3. 연결재무제표 주석
| 제35(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제34(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 오스템과 그 종속회사 |
1. 일반사항
주식회사 오스템(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 오스템이엑스티, 오스템바이오 주식회사, AUSTEM AMERICA Inc. 및 (주)오스템지티씨(이하 주식회사 오스템과 그 종속기업을 총괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요지배기업은 1990년 3월 7일 설립되어, 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 충남 천안시 동남구 수신면 수신로 739에 소재하고 있습니다. 지배기업은 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 10월25일 이사회 결의에 따라 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 지배기업이 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김정우(특수관계자포함) |
4,152,700 |
14.83% |
| 바디프렌드 등 |
3,379,439 |
12.07% |
| 김성중 |
1,699,134 |
6.07% |
| 자기주식 |
2,610,705 |
9.32% |
| 기타주주 |
16,158,022 |
57.71% |
| 합계 |
28,000,000 |
100.00% |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
지분율 |
회사개요 |
| 당기 |
전기 |
| (주)오스템이엑스티(*1) |
대한민국 |
12월 |
99.76% |
98.12% |
자동차부품 제조업 |
| (주)에이블
(*2)
|
대한민국 |
12월 |
- |
80.00% |
운동및경기용구 제조업 |
| 오스템바이오(주)(*3) |
대한민국 |
12월 |
75.11% |
75.11% |
농산물의 유통, 가공판매 |
| Austem America Inc. |
미국 |
12월 |
100% |
100% |
자동차부품제조업 |
| (주)오스템지티씨(*4) |
대한민국 |
12월 |
100% |
100% |
기술서비스업 |
(*1) 전기 중 (주)아이비머티리얼즈의 상호가 (주)오스템이엑스티로 변경되었습니다.
(*2) 24년 12월 18일자로 (주)에이블 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.(*3) 오스템바이오(주)의 당기 지분율은 보통주 지분율이며, 우선주 지분율은 100%입니다.(*4) 전기 중 효율적인 연구개발을 위해 설립된 법인입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
연결회사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) |
종속기업에서 제외한 사유 |
| 당기말 |
전기말 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
80.10 |
80.10 |
중요한 의사결정에 있어 만장일치제도를 채택하고 있어 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류 |
| Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd |
88.94 |
88.94 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
92.35 |
92.35 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| (주)오스템이엑스티 |
4,811,573 |
5,467,252 |
2,928,549 |
(8,267,687) |
(8,291,836) |
| 오스템바이오(주) |
4,745,936 |
6,047,186 |
3,912,278 |
(1,228,334) |
(1,261,977) |
| Austem America Inc. |
10,074,224 |
6,435,468 |
10,442,721 |
16,825 |
324,352 |
| (주)오스템지티씨 |
1,854,431 |
743,772 |
3,366,516 |
206,282 |
196,576 |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| (주)오스템이엑스티 |
10,316,207 |
5,594,175 |
4,535,064 |
(9,282,499) |
(9,345,397) |
| (주)에이블 |
11,509 |
100,048 |
907,527 |
(39,402) |
(39,402) |
| 오스템바이오㈜ |
6,176,516 |
6,215,789 |
4,384,451 |
(4,126,164) |
(4,173,079) |
| Austem America Inc. |
4,279,277 |
3,682,274 |
10,162,729 |
58,828 |
52,023 |
| (주)오스템지티씨 |
1,485,611 |
571,528 |
1,639,682 |
118,035 |
118,035 |
(5) 당기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
(주)오스템이엑스티 |
오스템바이오(주) |
합계 |
| 누적 비지배지분(*1) |
(1,573) |
(672,279) |
(673,852) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
(155,433) |
(305,704) |
(461,137) |
| 영업활동현금흐름 |
(3,108,660) |
280,781 |
(2,827,879) |
| 투자활동현금흐름 |
482,403 |
(46,837) |
435,566 |
| 재무활동현금흐름 |
2,800,228 |
(357,122) |
2,443,106 |
| 현금성자산의 환율변동 |
- |
1,048 |
1,048 |
| 현금및현금성자산의 순증가 |
173,972 |
(122,129) |
51,843 |
(*1) 연결조정 후 금액입니다.
(6) 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
(주)오스템이엑스티 |
오스템바이오㈜ |
합계 |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 |
0.24% |
24.89% |
|
| 누적 비지배지분 |
(1,573) |
(672,279) |
(673,852) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 |
(155,433) |
(305,704) |
(461,137) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 |
(155,887) |
(314,077) |
(469,964) |
(7) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이나 연결회사 내 다른 종속기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 회사명 |
제공받는 회사명 |
재무적 지원의 내용 |
금액 |
| (주)오스템 |
(주)오스템이엑스티 |
차입금 지급보증 |
3,600,000 |
| 오스템바이오(주) |
예금담보 |
3,154,000 |
| 제공한 회사명 |
제공받는 회사명 |
재무적 지원의 내용 |
금액 |
| (주)오스템 |
(주)오스템이엑스티 |
차입금 지급보증 |
1,200,000 |
| 오스템바이오(주) |
차입금 지급보증 |
1,150,000 |
| 오스템바이오(주) |
예금담보 |
754,000 |
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -
부채의 유동, 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -
약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정
-
공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 이 개정사항이
연결회사의
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 이 개정사항이
연결회사의
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
(나)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -
금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(사) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 연결재무제표
지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.
연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉,자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
(3) 관계기업 및 공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(6) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
가. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
5) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
6) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(9) 위험회피회계
연결회사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수과 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
15년~30년 |
정액법 |
| 구축물 |
15년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공기구비품 |
4년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
무형자산의 추정 내용연수와 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수/ 감가상각방법 |
| 기타의무형자산, 특허권 |
5년(정액법) |
| 시설이용권, 영업권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(12) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
2) 수익관련보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점연결회사는
자동차 부품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화 및 용역에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다. 회사가 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 제품 및 상품을 수출하는 경우, 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. - 한시점에 이행하는 수행의무회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하게 되는 운송용역의 경우, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
|
-
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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-
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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|
-
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
|
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-
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
|
|
-
|
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
|
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
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|
-
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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-
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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-
|
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2) 리스제공자
연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(21) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
(22) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4. 영업부문
(1) 연결회사의 당기와 전기 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
자동차부품 |
기타 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 총지역별수익 |
94,708,166 |
123,838,267 |
46,492,925 |
28,593,117 |
141,201,091 |
152,431,383 |
| 연결조정 |
(4,922,512) |
(7,979,657) |
(8,413,397) |
(2,476,182) |
(13,335,908) |
(10,455,839) |
| 외부고객으로부터수익 |
89,785,654 |
115,858,610 |
38,079,529 |
26,116,934 |
127,865,183 |
141,975,544 |
| 부문별 자산 |
30,966,623 |
35,604,557 |
12,376,393 |
8,966,404 |
43,343,016 |
44,570,961 |
| 재고자산 |
6,825,780 |
12,611,379 |
6,653,251 |
3,638,421 |
13,479,031 |
16,249,800 |
| 유형자산 |
23,588,357 |
22,362,779 |
5,556,740 |
5,112,822 |
29,145,098 |
27,475,601 |
| 무형자산 |
552,486 |
630,399 |
166,402 |
215,161 |
718,887 |
845,560 |
(2) 연결회사의 당기와 전기 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
한국 |
미국 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 총지역별수익 |
130,758,370 |
142,268,654 |
10,442,721 |
10,162,729 |
141,201,091 |
152,431,383 |
| 연결조정 |
(13,335,908) |
(10,455,839) |
- |
- |
(13,335,908) |
(10,455,839) |
| 외부고객으로부터수익 |
117,422,462 |
131,812,815 |
10,442,721 |
10,162,729 |
127,865,183 |
141,975,544 |
| 부문별 자산 |
37,920,912 |
43,552,133 |
5,422,104 |
1,018,829 |
43,343,016 |
44,570,961 |
| 재고자산 |
11,331,897 |
15,234,190 |
2,147,134 |
1,015,610 |
13,479,031 |
16,249,800 |
| 유형자산 |
25,870,127 |
27,472,383 |
3,274,971 |
3,219 |
29,145,098 |
27,475,601 |
| 무형자산 |
718,887 |
845,560 |
- |
- |
718,887 |
845,560 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도
당기 및 전기 중 연결회사 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
당기 |
전기 |
비고
|
| H사 |
40,449,309 |
38,121,274 |
(당기: 31.63%/전기: 26.85%) |
| K사 |
18,666,695 |
16,160,544 |
(당기: 14.60%/전기: 11.38%) |
| P사 |
15,308,920 |
15,226,932 |
(당기: 11.97%/전기: 10.73%) |
5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
4,834 |
7,148 |
| 보통예금 |
16,178,955 |
15,039,874 |
| 합계 |
16,183,789 |
15,047,022 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예금종류 |
거래은행 |
사용제한내용 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
신한은행 |
무역금융 및 파생상품담보 |
450,000 |
2,450,000 |
| 산업은행 |
오스템바이오 차입금담보 |
2,400,000 |
- |
| 농협은행 |
오스템바이오 차입금담보 |
754,000 |
754,000 |
| 합계 |
3,604,000 |
3,204,000 |
6. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수수익 |
333,549 |
418,788 |
| 단기대여금 |
79,236 |
56,789 |
| 합계 |
412,785 |
475,577 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
- |
35,403 |
| 만기보유증권(비유동) |
1,125 |
1,125 |
| 보증금 |
1,449,182 |
1,472,162 |
| 현재가치할인차금 |
(128,797) |
(157,305) |
| 합계 |
1,321,510 |
1,351,386 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
27,193,354 |
(555,167) |
26,638,187 |
35,047,261 |
(701,041) |
34,346,220 |
| 미수금 |
2,692,908 |
(558,902) |
2,134,007 |
1,483,933 |
(425,390) |
1,058,543 |
| 합계 |
29,886,262 |
(1,114,069) |
28,772,194 |
36,531,194 |
(1,126,431) |
35,404,763 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초 대손충당금 |
701,041 |
425,390 |
1,126,431 |
| 손상차손 인식 |
- |
133,511 |
133,511 |
| 손상차손 환입 |
(145,874) |
- |
(145,874) |
| 기말 대손충당금 |
555,167 |
558,901 |
1,114,068 |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초 대손충당금 |
1,088,846 |
418,139 |
1,506,984 |
| 손상차손 인식 |
- |
7,252 |
7,252 |
| 손상차손 환입 |
(386,794) |
- |
(386,794) |
| 제각 |
(1,011) |
- |
(1,011) |
| 기말 대손충당금 |
701,041 |
425,390 |
1,126,431 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
27,302,397 |
1,335,053 |
131,766 |
36,262 |
17,573 |
1,063,212 |
29,886,263 |
| 기대손실율 |
0.0% |
1.2% |
15.5% |
21.7% |
93.2% |
99.0% |
3.7% |
| 전체기간기대손실 |
- |
16,347 |
20,482 |
7,872 |
16,376 |
1,052,992 |
1,114,069 |
| 순장부금액 |
27,302,397 |
1,318,706 |
111,284 |
28,389 |
1,197 |
10,221 |
28,772,194 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
33,308,165 |
1,786,386 |
191,177 |
100,386 |
39,760 |
1,105,321 |
36,531,194 |
| 기대손실율 |
0.0% |
2.2% |
16.3% |
14.8% |
70.2% |
91.7% |
3.1% |
| 전체기간기대손실 |
- |
39,507 |
31,109 |
14,822 |
27,928 |
1,013,064 |
1,126,431 |
| 순장부금액 |
33,308,165 |
1,746,878 |
160,068 |
85,563 |
11,831 |
92,257 |
35,404,763 |
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
3,440,405 |
1,815,256 |
| 대손충당금(선급금) |
(281,300) |
(281,300) |
| 선급비용 |
344,520 |
401,195 |
| 부가세대급금 |
1,359,424 |
1,486,215 |
| 합계 |
4,863,049 |
3,421,366 |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
3,303,718 |
4,213,010 |
| 재고자산평가충당금 |
(1,618,435) |
(1,096,201) |
| 상품 |
1,482,686 |
3,944,113 |
| 재고자산평가충당금 |
(101,105) |
(480,120) |
| 재공품 |
2,650,337 |
3,114,595 |
| 재고자산평가충당금 |
(401,380) |
(419,339) |
| 원재료 |
12,253,208 |
7,983,751 |
| 재고자산평가충당금 |
(4,089,997) |
(1,010,009) |
| 합계 |
13,479,031 |
16,249,800 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 3,205,248천원과 583,571천원이며, 매출원가로 인식하였습니다.10.
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비유동 |
저축성보험 |
690,586 |
622,148 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
유동 |
파생상품부채(주1) |
683,992 |
77,732 |
(주1) 당기말 현재 연결회사는 매월 계약환율 대비 환율 등락에 따라 손익이 발생하고, 목표 이익 달성시 조기 상환되는 TRF(통화옵션) 계약을 체결하고 있으며, 공정가치 평가액을 통화선도자산(부채)으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.
| 은행 |
계약일 |
만기일 |
계약금액 |
약정환율 |
| 신한은행 |
2024-10-10 |
2025-10-29 |
USD 8,000,000 |
1,379.70 |
연결회사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 파생금융상품과 관련되어 손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
106,000 |
|
파생상품거래손실
|
923,115 |
77,600 |
|
파생상품평가손실
|
683,992 |
77,732 |
11. 공동기업및관계기업투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
공동기업 |
중국 |
80.10% |
16,364,945 |
- |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
88.94% |
18,520,443 |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
92.35% |
18,183,906 |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
50.00% |
4,728,750 |
799,139 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사(주2) |
관계기업 |
대한민국 |
- |
- |
- |
| (주)바흐 |
대한민국 |
37.75% |
4,500,000 |
- |
| (주)휴모닉 |
대한민국 |
20.00% |
200,000 |
- |
| 합계 |
62,498,044 |
799,139 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 24년 8월 6일자로 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
공동기업 |
중국 |
80.10% |
16,364,945 |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
88.94% |
18,520,443 |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
92.35% |
18,183,906 |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
50.00% |
4,728,750 |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
관계기업 |
대한민국 |
28.49% |
1,000,000 |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
대한민국 |
37.75% |
4,500,000 |
- |
| (주)휴모닉 |
대한민국 |
20.00% |
200,000 |
- |
| 합계 |
63,498,044 |
38,321,758 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업 투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 등 |
처분 |
수입배당금 |
투자주식손상차손 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
당기말 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
13,039,057 |
- |
- |
(3,042,038) |
(6,157,610) |
(5,629,873) |
1,790,464 |
- |
| Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd(주1) |
13,531,000 |
- |
- |
(1,707,915) |
(11,924,276) |
(1,796,473) |
1,897,663 |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd
(주1)
|
8,459,000 |
- |
- |
- |
(4,294,184) |
(5,659,682) |
1,494,865 |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
1,823,641 |
- |
- |
(1,047,741) |
- |
(221,656) |
244,895 |
799,139 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
1,469,060 |
- |
(1,242,407) |
- |
- |
(226,653) |
- |
- |
| (주)바흐 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)휴모닉 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
38,321,758 |
- |
(1,242,407) |
(5,797,694) |
(22,376,070) |
(13,534,336) |
5,427,887 |
799,139 |
(주1)
당기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
투자주식손상차손 |
수입배당금 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
기말 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
14,135,887 |
- |
-
|
- |
(1,056,971) |
(39,860) |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) |
15,739,397 |
- |
(2,483,491) |
- |
339,432 |
(64,338) |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) |
16,535,712 |
- |
(7,841,884) |
- |
(185,267) |
(49,561) |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
775,709 |
- |
- |
- |
1,275,170 |
(227,238) |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
1,469,176 |
- |
- |
(21,368) |
21,251 |
- |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
- |
- |
-
|
- |
- |
- |
- |
| (주)휴모닉 |
- |
- |
-
|
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
48,655,881 |
- |
(10,325,375) |
(21,368) |
393,615 |
(380,996) |
38,321,758 |
(주1) 전기 중
손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
당기매출액 |
당기순이익(손실) |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd. |
98,822,512 |
81,856,261 |
130,558,999 |
(7,516,377) |
| Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd |
32,597,186 |
13,635,716 |
20,281,722 |
(2,207,174) |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
29,398,860 |
16,154,458 |
11,781,142 |
(6,207,055) |
| O'zauto-austem co,.ltd |
42,227,475 |
40,629,198 |
56,601,842 |
926,133 |
| (주)바흐 |
575,062 |
78,484 |
- |
(14,160) |
| (주)휴모닉 |
689,854 |
207,670 |
420,870 |
(40,335) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
당기매출액 |
당기순이익(손실) |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd. |
97,330,862 |
71,285,719 |
135,776,925 |
(2,428,761) |
| Pos-Austem Yantai Automotive Co.,Ltd |
31,159,818 |
10,212,988 |
26,114,714 |
188,224 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
39,875,561 |
22,042,749 |
41,838,090 |
(364,597) |
| O'zauto-austem co,.ltd |
35,538,254 |
31,890,972 |
73,832,621 |
2,550,340 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
5,499,804 |
343,403 |
87,254 |
74,593 |
| (주)바흐 |
589,222 |
78,484 |
- |
(38,732) |
| (주)휴모닉 |
737,986 |
215,467 |
340,267 |
32,569 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
순자산
|
지분율
|
순자산 지분금액 |
투자차액 |
미실현손익 잔액 |
기타(주1) |
기말 장부금액 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
16,966,252 |
80.10% |
13,589,968 |
- |
(739,226) |
(12,850,742) |
- |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
18,961,470 |
88.94% |
16,864,332 |
- |
(170,196) |
(16,694,135) |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
13,244,402 |
92.35% |
12,231,595 |
- |
(95,527) |
(12,136,068) |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
1,598,277 |
50.00% |
799,139 |
- |
- |
- |
799,139 |
| (주)바흐 |
496,578 |
37.75% |
187,466 |
- |
- |
(187,466) |
- |
| (주)휴모닉 |
482,184 |
20.00% |
96,437 |
- |
- |
(96,437) |
- |
| 합계 |
51,749,164 |
|
43,768,936 |
- |
(1,004,949) |
(41,964,848) |
799,139 |
(주1) 손상차손 및 누적 미반영 지분법손실 금액 등으로 구성되어 있습니다.
