에이치엘비 주식회사와 그 종속기업
&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;
| 제 36 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
삼덕회계법인
&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 7 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 13 |
| 5. 주석·································· | 15 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 119 |
| [☞ 외부감사 대상 회사인 경우에만 기재함] |
&cr;
| 에이치엘비 주식회사 | 2021년 3월 22일 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr;&cr; 우리는 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr;
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다.&cr;&cr;지배회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제426조의 규정에 따라 2020년 5월14일에 자료제출 요구서를 금융감독원으로부터 통보받아 자료제출 요구내용 일체를 제출하였으며, 금융감독원은 행정절차법 제21조 제1항의 규정 및 자본시장조사 업무규정 제36조 제1항의 규정에 의하여 2020년 10월 16일과 2020년 11월 6일 각각 지배회사의 대표이사 및 지배회사에 부정거래행위 금지 위반으로 조치예정내용 사전통지(고발)를 통보하였습니다. &cr;
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권의 손상평가
연결재무제표에 대한 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결회사가 보유한 영업권의 장부금액은 30,971백만원입니다. 경영진은 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산손상징후을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 손상평가에 사용된 회수가능액은 사용가치이며, 회수가능액은 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 연결회사가 사용가치를 산출하는데 있어서 경영진의 유의적인 판단이 포함되고, 연결재무제표에 미치는 잠재적 영향을 고려하여 우리는 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;
우리가 연결회사의 영업권 손상평가와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 연결회사의 영업권 손상평가에 대한 내부통제 이해&cr;2) 연결회사의 추정현금흐름의 전기 예측치와 당기 예측치의 비교&cr;3) 연결회사의 Pipe-Line별 임상진행단계의 확인&cr;4) 연결회사의 사업계획, 추정매출, 영업비용 및 Pipe-Line별 임상성공확률 등 사용가치 산정시 사용한 주요 가정의 합리성 평가&cr;5) 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성 평가&cr;6) 평가에 사용된 할인율 및 Pipe-Line별 임상성공확률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 평가결과에 미치는 영향 확인&cr; &cr; 기타사항&cr;&cr; 1) 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 연결감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr;2) 바이오 의약품 사업은 가시적인 결과가 나오기까지 장기간의 투자와 연구개발단계에서 많은 시간과 비용이 소요되는 등 개발기간의 장기화와 개발실패 위험을 가지고 있는 바, 본 연결감사보고서에서 표명한 감사의견은 회사의 회계처리가 한국채택국제회계기준을 준수하는지 여부에 대한 것일 뿐, 회사가 영위하고 있는 바이오 의약품 사업의 사업성을 보증하는 것은 아닙니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박준형입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 22 일 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 36 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 35 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비 주식회사 대표이사 진양곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53 |
| (전 화) | 052-240-3500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 36 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 251,572,612,204 | 69,679,047,000 | ||
| 현금및현금성자산 ( 주3,5, 31) | 220,677,816,166 | 40,855,235,426 | ||
| 매출채권 ( 주3, 6,31 ,33) | 11,746,775,784 | 6,583,621,059 | ||
| 공정가치측정금융자산(주3,10,31) | 3,216,719,654 | - | ||
| 기타유동금융자산 (주3,6, 7,31,33) | 3,770,916,477 | 15,035,894,788 | ||
| 재고자산 ( 주9 ) | 4,874,065,395 | 4,918,445,721 | ||
| 미수법인세환급액 | 251,727,870 | 131,854,340 | ||
| 기타유동자산 (주8) | 7,034,590,858 | 2,153,995,666 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 454,904,664,785 | 292,933,101,006 | ||
| 공 정가치측정금융자산(주3,10,31) | 53,260,695,100 | 28,694,750,830 | ||
| 기타비유동금융자산 (주3,6,31,33) | 635,726,302 | 484,679,682 | ||
| 관계기업투자주식 (주11) | 106,499,612,998 | 115,038,690,392 | ||
| 기타비유동자산 (주8) | 756,706,176 | - | ||
| 투자부동산(주12) | 2,586,075,639 | 2,635,126,236 | ||
| 유형자산(주13,17) | 19,892,235,070 | 12,523,557,478 | ||
| 무형자산(주14,15) | 263,845,216,252 | 133,556,296,388 | ||
| 이연법인세자산(주30) | 7,428,397,248 | - | ||
| 자 산 총 계 | 706,477,276,989 | 362,612,148,006 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 98,026,814,858 | 67,698,778,182 | ||
| 매입채무(주3,31,33) | 3,271,096,431 | 987,104,509 | ||
| 차입금(주3,16,31,32,33) | 43,992,287,889 | 12,096,012,300 | ||
| 기타유동금융부채(주3,17,18,31,32) | 48,778,281,255 | 54,006,709,442 | ||
| 금융보증부채(주3,31,32) | 113,773,087 | 24,762,223 | ||
| 계약부채(주24) | 1,687,977,375 | 363,317,600 | ||
| 기타유동부채(주19) | 183,398,821 | 220,872,108 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 51,021,043,545 | 105,671,203,915 | ||
| 비유동차입금(주3,16,31,32,33) | 613,994,000 | 74,524,384,853 | ||
| 비유동금융부채(주3,17,18,31,33) | 9,031,544,480 | 1,138,875,212 | ||
| 기타비유동부채(주19) | 25,900,000 | 25,900,000 | ||
| 비유동금융보증부채(주3,31,33) | 44,275,000 | 126,754,375 | ||
| 이연법인세부채(주30) | 41,060,596,672 | 29,236,633,611 | ||
| 확정급여부채(주26) | 244,733,393 | 618,655,864 | ||
| 부 채 총 계 | 149,047,858,403 | 173,369,982,097 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배주주지분 | 479,751,330,002 | 184,892,993,706 | ||
| 자본금(주1,20) | 26,491,546,500 | 21,371,125,500 | ||
| 주식발행초과금(주20) | 775,814,984,487 | 371,790,601,168 | ||
| 연결기타자본항목(주21) | (237,106,449,191) | (203,052,295,332) | ||
| 연결이익잉여금(결손금)(주22) | (85,448,751,794) | (5,216,437,630) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 77,678,088,584 | 4,349,172,203 | ||
| 자 본 총 계 | 557,429,418,586 | 189,242,165,909 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 706,477,276,989 | 362,612,148,006 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제36기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주3,24,33) | 56,177,400,696 | 38,420,748,245 | ||
| II. 매출원가(주9,25,33) | (45,869,164,045) | (34,484,127,309) | ||
| III. 매출총이익 | 10,308,236,651 | 3,936,620,936 | ||
| 판매비와관리비(주25,27) | (71,620,025,113) | (52,667,711,677) | ||
| IV. 영업손실(주4) | 61,311,788,462 | 48,731,090,741 | ||
| 기타수익(주28) | 881,778,627 | 571,433,386 | ||
| 기타비용(주28) | (30,546,769,029) | (7,506,404,385) | ||
| 금융수익(주29) | 20,565,123,042 | 18,970,106,603 | ||
| 금융비용(주29) | (12,565,598,175) | (24,949,602,449) | ||
| 관계기업투자주식관련손익(주11) | (10,224,836,236) | 1,882,240,435 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (93,202,090,233) | (59,763,317,151) | ||
| VI. 법인세수익(주30) | 4,485,858,428 | 103,241,102 | ||
| VII. 당기순이익(손실) | (88,716,231,805) | (59,660,076,049) | ||
| 지배기업의 소유주지분 | (80,093,074,231) | (44,386,487,974) | ||
| 비지배지분 | (8,623,157,574) | (15,273,588,075) | ||
| VIII. 기타포괄손익 | (15,171,304,725) | 7,882,715,165 | ||
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소(주26) | (55,662,226) | (448,300,139) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 투자손익(주10) | (476,855,730) | 1,143,231,045 | ||
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | ||||
| 지분법자본변동(주11) | 1,685,758,842 | 4,328,684,883 | ||
| 해외사업환산손익 | (16,324,545,611) | 2,859,099,376 | ||
| IX. 총포괄이익(손실) | (103,887,536,530) | (51,777,360,884) | ||
| 지배기업의 소유주지분 | (95,264,378,956) | (38,847,811,109) | ||
| 비지배지분 | (8,623,157,574) | (12,929,549,775) | ||
| X. 주당손익(주23) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (1,465) | (983) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (1,465) | (983) | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제36기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 합계 | |||
| 2019.1.1(제35기(전)기초) | 19,587,412,500 | 96,623,128,854 | 18,854,335,273 | 39,618,350,483 | 174,683,227,110 | 34,840,308,675 | 209,523,535,785 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (44,386,487,974) | (44,386,487,974) | (15,273,588,075) | (59,660,076,049) |
| 확정급여제도의 &cr; 재측정요소(주26) | - | - | - | (448,300,139) | (448,300,139) | - | (448,300,139) |
| 지분법자본변동(주11) | - | - | 4,328,684,883 | - | 4,328,684,883 | - | 4,328,684,883 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 515,061,076 | - | 515,061,076 | 2,344,038,300 | 2,859,099,376 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품 투자손익(주10) | - | - | 1,143,231,045 | - | 1,143,231,045 | - | 1,143,231,045 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 5,986,977,004 | (44,834,788,113) | (38,847,811,109) | (12,929,549,775) | (51,777,360,884) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 종속기업의 유상증자 | - | - | 9,939,473,954 | - | 9,939,473,954 | 19,946,923,510 | 29,886,397,464 |
| 전환사채의 행사 | 80,068,500 | 12,933,947,561 | (4,566,462,229) | - | 8,447,553,832 | - | 8,447,553,832 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 12,258,870,279 | - | 12,258,870,279 | - | 12,258,870,279 |
| 신주인수권부사채의 행사 | 263,630,000 | 53,137,398,552 | (21,657,921,222) | - | 31,743,107,330 | - | 31,743,107,330 |
| 상환전환우선주의 행사 | 135,321,000 | 22,542,144,577 | (7,386,605,937) | - | 15,290,859,640 | - | 15,290,859,640 |
| 유상증자 | 1,304,693,500 | 186,553,981,624 | - | - | 187,858,675,124 | - | 187,858,675,124 |
| 비지배지분과의 거래 | - | - | (216,480,962,454) | - | (216,480,962,454) | (38,249,388,486) | (254,730,350,940) |
| 종속기업의 주식보상비용 | - | - | 740,878,279 | - | 740,878,279 | - | 740,878,279 |
| 기타자본조정 | - | - | (740,878,279) | - | (740,878,279) | 740,878,279 | - |
| 소유주와의거래 합계 | 1,783,713,000 | 275,167,472,314 | (227,893,607,609) | - | 49,057,577,705 | (17,561,586,697) | 31,495,991,008 |
| 2019.12.31(제35기(전)기말) | 21,371,125,500 | 371,790,601,168 | (203,052,295,332) | (5,216,437,630) | 184,892,993,706 | 4,349,172,203 | 189,242,165,909 |
| 2020.1.1(제36기(당)기초) | 21,371,125,500 | 371,790,601,168 | (203,052,295,332) | (5,216,437,630) | 184,892,993,706 | 4,349,172,203 | 189,242,165,909 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (80,093,074,231) | (80,093,074,231) | (8,623,157,574) | (88,716,231,805) |
| 확정급여제도의 &cr; 재측정요소(주26) | - | - | - | (55,662,226) | (55,662,226) | - | (55,662,226) |
| 지분법자본변동(주11) | - | - | 1,685,758,842 | - | 1,685,758,842 | - | 1,685,758,842 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (16,324,545,611) | - | (16,324,545,611) | - | (16,324,545,611) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품 투자손익(주10) | - | - | (476,855,730) | - | (476,855,730) | - | (476,855,730) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (15,115,642,499) | (80,148,736,457) | (95,264,378,956) | (8,623,157,574) | (103,887,536,530) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 전환사채의 행사 | 445,302,500 | 47,229,215,545 | (8,316,709,191) | - | 39,357,808,854 | - | 39,357,808,854 |
| 유상증자 | 2,302,553,500 | 359,267,582,404 | - | 361,570,135,904 | - | 361,570,135,904 | |
| 무상증자 | 2,372,565,000 | (2,472,414,630) | (3,809,099,800) | - | (3,908,949,430) | - | (3,908,949,430) |
| 종속기업의 주식보상비용 | - | - | 6,600,034,207 | - | 6,600,034,207 | - | 6,600,034,207 |
| 기타자본조정 | - | - | (13,412,736,576) | - | (13,412,736,576) | 5,092,215,353 | (8,320,521,223) |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | 76,859,858,602 | 76,859,858,602 |
| 배당금지급 | - | - | - | (83,577,707) | (83,577,707) | - | (83,577,707) |
| 소유주와의거래 합계 | 5,120,421,000 | 404,024,383,319 | (18,938,511,360) | (83,577,707) | 390,122,715,252 | 81,952,073,955 | 472,074,789,207 |
| 2020.12.31(제36기(당)기말) | 26,491,546,500 | 775,814,984,487 | (237,106,449,191) | (85,448,751,794) | 479,751,330,002 | 77,678,088,584 | 557,429,418,586 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제36기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (56,513,635,182) | (48,656,702,381) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (57,610,669,855) | (46,831,132,763) | ||
