| 2019년 7월 15일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 19일
3. 정정사유 : 주석 27 기재오류로 인한 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 주석 27 |
27. 성격별비용&cr;당기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
27. 성격별비용&cr;당기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
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&cr;
에이치엘비 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 34 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 33 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 100 |
&cr;&cr;&cr;
| 에이치엘비 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 15일 |
감 사의견
우리는 별첨된 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr; &cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr; &cr; 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr; &cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양승열입니다.
&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 15일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 34 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 33 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비 주식회사 대표이사 진 양 곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53 |
| (전 화) | 052-240-3500 |
| 제 34 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제34기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제34기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 합계 | |||
| 2017.1.1(제33기(전)기초) | 17,943,571,000 | 77,683,578,246 | (3,550,223,316) | (3,329,640,391) | 88,747,285,539 | 35,325,969,237 | 124,073,254,776 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (16,529,938,422) | (16,529,938,422) | (4,797,955,263) | (21,327,893,685) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주26) | - | - | - | 35,125,482 | 35,125,482 | - | 35,125,482 |
| 지분법자본변동(주13) | - | - | 29,728,306 | - | 29,728,306 | - | 29,728,306 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (2,015,571,323) | - | (2,015,571,323) | (1,295,755,308) | (3,311,326,631) |
| 매도가능금융자산평가손익(주12) | - | - | 666,375,315 | - | 666,375,315 | - | 666,375,315 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (1,319,467,702) | (16,494,812,940) | (17,814,280,642) | (6,093,710,571) | (23,907,991,213) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (6,551,423,966) | - | (6,551,423,966) | 6,551,423,966 | - |
| 전환사채의 행사 | 123,134,500 | 3,473,710,730 | (707,558,963) | - | 2,889,286,267 | - | 2,889,286,267 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 7,333,688,395 | - | 7,333,688,395 | - | 7,333,688,395 |
| 주식선택권의 행사 | 128,500,000 | 1,684,684,361 | (472,354,161) | - | 1,340,830,200 | - | 1,340,830,200 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 1,949,730,199 | - | 1,949,730,199 | - | 1,949,730,199 |
| 기타자본조정 | - | - | (654,257,500) | - | (654,257,500) | 654,257,500 | - |
| 소유주와의 거래 합계 | 251,634,500 | 5,158,395,091 | 897,824,004 | - | 6,307,853,595 | 7,205,681,466 | 13,513,535,061 |
| 2017.12.31(제33기(전)기말) | 18,195,205,500 | 82,841,973,337 | (3,971,867,014) | (19,824,453,331) | 77,240,858,492 | 36,437,940,132 | 113,678,798,624 |
| 회계정책변경의 효과&cr;기업회계기준서 제1109호(주3,23) | - | - | (1,351,091,235) | 1,351,091,235 | - | - | - |
| 2018.1.1(제34기(당)기초) | 18,195,205,500 | 82,841,973,337 | (5,322,958,249) | (18,473,362,096) | 77,240,858,492 | 36,437,940,132 | 113,678,798,624 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 25,342,858,133 | 25,342,858,133 | (11,822,554,009) | 13,520,304,124 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주26) | - | - | - | 256,780,559 | 256,780,559 | - | 256,780,559 |
| 지분법자본변동(주13) | - | - | 1,301,855,997 | - | 1,301,855,997 | - | 1,301,855,997 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 2,590,198,300 | - | 2,590,198,300 | 1,566,497,552 | 4,156,695,852 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 지분상품 투자손익(주12) | - | - | (525,764,010) | - | (525,764,010) | - | (525,764,010) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 3,366,290,287 | 25,599,638,692 | 28,965,928,979 | (10,256,056,457) | 18,709,872,522 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | (664,311,635) | - | (664,311,635) | (1,663,323,703) | (2,327,635,338) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (6,825,476,134) | - | (6,825,476,134) | 6,825,476,134 | - |
| 전환사채의 행사 | 1,047,207,000 | 38,569,245,680 | (8,045,057,194) | - | 31,571,395,486 | - | 31,571,395,486 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 4,647,470,803 | - | 4,647,470,803 | - | 4,647,470,803 |
| 교환사채의 행사 | - | - | (1,345,021,233) | - | (1,345,021,233) | - | (1,345,021,233) |
| 교환사채의 발행 | - | - | 1,345,021,233 | - | 1,345,021,233 | - | 1,345,021,233 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | 21,657,921,222 | - | 21,657,921,222 | - | 21,657,921,222 |
| 주식매수선택권의 행사 | 345,000,000 | 7,703,983,724 | (2,405,593,054) | - | 5,643,390,670 | - | 5,643,390,670 |
| 상환전환우선주의 발행 | - | - | 7,386,605,937 | - | 7,386,605,937 | - | 7,386,605,937 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 333,536,957 | - | 333,536,957 | - | 333,536,957 |
| 자기주식처분이익 | - | - | 4,725,906,333 | - | 4,725,906,333 | - | 4,725,906,333 |
| 결손보전 | - | (32,492,073,887) | - | 32,492,073,887 | - | - | - |
| 종속기업의 주식보상비용 | - | - | 3,496,272,569 | - | 3,496,272,569 | - | 3,496,272,569 |
| 기타자본조정 | - | - | (3,496,272,569) | - | (3,496,272,569) | 3,496,272,569 | - |
| 소유주와의 거래 합계 | 1,392,207,000 | 13,781,155,517 | 20,811,003,235 | 32,492,073,887 | 68,476,439,639 | 8,658,425,000 | 77,134,864,639 |
| 2018.12.31(제34기(당)기말) | 19,587,412,500 | 96,623,128,854 | 18,854,335,273 | 39,618,350,483 | 174,683,227,110 | 34,840,308,675 | 209,523,535,785 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제34기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제33기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (29,162,869,869) | (19,080,875,878) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (29,499,567,256) | (19,706,796,281) | ||
| 당기순이익(손실) | 13,520,304,124 | (21,327,893,685) | ||
| 수익비용의 조정(주36) | (37,449,413,110) | 145,696,340 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주36) | (5,570,458,270) | 1,475,401,064 | ||
| 2.이자의 수취 | 936,920,814 | 851,030,188 | ||
| 3.이자의 지급 | (565,925,677) | (228,394,625) | ||
| 4.법인세의 환급(납부) | (34,297,750) | 3,284,840 | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (28,196,609,823) | (12,982,262,810) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 21,053,676,350 | 26,909,882,555 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 18,845,855,999 | 23,382,542,780 | ||
| 유형자산의 처분 | 674,341,853 | 20,481,291 | ||
| 무형자산의 처분 | 112,686,498 | 429,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 57,284,284 | ||
| 보증금의 감소 | 212,792,000 | 229,145,200 | ||
| 단기대여금의 회수 | 1,208,000,000 | 3,220,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,250,286,173) | (39,892,145,365) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | 12,329,200,630 | 35,641,687,063 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 35,616,000 | 82,577,221 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 269,258,649 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 28,414,242,888 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 599,663,703 | 1,703,451,632 | ||
| 무형자산의 취득 | 80,539,392 | 364,236,800 | ||
| 보증금의 증가 | 111,215,000 | 130,934,000 | ||
| 단기대여금의 대여 | 2,088,000,000 | 1,700,000,000 | ||
| 종속기업의 처분에 따른 순현금흐름 | 436,344,492 | - | ||
| 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 | 5,155,464,068 | - | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 79,986,138,137 | 30,096,647,058 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 89,720,598,944 | 32,851,574,618 | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,460,561,972 | 3,350,744,418 | ||
| 장기차입금의 차입 | 600,000,000 | 160,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | 28,000,000,000 | ||
| 교환사채의 발행 | 5,000,000,000 | - | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | 39,500,000,000 | - | ||
| 상환전환우선주의 발행 | 18,999,550,472 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | 6,010,486,500 | 1,340,830,200 | ||
| 임대보증금의 증가 | 150,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (9,734,460,807) | (2,754,927,560) | ||
| 단기차입금의 상환 | 8,729,099,383 | 2,754,927,560 | ||
| 장기차입금의 상환 | 942,708,000 | - | ||
| 주식발행비용 | 62,653,424 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 22,626,658,445 | (1,966,491,630) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 7,346,888,316 | 9,368,627,904 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 252,282,884 | (55,247,958) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 30,225,829,645 | 7,346,888,316 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제34(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제33(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
에이치엘비 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다.&cr;
당기말 현재 납입자본금은 19,587,413천원이며, 2018년 12월 31일 현재 지배기업의주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 진양곤 | 3,944,595 | 10.07 |
| Alex Kim | 924,778 | 2.36 |
| 이현아 | 651,007 | 1.66 |
| 김성철 | 556,989 | 1.42 |
| 기 타 | 33,097,456 | 84.49 |
| 합 계 | 39,174,825 | 100.00 |
한편, 지배기업은 당기 중 상환전환우선주 189,448주를 발행하였으며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.(주석 21 참조)
| 주주명 | 주식수(주) |
|---|---|
| 이앤헬스케어투자조합5호 | 109,683 |
| 메리츠-엔에스글로벌바이오투자조합 | 19,942 |
| 한국투자증권 주식회사 | 24,927 |
| 엔에이치투자증권 주식회사 | 24,925 |
| 한국증권금융 주식회사 | 9,971 |
| 합 계(*) | 189,448 |
(*) 당기말 현재 재무제표상 부채로 분류되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 비지배지분비율 | 소유지분율 | 비지배지분비율 | |||
| 라이프리버㈜(*1) | 대한민국 | 체외순환형 바이오인공간 개발 | - | - | 39.04% | 60.96% |
| LSK BioPartners, Inc.(*2) | 미국 | 표적항암제 개발 | 62.19% | 37.81% | 60.72% | 39.28% |
| ㈜화진메디칼(*3) | 대한민국 | 바이오 의료기기 제조 및 판매 | 100.00% | - | - | - |
| ㈜화진메디스(*3) | 대한민국 | 바이오 의료기기 제조 및 판매 | 100.00% | - | - | - |
| 에이치엘비오토텍㈜(*4) | 대한민국 | 헤드업 디스플레이(HUD)&cr;제조 및 판매 | 100.00% | - | - | - |
(*1) 당기 중 에이치엘비생명과학㈜에 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업처분이익 31,801,925천원을 인식하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.&cr;(*4) 당기 중 100%의 지분출자로 설립함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.&cr;&cr;(3) 연결대상범위의 변동&cr;1) 종속기업의 취득&cr;① 일반사항&cr;지배기업은 2018년 1월 2일 에이치엘비오토텍㈜를 설립하였으며, 2018년 2월 21일에 ㈜화진메디칼과 ㈜화진메디스의 지분 100%를 인수함에 따라 지배력을 획득하였습니다. &cr;&cr;② 이전대가&cr;취득일 현재 총이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | |
| ㈜화진메디칼 | ㈜화진메디스 | |
| 현금 | 5,000,000 | 500,000 |
&cr;③ 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr;취득일 현재 취득자산 및 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | |
| ㈜화진메디칼 | ㈜화진메디스 | |
| 현금 | 238,782 | 105,754 |
| 기타유동자산 | 2,548,736 | 736,078 |
| 유형자산 | 3,152,862 | 1,746,912 |
| 무형자산 | 507,236 | - |
| 기타비유동자산 | 52,492 | - |
| 기타유동부채 | (1,518,286) | (335,049) |
| 기타비유동부채 | (3,787,368) | (2,163,911) |
| 이연법인세부채 | (110,143) | - |
| 식별가능한 순자산 | 1,084,311 | 89,784 |
④ 영업권&cr;취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | |
| ㈜화진메디칼 | ㈜화진메디스 | |
| 총이전대가(A) | 5,000,000 | 500,000 |
| 식별가능한순자산 공정가치(B) | 1,084,311 | 89,784 |
| 영업권(A-B) | 3,915,689 | 410,216 |
&cr;2) 종속기업의 제외&cr;당기 중 연결재무제표 작성대상회사의 범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 구분 |
|---|---|
| 라이프리버㈜ | 지분 매각에 따른 지배력 상실 |
&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| LSK BioPartners, Inc. | 16,126,079 | 5,769,879 | 10,356,200 | - | (29,643,098) |
| ㈜화진메디칼(*) | 5,369,376 | 4,837,306 | 532,070 | 8,798,761 | (161,732) |
| ㈜화진메디스(*) | 2,287,664 | 2,156,582 | 131,082 | 2,494,892 | 41,298 |
| 에이치엘비오토텍㈜ | 596,035 | 227,808 | 368,227 | 193,291 | (1,131,773) |
(*) ㈜화진메디칼과 ㈜화진메디스는 2018년 1월 1일을 간주취득일로 하여 2018년도전체 손익이 연결재무제표에 반영되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 |
| 라이프리버㈜ | 4,680,133 | 452,770 | 4,227,363 | 12,859 | 4,640,005 |
| LSK BioPartners, Inc. | 18,898,715 | 4,991,149 | 13,907,566 | - | 16,306,228 |
&cr; (5) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr; ① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | LSK BioPartners, Inc. |
| 유동자산 | 15,902,688 |
| 비유동자산 | 223,391 |
| 유동부채 | 5,769,879 |
| 비유동부채 | - |
| 순자산(*) | 10,356,200 |
| 비지배지분의 장부금액 | 34,840,309 |
| 매출 | - |
| 당기순손실 | 29,643,098 |
| 총 포괄손실 | 29,802,744 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손실 | 11,445,013 |
| 영업활동현금흐름 | (24,406,609) |
| 투자활동현금흐름 | 17,592,486 |
| 재무활동현금흐름 | 22,036,067 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 261,417 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 15,483,361 |
(*) LSK BioPartners, Inc.의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 라이프리버㈜ | LSK BioPartners, Inc. |
| 유동자산 | 472,916 | 18,310,875 |
| 비유동자산 | 4,207,217 | 587,840 |
| 유동부채 | 195,428 | 4,245,695 |
| 비유동부채 | 257,342 | 745,454 |
| 순자산(*) | 4,227,363 | 13,907,566 |
| 비지배지분의 장부금액 | 2,287,681 | 34,150,259 |
| 매출 | 12,859 | - |
| 당기순손실 | 4,640,005 | 16,306,228 |
| 총 포괄손실 | 4,640,005 | 17,299,203 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손실 | 2,786,598 | 2,011,357 |
| 영업활동현금흐름 | (1,900,114) | (12,408,040) |
| 투자활동현금흐름 | 933,095 | (10,941,891) |
| 재무활동현금흐름 | - | 23,300,815 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 42,111 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (967,019) | (7,005) |