|
회사명
|
순자산
|
지분율
|
순자산 지분금액 |
투자차액 |
미실현손익 잔액 |
기타(주1) |
기말 장부금액 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
26,045,143 |
80.10% |
20,862,159 |
- |
(1,129,971) |
(6,693,131) |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
20,946,830 |
88.94% |
18,630,110 |
- |
(329,251) |
(4,769,859) |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
17,832,813 |
92.35% |
16,469,127 |
- |
(168,243) |
(7,841,884) |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
3,647,282 |
50.00% |
1,823,641 |
- |
- |
- |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
5,156,400 |
28.49% |
1,469,060 |
- |
- |
- |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
510,738 |
37.75% |
192,812 |
- |
- |
(192,812) |
- |
| (주)휴모닉 |
522,520 |
20.00% |
104,504 |
- |
- |
(104,504) |
- |
| 합계 |
74,661,725 |
|
59,551,413 |
- |
(1,627,465) |
(19,602,190) |
38,321,758 |
(주1) 손상차손 및 누적 미반영 지분법손실 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동누적액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미반영 손실(이익) |
미반영 손실누계액 |
미반영 손실 |
미반영 손실누계액 |
| (주)바흐 |
5,346 |
772,703 |
14,622 |
767,357 |
| (주)휴모닉 |
8,067 |
24,304 |
(6,514) |
16,236 |
| 합계 |
13,413 |
797,006 |
8,108 |
783,593 |
(6) 지분법피투자기업인 O'zauto-austem co,.ltd의 보고기간 종료일은 매년 12월 31일이며, 연결회사는 당기말 현재 지분법 적용시 연결회사의 재무제표 작성시점과 동일한 시점에 작성된 피투자회사의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였습니다. 연결회사는 지분법투자기업의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.(가) 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자기업 대표이사의 서명날인 확보
(나) 지분법피투자기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인(다) 지분법피투자기업과 동사의 감사인 사이에 제기되고 있는 결산관련 주요 쟁점사항 및 향후 처리방향의 파악(라) 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표간에 발생할 수 있는 차이분석 등
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
13,865,032 |
- |
(684,416) |
13,180,617 |
| 건물 |
20,451,212 |
(16,705,857) |
(1,655,058) |
2,090,297 |
| 구축물 |
13,861,354 |
(12,065,589) |
(1,589,266) |
206,499 |
| 기계장치 |
120,044,852 |
(96,839,454) |
(12,392,750) |
10,812,649 |
| 차량운반구 |
844,276 |
(423,745) |
(182,337) |
238,193 |
| 공구와기구 |
33,143,409 |
(30,098,995) |
(1,717,701) |
1,326,713 |
| 비품 |
2,505,188 |
(2,290,083) |
(54,159) |
160,946 |
| 건설중인자산 |
1,129,184 |
- |
- |
1,129,184 |
| 합계 |
205,844,508 |
(158,423,723) |
(18,275,687) |
29,145,098 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
13,865,032 |
- |
(684,416) |
13,180,617 |
| 건물 |
20,451,212 |
(16,608,583) |
(1,655,058) |
2,187,571 |
| 구축물 |
13,581,804 |
(12,044,407) |
(1,257,073) |
280,324 |
| 기계장치 |
119,331,256 |
(102,292,206) |
(9,291,332) |
7,747,718 |
| 차량운반구 |
665,952 |
(453,296) |
(182,327) |
30,329 |
| 공구와기구 |
32,503,771 |
(30,035,300) |
(1,544,582) |
923,889 |
| 비품 |
2,980,127 |
(2,786,767) |
(52,849) |
140,511 |
| 건설중인자산 |
2,984,644 |
- |
- |
2,984,644 |
| 합계 |
206,363,798 |
(164,220,560) |
(14,667,637) |
27,475,601 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각(주1) |
환율변동효과 |
대체 |
손상차손 |
연결범위의 변동 |
기말잔액 |
| 토지 |
13,180,617 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,180,617 |
| 건물 |
2,187,571 |
- |
- |
(97,274) |
- |
- |
- |
- |
2,090,297 |
| 구축물 |
280,324 |
146,180 |
(4) |
(99,628) |
- |
211,820 |
(332,193) |
- |
206,499 |
| 기계장치 |
7,747,718 |
5,851,808 |
(155,335) |
(1,945,738) |
(19,863) |
2,494,100 |
(3,160,042) |
- |
10,812,649 |
| 차량운반구 |
30,329 |
314,224 |
(54,882) |
(51,467) |
- |
- |
(10) |
- |
238,193 |
| 공구와기구 |
923,889 |
589,597 |
(1) |
(416,642) |
648 |
431,498 |
(202,276) |
- |
1,326,713 |
| 비품 |
140,511 |
54,881 |
(18) |
(33,745) |
629 |
- |
(1,310) |
(2) |
160,946 |
| 건설중인자산 |
2,984,644 |
3,090,577 |
(1,808,619) |
- |
- |
(3,137,418) |
- |
- |
1,129,184 |
| 합계 |
27,475,601 |
10,047,267 |
(2,018,859) |
(2,644,493) |
(18,586) |
- |
(3,695,830) |
(2) |
29,145,098 |
(주1) 당기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 600,315천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 2,044,178천원 입니다.
| 구분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각(주1) |
환율변동효과 |
대체(주2) |
사업양도 |
손상차손 |
기말잔액 |
| 토지 |
14,295,671 |
- |
(430,639) |
- |
- |
- |
- |
(684,416) |
13,180,617 |
| 건물 |
3,725,876 |
- |
- |
(254,776) |
- |
- |
- |
(1,283,529) |
2,187,571 |
| 구축물 |
1,006,642 |
76,800 |
- |
(182,956) |
- |
- |
- |
(620,163) |
280,324 |
| 기계장치 |
9,900,048 |
3,237,899 |
(1,627,301) |
(2,274,495) |
- |
196,840 |
- |
(1,685,273) |
7,747,718 |
| 차량운반구 |
115,457 |
108,775 |
(57,548) |
(26,961) |
- |
- |
- |
(109,395) |
30,329 |
| 공구와기구 |
561,867 |
762,614 |
(42) |
(401,513) |
(7,323) |
57,336 |
- |
(49,050) |
923,889 |
| 비품 |
59,264 |
283,081 |
(1,968) |
(44,801) |
(1,189) |
- |
(126,456) |
(27,419) |
140,511 |
| 건설중인자산 |
385,426 |
2,937,644 |
- |
- |
- |
(338,426) |
- |
- |
2,984,644 |
| 합계 |
30,050,252 |
7,406,813 |
(2,117,498) |
(3,185,502) |
(8,513) |
(84,250) |
(126,456) |
(4,459,244) |
27,475,601 |
(주1) 당기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 540,845천원이며, 매출원가에포함된 감가상각비는 2,644,657천원 입니다.(주2) 건설중인자산 중 84,250천원은 수선비(제조원가)로 대체되었습니다.
13. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험가입자산 |
장부금액 |
부보금액(주1) |
보험회사명 |
| 건물 |
2,090,297 |
128,971,550 |
현대해상화재보험삼성화재KB손해보험 |
| 구축물 |
206,499 |
| 기계장치 |
10,812,649 |
| 차량운반구 |
238,193 |
| 공구와기구 |
1,326,713 |
| 비품 |
160,946 |
| 재고자산 |
13,479,031 |
| 합계 |
28,314,328 |
128,971,550 |
|
(주1) 상기 부보금액 중 현대해상화재보험의 부보금액은 채무 담보를 위해 산업은행에 질권이 39,000,000천원 설정되어 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
11,869,150 |
- |
(11,869,150) |
- |
| 개발비 |
2,709,594 |
(2,709,594) |
- |
- |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
2,243,972 |
(1,780,224) |
(93,847) |
369,901 |
| 합계 |
17,171,703 |
(4,489,818) |
(11,962,997) |
718,888 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
11,869,150 |
- |
(11,869,150) |
- |
| 개발비 |
2,709,594 |
(2,709,594) |
- |
- |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
348,987 |
| 특허권 |
276,600 |
(276,600) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
2,384,972 |
(1,722,005) |
(166,393) |
496,574 |
| 합계 |
17,589,302 |
(4,708,199) |
(12,035,542) |
845,560 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초잔액 |
취득 등 증가액 |
상각 |
손상차손 |
기말 잔액 |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
496,573 |
- |
(126,672) |
- |
369,901 |
| 합계 |
845,560 |
- |
(126,672) |
- |
718,888 |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 등 증가액 |
사업양도 |
상각 |
손상차손(주1) |
기말잔액 |
| 영업권 |
228,779 |
- |
- |
- |
(228,779) |
- |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
- |
- |
348,987 |
| 특허권 |
25,603 |
- |
- |
(25,603) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
211,648 |
466,647 |
(11,562) |
(134,503) |
(35,657) |
496,573 |
| 합계 |
815,017 |
466,647 |
(11,562) |
(160,106) |
(264,436) |
845,560 |
(주1) 전기 중 연결회사의 영업권에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 손상차손 228,779천원을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 2,589,867천원과 2,664,846천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
9,145,996 |
10,258,315 |
| 미지급금 |
8,738,590 |
11,077,709 |
| 미지급비용 |
1,174,337 |
1,074,968 |
| 합계 |
19,058,923 |
22,410,992 |
16. 기타유동부채 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
315,488 |
458,849 |
| 선수금 |
19,186 |
27,722 |
| 합계 |
334,674 |
486,572 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
28,515 |
34,712 |
| 기타 |
303,913 |
303,913 |
| 합계 |
332,428 |
338,624 |
17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운영자금대출 등 |
4.27~5.96 |
24,090,000 |
24,222,000 |
| 농협은행 |
운영자금대출 |
4.35~5.19 |
929,000 |
754,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 등 |
5.84 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
26,019,000 |
25,976,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 농협은행 |
시설자금대출 등 |
2025.09.06 |
5.04~5.25 |
490,000 |
716,780 |
| 새빛새마을금고 |
2025.01.31~2029.11.11 |
5.59~5.75 |
1,050,000 |
1,050,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
~2026.02.06 |
3.25 |
77,700 |
144,300 |
| 소계 |
1,617,700 |
1,911,080 |
| 유동성장기차입금 |
(1,006,600) |
(1,383,380) |
| 차감잔액 |
611,100 |
527,700 |
18. 판매보증충당부채 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
126,489 |
104,215 |
| 설정 |
35,966 |
138,746 |
| 사용 |
(80,741) |
(116,472) |
| 기말금액 |
81,714 |
126,489 |
19. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,672,210 |
(668,827) |
(330,814) |
672,569 |
| 차량운반구 |
449,904 |
(239,464) |
(105,271) |
105,169 |
| 비품 |
24,259 |
(19,667) |
(4,592) |
- |
| 합계 |
2,146,373 |
(927,957) |
(440,677) |
777,738 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,659,112 |
(436,887) |
(354,465) |
867,759 |
| 차량운반구 |
388,754 |
(182,380) |
(107,651) |
98,723 |
| 비품 |
18,201 |
(16,094) |
(2,107) |
- |
| 합계 |
2,066,067 |
(635,361) |
(464,224) |
966,482 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
443,452 |
435,352 |
| 비유동성리스부채 |
1,075,434 |
1,452,988 |
| 합계 |
1,518,886 |
1,888,340 |
한편, 리스약정의 증분차입이자율은 약 연 6.02~11.83% 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
1개월 이하
|
48,153 |
48,638 |
|
1개월 초과~3개월 이하
|
95,955 |
97,156 |
|
3개월 초과~1년 이하
|
425,306 |
432,054 |
|
1년 초과~5년 이하
|
1,222,441 |
1,717,828 |
|
합계
|
1,791,856 |
2,295,677 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
내 역
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
231,939 |
302,573 |
| 차량운반구 |
57,083 |
116,690 |
| 비품 |
3,574 |
10,550 |
| 감가상각비 합계 |
292,596 |
429,813 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
166,994 |
203,791 |
| 사용권자산손상차손(환입) |
(23,547) |
457,497 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 |
140,421 |
197,530 |
| 비용 합계 |
576,464 |
1,288,631 |
(5) 리스관련 현금유출
연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 리스부채 지출액 |
606,038 |
627,568 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 |
140,421 |
197,530 |
| 합계 |
746,459 |
825,098 |
(6) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
손상차손(주1) |
기말 |
| 건물 |
867,759 |
54,770 |
(41,672) |
(231,939) |
23,651 |
672,569 |
| 비품 |
98,723 |
72,128 |
(10,979) |
(57,083) |
2,380 |
105,169 |
| 차량운반구 |
- |
6,058 |
- |
(3,574) |
(2,484) |
- |
| 합계 |
966,482 |
132,957 |
(52,651) |
(292,596) |
23,547 |
777,738 |
(주1) 당기 중 사용권자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래 현금흐름의 현재가치와 장부금액을 비교하였으며, 장부금액에 미달하게 되는 경우에 따라 이를 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 사용권자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 또한, 과거기간에 인식한 손상차손이 더는 존재하지 않거나 감소되었는지 검토하여 회수가능액을 추정하였으며, 변경된 회수가능액에 따라 사용권자산손상차손환입을 인식하였습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
손상차손(주1) |
기말 |
| 건물 |
992,807 |
878,529 |
(346,537) |
(302,573) |
(354,465) |
867,759 |
| 비품 |
148,267 |
185,986 |
(11,189) |
(116,690) |
(107,651) |
98,723 |
| 차량운반구 |
11,666 |
6,038 |
(11,775) |
(10,550) |
4,620 |
- |
| 합계 |
1,152,740 |
1,070,553 |
(369,501) |
(429,813) |
(457,497) |
966,482 |
(주1) 전기 중
사용권자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래 현금흐름의 현재가치와 장부금액을 비교하였으며, 장부금액에 미달하게 되는 경우에 따라 이를 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 사용권자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 또한, 과거기간에 인식한 손상차손이 더는 존재하지 않거나 감소되었는지 검토하여 회수가능액을 추정하였으며, 변경된 회수가능액에 따라 사용권자산손상차손환입을 인식하였습니다.
(7) 당기 및 전기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
해지 |
이자비용 |
리스부채의 상환 |
기말 |
| 리스부채 |
1,888,340 |
119,949 |
(50,359) |
166,994 |
(606,038) |
1,518,886 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
이자비용 |
리스부채의 상환 |
기말 |
| 리스부채 |
1,663,027 |
986,132 |
(337,041) |
203,791 |
(627,568) |
1,888,340 |
20.