| 당기순이익(손실) | (88,716,231,805) | (59,660,076,049) | ||
| 수익비용의 조정(주34) | 42,331,308,545 | 14,500,888,284 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주34) | (11,225,746,595) | (1,671,944,998) | ||
| 2.이자의 수취 | 1,542,959,961 | 718,292,671 | ||
| 3.이자의 지급 | (326,051,758) | (2,474,961,499) | ||
| 4.법인세의 납부 | (119,873,530) | (68,900,790) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (98,022,162,278) | (26,825,248,710) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 292,756,043,726 | 15,815,341,871 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 31,767,781,096 | 273,511,417 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 49,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 2,283,000,000 | 9,952,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 112,355,000 | 16,740,000 | ||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 180,000,000,000 | 5,552,439,400 | ||
| 유형자산의 처분 | 13,292,272 | 20,651,054 | ||
| 무형자산의 처분 | 196,282,362 | - | ||
| 종속기업의 취득으로 인한 현금유입 | 78,334,332,996 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (390,778,206,004) | (42,640,590,581) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 70,317,767,897 | 9,999,994,753 | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | 50,927,000,000 | 11,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 82,366,613 | 65,395,064 | ||
| 단기대여금의 대여 | 905,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 323,276,372 | 193,195,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 972,230,523 | 1,718,930,034 | ||
| 무형자산의 취득 | 74,008,585,810 | 163,119,730 | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | 193,241,978,789 | 10,499,956,000 | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 341,016,850,106 | 86,663,252,221 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 449,346,078,264 | 296,865,085,744 | ||
| 단기차입금의 차입 | 62,817,199,737 | 184,180,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 79,798,688,280 | ||
| 종속기업의 유상증자 | 18,393,050,977 | 29,886,397,464 | ||
| 지배기업의 유상증자 | 368,135,827,550 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (108,329,228,158) | (210,201,833,523) | ||
| 단기차입금의 상환 | 63,695,320,000 | 183,475,500,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 7,016,662,000 | 1,108,320,000 | ||
| 주식발행비용 | 6,712,111,774 | 46,346,955 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,810,329,039 | 766,229,319 | ||
| 자기주식의 취득 | 3,809,099,800 | - | ||
| 비지배지분의 취득 | 25,202,127,756 | 24,805,437,249 | ||
| 배당금지급 | 83,577,789 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 186,481,052,646 | 11,181,301,130 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 40,855,235,426 | 30,225,829,645 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,658,471,906) | (551,895,349) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 220,677,816,166 | 40,855,235,426 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제36(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제35(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 에이치엘비 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요
&cr;에이치엘비 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 10월에 설립되어 1996년 7월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 2013년에 현대라이프보트㈜와 합병및 2015년에 전기계장사업부문의 물적분할 후 구명정, 유리섬유파이프 제조 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 216-53에 본점을 두고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 납입자본금은 26,491,547천원이며, 20년 12월 31일 현재 지배기업의주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| 진양곤 | 4,255,451 | 8.03% | 3,944,595 | 9.23% |
| Alex Kim | 1,215,100 | 2.29% | 1,149,793 | 2.69% |
| 이현아 | 680,360 | 1.28% | 653,261 | 1.53% |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 699,615 | 1.32% | 559,203 | 1.31% |
| 에이치엘비셀㈜ (구. 라이프리버㈜) | 414,107 | 0.78% | 376,461 | 0.88% |
| 기타 | 45,718,460 | 86.29% | 36,058,938 | 84.36% |
| 합 계 | 52,983,093 | 100.00% | 42,742,251 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr;1) 현황&cr;종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 비지배지분비율 | 소유지분율 | 비지배지분비율 | |||
|
Elevar Therapeutics, Inc. |
미국 | 표적항암제 개발 | 100% | - | 100% | - |
| Immunomic Therapeutics,Inc. | 미국 | 바이오의약품 개발 | 41.46% | 58.54% | - | - |
| ㈜화진메디칼 | 대한민국 | 바이오 의료기기 제조 및 판매 | 100% | - | 100% | - |
| ㈜화진메디스 | 대한민국 | 바이오 의료기기 제조 및 판매 | 100% | - | 100% | - |
2) 요약재무정보&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| Elevar Therapeutics, Inc. | 270,548,590 | 42,718,815 | 227,829,775 | - | (37,097,498) |
| Immunomic Therapeutics,Inc.(*) | 73,339,337 | 13,186,916 | 60,152,421 | 29,416 | (9,344,751) |
| ㈜화진메디칼 | 7,604,139 | 5,649,681 | 1,954,458 | 7,417,879 | (324,881) |
| ㈜화진메디스 | 2,227,794 | 1,989,090 | 238,704 | 2,046,687 | (49,462) |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| Elevar Therapeutics, Inc. | 267,340,384 | 51,596,855 | 215,743,529 | - | (42,590,128) |
| ㈜화진메디칼 | 6,288,402 | 6,461,274 | (172,872) | 8,645,084 | (704,941) |
| ㈜화진메디스 | 2,447,018 | 2,137,400 | 309,618 | 2,638,617 | 178,536 |
3) 연결범위의 변동&cr;연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Immunomic Therapeutics,Inc. | 신규포함 | 지분취득 |
(*) 연결실체는 Immunomic Therapeutics,Inc. 최초 종속기업 분류 시점에 과반수 의결권을 소유하고 있지 않았으나, 주주간 합의를 통해 과반수 이상의 의결권을 확보하였으며 이와 별도로 이사회 의결권의 과반 이상을 확보하여 이를 근거로 지배력을 획득 하였다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.&cr;&cr;② 전기
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| 에이치엘비오토텍㈜ | 제거 | 청산에 따른 지배력 상실 |
4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 &cr;(가) 현황&cr; (단위 : 천원)
| 기업명 | 주된사업장&cr;(설립지국가명) | 비지배지분율(%) | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적비지배지분 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |||
| Elevar Therapeutics, Inc. | 미국 | - | (5,092,215) | (740,878) | (9,441,388) | (4,349,173) |
| Immunomic Therapeutics,Inc. | 미국 | 58.54% | (3,530,943) | - | 68,236,701 | - |
2. 중요한 회계정책&cr; &cr;연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr; &cr;1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr;
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정&cr;
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(7) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2) 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평 균 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(9) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;(10) 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;
(11) 투자부동산&cr;&cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습 니다. &cr;
(12) 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 과 목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년, 8년 | 정액법 |
| 집 기 비 품 | 3~ 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 임차기간 | 정액법 |
| 임차자산개량권 | 임차기간 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권, 산업재산권 및 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 10년 | 정액법 |
| 영업권, 회원권 | 비한정 내용연수 | - |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(15) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식 하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(16) 리스&cr; &cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr; 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스&cr;&cr;리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr; 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr;&cr;자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(17) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;
(20) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 수익&cr;
연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;연결실체는 고객에게 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 판매와 관련하여 고객에게 이전되어 고객이 인수할 때 수익을 인식합니다.&cr;
2) 로열티&cr;연결실체는 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 수익을 인식합니다.
연결실체는 구명정, 유리섬유파이프 및 의료기기 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 거래 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr; &cr; (23) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(24) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(25) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(26) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(27) 중단영업&cr;&cr;연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(28) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(29) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr; &cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
ㆍ 주석 3: 공정가치평가&cr; ㆍ 주석 6: 매출채권, 기타금융자산의 기대신용손실&cr; ㆍ 주석 14: 영 업권, 기타의무형자산&cr; ㆍ 주석 15: 영 업권
3. 위험관리&cr; 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;
(1) 금융위험관리&cr;연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
&cr;연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 연결실체가 보유하고 있는 채무증권은 채무불이행 위험이 낮고, 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 220,677,816 | 40,855,234 |
| 매출채권 | 11,746,776 | 6,583,621 |
| 기타금융자산 | 4,406,643 | 15,520,572 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) | 49,887,940 | 21,627,010 |
| 합 계 | 286,719,175 | 84,586,437 |
연결실체는 관계기업인 현대요트(주)의 하자이행보증 및 계약이행보증에 대한 지급보증을 제공함에 따라 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다 ( 주석 32참고 ) .
② 손상차손 &cr;연결실체는 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권과 장단기금융상품, 선물거래예치금을 제외한 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| 3개월 이하 | 0.12% | 44,540,101 | (53,897) | 44,486,204 | 0.00% | 9,771,017 | - | 9,771,017 |
| 3~6개월 | 0.00% | 181,621 | - | 181,621 | 0.00% | 523,364 | - | 523,364 |
| 6~9개월 | 0.00% | 309,861 | - | 309,861 | 28.33% | 83,356 | (23,614) | 59,742 |
| 9~12개월 | 0.00% | 90,929 | - | 90,929 | 100.00% | 10,500 | (10,500) | - |
| 12개월 초과 | 99.34% | 15,896,186 | (15,791,562) | 104,624 | 100.00% | 15,995,645 | (15,995,645) | - |
| 합 계 | 61,018,698 | (15,845,459) | 45,173,239 | 26,383,882 | (16,029,759) | 10,354,123 | ||
&cr;매출채권과 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 16,029,759 | 17,017,652 |
| 대손상각비 | (300) | 3,250 |
| 기타의대손상각비(환입) | 30,000,000 | (456,243) |
| 제각 | (184,000) | (534,900) |
| 종속기업 변동으로 인한 증감 | - | - |
| 기말금액 | 45,845,459 | 16,029,759 |
2) 유동성위험&cr;금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월이내(*) | 3-12개월(*) | 1-2년(*) | 2년초과 |
| 매입채무 | 3,271,096 | 3,271,096 | 3,271,096 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 57,809,826 | 57,819,179 | 27,667,406 | 21,210,876 | 610,640 | 8,330,257 |
| 차입금 | 44,606,282 | 47,368,341 | 2,435,254 | 44,263,102 | 160,018 | 509,967 |
| 합 계 | 105,687,204 | 108,458,616 | 33,373,756 | 65,473,978 | 770,658 | 8,840,224 |
(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다. &cr;
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월이내(*) | 3-12개월(*) | 1-2년(*) | 2년초과 |
| 매입채무 | 987,105 | 987,105 | 987,105 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 55,145,585 | 55,222,439 | 32,203,566 | 21,856,151 | 697,626 | 465,096 |