(*) LSK BioPartners, Inc.의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다. &cr;
&cr;2. 재무제표의 작성기준&cr;에이치엘비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 &cr;3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ 주석 8: 리스의 분류
&cr; ② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr; ㆍ 주석 8: 매출채권, 기타금융자산 및 리스채권의 기대신용손실&cr; ㆍ 주석 11: 재 고 자산의 평가손실충당금&cr; ㆍ 주석 16: 영 업권, 기타의무형자산&cr; ㆍ 주석 17: 영 업권&cr; ㆍ 주석 20: 판 매보증충당부채
ㆍ 주석 28: 종업원급여
ㆍ 주석 32: 법인세비용&cr; ㆍ 주석 34: 우발부채와 약정사항
&cr;③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&cr;ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr; ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간말에인식하고 있습니다.&cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경 &cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 연결이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하였으며, 동 기준서에 따라 2018년 1월 1일의 연결이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다. &cr;&cr;또한, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서와연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr;반영 전 금액 |
| 부채 | |||
| 선수금 | - | (250,871) | 250,871 |
| 계약부채 | 250,871 | 250,871 | - |
| 합 계 | 250,871 | - | 250,871 |
계약부채는 고객과의 계약을 통해 재화를 이전하기 전에 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(주석 26 참조)&cr;&cr; (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. &cr;
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 조정내역 | 기타자본항목 | 이익잉여금 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - | - |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (1,351,091) | 1,351,091 |
| 매출채권및기타채권의 손실충당금 증가 | - | - |
| 법인세 효과 | - | - |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정 | (1,351,091) | 1,351,091 |
&cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;금융자산과 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| 기업회계기준서&cr;제1039호 | 기업회계기준서&cr;제1109호 | 기업회계기준서&cr;제1039호 | 기업회계기준서&cr;제1109호 | |
| 금융자산: | ||||
| 지분증권(*1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 지분상품 | 1,448,908 | 1,448,908 |
| 지분증권(*2) | 매도가능금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정 지분상품 | 59,867 | 59,867 |
| 채무증권 | 단기금융상품 | 당기손익-&cr;공정가치측정 채무상품 | - | 17,815,386 |
| 매출채권 및 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 24,362,327 | 6,546,941 |
| 현금및현금등가물 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 7,346,888 | 7,346,888 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 8,769,432 | 8,769,432 |
| 차입금 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 35,869,691 | 35,869,691 |
| 금융보증부채 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 224,814 | 224,814 |
(*1) 당기초 현재 시장성있는 지분증권 1,448,908천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인해 당기초 현재 관련 손상차손누계액 1,351,091천원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었으며, 이에 따라 이익잉여금 1,351,091천원이 증가하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.&cr;(*2) 당기초 현재 출자금 51,691천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 요건을 충족하지 못합니다. &cr;
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회&cr;계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 | 재분류 | 재측정 | 기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,346,888 | - | - | 7,346,888 |
| 대여금및수취채권 | 24,362,327 | (24,362,327) | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 6,546,941 | - | 6,546,941 |
| 총 상각후원가측정금융자산 | 31,709,215 | (17,875,253) | - | 13,893,829 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,508,775 | (1,508,775) | - | - |
| 기타포괄손익 - 지분상품 | ||||
| FVOCI - 지분상품 | - | 1,448,908 | - | 1,448,908 |
| 총 기타포괄손익 인식 금융자산 | 1,508,775 | (59,867) | - | 1,448,908 |
| 당기손익 - 지분상품 | ||||
| FVOCI - 지분상품 | - | 59,867 | - | 59,867 |
| 당기손익 - 채무상품 | ||||
| FVPL - 채무상품 | - | 17,815,386 | - | 17,815,386 |
| 총 당기손익 인식 금융자산 | - | 17,875,253 | - | 17,875,253 |
&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr;3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계 약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제110 9호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr; √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr; √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 &cr; √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr;② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr;③ 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr;⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr;⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr; 재고자산의 단위원가는 선 입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr;&cr;2) 분류 및 후속측정 &cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. &cr; - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr; - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr; 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr; - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr; - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. &cr;&cr; ① 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr; - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr; - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr; - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr; - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. &cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr;&cr; ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr;
이를 평가할 때, 연결실체는 다음을 고려합니다. &cr; - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr; - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr; - 중도상환특성과 만기연장특성&cr; - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계 약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. &cr;
다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. &cr; ① 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 상각후원가측정 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
3) 제거&cr; 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr;&cr;4) 상계&cr; 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(5) 파생상품&cr;1) 파생상품과 위험회피회계 &cr;연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;&cr;① 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward-point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr;② 순투자 위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.
(6) 금융자산의 손상 &cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr; &cr; 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;④ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.
(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년, 8년 |
| 집 기 비 품 | 4년, 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년, 10년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 및 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 10년 |
| 영업권, 회원권 | 비한정 내용연수 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서 는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스&cr;연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;① 금융리스&cr;연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하며, 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;② 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.
&cr;(13) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. &cr;&cr;(14) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(16) 전환사채&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;(17) 신주인수권부사채
신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;(18) 외화
① 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;한편, 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 상환전환우선주의 공정가치 중 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(20) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
(21) 수익
연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;연결실체는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;2) 로열티&cr;연결실체는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다. &cr;
연결실체는 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.&cr; &cr;연결실체가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(23) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(24) 주당손익&cr;연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr; 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr; 1) 기 업 회계기준서 제1116호 '리스' &cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초 로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. &cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr; &cr;연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. &cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 임차하고 있는 건물 및 차량에 대해새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 연결실체는 2019년 상반기까지 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무영향 분석을 완료할 예정이며, 그 결과를 2019년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.&cr;&cr; ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정함에 있어서 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용하지 않고, 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않음에 따라 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서제1116호를 적용하게 됩니다. &cr;&cr;② 전환&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 . 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr; - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr; - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr; - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr; - 재무보고를 위한 개념체계 개정
5. 위험관리&cr; 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;&cr; (1) 금융위험관리&cr;연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
&cr;연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 연결실체가 보유하고 있는 채무증권은 채무불이행 위험이 낮고, 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 30,225,830 | 7,346,792 |
| 매출채권 | 6,528,554 | 3,241,079 |
| 기타금융자산 | 4,889,831 | 21,121,248 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 71,546,815 | - |
| 합 계 | 113,191,030 | 31,709,119 |
당기말 현재 연결실체는 관계기업인 바다중공업㈜과 현대요트㈜의 선급금이행보증과 계약 및 하자이행보증에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다. ( 주석 34 참고 )
&cr;② 손상차손 &cr;연결실체는 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권, 계약자산 및리스채권에 대해서는 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| 3개월 이하 | 0.00% | 9,616,190 | - | 9,616,190 |
| 3~6개월 | 0.37% | 847,054 | (3,149) | 843,905 |
| 6~9개월 | - | - | - | - |
| 9~12개월 | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | 100.00% | 17,014,503 | (17,014,503) | - |
| 합 계 | 27,477,747 | (17,017,652) | 10,460,095 | |
전기말 현재 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| 만기일 미도래 | 4,071,824 | - | 4,071,824 |
| 3~12개월 | 651,064 | (3,774) | 647,290 |
| 12개월 초과 | 17,605,622 | (17,605,622) | - |
| 합 계 | 22,328,510 | (17,609,396) | 4,719,114 |
당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산(장단기 금융상품, 선물거래예치금 제외)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(주석 8 참조)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 17,609,396 | 18,705,762 |
| 대손상각비 | 184,749 | 130,675 |
| 기타의대손상각비(환입) | 3,149 | (730,000) |
| 제각 | - | (497,041) |
| 종속기업 변동으로 인한 증감 | (779,642) | - |
| 기말금액 | 17,017,652 | 17,609,396 |
&cr;2) 유동성위험&cr;① 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월이내(*) | 3-12개월 | 1-2년(*) | 2년초과 |
| 매입채무 | 1,865,274 | 1,865,274 | 1,865,274 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 8,135,594 | 8,135,594 | 7,460,594 | - | 675,000 | - |
| 차입금 | 42,529,038 | 62,489,710 | 6,628,572 | 4,573,779 | 50,733,694 | 853,665 |
| 상환전환우선주부채 | 12,461,251 | 19,575,256 | - | - | 19,575,256 | - |
| 합 계 | 64,991,157 | 92,065,834 | 15,954,440 | 4,573,779 | 70,983,950 | 853,665 |
(*) 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월이내 | 3-12개월(*) | 1-2년 | 2년초과 |
| 매입채무 | 1,401,836 | 1,401,836 | 1,401,836 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 7,367,596 | 7,367,596 | 7,140,394 | - | 227,202 | - |
| 차입금 | 35,869,691 | 41,371,057 | 55,377 | 35,950,495 | 118,800 | 5,246,385 |
| 합 계 | 44,639,123 | 50,140,489 | 8,597,607 | 35,950,495 | 346,002 | 5,246,385 |
(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
&cr;3) 환위험&cr;① 환위험에 대한 노출
연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외화예금 | 1,103,892 | 2,394,247 |
| 매출채권 | 438,917 | 67,000 |
| 합 계 | 1,542,809 | 2,461,247 |
상기 내역 외에 연결실체는 통화선물 매도금액 USD 3,500,000에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. &cr; &cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
&cr;② 민감도분석&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 5% 상승시 | 5 % 하락시 | 5% 상승시 | 5 % 하락시 | |
| USD | (109,417) | 109,417 | (42,253) | 42,253 |
4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 31,474,750 | 26,252,822 |
| 금융부채 | (44,401,498) | (29,054,236) |
| 합 계 | (12,926,748) | (2,801,414) |
| 변동이자율 : | ||
| 금융부채 | (10,588,791) | (6,815,454) |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | ||||
| 장ㆍ단기차입금 | (105,888) | 105,888 | (105,888) | 105,888 |
&cr;5) 공정가치&cr;공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 71,600,025 | - | 71,546,815 | 53,210 | 71,600,025 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 923,144 | 923,144 | - | - | 923,144 |
| 합 계 | 72,523,169 | 923,144 | 71,546,815 | 53,210 | 72,523,169 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | 17,815,386 | - | 17,815,386 | - | 17,815,386 |
| 매도가능금융자산 | 1,448,907 | 1,448,907 | - | - | 1,448,907 |
| 합 계 | 19,264,293 | 1,448,907 | 17,815,386 | - | 19,264,293 |
&cr;상기 언급된 금융자산 이외에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 59,868 천원 은 제외되어 있습니다.