종업원급여
(1) 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
15,912,039 |
14,694,404 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,348,803) |
(11,561,643) |
| 연결재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 |
4,563,236 |
3,132,761 |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,694,404 |
11,868,507 |
| 당기근무원가 |
1,762,259 |
1,417,374 |
| 과거근무원가 |
272,565 |
- |
| 이자원가 |
626,021 |
603,040 |
| 퇴직금지급액 |
(2,427,082) |
(2,027,029) |
| 재측정요소 |
983,872 |
2,832,511 |
| 기말금액 |
15,912,039 |
14,694,404 |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,561,643 |
9,549,837 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
494,355 |
490,675 |
| 당기기여금불입액 |
1,120,000 |
1,300,000 |
| 지급액 |
(1,707,291) |
(567) |
| 재측정요소 |
(119,904) |
221,699 |
| 기말금액 |
11,348,803 |
11,561,643 |
4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
11,348,803 |
11,561,643 |
5) 당기 및 전기 중 확정급여 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,762,260 |
1,417,374 |
| 과거근무원가 |
272,565 |
- |
| 이자원가 |
626,021 |
603,040 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(494,356) |
(490,675) |
| 합계 |
2,166,491 |
1,529,739 |
6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미래임금상승률(승급률 포함) |
3.7%~4.35% |
3.7%~5% |
| 할인율 |
3.91%~4.09% |
4.44%~4.5% |
(주1) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(3.91% - 4.09%)의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.
7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%증가 |
1%감소 |
| 할인율 |
(1,090,535) |
1,227,092 |
| 기대임금상승률 |
1,238,463 |
(1,119,863) |
8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.74년 - 9.87년입니다.
(2) 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당기 및 전기 중 계상된 퇴직급여는 각각 696,070천원 및 515,289천원입니다.
(3) 기타종업원급여
1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원부채 |
388,849 |
434,696 |
2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
434,696 |
493,809 |
| 당기근무원가 |
25,346 |
30,012 |
| 이자원가 |
17,458 |
25,623 |
| 급여지급액 |
(127,000) |
(151,000) |
| 재측정요소 |
38,350 |
36,251 |
| 기말금액 |
388,849 |
434,696 |
21. 자본금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
28,000,000주 |
28,000,000주 |
| 자본금 |
14,000,000,000원 |
14,000,000,000원 |
22. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
8,229,938 |
8,229,938 |
| 재평가적립금(주1) |
2,572,426 |
2,572,426 |
| 자기주식처분이익 |
3,856,730 |
3,856,730 |
| 기타자본잉여금 |
1,478,307 |
1,528,017 |
| 합계 |
16,137,401 |
16,187,112 |
(주1) 연결회사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였고, 재평가세액 41,313천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,020,797) |
(2,351,525) |
| 주식할인발행차금 |
(14,400) |
(14,400) |
| 합계 |
(4,035,197) |
(2,365,925) |
23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
9,317,573 |
3,955,224 |
| 재평가잉여금(주1) |
9,653,236 |
9,653,236 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(7,088,673) |
(6,212,335) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품관련손익 |
(234,000) |
(234,000) |
| 해외사업환산손익 |
355,004 |
47,477 |
| 합계 |
12,003,139 |
7,209,602 |
(주1) 연결회사는 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일에 전환일의 공정가치로 측정하고 이를 전환일의 간주원가로 사용하고 있으며, 그 이후로는 원가 모형을 적용하고 있습니다.
24.
이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
3,310,707 |
3,160,707 |
| 임의적립금 |
48,358,523 |
48,358,523 |
| 미처분이익잉여금 |
(24,128,582) |
15,916,901 |
| 합계 |
27,540,648 |
67,436,131 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 수익원천
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 : |
| 제품매출 |
66,214,600 |
77,846,867 |
| 상품매출 |
47,924,237 |
49,941,759 |
| 기타매출 |
12,280,284 |
14,186,918 |
| 소계 |
126,419,121 |
141,975,544 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : |
| 기타매출 |
1,446,062 |
- |
| 소계 |
1,446,062 |
- |
| 합계 |
127,865,183 |
141,975,544 |
(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
26,638,187 |
34,346,220 |
| 계약부채 |
177,664 |
981,254 |
| 예상 용역제공(1년이내) |
177,664 |
981,254 |
| 예상 용역제공(1년이후) |
- |
- |
(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
981,254 |
3,634,020 |
| 당기에 인식한 계약부채 |
5,380,712 |
2,698,326 |
| 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 |
(6,184,302) |
(5,351,092) |
| 기말잔액 |
177,664 |
981,254 |
26.
판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,626,702 |
7,374,347 |
| 해고급여 |
- |
20,226 |
| 퇴직급여 |
1,171,850 |
771,727 |
| 복리후생비 |
1,010,546 |
795,591 |
| 교육훈련비 |
21,062 |
13,040 |
| 여비교통비 |
353,353 |
234,225 |
| 지급수수료 |
1,804,462 |
1,579,017 |
| 연료비 |
48 |
7,446 |
| 통신비 |
104,379 |
112,722 |
| 보험료 |
83,629 |
97,181 |
| 세금과공과 |
461,546 |
517,872 |
| 지급임차료 |
398,892 |
336,229 |
| 수선비 |
520,445 |
819,088 |
| 소모품비 |
113,733 |
109,745 |
| 도서인쇄비 |
9,780 |
7,171 |
| 차량유지비 |
214,529 |
183,828 |
| 운반비 |
3,008,853 |
3,014,717 |
| 관리용역비 |
764,851 |
899,932 |
| 광고선전비 |
288,765 |
113,298 |
| 접대비 |
346,117 |
333,074 |
| 무형자산상각비 |
126,673 |
160,106 |
| 감가상각비 |
600,315 |
540,845 |
| 사용권자산감가상각비 |
141,553 |
429,813 |
| 연구개발비 |
2,589,867 |
2,664,846 |
| 수도광열비 |
51,303 |
47,461 |
| 전력비 |
37,656 |
58,387 |
| 대손상각비(환입) |
(134,779) |
(386,794) |
| 판매보증비 |
35,966 |
138,746 |
| 해외시장개척비 |
147,695 |
165,872 |
| 반품충당부채전입액 |
- |
70,801 |
| 잡비 |
59,316 |
41,566 |
| 합계 |
21,959,107 |
21,272,129 |
27. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(607,976) |
2,927,151 |
| 원재료 및 상품매입 |
60,787,861 |
66,994,510 |
| 재고자산평가손실 |
3,378,745 |
583,571 |
| 급여 |
24,790,494 |
25,564,073 |
| 퇴직급여 |
3,086,662 |
2,168,926 |
| 해고급여 |
- |
20,226 |
| 복리후생비 |
3,563,712 |
2,531,073 |
| 감가상각비 |
2,561,855 |
3,237,493 |
| 사용권자산상각비 |
292,596 |
429,813 |
| 무형자산상각비 |
126,673 |
160,106 |
| 운반비 |
3,268,360 |
3,354,572 |
| 연구개발비 |
2,589,867 |
2,662,637 |
| 기타비용 |
23,591,587 |
21,437,447 |
| 합계 |
127,430,436 |
132,071,600 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
997,905 |
1,008,064 |
| 금융보증수익 |
6,197 |
40,469 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
106,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
12,561 |
11,887 |
| 합계 |
1,098,788 |
1,166,421 |
| 금융비용 |
이자비용 |
1,611,608 |
2,377,631 |
|
파생상품거래손실
|
923,115 |
77,600 |
|
파생상품평가손실
|
683,992 |
77,732 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
1,095 |
| 합계 |
3,218,715 |
2,534,058 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계정과목
|
당기 |
전기 |
|
기타수익
|
외환차익 |
2,163,095 |
982,790 |
| 외화환산이익 |
1,189,351 |
17,405 |
| 유형자산처분이익 |
20,230 |
649,132 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
24,378,702 |
| 사용권자산손상차손환입 |
26,711 |
125,529 |
| 국고보조금수익 |
10,414 |
512 |
| 임대료수익 |
2,373 |
1,406 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
- |
79,231 |
| 잡이익 |
420,210 |
1,774,173 |
| 합계 |
3,832,384 |
28,008,881 |
|
기타비용
|
외환차손 |
196,986 |
395,383 |
| 외화환산손실 |
10,922 |
421,670 |
| 기타의대손상각비 |
127,320 |
237,252 |
| 기부금 |
31,426 |
28,489 |
| 유형자산처분손실 |
116,915 |
1,463,886 |
| 유형자산손상차손 |
3,695,830 |
4,459,244 |
| 무형자산손상차손 |
- |
264,436 |
| 사용권자산손상차손 |
3,164 |
583,026 |
| 지분법적용투자주식처분손실 |
5,328 |
- |
| 잡손실 |
916,781 |
348,590 |
| 합계 |
5,104,672 |
8,201,976 |
30. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
439,530 |
3,884,201 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(876,458) |
(4,049) |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
385,129 |
5,274,860 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
218,611 |
535,934 |
| 법인세비용 |
166,814 |
9,690,946 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 : |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
218,611 |
535,934 |
| 합계 |
218,611 |
535,934 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(38,867,873) |
17,136,283 |
|
적용세율에 따른 세부담액
|
(8,148,901) |
3,581,483 |
|
조정사항 :
|
| 비공제비용 |
94,905 |
(17,763) |
| 비과세수익 |
(211,621) |
- |
| 세액공제 |
447,819 |
861,778 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(876,458) |
(4,049) |
| 미인식이연법인세자산의 변동 |
7,883,190 |
5,331,902 |
| 기타 |
977,880 |
(62,405) |
| 법인세비용 |
166,814 |
9,690,946 |
| 평균유효세율 |
-0.43% |
56.55% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
1,000,087 |
28,266 |
- |
1,028,353 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,506,542 |
749,416 |
(188,329) |
3,067,628 |
| 퇴직연금충당금 |
(2,415,046) |
281,238 |
(25,152) |
(2,158,960) |
| 판매보증비 |
26,436 |
(18,346) |
- |
8,090 |
| 대손충당금 |
568,044 |
(418,534) |
- |
149,510 |
| 미수수익 |
(104,326) |
122,671 |
- |
18,346 |
| 압축기장충당금(토지) |
(352,774) |
1,346 |
- |
(351,428) |
| 토지재평가잉여금 |
(1,477,186) |
5,638 |
- |
(1,471,547) |
| 세금과공과(토지) |
322 |
- |
- |
322 |
| 장기근속수당 |
90,851 |
(22,759) |
- |
68,092 |
| 금융보증부채 |
11,594 |
(6,574) |
- |
5,021 |
| 연월차수당 |
132,139 |
(50,182) |
- |
81,957 |
| 특허권(무형자산감가상각) |
5,184 |
5,417 |
- |
10,601 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
41,950 |
(5,188) |
- |
36,761 |
| 재고자산평가충당금 |
628,185 |
117,561 |
- |
745,746 |
| 매도가능증권(힐라리스) |
48,906 |
(187) |
- |
48,719 |
| 지분법투자주식 |
(98,034) |
98,034 |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
3,638 |
- |
3,638 |
| 지급수수료 |
20,064 |
(5,808) |
- |
14,256 |
| 유형자산손상차손 |
1,307,135 |
(69,418) |
- |
1,237,717 |
| 무형자산손상차손누계액 |
24,539 |
(14,803) |
- |
9,736 |
| 사용권자산손상차손누계액 |
480,866 |
(281,440) |
- |
199,426 |
| 사용권자산 |
(233,797) |
(106,347) |
- |
(340,143) |
| 리스부채 |
202,814 |
45,421 |
- |
248,235 |
| 미지급비용(전력비) |
62,688 |
(28,268) |
- |
34,420 |
| 반품충당부채전입액 |
14,797 |
13,015 |
- |
27,812 |
| 이월결손금 |
2,903,257 |
864,324 |
- |
3,767,581 |
| 소계 |
5,395,239 |
1,308,131 |
(213,481) |
6,489,889 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(4,623,014) |
(1,479,778) |
- |
(6,102,792) |
| 합계 |
772,225 |
(171,647) |
(213,481) |
387,097 |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
779,491 |
220,596 |
- |
1,000,087 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,367,792 |
(443,533) |
582,283 |
2,506,541 |
| 퇴직연금충당금 |
(2,003,514) |
(365,183) |
(46,349) |
(2,415,046) |
| 판매보증비 |
21,885 |
4,551 |
- |
26,436 |
| 대손충당금 |
829,781 |
(261,737) |
- |
568,044 |
| 대손금 |
231,000 |
(231,000) |
- |
- |
| 미수수익 |
(32,105) |
(72,221) |
- |
(104,326) |
| 압축기장충당금(토지) |
(359,934) |
7,160 |
- |
(352,774) |
| 토지재평가잉여금 |
(2,422,585) |
945,399 |
- |
(1,477,186) |
| 세금과공과(토지) |
822 |
(500) |
- |
322 |
| 장기근속수당 |
103,700 |
(12,848) |
- |
90,851 |
| 금융보증부채 |
20,051 |
(8,457) |
- |
11,594 |
| 연월차수당 |
115,225 |
16,914 |
- |
132,138 |
| 자산조정계정 |
(129,748) |
129,748 |
- |
- |
| 합병차익(토지, 건물) |
129,748 |
(129,748) |
- |
- |
| 특허권(무형자산감가상각) |
5,235 |
(50) |
- |
5,184 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
39,716 |
2,233 |
- |
41,950 |
| 재고자산평가충당금 |
508,641 |
119,544 |
- |
628,185 |
| 매도가능증권(힐라리스) |
49,140 |
(234) |
- |
48,906 |
| 칸세라 이익분여 |
61,040 |
(61,040) |
- |
- |
| 지분법투자주식 |
(105,766) |
7,733 |
- |
(98,034) |
| 지급수수료 |
20,580 |
(516) |
- |
20,064 |
| 사용권자산 |
7,883 |
(241,679) |
- |
(233,797) |
| 유형자산손상차손 |
1,007,988 |
299,147 |
- |
1,307,135 |
| 무형자산손상차손 |
26,578 |
(2,039) |
- |
24,539 |
| 사용권자산손상차손 |
482,462 |
(1,595) |
- |
480,866 |
| 리스부채 |
- |
202,814 |
- |
202,814 |
| 미지급비용(전력비) |
- |
62,688 |
- |
62,688 |
| 반품충당부채전입액 |
- |
14,797 |
- |
14,797 |
| 이월결손금 |
3,880,427 |
(977,170) |
- |
2,903,257 |
| 세액공제 |
411,554 |
(411,554) |
- |
- |
| 소계 |
6,047,085 |
(1,187,780) |
535,934 |
5,395,239 |
| 미인식 이연법인세자산 |
- |
|
|
(4,623,014) |
| 합계 |
6,047,085 |
|
|
772,225 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미인식차감할일시적차이(공동기업및관계기업투자 등) |
14,831,423 |
6,564,718 |
| 미인식이월결손금 |
3,767,580 |
2,903,257 |
| 미인식세액공제 |
471,919 |
|
| 미인식차감할일시적차이(기타) |
- |
1,719,757 |
| 합계 |
19,070,922 |
11,187,732 |
31. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)
기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 당기순이익(손실) |
(38,573,548,925) |
9,929,804,193 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,400,420 |
26,650,000 |
| 지배기업 기본주당순이익(손실) |
(1,461) |
373 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
가중치 |
가중평균적수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초 |
26,650,000 |
366/366 |
9,753,900,000 |
| 9.9 ~ 12.31 |
자기주식 취득 |
1,260,705 |
72/366 |
91,346,299 |
| 합계 |
|
9,845,246,299 |
| 가중평균주식수 |
26,400,420 |
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초 |
26,650,000 |
365/365 |
9,727,250,000 |
| 합계 |
365/365 |
9,727,250,000 |
| 가중평균주식수 |
26,650,000 |
(2) 희석주당순이익(손실)
당기 및 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
32. 지급보증 및 담보자산
(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (특수관계자와 관련된 담보 및 지급보증은 주석34 참조)
| 담보권자 |
내 역 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
| 산업은행 |
차입금담보 |
토지 |
12,369,012 |
39,000,000 |
| 건물 |
14 |
| 기계장치 |
1,817,854 |
| 수출입은행 |
양도담보 |
재고자산 |
11,675,745 |
10,400,000 |
| 신한은행 |
무역금융 및 파생상품담보 |
단기금융상품 |
450,000 |
495,000 |
| 산업은행,농협은행,새빛새마을금고 |
차입금 담보 |
토지 |
627,651 |
5,342,500 |
| 건물 |
1,319,105 |
| 기계장치 |
305,597 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
피보증인 |
보증내용 |
금액 |
| 서울보증보험주식회사 |
상거래처 |
이행계약 |
315,595 |
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 은행명 |
구 분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 신한은행 |
파생상품(통화선도) |
USD 550 |
- |
USD 550 |
| 파생상품(TRF)(주1) |
USD 1,850 |
USD 1,248 |
USD 602 |
| 무역금융 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 구매론(주2) |
1,000,000 |
975,987 |
24,013 |
| 운전자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| 하나은행 |
무역금융 |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
| 외상매출채권담보대출 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 수출입은행 |
중기포괄수출금융 |
7,600,000 |
- |
7,600,000 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
24,090,000 |
24,090,000 |
- |
| 농협은행 |
운영자금대출 등 |
1,419,000 |
1,419,000 |
- |
| 새빛새마을금고 |
운영자금대출 등 |
1,050,000 |
1,050,000 |
- |
| 중소벤처기업진흥공단 |
운영자금대출 등 |
77,700 |
77,700 |
- |
| 합계 |
USD 2,40038,936,700 |
USD 1,24828,612,687 |
USD 1,15210,324,013 |
(주1)
파생상품 한도거래를 위한 약정사항입니다.(주2)
매입처를 위한 구매자금 약정사항입니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 대전지방법원 |
개인 |
(주)오스템 |
산업재해 민사소송 |
90,000 |
1심 진행 |
| 청주지방법원 |
오스템바이오(주) |
개인 |
부당이득반환청구 |
60,000 |
1심 진행 |
34.
