도서인쇄비 | 78,256 | 71,319 |
| 감가상각비 | 4,352,186 | 5,348,178 |
| 관리유지비 | 292,148 | 289,157 |
| 수선비 | 407,360 | 291,710 |
| 보험료 | 116,106 | 104,194 |
| 접대비 | 36,214 | 37,346 |
| 캐디관리비 | 47,443 | |
| 장치장식비 | 7,168 | 3,699 |
| 교육훈련비 | 1,075,551 | 1,068,143 |
| 광고선전비 | 11,660 | 8,280 |
| 경조비 | 1,799,962 | 1,878,138 |
| 판촉비 | 115,500 | 24,300 |
| 포장비 | 75,277 | 81,992 |
| 운반비 | 74,415 | 21,960 |
| 대손상각비 | - | 13,009 |
| 합 계 | 31,116,102 | 31,518,328 |
&cr;24-4 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매입액 | 16,950,584 | 18,002,978 |
| 상품재고의변동 | 66,307 | 81,545 |
| 분양원가 | 842,088 | 723,776 |
| 종업원급여(급여, 퇴직급여) | 8,932,768 | 8,549,523 |
| 물류비 | 166,591 | 103,952 |
| 기타 | 23,381,687 | 22,864,852 |
| 합 계 | 50,340,026 | 50,326,627 |
&cr; 24-5 기타수익&cr;당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입수수료 | 1,534 | 218 |
| 투자자산처분이익 | 555,606 | 1,281,336 |
| 임대리스료 | 52,295 | 58,810 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 120,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 61,000 | 909,373 |
| 대손상각비환입 | 489,869 | 691,181 |
| 지분법이익 | - | 518,914 |
| 염가매수차익 | - | 5,082,177 |
| 잡이익 | 5,051,693 | 523,891 |
| 합 계 | 6,211,997 | 9,185,900 |
24-6 기타비용&cr;당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자자산처분손실 | 7,175 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 131,952 |
| 임차리스료 | - | 10,797 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 2,295,458 | 180,944 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | 1,813,731 |
| 지분법손실 | 155,322 | 8,776 |
| 기부금 | 3,000 | - |
| 잡손실 | 103,429 | 163,201 |
| 합 계 | 2,564,384 | 2,309,401 |
25. 금융수익 및 금융원가&cr;25-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 998,870 | 1,347,857 |
| 배당금수익 | 325,309 | 328,173 |
| 임차보증금현재가치할인차금상각 | - | 11,663 |
| 금융보증부채환입 | 206,489 | 136,226 |
| 합 계 | 1,530,668 | 1,823,919 |
&cr;25-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,709,763 | 3,336,716 |
| 금융보증비용 | 523,570 | 163,391 |
| 임대보증금현재가치할인차금상각 | 56,667 | 62,291 |
| 합 계 | 4,290,000 | 3,562,398 |
&cr;26. 법인세비용&cr; 26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 901,010 | 1,110,935 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (7,350,267) | 8,984,928 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | 6,471,325 | 69,884 |
| 법인세비용(이익) | 22,068 | 10,165,747 |
26-2 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 보험수리적손익 | 143,905 | 317,656 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | (31,659) | (69,884) |
| 당기법인세 소계 | 112,246 | 247,772 |
보험수리적손익으로 인한 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
&cr;26-3 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(중단영업포함) | 1,897,913 | 6,368,974 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 417,541 | 1,401,174 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 483,469 | (290,239) |
| 이연법인세변동 | (7,350,267) | 8,984,928 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | 6,471,325 | 69,884 |
| 법인세비용(이익) | 22,068 | 10,165,747 |
| 유효세율 | 1% | 160% |
26-4 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 변동 | 이연법인세&cr;자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 당 기 말 | ||
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 지분법손실(주) | 12,027,551 | - | 12,027,551 | 1,574,221 |
| 대손충당금(장기선급금) | 615,549 | - | 615,549 | 135,421 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,450,042 | (330,559) | 4,119,483 | 894,492 |