③ 가치평가기법&cr; 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 평가기법 |
| 에이치엘비생명과학㈜전환사채 | 71,546,815 | 2 | 현재가치기법 등 |
| 조합출자금 | 53,210 | 3 | 순자산접근법 |
에이치엘비생명과학㈜ 전환사채 및 조합출자금에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| (*)에이치엘비생명과학㈜전환사채 | 71,546,815 | 현재가치기법, 이항모형 | 가중평균자본비용 | 10.28% |
| 가격 변동성 | 61.44% | |||
| 무위험 할인율 | 1.84% | |||
| 조합출자금 | 53,210 | 순자산접근법 | 개별 자산 및 부채의 &cr;공정가치 | - |
(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 에이치엘비생명과학㈜ 전환사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 에이치엘비생명과학㈜ 전환사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다. &cr;
④ 수준 3 공정가치&cr;당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 | 51,692 | - | - | 1,518 | 53,210 |
&cr;⑤ 공정가치 서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 94,517,243 | 74,514,456 |
| 자본총계 | 209,523,536 | 113,678,799 |
| 부채비율 | 45.11% | 65.55% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산 | 30,225,830 | 7,346,888 |
| 단기금융상품 | 176,000 | 18,698,726 |
| 차입금 | 42,529,038 | 35,869,691 |
| 상환전환우선주부채 | 12,461,251 | - |
| 순차입금 | 24,588,459 | 9,824,077 |
| 순차입금비율 | 11.74% | 8.64% |
6. 영업부문&cr;(1) 일반정보&cr;연결실체의 보고부문에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| 복합소재사업 부문 | 구명정 건조 및 수리, 파이프 제작 및 설치 등 | ㈜현대미포조선, 현대중공업㈜, 현대삼호중공업㈜, 대우조선해양㈜옥포조선소 등 |
| 바이오의료기기사업 부문 | 바이오의약품 개발 및 의료기기 제조, 판매 | 병원, 개인고객 등 |
&cr; (2) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 1곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 8,552,361천원입니다.
&cr;(3) 당기 및 전기 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기사업 부문 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 매출액 | 27,363,262 | 22,994,053 | 8,822,721 | 12,859 |
| 영업이익(손실) | 529,155 | (6,656,223) | (29,844,325) | (19,458,587) |
| 당기순이익(손실) | 46,866,762 | (12,406,048) | (33,346,458) | (8,921,846) |
| 유동자산 | 98,813,525 | 16,540,493 | 18,313,508 | 18,783,791 |
| 비유동자산 | 48,372,958 | 21,992,728 | 138,540,787 | 130,876,243 |
| 자산 계 | 147,186,483 | 38,533,221 | 156,854,295 | 149,660,034 |
| 유동부채 | 9,517,992 | 37,146,253 | 11,399,589 | 5,186,578 |
| 비유동부채 | 44,289,046 | 4,869,413 | 29,310,616 | 27,312,212 |
| 부채 계 | 53,807,038 | 42,015,666 | 40,710,205 | 32,498,790 |
&cr;(4) 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기&cr;사업 부문 | 합계 | 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기&cr;사업 부문 | 합계 | |
| 국내 | 14,283,511 | 8,451,450 | 22,734,961 | 7,506,013 | 12,859 | 7,518,872 |
| 해외 | 13,079,751 | 371,271 | 13,451,022 | 15,488,040 | - | 15,488,040 |
| 합 계 | 27,363,262 | 8,822,721 | 36,185,983 | 22,994,053 | 12,859 | 23,006,912 |
(5) 연결실체의 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 57,969,795 | 26,199,945 |
| 미국 | 128,943,950 | 126,669,026 |
| 합 계 | 186,913,745 | 152,868,971 |
&cr;&cr;7. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 요구불예금 등 | 0.1 ~ 0.27 | 30,225,830 | 7,346,888 |
&cr;&cr;8. 매출채권 및 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 채권잔액(*1) | 대손충당금 | 장부금액 | 채권잔액(*1) | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| 유동항목: | |||||||
| 매출채권 | 8,612,023 | (2,083,469) | 6,528,554 | 5,139,442 | (1,898,363) | 3,241,079 | |
| 기타금융자산 | 단기금융상품(*2) | 176,000 | - | 176,000 | 18,698,726 | - | 18,698,726 |
| 선물거래예치금(*3) | 587,370 | - | 587,370 | 737,183 | - | 737,183 | |
| 단기대여금(*4) | 13,880,417 | (13,000,417) | 880,000 | 13,780,417 | (13,780,417) | - | |
| 미수수익 | 1,368,772 | (1,332,020) | 36,752 | 1,461,131 | (1,332,020) | 129,111 | |
| 미수금 | 2,899,565 | (476,274) | 2,423,291 | 974,351 | (473,124) | 501,227 | |
| 보증금 | 42,771 | - | 42,771 | 112,593 | - | 112,593 | |
| 금융리스채권 | 19,103 | - | 19,103 | - | - | - | |
| 소 계 | 18,973,998 | (14,808,711) | 4,165,287 | 35,764,401 | (15,585,561) | 20,178,840 | |
| 유동항목 합계 | 27,586,021 | (16,892,180) | 10,693,841 | 40,903,843 | (17,483,924) | 23,419,919 | |
| 비유동항목: | |||||||
| 매출채권 | 30,890 | (30,890) | - | 30,890 | (30,890) | - | |
| 기타금융자산 | 장기금융상품 | 194,920 | - | 194,920 | 207,304 | - | 207,304 |
| 미수금 | 72,989 | - | 72,989 | - | - | - | |
| 보증금 | 467,937 | (94,582) | 373,355 | 829,686 | (94,582) | 735,104 | |
| 금융리스채권 | 83,280 | - | 83,280 | - | - | - | |
| 소 계 | 819,126 | (94,582) | 724,544 | 1,036,990 | (94,582) | 942,408 | |
| 비유동항목 합계 | 850,016 | (125,472) | 724,544 | 1,067,880 | (125,472) | 942,408 | |
(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.&cr;(*2) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 비 고 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 보통예금 등 | - | 3,644,816 | 예금보증신용대출 및 특수관계자차입금 질권설정 |
(*3) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다. (주석 9 참조)&cr; (*4) 상기 단기대여금 중 2,131,000천원은 연결실체의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 3개사에 대여하였으며, 1,251,000천원의 대손충당금이 설정되었 습니다 .(주석 35 참&cr;조)
&cr;(2) 금융리스채권&cr;연결실체는 당기 중 레저용 반잠수함을 제공하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 미실현이자수익 | 최소리스료 현재가치 |
| 1년 이내 | 38,182 | 19,079 | 19,103 |
| 1년 초과 5년 이내 | 116,932 | 33,652 | 83,280 |
| 합 계 | 155,114 | 52,731 | 102,383 |
당기말 현재 금융리스채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.&cr; &cr;&cr;9. 파생상품&cr;연결실체는 삼성선물주식회사와 통화선물계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 통화선물계약은 다음과 같습니다.
| 상품종류 | 매도금액(USD) | 계약환율(원) | 계약내용 |
|---|---|---|---|
| 달러선물 매도 | 3,500,000 | 1,116.00 | 미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일 정산이 이루어지는 장내파생상품임 |
(2) 당기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상품분류 | 종류 | 이익 | 손실 |
| 장내파생상품 | 통화선물 | 27,275 | 167,000 |
&cr; (3 ) 당기말 현재 삼성선물주식회사와의 통화선물거래 일일정산을 위해 587,370 천원의 위탁증거금을 예치하고 있습니다.
&cr;&cr;10. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금(*1) | 975,340 | - | 1,191,538 | - |
| 대손충당금(*2) | (714,003) | - | (920,687) | - |
| 선급비용 | 491,204 | 93,920 | 110,854 | 159,558 |
| 합 계 | 752,541 | 93,920 | 381,705 | 159,558 |
(*1) 당기 중 선급금에서 기타의대손상각비 29,000천원이 인식되었습니다.&cr;(*2) 종속기업인 라이프리버㈜를 처분함에 따라 대손충당금 206,684천원이 감소하였습니다. &cr;&cr;&cr;11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 2,208,605 | (489,390) | 1,719,215 | 2,199,376 | (548,946) | 1,650,430 |
| 재공품 | 2,295,384 | (544,389) | 1,750,995 | 2,902,654 | (412,750) | 2,489,904 |
| 상 품 | 202,041 | (199,616) | 2,425 | 202,191 | (199,616) | 2,575 |
| 제 품 | 525,768 | (138,149) | 387,619 | 553,888 | (553,888) | - |
| 합 계 | 5,231,798 | (1,371,544) | 3,860,254 | 5,858,109 | (1,715,200) | 4,142,909 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실(환입) | (343,656) | 172,933 |
&cr;&cr;12. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동(*) | 비유동 | 비유동 | ||
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | - | - | 1,457,083 |
| 기타포괄손익-공정가치 | - | 923,144 | - | |
| 소 계 | - | 923,144 | 1,457,083 | |
| 채무증권,출자금 | 매도가능금융자산 | - | - | 51,692 |
| 당기손익-공정가치 | 71,546,815 | 53,210 | - | |
| 소 계 | 71,546,815 | 53,210 | 51,692 | |
| 합 계 | 71,546,815 | 976,354 | 1,508,775 | |
(*) 당기손익-공정가치측정 채무증권은 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜가 발행한5회차 및 7회차 전환사채이며, 당기말 현재 취득한 전환사채의 상환 및 전환조건 등은아래와 같습니다.
| 구 분 | 제5회차 전환사채(*1) | 제7회차 전환사채(*2) |
|---|---|---|
| 발행금액 | 30,840,127,200원 | 10,000,000,0000원 |
| 사채만기일 | 2021년 03월 21일 | 2023년 10월 11일 |
| 전환가액 (원/주)(*3) | 8,766원 | 16,400원 |
| 전환청구 시작일 | 2019년 3월 21일 | 2019년 10월 11일 |
| 전환청구 종료일 | 2021년 2월 21일 | 2023년 9월 11일 |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 3,518,152주 | 609,756주 |
| 옵션에 관한 사항 | 조기상환청구권(Put Option) : 본 사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 3월 21일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 (분기단위 연복리 2.0%) 을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | - |
(*1) 연결실체는 종속기업인 라이프리버㈜의 지분 전량을 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜에 매각하였으며, 그 매각대가로 제5회차 전환사채 발행금액 중 30,840,127천원을 취득하였습니다. &cr;(*2) 연결실체는 제7회차 전환사채 발행금액 전액을 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 5회차 전환사채의 전환가격이 9,252원에서 8,766원으로 조정되었으며,제7회차 전환사채의 전환가격이 16,954원에서 16,400원으로 조정되었습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 1,508,775 | 4,662,379 |
| 취득 | 40,840,127 | 269,259 |
| 손상차손 | - | (4,089,238) |
|
평가이익-당기손익 |
30,708,207 | - |
| 평가이익-기타포괄손익 | (525,764) | 666,375 |
| 종속기업처분에 따른 감소 | (8,176) | - |
| 기말장부금액 | 72,523,169 | 1,508,775 |
&cr;&cr;13. 관계기업투자주식&cr;(1) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 10,609,947 | 8,910,895 |
| 취득 | 28,414,243 | - |
| 지분법손익 | (3,013,078) | 689,864 |
| 처분손익 | - | 979,460 |
| 지분법자본변동 | 1,301,856 | 29,728 |
| 종속기업 처분에 따른 감소 | (1,284,171) | - |
| 기말금액 | 36,028,797 | 10,609,947 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 바다중공업㈜ | 한국 | 28.89 | 905,735 | 2,657,214 | 737,637 | 28.89 | 948,058 |
| 현대요트㈜ | 한국 | 39.43 | 4,399,990 | (2,271,740) | - | 39.43 | - |
| 에이치엘비생명과학㈜(*) | 한국 | 10.32 | 35,414,246 | 221,239,214 | 35,291,160 | 7.83 | 8,398,916 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 한국 | - | - | - | - | 29.00 | 1,262,973 |
| 합 계 | 40,719,971 | 221,624,688 | 36,028,797 | 10,609,947 | |||
(*) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.