특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
| 공동기업 |
Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
중국 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
중국 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
중국 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
O'zauto-Austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
| 관계기업 |
엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사(주1)
|
엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
대한민국 |
| (주)바흐 |
(주)바흐 |
대한민국 |
| (주)휴모닉 |
(주)휴모닉 |
대한민국 |
(주1) 24년 8월 6일자로 엠씨제1호그로우쓰PEF 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내역 |
당기 |
전기 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
매출 |
2,543,240 |
2,549,837 |
| 매입 |
6,028 |
- |
| 연구개발비 |
142 |
- |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
매출 |
121,923 |
960,237 |
| 매입 |
- |
15,910 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
매출 |
- |
2,078 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
매출 |
5,476,499 |
3,103,817 |
| 매입 |
1,790 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| Pos-Austem SuzhouAutomotive co,.ltd |
매출채권 |
1,586,577 |
942,746 |
| 매출채권 대손충당금 |
- |
(23,012) |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
매출채권 |
- |
107,485 |
| 선급금 |
- |
200,070 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
매출채권 |
895,617 |
128,236 |
| 매출채권 대손충당금 |
- |
(128,236) |
| 미수금 |
1,521,309 |
423,097 |
| 미수금 대손충당금 |
(482,358) |
(423,097) |
| 계약부채 |
- |
148,281 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
구분 |
내역 |
당기 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사(주1) |
관계기업 |
투자금 회수 및 배당금 수령 |
1,242,407 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
3,042,038 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
1,707,915 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
62,005 |
(주1) 24년 8월 6일자로 엠씨제1호그로우쓰PEF 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.
| 특수관계자 |
구분 |
내역 |
전기 |
| 엠씨제1호그로우쓰 사모투자합자회사 |
관계기업 |
배당금 수령 |
21,368 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
지급보증처 |
최대보증만기 |
당기말 |
전기말 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
기업은행 |
2025-06-24 |
CNY 12,000,000 |
CNY 12,000,000 |
| 산업은행 |
2025-06-20 |
CNY 18,000,000 |
CNY 18,000,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
기업은행 |
2025-07-25 |
CNY 15,600,000 |
CNY 15,600,000 |
| POSCO Asia Company Limited |
2025-06-27 |
CNY 31,030,574 |
USD 3,694,116 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증인 |
보증내역 |
금융기관 |
보증금액 |
| 대표이사 |
차입금보증 |
산업은행 |
2,400,000 |
| 신한은행 |
USD 2,880,000 |
| 신한은행 |
3,060,000 |
| 하나은행 |
1,920,000 |
| 수출입은행 |
9,600,000 |
| 새마을금고 |
1,260,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,535,878 |
2,970,933 |
| 퇴직급여 |
491,362 |
484,086 |
| 합계 |
3,027,240 |
3,455,018 |
35.
연결현금흐름표
(1) 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1.당기순이익(손실) |
(39,034,686) |
8,720,506 |
| 2.조정항목 |
50,043,638 |
9,082,794 |
| 퇴직급여 |
2,166,491 |
1,529,739 |
| 감가상각비 |
2,644,493 |
3,185,502 |
| 사용권자산상각비 |
292,596 |
429,813 |
| 무형자산상각비 |
126,673 |
160,106 |
| 대손상각비환입 |
(134,779) |
(386,794) |
| 기타의대손상각비 |
127,320 |
237,252 |
| 이자비용 |
1,611,608 |
2,377,631 |
| 급여 |
81,153 |
91,887 |
| 수선비(제조원가) |
- |
84,250 |
| 반품충당부채전입액 |
- |
70,801 |
| 재고자산평가손실 |
3,205,248 |
583,571 |
| 무형자산손상차손누계액 |
- |
264,436 |
| 유형자산손상차손 |
3,695,831 |
4,459,244 |
| 사용권자산손상차손 |
3,164 |
583,026 |
| 지분법손실 |
13,534,336 |
1,242,238 |
| 공동기업및관계기업투자손상차손 |
22,376,070 |
10,325,375 |
| 판매보증비 |
35,966 |
138,746 |
| 외화환산손실 |
10,922 |
421,670 |
| 파생상품평가손실 |
683,992 |
77,732 |
| 파생상품거래손실 |
923,115 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
1,095 |
| 유형자산처분손실 |
121,568 |
1,463,886 |
| 법인세비용 |
166,813 |
9,690,946 |
| 공동기업및관계기업투자처분손실 |
5,328 |
- |
| 잡손실 |
714,664 |
- |
| 이자수익 |
(997,905) |
(1,008,064) |
| 유형자산처분이익 |
(20,230) |
(649,132) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
(24,378,702) |
| 공동기업및관계기업투자처분이익 |
- |
(79,231) |
| 외화환산이익 |
(1,189,352) |
(17,405) |
| 금융보증수익 |
(6,197) |
(40,469) |
| 파생상품거래이익 |
(82,125) |
- |
| 사용권자산손상차손환입 |
(26,711) |
(125,529) |
| 잡이익 |
(13,853) |
(3,086) |
| 지분법이익 |
- |
(1,635,853) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(12,561) |
(11,887) |
| 3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(527,759) |
(11,060,832) |
| 매출채권의 증가 |
12,683,867 |
(12,210,157) |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(1,074,165) |
(603,533) |
| 기타유동자산의 감소 |
(1,403,494) |
1,041,505 |
| 재고자산의 감소 |
(434,479) |
445,812 |
| 매입채무의 증가 |
(5,624,600) |
3,136,426 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
(1,675,972) |
3,029,932 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(147,794) |
345,882 |
| 기타장기종업원부채의 감소 |
(127,000) |
(151,000) |
| 계약부채의 감소 |
(803,590) |
(2,652,766) |
| 충당부채의 감소 |
(80,741) |
(116,472) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,427,082) |
(2,026,461) |
| 사외적립자산의 증가(감소) |
587,291 |
(1,300,000) |
| 4.영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3) |
10,481,193 |
6,742,469 |
(3) 비현금거래당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
(208,440) |
(402,260) |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
516,600 |
883,380 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
3,137,418 |
380,106 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
119,949 |
986,132 |
| 사용권자산 및 리스부채의 감소 |
(50,359) |
(205,989) |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
대체 |
| 단기차입금 |
25,976,000 |
43,000 |
- |
- |
- |
- |
26,019,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,383,380 |
(893,380) |
- |
- |
- |
516,600 |
1,006,600 |
| 장기차입금 |
527,700 |
600,000 |
- |
- |
- |
(516,600) |
611,100 |
| 리스부채 |
1,888,340 |
(606,038) |
119,949 |
(50,359) |
166,994 |
- |
1,518,886 |
| 합계 |
29,775,420 |
(856,418) |
119,949 |
(50,359) |
166,994 |
- |
29,155,586 |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
대체 |
| 단기차입금 |
62,836,000 |
(36,860,000) |
- |
- |
- |
- |
25,976,000 |
| 장기차입금 |
584,800 |
(84,800) |
- |
- |
- |
883,380 |
1,383,380 |
| 유동성장기차입금 |
1,411,080 |
- |
- |
- |
- |
(883,380) |
527,700 |
| 리스부채 |
1,663,027 |
(627,568) |
986,132 |
(337,041) |
203,791 |
- |
1,888,340 |
| 합계 |
66,494,907 |
(37,572,368) |
986,132 |
(337,041) |
203,791 |
- |
29,775,420 |
36. 범주별 금융상품 및 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
16,183,788 |
16,183,788 |
| 단기금융상품 |
- |
21,380,000 |
21,380,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
28,772,194 |
28,772,194 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
412,785 |
412,785 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
690,586 |
- |
690,586 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
1,321,510 |
1,321,510 |
| 합계 |
690,586 |
68,070,277 |
68,760,863 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
15,047,022 |
15,047,022 |
| 단기금융상품 |
- |
20,204,000 |
20,204,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
35,404,763 |
35,404,763 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
475,577 |
475,577 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
622,148 |
- |
622,148 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
1,351,386 |
1,351,386 |
| 합계 |
622,148 |
72,482,747 |
73,104,895 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
15,872,254 |
15,872,254 |
| 단기차입금 |
- |
26,019,000 |
26,019,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
1,006,600 |
1,006,600 |
| 장기차입금 |
- |
611,100 |
611,100 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
332,427 |
332,427 |
| 리스부채 |
- |
1,518,886 |
1,518,886 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
683,992 |
- |
683,992 |
| 합계 |
683,992 |
45,360,268 |
46,044,260 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
17,258,616 |
17,258,616 |
| 단기차입금 |
- |
25,976,000 |
25,976,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
1,383,380 |
1,383,380 |
| 장기차입금 |
- |
527,700 |
527,700 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
338,624 |
338,624 |
| 리스부채 |
- |
1,888,340 |
1,888,340 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
77,732 |
- |
77,732 |
| 합계 |
77,732 |
47,372,660 |
47,450,392 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산(부채) |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
997,905 |
- |
997,905 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
6,197 |
6,197 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
12,561 |
- |
- |
12,561 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
- |
- |
82,125 |
| 수익 합계 |
94,686 |
997,905 |
6,197 |
1,098,788 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,611,608 |
1,611,608 |
| 파생상품거래손실 |
923,115 |
- |
- |
923,115 |
| 파생상품평가손실 |
683,992 |
- |
- |
683,992 |
| 비용 합계 |
1,607,107 |
- |
1,611,608 |
3,218,715
|
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산(부채) |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
1,008,064 |
- |
1,008,064 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
40,469 |
40,469 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
11,887 |
- |
- |
11,887 |
| 파생상품거래이익 |
106,000 |
- |
- |
106,000 |
| 수익 합계 |
117,887 |
1,008,064 |
40,469 |
1,166,421 |
| 이자비용 |
- |
- |
2,377,631 |
2,377,631 |
| 파생상품거래손실 |
77,600 |
- |
- |
77,600 |
| 파생상품평가손실 |
77,732 |
- |
- |
77,732 |
| 금융자산처분손실 |
- |
- |
1,095 |
1,095 |
| 비용 합계 |
155,332 |
- |
2,378,726 |
2,534,058 |
37. 위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
| USD |
11,587,041 |
19,838 |
17,032,950 |
29,163 |
15,254,811 |
556,791 |
19,669,553 |
717,927 |
| EUR |
13,654 |
38,181 |
20,873 |
58,368 |
205,306 |
- |
292,888 |
- |
| CNY |
51,448 |
1,263,014 |
10,355 |
254,207 |
51,448 |
351,404 |
9,304 |
63,548 |
| JPY |
- |
- |
- |
- |
1,671,750 |
- |
15,257 |
- |
| GBP |
14,112 |
- |
26,018 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
17,090,196 |
341,738 |
|
|
19,987,002 |
781,475 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화자산 |
1,709,020 |
(1,709,020) |
1,998,700 |
(1,998,700) |
| 외화부채 |
(34,174) |
34,174 |
(78,147) |
78,147 |
| 순노출 |
1,674,846 |
(1,674,846) |
1,920,553 |
(1,920,553) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.(2) 신용위험연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) |
16,178,955 |
15,039,874 |
| 단기금융상품 |
21,380,000 |
20,204,000 |
| 매출채권및기타채권 |
28,772,194 |
35,404,763 |
| 기타금융자산(유동) |
412,785 |
475,577 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,321,510 |
1,351,386 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
690,586 |
622,148 |
| 합계 |
68,756,030 |
73,097,748 |
(주1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.
한편, 연결회사는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 14,463,255천원입니다.
(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이내 |
1-2년 |
2-5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
19,058,923 |
19,058,923 |
19,058,923 |
- |
- |
- |
19,058,923 |
| 단기차입금 |
26,019,000 |
26,507,568 |
26,507,568 |
- |
- |
- |
26,507,568 |
| 장기차입금(유동성장기차입금포함) |
1,617,700 |
1,933,243 |
1,200,416 |
17,316 |
715,511 |
- |
1,933,243 |
| 기타금융부채(*1) |
332,427 |
332,427 |
332,427 |
- |
- |
- |
332,427 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
683,992 |
683,992 |
683,992 |
- |
- |
- |
683,992 |
| 리스부채 |
1,518,886 |
1,791,856 |
569,415 |
542,210 |
643,759 |
36,472 |
1,791,856 |
| 합계 |
49,230,928 |
50,308,009 |
48,352,741 |
559,526 |
1,359,270 |
36,472 |
50,308,009 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어 있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이내 |
1-2년 |
2-5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
22,410,992 |
22,410,992 |
22,410,992 |
- |
- |
- |
22,410,992 |
| 단기차입금 |
25,976,000 |
26,593,001 |
26,593,001 |
- |
- |
- |
26,593,001 |
| 장기차입금(유동성장기차입금포함) |
1,911,080 |
1,993,412 |
1,461,440 |
520,646 |
11,325 |
- |
1,993,412 |
| 기타금융부채(*1) |
338,624 |
13,348,121 |
13,348,121 |
- |
- |
- |
13,348,121 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
77,732 |
77,732 |
77,732 |
- |
- |
- |
77,732 |
| 리스부채 |
1,888,340 |
1,888,340 |
435,352 |
426,375 |
1,026,614 |
- |
1,888,340 |
| 합계 |
52,602,769 |
66,311,599 |
64,326,639 |
947,021 |
1,037,939 |
- |
66,311,599 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
(4) 이자율위험1) 당기말 및 전기말 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
21,460,361 |
20,297,317 |
| 금융부채 |
(24,636,700) |
(26,887,080) |
| 합계 |
(3,176,339) |
(6,589,763) |
| 변동이자율 |
| 금융부채 |
(3,000,000) |
(1,000,000) |
| 합계 |
(3,000,000) |
(1,000,000) |
2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
손익 |
자본 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 금융부채 |
(30,000) |
30,000 |
(30,000) |
30,000 |
| 현금흐름민감도(순액) |
(30,000) |
30,000 |
(30,000) |
30,000 |
(5) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
27,636,700 |
27,887,080 |
| 차감: 유동현금성자산 |
(16,183,788) |
(15,047,022) |
| 순차입금(A) |
11,452,912 |
12,840,058 |
| 자본총계(B) |
64,972,139 |
102,179,786 |
| 총자본(C=A+B) |
76,425,051 |
115,019,844 |
| 자본조달비율(A/C) |
15.0% |
11.2% |
38
.