| 대손충당금 | 13,484 | (7,524) | 5,960 | 1,311 |
| 판매적립충당금 | 90,000 | 74458 | 164,458 | 36,181 |
| 감가상각비 | 29,335 | 21,503 | 50,838 | 11,184 |
| 선급수익권손상차손 | 93,321 | (68,000) | 25,321 | 5,571 |
| 환불부채 | - | 9,767 | 9,767 | 2,149 |
| 선수리스료 | 89,710 | (12,858) | 76,852 | 16,907 |
| 유급휴가 | 201,696 | (34,908) | 166,788 | 36,693 |
| 금융보증부채 | 27,165 | 317,082 | 344,247 | 75,734 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 218,078 | 2,295,458 | 2,513,536 | 552,978 |
| 소계 | 17,855,931 | 2,264,419 | 20,120,350 | 3,342,842 |
| 이월결손금 | - | 17,732,943 | 17,732,943 | 134,179 |
| 합계 | 17,855,931 | 19,997,362 | 37,853,293 | 3,477,021 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (1,109,170) | 152,070 | (957,100) | (210,562) |
| 지분법이익 | (3,559,756) | - | (3,559,756) | (548,202) |
| 지분법자본변동 | (19,464,599) | - | (19,464,599) | (4,282,212) |
| 유형자산재평가이익 | (86,750,488) | (112,318,398) | (199,068,886) | (43,795,155) |
| 퇴직보험료 | (3,979,634) | (3,246) | (3,982,880) | (876,233) |
| 임대보증금 | (107,236) | 17,231 | (90,005) | (19,801) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (273,000) | 216,000 | (57,000) | (12,540) |
| 감가상각비 | (14,903,741) | - | (14,903,741) | (3,278,823) |
| 염가매수차액 | (4,065,742) | 1,016,436 | (3,049,306) | (670,847) |
| 소계 | (134,213,366) | (110,919,907) | (245,133,273) | (53,694,375) |
| 합계 | (116,357,435) | (90,922,545) | (207,279,980) | (50,217,354) |
(주) 상기 일시적 차이 중 관계기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이(관련 가산할일시적차이 차감후) 4,872,000천원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 변동 | 이연법인세&cr;자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 당 기 말 | ||
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 지분법손실(주) | 12,027,551 | - | 12,027,551 | 1,574,221 |
| 대손충당금(장기선급금) | 615,549 | - | 615,549 | 135,421 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,969,853 | 480,189 | 4,450,042 | 979,009 |
| 대손충당금 | 36,629,960 | (36,616,475) | 13,484 | 2,967 |
| 판매적립충당금 | 88,002 | 1,998 | 90,000 | 19,800 |
| 감가상각비 | 14,173 | 15,162 | 29,335 | 6,454 |
| 선급수익권판매 | 1,702,498 | (1,702,498) | - | - |
| 선급수익권손상차손 | 146,709 | (53,388) | 93,321 | 20,531 |
| 임차보증금 | 11,663 | (11,663) | - | - |
| 선수리스료 | 120,137 | (30,427) | 89,710 | 19,736 |
| 유급휴가 | 183,158 | 18,538 | 201,696 | 44,373 |
| 금융보증부채 | - | 27,165 | 27,165 | 5,976 |
| 단기매매평가손실 | 50,625 | 167,452 | 218,078 | 47,977 |
| 소계 | 55,559,879 | (37,703,947) | 17,855,932 | 2,856,465 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (2,038,634) | 929,464 | (1,109,170) | (244,017) |
| 지분법이익 | (3,559,756) | - | (3,559,756) | (548,202) |
| 지분법자본변동 | (19,464,599) | - | (19,464,599) | (4,282,212) |
| 유형자산재평가이익 | (86,750,488) | - | (86,750,488) | (19,085,107) |
| 퇴직보험료 | (3,933,871) | (45,762) | (3,979,634) | (875,519) |
| 임대보증금 | (141,144) | 33,908 | (107,236) | (23,592) |
| 선급리스료 | (10,797) | 10,797 | - | - |
| 단기매매평가이익 | (424,769) | 151,769 | (273,000) | (60,060) |
| 감가상각비 | (14,752,673) | (151,069) | (14,903,741) | (3,278,823) |
| 염가매수차액 | - | (4,065,742) | (4,065,742) | (894,463) |
| 소계 | (131,076,731) | (3,136,635) | (134,213,366) | (29,291,997) |
| 합계 | (75,516,852) | (40,840,582) | (116,357,434) | (26,435,532) |