&cr;(3) 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부가액 | 취득액 | 지분법&cr;평가손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기타 | 기말&cr;장부가액 |
| 바다중공업㈜ | 948,058 | - | (210,421) | - | - | 737,637 |
| 현대요트㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 8,398,916 | 28,414,243 | (2,823,855) | 1,301,856 | - | 35,291,160 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트(*) | 1,262,973 | - | 21,198 | - | (1,284,171) | - |
| 합 계 | 10,609,947 | 28,414,243 | (3,013,078) | 1,301,856 | (1,284,171) | 36,028,797 |
(*) 종속기업이었던 라이프리버㈜가 연결범위에서 제외됨에 따라 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부가액 | 취득(처분)액 | 지분법&cr;평가손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기말&cr;장부가액 |
| 바다중공업㈜ | 908,844 | 39,214 | - | - | 948,058 |
| 현대요트㈜ | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜(*) | 6,704,713 | 685,015 | 29,728 | 979,460 | 8,398,916 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 1,297,338 | (34,365) | - | - | 1,262,973 |
| 합 계 | 8,910,895 | 689,864 | 29,728 | 979,460 | 10,609,947 |
(*) 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 지분율이 하락하여 처분손익을 인식하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 총포괄손익 |
| 바다중공업㈜ | 7,171,206 | 4,314,436 | 6,028,427 | 2,800,000 | 9,119,318 | (769,452) | (836,184) | (836,184) |
| 현대요트㈜ | 1,629,929 | 1,031,152 | 2,240,911 | 2,691,910 | 6,774,429 | (935,474) | (1,061,895) | (1,061,895) |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 239,086,216 | 147,169,263 |
48,638,695 |
116,377,571 |
102,475,886 | (7,963,101) | (3,298,883) | (6,994,623) |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 총포괄손익 |
| 바다중공업㈜ | 5,192,247 | 4,416,890 | 3,066,658 | 3,049,080 | 10,264,614 | 52,690 | 101,835 | 101,835 |
| 현대요트㈜ | 4,415,189 | 1,781,639 | 7,281,351 | 125,322 | 346,909 | (456,005) | (2,302,571) | (2,302,571) |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 74,450,909 | 24,567,179 | 36,550,926 | 9,640,757 | 106,445,238 | 989,069 | 7,760,946 | 7,826,233 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 2,468,118 | 1,683,597 | 33,521 | - | 864,077 | (108,497) | (118,498) | (118,498) |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분 | 내부거래 | 투자/평가차액 | 장부금액 |
| 바다중공업㈜ | 2,657,214 | 28.89% | 767,640 | (30,003) | - | 737,637 |
| 현대요트㈜ | (2,271,740) | 39.43% | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 221,239,214 | 10.32% | 22,836,348 | (2,490,986) | 14,945,798 | 35,291,160 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분 | 내부거래 | 투자/평가차액 | 장부금액 |
| 바다중공업㈜ | 3,493,399 | 28.89% | 1,009,204 | (61,146) | - | 948,058 |
| 현대요트㈜ | (1,103,342) | 39.43% | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 52,826,406 | 7.83% | 4,137,795 | - | 4,261,121 | 8,398,916 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 4,118,194 | 29.00% | 1,194,276 | - | 68,697 | 1,262,973 |
(6) 시장성이 있는 관계기업&cr;당기말 및 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주당 공정가치 | 주식수 | 시장가격 | 주당 공정가치 | 주식수 | 시장가격 | |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 17,200원 | 3,746,750주 | 64,444,100 | 8,190원 | 2,089,553주 | 17,113,439 |
&cr;(7) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr;당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 미반영손실 | 미반영자본조정 | ||
| 당기 | 누적 | 당기 | 누적 | |
| 현대요트㈜ | 422,953 | 904,834 | - | - |
&cr;&cr;14. 투자부동산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 |
| 토 지 | 전남 여수시 화양면 화동리 산225-1 | 19,173 | 19,173 |
| 경기 파주시 신촌2로 7-19(*) | 1,123,997 | 1,123,997 | |
| 건 물 | 1,541,007 | 1,590,057 | |
| 합 계 | 2,684,177 | 2,733,227 | |
(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손 익으로 인식한 금액은 임대수익 37,500천원과 감가상각비 49,050천원입니다. &cr;
(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 공정가치 | 장부금액 |
| 토 지 | 1,498,686 | 1,143,170 |
| 건 물 | 1,669,630 | 1,541,007 |
| 합 계 | 3,168,316 | 2,684,177 |
15. 유형자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 토 지 | 3,590,105 | - | - | 3,590,105 | 2,072,365 |
| 건 물 | 8,283,664 | (2,265,152) | - | 6,018,512 | 4,026,113 |
| 구축물 | 699,960 | (327,360) | - | 372,600 | 183,548 |
| 기계장치 | 7,264,523 | (5,577,557) | - | 1,686,966 | 1,740,822 |
| 차량운반구 | 398,159 | (368,597) | - | 29,562 | 18,709 |
| 공기구비품 | 6,781,093 | (5,336,307) | (648,472) | 796,314 | 1,353,236 |
| 시설장치 | 1,369,913 | (1,006,515) | (50,342) | 313,056 | 507,862 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 387,237 |
| 합 계 | 28,387,417 | (14,881,488) | (698,814) | 12,807,115 | 10,289,892 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분(*2) | 감가상각비 | 대체(*3) | 환율변동효과 | 기 말 |
| 토 지 | 2,072,365 | 1,517,740 | - | - | - | - | 3,590,105 |
| 건 물 | 4,026,113 | 2,199,345 | - | (206,946) | - | - | 6,018,512 |
| 구축물 | 183,548 | 228,853 | (4,575) | (35,226) | - | - | 372,600 |
| 기계장치 | 1,740,822 | 1,122,850 | (805,793) | (370,913) | - | - | 1,686,966 |
| 차량운반구 | 18,709 | 32,833 | (2,900) | (19,080) | - | - | 29,562 |
| 공기구비품 | 1,353,236 | 237,584 | (431,049) | (366,923) | 2,300 | 1,166 | 796,314 |
| 시설장치 | 507,862 | 126,852 | (161,555) | (160,103) | - | - | 313,056 |
| 건설중인자산 | 387,237 | 33,381 | - | - | (420,618) | - | - |
| 합 계 | 10,289,892 | 5,499,438 | (1,405,872) | (1,159,191) | (418,318) | 1,166 | 12,807,115 |
(*1) 당기 중 종속기업의 취득으로 인하여 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구,공기구비품 및 시설장치가 각각 1,517,740천원, 2,185,345천원, 228,853천원, 905,781천원, 10,629천원, 17,574천원, 33,852천원 증가하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 종속기업의 처분으로 인하여 기계장치, 공기구비품 및 시설장치가 각각 124,283천원, 39,318천원, 68,013천원 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 건 설중인자산에서 금융리스제공과 소프트웨어로 각각 381,818천원, 36,500천원이 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손상차손(*1) | 감가상각비 | 대체(*2) | 정부보조금(*3) | 환율변동효과 | 기 말 |
| 토 지 | 2,072,365 | - | - | - | - | - | - | - | 2,072,365 |
| 건 물 | 4,216,794 | - | (51,105) | - | (139,576) | - | - | - | 4,026,113 |
| 구축물 | 465,887 | - | (245,089) | - | (37,250) | - | - | - | 183,548 |
| 기계장치 | 1,724,980 | 249,668 | (74,111) | - | (419,132) | 300,900 | (41,483) | - | 1,740,822 |
| 차량운반구 | 66,209 | - | (24,615) | - | (21,112) | - | - | (1,773) | 18,709 |
| 공기구비품 | 1,488,899 | 140,523 | (101,256) | (445,030) | (630,969) | 908,217 | - | (7,148) | 1,353,236 |
| 시설장치 | 679,181 | 47,260 | (3,240) | (50,342) | (184,137) | 19,140 | - | - | 507,862 |
| 건설중인자산 | 115,046 | 1,344,156 | - | - | - | (1,071,965) | - | - | 387,237 |
| 합 계 | 10,829,361 | 1,781,607 | (499,416) | (495,372) | (1,432,176) | 156,292 | (41,483) | (8,921) | 10,289,892 |
(*1) 공기구비품과 시설장치 중 회수가능액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr;(*2) 전기 중 선급금에서 기계장치로 160,000천원, 건설중인자산에서 산업재산권으로 3,708천원이 대체되었습니다. &cr; (*3) 전기 중 수령한 43,758천원은 기계장치의 취득에 사용되었으며, 2,275천원은 상각비에서 차감되었습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 1,065,839 | 1,218,466 |
| 판매비와관리비 | 78,068 | 150,520 |
| 경상연구개발비로 대체 | 15,284 | 63,190 |
| 합 계 | 1,159,191 | 1,432,176 |
&cr; (4) 연결실체는 일부 건물 및 차 량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스의 계약기간은 2018년 ~ 2020년 입니다. 운용리스와 관련하여 당기와 전기에 인식한 비용은 각각 528,133 천원 과 720,030 천원입니다.&cr; &cr; (5) 연결실체의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당 기말 현재 담보제공금액은 12,247,585천원 ( 장 부 금액 7,098,310천원 ) 입니 다.(주석 18, 34 참조)
&cr;&cr;16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 142,777,162 | 138,362,970 |
| 상각누계액 | (3,845,879) | (4,083,974) |
| 손상차손누계액 | (7,274,627) | (4,085,650) |
| 환율변동효과 | 1,942,183 | (3,568,182) |
| 장부금액 | 133,598,839 | 126,625,164 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권(*1) | 기타의무형자산(*2) | 고객관계(*3) | 회원권(*4) | 소프트웨어 | 합 계 |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초 | 404,616 | 25,877,963 | 100,203,223 | - | 116,300 | 23,062 | 126,625,164 |
| 취득(*5) | 73,704 | 4,325,905 | - | 500,652 | - | 49,919 | 4,950,180 |
| 처분 | (4,732) | - | - | - | (91,800) | (40,148) | (136,680) |
| 상각 | (53,533) | - | - | (100,131) | - | (7,550) | (161,214) |
| 손상(*6) | (332,746) | (2,856,231) | - | - | - | - | (3,188,977) |
| 환율변동효과 | 14,759 | 1,127,965 | 4,367,642 | - | - | - | 5,510,366 |
| 기말 | 102,068 | 28,475,602 | 104,570,865 | 400,521 | 24,500 | 25,283 | 133,598,839 |
(*1) 영업권의 경우 사업결합으로 인해 발생하였습니다.&cr;(*2) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.&cr;(*3) 당기 중 종속기업의 취득에 따른 사업결합으로 인해 발생하였습니다. &cr;(*4) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;(*5) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 36,500천원이 대체되었으며, 취득액에는 종속기업의 취득에 따른 산업재산권 6,583천원, 소프트웨어 1천원의 승계액이 포함되어 있습니다. &cr; (*6) 당기 중 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주석 17 참조)
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 기타의무형자산(*1) | 개발비 | 회원권(*2) | 소프트웨어 | 합 계 |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초 | 427,782 | 26,279,415 | 103,345,680 | 814,211 | 116,729 | 35,925 | 131,019,742 |
| 취득(*3) | 71,723 | - | - | 342,472 | - | - | 414,195 |
| 처분 | - | - | - | - | (429) | (1,666) | (2,095) |
| 상각 | (49,117) | - | - | (127,652) | - | (8,580) | (185,349) |
| 손상(*4) | - | - | - | (1,274,998) | - | (2,617) | (1,277,615) |
| 정부보조금(*5) | - | - | - | 245,967 | - | - | 245,967 |
| 환율변동효과 | (45,772) | (401,452) | (3,142,457) | - | - | - | (3,589,681) |
| 기말 | 404,616 | 25,877,963 | 100,203,223 | - | 116,300 | 23,062 | 126,625,164 |
(*1) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.&cr;(*2) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;(*3) 개발비의 취득은 내부창출된 것으로, 전기 중 장기선급비용에서 개발비로 46,250천원 대체되었습니다. 또한, 건설중인자산에서 산업재산권으로 3,708천원이 대체되었습니다. &cr; (*4) 소프트웨어 중 미래 경제적 효익 창출이 불확실하여 손상차손을 인식하였습니 다. 또한, 개발활동이 중단된 개발비에 대해서 관련 장부금액을 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr; (*5) 전기 중 수령한 13,526천원은 개발비 취득에 사용되었으며, 37,239천원 및 222,254천원은 각각 상각비 및 손상차손에서 차감되었습니다.