공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| 구 분 |
공정가치 수준 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : |
| 저축성보험 |
- |
690,586 |
- |
690,586 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: |
| 파생상품부채(주1) |
- |
683,992 |
- |
683,992 |
(주1) 통화옵션의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화옵션의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화옵션의 공정가치를 측정하였습니다. 통화옵션의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.
| 구 분 |
공정가치 수준 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : |
| 저축성보험 |
- |
622,148 |
- |
622,148 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: |
| 파생상품부채(주1) |
- |
77,732 |
- |
77,732 |
(주1) 통화옵션의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화옵션의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화옵션의 공정가치를 측정하였습니다. 통화옵션의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
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구 분
|
투입변수의 유의성
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수준 1
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
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수준 2
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
|
|
수준 3
|
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
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39. 전기재무제표 소급재작성
연결실체가 보유한 공동기업과 관련하여 지분법이익 과소계상, 공동기업및관계기업투자 과소반영 등의 오류를 발견하였습니다. 해당 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격
| 오류계정과목 |
미처분이익잉여금,
공동기업및관계기업투자, 지분법자본변동, 지분법이익
|
| 발생경위 |
2020년 기말 기준, 당사가 보유한 공동기업 O'zauto-austem co,.ltd의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 인식을 중단하였으나 2022년 이후 순자산가액이 증가하였음에도 지분법이 인식되지 않음. |
| 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제 34기 미처분이익잉여금 2,050,878,560원 과소계상 |
| - (재무상태표) 제 34기
공동기업및관계기업투자 1,823,641,014 과소계상
|
| - (재무상태표) 제 34기 지분법자본변동 227,237,546원 과대계상 |
| - (손익계산서) 제 34기 지분법이익 1,275,170,000원 과소계상 |
| 관련기준서 |
기업회계기준서 제1028호 문단 39 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
| 과 목 |
관련주석 |
2023년 말 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 자산 |
|
|
|
- |
| 비유동자산 |
|
68,531,519 |
1,823,641 |
70,355,160 |
| 공동기업및관계기업투자 |
10 |
36,498,117 |
1,823,641 |
38,321,758 |
| 자산총계 |
|
159,401,989 |
1,823,641 |
161,225,630 |
| 자본 |
|
|
|
- |
| 기타포괄손익누계액 |
22 |
7,436,840 |
(227,238) |
7,209,602 |
| 이익잉여금 |
23 |
65,385,252 |
2,050,879 |
67,436,131 |
| 자본총계 |
|
100,356,145 |
1,823,641 |
102,179,786 |
| 부채및자본총계 |
|
159,401,989 |
1,823,641 |
161,225,630 |
2) 손익계산서 및 포괄손익계산서
| 과 목 |
관련주석 |
2023년 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 지분법이익 |
10,34 |
360,683 |
1,275,170 |
1,635,853 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
17,136,283 |
1,275,170 |
18,411,453 |
| 당기순이익(손실) |
10,34 |
7,445,336 |
1,275,170 |
8,720,506 |
| 기타포괄손익 |
|
(2,251,394) |
(227,238) |
(2,478,632) |
| 지분법자본변동 |
|
(169,711) |
(227,238) |
(396,949) |
| 총포괄이익(손실) |
|
5,193,942 |
1,047,932 |
6,241,874 |
| 당기순이익의 귀속 |
|
|
|
|
| 지배기업의 소유지분 |
|
8,654,634 |
1,275,170 |
9,929,804 |
| 총포괄순이익의 귀속 |
|
|
|
|
| 지배기업의 소유지분 |
|
6,416,099 |
1,047,932 |
7,464,031 |
| 주당이익 |
22 |
|
|
|
| 기본주당이익 |
|
0.32 |
0.05 |
0.37 |
| 희석주당이익 |
|
0.32 |
0.05 |
0.37 |
3) 자본변동표
| 과 목 |
2023년 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 2023.01.01 |
|
|
|
| 당기순이익 |
8,221,045 |
1,275,170 |
9,496,215 |
| 지분법자본변동 |
(169,711) |
(227,238) |
(396,949) |
| 2023.12.31 |
100,356,145 |
1,823,641 |
102,179,786 |
40. 재무제표의 승인 및 확정연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 24일 지배기업의 이사회에서 승인 및 확정될 예정이며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제35(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제34(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오스템 |
1. 회사의 개요
주식회사 오스템(이하 "당사"라 함)은 1990년 3월 7일 설립되어 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충남 천안시 동남구 수신면 수신로 739에 소재하고 있습니다.
당사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다.
한편, 당사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김정우(특수관계자포함) |
4,152,700 |
14.83% |
| 바디프렌드 등 |
3,379,439 |
12.07% |
| 김성중 |
1,699,134 |
6.07% |
| 자기주식 |
2,610,705 |
9.32% |
| 기타주주 |
16,158,022 |
57.71% |
| 합계 |
28,000,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -
부채의 유동, 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 -
약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정
-
공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
(나)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -
금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(사) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업 및 공동기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고,각 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업, 관계기업 및공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
5) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
6) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 위험회피회계
당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
15년~30년 |
정액법 |
| 구축물 |
15년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 |
정액법 |
| 공기구비품 |
4년 |
정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
| 시설이용권 |
비한정 |
- |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
1) 자산관련보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
2) 수익관련보조금회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를
이행하기
위하여
경제적
효익을
갖는
자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다
.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 자동차 부품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라
재화 및 용역에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다.회사가 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 제품 및 상품을 수출하는 경우, 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.
- 한시점에 이행하는 수행의무회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하게 되는 운송용역의 경우, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
|
-
|
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
|
|
-
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
-
|
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
|
|
-
|
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
|
|
-
|
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
|
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
|
|
-
|
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
|
|
-
|
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
|
|
-
|
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
|
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(19) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
(20) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
4. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,667 |
1,849 |
| 보통예금 |
11,256,802 |
12,198,816 |
| 합계 |
11,258,469 |
12,200,665 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예금종류 |
금융기관 |
사용제한내용 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
신한은행 |
무역금융 및 파생상품담보 |
450,000 |
2,450,000 |
| 산업은행 |
오스템바이오 차입금담보 |
2,400,000 |
- |
| 농협은행 |
오스템바이오 차입금담보 |
754,000 |
754,000 |
| 합계 |
3,604,000 |
3,204,000 |
5. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수수익 |
333,549 |
400,725 |
| 단기대여금 |
14,422 |
30,073 |
| 합계 |
347,971 |
430,798 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
- |
35,403 |
| 기타채무상품 |
1,125 |
1,125 |
| 보증금 |
635,000 |
625,000 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
(69,081) |
(87,571) |
| 합계 |
567,044 |
573,957 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
30,613,407 |
(599,453) |
30,013,954 |
34,213,102 |
(2,078,557) |
32,134,545 |
| 미수금 |
2,562,736 |
(558,902) |
2,003,834 |
1,375,508 |
(425,390) |
950,118 |
| 합계 |
33,176,143 |
(1,158,355) |
32,017,788 |
35,588,610 |
(2,503,947) |
33,084,663 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초 대손충당금 |
2,078,557 |
425,390 |
2,503,947 |
| 손상차손 인식 |
- |
133,511 |
133,511 |
| 손상차손 환입 |
(1,479,104) |
- |
(1,479,104) |
| 당기말 대손충당금 |
599,453 |
558,901 |
1,158,354 |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초 대손충당금 |
3,749,063 |
418,139 |
4,167,202 |
| 손상차손 인식 |
- |
7,252 |
7,252 |
| 손상차손 환입 |
(1,670,506) |
- |
(1,670,506) |
| 전기말 대손충당금 |
2,078,557 |
425,391 |
2,503,948 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 취득원가 |
26,606,822 |
1,636,080 |
65,728 |
218,671 |
123,664 |
4,525,178 |
33,176,143 |
| 기대손실율 |
- |
1.24% |
6.04% |
4.19% |
14.78% |
24.46% |
3.49% |
| 전체기간기대손실 |
- |
20,207 |
3,973 |
9,172 |
18,272 |
1,106,731 |
1,158,355 |
| 순장부금액 |
26,606,822 |
1,615,874 |
61,755 |
209,498 |
105,392 |
3,418,447 |
32,017,788 |
| 구분 |
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 취득원가 |
31,225,272 |
2,150,215 |
514,722 |
570,914 |
273,723 |
853,765 |
35,588,611 |
| 기대손실율 |
- |
19.60% |
85.40% |
90.20% |
100.00% |
100.00% |
7.00% |
| 전체기간기대손실 |
- |
422,015 |
439,668 |
514,777 |
273,723 |
853,765 |
2,503,948 |
| 순장부금액 |
31,225,272 |
1,728,200 |
75,054 |
56,137 |
- |
- |
33,084,663 |
7. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
3,426,670 |
1,817,770 |
| 대손충당금(선급금) |
(281,300) |
(381,300) |
| 선급비용 |
133,552 |
397,084 |
| 부가세대급금 |
1,332,676 |
1,431,590 |
| 합계 |
4,611,598 |
3,265,144 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
2,102,719 |
3,113,447 |
| 제품평가충당금 |
(856,038) |
(450,666) |
| 상품 |
766,435 |
2,006,374 |
| 상품평가충당금 |
(77,537) |
(463,852) |
| 재공품 |
1,914,841 |
2,438,169 |
| 재공품평가충당금 |
(401,380) |
(419,339) |
| 원재료 |
8,663,553 |
5,624,232 |
| 원재료평가충당금 |
(3,373,427) |
(477,115) |
| 미착품 |
- |
- |
| 합계 |
8,739,166 |
11,371,250 |
한편, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 (환입)은 2,897,411천원과 (-)58,780천원이며, 매출원가로 인식하였습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비유동 |
저축성보험 |
690,586 |
622,148 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
유동 |
파생상품부채(주1) |
683,992 |
77,732 |
(주1) 당기말 현재 당사는 매월 계약환율 대비 환율 등락에 따라 손익이 발생하고, 목표 이익 달성시 조기 상환되는 TRF(통화옵션) 계약 및 선물환계약을 체결하고 있으며, 공정가치 평가액을 통화선도자산(부채)으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.
| 은행 |
계약일 |
만기일 |
계약금액 |
약정환율 |
| 신한은행 |
2024-10-10 |
2025-10-29 |
USD 8,000,000 |
1,379.70 |
당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 파생금융상품과 관련되어 손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
106,000 |
|
파생상품거래손실
|
923,115 |
77,600 |
|
파생상품평가손실
|
683,992 |
77,732 |
10. 종속기업,공동기업및관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,공동기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)오스템이엑스티 |
종속기업 |
대한민국 |
99.76% |
17,504,330 |
- |
| (주)에이블(주4) |
대한민국 |
- |
- |
- |
| 오스템바이오(주)(주2) |
대한민국 |
75.11% |
5,596,339 |
- |
| (주)오스템지티씨 |
대한민국 |
100.00% |
1,000,000 |
1,114,020 |
| Austem America Inc. |
미국 |
100.00% |
3,276,325 |
3,304,287 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
공동기업 |
중국 |
80.10% |
16,364,944 |
- |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
88.94% |
18,520,443 |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
92.35% |
18,183,907 |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
50.00% |
4,728,750 |
799,139 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사(주3) |
관계기업 |
대한민국 |
- |
- |
- |
| (주)바흐 |
대한민국 |
37.75% |
4,500,000 |
- |
| (주)휴모닉 |
대한민국 |
20.00% |
200,000 |
- |
| 합계 |
89,875,038 |
5,217,446 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) 취득원가는 보통주 취득원가 4,196,339천원과 우선주 취득원가 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다.(주3) 24년 8월 6일자로 엠씨제1호그로우쓰PEF 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.(주4) 24년 12월 18일자로 (주)에이블 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)오스템이엑스티 |
종속기업 |
대한민국 |
98.12% |
14,574,900 |
- |
| (주)에이블 |
대한민국 |
80.00% |
800,000 |
- |
| 오스템바이오(주)(주2) |
대한민국 |
75.11% |
5,596,339 |
- |
| (주)오스템지티씨(주3) |
대한민국 |
100.00% |
1,000,000 |
910,331 |
| Austem America Inc. |
미국 |
100.00% |
558,925 |
307,059 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
공동기업 |
중국 |
80.10% |
16,364,944 |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
88.94% |
18,520,443 |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) |
중국 |
92.35% |
18,183,907 |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
50.00% |
4,728,750 |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
관계기업 |
대한민국 |
28.49% |
1,000,000 |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
대한민국 |
37.75% |
4,500,000 |
- |
| (주)휴모닉 |
대한민국 |
20.00% |
200,000 |
- |
| 합계 |
86,028,208 |
39,539,148 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) 취득원가는 보통주 취득원가 4,196,339천원과 우선주 취득원가 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다.
(주3) 전기 중 효율적인 연구개발을 위해 출자하여 설립된 법인입니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업,공동기업및관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 등 |
처분 |
수입배당금 |
투자주식손상차손 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
당기말 |
| (주)오스템이엑스티 |
- |
2,929,430 |
- |
- |
- |
(2,840,197) |
(89,233) |
- |
| (주)에이블 |
- |
- |
(5,328) |
- |
- |
- |
5,328 |
- |
| 오스템바이오(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)오스템지티씨 |
910,331 |
- |
- |
- |
- |
213,395 |
(9,706) |
1,114,020 |
| Austem America Inc. |
307,059 |
2,717,400 |
- |
- |
- |
(27,700) |
307,527 |
3,304,286 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) |
13,039,057 |
- |
- |
(3,042,038) |
(6,157,610) |
(5,629,873) |
1,790,464 |
- |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd
(주1)
|
13,531,000 |
- |
- |
(1,707,915) |
(11,924,276) |
(1,796,472) |
1,897,663 |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd
(주1)
|
8,459,000 |
- |
- |
- |
(4,294,184) |
(5,659,681) |
1,494,865 |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
1,823,641 |
- |
- |
(1,047,741) |
- |
(221,656) |
244,895 |
799,139 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
1,469,060 |
- |
(1,242,407) |
- |
- |
(226,653) |
- |
- |
| (주)바흐 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)휴모닉 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
39,539,148 |
5,646,830 |
(1,247,735) |
(5,797,694) |
(22,376,070) |
(16,188,837) |
5,641,803 |
5,217,445 |
(주1) 당기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 등 |
수입배당금 |
투자주식손상차손 |
지분법이익(손실) |
지분법자본변동 |
당기말 |
| (주)오스템이엑스티
(주1)
|
12,840,000 |
- |
- |
(3,677,732) |
(9,100,553) |
(61,715) |
- |
| (주)에이블 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 오스템바이오(주)
(주1)
|
1,128,142 |
2,601,795 |
- |
(587,948) |
(3,105,628) |
(36,361) |
- |
| 오스템지티씨 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
114,284 |
(203,953) |
910,331 |
| Austem America Inc. |
2,982,450 |
- |
- |
- |
(2,668,586) |
(6,805) |
307,059 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
14,135,887 |
- |
- |
- |
(1,056,971) |
(39,860) |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.
(주1)
|
15,739,397 |
- |
- |
(2,483,491) |
339,432 |
(64,338) |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd
(주1)
|
16,535,712 |
- |
- |
(7,841,884) |
(185,267) |
(49,561) |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
775,709 |
- |
- |
- |
1,275,170 |
(227,238) |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
1,469,176 |
- |
(21,368) |
- |
21,251 |
- |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)휴모닉 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
65,606,473 |
3,601,795 |
(21,368) |
(14,591,055) |
(14,366,868) |
(689,830) |
39,539,148 |
(주1) 전기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| (주)오스템이엑스티 |
4,811,573 |
5,467,252 |
2,928,549 |
(8,267,687) |
| 오스템바이오(주) |
4,745,936 |
6,047,186 |
3,912,278 |
(1,228,334) |
| (주)오스템지티씨 |
1,854,431 |
743,772 |
3,366,516 |
206,282 |
| Austem America Inc. |
10,074,224 |
6,435,468 |
10,442,721 |
16,825 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
98,822,512 |
81,856,261 |
130,558,999 |
(7,516,377) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
32,597,186 |
13,635,716 |
20,281,722 |
(2,207,174) |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
29,398,860 |
16,154,458 |
11,781,142 |
(6,207,055) |
| O'zauto-austem co,.ltd |
42,227,475 |
40,629,198 |
56,601,842 |
926,133 |
| (주)바흐 |
575,062 |
78,484 |
- |
(14,160) |
| (주)휴모닉 |
689,854 |
207,670 |
420,870 |
(40,335) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| (주)오스템이엑스티 |
10,316,207 |
5,594,175 |
4,535,064 |
(9,345,398) |
| (주)에이블 |
11,509 |
100,048 |
907,527 |
(39,402) |
| 오스템바이오(주) |
6,176,516 |
6,215,789 |
4,384,451 |
(4,126,164) |
| (주)오스템지티씨 |
1,485,611 |
571,528 |
1,639,682 |
118,035 |
| Austem America Inc. |
4,279,277 |
3,682,274 |
10,162,729 |
58,528 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
97,330,862 |
71,285,719 |
135,776,925 |
(2,428,761) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
31,159,818 |
10,212,988 |
26,114,714 |
188,224 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
39,875,561 |
22,042,749 |
41,838,090 |
(364,597) |
| O'zauto-austem co,.ltd |
35,538,254 |
31,890,972 |
73,832,621 |
2,550,340 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
5,499,804 |
343,403 |
87,254 |
74,593 |
| (주)바흐 |
589,222 |
78,484 |
- |
(38,732) |
| (주)휴모닉 |
737,986 |
215,467 |
340,267 |
32,569 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,공동기업및관계기업의 순자산에서 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 |
미실현손익 잔액 |
기타(주1) |
기말장부금액 |
| (주)오스템이엑스티 |
(655,679) |
99.76% |
(654,106) |
- |
- |
654,106 |
- |
| 오스템바이오(주)(주2) |
(1,301,250) |
75.11% |
(628,971) |
- |
- |
628,971 |
- |
| (주)오스템지티씨 |
1,110,659 |
100.00% |
1,110,659 |
- |
3,361 |
- |
1,114,020 |
| Austem America Inc. |
3,638,755 |
100.00% |
3,638,755 |
- |
(334,468) |
- |
3,304,287 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
16,966,252 |
80.10% |
13,589,968 |
- |
(739,226) |
(12,850,742) |
- |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
18,961,470 |
88.94% |
16,864,332 |
- |
(170,197) |
(16,694,135) |
- |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
13,244,402 |
92.35% |
12,231,595 |
- |
(95,527) |
(12,136,068) |
- |
| O'zauto-austem co,.ltd |
1,598,277 |
50.00% |
799,139 |
- |
- |
- |
799,139 |
| (주)바흐 |
496,578 |
37.75% |
187,466 |
- |
- |
(187,466) |
- |
| (주)휴모닉 |
482,184 |
20.00% |
96,437 |
- |
- |
(96,437) |
- |
| 합계 |
54,541,648 |
|
47,235,274 |
- |
(1,336,057) |
(40,681,771) |
5,217,446 |
(주1) 손상차손 및 누적 미반영 지분법손실 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 오스템바이오(주) 순자산 지분가액은 보통주 순자산 지분가액 (-) 2,028,971천원과 우선주 순자산 지분가액 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다.