| 차입금 | 86,620,397 | 97,800,736 | 9,611,808 | 2,708,260 | 81,727,588 | 3,753,080 |
| 합 계 | 142,753,087 | 154,010,280 | 42,802,479 | 24,564,411 | 82,425,214 | 4,218,176 |
(*) 전환사채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
3) 환위험&cr;① 환위험에 대한 노출
연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, JPY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| USD | JYP | USD | JYP | |
| 외화예금 | 73,602 | - | 2,364 | - |
| 매출채권 | 629,299 | - | 2,867,582 | 1,382,700 |
| 합 계 | 702,901 | - | 2,869,946 | 1,382,700 |
&cr;적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 11.05 | 10.70 | 10.54 | 10.63 |
&cr;② 민감도분석&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 5% 상승시 | 5 % 하락시 | 5% 상승시 | 5 % 하락시 | |
| USD | 38,238 | (38,238) | (36,474) | 36,474 |
| JYP | - | - | 735 | (735) |
4) 이자율위험
① 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 221,657,326 | 52,596,549 |
| 금융부채 | (38,819,630) | (73,435,425) |
| 합 계 | 182,837,696 | (20,838,876) |
| 변동이자율 : | ||
| 금융부채 | (5,786,652) | (13,184,972) |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | ||||
| 장ㆍ단기차입금 | (57,867) | 57,867 | (57,867) | 57,867 |
5) 공정가치&cr;공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
&cr;① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 46,671,220 | - | 49,886,530 | 1,410 | 49,887,940 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 6,589,475 | 1,589,519 | - | 4,999,956 | 6,589,475 |
| 합 계 | 53,260,695 | 1,589,519 | 49,886,530 | 5,001,366 | 56,477,415 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 21,628,420 | - | 21,627,010 | 1,410 | 21,628,420 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 7,066,331 | 2,066,375 | - | 4,999,956 | 7,066,331 |
| 합 계 | 28,694,751 | 2,066,375 | 21,627,010 | 5,001,366 | 28,694,751 |
③ 가치평가기법&cr; 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 평가기법 |
| 에이치엘비생명과학㈜전환사채 | 18,663,200 | 2 | 현재가치기법 등 |
| 에이치엘비제약㈜ 전환사채 | 28,006,610 | 2 | 현재가치기법 등 |
| 단기금융상품 | 3,216,720 | 2 | - |
| 조합출자금 | 1,410 | 3 | 순자산가치법 |
| ㈜씨엘팜 | 4,999,956 | 3 | (*) |
(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분합니다. 이에 당사는 당기 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하고 있습니다.&cr;&cr; 에이치엘비생명과학㈜ 전환사채 및 조합출자금에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 에이치엘비생명과학㈜전환사채(*) | 18,663,200 | 현재가치기법, 이항모형 | 가중평균자본비용 | 13.13% |
| 가격 변동성 | 73.30% | |||
| 무위험 할인율 | 0.99% | |||
| 에이치엘비제약㈜ 전환사채(*) | 28,006,610 | 현재가치기법, 이항모형 | 가중평균자본비용 | 14.96% |
| 가격 변동성 | 85.60% | |||
| 무위험 할인율 | 0.99% | |||
| 조합출자금 | 1,410 | 순자산가치법 | 개별 자산 및 부채의 &cr;공정가치 | - |
(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소도 공정가치를 증가시킬 수 있습니다. &cr;
④ 수준 3 공정가치&cr;수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 | 1,410 | - | - | - | 1,410 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 4,999,956 | - | - | - | 4,999,956 |
⑤ 공정가치 서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;(2) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 149,047,858 | 173,369,982 |
| 자본총계 | 557,429,419 | 189,242,166 |
| 부채비율 | 26.74% | 91.61% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산 | 220,677,816 | 40,855,235 |
| 단기금융상품 | 527,000 | 11,101,000 |
| 차입금 | 44,606,282 | 86,620,397 |
| 순차입금 | - | 34,664,162 |
| 순차입금비율 | 0.00% | 18.32% |
4. 영업부문&cr;&cr;(1) 일반정보&cr;연결실체의 보고부문에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| 복합소재사업 부문 | 구명정 건조 및 수리, 파이프 제작 및 설치 등 | ㈜현대미포조선, 현대중공업㈜, 현대삼호중공업㈜, 대우조선해양㈜옥포조선소 등 |
| 바이오의료기기사업 부문 | 바이오의약품 개발 및 의료기기 제조, 판매 | 병원, 개인고객 등 |
&cr;(2) 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기사업 부문 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 매출액 | 42,316,434 | 29,775,665 | 13,860,967 | 8,645,083 |
| 영업이익(손실) | (9,119,608) | (5,485,940) | (52,192,180) | (43,245,151) |
| 당기순이익(손실) | (29,278,893) | (31,895,393) | (59,437,339) | (27,764,683) |
| 유동자산 | 171,805,464 | 40,124,989 | 79,767,148 | 29,554,058 |
| 비유동자산 | 180,213,161 | 144,739,270 | 274,691,504 | 148,193,831 |
| 자산 계 | 390,390,625 | 184,864,259 | 316,086,652 | 177,747,889 |
| 유동부채 | 43,519,434 | 10,046,910 | 54,507,381 | 57,651,868 |
| 비유동부채 | 29,975,048 | 75,275,020 | 21,045,996 | 30,396,184 |
| 부채 계 | 73,494,482 | 85,321,930 | 75,553,377 | 88,048,052 |
&cr;(3) 연결실체의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기&cr;사업 부문 | 합계 | 복합소재사업 부문 | 바이오의료기기&cr;사업 부문 | 합계 | |
| 국내 | 22,891,829 | 7,580,623 | 30,472,452 | 9,139,832 | 8,268,298 | 17,408,130 |
| 해외 | 19,424,605 | 6,280,344 | 25,704,949 | 20,635,833 | 376,785 | 21,012,618 |
| 합 계 | 42,316,434 | 13,860,967 | 56,177,401 | 29,775,665 | 8,645,083 | 38,420,748 |
(4) 연결실체의 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 220,847,820 | 155,829,860 |
| 미국 | 234,056,845 | 137,103,241 |
| 합 계 | 454,904,665 | 292,933,101 |
&cr;&cr; 5. 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 요구불예금 등 | 0.1 ~ 0.84 | 220,677,816 | 40,855,235 |
6. 매출채권 및 기타금융자산&cr;(1) 매출채권 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 채권잔액(*1) | 대손충당금 | 장부금액 | 채권잔액(*1) | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| 유동항목: | |||||||
| 매출채권 | 13,522,295 | (1,775,519) | 11,746,776 | 8,543,440 | (1,959,819) | 6,583,621 | |
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 527,000 | - | 527,000 | 11,101,000 | 11,101,000 | |
| 선물거래예치금(*2) | 75 | - | 75 | 388,755 | 388,755 | ||
| 단기대여금(*3) | 11,642,417 | (11,640,417) | 2,000 | 12,520,417 | (11,640,417) | 880,000 | |
| 미수수익 | 1,466,914 | (1,332,020) | 134,894 | 1,431,680 | (1,332,020) | 99,660 | |
| 미수금 | 3,279,723 | (878,738) | 2,400,985 | 3,091,601 | (878,738) | 2,212,863 | |
| 투자예치금(*4) | 30,000,000 | (30,000,000) | - | - | - | - | |
| 보증금 | 535,541 | - | 535,541 | 353,616 | - | 353,616 | |
| 금융리스채권 | 21,034 | (21,034) | - | 21,034 | (21,034) | - | |
| 파생상품자산 | 170,422 | - | 170,422 | - | - | - | |
| 소 계 | 47,643,126 | (43,872,209) | 3,770,917 | 28,908,103 | (13,872,209) | 15,035,894 | |
| 유동항목 합계 | 61,165,421 | (45,647,728) | 15,517,693 | 37,451,543 | (15,832,028) | 21,619,515 | |
| 비유동항목: | |||||||
| 매출채권 | 30,890 | (30,890) | - | 30,890 | (30,890) | - | |
| 기타금융자산 | 장기금융상품 | 282,682 | - | 282,682 | 260,315 | 260,315 | |
| 미수금 | 99,624 | - | 99,624 | 14,598 | 14,598 | ||
| 보증금 | 348,003 | (94,582) | 253,421 | 304,349 | (94,582) | 209,767 | |
| 금융리스채권 | 72,259 | (72,259) | - | 72,259 | (72,259) | - | |
| 소 계 | 802,568 | (166,841) | 635,727 | 651,521 | (166,841) | 484,680 | |
| 비유동항목 합계 | 833,458 | (197,731) | 635,727 | 682,411 | (197,731) | 484,680 | |
(*1) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. &cr;(*2) 통화선물거래 정산 위탁 증거금으로 사용이 제한됩니다. &cr;(*3) 당기말 현재 상기 단기대여금 중 1,274,600천원은 연결실체의 특수관계자인 현대요트㈜ 외 4개사에 대여하였으며, 1,274,600천원의 대손충당금이 설정되었습니다 (주석 33 참조).&cr;(*4) 하이투자증권(주)의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여, 지배기업이 부당이득금 반환 청구 소송중인 예치금입니다. 지배기업의 대표이사는 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 대표이사가 보유한 지배기업의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다.
(2) 금융리스채권&cr;금융리스채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr;구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 최소리스료 | 미실현이자수익 | 최소리스료 현재가치 | 최소리스료 | 미실현이자수익 | 최소리스료 현재가치 | |
| 1년 이내 | 38,182 | 17,148 | 21,034 | 38,182 | 17,148 | 21,034 |
| 1년 초과 5년 이내 | 97,841 | 25,582 | 72,259 | 97,841 | 25,582 | 72,259 |
| 합 계 | 136,023 | 42,730 | 93,293 | 136,023 | 42,730 | 93,293 |
당기말 현재 금융리스채권의 회수가능성이 낮아 장부금액 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. &cr; &cr; &cr; 7. 파생상품&cr; (1) 연결실체의 통화선물계약은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품자산 | ||
| 통화선물(*1) | - | 388,755 |
| 주식매도청구권(*2) | 170,422 | - |
| 파생상품부채 | ||
| 주식전환권 | 203,881 | - |
(*1) 연결실체는 당기 중 삼성선물주식회사와 통화선물계약을 종결하였습니다.&cr; (*2) 연결실체는 Immunomic Therapeutics, Inc. 지분 취득 당시 주요주주들과 주주간 합의를 체결하여 주식매도청구권을 보유하고 있으며, 향후 ITI의 주가 변동에 따른 주식매수청구권 행사 가능성을 고려하여 파생상품평가이익을 인식하였습니다. &cr; &cr;(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상품분류 | 종류 | 거래이익 | 평가이익 | 거래손실 | 평가손실 |
| 장내파생상품 | 통화선물 | 117,801 | - | 238,700 | - |
| 주식연계옵션 | 주식매도청구권 | - | 170,422 | - | - |
8. 기타자산&cr;기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선급금 | 4,018,429 | - | 899,263 |
| 대손충당금 | (714,003) | - | (714,003) |
| 선급비용 | 3,730,164 | 756,706 | 1,968,736 |
| 합 계 | 7,034,590 | 756,706 | 2,153,996 |
&cr;&cr; 9. 재고자산
(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 2,074,980 | (367,362) | 1,707,618 | 2,151,081 | (250,878) | 1,900,203 |
| 재공품 | 3,030,449 | (264,760) | 2,765,689 | 2,960,108 | (344,715) | 2,615,393 |
| 상 품 | 238,940 | (199,616) | 39,324 | 199,616 | (199,616) | - |
| 제 품 | 468,308 | (106,874) | 361,434 | 509,724 | (106,874) | 402,850 |
| 합 계 | 5,812,677 | (938,612) | 4,874,065 | 5,820,529 | (902,083) | 4,918,446 |
&cr;(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실(환입)(*) | (123,943) | (11,908) |
10. 공정가치측정금융자산
(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 비유동 | ||
| 지분증권 | 기타포괄손익-공정가치 | - | 6,589,475 | 7,066,331 |
| 채무증권,출자금 | 당기손익-공정가치 | - | 46,671,220 | 21,628,420 |
| 단기금융상품 | 당기손익-공정가치 | 3,216,720 | - | - |
| 합 계 | 3,216,720 | 53,260,695 | 28,694,751 | |
보유중인 당기손익-공정가치측정 채무증권은 전환사채권이며, 상환 및 전환조건 등은 아래와 같습니다.
| 구분 | 에이치엘비생명과학(주)&cr; 제7회차 전환사채 | 에이치엘비제약㈜&cr; 제12회차 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 10,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 사채만기일 | 2023년 10월 11일 | 2023년 10월 19일 |
| 전환가액 (원/주) | 15,183원(*) | 6,689원 |
| 전환청구 시작일 | 2019년 10월 11일 | 2021년 10월 19일 |
| 전환청구 종료일 | 2023년 9월 11일 | 2023년 9월 19일 |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 658,631주 | 1,494,992주 |
| 옵션에 관한 사항 | - | - |
(*) 전기 중 제7회차 전환사채의 전환가격이 16,400원에서 15,183원으로 조정되었으며, 이로 인해 전환시 발행할 주식수가 609,756주에서 658,631주로 변경되었습니다.
.
(2) 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 28,694,751 | 72,523,169 |
| 취득 | 193,241,979 | 10,499,956 |
| 보통주전환(*) | - | (62,798,980) |
| 처분 | (180,000,000) | (5,552,439) |
|
평가이익-당기손익 |
18,011,516 | 17,592,804 |
| 평가손실-당기손익 | (2,963,822) | (4,712,990) |
| 평가이익-기타포괄손익 | (476,856) | 1,143,231 |
| 연결범위의변동 | 167,828 | - |
| 외화환산차이 | (197,981) | - |
| 기말장부금액 | 56,477,415 | 28,694,751 |
(*) 전기 중 에이치엘비생명과학㈜가 발행한 제5회차 전환사채의 전환권을 행사하여3,518,152주를 취득하였습니다.&cr;&cr;&cr; 11. 관계기업투자주식&cr;(1) 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 115,038,690 | 36,028,797 |
| 취득 | - | 72,798,968 |
| 지분법손익 | (10,224,836) | (628,875) |
| 처분이익(*) | - | 2,511,115 |
| 지분법자본변동 | 1,685,759 | 4,328,685 |
| 종속기업 처분에 따른 감소 | - | - |
| 기말금액 | 106,499,613 | 115,038,690 |
(2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 바다중공업㈜ | 한국 | 28.89 | 905,735 | 3,491,109 | 937,124 | 28.89 | 844,033 |
| 현대요트㈜ | 한국 | 39.43 | 4,399,990 | (2,037,436) | - | 39.43 | - |
| 에이치엘비생명과학㈜(*) | 한국 | 18.49 | 45,414,241 | 287,744,116 | 105,562,489 | 18.49 | 114,194,657 |
| 합 계 | 50,719,966 | 289,197,789 | 106,499,613 | 115,038,690 | |||
(*) 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.