&cr;&cr;17. 영업권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| LSK BioPartners, Inc. | 24,149,697 | 25,877,963 |
| ㈜화진메디칼 | 3,915,689 | - |
| ㈜화진메디스 | 410,216 | |
| 합 계 | 28,475,602 | 25,877,963 |
(2) 당기말 현재 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 현금창출단위 |
|---|---|
| LSK BioPartners, Inc. | 바이오부문 |
| ㈜화진메디칼, ㈜화진메디스 | 의료기기부문 |
&cr;① LSK BioPartners, Inc.&cr;LSK BioPartners, Inc.의 회수가능액은 향후 15년간 추정한 현금흐름에 연 17.3%의할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 2,856,231천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr;&cr;② ㈜화진메디칼&cr;㈜화진메디칼의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 15.38%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;③ ㈜화진메디스&cr;㈜화진메디스의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 15.00%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금: | |||
| 중소기업은행(*) | 3.57~4.09 | 1,240,500 | 2,070,000 |
| 우리은행 | 3.97~5.03 | 4,708,320 | - |
| Wells Fargo | - | - | 745,454 |
| 전환사채 | 0.00 | 5,025,571 | 28,734,236 |
| 소 계 | 10,974,391 | 31,549,690 | |
| 장기차입금: | |||
| 중소기업은행(*) | 1.50~2.85 | 4,320,000 | 4,320,000 |
| 우리은행 | 3.97~5.03 | 639,971 | - |
| 전환사채 | 0.00 | 4,003,869 | - |
| 신주인수권부사채 | 0.00 | 22,590,807 | - |
| 소 계 | 31,554,647 | 4,320,000 | |
| 합 계 | 42,529,038 | 35,869,690 | |
(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 15참조)
&cr;(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 액면금액 | 장부금액 | 만 기 |
| 2018년 1월 1일 | 40,135,454 | 35,869,690 | 2031년 6월 15일 외 |
| 종속기업의 취득 및 &cr;처분으로 인한 변동 | 3,411,000 | 3,411,000 | |
| 차 입: | |||
| Wells Fargo | 6,873,854 | 6,873,854 | |
| 우리은행 | 686,708 | 686,708 | |
| 교환사채(*1) | 5,000,000 | 3,654,979 | |
| 전환사채(*2) | 10,000,000 | 5,351,495 | |
| 신주인수권부사채(*3) | 39,500,000 | 17,838,969 | |
| 에이치엘비생명과학 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 소 계 | 64,560,562 | 36,906,005 | |
| 상 환: | |||
| Wells Fargo | 7,592,891 | 7,592,891 | |
| 우리은행 | 1,249,416 | 1,249,416 | |
| 교환사채(*1) | 5,000,000 | 3,714,448 | |
| 전환사채(*2) | 31,000,000 | 31,600,712 | |
| 중소기업은행 | 829,500 | 829,500 | |
| 소 계 | 45,671,807 | 44,986,967 | |
| 이자비용 | - | 11,355,728 | |
| 환율변동효과 | (26,418) | (26,418) | |
| 2018년 12월 31일 | 62,408,791 | 42,529,038 | 2031년 6월 15일 외 |
(*1) 당기 중 제27회 교환사채가 발행 및 교환되었으며, 이로 인해 103,833주의 자기주식이 교환되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 제28회, 제29회 전환사채가 발행되었으며, 제25회, 제26회 전환사채의 전환권이 행사되었습니다.&cr;(*3) 당기 중 제30회 신주인수권부사채가 발행되었습니다. &cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제25회 무기명식 전환사채 | 2015년 10월 20일 | 2018년 10월 20일 | 0.00 | - | 5,000,000 |
| 제26회 무기명식 전환사채 | 2017년 7월 31일 | 2020년 7월 31일 | 0.00 | 2,000,000 | 28,000,000 |
| 제28회 무기명식 전환사채 | 2018년 2월 20일 | 2021년 2월 20일 | 0.00 | 3,000,000 | - |
| 제29회 무기명식 전환사채 | 2018년 6월 29일 | 2023년 6월 29일 | 0.00 | 7,000,000 | - |
| 제30회 무기명식 신주인수권부사채 | 2018년 6월 29일 | 2023년 6월 29일 | 0.00 | 39,500,000 | - |
| 소 계 | 51,500,000 | 33,000,000 | |||
| 상환할증금 | 2,523,472 | 848,428 | |||
| 전환권조정 | (22,403,226) | (5,114,192) | |||
| 합 계 | 31,620,246 | 28,734,236 | |||
&cr;(4) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제26회 무기명식 무보증 사모&cr;전환사채 | 제28회 무기명식 무보증 사모&cr;전환사채 | 제29회 무기명식 무보증 사모&cr;전환사채 | 제30회 무기명식 무보증 사모&cr;신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 | 7,000,000천원 | 39,500,000천원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 보장수익률 | 연 1.00% | 연 1.00% | 연 1.00% | 연 1.00% |
| 유효이자율 | 연 11.76% | 연 12.16% | 연 18.4% | 연 18.4% |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 :&cr;사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0416%의 금액을 일시상환함&cr;2. 조기상환(Put Option) :&cr;발행일로부터 1년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 | 1. 만기일시상환 : &cr;사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0416%의 금액을 일시상환함&cr;2. 조기상환(Put Option) :&cr;발행일로부터 1년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 | 1. 만기일시상환 :&cr;사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함&cr;2. 조기상환(Put Option) :&cr;발행일로부터 2년이 경과한 날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 | 1. 만기일시상환 :&cr;사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206%의 금액을 일시상환함&cr;2. 조기상환(Put Option) :&cr;발행일로부터 2년이 경과한 날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 |
| 행사(전환)가액 | 14,442원 | 40,817원 | 78,729원(*) | 78,729원(*) |
| 행사(전환)에 따라&cr;발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2018년 7월 31일부터&cr;2020년 6월 30일까지 | 2019년 2월 20일부터&cr;2021년 1월 20일까지 | 2019년 6월 29일부터&cr;2023년 5월 29일까지 | 2019년 6월 29일부터&cr;2023년 5월 29일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 &cr;개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 &cr;개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 &cr;개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의&cr; 개시일 |
(*) 당기 중 전환가액이 107,019원에서 78,729원으로 조정되었습니다.&cr;
(5) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| 제25회 무기명식 전환사채 | 294,130 | 147,065 | 5,699,314 |
| 제26회 무기명식 전환사채 | 1,800,284 | 900,143 | 32,869,931 |
| 합 계 | 2,094,414 | 1,047,208 | 38,569,245 |
&cr;(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치&cr;는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.
&cr;(7) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 지배기업의 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행가능주식수 | 발행(소각)주식수 | 미발행주식수 | 행사가격 | 행사기간 |
| 제26회 전환사채 | 1,938,789 | 1,800,305 | 138,484 | 14,442 | 2018.7.31 ~ 2020.6.30 |
| 제28회 전환사채 | 73,498 | - | 73,498 | 40,817 | 2019.2.20 ~ 2021.1.20 |
| 제29회 전환사채 | 88,912 | - | 88,912 | 78,729 | 2019.6.29 ~ 2023.5.29 |
| 제30회 신주인수권부사채 | 501,721 | - | 501,721 | 78,729 | 2019.6.29 ~ 2023.5.29 |
| 합 계 | 2,602,920 | 1,800,305 | 802,615 | ||
&cr;&cr;19. 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 6,634,898 | - | 5,437,595 | 202,202 |
| 미지급비용 | 825,696 | 500,000 | 1,702,799 | - |
| 임대보증금 | - | 175,000 | - | 25,000 |
| 합 계 | 7,460,594 | 675,000 | 7,140,394 | 227,202 |
20. 기타유동부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 51,863 | 59,537 |
| 선수금 | - | 1,534,974 |
| 판매보증충당부채 | 109,864 | 425,612 |
| 합 계 | 161,727 | 2,020,123 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 425,612 | 124,403 |
| 증가(감소) | (315,748) | 301,209 |
| 기말 | 109,864 | 425,612 |
연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;&cr;21. 상환전환우선주부채
(1) 당기 중 상환전환우선주부채의 부채요소와 자본요소에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부채요소(*1) | 자본요소(*2) |
| 기초 | - | - |
| 증가 | 11,612,945 | 7,386,606 |
| 이자비용 | 848,306 | - |
| 기말 | 12,461,251 | 7,386,606 |
(*1) 상환전환우선주의 부채요소에 적용되는 유효이자율을 적용하여 인식하였습니다.&cr;(*2) 자본요소는 전환권가치로 구성되어 있으며, 기타자본으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 1회 | |
|---|---|---|
| 발행주식종류 | 기명식 상환전환우선주 | |
| 발행일 | 2018년 10월 02일 | |
| 만기일(*) | 2021년 10월 02일 | |
| 발행주식총수 | 189,448주 | |
| 발행금액 | 18,999,550,472원 | |
| 배당금에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주&cr;(액면가액의 1%) | |
| 의결권 | 없음 | |
| 주주의 전환권 | 전환청구기간 | 2019년 10월 02일 ~ 2021년 10월 01일 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 상환가액 | 우선주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환지급일까지 연1%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 우선주 발행일부터 상환일까지 기 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다. | |
| 전환가액의 조정 | 가. '본건 우선주식' 1주당 발행가액은 인수금액을 인수주식수로 나눈 가액으로 한다. 다만, '인수인'이 '본건 우선주식'에 대한 무상증자 또는 주식배당으로 받은 주식이 있는 경우에는 앞의 산식에서 인수주식수를 최초 인수주식수에 추가로 받은 주식의 수량을 합한 수량으로 한다.&cr;나. '발행회사'가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 전환상환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 '본건 우선주식'의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 조정한다. &cr;다. 위 나)호에 의해 조정되는 전환비율이 직전 전환비율을 하회하는 경우에는 직전 전환비율을 유지한다.&cr;라) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 '인수인'이 가질수 있었던 보통주식 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정한다. 본 호에 따른 전환비율의 조정일은 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 효력발생일로 한다.&cr;마) 위의 전환비율의 조정과는 별도로 본건 우선주의 발행일로부터 3개월이 경과한 날을 시작으로 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환비율을 조정한다. | |
(*) 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 상환청구가 가능하며, 만기 경과시 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.