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 |
미실현손익잔액 |
기타(주1) |
기말장부금액 |
| (주)오스템이엑스티 |
4,722,031 |
98.12% |
4,633,257 |
- |
- |
(4,633,257) |
- |
| (주)에이블 |
(88,539) |
80.00% |
(70,831) |
- |
- |
70,831 |
- |
| 오스템바이오(주)(주2) |
(39,273) |
75.11% |
318,929 |
269,020 |
- |
(587,949) |
- |
| (주)오스템지티씨 |
914,083 |
100.00% |
914,083 |
- |
(3,752) |
- |
910,331 |
| Austem America Inc. |
597,003 |
100.00% |
597,003 |
- |
(289,944) |
- |
307,059 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd |
26,045,143 |
80.10% |
20,862,159 |
- |
(1,129,971) |
(6,693,131) |
13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. |
20,946,830 |
88.94% |
18,630,110 |
- |
(329,251) |
(4,769,859) |
13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd |
17,832,813 |
92.35% |
16,469,127 |
- |
(168,243) |
(7,841,884) |
8,459,000 |
| O'zauto-austem co,.ltd |
3,647,282 |
50.00% |
1,823,641 |
- |
- |
- |
1,823,641 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
5,156,400 |
28.49% |
1,469,060 |
- |
- |
- |
1,469,060 |
| (주)바흐 |
510,738 |
37.75% |
192,812 |
- |
- |
(192,812) |
- |
| (주)휴모닉 |
522,519 |
20.00% |
104,504 |
|
- |
(104,504) |
- |
| 합계 |
80,767,030 |
|
65,943,854 |
269,020 |
(1,921,161) |
(24,752,565) |
39,539,148 |
(주1) 손상차손 및 누적 미반영 지분법손실 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 오스템바이오(주) 순자산 지분가액은 보통주 순자산 지분가액 (-) 1,081,071천원과 우선주 순자산 지분가액 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 누적액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미반영 손실(이익) |
미반영 손실누계액 |
미반영 손실(이익) |
미반영 손실누계액 |
| (주)오스템이엑스티 |
5,272,058 |
5,272,058 |
- |
- |
| 오스템바이오(주) |
947,899 |
947,899 |
- |
- |
| (주)바흐 |
5,346 |
772,703 |
14,622 |
767,357 |
| (주)휴모닉 |
8,067 |
24,304 |
(6,514) |
16,236 |
| 합계 |
6,233,370 |
7,016,964 |
8,108 |
783,593 |
(6) 지분법피투자기업인 O'zauto-austem co,.ltd의 보고기간 종료일은 매년 12월 31일이며, 당사는 당기말 현재 지분법 적용시 당사의 재무제표 작성시점과 동일한 시점에 작성된 피투자회사의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 지분법투자기업의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.(가) 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자기업 대표이사의 서명날인 확보
(나) 지분법피투자기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인(다) 지분법피투자기업과 동사의 감사인 사이에 제기되고 있는 결산관련 주요 쟁점사항 및 향후 처리방향의 파악(라) 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표간에 발생할 수 있는 차이분석 등
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
12,552,965 |
- |
- |
12,552,965 |
| 건물 |
15,469,766 |
(15,088,557) |
(145,000) |
236,209 |
| 구축물 |
11,596,411 |
(11,150,618) |
(278,836) |
166,957 |
| 기계장치 |
99,465,960 |
(85,947,006) |
(5,975,312) |
7,543,642 |
| 차량운반구 |
387,971 |
(195,319) |
- |
192,652 |
| 공구와기구 |
32,577,030 |
(29,774,810) |
(1,586,929) |
1,215,291 |
| 비품 |
1,623,450 |
(1,605,766) |
(2,346) |
15,338 |
| 건설중인자산 |
1,103,284 |
- |
- |
1,103,284 |
| 합계 |
174,776,837 |
(143,762,076) |
(7,988,423) |
23,026,338 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
12,552,965 |
- |
- |
12,552,965 |
| 건물 |
15,469,766 |
(15,077,051) |
(145,000) |
247,715 |
| 구축물 |
11,617,861 |
(11,186,129) |
(278,836) |
152,896 |
| 기계장치 |
104,331,572 |
(91,995,124) |
(5,762,064) |
6,574,384 |
| 차량운반구 |
250,683 |
(223,941) |
- |
26,742 |
| 공구와기구 |
32,050,093 |
(29,719,486) |
(1,425,444) |
905,163 |
| 비품 |
2,137,606 |
(2,133,033) |
(2,346) |
2,227 |
| 건설중인자산 |
1,346,930 |
- |
- |
1,346,930 |
| 합계 |
179,757,476 |
(150,334,764) |
(7,613,690) |
21,809,022 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
상각(주1) |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
12,552,965 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,552,965 |
| 건물 |
247,715 |
- |
- |
- |
(11,507) |
- |
236,208 |
| 구축물 |
152,896 |
51,800 |
(4) |
- |
(42,935) |
5,200 |
166,957 |
| 기계장치 |
6,574,384 |
986,830 |
(155,335) |
(271,871) |
(1,370,235) |
1,779,870 |
7,543,643 |
| 차량운반구 |
26,742 |
263,594 |
(47,540) |
- |
(50,144) |
- |
192,652 |
| 공구와기구 |
905,163 |
484,071 |
(1) |
(190,642) |
(414,799) |
431,498 |
1,215,290 |
| 비품 |
2,227 |
14,910 |
(18) |
- |
(1,780) |
- |
15,339 |
| 건설중인자산 |
1,346,930 |
1,972,922 |
- |
- |
- |
(2,216,568) |
1,103,284 |
| 합계 |
21,809,022 |
3,774,127 |
(202,898) |
(462,513) |
(1,891,400) |
- |
23,026,338 |
(주1) 당기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 258,157천원이며, 매출원가에포함된 감가상각비는 1,633,243천원 입니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
사업양도 |
상각(주1) |
대체(주2) |
기말잔액 |
| 토지 |
12,552,965 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,552,965 |
| 건물 |
336,034 |
- |
- |
- |
(88,319) |
- |
247,715 |
| 구축물 |
193,862 |
- |
- |
- |
(40,966) |
- |
152,896 |
| 기계장치 |
6,627,719 |
2,694,099 |
(1,628,027) |
- |
(1,316,246) |
196,840 |
6,574,384 |
| 차량운반구 |
21,536 |
35,648 |
(16,285) |
- |
(14,157) |
- |
26,742 |
| 공구와기구 |
446,051 |
762,614 |
(42) |
- |
(360,796) |
57,336 |
905,163 |
| 비품 |
13,759 |
118,152 |
(468) |
(126,456) |
(2,759) |
- |
2,227 |
| 건설중인자산 |
385,426 |
1,299,930 |
- |
- |
- |
(338,426) |
1,346,930 |
| 합계 |
20,577,352 |
4,910,443 |
(1,644,822) |
(126,456) |
(1,823,243) |
(84,250) |
21,809,022 |
(주1) 전기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 279,790천원이며, 매출원가에포함된 감가상각비는 1,541,953천원 입니다.(주2) 건설중인자산 중 84,250천원은 수선비(제조원가)로 대체되었습니다.
12. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험가입자산 |
장부금액 |
부보금액(주1) |
보험회사명 |
| 건물 |
236,209 |
100,006,847 |
현대해상화재보험 |
| 구축물 |
166,957 |
| 기계장치 |
7,543,643 |
| 차량운반구 |
192,652 |
| 공구와기구 |
1,215,291 |
| 비품 |
15,338 |
| 재고자산 |
8,739,166 |
| 합계 |
18,109,255 |
100,006,847 |
|
(주1) 상기 부보금액은 당사의 차입금을 위하여 산업은행에 질권이 39,000,000천원 설정되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
2,000,175 |
(1,702,829) |
(93,847) |
203,499 |
| 합계 |
2,349,162 |
(1,702,829) |
(93,847) |
552,486 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
2,000,175 |
(1,624,915) |
(93,847) |
281,413 |
| 합계 |
2,349,162 |
(1,624,915) |
(93,847) |
630,400 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
사업양도 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
281,413 |
- |
- |
- |
(77,914) |
203,499 |
| 합계 |
630,400 |
- |
- |
- |
(77,914) |
552,486 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
사업양도 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 시설이용권 |
348,987 |
- |
- |
- |
- |
348,987 |
| 기타의무형자산 |
154,887 |
222,850 |
(11,562) |
- |
(84,762) |
281,413 |
| 합계 |
503,874 |
222,850 |
(11,562) |
- |
(84,762) |
630,400 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 5,205,243천원과 3,747,453천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
9,047,911 |
10,196,287 |
| 미지급금 |
8,314,249 |
10,499,596 |
| 미지급비용 |
908,713 |
832,827 |
| 합계 |
18,270,873 |
21,528,710 |
15. 기타유동부채 및 기타금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
264,453 |
407,331 |
| 합계 |
264,453 |
407,331 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
50,714 |
55,476 |
| 기타 |
250,000 |
250,000 |
| 합계 |
300,714 |
305,476 |
16. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
4.27 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합계 |
20,000,000 |
20,000,000 |
17. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
126,489 |
104,215 |
| 설정 |
35,966 |
138,746 |
| 사용 |
(80,741) |
(116,472) |
| 기말금액 |
81,714 |
126,489 |
18. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,258,518 |
(302,087) |
(503,301) |
453,130 |
| 합계 |
1,258,518 |
(302,087) |
(503,301) |
453,130 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,380,044 |
(261,400) |
(514,471) |
604,174 |
| 합계 |
1,380,044 |
(261,400) |
(514,471) |
604,174 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
228,209 |
204,886 |
| 비유동성리스부채 |
537,305 |
765,514 |
| 합계 |
765,514 |
970,400 |
한편, 리스약정의 증분차입이자율은 약 연 11.38% 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1개월 이하 |
25,000 |
25,000 |
| 1개월 초과~3개월 이하 |
50,000 |
50,000 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
225,000 |
225,000 |
| 1년 초과~5년 이하 |
600,000 |
900,000 |
| 합계 |
900,000 |
1,200,000 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
151,043 |
165,996 |
| 차량운반구 |
- |
16,760 |
| 비품 |
- |
5,047 |
| 감가상각비 합계 |
151,043 |
187,803 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
95,114 |
132,437 |
| 사용권자산손상차손(환입) |
- |
(125,529) |
| 소액 및 단기리스관련 비용 |
152,566 |
182,329 |
| 합계 |
398,723 |
377,040 |
(5) 리스관련 현금유출
당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 지출액 |
300,000 |
344,036 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 |
152,566 |
182,329 |
| 합계 |
452,566 |
526,365 |
(6) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
감가상각 |
손상차손환입 |
기말 |
| 건물 |
604,174 |
- |
- |
(151,043) |
- |
453,130 |
| 합계 |
604,174 |
- |
- |
(151,043) |
- |
453,130 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
감가상각 |
손상차손환입 |
기말 |
| 건물 |
933,483 |
- |
(282,115) |
(165,996) |
118,802 |
604,174 |
| 차량운반구 |
16,760 |
- |
- |
(16,760) |
- |
- |
| 비품 |
10,095 |
- |
(11,775) |
(5,047) |
6,727 |
- |
| 합계 |
960,338 |
- |
(293,890) |
(187,803) |
125,529 |
604,174 |
(7) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
이자비용 |
리스부채의 상환 |
기말 |
| 리스부채 |
970,400 |
- |
- |
95,114 |
(300,000) |
765,514 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
이자비용 |
리스부채의 상환 |
기말 |
| 리스부채 |
1,453,533 |
- |
(271,534) |
132,437 |
(344,036) |
970,400 |
19. 종업원급여
(1) 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
13,614,711 |
12,773,590 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,226,097) |
(11,559,246) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
2,388,614 |
1,214,344 |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
12,773,590 |
10,082,942 |
| 당기근무원가 |
1,301,809 |
1,092,529 |
| 과거근무원가 |
272,565 |
- |
| 이자원가 |
545,289 |
515,198 |
| 퇴직금지급액 |
(2,192,146) |
(1,623,122) |
| 재측정요소 |
913,603 |
2,706,044 |
| 기말금액 |
13,614,710 |
12,773,590 |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,559,246 |
9,546,954 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
494,254 |
490,529 |
| 기여금불입액 |
1,000,000 |
1,300,000 |
| 지급액 |
(1,707,291) |
- |
| 재측정요소 |
(120,112) |
221,764 |
| 기말금액 |
11,226,097 |
11,559,246 |
4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 외 |
11,226,097 |
11,559,246 |
5) 당기 및 전기 중 확정급여 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,301,809 |
1,092,529 |
| 과거근무원가 |
272,565 |
- |
| 이자원가 |
545,289 |
515,198 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(494,254) |
(490,529) |
| 합계 |
1,625,409 |
1,117,198 |
6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.91% |
3.70% |
| 할인율 |
3.91% |
4.44% |
7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%증가 |
1%감소 |
| 할인율 |
(959,643) |
1,078,174 |
| 기대임금상승률 |
1,089,364 |
(986,443) |
8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.75년입니다.
(2) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하여 판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당기 및 전기 중 계상된 퇴직급여는 각각 676,374천원 및 515,289천원입니다.
(3) 기타 종업원급여
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원부채 |
388,849 |
434,696 |
2) 당기 및 전기 중 장기근속포상에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
434,696 |
493,809 |
| 당기근무원가 |
25,345 |
30,012 |
| 이자원가 |
17,458 |
25,623 |
| 급여지급액 |
(127,000) |
(151,000) |
| 재측정요소 |
38,350 |
36,251 |
| 기말금액 |
388,849 |
434,696 |
20. 자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
28,000,000주 |
28,000,000주 |
| 자본금 |
14,000,000,000원 |
14,000,000,000원 |
21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
8,229,939 |
8,229,938 |
| 재평가적립금(주1) |
2,572,426 |
2,572,426 |
| 자기주식처분이익 |
3,856,730 |
3,856,730 |
| 기타자본잉여금(주2) |
8,805,042 |
8,805,042 |
| 합계 |
23,464,137 |
23,464,137 |
(주1) 당사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,312천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.
(주2) 2023년 5월 31일 연구사업부문을 종속기업인 (주)오스템지티씨에게 영업양도 하였으며,처분으로 인식한 이익 196,944천원은 동일지배하거래에 해당하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,020,797) |
(2,351,525) |
22. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금(주1) |
5,512,942 |
5,512,942 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(6,297,955) |
(5,480,287) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 |
(234,000) |
(234,000) |
| 지분법자본변동 |
9,343,601 |
3,701,798 |
| 합계 |
8,324,588 |
3,500,453 |
(주1) 당사는 토지에 대하여 한국채택국제회계 기준 전환일에 전환일의 공정가치로 측정하고 이를 전환일의 간주원가로 사용하고 있으며, 그 이후로는 원가 모형을 적용하고 있습니다.