&cr;(3) 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부가액 | 취득액 | 지분법&cr;평가손익 | 지분법&cr;자본변동 | 처분 | 기말&cr;장부가액 |
| 바다중공업㈜ | 844,033 | - | 93,091 | - | - | 937,124 |
| 현대요트㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 114,194,657 | - | (10,317,927) | 1,685,759 | - | 105,562,489 |
| 합 계 | 115,038,690 | - | (10,224,836) | 1,685,759 | - | 106,499,613 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부가액 | 취득액 | 지분법&cr;평가손익 | 지분법&cr;자본변동 | 처분 | 기말&cr;장부가액 |
| 바다중공업㈜ | 737,637 | - | 106,396 | - | - | 844,033 |
| 현대요트㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 35,291,160 | 72,798,968 | (735,271) | 4,328,685 | 2,511,115 | 114,194,657 |
| 합 계 | 36,028,797 | 72,798,968 | (628,875) | 4,328,685 | 2,511,115 | 115,038,690 |
(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 총포괄손익 |
| 바다중공업㈜ | 13,890,463 | 6,849,933 | 15,590,289 | 1,658,998 | 10,572,991 | 939,345 | 1,128,714 | 1,128,714 |
| 현대요트㈜ | 10,883,955 | 1,256,468 | 11,500,107 | 2,677,752 | 420,219 | (408,405) | (508,001) | (508,001) |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 181,328,966 | 14,586,798 | 17,865,344 | 21,587,482 | 72,481,286 | (6,167,002) | (55,796,880) | (23,923,641) |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 영업이익&cr;(손실) | 당기순이익&cr;(손실) | 총포괄손익 |
| 바다중공업㈜ | 7,054,858 | 4,458,762 | 8,464,290 | 1,000 | 11,206,921 | 403,070 | 391,115 | 391,115 |
| 현대요트㈜ | 382,570 | 1,149,922 | 1,329,279 | 2,686,648 | 1,722,852 | (384,411) | (466,028) | (466,028) |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 223,667,024 | 181,268,106 | 39,844,716 | 30,665,599 | 114,018,502 | (4,479,272) | (7,563,034) | 21,220,924 |
(5) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분 | 내부거래 | 투자/평가차액 | 장부금액 |
| 바다중공업㈜ | 3,491,109 | 28.89% | 1,008,581 | (71,457) | - | 937,124 |
| 현대요트㈜ | (2,037,436) | 39.43% | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 287,744,116 | 18.49% | 53,209,476 | (2,490,986) | 54,844,000 | 105,562,490 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분 | 내부거래 | 투자/평가차액 | 장부금액 |
| 바다중공업㈜ | 3,057,149 | 28.89% | 883,210 | (39,177) | - | 844,033 |
| 현대요트㈜ | (2,483,435) | 39.43% | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 334,424,815 | 18.49% | 61,841,643 | (2,490,986) | 54,844,000 | 114,194,657 |
(6) 시장성이 있는 관계기업&cr;시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주당 공정가치 | 주식수 | 시장가격 | 주당 공정가치 | 주식수 | 시장가격 | |
| 에이치엘비생명과학㈜ | 27,200 | 8,701,837 | 236,689,966 | 27,750원 | 8,701,837주 | 241,475,977 |
&cr;(7) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr;지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 미반영손실 | 미반영자본조정 | ||
| 당기 | 누적 | 당기 | 누적 | |
| 현대요트㈜ | 211,542 | 1,300,117 | - | - |
&cr;&cr; 12. 투자부동산&cr;(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 |
| 토 지 | 전남 여수시 화양면 화동리 산225-1 | 19,173 | 19,173 |
| 경기 파주시 신촌2로 7-19(*) | 1,123,997 | 1,123,997 | |
| 건 물 | 1,442,905 | 1,491,956 | |
| 합 계 | 2,586,076 | 2,635,126 | |
(*) 상기의 투자부동산에 대해서 당기손 익으로 인식한 금액은 임대수익 30,000천원과 감가상각비 49,051천원입니다. &cr;&cr;(2) 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 공정가치 | 장부금액 |
| 토 지 | 1,498,686 | 1,143,171 |
| 건 물 | 1,669,630 | 1,442,905 |
| 합 계 | 3,168,316 | 2,586,076 |
13. 유형자산 &cr; (1) 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 토 지 | 3,559,693 | - | (790,036) | 2,769,657 | 2,800,069 |
| 건 물 | 8,313,799 | (2,693,397) | (1,005,802) | 4,614,600 | 4,837,525 |
| 구축물 | 772,710 | (392,961) | (77,964) | 301,785 | 343,381 |
| 기계장치 | 7,747,784 | (6,093,835) | (285,426) | 1,368,523 | 1,300,520 |
| 차량운반구 | 383,758 | (364,550) | (4,103) | 15,105 | 13,731 |
| 공기구비품 | 7,396,232 | (5,727,128) | (352,294) | 1,316,810 | 854,845 |
| 시설장치 | 1,842,863 | (1,414,540) | (370,742) | 57,581 | 257,414 |
| 사용권자산 | 11,933,438 | (2,664,420) | - | 9,269,018 | 1,923,432 |
| 임차자산개량권 | 585,742 | (430,585) | - | 155,157 | 161,040 |
| 건설중인자산 | 24,001 | - | - | 24,001 | 31,600 |
| 합 계 | 42,560,020 | (19,781,416) | (2,886,367) | 19,892,237 | 12,523,557 |
&cr;(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상(*) | 연결범위의 &cr;변동 | 기타증감 | 환율변동효과 | 기 말 |
| 토 지 | 2,800,069 | - | (30,412) | - | - | - | - | - | 2,769,657 |
| 건 물 | 4,837,525 | - | - | (222,926) | - | - | - | - | 4,614,599 |
| 구축물 | 343,381 | - | - | (41,596) | - | - | - | - | 301,785 |
| 기계장치 | 1,300,520 | 438,699 | (2) | (370,694) | - | - | - | - | 1,368,523 |
| 차량운반구 | 13,731 | 800 | (6,117) | 6,692 | - | - | - | - | 15,106 |
| 공기구비품 | 854,845 | 506,430 | (3,657) | (496,659) | - | 460,542 | 31,600 | (36,291) | 1,316,810 |
| 시설장치 | 257,414 | 2,300 | - | (202,133) | - | - | - | - | 57,581 |
| 사용권자산 | 1,923,432 | 747,640 | (82,677) | (1,599,223) | - | 9,138,175 | - | (858,329) | 9,269,018 |
| 임차자산개량권 | 161,040 | - | - | (132,704) | - | 137,140 | - | (10,319) | 155,157 |
| 건설중인자산 | 31,600 | 24,001 | - | - | - | - | (31,600) | - | 24,001 |
| 합 계 | 12,523,557 | 1,719,870 | (122,865) | (3,059,243) | - | 9,735,857 | - | (904,939) | 19,892,237 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상(*) | 환율변동효과 | 기 말 |
| 토 지 | 3,590,105 | - | - | - | - | (790,036) | - | 2,800,069 |
| 건 물 | 6,018,512 | - | 36,500 | (4,137) | (207,548) | (1,005,802) | - | 4,837,525 |
| 구축물 | 372,600 | - | 104,550 | (17,826) | (37,979) | (77,964) | - | 343,381 |
| 기계장치 | 1,686,966 | - | 285,281 | (27,859) | (358,442) | (285,426) | - | 1,300,520 |
| 차량운반구 | 29,562 | - | 31,000 | (11,401) | (15,744) | (19,686) | - | 13,731 |
| 공기구비품 | 796,314 | - | 556,529 | (53,729) | (351,849) | (92,244) | (176) | 854,845 |
| 시설장치 | 313,056 | - | 490,470 | (1,882) | (223,830) | (320,400) | - | 257,414 |
| 사용권자산 | - | 1,428,648 | 1,290,289 | (7,507) | (773,861) | - | (14,137) | 1,923,432 |
| 임차자산개량권 | - | - | 183,000 | - | (21,960) | - | - | 161,040 |
| 건설중인자산 | - | - | 31,600 | - | - | - | - | 31,600 |
| 합 계 | 12,807,115 | 1,428,648 | 3,009,219 | (124,341) | (1,991,213) | (2,591,558) | (14,313) | 12,523,557 |
(*) 전기 중 의료기기 부문의 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
&cr;(3) 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 1,112,043 | 1,140,594 |
| 판매비와관리비 | 1,947,201 | 850,619 |
| 경상연구개발비로 대체 | - | - |
| 합 계 | 3,059,244 | 1,991,213 |
&cr; (4) 연결실체의 토지, 건물의 일부 및 기계장치는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당 기말 현재 담보제공금액은 5,421,324천원(장부금액9,296,066천원) 입니 다(주석 16, 32 참조).
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 298,493,935 | 142,922,132 |
| 상각누계액 | (11,358,457) | (3,976,256) |
| 손상차손누계액 | (12,097,955) | (11,904,022) |
| 환율변동효과 | (11,192,307) | 6,514,442 |
| 장부금액 | 263,845,216 | 133,556,296 |
&cr;(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권(*1) | 기타의무형자산(*2) | 회원권(*3) | 소프트웨어 | 개발비 | 합 계 |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초 | 169,448 | 25,007,171 | 108,283,827 | 24,500 | 71,351 | - | 133,556,297 |
| 취득 | 71,731,046 | - | - | 1,862,390 | 350,759 | 64,391 | 74,008,586 |
| 처분 | (171,582) | - | - | (24,500) | - | - | (196,082) |
| 상각 | (7,332,280) | - | - | - | (49,921) | - | (7,382,201) |
| 손상(*4) | - | - | - | (193,933) | - | - | (193,933) |
| 환율변동효과 | (2,174,468) | (2,281,562) | (13,229,777) | - | (20,942) | - | (17,706,749) |
| 연결범위의 변동 | 2,114,026 | 8,245,743 | 71,399,529 | - | - | - | 81,759,298 |
| 기말 | 64,336,190 | 30,971,352 | 166,453,579 | 1,668,457 | 351,247 | 64,391 | 263,845,216 |
(*1) 영업권의 경우 사업결합으로 인해 발생하였습니다.&cr;(*2) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.&cr;(*3) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권(*1) | 기타의무형자산(*2) | 고객관계 | 회원권(*3) | 소프트웨어 | 합 계 |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초 | 102,068 | 28,475,602 | 104,570,865 | 400,521 | 24,500 | 25,283 | 133,598,839 |
| 취득 | 87,620 | - | - | - | - | 75,500 | 163,120 |
| 처분 | (3,596) | - | - | - | - | (10,064) | (13,660) |
| 상각 | (16,517) | - | - | (100,130) | - | (18,220) | (134,867) |
| 손상(*4) | (1,950) | (4,325,906) | - | (300,391) | - | (1,148) | (4,629,395) |
| 환율변동효과 | 1,822 | 857,475 | 3,712,962 | - | - | - | 4,572,259 |
| 기말 | 169,447 | 25,007,171 | 108,283,827 | - | 24,500 | 71,351 | 133,556,296 |
(*1) 영업권의 경우 사업결합으로 인해 발생하였습니다.&cr;(*2) 기타의무형자산의 경우 사업결합으로 인해 발생한 진행중인 연구개발이며, 개발이 완료한 때 상각을 시작합니다.&cr;(*3) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.
15. 영업권&cr; (1) 연결실체의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| Elevar Therapeutics, Inc. | 23,499,569 | 25,007,171 |
| Immunomic Therapeutics,Inc. | 7,471,782 | - |
| 합 계 | 30,971,351 | 25,007,171 |
&cr; 16. 차입금
(1) 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금: | |||
| 중소기업은행(*) | - | - | 4,000,000 |
| 우리은행 | 1.70~5.40 | 4,492,659 | 4,726,320 |
| 산업은행 | 3.92 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| Bank of America | - | 667,944 | |
| 전환사채 | 37,831,686 | 2,369,692 | |
| 소 계 | 43,992,289 | 12,096,012 | |
| 장기차입금: | |||
| 중소기업은행(*) | 1.5 | 320,000 | 3,320,000 |
| 우리은행 | 2.52~3.75 | 293,994 | 458,652 |
| Bank of America | - | - | |
| 전환사채 | - | - | 70,745,733 |
| 소 계 | 613,994 | 74,524,385 | |
| 합 계 | 44,606,283 | 86,620,397 | |
(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지, 일부 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).