(주) 상기 일시적 차이 중 관계기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이(관련 가산할일시적차이 차감후) 4,872,000천원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr;26-5 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동이연법인세자산 | 839,225 | 121,093 |
| 비유동이연법인세자산 | 2,637,797 | 2,735,372 |
| 유동이연법인세부채 | (893,949) | (304,077) |
| 비유동이연법인세부채 | (52,800,427) | (28,987,919) |
| 계 | (50,217,354) | (26,435,531) |
&cr; 27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;27-1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,656,326 | 5,220,128 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 10,133,340 | 10,133,340 |
| 상각후원가 금융자산 | 65,177,401 | 55,228,426 |
| 매출채권 | 1,233,476 | 1,537,249 |
| 기타 상각후원가 수취채권 | 8,981,557 | 10,995,900 |
| 기타 금융자산 | 49,152,000 | 27,994,500 |
| 현금 및 현금성자산 | 5,810,368 | 14,700,777 |
| 합 계 | 81,967,067 | 70,581,894 |
| (단위: 천원) |
|
재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 11,518,412 | 14,594,518 |
| 기타 상각후원가 지급채무 | 12,604,032 | 15,824,249 |
| 금융보증부채 | 32,700 | 27,165 |
| 차입금(유동) | 126,685,614 | 109,762,614 |
| 차입금(비유동) | 71,224,900 | 35,032,300 |
| 합 계 | 222,065,658 | 175,240,846 |
&cr;27-2 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 배당수익 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 325,309 | 328,173 |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 1,205,359 | 1,495,746 |
| 당기손익-공정가치 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (2,295,458) | (60,944) |
| 당기손익-공정가치 처분손익 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 61,000 | 909,373 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 금융부채 | (4,290,001) | (3,562,398) |
| 합 계 | (4,993,791) | (890,050) |
27-3 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 5,810,368 | 5,810,368 | 14,700,777 | 14,700,777 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,656,326 | 6,656,326 | 5,220,128 | 5,220,128 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 10,133,340 | 10,133,340 | 10,133,340 | 10,133,340 |
| 매출채권 | 1,233,476 | 1,233,476 | 1,537,249 | 1,537,249 |
| 기타 상각후원가 수취채권 | 8,981,557 | 8,981,557 | 10,995,900 | 10,995,900 |
| 기타금융자산 | 49,152,000 | 49,152,000 | 27,994,500 | 27,994,500 |
| 소계 | 81,967,067 | 81,967,067 | 70,581,894 | 70,581,894 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 11,518,412 | 11,518,412 | 14,594,518 | 14,594,518 |
| 기타 상각후원가 지급채무 | 12,604,032 | 12,604,032 | 15,824,249 | 15,824,249 |
| 금융보증부채 | 32,700 | 32,700 | 27,165 | 27,165 |
| 차입금(유동) | 126,685,614 | 126,685,614 | 109,762,614 | 109,762,614 |
| 차입금(비유동) | 71,224,900 | 71,224,900 | 35,032,300 | 35,032,300 |
| 소계 | 222,065,658 | 222,065,658 | 175,240,846 | 175,240,846 |
27-4 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.
&cr;1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,656,326 | - | - | 6,656,326 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 10,133,340 | 10,133,340 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,220,128 | - | - | 5,220,128 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 10,133,340 | 10,133,340 |
3) 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr; &cr; 27-5 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - |
(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
| - |
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
- 비상장주식
비상장주식의 공정가치는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가를 최선의 공정가치 추정치로 간주하였 습니다 .