23. 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
3,310,707 |
3,160,707 |
| 임의적립금 |
48,358,523 |
48,358,523 |
| 미처분이익잉여금 |
(26,679,197) |
5,739,488 |
| 합계 |
24,990,033 |
57,258,718 |
(2) 당기 및 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 배당받을 주식수 |
25,389,295 |
26,650,000 |
| 액면가 |
500 |
500 |
| 배당률 |
6% |
10% |
| 주당 배당금액 |
30 |
50 |
| 총 배당금액 |
761,678,850 |
1,332,500,000 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (처분예정일 : 2025년 3월 27일) |
(처분확정일 : 2024년 3월 22일) |
| I. 미처리이익잉여금(미처리결손금) |
|
(26,679,196,802) |
|
5,739,487,690 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
4,256,987,690 |
|
1,713,875,061 |
|
| 전기오류수정이익 |
- |
|
775,708,560 |
|
| 당기순이익(손실) |
(30,936,184,492) |
|
3,249,904,069 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금이입액 |
|
31,000,000,000 |
|
- |
| 임의적립금 |
31,000,000,000 |
|
- |
|
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
(841,678,850) |
|
(1,482,500,000) |
| 이익준비금 |
80,000,000 |
|
150,000,000 |
|
| 배당금 (현금배당 주당배당금(배당율) : 당기: 30원(6%) 전기:
50원(10%)
|
761,678,850 |
|
1,332,500,000 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
3,479,124,348 |
|
4,256,987,690 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익원천
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 : |
|
|
| 제품매출 |
66,856,816 |
79,372,779 |
| 상품매출 |
37,323,743 |
37,343,152 |
| 기타매출 |
14,924,407 |
14,089,289 |
| 소계 |
119,104,966 |
130,805,220 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : |
|
|
| 기타매출 |
1,446,061 |
- |
| 소계 |
1,446,061 |
- |
| 합계 |
120,551,027 |
130,805,220 |
(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
30,013,953 |
32,134,545 |
| 계약부채 |
- |
796,281 |
| 예상 용역제공(1년이내) |
- |
796,281 |
(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
796,281 |
3,352,117 |
| 기중에 인식한 계약부채 |
5,340,343 |
2,615,406 |
| 기중에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 |
(6,136,624) |
(5,171,242) |
| 기말잔액 |
- |
796,281 |
25. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,451,997 |
3,193,821 |
| 해고급여 |
- |
24,831 |
| 퇴직급여 |
589,288 |
422,134 |
| 복리후생비 |
488,484 |
457,950 |
| 교육훈련비 |
14,114 |
8,409 |
| 여비교통비 |
149,546 |
65,330 |
| 지급수수료 |
1,360,765 |
1,165,514 |
| 통신비 |
50,821 |
63,827 |
| 보험료 |
12,857 |
11,252 |
| 세금과공과 |
294,480 |
346,253 |
| 지급임차료 |
- |
2,360 |
| 수선비 |
248,468 |
660,892 |
| 소모품비 |
45,176 |
57,932 |
| 도서인쇄비 |
4,210 |
2,328 |
| 차량유지비 |
93,703 |
79,934 |
| 운반비 |
2,908,411 |
2,888,316 |
| 관리용역비 |
629,437 |
715,435 |
| 광고선전비 |
270 |
9,670 |
| 접대비 |
216,346 |
230,037 |
| 무형자산상각비 |
77,913 |
84,763 |
| 감가상각비 |
258,157 |
279,790 |
| 사용권자산감가상각비 |
- |
187,804 |
| 연구개발비 |
5,205,243 |
3,747,453 |
| 수도광열비 |
46,441 |
39,312 |
| 대손상각비(환입) |
(1,479,104) |
(1,670,506) |
| 판매보증비 |
35,966 |
138,746 |
| 해외시장개척비 |
66,496 |
72,582 |
| 잡비 |
45,712 |
40,424 |
| 합계 |
13,815,197 |
13,326,593 |
26. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(265,327) |
1,240,670 |
| 원재료 및 상품 매입 |
57,703,522 |
61,989,709 |
| 재고자산평가손실(환입) |
2,897,411 |
(58,780) |
| 급여 |
18,414,731 |
20,088,558 |
| 퇴직급여 |
2,364,784 |
1,649,645 |
| 해고급여 |
- |
20,226 |
| 복리후생비 |
2,916,928 |
2,091,708 |
| 감가상각비 |
1,808,762 |
1,823,243 |
| 사용권자산상각비 |
151,043 |
187,804 |
| 무형자산상각비 |
77,913 |
84,763 |
| 운반비 |
3,167,768 |
3,228,144 |
| 연구개발비 |
5,205,243 |
3,747,453 |
| 기타비용 |
19,241,872 |
17,395,378 |
| 합계 |
113,684,650 |
113,488,521 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
933,593 |
824,922 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
106,000 |
| 금융보증수익 |
4,762 |
40,007 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
12,561 |
11,887 |
| 금융수익 합계 |
1,033,041 |
982,816 |
| 금융비용 |
이자비용 |
1,095,885 |
1,871,658 |
| 파생상품거래손실 |
923,115 |
77,600 |
| 파생상품평가손실 |
683,992 |
77,732 |
| 금융자산처분손실 |
- |
1,095 |
| 금융비용 합계 |
2,702,992 |
2,028,085 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
당기 |
| 기타수익 |
외환차익 |
2,123,898 |
939,667 |
| 외화환산이익 |
1,187,618 |
16,276 |
| 유형자산처분이익 |
15,487 |
413,201 |
| 사용권자산손상차손누계액환입 |
- |
125,529 |
| 임대료수익 |
600 |
1,850 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
24,378,702 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
- |
79,231 |
| 잡이익 |
288,466 |
1,481,925 |
| 합계 |
3,616,069 |
27,436,381 |
| 기타비용 |
외환차손 |
180,155 |
371,277 |
| 외화환산손실 |
10,308 |
421,656 |
| 기부금 |
18,603 |
17,919 |
| 기타의대손상각비 |
127,320 |
337,252 |
| 유형자산처분손실 |
112,666 |
1,467,608 |
| 유형자산손상차손 |
462,513 |
- |
| 지분법적용투자주식처분손실 |
5,328 |
- |
| 잡손실 |
138,572 |
459,011 |
| 합계 |
1,055,465 |
3,074,723 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
385,698 |
3,867,456 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정사항 |
(879,120) |
(4,049) |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
405,685 |
4,042,641 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
216,046 |
519,215 |
| 법인세비용 |
128,309 |
8,425,263 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 : |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
216,046 |
519,215 |
| 합계 |
216,046 |
519,215 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(30,807,876) |
10,399,997 |
|
적용세율에 따른 세부담액
|
(6,438,846) |
2,173,599 |
|
조정사항 :
|
| 비공제비용 |
86,529 |
83,639 |
| 비과세수익 |
(211,621) |
(101,402) |
| 세액공제 |
447,819 |
861,778 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(879,121) |
(4,049) |
| 미인식이연법인세자산의 변동 |
6,761,902 |
5,224,008 |
| 기타 |
361,646 |
187,689 |
| 법인세비용 |
128,309 |
8,425,263 |
| 평균유효세율 |
-0.42% |
81% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
790,130 |
(750,758) |
- |
39,372 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,102,780 |
675,650 |
(190,943) |
2,587,486 |
| 퇴직연금충당금 |
(2,414,545) |
306,333 |
(25,103) |
(2,133,315) |
| 판매보증비 |
26,436 |
(18,346) |
- |
8,090 |
| 대손충당금 |
525,188 |
(418,534) |
- |
106,654 |
| 미수수익 |
(83,752) |
50,730 |
- |
(33,021) |
| 압축기장충당금(토지) |
(352,774) |
1,346 |
- |
(351,428) |
| 토지재평가잉여금 |
(1,477,186) |
5,638 |
- |
(1,471,547) |
| 장기근속수당 |
90,851 |
(22,759) |
- |
68,092 |
| 금융보증부채 |
11,594 |
(6,574) |
- |
5,021 |
| 연월차수당 |
101,975 |
(47,990) |
- |
53,985 |
| 특허권(무형자산감가상각) |
4,528 |
(5,603) |
- |
(1,075) |
| 감가상각비(업무용승용차) |
41,950 |
(8,001) |
- |
33,948 |
| 재고자산평가충당금 |
378,493 |
87,637 |
- |
466,130 |
| 매도가능증권(힐라리스) |
48,906 |
(187) |
- |
48,719 |
| 지분법투자주식 |
(98,034) |
98,034 |
- |
- |
| 지급수수료 |
17,556 |
(3,300) |
- |
14,256 |
| 유형자산손상차손 |
791,053 |
(69,418) |
- |
721,635 |
| 무형자산손상차손누계액 |
19,614 |
(9,878) |
- |
9,736 |
| 사용권자산손상차손누계액 |
107,524 |
(25,112) |
- |
82,412 |
| 사용권자산 |
(233,797) |
77,187 |
- |
(156,609) |
| 리스부채 |
202,814 |
(77,466) |
- |
125,348 |
| 미지급비용(전력비) |
62,688 |
(28,268) |
- |
34,420 |
| 합계 |
663,994 |
(189,639) |
(216,046) |
258,309 |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
678,953 |
111,177 |
- |
790,130 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,116,074 |
(578,857) |
565,563 |
2,102,780 |
| 퇴직연금충당금 |
(2,003,514) |
(364,682) |
(46,349) |
(2,414,545) |
| 판매보증비 |
21,885 |
4,551 |
- |
26,436 |
| 대손충당금 |
829,781 |
(304,593) |
- |
525,188 |
| 대손금 |
231,000 |
(231,000) |
- |
- |
| 미수수익 |
(13,821) |
(69,931) |
- |
(83,752) |
| 압축기장충당금(토지) |
(359,934) |
7,160 |
- |
(352,774) |
| 토지재평가잉여금 |
(2,422,585) |
945,399 |
- |
(1,477,186) |
| 세금과공과(토지) |
822 |
(822) |
- |
- |
| 장기근속수당 |
103,700 |
(12,848) |
- |
90,851 |
| 금융보증부채 |
20,051 |
(8,457) |
- |
11,594 |
| 연월차수당 |
92,939 |
9,036 |
- |
101,975 |
| 자산조정계정 |
(129,748) |
129,748 |
- |
- |
| 합병차익(토지, 건물) |
129,748 |
(129,748) |
- |
- |
| 특허권(무형자산감가상각) |
4,549 |
(21) |
- |
4,528 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
39,678 |
2,272 |
- |
41,950 |
| 재고자산평가충당금 |
392,648 |
(14,155) |
- |
378,493 |
| 매도가능증권(힐라리스) |
49,140 |
(234) |
- |
48,906 |
| 이익분여 |
61,040 |
(61,040) |
- |
- |
| 지분법투자주식 |
(105,766) |
7,733 |
- |
(98,034) |
| 지급수수료 |
20,580 |
(3,024) |
- |
17,556 |
| 유형자산손상차손 |
1,007,988 |
(216,935) |
- |
791,053 |
| 무형자산손상차손누계액 |
21,630 |
(2,016) |
- |
19,614 |
| 사용권자산손상차손누계액 |
134,400 |
(26,876) |
- |
107,524 |
| 사용권자산 |
- |
(233,797) |
- |
(233,797) |
| 리스부채 |
- |
202,814 |
- |
202,814 |
| 미지급비용(전력비) |
- |
62,688 |
- |
62,688 |
| 이월결손금 |
3,373,843 |
(3,373,843) |
- |
- |
| 세액공제 |
411,554 |
(411,554) |
- |
- |
| 합계 |
4,706,635 |
(4,561,855) |
519,215 |
663,994 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미인식차감할일시적차이(종속기업,공동기업및관계기업투자 등) |
17,369,821 |
11,079,838 |
| 미인식세액공제 |
471,919 |
- |
| 합계 |
17,841,740 |
11,079,838 |
30. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)
기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(30,936,184,492) |
3,249,904,069 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,400,420 |
26,650,000 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,172) |
122 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
가중치 |
가중평균적수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초 |
26,650,000 |
366/366 |
9,753,900,000 |
| 9.9 ~ 12.31 |
자기주식 취득 |
1,260,705 |
72/366 |
91,346,299 |
| 합계 |
|
9,845,246,299 |
| 가중평균주식수 |
26,400,420 |
| 일 자 |
내 역 |
주식수 |
가중치 |
가중평균적수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초 |
26,650,000 |
365/365 |
9,727,250,000 |
| 합계 |
365/365 |
9,727,250,000 |
| 가중평균주식수 |
26,650,000 |
2) 희석주당순이익(손실)
당기 및 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
31. 지급보증 및 담보제공자산
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
내 역 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
| 산업은행 |
차입금담보 |
토지 |
12,369,012 |
39,000,000 |
| 건물 |
14 |
| 기계장치 |
1,817,854 |
| 수출입은행 |
양도담보 |
재고자산 |
11,675,745 |
10,400,000 |
| 신한은행 |
무역금융 및 파생상품담보 |
단기금융상품 |
450,000 |
495,000 |
| 합계 |
26,312,625 |
49,895,000 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
피보증인 |
보증내용 |
금액 |
| 서울보증보험주식회사 |
상거래처 |
이행계약 |
207,020 |
32. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 은행명 |
구분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 신한은행 |
무역금융 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| <기운>구매론(주1) |
1,000,000 |
975,987 |
24,013 |
| 파생상품(통화선도) |
USD 550 |
- |
USD 550 |
| 파생상품(한도거래)(주2) |
USD 1,850 |
USD 1,248 |
USD 602 |
| 하나은행 |
무역금융 |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
| 수출입은행 |
중기포괄수출금융 |
7,600,000 |
- |
7,600,000 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
- |
| 합계 |
KRW |
31,200,000 |
20,975,987 |
10,224,013 |
| USD |
USD 2,400 |
USD 1,248 |
USD 1,152 |
(주1) 매입처를 위한 구매자금 약정사항입니다.
(주2) 파생상품 한도거래를 위한 약정사항입니다.
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 대전지방법원 |
개인 |
(주)오스템 |
산업재해 민사소송 |
90,000 |
1심 진행 |
33. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
| 종속기업 |
(주)오스템이엑스티 |
(주)오스템이엑스티 |
대한민국 |
| (주2) - |
(주)에이블 |
대한민국 |
| 오스템바이오(주) |
오스템바이오(주) |
대한민국 |
| 오스템지티씨 |
오스템지티씨 |
대한민국 |
| Austem America Inc. |
Austem America Inc. |
미국 |
| 공동기업 |
Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
중국 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
중국 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
중국 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
O'zauto-Austem co,.ltd |
우즈베키스탄 |
| 관계기업 |
(주1)－ |
엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 |
대한민국 |
| (주)바흐 |
(주)바흐 |
대한민국 |
| (주)휴모닉 |
(주)휴모닉 |
대한민국 |
(주1) 24년 8월 6일자로 엠씨제1호그로우쓰PEF 청산이 되어 등기가 완료되었습니다
(주2) 24년 12월 18일자로 (주)에이블 청산이 되어 등기가 완료되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내역 |
당기 |
전기 |
| (주)오스템이엑스티 |
임대료 |
- |
1,250 |
| 잡이익 |
1 |
- |
| 자산매각 |
- |
14,000 |
| (주)에이블(주1) |
기타매출원가 |
- |
638,000 |
| 잡손실 |
- |
80,500 |
| 기타의대손상각비 |
93,809 |
- |
| (주)오스템바이오 |
수선비 |
3,958 |
3,290 |
| (주)오스템지티씨 |
연구개발비 |
3,366,516 |
1,639,682 |
| 자산매각 |
47,538 |
7,961 |
| 사업양도 |
- |
334,961 |
| Austem America Inc. |
매출 |
9,969,913 |
6,814,201 |
| 잡손실 |
- |
55,878 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
매출 |
2,543,240 |
2,549,837 |
| 매입 |
6,028 |
- |
| 연구개발비 |
142 |
- |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
매출 |
121,923 |
960,237 |
| 매입 |
- |
15,910 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
매출 |
- |
2,078 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
매출 |
5,476,499 |
3,103,817 |
| 매입 |
1,790 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| (주)에이블 |
선급금 |
- |
100,000 |
| 선급금 대손충당금 |
- |
(100,000) |
| (주)오스템지티씨 |
미지급금 |
674,855 |
461,875 |
| Austem America Inc. |
매출채권 |
6,364,283 |
3,662,911 |
| 매출채권 대손충당금 |
(171,996) |
(1,593,020) |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
매출채권 |
1,586,577 |
942,746 |
| 매출채권 대손충당금 |
- |
(23,012) |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
매출채권 |
- |
107,485 |
| 선급금 |
- |
200,070 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
매출채권 |
895,617 |
128,236 |
| 매출채권 대손충당금 |
-
|
(128,236) |
| 미수금 |
1,521,309 |
423,097 |
| 미수금 대손충당금 |
(482,358) |
(423,097) |
| 계약부채 |
- |
148,281 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
구분 |
내역 |
당기 |
| (주)오스템이엑스티 |
종속기업 |
단기대여금 발생 |
1,300,000 |
| 단기대여금 회수 |
1,300,000 |
| 이자수익 |
35,229 |
| 유상증자 |
2,929,430 |
| Austem America Inc. |
종속기업 |
유상증자 |
2,717,400 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사(주1) |
관계기업 |
투자금 회수 및 배당금 수령 |
1,242,407 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
3,042,038 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
1,707,915 |
| O'zauto-Austem co,.ltd |
공동기업 |
배당금수령 |
62,005 |
| 특수관계자 |
구분 |
내역 |
전기 |
| (주)오스템지티씨(주1) |
종속기업 |
현금출자 |
1,000,000 |
| 오스템바이오(주)(주2) |
종속기업 |
현금출자 |
2,601,795 |
| 엠씨제1호그로우쓰 사모투자합자회사 |
관계기업 |
배당금 수령 |
21,368 |
(주1) 효율적인 연구개발을 위해 전기 중 출자하여 설립된 법인이며, 지분율 100%인종속기업입니다.