22. 자본 금과 주식발행초과금
지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 2018년 12월 31일 현재 지배기업이 발행한 보통주 및 우선주는 각각 39,171,492주와 3,333주입니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행&cr;초과금 | 합 계 |
| 보통주 | 전기초 | 35,883,809 | 17,941,904 | 77,683,578 | 95,625,482 |
| 주식매수선택권 행사 (17.1.3) | 30,000 | 15,000 | 328,977 | 343,977 | |
| 주식매수선택권 행사 (17.3.2) | 30,000 | 15,000 | 328,984 | 343,984 | |
| 전환사채 행사 (17.10.20) | 187,443 | 93,722 | 2,335,692 | 2,429,414 | |
| 전환사채 행사 (17.12.7) | 58,826 | 29,413 | 1,138,019 | 1,167,432 | |
| 주식매수선택권 행사 (17.12.20) | 197,000 | 98,500 | 1,026,723 | 1,125,223 | |
| 전기말 | 36,387,078 | 18,193,539 | 82,841,973 | 101,035,512 | |
| 전환사채 행사 (18.3.7) | 58,826 | 29,413 | 1,152,644 | 1,182,057 | |
| 결손금의 보전 (18.3.28) | - | - | (32,492,074) | (32,492,074) | |
| 전환사채 행사 (18.4.17) | 88,239 | 44,120 | 1,762,360 | 1,806,480 | |
| 전환사채 행사 (18.5.24) | 29,413 | 14,706 | 588,981 | 603,687 | |
| 전환사채 행사 (18.6.25) | 29,413 | 14,706 | 594,033 | 608,739 | |
| 주식매수선택권 행사 (18.7.2) | 195,000 | 97,500 | 2,177,195 | 2,274,695 | |
| 전환사채 행사 (18.7.31) | 1,308,670 | 654,335 | 23,749,318 | 24,403,653 | |
| 전환사채 행사 (18.8.1) | 152,331 | 76,166 | 2,764,466 | 2,840,632 | |
| 전환사채 행사 (18.8.14) | 70,957 | 35,479 | 1,353,328 | 1,388,807 | |
| 전환사채 행사 (18.8.29) | 29,413 | 14,706 | 601,749 | 616,455 | |
| 전환사채 행사 (18.9.3) | 110,786 | 55,393 | 2,009,912 | 2,065,305 | |
| 주식매수선택권 행사 (18.9.3) | 335,000 | 167,500 | 3,741,388 | 3,908,888 | |
| 전환사채 행사 (18.9.14) | 98,655 | 49,327 | 1,859,335 | 1,908,662 | |
| 주식매수선택권 행사 (18.9.20) | 160,000 | 80,000 | 1,785,402 | 1,865,402 | |
| 전환사채 행사 (18.10.11) | 48,469 | 24,235 | 878,112 | 902,347 | |
| 전환사채 행사 (18.12.11) | 69,242 | 34,621 | 1,255,007 | 1,289,628 | |
| 당기말 | 39,171,492 | 19,585,746 | 96,623,129 | 116,208,875 | |
| 우선주 | 전기초 | 3,333 | 1,667 | - | 1,667 |
| 전기말 | 3,333 | 1,667 | - | 1,667 | |
| 당기말 | 3,333 | 1,667 | - | 1,667 | |
지배기업은 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주를 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주 또는 우선주로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주 또는 우선주의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 지배기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록되어 있습니다.
&cr; 지배기업은 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.
&cr;
23. 기타자본항목&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 12,557,934 | 8,568,914 |
| 신주인수권대가 | 21,657,921 | - |
| 기타자본잉여금 | (6,064,482) | 1,409,828 |
| 자기주식 | (311,179) | (644,716) |
| 자기주식처분이익 | 5,086,818 | 360,912 |
| 기타자본조정 | (15,029,123) | (15,029,123) |
| 주식선택권 | - | 2,421,071 |
| 지분법자본변동 | 1,596,838 | 294,982 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(*) | (1,876,855) | - |
| 해외사업환산손익 | 1,236,463 | (1,353,735) |
| 합 계 | 18,854,335 | (3,971,867) |
(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용으로 인하여 2018년 1월 1일을 기준으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,351,091천원이 이익잉여금에서 대체되었습니다.
(2) 자기주식&cr; 연결실체는 당기 중 교환사채의 행사로 보통주 자기주식 103,833주를 교환하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재 보통주 96,859주와 우선주 88주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
&cr; (3) 주식기준보상
① 주식선택권의 조항 및 조건
| 구 분 | 3차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 총부여수량(주) | 835,000 |
| 행사수량(주) | 835,000 |
| 미행사수량(주) | - |
| 행사가격 | 8,202원 |
| 부여일 | 2014년 11월 7일 |
| 부여일 주가 | 7,580원 |
| 만기일 | 2019년 11월 7일 |
| 가득조건 | 2년간 근무 |
&cr;② 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균행사가격 | 수량 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 미행사분 | 8,202 | 7,395 | 690,000 | 947,000 |
| 행사 | 8,202 | 5,227 | 690,000 | (257,000) |
| 기말 미행사분 | - | 8,202 | - | 690,000 |
| 기말 현재 행사가능수량 및 가격 | - | 8,202 | - | 690,000 |
당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.
③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정&cr;주식선택권의 부여일 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 |
|---|---|
| 부여일 현재 추정 공정가치 | 3,284원 |
| 부여일 현재 주가 | 7,580원 |
| 예상주가변동성 | 69.33% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 무위험이자율 | 2.08% |
| 배당수익율 | 0% |
&cr;상기의 주식선택권 이외에 종속기업인 LSK BioPartners, Inc는 종속기업의 임직원에게 LSK BioPartners, Inc의 주식에 대하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여수량(주) | 행사가격 | 만기일 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|
| LSK BioPartners, Inc. | 2015년 2월 16일 | 109,000 | USD 40.46 | 2025년 2월 16일 | 7년간 근무 |
| 2015년 3월 1일 | 27,000 | USD 40.46 | 2025년 3월 1일 | 7년간 근무 | |
| 2015년 6월 15일 | 20,000 | USD 40.46 | 계약만료일 | - | |
| 2015년 8월 6일 | 2,500 | USD 40.46 | 2025년 8월 6일 | - | |
| 2016년 8월 16일 | 78,600 | USD 40.46 | 2026년 8월 16일 | - | |
| 2018년 8월 21일 | 10,000 | USD 89.50 | 2028년 8월 21일 | 2년간 근무 | |
| 2018년 9월 1일 | 24,000 | USD 89.50 | 2028년 9월 1일 | 5년간 근무 | |
| 2018년 12월 31일 | 75,000 | USD 89.50 | 2028년 12월 31일 | - |
한편, 가득조건이 없는 주식기준보상의 경우 부여일에 가득조건이 완료된 것으로 보아 보상원가 전부를 인식하였습니다. &cr;
향후 인식될 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기인식 보상원가 | 당기인식 보상원가 | 향후 인식될 보상원가 | 합 계 |
| LSK BioPartners, Inc. | 3,747,056 | 3,496,273 | 2,634,140 | 9,877,469 |
24. 이익잉여금(결손금)&cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금(결손금) | 39,618,350 | (19,824,453) |
&cr;25. 주당손익
(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당손익
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배지분 순이익(손실) | 25,342,858,133 | (16,529,938,422) |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,397,593 | 35,786,016 |
| 기본주당이익(손실) | 678 | (462) |
&cr;② 가중평균유통보통주식수의 산정
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 36,387,078 | 35,883,809 |
| 자기주식(*1) | (120,755) | (200,692) |
| 전환사채 전환(*2) | 878,215 | 41,518 |
| 주식선택권 행사(*3) | 253,055 | 61,381 |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,397,593 | 35,786,016 |
(*1) 당기 자기주식 효과 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균&cr;유통주식수 |
| 2018년 01월 01일 | (200,692) | 365 | (73,252,580) | (200,692) |
| 2018년 03월 26일 | 103,833 | 281 | 29,177,073 | 79,937 |
| 합 계 | (96,859) | - | (44,075,507) | (120,755) |
(*2) 당기 전환사채 전환 효과 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균&cr;유통주식수 |
| 2018년 03월 07일 | 58,826 | 300 | 17,647,800 | 48,350 |
| 2018년 04월 17일 | 88,239 | 259 | 22,853,901 | 62,613 |
| 2018년 05월 24일 | 29,413 | 222 | 6,529,686 | 17,890 |
| 2018년 06월 25일 | 29,413 | 190 | 5,588,470 | 15,311 |
| 2018년 07월 31일 | 1,308,670 | 154 | 201,535,180 | 552,151 |
| 2018년 08월 01일 | 152,331 | 153 | 23,306,643 | 63,854 |
| 2018년 08월 14일 | 70,957 | 140 | 9,933,980 | 27,216 |
| 2018년 08월 29일 | 29,413 | 125 | 3,676,625 | 10,073 |
| 2018년 09월 03일 | 110,786 | 120 | 13,294,320 | 36,423 |
| 2018년 09월 14일 | 98,655 | 109 | 10,753,395 | 29,461 |
| 2018년 10월 11일 | 48,469 | 82 | 3,974,458 | 10,889 |
| 2018년 12월 11일 | 69,242 | 21 | 1,454,082 | 3,984 |
| 합 계 | 2,094,414 | - | 320,548,540 | 878,215 |
&cr;(*3) 당기 주식선택권 행사 효과 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균&cr;유통주식수 |
| 2018년 07월 02일 | 195,000 | 183 | 35,685,000 | 97,767 |
| 2018년 09월 03일 | 335,000 | 120 | 40,200,000 | 110,137 |
| 2018년 09월 20일 | 160,000 | 103 | 16,480,000 | 45,151 |
| 합 계 | 690,000 | - | 92,365,000 | 253,055 |
&cr;(2) 희석주당이익
연결실체의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. &cr;&cr; (3) 희석성 잠재적 보통주 &cr;당 기에 희석효과가 없어 희석주당손익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내&cr;역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 액면금액(천원) | 청구기간 | 발행될 주식수(주) | 전환조건 |
|---|---|---|---|---|
| 제26회 전환사채 | 2,000,000 | 2018.07.31 ~ 2020.6.30 | 138,484 | 행사가액 14,442원 |
| 제28회 전환사채 | 3,000,000 | 2019.2.20 ~ 2021.1.20 | 73,498 | 행사가액 40,817원 |
| 제29회 전환사채 | 7,000,000 | 2019.6.29 ~ 2023.5.29 | 88,912 | 행사가액 78,729원 |
| 제30회 신주인수권부사채 | 39,500,000 | 2019.6.29 ~ 2023.5.29 | 501,721 | 행사가액 78,729원 |
| 제1회 상환전환우선주부채 | 18,999,550 | 2019.10.2 ~ 2021.10.1 | 189,448 | 행사가액 100,289원 |
| 합 계 | 70,499,550 | 992,063 |
26. 매출액
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 22,734,961 | 7,518,872 |
| 해외 | 13,451,022 | 15,488,040 |
| 합 계 | 36,185,983 | 23,006,912 |
| 수익 원천: | ||
| 제품매출 | 34,545,072 | 21,799,312 |
| 기타매출 | 1,640,911 | 1,207,600 |
| 합 계 | 36,185,983 | 23,006,912 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 35,858,683 | 22,999,312 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 327,300 | 7,600 |
| 합 계 | 36,185,983 | 23,006,912 |
&cr; (2) 당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 1곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 8,552,361천원입니다. &cr; &cr;(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 250,871 | - |
계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 것입니다.
27. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 1,035,985 | (288,329) |
| 원재료 및 상품매입액 | 17,448,605 | 14,394,625 |
| 급여 | 7,282,107 | 7,682,854 |
| 퇴직급여 | 690,369 | 576,141 |
| 복리후생비 | 706,471 | 861,887 |
| 여비교통비 | 551,952 | 886,333 |
| 접대비 | 105,818 | 457,991 |
| 통신비 | 63,662 | 68,519 |
| 수도광열비 | 22,917 | 26,516 |
| 전력비 | 416,289 | 287,678 |
| 세금과공과금 | 527,170 | 226,417 |
| 감가상각비 | 1,159,191 | 1,429,901 |
| 지급임차료 | 1,132,073 | 1,238,720 |
| 보험료 | 481,748 | 475,729 |
| 차량유지비 | 85,178 | 123,773 |
| 운반비 | 290,718 | 246,778 |
| 도서인쇄비 | 30,793 | 51,063 |
| 소모품비 | 553,945 | 732,303 |
| 지급수수료 | 23,426,226 | 12,710,975 |
| 건물관리비 | 59,154 | 56,621 |
| 대손상각비 | 184,749 | 130,675 |
| 무형자산상각비 | 161,214 | 148,110 |
| 외주용역비 | 4,468,227 | 1,710,882 |
| 판매보증비(환입) | (315,748) | 301,209 |
| 기타비용 | 4,932,341 | 4,584,352 |
| 합 계 (*) | 65,501,154 | 49,121,723 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
28. 종업원급여&cr;(1) 당기말와 전기말 중 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 712,683 | 575,527 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (252,923) | - |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 459,760 | 575,527 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 575,527 | 680,094 |
| 당기근무원가 | 466,440 | 222,575 |
| 이자비용 | 6,318 | 13,852 |
| 퇴직금지급액 | (145,876) | (305,869) |
| 재측정이익 | (256,781) | (35,125) |
| 종속기업 변동으로 인한 증감 | 67,055 | - |
| 기 말 | 712,683 | 575,527 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | - | - |
| 종속기업 변동으로 인한 증감 | 226,954 | - |
| 당기기여금불입액 | 126,949 | - |
| 퇴직금지급액 | (100,980) | - |
| 기 말 | 252,923 | - |
(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 466,440 | 222,575 |
| 순이자원가 | 6,318 | 13,852 |
| 소 계 | 472,758 | 236,427 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기비용인식 기여금 | 217,611 | 339,714 |
| 합 계 | 690,369 | 576,141 |
&cr;(5) 보험수리적가정&cr;보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.89 | 3.28 |
| 미래임금인상률 | 4.98 | 4.93 |
&cr;(6) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증 가 | 감 소 | |
| 할인율(1%변동) | (5,061) | 5,859 |
| 미래임금인상률(1%변동) | 5,795 | (5,104) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr; &cr; 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.55년 및 8.84년입니다.
29 . 판매비와관리비&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급 여 | 4,687,459 | 5,552,386 |
| 퇴직급여 | 338,323 | 287,909 |
| 복리후생비 | 303,391 | 542,214 |
| 여비교통비 | 497,089 | 846,953 |
| 접대비 | 105,818 | 457,776 |
| 통신비 | 46,425 | 52,330 |
| 전력비 | 55,991 | 62,259 |
| 세금과공과금 | 469,929 | 163,985 |
| 감가상각비 | 78,068 | 150,520 |
| 지급임차료 | 779,961 | 789,548 |
| 보험료 | 390,576 | 384,188 |
| 차량유지비 | 56,958 | 108,524 |
| 경상연구개발비 | 22,240,931 | 12,729,352 |
| 소모품비 | 33,954 | 357,868 |
| 지급수수료 | 1,905,151 | 2,896,759 |
| 건물관리비 | 26,402 | 56,621 |
| 대손상각비 | 184,749 | 130,675 |
| 무형자산상각비 | 159,897 | 148,110 |
| 주식보상비 | 3,496,273 | 1,949,730 |
| 판매보증비(환입) | (315,748) | 301,209 |
| 기타 | 259,442 | 337,043 |
| 합 계 | 35,801,039 | 28,305,959 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 72,130 | 69,889 |
| 외화환산이익 | 261 | 1 |
| 유형자산처분이익 | 6,742 | 888 |
| 기타대손상각비환입 | - | 724,658 |
| 잡이익 | 55,563 | 70,957 |
| 합 계 | 134,696 | 866,393 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타의대손상각비 | 32,150 | - |
| 외화환산손실 | 1,937 | 407 |
| 유형자산처분손실 | 767,075 | 479,823 |
| 유형자산손상차손 | - | 495,372 |
| 무형자산처분손실 | 23,994 | 1,666 |
| 무형자산손상차손 | 3,188,977 | 1,055,361 |
| 투자부동산상각비 | 49,051 | 49,051 |
| 잡손실 | 96,261 | 74,502 |
| 합 계 | 4,159,445 | 2,156,182 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 886,441 | 629,342 |
| 외환차익 | 161,856 | 47,707 |
| 외화환산이익 | 141 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 30,708,207 | - |
| 단기금융상품평가이익 | - | 51,213 |
| 파생상품거래이익 | 27,275 | 631,025 |
| 합 계 | 31,783,920 | 1,359,287 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 12,768,697 | 4,229,284 |
| 외환차손 | 43,550 | 255,104 |
| 외화환산손실 | 9,627 | 97,359 |
| 파생상품거래손실 | 167,000 | 93,125 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 622,897 | - |
| 금융보증충당부채전입액 | 118,289 | 212,182 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 4,089,238 |
| 합 계 | 13,730,060 | 8,976,292 |
32. 법인세비용
당기에 사업결합으로 인해 발생한 이연법인세부채에 대한 상각으로 인해 이연법인세부채가 감소하여 당기 중 법인세수익을 인식하였습니다. 상기 사항을 제외하고는 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
| 차감할 일시적 차이 | 888,857 | 7,901,904 | |
| 결손금 | 14,841,636 | 6,931,070 | 2024년 ~2028년 |
| 세액공제 | 652,464 | 791,234 | 2019년~2023년 |
| 합 계 | 16,382,957 | 15,624,208 | |
&cr;사업결합으로 인해 발생한 이연법인세부채의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | LSK BioPartners, Inc. | ㈜화진메디칼 |
| 금액 | ||
| 기타의 무형자산(*1) | 104,570,865 | 400,522 |
| 이연법인세부채(*2) | 28,234,133 | 88,115 |
(*1) 사업결합을 통해 발생된 식별가능한 무형자산금액입니다.&cr;(*2) LSK BioPartners, Inc.의 경우 식별가능한 무형자산금액에 대해 미국 현지의 한계세율(27%)을 적용하여 산출된 금액입니다.
33. 금융상품 &cr;(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 30,225,830 | - | 30,225,830 |
| 매출채권 및 &cr; 기타금융자산 | - | - | 11,418,385 | - | 11,418,385 |
| 지분증권 | 53,210 | 923,144 | - | - | 976,354 |
| 채무증권 | 71,546,815 | - | - | - | 71,546,815 |
| 금융자산 합계 | 71,600,025 | 923,144 | 41,644,215 | - | 114,167,384 |
| 매입채무 | - | - | - | 1,865,274 | 1,865,274 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 8,135,594 | 8,135,594 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 331,479 | 331,479 |
| 차입금 | - | - | - | 42,529,038 | 42,529,038 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | 12,461,251 | 12,461,251 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 65,322,636 | 65,322,636 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 당기손익인식금융자산 | 17,815,386 |
| 매도가능금융자산 | 1,508,775 |
| 상각후원가측정금융자산: | |
| 대여금및수취채권 | 6,546,941 |
| 현금및현금성자산 | 7,346,888 |
| 합 계 | 33,217,990 |
| 상각후원가측정금융부채: | |
| 매입채무 | 1,401,836 |
| 기타금융부채 | 7,367,596 |
| 금융보증부채 | 224,814 |
| 차입금 | 35,869,690 |
| 합 계 | 44,863,936 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용 | 기타금융수익/비용 | 순손익 | 기타포괄손익 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | - | - | (525,764) |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 | - | 30,708,207 | 30,708,207 | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 886,441 | (486,801) | 399,640 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (12,768,697) | (285,290) | (13,053,987) | - |
| 합 계 | (11,882,256) | 29,936,116 | 18,053,860 | (525,764) |
(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 판매비와관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. (주석 29, 30 참조)
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용 | 기타금융수익/비용 | 순손익 | 기타포괄손익 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 51,213 | 51,213 | - |
| 매도가능금융자산 | - | (4,089,238) | (4,089,238) | 666,375 |
| 대여금및수취채권(*) | 558,196 | 478,988 | 1,037,184 | - |
| 현금및현금성자산 | 71,146 | (245,894) | (174,748) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (4,229,284) | (212,132) | (4,441,416) | - |
| 합 계 | (3,599,942) | (4,017,063) | (7,617,005) | 666,375 |
(*) 대여금 및 수취채권에서 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 판매비와관리 비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. &cr; (주석 29, 30 참조)
3 4. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종별 | 약정금액 | 차입금액 | 담보제공금액 |
| 중소기업은행 | 일반운전자금대출 등 | 6,160,500 | 5,560,500 | 9,264,535 |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 등 | 5,548,292 | 5,348,291 | 3,222,000 |
당기말 현재 연결실체는 중소기업은행에 대하여 무역보험공사 보증서 및 공장, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr; ( 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 계약부채에 대 하여 지급보증을 제공 받고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 579,330천원이며, 실행금액은 579,&cr;330천원입니 다. 또한, 연결실체의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 지급보증처 | 피지급보증금액 |
| 무역보험공사 | 중소기업은행 | 238,950 |
| 대표이사 | 중소기업은행 | 565,860 |
| 기술보증기금 | 우리은행 | 1,273,750 |
&cr; (3) 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 바다중공업㈜을 위하여 부산은행에 113,220천원의 계약이행보증 및 188,700천원의 선급금이행보증에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 관계기업인 현대요트㈜ 를 위하여 서울보증보험에 330,471천원의 하자이행보증을 제공하고 있습니다.
35. 특수관계자
(1) 지배기업의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 지배기업의 주요 경영진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다 ( 주석13 참조 ).