(2) 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 액면금액 | 장부금액 | 만 기 |
| 2019년 1월 1일 | 96,304,972 | 87,120,397 | 2031년 6월 15일 외 |
| 연결범위의변동효과 | 732,311 | 732,311 | |
| 차 입: | |||
| 단기차입금 | 60,646,662 | 60,646,662 | |
| 장기차입금 | - | - | |
| 소 계 | 60,646,662 | 60,646,662 | |
| 상 환: | |||
| 단기차입금 | 61,380,324 | 61,380,324 | |
| 장기차입금 | 7,164,658 | 7,164,658 | |
| 전환사채(*) | 43,055,000 | 35,283,739 | |
| 소 계 | 111,599,982 | 103,828,721 | |
| 환율변동효과 | (64,366) | (64,366) | |
| 2019년 12월 31일 | 46,019,597 | 44,606,283 | 2031년 6월 15일 외 |
(*) 당기 중 제26회차, 제28회차, 제31회차, 제32회차 전환사채의 전환권이 행사되었습니다.&cr;&cr;(3) 연결실체가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제26회 무기명식 전환사채 | 2017-07-31 | 2020-07-31 | - | - | 2,000,000 |
| 제28회 무기명식 전환사채 | 2018-02-20 | 2021-02-20 | - | - | 300,000 |
| 제31회 무기명식 전환사채 | 2019-01-30 | 2024-01-30 | - | - | 20,000,000 |
| 제32회 무기명식 전환사채 | 2019-06-14 | 2024-06-14 | - | - | 20,000,000 |
| 제33회 무기명식 전환사채 | 2019-12-18 | 2022-12-18 | - | 39,245,000 | 40,000,000 |
| 소 계 | 39,245,000 | 82,300,000 | |||
| 상환할증금 | 659,287 | 1,545,663 | |||
| 전환권조정 | (2,072,602) | (10,730,238) | |||
| 합 계 | 37,831,686 | 73,115,425 | |||
(4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제32회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제33회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 20,000,000천원 | 40,000,000천원 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 보장수익률 | 연 1.00% | 연 1.00% |
| 유효이자율 | 연 9.79% | 연 8.71% |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 : &cr; 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 105.1206% 의 금액을 일시상환함&cr; &cr; 2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 | 1. 만기일시상환 : &cr; 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103.0402% 의 금액을 일시상환함&cr; &cr; 2. 조기상환(Put Option): 발행일로부터 1년 8개월이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 |
| 행사(전환)가액 | 52,052 (*) | 79,171 (*) |
| 행사(전환)에 따라&cr;발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2020년 6월 14일부터 &cr;2024년 5월 14일까지 | 2020년 12월 18일부터 &cr;2022년 11월 18일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(*) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정 후 전환가액입니다.&cr;
(5) 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| 제26회 무기명식 전환사채 | 138,484 | 69,242 | 2,510,620 |
| 제28회 무기명식 전환사채 | 9,037 | 4,519 | 385,560 |
| 제31회 무기명식 전환사채 | 349,323 | 174,662 | 22,067,772 |
| 제32회 무기명식 전환사채 | 365,015 | 182,508 | 20,343,884 |
| 합 계 | 861,859 | 430,930 | 45,307,835 |
&cr;(6) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치&cr;는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.
(7) 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 지배기업의 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행가능주식수 | 발행(소각)주식수 | 미발행주식수 | 행사가격 | 행사기간 |
| 제33회 전환사채 | 495,699 | - | 495,699 | 79,171 | 2020.12.18 ~ 2022.11.18 |
| 합 계 | 495,699 | - | 495,699 | - | |
&cr;&cr; 17. 기타금융부채&cr;기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 43,133,947 | 124,463 | 51,719,822 | 36,905 |
| 미지급비용 | 3,779,581 | - | 1,205,717 | - |
| 선수수익 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 175,000 | - | 175,000 |
| 리스부채 | 1,660,871 | 8,732,082 | 1,081,171 | 926,970 |
| 파생상품부채 | 203,881 | - | - | - |
| 합 계 | 48,778,280 | 9,031,545 | 54,006,710 | 1,138,875 |
18. 리스&cr; (1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 139,941 | (69,970) | 69,971 | 211,065 | (140,710) | 70,355 |
| 건물 | 10,911,426 | (2,338,300) | 8,573,126 | 2,060,989 | (542,507) | 1,518,482 |
| 차량운반구 | 845,179 | (223,918) | 621,261 | 412,565 | (82,746) | 329,819 |
| 공기구비품 | 36,892 | (32,232) | 4,660 | 7,069 | (2,293) | 4,776 |
| 합 계 | 11,933,438 | (2,664,420) | 9,269,018 | 2,691,688 | (768,256) | 1,923,432 |
&cr;(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율변동효과 | 연결범위 변동 | 기말 |
| 토지 | 70,355 | 139,941 | - | (140,325) | - | - | 69,971 |
| 건물 | 1,518,482 | 38,674 | (15,242) | (1,200,669) | (856,086) | 9,087,969 | 8,573,128 |
| 차량운반구 | 329,819 | 569,025 | (67,435) | (210,148) | - | - | 621,261 |
| 공기구비품 | 4,776 | - | - | (48,080) | (2,242) | 50,206 | 4,660 |
| 합 계 | 1,923,432 | 747,640 | (82,677) | (1,599,222) | (858,328) | 9,138,175 | 9,269,020 |
(3) 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상환금액 | 이자비용 | 환율변동효과 | 연결범위의 변동 | 기말 | 유동 | 비유동 |
| 리스부채 | 2,008,141 | 742,063 | (67,435) | (1,810,328) | 377,472 | (960,971) | 10,104,014 | 10,392,954 | 1,660,872 | 8,732,082 |
&cr;한편, 연결현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.
(4) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (377,472) | (49,191) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - | 1,358 |
| 단기리스와 관련된 비용 | (135,531) | (70,192) |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관한 비용 | (39,643) | (13,737) |
| 합 계 | (552,646) | (131,762) |
&cr;(5) 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 리스의 총 현금유출(이자비용 제외) | 1,810,328 |
19. 기 타부채&cr;(1) 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 예수금 | 102,541 | 74,328 |
| 판매보증충당부채 | 80,858 | 146,544 |
| 소 계 | 183,399 | 220,872 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 25,900 | 25,900 |
| 합 계 | 209,299 | 246,772 |
&cr;(2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 146,544 | 109,864 |
| 증가(감소) | (65,686) | 36,680 |
| 기말 | 80,858 | 146,544 |
&cr;연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.
20. 자본 금과 주식발행초과금
지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 5억주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 연결실체가 발행한 보통주식 및 우선주식수는 각각 52,979,436주와 3,657주입니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 내용 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| 보통주 | 전기초 | 39,171,492 | 19,585,746 | 96,623,129 | 116,208,875 | |
| 2019-02-26 | 전환사채 행사 | 63,690 | 31,845 | 3,344,751 | 3,376,596 | |
| 2019-09-30 | 전환사채 행사 | 3,012 | 1,506 | 127,888 | 129,394 | |
| 2019-10-15 | 전환사채 행사 | 32,035 | 16,018 | 3,209,774 | 3,225,791 | |
| 2019-10-15 | 신주인수권부사채 행사 | 301,676 | 150,838 | 30,210,196 | 30,361,034 | |
| 2019-10-18 | 상환전우선주 행사 | 170,937 | 85,469 | 14,224,241 | 14,309,709 | |
| 2019-10-22 | 상환전우선주 행사 | 49,853 | 24,927 | 4,157,488 | 4,182,415 | |
| 2019-10-24 | 상환전우선주 행사 | 19,943 | 9,972 | 1,664,960 | 1,674,931 | |
| 2019-10-25 | 상환전우선주 행사 | 21,364 | 10,682 | 1,784,557 | 1,795,239 | |
| 2019-10-28 | 상환전우선주 행사 | 8,545 | 4,273 | 710,899 | 715,171 | |
| 2019-11-01 | 전환사채 행사 | 40,044 | 20,022 | 4,062,678 | 4,082,700 | |
| 2019-11-01 | 신주인수권부사채 행사 | 165,517 | 82,759 | 16,776,471 | 16,859,230 | |
| 2019-11-12 | 제3자배정 유상증자 | 2,609,387 | 1,304,694 | 186,553,982 | 187,858,675 | |
| 2019-11-15 | 전환사채 행사 | 21,356 | 10,678 | 2,188,857 | 2,199,535 | |
| 2019-11-15 | 신주인수권부사채 행사 | 60,067 | 30,034 | 6,150,731 | 6,180,765 | |
| 전기말 | 42,738,918 | 21,369,459 | 371,790,601 | 393,160,060 | ||
| 2020-01-31 | 전환사채 행사 | 314,393 | 157,197 | 19,864,791 | 20,021,988 | |
| 2020-02-03 | 전환사채 행사 | 33,533 | 16,767 | 2,115,678 | 2,132,445 | |
| 2020-02-04 | 전환사채 행사 | 1,397 | 699 | 87,303 | 88,001 | |
| 2020-03-13 | 전환사채 행사 | 138,484 | 69,242 | 2,510,620 | 2,579,862 | |
| 2020-03-13 | 전환사채 행사 | 9,037 | 4,519 | 385,560 | 390,078 | |
| 2020-06-05 | 유상증자 | 4,309,157 | 2,154,579 | 330,400,506 | 332,555,084 | |
| 2020-06-08 | 무상증자 | 4,744,806 | 2,372,403 | (2,452,199) | (79,796) | |
| 2020-06-15 | 전환사채 행사 | 41,303 | 20,652 | 2,300,956 | 2,321,607 | |
| 2020-06-16 | 전환사채 행사 | 100,859 | 50,430 | 5,620,067 | 5,670,496 | |
| 2020-06-17 | 전환사채 행사 | 196,918 | 98,459 | 10,975,210 | 11,073,669 | |
| 2020-06-26 | 전환사채 행사 | 17,290 | 8,645 | 965,676 | 974,321 | |
| 2020-07-10 | 전환사채 행사 | 8,645 | 4,323 | 481,975 | 486,298 | |
| 2020-12-08 | 유상증자(제3자배정) | 295,950 | 147,975 | 28,847,029 | 28,995,004 | |
| 2020-12-09 | 전환사채 행사 | 19,211 | 9,606 | 1,113,378 | 1,122,984 | |
| 2020-12-21 | 전환사채 행사 | 3,789 | 1,895 | 320,646 | 322,541 | |
| 2020-12-23 | 전환사채 행사 | 442 | 221 | 37,003 | 37,224 | |
| 2020-12-29 | 전환사채 행사 | 5,304 | 2,652 | 450,353 | 453,005 | |
| 당기말 | 52,979,436 | 26,489,718 | 775,815,152 | 802,304,870 | ||
| 우선주 | 전기초 | 3,333 | 1,667 | - | 1,667 | |
| 전기말 | 3,333 | 1,667 | - | 1,667 | ||
| 2020-06-08 | 무상증자 | 324 | 162 | (167) | - | |
| 당기말 | 3,657 | 1,829 | (167) | 1,661 | ||
지배기업은 이사회에서 정한 우선비율(액면금액 기준 연 1% 이상)에 따른 금전배당을 받을 수 있는 누적적 참가적 무의결권 우선주를 포함하는 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으며, 보통주 또는 우선주로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주 또는 우선주의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 2,000억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 지배기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의15 범위 내에서 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있습니다. 단, 발행주식총수의100분의 3 범위 내에서는 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있도록되어 있습니다.