28. 금융상품 위험관리&cr;28-1 금융위험관리&cr; 연결기업의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 신용위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;28-2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. &cr;
연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;- 신용위험에 대한 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
|
|
정상 |
90일 초과 연체 |
계 |
|---|---|---|---|
|
기대 손실률 |
0% | 5% | |
|
총 장부금액 |
1,233,476 | 0 | 1,233,476 |
|
손실충당금 |
- | - | - |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 1,233백만원입니다(전기말: 1,537백만원). &cr;&cr; ② 기 타수취채권
당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
전기 |
|
|---|---|---|
|
손상차손 |
||
|
- 손실충당금의 감소 |
- | 691,181 |
&cr;③ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동은 없습니다.&cr;
28-3 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기 업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 국민은행과 기업통장대출약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 &cr;~ 3년미만 | 3년이상&cr; ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,518,412 | - | - | - | 11,518,412 |
| 유동성기타지급채무 | 9,442,956 | - | - | - | 9,442,956 |
| 비유동성기타지급채무 | - | 3,161,076 | - | - | 3,161,076 |
| 단기차입금 | 124,645,614 | - | - | - | 124,645,614 |
| 유동성장기차입금 | 2,040,000 | - | - | - | 2,040,000 |
| 장기차입금 | - | 47,494,900 | 3,720,000 | 20,010,000 | 71,224,900 |
| 기타유동부채 | 2,003,272 | - | - | - | 2,003,272 |
| 합 계 | 149,650,254 | 50,655,976 | 3,720,000 | 20,010,000 | 224,036,230 |
상기 금융부채의 잔존만기는 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다. &cr; &cr;28-4 이자율 위험
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결기업의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.&cr;
연결기업의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결기업의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결기업의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한, 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결기업은 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| 금융부채 | (1,979,105) | 1,979,105 | (1,447,949) | 1,447,949 |
&cr;28-5 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 단기매매증권 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익(단기매매증권평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 5%상승시 | 5%하락시 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 332,816 | (332,816) |
&cr;28-6 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. &cr;&cr;연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다.&cr;
연결기업은 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 274,804,324 | 205,009,109 |
| 자본 (B) | 286,339,669 | 231,505,419 |
| 부채비율 (A/B) | 96.0% | 88.55% |
&cr; 29. 영업부문 정보&cr; 29-1 연결기업의 영업활동은 상품유통부문, 웨딩홀부문, 건설부문, 호텔부문, 골프장사업부문으로 구분되고 있는바 각부문의 보고기간종료일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상품유통부문 | 웨딩부문 | 주택부문 | 호텔부문 | 골프장부문 | 합계 |
| 매출액 | 34,450,434 | 9,736,818 | 2,315,719 | 4,123,608 | 1,763,759 | 52,390,338 |
| 매출원가 | 13,677,662 | 3,300,245 | 842,088 | 38,984 | 1,364,945 | 19,223,924 |
| 매출총이익 | 20,772,772 | 6,436,573 | 1,473,631 | 4,084,625 | 398,814 | 33,166,414 |
&cr; <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상품유통부문 | 웨딩부문 | 주택부문 | 호텔부문 | 합계 |
| 매출액 | 35,658,961 | 11,334,284 | 2,244,866 | 3,203,577 | 52,441,687 |
| 매출원가 | 13,857,272 | 4,178,239 | 723,776 | 49,012 | 18,808,300 |
| 매출총이익 | 21,801,689 | 7,156,044 | 1,521,089 | 3,154,564 | 33,633,387 |
&cr;29-2 판매비와 관리비 및 영업외수익과 영업외비용은 전체기업차원에서 관리되며 영업부문수준으로 최고영업의사결정자에게 보고되지 않으므로 영업부문에 별도로 배부하지 아니하였습니다. 또한 연결회사의 유형자산 등은 공통으로 사용하는 부분이 많아 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다.&cr;
30. 특수 관계자와의 거래
30-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 정도진흥기업㈜ |
| 관계기업 | 정도건설㈜, ㈜정도엘엔디 |