(주2) 당사는 전기 중 종속회사 오스템바이오(주)의 보통주 및 우선주에 각각 1,202백만원 및 1,400백만원을 추가출자하였습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
지급보증처 |
최대보증만기 |
당기말 |
전기말 |
| (주)오스템이엑스티 |
산업은행 |
2025-05-27 |
2,400,000 |
- |
| 신한은행 |
2025-09-18 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 오스템바이오(주) |
산업은행 |
- |
- |
1,150,000 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd |
기업은행 |
2025-06-24 |
CNY 12,000,000
|
CNY 12,000,000
|
| 산업은행 |
2025-06-20 |
CNY 18,000,000
|
CNY 18,000,000
|
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd |
기업은행 |
2025-07-25 |
CNY 15,600,000
|
CNY 15,600,000
|
| POSCO Asia Company Limited |
2025-06-27 |
CNY 31,030,574
|
USD 3,694,116
|
상기 외에 오스템바이오(주) 차입금을 위해 당사의 정기예금 3,154,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증인 |
보증내역 |
금융기관 |
보증금액 |
| 대표이사 |
차입금 연대보증 등 |
신한은행 |
USD 2,880,000 |
| 1,860,000 |
| 하나은행 |
1,920,000 |
| 수출입은행 |
9,600,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,247,979 |
1,772,170 |
| 퇴직급여 |
277,021 |
326,109 |
| 합계 |
1,525,000 |
2,098,279 |
(8) 당사는 2023년 5월 31일에 연구사업부를 종속기업인 (주)오스템지티씨에게 영업양도 하였으며, 양도대가와 매각 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 양도대가 |
334,961 |
| 비품 |
126,456 |
| 기타의무형자산 |
11,562 |
| 처분자산 소계 |
472,979 |
| 처분부채 |
- |
| 처분부채 소계 |
- |
| 처분순자산 |
138,018 |
| 영업양도차익 |
196,944 |
(주1) 상기 영업양도는 동일지배하에 있는 기업간 거래이므로 영업양도차익은 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
34. 현금흐름표
(1) 영업활동에서 창출된 현금
당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(30,936,184) |
3,249,904 |
| 2. 조정항목 |
45,159,389 |
17,469,037 |
| 퇴직급여 |
1,625,410 |
1,117,198 |
| 감가상각비 |
1,891,400 |
1,823,243 |
| 사용권자산상각비 |
151,043 |
187,804 |
| 무형자산상각비 |
77,913 |
84,763 |
| 대손상각비(환입) |
(1,479,104) |
(1,670,506) |
| 기타의대손상각비 |
127,320 |
337,252 |
| 이자비용 |
1,095,885 |
1,871,658 |
| 급여 |
81,153 |
91,887 |
| 수선비(제조원가) |
- |
84,250 |
| 재고자산평가손실(환입) |
2,897,411 |
(58,780) |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자손상차손 |
22,376,070 |
14,591,055 |
| 지분법손실 |
16,402,233 |
16,117,005 |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자처분손실 |
5,328 |
- |
| 판매보증비 |
35,966 |
138,746 |
| 외화환산손실 |
10,308 |
421,656 |
| 파생상품평가손실 |
683,992 |
77,732 |
|
파생상품거래손실
|
923,115 |
- |
| 금융자산처분손실 |
- |
1,095 |
| 유형자산처분손실 |
112,665 |
1,467,608 |
| 유형자산손상차손 |
462,513 |
- |
| 법인세비용 |
128,309 |
8,425,263 |
| 이자수익 |
(933,593) |
(824,922) |
| 유형자산처분이익 |
(15,487) |
(413,201) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
(24,378,702) |
| 금융보증수익 |
(4,762) |
(40,007) |
|
파생상품거래이익
|
(82,125) |
- |
| 사용권자산손상차손누계액환입 |
- |
(125,529) |
| 외화환산이익 |
(1,187,618) |
(16,276) |
| 지분법이익 |
(213,395) |
(1,750,137) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(12,561) |
(11,887) |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익 |
- |
(79,231) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(4,056,522) |
(9,805,015) |
| 매출채권의 감소(증가) |
4,315,279 |
(10,487,925) |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(1,074,751) |
(540,355) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,340,263) |
1,061,500 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(265,327) |
(1,240,670) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,158,684) |
4,120,214 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
(1,901,021) |
2,827,104 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(142,878) |
201,547 |
| 기타장기종업원부채의 증가(감소) |
(127,000) |
(151,000) |
| 계약부채의 증가(감소) |
(796,281) |
(2,555,836) |
| 충당부채의 증가(감소) |
(80,741) |
(116,472) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,192,146) |
(1,623,122) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
707,291 |
(1,300,000) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3) |
10,166,683 |
10,913,926 |
(2) 비현금거래
당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
(208,440) |
(253,560) |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
2,216,568 |
254,176 |
| 사용권자산 및 리스부채의 변동 |
- |
271,534 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 리스부채 |
970,400 |
(300,000) |
- |
- |
95,114 |
765,514 |
| 합계 |
20,970,400 |
(300,000) |
- |
- |
95,114 |
20,765,514 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
| 단기차입금 |
56,600,000 |
(36,600,000) |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 리스부채 |
1,453,533 |
(344,036) |
- |
(271,534) |
132,437 |
970,400 |
| 합계 |
58,053,533 |
(36,944,036) |
- |
(271,534) |
132,437 |
20,970,400 |
35. 범주별 금융상품 및 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
11,258,469 |
11,258,469 |
| 단기금융상품 |
- |
21,380,000 |
21,380,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
32,017,788 |
32,017,788 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
347,972 |
347,972 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
690,586 |
- |
690,586 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
567,044 |
567,044 |
| 합계 |
690,586 |
65,571,273 |
66,261,859 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
12,200,665 |
12,200,665 |
| 단기금융상품 |
- |
18,204,000 |
18,204,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
33,084,663 |
33,084,663 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
430,798 |
430,798 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
622,148 |
- |
622,148 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
573,957 |
573,957 |
| 합계 |
622,148 |
64,494,083 |
65,116,231 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정 하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
15,121,827 |
15,121,827 |
| 단기차입금 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
300,714 |
300,714 |
| 리스부채(유동) |
- |
228,209 |
228,209 |
| 리스부채(비유동) |
- |
537,305 |
537,305 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
683,992 |
- |
683,992 |
| 합계 |
683,992 |
36,188,055 |
36,872,047 |
| 구 분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
16,932,767 |
16,932,767 |
| 단기차입금 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
305,476 |
305,476 |
| 리스부채(유동) |
- |
204,886 |
204,886 |
| 리스부채(비유동) |
- |
765,514 |
765,514 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
77,732 |
- |
77,732 |
| 합계 |
77,732 |
38,208,643 |
38,286,375 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
933,594 |
- |
933,594 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
4,762 |
4,762 |
| 파생상품거래이익 |
82,125 |
- |
- |
82,125 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
12,561 |
- |
- |
12,561 |
| 금융수익 합계 |
94,686 |
933,594 |
4,762 |
1,033,042 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,095,885 |
1,095,885 |
|
파생상품거래손실
|
923,115 |
- |
- |
923,115 |
|
파생상품평가손실
|
683,992 |
- |
- |
683,992 |
| 금융비용 합계 |
1,607,107 |
- |
1,095,885 |
2,702,992 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
824,921 |
- |
824,921 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
40,007 |
40,007 |
|
파생상품거래이익
|
106,000 |
- |
- |
106,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
11,887 |
- |
- |
11,887 |
| 금융수익 합계 |
117,887 |
824,921 |
40,007 |
982,815 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,871,658 |
1,871,658 |
|
파생상품거래손실
|
77,600 |
- |
- |
77,600 |
|
파생상품평가손실
|
77,732 |
- |
- |
77,732 |
| 금융자산처분손실 |
- |
- |
1,095 |
1,095 |
| 금융비용 합계 |
155,332 |
- |
1,872,753 |
2,028,085 |
36. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위 USD, EUR, CNY) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
| USD |
11,584,220 |
12,000 |
17,028,804 |
17,640 |
15,251,561 |
12,000 |
19,665,363 |
15,473 |
| EUR |
1,094 |
31,794 |
1,672 |
48,604 |
141,250 |
- |
201,506 |
- |
| CNY |
51,448 |
1,263,014 |
10,355 |
254,207 |
51,448 |
351,404 |
9,304 |
63,548 |
| 합계 |
|
|
17,040,831 |
320,451 |
|
|
19,876,173 |
79,021 |
당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화자산 |
1,704,083 |
(1,704,083) |
1,987,617 |
(1,987,617) |
| 외화부채 |
(32,045) |
32,045 |
(7,902) |
7,902 |
| 순노출 |
1,672,038 |
(1,672,038) |
1,979,715 |
(1,979,715) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
(2) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 금융자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
11,256,802 |
12,198,816 |
| 단기금융상품 |
21,380,000 |
18,204,000 |
| 매출채권및기타채권 |
32,017,788 |
33,084,663 |
| 기타금융자산(유동) |
347,972 |
430,798 |
| 기타금융자산(비유동) |
567,044 |
573,957 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
690,586 |
622,148 |
| 합계 |
66,260,192 |
65,114,382 |
(주1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.
한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 22,285,436천원입니다.
(3) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이내 |
1-2년 |
2-5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
18,270,874 |
18,270,874 |
18,270,874 |
- |
- |
- |
18,270,874 |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
20,343,940 |
20,343,940 |
- |
- |
- |
20,343,940 |
| 기타금융부채(유동)(*1) |
300,714 |
22,586,150 |
22,586,150 |
- |
- |
- |
22,586,150 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
683,992 |
683,992 |
683,992 |
- |
- |
- |
683,992 |
| 리스부채 |
765,514 |
900,000 |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
- |
900,000 |
| 합계 |
40,021,094 |
62,784,956 |
62,184,956 |
300,000 |
300,000 |
- |
62,784,956 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어 있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이내 |
1-2년 |
2-5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
21,528,710 |
21,528,710 |
21,528,710 |
- |
- |
- |
21,528,710 |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
20,440,800 |
20,440,800 |
- |
- |
- |
20,440,800 |
| 기타금융부채(유동)(*1) |
305,476 |
16,418,973 |
16,418,973 |
- |
- |
- |
16,418,973 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) |
77,732 |
77,732 |
77,732 |
- |
- |
- |
77,732 |
| 리스부채 |
970,400 |
970,400 |
204,886 |
228,209 |
537,305 |
- |
970,400 |
| 합계 |
42,882,318 |
59,436,615 |
58,671,101 |
228,209 |
537,305 |
- |
59,436,615 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어 있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
(4) 이자율위험
1) 당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
21,381,125 |
18,240,528 |
| 금융부채 |
- |
(20,000,000) |
| 합계 |
21,381,125 |
(1,759,472) |
| 변동이자율 |
|
|
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
(20,000,000) |
- |
| 합계 |
(20,000,000) |
- |
(5) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 순차입금에 대한 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 차감: 유동현금성자산 |
(11,258,469) |
(12,200,665) |
| 순차입금(A) |
8,741,531 |
7,799,335 |
| 자본총계(B) |
66,757,961 |
95,871,783 |
| 총자본(C=A+B) |
75,499,492 |
103,671,118 |
| 자본조달비율(A/C) |
11.6% |
7.5% |
37. 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 저축성보험 |
- |
690,586 |
- |
690,586 |
| 파생상품부채(주1) |
- |
683,992 |
- |
683,992 |
(주1) 통화옵션의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화옵션의 잔존기간과 일치하는기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화옵션의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화옵션의 공정가치를 측정하였습니다. 통화옵션의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 저축성보험 |
- |
622,148 |
- |
622,148 |
| 파생상품부채 |
- |
77,732 |
- |
77,732 |
(2) 공정가치 세열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
38. 전기재무제표 소급재작성당기 중 당사가 보유한 공동기업과 관련하여 지분법이익 과소계상, 종속기업,공동기업및관계기업투자 과소반영 등의 오류를 발견하였습니다. 해당 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격
| 오류계정과목 |
미처분이익잉여금,
종속기업, 종속기업,공동기업및관계기업투자, 지분법자본변동, 지분법이익
|
| 발생경위 |
2020년 기말 기준, 당사가 보유한 공동기업 O'zauto-austem co,.ltd의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 인식을 중단하였으나 2022년 이후 순자산가액이 증가하였음에도 지분법이 인식되지 않았습니다. |
| 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제 34기 미처분이익잉여금 2,050,878,560원 과소계상 |
| - (재무상태표) 제 34기
종속기업,공동기업및관계기업투자주식 1,823,641,014 과소계상
|
| - (재무상태표) 제 34기 지분법자본변동 227,237,546원 과대계상 |
| - (손익계산서) 제 34기 지분법이익 1,275,170,000원 과소계상 |
| 관련기준서 |
기업회계기준서 제1028호 문단 39 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
| 과 목 |
관련주석 |
2023년 말 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 자산 |
|
|
|
- |
| 비유동자산 |
|
62,619,202 |
1,823,641 |
64,442,843 |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자 |
10 |
37,715,507 |
1,823,641 |
39,539,148 |
| 자산총계 |
|
141,175,722 |
1,823,641 |
142,999,363 |
| 자본 |
|
|
|
- |
| 기타포괄손익누계액 |
22 |
3,727,691 |
(227,238) |
3,500,453 |
| 이익잉여금 |
23 |
55,207,839 |
2,050,879 |
57,258,718 |
| 자본총계 |
|
94,048,142 |
1,823,641 |
95,871,783 |
| 부채및자본총계 |
|
141,175,722 |
1,823,641 |
142,999,363 |
2) 손익계산서 및 포괄손익계산서
| 과 목 |
관련주석 |
2023년 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 지분법이익 |
10,34 |
474,967 |
1,275,170 |
1,750,137 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
10,399,997 |
1,275,170 |
11,675,167 |
| 당기순이익(손실) |
10,34 |
1,974,734 |
1,275,170 |
3,249,904 |
| 기타포괄손익 |
22 |
(2,443,610) |
(227,238) |
(2,670,848) |
| 지분법자본변동 |
|
(478,545) |
(227,238) |
(705,782) |
| 총포괄순이익 |
|
(468,876) |
1,047,932 |
579,056 |
| 주당이익 |
|
|
|
|
| 기본주당이익 |
30 |
0.074 |
0.047 |
0.121 |
| 희석주당이익 |
30 |
0.074 |
0.047 |
0.121 |
3) 자본변동표
| 과 목 |
2023년 |
| 수정 전 |
(1)관련 |
수정 후 |
| 수정금액 |
| 2023.01.01 |
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
1,974,734 |
1,275,170 |
3,249,904 |
| 지분법자본변동 |
(478,545) |
(227,238) |
(705,782) |
| 2023.12.31 |
94,048,142 |
1,823,641 |
95,871,783 |
39. 재무제표의 승인 및 확정당사의 재무제표는 2025년 3월 24일 당사의 이사회에서 승인 및 확정될 예정이며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.