&cr; 지배기업은 주주에게 배당할 이익으로 발행주식총수의 100분의 10 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.10주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다.&cr;
21. 기타자본항목&cr; (1) 기타자본항목의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 4,547,026 | 12,863,735 |
| 기타자본잉여금 | 11,003,674 | (6,129,261) |
| 자기주식 | (4,120,279) | (311,179) |
| 자기주식처분이익 | 5,086,818 | 5,086,818 |
| 기타자본조정 | (247,429,961) | (221,505,832) |
| 주식선택권 | 1,978,492 | - |
| 지분법자본변동 | 7,611,282 | 5,925,523 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (1,210,480) | (733,624) |
| 해외사업환산손익 | (14,573,021) | 1,751,524 |
| 합 계 | (237,106,449) | (203,052,296) |
(2) 자기주식&cr; 연결실체는 2020년 6월 8일 보통주 및 우선주 1주당 0.1주를 지급하는 무상증자를 시행하였으며, 각 주주별 1주 미만 단주에 대하여 신주의 상장 초일 종가를 기준으로 현금 지급하였습니다. 동 무상증자 후 당기말 현재 보통주 133,874주와 우선주 126주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr;
(3) 주식기준보상
종속기업인 Elevar Therapeutics, Inc.과 Immunomic Therapeutics, Inc.는 종속기업의 임직원에게 각각 Elevar Therapeutics, Inc.과 Immunomic Therapeutics, Inc.의 주식에 대하여 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여수량(주) | 행사수량(주) | 행사가격 | 만기일 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Elevar Therapeutics, Inc. | 2015년 | 886,093 | USD 3.38 | 2025년 | 7년간 | |
| 2016년 | 376,470 | USD 3.38 | 2016년 | - | ||
| 2018년 | 370,800 | USD 7.48 | 2028년 | 2년간 | ||
| 2018년 | 154,229 | USD 7.48 | 2028년 | 5년간 | ||
| 2019년 | 275,410 | USD 7.48 | 2029년 | 5년간 | ||
| 2019년 | 526,870 | USD 10.20 | 2029년 | 5년간 | ||
| 2020년 | 3,760,000 | USD 10.00 | 2030년 | 4년간 | ||
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 2018년 | 119,500 | USD 1.24 | 2028년 | 3년간 | |
| 2019년 | 25,000 | USD 1.10 | 2024년 | 2년간 | ||
| 2019년 | 38,000 | USD 1.59 | 2029년 | 1년간 | ||
| 2019년 | 50,000 | USD 1.69 | 2029년 | 3년간 | ||
| 2019년 | 312,500 | USD 1.71 | 2029년 | 3년간 | ||
| 2019년 | 30,000 | USD 1.71 | 2029년 | 2년간 | ||
| 2020년 | 83,000 | USD 2.29 | 2030년 | 1년간 | ||
| 2020년 | 250,500 | USD 2.56 | 2030년 | 3년간 | ||
| 2020년 | 800,000 | USD 2.60 | 2030년 | 3년간 | ||
| 2020년 | 500,000 | USD 2.68 | 2030년 | 2년간 | ||
| 2020년 | 22,000 | USD 3.07 | 2030년 | 3년간 |
한편, 가득조건이 없는 주식기준보상의 경우 부여일에 가득조건이 완료된 것으로 보아 보상원가 전부를 인식하였습니다.
향후 인식될 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기인식 보상원가 | 당기인식 보상원가 | 향후 인식될 보상원가 | 합 계 |
| Elevar Therapeutics, Inc. | 1,729,734 | 5,092,215 | 10,323,425 | 17,145,374 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 985,779 | 1,507,819 | 3,520,116 | 6,013,714 |
| 합 계 | 2,715,513 | 6,600,034 | 13,843,541 | 23,159,088 |
&cr;
22. 이익잉여금(결손금)&cr; 이익잉여금(결손금)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금(결손금) | (85,448,752) | (5,216,438) |
&cr; 23. 주당손익
(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기본주당손익
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배지분 순이익(손실) | (80,093,074,231) | (44,386,487,974) |
| 가중평균유통보통주식수 | 54,675,525 | 45,174,731 |
| 기본주당이익(손실) | (1,465) | (983) |
② 가중평균유통보통주식수의 산정
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 42,738,918 | 39,171,492 |
| 무상증자조정 | 4,273,892 | 3,917,149 |
| 수정 기초 발행보통주식수 | 47,012,810 | 43,088,641 |
| 자기주식(*1) | (116,277) | (96,859) |
| 전환사채 전환(*2) | 700,571 | 582,381 |
| 유무상증자 | 3,317,173 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,914,277 | 43,574,163 |
(*1) 당기 자기주식 효과 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균&cr;유통주식수 |
| 2020-01-01 | (96,859) | 366 | (35,450,394) | (96,859) |
| 2020-06-23 | (37,015) | 192 | (7,106,880) | (19,418) |
| 합 계 | (133,874) | (42,557,274) | (116,277) | |
&cr;(*2) 당기 전환사채의 전환 효과 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 무상증자조정 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균&cr;유통주식수 |
| 2020-01-31 | 314,393 | 345,832 | 336 | 116,199,653 | 317,485 |
| 2020-02-03 | 33,533 | 36,886 | 333 | 12,283,138 | 33,560 |
| 2020-02-04 | 1,397 | 1,537 | 332 | 510,184 | 1,394 |
| 2020-03-13 | 138,484 | 152,332 | 294 | 44,785,726 | 122,365 |
| 2020-03-13 | 9,037 | 9,941 | 294 | 2,922,566 | 7,985 |
| 2020-06-15 | 41,303 | - | 200 | 8,260,600 | 22,570 |
| 2020-06-16 | 100,859 | - | 199 | 20,070,941 | 54,839 |
| 2020-06-17 | 196,918 | - | 198 | 38,989,764 | 106,529 |
| 2020-06-26 | 17,290 | - | 189 | 3,267,810 | 8,928 |
| 2020-07-10 | 8,645 | 175 | 1,512,875 | 4,134 | |
| 2020-12-08 | 295,950 | 24 | 7,102,800 | 19,407 | |
| 2020-12-09 | 19,211 | 23 | 441,853 | 1,207 | |
| 2020-12-21 | 3,789 | 11 | 41,679 | 114 | |
| 2020-12-23 | 442 | 9 | 3,978 | 11 | |
| 2020-12-29 | 5,304 | 3 | 15,912 | 43 | |
| 합 계 | 1,186,555 | 546,528 | 256,409,479 | 700,571 | |
(*3) 당기 유상증자 신주발행 효과 계산내역
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 무상증자조정 | 유통일수(일) | 적 수 | 가중평균 유통주식수 |
| 공정가치 유상증자 | 2020년 06월 05일 | 2,689,379 | 2,958,317 | 210 | 621,246,483 | 1,697,395 |
| 공정가치미만 유상증자 | 2020년 06월 05일 | 1,619,778 | 1,619,778 | 366 | 592,838,852 | 1,619,778 |
&cr;(2) 희석주당이익
연결실체의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
&cr; (3) 희석성 잠재적 보통주 &cr;당 기에 희석효과가 없어 희석주당손익의 계산에 고려되지 않은 잠재적 보통주의 내&cr;역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 액면금액(천원) | 청구기간 | 발행될 주식수(주) | 전환조건 |
|---|---|---|---|---|
| 제32회 전환사채 | 1,000,000 | 2020-06-14 ~ 2024-05-14 | 19,211 | 행사가액 52,052원 |
| 제33회 전환사채 | 40,000,000 | 2020-12-18 ~ 2022-11-18 | 505,235 | 행사가액 79,171원 |
| 합 계 | 41,000,000 | 524,446 |
24. 매출액
(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 30,372,359 | 17,408,130 |
| 해외 | 25,805,042 | 21,012,618 |
| 합 계 | 56,177,401 | 38,420,748 |
| 수익 원천: | ||
| 제품매출 | 43,818,348 | 36,539,919 |
| 수수료매출 | 7,204,140 | - |
| 상품매출 | 4,986,997 | - |
| 기타매출 | 167,916 | 1,880,829 |
| 합 계 | 56,177,401 | 38,420,748 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 50,153,560 | 38,389,332 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 6,023,841 | 31,416 |
| 합 계 | 56,177,401 | 38,420,748 |
&cr; (2) 당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 2곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 각각 12,982,716천원, 5,855,924천원 입니다.&cr; &cr;(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 1,687,977 | 363,318 |
&cr;계약부채는 고객과의 계약과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액입니다.
25. 성격별 비용
비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 44,380 | (1,058,191) |
| 원재료 및 상품매입액 | 29,484,713 | 16,386,848 |
| 급여 | 18,116,449 | 10,273,380 |
| 퇴직급여 | 938,766 | 780,943 |
| 복리후생비 | 1,490,002 | 892,321 |
| 여비교통비 | 349,536 | 948,585 |
| 접대비 | 286,585 | 186,801 |
| 통신비 | 106,242 | 70,771 |
| 수도광열비 | 18,914 | 20,974 |
| 전력비 | 591,031 | 537,466 |
| 세금과공과금 | 934,042 | 227,095 |
| 감가상각비 | 3,059,245 | 1,991,213 |
| 지급임차료 | 395,689 | 278,713 |
| 보험료 | 372,582 | 676,798 |
| 차량유지비 | 762,260 | 75,294 |
| 운반비 | 895,620 | 660,437 |
| 도서인쇄비 | 67,487 | 60,203 |
| 소모품비 | 2,439,019 | 1,670,040 |
| 지급수수료 | 34,585,780 | 40,176,982 |
| 건물관리비 | 39,599 | 32,973 |
| 대손상각비 | (300) | 3,250 |
| 무형자산상각비 | 7,382,201 | 134,867 |
| 외주용역비 | 8,389,425 | 9,211,386 |
| 판매보증비(환입) | (65,686) | 36,680 |
| 기타비용 | 6,805,608 | 2,876,010 |
| 합 계 (*) | 117,489,189 | 87,151,839 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 종업원급여&cr;(1) 연결실체의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 521,826 | 766,937 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (277,093) | (148,281) |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 244,733 | 618,656 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 766,937 | 712,683 |
| 당기근무원가 | 238,674 | 317,203 |
| 이자비용 | 10,014 | 1,619 |
| 퇴직금지급액 | (542,648) | (729,687) |
| 계열사전출입효과 | - | 16,819 |
| 재측정이익 | 48,849 | 448,300 |
| 기 말 | 521,826 | 766,937 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 148,281 | 252,923 |
| 이자수익 | 3,304 | - |
| 당기기여금불입액 | 219,536 | 133,476 |
| 퇴직금지급액 | (94,573) | (238,118) |
| 재측정이익 | 545 | - |
| 기 말 | 277,093 | 148,281 |
(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 238,674 | 317,203 |
| 순이자원가 | 10,014 | 1,619 |
| 소 계 | 248,688 | 318,822 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기비용인식 기여금 | 690,078 | 462,121 |
| 합 계 | 938,766 | 780,943 |
&cr;(5) 보험수리적가정&cr;보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.31~2.41 | 2.65 |
| 미래임금인상률 | 2.00 | 5.52 |
&cr;(6) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증 가 | 감 소 | |
| 할인율(1%변동) | 50,916 | 43,504 |
| 미래임금인상률(1%변동) | 50,603 | 44,064 |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr; &cr; 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각 각 8.98~10.87년 및 11.30 년 입 니다.