&cr; 30-2 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 판매관리비 | 금융수익 |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업(주) | 687,136 | 1,087,004 | 58 |
| 관계기업 | 정도건설(주) | 8,973 | 688,618 | 170,073 |
| 합 계 | 696,109 | 1,775,622 | 170,131 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 판매관리비 | 금융수익 | 금융비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업(주) | 686,788 | 1,364,705 | 9,914 | |
| 관계기업 | 정도건설(주) | 9,901 | 6,011 | 198,663 | |
| (주)정도엘엔디 | 12,514 | ||||
| 기타 특수관계자 | 그랜드홀딩스(주) | - | - | 530,976 | |
| 합 계 | 696,689 | 1,370,716 | 739,553 | 12,514 | |
30-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업(주) | - | 12,470,683 | - | 1,000,000 |
| 관계기업 | 정도건설(주) | 6,233,522 | 170,238 | - | 69,027 |
| (주)정도엘엔디 | - | - | - | 12,514 | |
| 합 계 | 6,233,522 | 12,640,921 | - | 1,081,541 | |
(*) 기타채권에는 미수금, 미수수익, 선급금, 선급수익권, 임차보증금이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 선수금, 임대보증금이 포함되어 있습니다. &cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업㈜ | 7,234 | 17,328,661 | 1,124,251 |
| 관계기업 | 정도건설㈜ | 7,437,839 | 198,861 | 37,793 |
| ㈜정도엘앤디 | - | - | 27,549 | |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | - | 611,314 | - |
| 합 계 | 7,445,073 | 18,138,836 | 1,189,593 | |
(*1) 기타채권에는 미수금, 미수수익, 선급금, 선급수익권, 임차보증금이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 선수금, 임대보증금이 포함되어 있습니다.&cr;
30-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업㈜ | - | 7,234 | - | - |
| 관계기업 | 정도건설㈜ | 5,395,684 | 6,600,000 | - | - |
| 합 계 | 5,395,684 | 6,607,234 | - | - | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 당사에 유의적인 영향력 행사기업 | 정도진흥기업(주) | 625,558 | 698,994 | - | - |
| 관계기업 | 정도건설(주) | 4,494,650 | 2,469,239 | 539,251 | 539,251 |
| (주)정도엘엔디 | 376,316 | ||||
| 기타 특수관계자 | 그랜드홀딩스(주) | - | 3,117,801 | - | - |
| 합 계 | 5,120,208 | 6,286,034 | 539,251 | 915,567 | |
(*1) 전기 중 그랜드홀딩스(주)를 흡수합병함에 따라 그랜드홀딩스(주)에 대한 대여금 잔액 29,523백만원은 소멸되었습니다. 또한 그랜드홀딩스(주)의 정도건설에 대한 차입금 539백만원을 승계하였습니다.&cr;
30-5 제공한 지급보증 등&cr; 정도건설(주)의 외부차입을 위하여 22억원의 지급보증 및 당사 예금 6,600백만원(보증금액 6,600백만원)을 제공하고 있으며, 연결기업의 123억원의 선급수익권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 전기이전 동차입금은 전액 상환되었으나, 신탁계약은 해지하지 않았습니다.&cr;
30-6 제 공받은 담보 등&cr;연결기업은 서울보증보험㈜로부터 산지전용복구예치관련 지급보증서발급 등과 관련하여 정도진흥기업㈜로부터 16,444백만원의 채무보증을 받고 있습니다.&cr; .
30-7 공동사업약정 체결 &cr;연결기업은 당기말 현재 특수관계자인 정도진흥기업㈜와 공동사업 약정을 체결하고 있는바, 향후 발생된 투자비용과 사업상 위험부담을 자산부채의 지분율 (당사:정도진흥기업=40:60)대로 공동 부담하기로 하였습니다. 한편, 당사는 상기 약정체결 후 화곡주상복합건물에 대한 신탁수익권 중 당사 지분을 그랜드홀딩스㈜에 양도하였으며, 해당 거래를 담보차입거래로 분류하여 관련 부채를 인식하고 8,134백만원을 기타유동부채에 선수금으로 계상하여 왔습니다. 전기중 그랜드홀딩스(주)를 흡수합병함에 따라 동 선수금은 소멸하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 정도진흥기업㈜가 소유하고 있는 신탁수익권지분을 당사에 양도하였으나 잔금지급을 하지 않았음에 따라 12,335백만원을 선급수익권으로 계상하였습니다 (주석 9참조). &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 당사와 정도건설(주)가 보유하고 있는 2종신탁수익권의 지분율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 사 | 정도건설(주) |
|---|---|---|
| 완성주택 A블럭 | 100% | - |
| 완성주택 B블럭 | 70% | 30% |
| 완성상가 | 100% | - |
보고기간종료일 현재 공동사업과 관련한 자산 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | 12,335,529 | 16,185,176 |
| 선급수익권 | 12,335,529 | 16,185,176 |
| 재고자산 | 527,788 | 1,232,163 |
| 완성주택 | - | 616,920 |
| 완성상가 | 527,788 | 615,243 |
| 투자부동산 | 13,764,525 | 15,707,982 |
&cr; 30-8 주요 경영진에 대한 보상 &cr; 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상으로 당 기에 급여로 629,520천원(전기: 595,339천원)이 지급되었으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기 임원을 포함하였습니다. &cr;
31. 보험가입자산&cr;당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보 험 종 류 | 보 험 자 산 | 장 부 가 액 | 보 험 금 액 |
|---|---|---|---|
| 화 재 보 험 | 건 물 | 130,302,507 | 173,521,620 |
| 재고자산 등 | 2,527,253 | 11,355,000 | |