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 바다중공업㈜ |
| 현대요트㈜ | |
| 에이치엘비생명과학㈜ | |
| 기타특수관계자 | 라이프리버㈜ |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | |
| ㈜고션 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | |
| 오티에스중공업㈜ | |
| 에이치엘비파워㈜ | |
| 현대코스모스요팅㈜ | |
| ㈜신화어드밴스 | |
| 에이치엘비엘이디㈜ | |
| ㈜펭귄오션 레 저 | |
| ㈜넥스트사이언스 |
&cr;(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||
| 매출거래 | 기타 | 매입거래 | 기타 | ||
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*1) | - | 179,535 | - | 10,787 |
| 바다중공업㈜ | 117,000 | 44,418 | 3,028,746 | - | |
| 현대요트㈜ | 3,588,715 | 5,443 | - | - | |
| 기타 | 라이프리버㈜ | - | - | - | 800 |
| 에이치엘비네트웍스㈜(*2) | 3,067,704 | - | - | 21,752 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | 37,500 | - | - | - | |
| ㈜고션 | 2,200 | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레저 | 10,260 | 16,778 | - | - | |
| 합계 | 6,823,379 | 246,174 | 3,028,746 | 33,339 | |
(*1) 당기 중 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜는 부광약품㈜와 리보세라닙(아파티닙) 관련 계약상 지위, 권리 및 의무 일체를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 LSK BioPartners, Inc.와 판권계약관계가 발생하였으며, 양수도계약의 구체적인 계약조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 계약체결일 | 2018년 08월 14일 |
| 취득대상 | LSK BioPartners, Inc.의 위암치료제인 리보세라닙(아파티닙) 관련 부광약품(주)에 인정되는 계약상지위, 권리 및 의무 일체 |
| 주요 계약내용 | - 종전 계약 : LSK BioPartners, Inc는 부광약품(주)에게 라이센스 계약에 의해 허여한 리보세라닙(아파티닙)의 &cr;(1)한국에서의 독점적 재실시권 &cr;(2)그와 동시에 LSK BioPartners, Inc가 일본 및 유럽 지역에서 라이센스 제품에 대한 특허권 재실시를 허여하여 얻는 수익의 일정 비율을 부광약품(주)에게 지급하기로 하였음. &cr;&cr;- 에이치엘비생명과학㈜는 금번 계약 체결로 인하여 부광약품(주)에게 인정되는 계약상 지위, 권리 및 의무 일체를 부광약품(주)로부터 양도 및 이전받음. |
| 취득금액 | 40,000,000,000원 |
| 대금납입조건 | 하기 기준일로부터 30일 내에 양도대가를 지급한다. &cr;(1) 계약금(100억원) : 본 합의서 체결일(2018년 08월 14일) &cr;(2) 1차 잔금(100억원) : 본 합의서 체결일로부터 1년 후인 날(2019년 08월 14일)(이하 "최초 잔금지급일") &cr;(3) 2차 잔금 : 최초 잔금지급일로부터 1년이 경과하는 날 &cr;(4) 3차 잔금 : 최초 잔금지급일로부터 2년이 경과하는 날 |
(*2) 연결실체는 기타특수관계자인 에이치엘비네트웍스㈜에 구명정 서비스 독점권을 부여하여 러닝개런티를 통한 로열티수익을 창출하고 있습니다. &cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | |
| 원재료매입 | 기타 | |||
| 관계기업 | 바다중공업㈜ | 198,971 | 4,688,035 | 39,114 |
| 현대요트㈜ | 5,437 | - | 29,000 | |
| 에이치엘비생명과학㈜ | - | - | 29,094 | |
| 기타 | ㈜고션 | 155,710 | 6,166 | - |
| 에이치엘비일렉㈜ | 30,000 | - | - | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 3,599,724 | - | 6,290 | |
| 합 계 | 3,989,842 | 4,694,201 | 103,498 | |
(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 | 출자회수 |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | - | - | 28,414,243 | - |
| 바다중공업㈜ | 1,380,000 | 500,000 | - | - | |
| 현대요트㈜ | 708,000 | 708,000 | - | - | |
| 기타 | 라이프리버㈜(*) | - | - | - | 1,197,818 |
| 합계 | 2,088,000 | 1,208,000 | 28,414,243 | 1,197,818 | |
(*) 당기 중 종속기업인 라이프리버㈜의 지분 전량을 관계기업인 에이치엘비생명과학㈜에 매각하였습니다. 한편, 라이프리버㈜의 지분 매각 전 라이프리버㈜는 에이치엘비생명과학㈜로부터 2,500,000천원을 차입하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 | 출자회수 |
| 관계기업 | 현대요트㈜ | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 기타 | 현대코스모스요팅㈜ | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 합 계 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - | |
상기의 자금거래에는 관련 이자수익 및 이자비용이 제외되어 있습니다.
&cr;(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||||||||
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 매출채권&cr;(*1) | 단기대여금&cr;(*1) | 미수금 | 미수수익&cr;(*1) | 보증금&cr;(*1) | 기타 | 매입채무 | 보증금 | 기타 |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*2) | - | - | - | - | - | 71,546,815 | - | - | - |
| 바다중공업㈜ | 30,350 | 880,000 | - | 36,377 | - | - | 399,070 | - | - | |
| 현대요트㈜(*1) | - | 781,000 | 15 | 378,763 | 53,897 | - | - | - | - | |
| 기타 | 라이프리버㈜ | - | - | 10 | - | - | - | - | - | 880 |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 1,525,090 | - | 284 | - | - | - | - | - | 1,012 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | - | 2,760 | - | - | - | - | 75,000 | - | |
| ㈜고션(*1) | 198,000 | 70,000 | - | - | - | - | - | - | 19,500 | |
| 오티에스중공업㈜(*1) | - | 400,000 | - | 3,478 | - | - | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레저 | - | - | 31,500 | - | - | - | - | - | 102,383 | |
| 합계 | 1,753,440 | 2,131,000 | 34,569 | 418,618 | 53,897 | 71,546,815 | 399,070 | 75,000 | 123,775 | |
(*1) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 1,885,138천원이 설정되어 있습니다.&cr; (*2) 연결실체가 보유한 채권 71,546,815천원은 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 및 제7회차 전환사채입니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| 매출채권&cr;(*1) | 단기대여금&cr;(*1) | 미수금 | 미수수익&cr;(*1) | 보증금&cr;(*1) | 매입채무 | 임대보증금 | 기타&cr;(*2) | ||
| 관계기업 | 바다중공업㈜ | - | - | - | - | - | 464,031 | - | - |
| 현대요트㈜(*1) | - | 781,000 | 24 | 378,763 | 53,897 | - | - | 931,202 | |
| 에이치엘비생명과학㈜(*2) | - | - | - | - | 28,000 | - | - | 4,641,785 | |
| 기타 | 에이치엘비네트웍스㈜ | 1,411,437 | - | 113 | - | - | - | - | 621 |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | - | 2,766 | - | - | - | 25,000 | - | |
| ㈜고션(*1) | 198,220 | 70,000 | 8 | - | - | - | - | 13,464 | |
| 오티에스중공업㈜(*1) | - | 400,000 | - | 3,478 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,609,657 | 1,251,000 | 2,911 | 382,241 | 81,897 | 464,031 | 25,000 | 5,587,072 | |
(*1) 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 1,885,138천원이 설정되어 있습니다.&cr;(*2) 에이치엘비생명과학㈜가 보유한 채무 4,641,785천원은 연결실체가 발행한 제25회차 전환사채입니다.
&cr;(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증처 | 내역 | 지급보증금액 | 연대보증인 | 보증기간 |
| 관계기업 | 바다중공업㈜ | 부산은행 | 계약이행보증 | 113,220 | 대표이사 | 2012-5-29 ~ 2019-9-30 |
| 선급금이행보증 | 188,700 | 대표이사 | 2012-6-1 ~ 2019-1-31 | |||
| 현대요트㈜ | 서울보증보험 | 하자이행보증 | 203,717 | - | 2018-6-23 ~ 2019-6-22 | |
| 하자이행보증 | 82,479 | - | 2018-6-23 ~ 2021-6-22 | |||
| 하자이행보증 | 44,275 | - | 2018-6-23 ~ 2023-6-22 | |||
| 합 계 | 632,391 | |||||
&cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 61,258 | 465,982 |
| 퇴직급여 | 12,290 | 36,252 |
| 합 계 | 73,548 | 502,234 |
당기 중 지배기업의 경영진은 회사 경영정상화를 위하여 임원의 급여를 자진 삭감하였습니다.
36. 현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 감가상각비 | 1,159,191 | 1,429,901 |
| 대손상각비 | 184,748 | 130,675 |
| 무형자산상각비 | 161,214 | 148,110 |
| 투자부동산상각비 | 49,051 | 49,051 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 4,089,238 |
| 퇴직급여 | 690,369 | 576,141 |
| 유형자산처분손실 | 767,075 | 479,823 |
| 유형자산손상차손 | - | 495,372 |
| 무형자산처분손실 | 23,994 | 1,666 |
| 무형자산손상차손 | 3,188,977 | 1,055,361 |
| 외화환산손실 | 11,564 | 97,766 |
| 이자비용 | 12,768,697 | 4,229,284 |
| 주식보상비 | 3,496,273 | 1,949,730 |
| 판매보증비(환입) | (315,748) | 301,209 |
| 금융보증충당부채전입액 | 118,289 | 212,182 |
| 기타의대손상각비(환입) | 32,150 | (724,658) |
| 단기금융상품평가이익 | - | (51,213) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (30,708,207) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 622,897 | - |
| 유형자산처분이익 | (6,742) | (888) |
| 지분법이익 | (21,198) | (724,229) |
| 지분법손실 | 3,034,276 | 34,365 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 | (31,801,925) | (979,460) |
| 외화환산이익 | (402) | (1) |
| 이자수익 | (886,441) | (629,342) |
| 법인세수익 | (17,515) | (12,024,387) |
| 합 계 | (37,449,413) | 145,696 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,200,123) | (443,041) |
| 기타유동자산의 증가 | (534,003) | (27,777) |
| 기타비유동자산의 감소 | 105,183 | 90,197 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,035,985 | (288,329) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (2,726,243) | 314,350 |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | 35,795 | - |
| 매입채무의 감소 | (421,269) | (252,775) |
| 기타비유동부채의 증가(김소) | (868,289) | 544,292 |
| 기타유동금융부채의 증가 | 286,766 | 1,883,750 |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 40,395 | 27,500 |
| 퇴직금의 지급 | (324,655) | (372,766) |
| 합 계 | (5,570,458) | 1,475,401 |
&cr;(3) 현금이 유입과 유출이 없는 주요 거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본 대체 | 31,571,395 | 2,889,286 |
| 교환사채의 교환으로 인한 자기주식의 처분 | 5,059,443 | - |
| 건설중인자산 취득 관련 미지급금의 변동 | - | 78,155 |
&cr;(4) 재무활동과 관련된 부채의 변동&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채/교환사채&cr; (유동) | 전환사채/교환사채&cr; (비유동) | 신주인수권부사채&cr; (비유동) | 상환전환우선주부채&cr; (비유동) |
| 기초 | 2,815,454 | 4,320,000 | 28,734,236 | - | - | - |
| 종속기업 취득/처분에 따른 변동 | (2,280,000) | 5,691,000 | - | - | - | - |
| 현금흐름 | ||||||
| - 차입금의 차입 | 9,460,562 | 600,000 | 8,000,000 | 7,000,000 | 39,500,000 | 18,999,550 |
| - 차입금의 상환 | (8,729,099) | (942,708) | - | - | - | - |
| 전환권대가/신주인수권부대가 | - | - | (2,154,379) | (3,838,113) | (21,657,921) | (7,386,605) |
| 전환권대가/신주인수권부대가 상각 | - | - | 5,765,019 | 841,981 | 4,748,728 | 848,306 |
| 보통주전환 | - | - | (31,604,857) | - | - | - |
| 교환사채의 교환 | - | - | (3,714,448) | - | - | - |
| 유동성대체 | 4,708,320 | (4,708,320) | - | - | - | - |
| 환율변동효과 | (26,417) | - | - | - | - | - |
| 기말 | 5,948,820 | 4,959,972 | 5,025,571 | 4,003,868 | 22,590,807 | 12,461,251 |
37. 보고기간 후 사건&cr; (1) 전환가액의 조정&cr;지배기업이 발행한 제1회 상환전환우선주의 전환가액이 2019년 1월 2일 조정됨에 따라 전환가액은 78,401원, 전환가능주식수는 242,338주로 변경되었습니다. &cr;&cr;(2) 전환사채 발행결정&cr;지배기업은 2019년 1월 30일 20,000백만원의 제31회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 전환가액은 81,790원이며 향후 조정될 수 있으며, 발행일 현재 전환이 되는 경우 발행될 주식수는 244,528주입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|