27 . 판매비와관리비&cr; 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급 여 | 15,295,041 | 7,657,831 |
| 퇴직급여 | 667,412 | 629,208 |
| 복리후생비 | 1,101,651 | 576,033 |
| 여비교통비 | 328,645 | 886,738 |
| 접대비 | 286,585 | 186,801 |
| 통신비 | 95,577 | 57,349 |
| 전력비 | 138,619 | 122,138 |
| 세금과공과금 | 874,629 | 182,598 |
| 감가상각비 | 1,947,201 | 850,619 |
| 지급임차료 | 138,152 | 236,129 |
| 보험료 | 890,640 | 549,376 |
| 차량유지비 | 80,042 | 49,231 |
| 경상연구개발비 | 22,593,885 | 33,834,527 |
| 소모품비 | 205,807 | 101,471 |
| 지급수수료 | 11,727,418 | 4,890,481 |
| 광고선전비 | 307,231 | - |
| 건물관리비 | 267,341 | 27,126 |
| 대손상각비 | (300) | 3,250 |
| 무형자산상각비 | 7,382,201 | 134,803 |
| 주식보상비 | 6,600,034 | 740,878 |
| 판매보증비(환입) | (65,686) | 36,680 |
| 기타 | 757,900 | 914,445 |
| 합 계 | 71,620,025 | 52,667,712 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 79,648 | 30,000 |
| 외화환산이익 | 70 | 15 |
| 유형자산처분이익 | 199 | 10,587 |
| 기타대손상각비환입 | - | 456,243 |
| 무형자산처분이익 | 200 | - |
| 잡이익 | 801,662 | 74,588 |
| 합 계 | 881,779 | 571,433 |
&cr;(2) 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 61,259 | - |
| 기타의대손상각비 | 30,000,000 | - |
| 외화환산손실 | 18,640 | 48,107 |
| 유형자산처분손실 | 26,367 | 106,770 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,591,558 |
| 유형자산폐기손실 | 729 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 13,660 |
| 무형자산손상차손 | 193,933 | 4,629,395 |
| 투자부동산상각비 | 49,051 | 49,051 |
| 잡손실 | 196,791 | 67,863 |
| 합 계 | 30,546,770 | 7,506,404 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 1,677,166 | 805,989 |
| 외환차익 | 588,217 | 234,448 |
| 외화환산이익 | - | 849 |
| 파생상품평가이익 | 170,422 | |
| 파생상품거래이익 | 117,801 | 132,300 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 18,011,516 | 17,592,804 |
| 보증충당부채환입액 | - | 203,717 |
| 합 계 | 20,565,122 | 18,970,107 |
&cr;(2) 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 5,261,837 | 19,513,516 |
| 외환차손 | 4,099,501 | 200,900 |
| 외화환산손실 | 925 | 312 |
| 파생상품거래손실 | 238,700 | 318,500 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 2,963,822 | 4,712,990 |
| 단기금융상품처분손실 | 814 | 203,384 |
| 합 계 | 12,565,599 | 24,949,602 |
30. 법인세비용
당기 중 Covid-19로 인한 미국 정부의 경기부양정책(The Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act )에 따라 과거 기납부한 법인세 중 일부를 환급 받을 수 있게 되었는 바, 이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.&cr;당기 중 부담할 법인세는 없으며, 이연법인세자산(부채)의 변동으로 인하여 인식한 법인세비용은 없습니다.&cr;세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;연결실체는 과거 기납부한 법인세의 환급으로 인하여 인식한 이연법인세자산을 제외한 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래 실현될 가능성의 불투명성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
| 차감할 일시적 차이 | 12,672,978 | 1,432,688 | |
| 결손금 | 18,162,047 | 16,008,954 | 2026년~2030년 |
| 세액공제 | 513,706 | 560,549 | 2021년~2025년 |
| 합 계 | 31,348,731 | 18,002,191 | |
&cr;사업결합으로 인해 발생한 이연법인세부채의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | Elevar Therapeutics, Inc. | Immunomic Therapeutics,Inc. |
| 기타의 무형자산(*1) | 101,755,746 | 64,697,833 |
| 이연법인세부채(*2) | 27,474,052 | 13,586,545 |
(*1) 사업결합을 통해 발생된 식별가능한 무형자산금액입니다.&cr;(*2) 식별가능한 무형자산금액에 대해 미국 현지의 한계세율을 적용하여 산출된 금액입니다.
31. 금융상품 &cr; (1) 금융상품의 범주별 분류&cr;범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 220,677,816 | - | 220,677,816 |
| 매출채권 및 &cr; 기타금융자산 | 3,048,892 | - | 16,153,419 | - | 19,202,311 |
| 지분증권 | 1,410 | 6,589,475 | - | - | 6,590,885 |
| 채무증권 | 46,669,810 | - | - | - | 46,669,810 |
| 파생상품금융자산 | 170,422 | - | - | - | 170,422 |
| 금융자산 합계 | 49,890,534 | 6,589,475 | 236,831,235 | - | 293,311,244 |
| 매입채무 | - | - | - | 3,271,096 | 3,271,096 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 57,809,826 | 57,809,826 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 158,048 | 158,048 |
| 차입금 | - | - | - | 44,606,282 | 44,606,282 |
| 파생상품금융부채 | 203,881 | - | - | - | 203,881 |
| 금융부채 합계 | 203,881 | - | - | 105,845,252 | 106,049,133 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 40,855,235 | - | 40,855,235 |
| 매출채권 및 &cr; 기타금융자산 | - | - | 22,104,196 | - | 22,104,196 |
| 지분증권 | 1,410 | 7,066,331 | - | - | 7,067,741 |
| 채무증권 | 21,627,010 | - | - | - | 21,627,010 |
| 금융자산 합계 | 21,628,420 | 7,066,331 | 62,959,431 | - | 91,654,182 |
| 매입채무 | - | - | - | 987,105 | 987,105 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 55,145,585 | 55,145,585 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 151,517 | 151,517 |
| 차입금 | - | - | - | 86,620,397 | 86,620,397 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 142,904,604 | 142,904,604 |
(2) 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용 | 기타금융수익/비용 | 순손익 | 기타포괄손익 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | - | - | (458,515) |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 | - | 15,218,116 | 15,218,116 | 0 |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 1,677,166 | (3,633,922) | (1,956,756) | 0 |
| 상각후원가측정금융부채 | (5,261,837) | - | (5,261,837) | 0 |
| 합 계 | (3,584,671) | 11,584,194 | 7,999,523 | (458,515) |
(*) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 판매비와관리비 및 기타손익으로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다 (주석 27, 28 참조).
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용 | 기타금융수익/비용 | 순손익 | 기타포괄손익 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | - | - | - | 1,143,231 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 | - | 12,879,814 | 12,879,814 | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 805,989 | (355,499) | 450,490 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (19,513,516) | 203,717 | (19,309,799) | - |
| 합 계 | (18,707,527) | 12,728,032 | (5,979,495) | 1,143,231 |
32. 우발부채와 약정사항
(1) 연결실체와 금융기관 등과의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종별 | 약정금액 | 차입금액 | 담보제공금액 |
| 중소기업은행 | 일반운전자금대출 등 | 320,000 | 320,000 | 384,000 |
| 우리은행 | 일반운전자금대출 등 | 5,989,770 | 4,786,652 | 4,056,208 |
| 산업은행 | 일반운전자금대출 등 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| Bank of America | 정부보조금대출 등 | 667,944 | 667,944 | - |
&cr;당기말 현재 연결실체는 중소기업은행에 대하여 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr; (2 ) 연결실체는 서울보증보험으로부터 하자이행보증금 및 계약부채에 대하여 지급보증을제공 받고 있으며, 당기말 현재 부보금액 및 실행금액은 2,649,301원입니다. 한편,당사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 받은 내역은 없습니다.
(3) 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증처 | 내용 | 지급보증금액 | 연대보증인 | 보증기간 |
| 관계기업 | 현대요트㈜ | 서울보증보험 | 하자이행보증 | 44,275 | - | 2018-06-23 ~ 2023-06-22 |
| 82,479 | - | 2018-06-23 ~ 2021-06-22 | ||||
| 계약이행보증 | 93,522 | - | 2020-07-15 ~ 2021-05-14 | |||
| 선급이행보증 | 1,790,900 | 2020-07-17 ~ 2021-02-09 | ||||
| 1,790,447 | - | 2020-07-17 ~ 2021-02-09 | ||||
| 288,153 | 2020-07-17 ~ 2021-07-13 | |||||
| 509,008 | - | 2020-12-07 ~ 2021-11-25 | ||||
| 합 계 | 4,598,784 | |||||
&cr;(4) 당사는 당기 중 바이오사업의 파이프라인 확대를 위해 Immunomic Therapeutics, Inc. 의 지분을 취득하였으며, 동사의 경영권 확보를 위해 주요주주들과 주주간 합의를 체결하여 우선매수권을 보유하고 있습니다.
33. 특수관계자
(1) 지배기업의 특수관계자는 관계기업 및 종속기업과 지배기업의 주요 경영진, 그리고 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다 .
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 바다중공업㈜ | |
| 현대요트㈜ | |
| 기타특수관계자 | 에이치엘비파워㈜ |
| ㈜넥스트사이언스 | |
| 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜) | |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | |
| ㈜고션 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | |
| Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd | |
| 오티에스중공업㈜ | |
| 현대코스모스요팅㈜ | |
| ㈜신화어드밴스 | |
| 에이치엘비엘이디㈜ | |
| 에이치엘비에너지㈜(구. 거림) | |
| 주식회사 케이오쏠라 | |
| 주식회사 아이오쏠라 | |
| 주식회사 엠오쏠라 | |
| ㈜펭귄오션레저 | |
| 의령태양광1호㈜ | |
| LSK헬스케어2호펀드 | |
| ㈜엘리샤코이 | |
| ㈜데님오브벌츄코리아 | |
| 단디바이오사이언스㈜ | |
| ㈜프레시코 | |
| ㈜코아바이오 | |
| DENIM OF VIRTUE CORP. | |
| 코르키㈜ | |
| 에이치엘비제약㈜(구. ㈜메디포럼제약) |
(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||
| 매출거래 | 기타 | 매입거래 | 기타 | ||
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | 132,000 | 913 | - | 129,291 |
| 바다중공업㈜ | 44,047 | 15,460 | 4,522,207 | - | |
| 현대요트㈜ | 7,234,891 | 597 | - | - | |
| 기타 | 에이치엘비파워㈜ | - | 1,364 | - | - |
| ㈜넥스트사이언스 | - | 418 | - | 1,800 | |
| 에이치엘비셀㈜(구.라이프리버㈜) | - | 614 | - | - | |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | 30,549 | - | - | |
| 현대코스모스요팅㈜ | 3,600 | 77 | - | - | |
| ㈜펭귄오션레저 | 2,400 | 121 | - | 37,044 | |
| ㈜프레시코 | - | - | - | 9,855 | |
| 에이치엘비제약㈜(구. ㈜메디포럼제약) | - | 851 | - | - | |
| ㈜엘리샤코이 | - | 550 | - | 11,200 | |
| ㈜데님오브벌츄코리아 | - | - | - | 2,922 | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 1,256,602 | 2,866 | 26,000 | 1,800 | |
| 단디바이오사이언스㈜ | - | 418 | - | - | |
| 합계 | 8,673,540 | 54,798 | 4,548,207 | 193,912 | |
연결실체는 기타특수관계자인 에이치엘비네트웍스㈜에 구명정 서비스 독점권을 부여하여 러닝개런티를 통한 로열티수익을 창출하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | ||
| 매출거래 | 기타 | 매입거래 | 기타 | ||
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | - | - | - | 17,927 |
| 바다중공업㈜ | 27,000 | 40,480 | 3,173,863 | 220,000 | |
| 현대요트㈜ | 1,000 | - | - | 300 | |
| 기타 | 라이프리버㈜ | - | - | - | 7,200 |
| 에이치엘비네트웍스㈜(*) | 1,650,616 | - | - | 67,240 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | 30,000 | - | - | 31,000 | |
| ㈜펭귄오션레저 | 54,638 | 16,001 | - | - | |
| ㈜넥스트사이언스 | - | 9,074 | - | 8,202 | |
| 현대코스모스요팅㈜ | 6,200 | - | - | 9,000 | |
| 에이치엘비에너지㈜(구, 거림) | - | - | - | 19,800 | |
| 에이치엘비파워㈜ | - | - | - | 480,000 | |
| 합계 | 1,769,454 | 65,555 | 3,173,863 | 860,669 | |
&cr;(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 출자 | 대여금회수 | 유상증자(*) |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜(*) | - | - | - | 4,395,710 |
| 바다중공업 | 900,000 | - | 1,780,000 | - | |
| 합계 | 900,000 | - | 1,780,000 | 4,395,710 | |
(*) 당사 삼각합병 후 Elevar Therapeutics, Inc.의 명의로 보호예수되어 있는 지분에 대하여 배정받은 금번 유상증자 신주를 청약하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 출자 | 출자회수 | 자금차입 | 차입상환 |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ | - | - | 62,798,973 | - | - | - |