| 합 계 | 132,829,760 | 184,876,620 | |
상기 백화점상품에 대한 보험에는 특정 매장내의 타인소유재고에 대한 화재보험도 포함되어 있습니다. 또한, 상기 자산외에 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대하여는 산재보험에 가입하고 있으며, 백화점부대시설 등에 대하여는 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 보험금 중 152,553백만원이 질권설정되어 있습니다.&cr;
32. 담보 및 지급보증 현황&cr;32-1 당기말 현재 연결기업은 차입금 등과 관련하여 자산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 담보권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 48,500,000 | 52,586,000 | 하나은행외 | 차입금담보외 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 8,000 | 하나은행외 | 차입금담보외 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 2,348,340 | 2,592,567 | 주택도시보증공사 | 차입금담보 |
| 재고자산 | 192,668 | 245,200,000 | 산업은행외 | 차입금담보 |
| 유형자산 | 366,987,059 | |||
| 투자부동산 | 39,262,462 | |||
| 합 계 | 457,298,529 | 300,386,567 |
&cr; 32-2 제공받은 지급보증 및 담보
연결기업은 특수관계자로부터 제공받은 담보 외에 상품매입대금의지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 512,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 서울보증보험 등으로부터 18,227백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr; &cr; 33. 우발부채 및 약정사항&cr; 33-1 당기말 현재 연결기업은 국민은행과 4,000백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있습니다. &cr;
33-2 당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편 당기말 현재 동 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 이러한 소송의 결과로 초래될 수 있는 수정사항의 영향이 당기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. &cr;
| 사건번호 | 계류법원 | 청구금액(천원) | 진행상황 |
| 2018가합75842 | 고양지방법원 | 346,958 | 1심계류중 |
| 2018가단5243549 | 서울중앙지방법원 | 589,034 | " |
| 2017가합57110 | 의정부지방법원 | - | " |
| 2017가단11879 | 의정부지방법원 | - | " |
| 2018가단18480 | 서울서부지방법원 | 135,350 | " |
&cr;34. 비현금거래 &cr;당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 24,149,116 |
| 재고자산의 투자부동산 대체 | - | 363,407 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 79,054,756 | 157,310 |
| 선급금의 토지 대체 | 1,131,642 | 45,136 |
| 미수금과 대손충당금 상계 | - | 417,952 |
| 토지재평가 | 79,733,205 | - |
| 합병으로 인한 자산의 취득 | - | 4,217,836 |
| 합병으로 인한 부채의 인수 | - | 1,573,845 |
| 장단기차입금의 유동성 대체 | 2,040,000 | 1,800,000 |
| 합계 | 161,959,603 | 32,724,602 |
&cr;35. 합 병
연결기업은 합병으로 인한 재무구조개선 및 경영효율성 증대를 위하여 2017년 4월 26일자 이사회 결의에 의거 2017년 6월 30일 그랜드홀딩스(주)를 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병과 간이합병에 해당하므로 합병회사인 당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다.&cr;&cr;(1) 피합병회사 개요
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 주요영업활동 | 합병기일 | 회사와의 관계 |
| 그랜드홀딩스(주) | 부동산매매, 관리업 | 2017.6.30 | 기타의 관계기업 |
(2) 합병비율
| 구분 | 합병회사 | 피합병회사 |
| 회사명 | 그랜드백화점(주) | 그랜드홀딩스(주) |
| 합병비율 | 1 | 0 |
합병으로 인해 피합병회사 주주에게 지급된 신주 및 합병교부금은 없습니다.&cr;
(3) 합병회계처리 (단위: 천원)
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 사업결합이전에 지급한 이전대가(*1) | (2,438,186) |
| 사업결합시 지급한 이전대가 | - |
| 총이전대가 | (2,438,186) |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 1,076,046 |
| 기타수취채권 | 3,141,790 |
| 자산총계 | 4,217,836 |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 502,532 |
| 기타유동부채 | 826,313 |
| 기타비유동채무 | 245,000 |
| 부채총계 | 1,573,845 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 2,643,991 |
| Ⅲ. 염가매수차익 | 5,082,177 |
(*1) 사업결합 전에 당사가 그랜드홀딩스(주)에 지급한 대여금 등 자산 35,930백만원(관련 대손충당금 설정액 35,930천원)과 수령한 선수금 등 부채 2,438백만원의 차액입니다.&cr;
36. 회계정책의 변경 &cr; 36-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 &cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(1) 금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
|
측정 범주 |
장부금액 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
|
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
차이 |
|
| 유동금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,537,249 | 1,537,249 | - |
| 지분상품 - 단기매매 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치** | 5,220,128 | 5,220,128 | - |
| 현금 및 현금등가물 | 상각후원가 | 상각후원가 | 14,700,777 | 14,700,777 | - |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 9,933,589 | 9,933,589 | - |
| 기타금융자산 | - | 상각후원가 | 27,220,000 | 27,220,000 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치* | 10,133,340 | 10,133,340 | - |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,062,311 | 1,062,311 | - |
| 기타금융자산 | - | 상각후원가 | 774,500 | 774,500 | - |
| * | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분 상 품에 대한 투자 |
| ** | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
&cr; (2) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품 &cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr; 36-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 &cr; 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
과목 |
2017.12.31&cr;수정전 |
조정 |
2018.01.01&cr;수정후 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | 2,433,446 | 233 | 2,433,679 |
| 유동자산 | 78,489,999 | 233 | 78,490,232 |
| 자산총계 | 436,514,528 | 233 | 436,514,761 |
| 기타유동부채 | 1,671,756 | 80,344 | 1,752,100 |
| 유동부채 | 139,602,633 | 80,344 | 139,682,977 |
| 이연법인세부채 | 26,435,532 | (17,624) | 26,417,908 |
| 비유동부채 | 65,406,476 | (17,624) | 65,388,852 |
| 부채총계 | 205,009,109 | 62,719 | 205,071,828 |
| 이익잉여금 | 183,339,106 | (62,486) | 183,276,620 |
| 자본총계 | 231,505,419 | (62,486) | 231,442,933 |
(주1) 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. &cr;이러한 기준의 변경으로 당기초 계약부채 6,906천원과 계약자산 233천원을 인식하였습니다. &cr;
(주2) 고객충성제도 회계처리
이전 기준에서는 재화 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 공정가치로 포인트에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하였습니다.
기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 포인트와 재화에 배분합니다. &cr;이러한 기준의 변경으로 당기초 고객충성제도와 관련하여 인식한 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익보다 73,438천원 증가하였습니다.&cr; &cr; (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
과목 |
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 52,390,338 | 282,727 | 52,673,065 |
| 매출원가 | 19,223,924 | 268,965 | 19,492,889 |
| 매출총이익 | 33,166,414 | 13,762 | 33,180,176 |
| 판매비와일반관리비 | 31,116,102 | 10,980 | 31,127,082 |
| 영업이익 | 2,050,312 | 2,782 | 2,053,094 |
| 영업외손익 | 888,280 | - | 888,280 |
| 법인세비용 | 22,068 | 612 | 22,680 |
| 계속사업당기손익 | 2,916,525 | 2,170 | 2,918,695 |
| 중단사업당기손익 | (1,040,679) | - | (1,040,679) |
| 당기순이익 | 1,875,845 | 2,170 | 1,878,015 |
| 총포괄손익 | 1,707,964 | 2,170 | 1,710,134 |
- 현금흐름표
| (단위: 천원) |
|
과목 |
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,875,845 | 2,170 | 1,878,015 |
| 조정 | |||
| - 법인세비용 | 22,068 | 612 | 22,680 |
| 자산 부채의 변동 | 394,991 | (2,782) | 392,209 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,407,812 | - | 7,407,812 |
38. 중단영업 &cr;2018년 8월 29일 회사는 마트신촌점에 대해 매출감소 및 영업손실이 계속 증가하여 임대차계약을 재연장하지 않고 영업을 종료하기로 결정하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. &cr;&cr;당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 10,049,307 | 15,090,878 |
| 매출원가 | (8,104,846) | (11,945,291) |
| 매출총이익 | 1,944,461 | 3,145,587 |
| 판매관리비 | (2,929,127) | (4,065,226) |
| 영업이익 | (984,666) | (919,639) |
| 영업외손익 | (56,013) | 35,534 |
| 세전순손익 | (1,040,679) | (884,105) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업손익 | (1,040,679) | (884,105) |
&cr; (2) 당기와 전기중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (2,544,082) | (1,007,969) |
| 투자현금흐름 | 1,001,258 | 10,352 |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총현금흐름 | (1,542,824) | (997,617) |
39. 보고기간 후 발생한 중요한 사건
(1) 자산가압류
당사 소유 토지 및 매출채권에 대하여 씨제이대한통운(주)가 2019년 1월 31일과 2월27일자로 각각 3,257백만원과 5,600백만원의 가압류를 설정하였습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|