| 기타 | 라이프리버㈜ | 9,000,000 | 9,000,000 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합계 | 9,000,000 | 9,000,000 | 62,798,973 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | |||||||||
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 매출채권&cr;(*1) | 단기대여금&cr;(*1) |
미수금 (*1) |
미수수익&cr;(*1) | 보증금&cr;(*1) | 기타 | 매입채무 | 계약부채 | 보증금 | 기타 |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ (*2) | - | - | - | - | - | 18,663,200 | - | - | - | - |
| 바다중공업㈜ | 7,955 | - | - | - | - | - | 375,811 | - | - | - | |
| 현대요트㈜ (*1) | 2,200,480 | 781,000 | 13 | 378,763 | 53,897 | - | - | 58,000 | - | - | |
| 기타 | 에이치엘비셀㈜&cr;(구.라이프리버㈜) | - | - | 6 | - | - | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 244,031 | - | 69 | - | - | - | - | - | - | 28,600 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | - | 2,763 | - | - | - | - | - | 75,000 | - | |
| ㈜고션 (*1) | 198,000 | 70,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 오티에스중공업㈜ (*1) | - | 400,000 | - | 3,478 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레저 (*1) | 660 | 23,600 | 53,176 | 1,628 | - | 93,293 | - | - | - | - | |
| ㈜넥스트사이언스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜엘리샤코이 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 389 | |
| ㈜데님오브벌츄코리아 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜프레시코 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,653 | |
| 에이치엘비제약㈜&cr;(구. ㈜메디포럼제약) (*2) | - | - | - | - | - | 28,006,610 | - | - | - | - | |
| 합계 | 2,651,126 | 1,274,600 | 56,027 | 383,869 | 53,897 | 46,763,103 | 375,811 | 58,000 | 75,000 | 31,642 | |
(*1) 당기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금 2,056,160천원이 설정되어 있습니다.&cr;(*2) 기타의 채권은 당사가 보유한 전환사채권이며, 공정가치평가 후 금액입니다. (주석 3 참조)
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||||||||
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 매출채권&cr;(*1) | 단기대여금&cr;(*1) | 미수금 | 미수수익&cr;(*1) | 보증금&cr;(*1) | 기타 | 매입채무 | 보증금 | 기타 |
| 관계기업 | 에이치엘비생명과학㈜ (*2) | - | - | 4,007 | - | - | 21,627,010 | - | - | 17,927 |
| 바다중공업㈜ | 14,850 | 880,000 | - | 76,857 | - | 41,735 | 5,806 | - | - | |
| 현대요트㈜ (*1) | 1,100 | 781,000 | 13 | 378,763 | 53,897 | - | - | - | - | |
| 기타 | 라이프리버㈜ | - | - | 9 | - | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 685,879 | - | 82 | - | - | - | - | - | - | |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | - | 2,759 | - | - | - | - | 75,000 | - | |
| ㈜고션 (*1) | 198,000 | 70,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 오티에스중공업㈜ (*1) | - | 400,000 | - | 3,478 | - | - | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레저 (*1) | 24,090 | 23,600 | 53,055 | 1,628 | - | 93,293 | - | - | - | |
| ㈜넥스트사이언스 | - | - | 3,759 | - | - | - | - | - | 165 | |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | - | - | 423 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 923,919 | 2,154,600 | 64,107 | 460,726 | 53,897 | 21,762,038 | 5,806 | 75,000 | 18,092 | |
(*1) 전기말 현재 상기의 특수관계자 채권에 대해 대손충당금이 2,056,160천원이 설정되어 있습니다.&cr; &cr;(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 보증처 | 내용 | 지급보증금액 | 연대보증인 | 보증기간 |
| 관계기업 | 현대요트㈜ | 서울보증보험 | 하자이행보증 | 44,275 | - | 2018-06-23 ~ 2023-06-22 |
| 82,479 | - | 2018-06-23 ~ 2021-06-22 | ||||
| 계약이행보증 | 93,522 | - | 2020-07-15 ~ 2021-05-14 | |||
| 선급이행보증 | 1,790,900 | 2020-07-17 ~ 2021-02-09 | ||||
| 1,790,447 | - | 2020-07-17 ~ 2021-02-09 | ||||
| 288,153 | 2020-07-17 ~ 2021-07-13 | |||||
| 509,008 | - | 2020-12-07 ~ 2021-11-25 | ||||
| 합 계 | 4,598,784 | |||||
(6) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,120,307 | 353,687 |
| 퇴직급여 | 313,354 | 3,913 |
| 합 계 | 1,433,660 | 357,600 |
34. 현금흐름표&cr;(1) 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 감가상각비 | 3,059,245 | 1,991,213 |
| 대손상각비 | (300) | 3,250 |
| 기타의대손상각비(환입) | 30,000,000 | (456,243) |
| 무형자산상각비 | 7,382,201 | 134,867 |
| 투자부동산상각비 | 49,051 | 49,051 |
| 퇴직급여 | 840,208 | 780,943 |
| 유형자산처분손실 | 26,367 | 106,770 |
| 유형자산처분이익 | (199) | (10,587) |
| 유형자산손상차손 | - | 2,591,558 |
| 유형자산폐기손실 | 729 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 13,660 |
| 무형자산처분이익 | (200) | - |
| 무형자산손상차손 | 193,933 | 4,629,395 |
| 이자비용 | 5,261,837 | 19,513,516 |
| 외화환산손실 | 19,565 | 48,419 |
| 주식보상비 | 6,600,034 | 740,878 |
| 판매보증비(환입) | (65,686) | 36,680 |
| 금융보증충당부채전입(환입) | - | (203,717) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (18,011,516) | (17,592,804) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 2,963,822 | 4,712,990 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 203,384 | |
| 지분법이익 | - | (106,397) |
| 지분법손실 | 10,224,836 | 735,271 |
| 이자수익 | (1,677,166) | (805,989) |
| 외화환산이익 | (70) | (864) |
| 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 | - | - |
| 지분법처분이익 | - | (2,511,115) |
| 파생상품평가이익 | (170,422) | - |
| 파생상품거래손실 | 238,700 | - |
| 파생살품거래이익 | (117,801) | - |
| 법인세수익 | (4,485,858) | (103,241) |
| 합 계 | 42,331,309 | 14,500,888 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (6,160,076) | 1,012,673 |
| 기타유동자산의 증가 | (5,373,082) | (1,840,885) |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 75,920 |
| 재고자산의 감소(증가) | 44,380 | (1,058,191) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 3,824,902 | (85,403) |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | 55,333 | - |
| 매입채무의 감소 | 339,773 | (1,248,516) |
| 기타비유동부채의 증가(김소) | (124,223) | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,334,156 | 187,347 |
| 기타유동금융부채의 증가 | (4,346,234) | 2,295,716 |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 87,559 | 36,905 |
| 퇴직금의 지급 | (908,235) | (731,381) |
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | - | (316,130) |
| 합 계 | (11,225,747) | (1,671,945) |
&cr;(3) 현금이 유입과 유출이 없는 주요 거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본대체 | 39,390,801 | 8,447,554 |
| 전환사채의 전환으로 인한 지분취득 | - | 62,798,980 |
| 교환사채의 교환으로 인한 자기주식의 처분 | - | - |
| 신주인수권부사채의 전환으로 인한 자본대체 | - | 31,743,107 |
| 상환전환우선주의 전환으로 인한 자본대체 | - | 15,290,860 |
| 리스 계약 사용권자산 인식 | 527,659 | - |
| 리스 종료로 인한 사용권자산 감소 | 831,676 | - |
(4) 재무활동과 관련된 부채의 변동&cr;재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;①당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채&cr; (유동) | 전환사채&cr; (비유동) | 금융리스부채&cr; (유동) | 금융리스부채&cr; (비유동) |
| 당기초 | 9,726,320 | 3,778,652 | 2,369,692 | 70,745,733 | 1,081,171 | 926,970 |
| 리스부채의 증가 | - | - | 674,628 | - | ||
| 현금흐름 | - | - | - | - | - | - |
| - 차입금의 차입 | 62,817,200 | - | - | - | - | - |
| - 차입금의 상환 | (63,695,320) | (7,016,662) | - | - | - | - |
| - 리스부채의 상환 | - | - | - | - | (1,810,328) | - |
| 전환권조정 상각 | - | - | 824,681 | 3,282,515 | - | - |
| 금융리스부채 상각 | - | - | - | - | - | 377,472 |
| 보통주전환 | - | - | (4,491,064) | (34,899,871) | - | - |
| 환율변동효과 | (87,853) | (147,996) | - | - | - | (960,971) |
| 연결범우의 변동 | 732,311 | - | - | - | - | 10,104,014 |
| 유동성대체 | (4,000,000) | 4,000,000 | 39,128,377 | (39,128,377) | 1,715,403 | (1,715,403) |
| 당기말 | 5,492,658 | 613,994 | 37,831,686 | - | 1,660,873 | 8,732,082 |
&cr;②전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채&cr; (유동) | 전환사채&cr; (비유동) | 신주인수권부&cr; 사채(유동) | 신주인수권부&cr; 사채(비유동) | 상환전환&cr;우선주부채 | 금융리스부채&cr; (유동) | 금융리스부채&cr; (비유동) |
| 전전기말 | 5,948,820 | 4,959,972 | 5,025,571 | 4,003,868 | - | 22,590,807 | 12,461,251 | - | - |
| K-IFRS 제1116호 도입효과 | - | - | - | - | - | - | - | 734,357 | 832,103 |
| 기초 | 5,948,820 | 4,959,972 | 5,025,571 | 4,003,868 | - | 22,590,807 | 12,461,251 | 734,357 | 832,103 |
| 리스부채의 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,174,276 |
| 현금흐름 | - | - | |||||||
| - 차입금의 차입 | 184,180,000 | 3,000,000 | - | 79,798,688 | - | - | - | - | - |
| - 차입금의 상환 | (183,475,500) | (1,108,320) | - | - | - | - | - | - | - |
| - 리스부채의 상환 | - | - | - | - | - | - | - | (766,229) | - |
| - 이자의 지급 | (49,191) | - | |||||||
| 전환권대가 | - | - | - | (12,258,870) | - | - | - | - | - |
| 전환권/신주인수권조정 &cr;상각 | - | - | 966,241 | 4,032,064 | 932,606 | 8,257,189 | 2,833,878 | - | - |
| 금융리스부채 상각 | - | - | - | - | - | - | - | 49,191 | - |
| 보통주전환 | - | - | (8,452,137) | - | (31,780,602) | - | (15,295,129) | - | - |
| 유동성대체 | 3,073,000 | (3,073,000) | 4,830,017 | (4,830,017) | 30,847,996 | (30,847,996) | - | 1,113,043 | (1,113,043) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | - | - | 33,634 |
| 전기말 | 9,726,320 | 3,778,652 | 2,369,692 | 70,745,733 | - | - | - | 1,081,171 | 926,970 |
35. 종속회사인 Elevar Therapeutics, Inc.에 대한 가치평가 시, 리보세라닙 신약허가 관련 불확실성의 반영
연결실체는 위암 3차 임상과 관련하여 2019년 6월 2차 유효성 지표인 PFS(무진행생존기간)는 통계학적 유의미성을 확보하였으나, 1차 유효성지표인 OS(전체생존기간)는 통계학적 유의미성을 확보하지 못하였다고 발표하였고, 연결실체는 2019년 8월 상기 분석 결과로 FDA에 Pre-NDA미팅(품목허가를 위한 사전상담)을 신청하였습니다.&cr; &cr;연결실체는 2019년 9월 ESMO 전문 학술대회에서 전체 임상 데이터를 발표하고, 2019년 10월 'Best of ESMO 2019' 로 선정되었습니다. &cr;
2019년 10월 Pre-NDA미팅(품목허가를 위한 사전상담)에서 FDA는 사전 제출한 1차 유효성 지표인 OS(전체생존기간) 결과가 통계학적 유의미성을 확보하지 못한 부분을 언급하였고, 이에 연결실체는 임상3상 데이터 추가 수집 및 분석과 외부 임상 데이터 수집 및 분석하여 제시하겠다는 제안을 하였습니다. 이에 추가적으로 FDA는 상기 제안과 별도로 약동학 실험, CMC(제조품질관리) 등의 자료보완을 권고하였습니다.
연결실체는 2020년 회계기간 동안 약동학 실험을 완료하였고, CMC(제조품질관리)에 대해서도 준비를 마쳤으나, 임상3상 데이터 추가수집 및 분석결과와 외부 임상 데이터 수집 및 분석 결과를 통한 자료확보는 COVID-19 펜데믹의 영향 등으로 인해 지연되고 있는 실정입니다.
연결실체는 임상3상 데이터 수집 및 분석결과와 외부 임상 데이터 수집 및 분석결과의 불확실성, COVID-19 펜데믹 상황 등을 고려하여 위암 3차의 성공확률을 19년 보다 낮게 평가하였는 바, 2020년도 별도재무제표 종속기업투자주식에 29,080,899천원의 손상을 인식하였습니다. 만약 위암 3차의 성공확율을 0%로 가정할 경우 별도재무제표에 추가 반영되어야 하는 가치 감소 금액은 23,981,696천원입니다.
36. 금융감독원의 불공정거래 조사
지배회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제426조의 규정에 따라 2020년 5월14일에 자료제출 요구서를 금융감독원으로부터 통보받아 자료제출 요구내용 일체를 제출하였으며, 금융감독원은 행정절차법 제21조 제1항의 규정 및 자본시장조사 업무규정 제36조 제1항의 규정에 의하여 2020년 10월 16일과 2020년 11월 6일 각각 지배회사의 대표이사 및 지배회사에 부정거래행위 금지 위반으로 조치예정내용 사전통지를 통보하여 지배회사는 해당자료 일체를 제출하였습니다. 2021년 사업보고서 제출일 현재 이와 관련하여 증권선물위원회의 심의를 앞두고 있습니다.&cr; &cr; 37. 보고기간 후 사건&cr; &cr; (1) 재무제표 발행 승인&cr; 동 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|